Categoria VIII – Analiza diagnostic a întreprinderii

29. O întreprindere produce anual un număr de 5000 de produse la un preţ unitar de 40 u.m.
întreprinderea înregistrează cheltuieli cu materii prime şi materiale în valoare de 60000 u.m.,
cheltuieli de personal de 80000 u.m. din care 90% reprezintă salariile personalului direct
productiv, cheltuieli cu utilităţi şi chirii în cuantum de 5000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de
4000 u.m. şi cheltuieli cu dobânzi de 5000 u.m. Să se calculeze şi să se interpreteze pragul
de rentabilitate financiar şi operaţional exprimat în unităţi fizice şi valorice şi nivelul
rezultatului de exploatare şi curent aşteptat la o creştere la 5500 a numărului de produse
vândute.

CF=ch. personal + ch. chirie + ch. amortizarea = 10%*80.000 + 5.000 + 4.000= 17.000 u.m.
CV= ch. materii prime + ch. personal = 60.000 + 90%*80.000 = 132.000 u.m.

Pragul de rentabilitate operational:

PR cantitativ =CF/(Pu-CVu)=17.000/(40-132.000/5.000)=1.250 produse
PR valoric=1.200*40= 50.000 u.m. sau
PR valoric=CF/(100%-CVu/Pu)=17.000/(1-26,4/40)=50.000 u.m.

Pragul de rentabilitate financiar:

PR cantitativ =(CF+Dob)/(Pu-CVu)= (17.000+5.000)/(40-132.000/5.000)=1.618 produse
PR valoric=1.618*40=64.720 u.m.

Daca nr prod vandute creste la 5.500 produse:

CA= Pret*cant=40*5.500=220.000 u.m.
CV = 132.000/5.000*5.500=145.200 um
Rez expl=CA – CF – CV = 220.000-17.000-145.200=57.800um
Rez curent = Rez expl+rez fin=57.800-5.000=52.800 uum

40. Analizaţi corelaţia dintre fondul de rulment, necesarul de fond de rulment şi trezorerie
pentru o întreprindere din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele
informaţii bilanţiere:

Indicator 31.12.n
Imobilizări 10000
Stocuri 20000
Creante 4000
Disponibilităţi 1000
Capitaluri proprii 10000
Datorii mai mari de un an 8000
Datorii de exploatare 17000
Datorii bancare pe termen foarte scurt 0

FR=Cap perm-Aimob

NFR = (Stocuri + Creante) – Dat. de exploatare4

TN = FR – NFR