Ediția 1

Entitatea publica Comuna Fundu Moldovei  Procedura operatională

Revizia 1
Plăți restante
Nr de ex: 1
Departament Contabilitate COD: P.O. Exemplar nr 1
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după
caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale
Numele și
   Elemente privind Funcția Data Semnătura
prenumele
responsabilii/operațiunea
  1 2 3 4 5
Radu Cristian
1. Elaborat Contabil 11.10.2021
BURDUHOS
Radu Cristian
2. Verificat Contabil 11.10.2021
BURDUHOS
Radu Cristian
3. Avizat Contabil 11.10.2021
BURDUHOS
4. Aprobat «Primar» Primar 11.10.2021
Cuprins
Numărul componentei în cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii
Pagina
procedurii operaționale operaționale
Pagina de garda
Cuprins
1. Scop
2. Domeniu de aplicare
3. Documente de referinta
4. Definitii si abrevieri
5. Descrierea activitatii sau procesului
6. Responsabilitati
7. Formular de evidenta a modificarilor
8. Formular de analiza a procedurii
9. Formular de distribuie/difuzare

10. Anexe, inlusiv diagrama de proces

1. Scopul procedurii operaționale

1. Procedura este întocmită în scopul raportării plăților
restante.
2. Procedura se referă la întreaga activitate financiar-
contabilă a primăriei comunei Fundu Moldovei
2. Domeniul de aplicare
2.1. Prezenta procedura se aplică de către primăria comunei Fundu
Moldovei

2.2. Procedura se aplică de către compartimentul Financiar – Contabilitate

 4. Definiții și abrevieri ale termenilor utilizați în procedura de

sistem/operațională
 Documente de referință
 Legea nr. 82/1991 -Legea contabilitatii cu modificarile si
completarile ulterioare.
 Legea nr. 500/2002 – privind fmantele publice cu
modificarile ulterioare.
 Legea nr 84/2003 privind modificarea si completarea
Ordonantei nr. 119/1999 privind auditul public intern si
controlul financiar preventive.
 Legea nr. 273/2006-privind finantele publice.
 OMFP 416/2013 – pentru modificarea si completarea
normelor metodologice privind intocmirea si depunerea
situatilor financiare trimestriale ale institutiilor publice,
precum si a unor raportari financiare lunare in anul
2009, aprobate prin OMFP nr. 629/2009
 OMFP 556/08.04.2014 – pentru aprobarea Normelor
metodologice privind intocmirea si depunerea situatilor
financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si
a unor raportari financiare lunare in anul 2014
 Legea nr. 278/2010 privind aprobarea Ordonantei de
urgenta a Guvernului nr. 76/2010 pentru modificarea si
completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.
34/2006 privind atribuirea contractelor de achizitie
publica, a contractelor de concesiune de lucrari publice
si a contractelor de concesiune de servicii.
 OMFP nr. 1792/2002 – pentru aprobarea Normelor
metodologice privind angajarea, Hchidarea,
ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice,
precum si organizarea, evidenta si raportarea
angajamentelor bugetare si legale.
 OMFP nr. 1954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei
indicatorilor privind finantele publice.
 OMFP 946/2005 – pentru aprobarea Codului controlului
intern, cuprinzand standardele de management/ control
intern la enititatile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial.
 Ordin nr. 1389/2006 privind modificarea si completarea
Ordinului ministrului finantelor publice nr. 946/2005
pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzand
 standardele de management/control intern la entitatile
publice si pentru dezvoltarea sistemelor de control
managerial.
 OUG nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de
achizitie publica, a contractelor de concesiune de lucrari
publice si a contractelor de concesiune de servicii.
 Fise de post.
 Dispozitie de formare a Comisiei pentru monitorizarea,
coordonarea §i Indrumarea metodologica cu privire la
sistemele de control managerial al primăriei comunei
Fundu Moldovei
 Regulament de organizare si de lucru al Comisiei pentru
monitorizare, coordonare si indrumare metodologica a
dezvoltarii sistemului de control managerial al primăriei
comunei Fundu Moldovei
4.1. Definiții ale termenilor
Nr
Termen Definiția și/sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
crt
 Sume datorate si neachitate care au depasit termenul de plata prevazut
de actele normative
Plati
1.     sau de contract/facture Pentru sumele datorate si neachitate,
restante
reesalonate la plata, cu acordul
partilor, se modifica termenul de plata in mod corespunzator

An Anul financiar pentru care se aproba bugetul; anul bugetar este anul
2.
bugetar calendaristic care
incepe la data de 1 ianuarie si se incheie la data de 31 decembrie;
Orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii,afecteaza
Angajament
3. fonduri publice
bugetar
unei anumite destinatii, in limita creditelor bugetare aprobate;
Faza in procesul executiei bugetare reprezentand orice act juridic din
Angajament
4. care rezulta sau
legal
ar putea rezulta o obligatie pe seama fondurilor publice;
Subdiviziune a clasificatiei cheltuielilor bugetare, determinate in functie
de caracterul
Articol
5. economic al operatiunilor in care acestea se concretizeaza si care
bugetar
desemneaza natura unei
cheltuieli, indiferent de actiunea la care se refera;
Document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul
propriu al unei
6. Bilant
Organizatii la incheierea exercitiului financiar, precum si in celelalte
situatii prevazute de lege;
Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se
compara si se
7. Balanta
raporteaza indicatorii care urmeaza a fi corelati, echilibrati, pe o anumita
perioada;
8. Buget Document prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile si
 cheltuielile sau,
dupa. caz, numai cheltuielile, in functie de sistemul de fmanjare a
institutiilor publice;
Clasificatie Gruparea veniturilor si cheltuielilor bugetare intr-o ordine obligatorie si
9.
bugetara dupa criterii unitare;  
Document pe care debitorul il prezinta bancii creditoare si prin care se
10. Cereri de tragere solicita virarea
unor sume din creditul contractat;
Caracteristica unei operatiuni, a unor acte sau fapte administrative
produse in cadrul
unei entitati publice de a corespunde politicii asumate in mod expres in
11. Conformitate
domeniul respectiv
de catre entitatea in cauza sau de catre o autoritate superioara acesteia,
potrivit legii;
Procedeu contabil de urmarire permanenta si sistematica, intr-o forma
speciala, in
12. Cont expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si miscarea mijloacelor
si a surselor acestora,
precum si procesele economice si rezultatele acestora;
Activitatea prin care se verifica. legalitatea si regularitatea operatiunilor
Control
efectuate pe seama
13. financiar
fondurilor publice sau a patrimoniului public,inainte de aprobarea
preventiv
acestora
Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitatii publice,
inclusiv auditul intern,
stabilite de conducere in concordanta cu obiectiveie acesteia si
Control reglementarile legale,
14.
intern in vederea asigurarii administrarii fondurilor in mod economic, eficient si
eficace; acesta
include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele si
procedurile;
Valori avansate temporal” de o organizatie tertilor (persoane fizice sau
juridice) pentru
15. Creante
care urmeaza sa primeasca un echivalent (o suma de bani sau un
serviciu);
Partea dreapta a oricarui cont – relatie baneasca aparuta in legatura cu
acordarea de
16. Credit imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legatura cu
amanarea platii
pentru merfurile/serviciile prestate;
Suma aprobata prin buget, reprezentand limita maxima pana la care se
pot ordonanta si
efectua plati in cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate in
Credit
17. cursul exercitiului
bugetar
bugetar si/sau din exercitii anterioare pentru actiuni multianuale,
respectiv se pot angaja,
ordonanta si efectua plati din buget pentru celelalte actiuni;
Limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate, in timpul exercitiului
Credit de
18. bugetar, in limitele
angajament
aprobate;  
 Aprobare comunicata Trezoreriei Statului de catre Ordonantatorul
Deschider e de principal de credite in
19.
credite bugetare limita careia se pot efectua repartizari de credite bugetare si plati de
casa din bugetele locale;  
Suma de bani cu acest titlu, dar si alte prestatii sub orice titlu sau
20. Dobanda denumire, la care debitorul
se obliga drept echivalent al folosintei capitalului;
Minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor
21. Economicitate estimate ale unei
activitati, cu mentinerea calitatii corespunzatoare a acestor rezultate;
Gradul de neideplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre
22. Eficacitate activitati si raportul
dintre efectul proiectat si rezultatul efectiv al activitatii respective;
23. Eficienta Maximizarea rezultatelor unei activitati in relatie cu resursele utilizate;
Autoritate publica, institute publica, companie/societate nationala, regie
autonoma, societate
Entitate comerciala la care statul sau o unitate administrativ-teritoriala este
24.
publica actionar majoritar, cu
personalitate juridica, care utilizeaza/administreaza fonduri publice
si/sau patrimoniu public;
Inregistrare sistematica a informatiilor privind situatia patrimoniala si a
rezultatelor obtinute
Evidenta de catre un agent economico-social, atat pentru necesitatile acestuia cat
25.
contabila si pentru relatiile cu
asociatii sau actionarii, clientii, furnizorii, bancile, organele fiscale si alte
persoane juridice sau fizice
Activitatea de incasare a veniturilor bugetare si de efectuare a platii
Executie
26. cheltuielilor aprobate
bugetara
prin buget;  
Perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaza, se aproba,
27. Exercitiu bugetar se executa si se
raporteaza bugetul;
Sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor
sociale de stat,
bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele
institutiilor publice
autonome, bugetele institutiilor publice finantate integral sau partial din
bugetul de stat,
bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale, dupa
Fonduri caz, bugetele
28.
publice institutiilor publice finance integral din venituri proprii, bugetul fondurilor
provenite dincredite externe contractate sau garantate de stat si a caror
rambursare, dobanzi si alte costuri se asigura din fonduri publice,
bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate
sau garantate de autoritatile administratiei publice locale, imprumuturi
interne contractate de autoritatile administratiei publice locale, precum si
din bugetele institutiilor publice finantate integral sau partial din bugetele
locale;
Datorie a organizatiei echivalenta valorii bunurilor, lucrarilor si serviciilor
29. Furnizor
primite de la terti;
 Ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligatiilor prin afectarea
unui bun al
30. Garantie
debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurarii executarii
obligatiei asumate;
Verificarea efectuata la fata locului, in scopul constatarii unor eventuale
abateri de la
31. Inspectie legalitate si al luarii de masuri pentru protejarea fondurilor publice si a
patrimoniului
public si pentru repararea prejudiciului produs, dupa caz;
Parlamentul, Administratia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de
speciaiitate ale
administratiei publice, alte autoritati publice, institutiile publice autonome,
32. Institutie publica
precum si
institutiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finantare a
acestora;
Un registru contabil unde se inregistreaza toate operatiunile – miscarile
33. Jurnal patrimoniului
(economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;
Caracteristica unei operatiuni de a respecta toate prevederile legale care
34. Legalitate ii sunt aplicabile,
in vigoare la data efectuarii acesteia;
Lege Lege care prevede si autorizeaza pentru fiecare an bugetar veniturile si
35. bugetara cheltuielile bugetare,
anuala precum si reglementari specifice exercitiului bugetar;
Lege de
36. Lege care modifica in cursul exercitiului bugetar legea bugetara anuala;
rectificare
Raport juridic in virtutea caruia debitorul este tinut fata de creditor la a da
Obligatie de
37. o anume
plata
suma sub sanctiunea constrangerii;
Faza in procesul executiei bugetare in care se confirma ca livrarile de
Ordonantarea bunuri si de servicii
38.
cheltuielilor au fost efectuate sau alte creante au fost verificate si ca plata poate fi
realizata;
persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa
Ordonator
39. dispuna si sa aprobe
de credite
operatiuni;
Totalitatea drepturilor si obligatiilor statului, unitatilor administrativ  –
teritoriale sau ale
entitatilor publice ale acestora, dobandite sau asumate cu orice titlu.
Patrimoniu
40. Drepturile si obligatiile
public
statului si ale unitatilor administrativ-teritoriale se refera atat la bunurile
din domeniul public, cat si la cele din domeniul privat al statului si al
unitatilor administrativ-teritoriale;
Plata Faza in procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin care
41.
cheltuielilor institutia publica achita obligatiile sale fata de terti;
42. Plata Faza din procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin care
institutia publica
achita obligatiile sale fata de tertii creditori (este eliberata de obligatiile
 sale fata de tertii
creditori);
Orice document prin care se urmareste efectuarea unei operatiuni, in
Proiect de
43. forma pregatita in vederea aprobarii sale de catre autoritatea
operatiune
competenta, potrivit legii;
Documentul contabil in care se efectueaza inregistrarea cronologica a
Registru tuturor tranzactiilor, evenimentelor si a operatiilor, prezentand sumele
44.
Jurnal conturilor implicate debitoare sau
creditoare si alte informatii legate de acestea;
Caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele
45. Regularitate ansamblul principiilor si regulilor procedural si metodologice care sunt
aplicabile categoriei de operatiuni din care face parte;
Document de esalonare a cheltuielilor ce se efectueaza in perioada
46. Scadentar curenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaza a se repartiza
lunar asupra cheltuielilor;
4.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. crt. Abrevierea Termenul abreviat

1. P.O. Procedura operațională
2. E Elaborare
3. V Verificare
4. A Aprobare
5. Ap. Aplicare
6. Ah. Arhivare
7. SCM Sistem de control managerial
Comisia de monitorizare, coordonare si indrumare petodologica a dezvoltarii
8. Comisie
sistemului de control managerial
9. PC Presedintele Comisiei
10. OMFP Ordin al Ministrului Finantelor Publice
11. Ec. Economist
12. CFP Control financiar preventive
13. MFP Ministerul Finantelor Publice
14. LG Lege
15. OUG Ordonanta de urgenta
   5.  Descrierea procedurii operaționale
5.1. La intocmirea anexei 30 “Plati restante” se vor avea in vedere
urmatoarele:
Pentru institutiile publice finantate integral sau partial din venituri
propria/activitati finantate integral din venituri proprii, nu se mai utilizeaza
codul 49 pentru plati restante, iar in locul acestuia formularul se
completeaza, dupa caz cu codurile

51- institutii finantate integral din venituri proprii

53- institutii publice finantate partial din venituri proprii

54- activitati finantate integral din venituri propria

Solturile de la inceputul anului aferente codurilor: 51, 53, 54 insumate

trebuie sa corespunda cu soldurile de la inceputul anului raportate pentru
codul 49

5.2.  La intocmirea anexei 30b “Plati restante” se vor avea in vedere
urmatoarele:
Pentru institutiile publice finantate partial din venituri propria/activitati
finantate integral din venituri propria, nu se mai utilizeaza codul 52 pentru
plati restante, iar in locul acestuia formularul se completeaza, dupa caz, cu
codurile:

53- institutii publice finantate partial din venituri proprii

54- activitati finantate integral din venturi proprii

Soldurile de la inceputul anului aferente codurilor: 53 si 54 insumate trebuie

sa corespunda cu soldurile de la inceputul anului  raportate pentru codul 52.

5.3. La completarea formularului pe randruri, se vor urmarii urmatoarele:

5.3.1. Anexa 30
[Link]. PLATI RESTANTE-TOTAL (rd.07+12+27+32+37+42+47), din care:
–sub 30 de zile (rd.7.1+12.1+27.1+32.1+37.1+42.1+47.1)
-peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2)
-peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3)
-peste 120 zile (rd. 10+15+30+35+40+45+47.4)
-peste 1 an ( rd. 11+16+31+36+41+46+47.5)
[Link] Plati restante catre furnizori, creditorii din operatii comerciale (ct.
4010100, ct. 4030100, ct. 4040100, ct. 4050100, ct. 4620101, ct. 4620103,
ct. 4620109), din care: (rd.07.1+08+09+10+11)
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile din care:
-(ct.4620101, ct. 4620103, ct. 4620109)
-peste 120 zile
 -peste 1 an
[Link] Plati restante fata de bugetul general consolidate
(rd.17+rd.18+rd.19+22), din care:
–sub 30 de zile ( rd.17.1+18.1+19.1+22.1)
-peste 30 de zile ( rd.17.2+18.2+19.2+23)
-peste 90 de zile ( rd.17.3+18.3+19.3+24)
-peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25)
-peste 1 an  (rd.17.5+18.5+19.5+26)
[Link] Plati restante fata de bugetul de stat (ct.4420300, ct.4440000, ct.
4460000, ct. 4480100)(rd. 17.1+17.2+17.3+17.4+17.5)
-sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Plati restante fata de bugetul asigurarilor sociale de sanitate
(ct.4310300, ct.4310400, ct.4310500, ct.4310700)
(rd.18.1+18.2+18.3+18.4+18.5)

-sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 de zile
-peste 1 an
[Link] Plati restante fata de bugetul asigurarilor sociale – Total (rd.20+21),
din care:
–sub 30 de zile (rd20.1+21.1)
-peste 30 de zile (rd20.2+21.2)
-peste 90 de zile (rd.20.3+21.3
-peste 120 de zile (rd.20.4+21.4)
-peste 1 an (20.5+21.5)
[Link] Contributia pentru bugetul asigurarilor sociale de stat (ct.4310100,
ct.4310200)
(rd.20.1+20.2+20.3+20.4+20.5)

-sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
 -peste 120 de zile
-peste 1 an
[Link] Contributia pentru bugetul asigurarilor pentru somaj (ct.4370100,
ct.4370200, ct. 4370300)
(rd.21.1+21.2+21.3+21.4+21.5)

-sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 de zile
-peste 1 an
[Link] Plati restante fata de bugetele locale (ct.4460000, ct.4480100), din
care: (rd.22.1+23+24+25+26)
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Plati restante fata de salariati (drepturi salariale) (ct.4210000,
ct.4230000, ct.4260000, ct 4270100, ct. 4270300, ct.4280101), din care:
(rd.27.1+28+29+30+31)
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-din care ct.(4270100+4270300)
-peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Plati restante fata de alte categorii de persoane (ct.4220100,
ct.4220200, ct. 4240000, ct. 2470200, ct. 4270300, ct. 4290000, ct.
4380000), din care: (rd.32.1+33+34+35+36)
–sub 30 de zile :
-peste 30 de zile :
-peste 90 de zile din care:( rd.34.1+34.2+34.3+34.4)
– ct.(4220100+4220200+4240000)
-ct.(4270200+4270300)
– ct.(4290000)
-ct.(4380000)
 -peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Imprumuturi nerambursate la scadenta (ct.1610100, ct.1640100,
ct.1650100, ct.1670101, ct. 1670102, ct.1670103, ct. 1670108, ct. 1670109,
ct.1690100, ct.5190101, ct.5190102, ct.5190104, ct.5190108, ct.5190110,
ct.5190180, ct.5190190)
din care: (rd.37.1+38+39+40+41)

–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Creditori bugetari (ct.4670100, ct.4670300, ct.4670400, ct.4670500,
ct.4670900) din care: (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5)
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 zile
-peste 1 an
*) Se completeaza cu urmatoarele coduri

40 – pentru total plati restante

41 – pentru plati restante din bugetul de stat

43 – pentru plati restante din bugetul asigurarilor sociale de stat

44 – pentru plati restante din bugetul asigurarilor pentru somaj

45 – pentru plati restante din bugetul Fondului national unic de asigurari

sociale de sanitate

46 – pentru plati restante din credite externe

47 – pentru plati restante din credite interne

48 – pentru plati restante din fonduri externe nerambursabile

51 – pentru plati restante ale insitutiilor publice finantate integral din venituri
proprii
53 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate partial din venituri
proprii

54 – pentru plati restante ale activitatilor finantate integral din venituri proprii

5.3.2 Anexa 30B

[Link] PLATI RESTANTE – TOTAL (rd.150+300), din care:
–sub 30 de zile (rd.7.1+12.1+27.1+32.1+37.1+42.1+47.1)=(rd151+301)
-peste 30 de zile (rd.8+13+28+33+38+43+47.2)=(rd.152+302)
-peste 90 de zile (rd.9+14+29+34+39+44+47.3)=(rd.153+303)
-peste 120 zile (rd. 10+15+30+35+40+45+47.4)=(rd.154+304)
-peste 1 an ( rd. 11+16+31+36+41+46+47.5)=(rd.155+305)
[Link] PLATI RESTANTE – TOTAL SECTIUNEA DE FUNCTIONARE
(rd.160+170+240+250+270+280+290), din care:
–sub 30 de zile (rd.161+171+241+251+271+281+291)
–peste 30 de zile (rd.162+172+242+252+272+282+292)
–peste 90 de zile (rd. 163+173+243+253+273+283+293)
–peste 120 de zile (rd. 165+174+245+257+274+284+294)
–peste 1 an (rd. 166+175+246+258+275+285+295)
[Link] Plati restante catre furnizori, creditori din operatii comerciale
(ct.4010100, ct.4030100, ct. 4620101, ct. 4620109)           
(rd.161+162+163+165+166), din care:
–sub 30 de zile=(rd.161+311)
-peste 30 de zile=(rd.162+312)
-peste 90 de zile din care:=(rd.163+313)
-(ct.462)=(rd.164+314)
-peste 120 zile=(rd.165+315)
-peste 1 an=(rd.166+316)
[Link] Plati restante fata de bugetul general consolidat
(rd.171+172+173+174+175), din care:
–sub 30 de zile ( rd.17.1+18.1+19.1+22.1)=(rd.171)
-peste 30 de zile ( rd.17.2+18.2+19.2+23)=(rd.172)
-peste 90 de zile ( rd.17.3+18.3+19.3+24)=(rd.173)
-peste 120 zile (rd.17.4+18.4+19.4+25)=(rd.174)
-peste 1 an  (rd.17.5+18.5+19.5+26)=(rd.175)
[Link] Plati restante fata de salariati (drepturi salariale) (ct.4210000,
ct.4230000, ct.4260000, ct. 4270100, ct.4270300, ct.4280101)
(rd.241+242+243+245+246), din care
 –sub 30 de zile=(rd.241)
-peste 30 de zile=(rd.242)
-peste 90 de zile=(rd.243)
-din care ct.(4271+4273)=(rd.244)
-peste 120 zile=(rd.245)
-peste 1 an=(rd.246
[Link] Plati restante fata de alte categorii de persoane, (ct.4273,ct.429,
ct.438 ) (rd.32.1+33+34+35+36)=(rd.250) din care:
–sub 30 de zile : =(rd.251)
-peste 30 de zile :=(rd.252)
-peste 90 de zile din care:( rd.34.2+34.3+34.4)=(rd.253)
-ct.(4273)=(rd.254)
– ct.(429)=(rd.255)
-ct.(438)=(rd.256)
-peste 120 zile =(rd.257
-peste 1 an =(rd.258)
[Link] Imprumuturi nerambusate la scadenta, (ct.1611, ct.1621, ct.1631,ct.
1651, ct.1671,ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197,ct.5198) 
(rd.37.1+38+39+40+41)=(rd.270+320) din care:
–sub 30 de zile=(rd.271+321)
-peste 30 de zile =(rd.272+322)
-peste 90 de zile=(rd.273+323)
-peste 120 zile=(rd.274+324)
-peste 1 an=(rd.275+325)
[Link] Dobânzi restante, (aferente celor de la rd.37),(ct.1681, ct.1682, ct.
1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186),(rd42.1+.43+44+45+46)=(rd.280+330) din
care:
–sub 30 de zile=(rd.281+331)
-peste 30 de zile =(rd.282+332)
-peste 90 de zile=(rd.283+333)
-peste 120 zile=(rd.284+334)
-peste 1 an=(rd.285+335)
[Link] Creditori bugetari (ct.467) (rd.47.1+47.2+47.3+47.4+47.5)=(rd.290)
din care:
-sub 30 de zile=(rd.291)
-peste 30 de zile=(rd.292)
 -peste 90 de zile=(rd.293)
-peste 120 zile=(rd.294)
-peste 1 an=(rd.295)
[Link] PLATI RESTANTE-TOTAL SECTIUNEA DEZVOLTARE
(rd.310+320+330), din care:
-sub 30 de zile (rd. 311+321+331)
-peste 30 de zile (rd. 312+322+332)
-peste 90 de zile (rd. 313+323+333)
-peste 120 de zile (rd. 315+324+334)
-peste 1 an (rd. 316+325+335)
[Link] Plăţi restante către furnizori, creditori din operaţii
comerciale  (ct.401, ct.403, 462) (rd.161+162+163+165+166) din care:
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile din care:
-(ct.462)
-peste 120 zile
-peste 1 an
[Link] Împrumuturi nerambursate la scadenţă, (ct.1611, ct.1621, ct.1631,
ct. 1651, ct.1671,ct.169, ct.5192, ct.5195, ct.5196, ct.5197,ct.5198)
(rd.271+272+273+274+275) din care:
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 de zile
-peste 1 an
[Link] Dobânzi restante, din care: (aferente celor de la rd.270),(ct.1681,
ct.1682, ct. 1683, ct.1685, ct.1687, ct.5186) (rd.281+282+283+284+285)din
care:
–sub 30 de zile
-peste 30 de zile
-peste 90 de zile
-peste 120 de zile
-peste 1 an
[Link] Partea II a Anexei 30b
Nr. Explicatie Plati Plati restante Plati restante aferente Plati restante aferente
crd. restante aferente fondurilor externe fondurilor externe
 programelor nerambursabile nerambursabile
nationale postaderare*****) preaderare (sursa 08)
Din care: Din care: Din care: Din care:
    Total**) Total Total Total
arierate***) arierate arierate arierate
  0 1 1.1 2 2.1 3 3.1 4 4.1
sold la finele lunii
1                
precedente
Sold la finele
2                
perioadei
% diminuare
arierate luna
3 X   X X X X X X
rapoarte ****)
(rd3=1-rd2/rd1)
*) Se completeaza cu urmatoarele coduri:

40 – pentru total plati restante

42 – pentru plati restante din bugetele locale (sectiune functionare, sectiune

dezvoltare);

46 – pentru plati restante din credite externe ( sectiune dezvoltare);

47 – pentru plati restante din credite interne (sectiune dezvoltare);

48 – pentru plati restante din fonduri externe nerambursabile;

51 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate integral din

venituri proprii (sectiune functionare, sectiune dezvoltare)

53 – pentru plati restante ale institutiilor publice finantate partial din venituri
proprii(sectiune functionare, sectiune dezvoltare)

54 – pentru plati restante ale activitatilor finantate integral din venituri

propria

**) Sumele vor corespunde cu rd. 1 din anexarea 30b

***)Sumele vor corespunde cu rd. 4 + 5 + 6 din anexa 30b

****) Rd. 3 se completeaza numai cu cod 51. Pentru indeplinirea conditiei

prevazute la art. 49 alin. (13^8) din Legea nr. 273/2006 privind finantele
publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, procentul calculate
la rd. 3 coloana 1.1 trebuie sa fie mai mare de 3%.

*****) Se vor cuprinde platile restante care se suporta din bugetul local sau
din bugetele institutiilor publice finante integral sau partial din venituri, de
subordonare locala, de la titlul de cheltuieli bugetare 56 Proiecte cu
finantare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare, cu
exceptia celor de la sursa 08.

 Responsabilități și răspunderi în derularea activității

Nr. Actiunea
Compartimente (post)
Crt. (operatiunea)

1 Primarul Raspunde de aproparea documentelor privind platile restante

Elaboratorii Raspund  pentru realitatea, regularitatea si

2
documentelor: legalitate operatiunilor.
Raspunde de raportarea platilor restante
Raspunde de verificarea respectarii procedurii de catre cei
Sef serviciu Financiar –
3 care intocmesc raportarea. Raspunde de efectuarea
Contabilitate
inregistrarilor contabile aferente operatiunilor privind raportarea
platilor restante
 7. Formular de evidenta a modificarilor
Nr. Data Data Descrierea
Editia Revizia Nr. pagina Semnatura conducatorului
Crt. editiei reviziei modificarii
1
2
8. Formular de analiza a procedurii
Nume si prenume Inlocuitor de
Nr.
Compartiment conducator drept Aviz favorabil Aviz nefavorabil
crt
compartiment sau delegat
9. Formular de distribuire/difuzare
Scopul Numele și
Exemplar nr. Compartiment Funcția Data primirii Semnătura
difuzarii prenumele
1 2 3 4 5 6 7
Aplicare 1 Contabilitate
Informare 1
 Anexe, inclusiv diagrama de proces
Denumirea Numar de
Nr. Anexa Elaborator Aproba Difuzare Arhivare Alte elemente
anexei exemplare