TEMA DE CONTROL NUMĂRUL 7

În funcție de litera cu care începe numele de familie, respectiv primul prenume, fiecare student se va încadra
în unul din următoarele cazuri:

PRIMA LITERĂ A PRENUMELUI

CAZURI Q, T, W, O, S, U, Y, A, E, I, M, C, G, K,
D, H, L, P, Ș, V, Z B, F, J, N, R, Ț, X
D, H, L, P, Ș, V, Z,
1 2
PRIMA LITERĂ A A, E, I, C, G, K, O, R
NUMELUI DE FAMILIE S, U, Y, B, F, J, N,
3 4
Ț, X, M, Q, T, W

 Încadrarea în cazul specific se va realiza diferit pentru fiecare temă de control!

 Nemenționarea cazului în care se încadrează fiecare student pentru fiecare temă de control în parte sau
nerespectarea cerințelor specifice cazului, conduce la obținerea unui punctaj nul!
 Cele 5 teme de control se vor încărca doar pe platforma online. ase.ro (nu se trimit prin email) până la
expirarea termenului limită, utilizând un singur fișier tip word (nu mai multe fișiere)!
 Dat fiind faptul că acest caz implică personalizarea răspunsurilor de către fiecare student, în cazul în care
vor fi identificate cazuri în care există răspunsuri identice, tema nu va fi luată în considerare pentru
persoanele respective, punctajul obținut fiind zero!

NUMĂRUL CAZULUI ÎN CARE VĂ ÎNCADRAȚI: ………….

Societatea Alfa dispune de următoarele informații:

Realizat Estimat trimestrul IV - 201 N

Cazul 1
septembrie N Octombrie Noiembrie Decembrie
Cumpărări de materii prime (um) 50000 45000 40500 36450
Venituri din vânzarea produselor finite (um) 100000 90000 81000 72900
Consumuri de materii prime(um) 40000 36000 32400 29160
Realizat Estimat trimestrul IV - 201 N
Cazul 2
septembrie N Octombrie Noiembrie Decembrie
Cumpărări de materii prime (um) 80000 72000 64800 58320
Venituri din vânzarea produselor finite (um) 120000 108000 97200 87480
Consumuri de materii prime (um) 60000 54000 48600 43740
Realizat Estimat trimestrul IV - 201 N
Cazul 3
septembrie N Octombrie Noiembrie Decembrie
Cumpărări de materii prime (um) 60000 54000 48600 43740
Venituri din vânzarea produselor finite (um) 90000 81000 72900 65610
Consumuri de materii prime (um) 50000 45000 40500 36450
Realizat Estimat trimestrul IV - 201 N
Cazul 4
septembrie N Octombrie Noiembrie Decembrie
Cumpărări de materii prime (um) 100000 90000 81000 72900
Venituri din vânzarea produselor finite(um) 150000 135000 121500 109350
Consumuri de materii prime (um) 90000 81000 72900 65610
1
Cheltuielile lunare estimate pentru trimestrul IV sunt următoarele:
Cheltuieli (um) Cazul 1 Cazul 2 Cazul 3 Cazul 4
Cheltuieli cu personalul 60000 40000 30000 80000
Cheltuieli cu dobânzile 1000 3500 4000 8000
Cheltuieli cu energia 3000 5000 3000 7000
Cheltuieli privind ajustările privind deprecierea 2500 2500 2000 6000
Cheltuieli cu amortizarea 2000 5000 5000 5000
Cheltuieli cu serviciile poștale, taxe si telecomunicații 4000 2000 2500 4000

În plus, se mai cunosc următoarele informații:

 Salariile efective ale lunii septembrie au fost egale cu cele estimate pentru trimestrul IV
 Toate datoriile ce au drept cauză cheltuieli se plătesc integral la momentul angajării, cu următoarele
excepţii:
o Salariile se plătesc în luna următoare înregistrării, în proporţie de 60% din cheltuielile cu
personalul;
o Dobânzile se achită în ultima zi a trimestrului.
 Cota de impozitare a profitului este de 16%;
 Soldul disponibilităţilor băneşti la 1 octombrie N este de:

Cazul 1 Cazul 2 Cazul 3 Cazul 4

20000 (um) 30000 (um) 40000 (um) 50000(um)

 Creanțele față de clienți se încasează astfel:

Luna Cazul 1 Cazul 2 Cazul 3 Cazul 4
Curentă (cea în care are loc vânzarea) 80% 75% 30% 90%
Peste 30 zile din momentul vânzării 20% 25% 70% 10%

 Datoriile față de furnizări se plătesc astfel:

Luna Cazul 1 Cazul 2 Cazul 3 Cazul 4

Curentă (cea în care are loc achiziția) 60% 40% 25% 20%
Peste 30 zile din momentul cumpărării 40% 60% 75% 80%

Se cere:
1. Elaborați bugetul de trezorerie;
2. Determinați valoarea creanțelor și datoriilor previzionale.