Sunteți pe pagina 1din 9

Lucrarea practica nr.

ACTIV BILANT INITIAL PASIV


Nr Nr
Crt Denumirea postului Suma Crt Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 14.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 63.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “Personal salarii–datorate” (421) 40.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Credite bancare pe termen scurt”
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 37.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 585.000 TOTAL PASIV 585.000
In cursul perioadei de gestiune curente au loc urmatoarele operatiuni economice:
1. S – a inregistrat incasarea de la Banca Română de Dezvoltare a unei creante de
la un client, conform extrasului de cont, in valoare de 10.000 lei.
• Disponibilul aflat in “Conturi la banci in lei” (5121) aflat in activ,
sporeste cu valoarea sumei incasate de la “Clienti” (4111).
(37.000+10.000=47.000);
• Elementul de activ “Clienti” (4111) se reduce cu 10.000 lei, deoarece s-a
efectuat plata. (14.000-10.000=4.000)

1
ACTIV BILANT NR. 1 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 63.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “Personal salarii–datorate” (421) 40.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 47.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 585.000 TOTAL PASIV 585.000
585.000+10.000-10.000=585.000
A+X-X=P
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitent un alt
element de activ se reduce cu aceeasi valoare (x), pasivul ramane neschimbat.

2. Conform extrasului de cont din 12.11.2007 se inregistreaza plata unei facturi


emise de un furnizor in valoare de 23.000 lei.
• Disponibilul aflat in “Conturi la banci in lei” (5121) aflat in activ, scade
cu valoarea sumei facturii emise de “Furnizor” (401).
(47.000-23.000=24.000)
• Elementul de pasiv “Furnizori” (401) se reduce cu 23.000 lei (63.000-
23.000=40.000).

2
ACTIV BILANT NR. 2 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
“Furnizori” (401)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “Personal salarii–datorate” (421) 40.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 24.000 14 40.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 15.000
TOTAL ACTIV 562.000 TOTAL PASIV 562.000
585.000-23.000=585.000-23.000
A-X=P-X
Daca un element de activ se reduce cu o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
element de activ sa sporeasca (x), pasivul se reduce.

3. Conform statului de plata in data de 6.12.2007 s-a inregistrat plata salariilor –


datorate in valoare de 5.000 lei.
• Disponibilul aflat in “Casa in lei” (5311) aflat in activ, se reduce cu
valoarea statului de plata din data de 6.12.2007. (15.000-5.000=10.000)
• Elementul de pasiv, “Personal salarii – datorate” (421) se va reduce cu
valoarea statului de plata emis in data de 6.12.2007. (40.000-
5.000=35.000)

3
ACTIV BILANT NR. 3 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
“Personal salarii–datorate” (421)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 35.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Credite bancare pe termen scurt”
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 24.000 14 40.000
(5191)
“Casa in lei” (5311)
15 10.000
TOTAL ACTIV 557.000 TOTAL PASIV 557.000
562.000-5.000=562.000-5.000
A-X=P-X
Daca un element de activ se reduce cu o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
element de activ sa sporeasca (x), pasivul se reduce.

4. S-a inregistrat primirea unui credit bancar pa termen scurt de la Banca


Transilvania conform extrasului de cont, in suma de 23.000 lei.
• Elementul de activ “Conturi la banci in lei” (5121) sporeste cu valoarea
creditului acordat de banca, deoarece in acest cont se primeste creditul
respectiv. (24.000+23.000=47.000).
• Elementul de pasiv “Credite bancare pe termen scurt” (5191) sporeste cu
valoarea creditului acordat de banca, deoarece in acest cont se primeste
creditul respectiv. (40.000+23.000=63.000).

4
ACTIV BILANT NR. 4 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 150.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 15.000
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “Personal salarii–datorate” (421) 35.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121) “Credite bancare pe termen scurt”
14 47.000 14 63.000
(5191)
15 “Casa in lei” (5311) 10.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
557.000+23.000=557.000+23.000
A+X=P+X
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x), fara ca in acelasi timp
un alt element de activ sa se reduca (x), pasivul sporeste (x).

5. Pe baza hotararii adunarii generale a actionarilor s-a inregistrat transformarea


partiala a “Rezervelor legale” in “Capital social” a unei sume de 1.800 lei.
• Elementul de pasiv “Rezerve legale” (1061) se reduce cu suma de 18.000
deoarece din aceasta resursa se majoreaza capitalul social.
(15.000-1.800=13.200)
• Elemental de pasiv “Capital subscris varsat” (1012) sporeste cu valoarea
rezervei inclusa in capital. (150.000+1.800=151.800)

5
ACTIV BILANT NR. 5 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
“Capital sbscris varsat” (1012)
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 151.800
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
“Rezerve legale” (1061)
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 13.200
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 40.000
“Decontari cu actionarii/asociatii
11 50.000 11 “Efecte de platit” (403) 7.000
privind capitalul” (456)
12 “Debitori diversi” (461) 33.000 12 “Personal salarii–datorate” (421) 35.000
13 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
14 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 14 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
15 “Casa in lei” (5311) 10.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000=580.000+1.800-1.800
A=P+X-X
Daca un element de pasiv sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitant un alt
element de pasiv se reduce cu aceeasi valoare (x), activul ramane neschimbat.

6. Se incaseaza in numerar de la asociati suma de 50.000 reprzentand partile


sociale subscrise si inca nevarsate.
• Elementul de activ “Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul”
(456) va scadea cu suma pe care asociatii trebuie sa o depuna in casierie.
(50.000-50.000=0).
• Elementul de activ “Casa in lei” (5311) va creste cu suma pe care
actionarii o vor depune. (10.000+50.000=60.000)

6
ACTIV BILANT NR. 6 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital subscris nevarsat”(1011) 50.000
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000 2 “Capital sbscris varsat” (1012) 151.800
3 “Terenuri” (2111) 50.000 3 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 4 “Rezerve legale” (1061) 13.200
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 5 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 6 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 7 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 8 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 9 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 10 “Furnizori” (401) 40.000
11 “Efecte de platit” (403) 7.000
11 “Debitori diversi” (461) 33.000
12 “Personal salarii–datorate” (421) 35.000
12 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 13 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
13 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 14 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
“Casa in lei” (5311)
14 60.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000-50.000+50.000=580.000
A-X+X=P
Daca un element de activ sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitent un alt
element de activ se reduce cu aceeasi valoare (x), pasivul ramane neschimbat.

7. Conform notei contabile se inregistreaza transferul capitalului social nevarsat in


categoria capitalului social varsat in suma de 50.000 lei.
• Elementul de pasiv “Capital subscris nevarsat” (1011) va scadea cu suma
de 43.000 conform notei contabile.(50.000-50.000=0)
• Elementul de pasiv “Capital subscris varsat” (1012) va creste cu suma de
43.000 conform notei contabile.(151.800+50.000=201.800)

7
ACTIV BILANT NR. 7 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000 1 “Capital sbscris varsat” (1012)
201.800
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 2 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 3 “Rezerve legale” (1061) 13.200
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 4 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 5 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 6 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 7 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 8 16.000
marfurilor” (397)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 9 “Furnizori” (401) 40.000
10 “Efecte de platit” (403) 7.000
11 “Debitori diversi” (461) 33.000
11 “Personal salarii–datorate” (421) 35.000
12 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 12 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
13 “Conturi la banci in lei” (5121) 47.000 13 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
14 “Casa in lei” (5311) 60.000
TOTAL ACTIV 580.000 TOTAL PASIV 580.000
580.000=580.000-43.000+43.000
A=P-X+X
Daca un element de pasiv sporeste cu o anumita valoare (x) si concomitant un alt
element de pasiv se reduce cu aceeasi valoare (x), activul ramane neschimbat.

8. Conform extrasului de cont se achita prin virament in data de 18.12.2007 factura


unui furnizor in valoare de 37.000 lei.
• Elementul de activ “Conturi la banci in lei” (5121) va scadea cu suma de
37.000 conform extrasului de cont. (47.000-37.000=10.000)
• Elementul de pasiv “Furnizori” (401) va scadea cu suma de 37.000 conform
extrasului de cont. (40.000-37.000=3.000).

8
ACTIV BILANT NR. 8 PASIV
Nr Nr
Crt
Denumirea postului Suma Crt
Denumirea postului Suma
1 “Cheltuieli de constituire” (201) 110.000
1 “Capital sbscris varsat” (1012) 201.800
2 “Alte imobilizari necorporale” (208) 40.000
3 “Terenuri” (2111) 50.000 2 “Prime legate de capital” (104) 39.000
4 “Mijloace de transport” (2133) 33.000 3 “Rezerve legale” (1061) 13.200
“Amortizare cheltuielilor de
5 “Constructii” (212) 67.000 4 70.000
constituire” (2801)
“Mobilier, aparatura birotica,
echipamente de protectie a valorilor “Amortizarea altor imobilizari
6 60.000 5 16.000
umane si materiale si alte active necorporale” (2808)
corporale” (214)
“Amortizarea constructiilor”
7 “Marfuri” (371) 26.000 6 30.000
(2812)
“Provizioane pentru deprecierea
8 “Ambalaje” (381) 13.000 7 20.000
imobilizarilor necorporale” (291)
“Provizioane pentru deprecierea
9 “Clienti” (4111) 4.000 8 16.000
marfurilor” (397)
“Furnizori” (401)
10 “Avansuri acordate personalului” (425) 17.000 9 3.000
10 “Efecte de platit” (403) 7.000
11 “Debitori diversi” (461) 33.000
11 “Personal salarii–datorate” (421) 35.000
12 “Cheltuieli inregistrate in avans” (471) 20.000 12 “Impozite pe salarii” (444) 29.000
“Conturi la banci in lei” (5121)
13 10.000 13 “Credite bancare pe termen scurt” 63.000
14 “Casa in lei” (5311) 60.000
TOTAL ACTIV 543.000 TOTAL PASIV 543.000

580.000-37.000=580.000-37.000
A-X=P-X
Daca un element de activ se reduce cu o valoare (x), fara ca in acelasi timp un alt
element de activ sa sporeasca (x), pasivul se reduce.