Tabelul 1 Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.200_ S.A. Steaua Reds (Lei) Nr. cont.

111 113 123 124 134 136 211 213 214 215 216 221 224 225 227 231 241 242 243 251 311 312 322 323 332 424 511 515 521 531 533 534 538 Denumirea contului Active nemateriale Amortizarea activelor nemateriale Mijloace fixe Uzura mijloacelor fixe Creane pe termen lung Avansuri pe termen lung acordate Materiale Obiecte de mic valoare i scurt durat Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat Producie n curs de execuie Produse finite Creane pe termen scurt aferente facturilor comerciale Avansuri pe termen scurt acordate Creane pe termen scurt privind decontrile cu bugetul Creane pe termen scurt ale personalului Investiii pe termen scurt n pri nelegate Casa Conturi curente n valut naional Conturi curente n valut strin Cheltuieli anticipate curente Capital statutar Capital suplimentar Rezerve prevzute de statut Alte rezerve Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni Avansuri pe termen lung primite Credite bancare pe termen scurt Venituri anticipate curente Datorii pe termen scurt privind facturile comerciale Datorii fa de personal privind retribuirea muncii Datorii privind asigurrile Datorii privind decontrile cu bugetul Rezerve pentru cheltuieli i pli preliminate Suma 13 000 (750) 339 950 (50 050) 30 500 25 000 6 000 3 170 (920) 9 150 5 450 58 750 4 750 4 735 2 500 11 200 850 9 705 9 100 12 000 236 900 4 386 15 642 51 450 5 240 20 000 26 000 16 000 28 420 54 200 16 802 5 250 13 800

Tabelul 2 Operaiunile economice pe trimestrul IV 200_ la S.A.Steaua Reds Nr. Coninutul operaiei economice Crt. 1 2 1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul produciei de baz 2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen lung 3 Se nregistreaz mrirea capitalului statutar prin majorarea valorii nominale a aciunilor: - pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni - pe seama capitalului suplimentar 4 Se calculeaz uzura mijloacelor fixe: - cu destinaie general de producie - cu destinaie general a ntreprinderii 5 Se calculeaz amortizarea activelor nemateriale cu destinaie general a ntreprinderii 6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a stocurilor de mrfuri i materiale 7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate: - pre de achiziie - TVA 20% 8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru: - producia de baz - necesiti generale de producie - necesiti generale ale ntreprinderii - pentru ambalarea produselor finite 9 Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz 10 Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1500 lei o unitate pentru necesitile produciei de baz 11 Se calculeaz uzura OMVSD 12 Se calculeaz salariul: - muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor - personalului administrativ al seciei de producie - personalului administrativ i de conducere - muncitorilor care particip la ambalarea produselor 13 Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%): - muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor - personalului administrativ al seciei de producie - personalului administrativ i de conducere - muncitorilor care particip la ambalarea produselor 14 Se efectueaz defalcri pentru CAM (3,5%): - muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor - personalului administrativ al seciei de producie - personalului administrativ i de conducere Suma 3 9 150 20 000 2 500 3 800 1 500 1 800 306 25 000 30 500 ? 30 750 3 100 800 1 250 550 2 200 1 000 55 000 9 000 18 000 3 500 ? ? ? ? ? ? ? Debit 4 Credit 5

15

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

- muncitorilor care particip la ambalarea produselor Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice: - pre de achiziie - TVA 20% Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de producie Se vnd mijloace cu plata ulterioar: - pre de vnzare - TVA 20% Se reflect valoarea de bilan a mijloacelor fixe vndute Se deconteaz suma uzurii calculate a mijloacelor fixe vndute Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD n cadrul valorii rmase anterior Se reflect consumurile indirecte de producie aferente produciei de baz Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv Se caseaz costul produselor finite vndute Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare: - n numerar, prin casieria ntreprinderii - conform facturilor prezentate Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute: - n numerar, prin casieria ntreprinderii - conform facturilor prezentate Au fost procurate aciunile altor ntreprinderi cu termenul de stingere pn la un an Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat i nereclamat Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice, inclusiv TVA 20% Se ncaseaz n contul curent: - avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului - sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor contractuale Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n arend finanat pe termen lung Se rein din salariul personalului: - impozit pe venit - defalcri n fondul de pensii - defalcri pentru medicina asigurat - conform titlurilor executorii Se ridic numerar din contul curent Se pltete din cas: - salariile - titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare - titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor

? 10 500 ? 8 750 21 090 ? 15 590 5 300 740 110 ? ? 111 000 100 000 60 000 ? ? 20 000 5 000 10 000 600 250 000 1 750

32 33

2 650 10 360 1 710 1 710 700 91 000 83 550 1 200 250

34 35

36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53

54 55

56 57 58

Din contul curent s-a transferat furnizorilor: - pentru consumul de energie electric - pentru servicii potale i telegrafice Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii Se reflect TVA aferent produselor vndute Se reflect valoarea de bilan a produselor vndute contra numerar Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA 20% Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii produselor la depozitul comercial Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 37, 38) Se accept factura fiscal privind cheltuielile de reprezentare, inclusiv TVA 20% Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind cheltuielile de reprezentare Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii ale ntreprinderii Se accept deconturile de avans privind: - cheltuielile de deplasare ale directorului - documente bneti procurate Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans (op. 35, 47) Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4800 lei) Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor Se transfer din contul curent: - impozitul pe venit al persoanelor fizice - furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate - organelor de asigurri sociale - organelor de asigurri medicale - comisioanele bncii Se calculeaz redevenele rezultate di transmiterea activelor nemateriale n folosina altor ntreprinderi Se caseaz valoarea de bilan a mijloacelor fixe ieite ca urmare a calamitilor naturale: - valoarea de intrare 20 000 lei - uzura acumulat 18 000 lei Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia, inclusiv TVA 20 % Se calculeaz dividende aferente aciunilor procurate din participarea la capitalul statutar al altor ntreprinderi Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori

12 000 400 30 000 6 000 27 500 2 220 540 ? 480 480 107 750 35 000 1 140 250 ? 2 600 5 200 30 000 15 000 10 360 46 000 30 000 3 420 180 7 300 ? ? 430 3 000 13 500

59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70

Se reflect TVA aferent materiale achiziionate Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori din contul acreditivului Se primete cu titlu gratuit un autoturism, inclusiv TVA 20% Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt realizate Se trece la cheltuieli valoarea de bilan investiiilor pe termen scurt realizate Se ncaseaz n casierie mijloace bneti pentru achitarea creanelor pe termen scurt aferente redevenelor calculate (op.54) Se anuleaz 50% din aciunile proprii rscumprate Se nregistreaz diferena pozitiv din reevaluarea mijloacelor fixe Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare Se efectueaz defalcri n rezervele prevzute de statut pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni Se calculeaz dividendele fondatorilor pe seama rezervelor prevzute de statutul ntreprinderii Din casierie se pltesc dividende fondatorilor (op.69)

2 700 16 200 20 000 10 200 10 000 ? ? 3 400 50 2 740 7 200 ?

E necesar de: - ntocmit formulele contabile pentru operaiile economice din trimestrul I; - de deschis conturile contabile i de calculat rulajele i soldurile finale; - de ntocmit balana de verificare a conturilor sintetice; - n baza datelor din conturi de ntocmit: a) Bilanul contabil (forma nr.1); b) Raportul de profit i pierderi (forma nr.2); c) Raportul privind fluxul mijloacelor bneti (forma nr.4).