BAZELE CONTABILITĂȚII

Anul I B
Structuri patrimoniale de activ
Casa și conturi la bănci
Structuri patrimoniale de activ
-aplicații- Active circulante
 Casa și conturile la bănci

2020
 Sunt valori economice care îmbracă forma sau îndeplinesc
Casa și conturile la
funcția de bani.
bănci Disponibilitățile bănești includ:
Conturi la bănci exprimate prin: valorile de încasat, cum sunt
cecurile și efectele comerciale depuse la bănci, disponibilitățile în lei
sau în valută și cecurile entității;
Casa înțeleasă ca: disponibilități bănești în lei sau în devize aflate în
casieria unității, precum și alte valori (timbre poștale, fiscale, bilete
de călătorie, bilete de tratament etc.);
Acreditivele, adică:sume rezervate în contul de la bancă, în vederea
achitării obligațiilor față de anumiți furnizori;
Avansurile de trezorerie sunt sumele în numerar,puse la dispoziția
personalului sau a terților, în vederea efectuării unor plăți în
favoarea entității. (1)

1. O.M.F.P. 1802/2014, Secțiunea 4.5. Active circulante, art. 302-308.

 Aplicație
Exercițiul 4/pag 44 Manual Bazele contabilității clasa a IX-a

La inceputul lunii ianuarie 2022, SC ALFA SRL are următoarea situație privind sumele în lei din Casă și
Conturile la bănci:
 Casa în lei 2 500
 Cont bancar în lei 55 000
 Acreditive 10 000

În cursul lunii ianuarie 2022 au loc următoarele operațiuni :

• O1- Se încasează în numerar FF 123/5.01.2022 în valoare de 500 lei de la clienți
• O2- Se încasează prin contul bancar FF 14114/15.01.2022 în valoare de 2500 lei de la clienți
• O3- Se acordă unui delegat un avans de trezorerie în valoare de 400 lei, în numerar în 20.01.2022
• O4- Se plătesc dividende cuvenite asociaților prin contul bancar în valoare de 10000 lei în 25.10.20 22
• O5- Se plătește furnizorul din acreditivul deschis în valoare de 10000 lei și se anulează în 26.01.2022

Se cere:
◦ Prezentați valoarea fiecărui element patrimonial din grupa ,, Casa și conturile la bănci” la sfârșitul lunii ianuarie 2022
◦ Efectuați totalul grupei ,, Casa și conturile la bănci” la începutul lunii și la sfârșitul lunii, întocmind un grafic cu evoluția acestuia;
Operațiunea 1

O1. Se încasează în numerar FF 123/5.01.2018 în

valoare de 500 lei de la clienți

Sold inițial -Casa în lei 2500

- Casa in lei + 500
- Clienți - 500
Sold final Casa în lei 3000
Operațiunea 2

O2. Se încasează prin contul bancar FF

14114/15.01.2022 în valoare de 2500 lei de la
clienți

Sold inițial Cont bancar în lei 55 000

Cont bancar în lei + 2500
Clienți - 2500
Sold final Cont bancar în lei 57 500
Operațiunea 3
O3. Se acordă unui delegat un avans de
trezorerie în valoare de 400 lei, în numerar în
20.01.2018

Sold inițial Casa în lei 3000

- Casa in lei - 400
- Avans de trezorerie + 400
Sold final Casa în lei 2600
Operațiunea 4
O 4. Se plătesc dividende cuvenite asociaților prin
contul bancar în valoare de 10000 lei în 25.10.2022

Sold inițial Cont bancar în lei 57 500

Cont bancar în lei - 10 000
Dividende de plată + 10 000
Sold final Cont bancar în lei 47 500
Operațiunea 5
O5. Se plătește furnizorul din acreditivul deschis în
valoare de 10000 lei și se anulează în 26.01.2022

Sold inițial Acreditive 10 000

- Acreditive - 10 000
- Furnizori - 10 000
Sold final Acreditive 0
Valoarea fiecărui element patrimonial din grupa ,, Casa și conturile la
bănci” la sfârșitul lunii ianuarie 2022

Sold final:
- Conturi la bănci 47 500
- Casa 2 600
- Acreditivele 0
- Avansuri de trezorerie 400
 Totalul grupei ,, Casa și conturile la bănci”
la începutul lunii și la sfârșitul lunii
Grafic cu evoluția acestuia
70000 80000

60000 70000

60000
50000
50000
40000
40000
30000
30000
20000
20000

10000 10000

0 0
n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n n
Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja -Ja
1- 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

Casa in lei Conturi la banci Acreditive Avansuri de trezorerie Total

 Totalul grupei ,, Casa și conturile la bănci”
la începutul lunii și la sfârșitul lunii
Grafic cu evoluția acestuia
Chart Title
70000 80000

60000 70000

60000
50000
50000
40000
40000
30000
30000
20000
20000
10000 10000

0 0
O O1 O2 O3 O4 O5

Casa in lei Conturi la banci Acreditive Avansuri de trezorerie Total

 Temă:
La inceputul lunii ianuarie 2022 SC ALFA SRL are următoarea situație privind sumele în lei din Casă și Conturile la
bănci:
Casa în lei 3 500
Cont bancar în lei 15 000
În cursul lunii ianuarie 2022 au loc următoarele operațiuni :
O1- La 5.01.2022, se crează din contul bancar, o rezervă în valoare de 5000 lei în vederea achitării obligațiilor față de anumiți
furnizori
O2- Se încasează în casierie FF 14114/15.01.2022 în valoare de 1500 lei de la clienți
O3- Se acordă unui delegat un avans de trezorerie în valoare de 800 lei, în numerar în 20.01.2022
O4- Se incasează de la asociați contribuția aferentă subscribției nevărsate , in contul bancar în valoare de 8000 lei în
25.10.2022
O5- Se plătește unui furnizor suma de 2800 lei, din acreditivul deschis în 28.01.2022
Se cere:
Prezentați valoarea fiecărui element patrimonial din grupa ,, Casa și conturile la bănci” la sfârșitul lunii ianuarie 2022
Efectuați totalul grupei ,, Casa și conturile la bănci” la începutul lunii și la sfârșitul lunii, întocmind un grafic cu evoluția
acestuia;
SUCCES!