BILANT CONTABIL

FIRMA 13
Nr. rd. N-2 N-1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
1. Ch. de constituire (ct.201-2801) 1 5,378 4,303
2. Ch. de dezvoltare (ct.203-2803-2903) 2 5,669 2,934
3. Concesiuni ,brevete i alte imobilizri necorporale. 3
4. Fondul comercial (ct.2071-2807-2907-2075) 4
5. Avansuri si imobilizri necorporale n curs 5
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 11,047 7,237
II. IMOBILIZRI CORPORALE
1. Terenuri i construcii 7 161,346 140,623
2. Instalaii tehnice i maini (ct.213-2813-2913) 8 270,645 276,037
3. Alte instalaii, utilaje i mobilier (ct.214-2814-2914) 9 17,479 11,466
4. Avansuri i imobilizri corporale n curs 10
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 449,470 428,126
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
1. Titluri de participare de la soc din cadrul grupului 12
2. Creane asupra societilor din cadrul grupului 13
3. Titluri sub form de interese de participare 14
4. Creane din interese de participare 15
5. Titluri deinute ca imobilizri 16
6. Alte creane (ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17
7. Aciuni proprii (ct.2677-2968) 18
TOTAL: (rd. 12 la 18) 19 0 0
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+19) 20 460,518 435,363
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime i materiale consumabile 21 70,504 59,624
2. Producia n curs de execuie 22 88,316 85,667
3. Produse finite i mrfuri 23 69,917 64,809
4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct.4091) 24
TOTAL: (rd. 21 la 24) 25 228,737 210,099
II. CREANE
1. Creane comerciale 26 51,159 44,898
2. Sume de ncasat de la societi din cadrul grupului 27
3. Sume de ncasat din interese de participare 28
4. Alte creane 29 1,429 2,105
5. Creane privind capitalul subscris i nevrsat 30
TOTAL: (rd. 26 la 30) 31 52,588 47,003
III. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Titluri de participare de la soc din cadrul grupului 32
2. Aciuni proprii (ct.502-592) 33
3. Alte investiii financiare pe termen scurt 34 1,429 2,900
TOTAL: (rd. 32 la 34) 35 1,429 2,900
IV. CASA I CONTURI LA BNCI 36 12,908 9,555
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 295,661 269,557
C. CHELTUIELI N AVANS (ct.471) 38 3,130 5,197
D. DATORII PE TR SCURT
1. mprumuturi din emisiune de obligaiuni 39
2. Sume datorate instituiilor de credit 40 123,382 102,096
3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct.419) 41 1,275 949
4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 42 167,800 133,089
5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 43
 6. Sume datorate societilor n cadrul grupului 44
7. Sume datorate priv interesele de participare 45
8. Alte datorii 46 9,644 11,466
TOTAL: (rd. 39 la 46) 47 302,101 247,601
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE (rd. 37+38-47-62) 48 -4,761 26,021
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+48) 49 455,756 461,383
G. DATORII MAI MARI DE UN AN
1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 50
2. Sume datorate instituiilor de credit 51 10,756 10,801
3. Avansuri ncasate n contul comenzii (ct.419) 52
4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 53
5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 54
6. Sume datorate societilor din cadrul grupului 55
7. Sume datorate privind interesele de participare 56
8. Alte datorii pentru asigurrile sociale 57
TOTAL: (rd. 50 la 57) 58 10,756 10,801
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI
1. Provizioane pentru pensii i alte obligaii similare 59
2. Alte provizioane (ct.151) 60
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+60) 61 0 0
I. VENITURI N AVANS (ct.131+472) 62 1,452 1,133
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd. 64 la 66) din care: 63 380,000 380,000
- capital subscris nevrsat (ct.1011) 64
- capital subscris vrsat (ct.1012) 65 380,000 380,000
- patrimoniul regiei (ct.1015) 66
II. PRIME DE CAPITAL 67
III. REZERVE DIN REEVALUARE
sold C 68
sold D 69
IV. REZERVE (ct.106) (rd.71 la 74) 70 65,000 70,582
1. Rezerve legale (ct.1061) 71 60,000 65,582
2. Rezerve pentru aciuni proprii (ct.1062) 72
3. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063) 73
4. Alte rezerve (ct.1068+/-107) 74 5,000 5,000
V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117)
sold C 75
sold D 76
VI. REZULTATUL EXERCIIULUI (ct.121)
sold C 77 129,178 111,636
sold D 78
Repartizarea profitului (ct.129) 79 129,178 111,636
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(ct.63+67+68-69+70+75-76+77-78-79) 80 445,000 450,582
Patrimoniul public (ct.1016) 81
TOTAL CAPITALURI (rd. 80+81) 82 445,000 450,582

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

 Nr. rd. N-2 N-1
1. CA net (rd. 02 la 04) 1 839,000 745,300
Producia vndut (ct.701+702+703+704+705+706+708) 2 839,000 745,300
Venituri din vnzarea mrfurilor (ct.707) 3
Venituri din subvenii de exploatare aferente CA nete 4
2. Variaia stocurilor
sold C 5 56,213 37,265
sold D 6
3. Producia imobilizat (ct.721+722) 7 330 2,333
4. Alte venituri din exploatare (ct.758+7417) 8
VENITURI DIN EXPLOATARE (rd. 01+05-06+07+08) 9 895,543 784,898
5.a) Cheltuieli cu materiile prime i materiale consumabile 10 212,447 188,790
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 11 20,477 15,190
b) Alte cheltuieli din afar (cu energie i ap) 12 5,119 8,680
Cheltuieli privind mrfurile (ct.607) 13
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16) 14 369,720 317,850
a) Salarii (ct.641-7414) 15 284,400 244,500
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social 16 85,320 73,350
7.a) Ajustarea valorii imob. corp. i necorp (rd. 18-19) 17 82,467 80,999
a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813) 18 82,467 80,999
a.2) Venituri (ct.7813+7815) 19
7.b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) 20 0 0
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 21
b.2) Venituri (ct.754+7814) 22
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) 23 43,293 30,989
8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe 24 30,715 19,530
8.2. Ch. cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 25 12,578 11,459
8.3. Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate 26
Ajustri priv. proviz. pentru riscuri i cheltuieli (rd.28-29) 27 0 0
Cheltuieli (ct.6812) 28
Venituri (ct.7812) 29
CHELT. DE EXPLOATARE (rd. 10 la 14+17+20+23+27) 30 733,523 642,498
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 09-30) 31 162,020 142,400
- Pierdere (rd. 30-09) 32 ******** *********
9. Venituri din interese de participare 33
- din care, n cadrul grupului 34
10. Ven. din alte invest. financ. ce fac parte din activ. Imob. 35
- din care, n cadrul grupului 36
11. Venituri din dobnzi (ct.766) 37 698 587
- din care, n cadrul grupului 38
Alte venituri financiare 39 143 270
VENITURI FINANCIARE TOTAL (rd. 33+35+37+39) 40 841 857
12. Ajust valorii imob fin de ca active circulante (rd. 42-43) 41 0 0
Cheltuieli (ct.686) 42
Venituri (ct.786) 43
13. Cheltuieli privind dobnzile (ct.666-7418) 44 10,257 11,687
- din care, n cadrul grupului 45
Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668+688) 46
CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL (rd. 41+44+46) 47 10,257 11,687
REZULTATUL FINANCIAR
- Profit (rd. 40-47) 48 -9,416 -10,830
- Pierdere (rd. 47-40) 49 *********** ***********
14. REZULTATUL CURENT
- Profit (rd. 31+48) 50 152,604 131,570
- Pierdere (rd. 32+49) 51 *********** ************
15. Venituri extraordinare (ct.771) 52 967 987
16. Cheltuieli extraordinare (ct.671) 53 1058 1,683
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR
- Profit (rd. 52-53) 54 -91 -696
- Pierdere (rd. 53-52) 55 *********** ************
VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56 897,351 786,742
CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57 744,838 655,868
REZULTAT BRUT:
- Profit (rd. 56-57) 58 152,513 130,874
- Pierdere (rd.57-56) 59 *********** ************
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691-791) 60 23,334 19,239
19. Alte chelt. cu impozitele (ct.698) 61
20. REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI FINANCIAR
- Profit 62 129,178 111,636
- Pierdere 63 *********** ************
21. REZULTATUL PE ACIUNE
- de baz 64
- diluat 65

SITUAIA STOCURILOR
Elemente de stocuri (la sfritul anului) N-2 N-1 N
Materii prime 56,403 47,699 52,482
Materiale consumabile 10,576 8,944 11,548
Obiecte de inventar 3,525 2,981 3,678
Producie n curs de execuie 88,316 85,667 90,125
Semifabricate, produse finite, produse reziduale 69,917 64,809 72,580
Stocuri aflate la teri
Animale
Mrfuri i ambalaje
Total stocuri 228,737 210,099 231,202

DATE INFORMATIVE

INDICATORI N-2 N-1 N

Producia marf fabricat 886,781 776,975
Valoarea medie a mijloacelor fixe 358,553 337,494
Amortizarea activelor imobilizate la sf anului
Numr mediu de salariai 18 15
Timpul total efectiv lucrat (ore - om) 29160 24600
Stocuri nevalorificabile 6,862 10,505
Clieni inceri 1,535 2,694
Creane fa de clieni (fr TVA) la inceputul anului de baza 36,834 *
Stocuri de prod finite, semifabr, mf. la inceputul anului de baza 52,438 *
Numrul de sortimente realizat 5 5
Profitul dorit pentru anul urmator 200,905 *
 DATE OPERATIVE
N Cantiti vndute Pre de vnzare Cost de producie
Produsele
An baza An curent An baza An curent An baza An curent
A 11000 13000 12 11 9.5 9
3,875 B 15000 12000 7 7.3 5.8 6
3,259 C 18600 19400 14 13.5 11.8 11.5
D 22400 14000 9 8.4 7 6.2
E 14000 13000 10 10.4 7.8 8

7,134
Produsele Chelt fixe totale Chelt mat pe produs
175,214 An baza An curent An baza An curent
296,214 A 22000 23000 3.3 3
15,248 B 20000 18000 2.2 2.4
C 65000 66000 4.3 4
486,676 D 60000 55000 3.2 2.7
E 40000 41000 2.5 2.6
Total 207000 203000 * *

0
493,810

75,215
89,215
79,201

243,631

51,748

1,504

53,252

2,500
2,500
15,215
314,598
4,512

82,457
2,014
157,452
 9,254
251,177
66,579

10,957

10,957

0
1,354

380,000

380,000

73,725
68,725

5,000

154,955

154,955

453,725

453,725

0
N
895,000
895,000

52,482

1,057

948,539
242,185
25,121
8,512

372,015
286,165
85,850 0.769231
81,254 0.230769
81,254

59,330
45,782
13,548

754,784

193,755
*********

702

158
860
0

10,145

10,145

-9,285
***********

184,470
************
981
 1,584

-603
************
950,380
765,910

184,470
************
29,515

154,955
************
 SITUAIA SOLDURILOR INTERMEDIARE D
Venituri An baza An curent Cheltuieli
Vnzri de mrfuri Costul mrfurilor
vndute
Producia vndut Diminuare
Producia stocat de
Producia imobilizat stocuri
Marja comercial Consumuri
Producia exerciiului de la teri
Valoarea adugat (VA) Impozite
Subvenii Cheltuieli cu personalul

Excedentul brut din Amortizri i

exploatare (EBE) provizioane
Alte venituri din exploatare Alte cheltuieli de
exploatare
Rezultatul din exploatare
Venituri financiare Cheltuieli financiare
Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare

Rezultatul curent
Rezultatul extraordinar -
Rezultatul nainte de Impozitul pe profit
impozitare
R INTERMEDIARE DE GESTIUNE
An baza An curent S.I.G. An baza An curent
Marja comercial

Producia
exerciiului

Valoarea adugat
(VA)
Excedentul brut din
exploatare (EBE)

Rezultatul
exploatrii

Rezultatul curent

Rezultatul
extraordinar
Rezultatul nainte
de impozitare
Rezultatul net
 ANALIZA PRODUCIEI EXERCIIULUI
INDICATORI CALCULAI An baza An curent
Productivitatea anual a muncii (Qf/Ns)
Productivitatea orar a muncii (Qf/T)
Gradul de valorificare a prod. Fabricate
Eficiena mijloacelor fixe
nzestrarea tehnic a muncii
Valoarea adugat total
Valoarea adugat af. produciei vndute
Valoarea adugat medie la 1 leu Qe
Productivitatea orar a muncii (Qe/T)
Timpul mediu lucrat de un salariat
Indicele volumului produciei
Salariul mediu anual
Salariul mediu orar
Productivitatea anual a muncii (Ve/Ns)
Productivitatea orar a muncii (Ve/T)
Profitul mediu la 1 leu venituri totale
Profitul din exploatare la 1 leu Ve
Profitul la 1 leu cifr de afaceri
Eficiena activelor totale
Eficiena activelor imobilizate
Eficiena activelor circulante

ANALIZA CIFREI DE AFACERI

ANALIZA STRUCTURAL A CIFREI DE AFACERI
ANALIZA STRUCTURAL A CIFREI DE AFACERI An baza An curent
Coeficientul Gini-Struck
Indicele Herfindhal

ANALIZA FACTORIAL A CIFREI DE AFACERI

CA = Ns*Wa*Gv
Modificarea cifrei de afaceri
1. Influena numrului de salariai
2. Influena productivitii muncii, din care:
2.1. influena nzestrrii tehnice a muncii
2.2. influena eficienei mijloacelor fixe
3. Influena gradului de valorificare
CA = q*p
1. Influena produciei fizice
2. Influena preului de vnzare
 ANALIZA VALORII ADUGATE
ANALIZA STRUCTURALA A VALORII ADAUGATE
Valoarea adaugata totala, din care:
- cheltuieli cu salariile
- impozite si taxe
- amortizare
- cheltuieli financiare
- profit net
Rata de remunerare a personalului
Rata de remunerare a statului
Rata de remunerare a capitalului tehnic
Rata de remunerare a creditorilor
Rata de remunerare a actionarilor

ANALIZA FACTORIALA A VALORII ADUGATE

VA = Qe*Va = T*Wh*Va=Ns*t*Wh*Va
Modificarea valorii adugate totale
1. Influena produciei exerciiului, din care:
1.1. Influena timpului total, din care:
1.1.1. Influena numrului de salariai
1.1.2. Influena timpului lucrat de un salariat
1.2. Influena productivitii orare a muncii
2. Influena valorii adugate medii la un leu Qe

Valoarea adugat aferent produciei vndute

VA = q*va
Modificarea valorii adugate
1. Influena produciei fizice
2. Influena structurii produciei
3. Influena valorii adugate pe produs
3.1. Influena preului de vnzare
3.2. Influena chelt. materiale pe produs
TE
 ANALIZA PRODUCIEI FIZICE

ANALIZA PRODUCIEI FIZICE

Coeficientul mediu de sortiment
Coeficientul mediu de asortiment
Indicele produciei fizice
Coeficientul de nomenclatur
CE
 ANALIZA CHELTUIELILOR NTREPRINDERII

CHELTUIELILE TOTALE An baza An curent

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale
Modificarea Ct/1000Vt
Modelul I
1. Influena veniturilor totale
2. Influena cheltuielilor totale
Modelul II
1. Influea structurii veniturilor totale
2. Influena chelt. la 1000 lei ven pe categorii

CHELTUIELILE DIN EXPLOATARE An baza An curent

Cheltuieli la 1000 lei venituri din exploatare
Modificarea Ce/1000Ve
Modelul I
1. Influena veniturilor din exploatare
2. Influena cheltuielilor din exploatare
Modelul II
1. Influena structurii veniturilor din exploatare
2. Influena Ce la 1000 lei Ve, pe categorii

CHELTUIELILE AFERENTE CA An baza An curent

Cheltuieli la 1000 lei cifr de afaceri
Modificarea C/1000CA
Modelul I: C/1000CA=q*c/q*p
1. Influena structurii produciei
2. Influena preului de vnzare
3. Influena costului de producie
Total
Modelul II: C/1000CA=gi*ci/1000)/100
1. Influena structurii CA
2. Influena ci/1000, din care:
2.1. Influena preului de vnzare
2.2. Influena costului de producie
Total

CHELTUIELILE VARIABILE An baza An curent

Cheltuielile variabile totale Cv = q*cv
Modificarea chelt variabile totale
1. Influena produciei fizice
2. Influena structurii produciei
3. Influena chelt variabile pe produs
Cheltuieli variabile la 1000 lei CA
Modificarea Cv/1000CA
1. Influena structurii produciei
2. Influena preului de vnzare
3. Influena chelt variabile pe produs
Total

CHELTUIELILE FIXE An baza An curent

Cheltuieli fixe totale
Cheltuieli fixe la 1000 lei cifr de afaceri
Modificarea Cf/1000CA
1. Influena cifrei de afaceri, din care:
1.1. Influena produciei fizice
1.2. Influena preului de vnzare
2. Influena cheltuielilor fixe totale
Total

CHELTUIELILE MATERIALE An baza An curent

Cheltuielile materiale totale
Modificarea cheltuielilor totale
1. Influena produciei fizice
2. Influena structurii produciei
3. Influena chelt materiale pe produs
Total
Cheltuieli materiale la 1000 lei CA
Modificarea Cm/1000CA
Modelul I:Cm/1000CA = q*cm/q*p

1. Influena structurii produciei

2. Influena preului de vnzare
3. Influena chelt materiale pe produs
Total
Modelul II
Cm/1000CA = gi*cmi/1000)/100
1. Influena structurii CA
2. Influena cmi/1000
2.1. Influena preului de vnzare
2.2. Influena chelt materiale pe produs
Total

CHELTUIELI CU PERSONALUL An baza An curent

Fondul de salarii
Modificarea fondului de salarii
1. Influena numrului mediu de salariai
2. Influena salariului mediu anual, din care:
2.1 Influena timpului pe un salariat
2.2 Influena salariului mediu orar
Total
Fondul de salarii maxim admisibil
Modificarea relativ a fondului de salarii
1. Influena productivitii orare a muncii
2. Influena salariului mediu orar
Total
Fond de salarii la 1000 lei Ve
Modificarea Fs/1000Ve
1. Influena productivitii anuale
2. Influena salariului mediu anual
Total
CORELAIA DINTRE W I S
Indicele productivitii anuale a muncii
Indicele salariului mediu anual
Indicele de corelaie
Profitul din exploatare
Modificarea profitului din exploatare
Influena Fs/1000Ve asupra Pe, din care:
1. Influena productivitii anuale asupra Pe
2. Influena salariului mediu anual asupra Pe
Total
 ANALIZA PROFITULUI
PROFITUL TOTAL An baza An curent
Rezultatul din exploatare
Rezultatul financiar
Rezultatul extraordinar
Profitul total
Modificarea profitului total
1. Influena veniturilor totale
2. Influena profitului mediu la 1 leu Vt, din care:
2.1. Influena structurii veniturilor totale
2.2. Influena profitului la 1 leu Vt pe categorii
Total
PROFITUL DIN EXPLOATARE An baza An curent
Profitul din exploatare
Modificarea profitului din exploatare
1. Influena veniturilor din exploatare
2. Influena profitului la 1 leu Ve, din care:
2.1. Influena structurii Ve
2.2. Influena profitului la 1 leu Ve pe categorii
Total
PROFITUL AFERENT CA An baza An curent
Profitul aferent cifrei de afaceri
Modificarea Pr
Modelul I: Pr = q*p-q*c
1. Influena produciei fizice
2. Influena structurii produciei
3. Influena costului pe produse
4. Influena preului de vnzare
Total
Modelul II: Pr = CA/1000*(1000-C/1000)
1. Influena cifrei de afaceri, din care:
1.1. Influena produciei fizice
1.2. Influena preului de vnzare
2. Influena C/1000 CA, din care:
2.1. Influena structurii produciei
2.2. Influena preului de vnzare
2.3. Influena costului pe produse
Total
Modelul III: Pr = Ns*Wa*Gv*Rv = Ns*It*Emf*Gv*Rv
1. Influena numrului de salariai
2. Influena productivitii anuale a muncii, din care:
2.1. Influena nzestrrii tehnice a muncii
2.2. Influena eficienei mijloacelor fixe
3. Influena gradului de valorificare al produciei
4. Influena profitului la 1 leu CA
Total
 ANALIZA RATELOR DE RENTABILITATE

RATA RENTABILITII ECONOMICE An baza An curent

Rata rentabilitii economice (Pr/At)
Modificarea ratei rentab economice
Modelul I: Re = Pr/At
1. Influena activelor totale, din care:
1.1. Influena activelor imobilizate
1.2. Influena activelor circulante
2. Influena profitului aferent CA, din care:
2.1. Influena produciei fizice
2.2. Influena structurii produciei
2.3. Influena costului pe produse
2.4. Influena preului de vnzare
Total
Modelul II: Re = Eat*(1000-C/1000)
1. Influena eficienei activelor totale
2. Influena C/1000 CA, din care:
2.1. Influena structurii produciei
2.2. Influena preului de producie
2.3. Influena costului pe produse
Total
Modelul III: Re = (gAi*Eai+gAc*Eac)*(1000-C/1000)
1. Influena ponderii activelor imobilizate
2. Influena ponderii activelor circulante
3. Influena eficienei activelor imobilizate
4. Influena eficienei activelor circulante
5. Influena C/1000 CA
Total

RATA RENTABILITII RESURSELOR CONSUMATE

Rata rentabilitii resurselor consumate
Modificarea Rc
1. Influena structurii produciei
2. Influena costului pe produse
3. Influena preului de vnzare
Total
RATA RENTABILITII VENITURILOR
Rata rentabilitii veniturilor
Modificarea Rv
1. Influena structurii veniturilor totale
2. Influena ratei rentabilitii pe categ de venituri
Total
RATA RENTABILITII COMERCIALE An baza An curent
Rata rentabilitii comerciale
Modificarea Rcom
1. Influena structurii produciei
2. Influena costului pe produse
3. Influena preului de vnzare
Total
RATA RENTABILITII FINANCIARE
Capital propriu
Credite bancare
Capital propriu + Credite bancare
Rata rentabilitii capitalului propriu (Pn/Kpr)
Rata rentabilitii Kpr+Cr (Pt+Db)/(Kpr+Cr)
Rata medie a dobnzii
Levierul financiar (Cr/Kpr)
Efectul de levier financiar
 PRAGUL DE RENTABILITATE
PE PRODUSE Pragul de rentab Producia
n uniti fizice An baza An curent An baza
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
n uniti valorice
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
LA NIVELUL FIRMEI

RISCUL DE EXPLOATARE
Pe produse
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
La nivelul firmei 0.0 0.0 0

Nivelul CA pt un anumit profit

efectiv
An curent

0
 ANALIZA SITUAIEI FINANCIARE
RATELE DE LICHIDITATE I SOLVABILITATE

LICHIDITATEA Anul de baz Anul curent

1. Lichiditatea general
2. Lichiditatea curent
3. Lichiditatea imediat

SOLVABILITATEA Anul de baz Anul curent

1. Solvabilitatea general
2. Solvabilitatea patrimonial

ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

Indicator Anul de baz Anul curent

Capital permanent
Capital propriu
Active imobilizate
Fond de rulment
- Fond de rulment propriu
- Fond de rulment strin

RATELE FONDULUI DE RULMENT Anul de baz Anul curent

1. Finanarea imobilizrilor
2. Finantarea imobilizarilor prin Kpr
3. Acoperirea capitalurilor investite
4. Ponderea FR n Kper
5. Rata de finanare a AC
6. Rata de finanare a stocurilor
7. Rata de acoperire a NFR
8. Rata de finanare a cifrei de afaceri

ANALIZA NECESARULUI DE FOND DE RULMENT

Indicator Anul de baz Anul curent

Stocuri
Creane
Datorii de exploatare pe termen scurt
Necesarul de fond de rulment

RATELE NFR Anul de baz Anul curent

1. Rata NFR
2. Rata de finanare a NFR prin T

ANALIZA TREZORERIEI NETE

Indicator Anul de baz Anul curent

Disponibiliti bneti
Datorii financiare curente
Trezoreria net
SINTEZA ANALIZEI ECON-FINANCIARE

Influenele principalilor factori asupra indicatorilor economico-financiari

Influena produciei fizice

1. Asupra cifrei de afaceri
2. Asupra valorii adugate
3. Asupra cheltuielilor variabile
4. Asupra chelt fixe la 1000 lei CA
5. Asupra cheltuielilor materiale
6. Asupra profitului aferent CA
7. Asupra ratei rentabilitii economice

Influena structurii produciei

1. Asupra valorii adugate
2. Asupra C/1000 CA
3. Asupra cheltuielilor variabile
4. Asupra Cv/1000 CA
5. Asupra cheltuielilor materiale
6. Asupra Cm/1000 CA
7. Asupra profitului aferent CA
8. Asupra ratei rentabilitii economice
9. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate
10. Asupra ratei rentabilitii comerciale

Influena preului de vnzare

1. Asupra cifrei de afaceri
2. Asupra valorii adugate
3. Asupra C/1000 CA
4. Asupra Cv/1000 CA
5. Asupra Cf/1000 CA
6. Asupra Cm/1000 CA
7. Asupra profitului aferent CA
8. Asupra ratei rentabilitii economice
9. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate
10. Asupra ratei rentabilitii comerciale

Influena costului pe produse

1. Asupra C/1000 CA
2. Asupra profitului aferent CA
3. Asupra ratei rentabilitii economice
4. Asupra ratei rentabilitii resurselor consumate
5. Asupra ratei rentabilitii comerciale
 Influena produciei fizice asupra princip indicatori
5
0
-5
Cf/1000
-10 Re
-15
-20
-25

Influena structurii asupra principalilor indicatori

10
5 C/1000
0 Cv/1000
Cm/1000
-5
Re
-10 Rc
-15 Rcom

-20

Influena preului asupra principalilor indicatori

50
C/1000
0 Cv/1000
Cf/1000
-50 Cm/1000
Re
-100 Rc
Rcom
-150

Influena costului asupra principalilor indicatori

80

60
C/1000
40 Re
Rc
20
Rcom
0

-20
60
C/1000
40 Re

20 Rc
Rcom
0

-20
RATELE DE STRUCTUR ALE ELEMENTELOR DE ACTIV
Anul 2005 Anul 2006
1. Rata activelor imobilizate
1.1. Rata imobilizrilor necorporale
1.1.1. Rata concesiunilor, brevetelor i licenelor
1.1.2. Rata fondului comercial
1.1.3. Rata imobilizrilor necorporale n curs
1.2. Rata imobilizrilor corporale
1.2.1. Rata terenurilor i construciilor
1.2.2. Rata instalaiilor tehnice i mainilor
1.2.3. Rata altor imobilizri corporale
1.2.4. Rata imobilizrilor corporale n curs
1.3. Rata imobilizrilor financiare
2. Rata activelor circulante
2.1. Rata stocurilor
2.1.1. Rata materiilor prime
2.1.2. Rata produciei neterminate
2.1.3. Rata produselor finite i mrfurilor
2.2. Rata creanelor
2.2.1. Rata creanelor comerciale
2.2.2. Rata altor creane
2.3. Gradul net de asigurare cu disponibliti
- fata de activele circulante
- fata de activele totale
2.4. Gradul brut de asigurare cu disponibiliti
- fata de activele circulante
- fata de activele totale

RATELE DE STRUCTUR ALE ELEMENTELOR DE PASIV

Anul 2005 Anul 2006
STRUCTURA DUP CRITERIUL EXIGIBILITII * *
1. Rata stabilitii financiare (Kper/Kt)
2. Rata datoriilor pe termen scurt (Dts/Kt)
2.1. Rata datoriilor financiare (Dfc/Dts)
2.2. Rata datoriilor comerciale (Dcom/Dts)
2.3. Rata altor datorii nefinanciare (Ad/Dts)
3. Rata structurii finanrii (Dts/Kper)
STRUCTURA PE FORME DE PROPRIETATE * *
1. Rata autonomiei financiare globale (Kpr/Kt)
2. Rata autonomiei financiare la termen (Kpr/Kper)
3. Rata de ndatorare global (Dt/Kt)
4. Rata de ndatorare la termen (Dtml/Kper)
5. Rata de ndatorare la termen (Dtml/Kpr)

ANALIZA CAPITALULUI INVESTIT

BAZA DE CALCUL Anul 2005 Anul 2006
Capital propriu
mprumuturi pe termen mediu i lung
Capital investit permanent
Datorii financiare curente
Capital mprumutat
Capital investit
RATELE CAPITALULUI INVESTIT * *
1. Rata capitalului investit
2. Rata datoriilor de exploatare
ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE PASIV * *
1. Stabilitatea capitalului investit (Kip/Kinv)
2. Exigibilitatea capitalului investit (Dfc/Kinv)
3. Autonomia capitalului investit (Kpr/Kinv)
4. ndatorarea global a capitalului investit (Km/Kinv)
5. ndatorarea la termen a capitalului investit (tml/Kinv)
ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE ACTIV * *
1. Ponderea activelor imobilizate (AI/Kinv)
2. Ponderea necesarului de fond de rulment (NFR/Kinv)
3. Ponderea disponibilitilor i plasamentelor (Db/Kinv)