Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 1 din Ordinul 262/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
Potrivit art. 4 ind. 1 din Ordinul 262/2007 impozitul pe profit se înregistrează ca obligaţie fiscală în vectorul
fiscal.
Cine depune? Se completează şi se depune de către persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără
personalitate juridică. Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă
cu ocazia înfiinţării, iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate
anterior.
Mod de completare: Instrucţiunile de completare sunt prevăzute în anexa nr. 2 din Ordinul 262/2007.
Termen de depunere:
- La data care intervin modificări ale datelor înregistrate iniţial în vectorul fiscal.
- pentru contribuabilii care se înregistrează direct, prin împuternicit sau reprezentant legal, organul fiscal
în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declaraţiei de
menţiuni, organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat;
- pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru
administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal.
DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE
010
FISCALĂ/DECLARAŢIE DE MENŢIUNI PENTRU
Nr. de operator de date cu
PERSOANE JURIDICE, ASOCIERI ŞI ALTE
caracter personal - 759
ENTITĂŢI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
A. FELUL DECLARAŢIEI
1. DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE 2. DECLARAŢIE DE MENŢIUNI
B. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
1. COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
2. DENUMIRE
3. DOMICILIU FISCAL
Judeţ |_____________| Localitate |_____________|Sector |_____________|
Strada |____________| Nr. |________| Bloc |_______| Sc. |___________|
Et. |_________| Ap. |________| Cod postal |__________| Ţara |_____________|
Telefon |__________| Fax |__________| E-mail |_____________|
4. FORMA DE ORGANIZARE
Persoană juridică Asociaţie Asociaţie Asociaţie de
familială proprietari
Fundaţie Federaţie Sindicat, federaţie sindicală, confederaţie
Altă asociere sau entitate fără personalitate juridică
C. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
1. Număr autorizaţie de funcţionare/Numar act legal de înfiinţare
2. Cod CAEN al obiectului principal de activitate
3. Felul sediului
3.1 Plătitor cu sediul central în România
Sediul central Sucursala
Codul de identificare fiscală a unităţii înfiinţătoare
3.2 Plătitor cu sediul central în străinatate
Ţara Sediu permanent Filiala Sucursala
Reprezentanţa Alte Sediu fix
subunităţi
4. Cod de identificare fiscală a unităţii divizate
5. Forma juridică
6. Forma de proprietate
7. Plătitor de impozit pe venitul din investitii, conform art. 67 alin.(3) lit. b) din Codul Fiscal
D. REPREZENTARE PRIN:
Împuternicit Reprezentant legal Reprezentant fiscal
Nr. act Data
Date de identificare
DENUMIRE/NUME, PRENUME
DOMICILIU FISCAL
Judeţ |_____________| Localitate |_________________| Sector |______________|
Strada |_________________________| Nr. |____| Bloc |______| Sc. |__________|
Et. |____| Ap. |______| Cod postal |______| Telefon |_______________|
Fax |_________| E-mail |_________________|
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Numele persoanei care face declaraţia
Funcţia
Ştampila
Semnatura
Data ....../....../..........
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării,
iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior.
020
DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE
Nr. de operator de date
FISCALĂ/DECLARAŢIE DE MENŢIUNI PENTRU
cu caracter personal -
PERSOANE FIZICE ROMÂNE
1067
A. FELUL DECLARAŢIEI
1. DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE 2. DECLARAŢIE DE MENŢIUNI
D. REPREZENTARE PRIN
Împuternicit Reprezentant fiscal
Nr. act Data
Date de identificare
DENUMIRE/NUME, PRENUME
DOMICILIU FISCAL
Judeţ .......................... Localitate ....................... Sector ................
Strada ............................................. Nr. ....... Bloc ......... Sc. ........
Et. ....... Ap. ...... Cod postal .............. Telefon ...............................
Fax ......................................... E-mail ............................................
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Anexa nr. 8.3.: 030 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice
străine”
Cine depune? Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice străine, se
completează şi se depune de către persoanele fizice străine, altele decât persoanele fizice străine care
desfăşoară în mod independent activităţi economice autorizate sau care exercită profesii libere.
A. FELUL DECLARAŢIEI
1. DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE 2. DECLARAŢIE DE MENŢIUNI
D. REPREZENTARE PRIN:
Împuternicit Reprezentant fiscal
Nr. act Data
Date de identificare
DENUMIRE/NUME, PRENUME
DOMICILIU FISCAL
Judeţ ............................ Localitate ....................................... Sector ............
Strada .................................................. Nr. ................ Bloc ......... Sc. ........
Et. .......... Ap. ............. Cod poştal .................. Telefon ...............................
Fax ........................................... E-mail ........................................................
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Anexa nr. 8.4.: 070 „Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice
care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi
economice în mod independent sau exercită profesii libere, se completează şi se depune de către persoanele
fizice române sau străine care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere,
în conformitate cu prevederile legale.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării,
iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior.
DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE 070
FISCALĂ/DECLARAŢIE DE MENŢIUNI pentru Nr. de operator de
persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod date cu caracter
independent sau exercită profesii libere personal - 1067
A. FELUL DECLARAŢIEI
1. DECLARAŢIE DE ÎNREGISTRARE 2. DECLARAŢIE DE MENŢIUNI
D. Reprezentare prin
Împuternicit Reprezentant fiscal
Nr. act Data
Date de identificare
DENUMIRE/NUME, PRENUME
DOMICILIU FISCAL
Judeţ .......................... Localitate ....................... Sector ................
Strada ............................................. Nr. ....... Bloc ......... Sc. ........
Et. ....... Ap. ...... Cod poştal .............. Telefon ...............................
Fax ......................................... E-mail ............................................
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Anexa nr. 8.5.: 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat"
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 1 din Ordinul 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare;
Ordinul 125/2008.
Cine depune? Se completează şi se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislaţiei în
vigoare, obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor
de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
Mod de completare: se completează conform Instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 8 din
Ordinul 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
2.
a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăţi comerciale bancare, persoane
juridice române, şi de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;
b) impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);
c) impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;
d) impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit
datorat de persoane juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în
România, impozit pe profit din asocieri fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane
juridice străine care vând/cesionează proprietăţi imobiliare situate în România sau titluri de participare
deţinute la o persoana juridică română, conform art. 13 lit. b), c) şi d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările
şi completările ulterioare;
e) impozit pe veniturile din salarii, precum şi impozit reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul asocierilor fără personalitate juridică
constituite între persoane fizice şi persoanelor fizice care au calitatea de angajator;
f) redevenţe miniere şi petroliere;
g) facilităţile fiscale prevăzute la art. 38 alin. (1) şi (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
3. Semestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii şi impozit reţinut la
sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
datorate de către asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice.
Perioada de raportare
Luna |_|_| Anul |_|_|_|_|
A. Date de identificare a plătitorului
Cod de identificare fiscală |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Denumire ....................................................................
Judeţ/Sector ................. Localitate .................... Strada ..................... Numar ........ Bloc .........
Scara ......... Ap. ....... Cod poştal ................ Telefon ............... Fax ............. E-mail ................
B. Date privind creanţa fiscal
I. Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 2 din Ordinul 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare;
Art. 35, Art. 29 şi 30 din Codul fiscal.
persoanele juridice prevăzute la art. 34 alin. (1), (4) şi (5) şi la art. 13 lit. b), c) şi d) din Codul fiscal.
persoanele juridice străine care:
Pentru îndeplinirea obligaţiilor fiscale orice persoană juridică străină îşi poate desemna un reprezentant fiscal
(art. 18 din Codul de procedură fiscală coroborat cu art. 30 alin. (3) din Codul fiscal).
Mod de completare: se completează conform Instrucţiunilor de completare prevăzute în anexa nr. 9 din
Ordinul 101/2008, cu modificările şi completările ulterioare.
Termen de depunere: începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal 2009, declaraţia
privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit:
1) până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul;
2) până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul:
contribuabilii care definitivează închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 25
februarie, organizaţiile nonprofit, contribuabililii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor
şi a plantelor tehnice, din pomicultură şi viticultură.
Corectarea datelor: În cazul în care plătitorul corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se
întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.
DECLARAŢIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
101
ANUL |_|_|_|_|
ANUL |_|_|_|_|
PERIOADA |_|_||_|_|-|_|_||_|_|
|_| Declaraţie rectificativă
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificative
|_| Se completează cu "X" în cazul contribuabililor care definitivează închiderea exerciţiului financiar anterior, până la data de 25
februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
A.Date de identificare a plătitorului
Cod de identificare fiscală |____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| Cod CAEN |_|_|_|_|
Denumire
Scara |
Judeţ |_________| Localitate |__________| Strada |__________| Nr. |_____| Bloc |__|
_____|
Ap. |___| Cod poştal |_____| Sector |___| Tel. |_________| Fax |_________| E-mail |____________|
B.Date privind impozitul pe profit
Nr. crt. DENUMIRE INDICATORI SUME
- lei -
1 Venituri din exploatare 1
2 Cheltuieli de exploatare 2
3 Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) 3
4 Venituri financiare 4
5 Cheltuieli financiare 5
6 Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) 6
7 Venituri extraordinare 7
8 Cheltuieli extraordinare 8
9 Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8) 9
10 Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) 10
11 Elemente similare veniturilor 11
12 Elemente similare cheltuielilor 12
13 Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) 13
14 Amortizare fiscală 14
15 Cheltuieli cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate din perioada precedentă 15
16 Rezerva legală deductibilă 16
17 Provizioane fiscale 17
18 Alte sume deductibile, din care: 18
18.1 Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare 18.1
19 Total deduceri (rd. 14 la rd. 18) 19
20 Dividende primite de la altă persoană juridică română 20
21 Alte venituri neimpozabile 21
22 Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) 22
23 Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) 23
24 Cheltuieli cu impozitul pe profit 24
25 Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate 25
26 Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, confiscările şi penalităţile de întârziere datorate către 26
autorităţile române/străine
27 Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege 27
28 Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii 28
29 Cheltuieli cu amortizarea contabilă 29
30 Cheltuieli cu provizioanele şi cu rezervele care depăşesc limita prevăzută de lege 30
31 Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare 31
32 Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de curs valutar reportate pentru perioada următoare 32
33 Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile 33
34 Alte cheltuieli nedeductibile 34
35 Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34) 35
36 Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea pierderii (rd. 23 + 36
rd. 35)
37 Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare 37
38 Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi 38
39 Profit impozabil / pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd. 36 + rd. 37 - rd. 38) 39
40 Total impozit pe profit (rd. 40.1 la rd. 40.2), din care: 40
40.1 Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% 40.1
40.2 Impozit de 5% aplicat venituri lor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a 40.2
discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor sportive
41 Total credit fiscal (rd. 41.1 + rd. 41.2 + rd. 41.3) 41
41.1 Credit fiscal extern 41.1
41.2 Impozit pe profit scutit, din care: 41.2
41.2.1 Impozit pe profit scutit, potrivit art. 38 alin. (1) şi alin. (8) din Codul fiscal 41.2.1
^
41.2.2 Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19 2 din Codul fiscal 41.2.2
41.3 Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în vigoare 41.3
42 Impozit pe profit înainte de scăderea sumelor reprezentând sponsorizare/şi sau mecenat şi burse private 42
(rd. 40 - rd. 41)
43 Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege 43
44 Impozit pe profit anual (rd. 42 - rd. 43) 44
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.04
C.Date privind definitivarea impozitului pe profit anual:
1 Impozit pe profit anual (se preia suma de la rd. 44) 1
1.1 Impozit pe profit aferent activităţilor de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor 1.1
şi a cazinourilor sau pariurilor sportive
1.2 Impozit pe profit aferent altor activităţi decât cele de la rd. 1.1 (rd. 1 - rd. 1.1) 1.2
2 Impozit minim 2
3 Impozit pe profit datorat 3
(1.1 + 1.2, dacă rd.1.2 > = rd.2 sau
1.1 + 2, dacă rd.1.2 < rd. 2)
4 Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în 4
indicatorii din formular
5 Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 5
6 Diferenţa de impozit pe profit datorat [rd. 3 - (rd.4 + rd.5)] 6
7 Diferenţa de impozit pe profit de recuperat [(rd.4 + rd.5) - rd.3] 7
Cod bugetar: |___________|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile
legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din aceasta declaraţie sunt corecte şi
complete.
Nume, Prenume: |_______________| Semnătura şi ştampila
Funcţia/Calitatea: |_______________| |________________|
Loc rezervat organului fiscal
Nr. înregistrare: |__________________| Data: |_____________|
Anexa nr. 8.7.: 205 „Declaraţia informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere
la sursă, pe beneficiari de venit”
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 1 din Ordinul 1803/2010; art. 93 din Codul fiscal.
Cine depune? Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării,
reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură
salarială şi asimilate acestora, conform titlului III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările
şi completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune
de către persoana juridică română desemnată prin contractul de asociere, care are obligaţia de a calcula, de a
reţine şi de a vira impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru asociaţii persoane fizice.*)
*) Începand cu 1 ianuarie 2010, dispoziţiile titlului IV "Impozitul pe veniturile microintreprinderilor"
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, îşi încetează aplicabilitatea.
Termen de depunere:
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 1 din Ordinul 2293/2007; Art. 59 din Codul Fiscal.
Cine depune? Angajatorii/plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor, au obligaţia completării şi
depunerii formularului 210 privind impozitul pe veniturile din salarii, pentru fiecare persoană fizică care
realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcţia de bază ori în afara funcţiei de bază.
Termen de depunere: Până în ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru anul fiscal expirat.
Corectarea datelor: Fişa fiscală poate fi corectată de către angajator, din proprie iniţiativă,
prin depunerea unei fişe fiscale rectificative. Aceasta va fi întocmită pe acelaşi formular ca
şi fişa fiscală care se corectează, bifându-se căsuţa nr. 4 "Fişa fiscală rectificativă", aflată
pe prima pagină a formularului.
Se completeaza de catre contribuabilii care se înfiinţează începând de la data de 1 ianuarie 2007 şi solicită
înregistrarea în scopuri de TVA de la înfiinţare.
Baza legală: Reglementat de alin. (8) din anexa nr. 1 din Ordinul 262/2007, şi Anexa nr. 3 din Ordinul nr.
901/2006.
Se emite de către organul fiscal.
ROMÂNIA
Ministerul Finanţelor Publice
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
Seria....... Nr. ......................
Denumire/Nume şi prenume:.................................................................................
Domiciliul fiscal..................................................................................................
Reprezentat fiscal prin:
Denumire..........................................................................
Domiciliul fiscal...................................................................
Codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal pentru activitatea
proprie ...............................................................................
Emitent Codul de înregistrare fiscală (C.I.F.):
Data atribuirii (C.I.F):
Înregistrat în scopuri de TVA din data:
Data eliberării:
Cod M.F.P. 14.13.20.99/1 Se utilizează începand cu 01.01.2007
ROMÂNIA
Ministerul Finantelor Publice
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
CERTIFICAT DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA
Seria....... Nr. ......................
Denumire/Nume şi prenume: ..............................................................................
Domiciliul fiscal: ..............................................................................................
Reprezentat fiscal prin:
Denumire ......................................................................
Domiciliul fiscal ...............................................................
Codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal pentru activitatea
proprie .................................................................................
Emitent Codul de înregistrare fiscalî (C.I.F.):
Data atribuirii (C.I.F):
Înregistrat în scopuri de TVA din data:
Data eliberării:
Cod M.F.P. 14.13.20.99/1 Se utilizează începând cu 01.01.2007
Baza legală: Reglementat de anexa nr. 1, anexa nr. 2 din Ordinul 2245/2010; Art. 156 2 din Codul fiscal; Art.
1473 din Codul fiscal.
Termen de depunere: Formularul 300 se depune la organul fiscal competent, la următoarele termene:
a) lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se depune decontul, de persoanele
impozabile pentru care perioada fiscală este luna calendaristică, potrivit prevederilor art. 156 1 din Codul
fiscal;
b) trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul următor celui pentru care se depune
decontul, de persoanele impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic, potrivit
prevederilor art. 1561 din Codul fiscal;
c) semestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul următor celui pentru care se depune
decontul, de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală
semestrul calendaristic, potrivit prevederilor art. 1561 alin. (7) din Codul fiscal şi ale pct. 80 alin. (2) din
Normele metodologice;
d) anual, până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor celui pentru care se depune decontul, de
persoanele impozabile prevăzute la pct. 80 alin. (4) din Normele metodologice şi de persoanele impozabile
pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală anul calendaristic, potrivit prevederilor art.
1561 alin. (7) din Codul fiscal şi ale pct. 80 alin. (2) din Normele metodologice;
e) până la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele două luni ale
aceluiaşi trimestru calendaristic, de persoanele impozabile care utilizează trimestrul ca perioadă fiscală si care
efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei
intracomunitare intervine în a doua lună a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a
trimestrului, dar va cuprinde şi operaţiunile realizate în prima luna a acestuia, în situaţia în care exigibilitatea
taxei aferente achiziţiei intracomunitare intervine în prima sau în a treia lună a trimestrului calendaristic, sunt
aplicabile în mod corespunzător dispoziţiile lit. a) din prezentul paragraf.
Observaţii: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal au
obligatia prezentării formularului 300, cu codificarea informaţiei prin cod de bare. Sunt exceptaţi de la
această prevedere: contribuabilii care depun declaraţiile fiscale prin mijloace electronice de transmitere
la distanţă, pe site-ul M.F.P., portalul A.N.A.F.
Jurnalul de vânzări este reglementat de anexa nr. 1 din Ordinul 1372/2008 privind organizarea evidenţei în
scopul TVA, conform art. 156 din Codul Fiscal.
Jurnalul de cumpărări este reglementat de anexa nr. 2 din Ordinul 1372/2008 privind organizarea evidenţei
în scopul TVA, conform art. 156 din Codul Fiscal.
Formatul Decontului 300 se obţine prin utilizarea programului "DECLARAŢII FISCALE 2010", elaborat de
A.N.A.F.
Atenţie! Începând cu 01.01.2010, decontul special de taxă se depune de către persoanele care nu sunt
înregistrate şi care nu trebuie să se înregistreze conform art. 153, astfel:
a) pentru achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile, altele decât cele prevăzute la lit. b) şi c), de către
persoanele impozabile înregistrate conform art. 1531;
b) pentru achiziţii intracomunitare de mijloace de transport noi, de către orice persoană, indiferent dacă este
sau nu înregistrată conform art. 1531;
c) pentru achiziţii intracomunitare de produse accizabile, de către persoanele impozabile şi persoanele
juridice neimpozabile, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate conform art. 1531;
d) pentru operaţiunile şi de către persoanele obligate la plata taxei, conform art. 150 alin. (2)-(4) şi (6);
e) pentru operaţiunile şi de către persoanele obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (5), cu excepţia
situaţiei în care are loc un import de bunuri sau o achiziţie intracomunitară de bunuri.
Termen de depunere: Decontul special se depune numai pentru perioadele în care ia naştere exigibilitatea
taxei, după cum urmează:
a) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea operaţiunilor prevăzute
la secţiunile 1, 3, 4 şi 4.1 din formularul 301;
b) înainte de înmatricularea în România a unui mijloc de transport nou, dar nu mai târziu de data de 25 a
lunii următoare celei în care ia naştere exigibilitatea taxei aferente operaţiunii prevăzute la secţiunea 2 din
formular. Dacă în aceeaşi lună persoana impozabilă efectuează mai multe achiziţii intracomunitare de
mijloace de transport noi, aceasta poate depune mai multe deconturi speciale de taxă pentru aceeaşi luna, fără
a bifa căsuţa "Declaraţie rectificativă".
Reglementat de anexa nr. 1 din Ordinul 1372/2008; art. 156 din Codul fiscal.
Fiecare persoana impozabila poate sa-si stabileasca modelul documentelor pe baza carora determina taxa
colectata si taxa deductibila, conform specificului propriu de activitate. Documentele se pot intocmi manual
sau prin utilizarea sistemului informatic.
MODEL ORIENTATIV JURNAL PENTRU VÂNZĂRI
Docu-
Livrări de bunuri şi prestări de servicii taxabile din interiorul ţării Comerţ intracomunitar şi în afara UE
mentul
Livrări intra- Livrari de bunuri sau servicii pentru care locul
Ajustări
Regularizări comunitare de livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei,
Cota de 24% Cota de 9% Cota de 5% ulterioare¹
ulterioare² bunuri scutite precum si
19%
conform art. livrari intracomunitare de bunuri scutite conform Alte livrări de
Codul
143 alin. (2) art. 143 alin. (2) lit. b) şi c) din Codul fiscal** bunuri şi
Denu- de înre-
lit. a) şi d) din prestări de Livrări de Operaţiun
mirea/ gistrare
Codul fiscal, servicii bunuri şi neimpo-
Numel în Prestări
Nr Total precum şi Prestări de servicii scutite cu drept prestări de zabile/
e scopuri
. Nr. document livrările intra- Livrări de bunuri care nu sunt impo- de servicii de deducere servicii Sume
clientu de TVA
crt de (inclusiv comunitare de pentru care locul zabile în România: intracomu şi scutite neincluse î
Data -lui/ al
. ordi- TVA) bunuri cu cod T, livrării este în afara 1) prestări extra- nitare care operaţiuni fără baza de
bene- clientu- Baza de Baza de Baza de Baza de Baza de
ne Valoare Valoa- Valoa- Valoa- Valoa- efectuate în ca- României, precum comunitare;
NU (LIVRĂRI) drept de impozitare
ficiaru- lui/ impo- impo- impo- impo- impo- şi livrări beneficiaz
TVA rea TVA rea TVA rea TVA rea TVA drul unei opera- 2) prestări supuse deducere (opţional)
lui benefi- zitare zitare zitare zitare zitare intracomunitare ă de scutire
ţiuni triun- intracomu-nitare măsurilor de
ciarului
ghiulare (∆) de bunuri scutite care benefi-ciază în statul simplificare
de conform art. 143 membru în (art. 160 Cod
de scutire în statul
cumpărător- alin. (2) lit. b) şi membru în care taxa care taxa fiscal)
re-vânzăto (cf. c) din Codul fiscal este datorată
este
art. 132¹ alin.5 datorată
C.F.)*
Baza de Baza de Baza de Baza de
Baza de impozitare Baza de impozitare Valoarea
impozitare impozitare impozitare impozitare
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
Rd 3 col 1 Nu se
Corespondenta cu Decontul de
Rd 9 Rd 9 Rd 10 Rd 10 Rd 11 Rd 11 Rd 15 Rd 15 Rd 15 Rd 15 Rd 1 Rd 3 Rd 3 si Rd 13 Rd 14 regasesc in
TVA, partea TVA
col 1 col 2 col 1 col 2 col 1 col 2 col 1 col 2 col 1 col 2 col 1 col 1 col 1 Rd 3.1 col col 1 col 1 decontul de
COLECTATA (4427)
1 TVA
TOTAL:
Observaţie generală: Pentru ajustările prevăzute de art. 138 Cf, exigibile în perioada de raportare şi pentru care operaţiunile de bază au faptul generator după 01.07.2010, aceste ajustări se înscriu în coloanele în care s-a înscris şi
operaţiunea de bază (coloanele 6 cu 7, 8 cu 9 şi respectiv 10 cu 11).’
¹Ajustările ulterioare ale bazei de impozitare prevăzute de art. 138 din Codul fiscal, care sunt exigibile în perioada de raportare potrivit art. 134 indice 2 alin. (3) din codul fiscal NUMAI pentru operaţiunile de bază al căror fapt
generator a avut loc la o dată ANTERIOARĂ datei de 01.07.2010, când cota aplicată operaţiunii de bază a fost de 19%. ;
² Sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 140 alin. (4) din Codul fiscal datorate MODIFICĂRII cotelor de TVA, precum şi orice alte sume rezultate din regularizările prevăzute de legislaţia în vigoare datorate unor
evenimente, cu excepţia celor prevăzute la art. 138 din Codul fiscal [aceste ajustări au fost înscrise fie în coloanele în care s-a înscris şi operaţiunea de bază - vezi observaţia generală, fie în coloanele de ajustări ulterioare - 12 cu 13,
vezi observaţia 1], care determină modificarea datelor declarate iniţial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operaţiunii în perioada în care intervine exigibilitatea.
Nota*: În cazul operaţiunilor tringhiulare prevăzute la art. 132¹ alin.5 din Codul Fiscal, cumpărătorul-revânzător va declara livrarea intracomunitară la coloana 16 din Jurnalul de Vânzări, iar achiziţia intracomunitară considerată
neimpozabilă în România la coloana 18 din Jurnalul de Cumpărări.
*Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(3) din Codul fiscal.
** Se înscriu, de asemenea, ajustările bazei de impozitare prevăzute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine în perioada de raportare, conform art. 134² alin.(3) din Codul fiscal, precum şi orice alte
regularizări ulterioare care sunt înscrise în jurnalul de vânzări.. Atenţie la regularizările ulterioare, altele decât ajustările de valoare impuse de art. 138 Cod fiscal, care sunt aferente serviciilor înscrise la col. 19: acestea se vor
declara la rd. 4 din decontul de taxă reglementat de Ordinul 2245/2010.
Anexa nr. 8.14.: „Model de Jurnal pentru cumpărări” Reglementat de anexa nr. 2 din Ordinul 1372/2008; art. 156 din Codul fiscal. Acest document nu este
formular tipizat.
MODEL ORIENTATIV JURNAL PENTRU
CUMPĂRĂRI
NDocum Achiziţii de Achiz Achi Ac Achiziţii de Ac
r entul BUNURI SI iţii de ziţii hiz BUNURI hi
. SERVICII din BUN ** iţii (altele decat ziţ
ţară şi URI intra ** cele ii
c IMPORTURI de si co- in- intracomunitar de
r BUNURI (care nu SER mun tra e) se
t se încadrează în VICI itare co şi rv
. prevederile art. I de m IMPORTURI ici
157 alin. (4) şi (5) scutit BUN un (numai cele i
Cod fiscal) e de URI ita care se N
TAXABILE taxa (taxa re încadrează în O
sau re de prevederile N
neim inver B art.157 alin. U
poza să) U (4) şi (5) Cod E
bile în N fiscal) (e
IN care U şi xt
ROM furni RI SERVICII ra
ANI zoru pe INTRACOM co
A l este ntr UNITARE m
înreg u şi un
. în car pentru care ita
scop e BENEFICIA re
de cu RUL DIN )
TVA mp ROMÂNIA pe
dar ără este obligat la ntr
în tor plata TVA, u
alt ul conform art. ca
stat est 150 alin. (2), re
mem e (3), (5) si (6) cu
bru obl şi art. 157 m
decât iga alin. (4) şi (5) pă
cel t la Cod fiscal răt
din pla or
care ta ul
a T est
avut V e
loc A ob
livrar (ta lig
ea - at
(nu xar la
mai e pl
oper inv ata
aţiu ers T
ni ă) V
triun iar A
- fu (ta
ghiul rni xa
are zo re
ale rul in
socie est ve
tăţii, e rsă
în înr )
calit eg.
atea în
sa de sc
bene o-
ficia pu
r al ri
de
T
V
livră A
rii în
final sta
e, tul
pentr me
u m
care br
este u
oblig di
ată la n
plata ca
TVA re
cf.ar a
t.150 av
alin. ut
(4)C loc
F liv
ra
re
a
NDF C T C Cot C C A R Ac A Taxa Ta *** ****Ac
r a u o o ot a ot ot ju eg hizi c bile xa Achiz hiziţii
. t r d t a de a a st ul ţii h bil iţii de de
d a - u a d 24 d d ăr ar de i- e BUN servicii
e n l l e % e e i iz BU z URI intraco
i d d 2 Ac 9 5 ul ăr NU iţ (altele mu-
o - e o 4 hizi % % te i RI ii decât nitare
r z î c % ţii ri ul şi d cele pentru
d on u de o te SE e intrac care
i r r - bu- ar ri RV s omu- benefici
- u e m nur e¹ oa ICI e nitare arul este
n lge i 1 re I r ) şi obligat
e / is n sup 9 ² scu - IMP la plata
P- t use % tite v ORT TVA
r tr ( mă de i URI confor
ea i su- tax c (cele m art.
s r n rilo a ii care 150
-e- r sau i se alin. (2)
t î c de nei n încad Cod
an l sim mp - rează fiscal
- s u plif oza t în pre pre
tcs i- bile r preve stat sta
oo i car ÎN a - oru tor
rpv e RO c derile l ul
uu con M o art.1 NU est
l ri T for ÂN m 57 est e
dV m IA, u alin. e înr
e A art. cu - (4) şi înr eg.
T ) 160 exc n (5) egi în
V din epţi it Cod str sco
A Co a a fiscal at pu
d ach - ) în ri
a Fis- iziţi r pentr sco de
l cal, ilor e u care pur TV
f pen de s BE- i de A
TV în
A stat
în ul
stat me
ul mb
me ru
mb din
ru car
din e
car efe
e ctu
tru ser c NEFI
efe eaz
car vici u CIAR
ctu ă
e i ti UL
eaz pre
be- intr - DIN
ă s-
nef aco t RO-
pre tare
icia mu e MÂN
star a
rul nita d IA
ea ser
este re e este
ser vici
u o- scu t obliga
vici ulu
r blig tite a t la
ului i
n at de x plata
i la tax ă TVA
B
z
a
o B B B B B B
z B B BVB
- a B a a a a az
a a aVa aa
r z a z z z z a
d V z Ba V z al z l z
u a Vz a Va Va Va V d
V Baz e al a V za al a o a o a V
l aa a a a a e
a a i oa a de oa d a d a a
u dl d dl dl dl dl i
l. de m re d l. im re e r e - d l.
i/ e . e e . e . e . e . m
T imp p a e T po a i e i r e T
p Ti T T T T -
V ozit o T V - T ma me V
r i Vm i Vi Vi Vi V p
A are - V i A zit V p T p a i A
e mAp mAmAmAmA o
z A m are A o V o T m
st p o p p p p zi
it p z A z Vp
a o z o o o o ta
a . . . A.
t z z z z z re
r
o
e
-
11111111 1 2 22 2 2 2 2 33
012 3 4 5 67 8 9 18 21 24 25
01234567 9 0 23 6 7 8 9 01
Corespo RRR R RRRRRRRR Rd. R rd rd r r Rd R R R R R RR
ndenţă d d d d d d d d d d d d 24 d . . d d . d. d d d d dd
cu . . . . . . . . . . . . col 2 17 17 . . 19 19 . . . . . .
Decontu 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 4 co co 1 1 col co 1 1 1 1 1 1
l de 1 1 1 1 2 2 3 3 8 8 8 8 c l l2 77 1 l2 9 9 9 9 99
c c o 1 c c c c c c
TVA,
o o cc l o o ol o o o
partea c c l l o o c c c c c c 1 c l l 2 l l cl
TVA o o 1 2 l l o o o o o o si o2 1 si 1 2 o 2
DEDU l l 12 l l l l l l R l si si R si si l
CTIBI 1 2 121212 d 1R R d RR1
LĂ 2 d d . dd
(4426) 4. s . . 1 . .
1 i 1 1 9. 1 1
c R7. 9 1 9 9
o d1 . c . .
l . c 1 ol 1 1
1 1o c 2 c c
o o
l l
1 2
si si
7 RR
. dd
1 . .
o 1 1
l.
c2 l 9 9
o 1 . .
l 1 1
. . .
1 1 1
c c
o o
l l
1 2
RR
dd
. .
R 7 7
d c c
. o o
5 l l
R
R 1 2
d
d R si si
c . .
d RR
o5 7
. dd
l c c
7 . . R
RR 1o o
c 7 7 dR
d d l
R l ol . . . d
. . R R 1
d. 2 Rd 2 1 17.
1 1 d. s d. si
5 si .7 si c c 7
2 2 5 i 7 R
co R col Ro o c
c c co R co d
l d 1 d l l co
o o l2d l2 .
1 . . . 1 2ol
l l 7
5 5. 7. si si l 2
1 2 .
. 1 1 RR1
1
1c c
c dd
o ol . .
o
l. 2 7 7
l
c2 . .
1
o 1 1
l . .
. 1 1
1 c c
o o
l l
1 2
TOTAL:
Observaţie generală: Pentru ajustările prevăzute de art. 138 Cf, exigibile în perioada de raportare şi pentru care operaţiunile de bază au faptul generator după 01.07.2010, aceste ajustări se înscriu în
coloanele în care s-a înscris şi operaţiunea de bază (coloanele 6 cu 7, 8 cu 9, 10 cu 11 şi respectiv 12 cu 13).
¹Ajustările ulterioare ale bazei de impozitare prevăzute de art. 138 din Codul fiscal, care sunt exigibile în perioada de raportare potrivit art. 134 indice 2 alin. (3) din codul fiscal
NUMAI pentru operaţiunile de bază al căror fapt generator a avut loc la o dată ANTERIOARĂ datei de 01.07.2010, când cota aplicată operaţiunii de bază a fost de 19%.
² Sumele rezultate din regularizările prevăzute de art. 140 alin. (4) din Codul fiscal datorate MODIFICĂRII cotelor de TVA, precum şi orice alte sume rezultate din regularizările
prevăzute de legislaţia în vigoare datorate unor evenimente, cu excepţia celor prevăzute la art. 138 din Codul fiscal [aceste ajustări au fost înscrise fie în coloanele în care s-a
înscris şi operaţiunea de bază - vezi observaţia generală, fie în coloanele de ajustări ulterioare - 14 cu 15, vezi observaţia 1], care determină modificarea datelor declarate iniţial,
cum ar fi nedeclararea din eroare a operaţiunii în perioada în care intervine exigibilitatea.
Notă*: În cazul operaţiunilor tringhiulare prevăzute la art. 132¹ alin.5 din Codul Fiscal, cumpărătorul-revânzător va declara livrarea intracomunitară la coloana 16 din Jurnalul de
Vânzări iar achiziţia intracomunitara considerată neimpozabilă în România la coloana 18 din Jurnalul de Cumpărări.
** Se inscriu si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(3)
din Codul fiscal.
!!!!Atentie la regularizarile ulterioare, altele decat ajustarile de impuse de art. 138 Cod fiscal, care se vor declara la rd. 6 si rd. 18 din decontul de taxa reglementat de Ordinul
2245/2010.
*** Se inscriu, de asemenea, ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342
alin. (3) din Codul fiscal, precum si orice alte regularizari ulterioare
**** Se inscriu si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin. (3)
din Codul fiscal, precum si orice alte regularizari ulterioare. !!!! Atentie la regularizarile ulterioare, altele decat ajustarile de impuse de art. 138 Cod fiscal, care se vor declara la
rd. 8 si rd. 20 din decontul de taxa reglementat de Ordinul 2245/2010.
Anexa nr. 8.15.: „394 - “Declaraţie informativă privind livrările/prestarile şi achiziţiile efectuate pe
teritoriul naţional"
- persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, şi care
sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) şi alin. (7) din Codul fiscal, pentru operaţiuni impozabile
în România conform art. 126 alin. (1) şi taxabile cu cota de 24% sau 9%. Declaraţia se depune pentru orice
operaţiune taxabilă pentru care, conform titlului VI al Codului fiscal, este emisă o factura, inclusiv pentru
avansuri. Declaraţia trebuie să conţina toate facturile care au fost emise în semestrul de raportare;
- persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 din Codul fiscal, care
realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziţii de
bunuri sau servicii taxabile cu cota de 24% sau 9%. Declaraţia trebuie să conţină toate facturile care au fost
primite în semestrul de raportare. Declaraţia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare sau în
cazul operaţiunilor pentru care se aplică taxarea inversă.
Termen de depunere: Se depune semestrial, până în data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii
semestrului de raportare.
PERIOADA DE RAPORTARE
ANUL |_||_||_||_| PERIOADA |_||_| Perioada semestrială: S1 sau S2
A.DATE DE IDENTIFICARE ALE PERSOANEI ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE TVA
DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME
COD DE ÎNREGISTRARE ÎN SCOPURI DE TVA RO |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
DOMICILIUL FISCAL
JUDEŢ SECTOR LOCALITATE
STRADA NR. BLOC SC.
ET. APT. COD POŞTAL TELEFON
FAX E-MAIL
B.DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
DENUMIRE/NUME ŞI PRENUME
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
DOMICILIUL FISCAL
JUDEŢ SECTOR LOCALITATE
STRADA NR. BLOC SC.
ET. APT. COD POŞTAL TELEFON
FAX E-MAIL
C.REZUMAT DECLARAŢIE
NUMĂR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE ÎN SCOPURI DE |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
TVA INCLUSE ÎN DECLARAŢIE
VALOAREA TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
LIVRĂRILOR DE BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE
VALOAREA TOTALĂ A TVA AFERENTĂ LIVRĂRILOR DE |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
BUNURI/PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE
VALOAREA TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ A |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
ACHIZIŢIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE
VALOAREA TOTALĂ A TVA AFERENTĂ ACHIZIŢIILOR DE BUNURI |_||_||_||_||_||_||_||_||_||_|
ŞI SERVICII EFECTUATE
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete
Numele persoanei care face declaraţia
Funcţia
Ştampila
Semnătura
Anexa nr. 7.16. 390 VIES „Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile intracomunitare de
bunuri”
Baza legală: Reglementată de anexa nr. 1 din Ordin 76/2010; Art. 1564 din Codul fiscal; Art. 126 din Codul fiscal.
Cine depune? Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA depun declaraţia recapitulativă numai pentru lunile
calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 143 alin. (2) lit. a) şi d) din Codul fiscal, pentru
care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 132 1 alin. (5) din Codul fiscal
efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care
exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile
nestabilite în România, dar stabilite în Comunitate, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt
impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică
respectivă;
e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România
care au obligaţia plăţii taxei conform art. 150 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna
calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Comunitate.
Modalitatea de depunere: Declaraţia recapitulativă se depune, în format electronic, însoţit de formularul editat, prin una
dintre următoarele metode:
- la registratura organului fiscal competent;
- la poştă, prin scrisoare recomandată;
- prin SEN (de către marii contribuabili);
- prin completare, pe pagina de web a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Termen de depunere: Se depune: lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice.
Declarant: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 153 şi 153 1 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Anexa nr. 8.17: 112 „Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit
şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate”
Se completează şi se depune de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajator sau entităţi
asimilate angajatorului, prevăzute la art. 296 3 din Codul fiscal , prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă, cu respectarea condiţiilor prevăzute în anexa nr. 8, prin intermediul portalului e-Romania.
Se depune pentru impozitele şi contribuţiile prevăzute în anexa nr. 2 din HG 1397/2010 începând cu
obligaţiile fiscale aferente lunii ianuarie 2011.
Se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se datorează impozitul pe
venit şi contribuţiile sociale.
Prin excepţie, până la data de 1 iulie 2011, formularul se poate depune la organul fiscal competent sau la
oficiile acreditate de Ministerul Finanţelor Publice, în format hârtie, semnat şi ştampilat, conform legii, însoţit
de declaraţia în format electronic, pe suport electronic.
BALANŢĂ DE VERIFICARE
PE LUNA NOIEMBRIE 2011