Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Scutiri:
persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat
persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor, ca
urmare a desfășurării activității de creare de programe pentru calculator
persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii și asimilate salariilor ca
urmare a desfășurării activității de cercetare-dezvoltare și inovare
IVPF – venituri impozabile
CFisc
venituri din activități independente
venituri din drepturi de proprietate intelectuală
venituri din salarii și asimilate salariilor
venituri din cedarea folosinței bunurilor
venituri din investiții
venituri din pensii
venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
venituri din premii și din jocuri de noroc
venituri din transferul proprietăților imobiliare
IVPF – venituri neimpozabile
CFisc
ajutoarele, indemnizațiile și alte forme de sprijin cu destinație specială, primite de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale și din alte fonduri publice sau colectate public, inclusiv cele
din fonduri externe nerambursabile, precum și cele de aceeași natură primite de la organizații neguvernamentale, potrivit
statutelor proprii, sau de la alte personae
indemnizațiile pentru incapacitate temporară de muncă acordate, potrivit legii, persoanelor fizice, altele decât cele care
obțin venituri din salarii și asimilate salariilor
indemnizațiile pentru: risc maternal, maternitate, creșterea copilului și îngrijirea copilului bolnav
veniturile realizate din valorificarea, prin centrele de colectare, a bunurilor mobile sub forma deșeurilor care fac obiectul
programelor naționale finanțate din bugetul de stat sau din alte fonduri publice
sumele încasate din asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri, sume asigurate, precum și orice alte drepturi
sumele primite drept despăgubiri pentru pagube suportate ca urmare a calamităților naturale, precum și pentru cazurile de
invaliditate sau deces
pensiile pentru invalizii de război, orfanii, văduvele/văduvii de război, pensiile acordate în cazurile de invaliditate sau de
deces pentru personalul participant, potrivit legii, la misiuni și operații în afara teritoriului statului român, pensiile acordate în
cazurile de invaliditate sau de deces, survenite în timpul sau din cauza serviciului, personalului încadrat în instituțiile publice
de apărare, ordine publică și siguranță națională, sumele fixe pentru îngrijirea pensionarilor care au fost încadrați în gradul I
de invaliditate, precum și pensiile, altele decât pensiile plătite din fonduri constituite prin contribuții obligatorii la un sistem de
asigurări sociale, inclusiv cele din fonduri de pensii facultative și cele finanțate de la bugetul de stat
premiile obținute de sportivii medaliați la campionatele mondiale, europene și la jocurile olimpice/paralimpice. Nu sunt
venituri impozabile premiile, primele și indemnizațiile sportive acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor și altor specialiști,
prevăzuți în legislația în materie, în vederea realizării obiectivelor de înaltă performanță
IVPF - cota de impozitare
10%
Cotele de impozitare a veniturilor
persoanelor fizice în țările OCDE
Year 2016
Top margi nal t ax Top s t at ut ory Ave rage Ave rage
rat e s
Pe rs onal Pe rs onal pe
Toprs onal
t ax i ncome t ax
Thre s hol d wage in wage in
i ncome i ncome rat e s (e xpre s s e nat i onal US dol l ars
t ax t ax & d as a curre ncy bas e d on
e mpl oye e mul t i pl e of uni t s Purchas i ng
Income T ax Powe r
s oci al t he
s e curi t y ave rage Pari t i e s
cont ri but i o wage )
ns (Al l -i n
rat e )
Country
Aus t ral i a 49.0 49.0 49.0 2.2 82,114.0 56,726.5
Aus t ri a 55.0 55.0 55.0 24.7 44,408.9 55,679.6
Be l gi um 46.3 59.4 53.3 1.0 46,570.0 58,214.0
Canada 53.5 53.5 53.5 4.3 50,997.0 41,021.1
Chi l e 40.0 40.0 40.0 10.9 8,003,491.0 20,516.7
Cz e ch
Re publ i c i 20.1 31.1 15.0 0.4 330,072.1 25,893.1
De nmark 55.8 55.8 55.8 1.2 412,555.1 57,310.5
Es t oni a i 54.7 56.3 20.0 0.4 13,639.6 25,540.1
Fi nl and 50.0 58.9 51.6 1.8 43,815.8 48,478.9
France 54.0 55.1 54.5 14.8 38,049.4 47,816.9
Ge rmany 47.5 47.5 47.5 5.5 47,808.6 61,749.9
Gre e ce 55.0 55.0 54.0 3.9 20,073.6 32,974.3
Hungary i 15.0 33.5 15.0 0.0 3,312,081.0 25,626.7
Ice l and 44.4 44.4 46.3 1.2 8,456,409.2 59,044.3
Ire l and 48.0 52.0 48.0 2.0 35,591.8 44,737.4
Is rae l 50.0 50.0 50.0 5.6 142,247.4 37,285.6
It al y 48.8 48.8 48.8 9.8 30,641.8 42,166.4
Japan 55.7 56.1 55.9 8.7 5,110,601.4 50,278.4
Kore a 39.3 43.2 41.8 4.0 ######### 48,978.6
Lat vi a 8.5 19.0 23.0 0.1 10,173.4 20,537.2
Luxe mbourg
43.6 45.5 43.6 2.9 56,197.2 65,521.9
Me xi co 35.0 35.0 35.0 26.6 112,826.9 13,112.0
Ne t he rl ands
49.8 52.7 52.0 1.4 50,853.3 63,548.7
Ne w
Ze al and 33.0 33.0 33.0 1.2 57,649.0 39,686.7
Norway 38.7 46.9 38.7 1.6 564,217.8 60,020.0
Pol and 20.9 38.8 32.0 2.1 47,781.6 27,342.8
Port ugal 50.3 61.3 56.5 16.0 17,521.4 29,945.6
Sl ovak
Re publ i c i 21.7 35.1 25.0 3.7 10,917.9 22,851.5
Sl ove ni a 39.0 61.1 50.0 5.2 18,291.6 31,437.4
Spai n 45.0 45.0 45.0 2.4 26,710.3 40,276.0
Swe de n 60.1 60.1 57.1 1.5 423,064.8 47,450.0
Swi t z e rl and
36.1 41.7 41.7 3.5 85,536.0 70,076.8
Turke y 35.8 35.8 35.8 3.5 36,806.0 28,099.5
Uni t e d
Ki ngdom 45.0 47.0 45.0 4.1 36,571.0 53,020.5
Uni t e d
St at e s 46.3 48.6 46.3 8.0 52,542.9 52,542.9
IVPF – deduceri fiscale
16%
Cotele de impozitare a profitului în
țările OCDE Year 2017
Cent ral government Sub- Combi ned
cent ral corporat e
Corporat e Corporat e Corporat e governme i ncome
i ncome i ncome i ncome nt t ax rat e
t ax rat e t ax rat e t ax rat e corporat e
Corporate income tax rate i ncome
excl us i ve l es s
of s urt ax deduct i ons t ax rat e
for s ub-
nat i onal
t axes
Country
Aus t ral i a 30.00 .. 30.00 .. 30.00
Aus t ri a 25.00 .. 25.00 .. 25.00
Bel gi um i 33.00 33.00 33.99 .. 33.99
Canada 15.00 .. 15.00 11.70 26.70
Chi l e i 25.00 .. 25.00 .. 25.00
Cz ech Republ i c 19.00 .. 19.00 .. 19.00
Denmark 22.00 .. 22.00 .. 22.00
Es t oni a 20.00 .. 20.00 .. 20.00
Fi nl and 20.00 .. 20.00 .. 20.00
France 34.43 33.33 34.43 .. 34.43
Germany 15.83 15.00 15.83 14.35 30.18
Greece 29.00 .. 29.00 .. 29.00
Hungary i 9.00 .. 9.00 .. 9.00
Icel and i 20.00 .. 20.00 .. 20.00
Irel and 12.50 .. 12.50 .. 12.50
Is rael 24.00 .. 24.00 0.00 24.00
It al y 24.00 .. 23.91 3.90 27.81
Japan i 23.40 .. 22.59 7.38 29.97
Korea 22.00 .. 22.00 2.20 24.20
Lat vi a 15.00 .. 15.00 .. 15.00
Luxembourg i 20.33 19.00 20.33 6.75 27.08
Mexi co 30.00 .. 30.00 .. 30.00
Net herl ands i 25.00 .. 25.00 .. 25.00
New Zeal and 28.00 .. 28.00 .. 28.00
Norway 24.00 .. 24.00 .. 24.00
Pol and i 19.00 .. 19.00 .. 19.00
Port ugal 28.00 21.00 28.00 1.50 29.50
Sl ovak Republ i c 21.00 .. 21.00 .. 21.00
Sl oveni a 19.00 .. 19.00 .. 19.00
Spai n 25.00 .. 25.00 .. 25.00
Sweden 22.00 .. 22.00 .. 22.00
Swi t z erl and i 8.50 .. 6.70 14.45 21.15
Turkey i 20.00 .. 20.00 .. 20.00
Uni t ed Ki ngdom 19.00 .. 19.00 .. 19.00
Uni t ed St at es 35.00 .. 32.90 6.01 38.91
IVPJ
Venituri obţinute din orice sursă (-)
Veniturile neimpozabile (-)
Cheltuieli deductibile (+)
Mod de Cheltuieli nedeductibile (=)