Lunile Volumul Cheltuieli Volumul Cheltuieli

Abaterea Abaterea Xt*yt Xt*xt Cost Cheltuieli Cheltuieli fixe

anului fizic al de mediu al medii ale
volumului cheltuielilo variabil variabile
productiei productie productiei productiei
fizic al r de unitar unitare
Q Cht productiei productie (2-10)
Xt Yt sau
(1-3) (2-4) (7/8) (1*9) (cht-chvu)/12
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Ianuarie 2000 25000 246000/12 306000/12 -50 -500 25000 2500 20000 5000
Februarie 2100 26000 50 500 25000 2500 21000 5000
Martie 1950 24500 -100 -1000 100000 10000 19500 5000
Aprilie 2050 25500 0 0 0 0 20500 5000
Mai 1900 24000 -150 -1500 225000 22500 19000 5000
Iunie 1850 23500 -200 -2000 400000 40000 18500 5000
Iulie 2150 26500 100 1000 100000 100000 21500 5000
August 1900 24000 -150 -1500 225000 22500 19000 5000
Septembrie 2200 27000 150 1500 225000 225000 22000 5000
Octombrie 1950 24500 -100 -1000 100000 100000 19500 5000
Noiembrie 2250 27500 200 2000 400000 40000 22500 5000
Decembrie 2300 28000 250 2500 625000 62500 23000 5000
Total 24600 306000 2050 25500 0 0 2450000 245000 10lei/buc 246000 60000

1. Procedeul celor mai mici patrate

a) Determinarea marimii cheltuielilor variabile si a cheltuielilor fixe in fiecare luna;
b) Pentru calculul cheltuielilor de productie totale din perioadele de gestiune urmatoare;

Lunile anului Xt*yt Xt*xt Cheltuieli fixe Cheltuieli Cheltuieli

variabile de totale de
productie productie
Cvp Chp
(1*2) (3+4)
0 1 2 3 4 5
Ianuarie 25000 2500 5000 25000 30000
Februarie 25000 2500 5000 25000 30000
Martie 100000 10000 5000 100000 105000
Aprilie 0 0 5000 0 5000
Mai 225000 22500 5000 225000 230000
Iunie 400000 40000 5000 400000 405000
Iulie 100000 100000 5000 1000000 100500
August 225000 22500 5000 225000 230000
Septembrie 225000 225000 5000 225000 230000
Octombrie 100000 100000 5000 1000000 100500
Noiembrie 400000 40000 5000 400000 405000
Decembrie 625000 62500 5000 625000 630000
Total 245000 245000 60000
0

2. Procedeul punctelor de maxim si minim

cheltuieli totale maxcheltuieli toatel min 2800023500

Cvu volumul fizic al . maxvolumul fizic al . min = 230001850 =10 lei/ buc

3. Procedeul valorii medii

 2800025000 3000
a) Cvu= = =10 lei/buc
23002000 300
b) Cv= Cvu * Q= 10 * 2050 = 25500 lei
c) Cf= Ch med Cv med = 25500 20500 = 5000 lei
d) Cvt = Cht Cf = 25000-5000 = 2000 lei (ex. Realizat pt luna ianuarie. Se calculeaza pt fiecare luna!)

4. Procedeul bazat pe functia de regresie

Ex. Pt lunile noiembrie si decembrie:

Noiembrie: 28000= Cf + Cvu*2300

Decembrie: 27500 = Cf + Cvu*22500

28000= Cf + Cvu*2300 28000 = Cf + 2300*Cvu

Rezulta
27500 = Cf + Cvu*2250 /* (-1) -27500 = -Cf 2250*Cvu
500 = / + 50 * Cvu
Cvu = 500 / 50 = 10 lei/ buc
27500 = Cf + 10 * 2250
Cf = 27500 22500 = 50000