Edited with the trial version of

FlexiPDF
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Agenda întâlnirii

1) E-factura
2) E-Transport
3) Raporarea SAF-T

(E) Provocarile digitale aduse de raportarile fiscale ale anului 2022

E-Factura, E-Transport si SAF-T

CECCAR Copyright @2022

Prezentare generală
E-Factura
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
RO e-Factura Legislatie To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
 OUG nr. 120/2021
Sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura - ansamblul de principii, reguli şi aplicaţii  Ordin ANAF nr. 1713/2021
informatice cu scop:  Ordin ANAF nr. 1365/2021
 primirea facturii electronice de la emitent,  Ordin ANAF nr. 1366/2021
 stocarea prin mijloace electronice a facturilor şi  Lege nr. 139/2022
 transmiterea către destinatar
 OUG nr. 130/2021
 OUG nr. 131/2021
 Ordin ANAF nr. 12/2022
Obiective:
 Reducerea complexitatii procesului de facturare electronica  Directiva nr. 55/2014 privind facturarea electronică în domeniul achiziţiilor publice
 Eliberarea barierelor in cale comertului intra statal, in special in procesele de achizitii publice
 Reducerea evaziunii fiscale
 Cresterea transparentei utilizarii banilor publici

Definitii (2)
Definitii (1)

 operator economic - orice entitate care desfăşoară o activitate economică constând în executarea
de lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii
 emitent al facturii electronice - operatorul economic care emite factura electronică către
destinatar şi o transmite în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura
• relaţia dintre un operator economic şi autorităţi contractante, respectiv entităţi contractante - B2G -
tranzacţia dintre un operator economic care are calitatea de contractant sau
subcontractant/subantreprenor în temeiul Legii nr. 98/2016, Legii nr. 99/2016, Legii nr. 100/2016, şi
al OUG nr. 114/2011, şi autorităţi contractante sau entităţi contractante care primesc şi prelucrează
facturi electronice;

 relaţia comercială dintre 2 operatori economici B2B - tranzacţia având ca obiect execuţia de
lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii;
• subcontractant/subantreprenor - operatorul economic definit la art. 3 alin. (1) lit. yy) din Legea nr.
98/2016 privind achiziţiile publice, art. 3 alin. (1) lit. zz) din Legea nr. 99/2016 privind achiziţiile
sectoriale, respectiv art. 5 alin. (1) lit. gg) din Legea nr. 100/2016 privind concesiunile de lucrări şi
concesiunile de servicii, care şi-a exprimat opţiunea de a fi plătit direct în condiţiile art. 218 din Legea
nr. 98/2016, respectiv ale art. 232 din Legea nr. 99/2016, şi ale art. 97 din Legea nr. 100/2016;

Cum se aplică?
Relatie
B2G
B2B – produse cu risc fiscal
B2B – orice altceva
B2C – vouchere turism
B2B – optional
In ce consta procesul?
Obligatorie e-Factura? Obligatoriu să mă înscriu în Registru?
DA, de la 1 iulie 2022
DA, de la 1 iulie 2022
NU
DA, de la 1 iulie 2022
Optional
Edited with the trial version of
FlexiPDF
Care este legatura dintre e-Factura și e-Transport?To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
NU  Sunt doua lucruri diferite, doua sisteme diferite.
NU
NU  Condițiile de a emite E-Factura / Cod UIT sunt diferite.
NU
 Produsele cu risc fiscal ridicat in sensul E-Factura / E –Transport sunt date pe liste diferite.
Da, ambii au optat
Atentie! Chiar daca unele produse se regasesc pe ambele liste, trebuie verificata lista specifica.
Comunicarea
 Factura incarcata este validată (sintaxa) de serverul ANAF si, daca totul este OK, se transmite in SPV
un mesaj catre destinatar si beneficiar.
 MF pune sigiliul pe fisierul xml si acesta poate fi descarcat.
 Data comunicării facturii electronice către destinatar se consideră data la care factura electronică
este disponibilă acestuia pentru descărcare din sistemul naţional privind factura electronică RO e-
Factura.
 Exemplarul original al facturii electronice se consideră fişierul de tip XML însoţit de sigiliul
electronic al MF.
 Factura va fi pastrata 60 de zile, apoi arhivata si disponibilă la cerere.
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Q Cum se transmite, concret E-Factura? To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Ce fac cand am gresit o factură/ cand beneficiarul are obiectii?

 Beneficiarul trimite mesaj prin SPV.

 Retrimit factura corectă tot prin SPV.

Atentie! Factura trimisa in SPV nu se poate retrage.

Înregistrare în Registru RO e-Factura

Opțional
Aplicatie de facturare

• 1. Pusa la dispozitie de MF/ CNIF

–https://www.anaf.ro/CompletareFactura/faces/factura/informatiigenerale.xhtml

• Dezvoltatorii de programe de facturare

 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Aplicatia de facturare (ANAF) Aplicatia de facturare (ANAF) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Aplicatia de facturare (ANAF) Aplicatia de facturare (ANAF)

 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Q Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Q: Exista sanctiuni?
A: Nu sunt sanctiuni explicite in legislatie. Totusi, exista posibilitatea ca, in anumite situatii, sa se nege
dreptul contribuabilului la deducerea TVA in lipsa facturii “originale”.
Pe relatia B2G exista riscul nerecuperarii banilor in lipsa urcarii e-facturii in SPV.
Q: Persoanele care obtin venituri din activitati independente (PFA, liber-profesionisti) si neplatitorii
de TVA au obligatia de a emite e-facturi cand sunt indeplinite conditiile specifice (de exemplu:
produse cu risc fiscal ridicat sau contracte de achizitie publică)?
A: Da.
De vazut definitia operatorului economic! Nu se limiteaza la persoane juridice si nu vorbeste de
calitatea de platitor de TVA al operatorului economic.

Q: In cat timp trebuie urcata e-Factura in SPV?

Q: Se vand produse pentru care exista obligatia de a emite e-facturi, doar ca vanzarea este realizata
A: Nu exista termen mentionat. Totusi, macar pe relatia B2G, interesul emitentului este sa urce factura, catre un operator economic nerezident. Se emite e-factură?
considerată original, cat mai repede, pentru a-si primi banii.
A: Da. Nu am gasit scutire pentru LIC sau export.

A A

Q Q
Q: Facturile de avans care se refera la tranzactii pentru care se emite e-Factura se urca in SPV?
Q: Nu am stiut ca trebuie sa emit e-Facturi pentru livrarea de produse cu risc fiscal
A: Recomandarea noastra este sa le urcati in SPV. Pe de alta parte, deocamdata lipsesc sanctiunile – ridicat și nu le-am declarat in SPV de 2 luni. Care este abordarea corecta acum?
asa ca mai puteti astepta.
A: Recomandarea este de le declara si pe cele din lunile trecute. Inca nu exista
Q: Ce fac cand am pe o factura si produse/servicii pentru care trebuie sa trimit E-Factura si produse
sanctiuni.
pentru care nu am aceasta obligatie?

A: Pot face doua facturi – pe una o urc, pe cealalta nu sau pot trece toate produsele pe o factura si o
urc in SPV.

A A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Procedura de inregistrare in Registrul e-Factura Detalii To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Inregistrarea se face incepand cu data de 1 a lunii urmatoare.

Stergerea din Registru se face:

- doar daca se depune cererea de iesire in aceeasi luna (practic – nu se consideră inregistrare in
Registru)
- la radierea contribuabilului

De la momentul înscrierii în Registrul RO e-Factura, emitentul dobândește și calitatea de destinatar.

În vederea utilizării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, emitentul și

destinatarul trebuie să fie înregistrați în Registrul RO e-Factura.

Informatiile din registru sunt publice:

(https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/registre/registrul_eFactura/!ut/p/a1/jZBND0
NAEIZ_jasdBJveSFMfPfhIFHtpaHRJsMK2_n5x0w86t5k8T-
adQQQliLTZs6IZr1ib1XNPtKst2ZotY9kFBesQ6JejdXJUCUCbgHQF2AFAoJpOqFo-
gKKsfc9zJl8NfWydPQnMPX9a8JcPP8qAvfwxIm_I5wWbwBxxATYyuIjQmuXLP1OjzRVMEemLe9EXvfjop)

Q Este obligatia contabilului sa urce facturile in SPV?

Q: În situația în care am vânzări de produse cu risc fiscal către un alt operator economic (B2B), am • Nu este obligatia contabilului de a incarca facturile in SPV. Poate sa o faca daca aceasta este intelegerea
obligația să mă înregistrez în sistemul RO e-Factura și să depun 084? contractuală cu clientul.

A: NU există o obligație în acest sens. Conform OUG 130/2021, transmiterea facturilor prin SPV se • In functie de volum:
poate face și fără depunerea 084 pentru înregistrarea în sistem RO e-Factura.  la firmele foarte mici, e-facturile se pot urca de catre profesionistul contabil, automat, sau de catre
emitent.
 la volume ridicate – un salariat responsabil. Poate fi o sarcina consumatoare de timp urmarirea
validarii facturilor

• Softurile de facturare deja au protocoale pentru automatizarea transmiterii in SPV

A
• Atentie! Persoana care poate intra cu semnatura digitala in SPV – are acces la toate informatiile firmei
(cum ar fi D112)?
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Business to Governement - B2G
Pentru ce tip de contracte sunt obligat sa trimit e-factura?
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

 Pentru cele pentru care se aplica prevederile Legii nr. 98/2016, Legii nr. 99/2016, Legii nr.
100/2016, sau ale OUG nr. 114/2011

Exceptii:
- contractele confidentiale – SIE, SRI etc; sau
- contractele cele pentru care nu se aplica prevederile legislatiei mentionate anterior

Care sunt entitatile client pentru care se aplica prevederile?

Exista o lista, disponibila aici:

https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digitalizare/e.factura/
!ut/p/a1/jZDBCoJAEIafxqv7qynWzaI0C1JB1L2Ehq2CuqKWr596Sihrb7Pzfcw_QygJCa3iZ87iLudVXIw11a
6WZGmWrMu2fnB3cD3pvDdOAC7yAETvACwXcNXt0VNNB1grc3_eNlf44UP7z8eXZ-
BX_oDQpRHTBovAGHECFjLYhLKCJ9M9I6NKFJ0R2qT3tEkb8dEM31nX1e1GgIC-70XGOStS8cZLAZ-
UjLcdCeckqUvfD5E7ZaC3Lyu4tE0!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

Q Business to Business B2B – Produse cu risc fiscal ridicat

• Incepand cu 1 iulie 2022, furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise în sistemul naţional
Q: Ce face institutia/autoritatea publica? privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în
Registrul RO e-Factura pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin ANAF,
A: XML-ul primit este convertit in PDF. comercializate în relaţia B2B.
Incarca factura sau o prelucreaza automat in sistemele proprii.

• Furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise către destinatari conform prevederilor art.
319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (abordarea clasica).
Q: Particularitati?

A: Furnizorii trebuie sa isi seteze in sistemul propriu bunurile vandute sa poata factura pe codurile CPV.

A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Ce inseamna produse cu risc fiscal ridicat? Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

1. Legume și fructe
2. Băuturi alcoolice Q: Sunt un magazin de desfacere cu amanuntul. Uneori am clienti persoane fizice care cumpara produse
3. Construcții noi cu risc fiscal ridicat (apa minerala, bauturi alcoolice). Alteori cei care cumpara aceste produse imi cer sa
4. Apă minerală, nisip și pietriș le trec codul fiscal pe bon. Urc aceste bonuri fiscale in SPV?
5. Îmbrăcăminte și încălțăminte
A:
Lista completă: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_12_2022.pdf Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice – NU.
Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal pentru care mi s-a cerut trecerea codului de TVA pe bon (bonul
fiscal devine factura simplificata) - Da.
Apare o problema – cum urci bonul fiscal cu cod de TVA in platforma?
Deocamdata MF/ANAF nu au clarificat situatia. Probabil ca se va emite si o factura, pe langa bon, si se va
urca in SPV.

Q Q
Q: Sunt un restaurant si vand bauturi spirtoase incluse in meniu. Urc bonurile fiscale in SPV?
Q: Sunt o societate care cumpara apa minerala pentru consumul salariatilor si a clientilor. Trebuie sa
A: Nu. Vanzarea de servicii de restaurant nu e acelasi lucru cu livrarea de produse cu risc fiscal ridiccat. ma inregistrez in e-factura? Am vreo obligatie de raportare? Cum primesc factura?

A: Nu trebuie sa va inregistrati. Factura se va primi ca pana la aparitia e-Facturii (la casa).

Q: Sunt un neplatitor de TVA care vinde produse cu risc fiscal ridicat. Trebuie sa emit e-Factura?

A: Da. De vazut definitia operatorului economic! Nu se limiteaza la persoane juridice si nu vorbeste de

calitatea de platitor al operatorului economic. Q: Sunt o societate care cumpara apa minerala pentru consumul salariatilor si al clientilor. Anterior am
optat sa ma inregistrez in Registrul e-Factura. Cum primesc factura?

Q: Sunt un comerciant care vinde produse cu risc fiscal ridicat. Trebuie sa ma inregistrez in Registrul e- A: Pot fi probleme!
Factura?

A
A: Nu este obligatoriu. Se pot urca e-facturi in platforma si daca furnizorul nu e inregistrat in Registru.
A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Q Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Q: M-am inregistrat in decembrie in Registrul e-Factura. Mai pot iesi? Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice. Emit e-factura?

A: Nu. Posibil infringement? A: Catre persoanele fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea acestora in SPV.

Q: Fiind in registru, trebuie sa emit e-facturi pentru toti clientii mei? Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat pe platforme on-line. Emit e-factura?

A: Nu. Se vor emite obligatoriu e-facturi doar pentru clientii tip G (pe relatia B2G unde nu se aplica exceptii), A: Daca vindeti catre persoane fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea acestora in SPV, ci
pentru produse cu risc fiscal ridicat sau in legatura cu vouchere de vacanta. optionala. Daca vindeti catre alti operatori economici, trebuie emisa o e-Factura si incarcata in SPV.

Q: Ce obtin daca sunt in Registru? Q: De unde stiu eu cum sa incadrez clientul?

A: Daca un furnizor opteaza sa va trimita o e-factură, exemplarul semnat de MF/ANAF este cel original. A: Are cod fiscal – este operator economic. Nu are cod fiscal, nu este.
A A

B2C Facturi achitate cu vouchere de vacanta Q

• Incepand cu 1 aprilie 2022, pentru facturile emise legate de vouchere de vacanta, se urca e-
factura in SPV. Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanta. Trebuie sa emită e-factura si sa le urce in SPV?

A:
Daca nu cere clientul, nu exista obligatia de a emite factură.
Daca cere clientul, se emite e-Factura si se urca in SPV.

Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanta avans. Trebuie sa emită e-facturi si sa le urce in SPV?

A: Daca se emite factură, emiteti e-Factura si o urcati in SPV.

A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
B2B optional
Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

 Se poate opta pentru transmiterea facturilor prin SPV.

Q: Si furnizorul si cumparatorul au optat sa se inregistreze in E-Factura. E obligat furnizorul
 Ambii parteneri trebuie sa fi optat sa se inregistreze in Registrul e-Factura.
sa emita e-Facturi catre cumparator?
 Chiar daca s-a optat sa se inregistreze in Registru, furnizorul poate alege sa nu transmita anumite
facturi in e-Factura, chiar daca beneficiarul e inregistrat in e-Factura. A: Nu

Prezentare generală
RO e-Transport
 Edited with the trial version of

RO e-transport FlexiPDF
RO e-transport Arhitectura To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

RO e-transport sau Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc Declarant SPV ANAF Declarant
fiscal ridicat RO e-Transport solicitantul transportului Sistem E-transport solicitantul transportului

Scop: Reducerea evaziunii fiscale

Reglementare:

 OUG nr. 41/2022 Raportarea transportului Generare cod UIT Transmitere cod UIT catre
 OUG nr. 106/2022 de produse cu risc fiscal transportator
 Ordin nr. 1190/2022 Procedura de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind monitorizarea ridicat
transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport Transportator
 OPANAF nr. 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac
obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport

Obligatoriu: din 01.07.2022

Codul UIT este înscris în mod obligatoriu pe documentul de Deține codul UIT și îl
transport, lizibil și fără ștersături sau adăugări. prezintă în caz de control

SPV SPV
Accesare Ro e-Transport Adăugare notificare
 Edited with the trial version of

RO e-transport RO e-transport
FlexiPDF
Ce se declară? Bunurile cu risc fiscal ridicat (Ordin 802/2022) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Bunuri catalogate prin Nomenclatorul combinat

Tranzactii cu bunuri cu risc fiscal ridicat în transporturi rutiere nationale (și alte bunuri care
sunt transportate împreună):
 date referitoare la declarant și partener comercial – denumire, stat, cod TVA
 scopul operațiunii (comercializare, producție, mijloace fixe, consum propriu, donații,
leasing, bunuri în garanție, nontransferuri, operațiuni scutite, investiții în curs, chiar și
”altele”)
 bunurile transportate (categorie, denumire, cantități – brut si net, valoare fără TVA)
 locuri de încărcare și descărcare,
 detalii cu privire la mijlocul de transport utilizat și transportator
 data declarată pentru începerea transportului, precum și
 codul UIT generat.
1 Legume, plante, rădăcini şi tuberculi alimentari (codurile NC de la 0701 - 0714 inclusiv)
2 Fructe comestibile, coji de citrice sau de pepeni (codurile NC de la 0801 - 0814 inclusiv);
3 Băuturi, lichide alcoolice și oțet (codurile NC de la 2201 la 2208 inclusiv;), inclusiv apa minerala;
4 Sare, sulf, pământuri și pietre, ipsos, var și ciment (codurile NC2505 și 2517);
5 Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcaminte tricotate sau croșetate (codurile NC 6101 – 6217).
6 Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcaminte, altele decât cele tricotate sau croșetate (codurile NC
de la 6201 la 6212 inclusiv și la codurile NC 6214 la 6217 inclusiv).
7 Îmbrăcăminte, ghete și articole similare, părți ale acestor articole (încadrate la codurile NC de la
6401 la 6405 inclusiv)
8 Fontă, fier și oțel (codurile NC 7213 și 7214)

La poziția băuturi, lichide alcoolice și oțet sunt exceptate produsele accizabile care circulă în regim
suspensiv.

RO e-transport RO e-transport
Procedura din 2022 - Anexa la Ordin 1190 / 30.06.2022 Cine declară?

Tip operațiune Cine declară?

Excepții
Livrare locală Furnizorul
Transporturile de bunuri destinate misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare, organizaţiilor
internaţionale, forţelor armate ale SM NATO, UE, SM ale Parteneriatului pentru Pace sau statelor cu Import Destinatarul înscris în declaraţia vamală de import
care România a încheiat acorduri în domeniu sau ca urmare a executării contractelor clasificate potrivit Export Expeditorul înscris în declaraţia vamală de export
1
legii sau a executării contractelor de achiziţie publică care necesită impunerea, potrivit dispoziţiilor Livrare intracomuntară Furnizorul din RO
legale, a unor măsuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese esenţiale de securitate ale
Achiziție intracomuntară Beneficiarul din RO
statului
Transport de bunuri care fac obiectul Depozitarul
Transporturile bunurilor cu risc fiscal ridicat reprezentând produse agricole, efectuate de către tranzacţiilor intracomunitare aflate în tranzit în
2 producătorii agricoli PF de la locul de deţinere la locul de comercializare (definite la art. 11 alin. (2) din RO, ce sunt descărcate temporar pe teritoriul RO
Legea nr. 145/2014), nu fac obiectul declarării în Sistemul RO e-Transport.
Obligație: Să puna la dispoziția operatorului de transport rutier codul UIT aferent bunurilor
transportate, până cel târziu la prezentarea vehiculului în punctul rutier de trecere a frontierei la
intrarea în RO sau la locul de import, respectiv la punerea efectivă în mișcare a vehiculului, după caz.
 Edited with the trial version of

RO e-transport RO e-transport FlexiPDF

Definiții Definiții To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

• Transport rutier de bunuri — activitatea de transport de mărfuri reglementată prin OG

27/2011 privind transporturile rutiere, cu modificările și completările ulterioare;
• Transport de bunuri cu risc fiscal ridicat — transportul rutier la nivel național al bunurilor
stabilite ca fiind din categoria celor cu risc fiscal ridicat prin Ordinul 802/2022;
• Operator de transport rutier — orice întreprindere conform OG 27/2011 (art. 3, pct. 19)
care asigură transportul de bunuri din categoria celor cu risc fiscal ridicat;
• Organizatorul transportului — operatorul economic care încheie comanda de transport
direct cu operatorul de transport rutier sau operatorul economic care preia comanda de la
expeditor și o transmite operatorului de transport rutier;
• Partida de bunuri — denumirea generică dată unui lot sau mai multor loturi de bunuri
transportate cu același mijloc de transport care provin de la unul sau mai mulți furnizori și
care au ca destinație unul sau mai mulți beneficiari;

• Întreprindere - conform definiției din Regulamentul (CE) nr. 1.071/2009: „ocupaţia de • Vehicul de transport — vehiculul utilizat pentru transportul, livrarea, mutarea, deplasarea
operator de transport rutier” înseamnă ocupaţia de operator de transport rutier de sau orice alte activități similare ale bunurilor din categoria celor cu risc fiscal ridicat;
persoane sau ocupaţia de operator de transport rutier de marfă;
• Loc de încărcare — locul în care bunurile sunt încărcate în vehiculul de transport;

• Loc de descărcare — locul în care bunurile sunt descărcate din vehiculul de transport;

RO e-transport RO e-transport
Definiții Operațiuni raportabile și rutele obligatorii de raportat

• Data declarată pentru începerea transportului - data la care vehiculul de transport încărcat Tip operațiune Ruta obligatoriu de raportat
urmează să intre pe teritoriul RO printr-un punct rutier de trecere a frontierei sau de la Livrare locală (internă) De la locul de încărcare până la locul de descărcare situate pe teritoriul
locul de import sau data la care vehiculul de transport încărcat urmează să fie pus în național
mișcare și să circule între 2 locații situate pe teritoriul național sau între o locație situată pe Import De la locul de import și până la locul de descărcare situat pe teritoriul
teritoriul RO și un punct rutier de trecere a frontierei la ieșirea din RO; național;
Export De la locul de încărcare situat pe teritoriul național până la biroul vamal de
• Cod UIT — codul unic generat de Sistemul RO e-Transport prin intermediul căruia se export situat pe teritoriul național
identifică bunurile aferente fiecărei relații comerciale care face obiectul transportului de Livrare intracomuntară De la locul de încărcare situat pe teritoriul național până la punctul rutier
bunuri cu risc fiscal ridicat; de trecere a frontierei la ieșirea din RO
Achiziție intracomuntară De la punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea în România până la
locul de descărcare situat pe teritoriul național
 Edited with the trial version of

RO e-transport SPV FlexiPDF

Operațiuni raportabile și rutele obligatorii de raportat Info Transport To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Tip operațiune Ruta obligatoriu de raportat

Transportul bunurilor aparținând De la locul de încărcare până la locul de descărcare situate pe
aceluiași operator economic între 2 teritoriul național
locații situate pe teritoriul național
Transport de bunuri care fac • De la punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea în RO
obiectul tranzacţiilor până la locul de descărcare spre depozitare sau pentru
intracomunitare aflate în tranzit în formarea unui nou transport pe teritoriul național din una sau
RO mai multe partide de bunuri.

• De la locul de încărcare pe teritoriul național, după depozitare

sau formarea unui nou transport din una sau mai multe partide
de bunuri, până la punctul rutier de trecere a frontierei la
ieșirea din RO;

Conducătorul vehiculului este obligat să prezinte, la solicitarea organelor competente ANAF sau al
Autorității Vamale Române, documentele care însoțesc transportul de bunuri cu risc fiscal ridicat.

SPV SPV
Info Transport Info Transport
 Edited with the trial version of

SPV RO e-transport FlexiPDF

Cod UIT Transport raportabil (declarabil) – Ordin 1.190/2022
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul monitorizării în sistemul Ro e-Transport:

 cele care au o masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone,

 încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o
valoare totală mai mare de 10.000 lei,

 aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul transportului.

Cod UIT:

RO e-transport RO e-transport
Cand se declară? Generarea codului UIT și valabilitate

Declarare și generare cod UIT: maximum 3 zile calendaristice înainte de data declarată
Condiții transport pentru începerea transportului.
Valoare Greutate RO E transport
Capacitate autovehicul Valabilitate cod UIT: 5 zile calendaristice, începând cu data declarată pentru începerea
bunuri bunuri
transportului. Utilizarea de către operatorul de transport rutier a codului UIT peste termenul
> 3.5 tone >10.000 lei >500 kg DA
de valabilitate a acestuia este interzisă.
> 3.5 tone < 10.000 lei >500 kg DA
> 3.5 tone >10.000 lei <500 kg DA ! Este interzisă modificarea datelor înregistrate în Sistemul RO e-Transport referitoare la
> 3.5 tone <10.000 lei <500 kg NU transporturile de bunuri după începerea transportului.
< 3.5 tone - - NU
Obligație: Declarare în Sistemul RO e-Transport a datelor aferente transporturilor pentru
toate bunurile transportate, dacă sunt transportate atât bunuri cu risc fiscal ridicat, cât și alte
bunuri care nu fac parte din categoria celor cu risc fiscal ridicat.
 Edited with the trial version of

RO e-transport RO e-transport
FlexiPDF
Notificarea părților implicate Sancțiuni (OUG 106/2022) – din 1 octombrie 2022To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Informații ce vor fi transmise prin SPV către beneficiar/transportator: Situatii sanctionate Sanctiune
PJ PF
 Declarantul, Neraportarea în E-transport a datelor referitoare la Amendă de la Amendă de la
transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat, astfel încât să 20.000 la 100.000 10.000 la 50.000
 Transportatorul, poată fi identificate prin codul UIT lei și confiscarea lei și confiscarea
Utilizare unui cod UIT cu termen de valabilitate depășit contravalorii contravalorii
 Beneficiarul,
bunurilor bunurilor
nedeclarate nedeclarate
 Data declarată pentru începerea transportului Descărcarea pe teritoriul României a bunurilor care fac
obiectul tranzacțiilor intracomunitare aflate în tranzit
 Numărul de înmatriculare mijloc de transport Declararea în Sistemul RO e-Transport a unor cantități diferite
de cele care fac obiectul transportului de bunuri
 Codul UIT.
Posibil risc: minus sau plus cantitativ încărcat in camion dintr-o eroare umană poate să ducă
la confiscarea bunurilor în caz de control

RO e-transport Stabilirea contravalorii bunurilor nedeclarate ce urmează a fi

Sancțiuni (OUG 106/2022) – 1 octombrie 2022 confiscate

Situatii sanctionate Sanctiune • (1) Dacă cu ocazia constatării contravenţiei este prezentată factura de vânzare, contravaloarea
bunurilor ce urmează a fi confiscate va fi egală cu valoarea bunurilor cu risc fiscal nedeclarate în
PJ PF
Sistemul Ro e-Transport stabilită în factura de vânzare a respectivelor bunuri.
Netransmiterea codului UIT către transportator Amendă de la Amendă de la
20.000 la 100.000 10.000 la 50.000 • (2) Dacă cu ocazia constatării contravenţiei nu este prezentată factura de vânzare,
Modificarea datelor înregistrate în RO e-Transport după lei și confiscarea lei și confiscarea contravaloarea bunurilor ce urmează a fi confiscate va fi egală cu valoarea bunurilor cu risc
începerea transportului sau după prezentarea în punctul contravalorii contravalorii fiscal a precedentei achiziţii de produse similare.
rutier de trecere a frontierei la intrarea în România sau la bunurilor bunurilor
locul de import nedeclarate nedeclarate • (3) În situaţia în care, cu ocazia constatării contravenţiei, nu este prezentată factura de vânzare
Neraportare bunuri care nu fac parte din categoria celor cu şi nu are achiziţii de produse similare, contravaloarea bunurilor va fi determinată automat ca
risc fiscal ridicat stabilite, dar care fac parte dintr-un valoare medie a bunurilor cu risc fiscal ridicat declarate în săptămâna anterioară în Sistemul
transport cu bunuri cu risc RO e-Transport pentru bunurile cu risc fiscal ridicat din aceeaşi categorie.
Transportator • (4) Dacă nu sunt întrunite condiţiile de la (1) - (3), contravaloarea bunurilor ce urmează a fi
Neprezentarea de către transportator în cazul unui control a Amendă de la 5.000 de lei la 10.000 de confiscate va fi egală cu valoarea la preţul pieţei a bunurilor cu risc fiscal similare.
documentelor care însoțesc transportul de bunuri cu risc lei
fiscal ridicat
 Edited with the trial version of

Exemplu 1 FlexiPDF
Transport intern To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Un operator economic realizează o livrare B2B de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice),
transportul fiind realizat de către un operator de transport rutier, transport din Iași în București cu
un vehicul rutier care are o masă maximă autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de
peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg.
RO
Frunizor Transportator Cumpărător
Exemple Iași București

Obligat la raportare în Deține codul UIT dat de Nu are obligație în materie

RO e-transport a furnizor și îl prezintă în de RO e-transport
transportului de la Iași caz de control
la București

Exemplu 2 Exemplu 3
LIC AIC
Un operator economic realizează o LIC de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice), Un operator economic din RO realizează o AIC de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi
transportul fiind realizate de către un operator de transport rutier, transport din Iași în alcoolice), transportul fiind realizat de către un operator de transport rutier, transport din
Budapesta (Ungaria) cu un vehicul rutier care are masă maximă autorizată de peste 3,5 tone și o Budapesta (Ungaria) în Iași cu un vehicul rutier care are masă maximă autorizată de peste 3,5
valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg. tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg.
RO HU RO
Frunizor (RO) Transportator Cumpărător (HU) HU Frunizor (HU) Transportator Cumpărător (RO)

Iași Budapesta Budapesta Iași

Obligat la raportare în RO e-
transport a transportului de la
Iași (locul de încarcare) la ieșirea
de pe teritoriul românesc
Deține codul UIT dat de Nu are obligație în materie Nu are obligație în materie Deține codul UIT dat de Obligat la raportare în RO
furnizor și îl prezintă în de RO e-transport de RO e-transport. furnizor și îl prezintă în e-transport a transportului
caz de control până la caz de control după de la intrarea pe teritoriul
trecerea frontierei trecerea frontierei. românesc până la Iași
(locul de descărcare)
 Edited with the trial version of

Exemplu 4 Exemplu 5 FlexiPDF

Import Export To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Un operator economic din RO realizează un import de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi Un operator economic din RO realizează un export de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi
alcoolice), bunurile intrând în țară prin portul Constanța și transportate până la Iași transportul alcoolice), bunurile ieșind din țară prin portul Constanța și transportate de la Iași, transportul
fiind realizate de către un operator de transport rutier cu un vehicul rutier care are masa maximă fiind realizate de către un operator de transport rutier cu un vehicul rutier care are masa maximă
autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu
depăsește 500 kg. depăsește 500 kg.
RO
Port (loc import în RO) Transportator Importator (RO) RO
Furnizor (RO) Transportator Port (loc export din RO)

Contanța Iași Contanța

Iași

Deține codul UIT dat de Obligat la raportare în RO

furnizor și îl prezintă în
caz de control
e-transport a transportului
de la locul de import
(Constanța) până la Iași
(locul de descărcare)
Obligat la raportare în RO e-
transport a transportului de la
Iași (locul de încarcare) până la
biroul vamal de export (locul de
export)
Deține codul UIT dat de
furnizor și îl prezintă în
caz de control

Exemplu 6
Livrari in lanț
O balastieră (A) livrează nisip (produs cu risc fiscal ridicat) către un intermediar (I) care la rândul
lui transportă nisipul la diverși clienți PF sau PJ (C). In acest caz cine va genera codul UIT, având in
vedere că este o tranzacție in lanț cu un singur transport.
Societatea B

Societatea A
Factura 1 Factura 2
Societatea C Q&A

Transport

In mod normal, obligația de raportare în RO e-Transport aparține intermediarului (I) care realizează o
livrare cu transport.
Balastiera (A) realizează o livrare fără transport, deci nu ar trebui sa declare.

Q Q&A 1
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport în cazul unei livrări B2B a transportului
bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice) dacă acest transport se realizează cu un vehicul
rutier care are masa maximă autorizată de 2,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și
greutatea depăsește 500 kg?
A: În mod normal NU. Conform Ordinului, categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul
monitorizării în sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o masă maximă autorizată de minimum
3,5 tone, încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o
valoare totală mai mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face
obiectul transportului.
A A
Q Q&A 3
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a transportului bunurilor cu risc fiscal ridicat
(eg. băuturi alcoolice) între punctele de lucru ale aceleași societăți situatie în România?
A: În mod normal DA. Conform art. 2, pct. 9 lit. f) transportul bunurilor aparținând aceluiași
operator economic între două locații situate pe teritoriul național de la locul de încărcare până la
locul de descărcare;
A A
Edited with the trial version of
FlexiPDF
Q Q&A 2 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport în cazul unei livrări B2B a transportului
bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice) dacă acest transport se realizează cu un vehicul
rutier care are masa maximă autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de sub 10.000
lei și greutatea nu depăsește 500 kg?
A: În mod normal NU. Conform ordinului, categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul
monitorizării în sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o masă maximă autorizată de minimum
3,5 tone, încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o
valoare totală mai mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face
obiectul transportului.
Q Q&A 4
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări B2B (bunurilor cu risc fiscal
ridicat - eg. băuturi alcoolice) realizată de un depozit în cazul în care transportul bunurilor către
clienți se realizează prin diverși agenți de vânzare?
A: De principiu DA, dar depinde de vehiculul utilizat pentru transport.
Conform proiectului de ordin, categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul monitorizării în
sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone,
încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o valoare
totală mai mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul
transportului.
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Q Q&A 5 Q Q&A 6 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări B2B (bunurilor cu risc fiscal
ridicat – eg. băuturi alcoolice) realizată de un depozit în cazul transportul bunurilor către clienți
de realizează prin curier? Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei achiziții B2B (bunurilor cu risc fiscal
ridicat – eg. băuturi alcoolice) de la un furnizor, transportul fiind unul intern?

A: În mod normal NU. Conform OUG 41/2022, art 1, transport rutier de bunuri - activitatea de
transport de mărfuri reglementată prin OG nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, cu A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține furnizorului în cazul unui transport intern de
modificările și completările ulterioare. bunuri cu risc fiscal ridicat.

Serviciile poștale și de curierat sunt reglementate de OUG 13/2013, prin urmare nu ar exista o
obligație de raportare în RO e-Transport în acest caz.

A A

Q Q&A 7 Q Q&A 8

Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări către o PF (B2C) (bunuri cu risc Q: In cazul unui depozit de legume fructe care vinde către diverși clienți interni si transportul
fiscal ridicat – eg. pietriș) de un depozit de materiale de construcții, transportul fiind unul intern? este în sarcina cumpărătorului (realizat cu mijloace de transport proprii), cine are obligativitatea
raportării în RO e-Transport a fiecărei livrări (bunuri cu risc fiscal ridicat – eg. legume fructe)?

A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține furnizorului în cazul unui transport intern de

bunuri cu risc fiscal ridicat. A: Discutie!

A A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Q Q&A 9 Q Q&A 9 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Q: Un depozit de materiale de construcții livrează ciment (produs cu risc fiscal ridicat) către 2 PJ Q: Un depozit de materiale de construcții livrează ciment (produs cu risc fiscal ridicat) către 2 PJ cu același
cu același mijloc de transport cu masa autorizată de peste 3,5 t. Valoarea fiecărei comenzi mijloc de transport cu masa autorizată de peste 3,5 t. Valoarea niciunei comenzi depășește 10.000 lei, dar
depășește 10.000 lei. In acest caz cum se va declara in RO e Transport? pe total suma de 10,000 e depasita. In acest caz cum se va declara in RO e Transport?

A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține Depozitului pentru fiecare comanda separat. Astfel, în
A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține Depozitului pentru fiecare comanda separat. caz de control șoferul va prezenta 2 coduri UIT pentru cele 2 comenzi încărcate în camion.
Astfel, în caz de control șoferul va prezenta 2 coduri UIT pentru cele 2 comenzi încărcate în
camion.

A A

Q Q&A 10 Q Q&A 11 Intrebari fara raspuns

Q: O companie din Bucuresti achizitioneaza fructe si ulei de masline din Grecia care sunt
transportate prin punctul de trecere Giurgiu. Transportul este efectuat de furnizor printr-un Q1: Cum se va declara returul in platforma, atunci cand clientul refuza marfa, iar marfa se intoarce
transportator roman. Cine va genera codul UIT si cum va fi inserat pe documentul care însoțește la sediul firmei?
marfa?
Q2: Ce se intampla cand se strica mijlocul de transport si marfa e mutata in alt mijloc de
transport?
A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține cumpărătorului din RO înainte ca TIR-ul să
ajunga in RO. Q3: Imbracamintea realizata in lohn pe teritoriul Romaniei, cum se va declara in platforma RO e
In raportare se vor include atat produsele cu risc fiscal ridicat (fructele) cat si cele fara risc (uleiul) Transport ca un transfer sau ca o livrare?
Inserararea codului UIT în documentul care însoțește marfa se poate face electronic la data
emiterii documentului sau manual ulterior emiterii documentului înainte ca marfa sa treaca vama. Q4: Grupajul

A Etc… A
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
Agenda zilei To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
1. Introducere în SAF-T
1. Ce este SAF-T (standard audit files - TAX)
2. Conceptul SAF-T la nivelul EU
3. Beneficiile aplicării SAF-T (companii / profesioniștii în materie
/ autoritățiile fiscale)
2. Prevederi legislative privind implementarea SAF-T România
3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili. Termene
de implementare. Perioade de grație
4. Tipuri de Declarații informative D406
5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea,
SAF-T generarea și transmiterea / depunerea documentației SAF-T
(Declarația informativă D406).
6. Etapele necesare implementării SAF-T. Procedura de pregătire și
transmitere a Declarației informative D406. Rolul participanților
implicați în procesul de implementare SAF-T
7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
control fiscal (SAF-T)
8. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale
9. Prezentarea modulelor software ale sistemului. Arhitectura
generală a SAF-T România. Componentele subsistemului SAF-T la
nivel de module aplicative

1. Introducere în SAF-T 1. Introducere în SAF-T

Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) = “Standard Audit File – TAX” conceput de OECD în anul 2005

• Un standard internațional utilizat pentru transferul electronic de date și informații contabile și fiscale de
la entitățile ecomomice către autoritățile fiscale
Efecte pozitive:
Scop:
verificarea conformității fiscale a unei entități.  reducerea costului conformării pentru contribuabili și pentru ANAF:
 asigurarea unui schimb facil de date/informații contabile între:  echitate în derularea activităților economice și îmbunătățirea conformării fiscale voluntare,
 posibilitatea alocării eficiente a resurselor pentru verificările fiscale interne si externe.
Companiile/organizațiile vor putea sa: Autoritățile fiscale și profesioniștii
 simplificarea relațiilor între ANAF și contribuabili - posibilitatea unor verificări electronice,
- extraga date/informații din sistemele (expert, auditor, etc.) vor putea:
reducându-se inspecțiile fiscale pe teren.
lor contabile (de ex. facturi, plăți, - accesa/analiza cu ușurință datele și
jurnale, etc.) informațiile cu scopul de a
- le aranjeze într-un format standardizat identifica anomalii
pentru a fi transferate electronic, în
condiții de siguranță, autorităților
fiscale;

1.1. Ce este SAF-T ?
• Standardul se bazează pe fișiere în format .XML.
• OECD nu impune niciun format de fișier, ci oferă opinii și orientări generale, oficiale.
• Implementarea și aplicarea SAF-T depind de specificul și cerințele naționale, cf. strategiilor fiscale.
Recomandări: Utilizarea de formate care să permită automatizarea facilă, simultan cu minimizarea
costurilor potențiale pentru toate părțile implicate în implementarea și utilizarea SAF-T.
• Fișierele SAF-T sunt create conform unui set de înregistrări contabile, standardizate, într-un format
comun ușor de exportat, indiferent de software-ul utilizat pentru a le genera.
SAF-T România:
 utilizează versiunea actualizată a OECD: SAF-T 2.0.
 un fişier în format electronic, de tip .XML, conţinând date extrase automat din sistemele
informatice ale contribuabililor/plătitorilor, exportate şi stocate într-un format standardizat.
1.3. Beneficiile aplicării SAF-T
 securitate avansată a fișierelor;
• proceduri simplificate pentru prezentarea și colectarea datelor fiscale electronice;
• date standardizate, mai ușor de citit, indiferent de sistemul (software-ul) emitent utilizat;
• creșterea calității și disponibilității datelor și informațiilor contabile și fiscale;
Companii
• costuri de administrare reduse, cu date standardizate mai ușor de accesat și de analizat;
• diminuarea timpului de control inopinat/inspecție la sediul contribuabilului în vederea
realizării unui control inopinat/a unei inspecții fiscale.
 simplificarea procedurilor contabile și fiscale;
• obținerea de informații mai bune și precise, date standardizate ușor de accesat și de
analizat;
Profesionisti • reconcilierea datelor și informațiilor contabile ca urmare a standardizărilor impuse;
• reducerea costurilor de audit - mai rapid, facil și eficient;
• securitatea avansată a fișierelor
Edited with the trial version of
FlexiPDF
1.2. Conceptul SAF-T la nivelul UE To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Țări în care a fost implementat SAF-T:
1. Austria: începând cu 2009. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Nu este necesar un format specific.
2. Franța: începând cu 2014. Perioada de raportare : la cerere. Nu este necesar un format specific.
3. Germania: începând cu 2014. Perioada de raportare : la cerere. Nu este necesar un format specific.
4. Lituania: începând cu 2016. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software certificat.
5. Luxemburg: Perioada de raportare: la cerere. Software certificat.
6. Olanda: Perioada de raportare: la cerere. Software certificat.
7. Norvegia: începând cu 2017. Perioada de raportare : la cerere. Software aprobat și certificat de administrația
fiscală.
8. Polonia: începând cu 2018. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software personalizat, certificat.
9. Portugalia: începând cu 2008. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software certificat cu raportare
în timp real (format serviciu WEB).
10. Slovenia: Perioada de raportare: periodică și la cerere. Software certificat.
1.3. Beneficiile aplicării SAF-T
 securitate avansată a fișierelor;
• proceduri simplificate pentru colectarea datelor fiscale, prin schimb electronic facil;
• date standardizate, de calitate, mai ușor de citit, indiferent de sistemul emitent;
• auditarea/verificarea mai rapidă și mai eficientă de către autoritățile fiscale;
Autoritați • simplificarea relației companie cu organele fiscale, unele verificări efectuându-se electronic;
fiscale • creșterea gradului de conformare fiscală;
• reducerea termenelor și a procedurilor de recuperare a TVA, ca urmare a înregistrării conforme;
• reducerea timpului inspecției fiscale, prin control documentar eficient și detaliat;
• reducerea timpului de răspuns la solicitările din partea contribuabililor;
• reducerea costurilor de administrare prin prelucrarea de date standardizate ușor de accesat
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
2. Prevederi legale incidente SAF-T România 2. Prevederi legale incidente SAF-T Romania To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Ordonanța nr. 11/2021 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală și reglementarea unor măsuri fiscale - a fost introdusă la nivel primar în
legislație la 30.08 2021 obligația de depunere a SAF -T
Ordinul Președintelui ANAF nr. 1783/2021, privind natura informațiilor pe care
ART. 59^1 Obligaţia de depunere a fişierului standard de control fiscal contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de
(1) Contribuabilul / Plătitorul are obligaţia de a depune la organul fiscal central o declaraţie cuprinzând raportare al acestuia, procedura de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de
informaţii din evidenţa contabilă şi fiscală, denumită în continuare fişierul standard de control fiscal. la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligați să transmită fișierul standard de control fiscal
(2) Fişierul standard de control fiscal se depune în format electronic, la termenul stabilit prin ordin al - în data de 09.11.2021
preşedintelui A.N.A.F.
(3) În cazul în care depunerea fişierului standard de control fiscal nu a fost validată ca urmare a detectării
O.P.A.N.A.F. nr. 1783/2021 a fost modificat în data de 09.03.2022, prin OpANAF nr. 373/2022
unor erori în completarea sa, data înregistrării fişierului valid este data din mesajul transmis iniţial cu
condiţia depunerii de către contribuabil/plătitor a unui fişier valid în termen de 5 zile lucrătoare după
Modificarea se referă la anexa nr. 5 la Ordinul nr. 1.783/2021, ce are denumirea ”Data/Datele de la
termenul prevăzut la alin. (2). care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligați să transmită fişierul standard de control fiscal,
(4) Natura informaţiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fişierul standard de control precum şi categoriile de contribuabili/plătitori exceptate de la transmiterea fişierului standard de
fiscal, modelul de raportare, precum şi data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt control fiscal”.
obligați să depună fişierul standard de control fiscal se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(5) Procedura de transmitere a fişierului standard de control fiscal, precum şi condiţiile în care se realizează
transmiterea se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F."

2. Prevederi legale incidente SAF-T Romania 3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili.
Sancțiuni aplicabile introduse prin OG 11/2021 Categorii de contribuabili care au obligaţia de depunere a SAF-T
 regiile autonome (R.A.); societăţile/companiile naţionale;
Contravenții Sancțiune  institutele naţionale de cercetare-dezvoltare;
(Art. 337^1 CPF)  societăţile comerciale înregistrate cf Legii societăților comerciale 31/1990
 organizaţiile cooperatiste meşteşugăreşti (OC1), de consum (OC2), de credit (OC3);
Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a  amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei  unităţile fără personalitate juridică din România care aparţin unor PJ cu sediul în străinătate;
fişierului standard de control fiscal  PJ străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui SP/mai multor SP în România;
Depunerea incorectă ori incompletă a fișierului  amendă de la 500 lei la 1.500 lei  PJ străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
standard de control fiscal  asociaţiile cu scop patrimonial;
 asociaţiile/persoanele fără scop patrimonial;
Nu se sancționează contravențional persoanele care:  organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv, cf legislaţiei pieţei de
a) corectează SAFT până la termenul legal de depunere a următorului fișier; capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat, alte entităţi
b) corectează fișierul standard de control fiscal ca urmare a unui fapt neimputabil PI ulterior organizate cf. Codului civil;
termenului legal de depunere.  societăţile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii
înregistraţi prin înregistrare directă, contribuabilii înregistraţi prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
Atentie!  alte PJ care nu se regăsesc menţionate în mod expres la pct. 4.
Depunerea D406 cu date incorecte, incomplete sau din care lipsesc informațiile obligatorii atrage
invalidarea acesteia, situația urmând a fi comunicată contribuabilului prin recipisă. Baza legala: Pct. 3 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021
 Edited with the trial version of

3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili. 3. Calendarul implementării SAF-T Romania

FlexiPDF
Categorii de contribuabili care NU au obligaţia de depunere a SAF-T: Termene de depunere To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

 persoanele fizice autorizate (PFA), întreprinderile individuale (II); întreprinderile familiale (IF); Perioada fiscala pentru TVA Termen depunere D406
 persoanele fizice care desfăşoară activităţi cu scop lucrativ (PFL); D406 Lunară Lunar
 asociaţiile familiale (ASF); Alte informații
 societăţile profesionale de avocaţi cu răspundere limitată (SPAR) şi cabinetele individuale de Trimestrială Trimestrial
decât cele privind
avocat; secțiunile de Semestrială ori anuală Trimestrial
 societăţile profesionale notariale şi birourile individuale notariale; „Stocuri“ ori de Caz particular: Trimestrial
 cabinetele medicale individuale (CMI); „Active“ Contribuabilii neînregistrați
 societăţile profesionale practicieni în insolvenţă (SPI); în scopuri de TVA
 întreprinderile profesionale unipersonale cu răspundere limitată (URL);
 instituţiile publice (PUB), indiferent de sursa lor de finanţare sau de categoria de contribuabili la Secțiunea privind - Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale
care sunt încadrate; „Activele
 autorităţile administrative, indiferent de sursa lor de finanţare. Secțiunea privind - Termenul stabilit de organul fiscal, ce nu poate fi mai
„Stocurile“ mic de 30 zile calendaristice de la data solicitării
Baza legala: pct. 4 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021

Baza legala: Anexa 4 la OPANAF nr. 1783/2021

3. Calendarul implementării SAF-T Romania 3. Calendarul implementarii SAF-T Romania

Termene de implementare/depunere Perioade de grație pentru implementare

Categorie Data inițială de

depunere
Contribuabilii mari încadrați în această categorie la data de 1 ianuarie 1 ianuarie 2022
2022, care au făcut parte din această categorie și în anul 2021 (vechi) Tip contribuabil Perioada
Contribuabilii mari cu obligația de transmitere  6 (șase) luni pentru prima raportare
Contribuabilii mari încadrați în această categorie la data de 1 ianuarie 1 iulie 2022
lunară  5 (cinci) luni pentru a doua raportare
2022, care nu au făcut parte din această categorie în anul 2021 (noi)
Contribuabilii mijlocii la data de 31 decembrie 2021, instituțiile de credit, 1 ianuarie 2023  4 (patru) luni pentru a treia raportare
instituțiile financiare nebancare, instituțiile financiare și societățile de  3 (trei) luni pentru a patra raportare
asigurare/reasigurare  2 (două) luni pentru a cincea raportare
Contribuabili mici la data de 31 decembrie 2021 1 ianuarie 2025 Contribuabilii cu obligația de transmitere  3 (trei) luni pentru prima raportare
trimestrială
Atenție!
Contribuabilii ce aveau obligația depunerii D406, iar ulterior sunt încadrați într-o altă categorie pentru care nu s-
a împlinit termenul de depunere a declarației, continuă să raporteze fișierul SAF-T, prin depunerea D406.

Baza legala: Pct. 1 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021

 Edited with the trial version of

4. Tipuri de Declarații informative D406 4. Tipuri de Declarații informative D406

FlexiPDF
Dupa frecvență / termenele de depunere Dupa frecvență sau termenele de depunere To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Ce se declara
D406 privind  date/informații privind contribuabilul ce declara (Secțiunea A),
Activele  informații privind activele declarantului (Secțiunea B),
Ce se declara  informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C),
D406 curenta  date/informații privind contribuabilul pentru care este depusă declarația  informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D),
generală (Secțiunea A),  numărul de identificare (Secțiunea E);
 informații privind seturile de date pentru care este depusă declarația Atenție! Pentru D406 privind Activele nu se acordă perioada de grație.
(Secțiunea B),
 informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C), D406 privind  date/informații privind contribuabilul ce declara (Secțiunea A),
 informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D), Stocurile  informații privind stocurile declarantului (Secțiunea B),
 numărul de identificare (Secțiunea E).  informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C),
 informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D),
 numărul de identificare (Secțiunea E).

4. Tipuri de Declarații informative D406 4. Tipuri de Declarații informative D406

După tipul declarației informative După dimensiunile fișierelor SAF-T

D406 Caracteristici
 inițială Este validată ca fiind “fără erori” de autoritatea fiscală. Dimensiunea D406 (în format PDF cu XML atașat, semnată electronic) nu trebuie să depășească limita
maximă de 500 MB.
 rectificativă Este generată după corectarea erorilor identificate la D406 inițială.
Contribuabilul va redepune integral D406, care trebuie să cuprindă
fișierul standard de control fiscal SAF-T corectat. D406 Caracteristici
 completă Cuprinde toate informațiile declarate de contribuabil in perioada de raportare,
având dimensiuni mai mici de 500 MB;
Notă: NU este admisă transmiterea unor corecții parțiale prin
transmiterea selectivă a înregistrărilor sau câmpurilor corectate  modală Alcătuită din mai multe module (de ex. 3 sau 5 module), ce, cumulate, cuprind
pentru D406 transmisă anterior şi pentru care au fost primite recipise toate informațiile declarate de contribuabil in perioada de raportare, dar separat
ce semnalau erorile. au dimensiuni mai mici de 500 MB.
 T (pentru testare) Programul de testare voluntară este oferit de ANAF în perioada
preliminară introducerii obligațiilor de raportare.
 Edited with the trial version of

4. Tipuri de Declarații informative D406 5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea,FlexiPDF

Exemplu de raportare modală generarea și transmiterea / depunerea documentației SAF-T
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Fișier XML #1:
 HEADER (antet)
 MASTER FILES (fișiere master)
 General Ledger Accounts (conturi contabile / Registru jurnal)
 Customers (clienți)
 Suppliers (furnizori)
 Tax Table (tabelă taxe)
 UOM Table (tabela unități de măsură)
 Analysis Table (tabela tipuri analize)
 Products (produse)
• Fișier XML #2:
 HEADER
 GENERAL LEDGER ENTRIES (înregistrări contabile/Registru jurnal)
• Fișier XML #3:
 HEADER
 SOURCE DOCUMENTS (documente sursă)
 Sales Invoices (facturi de vânzare)

5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, 5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și
generarea și transmiterea/ depunerea documentației SAF-T transmiterea / depunerea documentației SAF-T (Declarația informativă D406).

 Actele normative incidente;

 Documentația tehnică pentru implementarea SAF-T (mod de pregătire fisiere în format .xml, mod
de utilizare DUKintegrator/validator soft J, mod de utilizare a PDFGenerator, etc.);
 Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea D406;
 Fișier (format .pdf) cu intrebările contribuabililor si răspunsurile comunicate de organele fiscale
pentru implementarea SAF-T (la data de 20.04.2022 - 213 pag de întrebări și răspunsuri).

 La “Ghidul contribuabilului” sunt anexate si prezentate 31 Nomenclatoare si 3 Anexe informative,

relevante pentru pregătirea și transmiterea fișierelor SAF-T.
 Fişierul “SAF-T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422” (pe site-ul ANAF “schema_xls”), unde
sunt prezentate:
 Nomenclatoarele
 Codurile SAF-T asociate conturilor, lungimea codurilor, intervalul alocat, sursa de codificare, etc.
pe secțiuni şi subsecțiuni
 Edited with the trial version of

5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și 5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și FlexiPDF
transmiterea / depunerea documentației SAF-T (Declarația informativă D406) transmiterea / depunerea documentației SAF-T (Declarația informativă D406)
To remove this notice, visit
Nomenclatoare anexate la “Ghidul contribuabilului” (1) Nomenclatoare anexate la “Ghidul contribuabilului” (2) www.flexipdf.com
Sunt prezentate detaliat in fişierul “SAF-T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422”:
7. Nomenclator IBAN conturi bancare / Nomenclator Județe / Nomenclator Țări / Nomenclator Valute
1. Nomenclator ANAF pentru Impozite și Taxe;
/ Nomenclator Planuri de conturi pentru Societăți Comerciale
2. Nomenclator Categorii de bugete;
8. Nomenclator Unități de măsură / Nomenclatorul Tarifar vamal combinat;
3. Nomenclator Coduri de Taxă TVA pentru operațiuni de vânzare;
9. Nomenclator Codificare mișcări de produse în stocuri / Nomenclator Codificări mișcări de active
4. 7 Nomenclatoare pentru Codurile de TVA (cu TVA deductibil 100% / cu TVA deductibil 50% la care
se aplică prorata / cu TVA 50% la care nu se cunoaște în acel moment dacă factura este
deductibilă conform prorata / cu TVA deductibil 50% / cu TVA nedeductibil, etc. 10. Nomenclator Regimuri fiscale/ Nomenclator Caracteristici Stocuri / Nomenclator Tipurile de
facturi emise și primite / Nomenclator Mecanisme de plată/ încasare
5. Nomenclator Codificări taxe și impozite reținute la sursă;
11. Anexe informative: pentru Anul fiscal pentru raportare / pentru Nomenclator de țări și valute de
6. Nomenclator Codificări privind impozitul reținut la sursă/ veniturile scutite, pe beneficiar de venit pe site-ul ANAF / pentru Serviciul public electronic pentru verificarea IBAN-ului de pe site-ul MF
nerezidenți (conform D207) / Nomenclator al cotelor de impozit utilizate pentru calculul
impozitului pe venit al persoanelor nerezidente (tabel informativ);

6. Etapele necesare implementării SAF-T. 6. Etapele necesare implementării SAF-T.

Procedura de pregătire și transmitere a Declarației informative D406 Procedura de pregătire și transmitere a Declarației informative D406

1. Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor SAF-T, în format .xml;

2. Întocmirea cu acuratețe a evidențelor primare, financiare și contabile, din perioada de raportare;

3. Extragerea datelor și a informațiilor (în format .xml) din sistemele informatice contabile sau din
ERP contribuabil;

4. Utilizarea DukIntegrator/punctual Validatorul Soft-J aplicabil pentru D406 pentru verificarea,

validarea, generarea SAF-T;

5. Generarea Declarației informative D406 (format .pdf), ce are atașate fișierele .xml;

6. Transmiterea la organul fiscal prin portalul e-guvernare.ro (secțiunea depunere declarații) sau prin
portalul ANAF;

7. Verificarea de către ANAF și validarea Declaraţiei informative D406, din perioada de raportare.
 Edited with the trial version of

6. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.

FlexiPDF
Procedura de pregătire și transmitere a Declarației informative D406 To remove.xml
Activități/ lucrări anterioare pregatirii fișierelor în format this notice, visit
www.flexipdf.com

Documentația ce va fi utilizată pentru implementarea SAF-T:

 Manualul de politici contabile;

 Documentația existentă pe site-ul ANAF si documentația dezvoltatorilor de software de specialitate;

 Nomenclatoarele puse la dispoziție de ANAF (anexa la “Ghidul de implementare”, fișierul “SAF-

T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422”).

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Activități/lucrări anterioare pregatirii fișierelor în format .xml Activități/ lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml

Cazul contribuabililor care dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP
Persoanele implicate în Responsabilități
implementarea SAF-T
Dezvoltatorul soft-ului va implementa un modul de „Generare automată“ din sistemul informatic a
Specialistul în domeniul  răspunde la toate întrebările necesare implementării SAF-T cu fişierului SAF-T în format XML.
financiar - contabil și fiscal scopul de a transmite corect și la timp D406
(intern/extern)
 Dezvoltatorul de software (program de contabilitate ori sistem ERP dedicat) comunică utilizatorului
Specialistul în domeniul  sprijină tehnic persoanele de la pct. 1 pentru soluționarea update-urile necesare pentru implementarea SAF-T (funcție de nomenclatoarele generale ale
software intern/extern problemelor privind implementarea SAF-T, utilizarea ANAF, funcție de concilierile generale ce se impun între planul de conturi general și SAF-T);
DukIntegrator (validator soft J), generarea D406, etc
. ANAF  Oferă răspunsuri la toate problemele identificate în  Specialistul entității în domeniul financiar – contabil și specialistul în domeniul informatic (dacă
implementarea SAF-T. este posibil), la îndrumarea dezvoltatorului de software, efectuează setările obligatorii ce se impun
pentru corecta culegere a datelor și informațiilor din evidența contabilă
 Edited with the trial version of

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. FlexiPDF
Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor înToformat .xml
remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Cazul contribuabililor care dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP Cazul contribuabililor care folosesc servicii financiar-contabile externalizate

Va fi necesară pregătirea fișierelor necesare raportării cu un editor de .XML, prin editarea punctuală Vor implementa un modul de „generare externă“ prin prelucrarea fişierului SAF-T de către un
pe schema SAF-T (pe modelul solicitat de ANAF) cu introducerea directă a datelor relevante. operator de date specializat.

Validarea declaraţilor informative D406 se poate face cu DUKintegrator (validator soft J).
Specialistul entității în domeniul financiar–contabil și specialistul în domeniul informatic trebuie să:
 identifice editorul .xml și
 să efectueze toate setările obligatorii pentru corecta culegere a datelor și informațiilor din
evidența contabilă, necesare implementării SAF-T, întocmirii și transmiterii ANAF a D406.
 Operatorul de date trebuie să efectueze update-urile și setările necesare soft-ului pentru
implementarea SAF-T (in funcție de nomenclatoarele generale ale ANAF, concilierile generale ce
se impun între planul de conturi general și SAF-T, obiectivele managementului entității, etc.);
 Specialistul entității în domeniul financiar – contabil să pună la dispoziția operatorului, datele și
informațiile necesare întocmirii, generării și verificării fisierelor SAF-T (format .xml), generării și
transmiterii ANAF a D406.

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Manualul de politici contabile Manualul de politici contabile
• Vor fi definite și se vor prezenta conturile din cls. 8, care prezintă solduri inițiale și/sau finale, cum ar fi:
8021. Giruri şi garanții primite
8028. Alte angajamente primite
Politicile contabile aplicate vor trebui identificate in “Manualul de politici contabile” și/sau 8031. Imobilizări corporale luate cu chirie
redefinite pentru elemente care fac parte din fișierele prevazute în sectiunea Masters, cum ar fi: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
1. Conturi de capitaluri 8033. Valori materiale primite în păstrare sau custodie
2. Active 8034. Debitori scoşi din activ, urmăriți în continuare
3. Stocuri 8035. Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință
4. Creanțe 8036. Redevențe, locații de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate
8037. Efecte scontate neajunse la scadență
5. Datorii 8038. Bunuri primite în administrare, concesiune şi cu chirie
6. Disponibilități bănești 8039. Alte valori în afara bilanțului
7. Cheltuieli 804. Certificate verzi
8. Venituri 805. Dobânzi aferente contractelor de leasing şi altor contracte asimilate, neajunse la scadență
9. Elemente de stocuri evidențiate în afara bilanțului (clasa a 8-a) 8051. Dobânzi de plătit
8052. Dobânzi de încasat*
806. Certificate de emisii de gaze cu efect de seră
Conturile contabile analitice - definite în funcție de planul de conturi aplicabil (OMFP 1802/2014, 807. Active contingente
OMFP 2844/2016 ori OMFP 3103/2017) utilizând primele 3 sau 4 caractere, prin descrierea lor și 808. Datorii contingente
precizarea tipului de cont (activ, pasiv, bifuncțional) și stabilirea valorii soldurilor (pozitive, 809. Creanțe preluate prin cesionare;
negative).
• Nu se vor utiliza conturile din cls. 9 de entitățile care aplică OMFP 1802/2014 și 2844/2016.
 Edited with the trial version of

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
FlexiPDF
Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles” subsecțiunea ”Active” Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea ”Stocuri”
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

„Active imobilizate = acele active care sunt destinate să servească o perioadă îndelungată
activitățile entității, respectiv mai mare de un an”
Informații de prezentat in Manualul de politici contabile si evidențiate distinct și în D406 :
 determinarea costului unitar la mărfuri și la produse.
Cerințe: Să fie prezentate și înregistrate în contabilitate și raportate la un cost definit cf.
 modul de contabilizare a stocurilor- metoda inventarului permanent/intermitent,
reglementările contabile aplicate
 metoda de evaluare la intrare, la ieșire.(FIFO, LIFO, CMP, Identificare specifică, metoda costului
standard, preț de vânzare cu amănuntul, etc.)
Alte informații de prezentat in Manualul de politici contabile:
 când sunt trecute în proprietatea entității (la achiziție, la data achitării), etc
 capitalizările/dezmembrările ulterioare, estimarile referitoare la metodele de amortizare;
 ajustările care se vor opera în perioada când acestea nu funcționează;
 modalitățile de trecere în conservare și modul de amortizate pe durata rămasă;
 metoda de reevaluare, etc.

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea ”Stocuri” Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea ”Stocuri”

Extras OMFP1802/2014

Extras OMFP1802/2014 285.

Pct 272. ‐
(1) Stocurile sunt active circulante:
a) deținute pentru a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activității;
b) în curs de producție în vederea vânzării în procesul desfăşurării normale a activității; sau
c) sub formă de materii prime, materiale şi alte consumabile care urmează să fie folosite în procesul de
producție sau pentru prestarea de servicii.
(2) În categoria stocurilor se cuprind şi activele cu ciclu lung de fabricație, destinate vânzării (de ex.
echipamente, nave, ansambluri sau complexuri de locuințe etc., realizate de entitățile ce au ca activitate
principală obținerea şi vânzarea unor astfel de produse).
(3) În cazul în care construcțiile sunt realizate în scopul exploatării pe termen lung, de către entitatea care le‐a
realizat, ele reprezintă imobilizări.
(4) Terenurile cumpărate în scopul construirii pe acestea de construcții destinate vânzării, se înregistrează la
stocuri”
(1) Costul stocurilor care nu sunt de obicei fungibile şi al acelor bunuri sau servicii produse şi destinate unor comenzi
distincte trebuie determinat prin identificarea specifică a costurilor individuale.
(...)
(3) Identificarea specifică a costului presupune atribuirea costurilor specifice elementelor identificabile ale stocurilor.
Acest tratament contabil este adecvat pentru acele elemente care fac obiectul unei comenzi distincte, indiferent
dacă au fost cumpărate sau produse (...).
286.
(1) În funcție de specificul activității, pentru determinarea costului pot fi folosite, de asemenea, metoda costului
standard, în activitatea de producție sau metoda prețului cu amănuntul, în comerțul cu amănuntul.
(2) Costul standard ia în considerare nivelurile normale ale consumurilor de materiale şi consumabile, manoperei,
eficienței şi capacității de producție. Aceste niveluri trebuie revizuite periodic şi ajustate, dacă este necesar, în
funcție de condițiile existente la un moment dat.
(3) Diferențele de preț față de costul de achiziție sau de producție trebuie evidențiate distinct în contabilitate, fiind
recunoscute în costul activului.”
 Edited with the trial version of

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
FlexiPDF
Manualul de politici contabile M - secțiunea “MasterFiles”/ Subsecțiunea ”Clienți” Manualul de politici contabile M - Secțiunea “MasterFiles” /Tosubsecțiunea ”Furnizori”
remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Secțiunea “SourceDocuments” / subsecțiunea ”Facturi de vânzare” – in sensul de ”Creanțe”: Secțiunea “SourceDocuments” / subsecțiunea ”Facturi de achizitie” - în sensul de “datorii”:

- nu se rezumă la contul clienți “stricto / senso”, ci la toate conturile în care sunt înregistrate tranzacții ce • din total datorii sunt prezentate datoriile comerciale (furnizori inclusiv pentru imobilizări), dar și
presupune o vânzare ori asimilate, respectiv cu referire și la conturile 418, 419, 461 și poate chiar cele conturile asimilate utilizabile, prin care se înregistrează tranzacții cu furnizori (de ex. 408, 409, 462,
care prezintă tranzacții cu asociații – PJ sau PF.
etc.), tranzacții cu asociații.

Precizări în manualul de politici contabile: Precizări în manualul de politici contabile:

 perioadele la care sunt emise facturile pentru diferite tranzacții (vânzări de produse, mărfuri, prestări
servicii, etc.) și modul de înregistrare in contabilitate a acestora pe seama veniturilor;
 când se emit facturile prin care se acordă reduceri comerciale sau disconturi;
 cum și când se emit facturi pentru penalități, dobanzi, despăgubiri, etc;
 cum sunt recunoscute obligațiile către furnizorii de bunuri/prestatorii de servicii, de la care, până la
finele lunii, nu s-au primit facturile, pe baza documentelor care atestă primirea bunurilor/serviciilor,
precum și perioada la care se întocmește autofactura de către entitățile înregistrate în scopuri de
TVA;
 când sunt înregistrate obligațiile față de furnizori pentru despăgubiri, penalități, etc.

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Manualul de politici contabile Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml

“Disponibilități”, “cheltuieli”, “venituri”, “elemente de stocuri evidențiate în afara bilanțului”:

Recomandare de analiza a contribuabilului pornind de la:
• Tratamentul din punct de vedere al declarării in D406 nu diferă, fiind atașate tranzacțiilor comerciale  specificul activității contribuabilului;
între entitățile raportoare.  vectorul fiscal (ce tipuri de impozite si taxe datorează contribuabilul bugetului de stat);
 manualul de politici contabile;
Precizări în manualul de politici contabile:
 obiectivele și necesitățile managementului / acționariatului entității
• alocarea costurilor în legătură cu taxele nerecuperabile (TVA), imputarea pe cheltuieli a acestora.

• definirea separata a unor conturi în afara bilanțului care sunt generatoare de cheltuieli (ex. asigurarea
unor bunuri aduse în garanție de terți în favoarea entității), precum și a unor venituri realizate (în
oglindă).

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml
Întrebările anterioare implementării SAF-T, necesare a fi soluționate, ar putea fi :
1. Ce tip de contribuabil este entitatea (mare / mijlociu / mic)? Care este cifra de afaceri a entității?
2. Entitatea este înregistrată în scopuri de TVA? Ce impozite și taxe directe datorează bugetului?
Entitatea efectuează tranzacții cu produse accizabile?
3. Entitatea desfășoară activitate pe teritoriu național și / sau operațiuni IC și / sau operațiuni de
import / export? Câte coduri de TVA deține entitatea? Este calculată pro-rata?
4. Entitatea utilizează sisteme informatice financiar-contabile? Ce tipuri de sisteme informatice
financiar-contabile utilizează?
5. Cum sunt preluate în sistemul informatic financiar-contabil datele de identificare / facturare ale
clienților / furnizorilor?
6. Există corelaţie în timp real între inventare (ex. active, stocuri, etc.) şi informaţia financiar-
contabilă?
6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml
12. Structura codurilor de TVA permite completarea Declarațiilor de TVA (D300, D390, D394)? Dacă
există structuri diferite cum se realizează concilierea?
13. Evidența contabilă a entității permite prelucrarea automată sau doar manuală a operațiunilor
bancare? Evidența este condusă în timp real sau periodic? Similar în cazul operațiunilor cu numerar.
14. Entitatea deține modulele contabile distincte pentru înregistrarea de mijloace fixe? Acestea
generează informaţiile minime obligatorii solicitate de legislaţia contabilă (ex. cod de identificare,
durata, balanța mijloacelor fixe, etc.)?
15. Entitatea deține modulele contabile distincte pentru gestiunea stocurilor? Ce metode de evaluare
a stocurilor se aplică (FIFO / LIFO / CMP)?
16. Cum se vor concilia stocurile pentru entitățile care utilizează gestiunea stocurilor global - valoric?
Edited with the trial version of
6.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
FlexiPDF
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în To
format
remove .xml
this notice, visit
www.flexipdf.com
7. Entitatea desfasoară activitate într-o singură locatie sau deține puncte de lucru/ filiale /sucursale
/departamente? Evidența contabilă este condusă și la nivel de sedii secundare?
8. Evidența contabilă a entității este structurată pe activități distincte sau global (ex. centre de cost,
centre de profit, departamente, etc.)?
9. Câte articole contabile sunt înregistrate lunar în registrul - jurnal al entității?
10. Estimativ câte facturi de achiziție sunt înregistrate lunar în evidența entității? Există facturi cu cote
diferite de TVA? Care este motivul? (de ex. taxare inversă, achizitii scutite de taxă, TVA la încasare, TVA
fără drept de deducere, etc.)
11. Estimativ câte facturi de vânzare emite entitatea lunar? Se emit facturi cu cote diferite de TVA?
Care este motivul? (de ex. taxare inversă, scutite de TVA, se aplică TVA la încasare, etc.
6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. Activități / lucrări
anterioare pregătirii fișierelor în format .xml. M.
17. Care sunt corespondentele din evidența contabilă care sunt transmise prin D406 și care trebuie
reconciliate?
- Balanța de verificare analitică;
- Registrul mijloacelor fixe;
- Balanța analitică a stocurilor și produselor;
- Situația soldurilor clienților avându-se în vedere toate conturile prin care se înregistrează tranzacții
cu clientii (411, 418, 419, 451, 455, 461), inclusiv dezvoltarea analitică a acestora conform planului
de conturi;
- Situația soldurilor furnizorilor avându-se în vedere toate conturile prin care se înregistrează tranzacții
cu furnizori ( 401, 408, 409, 451, 462 etc.), inclusiv dezvoltarea analitică cf. planului de conturi;
- Registrul jurnal (cu notele contabile complete) din perioada de raportare așa cum sunt înregistrate în
sistemul contabil al contribuabilului, etc.
 Edited with the trial version of

6.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard
FlexiPDF
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml de control fiscal (SAF-T) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Recomandare: Implementarea unei interfețe în sistemul contabil care să afișeze într-un format facil
de parcurs conținutul D406, pe secțiuni și subsecțiuni (având în vedere complexitatea fișierului XML
și volumul de date raportate)

Exemple de verificări:
 Reconciliere TSD și TSC din registrele contabile cu sumele declarate în D406;

 Reconciliere număr facturi și total sume din registrul de vânzări cu subsecțiunea “Facturi vânzare”
din Documente sursă;

 Reconciliere număr facturi și total sume din registrul de cumpărări cu subsecțiunea “Facturi
cumpărări” din Documente sursă;

 Reconciliere coduri de taxă aferente TVA cu Decontul de TVA (D300)

Exemplu: Cod taxă 300701 Achiziţii de servicii intracomunitare (AIC de servicii conform reg B2B) 19%
cu rândul 7.1 din Decont)

 • Verificarea încasărilor și plăților care nu se declară în subsecțiunea “Plăți”, etc.

7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de 7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
control fiscal (SAF-T) control fiscal (SAF-T)

7.1. Forme de asistenţă pentru pregătirea D406, pe site-ul ANAF:

a. privind specificaţiile formatului şi a conţinutului D406;
b. programul „Validator“ (soft J) pentru fişierul SAF-T în format .XML (program independent, în format
executabil, interpretat, scris în limbaj Java), cu ajutorul căruia se poate valida sintactic şi în parte
semantic fisierul (SAF-T) din perioada de raportare, înainte de a fi încărcat pe portalul ANAF.

Se generează din sistemul informatic fişierul SAF-T în format XML.

Activitati pentru pregătirea şi transmiterea SAF-T prin intermediul D406:

Contribuabilii care NU dispun de sisteme informatice de contabilitate sau de sisteme ERP pregătesc
1. Generarea fişierului SAF-T în format .XML de către sistemul informatic al contribuabilului; cu un editor de .XML D406, prin editarea punctuală pe schema SAF-T (pe modelul solicitat de ANAF),
2. Verificarea structurii fişierului XML şi a corelaţiilor dintre date prin programul informatic cu introducerea directă a datelor relevante.
DUKIntegrator, utilizând „Validatorul“ (soft J) aplicabil pentru D406;
Validarea D406 se poate face cu validatorul (soft J) de pe site-ul ANAF.
3. Generarea D406 ca document electronic, în format PDF cu XML ataşat (dacă acesta este corect),
semnat electronic cu certificat digital (propriu ori reprezentant) și comunicarea D406 la ANAF.

7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
control fiscal (SAF-T)
7.2. Generarea fişierului SAF-T (format .XML) se poate face cu ajutorul validatorului (program Soft J),
soft care:
 realizează verificările şi validările sintactice ale fişierului XML (formă, format date, conţinut, etc.)
 realizează o serie de verificări semantice doar asupra fişierului în format XML.
 generează în mod automat Declaraţia informativă D406 (în format PDF cu XML ataşat)
Prin utilizarea validatorului (Soft J) se urmărește :
Pasul 1: Selectarea şi încărcarea fişierului XML generat pentru validare - butonul „Alege fişiere“;
Pasul 2: Selectarea tipului de declaraţie: D406 pentru raportarea SAF-T sau D406T (pentru testarea
aplicaţiei).
Toate aceste lucrări pot fi realizate independent de către contribuabil pentru verificări în sistemul
informatic propriu, cu mijloacele sale tehnice.
8. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale
(riscuri asociate la depunerea unor fișiere SAF-T neconforme)
• Datele si informațiile transmise de contribuabil / plătitor sunt comparate cu cele existente în bazele
de date ale ANAF, comunicate atât de declarant, cât și de partenerii săi ori de terți.
Compararea informațiilor din Declarația informativă D406 va fi efectuată cu:
 raportările contabile anuale / semestriale;
 alte declarații de impozite și taxe depuse de declarant (de ex. D100, D112, D300, D394, D390,
etc.);
 declarațiile de impozite și taxe depuse de parteneri (de ex. D300, D394, D390, etc.);
 date/informații obținute din diverse surse publice cu privire la persoana raportoare;
 date/informații obținuțe de la diverse instituții cu privire la persoana raportoare;
 date/informații obținute de la alte state ale UE cu privire la persoana raportoare;
 date/informații obținute de la autoritățile vamale cu privire la operațiunile de import/export
efectuata de persoana raportoare, etc.
Edited with the trial version of
7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
FlexiPDF
control fiscal (SAF-T) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
7.3. Opţiuni pentru etapa de validare a fişierului XML:
Opţiunea 1: Validarea fişierului XML pentru verificarea erorilor - buton „Validare“;
Opţiunea 2: Validarea fişierului XML şi crearea D406 (cu XML ataşat) - buton „Validare + creare PDF“;
Opţiunea 3: Validarea fişierului XML, crearea D406 (cu XML ataşat) şi semnarea electronică, urmate
de apăsarea butonului „Validare + creare PDF semnat“.
D406 (cu fişierul XML ataşat) semnată electronic cu certificat digital calificat se transmite la ANAF.
! Transmiterea unei D406 se face doar în situaţia în care procesarea a fost realizată cu succes.
Situaţie: Pasi in cazul primirii de mesaje de eroare/erori în urma transmiterii D406
 verificarea cauzei prin analiza documentului generat de programul „Validator“ (fişierul
SAFT.xml.err.txt.),
corectarea problemelor semnalate şi
generarea unui nou fişier XML, validarea şi generarea unei noi D406, ce se retransmite integral,
după semnarea electronică.
8. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale
(riscuri asociate la depunerea unor fișiere SAF-T neconforme)
Context: Există posibilitatea raportării de către PI, la organul fiscal competent, a unor fișiere SAF-T cu date/
informații neconforme.
• Fisierele atașate D406, dacă sunt validate de organele fiscale, vor fi analizate cu scopul de a identifica:
 înregistrări contabile ce au la baza articole contabile alterate (ex. 891 = 5311);
 înregistrări contabile ce reflectă operațiuni fără substanță economică;
 operațiuni economice ”omise” a fi înregistrate în contabilitate;
 înregistrări contabile ce au la baza stornări nejustificate ori fără conținut economic;
 înregistrări contabile ce au la bază stornări efectuate doar cu scopul de reducere artificială a
impozitelor și taxelor, ori de amânarea nejustificată la declararea acestora;
 calcule eronate de amortizări a activelor (ex. durate, deductibilitate, etc.);
 descărcări de gestiune eronate;
 identificarea de active/stocuri/tranzacții “omise” a fi înregistrate în contabilitate și fiscalizate, etc.
 Edited with the trial version of

9. Declarația informativă privind fișierul SAF-T

FlexiPDF
9. Structura fișierului SAF-T Fișier SAF-T

Antet

To remove this notice, visit

Fișier SAF-T

Header www.flexipdf.com
Fișierele Master Conturi Contabile Registru Jurnal

Taxonomii

MasterFiles GeneralLedgerAccounts

Clienți
Taxonomies

Furnizori
Customers

Tabelă Taxe
Suppliers

Tabela Unităților de Măsură - UOM

Tax Table

Tabelă Tipuri Analiză

UOMTable

AnalysisType Tabel Tabelă Tipuri Mișcări

MovementTypeTable Produse

Products Stocuri

PhysicalStock
Proprietari

Owners
Active

Asse ts Înregistrări Contabile

- Registrul Jurnal

GeneralLedgerEntries
Documente Sursă Facturi de vânzare

SourceDocuments Sales Invoices

Facturi de achiziție

Purchase Invoices

Plăți

Payments

Mișcări de Bunuri
Movement of Goods

Tranzacții cu active
Asse t Transactions

9.A. Fișier SAF-T/ Header (Antet) 9.A. Fișier SAF-T/ Header (Antet)
(continuare)

8. Se va selecta Tip fișier SAF-T în funcție de tipul de organizare a contabilității, fiind validă o singură
opțiune :
- ”A” adică ”Accounting” (Contabilitatea angajamentelor) pentru SC generale ce aplică contabilitatea
în partidă dublă și planul de conturi general;
- ”I” pentru ”Invoice Accounting” în cazul persoanelor nerezidente (Contabilitatea facturilor);
- ”IFRS” pentru societățile comerciale generale care aplică contabilitatea în partidă dublă
concomitent cu prevederile OMFP nr. 2844/2016;
ANTET ”Secțiunea I. Date de identificare a contribuabilului -informații generale despre declarant și fișier: - ”BANK” pentru instituțiile de credit și instituțiile financiare non-bancare care aplică contabilitatea
1. numele și adresa companiei (inclusiv datele persoanei de contact, contul IBAN); în partidă dublă și planul de conturi pentru bănci și instituții financiar- monetare;
2. versiunea și data creării fișierului SAF-T; - ”INSURANCE” pentru societățile de asigurări care aplică contabilitatea în partidă dublă și planul de
3. numele software-ului, versiunea și denumirea societății care a generat fișierul SAF-T; conturi pentru societăți de asigurări;
4. tipul declarației: L (lunară), T (trimestrială), A (anuală), C (la cerere), nerezidenți lunar (NL), nerezidenți - ”NORMA39” pentru societățile de leasing și investiții financiare care aplică IFRS (Norma 39/2015) a
trimestrial (NT); Autorității de Supraveghere Financiară (ASF);
5. numărul de segmente din care este formată raportarea (în cazul D406 modale); - ”IFN” pentru instituțiile financiare non-bancare care aplică planul de conturi conform Reglementării
6. perioada de raportare (data de început și data de sfârșit); BNR nr. 17/2015.
7. tipul de entitate (companie/ sediu secundar/ sucursală / filială);
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
9.A. Fișier SAF-T/ Header (Antet)
(continuare)
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files (Fisierele Master) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

Precizari:

 Elementele care sunt completate cu numărul versiunii (de ex. 1.0, 2.0, 2.10, ș.a.) sunt elemente
informative din fișierul .XML, din Schema SAF-T România.

 Informația este indicativă și editată la momentul realizării respectivului document.

 Fișierele .XML cu exemple de formatare sau cu date de test primesc noi versiuni, pe măsură ce sunt
realizate sau actualizate. Versiunea cea mai recentă este 2.4.6.
Conține date preluate din Registrul-Jurnal, Clienți, Furnizori, Tabela de taxe, Produse, Stocuri, Active, etc.
 Ultimul standardul OECD al SAF-T este versiunea 2.0 (nu se schimbă).
Atenție!
Toate conturile din perioada de raportare, chiar daca au avut ori nu rulaje (doar solduri initiale si finale), vor fi
raportate în D406.

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ General Ledger Accounts

9.B. Fișier SAF-T / Master Files / Taxonomii
(Conturi contabile generale)

Conține informații despre conturile contabile din Registrul Jurnal din perioada de raportare.
Campuri obligatorii:
(1) ID cont, (2) descriere cont, (3) tip cont (A/P/B), (4) data utilizării, (5) sold inițial debitor / creditor, (6) sold
final debitor / creditor, etc.
Se raportează:
• obligatoriu contul analitic folosit pentru înregistrarea tranzacțiilor conform planului de conturi românesc Este o subsecțiune prevăzută în formatele de fișier SAF-T ale OECD.
(AccountID este un câmp obligatoriu), și
• opțional, contul contabil stabilit pe baza standardului utilizat în principal în ERP (StandardAccountID, fiind Conține detalii cu privire la taxonomii ce se aplică conturilor din Registrul-Jurnal.
un câmp opțional).
Exemplu: Subsecțiunea nu este raportabilă în SAF-T Romania/ D406.
În cazul utilizării contului analitic 44260001, in fișierul de raportare SAF-T se va declara contul analitic
44260001, validarea structurii contului efectuându-se dupa primele 4 caractere din formatul contului,
respectiv 4426).
În cadrul aceste subsecțiuni se vor raporta informații cu privire la:
– toate conturile analitice din cls. 1 - 7, pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de
raportare
–soldurile inițiale și finale ale conturilor din clasa 8.

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți)
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți)
(continuare)
Conține informații despre clienți din perioada de raportare.
Câmpuri obligatorii (8):
(1) ID client, (2) date de identificare (denumire, oraș, țară), (3) cod de identificare, (4) ID contul
analitic, (5) soldul inițial debitor/creditor, (6) sold final debitor/creditor, etc.
• Se vor raporta informații cu privire la toți clienții contribuabilului definiți in evidentele contabile
pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de raportare.
• Contribuabilii care au sucursale sau sunt înregistrați în scopuri de TVA în alte state, vor raporta și
informațiile cu privire la clienții cu care efectuează tranzacții utilizând codul de TVA din alt stat.
• Contribuabilii care, din punct de vedere tehnic, au definit în sistemele informatice drept clienți alte
PJ și/sau PF care nu au calitatea de clienți (de ex. angajații, buget de stat, etc.), nu le vor raporta în
cadrul acestei subsecțiuni
• Vor fi declarați debitorii PF si PJ.
• Contribuabilii care efectuează vânzări către clienți, utilizând 2 sau mai multe coduri de TVA ale
acestora (e.g. vânzări către clienți înregistrați în scopuri de TVA în mai multe SM) vor raporta
informațiile pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA menționat în facturile de vânzare.
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți)
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Suppliers (Furnizori)
(continuare)
 04 urmat de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic, pentru PF care nu își
declară CNP pe tranzacții (exemplu: comerț online);
 05 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic,
pentru operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA in alte SM ale UE, mai puțin
România;
 06 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic,
pentru operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din statele non-UE
 08 urmat de 13 cifre zero (080000000000000) pentru clienții care NU SE IDENTIFICĂ cu cod fiscal în
tranzacțiile de la punctele de vânzare (ex. stații de distribuție de carburanți, magazine cu vânzare
en‐detail). Acest cod este utilizat NUMAI pentru astfel de tranzacții.
Edited with the trial version of
FlexiPDF
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Format cod unic pentru client: Tip (2 cifre zecimale) urmat de codul unic al clientului:
 00 urmat de CUI, unde: tipul este 00, iar CUI este pentru operatorii economici înregistrați în
România.
Exemplu: 004221306 ‐ pentru MF
Atenție: Nu se trece și atributul fiscal ”RO” pentru plătitorii de TVA;
 01 urmat de codul de țară (conform ISO 3166-1), din 2 litere și de CUI pentru TVA din al SM UE,
verificat prin sistemului VIES (VAT Information Exchange System).
Exemplu: 01GR123456789 sau 01HU12345678
 02 urmat de codul de țară și de CUI din statul respectiv, care nu este membru UE.
Exemplu: 02TK123005284
 03 urmat de CNP pentru PF cetățeni români sau 03 urmat de codul unic personal pentru PF
rezidente în România (același format cu CNP-ul, dar la care prima cifra este 7 sau 8);
• Conține informații despre Furnizorii din perioada de raportare
Câmpuri obligatorii (8):
(1) ID furnizor, (2) date de identificare (denumire, oraș, țară), (3) cod de identificare, (4) ID contul
analitic, (5) soldul inițial debitor/creditor, (6) sold final debitor/creditor, etc.
• Se vor raporta informații cu privire la toți furnizorii contribuabilului definiți in evidentele contabile
pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de raportare.
• Contribuabilii care au sucursale sau sunt înregistrați în scopuri de TVA în alte state, vor raporta și
informațiile cu privire la furnizorii cu care efectuează tranzacții utilizând codul de TVA din alt stat.
• Contribuabilii care, din punct de vedere tehnic, au definit în sistemele informatice drept furnizori
alte PJ și/sau PF care nu au calitatea de furnizori (de ex. angajații, buget de stat, etc.), nu vor raporta
respectivele entități în cadrul acestei subsecțiuni.
 Edited with the trial version of

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Suppliers (Furnizori)
• Vor fi declarați creditorii PJ sau PF.
• Contribuabilii care efectuează achizitii de la furnizori, utilizând 2 sau mai multe coduri de TVA ale
acestora (e.g. furnizori înregistrați în scopuri de TVA în mai multe SM), în această subsecțiune vor
raporta informațiile pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA menționat în facturile de
achizitie, din perioada de raportate.
• Codul unic pentru furnizor (”SupplierID”) este format astfel: tip (2 cifre zecimale) urmat de CUI
furnizor (vezi exemple cod clienți)
FlexiPDF
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe)
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Conține informații specifice despre taxe.
Câmpuri obligatorii: (1) tip taxă, (2) descriere taxă, (3) cod taxă, (4) procent impozit/taxă, (5) procent
pro-rată, etc.
ATENTIE la profilul de afaceri, la domeniul de activitate, la manualul de politici contabile!
• În funcție de tipul de taxă (de ex. TVA), contribuabilul va raporta codurile de taxă din Nomenclatorul
de coduri de TVA pentru operațiuni incluse în fișierul SAF- T (vezi nomenclator anexat Ghidului de
pe site-ul ANAF).
• Pentru declararea TaxType WHT, se va utiliza codul de taxă aferent din tabela Tax-Imp - Impozite.
• Este obligatorie raportarea informațiilor cu privire la TaxType TVA si TaxType WHT (impozit cu
reținere la sursă) pentru care sunt definite coduri de taxă (TaxCode). Raportarea altor taxe si
impozite este opțională.
• Pentru declararea TVA (TaxType TVA), se va utiliza întotdeauna codul de taxă 300 - TVA, din
nomenclatorul Tax-Imp-Impozite.
• Pentru declararea TaxType WHT, se va utiliza codul de taxă aferent din tabela Tax-Imp - Impozite.

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe) 9.B. Fișier SAF-T / Master Files / Tax Table (Tabelă de taxe)
“NOMENCLATOR ANAF PENTRU IMPOZITE ȘI TAXE” - nomenclatorul de coduri pentru impozitele și taxele
datorate bugetului de stat.
Element Informații
• Conține codurile pentru completarea câmpului TaxType din 5.15 Taxinformationstructure.
BaseRate Pro-rata aplicată de contribuabil • Este un cod numeric format din 3 cifre zecimale.
• În raportarea SAF-T se vor selecta taxele pentru care sunt definite coduri de taxă (TaxCode) ca de
Contribuabilii care au drept integral de deducere a TVA vor completa acest element exemplu:
cu 100 pentru toate codurile de taxă / TaxCode (atât pentru achiziții cât și pentru COD_IMP DENUMIRE Categorie BUGET

livrări).
100 Impozit pe profit 1

200 Accize 1
Pentru codurile de taxă aferente WHT, elementul BaseRate se va completa
întotdeauna cu 100 301 Taxa pe valoarea adaugata- lunar 1

302 Taxa pe valoarea adaugata- trimestrial 1

TaxPercentage Procentul de taxă aplicabil pentru codul de taxă respectiv
412 Contributia individuala de asigurari sociale retinuta de la asigurati 2
FlatTaxRat Nu este o informație raportabilă în România.
413 Contributia de asigurari sociale datorata pentru persoane pentru care plata drepturilor se suporta din bugetul asigurarilor 2
Description Descrierea codului de taxă din nomenclatorul aferent pentru somaj

602 Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor 1

631 Impozit pe veniturile din dividende obţinute din România de persoane nerezidente 1
 Edited with the trial version of

FlexiPDF
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe) 9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe)
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Tip Denumire Cod SAF-T Descriere Deducere Baza Cota
Codurile de TVA se vor completa conform codificării puse la dispoziție de ANAF, respectiv : taxa taxa taxa TVA
 310301 - 310337 : pentru Livrări;
300 TVA 310309 Livrări de bunuri şi prestări de Livrari 100 19%
 301101 - 309105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 100%;
servicii taxabile cu cota 19%
 320101 - 329105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50% la care se aplica pro-rată;
 330101 - 339105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50% la care se nu se cunoaste la momentul 300 TVA 301101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile Deductibil 100% 100 19%
achizitiei daca se aplica pro-rată; cu cota de 19%, altele decât
 340201- 349105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50%; importurile si cele supuse masurilor
 350101 - 359105 : pentru achiziții cu TVA nedeductibil 100%; de simplificare
 360101 - 369105 : pentru achiziții cu pro-rata la care contribuabilul deduce TVA pe bază de pro- 300 TVA 321102 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile Deductibil 50x70% 9%
rată și cunoaște în momentul primirii facturii că factura este deductibilă conform pro-rată; cu cota de 9%, altele decât 50%(de ex
 370101 - 379105 : pentru achiziții pentru care contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rată, dar importurile si cele supuse masurilor societatea aplica
nu cunoaște în momentul primirii facturii dacă TVA este deductibilă conform pro-rată (not known); de simplificare pro-rata de 70%)
 380001 - 380304 : pentru raportarea notelor contabile care nu au corespondent în ”Documente 300 TVA 351101 Achiziții de bunuri şi servicii taxabile Nedeductibil 100 19%
Sursă”; cu cota de 19%, altele decât 100%
 390201 -399105 : pentru achiziții cu TVA nedeductibil 50%. importurile si cele supuse masurilor
de simplificare

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files /UOM Table

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe) (Tabela unităților de măsură)

TaxCode Tip Taxa Denumire creanta fiscala Temei legal Cote de impozit • Conține detalii cu privire la unitățile de măsură utilizate pentru gestiunea stocurilor în perioada de
(vezi D100) cu reținere la raportare, cf. Nomenclatorului ”Unități de măsură” - anexa 24 la Ghid și în fișierul “SAF-
sursă T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422” pe site-ul ANAF privind SAF-T
150010 150 Impozit pe dividende Art.43 Cod fiscal 5,00% Câmpuri obligatorii (2): 1. unitatea de masură; 2. descrierea unitatii de masură
distribuite PJ
604010 604 Impozit pe veniturile din Art.97 şi 132 Cod fiscal 5,00% Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza :
dividende distribuite PF - unități de măsură din nomenclator (parte din Sistemul Internațional de Măsuri MKS Metru-Kelvin-
631010 631 Impozit pe veniturile din Art. 223 alin.(1) lit. a), art. 224 Cod 5,00% Secundă) ori
dividende obţinute din RO fiscal sau CEDI încheiate de RO cu alte - unități de măsură tolerate derivate din acestea.
de persoane nerezidente state
• In cazul introducerii unei noi unități de măsură tolerată utilizată comercial - este comunicată în
632010 632 Impozit pe veniturile din Art. 223 alin.(1) lit.b), lit.c), art. 224, 16,00% secțiunea 2. “Master Files”, sub-secțiunea 2.6 ”UoMTable”, prin derivare dintr-o unitate de măsură
dobânzi obţinute din RO art. 233 și art. 234 Cod fiscal sau CEDI din Sistemul Internațional de Măsuri (precizând unitatea de măsură și factorul de conversie aplicat -
de persoane nerezidente încheiate de RO cu alte state UOMToUOMBaseConversionFactor).

Exemplu: Cod unitate de măsură K62 pentru litru/ Cod unitate de măsură H87 pentru bucata
 Edited with the trial version of

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Analysis Type Table 9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Movement Type Table
FlexiPDF
(Tabela tipuri de analiză) (Tabela tipuri de mișcări) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com

• Conține detalii cu privire la structura centrelor de cost, a centrelor de profit, orice alte tipuri de
analize implementate de contribuabilul care depune fișierul SAF-T Conține tipurile de mișcare și subtipurile de mișcare asociate stocurilor (achiziție materii prime/
producție semifabricate/producție produse finite/vanzare produse, etc.), definite prin Nomenclatorul
Codificare mișcări de produse din schema SAF-T - anexa 26 la Ghidul existent pe site-ul ANAF privind
Campuri (5): SAF-T.
1. Tip tabelă de intrare analiză (opțional, utilizat în cazul raportărilor la cerere ori la raportările
anuale) Câmpuri obligatorii (2):
2. Tip analiză 1.Tip miscare;
3. Descriere tip analiză 2.Descriere tip miscare.
4. ID analiză
5. Descriere ID analiză În cadrul acestei subsecțiuni se vor raporta toate codurile de mișcare de stocuri utilizate de
contribuabil în perioada de raportare.
ATENTIE la profilul de afaceri, la domeniul de activitate, la obiectivele managementului operativ ori
Exemplu:
strategic, la manualul de politici contabile! • cod mișcare stocuri 10 pentru achiziție
• cod mișcare stocuri 20 pentru producție
Exemplu: Ca identificator “AnalysisType” se va folosi CC (pentru Centru de Cost), DEP (pentru • cod mișcare stocuri 30 pentru vânzare
departament), etc. • cod mișcare stocuri 160 pentru bunuri degradate

9.B. Fișier SAF-T / Master Files / Products 9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ PhysicalStock
(Produse) (Stocuri)

Conține informații cu privire la produse (bunuri sau servicii), ce au fost achiziționate, vândute sau se Conține detalii cu privire la stocuri - in proprietatea contribuabilului sau a terților aflate la
află în stoc în perioada de raportare. dispoziția lui (stocuri în custodie, în consignație, bunuri primite spre prelucrare, ambalaje
returnabile, etc.).
Câmpuri (6):
 Cod produs;
 Descriere produs; Câmpuri:
 Cod NC; 1. ID-ul depozitului unde se găsesc bunurile,
 Unitate de măsură (UOMBase);
 Unitatea de măsură standard (UOMStandard); 2. codul de identificare al produsului,
 Factorul de conversie UOM la UOMBase. 3. detalii despre proprietarul stocurilor,
Produse stocate: materii prime, materiale consumabile, produse finite, mărfuri. 4. codul de încadrare tarifară (codul NC),
5. detalii privind cantitatea la început și la final de perioadă de raportare,
 Nu este obligatorie raportarea în această subsecțiune a produselor în curs de execuție. 6. valoarea stocului la început și la final de perioadă de raportare, etc.
 Contribuabilii pot opta să raporteze toate produsele utilizate în mod obișnuit, indiferent dacă
acestea au fost achiziționate, vândute sau se află în stoc în perioada de raportare. • Se vor raporta informații cu privire la fiecare tip de produs, din cadrul fiecărei gestiuni și
per preț unitar aplicabil.
 Edited with the trial version of

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ PhysicalStock

FlexiPDF
9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Owners (Proprietari)
(Stocuri) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține detalii cu privire la proprietarii stocurilor.
• Pentru FIFO sau LIFO - informațiile cu privire la stocuri se raportează ținând cont de prețul
unitar aplicat pentru fiecare produs. Câmpuri (5):
 ID proprietar;
• Pentru CMP - vor raporta în cadrul elementului UnitPrice, prețul mediu ponderat aplicabil  denumirea proprietar;
la începutul perioadei de raportare, respectiv la sfârșitul perioadei de raportare.  adrese proprietar (oraș, țară)
 ID cont partener.
• Elementele StockCharacteristic si StockCharacteristicValue se vor completa doar pentru
produsele accizabile pentru care intervine obligația de marcare și colorare cf Cod fiscal. Proprietarul stocurilor Raportare
Contribuabilul Nu se vor raporta informații în cadrul acestei subsecțiuni.
• Pentru restul produselor, acest câmpuri vor fi completate cu NULL.(0 - zero)
Un terț Se vor raporta informații cu privire la entitatea terță.
De exemplu: In cadrul câmpului AccountID se va raporta contul contabil 8038 ”Bunuri
Ambalajele de diferite tipuri, aflate în stoc, se vor declara în subsecțiunile “Products” și primite în administrare, concesiune și cu chirie” (debit).
“PhysicalStock” din secțiunea Masterfiles, precum și în subsecțiunea “MovementsofGoods” Campul OwnerID va fi completat în consecință cu CUI-ul entității ce este
din secțiunea “SourceDocuments”, folosind categoriile și codurile NC corespunzătoare. proprietarul stocului

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active) 9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active)

Se impune declararea a 28 de câmpuri/ informații:

Conține detalii cu privire la active, adică:
 număr de inventar al activului (asset ID), 1.Elementul ”DateofAcquisition” - data punerii în funcțiune a mijlocului fix dezvoltate intern sau mijloace
fixe achiziționate pe componente de la mai mulți furnizori și puse în funcțiune sub forma unui singur
 contul analitic în care este înregistrat, mijloc fix.
 descrierea,
 furnizorul, 2.Elementul ”AssetValuationType” - informația “contabil”.
 data achiziției și data punerii în funcțiune,
 informații contabile cu privire la evaluarea activului (de ex., costurile totale de achiziție/ 3.Elementul ”ValuationClass” - cu codul de clasificare a activului în scopuri de raportare (fiscală), din
producție la începutul și finalul perioadei de raportare, valoarea capitalizărilor, perioada de viată Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe (HG 2139/2004).
a activului în ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/ieșirilor de active, metoda 4.Elementul ”AcquisitionAndProductionCostBegin” - informații cu privire la costul de achiziție și/sau
de amortizare, valoarea amortizării din perioada selectată, reevaluări, etc). producție a activului la data de început a perioadei de raportare, cu excepția reevaluărilor.

• În cadrul acestei subsecțiuni se vor raporta informații cu privire la toate mijloacele fixe deținute de
contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achiziției.
• Această subsecțiune se declară până la data depunerii situațiilor financiare aferente exercițiului
financiar la care se referă.
5.Elementul ”AcquisitionAndProductionCostEnd” - informații cu privire la costul de achiziție și/sau
producție a activului la data de final a perioadei de raportare, cu excepția reevaluărilor.
6.Elementul ”InvestmentSupport” - valoarea rămasă a subvenției pentru investiții aferente activului
respectiv la sfârșitul perioadei de raportare.
7.Elementul ”AssetAddition” - informații cu privire la valoarea contabilă a creșterilor de valoare a mijlocului
fix (de ex. modernizari), cu excepția reevaluărilor.

9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active)
(continuare)
• Elementul ”DepreciationForPeriod” - informații privind valoarea amortizării mijlocului fix în
perioada de raportare.
5. Elementul ”AppreciationForPeriod” - informații privind valoarea reevaluărilor pozitive din
perioada de raportare.
6. Elementul ”AccumulatedDepreciation” - informații privind valoarea amortizării cumulate.
7. Elementul ”BookValueEnd” - informații privind valoarea netă a mijlocului fix la finalul perioadei de
raportare.
8. Elementul ”ExtraordinaryDepreciationMethod” - informații privind ajustările extraordinare
pentru depreciere. În cazul în care nu s-au aplicat ajustări extraordinare pentru depreciere, acest
element se va completa cu NULL.
9. Elementul ”ExtraordinaryDepreciationForPeriod” - informații privind valoarea ajustării
extraordinare pentru depreciere. În cazul în care în care nu s-au efectuat ajustări extraordinare
pentru depreciere, acest element se va completa cu 0.
9.D. Fișier SAF-T/ General Ledger Entries
( Înregistrări contabile/ Registrul jurnal ) - continuare
4. Data documentului (TransactionDate) - data documentului înregistrat in contabilitate. Pentru
documentele înregistrate în perioada curentă emise in perioadele anterioare se raportează data
documentului
Exemplu: O factura de achiziție cu data de 10 martie înregistrata în contabilitate în luna iunie se raportează
în declarația SAF‐T în luna iunie iar la data documentului va fi completată data de 10 martie.
5. Descrierea (Description) - se raportează descrierea notei contabile
6. Data introducerii notei contabile în sistem (SystemEntryDate) - data la care a fost introdusă nota
contabila în sistem.
7. Data postării notei contabile (GLPostingDate) - data notei contabile Identificator linie (RecordID) - se
raportează identificatorul (numărul) aferent liniei din registrul jurnal.
8.Furnizor (“SupplierID”) și Client (“CustomerID”) - se raportează astfel: pentru tranzacțiile si liniile
definite în secțiunea 3.
Edited with the trial version of
9.C. Fișier SAF-T/ General Ledger Entries
FlexiPDF
(Înregistrări contabile/ Registrul jurnal) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține informații despre înregistrările contabile efectuate în perioada de raportare la
nivel de tranzacție, incluzând conturile contabile analitice stabilite conform planului de
conturi românesc aplicabil contribuabilului (AccountID).
Informații/ câmpuri (31):
1.Numărul de intrări (NumberOfEntries) - numărul total de linii (TransactionLine) raportate
în secțiunea GeneralLedgerEntries
2.Identificatorul jurnalului (JournalID) - identificatorul jurnalului auxiliar din care sunt
preluate informațiile în registrul jurnal. Daca nu se foloseșc jurnale auxiliare, se va raporta
un identificator stabilit de contribuabil pentru registrul jurnal general.
3.Numărul înregistrării (TransactionID) - numărul de identificare a înregistrării din registrul
jurnal
9.D. Fișier SAF-T / General Ledger Entires
( Înregistrări contabile / Registrul jurnal ) - continuare
8.Informații fiscale pentru linia contabilă.(TaxInformation) - pentru notele contabile relevante din
punct de vedere al impozitelor, respectiv:
 Informațiile referitoare la TVA (din TaxInformaționStructure) sunt obligatoriu a fi raportate la nivelul
liniilor de factură relevante, aferente bazei impozabile (valoare netă/bază impozabilă) precum și în
cazul înregistrărilor contabile cum ar fi cele aferente unor ajustări/autocolectări de TVA.
 Informațiile referitoare la impozitele cu reținere la sursă - la nivelul liniei relevante bazei impozabile
(plați efectuate).
 Pentru tranzacțiile raportate în secțiunea GeneralLedgerEntries care nu sunt relevante pentru
raportarea de taxe și / sau impozite se va raporta Tax Type 000 și TaxCode 000000.
Notă: Contribuabilii care utilizează Planul de conturi general ori IFRS (OMFP 1802/2014 respectiv OMFP
2844/2016), nu vor raporta înregistrarile contabile din conturile de clasă 8 și de clasă 9.
 Edited with the trial version of

9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents (documentele sursa)/ 9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents (documentele sursă)/ Sales
FlexiPDF
Sales Invoices (Facturile de vânzare) Invoices (Facturile de vânzare) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține informații despre facturile de vânzări: nr. de intrări/facturi, total debit, total credit, informații • Nomenclator pentru tipurile de facturi emise si primite (derivat din ISO EN16931)
despre client, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea, • Coduri utilizate pentru completarea câmpului obligatoriu “S.I.9. Invoice type” din “5.10 InvoiceStructure”
codul de taxă, etc.
• Pentru completarea câmpului se va selecta una din cele patru coduri de mai jos:
Câmpuri (29):
 ”NumberOfEntries” se va raporta numărul total de facturi de vânzare. - codul 380 - Factură inițială,
 La vânzările de bunuri către clienți, vor raporta - la nivel de linie din factura – vânzările de bunuri - codul 381 - Factură storno (factură cu semnul minus indiferent de motivul stornării),
pentru care au obligația de a menține evidența de gestiune la nivel de produs. - codul 384 - Factura finală reemisă ca urmare a unei corecții a unei facturi inițiale sau facturi storno,
 ”Description”, ”InvoiceLineAmount”, ”TaxAmount” se completează având în vedere informația din - codul 389 - Autofactură (indiferent de situația care a generat emiterea autofacturii)
înregistrarea contabilă.
 ”Quantity” - pentru facturile de servicii se poate completa cu 1, iar pentru facturile de reduceri de
preț ulterioare se poate completa cu 0.
 ”UnitPrice” se va completa cu valoarea liniei din nota contabilă aferentă facturii în situația facturilor
de servicii și cu 0 în situația facturilor de reduceri de preț ulterioare.
 ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de factura este contul contabil analitic aferent
clientului pentru care s-a emis factura așa cum a fost aceasta înregistrata in contabilitate.
 ”DebitCreditIndicator” (indicator Debit/Credit) - se raportează din punct de vedere al contului
aferent liniei de factură.

9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Purchase invoices 9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Purchase invoices
(Facturile de achiziție) (Facturile de achiziție)
• Conține informații despre facturile de cumpărare: nr de intrări/facturi, total debit, total credit,
informații despre furnizor, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-  ”UnitPrice” se va completa cu valoarea liniei din nota contabilă aferentă facturii în situația
facturarea, codul de taxă, etc. facturilor de servicii și materiale nestocate și cu 0 în situația facturilor de reduceri de preț
ulterioare.
Câmpuri (29):
 ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de factura este cel aferent furnizorului de la
care s-a primit si pe care s-a evidențiat in contabilitate factura.
 ”NumberOfEntries” se va raporta nr. total de facturi de achiziție.
 ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de linie din factura este contul contabil
 Achizițiile de bunuri de la furnizori vor raporta la nivel de linie de factură unde au obligația de a aferent liniei (exemplu: contul de cheltuiala, contul de avansuri primite de la furnizori).
menține evidența la nivel de produs.
 ”DebitCreditIndicator” (indicator Debit/Credit) - se raportează din punct de vedere al
 ”Description”, ”InvoiceLineAmount”, ”TaxAmount” se completează având în vedere informația din contului aferent liniei de factură.
înregistrarea contabilă.
• Pentru operațiunile de import, in această subsecțiune se va raporta factura de import, iar
la ”TaxType” se va completa 000 (3 de zero), TaxCode 0000000 (6 de zero).
 ”Quantity” - pentru facturile de servicii și materiale nestocate cu 1, iar pentru facturile de reduceri
de preț ulterioare cu 0.
 Edited with the trial version of

9.D. Fișier SAF-T/ Source Document/ Payments (Plăți)

FlexiPDF
9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Payments (Plăți) (continuare) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține detalii despre plăți.
Câmpuri (17):
 perioada, ID tranzactie, data tranzactiei, descriere, linii de încasări/ plăți;
Nomenclatorul de mecanisme de plată / încasare
 ”PaymentMethod” - metoda de plată/încasare ce va fi raportată conform nomenclatorului SAFT
(Numerar, Compensare, Fără numerar, Definit de comun acord Instrument nedefinit)
• Se vor utiliza codificările din coloana ”Code for Payment Mechanism” pentru completarea câmpurilor
 ”AccountID” - contul contabil analitic in care este înregistrată plata/încasarea (pentru furnizor, client, “PaymentMechanism” din “PaymentSettlement” și din “InvoiceSettlement”.
comision bancar, dobânda, etc. relevant in funcție de natura plații sau a încasării) • Se vor utiliza codificările (doar codul format din 2 cifre) din coloana ”Code used for Payment Method”
pentru completarea câmpului PaymentMethod din Payments.
 ”CustomerID/ SupplierID” - pentru tranzacțiile si liniile care nu reprezintă o plată/ încasare realizată
către un Furnizor/ Client pentru care, cf reglementarilor contabile, exista obligația de contabilizare
pe fiecare PF sau PJ, se completează cu codul unic al contribuabilului raportor.
 ”DebitCreditIndicator”- se raportează din punct de vedere al contului aferent liniei din documentul
de plată/încasare- pentru o încasare se raportează D (debit) si pentru o plată - C (credit)
 ”TaxInformation” - obligatorie raportarea informațiilor cu privire la TaxType WHT

9.D. Fișier SAF-T/ Source Document/ Payments (Plăți) 9.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Payments (Plăți )
(continuare) (continuare)
Nomenclatorul de mecanisme de plată / încasare
Codul pentru PaymentMethod Description for Metodă de plată Numele de cod Utilizare în
(cu care se completează Payment Method (not EN16931
elementul în raportare) used for reporting) Atenție!
99 99 - Instrument not 99 - Instrument Instrument nedefinit
În sub-secțiunea “Payments” se raportează toate plățile efectuate de către societate către terți,
defined nedefinit inclusiv cele efectuate către salariați în baza contractului colectiv de muncă și în baza deconturilor de
cheltuieli.
01 01 - Cash 01 - Numerar În numerar
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Cec Exemplu:
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Card bancar Utilizare pt toate In cazul debitelor reținute salariatului societății, la care entitatea emite factura către salariați si
cardurile de plată încasează creanța prin reținere salarială încasarea sumelor respective se va include în secțiunea Plăți
02 02 - Offset/ Netting 02 - Compensare Transferul de credit SEPA (una sau mai multe înregistrări, din luna în care a fost făcută plata / reținerea), folosind codurile:
SEPA
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Serviciul de plată online  PaymentMechanism = „8” ‐ Hold / Sumă reținută (reținere) și concomitent
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Compensarea între
parteneri
 PaymentMethod = „03 ‐ Non‐Cash” pentru metoda de plată.
98 98 - Mutually defined 98 - Definit de Definit de comun acord
comun acord
 Edited with the trial version of

9. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Movement of Goods 9. Fisier SAF-T/ Source Documents/ Asset Transactions FlexiPDF
(Mișcări de bunuri) (Tranzacții cu active) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține detalii cu privire la mișcarea bunurilor: nr total de mișcări în perioada selectată, total
cantitate primită, total cantitate ieșită, referința unică a fiecărei mișcări de bunuri și data fiecărei
mișcări de bunuri, data postării fiecărei mișcări de bunuri, tipul mișcării de bunuri (conform • Obligația de raportare pentru modulul de ”Active” este anuală, fiind corelată cu exercițiul financiar al
Nomenclatorului Codificare mișcări de produse în stocuri), document de referință, detalii la nivel de contribuabilului
linie per tip de mișcare etc. • Termen depunere D406 pentru ”Active”: data de depunere a situațiilor financiare aferente anului
financiar închis.
Câmpuri (15):
 ”Movement type” - reprezintă tipul mișcării ce trebuie raportată. Se vor raporta mișcările de stocuri Exemplu:
pe baza nomenclatorului definit in schemă. În cazul unui contribuabil cu exercițiu financiar 31.01.2022 – 31.12.2022, ce are obligația de a depune lunar
 ”AccountID” - contul contabil analitic aferent stocului (contul de clasa 3)
fișierul SAF‐T:
 ”Product code” - se raportează codul de produs așa cum este definit în sistemul contribuabilului.
- depune până în ultima zi calendaristică din ianuarie (31.01.2023) declarația lunară D406, pentru luna
 ”Quantity” - cantitatea așa cum este exprimată în documentele de mișcare de stoc.
 ”UnitOfMeasure” - unitatea de măsură în care este exprimată mișcarea decembrie 2022, fără să includă informații despre Active pentru anul 2022;
 ”UOM to UOM Physical stock conversion” - asigură conversia între unitatea de măsură folosită în - până la data depunerii situațiilor financiare (e.g. in max. 150 zile după închiderea exercițiului financiar) se
tranzacțiile de stoc și unitatea de măsură folosită pentru a ține evidența stocului vor depune 2 declarații SAF‐T, una pentru luna anterioară depunerii (ex. aprilie 2023), și una pentru Active
 ”Movement subtype” - o detaliere suplimentară a câmpului movement type, fiind un câmp de tip ‐ aferentă anului financiar precedent (2022).
text.