STUDIU DE CAZ – IMPOZIT MICRO + IMPOZIT PE PROFIT

Magic Cake SRL este o societate comercială cu răspundere limitată (SRL) înființată la 3 iunie 2020 şi cu obiect de activitate principal producția de torturi şi prăjturi, care prezintă
următoarea situație a veniturilor și cheltuielilor pentru anul 2020.
Situaţia veniturilor şi cheltuielilor pentru anul 2020

Trim III (Iulie – Trim IV (Octombrie –

  Trim II (Iunie 2020)
Septembrie 2020) Decembrie 2020)

Cifra de afaceri 520.000 2.500.000 3.500.000

Venituri din variația stocurilor 10.000 10.000 400.000

Venituri din diferențe de curs valutar   10.000 60.000

Venituri din despăgubiri de la o societate de asigurare pentru un mijloc fix   10.000 30.000

Venituri din subvenții de exploatare 8.000 8.000 14.000

Venituri din reluarea provizioanelor pentru litigii     17.000

TOTAL 538.000 2.538.000 4.021.000

Cheltuieli cu materiile prime 350.000 1.600.000 2.200.000

Cheltuieli cu serviciile prestate de terți 15.000 85.000 124.000

Cheltuieli sociale 3.000 3.000 10.000

Cheltuieli cu salariile 1.000 120.000 180.000

Cheltuieli cu contribuția asiguratorie de muncă 23 2.700 4.050

Cheltuieli cu sponsorizarea unei asociații înregistrată în Registrul entităților/unităților de cult   2.000 10.000

Cheltuieli cu deplasarea asociatului în interes personal al acestuia la o stațiune de schi     11.900

Cheltuieli cu stocurile de materii prime degradate calitativ (există dovada distrugerii)     18.600

Cheltuieli cu combustibilul   8.000 10.950

Cheltuieli cu amortizarea autoturismului   2.200 3.300

Cheltuieli cu amortizarea imobilului   800 2.400

Cheltuieli cu diferențele de curs valutar   6.000 20.000

Cheltuieli privind provizioanele pentru litigii   17.000  

TOTAL 369.023 1.846.700 2.595.200

Sumele sunt aferente fiecărui trimestru separat.

La înființare, Magic Cake SRL este o societate plătitoare de impozit pe venitul microîntreprinderilor. Capitalul social este de 60.000 lei. Magic Cake SRL are, de la înființare, 1
angajat cu un contract individual de muncă cu timp parțial de 4h/zi. În luna iulie angajează 6 salariați cu normă întreagă. Asociatul unic al societății este Elena Amandină. Societatea
respectă prevederile Legii 31/1990 privind obligativitatea constituirii rezervei legale şi în decembrie transferă 5% din profitul brut înregistrat anual către rezerva legală. Curs =
4,7793