1.

Dosarul Cererii de rambursare al Beneficiarului cuprinde:

 Cererea de rambursare (F10_Cererea de rambursare_Anexa 9.5.3.1) in 3 exemplare in original
(dintre care un exemplar va fi depus la OI si un exemplar va fi transmis la AM, iar un exemplar va fi
pastrat la sediul proiectului, dupa ce a fost inregistrat la OI);

 Raportul de progres (F34_Raportul de progres_Anexa 9.5.3.2.) in 3 exemplare in original (dintre

care un exemplar va fi depus la OI si un exemplar va fi transmis AM, iar un exemplar va fi pastrat la sediul
proiectului);

 Documentele justificative la Cererea de rambursare, in copie cu mentiunea „Conform cu

originalul” aplicata de catre Beneficiar in 2 exemplare (dintre care un exemplar va ramane la OI si un
exemplar va fi transmis AM); exemplarul in original va ramane la sediul proiectului.

Dosarul de achizitii (se va transmite o singura data, impreuna cu prima factura aferenta respectivului
contract- pentru care se cere rambursarea);

Cererea de rambursare a Beneficiarului trebuie sa fie insotita de urmatoarele documente justificative:

- copii ale contractelor incheiate cu furnizorii ( in cazul achizitiilor, altele decat cele directe,
contractele cu furnizorii fac parte din dosarul de achizitii si se verifica impreuna cu acestea);
- copii ale dosarelor de achizitii publice;
- copiile facturilor;
- copiile documentelor care atesta plata (ex. ordine de plata, extrase de cont);
- situatii de plata (certificate de plata finale/intermediare)
- copie dupa Garantia de buna executie pentru servicii;
- copie dupa Garantia de buna executie pentru lucrari;
- copie dupa Garantia de avans;
- copii ale proceselor verbale pe faze determinante;
- declaratia privind veniturile nete din proiect;
- documente ce atesta daca Beneficiarul este platitor de TVA;
- alte documente relevante.

Dosarul cererii de rambursare al Beneficiarului va avea cuprins (Opis- Model Anexa F18), si documentele pe care
le contine trebuie numerotate. Beneficiarul va face mentiunea la sfarsitul dosarului „Acest dosar contine …….
pagini, numerotate de la 1 la ……. „. In dosar documentele vor fi asezate in ordinea capitolelor bugetare, iar in
interiorul acestora, in ordine cronologica, asa cum sunt evidentiate in Cererea de rambursare- punctul 7.A.-
„Cheltuieli eligibile realizate in perioada de referinta, cu documentele suport aferente”.

Beneficiarul va avea obligatia pastrarii acestor documente pe o perioada de minim 5 ani de la inchiderea
Programului Operational pentru eventuale misiuni de control ale entitatilor abilitate in acest sens.
 Atentie! Beneficiarul nu poate cuprinde intr-o Cerere de rambursare cheltuieli din alta perioada de
referinta decat cea aferenta Cererii de rambursare curente.

2. Inregistrarea operatiunilor in contabilitatea Beneficiarului

Beneficiarul va tine o evidenta contabila folosind conturi analitice distincte pentru fiecare proiect. Sistemul
contabil utilizat va fi in conformitate cu legislatia nationala in vigoare. Exemplu:

In contabilitatea Beneficiarului valoarea imobilizariilor corporale trebuie sa se gaseasca in rulajul debitor al

conturilor, in luna de inregistrare, si apoi in soldul conturilor din Grupa 21 ''Imobilizari corporale'' (conturile: 211,
212, 213, 214) pentru societati comerciale sau Grupa 21 "Active fixe corporale" (conturile: 211, 212, 213, 214,
215) pentru institutii publice; in coloanele: rulaj curent debitor al contului (analitic distinct)-in luna de inregistrare
si sold debitor al contului (analitic distinct)-in lunile urmatoare, din balanta de verificare analitica. Functiunile
conturilor sunt prezentate in Ordinul MFP 2374/2007 si Ordinul MFP 1917/2005.

Valoarea inregistrata in contabilitatea Beneficiarului trebuie sa fie conforma cu documentele de provenienta a

imobilizarii corporale.

3. Aspecte legate de plata TVA

Conform alin.4,articolul 9 din Ordonanta 19/16 iulie 2008 suma pentru plata TVA aferenta cheltuielilor eligibile se
acorda, prin plata directa sau plata indirecta, urmatorilor Beneficiari:” autoritati ale administratiei publice
centrale si locale, unitati subordonate sau in coordonarea acestora, organisme neguvernamentale nonprofit, de
utilitate publica, cu personalitate juridica, care functioneaza in domeniul dezvoltarii regionale, organisme
neguvernamentale nonprofit, cu personalitate juridica, Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale
din Romania - S.A. si Compania Nationala de Cai Ferate "C.F.R." - S.A., institutii de cult si structuri ale cultelor
apartinand cultelor religioase recunoscute in Romania conform Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioasa si
regimul general al cultelor, precum si societati comerciale care au calitatea de furnizori de formare profesionala,
care desfasoara numai activitati scutite de taxa pe valoare adaugata, fara drept de deducere, conform
prevederilor art. 141 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare. Aceasta prevedere nu se aplica altor Beneficiari."

Alin.3, articolul 9 din Ordonanta 19/16 iulie 2008 precizeaza ca:„sumele restituite pentru acoperirea platii taxei
pe valoarea adaugata, aferenta cheltuielilor eligibile efectuate in cadrul proiectelor finantate din instrumente
structurale, se acorda numai cu conditia nedepasirii intensitatii maxime admise a ajutorului de stat, pentru
categoriile de Beneficiari prevazuti la alin. (3), care beneficiaza atat de ajutor de stat, cat si de restituirea taxei pe
valoarea adaugata”
Evidentierea TVA-ului ce intra sub incidenta O.G. nr. 29/2007 se va face in cadrul Cererii de rambursare in care s-a
inserat o coloana dedicata TVA (F10_Cererea de rambursare_Anexa 9.5.3.1.).

Suma aprobata pentru plata TVA aferenta fiecarei Cereri de rambursare este evidentiata de catre OI in Avizul de
plata OI (F13_Aviz cerere de rambursare_Anexa. 9.5.3.5).

Ofiterii de contract din cadrul Serviciului Autorizare POR verifica sumele solicitate de catre Beneficiari si avizate
de catre OI pentru plata TVA pe baza sumelor inscrise in Cererea de rambursare si documentelor justificative
aferente.

Recomandare: pentru plata unei facturi catre furnizori, Beneficiarul va intocmi doua ordine de plata: un ordin de
plata pentru suma reprezentand valoarea fara TVA, si un ordin de plata separat pentru suma reprezentand TVA.

La dosarul continand Cererea de rambursare, se anexeaza copii ale facturilor purtatoare de TVA achitate de catre
Beneficiari, copii de pe ordinele de plata aferente acestor facturi, precum si copii de pe extrasele de cont
aferente. Acestea reprezinta documentele pe baza carora MDRL va efectua plata TVA-ului, din contul de TVA al
MDRL in contul curent al Beneficiarului indicat de acesta in Cererea de rambursare.

Beneficiarul are obligatia de a transmite o Declaratie pe propria raspundere (F9_Declaratie pe propria

raspundere_Anexa 6.6.1) privind corectitudinea sumelor reprezentand TVA inscrise in facturi, precum si cu privire
la respectarea obligatiilor referitoare la TVA prevazute de legislatia in vigoare. Aceasta declaratie va fi completata
si transmisa de catre Beneficiar o singura data, ca anexa la depunerea primei Cererii de rambursare. Ofiterii de
contract vor include aceasta anexa in Dosarul proiectului.