CALENDARUL OBLIGAȚIILOR FISCALE PENTRU ANUL
2019
IANUARIE
TERMENUL
în 30 de zile de la
împlinirea termenului de
183 de zile de prezență în
România
cu 30 de zile înaintea
plecării din România
30 de zile de la data
înființării/ data eliberării
actului legal de
funcționare/ data începerii
activității/ data obținerii
primului venit/ data
dobândirii calității de
angajator, după caz, sau 15
zile de la data modificării
CATEGORIILE DE
OBLIGAȚIA BAZA LEGALĂ
CONTRIBUABILI
Se depune de persoana fizică sosită în
România care are o ședere în statul
Depunerea formularului "Chestionar pentru român o perioadă sau mai multe Legea 227/2015
stabilirea rezidenței fiscale a persoanei perioade care depășesc în total 183 de art.230
fizice la sosirea în România" zile, pe parcursul oricărui interval de 12 OMFP 1099/2016
luni consecutive, care se încheie în anul
calendaristic vizat.
Se depune de persoana fizică rezidentă
în România, precum și persoana fizică
Depunerea formularului "Chestionar pentru nerezidentă care pleacă din țară pentru Legea 227/2015
stabilirea rezidenței fiscale a persoanei o perioadă sau mai multe perioade de art.230
fizice la plecarea din România" ședere în străinătate care depășesc în OMFP 1099/2016
total 183 de zile, pe parcursul oricărui
interval de 12 luni consecutive.
Depunerea declarațiilor: - 010 - Se completează și se depune de
către:
- 010 Declarație de înregistrare - persoanele juridice române; Legea 207/2015 art.
fiscală/Declarație de - asocierile și alte entități fără 82 alin.(6), art.88
mențiuni/Declarație de radiere pentru personalitate juridică; alin.(1)
persoane juridice, asocieri și alte entități - deținătorii autorizațiilor de punere pe OPANAF
fără personalitate juridică - Formularul piață a medicamentelor, persoane nr.3725/2017
010 > sau juridice române;
- 700 Declarație pentru - reprezentanții legali, desemnați

înregistrarea/modificarea categoriilor de privind stabilirea unor contribuții pentru
obligații fiscale declarative înscrise în finanțarea unor cheltuieli în domeniul
vectorul fiscal - Formularul electronic
700, după caz.
ulterioare a datelor - 070 Declarație de înregistrare
declarate inițial fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoanele fizice care
desfășoară activități economice în mod
independent sau exercită profesii libere
- Formularul 070 > sau
- 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor de
obligații fiscale declarative înscrise în
vectorul fiscal - Formularul electronic 700,
după caz.
Depunerea Declarației informative privind
livrările/prestările și achizițiile efectuate pe
teritoriul național aferente perioadei de
raportare precedente (lună, trim. etc. ;
joi 3 ianuarie
perioada de raportare este cea declarată
pentru depunerea decontului de TVA,
prevăzută la art.322 din Legea
nr.227/2015) - Formularul 394
potrivit prevederilor Ordonanței de
urgență a Guvernului nr. 77/2011
sănătății, aprobată prin Legea nr.
184/2015, ai deținătorilor autorizațiilor
de punere pe piață a medicamentelor,
care nu sunt persoane juridice române.
- 070 - se completează și se depune de
către persoanele fizice române sau
străine care desfășoară activități
economice în mod independent sau
exercită profesii libere, în conformitate
cu prevederile legale.
Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA în România, conform
art.316 din Legea nr.227/2015, obligate
la plata taxei conform art. 307 alin.(1),
(2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015,
pentru operațiuni impozabile în
România conform art.268 alin.(1) din
OPANAF 3769/2015
Legea nr.227/2015.
HG 983/2018
Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA în România, conform
art.316 din Legea nr.227/2015, care
realizează în România, de la persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de
TVA în România, achiziții de bunuri
sau servicii taxabile.
 Depunerea Declarației de mențiuni privind
Contribuabilii înregistrați în scop de
schimbarea perioadei fiscale pentru
TVA care utilizează ca perioadă
persoanele impozabile înregistrate în
fiscală trimestrul și care au efectuat o Legea 227/2015 art.
scopuri de TVA care utilizează trimestrul
miercuri 9 ianuarie achiziție intracomunitară taxabilă în 322
calendaristic ca perioadă fiscală și care
România, fiind astfel obligați să își OPANAF 1165/2009
efectuează o achiziție intracomunitară
modifice perioada fiscală, devenind
taxabilă în România –
plătitori de TVA lunar.
Formularul 092

Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoane juridice, asocieri
și alte entități fără personalitate juridică
- Formularul 010 > sau
- 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor de
obligații fiscale declarative înscrise în
vectorul fiscal - Formularul electronic 700,
după caz.
Persoanele impozabile, înregistrate în
- 020 Declarație de înregistrare scopuri de TVA conform art. 316 din
fiscală/Declarație de mențiuni pentru Legea 227/2015
Legea 227/2015, care nu au depășit
joi 10 ianuarie persoane fizice române și străine care dețin art.310 alin.(7)
plafonul de scutire și care doresc să
cod numeric personal - Formularul OPANAF 3725/2017
fie scoase din evidența persoanelor
020 > sau
înregistrate în scopuri de TVA.
- 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor de
obligații fiscale declarative înscrise în
vectorul fiscal - Formularul electronic 700,
după caz.
- 070 Declarație de înregistrare
fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație
de radiere pentru persoanele fizice care
desfășoară activități economice în mod
independent sau exercită profesii libere
- Formularul 070 > sau
 - 700 Declarație pentru
înregistrarea/modificarea categoriilor de
obligații fiscale declarative înscrise în
vectorul fiscal - Formularul electronic 700,
după caz.
Depunerea formularului Notificare privind
aplicarea/încetarea aplicării regimului
joi 10 ianuarie
special pentru agricultori - Formularul
087
Depunerea Declarației pe propria
răspundere pentru îndeplinirea condiției
luni 21 ianuarie prevăzute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din
Codul fiscal –
Formularul 089
Comunicarea pro-ratei provizorii care se
vineri 25 ianuarie va aplica în 2019 și a modului de
determinare a acesteia.
Solicitarea pro-ratei speciale sau
comunicarea deciziei de renunțare la
vineri 25 ianuarie
aplicarea pro-ratei speciale aprobate
anterior
vineri 25 ianuarie Plata impozitului reținut la sursă în luna
precedentă
Persoanele impozabile înregistrate în Legea 227/2015
scopuri de TVA conform art. 316 din art.3151 alin.(1) lit c)
Legea 227/2015, care optează pentru și d)
aplicarea regimului special pentru OPANAF
agricultori. nr.3698/2016
Persoanele înregistrate în scopuri de
TVA, conform art. 316 din Codul fiscal
stabilite în România, conform art. 266
Legea 227/2015
alin.(2), care au obținut licență de
art.331 alin.(2) lit.e)
furnizare a energiei electrice în perioada
pct.2
1 - 31 decembrie și care au activitate
OPANAF 3628/2015
principală revânzarea energiei electrice,
iar consumul propriu din energia
electrică cumpărată este neglijabil.
Persoanele impozabile cu regim mixt
pentru care ponderea operațiunilor cu Legea 227/2015 art.
drept de deducere în totalul 300 alin. (9)
operațiunilor se modifică în anul curent OUG 7/2017
față de anul precedent
Persoana impozabilă cu regim mixt, în
Legea 227/2015 art.
situații speciale, solicită MFP aprobarea
300 alin. (16)
aplicării unei pro-rate speciale
Plătitorii următoarelor venituri: Legea 227/2015
- din drepturi de proprietate art.72 alin.(3), art.73
intelectuală;  alin.(1) și (4), art.110
- din premii și jocuri de noroc;  alin.(6), art.115 alin.

Depunerea Declarației privind cifra de
afaceri în cazul persoanelor impozabile
pentru care perioada fiscală este trimestrul
vineri 25 ianuarie
calendaristic și care nu au efectuat achiziții
intracomunitare de bunuri în anul precedent
- Formularul 094
Depunerea Declarației privind obligațiile
vineri 25 ianuarie de plată la bugetul de stat - Formularul
100
- obținute de nerezidenți;  (3), art.224 alin.(5) și
- din alte surse (6)
Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA conform art. 316 din
Legea 227/2015, care au utilizat Legea 227/2015 art.
trimestrul ca perioadă fiscală în anul
322 alin. (6)
precedent, care nu au efectuat achiziții OPANAF 631/2016
intracomunitare de bunuri și care nu au
depășit plafonul de 100.000 euro
- lunar - contribuabilii care au
următoarele obligații de plată la bugetul
de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice:
impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe
veniturile din dobânzi, impozit pe
veniturile din premii, impozit pe
veniturile din jocuri de noroc, impozit
pe veniturile din transferul
proprietăților imobiliare din patrimoniul
personal, impozit pe veniturile din OPANAF 587/2016
pensii, impozit pe veniturile din drepturi
de proprietate intelectuală, impozit pe
veniturile din arendarea bunurilor
agricole, impozit pe veniturile din alte
surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obținute din
România de nerezidenți;
- taxa anuală de autorizare a jocurilor de
noroc;
- alte obligații de plată lunare prevăzute
în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap.
I, pct. 1, subpct. 1.1.
- trimestrial - contribuabilii care au
următoarele obligații de plată la bugetul
de stat:
- plăți anticipate, în contul impozitului
pe profit anual;
- impozit pe veniturile
microîntreprinderilor;
- redevențe miniere și petroliere;
- impozit pe veniturile realizate de
persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit
titlului II din Legea nr. 227/2015, cu
modificările și completările ulterioare;
- impozit pe veniturile obținute de
persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit
Legii nr.170/2016;
- impozit pe veniturile realizate de
persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit
titlului III din Legea nr. 227/2015, cu
modificările și completările ulterioare;
- alte obligații de plată trimestriale
prevăzute în OPANAF 587/2016 la
anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
- alte termene - contribuabilii care au
următoarele obligații de plată la bugetul
de stat:
- pentru plățile anticipate aferente
trimestrului IV, în cazul contribuabililor
care declară și plătesc impozit pe profit
anual;
- în cazul impozitului pe profit datorat
de contribuabilii care au optat pentru
anul fiscal diferit de anul calendaristic;

Depunerea Declarației privind obligațiile
de plată a contribuțiilor sociale,
impozitului pe venit și evidența nominală a securitate socială la care România este
persoanelor asigurate - Formularul 112
vineri 25 ianuarie
- pentru luna precedentă
- pentru trimestrul precedent
Depunerea Declarației informative privind
vineri 25 ianuarie impozitul pe veniturile din transferul
proprietăților imobiliare din patrimoniul
- alte obligații de plată prevăzute în
OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I,
pct. 1, subpct. 1.3.
(vezi instrucțiunile de completare din
formular)
Persoanele fizice și juridice care au
calitatea de angajatori sau sunt asimilate
acestora, instituțiile prevăzute la art.136
lit. d) - f) din Legea nr.227/2015
precum și persoanele fizice care
realizează în România venituri din
salarii sau asimilate salariilor de la
angajatori din state care nu intră sub
incidența legislației europene aplicabile
în domeniul securității sociale, precum
și a acordurilor privind sistemele de Legea 227/2015
art.147 alin.(1)
OMFP 1931/2018
parte. Persoanele fizice și juridice care
au calitatea de angajatori, precum și
entitățile asimilate angajatorului, care
au calitatea de plătitori de venituri din
activități dependente.
Instituțiile publice care calculează,
rețin, plătesc și suportă contribuții
sociale obligatorii în numele
asiguratului. Orice plătitor de venituri
de natură salarială sau asimilate
salariilor.
Legea 227/2015
Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin.
art.147 alin.(4)
(2) din Legea 227/2015
OMFP 1931/2018
Legea 227/2015
Notarii publici art.113
OPANAF 1886/2017
 personal, aferente semestrului precedent -
Formularul 208
Depunerea Declarației privind veniturile
sub formă de salarii din străinătate obținute
de către persoanele fizice care desfșoară
activitate în România și de către persoanele
vineri 25 ianuarie
fizice române angajate ale misiunilor
diplomatice și posturilor consulare
acreditate în România pentru luna
precedentă - Formularul 224
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea
vineri 25 ianuarie
adăugată - Formularul 300
Depunerea Decontului special de taxa pe
vineri 25 ianuarie valoarea adăugată pentru luna precedentă -
Formularul 301
Depunerea Declarație privind sumele
rezultate din ajustarea taxei pe valoarea
vineri 25 ianuarie
adăugată –
Formularul 307
Depunerea Declarației privind taxa pe
valoarea adăugată datorată de către
persoanele impozabile al căror cod de
înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea
vineri 25 ianuarie
adăugată a fost anulat conform art.316 alin.
(11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea
227/2015 privind Codul fiscal
- Formularul 311
Persoanele fizice care obțin salarii
din străinătate pentru activități în
Legea 227/2015 art.
România și persoanele fizice române
82 alin.(2)
angajate ale misiunilor diplomatice și OPANAF 3780/2017
posturilor consulare acreditate în
România
Persoanele impozabile înregistrate ca
plătitori de TVA conform art. 316
Legea 227/2015
Legea 227/2015
art.323 alin.(1)
Lunar, trimestrial, semestrial, anual,
OPANAF 591/2017
după caz (vezi instrucțiunile de
completare din formular)
Persoanele menționate în instrucțiunile Legea 227/2015
de completare a formularului, pentru art.324 alin.(2)
fiecare secțiune. OPANAF 592/2016
Persoanele impozabile prevăzute la art.
134 alin.(5), art. 280 alin.(6), art.270
alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin. OPANAF 793/2016
(11) lit.a) - e) și g) din Legea
nr.227/2015
Persoanele impozabile al căror cod de
TVA a fost anulat conform art. 316 alin.
(11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din
Legea 227/2015 și care efectuează în
OPANAF 188/2018
perioada în care nu au cod valid de
TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de
bunuri/ servicii care sunt obligate la
plata TVA
 Depunerea Declarației recapitulative
privind livrările/ achizițiile/ prestările
vineri 25 ianuarie
intracomunitare de bunuri pentru luna
precedentă - Formularul 390 VIES
Depunerea Notificării privind
aplicarea/încetarea aplicării sistemului
vineri 25 ianuarie
TVA la încasare –  data de 25 a lunii următoare
Formularul 097
Plata impozitului pe dividende în cazul
dividendelor distribuite, dar care nu au fost
vineri 25 ianuarie plătite acționarilor sau asociaților până la
sfârșitul anului în care s-au aprobat
situațiile financiare anuale
Depunerea Declarației informative privind
livrările/prestările și achizițiile efectuate pe
teritoriul național ferente perioadei de
miercuri 30 ianuarie raportare precedente (lună, trim. etc. ;
perioada de raportare este cea declarată
pentru depunerea decontului de TVA,
prevăzută la art.322 din Legea
Contribuabilii înregistrați în scopuri de Legea 227/2015 art.
TVA conform art. 316 sau 317 din 325
Legea 227/2015 OPANAF 591/2016
- pentru intrarea prin opțiune în
sistem: până pe 25 ianuarie,
persoanele care în anul precedent au
realizat o cifră de afaceri care nu
depășește plafonul și nu au aplicat
sistemul TVA la încasare în anul
precedent;
Legea 227/2015 art.
- pentru ieșirea din sistem - până la
324
OPANAF 1503/2016
perioadei fiscale în care persoana
impozabilă a depășit plafonul;
- persoanele impozabile care
depășesc plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care renunță
la aplicarea sistemului TVA la
încasare.
- Persoanele juridice care plătesc
dividende către acționari sau asociați
- Persoanele juridice române care Legea 227/2015 art.
distribuie/plătesc dividende către o 43 alin. (3), art. 97
persoană juridică română conform art. alin. (7)
43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind
Codul Fiscal
Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA în România, conform
art.316 din Legea nr.227/2015, obligate
la plata taxei conform art. 307 alin.(1), OPANAF 3769/2015
(2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015,
pentru operațiuni impozabile în
România conform art.268 alin.(1) din

nr.227/2015) - Formularul 394
Depunerea Notificării privind modificarea
sistemului anual/ trimestrial de declarare și
joi 31 ianuarie
plată a impozitului pe profit – 
Formularul 012
Depunerea Declarației informative privind
impozitul reținut la sursă veniturile din
jocuri de noroc și câștigurile/pierderile
joi 31 ianuarie
realizate din investiții, pe beneficiari de
venit pentru anul precedent –  Organizatorii/plătitorii de venituri din
Formularul 205
Legea nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în
scopuri de TVA în România, conform
art.316 din Legea nr.227/2015, care
realizează în România, de la persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de
TVA în România, achiziții de bunuri
sau servicii taxabile.
Contribuabilii plătitori de impozit pe
profit, alții decât cei prevăzuți la art.41 Legea 227/2015 art.
alin.(4) și (5) din Legea 227/2015, care 41 alin. (3)
doresc să schimbe sistemul de declarare OPANAF 726/2016
și plată.
Plătitorii de venituri care au obligația
calculării, reținerii și virării impozitului
pe veniturile cu regim de reținere la
sursă a impozitului, potrivit titlului IV
din Legea nr.227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările și completările
ulterioare, pentru venituri din
dividende, venituri din dobânzi, venituri
din lichidarea unei persoane juridice,
venituri din premii, venituri din jocuri
de noroc cu impunere finală, venituri Legea 227/2015 art.
din alte surse. 132 alin. (2)
jocuri de noroc sau intermediarii/
societățile de administrare a
investițiilor/ societățile de investiții
autoadministrată, pentru următoarele
tipuri de venituri pentru care nu au
obligația calculării, reținerii și virării
impozitului pe venit, potrivit titlului IV
din Legea nr.227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările și completările

Depunerea Declarației informative privind
impozitul reținut la sursă/veniturile scutite,
joi 31 ianuarie
pe beneficiari de venit nerezidenți
- Formularul 207
ulterioare:
a. câștiguri/pierderi din transferul
titlurilor de valoare, și orice alte
operațiuni cu instrumente financiare,
inclusiv instrumente financiare derivate,
precum și din transferul aurului
financiar, definit potrivit legii;
b. venituri din jocuri de noroc la
distanță și festivaluri de poker.
Plătitorul de venit prevăzut la art.224,
alin.(1) din Codul fiscal, respectiv
persoana desemnată din cadrul
asocierii/entității transparente fiscal
prevăzută la art.224, alin.(2) din Codul
fiscal, care au obligația calculării,
reținerii și plății impozitului pe
veniturile cu regim de reținere la sursă a
impozitului conform titlului VI din
Legea 227/2015 art.
Codul fiscal sau convențiilor de evitare
231
a dublei impuneri încheiate de România
cu alte state, precum și pentru veniturile
scutite de impozit potrivit titlului VI din
Codul fiscal sau convențiilor de evitare
a dublei impuneri încheiate de România
cu alte state.
Plătitorii de venituri cu regim de
reținere la sursă a impozitelor, potrivit
art.231 din din Codul fiscal.