1.În urma unei inspecții fiscale realizate în data de 18.05.

N, se constată că aceasta
nu a declarat la 25.03.N obligațiile fiscale aferente impozitului pe profit . Suma este
achitată la 01.07.N. iar decizia de impunere este emisă în data de 20.05.N.
Societatea realizează următoarele venituri și cheltuieli aferente trimestrului I din anul
2020:

– venituri din vânzarea mărfurilor 60.000 lei;

– venituri din prestări de servicii 30.000 lei;
– venituri din dividende primite de la o societate română la care
deține 30% din capitalul social 1.500 lei;
– cheltuieli cu mărfurile vândute 35.000 lei;
– cheltuieli cu serviciile de la terți (serviciile sunt necesare și există
contracte încheiate) 1.000 lei;
– cheltuieli de protocol 1.000 lei;
– cheltuieli salariale 2.000 lei;
– cheltuieli cu amenzile datorate autorităților române 3.000 lei;
– cheltuieli cu tichetele de masă 800 lei.

2. O societate, plătitoare de impozit pe profit, înregistrează următoarele venituri şi cheltuieli pentru primele 2
trimestre ale anului (sumele sunt date cumulat):

Q1 Q2
Venituri, din care 400.000 550.000
Cifra de afaceri 350.000 480.000
Venituri din reluarea unui provizion pentru litigii 10.000 10.000
Venituri din dobânzi 15.000 20.000
Cheltuieli, din care 360.000 520.000
Cheltuieli cu salariile 20.000 40.000
Cheltuieli sociale 4.000 4.000
Cheltuieli de protocol 5.000 7.000
Cheltuieli cu sponsorizarea către un ONG care
este înregistrat în Registul entităţilor/unităţilor de 3.000 8.000
cult
Rezultat contabil brut 40.000 30.000

In semestrul II societatea nu achită impozit pe profit . Analizați situația și precizați dacă

aceasta se află în situația declarării, a plății debitului principal și a calculului accesoriilor de
către organul fiscal.
3. Un complex hotelier din Arad este compus din următoarele:
-un hotel de 4* cu 90 de camere și 150 locuri de cazare;
-două restaurante
-primul resturant de 100 mp și 50 locuri; și
-al doilea restaurant de 120 mp și 60 locuri;
-un bar de 50 mp și 40 de locuri.

Societatea declară prin D100 dar nu plătește la termenul legal (pentru primul semestru)
valoarea aferentă impozitului specific pentru anul 2020. Determinați valoarea accesoriilor
calculate de către ANAF în situația în care plata obligații fiscale privind impozitul specific
aferent semestrului I a anului 2020, are loc la data de 18.12.2020.

4. S.C. X S.R.L. a făcut obiectul unei inspecţii fiscale parţiale pe linie de impozit aferent
microîntreprinderilor, pentru trimestrul IV aferent anului 2019. În urma controlului efectuat,
în perioada 02.02.2020 -15.02.2020 inspectorii fiscali au stabilit că , societatea în cauză a
calculat și a declarat eronat la termenul legal, prin D 100, suma aferentă impozitului micro
pentru trim IV de 980 de lei. Decizia de impunere este emisă în data de 17.02.2020 din care
rezultă. diferența de impozit și valoarea accesoriilor. Analizați situația societății din punct de
vedere al posibilității aplicării OUG nr.69/2020 precum și a Ordinului nr.2100/2020.
Situația la trim IV al anului 2019 :
– venituri din prestări de servicii 50.000 lei;
– venituri din vânzări de mărfuri 70.000 lei;
– venituri din provizioane 7.000 lei;
– venituri aferente costurilor serviciilor în curs de execuţie
1.500 lei;
– venituri din despăgubiri primite de la o societate de asigurări pentru pagubele produse
bunurilor din patrimoniu în urma unor calamităţi naturale 4.500 lei;
– cheltuieli cu mărfurile vândute 40.000 lei;
– cheltuieli cu serviciile prestate de terţi 60.000 lei;
– cheltuieli salariale (un angajat cu normă întreagă) 28.000 lei;
– cheltuieli (contabile) cu amortizarea 25.000 lei;
– cheltuieli cu achiziţia unei case de marcat fiscale (pusă în funcţiune pe 15 februarie)
1.400 lei.
Cursul de schimb valutar la 31.12.N este de 4,6639 lei/euro.
5. S.C. X S.R.L. a făcut obiectul unei inspecţii fiscale parţiale pe linie de TVA, pentru
perioada 12.04.2019-19.11.2019. În urma controlului efectuat, inspectorii fiscali au stabilit în
sarcina reclamantului o taxă pe valoarea adăugată suplimentară aferentă trim III a anului
2019, în sumă de 2000 lei . Decizia de impunere este emisă în data de 25.11.2019 iar
societatea achită debitul principal și accesoriile calculate (dobânzi și penalități de
nedeclarare) în 4.12.2019.

6. SC Z SRL are de achitat în anul 2019 suma de 3.000 lei pentru impozitul pe clădiri, astfel:
– 31.03.2019: 1.500 lei;
– 30.09.2019 : 1.500 lei.
Societatea plăteşte prima rată în data de 20.04.N.
Care este suma majorărilor de întârziere pe care aceasta trebuie să le achite pentru întârzierea plăţii? ( (art. 183-
(1), 183 (2) 183(4) din Codul fiscal,