Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Monitorul Oficial Partea I NR 100 - 240514 - 115416
Monitorul Oficial Partea I NR 100 - 240514 - 115416
Monitorul Oficial Partea I NR 100 - 240514 - 115416
Anul 192 (XXXVI) — Nr. 100 LEGI, DECRETE, HOTĂRÂRI ȘI ALTE ACTE Vineri, 2 februarie 2024
SUMAR
Nr. Pagina
D E C I Z I A Nr. 574
din 31 octombrie 2023
referitoare la excepția de neconstituționalitate a dispozițiilor art. XVIII alin. (2) din Legea nr. 2/2013
privind unele măsuri pentru degrevarea instanțelor judecătorești, precum și pentru pregătirea
punerii în aplicare a Legii nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă [cu referire la art. 94 pct. 1
lit. e) din Legea nr. 134/2010], astfel cum au fost modificate prin art. III pct. 3 din Legea nr. 310/2018
pentru modificarea și completarea Legii nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă,
precum și pentru modificarea și completarea altor acte normative
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 480 din 10 mai 2021, dreptul persoanei la un recurs efectiv în fața unei instanțe
Decizia nr. 743 din 4 noiembrie 2021, publicată în Monitorul naționale, deci posibilitatea de a accede la un grad de jurisdicție
Oficial al României, Partea I, nr. 105 din 2 februarie 2022, prin (Hotărârea din 26 octombrie 2000, pronunțată de Curtea
care a fost respinsă excepția de neconstituționalitate ca Europeană a Drepturilor Omului în Cauza Kudla împotriva
neîntemeiată. Cu acele prilejuri, Curtea a reținut că accesul liber Poloniei, paragraful 157, sau Decizia Curții Constituționale
la justiție nu are semnificația accesului la toate structurile nr. 288 din 3 iulie 2003, publicată în Monitorul Oficial al
judecătorești și la toate căile de atac prevăzute de lege. Accesul României, Partea I, nr. 560 din 5 august 2003, Decizia Curții
liber la justiție implică, prin natura sa, o reglementare din partea Constituționale nr. 126 din 1 februarie 2011, publicată în
statului și poate fi supus unor limitări, atât timp cât nu este atinsă Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 244 din 7 aprilie 2011,
substanța dreptului, în acest sens statuând și Curtea Europeană Decizia Curții Constituționale nr. 25 din 3 februarie 2015,
a Drepturilor Omului în jurisprudența sa, de exemplu, prin publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 215 din
Hotărârea din 26 ianuarie 2006, pronunțată în Cauza Lungoci 31 martie 2015, paragraful 16). Totodată, instanța de la
împotriva României, paragraful 36, publicată în Monitorul Oficial Strasbourg, prin Hotărârea din 21 februarie 1975, pronunțată în
României, Partea I, nr. 588 din 7 iulie 2006. Mai mult, nicio Cauza Golder împotriva Regatului Unit, paragrafele 37 și 38, a
dispoziție cuprinsă în Legea fundamentală nu instituie obligația statuat, cu privire la art. 6 paragraful 1 din Convenție, că „Dreptul
legiuitorului de a garanta parcurgerea în fiecare cauză a tuturor de acces la tribunale nu este absolut. Fiind vorba de un drept pe
gradelor de jurisdicție, ci, dimpotrivă, potrivit art. 129 din care convenția l-a recunoscut fără să-l definească în sensul
Constituție, căile de atac pot fi exercitate în condițiile legii. Legea restrâns al cuvântului, există posibilitatea limitărilor implicit
fundamentală nu cuprinde dispoziții referitoare la obligativitatea admise chiar în afara limitelor care circumscriu conținutul
existenței tuturor căilor de atac, ci reglementează accesul oricărui drept”.
general neîngrădit la justiție al tuturor persoanelor pentru 17. Considerentele mai sus enunțate sunt aplicabile mutatis
apărarea drepturilor, a libertăților și a intereselor lor legitime, mutandis și în ceea ce privește dispozițiile criticate, întrucât
precum și dreptul tuturor părților interesate de a exercita căile de există procedural posibilitatea de judecare a cauzelor care au
atac prevăzute de lege. ca obiect de soluționare cereri referitoare la servituți în primă
16. În ceea ce privește dreptul la un proces echitabil, în instanță, precum și în apel, părțile beneficiind de o cale de atac,
același context, Curtea a reținut că, deși accesul la calea care, potrivit art. 476 alin. (1) din Codul de procedură civilă,
extraordinară de atac este o parte componentă a acestuia, provoacă o nouă judecată asupra fondului ca urmare a
accesul liber la justiție nu are semnificația accesului la toate caracterului devolutiv al acestuia, instanța de apel statuând atât
structurile judecătorești și la toate căile de atac prevăzute de în fapt, cât și în drept.
lege. Astfel cum Curtea a învederat și mai sus, reglementările 18. Prin urmare, excepția de neconstituționalitate a
internaționale în materie nu impun accesul la totalitatea gradelor dispozițiilor criticate, în raport cu principiul legalității și cu
de jurisdicție existente sau la toate căile de atac prevăzute de principiul dreptului la un proces echitabil, urmează a fi respinsă
legislațiile naționale, art. 13 din Convenție consacrând numai ca neîntemeiată.
19. Pentru considerentele expuse, în temeiul art. 146 lit. d) și al art. 147 alin. (4) din Constituție, precum și al art. 1—3,
al art. 11 alin. (1) lit. A.d) și al art. 29 din Legea nr. 47/1992, cu unanimitate de voturi,
CURTEA CONSTITUȚIONALĂ
În numele legii
D E C I D E:
Respinge, ca neîntemeiată, excepția de neconstituționalitate ridicată de Societatea Cheile Tișiței — S.R.L. din satul Lepșa,
comuna Tulnici, județul Vrancea, în Dosarul nr. 13.865/231/2015** al Curții de Apel Galați — Secția I civilă și constată că dispozițiile
art. XVIII alin. (2) din Legea nr. 2/2013 privind unele măsuri pentru degrevarea instanțelor judecătorești, precum și pentru pregătirea
punerii în aplicare a Legii nr. 134/2010 privind Codul de procedură civilă [cu referire la art. 94 pct. 1 lit. e) din Legea nr. 134/2010],
astfel cum au fost modificate prin art. III pct. 3 din Legea nr. 310/2018 pentru modificarea și completarea Legii nr. 134/2010 privind
Codul de procedură civilă, precum și pentru modificarea și completarea altor acte normative, sunt constituționale în raport cu
criticile formulate.
Definitivă și general obligatorie.
Decizia se comunică Curții de Apel Galați — Secția I civilă și se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Pronunțată în ședința din data de 31 octombrie 2023.
ORDIN
privind modificarea anexei nr. 1 la Ordinul președintelui
Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 179/2022
pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 205
„Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă și
câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit”
și 207 „Declarație informativă privind impozitul reținut
la sursă/impozitul suportat de plătitorul de venit/veniturile
scutite, pe beneficiari de venit nerezidenți”
Având în vedere dispozițiile art. 961, ale art. 115, ale art. 132 alin. (2) și ale
art. 230 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și
completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor
comunicat prin Adresa nr. 738.055 din 26.01.2024,
în temeiul prevederilor art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) și (5) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările
ulterioare, precum și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013
privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu
modificările și completările ulterioare,
INSTRUCȚIUNI
privind completarea formularului 205 „Declarație informativă privind impozitul reținut la sursă
și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit”, cod 14.13.01.13/I
6.2. Declarația rectificativă se întocmește pe tipuri de venit și 5.4. În cazul în care plătitorul de venit are calitatea de
va cuprinde numai pozițiile corectate, declarate eronat în persoană impozabilă înregistrată în scopuri de taxă pe
declarația inițială, sau pozițiile care, în mod eronat, nu au fost valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat
cuprinse în declarația inițială. de prefixul „RO”.
6.3. În cazul în care declarația se corectează prin eliminarea 5.5. În rubrica „Denumire/Nume, prenume” se înscriu, după
unei poziții declarate eronat în declarația inițială, se va proceda caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de venit.
astfel: 5.6. Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu
a) în tabelul de la cap. IV „Date informative privind impozitul datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
reținut la sursă și câștigurile/pierderile din investiții, pe 6. Cap. II „Date recapitulative”
beneficiari de venit, altele decât cele de la cap. V”, generat pe 6.1. Tabelul se generează cu ajutorul programului de
tipuri de venit, se vor înscrie datele de identificare ale asistență și reprezintă situația centralizatoare a datelor declarate
beneficiarului de venit din declarația inițială, iar la col. 7—10 se la cap. IV și V pe tipuri de venit.
va înscrie cifra „0” (zero); 6.2. Col. 2—6 se completează cumulat, pe tipuri de venit.
b) în tabelul de la cap. V „Date informative privind impozitul 7. Cap. III „Date privind natura veniturilor”
pe veniturile din dividende” se vor înscrie datele de identificare 7.1. Se înscrie (selectează) tipul de venit plătit,
ale beneficiarului de venit din declarația inițială, iar la col. 3—6 corespunzător tipului de venit cuprins în lista de la cap. I
se va înscrie cifra „0” (zero). „Depunerea declarației”, pct. 1 și 3.
7. Organul fiscal central competent 7.2. Categoriile „Venituri sub forma câștigurilor din
Declarația se depune la organul fiscal central la care plătitorii transferul titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate
de venituri sunt înregistrați în evidența fiscală. deținute o perioadă mai mare de 365 de zile inclusiv” și
8. Modul de depunere a declarației „Venituri sub forma câștigurilor din transferul titlurilor de
8.1. Declarația se completează cu ajutorul programului de valoare și instrumente financiare derivate deținute o perioadă
mai mică de 365 de zile” se selectează în cazul veniturilor sub
asistență și se transmite prin mijloace electronice de transmitere
forma câștigurilor realizate din România și/sau din străinătate
la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
din transferul titlurilor de valoare și instrumente financiare
8.2. Programul de asistență este pus la dispoziția
derivate pentru care impozitul pe venit se calculează prin
contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate
reținere la sursă de către intermediarii definiți potrivit legislației
fi descărcat de pe site-ul Agenției Naționale de Administrare
în materie, societățile de administrare a investițiilor, societățile
Fiscală, la adresa www.anaf.ro.
de investiții autoadministrate, administratorii de fonduri de
II. Completarea declarației
investiții alternative, rezidenți fiscali români sau nerezidenți
1. Perioada de raportare
care au în România un sediu permanent care are calitatea de
În rubrica „Anul” se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de
intermediar.
exemplu: 2023) anul pentru care se completează declarația.
7.3. Categoria „Câștiguri/Pierderi din transferul aurului de
2. Căsuța „Declarație rectificativă” se completează cu „X” în
investiții” se selectează în cazul câștigurilor/pierderilor
cazul declarațiilor rectificative.
rezultate din transferul aurului de investiții pentru care
3. Căsuța „Declarație depusă potrivit art. 90 alin. (4) din
beneficiarul de venit are obligația stabilirii câștigului net
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală” se anual/pierderii nete anuale, pe baza declarației unice privind
completează cu „X” în situația îndeplinirii de către succesorii impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de
persoanelor/entităților care și-au încetat existența a obligațiilor persoanele fizice.
fiscale aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut 7.4. Categoria „Venituri din jocuri de noroc” se selectează în
calitatea de subiect de drept fiscal. cazul veniturilor din jocuri de noroc pentru care impozitul pe
4. În caseta „Cod de identificare fiscală a succesorului” se venit se calculează prin reținere la sursă de către organizatorii
înscrie codul de identificare fiscală a succesorului, înscriindu-se sau plătitorii de venituri, impozitul fiind final.
cifrele cu aliniere la dreapta. 7.4.1. Declarația cuprinde și impozitul pe veniturile realizate
5. Cap. I „Date de identificare a plătitorului de venit” de nerezidenți la jocurile de noroc practicate în România.
5.1. În caseta „Cod de identificare fiscală” se înscrie codul 7.5. Categoria „Venituri provenite din încasarea bacșișului de
de identificare fiscală al plătitorului de venit, înscriindu-se cifrele către salariați” se selectează în cazul sumelor provenite din
cu aliniere la dreapta. încasarea bacșișului de către salariați, calificate ca venituri din
5.2. În situația îndeplinirii de către succesorii alte surse, pentru care impozitul pe venit datorat se reține la
persoanelor/entităților care și-au încetat existența a obligațiilor sursă la momentul distribuirii bacșișului de către plătitorii de
fiscale aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut venituri, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999
calitatea de subiect de drept fiscal, se înscrie codul de privind obligația operatorilor economici de a utiliza aparate de
identificare fiscală al entității care și-a încetat existența. marcat electronice fiscale, republicată, cu modificările și
5.3. În situația în care declarația se completează de către un completările ulterioare.
împuternicit, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de 7.6. Categoria „Venituri din alte surse, altele decât veniturile
identificare fiscală al persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, provenite din încasarea bacșișului de către salariați și cele
precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul fiscal” se
„Funcția/Calitatea” din formular se înscrie „Împuternicit”. selectează în cazul veniturilor din alte surse pentru care impozitul
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 100/2.II.2024 9
pe venit se calculează prin reținere la sursă de către plătitorii de Col. 7 — se înscrie suma reprezentând totalul câștigurilor
venituri, impozitul fiind final. În această categorie nu se cuprind: înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare
a) veniturile prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul din transferul aurului de investiții.
fiscal; Col. 8 — se înscrie suma reprezentând totalul pierderilor
b) veniturile provenite din încasarea bacșișului de către înregistrate de fiecare beneficiar de venit în anul de raportare
salariați, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 28/1999,
din transferul aurului de investiții.
republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Col. 9 — se înscrie baza de calcul al impozitului,
7.7. În categoria „Venituri din activități independente
reprezentând totalul venitului impozabil realizat de fiecare
prevăzute la art. 682 din Codul fiscal și venituri din alte surse
prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul fiscal” se cuprind beneficiar de venit într-un an fiscal.
veniturile prevăzute la art. 682 și art. 114 alin. (2) lit. k1) din Codul 1. În cazul veniturilor sub forma câștigurilor din transferul
fiscal, realizate de către contribuabili, alții decât titularul dreptului titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate se înscrie
de proprietate, fost proprietar sau moștenitorii legali ori baza de calcul al impozitului, reprezentând totalul câștigului
testamentari ai acestuia, de la Autoritatea Națională pentru realizat de fiecare beneficiar de venit într-un an fiscal, în funcție
Restituirea Proprietăților, ca urmare a valorificării dreptului de de perioada de deținere a titlurilor de valoare și instrumentelor
creanță dobândit în legătură cu măsurile pentru finalizarea financiare derivate.
procesului de restituire, în natură sau prin echivalent, a 2. Baza de calcul al impozitului se determină potrivit regulilor
imobilelor preluate în mod abuziv în perioada regimului comunist specifice fiecărui tip de venit, în conformitate cu prevederile
în România potrivit prevederilor Legii nr. 165/2013 privind Codului fiscal.
măsurile pentru finalizarea procesului de restituire, în natură sau
Col. 10 — se înscrie suma reprezentând totalul impozitului
prin echivalent, a imobilelor preluate în mod abuziv în perioada
pe venit calculat și reținut în cursul anului pentru fiecare
regimului comunist în România, cu modificările și completările
beneficiar de venit.
ulterioare.
8. Cap. IV „Date informative privind impozitul reținut la sursă 1. În cazul veniturilor sub forma câștigurilor din transferul
și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit, altele titlurilor de valoare și instrumente financiare derivate se înscrie
decât cele de la cap. V” suma reprezentând totalul impozitului pe venit calculat și reținut
Pentru fiecare tip de venit plătit se generează, în același în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit, în funcție de
formular, câte un tabel, înscriindu-se datele corespunzătoare, perioada de deținere a titlurilor de valoare și instrumentelor
pe beneficiari de venit. Capitolul se completează pentru tipurile financiare derivate.
de venituri prevăzute la cap. I „Depunerea declarației” pct. 1 2. Impozitul pe venit se calculează potrivit regulilor specifice
lit. b)—j) și pct. 3. fiecărui tip de venit, în conformitate cu prevederile Codului fiscal.
Col. 1 — se completează pentru fiecare beneficiar de venit, 9. Cap. V „Date informative privind impozitul pe veniturile din
înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice pentru dividende” se completează de către plătitorii de venituri din
care plătitorul de venit a reținut impozit la sursă și/sau a efectuat
dividende, pentru fiecare persoană fizică beneficiară.
plata veniturilor.
Col. 1 — se completează pentru fiecare beneficiar de venit,
Col. 2 — se completează, după caz, „rezident” sau
înscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice.
„nerezident”, potrivit situației fiecărui beneficiar de venit de la
momentul realizării venitului. Col. 2 — se înscrie codul numeric personal sau numărul de
Col. 3 — se completează numai în situația beneficiarilor de identificare fiscală atribuit de către Agenția Națională de
venit nerezidenți, înscriindu-se statul al cărui rezident este Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
persoana nerezidentă la momentul realizării venitului. Col. 3 — se înscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma
Col. 4 — se înscrie codul numeric personal sau numărul de reprezentând totalul venitului distribuit din dividende, într-un an
identificare fiscală atribuit de către Agenția Națională de fiscal.
Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. Col. 4 — se înscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma
Col. 5 — se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentând totalul venitului plătit acționarilor sau asociaților
beneficiarului de venit nerezident, emis de autoritatea fiscală din din dividendele distribuite, într-un an fiscal.
statul al cărui rezident este persoana fizică nerezidentă. Col. 5 — se înscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma
Col. 6 — se completează numai în cazul persoanelor fizice
reprezentând baza de calcul al impozitului, într-un an fiscal.
nerezidente care obțin venituri din transferul titlurilor de valoare
Col. 6 — se înscrie, pe fiecare beneficiar de venit, suma
pentru care, în convenția de evitare a dublei impuneri încheiată
reprezentând totalul impozitului pe venit calculat și reținut în
între România și statul de rezidență al persoanei fizice
nerezidente, nu este menționat dreptul de impunere pentru cursul anului.
România și respectiva persoană prezintă entității prevăzute la Impozitul aferent dividendelor distribuite, dar care nu au fost
art. 961 alin. (1) din Codul fiscal certificatul de rezidență fiscală. plătite acționarilor sau asociaților până la sfârșitul anului în care
În această situație se înscrie „X” la poziția corespunzătoare s-a aprobat distribuirea acestora, se cuprinde în declarația
beneficiarului de venit. aferentă perioadei în care s-a aprobat distribuirea dividendelor.
10 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 100/2.II.2024
ORDIN
privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare
Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate
pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere
sau reținere la sursă
Având în vedere prevederile art. 181—183, art. 41, art. 841, art. 132 alin. (1), art. 439 și 446 din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 101 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările și completările ulterioare, ale art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea
sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al
Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 738.269 din 31.01.2024,
în temeiul prevederilor art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și
completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției
Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
Art. I. — Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și
conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la
sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 94 din 8 februarie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se
modifică și se completează după cum urmează:
1. Anexa nr. 1 „Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat” cod 14.13.01.99/bs se modifică și se
înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
2. Anexa nr. 2 „Declarație rectificativă” cod 14.13.01.00/r se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
3. Anexa nr. 3 „Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat” se modifică și se completează după cum urmează:
a) Pozițiile 50 și 51 se modifică și vor avea următorul cuprins:
Nr.
Denumirea creanței fiscale Temeiul legal
crt.
„50 Accize pentru produse care conțin tutun, destinate inhalării fără art. 439 alin. (2) lit. a) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu
ardere, inclusiv cele conținute în rezerve livrate împreună cu modificările și completările ulterioare
țigări electronice și alte dispozitive de vaporizare electrice
personale similare
51 Accize pentru lichide cu sau fără nicotină, destinate inhalării art. 439 alin. (2) lit. b) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu
fără ardere, inclusiv cele conținute în rezerve livrate împreună modificările și completările ulterioare”
cu țigări electronice și alte dispozitive de vaporizare electrice
personale similare
b) După poziția 93 se introduc opt noi poziții, pozițiile 94—101, cu următorul cuprins:
Nr.
Denumirea creanței fiscale Temeiul legal
crt.
„94 Impozit pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit — art. 182 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
persoane juridice române și sucursalele din România ale modificările și completările ulterioare
instituțiilor de credit — persoane juridice străine
95 Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele art. 183 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze modificările și completările ulterioare
naturale
96 Plăți anticipate în contul taxei speciale anuale, datorate art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri
trimestrial în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare
nr. 296/2023 a României pe termen lung, cu modificările și completările
ulterioare
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 100/2.II.2024 11
Nr.
Denumirea creanței fiscale Temeiul legal
crt.
97 Taxa specială anuală regularizată în conformitate cu art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri
prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023 fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare
a României pe termen lung, cu modificările și completările
ulterioare
98 Accize pentru produse destinate inhalării fără ardere, care art. 439 alin. (2) lit. c) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu
conțin înlocuitori de tutun, cu sau fără nicotină, inclusiv cele modificările și completările ulterioare
conținute în rezerve livrate împreună cu țigări electronice și
alte dispozitive de vaporizare electrice personale similare
99 Accize pentru băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru art. 439 alin. (2) lit. d) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu
care nivelul total de zahăr este cuprins între 5 g și 8 g/100 ml modificările și completările ulterioare
100 Accize pentru băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru art. 439 alin. (2) lit. e) și art. 446 din Legea nr. 227/2015, cu
care nivelul total de zahăr este peste 8 g/100 ml modificările și completările ulterioare
101 Impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele art. 841 și art. 132 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind
decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare”
în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate
personală, reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte
entități care au obligația de a conduce evidență contabilă
4. Anexa nr. 4 „Instrucțiuni de completare a formularului de afaceri datorat de persoanele juridice care desfășoară
100 «Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de activități în sectoarele petrol și gaze naturale, potrivit art. 183 din
stat» cod 14.13.01.99/bs” se modifică și se completează Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;
după cum urmează: r) până maximum la data de 30 iunie a anului următor, odată
4.1. La capitolul I „Depunerea declarației”, punctul 1 cu depunerea situațiilor financiare prevăzute de lege, în cazul
„Termenul de depunere a declarației” se completează după taxei speciale anuale regularizate în conformitate cu prevederile
cum urmează: art. XLIV din Legea nr. 296/2023, cu modificările și completările
a) La subpunctul 1.1 „Lunar, pentru obligațiile de plată ulterioare”.
reprezentând:”, după litera s) se introduce o nouă literă, litera 4.2. La capitolul II „Completarea declarației”, punctul 3
ș), cu următorul cuprins: „Secțiunea B «Date privind creanța fiscală»” se modifică și
„ș) impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele se completează după cum urmează:
decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în a) Ultimul paragraf referitor la instrucțiunile de completare a
scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate coloanei „Denumire creanță fiscală” se modifică și va avea
personală, reținut la sursă de către persoanele juridice sau alte următorul cuprins:
entități care au obligația de a conduce evidență contabilă.” „Coloana «Denumire creanță fiscală»: se înscrie denumirea
b) La subpunctul 1.2 „Trimestrial, pentru obligațiile de plată obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată
reprezentând:”, după litera j) se introduc trei noi litere, literele k)—m), la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată în
cu următorul cuprins: perioada de raportare.
„k) impozit pe cifra de afaceri datorat de instituțiile de credit — Rubrica «Impozit pe profit stabilit la nivelul impozitului minim
persoane juridice române și sucursalele din România ale pe cifra de afaceri» se bifează de către contribuabilii plătitori de
instituțiilor de credit — persoane juridice străine, pentru impozit pe profit care datorează impozitul pe profit la nivelul
trimestrele I—III; impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit prevederilor art. 181
l) impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și
juridice care desfășoară activități în sectoarele petrol și gaze completările ulterioare.”
naturale, pentru trimestrele I—III; b) Subpunctul 3.1 se modifică și va avea următorul cuprins:
m) plăți anticipate, în contul taxei speciale anuale, datorate „3.1. Tabelul de la pct. I «Impozite și taxe care se plătesc în
trimestrial în conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru
nr. 296/2023.” declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 1—10, 12—20,
c) La subpunctul 1.3 „Alte termene:”, după litera o) se 22—24, 28, 72, 79, 90, 94, 95 și 101 din Nomenclatorul
introduc trei noi litere, literele p)—r), cu următorul cuprins: obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la
„p) până la data de 25 martie inclusiv a anului următor, pentru ordin.
trimestrul IV, în cazul impozitului pe cifra de afaceri datorat de Rândul 1 «Suma datorată» — se înscrie suma reprezentând
instituțiile de credit — persoane juridice române și sucursalele impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare,
din România ale instituțiilor de credit — persoane juridice conform legii.
străine, potrivit art. 182 din Legea nr. 227/2015, cu modificările Rândul 1.1 «Reducere impozit conform OUG nr. 153/2020» —
și completările ulterioare; se înscrie, dacă este cazul, reducerea impozitului, în
q) până la data depunerii declarației anuale privind impozitul conformitate cu Ordonanța de urgență a Guvernului
pe profit, pentru trimestrul IV, în cazul impozitului specific pe cifra nr. 153/2020 pentru instituirea unor măsuri fiscale de stimulare
12 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 100/2.II.2024
a menținerii/creșterii capitalurilor proprii, precum și pentru desfășurată încasează taxe/tarife sau alte venituri ca urmare a
completarea unor acte normative. Acest rând se completează exercitării unor atribuții în regim de putere publică care constau
numai de către contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile în administrarea patrimoniului statului român sau a altor active
microîntreprinderilor. publice, indiferent de natura acestora, sau care desfășoară
Rândul 2 «Suma de plată» — se înscrie suma de la rândul 1 activități specifice rezultate din darea în administrarea/
sau diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă concesiunea/operarea/exploatarea unor bunuri/active publice
la rândul 1.1, după caz. proprietate publică a statului român, în conformitate cu
Rândul «Total obligații de plată» — se înscrie suma prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023, cu modificările și
reprezentând obligațiile de plată la bugetul de stat pentru completările ulterioare.
perioada de raportare, care se plătește în contul unic La poziția 96 se declară plățile anticipate datorate trimestrial
corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la în contul taxei speciale anuale, în conformitate cu prevederile
rândul 2 «Suma de plată», pentru fiecare impozit/taxă art. XLIV din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-
declarat(ă) în perioada de raportare.” bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României
c) După subpunctul 3.1.12 se introduce un nou subpunct, pe termen lung, cu modificările și completările ulterioare.
subpunctul 3.1.13, cu următorul cuprins: La poziția 97 se declară taxa specială anuală regularizată în
„3.1.13. Obligația prevăzută la poziția 101 din Nomenclatorul conformitate cu prevederile art. XLIV din Legea nr. 296/2023
obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară de către privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea
persoanele juridice sau alte entități care au obligația de a sustenabilității financiare a României pe termen lung, cu
conduce evidență contabilă, pentru impozitul pe veniturile din modificările și completările ulterioare, precum și sumele de
cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea
plată/de restituit rezultate din regularizarea anuală a acesteia.”
bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor
5. La anexa nr. 5 „Instrucțiuni de completare a
situate în locuințe proprietate personală, reținut la sursă, potrivit
formularului 710 «Declarație rectificativă» cod 14.13.01.00/r”
art. 841 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
capitolul II „Completarea declarației” punctul 3 „Secțiunea B
modificările și completările ulterioare.”
«Date privind creanța fiscală», primul paragraf se modifică
d) La subpunctul 3.2 primul paragraf se modifică și va avea
și va avea următorul cuprins:
următorul cuprins:
„«Denumire creanță fiscală» — se completează denumirea
„3.2. Tabelul de la pct. II «Impozite, taxe și alte obligații care
nu se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea
completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la exactă a obligației de plată din Nomenclatorul obligațiilor de
pozițiile 11, 25—27, 29—51, 57—63, 65—71, 74—77, 81—89, plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, sau a
91—93 și 96—100 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la obligației scutite de la plată din Nomenclatorul obligațiilor scutite
bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.” de la plată, potrivit legii, prevăzut în anexa nr. 31 la ordin.
e) La subpunctul 3.2.2, primul paragraf se modifică și va Rubrica «Impozit pe profit stabilit la nivelul impozitului minim
avea următorul cuprins: pe cifra de afaceri» se bifează de către contribuabilii plătitori de
„3.2.2. Obligațiile prevăzute la pozițiile 30—51 și 98—100 din impozit pe profit care datorează impozitul pe profit la nivelul
Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în impozitului minim pe cifra de afaceri, potrivit prevederilor art. 181
anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și
plătitori de accize, potrivit titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu completările ulterioare.”
modificările și completările ulterioare, și prevederilor Normelor Art. II. — Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul
metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul ordin.
fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu Art. III. — Prevederile prezentului ordin se aplică începând
modificările și completările ulterioare, după cum urmează:”. cu obligațiile aferente lunii ianuarie 2024.
f) După subpunctul 3.2.15 se introduce un nou subpunct, Art. IV. — Direcția generală proceduri pentru administrarea
subpunctul 3.2.16, cu următorul cuprins: veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării
„3.2.16. Obligațiile prevăzute la pozițiile 96 și 97 din creanțelor bugetare, Direcția generală de administrare a marilor
Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat se declară contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice,
de către agențiile/autoritățile/instituțiile autonome care se află în precum și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la
coordonarea/subordonarea Parlamentului României și sunt îndeplinire prevederile prezentului ordin.
autonome din punct de vedere funcțional și financiar, precum și Art. V. — Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al
de instituțiile publice de interes național care din activitatea României, Partea I.
RECTIFICĂRI
În cuprinsul Hotărârii Parlamentului României nr. 45/2023 privind constituirea Comisiei speciale comune a
Camerei Deputaților și Senatului pentru combaterea traficului de persoane, publicată în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 1150 din 19 decembrie 2023, se face următoarea rectificare:
— La articolul 3 alineatul (1), în loc de: „Comisia va fi formată din 15 membri, ” se va citi: „Comisia va fi
formată din 26 de membri, ”.
„Monitorul Oficial” R.A., Str. Parcului nr. 65, sectorul 1, București; 012329
C.I.F. RO427282, IBAN: RO55RNCB0082006711100001 BCR
&JUYEJT|479918]
și IBAN: RO12TREZ7005069XXX000531 DTCPMB (alocat numai persoanelor juridice bugetare)
Tel. 021.318.51.29/150, fax 021.318.51.15, e-mail: marketing@ramo.ro, www.monitoruloficial.ro
Adresa Centrului pentru relații cu publicul este: șos. Panduri nr. 1, bloc P33, sectorul 5, București; 050651.
Tel. 021.401.00.73, 021.401.00.78, e-mail: concursurifp@ramo.ro, convocariaga@ramo.ro
Pentru publicări, încărcați actele pe site, la: https://www.monitoruloficial.ro, secțiunea Publicări.
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100/2.II.2024 conține 16 pagini. Prețul: 8 lei ISSN 1453—4495