TEMA 2 :

FUNCIILE FINANELOR
UNITILOR
AGROINDUSTRIALE (UAI)
I GESTIUNEA FINANCIAR.

PLANUL TEMEI:
2.1 NECESITATEA FUNCIILOR DE REPARTIIE
I DE CONTROL A FINANELOR.
2.2 FUNCIA DE REPARTIIE A FINANELOR
UAI.
2.3 FUNCIA DE CONTROL A FINANELOR UAI.
2.4 GESTIUNEA FINANCIAR.

BIBLIOGRAFIE:
1. Iulian Vcre .a. Finane Publice
2. Toma Mihai Finanele i gestiunea financiar
3. Ion Stancu Gestiunea financiar
4. Mihai Adochiei .a. Finanele agenilor economici
5. Paul Bran Finanele ntreprinderii
6. Ivan Glig Drept financiar public
7. Petre erban Analiza activitii economico-financiar
8. Marin Dumitru Finanele ntreprinderii
9. Nadejda Botnar Finanele ntreprinderii
10.Revista Contabilitate i audit
11.Revista Bnci i Finane
12.Revista Banca mea

2.1 NECESITATEA FUNCIILOR DE REPARTIIE I DE CONTROL A

FINANELOR

Funcia financiar a ntreprinderii poate fi

definit ca ansamblul activitilor de asigurare i
repartizare a fondurilor bneti necesare
desfurrii rentabile i continue a activitii
ntreprinderii, precum i de analiz i control a
rezultatelor obinute.
Ca orice subsistem financiar, finanele
unitilor agricole ndeplinesc funcia de repartiie
i funcia de control, cu meniunea, c prin
acestea sunt dezvluite mai analitic coninutul i
rolul finanelor.

Pentru satisfacerea nevoilor generale ele

societii este
necesar
constituirea
fondurilor bneti i utilizarea acestora
pentru finanarea nevoilor ntregii societi.
Aceste fonduri se creaz pe baza
relaiilor ce apar ntre participanii care iau
parte la constituirea de resurse financiare
(UAI, precum i ali ageni economici care
realizeaz venituri), pe de o parte i statul, pe
de alt parte

Relaiile economice, care apar n procesul repartizrii

produsului intern brut (PIB) n legtur cu satisfacerea nevoilor
colective ale societii, constituie relaiile financiare, care se
exprim prin:
transfer de resurse bneti cu
titlu nerambursabil, ceea ce
presupune formarea
bugetului de stat i a unor
fonduri extrabugetare;

mprumuturi de
resurse bneti pe o
perioad de timp
fixat, exprimate prin
relaiile de credit
dintre bnci i UAI;

relaii de transfer
obligatorii. Aici
particip toi
participanii la
constituirea fondului
(fondurile de asigurare
de stat i de pensii).

2.2 FUNCIA DE REPARTIIE A FINANELOR UAI

n cadrul ntreprinderilor, manifestarea funciei de repartiie

se concretizeaz prin formarea unor fonduri financiare:

fondul de dezvoltare economice;

fondul de cercetare tiinific;
fondul de stimulare suplimentar a muncii;
fondul de asigurare n situaii de risc;
fondul pentru protecia muncii;
fondul de rezerv;
fondul de invenii, inovaii i raionalizri.

Funcia de repartiie
a finanelor UAI are
dou faze:

constituirea
fondurilor
distribuirea
fonduri

Constituirea fondurilor const n obinerea,

folosirea i repartizarea dup destinaie a mijloacelor
bneti, modificarea proporiilor la crearea fondurilor,
precum i atragerea resurselor externe, cum este
mprumutul, n urma crora apar rezultatele financiare
urmrite. Fondurile bneti proprii i mprumutate
trecnd prin diferite trepte ale circuitului economic au
destinaia de a crea un surplus de venituri comparativ
cu cheltuielile sau de ncasri n raport cu plile,
mrirea gradului de ocupare a resurselor de munc, ct
i alte obligaii ale UAI, care ar duce la obinerea unui
surplus de mijloace bneti, ca efect al unei activiti
rentabile.

Funcia de repartiie a finanelor

vizeaz toate fluxurile financiare intrri i
ieiri de fonduri determinate de micrile ce
au loc n patrimoniul ntreprinderii, de
procesele i fenomenele economice. De
asemenea, funcia dat reflect toate
veniturile bneti care duc la formarea i
folosirea fondurilor n cadrul gospodriei i
dau natere la diferite raporturi financiare
interne i externe.

Asupra funciei de repartiie a finanelor influeneaz

o serie de factori, care contribuie la modificarea continu
a mrimii fondurilor i depind de:
volumul PIB

mrimea creditului sau

a diferitor subvenii,
alocaii etc.

raportul dintre resursele

interne i externe

regimul amortizrii
mijloacelor fixe

politica promovat de
stat

2.3 FUNCIA DE CONTROL A FINANELOR UAI

Funcia de control a finanelor este

strns legat de funcia de repartiie a
finanelor, avnd ns o sfer mai larg dect
cea de repartiie prin modul de folosire a
resurselor financiare. Funcia de repartiie
ofera cmp de manifestare funciei de
control, iar funcia de control la rndul su
dirijeaza uneori formele de repartiie.

Controlul financiar urmrete:

1

proveniena resurselor din

care se formeaz fondurile i
destiaia lor;
dimensiunile fondurilor
raport cu PIB;

redistribuirea acestor fonduri

ntre sferele de activitate,
ntre membrii UAI.

Controlul prin
intermediul finanelor
UAI influeneaz:

asupra msurilor
organizatorice;

creterea eficienei i
rentabilitii, respectiv
legislaiei economice,
financiare i fiscale;

creterea eficienei
regulilor;

creterea eficienei
practicii jurisprudenei
financiare.

Controlul financiar trebuie

astfel de organizat nct :
sa constituie o
prevenire i o
lichidare a
cauzelor ce
provoac risip i
proasta
gospodrire;

sa asigure tragerea
la rspundere a
celor vinovai de
proasta
gospodrire;
sa asigure
creterea eficienei
i a veniturilor;

sa asigure creterea
nivelului calitativ al
produselor.

s asigure un
regim sever de
economii,
ncasarea i
achitarea la timp a
drepturilor i
obligaiunilor
bneti ale
ntreprinderii;

Controlul se
execut prin
diferite prghii
economicofinanciare, ca:

pre
credite

costuri

taxe

altele

impozite
profit

Controlul poate fi:

Deosebim control intern i control extern:

1. Controlul intern
este executat de ctre persoane abilitate n acest domeniu din cadrul
ntreprinderii (contabilul ef, directorul financiar, managerul
general, acionarii) i are ca obiectiv evitarea imobilizrilor de
fonduri n urma nerespectrii termenilor de ncasri i pli,
nendeplinirea contractelor de producere i livrare.

2. Controlul extern
este executat de ctre organele financiare centrale i locale care
urmresc veridicitatea calculrii impozitelor i taxelor datorate la
stat, modul de aplicare a preurilor i tarifelor, calcul salariilor, etc.

Organele cu funcii de control sunt:

Curtea de Conturi;
Serviciul fiscal de Stat;
CCEC;
Ministerul Finanelor;
Bncile;
Creditorii, etc.

Organele cu funcii de control analizeaz:

gradul
de
rentabilitate;

lichiditate,

solvabilitate,

respectarea regimului de decontri i a

formelor de plat;
volumul creditelor solicitate, destinaia,
garania, plata dobnzelor i rambursarea la
timp a acestora;
aplicarea legilor n domeniul economic i
financiar, si aplicarea de preuri i tarife
legale;
plata la timp a impozitelor, taxelor i a altor
obligaii fa de stat si respectarea termenului
de ntocmire a situatiilor financiare.

La efectuarea controlului financiar trebuie de inut cont de:

- respectarea
regulilor
generale
financiarcontabile i
fiscale;
- asigurarea
folosirii eficiente
a fondurilor;

- indentificarea i
mobilizarea
rezervelor
interne;
-prevenirea,
descoperirea i
recuperarea
pagubelor;

- tragerea la
raspundere a
celor vinovai de
nclcarea
disciplinii
economicofinanciare, i
alte msuri.
- profit i
pierderi.

Scopul general al controlului

efectuat prin finane const n
organizarea i funcionarea
ntreprinderii la cotele cele mai
nalte de eficien i respectarea
adrului legislativ, economic,
financiar i fiscal.

2.4 GESTIUNEA FINANCIARA

Gestiunea financiar poate

fi definit ca un ansamblu de
decizii i activiti, care concur
la reglarea i ajustarea fluxurilor
financiare i a fondurilor, la
gospodrirea resurselor financiare
ale ntreprinderii.

Domeniul gestiunii financiare este foarte larg, incluznd:

gospodrirea activelor
fixe i circulante
colectarea capitalurilor i
deciziile de ntrebuinare
a acestora pe anumite
destinaii
definirea unei politici de
rezultate i de creterea
economic etc.

Gestiunea financiar este o

funcie a ntreprinderii care are drept
scop de a asigura regulat fondurile
necesare pentru exploatarea curent i
pentru investiii n active imobilizate,
la timp i cu costuri ct mai sczute,
fr a prejudicia independena fa de
teri i posibilitile de aciune
economice.

asigurare regulat a UAI cu fondurile

necesare, prin mprumut sau prin procurarea
acestora, la timp i la cele mai mici costuri;

Gestiunea
financiar
se exprim
printr-un
ir de
funcii i
anume:

gospodrirea efectiv a fondurilor fixe;

utilizarea lor dup destinaie;

controlul asupra utilizrii raionale
fondurilor bneti i rentabilitatea lor;

meninerea echilibrului veniturilor financiare;

anume acest echilibru asigur n orice
moment plata datoriilor.

Lichiditatea, fiind unul din elementele principale

ale gestiunii financiare care influieneaz direct, depinde
de mrimea surplusului de mijloace bneti, care la rndul
su reflect rentabilitatea ntreprinderii date. Analiza
lichiditii financiare a unei ntreprinderi se sprijin pe
bilanul contabil ca expresie la un moment dat al
patrimoniului. Cifric patrimoniul se evoluiaz (se
calculeaz) ca diferena ntre totalul activelor i totalul
datoriilor din pasiv.

Patrimoniul = Active Datorii

Situatia de
profit si
perdere;

Bilantul;

Situatia
modificarilor
capitalului
propriu;

Reflectarea
detaliat a
situaiei
economicofinanciar
cuprinde mai
multe formulare:

Situatia
fluxului de
numerar;

Nota
informativa.

n condiiile relailor de pia, gestiunea financiar se exprim prin:

analiza poverii
financiare care
ameninta
intreprinderea;
luarea la timp a
msurilor cuvenite
pentru a echilibra
fluxurile privind
ncasrile i plile,
precum i
rentabilitatea
utilizrii fondurilor.

analiza
diferenelor dintre
normele financiare
i rezultatele
primite i
rentabilitate;

ns orice activitate a finanelor se

perfecioneaz n orice timp n conformitate cu
cerinele legilor economice, mediul n care
funcioneaz, pieele de materie prim,
produsele i serviciile etc., finanele
ntreprinderii n economia de pia i anume
prin gestionarea financiar trebuie s in cont
de potenialul material, uman i financiar,
cerinele legii cererii i a ofertei, concuren i
ali factori.