CUPRINS

Introducere in stiinta Contabilitatii. Principii referitoare la documentele contabile. Monografie contabila privind principalele documente primare utilizate in Contabilitate CAPITOLUL 1. DOCUMENTE UTILIZATE IN CONTABILITATEA STOCURILOR

FACTURA NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE BONUL DE CONSUM BONUL DE PREDARE-TRANSFER-RESTITUIRE AVIZUL DE INSOTIRE A MARFII FISA DE MAGAZIE

CAPITOLUL 2 DOCUMENTE UTILIZATE IN CONTABILITATEA MIJLOACELOR BANESTI SI A DECONTARILOR CHITANTA DISPOZITIA DE PLATA ORDINUL DE DEPLASARE DECONTUL DE CHELTUIELI DISPOZITIA DE INCASARE FORMULAR PENTRU RIDICAREA DE NUMERAR DE LA BANCA FORMULAR PENTRU DEPUNEREA DE NUMERAR LA BANCA REGISTRUL DE CASA ORDINUL DE PLATA

CAPITOLUL 3 CORECTAREA DOCUMENTELOR CONTABILE PASTRAREA SI ARHIVAREA DOCUMENTELOR RECONSTITUIREA DOCUMENTELOR. APLICATII PRACTICE

CONTABILITATEA PRIMAR
Introducere O economie libera solicita agentului economic sa-si asume riscul in activitatea sa, pentru ca aceasta se desfasoara in conditii de concurenta. Pentru a putea sa se mentina n aceasta competitie, agentul economic trebuie sa cunoasca rezultatele activitatii sale, astfel nct din venituri sa-si acopere cheltuielile si astfel sa obtina profit. Pe parcursul activitatii, patrimoniul agentului economic se afla intr-o permanenta miscare si transformare ca urmare a unor procese cum sunt: 1. aprovizionarea - urmareste cheltuielile privind transportul si aprovizionarea cu materii prime si materiale 2. productia - urmareste totalitatea cheltuielilor aferente productiei precum si cheltuielile realizate ca rezultat al activitatii desfasurate de agentul economic si care produc in patrimoniul unitatii modificari, determinnd rezultatele financiare ca rezultat al unor operatii economico - financiare consumatoare de resurse si producatoare de rezultate. 3. vanzarea - urmareste si tine evidenta cheltuielilor privind desfacerea produselor (ambalarea, transportul, depozitarea, sortarea si intretinerea lor). OBIECTUL CONTABILITATII l reprezinta nregistrarea, urmarirea si controlul sistematic al existentei, miscarii si transformarii patrimoniului, concomitent cu rezultatul obtinut. PATRIMONIUL - reprezinta totalitatea bunurilor si valorilor economice pe care le gestioneaza o societate, precum si totalitatea drepturilor si obligatiilor pe care societate a si le asuma in legatura cu bunurile si valorile pe care le detine. PATRIMONIUL BUNURI OBLIGATII (datorii) VALORI (de ex.: casa, banca, actiuni) - furnizori DREPTURI (creante) - sume de ncasat - bugetul de stat (taxe, impozite) - salariati - creditori (de ex.: bnci) Pentru realizarea obiectului contabilitii se utilizeaza procedee comune cum ar fi : a. documentele, care stau la baza prelucrarii informatiilor privind operatiile economice patrimoniale si prin care se face dovada infaptuirii lor; b. evaluarea, care consta in exprimarea operatiunilor economice in unitati monetare, pentru fiecare element de patrimoniu. Din punct de vedere practic, la nivel de unitate (firma, institutie, etc) contabilitatea presupune: a. intocmirea documentelor contabile (contabilitatea primara) b. inregistrarea datelor din documentele contabile primare cu ajutorul conturilor, precum si generarea documentelor de sinteza (balanta, bilant - documente care reflecta patrimoniul firmei sau institutiei respective la o anumita data), operatii care fac obiectul contabilitatii financiare. DOCUMENTE CONTABILE Legea Contabilitatii (nr. 82/1991) prevede ca orice operatiune patrimoniala se consemneaza in momentul efectuarii ei intr-un inscris care sta la baza inregistrarilor in contabilitate, dobandind astfel calitatea de document justificativ. Documentele justificative angajeaza raspunderea persoanelor care le-au intocmit, avizat si aprobat sau inregistrat in contabilitate, dupa caz. Raspunderea pentru aplicarea necorespunzatoare a reglementarilor contabile revine directorului economic, contabilului-sef sau altei persoane imputernicite sa indeplineasca aceasta functie, impreuna cu personalul din subordine.

Principalele elemente componente ale unui document - denumirea documentului; - denumirea, sediul si adresa persoanei juridice care intocmeste documentul;

- numarul documentului si data intocmirii acestuia; - mentionarea partilor care participa la efectuarea operatiunii economica-financiare - continutul operatiunii economico-financiare - datele cantitative si valorice aferente operatiunii economico-financiare efectuate - numele si prenumele, precum si semnaturile persoanelor care raspund de efectuarea operatiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atributii de control financiar preventiv si ale persoanelor in drept sa aprobe operatiunile respective, dupa caz; - alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operatiunilor efectuate. In cuprinsul oricarui document emis de catre o societate comerciala trebuie sa se mentioneze si elementele prevazute de legislatia din domeniu, respectiv forma juridica, codul unic de inregistrare si capitalul social, dupa caz. Rolul documentelor contabile este acela de inregistrare cronologic i sistematic a operaiunilor efectuate. Relaia documentelor justificative cu contabilitatea este cu dublu sens: pe de o parte, toate documentele justificative sunt reflectate in contabilitate reflectndu-se operaiunile, iar pe de alt parte toate inregistrrile din contabilitate trebuie s aib la baz un document justificativ. Inscrierea datelor in documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor. Circulatia documentelor justificative trebuie sa fie asigurata de conducerea compartimentului contabil, care trebuie sa intocmeasca un grafic de circulatie a documentelor. Verificarea documentelor se face avand in vedere trei aspecte: - aspectul de forma (se verifica cum a fost completat formularul si daca corespunde cu actele justificative) - verificarea cifrica (se verifica exactitatea datelor si calculelor) - verificarea de fond (se verifica legalitatea si oportunitatea operatiilor respective) MODUL DE LUCRU CU SOFT-UL DE CONTABILITATE CONTA PRO EXERCITIUL 1 Creati un cont, ceea ce presupune stabilirea unui nume de utilizator (username) si a unei parole, pentru accesarea ulterioara. EXERCITIUL 2 Accesati contul dvs., utilizand username-ul si parola stabilite la punctul anterior. OBSERVATIE La momentul crearii contului, baza de date va contine date referitoare la: a) o lista cu punctele de lucru ale societatii b) un nomenclator de furnizori c) un nomenclator de clienti d) un nomenclator de salariati e) o lista cu gestiuni f) o lista cu produse

CAPITOLUL 1

DOCUMENTE UTILIZATE N CONTABILITATEA STOCURILOR

FACTURA
Baza legal
1.Codul Fiscal (Legea 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare) 2.Ordinul Ministrului Finantelor nr. 2226/27.12.2006 3.Legea Societatilor comerciale (Legea 31/1990, cu modificarile si completarile ulterioare) Se intocmeste in urmatoarele situatii : - livrari de bunuri - prestari de servicii - penalitati de intarziere - avansuri incasate de la clienti inainte de livrarea bunurilor/prestarea serviciilor livrare bunuri Furnizor intocmire factura (vanzator) obligatie de plata (client) Cumparator

creanta (suma de incasare)

Serveste ca: - document pe baza caruia se intocmeste instrumentul de decontare a bunurilor livrate si a serviciilor prestate; - document de insotire a marfii pe timpul transportului, dupa caz; - document de incarcare in gestiunea cumparatorului; - document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a cumparatorului; Rubricile obligatorii care trebuie inscrise pe factura sunt: a. seria, numarul si data facturii Factura este un formular cu regim intern de inseriere, tiparire si numerotare. Conducerea unitatii va desemna, prin decizie interna scrisa, o persoana sau mai multe, care sa aiba atributii privind alocarea si gestionarea numerelor aferente facturilor emise. Factura va avea un numar de ordine, in baza uneia sau mai multor serii, numar ce trebuie sa fie secvential, stabilit de societate, astfel inct sa se asigure necesarul in functie de numarul de facturi emis. Anual, se stabileste numarul de la care se va emite prima factura. b. Pentru furnizor: - denumire, forma juridica - codul de identificare fiscala (CIF) - format din atributul fiscal (RO) si codul unic de inregistrare (CUI, atribuit de Ministerul Finantelor la infiintarea firmei; este un cod numeric, format din 4-8 cifre). - adresa - judetul (sectorul) - numarul din registrul comertului (de forma Jxy/123456/2004, atribuit de Registrul Comertului la infiintare) - capitalul social

- cota de TVA c. pentru cumparator: - denumire, forma juridica - codul de identificare fiscala (CIF) - adresa - judetul (sectorul) In factura se vor trece de catre furnizor toate produsele livrate/ serviciile prestate, ca in exemplul urmator. Cota TVA: 19%
Nr crt Denumirea produselor sau a serviciilor U.M Cantitatea Pret unitar (fara TVA) leiValoarea leiValoarea TVA -lei-

0 1 2 3

1 MOUSE TASTATURA UC

2 Buc Buc buc

3 8.00 5.00 2.00

4 34.80 55.00 960.00

5 (3x4) 278.40 275.00 1920.00

6 52.9 52.25 364.80

Total: Total de plata

2473.40

469.95 2943.35

Factura se intocmeste in doua sau mai multe exemplare. Circula: a) Ia furnizor: la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate; b) Ia cumparator: la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea platii, precum si pentru inregistrarea in contabilitate. Observatii : 1. Conform art. 155 alin. 6 din Codul Fiscal, semnarea si stampilarea facturilor NU sunt obligatorii (incepand cu data de 01.01.2007). 2. In cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, emitentul trebuie sa emita un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse. Duplicatul poate fi: - o factura noua, care sa cuprinda aceleasi date ca si factura initiala, si pe care sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala sau - o fotocopie a facturii initiale, pe care sa se aplice stampila societatii si sa se mentioneze ca este duplicat si ca inlocuieste factura initiala.

APLICATII PRACTICE
EXERCITIUL 3. Emiteti o factura clientului METACOM SRL, in care sa includeti cate doua din urmatoarele produse: Monitor, Tastatura, Mouse, Unitate centrala, Boxe, Scanner, Memorie RAM 512 MB. Stabiliti termenul de plata (10 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi) EXERCITIUL 4. Emiteti o factura catre BETA SERV SRL, in care sa includeti eate patru din urmatoarele produse: Procesor P4 2500 Mhz, Melmrrie-RAM 512 MB, Imprimanta Canon, Imprimanta Lexmark. Stabiliti termenul de plata (10 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi).

EXERCITIUL 5. Emiteti o factura catre CRISTAL COMPUTER, in care sa includeti urmatoarele produse: Placa retea (10 buc.), Placa sunet (10 buc.), Procesor P4 3500 Mhz (5 buc), Memorie RAM 256 MB (10 buc), Camera video Canon (1 buc). Stabiliti termenul de plata (7 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 6. Emiteti o factura catre BEST COMPUTER, in care sa includeti urmatoarele: Memorie RAM 512 MB (10 buc), Imprimanta Canon (2 buc.), Imprimanta Lexmark (3 buc.), Monitor (3 buc.). Stabiliti termenul de plata (10 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 7. Emiteti o noua factura catre METACOM, in care sa includeti urmatoarele produse: Camera video Canon (2 buc.), Unitate centrala (1 buc.). Stabiliti termenul de plata (10 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi).

CORECTAREA ERORILOR DIN FACTURI

se face conform art. 159 din Legea 571/2003 - Codul Fiscal, astfel: a) n cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document; b) n cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, fie se emite un nou document care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din documentul initial, numarul si data documentului corectat, valorile cu semnul minus, iar pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite un nou document continnd informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat (operatia se numeste STORNARE) EXERCITIUL 8. Dupa emiterea ultimei facturi, clientul refuza marfa. Anulati factura. EXERCITIUL 9. Emiteti o factura de stornare, in situatia in care s-a completat eronat factura catre SEST Computer; tranzactiile corecte (ceea ce s-a livrat in realitate) sunt urmatoarele: Memorie RAM 256 MB (10 buc), Imprimanta Canon (2 buc.), Imprimanta Lexmark (3 buc.), Monitor (2 buc.). Stabiliti termenul de plata (5 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 10. Emiteti o factura catre CRISTAL COMPUTER, in care sa includeti urmatoarele: - Scanner (5 buc.) - Memorie RAM 512 MB (5 buc) - Discount de 3% aplicat la valoarea totala (fara TVA) a produsului Memorie RAM 512 MB - Camera video Canon (1 buc). - Discount de 2% aplicat la valoarea totala (fara TVA) a produsului Camera video Canon - In aceasta factura introduceti si urmatoarele prestari de servicii:~~ - Diagnosticare defect calculator, pret fara TVA 100 RON - Reparatie calculator, pret cu TV A 175 RON Stabiliti termenul de plata (7 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 11. Emiteti o factura catre BETA SERV SRL, in care sa includeti urmatoarele: Imprimanta Canon (5 buc.), Imprimanta Lexmark (4 buc). Aplicati un discount (reducere) de 3 % la valoarea totala a facturii (fara TVA). Termen de plata: 5 zile; procentul de penalitati: 0,2 %.

EXERCITIUL 12. Emiteti o factura de servicii catre clientul ELMA SRL (atribut fiscal: RO, CUI: 14703155; Reg. Comertului: J40/5211/2003; adresa: str. Viitorului nr. 11 sector 2, Bucuresti), in care sa includeti urmatoarele: - Service calculatoare (pe luna in curs); cantitate: 5; pret unitar: 80 RON fara TVA - Proiectare retea calculatoare; pret cu TVA 350 RON - Instalare retea calculatoare; pret cu TVA 500 RON - Instalare si configurare software; cantitate: 5; pret unitar: 65 RON fara TVA Aplicati un discount de 4% la valoarea facturii fara TVA. Stabiliti termenul de plata (3 zile de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 13 Emiteti o factura de stornare, in situatia in care s-a completat eronat ultima factura catre BETA SERV; tranzactiile corecte (ceea ce s-a livrat in realitate) sunt urmatoarele: Imprimanta Canon (4 buc.), Imprimanta Lexmark (5 buc.). Aplicati un discount de 4% la valoarea totala a facturii (faraTVA). Termen de plata: 3 zile; procentul de penalitati: 0,2 %. EXERCITIUL 14 Emiteti o factura catre clientul SERVICE PRO SRL (atribut fiscal: RO, CUI: 2744631; Reg. Comertului: J40/1440/2007; adresa: sos. Mihai Bravu nr. 85, sector 2, Bucuresti), in care sa includeti urmatoarele: Monitor (5 buc.), Unitate centrala (2 buc). Cumparatorul solicita si Scanner (10 buc.); furnizorul stabileste sa-i acorde un discount cantitativ cumparatorului, oferind un Scanner gratuit din cele 10. Stabiliti termenul de plata (o zi de la emitere) si procentul de penalitati (0,2 % pe zi). EXERCITIUL 15 Emiteti o factura catre clientul ELMA SRL , in care sa includeti urmatoarele: Unitate centrala (3 buc), Procesor PIV 2500 Mhz (5 buc). Cumparatorul solicita si Scanner (5 buc); furnizorul stabileste sa-i acorde un discount de 15% din pretul unui scanner din cele 5. Termen de plata: 5 zile; procentul de penalitati: 0,2 %.

NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE (NIR. NRCD)

Baza legal: Ordinul Ministrului Finantelor nr. 3512/2008 1. Serveste ca: - document pentru receptia bunurilor aprovizionate; - document justificativ pentru incarcare in gestiune; - document justificativ de inregistrare in contabilitate. 2. Se intocmeste in doua exemplare, la locul de depozitare sau in unitatea cu amanuntul, dupa caz, pe masura efectuarii receptiei. n situatia in care la receptie se constata diferente, Nota de receptie si constatare de diferente se intocmeste in trei exemplare de catre comisia de receptie legal constituita (formata, de regula din 2-4 persoane). n cazul in care bunurile materiale sosesc in transe, se intocmeste cte un formular pentru fiecare transa. 3.Circula: - la gestiune, pentru incarcarea in gestiune a bunurilor materiale receptionate (toate exemplarele); - la compartimentul financiar-contabil, pentru intocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate (toate exemplarele), precum si pentru nregistrarea in contabilitatea sintetica si analitica, atasata la documentele de livrare (factura sau avizul de insotire a marfii); - la unitatea furnizoare (exemplarul 2) si la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite (daca acestea exista) 4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul: - denumirea unitatii; - denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului; - numarul facturii /avizului de nsotire al marfii etc., dupa caz; - numarul curent; denumirea bunurilor receptionate; UlM; cantitatea conform documentelor insotitoare: cantitatea receptionata, pretul unitar de achizitie si valoarea, dupa caz; - numele, prenumele si semnatura membrilor comisiei de receptie, data primirii in gestiune si semnatura gestionarului - pretul de vnzare si valoarea la pret de vnzare, dupa caz, pentru unitatile cu amanuntul. In NIR se consemneaza toate bunurile receptionate de la furnizor. EXERCITIUL 16. Intocmiti un NIR, ca urmare a primirii facturii nr. 896, emisa de MARA SRL cu data de astazi (TVA 19%). Produsele noi (care nu erau in stocul initial) vor fi mai intai introduse in nomenclator (utilizand optiunea numita Produs nou, in care se va introduce si adaosul comercial), iar apoi se vor scrie in NIR cantitatile intrate. FACTURA seria MR nr. 896 Furnizor: MARA SRL CIF: R0276498 Adresa: str. Barsei nr.6 sector3 Bucuresti Reg. Comertului: J40/2126/2001 Capital social: 300 RON Cota TV A: 19% Nr.crt. 1 2 3 4 5 6 Produs Scanner Imprimanta Lexmark Placa video Monitor Memorie RAM 512MB Boxe Genius U.M. Buc Buc Buc Buc Buc Set Cantitate 10 5 10 5 8 7 CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Adresa: bd. Iuliu Maniu nr.14, sector 6 Bucuresti

Pret unitar (fara TVA) 200.00 120.00 90.00 300.00 180.00 45.00

Valoare 2000.00 600.00 900.00 1500.00 1440.00 315.00 6755.00

TVA 380.00 114.00 171.00 285.00 273.60 59.85 1283.45 8038.45

TOTAL TOTAL FACTURA

FURNIZOR,

CUMPARATOR,

Pentru acest lot de produse, firma cumparatoare stabileste adaosul comercial dupa cum urmeaza: Scanner 20%, Imprimanta Lexmark 15%, Placa video 25%, Monitor 8%, Memorie RAM 512 MB 20%, Boxe Genius 25%. CORECTAREA ERORILOR DIN NIR-URI se face prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite si scrierea deasupra a textului sau cifrei corecte; se semneaza si se consemneaza data. Corectura se efectueaz pe toate exemplarele i este confirmat de persoana sau persoanele care au efectuat corectura menionndu-se i data efecturii. Daca documentul este intocmit cu ajutorul tehnicii de calcul, acesta se anuleaza in cazul unei greseli si se intocmeste un alt document corect. EXERCITIUL 17. Intocmiti un NIR, ca urmare a primirii facturii de mai jos, emisa astazi.

FACTURA seria DG nr. 1201

Furnizor: DIAM GREEN SRL CIF: RO 4157896 Adresa: STR. LAMOTESTI NR.1 SECTOR4 Reg. Comertului: J40/9876/2005 Capital social: 200 RON Cota TV A: 19%

CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Adresa: bd. Iuliu Maniu nr.14, sector Bucuresti

Produs Imprimanta Canon 2 Unitate centrala 3 Scanner 4 Placa retea 5 Mouse Imprimanta 6 Lexmark TOTAL TOTAL FACTURA 1

U.M. buc buc buc buc buc buc

Cantitate 5 2 2 5 10 1

Pret unitar (fara TVA) 185.00 1050.00 200.00 35.00 28.00 125.00

Valoare 925.00 2100.00 400.00 175.00 280.00 125.00 4005.00

TVA 175.75 399.00 76.00 33.25 53.20 23.75 760.95 4765.95

FURNIZOR,

CUMPARATOR,

Firma cumparatoare stabileste adaosul comercial de 20% pentru toate produsele receptionate. EXERCITIUL 18. Intomiti un NIR ca urmare a primirii facturii de mai jos, emisa astazi.

FACTURA seria ALFA nr. 10059

Furnizor: ALFA SA CIF: R01879812 Adresa: SOS. MIHAI SRAVU 220 SECTOR 2 Bucuresti -Reg. Comertului: J40/12436/2000 Capital social: 100000 RON Cota TVA 19% . Nr.cr t. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Produs Tastatura Modem Unitate centrala Procesor P4 2500 Mhz Procesor P4 3500 Mhz Imprimanta Lexmark Imprimanta Canon Camera video Canon Carcasa ATX Memorie RAM 512 MS U.M. Buc Suc buc buc buc buc buc Suc Suc Suc Cantitate 4 3 1 3 2 1 4 2 2 1

CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Bucuresti Adresa: bd. Iuliu Maniu nr.14, sector 6

Pret unitar (fata TVA) 30,00 165,00 1050,00 175,00 250,00 120,00 185,00 1500,00 80,00 150,00

Valoare 120,00 495,00 1050,00 525,00 500,00 120,00 740,00 3000,00 160,00 150,00 6860,00

TVA 22,80 94,05 199,50 99,75 95,00 22,80 140,60 570,00 30,40 28,50 1303,40 8163,40

TOTAL TOTAL DE PLATA FURNIZOR, CUMPARATOR,

Firma cumparatoare stabileste adaosul comercial dupa cum urmeaza: Tastatura 10%, Modem 10%, Unitate centrala 20%, Procesor P4 2500 Mhz 5%, Procesor P4 3500 Mhz 15%, Imprimanta Lexmark 15%, Imprimanta Canon 20%, Camera video Canon 28%, Carcasa ATX 12%, Memorie RAM 512 MB 44%. EXERCITIUL 19. Intocmiti un NIR ca urmare a primirii facturii de mai jos, emisa astazi (pentru unele produse furnizorul ofera discount).

FACTURA seria GM nr. 04125

Furnizor: GAMA PROD SRL CIF: R041437 Adresa:Ba.Nicolae Grigorescu nr. 20 SECTOR 3 Bucuresti Reg. Comertului: J40/12147/2004 Capital social: 200 RON Cota TVA: 19%

CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Adresa: bd~Iuliu-Maniu nr.14, sector 6 BucurestI

Nr.c rt. 1 2 3

Produs

U.M. buc buc Buc Buc Buc

Cantitate 1.00 4.00 2.00 1.00 5.00 1.00

Unitate centrala Imprimanta Canon Carcasa ATX Memorie RAM 512 4 MB 5 Memorie RAM 1 GB Discount Memorie 6 RAM 1 GB 8% 7 UPS Mustek Discount UPS 8 Mustek 2% TOTAL TOTAL DE PLATA FURNIZOR,

Pret unitar (fara TVA) 1050.00 185.00 80.00 150.00 150.00 -60.00 90.00 -5.40

Valoare 1050.00 740.00 160.00 150.00 750.00 -60.00 270.00 -5.40 3054.60

TVA 199.50 140.60 30.40 28.50 142.50 -11.4 51.30 -1.03 580.37 3634.97

Buc

3.00 1.00

CUMPARATOR,

Firma cumparatoare stabileste adaosul comercial dupa cum urmeaza: Unitate centrala 20%, Imprimanta Canon 20%, Carcasa ATX 12%, Memorie RAM 512 MB 44%, Memorie RAM 1 GB 20%, UPS Mustek 20% . EXERCITIUL 20. Intocmiti un NIR ca urmare a primirii facturii de mai jos, emisa astazi.; furnizorul a oferit discount de 2% la valoarea facturii (fara TVA).

FACTURA seria DG nr. 1274 Furnizor: DIAM GREEN SRL CIF: R04157896 Adresa: STR. LAMOTESTI NR.1 SECTOR4 Bucuresti Reg. Comertului: J40/9876/2005 Capital social: 200 RON Cota TVA: 19% Produs Camera video Canon 2 Memory stick 3 Monitor LCD 4 MP3 Player 5 Placa retea Discount 6 factura 2% TOTAL TOTAL FACTURA 1 FURNIZOR, U.M. buc buc buc buc buc Cantitate 2.00 5.00 1.00 4.00 6.00 1 CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Adresa: bd. Iuliu Maniu nr.14, sector 6 Bucuresti

Pret unitar (fara TVA) 1500.00 95.00 500.00 55.00 40.00 -88.70

Valoare 3000.00 475.00 500.00 220.00 240.00 -88.70 4346.30

TVA 570.00 90.25 95.00 41.80 45.60 -16.85 825.70 5172.10

CUMPARATOR,

Firma cumparatoare stabileste adaosul comercial dupa cum urmeaza: Camera video Canon 28%, Memory stick 20%, Monitor LCD 10 %, UPS Mustek 20%, MP3 Player 30%, Placa retea 10%. EXERCITIUL 21 Intocmiti un NIR in cazul primirii facturii de mai jos, emisa astazi.

FACTURA seria TER nr. 89441 Furnizor: TERAPIA SA CIF: R0177412 Adresa: STR. Fabricii nr.12 Cluj Napoca Jud. CLUJ Reg. Comertului: J12/204/1993 Capital social: 500000 RON Cota TVA: 9% Produs 1 EFERALGAN 2 ACID ACETILSALICILIC 3 CALCIU 200 4 NUROFEN 5 PARACETAMOL TOTAL TOTAL FACTURA FURNIZOR, U.M. Folie Folie Tub folie folie CUMRAPATOR: COMPUTER COM SRL CIF: R08412549 Adresa: bd. Iuliu Maniu nr.14, sector 6 Bucuresti

Cantitate 250,00 100,00 200,00 320,00 150,00

Pret 12,00 3,00 15,00 9,00 4,00

Valoare 3000,00 300,00 3000,00 2880,00 600,00 9780.00

TVA 270.00 27.00 270.00 259.20 54.00 880.20 10660.20

TVA 270,00 27,00 270,00 259,20 54,00

CUMPARATOR,

Adaosul pentru acest lot de produse este stabilit astfel: Eferalgan 25%, Acid Acetilsalicilic 30%, Calciu 200: 20%, Nurofen 30%, Paracetamol 30% . EXERCITIUL 22 Intocmiti o factura (TVA 9 %) catre cumparatorul Omega Farm S.R.L. (atribut fiscal RO, CUI: 224617, Reg. Comertului: J40/6910/2007; adresa: Calea Grivitei 163, sector 1 , Bucuresti), in care sa includeti urmatoarele produse: Nurofen (cantitate: 25), Paracetamol (cantitate: 35) Eferalgan (cantitate: 40), Acid Acetilsaiicilic (cantitate: 30), Calciu 200 (cantitate: 30). Termen de plata: 15 zile de la emitere; penalitati: 0,2% pe zi.

COTELE DE TAXA PE VALOAREA ADAUGATA

sunt stabilite de Legea 571/2003 (Codul Fiscal) Art. 140: Cotele de TVA (1 ) Cota standard este de 19% si se aplica asupra bazei de impozitare pentru operatiunile impozabile care nu sunt scutite de taxa sau care nu sunt supuse cotelor reduse. 2) Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri: a) serviciile constnd in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, trguri, expozitii si evenimente culturale, cinematografe, altele dect cele scutite conform art. 141 alin. (1) lit. m); b) livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii; c) livrarea de proteze si accesorii ale acestora, cu exceptia protezelor dentare; d) livrarea de produse ortopedice; e) livrarea de medicamente de uz uman si veterinar; f) cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv nchirierea terenurilor amenajate pentru camping. 3) Cota redusa de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite a) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept camine de batrni si de pensionari; b) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii si centre de recuperare si reabilitare pentru minori cu handicap; c) livrarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 m2, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu depaseste suma de 380.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, achizitionate de orice persoana necasatorita sau familie. d) livrarea de cladiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, catre primarii in vederea atribuirii de catre acestea cu chirie subventionata unor persoane sau familii a caror situatie economica nu le permite accesul la o locuinta in proprietate sau inchirierea unei locuinte in conditiile pietei. Art. 141: Scutiri (1) Urmatoarele operatiuni de interes general sunt scutite de taxa: a) spitalizarea, ngrijirile medicale si operatiunile strns legate de acestea, desfasurate de unitati autorizate (spitale, sanatorii, centre de sanatate, dispensare, cabinete si laboratoare medicale, centre de ngrijire medicala si de diagnostic, baze de tratament si recuperare, statii de salvare si alte unitati autorizate sa desfasoare astfel de activitati);

b) prestarile de servicii efectuate in cadrul profesiunii lor de catre stomatologi si tehnicieni dentari, precum si livrarea de proteze dentare efectuata de stomatologi si de tehnicieni dentari; c) prestarile de ingrijire si supraveghere efectuate de personal medical si paramedical, conform prevederilor legale aplicabile in materie; d) transportul bolnavilor si al persoanelor accidentate, in vehicule special amenajate in acest scop, de catre entitati autorizate in acest sens; e) livrarile de organe, snge si lapte, de provenienta umana; f) activitatea de nvatamnt prevazuta in Legea invatamntului nr. 84/1995, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, formarea profesionala a adultilor, precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strns legate de aceste activitati, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate; g) livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate de caminele si cantinele organizate pe lnga institutiile publice si entitatile autorizate prevazute la lit. f), in folosul exclusiv al persoanelor direct implicate in activitatile scutite conform lit. f); h) meditatiile acordate in particular de cadre didactice din domeniul invatamntului scolar, preuniversitar si universitar; i) prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri strns legate de asistenta si/sau protectia sociala, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati recunoscute ca avnd caracter social, inclusiv cele livrate de caminele de batrni; j) prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri strns legate de protectia copiilor si a tinerilor, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati recunoscute ca avnd caracter social; k) prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri furnizate membrilor in interesul lor colectiv, in schimbul unei cotizatii fixate conform statutului, de organizatii fara scop patrimonial care au obiective de natura politica, sindicala, religioasa, patriotica, filozofica, filantropica, patronala, profesionala sau civica, precum si obiective de reprezentare a intereselor membrilor lor, in conditiile in care aceasta scutire nu provoaca distorsiuni de concurenta; l) prestarile de servicii strns legate de practicarea sportului sau a educatiei fizice, efectuate de organizatii fara scop patrimonial pentru persoanele care practica sportul sau educatia fizica; m) prestarile de servicii culturale si/sau livrarile de bunuri strns legate de acestea, efectuate de institutiile publice sau de alte organisme culturale fara scop patrimonial, recunoscute ca atare de catre Ministerul Culturii si Cultelor; n) prestarile de servicii si/sau livrarile de bunuri efectuate de persoane ale caror operatiuni sunt scutite, potrivit lit. a), f) si i)-m), cu ocazia manifestarilor destinate sa le aduca sprijin financiar si organizate in profitul lor exclusiv, cu conditia ca aceste scutiri sa nu produca distorsiuni concurentiale; o) activitatile specifice posturilor publice de radio si televiziune, altele dect activitatile de natura comerciala; p) serviciile publice postale, precum si livrarea de bunuri aferenta acestora; r) furnizarea de personal de catre institutiile religioase sau filosofice in scopul activitatilor prevazute la lit. a), f), i) si j). (2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa: a) prestarile urmatoarelor servicii de natura financiar-bancara: 1.acordarea si negocierea de credite, precum si administrarea creditelor de catre persoana care le acorda; 2. negocierea garantiilor de creditori a altor garantii sau orice operatiuni cu astfel de garantii, precum si administrarea garantiilor de credit de catre persoana care acorda creditul; 3. tranzactii, inclusiv negocierea, privind conturile de depozit sau conturile curente, plati, viramente, creante, cecuri si alte instrumente negociabile, exceptnd recuperarea creantelor;

4. tranzactii, inclusiv negocierea, privind valuta, bancnotele si monedele utilizate ca mijloc legal de plata, cu exceptia obiectelor de colectie, si anume monede de aur, argint sau din alt metal ori bancnote care nu sunt utilizate in mod normal ca mijloc legal de plata sau monede de interes numismatic; 5. tranzactii, inclusiv negocierea, dar exceptnd administrarea sau pastrarea in siguranta, cu actiuni, parti sociale in societati comerciale sau asociatii, obligatiuni garantate si alte instrumente financiare, cu exceptia documentelor care stabilesc drepturi asupra bunurilor; 6. administrarea de fonduri speciale de investitii; b) operatiunile de asigurare si/sau de reasigurare, precum si prestarile de servicii in legatura cu operatiunile de asigurare si/sau de reasigurare efectuate de persoanele impozabile care intermediaza astfel de operatiuni; c) pariuri, loterii si alte forme de jocuri de noroc efectuate de persoanele autorizate, conform legii, sa desfasoare astfel de activitati; d) livrarea la valoarea nominala de timbre postale utilizabile pentru serviciile postale, de timbre fiscale si alte timbre similare; e) arendarea, concesionarea, inchirierea si leasingul de bunuri imobile, cu urmatoarele exceptii: 1. operatiunile de cazare care sunt efectuate in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping; 2. inchirierea de spatii sau locatii pentru parcarea autovehiculelor; 3. nchirierea utilajelor si a masinilor fixate definitiv in bunuri imobile; 4. inchirierea seifurilor; f) livrarea de catre orice persoana a unei constructii, a unei parti a acesteia si a terenului pe care este construita, precum si a oricarui alt teren. Prin exceptie, scutirea nu se aplica pentru livrarea unei constructii noi, a unei parti a acesteia sau a unui teren construibil. Art. 143 pct. g) transportul international de persoane (este scutit de TVA). Penalitatile de intarziere nu intra in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata (TVA 0%).

BONUL DE CONSUM
Baza legal: Ordinul Ministrului Finantelor nr. 3512/2008 1. Serveste ca: - document de eliberare din magazie a materialelor; - document justificativ de scadere din gestiune; - document justificativ de inregistrare in contabilitate. 2. Se intocmeste in doua exemplare, pe masura eliberarii materialelor din magazie pentru consum, de catre compartimentul care efectueaza comanda, pe baza programului de productie si a consumurilor normate, sau de catre alte compartimente ale unitatii, care solicita materiale pentru a fi consumate. Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizarii tehnicii de calcul. 3. Circula: - la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare); - la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnndu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);

- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea inregistrarilor in (ambele exemplare). 4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. CORECTAREA ERORILOR DIN BONURILE DE CONSUM se face prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite si scrierea deasupra a textului sau cifrei corecte; se semneaza si se consemneaza data. Corectura se efectueaz pe toate exemplarele i este confirmat de persoana sau persoanele care au efectuat corectura menionndu-se i data efecturii. Erorile vor fi confirmate att de persoana care preda ct si de persoana care primeste. Daca documentul este intocmit cu ajutorul tehnicii de calcul, acesta se anuleaza in cazul unei greseli si se intocmeste un alt document corect. EXERCITIUL 23. Generati un bon de consum (primitor: Iancu Corina) pentru darea in consum a urmatoarelor materiale: Produs Hartie copiator CD Diskete U.M. Top Buc Buc Cantitatea 3 5 8

1 2 3

EXERCITIUL 24 Generati un bon de consum (primitor: Popescu George) pentru urmatoarele materiale: Produs Hartie copiator Pixuri Dosare sin a Mape plastic U.M. Top Buc Buc Buc Cantitatea 5 10 7 30

1 2 3 4

BONUL DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

Baza legal: Ordinul Ministrului Finantelor nr. 3512/2008 SE UTILIZEAZA PENTRU TRANSFERURILE DE BUNURI INTRE DOUA GESTIUNI DIN ACEEASI INCINTA A UNITATII, in urmatoarele cazuri: a) ca bon de predare a produselor finite la depozit b) ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie c) ca bon de predare a semifabricatelor la magazie d) ca bon de transfer intre doua gestiuni aflate in incinta unitatii e) ca bon de restituire 1. Serveste ca: - dispozitie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta in incinta unittii; - document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului si de incrcare in gestiunea primitorului. 2. Se intocmeste in dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferuri, de ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica respectiva. Transferul se efectueaz numai intre gestiuni din incinta aceleiasi unitti. N CAZUL GESTIUNILOR DISPERSATE TERITORIAL SE NTOCMESTE AVIZ DE NSOTIRE A MRFII

3. Circul: - la magazia predatoare pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnndu-se de predare de catre gestionar (ambele exemplare); - la delegatul magaziei primitoare care semneaza de primire pe exemplarul 1 si retine exemplarul 2; - la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dupa confruntarea lor, stau la baza efectuarii inregistrarilor in evidenta magaziilor. 4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare). CORECTAREA ERORILOR DIN BONURILE DE TRANSFER se face prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite si scrierea deasupra a textului sau cifrei corecte; se semneaza si se consemneaza data. Corectura se efectueaz pe toate exemplarele i este confirmat de persoana sau persoanele care au efectuat corectura menionndu-se i data efecturii. Erorile vor fi confirmate att de persoana care preda ct si de persoana care primeste. Daca documentul este intocmit cu ajutorul tehnicii de calcul, acesta se anuleaza in cazul unei greseli si se intocmeste un alt document corect. EXERCITIUL 25 Intocmiti un bon de transfer pentru transferul urmatoarelor bunuri din gestiunea 1 (aflata la Punctul de lucru nr.1) in gestiunea 3 (primitor: Iancu Corina) Produs Imprimanta Canon Monitor LCD Placa video U.M. Suc Suc Suc Cantitatea 3 1 2

1 2 3

EXERCITIUL 26 Intocmiti un bon de transfer-pentru transferul urmatoarelor bunuri din gestiunea 2 (aflata la Punctul nr.2) in gestiunea 4 (primitor: Popescu George) Produs Hartie copiator Diskete CD U.M. top Suc Suc Cantitatea 5 10 10

1 2 3

AVIZUL DE NSOTIRE A MRFII

Baza legal: Ordinul Ministrului Finantelor nr. 3512/23.12.2008 Este un formular cu regim intern de tiprire i numerotare (ca si factura). 1. Servete ca: document de nsoire a mrfii pe timpul transportulur-dup caz; document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz; dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti; document de primire in gestiune, dup caz document de descarcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit. Exemple de situatii in care se intocmeste Avizul de insotire a marfii a) Ia transferul bunurilor intre doua gestiuni apartinand aceleiasi unitati, dispersate teritorial (aflate la adrese diferite)

Gestiunea 1

Gestiunea 2

b. Ia transferul bunurilor intre doua unitati, in scopul prelucrarii lor, caz in care trebuie parcurse mai multe etape: ETAPA 1: FIRMA 1 >>> TRANSFERUL MATERIEI PRIME CU A.I.M.>>> FIRMA 2 ETAPA 2: FIRMA 1 <<< TRANSFERUL PRODUSELOR FINITE CU A.I.M. <<< FIRMA 2 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ETAPA 3: FIRMA 1 <<< FACTURAREA (PRESTAREA SERVICILUI) <<< FIRMA 2 ETAPA 4: FIRMA 1 >>>PLATA DATORIEI >>> FIRMA 2 O situatie similara se intalneste in cazul repararii bunurilor de catre Firma 2. c. In cazul in care bunurile se livreaza cu aviz intre doua unitati, iar factura se intocmeste ulterior ETAPA 1: FIRMA 1 >>> TRANSFERUL BUNURILOR CU A.I.M. >>> FIRMA 2 (are ca efect scaderea stocurilor la Firma 1 si cresterea stocurilor la Firma 2) ETAPA 2: FIRMA 1 >>> FACTURAREA >>> FIRMA 2 (are ca efect NUMAI generarea datoriei cumparatorului catre furnizor, NU SI SCADEREA STOCURI LOR !) Conform art. 155 alin. 1 din Legea 571/2003 - Codul Fiscal, factura trebuie emisa catre beneficiar cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare. ETAPA 3: FIRMA 1 >>> PLATA DATORIEI >>> FIRMA 2 OBSERVATIE INDIFERENT DE SITUATIE, LA TRANSFERUL BUNURILOR CU A.I.M. CUMPARATORUL (PRIMITORUL) VA INTOCMI NIR IN MOMENTUL INTRARII BUNURILOR. 2. Avizul se intocmete, in dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au posibilitatea intocmirii facturii in momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i in alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale societii. n cazul transferului de bunuri intre gestiunile aceleiasi unitti, dispersate teritorial precum si al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzarii sau testari la locul de desfacere, premii, materiale promotionale etc.) avizul de insotire a mrfii va purta mentiunea "Fr factur". Pe avizul de insoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri". n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a intocmit avizul de insoire a mrfii i nu factura. 3. Rubricile obligatorii din avizul de nsoire a mrfii sunt: - seria i numrul intern de identificare a formularului; - data emiterii formularului; - datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal); - datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de identificare fiscal); - denumirea i cantitatea bunurilor livrate; - pretul si valoarea, dupa caz; - date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numr), numrul

mijlocului de transport, ora livrrii, semntura delegatului; - semntura expeditorului. - data primirii in gestiune si semnatura gestionarului primitor. 4. Circul: La furnizor: - la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire; - la compartimentul desfacere, pentru inregistrarea cantitilor livrate in evidenele acestuia i pentru intocmirea facturii; - la compartimentul financiar-contabil; La cumprtor: - la magazie, pentru incrcarea in gestiune a produselor, mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia de recepie i dup consemnarea rezultatelor; - la compartimentul aprovizionare, pentru inregistrarea cantitilor aprovizionate in evidena acestuia; - la compartimentul financiar-contabil, pentru inregistrarea in contabilitate.

CORECTAREA ERORILOR DIN AVIZELE DE INSOTIRE A MARFII

se face in acelasi mod ca si in cazul facturilor, astfel: a) in cazul in care documentul nu a fost transmis catre beneficiar, acesta se anuleaza si se emite un nou document; b) in cazul in care documentul a fost transmis beneficiarului, se emite un nou document continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite un document cu valorile cu semnul minus in care se inscriu numarul si data documentului corectat (operatia se numeste STORNARE). APLICATII PRACTICE EXERCITIUL 27. Intocmiti un aviz pentru livrarea catre clientul ELMA SRL a urmatoarelor bunuri: Monitor (5 buc.), Imprimanta Canon (3 buc.), Placa sunet (2 buc.) , Boxe (20 buc), Memorie RAM 256 (15 buc), Boxe Genius (2 seturi). Delegatul este un salariat al cumparatorului, Ionescu Adrian, legitimat cu CI seria RT nr. 141583; mijlocul de transport este B-04-ELM. EXERCITIUL 28 Intocmiti un aviz pentru livrarea catre clientul TOP DISTRIBUTION S.R.L. _ (atribut fiscal RO, CUI: 433186, adresa: Bd. Carnll Ressu nr. 15 sector 3, Bucuresti) a urmatoarelor bunuri: Boxe Genius (3 seturi), Carcasa ATX (2 buc.), Monitor (5 buc), Memory Stick (3 buc), Tastatura (10 buc), UPS Mustek (1 buc), Scanner (3 buc). Delegatul este un salariat al cumparatorului, Nastase Valentin, legitimat cu CI seria RX nr. 277345 ; mijlocul de transport este B- 17-TOP. EXERCITIUL 29 Intocmiti un aviz pentru livrarea catre clientul OMEGA FARM a urmatoarelor bunuri (se va stabili TVA 9% pentru aceasta livrare) : Nurofen (cantitate: 200), Paracetamol (cantitate: 100), Eferalgan (cantitate: 200), Acid Acetilsalicllic (cantitate: 60), Calciu 200 (cantitate: 150). Delegatul este un salariat al cumparatorului, Popa Ioana, legitimata cu CI seria RT nr. 144225; mijlocul de transport este B-07-0MG. EXERCITIUL 30 Intocmiti un aviz pentru transferul din gestiunea 1 (de la Punctul de lucru nr.1) in gestiunea 2 (Ia Punctul de lucru nr.2) a urmatoarelor bunuri: Placa sunet 5 buc., Imprimanta Canon 2 buc. Delegatul este salariatul Popescu George, legitimat cu CI seria RX nr. 163492; mijlocul de transport este B-02-COM.

EXERCITIUL 31 Intocmiti un aviz pentru transferul din gestiunea 2 (de la Punctul de lucru nr.2) in gestiunea 1 (Ia Punctul de lucru nr.1) a urmatoarelor bunuri: Hartie copiator (45 topuri), Dosare sina (100 buc), Mape plastic (100 buc.). Delegatul este salariatul Popescu George, legitimat cu CI seria RX nr. 163492; mijlocul de transport este B-02-COM. EXERCITIUL 32 Se infiinteaza un nou punct de lucru, cu datele urmatoare: Nume: Punct de lucru nr. 3; Adresa: sos. Virtutii nr. 34 sector 6 ; Judetul: Bucuresti Datele se vor introduce in rubrica Puncte de lucru, aflata in meniul principal din partea stanga. EXERCITIUL 33 Intocmiti un aviz pentru transferul de la Punctul de lucru nr.1 catre Punctul de lucru nr.3 a urmatoarelor bunuri: Placa sunet (15 buc)., Imprimanta Canon (20 buc), Monitor (15 buc), Tastatura (15 buc.), Memorie RAM 1 GB (2 buc.). Delegatul este salariatul Diaconu Andrei, legitimat cu CI seria RX nr. 138730; mijlocul de transport este B-05-CMP. EXERCITIUL 34 Intocmiti factura aferenta livrarii marfurilor cu aviz catre ELMA SRL. Termen de plata: 5 zile; penalitati: 0,2 % pe zi. EXERCITIUL 35 Intocmiti factura aferenta livrarii marfurilor cu aviz catre TOP DISTRIBUTION. Termen de plata: 5 zile; penalitati: 0,2 % pe zi. EXERCITIUL 36 Intocmiti factura aferenta livrarii marfurilor cu aviz catre OMEGA FARM. Termen de plata: 5Zile; penalitati: 0,2 % pe zi. EXERCITIUL 37 Dupa efectuarea acestor operatiuni, afisati lista de produse. Efectuati o cautare dupa: nume produs/categorie/gestiune. Dupa afisarea listelor corespunzatoare, ordonati elementele rezultate dupa nume/pret/cod.

FISA DE MAGAZIE
Baza legal: Ordinul Ministrului Finantelor nr. 3512/23.12.2008 1. Serveste ca: - document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor bunurilor - document de contabilitate analitica (pe produs/pret) . 2. Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material si se completeaza de catre: - compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) si la verificarea nregistrarilor (data si semnatura de control). n coloana "Data si semnatura de control" semneaza si organul de control financiar cu ocazia verificarii gestiunii; - gestionar sau persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, iesiri si stoc. Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe sau in ordine alfabetica. Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau n custodie se ntocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii. n scopul tinerii corecte a evidentei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifica inopinat, cel putin o data pe luna, modul cum se fac inregistrarile in fisele de magazie. nregistrarile in fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune nregistrata si obligatoriu zilnic. 3. Nu circula, fiind document de nregistrare. 4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil. 5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul: - denumirea formularului; numarul paginii;

- denumirea unitatii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea; - UM; pretul unitar, dupa caz; - data (ziua, luna, anul), numarul si felul documentului; intrari; iesiri; stoc; - data si semnatura de control. CORECTAREA ERORILOR DIN FISE LE DE MAGAZIE se face prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite si scrierea deasupra a textului sau cifrei corecte; se semneaza si se consemneaza data. EXERCITIUL 38. Vizualizati fisa de magazie pentru urmatoarele produse: Imprimanta Canon, Memorie RAM 512 MB, Hartie copiator. Observati tranzactiile efectuate pentru produsul respectiv si variatia stocului.