Principalele declarații fiscale utilizate de societățile comerciale în rel

Cod și denumire
declarație/fromular

010 Declarație de înregistrare

fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de
radiere pentru persoane
juridice, asocieri și alte
entități fără personalitate
juridică (OPANAF
3725/2017) .

060 Declarație de înregistrare

fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de
radiere pentru sediile
secundare (OPANAF
3725/2017) .

061 Declarație privind sediile

secundare (OPANAF
3725/2017) .
070 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de
mențiuni/Declarație de
radiere pentru persoanele
fizice care desfășoară
activități economice în mod
independent sau exercită
profesii libere (OPANAF
3725/2017).

097 Notificare privind

aplicarea/încetarea aplicării
sistemului TVA la încasare
(OPANAF 1503/2016) .
(OPANAF 1503/2016) .

098 Cerere de înregistrare în

scopuri de taxă pe valoarea
adăugată, conform art. 316
alin. (1) lit. a) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificările și completările
ulterioare (OPANAF
631/2016, OPANAF
1381/2017) .

100 Declarație privind

obligațiile de plată la bugetul

101 Declarație privind

impozitul pe profit (OPANAF
3386/2016, OPANAF
4160/2017, OPANAF
3200/2018)

107 Declarație informativă

privind beneficiarii
sponsorizărilor/mecenatului/b
urselor private (OPANAF
1825/2018)
107 Declarație informativă
privind beneficiarii
sponsorizărilor/mecenatului/b
urselor private (OPANAF
1825/2018)

112 Declarație privind

obligațiile de plată a
contribuțiilor sociale,
impozitului pe venit și
evidența nominală a
persoanelor asigurate (Ordin
comun al ministrului
finanțelor publice, al
ministrului muncii și justiției
sociale și al ministrului
sănătății nr.
1942/979/819/2020) .

205 Declarație informativă

privind impozitul reținut la
sursă, veniturile din jocuri de
noroc și câștigurile/pierderile
din investiții, pe beneficiari de
venit (OPANAF 48/2019) .
300 Decont de taxă pe
valoarea adăugată (OPANAF
2227/2019) .

390 Declarație recapitulativă

privind
livrările/achizițiile/prestările
intracomunitare (OPANAF
705/2020) .
394 Declarație informativă
privind livrările/prestările și
achizițiile efectuate pe
teritoriul național de
persoanele înregistrate în
scopuri de TVA (OPANAF
3281/2020) .

700 Declarație pentru

înregistrarea/modificarea în
mediu electronic a categoriilor
de obligații fiscale declarative
înscrise în vectorul fiscal
(OPANAF 3725/2017) .
710 Declarație rectificativă
(OPANAF 51/2021) .
Principalele declarații fiscale utilizate de societățile comerciale în relația cu ANAF

Cine completează și depune?

Se completează și se depune de către persoanele juridice române, asocierile

și alte entități fără personalitate juridică, deținătorii autorizațiilor de punere
pe piață a medicamentelor, persoane juridice române și reprezentanții legali,
desemnați potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr.
77/2011 privind stabilirea unei contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în
domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, ai deținătorilor
autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, care nu sunt persoane
juridice române. Declarația de înregistrare se completează cu ocazia primei
înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se
completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar
declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.

Se completează și se depune de către contribuabilii care, potrivit Legii nr.

273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările
ulterioare, au organizate puncte de lucru stabile cu minim 5 angajați pentru
respectivul punct de lucru și au obligația să solicite înregistrarea fiscală a
acestora, ca plătitor de impozit pe venituri din salarii. Declarația de
înregistrare se completează cu ocazia înființării, declarația de mențiuni se
completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar
declarația de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declarația se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal la
registratura organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare
recomandată, la termenele stabilite de legislația în vigoare. Organul fiscal
competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află punctul de
lucru.

Se completează și se depune de către contribuabilii care înființează puncte

de lucru, la organul fiscal competent, fără a se atribui cod de identificare
fiscală. Declarația se completează cu ocazia înființării punctului de lucru și
se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal la registratura
organului fiscal competent sau la poștă prin scrisoare recomandată. Organul
fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află
domiciliul fiscal al contribuabilului care înființează punctul de lucru.
Se completează și se depune de către persoanele fizice române sau străine
care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită
profesii libere, în conformitate cu prevederile legale. Declarația de
înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu
ocazia înființării, declarația de mențiuni se completează ori de câte ori se
modifică datele declarate anterior, iar declarația de radiere se completează
cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Declarația se depune direct sau prin
împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului
fiscal competent ori la poștă prin scrisoare recomandată, la termenele
stabilite de legislația în vigoare.

Organul fiscal competent este:

- pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau
prin împuternicit, organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul
fiscal contribuabilul;
- pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal, organul
fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are
calitatea de reprezentant fiscal.

Persoanele impozabile înscrise în Registrul persoanelor impozabile care

aplică sistemul TVA la încasare, care realizează o cifră de afaceri,
determinată conform art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, care depășește
plafonul de 4.500.000 lei, au obligația, potrivit art. 324 alin. (14) din Codul
fiscal să depună această notificare, până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare perioadei fiscale în care au depășit plafonul.
fiscal să depună această notificare, până la data de 25 inclusiv a lunii
următoare perioadei fiscale în care au depășit plafonul.

Se completează și se depune de către societățile care se înființează în baza

Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările
ulterioare, care sunt supuse înmatriculării la registrul comerțului și care
solicită înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (1) lit. a) din
Codul fiscal.

Se completează de plătitorii de impozite, taxe și contribuții sociale cărora le

revin obligații de plată la bugetul stat. Semnarea declarațiilor se realizează

Se completează și se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit,

până la data de 25 martie inclusiv a anului următor celui pentru care se
calculează impozitul. Declarația privind impozitul pe profit se completează
cu ajutorul programului de asistență și se transmite prin mijloace electronice
de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în
vigoare. Semnarea declarațiilor se realizează prin utilizarea certificatului
calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat în condițiile
Legii nr. 455/2001.

Declarația se completează și se depune de către:

- contribuabilii, plătitori de impozit pe profit, care efectuează sponsorizări
și/sau acte de mecenat sau acordă burse private;

- contribuabilii care intră sub incidența Legii nr. 170/2016 privind impozitul
specific unor activități, care plătesc și impozit pe profit și care efectuează
sponsorizări și/sau acte de mecenat sau acordă burse private;
- contribuabilii, plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, care
efectuează sponsorizări, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994, cu
modificările și completările ulterioare, pentru susținerea entităților nonprofit
și a unităților de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditați cu cel
puțin un serviciu social licențiat, potrivit legii.

Se depune de către angajatori și entitățile asimilate acestora. Se

completează cu ajutorul programului de asistenă și se depune prin mijloace
electronice de transmitere la distanță, conform legii.

Declarația se completează și se depune de către plătitorii de venituri care au

obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de
reținere la sursă a impozitului, pentru venituri din: dividende, dobânzi,
lichidarea unei persoane juridice, pensii, premii, jocuri de noroc, alte surse.
Declarația se depune și de intermediarii/societățile de administrare a
investițiilor/societățile de investiții autoadministrate pentru
câștigurile/pierderile din transferul titlurilor de valoare și orice alte
operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare
derivate, precum și din transferul aurului financiar, definit potrivit legii, cu
excepția veniturilor neimpozabile. Declarația se depune prin mijloace
electronice de transmitere la distanță, prin utilizarea serviciului de depunere
declarații on-line, existent pe portalul e-guvernare.ro.
Formularul se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri
de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare. Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA care efectuează în perioada de raportare numai operațiuni
în interiorul țării pot opta pentru completarea formularului de decont
simplificat, prin bifarea căsuței corespunzătoare. Formularul se completează
cu ajutorul programului de asistență pus la dispoziție de Agenția Națională
de Administrare Fiscală. Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari
și contribuabilii mijlocii, precum și sediile secundare ale acestora, au
obligația depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin
accesarea site-ului www.e-guvernare.ro. Semnarea declarațiilor se
realizează prin utilizarea certificatului digital calificat emis de un furnizor de
servicii de certificare, acreditat în condițiile Legii nr. 455/2001.

Se depune lunar până la data de 25 inclusiv a lunii următoare unei luni

calendaristice, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de
TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile
calendaristice în care ia naștere exigibilitatea taxei pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condițiile prevăzute la art. 294
alin. (2) lit. a) și d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat
naștere în luna calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operațiuni triunghiulare
prevăzute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de
sosire a bunurilor și care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T,
pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în luna calendaristică
respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal
efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar
stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul
membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a
luat naștere în luna calendaristică respectivă;
d) achizițiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de
taxă a luat naștere în luna calendaristică respectivă;
e) achizițiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal,
efectuate de persoane impozabile din România care au obligația plății taxei
conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naștere în
luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în
România, dar stabilite în Uniunea Europeană;
f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin.(8) lit. c) și
d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naștere în luna
calendaristică respectivă.
Formularul se completează cu ajutorul programului de asistență pus la
dispoziție de Agenția Națională de Administrare Fiscală.

Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari și contribuabilii mijlocii,

precum și sediile secundare ale acestora, au obligația depunerii prin mijloace
electronice de transmitere la distanță, prin accesarea site-ului www.e-
guvernare.ro. Semnarea declarațiilor se realizează prin utilizarea
certificatului digital calificat emis de un furnizor de servicii de certificare,
acreditat în condițiile Legii nr. 455/2001.

Declarația se completează și se depune de către:

a) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România
conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările și completările ulterioare, și care sunt obligate la plata taxei
conform art. 307 alin. (1), (2), (6) și (7) din Codul fiscal, pentru operațiuni
impozabile în România conform art. 268 alin. (1) și taxabile cu cota
prevăzută de Codul fiscal;

b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România

conform art. 316 din Codul fiscal, care realizează în România achiziții de
bunuri sau servicii. Declarația se depune prin mijloace electronice de
transmitere la distanță, pe portalul e-România, sau se poate depune la
registratura organului fiscal competent (ori se comunică prin poștă cu
confirmare de primire) în format electronic, pe suport electronic, însoțit de
anexa nr. 1 la ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat și
ștampilat, conform legii. Prevederile OPANAF 3769/2015 se aplică
începând cu operațiunile efectuate în trimestrul I 2016 pe teritoriul național.

Acest formular este destinat exclusiv declarării prin mijloace electronice de

transmitere la distanță a mențiunilor privind vectorul fiscal, începând cu anul
2018. Se completează și se transmite ori de câte ori contribuabilii/plătitorii
solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în vectorul fiscal a unor
categorii de obligații fiscale sau modificarea categoriilor de obligații fiscale
declarative înscrise inițial în vectorul fiscal. Declarația nu se depune pentru
modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare și de plată a
impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit și
pentru efectuarea opțiunii de modificare a anului fiscal.
Se utilizează pentru corectarea impozitelor/taxelor declarate la bugetul de
stat, stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reținere la
sursă, precum și a contribuțiilor sociale datorate de angajatori și reținute de
către aceștia de la asigurați. Formularul se completează cu ajutorul
programului de asistență pus la dispoziție de Ministerul Finanțelor Publice.
omerciale în relația cu ANAF

Termen depunere

30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului

legal de funcționare/ data începerii activității/ data
obținerii primului venit/ data dobândirii calității de
angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării
ulterioare a datelor declarate initial.

30 de zile de la data infiintarii, pentru entitatile nou-

infiintate.

Înregistrarea la ANAF a punctelor de lucru /sediilor

secundare se face in termen de 30 de zile de la
înregistrarea lor la Oficiul Registrului.
30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului
legal de funcționare/ data începerii activității/ data
obținerii primului venit/ data dobândirii calității de
angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării
ulterioare a datelor declarate inițial

Declaratia "Notificare privind aplicarea/incetarea

aplicarii sistemului TVA la incasare (097)" se depune la
organul fiscal competent, la termenele prevazute de lege:

a) pentru intrarea, prin optiune, in sistem, pana la 25

ianuarie inclusiv - persoanele impozabile care in anul
precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste
plafonul si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul
precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa
nu fi depasit plafonul pentru anul in curs;

b) pentru intrarea, prin optiune, in sistem, incepand cu

data inregistrarii in scopuri de TVA - persoanele
impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in
cursul anului;
c) pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului,
pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei
fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul -
persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la
incasare si care depasesc plafonul;
d) pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1
si 25 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica
sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul
unui an plafonul, dar care renunta la aplicarea sistemului
respectiv. Persoanele impozabile nu pot renunta la
aplicarea sistemului TVA la incasare in primul an in care
au optat pentru aplicarea sistemului, potrivit art. 282 alin
(5) din cosul fiscal, cu exccepția situației de la li c
(plafon până la 4.500.000 lei în anul precedent).

10 zile de la sfârșitul lunii în care a atins sau depășit

acest plafon (300.000 lei) -art. 316, alin (1) lit b).

25 luna următoare pentru luna/trimestru încheiat.

25 martie anul următor pentru anul fiscal încheiat, cu

excepția ONG-urilor, asociațiilor și persoanelor care
realizează venituri majoritare din cultura cerealelor, a
plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și
viticultură.

25 martie anul următor pentru anul fiscal încheiat pentru

contribuabilii plătitori de impozit pe profit, respectiv 25
ianuarie pentru contibuabilii plătitori de impozit pe
veniturile microîntreprinderilor.
25 martie anul următor pentru anul fiscal încheiat pentru
contribuabilii plătitori de impozit pe profit, respectiv 25
ianuarie pentru contibuabilii plătitori de impozit pe
veniturile microîntreprinderilor.

25 luna următoare pentru luna încheiată sau 25 luna

următoare pentru trimestrul încheiat pentru contribuabilii
care au ca perioadă fiscală trimestrul.

până in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului

curent pentru anul expirat
25 luna următoare pentru luna/trimestrul încheiat/ă

Se depune lunar până la data de 25 inclusiv a lunii

următoare unei luni calendaristice
Se depune lunar până la data de 30 inclusiv a lunii
următoare unei luni calendaristice

30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului

legal de funcționare/ data începerii activității/ data
obținerii primului venit/ data dobândirii calității de
angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării
ulterioare a datelor declarate inițial
Ori de câte ori se constată nevoia de corectare a datelor
transmise.