criterii SECTIUNEA II

ANEXA 1B LA ORDINUL NR. _____ DIN _________

Fisa cuprinzand criteriile de risc si punctajele
SECTIUNEA II
Punctaj

Criteriul nr. 1
1
2

6
7

Dac sediul social este stabilit temporar la sediul profesional al avocatului si nu detine niciun sediu
secundar
Dac sediul social este stabilit temporar la sediul profesional al avocatului si detine sedii secundare n
cadrul unui contract de comodat
Dac sediul social este stabilit temporar la sediul profesional al avocatului si detine sedii secundare
nchiriate, concesionate ori utilizate n cadrul unui contract de leasing operaional pe o perioad mai mic de
un an
Dac sediul social este stabilit temporar la sediul profesional al avocatului si detine sedii secundare
nchiriate, concesionate ori utilizate n cadrul unui contract de leasing operaional pe o perioad mai mare
de un an

Dac spaiul cu destinaie de sediu social este utilizat n cadrul unui contract de comodat, la o adres diferit
de cea a administratorului/administratorilor sau asociatului/asocia ilor persoane fizice sau juridice, pe o
perioad egal ori mai mare de un an i nu detine spaii cu destinaie de sedii secundare

Dac spaiul cu destinaie de sediu social si sediul/sediile secundare sunt utilizate n cadrul unui contract de
comodat pe o perioad egal ori mai mare de un an i niciunul dintre aceste spa ii nu figureaz la adresa
administratorului/administratorilor sau asociatului/asocia ilor persoane fizice sau juridice
Alte situaii fa de cele de mai sus

Criteriul nr. 2
8
9
10
11

Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori deine sau a deinut calitatea de asociat i/ori
administrator la un numr de 1 - 2 societi la care a fost declanat procedura insolvenei
Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori deine sau a deinut calitatea de asociat i/ori
administrator la un numr de 3 - 5 societi la care a fost declanat procedura insolvenei
Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori deine sau a deinut calitatea de asociat i/ori
administrator la un numr de peste 5 societi la care a fost declanat procedura insolvenei
Alte situaii fa de cele de mai sus

Criteriul nr. 3
12

Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori deine calitatea de asociat i/sau administrator la un
numr de 1 - 3 societi care se afl n inactivitate temporar nscris la Registrul comerului potrivit legii

13
14

Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori deine calitatea de asociat i/sau administrator la un
numr de 4 sau mai multe societi care se afl n inactivitate temporar nscris la Registrul comerului
potrivit legii
Alte situaii fa de cele de mai sus

15
16

Dac unul dintre administratori i/sau asociai deine calitatea de administrator ori asociat la societi care
au fost declarate contribuabili inactivi fiscal, fara a fi reactivate
Alte situaie fa de cea de mai sus

17
18

Dac unul dintre administratori i/sau asociai deine calitatea de administrator ori asociat la societi la care
a fost anulat nregistrarea n scopuri de TVA conform art. 153 alin. (9) lit. c) f) din Legea nr. 571/2003,
privind Codul fiscal
Alte situaie fa de cea de mai sus

Criteriul nr.4

Criteriul nr. 5

Criteriul nr. 6
19

20

Dac suma obligaiilor fiscale principale restante pentru toate

asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator pentru
solicitrii este de pn la 10.000 lei
Dac suma obligaiilor fiscale principale restante pentru toate
asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator pentru
solicitrii este mai mare sau egal cu 10.000 lei

Page 1

societile*) la care se deine calitatea de

o perioad mai mare de 6 luni anterioare
societile*) la care se deine calitatea de
o perioad mai mare de 6 luni anterioare

criterii SECTIUNEA II

21

*)societile reprezint contribuabilii la care asociaii i/sau administratorii**) persoanei care solicit
nregistrarea n scopuri de TVA dein calitatea de asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator la
momentul solicitrii, contribuabili care nregistreaz obligaii restante la bugetul general consolidat al
statului, cu excepia impozitelor i taxelor locale, pentru o perioad mai mare de 6 luni anterioare solicitrii,
inclusiv societatea analizata
**) prin asociai i/sau administratori se nelege att persoane fizice ct i persoane juridice
Alte situaie fa de cele de mai sus (inclusiv fara obligatii fiscale principale restante)

Criteriul nr. 7

22

23

24

Dac suma obligaiilor fiscale principale restante pentru toate societile***) la care s-a deinut calitatea de
asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator este de pn la 10.000 lei la sfritul perioadei n
care s-a deinut calitatea de asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator, cu exceptia celor
curente la momentul respectiv
Dac suma obligaiilor fiscale principale restante pentru toate societtile***) la care s-a deinut calitatea de
asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator este mai mare sau egal cu 10.000 lei la sfritul
perioadei n care s-a deinut calitatea de asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator, cu exceptia
celor curente la momentul respectiv
***)societile reprezint contribuabilii la care asociaii i/sau administratorii ****) persoanei care solicit
nregistrarea n scopuri de TVA au deinut n ultimii 3 ani fiscali ncheiai anterior datei depunerii cererii
calitatea de asociat (>25% din capitalul social) i/sau administrator, contribuabili care au nregistrat obligaii
restante la bugetul general consolidat al statului, cu excepia impozitelor i taxelor locale, la sfritul
perioadei n care s-a deinut aceast calitate
****) prin asociai i/sau administratori se nelege att persoane fizice ct i persoane juridice
Alte situaie fa de cele de mai sus (inclusiv fara obligatii fiscale principale restante)

Criteriul nr. 8

25
26

Dac cel puin unul dintre asociai i/sau administratori i/ori cel puin una dintre societile la care acetia
dein calitatea de asociat i/sau administrator au/are nscrise n cazierul fiscal fapte de natura contraveniilor
prevzute in anexa la Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanei Guvernului nr. 75/2001 privind
organizarea i funcionarea cazierului fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 31/2003
Alte situaie fa de cea de mai sus

Criteriul nr. 9

27

Dac unul sau mai mul i administratori sau, dup caz, reprezentanii legali ai acestora sunt ceteni non-UE
i nu dein viza de lung edere n Romnia n condiiileOUG 194/2002

28

Dac unul sau mai mul i administratori sau, dup caz, reprezentanii legali ai acestora sunt ceteni non-UE

i dein viza de lung edere

n Romnia n condiiileOUG 194/2002, pentru angajare n munc (simbolulD/AM)

29

Dac unul sau mai mul i administratori sau, dup caz, reprezentanii legali ai acestora sunt ceteni non-UE

i dein viza de lung edere

n Romnia n condiiileOUG 194/2002, pentru studii (simbolulD/SD)

30
31

Dac unul sau mai mul i administratori sau, dup caz, reprezentanii legali ai acestora sunt ceteni non-UE
i dein viza de lung edere n Romnia n condiiileOUG 194/2002, pentru rentregirea familiei (simbolulD/VF)
Alte situaii fa de cele de mai sus

Criteriul nr. 10

32
33

Dac a fost depus la Oficiul Registrului Comerului declaraia pe proprie rspundere dat n temeiul
prevederilor art. 15 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 359/2004, cu modificrile i completrile ulterioare (Model
2) din care rezult c se desfoar exclusiv activiti n afara sediului social/profesional i a sediilor
secundare (punctelor de lucru)
Alt situaie fa de cea de mai sus

34
35

n situaia n care persoanele mputernicite pentru operaiuni pe contul bancar al persoanelor impozabile nu
au calitatea de administrator, asociat sau salariat al persoanei impozabile (*conditia trebuie indeplinita
pentru cel putin una dintre persoanele imputernicite), inclusiv situatia in care societatea analizata nu detine
cont bancar
Alt situaie fa de cea de mai sus

Criteriul nr.11

Criteriul nr. 12

Page 2

criterii SECTIUNEA II

36
37

Societatea care solicit nregistrarea n scopuri de TVA nu are desemnat persoan cu studii economice
superioare care s ndeplineasc funcia de director economic, contabil-ef sau alt persoan mputernicit,
n condiiile n care contabilitatea este organizat i condus n compartimente distincte, respectiv nu are
contract de prestri de servicii n domeniul contabilitii, cu societi comerciale/persoane fizice autorizate
membre CECCAR
Alt situaie fa de cea de mai sus

Criteriul nr. 13

40
41

Persoana/persoanele care dein certificat digital valabil pentru depunerea la distan a declaraiilor fiscale, n
condiiile OMFP nr. 858/2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace electronice de
transmitere la distan, cu modificrile i completrile ulterioare nu au calitatea de administrator, asociat,
salariat al persoanei impozabile respectiv al societii care presteaz servicii n domeniul contabilitii sau
sunt nominalizate in D088 numai persoane pentru depunerea la registratura organului fiscal a declaratiilor
fiscale
Cel putin o persoana care deine certificat digital valabil pentru depunerea la distan a declaraiilor fiscale,
n condiiile OMFP nr. 858/2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace electronice de
transmitere la distan, cu modificrile i completrile ulterioare indeplineste cel putin una dintre calitatile
de administrator/asociat/salariat al persoanei impozabile respectiv al societii care presteaz servicii n
domeniul contabilitii si nu sunt nominalizate in D088 persoane pentru depunerea la registratura organului
fiscal a declaratiilor fiscale
Cel putin o persoana care deine certificat digital valabil pentru depunerea la distan a declaraiilor fiscale,
n condiiile OMFP nr. 858/2008 privind depunerea declaraiilor fiscale prin mijloace electronice de
transmitere la distan, cu modificrile i completrile ulterioare indeplineste cel putin una dintre calitatile
de administrator/asociat/salariat al persoanei impozabile respectiv al societii care presteaz servicii n
domeniul contabilitii si sunt nominalizate in D088 persoane pentru depunerea la registratura organului
fiscal a declaratiilor fiscale
Necompletarea punctului 13 din D088

42
43

Societatea nu are niciun angajat

Alt situaie fa de cea de mai sus

38

39

Criteriul nr. 14

Criteriul nr. 15
44

45

46
47

Venitul brut al administratorului persoan fizic (in cazul in care exista unul singur) sau media aritmetica a
veniturilor brute ale tuturor administratorilor (cel putin 2) n ultimele 12 luni anterioare celei in care se
depune declaratia a fost sub 3,500 lei, inclusiv fr venituri
Venitul brut al administratorului persoan fizic (in cazul in care exista unul singur) sau media aritmetica a
veniturilor brute ale tuturor administratorilor (cel putin 2) n ultimele 12 luni anterioare celei in care se
depune declaratia a fost cuprins n intervalul 3,501-9,000 lei
Venitul brut al administratorului persoan fizic (in cazul in care exista unul singur) sau media aritmetica a
veniturilor brute ale tuturor administratorilor (cel putin 2) n ultimele 12 luni anterioare celei in care se
depune declaratia a fost cuprins n intervalul 9,001-15,000 lei
Alte situaii fa de cele de mai sus

49
50

Criteriul nr. 16

n situaia n care n ultimele 12 luni anterioare solicitrii administratorii persoane fizice nu au obinut
venituri salariale sau au ob inut venituri salariale preponderent (ca valoare) din ocupa ii corespunztoare

nivelului de instruire 1 - studii generale (conform

COR)
n situaia n care n ultimele 12 luni anterioare solicitrii administratorii persoane fizice au ob inut venituri
salariale preponderent (ca valoare) din ocupa ii corespunztoare nivelului de instruire 2 - studii medii
(conform COR)
Alte situaii fa de cele de mai sus

51
52

Lipsa date disponibile necesare calcularii CRC DA

Lipsa date disponibile necesare calcularii CRC NU

48

Criteriul nr. 17

TOTAL (suma negativa)

SCOR

70+Total

Page 3