Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Miercuri 3 ianuarie
1. Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile
efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA -
aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de
raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la
art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
Depun:
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul
fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care
persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7)
din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul
fiscal, care realizează achiziţii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării
este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achiziţiile
pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) şi (6) şi
art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
Marţi 9 ianuarie
Depunerea declaraţiei de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru
persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul
calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară
taxabilă în România
După caz, contribuabilii depun:
sau
Depun:
• Contribuabilii înregistraţi în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul şi care
au efectuat o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligaţi să îşi
modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Miercuri 10 ianuarie
1. Depunerea declarațiilor:
Depun:
• Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015,
care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor
înregistrate în scopuri de TVA.
• Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea
227/2015, care au depăşit plafonul de scutire şi au obligaţia înregistrării în scopuri de TVA.
sau
Depun:
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015,
care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
Luni 15 ianuarie
Depunerea declaraţiilor:
sau
Depune:
• Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care,
în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, îşi modifică perioada fiscală la
TVA, în condiţiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.
Luni 22 ianuarie
Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la
încasare
sau
Se depun:
• Pentru intrarea, prin opţiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii
anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele
impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depăşeşte plafonul de
4.500.000 lei şi nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiţia ca la
data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs.
• Pentru intrarea, prin opţiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează
în scopuri de TVA în cursul anului, fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie
ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
• Pentru ieşirea din sistem, prin depăşirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20
inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul -
persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care depăşesc plafonul
• Pentru ieşirea din sistem, prin opţiune, între data de 1 şi 20 ale oricărei luni - persoanele
impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care nu depăşesc în cursul unui an
plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunţă la aplicarea sistemului respectiv.
Joi 25 ianuarie
1. Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2024 şi a modului de
determinare a acesteia.
Depun:
• Persoana impozabilă cu regim mixt, în situaţii speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei
pro-rate speciale
• Persoana impozabilă cu regim mixt poate renunţa la aplicarea pro ratei speciale numai la
începutul unui an calendaristic şi este obligată să anunţe organul fiscal competent până la
data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv
sau
Depun:
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015,
care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziţii
intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal,
aflate în situaţia prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv
persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în
anul precedent/anii precedenţi au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat
achiziţii intracomunitare de bunuri şi nu au depăşit plafonul de 100.000 euro
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor
fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din
jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal,
impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit
pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de
persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi;
- taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligaţii de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- pentru plăţile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară şi plătesc
impozit pe profit anual;
- în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul
calendaristic;
- alte obligaţii de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.
Depun:
• Lunar, persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora, instituţiile prevăzute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum şi persoanele
fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori
din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii
sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este
parte.
• Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din
drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate
sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II şi III din
Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de
venituri prevăzuţi la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din
Codul fiscal
Depun:
• Persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în România, obţin venituri sub formă de
salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau
reprezentanţă în România şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii
lor şi care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligaţia declarării şi plăţii
contribuţiilor sociale obligatorii
• Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015
• Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular)
• Persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;
Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă
transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa
persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art.
310 alin. (7) din Codul fiscal
• Persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art.
316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a
efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital; Persoana impozabilă pentru care
înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul
fiscal
10. Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată
de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă
pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g)
sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311
Depun:
• Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e),
lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de
TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
• Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015,
pentru următoarele operaţiuni:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 294 alin. (2) lit. a) şi d) din
Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 276 alin. (5) din
Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări
intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică
respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor
persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele
scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a
luat naştere în luna calendaristică respectivă;
d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în
luna calendaristică respectivă;
e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane
impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care
exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile
nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană;
f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 3151 alin. (8) lit. c) şi d) din Codul fiscal, pentru
care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă.
Marţi 30 ianuarie
Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile
efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente (lună,
trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea
decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul
394
Depun:
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul
fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care
persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7)
din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal
• Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul
fiscal, care realizează achiziţii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării
este în România conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achiziţiile
pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) şi (6) şi
art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei
Miercuri 31 ianuarie
1. Depunerea Declaraţie specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) -
Formularul 398
Se depune:
• Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), până la sfârşitul următoarei luni
după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea
Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o
declaraţie specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere
în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate
de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce priveşte regimurile
speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile
şi care efectuează vânzări de bunuri la distanţă şi anumite livrări interne de bunuri, publicat în
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au
fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest
articol, în perioada fiscală de raportare
• Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), până la sfârşitul următoarei luni după
încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul
fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA, potrivit modelului
stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au
fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care
se utilizează regimul special reglementat de acest articol
• Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanţă de
bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe/schema de import), în cazul în care România
este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special
sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declaraţie specială
de TVA pentru fiecare lună, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere
în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanţă de
bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe în perioada fiscală de raportare. Declaraţia
specială de TVA se depune până la sfârşitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale
acoperite de declaraţie