Lucrarea practica nr. 1

ACTIV BILANT INITIAL PASIV

 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Capital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 3
4 ““T
Meirjelonaucrei”d(e21
tr1a1n)sport” (2133) 53
3 0..0
0000
0 4 ““P
Rreizmeervleegleagtealdee” c(a1p0i6ta1l)” (104) 3
19
5..0
00
00
0
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 14.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 63.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
 privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 40.
0.0
000
13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Credite bancare pe termen scurt”
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 37.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 585.000 TOTAL PASIV 585.000
In cursul perioadei de gestiune curente au loc urmatoarele operatiuni economice:
1. S – a inregistrat incasarea de la Banca Română de Dezvoltare a unei creante de

la un client,
•Dispon
Dis conform
ponibi
ibilul extrasului
lul afl
aflat
at in “Codentur
Cont cont, in valoare
urii la ba
banc de lei
ncii in 10.000
le (51lei.
i” (5121
21)) af
afla
latt in ac
acti
tiv,
v,
sporeste cu valoarea sumei incasate de la “Clienti” (4111).
(37.000+10.000=47.000);
•Elementul de activ “Clienti” (4111) se reduce cu 10.000 lei, deoarece s-a
efectuat plata. (14.000-10.000=4.000)

1
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 1 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Cap ital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000

5 “Constructii” (212) 67.000 5 “Amortizare cheltuielilor de

constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 63.000

11 “Decontari cu actionarii/asociatii 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000

 privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 40.
0.0
000
13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 47.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 585.000 TOTAL PASIV 585.000
585.000+10.000-10.000=585.000
A+X-X=P
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitent un alt
element de activ se reduce cu aceeasi valoare (x), pasivul ramane neschimbat.

2. Conform extrasului de cont din 12.11.2007 se inregistreaza plata unei facturi

emise de un furnizor in valoare de 23.000 lei.
Disponibilul aflat in “Conturi la banci in lei” (5121) aflat in activ, scade
•

cu valoarea sumei facturii emise de “ Furnizor ” (401).

(47.000-23.000=24.000)
Elementul de pasiv “ Furnizori” (401) se reduce cu 23.000 lei (63.000-
•

23.000=40.000).

2
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 2 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Cap ital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000

5 “Constructii” (212) 67.000 5 “Amortizare cheltuielilor de

constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
“Furnizori” (401)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
 privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 40.
0.0
000
13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 24.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 562.000 TOTAL PASIV 562.000
585.000-23.000=585.000-23.000
A-X=P-X
 Daca un element de activ se reduce cu o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
element de activ sa sporeasca (x), pasivul se reduce.

3. Conform statului de plata in data de 6.12.2007 s-a inregistrat plata salariilor – 

datorate in valoare de 5.000 lei.
Disponibilul aflat in “Casa in lei” (5311) aflat in activ, se reduce cu
•

valoarea statului de plata din data de 6.12.2007. (15.000-5.000=10.000)

Elementul de pasiv, “Personal salarii – datorate” (421) se va reduce cu
•

valoar
oarea statului de plata emis in data de 6.12.2007. (4 (40
0.000-
5.000=35.000)

3
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 3 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Cap ital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000

5 “Constructii” (212) 67.000 5 “Amortizare cheltuielilor de

constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 40.000

11 “Decontari cu actionarii/asociatii 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000

 privind capitalul” (456)
“Personal salarii–datorate” (421)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 35.000

13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Credite bancare pe termen scurt”
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 24.000 14 40.000
(5191)
“Casa in lei” (5311)
15 10.000
TOTAL ACTIV 557.000 TOTAL PASIV 557.000
562.000-5.000=562.000-5.000
A-X=P-X

 Daca
element un element
de activ de activ
sa sporeasca (x),se reducesecu
pasivul o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
reduce.

4. S-
S-aa inre
inregi
gist
stra
ratt prim
rimirea
rea un
unui
ui credi
reditt ba
banc
ncar
ar pa term
rmen
en scur
scurtt de la Ba
Banc
ncaa
Transilvania conform extrasului de cont, in suma de 23.000 lei.
Elementul de activ “Conturi la banci in lei” (5121) sporeste cu valoarea
•

creditului acordat de banca, deoarece in acest cont se primeste creditul

respectiv. (24.000+23.000=47.000).
Elementul de pasiv “Credite bancare pe termen scurt” (5191) sporeste cu
•

valoarea creditului acordat de banca, deoarece in acest cont se primeste

creditul respectiv. (40.000+23.000=63.000).

4
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 4 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Cap ital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000

5 “Constructii” (212) 67.000 5 “Amortizare cheltuielilor de

constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 40.000

11 “Decontari cu actionarii/asociatii 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000

 privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 35.
5.0
000
13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 47.000 14 63.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 10.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
557.000+23.000=557.000+23.000
A+X=P+X
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x), fara ca in acelasi timp
un alt element de activ sa se reduca (x), pasivul sporeste (x).

5. Pe baza hotararii adunarii generale a actionarilor s-a inregistrat transformarea

 partiala a “ Rezerve lor legale” in “Capital social ” a unei sume de 1.800 lei.
 Rezervelor
•Elementul
Eleme ntul de pasiv “ Rezerve legale” (1061) se reduce cu suma de 18.000
deoarece din aceasta resursa se majoreaza capitalul social.
(15.000-1.800=13.200)
•Elemental de pasiv “Capital subscris varsat ” (1012) sporeste cu valoarea
rezervei inclusa in capital. (150.000+1.800=151.800)

5
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 5 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Capital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
“Capital sbscris varsat” (1012)
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 151.800
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000

4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 13.200

“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
 privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 35.
5.0
000
13 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 14 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
15 “Casa in lei” (5311) 10.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000=580.000+1.800-1.800
A=P+X-X
Daca un element de pasiv sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitant un alt
element de pasiv se reduce cu aceeasi valoare (x), activul ramane neschimbat.
6. Se inca
incase
seaz
azaa in nume
numerar
rar de la as
asoc
ocia
iati
ti su
suma
ma de 50
50.0
.000
00 reprze
reprzent
ntan
and
d pa
part
rtil
ilee
sociale subscrise si inca nevarsate.
Elementul de activ “  Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul”
•

(456) va scadea cu suma pe care asociatii trebuie sa o depuna in casierie.

(50.000-50.000=0).
El
Elem
emen
• entu
tull de ac
activ “Casa in lei” (5
tiv (531
311)
1) va cres
creste
te cu suma
suma pe care
care
actionarii o vor depune. (10.000+50.000=60.000)

6
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 6 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capit
“Cap ital
al subs
subscr
cris
is nev
nevar
arsa
sat”
t”(1
(101
011)
1) 50
50.0
.000
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000 2 “Cap
apiital sbscris varsat” (1012) 151.800
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 13.200
5 “Constructii” (212) 67.000 5 “Amortizare cheltuielilor de
constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 10 “Furnizori” (401) 40.000

11 “Debitori diversi” (461) 33.000

11 “Efecte de platit” (403) 7.000
12 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 35.
5.0000
12 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
13 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 14 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
“Casa in lei” (5311)
14 60.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000-50.000+50.000=580.000
A-X+X=P
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitent un alt
element de activ se reduce cu aceeasi valoare (x), pasivul ramane neschimbat.

7. Conform notei contabile se inregistreaza transferul capitalului social nevarsat in

categoria capitalului social varsat in suma de 50.000 lei.
 E lementul
lementul de pasiv “Capital subscris nevarsat ” (1011) va scadea cu suma
•

de 43.000 conform notei contabile.(50.000-50.000=0)

Elementul de pasiv “Capital subscris varsat ” (1012) va creste cu suma de
•

43.000 conform notei contabile.(151.800+50.000=201.800)

7
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 7 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital sbscris varsat” (1012)
201.800
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 2 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 3 “Rezerve legale” (1061) 13.200
5 “Constructii” (212) 67.000 4 “Amortizare cheltuielilor de
constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 5 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 6 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 7 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 8 16.000
marfurilor” (397)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 9 “Furnizori” (401) 40.000

11 “Debitori diversi” (461) 33.000 10 “Efecte de platit” (403) 7.000

11 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 35.
5.0000
12 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 12 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
13 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 13 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
14 “Casa in lei” (5311) 60.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000=580.000-43.000+43.000
A=P-X+X
Daca un element de pasiv sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitant un alt
element de pasiv se reduce cu aceeasi valoare (x), activul ramane neschimbat.

8. Conform extrasului de cont se achita prin virament in data de 18.12.2007 factura

unui furnizor in valoare de 37.000 lei.
Elementul de activ “Conturi la banci in lei” (5121) va scadea cu suma de
•

37.000 conform extrasului de cont. (47.000-37.000=10.000)

Elementul de pasiv “ Furnizori” (401) va scadea cu suma de 37.000 conform
•

extrasului de cont. (40.000-37.000=3.000).

8
 

ACT
ACTIV BI
BILA
LAN
NT NR
NR.. 8 PAS
PASIV
 Nr   Nr 
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000
1 “Capi
Capita
tall ssbs
bscr
cris
is va
vars
rsat
at”” (1
(101
012)
2) 201
01.8
.80
00
2 “Alte iim
mobilizari n
neecorporale” ((2
208) 40.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 2 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 3 “Rezerve legale” (1061) 13.200
5 “Constructii” (212) 67.000 4 “Amortizare cheltuielilor de
constituire” (2801) 70.000
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor  “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 5 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 6 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 7 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 8 16.000
marfurilor” (397)
“Furnizori” (401)
10 “Ava
“Avans
nsur
urii acor
acorda
date
te per
perso
sona
nalu
lulu
lui”
i” (42
(425)
5) 17.0
17.000
00 9 3.000
10 “Efecte de platit” (403) 7.000
11 “Debitori diversi” (461) 33.000
11 “P
“Per
erso
sona
nall sala
salari
rii–
i–da
dato
tora
rate
te”” (42
(421
1) 35.
5.0000
12 “Che
“Chelt
ltui
uiel
elii iinr
nreg
egis
istr
trat
atee in
in aava
vans
ns”” (4
(471
71)) 20.0
20.000
00 12 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121)
13 10.000 13 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
14 “Casa in lei” (5311) 60.000
TOTAL ACTIV 543.000 TOTAL PASIV 543.000

580.000-37.000=580.000-37.000
A-X=P-X
 Daca un element de activ se reduce cu o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
element de activ sa sporeasca (x), pasivul se reduce.