Problema 1.

La 25 octombrie 202X entitatea BETA SRL a procurat materiale de construcţie de la SRL

ALFA în valoare de 180 000 lei, inclusiv TVA-20%. Serviciile entității de transport SRL Transport Lux
au constituit 2 500 lei, fără TVA. Descărcarea materiei prime a fost asigurată de angajatorii entității
cărora li s-a calculat salariu în sumă de 1 500 lei. Entitatea a achitat integral datoria furnizorilor SRL
ALFA și SRL Transport Lux prin virament. La 10 noiembrie 202X din depozitul entităţii BETA SRL
au fost eliberate materiale p/u fabricarea produselor finite în sumă de 30 000 lei; întreținerea utilajului
producției – 12 000 lei; reparația clădirii administrative în sumă de 7 200 lei.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice şi de stabilit stocul de materiale la finele lunii noiembrie
202X

Problema 2. În septembrie 202X entitatea Beta SRL a procurat un container cu tencuială ambalată în
saci de polietilenă și cutii de carton. Conform facturii fiscale AAG 0204454 din 25.09.202X, emise de
entitatea Supraten SA masa brută a cumpărăturii a constituit 330 kg, masa netă – 290 kg. Prețul de
vînzare fără TVA a 1kg de tencuială este de 5 lei, iar valoarea totală fără TVA a ambalajului nereturnabil
280 lei. Ulterior la eliberarea treptată a tencuielii șefului de șantier spre decontare și determinarea de
fiecare dată a masei nete a acesteia s-a constatat, că în factura fiscală, cantitatea materialelor de
construcție a fost majorată nejustificativ cu 15 kg. Contractul de vînzare cumpărare încheiat de Beta SRL
cu furnizorul Supraten SA nu prevede modalitatea de depistare și aplanare a unor astfel de încălcări, mai
mult decît atît la primirea mărfii care a fost livrată în mod centralizat (adică cu tranport auto al
furnizorului) magazinerul entității a confirmat cu semnătura sa în exemplarul 2 a facturii fiscale
autenticitatea datelor (inclusiv masa netă) indicate în document.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice şi de stabilit stocul de materiale la finele lunii septembrie
202N

Problema 3. În septembrie 202N, la entitatea Beta SRL a fost schimbat acumulatorul la autoturismul de
modelul VAZ 2121 care se află în proprietatea entității și se folosește în exclusivitate în scopuri
administrative. Valoarea realizabilă netă a acumulatorului utilizabil demontat definitiv de pe mijlocul de
transport al entității după expirarea termenului de exploatare constituie 40 lei.
Acumulatorul nou a fost procurat de la entitatea Catol Lux SRL conform facturii fiscale, prețul de
cumpărare este de 1 200 lei, fără TVA, iar termenul normativ de exploatare indicat în documentație
tehnică este de 3 ani.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice, ce ţin de procurarea acumulatorului, înregistrarea
acumulatorului demontat, decontarea valorii acumulatorului nou în limetele cotei ce urmează a fi
raportată conform termenului normativ.
Problema 4. La 29 aprilie 202X entitatea Beta SRL a încheiat un contract de vînzare-cumpărare a
materialelor pe un termen de 3 luni cu furnizorul de produse petroliere Bemol SRL. Potrivit contractului
motorina se livrează la preț fix de 13 lei/litru, inclusiv TVA. Dacă în cursul oricărei luni, din trimestrul al
II-lea volumul procurărilor efectuate de entitatea Beta SRL va depăși plafonul de 10 000 litri ea va
beneficia de o livrare gratuită în mărime de 200 litri de carburanți.
Pe parcursul Tr.II, entitatea a efectuat următoarele achiziționări de motorină la prețul stipulat
anterior: 9 500 litri în aprilie; 8 700 litri în mai; 10 600 litri în iunie. La 26 iunie în baza facturii fiscale
AAE - 9591351 entitatea a beneficiat de livrarea suplimentară gratuită menționată anterior. La sf lunii
iunie entitatea s-a achitat integral prin virament cu furnizorul.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice corespunzătoare.

Problema 5. Entitatea Gama SRL a procurat OMVSD în valoare totală de 250 000 lei, TVA 20%.
Transportarea lor la entitate a fost asigurată cu un mijloc de transport propriu și a constituit 2 500 lei.
Achitarea pentru OMVSD a fost efectuată în termen de 3 zile prin transfer de la contul curent în monedă
națională.
În decursul perioadei de gestiune au fost date în folosință OMVSD: - pentru necesitățile secției de
reparație în valoare totală de 14 000 lei cu o valoare unitară mai mică de 1/6 din plafonul stabilit de
legislație; - pentru necesitățile generale și administrative ale entității în valoare de 60 000 lei cu o valoare
unitară mai mare de 1/6 din plafonul stabilit de legislație, valoarea reziduală a cărora constituie 650 lei.
La sf anului 202X, OMVSD au fost scoase din folosință obținîndu-se deșeuri: materiale recuperabile în
valoare de 400 lei.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice corespunzătoare.

Problema 6. La începutul lunii ianuarie 201X entitatea Succes SRL a procurat de la un furnizor
autohton 10 perechi de încălțăminte specială în sumă de 3 600 lei, inclusiv TVA, cu achitare imediată.
Prețul de cumpărare al unei perechi fără TVA este egal cu 300 lei, iar durata de serviciu (de purtare a
încălțămintei 2 ani). În aceeași lună toate obiectele au fost transmise angajaților care deservesc
subdiviziunile de producție a entității. La sf lunii august 202X angajatul Lupan a fost transferat în
serviciul de aprovizionare și a returnat la depozit perechea de încălțăminte specială utilizată. În același
timp angajatul Paladi a demisionat din cont propriu. Încălțămintea specială care se numără după el nu a
fost returnată, în schimb el a prezentat un angajament scris de a recupera valoarea obiectului din salariu
fără indicarea termenilor concrete de recuperare. Valoarea justă a încălțămintei nereturnabile la momentul
cauzării prejudiciului material a coincis cu costul ei de intrare.
Se cere: De contabilizat operaţiile economice corespunzătoare.
Problema 7. Entitatea Beta SRL dispune de următoarele informații: producția lansată în fabricație – 10
000 unități din care producția în curs de execuție – 900 unități în proporție de 70%. Costurile totale
efective constituie 48 650 lei.
Se cere: De calculat valoarea producţiei în curs de execuţie la sfîrșitul perioadei de raportare, de
determinat modul de contabilizare și evaluare a produselor finite și a producţiei în curs de execuţie.

Problema 8. Soldul producţiei în curs de execuţie pentru produsul A constituie: la începutul perioadei de
gestiune – 27 700 lei; la finele perioadei de gestiune – 7 200 lei. În cursul perioadei de gestiune au fost
suportate următoarele costuri: costuri de materiale directe – 120 000 lei; costuri privind retribuirea muncii
– 60 000 lei; contribuții directe privind CAS 24 – ?; costuri indirecte de producţie inclus în costul
produsului A – 59 800 lei; soldul la începutul perioadei de gestiune al contului 216 „Produse” a constituit
50 000 lei.
Pe parcursul perioadei de gestiune au fost vîndute la preț de vînzare fără TVA, în sumă de 341 500
lei.
Se cere: De determinat corespondența conturilor și soldul final al contului 216 „Produse”.

Problema 9. Entitatea a importat la 26 octombrie 202X, pungi de polipropilenă a căror valoare

contractuală este de 9 600 EURO. Cursul oficial la data vămuirii a constituit 19,4152 lei/euro.
Cheltuielile de transport au constituit 5 900 lei (cota 0 a TVA).
Se cere: 1. De determinat procedurile vamale, TVA calculată de la valoarea în vamă și costul de intrare a
mărfurilor;
2. De reflectat înregistrările contabile.

Problema 10. La 01.09.202N costul standart (normativ) al producţiei în curs de execuţie este 20 000 lei.
Se cunoaște că norma de consum a materiilor prime stabilită la 01.01.202N constituie 6 000 lei, iar la
20.08.202N norma de consum s-a schimbat și constituie 5 400 lei.
Se cere: De recalculat valoarea producţiei în curs de execuţie la 01.09.202N.
Problema 11. Entitatea ALFA SRL a achiziționat la 26.10.202N un lot de mărfuri conform facturii
fiscale AAE – 00125125 în sumă de 18 000 lei, inclusiv TVA. Adaosul comercial constituie 40%. Pînă la
sfîrșitul anului, lotul de mărfuri a fost vîndut complet cumpărătorilor, inclusiv contra numerar – 75%.
Considerăm, că soldul mărfurilor la începutul perioadei este egal cu 0 lei.
Se cere: De contabilizat operațiunile corespunzătoare.