MINISTERUL
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Direcţia Generală Regională a
Finanţelor Publice - Braşov
Serviciul Asistenţă
f pentru Contribuabili
PRINCIPALE APARIŢII LEGISLATIVE CU INCIDENŢĂ FISCALĂ 2017
DECEMBRIE
ORDIN ANAF Nr. 3309/2017
privind modificarea anexei nr. 6
la Ordinul ANAF nr. 3.698/2015
pentru aprobarea formularelor de
înregistrare fiscală a Formularul 050 se completează şi se depune de
contribuabililor şi a tipurilor de
obligaţii fiscale care formează
vectorul fiscal
(MO 959/05.12.2017)
ORDIN ANAF Nr. 3391/2017
pentru aprobarea modelului şi
conţinutului formularului 108
"Declaraţie privind impozitul pe
reprezentanţă"
(MO 966/06.12.2017)
Ordin ANAF 3501/2017
pentru modificarea Procedurii de
publicare a listelor debitorilor
care înregistreaza obligatii
fiscale restante, precum si
cuantumul acestor obligatii,
aprobata prin Ordinul ANAF nr.
558/2016
(MO 980 / 11.12.2017).
Ordinul aprobă:
- formularul 050 "Cerere de înregistrare/modificare a
domiciliului fiscal al contribuabilului"
- instrucţiunile de completare
către contribuabilii care solicită înregistrarea/
modificarea domiciliului fiscal, cu excepţia cazului în
care contribuabilii îşi modifică domiciliul sau sediul
social care reprezintă şi domiciliul fiscal.
OBS:
Procedura de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal
este prevăzută de OPANAF 3845/2015 modificat de
OPANAF 2853/2017
Ordinul e dat în aplicarea art. 237 din Codul fiscal,
potrivit căruia:
Reprezentanţa unei/unor persoane juridice străine are
obligaţia să declare şi să plătească impozitul pe
reprezentanţă la bugetul de stat până în ultima zi a
lunii februarie inclusiv a anului de impunere.
În situaţia reprezentanţei unei persoane juridice străine
înfiinţate sau desfiinţate în/din România în cursul unui an
fiscal, declaraţia se depune la organul fiscal în termen de
30 de zile de la data la care aceasta a fost înfiinţată sau
desfiinţată, după caz.
Declaraţia 108:
- se completează cu ajutorul programului de asistenţă;
- se depune la organul fiscal competent pentru
administrarea reprezentanţei persoanei juridice străine,
autorizate să funcţioneze în România, potrivit legii în
format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit
de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite
prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
 A fost reglementat faptul ca, suplimentar faţă de
prevederile deja existente, nu vor fi considerate obligaţii
fiscale restante nici:
- obligatiile fiscale care nu se sting potrivit art. 266
alin. (9) din Codul de procedura fiscala;
- creantele fiscale înscrise în titlurile executorii ce
au stat la baza sechestrului pentru care s-a realizat
valorificarea bunului cu plata în rate potrivit art. 253 din
Codul de procedura fiscala, în limita diferentei de pret ce
a fost aprobata la plata în rate.
1
www.anaf.ro
 Reamintim faptul ca fac obiectul publicării
trimestriale pe site-ul ANAF obligaţiile fiscale restante al
caror cuantum total este peste următoarele plafoane:
a) 500.000 lei, în cazul debitorilor mari contribuabili;
b) 250.000 lei, în cazul debitorilor contribuabili mijlocii;
c) 100.000 lei, în cazul celorlalte categorii de debitori,
inclusiv în cazul persoanelor fizice care înregistrează
obligaţii fiscale restante şi din desfăşurarea de activităţi
economice în mod independent sau exercită profesii
libere;
d) 15.000 lei, în cazul debitorilor persoane fizice, altele
decât cele de la lit. c).

Lista debitorilor este publicată pe site-ul ANAF

„Servicii on line” – „Obligaţii restante către bugete”

OMFP 3103/2017
privind aprobarea Reglementărilor contabile pentru persoanele juridice fără scop
patrimonial (MO 984/12.12.2017)

Se abrogă OMFP nr. 1.969/2007 privind aprobarea reglementărilor contabile pentru

persoanele juridice fără scop patrimonial.
OMFP 3103/2017 intră în vigoare cu 1 ianuarie 2018 şi prevede:
- formatul şi conţinutul situaţiilor financiare anuale;
- principiile contabile şi regulile de recunoaştere, evaluare, scoatere din evidenţă şi
prezentare a elementelor în situaţiile financiare anuale;
- regulile de întocmire, aprobare, auditare/verificare, potrivit legii, şi depunere a situaţiilor
financiare anuale;
- planul de conturi general;
- conţinutul şi funcţiunea conturilor contabile;
- modul de contabilizare a operaţiunilor efectuate, nu încadrarea acestora în activităţi fără
scop patrimonial sau activităţi economice.
Aceste reglementări se completează cu prevederile Reglementărilor contabile aprobate prin
OMFP 1.802/2014 în cazul entităţilor care desfăşoară şi activităţi economice.
Ordinul aprobă:
1. Reglementările contabile pentru persoanele juridice fără scop patrimonial, care au
obligaţia, potrivit legii, să conducă contabilitatea în partidă dublă şi să întocmească situaţii
financiare anuale, cuprinse în anexa nr. 1:
a) persoanele juridice fără scop patrimonial înfiinţate în baza legislaţiei din România:
asociaţii, fundaţii, federaţii sau alte organizaţii de acest fel cu personalitate juridică, partide
politice, patronate, organizaţii sindicale, culte religioase, precum şi alte persoane juridice
înfiinţate în baza unor acte normative speciale, în scopul desfăşurării de activităţi fără scop
patrimonial;
b) subunităţile fără personalitate juridică, cu sediul în România, care aparţin persoanelor
juridice fără scop patrimonial cu sediul în România;
c) subunităţile fără personalitate juridică, cu sediul în străinătate, care aparţin persoanelor
juridice fără scop patrimonial cu sediul în România;
d) subunităţile fără personalitate juridică, din România, care aparţin persoanelor juridice
fără scop patrimonial cu sediul în străinătate.
Persoanele juridice fără scop patrimonial care conduc contabilitatea în partidă dublă
întocmesc situaţii financiare anuale care cuprind:

2
www.anaf.ro
 - bilanţ,
- contul rezultatului exerciţiului,
fiind eliminate notele explicative din componenţa situatiilor financiare anuale

2. Reglementările contabile privind organizarea şi conducerea contabilităţii în partidă simplă

se aplică de către persoanele juridice fără scop patrimonial, cuprinse în anexa nr. 2:
a) unităţile de cult;
b) asociaţiile de proprietari.
Au obligaţia de a organiza şi conduce contabilitatea în partidă simplă persoanele juridice fără
scop patrimonial care, prin actul normativ de înfiinţare, prin legi speciale sau prin alte acte
normative, au obligaţia ţinerii contabilităţii în partidă simplă.
Ordinul cuprinde şi Nomenclatorul registrelor şi formularelor financiar-contabile, utilizate de
persoanele juridice fără scop patrimonial care organizează şi conduc contabilitatea în partidă
simplă
Persoanele juridice fără scop patrimonial care conduc contabilitatea în partidă simplă nu
întocmesc situaţii financiare anuale.

OUG Nr. 95/2017

pentru modificarea şi completarea Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru
şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă şi pentru modificarea Legii nr. 200/2006 privind
constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale
(MO nr. 991/13.12.2017)

Ca urmare a modificărilor aduse Codului fiscal prin OUG nr. 79/2017, fiind eliminate
contribuţiile de asigurări pentru şomaj şi contribuţia la Fondul de garantare pentru plata
creanţelor salariale introducându-se "Contribuţia asiguratorie pentru muncă", în cotă de
2,25%, a fost necesară şi modificarea Legii nr. 76/2002 pentru corelarea cu prevederile
Codului fiscal modificat
Prin OUG 95/2017 se stabileşte stagiul de cotizare pentru categoriile de persoane asigurate
obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj şi pentru cele care se asigură facultativ în
acest sistem.
În sistemul asigurărilor pentru şomaj sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii, cu
excepţia persoanelor care au calitatea de pensionari:
a) persoanele care desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă;
b) funcţionarii publici şi alte persoane care desfăşoară activităţi pe baza actului de numire;
c) persoanele care îşi desfăşoară activitatea în funcţii elective sau care sunt numite în
cadrul autorităţii executive, legislative ori judecătoreşti, pe durata mandatului;
d) persoanele care îşi desfăşoară activitatea în funcţii alese în cadrul persoanelor juridice
fără scop patrimonial, cum ar fi: asociaţii, fundaţii, partide politice, organizaţii patronale,
organizaţii sindicale, case de ajutor reciproc, culte religioase, pe durata mandatului, cu
excepţia preşedintelui asociaţiei de proprietari sau a altor persoane care desfăşoară
activitate în baza contractului de mandat, potrivit Legii nr. 230/2007 privind înfiinţarea,
organizarea şi funcţionarea asociaţiilor de proprietari;
e) persoanele care desfăşoară activitate pe baza unui raport de muncă stabilit, în calitate
de membru cooperator, potrivit Legii nr. 1/2005;
f) directorii care desfăşoară activitate pe bază de contract de mandat şi membrii
directoratului de la societăţile administrate în sistem dualist şi ai consiliului de supraveghere,
pe durata mandatului, precum şi managerii care desfăşoară activităţi pe bază de contract în
baza contractului de management prevăzut de lege;
g) administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome,
desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, care desfăşoară activitate pe bază de contract de mandat;

3
www.anaf.ro
 h) persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, atât în
România, cât şi pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, al unui stat membru al
Spaţiului Economic European sau al Confederaţiei Elveţiene, pentru care autorităţile
competente ale acestor state sau organismele desemnate ale acestor autorităţi stabilesc că,
pentru veniturile realizate în afara României, legislaţia aplicabilă în domeniul contribuţiilor
sociale obligatorii este cea din România;
i) persoanele fizice cetăţeni români, cetăţenii altor state sau apatrizii, pe perioada în care
au, conform legii, domiciliul sau reşedinţa în România şi care realizează în România venituri
din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa
legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind
sistemele de securitate socială la care România este parte.
Se pot asigura facultativ în sistemul asigurărilor pentru şomaj, următoarele persoane:
a) asociat unic, asociaţi;
b) persoane fizice autorizate, întreprinzători persoane fizice, titulari ai întreprinderilor
individuale, precum şi membrii întreprinderilor familiale;
c) cetăţeni români care lucrează în străinătate, conform legii, şi care nu se regăsesc în
situaţia prevăzută la art. 19 lit. h);
d) alte persoane care realizează venituri din activităţi desfăşurate potrivit legii şi care nu se
regăsesc în una dintre situaţiile prevăzute la lit. a) - c).
Aceste persoane se pot asigura facultativ în sistemul asigurărilor pentru şomaj prin
încheierea unui contract de asigurare pentru şomaj şi prin plata în temeiul acestui contract
de asigurare a contribuţiei la bugetul asigurărilor pentru şomaj, în cotă de 20% din
contribuţia asiguratorie pentru muncă.
ORDIN ANAF nr. 3480/2017 Art. 269 alin. (9) din Codul fiscal:
pentru modificarea şi este considerat drept grup fiscal unic un grup de
completarea Ordinului ANAF nr. persoane impozabile stabilite în România care,
3.006/2016 privind aprobarea independente fiind din punct de vedere juridic, sunt în
Procedurii de implementare şi de relaţii strânse una cu alta din punct de vedere
administrare a grupului fiscal organizatoric, financiar şi economic, în condiţiile şi în
unic, precum şi pentru aprobarea limitele prevăzute în normele metodologice.
modelului şi conţinutului unor
formulare Având în vedere modificările aduse ordinelor privind
organizarea activităţii de administrare a marilor
contribuabili si contribuabililor mijlocii, au fost schimbate
(MO nr. 995/14.12.2017) unele reguli aplicabile grupului fiscal unic.

Dacă reprezentantul grupului fiscal unic sau unul dintre

membrii grupului sunt consideraţi contribuabili mijlocii,
prin organ fiscal competent se înţelege organul fiscal
competent pentru administrarea contribuabililor mijlocii,
potrivit art. 4 alin. (3) şi art. 7 alin. (10) din Ordinul ANAF
nr. 3.610/2016 privind organizarea activităţii de
administrare a contribuabililor mijlocii.
Dacă reprezentantul grupului fiscal unic sau unul dintre
membrii acestui grup sunt consideraţi mari
contribuabili, prin organ fiscal competent se înţelege
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili,
potrivit art. 4 alin. (7) din Ordinul ANAF nr. 3.609/2016
privind organizarea activităţii de administrare a marilor
contribuabili.

4
www.anaf.ro

ORDIN MFP Nr. 3189/2017
privind modificarea şi
completarea Reglementărilor
contabile conforme cu
Standardele Internaţionale de
Raportare Financiară, aprobate
prin OMFP nr. 2.844/2016
(MO 1001/18.12.2017)
HG nr. 905/2017
privind registrul general de
evidenţă a salariaţilor
(MO nr. 1005/19.12.2017)
OUG nr. 99/2017
pentru modificarea şi
completarea OUG nr. 158/2005
privind concediile şi
indemnizaţiile de asigurări
sociale de sănătate
(MO nr. 1005/19.12.2017)
Modificarea domiciliului fiscal al reprezentantului sau
al unuia dintre membrii grupului ori încadrarea în altă
categorie de contribuabili (mari, mijlocii şi alţii) atrage,
după caz, schimbarea competenţei de administrare a
obligaţiilor fiscale ale tuturor membrilor grupului fiscal
unic, cu respectarea prevederilor pct. 2.1 - 2.3, la noul
organ fiscal competent în administrarea reprezentantului
grupului."
Ordinul prevede un nou model de Formular "Cerere
privind grupul fiscal unic" precum şi instrucţiunile de
completare ale acestuia.
Cererea se completează de către persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA:
- care optează să fie tratate drept grup fiscal unic,
potrivit art. 269 alin. (9) din Codul fiscal, şi pct. 5
din titlul VII al Normelor metodologice şi
- pentru notificarea, potrivit legii, a organului fiscal
cu privire la evenimentele apărute ulterior
implementării grupului fiscal.
Cererea se depune de către reprezentantul legal al
persoanei impozabile desemnate reprezentant al grupului
fiscal unic, la registratura organului fiscal competent ori
prin poştă cu confirmare de primire.
Se introduc:
- noi prevederi referitoare la Contabilizarea activelor
primite prin transfer de la clienţi şi a operaţiunilor privind
conectarea utilizatorilor la reţelele de utilităţi în cadrul
unei noi secţiuni 9.3^1
- noi conturi cu introducerea functiunii acestora
Se modifică denumirea unor conturi,
Ordinul intră în vigoare la 1 ianuarie 2018.
Se actualizează procedura de declarare a contractelor de
munca si a modificarilor ulterioare, respectiv procedura
de transmitere a registrului cu contractele de munca -
REVISAL.
- Se prelungeste termenul de declarare a
modificarii salariului de încadrare pentru o persoana
pâna la data de 31 martie 2018, având în vedere
transferul asigurărilor sociale de la angajator la salariat.
Termenul este valabil doar pentru modificarea valorii
salariului brut de încadrare al salariatilor.
Au fost aduse modificări şi completări pentru a se corela
dispoziţiile din OUG nr. 158/2005 cu cele ale Codului
fiscal, astfel cum a fost modificat si completat prin OUG
nr. 79/2017, în ceea ce priveşte contribuţia asiguratorie
pentru muncă.
Dreptul la concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale
de sănătate, la care au dreptul persoanele asigurate care
realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, este
5
www.anaf.ro
 condiţionat de plata contribuţiei asiguratorii pentru
muncă, destinată suportării acestor indemnizaţii,
reglementată prin Codul fiscal.
OUG nr. 100/2017 A fost suspendata pentru o perioadă de 2 ani obligaţia
pentru completarea OUG nr. deţinătorilor autorizaţiilor de punere pe piaţă a
77/2011 privind stabilirea unor medicamentelor, persoanelor juridice române şi străine
contribuţii pentru finanţarea unor de plată a contribuţiei trimestriale datorate pentru
cheltuieli în domeniul sănătăţii medicamentele derivate din sânge uman sau plasmă
(MO nr.1006/19.12.2017) umană.
ORDIN ANAF Nr. 3567/2017 Se aprobă modelul şi conţinutul formularelor:
privind aprobarea unor formulare a) Formular 670 "Decizie privind stabilirea din oficiu
utilizate pentru stabilirea din a contributiei de asigurari sociale si a contribuţiei de
oficiu a contribuţiei de asigurări asigurări sociale de sănatate pentru persoane fizice",;
sociale şi a contribuţiei de b) Formular 660 "Decizie de anulare a deciziei
asigurări sociale de sănătate privind stabilirea din oficiu a contributiei de asigurari
pentru persoanele fizice sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate
pentru persoane fizice".
(MO nr. 1008/20.12.2017)
OUG nr. 103/2017 Având în vedere modificările legislative aduse de OUG
pentru modificarea şi 79/2017 prin care s-a redus numărul contribuţiilor sociale
completarea unor acte normative obligatorii cu incidenţă asupra prevederilor Legii nr.
din domeniul asigurărilor sociale 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice şi ale
Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente
(MO nr. 1010/20.12.2017) de muncă şi boli profesionale, au fost aduse modificări
acestor acte normative pentru corelarea lor cu Codul
fiscal.
ORDIN ANAF Nr. 3733/2017 Se introduce un nou act administrativ fiscal pe lista celor
pentru modificarea şi care sunt emise prin intermediul centrului de imprimare
completarea unor ordine ale masivă:
preşedintelui Agenţiei Naţionale – „Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită
de Administrare Fiscală privind a sumelor datorate debitorului de catre terţi” şi se
emiterea unor acte procedurale reglementează formatul acestui formular.
prin intermediul Unităţii de
imprimare rapidă
(MO nr. 1022/22.12.2017)
ORDIN Nr. 7166/2017 Creanţele fiscale locale care se plătesc în contul unic
privind stabilirea obligaţiilor deschis de către organele fiscale locale sunt amenzile
fiscale locale care se plătesc în contravenţionale.
contul unic Amenzile contravenţionale datorate la bugetele locale se
EMITENT: plătesc în contul unic de venituri «Sume încasate pentru
MINISTERUL DEZVOLTĂRII bugetul local în contul unic, în curs de distribuire»,
REGIONALE, ADMINISTRAŢIEI deschis pe codul de identificare fiscală al
PUBLICE ŞI FONDURILOR unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, la
EUROPENE unităţile Trezoreriei Statului unde are deschis cont
(MO nr. 1023/22.12.2017) organul fiscal local."
Contul unic va fi comunicat prin publicare pe site-ul
Ordinul Nr. 7166/2017a fost fiecărui organ fiscal local
modificat de
Ordinul nr. 7299/2017
(MO 1036/28.12.2017)

6
www.anaf.ro
ORDIN ANAF Nr. 3725/2017
pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor şi a tipurilor de
obligaţii fiscale care formează vectorul fiscal (MO nr. 1027/27.12.2017)

Urmare ultimelor modificări ale Codului fiscal în materia contribuţiilor sociale (eliminarea unor
contribuţii şi apariţia unei noi contribuţii) au fost modificate şi completate declaraţiile de
înregistrare fiscală şi instrucţiunile de completare ale acestora, conform noilor prevederi ale
Codului fiscal:
010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică;

- 015 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru

contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România;
- 016 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România;
- 020- Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice
române şi străine care deţin cod numeric personal;
- 030 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
persoane fizice care nu deţin cod numeric personal;
- 040 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
instituţii publice;
- 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită
profesii libere;

- 700 Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de

obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal;
Se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul
internetului, pe site-ul ANAF.
Declaraţia 700 NU se depune pentru:
- modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, de
către contribuabilii plătitori de impozit pe profit (aceasta se realizează prin depunerea
formularului 012 "Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi
plată a impozitului pe profit");
- efectuarea opţiunii de modificare a anului fiscal (aceasta se realizează prin depunerea
formularului 014 "Notificare privind modificarea anului fiscal").
Atenţie!
NU se completează în D700 rd. 1. Taxă pe valoarea adăugată în următoarele situaţii:
a) dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) - (6) din
Codul fiscal; ( se folosesc: 010, 020, 030, 040, 070, 093, 015)
b) dacă se utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi se efectuează o achiziţie
intracomunitară de bunuri taxabilă în România; (092)
c) dacă se solicită utilizarea altei perioade fiscale decât luna sau trimestrul calendaristic,
respectiv semestrul sau anul calendaristic; (306)
d) dacă după anularea înregistrării în scopuri de TVA, se solicită înregistrarea în scopuri
de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal; (099)
e) dacă se utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic şi s-a realizat în anul
precedent o cifră de afaceri care nu a depăşit plafonul de 100.000 euro şi există obligaţia
depunerii la organele fiscale, până la data de 25 ianuarie inclusiv, a unei declaraţii de
menţiuni în care să se înscrie cifra de afaceri din anul precedent şi o menţiune referitoare la
faptul că nu s-au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent; (094)

7
www.anaf.ro
 f) dacă se solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA. (010, 020, 030, 040, 070, 093,
015)
Contribuţia asiguratorie pentru muncă se înscrie, cu data de 1 ianuarie 2018, în
vectorul fiscal al contribuabililor care, la data de 31 decembrie 2017, au calitatea de
angajatori sau sunt asimilaţi acestora.
Modificarea vectorului fiscal se realizează, din iniţiativa organului fiscal competent,
până la data de 15 ianuarie 2018.

Au mai fost înlocuite formularele:

- 050 Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului;
- 060 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru
sediile secundare ;
- 061 - Declaraţie privind sediile secundare;
- Certificat de înregistrare în scopuri de TVA;
- Certificat de înregistrare fiscală.
ORDIN Nr. 3769/2017 Se prevede un nou format al formularului 013
privind modificarea anexei nr. 2 Contribuţia asiguratorie pentru muncă se înscrie, cu data
la Ordinul ANAF nr. 3.140/2016 de 1 ianuarie 2018, în vectorul fiscal al contribuabililor
pentru aprobarea Procedurii de care, la data de 31 decembrie 2017, au calitatea de
înregistrare fiscală a angajatori sau sunt asimilaţi acestora.
contribuabililor nerezidenţi Modificarea vectorului fiscal se realizează, din iniţiativa
care desfăşoară activitate în organului fiscal competent, până la data de 15 ianuarie
România prin unul sau mai multe 2018.
sedii permanente, precum şi a - a fost scos impozitul pe construcţii
modelului şi conţinutului
formularului 013 "Declaraţie de
înregistrare fiscală/Declaraţie de
menţiuni/Declaraţie de radiere
pentru contribuabilii nerezidenţi
care desfăşoară activitate în
România prin unul sau mai multe
sedii permanente"
(MO nr. 1033/28.12.2017)
HG nr. 940/2017 În cazul salariaţilor din instituţiile şi autorităţile publice, se
pentru modificarea şi acordă o singură indemnizaţie de vacanţă, sub formă de
completarea Normelor vouchere, în cuantum de 1.450 lei pentru un salariat, în
metodologice privind acordarea limita sumelor prevăzute în buget alocate cu această
voucherelor de vacanţă, destinaţie .
aprobate prin HG nr. 215/2009 Beneficiarii au dreptul să îşi aleagă unitatea afiliată
(MO nr. 1026/27.12.2017) pentru achiziţionarea serviciilor turistice.

LEGEA nr. 275/2017 pentru aprobarea OG nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA
(MO nr.1036/28.12.2017)

Pentru încasarea şi plata TVA au obligaţia să deschidă şi să utilizeze cel puţin un cont de
TVA persoanele impozabile şi instituţiile publice înregistrate în scopuri de TVA potrivit art.
316 din Codul fiscal care se află în cel puţin una dintre următoarele situaţii:
a) la 31 decembrie 2017 înregistrează obligaţii fiscale reprezentând TVA, restante
conform art. 157 din Codul de procedură fiscală, cu excepţia celor a căror executare silită
este suspendată în condiţiile art. 235 din Codul de procedură fiscală, în cuantum mai mare
de 15.000 de lei în cazul contribuabililor mari, 10.000 de lei în cazul contribuabililor mijlocii,

8
www.anaf.ro
5.000 de lei pentru restul contribuabililor, dacă aceste obligaţii nu sunt achitate până la data
de 31 ianuarie 2018;
b) începând cu data de 1 ianuarie 2018 înregistrează obligaţii fiscale reprezentând
TVA, restante conform art. 157 din Codul de procedură fiscală, neachitate în termen de 60
de zile lucrătoare de la scadenţă, cu excepţia celor a căror executare silită este suspendată
în condiţiile art. 235 din Codul de procedură fiscală, în cuantum mai mare de 15.000 de lei în
cazul contribuabililor mari, 10.000 de lei în cazul contribuabililor mijlocii, 5.000 de lei pentru
restul contribuabililor;
c) se află sub incidenţa legislaţiei naţionale privind procedurile de prevenire a
insolvenţei şi de insolvenţă.
Persoanele impozabile şi instituţiile publice, înregistrate în scopuri de TVA pot opta pentru
plata defalcată a TVA prin depunerea unei notificări la organul fiscal.
Mecanismul plăţii defalcate a TVA se aplică începând cu ziua următoare celei în care sunt
publicate în Registrul persoanelor care aplică plata defalcată a TVA, pentru
facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal şi avansurile încasate începând cu
această dată.
Se prevede posibilitatea de a renunţa la plata defalcată a TVA prin depunerea notificării de
către:
- persoanele care au optat - nu mai devreme de un an de la data la care au fost înscrişi
în Registrul
- Persoanele care au fost înscrise în Registru pentru că au înregistrat obligaţii fiscale
restante reprezentând TVA după o perioadă de minimum 6 luni de la data în care nu
se mai află în niciuna dintre situaţiile
- persoanele care au fost înscrise în Registru pentru ca se aflau în insolvenţă după
ieşirea de sub incidenţa legislaţiei privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de
insolvenţă.

Au obligaţia să plătească contravaloarea TVA aferente achiziţiilor de bunuri şi servicii într-

un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplică mecanismul plăţii defalcate a TVA,
persoanele impozabile, cu excepţia instituţiilor publice, înregistrate în scopuri de TVA.

Persoanele impozabile şi instituţiile publice, înregistrate în scopuri de TVA potrivit art.

316 din Codul fiscal care aplică plata defalcată a TVA au obligaţia să vireze în contul
de TVA propriu, în termen de 30 de zile lucrătoare de la încasare, TVA aferentă
facturilor emise înainte de data la care aplică plata defalcată a TVA şi achitate după
această dată, care nu au fost încasate în contul de TVA.

ORDIN ANAF nr. 3781/2017 Având în vedere prevederile referitoare la obligaţiile

privind modificarea şi
completarea Ordinului ANAF nr.
587/2016 pentru aprobarea
modelului şi conţinutului
formularelor utilizate pentru
declararea impozitelor şi
taxelor cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reţinere
la sursă
(MO nr.037/28.12.2017)
declarative prevăzute de Legea nr. 227/2015 ca urmare a
modificărilor introduse începând cu 1 ianuarie 2018,
(abrogarea art. 147 alin.2 ref la declararea imp reţinut la
sursă pt. activ.independente în D112) a fost necesară
completarea nomenclatorului impozitelor care se
declară prin Declaraţia 100 cu 5 noi poziţii 74 – 78, fiind
completate în acest sens şi instrucţiunile de completare:
- impozit pe veniturile din drepturi de proprietate
intelectuală;
- impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-
o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit
titlului II din Legea nr. 227/2015;

9
www.anaf.ro

LEGE Nr. 270/2017
Legea prevenirii
(MO nr. 1037/28.12.2017)
ORDIN ANAF Nr. 3726/2017
pentru modificarea şi
completarea Ordinului ANAF nr.
3.695/2016 pentru aprobarea
formularelor privind definitivarea
impozitului anual pe venit şi a
contribuţiilor sociale datorate de
persoanele fizice
(MO nr. 1038/29.12.2017)
- impozit pe veniturile obţinute de persoanele fizice dintr-
o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit
Legii nr. 170/2016;
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-
o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit
titlului III din Legea nr. 227/2015.
Declaraţia 710 "Declaraţia rectificativă „
se depune prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă.
Prevederile acestui ordin se aplică începând cu
obligaţiile aferente lunii ianuarie 2018.
Scopul legii este de a reglementa o serie de instrumente
care să asigure prevenirea săvârşirii de contravenţii.
Toate autorităţile publice cu atribuţii de control,
constatare şi sancţionare a contravenţiilor vor avea
obligatia ca în 3 luni de la data intrării în vigoare a legii să
elaboreze şi să difuzeze materiale special dedicate
informării publice privind legislaţia în vigoare
referitoare la contravenţii.
Autorităţile/Instituţiile publice cu atribuţii de control,
potrivit domeniilor de competenţă, au obligaţia să
îndrume persoanele interesate în vederea unei aplicări
corecte şi unitare a prevederilor legale.
Pentru anumite contraventii, stabilite prin hotarâre a
Guvernului, agentul constatator va aplica doar
sanctiunea avertismentului la care va anexa un plan de
remediere.
În termen de maximum 10 zile de la data expirarii
termenului de remediere autoritatea publica are obligatia
de a relua controlul si de a verifica daca problemele
semnalate au fost remediate. În caz contrar, se va
întocmi un nou proces verbal de constatare a
contraventiei cu aplicarea sanctiunilor prevazute de
legislatia specifica. Acelasi lucru se va întâmpla si daca
contravenientul savârseste din nou aceeasi contraventie
în termen de 3 ani.
Se aprobă formularele:
- Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei
de impunere;
- Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei
informative;
- Notificare privind completarea eronată a declaraţiei
informative;
- Notificare privind neconcordanţele între veniturile
declarate şi cele existente în evidenţa fiscală;
- Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei
de impunere conform art. 107 alin. (5) din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
- formularul 201 "Declaraţie privind veniturile realizate
din străinătate;
10
www.anaf.ro
 - formularul 205 "Declaraţie informativă privind impozitul
reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi
câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit;
S-a introdus depunerea D205 şi pentru:
- venituri din pensii;
- venituri realizate de persoanele fizice dintr-o asociere
fără personalitate juridică constituită cu o persoană
juridică, contribuabil potrivit Legii nr. 170/2016 privind
impozitul specific unei activităţi.
În D205 se mai declară:
- venituri din dividende;
- venituri din dobânzi;
- venituri din lichidarea unei persoane juridice;
- venituri din premii;
- venituri din jocuri de noroc cu impunere finală;
- venituri din alte surse.

- formularul 207 "Declaraţie informativă privind impozitul

ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ
nr. 113/2017
pentru prorogarea unui termen
(MO nr. 1038/29.12.2017)
reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit
nerezidenţi"
Pentru D205 şi D207 s-a introdus posibilitatea îndeplinirii
de către succesorii persoanelor/entităţilor care şi-au
încetat existenţa a obligaţiilor fiscale aferente perioadei în
care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de
drept fiscal.
Termenul prevăzut la art. 163 alin. (2) din Codul de
procedură fiscală referitor la plata creanţelor fiscale într-
un cont unic, prin utilizarea unui ordin de plată pentru
Trezoreria Statului pentru obligaţiile fiscale datorate,
prevăzut de OG 30/2017 pentru data de 01.01.2018, se
amână până la 1 iulie 2018.

Ordinul ANAF 3780/2017

pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea
impozitului pe venit (MO nr. 1038/29.12.2017)

Se aproba modelul următoarelor formulare ce vor fi utilizate pentru declararea

veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2018 şi pentru stabilirea plăţilor anticipate
cu titlu de impozit/impozitului anual datorat.
- 220 "Declaraţie privind venitul estimat/norma de venit"şi "Fişa capacităţii de cazare";
- 221 "Declaraţie privind veniturile din activităţi agricole impuse pe bază de norme de venit",
şi "Anexa nr. ... la Declaraţia privind veniturile din activităţi agricole impuse pe bază de norme
de venit";
- 222 "Declaraţie informativă privind începerea/încetarea activităţii persoanelor fizice care
desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii şi asimilate
salariilor din străinătate";
- 223 "Declaraţie privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică şi
pentru entităţile supuse regimului transparenţei fiscale";
- 224 "Declaraţie privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate
obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România";

11
www.anaf.ro
Nou- nu se mai prevede depunerea declaraţiei de către persoanele fizice române angajate
ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România

- 256 "Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice";

- 257 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice;
- 260 "Decizie de impunere privind plăţile anticipate cu titlu de impozit/impozitul anual
datorat" şi anexa "Situaţie privind modul de stabilire a venitului net pe baza normelor de
venit".

ORDIN Nr. 1488/3198/2017 Se aprobă formularele utilizate pentru restituirea

pentru aprobarea Normelor taxelor auto achitate.
metodologice de aplicare a OUG Restituirea sumelor se face pe baza cererii depuse de
nr. 52/2017 privind restituirea contribuabil la organul fiscal central competent în
sumelor reprezentând taxa administrarea acestuia, la care se anexează:
specială pentru autoturisme şi - documentul doveditor al plăţii taxei achitate la
autovehicule, taxa pe poluare înmatriculare. Dacă contribuabilul nu deţine documentul
pentru autovehicule, taxa pentru care atestă plata, verificarea plăţii se efectuează de
emisiile poluante provenite de la organul fiscal în baza de date în care sunt înregistrate
autovehicule şi timbrul de mediu plăţile;
pentru autovehicule - cartea de identitate a vehiculului şi certificatul de
înmatriculare, în copie, din care să reiasă calitatea
(MO nr.1040/29.12.2017) contribuabilului de fost sau actual proprietar al
autovehiculului pentru care se solicită restituirea sumelor.
ORDIN ANAF nr. 4140/2017
pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare utilizate pentru stabilirea
contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru
persoanele fizice (MO nr. 1041/29.12.2017)

Se aprobă formularele care se utilizează pentru stabilirea CAS şi a CASS datorate de

persoanele fizice, începând cu anul fiscal 2018:
- Formular 600 "Declaraţie privind venitul asupra căruia se datorează contribuţia de
asigurări sociale şi cu privire la încadrarea veniturilor realizate în plafonul minim pentru
stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate;
1. Contribuţia de asigurări sociale CAS :
Persoanele fizice care nu sunt exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale,
potrivit prevederilor art. 150 din Codul fiscal, care realizează venituri din activităţi
independente, din una sau mai multe surse de venit datorează CAS dacă îndeplinesc
următoarele condiţii, după caz:
a) venitul net realizat în anul precedent, exclusiv cheltuielile reprezentând CAS, raportat
la numărul lunilor de activitate din cursul anului, este cel puţin egal cu nivelul salariului de
bază minim brut pe ţară în vigoare în luna ianuarie a anului pentru care se stabileşte
contribuţia;
b) venitul net lunar estimat a se realiza potrivit art. 120 alin. (1) din Codul fiscal este cel
puţin egal cu nivelul salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna în care îşi
încep activitatea sau nivelul salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna ianuarie a
anului pentru care se stabileşte contribuţia, în cazul celor care trec de la determinarea
venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la stabilirea venitului net anual în
sistem real;
c) valoarea lunară a normelor de venit, obţinută prin raportarea normelor anuale de venit
la numărul lunilor de activitate din cursul anului după aplicarea corecţiilor prevăzute la art. 69
din Codul fiscal, este cel puţin egală cu nivelul salariului de bază minim brut pe ţară în

12
www.anaf.ro
vigoare în luna ianuarie a anului pentru care se stabileşte contribuţia, în cazul contribuabililor
care în anul fiscal în curs desfăşoară activităţi impuse pe bază de norme de venit;
d) venitul net lunar realizat în anul precedent, rămas după scăderea din venitul brut a
cheltuielii deductibile prevăzute la art. 70 din Codul fiscal, raportat la numărul lunilor de
activitate din cursul anului, este cel puţin egal cu nivelul salariului de bază minim brut pe ţară
în vigoare în luna ianuarie a anului pentru care se stabileşte contribuţia, în cazul
contribuabililor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pentru care
impozitul pe venit se stabileşte potrivit prevederilor art. 72 şi 73 din Codul fiscal.
Persoanele fizice care în anul fiscal precedent au realizat venituri cumulate din activităţi
independente sub nivelul plafonului minim, respectiv sub nivelul salariului de bază minim
brut pe ţară în vigoare în luna ianuarie a anului de impunere, nu au obligaţia depunerii
declaraţiei şi nu datorează CAS. Prin excepţie, acestea pot opta pentru depunerea
declaraţiei şi plata contribuţiei de asigurări sociale în aceleaşi condiţii ca şi în cazul celor care
realizează venituri lunare peste nivelul salariului de bază minim brut pe ţară. Opţiunea este
obligatorie pentru întregul an fiscal.
Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au
obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, precum şi persoanele
care au calitatea de pensionari nu datorează contribuţia de asigurări sociale pentru
veniturile realizate din activităţi independente.

2. Contribuţia de asigurări sociale de sănătate CASS:

Persoanele fizice care nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata
contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit art. 154 din Codul fiscal, datorează
CASS dacă realizează venituri anuale cumulate cel puţin egale cu 12 salarii de bază
minime brute pe ţară din una sau mai multe surse de venituri, din următoarele categorii:
a) venituri din activităţi independente;
b) venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlurilor II, III din Codul
fiscal sau Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi, pentru care sunt
aplicabile prevederile art. 125 din Codul fiscal;
c) venituri din cedarea folosinţei bunurilor;
d) venituri din investiţii;
e) venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură;
f) venituri din alte surse.
Persoanele fizice care realizează venituri anuale sub nivelul a 12 salarii de bază minim
brute pe ţară pot opta pentru depunerea declaraţiei şi pentru plata contribuţiei de asigurări
sociale de sănătate în aceleaşi condiţii ca şi în cazul celor care realizează venituri anuale
peste nivelul a 12 salarii de bază minime brute, opţiunea fiind obligatorie pentru întregul an
fiscal.
Termen de depunere a D600:
Persoanele fizice obligate la plata CAS şi/sau a CASS depun declaraţia la organul fiscal
competent, până la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se stabileşte contribuţia
de asigurări sociale şi/sau contribuţia de asigurări sociale de sănătate.
În cazul celor care încep o activitate în cursul anului, declaraţia se depune în termen de 30
de zile de la această dată.

Formular 601 "Decizie de impunere privind stabilirea contribuţiei de asigurări sociale şi a

contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice", precum şi anexa
"Situaţie privind stabilirea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale
de sănătate"

13
www.anaf.ro