Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
<!
+
=
=
n
t
t
t
i
5
5 01
D
! 1
!
>!
,n mod analo&ic, dac notm cu !t preurile aferente perioadei t, pentru t * 3, ., 4, ..., n,
valoarea actual a costului proiectului, notat 2A(!) este e&al cu/
( )
+
=
=
n
t
t
t
i
%
% 01
D
! 1
A!
9aloarea actual net a unui proiect se obine dup urmtoarea relaie/
+
= =
=
n
t
t
t
n
t
t
t
i
%
i
5
016
D D
! 1 ! 1
H!
21
Tema: ELABORAREA BUGETELOR PE PROGRA:E
1. :o%ul %e elao"a"e a u!etelo" pe p"o!"ame
2. Re!uli .i p"incipii p"i+in% %e#ini"ea p"o!"amelo"; $copu"ilo"; oiecti+elo" .i
in%icato"ilo" %e e+alua"e a pe"#o"man,ei
&' :o%ul %e elao"a"e a u!etelo" pe p"o!"ame
#rocesul alocrii resurselor bu&etare urmrete scopul de a realiza obiectivele sociale i
economice ale Cuvernului. :otodat, pentru realizarea le&turii ntre alocarea resurselor i
rezultatele politicilor urmeaz s fie aplicate noi metode de mana&ement bu&etar. Fna din aceste
metode reprezint fundamentarea i monitorizarea bu&etului pe pro&rame.
#rin bu&etul pe pro&rame snt evideniate rezultatele planificate ce trebuie atinse n urma
activitilor realizate de autoritile i instituiile publice finanate de la bu&et. 'vnd o ima&ine
clar asupra rezultatelor dorite ale activitii acestora, pot fi identificate soluii i metode
eficiente pentru realizarea lor. 'stfel se asi&ur o le&tur direct a resurselor financiare i
c+eltuielilor cu pro&ramele i activitile care pun n aplicare msurile de politic.
.u&etul pe pro&rame reprezint un instrument eficient de mana&ement n stabilirea
prioritilor i luarea deciziilor privind alocarea resurselor bu&etare n viitor n funcie de
rezultatele obinute.
*nt utilizate urmtoarele noiuni/
1ugetul pe programe este un pro&ram de activiti &rupuri de activiti! ma$ore, pentru
care snt definite scopuri, obiective, descriere narativ i indicatori de performan i pentru
realizarea cruia snt alocate resurse respective.
3rogramul reprezint o activitate ma$or sau &rup de activiti stabilite de ctre o
or&anizaie pentru a susine i implementa politica bu&etar.
Scopul este un deziderat cu caracter &eneral al rezultatelor scontate ce deriv imediat de
22
la realizarea pro&ramelor.
4biectivele snt declaraii ale realizrilor i rezultatelor scontate, msurabile pentru o
anumit perioad de timp, care reflect pro&resul nre&istrat n atin&erea scopului.
Descrierea narativ este o prezentare care reflect succint ce face pro&ramul respectiv.
5ndicatorii de evaluare ai performanei reprezint un sistem de indicatori care evalueaz
resursele, eficiena, produsul i rezultatele pro&ramului att n cadrul elaborrii ct i la realizarea
acestuia.
5ndicatorii de resurse estimeaz resursele financiare, materiale, umane i te+nice utilizate
pentru realizarea pro&ramului.
5ndicatorii de eficien se e"prim ca o cantitate medie a resurselor consumate timp,
cost! pentru obinerea unei uniti de produs sau rezultat.
5ndicatorii de produs indic sau msoar volumul produselor serviciilor! direct rezultate
din mersul realizrii pro&ramului.
5ndicatorii de rezultate evalueaz efectele i calitatea pro&ramului i descriu msura n
care acesta a atins scopul i obiectivul scontate.
)' Re!uli .i p"incipii p"i+in% %e#ini"ea p"o!"amelo"; $copu"ilo"; oiecti+elo" .i
in%icato"ilo" %e e+alua"e a pe"#o"man,ei
#ro&ramul este misiunea &eneral sau orice alt &en de declaraie a scopurilor care
determin direcia de dezvoltare pe care or&anizaia o urmeaz pe o perioad scurt, medie sau
lun& de timp. )ac pro&ramul este prea &eneral i dificil de &estionat, acesta poate fi divizat n
subpro&rame. 1a elaborarea pro&ramelor, e"ecutorii de bu&et trebuie s respecte urmtoarele
re&uli/
pro&ramul trebuie s reprezinte alternativa prioritar i cea mai eficient din punct
de vedere economic al costurilor! i al beneficiului social sau de alt natur0
la etapa de elaborare i n procesul realizrii pro&ramului trebuie sa e"iste
posibilitatea identificrii i verificrii cu ma"im precizie a c+eltuielilor aferente
pro&ramului0
pro&ramele pot fi specifice pentru fiecare autoritate instituie public! sau
comune pentru mai multe autoriti instituii publice!0
un pro&ram nu trebuie s fie prea &eneral i s cuprind prea multe scopuri i
respectiv obiective, pentru a evita problemele le&ate de administrarea acestuia, dar
nici stabilit la un nivel prea detaliat, care &enereaz un volum mare de documente.
22
4"ecutorul de bu&et trebuie s &seasc o soluie optim, identificnd pro&rame de
proporii optime care vor avea o realizare i, respectiv, rezultate performane!
adecvate.
E<emple %e p"o!"ame: 7ransporturi
#rotecia 8ocial
9anagementul :inanelor #ublice
E<emple %e $up"o!"ame: "ezvoltarea drumurilor
#rotecia familiei i a copilului
1dministrarea veniturilor 5ugetului #ublic
6aional
Fn pro&ram este constituit din urmtoarele elemente/
scopuri0
obiective0
descriere narativ0
indicatori de performan.
4lementele se stabilesc la nivelul subpro&ramelor. 'tunci cnd pro&ramele nu se mpart n
subpro&rame, acestea vor fi subordonate direct pro&ramelor.
*copul este o descriere a strii de lucruri mbuntit care se ateapt sau soluia unei
probleme avute n vedere cnd s-au elaborat pro&ramele, motivul pentru care instituia realizeaz
pro&ramul respectiv. *copul rspunde la ntrebarea/ )e ce a fost stabilit pro&ramulN 1a
elaborarea scopurilor se iau n considerare urmtoarele principii/
scopul pro&ramului reprezint o e"plicaie scurt a motivului implementrii
pro&ramului0
un pro&ram poate avea unul sau mai multe scopuri, care se includ n ordinea
importanei lor0
fiecrui scop al pro&ramului i corespunde unul sau mai multe obiective 4"emple
de scopuri/ 1cumularea veniturilor la bugetul public naional$;ptimizarea i
diversificarea sportului$ #revenirea si combaterea corupiei i fraudelor
economice!0
25
scopul reflect o stare dorit ce trebuie ma"imizat sau un efect nedorit ce trebuie
minimizat 4"emple de scopuri/ %reterea duratei medii de via$ 8cderea ratei
mortalitii infantile!0
scopurile pro&ramelor trebuie s fie direct corelate cu scopurile ma$ore ale
e"ecutorilor de bu&et, coninute n planurile strate&ice de dezvoltare, i, totodat,
s decur& nemi$locit din realizarea oricrui pro&ram0
pentru pro&ramele n proces de desfurare scopul trebuie s fie constant pe tot
parcursul realizrii0
scopul trebuie s evite descrierea metodolo&iei pro&ramului.
Obiectivele definesc nemi$locit ca coninut i termen! rezultatele specifice care se
estimeaz a fi realizate. Obiectivele rspund la ntrebarea/ %um se va atinge scopul
programului< 1a elaborarea obiectivelor snt utilizate urmtoarele re&uli/
obiectivele stabilite de ctre e"ecutorii de bu&et n cadrul fiecrui pro&ram
reprezint ct mai concret posibil ce se planific a se ntreprinde i n ce termen,
pentru a obine scopul stabilit al pro&ramului 4"emple de obiective/ %onstruirea
a =33 >m de autostrad, pn n 43.=$ ?educerea cu @A a abandonului colar n
licee n 43.=!0
pentru a asi&ura identificarea obiectivelor optime pentru un pro&ram, acestea
trebuie s ntruneasc urmtoarele caracteristici/ racordare direct la scopul
&eneral al pro&ramului0 un obiectiv stabilete un sin&ur rezultat principal0 snt
concrete i msurabile0 snt specificate n timp0 snt specifice0 snt controlabile0
snt realiste, realizabile i rezult din analiza situaiei reale la momentul stabilirii
pro&ramului0 snt corelate cu disponibilul de mi$loace pentru realizarea lor0 pot fi
stabilite pe termen mediu, cu stabilirea obiectivelor intermediare pe fiecare an
4"emple de obiective intermediare/ 433B: %onstruirea a .33 >m de autostrad$
433C: %onstruirea a .D3 >m de autostrad$ 43.3: %onstruirea a .43 >m de
autostrad!0
obiectivele stabilite de ctre e"ecutorii de bu&et n cadrul pro&ramului se nscriu
n ordinea importanei lor.
)escrierea narativ a pro&ramului constituie un ec+ilibru ntre concizie i e"plicaii
suficiente pentru a permite utilizatorului s identifice pro&ramul i s nelea& obiectivele i
27
indicatorii pro&ramului. )escrierea narativ a pro&ramului rspunde la cteva din urmtoarele
ntrebri/ %e face programul< %are snt problemele pe care programul le rezolv< %ine snt
beneficiarii serviciilor oferite de programul respectiv<
1a descrierea pro&ramului, precum i la definirea obiectivelor i indicatorilor, se ine
cont de informaiile pe care o persoan cu nivel de nele&ere mediu dorete s le cunoasc
pentru a nele&e pro&ramele din bu&et se utilizeaz un limba$ simplu i clar, evitnd termeni
prea specifici!.
4"emplu de descriere narativ/ #rogramul E#revenirea i combaterea corupiei i
fraudelor economice. #rocesul de diminuare a acestor parametri este bazat pe o activitate
tridimensional: prevenire, combatere i educare. Fn acest aspect activitile rezid n depistarea
i cercetarea cazurilor de corupie i fraud economic )inclusiv splarea banilor,, elaborarea
politicilor de prevenire i desfurare a campaniilor de sensibilizare a opiniei publice.
?ezultatul i performana pro&ramelor snt e"primate prin indicatori. *copul indicatorilor
de evaluare ai performanei este de a msura pro&resul pro&ramului n ndeplinirea obiectivelor
sale. 'cetia trebuie s fie/
relevani pentru activitatea instituiei0
s se focalizeze pe rezultate0
si&uri i clari0
$ustificai i verificabili0
oportuni i comparabili0
s reflecte costul efectiv.
-ndicatorii trebuie comparai cu o oarecare baz sau standarde cum ar fi/ performana
anterioar, alte pro&rame comparabile sau instituii sau standarde din domeniul dat, sarcinile
stabilite n bu&et sau alte acte de politic.
-ndicatorii pot s fie revzui n mod re&ulat anual!.
1a evaluarea pro&ramelor se utilizeaz 2 &rupuri de indicatori/
5ndicatorii de resurse reflect resursele financiare, umane i materiale! utilizate pentru
realizarea activitilor viznd producerea mrfurilor i prestarea serviciilor. 'spectul
consumurilor trebuie s includ toate costurile.
4"emplu de indicatori de resurse/ Gniti de personal$ +chipament$ 9ateriale etc.
4"ecutorii de bu&et trebuie s identifice i s includ n pro&rame indicatori concrei,
astfel nct s asi&ure relevana ma"im a resurselor impus de natura obiectivului.
2<
5ndicatorii de produs caracterizeaz aspectul produsului i evalueaz cantitatea
produselor sau serviciilor, aferente atin&erii obiectivelor, ce se realizeaz n procesul derulrii
pro&ramului. 'ceti indicatori ofer informaie e"act despre mersul realizrii pro&ramului pe
ntrea&a perioad.
4"emplu de indicatori de produs/ Hilometri de drum construit$ 6umrul de cazuri de
evaziune fiscal trimise n instan.
-ndicatorii de produs reflect efectul imediat al pro&ramului, snt utili la msurarea cererii
i la determinarea resurselor necesare pentru un pro&ram. )e obicei produsele sectorului public
snt serviciile, respectiv, este mai uor de msurat cantitatea produselor realizate, dect calitatea
acestora. 4ste posibil ca un indicator de produs s tind la realizarea a mai multor indicatori de
rezultat. ,n unele sectoare acetia pot fi utilizai ca nlocuitori ai indicatorilor de rezultat.
5ndicatorii de eficien caracterizeaz aspectul eficienei, e"prim costul unitar al
produsului i rezultatelor, precum i consumul de timp raportat la o unitate de produs i rezultat.
4"emplu de indicatori de eficien/ %ostul mediu al ntreinerii i reparaiilor pentru un
>m de strad$ %heltuieli pentru un copil abandonat$ 6umrul mediu de zile necesare pentru
instrumentarea unui caz de evaziune fiscal.
5ndicatorii de rezultat determin aspectul rezultatelor i, spre deosebire de ceilali
indicatori, caracterizeaz efectul sau calitatea pro&ramului. -ndicatorii de rezultate descriu n ce
msur s-a reuit realizarea scopurilor i obiectivelor pro&ramului. 'ceti indicatori prezint o
importan deosebit i trebuie s fie stabilii n cadrul fiecrui pro&ram i pentru fiecare obiectiv
al pro&ramului.
4"emplu de indicatori de rezultat/ Iradul de cretere a accesibilitii la drumurile
deprtate$ #rocentul elevilor de .B ani care absolvesc cursurile liceale$ 8uma arieratelor fiscale
i amenzilor colectate ca rezultat al condamnrii.
-ndicatorii de rezultat se refer la sc+imbri economice i sociale realizate prin
intermediul pro&ramului, snt mai relevani n evaluarea performanei realizrilor! pro&ramelor,
dar indicatorii de produs snt n &eneral mai uor de definit i msurat. -nfluena factorilor e"terni
constituie problema de baz a indicatorilor de rezultat.
4"emplu de indicatori de rezultat/ caracteristicile studenilor$ educaia$ economia etc.
.u&etarea orientat spre performan este focusat pe rezultate, dar dac nu pot fi
formulai indicatorii de rezultate, nu este interzis msurarea resurselor utilizate i produselor
realizate.
2>