UNIVERSITATEA DANUBIUS DIN GALAI DEPARTAMENTUL DE NVMNT LA DISTAN I FRECVEN REDUS FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

OPERAIUNILE INSTITUIILOR DE CREDIT

Anul II, semestrul II

Prof. univ. dr. GEORGETA DRAGOMIR

2011

 Toate drepturile pentru aceast lucrare sunt rezervate autorului. Reproducerea ei integral sau fragmentar este interzis.

Editura Universitar Danubius este recunoscut de Consiliul Naional al Cercetrii tiinifice din nvmntul Superior (cod 111)

Tipografia Zigotto Galai

Tel.: 0236.477171

Operaiunile instituiilor de credit

CUPRINS
1. Sistemul bancar n economie
Structura sistemului financiar-bancar Legislaia i reglementrile bancare; supravegherea prudenial Efectele integrrii europene asupra sectorului financiar-bancar Obiectivele specifice unitii de nvare Rezumat Teste de autoevaluare Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare Bibliografie minimal
21 22 23 23 10 15 18

2. Banca central i rolul acesteia n relaie cu instituiile de credit

Structuri organizatorice i specificitatea bncii centrale Funcii i relaii cu instituiile de credit Caracteristicile bilanului bncii centrale; situaii financiar-contabile Politici monetare i de credit Obiectivele specifice unitii de nvare Rezumat Teste de autoevaluare Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare Lucrare de verificare Bibliografie minimal
47 48 50 50 50 25 30 33 39

Operaiunile instituiilor de credit

3. Instituiile de credit operaiuni bancare i structura bilanului

Instituiile financiare monetare (instituii de credit) n Romnia Gestionarea relaiei cu clienii (Corporate Banking, Retail Banking) Situaii financiar-contabile de analiz Operaiunile bancare i structura bilanului Operaiunile pasive i managementul pasivelor bancare Operaiunile active i managementul activelor bancare Operaiuni n afara bilanului Obiectivele specifice unitii de nvare Rezumat Teste de autoevaluare Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare Bibliografie minimal
81 82 83 83 52 54 58 62 67 75 77

4. Optimizarea activitii bancare i elemente de gestiune a riscurilor aferente instituiilor de credit

Principii de gestiune bancar i risc. Politici de gestionare a riscurilor Corelarea operaiilor active cu cele pasive instrumente de analiz Riscul de credit tehnici bancare de prevenire i diminuare Riscul ratei dobnzii metodele de gestiune i scenarii de optimizare; metoda GAP Analiz bancar (metoda SWOT) Indicatori de performan bancar Obiectivele specifice unitii de nvare Rezumat Teste de autoevaluare Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare Lucrare de verificare Bibliografie minimal
120 121 124 125 126 85 89 96 107 115 118

Bibliografie (de elaborare a cursului)

Operaiunile instituiilor de credit 4

INTRODUCERE
Disciplina Operaiunile instituiilor de credit are ca scop principal realizarea pregtirii studenilor din anul II, specializarea Finane i bnci, forma de nvmnt ID, i vizeaz dobndirea de competene n domeniul Finane, pe problemele monetare, bancare i de credit, domeniu de o mare complexitate i utilitate practic, indispensabil pentru nelegerea, aprofundarea i dominarea fenomenelor economice actuale. Fiecare unitate de nvare este un ansamblu de lecii ce conin secvene de nvare, care asigur nvarea progresiv i structurat. Sarcinile de nvare formulate pe parcurs sunt menite s fixeze noile cunotine i s participe la formarea competenelor asumate a fi dobndite de ctre studeni. Testele de evaluare i de autoevaluare formulate la sfritul fiecrei uniti de nvare, alturi de rezumat i de concluzii, particip la consolidarea cunotinelor i a competenelor propuse. Pentru asimilarea cu succes a cursului sunt necesare cunotine din sfera micro i macroeconomiei, a disciplinei Moned, Produse i servicii bancare, a legislaiei financiar-contabile n vigoare, a limbilor strine studiate. Strategii de studiu recomandate Pentru a obine performana maxim, studenii trebuie s in cont de urmtoarele recomandri n ceea ce privete studiul individual, precum i activitile colective realizate n cadrul cursului: 1) Este recomandat ca studiul acestor probleme s se fac n ordinea numerotrii unitilor de curs. 2) Este recomandat ca studiul s se bazeze pe o bibliografie minimal, indicat n syllabus i pe alte surse bibliografice indicate de tutori. 3) Se recomand participarea la discuii i analize mpreun cu tutorii, pe marginea temelor indicate spre studiu. Competenele pe care le vei dobndi sunt urmtoarele: selectarea informaiilor eseniale din curs i din bibliografie; explicarea unor concepte, fenomene i procese utile pentru domeniul financiar-bancar; aprofundarea tehnicilor de lucru i a operaiunilor ce caracteristice activitii bancare; valorificarea cunotinelor teoretice n diverse exerciii practice, ca baz a unei integrri ulterioare rapide n lumea financiar-bancar; formarea abilitilor de analiz i operare cu noiunile i tehnicile financiar-monetare; corelarea cu alte domenii (discipline) conexe domeniului bancar. Coninutul este structurat pe urmtoarele uniti de nvare: - Sistemul bancar n economie;
Operaiunile instituiilor de credit 5

- Banca central i rolul acesteia n relaie cu instituiile de credit; - Instituiile de credit operaiuni bancare i structura bilanului; - Optimizarea activitii bancare i elemente de gestiune a riscurilor aferente instituiilor de credit. n prima unitate de nvare, intitulat Sistemul bancar n economie, vei regsi operaionalizarea urmtoarelor obiective specifice, care-i vor conferi capacitatea: s defineti, exemplificnd conceptele operaionale; s identifici structurile financiar-bancare corelate cu principalele evoluii n plan naional, european i global; s explici baza legal a constituirii lor i cerinele armonizrii europene n domeniu; s analizezi funciile fiecrei structuri i rolul lor n economie, pe exemplul Romniei; s compari principalele caracteristicile fiecreia. structuri financiar-bancare, identificnd

Dup ce vei studia coninutul acestui capitol i vei parcurge bibliografia recomandat, pentru aprofundare i autoevaluare, i propun exerciii i teste adecvate. Dup ce vei parcurge informaia esenial, n a doua unitate de nvare Banca central i rolul acesteia n relaie cu instituiile de credit vei achiziiona, odat cu cunotinele oferite, alte competene, care i vor permite s operaionalizezi obiective specifice disciplinei. n consecin, vei avea capacitatea: s operezi cu noile concepte; s explici funciile bncii centrale, prin raportare la BNR i la rolul acesteia n economie; s identifici caracteristicile bncii centrale prin analiza operaiunilor specifice; s descifrezi mecanismele politicii monetare i de credit ale bncii centrale i importana lor n relaie cu sectorul bancar i cu economia. Acestea i vor permite s aplici n probleme concrete, de natur financiarbancar, cunotinele nvate. Ca s i poi evalua gradul de nsuire a cunotinelor, vei rezolva testele de evaluare propuse. Bibliografia recomandat te va ajuta s completezi i s aprofundezi cunotinele dobndite prin studiu i exerciii. Ca s i evaluez gradul de nsuire a cunotinelor, vei rezolva o lucrare de verificare pe care, dup corectare, o vei primi cu observaiile adecvate i cu strategia corect de nvare pentru modulele urmtoare. Lucrarea de verificare pe care i-o propun s o rezolvi face parte din evaluarea ta pe parcurs i va fi luat n calcul pentru nota final.

Operaiunile instituiilor de credit

n a treia unitate de nvare, intitulat Instituiile de credit operaiuni bancare i structura bilanului, vei regsi operaionalizarea urmtoarelor obiective specifice, carecare i vor conferi capacitatea: s integrezi instituiile de credit n sistemul financiar-bancar, bancar, explicnd relaiile dintre ele; s identifici n practic categoriile de bnci n funcie de aria lor de referin, sub aspectul clienilor poteniali; s descrii principalele situaii financiar-contabile contabile ntocmite de bnci, interpretndu interpretndu-le; s analizezi coninutul operaiunilor bancare i caracteristicile lor, n relaie cu economia; s elaborezi un referat pe o tem dat, cu aplicabilitate pe o instituie de credit, iar dup ce vei studia stu coninutul cursului i vei parcurge bibliografia recomandat, pentru aprofundare i autoevaluare i propun exerciii i teste adecvate. a patra unitate de nvare, intitulat Optimizarea activitii Dup cea de-a bancare i elemente de gestiune a riscurilor, vei reui s operaionalizezi obiective specifice, care care-i vor atribui capacitatea: s evaluezi calitatea aplicrii principiilor de gestiune bancar i risc n plan naional i european; s identifici principalele categorii de riscuri bancare, n vederea operrii cu instrumentele de analiz specifice fiecreia; s efectuezi o analiz SWOT pe situaia real sau simulat a unei bnci din Romnia; s interpretezi indicatorii de performan ai unei instituii de credit, care i vor permite s aplici, , n probleme concrete, de natur economic, cunotinele nvate. Ca s i poi evalua gradul de nsuire a cunotinelor, vei rezolva testele de evaluare i o lucrare de verificare pe care o vei lua n calcul pentru nota final. Pentru o nvare eficient efici ai nevoie de urmtorii pai obligatorii: citeti modulul cu maxim atenie i parcurgi bibliografia indicat; evideniezi informaiile eseniale cu culoare, le notezi pe hrtie, sau le adnotezi n spaiul alb, rezervat special n stnga paginii; rspunzi nzi la ntrebri i rezolvi exerciiile propuse; mimezi evaluarea final, autopropunndu-i o tem i rezolvnd rezolvnd-o fr s apelezi la suportul scris; compari rezultatul cu suportul de curs i explic-i de ce ai eliminat anumite secvene; n caz de rezultat rezulta ndoielnic, reia ntreg demersul de nvare. Pe msur ce vei parcurge modulul i vor fi administrate dou lucrri de verificare pe care le vei regsi la sfritul unitilor de nvare 2 i 4. Vei
Operaiunile instituiilor de credit 7

rspunde n scris la aceste cerine, folosindu-te de suportul de curs i de resurse suplimentare indicate. Vei fi evaluat dup gradul n care ai reuit s operaionalizezi obiectivele. Se va ine cont de acurateea rezolvrii, de modul de prezentare i de promptitudinea rspunsului. Pentru neclariti i informaii suplimentare vei apela la tutorele indicat. 30% din not provine din evaluarea continu (cele dou lucrri de verificare) i 70% din evaluarea final.

N.B. Informaia de specialitate oferit de curs este minimal. Se impune n consecin, parcurgerea obligatorie a bibliografiei recomandate si rezolvarea sarcinilor de lucru, a testelor i lucrrilor de verificare. Doar n acest fel vei putea fi evaluat cu o not corespunztoare efortului de depus.

Lista Figurilor
FIGURA 4.1. RELAIILE DINTRE PRINCIPALELE COMPONENTE ALE RISCULUI DE CREDIT, ADAPTATE TRANZACIEI ...................................................................................... 97

Lista Tabelelor
TABEL 1.1. TABEL 2.1. TABEL 2.2. TABEL 3.1. TABEL 3.2. TABEL 4.1. TABEL 4.2. TABEL 4.3. TABEL 4.4. TABEL 4.5. TABEL 4.6. TABEL 4.7. SITUAIE PRIVIND STRUCTURA I NUMRUL INSTITUIILOR FINANCIARE DIN ROMNIA ............................................................................................................. 11 GRADUL DE AUTONOMIE AL B.N.R. ..................................................................... 27 BILANUL SIMPLIFICAT AL UNEI BNCI CENTRALE, PE EXEMPLUL BNR .............. 34 EVOLUIA NUMRULUI DE BNCI DIN ROMNIA ................................................. 53 ELEMENTE FINANCIAR-CONTABILE LA NIVELUL UNEI INSTITUII DE CREDIT DIN ROMNIA ....................................................................................................... 59 VALOAREA ACTIVELOR I PASIVELOR BNCII N FUNCIE DE SCADEN ............. 91 VALOAREA ACTIVELOR I PASIVELOR BNCII ANALIZAT N FUNCIE DE SCADEN ............................................................................................................ 92 VALOAREA ACTIVELOR I PASIVELOR BNCII ANALIZAT N FUNCIE DE SCADEN ............................................................................................................ 93 SITUAIA ACTIVELOR I PASIVELOR BANCARE N FUNCIE DE GRADUL DE VALORIFICARE ..................................................................................................... 95 STRUCTURA I NIVELUL RATEI DOBNZII ............................................................. 95 SEMNALE DE AVERTIZARE N RISCUL CREDITRII................................................. 98 EVALUAREA RISCULUI DE CREDITARE .................................................................. 99

Operaiunile instituiilor de credit

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

1. SISTEMUL BANCAR N ECONOMIE

1.1. Structura sistemului financiar-bancar 1.2. Legislaia i reglementrile bancare; supravegherea prudenial 1.3. Efectele integrrii europene asupra sectorului financiar bancar Obiectivele specifice unitii de nvare Rezumat Teste de autoevaluare Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare Bibliografie minimal Obiective specifice: La sfritul capitolului, vei avea capacitatea: s defineti, exemplificnd conceptele operaionale; s identifici structurile financiar-bancare corelate cu principalele evoluii n plan naional, european i global; s explici baza legal a constituirii lor i cerinele armonizrii europene n domeniu; s analizezi funciile fiecrei structuri i rolul lor n economie, pe exemplul Romniei; s compari principalele structuri financiar-bancare, identificnd caracteristicile fiecreia. Timp mediu estimat pentru studiu individual: 2 ore 21 22 23 23 10 15 18

1.1.

Structura sistemului financiar-bancar. Elemente definitorii i comparative

9

Operaiunile instituiilor de credit

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

Sistemul financiar naional poate fi definit ca un ansamblu specific de instituii, reglementri i practici, cu scopul finanrii activitii economice. Sistemul financiar al unei ri include bncile, bursele de valori mobiliare, fondurile de pensii, societile de asigurri, banca central i autoritile de reglementare naionale, alte instituii financiare. Aceste societi i instituii formeaz cadrul permanent necesar efecturii operaiunilor economice i aplicrii politicii monetare, orientrii n mod ct mai eficient a economiilor spre investiii. Prin sistem bancar se definete ansamblul diverselor categorii de bnci care funcioneaz ntr-un spaiu bine determinat, ntr-un cadru organizat, ca rspuns la cerinele dezvoltrii unei economii echilibrate. Sistemele financiar-bancare trebuie s fie stabile, solide i bine reglementate, pentru a asigura creterea economic, stabilitatea macro-economic i financiar n plan naional i mondial, n contextul actual, marcat de o cretere deosebit a fluxurilor de capital. Un sistem financiar deficitar poate avea drept consecine: reducerea eficacitii politicii monetare; agravarea recesiunii economice sau meninerea ei o perioad mai mare de timp; favorizarea ieirilor de capitaluri din ar; afectarea bugetului public. Avnd n vedere accentuarea legturilor comerciale i financiare dintre statele lumii, deficienele financiare ale unei ri pot fi rapid transferate altor state, astfel nct soliditatea sistemului financiar al unei ri este important pentru propria sa economie, ct i pentru partenerii si comerciali sau pentru statele cu care are relaii financiare. (http://www.imf.org) Exemplu: n Romnia, numrul i structura instituiilor financiare se modific de la o perioad la alta, fiind influenate de evoluiile n plan european i mondial, ct i de situaia economico-financiar din ara noastr. Sectorul bancar i instituiile financiare care deruleaz operaiuni similare ocup o poziie semnificativ n economia unei ri, determinat n principal prin ponderea n P.I.B. a intermedierii financiare. Astfel, analiznd evoluia activelor nete din sistemul financiar, se constat c instituiile de credit dein circa 62% din PIB, instituiile financiare nebancare puin peste 8%, n timp ce societile de asigurare se situeaz la 3% din PIB, societile de investiii financiare 1,2% iar celelalte structuri mai recente, cum ar fi fondurile de pensii i cele de investiii, abia 0,2%.1 Situaia privind evoluia numrului de instituii financiare, n structur, se prezint n tabelul 1.1.

BNR Raport asupra stabilitii financiare, 2009, p. 15, www.bnro.ro

Operaiunile instituiilor de credit

10

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

Tabel 1.1. Situaie privind structura i numrul instituiilor financiare din Romnia2
Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 Categoria Instituii active 2007 Instituii de credit Societi de asigurare Brokeri de asigurare Fonduri de pensii Fonduri de investiii Societi de investiii financiare (SIF) Societi de servicii de investiii financiare i sucursalele acestora Instituii financiare nebancare (nscrise n registrul general al BNR) Instituii financiare nebancare (nscrise n registrul de eviden al BNR) 42 42 382 25 50 5 71 218 4284 2008 43 44 459 23 71 5 71 238 4513 2009 42 45 510 25 52 5 64 228 4802
2010

42 43 567 22 76 5 55 207 5009

BNR Raport asupra stabilitii financiare, 2009, p. 16, Raport asupra stabilitii financiare, 2010 i 2011, p. 22, www.bnro.ro 11

Operaiunile instituiilor de credit

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

Sarcina de lucru 1
1. Identific i analizeaz principalele componente ale unui sistem financiar-bancar, cu exemplificare pe situaia existent n Romnia n ultimii 5 ani studiaz n acest sens i publicaiile BNR de pe site-ul www.bnro.ro. 2. Precizeaz argumentele importanei unui sistem financiar-bancar stabil, cu date din ultimele evoluii n plan naional.

Funciile bncilor Bncile se implic activ n procesele economice prin principalele lor funcii: funcia monetar - bncile creeaz moned de cont prin acordarea de credite i prin alte modaliti proprii. Ele procur mijloace de plat necesare economiei i pun la dispoziia clientelei lor fie propria moned, fie moneda emis de banca central. funcia financiar - bncile colecteaz resurse sub forma economiilor temporar disponibile i intervin pe pieele de capital fie prin emisiunea de aciuni, de obligaiuni sau de bonuri negociabile, fie prin achiziionarea de aciuni, obligaiuni, efecte publice sau private.

n funciile lor tradiionale, bncile au datorii nenegociabile (depozitele) i creane nenegociabile (creditele). Ele pot avea ns datorii negociabile (titluri emise) i pot deine titluri negociabile (achiziionate pe diferite piee). n acest sens, bncile se adreseaz n primul rnd pieei monetare, pentru a-i procura sau pentru a plasa lichiditi. Mai precis, n contextul actual bncile pot interveni pe piaa financiar: - n contul clientelei lor pentru care procur titluri, fr a se implica direct ca investitor sau mprumuttor; - n numele lor propriu, prin emiterea sau cumprarea de titluri care vor figura atunci n pasivul, respectiv activul bilanier; - prin intermediul organismelor de plasament colectiv a valorilor mobiliare sau al fondurilor de plasament pe care le controleaz. O prezentare general a activitii bancare vizeaz urmtoarele: primirea de depozite, la vedere i la termen, de la populaie i ageni economici; acordarea de mprumuturi sub diverse forme i pe diferite termene; organizarea de emisiuni sau plasamente de valori mobiliare sau de
12

Operaiunile instituiilor de credit

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

noi instrumente financiare; Tipologia bncilor Sub aspectul operaiunilor derulate, se difereniaz dou categorii importante de bnci: bncile universale, care pot efectua practic toate tipurile de operaiuni bancare, cu condiia s respecte anumite reguli de pruden; caracterul universal se evideniaz la bursele de valori, unde execut ele nsele ordinele clienilor, fr s recurg la intermediari; a fost specific bncilor germane, fiind regsit i n Elveia, Austria, rile de Jos i mai limitat n Frana, extins n prezent n toat Europa; bnci i instituii specializate n diferite categorii de credit (credit ipotecar, funciar, etc.) sau orientate spre anumite sectoare de activitate i ramuri (agricultur, naval, construcii). Sistemul bancar n economia de pia este conceput n prezent pe urmtoarele componente principale: 1) Banca central de emisiune - Banca central, respectiv instituia de emisiune monetar, cunoscut i sub denumirea de banc de rangul I, se bazeaz n cele mai multe ri, pe capital majoritar sau integral de stat, cu tendina de pstrare a unei tot mai mari autonomii sub raportul autoritii monetare a bncii. 2) Bncile de depozit sau comerciale (instituii de credit) - Bncile "ordinare", de depozit, sau de "rang II" se regsesc majoritar ntr-un sistem bancar, fiind constituite ca societi pe aciuni, n special cu capital privat sau mixt i conducnd o activitate din ce n ce mai diversificat. 3) Instituiile de credit specializate - acompaniaz n general bncile comerciale dar i orienteaz atribuiile lor statutare ntr-o anumit ramur a economiei naionale sau ntr-o anumit sfer de activitate. Specializarea bncilor poate fi: - de ordin economic, deci limitat la un anumit sector; gestiunea mijloacelor de plat; creaia monetar, cu rol n determinarea i controlul fluxurilor monetare scripturale; participarea la capitalul altor societi bancare sau nebancare, n cadrul permis de legislaia n vigoare; operaiuni pe piaa financiar, n nume propriu sau n numele clientelei; servicii financiar - bancare; consultan s.a.

Operaiunile instituiilor de credit

13

Georgeta Dragomir agomir

Sistemul bancar n economie

- de ordin geografic, localizat la un anumit spaiu regional sau la nivel internaional; - de ordin tehnic, axat pe acordarea unui anumit tip de credit sau pe anumite operaiuni. Exemplu: Instituiile de credit specializate pot fi: bncile de investiii, care acord credite pe termen mediu i lung destinate nceperii sau extinderii activitii agenilor econo economici, pentru construirea de locuine s.a.; bncile de ramur: acord credite n sprijinul dezvoltrii, modernizrii i rentabilizrii unor ramuri, n principal agricultur, industrie mic, construcii navale, construcii civile s.a.; bncile ipotecare sau funciare care acord credite pe baz de ipotec asupra imobilelor i terenurilor; bncile de comer exterior sunt specializate n operaiunile cu strintatea, avnd relaii de corespondent cu bnci din exterior. 4) Bncile de afaceri - au ca activitate principal achiziionarea i gestionarea de participaii la societi existente sau n formare i acordarea de credite pe termen mediu i lung. Bncile se constituie cu un important capital i primesc, n general, depozite pe termen lung. Bncile de afaceri se manifest activ n crearea de noi ntreprinderi, care reclam capitaluri considerabile, fonduri care nu pot fi rambursate dect ulterior i treptat, dup obinerea de beneficii din activitatea pentru care se constituie. Rolul acestor bnci este de a conce concentra capitalurile necesare unor investiii de amploare. Se apreciaz c bncile de afaceri nu sunt numai un intermediar financiar, un mecanism de colectare a fondurilor, un grup financiar; ele dein specialiti, consilieri n probleme de industrie i gestiune financiar. Exemplu: O form derivat n activitatea bncilor de afaceri o reprezint societile de portofoliu. Societile de portofoliu joac un rol important n operaiile financiare franceze. Societile de portofoliu au o dubl funcionalitate. Pe de o parte, ntruct deinerile lor asigur o valorificare ridicat a capitalurilor prin veniturile provenite din dividende, iar pe de alt parte, scopul principal al acestora este asigurarea controlului asupra anumitor ntreprinderi. ncadrarea institu uiilor financiare ntr-o ntr categorie sau alta difer de la un stat la altul, o clasificare edificatoare urmrind gruparea n instituii financiare supuse legii bancare: bncile, casele de economii, instituiile specializate; alte instituii financiare, cel mai reprezentativ fiind Tezaurul public, n calitate de casier al statului i instituie financiar; un loc aparte l ocup bncile centrale, ca instituie de emisiune monetar, de supraveghere a instituirii i funcionrii bncilor comerciale i a altor societi similare, i de transpunere a politicii monetare a unui stat.

Operaiunile instituiilor de credit

14

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

Toate aceste evoluii au condus n ultimii ani la formarea unui sistem bancar modern, din ce n ce mai diversificat, mai puternic i mai implicat n finanarea intern i internaional.

Sarcina de lucru 2
1. Prezint cel puin dou dintre activitile de baz ale unei bnci i consult raportul anual on-line al unei instituii de credit din Romnia pentru a exemplifica. 2. Identific i descrie categoriile principale de bnci, n funcie de unul dintre criteriile posibile i analizeaz rolul lor n state din spaiul european, consultnd site-urile bncii centrale din ara respectiv. 3. Explic funcia monetar a bncii pe exemplul BNR, consultnd siteul www.bnro.ro

1.2.

Legislaia i reglementrile bancare. Supravegherea prudenial

Activitatea bancar este reglementat n principal de: - Legea nr. 312/28.06.2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei (care abrog Legea nr. 101/1998); - Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/06.12.2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului (care abrog Legea bancar nr. 58/1998); - Legea nr. 227 din 4 iulie 2007 pentru aprobarea, completarea i modificarea Ordonanei de Urgen a Guvernului nr.99 din 6 decembrie 2006; - Legea nr. 270/2009 privind aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 25/2009 pentru modificarea i completarea OUG nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului; - OUG nr. 98/06.12.2006 privind supravegherea suplimentar a instituiilor financiare dintr-un conglomerat financiar i reglementri conexe; - Ordonana Guvernului nr.10/2004 privind procedura reorganizrii judiciare i a falimentului instituiilor de credit, cu modificrile ulterioare; - Legea nr. 83/1997 pentru privatizarea societilor comerciale bancare la care statul este acionar; - Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului bncilor, modificat prin OG nr. 10/2004 privind falimentul instituiilor de credit, aprobat, modificat i completat prin Legea nr. 278/2004; - Legea nr. 93 din 8 aprilie 2009 privind instituiile financiare nebancare; - Ordonana de urgen a Guvernului nr.113/2009 privind serviciile de plat;

Operaiunile instituiilor de credit

15

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

- Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr.21/2009 privind instituiile de plat; - reglementri contabile aplicabile instituiilor de credit, n principal Ordinul BNR nr. 24/2006, pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene aplicabile instituiilor de credit i Ordinul BNR nr. 16/2009 privind modificarea i completarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, instituiilor financiare nebancare i Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr.13/2008; - alte acte normative cu privire la activitatea bancar, norme metodologice proprii i reglementri emise de BNR, de exemplu regulament privind rezervele minime obligatorii, regulament valutar, reglementri ale pieei monetare, norme privind limitarea riscului de credit, regulamentul BNR privind clasificarea creditelor i plasamentelor, precum i constituirea, regularizarea i utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit s.a. Una dintre principalele atribuii ale bncii centrale, considerat autoritatea de supraveghere, o reprezint autorizarea, reglementarea i supravegherea prudenial a instituiilor de credit, promovarea i monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de pli pentru asigurarea stabilitii financiare. Activitatea de reglementare prudenial bancar este dinamic, urmrete evoluiile economico-financiare de ansamblu i are n vedere, n special, reglementrile referitoare la: - clasificarea creditelor i plasamentelor; - aprovizionare, de exemplu constituirea, provizioanelor specifice de risc de credit; - determinarea fondurilor proprii; - supravegherea lichiditii, de exemplu stabilirea unor cerine suplimentare privind planurile alternative pentru administrarea riscului de lichiditate n condiii de criz; - administrarea riscurilor, n principal risc valutar, risc de credit, riscul de rat a dobnzii; - stabilirea cadrului de raportare a indicatorilor prudeniali n sectorul financiar-bancar. Principalele instrumente de sprijin pentru supravegherea prudenial i stabilitatea financiar n Romnia sunt considerate dou structuri: Centrala Riscurilor Bancare (CRB); Centrala Incidentelor de Pli (CIP). regularizarea i utilizarea

Operaiunile instituiilor de credit

16

Georgeta Dragomir agomir

Sistemul bancar n economie

Exemplu: Principiile fundamentale pentru o supraveghere eficient au fost emise de Comitetul de la Basel3 - astfel, 25 de principii privind supravegherea bancar stau la baza evalurilor periodice: (1) obiectivele, independena, capacitatea, transparena i cooperarea autoritii de supraveghere; (2) activiti permise; (3) criterii de autorizare; (4) transferul proprietii; (5) achiziii majore; (6) adecvarea capitalului; (7) procesul de management al riscului; (8) riscul de credit; (9) activele problem, provizioanele i rezervele; (10) expunerile mari; (11) expunerile fa de persoanele aflate n relaie special; (12) riscurile de ar i de transfer; (13) riscul de pia; (14) riscul de lichiditate; (15) riscul operaional; (16) riscul de rat a dobnzii; (17) auditul i controlul intern; (18) abuzul n serviciile financiare; (19) procesul de supraveghere; (20) tehnici de supraveghere; (21) raportarea ctre autoritatea de supraveghere; (22) contabilitatea bancar; (23) capacitatea de corecie i remediere a deficienelor deinut de supraveghetori; (24) supravegherea consolidat; (25) relaia dintre autoritile de supraveghere din ara de origine i ara-gazd. Specificul activitilor bancare i rolul bncilor n economia unei ri presupun un mod aparte de organizare, fiind de altfel i domeniul cel mai reglementat. Reglementarea este dat n fiecare ara de legislaia bancar naional, ct i de acte normative cu caracter special, norme i regulamente ale bncii centrale, care au menirea de d a crea condiii pentru o activitate bancar sigur, cu protejarea clienilor i a mediului economic n ansamblu i o concuren corect n spaiul financiar-bancar. financiar

Sarcina de lucru 3
1. Sintetizeaz principalele categorii de acte normative care reglementeaz teaz activitatea bancar, consult Legea nr. 227 din 2007, cu modificrile ulterioare i identific funciile bncilor. 2. Prezint coninutul activitii de reglementare prudenial bancar i exemplific prin cinci dintre principiile fundamentale pentru o supraveghere eficient, emise de Comitetul de la Basel i utilizate pentru evaluarea sistemelor bancare naionale.

Convenia de la Basel - Comitetul de la Basel, creat n 1974, reunete bncile centrale ale e statelor membre ale Grupului celor 10 i abordeaz probleme privind bncile.

Operaiunile instituiilor de credit

17

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

1.3. Efectele integrrii europene asupra sectorului financiarbancar

Cadrul european Piaa unic european s-a bazat pe cele patru liberti fundamentale, respectiv: 1) Libera circulaie a mrfurilor - impune un cadru legislativ comun care s asigure traficul nerestricionat al produselor n cadrul U.E., similar realizrii lui n interiorul unei ri. 2) Libera circulaie a persoanelor implic patru mari domenii: recunoaterea reciproc a calificrilor profesionale; - drepturile cetenilor; libera circulaie a forei de munc; - coordonarea sistemelor de protecie social. stabilirea reedinei; - libertatea de a presta servicii; serviciile financiare (operaiuni bancare, asigurri, investiii i piee de valori mobiliare); protecia i libera circulaie a datelor personale; furnizarea de informaii referitoare la standarde tehnice i reglementri, etc.

3) Libera circulaie a serviciilor vizeaz, n principal: -

4) Libera circulaie a capitalului proces cu o dezvoltare rapid, care poate influena cursul de schimb, ratele internaionale ale dobnzii i implicit, evoluia i structura comerului mondial. Ca urmare a experienei pozitive nregistrate de U.E. sub aspectul creterii globale a eficienei, s-au stabilit o serie de principii privind: eliminarea efectiv a controlului circulaiei capitalurilor i a plilor; dreptul de a efectua n mod liber tranzacii; excluderea oricrei proceduri explicite sau implicite de autorizare, cu excepiile impuse de politicile naionale de securitate i ordine public (nu se extind la politica monetar naional sau cea a ratei dobnzii).

Exemplu: Activitatea bancar din cele 27 state membre ale U.E. are la baz urmtoarele principii: 1) Libertate total a micrilor de capital; 2 Libertate deplin a instituiilor de credit n crearea de sucursale n strintate; 3). Prestarea liber de servicii bancare; 4). Supravegherea activitii bancare de ctre agenia din ara de origine.
Operaiunile instituiilor de credit 18

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

Prin aplicarea acestor principii s-a urmrit armonizarea legislaiilor i reglementrilor bancare naionale i vizeaz aspecte referitoare la: condiii de acces pe piaa bancar; protecia deponenilor; norme de pruden bancar; reguli contabile corecte; norme de audit i control intern. Contextul mondial Sectorul financiar-bancar european, n ansamblul su, a fost profund marcat de procesele de internaionalizare, liberalizare i universalizare a activitilor n toate domeniile, cu consecine n sensul creterii concurenei, care induce, la rndul ei, reorganizri i restructurri ale entitilor implicate. Toate acestea se deruleaz pe fondul unor reglementari proprii sistemului bancar i au cunoscut trei etape mai importante n ultimele decenii: 1. impunerea unor reglementri stricte, care au atins apogeul la sfritul anilor 70; 2. un proces accentuat de dereglementri de-a lungul anilor `80, n sensul suprimrii constrngerilor impuse sistemului, dup decenii marcate de sisteme bancare nchise, supuse unor severe reguli administrative i unor protecii speciale; 3. reluarea treptat a supravegherii prudeniale, n cursul anilor `90, ca urmare a fenomenelor de criz bancar, a ascuirii concurenei i deteriorrii conjuncturii economice . etap care poate fi continuat prin accentuarea supravegherii i extinderea ei n plan regional i mondial, ca urmare a efectelor tot mai puternice i de durat ale crizelor economice i financiare moderne.

Caracteristicile care i pun amprenta pe sistemele bancare actuale vizeaz: 1) Diversitatea - presupune existenta unui numr sporit de instituii de credit definite de legislaia bancar a fiecrei ri, cu caracteristici diferite. 2) Concentrarea activitii bancare i capitalurilor - reprezint ponderea deinut de principalele bnci n ansamblul sistemului bancar. n prezent, n majoritatea rilor asistm la o cretere a gradului de concentrare, fenomen ce caracterizeaz i sistemul nostru bancar. 3) Bancarizarea i titrizarea - se exprim printr-o serie de indicatori care evideniaz gradul de dezvoltare financiar al sectorului bancar: a). nr de conturi deschise clientelei; b). nr de carduri; c). nr bancomatelor, al ghieelor bancare; d). operaiunile cu titluri; e). raportul dintre numrul angajailor bancari i populaia unei ri. 4) Restructurarea include fuziunile, achiziiile, operaiuni transfrontaliere i preluare de pachete de ctre bnci strine, realizarea de operaiuni combinate (bnci, asigurri), avnd loc un proces intens de integrare a activitii bancare n activitatea specific asigurrilor i operaiunilor de capital n aceeai entitate.

Operaiunile instituiilor de credit

19

Georgeta Dragomir

Sistemul bancar n economie

5) Crizele bancare sunt o caracteristica a societii actuale, ele fiind favorizate de amplificarea i rapiditatea cu care se produc schimbri n domeniul reglementrilor bancare, de liberalizare, n paralel cu deficiene de control i supraveghere prudenial, de criza de pe pieele imobiliare. La acestea se adaug intensificarea competiiei bancare, care concur la optimizarea funcionalitii politicilor macroeconomice prin creterea eficienei msurilor aplicate, la reducerea riscurilor financiare i a posibilitilor de apariie a unor factori perturbatori. Principalele condiii ce asigur un nivel ridicat al acestui tip de competiie constau n asigurarea unui cadru legislativ i normativ adecvat, n paralel cu perfecionarea activitii de supraveghere financiar-bancar.

Sarcina de lucru 4
Sintetizeaz caracteristicile sistemelor bancare actuale i compar cu situaia din ara noastr, n prezent i n evoluie, pe ultimii 5 ani.

Exemplu: Pentru rile membre ale UE, cadrul legislativ este conturat de directivele europene, obligatorii pentru rile membre i transpuse n reglementri naionale. Evideniem o serie de directive privind reglementarea domeniului financiar - bancar: Prima directiv bancar, adoptat n 1977, a definit conceptul de instituie de credit i a precizat cerinele necesare pentru acordarea autorizrii. Modul de elaborare a bilanurilor i contului de profit i pierdere reprezint coninutul unei alte directive importante emise n 1986. Directiva ratei de solvabilitate, emis n 1989, a stabilit reguli de supraveghere prudenial, a definit i precizat nivelul de solvabilitate necesar pentru o activitate bancar sigur - n principal 8 % - i a stabilit pragurile de risc. Directiva privind splarea banilor, adoptat n 1991, a definit acest concept, a stabilit modalitile de interzicere i prevenire a acestor practici ilegale i a precizat modul de identificare a clienilor i de informare a autoritilor n cazurile suspecte. Directiva privind supravegherea de ansamblu, emis n 1992, extinde reglementrile anterioare privitoare la instituiile de credit, la ansamblul instituiilor financiar bancare. Directiva privind expunerile la risc de mari proporii a fost adoptat n 1992 i reglementeaz obligaiile instituiilor bancare n domeniul unui
20

Operaiunile instituiilor de credit

Georgeta Dragomir agomir

Sistemul bancar n economie

control intern eficient pentru a identifica i nregistra orice expunere la risc; include obligativitatea raportrii ctre autoritile competente, a fiecrui caz de expunere fa de un client care reprezint cel puin 10 % din totalul fondurilor proprii ale bncii. Directiva privind garantarea depozitelor, emis n 1994, reprezint o modalitate tate n plus de protejare a depozitelor clienilor, prin constituirea unor garanii solide, utile n situaia bncilor care ntmpin dificulti serioase, dei se ncadreaz n normele de supraveghere prudenial. A Doua Directiv de Coordonare Bancar a Uniunii Europene adoptat n 1988/1989, devenit operabil n 1993, odat cu piaa unic, referitoare la constituirea, organizarea i funcionarea unei bnci, dar mai ales sistemul de Licen Unic Bancar ceea ce nseamn c autorizarea acordat ntr-o ar d unei instituii un paaport care i permite s-i desfoare activitatea n orice ar din Uniunea European. Obligaiile juridice referitoare la coninutul i publicarea conturilor instituiilor de credit se regsesc n Directiva Conturilor B Bancare, detaliat i modificat n timp. Importan prezint faptul c, n bilan, clasificarea activelor este fcut n funcie de gradul de lichiditate, ncepnd cu elementele cele mai lichide pn la cele mai puin lichide.

Rezumat
Sistemul financiar-bancar financiar constituie o structur deschis i dinamic, format din instituii i organisme specifice care deruleaz preponderent operaiuni financiare, acioneaz ntr-un cadru legislativ adecvat, printr-o o multitudine de metode, tehnici, instrumente, reguli, procedee, mijloace, avnd ca obiect de activitate un ansamblu de activiti prevzute n mod explicit n legislaia n vigoare i n normele proprii. ncadrarea instituiilor financiar-bancare bancare ntr ntr-o anumit tipologie difer de la un stat la altul, o clasificare ficare edificatoare urmrind gruparea n instituii financiare supuse legii bancare: instituiile de credit (bncile), instituiile specializate, instituii financiare nebancare s.a.; alte instituii financiare: bursa de valori, tezaurul public, fondurile de investiii etc. Un loc aparte l ocup bncile centrale, ca instituie de emisiune monetar, de supraveghere a instituirii i funcionrii bncilor comerciale, a altor societi similare i de transpunere a politicii monetare a unui stat. Evoluiile din ultimii ani au condus la formarea unui sistem bancar modern, din ce n ce mai diversificat, mai puternic i mai implicat n finanarea intern i internaional. n spaiul european s-a acionat pentru eliminarea barierelor economice i politice ntre statele sta membre i s-a iniiat un program de armonizare progresiv a legislaiei statelor membre, inclusiv n domeniul bancar. Programul a fost realizat prin crearea unui sistem legislativ al Uniunii Europene pe care statele membre sunt obligate s-l includ n n propriul lor sistem juridic naional. Intensificarea competiiei bancare trebuie s se constituie ntr-un un obiectiv al autoritilor legislative i executive, la nivel macroeconomic.

Operaiunile instituiilor de credit

21

Georgeta Dragomir agomir

Sistemul bancar n economie

Teste de autoevaluare
1) Bncile se implic activ n procesele economice prin principalele lor funcii: a) monetar i financiar; b) economic i social; c) de colectare i garantare a depozitelor n sectorul bancar; d) de supraveghere prudenial i control. 2) n contextul actual, bncile intervin pe piaa financiar: a) n contul clientelei lor; b) direct n calitate de investitor sau mprumuttor; c) n numele lor propriu, prin emiterea sau cumprarea de titluri; d) n foarte mic msur. 3) Activitatea bancar din spaiul european are la baz urmtoarele principii: a) libertate total a micrilor de capital i prestarea liber de servicii bancare; b) prestarea de servicii bancare, cu restricii justificate de politica statului; c) supravegherea activitii bancare de catre agenia din ara unde activeaz; d) libertate deplin a instituiilor de credit n crearea de sucursale n strintate. 4) Caracteristicile sistemelor bancare actuale pot fi considerate: a) specializarea instituiilor de credit; b) concentrarea activitii bancare; c) diversitatea; d) separarea operaiunilor bancare de alte tipuri de activiti financiare. 5) Principalele condiii ce asigur un nivel ridicat al competiiei bancare actuale sunt: a) asigurarea unui cadru legislativ i normativ adecvat; b) liberalizarea accentuat a activitii bancare i creterea autonomi autonomiei; c) perfecionarea activitii de supraveghere financiar-bancar bancar; d) bancarizarea i titrizarea.
Operaiunile instituiilor de credit 22

Georgeta Dragomir agomir

Sistemul bancar n economie

6) Activitatea de reglementare prudenial bancar are n vedere, n special, reglementrile referitoare la: a) restructurarea activitii bancare; b) concentrarea bancar; c) clasificarea creditelor i plasamentelor; d) provizionarea. 7) Principalele structuri care constituie instrumente de sprijin pentru supravegherea prudenial i stabilitatea financiar n Romnia sunt: a) Ministerul Finanelor Publice i Trezoreria Statului; b) Centrala riscurilor bancare i Centrala incidentelor de pli; c) Piaa monetar i piaa financiar; d) Comisia Naional a Valorilor Mobiliare i Institutul Bancar Romn.

Rspunsuri la ntrebrile din testele de autoevaluare

1. a; 2. a, c; 3. a, d; 4. b, c; 5. a, c.; 6. c, d; 7. b.

Bibliografie minimal
Basno Cezar, Dardac Nicolae s.a. (2003). Moned, credit, bnci. Vol. I. Bucureti: EDP. p. 144 144-148; 278-282; 334-342; 294-302. Dragomir Georgeta (2003). Activitatea bancar i riscul n econom economie coordonate n plan mondial i naional. Bucureti: EDP. p. 11-16; 16; 19 19-21; 6371; 126-132, 154-162; 162; 169-177. 169 Dragomir Georgeta (2007). Operaiunile instituiilor de credit. Galai: Ed. Fundaiei Academice Danubius. Kiriescu Costin, Dobrescu Emilian (1998). Bncile - mic enciclopedie. Bucureti: Ed. Expert. p. 15-18; 15 214; 379; 408. Turliuc Vasile, Cocri Vasile (1998). Moned i credit. Iai: Ed. Ankarom. *** Legea privind Statutul Bncii Naionale a Romniei nr. 312/2004 *** OUG nr. 99/ 2006 privind privi instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat prin Legea nr. 227/2007 *** Reglementrile Bncii Naionale a Romniei, 2004-2010 *** B.N.R., .N.R., Rapoarte anuale 2004-2010 2004 *** B.N.R., Raport asupra stabilitii financiare, 2009, 2010 i 2011, www.bnro.ro

Operaiunile instituiilor de credit

23