28/07/2022

n
tio
E-Factura

ra
po
or
1
C
ce

Hello!
r vi

I am Mirela Paunescu
Se

I am here because I love to give

presentations.
K

You can find me at:

Mirela.Paunescu@gmail.com
O

1
 28/07/2022

n
tio
Introducere

ra
po
or
3
C
ce

Legislatie primara
vi

OUG 120/2021 privind administrarea, funcţionarea şi implementarea

sistemului naţional privind factura electronică RO e-Factura
r

 Lege 139/2022 pentru aprobarea OUG 120/2021

Se

 OUG 130/2021 Derogare art 10-12 din OUG 120/2021 produse cu risc
fiscal ridicat
 OUG 131/2021 Regim facturi emise titularilor voucherelor de vacanță
Directiva nr. 55/2014
 Privind facturarea electronică în domeniul achiziţiilor publice
K
O

2
 28/07/2022

Legislatie secundara

n
Ordin ANAF 12/2022 Privind stabilirea produselor cu risc fiscal ridicat, comercializate în relaţia B2B
• Ordin ANAF 1713/2021 Procedura privind organizarea şi înscrierea în cadrul Registrului RO e-Factura, precum şi a

tio
• modelului, conţinutului şi instrucţiunilor de completare ale formularului (084) "Cerere privind înregistrarea în Registrul RO
e-Factura/renunţarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura"

Ordin ANAF 1365/2021 Procedura de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică RO e-
• Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în relaţia
B2G în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura

ra
Ordin ANAF 1366/2021 Aprobarea Specificaţiilor tehnice şi de utilizare a elementelor de bază ale facturii electronice -
• RO_CIUS - şi a regulilor operaţionale specifice aplicabile la nivel naţional
Ordinul nr. 1667/2022 Modificarea Procedurii de utilizare şi funcţionare a sistemului naţional privind factura electronică
•

po
RO e-Factura, precum şi de primire şi descărcare a facturii electronice de către destinatarii facturii electronice emise în
relaţia B2G în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura, aprobată prin OMF 1.365/2021, şi privind
modificarea Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice 2.004/2013 pentru aprobarea procedurilor privind
registrul entităţilor publice şi registrul altor entităţi
or 5

5
C
ce

Legislatie privind achizitiile publice

vi

◎ Legea nr. 98/2016

r

◎ Legea nr. 99/2016

Se

◎ Legea nr. 100/2016

◎ OUG nr. 114/2011
K
O

3
 28/07/2022

Definitii

n
 operator

tio
economic - orice entitate care desfăşoară o activitate economică constând în
executarea de lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii

 emitent al facturii electronice - operatorul economic care emite factura electronică către
destinatar şi o transmite în sistemul naţional privind factura electronică RO e-Factura

ra
 relaţia comercială dintre 2 operatori economici B2B - tranzacţia având ca obiect execuţia de
lucrări, livrarea de bunuri/produse şi/sau prestarea de servicii;

po
or
7
C
ce
vi

Obligatii de aplicare
r
Se

si proces
K
O

4
 28/07/2022

Roadmap

n
Optional B2B Produse risc
fiscal B2B Mai multe
2021 01.07.2022 categorii

tio
1 3 5

ra
po
2 4 6

B2C Vouchere B2G

vacanta
01.04.2022 01.07.2022
or B2C
9

9
C
ce

Cum se aplică?
r vi
Se

Relatie Obligatorie e-Factura? Obligatoriu să mă înscriu în

Registru?
B2G DA, de la 1 iulie 2022 NU
B2B – produse cu risc fiscal DA, de la 1 iulie 2022 NU
B2B – orice altceva NU NU
K

B2B – optional Optional DA

B2C – vouchere turism DA, de la 1 aprilie 2022 NU
O

10

5
 28/07/2022

Care este legatura dintre e-Factura și e-Transport?

n
tio
Sunt doua lucruri diferite, doua sisteme diferite.
Condițiile de a emite E-Factura / Cod UIT sunt diferite.

ra
Produsele cu risc fiscal ridicat in sensul E-Factura / E -Transport sunt date pe liste diferite.
Atentie! Chiar daca unele produse se regasesc pe ambele liste, trebuie verificata lista specifica.

po
or
11
C
ce

In ce consta procesul?
r vi
Se
K
O

12

6
 28/07/2022

Comunicarea

Factura incarcata este validată (sintaxa) de serverul ANAF si, daca totul este corect, se transmite

n
in SPV un mesaj catre destinatar si beneficiar.

tio
MF pune sigiliul pe fisierul xml si acesta poate fi descarcat.
Data comunicării facturii electronice către destinatar se consideră data la care factura
electronică este disponibilă acestuia pentru descărcare din sistemul naţional privind factura

ra
electronică RO e-Factura.

Exemplarul original al facturii electronice se consideră fişierul de tip XML însoţit de sigiliul
electronic al MF.

po
Factura va fi pastrata 60 de zile, apoi arhivata si disponibilă la cerere.
or
13
C
ce

Ce fac cand am gresit o factură/ cand beneficiarul are

obiectii?
vi

Beneficiarul trimite mesaj prin SPV.

r

Retrimit factura corectă tot prin SPV.

Se

Atentie! Factura trimisă în SPV nu se poate retrage.

K
O

14

14

7
 28/07/2022

Cum se transmite, concret E-Factura?

n
tio
ra
po
or
15
C
ce

Aplicatie de facturare
vi

 Pusa la dispozitie de MF/ CNIF

r

 https://www.anaf.ro/CompletareFactura/faces/factura/informatiigenerale.xhtml
Se

 Dezvoltatorii de programe de facturare

 ANAF – pune la dispozitie prin protocolul Oauth 2.0. autorizarea accesului la serviciile de tip
API-uri astfel încât se poate accesa aplicația e-Factura fără a utiliza obligatoriu certificatul de
K

semnatură electronică autorizat in SPV (anumite autorizări sunt necesare)!

O

16

8
 28/07/2022

Aplicatia de facturare (ANAF)

n
tio
ra
po
or
17
C
ce

Aplicatia de facturare (ANAF)

r vi
Se
K
O

18

9
 28/07/2022

Aplicatia de facturare (ANAF)

n
tio
ra
po
or
19
C
ce

Aplicatia de facturare (ANAF)

r vi
Se
K
O

20

10
 28/07/2022

Aplicatii conversie xml in pdf

◎ Gratuit - MF

n
◎ https://mfinante.gov.ro/web/efactura/informatii-tehnice

tio
◎ Dezvoltatori de programe de facturare

ra
◎ ! Trebuie vazut pretul

po
or
21
C
ce

Sanctiuni si termene
vi

◎ Q: Există sancțiuni?
r

A: Nu sunt sancțiuni explicite în legislatie. Totusi, există posibilitatea ca,

în anumite situații, să se nege dreptul contribuabilului la deducerea TVA
Se

în lipsa facturii “originale”.

Pe relația B2G există riscul nerecuperării banilor în lipsa urcării e-facturii
in SPV.

Q: În cât timp trebuie urcată e-Factura in SPV?

K

A: Nu există termen menționat. Totusi, macar pe relatia B2G, interesul

emitentului este să urce factura, considerată original, cat mai repede
O

pentru a-si primi banii.

22

22

11
 28/07/2022

2 situatii

n
◎ Emitere facturi electronice in SPV

tio
◎ Incarcare facturi in SPV

ra
◎ Exista diferente!

po
or 23

23
C
ce

Termene si sanctiuni
vi

Tip Sanctiune Termen de declarare

r

B2G Implicita: daca nu se emite o Interesul furnizorului este sa

factura electronica, nu se urce cat mai repede facture
Se

incaseaza banii pentru a incasa banii

B2B produse cu risc NU NU
fiscal
B2C vouchere de NU NU
vacanta
K

B2B optional Implicita: daca nu se emite o Interesul furnizorului este sa

factura electronica, nu se urce cat mai repede facture
incaseaza banii pentru a incasa banii
O

24

24

12
 28/07/2022

Pretinse sanctiuni pentru cumparatori in lipsa facturilor

originale

n
◎ Zvonuri precum ca nu si-ar deduce cumparatorul TVA in lipsa facturii originale

tio
◎ Art 299 C. fiscal + Pct 69 alin 2 Norma

ra
po
or 25

25
C
ce

Reglementare romaneasca
vi

◎ (2) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor
prevăzute la art. 299 alin. (1) din Codul fiscal. În cazul facturilor, acestea trebuie să conțină cel puțin
r

informațiile prevăzute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal și dovada plății, în cazul achizițiilor
prevăzute la art. 297 alin. (3) din Codul fiscal efectuate de către persoanele impozabile care aplică
Se

sistemul TVA la încasare, respectiv de către persoanele impozabile care achiziționează

bunuri/servicii prevăzute la art. 297 alin. (2) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au
aplicat sistemul TVA la încasare.

◎ (4) În cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, beneficiarul trebuie
să solicite emitentului un duplicat al facturii, pe care se menționează că înlocuiește factura
K

inițială. În cazul facturilor emise pe suport hârtie, duplicatul poate fi o factură nouă emisă de
furnizor/prestator, care să cuprindă aceleași date ca factura inițială și pe care să se menționeze că
este duplicat și că înlocuiește factura inițială sau, o fotocopie a facturii inițiale, pe care
furnizorul/prestatorul menționează că este duplicat și că înlocuiește factura inițială. În cazul
O

pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al declarației vamale pentru import ori al
documentului pentru regularizarea situației, persoana impozabilă trebuie să solicite un duplicat
certificat de organele vamale.

26

26

13
 28/07/2022

Hotararea CJUE C-664/16

n
39 În temeiul art. 167 din Directiva TVA, dreptul de deducere ia naștere în momentul în care taxa
deductibilă devine exigibilă. Condiţiile de fond necesare pentru nașterea acestui drept sunt enumerate la
articolul 168 litera (a) din directiva menţionată. Astfel, pentru a putea beneficia de dreptul amintit, trebuie, pe

tio
de o parte, ca persoana interesată să fie o persoană impozabilă în sensul acestei directive și, pe de altă parte,
ca bunurile sau serviciile invocate pentru a justifica dreptul de deducere să fie utilizate în aval de aceasta în
scopul propriilor operaţiuni taxabile și ca, în amonte, aceste bunuri să fie furnizate sau aceste servicii să fie
prestate de o altă persoană impozabilă (Hotărârea din 15.09.2016, Senatex, C-518/14, EU:C:2016:691, pct 28
și jurisprudenţa citată).
40 În ceea ce privește condiţiile de formă ale dreptului de deducere, din cuprinsul art. 178 litera (a) din

ra
Directiva TVA reiese că exercitarea acestui drept este condiţionată de deţinerea unei facturi întocmite în
conformitate cu articolul 226 din directiva menţionată (Hotărârea din 15.09.2016, Senatex, C-518/14,
EU:C:2016:691, punctul 29 și jurisprudenţa citată).
41 Or, Curtea a statuat că principiul fundamental al neutralităţii TVA-ului impune ca deducerea TVA-ului

po
aferent intrărilor să fie acordată dacă sunt îndeplinite condiţiile de fond, chiar dacă anumite condiţii de
formă au fost omise de persoanele impozabile. În consecinţă, administraţia fiscală nu poate refuza dreptul
de deducere a TVA-ului pentru simplul motiv că o factură nu îndeplinește condiţiile impuse la art. 226 pct 6 și
7 din Directiva TVA în cazul în care dispune de toate informaţiile pentru a verifica îndeplinirea condiţiilor de
fond referitoare la acest drept (Hotărârea din 15.09.2016, Barlis 06– Investimentos Imobiliários e Turísticos,
C-516/14, EU:C:2016:690, pct 42, precum și 43). or 27

27
C
ce

Hotararea CJUE C-664/16

vi

42 Astfel, aplicarea strictă a cerinţei de formă de a furniza facturi ar fi contrară principiilor

neutralităţii și proporţionalităţii, întrucât ar avea drept efect să împiedice în mod disproporţionat
r

persoana impozabilă să beneficieze de neutralitatea fiscală aferentă operaţiunilor sale.

Se

43 Revine însă persoanei impozabile care solicită deducerea TVA-ului sarcina de a dovedi că
îndeplinește condiţiile prevăzute pentru a beneficia de aceasta (Hotărârea din 15.09.2016, Barlis
06 – Investimentos Imobiliários e Turísticos, C-516/14, EU:C:2016:690, pct 46, precum și
jurisprudenţa citată).

44 Astfel, persoana impozabilă are obligaţia de a prezenta probe obiective în sensul că i-au fost
efectiv furnizate în amonte bunuri și servicii de către persoane impozabile, în scopul propriilor
operaţiuni supuse TVA-lui și pentru care a achitat efectiv TVA-ul.
K

45 Aceste probe pot cuprinde printre altele documente aflate în posesia unor furnizori sau a
unor prestatori de la care persoana impozabilă a achiziţionat bunuri sau servicii pentru care a
O

achitat TVA-ul. O estimare rezultată dintr-o expertiză dispusă de o instanţă naţională poate,
eventual, să completeze probele menţionate sau să consolideze credibilitatea acestora, însă nu le
poate înlocui.

28

28

14
 28/07/2022

Cine urca e-facturile în SPV?

n
◎ În funcție de volum:

tio
la firmele foarte mici, e-facturile se pot urca de către profesionistul contabil sau de către
emitent.
la volume ridicate – un salariat responsabil. Urmărirea validării facturilor poate fi o sarcina
consumatoare de timp.

ra
◎ Softurile de facturare deja au protocoale pentru automatizarea transmiterii in SPV.

po
Atentie! Persoana care poate intră cu semnatura digitală în SPV are acces la toate informațiile
firmei (cum ar fi D112).

or
29
C
ce
r vi
Se

B2G
K
O

30

15
 28/07/2022

Business to Governement - B2G

n
tio
ra
po
or
31
C
ce

Definitii
vi

• relaţia dintre un operator economic şi autorităţi contractante, respectiv entităţi contractante -

B2G - tranzacţia dintre un operator economic care are calitatea de contractant sau
r

subcontractant/subantreprenor în temeiul Legii nr. 98/2016 (achiziţiile publice), Legii nr.

99/2016 (achiziţiile sectoriale), Legii nr. 100/2016 (concesiunile de lucrări şi concesiunile de
Se

servicii) şi al OUG nr. 114/2011, şi autorităţi contractante sau entităţi contractante care primesc
şi prelucrează facturi electronice;

• subcontractant/subantreprenor - operatorul economic definit la art. 3 alin. (1) lit. yy) din Legea
nr. 98/2016, art. 3 alin. (1) lit. zz) din Legea nr. 99/2016, respectiv art. 5 alin. (1) lit. gg) din Legea
K

nr. 100/2016, care şi-a exprimat opţiunea de a fi plătit direct în condiţiile art. 218 din Legea nr.
98/2016, respectiv ale art. 232 din Legea nr. 99/2016, şi ale art. 97 din Legea nr. 100/2016.
O

32

16
 28/07/2022

Definitii

◎ Legislatie privind achizitiile publice:

n
○ - L nr. 98/2016
○ - L nr. 99/2016

tio
○ - L nr. 100/2016
○ - OUG nr. 114/2011

ra
po
or
33
C
ce

L 98/2016
vi

◎ contractant - orice operator economic care este parte la un contract de achiziţie publică;
◎ contract de achiziţie publică - contractul cu titlu oneros, asimilat, potrivit legii, actului
r

administrativ, încheiat în scris între unul sau mai mulţi operatori economici şi una ori mai
Se

multe autorităţi contractante, care are ca obiect execuţia de lucrări, furnizarea de produse
sau prestarea de servicii;

◎ Autoritate contractantă:
◎ a) autorităţile şi instituţiile publice centrale sau locale, precum şi structurile din
K

componenţa acestora care au delegată calitatea de ordonator de credite şi care au

stabilite competenţe în domeniul achiziţiilor publice;
◎ b) organismele de drept public;
O

◎ c) asocierile formate de una sau mai multe autorităţi contractante dintre cele
prevăzute la lit. a) sau b).

34

17
 28/07/2022

L 99/2016

◎ contractant - orice operator economic care este parte la un contract sectorial;

n
◎ contract sectorial - contractul cu titlu oneros, asimilat, potrivit legii, actului administrativ, încheiat

tio
în scris între unul sau mai mulţi operatori economici şi una sau mai multe entităţi contractante,
care are ca obiect execuţia de lucrări, furnizarea de produse sau prestarea de servicii în scopul
realizării activităţii lor principale în unul dintre domeniile definite de prezenta lege ca fiind
relevante

◎ Are calitatea de entitate contractantă în sensul prezentei legi orice entitate

ra
care desfăşoară una dintre activităţile relevante prevăzute la art. 5-11 şi care
se încadrează în una dintre următoarele categorii:
◎ a) autorităţi contractante în sensul art. 3 alin. (1) lit. e);
◎ b) întreprinderile publice în sensul art. 3 alin. (1) lit. bb);

po
◎ c) oricare subiect de drept, altul decât cele prevăzute la lit. a) şi b) care
funcţionează în baza unor drepturi exclusive sau speciale, astfel cum sunt
definite la art. 3 alin. (1) lit. t), acordate de o entitate competentă;
or
35
C
ce

L 100/2016 + OUG 114/2011

vi

◎ Similar
◎ Vezi definitiile din legislatie
r
Se
K
O

36

18
 28/07/2022

Conditii pentru E-Factura B2G (L98 + L 99)

n
tio
Intra in sfera de
E clientul o E un contract de
aplicare a legislatiei

autoritate/entitate
contractanta?
ra
achizitie publica /
privind achizitiile
achizitie sectoriala?
publice/sectoriale?

po
Similar pe L 100/2016 + OUG 114/2011
or
37
C
ce

Exceptari
vi

◎ Exceptii de la obligatia trimiterii facturii electronice:

- contractele confidentiale – SIE, SRI etc; sau
r

- contractele cele pentru care nu se aplica prevederile legislatiei mentionate anterior

Se

- Exceptii de la aplicarea L 98/2016, L 99.2016, L 100/2016, OUG 114/2011

K

- https://www.curteadeconturi.ro/uploads/7d8fb4fe/a749a81a/b1874974/3143a111/c2a249
a5/afe65c4c/a0ab0f5e/f76bdf15/Ghid_control_achizitii_publice.pdf
O

38

19
 28/07/2022

Exemplu – exceptari nr. L 98 / 2016

◎ Contracte din sectoarele de apă, energie, transporturi şi servicii poştale

n
◎ Exceptări specifice în domeniul comunicaţiilor electronice
◎ Contracte de achiziţie publică/acorduri-cadru atribuite şi concursuri de

tio
soluţii organizate conform unor norme internaţionale
◎ Contracte de servicii atribuite pe baza unui drept exclusive
◎ Contracte de achiziţii publice/acorduri-cadru încheiate între entităţi din

ra
sectorul public
◎ Alte excepţii

po
or
39
C
ce

Exceptari L 99/2016; L 100/2016; OUG 114/2011

vi

◎ Multiple!
◎ Vezi legislatia
r
Se
K
O

40

20
 28/07/2022

Detalii

n
Care sunt entitățile client pentru care se aplică prevederile?

tio
Cine chitaie
Există o listă cu entitati publice (! Nu e exhaustive), disponibilă aici:

https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/despre_anaf/strategii_anaf/proiecte_digital

ra
izare/e.factura/!ut/p/a1/jZDBCoJAEIafxqv7qynWzaI0C1JB1L2Ehq2CuqKWr596Sihrb7
Pzfcw_QygJCa3iZ87iLudVXIw11a6WZGmWrMu2fnB3cD3pvDdOAC7yAETvACwXcNXt0V
NNB1grc3_eNlf44UP7z8eXZ-

po
BX_oDQpRHTBovAGHECFjLYhLKCJ9M9I6NKFJ0R2qT3tEkb8dEM31nX1e1GgIC-
70XGOStS8cZLAZ-UjLcdCeckqUvfD5E7ZaC3Lyu4tE0!/dl5/d5/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/
or
41
C
ce

Important!
vi

◎ NU TREBUIE SA FIE INREGISTRATI IN e-FACTURA nici vanzatorul, nici cumparatorul

daca exista obligatia de emitere a facturii electronice pe relatia B2G.
r
Se
K
O

42

21
 28/07/2022

n
◎ Q: Ce face institutia/autoritatea publica?

tio
A: XML-ul primit este convertit in PDF.
Încarcă factura sau o prelucrează automat în sistemele proprii.

ra
Q: Particularități?

po
A: Furnizorii trebuie să își seteze în sistemul propriu bunurile vândute
să poată factura pe codurile CPV.
or 43

43
C
ce

Printarea si prelucarea facturii

vi

◎ Salvati din SPV

r

◎ Nu o printati!
Se

◎ Daca trebuie sa o printati (viza CFP?):

K

◉ - cereti factura “frumoasa” de la furnizor

◉ -Folositi aplicatie de conversie
O

44

44

22
 28/07/2022

Ce fac daca am si facture originala si xml

n
◎ Arhivati XML

tio
◎ Faceti legatura dintre numarul ANAF si
numarul intern al facturii/beneficiar

ra
◎ Care sunt consecintele daca nu arhivez

po
XML?
or 45

45
C
ce

Facturare G2G?
vi

◎ Nu exista notiune de G2G. Daca trebuie sa facturez, eu sunt B.

r

◎ Nu conteaza daca sunt in e-Factura sau nu, sau daca sunt

Se

autoritate/entitate contractanta

◎ Analizez cele 3 intrebari: Clientul e autoritate/entitate contractanta?

E contract de achizitii publice/sectoriale/Concesiune etc? Se aplica
legislatia privind achizitiile publice?
K

◎ Daca da – fac facture electronica

◎ Daca nu – nu am obligatia sa urc facture in SPV
O

46

46

23
 28/07/2022

n
B2B Produse cu risc

tio
fiscal ridicat

ra
po
or
47
C
ce

Business to Business B2B – Produse cu risc fiscal ridicat (OUG

130/2021)
r vi

◎ Incepand cu 1 iulie 2022, furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise în sistemul
Se

naţional privind factura electronică RO e-Factura, indiferent dacă destinatarii sunt sau nu
înregistraţi în Registrul RO e-Factura pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin
ordin ANAF, comercializate în relaţia B2B.

◎ Furnizorii sunt obligaţi să transmită facturile emise către destinatari conform

K

prevederilor art. 319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (abordarea clasică).
O

48

24
 28/07/2022

Ce inseamna produse cu risc fiscal ridicat?

Produse Coduri NC

n
Legume, fructe, - 0701-0714 inclusiv Legume comestibile şi anumite rădăcini şi tuberculi
rădăcini şi tuberculi - 0801-0814 inclusiv Fructe comestibile şi fructe cu coajă lemnoasă; coajă
alimentari, alte de citrice sau de pepeni

tio
plante comestibile
Băuturi alcoolice 2203-2208 inclusiv Băuturi, băuturi spirtoase
Construcții noi Construcţiile noi sunt cele menţionate la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

ra
Produse minerale - 2505 - Nisipuri naturale de orice fel, chiar colorate
(apă minerală - 2517 - Prundiş, pietriş, pietre concasate, din cele folosite în general ca
naturală, nisip şi agregate pentru betoane sau pietruirea drumurilor, pentru căile ferate

po
pietriş) sau alt balast, pietriş şi silex, chiar tratate termic; macadam de zgură,
de zgură metalurgică, de deşeuri industriale similare, care conţine
chiar materiale cuprinse în prima parte a poziţiei; macadam gudronat
pentru şosele; granule, spărturi şi praf din pietre de la poziţiile 2515
sau 2516
Îmbrăcăminte și
or
- 6401 -6405; 6101 – 6117; 6201 – 6212; 6214 -6217
încălțăminte
49
C
ce

Ce inseamna produse cu risc fiscal ridicat?

r vi
Se

Lista completă: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_12_2022.pdf

K
O

50

25
 28/07/2022

Important

◎ Nu conteaza daca sunt in e-Factura sau nu, nici clientul, nici

n
furnizorul

tio
◎ Nu exista sanctiuni pentru neincarcare si nici termene limita
de incarcare in SPV

ra
po
or
51
C
ce
vi

B2C Vouchere de
r
Se

vacanta
K
O

52

26
 28/07/2022

B2C Facturi achitate cu vouchere de vacanta (OUG 131/2021)

◎ Începând cu 1 aprilie 2022, pentru facturile emise legate de vouchere de

n
vacanță, e-factura se transmite în sistemul naţional privind factura

tio
electronică.

◎ Nu conteaza daca e in e-Factura furnizorul

◎ Nu exista sanctiuni pentru neincarcare si nici termene limita

ra
de incarcare in SPV

po
or
53
C
ce

Emitere facturi
vi

◎ Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanta. Trebuie să emită e-factura și să le

urce in SPV?
r

A: Discutie
Se

Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.

Q: O pensiune acceptă vouchere de vacanță avans. Trebuie sa emită e-facturi si

K

sa le urce in SPV?
O

A: Discutie
Se emite factură e-Factura și se încarcă în SPV.

54

27
 28/07/2022

n
tio
B2B Optional

ra
po
or
55
C
ce

B2B optional
vi

Se poate opta pentru transmiterea facturilor prin SPV.

Ambii parteneri trebuie
r

sa fi optat sa se inregistreze in Registrul e-

Factura.
Se

Chiar daca s-a optat sa se inregistreze in Registru, furnizorul poate

alege sa nu transmita anumite facturi in e-Factura, chiar daca
beneficiarul e inregistrat in e-Factura.
K
O

56

28
 28/07/2022

Înregistrare în Registru RO e-Factura

Opțional

n
tio
ra
po
or
57
C
ce

Procedura de inregistrare in Registrul e-Factura

r vi
Se
K
O

58

29
 28/07/2022

Detalii

 Inregistrarea se face incepand cu data de 1 a lunii urmatoare.

n
 Stergerea din Registru se face:

tio
-doar daca se depune cererea de iesire in aceeasi luna (practic – nu se consideră inregistrare in Registru)
-la radierea contribuabilului

De la momentul înscrierii în Registrul RO e-Factura, emitentul dobândește și calitatea de destinatar.

ra
În vederea utilizării sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, emitentul și destinatarul
trebuie să fie înregistrați în Registrul RO e-Factura.

po
Informatiile din registru sunt publice:
(https://www.anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online/registre/registrul_eFactura/!ut/p/a1/jZBND0NAEI
Z_jasdBJveSFMfPfhIFHtpaHRJsMK2_n5x0w86t5k8T-
adQQQliLTZs6IZr1ib1XNPtKst2ZotY9kFBesQ6JejdXJUCUCbgHQF2AFAoJpOqFo-
gKKsfc9zJl8NfWydPQnMPX9a8JcPP8qAvfwxIm_I5wWbwBxxATYyuIjQmuXLP1OjzRVMEemLe9EXvfjop)
or
59
C
ce

Registrul e-Factura
vi

◎ Q: Ghinion. M-am inregistrat in decembrie in Registrul e-Factura. Mai pot iesi?

A: Nu
r
Se

Q: No, aia e. Fiind in registru, trebuie sa emit e-facturi pentru toti clientii mei?

A: Nu. Se vor emite obligatoriu e-facturi doar pentru clientii tip G (pe relatia B2G unde nu
se aplica exceptii) sau in cazul in care vând produse cu risc fiscal ridicat.
K

◎ Art 7 din OUG 120/2021;

◎ Art III din legea 139/2022;
◎ Alin 24 din art 319 L 227/2015
O

◎ Directiva TVA 2016/112

60

30
 28/07/2022

n
tio
Intrebari frecvente

ra
po
or
61
C
ce

Ce fac daca urc aceeasi factura de mai multe ori?

vi

Tip tranzactie
r

B2G; B2B optional Fisierele xml incarcate sunt considerate

facturile originale. Asta inseamna ca am
Se

emis mai mult facturi originale distincte. Se

dubleaza/multiplica TVA.
Recomandam stornarea lor/sesizarea ca
sunt eronate
B2B – produse cu risc fiscal; B2C Nu e baiul asa de mare. Se recomanda
corecte.
K
O

La acest moment. De urmarit schimbarile legislative

Asteptam clarificari de la autoritati
62

62

31
 28/07/2022

◎ Q: Persoanele care obtin venituri din activitati independente (PFA, liber-profesionisti)

n
si neplatitorii de TVA au obligatia de a emite e-facturi cand sunt indeplinite conditiile
specifice (de exemplu: produse cu risc fiscal ridicat sau contracte de achizitie
publică)?

tio
A: Da.
De vazut definitia operatorului economic! Nu se limiteaza la persoane juridice si nu
vorbeste de calitatea de platitor de TVA al operatorului economic.

ra
Q: Se vand produse pentru care exista obligatia de a emite e-facturi, doar ca vanzarea

po
este realizata catre un operator economic nerezident. Se emite e-factură?

A: Da. Nu am gasit scutire pentru LIC sau export.

or
63
C
ce
vi

◎ Q: Facturile de avans care se referă la tranzacții pentru care se emite e-Factura

se urcă în SPV?
r

A: Recomandarea noastră este să se urce în SPV.

Se

Q: Facturile de discount care se referă la tranzacții pentru care se emite e-Factura se urcă
în SPV?
K

A: Recomandarea noastră este să se urce în SPV.

O

64

32
 28/07/2022

◎ Q: Nu am emis e-Facturi pentru livrarea de produse cu risc fiscal ridicat și nu le-

n
am declarat in SPV de 2 luni? Care este abordarea corecta acum?

tio
A: Recomandarea este de a se declara si pe cele din lunile trecute. Încă nu există
sancțiuni.

ra
◎ Q: Ce fac când am pe o factura si produse/servicii pentru care trebuie sa trimit E-Factura si
produse pentru care nu am aceasta obligatie?

po
A: Pot face două facturi – pe una o urc, pe cealaltă nu, sau pot trece toate produsele pe o
factura si o urc in SPV.

or
65
C
ce
vi

◎ Q: În situația în care am vânzări de produse cu risc fiscal către un alt operator

economic (B2B), am obligația să mă înregistrez în sistemul RO e-Factura și să
depun 084?
r
Se

A: NU există o obligație în acest sens. Conform OUG 130/2021, transmiterea

facturilor prin SPV se poate face și fără depunerea 084 pentru înregistrarea în
sistem RO e-Factura.

Q: Sunt o societate care cumpara apa minerala pentru consumul salariatilor si a

K

clientilor. Trebuie sa ma inregistrez in e-factura? Am vreo obligatie de raportare?

Cum primesc factura?
O

A: Nu trebuie sa va inregistrati. Factura se va primi ca pana la aparitia e-Facturii (la

casa).

66

33
 28/07/2022

◎ Q: Sunt un magazin de desfacere cu amanuntul. Uneori am clienti persoane fizice

n
care cumpara produse cu risc fiscal ridicat (apa minerala, bauturi alcoolice).
Alteori cei care cumpara aceste produse imi cer sa le trec codul fiscal pe bon. Urc

tio
aceste bonuri fiscale in SPV?

A:
Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice – Nu

ra
Pentru vanzarile de produse cu risc fiscal pentru care mi s-a cerut trecerea
codului de TVA pe bon (bonul fiscal devine factura simplificata) – Da

po
Apare o problema – cum urci bonul fiscal cu cod de TVA in platforma?
Deocamdata MF/ANAF nu au clarificat situatia. Probabil ca se va emite si o
factura pe langa bon si se va urca in SPV. or
67
C
ce
vi

◎ Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat catre persoane fizice. Emit e-factura?
A: Catre persoanele fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea acestora in
r

SPV. Este doar optionala.

Se

Q: Vand produse cu risc fiscal ridicat pe platforme on-line. Emit e-factura?

A: Daca vindeti catre persoane fizice nu e obligatorie emiterea de e-Facturi si urcarea

acestora in SPV, ci optionala. Daca vindeti catre alti operatori economici (B2B), trebuie
emisa o e-Factura si incarcata in SPV.
K

Q: De unde stiu cum sa incadrez clientul?

O

A: Are cod fiscal – este operator economic, nu are cod fiscal - nu este.

68

34
 28/07/2022

Thanks!

n
tio
Any questions?
You can find me at:

ra
Mirela.Paunescu@gmail.com

po
or 69

69
C
ce
r vi
Se
K
O

35