Suport Curs Membri E Provocari

Edited with the trial version of
FlexiPDF
To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Agenda întâlnirii
1) E-factura
2) E-Transport
3) Raportarea SAF-T
(E) Provocarile digitale aduse de raportarile fiscale ale anului 2022
E-Factura, E-Transport si SAF-T
CECCAR Copyright @2022
Prezentare generală
E-Factura
FlexiPDF
Legislatie Legislatie To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
OUG privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura

120/2021 electronică RO e-Factura
OUG Derogare art 10-12 din OUG 120/2021 produse cu risc fiscal ridicat
Ordin ANAF Procedura privind organizarea şi înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum şi a 130/2021
1713/2021 modelului, conţinutului şi instrucţiunilor de completare ale formularului (084) "Cerere
OUG Regim facturi emise titularilor voucherelor de vacanță
privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura/renunţarea la cererea privind înregistrarea
131/2021
în Registrul RO e-Factura"
Ordin ANAF Privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relaţia B2B
Ordin ANAF Procedura de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO
12/2022
1365/2021 e-Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii
facturii electronice emise în relaţia B2G în sistemul naţional privind factura electronică Directiva nr. Privind facturarea electronică în domeniul achiziţiilor publice
RO e-Factura 55/2014
Ordin ANAF Aprobarea Specificaţiilor tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii
1366/2021 electronice - RO_CIUS - şi a regulilor operaţionale specifice aplicabile la nivel naţional
Lege pentru aprobarea OUG 120/2021
139/2022
Definitii (2)
Definitii (1)
 operator economic - orice entitate care desfăşoară o activitate economică constând în executarea • relaţia dintre un operator economic şi autorităţi contractante, respectiv entităţi contractante - B2G -
de lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii tranzacţia dintre un operator economic care are calitatea de contractant sau
subcontractant/subantreprenor în temeiul Legii nr. 98/2016 (achiziţiile publice), Legii nr. 99/2016
 emitent al facturii electronice - operatorul economic care emite factura electronică către (achiziţiile sectoriale), Legii nr. 100/2016 (concesiunile de lucrări şi concesiunile de servicii) şi al OUG
destinatar şi o transmite în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura nr. 114/2011, şi autorităţi contractante sau entităţi contractante care primesc şi prelucrează facturi
electronice;
 relaţia comercială dintre 2 operatori economici B2B - tranzacţia având ca obiect execuţia de
lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii; • subcontractant/subantreprenor - operatorul economic definit la art. 3 alin. (1) lit. yy) din Legea nr.
98/2016, art. 3 alin. (1) lit. zz) din Legea nr. 99/2016, respectiv art. 5 alin. (1) lit. gg) din Legea nr.
100/2016, care şi-a exprimat opţiunea de a fi plătit direct în condiţiile art. 218 din Legea nr. 98/2016,
respectiv ale art. 232 din Legea nr. 99/2016, şi ale art. 97 din Legea nr. 100/2016.
FlexiPDF
Cum se aplică? Care este legatura dintre e-Factura și e-Transport?To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Relatie Obligatorie e-Factura? Obligatoriu să mă înscriu în  Sunt doua lucruri diferite, doua sisteme diferite.
Registru?
B2G DA, de la 1 iulie 2022 NU  Condițiile de a emite E-Factura / Cod UIT sunt diferite.
B2B – produse cu risc fiscal DA, de la 1 iulie 2022 NU
 Produsele cu risc fiscal ridicat in sensul E-Factura / E -Transport sunt date pe liste diferite.
B2B – orice altceva NU NU
B2C – vouchere turism DA, de la 1 aprilie 2022 NU Atentie! Chiar daca unele produse se regasesc pe ambele liste, trebuie verificata lista specifica.
B2B – optional Optional Da, ambii au optat
In ce consta procesul?
Comunicarea
 Factura incarcata este validată (sintaxa) de serverul ANAF si, daca totul este corect, se transmite in
SPV un mesaj catre destinatar si beneficiar.
 MF pune sigiliul pe fisierul xml si acesta poate fi descarcat.
 Data comunicării facturii electronice către destinatar se consideră data la care factura electronică
este disponibilă acestuia pentru descărcare din sistemul naţional privind factura electronică RO e-
Factura.
 Exemplarul original al facturii electronice se consideră fişierul de tip XML însoţit de sigiliul
electronic al MF.
 Factura va fi pastrata 60 de zile, apoi arhivata si disponibilă la cerere.

FlexiPDF
Q Cum se transmite, concret E-Factura? To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Ce fac cand am gresit o factură/ cand beneficiarul are obiectii?
 Beneficiarul trimite mesaj prin SPV.
 Retrimit factura corectă tot prin SPV.
Atentie! Factura trimisă în SPV nu se poate retrage.
Înregistrare în Registru RO e-Factura

Opțional Aplicatie de facturare
• Pusa la dispozitie de MF/ CNIF

–https://www.anaf.ro/CompletareFactura/faces/factura/informatiigenerale.xhtml
• Dezvoltatorii de programe de facturare
• ANAF – pune la dispozitie prin protocolul Oauth 2.0. autorizarea accesului la serviciile de tip API-uri
astfel încât se poate accesa aplicația e-Factura fără a utiliza obligatoriu certificatul de semnatură
electronică autorizat in SPV (anumite autorizări sunt necesare)!
FlexiPDF
Aplicatia de facturare (ANAF) Aplicatia de facturare (ANAF) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Aplicatia de facturare (ANAF) Aplicatia de facturare (ANAF)

FlexiPDF
Q Este obligația contabilului să urce facturile în SPV?To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Există sancțiuni?
• Nu este obligația contabilului de a încărca facturile în SPV. Poate să o facă dacă aceasta este
A: Nu sunt sancțiuni explicite în legislatie. Totusi, există posibilitatea ca, în anumite situații, să se nege înțelegerea contractuală cu clientul.
dreptul contribuabilului la deducerea TVA în lipsa facturii “originale”.
Pe relația B2G există riscul nerecuperării banilor în lipsa urcării e-facturii in SPV. • În funcție de volum:
 la firmele foarte mici, e-facturile se pot urca de către profesionistul contabil sau de către emitent.
 la volume ridicate – un salariat responsabil. Urmărirea validării facturilor poate fi o sarcina
Q: În cât timp trebuie urcată e-Factura in SPV? consumatoare de timp.
A: Nu există termen menționat. Totusi, macar pe relatia B2G, interesul emitentului este să urce factura, • Softurile de facturare deja au protocoale pentru automatizarea transmiterii in SPV.
considerată original, cat mai repede pentru a-si primi banii.
Atentie! Persoana care poate intră cu semnatura digitală în SPV are acces la toate informațiile firmei
A (cum ar fi D112).
Business to Governement - B2G

Pentru ce tip de contracte sunt obligat sa trimit e-factura?
 Pentru cele pentru care se aplica prevederile Legii nr. 98/2016, Legii nr. 99/2016, Legii nr.
100/2016, sau ale OUG nr. 114/2011
Exceptii:
- contractele confidentiale – SIE, SRI etc; sau
- contractele cele pentru care nu se aplica prevederile legislatiei mentionate anterior
Care sunt entitățile client pentru care se aplică prevederile?
Există o listă, disponibilă aici:
https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digitalizare/e.factura/
!ut/p/a1/jZDBCoJAEIafxqv7qynWzaI0C1JB1L2Ehq2CuqKWr596Sihrb7Pzfcw_QygJCa3iZ87iLudVXIw11a
6WZGmWrMu2fnB3cD3pvDdOAC7yAETvACwXcNXt0VNNB1grc3_eNlf44UP7z8eXZ-
BX_oDQpRHTBovAGHECFjLYhLKCJ9M9I6NKFJ0R2qT3tEkb8dEM31nX1e1GgIC-70XGOStS8cZLAZ-
UjLcdCeckqUvfD5E7ZaC3Lyu4tE0!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/
FlexiPDF
Q Business to Business B2B – Produse cu risc fiscal ridicatTo
(OUG 130/2021)
remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Ce face institutia/autoritatea publica?

• Incepand cu 1 iulie 2022, furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise în sistemul naţional
A: XML-ul primit este convertit in PDF. privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu înregistraţi în
Încarcă factura sau o prelucrează automat în sistemele proprii. Registrul RO e-Factura pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin ANAF,
comercializate în relaţia B2B.
Q: Particularități? • Furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise către destinatari conform prevederilor art.
319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (abordarea clasică).
A: Furnizorii trebuie să își seteze în sistemul propriu bunurile vândute să poată factura pe codurile CPV.
Ce inseamna produse cu risc fiscal ridicat? Ce inseamna produse cu risc fiscal ridicat?
Produse Coduri NC
Legume, fructe, - 0701-0714 inclusiv Legume comestibile şi anumite rădăcini şi tuberculi
rădăcini şi tuberculi - 0801-0814 inclusiv Fructe comestibile şi fructe cu coajă lemnoasă; coajă de
alimentari, alte plante citrice sau de pepeni
comestibile
Băuturi alcoolice 2203-2208 inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase Lista completă: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_12_2022.pdf
Construcții noi Construcţiile noi sunt cele menţionate la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Produse minerale (apă - 2201 – 2202 Ape, inclusiv ape minerale naturale, sau artificiale şi ape
minerală naturală, gazeificate care nu conţin zahăr sau alţi îndulcitori şi nici aromatizanţi
nisip şi pietriş) - 2505 - Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate
- 2517 - Prundiş, pietriş, pietre concasate, din cele folosite în general ca
agregate pentru betoane sau pietruirea drumurilor, pentru căile ferate sau alt
balast, pietriş şi silex, chiar tratate termic; macadam de zgură, de zgură
metalurgică, de deşeuri industriale similare, care conţine chiar materiale
cuprinse în prima parte a poziţiei; macadam gudronat pentru şosele; granule,
spărturi şi praf din pietre de la poziţiile 2515 sau 2516
Îmbrăcăminte și - 6401 -6405; 6101 – 6117; 6201 – 6212; 6214 -6217
FlexiPDF
B2C Facturi achitate cu vouchere de vacanta (OUG 131/2021) Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanta. Trebuie să emită e-factura și să le urce in SPV?
A: Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.

• Începând cu 1 aprilie 2022, pentru facturile emise legate de vouchere de vacanță, e-factura se
transmite în sistemul naţional privind factura electronică.
Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanță avans. Trebuie sa emită e-facturi si sa le urce in SPV?
A: Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.
B2B optional
Procedura de inregistrare in Registrul e-Factura
 Se poate opta pentru transmiterea facturilor prin SPV.
 Ambii parteneri trebuie sa fi optat sa se inregistreze in Registrul e-Factura.
 Chiar daca s-a optat sa se inregistreze in Registru, furnizorul poate alege sa nu transmita anumite
facturi in e-Factura, chiar daca beneficiarul e inregistrat in e-Factura.
FlexiPDF
Detalii Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Inregistrarea se face incepand cu data de 1 a lunii urmatoare.

Q: Persoanele care obtin venituri din activitati independente (PFA, liber-profesionisti) si
Stergerea din Registru se face: neplatitorii de TVA au obligatia de a emite e-facturi cand sunt indeplinite conditiile specifice (de
- doar daca se depune cererea de iesire in aceeasi luna (practic – nu se consideră inregistrare in exemplu: produse cu risc fiscal ridicat sau contracte de achizitie publică)?
Registru)
- la radierea contribuabilului A: Da.
De vazut definitia operatorului economic! Nu se limiteaza la persoane juridice si nu vorbeste de
De la momentul înscrierii în Registrul RO e-Factura, emitentul dobândește și calitatea de destinatar. calitatea de platitor de TVA al operatorului economic.
În vederea utilizării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, emitentul și

destinatarul trebuie să fie înregistrați în Registrul RO e-Factura. Q: Se vand produse pentru care exista obligatia de a emite e-facturi, doar ca vanzarea este
realizata catre un operator economic nerezident. Se emite e-factură?
Informatiile din registru sunt publice:
(https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/registre/registrul_eFactura/!ut/p/a1/jZBND0 A: Da. Nu am gasit scutire pentru LIC sau export.
NAEIZ_jasdBJveSFMfPfhIFHtpaHRJsMK2_n5x0w86t5k8T-
adQQQliLTZs6IZr1ib1XNPtKst2ZotY9kFBesQ6JejdXJUCUCbgHQF2AFAoJpOqFo-
gKKsfc9zJl8NfWydPQnMPX9a8JcPP8qAvfwxIm_I5wWbwBxxATYyuIjQmuXLP1OjzRVMEemLe9EXvfjop) A
Q Q
Q: Contabila (!) mea NU mi-a zis ca trebuie sa emit e-Facturi pentru livrarea de produse cu risc fiscal
Q: Facturile de avans care se referă la tranzacții pentru care se emite e-Factura se urcă în SPV? ridicat și nu le-am declarat in SPV de 2 luni? Care este abordarea corecta acum??
A: Recomandarea noastră este să se urce în SPV. A: Recomandarea este de a se declara si pe cele din lunile trecute. Încă nu există sancțiuni.
Q: M-am inregistrat in decembrie in Registrul e-Factura. Mai pot iesi?

Q: Ce fac când am pe o factura si produse/servicii pentru care trebuie sa trimit E-Factura si produse
pentru care nu am aceasta obligatie? A: Nu. Posibil infringement?
A: Pot face două facturi – pe una o urc, pe cealaltă nu, sau pot trece toate produsele pe o factura si o
urc in SPV.
A A
FlexiPDF
Q Q To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Sunt un restaurant si vand bauturi spirtoase incluse in meniu. Urc bonurile fiscale in SPV?
Q: Sunt un magazine de desfacere cu amanuntul. Uneori am clienti persoane fizice care cumpara
produse cu risc fiscal ridicat (apa minerala, bauturi alcoolice). Alteori cei care cumpara aceste produse A: Nu. Vanzarea de servicii de restaurant nu e acelasi lucru cu livrarea de produse cu risc fiscal ridiccat.
imi cer sa le trec codul fiscal pe bon. Urc aceste bonuri fiscale in SPV?
A: Q: Sunt un neplatitor de TVA care vinde produse cu risc fiscal ridicat. Trebuie sa emit e-Factura?
Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice – Nu
Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal pentru care mi s-a cerut trecerea codului de TVA pe bon (bonul A: Da. De vazut definitia operatorului economic! Nu se limiteaza la persoane juridice si nu vorbeste de
fiscal devine factura simplificata) – Da calitatea de platitor al operatorului economic.
Apare o problema – cum urci bonul fiscal cu cod de TVA in platforma? Q: Sunt un comerciant care vinde produse cu risc fiscal ridicat. Trebuie sa ma inregistrez in Registrul e-
Deocamdata MF/ANAF nu au clarificat situatia. Probabil ca se va emite si o factura, pe langa bon, si se va Factura?
urca in SPV.
A: Nu este obligatoriu. Se pot urca e-facturi in platforma si daca furnizorul nu e inregistrat in Registru.
A A
Q Q
Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice. Emit e-factura? Q: Prelucrez tesaturi in sistem Lohn. Emit factura catre furnizor. Urc factura in SPV ?
A: Catre persoanele fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea acestora in SPV. Este doar A: Nu. OUG 130 vorbeste de produse cu risc fiscal ridicat “comercializate”. Lohnul nu presupune
optionala. comercializare de produse cu risc fiscal ridicat. DAR! Exista un dar – consideram ca se declara, daca sunt
indeplinite conditiile, in e-Transport.
Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat pe platforme on-line. Emit e-factura?

Q: Am contracte de prestari servicii in legatura cu constructii. Unele sunt noi. Emit factura catre furnizor.
A: Daca vindeti catre persoane fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea acestora in SPV, ci Urc factura in SPV ?
optionala. Daca vindeti catre alti operatori economici (B2B), trebuie emisa o e-Factura si incarcata in SPV.
A: Nu. Acelasi argument ca mai sus.
A A
FlexiPDF
www.flexipdf.com
RO e-Transport RO e-Transport
RO e-transport
RO e-transport sau Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc
fiscal ridicat RO e-Transport
Scop: Reducerea evaziunii fiscale
Reglementare:
Prezentare generală  OUG nr. 41/2022
 OUG nr. 106/2022
 Ordin nr. 1190/2022 Procedura de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind monitorizarea
transporturilor de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport
 OPANAF nr. 802/2022 privind stabilirea bunurilor cu risc fiscal ridicat transportate rutier care fac
obiectul monitorizării prin Sistemul RO e-Transport
Obligatoriu: din 01.07.2022

RO e-transport SPV FlexiPDF

Arhitectura Accesare Ro e-Transport To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Declarant SPV ANAF Declarant

solicitantul transportului Sistem E-transport solicitantul transportului
Raportarea transportului Generare cod UIT Transmitere cod UIT catre

de produse cu risc fiscal transportator
ridicat
Transportator
Codul UIT este înscris în mod obligatoriu pe documentul de Deține codul UIT și îl
transport, lizibil și fără ștersături sau adăugări. prezintă în caz de control
SPV RO e-transport
Adăugare notificare Ce se declară?
Tranzactii cu bunuri cu risc fiscal ridicat în transporturi rutiere nationale (și alte bunuri care sunt
transportate împreună):
 date referitoare la declarant și partener comercial – denumire, stat, cod TVA

 scopul operațiunii (comercializare, producție, mijloace fixe, consum propriu, donații, leasing,
bunuri în garanție, nontransferuri, operațiuni scutite, investiții în curs, chiar și ”altele”)
 bunurile transportate (categorie, denumire, cantități – brut si net, valoare fără TVA)
 locuri de încărcare și descărcare,
 detalii cu privire la mijlocul de transport utilizat și transportator
 data declarată pentru începerea transportului, precum și
 codul UIT generat.
RO e-transport RO e-transport
FlexiPDF
Bunurile cu risc fiscal ridicat (Ordin 802/2022) Procedura din 2022 - Anexa la Ordin 1190 / 30.06.2022
www.flexipdf.com
Bunuri catalogate prin Nomenclatorul combinat

1 Legume, plante, rădăcini şi tuberculi alimentari (codurile NC de la 0701 - 0714 inclusiv) Excepții
2 Fructe comestibile, coji de citrice sau de pepeni (codurile NC de la 0801 - 0814 inclusiv); Transporturile de bunuri destinate misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare, organizaţiilor
internaţionale, forţelor armate ale SM NATO, UE, SM ale Parteneriatului pentru Pace sau statelor cu
3 Băuturi, lichide alcoolice și oțet (codurile NC de la 2201 la 2208 inclusiv;), inclusiv apa minerala; care România a încheiat acorduri în domeniu sau ca urmare a executării contractelor clasificate potrivit
1
4 Sare, sulf, pământuri și pietre, ipsos, var și ciment (codurile NC2505 și 2517); legii sau a executării contractelor de achiziţie publică care necesită impunerea, potrivit dispoziţiilor
5 Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcaminte tricotate sau croșetate (codurile NC 6101 – 6217). legale, a unor măsuri speciale de securitate pentru protejarea unor interese esenţiale de securitate ale
statului
6 Îmbrăcăminte și accesorii de îmbrăcaminte, altele decât cele tricotate sau croșetate (codurile NC
de la 6201 la 6212 inclusiv și la codurile NC 6214 la 6217 inclusiv).
Transporturile bunurilor cu risc fiscal ridicat reprezentând produse agricole, efectuate de către
7 Îmbrăcăminte, ghete și articole similare, părți ale acestor articole (încadrate la codurile NC de la 2 producătorii agricoli PF de la locul de deţinere la locul de comercializare (definite la art. 11 alin. (2) din
6401 la 6405 inclusiv) Legea nr. 145/2014), nu fac obiectul declarării în Sistemul RO e-Transport.
8 Fontă, fier și oțel (codurile NC 7213 și 7214)
La poziția băuturi, lichide alcoolice și oțet sunt exceptate produsele accizabile care circulă în regim
suspensiv.
Cine declară? Definiții
• Transport rutier de bunuri — activitatea de transport de mărfuri reglementată prin OG 27/2011

Tip operațiune Cine declară? privind transporturile rutiere, cu modificările și completările ulterioare;
Livrare locală Furnizorul
Import Destinatarul înscris în declaraţia vamală de import • Transport de bunuri cu risc fiscal ridicat — transportul rutier la nivel național al bunurilor stabilite
ca fiind din categoria celor cu risc fiscal ridicat prin Ordinul 802/2022;
Export Expeditorul înscris în declaraţia vamală de export
Livrare intracomuntară Furnizorul din RO • Operator de transport rutier — orice întreprindere conform OG 27/2011 (art. 3, pct. 19) care
Achiziție intracomuntară Beneficiarul din RO asigură transportul de bunuri din categoria celor cu risc fiscal ridicat;
Transport de bunuri care fac obiectul Depozitarul
• Întreprindere - conform definiției din Regulamentul (CE) nr. 1.071/2009: orice persoană fizică sau
tranzacţiilor intracomunitare aflate în tranzit în
juridică, cu sau fără scop lucrativ, orice asociaţie sau grup de persoane fără personalitate juridică,
RO, ce sunt descărcate temporar pe teritoriul RO
cu sau fără scop lucrativ, sau orice organism oficial, indiferent dacă are personalitate juridică
proprie sau depinde de o autoritate cu o astfel de personalitate juridică, care exercită ocupaţia de
Obligație: Să puna la dispoziția operatorului de transport rutier codul UIT aferent bunurilor transport de persoane, fie orice persoană fizică sau persoană juridică care exercită ocupaţia de
transportate, până cel târziu la prezentarea vehiculului în punctul rutier de trecere a frontierei la transport de mărfuri în scopuri comerciale;
intrarea în RO sau la locul de import, respectiv la punerea efectivă în mișcare a vehiculului, după caz.
RO e-transport RO e-transport FlexiPDF

Definiții Definiții To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Organizatorul transportului — operatorul economic care încheie comanda de transport

direct cu operatorul de transport rutier sau operatorul economic care preia comanda de la • Data declarată pentru începerea transportului - data la care vehiculul de transport încărcat
expeditor și o transmite operatorului de transport rutier; urmează să intre pe teritoriul RO printr-un punct rutier de trecere a frontierei sau de la
locul de import sau data la care vehiculul de transport încărcat urmează să fie pus în
• Partida de bunuri — denumirea generică dată unui lot sau mai multor loturi de bunuri mișcare și să circule între 2 locații situate pe teritoriul național sau între o locație situată pe
transportate cu același mijloc de transport care provin de la unul sau mai mulți furnizori și teritoriul RO și un punct rutier de trecere a frontierei la ieșirea din RO;
care au ca destinație unul sau mai mulți beneficiari;
• Cod UIT — codul unic generat de Sistemul RO e-Transport prin intermediul căruia se
• Vehicul de transport — vehiculul utilizat pentru transportul, livrarea, mutarea, deplasarea identifică bunurile aferente fiecărei relații comerciale care face obiectul transportului de
sau orice alte activități similare ale bunurilor din categoria celor cu risc fiscal ridicat; bunuri cu risc fiscal ridicat;
• Loc de încărcare — locul în care bunurile sunt încărcate în vehiculul de transport;
• Loc de descărcare — locul în care bunurile sunt descărcate din vehiculul de transport;
Operațiuni raportabile și rutele obligatorii de raportat Operațiuni raportabile și rutele obligatorii de raportat
Tip operațiune Ruta obligatoriu de raportat

Transportul bunurilor aparținând De la locul de încărcare până la locul de descărcare situate pe
Tip operațiune Ruta obligatoriu de raportat aceluiași operator economic între 2 teritoriul național
Livrare locală (internă) De la locul de încărcare până la locul de descărcare situate pe teritoriul locații situate pe teritoriul național
național Transport de bunuri care fac • De la punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea în RO
Import De la locul de import și până la locul de descărcare situat pe teritoriul obiectul tranzacţiilor până la locul de descărcare spre depozitare sau pentru
național; intracomunitare aflate în tranzit în formarea unui nou transport pe teritoriul național din una sau
RO mai multe partide de bunuri.
Export De la locul de încărcare situat pe teritoriul național până la biroul vamal de
export situat pe teritoriul național
• De la locul de încărcare pe teritoriul național, după depozitare
Livrare intracomuntară De la locul de încărcare situat pe teritoriul național până la punctul rutier sau formarea unui nou transport din una sau mai multe partide
de trecere a frontierei la ieșirea din RO de bunuri, până la punctul rutier de trecere a frontierei la
Achiziție intracomuntară De la punctul rutier de trecere a frontierei la intrarea în România până la ieșirea din RO;
locul de descărcare situat pe teritoriul național
Conducătorul vehiculului este obligat să prezinte, la solicitarea organelor competente ANAF sau al
Autorității Vamale Române, documentele care însoțesc transportul de bunuri cu risc fiscal ridicat.
SPV SPV FlexiPDF

Info Transport Info Transport To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
SPV SPV
Info Transport Cod UIT
Cod UIT:
FlexiPDF
Transport raportabil (declarabil) – Ordin 1.190/2022 Cand se declară? To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Condiții transport
Valoare Greutate RO E transport
Categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul monitorizării în sistemul Ro e-Transport: Capacitate autovehicul
bunuri bunuri
> 3.5 tone >10.000 lei >500 kg DA
 cele care au o masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone,
> 3.5 tone < 10.000 lei >500 kg DA
 încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o > 3.5 tone >10.000 lei <500 kg DA
valoare totală mai mare de 10.000 lei, > 3.5 tone <10.000 lei <500 kg NU
< 3.5 tone - - NU
 aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul transportului.
Generarea codului UIT și valabilitate Notificarea părților implicate
Declarare și generare cod UIT: maximum 3 zile calendaristice înainte de data declarată Informații ce vor fi transmise prin SPV către beneficiar/transportator:
pentru începerea transportului.
 Declarantul
Valabilitate cod UIT: 5 zile calendaristice, începând cu data declarată pentru începerea
transportului. Utilizarea de către operatorul de transport rutier a codului UIT peste termenul  Transportatorul
de valabilitate a acestuia este interzisă.
 Beneficiarul
! Este interzisă modificarea datelor înregistrate în Sistemul RO e-Transport referitoare la
 Data declarată pentru începerea transportului
transporturile de bunuri după începerea transportului.
 Numărul de înmatriculare mijloc de transport
Obligație: Declarare în Sistemul RO e-Transport a datelor aferente transporturilor pentru
toate bunurile transportate, dacă sunt transportate atât bunuri cu risc fiscal ridicat, cât și alte  Codul UIT.
bunuri care nu fac parte din categoria celor cu risc fiscal ridicat.
FlexiPDF
Sancțiuni (OUG 106/2022) – din 1 octombrie 2022 Sancțiuni (OUG 106/2022) – 1 octombrie 2022 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Situatii sanctionate Sanctiune Situatii sanctionate Sanctiune

PJ PF PJ PF
Neraportarea în E-transport a datelor referitoare la Amendă de la Amendă de la Netransmiterea codului UIT către transportator Amendă de la Amendă de la
transporturile de bunuri cu risc fiscal ridicat, astfel încât să 20.000 la 100.000 10.000 la 50.000 20.000 la 100.000 10.000 la 50.000
poată fi identificate prin codul UIT lei și confiscarea lei și confiscarea Modificarea datelor înregistrate în RO e-Transport după lei și confiscarea lei și confiscarea
Utilizare unui cod UIT cu termen de valabilitate depășit contravalorii contravalorii începerea transportului sau după prezentarea în punctul contravalorii contravalorii
bunurilor bunurilor rutier de trecere a frontierei la intrarea în România sau la bunurilor bunurilor
nedeclarate nedeclarate locul de import nedeclarate nedeclarate
Descărcarea pe teritoriul României a bunurilor care fac
obiectul tranzacțiilor intracomunitare aflate în tranzit Neraportare bunuri care nu fac parte din categoria celor cu
risc fiscal ridicat stabilite, dar care fac parte dintr-un
Declararea în Sistemul RO e-Transport a unor cantități diferite
transport cu bunuri cu risc
de cele care fac obiectul transportului de bunuri
Transportator
Posibil risc: Plusul cantitativ încărcat in camion dintr-o eroare umană poate să ducă la Neprezentarea de către transportator în cazul unui control a Amendă de la 5.000 de lei la 10.000 de
confiscarea bunurilor în caz de control documentelor care însoțesc transportul de bunuri cu risc lei
fiscal ridicat
Stabilirea contravalorii bunurilor nedeclarate ce urmează a fi

confiscate
(1) Dacă cu ocazia constatării contravenţiei este prezentată factura de vânzare, contravaloarea bunurilor
ce urmează a fi confiscate va fi egală cu valoarea bunurilor cu risc fiscal nedeclarate în Sistemul Ro e-
Transport stabilită în factura de vânzare a respectivelor bunuri.
(2) Dacă cu ocazia constatării contravenţiei nu este prezentată factura de vânzare, contravaloarea
bunurilor ce urmează a fi confiscate va fi egală cu valoarea bunurilor cu risc fiscal a precedentei achiziţii
de produse similare.
Exemple
(3) În situaţia în care, cu ocazia constatării contravenţiei, nu este prezentată factura de vânzare şi nu are
achiziţii de produse similare, contravaloarea bunurilor va fi determinată automat ca valoare medie a
bunurilor cu risc fiscal ridicat declarate în săptămâna anterioară în Sistemul RO e-Transport pentru
bunurile cu risc fiscal ridicat din aceeaşi categorie.
(4) Dacă nu sunt întrunite condiţiile de la (1) - (3), contravaloarea bunurilor ce urmează a fi confiscate va
fi egală cu valoarea la preţul pieţei a bunurilor cu risc fiscal similare.
Exemplu 1 Exemplu 2 FlexiPDF

Transport intern LIC To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Un operator economic realizează o livrare B2B de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice), Un operator economic realizează o LIC de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi alcoolice),
transportul fiind realizat de către un operator de transport rutier, transport din Iași în București cu transportul fiind realizate de către un operator de transport rutier, transport din Iași în
un vehicul rutier care are o masă maximă autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de Budapesta (Ungaria) cu un vehicul rutier care are masă maximă autorizată de peste 3,5 tone și o
peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg. valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg.
RO RO
Frunizor Transportator Cumpărător Frunizor (RO) Transportator Cumpărător (HU) HU
Iași București Iași Budapesta
Obligat la raportare în Deține codul UIT dat de Nu are obligație în materie Obligat la raportare în RO e- Deține codul UIT dat de Nu are obligație în materie
RO e-transport a furnizor și îl prezintă în de RO e-transport transport a transportului de la furnizor și îl prezintă în de RO e-transport
transportului de la Iași caz de control Iași (locul de încarcare) la ieșirea caz de control până la
la București de pe teritoriul românesc trecerea frontierei
Exemplu 3 Exemplu 4
AIC Import
Un operator economic din RO realizează o AIC de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi Un operator economic din RO realizează un import de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi
alcoolice), transportul fiind realizat de către un operator de transport rutier, transport din alcoolice), bunurile intrând în țară prin portul Constanța și transportate până la Iași transportul
Budapesta (Ungaria) în Iași cu un vehicul rutier care are masă maximă autorizată de peste 3,5 fiind realizate de către un operator de transport rutier cu un vehicul rutier care are masa maximă
tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg. autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu
HU depăsește 500 kg.
RO
Frunizor (HU) Transportator Cumpărător (RO)
Port (loc import în RO) Transportator Importator (RO) RO
Budapesta Iași
Contanța Iași
Nu are obligație în materie Deține codul UIT dat de Obligat la raportare în RO

de RO e-transport. furnizor și îl prezintă în e-transport a transportului Deține codul UIT dat de Obligat la raportare în RO
caz de control după de la intrarea pe teritoriul furnizor și îl prezintă în e-transport a transportului
trecerea frontierei. românesc până la Iași caz de control de la locul de import
(locul de descărcare) (Constanța) până la Iași
(locul de descărcare)
Exemplu 5 Exemplu 6 FlexiPDF

Export Livrari in lanț To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Un operator economic din RO realizează un export de bunurilor cu risc fiscal ridicat (băuturi O balastieră (A) livrează nisip (produs cu risc fiscal ridicat) către un intermediar (B) care la rândul
alcoolice), bunurile ieșind din țară prin portul Constanța și transportate de la Iași, transportul lui transportă nisipul la diverși clienți PF sau PJ (C). In acest caz cine va genera codul UIT, având in
fiind realizate de către un operator de transport rutier cu un vehicul rutier care are masa maximă vedere că este o tranzacție in lanț cu un singur transport.
autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea nu Societatea B
depăsește 500 kg.
RO
Factura 1 Factura 2
Furnizor (RO) Transportator Port (loc export din RO) Societatea A Societatea C
Iași Contanța
Transport
Obligat la raportare în RO e- Deține codul UIT dat de

transport a transportului de la furnizor și îl prezintă în In mod normal, obligația de raportare în RO e-Transport aparține intermediarului (B) care realizează o
Iași (locul de încarcare) până la caz de control livrare cu transport.
biroul vamal de export (locul de Balastiera (A) realizează o livrare fără transport, deci nu ar trebui sa declare.
export)
Q Q&A 1
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport în cazul unei livrări B2B a transportului bunurilor cu risc
fiscal ridicat (băuturi alcoolice) dacă acest transport se realizează cu un vehicul rutier care are masa maximă
autorizată de 2,5 tone și o valoare a bunurilor de peste 10.000 lei și greutatea depăsește 500 kg?
Q&A A: În mod normal NU. Conform Ordinului nr. 1190/2022, categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul
monitorizării în sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone,
încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o valoare totală mai
mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul transportului.
A
FlexiPDF
Q Q&A 2 Q Q&A 3 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport în cazul unei livrări B2B a transportului bunurilor cu risc
fiscal ridicat (băuturi alcoolice) dacă acest transport se realizează cu un vehicul rutier care are masa maximă Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a transportului bunurilor cu risc fiscal ridicat (eg.
autorizată de peste 3,5 tone și o valoare a bunurilor de sub 10.000 lei și greutatea nu depăsește 500 kg? băuturi alcoolice) între punctele de lucru ale aceleași societăți situatie în România?
A: În mod normal NU. Conform Ordinului nr. 1190/2022 , categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul A: În mod normal DA. Conform art. 2, pct. 9 lit. f) transportul bunurilor aparținând aceluiași operator
monitorizării în sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone, economic între două locații situate pe teritoriul național de la locul de încărcare până la locul de
încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută totală mai mare de 500 kg sau o valoare totală mai descărcare;
mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații comerciale care face obiectul transportului.
A A
Q Q&A 4 Q Q&A 5
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări B2B (bunurilor cu risc fiscal ridicat - eg. Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări B2B (bunurilor cu risc fiscal ridicat – eg.
băuturi alcoolice) realizată de un depozit în cazul în care transportul bunurilor către clienți se realizează băuturi alcoolice) realizată de un depozit în cazul transportul bunurilor către clienți de realizează prin
prin diverși agenți de transport? curier?
A: De principiu DA, dar depinde de vehiculul utilizat pentru transport. A: În mod normal NU. Conform OUG 41/2022, art 1, transport rutier de bunuri - activitatea de transport
Categoriile de vehicule rutiere care fac obiectul monitorizării în sistemul Ro e-Transport sunt cele care au o de mărfuri reglementată prin OG nr. 27/2011 privind transporturile rutiere, cu modificările și completările
masă maximă autorizată de minimum 3,5 tone, încărcate cu bunuri cu risc fiscal ridicat cu o masă brută ulterioare.
totală mai mare de 500 kg sau o valoare totală mai mare de 10.000 lei, aferente cel puțin unei relații
comerciale care face obiectul transportului. Serviciile poștale și de curierat sunt reglementate de OUG 13/2013, prin urmare nu ar exista o obligație de
raportare în RO e-Transport în acest caz.
A A
FlexiPDF
Q Q&A 7 Q Q&A 8 To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q: Există obligativitatea raportării în RO e-Transport a unei livrări către o PF (B2C) (bunuri cu risc Q: In cazul unui depozit de legume fructe care vinde către diverși clienți interni si transportul
fiscal ridicat – eg. pietriș) de un depozit de materiale de construcții, transportul fiind unul este în sarcina cumpărătorului (realizat cu mijloace de transport proprii), cine are obligativitatea
intern? raportării în RO e-Transport a fiecărei livrări (bunuri cu risc fiscal ridicat – eg. legume fructe)?
A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține furnizorului în cazul unui transport intern de A: Discutie!
bunuri cu risc fiscal ridicat. Nu este menționată categoria de beneficiar, ca atare beneficiarul poate
fi PJ sau PJ
A A
Q Q&A 9 Q Q&A 9
Q: Un depozit de materiale de construcții livrează ciment (produs cu risc fiscal ridicat) către 2 PJ Q: Un depozit de materiale de construcții livrează ciment (produs cu risc fiscal ridicat) către 2 PJ
cu același mijloc de transport cu masa autorizată de peste 3,5 t. Valoarea fiecărei comenzi cu același mijloc de transport cu masa autorizată de peste 3,5 t. Valoarea niciunei comenzi
depășește 10.000 lei. In acest caz cum se va declara in RO e Transport? depășește 10.000 lei, dar pe total suma de 10,000 este depasita. In acest caz cum se va declara in
RO e Transport?
A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține Depozitului pentru fiecare comanda separat.

Astfel, în caz de control șoferul va prezenta 2 coduri UIT pentru cele 2 comenzi încărcate în A: Discutie!
camion.
A A
FlexiPDF
Q Q&A 10 Q Q&A Intrebari fara raspuns To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Q1: Cum se va declara returul in platforma, atunci cand clientul refuza marfa, iar marfa se intoarce
Q: O companie din Bucuresti achizitioneaza fructe si ulei de masline din Grecia care sunt la sediul firmei?
transportate prin punctul de trecere Giurgiu. Transportul este efectuat de furnizor printr-un
transportator roman. Cine va genera codul UIT si cum va fi inserat pe documentul care însoțește Q2: Ce se intampla cand se strica mijlocul de transport si marfa e mutata in alt mijloc de
marfa? transport?
Q3: Imbracamintea realizata in lohn pe teritoriul Romaniei, cum se va declara in platforma RO e

A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține cumpărătorului din RO înainte ca TIR-ul să Transport ca un transfer sau ca o livrare?
ajunga in RO.
In raportare se vor include atat produsele cu risc fiscal ridicat (fructele) cat si cele fara risc (uleiul) Q4: Grupajul
Inserararea codului UIT în documentul care însoțește marfa se poate face electronic la data
emiterii documentului sau manual ulterior emiterii documentului înainte ca marfa sa treaca vama. Q5: Livrarile dinamice (las un bax- sau doua de apa la client)
A A
Agenda zilei
1. Introducere în SAF-T
1. Ce este SAF-T (standard audit files - TAX)
2. Conceptul SAF-T la nivelul EU
3. Beneficiile aplicării SAF-T (companii / profesioniștii în materie
/ autoritățiile fiscale)
2. Prevederi legislative privind implementarea SAF-T România
3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili. Termene
de implementare. Perioade de grație
4. Tipuri de Declarații informative D406
5. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea,
SAF-T generarea și transmiterea / depunerea documentației SAF-T
(Declarația informativă D406).
6. Etapele necesare implementării SAF-T. Procedura de pregătire și
transmitere a Declarației informative D406. Rolul participanților
implicați în procesul de implementare SAF-T
7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
control fiscal (SAF-T)
8. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale
9. Prezentarea modulelor software ale sistemului. Arhitectura
generală a SAF-T România. Componentele subsistemului SAF-T la
nivel de module aplicative
FlexiPDF
1. Introducere în SAF-T 1. Introducere în SAF-T To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Fișierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) = “Standard Audit File – TAX” conceput de OECD în anul 2005
• Un standard internațional utilizat pentru transferul electronic de date și informații contabile și fiscale de
la entitățile ecomomice către autoritățile fiscale
Efecte pozitive:
Scop:
verificarea conformității fiscale a unei entități.  reducerea costului conformării pentru contribuabili și pentru ANAF:
 asigurarea unui schimb facil de date/informații contabile între:  echitate în derularea activităților economice și îmbunătățirea conformării fiscale voluntare,
 posibilitatea alocării eficiente a resurselor pentru verificările fiscale interne si externe.
Companiile/organizațiile vor putea sa: Autoritățile fiscale și profesioniștii
 simplificarea relațiilor între ANAF și contribuabili - posibilitatea unor verificări electronice,
- extraga date/informații din sistemele (expert, auditor, etc.) vor putea:
reducându-se inspecțiile fiscale pe teren.
lor contabile (de ex. facturi, plăți, - accesa/analiza cu ușurință datele și
jurnale, etc.) informațiile cu scopul de a
- le aranjeze într-un format standardizat identifica anomalii
pentru a fi transferate electronic, în
condiții de siguranță, autorităților
fiscale;
1.1. Ce este SAF-T ? 1.2. Conceptul SAF-T la nivelul UE
• Standardul se bazează pe fișiere în format .XML.

Țări în care a fost implementat SAF-T:
• OECD nu impune niciun format de fișier, ci oferă opinii și orientări generale, oficiale. 1. Austria: începând cu 2009. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Nu este necesar un format specific.
• Implementarea și aplicarea SAF-T depind de specificul și cerințele naționale, cf. strategiilor fiscale. 2. Franța: începând cu 2014. Perioada de raportare : la cerere. Nu este necesar un format specific.
3. Germania: începând cu 2014. Perioada de raportare : la cerere. Nu este necesar un format specific.
4. Lituania: începând cu 2016. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software certificat.
Recomandări: Utilizarea de formate care să permită automatizarea facilă, simultan cu minimizarea
costurilor potențiale pentru toate părțile implicate în implementarea și utilizarea SAF-T. 5. Luxemburg: Perioada de raportare: la cerere. Software certificat.
6. Olanda: Perioada de raportare: la cerere. Software certificat.
• Fișierele SAF-T sunt create conform unui set de înregistrări contabile, standardizate, într-un format
comun ușor de exportat, indiferent de software-ul utilizat pentru a le genera. 7. Norvegia: începând cu 2017. Perioada de raportare : la cerere. Software aprobat și certificat de administrația
fiscală.
8. Polonia: începând cu 2018. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software personalizat, certificat.
SAF-T România:
9. Portugalia: începând cu 2008. Perioada de raportare : periodică și la cerere. Software certificat cu raportare
 utilizează versiunea actualizată a OECD: SAF-T 2.0. în timp real (format serviciu WEB).
 un fişier în format electronic, de tip .XML, conţinând date extrase automat din sistemele
informatice ale contribuabililor/plătitorilor, exportate şi stocate într-un format standardizat. 10. Slovenia: Perioada de raportare: periodică și la cerere. Software certificat.
FlexiPDF
1.3. Beneficiile aplicării SAF-T
1.3. Beneficiile aplicării SAF-T To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
 securitate avansată a fișierelor;

• proceduri simplificate pentru prezentarea și colectarea datelor fiscale electronice;
• date standardizate, mai ușor de citit, indiferent de sistemul (software-ul) emitent utilizat;
• creșterea calității și disponibilității datelor și informațiilor contabile și fiscale;  securitate avansată a fișierelor;
Companii • proceduri simplificate pentru colectarea datelor fiscale, prin schimb electronic facil;
• costuri de administrare reduse, cu date standardizate mai ușor de accesat și de analizat;
• diminuarea timpului de control inopinat/inspecție la sediul contribuabilului în vederea • date standardizate, de calitate, mai ușor de citit, indiferent de sistemul emitent;
realizării unui control inopinat/a unei inspecții fiscale. • auditarea/verificarea mai rapidă și mai eficientă de către autoritățile fiscale;
Autoritați • simplificarea relației companie cu organele fiscale, unele verificări efectuându-se electronic;
 simplificarea procedurilor contabile și fiscale; fiscale • creșterea gradului de conformare fiscală;
• obținerea de informații mai bune și precise, date standardizate ușor de accesat și de • reducerea termenelor și a procedurilor de recuperare a TVA, ca urmare a înregistrării conforme;
analizat; • reducerea timpului inspecției fiscale, prin control documentar eficient și detaliat;
Profesionisti • reconcilierea datelor și informațiilor contabile ca urmare a standardizărilor impuse; • reducerea timpului de răspuns la solicitările din partea contribuabililor;
• reducerea costurilor de audit - mai rapid, facil și eficient; • reducerea costurilor de administrare prin prelucrarea de date standardizate ușor de accesat
• securitatea avansată a fișierelor
2. Prevederi legale incidente SAF-T România 2. Prevederi legale incidente SAF-T Romania
Ordonanța nr. 11/2021 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală și reglementarea unor măsuri fiscale - a fost introdusă la nivel primar în
legislație la 30.08 2021 obligația de depunere a SAF -T
Ordinul Președintelui ANAF nr. 1783/2021, privind natura informațiilor pe care
ART. 59^1 Obligaţia de depunere a fişierului standard de control fiscal contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fișierul standard de control fiscal, modelul de
(1) Contribuabilul / Plătitorul are obligaţia de a depune la organul fiscal central o declaraţie cuprinzând raportare al acestuia, procedura de transmitere, precum și termenele de transmitere și data/datele de
informaţii din evidenţa contabilă şi fiscală, denumită în continuare fişierul standard de control fiscal. la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligați să transmită fișierul standard de control fiscal
(2) Fişierul standard de control fiscal se depune în format electronic, la termenul stabilit prin ordin al - în data de 09.11.2021
preşedintelui A.N.A.F.
(3) În cazul în care depunerea fişierului standard de control fiscal nu a fost validată ca urmare a detectării
O.P.A.N.A.F. nr. 1783/2021 a fost modificat în data de 09.03.2022, prin OpANAF nr. 373/2022
unor erori în completarea sa, data înregistrării fişierului valid este data din mesajul transmis iniţial cu
condiţia depunerii de către contribuabil/plătitor a unui fişier valid în termen de 5 zile lucrătoare după
Modificarea se referă la anexa nr. 5 la Ordinul nr. 1.783/2021, ce are denumirea ”Data/Datele de la
termenul prevăzut la alin. (2). care categoriile de contribuabili/plătitori sunt obligați să transmită fişierul standard de control fiscal,
(4) Natura informaţiilor pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le declare prin fişierul standard de control precum şi categoriile de contribuabili/plătitori exceptate de la transmiterea fişierului standard de
fiscal, modelul de raportare, precum şi data/datele de la care categoriile de contribuabili/plătitori sunt control fiscal”.
obligați să depună fişierul standard de control fiscal se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(5) Procedura de transmitere a fişierului standard de control fiscal, precum şi condiţiile în care se realizează
transmiterea se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F."
2. Prevederi legale incidente SAF-T Romania 3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili.
FlexiPDF
Sancțiuni aplicabile introduse prin OG 11/2021 Categorii de contribuabili care au obligaţia de depunere a this
To remove SAF-T
notice, visit
www.flexipdf.com
 regiile autonome (R.A.); societăţile/companiile naţionale;
Contravenții Sancțiune  institutele naţionale de cercetare-dezvoltare;
(Art. 337^1 CPF)  societăţile comerciale înregistrate cf Legii societăților comerciale 31/1990
 organizaţiile cooperatiste meşteşugăreşti (OC1), de consum (OC2), de credit (OC3);
Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a  amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei  unităţile fără personalitate juridică din România care aparţin unor PJ cu sediul în străinătate;
fişierului standard de control fiscal  PJ străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui SP/mai multor SP în România;
Depunerea incorectă ori incompletă a fișierului  amendă de la 500 lei la 1.500 lei  PJ străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
standard de control fiscal  asociaţiile cu scop patrimonial;
 asociaţiile/persoanele fără scop patrimonial;
Nu se sancționează contravențional persoanele care:  organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv, cf legislaţiei pieţei de
a) corectează SAFT până la termenul legal de depunere a următorului fișier; capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat, alte entităţi
b) corectează fișierul standard de control fiscal ca urmare a unui fapt neimputabil PI ulterior organizate cf. Codului civil;
termenului legal de depunere.  societăţile nerezidente care au în România un cod de înregistrare în scopuri de TVA (contribuabilii
înregistraţi prin înregistrare directă, contribuabilii înregistraţi prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
Atentie!  alte PJ care nu se regăsesc menţionate în mod expres la pct. 4.
Depunerea D406 cu date incorecte, incomplete sau din care lipsesc informațiile obligatorii atrage
invalidarea acesteia, situația urmând a fi comunicată contribuabilului prin recipisă. Baza legala: Pct. 3 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021
3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili.

4. Termene de depunere
Categorii de contribuabili care NU au obligaţia de depunere a SAF-T:
Perioada fiscala pentru TVA Termen depunere D406
D406 Lunară Lunar, până în ultima zi calendaristică a lunii
 persoanele fizice autorizate (PFA), întreprinderile individuale (II); întreprinderile familiale (IF); Alte informații următoare
 persoanele fizice care desfăşoară activităţi cu scop lucrativ (PFL); decât cele privind
 asociaţiile familiale (ASF); Trimestrială Trimestrial, până în ultima zi calendaristică a lunii
secțiunile de următoare încheierii trimestrului
 societăţile profesionale de avocaţi cu răspundere limitată (SPAR) şi cabinetele individuale de „Stocuri“ ori de
avocat; „Active“ Semestrială ori anuală Trimestrial, până în ultima zi calendaristică a lunii
 societăţile profesionale notariale şi birourile individuale notariale; următoare incheierii semestrului sau anului
 cabinetele medicale individuale (CMI);
Caz particular:
 societăţile profesionale practicieni în insolvenţă (SPI);
Contribuabili neînregistrați în Trimestrial, până în ultima zi calendaristică a lunii
 întreprinderile profesionale unipersonale cu răspundere limitată (URL);
scopuri de TVA următoare încheierii trimestrului
 instituţiile publice (PUB), indiferent de sursa lor de finanţare sau de categoria de contribuabili la
Contribuabilii nou înregistrați De la data înregistrării
care sunt încadrate;
 autorităţile administrative, indiferent de sursa lor de finanţare. Secțiunea privind - Termenul de depunere a situațiilor financiare
„Activele anuale
Baza legala: pct. 4 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021 Secțiunea privind - Termenul stabilit de organul fiscal, ce nu poate fi
„Stocurile“ mai mic de 30 zile calendaristice de la data
Baza legala: Anexa 4 la OPANAF nr. 1783/2021 solicitării
3. Calendarul implementării SAF-T Romania

FlexiPDF
5. Perioade de grație pentru depunere declaratii
Termene de implementare/depunere To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Categorie Data inițială de

raportare
Contribuabilii mari încadrați în această categorie la data de 1 ianuarie 1 ianuarie 2022
2022, care au făcut parte din această categorie și în anul 2021 (vechi) Tip contribuabil Perioada
Contribuabilii mari cu obligația de transmitere  6 (șase) luni pentru prima raportare
Contribuabilii mari încadrați în această categorie la data de 1 ianuarie 1 iulie 2022
lunară  5 (cinci) luni pentru a doua raportare
2022, care nu au făcut parte din această categorie în anul 2021 (noi)
Contribuabilii mijlocii la data de 31 decembrie 2021, instituțiile de credit, 1 ianuarie 2023  4 (patru) luni pentru a treia raportare
instituțiile financiare nebancare, instituțiile financiare și societățile de  3 (trei) luni pentru a patra raportare
asigurare/reasigurare  2 (două) luni pentru a cincea raportare
Contribuabili mici la data de 31 decembrie 2021 1 ianuarie 2025 Contribuabilii cu obligația de transmitere  3 (trei) luni pentru prima raportare
trimestrială
Atenție!
Contribuabilii ce aveau obligația depunerii D406, iar ulterior sunt încadrați într-o altă categorie pentru care nu s-
a împlinit termenul de depunere a declarației, continuă să raporteze fișierul SAF-T, prin depunerea D406.
Baza legala: Pct. 1 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021
6. Ce se declara? 6. Ce se declara?
Ce se declara
D406 privind  date/informații privind contribuabilul ce declara (Secțiunea A),
Activele  informații privind activele declarantului (Secțiunea B),
Ce se declara  informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C),
D406 curenta  date/informații privind contribuabilul pentru care este depusă declarația  informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D),
generală (Secțiunea A),  numărul de identificare (Secțiunea E);
 informații privind seturile de date pentru care este depusă declarația Atenție! Pentru D406 privind Activele nu se acordă perioada de grație.
(Secțiunea B),
 informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C), D406 privind  date/informații privind contribuabilul ce declara (Secțiunea A),
 informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D), Stocurile  informații privind stocurile declarantului (Secțiunea B),
 numărul de identificare (Secțiunea E).  informații privind persoana care depune declarația (Secțiunea C),
 informații rezervate organului fiscal (Secțiunea D),
 numărul de identificare (Secțiunea E).
7. Tipuri de Declarații informative D406 7. Tipuri de Declarații informative D406

FlexiPDF
După tipul declarației informative După dimensiunile fișierelor SAF-T To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
D406 Caracteristici
 inițială Este validată ca fiind “fără erori” de autoritatea fiscală. Dimensiunea D406 (în format PDF cu XML atașat, semnată electronic) nu trebuie să depășească limita
maximă de 500 MB.
 rectificativă Este generată după corectarea erorilor identificate la D406 inițială.
Contribuabilul va redepune integral D406, care trebuie să cuprindă
fișierul standard de control fiscal SAF-T corectat. D406 Caracteristici
 completă Cuprinde toate informațiile declarate de contribuabil in perioada de raportare,
având dimensiuni mai mici de 500 MB;
Notă: NU este admisă transmiterea unor corecții parțiale prin
transmiterea selectivă a înregistrărilor sau câmpurilor corectate  modală Alcătuită din mai multe module (de ex. 3 sau 5 module), ce, cumulate, cuprind
pentru D406 transmisă anterior şi pentru care au fost primite recipise toate informațiile declarate de contribuabil in perioada de raportare, dar separat
ce semnalau erorile. au dimensiuni mai mici de 500 MB.
 T (pentru testare) Programul de testare voluntară este oferit de ANAF în perioada
preliminară introducerii obligațiilor de raportare.
9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea,

8. Exemplu de raportare modală
generarea și transmiterea / depunerea documentației SAF-T
• Fișier XML #1:
 HEADER (antet)
 MASTER FILES (fișiere master)
 General Ledger Accounts (conturi contabile / Registru jurnal)
 Customers (clienți)
 Suppliers (furnizori)
 Tax Table (tabelă taxe)
 UOM Table (tabela unități de măsură)
 Analysis Table (tabela tipuri analize)
 Products (produse)
• Fișier XML #2:
 HEADER
 GENERAL LEDGER ENTRIES (înregistrări contabile/Registru jurnal)
• Fișier XML #3:
 HEADER
 SOURCE DOCUMENTS (documente sursă)
 Sales Invoices (facturi de vânzare)
9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, FlexiPDF

9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și
generarea și transmiterea/ depunerea documentației SAF-T transmiterea / depunerea documentației SAF-T (DeclarațiaTo informativă D406).
www.flexipdf.com
 Actele normative incidente;

 Documentația tehnică pentru implementarea SAF-T (mod de pregătire fisiere în format .xml, mod
de utilizare DUKintegrator/validator soft J, mod de utilizare a PDFGenerator, etc.);
 Ghidul contribuabilului pentru pregătirea și depunerea D406;
 Fișier (format .pdf) cu intrebările contribuabililor si răspunsurile comunicate de organele fiscale
pentru implementarea SAF-T (la data de 20.04.2022 - 213 pag de întrebări și răspunsuri).
 La “Ghidul contribuabilului” sunt anexate si prezentate 31 Nomenclatoare si 3 Anexe informative,

relevante pentru pregătirea și transmiterea fișierelor SAF-T.
 Fişierul “SAF-T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422” (pe site-ul ANAF “schema_xls”), unde
sunt prezentate:
 Nomenclatoarele
 Codurile SAF-T asociate conturilor, lungimea codurilor, intervalul alocat, sursa de codificare, etc.
pe secțiuni şi subsecțiuni
9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și 9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, generarea și
transmiterea / depunerea documentației SAF-T (Declarația informativă D406) transmiterea / depunerea documentației SAF-T (Declarația informativă D406)
Nomenclatoare anexate la “Ghidul contribuabilului” (1) Nomenclatoare anexate la “Ghidul contribuabilului” (2)
Sunt prezentate detaliat in fişierul “SAF-T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422”:
7. Nomenclator IBAN conturi bancare / Nomenclator Județe / Nomenclator Țări / Nomenclator Valute
1. Nomenclator ANAF pentru Impozite și Taxe;
/ Nomenclator Planuri de conturi pentru Societăți Comerciale
2. Nomenclator Categorii de bugete;
8. Nomenclator Unități de măsură / Nomenclatorul Tarifar vamal combinat;
3. Nomenclator Coduri de Taxă TVA pentru operațiuni de vânzare;
9. Nomenclator Codificare mișcări de produse în stocuri / Nomenclator Codificări mișcări de active
4. 7 Nomenclatoare pentru Codurile de TVA (cu TVA deductibil 100% / cu TVA deductibil 50% la care
se aplică prorata / cu TVA 50% la care nu se cunoaște în acel moment dacă factura este
deductibilă conform prorata / cu TVA deductibil 50% / cu TVA nedeductibil, etc. 10. Nomenclator Regimuri fiscale/ Nomenclator Caracteristici Stocuri / Nomenclator Tipurile de
facturi emise și primite / Nomenclator Mecanisme de plată/ încasare
5. Nomenclator Codificări taxe și impozite reținute la sursă;
11. Anexe informative: pentru Anul fiscal pentru raportare / pentru Nomenclator de țări și valute de
6. Nomenclator Codificări privind impozitul reținut la sursă/ veniturile scutite, pe beneficiar de venit pe site-ul ANAF / pentru Serviciul public electronic pentru verificarea IBAN-ului de pe site-ul MF
nerezidenți (conform D207) / Nomenclator al cotelor de impozit utilizate pentru calculul
impozitului pe venit al persoanelor nerezidente (tabel informativ);
10. Etapele necesare implementării SAF-T. 10. Etapele necesare implementării SAF-T.
FlexiPDF
Procedura de pregătire și transmitere a Declarației informative D406 Procedura de pregătire și transmitere a DeclarațieiToinformative D406
www.flexipdf.com
1. Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor SAF-T, în format .xml;
2. Întocmirea cu acuratețe a evidențelor primare, financiare și contabile, din perioada de raportare;
3. Extragerea datelor și a informațiilor (în format .xml) din sistemele informatice contabile sau din
ERP contribuabil;
4. Utilizarea DukIntegrator/punctual Validatorul Soft-J aplicabil pentru D406 pentru verificarea,

validarea, generarea SAF-T;
5. Generarea Declarației informative D406 (format .pdf), ce are atașate fișierele .xml;
6. Transmiterea la organul fiscal prin portalul e-guvernare.ro (secțiunea depunere declarații) sau prin
portalul ANAF;
7. Verificarea de către ANAF și validarea Declaraţiei informative D406, din perioada de raportare.
11. Etapele necesare implementării SAF-T. 12.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
Procedura de pregătire și transmitere a Declarației informative D406 Activități/ lucrări anterioare pregatirii fișierelor în format .xml
Documentația ce va fi utilizată pentru implementarea SAF-T:
 Manualul de politici contabile;
 Documentația existentă pe site-ul ANAF si documentația dezvoltatorilor de software de specialitate;
 Nomenclatoarele puse la dispoziție de ANAF (anexa la “Ghidul de implementare”, fișierul “SAF-

T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422”).
12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 13.1. Etapele necesare implementării SAF-T.
FlexiPDF
Activități/lucrări anterioare pregatirii fișierelor în format .xml Activități/ lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format
To remove.xml
this notice, visit
www.flexipdf.com
Cazul contribuabililor care dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP
Persoanele implicate în Responsabilități
implementarea SAF-T
Dezvoltatorul soft-ului va implementa un modul de „Generare automată“ din sistemul informatic a
Specialistul în domeniul  răspunde la toate întrebările necesare implementării SAF-T cu fişierului SAF-T în format XML.
financiar - contabil și fiscal scopul de a transmite corect și la timp D406
(intern/extern)
 Dezvoltatorul de software (program de contabilitate ori sistem ERP dedicat) comunică utilizatorului
Specialistul în domeniul  sprijină tehnic persoanele de la pct. 1 pentru soluționarea update-urile necesare pentru implementarea SAF-T (funcție de nomenclatoarele generale ale
software intern/extern problemelor privind implementarea SAF-T, utilizarea ANAF, funcție de concilierile generale ce se impun între planul de conturi general și SAF-T);
DukIntegrator (validator soft J), generarea D406, etc
. ANAF  Oferă răspunsuri la toate problemele identificate în  Specialistul entității în domeniul financiar – contabil și specialistul în domeniul informatic (dacă
implementarea SAF-T. este posibil), la îndrumarea dezvoltatorului de software, efectuează setările obligatorii ce se impun
pentru corecta culegere a datelor și informațiilor din evidența contabilă
Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml
Cazul contribuabililor care dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP Cazul contribuabililor care folosesc servicii financiar-contabile externalizate
Va fi necesară pregătirea fișierelor necesare raportării cu un editor de .XML, prin editarea punctuală Vor implementa un modul de „generare externă“ prin prelucrarea fişierului SAF-T de către un
pe schema SAF-T (pe modelul solicitat de ANAF) cu introducerea directă a datelor relevante. operator de date specializat.
Validarea declaraţilor informative D406 se poate face cu DUKintegrator (validator soft J).  Operatorul de date trebuie să efectueze update-urile și setările necesare soft-ului pentru
implementarea SAF-T (in funcție de nomenclatoarele generale ale ANAF, concilierile generale ce
se impun între planul de conturi general și SAF-T, obiectivele managementului entității, etc.);
Specialistul entității în domeniul financiar–contabil și specialistul în domeniul informatic trebuie să:
 identifice editorul .xml și  Specialistul entității în domeniul financiar – contabil să pună la dispoziția operatorului, datele și
 să efectueze toate setările obligatorii pentru corecta culegere a datelor și informațiilor din informațiile necesare întocmirii, generării și verificării fisierelor SAF-T (format .xml), generării și
evidența contabilă, necesare implementării SAF-T, întocmirii și transmiterii ANAF a D406. transmiterii ANAF a D406.
12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. FlexiPDF
Manualul de politici contabile Manualul de politici contabile To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Vor fi definite și se vor prezenta conturile din cls. 8, care prezintă solduri inițiale și/sau finale, cum ar fi:
8021. Giruri şi garanții primite
8028. Alte angajamente primite
Politicile contabile aplicate - vor trebui identificate in “Manualul de politici contabile” și/sau 8031. Imobilizări corporale luate cu chirie
redefinite pentru elemente care fac parte din fișierele prevazute în sectiunea Masters, cum ar fi: 8032. Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare
1. Conturi de capitaluri 8033. Valori materiale primite în păstrare sau custodie
2. Active 8034. Debitori scoşi din activ, urmăriți în continuare
3. Stocuri 8035. Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință
4. Creanțe 8036. Redevențe, locații de gestiune, chirii şi alte datorii asimilate
8037. Efecte scontate neajunse la scadență
5. Datorii 8038. Bunuri primite în administrare, concesiune şi cu chirie
6. Disponibilități bănești 8039. Alte valori în afara bilanțului
7. Cheltuieli 804. Certificate verzi
8. Venituri 805. Dobânzi aferente contractelor de leasing şi altor contracte asimilate, neajunse la scadență
9. Elemente de stocuri evidențiate în afara bilanțului (clasa a 8-a) 8051. Dobânzi de plătit
8052. Dobânzi de încasat*
806. Certificate de emisii de gaze cu efect de seră
Conturile contabile analitice - definite în funcție de planul de conturi aplicabil (OMFP 1802/2014, 807. Active contingente
OMFP 2844/2016 ori OMFP 3103/2017) utilizând primele 3 sau 4 caractere, prin descrierea lor și 808. Datorii contingente
precizarea tipului de cont (activ, pasiv, bifuncțional) și stabilirea valorii soldurilor (pozitive, 809. Creanțe preluate prin cesionare;
negative).
• Nu se vor utiliza conturile din cls. 9 de entitățile care aplică OMFP 1802/2014 și 2844/2016.
Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles” subsecțiunea ”Active” Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea ”Stocuri”
„Active imobilizate = acele active care sunt destinate să servească o perioadă îndelungată
activitățile entității, respectiv mai mare de un an”
Informații de prezentat in Manualul de politici contabile si evidențiate distinct și în D406 :
 determinarea costului unitar la mărfuri și la produse.
Cerințe: Să fie prezentate și înregistrate în contabilitate și raportate la un cost definit cf.
 modul de contabilizare a stocurilor- metoda inventarului permanent/intermitent,
reglementările contabile aplicate
 metoda de evaluare la intrare, la ieșire.(FIFO, LIFO, CMP, Identificare specifică, metoda costului
standard, preț de vânzare cu amănuntul, etc.)
Alte informații de prezentat in Manualul de politici contabile:
 când sunt trecute în proprietatea entității (la achiziție, la data achitării), etc
 capitalizările/dezmembrările ulterioare, estimarile referitoare la metodele de amortizare;
 ajustările care se vor opera în perioada când acestea nu funcționează;
 modalitățile de trecere în conservare și modul de amortizate pe durata rămasă;
 metoda de reevaluare, etc.
FlexiPDF
Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea ”Stocuri” Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles”/subsecțiunea
To remove this notice, visit ”Stocuri”
www.flexipdf.com
Extras OMFP1802/2014 Extras OMFP1802/2014

Pct 272. ‐ 285.
(1) Stocurile sunt active circulante: (1) Costul stocurilor care nu sunt de obicei fungibile şi al acelor bunuri sau servicii produse şi destinate unor comenzi
a) deținute pentru a fi vândute pe parcursul desfăşurării normale a activității; distincte trebuie determinat prin identificarea specifică a costurilor individuale.
b) în curs de producție în vederea vânzării în procesul desfăşurării normale a activității; sau (...)
c) sub formă de materii prime, materiale şi alte consumabile care urmează să fie folosite în procesul de (3) Identificarea specifică a costului presupune atribuirea costurilor specifice elementelor identificabile ale stocurilor.
producție sau pentru prestarea de servicii. Acest tratament contabil este adecvat pentru acele elemente care fac obiectul unei comenzi distincte, indiferent
(2) În categoria stocurilor se cuprind şi activele cu ciclu lung de fabricație, destinate vânzării (de ex. dacă au fost cumpărate sau produse (...).
echipamente, nave, ansambluri sau complexuri de locuințe etc., realizate de entitățile ce au ca activitate 286.
principală obținerea şi vânzarea unor astfel de produse). (1) În funcție de specificul activității, pentru determinarea costului pot fi folosite, de asemenea, metoda costului
(3) În cazul în care construcțiile sunt realizate în scopul exploatării pe termen lung, de către entitatea care le‐a standard, în activitatea de producție sau metoda prețului cu amănuntul, în comerțul cu amănuntul.
realizat, ele reprezintă imobilizări. (2) Costul standard ia în considerare nivelurile normale ale consumurilor de materiale şi consumabile, manoperei,
(4) Terenurile cumpărate în scopul construirii pe acestea de construcții destinate vânzării, se înregistrează la eficienței şi capacității de producție. Aceste niveluri trebuie revizuite periodic şi ajustate, dacă este necesar, în
stocuri” funcție de condițiile existente la un moment dat.
(3) Diferențele de preț față de costul de achiziție sau de producție trebuie evidențiate distinct în contabilitate, fiind
recunoscute în costul activului.”
Manualul de politici contabile - secțiunea “MasterFiles”/ Subsecțiunea ”Clienți” Manualul de politici contabile - Secțiunea “MasterFiles” / subsecțiunea ”Furnizori”
Secțiunea “SourceDocuments” / subsecțiunea ”Facturi de vânzare” – in sensul de ”Creanțe”: Secțiunea “SourceDocuments” / subsecțiunea ”Facturi de achizitie” - în sensul de “datorii”:
- nu se rezumă la contul clienți “stricto / senso”, ci la toate conturile în care sunt înregistrate tranzacții ce • din total datorii sunt prezentate datoriile comerciale (furnizori inclusiv pentru imobilizări), dar și
presupune o vânzare ori asimilate, respectiv cu referire și la conturile 418, 419, 461 și poate chiar cele conturile asimilate utilizabile, prin care se înregistrează tranzacții cu furnizori (de ex. 408, 409, 462,
care prezintă tranzacții cu asociații – PJ sau PF.
etc.), tranzacții cu asociații.
Precizări în manualul de politici contabile: Precizări în manualul de politici contabile:

 perioadele la care sunt emise facturile pentru diferite tranzacții (vânzări de produse, mărfuri, prestări
servicii, etc.) și modul de înregistrare in contabilitate a acestora pe seama veniturilor;  cum sunt recunoscute obligațiile către furnizorii de bunuri/prestatorii de servicii, de la care, până la
finele lunii, nu s-au primit facturile, pe baza documentelor care atestă primirea bunurilor/serviciilor,
 când se emit facturile prin care se acordă reduceri comerciale sau disconturi;
precum și perioada la care se întocmește autofactura de către entitățile înregistrate în scopuri de
 cum și când se emit facturi pentru penalități, dobanzi, despăgubiri, etc; TVA;
 când sunt înregistrate obligațiile față de furnizori pentru despăgubiri, penalități, etc.
FlexiPDF
Manualul de politici contabile Activități/lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml
www.flexipdf.com
“Disponibilități”, “cheltuieli”, “venituri”, “elemente de stocuri evidențiate în afara bilanțului”:

Recomandare de analiza a contribuabilului pornind de la:
Tratamentul din punct de vedere al declarării in D406 nu diferă, fiind atașate tranzacțiilor comerciale între  specificul activității contribuabilului;
entitățile raportoare.  vectorul fiscal (ce tipuri de impozite si taxe datorează contribuabilul bugetului de stat);
 manualul de politici contabile;
Precizări în manualul de politici contabile:
 obiectivele și necesitățile managementului / acționariatului entității
• alocarea costurilor în legătură cu taxele nerecuperabile (TVA), imputarea pe cheltuieli a acestora.
• definirea separata a unor conturi în afara bilanțului care sunt generatoare de cheltuieli (ex. asigurarea
unor bunuri aduse în garanție de terți în favoarea entității), precum și a unor venituri realizate (în
oglindă).
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml
Întrebările anterioare implementării SAF-T, necesare a fi soluționate, ar putea fi :
7. Entitatea desfasoară activitate într-o singură locatie sau deține puncte de lucru/
1. Ce tip de contribuabil este entitatea (mare / mijlociu / mic)? Care este cifra de afaceri a entității?
filiale/sucursale/departamente? Evidența contabilă este condusă și la nivel de sedii secundare?
2. Entitatea este înregistrată în scopuri de TVA? Ce impozite și taxe directe datorează bugetului? 8. Evidența contabilă a entității este structurată pe activități distincte sau global (ex. centre de cost,
Entitatea efectuează tranzacții cu produse accizabile?
centre de profit, departamente, etc.)?
3. Entitatea desfășoară activitate pe teritoriu național și / sau operațiuni IC și LIC/ sau operațiuni de
import - export? Câte coduri de TVA deține entitatea? Este calculată pro-rata? 9. Câte articole contabile sunt înregistrate lunar în registrul - jurnal al entității?
4. Entitatea utilizează sisteme informatice financiar-contabile? Ce tipuri de sisteme informatice 10. Estimativ câte facturi de achiziție sunt înregistrate lunar în evidența entității? Există facturi cu cote
financiar-contabile utilizează? diferite de TVA? Care este motivul? (de ex. taxare inversă, achizitii scutite de taxă, TVA la încasare, TVA
fără drept de deducere, etc.)
5. Cum sunt preluate în sistemul informatic financiar-contabil datele de identificare / facturare ale
clienților / furnizorilor? 11. Estimativ câte facturi de vânzare emite entitatea lunar? Se emit facturi cu cote diferite de TVA?
Care este motivul? (de ex. taxare inversă, scutite de TVA, se aplică TVA la încasare, etc.
6. Există corelaţie în timp real între inventare (ex. active, stocuri, etc.) şi informaţia financiar-
contabilă?
12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. ActivitățiFlexiPDF
/ lucrări
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml anterioare pregătirii fișierelor în format .xml. M.
www.flexipdf.com
12. Structura codurilor de TVA permite completarea Declarațiilor de TVA (D300, D390, D394)? Dacă 17. Care sunt corespondentele din evidența contabilă care sunt transmise prin D406 și care trebuie
există structuri diferite cum se realizează concilierea? reconciliate?
- Balanța de verificare analitică;
13. Evidența contabilă a entității permite prelucrarea automată sau doar manuală a operațiunilor - Registrul mijloacelor fixe;
bancare? Evidența este condusă în timp real sau periodic? Similar în cazul operațiunilor cu numerar. - Balanța analitică a stocurilor și produselor;
- Situația soldurilor clienților avându-se în vedere toate conturile prin care se înregistrează tranzacții
14. Entitatea deține modulele contabile distincte pentru înregistrarea de mijloace fixe? Acestea cu clientii (411, 418, 419, 451, 455, 461), inclusiv dezvoltarea analitică a acestora conform planului
generează informaţiile minime obligatorii solicitate de legislaţia contabilă (ex. cod de identificare, de conturi;
durata, balanța mijloacelor fixe, etc.)? - Situația soldurilor furnizorilor avându-se în vedere toate conturile prin care se înregistrează tranzacții
cu furnizori ( 401, 408, 409, 451, 462 etc.), inclusiv dezvoltarea analitică cf. planului de conturi;
15. Entitatea deține modulele contabile distincte pentru gestiunea stocurilor? Ce metode de evaluare - Registrul jurnal (cu notele contabile complete) din perioada de raportare așa cum sunt înregistrate în
a stocurilor se aplică (FIFO / LIFO / CMP)? sistemul contabil al contribuabilului, etc.
16. Cum se vor concilia stocurile pentru entitățile care utilizează gestiunea stocurilor global - valoric?
12.1. Etapele necesare implementării SAF-T. 13. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard
Activități / lucrări anterioare pregătirii fișierelor în format .xml de control fiscal (SAF-T)
Recomandare: Implementarea unei interfețe în sistemul contabil care să afișeze într-un format facil de
parcurs conținutul D406, pe secțiuni și subsecțiuni (având în vedere complexitatea fișierului XML și
volumul de date raportate)
Exemple de verificări:
 Reconciliere TSD și TSC din registrele contabile cu sumele declarate în D406;
 Reconciliere număr facturi și total sume din registrul de vânzări cu subsecțiunea “Facturi vânzare” din
Documente sursă;
 Reconciliere număr facturi și total sume din registrul de cumpărări cu subsecțiunea “Facturi
cumpărări” din Documente sursă;
 Reconciliere coduri de taxă aferente TVA cu Decontul de TVA (D300)

Exemplu: Cod taxă 300701 Achiziţii de servicii intracomunitare (AIC de servicii conform reg B2B) cu
rândul 7.1 din Decont)
 • Verificarea încasărilor și plăților care nu se declară în subsecțiunea “Plăți”, etc.

13. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de 14. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
FlexiPDF
control fiscal (SAF-T) control fiscal (SAF-T) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
14.1. Forme de asistenţă pentru pregătirea D406, pe site-ul ANAF:

a. privind specificaţiile formatului şi a conţinutului D406;
b. programul „Validator“ (soft J) pentru fişierul SAF-T în format .XML (program independent, în format
executabil, interpretat, scris în limbaj Java), cu ajutorul căruia se poate valida sintactic şi în parte
semantic fisierul (SAF-T) din perioada de raportare, înainte de a fi încărcat pe portalul ANAF.
Se generează din sistemul informatic fişierul SAF-T în format XML.
Activitati pentru pregătirea şi transmiterea SAF-T prin intermediul D406:

Contribuabilii care NU dispun de sisteme informatice de contabilitate sau de sisteme ERP pregătesc
1. Generarea fişierului SAF-T în format .XML de către sistemul informatic al contribuabilului; cu un editor de .XML D406, prin editarea punctuală pe schema SAF-T (pe modelul solicitat de ANAF),
2. Verificarea structurii fişierului XML şi a corelaţiilor dintre date prin programul informatic cu introducerea directă a datelor relevante.
DUKIntegrator, utilizând „Validatorul“ (soft J) aplicabil pentru D406;
Validarea D406 se poate face cu validatorul (soft J) de pe site-ul ANAF.
3. Generarea D406 ca document electronic, în format PDF cu XML ataşat (dacă acesta este corect),
semnat electronic cu certificat digital (propriu ori reprezentant) și comunicarea D406 la ANAF.
7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de 7. Procedura şi condiţiile de transmitere a fişierului standard de
control fiscal (SAF-T) control fiscal (SAF-T)
14.2. Generarea fişierului SAF-T (format .XML) se poate face cu ajutorul validatorului (program Soft 14.3. Opţiuni pentru etapa de validare a fişierului XML:
J), soft care: Opţiunea 1: Validarea fişierului XML pentru verificarea erorilor - buton „Validare“;
Opţiunea 2: Validarea fişierului XML şi crearea D406 (cu XML ataşat) - buton „Validare + creare PDF“;
 realizează verificările şi validările sintactice ale fişierului XML (formă, format date, conţinut, etc.)
Opţiunea 3: Validarea fişierului XML, crearea D406 (cu XML ataşat) şi semnarea electronică, urmate
 realizează o serie de verificări semantice doar asupra fişierului în format XML. de apăsarea butonului „Validare + creare PDF semnat“.
 generează în mod automat Declaraţia informativă D406 (în format PDF cu XML ataşat)
D406 (cu fişierul XML ataşat) semnată electronic cu certificat digital calificat se transmite la ANAF.
Prin utilizarea validatorului (Soft J) se urmărește :
! Transmiterea unei D406 se face doar în situaţia în care procesarea a fost realizată cu succes.
Pasul 1: Selectarea şi încărcarea fişierului XML generat pentru validare - butonul „Alege fişiere“;
Pasul 2: Selectarea tipului de declaraţie: D406 pentru raportarea SAF-T sau D406T (pentru testarea Situaţie: Pasi in cazul primirii de mesaje de eroare/erori în urma transmiterii D406
aplicaţiei).  verificarea cauzei prin analiza documentului generat de programul „Validator“ (fişierul
SAFT.xml.err.txt.),
Toate aceste lucrări pot fi realizate independent de către contribuabil pentru verificări în sistemul corectarea problemelor semnalate şi
informatic propriu, cu mijloacele sale tehnice. generarea unui nou fişier XML, validarea şi generarea unei noi D406, ce se retransmite integral,
după semnarea electronică.
15. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale 15. Utilitatea fișierelor SAF-T pentru organele fiscale FlexiPDF
(riscuri asociate la depunerea unor fișiere SAF-T neconforme) (riscuri asociate la depunerea unor fișiere SAF-T neconforme)
www.flexipdf.com
• Datele si informațiile transmise de contribuabil / plătitor sunt comparate cu cele existente în bazele Context: Există posibilitatea raportării de către PI, la organul fiscal competent, a unor fișiere SAF-T cu date/
de date ale ANAF, comunicate atât de declarant, cât și de partenerii săi ori de terți. informații neconforme.
Compararea informațiilor din Declarația informativă D406 va fi efectuată cu: • Fisierele atașate D406, dacă sunt validate de organele fiscale, vor fi analizate cu scopul de a identifica:
 raportările contabile anuale / semestriale;  înregistrări contabile ce au la baza articole contabile alterate (ex. 891 = 5311);
 alte declarații de impozite și taxe depuse de declarant (de ex. D100, D112, D300, D394, D390,  înregistrări contabile ce reflectă operațiuni fără substanță economică;
etc.);  operațiuni economice ”omise” a fi înregistrate în contabilitate;
 declarațiile de impozite și taxe depuse de parteneri (de ex. D300, D394, D390, etc.);  înregistrări contabile ce au la baza stornări nejustificate ori fără conținut economic;
 date/informații obținute din diverse surse publice cu privire la persoana raportoare;  înregistrări contabile ce au la bază stornări efectuate doar cu scopul de reducere artificială a
 date/informații obținuțe de la diverse instituții cu privire la persoana raportoare; impozitelor și taxelor, ori de amânarea nejustificată la declararea acestora;
 date/informații obținute de la alte state ale UE cu privire la persoana raportoare;  calcule eronate de amortizări a activelor (ex. durate, deductibilitate, etc.);
 date/informații obținute de la autoritățile vamale cu privire la operațiunile de import/export  descărcări de gestiune eronate;
efectuata de persoana raportoare, etc.  identificarea de active/stocuri/tranzacții “omise” a fi înregistrate în contabilitate și fiscalizate, etc.
16. Declarația informativă privind fișierul SAF-T 16. Structura fișierului SAF-T Fișier SAF-T
Antet
Fișier SAF-T
Fișierele Master Conturi Contabile Registru Jurnal
Header
Taxonomii
MasterFiles GeneralLedgerAccounts
Clienți
Taxonomies
Furnizori
Customers
Tabelă Taxe
Suppliers
Tabela Unităților de Măsură - UOM

Tax Table
Tabelă Tipuri Analiză

UOMTable
AnalysisType Tabel Tabelă Tipuri Mișcări
MovementTypeTable Produse
Products Stocuri
PhysicalStock
Proprietari
Owners
Active
Asse ts Înregistrări Contabile

- Registrul Jurnal
GeneralLedgerEntries
Documente Sursă Facturi de vânzare
SourceDocuments Sales Invoices

Facturi de achiziție
Purchase Invoices
Plăți
Payments
Mișcări de Bunuri
Movement of Goods
Tranzacții cu active
Asse t Transactions
FlexiPDF
16.A. Fișier SAF-T/ Header (Antet) 16.A. Fișier SAF-T/ Header (Antet)
(continuare)
www.flexipdf.com
8. Se va selecta Tip fișier SAF-T în funcție de tipul de organizare a contabilității, fiind validă o singură
opțiune :
- ”A” adică ”Accounting” (Contabilitatea angajamentelor) pentru SC generale ce aplică contabilitatea
în partidă dublă și planul de conturi general;
- ”I” pentru ”Invoice Accounting” în cazul persoanelor nerezidente (Contabilitatea facturilor);
- ”IFRS” pentru societățile comerciale generale care aplică contabilitatea în partidă dublă
concomitent cu prevederile OMFP nr. 2844/2016;
ANTET ”Secțiunea I. Date de identificare a contribuabilului -informații generale despre declarant și fișier: - ”BANK” pentru instituțiile de credit și instituțiile financiare non-bancare care aplică contabilitatea
1. numele și adresa companiei (inclusiv datele persoanei de contact, contul IBAN); în partidă dublă și planul de conturi pentru bănci și instituții financiar- monetare;
2. versiunea și data creării fișierului SAF-T; - ”INSURANCE” pentru societățile de asigurări care aplică contabilitatea în partidă dublă și planul de
3. numele software-ului, versiunea și denumirea societății care a generat fișierul SAF-T; conturi pentru societăți de asigurări;
4. tipul declarației: L (lunară), T (trimestrială), A (anuală), C (la cerere), nerezidenți lunar (NL), nerezidenți - ”NORMA39” pentru societățile de leasing și investiții financiare care aplică IFRS (Norma 39/2015) a
trimestrial (NT); Autorității de Supraveghere Financiară (ASF);
5. numărul de segmente din care este formată raportarea (în cazul D406 modale); - ”IFN” pentru instituțiile financiare non-bancare care aplică planul de conturi conform Reglementării
6. perioada de raportare (data de început și data de sfârșit); BNR nr. 17/2015.
7. tipul de entitate (companie/ sediu secundar/ sucursală / filială);
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ General Ledger Accounts

16.B. Fișier SAF-T/ Master Files (Fisierele Master) (Conturi contabile generale)
Conține informații despre conturile contabile din Registrul Jurnal din perioada de raportare.
Campuri obligatorii:
(1) ID cont, (2) descriere cont, (3) tip cont (A/P/B), (4) data utilizării, (5) sold inițial debitor / creditor, (6) sold
final debitor / creditor, etc.
Se raportează:
• obligatoriu contul analitic folosit pentru înregistrarea tranzacțiilor conform planului de conturi românesc
(AccountID este un câmp obligatoriu), și
• opțional, contul contabil stabilit pe baza standardului utilizat în principal în ERP (StandardAccountID, fiind
un câmp opțional).
Exemplu:
În cazul utilizării contului analitic 44260001, in fișierul de raportare SAF-T se va declara contul analitic
44260001, validarea structurii contului efectuându-se dupa primele 4 caractere din formatul contului,
respectiv 4426).
Conține date preluate din Registrul-Jurnal, Clienți, Furnizori, Tabela de taxe, Produse, Stocuri, Active, etc.
În cadrul aceste subsecțiuni se vor raporta informații cu privire la:
– toate conturile analitice din cls. 1 - 7, pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de
Atenție! raportare
Toate conturile din perioada de raportare, chiar daca au avut ori nu rulaje (doar solduri initiale si finale), vor fi –soldurile inițiale și finale ale conturilor din clasa 8.
raportate în D406.
FlexiPDF
16.B. Fișier SAF-T / Master Files / Taxonomii 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți)
www.flexipdf.com
Conține informații despre clienți din perioada de raportare.
Câmpuri obligatorii (8):
(1) ID client, (2) date de identificare (denumire, oraș, țară), (3) cod de identificare, (4) ID contul
analitic, (5) soldul inițial debitor/creditor, (6) sold final debitor/creditor, etc.
• Se vor raporta informații cu privire la toți clienții contribuabilului definiți in evidentele contabile
Este o subsecțiune prevăzută în formatele de fișier SAF-T ale OECD. pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de raportare.
Conține detalii cu privire la taxonomii ce se aplică conturilor din Registrul-Jurnal. • Contribuabilii care au sucursale sau sunt înregistrați în scopuri de TVA în alte state, vor raporta și
informațiile cu privire la clienții cu care efectuează tranzacții utilizând codul de TVA din alt stat.
Subsecțiunea nu este raportabilă în SAF-T Romania/ D406. • Contribuabilii care, din punct de vedere tehnic, au definit în sistemele informatice drept clienți alte
PJ și/sau PF care nu au calitatea de clienți (de ex. angajații, buget de stat, etc.), nu le vor raporta în
cadrul acestei subsecțiuni
• Vor fi declarați debitorii PF si PJ.
• Contribuabilii care efectuează vânzări către clienți, utilizând 2 sau mai multe coduri de TVA ale
acestora (e.g. vânzări către clienți înregistrați în scopuri de TVA în mai multe SM) vor raporta
informațiile pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA menționat în facturile de vânzare.
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Customers (Clienți)
(continuare) (continuare)
Format cod unic pentru client: Tip (2 cifre zecimale) urmat de codul unic al clientului:  04 urmat de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic, pentru PF care nu își
declară CNP pe tranzacții (exemplu: comerț online);
 00 urmat de CUI, unde: tipul este 00, iar CUI este pentru operatorii economici înregistrați în
România.
Exemplu: 004221306 ‐ pentru MF  05 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic,
Atenție: Nu se trece și atributul fiscal ”RO” pentru plătitorii de TVA; pentru operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA in alte SM ale UE, mai puțin
România;
 01 urmat de codul de țară (conform ISO 3166-1), din 2 litere și de CUI pentru TVA din al SM UE,
verificat prin sistemului VIES (VAT Information Exchange System).  06 urmat de codul de țară și de cod client asociat în mod unic de către operatorul economic,
Exemplu: 01GR123456789 sau 01HU12345678 pentru operatorii economici care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din statele non-UE
 02 urmat de codul de țară și de CUI din statul respectiv, care nu este membru UE.
Exemplu: 02TK123005284  08 urmat de 13 cifre zero (080000000000000) pentru clienții care NU SE IDENTIFICĂ cu cod fiscal în
tranzacțiile de la punctele de vânzare (ex. stații de distribuție de carburanți, magazine cu vânzare
 03 urmat de CNP pentru PF cetățeni români sau 03 urmat de codul unic personal pentru PF en‐detail). Acest cod este utilizat NUMAI pentru astfel de tranzacții.
rezidente în România (același format cu CNP-ul, dar la care prima cifra este 7 sau 8);
FlexiPDF
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Suppliers (Furnizori) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Suppliers (Furnizori)
www.flexipdf.com
• Conține informații despre Furnizorii din perioada de raportare
Câmpuri obligatorii (8): • Vor fi declarați creditorii PJ sau PF.

(1) ID furnizor, (2) date de identificare (denumire, oraș, țară), (3) cod de identificare, (4) ID contul
analitic, (5) soldul inițial debitor/creditor, (6) sold final debitor/creditor, etc. • Contribuabilii care efectuează achizitii de la furnizori, utilizând 2 sau mai multe coduri de TVA ale
acestora (e.g. furnizori înregistrați în scopuri de TVA în mai multe SM), în această subsecțiune vor
• Se vor raporta informații cu privire la toți furnizorii contribuabilului definiți in evidentele contabile raporta informațiile pentru fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA menționat în facturile de
pentru care se înregistrează SI, SF sau rulaje în perioada de raportare. achizitie, din perioada de raportate.
• Contribuabilii care au sucursale sau sunt înregistrați în scopuri de TVA în alte state, vor raporta și • Codul unic pentru furnizor (”SupplierID”) este format astfel: tip (2 cifre zecimale) urmat de CUI
informațiile cu privire la furnizorii cu care efectuează tranzacții utilizând codul de TVA din alt stat. furnizor (vezi exemple cod clienți)
• Contribuabilii care, din punct de vedere tehnic, au definit în sistemele informatice drept furnizori
alte PJ și/sau PF care nu au calitatea de furnizori (de ex. angajații, buget de stat, etc.), nu vor raporta
respectivele entități în cadrul acestei subsecțiuni.
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe)
Conține informații specifice despre taxe.

Element Informații
Câmpuri obligatorii: (1) tip taxă, (2) descriere taxă, (3) cod taxă, (4) procent impozit/taxă, (5) procent
pro-rată, etc. BaseRate Pro-rata aplicată de contribuabil
• În funcție de tipul de taxă (de ex. TVA), contribuabilul va raporta codurile de taxă din Nomenclatorul Contribuabilii care au drept integral de deducere a TVA vor completa acest element
de coduri de TVA pentru operațiuni incluse în fișierul SAF- T (vezi nomenclator anexat Ghidului de cu 100 pentru toate codurile de taxă / TaxCode (atât pentru achiziții cât și pentru
pe site-ul ANAF). livrări).
• Pentru declararea TaxType WHT, se va utiliza codul de taxă aferent din tabela Tax-Imp - Impozite. Pentru codurile de taxă aferente WHT, elementul BaseRate se va completa
întotdeauna cu 100
• Este obligatorie raportarea informațiilor cu privire la TaxType TVA si TaxType WHT (impozit cu TaxPercentage Procentul de taxă aplicabil pentru codul de taxă respectiv
reținere la sursă) pentru care sunt definite coduri de taxă (TaxCode):
FlatTaxRat Nu este o informație raportabilă în România.
–Pentru declararea TVA (TaxType TVA), se va utiliza întotdeauna codul de taxă 300 - TVA, din
nomenclatorul Tax-Imp-Impozite. Description Descrierea codului de taxă din nomenclatorul aferent
–Pentru declararea TaxType WHT, se va utiliza codul de taxă aferent din tabela Tax-Imp - Impozite.
• Raportarea altor taxe si impozite este opțională

FlexiPDF
16.B. Fișier SAF-T / Master Files / Tax Table (Tabelă de taxe) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela To
deremove
taxe)this notice, visit
www.flexipdf.com
“NOMENCLATOR ANAF PENTRU IMPOZITE ȘI TAXE” - nomenclatorul de coduri pentru impozitele și taxele
datorate bugetului de stat. Codurile de TVA se vor completa conform codificării puse la dispoziție de ANAF, respectiv :
• Conține codurile pentru completarea câmpului TaxType din 5.15 Taxinformationstructure.  310301 - 310337 : pentru Livrări;
• Este un cod numeric format din 3 cifre zecimale.  301101 - 309105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 100%;
• Se vor selecta taxele pentru care sunt definite coduri de taxă (TaxCode) ca de exemplu:  320101 - 329105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50% la care se aplica pro-rată;
COD_IMP DENUMIRE Categorie  330101 - 339105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50% la care se nu se cunoaste la momentul
BUGET achizitiei daca se aplica pro-rată;
100 Impozit pe profit 1  340201- 349105 : pentru achiziții cu TVA deductibil 50%;
200 Accize 1  350101 - 359105 : pentru achiziții cu TVA nedeductibil 100%;
 360101 - 369105 : pentru achiziții cu pro-rata la care contribuabilul deduce TVA pe bază de pro-
301 Taxa pe valoarea adaugata- lunar 1
rată și cunoaște în momentul primirii facturii că factura este deductibilă conform pro-rată;
302 Taxa pe valoarea adaugata- trimestrial 1  370101 - 379105 : pentru achiziții pentru care contribuabilul deduce TVA pe baza de pro-rată, dar
412 Contributia individuala de asigurari sociale retinuta de la asigurati 2 nu cunoaște în momentul primirii facturii dacă TVA este deductibilă conform pro-rată (not known);
413 Contributia de asigurari sociale datorata pentru persoane pentru care 2  380001 - 380304 : pentru raportarea notelor contabile care nu au corespondent în ”Documente
plata drepturilor se suporta din bugetul asigurarilor pentru somaj Sursă”;
602 Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor 1  390201 -399105 : pentru achiziții cu TVA nedeductibil 50%.
631 Impozit pe veniturile din dividende obţinute din România de persoane 1
nerezidente
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Tax Table (Tabela de taxe)
Tip Denumire Cod SAF-T Descriere Deducere Baza Cota
taxa taxa taxa TVA TaxCode Tip Taxa Denumire creanta fiscala Temei legal Cote de impozit
300 TVA 310309 Livrări de bunuri şi prestări de Livrari 100 19% (vezi D100) cu reținere la
servicii taxabile cu cota 19% sursă
300 TVA 301101 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile Deductibil 100% 100 19% 150010 150 Impozit pe dividende Art.43 Cod fiscal 5,00%
cu cota de 19%, altele decât distribuite PJ
importurile si cele supuse masurilor 604010 604 Impozit pe veniturile din Art.97 şi 132 Cod fiscal 5,00%
de simplificare dividende distribuite PF
300 TVA 321102 Achiziţii de bunuri şi servicii taxabile Deductibil 50x70% 9% 631010 631 Impozit pe veniturile din Art. 223 alin.(1) lit. a), art. 224 Cod 5,00%
cu cota de 9%, altele decât 50%(de ex dividende obţinute din RO fiscal sau CEDI încheiate de RO cu alte
importurile si cele supuse masurilor societatea aplica de persoane nerezidente state
de simplificare pro-rata de 70%)
300 TVA 351101 Achiziții de bunuri şi servicii taxabile Nedeductibil 100 19% 632010 632 Impozit pe veniturile din Art. 223 alin.(1) lit.b), lit.c), art. 224, 16,00%
cu cota de 19%, altele decât 100% dobânzi obţinute din RO art. 233 și art. 234 Cod fiscal sau CEDI
importurile si cele supuse masurilor de persoane nerezidente încheiate de RO cu alte state
de simplificare
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files /UOM Table 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Analysis Type Table
FlexiPDF
(Tabela unităților de măsură) (Tabela tipuri de analiză) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține detalii cu privire la unitățile de măsură utilizate pentru gestiunea stocurilor în perioada de • Conține detalii cu privire la structura centrelor de cost, a centrelor de profit, orice alte tipuri de
raportare, cf. Nomenclatorului ”Unități de măsură” - anexa 24 la Ghid și în fișierul “SAF- analize implementate de contribuabilul care depune fișierul SAF-T
T_Ro_SchemaDefCodes_v4_1_10_200422” pe site-ul ANAF privind SAF-T
Campuri (5):
Câmpuri obligatorii (2): 1. unitatea de masură; 2. descrierea unitatii de masură 1. Tip tabelă de intrare analiză (opțional, utilizat în cazul raportărilor la cerere ori la raportările
anuale)
Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza : 2. Tip analiză
- unități de măsură din nomenclator (parte din Sistemul Internațional de Măsuri MKS Metru-Kelvin- 3. Descriere tip analiză
Secundă) ori 4. ID analiză
- unități de măsură tolerate derivate din acestea. 5. Descriere ID analiză
• In cazul introducerii unei noi unități de măsură tolerată utilizată comercial - este comunicată în ATENTIE la profilul de afaceri, la domeniul de activitate, la obiectivele managementului operativ ori
secțiunea 2. “Master Files”, sub-secțiunea 2.6 ”UoMTable”, prin derivare dintr-o unitate de măsură strategic, la manualul de politici contabile!
din Sistemul Internațional de Măsuri (precizând unitatea de măsură și factorul de conversie aplicat -
UOMToUOMBaseConversionFactor). Exemplu: Ca identificator “AnalysisType” se va folosi CC (pentru Centru de Cost), DEP (pentru
departament), etc.
Exemplu: Cod unitate de măsură K62 pentru litru/ Cod unitate de măsură H87 pentru bucata
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Movement Type Table 16.B. Fișier SAF-T / Master Files / Products
(Tabela tipuri de mișcări) (Produse)
Conține tipurile de mișcare și subtipurile de mișcare asociate stocurilor (achiziție materii prime/ Conține informații cu privire la produse (bunuri sau servicii), ce au fost achiziționate, vândute sau se
producție semifabricate/producție produse finite/vanzare produse, etc.), definite prin Nomenclatorul află în stoc în perioada de raportare.
Codificare mișcări de produse din schema SAF-T - anexa 26 la Ghidul existent pe site-ul ANAF privind
Câmpuri (6):
SAF-T.  Cod produs;
 Descriere produs;
Câmpuri obligatorii (2):  Cod NC;
1.Tip miscare;  Unitate de măsură (UOMBase);
2.Descriere tip miscare.  Unitatea de măsură standard (UOMStandard);
 Factorul de conversie UOM la UOMBase.
În cadrul acestei subsecțiuni se vor raporta toate codurile de mișcare de stocuri utilizate de
contribuabil în perioada de raportare. Produse stocate: materii prime, materiale consumabile, produse finite, mărfuri.
 Nu este obligatorie raportarea în această subsecțiune a produselor în curs de execuție.
Exemplu:
• cod mișcare stocuri 10 pentru achiziție  Contribuabilii pot opta să raporteze toate produsele utilizate în mod obișnuit, indiferent dacă
• cod mișcare stocuri 20 pentru producție acestea au fost achiziționate, vândute sau se află în stoc în perioada de raportare.
• cod mișcare stocuri 30 pentru vânzare
• cod mișcare stocuri 160 pentru bunuri degradate
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ PhysicalStock 9.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ PhysicalStock
FlexiPDF
(Stocuri) (Stocuri) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Conține detalii cu privire la stocuri - in proprietatea contribuabilului sau a terților aflate la • Pentru FIFO sau LIFO - informațiile cu privire la stocuri se raportează ținând cont de prețul
dispoziția lui (stocuri în custodie, în consignație, bunuri primite spre prelucrare, ambalaje unitar aplicat pentru fiecare produs.
returnabile, etc.).
• Pentru CMP - vor raporta în cadrul elementului UnitPrice, prețul mediu ponderat aplicabil
Câmpuri: la începutul perioadei de raportare, respectiv la sfârșitul perioadei de raportare.
1. ID-ul depozitului unde se găsesc bunurile,
• Elementele StockCharacteristic si StockCharacteristicValue se vor completa doar pentru
2. codul de identificare al produsului,
produsele accizabile pentru care intervine obligația de marcare și colorare cf Cod fiscal.
3. detalii despre proprietarul stocurilor,
4. codul de încadrare tarifară (codul NC), • Pentru restul produselor, acest câmpuri vor fi completate cu NULL.(0 - zero)
5. detalii privind cantitatea la început și la final de perioadă de raportare,
6. valoarea stocului la început și la final de perioadă de raportare, etc. De exemplu:
Ambalajele de diferite tipuri, aflate în stoc, se vor declara în subsecțiunile “Products” și
• Se vor raporta informații cu privire la fiecare tip de produs, din cadrul fiecărei gestiuni și “PhysicalStock” din secțiunea Masterfiles, precum și în subsecțiunea “MovementsofGoods”
per preț unitar aplicabil. din secțiunea “SourceDocuments”, folosind categoriile și codurile NC corespunzătoare.
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Owners (Proprietari) 16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active)
• Conține detalii cu privire la proprietarii stocurilor.

Conține detalii cu privire la active, adică:
Câmpuri (5):  număr de inventar al activului (asset ID),
 contul analitic în care este înregistrat,
 ID proprietar;  descrierea,
 denumirea proprietar;  furnizorul,
 adrese proprietar (oraș, țară)  data achiziției și data punerii în funcțiune,
 ID cont partener.  informații contabile cu privire la evaluarea activului (de ex., costurile totale de achiziție/
producție la începutul și finalul perioadei de raportare, valoarea capitalizărilor, perioada de viată
Proprietarul stocurilor Raportare a activului în ani/luni, valori contabile asociate transferurilor de active/ieșirilor de active, metoda
de amortizare, valoarea amortizării din perioada selectată, reevaluări, etc).
Contribuabilul Nu se vor raporta informații în cadrul acestei subsecțiuni.
Un terț Se vor raporta informații cu privire la entitatea terță. • În cadrul acestei subsecțiuni se vor raporta informații cu privire la toate mijloacele fixe deținute de
In cadrul câmpului AccountID se va raporta contul contabil 8038 ”Bunuri contribuabil in perioada de raportare, indiferent de data achiziției.
primite în administrare, concesiune și cu chirie” (debit).
• Această subsecțiune se declară până la data depunerii situațiilor financiare aferente exercițiului
Campul OwnerID va fi completat în consecință cu CUI-ul entității ce este
financiar la care se referă.
proprietarul stocului
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active)

FlexiPDF
16.B. Fișier SAF-T/ Master Files/ Assets (Active)
(continuare) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
Se impune declararea a 28 de câmpuri/ informații:
• Elementul ”DepreciationForPeriod” - informații privind valoarea amortizării mijlocului fix în
1.Elementul ”DateofAcquisition” - data punerii în funcțiune a mijlocului fix dezvoltate intern sau mijloace perioada de raportare.
fixe achiziționate pe componente de la mai mulți furnizori și puse în funcțiune sub forma unui singur
mijloc fix. 5. Elementul ”AppreciationForPeriod” - informații privind valoarea reevaluărilor pozitive din
perioada de raportare.
2.Elementul ”AssetValuationType” - informația “contabil”.
3.Elementul ”ValuationClass” - cu codul de clasificare a activului în scopuri de raportare (fiscală), din 6. Elementul ”AccumulatedDepreciation” - informații privind valoarea amortizării cumulate.
Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe (HG 2139/2004).
7. Elementul ”BookValueEnd” - informații privind valoarea netă a mijlocului fix la finalul perioadei de
4.Elementul ”AcquisitionAndProductionCostBegin” - informații cu privire la costul de achiziție și/sau raportare.
producție a activului la data de început a perioadei de raportare, cu excepția reevaluărilor.
8. Elementul ”ExtraordinaryDepreciationMethod” - informații privind ajustările extraordinare
5.Elementul ”AcquisitionAndProductionCostEnd” - informații cu privire la costul de achiziție și/sau pentru depreciere. În cazul în care nu s-au aplicat ajustări extraordinare pentru depreciere, acest
producție a activului la data de final a perioadei de raportare, cu excepția reevaluărilor. element se va completa cu NULL.
6.Elementul ”InvestmentSupport” - valoarea rămasă a subvenției pentru investiții aferente activului 9. Elementul ”ExtraordinaryDepreciationForPeriod” - informații privind valoarea ajustării
respectiv la sfârșitul perioadei de raportare. extraordinare pentru depreciere. În cazul în care în care nu s-au efectuat ajustări extraordinare
pentru depreciere, acest element se va completa cu 0.
7.Elementul ”AssetAddition” - informații cu privire la valoarea contabilă a creșterilor de valoare a mijlocului
fix (de ex. modernizari), cu excepția reevaluărilor.
16.C. Fișier SAF-T/ General Ledger Entries 16.D. Fișier SAF-T/ General Ledger Entries
(Înregistrări contabile/ Registrul jurnal) ( Înregistrări contabile/ Registrul jurnal ) - continuare
• Conține informații despre înregistrările contabile efectuate în perioada de raportare la 4. Data documentului (TransactionDate) - data documentului înregistrat in contabilitate. Pentru
nivel de tranzacție, incluzând conturile contabile analitice stabilite conform planului de documentele înregistrate în perioada curentă emise in perioadele anterioare se raportează data
conturi românesc aplicabil contribuabilului (AccountID). documentului
Informații/ câmpuri (31): Exemplu: O factura de achiziție cu data de 10 martie înregistrata în contabilitate în luna iunie se raportează
în declarația SAF‐T în luna iunie iar la data documentului va fi completată data de 10 martie.
1.Numărul de intrări (NumberOfEntries) - numărul total de linii (TransactionLine) raportate 5. Descrierea (Description) - se raportează descrierea notei contabile
în secțiunea GeneralLedgerEntries
6. Data introducerii notei contabile în sistem (SystemEntryDate) - data la care a fost introdusă nota
2.Identificatorul jurnalului (JournalID) - identificatorul jurnalului auxiliar din care sunt contabila în sistem.
preluate informațiile în registrul jurnal. Daca nu se foloseșc jurnale auxiliare, se va raporta
un identificator stabilit de contribuabil pentru registrul jurnal general. 7. Data postării notei contabile (GLPostingDate) - data notei contabile Identificator linie (RecordID) - se
raportează identificatorul (numărul) aferent liniei din registrul jurnal.
3.Numărul înregistrării (TransactionID) - numărul de identificare a înregistrării din registrul
jurnal 8.Furnizor (“SupplierID”) și Client (“CustomerID”) - se raportează astfel: pentru tranzacțiile si liniile
definite în secțiunea 3.
16.D. Fișier SAF-T / General Ledger Entires

FlexiPDF
16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents (documentele sursa)/
( Înregistrări contabile / Registrul jurnal ) - continuare Sales Invoices (Facturile de vânzare) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține informații despre facturile de vânzări: nr. de intrări/facturi, total debit, total credit, informații
despre client, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-facturarea,
8.Informații fiscale pentru linia contabilă.(TaxInformation) - pentru notele contabile relevante din codul de taxă, etc.
punct de vedere al impozitelor, respectiv:
 Informațiile referitoare la TVA (din TaxInformaționStructure) sunt obligatoriu a fi raportate la nivelul Câmpuri (29):
liniilor de factură relevante, aferente bazei impozabile (valoare netă/bază impozabilă) precum și în  ”NumberOfEntries” se va raporta numărul total de facturi de vânzare.
 La vânzările de bunuri către clienți, vor raporta - la nivel de linie din factura – vânzările de bunuri
cazul înregistrărilor contabile cum ar fi cele aferente unor ajustări/autocolectări de TVA. pentru care au obligația de a menține evidența de gestiune la nivel de produs.
 Informațiile referitoare la impozitele cu reținere la sursă - la nivelul liniei relevante bazei impozabile  ”Description”, ”InvoiceLineAmount”, ”TaxAmount” se completează având în vedere informația din
(plați efectuate). înregistrarea contabilă.
 Pentru tranzacțiile raportate în secțiunea GeneralLedgerEntries care nu sunt relevante pentru
 ”Quantity” - pentru facturile de servicii se poate completa cu 1, iar pentru facturile de reduceri de
preț ulterioare se poate completa cu 0.
raportarea de taxe și / sau impozite se va raporta Tax Type 000 și TaxCode 000000.  ”UnitPrice” se va completa cu valoarea liniei din nota contabilă aferentă facturii în situația facturilor
de servicii și cu 0 în situația facturilor de reduceri de preț ulterioare.
Notă: Contribuabilii care utilizează Planul de conturi general ori IFRS (OMFP 1802/2014 respectiv OMFP  ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de factura este contul contabil analitic aferent
2844/2016), nu vor raporta înregistrarile contabile din conturile de clasă 8 și de clasă 9. clientului pentru care s-a emis factura așa cum a fost aceasta înregistrata in contabilitate.
 ”DebitCreditIndicator” (indicator Debit/Credit) - se raportează din punct de vedere al contului
aferent liniei de factură.
16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents (documentele sursă)/ Sales 16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Purchase invoices
Invoices (Facturile de vânzare) (Facturile de achiziție)
• Nomenclator pentru tipurile de facturi emise si primite (derivat din ISO EN16931) • Conține informații despre facturile de cumpărare: nr de intrări/facturi, total debit, total credit,
• Coduri utilizate pentru completarea câmpului obligatoriu “S.I.9. Invoice type” din “5.10 InvoiceStructure” informații despre furnizor, data facturii, termen de plată, liniile din factură, indicatorul privind auto-
facturarea, codul de taxă, etc.
• Pentru completarea câmpului se va selecta una din cele patru coduri de mai jos:
- codul 380 - Factură inițială, Câmpuri (29):
- codul 381 - Factură storno (factură cu semnul minus indiferent de motivul stornării),
- codul 384 - Factura finală reemisă ca urmare a unei corecții a unei facturi inițiale sau facturi storno,  ”NumberOfEntries” se va raporta nr. total de facturi de achiziție.
- codul 389 - Autofactură (indiferent de situația care a generat emiterea autofacturii)
 Achizițiile de bunuri de la furnizori vor raporta la nivel de linie de factură unde au obligația de a
menține evidența la nivel de produs.
 ”Description”, ”InvoiceLineAmount”, ”TaxAmount” se completează având în vedere informația din

înregistrarea contabilă.
 ”Quantity” - pentru facturile de servicii și materiale nestocate cu 1, iar pentru facturile de reduceri
de preț ulterioare cu 0.
16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Purchase invoices

FlexiPDF
(Facturile de achiziție)
16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Payments (Plăți)
www.flexipdf.com
• Conține detalii despre plăți.
 ”UnitPrice” se va completa cu valoarea liniei din nota contabilă aferentă facturii în situația
Câmpuri (17):
facturilor de servicii și materiale nestocate și cu 0 în situația facturilor de reduceri de preț
ulterioare.  perioada, ID tranzactie, data tranzactiei, descriere, linii de încasări/ plăți;
 ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de factura este cel aferent furnizorului de la  ”PaymentMethod” - metoda de plată/încasare ce va fi raportată conform nomenclatorului SAFT
care s-a primit si pe care s-a evidențiat in contabilitate factura. (Numerar, Compensare, Fără numerar, Definit de comun acord Instrument nedefinit)
 ”AccountID” - contul contabil analitic in care este înregistrată plata/încasarea (pentru furnizor, client,
 ”AccountID” (contul contabil) raportat la nivel de linie din factura este contul contabil comision bancar, dobânda, etc. relevant in funcție de natura plații sau a încasării)
aferent liniei (exemplu: contul de cheltuiala, contul de avansuri primite de la furnizori).
 ”CustomerID/ SupplierID” - pentru tranzacțiile si liniile care nu reprezintă o plată/ încasare realizată
 ”DebitCreditIndicator” (indicator Debit/Credit) - se raportează din punct de vedere al către un Furnizor/ Client pentru care, cf reglementarilor contabile, exista obligația de contabilizare
contului aferent liniei de factură. pe fiecare PF sau PJ, se completează cu codul unic al contribuabilului raportor.
• Pentru operațiunile de import, in această subsecțiune se va raporta factura de import, iar  ”DebitCreditIndicator”- se raportează din punct de vedere al contului aferent liniei din documentul
la ”TaxType” se va completa 000 (3 de zero), TaxCode 0000000 (6 de zero). de plată/încasare- pentru o încasare se raportează D (debit) si pentru o plată - C (credit)
 ”TaxInformation” - obligatorie raportarea informațiilor cu privire la TaxType WHT
16.D. Fișier SAF-T/ Source Document/ Payments (Plăți) 16.D. Fișier SAF-T/ Source Document/ Payments (Plăți)
(continuare) (continuare)
Nomenclatorul de mecanisme de plată / încasare
Codul pentru PaymentMethod Description for Metodă de plată Numele de cod Utilizare în
(cu care se completează Payment Method (not EN16931
elementul în raportare) used for reporting)
Nomenclatorul de mecanisme de plată / încasare 99 99 - Instrument not 99 - Instrument Instrument nedefinit
defined nedefinit
• Se vor utiliza codificările din coloana ”Code for Payment Mechanism” pentru completarea câmpurilor 01 01 - Cash 01 - Numerar În numerar
“PaymentMechanism” din “PaymentSettlement” și din “InvoiceSettlement”. 03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Cec
• Se vor utiliza codificările (doar codul format din 2 cifre) din coloana ”Code used for Payment Method”
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Card bancar Utilizare pt toate
pentru completarea câmpului PaymentMethod din Payments. cardurile de plată
02 02 - Offset/ Netting 02 - Compensare Transferul de credit SEPA
SEPA
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Serviciul de plată online
03 03 - Non-Cash 03 - Fără numerar Compensarea între
parteneri
98 98 - Mutually defined 98 - Definit de Definit de comun acord
comun acord
16.D. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Payments (Plăți ) 16. Fișier SAF-T/ Source Documents/ Movement of Goods
FlexiPDF
(continuare) (Mișcări de bunuri) To remove this notice, visit
www.flexipdf.com
• Conține detalii cu privire la mișcarea bunurilor: nr total de mișcări în perioada selectată, total
cantitate primită, total cantitate ieșită, referința unică a fiecărei mișcări de bunuri și data fiecărei
mișcări de bunuri, data postării fiecărei mișcări de bunuri, tipul mișcării de bunuri (conform
Atenție!
Nomenclatorului Codificare mișcări de produse în stocuri), document de referință, detalii la nivel de
În sub-secțiunea “Payments” se raportează toate plățile efectuate de către societate către terți, linie per tip de mișcare etc.
inclusiv cele efectuate către salariați în baza contractului colectiv de muncă și în baza deconturilor de
cheltuieli. Câmpuri (15):
 ”Movement type” - reprezintă tipul mișcării ce trebuie raportată. Se vor raporta mișcările de stocuri
Exemplu: pe baza nomenclatorului definit in schemă.
In cazul debitelor reținute salariatului societății, la care entitatea emite factura către salariați si  ”AccountID” - contul contabil analitic aferent stocului (contul de clasa 3)
încasează creanța prin reținere salarială încasarea sumelor respective se va include în secțiunea Plăți  ”Product code” - se raportează codul de produs așa cum este definit în sistemul contribuabilului.
(una sau mai multe înregistrări, din luna în care a fost făcută plata / reținerea), folosind codurile:  ”Quantity” - cantitatea așa cum este exprimată în documentele de mișcare de stoc.
 ”UnitOfMeasure” - unitatea de măsură în care este exprimată mișcarea
 PaymentMechanism = „8” ‐ Hold / Sumă reținută (reținere) și concomitent  ”UOM to UOM Physical stock conversion” - asigură conversia între unitatea de măsură folosită în
tranzacțiile de stoc și unitatea de măsură folosită pentru a ține evidența stocului
 PaymentMethod = „03 ‐ Non‐Cash” pentru metoda de plată.  ”Movement subtype” - o detaliere suplimentară a câmpului movement type, fiind un câmp de tip
text.
16. Fisier SAF-T/ Source Documents/ Asset Transactions

(Tranzacții cu active)
• Obligația de raportare pentru modulul de ”Active” este anuală, fiind corelată cu exercițiul financiar al
contribuabilului
• Termen depunere D406 pentru ”Active”: data de depunere a situațiilor financiare aferente anului
financiar închis.
Exemplu:
În cazul unui contribuabil cu exercițiu financiar 31.01.2022 – 31.12.2022, ce are obligația de a depune lunar
fișierul SAF‐T:
- depune până în ultima zi calendaristică din ianuarie (31.01.2023) declarația lunară D406, pentru luna
decembrie 2022, fără să includă informații despre Active pentru anul 2022;
- până la data depunerii situațiilor financiare (e.g. in max. 150 zile după închiderea exercițiului financiar) se
vor depune 2 declarații SAF‐T, una pentru luna anterioară depunerii (ex. aprilie 2023), și una pentru Active
‐ aferentă anului financiar precedent (2022).

Suport Curs Membri E Provocari

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Suport Curs Membri E Provocari

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Edited with the trial version of

CECCAR Copyright @2022

OUG privind administrarea, funcţionarea şi implementarea sistemului naţional privind factura

 MF pune sigiliul pe fisierul xml si acesta poate fi descarcat.

 Factura va fi pastrata 60 de zile, apoi arhivata si disponibilă la cerere.

Ce fac cand am gresit o factură/ cand beneficiarul are obiectii?

 Beneficiarul trimite mesaj prin SPV.

 Retrimit factura corectă tot prin SPV.

Atentie! Factura trimisă în SPV nu se poate retrage.

Înregistrare în Registru RO e-Factura

• Pusa la dispozitie de MF/ CNIF

• Dezvoltatorii de programe de facturare

Aplicatia de facturare (ANAF) Aplicatia de facturare (ANAF)

Business to Governement - B2G

Care sunt entitățile client pentru care se aplică prevederile?

Există o listă, disponibilă aici:

Q: Ce face institutia/autoritatea publica?

Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanta. Trebuie să emită e-factura și să le urce in SPV?

A: Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.

A: Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.

 Se poate opta pentru transmiterea facturilor prin SPV.

 Ambii parteneri trebuie sa fi optat sa se inregistreze in Registrul e-Factura.

Inregistrarea se face incepand cu data de 1 a lunii urmatoare.

În vederea utilizării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, emitentul și

Q: M-am inregistrat in decembrie in Registrul e-Factura. Mai pot iesi?

Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat pe platforme on-line. Emit e-factura?

Scop: Reducerea evaziunii fiscale

Obligatoriu: din 01.07.2022

RO e-transport SPV FlexiPDF

Declarant SPV ANAF Declarant

Raportarea transportului Generare cod UIT Transmitere cod UIT catre

 date referitoare la declarant și partener comercial – denumire, stat, cod TVA

Bunuri catalogate prin Nomenclatorul combinat

• Transport rutier de bunuri — activitatea de transport de mărfuri reglementată prin OG 27/2011

RO e-transport RO e-transport FlexiPDF

• Organizatorul transportului — operatorul economic care încheie comanda de transport

• Loc de încărcare — locul în care bunurile sunt încărcate în vehiculul de transport;

Tip operațiune Ruta obligatoriu de raportat

SPV SPV FlexiPDF

Situatii sanctionate Sanctiune Situatii sanctionate Sanctiune

Stabilirea contravalorii bunurilor nedeclarate ce urmează a fi

Exemplu 1 Exemplu 2 FlexiPDF

Iași București Iași Budapesta

Nu are obligație în materie Deține codul UIT dat de Obligat la raportare în RO

Exemplu 5 Exemplu 6 FlexiPDF

Obligat la raportare în RO e- Deține codul UIT dat de

A: Obligația de raportare în RO e-Transport aparține Depozitului pentru fiecare comanda separat.

Q3: Imbracamintea realizata in lohn pe teritoriul Romaniei, cum se va declara in platforma RO e

1.1. Ce este SAF-T ? 1.2. Conceptul SAF-T la nivelul UE

• Standardul se bazează pe fișiere în format .XML.

 securitate avansată a fișierelor;

3. Calendarul implementării SAF-T România. Contribuabili.

3. Calendarul implementării SAF-T Romania

Categorie Data inițială de

Baza legala: Pct. 1 din Anexa 5 la OPANAF nr. 1783/2021

7. Tipuri de Declarații informative D406 7. Tipuri de Declarații informative D406

9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea,

9. Documentația relevantă pentru pregătirea, extragerea, FlexiPDF

 Actele normative incidente;

 La “Ghidul contribuabilului” sunt anexate si prezentate 31 Nomenclatoare si 3 Anexe informative,

2. Întocmirea cu acuratețe a evidențelor primare, financiare și contabile, din perioada de raportare;

4. Utilizarea DukIntegrator/punctual Validatorul Soft-J aplicabil pentru D406 pentru verificarea,

Documentația ce va fi utilizată pentru implementarea SAF-T: