Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Fişa disciplinei
ANALIZĂ FINANCIARĂ
Anul universitar: 2018-2019
Tel.: 0264-41.86.52-5
3. 9 Numărul de credite 4
1
5. Condiţii (acolo unde este cazul)
5.1. de desfăşurare a Videoproiector
cursului
5.2. de desfășurare a Calculatoare de buzunar, laptopuri.
seminarului/laboratorului
2
Crearea de condiţii permisive studiului individual al studentului;
7.2 Obiectivele specifice Dezvoltarea abilităţilor de comunicare şi lucru în echipă.
8. Conţinuturi
Observaţii
8. 1 Curs Metode de predare Numar de
ore alocate
Curs 1: -Expunere prin prezentare 2
PARTEA I BAZELE TEORETICO-METODOLOGICE ALE power point
ANALIZEI ECONOMICO-FINANCIARE - interactivitatea
Capitoul 1: ASPECTE TEORETICE PRIVIND ANALIZA - conversatie euristica
ECONOMICO-FINANCIARĂ
1.1. Necesitatea cercetării realităţii obiective
1.2. Abordări conceptuale privind analiza economico-financiară
1.3. Analiza microeconomică. Conţinut. Necesitate. Obiective.
1.4. Sistemul analizei microeconomice
3
Curs 5: - Expunere prin prezentare
PARTEA I BAZELE TEORETICO-METODOLOGICE ALE power point 2
ANALIZEI ECONOMICO-FINANCIARE - interactivitatea
Capitolul : 2 METODOLOGIA ANALIZEI ECONOMICO- - conversatie euristica
FINANCIARE A ENTITĂŢII
2.3.2 Analiza stării interne a entităţii
2.3.2.1. Procedee aplicabile în cazul relaţiilor deterministe
2.3.2.1.1. Procedee de evaluare a influenţei factorilor în
mărimi absolute
Curs 6: - Expunere prin prezentare
PARTEA I BAZELE TEORETICO-METODOLOGICE ALE power 2
ANALIZEI ECONOMICO-FINANCIARE point
Capitolul : 2 METODOLOGIA ANALIZEI ECONOMICO- - interactivitatea
FINANCIARE A ENTITĂŢII - conversatie euristica
2.3.2.1.2. Procedee de evaluare a influenţei factorilor în
mărimi relative
2.3.2.2. Procedee utilizate în cazul relaţiilor nedeterministe (statistice)
4
(Săpt 8-Sapt 9) - conversatie euristica
4.3. Analiza echilibrului poziţiei financiare
4.3.1. Analiza lichidităţii şi solvabilităţii entităţii
4.3.1.1. Analiza lichidităţii financiare
4.3.1.2. Analiza solvabilităţii financiare
4.3.2. Analiza capitalului de lucru/
4.3.3. Analiza gestiunii resurselor controlate
Curs 10: Expunere prin prezentare
Partea a-II-A Analiza stării financiare entităţii power point 2
Capitolul 5: ANALIZA PERFORMANŢELOR FINANCIARE - interactivitatea
5.1. Aspecte generale privind performanţele financiare ale entităţii - conversatie euristica
5.1.1. Definiţii ale elementelor de performanţă financiară
5.1.2. Prezentarea în Contul de Profit şi Pierdere a elementelor
de performanţă financiară
5.2. Analiza de ansamblu a performanţelor financiare
5.2.1. Analiza pe nivele a performanţelor financiare
5.2.2. Analiza evoluţiei performanţelor financiare
5.2.3. Analiza structurii performanţelor financiare
Curs 11: Expunere prin prezentare
Partea a-II-A Analiza stării financiare entităţii power point 2
Capitolul 5: ANALIZA PERFORMANŢELOR FINANCIARE - interactivitatea
5.3. Analiza ratelor de profitabilitate - conversatie euristica
5.3.1. Analiza ratelor profitabilităţii comerciale
5.3.2. Analiza ratelor de rentabilitate
5.3.2.1. Analiza ratelor rentabilităţii financiare
5.3.2.2 Analiza ratelor rentabilităţii economice
5.3.3.Analiza ratelor bursiere
Bibliografie:
1. Achim M.V. (2017), ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA. EXERCITII SI STUDII PRACTICE, Ed. Risoprint, Cluj-
Napoca, p. 245
2. Achim M.V. , Borlea N.S. (2014) ANALIZA FINANCIARĂ ACTUALIZATĂ CU PREVEDERILE IFRS, Ed. Presa
Universitară Clujeană Cluj-Napoca.
3. Borlea N.S. , Achim M.V. , (2017) ANALYSIS OF BUSINESS PERFORMANCES. A GLOBAL AND STRATEGIC
PERSPECTIVE, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
4. Achim M.V. , Borlea N.S. (2013), CORPORATE GOVERNANCE AND BUSINESS PERFORMANCES. MODERN
APPROACHES IN THE NEW ECONOMY, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
5. Achim M.V. , Borlea Nicolae Sorin (2017), GHID PENTRU ANALIZA-DIAGNOSTIC A STĂRII FINANCIARE, Editura
Risoprint ,Cluj-Napoca.
6. Achim M.V. (2017), DIAGNOSIS OF BUSINESS, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
7. Altman EI, AN EMERGING MARKET CREDIT SCORING SYSTEM FOR CORPORATE BONDS', Emerging Markets
5
Review, vol. 6, no. 4,2005, pp. 311-23;
8. Bragg, S.M. (2015), THE INTERPRETATION OF FINANCIAL STATEMENTS, USA;
9. Bragg, S.M. (2014), FINANCIAL ANALYSIS, A BUSINESS DECISION GUIDE, Second edition, USA;
10. Peek E, Healy P.M., Palepu K.G. (2016), BUSINESS ANALYSIS AND VALUATION, IFRS EDITION, published by
South-Western, a division of Cengage.
11. Bătrâncea L-M, Moscoviciov A., Bătrâncea I, METODE ŞI TEHNICI DE ANALIZĂ FINANCIARĂ,, Ed. Risoprint, Cluj-
Napoca, 2012;
12. Buglea Al (2004), ANALIZA SITUAŢIEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII, Editura Mirton, Timişoara, 2004
13. Damodaran A., DAMODARAN ON VALUATION: SECURITY ANALYSIS FOR INVESTMENT AND CORPORATE
FINANCE, the second edition., John Wiley and Sons, 2006
14. Mironiuc M, (2006), ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARĂ. ELEMENTE TEORETICO-METODOLOGICE ŞI
APLICAŢII, Editura SedcomLibris, Iaşi, 2006
15. * *OMFP 1802/20014 pentru aprobarea reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare
consolidate
Mod de accesare: Biblioteca Centrală Universitara, Biblioteca FSEGA
8. 2 Seminar/laborator Observaţii
Metode de predare Numar de
ore alocate
Seminar 1 -Problematizarea 2
- Abordări conceptuale privind analiza economico-financiară -Conversaţia euristică
-. Analiza microeconomică. Conţinut. Necesitate. Obiective. -Interactivitatea
- Sistemul analizei microeconomice
-Tipurile analizei economico-financiare
- Tipologia factorilor de intercondiţionare a fenomenelor economice
- Funcţiile analizei economico-financiare
- Etapele procesului de analiză economico-financiară
Seminar 2 -Problematizarea 2
- Procedeul, tehnica, metoda analizei economico-financiare -Conversaţia euristică
- Metodologia de analiză calitativă. Exemplificari practice -Interactivitatea
Seminar 3 -Problematizarea 2
Metodologia de analiză cantitativă a stării entităţii. -Conversaţia euristică
-Metodologia de analiză competiţională. Exemple practice -Interactivitatea
Seminar 4 -Problematizarea 2
Analiza stării interne a entităţii -Conversaţia euristică
- Procedee aplicabile în cazul relaţiilor deterministe -Interactivitatea
Procedee de evaluare a influenţei factorilor în mărimi absolute
(exemplifcări procedeul teoretico-matematic, procedeul substituţiilor
inlănţuite, procedeul balanţier,
Seminar 5 -Problematizarea 2
- Procedee de evaluare a influenţei factorilor în mărimi -Conversaţia euristică
relative (exemplifcări) -Interactivitatea
- Procedee utilizate în cazul relaţiilor nedeterministe (statistice) –
procedeul funcţiilor de producţie, procedeul analizei regresionale,
analiza disciminantă multiplă.
Seminar 6 -Problematizarea 2
Exemplificarea unui studiu de caz: Analiza stării financiare la -Conversaţia euristică
societatea Alfa SA. Transmiterea situaţiilor financiare ale societăţii SC -Interactivitatea
Alfa SA, parcurgerea următoarelor capitole:
1.Analiza evoluţiei (dinamicii) poziţiei financiare
- Analiza dinamicii activelor
- Analiza dinamicii datoriilor
- Analiza dinamicii capitalurilor proprii
2.Analiza structurii poziţiei financiare
- Analiza structurii activelor
- . Analiza structurii pasivelor (datoriilor/capitalurilor proprii)
3. Analiza structurii generale ale pasivelor
- Analiza structurii datoriilor
6
- Analiza structurii capitalurilor proprii
Seminar 7 -Problematizarea 2
Continuare studiu de caz: Analiza stării financiare la societatea Alfa -Conversaţia euristică
SA. constând în: - Interactivitatea
-Calculul ratelor de structură ale pasivelor ( Analiza structurii
datoriilor şi Analiza structurii capitalurilor proprii) punând ăn evidenţă
gradul de dependenţă financiară sub diferse forme
Seminar 8 -Problematizarea 2
Continuare studiu de caz: Analiza stării financiare la societatea Alfa -Conversaţia euristică
SA. constând în: -Interactivitatea
-Analiza echilibrului poziţiei financiare Analiza lichidităţii şi
solvabilităţii entităţii. Analiza capitalului de lucru. Analiza
gestiunii resurselor controlate
Seminar 9 -Problematizarea 2
. Continuare studiu de caz: Analiza stării financiare la societatea Alfa -Conversaţia euristică
SA. constând în: -Interactivitatea
Analiza performanţelor financiare.Analiza de ansamblu a
performanţelor financiare
- Analiza pe nivele a performanţelor financiare
- Analiza evoluţiei performanţelor financiare
- Analiza structurii performanţelor financiare
Seminar 10 -Problematizarea 2
Continuare studiu de caz: Analiza stării financiare la societatea Alfa -Conversaţia euristică
SA. constând în: - Interactivitatea
Analiza performanţelor financiare.Analiza ratelor de
profitabilitate
- Analiza ratelor profitabilităţii comerciale
- Analiza ratelor de rentabilitate
- Analiza ratelor bursiere
Seminar 11 -Problematizarea 2
Continuare studiu de caz: Analiza stării financiare la societatea Alfa -Conversaţia euristică
SA. constând în: -Interactivitatea
Analiza fluxurilor de numerar, analiza riscurilor. Formularea unor
concluzii generale ale analizei stării financiare la societatea Alfa SA şi
stabilirea cauzelor principale pivind evoluţia performanţelor generale
ale entităţii şi a riscurilor la care este expusă entitatea. Formularea de
recomandări privind ameliorarea performanţelor generale ale entităţii.
Seminar 12 -Problematizarea 2
Prezentare referate studenti constand intr-un studiu de caz pe o tema la -Conversaţia euristică
alegere -Interactivitatea
Bibliografie
16. Achim M.V. (2017), ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARA. EXERCITII SI STUDII PRACTICE, Ed. Risoprint, Cluj-
Napoca, p. 245
17. Achim M.V. , Borlea N.S. (2014) ANALIZA FINANCIARĂ ACTUALIZATĂ CU PREVEDERILE IFRS, Ed. Presa
Universitară Clujeană Cluj-Napoca.
18. Borlea N.S. , Achim M.V. , (2017) ANALYSIS OF BUSINESS PERFORMANCES. A GLOBAL AND STRATEGIC
PERSPECTIVE, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
19. Achim M.V. , Borlea N.S. (2013), CORPORATE GOVERNANCE AND BUSINESS PERFORMANCES. MODERN
APPROACHES IN THE NEW ECONOMY, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
20. Achim M.V. , Borlea Nicolae Sorin (2017), GHID PENTRU ANALIZA-DIAGNOSTIC A STĂRII FINANCIARE, Editura
Risoprint ,Cluj-Napoca.
21. Achim M.V. (2017), DIAGNOSIS OF BUSINESS, LAP LAMBERT Academic Publishing, Germany.
22. Altman EI, AN EMERGING MARKET CREDIT SCORING SYSTEM FOR CORPORATE BONDS', Emerging Markets
Review, vol. 6, no. 4,2005, pp. 311-23;
7
23. Bragg, S.M. (2015), THE INTERPRETATION OF FINANCIAL STATEMENTS, USA;
24. Bragg, S.M. (2014), FINANCIAL ANALYSIS, A BUSINESS DECISION GUIDE, Second edition, USA;
25. Peek E, Healy P.M., Palepu K.G. (2016), BUSINESS ANALYSIS AND VALUATION, IFRS EDITION, published by
South-Western, a division of Cengage.
26. Bătrâncea L-M, Moscoviciov A., Bătrâncea I, METODE ŞI TEHNICI DE ANALIZĂ FINANCIARĂ,, Ed. Risoprint, Cluj-
Napoca, 2012;
27. Buglea Al (2004), ANALIZA SITUAŢIEI FINANCIARE A ÎNTREPRINDERII, Editura Mirton, Timişoara, 2004
28. Damodaran A., DAMODARAN ON VALUATION: SECURITY ANALYSIS FOR INVESTMENT AND CORPORATE
FINANCE, the second edition., John Wiley and Sons, 2006
29. Mironiuc M, (2006), ANALIZA ECONOMICO-FINANCIARĂ. ELEMENTE TEORETICO-METODOLOGICE ŞI
APLICAŢII, Editura SedcomLibris, Iaşi, 2006
30. * *OMFP 1802/20014 pentru aprobarea reglementărilor contabile privind situaţiile financiare anuale şi situaţiile
financiare consolidate, Mod de accesare: Biblioteca Centrală Universitara, Biblioteca FSEGA
8
9. Coroborarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor
profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului
Disciplina Analiza financiară este extrem de utilă în toate profesiile liberale ce derivă din profesia de economist cum ar
fi:
- Această disciplină este inclusă în acreditarea oferită de către Association of Chartered Certified Accountants
(ACCA);
- Analist de credit, pentru fundamentarea analizei bonităţii clienţilor bancari
- Analist bursier, pentru fundamentarea deciziei de investiţii pe bursa
- Evaluator financiar, pentru fundamentarea diagnostciului de evaluare
- Auditor financiar, pentru exprimarea opiniei auditorului mai ales în ce priveşte aplicarea principiului continuităţii
activităţii dar nu numai
- Expert contabil, în cadrul diverselor speţe de expertiză contabilă ce au tangenţă cu diagnostciarea stării financiare a
unei societăţi
- Consultant fiscal, în cadrul fundamentării bazei de impozitare, care este în legătură directă cu performanţele
financiare realizate de o societate comercială
- Lichidator financiar, în cadrul fundamentării diagnosticului de lichidare a unei societăţi.
10. Evaluare
10.3 Pondere
Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare
din nota finală
Cunoaşterea sistemului Examen scris cu subiecte tip grilă. 50 %
conceptual şi practic a
10.4 Curs metodelor şi procedeelor
utilizate de Analiza financiară.
1.Însuşirea şi înţelegerea Verificarea abilităţilor practice în ce 50 %
problematicii tratate la priveşte problematizarea activităţii de
curs şi seminar; analiză financiară, pe parcursul
2.Participare activă la seminar. seminariilor de Analiză
3.Ca şi criterii de evaluare a financiară.Rezolvarea studiilor de caz în
referatului de Analiză cadrul orelor de seminar impreuna cu
financiară menţionăm: profesorul
Conţinutul şi forma In paralel, studentul aplică tematica
referatului; abordata in cadrul fiecarui seminar, prin
Modul de identificare şi studiu individual, la o societate
valorificare a surselor comercială aleasă de acesta. În acest sens,
10.5 Seminar/laborator bibliografice; studentul va intocmi un referat de Analiză
Mod de susţinere publică a financiară, realizat in echipe de cate 2
referatului; persoane la o societate comercială, cu
Mod de asumare a tematica stabilite de către profesor, cu
rolurilor în cadrul echipei, precizarea dimensiunii, structurii
Răspunsuri la întrebări. referatului, cu indicarea bibliografiei
Predarea si sustinerea la minimale, cu indicaţii suplimentare de
timp a referatului. realizare la solicitarea studentului.
Referatul va fi predat si sustinut în
cadrului ultimul seminar din ultima
saptamana dedicata activităţilor didactice.
(saptamana a 12-a)
10.6 Standard minim de performanţă
Pentru absolvirea acestei discipline este necesară obținerea unei note finale de minim 5(cinci);
Notele acordate sunt între 1(unu) si 10(zece);
La nota finală se poate acorda un bonus de maxim 1 punct pentru studentii care au frecventat si s-au implicat
9
interativ la cursurile de Analiza financiară;
Examenul este scris și durează 120 minute.
Data completării Titular de curs
19.01.2018 Prof. univ dr Monica Violeta Achim
Titular de seminar
Asist.univ.drd. Mureșan Gabriela Mihaela
Director de departament
Prof.univ.dr. Ciumaş Cristina
Data avizării în departament 22.01.2018
10