Planul investițional

anul 2023

Investiții Total
№ Preț unitar
investiții
de unități (lei)
(lei)

1 2 3 4
Înregistrarea afacerii (documentele de înregistrare) 2 100 200.00
Obținerea actelor permisive (licență, autorizație de funcționare 2 500 1,000.00
Reparația și amenajarea spațiului de producere (m.p.) 40 120 4,800.00
Procurare utilaj , inclusiv:
mașină de cusut liniară 1 2000 2,000.00
mașină de brodat 1 3000 3,000.00
masă de croit 1 3500 3,500.00
Echipament și instrumente (foarfece, riglă, ace, etc) 1 set 1800 1,800.00
Mobilier sala de asteptare (canapia, dulap) 1 set 4000 4,000.00
Materie primă și materiale pentru 3 luni (m) 80 100 8,000.00
Cheltuieli de întreținere a spațiului de producere (arenda, plăți comunale) 1500 1,500.00
Salariu prima lună de activitate 1 2500 2,500.00
Total investiții 32,300.00
Total % 100%

1,700.00
anul 2023
Sursa de finanțare

Credit bancar Surse proprii

Grant
(lei) (lei)

5 6
0.00 200.00
0.00 1,000.00
0.00 4,800.00

2,000.00 0.00
3,000.00 0.00
3,500.00 0.00
0.00 1,800.00
4,000.00 0.00
0.00 8,000.00
1,500.00
0.00 2,500.00
12,500.00 19,800.00
39 61
 Plan de producere cantitativ

Perioada Total
Produse
Inuarie februarie tr. III tr. VI 2023
Pantaloni bărbați 11 15 15 15 56
Pantaloni femei 18 25 25 15 83
Fuste 15 25 25 15 80
5
 Prognoza veniturilor din vînzări brute pentru perioada 2023 - 2025 (Lei)
25%

Preț Timesrtial anul 2023 Total anual

Servicii prestate unitar
(lei) 2024
I II III IV 2023
Pantaloni bărbați 450 4,950.00 6,750.00 6,750.00 6,750.00 25,200.00 31,500.00
Pantaloni femei 600 10,800.00 15,000.00 15,000.00 9,000.00 49,800.00 62,250.00
Fuste 300 4,500.00 7,500.00 7,500.00 4,500.00 24,000.00 30,000.00

Total venituri 20,250.00 29,250.00 29,250.00 20,250.00 99,000.00 123,750.00

 Anexa 5

(Lei)
20%
tal anual

2025
37,800.00 70
74,700.00 104
36,000.00 100

148,500.00
 Structura personalului și salariile de funcții
Anexa 4
Proiecții (Lei)
Nr. Salariu de
№ Salariu Salariu Contribuții
Nr. Funcția de funcție,
unit. lunar, brut anual, brut CNAS, 24%
luni brut
1 Director 1 12 4,500 4,500 54,000 12,960
3 Contabil șef 1 12 3,500 3,500 42,000 10,080
21 Spălători 3 12 3,000 9,000 108,000 25,920
TOTAL: 5 x x 17,000 204,000 48,960

Salariu anual total 204,000

Contributii sociale 48,960.00
 Cheltuieli și consumuri pentru perioada 2020 - 2022

Trimestrial anul 2020 TOTAL

Nr.ord Articole de consum şi cheltuieli Periada apariţiei I II III IV 2020 2021

A Cheltuieli directe
Energia electrică Ianuarie/decembrie 150 200 250 150 750 825
Remunerarea muncii + CAS Ianuarie/decembrie 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 11,000
Materie primă Ianuarie/decembrie 8,000 8,000 8,000 8,000 32,000 35,200
Alte cheltuilei directe ale activității de producere lunar 533 535 538 533 2,138 2,351
Total cheltuieli directe 11,183 11,235 11,288 11,183 44,888 49,376
B Cheltuiel indirecte
Cheltuieli de întreţinere a mijloacelor fixe (reparaţii) lunar 60 60 60 60 240 264
Uzura mijloacelor fixe trimestrial 313 313 313 313 1,250 1,875
Cheltuieli generale şi administrative:
Întreținerea familiei lunar 7,500 7,500 7,500 7,500 30,000 33,000
Cheltuieli arendă și întreținerea spațiului trimestrial 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 6,600
Cheltuieli internet + telefon lunar 150 150 150 150 600 660
Cheltuieli iluninare teritoriu 40 40 40 40 160 176
Cheltuieli de transport lunar 400 400 400 400 1,600 1,760
Dobănzi bancare plătite 900 900 900 900 3,600 0
Cheltuieli de reclamă, marketing lunar 100 100 100 100 400 440
Total cheltuieli idirecte 10,963 10,963 10,963 10,963 43,850 44,775

D Total cheltuieli 22,145 22,198 22,250 22,145 88,738 94,151

 Anexa 3
TOTAL
2022

908
12,100
38,720
2,586
59,252

290
2,063

36,300
7,260
726
194
1,936
0
484
49,253

108,504
 Anexa 6
Fluxul mijloacelor bănești pentru perioada anilor 2020 - 2022

Trimestrial 2020 TOTAL

I Intrări ale mijloacelor băneşti
Trim. I Trim. II Trim. III Trim. IV 2020 2021 2022
A Intrări din vînzări: 20,250.00 29,250.00 29,250.00 20,250.00 99,000.00 123,750.00 148,500.00
Pantaloni bărbați 4,950 6,750 6,750 6,750 25,200 31,500 37,800
Pantaloni femei 10,800 15,000 15,000 9,000 49,800 62,250 74,700
Fuste 4,500 7,500 7,500 4,500 24,000 30,000 36,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
B Alte intrări ale mijloacelor băneşti: 32,300 0 0 0 32,300 0 0
Credit bancar 12,500 0 0 0 12,500 0 0
Contributiile proprii 19,800 0 0 0 19,800 0 0
Împrumut de la fondator 0 1,500 0 0 1,500 0 0
Total intrări ale mijloacelor bănești (A+B) 52,550 29,250 29,250 20,250 131,300 123,750 148,500
II Ieşiri ale mijloacelor băneşti
C Consumuri directe ale activităţii operaționale:
Energia electrică 150 200 250 150 750 825 908
Remunerarea muncii + CAS și CAM 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000 11,000 12,100
Materie primă 8,000 8,000 8,000 8,000 32,000 35,200 38,720
Alte cheltuilei directe ale activității de producere 533 535 538 533 2,138 2,351 2,586
Total consumuri directe ale activităţii operaționale 11,183 11,235 11,288 11,183 44,888 49,376 54,314
D Consumuri indirecte ale activității operaționale:
Consumuri de întreţinere a mijloacelor fixe (reparaţii) 60 60 60 60 240 264 290
Toatal Consumuri indirecte ale activității operaționale 60 60 60 60 240 264 290

E Procurarea mijloacelor fixe (Cont 122, 123) 12,500 0 0 0 12,500 0 0

F Cheltuieli generale şi administrative:
Întreținerea familiei 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000 22,000 24,200
Cheltuieli arendă și întreținerea spațiului 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000 6,600 7,260
Cheltuieli internet + telefon 150 150 150 150 600 660 726
Cheltuieli iluninare teritoriu 40 40 40 40 160 176 194
Cheltuieli de transport 400 400 400 400 1,600 1,760 1,936
Dobănzi bancare plătite 900 900 900 900 3,600 3,960 4,356
Cheltuieli de reclamă, marketing 100 100 100 100 400 440 484
Celtuile de reparații a utilajului 60 60 60 60 240 264 290
Total Cheltuieli generale şi administrative: 8,150 8,150 8,150 8,150 32,600 35,860 39,446
G Alte ieşiri ale mijlocelor băneşti:
Înregistrarea întreprinderii și actele permisive 1,200 1,200 0 0
Rambursare credit 0 4,167 4,167 4,166 12,500 0 0
Plăți băneşti pentru impozit pe venit 0 0 0 0 0 0 0
Total Alte ieşiri ale mijlocelor băneşti: 1,200 4,167 4,167 4,166 13,700 0 0
Total Ieşiri ale mijloacelor bănești (C+D+E+F+G) 33,093 23,612 23,665 23,559 27,400 85,500 94,050
H Flux monetar net ( I-II ) 19,458 5,638 5,586 -3,309 38,250 54,450
I Bilantul de deschidere 0 19,458 25,096 30,681 27,373 27,373 65,622
J Bilantul de inchidere ( H+I ) 19,458 25,096 30,681 27,373 27,373 65,622 120,072
 Calcularea termenului de recuperare a investiției.

Indicatori 2023 2024 2025

Investiţii de capital 32,300
Intrări de numerar Venituri 99,000 123,750 148,500
Ieşiri de numerar Cheltuieli 91,428 85,500 94,050
Flux de trezorerie -32,300 7,573 38,250 54,450
Rata de actualizare 7% 530 2,677 3,811
Flux actualizat 7,042 35,572 50,638
4220
Flux acumulat -32,300 -25,258 10,315 60,953 2.4

Termen de recuperare a investiției - 1 și 3 luni

 Anexa 8
BILANŢUL CONTABIL PREVIZIONAT
№
сap.
ACTIV Cod 01.12.2021

1 2 3 4 5
1. ACTIVE IMOBILIZATE
Imobilizări necorporale 010 1,100
Imobilizări corporale în curs de execiție 020
Terenuri (122) 030

Mijloace fixe (123)

040 12,500
Resurse minerale (125) 050
Active biologice imobilizate 060
Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 070

Investiții financiare pe termen lung în părți afiliate 080

Investiții imobiliare 090

Creanțe pe termen lung 100
Avansuri acordate pe termen lung (136) 110
Alte active imobolizte pe termen lung 120
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+
130 0 13,600
rd 050+rd 060+rd 070+rd 080+rd 090+rd 100+rd 110+rd 120)

2. ACTIVE CIRCULANTE

Materiale 140 8,000

Active biologice circulante 150 1,800
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată (213-214) 160
Producţia în curs de execuţie și produse 170
Mărfuri (217) 180
Creanțe comerciale 190
Creanțe ale părților afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanțe ale bugetului 220
Creanțe ale personalului 230
Alte creanțe curente 240
Numerar în casierie și la conturi curente 250 9,000
Alte elemente de numerar 260
Investiții financiare curente în părți neafiliate 270

Investiții financiare curente în părți afiliate 280

Alte active circulante 290

TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+
rd 180+rd 190+rd 200+rd 210+rd 220+rd 230+rd 240+rd 250 + 300 0 18,800
rd. 260+rd.270+rd.280+rd.290)
TOTAL ACTIVE (rd.130+rd.300) 310 0 32,400
 BILANŢUL CONTABIL PREVIZIONAT
№
PASIV Cod 01.12.2021
сap.
1 2 3 4 5
3. CAPITAL PROPRIU
Capital social şi suplimentar 320
Rezerve 330
Corecții ale rezultatelor anilor precedenți 340
Profitul nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor
350
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestitune (334) 360
Profit utilizat al anului de gestitune (334) 370
Alte elemente de capital propriu 380 19,900
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd 320+rd 330+rd340+rd350+
390 - 19,900
rd360-rd370+rd380)
4. DATORII PE TERMEN LUNG
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420

Alte datorii pe termen lung 430

TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG 440 - 0

(rd400+rd410+rd420+rd430)
5. DATORII CURENTE
Credite bancare pe termen scurt 450
Împrumuturi pe termen scurt 460 12,500
Datorii comerciale 470
Datorii față de părți afiliate 480
Avansuri primite curente 490
Datorii față de personal 500
dotorii privind asigurările sociale și medicale 510
Datorii față de buget 520
venituri anticipate curente 530
Datorii față de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560
Alte datorii curente 570

Total DATORII CURENTE(rd450+rd460+rd470+rd480+ rd490+ 580 - 12,500

rd500+rd510+rd520+rd530+rd540+rd550+rd560+rd570)

TOTAL PASIVE (rd.390+rd.440+rd.580) 590 - 32,400

0
 Anexa 7

Situația de profit și pierderi

(Prognoza pentru perioada 2024 - 2025)

Indicatorii Cod.rînd 2023 2024 2025

Venituri din vînzări 010 99,000 123,750 148,500

Costul vînzărilor 020 44,888 49,376 59,252
Profit brut (pierdere brută) (rd.010-rd.020) 030 54,113 74,374 89,249
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050 400 440 484
Cheltuieli administrative 060 42,060 44,335 48,769
Alte cheltuieli din activitatea operaţională (dobănda credit) 070 3,600 0 0
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere)
080 8,053 29,599 39,996
(rd.030 - rd.040 - rd.050 - rd.060 - rd.070)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 090
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.090) 100 8,053 29,599 39,996
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 966 3,552 4,800
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 7,086 26,047 35,196
 Indicator și Formula de Calcul Calcule Realizate

I Marja brută a Vînzarilor (Sursa de generare a numerarului) 54,113

0
Profit Brut÷ Venituri din vînzări × 100％ 99,000

II Marja netă a Vînzarilor 7,086

Profit Net ÷ Venituri din vînzări × 100％ 99,000

III Profitabilitatea Operațională 8,053

Profit din activitatea operațională ÷Total Active ×100％ 32,400

IV Rentabilitate a Activelor (ROA) 7,086

Profit Net ÷Total Active × 100％ 32,400

V Rentabilitatea Capitalului Propriu (ROE) 7,086

Profit Net ÷ Capital Propriu ×100％ 19,900

VI Coeficientul suficienţei capitalului 19,900

Capital Propriu÷Total Active×100％ 32,400

VII Coeficentul de îndatorare 0

Datorii TL + Datorii TS÷Capital Propriu 19,900

VIII Rata Costurilor Variabile 44,888

Costuri Variabile÷Cifra de Afaceri×100％ 99,000

IX Rata Costurilor Fixe 43,850

Costuri Fixe÷Cifra de Afaceri×100％ 99,000

X Profit Brut (Marginal) 99,000

Volumul vînzărilor (Cifra de Afaceri) - Costul Vînzărilor

XI Rata Profitului Brut (Marginal) 54,113

Profit Brut (Marginal)÷Cifra de Afaceri×100％ 99,000

XII Cheituieli la 1000 lei venituri 88,738

Cheltuieli totale÷Cifra de afaceri x 1000 99,000

XIII Volumul Vânzarile la Pragul de Rentabilitate 43,850.00

Costuri Fixe÷Rata Profitului Brut (Marginal) x 100% 54.7

Calcule Realizate Utilizând Cifrele din BC și CPP

× 100 ＝ 54.7 %

%
× 100 ＝ 7.2

%
× 100 ＝ 24.9

%
× 100 ＝ 21.9

%
× 100 ＝ 35.6

× 100 ＝ 61 %

+ 12,500
＝ 0.63
19,900

× 100 ＝ 45.3 %

X 100 ＝ 44.3 %

- 44,888 ＝ 54,113 Lei

%
x 100 ＝ 54.7

x 1000 ＝ 896 Lei

x 100 80,225 Lei
 Pragul rentabilității
Costuri Fixe 500.00
Costuri Variabile, unitare 3.00
Preţul Unitar 4.00

COSTUL VÎNZĂRIlLOR
Venitul Costuri Costuri Costuri
Unităţi Brut fixe Variabile Totale Profit Brut
0 0.00 500.00 0.00 500.00 -500.00
100 400.00 500.00 300.00 800.00 -400.00
200 800.00 500.00 600.00 1100.00 -300.00 PR
300 1200.00 500.00 900.00 1400.00 -200.00
400 1600.00 500.00 1200.00 1700.00 -100.00 7000
500 2000.00 500.00 1500.00 2000.00 0.00
6000
600 2400.00 500.00 1800.00 2300.00 100.00
700 2800.00 500.00 2100.00 2600.00 200.00 5000

800 3200.00 500.00 2400.00 2900.00 300.00 4000

900 3600.00 500.00 2700.00 3200.00 400.00
3000
1000 4000.00 500.00 3000.00 3500.00 500.00
1100 4400.00 500.00 3300.00 3800.00 600.00 2000
1200 4800.00 500.00 3600.00 4100.00 700.00
1000
1300 5200.00 500.00 3900.00 4400.00 800.00
1400 5600.00 500.00 4200.00 4700.00 900.00 0

100

200

300
0
1500 6000.00 500.00 4500.00 5000.00 1000.00
1600 6400.00 500.00 4800.00 5300.00 1100.00
COSTUL VÎNZĂRIlLOR

PRAGUL RENTABILITĂȚII t
ru B PROFIT 1100 lei
ul
en it
7000 V
6000

ta le
5000
tu r i To
4000
Co s
..................................
3000
.................

2000 Costuri Fixe

1000

0
1000

1100

1200

1300

1400

1500

1600
100

200

300

400

500

600

700

800

900
0

UNITĂŢI (număr produse)