Tema 12:

Activitatea financiar privind

organizarea decontrilor
ntreprinderilor agricole

PLANUL:
12.1 Ordinea de deschidere a contului si de
efectuare a plilor prin virament;
12.2 Modul de efectuare a plailor prin
virament;
12.3 Penalizri i dreptul pltitorului.
12.4 Controlul bancar asupra decontrilor
i penalizrilor.

Literatura suplimentar:
1. Regulament cu privire la transferul de credit, nr.373,
MO 176 181/643, 30.12.2005 (dispoziia clientului de
plat n lei moldoveneti ordin de plat);
2. Regulament cu privire la debitarea direct, nr.374, MO
nr.176 181/644, 30.12.2005, cererea beneficiarului plii
de debitare direct a contului bancar al pltitorului
cerere de plat);
3. Regulament privind suspendarea operaiunilor,
sechestrarea i perceperea n mod incontestabil
a
mijloacelor bneti din conturile bancare, nr.375, MO
nr.176 181/644, 30.12.2005, dispoziia de percepere
incontestabil ordin incaso).

12.1 Ordinea de deschidere a contului si

de efectuare a plilor prin virament
n realizarea practic a msurilor necesare,
ndreptate spre crearea condiiilor i premiselor de
dezvoltare a relaiilor de pia, un rol preponderent l
are sistemul bancar din republic.
Instituiile bncilor din RM presteaz un complex
de servicii de ncasri i pli persoanelor juridice
deschiznd conturi de decontare, curent i bugetare
organizaiilor, ntreprinderilor indiferent de forma lor
de proprietate i felul de activitate.
Ordinea de deschidere a conturilor persoanelor
juridice este stabilit de instruciunile BNM.

Relaii contractuale

banc

posesorul
contului

Banca ncheie cu fiecare

posesor al contului un contract cu
privire la prestarea operaiilor de
ncasri i pli. n contract, se
determin lista serviciilor prestate
de banc, rspunderea reciproc a
prilor, precum i mrimea
comisionului ncasat.

Mrimea comisionului
se determin n fiecare caz
aparte pornind de la costul
operaiei
efectuate
i
asigurarea nivelului necesar
de rentabilitate.

Participantii in transferul de credite sunt:

Prestator
de servicii
de plata
Prestatorul
beneficiar

Prestator
de servicii
de plata
nebancar

Emitent
Beneficiar
al platii

Prestatorul
platitor

Prestator de servicii de plata banca licentiata

si prestatorul de servicii de plata nebancar;
Prestator de servicii de plata nebancar
societatea de plata, furnizorul de servicii postale
in calitate de prestator de servicii de plata,
societatea emitenta de moneda electronica in
calitate de prestator de servicii de plata;
Emitent persoana care emite un ordin de
plata;

Beneficiar al plii persoana care este

destinatarul fondurilor ce au facut obiectul
unei operatiuni de plata de transfer de credit;
Prestatorul pltitor prestatorul de servicii
de plata care in baza ordinului de plata
efectueaza transferul de credit;
Prestatorul beneficiar prestatorul de
servicii de plata care finalizeaza transferul
de credit efectuind operatiunile relevante.

Pentru a perfecta deschiderea contului de decontare, curent

sau bugetar n instituia bncii se prezint urmtoarele documente:
1. Copia adeverinei de nregistrare n organele teritoriale ale
Camerei de stat pentru nregistrri de pe lng Ministerul Justiiei
al Republicii Moldova.

2. Copii ale documentelor de fondare, confirmare n modul stabilit:

statutul, acordul de fondare, procesul-verbal
al adunrii
fondatorilor, ordinul de constituire, hotrrea fondatorului.
3. Fisa (cartela) cu specimene de semnturi ale persoanelor
autorizate s gestioneze contul i amprenta tampilei agentului
economic.
4. Copia autorizaiei, eliberate de ctre Ministerul Finanelor al
Republicii Moldova ntreprinderilor (organizaiilor), finanate
din buget - n cazurile, prevzute de legislaia valutar n vigoare.

La deschiderea contului, clientului i se

atribuie un numr de ordine, care se indic n fia
cu specimenele semnturilor i amprenta tampilei.

1.

Codul BBAN

2.

Codul IBAN

Codul BBAN (Basic Bank Account

Number) sir de caractere care
identifica in mod unic la nivel
national contul unui client deschis la
o banca.
Codul IBAN (International Bank
Account Number) sir de caractere
care identifica in mod unic la nivel
international contul unui client
deschis la o banca.

Transfer de credit o serie de operatiuni

care incep prin initierea de catre platitor a
unui ordin de plata si transmiterea acestuia
prestatorului de servicii de plata in scopul
punerii la dispozitia unui beneficiar unei
anumite sume de bani. Transferul de credit
poate fi initiat atit in numele clientului
prestatorului de servicii de plata, cit si
nemijlocit de catre prestatorul de servicii de
plata in nume si pe cont propriu.

Pentru a efectua
orice operaie
bancar este
necesar de
menionat c la
formarea
sistemului de
decontri trebuie
de inut cont c:

Toate operaiile
bancare de pe
conturi fie ncasri
sau cheltuieli a
mijloacelor bneti
se efectueaz prin
anumite
documente
bancare (tip);

Acele operaii
bancare legate de
cele prin virament
ntre ntreprinderi
se fac sub forma
tip a ordinelor de
plat, acreditive,
ordine de incaso.

Toate conturile deschise n

banc prezint o expresie a activitii
economico financiare, reflectnd
prin coninutul lor dreptul care se
exprim, prin cererea de a deschide
aceste conturi de ctre instituii i
organizaii, iar pe alt parte banca
care se bazeaz pe drept.

Decontrile,
n
economia
naional, prezint sistemul relaiilor
bneti, care snt legate cu plata
pentru mrfuri i servicii la acea
banc sau la alte bnci prin trecerea
de la un cont bancar la altul a sumelor
bneti.

Pentru a efectua orice operaie bancar este necesar de

menionat c la formarea sistemului de decontri trebuie de inut
cont c:

3. Plile se
1. Plile
efectueaz cu
trebuie
consimmntul
efectuate
2. Plata
sau acceptul
dup
anticipat
pltitorului sau
expedierea
sau
prin nsrcinarea
produciei,
preliminar
lui. Pltitorul are
ndeplinire
nu se
dreptul s refuze
a
admite;
sau s accepte
lucrrilor
cerina de plat
i
complect parial;
serviciilor;

4. Plile
pentru
diferite feluri
de activiti
se efectueaz
de pe conturi
diferite, ceea
ce nseamn
c mijloacele
bneti se
folosesc
strict dup
destinaie;

5. Plile
trebuie
efectuate
numai prin
banc;

6.
respectarea
acestor
principii
snt
obligatorii
pentru toi
furnizorii
ct i pentru
cumprtori
.

12.2 Modul de efectuare a plailor prin virament

n dependena de obiectele
de plat, plaile prin
virament se mpart n:

decontri
pe
marfare (75%);

operaii

decontri
pe
operaii
nemarfare se atrn plile
n buget, pentru asigurarea
social i asigurarea averii i
altele (25%);

n dependen de locul
efecturii plilor i unde se
gsete pltitorul, deosebim:

decontrile locale care se

efectueaz de una i aceiai
banc;

decontrile interurbane care

se deservesc de 2 sau 3 bnci
comerciale n diferite orae.

Plaile prin virament

se execut prin:

card de plat;

acreditiv;

ordin de plat;

cerere de plat.

ordin incaso;

Ordinul de plata dispozitie a platitorului

adresata prestatorului de
servicii de plata pentru
executarea transferului
de credit.

Ordinul de plata utilizat la efectuarea transferului

de credit atit in moneda nationala, cit si in valuta straina,
trebuie sa contina elementele obligatorii si anume:

5. Suma in
cifre,
1.
urmata de
Denumirea
suma
documentul
exprimata
ui de plata;
in litere;
8.
Numarul
6. Denumirea/
7.
10.
11. Codul
9.
contului
NP
Numarul
Denumirea
trezorerial
al
bancii
platitorului/bene
Codul
platitorului/benefi
prestatorulu
contului
ficiarului
platitoare,
ciarului, se
i
conform
fiscal al
de plati al
completeaza
respectiv cu
documentului
platitor/pres
numai
la
platitorulu
platitor
care certifica
codul bancii
tatorului
efectuarea
inregistrarea/ide
i/beneficia
beneficiare;
beneficiar;
transferului
ului;
ntitatea acestuia
rului; 13. Tipul bugetar;
14. Mentiunile
16.
15.
transferului
12.
emitentului Mentiunil
semnatura/ile
, cu
Destin
persoanelor
cu
e
Data
indicarea
drept de
prestator
transferului
atia
semnatura si,
executar
de tip
ului
dupa caz,
platii
stampila
normal/urg
ii;
platitor
emitentului;

2. Tipul
document
ului de
plata
nr.1;

ent;

3.
Numarul
ordinului
de plata;

4. Data
emiterii
ordinului
de plata ;

Prestatorul platitor accepta spre executare ordinul de

plata daca sint respectate urmatoarele conditii:

a) platitorul are deschis

cont de plati la
prestatorul platitor in
conformitate cu
prevederile actelor
legislative si normative
in vigoare;

b) mijloacele
banesti din contul
de plati al
platitorului sint
suficiente pentru
efectuarea
transferului;

c) asupra mijloacelor banesti din

contul de plati al platitorului nu sint
aplicate restrictii privind utilizarea
acestora din partea organelor
abilitate prin lege;

Incaso-ul, ca modalitate de plata, reprezint

tratarea de ctre bnci a documentelor
comerciale (facturi, documente de transport) sau
financiare (cambii, bilete la ordin) in
conformitate cu instruciunile primite de la
vinzator, cu scopul de a:
obine plata sau acceptarea;
remite documentele
plata sau acceptare;

contra

emite documentele in baza

altor termeni si condiii.

Participantii
incaso-ului
sunt:

creditor

banca
platitoare
banca
beneficiara

emitent
debitor

a) ordinul incaso este emis de ctre

persoana abilitat prin lege;

Banca pltitoare
accept spre
executare ordinul
incaso, dac sunt
respectate
urmtoarele
condiii:

b) ordinul incaso este ntocmit n conformitate

cu prevederile Regulamentului;

c) ordinul incaso este nsoit de originalul

documentului executoriu;
d) informaia din documentul executoriu corespunde
cu informaia indicat in ordinul incaso;
e) pe ordinul incaso sunt aplicate semntura i amprenta
tampilei bncii n care se deservete emitentul;
f) mijloacele bneti n cont sunt suficiente pentru executarea
total sau parial a sumei nscrise n ordinul incaso i
disponibile pentru a fi utilizate;

ACREDITIVUL
este
o
modalitate de plat n practica
comercial prin care banca
cumprtorului se oblig a plti
vnztorului, direct sau prin
intermediul
unei
bnci
corespondente, o anumit sum de
bani.

Deosebim urmatoarele
tipuri de acreditive:

acoperit

documentar

irevocabil

documentar
transferabil

Acreditivul documentar reprezint un angajament,

oricum ar fi denumit sau descris, prin care o
banc (banca emitent), acionnd la cererea clientului
su (ordonatorul) i conform instruciunilor acestuia
sau n nume propriu, efectueaz o plat contra
documente ctre un ter (beneficiar) ori la ordinul
acestuia, sau accept i pltete cambii trase de ctre
beneficiar, sau autorizeaz o alt banc s efectueze o
astfel de plat ori s accepte i s plteascasemenea
cambii.
Acreditivul irevocabil reprezint acreditivul care nu
poate fi modificat sau anulat fr consimmntul
ordonatorului, beneficiarului, bncii emitente i bncii
beneficiare.

Acreditivul acoperit reprezint acreditivul la

deschiderea cruia banca emitent transfer din contul
pltitorului sau creditului acordat pltitorului suma
acreditivului bncii beneficiare n contul de
bilan "Creditori privind decontri documentare", cu
condiia utilizrii acestor mijloace bneti pentru
achitarea acreditivului.
Acreditivul
documentar
transferabil
reprezint acreditivul n virtutea cruia beneficiarul
(primul beneficiar) poate cere bncii autorizate
s plteasc, s-i asume un angajament de
plat amnat sau s accepte, sau, n cazul unei negocieri
libere, s fac acreditivul utilizabil n totalitate ori parial
pentru unul ori mai muli beneficiari (beneficiari
secundari).

Ordonatorul este obligat s indice n cererea de acreditiv urmtoarele date:

a) denumirea ordonatorului (pltitorului) i a beneficiarului;
b) denumirea bncii emitente (pltitoare) i a bncii beneficiare;
c) numrul contului bancar al ordonatorului (pltitorului) la rubrica "Debit";
d) Denumirea mrfii, documentelor contra plat;
e) codul fiscal al ordonatorului (pltitorului);
f) numrul codului bncii emitente (pltitoare) i bncii beneficiare;
g) termenul de valabilitate a acreditivului (data, luna i anul nchiderii acreditivului n
banca beneficiar);
h) denumirea destinatarului i a staiei de destinaie;
i) tipul acreditivului: irevocabil i acoperit;
j) suma acreditivului;
k) numrul i data contractului referitor la efectuarea plilor prin acreditiv;
l) denumirea mrfii, lucrrilor i serviciilor;
m) denumirea documentelor (prezentate n original, copii sau duplicate, numrul de
exemplare) contra crora se efectueaz plata acreditivului n banca beneficiar.

Card de plata un suport de

informatie standardizat si, dupa caz,
personalizat
prin
intermediul
caruia
detinatorul, de regula, cu utilizarea
numarului personal de identificare al sau si a
unor alte coduri care permit identificarea sa,
in functie de tipul cardului de plata are acces
la distant la contul de plati la care este atasat
cardul de plata in vederea efectuarii
operatiunilor de plata.

In functie de caracteristicile de identificare se pot distinge

urmatoarele tipuri de carduri:

1. card
personalizat

card de plata care este atasat la un cont de plati si pe

care este tiparita/embosata informatia despre
detinator;

2. card
preplatit

card de plata care nu este personalizat si care poate

fi procurat, fara depunerea cererii de emitere a
acestuia. Acest card se emite numai in lei
moldovenesti cu un nominal anumit si nu poate fi
suplinit. Nominalul maxim al cardului preplatit nu
poate depasi suma de 2500 lei;

3. card
personificat

card de plata care este atasat la un cont de plati si pe

care nu este tiparita informatia despre client. Acesta
se emite numai in lei moldovenesti prin completarea
cererii de emitere a cardului, cu furnizarea datelor si
documentelor
necesare
pentru
identificarea
detinatorului.

1. Card de credit
In functie de
provenienta mijloacelor
banesti disponibile in
contul detinatorului de
card se disting
urmatoarele tipuri de
carduri de plata:

2. Card de debit

prin intermediul caruia

detinatorul dispune de
mijloacele banesti oferite de
emitent sub forma unei linii
de credit;

prin intermediul caruia

detinatorul dispune de mijloacele
banesti depuse la prestatorul de
servicii de plata si care poate oferi
posibilitatea acordarii unei facilitati
de overdraft (descoperit de cont) in
cazul insuficientei mijloacelor
banesti in contul acestuia.

12.3 Penalizri i dreptul pltitorului

n caz de nerespectare a sarcinilor contractuale,
agenii economici n conformitate cu legislaia
republicii, restituie pagubele aduse i s-a stabilit drept
despgubire cote unice: 8% pentru nelivrarea produciei
i mrfurilor, 4% pentru nelvrarea produciei agricole.
Pentru neachitarea la timp snt stabilite
penalizri i despgubiri. n acelai timp se exclude
posibilitatea anulrii din conturile unitilor economicea
mijloacelor bneti de ctre organele superioare n
scopul redistribuirii mijloacelor circulante i a venitului
precum i banca nu are dreptul de a da decizii de
anulare. Cu toate acestea se ocup arbitrajul de stat.

Pltitorul are dreptul de a refuza n cazurile cnd:

1. Se nainteaz documentul de plat pentru mrfuri i servicii
necomandate sau neprevzute n contract;
2. Expedierea pe adresa greit a mrfurilor;
3. Livrarea nainte de termen a lucrrilor;
4. Stabilirea de calitate proast sau a lipselor tuturor mrfurilor;
5. Lipsa preurilor stabilite pe mrfuri i servicii;
6. Cererea furnizorului de a i se achita pentru mrfurile i servicii
achitate anterior;
7. Cererea furnizorului de a i se achita documentul de plat fr a fi
livrat marfa;
8. Schimbarea destinaiei mrfurilor de ctre furnizor.

Pltitorul are dreptul de a refuza parial

documentul de plat, cnd:
1. Are loc depirea cantitii comandate de mrfuri;
2. Are loc calitatea inferioar a mrfurilor n raport cu calitatea
indicat n actul de transportare a mrfurilor;
3. Majorarea nejustificat a preurilor stabilite;
4. Depistarea unor greeli de calcul n cereri sau documentele de
transportare a mrfurilor;
5. Cererea de a se achita pentru mrfuri sau servicii parial achitate
anterior;
6. Stabilirea documentelor nainte de a expira termenul de acceptare
a lipsei unor mrfuri.

n celelalte cazuri toate reclamaiile se adreseaz

organelor de transport sau furnizorului conform
regulamentului stabilit.
Pltitorul poate refuza total sau parial achitarea cererii de
plat i din alte motive prevzute n contract.
Refuzul total parial de a achita o cerere de plat fr a fi
ntemeiat, cumprtorul (beneficiarul) achit furnizorului
penalizri de 5% din suma care e refuzat s-o plteasc,
desigur dac acest refuz nu este prevzut n contract. Pentru
utilizarea sumelor de bani primite nejustificat de ctre
furnizor sau beneficiar partea vinovat pltete 5% din suma
folosit.
Furnizorul are dreptul de a cere restutuirea despgubirilor
pltite conform regulamentului de stat i a bncii prin arbitraj.

12.4 Controlul bancar asupra decontrilor i

penalizrilor

Banca urmrete s fie respectat:

termenul de depunere
la banc a
decontrilor;

exactitatea datelor
nscrise n factur;

justeea termenelor de
prelungire a
termenelor de achitare;

analiza refuzului de
plat.

4. Controlul bancar asupra decontrilor i

penalizrilor

Bncile comerciale au sarcina s

verifice
respectarea
disciplinei
decontrilor.
Banca la rndul su verific i
analizeaz posibilitatea de utilizare a
formelor de decontri mai accesibile,
ntocmirea documentelor de decontare
pentru a mbunti situaia financiar.

Banca, odat n trimestru sau in an,

efectueaz un control financiar-contabil,
unde snt precautate circuitul normal al
documentelor n gospodrie cu banca, astfel
ca decontrile s se realizeze n termene ct
mai
scurte,
respectarea
disciplinei
contractuale, adic modul cum se respect
realizarea i livrarea produselor l termenele
stabilite i efectuarea la timp a ncasrilor.

Bncile pltesc amenzi clienilor n

urmtoarele cazuri:

Dac
mijloacele sau decontat de
la contul
titularului cu
ntrziere sau
greit;

Dac
dispoziiile de
plat au fost
expediate pe
adrese greite;

Pentru
eliberarea
titularului de
cont a
extraselor
incorecte.