Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Iulia CAPRIAN
Aprobat
de Consiliul profesoral al
Chişinău, 2013
CEP USM
CZU
Recomandat de
Catedra Finanţe şi Bănci
Recenzenţi:
Ulian, Galina
Finanţe publice. Note de curs şi aplicaţii practice / Galina Ulian, Lilia Rotaru,
Maria Cojocaru, Lucia Castraveţ, Iulia Caprian; Univ. de Stat din Moldova.
Fac. de Ştiinţe Econ. Catedra Finanţe şi Bănci. - Ch., CEP USM, 2013. -
© Galina ULIAN,
Lilia ROTARU,
Maria COJOCARU,
Lucia CASTRAVEŢ,
Iulia CAPRIAN
© USM, 2013
CUPRINS
Cuvînt înainte
ANEXE
BIBLIOGRAFIE
CUVÂNT ÎNAINTE
Autorii
CAPITOLUL 1: CONŢINUTUL ŞI SFERA DE CUPRINDERE A POLITICILOR
BUGETARE
1.1. Conţinutul şi componentele politicii financiare publice
1.2. Interdependenţe între componentele politicii economice şi financiare
1.3. Coordonate şi instrumente ale politicii fiscal-bugetare
Obiective didactice:
POLITICA MONETARĂ
(ŞI VALUTARĂ)
POLITICA
FINANCIAR-MONETARĂ
(A AUTORITĂŢILOR
PUBLICE)
POLITICA
FISCALĂ
POLITICA FINANCIARĂ
PUBLICĂ
(sens restrâns)
POLITICA POLITICA
FINANCIARĂ BUGETARĂ
(sens larg)
POLITICA
DE INVESTIŢII
POLITICA POLITICA
FINANCIARĂ A DE FINANŢARE
ÎNTREPRINDERII
POLITICA
DE DIVIDEND
VENITURI ORDINARE
VENITURI EXTRAORDINARE
ÎMPRUMUTURI
DE STAT SOLD BUGETAR
(DEFICIT)
EMISIUNE DE
MONEDĂ
POLITICA BUGETARĂ
Problematica politicii bugetare apare astfel de mai mare anvergură decât cea a politicii
fiscale, deoarece “instrumentele de intervenţie bugetară sunt constituite atât din impozite şi
cheltuieli, cât şi din excedente şi deficite bugetare” [14, p. 519].
În această accepţiune, se pot distinge ca şi componente ale politicii bugetare următoarele
[9, p. 224-225]:
1. politica procurării resurselor bugetare, care se exprimă prin opţiunile privind modalităţile
de procurare a resurselor bugetare ordinare, inclusiv alegerea formelor, metodelor şi
instrumentelor de realizare. Ea include în mod firesc impozitele, taxele şi contribuţiile
obligatorii (fiscale), cât şi veniturile cu caracter nefiscal, respectiv veniturile obţinute de
către autorităţile publice din exploatarea întreprinderilor şi proprietăţilor lor, în ipostaza de
proprietar, care le dă dreptul să participe la repartiţia primară a produsului creat sau să
valorifice diferite bunuri (active).
2. politica alocării şi utilizării resurselor (cheltuielilor) bugetare, care se referă în mod
direct la opţiunile privind modalităţile de alocare şi utilizare a resurselor bugetare sub
forma generică de cheltuieli bugetare, precum şi la alegerea formelor, metodelor,
instrumentelor şi tehnicilor utilizabile.
În măsura în care, într-o economie de piaţă, ponderea covârşitoare a resurselor bugetare
ordinare revine celor fiscale, putem afirma că cele două componente ale politicii bugetare
prezentate anterior integrează problematica politicii fiscale, respectiv a impozitelor şi
cheltuielilor finanţate pe seama lor. Concomitent, sunt incluse şi elemente distinctive de politică
bugetară, care se referă atât la procurarea altor venituri decât cele fiscale, cât şi la alocarea şi
utilizarea acestor resurse (împreună cu cele fiscale). Dificultatea delimitării tranşante a sferei
politicii fiscale de cea a politicii bugetare decurge şi din cerinţa de a finanţa ansamblul
cheltuielilor publice bugetare pe seama ansamblului resurselor (veniturilor) bugetare, fără a
separa sau disloca părţi din acestea pentru a servi efectuării unor cheltuieli anume (conform
principiului bugetar al neafectării veniturilor). Numai în măsura în care se produc abateri de la
acest principiu, prin constituirea de fonduri speciale, s-ar putea urmări o legătură directă între
procurarea unor venituri şi cheltuielile de finanţat strict pe seama acestora.
3. politica soldului bugetar, care este o componentă esenţială a politicii bugetare, deoarece
numai pe seama bugetului se fundamentează opţiunile sau deciziile corespunzătoare acestei
politici. Politica soldului bugetar se referă la promovarea unui buget echilibrat (sold zero),
buget deficitar (sold negativ) sau buget excedentar (sold pozitiv), ca şi la dimensiunile
acceptabile ale acestui sold.
Faţă de cerinţele principiului bugetar al echilibrării cheltuielilor cu veniturile ordinare, în
practică, dar şi în teoria modernă, se admit abateri ce se constituie ca elemente ale politicii
bugetare, în sensul de a accepta sau nu un excedent/deficit bugetar, precum şi de a stabili
dimensiunile şi mărimea soldului respectiv, precum şi modalităţile de finanţare/utilizare a
acestuia. O primă latură a acestei componente de politică bugetară se finalizează prin decizia
adoptată cu privire la acceptarea dezechilibrului care, de regulă, are sensul deficitului bugetar şi
la proporţiile acestuia în raport cu mărimea PIB. În acest sens, votarea în Parlament a unui buget
deficitar echivalează cu opţiunea asupra existenţei şi mărimii deficitului, ca sold al bugetului. O
a doua latură se referă la stabilirea modalităţilor de finanţare a deficitului bugetar, prin opţiuni
asupra surselor cu caracter extraordinar din care pot fi procurate resursele bugetare extraordinare.
Ca şi în cazul altor concepte, se remarcă deosebiri sensibile şi în definirea conţinutului
său, de multe ori, politica bugetară este prezentată într-o accepţiune limitativă, ca având o
problematică specifică cheltuielilor bugetare, concretizată în opţiunile privind mărimea şi
structura cheltuielilor bugetare, respectiv ansamblul de tehnici şi instrumente utilizabile în
dimensionarea şi finanţarea acţiunilor ce concretizează cheltuielile bugetare. În această abordare
limitativă, politica bugetară apare ca fiind complementară politicii fiscale, la rândul său definită
(de aceeaşi autori) în mod restrictiv, numai prin prisma politicii impozitelor.
Privită astfel, se poate admite că politica fiscal-bugetară sintetizează, în bună măsură,
politica financiară a unui stat, deoarece prin ea se reflectă cvasitotalitatea deciziilor de politică
financiară. Apare astfel îndreptăţită abordarea acesteia ca politica financiară publică,
concretizând opţiunile şi deciziile autorităţilor publice referitoare la procurarea şi utilizarea
fondurilor financiare publice la toate nivelele de derulare a activităţilor cu caracter public,
inclusiv influenţarea vieţii economice şi sociale în sensul dorit.
O altă componentă esenţială a politicii financiar-monetare a autorităţilor publice o
reprezintă politica monetară. Aceasta este definită, într-o primă accepţiune, ca un ansamblu al
„opţiunilor asupra evoluţiei ofertei de monedă şi condiţiilor de derulare a circulaţiei monetare în
economia naţională, urmărind asigurarea echilibrului monetar şi menţinerea puterii de cumpărare
a monedei, inclusiv folosirea instrumentelor monetare în scopul realizării unor obiective ale
politicii generale” [9, p. 16].
Domeniul de acţiune al politicii monetare este foarte larg; prin monedă se acţionează
pentru a controla lichiditatea şi a satisface nevoile economiei. Obiectivele politicii monetare se
confundă, în anumite limite, cu cele de politică economică, la realizarea cărora politica monetară
trebuie să-şi aducă aportul.
În viziunea profesorului Vasile Turliuc, ca elemente definitorii pentru politica monetară
pot fi reţinute [16, p. 79]:
obiectivele politicii monetare, având în vedere diversitatea remarcabilă a acestora:
echilibrul monetar, echilibrul economic general, stabilitatea monedei naţionale,
stimularea activităţii economice etc.;
instituţiile care stabilesc obiectivele politicii monetare: Parlament, Guvern, Banca
Centrală, fiind de remarcat, în acest sens, tendinţa de a stabili aceste obiective printr-un
text neechivoc de lege, ceea ce ar reduce disputele în acest domeniu;
reglementările, instrumentele şi mecanismele de transmitere a politicii monetare, care pot
fi grupate în domeniile cunoscute ale intervenţionismului monetar: controlul masei
monetare, taxa oficială a scontului, operaţiuni de piaţă, rezerve minime obligatorii ale
băncilor, rezervele internaţionale, cursul de schimb, supravegherea bancară etc..
După unele opinii [10, p. 160] în abordarea politicii monetare s-a realizat o trecere de la o
viziune tradiţională, conform căreia „politica monetară a fost definită ca un ansamblu de acţiuni
care utilizează controlul ofertei de monedă de către Banca Centrală ca un instrument de realizare
a obiectivelor generale ale politicii economice” la o viziune funcţională, „ca regrupând
ansamblul acţiunilor care influenţează nivelul de activitate şi preţurile prin intermediul
volumului şi costului monedei”.
În strânsă legătură cu politica monetară, dar şi cu politica financiară de ansamblu se
găseşte politica în domeniul creditului. Aceasta are ca obiectiv esenţial orientarea operaţiunilor
de creditare în economie spre îndeplinirea obiectivelor politicii generale, inclusiv ale politicii
monetare. Politica de credit bancar, alături de politica de credit public (ce implică statul), se
încadrează într-un concept mai larg, al politicii de îndatorare, ce vizează „folosirea de resurse
financiare împrumutate în diverse variante de obţinere pentru a satisface nevoi ale diferitelor
entităţi economice şi sociale” [9, p. 17].
Operaţiunile de creditare de către bănci şi alte instituţii specializate se întrepătrund cu
cele de emisiune monetară, datorită faptului că una din sursele de acordare a creditelor bancare
este, pe lângă redistribuirea disponibilităţilor băneşti acumulate în depozitele bancare, şi
emisiunea de monedă scripturală. Atunci când resursele de creditare existente, bazate pe
disponibilităţi, sunt inferioare creditelor acordate de bănci, băncile comerciale pot solicita şi
obţine resurse de creditare de la Banca de Emisiune, creându-se astfel monedă scripturală nouă.
Această interdependenţă explică necesitatea ca Banca de Emisiune să urmărească şi să
influenţeze lichiditatea bancară, prin diferitele instrumente specifice: rata dobânzii la creditele de
refinanţare (taxa oficială a scontului), regimul rezervelor bancare minime obligatorii,
operaţiunile de open-market, plafonarea creditelor de refinanţare (a sumelor reescontate băncilor
comerciale) etc..
Ca şi multe dintre celelalte componente ale politicii financiare, politica monetară este şi
ea abordată în mai multe sensuri, din punct de vedere conceptual: în sens larg şi în sens restrâns.
Delimitările între aceste două accepţiuni decurg din abordarea raporturilor dintre sistemul
monetar naţional şi sistemele monetare ale altor ţări, respectiv sistemul monetar internaţional.
În sensul larg politica monetară înglobează toate acţiunile ce ţin de oferta de monedă şi
circulaţia monetară, indiferent dacă este vorba de moneda naţională sau de valute, considerate ca
acele monede (fie sub formă de numerar, fie ca monedă scripturală) deţinute de persoane şi
autorităţi străine de emitent. În sensul restrâns, politica monetară este limitată la sfera emisiunii
şi circulaţiei monedei naţionale, în timp ce alte activităţi (opţiuni) sunt înglobate în conceptul de
politică valutară. Aceasta din urmă ar regrupa astfel modalităţile de procurare şi utilizare a
resurselor valutare şi de echilibrare a balanţei de plăţi externe, crearea rezervelor în valută,
reacţiile faţă de evoluţia cursului valutar şi efectuarea de tranzacţii pe pieţele financiare interne şi
internaţionale.
Politica financiară a întreprinderii (firmei) reprezintă o parte integrantă a politicii
economice a fiecărei firme, deoarece în condiţiile economiei de piaţă moderne, elaborarea şi
aplicarea deciziilor de politică economic integrează organic componentele financiare, fără de
care crearea şi funcţionarea întreprinderii nu ar fi posibilă. În acelaşi timp, aceasta se raportează
la obiectivele economice pe care întreprinderea le are de îndeplinit, luând în considerare riscurile
posibile asumate şi impactul acţiunii diverşilor factori implicaţi asupra valorii firmei.
Într-o abordare sintetizatoare, politica financiară a întreprinderii reprezintă „un ansamblu
de decizii, de opţiuni fundamentale pentru cea mai eficientă alocare a capitalului”. [17, p. 283]
Totuşi, din unghiul de vedere al coordonatelor majore ale politicii financiare a întreprinderii, ne
apare relevantă definirea acesteia ca „ansamblu al deciziilor privitoare la activitatea sa
financiară, incluzând obiective proprii, fie pe termen lung, de ordin strategic (investiţii,
modificări ale mărimii capitalului, etc.), fie pe termen scurt, de ordin tactic (organizarea
fluxurilor de trezorerie, contractarea împrumuturilor pe termen scurt, etc.)” [7, p. 60-61].
Obiectivul fundamental al politicii financiare a firmei îl reprezintă „maximizarea valorii
întreprinderii, respectiv creşterea averii proprietarilor săi (maximizarea averii acţionarilor pentru
societăţile pe acţiuni şi maximizarea cursului titlurilor pentru societăţile cotate la bursă)” [18, p.
14].
Asupra politicii financiare a întreprinderii exercită o influenţă însemnată acţionarii,
creditorii, statul şi alţi factori din mediul înconjurător. Acest mediu îşi pune amprenta asupra
activităţii economico-financiare şi politicii financiare printr-un set de constrângeri, cum sunt:
inflaţia, înnoirea tehnologică, exercitarea controlului din partea instituţiilor financiar-bancare,
politica financiar-monetară a statului, condiţiile sociale şi politice, etc..
În raport cu particularităţile activităţii financiare a întreprinderii, politica sa financiară se
structurează pe trei componente mari, considerate interdependente, şi anume: politica de
investiţii, politica de finanţare şi politica de dividend.
Politica de investiţii abordează problematica alocării capitalului întreprinderii pentru
active fizice sau active financiare, şi presupune opţiuni şi decizii privind alocarea resurselor
băneşti pentru achiziţionarea, construirea, modernizarea activelor fixe, acumularea de stocuri
materiale în volumul şi structura adecvată funcţionării eficiente, precum şi decizii privind
eventuala plasare a capitalului bănesc în active financiare.
Politica de finanţare înglobează deciziile referitoare la constituirea capitalurilor, inclusiv
a fondurilor financiare ale întreprinderii, concretizând opţiunile acesteia asupra folosirii
diferitelor surse de formare a capitalului şi structurii financiare. Ca şi coordonate principale ale
deciziei de finanţare se pot distinge: mărimea şi structura capitalului propriu (constituit prin
aportul acţionarilor sau prin autofinanţare din profit); apelul la resurse băneşti temporare ce
aparţin altor persoane fizice şi juridice, şi chiar statului; proporţiile dintre capitalul propriu şi
capitalul împrumutat, respectiv gradul de îndatorare al firmei.
Politica de dividend se concretizează prin opţiunile întreprinderii între reinvestirea
parţială sau integrală a profitului net, inclusiv constituirea altor fonduri ori rezerve la dispoziţia
sa şi/sau distribuirea acestui profit sub formă de dividende către acţionari. Dintrun alt unghi de
vedere, politica de dividend poate fi abordată şi ca un ansamblu al deciziilor şi tehnicilor folosite
pentru determinarea nivelului dividendelor ce pot fi distribuite acţionarilor [19].
Diferitelor domenii de manifestare a politicii financiare le corespund competenţe
decizionale de politică financiară, menite să asigure derularea proceselor economice şi fluxurilor
băneşti în concordanţă cu obiectivele politicii fiecărei entităţi economico-sociale, respectiv cu
cele ale politicii generale a statului. Deşi există diferenţieri sensibile, politica financiară a
oricărei entităţi, inclusiv a statului cuprinde opţiuni distincte prin conţinutul proceselor vizate,
dar care se întrepătrund şi se condiţionează reciproc.
[ Δ y/y = yr ] Impozite
BUGET
Cheltuieli publice
[ Ix = Sx ] (a) Cheltuieli curente
(b) Cheltuieli de capital
Potrivit schemei de mai sus, realizarea bunăstării sociale trebuie concepută în funcţie de
două obiective:
1. rata dorită de creştere economică, simbolizată cu yr şi definită ca rata de creştere a venitului
real y;
2. stabilitatea economică, reprezentată prin egalitatea dintre investiţiile ex-ante (Ix) şi economiile
ex-ante (Sx), în condiţiile utilizării depline a forţei de muncă.
Aceste obiective respective sunt susţinute prin instrumentele fiscal-bugetare promovate
prin intermediul bugetului; limita punctată indicând faptul că, într-un alt context, alte obiective şi
alte instrumente sunt mai relevante (de exemplu cele de politică monetară). Politica fiscal-
bugetară interferează puternic şi cu politica monetară, generând astfel o problematica şi mai
complexă, ce constituie domeniul politicii financiar-monetare. Aceste interdependenţe sunt
generate de faptul că, „în practică, acţiunea factorilor financiari de natură fiscal-bugetară şi a
factorului monetar se întrepătrund şi se condiţionează reciproc, încât separarea lor devine extrem
de dificilă” [9, p. 46].
În aceste condiţii, conceptul de politică financiar-monetară are rezonanţe nu numai în
plan teoretic, ci şi în activitatea practică. Ne apare revelatoare, în acest sens, emisiunea de titluri
de stat derulată pe piaţa financiară şi menită să acopere, în parte, lipsa de resurse bugetare
curente, pentru a asigura finanţarea unei părţi a cheltuielilor publice, operaţiunile respective fiind
de esenţă financiară (în sens restrictiv) şi nu monetară.
Interdependenţele dintre politica fiscal-bugetară şi politica monetară sunt reflectate şi în
cadrul specific exercitării competenţelor decizionale. Deciziile de politică fiscalbugetară sunt de
competenţa guvernului, în timp ce deciziile de politică monetară cad exclusiv în sarcina băncii
centrale, care se bucură de un grad de autonomie faţă de puterea executivă, motiv pentru care
unii economişti abordează politica monetară ca fiind deplin independentă de politica fiscal-
bugetară.
Analiza raporturilor dintre politica fiscal-bugetară şi cea monetară, evidenţiază
necesitatea ca banca centrală să conlucreze cu guvernul, inclusiv în plan managerial, şi să fie
parte constructivă la toate acţiunile acestuia, pentru asigurarea stabilităţii macroeconomice şi
dezvoltarea economico-socială a ţării. În aceste condiţii, este de admis că politica monetară, ca
parte integrantă a politicii financiar-monetare, trebuie să se integreze în orientările de politică
generală ale puterii legislative a unui stat, respectiv ale Parlamentului. Această necesitate este cu
atât mai pregnantă în contextul actual, în care sau accentuat interesul şi importanţa atribuite
componentei economice, în special a celei financiar-monetare, a deciziilor politice. În lumea
contemporană, în majoritatea ţărilor, politica economică, inclusiv cea financiară a devenit
predominantă în cadrul politicii generale. De altfel, prin programele de guvernare ale grupărilor
politice, se asigură o poziţie centrală soluţionării problemelor de politică economică şi
financiară, ca premisă indispensabilă aplicării politicii generale.
Coordonarea dintre politica fiscal-bugetară şi politica monetară este impusă de
necesitatea satisfacerii unor cerinţe de coerenţă şi de eficacitate în politica economică, inclusiv
cea financiară, pornind de la respectarea unor principii, esenţiale fiind principiul coerenţei şi
principiul eficacităţii [9, p. 25].
Conform primului principiu, numit şi „regula lui Tinbergen” orice politică trebuie să
dispună cel puţin de tot atâtea instrumente câte obiective îşi propune. În consecinţă, fiecărui
obiectiv de politică economică, financiară etc. trebuie să-i corespundă cel puţin câte un
instrument /mijloc adecvat înfăptuirii acestuia, dar în mod obişnuit există mai multe instrumente
dintre care trebuie să se aleagă. În condiţiile în care statele contemporane şi-au asumat sarcina
realizării a numeroase obiective în plan economic şi sociale, apelul conjugat la instrumentele
politicii economico-financiare devine imperios necesar.
În plus, pentru a satisface şi principiul eficacităţii (regula lui Mundell), politica
promovată în condiţii determinate pentru realizarea unui anumit obiectiv trebuie să utilizeze
acele instrumente care posedă avantaje comparative faţă de celelalte. Aceasta presupune ca în
raport cu conţinutul fiecărui obiectiv să se folosească instrumente adecvate îndeplinirii sale cu
maximum de eficacitate. Devine astfel evidentă necesitatea de a structura politicile financiar-
monetare, în particular, prin prisma interdependenţelor dintre obiectivele şi instrumentele ale
acestora, într-un mix de politici financiar-monetare, pornind de la situaţia economico-socială
concretă şi de la eficacitatea relativă a diferitelor instrumente ale politicii fiscal-bugetare sau
monetare. Se pot invoca în sprijinul acestor afirmaţii unele concluzii ale cercetării în domeniu
[20, p. 65]: într-un regim de cursuri de schimb fixe şi în condiţiile unei mobilităţi ridicate a
capitalurilor, politica fiscal-bugetară este mai eficientă decât politica monetară în stimularea
creşterii economice şi reducerea şomajului.
În schimb, politica monetară, prin controlul ratelor dobânzii are efecte mai rapide asupra
balanţei de plăţi decât politica bugetară. În aceste condiţii, realizarea obiectivelor politicii
economice impune promovarea unui mix adecvat de politici financiar-monetare, în care
instrumentele politicii fiscal-bugetare şi politicii monetare sunt folosite în funcţie de eficacitatea
lor relativă.
Aşadar, în majoritatea ţărilor concertarea măsurilor de politică fiscal-bugetară cu cele de
politică monetară constituie o preocupare majoră, având ca obiectiv susţinerea creşterii
economice şi reducerea inflaţiei. În programele de măsuri adoptate în acest scop o atenţie
deosebită este acordată şi altor componente ale politicii economice, care interferează cu politicile
financiar-monetare, distingându-se, prin conotaţiile lor financiare, îndeosebi politicile de preturi
şi de venituri. În prezent, nu există practic nici un guvern care să recurgă numai la politica fiscal-
bugetară sau la cea monetară, ci se apelează şi la influenţarea preţurilor, a veniturilor, la
controlul mişcărilor de capital etc. Chiar dacă instrumentele fiscal şi monetar rămân de prim
rang, „folosirea lor singulară, în economii ce suferă de inflaţie structurală, şomaj şi sunt supuse
şocurilor externe, ar fi un simplu exerciţiu sortit eşecului” [21, p. 71].
Concretizată prin tehnici şi instrumente prin care se stabilesc şi se practică preţurile în
economie [9, p. 52], politica de preţuri semnifică un conţinut economico-financiar. Această
politică poate influenţa producţia de mărfuri, consumul, repartiţia, nivelul de trai, calitatea
mediului etc., iar preţul apare ca un instrument de exercitare al puterii (de menţinere a
monopolului pe piaţă), un barometru care semnalizează schimbările intervenite în mediul
economico-social faţă de care, atât producătorii cât şi consumatorii, trebuie să se conformeze,
pentru a-şi apăra propriile interese. Coroborată cu componentele de bază ale politicii financiare,
politica de preţuri a impus reguli stricte pentru dezvoltarea economiei de piaţă şi consolidarea
mecanismului concurenţial.
Implicarea statului prin politica de preţuri cu conotaţii financiar-monetare este justificată
şi se legitimează şi prin faptul că, în prezent, preţurile bunurilor şi serviciilor nu se formează pe
pieţe libere, ci mai ales pe pieţe dominate de mari firme şi puternice organizaţii sindicale. Mai
mult, guvernele trebuie să intervină prin măsuri concrete de influenţare a mecanismelor de
funcţionare a pieţei în situaţiile caracterizate de dezechilibre, crize considerate trecătoare [22, p.
84] combinând politica de preţuri cu instrumentele fiscal-bugetare şi monetare; acţiunea puterii
publice fiind, însă necesară şi în perioade normale de activitate, pentru orientarea producţiei şi
consumului, a exportului şi importului şi urmărind creşterea economică durabilă. Spre deosebire
de economiile de comandă, acţiunea statului în cadrul politicii de preţuri are, însă, un caracter
facultativ şi nu imperativ. Prin politica preţurilor, statul nu impune nivelul preţurilor, în sine, ci
propune anumite preţuri orientative sau preţuri de intervenţie, inclusiv prin practici de
subvenţionare sau de restricţionare şi concesii tarifare, activând pârghiile valorice necesare
formării comportamentului specific economiei concurenţiale.
În contextul politicilor economico-financiare, un rol important joacă relaţia de
determinare existentă între mărimea preţurilor şi cea a veniturilor, care funcţionează pe bază de
reciprocitate, pe de o parte şi celelalte componente ale politicii financiare, pe de altă parte, ceea
ce impune ca, alături de politica de preţuri trebuie luată în considerare şi politica de venituri.
În principiu, politica de venituri aplicată de guvern “trebuie să permită creşterea
bunăstării întregii populaţii prin măsuri, mijloace şi instrumente, astfel utilizate, încât să asigure
un anumit nivel al veniturilor, în funcţie de gradul de dezvoltare a producţiei şi de creştere a
productivităţii, promovând corelarea echitabilă a veniturilor diferitelor categorii ale populaţiei”
[10, p. 369].
La rândul său, mărimea veniturilor înregistrate pe ansamblul economiei reprezintă sursa
principală din care se mobilizează resursele financiare la dispoziţia statului, sub formă de
impozite şi taxe, influenţând într-o manieră hotărâtoare politicile fiscal-bugetare.
Prin urmare, este de remarcat că „o politică de venituri axată pe sporirea acestora,
eliminarea sărăciei şi a inegalităţilor fiscale, va avea un aport decisiv la realizarea obiectivelor de
politică financiară, în ansamblul său” [9, p. 55].
În sens larg, venitul în formă bănească se înscrie în problematica financiară a oricărei
entităţi şi are la bază corelaţia directă dintre mărimea venitului şi nivelul de viaţă al unui individ
sau al unei colectivităţi, inclusiv al unei ţări. La nivel macroeconomic, venitul global dă şi
măsura potenţialului financiar al ţării, iar politica veniturilor în contextual politicii financiare are
rolul de a contribui la sporirea acestuia. Obiectivul de avut în vedere de către guvern nu este
uniformizarea veniturilor, ci stimularea eforturilor de creştere şi distribuţie echitabilă a acestora,
ca premisă indispensabilă a dezvoltării economice şi sociale.
Integrarea problemelor de preţuri şi venituri cu cele de politică financiar-monetară
întregeşte sfera de impact a acesteia, alături de aspectele fiscal-bugetare şi monetare, cu care se
completează reciproc, pe fondul unei “solidarităţi” de procedură tehnică şi de implementare în
viaţa economică şi socială.
Faţă de nivelul macro la care se manifestă aceste politici, pe plan intern şi extern, vizând
procesul dezvoltării generale, în ansamblu, la nivel microeconomic întâlnim o altă componentă a
politicii financiare şi anume politica financiară a întreprinderii, care reprezintă o “emanaţie” a
intereselor agenţilor economici. La adoptarea sa, deşi sunt avute în vedere obiectivele şi
misiunea fiecărei întreprinderi, nu se poate face abstracţie de cadrul reglementativ ce decurge din
politica financiară a statului.
Activitatea economico-financiară a întreprinderii, în ipostaza de producător sau
consumator, care are un rol activ în transformarea mediului şi în acţiunile sale asupra altor
factori, în scopul realizării obiectivelor pe care şi le propune se află, inevitabil, sub influenţa
politicilor guvernamentale. Impactul acţiunilor statale marchează, în mod pregnant, politica
financiară a întreprinderii care, din această perspectivă, exprimă tocmai alegerea (complexul de
opţiuni) condiţiilor financiare ale adaptării întreprinderii la mediu. Or, mediul social-economic în
care ia naştere şi funcţionează orice întreprindere „include în mod firesc şi relaţiile cu statul pe
teritoriul căruia se află. De altfel, pe un plan mai larg, acesta din urmă are un rol major în
configurarea cadrului mai mult sau mai puţin propice înfiinţării şi dezvoltării întreprinderii” [23,
p. 88].
Influenţa politicii financiar-monetare a autorităţilor publice asupra comportamentului
financiar al întreprinderii se relevă şi prin impactul acţiunilor statului asupra variabilelor de
reglare specifice mediului financiar în care acţionează întreprinderea. Aceste variabile, fixate în
cadrul pieţelor specializate, includ [24, p. 11]: rata dobânzii, cursul de schimb, cotaţiile bursiere.
Prin urmare, politica financiară a statului exercită puternice influenţe asupra activităţii
întreprinderii, punându-şi pecetea asupra comportamentului agentului economic şi delimitând
puterea decizională proprie, inclusiv sub raport financiar. În ultimă instanţă, reacţia politicii
financiare a întreprinderii este mai ales una de conformare (tacită) şi de adaptare la mediul
financiar creat “prin măsurile de politică fiscală promovate de stat şi căutând să beneficieze de
facilităţile oferite în scopul realizării obiectivelor proprii de dezvoltare, cu asumarea obligaţiilor
ce-i incumbă referitoare la prelevările către fondurile statului” [23, p. 89].
r f=
∑ Pf x 100 %
PIB
Aceasta poate lua în considerare un nivel mai ridicat sau mai scăzut al ratei fiscalităţii în
contextul social-economic existent la un moment dat şi al obiectivelor de politică generală
promovate prin programul de guvernare. Sub acest aspect, este de remarcat că nivelul ratei
fiscalităţii trebuie să fie suportabil de către contribuabili deoarece el afectează partea de venit
disponibil, utilizabil pentru consum şi investiţii private.
Pe de altă parte în plan mondial se constată o diferenţiere a ratelor fiscalităţii de la o ţară
la alta, explicabilă şi prin prisma capacităţii contributive a celor ce suportă sarcina fiscală. De
regulă, acesta este mai ridicat în ţările în care mărimea PIB/locuitor este mai mare şi mai scăzut
în ţările unde acest indicator este mai redus cu reflectarea corespunzătoare în oferta de bunuri şi
servicii publice. De asemenea, nivelul ratei fiscalităţii poate varia şi sub incidenţa unor opţiuni
de politică economică determinate de situaţii conjuncturale cum ar fi: stabilizarea sau relansarea
economiei confruntată cu fenomene perturbatoare sau stimularea creşterii economice,
modernizării şi restructurării.
Opţiunile privitoare la procurarea resurselor financiare includ, pe lângă cele ce vizează
resursele cu caracter fiscal, şi pe cele de procurarea a unor resurse nefiscale, din exploatarea
bunurilor şi proprietăţilor statului. Deşi prin prisma conţinutului acestea se reflectă în politica
bugetară, ele sunt interconectate cu cele cu conţinut fiscal, ca opţiuni/decizii de procurare a
veniturilor bugetare ordinare.
În acest context, o coordonată importantă o reprezintă gestiunea eficientă a bunurilor şi
proprietăţilor ce aparţin statului, precum şi organizarea activităţilor din sectorul economic
(productiv) de stat, optând pentru una din următoarele variante:
a) statul exploatează singur bunurile sau proprietăţile sale, în una din variantele următoare
de funcţionare a întreprinderilor: regii publice simple; regii publice comerciale;
b) statul exploatează în asociaţie cu alţi întreprinzători privaţi bunurile sau proprietăţile sale,
întreprinderile funcţionând sub formă de regii mixte sau regii cooperatiste;
c) statul concesionează altor persoane exploatarea bunurilor sau proprietăţilor sale.
Fiecare dintre aceste opţiuni prezintă, desigur, avantaje şi dezavantaje importante, faţă de
care autorităţile publice urmează să decidă, mergând până la a lua în considerare
redimensionarea sectorului economic de stat, tendinţa generală actuală fiind de restrângere a
acestuia prin privatizarea unor întreprinderi.
La rândul lor, opţiunile şi deciziile de politică fiscală referitoare la angajarea cheltuielilor
publice, care se finanţează în cea mai mare parte pe seama resurselor cu caracter fiscal vizează,
în principal:
– stabilirea dimensiunilor globale ale cheltuielilor în raport cu nevoia de bunuri şi servicii
publice şi mărimea resurselor acoperitoare, pornind de la obiectivele de realizat şi
priorităţile ce se impun;
– structurarea cheltuielilor pe ordonatori de credite (bugetare) şi pe categorii de acţiuni
(obiective) de îndeplinit;
– dimensionarea şi autorizarea diferitelor categorii de cheltuieli şi a alocaţiilor bugetare pe
ordonatori de credite, pe criterii de legalitate, oportunitate şi eficienţă;
– alegerea metodelor de finanțare/autofinanţare a cheltuielilor în raport cu specificitatea
proceselor de care sunt generate şi particularităţile domeniilor de activitate, în care se
realizează;
– conceperea şi adoptarea modalităţilor de alocare-utilizare a resurselor corespunzătoare
realizării cheltuielilor de către entităţile publice;
– crearea cadrului reglementativ privind efectuarea diferitelor cheltuieli;
– organizarea şi exercitarea controlului asupra folosirii resurselor alocate, în realizarea
cheltuielilor publice;
– conceperea modalităţilor de influenţare prin cheltuielile publice asupra fenomenelor
economice şi sociale, în sensul stimulării celor pozitive sau inhibării celor negative.
Este de remarcat, că această latură a politicii fiscale se manifestă în contextul opţiunilor
de politică bugetară, deoarece finanțarea cheltuielilor publice bugetare se realizează, nu în mod
separat din resurse fiscale, ci din ansamblul resurselor financiare publice, inclusiv din cele
nefiscale.
Politica cheltuielilor publice vizează direct, asigurarea unei anumite oferte de bunuri şi
servicii destinate satisfacerii nevoilor de consum public, cunoscută şi sub denumirea de utilităţi
sociale. Expresia directă a acestor consumuri, ca problematică de politică fiscală, o reprezintă
alocaţiile din fondurile financiare publice, iar principalele repere ale sale vizează dimensiunile şi
structura diferitelor cheltuieli publice. Astfel, opţiunile cu privire la dimensiunea cheltuielilor
publice au la bază, pe de o parte, evaluările asupra nevoii de utilităţi publice, iar pe de altă parte,
mărimea resurselor şi, în primul rând, proporţiile PIB ce pot fi folosite în finanţarea acestor
cheltuieli.
Din punctul de vedere al nevoilor de utilităţi publice, politica fiscală are la bază
obiectivele de politică generală ce concretizează angajarea de resurse publice în contextul social-
economic existent la un moment dat. În acest sens, politicile generale de orientare social-
democrată promovează angajarea mai profundă a statului prin cheltuieli publice, pentru
satisfacerea la un nivel mai înalt a cererii agregate prin oferta de utilităţi sociale.
Acestor politici le corespunde angajarea de acţiuni cu caracter social, respectiv de
protecţie socială, cu deosebire a categoriilor considerate defavorizate, luând în considerare nevoi
sociale de dimensiuni mai mari ce urmează a fi satisfăcute.
În acelaşi context, orientările de politică generală bazate pe doctrina intervenţionismului
statal conduc la asumarea de către stat a unor sarcini sporite şi în plan economic, antrenând
cheltuieli publice mai mari şi pentru acţiuni economice. În consecinţă, rezultă un volum mai
mare de cheltuieli publice finanţate de către autorităţile publice.
Comparativ, politicile de orientare liberală limitează angajarea statului în oferta de
utilităţi publice, promovând varianta satisfacerii într-o măsură cât mai mare, a nevoii de utilităţi,
pe cale privată ceea ce face ca dimensiunile cheltuielilor publice de finanţat să fie mai reduse.
Prin prisma factorilor de influenţă directă asupra volumului acestor cheltuieli, este de
semnalat, pe de o parte, dimensiunea cantitativă fizică a consumurilor de bunuri şi servicii cu
caracter public, iar pe de altă parte, dimensiunea valorică reflectată în mărimea cheltuielilor de
finanţat. Sub primul aspect, creşterea sau reducerea consumurilor depinde de dimensiunile
obiectivelor de realizat în plan fizic, asumate de către stat. O opţiune de tip intervenţionist,
inclusiv în economie, presupune dimensiuni mai mari ale consumurilor fizice pentru realizarea
obiectivelor respective şi invers.
Sub aspectul dimensiunilor valorice, ale cheltuielilor publice, o influenţă majoră exercită
nivelul preţurilor care, la rândul său, poate reflecta deprecierea monetară, ca proces inflaţionist
de mai mare sau mai mică amploare. În acest sens, poate avea loc o creştere a dimensiunilor
cheltuielilor publice (sub aspect valoric), ca efect al creşterii inflaţioniste a preţurilor, fără a fi
însoţită de o majorare corespunzătoare a consumurilor fizice. Din această perspectivă, aprecierile
asupra mărimii cheltuielilor publice, inclusiv asupra dinamicii acestora, în cadrul politicilor
fiscale promovate de guvern trebuie să ţină seama atât de mărimea nominală, cât şi de mărimea
reală a cheltuielilor, respectiv a consumurilor realizate.
Cel de al doilea aspect esenţial pentru politica cheltuielilor publice îl constituie structura
acestora, concretizată prin categorii de cheltuieli ce corespund diverselor acţiuni şi obiective
finanţate de stat şi, în general, de autorităţile publice. Respectiva structurare trebuie corelată cât
mai deplin, atât cu cererea de utilităţi publice, cât şi cu oferta de utilităţi private. În general, prin
politica de cheltuieli publice statul trebuie să acopere acea parte a cererii de utilităţi care nu poate
fi satisfăcută prin ofertă privată, in condiţii de eficienţă economică şi socială. Prin urmare, el
trebuie să orienteze cheltuielile, ca structură, către acele domenii sau activităţi care se pot realiza
mai bine în variantă publică; evitând angajarea în acţiuni ce pot fi satisfăcute mai bine pe cale
privată, cum este cazul majorităţii acţiunilor economice.
Totodată, pentru politica cheltuielilor publice prezintă un interes major alegerea
metodelor de finanţare a acţiunilor, respectiv a instituţiilor care concură la realizarea lor, ţinând
seama de particularităţile acţiunilor/obiectivelor de finanţat. Din acest punct de vedere, se
impune, în primul rând, diferenţierea metodelor de finanțare asupra cărora se optează, în funcţie
de sfera (materială sau nematerială) în care se încadrează activităţile finanțate. În principiu, sfera
materială presupune efectuarea unor cheltuieli recuperabile din activitatea finanţată şi obţinerea
unui beneficiu. La rândul său, sfera nematerială se caracterizează prin incapacitatea de a crea
valoare nouă şi nerecuperarea cheltuielilor sau posibilitatea unei recuperări parţiale. În mod
corespunzător, pentru aceasta se pretează mai bine finanţarea cu caracter definitiv, nerestituibil,
din fonduri publice. Finanţarea nerestituibilă poate acoperi parţial sau integral cheltuielile unei
instituţii publice, din această sferă, după cum ele pot obţine, într-o măsură mai mare sau mai
mică, venituri din propria activitate. Când se pot obţine venituri, este aplicabilă finanţarea
parţială, de către stat, cealaltă parte rămânând a fi autofinanţată din venituri proprii. În mod
firesc, când nu se pot obţine venituri din activitatea respectivă, finanţarea din fonduri publice
trebuie făcută integral.
În fine, un reper al politicii cheltuielilor publice se referă la folosirea acestora ca
instrument de influenţare a vieţii economice şi sociale, implicit a evoluţiei societăţii şi a
economiei. Această influenţă are ca suport obiectiv intercondiţionarea dintre procesele
economice şi sociale consumatoare de resurse financiare, sub forme ale cheltuielilor publice, şi
procesele financiare de alocare şi cheltuire a resurselor respective. În acest sens, trebuie observat
că, în principiu, realizarea anumitor procese materiale şi, implicit, satisfacerea unor nevoi ale
membrilor societăţii depind de asigurarea sumelor de bani sub forma alocaţiilor din fonduri
financiare publice, respectiv de efectuarea cheltuielilor publice finanţate de stat.
Prin urmare, opţiunile de politică generală privind evoluția societăţii, inclusiv a
economiei, le includ şi pe cele privind destinaţiile ce se dau resurselor financiare publice, adică
cheltuielile publice de efectuat. Stabilirea unor priorităţi şi dimensionarea destinaţiilor date
resurselor financiare, prin cheltuielile publice ce se realizează, repercutează asupra opţiunilor de
politică fiscală privind cheltuielile, ca premise ale realizării anumitor acţiuni sau obiective
promovate de o autoritate publică sau alta.
În consecinţă, alocarea prin cheltuieli publice a unor sume mai însemnate sau mai reduse,
inclusiv nealocarea de resurse pentru anumite acţiuni sau obiective sociale şi economice
condiţionează realizarea, în fapt, a anumitor procese sau fenomene sociale/economice. În mod
implicit, prin modul de alocare şi efectuare a cheltuielilor publice, anumite fenomene sau procese
sociale sau economice sunt favorizate şi se amplifică pe această bază, în timp ce altele sunt
inhibate, anihilate sau îşi restrâng sfera de manifestare.
Prin prisma raporturilor de influenţare asupra economiei, cheltuielile publice sunt luate în
considerare ca variabile ce influenţează asupra dimensiunilor PNB şi PIB. Astfel, în cadrul
politicii fiscale opţiunile privitoare la cheltuielile finanţate de stat, conturează implicit sau
explicit folosirea lor ca instrumente prin care se exercită o acţiune de stimulare a creşterii PIB.
Indiferent de obiectivele urmărite prin politica economică şi socială generale, implicarea
cheltuielilor publice în realizarea acestora este condiţionată de dimensionarea raţională a
acestora.
Raţionalizarea este un concept de largă rezonanţă pentru comportamentul uman, inclusiv
în sfera proceselor şi relaţiilor economice, care presupune alegerea şi folosirea de metode şi
procedee mai eficiente pentru înfăptuirea diferitelor activităţi şi, implicit, obţinerea de rezultate
utile maxime cu eforturi sau consumuri de resurse minime [26, p. 370].
Având în vedere domeniul specific de manifestare, raţionalizarea cheltuielilor publice
desemnează un proces complex de dimensionare şi structurare a cheltuielilor publice, pornind de
la satisfacerea cererii de utilităţi publice şi asigurarea bunei funcţionări a instituţiilor statului.
Această preocupare decurge, în mod obiectiv, din caracterul limitat al resurselor utilizabile, în
general, şi a celor de care poate dispune statul, în special, faţă de nevoile de utilităţi, practic
nelimitate.
Ea implică efectuarea pe baze raţionale a cheltuielilor necesare funcţionării normale a
entităţilor publice şi realizării sarcinilor statului, urmărind a asigura îndeplinirea pe ansamblu, a
obiectivelor dezvoltării economico-sociale a fiecărei ţări sau colectivităţi de tip statal, pe criterii
de eficientizare aplicabile diverselor activităţi.
Fără a presupune în mod imperativ, o reducere a volumului cheltuielilor publice,
raţionalizarea pune accentul pe caracterul raţional al opţiunilor privind dimensiunile şi structura
acestora, respectiv pe alegerea din mai multe soluţii posibile de aplicat a acelora care asigură
obţinerea efectului maxim dorit cu un efort minim de cheltuieli.
Astfel, sub aspectul dimensionării ca volum a cheltuielilor publice, raţionalizarea
presupune atât corelarea cu posibilităţile de procurare a resurselor băneşti acoperitoare, ca
proporţii ce revin din PIB, cât şi fundamentarea pe baze realiste a sumelor destinate diferiţilor
utilizatori, evitând risipa şi ineficienţa. La rândul său, structurarea judicioasă a cheltuielilor
publice pe obiective şi acţiuni de finanţat şi în cadrul acestora pe categorii sau tipuri de
cheltuieli, urmărind aplicarea de soluţii tehnico–economice care asigură cel mai bun raport cost-
avantaje, constituie o altă coordonată a raţionalizării cheltuielilor publice.
În mod deosebit, caracterul limitat al resurselor financiare publice impune decidenţilor
din acest sector căutarea unor soluţii mai raţionale de angajare a cheltuielilor.
Acest proces trebuie să înceapă cu selectarea acţiunilor şi stabilirea de priorităţi, în raport
cu obiectivele de îndeplinit, continuând cu ierarhizarea lor, după criterii privind necesitatea,
oportunitatea şi eficienţa fiecăreia, şi alegând în cele din urmă pe cea mai avantajoasă, pentru a
satisface la cel mai înalt grad posibil nevoia de utilităţi sociale.
Aprecierile asupra caracterului necesar şi oportun, inclusiv a gradului de eficienţă social–
economică a acţiunilor ce urmează a se finanţa reprezintă, deci, elemente indispensabile
procesului de raţionalizare a cheltuielilor publice.
Alocarea resurselor financiare publice pentru satisfacerea diferitelor nevoi sociale trebuie
aşadar fundamentată pe criterii de cost şi beneficiu, urmărindu-se maximizarea efectelor
pozitive. O asemenea cerinţă poate fi analizată pe exemplul a două proiecte, X şi Y, ce se doresc
a fi finanţate din bugetul public. Beneficiile marginale corespunzătoare celor două proiecte sunt
diferite, aşa cum se observă în figura 1.1:
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Definiţi noţiunile politică bugetară şi politică fiscală, care este deosebirea dintre ele?
2. Numiţi şi argumentaţi sfera sau domeniul de acţiune a politicii financiare.
3. Numiţi instrumentele politicii bugetar-fiscale.
4. Determinaţi factorii de stabilire a dimensiunii cheltuielilor publice.
5. Ce trebuie să asigure politica financiară a statului în condiţiile economiei de piaţă?
6. Argumentaţi dacă este necesar de a efectua unele măsuri în perfecţionarea sistemului
legislativ privind investiţiile.
7. Numiţi obiectivele şi acţiunile politicii financiare în Republica Moldova.
8. Determinaţi factorii ce diferenţiază politica unei ţări de politica altor ţări.
TESTE – GRILĂ:
1. Politica financiară a Republicii Moldova prevede următoarele obiective:
a) stimularea antreprenoriatului prin politica bugetară;
b) coordonarea nivelului cheltuielilor bugetare cu dinamica PIB;
c) asigurarea stabilităţii fiscale;
d) fixarea volumului veniturilor bugetare ţinând cont de programele eşalonate pentru fiecare
perioadă.
2. Noţiunea de strategie reprezintă:
a) acte administrative pe perioade scurte;
b) măsuri prevăzute de a se lua pentru executarea planurilor financiare şi a sarcinilor
specifice unei perioade;
c) programe financiare de perspectivă îndelungată;
d) programe financiare de perspectivă pe o perioadă scurtă de timp.
3. Politica financiară include următoarele tipuri de politici:
a) bugetar-fiscală;
b) social-economică;
c) comercial-bancară;
d) monetar-creditară;
e) în domeniul asigurărilor.
4. Politica promovată în domeniul cheltuielilor publice presupune:
a) destinaţia cheltuielilor;
b) stabilirea mărimii şi structurii cheltuielilor;
c) stabilirea impozitelor generale de stat;
d) determinarea obiectelor care trebuie atinse;
e) stabilirea surselor de finanţare a cheltuielilor.
5. Volumul şi provenienţa resurselor financiare se determină în dependenţă de:
a) cheltuielile publice care includ necesarul de resurse financiare;
b) produsul intern brut;
c) nivelul şi progresivitatea impozitelor;
d) nivelul fondurilor bugetare şi locale.
6. Ca obiective economico-sociale sau de altă natură, în cadrul politicii interne, nu
apar:
a) indicele preţurilor şi tarifelor;
b) curba şomajului;
c) balanţa de plăţi externe;
d) proporţiile şi orientarea investiţiilor brute;
e) ritmul creşterii economice.
7. Politica financiară în raport cu politica generală a statului:
a) nu se întrepătrund;
b) politica generală a statului este inclusă în politica financiară;
c) este total independentă;
d) are o independenţă relativă;
e) este total independentă.
STUDII DE CAZ:
Obiective didactice:
Cadrul de resurse
Strategiile si prioriotatile
publice
Cheltuielile
de program
CBTM
Strategiile
Analiza executarii
si prioritatile de
sectoare si APC
Sectoriale de
cheltuieli pe
bugetelor si a
Limitele de
performantei
cheltuieli
Cheltuieli
Bugetele anuale
Prognoza balanţei de plăţi, a creditelor, a obligaţiunilor externe şi a altor indicatori ce caracterizează politica mo
Datele economice de bază necesare pentru elaborarea proiectului bugetului
I de stat I
Ministerul Finanţelor
V
Guvernul
Propuneri de buget
pînă la data de 1 mai
III IV
VI Autorităţile publice
Guvernul
VII
Parlamentul
pînă la 5 decembrie
X XI XII
solicită de la autorităţile publice centrale planurile de finanţare ale acestora, precum şi ale instituţiilor subordonate
întocmeşte repartizări lunare ale veniturilor prevăzute de legea bugetară anuală şi de alte
acte legislative
Ministerul Finanţelor aprobă repartizarea lunară a veniturilor şi cheltuielilor bugetului de stat conform Cla
Colectarea veniturilor. În buget se percep impozitele, taxele şi alte încasări numai dacă
au fost stabilite prin lege. Toate veniturile stabilite prin lege se acumulează la contul trezorerial
în ordinea colectării. Toate veniturile neîncasate pînă la 31 decembrie se încasează în contul
bugetului pe anul viitor.
Efectuarea cheltuielilor. În procesul executării bugetului de stat, autorităţile publice pot
face cheltuieli pentru diverse programe guvernamentale, cu condiţia ca aceste alocaţii să
corespundă legii bugetare anuale.
Procedura de raportare a executării bugetului de stat este prezentată în schema 2.5.
Ministerul Finanţelor raportează lunar Guvernului despre executarea bugetului de stat în
exerciţiu. Cel puţin o dată în cursul anului bugetar, Guvernul informează Parlamentul despre
stadiul executării bugetului de stat.
Ministerul Finanţelor întocmeşte raportul anual despre executarea bugetului de stat şi,
pînă la data de 1 mai a anului imediat următor anului de gestiune, îl prezintă Guvernului spre
examinare şi aprobare, iar Guvernul, după aprobare, îl prezintă, pînă la data de 1 iunie,
Parlamentului. Ministerul Finanţelor întocmeşte raportul anual despre executarea bugetului de
stat şi, pînă la data de 1 mai a anului imediat următor anului de gestiune, îl prezintă Guvernului
spre examinare şi aprobare, iar Guvernul, după aprobare, îl prezintă, pînă la data de 1 iunie,
Parlamentului.
Raportul despre executarea bugetului de stat pe anul de gestiune se examinează şi se
aprobă de către Parlament. După aprobarea de către Parlament, raportul despre executarea
bugetului de stat se public în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
pînă la 1 iunie
Raportul anual (aprobat) privind executarea Bugetului de stat
Guvernul Parlamentul
Ministerul Finanţelor
5
impunerea unor modificări ale proiectelor de buget
1 1
în termen de 10 zile
pentru analiza consultativă
în termen de 20 zile 3
3
Prognoza tuturor tipurilor de impozite şi taxe ca urmează să fie încasate în anul următor în UAT respectivă;
Proiectul bugetului local.
Consiliul local
Proie
Pr
Audiază şi examinează raportul preşedintelui raionului, Guvernatorului unităţii teritoriale autonome cu statut juridic special, primarului municipiului Bălţi
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Descrieți bugetul de stat sub aspect juridic.
2. Descrieți bugetul de stat sub aspect economic.
3. Descrieți bugetul de stat sub aspect material.
4. Numiţi principiile bugetare.
5. Definiți noțiunea de publicitatea bugetului.
6. Definiți noțiunea de echilibru bugetar.
7. Caracterizați sursele de finanţare a deficitului bugetar în Republica Moldova.
8. Numiţi etapele ce se includ în procedura de elaborare a bugetului de stat.
9. Determinați componentele sistemului bugetar al Republicii Moldova.
TESTE – GRILĂ:
STUDII DE CAZ
Obiective didactice:
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Ce reprezintă creditul public?
2. Numiţi formele creditului public.
3. Care este forma principală a creditului public în prezent?
4. Ce reprezintă împrumutul de stat sub aspect juridic?
5. Care sunt caracteristicile împrumutului de stat?
6. Ce înţelegeţi prin caracter contractual ţi caracter rambursabil?
7. Numiţi criteriile de clasificare a împrumuturilor de stat.
8. Cum se clasifică împrumuturile de stat în funcţie de locul de contractare?
9. Cum se clasifică împrumuturile de stat în funcţie de poziţia statului faţă de creditori?
10. Stabiliţi elementele tehnice pentru contractarea unui împrumut.
11. Ce reprezintă prima de rambursare ?
12. Determinaţi indicatorii prin intermediul cărora se exprimă povara datoriei publice.
13. Determinaţi indicatorii prin intermediul cărora se exprimă gradul de îndatorare a unei
ţări.
14. Argumentaţi de ce statul în anumite situaţii apelează la creditul public.
15. Cum se clasifică datoria publică în funcţie de natura creditorilor?
TESTE – GRILĂ:
STUDII DE CAZ:
1. Analizați indicatorii prin intermediul cărora se exprimă gradul de îndatorare a unei ţări.
2. Analizați datoria publică pentru perioada 2008-2013 în Republica Moldova.
Obiective didactice:
ΔC np n
C p1
n
C p0
1/0 = –
r
ΔC p 1/0 r
C p1 −C p 0
r
= , în care:
n
ΔC p 1/0
- reprezintă creşterea nominală a cheltuielilor publice în perioada 1 faţă de
perioada 0;
n n
C p1 , C p0
- cheltuielile publice ale perioadei curente (1) şi ale perioadei de bază (0),
exprimate în preţuri curente.
r
ΔC p 1/0
- creşterea reală a cheltuielilor publice în perioada 1 faţă de perioada 0;
r r
C p1 , C p0
- cheltuielile publice ale perioadei curente (1) şi ale perioadei de bază (0),
exprimate în preţuri constante.
Comparaţia cheltuielilor exprimate în preţuri curente (creşterea nominală) poate da o
imagine deformată, dacă în perioada analizată a avut loc o depreciere monetară care a dus la o
creştere nominală a cheltuielilor, o criză economică, o criză monetară care să determine scăderea
preţurilor şi, respectiv, reducerea nominală a cheltuielilor.
Pentru corectarea influenţelor determinate de modificarea preţurilor, este necesară
exprimarea creşterii cheltuielilor în preţuri constante.
Dacă în perioada aleasă pentru analiză, cheltuielile nu sunt exprimate în preţuri constante,
se poate proceda la transformarea acestora din preţuri curente în preţurile perioadei de bază, cu
ajutorul indicelui de creştere a preţurilor, prin relaţia:
r
C p1 n
C p1 : I p1/0
=
n
C p0 Crp0
considerând: = , obţinem:
ΔC rp Crp1 −C rp 0
1/0 =
în care:
Ip
1 /0 - reprezintă indicele de modificare a preţurilor în perioada curentă faţă
de perioada de bază.
r r r
IC p1 /0 C p1 / C p0
= x 100
în care:
n
IC p1 /0
- reprezintă indicele creşterii nominale a cheltuielilor publice;
IC rp1 /0
- indicele creşterii reale a cheltuielilor publice;
n
n
% Cr cp = Ic 1 p1 /0 – 100
n n
ΔC p 1/0 ¿ C p0
sau = x 100;
r
% Cr cpr
= Ic 1 p1 /0 – 100
ΔC rp 1/0 / Crp0
sau = x 100;
în care:
1
Analizând evoluţia ponderii cheltuielilor publice în PIB într-un şir de ţări – unele
dezvoltate, altele în curs de dezvoltare – se constată fenomenul general de creştere a proporţiei
cheltuielilor publice în produsul intern brut. Acest fenomen reflectă antrenarea în dimensiuni din
ce în ce mai mari a folosirii de către stat a resurselor financiare ale societăţii pentru diferite
destinaţii. Acelaşi fenomen este reflectat în majoritatea ţărilor şi de coeficientul de devansare a
creşterii produsului intern brut de către creşterea cheltuielilor publice,
K dv >1
K dv =
I cp / I PIB1 /0
1 /0
1
I. Văcărel, Finanţe Publice, Bucureşti, 1994, pag. 105.
în care,
I PIB
1 /0 – indicele creşterii PIB.
K dv sau
e cp = ( Δ CP / CP ) : ( Δ PIB / PIB );
K dv sau
e cp = ( ΔCP / Δ PIB ) : ( CP / PIB );
în care:
Când
e cp > 1, aceasta exprimă tendinţa de utilizare într-o mai mare măsură a PIB
pentru finanţarea cheltuielilor publice.
Când
e cp = 1, tendinţa rămâne aceeaşi.
Când
e cp < 1, aceasta exprimă tendinţa de restrângere a proporţiei cheltuielilor
publice în produsul intern brut.
Creşterea continuă a cheltuielilor publice ridică trei tipuri de probleme:
probleme de ordin politic;
probleme de ordin financiar;
probleme de ordin ştiinţific.
Problemele de ordin politic. Astfel, creşterea cheltuielilor publice exercită presiuni
asupra necesităţii grupării unor state pentru a efectua anumite cheltuieli de interes comun pe care
fiecare stat în parte nu le-ar putea suporta. De exemplu gruparea unor state în Comunitatea
Economică europeană; gruparea unor state în curs de dezvoltare pentru a efectua cheltuieli sau
alte servicii.
Din tabelul 4.1 se observă că varianta C salvează cele mai multe vieţi. Nici nu contează dacă
rata este calculată ca şi cost pe viaţa salvată sau ca şi număr de vieţi salvate la 10000 u. m. Deoarece
toate variantele de proiect implică acelaşi nivel al cheltuielilor, ele pot fi percepute ca diferite
modalităţi de cheltuire a unui buget fixat.
În mod similar, grila de mărimi a proiectului este neglijată dacă nivelul eficienţei este
constant la toate variantele de proiect analizate. Acest lucru este ilustrat în tabelul 4.2 care prezintă
tre variante de salvare a aceluiaşi număr de vieţi şi anume 10.
Din tabelul 4.2 se observă că varianta B salvează cele mai multe vieţi. Nu contează dacă rata
este calculată ca şi cost pe viaţa salvată sau ca şi număr de vieţi salvate la 10000 u. m. Situaţiile în
care nivelul eficienţei este considerat ca fiind acelaşi la toate variantele de programe analizate pot fi
percepute ca moduri diferite de a atinge o eficienţă fixată.
Tabelul 4.2. Eficacitatea programelor de sănătate
Costuri şi eficienţă Programe de sănătate
A B C
Costuri, u. m. 500000 100000 150000
Eficienţă (număr de vieţi salvate) 10 10 10
Rata CE (cost pe viaţă salvată) 50000 10000 15000
Rata EC (vieţi salvate la 10000 u. m.) 0,001 viaţă 0,001 viaţă 0,001 viaţă
Sursa: calculele în baza modelului furnizat de sursa [16, p.548]
Din cele menţionate putem concluziona că în cazul analizei cost-eficinţă (ACE) cu eficienţă
fixată, ACE corespunde unei simple probleme de minimizare a costurilor, în timp ce în cazul ACE
cu buget fixat ea corespunde unei probleme de maximizare a eficienţei. Ambele tabele conţin
exemple de variante dominante – prin menţinerea unei caracteristici constante se asigură că varianta
care domină în raport cu caracteristica fixată este exact aceeaşi variantă care domină şi în raport cu
cealaltă caracteristică.
Este posibil ca o variantă să o domine pe alta chiar dacă nici una dintre ele nu are acelaşi cost
sau aceeaşi eficienţă, atît timp cît ea este mai bună în raport cu ambele caracteristici. Evident
variantele dominante nu trebuie selectate. Dacă o variantă le domină pe toate celelalte, atunci ea
trebuie selectată [16, p. 549].
Exemplele de analiză a programelor de cheltuieli publice expuse mai sus se referă la sănătate
unde, este foarte dificil de determinat costul şi impactul acestuia asupra beneficiului obţinut. În acest
caz, rezultatul ar trebui referit la scopul atins în interesul individului şi al comunităţii. Întrucît
serviciile oferite de sectorul public sunt foarte vaste şi diverse, administrarea resurselor financiare
publice rămîne o problemă actuală.
Atît deciziile care privesc sectorul privat, cît şi cele care afectează sectorul public, pot avea
serioase consecinţe pentru perioade mari de timp. Atunci cînd consumatorii investesc în cumpărarea
de case, automobile şi, în special, în educaţie, ei aşteaptă în general să obţină beneficii şi să suporte
costuri într-o perioadă mare de timp, de ordinul anilor. Deseori, sunt realizate comparaţii între
proiecte ale căror beneficii şi costuri apar în perioade diferite de timp. În acest scop, se procedează la
actualizarea valorilor beneficiilor şi costurilor viitoare, urmărindu-se scăderea sau creşterea preţurilor
de-a lungul timpului, astfel încît toate aceste mărimi să fie evaluate în termeni comparabili, la
valoarea actuală. Deci, se pot măsura şi compara beneficiile sociale nete ale fiecărei variante de
politică publică utilizînd regula valorii actuale nete [16, p.148].
Să presupunem că statul va putea investi cele 100000 u. m. pe o perioadă de patru ani, la o
rată anuală a dobînzii de 10%, compusă anual.
În general, valoarea viitoare după un an a unei sume X este dată de formula:
W = X(1 + i) (4.5)
Termenul (1 + i)n care reprezintă valoarea viitoare ce se va obţine prin investirea unei unităţi
monetare pentru o perioadă de n ani la o rată a dobînzii i, este numit factor de fructificare. De
exemplu, W va fi de 1,4641 u. m., conform formulei:
W = 10 u. m. (1 + 0,10)4 = 11,4641 u. m.
Valoarea actuală (VA) a unei sume care urmează a se obţine în n ani – notată Y – cu o
dobîndă anuală capitalizată i este [16, p.155]:
Y
VA= n
(1+i ) (4.7)
Termenul 1/(1+i)n , care semnifică valoarea actuală aferentă valorii de 1 u. m. care se va obţine
în n ani la o rată a dobînzii i, este numit factorul valorii actuale sau factor de actualizare.
Exemplu 1.
Y
100000= 1
(1+10 %)
Y
100000=
1,1 ; Y= 100000 * 1,1 = 110000 u. m.;
Deci, VA = Y sau 100000 (suma curentă) = 110000 u. m. (suma viitoare);
Exemplu 2.
Y
100000= 4
(1+10 %)
Y
100000=
1 , 4641 ; Y= 100000 * 1,4641 = 146410 u. m.;
VA=
B + B +.. .+ B
0 1 n−1
+
B n
0 1 n−1 n
(1+i ) ( 1+i) (1+i) (1+i) (4.8)
VA ( B)=∑
n B t
t
t =0
( 1+i ) (4.9)
În mod analogic, dacă notăm cu Ct preţurile aferente perioadei t, pentru t = 0, 1, 2, ..., n,
valoarea actuală a costului proiectului, notată VA(C) este egală cu:
VA ( C )=∑
n C t
t
t =0
( 1+i ) (4.10)
Valoarea actuală netă a unui proiect se obţine după următoarea relaţie:
VAN =∑
n B −∑ C t
n
t
t t
t =0
(1+i ) ( 1+i ) t =0
(4.11)
Exemplu 3.
O bibliotecă urmează să achiziţioneze un nou sistem informaţional [16, p.157] care să ofere
utilizatorilor acces la un număr de baze de date on-line pentru o perioadă de cinci ani. Beneficiile
acestui nou sistem sunt estimate la 100.000 u. m. pe an, incluzînd atît beneficiile utilizatorilor, cît şi
economiile care revin bibliotecii. Costul achiziţionării şi instalării acestui sistem este de 325.000 de
u. m., iar cel al funcţionării şi întreţinerii – de 20.000 u. m. pe an. După cei cinci ani de funcţionare,
sistemul va fi scos din funcţiune şi vîndut la un preţ de 20.000 u. m. Presupunem că rata dobînzii este
de 7% şi că nu există costuri sau beneficii suplimentare.
O metodă alternativă de obţinere a valorii actuale nete a unui proiect este să se calculeze VA
a beneficiilor nete anuale (BN). Notăm cu BNt = Bt - Ct beneficiul net anual obţinut în anul t, unde t
= 0, 1, 2, ..., n. Aplicînd formula (4.11), valoarea actuală netă a proiectului apare ca fiind egală cu
suma valorilor actuale a beneficiilor nete anuale ale proiectului:
n
VAN =∑
NB t
t
t =0
(1+i ) (4.12)
În tabelul 4.3 sunt prezentate beneficiile anuale, costurile anuale şi beneficiile anuale nete
calculate pentru proiectul de mai sus – achziţionarea unui sistem informatic. Utilizînd formula
(2.4.10.), se obţine valoarea actuală a beneficiilor anuale nete ale proiectului în sumă de 17.276 u. m.
Tabelul 4.3. Valoarea actuală netă a sistemului informatic la bibliotecă, u. m. [16, p.159]
Anul Evenimentul Beneficii anuale Costuri anuale Beneficii nete
anuale
0 Cumpărare şi instalare 0 325.000 - 325.000
1 Beneficii şi costuri anuale 100.000 20.000 80.000
2 Beneficii şi costuri anuale 100.000 20.000 80.000
3 Beneficii şi costuri anuale 100.000 20.000 80.000
4 Beneficii şi costuri anuale 100.000 20.000 80.000
5 Beneficii şi costuri anuale 100.000 20.000 80.000
5 Lichidare 20.000 0 20.000
VA 424.280 407.004 17.276
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Argumentaţi diferenţa dintre cheltuielile publice şi cheltuielile bugetare.
2. Argumentaţi scopul şi importanţa clasificării bugetare a cheltuielilor.
3. Descrieţi structura cheltuielilor publice.
4. Descrieţi clasificarea cheltuielilor publice.
5. Explicaţi calculul ponderii fiecărei categorii de cheltuieli publice în totalul acestora.
6. Argumentaţi importanţa determinării ponderii fiecărei categorii de cheltuieli în totalul lor.
7. Denumiţi indicatorii privind structura şi dinamica cheltuielilor publice.
8. Explicaţi calculul creşterii relative a cheltuielilor publice.
9. Explicaţi necesitatea utilizării indicatorului elasticităţii cheltuielilor publice şi metoda de
calcul.
10. Enumeraţi factorii care influenţează creşterea cheltuielilor publice.
11. Explicaţi factorul demografic de creştere a cheltuielilor publice.
12. Descrieţi clasificarea cheltuielilor publice conform legii Republicii Moldova.
13. Enumeraţi consecinţele creşterii cheltuielilor publice.
TESTE – GRILĂ:
II) …se referă numai la acele cheltuieli care se acoperă din bugetul administraţiei centrale de
stat, din ... şi din bugetul asigurărilor sociale de stat:
a) resurse financiare;
b) buget local;
c) cheltuieli bugetare;
d) relaţie economico-financiară;
e) persoană fizică şi juridică.
3. Alegeţi varianta de răspuns: cheltuielile publice sînt influenţate:
a) de condiţiile politice;
b) de forma de proprietate predominantă în economie;
c) de gradul de dezvoltare a economiei.
4. Alegeţi varianta de răspuns: care sînt consecinţele creşterii cheltuielilor publice:
a) creşterea impozitelor, taxelor;
b) capacitatea limitată de împrumut;
c) opinia publică;
d) nivelul de trai;
e) reducerea exportului.
5. Notaţi în locul punctelor expresia care corespunde:
I.…pot avea caracter economic (stimularea exportului, redresarea financiară, restrîngerea
unor activităţi economice) sau social (pensii, ajutoare, burse, indemnizaţii).
II. …curpind în linii generale remunerarea serviciilor, a prestaţiilor aduse administraţiei
statului necesare pentru funcţionarea instituţiilor publice sau pentru echipamnete de investiţii.
III. …se caracterizează în achiziţionarea de bunuri de folosinţă îndelungată destinate
sferei producţiei materiale sau sferei nemateriale (şcoli, spitale, obiecte de cultură ş.a.).
IV. …asigură funcţionarea şi întreţinerea instituţiilor publice. Reprezintă consumul
definitiv al Produsului Intern Brut şi trebuie reînnoit anual.
a) cheltuieli de transport;
b) cheltuieli curente;
c) cheltuieli de capital sau de investiţii;
d) cheltuieli privind serviciile publice sau administrative.
STUDII DE CAZ
1. Complectați tabelul 1 și analizați cheltuielile bugetare medii pe cap de locuitor pentru perioada
2008-2013 în Republica Moldova.
Tabelul 1. Estimarea cheltuielile bugetare medii pe cap de locuitor, pe perioada 2008-2013
Anul bugetar 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Total cheltuieli bugetare
mil. lei
Numărul populaţiei,
mil.persoane
Suma cheltuielilor pe
locuitor, lei
PIB mil. lei
PIB/locuitor, lei
Ponderea cheltuielilor
bugetare în PIB, %
Suma cheltuielilor în dolari
pe locuitor, lei
Cursul de schimb MDL/USD
Sursa: elaborat de autor.
2. Complectați tabelul 2 și analizați structura cheltuielilor din bugetele unităţilor administrativ-
teritoriale.
Tabelul 2. Structura cheltuielilor efectuate din bugetele locale în % faţă de cheltuielile totale
Indicatorii Gr. Anul bugetar
princ. 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Servicii de stat cu destinaţie
generală
Menţinerea ordinii publice şi
securitatea naţională
Învăţămîntul public
Cultură, artă, sport şi acţiuni pentru
tineret
Ocrotirea sănătăţii
Asistenţă socială şi susţinere socială
Cheltuieli neatribuite la alte grupe
Total în bugetele locale
Sursa: elaborat de autor.
CAPITOLUL 5: MANAGEMENTUL FINANŢELOR PUBLICE
5.1. Conținutul economic al veniturile publice
5.2. Sistemul relaţiilor interbugetare
5.3. Descentralizarea fiscală şi autonomia financiară
5.4. Eficienţa politicii bugetare în domeniul cheltuielilor publice
Obiective didactice:
RF ale organizaţiilor
RF ale autorităţilor şi instituţiilor publice
RF ale întreprinderilor publice şi private RF ale populaţiei
fără scop lucrativ
0 5 10 15 20 25 30 35
Fig. 5.1. Repartizarea UAT în funcţie de ponderea transferurilor în veniturile bugetare totale
executate, 2012
Sursa: elaborată de autori în baza datelor Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova
La formarea bazei de venituri ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale un rol
important îi revine şi bugetului de stat. Combinarea acestor forme cu un anumit nivel de
fiscalitate locală poate confirma, într-o anumită măsură, principiul autonomiei locale [52, p.121].
Din cele menţionate mai sus, putem concluziona că transferurile sunt utilizate pentru
nivelarea bugetară. Deci, la calcularea şi determinarea cuantumului necesar de transferuri este
oportună participarea fiecărui teritoriu.
Fiecare unitate administrativ-teritorială îşi calculează transferurile ce-i revin. Modalitatea
de calculare a transferurilor de la fondul de susţinere financiară a UAT la bugetele unităţilor
administrativ-teritoriale este stabilită în conformitate cu Legea privind finanţele publice locale, şi
prevede calculul necesităţilor de cheltuieli la un locuitor, precum şi estimarea posibilităţilor
fiscale ale fiecărui teritoriu în medie pentru un locuitor.
Pentru ca toate unităţile administrativ-teritoriale să fie puse în condiţii echitabile privind
posibilităţile fiscale, în calculul veniturilor ce revin la un locuitor nu se includ taxele locale,
cotele cărora se stabilesc de sine stătător de către consiliile locale în baza legii. În acest mod
toate autorităţile locale au posibilitatea să primească în bugetele lor transferuri, indiferent de
suma taxelor locale, aceste taxe servesc drept surse fiscale pentru a finanţa cheltuieli
suplimentare faţă de cele medii ce revin pentru un locuitor. Sistemul de transferuri mai prevede
un factor stimulatoriu pentru unităţile teritoriale în care posibilităţile fiscale ce revin la un
locuitor depăşesc cheltuielile medii la un locuitor. Această depăşire este stipulată în Legea cu
privire la finanţele publice locale ca fiind de pînă la 1,2 ori şi urmînd să rămînă integral la
dispoziţia autorităţilor publice respective, suma ce depăşeşte acest nivel virîndu-se în fondul de
susţinere financiară a UAT.
Modalitatea de calculare a transferurilor.
1) Mai întîi se calculează cheltuielile publice ce revin în medie la un locuitor pentru fiecare grupă
de cheltuieli aparte (c), care în anul bugetar următor vor fi suportate de către unităţile
administrativ-teritoriale;
2) Pentru UAT care, conform prevederilor legale, suportă unele cheltuieli specifice, se aplică
coeficientul de corectare a cheltuielilor medii pentru un locuitor (f);
3) Baza fiscală a fiecărei unităţi administrativ-teritoriale include:
- încasările integrale şi directe ale acelor tipuri de impozite, taxe şi alte venituri conform art. 4 al
Legii privind finanţele publice locale;
- defalcări de la veniturile generale de stat, prevăzute de aceeaşi lege.
4) Prognozarea bazei fiscale a fiecărei UAT se estimează cu excepţia:
- impozitelor şi taxelor locale stabilite conform legislaţiei de către consiliile raionale;
- încasările de mijloace speciale de la prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor cu plată de către
instituţiile publice;
- transferurile de la alte bugete.
5) Reeşind din prognoza bazei fiscale se calculează cota veniturilor ce revin pentru un locuitor din
fiecare teritoriu (v);
6) Diferenţa dintre suma cheltuielilor medii pentru un locuitor din fiecare UAT (∑c) şi cota
veniturilor pentru un locuitor din teritoriul respectiv va constitui suma transferurilor ce revine
unui locuitor (t) şi se calculează în felul următor:
∑cf – v = t
pentru un locuitor
t = ∑cf – v
7) Îmulţim suma transferurilor ce revine unui locuitor la numărul total de locuitori din teritoriul
respectiv (n), se calculează volumul transferurilor pentru fiecare UAT (T):
T=txn
8) UAT în care cota veniturilor ce revine unui locuitor, depăşeşte suma cheltuielilor medii pentru
un locuitor cu 20 la sută (v cu 20% > ∑cf) transferată în fondul de susţinere financiară a UAT
(FSFUAT) suma veniturilor fiscale ce depăşeşte cu 20 la sută necesităţile minime de cheltuieli
ale teritoriului respectiv.
Astfel, dacă: v cu 20% > ∑cf se transferă în FSFUAT
Reeşind din analiza efectuată, putem menţiona că această formulă de calcul a
transferurilor duce:
- la o distribuire mai echitabilă a veniturilor între raioane;
- limitează asigurarea cheltuielilor cu venituri la nivel de raioane la 120% din cheltuielile
normative, restul fiind redistribuite altor teritorii;
- raioanele urmează să transfere o parte din venituri municipiilor, oraşelor, comunelor şi satelor.
Transferurile de la fondul de susţinere financiară a UAT au tendinţa de creştere în
mojoritatea teritoriilor.
Legea reglementează transferurile din fondul de susţinere financiară a UAT acordată
unităţilor administrativ-teritoriale pentru compensarea responsabilităţilor de cheltuieli în baza
unui principiu unic - cheltuieli medii naţionale per capita (pe locuitor). Alocarea transferurilor în
condiţiile actuale creează situaţii inechitabile, condiţionate de diferenţa dintre necesităţile
unităţilor administrativ-teritoriale. Drept efect al situaţiei date este tendinţa administraţiilor
locale de a subestima veniturile proprii ale bugetelor locale. Formula existentă de alocare a
transferurilor este de ordin general şi nu oferă claritate în ceea ce priveşte coeficientul de
corectare a cheltuielilor medii pentru un locuitor, adică nu indică ce cheltuieli pot fi calificate
drept specifice şi cît de discret este gradul lor de ajustare [117, p.67].
Deci, relaţiile interbugetare reprezintă mecanismul de realizare a funcţiilor principale ale
finanţelor publice:
a) funcţia de alocare a resurselor financiare publice;
b) funcţia de distribuire a resurselor financiare publice;
c) funcţia de stabilizare (sau menţinerea stabilităţii financiare) [55, p.42].
Funcţia de alocare a resurselor financiare este îndeplinită în favoarea descentralizării
serviciilor publice, prestarea şi finanţarea acestora la nivelul comunităţii. Intervenţia Guvernului
prin transferuri poate garanta un nivel minim al serviciilor publice.
Politica de redistribuire a veniturilor între comunităţi este esenţială din considerentul că
poate genera plecarea populaţiei spre regiuni cu fiscalitate mai uşoară, iar persoanele
defavorizate pot profita de ajutoare peste medie şi atunci ar fi ineficientă. Pentru ca efortul de
redistribuire să fie eficient, este necesar ca pentru colectivităţile teritoriilor să existe un nivel
minim de finanţare a serviciilor publice [52, p.133].
Economistul român G. Manolescu afirmă că argumentele teoretice şi practice pledează ca
politica redistribuitivă să fie primordial de competenţa naţională. Descentralizarea şi autonomia
financiară a teritoriilor trebuie luată în considerare în ceea ce priveşte măsurile complementare
decise de colectivităţi, fiind finanţate din venituri proprii [54, p.290].
Politica de stabilizare poate fi condusă numai la nivel naţional. Chiar dacă dezechilibrele
economice pe ţară afectează în mod diferit regiunile, este cu neputinţă ca la nivel regional să fie
aplicată o politică de stabilizare. Este adevărat că nevoile regiunii se adresează producţiei şi
serviciilor din afara teritoriului ei, presupunînd o deschidere a zonei spre mediul exterior [52,
p.133].
Deci, din cele menţionate putem concluziona că transferurile din FSFUAT şi defalcările
din veniturile generale de stat sunt instrumentele principale pentru realizarea necesităţii
interdependenţei financiare.
Ponderea cheltuielilor publice locale în totalul cheltuielilor publice este cel mai frecvent
utilizat indicator pentru măsurarea gradului de descentralizare şi a autonomiei financiare locale.
Din datele expuse în tabelul 5.2 poate fi observată tendinţa de reducere a autonomiei publice
locale pentru perioada 2007-2012. Tendinţa care poate fi observată din datele prezentate în
tabelul 5.2 este că perioada 2007-2008 se caracterizează prin reducerea autonomiei publice
locale, iar perioada 2008-2009 prin creşterea acesteia, pentru ca începînd cu anul 2009 să fie
reluată creşterea centralizării finanţelor publice.
Ponderea cheltuielilor locale în totalul cheltuielilor publice este indicatorul direct al
descentralizării fiscale şi reprezintă un indicator imperfect de măsurare a autonomiei financiare
locale. Ponderile relative pun în evidenţă, în primul rând, structura cheltuielilor publice totale şi
abia apoi autonomia nivelelor inferioare ale administraţiei în elaborarea politicii lor fiscale
curente.
Prin urmare, datele tabelului 5.2 reflectă centralismul fiscal care poate fi caracterizat prin
îmbinarea unei autonomii financiare locale reduse şi a unei dependenţe a administraţiei publice
locale de transferurile de la bugetul de stat. În acest caz, resursele transferate de la centru
administraţiilor publice locale sunt destul de însemnate şi puţine surse locale de venituri sunt
transmise jurisdicţiilor locale. Elaborarea politicilor locale poate fi limitată, guvernele locale
devenind agenţii funcţiei de cheltuieli ale centrului, iar centrul este responsabil de mobilizarea
veniturilor atât la nivel local, cât şi central.
Este necesar de menţionat că pentru extinderea descentralizării trebuie respectat criteriul
eficienţei economice, al obţinerii economiilor de scară în furnizarea serviciilor publice şi al ariei
geografice a beneficiarilor serviciului public respectiv. În acest sens, de o importanţă deosebită
este capacitatea administrativă a UAT prin care se înţelege ansamblul resurselor materiale,
instituţionale şi umane de care dispune o unitate administrativ-teritorială, precum şi acţiunile pe
care le desfaşoara aceasta pentru exercitarea competenţelor.
Există legături strânse între bugetul administraţiei centrale şi bugetele administraţiilor
locale. Politicile financiare ale administraţiei publice centrale au influenţe destul de mari asupra
administraţiilor publice locale. Şi invers, politicile financiare ale autorităţilor locale au implicaţii
importante asupra performanţei economice şi financiare generale a unei ţări. În cele din urmă,
elaborarea şi implementarea politicilor financiare trebuie să răspundă obiectivelor şi priorităţilor
economice generale fiind, în primul rând, favorabile creşterii economice.
În sistemele moderne de administrare între descentralizarea administrativă şi reprezetarea
locală există o legătură directă şi indisolubilă care porneşte de la dreptul colectivităţilor locale de
a beneficia de autorităţi reprezentative, drept consfinţit prin statuările constituţionale şi legale.
Procesul descentralizării reprezintă o cale importantă de îmbunătăţire a eficienţei şi
performanţei la nivelul administraţiei publice şi de asemenea la transparenţa activităţilor şi a
rezultatelor.
Pentru a obţine unele rezultate reale ale descentralizării, cadrul legislativ al ţării va fi
supus modificării nu o singură dată, evoluînd concomitent cu dezvoltarea social-economică a
ţării, al cărei nivel, la etapa actuală, nu ar permite trecerea unităţilor administrativ-teritoriale la
autofinanţarea deplină.
Următoarea etapă de dezvoltare a cadrului legislativ în domeniul autonomiei locale şi a
descentralizării fiscale este condiţionată de prevederile Planului de acţiune Republica Moldova –
Uniunea Europeană, prin care Republica Moldova şi-a asumat angajamentul de a continua
reforma administrativă şi consolidarea autofinanţării locale în conformitate cu standardele
europene. Aceasta presupune în special respectarea principiilor stipulate în Carta Europeană a
Autonomiei Locale şi acordarea unei atenţii speciale expertizei şi recomandărilor Congresului
Puterilor Locale şi Regionale din Europa, inclusiv în ceea ce priveşte managementul bugetelor
locale de către administraţiile locale şi atribuirea competenţelor bugetare (resurse care să
corespundă responsabilităţilor).
La componenta autonomia financiar-fiscală în statele contemporane nu putem vorbi de o
performanţă atinsă, chiar şi pentru statele cele mai industrializate cu o economie de piaţă
adecvată. Totuşi unele tendinţe în sfera dată impun ideea unei autonomii reale pentru entităţile
locale, în ceea ce priveşte administrarea financiar-fiscală la nivelul statelor, comunelor, oraşelor,
judeţelor, municipiilor etc..
În contextul celor menţionate se impune necesitatea unei conexiuni permanente între
centru şi unităţile administrativ-teritoriale, conexiune cu implicaţii structurale fundamentale:
cooperarea interfuncţională pentru implementarea politicii, configurarea capacităţii strategice,
capabile să răspundă la provocările asociate procesului de implimentare a unei politici publice.
Cadrul analizei referitoare la raportul centralizare-descetralizare este unul din elementele
principale, ce exprimă gradul în care guvernul este implicat în menţinerea uniformităţii şi a
standardelor de calitate în cadrul prestării serviciilor publice. Asigurarea uniformităţii şi a
standardelor de calitate stabilite la nivel naţional, ce ar asigura un tratament egal al tuturor
cetăţinilor, necesită o autonomie managerială reală la nivel local. Prin urmare, transferul de
atribuţii către unităţile administrativ-teritoriale are sens doar dacă acestea sunt capabile să
rezolve mai productiv problemele apărute decît în cazul implicării centrului în chestiunile de
acest fel.
În situaţia în care fundamentul autonomiei locale este autonomia financiară,
descentralizarea financiară înseamnă instituţionalizarea unor mecanisme care ar permite accesul
autorităţilor publice locale la veniturile necesare pentru exercitarea funcţiilor ce le revin, precum
şi asigurarea stabilităţii financiare a fiecărei UAT.
Aceasta presupune transmiterea de la autorităţile administraţiei publice centrale către cele
locale, în primul rînd, a dreptului de decizie în privinţa determinării bazei impozabile şi în al
doilea rînd, a dreptului la decizii privind căile de utilizare a venitului, fără coordonarea excesivă
cu centrul. Fiecare unitate administrativ-teritorială are dreptul, în cadrul politicilor economice
naţionale, la deţinerea autonomă şi liberă a unor resurse proprii suficiente, de care pot dispune în
mod liber în exercitarea atribuţiilor lor.
Realizarea unei autonomii financiare efective în plan local presupune reducerea rolului
autorităţilor centrale în stabilirea cuantumului şi categoriilor de venituri fiscale şi nefiscale la
nivel local, în utilizarea veniturilor locale, deci în stabilirea priorităţilor privind orientarea şi
efectuarea cheltuielilor şi în ceea ce priveşte exercitarea coordonării administrative asupra
aparatului fiscal pe plan local. Rolul statului, ca autoritate centrală, apare în cadrul determinării
politicii generale de dezvoltare a autorităţilor şi instituţiilor administraţiei publice locale, în
generarea de experienţă şi sprijin pentru consolidarea instituţională a aparatului fiscal subordonat
autorităţilor locale.
Pentru asigurarea consolidării autonomiei locale, implicit a autonomiei financiare a
unităţilor administrativ-teritoriale este necesar elaborarea unor politici publice care prin
consolidarea descentralizării fiscale ar oferi posibilităţi reale pentru asigurarea dezvoltării
economice a unităţilor administrativ-teritoriale.
Este necesar promovarea unor politici manageriale pentru autorităţile publice locale, în
vederea asigurării acestora cu personal calificat şi competent în ceea ce priveşte administraţia
publică locală.
Delimitarea competenţelor autorităţilor publice de diferite nivele să fie asigurată în aşa
fel, încât acestea să se suplinească şi să nu să se dubleze sau să se repete.
În concluzie menţionăm că descentralizarea fiscală ar spori responsabilitatea
administraţiei publice locale pentru întărirea bazei fiscale a teritoriilor. În Republica Moldova are
loc o scădere continuă a potenţialului economic în majoritatea teritoriilor şi în această situaţie
bugetului de stat îi revine rolul de distribuire a veniturilor între diferite teritorii în scopul
minimizării diferenţelor fiscale. Autonomia reală la nivel regional este o schimbare spre bine, cu
un potenţial economico-financiar capabil să relanseze economia teritoriilor.
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Numiţi factorii de care depinde volumul resurselor financiare ale societăţii.
2. Clasificaţi resursele financiare ale societăţii.
3. Determinaţi legătura între resursele financiare ale societăţii şi resurse financiare publice.
4. Determinaţi structura resurselor financiare publice.
5. Numiţi factorii care determină creşterea resurselor financiare publice.
6. Descrieţi conţinutul economic al resurselor financiare.
7. Definiţi noţiunile de resurse ordinare şi extraordinare.
8. Numiţi indicatorii în baza cărora se efectuează analiza evoluţiei resurselor financiare
publice (de analiză a nivelului şi structurii resurselor financiare publice).
9. Numiţi factorii ce influenţează nivelul veniturilor extraordinare.
10. Descrieţi noţiunea de resurse de trezorerie.
11. Caracterizaţi şi descrieţi evoluţia resurselor financiare publice în ţările dezvoltate şi a
celor în curs de dezvoltare.
TESTE – GRILĂ:
a) factori monetari,
b) factori sociali,
c) factori economici,
d) factori de natură financiară.
STUDII DE CAZ
Obiective didactice:
SCOP
OBIECTIVE
Scopul este o descriere a stării de lucruri îmbunătăţită care se aşteaptă sau soluţia unei
probleme avute în vedere cînd s-au elaborat programele, motivul pentru care instituţia realizează
programul respectiv. Scopul răspunde la întrebarea: De ce a fost stabilit programul? La
elaborarea scopurilor se iau în considerare următoarele principii:
scopul programului reprezintă o explicaţie scurtă a motivului implementării
programului;
un program poate avea unul sau mai multe scopuri, care se includ în ordinea
importanţei lor;
fiecărui scop al programului îi corespunde unul sau mai multe obiective (Exemple
de scopuri: Acumularea veniturilor la bugetul public naţional;Optimizarea și
diversificarea sportului; Prevenirea si combaterea corupţiei şi fraudelor
economice);
scopul reflectă o stare dorită ce trebuie maximizată sau un efect nedorit ce trebuie
minimizat (Exemple de scopuri: Creşterea duratei medii de viaţă; Scăderea ratei
mortalităţii infantile);
scopurile programelor trebuie să fie direct corelate cu scopurile majore ale
executorilor de buget, conţinute în planurile strategice de dezvoltare, şi, totodată,
să decurgă nemijlocit din realizarea oricărui program;
pentru programele în proces de desfăşurare scopul trebuie să fie constant pe tot
parcursul realizării;
scopul trebuie să evite descrierea metodologiei programului.
Obiectivele definesc nemijlocit (ca conţinut şi termen) rezultatele specifice care se
estimează a fi realizate. Obiectivele răspund la întrebarea: Cum se va atinge scopul
programului? La elaborarea obiectivelor sînt utilizate următoarele reguli:
obiectivele stabilite de către executorii de buget în cadrul fiecărui program
reprezintă cît mai concret posibil ce se planifică a se întreprinde şi în ce termen,
pentru a obţine scopul stabilit al programului (Exemple de obiective: Construirea
a 300 km de autostradă, pînă în 2013; Reducerea cu 5% a abandonului şcolar în
licee în 2013);
pentru a asigura identificarea obiectivelor optime pentru un program, acestea
trebuie să întrunească următoarele caracteristici: racordare directă la scopul
general al programului; un obiectiv stabileşte un singur rezultat principal; sînt
concrete şi măsurabile; sînt specificate în timp; sînt specifice; sînt controlabile;
sînt realiste, realizabile şi rezultă din analiza situaţiei reale la momentul stabilirii
programului; sînt corelate cu disponibilul de mijloace pentru realizarea lor; pot fi
stabilite pe termen mediu, cu stabilirea obiectivelor intermediare pe fiecare an
(Exemple de obiective intermediare: 2008: Construirea a 100 km de autostradă;
2009: Construirea a 160 km de autostradă; 2010: Construirea a 120 km de
autostradă);
obiectivele stabilite de către executorii de buget în cadrul programului se înscriu
în ordinea importanţei lor.
Descrierea narativă a programului constituie un echilibru între concizie şi explicaţii
suficiente pentru a permite utilizatorului să identifice programul şi să înţeleagă obiectivele şi
indicatorii programului. Descrierea narativă a programului răspunde la cîteva din următoarele
întrebări: Ce face programul? Care sînt problemele pe care programul le rezolvă? Cine sînt
beneficiarii serviciilor oferite de programul respectiv?
La descrierea programului, precum şi la definirea obiectivelor şi indicatorilor, se ţine
cont de informaţiile pe care o persoană cu nivel de înţelegere mediu doreşte să le cunoască
pentru a înţelege programele din buget (se utilizează un limbaj simplu şi clar, evitînd termeni
prea specifici).
Exemplu de descriere narativă: Programul “Prevenirea şi combaterea corupţiei şi
fraudelor economice”. Nivelul corupţiei, fraudelor economice şi a spălării banilor este
monitorizat în permanenţă de către Centrul Național Anticorupţiei. Procesul de diminuare a
acestor parametri este bazat pe o activitate tridimensională: prevenire, combatere şi educare. În
acest aspect activităţile rezidă în depistarea şi cercetarea cazurilor de corupţie şi fraudă
economică (inclusiv spălarea banilor), elaborarea politicilor de prevenire şi desfăşurare a
campaniilor de sensibilizare a opiniei publice.
Rezultatul şi performanţa programelor sînt exprimate prin indicatori. Scopul indicatorilor
de evaluare ai performanţei este de a măsura progresul programului în îndeplinirea obiectivelor
sale. Aceştia trebuie să fie:
– relevanţi pentru activitatea instituţiei;
– să se focalizeze pe rezultate;
– siguri şi clari;
– justificaţi şi verificabili;
– oportuni şi comparabili;
– să reflecte costul efectiv.
Indicatorii trebuie comparaţi cu o oarecare bază sau standarde cum ar fi: performanţa
anterioară, alte programe comparabile sau instituţii sau standarde din domeniul dat, sarcinile
stabilite în buget sau alte acte de politică.
Indicatorii pot să fie revăzuţi în mod regulat (anual). Indicatorii de evaluare ai
performanţei sînt măsuri care furnizează informaţia privind eficienţa şi eficacitatea programelor
publice, precum este ilustrat în schema 6.2.
Necesități Factori externi
Obiective Rezultate
Eficacitate
Costul eficacității
XX XX
TESTE – GRILĂ:
STUDII DE CAZ
1. Analizați interconexiunea indicatorilor de performanţă.
2. Analizați clasificaţia organizaţională „B” a cheltuielilor bugetare.
CAPITOLUL 7: BUGETAREA ŞI PROIECTAREA POLITICILOR
7.1. Fundamentarea teoretică a bugetării.
7.2. Bugetarea în Republica Moldova
Obiective didactice:
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
1. Descrieți sistemul de relații interbugetare.
2. Ce înțelegeți prin proiectarea politicilor.
3. Argumentați necesitatea controlului financiar.
4. Argumentați importanța elaborării și implementării CBTM în Republica
Moldova.
5. Descrieți conținutul echităţii economice verticale și orizontale.
6. Argumentați necesitatea perfecţionării cadrului legislativ și a relaţiilor dintre
autorităţile centrale și cele locale.
7. Determinați obiectivele de bază ale politicii de macrobugetare în Republica
Moldova.
STUDII DE CAZ
1. Analizați descentralizarea serviciilor publice locale în Republica Moldova.
2. Analizați bugetarea în Republica Moldova.
Obiective didactice:
Concepte-cheie: preţuri reglementate; preţ plafon controlat; preţ prag controlat; politica tarifară a
statului; preţ de intervenţie
Preţ
A Oferta
Surplusul
consumatorului
Pe
E
Surplusul producătorului
Cererea
Cantitate
O Qe
tarif
A
Pierderea
de bunăstare Oferta
P de servicii
Surplusul
Tariful de echilibru consumatorului
Pe E
Pm
N
cererea serviciilor de călătorie
Surplusul B
firmelor de transport
Qm Qe Qo Cantitate
O
Servicii prestate la Pe Cererea de servicii
Exces de cerere
Fig. 8.2. Efectele preţului (tarifului)
doresc sa maxim
se angajeze la Sm reglementat, plafon
Un preţ maxim reglementat are ca efect apariţia unui decalaj între cerere şi ofertă (Fig.
8.2). Acesta, fără raționalizarea cererii, determină o creștere a decalajului dintre cerere si oferta.
Pe perioada în care este în vigoare preţul plafon maxim, ofertanţii nu îşi sporesc oferta,
deoarece acest preţ nu le asigură un profit satisfăcător, cererea nu va fi satisfăcută. Astfel, pe
piaţă apare penuria de servicii, iar stabilirea preţului plafon sub nivelul preţului de echilibru duce
la o diminuare a ofertei în continuare. Concomitent, se atestă o cerere excedentară, a cărei
mărime este egală cu segmentul QmQ0. Dacă statul nu intervenea cu nivelul preţului reglementat
pm, unii cumpărători ar fi plătit mai mult, decât să întârzie la serviciu, studii etc., deoarece
cererea la aceste servicii este inelastică, atâta timp cât municipalitatea nu va suplimenta
mijloacele de transport în comun.
În asemenea cazuri, plafonarea preţurilor va duce la apariţia pieţei negre, în care bunurile
sunt comercializate la preţuri mai ridicate, decât cele plafon impuse de stat (sau beneficiază de
servicii de o calitate proastă, uneori cu pericol pentru viaţă). Astfel, deşi sunt mai mari, ele nu
ajung la prestatorii de servicii pentru a-i stimula să sporească oferta de servicii.
Din analiza Fig. 8.2. putem deduce că efectele impunerii unui tarif maxim vor fi
următoarele:
volumul de servicii scade de la Qe la Qm.
temporar şi excepțional şi eficacitatea sa este cu atât mai mare, cu cât Ca urmare, o parte din
călători nu vor putea să se deplaseze cu acest mijloc de transport. Călătorii vor dori să
călătorească mai mult cu acest mijloc de transport, la preţul Pm dar ofertanţii nu sunt dispuşi
să le ofere la acest tarif. Prin urmare, pe aceasta piaţă, reglementarea a introdus un
dezechilibru manifestat prin exces de cerere.
Surplusul producătorului scade de la PeEB la PmNB. Pe termen lung, datorită faptului că
prestarea de servicii de transport cu microbusul nu mai este la fel de profitabilă, mai puţini
agenţi economici vor investi în acestee activităţi. Ca urmare, dezechilibrul pe această piaţă se
va accentua, dacă autorităţile publice locale nu vor întreprinde măsurile necesare. Noul
surplus al consumatorului este APNPm.
Bunăstarea totală scade şi va fi reprezentată de aria haşurată APNP.
În concluzie: Societatea în ansamblul său este afectată negativ: bunăstarea generală scade în
mărime de PNE.
Plafonarea preţurilor, în general, are un caracter piaţa reală este mai îndepărtată de
concurenţa perfectă. Promovarea politicilor de preţuri-plafon (maximale) poate conduce la
rezultate scontate doar în măsura în care sunt concertate cu acţiuni menite să atenueze penuria şi
rezultatele sale:
Fiscalitate în favoarea producătorilor;
Alocarea de resurse bugetare pentru a stimula oferta;
Politici comerciale, favorizând importurile;
Încurajarea ofertelor substituibile şi modificarea preferinţelor consumatorilor etc.
Efecte ale instituirii preţurilor minime. În unele circumstanţe, apare necesitatea stabilirii
preţurilor minime (preţuri limita) la unele bunuri care joaca un rol de factor de producție. Prin
stabilirea limitei inferioare a preţurilor, statul acționează în favoarea vânzătorilor, sporindu-le
oferta.
Vom lua ca exemplu, preţul de achiziţie (Pmin) la un bun, care se stabileşte peste preţul de
echilibru care ar rezulta pe o piaţă nereglementată. Dacă ar fi stabilit sub nivelul de echilibru, nu
ar avea nici un efect, deoarece preţul oricum ar atinge un nivel mai mare, corespunzător celui de
echilibru. În Fig. 3, preţul de echilibru generat în lipsa reglementării este Pe, iar preţul minim
este notat cu Pmin.
preţ
Surplusul
A consumatorului
Pierderea
de bunăstare Oferta de bunuri
P
Preţ minim Pmin
Preţ de echilibru
Pe E
N
Surplusul Cererea
producătorului B
Qmin Qe Qo cantitate
O
Cantitate
Cantitate ce se doreşte să fie cumpărată la preţul Pmin
vândută la preţ Pmin
Exces de ofertă
doresc sa se angajeze la Sm
Fig. 8.3. Efectele preţului minim reglementat
Impunerea unui preţ minim reglementat va avea următoarele consecinţe:
ofertanţii vor vinde mai puţine produse, deci oferta scade de la Qe la Qmin. Cantitatea de
bunuri Qmin care este oferită la preţul Pmin este mai mică decât cantitatea solicitată pe piaţă
(Q0). Prin urmare, impunerea preţului minim a cauzat un dezechilibru manifestat prin
exces de ofertă.
Surplusul consumatorului este redus de la AEPe la APPmin.
Noul surplus al producătorului este aria PminPNB. Deşi acesta este mai mare decât
surplusul iniţial PeEB totuşi, în general, efectul preţului minim asupra surplusului
producătorului poate fi atât de creştere cât şi de reducere, depinzând de forma particulară
a curbei cererii şi a curbei ofertei de bunuri. Efectul net depinde de raportul dintre
mărimea surplusului pierdut ca urmare a reducerii ofertei de bunuri şi mărimea câştigului
în surplus datorat preţului mai mare.
Bunăstarea totală scade. Surplusul total este redus prin introducerea preţului minim de la
AEB la APNB. La nivelul Qmin, profitul marginal al unei unităţi de bun pentru ofertanţi
este mai mare decât costul marginal al acestei unităţi. Prin urmare, această alocare este
ineficientă: pierderea de bunăstare datorată limitării preţului este aria PEN.
În figura 8.4 sunt prezentate situaţii privind consecinţele asupra veniturilor producătorilor
agricoli ca rezultat al creşterii recoltei. Creșterea veniturilor pentru producător, ca urmare a
recoltei sporite se va produce numai în cazul în care cererea este elastică (Ec/p < -1).
În general, dacă elasticitatea ofertei este redusă şi elasticitatea cererii relativ ridicată,
atunci, în urma stabilizării preţurilor, au de câştigat producătorii. Dacă curbele cererii şi oferte
au forme logaritmice, atunci producătorii vor beneficia de pe urma stabilizării preţurilor numai
dacă cererea este elastică, fapt care se întâlneşte foarte rar, mai ales în ţările cu economie în
curs de dezvoltare.
In cazul unor recolte excedentare, statul este chemat să intervină in sprijinul producătorilor
pentru a preveni prăbușirea preţurilor prin aplicarea unor programe de susținere care sa garanteze
producătorilor un preţ plafon superior preţului de echilibru.
Stabilizarea veniturilor agricultorilor se poate realiza şi prin aplicarea unor programe prin
care se stabilește în fiecare an un preţ garantat pentru producători si un preţ de piaţa pentru
cumpărător. Acesta este considerat un mecanism complicat de susținere a agriculturii. El
presupune ca producătorii îşi vor vinde produsele la preţuri de susținere ridicate (preţ
subvenţionat), iar cumpărătorii plătesc un preţ de piaţă stabilit potrivit cererii şi ofertei. Preţul la
care sunt îndreptăţiţi producătorii este pg. Recolta produsă este reprezentată de curba ofertei S.
Pentru ca să se cumpere întreaga cantitate, preţul efectiv de piaţă trebuie să cadă până la punctul
de echilibru Eg în care cererea si oferta sunt egale. Diferența dintre preţul plafon de susținere şi
preţul efectiv al pieţei (Fig.8.5.) reprezintă de fapt mărimea subvenției de stat.
Într-un astfel de program de susținere, producătorii îşi vând întreaga producție şi obțin cel
mai bun preţ posibil, iar veniturile din vânzări se formează din 2 surse: 1) preţul achitat de către
cumpărători şi 2) subvenţia din partea autorităţilor. Concomitent, consumatorii achită un preţ mai
mic pentru recolta maximă obţinută în anul respectiv.
Stabilizarea preţului nu înseamnă automat o stabilizare a veniturilor producătorilor, dar
poate reprezenta o piaţa relativ sigură pentru aceștia. Există multe obiecţii din partea analiştilor
referitoare la politicile de susținere a agriculturii. Necătând la aceasta, guvernele tuturor ţărilor
elaborează şi aplică astfel de intervenţii. Spre exemplu, în SUA, guvernul subvenționează
agricultura în diferite forme, iar programele elaborate se concretizează în:
subvenții sau credite acordate direct producătorilor,
preţ plafon cu compensare bănească a diferenței dintre acestea şi preţul de piaţă mai
scăzut,
preţuri plafon pentru partea de producție achiziționată şi stocata de stat.
În cadrul Uniunii Europene exista un fond de orientare şi garantare pentru a asigura
finanțarea intervenției statelor pe pieţele agricole, subvenționarea exportului şi modernizarea
agriculturii. În vederea garantării veniturilor producătorilor, intervenția puterii publice se
materializează, pe de o parte, în preţuri plafon superioare celor de echilibru, iar pe de altă parte,
prin influențarea ofertei (achiziționarea şi formarea de stocuri sau diminuarea lor).
Datorita efectelor de ansamblu pozitive, pe care le au politicile de garantare a unor preţuri
stabile si remuneratorii pentru producătorii agricoli, ele sunt acceptate, deși grevează într-o
anumită măsura asupra finanțelor publice.
ÎNTREBĂRI DE AUTOCONTROL
TESTE – GRILĂ:
8. Fixarea de către stat a unor limite maxime la preţurile unor bunuri sau servicii şi
menţinerea acestora pe o perioadă îndelungată va determina:
g) reducerea cererii;
h) creşterea ofertei;
i) creşterea calităţii bunurilor/serviciilor;
j) necesitatea raţionalizării consumului
9. Guvernul doreşte să descurajeze fumatul şi impune un preţ minim pentru ţigări,
deasupra preţului de echilibru. Venitul producătorilor:
g) scade, deoarece cererea este inelastică;
h) creşte, deoarece cererea este inelastică;
i) creşte, deoarece cererea este elastică;
j) rămîne constant, deoarece cererea este inelastică;
k) rămîne constant, deoarece cererea este elastică.
10. Se consideră intervenţie directă a statului în domeniul preţului:
l) plafonarea preţurilor;
m) blocarea importurilor;
n) limitarea adaosului comercial;
o) controlul asupra masei monetare
11. Reglementarea indirectă se efectuează prin:
a) politica de creditare a statului;
b) limitarea marjei de profit;
c) plafonarea preţului;
d) sistemul de subvenţionare.
12. Preţul prag se situează:
a) sub nivelul preţului de echilibru;
b) peste nivelul preţului de echilibru;
c) la nivelul preţului de echilibru;
d) în cadrul unui coridor de preţuri.
13. În situaţia în care statul are intenţia de a-i proteja pe consumatori, statul intervine
cu:
10) preţuri prag;
11) preţ plafon minim controlat;
12) preţ plafon maxim controlat;
13) coridor de preţuri
14. Efectul King se manifestă prin următoarea situaţie:
a) În anii cu recolte bogate se atestă o majorare a veniturilor totale ale agricultorilor, în timp
ce recoltele slabe o diminuare a veniturilor;
b) În anii cu recolte bogate se atestă o diminuare a veniturilor totale ale agricultorilor, în
timp ce recoltele slabe produc un efect invers;
c) În anii cu recolte bogate se atestă o diminuare a veniturilor totale ale agricultorilor;
d) În anii cu recolte bogate se atestă o creştere a veniturilor totale ale agricultorilor.
STUDII DE CAZ:
Obiective didactice:
Cuvinte cheie: incidenţă fiscală, echilibrul pieţei, bunăstare totală; impozite indirect, taxe vamale, subvenţii
Studierea formarii concurențiale a preţurilor este făcuta datorita clarificării pe care o aduce
asupra organizării eficiente a resurselor unei economii. Intervențiile directe si indirecte prin
pârghii economice sau administrative ale puterii publice afectează mecanismul pieţei. Experiența
arata ca, în situaţii critice, intervenţia puterii publice în mecanismul pieţei făcuta în numele
“echităţii” şi “justiției sociale” poate sa dea rezultate în criza de scurtă durată, dar poate crea
distorsiuni in cazul unor perioade mai lungi. Desigur, problema “justiției sociale” si a “prețului
just” a fost si rămâne controversată. In fapt, nu exista soluții unice. In toate tarile, fără excepție,
se poate constata coexistenta formarii preţurilor in sistem concurențial, cu interferente in diferite
forme ale puterii publice si existenta monopolurilor.
Cazurile in care administrația publica intervine in economie influențând nivelul preţurilor
sunt frecvente. În capitolul precedent ne-am referit la măsurile directe de intervenţie a statului în
economie. Un loc important însă în gama măsurilor de politică fiscală îl ocupa mijloacele
indirecte prin intermediul impozitelor si subvențiilor. În toate cazurile când este decisă
perceperea unor impozite asupra anumitor bunuri este afectat echilibrul dintre cerere si oferta,
nivelul preţurilor si volumul tranzacțiilor. Se impune astfel necesitatea analizei incidenţei fiscale
şi repartizării poverii acesteia.
Incidenţă fiscală ne indică cum are loc repartizarea poverii fiscale şi care este mecanismul
difuzării acesteia prin intermediul preţurilor în economie. Repartizarea poverii fiscale între
consumatori şi ofertanţi depinde de doi factori principali:
1. Tipul concurenţei pe piaţa bunului respectiv;
2. Elasticitatea cererii şi a ofertei în funcţie de preţ.
Amploarea modificării preţurilor şi cantităților vândute sub influenta impozitelor şi
subvențiilor sunt dependente de gradul de elasticitate a cererii si a ofertei pe care îl reprezintă
diferite bunuri.
În funcţie de modul în care sunt percepute, impozitele pot fi grupate în două categorii mari: în
sumă fixă şi impozite ad valorem. Prima categorie presupune un impozit în sumă constantă pe unitatea de
bun produs sau consumat. Un exemplu de acest tip este acciza pe motorină care este perceput ca o sumă
fixă pe fiecare tonă (1260 lei pentru o tonă) ţigari fără filtru, bere, alcool etilic etc. Un impozit ad
valorem se percepe pe valoarea bunului produs sau consumat. Un exemplu de astfel de impozit este taxa
pe valoarea adăugată, accize la unele bunuri.
Echilibrul pieţei se stabilește în Eq0, care corespunde unei producții Q0 si a unui preţ p0. Daca
se introduce un impozit I pe fiecare unitate de bun ce formează obiect al ofertei, are loc o
deranjare a echilibrului. Mărimea impozitelor va fi exclusiv în sarcina producătorului sau se va
reflecta şi asupra cumpărătorului.
La preţul p0 consumatorii sunt interesați să achiziționeze cantitatea Q0 şi nu îl interesează că
producătorii sunt obligați să achite un impozit. În același timp, curba ofertei este deplasată în
întregime spre stânga, întrucât pentru fiecare preţ practicat, producătorii vor oferi mai puțin din
cauza impozitului, iar în sus, pentru că trebuie stimulați să comercializeze o cantitate dată, ceea
ce înseamnă că trebuie să li se acorde un preţ mai ridicat ca înainte, care să includă şi impozitul.
Consecinţa acestei deplasări va fi creșterea preţului p0 la p1 , cu ∆p , iar oferta se reduce
cu ∆Q de la Q0 la Q1. Creșterea preţului cu ∆p determină reducerea cererii cu ∆Q. Efectele
introducerii impozitelor sunt suportate atât de producători, cât şi de cumpărător. Vânzătorii vând
Q1 unităţi (Q1 = Q0 - ∆Q), nu cu preţul (p + I) cum ar dori, ci numai cu p1 = p0 + ∆p.
Cumpărătorii sunt şi ei afectați, deoarece cu venitul disponibil achiziționează o cantitate mai
mica, Q1, la un preţ majorat, p1 .
Exemplu: pe piaţa unui produs cererea şi oferta sunt descrise de următoarele funcții:
Qd = 3000 – 100∙P
Qs = 2000 + 100∙P
Se presupune că se introduce un impozit pe produs de 4 u.m./buc.
Preţul şi cantitatea de echilibru sunt:
Qd = Qs
3000-100∙P = 2000 + 100∙P
1000 = 200∙P
p* = 1000/200 = 5 u.m.
Q* = 2000 + 100∙5 = 2500 buc.
Impozitul pe produs, t, afectează cantitatea ofertei, precum şi preţul încasat de producător
(p-t). Funcția ofertei se poate scrie astfel:
Qs = 2000 + 100 (p-t) = 2000 + 100∙P – 100∙4
Qs = 1600 + 100∙P
La echilibru avem:
Qd = Qs
3000-100∙P = 1600 +100∙P
1400 = 200∙P
p** = 1400/200 = 7 u.m.
Q** = 3000 –100∙7 = 2300 bucăţi.
Cumpărătorul acoperă creșterea preţului de echilibru:
p** - p* = 7 - 5 = 2 u.m.
şi îşi reduce cantitatea achiziționată de la 2500 bucăţi la 2300 bucăţi.
Ofertantul acoperă diferența de impozit:
4 - 2 = 2 u.m.
şi reduce corespunzător cantitatea vândută.
De aici rezulta următoarea concluzie pentru includerea impozitelor indirecte în preţ:
reducerea cantităţii vândute şi, implicit, diminuarea capacitații reale de cumpărare. In expresie
matematica, cantitatea vânduta-cumpărata in urma aplicării unui impozit indirect se poate
determina prin relația:
Fig. 9.3. Proporția repartizării impozitului pe produs intre cumpărători si vânzători in cazul unei
oferte elastice (a) si cu elasticitate redusa (b).
Partea din impozitul pe produs care este suportata de cumpărători este invers proporționala
cu mărimea elasticității cererii si direct proporționala cu mărimea elasticității ofertei, iar partea
care revine in sarcina vânzătorilor este invers proporționala cu elasticitatea cererii.
Această problemă a influentei politicii fiscale asupra preţului poate fi tratată în alt mod,
echivalent cu cel precedent, dacă impozitele ar fi percepute pe unitate de marfă cumpărată. Dacă
se presupune că cel care achită impozitul este cumpărătorul, se poate considera că are loc o
reducere a fiecărui punct al curbei cererii cu o mărime ce exprimă impozitul. Are loc o deplasare
spre stânga a curbei cererii. Rezultatul este identic cu cel precedent.
9.3. Efectele politicii de subvenţionare asupra echilibrului pieţei şi a preţului
O subvenţie este opusul unui impozit. În cazul în care consumul sau producerea unui bun
sunt subvenţionate, guvernul plăteşte consumatorilor sau, respectiv, producătorilor fie o anumită
sumă de bani pe unitatea de produs (subvenţie pe cantitate) fie un procentaj din valoarea
bunurilor consumate sau produse (subvenția ad valorem).
Subvenţiile agricole sunt cea mai frecventă formă de subvenţionare. Aceste subvenţii
urmăresc teoretic să reducă volatilitatea preţurilor produselor agricole, să crească veniturile
fermierilor şi să facă produsele agricole naţionale mai competitive pe pieţele internaţionale.
Majoritatea ţărilor dezvoltate subvenţionează agricultura. În Japonia subvenţiile reprezintă
50% din valoarea producţiei agricole, adică din fiecare yen câştigat de fermieri din vânzarea
produselor, 0.5 este plătit de către guvern (în fapt, de contribuabili). În Uniunea Europeană,
subvenţiile reprezintă 35% din valoarea producţiei agricole, iar în Statele Unite 25%. În
Republica Moldova conform datelor Agenţiei de Intervenţii şi Plăţi pentru Agricultură (AIPA)
subvenţiile agricole au reprezentat 400 milioane lei.2
Vom ilustra efectul subvenţiilor asupra pieţelor cu ajutorul exemplului din figura 9.4.
Preţ
Oferta (Of)
A
M Of-S
S S
Pp
Pretul de echilibru Pe E
Pc V
N
Cererea
O
Cantitate
Qe Qs
Cantitatea de echilibru
Să presupunem că, în 2013, Ministerul Agriculturii acordă o subvenţie de S lei pe fiecare kilogram
de carne de bovină vândut către abatoare de agricultori. Fară această subvenţie preţul de echilibru al unui
2
Subvenţionarea agriculturii în 2012: demonopolizată, raţionalizată şi mai echitabilă, http://noi.md
kilogram de carne de bovine ar fi Pe, iar cantitatea de echilibru Qe. Cu subvenţie, deoarece guvernul
plăteşte fiecărui agricultor S lei pe kilogram, curba ofertei de carne de pasăre translatează în jos (creşte)
cu valoarea subvenţiei. Cu alte cuvinte, agricultorii sunt dispuşi să vândă un kilogram de carne de bovine
la costul marginal minus valoarea subvenţiei.
1. Cantitatea vândută creşte la Qs, iar preţul plătit de consumatori scade la Pc. Producătorii
încasează şi subvenţia de la guvern, prin urmare preţul pe care ei îl primesc pentru fiecare
kilogram de carne de bovine este de Pc+S=Pp, mai mare şi el decât preţul fără subvenţie.
2. Atât producătorii cât şi consumatorii beneficiază de efectul subvenţiei: consumatorii consumă
mai mult la un preţ mai mic şi producătorii vând mai mult la un preţ mai mare. Prin urmare
surplusul producătorului şi surplusul consumatorului cresc. Surplusul producătorului creşte cu
aria PeESPp devenind OSPp. Surplusul consumatorului creşte şi el cu aria PeEVPc, devenind
AVPc.
3. Cu toate că atât producătorii cât şi consumatorii beneficiază de pe urma subvenţiei, totuşi
bunăstarea totala scade. Banii câştigaţi de producători şi consumatori sunt plătiţi de guvern
(de fapt, de către contribuabili). Guvernul plăteşte SeQs, adică aria PpSVPc, producătorilor.
Observaţi că nu tot acest dreptunghi este transferat producătorilor şi consumatorilor de carne de
pasare. O parte din el, şi anume triunghiul SEV nu este transferat nimănui, şi reprezintă
pierderea de bunăstare generată de subvenţie. În figura 9.4, se poate observa că, pentru orice
kilogram de carne de bovine produs peste cantitatea Q, costul marginal al fiecărei unităti este
mai mare decât beneficiul marginal pe care consumatorii îl atribuie fiecăreia dintre aceste
unităţi. De aceea, aceste unităţi nu ar fi trebuit niciodată produse, pentru că valoarea atribuită
lor de consumatori nu acoperă costul de producţie şi nu ar fi fost niciodată consumate dacă nu
ar fi fost subvenţia. Producerea lor reprezintă o risipă de resurse. Suma transferată de guvern
trebuie scăzută din calculul bunăstării totale, deoarece reprezintă doar un transfer şi nu o
creştere de bunăstare. Ceea ce rămâne este surplusul total iniţial (ariile AEPe şi PEO) minus
pierderea de bunăstare (aria SEV). Cu alte cuvinte subvenţia a redus bunăstarea totală a
societăţii. Valoarea subvenţiei pentru contribuabilii care o plătesc reprezintă mai puţin decât
creşterea de bunăstare a producătorilor şi consumatorilor.
Astfel, intervenția statului în procesul de stabilire a preţurilor pieţei prin intermediul
impozitelor indirecte sau acordarea subvenţiilor producătorilor reduce eficienţa economică a
funcţionării mecanismului pieţei. Cu toate acestea, utilizarea acestor instrumente pot fi justificată
din motive sociale. Cu ajutorul taxelor şi subvenţiilor statul exercită funcția de redistribuire a
ventiurilor între agenții economici.
9.4. Incidenţa introducerii taxelor la import
Un alt instrument de intervenție indirectă a statului asupra preţului pieţei este aplicarea
taxei la import. Vom analiza consecințele economice ale introducerea taxei la import, în condiții
de ofertă a unui bun din import, analizînd 2 cazuri particulare: cînd nu există produse de origine
autohtonă (figurile 9.5 şi 9.6.); şi cînd există asemenea produse (figura 9.7).
Vom admite că Republica Moldova impune o taxă vamală T, în valoare absolută pe unitate de
produs, la un bun introdus în ţară – camera digitale şi că toate camerele digitale sunt produse în afara ţării
(Fig. 9.5).
Of+T
Preţ
Oferta (Of)
M
Pt E
Pretul de echilibru Pe R
Pt N
Cererea
0 Qt Qe cantitate
Fig. 9.5. Incidenţa taxei vamale cînd nu există producţie de origine autohtonă
În acest caz, oferta se deplasează în sus, vertical, cu nivelul taxei T (scade). Noul preţ şi cantitate de
echilibrul sunt Qt şi Pt.
Surplusul consumatorului scade cu PeEMPt, noul surplus fiind măsurat de aria PtMA. Surplusul
producătorului nu va fi de această dată inclus în calculul bunăstării totale deoarece acesta este obţinut de
producătorii străini. Aria PtMNPt reprezintă veniturile guvernului american obţinute din această taxă.
Această arie este formată din transferul unei părţi a surplusului consumatorilor (PtERPe) şi a unei părţi a
surplusului producătorilor străini (PeRNPt). Ca şi în cazul impozitelor, taxa vamală este suportată atât de
producătorii străini, cât şi de consumatorii autohtoni.
Referitor la efectul total asupra bunăstării naţionale, putem menţiona că consumatorii moldoveni
pierd PeEMPt din surplusul lor, dar o parte din acest surplus, respectiv PtERPe, este transferat guvernului.
Ceea ce nu este transferat, aria MER trebuie comparată cu câştigurile pe care guvernul le obţine de la
producătorii străini, PeRNPt .
În general, cu cât oferta este mai inelastică decât cererea, cu atât mai probabil este ca tariful să
crească bunăstarea totală şi invers. Pentru a determina efectul taxei vamale asupra bunăstării, economiştii
folosesc de obicei metode econometrice de estimare a curbelor cererii şi ofertei în fiecare caz particular.
Un caz cu totul diferit îl reprezintă ţările ale căror pieţe nu constituie o parte importantă a pietei
mondiale (ţări mici). Cantitatea importată de acestea fiind relativ mică, ele nu pot influenţa preţul
mondial. Aceste ţări cumpără toată cantitatea importată la preţul mondial de echilibru, Pm. În Fig.9.6,
curba ofertei pe astfel de pieţe mici, ca Republica Moldova, este orizontală la nivelul preţului mondial.
Preţ
A
M Of+T
Pi
Venituri Taxa vamală (T)
vamale
Pm Oferta (Of)
Pt N R
Cererea
Qt Qe Cantitate
O
Fig. 9.6. Incidenţa taxei vamale cînd nu există producţie de origine autohtonă într-o ţară care nu
poate influenţa preţul pe piaţa mondială.
Preţ Preţ
A Oferta A Oferta
naţională naţională
Pm’=Pm+T G G E’ Of+T
Qn Qe Qn Qn’ Q’ Qe
Fig. 9.7. Efectul introducerii taxei vamale la produse care sunt fabricate şi de producătorii
autohtoni.
Oferta mondială de carne de pasăre este reprezentată orizontal la preţul mondial Pm.
Oferta naţională are forma obişnuită. Să presupunem că cantităţile importate sunt identice cu cele
fabricate autohton şi, iniţial, nu există taxe vamale. Prin urmare, nici un consumator nu va plăti
mai mult de Pm pe un kilogram de carne de pasăre de producţie autohtonă, deoarece cu aceşti
bani poate cumpăra un kilogram de carne de pasăre din import. În consecinţă, toată carnea de
pasăre se vinde la preţul de echilibru Pm şi Qe cantităţi sunt cumpărate. Dintre acestea, Qn sunt
produse de producătorii naţionali, iar (Qe - Qn) sunt importate. Surplusul consumatorului este
AEPm, iar surplusul producătorilor naţionali este PmFB.
Vom admite că statul introduce o taxă vamală T aplicată cărnii de pasăre din import. În
această situaţie:
1. Oferta mondială devine Of+T, noul preţ de echilibru Pm+T, iar noua cantitate de
echilibru Q’. Efectul taxei vamale este acela că preţul cărnii de pasăre pentru
cumpărătorii din Republica Moldova creşte, iar cantitatea de maşini cumpărată scade.
2. Prin urmare, surplusul consumatorului scade cu aria Pm’E’EPm şi devine AE’Pm’.
Cantităţile importate scad, iar cantităţile vândute de producătorii naţionali creşte la Qn’.
3. Surplusul producătorilor autohtoni creşte cu aria Pm’GFPm, devenind aria Pm’GB.
Guvernul încasează aria haşurată din mijloc, (Q’-Qn’)×T, sub forma veniturilor din taxă.
4. Deşi guvernul câştigă venituri, iar producătorii naţionali au şi ei de câştigat, totuşi
bunăstarea totală scade. Cele două triunghiuri negre de pe laterală veniturilor guvernului
reprezintă pierderile de bunăstare. Consumatorii pierd mai mult decât câştigă guvernul şi
producătorii autohtoni.
Deşi au ca efect reducerea bunăstării generale, taxele vamale de acest gen sunt folosite
frecvent, pe motiv de protejare a producătorilor autohtoni. Anumite domenii de activitate, ramuri
au foarte mult de câştigat din protecţionismul tarifar şi se constituie în grupuri de influenţă
extrem de puternice în favoarea acestuia.
În ambele cazuri, însă, intervenția statului se soldează cu pierderi nete pentru societate,
deoarece introducerea impozitului, reducerea excedentului total al consumatorilor și ofertanților
va depăși suma veniturilor fiscale.
TESTE – GRILĂ
15. Incidenţa fiscală:
a) este un concept din ansamblul tehnicilor şi instrumentelor fiscale;
b) studiază efectele fiscalităţii la nivel micro şi macroeconomic;
c) este o analiză pentru a introduce sau nu un impozit;
d) oferă un răspuns standard în ce priveşte fundamentarea deciziilor în materie fiscală;
e) arată cine suportă în final povara unui impozit;
16. Incidenţa fiscală
a) este specifică numai impozitelor indirecte;
b) este consecinţa manifestărilor de tip evazionist ale contribuabililor;
c) studiază modul în care povara unui impozit este difuzată în economie;
d) depinde, în principal de comportamentul contribuabililor;
e) depinde, în principal de cuantumul impozitului.
17. La acordarea subvenţiilor la producerea unui bun ale loc deplasarea:
a) curbei ofertei spre dreapta;
b) curbei ofertei spre stânga;
c) curbei cererii spre dreapta;
d) curbei cererii spre stânga.
18. Incidenţa unui impozit depinde de:
a) tipul de concurenţă pe piaţa analizată.
b) faptul că este un impozit direct sau indirect.
c) autoritatea fiscală care administrează perceperea impozitului;
d) oferta şi cererea pe piaţa respectivă;
e) veniturile fiscale încasate la buget
19. Un impozit pe consumul unui bun va determina creşterea preţului acestuia dacă:
a) oferta este inelastică;
b) oferta este elastică;
c) cererea este inelastică;
d) cererea este elastică.
20. Un impozit pe consumul unui bun va avea o incidenţă redusă asupra preţului
acestuia dacă:
a) oferta este inelastică;
b) oferta este elastică;
c) cererea este inelastică;
d) cererea este elastică.
21. Aplicarea taxelor vamale are ca efect:
a) creşterea preturilor bunurilor importate
b) creşterea preturilor produselor autohtone similare celor importate,
1
c) creşterea veniturilor bugetare în tara importatoare,
d) redistribuirea veniturilor între diferitele categorii de participanţi la schimb;
e) scăderea concurenţei între produsele autohtone si cele similare importate.
Studii de caz:
Aplicație pentru rezolvare. Vom admite că curba cererii unui bun se descrie prin funcția:
QD = 400-PD; funcția ofertei: QS = 100+2PS. Guvernul a introdus o taxă pe unitate de produs
egală cu 15 u.m.
Determinaţi:
Venituri nefiscale
Resurse ordinare
pentru
stat
Regularitatea încasărilor la
- dividente, redevenţe;
Bugetul public naţional
Venituri fiscale
-chirii, arenzi.
de stat:
minte)
-emisiunea de bani de hirtie peste necesităţi;
extraordinare
- taxe de timbru şi de
- asupra averii;
- taxe vamale;
înregistrare.
şi juridice;
-impozite si taxe
-venituri de la întreprinderile şi propritetăţile de stat
-donaţiile intrene
-emisiunea de bani de hîrtie
Resurse
interne -împrumuturi interne
Provenenţa resurselor
Resurse
externe
Transferuri externe
Sub formă de ajutoare nerambursabile
Anexa nr. 2
(3)Veniturile fondurilor
speciale (6)Granturi
Venituri
fiscale
(4)Mijloace din
Încasările vînzarea şi privatizarea
fiscale bunurilor proprietate
publică
Externe
Interne
- impozitele pe - mijloace din
venit; privatizarea bunurilor
- contribuţii de proprietate publică;
asigurări sociale de - mijloace din vînzarea
stat obligatorii; bunurilor proprietate
- impozitele pe publică;
proprietate; -etc..
- impozitele intrene
pe mărfuri si servicii
(TVA,accize etc);
- impozitele asupra
comerţului
intrenaţional si
operaţiunilor
nivel.
-pentru cheltuieli curente primite de la bugete de alt
- de peste hotare.
de alt nivel.
-mijloace încasate pin decontări reciproce de la bugete
Încasări Încasari
fiscale nefiscale
Venituri din vînzarea
capitalului fix si din
transferuri de capital
-venituri din activitatea de
antreprenoriate;
-taxele şi plăţile administrative
-amenzile şi sancţiunile
administrative
-încasările neidentificate Venituri din vînzarea capitalului fix
(venituri din privatizarea
întreprinederilor de stat şi a fondurilor
fixe)
(3) Granturi
-impozit pe
venit
-impozit pe -taxa pe valoarea
proprie adăugata ;
-accizele; Externe
-taxele rutiere
speciale.
Anexa nr. 4
Redactor