GESTIUNEA MIJLOACELOR BĂNEȘTI

Problema 1
Întreprinderea vinde producţie consumatorilor, achitarea făcându-se 20% în
numerar la momentul livrării, 80% pe credit, termenul de acordare fiind de 70 zile.
Statistica arată că încasările din vânzările pe credit se efectuează 70 % în I lună
după livrare şi 30% - în luna a doua după livrare.
Valoarea creanţelor la 1 mai era de 15 000 lei. Volumul vânzărilor este:
30 000 lei – în luna mai;
32 000 lei – în luna iunie;
35 000 lei – în luna iulie;
37 000 lei – în luna august;
42 000 lei – în luna septembrie.
Să se elaboreze bugetul încasărilor pe perioada mai – septembrie.
Rezolvare:
Bugetul încasărilor
lei
Încasări băneşti lunare Sold Sold
Indicatorii Octom Noiem
Mai Iunie Iulie August Septembrie
brie brie
1. Valoarea 15 000
creanţelor
1. Încasări
din vânzări în
luna mai 6000 16800 7200
luna iunie 6400 17920 7680
luna iulie 7400 19600 8400
luna august 7400 20720 8880
luna septembrie 8400 23250 10080
Încasări totale 21000 23200 32120 34680 37520 32400 10080

Probleme pentru rezolvare:

Problema 1
Întreprinderea vinde producţie consumatorilor, achitarea făcându-se 30% în
numerar la momentul livrării, 70% pe credit, termenul de acordare fiind de 50 zile.
 Statistica arată că încasările din vânzările pe credit se efectuează 60 % în I lună
după livrare şi 30% - în luna a doua după livrare.
Valoarea creanţelor la 1 octombrie era de 25 000 lei. Volumul vânzărilor
este:
32 600 lei – în luna august;
39 800 lei – în luna septembrie;
43 000 lei – în luna octombrie;
38 500 lei – în luna noiembrie;
41 800 lei – în luna decembrie.
Să se elaboreze bugetul încasărilor pentru trimestru IV.
Încasări băneşti lunare Sold Sold
Indicatorii septem octomb noiembri ianuarie februarie
august decembrie
brie rie e
1. Valoarea
creanţelor
2. Încasări din
vânzări în
luna august
luna septembrie
luna octombrie
luna noiembrie
luna decembrie
Încasări totale

Problema 2
Volumul vânzărilor în noiembrie a constituit 240 000 lei, în decembrie
320 000 lei, iar în ianuarie se va livra producția în valoare de 280 000 lei.
Se cunoaște că aproximativ 40 % din producție întreprinderea vinde contra
bani cash, iar restul contra plăți prin virament, din care jumătate se achită în luna
expediată, 40 % în luna următoare expedierii și 10% după 2 luni.
Să se determine datoria debitoare în luna februarie.
 Încasări băneşti lunare Sold Sold
Indicatorii noiembri decem ianuari aprilie martie
februarie martie
e brie e
1. Valoarea
creanţelor
3. Încasări din
vânzări în
luna noiembrie
luna decembrie
luna ianuarie
luna februarie
luna martie

Problema 3
O fabrică confecționează costume pentru bărbați și înregistrează următorii
indicatori. Producția medie lunară 5 000 costume. Costurile variabile unitare 1 800
lei. Costurile fixe pe întreprindere 1 120 000 lei.Prețul de comercializare a unui
costum 4 200 lei. Întreprinderea planifică să majoreze volumul producției cu 30 %.
Să se examineze modificarea eficienței producției în urma acestei majorări.
Cât va constitui dividendul acționarilor, dacă se prevede că pentru
remunerarea acționarilor se vor distribui 40 % din profit.
 Problema 4
Suma încasată din vânzarea producţiei în luna ianuarie a constituit 5 000 lei,
în lunile următoare se aşteaptă un ritm de creştere lunar de 1%.
Plata pentru producţia livrată clienţilor se efectuează conform graficului,
după cum urmează:
- 20% din vânzări se achită la momentul livrării;
- 40% din vânzări se efectuează pe credit, termenul de încasare fiind 30
zile, cu acordarea unui rabat comercial de 3%;
- restul vânzărilor se achită în următoarele două luni, 5% din această sumă
sunt considerate creanţe dubioase.
Calculaţi încasările băneşti ce vor avea loc în luna iunie.