Aplicaţie practică nr.

Fabrica produce bere din malţ. Berea se toarnă în următoarele tipuri de recipiente: sticle cu
volum de 2 l., sticle cu volum de 0,5 l., borcane cu volum de 0,33 l. şi butoaie cu volum de 50
l. Determinaţi suma accizelor pentru fiecare tip de recipient.

Aplicaţie practică nr. 2

Fabrica produce bere din malţ. În luna martie a fabricat 50.000 l. de bere. Berea a fost
vîndută: 3500 sticle cu volum 1 l., 3780 sticle cu volum de 0,5 l., 4000 borcane cu volum de 0,33
l. şi 40 butoaie cu volum de 50 l. Determinaţi suma accizelor, care trebuie achitată la buget
pentru luna martie.

Aplicaţie practică nr.3

Agentul economic a expediat din încăperea de acciz 10000 sticle de bere cu capacitatea de
1,5 litri, la preţul net al producătorului de 11 lei/sticlă. Calculaţi obligaţia fiscală privind
accizele a agentului economic aferentă livrării şi indicaţi termenii de plată.
Aplicaţie practică nr.4

Agentul economic, în luna martie a anului curent, a expediat din încăperea de acciz vermut,
6500 sticle cu capacitatea de 0,75 litri şi concentraţia de alcool de 16 % în volum/litru. Preţul net
al producătorului constituie 25 lei/sticlă. Calculaţi accizul spre plată la buget şi indicaţi termenul
de plată.

Aplicaţie practică nr. 5

Agentul economic a expediat din încăperea de acciz 2000 sticle de divin cu volum de 0,5
litri şi concentrația alcoolică de 40% în volum/litru; preţul net al producătorului constituie 70
lei/sticlă. Calculaţi accizul spre plată la buget pentru livrarea dată.

Aplicaţie practică nr. 6

Agentul economic a expediat din încăperea de acciz 300 sticle de lichior cu volum de 0,5
litru şi concentrația alcoolică de 28% în volum/litru; preţul net al producătorului constituie
35lei/sticlă.Calculaţi accizul spre plată la buget.
Aplicaţie practică nr. 7

Tutun CTC a produs în luna februarie ţigarete cu filtru 20.000 pachete standard şi 5000
pachete fără filtru. Vînzările au constituit 25.000 pachete țigări cu filtru, cu valoarea de 75.000
lei determinată în prețuri nete al producătorului şi 3000 pachete țigări fără filtru în valoare de
6000 lei. Determinaţi accizele pentru luna februarie.

Aplicaţie practică nr. 8

S.A. “Răut” este importatoare de autoturisme. La data de 01 iunie a importat 8 autoturisme

Mercedez Benz la poziția tarifară 8703 23 cu capacitatea cilindrică a motorului 1900 cm3.
Valoarea determinată în vamă (pentru determinarea impozitelor) a unui autoturism este de
12.000 Euro/buc. Determinaţi accizele pentru importul respectiv.

Aplicaţie practică nr. 9

Lux SRL este importatoare de blănuri și parfumuri. La data de 15 mai, anul curent, a importat
din Turcia 30 blănuri de samur, preţul exportatorului de 18.000 lei/buc., iar din Franța parfumuri
în valoare de 263.000 lei. Cheltuielile de transport au constituit 42.000 lei, cheltuielile de pază a
mărfurilor în drum 9.800 lei.Determinaţi accizele și taxele vamale ce trebuie achitate în vamă
pentru importul respectiv.
Aplicaţie practică nr. 10

Bijoux SRL este importatoare de bijuterii. La data de 22 septembrie a importat din Emiratele
Arabe articole din aur în cantitate de 3,4kg la valoarea de 863.000 lei. Cheltuielile de transport
au constituit 16.000 lei, cheltuielile de asigurare a mărfurilor în drum - 11.000 lei. Determinaţi
accizele și taxele vamale ce trebuie achitate în vamă pentru importul respectiv.

Aplicaţie practică nr. 11

S.A. Traian importă mărfuri pentru industrie. La data de 15 mai a importat solvenţi şi
diluanţi 100 butoaie a cîte 180 kg/but. masă netă. Valoarea de invoice constituie 675.000 lei.
Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale este 0,4% din valoarea vamală, taxele ecologice
constituie1,5% din valoarea de invoice. Determinaţi impozitele ce trebuie achitate pentru import.

Aplicaţie practică nr. 12

SA „Petrol” a importat:
1. benzină 1700 tone, preţul unei tone este de 5.000 lei,
2. motorină 800 tone, preţul unei tone este de 3.000 lei
Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale este 0,4% din valoarea vamală.
Determinaţi toate impozitele pe care agentul economic trebuie să le achite în vamă.
Aplicaţie practică nr. 13

Uzina primeşte materiale şi materie primă de la trei furnizori la preţuri de piaţă, inclusiv T.V.A.
Furnizorii
Perioada
I II III
Aprilie 606.800 1.290.600 452.000
Mai 380.400 945.300 522.800

În luna aprilie au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţul producătorului (fără TVA) de
1.845.000 lei, iar în luna mai – de 2.986.000 lei. Determinaţi TVA de plată la buget pentru
fiecare perioadă fiscală. Indicați termenii de plată.

Aplicaţie practică nr. 14

Uzina primeşte materiale şi materie primă de la trei furnizori la preţuri de piaţă, inclusiv T.V.A.
Furnizorii
Perioada
I II III
Mai 873.000 1.415000 583.000
Iunie 780.000 545.000 672.000
În luna mai au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţuri inclusiv T.V.A. în sumă de
2.986.000 lei, iar în luna iunie - de 1.845.000 lei. Determinaţi TVA de plată la buget pentru
fiecare perioadă fiscală. Indicați termenii de plată.

Aplicaţie practică nr.15

Firma ABS a livrat în luna septembrie către fabrica de zahăr saci pentru ambalarea zahărului în
valoare de 1.200.000 lei, inclusiv TVA. În aceeaşi lună a primit ca plată pentru saci 150 tone de
zahăr cu preţul de 8.000 lei/tonă, inclusiv TVA. Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna
septembrie.

Aplicaţie practică nr. 16

Întreprinderea Alfa S.A. a livrat către întreprinderea Beta SRL marfă supusă TVA la cota
standard în sumă de 560.000 lei contra unui autoturism Lexus 330 cu valoarea de 500.000 lei şi
mărfuri de birotică de 60.000 lei. Determinați TVA de plată la buget pentru fiecare agent
economic de la tranzacţia respectivă.
Aplicație practică nr. 17

Agentul economic a vândut în luna august produse pe teritoriul RM în valoare de 164.590 lei şi a
exportat în valoare de 173.564 lei (fără TVA). A procurat de la furnizori materie primă şi
materiale în sumă de 182.356 lei (inclusiv TVA). Determinaţi TVA de plată la buget şi indicaţi
termenii de plată.

Aplicație practică nr. 18

În luna martie agentul economic a efectuat următoarele operaţiuni:

a) a livrat produse lactate în valoare de 450.000 lei, produse alimentare – 65.000 lei şi
produse alimentare pentru copii – 80.000 lei;
b) a procurat bunuri şi servicii în valoare de 180.000 lei (incl.TVA)
c) a procurat pentru necesități gaze naturale în valoare de 125.000 lei (incl.TVA)
Determinaţi TVA spre plată la buget. Indicaţi termenii de plată.

Aplicație practică nr. 19

Fabrica “Max” a efectuat următoarele operaţiuni:

Perioada Livrări Procurări

Septembrie 250.000 lei (fără TVA) 680.360 lei (incl.TVA)
Octombrie 860.000 lei (incl. TVA) 220.000 lei (fără TVA)
Noiembrie 380.000 lei (fără TVA) 340.000 lei (incl.TVA)

Determinaţi obligaţia fiscală privind TVA pentru fiecare perioadă fiscală. Indicaţi termenii de
plată.
Aplicaţie practică nr. 20

Izvoraş SRL a fost înregistrat la Camera Înregistrării de Stat în luna martie anul curent. În
aprilie a importat mărfuri la valoarea de invoice 580.000 lei. În luna aprilie a vândut o parte din
mărfurile importate în valoare de 340.000 lei; în luna mai - restul mărfii în sumă de 460.000 lei.
Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.

Aplicaţie practică nr. 21

Izvoraş SRL a fost înregistrat la Camera Înregistrării de Stat în luna martie anul curent. În aprilie
a importat mărfuri la valoarea de invoice 1.200.000 lei. În luna aprilie a vândut o parte din
mărfurile importate în valoare de 340.000 lei; în luna mai - în sumă de 460.000 lei, în iunie -
restul mărfii în valoare de 1.072.000 lei. Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare
perioadă fiscală.

Aplicaţie practică nr. 22

Uzina „Minmax” primeşte materiale și materie primă. În lunile august și septembrie a procurat
servicii în sumă de 2.549.400 lei pentru august şi 1.848.500 lei respectiv pentru septembrie la
preţuri ce includ TVA. În luna august au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor în valoare de
2.000.000 lei, iar în luna septembrie – 2.800.000 lei (preţuri fără TVA). Totodată, în luna
septembrie au fost restituite furnizorilor piese de completare primite în luna august din cauză, că
nu corespundeau standardelor necesare în sumă de 280.000 lei (incl. TVA). Determinaţi TVA de
plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.
Aplicaţie practică nr. 23

Fabrica de covoare „Floare Carpet” a procurat materie primă şi servicii în sumă de 3.400.000 lei
în luna octombrie şi 3.600.000 lei în luna noiembrie la preţuri ce includ TVA. În luna octombrie
a vîndut marfă de 5.600.000 lei, iar în noiembrie – 6.600.000 lei (preţuri inclusiv TVA). În luna
noiembrie au fost restituite de către cumpărător covoare în sumă de 480.000 lei (inclusiv TVA)
din motiv că nu dispuneau de mijloace băneşti pentru achitare. Determinaţi TVA de plată la
buget pentru fiecare perioadă fiscală.

Aplicaţie practică nr. 24

Fabrica de mezeluri „Carmez” în luna octombrie a procurat materie primă şi servicii în sumă
de 2.250.000 lei şi a vîndut produse de 3.460.000 lei (preţuri inclusiv TVA). În aceeaşi perioadă
a livrat către un azil de bătrîni cu titlu gratuit mezeluri (în scopuri de binefacere) în sumă de
30.000 lei (fără TVA). Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna octombrie.
Aplicaţie practică nr. 25

Omega SRL a comercializat în luna februarie utilaj scos din uz la valoarea rămasă 14.000 lei, a
vîndut marfă de 485.000 lei (incl. TVA). A procurat materii prime şi servicii de 260.000 lei. A
plătit în avans 60.000 lei materia primă ce va urma să fie primită în luna următoare. Determinaţi
TVA de plată la buget pentru luna februarie.

Aplicaţie practică nr. 26

Delta SRL a vîndut marfă de 493.000 lei (incl. TVA) la preţuri mai mici decît costurile. Costul
mărfii livrate constituia 514.000 lei. A procurat materii prime şi servicii de 320.000 lei. A primit
avans în sumă de 72.000 lei de la un agent economic rezident pentru marfa ce va fi livrată în luna
următoare. Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna curentă.

Aplicaţie practică nr. 27

Gama SRL a vîndut marfă de 1.350.000 lei (incl. TVA). Costul mărfii livrate constituia 820.000
lei. A procurat materii prime şi servicii de 840.000 lei. A primit avans din România în sumă de
10.000 $ SUA la cursul BNM de 19.1510 lei/$ pentru marfa ce va fi livrată în luna următoare.
Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna curentă.
Aplicaţie practică nr. 28

Un agent economic a efectuat în luna noiembrie următoarele operaţiuni:

1) a livrat pe teritoriul republicii produse alimentare pentru copii în valoare de 120.000 lei şi
produse de panificaţie în valoare de 98.000 lei;
2) a exportat mărfuri în valoare de 180.000 lei;
3) a procurat produse lactate în valoare de 240.000 lei (incl.TVA).
Determinaţi TVA spre plată la buget pentru perioada de gestiune indicată.

Aplicaţie practică nr. 29

Agentul economic a efectuat în luna aprilie următoarele operaţiuni:

a) a procurat de la furnizori materie primă în sumă de 20.500 lei (incl. TVA)
b) a vândut produse de panificaţie pe teritoriul RM în sumă de 12.900 lei (fără TVA)
c) a exportat produse lactate în sumă de 34.500 lei (fără TVA).
d) a livrat produse alimentare pentru copii în sumă de 80.000 lei
Determinaţi obligaţia fiscală pentru perioada indicată. Indicaţi termenii de plată.

Aplicaţie practică nr. 30

Firma “X” a realizat în luna septembrie pe teritoriul republicii produse de panificaţie în valoare
de 325.000 lei şi a exportat mărfuri în valoare 360.000 lei. Tot în această perioadă a procurat
produse lactate în sumă de 360.000 lei şi produse alimentare în sumă de 260.000 lei. Determinaţi
suma TVA necesară achitării la buget pentru luna septembrie. Indicaţi termenul de plată.