Legea 207 2015 Codul de Procedura Fiscala

*¦)+^
Parlamentul României
Codul de Procedură Fiscală

din 20/07/2015
Versiune actualizata la data de 15/07/2020
Codul de procedură fiscală din 2015
Atenþie: Actul a fost amendat de cãtre: Lege nr. 127/2019.

Textele actelor actualizate sunt reproduceri neoficiale ale unor acte ce au suferit numeroase
modificãri de-a lungul timpului, dar care nu au fost republicate în Monitorul Oficial. La astfel de texte
nu se va face referire în nici un document oficial ele având numai un caracter informativ. Indaco
Systems nu îºi asumã rãspunderea pentru consecinþele juridice generate de folosirea acestor acte.
Aplicaþia Lege4 a fost actualizatã pânã la data de: 30/07/2020.
___________
@Text actualizat la data de 15.07.2020. Actul include modificările din următoarele acte:
- O.U.G. nr. 50/2015 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 817 din 03/11/2015.
- Ordonanţa nr. 30/2017 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 708 din 31/08/2017.
- Legea nr. 30/2018 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 49 din 18/01/2018.
- Decizia nr. 72/2019 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 332 din 02/05/2019.
- Decizia nr. 581/2019 publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 40 din 21/01/2020.
___________
@Pus în aplicare prin:
- Regulamentul publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 571 din 31/07/2014.
- Ordinul nr. 2727/2015 publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 924 din 14/12/2015.
- Procedură publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 938 din 18/12/2015.
- Instrucţiuni publicate în Monitorul Oficial, Partea I nr. 967 din 28/12/2015.
- Anexă publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 979 din 30/12/2015.
*¦)+^
*¦)+^

- Carta publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 292 din 18/04/2016.
- Protocol publicat în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 09/01/2017.
- Metodologia publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 545 din 29/06/2018.
- Metodologia publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 1005 din 27/11/2018.
*¦)+^
*¦)+^

TITLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - Definiţii
În înţelesul prezentului cod, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1. actul administrativ fiscal - actul emis de organul fiscal în exercitarea atribuţiilor de administrare a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, pentru stabilirea
unei situaţii individuale şi în scopul de a produce efecte juridice faţă de cel căruia îi este adresat;
2. administrarea creanţelor fiscale - oricare din activităţile desfăşurate de organele fiscale în legătură cu:
a) înregistrarea fiscală a contribuabililor/plătitorilor şi a altor subiecte ale raporturilor juridice fiscale;
b) declararea, stabilirea, controlul şi colectarea creanţelor fiscale;
c) soluţionarea contestaţiilor împotriva actelor administrative fiscale;
d) asistenţa/îndrumarea contribuabililor/plătitorilor, la cerere sau din oficiu;
e) aplicarea sancţiunilor în condiţiile legii;
3. analiza de risc - activitatea efectuată de organul fiscal în scopul identificării riscurilor de neconformare în ceea ce priveşte îndeplinirea de către
contribuabil/plătitor a obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală, de a le evalua, de a le gestiona, precum şi de a le utiliza în scopul efectuării activităţilor de
administrare fiscală;
4. contribuabil - orice persoană fizică, juridică sau orice altă entitate fără personalitate juridică ce datorează, conform legii, impozite, taxe şi contribuţii sociale;
5. contribuţie socială - prelevare obligatorie realizată în baza legii, care are ca scop protecţia persoanelor fizice obligate a se asigura împotriva anumitor riscuri
sociale, în schimbul căreia aceste persoane beneficiază de drepturile acoperite de respectiva prelevare;
6. control fiscal - totalitatea activităţilor efectuate de organele fiscale pentru verificarea modului de îndeplinire de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor prevăzute
de legislaţia fiscală şi contabilă;
7. creanţă bugetară - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând creanţa bugetară principală şi creanţa
bugetară accesorie;
8. creanţă bugetară principală - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, altele decât creanţele bugetare accesorii;
9. creanţă bugetară accesorie - dreptul la încasarea dobânzilor, penalităţilor sau a altor asemenea sume, în baza legii, aferente unor creanţe bugetare principale;
10. creanţă fiscală - dreptul la încasarea oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând creanţa fiscală principală şi creanţa fiscală
accesorie;
11. creanţă fiscală principală - dreptul la perceperea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, precum şi dreptul contribuabilului la restituirea sumelor plătite
fără a fi datorate şi la rambursarea sumelor cuvenite, în situaţiile şi condiţiile prevăzute de lege;
12. creanţă fiscală accesorie - dreptul la perceperea dobânzilor, penalităţilor sau majorărilor aferente unor creanţe fiscale principale, precum şi dreptul
contribuabilului de a primi dobânzi, în condiţiile legii;
13. creditor fiscal - titularul unui drept de creanţă fiscală;
14. creditor bugetar - titularul unui drept de creanţă bugetară;
15. debitor fiscal - titularul unei obligaţii de plată corelativă unui drept de creanţă fiscală;
16. debitor bugetar - titularul unei obligaţii de plată corelativă unui drept de creanţă bugetară;
17. declaraţie fiscală - act întocmit de contribuabil/plătitor, în condiţiile şi situaţiile prevăzute de lege, reprezentând declaraţia de impunere şi declaraţia
informativă;
18. declaraţie de impunere - actul întocmit de contribuabil/plătitor care se referă la:
a) impozitele, taxele şi contribuţiile sociale datorate, în cazul în care, potrivit legii, obligaţia calculării acestora revine contribuabilului/plătitorului;
b) impozitele, taxele şi contribuţiile sociale colectate, în cazul în care plătitorul are obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a plăti sau, după caz, de a colecta şi de
a plăti impozitele, taxele şi contribuţiile sociale;
c) bunurile şi veniturile impozabile, precum şi alte elemente ale bazei de impozitare, dacă legea prevede declararea acestora;
19. declaraţie informativă - actul întocmit de contribuabil/plătitor referitor la orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele şi contribuţiile sociale, bunurile şi
veniturile impozabile, dacă legea prevede declararea acestora, altele decât cele prevăzute la pct. 18;
20. dobândă - obligaţia fiscală accesorie reprezentând echivalentul prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale ca urmare a neachitării la scadenţă de
către debitor a obligaţiilor fiscale principale;
21. drepturi vamale - drepturi de import şi drepturi de export, astfel cum sunt definite de Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările şi
completările ulterioare;
22. executor fiscal - persoana din cadrul organului de executare cu atribuţii de efectuare a executării silite;
23. impozit - prelevare obligatorie, indiferent de denumire, realizată în baza legii, fără contraprestaţie, în scopul satisfacerii necesităţilor de interes general;
24. legislaţie fiscală - totalitatea normelor prevăzute în actele normative referitoare la impozite, taxe, contribuţii sociale, precum şi la proceduri de administrare a
acestora;
25. legislaţie contabilă - totalitatea normelor prevăzute în actele normative referitoare la organizarea şi conducerea contabilităţii;
26. majorare de întârziere - obligaţia fiscală accesorie reprezentând echivalentul prejudiciului creat titularului creanţei fiscale principale, precum şi sancţiunea, ca
urmare a neachitării la scadenţă, de către debitor, a obligaţiilor fiscale principale;
27. obligaţie fiscală - obligaţia de plată a oricărei sume care se cuvine bugetului general consolidat, reprezentând obligaţia fiscală principală şi obligaţia fiscală
accesorie;
28. obligaţie fiscală principală - obligaţia de plată a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale, precum şi obligaţia organului fiscal de a restitui sumele încasate
fără a fi datorate şi de a rambursa sumele cuvenite, în situaţiile şi condiţiile prevăzute de lege;
29. obligaţie fiscală accesorie - obligaţia de plată sau de restituire a dobânzilor, penalităţilor sau a majorărilor, aferente unor obligaţii fiscale principale;
30. organ fiscal - organul fiscal central, organul fiscal local, precum şi alte instituţii publice care administrează creanţe fiscale;
31. organ fiscal central - Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, denumită în continuare A.N.A.F., prin structurile de specialitate cu atribuţii de administrare a
creanţelor fiscale, inclusiv unităţile subordonate A.N.A.F.;
32. organ fiscal local - structurile de specialitate din cadrul autorităţilor administraţiei publice locale cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale;
33. penalitate de întârziere - obligaţia fiscală accesorie reprezentând sancţiunea pentru neachitarea la scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale;
34. penalitate de nedeclarare - obligaţia fiscală accesorie reprezentând sancţiunea pentru nedeclararea sau declararea incorectă, în declaraţii de impunere, a
impozitelor, taxelor şi contribuţiilor sociale;
35. plătitor - persoana care, în numele contribuabilului, conform legii, are obligaţia de a plăti sau de a reţine şi de a plăti ori de a colecta şi plăti, după caz,
impozite, taxe şi contribuţii sociale. Este plătitor şi sediul secundar obligat, potrivit legii, să se înregistreze fiscal ca plătitor de salarii şi de venituri asimilate
*¦)+^
*¦)+^
salariilor;
36. taxă - prelevarea obligatorie, indiferent de denumire, realizată în baza legii, cu ocazia prestării unor servicii de către instituţii sau autorităţi publice, fără
existenţa unui echivalent între cuantumul taxei şi valoarea serviciului;
37. titlu de creanţă fiscală - actul prin care, potrivit legii, se stabileşte şi se individualizează creanţa fiscală;
38. titlu de creanţă bugetară - actul prin care, potrivit legii, se stabileşte şi se individualizează creanţa bugetară;
39. vector fiscal - totalitatea tipurilor de obligaţii fiscale pentru care există obligaţii de declarare cu caracter permanent;
40. date de identificare - numele şi prenumele în cazul persoanelor fizice sau denumirea în cazul persoanelor juridice şi entităţilor fără personalitate juridică,
domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
CAPITOLUL I
Domeniul de aplicare a Codului de procedură fiscală
Art. 2. - Obiectul şi sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală

(1) Codul de procedură fiscală reglementează drepturile şi obligaţiile părţilor din raporturile juridice fiscale privind administrarea creanţelor fiscale datorate
bugetului general consolidat, indiferent de autoritatea care le administrează, cu excepţia cazului când prin lege se prevede altfel.
(2) În măsura în care prin lege specială nu se prevede altfel, prezentul cod se aplică şi pentru:
a) administrarea drepturilor vamale;
b) administrarea redevenţelor miniere, a redevenţelor petroliere şi a redevenţelor rezultate din contracte de concesiune, arendă şi alte contracte de exploatare
eficientă a terenurilor cu destinaţie agricolă, încheiate de Agenţia Domeniilor Statului;
c) alte creanţe bugetare care, potrivit legii, sunt asimilate creanţelor fiscale.
(3) În scopul aplicării alin. (2), drepturile vamale şi redevenţele sunt asimilate creanţelor fiscale.
(4) Prezentul cod nu se aplică pentru administrarea creanţelor bugetare rezultate din raporturile juridice contractuale, cu excepţia celor prevăzute la alin. (2) lit.
b).
(5) Activităţile de administrare a creanţelor fiscale desfăşurate de către instituţii publice care au calitatea de organe fiscale, altele decât organele fiscale centrale
şi organele fiscale locale definite potrivit art. 1 pct. 31 şi 32, se realizează astfel:
a) potrivit regulilor prevăzute de prezentul cod pentru organele fiscale centrale, în situaţia în care instituţia face parte din structura administraţiei publice centrale;
b) potrivit regulilor prevăzute de prezentul cod pentru organele fiscale locale, în situaţia în care instituţia face parte din structura administraţiei publice locale.
___________
a fost introdus prin punctul 1. din Ordonanţă nr. 30/2017 începând cu 03.09.2017.
(6) La nivelul unităţilor administrativ-teritoriale se poate decide încheierea unor acorduri de cooperare, potrivit prevederilor art. 24 din Legea nr. 273/2006 privind
finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, pentru desfăşurarea în comun a activităţilor de administrare a creanţelor fiscale locale. Încheierea
acordurilor de cooperare se decide prin hotărâri ale consiliilor locale interesate. Dispoziţiile alin. (5) lit. b) se aplică în mod corespunzător.
___________
Art. 3. - Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative

(1) Prezentul cod constituie procedura de drept comun pentru administrarea creanţelor prevăzute la art. 2.
(2) Unde prezentul cod nu dispune, se aplică prevederile Codului civil şi ale Codului de procedură civilă, republicat, în măsura în care acestea pot fi aplicabile
raporturilor dintre autorităţi publice şi contribuabili/plătitori.
CAPITOLUL II
Principii generale de conduită în administrarea creanţelor fiscale
Art. 4. - Principiul legalităţii

(1) Creanţele fiscale şi obligaţiile corespunzătoare ale contribuabilului/plătitorului sunt cele prevăzute de lege.
(2) Procedura de administrare a creanţelor fiscale se desfăşoară în conformitate cu dispoziţiile legii. Organul fiscal are obligaţia de a asigura respectarea
dispoziţiilor legale privind realizarea drepturilor şi obligaţiilor contribuabilului/plătitorului sau ale altor persoane implicate în procedură.
Art. 5. - Aplicarea unitară a legislaţiei
(1) Organul fiscal este obligat să aplice unitar prevederile legislaţiei fiscale pe teritoriul României, urmărind stabilirea corectă a creanţelor fiscale.
(2) Ministerul Finanţelor Publice, în calitate de organ de specialitate al administraţiei publice centrale, are rolul de a coordona aplicarea unitară a prevederilor
legislaţiei fiscale.
(3) În cadrul Ministerului Finanţelor Publice funcţionează Comisia fiscală centrală, care are responsabilităţi de elaborare a deciziilor cu privire la aplicarea unitară
a Codului fiscal, a prezentului cod, a legislaţiei subsecvente acestora, precum şi a legislaţiei a cărei aplicare intră în sfera de competenţă a A.N.A.F.
(4) Componenţa şi regulamentul de organizare şi funcţionare a Comisiei fiscale centrale se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice.
___________
Pus în aplicare prin Regulament din 10/12/2018 începând cu 20.12.2018.
Punere în aplicare prin Regulament Regulamentul de organizare şi funcţionare a Comisiei fiscale cen... din 10/12/2018 :
ANEXA Nr. 2
COMPONENŢA
Comisiei fiscale centrale
Nr. Statutul în Comisia
Funcţia şi domeniul
crt. fiscală centrală
preşedinte -
1 Secretar de stat cu atribuţii în domeniul politicii şi legislaţiei fiscale
membru
2 Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală membru
3 Secretar general din Ministerul Finanţelor Publice membru
4 Director general al Direcţiei generale juridice din Ministerul Finanţelor Publice membru
Director general al Direcţiei generale legislaţie Cod fiscal şi reglementări vamale

5 membru
din Ministerul Finanţelor Publice
Director general al Direcţiei generale de legislaţie Cod procedură fiscală,

6 membru
reglementări nefiscale şi contabile din Ministerul Finanţelor Publice
Director al Direcţiei de legislaţie şi reglementări contabile din Ministerul Finanţelor

7 membru
Publice
8* Reprezentant al Asociaţiei Comunelor din România membru
9* Reprezentant al Asociaţiei Oraşelor din România membru
10* Reprezentant al Asociaţiei Municipiilor din România membru
*¦)+^
*¦)+^
11* Reprezentant al Uniunii Naţionale a Consiliilor Judeţene din România membru

12* Reprezentant al Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice membru
13* Reprezentant al Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice membru
* Numai în cazul în care se emit decizii potrivit art. 2 alin. (2) din anexa nr. 1 la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 3.733/2018 privind componenţa şi
funcţionarea Comisiei fiscale centrale.
(5) Comisia fiscală centrală este coordonată de secretarul de stat din Ministerul Finanţelor Publice care răspunde de politicile şi legislaţia fiscală.
(6) În cazul în care Comisia fiscală centrală este învestită cu soluţionarea unei probleme care vizează impozitele şi taxele locale prevăzute de Codul fiscal,
comisia se completează cu 2 reprezentanţi ai Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, precum şi cu câte un reprezentant al fiecărei structuri
asociative a autorităţilor administraţiei publice locale.
(7) Deciziile Comisiei fiscale centrale se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice şi se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Art. 6. - Exercitarea dreptului de apreciere
(1) Organul fiscal este îndreptăţit să aprecieze, în limitele atribuţiilor şi competenţelor ce îi revin, relevanţa stărilor de fapt fiscale prin utilizarea mijloacelor de
probă prevăzute de lege şi să adopte soluţia întemeiată pe prevederile legale, precum şi pe constatări complete asupra tuturor împrejurărilor edificatoare în cauză
raportat la momentul luării unei decizii. În exercitarea dreptului său de apreciere, organul fiscal trebuie să ia în considerare opinia emisă în scris de organul fiscal
competent respectivului contribuabil/plătitor în cadrul activităţii de asistenţă şi îndrumare a contribuabililor/plătitorilor, precum şi soluţia adoptată de organul fiscal în
cadrul unui act administrativ fiscal sau de instanţa judecătorească, printr-o hotărâre definitivă, emisă anterior, pentru situaţii de fapt similare la acelaşi
contribuabil/plătitor. În situaţia în care organul fiscal constată că există diferenţe între starea de fapt fiscală a contribuabilului/plătitorului şi informaţiile avute în
vedere la emiterea unei opinii scrise sau a unui act administrativ fiscal la acelaşi contribuabil/plătitor, organul fiscal are dreptul să consemneze constatările în
conformitate cu situaţia fiscală reală şi cu legislaţia fiscală şi are obligaţia să menţioneze în scris motivele pentru care nu ia în considerare opinia prealabilă.
(2) Organul fiscal îşi exercită dreptul de apreciere în limitele rezonabilităţii şi echităţii, asigurând o proporţie justă între scopul urmărit şi mijloacele utilizate pentru
atingerea acestuia.
(3) Ori de câte ori organul fiscal trebuie să stabilească un termen pentru exercitarea unui drept sau îndeplinirea unei obligaţii de către contribuabil/plătitor, acesta
trebuie să fie rezonabil, pentru a da posibilitatea contribuabilului/plătitorului să îşi exercite dreptul sau să îşi îndeplinească obligaţia. Termenul poate fi prelungit,
pentru motive justificate, cu acordul conducătorului organului fiscal.
Art. 7. - Rolul activ şi alte reguli de conduită pentru organul fiscal
(1) În desfăşurarea unei proceduri de administrare a creanţelor fiscale, organul fiscal înştiinţează contribuabilul/plătitorul asupra drepturilor şi obligaţiilor
prevăzute de lege ce îi revin acestuia în desfăşurarea procedurii.
___________
Pus în aplicare prin Cartă din 07/04/2016 începând cu 18.04.2016.
(2) Organul fiscal are obligaţia să examineze starea de fapt în mod obiectiv şi în limitele stabilite de lege, precum şi să îndrume contribuabilul/plătitorul în
aplicarea prevederilor legislaţiei fiscale, în îndeplinirea obligaţiilor şi exercitarea drepturilor sale, ca urmare a solicitării contribuabilului/plătitorului sau din iniţiativa
organului fiscal, după caz.
(3) Organul fiscal este îndreptăţit să examineze, din oficiu, starea de fapt, să obţină şi să utilizeze toate informaţiile şi documentele necesare pentru
determinarea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului. În analiza efectuată, organul fiscal este obligat să identifice şi să ia în considerare toate
circumstanţele edificatoare fiecărui caz în parte.
(4) Organul fiscal decide asupra felului şi volumului examinărilor, în funcţie de circumstanţele fiecărui caz în parte şi de limitele prevăzute de lege.
(5) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedurile de administrare se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc fiscal în care
sunt încadraţi contribuabilii ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal.
___________
a fost introdus prin punctul 1-1. din Ordonanţă de urgenţă nr. 25/2018 începând cu 20.01.2019.
(6) Contribuabilii se încadrează în 3 clase principale de risc, după cum urmează:

a) contribuabili cu risc fiscal mic;
b) contribuabili cu risc fiscal mediu;
c) contribuabili cu risc fiscal ridicat.
___________
(7) Criteriile generale în funcţie de care se stabileşte clasa/subclasa de risc fiscal sunt următoarele:
a) criterii cu privire la înregistrarea fiscală;
b) criterii cu privire la depunerea declaraţiilor fiscale;
c) criterii cu privire la nivelul de declarare;
d) criterii cu privire la realizarea obligaţiilor de plată către bugetul general consolidat şi către alţi creditori.
___________
(8) Dezvoltarea claselor principale de risc în subclase de risc şi dezvoltarea criteriilor generale în subcriterii, precum şi procedurile de stabilire a subclaselor şi
subcriteriilor se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
(9) Procedura de soluţionare a contestaţiilor nu se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc.

___________
(10) Analiza de risc se efectuează periodic, caz în care organul fiscal stabileşte şi clasa/subclasa de risc fiscal a contribuabilului, pe care o publică pe site-ul
propriu.
___________
(11) Contribuabilul nu poate face obiecţii cu privire la modul de stabilire a riscului şi a clasei/subclasei de risc fiscal în care a fost încadrat.
___________
(12) Procedurile de administrare corespunzătoare fiecărei clase/subclase de risc fiscal se stabilesc prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
(13) Ordinele prevăzute la alin. (8) şi (12) se elaborează în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi şi se publică în Monitorul Oficial al
României, Partea I.
___________
*¦)+^
*¦)+^
Art. 8. - Limba oficială în administraţia fiscală

(1) Limba oficială în administraţia fiscală este limba română.
(2) Dacă la organul fiscal se depun petiţii, documente justificative, certificate sau alte înscrisuri într-o limbă străină, organul fiscal solicită ca acestea să fie
însoţite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizaţi de Ministerul Justiţiei, în condiţiile legii.
(3) Dacă la organul fiscal se depun petiţii, documente justificative, certificate sau alte înscrisuri într-o limbă străină, pentru care nu există traducători autorizaţi
potrivit alin. (2), organul fiscal solicită ca acestea să fie însoţite de traduceri în limba română efectuate sau certificate de o ambasadă/oficiu consular al statului în a
cărui limbă oficială a fost emis documentul respectiv.
(4) Petiţiile, documentele justificative, certificatele sau înscrisurile redactate într-o limbă străină depuse fără respectarea alin. (2) sau (3), după caz, nu se iau în
considerare de organul fiscal dacă acesta a solicitat traducerea în limba română potrivit alin. (2) sau (3), după caz, iar contribuabilul/plătitorul nu s-a conformat
solicitării.
___________
a fost modificat prin punctul 2. din Ordonanţă nr. 30/2017 începând cu 03.09.2017.
(5) Dispoziţiile art. 19 din Legea administraţiei publice locale nr. 215/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sunt aplicabile în mod
corespunzător.
Art. 9. - Dreptul de a fi ascultat
(1) Înaintea luării deciziei, organul fiscal este obligat să asigure contribuabilului/plătitorului posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere cu privire la faptele şi
împrejurările relevante în luarea deciziei.
(2) Organul fiscal nu este obligat să aplice prevederile alin. (1) când:
a) întârzierea în luarea deciziei determină un pericol pentru constatarea situaţiei fiscale reale privind executarea obligaţiilor contribuabilului/plătitorului sau pentru
luarea altor măsuri prevăzute de lege;
b) cuantumul creanţelor fiscale urmează să se modifice cu mai puţin de 10% din valoarea creanţei fiscale stabilită anterior;
c) se acceptă informaţiile prezentate de contribuabil/plătitor, pe care acesta le-a dat într-o declaraţie sau într-o cerere;
d) urmează să se ia măsuri de executare silită;
e) urmează să se emită deciziile referitoare la obligaţiile fiscale accesorii.
(3) Audierea se consideră îndeplinită în următoarele situaţii:
a) contribuabilul/plătitorul refuză explicit să se prezinte la termenul stabilit de organul fiscal în vederea audierii;
b) contribuabilul/plătitorul nu se prezintă, din orice motiv, la două termene consecutive stabilite de organul fiscal în vederea audierii.
(4) Excepţia lipsei audierii poate fi invocată de contribuabil/plătitor odată cu formularea contestaţiei depuse potrivit prezentului cod.
___________
Derogare prin alineatul (3) din Codul de Procedură Fiscală din 20/07/2015 începând cu 01.01.2016.
(5) La stabilirea termenelor prevăzute la alin. (3) devin aplicabile prevederile art. 6 alin. (3).
Art. 10. - Obligaţia de cooperare
(1) Contribuabilul/Plătitorul este obligat să coopereze cu organul fiscal în vederea determinării stării de fapt fiscale, prin prezentarea faptelor cunoscute de către
acesta, în întregime, conform realităţii, şi prin indicarea mijloacelor doveditoare care îi sunt cunoscute, cu respectarea prevederilor în materie penală şi procesual
penală.
(2) Contribuabilul/Plătitorul este obligat să întreprindă măsurile în vederea procurării mijloacelor doveditoare necesare, prin utilizarea tuturor posibilităţilor ce îi
stau la dispoziţie.
Art. 11. - Secretul fiscal
(1) Personalul din cadrul organului fiscal este obligat să păstreze secretul asupra informaţiilor de care a luat cunoştinţă ca urmare a exercitării atribuţiilor de
serviciu.
(2) În categoria informaţiilor de natura celor considerate a fi secret fiscal intră datele referitoare la contribuabil/plătitor, cum ar fi: datele de identificare, natura şi
cuantumul obligaţiilor fiscale, natura, sursa şi cuantumul veniturilor, natura, sursa şi valoarea bunurilor, plăţi, conturi, rulaje, transferuri de numerar, solduri,
încasări, deduceri, credite, datorii, valoarea patrimoniului net sau orice fel de informaţii obţinute din declaraţii ori documente prezentate de către
contribuabil/plătitor sau terţi.
(3) Organul fiscal poate transmite informaţiile pe care le deţine:
a) autorităţilor publice, în scopul îndeplinirii obligaţiilor prevăzute de lege;
b) autorităţilor fiscale ale altor ţări, în condiţii de reciprocitate, în baza unor instrumente juridice internaţionale semnate de România şi care cuprind prevederi
privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi/sau recuperarea creanţelor fiscale;
c) autorităţilor judiciare competente, potrivit legii;
d) oricărui solicitant, cu acordul scris al contribuabilului/plătitorului despre care au fost solicitate informaţii. Prin acord scris se înţelege ca acordul să fie emis fie
pe suport hârtie, fie în formă electronică, exprimat în condiţiile legii;
___________
a fost modificată prin punctul 3. din Ordonanţă nr. 30/2017 începând cu 03.09.2017.
e) în alte cazuri prevăzute expres de lege.

___________
(4) Autoritatea care primeşte informaţii fiscale este obligată să păstreze secretul asupra informaţiilor primite.
(5) Este permisă transmiterea informaţiilor de natura celor prevăzute la alin. (1), inclusiv pentru perioada în care a avut calitatea de contribuabil/plătitor:
a) contribuabilului/plătitorului însuşi;
b) succesorilor acestuia, precum şi persoanelor cu vocaţie succesorală, calitate dovedită potrivit legii.
(6) În scopul aplicării prevederilor alin. (3) lit. a) şi c), autorităţile publice pot încheia protocol privind schimbul de informaţii cu organul fiscal deţinător al
informaţiei ce se transmite.
___________
Pus în aplicare prin Protocol din 29/12/2016 începând cu 17.12.2019.
Punere în aplicare prin Protocol Protocolul de colaborare din 29.12.2016... din 29/12/2016 :
ANEXA Nr. 2
APROBAT/RESPINS
CERERE
pentru încheierea protocolului de colaborare dintre ANAF şi IFN-uri
Stimate Domnule Preşedinte al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
Subscrisa . . . . . . . . . . (denumirea integrală a entităţii pentru care se solicită înscrierea) IFN - S.A., având sediul în . . . . . . . . . ., înregistrată la Registrul
comerţului de pe lângă . . . . . . . . . . cu nr. . . . . . . . . . ., având CIF . . . . . . . . . . şi obiect principal de activitate . . . . . . . . . ., reprezentată legal prin . . . . . . . . . .
(numele şi prenumele), având funcţia de . . . . . . . . . ., vă solicită respectuos:
- să dispuneţi acceptarea instituţiei pe care o reprezint să ia parte la schimbul reciproc de informaţii dintre ANAF şi IFN-uri, aşa cum este prevăzut în Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.731/2016, şi
- să dispuneţi comunicarea către noi, spre semnare, a documentaţiei aferente privind modalitatea de realizare a schimbului reciproc de informaţii dintre ANAF şi
IFN-uri, în scopul prevenirii şi combaterii evaziunii fiscale, precum şi în scopul îmbunătăţirii activităţii de creditare prin reducerea riscului de fraudă şi simplificarea
documentaţiei solicitate clienţilor IFN-urilor.
La data prezentei cereri . . . . . . . . . . (denumirea integrală a entităţii pentru care se solicită înscrierea) IFN - S.A. este înregistrată în Registrul general/Registrul
*¦)+^
*¦)+^
special IFN al BNR (Se barează varianta necorespunzătoare.) cu nr. . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . .
În susţinerea cererii anexez următoarea documentaţie:
. . . . . . . . . . Certificat de înmatriculare la Registrul comerţului . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . Certificat constatator eliberat de Registrul comerţului . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . Documentul BNR de înscriere a IFN-ului solicitant în unul din cele două registre IFN . . . . . . . . . . .
Prin semnarea prezentei cereri, reprezentantul legal declară pe propria răspundere că se obligă atât în nume personal, cât şi în numele instituţiei pe care o
reprezintă să informeze ANAF, în termen de 1 zi lucrătoare, asupra radierii IFN-ului din Registrul general/Registrul special IFN al BNR, întrucât radierea atrage
după sine anularea dreptului IFN-ului de interogare a bazei de date ANAF, conform prevederilor Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 3.731/2016.
. . . . . . . . . .,
(numele şi prenumele)
..........
(funcţia)
. . . . . . . . . ./. . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
(data)
(7) Este permisă transmiterea de informaţii cu caracter fiscal în alte situaţii decât cele prevăzute la alin. (3), în condiţiile în care se asigură că din acestea nu
reiese identitatea vreunei persoane fizice, juridice ori unei entităţi fără personalitate juridică.
(8) Organul fiscal poate aduce la cunoştinţă publică informaţiile pe care le deţine:
a) ori de câte ori informaţiile sunt calificate de lege ca fiind publice;
b) ori de câte ori, prin acte administrative sau prin hotărâri judecătoreşti, definitive, se constată încălcări ale obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală.
(9) Procedura de aducere la cunoştinţă publică a informaţiilor deţinute de organul fiscal central se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., iar procedura de
aducere la cunoştinţă publică a informaţiilor deţinute de organul fiscal local se aprobă prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu
avizul Ministerului Finanţelor Publice.
___________
a fost modificat prin alineatul (2) din Ordonanţă de urgenţă nr. 50/2015 începând cu 01.01.2016.
(10) Prelucrarea datelor cu caracter personal de către organele fiscale centrale şi locale se realizează cu respectarea prevederilor Legii nr. 677/2001 pentru
protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 12. - Buna-credinţă
(1) Relaţiile dintre contribuabil/plătitor şi organul fiscal trebuie să fie fundamentate pe bună-credinţă.
(2) Contribuabilul/Plătitorul trebuie să îşi îndeplinească obligaţiile şi să îşi exercite drepturile potrivit scopului în vederea căruia au fost recunoscute de lege şi să
declare corect datele şi informaţiile privitoare la obligaţiile fiscale datorate.
(3) Organul fiscal trebuie să respecte drepturile contribuabilului/plătitorului în fiecare procedură de administrare a creanţelor fiscale aflată în derulare.
(4) Buna-credinţă a contribuabililor se prezumă până când organul fiscal dovedeşte contrariul.
CAPITOLUL III
Aplicarea prevederilor legislaţiei fiscale
Art. 13. - Interpretarea legii

(1) Interpretarea reglementărilor fiscale trebuie să respecte voinţa legiuitorului aşa cum este exprimată în lege.
(2) În cazul în care voinţa legiuitorului nu reiese clar din textul legii, la stabilirea voinţei legiuitorului se ţine seama de scopul emiterii actului normativ astfel cum
acesta reiese din documentele publice ce însoţesc actul normativ în procesul de elaborare, dezbatere şi aprobare.
(3) Prevederile legislaţiei fiscale se interpretează unele prin altele, dând fiecăreia înţelesul ce rezultă din ansamblul legii.
(4) Prevederile legislaţiei fiscale susceptibile de mai multe înţelesuri se interpretează în sensul în care corespund cel mai bine obiectului şi scopului legii.
(5) Prevederile legislaţiei fiscale se interpretează în sensul în care pot produce efecte, iar nu în acela în care nu ar putea produce niciunul.
(6) Dacă după aplicarea regulilor de interpretare prevăzute la alin. (1) - (5), prevederile legislaţiei fiscale rămân neclare, acestea se interpretează în favoarea
contribuabilului/plătitorului.
Art. 14. - Prevalenţa conţinutului economic al situaţiilor relevante din punct de vedere fiscal
(1) Veniturile, alte beneficii şi elemente patrimoniale sunt supuse legislaţiei fiscale indiferent dacă sunt obţinute din acte sau fapte ce îndeplinesc sau nu cerinţele
altor dispoziţii legale.
(2) Situaţiile de fapt relevante din punct de vedere fiscal se apreciază de organul fiscal în concordanţă cu realitatea lor economică, determinată în baza probelor
administrate în condiţiile prezentului cod. Atunci când există diferenţe între fondul sau natura economică a unei operaţiuni sau tranzacţii şi forma sa juridică,
organul fiscal apreciază aceste operaţiuni sau tranzacţii, cu respectarea fondului economic al acestora.
(3) Organul fiscal stabileşte tratamentul fiscal al unei operaţiuni având în vedere doar prevederile legislaţiei fiscale, tratamentul fiscal nefiind influenţat de faptul
că operaţiunea respectivă îndeplineşte sau nu cerinţele altor prevederi legale.
Art. 15. - Eludarea legislaţiei fiscale
(1) În cazul în care, eludându-se scopul legislaţiei fiscale, obligaţia fiscală nu a fost stabilită ori nu a fost raportată la baza de impozitare reală, obligaţia datorată
şi, respectiv, creanţa fiscală corelativă sunt cele legal determinate.
(2) Pentru situaţiile prevăzute la alin. (1) sunt aplicabile prevederile art. 21.
TITLUL II
Raportul juridic fiscal
CAPITOLUL I
Dispoziţii privind raportul juridic fiscal
Art. 16. - Conţinutul raportului juridic fiscal

(1) Raportul juridic fiscal cuprinde raportul de drept material fiscal şi raportul de drept procedural fiscal.
(2) Raportul de drept material fiscal cuprinde totalitatea drepturilor şi obligaţiilor care apar în legătură cu creanţele fiscale.
(3) Raportul de drept procedural fiscal cuprinde totalitatea drepturilor şi obligaţiilor care apar în legătură cu administrarea creanţelor fiscale.
Art. 17. - Subiectele raportului juridic fiscal
(1) Subiecte ale raportului juridic fiscal sunt statul, unităţile administrativ- teritoriale sau, după caz, subdiviziunile administrativ-teritoriale ale municipiilor,
contribuabilul/plătitorul, precum şi alte persoane care dobândesc drepturi şi obligaţii în cadrul acestui raport.
(2) Statul este reprezentat de Ministerul Finanţelor Publice, prin A.N.A.F. şi unităţile subordonate acesteia, cu excepţia cazului când legea stabileşte o altă
autoritate în acest sens.
(3) Unităţile administrativ-teritoriale sau, după caz, subdiviziunile administrativ-teritoriale ale municipiilor, sunt reprezentate de autorităţile administraţiei publice
locale, precum şi de compartimentele de specialitate ale acestora, în limita atribuţiilor delegate de către autorităţile respective.
Art. 18. - Împuterniciţii
(1) În relaţiile cu organul fiscal contribuabilul/plătitorul poate fi reprezentat printr-un împuternicit. Conţinutul şi limitele reprezentării sunt cele cuprinse în
împuternicire sau stabilite de lege, după caz. Desemnarea unui împuternicit nu îl împiedică pe contribuabil/plătitor să îşi îndeplinească personal obligaţiile
prevăzute de legislaţia fiscală, chiar dacă nu a procedat la revocarea împuternicirii potrivit alin. (2).
*¦)+^
*¦)+^
(2) Împuternicitul este obligat să depună la organul fiscal actul de împuternicire, în original sau în copie legalizată. Revocarea împuternicirii operează faţă de
organul fiscal de la data depunerii actului de revocare, în original sau în copie legalizată.
(3) În cazul reprezentării contribuabilului/plătitorului în relaţia cu organul fiscal prin avocat, forma şi conţinutul împuternicirii sunt cele prevăzute de dispoziţiile
legale privind organizarea şi exercitarea profesiei de avocat.
(4) Contribuabilul/Plătitorul fără domiciliu fiscal în România, care are obligaţia de a depune declaraţii la organul fiscal, trebuie să desemneze un împuternicit, cu
domiciliul fiscal în România, care să îndeplinească, în numele şi din patrimoniul contribuabilului/plătitorului, obligaţiile acestuia din urmă faţă de organul fiscal.
(5) Dispoziţiile alin. (4) nu se aplică:
a) contribuabilului/plătitorului care are rezidenţa într-un stat membru al Uniunii Europene, respectiv al Spaţiului Economic European;
b) contribuabilului/plătitorului care are rezidenţa într-un stat care este parte a unui instrument juridic internaţional semnat de România şi care cuprinde prevederi
privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi recuperarea creanţelor fiscale.
(6) Prevederile prezentului articol sunt aplicabile şi reprezentanţilor fiscali desemnaţi potrivit Codului fiscal, dacă legea nu prevede altfel.
Art. 19. - Numirea curatorului fiscal
(1) Dacă nu există un împuternicit potrivit art. 18 alin. (1) - (4) organul fiscal, în condiţiile legii, solicită instanţei judecătoreşti competente numirea unui curator
fiscal pentru:
a) contribuabilul/plătitorul fără domiciliu fiscal în România, care nu şi-a îndeplinit obligaţia de desemnare a unui împuternicit potrivit art. 18 alin. (4);
b) contribuabilul/plătitorul absent, al cărui domiciliu fiscal este necunoscut ori care, din cauza bolii, unei infirmităţi, bătrâneţii sau unui handicap de orice fel, şi din
cauza arestului preventiv sau a încarcerării în penitenciar, nu poate să îşi exercite şi să îşi îndeplinească personal drepturile şi obligaţiile ce îi revin potrivit legii.
(2) Pentru activitatea sa, curatorul fiscal este remunerat potrivit hotărârii judecătoreşti, toate cheltuielile legate de această reprezentare fiind suportate de cel
reprezentat.
Art. 20. - Obligaţiile reprezentanţilor legali
(1) Reprezentanţii legali ai persoanelor fizice şi juridice, precum şi reprezentanţii desemnaţi ai asocierilor fără personalitate juridică sunt obligaţi să îndeplinească
obligaţiile ce revin potrivit legislaţiei fiscale persoanelor sau entităţilor reprezentate. Aceşti reprezentanţi îndeplinesc obligaţiile fiscale de plată ale persoanelor sau
entităţilor reprezentate din acele mijloace pe care le administrează.
(2) În cazul în care, din orice motiv, obligaţiile fiscale ale asocierilor fără personalitate juridică nu sunt achitate potrivit alin. (1), asociaţii răspund solidar pentru
îndeplinirea acestora.
CAPITOLUL II
Dispoziţii generale privind raportul sarcinii fiscale
Art. 21. - Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale

(1) Dacă legea nu prevede altfel, dreptul de creanţă fiscală şi obligaţia fiscală corelativă se nasc în momentul în care, potrivit legii, se constituie baza de
impozitare care le generează sau în momentul la care contribuabilul/plătitorul este îndreptăţit, potrivit legii, să ceară restituirea.
(2) Potrivit alin. (1), se naşte dreptul organului fiscal de a stabili şi a determina obligaţia fiscală datorată sau dreptul contribuabilului/plătitorului de a solicita
restituirea.
Art. 22. - Stingerea creanţelor fiscale
Creanţele fiscale se sting prin plată, compensare, executare silită, scutire, anulare, prescripţie, dare în plată şi prin alte modalităţi prevăzute expres de lege.
Art. 23. - Preluarea obligaţiei fiscale
(1) În cazul în care obligaţia fiscală nu a fost îndeplinită de debitor, debitori devin, în condiţiile legii, următoarele persoane:
a) moştenitorul care a acceptat succesiunea debitorului, în condiţiile dreptului comun;
b) cel care preia, în tot sau în parte, drepturile şi obligaţiile debitorului supus divizării, fuziunii ori transformării, după caz;
c) alte persoane, în condiţiile legii.
(2) Debitorii care preiau obligaţia fiscală potrivit alin. (1) lit. a) şi b) se substituie vechiului debitor, în condiţiile legilor care reglementează încetarea existenţei
persoanelor în cauză.
(3) Persoana fizică care desfăşoară o profesie liberă răspunde pentru obligaţiile fiscale datorate ca urmare a exercitării profesiei cu bunurile din patrimoniul de
afectaţiune. Dacă acestea nu sunt suficiente pentru recuperarea creanţelor fiscale, pot fi urmărite şi celelalte bunuri ale debitorului. Dispoziţiile art. 31, 32 şi ale art.
2.324 alin. (3) din Codul civil sunt aplicabile.
___________
Punere în aplicare Art. 23. - prin Anexă Anexele nr. 1-58 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de ... din 09/01/2017 :
ANEXA Nr. 60
ANTET1)
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
DECIZIE DE IMPUNERE
privind obligaţiile fiscale stabilite în urma preluării acestora de la contribuabilii radiaţi
I. Datele de identificare ale contribuabilului care a preluat obligaţiile fiscale2)
Denumirea contribuabilului: . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . .,
sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
II. Datele privind obligaţiile fiscale preluate
II.1. Obligaţii fiscale stabilite în urma preluării acestora de la contribuabilul . . . . . . . . . .3), CIF . . . . . . . . . ., radiat din registrele în care a fost înregistrat potrivit
legii:
Suma totală Obligaţiile fiscale preluate de la contribuabilul radiat4)

rămasă
Denumire
Numărul si nestinsă în
titlu de
Nr. data titlului de evidenţa fiscală Total, Penalitate
creanţă/ Denumire Penalitate de
crt. creanţă/titlului a din Debit Dobândă de
titlu
executoriu contribuabilului obligaţie care: - lei - - lei - întârziere
nedeclarare
executoriu fiscală - lei -
radiat - lei - - lei -
- lei -
5=6
0 1 2 3 4 +7+ 6 7 8 9
8+9
II.2. Motivele de fapt: preluarea obligaţiilor fiscale menţionate la pct. II.1 s-a realizat ca urmare a încadrării dumneavoastră în una dintre următoarele situaţii,
potrivit art. 23 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
*¦)+^
*¦)+^
□ - moştenitorul care a acceptat succesiunea debitorului, în condiţiile dreptului comun;

□ - cel care preia, în tot sau în parte, drepturile şi obligaţiile debitorului supus divizării, fuziunii ori transformării, după caz;
□ - alte persoane, în condiţiile legii: . . . . . . . . . .5)
□ - persoana fizică ce desfăşoară o profesie liberă răspunde pentru obligaţiile fiscale datorate ca urmare a exercitării profesiei.
II.3. Temeiul de drept6)
Act normativ: . . . . . . . . . ., articol: . . . . . . . . . . paragraf: . . . . . . . . . ., punct: . . . . . . . . . ., literă: . . . . . . . . . ., alineat: . . . . . . . . . .
III. Termenul de plată
Obligaţiile fiscale preluate de la contribuabilul radiat din registrele în care a fost înregistrat potrivit legii se plătesc în funcţie de data comunicării prezentei decizii,
conform art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
- până la data de 5 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă in intervalul 16-31 din lună.
IV. Dispoziţii finale
Menţiuni privind audierea contribuabilului:
..........
..........
În conformitate cu prevederile art. 152 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prezentul
înscris constituie titlu de creanţă.
Asupra emiterii prezentei decizii organul fiscal nu este obligat să asigure contribuabilului/plătitorului posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere cu privire la
faptele şi împrejurările relevante în luarea prezentei decizii, conform art. 9 alin. (2) lit. e) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Împotriva prezentului înscris, cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ
fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 şi 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Prezenta decizie produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
completările ulterioare.
Conducătorul unităţii fiscale,

Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759

1. Denumire: Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale stabilite în urma preluării acestora de la contribuabilii radiaţi
2. Format: A4/t1.
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic.
4. Se utilizează în baza art. 23, art. 27, art. 95 alin. (2), art. 148 şi 149 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
5. Se întocmeşte în 2 exemplare de către compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori;
6. Circulă 1 exemplar la debitor.
7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul fiscal.
1) Se vor trece sigla, conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului
act.
2) Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea contribuabilului/plătitorului care a preluat obligaţia fiscală de la contribuabilul radiat, precum şi datele de
identificare ale acestuia.
3) Se vor menţiona denumirea contribuabilul radiat din registrele în care a fost înregistrat potrivit legii, inclusiv codul de identificare fiscală a acestuia.
4) Se vor avea în vedere obligaţiile fiscale preluate de la contribuabilul radiat. În cazul asocierilor se vor menţiona obligaţiile fiscale preluate, proporţional cu
participarea la distribuţia beneficiului conform actului constitutiv al contribuabilului radiat.
5) Se vor menţiona temeiul legal, şi calitatea persoanei care a preluat obligaţia, potrivit legii.
6) Se va menţiona temeiul de drept aplicabil, respectiv: art. 23 alin. (1) sau (3), după caz, în funcţie de încadrarea debitorului în una dintre situaţiile prevăzute de
acestea, precum şi art. 27, art. 95 alin. (2), art. 148 şi 149 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 24. - Garantarea obligaţiei fiscale

(1) Pentru obligaţiile fiscale ale debitorului răspunde ca debitor garant, cu renunţarea la beneficiul discuţiunii şi diviziunii:
a) persoana care îşi asumă obligaţia de plată printr-un angajament de plată sau printr-un alt act încheiat în formă autentică, cu asigurarea unei garanţii reale la
nivelul obligaţiei de plată, în limita sumei garantate şi a sumei realizate din valorificarea garanţiei;
b) persoana juridică pentru obligaţiile fiscale datorate, potrivit legii, de sediile secundare ale acesteia.
(2) Organul fiscal este îndreptăţit să solicite stingerea obligaţiei fiscale de către debitorul garant.
(3) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă astfel:
a) prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central;
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul creanţelor fiscale administrate de
organul fiscal local.
___________
a fost modificată prin alineatul (2) din Ordonanţă de urgenţă nr. 50/2015 începând cu 01.01.2016.
Art. 25. - Răspunderea solidară

(1) Răspund solidar cu debitorul următoarele persoane:
a) asociaţii din asocierile fără personalitate juridică, inclusiv membrii întreprinderilor familiale, pentru obligaţiile fiscale datorate de acestea, în condiţiile prevăzute
la art. 20, alături de reprezentanţii legali care, cu rea-credinţă, au determinat nedeclararea şi/sau neachitarea obligaţiilor fiscale la scadenţă;
b) terţii popriţi, în situaţiile prevăzute la art. 236 alin. (9), (11), (13), (14), (18), (20) şi (21), în limita sumelor sustrase indisponibilizării;
___________
c) reprezentantul legal al contribuabilului care, cu rea-credinţă, declară băncii, potrivit art. 236 alin. (14) lit. a), că nu deţine alte disponibilităţi băneşti.
d) emitentul scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie ori instituţia care a confirmat scrisoarea de garanţie/poliţa de asigurare de garanţie potrivit art.
211 lit. b), în cazul în care nu a virat, potrivit legii, sumele de bani în conturile de venituri bugetare la solicitarea organului fiscal. Dispoziţiile art. 2.321 alin. (3) din
Codul civil rămân aplicabile.
___________
a fost introdusă prin punctul 5. din Ordonanţă nr. 30/2017 începând cu 03.09.2017.
(2) Pentru obligaţiile de plată restante ale debitorului declarat insolvabil în condiţiile prezentului cod, răspund solidar cu acesta următoarele persoane:
a) persoanele fizice sau juridice care, anterior datei declarării insolvabilităţii, cu rea-credinţă, au dobândit în orice mod active de la debitorii care şi-au provocat
astfel insolvabilitatea;
b) administratorii, asociaţii, acţionarii şi orice alte persoane care au provocat insolvabilitatea persoanei juridice debitoare prin înstrăinarea sau ascunderea, cu
*¦)+^
*¦)+^
rea-credinţă, sub orice formă, a activelor debitorului;

c) administratorii care, în perioada exercitării mandatului, cu rea-credinţă, nu şi-au îndeplinit obligaţia legală de a cere instanţei competente deschiderea
procedurii insolvenţei, pentru obligaţiile fiscale aferente perioadei respective şi rămase neachitate la data declarării stării de insolvabilitate;
d) administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credinţă, au determinat nedeclararea şi/sau neachitarea la scadenţă a obligaţiilor fiscale;
e) administratorii sau orice alte persoane care, cu rea-credinţă, au determinat restituirea sau rambursarea unor sume de bani de la bugetul general consolidat
fără ca acestea să fie cuvenite debitorului.
(21) Pentru obligaţiile fiscale restante ale debitorului pentru care s-a solicitat deschiderea procedurii insolvenţei răspund solidar cu acesta persoanele care au
determinat cu rea-credinţă acumularea şi sustragerea de la plata acestor obligaţii.
___________
(3) Persoana juridică răspunde solidar cu debitorul declarat insolvabil în condiţiile prezentului cod sau declarat insolvent dacă, direct ori indirect, controlează,
este controlată sau se află sub control comun cu debitorul şi dacă este îndeplinită cel puţin una dintre următoarele condiţii:
a) dobândeşte, cu orice titlu, dreptul de proprietate asupra unor active de la debitor, iar valoarea contabilă a acestor active reprezintă cel puţin jumătate din
valoarea contabilă a tuturor activelor dobânditorului;
b) are sau a avut raporturi contractuale cu clienţii şi/sau cu furnizorii, alţii decât cei de utilităţi, care au avut sau au raporturi contractuale cu debitorul în proporţie
de cel puţin jumătate din totalul valoric al tranzacţiilor;
c) are sau a avut raporturi de muncă sau civile de prestări de servicii cu cel puţin jumătate dintre angajaţii sau prestatorii de servicii ai debitorului.
(4) În înţelesul alin. (3), termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) control - majoritatea drepturilor de vot, fie în adunarea generală a asociaţilor unei societăţi ori a unei asociaţii sau fundaţii, fie în consiliul de administraţie al
unei societăţi ori consiliul director al unei asociaţii sau fundaţii;
b) control indirect - activitatea prin care o persoană exercită controlul prin una sau mai multe persoane.
(5) Răspunderea persoanelor prevăzute de prezentul articol priveşte obligaţiile fiscale principale şi accesorii ale perioadei pentru care au avut calitatea ce a stat
la baza atragerii răspunderii solidare.
Art. 26. - Dispoziţii speciale privind stabilirea răspunderii
(1) Răspunderea persoanelor prevăzute la art. 25 se stabileşte prin decizie emisă de organul fiscal competent pentru fiecare persoană fizică sau juridică în
parte. Decizia este act administrativ fiscal potrivit prezentului cod.
(2) Înaintea emiterii deciziei prevăzute la alin. (1), organul fiscal efectuează audierea persoanei potrivit art. 9. Persoana are dreptul să îşi prezinte în scris punctul
de vedere, în termen de 5 zile lucrătoare de la data audierii.
(3) Prin excepţie de la prevederile art. 9 alin. (4) este nulă decizia de atragere a răspunderii solidare emisă fără audierea persoanei căreia i s-a atras
răspunderea. Dispoziţiile art. 9 alin. (3) rămân aplicabile.
(4) Decizia prevăzută la alin. (1) cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi următoarele:
a) datele de identificare a persoanei răspunzătoare;
b) datele de identificare a debitorului principal;
c) cuantumul şi natura sumelor datorate;
d) termenul în care persoana răspunzătoare trebuie să plătească obligaţia debitorului principal;
e) temeiul legal şi motivele în fapt ale angajării răspunderii, inclusiv opinia organului fiscal motivată în drept şi în fapt cu privire la punctul de vedere al persoanei.
(5) Răspunderea se stabileşte atât pentru obligaţia fiscală principală, cât şi pentru accesoriile acesteia.
(6) În scopul aplicării măsurilor de executare silită decizia prevăzută la alin. (1) devine titlu executoriu la data împlinirii termenului de plată prevăzut la art. 156
alin. (1).
(7) Stingerea creanţelor fiscale prin oricare modalitate prevăzută de prezentul cod liberează faţă de creditor pe debitor sau, după caz, pe celelalte persoane
răspunzătoare solidar.
(8) Ori de câte ori Codul fiscal sau alte acte normative care reglementează creanţe fiscale prevăd răspunderea solidară a două sau mai multor persoane pentru
aceeaşi creanţă fiscală, titlul de creanţă fiscală se emite pe numele fiecărei persoane cu menţionarea şi a celorlalte persoane care răspund solidar pentru creanţa
respectivă.
(9) Procedura de atragere a răspunderii solidare se aprobă astfel:
organele fiscale locale.
___________
Art. 27. - Drepturile şi obligaţiile succesorilor

(1) Drepturile şi obligaţiile din raportul juridic fiscal trec asupra succesorilor debitorului în condiţiile dreptului comun, dispoziţiile art. 23 rămânând aplicabile.
(2) Dispoziţiile alin. (1) nu sunt aplicabile în cazul obligaţiei de plată a sumelor ce reprezintă amenzi aplicate, potrivit legii, debitorului persoană fizică.
Art. 28. - Dispoziţii privind cesiunea creanţelor fiscale ale contribuabilului/plătitorului
(1) Creanţele fiscale privind drepturi de rambursare sau de restituire ale contribuabilului/plătitorului pot fi cesionate numai după stabilirea lor prin decizie de
restituire.
(2) Cesiunea produce efecte faţă de organul fiscal competent numai de la data la care aceasta i-a fost notificată.
(3) Desfiinţarea cesiunii sau constatarea nulităţii acesteia ulterior stingerii obligaţiei fiscale nu este opozabilă organului fiscal.
___________
Pus în aplicare prin Procedură din 23/11/2017 începând cu 27.11.2017.
Punere în aplicare Art. 28. - prin Procedură Procedura privind cesiunea dreptului de restituire/rambursare a ... din 23/11/2017 :
ANEXA Nr. 2
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . . (organul fiscal central competent)
NOTIFICARE
privind cesionarea dreptului de restituire/rambursare
Subsemnatul/Subscrisa, . . . . . . . . . .1, cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . .
. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., având C.I.F. . . . . . . . . . .2, în baza prevederilor art. 28 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, vă notificăm cesiunea creanţelor fiscale în sumă de . . . . . . . . . . lei, reprezentând dreptul de restituire/rambursare cesionat
de către:
1 Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea contribuabilului.
2 Se vor menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
Codul de Domiciliul fiscal Denumire obligaţie

Nr. Denumirea/Numele fiscală de Cuantumul sumei
identificare
crt. şi prenumele cesionate (lei)
fiscală Judeţul Localitatea Adresa restituit/rambursat3
*¦)+^
*¦)+^
3 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale principale: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datoare bugetului general consolidat.
Menţionez că am luat cunoştinţă că din sumele de restituit vor fi compensate de către organul fiscal central eventualele obligaţii fiscale/bugetare restante existente
în evidenţa fiscală la data restituirii.
Solicit/Solicităm ca restituirea efectivă a sumelor cuvenite în continuare să se efectueze în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., cod IBAN . . . . . . . . . .deschis la . . . . . . .
....
Anexez prezentei notificări, în copie, conform cu originalul, Contractul de cesiune nr. . . . . . . . . . . .
Contribuabilul cesionar/Reprezentantul legal al contribuabilului cesionar,
..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
TITLUL III
Dispoziţii procedurale generale
CAPITOLUL I
Competenţa organului fiscal central
Art. 29. - Competenţa generală a organului fiscal central

(1) Administrarea creanţelor fiscale datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate şi bugetului asigurărilor pentru şomaj se realizează prin organul fiscal central, cu excepţia cazului când prin lege se prevede altfel.
___________
Pus în aplicare prin Ordin nr. 3610/2016 începând cu 06.11.2018.
(2) Organul fiscal central realizează activităţi de administrare şi pentru alte creanţe datorate bugetului general consolidat decât cele prevăzute la alin. (1), potrivit
competenţelor stabilite prin lege.
(3) În cazul impozitului pe venit şi al contribuţiilor sociale, prin hotărâre a Guvernului se poate atribui altă competenţă specială de administrare.
(4) Organul fiscal central realizează activităţile de asistenţă şi îndrumare a contribuabilului/plătitorului pe baza coordonării metodologice a Ministerului Finanţelor
Publice. Procedura de coordonare metodologică se stabileşte prin ordin al ministrului finanţelor publice.
(5) Organul fiscal central, prin A.N.A.F., este competent şi pentru colectarea creanţelor bugetare stabilite în titluri executorii, cuvenite bugetului de stat, indiferent
de natura acestora, care au fost transmise acestuia în vederea recuperării, potrivit legii.
Art. 30. - Competenţa materială şi teritorială a organului fiscal central
(1) Pentru administrarea creanţelor fiscale şi a altor creanţe datorate bugetelor prevăzute la art. 29 alin. (1) şi (2), competenţa revine acelui organ fiscal teritorial
din cadrul A.N.A.F., stabilit prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
(2) În cazul contribuabilului/plătitorului nerezident care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, competenţa revine
organului fiscal central pe a cărui rază teritorială se află situat sediul permanent desemnat potrivit Codului fiscal.
(3) În scopul administrării de către organul fiscal central a obligaţiilor fiscale datorate de contribuabilii mari şi mijlocii, inclusiv de sediile secundare ale acestora,
prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se poate stabili competenţa de administrare în sarcina altor organe fiscale decât cele prevăzute la alin. (1), precum şi criteriile
de selecţie şi listele contribuabililor care dobândesc calitatea de contribuabil mare sau, după caz, contribuabil mijlociu.
___________
Punere în aplicare prin Ordin 560/2016 :

ANEXA Nr. 5
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Direcţia generală de planificare, monitorizare şi sinteză
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor pentru şomaj şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 04
la data de: luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .
Cod fiscal . . . . . . . . . . Stare juridică contribuabil:*
* Se va completa cu următoarele informaţii: insolvenţă, faliment, reorganizare, insolvabilitate fără bunuri urmăribile, insolvabilitate cu bunuri urmăribile.
Denumire contribuabil . . . . . . . . . .
Contribuţia
Contribuţia
individuală
de
de
asigurări
asigurări
Denumire venit pentru Total
pentru
şomaj
şomaj
datorată de
reţinută de
angajator
la asiguraţi
Debite 011
Restante la data de 31 Accesorii aferente instituite până
decembrie a anului precedent la data de 31 decembrie a anului 012
precedent
Accesorii aferente debitelor la 31 decembrie a anului precedent

020
instituite în anul curent
Obligaţii de
plată Obligaţii anulate în condiţiile Debite 031
legii din restanţe la data de
31 decembrie a anului Accesorii aferente, inclusiv din
032
precedent cele instituite în anul curent
Debite 041
Obligaţii curente (cumulat de
la început de an) 042
Accesorii aferente obligaţiilor
*¦)+^
*¦)+^
curente
Obligaţii curente anulate în Debite 051

condiţiile legii Accesorii aferente 052
Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Total obligaţii Accesorii: 012 + 020 - 032 + 042 -
062
052
Din care eşalonate sau Debite 071

amânate la plată Accesorii 072
Debite 081
Din obligaţii restante la data
de 31 decembrie a anului Accesorii aferente, inclusiv cele
precedent 082
Stingere Debite 091

obligaţii Din obligaţii curente (cumulat
(plăţi, de la început an) Accesorii aferente obligaţiilor
092
compensări, curente
alte
modalităţi) Debite: 081 + 091 101
Total stingeri
Accesorii: 082 + 092 102
Din care din sume eşalonate Debite 111

la plată Accesorii 112
Plăţi în avans Debite 113
Debite: 011 - 031 - 081 121

Obligaţii restante la data de
31 decembrie a anului Accesorii aferente, inclusiv cele
precedent instituite în anul curent: 012 + 020 122
- 032 - 082
Sold la finele
perioadei de Debite: 041 - 051 - 091 131
raportare Obligaţii curente (cumulat de
la început de an) Accesorii aferente: 042 - 052 -
132
092
Debite: 121 + 131 141

Total obligaţii
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 142 + 142 143
Instrucţiuni pentru completarea formularului:

- Liniile 011 şi 012 rămân nemodificate până la finele anului de raportare. Se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele reprezentând debite restante,
respectiv accesorii aferente instituite până la data de 31 decembrie a anului precedent. Datele se preiau din situaţia existentă la finele anului precedent anului de
raportare (din Situaţia obligaţiilor de plată şi a încasărilor la data de 31 decembrie a anului precedent, se calculează valoarea debitelor, respectiv a accesoriilor
restante la data de 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101, respectiv linia 062 - linia 102).
- Linia 020 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, accesoriile instituite în anul curent până la finele lunii pentru obligaţiile restante la data de
31 decembrie a anului precedent.
- Liniile 031 şi 032 - se înscriu sumele reprezentând debitele din restanţele existente în sold la data de 31 decembrie a anului precedent, respectiv accesoriile
instituite inclusiv în anul curent, anulate în condiţiile legii.
- Liniile 041 şi 042 se modifică lunar - se înscriu sume reprezentând debitele aferente fiecărei luni, respectiv accesoriile instituite până la finele lunii, pentru fiecare
impozit în parte, cumulat de la începutul anului.
- Liniile 051 şi 052 - se înscriu sumele reprezentând debitele, respectiv accesoriile aferente din obligaţii curente anulate în condiţiile legii.
- Liniile 061 şi 062 se modifică lunar - se înscriu sume reprezentând, pentru fiecare impozit în parte, debitele restante la data de 31 decembrie a anului precedent
şi debitele din obligaţii curente, respectiv accesoriile aferente, inclusiv cele instituite în anul curent, mai puţin obligaţiile anulate în condiţiile legii.
- Liniile 071 şi 072 - se înscriu debitele şi, respectiv, accesoriile din totalul obligaţiilor de plată ce sunt eşalonate sau amânate la plată.
- Liniile 081 şi 082 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul debitelor restante la data de 31 decembrie a anului
precedent, respectiv al accesoriilor aferente, inclusiv cele instituite în anul curent, cumulat de la începutul anului.
- Liniile 091 şi 092 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul debitelor din obligaţii curente, respectiv al accesoriilor
acestora, cumulat de la începutul anului.
- Liniile 101 şi 102 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, prin însumarea liniilor 081 şi 091, respectiv a liniilor 082 şi 092.
- Liniile 111 şi 112 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul ratelor scadente în luna de raportare, conform
eşalonărilor aprobate pentru debite, respectiv accesorii.
- Liniile 121 şi 122 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, soldul debitelor, respectiv al accesoriilor aferente la sfârşitul perioadei de
raportare a obligaţiilor de plată restante la data de 31 decembrie a anului precedent;
raportare a obligaţiilor curente cumulat de la începutul anului.
raportare a obligaţiilor restante la sfârşitul perioadei de raportare.
Corelaţii în completarea formularului:
06 1 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
06 2 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
10 1 = 081 + 091 111 ≤ 101
10 2 = 082 + 092 112 ≤ 102
12 1 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
12 2 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
13 1 = 041 - 051 - 091
13 2 = 042 - 052 - 092
14 1 = 121 + 131
14 2 = 122 + 132
14 3 = 141 + 142
ANEXA Nr. 4
*¦)+^
*¦)+^

SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor sociale de sănătate şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 03
Contribuţia Contribuţia
pentru pentru
asigurări asigurări
Alte
Denumire venit sociale de sociale de Total
contribuţii
sănătate sănătate
datorată de reţinută de
angajator la asiguraţi
Debite 011
Restanţe la data de 31 Accesorii aferente instituite
decembrie a anului precedent până la data de 31 decembrie a 012
anului precedent
Accesorii aferente debitelor la data de 31 decembrie a anului

020
precedent instituite în anul curent
Debite 031
Obligaţii anulate în condiţiile legii
din restanţe la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv din
decembrie a anului precedent 032
cele instituite în anul curent
Obligaţii de Debite 041

plată Obligaţii curente (cumulat de la
început de an) Accesorii aferente obligaţiilor
042
curente

Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Total obligaţii Accesorii: 012 + 020 - 032 +
062
042 - 052
Din care eşalonate sau amânate Debite 071

Debite 081
Din obligaţii restante la data de
31 decembrie a anului precedent Accesorii aferente, inclusiv cele 082
Stingere Debite 091

obligaţii Din obligaţii curente (cumulat de
(plăţi, la început an) Accesorii aferente obligaţiilor
092
alte
Total stingeri
Accesorii: 082 + 092 102
Din care din sume eşalonate la Debite 111

plată Accesorii 112
Debite: 011 - 031 - 081 121

Obligaţii restante la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv cele
decembrie a anului precedent instituite în anul curent: 012 + 122
020 - 032 - 082
Sold la finele
raportare Obligaţii curente (cumulat de la
început de an) Accesorii aferente: 042 - 052 -
132
092
Debite: 121 + 131 141

Total obligaţii
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

*¦)+^
*¦)+^
raportare a obligaţiilor de plată restante la data de 31 decembrie a anului precedent.
061 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
ANEXA Nr. 3
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 02
la data de: luna . . . . . . . . . .anul . . . . . . . . . .
individuală de
de asigurări
Alte
Denumire venit asigurări sociale Total
contribuţii
sociale datorată
reţinută de de
la asiguraţi angajator
Debite 011
Restanţe la data de 31 decembrie Accesorii aferente instituite

a anului precedent până la data de 31 decembrie 012
a anului precedent

020
Debite 031
Obligaţii anulate în condiţiile legii
din restanţe la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv
decembrie a anului precedent din cele instituite în anul 032
curent
Obligaţii de Debite 041
plată Obligaţii curente (cumulat de la
început de an) Accesorii aferente obligaţiilor
042
curente

Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Total obligaţii
Accesorii: 012 + 020 - 032 +
062
042 -052
Din care eşalonate sau amânate Debite 071

Debite 081
Din obligaţii restante la data de
31 decembrie a anului precedent Accesorii aferente, inclusiv
082
Stingere cele instituite în anul curent
obligaţii
(plăţi, Debite 091
compensări, Din obligaţii curente (cumulat de
alte la început an) Accesorii aferente obligaţiilor
092
modalităţi) curente
Debite: 081 + 091 101

Total stingeri
Accesorii: 082 + 092 102
*¦)+^
*¦)+^
Din care din sume eşalonate la Debite 111

Debite: 011 - 031 - 081 121

Obligaţii restante la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv
decembrie a anului precedent cele instituite în anul curent: 122
012 + 020 - 032 - 082
Sold la finele
raportare Obligaţii curente (cumulat de la
început de an) Accesorii aferente: 042 - 052
132
- 092
Debite: 121 + 131 141

Total obligaţii
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

restante la data de 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101 respectiv linia 062 - linia 102).
- Liniile 071 şi 072 se înscriu debitele, respectiv, accesoriile din totalul obligaţiilor de plată ce sunt eşalonate sau amânate la plată.
- Liniile 111 şi 112 se modifică, lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul ratelor scadente în luna de raportare, conform
raportare a obligaţiilor curente cumulate de la începutul anului.
061 = 011 - 031 + 04 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101= 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
ANEXA Nr. 2
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul de stat şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 01
Impozit
Impozit
Impozit pe TVA Accize Accize Alte
TVA de pe ţiţei şi Total
Denumire venit pe venituri de de de impozite Total
rambursat gaze rambursări
profit din plată plată restituit şi taxe
naturale
salarii
Debite 011
Restanţe la data de 31
decembrie a anului Accesorii aferente instituite până
precedent la data de 31 decembrie a anului 012
precedent

020
*¦)+^
*¦)+^
Obligaţii anulate în condiţiile Debite 031

legii din restanţe la data de
31 decembrie a anului Accesorii aferente, inclusiv din
032
precedent cele instituite în anul curent
Debite 041
Obligaţii curente (cumulat
de la început de an) Accesorii aferente obligaţiilor
042
curente
Obligaţii de Obligaţii curente anulate în Debite 051

plată condiţiile legii Accesorii aferente 052
Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Total obligaţii Accesorii: 012 + 020 - 032 + 042
062
- 052

amânate la plată Accesorii 072
Debite 081
Din obligaţii restante la data
de 31 decembrie a anului Accesorii aferente, inclusiv cele
precedent 082
Stingere Debite 091

obligaţii Din obligaţii curente
(plăţi, (cumulat de la început an) Accesorii aferente obligaţiilor
092
alte
Total stingeri
Accesorii: 082 + 092 102
Din care din sume Debite 111

eşalonate la plată Accesorii 112
Debite: 011 - 031 - 081 121

Obligaţii restante la data de
31 decembrie a anului Accesorii aferente inclusiv cele
precedent instituite în anul curent: 012 + 122
020 - 032 - 082
Sold la finele
raportare Obligaţii curente (cumulat
de la început de an) Accesorii aferente: 042 - 052 -
132
092
Debite: 121 + 131 141

Total obligaţii
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

061 = 011 - 031 + 041 - 051 071≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 052 092
*¦)+^
*¦)+^
141 = 121 + 131

142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
Punere în aplicare prin Procedură Procedura de administrare şi monitorizare a contribuabililor mij... din 28/03/2017 :
ANEXA Nr. 5
DIRECŢIA GENERALĂ DE PLANIFICARE, MONITORIZARE ŞI SINTEZĂ
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor pentru şomaj şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formularul 04
la data de: luna . . . . . . . . . .anul . . . . . . . . . .
Contribuţia
Contribuţia de
individuală de
asigurări
asigurări
Denumire venit pentru şomaj Total
pentru şomaj
datorată de
reţinută de la
angajator
asiguraţi
Restanţe la data de 31 Debite 011

decembrie a anului
precedent Accesorii aferente instituite până la 012
data de 31 decembrie a anului
precedent
Accesorii aferente debitelor la data de 31 decembrie a anului 020

Obligaţii anulate în Debite 031

condiţiile legii din
restanţe la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv din cele 032
decembrie a anului instituite în anul curent
precedent
Obligaţii de Obligaţii curente Debite 041

plată (cumulat de la început
de an) Accesorii aferente obligaţiilor 042
curente
Obligaţii curente anulate Debite 051

în condiţiile legii
Accesorii aferente 052
Total obligaţii Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061
Accesorii: 012 + 020 - 032 + 042 - 062

052

amânate la plată
Accesorii 072
Din obligaţii restante la Debite 081

data de 31 decembrie a
anului precedent Accesorii aferente, inclusiv cele 082
Din obligaţii curente Debite 091

Stingere (cumulat de la început
obligaţii an) Accesorii aferente obligaţiilor 092
(plăţi, curente
compensări,
alte Total stingeri Debite: 081 + 091 101
modalităţi)
Accesorii: 082 + 092 102

eşalonate la plată
Accesorii 112
Obligaţii restante la data Debite: 011 - 031 - 081 121

de 31 decembrie a
instituite în anul curent: 012 + 020 -
032 - 082
Sold la finele
perioadei de Obligaţii curente Debite: 041 - 051 - 091 131
raportare (cumulat de la început
de an) Accesorii aferente: 042 - 052 - 092 132
Total obligaţii Debite: 121 + 131 141
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

raportare (din Situaţia obligaţiilor de plată şi a încasărilor la data de 31 decembrie a anului precedent, se calculează valoarea debitelor, respectiv accesoriilor
restante la 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101 respectiv linia 062 - linia 102).
*¦)+^
*¦)+^

061 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
ANEXA Nr. 4
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor sociale de sănătate şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 03
pentru pentru
asigurări asigurări
Alte
Denumire venit sociale de sociale de Total
contribuţii
sănătate sănătate
datorată de reţinută de la
angajator asiguraţi

decembrie a anului
data de 31 decembrie a anului
precedent
Accesorii aferente debitelor la data de 31 decembrie a anului 020


restanţe la data de 31 Accesorii aferente inclusiv din cele 032
precedent
Obligaţii de
plată Obligaţii curente Debite 041
(cumulat de la început
curente

Accesorii: 012 + 020 - 032 + 042 - 062

052

amânate la plată
*¦)+^
*¦)+^
Accesorii 072

(plăţi, curente
compensări,
modalităţi)
Accesorii: 082 + 092 102

Accesorii 112

de 31 decembrie a
032 - 082
Sold la finele
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

restante la 31 decembrie, astfel: linia 061 - linia 101, respectiv linia 062 - linia 102).
şi debitele din obligaţii curente, respectiv accesoriile aferente inclusiv cele instituite în anul curent, mai puţin obligaţiile anulate în condiţiile legii.
- Liniile 081 şi 082 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul debitelor restante la data 31 decembrie a anului
061 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
ANEXA Nr. 3
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul asigurărilor sociale de stat şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 02 la data de: luna . . . . . . . . . .anul . . . . . . . . . .
* Se va completa cu următoarele informaţii: insolvenţă faliment, reorganizare, insolvabilitate fă ă bunuri urmăribile, insolvabilitate cu bunuri urmăribile.
*¦)+^
*¦)+^
Contribuţia Contribuţia de
individuală de asigurări
Alte
Denumire venit asigurări sociale Total
contribuţii
sociale reţinută datorată de
de la asiguraţi angajator

decembrie a anului
31 decembrie a anului precedent
Accesorii aferente debitelor la 31 decembrie a anului 020


restanţe la data de 31 Accesorii aferente, inclusiv din cele 032
precedent
Obligaţii de Obligaţii curente Debite 041

plată (cumulat de la început
curente

Accesorii: 012 + 020 - 032 + 042 - 062

052

amânate la plată
Accesorii 072


(plăţi, curente
compensări,
modalităţi)
Accesorii: 082 + 092 102

Accesorii 112

de 31 decembrie a
032 - 082
Sold la finele
Accesorii: 122 + 132 142
TOTAL 141 + 142 143

restante la 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101, respectiv linia 062 - linia 102).
- Liniile 081 şi 082 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul debitelor restante la 31 decembrie a anului precedent,
respectiv al accesoriilor aferente, inclusiv cele instituite în anul curent, cumulat de la începutul anului.
*¦)+^
*¦)+^

061 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
ANEXA Nr. 2
SITUAŢIA
obligaţiilor la bugetul de stat şi a plăţilor efectuate în contul acestor obligaţii - formular 01 la data de: luna . . . . . . . . . .anul . . . . . . . . . .
Cod fiscal . . . . . . . . . . Stare juridică contribuabil: *
Impozit
Impozit
pe TVA Accize Accize Alte
Impozit TVA de pe ţiţei şi Total
Denumire venit venituri de de de impozite Total
pe profit rambursat gaze rambursări
din plată plată restituit şi taxe
naturale
salarii
Restanţe la Debite 011

data de 31.12 a
anului Accesorii 012
precedent aferente
instituite până
la data de 31
decembrie a
anului
precedent
Accesorii aferente debitelor la 31 020

decembrie a anului precedent
Obligaţii anulate Debite 031

din restanţe la Accesorii 032
data de 31 aferente,
decembrie a inclusiv din cele
anului instituite în anul
precedent curent
Obligaţii de
plată Obligaţii Debite 041
curente
(cumulat de la Accesorii 042
început de an) aferente
obligaţiilor
curente
Obligaţii Debite 051

curente anulate
în condiţiile legii Accesorii 052
aferente
Total obligaţii Debite: 011 - 061

031 + 041 - 051
Accesorii: 012 + 062

020 - 032 + 042
- 052
Din care Debite 071

eşalonate sau
amânate la
Din obligaţii Debite 081

restante la data
de 31 Accesorii 082
*¦)+^
*¦)+^
decembrie a aferente,
anului inclusiv cele
precedent instituite în anul
curent
Din obligaţii Debite 091
curente
(cumulat de la Accesorii 092
început an) aferente
Stingere obligaţiilor
obligaţii curente
(plăţi,
compensări, Total stingeri Debite: 081 + 101
alte 091
modalităţi)
092
Din care din Debite 111

sume eşalonate
la plată
Accesorii 112
Obligaţii Debite: 011 - 121

restante la data 031 - 081
de 31
decembrie a Accesorii 122
anului aferente,
precedent inclusiv cele
instituite în anul
curent: 012 +
020 - 032 - 082
Sold la finele
perioadei de
raportare Obligaţii Debite: 041 - 131
curente 051 - 091
(cumulat de la
început de an) Accesorii 132
aferente: 042 -
052 - 092
Total obligaţii Debite: 121 + 141

131

132
TOTAL 141 + 142 143

restante la 31 decembrie astfel: linia 061 - linia 101, respectiv linia 062 - linia 102).
- Liniile 061 şi 062 se modifică lunar - se înscriu sume reprezentând, pentru fiecare impozit în parte, debitele restante la data de 31 decembrie a anului precedent,
- Liniile 081 şi 082 se modifică lunar - se înscriu, pentru fiecare impozit în parte, sumele încasate în contul debitelor restante la 31 decembrie a anului precedent,
respectiv al accesoriilor aferente, inclusiv cele instituite în anul curent, cumulat de la începutul anului.
061 = 011 - 031 + 041 - 051 071 ≤ 061
062 = 012 + 020 - 032 + 042 - 052 072 ≤ 062
101 = 081 + 091 111 ≤ 101
102 = 082 + 092 112 ≤ 102
121 = 011 - 031 - 081 111 ≤ 071
122 = 012 + 020 - 032 - 082 112 ≤ 072
131 = 041 - 051 - 091
132 = 042 - 052 - 092
141 = 121 + 131
*¦)+^
*¦)+^
142 = 122 + 132
143 = 141 + 142
(31) Administrarea obligaţiilor fiscale datorate de contribuabilii mijlocii, inclusiv de sediile secundare ale acestora, se realizează de organul fiscal de la nivel
judeţean sau al municipiului Bucureşti, după caz.
___________
a fost introdus prin alineatul din Lege nr. 30/2018 începând cu 01.11.2018.
(4) Organul fiscal central competent notifică contribuabilul ori de câte ori intervin modificări cu privire la calitatea de contribuabil mare sau, după caz, contribuabil
mijlociu.
(5) În scopul administrării de către organul fiscal central a obligaţiilor fiscale datorate de un grup fiscal constituit potrivit prevederilor Codului fiscal, prin ordin al
preşedintelui A.N.A.F. se poate stabili competenţa de administrare în sarcina altor organe fiscale decât cele prevăzute la alin. (1). Organul fiscal central desemnat
este competent să administreze obligaţiile fiscale datorate de toţi membrii grupului.

Art. 1. - (1) Organul fiscal central competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale datorate de toţi membrii unui grup fiscal unic constituit în temeiul prevederilor
art. 269 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), este organul fiscal competent pentru
administrarea reprezentantului grupului fiscal unic.
(2) În termen de 10 zile lucrătoare de la data aprobării deciziei de implementare a grupului fiscal unic, organele fiscale în a căror evidenţă fiscală sunt înregistraţi
membrii grupului fiscal unic transmit către organul fiscal competent pentru administrarea grupului evidenţele fiscale şi dosarul fiscal al fiecărui membru.
___________
Art. 31. - Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
(1) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin domiciliu fiscal se înţelege:
a) pentru persoanele fizice, adresa unde îşi au domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuiesc efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu;
b) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, sediul activităţii sau locul unde se desfăşoară
efectiv activitatea principală;
c) pentru persoanele juridice, sediul social sau locul unde se exercită gestiunea administrativă şi conducerea efectivă a afacerilor, în cazul în care acestea nu se
realizează la sediul social declarat;
d) pentru asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică, sediul acestora sau locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală.
(2) Prin adresa unde locuiesc efectiv, în sensul alin. (1) lit. a), se înţelege adresa locuinţei pe care o persoană o foloseşte în mod continuu peste 183 de zile într-
un an calendaristic, întreruperile de până la 30 de zile nefiind luate în considerare. Dacă şederea are un scop exclusiv de vizită, concediu, tratament sau alte
scopuri particulare asemănătoare şi nu depăşeşte perioada unui an, nu se consideră adresa unde locuiesc efectiv.
(3) În situaţia în care domiciliul fiscal nu se poate stabili potrivit alin. (1) lit. c) şi d), domiciliul fiscal este locul în care se află majoritatea activelor.
Art. 32. - Înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal
(1) Domiciliul fiscal definit potrivit art. 31 se înregistrează/modifică la/de organul fiscal central în toate cazurile în care acesta este diferit de domiciliul sau de
sediul social prin depunerea de către contribuabil/plătitor a unei cereri de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, însoţită de acte doveditoare ale informaţiilor
cuprinse în aceasta.
(2) Cererea se depune la organul fiscal central în a cărui rază teritorială urmează a se stabili domiciliul fiscal. Cererea se soluţionează în termen de 15 zile
lucrătoare de la data depunerii acesteia, prin emiterea deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal care se comunică contribuabilului/plătitorului.
(3) Organul fiscal prevăzut la alin. (2) emite din oficiu decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal ori de câte ori constată că domiciliul fiscal este diferit
de domiciliul sau sediul social, iar contribuabilul/plătitorul nu a depus cerere de modificare a domiciliului fiscal.
(4) Data înregistrării/modificării domiciliului fiscal este data comunicării deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal.
(5) Modificarea domiciliului sau sediului social care reprezintă şi domiciliu fiscal are ca efect şi modificarea de drept a domiciliului fiscal, iar
contribuabilul/plătitorul nu are obligaţia depunerii cererii de modificare a domiciliului fiscal. În acest caz, transferul dosarului fiscal al contribuabilului/plătitorului de
către vechiul organ fiscal central către noul organ fiscal central se face în termen de 15 zile lucrătoare de la data înscrierii în registrele în care, potrivit legii, se
înregistrează modificările privind sediul social/domiciliul.
___________
Punere în aplicare Art. 32. - prin Ordin 3845/2015 :

ANEXA Nr. 6
Caracteristici de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor
Decizie de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal
1. Denumire: Decizie de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal
2. Cod: 14.13.02.16
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
- într-o singură culoare;
- se poate utiliza echipament informatic pentru editare.
5. U.M.: file
6. Se difuzează gratuit.
7. Se utilizează la înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabilului.
8. Se întocmeşte în 3 exemplare de către organul fiscal competent.
9. Circulă:
- originalul la contribuabil;
- o copie la organul fiscal de la noul domiciliu fiscal;
- o copie la organul fiscal de la vechiul domiciliu fiscal.
10. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
Decizie de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
1. Denumire: Decizie de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
2. Cod: 14.13.02.16/o
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: file
*¦)+^
*¦)+^
7. Se utilizează la înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului.

9. Circulă:
- o copie la organul fiscal de la noul domiciliu fiscal;
- o copie la organul fiscal de la vechiul domiciliu fiscal.
Notificare privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
1. Denumire: Notificare privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
2. Cod: 14.13.03.16
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: file
7. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor care şi-au stabilit domiciliul fiscal fără depunerea cererii de înregistrare/modificare a noului domiciliu fiscal.
9. Circulă:
- copia la organul fiscal.
ANEXA Nr. 5c)
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
Sigla
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P.
Unitatea fiscală . . . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
Către:
Denumirea . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Judeţul . . . . . . . . . .
Localitatea . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . .
. . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 32 alin. (3) şi art. 91 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având
în vedere că datele referitoare la domiciliul dumneavoastră fiscal, rezultate din constatările organelor fiscale, nu corespund cu datele înregistrate în evidenţele
noastre, vă rugăm ca în termen de 15 zile de la data primirii prezentei notificări să prezentaţi punctul dumneavoastră de vedere fie în scris, fie prin prezentarea la
sediul nostru, în vederea clarificării acestei situaţii.
În cazul în care nu vă exprimaţi punctul de vedere solicitat în termenul menţionat mai sus, organul fiscal poate emite decizia privind înregistrarea/modificarea din
oficiu a domiciliului fiscal pe baza constatărilor proprii.
Conducătorul unităţii fiscale
Semnătura şi ştampila unităţii . . . . . . . . . .
Şeful compartimentului de specialitate
Cod 14.13.03.16
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5b)
Sigla
D.G.R.F.P.
Nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
DECIZIE
de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
Către:
Denumirea . . . . . . . . . .
Judeţul . . . . . . . . . .
Localitatea . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . .
. . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 32 alin. (3) şi art. 91 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a
Notificării privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . şi a Notei nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., domiciliul
dumneavoastră a fost înregistrat/modificat, noul domiciliu fiscal fiind înregistrat/modificat la următoare adresă:
Judeţul . . . . . . . . . .
Localitatea . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . .
.....
Cod 14.13.02.16/o
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5a)
*¦)+^
*¦)+^

Sigla
D.G.R.F.P.
Nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
DECIZIE
de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal
Către:
Denumirea . . . . . . . . . .
Judeţul . . . . . . . . . .
. . . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Ca urmare a cererii de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, depusă de dumneavoastră cu nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., vă comunicăm că noul
domiciliu fiscal a fost înregistrat/modificat la următoarea adresă:
Judeţul . . . . . . . . . .
.....
Cod 14.13.02.16
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 4
PROCEDURĂ
de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului
1. În cazuri bine justificate, organele fiscale pot înregistra din oficiu domiciliul fiscal al contribuabilului.
2. Înregistrarea/Modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului va fi iniţiată de către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul şi-a stabilit
domiciliul fiscal fără depunerea cererii de înregistrare/modificare a noului domiciliu fiscal, la sesizarea organului constatator, potrivit legii.
3. La primirea sesizării menţionate la pct. 2, contribuabilul este notificat de îndată de către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul şi-a stabilit
domiciliul fiscal fără depunerea cererii de înregistrare/modificare a noului domiciliu fiscal, pentru a fi ascultat cu privire la faptele şi împrejurările relevante în luarea
deciziei de înregistrare din oficiu a domiciliului fiscal, potrivit art. 9 din Codul de procedură fiscală.
4. Notificarea se întocmeşte în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar al doilea
exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
5. În cazul în care, în urma notificării, contribuabilul prezintă organului fiscal dovezi că nu şi-a stabilit domiciliul fiscal în raza teritorială a acestuia, întocmeşte un
referat motivat prin care se sistează procedura de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal.
6.1. În cazul în care, în urma notificării, contribuabilul se prezintă la organul fiscal şi solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, se întocmeşte un referat
motivat prin care se sistează procedura de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal.
6.2. După întocmirea referatului prevăzut la pct. 6.1, înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabilului se realizează potrivit procedurilor privind
înregistrarea/modificarea la cerere a domiciliului fiscal al contribuabilului prevăzute în anexa nr. 1 la ordin sau anexa nr. 2 la ordin, după caz.
7. În cazul în care, în urma notificării prevăzute la pct. 3, contribuabilul nu se prezintă la organul fiscal pentru clarificarea situaţiei fiscale, se întocmeşte o notă
privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului.
8. Nota prevăzută la pct. 7 cuprinde următoarele elemente:
a) denumirea organului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul şi-a stabilit domiciliul fiscal fără depunerea cererii de înregistrare/modificare a noului domiciliu
fiscal;
b) datele de identificare a contribuabilului sau a împuternicitului desemnat de acesta, după caz;
c) obiectul notei;
d) punctul de vedere al contribuabilului notificat, în cazul în care acesta a fost exprimat;
e) informaţii din documentul de identificare care atestă stabilirea domiciliului sau reşedinţei, precum şi din documentele care fac dovada deţinerii legale a spaţiului
pentru domiciliul fiscal, după caz;
f) motivele de drept şi de fapt care determină organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul şi-a stabilit domiciliul fiscal fără depunerea cererii de
înregistrare/modificare a noului domiciliu fiscal să ia decizia de înregistrare/modificare din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului;
g) numele şi semnătura persoanei care a întocmit nota privind înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului.
La această notă se vor anexa, după caz, în copie, documentele prevăzute la lit. d), certificate pe fiecare pagină de organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul şi-a stabilit domiciliul fiscal fără depunerea cererii de înregistrare/modificare a noului domiciliu fiscal.
9. Nota prevăzută la pct. 7 ţine loc de cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului.
10. După întocmirea notei prevăzute la pct. 7, înregistrarea/modificarea din oficiu a domiciliului fiscal al contribuabilului se realizează potrivit procedurii prevăzute
pentru înregistrarea/modificarea la cerere a domiciliului fiscal al contribuabilului, după caz.
ANEXA Nr. 2
PROCEDURĂ
de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal în cazul contribuabililor care sunt supuşi înregistrării la organele fiscale
1. Prezenta procedură se aplică contribuabililor care, potrivit legii, au obligaţia înregistrării la organul fiscal şi care au obligaţia înregistrării/modificării domiciliului
fiscal, potrivit legii.
2. În sensul prezentei proceduri contribuabilii sunt:
a) persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică;
b) persoanele fizice care exercită profesii libere.
3. Contribuabilii menţionaţi la pct. 2 au obligaţia înregistrării/modificării domiciliului fiscal, potrivit legii, dacă acesta este diferit de sediul social/sediu/sediul
activităţii, şi anume:
a) dacă se solicită înregistrarea domiciliului fiscal la locul unde se exercită gestiunea administrativă şi conducerea efectivă a afacerilor/locul unde se desfăşoară
efectiv activitatea principală, în cazul în care acestea nu se realizează la sediul social declarat/sediu sau la locul în care se află majoritatea activelor, în cazul
contribuabililor prevăzuţi la pct. 2 lit. a);
b) dacă se solicită înregistrarea domiciliului fiscal la locul unde se desfăşoară efectiv activitatea principală, în cazul în care aceasta nu se desfăşoară la sediul
activităţii, în cazul contribuabililor prevăzuţi la pct. 2 lit. b);
c) dacă se solicită modificarea domiciliului fiscal, inclusiv în cazul în care se modifică sediul social/sediul/sediul activităţii.
4. Competenţa de administrare a contribuabililor prevăzuţi la pct. 2 revine, până la finalizarea procedurii de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, organului
fiscal de la ultimul domiciliu fiscal.
5. Pentru înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, contribuabilii prevăzuţi la pct. 2 lit. a) depun la organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează a se stabili
domiciliul fiscal formularul 010 "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără
*¦)+^
*¦)+^
personalitate juridică", precum şi formularul 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului", însoţite de documente doveditoare ale
informaţiilor înscrise în acestea. Copiile de pe documente se certifică pe fiecare pagină de organul fiscal competent, pentru conformitate cu originalul.
6. Pentru înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, contribuabilii prevăzuţi la pct. 2 lit. b) depun la organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează a se stabili
domiciliul fiscal formularul 070 "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi
economice în mod independent sau exercită profesii libere", precum şi formularul 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului",
însoţite de documente doveditoare ale informaţiilor înscrise în acestea. Copiile de pe documente se certifică pe fiecare pagină de organul fiscal competent, pentru
conformitate cu originalul.
7. Cererea se soluţionează în termen de 15 zile lucrătoare de la data depunerii acesteia, prin emiterea deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, care
se comunică contribuabilului/plătitorului.
8. Cererea se transmite, în maximum 3 zile lucrătoare de la înregistrare, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, de către organul fiscal în a cărui
rază teritorială urmează a se stabili domiciliul fiscal către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal, în vederea întocmirii
formalităţilor de transfer al dosarului fiscal.
9. Dosarul fiscal se transmite în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii şi va fi însoţit de un exemplar al certificatului de atestare fiscală, precum şi de fişa
de evidenţă pe plătitor.
10. Un exemplar al certificatului de atestare fiscală se comunică şi contribuabilului de către organul fiscal emitent.
11. La primirea dosarului fiscal, organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează să se stabilească domiciliul fiscal emite, în termen de maximum două zile
lucrătoare, Decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
12. Decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se întocmeşte în 3 exemplare, se vizează de conducătorul compartimentului cu atribuţii în domeniul
gestionării registrului contribuabililor şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
13. Exemplarul Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal care se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului se semnează de către persoanele
implicate potrivit competenţelor stabilite prin regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură.
14. Un exemplar al deciziei se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
15. Înregistrarea în registrul contribuabililor de la noul organ fiscal, precum şi scoaterea din registrul contribuabililor de la vechiul organ fiscal se operează cu data
comunicării deciziei, potrivit pct. 14.
16. De la data prevăzută la pct. 14 competenţa pentru administrarea contribuabilului revine organului fiscal de la noul domiciliu fiscal.
17. La data înregistrării în registrul contribuabililor, noul organ fiscal emite certificatul de înregistrare fiscală, având înscris noul domiciliu fiscal.
18. După primirea Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, contribuabilul se prezintă la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul domiciliu
fiscal, predă, în vederea anulării, vechiul certificat de înregistrare fiscală şi îl ridică pe cel nou.
19. Un exemplar al Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se transmite, însoţit de o copie a documentului care atestă data comunicării deciziei
potrivit pct. 14, organului fiscal de la fostul domiciliu fiscal.
20. Dosarul solicitării de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului şi cuprinde:
a) formularul 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului";
b) formularul 010 "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate
juridică" sau formularul 070 "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi
economice în mod independent sau exercită profesii libere", după caz;
c) documentaţia depusă de contribuabil;
d) Decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal;
e) certificatul de înregistrare fiscală anulat;
f) copia certificatului de înregistrare fiscală eliberat;
g) orice alte documente emise sau primite în cadrul derulării procedurii.
21. Dacă pe parcursul derulării procedurii contribuabilul se radiază, compartimentul de specialitate sistează procedura în derulare. În acest sens se întocmeşte un
referat motivat, care se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA Nr. 3.1
PROCEDURA
de modificare a domiciliului fiscal pentru persoanele fizice care deţin cod numeric personal, în cazul în care domiciliul fiscal este stabilit la domiciliu
1. Prezenta procedură se aplică contribuabililor persoane fizice care deţin cod numeric personal, atribuit potrivit legii speciale, al căror domiciliu reprezintă şi
domiciliul fiscal şi au înregistrat modificarea domiciliului în registrele în care sunt înregistraţi, potrivit legii.
2. Competenţa de administrare a contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 trece la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul domiciliu, în termen de 15 zile
lucrătoare de la data modificării domiciliului.
3. În cazul contribuabililor care îşi modifică domiciliul, potrivit legii, iar adresa noului domiciliu este în raza teritorială a organului fiscal în a cărui rază teritorială se
află şi ultimul domiciliu fiscal al contribuabilului, schimbarea domiciliului fiscal se face de către Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, după primirea informaţiilor de la Ministerul Afacerilor Interne, cu data înscrierii menţiunii în registrele în care sunt înregistraţi,
potrivit legii.
4. Pentru ceilalţi contribuabili care îşi modifică domiciliul, pe baza informaţiilor primite de la Ministerul Afacerilor Interne, Direcţia generală de tehnologia informaţiei
din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală transmite electronic atât organului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal,
cât şi organului fiscal în a cărui rază teritorială a fost stabilit noul domiciliu informaţia privind adresa noului domiciliu, precum şi data înscrierii acestei menţiuni în
registrele în care sunt înregistraţi, potrivit legii.
5. Informaţia privind modificarea domiciliului se transmite organelor fiscale implicate în ziua în care a fost primită de la Ministerul Afacerilor Interne sau în ziua
lucrătoare imediat următoare, în vederea demarării formalităţilor de transfer al dosarului fiscal al contribuabilului.
6. În termen de 12 zile lucrătoare de la data înscrierii în registrele în care sunt înregistraţi, potrivit legii, a menţiunii privind modificarea domiciliului contribuabilului,
organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal pregăteşte dosarul fiscal al contribuabilului, pentru a fi transferat către organul
fiscal în a cărui rază teritorială se află noul domiciliu al persoanei fizice.
7. Dosarul fiscal al contribuabilului va fi însoţit de un exemplar al certificatului de atestare fiscală, precum şi de fişa de evidenţă pe plătitor.
9. Înainte de a transfera dosarul fiscal, organul fiscal de la ultimul domiciliu fiscal verifică în Registrul contribuabililor dacă respectivul contribuabil a solicitat
modificarea domiciliului fiscal, după modificarea domiciliului, prin depunerea formularului 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al
contribuabilului".
10. Dacă respectivul contribuabil a depus un formular 050 la alt organ fiscal, procedura de transfer al dosarului fiscal se sistează.
11. Dacă respectivul contribuabil nu a făcut o altă solicitare de modificare a domiciliului fiscal, organul fiscal de la ultimul domiciliu fiscal transferă dosarul fiscal al
contribuabilului organului fiscal de la noul domiciliu.
12. La împlinirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data înscrierii în registrele în care sunt înregistraţi, potrivit legii, a menţiunii privind modificarea domiciliului
contribuabilului, Direcţia generală de tehnologia informaţiei transmite electronic, atât organului fiscal de la vechiul domiciliu fiscal, cât şi organului fiscal de la noul
domiciliu fiscal, informaţia privind împlinirea termenului legal pentru modificarea competenţei de administrare a contribuabilului.
13. La primirea informaţiei, organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul domiciliu înregistrează contribuabilul în evidenţa sa fiscală, iar organul fiscal de la
ultimul domiciliu fiscal radiază contribuabilul din evidenţa proprie.
14. Toate documentele emise sau primite în cadrul derulării procedurii se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA Nr. 3
PROCEDURA
de modificare a domiciliului fiscal în cazul contribuabililor persoane fizice care deţin cod numeric personal
1. Prezenta procedură se aplică contribuabililor persoane fizice care deţin cod numeric personal, atribuit potrivit legii speciale, şi îşi stabilesc domiciliul fiscal la
adresa unde locuiesc efectiv, dacă:
a) adresa unde locuiesc efectiv este diferită de domiciliu, stabilit potrivit legii;
*¦)+^
*¦)+^
b) se solicită modificarea domiciliului fiscal, cu excepţia cazului în care acesta este stabilit la domiciliul persoanei fizice.
3. Pentru înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, contribuabilii depun, la organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează a se stabili domiciliul fiscal,
formularul 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului", însoţit de documente doveditoare ale informaţiilor înscrise în acesta.
Copiile de pe documente se certifică pe fiecare pagină de contribuabil, pentru conformitate cu originalul.
4. Cererea se soluţionează în termen de 15 zile lucrătoare de la data depunerii acesteia, prin emiterea Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, care
se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
5. Cererea se transmite, în maximum 3 zile lucrătoare de la înregistrare, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, de către organul fiscal prevăzut la
pct. 3 către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal, în vederea întocmirii formalităţilor de transfer al dosarului fiscal.
9. Decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se întocmeşte în 3 exemplare şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură.
12. Înregistrarea în registrul contribuabililor la noul organ fiscal, precum şi radierea din registrul contribuabililor de la vechiul organ fiscal se operează cu data
comunicării deciziei.
13. De la data comunicării deciziei, competenţa pentru administrarea contribuabililor revine organului fiscal de la noul domiciliu fiscal.
14. Un exemplar al Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se transmite, însoţit de o copie a documentului care atestă data comunicării deciziei,
organului fiscal de la fostul domiciliu fiscal.
b) documentaţia depusă de contribuabil;
c) decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal;
d) orice alte documente emise sau primite în cadrul derulării procedurii.
ANEXA Nr. 1.1
PROCEDURA
de modificare a domiciliului fiscal al contribuabililor supuşi înregistrării în registrul comerţului, în cazul în care domiciliul fiscal este stabilit la sediul social
1. Prezenta procedură se aplică contribuabililor persoane juridice care, potrivit legii, au obligaţia înregistrării în registrul comerţului şi care îndeplinesc cumulativ
următoarele condiţii:
a) sediul social reprezintă şi domiciliul fiscal;
b) au solicitat înregistrarea menţiunilor privind modificarea sediului social în registrul comerţului.
2. Competenţa de administrare a contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 trece la noul organ fiscal începând cu ziua următoare expirării termenului de 15 zile lucrătoare
de la data înscrierii în registrul comerţului a menţiunilor privind modificarea sediului social.
3. În cazul contribuabililor care îşi modifică sediul social, iar adresa noului sediu social este în raza teritorială a organului fiscal în a cărui rază teritorială se află şi
ultimul domiciliu fiscal al contribuabilului, schimbarea domiciliului fiscal se face de către Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, după primirea informaţiilor de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, cu data înscrierii menţiunii în registrul comerţului.
4. Pentru ceilalţi contribuabili care îşi modifică sediul social, pe baza informaţiilor primite de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, Direcţia generală de
tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală transmite electronic atât organului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are
ultimul domiciliu fiscal, cât şi organului fiscal în a cărui rază teritorială se află noul sediu social informaţia privind adresa noului sediu social precum şi data înscrierii
acestei menţiuni în registrul comerţului.
5. Informaţia privind modificarea sediului social se transmite organelor fiscale implicate în ziua când a fost comunicată de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului
sau cel târziu în a doua zi lucrătoare, în vederea demarării formalităţilor de transfer al dosarului fiscal al contribuabilului.
6. În termen de 12 zile lucrătoare de la data înscrierii în registrul comerţului a menţiunii privind modificarea sediului social, organul fiscal în a cărui rază teritorială
contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal pregăteşte dosarul fiscal al contribuabilului pentru a fi transferat către organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul
sediu social.
7. Dosarul fiscal al contribuabilului va fi însoţit de un exemplar al certificatului de atestare fiscală, precum şi de fişa de evidenţă pe plătitor.
9. Înainte de a transfera dosarul fiscal, organul fiscal de la ultimul domiciliu fiscal verifică în Registrul contribuabililor dacă respectivul contribuabil a solicitat
modificarea domiciliului fiscal, după modificarea sediului social, prin depunerea formularului 050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al
contribuabilului".
10. Dacă respectivul contribuabil a depus un formular 050 la alt organ fiscal, procedura de transfer al dosarului fiscal se sistează.
11. Dacă respectivul contribuabil nu a făcut o altă solicitare de modificare a domiciliului fiscal, organul fiscal de la ultimul domiciliu fiscal transferă dosarul fiscal al
contribuabilului organului fiscal de la noul sediu social.
12. La împlinirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data înscrierii în registrul comerţului a menţiunii privind modificarea sediului social, Direcţia generală de
tehnologia informaţiei transmite electronic, atât organului fiscal de la vechiul domiciliu fiscal, cât şi organului fiscal de la noul domiciliu fiscal, informaţia privind
împlinirea termenului legal pentru modificarea competenţei de administrare a contribuabilului.
13. La primirea informaţiei, organul fiscal în a cărui rază teritorială se află noul sediu social înregistrează contribuabilul în evidenţa sa fiscală, iar organul fiscal de
la ultimul domiciliu fiscal radiază contribuabilul din evidenţa proprie.
14. Toate documentele emise sau primite în cadrul derulării procedurii se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA Nr. 1
PROCEDURĂ
de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal în cazul contribuabililor supuşi înregistrării în registrul comerţului
1. Prezenta procedură se aplică contribuabililor persoane juridice, persoane fizice autorizate să desfăşoare activităţi economice, întreprinderilor individuale şi
familiale, precum şi altor entităţi care, potrivit legii, au obligaţia înregistrării în registrul comerţului şi care au obligaţia înregistrării/modificării domiciliului fiscal,
potrivit legii, dacă:
a) se solicită înregistrarea domiciliului fiscal la locul unde se exercită gestiunea administrativă şi conducerea efectivă a afacerilor sau la locul în care se află
majoritatea activelor;
b) se solicită înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, de către entităţile autorizate potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea
activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea
nr. 182/2016;
c) se solicită modificarea domiciliului fiscal, cu excepţia cazului în care acesta este stabilit la sediul social.
*¦)+^
*¦)+^
050 "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului", însoţit de documente doveditoare ale informaţiilor înscrise în acesta. Copiile de pe
documente se certifică pe fiecare pagină de organul fiscal competent, pentru conformitate cu originalul.
4. Cererea se soluţionează în termen de 15 zile lucrătoare de la data depunerii acesteia, prin emiterea deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal, care
se comunică contribuabilului/plătitorului.
5. Cererea se transmite, în maximum 3 zile lucrătoare de la înregistrare, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, de către organul fiscal prevăzut la
pct. 3 către organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal, în vederea întocmirii formalităţilor de transfer al dosarului fiscal.
9. Decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se întocmeşte în 3 exemplare, se vizează de conducătorul compartimentului cu atribuţii în domeniul
gestionării registrului contribuabililor şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
implicate potrivit competenţelor stabilite prin regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta procedură.
12. Înregistrarea în registrul contribuabililor de la noul organ fiscal, precum şi scoaterea din registrul contribuabililor de la vechiul organ fiscal se operează cu data
comunicării deciziei, potrivit pct. 11.
13. De la data prevăzută la pct. 11 competenţa pentru administrarea contribuabililor revine organului fiscal de la noul domiciliu fiscal.
14. Un exemplar al Deciziei de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal se transmite, însoţit de o copie a documentului care atestă data comunicării deciziei
potrivit pct. 11, organului fiscal de la fostul domiciliu fiscal.
b) documentaţia depusă de contribuabil;
c) decizia de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal;
d) orice alte documente emise sau primite în cadrul derulării procedurii.

VII. Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului (050)
1. Denumire: Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului (050)
2. Cod: 14.13.04.16
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
6. Se difuzează: gratuit.
7. Se utilizează: la înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal al contribuabilului.
8. Se întocmeşte în: 1 exemplar de către contribuabili sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/reprezentantul legal.
9. Circulă: la organul fiscal.
10. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA Nr. 7
formular 050
formular 050
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (050) "Cerere de înregistrare/modificare a domiciliului fiscal al contribuabilului"
Depunerea cererii
Cererea de înregistrare a domiciliului fiscal al contribuabilului se completează şi se depune de către contribuabilii care solicită înregistrarea/modificarea
domiciliului fiscal, cu excepţia cazului în care contribuabilii îşi modifică domiciliul sau sediul social care reprezintă şi domiciliu fiscal.
Cererea se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare
recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare, şi va fi însoţită de documente care să facă dovada deţinerii sau ocupării legale a spaţiului pentru noul
domiciliu fiscal.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială urmează a se stabili noul domiciliu fiscal al contribuabilului.
Cererea se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar
celălalt exemplar se depune la organul fiscal competent.
Completarea cererii
I. FELUL CERERII
Se marchează cu "X" pct. 1 sau 2, după caz.
Atenţie! În cazul cererii de modificare se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost
declarate.
II. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Nume, prenume/Denumire
Se completează cu numele, prenumele sau denumirea contribuabilului.
Rândul 2. Cod de identificare fiscală
Se completează cu:
- codul unic de înregistrare, pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului,
conform art. 82 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- codul de înregistrare fiscală, pentru:
- persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia persoanelor juridice, precum şi a altor entităţi care se
înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, potrivit art. 82 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală;
- persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia persoanelor fizice, precum şi a altor entităţi
care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, potrivit art. 82 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală;
- codul numeric personal atribuit, potrivit legii speciale, persoanelor fizice, altele decât cele care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită
profesii libere, potrivit art. 82 alin. (1) lit. d) din Codul de procedură fiscală.
Rândul 3. Domiciliul/Sediul social/Locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale
Se completează cu adresa domiciliului, a sediului social sau a locului de desfăşurare efectivă a activităţii principale, după caz.
*¦)+^
*¦)+^
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal al contribuabilului se vor trece datele de
identificare ale contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 4. Codul CAEN al obiectului principal de activitate
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate, astfel cum a fost declarat cu ocazia înfiinţării sau autorizării.
III. DOMICILIUL FISCAL ACTUAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul are ultimul domiciliu fiscal.
IV. ADRESA UNDE URMEAZĂ A SE STABILI NOUL DOMICILIU FISCAL AL CONTRIBUABILULUI
Se completează adresa unde contribuabilul doreşte să îşi stabilească noul domiciliu fiscal.
V. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relaţia cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal şi se
înscriu numărul şi data înregistrării la organul fiscal de către împuternicit a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul şi data
înregistrării deciziei de aprobare a calităţii de reprezentant fiscal.
Date de identificare:
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal.
Art. 33. - Competenţa în cazul sediilor secundare

(1) În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, competenţa pentru administrarea impozitului pe venitul din salarii datorat de acestea revine
organului fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor datorate de contribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat.
(2) Competenţa pentru înregistrarea fiscală a sediilor secundare ca plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor, potrivit legii, revine organului fiscal central
în a cărui rază teritorială se află situate acestea.
Art. 34. - Competenţa privind impozitul şi contribuţiile aferente veniturilor din activităţi agricole
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 30 şi 38, impozitul şi contribuţiile sociale aferente veniturilor din activităţi agricole, datorate de persoanele fizice, potrivit
legii, se pot achita în numerar şi la organul fiscal local din localitatea în care îşi are domiciliul fiscal contribuabilul unde nu există o unitate teritorială a A.N.A.F.,
dacă între autoritatea administraţiei publice locale şi A.N.A.F. s-a încheiat un protocol în acest scop. Data plăţii este data prevăzută la art. 163 alin. (11) lit. a),
inclusiv pentru sumele achitate eronat de către contribuabil pe alte tipuri de obligaţii sau stinse eronat de către organul fiscal în realizarea procedurii prevăzute la
alin. (4).
(2) Sumele încasate potrivit alin. (1) se depun de către organul fiscal local în cont distinct de disponibil, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la încasare,
împreună cu situaţia privind sumele încasate, care va cuprinde cel puţin următoarele informaţii: numărul şi data documentului prin care s-a efectuat încasarea în
numerar, CUI/CNP contribuabil, denumirea contribuabilului, tipul obligaţiei achitate, suma achitată.
(3) Sumele depuse în contul prevăzut la alin. (2) se virează de unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat şi ale
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, în termen de două zile lucrătoare de la depunere, potrivit procedurii prevăzute la alin. (4).
(4) Procedura de încasare şi de virare la bugetul de stat şi la bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate a sumelor încasate potrivit alin. (1),
precum şi modul de colaborare şi de realizare a schimbului de informaţii dintre organele fiscale centrale şi organele fiscale locale se aprobă prin ordin comun al
ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice.
___________
Art. 35. - Competenţa în cazul contribuabilului nerezident

În cazul contribuabilului nerezident care nu are pe teritoriul României un sediu permanent, competenţa revine organului fiscal central stabilit prin ordin al
preşedintelui A.N.A.F.

Art. 6. - În cazul persoanelor fizice şi juridice nerezidente, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, impozitul fiind final sau cu opţiune
de regularizare, competenţa pentru administrarea obligaţiilor fiscale revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, şi anume:
a) în cazul plătitorilor de venit, contribuabili mari şi mijlocii - organului fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit;
b) în cazul celorlalţi plătitori de venit - organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit.
Art. 5. - În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu are domiciliu fiscal în România, competenţa teritorială revine organului fiscal în raza căruia se face
constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, cu excepţiile prevăzute de prezentul ordin.
Art. 4. - (1) Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este stabilită în România printr-un sediu fix, potrivit
prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află situat sediul fix.
(2) Competenţa în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României şi este înregistrată în scopuri de TVA în România prin
reprezentant fiscal, potrivit prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, revine organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat
reprezentantul fiscal.
Art. 3. - Administraţiile judeţene ale finanţelor publice au competenţa de administrare a obligaţiilor fiscale ale posturilor consulare acreditate în România, precum şi
ale reprezentanţelor organismelor internaţionale ori reprezentanţelor societăţilor şi ale organizaţiilor economice străine autorizate potrivit legii să îşi desfăşoare
activitatea în România, care au sediul în raza lor teritorială.

Art. 2. - (1) Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti este organul fiscal
competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale datorate de următoarele categorii de contribuabili:
a) persoane impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în
România;
b) contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile
către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic
de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au
dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România.
c) contribuabili nerezidenţi persoane juridice care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care organizează şi exploatează activitatea de jocuri de
noroc în România.
d) persoane juridice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care au obligaţia de a plăti impozit pe profit, potrivit art. 38 din Codul
fiscal, sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit, potrivit art. 225 şi 227 din Codul fiscal;
e) persoane fizice nerezidente, care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni
cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate;
f) persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi independente din
România, respectiv persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a
dublei impuneri, care obţin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activităţile artistice şi sportive, şi care optează pentru
regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau 227 din Codul fiscal.
(2) Pentru persoanele fizice şi juridice nerezidente prevăzute la alin. (1), Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare
pentru ansamblul obligaţiilor fiscale administrate, potrivit legii, de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, şi pentru toată perioada cât aceste persoane au
calitatea de contribuabil/plătitor.
(21) Pentru persoanele fizice nerezidente prevăzute la alin. (1) lit. f), Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţă de administrare începând
cu data realizării opţiunii de regularizare a impozitului pe venit.
(4) Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi are competenţa de administrare atât pentru obligaţiile fiscale care rezultă potrivit legislaţiei fiscale în
*¦)+^
*¦)+^
vigoare, cât şi pentru soluţionarea cererilor de restituire prevăzute de Codul fiscal ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate în România, precum
şi ale reprezentanţelor organismelor internaţionale ori reprezentanţelor societăţilor şi ale organizaţiilor economice străine, care au sediul în municipiul Bucureşti,
autorizate potrivit legii să îşi desfăşoare activitatea în România.
(5) Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi este organ fiscal competent pentru administrarea regimului special pentru servicii electronice, de
telecomunicaţii, de radiodifuziune sau de televiziune prevăzut de titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, pentru persoanele impozabile care aleg
România ca stat membru de înregistrare.
(6) Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi este organ fiscal competent pentru administrarea obligaţiilor fiscale reprezentând amenzi care se fac venit
la bugetul de stat, precum şi a cheltuielilor judiciare, stabilite în sarcina persoanelor fizice şi juridice nerezidente.
Art. 7. - (1) În cazul persoanelor nerezidente care nu au pe teritoriul României un sediu permanent, cu excepţia celor prevăzute la art. 2 alin. (1), şi care au
obligaţia sau optează să îşi desemneze, potrivit legii, un împuternicit în România sau pentru care se numeşte un curator fiscal, potrivit legii, competenţa de
administrare revine organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz.
Art. 36. - Schimbarea competenţei

(1) În cazul în care se schimbă domiciliul fiscal, potrivit legii, competenţa teritorială trece la noul organ fiscal central de la data schimbării domiciliului fiscal.
___________
(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător şi contribuabililor mari şi mijlocii, definiţi potrivit legii, în cazul în care se modifică această calitate.
(3) În situaţia în care se află în curs de derulare o procedură de administrare, cu excepţia procedurii de executare silită, organul fiscal central care a început
procedura este competent să o finalizeze.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul în care se modifică domiciliul fiscal potrivit art. 32 alin. (5), competenţa teritorială trece la noul organ fiscal
central de la data împlinirii termenului prevăzut la acest alineat.
___________
CAPITOLUL II
Competenţa organului fiscal local
Art. 37. - Competenţa generală a organului fiscal local

Administrarea creanţelor fiscale datorate bugetului local, inclusiv a impozitului pe profit care se face venit la bugetul local, potrivit Codului fiscal, se realizează
prin organul fiscal local, cu excepţia cazului când prin lege se prevede altfel.
Art. 38. - Competenţa teritorială a organului fiscal local
(1) Administrarea creanţelor fiscale datorate bugetului local al unei unităţi/subdiviziuni administrativ-teritoriale se realizează prin organul fiscal local al respectivei
unităţi/subdiviziuni administrativ-teritoriale, cu excepţia cazului când prin lege se prevede altfel.
(2) În scopul administrării de către organul fiscal local a obligaţiilor fiscale datorate de contribuabilii mari şi mijlocii, prin hotărâre a autorităţii deliberative se pot
stabili criteriile în funcţie de care se stabilesc contribuabilii mari sau, după caz, contribuabilii mijlocii, precum şi listele cu respectivii contribuabili.
(3) Organul fiscal local notifică contribuabilul ori de câte ori intervin modificări cu privire la calitatea de contribuabil mare sau, după caz, contribuabil mijlociu.
___________
Art. 39. - Domiciliul fiscal în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
(1) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local, prin domiciliu fiscal se înţelege domiciliul reglementat potrivit dreptului comun sau sediul social
înregistrat potrivit legii.
(2) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul are înregistrat un domiciliu fiscal potrivit art. 32, în scopul comunicării actelor administrative fiscale emise de organul
fiscal local se utilizează acest domiciliu fiscal.
CAPITOLUL III
Alte dispoziţii privind competenţa
Art. 40. - Competenţa specială

(1) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu are un domiciliu fiscal cunoscut sau nu are domiciliu fiscal în România, competenţa teritorială revine organului
fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale.
(2) Dispoziţiile alin. (1) se aplică şi pentru luarea de urgenţă a măsurilor legale ce se impun în cazurile de dispariţie a elementelor de identificare a bazei de
impozitare reale, precum şi în caz de executare silită.
(3) În cazul contribuabilului/plătitorului cu domiciliul fiscal în România care aplică regimul special pentru serviciile electronice, de telecomunicaţii, de
radiodifuziune sau televiziune reglementat de Codul fiscal, competenţa de administrare a taxei pe valoarea adăugată aferentă serviciilor supuse acestui regim
revine organului fiscal central stabilit prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
Art. 41. - Conflictul de competenţă

(1) Există conflict de competenţă când două sau mai multe organe fiscale se declară deopotrivă competente sau necompetente.
(2) Prin conflict de competenţă în sensul prezentului articol se înţelege conflictul apărut în legătură cu modul de aplicare a regulilor de competenţă privind
administrarea creanţelor fiscale prevăzute de prezentul cod şi/sau, după caz, de Codul fiscal sau alte legi care reglementează creanţele fiscale în legătură cu care
a apărut conflictul.
(3) În cazul în care apare un conflict de competenţă, organul fiscal care s-a învestit primul sau care s-a declarat ultimul necompetent continuă procedura de
administrare în derulare şi solicită organului competent să hotărască asupra conflictului.
(4) Organul competent să soluţioneze conflictul de competenţă hotărăşte de îndată asupra conflictului, iar soluţia adoptată se comunică organelor fiscale aflate
în conflict, pentru a fi dusă la îndeplinire, cu informarea, după caz, a persoanelor interesate.
(5) În situaţia în care există conflict de competenţă între organul fiscal central şi o instituţie publică ce administrează creanţe fiscale, conflictul de competenţă se
soluţionează de către Comisia fiscală centrală.
Art. 42. - Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale centrale
În cazul în care există conflict de competenţă între două sau mai multe organe fiscale centrale, conflictul se soluţionează de către organul ierarhic superior
comun. În cazul în care în conflictul de competenţă este implicată o structură de la nivelul central al A.N.A.F., conflictul se soluţionează de preşedintele A.N.A.F.
Art. 43. - Conflictul de competenţă în cazul organelor fiscale locale
(1) În cazul în care există un conflict de competenţă între organele fiscale locale sau între organul fiscal central şi un organ fiscal local, conflictul de competenţă
ivit se poate soluţiona amiabil, sub coordonarea reprezentanţilor desemnaţi în acest scop de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi
Administraţiei Publice. În cazul în care conflictul de competenţă nu se poate soluţiona pe cale amiabilă, conflictul se soluţionează de către Comisia fiscală centrală.
În această situaţie, Comisia se completează cu 2 reprezentanţi ai Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, precum şi cu câte un reprezentant al
fiecărei structuri asociative a autorităţilor administraţiei publice locale.
(2) În cazul creanţelor fiscale administrate de organele fiscale locale, conflictul de competenţă în sensul prezentului articol nu vizează conflictul apărut în legătură
cu modul de delimitare a teritoriului între unităţile administrativ-teritoriale şi/sau subdiviziuni administrativ- teritoriale ale municipiilor.
(3) În cazul în care se iveşte un conflict cu privire la delimitarea teritorială între două sau mai multe unităţi administrativ-teritoriale şi/sau subdiviziuni
administrativ-teritoriale ale municipiilor, cu privire la aceeaşi materie impozabilă, până la clarificarea conflictului, contribuabilul datorează impozitele şi taxele locale
*¦)+^
*¦)+^
aferente materiei impozabile, la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale sau subdiviziunii administrativ-teritoriale în a cărei evidenţă era înscrisă materia
impozabilă până la apariţia conflictului. Celelalte organe fiscale locale nu au dreptul să perceapă impozite şi taxe locale până la soluţionarea conflictului. Impozitele
şi taxele locale plătite de contribuabil rămân venit al bugetului local la care au fost plătite chiar dacă după soluţionarea conflictului dreptul de impunere aparţine
altui organ fiscal local. În acest caz, dreptul de impunere revine noului organ fiscal local competent, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care
s-a soluţionat conflictul.
(4) Dispoziţiile alin. (3) sunt aplicabile în mod corespunzător şi pentru amenzile de orice fel care se fac venit la bugetul local.
Art. 44. - Conflictul de interese
Persoana din cadrul organului fiscal implicată într-o procedură de administrare se află în conflict de interese, dacă:
a) în cadrul procedurii respective acesta este contribuabil/plătitor, este soţ/soţie al/a contribuabilului/plătitorului, este rudă sau afin până la gradul al treilea
inclusiv a/al contribuabilului/plătitorului, este reprezentant sau împuternicit al contribuabilului/plătitorului;
b) în cadrul procedurii respective poate dobândi un avantaj ori poate suporta un dezavantaj, direct sau indirect;
c) există un conflict de orice natură între el, soţul/soţia, rudele sale sau afinii până la gradul al treilea inclusiv şi una dintre părţi sau soţul/soţia, rudele părţii sau
afinii până la gradul al treilea inclusiv;
d) în alte cazuri prevăzute de lege.
Art. 45. - Abţinerea şi recuzarea
(1) Persoana care ştie că se află în una dintre situaţiile prevăzute la art. 44 este obligată, de îndată ce a luat la cunoştinţă de existenţa situaţiei, să înştiinţeze
conducătorul ierarhic şi să se abţină de la efectuarea oricărui act privind procedura de administrare în derulare.
(2) Abţinerea se propune de persoană şi se decide de îndată de conducătorul ierarhic.
(3) Contribuabilul/plătitorul implicat în procedura în derulare poate solicita recuzarea persoanei aflate în conflict de interese. Cererea de recuzare nu suspendă
procedura de administrare în derulare.
(4) Recuzarea persoanei se decide de îndată de conducătorul organului fiscal din care face parte persoana recuzată sau de organul fiscal ierarhic superior dacă
persoana recuzată este chiar conducătorul organului fiscal. În cazul persoanelor din cadrul structurii centrale a A.N.A.F., recuzarea se decide de către preşedintele
acestei instituţii.
(5) Decizia prin care se respinge cererea de recuzare poate fi atacată la instanţa judecătorească competentă.
CAPITOLUL IV
Actele emise de organele fiscale
Art. 46. - Conţinutul şi motivarea actului administrativ fiscal

(1) Actul administrativ fiscal se emite în scris, pe suport hârtie sau în formă electronică.
(2) Actul administrativ fiscal emis pe suport hârtie cuprinde următoarele elemente:
a) denumirea organului fiscal emitent;
b) data la care a fost emis şi data de la care îşi produce efectele;
c) datele de identificare a contribuabilului/plătitorului şi, dacă este cazul, datele de identificare a persoanei împuternicite de contribuabil/plătitor;
d) obiectul actului administrativ fiscal;
e) motivele de fapt;
f) temeiul de drept;
g) numele şi calitatea persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii;
h) semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii, precum şi ştampila organului fiscal emitent;
i) posibilitatea de a fi contestat, termenul de depunere a contestaţiei şi organul fiscal la care se depune contestaţia;
j) menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului.
(3) Actul administrativ fiscal emis în formă electronică cuprinde elementele prevăzute la alin. (2), cu excepţia elementelor prevăzute la lit. h).
(4) Actul administrativ fiscal emis în formă electronică de organul fiscal central se semnează cu semnătura electronică extinsă a Ministerului Finanţelor Publice,
bazată pe un certificat calificat.
(5) Actul administrativ fiscal emis în formă electronică de organul fiscal local se semnează cu semnătura electronică extinsă a autorităţii administraţiei publice
locale din care face parte organul fiscal local emitent, bazată pe un certificat calificat.
(6) Actul administrativ fiscal emis în condiţiile alin. (2) şi tipărit prin intermediul unui centru de imprimare masivă este valabil şi în cazul în care nu poartă
semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii, şi ştampila organului emitent, dacă îndeplineşte cerinţele legale aplicabile în materie.
(7) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se stabilesc categoriile de acte administrative fiscale care se emit, în condiţiile alin. (6), de către organul fiscal central.

Art. 2. - Actele administrative fiscale şi procedurale prevăzute la art. 1 sunt următoarele:
1. titlu executoriu;
2. somaţie;
3. decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere;
4. decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare;
5. înştiinţare privind stingerea obligaţiilor fiscale;
6. adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti;
7. adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi;
8. adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi;
9. decizie de ridicare a măsurilor de executare silită asupra disponibilităţilor băneşti;
10. decizie de impunere privind plăţile anticipate cu titlu de impozit pe venit/contribuţii de asigurări sociale de sănătate/contribuţii de asigurări sociale;
11. decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din România de persoanele fizice;
12. decizie de impunere anuală pentru veniturile realizate din străinătate de persoanele fizice;
13. decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice;
14. decizie privind compensarea obligaţiilor fiscale;
15. notă privind restituirea/rambursarea unor sume;
16. decizie privind stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private;
17. decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă;
18. notificare privind îndeplinirea condiţiilor pentru declararea ca inactiv potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) şi lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
19. notificare privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare;
20. notificări privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale;
21. notificări privind modul de completare a declaraţiilor fiscale;
22. decizie privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice;
23. decizie de impunere anuală pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale;
24. decizie privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, potrivit prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317 alin. (9) sau alin. (11) din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
25. decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu;
26. decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice;
27. notificare privind obligaţiile fiscale restante.
*¦)+^
*¦)+^
28. decizie de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor datorate debitorului de către terţi.
29. notificare privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii, pentru susţinerea entităţilor
nonprofit/unităţilor de cult.
(8) Prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice se stabilesc categoriile de acte administrative
fiscale care pot fi emise în condiţiile alin. (6) de către organele fiscale locale. În cazul în care organul fiscal local are în dotare sau are acces la un centru de
imprimare masivă consiliile locale stabilesc, prin hotărâre, dacă organul fiscal local din cadrul autorităţii administraţiei publice locale respective poate emite acte
administrative fiscale în condiţiile alin. (6).
___________

ANEXA Nr. 1
LISTA
actelor administrative fiscale, actelor de executare şi altor acte emise de organul fiscal local ce pot fi comunicate prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă sau tipărite prin intermediul unui centru de imprimare masivă, valabile fără semnătura persoanelor împuternicite şi ştampila organului fiscal local
Art. 1. - (1) Actele administrative fiscale, actele de executare şi alte acte care pot fi comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă şi/sau care pot fi
tipărite prin intermediul unui centru de imprimare masivă, valabile fără semnătura şi ştampila organului fiscal local, emise în temeiul Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau al Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sunt
următoarele:
1. Titlu executoriu;
2. Somaţie;
3. Decizie referitoare la obligaţiile de plată accesorii;
4. Înştiinţare privind stingerea creanţelor fiscale;
5. Adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti;
6. Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită asupra disponibilităţilor băneşti;
7. Înştiinţare de compensare;
8. Înştiinţare de restituire;
9. Decizie de impunere pentru stabilirea impozitelor/taxelor datorate de persoanele fizice, în temeiul Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
10. Decizie de impunere pentru stabilirea impozitelor/taxelor datorate de persoanele juridice, în temeiul Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
11. Declaraţie fiscală/Decizie de impunere pentru stabilirea taxei pentru servicii de reclamă şi publicitate în cazul contribuabililor persoane juridice;
12. Declaraţie fiscală/Decizie de impunere pentru stabilirea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate;
13. Decizie de impunere privind creanţele datorate bugetului local în urma inspecţiei fiscale;
14. Decizie de restituire a sumelor de la bugetul local;
15. Decizie privind nemodificarea bazei de impunere;
16. Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii;
17. Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii;
18. Adresă de înfiinţare a popririi;
19. Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii;
20. Înştiinţare privind înfiinţarea popririi;
21. Proces-verbal de constatare a contravenţiei;
22. Notă de plată;
23. Extras de rol;
24. Aviz de inspecţie fiscală;
25. Invitaţie;
26. Certificat de nomenclatură stradală şi adresă;
27. Proces-verbal privind cheltuielile de executare silită;
28. Proces-verbal de constatare şi declarare a insolvabilităţii;
29. Certificat de atestare fiscală pentru persoane juridice privind impozite, taxele locale şi alte venituri datorate bugetului local;
30. Raport de inspecţie fiscală;
31. Anexă certificat de atestare fiscală privind verificarea eligibilităţii solicitanţilor de fonduri externe nerambursabile;
32. alte acte emise de organul fiscal local.
(2) Actele administrative fiscale, actele de executare şi alte acte emise de organul fiscal local comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă sunt
valabile şi opozabile contribuabililor sau terţilor fără semnătura olografă şi ştampila conducătorului organului fiscal, însă vor purta semnătura electronică extinsă
bazată pe un certificat calificat al organului fiscal local.
(9) Actul administrativ fiscal se consideră emis şi înregistrat la organul fiscal astfel:
a) la data semnării acestuia de către persoana împuternicită din cadrul organului fiscal, în cazul actului administrativ fiscal emis pe suport hârtie;
b) la data generării actului, în cazul actului administrativ fiscal emis pe suport hârtie şi tipărit prin intermediul unui centru de imprimare masivă;
c) la data aplicării semnăturii electronice extinse, în cazul actului administrativ fiscal emis în formă electronică.
Art. 47. - Comunicarea actului administrativ fiscal
(1) Actul administrativ fiscal trebuie comunicat contribuabilului/plătitorului căruia îi este destinat. În situaţia contribuabilului/plătitorului fără domiciliu fiscal în
România, care şi-a desemnat împuternicit potrivit art. 18 alin. (4), precum şi în situaţia numirii unui curator fiscal, în condiţiile art. 19, actul administrativ fiscal se
comunică împuternicitului sau curatorului, după caz.
___________
Derogare prin alineatul din Codul de Procedură Fiscală din 20/07/2015 începând cu 03.09.2017.
(2) Actul administrativ fiscal emis pe suport hârtie poate fi comunicat fie prin poştă potrivit alin. (3) - (7), fie prin remitere la domiciliul fiscal al
contribuabilului/plătitorului ori împuternicitului sau curatorului acestuia potrivit alin. (8) - (12), fie prin remitere la sediul organului fiscal potrivit alin. (13), iar actul
administrativ fiscal emis în formă electronică se comunică prin mijloace electronice de transmitere la distanţă potrivit alin. (15) - (17).
(3) Actul administrativ fiscal emis pe suport hârtie se comunică contribuabilului/plătitorului ori împuternicitului sau curatorului acestora, la domiciliul fiscal, prin
poştă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire.
___________
(4) În cazul în care comunicarea potrivit alin. (3) nu a fost posibilă, aceasta se realizează prin publicitate potrivit alin. (5) - (7).
Punere în aplicare prin Anexă Anexele nr. 1-46 la Ordinul preşedintelui Autorităţii Naţionale ... din 20/02/2020 :
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 13
(antet A.N.R.S.C.)
PROCES-VERBAL
privind îndeplinirea procedurii de comunicare prin publicitate
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Întrucât . . . . . . . . . . (denumire act/acte administrativ/administrative) nu a/au putut fi comunicat/comunicate prin una dintre modalităţile de comunicare prevăzute la
art. 47 alin. (2) şi alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul/subsemnata (numele,
prenumele şi funcţia) . . . . . . . . . . . am procedat, în conformitate cu dispoziţiile art. 47 alin. (4) - (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, la comunicarea actului administrativ prin publicitate.
În acest sens s-a afişat în data de . . . . . . . . . ., concomitent la sediile A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Stavropoleos nr. 6 sector 3 şi din Bucureşti str. Romulus nr. 6
sectorul 2, precum şi pe pagina de Internet . . . . . . . . . ., anunţul colectiv/individual nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Şef Compartiment de specialitate
...........
(prenumele, numele şi semnătura)
Anunţul a fost retras în data de . . . . . . . . . .

Notă:
1. Denumire: Proces-verbal privind îndeplinirea procedurii de comunicare prin publicitate.
2. Format: A4.
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistem informatic.
4. Se utilizează: în baza art. 47 alin. (14) privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 1 exemplar de către Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor/Biroul de executare silită a creanţelor.
6. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de urmărire/executare silită a creanţelor.
(5) Comunicarea prin publicitate se efectuează prin afişarea unui anunţ în care se menţionează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele
contribuabilului/plătitorului, după cum urmează:
a) în cazul actelor administrative fiscale emise de organul fiscal central prin afişarea anunţului, concomitent, la sediul organului fiscal emitent şi pe pagina de
internet a A.N.A.F.;
b) în cazul actelor administrative fiscale emise de organul fiscal local prin afişarea anunţului, concomitent, la sediul organului fiscal emitent şi pe pagina de
internet a autorităţii administraţiei publice locale respective.
ANEXA Nr. 13
(antet A.N.R.S.C.)
PROCES-VERBAL
privind îndeplinirea procedurii de comunicare prin publicitate
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Întrucât . . . . . . . . . . (denumire act/acte administrativ/administrative) nu a/au putut fi comunicat/comunicate prin una dintre modalităţile de comunicare prevăzute la
art. 47 alin. (2) şi alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul/subsemnata (numele,
prenumele şi funcţia) . . . . . . . . . . . am procedat, în conformitate cu dispoziţiile art. 47 alin. (4) - (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, la comunicarea actului administrativ prin publicitate.
În acest sens s-a afişat în data de . . . . . . . . . ., concomitent la sediile A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Stavropoleos nr. 6 sector 3 şi din Bucureşti str. Romulus nr. 6
sectorul 2, precum şi pe pagina de Internet . . . . . . . . . ., anunţul colectiv/individual nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
...........
Anunţul a fost retras în data de . . . . . . . . . .

Notă:
1. Denumire: Proces-verbal privind îndeplinirea procedurii de comunicare prin publicitate.
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza art. 47 alin. (14) privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 1 exemplar de către Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor/Biroul de executare silită a creanţelor.
ANEXA Nr. 12
(antet A.N.R.S.C.)
Nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ANUNŢ COLECTIV
pentru comunicarea prin publicitate
În temeiul prevederilor art. 47 alin. (5), alin. (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
comunicăm prin publicitate că au fost emise . . . . . . . . . . (denumire acte administrative) pentru următorii debitori:
Numele şi Denumirea actului
Nr. Domiciliul/Domiciliul
prenumele/denumirea administrativ/nr. şi data
crt. fiscal al debitorului
debitorului actului
Actele administrative mai sus menţionate pot fi consultate de titularii acestora la sediul A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Romulus nr. 6 sectorul 2.
Prezentele acte administrative se consideră comunicate în termen de 15 zile de la data afişării anunţului, respectiv . . . . . . . . . .
Dacă aveţi nelămuriri în legătură cu acest anunţ, îl/o puteţi contacta pe domnul/doamna . . . . . . . . . ., la sediul A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Romulus nr. 6 sectorul
2 sau pe e-mail: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European şi al Consiliului din 27 aprilie
2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a
Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind protecţia datelor).
Notă:
1. Denumire: Anunţ colectiv pentru comunicarea prin publicitate
*¦)+^
*¦)+^
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza art. 47 alin. (5) şi ale alin. (6) şi (7) privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 3 exemplare de către Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor/Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă: 1 exemplar la sediul A.N.R.S.C. din str. Stavropoleos nr. 6, Sector 3, Bucureşti. 1 exemplar la sediul A.N.R.S.C. din str. Romulus nr. 6, Sector 2,
Bucureşti.
ANEXA Nr. 11
(antet A.N.R.S.C.)
Nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ANUNŢ INDIVIDUAL
comunicăm prin publicitate.......... (denumire act administrativ) nr.........../.......... emis pe numele debitorului.........., cu domiciliul/domiciliul fiscal în..........
Actul administrativ poate fi consultat de titularul acestuia la sediul A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Romulus nr. 6 sectorul 2.
Prezentul act administrativ se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului, respectiv . . . . . . . . . .
2 sau pe e-mail: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Anunţ individual pentru comunicarea prin publicitate
2. Format: A4.
Bucureşti.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de urmărire a constituirii/executare silită.
(6) Anunţul prevăzut la alin. (5) se menţine afişat cel puţin 60 de zile de la data publicării acestuia şi conţine următoarele elemente:
a) numele şi prenumele sau denumirea contribuabilului/plătitorului;
b) domiciliul fiscal al contribuabilului/plătitorului;
c) denumirea, numărul şi data emiterii actului administrativ fiscal.
ANEXA Nr. 12
(antet A.N.R.S.C.)
Nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ANUNŢ COLECTIV
comunicăm prin publicitate că au fost emise . . . . . . . . . . (denumire acte administrative) pentru următorii debitori:
Numele şi Denumirea actului
Nr. Domiciliul/Domiciliul
prenumele/denumirea administrativ/nr. şi data
crt. fiscal al debitorului
debitorului actului
Actele administrative mai sus menţionate pot fi consultate de titularii acestora la sediul A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Romulus nr. 6 sectorul 2.
Prezentele acte administrative se consideră comunicate în termen de 15 zile de la data afişării anunţului, respectiv . . . . . . . . . .
2 sau pe e-mail: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Anunţ colectiv pentru comunicarea prin publicitate
2. Format: A4.
Bucureşti.
ANEXA Nr. 11
(antet A.N.R.S.C.)
Nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ANUNŢ INDIVIDUAL
*¦)+^
*¦)+^
comunicăm prin publicitate.......... (denumire act administrativ) nr.........../.......... emis pe numele debitorului.........., cu domiciliul/domiciliul fiscal în..........
Actul administrativ poate fi consultat de titularul acestuia la sediul A.N.R.S.C. din Bucureşti str. Romulus nr. 6 sectorul 2.
Prezentul act administrativ se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului, respectiv . . . . . . . . . .
2 sau pe e-mail: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Anunţ individual pentru comunicarea prin publicitate
2. Format: A4.
Bucureşti.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de urmărire a constituirii/executare silită.
(7) În cazul în care actul administrativ fiscal se comunică prin publicitate, acesta se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului.
(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), organul fiscal competent poate decide comunicarea actului administrativ fiscal emis pe suport hârtie, prin remiterea,
sub semnătură, la domiciliul fiscal al contribuabilului/plătitorului ori împuternicitului sau curatorului acestuia, prin angajaţii proprii ai organului fiscal.
(9) Dacă în procedura comunicării actului administrativ fiscal prin remitere potrivit alin. (8) destinatarul refuză primirea actului sau nu este găsit la domiciliul fiscal,
se afişează pe uşa acestuia o înştiinţare.
(10) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul ori împuternicitul sau curatorul acestuia refuză primirea actului administrativ fiscal potrivit alin. (9), actul se
consideră comunicat la data afişării înştiinţării.
(11) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul ori împuternicitul sau curatorul acestuia nu este găsit la domiciliul fiscal potrivit alin. (9), contribuabilul/plătitorul ori
împuternicitul sau curatorul acestuia este în drept să se prezinte, în termen de maximum 15 zile de la data afişării înştiinţării, la sediul organului fiscal emitent
pentru a i se comunica actul administrativ fiscal. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul ori împuternicitul sau curatorul acestuia nu se prezintă în acest termen,
actul se consideră comunicat la împlinirea acestui termen.
(12) Înştiinţarea prevăzută la alin. (9) trebuie să cuprindă:
b) numele şi prenumele celui care a făcut afişarea şi funcţia acestuia;
c) numele, prenumele şi domiciliul fiscal al celui înştiinţat;
d) denumirea, numărul şi data emiterii actului administrativ fiscal în legătură cu care se face înştiinţarea;
e) anul, luna, ziua şi ora când afişarea a fost făcută;
f) menţiuni cu privire la data la care se consideră comunicat actul administrativ fiscal, potrivit alin. (10) sau (11);
g) semnătura celui care a afişat înştiinţarea.
(13) Actul administrativ fiscal emis pe suport hârtie poate fi comunicat şi prin remiterea, sub semnătură, la sediul organului fiscal emitent ori de câte ori
contribuabilul/plătitorul sau împuternicitul ori curatorul acestora se prezintă la sediul organului fiscal şi solicită acest lucru.
(14) Ori de câte ori comunicarea se realizează prin publicitate, potrivit alin. (5) sau prin afişare potrivit alin. (9), organul fiscal întocmeşte un proces-verbal.
Procesul-verbal se întocmeşte şi în situaţia în care contribuabilul/plătitorul ori împuternicitul sau curatorul acestora primeşte actul administrativ fiscal, dar refuză să
semneze dovada de înmânare ori, din motive întemeiate, nu o poate semna.
(15) Actul administrativ fiscal emis în formă electronică se comunică prin mijloace electronice de transmitere la distanţă ori de câte ori contribuabilul/plătitorul a
optat pentru această modalitate de emitere şi de comunicare, iar acesta se consideră comunicat în termen de 15 zile de la data transmiterii actului către
contribuabil/plătitor ori împuternicitul sau curatorul acestora.
(16) În cazul actelor administrative fiscale emise de către organul fiscal central, mijloacele electronice de transmitere la distanţă, procedura de comunicare a
actelor administrative fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, precum şi condiţiile în care aceasta se realizează se aprobă prin ordin al
ministrului finanţelor publice, cu avizul Ministerului Comunicaţiilor şi Societăţii Informaţionale. Actele administrative fiscale emise de organul fiscal central care se
transmit obligatoriu prin asemenea mijloace se stabilesc prin ordin al ministrului finanţelor publice.
___________
Pus în aplicare prin Procedură din 03/05/2017 începând cu 11.06.2020 până la 10.08.2020.
a fost modificat prin punctul 1-2. din Ordonanţă de urgenţă nr. 25/2018 începând cu 20.01.2019.
(161) În scopul comunicării actelor administrative prevăzute la alin. (16), organul fiscal central poate să înregistreze din oficiu contribuabilii/plătitorii în sistemul de
comunicare electronică prin mijloace electronice de transmitere la distanţă. Procedura de înregistrare din oficiu se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor
publice.
___________
(162) Comunicarea actelor administrative fiscale prevăzute la art. 46 alin. (6), pentru contribuabilii/plătitorii care au fost înregistraţi din oficiu potrivit alin. (161) şi
nu au accesat sistemul de comunicare electronică în termen de 15 zile de la comunicarea datelor referitoare la înregistrare, se realizează doar prin publicitate
potrivit alin. (5) - (7).
___________
(17) În cazul actelor administrative fiscale emise de organul fiscal local, mijloacele electronice de transmitere la distanţă, procedura de comunicare a actelor
administrative fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, precum şi condiţiile în care aceasta se realizează se aprobă prin ordin al ministrului
dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor europene, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice şi al Ministerului Comunicaţiilor şi Societăţii
Informaţionale. Pentru organul fiscal local, consiliul local stabileşte, prin hotărâre, în funcţie de capacitatea tehnică disponibilă, mijloacele electronice de
transmitere la distanţă ce urmează a fi utilizate de către respectivul organ fiscal local.
(18) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul societăţilor aflate în procedura insolvenţei sau în dizolvare, potrivit legii, comunicarea actului administrativ
fiscal se face administratorului judiciar/lichidatorului judiciar la locul indicat de acesta ori de câte ori se solicită, în scris, acest lucru.
(19) În termen de cel mult 10 zile lucrătoare de la data emiterii actului administrativ fiscal, organul fiscal trebuie să iniţieze acţiunile pentru comunicarea actului.
___________
Art. 48. - Opozabilitatea actului administrativ fiscal

(1) Actul administrativ fiscal produce efecte din momentul în care este comunicat contribuabilului/plătitorului sau la o dată ulterioară menţionată în actul
*¦)+^
*¦)+^
administrativ comunicat, potrivit legii.

(2) Actul administrativ fiscal care nu a fost comunicat potrivit art. 47 nu este opozabil contribuabilului/plătitorului şi nu produce niciun efect juridic.
Art. 49. - Nulitatea actului administrativ fiscal
(1) Actul administrativ fiscal este nul în oricare din următoarele situaţii:
a) este emis cu încălcarea prevederilor legale privind competenţa;
b) nu cuprinde unul dintre elementele acestuia referitoare la numele, prenumele şi calitatea persoanei împuternicite a organului fiscal, numele şi prenumele ori
denumirea contribuabilului/plătitorului, a obiectului actului administrativ sau a semnăturii persoanei împuternicite a organului fiscal, cu excepţia prevăzută la art. 46
alin. (6), precum şi organul fiscal emitent;
___________
a fost modificată prin punctul 1. din Ordonanţă de urgenţă nr. 50/2015 începând cu 01.01.2016.
c) este afectat de o gravă şi evidentă eroare. Actul administrativ fiscal este afectat de o gravă şi evidentă eroare atunci când cauzele care au stat la baza emiterii
acestuia sunt atât de viciate încât, dacă acestea ar fi fost înlăturate anterior sau concomitent emiterii actului, ar fi determinat neemiterea sa.
(2) Nulitatea se poate constata de organul fiscal competent sau de organul de soluţionare a contestaţiei, la cerere sau din oficiu. În situaţia în care nulitatea se
constată de organul fiscal competent, acesta emite o decizie ce se comunică contribuabilului/plătitorului.
(3) Actele administrative fiscale prin care sunt încălcate alte prevederi legale decât cele prevăzute la alin. (1) sunt anulabile. Prevederile art. 50 sunt aplicabile în
mod corespunzător.
Art. 50. - Anularea, desfiinţarea sau modificarea actului administrativ fiscal
(1) Actul administrativ fiscal poate fi anulat, desfiinţat sau modificat de către organul fiscal competent în condiţiile prezentului cod.
(2) Anularea ori desfiinţarea totală sau parţială, cu titlu definitiv, potrivit legii, a actelor administrative fiscale prin care s-au stabilit creanţe fiscale principale atrage
anularea, desfiinţarea sau modificarea, totală sau parţială, atât a actelor administrative fiscale prin care s-au stabilit creanţe fiscale accesorii aferente creanţelor
fiscale principale individualizate în actele administrative fiscale anulate, desfiinţate ori modificate, cât şi a actelor administrative fiscale subsecvente emise în baza
actelor administrative fiscale anulate, desfiinţate sau modificate, chiar dacă actele administrative fiscale prin care s-au stabilit creanţe fiscale accesorii sau actele
administrative fiscale subsecvente au rămas definitive în sistemul căilor administrative de atac sau judiciare ori nu au fost contestate. În acest caz, organul fiscal
emitent, din oficiu sau la cererea contribuabilului/plătitorului, emite un nou act administrativ fiscal, prin care desfiinţează sau modifică în mod corespunzător actele
administrative fiscale prin care s-au stabilit creanţe fiscale accesorii sau actele administrative fiscale subsecvente.
(3) Dispoziţiile alin. (1) se aplică în mod corespunzător şi în cazul actelor administrative fiscale prevăzute la art. 49 alin. (3), inclusiv cele transmise spre
administrare organelor fiscale centrale, rămase definitive în sistemul căilor administrative de atac sau judiciare. În acest caz, organul fiscal, din oficiu sau la
cererea contribuabilului/plătitorului, emite decizie de anulare.
___________
Punere în aplicare prin Anexă Anexele nr. 1-58 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de ... din 09/01/2017 :
ANEXA Nr. 59
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . .din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2)
cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . .
.....
judeţul . . . . . . . . . ., codul poştal . . . . . . . . . .
DECIZIE
de anulare a actului administrativ fiscal
În temeiul prevederilor art. 50 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că . . . . .
. . . . .3) nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . se anulează, începând cu data emiterii prezentei decizii.
Anularea actului administrativ mai sus menţionat se realizează din oficiu/la Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .
Motivele anulării:4)
..........
Temeiul de drept:
..........
Menţiuni privind audierea contribuabilului5):
..........
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiaşi act normativ, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la organul fiscal
emitent al deciziei.

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Decizie de anulare a actului administrativ fiscal
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează în baza art. 50 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în 2 exemplare de către compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori.
1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
2) Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a contribuabilului.
3) Se menţionează denumirea actului administrativ fiscal care se anulează,
4) Se vor menţiona din oficiu sau la cererea contribuabilului, după caz, în funcţie de factorul generator al deciziei.
5) Se completează cu menţiuni privind audierea contribuabilului numai în situaţia anulării din oficiu de către organul fiscal central.
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 46
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală2: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
1 Numele, Prenumele/Denumirea.
2 Codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
3 Adresă domiciliu/domiciliu fiscal.
DECIZIE
de anulare a actului administrativ fiscal
În temeiul prevederilor art. 50 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că . . . . .
. . . . . nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . se anulează, începând cu data emiterii prezentei decizii.
Anularea actului administrativ mai sus menţionat se realizează din oficiu/la Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Motivele anulării:
...........
Temeiul de drept:
...........
...........
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiaşi act normativ, sub sancţiunea decăderii. Contestaţia se depune la sediul
A.N.R.S.C..
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Decizie de anulare a actului administrativ fiscal
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte în 2 exemplare de către S.C.U.E.S.C.
7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul debitorului.
Art. 51. - Efectele anulării actului administrativ fiscal

(1) Ori de câte ori se anulează un act administrativ fiscal, organul fiscal competent emite un alt act administrativ fiscal, dacă acest lucru este posibil în condiţiile
legii.
(2) Emiterea unui alt act administrativ fiscal nu mai este posibilă în situaţii cum sunt:
a) s-a împlinit termenul de prescripţie prevăzut de lege;
b) viciile care au condus la anularea actului administrativ fiscal privesc fondul actului.
Art. 52. - Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans
(1) Soluţia fiscală individuală anticipată este actul administrativ emis de organul fiscal central în vederea soluţionării unei cereri a contribuabilului/plătitorului
referitoare la reglementarea unor situaţii fiscale de fapt viitoare. Situaţia fiscală de fapt viitoare se apreciază în funcţie de data depunerii cererii.
(2) Acordul de preţ în avans este actul administrativ emis de organul fiscal central în vederea soluţionării unei cereri a contribuabilului/plătitorului, referitoare la
stabilirea condiţiilor şi modalităţilor în care urmează să fie determinate, pe parcursul unei perioade fixe, preţurile de transfer, în cazul tranzacţiilor efectuate cu
persoane afiliate, astfel cum sunt definite în Codul fiscal. Tranzacţiile viitoare care fac obiectul acordului de preţ în avans se apreciază în funcţie de data depunerii
cererii. Contribuabilul/plătitorul va putea solicita un acord de preţ în avans şi pentru determinarea rezultatului fiscal atribuibil unui sediu permanent.
(3) Anterior depunerii cererii de emitere a unei soluţii fiscale individuale anticipate sau de emitere/modificare a unui acord de preţ în avans,
contribuabilul/plătitorul poate solicita în scris organului fiscal competent o discuţie preliminară în vederea stabilirii existenţei stării de fapt viitoare pentru emiterea
unei soluţii fiscale, respectiv pentru încheierea unui acord sau, după caz, a condiţiilor pentru modificarea acordului.
(4) Cererea pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate sau a acordului de preţ în avans trebuie să fie însoţită de documente relevante pentru emitere,
precum şi de dovada plăţii taxei de emitere.
(5) Prin cerere contribuabilul/plătitorul propune conţinutul soluţiei fiscale individuale anticipate sau al acordului de preţ în avans, după caz.
(6) În scopul soluţionării cererii, organul fiscal competent poate solicita contribuabilului/plătitorului clarificări cu privire la cerere şi/sau documentele depuse.
(7) Înainte de emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate sau acordului de preţ în avans, după caz, organul fiscal competent prezintă
contribuabilului/plătitorului proiectul actului administrativ în cauză, acordându-i acestuia posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere potrivit art. 9 alin. (1), cu
excepţia cazului în care contribuabilul/plătitorul renunţă la acest drept şi notifică acest fapt organului fiscal.
(8) Contribuabilul/Plătitorul poate prezenta clarificările prevăzute la alin. (6) sau poate exprima punctul de vedere prevăzut la alin. (7) în termen de 60 de zile
lucrătoare de la data solicitării clarificărilor necesare ori de la data comunicării proiectului soluţiei fiscale individuale anticipate sau acordului de preţ în avans.
(9) În soluţionarea cererii contribuabilului/plătitorului se emite soluţia fiscală individuală anticipată sau acordul de preţ în avans. În situaţia în care
contribuabilul/plătitorul nu este de acord cu soluţia fiscală individuală anticipată sau cu acordul de preţ în avans emis, acesta transmite, în termen de 30 zile de la
comunicare, o notificare la organul fiscal emitent. Soluţia fiscală individuală anticipată sau acordul de preţ în avans pentru care contribuabilul/plătitorul a transmis o
notificare nu produce niciun efect juridic.
(10) Soluţia fiscală individuală anticipată sau acordul de preţ în avans se comunică contribuabilului/plătitorului căruia îi sunt destinate, precum şi organului fiscal
competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de contribuabilul/plătitorul solicitant.
(11) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans sunt opozabile şi obligatorii faţă de organul fiscal, numai dacă termenii şi condiţiile acestora
au fost respectate de contribuabil/plătitor.
(12) Termenul pentru soluţionarea cererii de emitere a unui acord de preţ în avans este de 12 luni în cazul unui acord unilateral, respectiv de 18 luni în cazul
unui acord bilateral sau multilateral, după caz. Termenul pentru soluţionarea cererii de emitere a soluţiei fiscale individuale anticipate este de până la 3 luni.
Dispoziţiile art. 77 sunt aplicabile în mod corespunzător.
(13) Contribuabilul/Plătitorul, titular al unui acord de preţ în avans, are obligaţia de a depune anual, la organul fiscal emitent al acordului, un raport privind modul
de realizare a termenilor şi condiţiilor acordului în anul de raportare. Raportul se depune până la termenul prevăzut de lege pentru depunerea situaţiilor financiare
anuale, respectiv a raportărilor contabile anuale.
(14) În perioada de valabilitate, acordul de preţ în avans poate fi modificat prin prelungirea valabilităţii, extindere sau, după caz, revizuire la solicitarea titularului
acordului, prin depunerea unei cereri în acest sens. Prelungirea valabilităţii acordului de preţ în avans poate avea loc atunci când contribuabilul/plătitorul solicită
aceasta în situaţia existenţei aceloraşi termeni şi condiţii. Extinderea poate avea loc în situaţia în care contribuabilul/plătitorul solicită includerea în acordul de preţ
în avans încheiat a altor tranzacţii cu persoane afiliate. Revizuirea poate avea loc în situaţia în care intervin circumstanţe şi elemente de fapt ce nu au fost
previzionate sau au fost inexact previzionate la momentul emiterii acordului de preţ în avans şi care pot influenţa termenii şi condiţiile acordului. Cererea de
modificare poate fi depusă cu cel puţin 30 de zile înainte de împlinirea termenului de valabilitate, sub sancţiunea decăderii. În cazul în care cererea de modificare
se aprobă după împlinirea termenului de valabilitate a acordului de preţ în avans, aceasta produce efecte şi pentru trecut, respectiv pentru perioada cuprinsă între
momentul împlinirii termenului de valabilitate şi data comunicării deciziei de aprobare a modificării.
*¦)+^
*¦)+^
(15) Acordul de preţ în avans poate fi emis unilateral, bilateral sau multilateral. Acordul de preţ în avans unilateral este emis de organul fiscal competent din
România. Acordul de preţ în avans bilateral sau multilateral este emis în comun de către organul fiscal competent din România şi autorităţile fiscale competente
din statele în a căror jurisdicţie se află persoanele afiliate contribuabilului/plătitorului solicitant. Acordul de preţ în avans bilateral/multilateral poate fi emis numai
pentru tranzacţii cu contribuabili/plătitori care provin din ţări cu care România are încheiate convenţii pentru evitarea dublei impuneri. În acest caz, sunt aplicabile
prevederile referitoare la "Procedura amiabilă" prevăzute în convenţiile pentru evitarea dublei impuneri.
(16) Emiterea unei soluţii fiscale individuale anticipate se supune unei taxe de emitere după cum urmează
a) de 5.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României pentru ziua efectuării plăţii, pentru contribuabilii mari;
b) de 3.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României pentru ziua efectuării plăţii, pentru celelalte categorii de contribuabili/plătitori.
(17) Emiterea unui acord de preţ în avans se supune unei taxe de emitere/modificare, după cum urmează:
a) de 20.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României în ziua efectuării plăţii, pentru contribuabilii mari. În cazul modificării acordului taxa este
de 15.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României în ziua efectuării plăţii;
b) de 10.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României în ziua efectuării plăţii, pentru celelalte categorii de contribuabili/plătitori. În cazul în care
valoarea consolidată a tranzacţiilor incluse în acord depăşeşte echivalentul a 4.000.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României la data de 31
decembrie a anului fiscal pentru care se depune raportul privind modul de realizare a termenilor şi condiţiilor acordului, sau contribuabilul/plătitorul este încadrat în
categoria "mari contribuabili" în perioada de valabilitate a acordului, taxa de emitere este cea prevăzută la lit. a). În cazul modificării acordului, taxa este de 6.000
euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României în ziua efectuării plăţii. În cazul în care valoarea consolidată a tranzacţiilor incluse în acord depăşeşte
echivalentul a 4.000.000 euro, la cursul comunicat de Banca Naţională a României la data de 31 decembrie a anului fiscal pentru care se depune raportul privind
modul de realizare a termenilor şi condiţiilor acordului, sau contribuabilul/plătitorul este încadrat în categoria "mari contribuabili" în perioada de valabilitate a
acordului, taxa de modificare este cea prevăzută la lit. a).
(18) Eventualele diferenţe de taxă datorate potrivit alin. (17) se achită la data depunerii raportului privind modul de realizare a termenilor şi condiţiilor acordului în
care se constată depăşirea plafonului sau încadrarea la categoria "mari contribuabili".
(19) Contribuabilul/Plătitorul solicitant are dreptul la restituirea taxei achitate în cazul în care organul fiscal competent respinge emiterea soluţiei fiscale
individuale anticipate, respectiv emiterea/modificarea acordului de preţ în avans.
(20) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans nu mai sunt valabile dacă prevederile legale de drept material fiscal în baza cărora a fost
luată decizia se modifică.
(21) Soluţia fiscală individuală anticipată şi acordul de preţ în avans, precum şi respingerea cererii de emitere a soluţiei fiscale individuale anticipate şi acordului
de preţ în avans se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(22) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se stabileşte procedura privind emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate sau a acordului de preţ în avans, precum şi
conţinutul cererii pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate sau a acordului de preţ în avans şi a cererii de modificare, extindere sau revizuire a
acordului de preţ în avans.
___________

ANEXA Nr. 2
Conţinutul cererii pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate, documentaţia aferentă, precum şi modalitatea de depunere a acestora
1. Conţinutul cererii şi documentaţiei pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate
1.1 Cererea însoţită de documentaţia pentru emiterea unei soluţii fiscale individuale anticipate (denumită în continuare soluţie fiscală) trebuie să conţină
următoarele:
a) datele de identificare ale contribuabilului/plătitorului solicitant şi ale reprezentantului legal al acestuia;
b) prezentarea activităţii contribuabilului/plătitorului, aşa cum se desfăşoară la momentul depunerii cererii, respectiv descrierea modalităţii de derulare a acesteia
în viitor;
c) prezentarea detaliată a situaţiei de fapt fiscale viitoare pentru care se solicită emiterea soluţiei fiscale, însoţită de descrierea motivelor de fapt;
d) prezentarea temeiului de drept aplicabil stării de fapt fiscale viitoare;
e) prezentarea obiectului soluţiei fiscale;
f) prezentarea obligaţiei fiscale care face obiectul cererii de emitere a soluţiei fiscale;
g) opinia contribuabilului/plătitorului solicitant cu privire la modalitatea de reglementare fiscală a situaţiei fiscale de fapt viitoare prezentate în cererea depusă,
respectiv propunerea privind conţinutul soluţiei fiscale;
h) dovada achitării tarifului de emitere a soluţiei fiscale;
i) prezentarea informaţiilor şi datelor conţinute în cererea de emitere a soluţiei fiscale care fac obiectul sau ar putea conduce la divulgarea secretului comercial,
industrial şi/sau profesional;
j) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului/plătitorului referitoare la faptul că nu există nicio procedură fiscală, administrativă sau judiciară în curs pentru
cazul descris şi pentru care este solicitată emiterea soluţiei fiscale, respectiv dacă situaţia descrisă face obiectul unei cercetări de natură penală, inclusiv pentru
fapte de evaziune fiscală şi are legătură cu contribuabilul solicitant;
k) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului/plătitorului privind realitatea şi corectitudinea informaţiilor furnizate prin cererea şi documentaţia prezentată;
l) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului/plătitorului privind faptul că nu există alte acte administrative, alte acte administrativ fiscale sau alt tip de acte,
care au legătură cu situaţia fiscală de fapt viitoare ce face obiectul soluţiei fiscale solicitate, respectiv că tratamentul fiscal ce face obiectul cererii nu a fost anterior
clarificat prin intermediul acestora. În cazul în care există astfel de acte emise, acestea vor fi anexate în copie la cererea de emitere a soluţiei fiscale;
m) prezentarea altor date/informaţii sau documente considerate ca fiind relevante de contribuabil/plătitor.
1.2. Contribuabilul/plătitorul care solicită emiterea unei soluţii fiscale are obligaţia actualizării şi transmiterii declaraţiilor prevăzute la pct. 1.1 lit. j)-l) ori de câte ori
intervin modificări pe parcursul perioadei de emitere a soluţiei fiscale.
2. Depunerea cererii şi documentaţiei pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate
2.1. Cererea şi documentaţia pentru emiterea soluţiei fiscale se depun sau se transmit prin poştă, în trei exemplare, pe suport hârtie, la registratura generală a
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
2.2. În cazul în care există documente în limba străină, acestea vor fi însoţite de traduceri în limba română, certificate de traducători autorizaţi de Ministerul
Justiţiei, în condiţiile legii.
2.3. Filele vor fi îndosariate, numerotate şi însoţite de opis.
2.4. Cererea şi anexele documentaţiei pentru emiterea soluţiei fiscale care sunt disponibile şi în format electronic vor fi înaintate organului fiscal competent într-un
format ce permite copierea acestora.
2.5. În cazul în care contribuabilul/plătitorul completează cererea şi documentaţia depuse cu date/informaţii sau documente suplimentare, din proprie iniţiativă sau
la solicitarea organului fiscal competent, acestea vor fi însoţite de trimiteri la documentaţia iniţială, după caz.
2.6. Organul fiscal central competent pentru emiterea soluţiei fiscale este Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
ANEXA Nr. 1
PROCEDURĂ
privind emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate
1. Prezenta procedură se aplică pentru emiterea de către organul fiscal central a unui act administrativ pentru reglementarea unei situaţii fiscale de fapt viitoare,
definit la art. 52 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca "soluţie fiscală individuală anticipată" şi
denumit în continuare soluţie fiscală.
2. Contribuabilii/plătitorii înregistraţi la organele fiscale din România pot solicita Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emiterea unei soluţii fiscale, prin
depunerea unei cereri.
3. Situaţia fiscală de fapt viitoare a cărei reglementare se solicită trebuie să fie ulterioară depunerii cererii. Tratamentul fiscal stabilit prin soluţia fiscală va fi
aplicabil de la data operaţiunii viitoare a cărei reglementare s-a solicitat.
*¦)+^
*¦)+^
4. Discuţia preliminară
4.1. Anterior depunerii cererii de emitere a unei soluţii fiscale, contribuabilul/plătitorul poate solicita în scris organului fiscal competent o discuţie preliminară în
vederea stabilirii existenţei stării fiscale de fapt viitoare pentru emiterea unei soluţii fiscale.
4.2. Cererea pentru discuţia preliminară se depune la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi conţine informaţii cu privire la datele de identificare ale
contribuabilului/plătitorului şi ale reprezentantului legal, precum şi o scurtă prezentare a obiectului discuţiei.
4.3. Agenţia Naţională de Administrare Fiscală va comunica în scris contribuabilului/plătitorului data, ora şi locul unde se organizează discuţia preliminară.
5. Furnizarea de alte date/informaţii sau documente
5.1. În funcţie de circumstanţele fiecărui caz în parte, contribuabilul/plătitorul trebuie să furnizeze şi alte date/informaţii sau documente organului fiscal competent,
la cererea scrisă a acestuia.
5.2. Contribuabilul/plătitorul solicitant va răspunde cererilor de informaţii/date sau documente suplimentare, inclusiv în situaţia în care acestea au legătură cu
persoanele afiliate.
6. În situaţiile în care organul fiscal competent solicită clarificări ce vizează obiectul cererii şi/sau date/informaţii sau documente relevante luării deciziei, termenul
pentru emiterea soluţiei fiscale se suspendă şi se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data solicitării şi data obţinerii acestora.
7. Cererea pentru emiterea soluţiei fiscale se respinge, prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, în următoarele situaţii:
a) cererea şi documentaţia prezentată nu conţine cel puţin unul dintre elementele prevăzute la pct. 1.1 lit. a)-l) şi pct. 1.2 din anexa nr. 2 la ordinul pentru
aprobarea procedurii privind emiterea soluţiei fiscale, precum şi conţinutul cererii pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate;
b) cererea şi documentaţia nu este prezentată conform pct. 2 din anexa nr. 2 la ordinul pentru aprobarea procedurii privind emiterea soluţiei fiscale, precum şi
conţinutul cererii pentru emiterea soluţiei fiscale sau nu este refăcută, după depunere, conform prevederilor menţionate;
c) dacă există o procedură fiscală, administrativă sau judiciară în curs care are legătură cu cazul descris sau cazul descris face obiectul unei cercetări de natură
penală, inclusiv pentru fapte de evaziune fiscală şi are legătură cu contribuabilul solicitant;
d) dacă se constată faptul că cererea şi documentaţia depuse conţin informaţii care nu sunt corecte şi conforme cu realitatea sau care ascund o altă situaţie de
fapt;
e) contribuabilul/plătitorul care solicită emiterea soluţiei fiscale nu a transmis informaţiile/datele/clarificările/documentele solicitate de către organul fiscal
competent, cu privire la cererea şi/sau documentele depuse, în termenul prevăzut de lege;
f) situaţia fiscală de fapt care face obiectul cererii a fost reglementată prin modificări legislative sau emiterea de acte administrative (decizii ale Comisiei Fiscale
Centrale) ulterior depunerii cererii şi până la data emiterii soluţiei fiscale;
g) situaţia fiscală de fapt care face obiectul cererii este similară unei situaţii fiscale de fapt care a fost reglementată în cadrul unei inspecţii fiscale la
contribuabilul/plătitorul solicitant, finalizată prin emiterea de acte administrativ fiscale;
h) în alte situaţii decât cele prevăzute la lit. a)-g), când se constată că cererea nu vizează aspecte necesar a fi clarificate în condiţiile prevăzute la art. 52 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
8. Prezentarea proiectului de soluţie fiscală sau a clarificărilor
8.1. Înainte de emiterea, respectiv de respingerea cererii de emitere a soluţiei fiscale, organul fiscal competent prezintă contribuabilului/plătitorului proiectul actului
administrativ în cauză, acordându-i acestuia posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere potrivit art. 9 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia cazului în care contribuabilul/plătitorul renunţă la acest drept şi notifică acest fapt organului
fiscal.
8.2. Contribuabilul/plătitorul poate prezenta clarificările prevăzute la art. 52 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, sau poate exprima punctul de vedere asupra proiectului prevăzut la pct. 8.1, în termen de 60 de zile lucrătoare de la data solicitării
clarificărilor necesare ori de la data comunicării proiectului soluţiei fiscale.
9. Soluţia fiscală se aprobă prin şi este anexă a ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emis pentru soluţionarea cererii de emitere
depuse de către contribuabilul/plătitorul solicitant şi conţine:
b) data la care a fost emisă şi data de la care îşi produce efectele soluţia fiscală;
c) datele de identificare ale contribuabilului/plătitorului beneficiar al soluţiei fiscale;
d) obiectul soluţiei fiscale;
e) obligaţia fiscală principală ce face obiectul soluţiei fiscale;
f) motivul de fapt;
g) temeiul de drept;
h) referinţe la completările documentaţiei/solicitările de clarificări care au intervenit în perioada de emitere a soluţiei fiscale;
i) propunerea contribuabilului/plătitorului cu privire la reglementarea fiscală a situaţiei fiscale de fapt viitoare, care face obiectul cererii de emitere a soluţiei fiscale,
inclusiv opinia contribuabilului/plătitorului solicitant privind proiectul de soluţie fiscală, comunicat în condiţiile legii, exprimat în perioada de emitere a acesteia;
j) interpretarea organului fiscal competent cu privire la tratamentul fiscal aplicabil situaţiei fiscale de fapt viitoare prezentate în cererea de emitere a soluţiei fiscale;
k) prezumţiile critice care pot afecta aplicabilitatea soluţiei fiscale;
l) menţiunea că soluţia fiscală emisă produce efecte numai faţă de contribuabilul/plătitorul solicitant şi pentru situaţia fiscală de fapt viitoare pentru care a fost
emisă.
10. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu este de acord cu soluţia fiscală emisă, acesta transmite, în termen de 30 de zile de la comunicare, o notificare la
organul fiscal emitent. Soluţia fiscală pentru care contribuabilul/plătitorul a transmis o notificare nu produce niciun efect juridic.
11. Respingerea cererii de emitere a soluţiei fiscale se aprobă prin şi este anexă a ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emis în acest
sens şi conţine:
a) datele de identificare ale contribuabilului/plătitorului solicitant al soluţiei fiscale;
b) obiectul soluţiei fiscale;
c) prezentarea situaţiei fiscale de fapt viitoare care face obiectul cererii, respectiv a temeiului de drept aferent;
d) prezentarea considerentelor respingerii cererii de emitere a soluţiei fiscale, respectiv a temeiului de drept care a stat la baza respingerii.
12. Pentru fiecare situaţie fiscală de fapt viitoare şi pentru fiecare obligaţie fiscală se emite o soluţie fiscală.
13. În situaţia în care temeiul de drept, în baza căruia a fost propusă soluţia fiscală solicitată, se modifică, în perioada cuprinsă între data depunerii cererii de
emitere a soluţiei fiscale şi data emiterii ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, contribuabilul/plătitorul va actualiza cererea depusă,
prin completarea acesteia potrivit prevederilor pct. 2 din anexa nr. 2 la ordinul pentru aprobarea procedurii privind emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate,
precum şi conţinutul cererii pentru emiterea soluţiei fiscale individuale anticipate.
14. În situaţia în care există indicii că situaţia fiscală de fapt viitoare care face obiectul cererii de emitere a soluţiei fiscale poate reprezenta o tranzacţie
transfrontalieră artificială în sensul prevederilor art. 11 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, organul fiscal
competent poate iniţia procedura de schimb de informaţii fiscale, în baza convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state sau a
prevederilor Directivei 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a Directivei 77/799/CEE,
cu modificările şi completările ulterioare, cu administraţiile fiscale ale statelor vizate de tranzacţia transfrontalieră, după caz.
15. Tariful pentru emiterea soluţiei fiscale se va achita în lei în contul 20.33.01.29 al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cod IBAN
RO56TREZ70020330129XXXXX, deschis la Trezoreria Operativă a Municipiului Bucureşti.
16. Soluţia fiscală se comunică contribuabilului/plătitorului căruia îi este destinată, precum şi organului fiscal competent pentru administrarea creanţelor fiscale
datorate de contribuabilul/plătitorul solicitant.
17. Soluţia fiscală este opozabilă şi obligatorie faţă de organul fiscal, numai dacă termenii şi condiţiile acesteia au fost respectate de contribuabil/plătitor.
Punere în aplicare prin Procedură Procedura privind emiterea şi modificarea acordului de preţ în a... din 23/12/2015 :
ANEXA Nr. 2
*¦)+^
*¦)+^
Conţinutul cererii de emitere şi modificare a acordului de preţ în avans, documentaţia aferentă, precum şi modalitatea de depunere a acestora
1. Conţinutul cererii şi documentaţiei pentru emiterea/modificarea acordului de preţ în avans
1.1. Cererea, însoţită de documentaţia pentru emiterea, modificarea prin prelungirea valabilităţii, extinderea sau revizuirea unui acord de preţ în avans (denumit în
continuare acord) trebuie să conţină următoarele:
a) obiectul cererii de emitere/modificare a acordului, respectiv tranzacţia care face obiectul acestuia;
b) persoana afiliată/sediul permanent implicată/implicat în acord, cu datele de identificare atât ale contribuabilului/plătitorului solicitant, cât şi ale persoanei
afiliate/sediului permanent, parte la tranzacţie;
c) prezentarea generală a structurii organizatorice, juridice şi operaţionale a grupului, lista entităţilor componente, inclusiv sediile permanente, dacă este cazul, cu
localizarea geografică a acestora şi precizarea participaţiilor de la nivelul grupului;
d) descrierea generală a activităţii grupului, strategia de afaceri, inclusiv eventualele schimbări din strategia de afaceri din perioada anterioară depunerii cererii, la
nivel de grup;
e) descrierea principalelor funcţii îndeplinite, riscuri asumate şi active utilizate, la nivel de grup, care contribuie semnificativ şi definitoriu la crearea de valoare
adăugată, cu individualizarea acestora la nivelul fiecărei entităţi participante în grup;
f) prezentarea deţinătorilor de active necorporale şi a drepturilor de proprietate aferente, din cadrul grupului (brevet, licenţă, denumire comercială, marcă, siglă,
know-how etc.), a aranjamentelor de contribuţii la cost, a activităţii de cercetare- dezvoltare, dacă este cazul;
g) prezentarea structurii organizatorice, juridice şi operaţionale a contribuabilului/plătitorului solicitant, a listei persoanelor afiliate, inclusiv sediile permanente şi
datele de identificare ale acestora, localizarea geografică a persoanelor afiliate/sediilor permanente, precizarea relaţiilor de afiliere directă şi indirectă ale
solicitantului şi evidenţierea schimbărilor intervenite, după caz;
h) descrierea activităţii contribuabilului/plătitorului, strategia de afaceri, inclusiv schimbările din strategia de afaceri/profilul funcţional din perioada anterioară
depunerii cererii, dacă este cazul;
i) descrierea generală a activităţii de cercetare-dezvoltare a contribuabilului/plătitorului solicitant, dacă este cazul;
j) prezentarea unor eventuale acorduri încheiate de contribuabilul/plătitorul solicitant cu persoane afiliate, ce vizează aranjamente de contribuţii la cost;
k) descrierea tranzacţiilor legate de eventuale restructurări ale afacerilor ce implică contribuabilul/plătitorul în cauză, în perioada anterioară depunerii cererii;
l) descrierea tranzacţiei ce va fi derulată de către contribuabilul/plătitorul solicitant cu persoana afiliată/sediul permanent şi care va face obiectul acordului:
- fluxul de tranzacţionare;
- fluxul de facturare;
- valoarea preconizată a tranzacţiei ce urmează a fi derulată cu persoana afiliată/sediul permanent, parte a acordului, după caz;
m) descrierea generală a politicii de stabilire a preţurilor de transfer la nivelul contribuabilului/plătitorului care solicită emiterea acordului;
n) prezentarea detaliată a tranzacţiei care face obiectul acordului, cu evidenţierea eventualelor particularităţi şi/sau circumstanţe speciale ale acesteia (de
exemplu: strategii de afaceri specifice, cum ar fi strategii de penetrare a pieţei, evenimente de natură extraordinară etc.), după caz;
o) prezentarea detaliată a analizei funcţionale şi a analizei de comparabilitate:
- caracteristicile bunurilor corporale/necorporale sau a serviciilor, inclusiv a serviciilor de finanţare ce fac obiectul tranzacţiei aferente cererii de emitere a acordului;
- funcţiile îndeplinite, riscurile asumate şi activele utilizate de către contribuabilul/plătitorul solicitant al acordului, respectiv modalitatea de alocare a acestora între
persoana afiliată/sediul permanent, parte la tranzacţie;
- circumstanţele economice ale tranzacţiei ce face obiectul acordului;
- termenii contractuali ai tranzacţiei, cu anexarea copiilor proiectelor de contract/înţelegeri ce vor sta la baza derulării tranzacţiei ce face obiectul cererii de
emitere/modificare de acord;
- analiza de comparabilitate: informaţii cu privire la tranzacţii comparabile externe sau interne (descrierea strategiei de căutare a societăţilor comparabile şi a
surselor de informaţii, prezentarea valorilor indicatorilor financiari utilizaţi în analiza de comparabilitate, descrierea eventualelor ajustări de comparabilitate
realizate, prezentarea listei societăţilor comparabile şi a listei societăţilor eliminate din eşantionul de comparabilitate, ca urmare a căutării manuale, cu precizarea
motivelor excluderii etc.). Justificarea respectării principiului valorii de piaţă va avea la bază informaţiile disponibile contribuabilului în mod rezonabil la momentul
stabilirii/documentării preţurilor de transfer, cu prezentarea documentelor-suport în acest sens;
- prezentare a motivelor pentru care s-a recurs la o analiză multianuală sau la o analiză anuală a datelor comparabile, după caz;
p) descrierea metodei de stabilire a preţurilor de transfer pentru tranzacţia ce face obiectul acordului şi argumentarea criteriilor de selecţie a acesteia; în cazul
metodelor de stabilire a preţurilor de transfer ce presupun selectarea părţii testate va fi prezentată argumentarea pentru selectarea acesteia;
q) propunerea privind conţinutul acordului şi data de la care se solicită ca acesta să producă efecte;
r) o prezentare a prezumţiilor critice care ar putea afecta acordul emis;
s) perioada ce va fi acoperită prin acord;
t) în cazul cererilor de emitere de acord bilateral sau multilateral, menţiuni privind autoritatea sau autorităţile fiscale din alte state cărora li s-a solicitat participarea
la acord;
u) dovada achitării tarifului de emitere sau de modificare a acordului;
v) declaraţia pe propria răspundere privind realitatea şi corectitudinea informaţiilor furnizate în cererea şi documentaţia prezentate;
w) declaraţia pe propria răspundere a contribuabilului/plătitorului referitoare la faptul că nu există nicio procedură fiscală, administrativă sau judiciară în curs pentru
cazul descris şi pentru care este solicitată emiterea acordului, respectiv dacă situaţia descrisă face obiectul unei cercetări de natură penală, inclusiv pentru fapte
de evaziune fiscală, şi are legătură cu contribuabilul solicitant;
x) prezentarea informaţiilor şi datelor conţinute în cererea de emitere sau de modificare a acordului care fac obiectul sau ar putea conduce la divulgarea secretului
comercial, industrial şi/sau profesional;
y) prezentarea acordurilor unilaterale sau bilaterale/multilaterale încheiate cu alte state, care au legătură cu tranzacţia ce face obiectul acordului, la care organul
fiscal emitent nu este parte;
z) prezentarea altor informaţii relevante despre contribuabil/plătitor.
1.2. Contribuabilul/Plătitorul care solicită emiterea unui acord are obligaţia actualizării şi transmiterii declaraţiilor prevăzute la pct. 1.1 lit. v)-w) ori de câte ori
intervin modificări pe parcursul perioadei de emitere a acordului.
1.3. Cererea şi documentaţia pentru modificarea acordului, depuse în perioada de valabilitate a acordului, vor conţine informaţiile solicitate la pct. 1.1 şi 1.2, cu
precizarea punctuală a modificărilor survenite/informaţiilor suplimentare deţinute, faţă de cererea şi documentaţia iniţial depuse şi care afectează termenii şi
condiţiile în care a fost emis acordul.
2. Depunerea cererii şi documentaţiei de emitere/modificare a acordului
2.1. Cererea şi documentaţia pentru emiterea acordului se depun sau se transmit prin poştă, în trei exemplare, pe suport hârtie, la registratura generală a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală.
2.2. În cazul în care există documente într-o limbă străină, acestea vor fi însoţite de traduceri în limba română, certificate de traducători autorizaţi de Ministerul
Justiţiei, în condiţiile legii.
2.3. Filele vor fi îndosariate, numerotate şi însoţite de opis.
2.4. Cererea şi anexele documentaţiei pentru emiterea acordului care sunt disponibile şi în format electronic vor fi înaintate organului fiscal competent într-un
format ce permite copierea acestora.
2.5. În cazul în care contribuabilul/plătitorul completează cererea şi documentaţia cu date, informaţii sau documente suplimentare, din proprie iniţiativă sau la
solicitarea organului fiscal competent, acestea vor fi însoţite de trimiteri la documentaţia iniţială, după caz.
2.6. Organul fiscal central competent în emiterea acordului este Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
Art. 53. - Îndreptarea erorilor materiale din actul administrativ fiscal

(1) Organul fiscal poate îndrepta oricând erorile materiale din cuprinsul actului administrativ fiscal, din oficiu sau la cererea contribuabilului/plătitorului.
(2) Prin erori materiale, în sensul prezentului articol, se înţelege orice greşeli de redactare, omisiuni sau menţiuni greşite din actele administrative fiscale, cu
excepţia acelora care atrag nulitatea actului administrativ fiscal, potrivit legii, sau care privesc fondul actului administrativ fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
(3) În cazul în care, după comunicarea actului administrativ fiscal, organul fiscal constată, din oficiu, că există erori materiale în cuprinsul său, acesta comunică
contribuabilului/plătitorului un act de îndreptare a erorii materiale.
(4) În situaţia în care îndreptarea erorii materiale este solicitată de contribuabil/plătitor, organul fiscal procedează astfel:
a) dacă cererea de îndreptare a erorii materiale este întemeiată, emite şi comunică contribuabilului/plătitorului actul de îndreptare a erorii materiale;
b) dacă cererea de îndreptare a erorii materiale nu este întemeiată, respinge cererea printr-o decizie ce se comunică contribuabilului/plătitorului.
(5) Actul de îndreptare a erorii materiale şi decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale urmează regimul juridic al actului iniţial şi pot fi
contestate în condiţiile legii în care putea fi contestat actul iniţial.
Art. 54. - Prevederi aplicabile actelor de executare şi altor acte emise de organele fiscale
Dispoziţiile art. 46-48 şi art. 53 se aplică în mod corespunzător şi actelor de executare şi altor acte emise de organele fiscale, cu excepţia cazului în care prin
lege se prevede altfel.
___________
a fost modificat prin punctul 1. din Ordonanţă de urgenţă nr. 84/2016 începând cu 06.12.2016.
CAPITOLUL V
Administrarea şi aprecierea probelor
SECŢIUNEA 1
Art. 55. - Mijloace de probă

(1) Constituie probă orice element de fapt care serveşte la constatarea unei stări de fapt fiscale, inclusiv înregistrări audiovideo, date şi informaţii aflate în orice
mediu de stocare, precum şi alte mijloace materiale de probă, care nu sunt interzise de lege.
(2) Pentru determinarea stării de fapt fiscale, organul fiscal, în condiţiile legii, administrează mijloace de probă, putând proceda la:
a) solicitarea informaţiilor, de orice fel, din partea contribuabilului/plătitorului şi a altor persoane;
b) solicitarea de expertize;
c) folosirea înscrisurilor;
d) efectuarea de constatări la faţa locului;
e) efectuarea, în condiţiile legii, de controale curente, operative şi inopinate sau controale tematice, după caz.
(3) Probele administrate vor fi coroborate şi apreciate ţinându-se seama de forţa lor doveditoare recunoscută de lege.
Art. 56. - Dreptul organului fiscal de a solicita prezenţa contribuabilului/plătitorului la sediul său
(1) Organul fiscal poate solicita prezenţa contribuabilului/plătitorului la sediul său pentru a da informaţii şi lămuriri necesare stabilirii situaţiei sale fiscale reale.
Odată cu această solicitare, când este cazul, organul fiscal indică şi documentele pe care contribuabilul/plătitorul este obligat să le prezinte.

ANEXA Nr. 2.c
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Invitaţie la sediu"
1. Denumire: Invitaţie la sediu
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organul fiscal pentru invitarea contribuabilului la sediul organului fiscal.
5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la contribuabil;
- exemplarul 2 la organul fiscal ca va efectua verificarea.
7. Se arhivează:
- exemplarul 2 ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA Nr. 2.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Invitaţie la sediu"
Formularul "Invitaţie la sediu" este documentul prin care organul fiscal solicită prezenţa contribuabilului la sediul său pentru a da informaţii şi lămuriri necesare
stabilirii stării de fapt fiscale, inclusiv documente, conform art. 56 şi 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Invitaţia la sediu este semnată de către funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării.
Se completează cu următoarele date:
- data, ora şi locul la care contribuabilul este obligat să se prezinte;
- baza legală a solicitării;
- scopul solicitării;
- documentele pe care contribuabilul este obligat să le prezinte în original şi în copie conform cu originalul.
Se întocmeşte în două exemplare şi se semnează de către funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării:
- exemplarul unu va fi remis personal contribuabilului/împuternicitului sau prin poştă cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire;
- exemplarul doi va fi reţinut de funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării şi va fi anexat procesului-verbal.
ANEXA Nr. 2.a
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Administraţia . . . . . . . . . .
INVITAŢIE LA SEDIU
Domnului/Doamnei . . . . . . . . . ., în calitate/având funcţia de . . . . . . . . . . la/al/a . . . . . . . . . .
În conformitate cu prevederile art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sunteţi invitat(ă) în data
de . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la sediul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . ., camera .
. . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., pentru furnizarea de informaţii şi lămuriri necesare stabilirii stării de fapt fiscale, ocazie cu care veţi prezenta, conform art. 64 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele documente în original şi în copie conform cu
originalul:
..........
..........
..........
..........
..........
Neprezentarea în condiţiile precizate mai sus constituie contravenţie conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
*¦)+^
*¦)+^
completările ulterioare, şi se sancţionează cu amendă conform prevederilor art. 336 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ, dacă nu au fost săvârşite în astfel de
condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni.
Numele şi prenumele
..........
Funcţia
..........
Semnătura
..........
Data . . . . . . . . . .
(2) Solicitarea se face în scris şi cuprinde în mod obligatoriu:

a) data, ora şi locul la care contribuabilul/plătitorul este obligat să se prezinte;
b) baza legală a solicitării;
c) scopul solicitării;
d) documentele pe care contribuabilul/plătitorul este obligat să le prezinte.
(3) La stabilirea datei la care contribuabilul/plătitorul trebuie să se prezinte la sediul organului fiscal, acesta va avea în vedere un termen rezonabil, care să dea
posibilitatea contribuabilului/plătitorului să îşi îndeplinească obligaţia.
(4) Contribuabilul/Plătitorul poate solicita amânarea datei stabilite de către organul fiscal potrivit prezentului articol, pentru motive justificate.

ANEXA Nr. 10.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Somaţie"
1. Denumire: Somaţie
2. Format: A4/t1
5. Se utilizează de către organele de inspecţie fiscală pentru somarea contribuabilului/plătitorului de a se prezenta la sediul organului fiscal/de a prezenta
documentele şi înscrisurile necesare efectuării/continuării acţiunii de inspecţie fiscală/control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului.
6. Se întocmeşte în două exemplare, de către organul de inspecţie fiscală/control.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la contribuabil/plătitor;
- exemplarul 2, la organul fiscal care va efectua inspecţia fiscală/controlul.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2, anexă la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.
ANEXA Nr. 10.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Somaţie"
Reprezintă documentul prin care un contribuabil este somat să se prezinte la sediul organului de inspecţie fiscală în vederea efectuării unei acţiuni în conformitate
cu prevederile art. 56, 64, 65, 113 şi 134 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Se întocmeşte în cazurile când contribuabilul/plătitorul nu a dat curs invitaţiei organului de inspecţie fiscală/control pentru efectuarea inspecţiei fiscale/controlul
inopinat/încrucişat/constatarea la faţa locului sau refuză să pună la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală documentele şi înscrisurile necesare
efectuării/continuării acţiunii de inspecţie fiscală/control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului şi există indicii rezonabile conform cărora
contribuabilul/plătitorul refuză nejustificat să prezinte documentele legale şi bunurile din patrimoniu necesare pentru stabilirea situaţiei fiscale de fapt, în scopul
împiedicării verificărilor fiscale.
Se întocmeşte de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecţiei fiscale/controlului inopinat/încrucişat/constatării la faţa locului.
Se întocmeşte în două exemplare:
- exemplarul 1 va fi remis contribuabilului/plătitorului prin poştă cu confirmare de primire sau înmânat personal reprezentantului societăţii comerciale, cu menţiunea
pe exemplarul 2 a calităţii reprezentantului, datelor de identificare (BI/CI/paşaport nr. , serie, domiciliu), datei şi semnăturii sau prin publicitate, considerându-se
comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului.
- exemplarul 2 va fi reţinut de echipa de inspecţie fiscală şi va fi anexat la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.
ANEXA Nr. 10.a
Direcţia Generală . . . . . . . . . .
Administraţia . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./zz.ll.aa
SOMAŢIE
Domnului/Doamnei . . . . . . . . . ., în calitate/având funcţia de . . . . . . . . . . al/a . . . . . . . . . ., vă înştiinţăm că în data de . . . . . . . . . . organele de inspecţie fiscală din
cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală . . . . . . . . . ./Administraţia . . . . . . . . . . s-au deplasat la domiciliul
fiscal/sucursala/filiala/sediul secundar al . . . . . . . . . ., situat(ă) în/la . . . . . . . . . ., în vederea *1): . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*1) nu s-a putut efectua, drept care pentru furnizarea de informaţii şi lămuriri necesare stabilirii situaţiei fiscale de fapt, în baza prevederilor art. 56 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale prevederilor art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea
şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare, aţi fost invitat/invitată să vă prezentaţi în data de . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la sediul Direcţiei
Generale . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., în vederea efectuării/continuării . . . . . . . . . .*1).
Întrucât la data de . . . . . . . . . . nu aţi dat curs solicitării/vi s-au solicitat prin Adresa înregistrată cu nr. . . . . . . . . . . prezentarea de documente/înscrisuri, vă somăm
să vă prezentaţi în data de . . . . . . . . . . la sediul organului fiscal din adresa . . . . . . . . . ., în vederea efectuării/continuării acţiunii de control, cu următoarele
documente:
..........
..........
Dacă, în termen de 15 zile de la primirea prezentei somaţii, nu veţi da curs solicitării, în cauză sunt incidente prevederile art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru
prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare.
Conducătorul structurii de inspecţie fiscală,
..........
(funcţia, numele, prenumele, semnătura, ştampila)
*1 ) Se înscrie obiectul acţiunii:

- prezentarea de înscrisuri în conformitate cu prevederile art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală;
- efectuarea unei constatări la faţa locului în conformitate cu prevederile art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
- efectuarea unei inspecţii fiscale în conformitate cu prevederile art. 113 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
*¦)+^
*¦)+^
- efectuarea unui control inopinat/încrucişat în conformitate cu prevederile art. 134 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
ANEXA Nr. 4.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Invitaţie"
1. Denumire: Invitaţie
2. Format: A4/t1
5. Se utilizează de către organele de inspecţie fiscală pentru solicitarea contribuabilului/plătitorului de a se prezenta la sediul organului fiscal,
6. Se întocmeşte în două exemplare, de către organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la contribuabil;
- exemplarul 2, la organul fiscal care va efectua inspecţia fiscală/controlul.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2, anexă la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.
ANEXA Nr. 4.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Invitaţie"
Reprezintă documentul prin care un contribuabil este solicitat să se prezinte la sediul organului de inspecţie fiscală în vederea efectuării/stabilirii condiţiilor de
efectuare a unei acţiuni în conformitate cu prevederile art. 56, 64, 65, 113 şi 134 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
Se întocmeşte în cazurile în care acţiunea nu a putut fi efectuată la domiciliul fiscal/sediul secundar al contribuabilului/plătitorului şi nici în alt loc stabilit de comun
acord cu contribuabilul/plătitorul.
Se întocmeşte de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecţiei fiscale/controlul inopinat/încrucişat/constatarea la faţa locului.
- exemplarul 1 va fi remis contribuabilului/plătitorului prin poştă cu confirmare de primire sau înmânat personal reprezentantului societăţii comerciale, cu menţiunea
pe exemplarul 2 a calităţii reprezentantului, datelor de identificare (BI/CI/paşaport nr. , serie, domiciliu), datei şi semnăturii, sau prin publicitate, considerându-se
comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului.
- exemplarul 2 va fi reţinut de echipa de inspecţie fiscală şi va fi anexat la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.
ANEXA Nr. 4.a
Administraţia . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./zz.ll.aa
INVITAŢIE
Domnului/Doamnei . . . . . . . . . ., în calitate/având funcţia de . . . . . . . . . . la/al/a . . . . . . . . . .
Vă informăm că în data de . . . . . . . . . . organe de inspecţie fiscală din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. ./Administraţia . . . . . . . . . . s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/sediul secundar al . . . . . . . . . . de la adresa . . . . . . . . . ., în vederea*1):
*1) Se înscrie obiectul acţiunii:
- prezentarea de înscrisuri în conformitate cu prevederile art. 64 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- efectuarea unei constatări la faţa locului în conformitate cu prevederile art. 65 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- efectuarea unei inspecţii fiscale în conformitate cu prevederile art. 113 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- efectuarea unui control inopinat/încrucişat în conformitate cu prevederile art. 134 Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
..........
...........
Inspecţia fiscală/Controlul inopinat/încrucişat/Constatarea la faţa locului nu s-a putut efectua, drept care pentru furnizarea de informaţii şi lămuriri necesare stabilirii
situaţiei fiscale de fapt, în baza prevederilor art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
solicităm prezenţa în data de . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la sediul Direcţiei Generale . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . ., camera . . . . .
. . . . ., telefon . . . . . . . . . ., ocazie cu care veţi prezenta, conform prevederilor art. 64 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare,
următoarele documente:
..........
..........
..........
Neprezentarea în condiţiile precizate mai sus constituie contravenţie conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/201, cu modificările şi
completările ulterioare, şi se sancţionează cu amendă conform prevederilor art. 336 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ, dacă nu au fost săvârşite în astfel de
condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni.
Organe de inspecţie fiscală,
..........
(numele, prenumele şi semnătura)

ANEXA Nr. 6.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Invitaţie"
1. Denumire: Invitaţie
2. Format: A4/t1
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea contribuabilului de a se prezenta la sediul organului fiscal.
6. Se întocmeşte în două exemplare de către inspectorii fiscali.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la persoana fizică;
- exemplarul 2 la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2 la organul fiscal emitent.
ANEXA Nr. 6.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Invitaţie"
*¦)+^
*¦)+^
Reprezintă documentul prin care o persoană fizică este invitată la sediul organului fiscal în vederea efectuării unei acţiuni conform art. 56, 64 şi 138 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Persoana fizică invitată poate fi:
- persoana supusă verificării situaţiei fiscale personale şi care nu s-a prezentat la data menţionată în avizul de verificare, caz în care se menţionează numărul
avizului de verificare şi informaţii privind comunicarea acestuia;
- persoana care are sau a avut raporturi economice ori juridice cu persoana fizică supusă verificării situaţiei fiscale personale.
Se întocmeşte de către echipa desemnată pentru efectuarea verificării fiscale.
- exemplarul 1 va fi remis persoanei fizice cu confirmare de primire sau înmânat personal acesteia sau reprezentantului acesteia, după caz, cu menţionarea pe
exemplarul 2 a următoarelor date: calitatea reprezentantului, datele de identificare (BI/CI/paşaport nr. , serie, domiciliu), data şi semnătura de primire;
- exemplarul 2 va fi reţinut de echipa desemnată pentru efectuarea verificării fiscale şi va fi anexat la raportul de verificare fiscală.
ANEXA Nr. 6.a
SIGLA AGENŢIA NAŢIONALĂ DE Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . Număr de înregistrare ca operator de date
ANAF ADMINISTRARE FISCALĂ DIRECŢIA . . . . Nr. înregistrare . . . . . . . . . . cu caracter personal: . . . . . . . . . .
......
INVITAŢIE
Domnului/Doamnei . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
pentru clarificarea situaţiei fiscale personale/situaţiei fiscale a domnului/doamnei . . . . . . . . . . cu care aţi avut raporturi economice sau juridice, subsemnaţii . . . . . .
. . . ., inspectori fiscali în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia . . . . . . . . . ., în baza art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă invităm în data de . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la sediul organului fiscal situat în localitatea . . . . . .
. . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., în vederea efectuării verificării situaţiei fiscale
personale/furnizării de informaţii conform art. 58 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ocazie cu
care veţi prezenta, conform art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, următoarele înscrisuri: . . .
.......
Menţionăm faptul că aveţi dreptul de a refuza furnizarea de dovezi, în cazul în care aveţi o relaţie de rudenie potrivit prevederilor art. 66 din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care veţi informa organul fiscal în scris până la data de . . . . . . . . . . .
Potrivit prevederilor art. 56 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, puteţi solicita amânarea
datei stabilite de către organul fiscal, pentru motive justificate, situaţie în care veţi informa organul fiscal în scris până la data de . . . . . . . . . ., ţinând cont şi de
prevederile art. 73 alin. (1) din acelaşi act normativ.
Nerespectarea obligaţiilor prevăzute la art. 58 şi 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în
condiţiile precizate mai sus, constituie contravenţie conform art. 336 alin. (1) lit. c) şi r), şi se sancţionează cu amendă conform art. 336 alin. (2) lit. a), respectiv lit.
e) din acelaşi act normativ, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni.
Inspectori fiscali,
..........
(numele, prenumele şi semnătura)
Art. 57. - Comunicarea informaţiilor între organele fiscale

(1) Dacă într-o procedură de administrare se constată fapte care prezintă importanţă pentru alte raporturi juridice fiscale, organele fiscale îşi vor comunica
reciproc informaţiile deţinute.
(2) Neîndeplinirea cu celeritate sau obstrucţionarea schimbului de informaţii reprezintă abatere disciplinară, iar conducătorul organului fiscal are obligaţia să ia
măsuri de sancţionare a persoanelor vinovate şi de furnizare a informaţiilor solicitate.
SECŢIUNEA a 2-a
Informaţii şi expertize
Art. 58. - Obligaţia de a furniza informaţii

(1) Contribuabilul/Plătitorul sau altă persoană împuternicită de acesta are obligaţia de a furniza organului fiscal informaţiile necesare pentru determinarea stării
de fapt fiscale. În acelaşi scop, organul fiscal are dreptul să solicite informaţii şi altor persoane cu care contribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi economice
sau juridice, iar acestea au obligaţia de a furniza informaţiile solicitate. Informaţiile furnizate de alte persoane se iau în considerare numai în măsura în care sunt
confirmate şi de alte mijloace de probă.
(2) Cererea de furnizare a informaţiilor se formulează în scris. În cerere organul fiscal trebuie să specifice natura informaţiilor solicitate pentru determinarea stării
de fapt fiscale şi documentele care susţin informaţiile furnizate.

ANEXA Nr. 3.c
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Cerere de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor"
1. Denumire: Cerere de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează de către organul fiscal pentru solicitarea de informaţii şi documente de la contribuabil şi/sau de la terţii cu care contribuabilul verificat a avut/are
raporturi economice sau juridice.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la contribuabili;
- exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua verificarea.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la contribuabili;
- exemplarul 2 ca anexă la procesul-verbal.
ANEXA Nr. 3.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Cerere de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor"
Formularul "Cerere de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor" este documentul prin care organul fiscal solicită contribuabilului şi/sau unor terţi cu care contribuabilul
a avut/are raporturi economice sau juridice informaţii şi/sau înscrisuri pentru determinarea stării de fapt fiscale a contribuabilului verificat, conform art. 58 şi 64 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Cererea de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor se formulează în
scris şi va specifica natura informaţiilor solicitate pentru determinarea stării de fapt fiscale şi documentele care susţin informaţiile furnizate.
Cererea de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor se întocmeşte de funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării, se avizează de şeful
de serviciu/birou coordonator şi se aprobă de către conducătorul organului fiscal sau de altă persoană împuternicită în acest sens.
- informaţiile şi documentele pe care contribuabilul este obligat să le prezinte;
- baza legală a solicitării;
*¦)+^
*¦)+^
- scopul solicitării;
- modalitatea de transmitere a informaţiilor şi documentelor către organul fiscal.
Se întocmeşte în două exemplare şi se semnează de către conducătorul organului fiscal sau de altă persoană împuternicită în acest sens:
- exemplarul unu va fi remis personal contribuabilului/împuternicitului sau prin poştă cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire;
- exemplarul doi va fi reţinut de funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării şi va fi anexat procesului-verbal.
ANEXA Nr. 3.a
Administraţia . . . . . . . . . .
CERERE
de furnizare a informaţiilor/înscrisurilor
Către:
Dl/Dna . . . . . . . . . ., CNP/NIF . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . .
Societatea Comercială . . . . . . . . . ., CUI . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . .
În conformitate cu prevederile art. 58 şi 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi în vederea
verificării persoanei juridice/fizice . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . ., veţi furniza, până la data de . . . . . . . . . ., următoarele informaţii şi documente, în copie
conform cu originalul:
..........
..........
Informaţiile vor fi furnizate în scris, sub semnătura persoanei fizice/reprezentantului legal al contribuabilului. Documentele solicitate vor fi:
□ depuse la registratura Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . .
□ înmânate dlui/dnei . . . . . . . . . ., la sediul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., adresa . . . . . . . . . .,
camera . . . . . . . . . ., în data de . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . .
Încălcarea de către contribuabil a prevederilor art. 58 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, constituie contravenţie conform
prevederilor art. 336 alin. (1) lit. r) şi se sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. e) din acelaşi act normativ.
Încălcarea de către contribuabil a prevederilor art. 64 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, constituie contravenţie conform
prevederilor art. 336 alin. (1) lit. c) şi se sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ.
Funcţia
Semnătura
Avizat,
Şef serviciu/birou
..........
Conducătorul organului fiscal

Funcţia
..........
..........
Semnătura şi ştampila
..........
Data . . . . . . . . . .
(3) Declaraţia persoanelor obligate potrivit alin. (1) să furnizeze informaţii va fi, după caz, prezentată sau consemnată în scris.

ANEXA Nr. 4.c
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Declaraţie"
1. Denumire: Declaraţie
2. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita şi cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului şi pentru fundamentarea unor constatări.
5. Se întocmeşte în două exemplare de persoana nominalizată de organele fiscale pentru a răspunde la întrebări.
6. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal care efectuează verificarea;
- un exemplar la persoana care a dat declaraţia.
7. Se arhivează:
- un exemplar ca anexă la procesul-verbal;
- un exemplar la persoana care a dat declaraţia.
ANEXA Nr. 4.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Declaraţie"
Reprezintă documentul prin care organele fiscale solicită informaţii scrise contribuabilului, reprezentantului sau oricărui angajat al unui contribuabil, care să
contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului şi pentru fundamentarea unor constatări.
Solicitarea de informaţii scrise se va face în timpul verificării, ori de câte ori sunt necesare pentru definitivarea constatărilor privind starea de fapt fiscală.
Întrebările vor fi transmise în scris, sub semnătura funcţionarului/funcţionarilor împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării, formulate în mod clar, concis şi
concret, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect.
În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, întrebările vor fi transmise printr-o adresă scrisă, stabilind un termen de cel puţin 10 zile pentru
formularea răspunsului.
În toate cazurile, răspunsurile la întrebările puse de organul fiscal se vor da în scris prin "Declaraţia" pusă la dispoziţie de organul fiscal.
Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în procesul-verbal, anexându-se o copie după adresa de comunicare.
Declaraţia se completează de persoana care răspunde la întrebări, completându-se următoarele informaţii:
- numele şi prenumele;
- codul numeric personal/numărul de identificare fiscală;
- adresa de domiciliu;
- datele din documentul cu care se legitimează;
- calitatea;
- numele, prenumele şi funcţia persoanelor care au formulat întrebările;
*¦)+^
*¦)+^
- data completării, numele, prenumele şi semnătura celui care răspunde la întrebări.

Declaraţia este semnată şi de funcţionarul/funcţionarii împuternicit/împuterniciţi cu efectuarea verificării în momentul în care o primeşte de la persoana care a
răspuns la întrebări.
Declaraţia se întocmeşte în două exemplare, ambele cu caracter de original, din care:
- un exemplar va rămâne la persoana care a dat declaraţia;
- un exemplar va rămâne la organul fiscal împuternicit cu efectuarea verificării şi va fi anexat la procesul-verbal.
ANEXA Nr. 4.a
DECLARAŢIE
Subsemnatul(a), . . . . . . . . . ., CNP/NIF . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . ., domiciliat în localitatea . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . .
. . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., legitimat cu C.I./paşaport seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . .
. ., eliberat de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . la întrebările puse de echipa de verificare formată din:
1. . . . . . . . . . . având funcţia de . . . . . . . . . .;
2. . . . . . . . . . . având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .,
Administraţia . . . . . . . . . ., în baza art. 58 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dau următoarele
informaţii:
1. Întrebare:
..........
..........
..........
1. Răspuns:
..........
..........
..........
2. Întrebare:
..........
..........
..........
2. Răspuns:
..........
..........
..........
3. Dacă mai aveţi ceva de adăugat?
..........
..........
..........
Data . . . . . . . . . .
Semnătura
Data primirii.
. . . . . . . . . . (zz.ll.aa)
Funcţionarii împuterniciţi cu
efectuarea verificării
..........
Semnătura
..........
Prezenta declaraţie s-a dat în două exemplare, din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar un exemplar a fost luat de funcţionarii împuterniciţi cu
efectuarea verificării.
(4) În situaţia în care persoana obligată să furnizeze informaţia în scris este, din motive independente de voinţa sa, în imposibilitate de a scrie, organul fiscal
întocmeşte un proces- verbal.
___________

Art. 5. - (1) La cererea scrisă a organului de inspecţie fiscală, în vederea completării dosarului preţurilor de transfer, contribuabilul/plătitorul va furniza şi alte
informaţii suplimentare, relevante pentru documentarea respectării principiului valorii de piaţă.
(2) În cazul în care contribuabilul/plătitorul completează dosarul cu elemente suplimentare, la solicitarea organului fiscal competent, acestea vor fi însoţite de
trimiteri la documentaţia iniţială, după caz.
(3) Dosarul preţurilor de transfer, respectiv completările ulterioare solicitate, după caz, vor fi puse la dispoziţia organului fiscal solicitant, la sediul acestuia sau la
locul de desfăşurare a inspecţiei fiscale, în termenul stabilit de acesta.
(4) Filele vor fi îndosariate, numerotate şi însoţite de opis. În cazul în care există documente în limba străină, acestea vor fi însoţite de traduceri în limba română,
în condiţiile legii.
(5) Anexele la dosarul preţurilor de transfer care sunt disponibile şi în format electronic vor fi înaintate organului fiscal competent într-un format editabil.
Art. 59. - Furnizarea periodică de informaţii

(1) Contribuabilul/Plătitorul este obligat să furnizeze periodic organului fiscal central informaţii referitoare la activitatea desfăşurată.
(2) Furnizarea informaţiilor prevăzute la alin. (1) se face prin completarea unei declaraţii pe propria răspundere.
(3) Natura informaţiilor, periodicitatea, precum şi modelul declaraţiilor se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
Art. 60. - Obligaţii declarative cu privire la rezidenţii altor state membre ale Uniunii Europene
(1) Plătitorii de venituri de natura celor prevăzute la art. 291 alin. (1) lit. a) -d) au obligaţia să depună la organul fiscal central o declaraţie privind veniturile plătite
fiecărui beneficiar care este rezident al altor state membre ale Uniunii Europene, până în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat.
(2) Contribuabilii rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene care obţin venituri din proprietăţi imobiliare situate în România au obligaţia să depună la
organul fiscal central o declaraţie privind veniturile realizate până în data de 25 mai a anului curent, pentru anul expirat.
(3) Modelul şi conţinutul declaraţiilor prevăzute la alin. (1) şi (2) se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(4) În scopul realizării schimbului automat obligatoriu de informaţii prevăzut la art. 291, organul fiscal local are obligaţia de a transmite organului fiscal central
informaţii cu privire la bunurile imobile deţinute în proprietate de rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul respectivei unităţi administrativ-
*¦)+^
*¦)+^
teritoriale. Transmiterea şi conţinutul informaţiilor, precum şi termenele şi procedura de realizare a acestora se aprobă prin ordin comun al ministrului finanţelor
publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice. Organul fiscal local transmite organului fiscal central, la cererea acestuia, şi alte informaţii cu
relevanţă fiscală disponibile, în format electronic.
___________
___________
___________

ANEXA Nr. 4
Cod SIRUTA . . . . . . . . . .
Cod SIRUTA . . . . . . . . . . Anexă la
Nr. rol . . . . . . . . . . model 2016 ITL - 004
ANEXĂ1
la Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren în cazul persoanelor juridice
1 Informaţiile prevăzute de prezentul formular sunt completate numai dacă sunt cunoscute de contribuabil ca urmare a documentelor pe care le deţine la
momentul completării.
Subsemnatul, prenume . . . . . . . . . . nume . . . . . . . . . ., cu domiciliul/rezidenţa în ţara . . . . . . . . . ., identificat prin CNP/NIF . . . . . . . . . ., în calitate de
reprezentant legal/împuternicit conform Actului de împuternicire nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., declar că persoana juridică cu denumirea . . . . . . . . . .,
sediul în statul de rezidenţă fiscală . . . . . . . . . ., oraşul . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., codul de identificare fiscală în
România . . . . . . . . . ., număr de identificare fiscală în statul de rezidenţă . . . . . . . . . ., cod TVA în statul de rezidenţă fiscală . . . . . . . . . ., începând cu data de . . .
. . . . . . . / . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . prin Actul nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . . . . , emis de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ., a
dobândit/înstrăinat un teren situat în România: comuna/oraşul/municipiul . . . . . . . . . ., satul/sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
Pentru terenul sus-menţionat persoana juridică menţionată este /a fost: proprietar unic; coproprietar cu cota-parte de . . . . . . . . . . Ceilalţi coproprietari sunt: . . . . .
.....
Modul de dobândire/înstrăinare a terenului: construire; vânzare-cumpărare; expropriere; moştenire; donaţie; partaj (ieşire din indiviziune); altele.
Valoarea terenului la data dobândirii/înstrăinării: moneda . . . . . . . . . .; valoarea de achiziţie/înstrăinare . . . . . . . . . .; valoarea de construire . . . . . . . . . .; valoarea
de asigurare . . . . . . . . . .; valoarea de expropriere . . . . . . . . . .; valoarea de fuziune . . . . . . . . . .; valoarea de divizare . . . . . . . . . .; altă valoare . . . . . . . . . .
Prin semnarea prezentei am luat cunoştinţă că declararea necorespunzătoare a adevărului se pedepseşte conform legii penale, cele declarate fiind corecte şi
complete.
Data . . . . . . . . . . Prenumele şi numele . . . . . . . . . . Semnătura olografă . . . . . . . . . .
Dacă din motive independente de voinţa contribuabilului/plătitorului acesta este în imposibilitatea de a scrie,
atunci un reprezentant al organului fiscal îi va redacta declaraţia fiscală şi îi va citi integral conţinutul acesteia.
Declaraţia fiscală constituie proces-verbal în sensul art. 103 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare.
Data şi Date de identificare ale reprezentantului organului fiscal:

semnătura
Posed TIPUL seria numărul eliberat de:

actul de
identitate
ANEXA Nr. 3
Nr. rol . . . . . . . . . . model 2016 ITL - 003
ANEXĂ 1
la Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren în cazul persoanelor fizice
Subsemnatul, prenume . . . . . . . . . . nume . . . . . . . . . ., cu rezidenţa fiscală în ţara . . . . . . . . . ., de naţionalitate
. . . . . . . . . ., născut la data de . . . . . . . . . ., identificat prin CNP/NIF . . . . . . . . . ., paşaport/act de identitate nr. . . . . . . . . . ., număr de identificare fiscală în statul
de rezidenţă . . . . . . . . . ., adresa în statul de rezidenţă fiscală: oraşul . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., declar că începând
cu data de . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . prin Actul nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., emis de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . .
. ., am dobândit/înstrăinat un teren situat în România: comuna/oraşul/municipiul . . . . . . . . . ., satul/sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . .
Pentru terenul sus-menţionat sunt/am fost: proprietar unic; coproprietar cu cota-parte de . . . . . . . . . . Ceilalţi coproprietari sunt: . . . . . . . . . .
Modul de dobândire/înstrăinare a terenului: vânzare-cumpărare; expropriere; moştenire; donaţie; partaj (ieşire din indiviziune); altele.
Valoarea terenului la data dobândirii/înstrăinării: moneda . . . . . . . . . .; valoarea de achiziţie/înstrăinare . . . . . . . . . .; valoarea de asigurare . . . . . . . . . .; valoarea
de expropriere . . . . . . . . . .; valoarea de fuziune . . . . . . . . . .; valoarea de divizare . . . . . . . . . .; altă valoare . . . . . . . . . .
complete.

semnătura

actul de
identitate
ANEXA Nr. 2
Nr. rol . . . . . . . . . . model 2016 ITL - 002
ANEXĂ 1
la Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice
*¦)+^
*¦)+^
Subsemnatul, prenume . . . . . . . . . . nume . . . . . . . . . ., cu domiciliul/rezidenţa în ţara . . . . . . . . . ., identificat prin CNP/NIF . . . . . . . . . ., în calitate de

reprezentant legal/împuternicit conform Actului de împuternicire nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . declar că persoana juridică cu denumirea . . . . . . . . . .,
sediul în statul de rezidenţă fiscală . . . . . . . . . ., oraşul . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., codul de identificare fiscală în
România . . . . . . . . . ., număr de identificare fiscală în statul de rezidenţă . . . . . . . . . ., cod TVA în statul de rezidenţă fiscală . . . . . . . . . ., începând cu data de . . .
. . . . . . . / . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . . . prin Actul nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . . . . , emis de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ., a
dobândit/înstrăinat o clădire situată comuna/oraşul/municipiul . . . . . . . . . ., satul/sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc . . . . . . .
. . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
Pentru clădirea sus-menţionată persoana juridică menţionată este/a fost: proprietar unic; coproprietar cu cota-parte de . . . . . . . . . . Ceilalţi coproprietari sunt: . . . .
......
Destinaţia clădirii: rezidenţială (locuinţă); comercială; industrială; agricolă; altele.
Modul de dobândire/înstrăinare a clădirii: construire; vânzare-cumpărare; expropriere; moştenire; donaţie; partaj (ieşire din indiviziune); altele.
Valoarea clădirii la data dobândirii/înstrăinării: moneda . . . . . . . . . .; valoarea de achiziţie/înstrăinare . . . . . . . . . .; valoarea de construire . . . . . . . . . .; valoarea de
asigurare . . . . . . . . . .; valoarea de expropriere . . . . . . . . . .; valoarea de fuziune . . . . . . . . . .; valoarea de divizare . . . . . . . . . .; altă valoare . . . . . . . . . .
complete.

semnătura

actul de
identitate
ANEXA Nr. 1
Nr. rol . . . . . . . . . . model 2016 ITL - 001
ANEXĂ1
la Declaraţia fiscală pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale/nerezidenţiale/cu destinaţie mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice
Subsemnatul, prenume . . . . . . . . . . nume . . . . . . . . . ., cu rezidenţa fiscală în ţara . . . . . . . . . ., de naţionalitate . . . . . . . . . ., născut la data de . . . . . . . . . .,
identificat prin CNP/NIF . . . . . . . . . ., paşaport/act de identitate nr. . . . . . . . . . ., număr de identificare fiscală în statul de rezidenţă . . . . . . . . . ., adresa în statul de
rezidenţă fiscală: oraşul . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . ., declar că începând cu data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . .
. . . . prin Actul nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . . . , emis de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ., am dobândit/înstrăinat o clădire situată
în România: comuna/oraşul/municipiul . . . . . . . . . ., satul/sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc . . . . . . . . . ., et . . . . . . . . . .,
ap . . . . . . . . . .
Pentru clădirea sus-menţionată sunt/am fost: proprietar unic; coproprietar cu cota-parte de . . . . . . . . . . Ceilalţi coproprietari sunt: . . . . . . . . . .
Destinaţia clădirii: rezidenţială (locuinţă); comercială; industrială; agricolă; altele.
Modul de dobândire/înstrăinare a clădirii: construire; vânzare-cumpărare; expropriere; moştenire; donaţie; partaj (ieşire din indiviziune); altele.
Valoarea clădirii la data dobândirii/înstrăinării: moneda . . . . . . . . . .; valoarea de achiziţie/înstrăinare . . . . . . . . . .; valoarea de construire . . . . . . . . . .; valoarea de
asigurare . . . . . . . . . .; valoarea de expropriere . . . . . . . . . .; valoarea de fuziune . . . . . . . . . .; valoarea de divizare . . . . . . . . . .; altă valoare . . . . . . . . . .
complete.

semnătura

actul de
identitate
(5) În scopul transmiterii de către organul fiscal local a informaţiilor prevăzute la alin. (4), rezidenţii din alte state membre ale Uniunii Europene care dobândesc
proprietatea unui bun imobil în România au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale în condiţiile şi la termenele prevăzute de Codul fiscal. Modelul şi conţinutul
declaraţiei se aprobă prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice.
(6) Organul fiscal central are obligaţia de a comunica organelor fiscale locale, prin schimb automat, informaţii cu relevanţă fiscală disponibile, stabilite pe bază de
protocol.
(7) Organul fiscal central are obligaţia de a comunica organelor fiscale locale, la cererea acestora, şi alte informaţii cu relevanţă fiscală disponibile, în format
electronic.
(8) În cazul operaţionalizării schimbului de informaţii, pe baza protocoalelor încheiate între organul fiscal central şi organele fiscale locale, informaţiile prevăzute
la alin. (4) se preiau în mod automat de către organul fiscal central, iar organul fiscal local este exonerat de transmiterea informaţiilor respective.
Art. 61. - Obligaţia instituţiilor de credit, instituţiilor de plată şi instituţiilor emitente de monedă electronică de a furniza informaţii
(1) Instituţiile de credit, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică au obligaţia ca, la solicitarea organului fiscal central, să comunice, pentru
fiecare titular care face subiectul solicitării, toate rulajele şi/sau soldurile conturilor deschise la acestea, precum şi informaţiile şi documentele privind operaţiunile
derulate prin respectivele conturi.
Punere în aplicare prin Procedură Procedura de furnizare de informaţii conform art. 61 din Legea n... din 23/12/2015 :
SECŢIUNEA I Furnizarea de informaţii conform art. 61 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
1. - Instituţiile de credit au obligaţia ca, la solicitarea organului fiscal central, să comunice, pentru fiecare titular care face subiectul solicitării, toate rulajele şi/sau
soldurile conturilor deschise la acestea, precum şi informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi.
Instituţiile de credit sunt instituţiile organizate şi constituite în conformitate cu prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată prin Legea nr.
227/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
2. - Prin conturi deschise se înţelege toate tipurile de conturi de care poate dispune un client, indiferent de monedă şi dacă acestea sunt deschise sau au fost
deschise şi figurează închise la momentul efectuării solicitării.
3. - ANAF pune la dispoziţia instituţiilor de credit, în spaţiul privat de pe portalul ANAF, un sistem informatic prin care utilizatorii fac upload şi download de
documente. Solicitarea de la ANAF se transmite prin portal, sub forma unui fişier PDF cu xml ataşat, semnat electronic, transmiterea rulajelor şi/sau soldurilor
*¦)+^
*¦)+^
conturilor urmând a fi efectuată prin intermediul unei declaraţii în format PDF cu fişier xml ataşat, prin mijloace de transmitere la distanţă, conform legii, iar
informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi se vor transmite în format electronic, ataşat la formularul PDF.
Pentru depunerea declaraţiei, instituţiile de credit trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura
electronică. Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă disponibil gratuit pe portalul ANAF, la adresa www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii
electronice.
4. -
a) Termenul de transmitere a rulajelor şi/sau soldurilor conturilor este de:
- maximum 5 zile lucrătoare pentru solicitările care vizează o perioadă de până la 3 ani;
- maximum 10 zile lucrătoare pentru solicitările care vizează o perioadă mai mare de 3 ani.
b) Termenul de transmitere a informaţiilor şi documentelor privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi este de maximum 25 de zile lucrătoare de la data
solicitării.
5. - Prin excepţie de la prevederile pct. 3 din prezenta secţiune, până la data de 30 iunie 2016, instituţiile de credit pot transmite rulajele şi/sau soldurile conturilor
deschise la acestea, precum şi informaţiile şi documentele privind operaţiunile derulate prin respectivele conturi în formatul şi modalităţile existente la data intrării
în vigoare a ordinului.
6. - În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit, datele prevăzute la pct. 1 din prezenta secţiune se vor transmite centralizat de către casa centrală atât în nume
propriu, cât şi în numele cooperativelor de credit afiliate.
7. - Instrucţiunile cu privire la modul de transmitere a datelor şi informaţiilor sunt prevăzute în anexa A.
ANEXA A
INSTRUCŢIUNI
cu privire la modul de transmitere a datelor şi informaţiilor în baza art. 61 alin. (1), (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
Transmiterea de către entităţile raportoare, cu excepţia instituţiilor de credit, se va face prin intermediul unei aplicaţii disponibile pe portalul ANAF, după
autentificarea cu un certificat digital calificat, înregistrat pentru depunerea declaraţiilor electronice.
Instrucţiunile de utilizare a sistemului se vor regăsi pe portalul ANAF internet, secţiunea "Servicii online".
Transmiterea de către instituţiile de credit a datelor şi informaţiilor în baza art. 61 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală se va realiza prin
intermediul conexiunii securizate, asigurată de către Ministerul Finanţelor Publice prin Serviciul de Telecomunicaţii Speciale.
Instrucţiunile de utilizare a sistemului se vor regăsi pe portalul ANAF extranet, meniul "Spaţiul meu de lucru".
Pentru înregistrarea utilizatorilor în vederea schimbului de informaţii, instituţiile de credit vor îndeplini, în mod obligatoriu, următoarele cerinţe şi obligaţii:
Înrolarea
Poate face obiectul procedurii de înrolare persoana care reprezintă instituţia de credit şi este înregistrată în sistemul informatic al ANAF, denumită în continuare
utilizator.
Utilizatorilor le vor fi acordate roluri, unul dintre acestea fiind "administrator al drepturilor de acces", denumit în continuare administrator.
Procedura de înrolare a administratorului este diferită faţă de procedura de înrolare a utilizatorilor comuni.
Înregistrarea persoanelor cu rol de administrator se face informatic de către funcţionarii organului fiscal pe raza căruia instituţia de credit are sediul social, în
termen de maximum 3 zile lucrătoare de la depunerea documentelor cuprinse în anexa A1. Modelul formularului de acceptanţă este prevăzut în anexa A3.
Pentru alte roluri nu este necesară prezenţa fizică a persoanei şi/sau prezentarea de documente scrise la ghişeul local al ANAF.
Conducerea instituţiilor de credit este obligată să asigure utilizatorilor drepturi de acces la aplicaţiile informatice, în conformitate cu atribuţiile de serviciu stabilite în
fişa postului.
Înregistrarea administratorului
Pentru a putea înregistra ceilalţi utilizatori este obligatoriu ca fiecare instituţie să aibă cel puţin un administrator înregistrat.
Se pot înregistra maximum două persoane cu drept de administrator pentru o instituţie, inclusiv unităţile teritoriale subordonate acesteia. Aceste persoane vor
gestiona toţi utilizatorii unităţilor subordonate instituţiei.
Obligaţiile administratorului
Pentru înregistrarea administratorului în sistemul informatic de management al identităţii este necesar ca acesta să se prezinte personal la organul fiscal pe raza
căruia instituţia de credit are sediul social.
În cazul în care persoana cu drept de administrator nu mai este angajat al instituţiei sau în cazul pierderii certificatului digital utilizat la autentificare, instituţia are
obligaţia de a anunţa imediat celălalt administrator, în vederea retragerii imediate a dreptului de administrator persoanei care nu mai îndeplineşte condiţiile minime
pentru acest rol.
În situaţia în care a expirat perioada de valabilitate a instrumentului de autentificare deţinut de persoana cu drept de administrator, se procedează la reînnoirea
certificatului prin secţiunea Reînnoire, disponibilă în aplicaţie. Procedura de reînnoire este aceeaşi atât pentru administratori, cât şi pentru utilizatori.
Revocarea/Retragerea dreptului de administrator se face de către reprezentanţii legali ai instituţiei şi se operează prin aplicaţie doar de către altă persoană cu rol
de administrator din cadrul aceleiaşi instituţii sau prin depunerea unei adrese scrise în acest sens la organele fiscale pe raza cărora instituţia de credit are sediul
social, în cazul în care are un singur administrator.
Gestiunea drepturilor administratorului
Dreptul de administrator va fi aprobat la organul fiscal pe raza căruia instituţia de credit are sediul social şi se va aloca automat, după confirmarea corectitudinii
datelor primită de la Autoritatea de certificare.
Dreptul de administrator al responsabilului cu securitatea va avea implicit alocat rolul de vizualizare a jurnalului de accese al tuturor utilizatorilor din cadrul
instituţiei în care îşi desfăşoară activitatea.
Ca urmare a acestui rol, persoana împuternicită cu rol de administrator va avea obligaţia salvării şi arhivării periodice a jurnalului de accese.
Înrolarea utilizatorilor
Înregistrarea utilizatorilor comuni din cadrul instituţiei se va face electronic, prin aplicaţie, de către administrator, prin completarea informaţiilor despre persoane şi
instrumentele de autentificare deţinute, conform anexei A2.
Dreptul de utilizator va fi acordat funcţionarilor din cadrul instituţiei care au ca atribuţii, stabilite prin fişa postului, accesul la orice date disponibile prin serviciul
informatic, necesare îndeplinirii atribuţiilor de serviciu.
Finalizarea procesului de înrolare va fi transmisă utilizatorilor prin e-mail.
Actualizarea datelor în urma procesului de reînnoire a instrumentului de autentificare
În cazul în care instrumentul de autentificare al administratorului este valabil, acesta va trimite, în format electronic, datele noilor instrumente de autentificare
asociate titularilor.
În cazul în care a expirat instrumentul de autentificare al utilizatorului comun sau utilizatorului cu drept de administrator, se procedează la reînnoirea certificatului
accesând opţiunea Reînnoire, disponibilă în cadrul aplicaţiei.
Finalizarea procesului de actualizare a datelor în urma procesului de reînnoire a instrumentului de autentificare va fi transmisă utilizatorilor prin e-mail.
Gestiunea drepturilor utilizatorilor
Persoana împuternicită cu drepturi de administrator, denumită în continuare Administrator, va putea acorda/retrage roluri utilizatorilor din cadrul aceleiaşi instituţii.
Administratorul va putea solicita prin aplicaţie înregistrarea utilizatorilor ce deţin un certificat digital şi îşi desfăşoară activitatea în aceeaşi instituţie.
Administratorul şi utilizatorii vor primi confirmarea înregistrării utilizatorilor din aceeaşi instituţie, la adresa de e-mail specificată în formularul de înregistrare.
Administratorul va avea posibilitatea, prin aplicaţia pusă la dispoziţie de DGTI, să consulte lista cu utilizatorii din aceeaşi instituţie, înregistraţi în sistemul de
management al identităţii.
Acest funcţionar va putea atribui, prin aplicaţie, roluri acestor utilizatori, în funcţie de atribuţiile de serviciu ale fiecăruia.
Unui utilizator i se pot atribui mai multe drepturi, în funcţie de atribuţiile de serviciu.
Persoana cu drept de administrator este responsabilă din partea instituţiei financiare cu privire la corectitudinea, completitudinea datelor şi atribuirii drepturilor
pentru utilizatorii din aceeaşi instituţie.
*¦)+^
*¦)+^
sau, dacă este cazul, instituţia va solicita un nou rol de administrator, conform procedurii de înrolare.
Revocarea dreptului de administrator se poate face doar de către altă persoană cu rol de administrator din cadrul aceleiaşi instituţii sau prin prezentarea la ghişeu
cu o adresă în care se specifică revocarea administratorului.
În cazul intervenirii unor modificări ale raporturilor de muncă ale utilizatorilor, iar noile atribuţii nu impun accesul la sistemul informatic, instituţia va solicita
administratorului revocarea drepturilor de acces corespunzătoare utilizatorului.
Fiecare solicitare va avea asignat un status pentru identificare, iar în termen de maximum două zile lucrătoare de la afişarea în aplicaţia web a fişierului, acesta
trebuie descărcat.
ANEXA A1
Documente ce trebuie depuse în vederea înregistrării administratorului
1. Carte de identitate a persoanei căreia i se va aloca rol de administrator - copie şi original
2. Împuternicire din partea instituţiei, semnată şi ştampilată de reprezentantul legal al acesteia
3. Fişierul de export al certificatului instalat în prealabil în browser, pe suport electronic
4. Anexa A3 - Formularul de acceptanţă
Pentru a genera fişierul de export:
Pentru a obţine certificatul digital în format fişier există două modalităţi:
1. Se intră pe site-ul autorităţii de certificare şi se descarcă certificatul
2. Se face export de certificat din browserul utilizat:
Tools ->Internet Options ->Content ->Certificates
Certificat
Se selectează certificatul
Export
Next
Next
Next
Certificat
Introduceţi numele cu care doriţi să fie salvat certificatul
Next
Finish
Certificatul va fi salvat automat pe desktop cu extensia.cer.
ANEXA A2
Date ce trebuie completate online în sistemul informatic MFP - ANAF în vederea înregistrării utilizatorilor comuni
1. CNP utilizator
2. E-mailul utilizatorului
3. Funcţia deţinută în cadrul instituţiei
4. Departamentul în care îşi desfăşoară activitatea
5. Instituţia în care utilizatorul îşi desfăşoară activitatea
6. Informaţiile ce se preiau din fişierul de export al certificatului digital
Pentru preluarea informaţiilor din fişierul de export al certificatului se parcurg următorii paşi:
Preluare informaţii
- Se selectează butonul Caută certificat pentru încărcarea certificatului exportat
- Se extrag datele din certificat:
▢ Autoritatea de certificare
▢ Data emitere
▢ Data expirare
- Se completează secţiunea Informaţii personale:
▢ CNP
▢ Nume se completează automat după introducerea CNP-ului
▢ E-mail
▢ Funcţia
▢ Departament
▢ Instituţia
Informaţii certificat digital
- Se apasă butonul Înregistrează, pentru înregistrarea utilizatorului în sistem.
Pentru adăugarea rolurilor la un utilizator:
- se selectează utilizatorul;
- se alege rolul din secţiunea Roluri disponibile;
- se trece rolul dorit în secţiunea Roluri asignate.
Administrare roluri utilizator
Pentru reînnoirea certificatelor:
Reînnoirea certificatelor
ANEXA A3
Formular de acceptanţă
Prin prezenta se certifică faptul ca au fost finalizate:
• conexiunea securizată prin care se va face transferul de date;
• dezvoltarea de către ambele părţi a sistemelor informatice care permit schimbul fişierelor agreate;
• testarea de către ambele părţi a tuturor modulelor sistemului informatic (portal).
Reprezentanţii tehnici ai părţilor certifică faptul că Soluţia poate fi promovată în producţie în termen de 5 zile lucrătoare de la semnare:
Instituţia de credit Reprezentant tehnic Funcţia Semnătura Observaţii Data
Serviciul de Telecomunicaţii
Reprezentant tehnic Funcţia Semnătura Observaţii Data
Speciale
Agenţia Naţională de
*¦)+^
*¦)+^
Administrare Fiscală Reprezentant tehnic Funcţia Semnătura Observaţii Data
Coordonate de contact pentru soluţionarea problemelor tehnice:

- din partea instituţiei de credit:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
- din partea STS:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail: support.dti@stsnet.ro
▢ Telefon: 021 2022648
- din partea ANAF:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
(2) Instituţiile de credit, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică sunt obligate să comunice organului fiscal central, zilnic, următoarele
informaţii:
a) lista titularilor persoane fizice, juridice sau altor entităţi fără personalitate juridică ce deschid ori închid conturi bancare sau de plăţi, persoanelor care deţin
dreptul de semnătură pentru conturile deschise la acestea, persoanelor care pretind că acţionează în numele clientului, beneficiarilor reali ai titularilor de cont,
împreună cu datele de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului,
precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, sau cu numerele unice de identificare atribuite fiecărei
persoane/entităţi, după caz, precum şi cu informaţiile privind numărul IBAN şi data deschiderii şi închiderii pentru fiecare cont în parte;
b) lista persoanelor care au închiriat casete de valori, însoţite de datele de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, cu modificările şi
completările ulterioare, sau de numerele unice de identificare atribuite fiecărei persoane/entităţi, după caz, împreună cu datele referitoare la încetarea contractelor
de închiriere.
SECŢIUNEA a II-a Furnizarea de informaţii conform art. 61 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
1. - Instituţiile de credit sunt obligate să comunice organului fiscal central, în fiecare zi lucrătoare, următoarele informaţii aferente zilei bancare anterioare:
a) lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică ce deschid ori închid conturi, precum şi datele de identificare ale
persoanelor care deţin dreptul de semnătură pentru conturile deschise la acestea;
b) lista persoanelor care închiriază casete de valori, precum şi încetarea contractului de închiriere.
Instituţiile de credit sunt instituţiile organizate şi constituite în conformitate cu prevederile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată prin Legea nr.
2. - Prin conturi se înţelege toate tipurile de conturi de care poate dispune un client, indiferent de monedă.
Prin informaţiile furnizate la pct. 1 lit. a) se înţelege inclusiv modificările survenite după data deschiderii contului cu privire la cel puţin un element de structură din
formatul de raportare pus la dispoziţie de către ANAF.
3. - Transmiterea informaţiilor se va face zilnic, prin depunerea unei declaraţii în format PDF cu fişier xml ataşat, prin mijloace de transmitere la distanţă, conform
legii. Pentru depunerea declaraţiei, instituţiile de credit trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura
electronică. Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă disponibil gratuit pe portalul ANAF, la adresa www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii
electronice.
4. - La prima transmitere în formatul de la pct. 3, instituţiile de credit vor comunica şi următoarele:
- lista titularilor persoane fizice, juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică care deţin conturi deschise la data de 30 iunie 2016, conturi închise în
perioada 1 ianuarie 2010-30 iunie 2016, indiferent de data deschiderii, precum şi datele de identificare ale persoanelor care au deţinut/deţin dreptul de semnătură
pentru acestea, după cum urmează:
• pentru datele aferente perioadei 1 ianuarie 2010-31 decembrie 2015, conform evidenţelor proprii în sistemele informatice la data raportării;
• pentru datele aferente perioadei 1 ianuarie 2016-30 iunie 2016, conform formatului stabilit la pct. 3;
- lista persoanelor care au închiriat casete de valori, cu contract valabil la data de 30 iunie 2016.
5. - Prin excepţie de la prevederile pct. 3 din prezenta secţiune, instituţiile de credit vor transmite zilnic până la data de 30 iunie 2016 informaţiile prevăzute la pct.
1 din prezenta secţiune, într-un format simplificat pus la dispoziţie pe perioada tranzitorie pe portal de către ANAF.
7. - Instrucţiunile cu privire la modul de transmitere a datelor şi informaţiilor sunt prevăzute în anexa A.
ANEXA A
INSTRUCŢIUNI
Înrolarea
utilizator.
fişa postului.
*¦)+^
*¦)+^
pentru acest rol.
Dacă Administratorului i se retrage dreptul de către reprezentanţii legali ai instituţiei, cea de-a doua persoană cu rol de administrator va retrage rolul prin aplicaţie
trebuie descărcat.
ANEXA A1
Pentru a genera fişierul de export:
Certificat
Export
Next
Next
Next
Certificat
Next
Finish
ANEXA A2
1. CNP utilizator
6. Informaţiile ce se preiau din fi ierul de export al certificatului digital
*¦)+^
*¦)+^
▢ Data emitere
▢ Data expirare
▢ CNP
▢ E-mail
▢ Funcţia
▢ Departament
▢ Instituţia
ANEXA A3
Speciale
Administrare Fiscală

▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
- din partea STS:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ Telefon: 021 2022648
- din partea ANAF:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
(3) Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor transmite lunar către A.N.A.F. rapoartele pentru tranzacţii cu sume în numerar, rapoartele
privind transferurile externe în şi din conturi şi rapoartele privind activităţile de remitere de bani primite de la entităţile raportoare care au obligaţia transmiterii
informaţiilor respective către Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor.
SECŢIUNEA a III-a Furnizarea de informaţii conform art. 61 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
1. - Persoanele fizice, persoanele juridice şi orice alte entităţi care au obligaţia transmiterii de informaţii către Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării
Banilor, potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării
terorismului, republicată, cu modificările ulterioare, transmit concomitent şi pe acelaşi format informaţiile respective şi către ANAF.
2. - Entităţile raportoare vor respecta dispoziţiile Deciziei Plenului Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor privind forma şi conţinutul
Raportului de tranzacţii suspecte, ale Raportului de tranzacţii cu numerar şi ale Raportului de transferuri externe.
3. - Entităţile raportoare vor transmite informaţiile prevăzute la pct. 1 din prezenta secţiune după cum urmează:
- rapoartele de tranzacţii cu numerar şi transferuri externe, în formatul electronic utilizat pentru raportarea către ONPCSB, prin intermediul unei aplicaţii disponibile
pe portalul ANAF;
- rapoartele de tranzacţii suspecte, prin intermediul unei aplicaţii informatice, conform instrucţiunilor de accesare şi completare cuprinse în anexa publicată pe
portalul ANAF.
*¦)+^
*¦)+^
5. - Instrucţiunile cu privire la modul de accesare, de transmitere a datelor şi a informaţiilor de către instituţiile de credit sunt prevăzute în anexa A.
ANEXA A
INSTRUCŢIUNI
Înrolarea
utilizator.
fişa postului.
pentru acest rol.
Dacă Administratorului i se retrage dreptul de către reprezentanţii legali ai instituţiei, cea de-a doua persoană cu rol de administrator va retrage rolul prin aplicaţie
trebuie descărcat.
ANEXA A1
*¦)+^
*¦)+^

Certificat
Export
Next
Next
Next
Certificat
Next
Finish
ANEXA A2
1. CNP utilizator
6. Informaţiile ce se preiau din fişierul de export al certificatului digital
▢ Data emitere
▢ Data expirare
▢ CNP
▢ E-mail
▢ Funcţia
▢ Departament
▢ Instituţia
ANEXA A3
Speciale
Administrare Fiscală

▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
- din partea STS:
▢ Nume:
▢ Funcţie:
*¦)+^
*¦)+^
- din partea ANAF:

▢ Nume:
▢ Funcţie:
▢ E-mail:
▢ Telefon:
SECŢIUNEA a IV-a Gestiunea datelor obţinute în baza prevederilor art. 61 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
Prin excepţie de la prevederile art. 11 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, informaţiile obţinute potrivit art. 61 alin. (1), alin. (2) lit. b)
şi alin. (4) din acelaşi act normativ sunt utilizate doar în scopul îndeplinirii atribuţiilor specifice ale organului fiscal central.
În activitatea de stocare, gestionare, prelucrare, analiză şi valorificare se vor avea în vedere următoarele principii:
- protecţia datelor cu caracter personal ale raportorilor;
- asigurarea securităţii fizice şi informatice a sistemelor de stocare a datelor;
- valorificarea datelor numai în condiţiile legii.
Persoanele desemnate în vederea desfăşurării activităţilor de stocare, gestionare, prelucrare, analiză şi valorificare au obligaţia de păstrare a secretului fiscal, în
caz contrar fiind aplicabile prevederile Codului penal cu privire la activitatea de divulgare a informaţiilor secrete de serviciu sau nepublice.
(4) Prin excepţie de la prevederile art. 11 alin. (3), informaţiile obţinute potrivit alin. (1) şi (3) sunt utilizate doar în scopul îndeplinirii atribuţiilor specifice ale
organului fiscal central.
(5) Instituţiile de credit, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică păstrează informaţiile prevăzute la alin. (2) pentru o perioadă de 10 ani
de la data încetării relaţiei de afaceri cu clientul ori de la data efectuării tranzacţiei ocazionale.
(6) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
Art. 611. - Registrul central electronic pentru conturi de plăţi şi conturi bancare
(1) Pe baza datelor şi informaţiilor primite conform art. 61, A.N.A.F. organizează şi operaţionalizează Registrul central electronic pentru conturi de plăţi şi conturi
bancare identificate prin IBAN.
(2) Registrul prevăzut la alin. (1) permite identificarea, în timp util, a tuturor persoanelor fizice sau juridice care deţin sau controlează conturi de plăţi şi conturi
bancare identificate prin IBAN, astfel cum sunt definite în Regulamentul (UE) nr. 260/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului sau casete de valori deţinute
la o instituţie de credit de pe teritoriul României.
(3) Următoarele informaţii sunt accesibile prin intermediul registrului prevăzut la alin. (1):
a) pentru titularul de cont-client, persoanele care deţin dreptul de semnătură pentru conturile deschise şi orice persoană care pretinde că acţionează în numele
clientului: numele, însoţit de celelalte date de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi
finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, sau de numărul unic de
înregistrare în cazul nerezidenţilor, după caz;
b) pentru beneficiarul real al titularului de cont-client: numele, însoţit de celelalte date de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, cu
modificările şi completările ulterioare, sau de numărul unic de înregistrare în cazul nerezidenţilor, după caz;
c) pentru contul bancar sau de plăţi: numărul IBAN şi data deschiderii şi închiderii contului;
d) pentru casetele de valori: numele concesionarului, însoţit de celelalte date de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, cu modificările
şi completările ulterioare, sau de numărul unic de identificare în cazul nerezidenţilor, după caz, şi durata perioadei de concesionare.
(4) Organul fiscal central, la cererea justificată a organului fiscal local sau a altei autorităţi publice centrale şi locale, transmite informaţiile de la alin. (3) lit. a) şi c)
în scopul îndeplinirii de către aceste autorităţi a atribuţiilor prevăzute de lege.
(5) Autorităţile şi instituţiile prevăzute la art. 1 din Legea nr. 129/2019, cu modificările şi completările ulterioare, au acces la informaţiile din registrul prevăzut la
alin. (1) pentru îndeplinirea obligaţiilor care le revin acestora în temeiul Legii nr. 129/2019, respectiv în domeniul combaterii spălării banilor sau al finanţării
terorismului. Informaţiile din registrul prevăzut la alin. (1) sunt direct accesibile, fără întârziere şi fără a fi filtrate Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a
Spălării Banilor.
(6) Solicitarea şi transmiterea de informaţii prevăzute la alin. (4), precum şi accesul la informaţii prevăzut la alin. (5) se fac prin intermediul unui sistem informatic,
pe bază de protocol încheiat de autorităţile şi instituţiile respective cu A.N.A.F. Informaţiile cu privire la încheierea protocoalelor dintre autorităţile şi instituţiile
prevăzute la art. 1 din Legea nr. 129/2019, cu modificările şi completările ulterioare, sau dintre alte autorităţi publice centrale sau locale şi A.N.A.F., vor fi publicate
atât pe pagina proprie de internet a instituţiilor/autorităţilor respective, cât şi pe pagina de internet a A.N.A.F.
(7) Informaţiile prevăzute în registrul prevăzut la alin. (1) sunt păstrate pentru o perioadă de zece ani de la încetarea relaţiei de afaceri dintre entităţile prevăzute
la art. 61 alin. (1) şi clienţi.
(8) Organizarea şi funcţionarea registrului prevăzut la alin. (1) se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
a fost introdus prin punctul 2. din Ordonanţă de urgenţă nr. 111/2020 începând cu 15.07.2020.
Art. 62. - Obligaţia instituţiilor financiare de a furniza informaţii privind contribuabilii nerezidenţi
(1) În scopul realizării schimbului de informaţii privind contribuabilii rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept
internaţional şi pentru îmbunătăţirea conformării fiscale internaţionale, instituţiile financiare, inclusiv instituţiile de credit, au obligaţia să declare anual organului
fiscal din cadrul A.N.A.F. informaţii de natură financiară referitoare la conturile deschise şi/sau închise de contribuabilii menţionaţi în acest alineat la astfel de
instituţii.
(2) Prin ordin al ministrului finanţelor publice, avizat de Banca Naţională a României şi Autoritatea de Supraveghere Financiară, se stabilesc:
a) instituţiile financiare, inclusiv instituţiile de credit, care au obligaţia de declarare;

CAPITOLUL IX Stabilirea instituţiilor financiare care au obligaţia de declarare
Art. 66. - (1) Termenul "instituţie financiară raportoare" înseamnă orice instituţie financiară dintr-o jurisdicţie raportoare care nu este o instituţie financiară
nonraportoare.
(2) Instituţia financiară dintr-o jurisdicţie participantă, aşa cum este definită la art. 4 pct. 7, este "rezidentă" într-o jurisdicţie participantă dacă este supusă cadrului
legal al respectivei jurisdicţii participante.
(3) În scopul aplicării prezentului ordin, în cazul în care o fiducie/un trust, după caz, este o instituţie financiară, indiferent în ce jurisdicţie participantă are rezidenţa
fiscală, fiducia/trustul este considerat(ă) a se supune cadrului legal al respectivei jurisdicţii participante dacă unul sau mai mulţi dintre administratorii săi sunt
rezidenţi în respectiva jurisdicţie participantă, cu excepţia situaţiei în care fiducia/trustul efectuează raportările conform prezentului ordin în jurisdicţia în care este
rezident(ă).
(4) În scopul aplicării prezentului ordin, în cazul în care o instituţie financiară, alta în afară de fiducie/trust, după caz, nu are o rezidenţă fiscală, fie pentru că este
considerată ca fiind transparentă din punct de vedere fiscal sau este localizată într-o jurisdicţie care nu impozitează veniturile, atunci această instituţie financiară
este considerată ca fiind rezidentă a jurisdicţiei participante şi este, în consecinţă, o instituţie financiară a jurisdicţiei participante respective dacă:
a) este înfiinţată în baza legilor din jurisdicţia participantă; sau
b) locul conducerii sale efective se află în jurisdicţia participantă; sau
c) se supune supravegherii financiare din jurisdicţia participantă.
(5) În scopul aplicării prezentului ordin, în cazul în care o instituţie financiară, alta decât o fiducie/un trust, după caz, are rezidenţa în două sau mai multe jurisdicţii
participante, această instituţie financiară se va supune obligaţiilor de raportare şi de diligenţă fiscală din jurisdicţia participantă în care îşi administrează
contul/conturile financiar(e).
*¦)+^
*¦)+^
(6) În scopul aplicării prezentului ordin, termenul "sucursală" înseamnă un loc de afaceri sau un birou al unei instituţii financiare care este considerat o sucursală în
temeiul legislaţiei privind înfiinţarea într-o jurisdicţie sau care este reglementat în alt mod de legislaţia unei jurisdicţii ca fiind diferită de alte locuri de afaceri sau
birouri sau sucursale ale instituţiei financiare.
(7) O sucursală include un loc de afaceri al instituţiei financiare localizat într-o jurisdicţie în care instituţia financiară este rezidentă şi un birou al instituţiei financiare
localizat într-o jurisdicţie în care instituţia financiară este înfiinţată sau funcţionează.
(8) Toate unităţile, punctele de afaceri sau birourile instituţiei financiare raportoare dintr-o singură jurisdicţie vor fi considerate drept o singură sucursală.
Art. 67. - Termenul "instituţie financiară" înseamnă o instituţie de custodie, o instituţie depozitară, o entitate de investiţii sau o companie de asigurări determinată.
Art. 68. - (1) Termenul "instituţie de custodie" înseamnă orice entitate care deţine, ca parte substanţială a activităţii sale, active financiare în contul unor terţi.
(2) O entitate deţine, ca parte substanţială a activităţii sale, active financiare în contul unor terţi dacă venitul brut al entităţii atribuibil deţinerii de active financiare şi
serviciilor financiare conexe este egal sau mai mare de 20% din venitul brut al entităţii pe perioada cea mai scurtă dintre următoarele:
a) perioada de trei ani care se încheie la data de 31 decembrie dinaintea anului în care se efectuează calculul sau în ultima zi a perioadei contabile care nu este
un an calendaristic anterior anului în care se efectuează calculul; sau
b) perioada în cursul căreia entitatea a existat.
(3) Termenul "venit atribuibil deţinerii de active financiare şi servicii financiare conexe" se referă la:
a) onorarii pentru custodia, administrarea contului şi taxe de transfer;
b) comisioanele şi taxele câştigate din executarea şi taxarea tranzacţiilor de titluri cu privire la activele financiare deţinute în custodie;
c) veniturile câştigate din extinderea creditului către clienţi cu privire la activele financiare deţinute în custodie sau obţinute printr-o extindere de credit;
d) venituri câştigate pe o plajă de licitare a activelor financiare deţinute în custodie;
e) onorarii pentru furnizarea consultaţiilor financiare în legătură cu activele financiare deţinute sau susceptibil să fie deţinute în custodie de entitate; şi
f) pentru serviciile de compensare şi decontare.
(4) Entităţile care sunt considerate instituţii de custodie definite potrivit prevederilor Legii nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi legislaţiei conexe, presupun, în general:
a) băncile de custodie;
b) brokerii şi
c) depozitari centrali de valori mobiliare.
(5) În general, depozitarii centrali de valori mobiliare vor fi consideraţi instituţii financiare raportoare în ceea ce priveşte conturile financiare şi, prin urmare,
responsabili pentru îndeplinirea tuturor obligaţiilor de raportare, cu excepţia situaţiilor prevăzute la alin. (6) şi (7).
(6) În situaţia în care relaţiile cu titularii de cont, în ceea ce priveşte gestionarea contului şi procedura de cunoaştere a clientului, sunt menţinute şi aplicate de
către alte instituţii financiare în calitatea lor de instituţii financiare raportoare, depozitarii centrali de valori mobiliare nu au obligaţia de a raporta conturile financiare,
considerându-se că nu administrează conturi financiare.
(7) În situaţia în care depozitarii centrali de valori mobiliare îndeplinesc funcţii de actualizare statistică a datelor legate de conturi financiare şi nu administrează în
mod obişnuit activele conturilor financiare, nu au obligaţia de raportare a conturilor financiare, considerându-se că nu administrează conturi financiare.
Art. 69. - (1) În sensul prezentului ordin termenul "instituţie depozitară" înseamnă orice instituţie de credit definită conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
care atrage depozite şi alte fonduri rambursabile de la public şi acordă credite în cont propriu.
(2) O instituţie depozitară este considerată a fi implicată în "activităţi bancare" dacă, în cadrul obişnuit al activităţii sale cu clienţii, definită de prevederile art. 7 alin.
(1) pct. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările
ulterioare, instituţia atrage depozite sau alte investiţii similare de fonduri şi se angajează în mod regulat în una sau multe dintre activităţile de mai jos:
a) acordă împrumuturi personale, ipotecare, industriale sau de altă natură şi oferă extindere de credite;
b) cumpără, vinde, reduce sau negociază conturi de creanţe, obligaţii de plată în tranşe, bilete la ordin, trate, cecuri, cambii, acceptări sau alte certificate de
îndatorare;
c) emite scrisori de garanţie şi negociază trate utilizate în temeiul acestora;
d) dobândeşte calitatea de fiduciar în cadrul unei construcţii juridice de tip fiducie potrivit prevederilor art. 776 din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
e) finanţează tranzacţii de schimb valutar; sau
f) încheie, cumpără sau vinde contracte de leasing financiar sau active luate în leasing.
(3) În categoria instituţiilor depozitare, definite conform prezentului ordin, se încadrează instituţiile de credit prevăzute la art. 3 din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv:
a) bănci;
b) organizaţii cooperatiste de credit;
c) bănci de economisire şi creditare în domeniul locativ;
d) bănci de credit ipotecar.
(4) În categoria instituţiilor depozitare definite conform prezentului ordin se încadrează şi casele de ajutor reciproc, reglementate potrivit legislaţiei specifice.
(5) O instituţie nu este considerată a fi angajată într-o activitate bancară dacă instituţia acceptă depozite de la persoane, doar ca garanţii aferente unei vânzări sau
închirieri de bunuri imobile sau conform unei alte convenţii financiare între instituţie şi persoana care deţine depozitul la această entitate. Depozitele - garanţii
(colaterale) pot fi constituite de persoană în favoarea instituţiei doar la o instituţie de credit.
(6) Instituţiilor emitente de monedă electronică, care sunt reglementate de prevederile Legii nr. 127/2011 privind activitatea de emitere de moneda electronică, cu
modificările ulterioare, nu sunt considerate a fi instituţii depozitare, având în vedere că primirea de fonduri destinate emiterii de monedă electronică, respectiv
prestării de servicii de plată, nu este considerată atragere de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public.
Art. 70. - (1) Entitatea de investiţii include două tipuri de activităţi:
a) entitate care desfăşoară, ca activitate principală, una sau mai multe dintre următoarele activităţi sau operaţiuni pentru sau în numele unui client:
1. tranzacţii cu instrumente de piaţă monetară (cecuri, bonuri de trezorerie, certificate de depozit, instrumente derivate etc.); schimb valutar; instrumente în materie
de schimb valutar, rata dobânzii şi indici bursieri; titluri de valoare transferabile; sau tranzacţii la termen cu mărfuri;
2. administrarea individuală şi colectivă a portofoliului; sau
3. care investeşte, administrează sau gestionează în alt mod active financiare sau bani în numele altor persoane; sau
b) al cărei venit brut provine în principal din activităţi de investire, reinvestire sau tranzacţionare de active financiare, în cazul în care entitatea este administrată de
către o altă entitate care este o instituţie depozitară, o instituţie de custodie, o companie de asigurări specificată sau o entitate de investiţii, astfel cum sunt
prevăzute la lit. a).
(2) O entitate este "administrată" de altă entitate dacă entitatea administrează/desfăşoară, fie direct, fie prin intermediul unui furnizor de servicii, oricare dintre
activităţile sau operaţiunile prevăzute la alin. (1) lit. a) în numele entităţii administrate.
(3) O entitate este considerată a desfăşura ca activitate principală una sau mai multe dintre activităţile menţionate la alin. (1) lit. a) sau venitul brut al unei entităţi
este atribuibil în principal activităţilor de investire, reinvestire sau tranzacţionare de active financiare în sensul alin. (1) lit. b), în cazul în care venitul brut al entităţii
atribuibil activităţilor relevante este egal sau mai mare de 50% din venitul brut al entităţii pe perioada cea mai scurtă dintre următoarele:
1. perioada de trei ani care se încheie la data de 31 decembrie a anului dinaintea anului în care se efectuează calculul; sau
2. perioada în cursul căreia entitatea a existat.
(4) Termenul "entitate de investiţii", aşa cum a fost definit la alin. (1), nu include o entitate care este o ENFS activă, întrucât entitatea respectivă îndeplineşte
oricare dintre criteriile prevăzute la art. 4 pct. 21 alin. (3) lit. d) -g).
(5) O entitate este considerată a fi o entitate de investiţii dacă funcţionează sau se declară drept un organism de plasament colectiv, fond mutual, fond
tranzacţionat la bursă, un fond de capital privat, un fond speculativ, fond cu capital de risc, fond pentru preluări realizate cu capital împrumutat sau orice alt
organism de investiţii similar înfiinţat în baza unei strategii de investiţii pentru investire, reinvestire sau tranzacţionare de active financiare.
*¦)+^
*¦)+^
imobile care nu sunt titluri de datorie în numele altor persoane, precum o fiducie/un trust, după caz, de investiţii imobiliare.
Art. 71. - (1) Termenul "activ financiar" este folosit în definirea termenilor de "instituţie de custodie", "entitate de investiţii", "cont de custodie" şi "conte exclus".
(2) În sensul prezentului ordin, prin termenul "active financiare" se înţelege valoarea totală a instrumentelor financiare aşa cum sunt definite de prevederile Legii
nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare, şi numerarul evidenţiat în contul respectiv, în legătură cu instrumentul financiar.
(3) Termenul "activ financiar" include de asemenea valoarea unui titlu de valoare, a drepturilor generate de un parteneriat, a unei mărfuri, a unui swap, a unui
contract de asigurare sau a unui contract cu rentă viageră sau orice dobândă în legătură cu un titlu de valoare, drepturi generate de un parteneriat, o marfă, un
swap, un contract de asigurare sau un contract cu rentă viageră.
Art. 72. - (1) Termenul "companie de asigurări specificată" înseamnă orice entitate care este o companie de asigurări sau societatea holding a unei companii de
asigurări, care emite sau este obligată să efectueze plăţi cu privire la un contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau la un contract cu rentă viageră.
(2) O companie de asigurări este considerată o entitate care este reglementată ca o societate de asigurări în temeiul Legii nr. 32/2000 privind activitatea şi
supravegherea intermediarilor în asigurări şi reasigurări, cu modificările şi completările ulterioare.
b) categoriile de informaţii privind identificarea contribuabililor menţionaţi la alin. (1), precum şi informaţiile de natură financiară referitoare la conturile deschise
şi/sau închise de aceştia la instituţiile menţionate la alin. (1);

CAPITOLUL II Categorii de informaţii privind identificarea contribuabililor rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept
internaţional
Art. 5. - (1) Instituţiile financiare raportoare care au obligaţii de raportare informează contribuabilii rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un
instrument juridic de drept internaţional, prin publicarea pe site-ul propriu a unei informări, cu caracter general, în care să fie cuprinse informaţiile prevăzute la art.
12 din Legea nr. 677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date, cu modificările şi
completările ulterioare, cu privire la faptul că datele privind identificarea conturilor lor sunt selectate şi declarate potrivit prezentului ordin.
(2) A.N.A.F. are obligaţia de a informa contribuabilii rezidenţi ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional, prin
publicarea pe site-ul propriu a unei informări, cu caracter general, în care să fie cuprinse informaţiile prevăzute la art. 12 din Legea nr. 677/2001, cu modificările şi
completările ulterioare, cu privire la faptul că datele privind identificarea conturilor lor sunt selectate şi declarate potrivit prezentului ordin.
(3) Informarea menţionată la alin. (1) şi (2) se realizează în timp util, astfel încât contribuabilii vizaţi de prezentul ordin să îşi poată exercita drepturile în materie de
protecţie a datelor cu caracter personal, înainte ca instituţiile financiare raportoare să transmită organului fiscal din cadrul autorităţii competente din România
informaţiile menţionate anterior.
(4) A.N.A.F comunică informaţiile prevăzute la art. 6, după cum urmează:
a) conform art. 291 alin. (6) lit. b) din Legea nr. 207/2015;
b) conform pct. 3 din secţiunea a 3-a din Acordul ratificat prin Legea nr. 70/2016;
c) conform art. 3 paragraful 5 din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
(5) Prelucrarea datelor cu caracter personal ce fac obiectul prezentului ordin se realizează de instituţiile financiare raportoare şi de autoritatea competentă din
România în conformitate cu prevederile Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 6. - (1) Instituţiile financiare raportoare trebuie să raporteze A.N.A.F următoarele informaţii generale referitoare la fiecare cont raportabil al respectivelor
instituţii financiare raportoare:
a) în cazul unei persoane fizice care este titular de cont şi persoană raportabilă: numele, adresa, jurisdicţie de rezidenţă, numărul/numerele de identificare fiscală
(NIF) şi data şi locul naşterii, după caz;
b) în cazul unei entităţi care este titular de cont şi o persoană raportabilă: denumirea, adresa, jurisdicţia de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală
(NIF);
c) în cazul unei entităţi care este titular de cont şi care este identificată ca având una sau mai multe persoane care controlează şi care fac obiectul raportării:
1. numele, adresa, jurisdicţia de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale entităţii; şi
2. numele, adresa, jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă şi numărul/numerele de identificare fiscală (NIF) ale persoanelor şi data şi locul naşterii fiecărei persoane
raportabile;
d) numărul de cont sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont;
e) numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al instituţiei financiare raportoare;
f) soldul sau valoarea contului, inclusiv, în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui contract cu rentă viageră, valoarea de
răscumpărare, valabil/valabilă la sfârşitul anului calendaristic relevant, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului în cauză, sau valoarea ultimei tranzacţii
imediat înainte de închiderea contului, în cazul închiderii contului în timpul anului.
(2) Următoarele informaţii fac de asemenea obiectul raportării:
a) în cazul oricărui cont de custodie:
1. suma totală brută a dobânzilor plătite sau creditate în cont sau în legătură cu acel cont, în cursul unui an calendaristic; şi
2. suma totală brută a dividendelor plătite sau creditate în cont sau în legătură cu acel cont, în cursul anului calendaristic; şi
3. suma totală brută a altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont, plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont în
cursul anului calendaristic; şi
4. încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului în legătură cu care instituţia financiară
raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al titularului de cont.
b) în cazul oricărui cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic;
c) în cazul oricărui cont diferit de conturile prevăzute la lit. a) şi b), cuantumul brut total plătit sau creditat titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul
anului calendaristic în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare sau datoare să îl plătească, inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări
plătite titularului de cont în cursul anului calendaristic.
(3) În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, instituţiile financiare raportoare au obligaţia să raporteze informaţiile prevăzute la art. 4 paragraful
1 lit. b) din respectivul acord.
Art. 7. - (1) Adresa care trebuie raportată în legătură cu un cont este adresa înregistrată la instituţia financiară raportoare pentru titularul contului, în conformitate
cu procedurile de diligenţă fiscală din cap. III-VIII din prezentul ordin.
(2) În cazul unui cont deţinut de o persoană fizică ce este o persoană raportabilă, adresa care trebuie raportată este:
a) adresa actuală de domiciliu/rezidenţă a persoanei fizice;
b) în situaţia în care instituţia financiară raportoare nu deţine o astfel de adresă în evidenţele sale, aceasta va raporta adresa de corespondenţă a persoanei
raportabile.
(3) În cazul unui cont deţinut de o entitate care este identificată ca persoană raportabilă, adresa care trebuie raportată este adresa entităţii.
(4) În cazul unui cont deţinut de o entitate care este identificată ca având una sau mai multe persoane care exercită controlul care sunt persoane care fac obiectul
raportării, adresa care trebuie raportată este adresa entităţii şi adresa fiecărei persoane care exercită controlul entităţii, care sunt persoane care fac obiectul
raportării, aşa cum este prevăzută la alin. (2).
Art. 8. - (1) Jurisdicţia de rezidenţă care trebuie raportată în legătură cu un cont este jurisdicţia de rezidenţă fiscală identificată de instituţia financiară raportoare
pentru persoana raportabilă pentru anul calendaristic relevant, în conformitate cu procedurile de diligenţă fiscală prevăzute în cap. III-VIII din prezentul ordin.
(2) În cazul unei persoane raportabilă care a fost identificată ca având una sau mai multe jurisdicţii de rezidenţă, sunt raportate toate jurisdicţiile de rezidenţă
identificate de instituţia financiară raportoare pentru persoana raportabilă, pentru anul calendaristic relevant.
(3) Jurisdicţiile de rezidenţă care sunt identificate ca rezultat al aplicării procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în cap. III-VIII din prezentul ordin nu exclud orice
altă identificare de rezidenţă realizată de instituţia financiară raportoare în alte scopuri fiscale.
Art. 9. - (1) NIF-ul care trebuie raportat în legătură cu un cont este numărul de identificare fiscală sau echivalentul său funcţional dacă nu există un număr de
identificare fiscală, atribuit titularului contului de către jurisdicţia sa de rezidenţă.
*¦)+^
*¦)+^
(2) În cazul unei persoane raportabile care este identificată ca având una sau mai multe jurisdicţii de rezidenţă, NIF-ul care trebuie raportat este numărul de
identificare fiscală al titularului contului aferent fiecărei jurisdicţii raportoare.
(3) Conform prevederilor art. 6 paragraful 3 lit. b) din Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru raportarea cu privire la anul 2017 şi anii ulteriori, instituţiile
financiare raportoare din România au obligaţia să obţină TIN-ul din Statele Unite pentru fiecare persoană specificată din Statele Unite.
Art. 10. - (1) NIF-ul sau data naşterii nu trebuie raportate în cazul conturilor preexistente dacă:
a) acestea nu figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare; şi
b) nu există o altă cerinţă care să impună respectivei instituţii financiare raportoare să colecteze aceste informaţii în temeiul dreptului intern.
(2) În situaţia prevăzută la alin. (1) lit. b), NIF-ul sau data naşterii trebuie să fie raportate dacă:
a) acestea figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare; sau
b) acestea nu figurează în evidenţele instituţiei financiare raportoare, dar sunt colectate în alt mod către instituţia financiară raportoare în temeiul Legii nr.
656/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(3) "Evidenţele" instituţiei financiare raportoare includ dosarul principal al clientului şi informaţiile disponibile în format electronic.
(4) Termenul "dosar principal al clientului" include dosarele primare ale instituţiei financiare raportoare care conţin informaţiile despre titularul contului, precum
informaţiile utilizate pentru contactarea titularilor de cont sau pentru aplicarea procedurilor AML/KYC.
(5) În situaţia în care o instituţie financiară raportoare nu deţine NIF-ul sau data naşterii unui titular al unui cont preexistent în evidenţele sale şi nu este obligată să
obţină această informaţie în temeiul Legii nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, instituţia financiară raportoare trebuie să depună eforturi rezonabile
pentru a le obţine până la sfârşitul celui de-al doilea an calendaristic de la anul în care aceste conturi au fost identificate drept conturi ce fac obiectul raportării, în
afara cazului în care una dintre excepţiile de la alin. (7) se aplică cu privire la NIF şi acesta nu trebuie raportat.
(6) Prin "eforturi rezonabile" se înţeleg încercări reale de a obţine NIF-ul şi data naşterii titularului contului raportabili. Astfel de eforturi trebuie să fie făcute cel
puţin o dată pe an, în timpul perioadei între identificarea contului preexistent drept un cont raportabil şi sfârşitul celui de-al doilea an care urmează anului aferent
identificării. Eforturile rezonabile nu presupun neapărat închiderea, blocarea sau transferarea contului şi nici condiţionarea sau limitarea utilizării acestuia.
Eforturile rezonabile pot să fie continuate şi după perioada menţionată.
(7) NIF-ul sau data naşterii nu trebuie raportate în cazul conturilor preexistente şi nici al conturilor noi, dacă:
a) acesta nu este emis de către jurisdicţia de rezidenţă; sau
b) Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, nu impune obţinerea NIF-ului.
(8) NIF-ul este considerat a nu fi emis de jurisdicţia de rezidenţă:
a) dacă jurisdicţia de rezidenţă nu emite un NIF şi niciun echivalent funcţional în absenţa NIF-ului, sau
b) dacă jurisdicţia de rezidenţă nu a emis un NIF pentru acea persoană fizică sau entitate.
(9) NIF-ul nu trebuie raportat în legătură cu un cont raportabil deţinut de o persoană raportabilă care este rezidentă a acelei jurisdicţii sau pentru care nu a fost
emis un NIF, conform alin. (8).
Art. 11. - (1) "Locul naşterii" nu este necesar a fi raportat în ceea ce priveşte conturile preexistente şi nici pentru conturile noi, în afară de cazul în care instituţia
financiară raportoare este obligată, în alt mod, să obţină şi să raporteze această informaţie în temeiul Legii nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, şi
este disponibilă în evidenţa sa electronică.
(2) Termenul "informaţii/date din evidenţa sa electronică" se referă la informaţiile pe care o instituţie financiară raportoare le păstrează în dosarele sale de
raportare fiscală, în dosarele principale ale clienţilor sau în alte asemenea dosare, care sunt stocate sub forma unei baze de date electronice asupra cărora se
rulează cereri în limbaje de programare (de exemplu: Structured Query Language etc.). Informaţiile, datele sau dosarele nu pot fi căutate în baza de date
electronică dacă sunt stocate numai într-un sistem de captură a imaginii (precum formatul documentului portabil (.pdf) sau documente scanate. Raportarea pentru
acest scop nu include informaţiile furnizate doar la cerere.
(3) "Raportarea" pentru scopul prevăzut la art. 1 nu include informaţiile furnizate doar la cerere.
Art. 12. - (1) Numărul de cont care trebuie raportat ca fiind aferent contului este numărul de identificare atribuit de instituţia financiară raportoare sau dacă niciun
astfel de număr nu este atribuit contului, un echivalent funcţional (de exemplu: un număr de serie unic sau alt număr pe care instituţia financiară raportoare îl
atribuie contului financiar şi care deosebeşte contul de celelalte conturi deţinute de instituţie).
(2) Numărul de poliţă sau de contract este considerat ca fiind un echivalent funcţional pentru numărul de cont.
Art. 13. - Termenul "număr de identificare" al instituţiei financiare raportoare din România este numărul atribuit unei instituţii financiare raportoare potrivit Legii nr.
207/2015.
Art. 14. - (1) În cazul unui cont de custodie, soldul contului sau valoarea reprezintă:
soldul contului în numerar al clientului la sfârşitul anului calendaristic relevant, cumulat, după caz, cu valoarea instrumentelor financiare calculată ca sumă a valorii
de piaţă a instrumentelor financiare existente în contul clientului la sfârşitul anului calendaristic relevant.
(2) În cazul în care contul de custodie a fost închis în timpul anului respectiv se vor raporta următoarele:
a) închiderea contului; şi
b) valoarea ultimului transfer în numerar efectuată de către intermediar către client înainte de închiderea contului în numerar al clientului, cumulată cu valoarea
instrumentelor financiare transferate în evidenţele depozitarului central de către intermediar, la momentul închiderii contului de instrumente financiare ale
clientului, calculată ca sumă a valorii de piaţă a instrumentelor financiare transferate la data efectuării transferului.
Art. 15. - (1) Informaţiile care trebuie raportate în anul următor trebuie să fie cele valabile de la sfârşitul anului calendaristic relevant.
(2) Prin excepţie de la alin. (1), instituţiile financiare raportoare care îşi încetează activitatea în intervalul de timp de la sfârşitul anului calendaristic relevant vor
raporta informaţiile oricând în această perioadă.
Art. 16. - Informaţiile care trebuie raportate, în cazul unui cont, altul decât un cont de custodie sau un cont de depozit, includ cuantumul brut total plătit sau creditat
titularului contului în legătură cu acel cont, în cursul anului calendaristic cu privire la care instituţia financiară raportoare este debitoare sau datoare să o plătească,
inclusiv cuantumul agregat al oricăror rambursări plătite titularului contului în cursul anului calendaristic.
Art. 17. - (1) Informaţiile trebuie să fie raportate în moneda în care contul este exprimat.
(2) În cazul unui cont exprimat în mai mult de o monedă, instituţia financiară raportoare poate să decidă să raporteze informaţiile în moneda în care este exprimat
contul. În cazul instituţiilor de credit, fiecărui cont deschis îi este atribuită o singură monedă.
(3) În scopul CRS, dacă soldul sau valoarea unui cont financiar sau orice altă sumă este exprimată într-o monedă diferită de moneda utilizată de către România,
în scopul stabilirii pragurilor şi al limitelor, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să calculeze soldul sau valoarea prin aplicarea unui curs zilnic de
referinţă pentru a transforma soldul sau valoarea în moneda echivalentă.
(4) În scopul raportării unui cont de către instituţia financiară raportoare, cursul de referinţă trebuie să fie cel valabil în ultima zi a anului calendaristic de raportare
pentru care contul respectiv este raportat.
(5) În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 regula de transformare a valutei este prevăzută la pct. 4 lit. C secţiunea a VI-a, anexa 1 din acest acord.
Art. 18. - (1) În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, cu privire la anul 2014, referitor la fiecare cont raportabil, al titularului de cont, instituţiile
financiare raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii:
a) numele titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai
multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează entitatea respectivă;
b) adresa titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor Unite care este controlată de una sau mai
c) TIN din Statele Unite, atunci când este posibil, al titularului contului, respectiv al persoanei specificate din Statele Unite şi al acelei entităţi din afara Statelor
Unite care este controlată de una sau mai multe persoane specificate din Statele Unite, precum şi al persoanelor specificate din Statele Unite care controlează
entitatea respectivă. Atunci când nu este posibil să fie raportat TIN, în cazul conturilor preexistente, se va raporta data de naştere a persoanelor specificate din
Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite;
d) numărul de cont (sau un echivalent funcţional, în absenţa unui număr de cont);
e) numele şi numărul de identificare fiscală al instituţiei financiare raportoare din România;
f) soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2014.
(2) În scopul aplic
*¦)+^
*¦)+^
raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii:
Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite;
f) soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2015;
g) în legătură cu un cont de custodie:
(i) suma totală brută a dobânzilor;
(ii) suma totală brută a dividendelor;
(iii) suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont;
h) în legătură cu un cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului 2015;
i) în legătură cu orice alt cont, care nu a fost menţionat la lit. g) şi h), suma totală brută plătită sau creditată în cont în cursul anului 2015 cu privire la care instituţia
financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească, inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului
în cursul anului 2015;
j) numele fiecărei instituţii financiare neparticipante către care a efectuat plăţi şi suma acestor plăţi.
(3) În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, cu privire la anul 2016 şi următorii ani de raportare, referitor la fiecare cont raportabil al titularului
de cont, instituţiile financiare raportoare din România la care este deschis fiecare cont raportabil raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii:
Statele Unite, fie titularii conturilor, fie persoane specificate din Statele Unite care controlează entitatea din afara Statelor Unite. Începând cu anul 2017 se vor
avea în vedere prevederile art. 9 alin. (3) din prezentul ordin;
f) soldul sau valoarea contului la data de 31 decembrie 2016 sau 31 decembrie al fiecărui an calendaristic pentru care se face raportarea;
g) în legătură cu un cont de custodie:
(i) suma totală brută a dobânzilor;
(ii) suma totală brută a dividendelor;
(iii) suma totală brută a altor venituri generate cu privire la activele deţinute în cont;
(iv) câştigurile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea de proprietăţi plătite sau creditate în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic
următor pentru care se face raportarea, cu privire la care instituţia financiară raportoare din România a acţionat în calitate de custode, broker, împuternicit sau în
alt mod ca agent al titularului contului;
h) în legătură cu un cont de depozit, suma totală brută a dobânzii plătite sau creditate în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor
pentru care se face raportarea;
i) în legătură cu orice alt cont, care nu a fost menţionat la lit. g) şi h), suma totală brută plătită sau creditată în cont în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an
calendaristic următor pentru care se face raportarea, cu privire la care instituţia financiară raportoare din România este debitoare sau datoare să o plătească,
inclusiv suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului în cursul anului 2016 sau în cursul fiecărui an calendaristic următor pentru
care se face raportarea;
j) pentru anul 2016, numele fiecărei instituţii financiare neparticipante către care a efectuat plăţi şi suma acestor plăţi.
Art. 19. - În scopul aplicării Legii nr. 207/2015 şi a Acordului ratificat prin Legea nr. 70/2016, cu privire la anul 2016 şi următorii ani de raportare, referitor la fiecare
cont raportabil, instituţiile financiare raportoare din România raportează la A.N.A.F. următoarele informaţii:
a) numele, adresa, jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă, NIF-ul şi data şi locul naşterii (pentru o persoană fizică) al fiecărei persoane raportabile care este titularul
contului şi în situaţia oricărei entităţi care este titularul contului şi care, după aplicarea regulilor de conformare cu standardul comun de raportare, este identificată
ca având una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile, numele, adresa şi NIF-ul entităţii şi numele, adresa, NIF-ul şi data şi
locul naşterii fiecărei persoane raportabile;
b) numărul de cont (sau echivalentul funcţional în absenţa unui număr de cont);
c) numele şi numărul de identificare (dacă există) al instituţiei financiare raportoare;
d) soldul sau valoarea unui cont (inclusiv în cazul contractelor de asigurare cu valoare de răscumpărare sau contractelor de rentă viageră, valoarea de
răscumpărare sau valoarea de reziliere) la sfârşitul anului calendaristic relevant sau dacă contul a fost închis în timpul acelui an, închiderea contului, situaţie în
care vor fi avute în vedere prevederile art. 6 alin. (1) lit. f) din prezentul ordin referitoare la raportarea valorii ultimei tranzacţii;
e) în cazul oricărui cont de custodie:
(i) suma brută totală a dobânzii, suma brută totală a dividendelor şi suma brută totală a altor venituri realizate în legătură cu activele deţinute în cont, în orice
situaţie, plătite sau creditate în cont (sau în legătură cu contul) în timpul anului calendaristic relevant; şi
(ii) veniturile totale brute din vânzarea sau răscumpărarea activelor financiare plătite sau creditate din cont în timpul anului calendaristic în legătură cu care
instituţiile financiare raportoare acţionează în calitate de custode, broker, împuternicit sau în alt mod ca un agent pentru un titular de cont;
f) în cazul unui cont de depozit, suma totală brută a dobânzilor plătite sau creditate în cont în timpul anului calendaristic relevant; şi
g) în cazul oricărui cont care nu este menţionat în lit. e) şi f), suma brută totală plătită sau creditată titularului contului cu privire la cont în timpul anului calendaristic
în legătură cu care instituţia financiară raportoare este debitoare, incluzând suma totală a oricăror plăţi de răscumpărare efectuate către titularul contului în timpul
anului calendaristic relevant.
Art. 20. - (1) Instituţiile financiare raportoare trebuie să folosească schema unică de raportare pentru Legea nr. 207/2015, CRS şi Acordul ratificat prin Legea nr.
233/2015, precum şi programul de asistenţă, disponibile pe portalul A.N.A.F., la adresa www.anaf.ro, secţiunea Declaraţii electronice, în scopul raportării
informaţiilor prevăzute în prezentul capitol.
(2) Raportarea se transmite prin portal, sub forma unui fişier PDF cu xml ataşat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanţă, potrivit art. 62 alin. (3)
din Legea nr. 207/2015.
(3) Prin excepţie de la alin. (2), în anul 2016 termenul de raportare prevăzut la art. 62 alin. (3) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, se
prorogă până la data de 31 august 2016.
(4) Pentru depunerea declaraţiei, instituţiile financiare raportoare trebuie să deţină un certificat digital calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind
semnătura electronică, republicată.
(5) Orice modificare a schemei de raportare va fi adusă la cunoştinţa instituţiilor financiare raportoare, prin publicarea, pe portalul A.N.A.F., în secţiunea Declaraţii
electronice, cu minimum 15 zile înainte de aplicarea modificărilor efectuate.
*¦)+^
*¦)+^
(6) Instituţiile financiare raportoare depun raportarea, chiar dacă aceasta nu conţine înregistrări, în cazul în care nu s-a identificat niciun cont raportabil în cursul
anului de raportare.
(7) În situaţia prevăzută la alin. (6) raportarea se va completa cu "0".
(8) Corecţiile informaţiilor transmise se fac atât la iniţiativa instituţiilor financiare raportoare, cât şi ca urmare a unei solicitări de corecţie a altor jurisdicţii raportoare,
transmisă de către acestea instituţiilor financiare prin intermediul A.N.A.F.
(9) Solicitările de corecţie se publică pe portalul A.N.A.F. în spaţiul privat al contribuabilului.
(10) Tipurile de corecţii posibile:
a) declararea de informaţii noi;
b) modificarea unora din informaţiile transmise iniţial;
c) anularea unor informaţii transmise iniţial.
(11) Instituţiile financiare raportoare pot transmite corecţii în conformitate cu prevederile art. 105 din Legea nr. 207/2015.
(12) Instrucţiunile privind modalitatea în care A.N.A.F. va transmite cererile de corecţie şi va primi răspuns din partea instituţiilor financiare raportoare se regăsesc
pe portalul A.N.A.F., în secţiunea "Servicii online".
c) entităţile nonraportoare din România şi conturile excluse de la obligaţia de declarare;

CAPITOLUL XII Conturi excluse din conturile financiare
Art. 87. - (1) Termenul "cont exclus" înseamnă oricare dintre următoarele conturi:
a) conturi de pensii;
b) conturi reglementate în alte scopuri decât pentru pensii, care beneficiază de un tratament fiscal favorabil;
c) contracte de asigurare de viaţă pe o anumită perioadă de timp;
d) conturi de patrimoniu succesoral;
e) conturi escrow;
f) conturi de depozit datorate plăţilor în exces; şi
g) conturi excluse cu risc scăzut;
h) conturile prevăzute la secţiunea V din anexa II la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, în scopul aplicării acestei legi.
(2) Pentru a determina dacă un cont respectă toate cerinţele unei anumite categorii de cont exclus, o instituţie financiară raportoare poate să se bazeze pe
informaţiile aflate în posesia sa, inclusiv informaţiile colectate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare,
sau care sunt disponibile public, conform cărora poate să stabilească în mod rezonabil că un anume cont este un cont exclus.
Art. 88. - (1) În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, un cont de pensii este considerat a fi un cont exclus dacă îndeplineşte condiţiile prevăzute la lit.
A pct. 1 secţiunea V din anexa II la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
(2) În scopul aplicării CRS şi a Legii nr. 207/2015, un cont de pensii este considerat a fi un cont exclus, cu condiţia să respecte cumulativ următoarele cerinţe:
a) contul este reglementat drept cont de pensie sau face parte dintr-un plan de pensii înregistrat sau reglementat pentru asigurarea de beneficii de pensionare
(inclusiv beneficii pentru dizabilităţi sau ca urmare a decesului);
b) contul beneficiază de un tratament fiscal favorabil, şi anume contribuţiile în cont care ar face în mod normal obiectul impozitării sunt deductibile sau excluse din
venitul brut al titularului de cont sau impozitate la o cotă redusă ori impozitarea venitului din investiţii generat de contul respectiv este amânată sau venitul din
investiţii este impozitat la o cotă redusă;
c) raportarea informaţiilor cu privire la cont către autorităţile fiscale trebuie să fie obligatorie;
d) retragerile să fie condiţionate de atingerea unei vârste de pensionare determinate, de invaliditate sau deces sau se aplică sancţiuni în cazul retragerilor
efectuate înainte de astfel de evenimente determinate; şi
e) fie contribuţiile anuale sunt limitate la echivalentul în lei a 50.000 USD sau mai puţin, fie există o limită maximă de contribuţie pe durata vieţii, egală cu
echivalentul în lei a 1.000.000 USD sau inferioară, aplicându-se, în fiecare caz, normele prevăzute la art. 64 şi 65.
Art. 89. - Conturi create în alte scopuri decât pentru pensii, care beneficiază de un tratament fiscal favorabil, pot fi un cont exclus, cu condiţia să respecte
cumulativ următoarele cerinţe:
a) contul este reglementat drept organism de plasament în alte scopuri decât pentru pensie şi este tranzacţionat în mod regulat pe o piaţă a titlurilor de valoare
reglementată sau contul este reglementat drept instrument pentru economii în alte scopuri decât pentru pensie;
b) contul beneficiază de un tratament fiscal favorabil, şi anume contribuţiile în cont care ar face în mod normal obiectul impozitării sunt deductibile sau excluse din
venitul brut al titularului de cont sau impozitate la o cotă redusă ori impozitarea venitului din investiţii generat de contul respectiv este amânată sau venitul din
investiţii este impozitat la o cotă redusă;
c) retragerile sunt condiţionate de îndeplinirea unor criterii specifice legate de scopul contului de investiţii sau de economii (de exemplu, acordarea de beneficii
medicale ori pentru educaţie) sau se aplică sancţiuni în cazul unor retrageri efectuate înainte ca aceste criterii să fie îndeplinite; şi
d) contribuţiile anuale sunt limitate la echivalentul în lei a 50.000 USD sau mai puţin, aplicându-se normele prevăzute la art. 64 şi 65 privind agregarea conturilor şi
conversia monetară.
Art. 90. - Un contract de asigurare de viaţă pe o perioadă care urmează să se încheie înainte ca persoana fizică asigurată să împlinească vârsta de 90 ani poate fi
un cont exclus, cu condiţia ca contractul să îndeplinească cumulativ următoarele cerinţe:
a) primele sunt periodice, nu se diminuează în timp, se plătesc cel puţin o dată pe an pe parcursul perioadei în care contractul este în vigoare sau până în
momentul în care persoana asigurată împlineşte vârsta de 90 de ani, oricare dintre aceste perioade este mai scurtă;
b) nicio persoană nu poate avea acces la valoarea contractului, prin retragere, împrumut sau altfel, fără rezilierea contractului;
c) suma, alta decât o indemnizaţie de deces, care trebuie plătită în cazul anulării sau al rezilierii contractului nu poate depăşi totalul primelor plătite pentru
contract, minus suma reprezentând taxe aferente mortalităţii, morbidităţii şi cheltuielilor, fie că au fost sau nu aplicate efectiv, pentru perioada sau perioadele în
care contractul este în vigoare şi orice sume plătite înainte de anularea sau rezilierea contractului; şi
d) contractul nu este deţinut de un cesionar cu titlu oneros.
Art. 91. - (1) Un cont este atribuit exclusiv unui patrimoniu succesoral dacă documentaţia pentru respectivul cont include o copie a testamentului sau a certificatului
de deces al persoanei decedate.
(2) În scopul prevăzut la alin. (1), instituţia financiară raportoare trebuie să trateze contul ca având acelaşi statut pe care l-a avut anterior decesului titularului de
cont până la data la care obţine o astfel de copie.
Art. 92. - (1) Conturile escrow, cum ar fi: conturi de consemnare şi depozite colaterale reprezentând: depozite colaterale pentru garantarea creditelor, conturi de
garanţii pentru buna execuţie, conturi de garanţii gestionari, depozite colaterale pentru operaţiuni valutare, se referă la acele conturi în care banii sunt deţinuţi de o
terţă persoană în numele unor părţi care tranzacţionează. Aceste conturi pot fi conturi excluse dacă sunt instituite în legătură cu oricare dintre următoarele
elemente:
a) un ordin judecătoresc sau o hotărâre judecătorească;
b) o vânzare, un schimb, închirierea unei proprietăţii imobiliare sau proprietăţi mobiliare, cu condiţia ca acest cont să îndeplinească următoarele cerinţe:
(i) contul este finanţat exclusiv cu o plată în avans, o sumă reprezentând o plată anticipată care constituie un acont, o sumă corespunzătoare pentru a asigura o
obligaţie direct legată de tranzacţie sau o plată similară ori este finanţat cu un activ financiar care este depus în cont în legătură cu vânzarea, cedarea sau
închirierea proprietăţii;
(ii) contul este instituit şi utilizat exclusiv pentru a garanta obligaţia cumpărătorului de a plăti preţul de achiziţie a proprietăţii, obligaţia vânzătorului de a plăti orice
datorie neprevăzută ori a locatorului sau a locatarului de a plăti orice despăgubiri legate de proprietatea închiriată, după cum s-a convenit în contractul de
închiriere;
(iii) activele contului, inclusiv veniturile câştigate din aceste active vor fi plătite sau altfel distribuite în beneficiul vânzătorului, cumpărătorului, locatorului sau
locatarului (inclusiv în scopul îndeplinirii unei obligaţii a persoanei respective) atunci când bunul este vândut, cedat sau predat sau când contractul de închiriere
*¦)+^
*¦)+^
este reziliat;
(iv) contul nu este un cont în marjă sau un cont similar instituit în legătură cu vânzarea sau tranzacţionarea unui activ financiar; şi
(v) contul nu este asociat unui cont prevăzut la art. 93;
c) obligaţia unei instituţii financiare care achită ratele unui împrumut garantat cu bunuri imobiliare de a rezerva o parte din plată exclusiv în scopul facilitării plăţii
impozitelor sau a asigurării referitoare la respectivul bun imobiliar la un moment ulterior;
d) obligaţia unei instituţii financiare de a facilita plata impozitelor la un moment ulterior.
(2) Un cont exclus, aşa cum este definit la alin. (1) lit. b), trebuie să fie instituit în legătură cu o vânzare, un schimb sau cu o închiriere a unei proprietăţi imobiliare
sau mobiliare.
Art. 93. - (1) Conturi de depozit datorate plăţilor în exces nerestituite, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele cerinţe:
a) contul există numai din motivul că un client face o plată care depăşeşte soldul debitor cu privire la un card de credit sau la altă facilitate de credit reînnoibilă şi
plata excesionară nu este restituită imediat clientului; şi
b) de la data de 1 ianuarie 2016, instituţia financiară pune în aplicare politici şi proceduri fie pentru a împiedica un client de la a face o plată excedentară care
depăşeşte echivalentul în lei a 50.000 USD, fie pentru a asigura faptul că orice plată excedentară efectuată de un client şi care depăşeşte cuantumul respectiv, şi
soldul cu privire la respectivul card sau respectiva facilitate, este restituită clientului în termen de 60 de zile, aplicând, în fiecare caz, normele prevăzute la art. 65.
În acest sens, o plată excedentară a unui client nu se referă la solduri creditoare aferente unor debite contestate, dar include soldurile creditoare rezultate din
restituiri de mărfuri.
(2) În acest scop, instituţia financiară raportoare care este formată sau organizată după 1 ianuarie 2016 trebuie să se conformeze cu cerinţa prevăzută la art. 93
alin. (1) lit. b) în termen de şase luni după data la care acea instituţie financiară raportoare a fost formată sau organizată.
Art. 94. - Anexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 95. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
CAPITOLUL X Instituţii financiare nonraportoare
Art. 73. - Termenul "instituţie financiară nonraportoare":
a) în scopul aplicării CRS şi Legii nr. 207/2015 are sensul prevăzut la lit. B din secţiunea a VIII-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015;
b) în scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 are sensul prevăzut de art. 1 pct. 1 lit. q) din acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
Art. 74. - Termenul "bancă centrală" se referă la Banca Naţională a României, aşa cum este definită de prevederile art. 1 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul
Băncii Naţionale a României, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 75. - (1) Termenul "fond de pensii cu participare largă" reprezintă un fond instituit potrivit prevederilor Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Termenul "fond de pensii cu participare restrânsă" reprezintă un fond instituit potrivit prevederilor Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările
şi completările ulterioare.
Art. 76. - O instituţie este considerată a fi o "instituţie financiară nonraportoare cu risc scăzut", potrivit anexei nr. 1 secţiunea a VIII-a lit. B pct. 1 lit. c) din Legea nr.
207/2015, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:
a) instituţia financiară prezintă un risc scăzut de a fi utilizată pentru evaziune fiscală;
b) instituţia financiară are caracteristici similare în mod substanţial cu oricare dintre instituţiile financiare prevăzute la secţiunea a VIII-a lit. B pct. 1 lit. a) şi b) din
anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015;
c) instituţia financiară este inclusă pe lista instituţiilor financiare nonraportoare din România stabilită prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală;
d) statutul instituţiei financiare drept instituţie financiară nonraportoare nu aduce atingere obiectivelor CRS.
d) regulile de conformare aplicabile de către instituţiile menţionate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituţii, precum şi
procedura de declarare a informaţiilor privind identificarea contribuabililor menţionaţi la alin. (1) şi a informaţiilor de natură financiară referitoare la conturile
deschise şi/sau închise de aceştia la instituţiile menţionate la alin. (1);

CAPITOLUL XI Conturile raportabile
Art. 77. - Termenul "cont financiar" înseamnă un cont administrat de o instituţie financiară şi include:
a) conturi de depozit;
b) conturi de custodie;
c) drepturi aferente capitalului sau datoriei în cazul unor entităţi de investiţii;
d) contracte de asigurare cu valoare de răscumpărare;
e) contracte cu rentă viageră.
Art. 78. - (1) Termenul "cont de depozit" include orice cont comercial, cum ar fi: cont curent, cont de economii, la termen sau un cont a cărui existenţă este
documentată printr-un certificat de depozit, de economii, de investiţii, un certificat de îndatorare sau un alt instrument similar păstrat de o instituţie financiară în
cadrul obişnuit al activităţii bancare sau al unei activităţi similare.
(2) Un cont de depozit include, de asemenea, o sumă deţinută de o societate de asigurări în temeiul unui contract de investiţii cu garanţie sau al unui acord similar
care are drept scop plata sau creditarea de dobânzi către titular.
Art. 79. - Termenul "cont de custodie" înseamnă un cont, altul decât un contract de asigurare sau un contract cu rentă viageră, în beneficiul unei alte persoane
care deţine orice instrument financiar sau contract deţinut pentru investiţii inclusiv, dar fără a se limita la o parte socială sau acţiune într-o corporaţie, un titlu de
stat, o obligaţiune de stat, un titlu de creanţă sau un alt titlu de îndatorare, o tranzacţie valutară sau cu mărfuri, un contract de asigurare pe riscul incapacităţii de
plată, un contract swap bazat pe un indice nefinanciar, un contract principal noţional, un contract de asigurare sau un contract de rentă viageră şi orice opţiune
sau alt instrument derivat.
Art. 80. - (1) Termenul "participaţie la capitalurile proprii" se referă în mod special la participaţii în parteneriate şi fiducii.
(2) În cazul unui parteneriat care este o instituţie financiară, termenul "participaţie în capitalurile proprii" înseamnă o participaţie fie la capitalul, fie la profitul
parteneriatului.
(3) În scopul prezentului ordin, în cazul unei fiducii administrate de o instituţie financiară, o participaţie în capitalurile proprii este considerată a fi deţinută de către
orice persoană asimilată unui constituitor sau unui beneficiar al întregii fiducii sau a unei părţi a acesteia sau a oricărei altei persoane fizice care exercită un
control efectiv definitiv asupra fiduciei/trustului, după caz. Aceeaşi regulă ca şi în cazul unei fiducii care este instituţie financiară se aplică şi pentru o construcţie
juridică echivalentă sau similară unei fiducii sau fundaţie care este o instituţie financiară.
(4) Un beneficiar al unei fiducii este considerată o persoană raportabilă dacă are dreptul de a primi, direct sau indirect, o distribuţie obligatorie sau poate primi,
direct sau indirect, o distribuţie discreţionară din fiducie/trust, după caz. În acest scop, un beneficiar care poate primi o distribuţie discreţionară din fiducie/trust,
după caz, poate să fie considerat doar un beneficiar al fiduciei/trustului, după caz, dacă această persoană primeşte o distribuţie în cursul anului calendaristic.
Aceeaşi situaţie se aplică şi în legătură cu considerarea unei persoane raportabilă drept un beneficiar al unei construcţii juridice care este echivalentă sau similară
cu o fiducie/un trust, după caz, sau o fundaţie cu responsabilitate.
(5) În cazul în care participaţiile în capitalurile proprii sunt deţinute prin intermediul unei instituţii de custodie, instituţia de custodie este responsabilă pentru
raportare, şi nu entitatea de investiţii.
Art. 81. - Termenul "contract de asigurare" înseamnă un contract, altul decât contractul prevăzut la art. 82, în conformitate cu care emitentul este de acord să
plătească o sumă în momentul în care survine un eveniment asigurat specificat, legat de mortalitate, morbiditate, accident, răspundere civilă sau pagubă materială
afectând o proprietate.
Art. 82. - Termenul "contract de rentă viageră" înseamnă un contract în conformitate cu care emitentul este de acord să efectueze plăţi pentru o anumită perioadă
de timp, determinată, în totalitate sau parţial, în funcţie de speranţa de viaţă a uneia sau mai multor persoane fizice. Termenul include, de asemenea, un contract
care este considerat a fi un contract cu rentă viageră în conformitate cu legislaţia, reglementările sau practica din statul membru în care contractul a fost emis şi în
*¦)+^
*¦)+^
conformitate cu care emitentul este de acord să facă plăţile pentru o perioadă de mai mulţi ani.
Art. 83. - (1) Termenul "contract de asigurare cu valoare de răscumpărare" înseamnă un contract de asigurare, altul decât un contract de reasigurare încheiat între
două societăţi de asigurare, care are o valoare de răscumpărare.
(2) Termenul "valoare de răscumpărare" înseamnă valoarea cea mai mare dintre:
a) suma pe care deţinătorul poliţei de asigurare este îndreptăţit să o primească în cazul răscumpărării sau rezilierii contractului (calculată fără a scădea
eventualele taxe de răscumpărare sau împrumuturi din poliţă) şi
b) suma pe care deţinătorul poliţei de asigurare o poate împrumuta în temeiul contractului sau în legătură cu acesta (spre exemplu, constituind garanţie).
(3) Fără a aduce atingere dispoziţiilor alin. (2), termenul valoare de răscumpărare nu include o sumă de plătit în temeiul unui contract de asigurare:
a) doar din motivul decesului unei persoane fizice asigurate în temeiul unui contract de asigurare de viaţă;
b) drept indemnizaţie pentru o daună corporală, o boală sau o altă plată reparatorie pentru o pierdere economică ce survine în momentul producerii evenimentului
asigurat;
c) drept rambursare a unei prime plătite anterior, mai puţin costul taxelor de asigurare, fie că acestea sunt sau nu efectiv aplicate, în conformitate cu un contract
de asigurare, altul decât un contract de asigurare de viaţă cu componentă de investiţii sau un contract cu rentă viageră, ca urmare a anulării sau a rezilierii
contractului, a diminuării expunerii la risc pe parcursul perioadei în care contractul este efectiv în vigoare ori rezultând din clarificarea unei erori de înscriere sau a
unei erori similare cu privire la prima stipulată în contract;
d) drept dividend în beneficiul deţinătorului poliţei de asigurare în afară de dividendele transferate la rezilierea contractului, cu condiţia ca respectivele dividende
să fie legate de un contract de asigurare în conformitate cu care singurele indemnizaţii de plătit sunt cele prevăzute la lit. b); sau
e) drept restituire a unei prime în avans sau a unui depozit de primă pentru un contract de asigurare a cărui primă trebuie plătită cel puţin o dată pe an, dacă suma
reprezentând prima anticipată sau depozitul de primă nu depăşeşte suma primei anuale de plată pentru anul următor în temeiul contractului.
Art. 84. - Termenul "contract de asigurare cu componentă de investiţii" înseamnă un contract de asigurare în temeiul căruia indemnizaţiile, primele sau perioada
de acoperire sunt ajustate astfel încât să reflecte randamentul investiţiei sau valoarea de piaţă a activelor asociate cu respectivul contract.
Art. 85. - (1) Termenul "dividendele unui deţinător al poliţei de asigurare" se referă la orice dividende sau altă distribuţie similară către deţinători de poliţe de
asigurare, incluzând:
a) o sumă plătită sau creditată, inclusiv ca o creştere a indemnizaţiilor, dacă suma de bani nu este determinată în contract şi depinde mai degrabă de experienţa
companiei de asigurări sau de discreţia conducerii;
b) o reducere a primei care, dacă nu s-ar fi realizat reducerea, trebuia să fie plătită;
c) un fond cu experienţă sau un credit bazat doar pe pretenţiile de experienţă ale contractului sau ale grupului implicat.
(2) Dividendele unui deţinător de poliţă de asigurare nu pot să depăşească primele plătite anterior în considerarea contractului, mai puţin suma costul modificărilor
asigurării şi cheltuielilor, chiar dacă se aplică sau nu, pe durata existenţei contractului, şi suma agregată a oricăror dividende plătite sau creditate anterior cu
privire la contract.
(3) Dividendele unui deţinător de poliţă de asigurare nu includ nicio sumă care este de natura dobânzii care este plătită sau creditată unui titular de contract în
măsura în care acea sumă depăşeşte valoarea minimă a dobânzii necesar a fi creditată cu privire la valorile contractuale în temeiul legislaţiei locale.
(4) Dividendele unui deţinător al poliţei de asigurare care îndeplinesc toate condiţiile prevăzute la art. 83 alin. (3) lit. d) sunt excluse din termenul "valoare de
răscumpărare".
Art. 86. - (1) Microcontractele de asigurare care nu au o valoare de răscumpărare, inclusiv o valoare de răscumpărare egală cu zero, nu vor fi considerate
contracte de asigurare cu valoare de răscumpărare.
(2) Produsele de investiţii sub formă de asigurare, precum contractele de asigurare de viaţă cu plasament privat sunt considerate în general contracte de
asigurare cu valoare de răscumpărare.
(3) Termenul "produs de investiţii sub formă de asigurare" include un contract de asigurare ale cărui active sunt:
a) deţinute într-un cont administrat de o instituţie financiară; şi
b) gestionate în conformitate cu o strategie de investiţii personalizată sau sub controlul sau influenţei deţinătorului de poliţă, proprietarului sau beneficiarului
contractului.
e) norme şi proceduri administrative menite să asigure punerea în aplicare şi respectarea procedurilor de raportare şi precauţie prevăzute în instrumentele
juridice de drept internaţional la care România s-a angajat.
(3) Declararea informaţiilor menţionate la alin. (1) se face până la data de 15 mai inclusiv a anului calendaristic curent pentru informaţiile aferente anului
calendaristic precedent.
(4) Informaţiile menţionate la alin. (1) obţinute de organul fiscal din cadrul A.N.A.F. se utilizează de către acesta doar în scopul prevăzut la alin. (1) şi cu
respectarea dispoziţiilor art. 11.
(5) Fără a aduce atingere alin. (1) şi (6), fiecare instituţie menţionată la alin. (1), care are obligaţii de declarare, informează contribuabilii menţionaţi la alin. (1) cu
privire la faptul că datele privind identificarea conturilor lor sunt selectate şi declarate în conformitate cu prezentul articol, furnizând acestora toate informaţiile la
care au dreptul în temeiul Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare. Informarea se realizează în timp util, astfel încât contribuabilii vizaţi de
prezentul articol să îşi poată exercita drepturile în materie de protecţie a datelor cu caracter personal, înainte ca instituţiile menţionate la alin. (1) să transmită
organului fiscal din cadrul A.N.A.F. informaţiile menţionate la alin. (1).
(6) Informaţiile menţionate la alin. (1) se păstrează o perioadă care nu depăşeşte perioada necesară pentru atingerea scopului prevăzut la alin. (1) şi în
conformitate cu legislaţia referitoare la termenele de prescripţie ale fiecărui operator de date.
Art. 621. - Accesul organului fiscal central la informaţii privind combaterea spălării banilor
În vederea implementării prevederilor Directivei (UE) 2016/2.258 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce priveşte accesul autorităţilor fiscale la
informaţii privind combaterea spălării banilor, entităţile raportoare care intră sub incidenţa legislaţiei pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării
terorismului pun la dispoziţia organului fiscal central, la cerere, în cadrul termenului de păstrare prevăzut de lege, informaţii şi documente privitoare la:
a) mecanismele şi procedurile în baza cărora aplică măsurile de precauţie privind clientela;
b) identificarea clientului şi a beneficiarului real;
c) evaluarea scopului şi naturii dorite a relaţiei de afaceri;
d) monitorizarea relaţiei de afaceri;
e) evidenţele tranzacţiilor.
___________
*) Explicaţie Indaco
Cu toate că prin art. 55 pct. 2 din Legea nr. 129/2019 se precizează că după art. 62 din Codul de procedură fiscală se introduce un nou articol, articolul 621,
considerăm că intenţia legiuitorului este aceea de a modifica art. 621 din Codul de procedură fiscală introdus anterior, la data de 29 decembrie 2018, prin art. 72
pct. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018.
De asemenea, considerăm că se impune rectificarea art. 55 pct 2 din Legea nr. 129/2019 în sensul modificării şi nu al introducerii art. 621 din Codul de procedură
fiscală întrucât, conform art. 16 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnică legislativă pentru elaborarea actelor normative, în procesul de legiferare este
interzisă instituirea acelorași reglementări în mai multe articole sau alineate din același act normativ, în cazul existenței unor paralelismele recomandarea legii fiind
aceea de înlăturare, fie prin abrogare, fie prin concentrarea materiei în reglementări unice.
___________
a fost modificat prin punctul 2. din Lege nr. 129/2019 începând cu 21.07.2019.
Art. 63. - Expertiza

(1) Ori de câte ori consideră necesar, organul fiscal are dreptul să apeleze la serviciile unui expert pentru întocmirea unei expertize. Organul fiscal este obligat
să comunice contribuabilului/plătitorului numele expertului.
(2) Contribuabilul/plătitorul poate să numească un expert pe cheltuiala proprie.
(3) Experţii au obligaţia să păstreze secretul fiscal asupra datelor şi informaţiilor pe care le dobândesc.
*¦)+^
*¦)+^
(4) Expertiza se întocmeşte în scris.

(5) Onorariile stabilite pentru expertizele prevăzute de prezentul articol se plătesc din bugetul organului fiscal care a apelat la serviciile expertului.
(6) Dacă organul fiscal nu este lămurit prin expertiza efectuată, poate dispune întregirea expertizei sau o nouă expertiză.
SECŢIUNEA a 3-a
Înscrisurile şi constatarea la faţa locului
Art. 64. - Prezentarea de înscrisuri

(1) În vederea stabilirii stării de fapt fiscale, contribuabilul/plătitorul are obligaţia să pună la dispoziţie organului fiscal registre, evidenţe, documente de afaceri şi
orice alte înscrisuri. În acelaşi scop, organul fiscal are dreptul să solicite înscrisuri şi altor persoane cu care contribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi
economice sau juridice.
(2) Organul fiscal poate solicita punerea la dispoziţie a înscrisurilor la sediul său ori la domiciliul fiscal al persoanei obligate să le prezinte.
(3) Organul fiscal are dreptul să reţină, în scopul protejării împotriva înstrăinării sau distrugerii, indiferent de mediul în care sunt stocate, documente, acte,
înscrisuri, registre şi documente financiar-contabile în original sau orice element material care face dovada stabilirii, înregistrării şi achitării obligaţiilor fiscale de
către contribuabil/plătitor, pe o perioadă de cel mult 30 de zile. În cazuri excepţionale, cu aprobarea conducătorului organului fiscal, perioada de reţinere poate fi
prelungită cu cel mult 90 de zile. Contribuabilul/plătitorul are dreptul să solicite copii ale documentelor reţinute atât timp cât acestea sunt în posesia organului
fiscal.

ANEXA Nr. 6.c
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru ridicarea/restituirea de înscrisuri.
5. Se întocmeşte: în două exemplare.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea;
- exemplarul 2 la contribuabil.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la procesul-verbal;

ANEXA Nr. 6.a
PROCES-VERBAL
de ridicare/restituire înscrisuri
(ziua . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .)
Subsemnaţii . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . .
. . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., în baza art. 64 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi
a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . am ridicat/restituit de la . . . . . . . . . . cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . .
. . . . . bl. . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . . ap. . . . . . . . . . . judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . ., în prezenţa1. . . . . . . . . .
următoarele (documente, înscrisuri etc.):
1 Numele, prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP/NIF; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
Menţionăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de funcţionarii împuterniciţi cu efectuarea verificării şi de contribuabil/reprezentant legal.
Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. . . . . . . . . . ., s-a încheiat în 2 (două) exemplare, din care unul a fost lăsat contribuabilului, iar unul a fost
luat de funcţionarii împuterniciţi cu efectuarea verificării.
Persoana fizică/reprezentantul legal al persoanei
Funcţionari împuterniciţi cu efectuarea verificării
juridice
Numele, prenumele, semnătura
..........
..........
ANEXA Nr. 6.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
Se completează de către funcţionarii împuterniciţi cu efectuarea verificării, cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se înscriu numele şi prenumele
funcţionarilor, funcţia şi numărul ordinului de serviciu.
"Documente/înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria, număr, conţinut, număr de file,
registre, carnete, bucăţi etc.
Documentele sau actele se anexează în original când sunt considerate fictive sau dacă există suspiciuni că sunt fictive, precum şi când există indicii că s-ar urmări
sustragerea sau distrugerea lor de cei interesaţi. În acest caz se lasă contribuabilului copii conform cu originalul, confirmate de acesta/de reprezentantul său legal
şi de funcţionarii împuterniciţi cu efectuarea verificării.
Se completează în două exemplare, din care un exemplar pentru organul fiscal şi unul pentru contribuabil.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 13.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
Se întocmeşte şi se completează de către inspectorii fiscali, în cadrul unei acţiuni de control inopinat/constatare la faţa locului sau în cadrul procedurii de verificare
a situaţiei fiscale personale, cu ocazia ridicării/restituirii de documente, acte, înscrisuri, registre şi documente financiar-contabile, în original. Se înscriu numele şi
prenumele inspectorilor fiscali, funcţia şi numărul legitimaţiei.
"Documente/Înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria, număr, conţinut, număr de file,
registre, carnete, bucăţi etc., elemente necesare individualizării acestora.
Documentele sau actele se ridică în original şi se anexează procesului-verbal când sunt indicii că operaţiunile/tranzacţiile nu reflectă realitatea sau că s-ar urmări
sustragerea sau distrugerea lor de cei interesaţi şi se remit contribuabilului/plătitorului controlat copii certificate "conform cu originalul" de către inspectorii fiscali şi
de către persoana de la care au fost ridicate documentele/reprezentantul acesteia.
Se completează în două exemplare, din care un exemplar pentru organul fiscal şi un exemplar pentru contribuabil/plătitor.
ANEXA Nr. 13.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul. Poate avea un număr variabil de pagini în funcţie de
volumul de informaţii înscrise.
6. Se întocmeşte în două exemplare, de inspectorii fiscali.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale/controlul inopinat/constatarea la faţa locului;
- exemplarul 2 la contribuabil/plătitor.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1 la organul fiscal.
ANEXA Nr. 13.a
......
PROCES-VERBAL
de ridicare/restituire de înscrisuri încheiat la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Subsemnaţii, . . . . . . . . . .*1), având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul . . . . . . . . . ., în baza prevederilor art. 64 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor nr. . . . . . . . . . . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., am procedat la
ridicarea/restituirea de la/către . . . . . . . . . .*2), în prezenţa . . . . . . . . . .*3), a următoarelor: . . . . . . . . . . (documente, înscrisuri etc.)
Menţionăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate "conform cu originalul" de către inspectorii fiscali şi de către persoana de la care au fost
ridicate documentele/reprezentant.
Prezentul proces-verbal s-a întocmit în două exemplare, înregistrate în Registrul unic de control/la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, cu nr. . . . . . .
. . . ., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului/plătitorului, iar un exemplar a fost luat de inspectorii fiscali.
Inspectori fiscali, Contribuabil/Plătitor/Reprezentant*4)
.......... ..........
(numele, prenumele, semnătura) (numele, prenumele, funcţia, semnătura)
*1) Numele şi prenumele inspectorilor fiscali.

*2) Denumirea/Numele contribuabilului/plătitorului, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală.
*3) Nume, prenume, funcţia/calitatea reprezentantului contribuabilului/plătitorului.
*4) Nume, prenume, funcţia contribuabilului/plătitorului/reprezentantului.
(4) Dovada reţinerii documentelor prevăzute la alin. (3) o constituie actul întocmit de organul fiscal, în care sunt specificate toate elementele necesare
individualizării probei sau dovezii respective, precum şi menţiunea că aceasta a fost reţinută, potrivit dispoziţiilor legale, de către organul fiscal. Actul se întocmeşte
în două exemplare şi se semnează de organul fiscal şi de contribuabil/plătitor, un exemplar comunicându-i-se contribuabilului/plătitorului.
(5) În cazul în care pentru stabilirea stării de fapt fiscale contribuabilul/plătitorul pune la dispoziţia organului fiscal înscrisuri sau alte documente, în original,
acestea se înapoiază contribuabilului/plătitorului, păstrându-se în copie, conform cu originalul, numai înscrisuri relevante din punct de vedere fiscal. Conformitatea
cu originalul a copiilor se efectuează de către contribuabil/plătitor prin înscrierea menţiunii "conform cu originalul" şi prin semnătura acestuia.
(6) Ori de câte ori contribuabilul/plătitorul depune la organul fiscal un document semnat de către o persoană fizică sau juridică care exercită activităţi specifice
unor profesii reglementate cum ar fi consultanţă fiscală, audit financiar, expertiză contabilă, evaluare, documentul trebuie să conţină în mod obligatoriu şi numele şi
prenumele sau denumirea persoanei în cauză, precum şi codul de identificare fiscală al acesteia atribuit de organul fiscal competent.
(7) În cazul în care legea prevede depunerea de către contribuabil/plătitor de copii ale unor documente, acestea trebuie certificate de contribuabil/plătitor pentru
conformitate cu originalul. Dispoziţiile alin. (5) sunt aplicabile în mod corespunzător.

ANEXA Nr. 2
Administraţia . . . . . . . . . .
SOLICITARE
de prezentare a dosarului preţurilor de transfer, în cazul contribuabililor/plătitorilor ce au obligaţia elaborării şi prezentării acestuia conform prevederilor art. 108
alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
Denumirea contribuabilului/plătitorului: . . . . . . . . . .
Cod unic de înregistrare fiscală: . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: . . . . . . . . . .
Stimată doamnă/Stimate domn,
Vă informăm că până la data de . . . . . . . . . ., în baza prevederilor art. 1 şi art. 2 alin. (3) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
442/2016 privind cuantumul tranzacţiilor, termenele pentru întocmire, conţinutul şi condiţiile de solicitare a dosarului preţurilor de transfer şi procedura de
ajustare/estimare a preţurilor de transfer, aveţi obligaţia de a depune/transmite la sediul organului fiscal, situat în . . . . . . . . . ., dosarul preţurilor de transfer pentru
anul/anii fiscal(i) 20 . . . . . . . . . .
Dosarul preţurilor de transfer solicitat nu va acoperi tranzacţiile şi perioadele care au făcut obiectul unui acord de preţ în avans sau tranzacţiile pentru care a fost
emisă o decizie de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate, pentru care urmează să prezentaţi documentele în cauză.
Prezenta solicitare a fost emisă în baza prevederilor art. 58, art. 64 şi art. 108 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
Conducătorul organului fiscal,
*¦)+^
*¦)+^
..........
(funcţia, numele şi prenumele, semnătura, ştampila)
Persoane de contact: . . . . . . . . . ., telefon: . . . . . . . . . .
(3) Dosarul preţurilor de transfer întocmit potrivit alin. (1) poate fi solicitat de organul fiscal şi în afara unei acţiuni de inspecţie fiscală, în baza art. 58 şi 64 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Modelul şi conţinutul solicitării sunt prevăzute în anexa nr. 2.
Art. 65. - Constatarea la faţa locului

(1) În condiţiile legii, organul fiscal poate efectua o constatare la faţa locului, întocmind în acest sens proces-verbal de constatare.

ANEXA Nr. 9.a
Administraţia . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de prelevare probe
încheiat la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Subsemnaţii, . . . . . . . . . . *1), având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală*2) . . . . . . . . . ., Administraţia .
. . . . . . . . ., în baza prevederilor art. 113 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor de
inspecţie fiscală nr. *3) . . . . . . . . . . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .*4), în urma . . . . . . . . . . *5) la S.C. *6) . . . . . . . . . ., CUI . . . . . . . . . ., cu
domiciliul fiscal *7) în . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . .,
judeţul . . . . . . . . . ., am procedat la prelevarea unui număr de . . . . . . . . . . *8) banderole/timbre de marcare, aplicate pe *9) . . . . . . . . . . din stocul de *10) . . . . . . . .
. . identificat la *11) . . . . . . . . . . al *12) . . . . . . . . . ., situat la *13) . . . . . . . . . . .
Prelevarea s-a făcut prin sondaj, în prezenţa *14) . . . . . . . . . ., în calitate de *15) . . . . . . . . . . la *6) . . . . . . . . . . .
Marcajele sunt inscripţionate astfel *16):
- cod . . . . . . . . . . cantitatea . . . . . . . . . . ., concentraţia . . . . . . . . . .% seria . . . . . . . . . . emis . . . . . . . . . .;
- cod . . . . . . . . . . cantitatea . . . . . . . . . . ., concentraţia . . . . . . . . . .% seria . . . . . . . . . . emis . . . . . . . . . . .
Cele *8) . . . . . . . . . . marcaje se introduc în 4 plicuri, după cum urmează:
- plicul 1 conţine . . . . . . . . . . marcaje numerotate de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .;
- plicul 4 conţine . . . . . . . . . . marcaje numerotate de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . . .
Cele 4 plicuri au fost sigilate în prezenţa reprezentantului contribuabilului/plătitorului verificat, semnate şi ştampilate de către acesta şi de către echipa de control.
Prezentul proces-verbal, a fost înregistrat în Registrul unic de control/registratura contribuabilului/plătitorului, la poziţia nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . *17),
s-a încheiat în 3 exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil/plătitor, împreună cu plicul nr. . . . . . . . . . ., iar celelalte două exemplare împreună cu . . . . . . .
. . . plicuri au fost luate de organele de control.
Organe de inspecţie fiscală Reprezentant contribuabil
.......... ..........
(numele, prenumele, funcţia, (numele, prenumele, funcţia)
semnătura) (semnătura, ştampila)
*1) - Numele şi prenumele organelor de inspecţie fiscală care au prelevat probe.

*2) - Denumirea completă a direcţiei generale.
*3) - Nr. legitimaţiilor de inspecţie fiscală.
*4) - Nr. ordinului de serviciu.
*5) - Tipul acţiunii: inspecţie fiscală/control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului.
*6) - Denumirea contribuabilului/plătitorului.
*7) - Domiciliul fiscal.
*8) - Numărul de marcaje care se prelevează.
*9) - Se vor înscrie bunurile de pe care au fost prelevate probe.
*10) - Se va înscrie numărul stocului de produse din care s-au prelevat marcajele.
*11) - Se va înscrie locul de unde au fost prelevate marcajele.
*12) - Se va înscrie cui aparţine locul de unde au fost prelevate marcajele.
*13) - Se va înscrie adresa completă de unde au fost prelevate probele.
*14) - Numele şi prenumele reprezentantului contribuabilului/plătitorului.
*15) - Funcţia reprezentantului contribuabilului/plătitorului.
*16) - Se vor completa datele inscripţionate pe marcajele care se vor preleva: cod, seria, emitent, cantitatea, concentraţia etc.
*17) - Se vor înscrie poziţia şi data din Registrul unic de control/registratura contribuabilului/plătitorului.
ANEXA Nr. 9.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de prelevare probe"
Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscală sunt împuternicite să preleveze probe de banderole sau timbre şi să consemneze toate informaţiile
legate de acestea.
Se completează de echipa de inspecţie fiscală cu ocazia acţiunilor de control.
După prelevarea probelor se formează 4 plicuri, în care se introduc marcajele (banderole sau timbre). Plicurile cu marcaje vor fi sigilate şi semnate de echipa de
inspecţie fiscală şi de reprezentantul contribuabilului.
Cele 4 plicuri vor circula astfel:
- plicul nr. 1 se lasă reprezentantului contribuabilului;
- plicurile nr. 2 şi 3 se iau de către echipa de inspecţie fiscală, urmând ca unul să fie trimis spre expertizare unităţii emitente;
- plicul nr. 4 se lasă organului fiscal teritorial pentru a fi folosit la contraexpertiză, dacă este cazul.
Procesul-verbal de prelevare probe se completează în 3 exemplare, din care două exemplare pentru echipa de inspecţie fiscală şi un exemplar pentru
contribuabil.
ANEXA Nr. 9.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului
*¦)+^
*¦)+^
"Proces-verbal de prelevare probe"

1. Denumire: Proces-verbal de prelevare probe
2. Format: A4/t1 (Poate avea un număr variabil de pagini în funcţie de volumul constatărilor efectuate.)
3. Caracteristici de tipărire:
- Se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
5. Se utilizează de către organele de inspecţie fiscală pentru prelevarea de probe.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare, de organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecţia fiscală;
- exemplarul 3, însoţeşte probele pentru expertizare la unitatea emitentă.
8. Se arhivează: - exemplarul 1, la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.

ANEXA Nr. 5.a
PROCES-VERBAL
(ziua . . . . . . . . . .luna . . . . . . . . . .anul)1
1 Data la care s-a întocmit procesul-verbal.
CAPITOLUL I Date generale

Subsemnaţii2. . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . .
. . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., în baza Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . am efectuat, în perioada . . . . . . . . . . o verificare în scopul stabilirii
stării de fapt fiscale la . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . .
. . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . . .
2 Numele, prenumele funcţionarilor împuterniciţi cu efectuarea verificării.
obiect principal de activitate3. . . . . . . . . .

3 Denumire şi clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfăşurat; nu se completează pentru persoanele fizice fără activitate economică.
Contribuabilul este reprezentat de4. . . . . . . . . .în calitate de . . . . . . . . . .

4 Numele, prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP/NIF; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.
Verificarea a fost efectuată la □ sediul organului fiscal □ sediul/domiciliul contribuabilului

CAPITOLUL II Constatări
Ca urmare a verificării au rezultat următoarele (detalierea situaţiei de fapt constatate în relaţie cu obiectul verificării):
1. Descrierea situaţiei de fapt
..........
..........
2. Fapte sancţionate contravenţional conform Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
..........
..........
3. Consecinţe
..........
..........
4. Punctul de vedere al contribuabilului/experţilor/persoanelor care au participat la efectuarea constatării la faţa locului5
5 Se completează atunci când se efectuează o constatare la faţa locului conform art. 65 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
..........
La terminarea verificării au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia funcţionarilor însărcinaţi cu efectuarea verificării, cu excepţia celor reţinute
pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare înscrisuri. Prezentul proces-verbal s-a încheiat în trei exemplare, înregistrate în Registrul unic de control sub nr.
. . . . . . . . . ., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar două exemplare au fost luate de funcţionarii împuterniciţi cu efectuarea verificării.
Persoana fizică/reprezentantul legal al persoanei
Funcţionari împuterniciţi cu efectuarea verificării
juridice/alte persoane care au participat la
efectuarea constatării la faţa locului
..........
..........
ANEXA Nr. 5.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal"
CAPITOLUL I Date generale
Procesul-verbal este documentul utilizat de către funcţionarii care au desfăşurat verificarea în scopul stabilirii stării de fapt fiscale, prin intermediul constatării la
faţa locului (art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare) solicitării prezenţei contribuabilului la sediu
(art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare) solicitării de furnizare a informaţiilor (art. 58 din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare) şi solicitării de înscrisuri (art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare) şi cuprinde constatările funcţionarilor care au efectuat verificarea.
Nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere.
Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:
1. data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal;
2. numele şi prenumele funcţionarilor împuterniciţi cu efectuarea verificării;
4. denumirea şi clasificarea cod CAEN a obiectului principal de activitate desfăşurat; nu se completează pentru persoanele fizice fără activitate economică;
5. numele, prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP/NIF şi calitatea acestuia; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.
CAPITOLUL II Constatările
Constatările vor fi prezentate clar şi concis şi vor detalia starea de fapt constatată în relaţie cu obiectul verificării. În susţinerea constatărilor se vor anexa copii
certificate ale documentelor ori înscrisurilor care permit clarificarea operaţiunilor verificate.
Se vor anexa de asemenea documentele întocmite în timpul verificării (invitaţia la sediu, cererea de furnizare a informaţiilor, declaraţii).
Se va anexa punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicite, numai atunci când acesta are o opinie contrară faţă de
constatările înscrise în procesul- verbal şi o prezintă în scris în timpul verificării.
Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional se va întocmi separat procesul-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor.
Procesul-verbal se semnează de către funcţionarii împuterniciţi de organul fiscal, persoana fizică verificată sau reprezentantul legal al contribuabilului şi de
eventualii martori.
În cazul în care reprezentantul legal al contribuabilului refuză semnarea procesului-verbal, acest fapt se consemnează în procesul-verbal, urmând a fi comunicat
*¦)+^
*¦)+^
contribuabilului prin procedurile legale de comunicare prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Exemplarul unu al procesului-verbal va fi avizat de şeful de serviciu/birou coordonator.
Procesul-verbal va fi înregistrat în registrul unic de control al contribuabilului.
Procesul-verbal se încheie în trei exemplare, din care exemplarul unu rămâne la organul fiscal care a efectuat verificarea, exemplarul doi se arhivează la dosarul
fiscal şi exemplarul trei rămâne la contribuabil.
ANEXA Nr. 5.c
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului proces-verbal
1. Denumire: proces-verbal
3. Caracteristici de tipărire: se editează pe ambele feţe. Se poate edita şi cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către funcţionarii care au desfăşurat verificarea pentru consemnarea situaţiei de fapt fiscale.
5. Se întocmeşte în 3 exemplare.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea;
- exemplarul 2 la organul fiscal cu atribuţii de gestiune a dosarului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are domiciliu fiscal;
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la procesul-verbal;
- exemplarul 2 la dosarul fiscal al contribuabilului;
(2) Procesul-verbal cuprinde cel puţin următoarele elemente:

a) data şi locul unde este încheiat;
b) numele, prenumele şi calitatea persoanei împuternicite, precum şi denumirea organului fiscal din care face parte aceasta;
c) temeiul legal în baza căruia s-a efectuat constatarea la faţa locului;
d) constatările efectuate la faţa locului;
e) susţinerile contribuabilului/plătitorului, ale experţilor sau ale altor persoane care au participat la efectuarea constatării;
f) semnătura persoanei împuternicite, precum şi a persoanelor prevăzute la lit. e). În caz de refuz al semnării de către persoanele prevăzute la lit. e), se face
menţiune despre aceasta în procesul-verbal;
g) alte menţiuni considerate relevante.
(3) Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia să permită persoanelor împuternicite de organul fiscal pentru a efectua o constatare la faţa locului, precum şi experţilor
folosiţi pentru această acţiune intrarea acestora pe terenuri, în încăperi şi în orice alte incinte, în măsura în care acest lucru este necesar pentru a face constatări
în interes fiscal.
(4) Deţinătorii terenurilor ori incintelor respective trebuie înştiinţaţi într-un termen rezonabil despre constatare, cu excepţia controlului inopinat. Persoanele fizice
trebuie informate asupra dreptului de a refuza intrarea în domiciliu sau reşedinţă.

ANEXA Nr. 7.a
Administraţia . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
Numele, prenumele/Denumirea contribuabilului: . . . . . . . . . .
CUI/CNP/NIF: . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . .
. . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
Doamnei/Domnului Administrator/Director general
Prin prezenta vă informăm că, în baza art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, începând cu
data de . . . . . . . . . . veţi face obiectul unei acţiuni de constatare la faţa locului.
Acţiunea de constatare la faţa locului se va desfăşura cu respectarea prevederilor Codului de procedură fiscală şi nu reprezintă o acţiune de inspecţie fiscală.
Conform prevederilor art. 65 alin. (3) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, aveţi obligaţia să permiteţi accesul funcţionarilor
împuterniciţi de organul fiscal pentru a efectua o constatare la faţa locului în vederea efectuării de verificări în interes fiscal. Totodată, potrivit prevederilor art. 64
din acelaşi act normativ, la solicitarea funcţionarilor împuterniciţi de organul fiscal aveţi obligaţia punerii la dispoziţia acestora a tuturor registrelor, evidenţelor,
documentelor de afaceri, precum şi a oricăror altor înscrisuri aferente activităţii desfăşurate în perioada . . . . . . . . . . .
Nepermiterea accesului funcţionarilor împuterniciţi să efectueze constatarea la faţa locului sau refuzul punerii la dispoziţia acestora a înscrisurilor solicitate
constituie contravenţie conform art. 336 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se sancţionează în conformitate cu
prevederile art. 336 alin. (2) lit. a) din acelaşi act normativ.
Refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezenta organului fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale, în vederea stabilirii realităţii
declaraţiei fiscale, constituie contravenţie conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. n) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se
sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. e) din acelaşi act normativ.
În conformitate cu prevederile art. 65 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele fizice au dreptul de a refuza
intrarea în domiciliu sau reşedinţă.
În caz de refuz, intrarea în domiciliul sau în reşedinţa persoanei fizice se face cu autorizarea instanţei judecătoreşti competente, dispoziţiile privind ordonanţa
preşedinţială din Legea nr. 287/2009 privind Codul de procedură civilă, republicată, cu modificările ulterioare, fiind aplicabile.

..........
Funcţia
..........
..........
ANEXA Nr. 7.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Înştiinţare"
1. Reprezintă documentul prin care organul fiscal cu atribuţii de constatare la faţa locului înştiinţează contribuabilul deţinător al terenurilor, încăperilor şi al altor
incinte despre verificarea care urmează să se efectueze la acesta.
2. În "Înştiinţare" se completează date cu privire la:
*¦)+^
*¦)+^
a) denumirea organului fiscal care efectuează constatarea la faţa locului;

b) numărul atribuit din registrul de corespondenţă, ziua, luna şi anul;
c) denumirea completă a contribuabilului;
d) CUI/CNP/NIF;
e) domiciliul fiscal al contribuabilului;
f) data de începere a constatării la faţa locului;
g) perioada ce face obiectul constatării la faţa locului;
h) persoana de contact, numele, prenumele, funcţia şi numărul de telefon ale funcţionarului împuternicit să efectueze cercetarea.
3. Se comunică contribuabilului în timp util.
4. Se semnează de către conducătorul organului fiscal care a iniţiat acţiunea de constatare la faţa locului sau de altă persoană împuternicită în acest sens.
5. Se întocmeşte în două exemplare originale, din care:
a) exemplarul unu se va trimite contribuabilului prin poştă cu confirmare de primire sau prin înmânare directă, cu semnătura şi data de primire pe exemplarul doi;
b) exemplarul doi va fi reţinut în cadrul organului fiscal şi înmânat funcţionarului/funcţionarilor însărcinat/însărcinaţi cu efectuarea constatării la faţa locului, urmând
a fi anexat la procesul-verbal.
ANEXA Nr. 7.c
CARACTERISTICI
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Înştiinţare"
1. Denumire: Înştiinţare
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea contribuabilului despre începerea constatării la faţa locului.
5. Se întocmeşte în două exemplare de organul fiscal.
6. Circulă:
- exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua constatarea la faţa locului.
7. Se arhivează:
- exemplarul 2 la procesul-verbal.
(5) În caz de refuz, intrarea în domiciliul sau în reşedinţa persoanei fizice se face cu autorizarea instanţei judecătoreşti competente, dispoziţiile privind ordonanţa
preşedinţială din Codul de procedură civilă, republicat, fiind aplicabile.
(6) La cererea organului fiscal, organele de poliţie, jandarmerie ori alţi agenţi ai forţei publice sunt obligaţi să îi acorde sprijinul pentru aplicarea prevederilor
prezentului articol.

ANEXA Nr. 1.a
Administraţia . . . . . . . . . .
ORDIN DE SERVICIU Nr. . . . . . . . . . .
Dl/Dna . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul DGRFP . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., este delegat(ă) pentru efectuarea unei verificări în
scopul stabilirii stării de fapt fiscale, la persoana juridică/fizică . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . ., cu sediul/domiciliul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . .
. . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . .
Data începerii verificării: . . . . . . . . . . (zz.ll.aaaa)
Se legitimează cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . .
Avizat.
Şef serviciu/birou,
..........
Funcţia
..........
..........
Semnătură şi ştampila
..........
Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 1.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Ordin de serviciu"
Formularul "Ordin de serviciu" reprezintă documentul prin care structurile de informaţii fiscale sunt împuternicite să efectueze verificarea în scopul stabilirii stării de
fapt fiscale, la persoana juridică/fizică.
Ordinul de serviciu se întocmeşte de echipa care va efectua verificarea, se avizează de şeful de serviciu/birou şi se aprobă de către conducătorul organului fiscal
sau de altă persoană împuternicită în acest sens.
- numărul ordinului de serviciu;
- numele şi prenumele persoanei pentru care s-a întocmit ordinul de serviciu;
- funcţia persoanei desemnate pentru efectuarea verificării;
- denumirea structurii fiscale din care face parte persoana desemnată pentru efectuarea verificării;
- denumirea/numele şi prenumele persoanei juridice/fizice verificate;
- codul unic de înregistrare (CUI) sau codul numeric personal (CNP) sau numărul de identificare fiscală (NIF - pentru persoanele care nu deţin CNP) al persoanei
verificate;
- adresa de sediu/domiciliu a persoanei verificate;
- data începerii verificării înscrisă sub forma: zi/lună/an;
- numărul legitimaţiei persoanei desemnate pentru efectuarea verificării;
- data emiterii ordinului de serviciu.
Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa care va efectua verificarea sau pentru fiecare inspector fiscal în parte, atunci când este folosit pentru
deplasare/delegare în teritoriu.
ANEXA Nr. 1.c
*¦)+^
*¦)+^
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare şi păstrare a formularului "Ordin de serviciu"
1. Denumire: Ordin de serviciu
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează de către organul fiscal pentru:
- a nominaliza inspectorii care vor efectua verificarea;
- nominalizarea persoanei juridice/persoanei fizice supuse verificării;
- stabilirea datei de începere a verificării.
5. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal.
6. Circulă numai la organele fiscale.
7. Se arhivează la organul fiscal, ca anexă la procesul-verbal.

ANEXA Nr. 5.a
......
PROCES-VERBAL
ziua . . . luna . . . anul . . .
CAPITOLUL I
Subsemnaţii, . . . . . . . . . .*1), având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală . . . . . . . . . ., Serviciul . . . . . . .
. . ., în baza prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a prevederilor Ordinului preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.696/2015 pentru stabilirea unor competenţe de exercitare a inspecţiei fiscale pe întreg teritoriul ţării, a legitimaţiilor
nr. . . . . . . . . . . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., am efectuat, în perioada . . . . . . . . . ., un/o . . . . . . . . . .*2), în vederea . . . . . . . . . .*3) la . . .
. . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ., et. . . ., ap. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., codul de
identificare fiscală . . . . . . . . . . .
Contribuabilul are ca obiect principal de activitate . . . . . . . . . .*4) .
Controlul s-a desfăşurat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/sediul secundar al contribuabilului/plătitorului, situat în . . . . . . . . . .*5), sau la sediul organului fiscal.
Controlul a fost înregistrat în Registrul unic de control, la poziţia nr. . . . . . . . . . . .
Întrucât contribuabilul nu deţine/nu a prezentat organelor de control Registrul unic de control, data de începere a verificării fiscale/controlului este . . . . . . . . . . .
Contribuabilul este reprezentat de . . . . . . . . . .*6).
Ca urmare a controlului efectuat au rezultat următoarele (constatări, consecinţe, măsuri dispuse):
1. Descrierea faptei: . . . . . . . . . .
2. Prevederile legale încălcate: . . . . . . . . . .
3. Consecinţe: . . . . . . . . . .
4. Măsuri dispuse: . . . . . . . . . .
5. Punctul de vedere al contribuabilului: . . . . . . . . . .
6. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului: . . . . . . . . . .
La terminarea controlului au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia inspectorilor fiscali, cu excepţia celor reţinute pentru care s-a întocmit
proces-verbal de ridicare de înscrisuri.
Prezentul proces-verbal s-a întocmit în . . . . . . . . . . exemplare, înregistrate în Registrul unic de control/la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, cu nr. .
. . . . . . . . ., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului/plătitorului, iar . . . . . . . . . . exemplare au fost luate de inspectorii fiscali.
Contribuabil/Plătitor,
Inspectori fiscali,
..........
..........
(numele, prenumele, calitatea, semnătura)
(numele, prenumele, semnătura)
Ştampila, după caz
*1) Numele şi prenumele inspectorilor fiscali desemnaţi.

*2) Se completează cu tipul acţiunii: verificare a situaţiei fiscale personale/control inopinat/constatare la faţa locului.
*3) Denumirea exactă a tematicii şi/sau obiectivelor controlului.
*4) Denumirea şi clasificarea codului CAEN al obiectului principal de activitate efectiv desfăşurată.
*5) Adresa sucursalei/filialei/sediului secundar a/al contribuabilului/plătitorului.
*6) Numele, prenumele, datele de identitate, împuternicirea, după caz.
ANEXA Nr. 5.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal"
CAPITOLUL I
Procesul-verbal reprezintă actul de control care se întocmeşte de către inspectorii fiscali:
- în cazul efectuării, în condiţiile legii, a unei constatări la faţa locului, precum şi în cazul controlului inopinat, potrivit prevederilor art. 65 şi 135 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale prevăzute la art. 138 din Legea nr. 207/2015, în vederea emiterii unei dispoziţii de măsuri sau în
vederea dispunerii măsurilor asigurătorii, în condiţiile legii;
- pentru consemnarea unor fapte, în timpul verificării situaţiei fiscale personale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracţiuni, potrivit prevederilor art.
132, coroborat cu art. 147 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Procesul-verbal se întocmeşte şi în cazul în care contribuabilul/plătitorul nu ţine sau nu prezintă inspectorilor fiscali Registrul unic de control, precum şi în situaţia
în care la data de începere comunicată de către organul fiscal persoana fizică nu se prezintă la locul de desfăşurare a verificării situaţiei fiscale personale, pentru
consemnarea datei de începere a inspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale personale, conform prevederilor art. 123 alin. (2) coroborate cu prevederile art. 147
din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se înregistrează la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, precum şi la registratura
organului fiscal.
Nu are ca rezultat întocmirea unui act administrativ fiscal.
Data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal.
1. Numele şi prenumele inspectorilor fiscali desemnaţi să efectueze controlul.
2. Se va preciza tipul acţiunii: verificarea situaţiei fiscale personale/control inopinat/constatare la faţa locului.
3. Se vor preciza obiectul controlului şi perioada supusă verificării.
4. Denumirea obiectului principal de activitate efectiv desfăşurată şi clasificarea activităţii conform CAEN.
5. Se va preciza adresa domiciliului fiscal, sediului secundar, filialei, sucursalei la care s-a desfăşurat controlul sau a locului stabilit de comun acord cu
*¦)+^
*¦)+^
contribuabilul/plătitorul pentru efectuarea verificării.

6. Se vor înscrie numele şi prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP, precum şi calitatea reprezentantului societăţii în cadrul acesteia.
CAPITOLUL II
1. Constatările efectuate în urma desfăşurării controlului vor fi prezentate clar şi concis, astfel încât să rezulte motivul de fapt şi temeiul de drept care au stat la
baza fundamentării şi stabilirii situaţiilor fiscale de fapt. De asemenea, se vor înscrie măsurile dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în
materie.
În susţinerea constatărilor se vor anexa, după caz, în copie sau în original, înscrisuri cum sunt: registre, balanţe de verificare, declaraţii fiscale, documente
financiar-contabile, documente justificative, situaţii privind starea de fapt constatată şi efectele juridice produse etc.
Se va prezenta în sinteză şi punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicite de acesta, faţă de constatările organului
fiscal, numai atunci când aceasta are o opinie contrară şi o prezintă în scris în timpul controlului. Inspectorii fiscali vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al
contribuabilului şi, în funcţie de concluzii, vor înscrie în procesul-verbal motivele pentru care nu sunt de acord cu acesta şi, totodată, argumentele cu care sunt
combătute fiecare dintre argumentele prezentate de către contribuabil. Punctul de vedere al inspectorilor fiscali faţă de argumentele aduse de contribuabil va fi
consemnat, cu precizarea prevederilor legale în domeniu, şi va fi fundamentat pe baza datelor înscrise în procesul-verbal.
Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional, inspectorii fiscali vor întocmi, separat, în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, procesul-verbal de
constatare şi sancţionare a contravenţiilor, consemnând acest fapt în procesul-verbal întocmit cu ocazia finalizării acţiunii de control.
2. În urma unei acţiuni de control inopinat sau de constatare la faţa locului se pot formula propuneri de efectuare a unei inspecţii fiscale la contribuabilul care a
făcut obiectul controlului.
3. Semnarea procesului-verbal.
Procesul-verbal se semnează de către inspectorii fiscali, contribuabil/plătitor, precum şi de eventualii martori în prezenţa cărora s-a efectuat controlul.
În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu este prezent sau refuză să semneze procesul-verbal, inspectorii fiscali vor consemna acest fapt în conţinutul
procesului-verbal.
Procesele-verbale se încheie în cel puţin 3 exemplare, din care:
- exemplarul 1 rămâne la organul fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul 2 se transmite la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului;
- exemplarul 3 este remis/transmis contribuabilului/plătitorului.
Procesele-verbale în care sunt consemnate constatări care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, în condiţiile prevăzute de legea penală, vor fi
semnate de organele fiscale şi de către contribuabilul/plătitorul supus verificării situaţiei fiscale personale/controlului, cu sau fără explicaţii ori obiecţiuni din partea
acestuia.
În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului/plătitorului, cu respectarea prevederilor art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
ANEXA Nr. 5.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Proces-verbal"
1. Denumire: Proces-verbal
5. Se utilizează de către organele fiscale, în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale, pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unui control
inopinat, a unei constatări la faţa locului, pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracţiuni sau în alte situaţii prevăzute de
lege.
6. Se întocmeşte: în 3 sau 4 exemplare, în funcţie de tipul de control efectuat.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal;
- exemplarul 3 la contribuabil/plătitor;
- exemplarul 4 (după caz), încheiat în cazul în care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infracţiuni prevăzute de legea penală, se va înainta
organelor de cercetare penală.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul; procesul-verbal încheiat la data începerii verificării situaţiei fiscale personale, în cazul neprezentării
persoanei fizice verificate, se anexează la Raportul de verificare fiscală;
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal.
SECŢIUNEA a 4-a
Dreptul de a refuza furnizarea de dovezi
Art. 66. - Dreptul rudelor de a refuza furnizarea de informaţii, efectuarea de expertize şi prezentarea unor înscrisuri
(1) Soţul/soţia şi rudele ori afinii contribuabilului/plătitorului până la gradul al treilea inclusiv pot refuza furnizarea de informaţii, efectuarea de expertize, precum şi
prezentarea unor înscrisuri.
(2) Persoanele prevăzute la alin. (1) trebuie înştiinţate asupra acestui drept.
Art. 67. - Dreptul altor persoane de a refuza furnizarea de informaţii
(1) Pot refuza să furnizeze informaţii cu privire la datele de care au luat cunoştinţă în exercitarea activităţii lor preoţii, avocaţii, consultanţii fiscali, auditorii, experţii
contabili, medicii şi psihoterapeuţii. Aceste persoane nu pot refuza furnizarea informaţiilor cu privire la îndeplinirea obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală în
sarcina lor, atât în calitate de contribuabili/plătitori, cât şi în calitate de persoane care exercită profesia respectivă.
___________
(2) Sunt asimilate persoanelor prevăzute la alin. (1) asistenţii acestora, precum şi persoanele care participă la activitatea profesională a acestora.
(3) Persoanele prevăzute la alin. (1), cu excepţia preoţilor, pot furniza informaţii, cu acordul persoanei despre care au fost solicitate informaţiile.
SECŢIUNEA a 5-a
Colaborarea dintre autorităţile publice
Art. 68. - Obligaţia autorităţilor şi instituţiilor publice de a furniza informaţii şi de a prezenta acte
(1) Autorităţile publice, instituţiile publice şi de interes public, centrale şi locale, precum şi serviciile deconcentrate ale autorităţilor publice centrale au obligaţia să
furnizeze informaţii şi acte organului fiscal, la cererea acestuia.
(2) Organele fiscale locale sunt obligate să transmită organului fiscal central informaţii privind bunurile imobile şi mijloacele de transport deţinute de persoanele
fizice sau juridice pentru care există obligaţia declarării conform Codului fiscal. Periodicitatea, formatul şi modalitatea de transmitere se stabilesc prin ordin comun
al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice.
(3) Organul fiscal central este obligat să transmită organelor fiscale locale informaţii privind sursele de venit ale persoanelor fizice. Periodicitatea, formatul şi
modalitatea de transmitere se stabilesc prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice.
(4) În realizarea scopului prezentului cod, organul fiscal poate accesa on-line baza de date a autorităţilor publice şi instituţiilor prevăzute la alin. (1), pentru
informaţiile stabilite pe bază de protocol.
*¦)+^
*¦)+^
Art. 69. - Colaborarea dintre autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public
(1) Autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public sunt obligate să colaboreze în realizarea scopului prezentului cod.
(2) Nu constituie activitate de colaborare acţiunile întreprinse de autorităţile prevăzute la alin. (1), în conformitate cu atribuţiile ce le revin potrivit legii.
(3) Organul fiscal care solicită colaborarea răspunde pentru legalitatea solicitării, iar autoritatea solicitată răspunde pentru datele furnizate.
(4) Ori de câte ori o instituţie sau autoritate publică trebuie să soluţioneze o cerere a unei persoane fizice sau juridice, iar pentru soluţionarea cererii legislaţia
specifică prevede prezentarea unui certificat de atestare fiscală, a unei adeverinţe de venit sau a unui alt document cu privire la situaţia fiscală a persoanei în
cauză, instituţia sau autoritatea publică are obligaţia să solicite certificatul de atestare fiscală, adeverinţa de venit sau documentul respectiv de la organul fiscal
competent. În acest caz, persoana fizică sau juridică nu mai are obligaţia depunerii certificatului, adeverinţei sau documentului.
___________
(5) Certificatul de atestare fiscală, adeverinţa de venit sau documentul prevăzut la alin. (4) poate fi emis şi transmis în formă electronică în baza unui protocol
încheiat între instituţia/autoritatea publică şi organul fiscal emitent al acestuia. În acest caz, certificatul, adeverinţa sau documentul prevăzut la alin. (4) este valabil
şi fără semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii, şi ştampila organului emitent.
Art. 70. - Condiţii şi limite ale colaborării
(1) Colaborarea dintre autorităţile publice, instituţiile publice sau de interes public se realizează în limita atribuţiilor ce le revin potrivit legii.
(2) Dacă autoritatea publică, instituţia publică sau de interes public solicitată refuză colaborarea, autoritatea publică superioară ambelor organe va decide. Dacă
o asemenea autoritate nu există, decizia va fi luată de autoritatea superioară celei solicitate. În cazul în care un organ fiscal local refuză colaborarea, decizia este
luată de primar sau de preşedintele consiliului judeţean, după caz, conform competenţelor legale.
Art. 71. - Colaborarea interstatală dintre autorităţile publice
(1) În baza convenţiilor internaţionale, organele fiscale colaborează cu autorităţile fiscale similare din alte state.
(2) În lipsa unei convenţii, organele fiscale pot acorda sau pot solicita colaborarea altei autorităţi fiscale din alt stat pe bază de reciprocitate.
(3) A.N.A.F., în calitate de reprezentant autorizat al Ministerului Finanţelor Publice sau, după caz, al ministrului finanţelor publice, este autoritatea competentă
din România pentru efectuarea schimbului de informaţii în scopuri fiscale cu statele cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional,
altele decât statele membre ale Uniunii Europene, pentru informaţiile prevăzute de respectivele instrumente juridice de drept internaţional.
___________
(4) Informaţiile se transmit la cererea autorităţii solicitante din statele cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internaţional, altele decât
statele membre ale Uniunii Europene. Termenele prevăzute la art. 290 pentru transmiterea informaţiilor se aplică şi pentru schimbul de informaţii prevăzut de
prezentul articol, cu excepţia cazului în care prin instrumentul juridic de drept internaţional sunt prevăzute alte termene.
___________
(5) Toate schimburile de informaţii efectuate în temeiul prezentului articol se realizează cu respectarea Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările
ulterioare.
___________
SECŢIUNEA a 6-a
Sarcina probei
Art. 72. - Forţa probantă a documentelor justificative şi evidenţelor contabile

Documentele justificative şi evidenţele contabile ale contribuabilului/plătitorului constituie probe la stabilirea bazei de impozitare. În cazul în care există şi alte
acte doveditoare, acestea vor fi luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare.
Art. 73. - Sarcina probei în dovedirea situaţiei de fapt fiscale
(1) Contribuabilul/Plătitorul are sarcina de a dovedi actele şi faptele care au stat la baza declaraţiilor sale şi a oricăror cereri adresate organului fiscal.
(2) Organul fiscal are sarcina de a motiva actele administrative fiscale emise pe bază de probe sau constatări proprii.
Art. 74. - Dovedirea titularului dreptului de proprietate în scopul impozitării
(1) În cazul în care constată că anumite bunuri, venituri sau alte valori care, potrivit legii, constituie bază de impozitare sunt deţinute de persoane care în mod
continuu beneficiază de câştigurile sau de orice foloase obişnuite aduse de acestea şi că persoanele respective declară în scris că nu sunt proprietarii bunurilor,
veniturilor sau valorilor în cauză, fără să arate însă care sunt titularii dreptului de proprietate, organul fiscal procedează la stabilirea provizorie a obligaţiei fiscale
corespunzătoare în sarcina acelor persoane.
(2) În condiţiile legii, obligaţia fiscală privind baza de impozitare prevăzută la alin. (1) va putea fi stabilită în sarcina titularilor dreptului de proprietate. Tot astfel,
aceştia datorează despăgubiri persoanelor care au făcut plata pentru stingerea obligaţiei stabilite potrivit alin. (1). În cazul în care obligaţia fiscală este stabilită în
sarcina titularului dreptului de proprietate încetează procedura de stabilire provizorie a obligaţiei fiscale potrivit alin. (1).
CAPITOLUL VI
Termene
Art. 75. - Calcularea termenelor

Termenele de orice fel privind exercitarea drepturilor şi îndeplinirea obligaţiilor prevăzute de Codul fiscal, de prezentul cod, precum şi de alte dispoziţii legale
aplicabile în materie, dacă legislaţia fiscală nu dispune altfel, se calculează potrivit dispoziţiilor Codului de procedură civilă, republicat.
Art. 76. - Prelungirea termenelor
Termenele stabilite în baza legii de un organ fiscal pot fi prelungite de acesta în situaţii temeinic justificate, la cerere sau din oficiu.
Art. 77. - Termenul de soluţionare a cererilor contribuabilului/plătitorului
(1) Cererile depuse de către contribuabil/plătitor la organul fiscal se soluţionează de către acesta în termen de 45 de zile de la înregistrare.
(2) În situaţiile în care, pentru soluţionarea cererii, este necesară administrarea de probe suplimentare relevante pentru luarea deciziei, acest termen se
prelungeşte cu perioada cuprinsă între data solicitării probei şi data obţinerii acesteia, dar nu mai mult de:
a) două luni, în cazul în care sunt solicitate probe suplimentare de la contribuabilul/plătitorul solicitant;
b) 3 luni, în cazul în care sunt solicitate probe suplimentare de la autorităţi sau instituţii publice ori de la terţe persoane din România;
c) 6 luni, în cazul în care sunt solicitate probe suplimentare de la autorităţi fiscale din alte state, potrivit legii.
(3) În situaţiile prevăzute la alin. (2) lit. b) şi c), organul fiscal are obligaţia să înştiinţeze contribuabilul/plătitorul cu privire la prelungirea termenului de soluţionare
a cererii.
(4) În situaţia prevăzută la alin. (2) lit. a), termenul de două luni poate fi prelungit de organul fiscal la cererea contribuabilului/plătitorului.
(5) În situaţia în care, pe baza analizei de risc, soluţionarea cererii necesită efectuarea inspecţiei fiscale, termenul de soluţionare a cererii este de cel mult 90 de
zile de la înregistrarea cererii, prevederile alin. (2) - (4) aplicându-se în mod corespunzător. În acest caz contribuabilul/plătitorul este notificat cu privire la termenul
de soluţionare aplicabil în termen de 5 zile de la finalizarea analizei de risc. Inspecţia fiscală pentru soluţionarea cererii este o inspecţie fiscală parţială în sensul
art. 115.
(6) Inspecţia fiscală pentru soluţionarea cererii potrivit alin. (5) poate fi suspendată în condiţiile art. 127. În acest caz, nu sunt aplicabile prevederile alin. (2).
Perioadele în care inspecţia fiscală este suspendată nu sunt incluse în calculul termenului prevăzut la alin. (5).
Art. 78. - Cazul de forţă majoră şi cazul fortuit
(1) Termenele prevăzute de lege pentru îndeplinirea obligaţiilor fiscale, după caz, nu încep să curgă sau se suspendă în situaţia în care îndeplinirea acestor
obligaţii a fost împiedicată de ivirea unui caz de forţă majoră sau a unui caz fortuit.
(2) Obligaţiile fiscale se consideră a fi îndeplinite în termen, fără perceperea de dobânzi, penalităţi de întârziere sau majorări de întârziere, după caz, ori
*¦)+^
*¦)+^
aplicarea de sancţiuni prevăzute de lege, dacă acestea se execută în termen de 60 de zile de la încetarea evenimentelor prevăzute la alin. (1).
CAPITOLUL VII
Transmiterea cererilor de către contribuabili/plătitori şi identificarea acestora în mediul electronic
Art. 79. - Transmiterea cererilor la organul fiscal prin mijloace electronice de transmitere la distanţă
(1) Contribuabilul/Plătitorul poate transmite organului fiscal competent cereri, înscrisuri sau orice alte documente şi prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă în condiţiile alin. (4) ori (5).
(2) Data depunerii cererii, înscrisului sau documentului este data înregistrării acesteia/acestuia, astfel cum rezultă din mesajul electronic transmis de registratura
electronică a Ministerului Finanţelor Publice sau a autorităţii administraţiei publice locale, după caz.
(3) În sensul prezentului cod, prin registratură electronică se înţelege sistemul electronic de înregistrare şi tranzacţionare a documentelor şi a informaţiilor primite
sau emise de organul fiscal prin mijloace electronice.
(4) În cazul cererilor, înscrisurilor sau documentelor transmise de către contribuabil/plătitor organului fiscal central, mijloacele electronice de transmitere la
distanţă, procedura de transmitere a cererilor, înscrisurilor ori documentelor prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, precum şi condiţiile în care
aceasta se realizează se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice cu avizul ministrului pentru societatea informaţională.
___________
Pus în aplicare prin Procedură din 03/05/2017 începând cu 11.06.2020 până la 10.08.2020.
(5) În cazul cererilor, înscrisurilor sau documentelor transmise de către contribuabil/plătitor organului fiscal local, mijloacele electronice de transmitere la distanţă,
procedura de transmitere a cererilor, înscrisurilor ori documentelor prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, precum şi condiţiile în care aceasta se
realizează se aprobă prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, cu avizul ministrului pentru
societatea informaţională. Pentru organul fiscal local, consiliul local stabileşte, prin hotărâre, în funcţie de capacitatea tehnică disponibilă, mijloacele electronice de
transmitere la distanţă ce pot fi utilizate de către contribuabil/plătitor.
___________
Art. 80. - Identificarea contribuabilului/plătitorului în mediul electronic

Contribuabilul/Plătitorul care depune cereri, înscrisuri sau documente la organul fiscal, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, se identifică în relaţia
cu organul fiscal astfel:
a) persoanele juridice, asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică, precum şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent
ori exercită profesii libere se identifică numai cu certificate calificate;
b) persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. a), se identifică prin intermediul furnizorilor de servicii publice de autentificare electronică autorizaţi potrivit
legii sau prin diverse dispozitive, cum ar fi certificat calificat, credenţiale de tip utilizator/parolă însoţite de liste de coduri de autentificare de unică folosinţă, telefon
mobil, digipass ori alte dispozitive stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice, cu avizul ministrului pentru societatea informaţională, în cazul identificării
acestor persoane în relaţia cu organul fiscal central sau, după caz, prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului
Finanţelor Publice, în cazul identificării acestor persoane în relaţia cu organul fiscal local. În aceste cazuri, cererile, înscrisurile sau documentele se consideră
semnate dacă sunt îndeplinite toate condiţiile din ordinele prevăzute la art. 79 alin. (4) şi (5).
___________
(2) Sistemul de comunicare electronică prin mijloace electronice de transmitere la distanţă dezvoltat de Ministerul Finanţelor Publice/A.N.A.F. poate fi utilizat şi
de alte instituţii sau autorităţi publice în scopul realizării comunicării actelor emise de aceste instituţii sau a depunerii de către contribuabili/plătitori de cereri,
înscrisuri sau orice alte documente la aceste instituţii.
___________
(3) În scopul aplicării prevederilor alin. (2) instituţiile sau autorităţile publice pot încheia un protocol, privind procedura de comunicare a documentelor, precum şi
condiţiile şi termenele de comunicare a documentelor, cu A.N.A.F.
___________
TITLUL IV
Înregistrarea fiscală
Art. 81. - Sfera activităţii de înregistrare fiscală

(1) Înregistrarea fiscală reprezintă activitatea de atribuire a codului de identificare fiscală, de organizare a registrului contribuabililor/plătitorilor şi de eliberare a
certificatului de înregistrare fiscală.
(2) Cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel, atribuirea codului de identificare fiscală se face exclusiv de către organul fiscal central, pe baza
declaraţiei de înregistrare fiscală.
Art. 82. - Obligaţia de înregistrare fiscală
(1) Orice persoană sau entitate care este subiect într-un raport juridic fiscal se înregistrează fiscal primind un cod de identificare fiscală. Codul de identificare
fiscală este:
a) pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală
atribuit de organul fiscal;
b) pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, codul unic de înregistrare
atribuit potrivit legii speciale;
c) pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de
înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal;
d) pentru persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. c), codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
e) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal.
(2) În scopul administrării impozitului pe venit şi contribuţiilor sociale, în cazul persoanelor fizice care sunt contribuabili potrivit Codului fiscal, codul de identificare
fiscală este codul numeric personal.
___________
(3) Prin excepţie de la dispoziţiile art. 18 alin. (1), pentru persoanele fizice prevăzute la alin. (1) lit. e), precum şi pentru persoanele juridice nerezidente, care
realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reţinut este final, atribuirea codului de identificare fiscală se poate face de organul
fiscal, la solicitarea plătitorului de venit.
(4) Au obligaţia depunerii declaraţiei de înregistrare fiscală şi persoanele prevăzute la alin. (1) lit. d) şi e) care au calitatea de angajator.
(5) Persoanele fizice care deţin cod numeric personal şi sunt supuse impozitului pe venit se înregistrează fiscal la data depunerii primei declaraţii fiscale.
(6) Declaraţia de înregistrare fiscală se depune în termen de 30 de zile de la:
a) data înfiinţării potrivit legii, în cazul persoanelor juridice, asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică;
b) data stabilirii în România, în cazul persoanelor juridice străine care au locul exercitării conducerii efective în România;
*¦)+^
*¦)+^
c) data începerii activităţii pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor care
se înregistrează, potrivit legii speciale, la registrul comerţului;
d) data obţinerii primului venit sau dobândirii calităţii de angajator, după caz, în cazul persoanelor fizice, altele decât cele de la lit. c);
e) data obţinerii primului venit, în cazul persoanelor fizice şi juridice nerezidente care nu au un sediu permanent sau o reprezentanţă în România.
___________
(7) În scopul administrării creanţelor fiscale, organul fiscal central poate să înregistreze, din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe
fiscale, un subiect de drept fiscal care nu şi-a îndeplinit obligaţia de înregistrare fiscală, potrivit legii. Procedura de înregistrare din oficiu sau la cererea altei
autorităţi care administrează creanţe fiscale se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
Punere în aplicare prin Procedură Procedura de înregistrare fiscală, din oficiu sau la cererea alt... din 12/10/2016 :
ANEXA Nr. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de utilizare şi de arhivare a formularelor
1. "Decizie privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale"
1.1. Denumire: "Decizie privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale"
1.2. Cod MFP: 14.13.02.10
1.3. Format: A4/t1
1.4. Caracteristici de tipărire:
- pe o singură faţă;
- se utilizează echipament informatic pentru editare.
1.5. U/M: o filă.
1.6. Se difuzează gratuit.
1.7. Se utilizează pentru înregistrarea fiscală.
1.8. Se întocmeşte în: 2 exemplare; de: organul fiscal competent.
1.9. Circulă:
1.10. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
2. "Notificare privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale"
2.1. Denumire: "Notificare privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale"
2.2. Cod MFP: 14.13.07.10
2.3. Format: A4/t1
2.5. U/M: o filă.
2.7. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor care au obligaţia înregistrării fiscale.
2.8. Se întocmeşte în: 2 exemplare; de: organul fiscal competent.
2.9. Circulă:
ANEXA Nr. 2b)
Adresa:
AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Sigla Tel.: . . . . . . . . . .
Direcţia generală regională a finanţelor publice . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P. Fax: . . . . . . . . . .
Unitatea fiscală . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Notificare privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale
Către: Denumire/Nume, prenume . . . . . . . . . .
Adresa:
localitate . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţ/sector . . . . . . . . . ., ţara . . . . . . . . . .
Potrivit prevederilor art. 82 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aveaţi obligaţia să solicitaţi
înregistrarea fiscală.
Având în vedere prevederile art. 9 din Codul de procedură fiscală, vă rugăm ca, în termen de 5 zile de la primirea prezentei notificări, să vă prezentaţi la sediul
nostru pentru a depune declaraţia de înregistrare fiscală sau pentru a ne prezenta documente din care să rezulte că nu aveţi obligaţia înregistrării fiscale.
În cazul în care nu depuneţi declaraţia de înregistrare fiscală sau nu prezentaţi organului fiscal documentele care să justifice că nu aveţi obligaţia de înregistrare
fiscală, organul fiscal va proceda la înregistrarea fiscală, conform legii.

Întocmit,
Funcţia . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
cod M.F.P. 14.13.07.10

www.anaf.ro
ANEXA Nr. 2a)
Adresa:
Sigla Tel.: . . . . . . . . . .
Direcţia generală regională a finanţelor publice . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P. Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Decizie privind înregistrarea fiscală din oficiu sau la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale
*¦)+^
*¦)+^
Denumire/Nume, prenume . . . . . . . . . .
Adresa:
localitate . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţ/sector . . . . . . . . . ., ţara . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 82 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de procedură fiscală), şi a
Referatului privind înregistrarea fiscală nr. . . . . . . . . . . din data (zz/ll/aaaa) . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., vă comunicăm următoarele:
Potrivit informaţiilor şi documentelor deţinute de organul fiscal/comunicate de . . . . . . . . . . (altă autoritate), aveaţi obligaţia să vă înregistraţi fiscal, potrivit
dispoziţiilor art. 82 din Codul de procedură fiscală.
Potrivit art. 82 alin. (7) din Codul de procedură fiscală aţi fost înregistrat fiscal din oficiu/la cererea altei autorităţi care administrează creanţe fiscale şi vi s-a atribuit
codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . . Înregistrarea fiscală produce efecte începând cu data comunicării prezentei decizii.
De la data înregistrării fiscale aveţi următoarele obligaţii declarative înscrise în vectorul fiscal . . . . . . . . . . . Obligaţiile declarative înscrise în vectorul fiscal pot fi
modificate şi completate prin depunerea, la organul fiscal central competent, a unei declaraţii de menţiuni.
Motivaţia înregistrării fiscale:
..........
..........
Menţiuni privind audierea contribuabilului: . . . . . . . . . .
..........
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală, în
termen de 45 de zile de la data comunicării acesteia, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ.

Întocmit,
Funcţia . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
cod M.F.P. 14.13.02.10

www.anaf.ro
(8) În cazul contribuabililor nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente, odată cu depunerea declaraţiei
de înregistrare fiscală, aceştia au obligaţia să indice sediul permanent desemnat potrivit dispoziţiilor din Codul fiscal. În cazul înregistrării fiscale declaraţia de
înregistrare fiscală se depune la organul fiscal în raza căruia se află sediul permanent ce urmează a fi desemnat.
___________

ANEXA Nr. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de utilizare şi de arhivare a formularului 013 "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere
pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente"
1. Denumirea: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România
prin unul sau mai multe sedii permanente" (013)
2. Cod: 14.13.01.10.11/n.s.p.
3. Format: A3/t2
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: set
6. Se difuzează gratuit
7. Se utilizează la atribuirea codului de înregistrare fiscală pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii
permanente.
8. Se întocmeşte în 2 exemplare de contribuabil/împuternicit.
9. Circulă:
- 1 exemplar la organul fiscal;
- 1 exemplar la contribuabil.

ANEXA Nr. 2
Formular 013
Formular 013
Formular 013
Formular 013
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (013) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară
activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente
Depunerea declaraţiei
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau
mai multe sedii permanente, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se depune de către contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe
teritoriul României prin unul sau mai multe sedii permanente.
Declaraţia se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia declarării primului sediu permanent pe teritoriul României, declaraţia de
menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declaraţia se depune, direct sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de
legislaţia în vigoare.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul permanent desemnat.
Declaraţia se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular. Un exemplar al declaraţiei se
depune la organul fiscal competent şi un exemplar se păstrează de contribuabil.
Atenţie! În situaţia în care contribuabilul nerezident desfăşoară activităţi în România şi prin sedii fixe potrivit titlului VII din Codul fiscal, iar sediul fix desemnat să
îndeplinească obligaţiile contribuabilului nerezident, prevăzute de titlul VII din Codul fiscal, constituie şi sediu permanent în sensul art. 8 din Codul fiscal, atunci
sediul fix este şi sediul permanent desemnat pentru îndeplinirea obligaţiilor prevăzute de titlul II din Codul fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
Completarea declaraţiei
I. FELUL DECLARAŢIEI
Se marchează cu "X" pct. 1, 2 sau 3, după caz.
Atenţie! În cazul declaraţiei de menţiuni/declaraţiei de radiere se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă
acestea au mai fost declarate.
Nu se completează la înregistrarea iniţială.
În cazul în care declaraţia de menţiuni/declaraţia de radiere este completată de către împuternicit, se înscrie codul de înregistrare fiscală al contribuabilului pe care
îl reprezintă.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului.
Rândul 3. Statul de rezidenţă
Se completează cu adresa contribuabilului din statul de rezidenţă.
III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI PERMANENT DESEMNAT
În cazul în care declaraţia de menţiuni/declaraţia de radiere este completată de către împuternicit, se înscrie codul de identificare fiscală al sediului permanent
desemnat, în situaţia în care acesta îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege pentru a fi plătitor de salarii şi venituri asimilate salariilor.
Rândul 2. Domiciliu fiscal
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al sediului permanent desemnat.
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul contribuabilului, se vor trece datele de identificare ale sediului permanent desemnat.
Rândul 3. Cod CAEN al obiectului principal de activitate
Se înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfăşurată de sediul permanent desemnat.
Rândul 4. Modul de dobândire al spaţiului, numărul şi data documentului
Se înscrie, după caz, tipul documentului care atestă modul de dobândire al spaţiului, precum şi numărul şi data acestuia.
IV. REPREZENTARE PRIN:
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit şi se înscriu numărul şi data înregistrării la
organul fiscal, de către împuternicit, a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată.
Date de identificare
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului.
V. DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL
Rândul 1. Taxă pe valoarea adăugată
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care solicită înregistrarea ca persoană impozabilă în scopuri de TVA.
Înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316 alin. (2) din Codul fiscal, a persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în afara României, dar este
stabilită în România printr-un sediu fix, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal.
Se completează de persoanele impozabile care au sediul activităţii economice în afara României, dar sunt stabilite în România printr-unul sau mai multe sedii fixe,
conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, astfel:
Rândul 1.1. În situaţia în care urmează să primească pentru sediul fix din România servicii pentru care este obligată la plata taxei în România conform art. 307
alin. (2) din Codul fiscal, dacă serviciile sunt prestate de o persoană impozabilă care este stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru,
înaintea primirii serviciilor;
Rândul 1.2. În situaţia în care urmează să presteze serviciile prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal de la sediul fix din România pentru un beneficiar
persoană impozabilă stabilită în sensul art. 266 alin. (2) din Codul fiscal în alt stat membru care are obligaţia de a plăti TVA în alt stat membru, conform
echivalentului din legislaţia statului membru, respectiv al art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, înainte de prestarea serviciilor;
Rândul 1.3. Înainte de realizarea unor activităţi economice de la respectivul sediu fix în condiţiile stabilite la art. 266 alin. (2) lit. b) şi c) din Codul fiscal care
implică:
Rândul 1.3.1. Livrări de bunuri taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere, inclusiv livrări intracomunitare scutite de TVA conform art. 294 alin. (2) din Codul fiscal;
Rândul 1.3.2. Prestări de servicii taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere, altele decât cele prevăzute la art. 316 alin. (2) lit. a) şi
b) din Codul fiscal;
Rândul 1.3.3. Operaţiuni scutite de taxă şi optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3) din Codul fiscal;
Rândul 1.3.4. Achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile
Rândul 1.4. Cifra de afaceri
Rândul 1.4.1. Se completează la înregistrarea iniţială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în
perioada rămasă până la sfârşitul anului calendaristic, din operaţiuni taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere.
Rândul 1.4.2. Se completează numai dacă, urmare a stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent, se modifică perioada fiscală.
Rândul 1.5. Perioada fiscală
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de T.V.A.
În cazul în care contribuabilul foloseşte, ca perioadă fiscală, semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat
utilizarea acestei perioade fiscale.
Anularea înregistrării în scopuri de TVA
Rândul 1.6. Se completează în cazul în care se solicită scoaterea din evidenţă a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri, prestări de
servicii, achiziţii sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.
Rândul 1.7. Se completează în situaţia în care se solicită scoaterea din evidenţă a contribuabilului în cazul în care nu mai desfăşoară operaţiuni care dau drept de
deducere a taxei.
Rândul 1.8. Se completează în cazul în care nu se depăşeşte plafonul pentru vânzările la distanţă în al doilea an calendaristic consecutiv.
Rândul 2. Impozit pe profit
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare acest impozit.
Rândurile 2.1 şi 2.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Rândurile 2.3.1 - 2.3.3. Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Accize
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândul 4. Impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, precum şi contribuţii sociale
Rândul 4.1. Informaţii pentru stabilirea perioadei fiscale:
Rândul 4.1.1 "Număr mediu de salariaţi estimat de până la 3 salariaţi exclusiv" şi rândul 4.1.2 "Venit total estimat de până la 100.000 euro" se marchează de către
contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înfiinţează în cursul anului şi care estimează că, în cursul anului, vor avea un număr mediu de
până la 3 salariaţi exclusiv şi, după caz, urmează să realizeze un venit total de până la 100.000 euro.
Rândul 4.2. Perioada fiscală:
Rândul 4.2.1 se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligaţia de a declara lunar impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, precum şi contribuţii
*¦)+^
*¦)+^
sociale, potrivit legii.

Rândul 4.2.2 se marchează cu "X" de contribuabilii care îndeplinesc condiţiile de la art. 147 alin. (8) din Codul fiscal şi care optează pentru declararea lunară a
impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, precum şi contribuţii sociale, potrivit legii.
Atenţie! Rândul 4.2.2 "Lunară prin opţiune" se marchează de contribuabilii care optează, până la data de 31 ianuarie inclusiv, pentru declararea lunară a
impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, precum şi a contribuţiilor sociale.
Rândul 4.2.3 se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Rândul 4.3. Impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligaţia de declarare a impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor.
Rândurile 4.3.1 şi 4.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Rândul 4.4. Contribuţie de asigurări sociale (datorată de angajat)
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilaţi acestora, care au obligaţia să declare această contribuţie, potrivit
prevederilor Codului fiscal.
Data luării în evidenţă sau scoaterii din evidenţă se stabileşte conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 4.5. Contribuţie de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Rândul 4.6. Contribuţie asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
Rândul 5. Redevenţe miniere
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare această taxă.
Rândul 6. Redevenţe petroliere
Rândul 7. Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligaţia să declare acest impozit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri
speciale de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare.
Rândul 8. Impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligaţia să declare acest impozit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului
asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 9. Impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligaţia să declare acest impozit, conform Ordonanţei Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale
pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările
ulterioare.
Rândul 9.3 Activităţi care intră sub incidenţa acestui impozit
Se marchează cu "X" codul CAEN care intră sub incidenţa impozitului pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale,
prevăzut în Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare.
Rândul 10. Taxe datorate potrivit legislaţiei din domeniul jocurilor de noroc
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitatea în România prin unul sau mai multe sedii permanente şi care, potrivit legii din
domeniul jocurilor de noroc, au obligaţia să declarare această taxă.
VI. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Rândul "Radierea înregistrării fiscale" se marchează "X" şi se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenţie! Declaraţia de radiere va fi însoţită de actul doveditor referitor la încetarea calităţii de subiect de drept fiscal, precum şi de certificatul de înregistrare fiscală,
în vederea anulării acestuia.
ANEXĂ la Formularul 013
LISTA
sediilor permanente înregistrate fiscal, care îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor
Nr. crt. Cod de înregistrare fiscală Domiciliul fiscal Cod CAEN al obiectului principal de activitate
LISTA
sediilor permanente care nu îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege pentru a fi plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor
*¦)+^
*¦)+^
Cod de înregistrare fiscală (în cazul Cod CAEN al obiectului principal de

Nr. crt. Domiciliul fiscal
sucursalelor) activitate

Art. II. - (1) Contribuţia asiguratorie pentru muncă se înscrie, cu data de 1 ianuarie 2018, în vectorul fiscal al contribuabililor care, la data de 31 decembrie 2017,
au calitatea de angajatori sau sunt asimilaţi acestora.
(2) Modificarea vectorului fiscal se realizează, din iniţiativa organului fiscal competent, până la data de 15 ianuarie 2018.
(9) În cazurile prevăzute la alin. (3) şi (7), atribuirea codului de identificare fiscală se face pe baza cererii depuse de solicitant, cu excepţia cazului în care
înregistrarea fiscală se efectuează din oficiu.
(10) Declaraţia de înregistrare fiscală depusă potrivit prezentului articol trebuie însoţită de copii ale documentelor doveditoare ale informaţiilor înscrise în
aceasta.
(11) Data înregistrării fiscale este:
a) data depunerii declaraţiei fiscale, în cazul contribuabililor prevăzuţi la alin. (5);
b) data atribuirii codului de identificare fiscală, în celelalte cazuri.
Art. 83. - Prevederi speciale privind înregistrarea fiscală a persoanelor nerezidente
(1) Odată cu solicitarea înregistrării unei societăţi la registrul comerţului, potrivit legii, sau, după caz, la cesiunea părţilor sociale ori a acţiunilor, respectiv la
numirea de noi reprezentanţi legali sau la cooptarea de noi asociaţi ori acţionari, cu prilejul efectuării majorării de capital social, oficiile registrului comerţului de pe
lângă tribunale transmit direct sau prin intermediul Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, pe cale electronică, Ministerului Finanţelor Publice, solicitarea de
atribuire a numărului de identificare fiscală pentru persoanele fizice nerezidente care, potrivit actului constitutiv, au calitatea de fondator, asociat, acţionar ori
administrator în cadrul societăţii respective.
(2) Pe baza datelor transmise potrivit prevederilor alin. (1), Ministerul Finanţelor Publice atribuie numărul de identificare fiscală, înregistrează fiscal persoanele
fizice nerezidente prevăzute la alin. (1) şi emite certificatul de înregistrare fiscală, cu excepţia cazului în care aceste persoane sunt înregistrate fiscal. Prevederile
art. 87 sunt aplicabile în mod corespunzător. Certificatul de înregistrare fiscală se emite şi se transmite către oficiul registrului comerţului de pe lângă tribunal în
aceeaşi zi sau cel mai târziu a doua zi.
(3) Certificatul de înregistrare fiscală se comunică de către oficiile registrului comerţului de pe lângă tribunale societăţii în care această persoană deţine una
dintre calităţile menţionate la alin. (1), împreună cu documentele prevăzute la art. 8 din Legea nr. 359/2004 privind simplificarea formalităţilor la înregistrarea în
registrul comerţului a persoanelor fizice, asociaţiilor familiale şi persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum şi la autorizarea funcţionării
persoanelor juridice, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) Odată cu solicitarea deschiderii unui cont bancar sau închirierea unei casete de valori, instituţiile de credit transmit organului fiscal central solicitarea de
atribuire a numărului de identificare fiscală sau, după caz, a codului de înregistrare fiscală, pentru persoanele fizice nerezidente sau pentru persoanele juridice
care nu deţin cod de identificare fiscală. Prevederile alin. (2) şi (3) sunt aplicabile în mod corespunzător, cu excepţia termenului de transmitere către instituţiile de
credit a certificatului de înregistrare fiscală care, în acest caz, este de 5 zile de la data solicitării atribuirii numărului de identificare fiscală sau, după caz, a codului
de înregistrare fiscală.
___________
(5) În alte cazuri decât cele prevăzute la alin. (1) - (4), pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au un sediu permanent pe teritoriul României, organul fiscal poate
comunica contribuabilului nerezident, prin mijloace electronice, stabilite prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., informaţii conţinute în certificatul de înregistrare fiscală.
În acest caz, certificatul de înregistrare fiscală se păstrează de organul fiscal până la data ridicării de către contribuabil sau împuternicitul acestuia.
___________
___________
Art. 84. - Identificarea contribuabilului/plătitorului în relaţia cu organul fiscal local

În scopul administrării impozitelor şi taxelor locale, contribuabilul/plătitorul se identifică în relaţia cu organul fiscal local, astfel:
a) persoanele fizice, prin codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
b) persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, prin numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal potrivit art. 82;
c) persoanele juridice, prin codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal potrivit art. 82.
Art. 85. - Declararea filialelor şi sediilor secundare
(1) Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia de a declara organului fiscal central, înfiinţarea de sedii secundare, în termen de 30 de zile de la:
a) data înregistrării/menţionării acestora la registrul comerţului sau în alte registre în care a fost înregistrată entitatea care le-a înfiinţat;
b) data actului de înfiinţare, în alte cazuri decât cele prevăzute la lit. a).
___________
(2) Contribuabilul/Plătitorul cu domiciliul fiscal în România are obligaţia de a declara, în termen de 30 de zile, înfiinţarea de filiale şi sedii secundare în
străinătate.
(3) În sensul prezentului articol, prin sediu secundar se înţelege un loc prin care se desfăşoară integral sau parţial activitatea contribuabilului/plătitorului, cum ar
fi: birou, magazin, atelier, depozit şi altele asemenea.
(4) Prin sediu secundar se înţelege şi un şantier de construcţii, un proiect de construcţie, ansamblu sau montaj ori activităţi de supervizare legate de acestea,
numai dacă şantierul, proiectul sau activităţile durează mai mult de 6 luni. Sunt sedii secundare sediile permanente definite potrivit Codului fiscal.
(5) Contribuabilul/Plătitorul care înregistrează sediile secundare ca plătitoare de salarii şi de venituri asimilate salariilor potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele
publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, nu are obligaţia declarării acestor sedii potrivit prezentului articol. Dispoziţiile art. 32 alin. (7) din Legea nr.
273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, rămân aplicabile.
(6) Declaraţia este însoţită de o copie de pe certificatul de înregistrare fiscală a contribuabilului/plătitorului de care aparţine sediul secundar sau filiala, precum şi
de copii ale documentelor doveditoare ale informaţiilor înscrise în aceasta.
(7) Prevederile alin. (6) nu sunt aplicabile în cazul în care organul fiscal deţine documente doveditoare ale informaţiilor înscrise în declaraţie de la contribuabil
sau alte autorităţi ori instituţii publice.
___________
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 9
formular 061
formular 061
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (061) "Declaraţie privind sediile secundare"
Declaraţia privind sediile secundare, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se depune de către contribuabilii care înfiinţează sedii secundare, la
organul fiscal competent, fără a se atribui cod de identificare fiscală.
Declaraţia se completează cu ocazia înfiinţării sediului secundar.
Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal la registratura organului fiscal competent sau la poştă prin scrisoare recomandată, la
termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului care înfiinţează sediu secundar.
Declaraţia se completează în două exemplare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar celălalt
exemplar se depune la organul fiscal competent.
I. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Se completează cu codul de identificare fiscală al contribuabilului care înfiinţează sediile secundare.
În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl
reprezintă.
Rândul 2. Denumire/Nume, prenume
Rândul 3. Date privind domiciliul fiscal al contribuabilului
Se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal al contribuabilului, se vor înscrie datele de identificare ale
contribuabilului pe care îl reprezintă.
II. DATE DE IDENTIFICARE ALE SEDIULUI SECUNDAR
Rândul "Sediu secundar înfiinţat în" - se marchează cu "X" una din cele două rubrici.
Rândul "Denumire" - se completează cu denumirea sediului secundar.
Rândul "Cod CAEN al obiectului principal de activitate" - se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfăşurată de sediul secundar.
III. REPREZENTARE PRIN:
Se completează în cazul în care în relaţiile cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal şi se înscriu numărul şi data
înregistrării la organul fiscal de către împuternicit a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată.
Nume, prenume/Denumire - se completează cu numele, prenumele sau denumirea împuternicitului/reprezentantului legal.
Domiciliul fiscal - se completează cu adresa împuternicitului/reprezentantului legal.
Cod de identificare fiscală - se completează cu codul de identificare al împuternicitului/reprezentantului legal.
IV. DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR
Se marchează cu "X" rândul corespunzător şi se înscrie data la care contribuabilul îşi începe activitatea sau îşi încetează activitatea.
IX. Declaraţie privind sediile secundare (061)
1. Denumire: Declaraţie privind sediile secundare (061)
2. Cod: 14.13.01.99/b
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set.
7. Se utilizează: la declararea de către contribuabili a sediilor secundare, potrivit legii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilul care declară sediile secundare sau de către împuternicitul/reprezentantul legal.
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal;
- copia la contribuabil.
Art. 86. - Forma şi conţinutul declaraţiei de înregistrare fiscală

(1) Declaraţia de înregistrare fiscală se întocmeşte prin completarea unui formular pus la dispoziţie gratuit de organul fiscal central şi este însoţită de acte
doveditoare ale informaţiilor cuprinse în aceasta.
(2) Declaraţia de înregistrare fiscală cuprinde: datele de identificare a contribuabilului/plătitorului, datele privind vectorul fiscal, datele privind sediile secundare,
datele de identificare a împuternicitului, datele privind situaţia juridică a contribuabilului/plătitorului, precum şi alte informaţii necesare administrării creanţelor
fiscale.

VIII. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru sediile secundare (060)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru sediile secundare (060)
2. Cod: 14.13.01.99/c
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a sediilor secundare, precum şi la actualizarea informaţiilor despre sediile secundare care, potrivit legii, au obligaţia
înregistrării fiscale.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabil sau de către împuternicitul/reprezentantul legal.
9. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 10
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (070) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară
activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent
sau exercită profesii libere, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se depune de către persoanele fizice române sau străine care desfăşoară
activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, în conformitate cu prevederile legale.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării; declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori
se modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare
recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Organul fiscal competent este:
- pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal
contribuabilul;
- pentru contribuabilii care se înregistrează prin reprezentant fiscal, organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de
reprezentant fiscal.
Formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar
Rândul 1. Cod numeric personal
Se completează de către contribuabilii care au înscris codul numeric personal în actul de identitate.
În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie codul numeric personal al contribuabilului pe
care îl reprezintă.
Rândul 2. Număr de identificare fiscală
Se completează de către contribuabilii care deţin număr de identificare fiscală.
În cazul în care declaraţia de menţiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal, se va înscrie numărul de identificare al
Rândul 3. Cod unic de înregistrare
Se completează cu ocazia depunerii declaraţiei de menţiuni de către contribuabilii care desfăşoară activităţi economice în mod independent şi se înregistrează la
oficiul registrului comerţului.
În cazul în care declaraţia de menţiuni este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul unic de înregistrare al contribuabilului pe care îl
reprezintă.
În cazul în care declaraţia de menţiuni/radiere este completată de reprezentantul fiscal, se va înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit persoanei
impozabile străine.
Rândul 4. Cod de înregistrare fiscală
În cazul în care declaraţia de menţiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de înregistrare fiscală al contribuabilului
pe care îl reprezintă.
Rândul 5. Nume, prenume, iniţiala tatălui
Se înscriu datele de identificare ale persoanei fizice, după caz.
Rândul 6. Denumire
Se completează cu denumirea contribuabilului care solicită înregistrarea fiscală sau care a fost înregistrat fiscal, în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I.
Rândul 7. Date privind domiciliul persoanei fizice
Se înscrie adresa de domiciliu a contribuabilului.
Rândul 8. Date privind sediul activităţii principale
Se completează cu adresa sediului activităţii principale.
Rândul 9. Se marchează cu "X", în funcţie de situaţia contribuabilului care se înregistrează.
Se marchează cu "X" în cazul în care în relaţiile cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal şi se
înregistrării deciziei de aprobare a calităţii de reprezentant fiscal, după caz.
IV. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
Rândul 1. Cod CAEN al activităţii principale
Se înscrie codul CAEN al activităţii principale, astfel cum a fost declarat cu ocazia înfiinţării sau a autorizării.
Rândul 1.2. Felul activităţii
Rândul 1.2.1. Activităţi economice desfăşurate în mod independent
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I şi se înscriu numărul, data şi organul emitent al documentului de autorizare.
Rândul 1.2.2. Profesii libere
Rândurile 2-5 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I şi numai pentru declararea activităţilor secundare desfăşurate în aceeaşi locaţie
cu activitatea principală.
*¦)+^
*¦)+^
documentului de autorizare.
Rândurile 2.2.2, 3.3.2, 4.4.2 şi 5.5.2 se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I şi se înscriu numărul, data şi organul emitent al
Atenţie! În cazul declaraţiei de menţiuni, pentru declararea unei noi activităţi secundare desfăşurate la aceeaşi locaţie cu activitatea principală, se completează
toate rubricile de la pct. IV referitoare la activităţile secundare declarate, indiferent dacă acestea au mai fost declarate.
Înainte de realizarea unor operaţiuni taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândul 1.1. Se estimează cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada rămasă până la sfârşitul anului calendaristic, constituită
din valoarea totală, exclusiv taxa în situaţia persoanelor impozabile care solicită scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de
bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi
desfăşurate de o mică întreprindere, a operaţiunilor rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă
taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal) din operaţiuni scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, scutite fără drept
de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) şi f) din Codul fiscal.
Prin excepţie, nu se cuprind în cifra de afaceri, dacă sunt accesorii activităţii principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1)
pct. 3 din Codul fiscal, şi livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, estimând o cifră de afaceri egală sau mai mare
cu plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.3. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care optează pentru aplicarea regimului normal de TVA, deşi estimează o cifră de afaceri inferioară
plafonului de scutire, prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal, constituită din valoarea totală, exclusiv taxa în situaţia persoanelor impozabile care solicită
scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, a livrărilor de bunuri şi a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui
an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfăşurate de o mică întreprindere, a operaţiunilor rezultate din activităţi economice
pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România,
conform art. 297 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, din operaţiuni scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, scutite fără drept de
deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) şi f) din Codul fiscal.
Rândul 1.4. Se marchează cu "X" în cazul persoanei impozabile care are sediul activităţii economice în România şi realizează sau intenţionează să realizeze o
activitate economică ce implică operaţiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere şi/sau operaţiuni rezultate din activităţi economice
pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România
conform art. 297 alin. (4) lit. b) şi d) din Codul fiscal.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X" în cazul contribuabililor care efectuează operaţiuni scutite de taxă şi optează pentru taxarea acestora, conform art. 292 alin. (3)
din Codul fiscal.
Ulterior desfăşurării de operaţiuni taxabile şi/sau scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere
Rândurile 1.6-1.9. Se completează numai în cazul în care s-a bifat secţiunea I pct. 2.
Se marchează cu "X" în funcţie de tipul înregistrării ca persoană impozabilă în scopuri de TVA: înregistrare prin depăşirea plafonului de scutire sau prin opţiune.
Rândul 1.10. Se completează în cazul în care s-a bifat secţiunea I pct. 2, dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada
fiscală.
Cifra de afaceri din anul precedent obţinută, potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) sau (5) din Codul fiscal, după caz, se calculează în lei, pe baza informaţiilor din
jurnalele pentru vânzări aferente operaţiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui în care se depune declaraţia de menţiuni.
Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
Persoana impozabilă care se înregistrează în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri pe care preconizează să o realizeze în perioada rămasă
până la sfârşitul anului calendaristic. Dacă cifra de afaceri estimată nu depăşeşte plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, recalculat corespunzător
numărului de luni rămase până la sfârşitul anului calendaristic, persoana impozabilă va depune deconturi trimestriale în anul înregistrării.
Întreprinderile mici care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului declară cu ocazia înregistrării cifra de afaceri realizată, recalculată în baza activităţii
corespunzătoare unui an calendaristic întreg. Dacă această cifră depăşeşte plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, în anul respectiv, perioada
fiscală va fi luna calendaristică. Dacă această cifră de afaceri recalculată nu depăşeşte plafonul prevăzut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabilă
va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, cu excepţia situaţiei în care a efectuat în cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achiziţii
intracomunitare de bunuri înainte de înregistrarea în scopuri de TVA.
Anularea înregistrării în scopuri de TVA şi scoaterea din evidenţă ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA
Se marchează cu "X" în funcţie de tipul scoaterii din evidenţă ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA.
Rândul 1.15. Se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care solicită, în temeiul art. 310 alin. (7) din Codul fiscal, scoaterea din
evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, întrucât nici cifra de afaceri din anul precedent, nici cifra de afaceri realizată în anul în curs până la data
solicitării nu au depăşit plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal.
Rândul 1.15.1. Se completează cu cifra de afaceri din anul precedent, obţinută de către persoana impozabilă, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din
Codul fiscal.
Cifra de afaceri se calculează în lei, pe baza informaţiilor din jurnalele pentru vânzări aferente operaţiunilor efectuate în cursul anului calendaristic precedent celui
în care se depune declaraţia de menţiuni.
Rândul 1.15.2. Se completează cu cifra de afaceri obţinută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din
Codul fiscal.
Rândul 1.16. Data scoaterii din evidenţă se stabileşte conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal şi a normelor metodologice de
aplicare.
Rândul 2. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, la înregistrarea iniţială, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândul 3.1 Perioada fiscală:
impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, precum şi a contribuţiilor sociale, potrivit legii.
Rândul 3.1.2. Se marchează cu "X" de contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare acest impozit.
Rândurile 3.2.1. şi 3.2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
Rândul 1. SUSPENDARE TEMPORARĂ
Rândurile 1.1-1.5 Cod CAEN al activităţii
Se înscrie codul CAEN al activităţii, astfel cum a fost declarat cu ocazia înfiinţării sau a autorizării.
Rândul "Felul activităţii"
Rândurile 1.1.1-1.5.1 Activităţi economice desfăşurate în mod independent
Se marchează cu "X" şi se completează cu numărul, data şi organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activităţii.
Rândurile 1.1.2-1.5.2 Profesii libere
Rândul "Luare în evidenţă"
Se completează în cazul în care se declară suspendarea temporară a activităţii autorizate şi se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost suspendată.
Rândul "Scoatere din evidenţă"
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a fost reluată şi se înscrie data la care activitatea contribuabilului a fost reluată.
Rândul 2. ÎNCETAREA ACTIVITĂŢII
Se marchează cu "X" şi se completează cu numărul, data şi organul emitent al documentului care atestă încetarea activităţii.
Se completează în cazul în care activitatea autorizată a contribuabilului a încetat şi se înscrie data încetării activităţii.
Rândul 3. Radierea înregistrării fiscale
Se marchează cu "X" şi se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
Atenţie! Declaraţia de radiere va fi însoţită de actul doveditor cu privire la încetarea calităţii de subiect de drept fiscal, precum şi de certificatul de înregistrare
fiscală, în vederea anulării acestuia.
X. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent
sau exercită profesii libere (070)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod
independent sau exercită profesii libere (070)
2. Cod: 14.13.01.10.11/5
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, precum şi la
actualizarea informaţiilor despre persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, care au fost înregistrate ca
plătitori de impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilii persoane fizice sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal.
9. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
IV. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal (020)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal (020)
2. Cod: 14.13.01.10.11/2
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice române şi străine care deţin cod numeric personal, precum şi la actualizarea informaţiilor despre
persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilii persoane fizice sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/curator fiscal.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 5
formular 030
formular 030
formular 030
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (030) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane fizice care nu deţin cod
numeric personal"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal, denumită în continuare
declaraţie, se completează şi se depune de către persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care desfăşoară activităţi
economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate
anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale, ca urmare a atribuirii codului numeric personal, persoanei fizice care nu
deţine cod numeric personal.
Declaraţia se depune prin împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent ori la poştă, prin
scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare. Declaraţia se completează în două exemplare; un exemplar se păstrează de contribuabil, iar
Declaraţia poate fi depusă şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit procedurii aprobate prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală.
Declaraţia se va arhiva la dosarul fiscal al contribuabilului.
1. Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti, pentru următoarele categorii de
contribuabili nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent:
a) persoanele impozabile nestabilite în România care, potrivit titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal, au dreptul să se înregistreze direct în
România;
b) contribuabilii nerezidenţi care, conform regulamentelor comunitare, datorează în România contribuţiile către bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv pentru
accidente de muncă şi boli profesionale, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare
contribuţii sociale, pentru salariaţii lor care sunt supuşi legislaţiei de asigurări sociale din România şi au dreptul, potrivit legii, să se înregistreze direct în România;
c) persoane fizice nerezidente care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare
derivate;
d) persoane fizice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi independente din
regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal.
2. Organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor legale fiscale, în situaţia în care contribuabilul nu are domiciliu fiscal în
România.
3. Organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului sau curatorului fiscal, după caz, pentru contribuabilii care au obligaţia sau
optează să îşi desemneze un împuternicit sau pentru care se numeşte curator fiscal, potrivit legii, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. c).
4. Organul fiscal competent pentru administrarea persoanei impozabile care are calitatea de reprezentant fiscal, pentru contribuabilii care se înregistrează în
scopuri de TVA prin reprezentant fiscal.
5. Organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul plătitorului de venit
în cazul plătitorilor de venit contribuabili mari şi mijlocii, pentru contribuabilii care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul
reţinut este final sau cu opţiune de regularizare.
Atenţie! În cazul declaraţiei de menţiuni se completează toate rubricile formularului cu datele valabile la momentul declarării, indiferent dacă acestea au mai fost
declarate.
În cazul în care declaraţia de menţiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal se va trece codul de identificare
fiscală al contribuabilului pe care îl reprezintă, respectiv numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent cu ocazia înregistrării fiscale.
Rândul 1.1. Cod de înregistrare în scopuri de TVA
Se completează numai de către persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.
În cazul în care declaraţia de menţiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator fiscal se va înscrie codul de înregistrare în
scopuri de TVA al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2 se completează cu numele şi prenumele contribuabilului.
Rândurile 3 şi 4 se completează cu prenumele mamei şi al tatălui contribuabilului.
Rândul 5 se completează cu data naşterii contribuabilului.
Rândul 6 se completează cu locul naşterii contribuabilului.
Rândul 7 se completează cu sexul contribuabilului.
Rândul 8 se completează cu adresa domiciliului fiscal al contribuabilului care se înregistrează, respectiv adresa din străinătate.
ie! În cazul în care declara
*¦)+^
*¦)+^
datele de identificare ale contribuabilului pe care îl reprezintă.

Rândul 9. Se completează tipul actului de identitate, conform paşaportului, cardului de identitate oficial sau oricărui altui document doveditor de identitate, precum
şi seria, numărul, emitentul, data la care a fost emis actul de identitate şi data până la care este valabil.
Rândul 10. Se completează cu codul de identificare fiscală al persoanei din statul de rezidenţă.
Rândul 11. Se marchează cu "X" în funcţie de situaţia persoanei fizice care se înregistrează.
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/ reprezentant fiscal/plătitor de venit/curator
fiscal şi se înscriu numărul şi data înregistrării la organul fiscal de către împuternicit a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, numărul şi data
înregistrării deciziei de aprobare a calităţii de reprezentant fiscal sau numărul şi data hotărârii judecătoreşti privind numirea curatorului fiscal, după caz.
În situaţia în care declaraţia se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenţi
persoane fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reţinut este final, acesta va prezenta organului fiscal actele
doveditoare ale calităţii de plătitor de venit cu regim de reţinere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit/curatorului fiscal, după caz.
IV. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
Rândul 1. Drepturi de proprietate intelectuală
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care solicită înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit legii.
Rândul 2. Angajator
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care au calitatea de angajator.
Rândul 3. Tranzacţii cu titluri de valoare
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care obţin venituri din transferul titlurilor de valoare şi orice
alte operaţiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate.
Rândul 4. Venituri din activităţi independente din România, potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal
Se marchează cu "X" de către contribuabilii rezidenţi într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, care obţin venituri din activităţi
independente din România, respectiv contribuabilii rezidenţi într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat cu care România are încheiată o convenţie
de evitare a dublei impuneri, care obţin venituri din România în calitate de artist de spectacol sau ca sportiv, din activităţile artistice şi sportive, şi care optează
pentru regularizarea impozitului pe venit, potrivit art. 226 sau art. 227 din Codul fiscal.
Rândul 5. Altele
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care realizează venituri din desfăşurarea altor activităţi şi se completează cu datele privind activitatea desfăşurată.
Rândul 1.1. Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul, conform legislaţiei în materie de TVA, este o persoană impozabilă care nu este stabilită în
România conform art. 266 alin. (2) din Codul fiscal şi nici înregistrată în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal şi care are, potrivit art. 316
alin. (4) din Codul fiscal, obligaţia să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, pentru operaţiuni realizate pe teritoriul României care dau drept
de deducere a taxei, precum şi pentru vânzările la distanţă realizate dintr-un stat membru în România, pentru care locul livrării este în România conform art. 275
alin. (2) şi (3) din Codul fiscal, cu excepţia situaţiei în care persoana obligată la plată este beneficiarul, conform art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal.
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România şi neînregistrată în scopuri de TVA în
România, care are obligaţia, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei
achiziţii intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de
bunuri scutite de taxă.
Dacă se solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte
contractele/comenzile sau alte documente în baza cărora urmează să efectueze livrări şi/sau achiziţii intracomunitare care au locul în România.
Rândul 1.3. Se completează la înregistrarea iniţială a contribuabilului, înscriindu-se cifra de afaceri pe care contribuabilul preconizează să o realizeze în perioada
rămasă până la sfârşitul anului calendaristic, din operaţiuni taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere.
Rândul 1.4. Se completează numai dacă în urma stabilirii cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică perioada fiscală.
Rândul 1.5. Se marchează cu "X", după caz, în funcţie de perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA. În cazul
în care contribuabilul foloseşte ca perioadă fiscală semestrul sau anul calendaristic se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat utilizarea
acestei perioade fiscale.
Rândul 1.6.1. Se marchează cu "X" în situaţia în care se solicită scoaterea din evidenţă a contribuabilului în cazul în care nu mai realizează livrări de bunuri,
prestări de servicii, achiziţii sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România şi se completează data de la care se
doreşte anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Rândul 1.6.2. Se marchează cu "X" în situaţia în care se solicită scoaterea din evidenţă a contribuabilului în cazul în care nu mai desfăşoară operaţiuni care dau
drept de deducere a taxei şi se completează data de la care se doreşte anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Rândul 1.6.3. Se marchează cu "X" în cazul în care nu se depăşeşte plafonul pentru vânzările la distanţă în al doilea an calendaristic consecutiv şi se
completează data de la care se doreşte anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Pentru înregistrarea în scopuri de TVA, persoana impozabilă nestabilită în România trebuie să prezinte organului fiscal competent contractele, comenzile sau alte
documente din care rezultă că:
- urmează să realizeze în România operaţiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;
şi/sau
- urmează să desfăşoare operaţiuni scutite cu drept de deducere, cu excepţia serviciilor de transport şi a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294
alin. (1) lit. c) -f), h) -n), art. 295 alin. (1) lit. c) şi art. 296 din Codul fiscal, pentru care înregistrarea este opţională.
Documentele se prezintă în copie şi în original, iar cele întocmite într-o limbă străină vor fi însoţite de traduceri în limba română certificate de traducători autorizaţi,
potrivit prevederilor art. 8 alin. (2) - (4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română,
precum şi copii certificate ale documentelor prezentate, urmând ca documentele în original să fie restituite persoanei impozabile.
Rândul 2.1.2 se marchează cu "X" de contribuabili, potrivit art. 147 alin. (4) din Codul fiscal.
Atenţie! Rândul 2.1.3 "Lunară prin opţiune" se marchează de contribuabilii care optează până la data de 31 ianuarie, inclusiv, pentru declararea lunară a
Rândurile 2.3.1 şi 2.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 1. Încetarea activităţii
Se marchează cu "X" şi se înscrie data încetării activităţii.
Rândul 2. Radierea înregistrării fiscale ca urmare a atribuirii codului numeric personal
Se marchează cu "X" şi se înscrie data radierii înregistrării fiscale ca urmare a atribuirii codului numeric personal persoanei fizice care nu deţine cod numeric
personal.
Atenţie! Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenţei fiscale a persoanei fizice de pe numărul de identificare fiscală pe codul numeric
personal acordat de organul fiscal.
V. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal (030)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal (030)
2. Cod: 14.13.01.10.11/3
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor fizice care nu deţin cod numeric personal, precum şi la actualizarea informaţiilor despre persoanele fizice
care nu deţin cod numeric personal înregistrate ca plătitori de impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilii persoane fizice sau de către împuternicitul/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 6
formular 040
formular 040
formular 040
formular 040
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (040) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţii publice"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru instituţii publice, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se
depune de către instituţiile publice.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori
Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal competent sau la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul.
Declaraţia se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute. Un exemplar se păstrează de contribuabil, iar
Rândurile 2 şi 3 se completează cu denumirea şi adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
Rândul 4. Act normativ de înfiinţare
Se înscriu numărul, data şi tipul actului normativ prin care s-a înfiinţat instituţia publică.
Rândul 5. Felul sediului
Se marchează cu "X" în funcţie de felul sediului.
Rândul 6. Felul ordonatorului de credite
Se marchează cu "X" în funcţie de tipul de ordonator de credite.
III. ALTE DATE PRIVIND CONTRIBUABILUL
Rândul 1. Sectorul de activitate
Se marchează cu "X" unul dintre sectoarele de activitate.
Rândul 2. Sistemul de finanţare
Se marchează cu "X" unul dintre tipurile de sisteme de finanţare.
Rândul 3. Organ tutelar
Rândul 3.1. Ministerul sau instituţia centrală (din clasificaţia bugetară)
Se completează denumirea şi codul instituţiei.
Rândul 3.2. Consiliul judeţean (din clasificaţia bugetară)
Se completează denumirea şi codul judeţului.
Rândul 3.3. Consiliul local
Se completează codul primăriilor atribuit pe plan local de organul fiscal competent, de la 001 la 999.
*¦)+^
*¦)+^

cu modificările şi completările ulterioare, (Codul fiscal) din operaţiuni scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, scutite fără drept
conform art. 297 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal din operaţiuni scutite cu drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, scutite fără drept de
din Codul fiscal.
Rândurile 1.6.-1.9. Se completează numai în cazul în care s-a bifat secţiunea I pct. 2.
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
Rândul 1.16. Data scoaterii din evidenţă se stabileşte conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal şi ale normelor metodologice
de aplicare.
Rândurile 2.3.1-2.3.3. Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Accize
Rândul 4. Impozit pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare acest impozit.
Rândul 5. Contribuţie de asigurări sociale (datorată de angajat)
Rândul 6. Contribuţie de asigurări sociale de sănătate (datorată de angajat)
Rândurile 6.1 i 6.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 7. Contribuţie asiguratorie pentru muncă (datorată de angajator)
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" numai de contribuabilii care au obligaţia să declare această taxă, potrivit Legii minelor nr. 85/2003, cu modificările şi
V. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
Rândul 1. Se înscrie data când contribuabilul îşi încetează activitatea.
Rândul 1.1. Se înscriu tipul, numărul şi data actului normativ prin care s-a decis încetarea activităţii contribuabilului.
Rândul 2. Codul de identificare fiscală a unităţii rezultate în urma fuziunii
Se completează numai în cazul declaraţiei de fuziune prin contopire.
VI. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţii publice (040)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţii publice (040)
2. Cod: 14.13.01.10.11/4
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a instituţiilor publice, precum şi la actualizarea informaţiilor despre instituţiile publice care au fost înregistrate ca plătitori de
impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către instituţiile publice.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 8
formular 060
formular 060
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (060) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru sediile secundare"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru sediile secundare, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se
depune de către contribuabilii care, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, au organizate sedii
secundare stabile cu minimum 5 angajaţi pentru respectivul sediu secundar şi au obligaţia să solicite înregistrarea fiscală a acestora, ca plătitor de impozit pe
venituri din salarii.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia înfiinţării, declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele declarate anterior, iar
declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
termenele stabilite de legislaţia în vigoare. Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul secundar.
Se marchează cu "X" unul din punctele 1, 2 sau 3, după caz.
Se completează cu codul de identificare fiscală al contribuabilului care înfiinţează sedii secundare.
În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului pe care îl
reprezintă.
Rândul 3. Domiciliul fiscal
III. DATE DE IDENTIFICARE A SEDIULUI SECUNDAR
În cazul în care declaraţia de menţiuni/radiere este completată de către împuternicitul/reprezentantul legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al sediului
secundar.
Rândul 2. Denumire
Se completează cu denumirea sediului secundar.
Se va înscrie codul CAEN al obiectului principal de activitate desfăşurată de sediul secundar.
*¦)+^
*¦)+^
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului legal.
V. DATE PRIVIND STAREA SEDIULUI SECUNDAR
Rândul "Radierea înregistrării fiscale" se marchează cu "X" şi se înscrie data radierii înregistrării fiscale.
I. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică (010)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate
juridică (010)
2. Cod: 14.13.01.10.11/1
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice, asocierilor şi altor entităţi fără personalitate juridică, precum şi la actualizarea informaţiilor despre
persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, care au fost înregistrate ca plătitori de impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilii persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică sau de către
împuternicitul/reprezentantul legal/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 2
formular 015
formular 015
formular 015
formular 015
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (015) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu
permanent în România"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România, denumită
în continuare declaraţie, se completează şi se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii nerezidenţi, alţii decât persoanele fizice,
care nu au sediu permanent în România, dar care au obligaţii fiscale, potrivit legilor speciale.
Declaraţia se completează şi se depune şi de către contribuabili nerezidenţi stabiliţi în spaţiul comunitar, care se înregistrează în scopuri de TVA direct, în temeiul
dispoziţiilor art. 316 alin. (4) sau (6) din Codul fiscal, sau prin reprezentant fiscal.
anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale.
Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant fiscal/plătitor de venit, în format hârtie, la registratura organului fiscal competent
ori la poştă prin scrisoare recomandată, la termenele stabilite de legislaţia în vigoare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular.
Declaraţia se completează în două exemplare, un exemplar se păstrează de contribuabil, iar celălalt exemplar se depune la organul fiscal competent.
România;
c) persoanele juridice nerezidente care datorează taxe potrivit legislaţiei din domeniul jocurilor de noroc;
d) persoanele juridice nerezidente care au obligaţia de a plăti impozit pe profit potrivit art. 38 din Codul fiscal sau pot opta pentru regularizarea impozitului pe profit
potrivit art. 225 şi art. 227 din Codul fiscal;
e) reprezentanţele persoanelor juridice străine, autorizate să funcţioneze în România, potrivit legii, care au sediul în municipiul Bucureşti.
România.
3. Organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al împuternicitului, pentru contribuabilii care au obligaţia sau optează să îşi desemneze, potrivit
legii, un împuternicit, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. d).
4. Administraţia judeţeană a finanţelor publice în a cărei rază teritorială îşi au sediul reprezentanţele persoanelor juridice străine, autorizate să funcţioneze în
România, potrivit legii.
6. Organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat reprezentantul fiscal, în situaţia în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de TVA în România prin
Atenţie! Declaraţia NU se completează de către persoanele impozabile care au un sediu fix în România.
*¦)+^
*¦)+^
În cazul declaraţiei de menţiuni/radiere se completează cu codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului la înregistrarea iniţială, de către organul fiscal.
În cazul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA, atribuit cu ocazia înregistrării. În prima căsuţă se
înscrie prefixul RO.
Rândul 2. Denumire
Se completează denumirea contribuabilului din ţara de rezidenţă.
Rândul 3. Forma juridică
Se completează forma juridică a contribuabilului din ţara de rezidenţă.
Rândul 4. Data înfiinţării (zz/ll/aaaa)
Se completează cu cifre arabe, în format zi/lună/an, data la care s-a înfiinţat contribuabilul în ţara de rezidenţă.
III. DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ŢARA DE REZIDENŢĂ
Se completează cu datele privind adresa sediului social din ţara de rezidenţă a contribuabilului.
IV. DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA UNDE POT FI EXAMINATE EVIDENŢELE ŞI DOCUMENTELE
Se completează cu datele privind adresa din România la care pot fi examinate evidenţele şi documentele ce trebuie păstrate conform prevederilor Codului fiscal.
V. DATE PRIVIND ADRESA DIN ROMÂNIA PENTRU CORESPONDENŢĂ (OPŢIONAL)
Se completează cu datele privind adresa din România la care contribuabilul doreşte să primească corespondenţa cu organul fiscal, în cazul în care acestea diferă
de datele privind adresa din România unde pot fi examinate evidenţele şi documentele de la cap. IV.
VI. DATE PRIVIND REPREZENTANTUL
Se marchează cu "X", în funcţie de situaţia în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal/reprezentant
fiscal/plătitor de venit.
În casetele "Număr act" şi "Data act (zz/ll/aaaa)" se înscriu numărul şi data cu care împuternicitul a înregistrat, la organul fiscal actul de împuternicire, în original
sau în copie legalizată, sau numărul şi data înregistrării deciziei de aprobare a calităţii de reprezentant fiscal, după caz.
În situaţia în care declaraţia se depune de către plătitorul de venit, conform art. 82 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, pentru contribuabilii nerezidenţi alţii
decât persoanele fizice, care realizează numai venituri supuse regulilor de impunere la sursă, iar impozitul reţinut este final, acesta va prezenta organului fiscal
actele doveditoare ale calităţii de plătitor de venit cu regim de reţinere la sursă pentru respectivul beneficiar de venit.
Se completează cu denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit.
Se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit.
Se completează cu codul de identificare fiscală al împuternicitului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/plătitorului de venit. În prima căsuţă se înscrie
prefixul RO în cazul în care împuternicitul/reprezentantul legal/ reprezentantul fiscal/plătitorul de venit este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
VII. ALTE DATE DESPRE CONTRIBUABIL
Rândul 1. Denumirea instituţiei bancare din România la care contribuabilul şi-a deschis cont
Se completează cu denumirea instituţiei bancare din România la care contribuabilul şi-a deschis cont.
Rândul 2. Codul IBAN al contului
Se completează cu codul IBAN al contului deschis la instituţia bancară din România.
Rândul 3. Înregistrare într-un alt stat membru U.E.
Se marchează cu "X" în cazul în care afirmaţia este adevărată şi se completează atât rândul 5 "Denumirea ţării", cât şi rândul 6 "Codul de identificare fiscală" cu
codul atribuit în statul unde este înregistrată fiscal persoana impozabilă.
Rândul 4. Nu există înregistrare într-un alt stat membru U.E.
Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul nu este înregistrat într-un alt stat membru UE.
Rândul 7. Reprezentanţă
Se marchează cu "X" de către reprezentanţa unei/unor persoane juridice străine înfiinţate în România.
Rândul 7.1. Număr şi dată autorizaţie de funcţionare
Se completează cu numărul şi data autorizaţiei de funcţionare a reprezentanţei în România.
Rândul 7.2. Număr şi dată document care atestă retragerea autorizaţiei/desfiinţarea reprezentanţei
Se completează cu numărul şi data documentului care să ateste retragerea autorizaţiei/desfiinţarea reprezentanţei în România.
Rândul 8. Alte subunităţi
Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul are alte subunităţi.
Rândul 9. Obligaţii fiscale potrivit art. 38 din Codul fiscal sau opţiune de regularizare a impozitului pe profit potrivit art. 225 şi art. 227 din Codul fiscal
Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul nu are sediu permanent în România şi:
- are obligaţia de a plăti impozit pe profit pentru transferul proprietăţilor imobiliare situate în România, inclusiv din închirierea sau cedarea folosinţei proprietăţii sau
a oricăror drepturi legate de această proprietate imobiliară, pentru vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română, sau pentru
exploatarea resurselor naturale situate în România, inclusiv vânzarea cesionarea oricărui drept aferent acestor resurse naturale (potrivit art. 38 din Codul fiscal);
- optează pentru regularizarea impozitului pe profit potrivit art. 225 şi art. 227 din Codul fiscal.
Atenţie! Marcarea rândului 9 nu reprezintă şi înregistrarea ca plătitor de impozit pe profit.
În vederea înregistrării ca plătitor de impozit pe profit se va marca şi rândul 2 "Impozit pe profit" din secţiunea VIII "CATEGORII DE OBLIGAŢII FISCALE DE
DECLARARE, CU CARACTER PERMANENT".
VIII. CATEGORII DE OBLIGAŢII FISCALE DE DECLARARE, CU CARACTER PERMANENT
Se completează de către contribuabilii care au obligaţii declarative înscrise în vectorul fiscal.
Se marchează cu "X", după caz, în funcţie de perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării în scopuri de TVA.
În cazul în care contribuabilul foloseşte ca perioadă fiscală semestrul sau anul calendaristic, se va înscrie numărul actului prin care organul fiscal a aprobat
*¦)+^
*¦)+^
prestări de servicii, achiziţii sau livrări intracomunitare de bunuri în România pentru care plata taxei se face în România.
drept de deducere a taxei.
Rândul 1.6.3. Se marchează cu "X" în cazul în care nu se depăşeşte plafonul pentru vânzările la distanţă în al doilea an calendaristic consecutiv.
Rândul "Începând cu data (zz/ll/aaaa)" se completează data de la care se doreşte anularea înregistrării în scopuri de TVA.
1. urmează să realizeze în România operaţiuni taxabile pentru care este persoană obligată la plata taxei conform art. 307 alin. (1) din Codul fiscal;
şi/sau
2. urmează să desfăşoare operaţiuni scutite cu drept de deducere, cu excepţia serviciilor de transport şi a serviciilor auxiliare acestora, scutite în temeiul art. 294
potrivit prevederilor art. 8 alin. (2)-(4) din Codul de procedură fiscală. Organul fiscal competent păstrează la dosarul înregistrării traducerile în limba română,
Rândul 2.1 se marchează cu "X", în cazul luării în evidenţă şi se va înscrie data începând cu care se doreşte luarea în evidenţă.
Rândul 2.2 se marchează cu "X", în situaţia în care contribuabilul solicită scoaterea din evidenţă pentru acest impozit şi se va înscrie data începând cu care se
doreşte scoaterea din evidenţă. Acest câmp se poate marca dacă s-a marcat cu "X" căsuţa "Declaraţie de menţiuni".
Rândurile 2.3.1- 2.3.3 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Accize
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X", de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândul 3.1 se marchează cu "X", în cazul luării în evidenţă, şi se va înscrie data începând cu care se doreşte luarea în evidenţă.
Rândul 3.2 se marchează cu "X", în situaţia în care contribuabilul solicită scoaterea din evidenţă pentru acest impozit, şi se va înscrie data începând cu care se
Rândurile 5.1. şi 5.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii nerezidenţi persoane juridice care nu au pe teritoriul României un sediu permanent şi care, potrivit legislaţiei din
domeniul jocurilor de noroc, au obligaţia să declarare aceste taxe.
Rândul 9. Impozit pe reprezentanţă
Se marchează cu "X", de către reprezentanţa unei/unor persoane juridice străine înfiinţată în România, potrivit legii, şi care are obligaţia de a plăti impozitul pe
reprezentanţă, conform prevederilor Codului fiscal.
IX. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
II. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România (015)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în
România (015)
2. Cod: 14.13.01.10.11/n
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a contribuabililor nerezidenţi, precum şi la actualizarea informaţiilor despre contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu
permanent în România, dar care au obligaţii fiscale, potrivit legilor speciale.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabilii nerezidenţi sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/plătitorul de venit.
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal competent;
ANEXA Nr. 3
formular 016
formular 016
formular 016
*¦)+^
*¦)+^
formular 016
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (016) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul
de exercitare a conducerii efective în România"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoanele juridice care au locul de exercitare a conducerii efective în
România, denumită în continuare declaraţie, se completează şi se depune, la termenele prevăzute în legile speciale, de către contribuabilii persoane juridice care
au locul de exercitare a conducerii efective în România.
Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/ reprezentant legal, la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la
termenele stabilite de legislaţia în vigoare, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul respectiv, în cazul depunerii declaraţiei de menţiuni,
organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat, atât pentru contribuabilii care se înregistrează direct prin reprezentant legal, cât şi pentru contribuabilii care se
înregistrează prin împuternicit.
Rândul 2. Denumire
Rândul 4. Data înfiinţării în ţara de origine (zz/ll/aaaa)
III. DATE PRIVIND ADRESA SEDIULUI SOCIAL DIN ŢARA DE ORIGINE
Se completează cu datele privind adresa sediului social din ţara de origine a contribuabilului.
IV. DOMICILIUL FISCAL
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul sau reprezentantul legal al contribuabilului se vor trece datele de identificare ale
V. REPREZENTARE PRIN
Se marchează cu "X", în funcţie de situaţia în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit sau reprezentant legal.
În casetele "Număr act" şi "Data act (zz/ll/aaaa)" se înscriu numărul şi data cu care împuternicitul a înregistrat, la organul fiscal, actul de împuternicire, în original
sau în copie legalizată, şi în condiţiile prevăzute de lege.
Se completează cu denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/reprezentantului legal.
Se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului/reprezentantului legal.
Se completează cu codul de identificare fiscală al împuternicitului/reprezentantului legal. În prima căsuţă se înscrie prefixul RO în cazul în care
împuternicitul/reprezentantul legal este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
VI. CATEGORII DE OBLIGAŢII FISCALE DE DECLARARE, CU CARACTER PERMANENT
taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România, conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, din operaţiuni scutite cu
drept de deducere şi, dacă nu sunt accesorii activităţii principale, scutite fără drept de deducere, prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) şi f) din Codul fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
din Codul fiscal.

fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândurile 2.3.1-2.3.3 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Accize
La înfiinţare:
contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (10) din Codul fiscal, care se înfiinţează în cursul anului şi care estimează că în cursul anului vor avea un număr mediu de
Perioada fiscală:
Rândurile 6.1 şi 6.2. Se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
Rândurile 9.1 şi 9.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă. Data luării în evidenţă sau scoaterii
din evidenţă se stabileşte conform reglementărilor legale în materie.
Rândul 9.3 Activităţi care intră sub incidenţa acestui impozit.
Se marchează cu "X", codul CAEN care intră sub incidenţa impozitului pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale,
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legislaţiei din domeniul jocurilor de noroc, au obligaţia să declare aceste taxe.
VII. ALTE CATEGORII DE OBLIGAŢII FISCALE
Rândul 1. Obligaţia fiscală
Se înscrie tipul obligaţiei fiscale declarate.
Se înscrie tipul obligaţie fiscale declarate.
VIII. DATE PRIVIND STAREA CONTRIBUABILULUI
fiscală.
III. Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii
efective în România (016)
1. Denumire: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a
conducerii efective în România (016)
2. Cod: 14.13.01.10.11/c.R.
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set.
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
8. Se întocmeşte în: 2 exemplare de către contribuabil/împuternicit.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 4
formular 020
formular 020
formular 020
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (020) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric
personal"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal, denumită în continuare
declaraţie, se completează şi se depune de către persoanele fizice române şi străine, care deţin cod numeric personal, altele decât persoanele fizice care
desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
Declaraţia de înregistrare se completează cu ocazia primei înregistrări fiscale, iar declaraţia de menţiuni se completează ori de câte ori se modifică datele
declarate anterior.
Declaraţia se depune direct sau prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare
- pentru contribuabilii care se înregistrează direct sau prin împuternicit/curator fiscal, organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul;
reprezentant fiscal;
- pentru contribuabilii persoane fizice române cu domiciliul în străinătate, organul fiscal în raza căruia se face constatarea actului sau faptului supus dispoziţiilor
legale fiscale.
*¦)+^
*¦)+^
declarate.
Se completează de toate persoanele fizice care au obligaţia depunerii acestei declaraţii, cu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale.
Se completează numai de persoanele fizice care sunt înregistrate în scopuri de TVA.
În cazul în care declaraţia de menţiuni este completată de către împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal, se va trece codul de înregistrare în scopuri de TVA
al contribuabilului pe care îl reprezintă.
Rândul 2. Nume, prenume şi iniţiala tatălui
Se completează cu numele, prenumele şi iniţiala tatălui contribuabilului.
Rândul 3. Data naşterii
Se completează cu ziua, luna şi anul naşterii contribuabilului.
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicitul/reprezentantul fiscal al contribuabilului se vor trece datele de identificare ale
Rândul 5. Act de identitate
Se completează tipul actului de identitate (de exemplu, BI/CI etc.), precum şi seria, numărul, emitentul şi data la care a fost emis actul de identitate.
Rândul 6 se marchează cu "X" în funcţie de situaţia persoanei fizice române sau străine care se înregistrează.
Se marchează cu "X" în cazul în care, în relaţiile cu organul fiscal, contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant fiscal/curator fiscal şi se înscriu
numărul şi data înregistrării la organul fiscal de către împuternicit a actului de împuternicire, în original sau în copie legalizată, sau numărul şi data înregistrării
deciziei de aprobare a calităţii de reprezentant fiscal, după caz.
Se completează cu datele de identificare ale împuternicitului/reprezentantului fiscal/curatorului fiscal.
Rândul 3. Altele
din Codul fiscal.
Rândurile 1.6-1.9 Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I.
Rândul 1.10. Se completează în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I, dacă în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent se modifică
perioada fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Codul fiscal.
Rândul 1.15.2 Se completează cu cifra de afaceri obţinută în anul în curs, până la data depunerii formularului, calculată potrivit prevederilor art. 310 alin. (2) din
Codul fiscal.
Rândul 1.16 Data scoaterii din evidenţă se stabileşte conform prevederilor titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Codul fiscal şi ale normelor metodologice de
aplicare.
Încetarea activităţii
Atenţie! Declaraţia de menţiuni va fi însoţită de actul doveditor referitor la încetarea calităţii de subiect de drept fiscal, precum şi de certificatul de înregistrare
ANEXA Nr. 1
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
Anexa la Formularul 010 "Declarație de înregistrare fiscală/Declarție de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără
personalitate juridică"
DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ
DENUMIRE
Denumire/Nume, prenume Număr autorizaţie emisă de

Cod de Data încheierii
persoană autorizată potrivit legii, Dată Dată Corpul Experţilor Contabili şi
Nr. identificare Nr. contractului de
membră a Corpului Experţilor început sfârşit Contabililor Autorizaţi din
crt. fiscală contract prestări servicii în
Contabili şi Contabililor Autorizaţi contract contract România valabilă la data
(CIF/CNP) domeniul contabilităţii
din România semnării contractului
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (010) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi
fără personalitate juridică"
Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, denumită
în continuare declaraţie, se completează şi se depune de către:
- persoanele juridice române;
- asocierile şi alte entităţi fără personalitate juridică;
- deţinătorii autorizaţiilor de punere pe piaţă a medicamentelor, persoane juridice române;
- reprezentanţii legali, desemnaţi potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuţii pentru finanţarea unor
cheltuieli în domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015, ai deţinătorilor autorizaţiilor de punere pe piaţă a medicamentelor, care nu sunt persoane
juridice române.
*¦)+^
*¦)+^
Declaraţia se depune, direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, la registratura organului fiscal competent ori la poştă prin scrisoare recomandată, la
Organul fiscal competent pentru contribuabilii care se înregistrează direct (reprezentant legal) sau prin împuternicit, este organul fiscal în a cărui rază teritorială îşi
are domiciliul fiscal contribuabilul sau, în cazul depunerii declaraţiei de menţiuni, organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat.
În cazul în care declaraţia de menţiuni/radiere este completată de către împuternicit/reprezentant legal, se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului
Rândul 2. Denumire
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicit/reprezentant legal se vor trece datele de identificare ale contribuabilului pe care îl
reprezintă.
Rândul 4. Forma de organizare
Se marchează cu "X" de către contribuabil, în funcţie de forma de organizare a activităţii.
Se marchează cu "X" în funcţie de reprezentarea contribuabilului în relaţiile cu organul fiscal, prin împuternicit/reprezentant legal, şi se înscriu numărul şi data
Rândul 1. Număr autorizaţie de funcţionare/Număr act legal de înfiinţare
Se vor înscrie, după caz, numărul şi data autorizaţiei de funcţionare emise de organul competent, numărul şi data actului normativ prin care s-a înfiinţat
contribuabilul, numărul şi data hotărârii judecătoreşti de înfiinţare sau altele asemenea.
Se marchează cu "X" felul sediului pentru care se solicită înregistrarea, după caz.
Codul de identificare fiscală al unităţii înfiinţătoare se completează numai în cazul declaraţiilor depuse de filiale.
Rândul 4. Codul de identificare fiscală al unităţii divizate
Se completează în cazul în care înfiinţarea contribuabilului se face prin divizare.
Se înscrie forma juridică conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal şi pe site-ul de internet al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală la adresa
www.anaf.ro/Asistenţă contribuabili/Nomenclatorul formelor juridice.
Rândul 6. Forma de proprietate
Se înscrie forma de proprietate conform nomenclatorului existent la sediul organului fiscal şi pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală la adresa
www.anaf.ro/Asistenţă contribuabili/Nomenclatorul formelor de proprietate.
Rândul 7. Se marchează cu "X" caseta corespunzătoare, după caz.
din Codul fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândurile 2.3.1-2.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
La înregistrarea iniţială se marchează cu "X" de către contribuabilii care sunt obligaţi la declararea şi plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit
legii.
Atenţie! Data luării în evidenţă şi scoaterii din evidenţă se stabileşte conform prevederilor titlului III "Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor" din Codul fiscal.
Rândul 4. Accize
Informaţii pentru stabilirea perioadei fiscale:
Perioada fiscală:
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, au obligaţia de declarare a impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor.
Rândul 6. Contribuţie pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii
Se marchează cu "X" numai de persoanele juridice române care au obligaţia să declare această contribuţie, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.
77/2011 privind stabilirea unor contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015.
Rândurile 6.1 şi 6.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă, de către plătitorii contribuţiei
trimestriale pentru finanţarea unor cheltuieli în domeniul sănătăţii.
Data luării în evidenţă sau a scoaterii din evidenţă se stabileşte conform reglementărilor legale în materie.
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
Se marchează cu "X" numai de contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare aceste taxe.
Rândul 13. Impozit specific unor activităţi
Se marchează cu "X" de contribuabilii care au obligaţia să declare acest impozit, potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi.
Se marchează cu "X" codul CAEN corespunzător activităţilor desfăşurate care intră sub incidenţa impozitului specific prevăzut în Legea nr. 170/2016.
Se completează numai în cazul în care s-a bifat căsuţa 2 de la pct. I.
Rândul 1. Dizolvare cu lichidare
Se marchează cu "X" în cazul în care se declară începerea procedurii de lichidare, respectiv încheierea acesteia şi radierea societăţii din registrul comerţului.
Se completează data începerii procedurii de dizolvare stabilită conform dispoziţiilor legale în materie, respectiv data radierii din registrul comerţului.
Rândul 2. Dizolvare fără lichidare
Se marchează cu "X" numai în cazul dizolvării fără lichidare.
Se completează data la care a avut loc fuziunea sau divizarea, potrivit dispoziţiilor legale.
În cazul în care fuziunea are loc prin contopire, se va completa şi codul de identificare fiscală al unităţii rezultate în urma fuziunii.
INSTRUCŢIUNI
de completare a anexei formularului (010) "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte
entităţi fără personalitate juridică"
Rândul "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de identificare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de înregistrare fiscală.
Rândul "Denumire" se completează cu denumirea contribuabilului.
Coloana "Denumire/Nume, prenume persoană autorizată potrivit legii, membră a Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România" se
completează cu denumirea persoanei juridice sau cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz, care asigură organizarea şi conducerea contabilităţii
conform prevederilor art. 10 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Coloana "Cod de identificare fiscală (CIF/CNP)" se completează cu codul de înregistrare fiscală acordat la înregistrarea fiscală, înscris în certificatul de
înregistrare fiscală, sau codul numeric personal, în cazul persoanei fizice.
Coloana "Număr contract" se completează cu numărul contractului de prestări servicii încheiat în domeniul contabilităţii.
Coloana "Data încheierii contractului de prestări servicii în domeniul contabilităţii" se completează cu data încheierii contractului.
Coloanele "Dată început contract" şi "Dată sfârşit contract" se completează cu data începerii contractului, respectiv cu data de sfârşit a contractului.
Coloana "Număr autorizaţie emisă de Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România valabilă la data semnării contractului" se completează cu
numărul autorizaţiei emise de Corpul Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, valabilă la data semnării contractului de prestări servicii încheiat în
domeniul contabilităţii.
Art. 87. - Certificatul de înregistrare fiscală

(1) Pe baza declaraţiei de înregistrare fiscală depuse potrivit art. 81 alin. (2) sau, după caz, a cererii depuse potrivit art. 82 alin. (9), organul fiscal central
eliberează certificatul de înregistrare fiscală, în termen de 10 zile de la data depunerii declaraţiei ori a cererii. În certificatul de înregistrare fiscală se înscrie
obligatoriu codul de identificare fiscală.
(2) Eliberarea certificatelor de înregistrare fiscală nu este supusă taxelor extrajudiciare de timbru.
(3) În cazul pierderii, furtului sau distrugerii certificatului de înregistrare fiscală, organul fiscal eliberează un duplicat al acestuia, în baza cererii
contribuabilului/plătitorului şi a dovezii de publicare a pierderii, furtului ori distrugerii în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a.
(4) Dispoziţiile prezentului articol sunt aplicabile, în mod corespunzător, şi pentru certificatul de înregistrare în scopuri de TVA.

ANEXA Nr. 12
Certificat de înregistrare în scopuri de TVA
XII. Certificat de înregistrare în scopuri de TVA
*¦)+^
*¦)+^
1. Denumire: Certificat de înregistrare în scopuri de TVA

2. Cod: 14.13.20.99/1
3. Format: A5
4. Se tipăresc două certificate pe o foaie format A4.
Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:
- hârtie cu filigran pe toată suprafaţa;
- cerneală de securitate cu luminiscenţa UV (ultraviolet).
5. U.M.: modul A4 (două bucăţi/modul).
7. Se utilizează: la atestarea înregistrării în scopuri de TVA.
8. Se întocmeşte în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal.
9. Circulă:
10. Se arhivează: copia la dosarul fiscal al contribuabilului.

ANEXA Nr. 13
Certificat de înregistrare fiscală
XIII. Certificat de înregistrare fiscală
1. Denumire: Certificat de înregistrare fiscală
2. Cod: 14.13.20.99/2
3. Format: A5
4. Se tipăresc două certificate pe o foaie format A4.
Certificatul se va tipări în 6 culori, dintre care o culoare este vizibilă numai în spectrul UV:
- hârtie cu filigran pe toată suprafaţa;
- cerneală de securitate cu luminiscenţa UV (ultraviolet).
5. U.M.: modul A4 (două bucăţi/modul)
7. Se utilizează: la atestarea înregistrării fiscale ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
8. Se întocmeşte în: un exemplar original + o copie de către organul fiscal.
9. Circulă:
10. Se arhivează: copia la dosarul fiscal al contribuabilului.
Art. 88. - Modificări ulterioare înregistrării fiscale

(1) Modificările ulterioare ale datelor din declaraţia de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoştinţă organului fiscal central, în termen de 15 zile de la data
producerii acestora, prin completarea şi depunerea declaraţiei de menţiuni.
(2) În cazul modificărilor intervenite în datele declarate iniţial şi înscrise în certificatul de înregistrare fiscală, contribuabilul/plătitorul depune, odată cu declaraţia
de menţiuni, şi certificatul de înregistrare fiscală, în vederea anulării acestuia şi eliberării unui nou certificat.
(3) Declaraţia de menţiuni este însoţită de documente care atestă modificările intervenite.
(4) Prevederile prezentului articol se aplică în mod corespunzător ori de câte ori contribuabilul/plătitorul constată erori în declaraţia de înregistrare fiscală.

ANEXA Nr. 3
2. Cod: 14.13.01.10.11/n.s.p.
3. Format: A3/t2
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: set
permanente.
9. Circulă:

ANEXA Nr. 2
Formular 013
Formular 013
Formular 013
Formular 013
INSTRUCŢIUNI
*¦)+^
*¦)+^

îl reprezintă.
Rândul 2. Denumire
implică:
deducere a taxei.
Rândurile 2.3.1 2.3.3. Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 3. Accize
ulterioare.
LISTA
*¦)+^
*¦)+^
LISTA

ANEXA Nr. 3
formular 016
formular 016
formular 016
formular 016
INSTRUCŢIUNI
Rândul 2. Denumire
*¦)+^
*¦)+^

din Codul fiscal.
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândul 3. Accize
La înfiinţare:
*¦)+^
*¦)+^
Perioada fiscală:
Rândurile 6.1 şi 6.2. Se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
ulterioare.
fiscală.
2. Cod: 14.13.01.10.11/c.R.
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set.
*¦)+^
*¦)+^
9. Circulă:
ANEXA Nr. 4
formular 020
formular 020
formular 020
INSTRUCŢIUNI
personal"
declarate anterior.
legale fiscale.
declarate.
Rândul 3. Altele
*¦)+^
*¦)+^
din Codul fiscal.
perioada fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
aplicare.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 1
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
DENUMIRE

INSTRUCŢIUNI
juridice române.
Rândul 2. Denumire
reprezintă.
*¦)+^
*¦)+^
din Codul fiscal.
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
legii.
Rândul 4. Accize
*¦)+^
*¦)+^
Perioada fiscală:
ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^

INSTRUCŢIUNI

2. Cod: 14.13.01.99/c
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 10
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
INSTRUCŢIUNI
contribuabilul;
*¦)+^
*¦)+^
reprezintă.
Rândul 6. Denumire
din Codul fiscal.
fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Codul fiscal.
Codul fiscal.
aplicare.
Rândul 2. Accize
ulterioare.
Se marchează cu "X" i se completează ărul, data i organul emitent al documentului care atestă suspendarea temporară a activităţii.
*¦)+^
*¦)+^

2. Cod: 14.13.01.10.11/5
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:

2. Cod: 14.13.01.10.11/2
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 5
formular 030
formular 030
formular 030
INSTRUCŢIUNI
numeric personal"
*¦)+^
*¦)+^

România;
derivate;
România.
declarate.
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicit/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal al contribuabilului se vor înscrie
Rândul 5. Altele
Rândul 1.2. Se marchează cu "X" în cazul în care contribuabilul este o persoană impozabilă nestabilită în România şi neînregistrată în scopuri de TVA în România,
care are obligaţia, conform art. 316 alin. (6) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA la organul fiscal competent, înainte de efectuarea unei achiziţii
*¦)+^
*¦)+^
intracomunitare de bunuri pentru care este obligată la plata taxei conform art. 308 din Codul fiscal sau înainte de efectuarea unei livrări intracomunitare de bunuri
scutite de taxă.
şi/sau
personal.
Atenţie! Radierea înregistrării fiscale se va realiza ulterior transferării evidenţei fiscale a persoanei fizice de pe numărul de identificare fiscală pe codul numeric
2. Cod: 14.13.01.10.11/3
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 6
formular 040
*¦)+^
*¦)+^
formular 040
formular 040
formular 040
INSTRUCŢIUNI
IV. DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL
din Codul fiscal.
fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândul 3. Accize
2. Cod: 14.13.01.10.11/4
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
formular 060
formular 060
INSTRUCŢIUNI
reprezintă.
secundar.
Rândul 2. Denumire
Se marchează cu "X" în cazul în care în relaţiile cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal şi se înscriu numărul şi data
juridică (010)
2. Cod: 14.13.01.10.11/1
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
7. Se utilizează: la înregistrarea fiscală a persoanelor juridice, asocierilor şi altor entităţi fără personalitate juridică, precum şi la actualizarea informaţiilor despre
9. Circulă:
ANEXA Nr. 2
formular 015
formular 015
formular 015
formular 015
INSTRUCŢIUNI
*¦)+^
*¦)+^
România;
România.
Rândul 2. Denumire
Rândul 3. Înregistrare într un alt stat membru U.E.
*¦)+^
*¦)+^
şi/sau
Rândul 3. Accize
Rândurile 6.1 şi 6.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă
*¦)+^
*¦)+^
România (015)
2. Cod: 14.13.01.10.11/n
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:

Art. 89. - Modificări ulterioare înregistrării fiscale în cazul persoanelor fizice sau juridice ori altor entităţi supuse înregistrării în registrul comerţului
(1) Modificările intervenite în datele declarate iniţial de persoanele fizice, juridice sau de alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul
comerţului se fac potrivit dispoziţiilor legii speciale.
(2) În cazul persoanelor sau entităţilor prevăzute la alin. (1), modificările intervenite în datele declarate iniţial în vectorul fiscal se declară la organul fiscal central.

ANEXA Nr. 11
formular 700
formular 700
formular 700
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (700) "Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul
fiscal"
Declaraţia pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal, denumită în continuare
declaraţie, se completează şi se transmite ori de câte ori contribuabilii/plătitorii solicită, ulterior înregistrării fiscale, înregistrarea în vectorul fiscal a unor noi
categorii de obligaţii fiscale sau modificarea categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise iniţial în vectorul fiscal.
Declaraţia se transmite exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală.
Atenţie! Declaraţia NU se depune pentru:
- modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, de către contribuabilii plătitori de impozit pe profit (aceasta se realizează prin
depunerea formularului 012 "Notificare privind modificarea sistemului anual/trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit");
- efectuarea opţiunii de modificare a anului fiscal (aceasta se realizează prin depunerea formularului 014 "Notificare privind modificarea anului fiscal").
Atenţie! Declaraţia se completează NUMAI cu datele modificate faţă de datele declarate anterior.
I. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI
Se va înscrie codul de identificare fiscală al contribuabilului.
Rândul 2. Denumire/Nume şi prenume
Se completează cu denumirea/numele şi prenumele contribuabilului.
Rândul 3. Declaraţia de înregistrare fiscală depusă iniţial
Contribuabilii vor alege din lista drop-down declaraţia depusă cu ocazia înregistrării fiscale iniţiale:
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică (010);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul
sau mai multe sedii permanente (013);
*¦)+^
*¦)+^
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România (015);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective
în România (016);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal (020);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane fizice care nu deţin cod numeric personal (030);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru instituţii publice (040);
- Declaraţia de înregistrare fiscală/Declaraţia de menţiuni/Declaraţia de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent
sau exercită profesii libere (070).
Contribuabilii care s-au înregistrat fiscal odată cu înmatricularea în registrul comerţului vor selecta: formularul 070, în cazul persoanelor fizice autorizate potrivit
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi
întreprinderile familiale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 182/2016, respectiv formularul 010, în cazul celorlalţi contribuabili care se
înregistrează, potrivit legii speciale, la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.
II. DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL
Se completează de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în
anul precedent, îşi modifică perioada fiscală la TVA, în condiţiile prevăzute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. Declaraţia se depune în termenul prevăzut la art.
88 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 1.1.2. Se marchează cu "X" perioada fiscală lunară de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, dar în cursul
anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care a depăşit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor
metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepţia situaţiei în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau
mai multe achiziţii intracomunitare de bunuri.
Rândul 1.1.3. Se marchează cu "X" perioada fiscală trimestrială de către persoana impozabilă care a utilizat ca perioadă fiscală luna calendaristică, dar în cursul
anului calendaristic precedent a realizat o cifră de afaceri care nu a depăşit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor
metodologice de aplicare a titlului VII din Codul fiscal, cu excepţia situaţiei în care persoana impozabilă a efectuat în cursul anului calendaristic precedent una sau
mai multe achiziţii intracomunitare de bunuri.
Rândul 1.1.4. Se înscrie cifra de afaceri obţinută în anul precedent. La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are în vedere
baza de impozitare înscrisă pe rândurile din decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal corespunzătoare livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii
taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere şi/sau a livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate,
conform prevederilor art. 275 şi 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum şi rândurile de
regularizări aferente. Nu sunt luate în calcul sumele înscrise în rândurile din decont aferente unor câmpuri de date informative cum sunt facturile emise după
inspecţia fiscală sau informaţii privind TVA neexigibilă.
Atenţie!
Nu se completează rândul 1. Taxă pe valoarea adăugată în următoarele situaţii:
a) de către persoana impozabilă care solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (1) - (6) din Codul fiscal;
b) de către persoana impozabilă care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în
România;
c) de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA care solicită utilizarea altei perioade fiscale decât luna sau trimestrul calendaristic, respectiv
semestrul sau anul calendaristic;
d) de către persoana impozabilă care, după anularea înregistrării în scopuri de TVA, solicită înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul
fiscal;
e) de către persoana impozabilă care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul calendaristic, care a realizat în anul precedent o cifră de afaceri care nu a depăşit
plafonul de 100.000 euro şi care are obligaţia depunerii la organele fiscale competente, până la data de 25 ianuarie inclusiv, a unei declaraţii de menţiuni în care
să înscrie cifra de afaceri din anul precedent şi o menţiune referitoare la faptul că nu a efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent;
f) de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA care solicită anularea înregistrării în scopuri de TVA.
Se marchează cu "X" numai de către contribuabilii care, potrivit legii, au obligaţia să declare acest impozit.
Rândurile 2.1 şi 2.2. se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Rândurile 2.3.1-2.3.3. se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării obligaţiei fiscale în vectorul fiscal.
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care sunt obligaţi la declararea şi plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, potrivit legii.
Rândul 4. Accize
Se marchează cu "X" de către contribuabilii care, conform legilor în vigoare, devin plătitori de accize.
Rândurile 5.3.1. şi 5.3.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Rândul 5.4. se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilaţi acestora, care au obligaţia să declare această contribuţie,
potrivit prevederilor Codului fiscal.
Rândul 5.5 se marchează cu "X" de contribuabilii care au calitatea de angajatori sau sunt asimilaţi acestora, care au obligaţia să declare această contribuţie,
potrivit prevederilor Codului fiscal.
Data luării în evidenţă sau scoaterii din evidenţă se stabile te conform reglementărilor legale în materie.
*¦)+^
*¦)+^

Rândurile 6.1. şi 6.2 se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă, de către plătitorii contribuţiei
ulterioare.
Rândul 11.3. Activităţi care intră sub incidenţa acestui impozit
Rândurile 12.1. şi 12.2. se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
Rândul 13.3. Activităţi care intră sub incidenţa acestui impozit
XI. Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal (700)
1. Denumire: Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal (700)
2. Cod: 14.13.01.10.01
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare.
5. Se utilizează: la înregistrarea/modificarea categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal.
6. Se întocmeşte: de către contribuabil.
7. Circulă: în format electronic, la organul fiscal competent.
8. Se arhivează: la organul fiscal competent
Art. 90. - Radierea înregistrării fiscale

(1) Radierea înregistrării fiscale reprezintă activitatea de retragere a codului de identificare fiscală şi a certificatului de înregistrare fiscală.
(2) La încetarea calităţii de subiect de drept fiscal, persoanele sau entităţile înregistrate fiscal prin declaraţie de înregistrare fiscală potrivit art. 81 şi 82 trebuie să
solicite radierea înregistrării fiscale, prin depunerea unei declaraţii de radiere. Declaraţia se depune în termen de 30 de zile de la încetarea calităţii de subiect de
drept fiscal şi trebuie însoţită de certificatul de înregistrare fiscală în vederea anulării acestuia. Radierea înregistrării fiscale se poate efectua şi din oficiu, de către
organul fiscal, ori de câte ori acesta constată îndeplinirea condiţiilor de radiere a înregistrării şi nu s-a depus declaraţie de radiere.
(3) Radierea înregistrării fiscale se efectuează din oficiu, de către organul fiscal central, în cazul decesului persoanei fizice sau, după caz, încetării existenţei
persoanei juridice potrivit legii.
(4) Codul de identificare fiscală retras ca urmare a radierii înregistrării fiscale poate fi utilizat ulterior radierii numai pentru îndeplinirea, de către succesorii
persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa, a obligaţiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal.

ANEXA Nr. 3
2. Cod: 14.13.01.10.11/n.s.p.
3. Format: A3/t2
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: set
permanente.
*¦)+^
*¦)+^

9. Circulă:

ANEXA Nr. 2
Formular 013
Formular 013
Formular 013
Formular 013
INSTRUCŢIUNI
îl reprezintă.
Rândul 2. Denumire
implică:
*¦)+^
*¦)+^
deducere a taxei.
Rândurile 2.3.1 - 2.3.3. Se marchează cu "X" perioada fiscală valabilă la data solicitării înregistrării sau ulterior înregistrării.
Rândul 3. Accize
ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^
LISTA
LISTA

2. Cod: 14.13.01.99/c
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 10
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
formular 070
INSTRUCŢIUNI
*¦)+^
*¦)+^
contribuabilul;
reprezintă.
Rândul 6. Denumire
*¦)+^
*¦)+^
din Codul fiscal.
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
aplicare.
Rândul 2. Accize
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
2. Cod: 14.13.01.10.11/5
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
2. Cod: 14.13.01.10.11/2
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 5
*¦)+^
*¦)+^
formular 030
formular 030
INSTRUCŢIUNI
numeric personal"
România;
derivate;
România.
declarate.
Atenţie! În cazul în care declaraţia este completată de către împuternicit/reprezentantul fiscal/plătitorul de venit/curatorul fiscal al contribuabilului se vor înscrie
*¦)+^
*¦)+^

Rândul 5. Altele
şi/sau
personal.
*¦)+^
*¦)+^

2. Cod: 14.13.01.10.11/3
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 6
formular 040
formular 040
formular 040
formular 040
INSTRUCŢIUNI
IV. DATE PRIVIND VECTORUL FISCAL
*¦)+^
*¦)+^
din Codul fiscal.
fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândul 3. Accize
*¦)+^
*¦)+^
2. Cod: 14.13.01.10.11/4
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 8
formular 060
formular 060
INSTRUCŢIUNI
reprezintă.
secundar.
Rândul 2. Denumire
Se marchează cu "X" în cazul în care în relaţiile cu organul fiscal contribuabilul este reprezentat prin împuternicit/reprezentant legal şi se înscriu numărul şi data
juridică (010)
2. Cod: 14.13.01.10.11/1
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
*¦)+^
*¦)+^
9. Circulă:
ANEXA Nr. 2
formular 015
formular 015
formular 015
formular 015
INSTRUCŢIUNI
România;
România.
Rândul 2. Denumire
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 3. Înregistrare într-un alt stat membru U.E.
şi/sau
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 3. Accize
România (015)
2. Cod: 14.13.01.10.11/n
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set
9. Circulă:
ANEXA Nr. 3
formular 016
formular 016
formular 016
formular 016
INSTRUCŢIUNI
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 2. Denumire
din Codul fiscal.
fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
Rândul 3. Accize
La înfiinţare:
Perioada fiscală:
Rândurile 6.1 şi 6.2. Se marchează cu "X", după caz, în funcţie de tipul modificării: luare în evidenţă sau scoatere din evidenţă.
ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^
fiscală.
2. Cod: 14.13.01.10.11/c.R.
3. Format: A4/t2
4. Se tipăreşte:
- pe ambele feţe;
5. U.M.: set.
9. Circulă:
ANEXA Nr. 4
formular 020
formular 020
formular 020
INSTRUCŢIUNI
personal"
declarate anterior.
legale fiscale.
declarate.
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 3. Altele
din Codul fiscal.
perioada fiscală.
Codul fiscal.
Codul fiscal.
aplicare.
*¦)+^
*¦)+^


ANEXA Nr. 1
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
formular 010
DENUMIRE

INSTRUCŢIUNI
juridice române.
*¦)+^
*¦)+^
Rândul 2. Denumire
reprezintă.
Rândul 6. Forma de proprietate
din Codul fiscal.
fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Codul fiscal.
Codul fiscal.
de aplicare.
legii.
Rândul 4. Accize
Perioada fiscală:
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
INSTRUCŢIUNI
Art. 91. - Registrul contribuabililor/plătitorilor

(1) Organul fiscal central organizează evidenţa contribuabililor/plătitorilor în cadrul registrului contribuabililor/plătitorilor, care conţine:
a) datele de identificare a contribuabilului/plătitorului;
b) date privind vectorul fiscal;
c) alte informaţii necesare administrării creanţelor fiscale.
(2) Datele prevăzute la alin. (1) se completează pe baza informaţiilor comunicate de contribuabil/plătitor, de oficiul registrului comerţului, de serviciul de evidenţă
a populaţiei, de la alte autorităţi şi instituţii, precum şi a constatărilor proprii ale organului fiscal central.
(3) Datele din registrul contribuabililor/plătitorilor pot fi modificate din oficiu ori de câte ori se constată că acestea nu corespund stării de fapt reale. Modificările se
comunică contribuabilului/plătitorului.
(4) Tipurile de obligaţii fiscale pentru care, potrivit legii, contribuabilul/plătitorul are obligaţia declarării lor şi care formează vectorul fiscal sunt stabilite prin ordin al
___________
Pus în aplicare prin Anexă din 17/12/2015 începând cu 05.12.2017.
___________
Punere în aplicare Art. 91. - prin Procedură Procedura de actualizare a vectorului fiscal, pentru persoanele ... din 30/01/2019 :
ANEXA Nr. 2
Formular 092
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului (092) "Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care
utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România"
Formularul (092) "Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează
trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România" se completează de persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal), care utilizează
trimestrul ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
Formularul (092) "Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează
trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România" se depune la organul fiscal competent, în
*¦)+^
*¦)+^
termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare.
Formularul se completează în două exemplare, înscriindu-se cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute:
- un exemplar, semnat conform legii, se depune la unitatea fiscală, direct la registratură sau la poştă, prin scrisoare recomandată;
- un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă. Declaraţia se poate depune şi prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea I. "Date de identificare a persoanei impozabile"
Caseta "Denumire/Nume, prenume" se completează cu denumirea persoanei juridice, a asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi
prenumele persoanei fizice, după caz.
În cazul persoanelor impozabile stabilite în străinătate care şi-au desemnat reprezentant fiscal, în caseta "Denumire/Nume, prenume" se înscriu informaţiile de
identificare înscrise pe certificatul de înregistrare fiscală a reprezentării (denumirea persoanei impozabile stabilite în străinătate).
Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de înregistrare în scopuri de TVA utilizat pentru completarea şi depunerea formularului "Decont de
taxă pe valoarea adăugată".
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Caseta "Domiciliul fiscal" se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.
În cazul persoanelor impozabile stabilite în străinătate, care şi-au desemnat reprezentant fiscal, în caseta "Domiciliul fiscal" se înscrie domiciliul fiscal al
reprezentantului.
Secţiunea II. "Date de identificare a reprezentantului fiscal"
Caseta "Denumire/Nume, prenume" se completează cu denumirea/numele, prenumele reprezentantului fiscal desemnat de persoana impozabilă stabilită în
străinătate şi înregistrată în scopuri de TVA în România.
Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează cu codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit reprezentantului fiscal, pentru activitatea proprie.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Secţiunea III se completează cu luna şi anul în care a intervenit exigibilitatea taxei pe valoarea
adăugată aferente achiziţiei intracomunitare de bunuri.
De asemenea se completează data de întâi a lunii începând cu care se schimbă perioada fiscală, respectiv se utilizează luna calendaristică ca perioadă fiscală
pentru declararea şi plata taxei pe valoarea adăugată.
Astfel, perioada fiscală devine luna calendaristică începând cu:
a) prima lună a unui trimestru calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare de bunuri intervine în această primă lună a respectivului
trimestru;
b) a treia lună a trimestrului calendaristic, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare de bunuri intervine în a doua lună a respectivului trimestru.
Primele două luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadă fiscală distinctă, pentru care persoana impozabilă va avea obligaţia depunerii unui decont de
taxă conform art. 323 alin. (1) din Codul fiscal;
c) prima lună a trimestrului calendaristic următor, dacă exigibilitatea taxei aferente achiziţiei intracomunitare de bunuri intervine în a treia lună a unui trimestru
calendaristic.
ANEXA Nr. 3
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Sigla
Stemă AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE D.G.R.F.P./
FISCALĂ D.G.A.M.C
Direcţia generală regională a finanţelor publice a . . . . . . . . . ./ Adresa: . . . . . . . . . .

Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Tel.: . . . . . . . . . .
Unitatea fiscală . . . . . . . . . . Fax: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . . E-mail: . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind nedepunerea declaraţiei de menţiuni, în vederea actualizării datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile care utilizează trimestrul
calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România
Către:
Denumirea/Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal:
Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
În temeiul dispoziţiilor art. 322 alin. (7) şi (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru persoanele impozabile
înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în
România, perioada fiscală devine luna calendaristică.
În acest scop, vă rugăm să depuneţi la sediul nostru, în termen de 5 zile de la primirea prezentei, declaraţia de menţiuni, formular 092, prin care solicitaţi
schimbarea perioadei fiscale.
În situaţia în care nu depuneţi declaraţia de menţiuni, organul fiscal va proceda la stabilirea din oficiu a datei de luare în evidenţă ca persoană impozabilă
înregistrată în scopuri de TVA cu perioadă fiscală lunară.
Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această scrisoare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul . . . . . . . . . ., la sediul nostru sau la
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . .
În speranţa că veţi da curs solicitării noastre, vă mulţumim.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 4
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Sigla
Stemă AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE D.G.R.F.P./
FISCALĂ D.G.A.M.C
Direcţia generală regională a finanţelor publice a . . . . . . . . . ./ Adresa: . . . . . . . . . .

Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Tel.: . . . . . . . . . .
Unitatea fiscală . . . . . . . . . . Fax: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . . E-mail: . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind actualizarea datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care
efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România
Către:
Domiciliul fiscal:
Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 322 alin. (7)
*¦)+^
*¦)+^
impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri
taxabilă în România, perioada fiscală devine luna calendaristică.
Faţă de aceste prevederi legale şi având în vedere decontul de TVA înregistrat cu nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ./raportul de inspecţie fiscală înregistrat
cu nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ./informaţiile comunicate de compartimentul . . . . . . . . . ., vă comunicăm că, începând cu data de . . . . . . . . . ., perioada
fiscală pe care trebuie să o utilizaţi pentru declararea şi plata taxei pe valoarea adăugată, ca persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, este luna
calendaristică.
Potrivit prevederilor aceluiaşi articol, persoana impozabilă, în cazul căreia perioada fiscală a devenit luna, va utiliza această perioadă fiscală pentru anul curent şi
pentru anul următor. Dacă în cursul anului următor nu efectuează nicio achiziţie intracomunitară de bunuri, persoana respectivă va reveni la trimestrul
calendaristic drept perioadă fiscală. În acest sens va trebui să depună declaraţia de menţiuni prevăzută la alin. (6) al art. 322 din Codul fiscal, respectiv "Declaraţie
privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de
bunuri în anul precedent (094) ".
Alte menţiuni . . . . . . . . . .
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act
normativ.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5
CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de arhivare a formularelor
1. "Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic
ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România (092)"
1.1. Denumire: "Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul
calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România (092)"
1.2. Format: A4/t1
1.4. U.M.: set (două file)
1.6. Se utilizează la schimbarea perioadei fiscale utilizate la TVA, de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul
calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară de bunuri taxabilă în România.
1.7. Se întocmeşte:
- în două exemplare;
- de persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA sau de reprezentantul fiscal/împuternicitul/reprezentantul legal.
1.8. Circulă:
2. "Notificare privind nedepunerea declaraţiei de menţiuni, în vederea actualizării datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile care
utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România"
2.1. Denumire "Notificare privind nedepunerea declaraţiei de menţiuni, în vederea actualizării datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile
care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România"
2.2. Format: A4/t1
2.4. U/M: set (două file)
2.6. Se utilizează pentru notificarea persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală, care au
declarat achiziţii intracomunitare de bunuri în "Decontul de taxă pe valoarea adăugată", dar care nu au depus declaraţia de menţiuni în vederea schimbării
perioadei fiscale.
- de organul fiscal competent.
2.8. Circulă:
3. "Decizie privind actualizarea datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi
care efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România"
3.1. Denumire: "Decizie privind actualizarea datelor din Registrul contribuabililor, pentru persoanele impozabile care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă
fiscală şi care efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România"
3.2. Format: A4/t1
3.4. U/M: set (două file)
3.6. Se utilizează pentru schimbarea din oficiu a perioadei fiscale pentru TVA din trimestrul calendaristic în lună calendaristică, pentru persoanele impozabile care
efectuează achiziţii intracomunitare de bunuri şi nu au depus declaraţia de menţiuni în vederea schimbării perioadei fiscale.
- de organul fiscal competent.
3.8. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^

Art. 92. - Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi

(1) Contribuabilul/Plătitorul persoană juridică sau orice entitate fără personalitate juridică este declarat inactiv şi îi sunt aplicabile prevederile din Codul fiscal
privind efectele inactivităţii dacă se află în una dintre următoarele situaţii:
a) nu îşi îndeplineşte, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege;

CAPITOLUL I Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi/reactivaţi potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de
procedură fiscală
A. Prevederi generale
1. Îndreptarea erorilor materiale în cazul contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de procedură fiscală, se realizează, din
oficiu, de către organul fiscal competent sau la solicitarea scrisă a contribuabilului declarat inactiv, după caz.
2. În cazul în care un contribuabil constată că, din eroare, a fost înscris în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, poate solicita îndreptarea erorii materiale, prin
depunerea la organul fiscal central în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat, direct sau prin împuternicit, a unei cereri.
B. Fluxul privind îndreptarea erorilor materiale în cazul contribuabililor declaraţi inactivi
1. După primirea cererii pentru îndreptarea erorii, organul fiscal central verifică în evidenţele fiscale proprii dacă respectivul contribuabil a fost declarat inactiv ca
urmare a unei erori a organului fiscal.
2. Dacă între datele şi documentele furnizate de contribuabil prin cerere şi datele din evidenţa fiscală există neconcordanţe privitoare la condiţiile pe baza cărora
contribuabilul a fost declarat inactiv, compartimentul de specialitate solicită prezenţa contribuabilului la sediul său, în vederea clarificării situaţiei fiscale, prin
transmiterea notificării prevăzute în anexa nr. 5f) la ordin.
3. Notificarea se întocmeşte în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar cel de-al
doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.
4. În cazul în care contribuabilul notificat nu se prezintă pentru clarificarea situaţiei fiscale în termen de 15 zile de la data comunicării notificării, solicitarea de
îndreptare a erorii materiale se respinge.
5. În acest caz, compartimentul de specialitate întocmeşte o notă care cuprinde în mod obligatoriu motivaţia respingerii, la care se anexează notificarea transmisă
contribuabilului. Nota se supune aprobării conducătorului organului fiscal central în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat contribuabilul. În cazul Direcţiei
generale de administrare a marilor contribuabili, nota se aprobă de directorul general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate.
6. În baza notei aprobate, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale, care se înaintează spre
semnare directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul
Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale este prevăzut în anexa nr. 5d) la ordin.
7. Copia deciziei se semnează de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta
procedură.
8. Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale se emite în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47
din Codul de procedură fiscală, iar un exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
9. În cazul în care contribuabilul revine cu o nouă cerere, se reia procedura.
10. Dacă se constată, din oficiu sau ca urmare a solicitării contribuabilului, că un contribuabil a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori, compartimentul de
specialitate întocmeşte un referat, care conţine în mod obligatoriu:
a) datele de identificare ale contribuabilului (denumirea, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală);
b) numărul şi data deciziei prin care respectivul contribuabil a fost declarat inactiv;
c) dacă propunerea de scoatere din evidenţa contribuabililor inactivi/reactivaţi este făcută din oficiu de către organul fiscal sau ca urmare a unei cereri a
contribuabilului (numărul şi data cererii);
d) descrierea situaţiei care a condus la înscrierea, din eroare, a contribuabilului în evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi;
e) propunerea de îndreptare a erorii materiale.
11. Referatul se semnează de către persoana care l-a întocmit, se vizează de către conducătorul compartimentului de specialitate şi se înaintează spre aprobare
conducătorului organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat contribuabilul. În cazul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, referatul
se aprobă de directorul general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate.
12. Pe baza referatului aprobat, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de îndreptare a erorii materiale, cu efect pentru viitor şi pentru trecut. Decizia
de îndreptare a erorii materiale, prevăzută în anexa nr. 5c) la ordin, se înaintează spre semnare directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor
publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz.
procedură.
14. Decizia se emite în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar un exemplar se
arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
15. Procedura prevăzută la pct.10-13 se desfăşoară în maximum 5 zile lucrătoare.
16. Contribuabilii pentru care s-a îndreptat eroarea materială privind declararea inactivităţii fiscale se elimină din Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi şi îşi
păstrează calitatea de contribuabili activi pe toată perioada cuprinsă între data comunicării Deciziei de declarare în inactivitate şi data comunicării Deciziei de
îndreptare a erorii materiale.
17. În cazul acestor contribuabili se anulează şi scoaterea din evidenţa persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA. În acest caz se menţine data
înregistrării în scopuri de TVA iniţială, contribuabilul păstrându-şi această calitate inclusiv pe perioada cuprinsă între data comunicării Deciziei de declarare în
inactivitate şi data comunicării Deciziei de anulare a acesteia.
18. În cazul erorii materiale privind reactivarea, procedura de îndreptare a erorii materiale prevăzută de prezenta secţiune se aplică corespunzător.
19. În cazul contribuabililor pentru care s-a îndreptat eroarea materială privind reactivarea, se operează corespunzător în Registrul contribuabililor
inactivi/reactivaţi, în sensul eliminării menţiunilor privind reactivarea, aceşti contribuabili păstrând calitatea de contribuabili inactivi de la data comunicării Deciziei
de declarare în inactivitate.
20. Pentru contribuabilii prevăzuţi la pct. 19 care, în urma reactivării, au fost înregistraţi în scopuri de TVA, organul fiscal anulează decizia de înregistrare, din
oficiu, în scopuri de TVA.
21. Dacă, în urma solicitării depuse de contribuabil, se constată că respectivul contribuabil nu a fost declarat inactiv/reactivat ca urmare a unei erori,
compartimentul de specialitate întocmeşte o notă care va cuprinde în mod obligatoriu motivaţia respingerii cererii. Nota se supune aprobării conducătorului
organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat contribuabilul. În cazul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, nota se aprobă de
directorul general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate.
22. Prevederile pct. 6-8 se aplică corespunzător.
23. Documentaţia care a stat la baza aprobării/respingerii cererii de îndreptare a erorii materiale se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

CAPITOLUL IV Dispoziţii finale
1. Dacă înainte de aprobarea, de către directorul general al Direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili, după caz, a Deciziei de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de procedură fiscală, după caz, ca urmare a aplicării
fluxurilor prevăzute la secţiunile B şi C din cap. I, compartimentul de specialitate primeşte avizul organului de inspecţie fiscală/Direcţiei generale antifraudă fiscală,
după caz, privind propunerea de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b)/lit. c) din Codul de procedură fiscală, sau avizul organului cu atribuţii de
*¦)+^
*¦)+^
executare silită privind propunerea de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, se sistează procedura de declarare în
inactivitate, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de procedură fiscală, după caz.
2.(1) Compartimentul de specialitate întocmeşte un referat prin care propune sistarea procedurii de declarare a inactivităţii, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din
Codul de procedură fiscală, după caz şi continuarea procedurii de declarare în inactivitate fiscală, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b)/lit. c), după caz, din Codul de
procedură fiscală, la propunerea organului cu atribuţii de executare silită/organului de inspecţie fiscală sau Direcţiei generale antifraudă fiscală, după caz.
2.(2) Referatul se avizează de către şeful de administraţie adjunct - colectare în cazul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale
finanţelor publice, şeful de administraţie adjunct - colectare contribuabili mijlocii în cazul administraţiilor pentru contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care
coordonează compartimentul de specialitate, în cazul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili sau conducătorul unităţii fiscale competente, după
caz.
3. La data radierii unui contribuabil, compartimentul de specialitate sistează procedura în derulare. În acest sens se întocmeşte un referat motivat, care se

CAPITOLUL I Procedura privind declararea contribuabililor inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de procedură fiscală
1. În evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală, sunt înscrişi contribuabilii persoane juridice
sau orice alte entităţi fără personalitate juridică care nu îşi îndeplinesc, pe parcursul unui semestru calendaristic, nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege.
2. În evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală, sunt înscrişi contribuabilii persoane
juridice sau orice alte entităţi fără personalitate juridică care se află în una dintre următoarele situaţii:
- inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerţului;
- durata de funcţionare a societăţii este expirată;
- societatea nu mai are organe statutare;
- durata deţinerii spaţiului cu destinaţia de sediu social este expirată.
3. Contribuabilii pentru care s-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată, contribuabilii care au intrat în faliment sau cei pentru care s-a pronunţat ori a
fost adoptată o hotărâre de dizolvare sunt declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală, doar dacă pe parcursul unui semestru
calendaristic nu îşi îndeplinesc nicio obligaţie declarativă prevăzută de lege.
4. Competenţa pentru constatarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute la pct. 1 revine compartimentului cu atribuţii în domeniul gestionării registrului contribuabililor şi
declaraţii fiscale din cadrul organelor fiscale centrale în a căror evidenţă fiscală sunt înregistraţi contribuabilii, denumit în continuare compartiment de specialitate.
5. Declararea în inactivitate a contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 nu se poate face înainte de împlinirea termenului de 15 zile de la înştiinţarea contribuabilului
privind depăşirea termenului legal de depunere a declaraţiei de impunere, potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală.
6. În sensul prezentei proceduri, prin obligaţie declarativă se înţelege obligaţia de depunere a următoarelor formulare:
- 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat";
- 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate";
- 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit";
- 300 "Decont de taxă pe valoarea adăugată";
- 301 "Decont special de taxă pe valoarea adăugată";
- 390 VIES "Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare de bunuri";
- 394 "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional".
7. Fluxul privind declararea contribuabililor inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală, se aplică semestrial, astfel:
a) începând cu data de 25 iunie, pentru termenele de declarare 25 ianuarie-25 iunie (declaraţii aferente lunilor decembrie an precedent - mai an curent);
b) începând cu data de 25 decembrie, pentru termenele de declarare 25 iulie-25 decembrie (declaraţii aferente lunilor iunie-noiembrie).
8. Nu se înscriu în evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi acei contribuabili care, ca urmare a notificărilor comunicate de organul fiscal central, depun cel puţin o
declaraţie fiscală aferentă perioadei de referinţă, până la expirarea termenului de 15 zile prevăzut în conţinutul notificării.
9. Fluxul privind declararea ca inactivi a contribuabililor, potrivit art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală, se aplică în termen de 5 zile de la primirea
informaţiilor de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.
10. Declararea în inactivitate a contribuabililor prevăzuţi la art. 92 alin. (1) lit. f) şi g) din Codul de procedură fiscală se va face după împlinirea termenului de 30 de
zile de la comunicarea către contribuabil a notificării referitoare la situaţiile respective, potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală.
11. Nu se înscriu în evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi acei contribuabili care, ca urmare a notificărilor transmise de organul fiscal central, fac dovada că nu
se mai află în situaţia pentru care au fost incluşi în listă, până la expirarea termenului de 30 de zile prevăzut în conţinutul notificării.
12. Prezenta procedură nu se aplică contribuabililor care au fost declaraţi inactivi, potrivit condiţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. b) şi c) din Codul de procedură
fiscală.
B. Fluxul privind declararea contribuabililor inactivi, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală
1. Lunar, organul fiscal central în a cărui evidenţă fiscală sunt înregistraţi contribuabilii întocmeşte lista contribuabililor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile
declarative, emite şi transmite notificări acestei categorii de contribuabili, potrivit procedurilor de administrare în vigoare.
2. Semestrial, în termen de 15 zile de la termenul de transmitere a notificărilor pentru termenele de declarare 25 iunie, respectiv 25 decembrie, compartimentul de
specialitate întocmeşte lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi inactivi, eliminând din lista contribuabililor care nu şi-au îndeplinit
obligaţiile declarative acei contribuabili care au depus declaraţiile ca urmare a notificărilor primite potrivit pct.1.
3. Pentru întocmirea listei prevăzute la pct. 2 se au în vedere următoarele:
a) se selectează numai acei contribuabili care, în decursul unui semestru calendaristic, nu au depus nicio declaraţie fiscală, din cele prevăzute la secţiunea A pct.
5;
b) nu se selectează:
- contribuabilii cărora li s-a aprobat, la cerere, de către organul fiscal central competent o măsură privind îndeplinirea obligaţiilor fiscale declarative (regim
derogatoriu);
- contribuabilii care au obligaţiile fiscale stabilite prin decizie de către organele de inspecţie fiscală;
- sediile secundare ale contribuabililor care sunt plătitoare de impozit pe venitul din salarii.
4. Lista prevăzută la pct. 2 conţine, în mod obligatoriu, următoarele informaţii:
a) denumirea contribuabilului;
b) codul de identificare fiscală;
c) domiciliul fiscal;
d) codul de identificare fiscală pentru fiecare sediu secundar înregistrat fiscal al respectivului contribuabil.
5.(1) În maximum 5 zile de la expirarea termenului prevăzut la pct. 2, compartimentul de specialitate transmite fiecărui contribuabil din listă, aflat în competenţa sa
de administrare, o notificare privind îndeplinirea condiţiilor pentru declararea ca inactiv potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală,
conform modelului din anexa nr. 5e) la ordin.
5.(2) Notificarea se întocmeşte în două exemplare şi se înaintează, spre semnare, şefului de administraţie adjunct - colectare în cazul administraţiilor judeţene ale
finanţelor publice/administraţiilor de sector ale finanţelor publice, şefului de administraţie adjunct - colectare contribuabili mijlocii în cazul administraţiei pentru
contribuabili mijlocii, directorului general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate, în cazul Direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili sau conducătorului unităţii fiscale competente, după caz.
5.(3) Copia notificării se semnează de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta
procedură.
*¦)+^
*¦)+^
5.(4) Notificarea se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar cel de-al doilea exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia.
6. Contribuabilii care, în termen de 15 zile de la data comunicării notificării prevăzute la pct. 5. (1), îşi îndeplinesc cel puţin o obligaţie declarativă din perioada de
referinţă sunt eliminaţi din lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi inactivi.
7. După expirarea termenului de 15 zile, pentru fiecare contribuabil înscris în listă se întocmeşte câte o Decizie de declarare în inactivitate, care se înaintează,
spre semnare, directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz.
Modelul Deciziei de declarare în inactivitate este prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
procedură.
9. Decizia de declarare în inactivitate se emite în două exemplare, din care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură
fiscală, iar un exemplar se arhivează la dosarul fiscal al acestuia. Declararea contribuabililor inactivi se face cu data comunicării Deciziei de declarare în
inactivitate.
10. În termen de cel mult 5 zile de la data comunicării Deciziei de declarare în inactivitate, potrivit legii, compartimentul de specialitate înscrie în Registrul
contribuabililor inactivi/reactivaţi, prin intermediul Direcţiei generale de tehnologia informaţiei, următoarele date:
d) data declarării inactivităţii fiscale, şi anume data comunicării către contribuabil a Deciziei de declarare în inactivitate;
e) denumirea organului fiscal central care a emis Decizia de declarare în inactivitate, respectiv organul fiscal competent în administrarea contribuabilului.
11. Decizia de declarare în inactivitate produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi.
12. Documentaţia care a stat la baza întocmirii deciziei de declarare în inactivitate se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
C. Fluxul privind declararea contribuabililor inactivi, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală
1. În termen de 5 zile de la primirea informaţiilor de la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, compartimentul de specialitate întocmeşte câte o listă care
cuprinde contribuabilii care se află în una din situaţiile prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală.
2. Lista prevăzută la pct. 1, în care se menţionează condiţia din lege pentru care contribuabilul a fost inclus în listă, cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele
informaţii:
3. În maximum 5 zile lucrătoare de la întocmirea listei prevăzute la pct. 1, pentru fiecare contribuabil înscris în listă, care îndeplineşte condiţia pentru a fi declarat
inactiv prevăzută la art. 92 alin. (1) lit. d) şi e) din Codul de procedură fiscală, după caz, compartimentul de specialitate întocmeşte câte o Decizie de declarare în
inactivitate, care se înaintează spre semnare directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a
marilor contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de declarare în inactivitate este prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
4. Prevederile pct. 8-12 din secţiunea B se aplică corespunzător.
5.(1) În maximum 5 zile lucrătoare de la întocmirea listei prevăzute la pct. 1, pentru fiecare contribuabil înscris în listă, care îndeplineşte condiţiile pentru a fi
declarat inactiv prevăzute de art. 92 alin. (1) lit. f) şi g) din Codul de procedură fiscală, după caz, compartimentul de specialitate transmite câte o notificare în
vederea clarificării situaţiei pentru care a fost propus pentru a fi declarat inactiv. Modelul notificării este prevăzut în anexa nr. 5e) la ordin.
procedură.
6. Contribuabilii care, în termen de 30 de zile de la data comunicării notificării prevăzute la pct. 5.(1)-5.(4), fac dovada faptului că nu se mai află în situaţiile
prevăzute de art. 92 alin. (1) lit. f) şi g) din Codul de procedură fiscală, după caz, sunt eliminaţi din lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi
declaraţi inactivi.
7. Dovada că respectivul contribuabil nu se mai află în situaţia pentru care a fost inclus în lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi
inactivi o reprezintă fie informaţia transmisă de Oficiul Naţional al Registrului Comerţului, fie certificatul constatator eliberat de Oficiul Naţional al Registrului
Comerţului, cu privire la clarificarea situaţiei în cauză, depus de contribuabil la organul fiscal competent.
8. După expirarea termenului de 30 de zile, pentru fiecare contribuabil înscris în listă, care îndeplineşte condiţia pentru a fi declarat inactiv prevăzută de art. 92
alin. (1) lit. f) şi g) din Codul de procedură fiscală, după caz, compartimentul de specialitate întocmeşte câte o Decizie de declarare în inactivitate, care se
înaintează spre semnare directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili,
după caz. Modelul Deciziei de declarare în inactivitate este prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
10. În cazul în care compartimentul de specialitate primeşte înştiinţarea organului de inspecţie fiscală privind constatarea situaţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit.
d)-g) din Codul de procedură fiscală, prevederile pct. 1-9 din prezenta secţiune se aplică corespunzător.
b) se sustrage controalelor efectuate de organul fiscal central prin declararea unor date de identificare a domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal
identificarea acestuia;

Aviz privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a erorii
materiale, pentru organele de inspecţie fiscală
1. Denumire: Aviz privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a
erorii materiale, pentru organele de inspecţie fiscală
2. Cod: 14.13.26.99/a
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează în vederea declarării în inactivitate/reactivării contribuabililor, precum şi în vederea îndreptării erorii materiale;
8. Se întocmeşte în două exemplare de către organul de inspecţie fiscală competent.
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal competent care întocmeşte decizia de declarare în inactivitate;
- copia la organul de inspecţie fiscală.
10. Se păstrează la dosarul fiscal al contribuabilului.
materiale, pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
*¦)+^
*¦)+^
erorii materiale, pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
2. Cod: 14.13.07.99/d.i.
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează în vederea declarării în inactivitate/reactivării contribuabililor, precum şi în vederea îndreptării erorii materiale.
8. Se întocmeşte în două exemplare de către Direcţia generală antifraudă fiscală.
9. Circulă:
- copia la Direcţia generală antifraudă fiscală.

ANEXA Nr. 5h)
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Adresa:
Sigla Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Tel.:
D.G.A.F. Direcţia generală antifraudă fiscală Fax:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . E-mail:
AVIZ
privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a erorii materiale,
pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. b)/art. 92 alin. (1) lit. c)/art. 92 alin. (51)/art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, vă înaintăm propunerea de:
a) declarare a inactivităţii fiscale;
b) aprobare respingere a solicitării de reactivare,
c) aprobare/respingere a solicitării de îndreptare a erorii materiale a contribuabilului:
Denumirea . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Motivaţia propunerii . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
..........
Inspector general antifraudă

cod 14.13.07.99/d.i.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5g)

Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili Adresa:
Sigla
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Tel.:
D.G.R.F.P./
Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Fax:
D.G.A.M.C.
Administraţia Fiscală pentru Contribuabili Mijlocii - DGRFP Bucureşti E-mail:
Administraţia Sectorului . . . . . . . . . . a Finanţelor Publice
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
AVIZ
privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală /de reactivare/de îndreptare a erorii materiale,
pentru organele de inspecţie fiscală
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. b) sau c)/art. 92 alin. (51)/art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
şi completările ulterioare, vă înaintăm propunerea de:
b) aprobare/respingere a solicitării de reactivare;
Denumirea . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
..........
Conducătorul organului de inspecţie fiscală

cod 14.13.26.99/a
www.anaf.ro
*¦)+^
*¦)+^

CAPITOLUL V Procedura de emitere a Deciziei de îndreptare a erorii materiale/Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale, în cazul
contribuabililor declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală
1. Pe baza documentaţiei organului de inspecţie fiscală, Direcţiei generale antifraudă fiscală sau a organului cu atribuţii de executare silită, după caz,
compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale/Decizia de îndreptare a erorii materiale, după caz.
2. Dacă organul de inspecţie fiscală, Direcţia generală antifraudă fiscală sau organul cu atribuţii de executare silită, după caz, propune respingerea cererii de
îndreptare a erorii materiale, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale, care cuprinde, în mod
obligatoriu, motivaţia organului de inspecţie fiscală competent, a Direcţiei generale antifraudă fiscală sau a organului cu atribuţii de executare silită, după caz, care
se înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale este prevăzut în anexa nr. 5d) la ordin.
3. Prevederile pct. 7 şi 8 din secţiunea B a cap. I se aplică corespunzător.
4. Dacă organul de inspecţie fiscală, Direcţia generală antifraudă fiscală sau organul cu atribuţii de executare silită, după caz, propune aprobarea cererii de
îndreptare a erorii materiale, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de îndreptare a erorii materiale, cu efect pentru viitor şi pentru trecut, care se
înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili,
după caz. Modelul Deciziei de îndreptare a erorii materiale este prevăzut în anexa nr. 5c) la ordin.

CAPITOLUL III Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură
fiscală, la propunerea Direcţiei generale antifraudă fiscală
1. Îndreptarea erorilor materiale în cazul contribuabililor declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală se realizează la
solicitarea scrisă a reprezentantului legal al contribuabilului declarat inactiv. Cererea se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat contribuabilul.
2. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent transmite cererea, spre soluţionare, Direcţiei generale antifraudă fiscală.
3. Direcţia generală antifraudă fiscală, după primirea cererii, verifică dacă contribuabilul a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori a organului de control şi în
acest sens va efectua un control pentru verificarea realităţii datelor furnizate de contribuabil, prin cerere.
La finalizarea controlului, inspectorii antifraudă întocmesc un proces-verbal, la care anexează documentele justificative care atestă identificarea domiciliului fiscal
şi/sau funcţionarea la domiciliul fiscal declarat.
4. După derularea procedurilor prevăzute la pct. 3, Direcţia generală antifraudă fiscală întocmeşte avizul, prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin, privind propunerea de
aprobare sau respingere, după caz, a cererii de îndreptare a erorii, care se semnează de către conducătorul organului de control.
5. Avizul prevăzut la pct. 4. se transmite împreună cu procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control compartimentului de specialitate, în vederea
întocmirii Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale sau a Deciziei de îndreptare a erorii materiale, după caz.

CAPITOLUL II Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură
fiscală, la propunerea organelor de inspecţie fiscală
2. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent transmite cererea, spre soluţionare, organului de inspecţie fiscală competent numai pentru
contribuabilii declaraţi inactivi la propunerea organelor de inspecţie fiscală.
3. Organul de inspecţie fiscală, după primirea cererii, verifică dacă contribuabilul a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori a organului de inspecţie fiscală şi în
acest sens va efectua un control pentru verificarea realităţii datelor furnizate de contribuabil prin cerere.
La finalizarea controlului, organul de inspecţie fiscală va întocmi un proces-verbal, la care va anexa documentele justificative care să ateste funcţionarea la
domiciliul fiscal declarat.
4. După derularea procedurilor prevăzute la pct. 3, organul de inspecţie fiscală întocmeşte avizul, prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin, privind propunerea de
aprobare sau respingere, după caz, a cererii de îndreptare a erorii, care se semnează de către conducătorul organului de inspecţie fiscală competent.
5. Avizul prevăzut la pct. 4 se transmite, împreună cu procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control, compartimentului de specialitate, în vederea

caz.

CAPITOLUL III Procedura de emitere şi comunicare a Deciziei de declarare în inactivitate, în cazul contribuabililor care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 92
alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală
1. Pe baza avizului primit de la organul de inspecţie fiscală competent, de la Direcţia generală antifraudă fiscală sau de la organul cu atribuţii de executare silită,
după caz, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de declarare în inactivitate, care se înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei
generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de declarare în inactivitate este
prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
2. Prevederile pct. 8-12 din secţiunea B a cap. I se aplică corespunzător.
CAPITOLUL II Procedura de verificare a contribuabililor care se află în una dintre situaţiile prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. b)-g) din Codul de procedură fiscală
1. Pentru a fi declaraţi inactivi, în sensul prezentei proceduri, contribuabilii persoane juridice sau orice entităţi fără personalitate juridică trebuie să se afle în una
dintre următoarele situaţii:
*¦)+^
*¦)+^
a) se sustrag controalelor efectuate de organul fiscal central prin declararea unor date de identificare a domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal
b) organul fiscal central constată că nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat;
c) inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerţului;
d) durata de funcţionare a societăţii este expirată;
e) societatea nu mai are organe statutare;
f) durata deţinerii spaţiului cu destinaţia de sediu social este expirată.
2. Competenţa pentru constatarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute la pct. 1 revine organelor de inspecţie fiscală din cadrul structurilor subordonate Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, respectiv structurilor de inspecţie fiscală din cadrul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, direcţiilor generale
regionale ale finanţelor publice şi unităţilor subordonate, după caz.
3. Competenţa pentru constatarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute la pct. 1 lit. a) şi b) revine Direcţiei generale antifraudă fiscală, numai pentru activităţile
desfăşurate de aceasta, conform competenţelor.
B. Procedura privind verificarea contribuabililor care se sustrag controalelor efectuate de organele de inspecţie fiscală prin declararea unor date de identificare a
domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal identificarea acestuia, conform prevederilor art. 92 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală
1. În cazul în care organul de inspecţie fiscală, ca urmare a deplasării la faţa locului, constată că adresa la care a fost declarat domiciliul fiscal al contribuabilului
nu există, întocmeşte un proces-verbal prin care se consemnează această situaţie.
Totodată, organul de inspecţie fiscală trimite la adresa de domiciliu fiscal declarat şi la sediul social al contribuabilului invitaţia prin care acesta este solicitat să se
prezinte la sediul organului fiscal pentru clarificarea situaţiei sale fiscale, conform prevederilor art. 10 şi 56 din Codul de procedură fiscală.
2. În cazul în care contribuabilul nu s-a prezentat pentru clarificarea situaţiei fiscale, organul de inspecţie fiscală întocmeşte un dosar care va cuprinde:
a) procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control împreună cu invitaţiile prin care reprezentantul legal al contribuabilului a fost solicitat să se prezinte la
sediul organului de inspecţie fiscală pentru clarificarea situaţiei sale fiscale;
b) avizul privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală, prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin, semnat de
către conducătorul organului de inspecţie fiscală competent.
C. Procedura privind verificarea de către organele de inspecţie fiscală a contribuabililor care nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat, conform prevederilor art.
92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală
1.1. În situaţia în care se constată că un contribuabil nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat, organul de inspecţie fiscală va solicita, în scris, prezenţa unui
reprezentant legal al acestuia la sediul organului de inspecţie fiscală, stabilind data şi ora de prezentare. Solicitarea se trimite la adresa de domiciliu fiscal declarat
şi la sediul social al contribuabilului.
1.2. În cazul în care contribuabilul are sedii secundare, organul de inspecţie fiscală trimite solicitarea şi la adresele unde acestea funcţionează, dacă nu au dovada
de sediu expirată, potrivit evidenţei Oficiului Naţional al Registrului Comerţului.
2. Identificarea sediilor secundare ale contribuabilului se face din baza de date a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. Organul de inspecţie fiscală poate
solicita în scris Oficiului Naţional al Registrului Comerţului furnizarea de informaţii cu privire la acestea, după caz.
3. În cazul neprezentării reprezentantului legal al contribuabilului la sediul organului de inspecţie fiscală, se încheie un proces-verbal în care se vor preciza
acţiunile şi toate demersurile întreprinse de organul de inspecţie fiscală pentru identificarea acestuia.
4. La procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control se anexează următoarele documente:
a) invitaţiile prin care reprezentantul legal al contribuabilului a fost solicitat să se prezinte la sediul organului de inspecţie fiscală pentru clarificarea situaţiei sale
fiscale, împreună cu documentele care să ateste că acestea au fost transmise, conform prevederilor legale;
b) orice alt document care să ateste că respectivul contribuabil nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
5. La finalizarea controlului, organul de inspecţie fiscală întocmeşte un dosar care va cuprinde:
a) procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control;
b) avizul privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin, semnat de
6. Dosarul cuprinzând documentele privind constatarea îndeplinirii condiţiilor de declarare a contribuabililor inactivi, prevăzute la pct. 2 din secţiunea B şi la pct. 5
din prezenta secţiune, se întocmeşte în două exemplare, un exemplar, împreună cu avizul privind propunerea de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1)
lit. b) şi c) din Codul de procedură fiscală, se transmite organului fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, iar celălalt exemplar rămâne la
organul de inspecţie fiscală care l-a întocmit. Modelul avizului este prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin.
D. Procedura privind verificarea de către organele de inspecţie fiscală a contribuabililor care se află în una dintre situaţiile prevăzute de art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din
Codul de procedură fiscală
1. În cazul în care organul de inspecţie fiscală, ca urmare a deplasării la faţa locului în vederea efectuării unei acţiuni de control, constată că respectivul
contribuabil se află în una dintre situaţiile prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală, respectiv contribuabilul se află în inactivitate
temporară înscrisă la registrul comerţului, are durata de funcţionare a societăţii expirată, societatea nu mai are organe statutare sau are durata deţinerii spaţiului
cu destinaţia de sediu social expirată, consemnează în procesul-verbal încheiat la finalizarea controlului şi această situaţie.
2. Identificarea situaţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) se face comparând datele şi informaţiile puse la dispoziţie de contribuabili cu cele din baza de date a
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală. Organul de inspecţie fiscală poate solicita în scris Oficiului Naţional al Registrului Comerţului furnizarea de informaţii
cu privire la acestea, după caz.
3. După întocmirea procesului-verbal, prezentat la pct. 1, organul de inspecţie fiscală transmite organului fiscal în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat
contribuabilul o înştiinţare, prevăzută în anexa nr. 5i) la ordin, în care se consemnează că respectivul contribuabil verificat se află în una dintre situaţiile prevăzute
la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală.
E. Procedura privind verificarea contribuabililor care se sustrag de la efectuarea controalelor Direcţiei generale antifraudă fiscală prin declararea unor date de
identificare a domiciliului fiscal care nu permit organului fiscal central identificarea acestuia, conform prevederilor art. 92 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură
fiscală
1. În cazul în care inspectorii antifraudă, ca urmare a deplasării la faţa locului, constată că adresa la care a fost declarat domiciliul fiscal al contribuabilului nu
există, întocmesc un proces-verbal prin care se consemnează această situaţie.
2. Inspectorii antifraudă solicită, în scris, prezenţa unui reprezentant legal al contribuabilului la sediul Direcţiei generale antifraudă fiscală, stabilind data şi ora de
prezentare ori de câte ori adresele la care sunt declarate domiciliul fiscal şi sediul social sunt diferite şi/sau există sedii secundare declarate. Solicitarea se trimite
la adresa la care este declarat sediul social şi/sau la adresele unde sunt declarate sediile secundare care nu au dovada de sediu expirată potrivit evidenţei
Oficiului Naţional al Registrului Comerţului.
3. În cazul neprezentării reprezentantului legal al contribuabilului la sediul Direcţiei generale antifraudă fiscală, se încheie un proces-verbal în care se vor preciza
acţiunile şi toate demersurile întreprinse de inspectorii antifraudă pentru identificarea acestuia. La procesul-verbal se vor anexa toate invitaţiile prin care
reprezentantul legal al contribuabilului a fost solicitat să se prezinte la sediul Direcţiei generale antifraudă fiscală pentru clarificarea situaţiei sale fiscale, împreună
cu documentele care să ateste că acestea au fost transmise, conform prevederilor legale.
4. La finalizarea controlului, inspectorii antifraudă întocmesc un dosar care va cuprinde:
a) procesele-verbale menţionate la pct. 1 şi 3, după caz, întocmite ca urmare a acţiunii de control, împreună cu toate documentele anexate;
b) avizul privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală, prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin, semnat de
către conducătorul organului de control.
5. Dosarul cuprinzând documentele privind constatarea îndeplinirii condiţiilor de declarare a contribuabililor inactivi, prevăzute la pct. 4, se întocmeşte în două
exemplare, un exemplar, împreună cu avizul privind propunerea de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) din Codul de procedură fiscală, se
transmite organului fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, iar celălalt exemplar rămâne la organul de control care l-a întocmit. Modelul
avizului este prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin.
F. Procedura privind verificarea de către Direcţia generală antifraudă fiscală a contribuabililor care nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat, conform
prevederilor art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală
1. În situaţia în care inspectorii antifraudă, ca urmare a deplasării la faţa locului, constată că un contribuabil nu desfăşoară activitate la domiciliul fiscal declarat,
*¦)+^
*¦)+^
întocmesc un proces-verbal prin care se consemnează această situaţie.

prezentare. Solicitarea se trimite la adresa domiciliului fiscal şi la adresa sediului social, dacă acestea sunt diferite.
3. În cazul în care contribuabilul are sedii secundare, solicitarea se transmite şi la adresele unde acestea sunt declarate, dacă nu au dovada de sediu expirată,
potrivit evidenţei Oficiului Naţional al Registrului Comerţului.
4. Identificarea domiciliului fiscal, sediului social şi sediilor secundare ale contribuabilului se face din baza de date a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
acţiunile şi toate demersurile întreprinse de inspectorii antifraudă pentru identificarea acestuia.
6. La procesul-verbal, întocmit ca urmare a acţiunii de control, se anexează următoarele documente:
a) invitaţiile prin care reprezentantul legal al contribuabilului a fost solicitat să se prezinte la sediul Direcţiei generale antifraudă fiscală pentru clarificarea situaţiei
sale fiscale, împreună cu documentele care să ateste că acestea au fost transmise, conform prevederilor legale;
a) procesele-verbale, menţionate la pct. 1 şi 5, după caz, întocmite ca urmare a acţiunii de control, împreună cu toate documentele anexate;
b) avizul privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin, semnat de
exemplare, un exemplar împreună cu avizul privind propunerea de declarare în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, se
G. Procedura privind verificarea de către organele cu atribuţii de executare silită a contribuabililor care nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat, conform
1. În sensul prezentei proceduri, organele cu atribuţii de executare silită sunt: Direcţia generală executări silite cazuri speciale şi structurile subordonate, precum şi
compartimentele cu atribuţii de executare silită din cadrul organelor fiscale centrale în a căror evidenţă fiscală sunt înregistraţi contribuabilii.
2. În cazul organelor cu atribuţii de executare silită, prevederile pct. 2-6 din secţiunea F se aplică în mod corespunzător, dacă se constată că un contribuabil nu
funcţionează la domiciliul fiscal declarat, ca urmare a deplasării la faţa locului, în vederea efectuării activităţii de executare silită, caz în care întocmesc un proces-
verbal prin care se consemnează această situaţie.
3. La finalizarea acţiunii, organele cu atribuţii de executare silită întocmesc un dosar care va cuprinde:
a) procesele-verbale, întocmite ca urmare a constatării faptului că respectivul contribuabil nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat, împreună cu toate
documentele anexate;
b) avizul privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, prevăzut în anexa nr. 5j) la ordin, semnat de
către conducătorul structurii de executare silită cazuri speciale, şeful de administraţie adjunct - colectare din cadrul administraţiilor judeţene ale finanţelor
publice/administraţiilor de sector ale finanţelor publice/administraţiilor pentru contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care coordonează compartimentul de
specialitate, din cadrul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili sau conducătorul unităţii fiscale competente, după caz, în cazul compartimentelor
cu atribuţii de executare silită.
exemplare, un exemplar se transmite organului fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, iar celălalt exemplar rămâne la organul de
executare silită care l-a întocmit. Modelul avizului este prevăzut în anexa nr. 5j) la ordin.
c) organul fiscal central constatată că nu funcţionează la domiciliul fiscal declarat;

materiale, pentru organele de inspecţie fiscală
erorii materiale, pentru organele de inspecţie fiscală
2. Cod: 14.13.26.99/a
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează în vederea declarării în inactivitate/reactivării contribuabililor, precum şi în vederea îndreptării erorii materiale;
9. Circulă:

materiale, pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
erorii materiale, pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
2. Cod: 14.13.07.99/d.i.
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
8. Se întocmeşte în două exemplare de către Direcţia generală antifraudă fiscală.
9. Circulă:
- copia la Direcţia generală antifraudă fiscală.
*¦)+^
*¦)+^

Aviz privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a erorii materiale,
pentru organele cu atribuţii de executare silită
1. Denumire: Aviz privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a erorii
materiale, pentru organele cu atribuţii de executare silită
2. Cod: 14.13.07.99/ex.s
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă.
8. Se întocmeşte în două exemplare de către organul cu atribuţii de executare silită.
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal competent care întocmeşte Decizia de declarare în inactivitate;
- copia la organul cu atribuţii de executare silită.
ANEXA Nr. 5j)

Direcţia Generală Executări Silite Cazuri Speciale
Serviciul Regional de Executări Silite Cazuri Speciale . . . . . . . . . .
Adresa:
Sigla Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili
Tel.:
D.G.R.F.P./ Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Fax:
D.G.A.M.C. Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
E-mail:
Administraţia Fiscală pentru Contribuabili Mijlocii . . . . . . . . . .
Unitatea Fiscală . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
AVIZ
privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală /de reactivare/de îndreptare a erorii materiale, pentru
organele cu atribuţii de executare silită
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. c)/art. 92 alin. (51)/art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, vă înaintăm propunerea de:
Denumirea . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitate . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
..........
..........
Conducătorul structurii de executare silită cazuri speciale/

Conducătorul unităţii fiscale/Şef administraţie adjunct colectare/
Director general adjunct
cod 14.13.07.99/ex.s
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5h)
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Adresa:
Sigla Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Tel.:
D.G.A.F. Direcţia generală antifraudă fiscală Fax:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . E-mail:
AVIZ
privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală/de reactivare/de îndreptare a erorii materiale,
pentru Direcţia generală antifraudă fiscală
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. b)/art. 92 alin. (1) lit. c)/art. 92 alin. (51)/art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, vă înaintăm propunerea de:
b) aprobare respingere a solicitării de reactivare,
Denumirea . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
..........
Inspector general antifraudă
*¦)+^
*¦)+^
cod 14.13.07.99/d.i.
www.anaf.ro

ANEXA Nr. 5g)

Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili Adresa:
Sigla
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Tel.:
D.G.R.F.P./
Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Fax:
D.G.A.M.C.
Administraţia Fiscală pentru Contribuabili Mijlocii - DGRFP Bucureşti E-mail:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
AVIZ
privind propunerea de declarare în inactivitate potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală /de reactivare/de îndreptare a erorii materiale,
pentru organele de inspecţie fiscală
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. b) sau c)/art. 92 alin. (51)/art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
şi completările ulterioare, vă înaintăm propunerea de:
Denumirea . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
..........

cod 14.13.26.99/a
www.anaf.ro

CAPITOLUL V Procedura de emitere a Deciziei de îndreptare a erorii materiale/Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale, în cazul
contribuabililor declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală
1. Pe baza documentaţiei organului de inspecţie fiscală, Direcţiei generale antifraudă fiscală sau a organului cu atribuţii de executare silită, după caz,
compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale/Decizia de îndreptare a erorii materiale, după caz.
2. Dacă organul de inspecţie fiscală, Direcţia generală antifraudă fiscală sau organul cu atribuţii de executare silită, după caz, propune respingerea cererii de
îndreptare a erorii materiale, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale, care cuprinde, în mod
obligatoriu, motivaţia organului de inspecţie fiscală competent, a Direcţiei generale antifraudă fiscală sau a organului cu atribuţii de executare silită, după caz, care
se înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de respingere a cererii de îndreptare a erorii materiale este prevăzut în anexa nr. 5d) la ordin.
4. Dacă organul de inspecţie fiscală, Direcţia generală antifraudă fiscală sau organul cu atribuţii de executare silită, după caz, propune aprobarea cererii de
îndreptare a erorii materiale, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de îndreptare a erorii materiale, cu efect pentru viitor şi pentru trecut, care se
înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili,
după caz. Modelul Deciziei de îndreptare a erorii materiale este prevăzut în anexa nr. 5c) la ordin.
CAPITOLUL IV Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, la
propunerea organelor cu atribuţii de executare silită
1. În sensul prezentei proceduri, organele cu atribuţii de executare silită sunt: Direcţia generală de executări silite cazuri speciale şi structurile subordonate,
precum şi compartimentele cu atribuţii de executare silită din cadrul organelor fiscale centrale în a căror evidenţă fiscală sunt înregistraţi contribuabilii.
2. Îndreptarea erorilor materiale în cazul contribuabililor declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală se realizează la solicitarea
scrisă a reprezentantului legal al contribuabilului declarat inactiv. Cererea se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat contribuabilul.
3. Compartimentul de specialitate transmite cererea spre soluţionare organului cu atribuţii de executare silită.
4. Organul cu atribuţii de executare silită, după primirea cererii, verifică dacă contribuabilul a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori a organului de executare
silită şi în acest sens verifică realitatea datelor furnizate de contribuabil, prin cerere.
Organul cu atribuţii de executare silită întocmeşte un proces- verbal, la care anexează documentele justificative care atestă identificarea domiciliului fiscal şi/sau
funcţionarea la domiciliul fiscal declarat.
5. După derularea procedurilor prevăzute la pct. 4, organele cu atribuţii de executare silită întocmesc avizul, prevăzut în anexa nr. 5j) la ordin, privind propunerea
de aprobare sau respingere, după caz, a cererii de îndreptare a erorii, care se semnează de către conducătorul structurii de executare silită cazuri speciale, şeful
de administraţie adjunct - colectare din cadrul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale finanţelor publice/administraţiilor pentru
contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate, din cadrul Direcţiei generale de administrare a marilor
contribuabili sau conducătorul unităţii fiscale competente, după caz, în cazul compartimentelor cu atribuţii de executare silită.
6. Avizul prevăzut la pct. 5 se transmite împreună cu procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control compartimentului de specialitate, în vederea

CAPITOLUL III Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură
fiscală, la propunerea Direcţiei generale antifraudă fiscală
*¦)+^
*¦)+^
2. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent transmite cererea, spre soluţionare, Direcţiei generale antifraudă fiscală.
3. Direcţia generală antifraudă fiscală, după primirea cererii, verifică dacă contribuabilul a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori a organului de control şi în
acest sens va efectua un control pentru verificarea realităţii datelor furnizate de contribuabil, prin cerere.
La finalizarea controlului, inspectorii antifraudă întocmesc un proces-verbal, la care anexează documentele justificative care atestă identificarea domiciliului fiscal
şi/sau funcţionarea la domiciliul fiscal declarat.
4. După derularea procedurilor prevăzute la pct. 3, Direcţia generală antifraudă fiscală întocmeşte avizul, prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin, privind propunerea de
aprobare sau respingere, după caz, a cererii de îndreptare a erorii, care se semnează de către conducătorul organului de control.
5. Avizul prevăzut la pct. 4. se transmite împreună cu procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control compartimentului de specialitate, în vederea
CAPITOLUL II Procedura de îndreptare a erorilor materiale pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură
fiscală, la propunerea organelor de inspecţie fiscală
2. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent transmite cererea, spre soluţionare, organului de inspecţie fiscală competent numai pentru
contribuabilii declaraţi inactivi la propunerea organelor de inspecţie fiscală.
3. Organul de inspecţie fiscală, după primirea cererii, verifică dacă contribuabilul a fost declarat inactiv ca urmare a unei erori a organului de inspecţie fiscală şi în
acest sens va efectua un control pentru verificarea realităţii datelor furnizate de contribuabil prin cerere.
La finalizarea controlului, organul de inspecţie fiscală va întocmi un proces-verbal, la care va anexa documentele justificative care să ateste funcţionarea la
domiciliul fiscal declarat.
4. După derularea procedurilor prevăzute la pct. 3, organul de inspecţie fiscală întocmeşte avizul, prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin, privind propunerea de
aprobare sau respingere, după caz, a cererii de îndreptare a erorii, care se semnează de către conducătorul organului de inspecţie fiscală competent.
5. Avizul prevăzut la pct. 4 se transmite, împreună cu procesul-verbal întocmit ca urmare a acţiunii de control, compartimentului de specialitate, în vederea

caz.
CAPITOLUL III Procedura de emitere şi comunicare a Deciziei de declarare în inactivitate, în cazul contribuabililor care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 92
alin. (1) lit. b) sau c) din Codul de procedură fiscală
1. Pe baza avizului primit de la organul de inspecţie fiscală competent, de la Direcţia generală antifraudă fiscală sau de la organul cu atribuţii de executare silită,
după caz, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de declarare în inactivitate, care se înaintează, spre semnare, directorului general al direcţiei
generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de declarare în inactivitate este
prevăzut în anexa nr. 5a) la ordin.
2. Prevederile pct. 8-12 din secţiunea B a cap. I se aplică corespunzător.

*¦)+^
*¦)+^
fiscală
*¦)+^
*¦)+^
d) inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerţului;

ANEXA Nr. 5i)
Adresa:
MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE Tel.:
Agenția Națională de Administrare Fiscală Fax:
Direcția generală de administrare a marilor contribuabili/ E-mail:
Sigla
Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P./
Administrația Județeană a Finanțelor Publice . . . . . . . . . .
D.G.A.M.C.
Administrația Fiscală pentru Contribuabili Mijlocii — DGRFP București
Administrația Sectorului ... a Finanțelor Publice
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
privind constatarea situaţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală, de către organele de inspecţie fiscală
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. d) -g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de
procedură fiscală), vă înştiinţăm că respectivul contribuabil se află în una dintre următoarele situaţii:
a) inactivitatea temporară înscrisă la registrul comerţului;
b) durata de funcţionare a societăţii este expirată;
c) societatea nu mai are organe statutare;
d) durata deţinerii spaţiului cu destinaţia de sediu social este expirată.
Denumirea . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Faţă de cele de mai sus, vă rugăm să luaţi măsurile necesare în vederea aplicării prevederilor art. 92 din Codul de procedură fiscală.
Cod 14.13.07.05
www.anaf.ro

Înştiinţare privind constatarea situaţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d) -g) din Codul de procedură fiscală, de către organele de inspecţie fiscală
1. Denumire: Înştiinţare privind constatarea situaţiilor prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d) -g) din Codul de procedură fiscală, de către organele de inspecţie fiscală
2. Cod: 14.13.07.05
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează de către organul de inspecţie fiscală pentru înştiinţarea organului fiscal cu atribuţii în domeniul gestionării registrului contribuabililor.
9. Circulă:
- originalul la organul fiscal cu atribuţii în domeniul gestionării registrului contribuabililor;
10. Se păstrează:
- exemplarul 1 la organul fiscal cu atribuţii în domeniul gestionării registrului contribuabililor;

procedură fiscală
*¦)+^
*¦)+^

procedură.
procedură.

caz.

*¦)+^
*¦)+^

fiscală
4. Identificarea domiciliului fiscal, sediului social i sediilor secundare ale contribuabilului se face din baza de date a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
*¦)+^
*¦)+^
fiscală.
5;
*¦)+^
*¦)+^
derogatoriu);
procedură.
procedură.
inactivitate.
informaţii:
procedură.
e) durata de funcţionare a societăţii este expirată;

ANEXA Nr. 5i)
Adresa:
*¦)+^
*¦)+^

Sigla
D.G.R.F.P./
D.G.A.M.C.
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
Denumirea . . . . . . . . . .
Cod 14.13.07.05
www.anaf.ro

2. Cod: 14.13.07.05
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
9. Circulă:
10. Se păstrează:

procedură fiscală
procedură.
*¦)+^
*¦)+^

procedură.

caz.

*¦)+^
*¦)+^
fiscală
*¦)+^
*¦)+^

fiscală.
5;
derogatoriu);
*¦)+^
*¦)+^
procedură.
procedură.
inactivitate.
informaţii:
procedură.
f) societatea nu mai are organe statutare;

ANEXA Nr. 5i)
Adresa:
Sigla
D.G.R.F.P./
D.G.A.M.C.
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
*¦)+^
*¦)+^

Denumirea . . . . . . . . . .
Cod 14.13.07.05
www.anaf.ro

2. Cod: 14.13.07.05
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
9. Circulă:
10. Se păstrează:

procedură fiscală
procedură.
procedură.
*¦)+^
*¦)+^


caz.

*¦)+^
*¦)+^
fiscală
*¦)+^
*¦)+^

fiscală.
5;
derogatoriu);
procedură.
procedură.
*¦)+^
*¦)+^
inactivitate.
informaţii:
procedură.
g) durata deţinerii spaţiului cu destinaţia de sediu social este expirată.

ANEXA Nr. 5i)
Adresa:
Sigla
D.G.R.F.P./
D.G.A.M.C.
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
Denumirea . . . . . . . . . .
Cod 14.13.07.05
www.anaf.ro
*¦)+^
*¦)+^
2. Cod: 14.13.07.05
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
9. Circulă:
10. Se păstrează:

procedură fiscală
procedură.
procedură.
*¦)+^
*¦)+^

caz.

*¦)+^
*¦)+^
fiscală

*¦)+^
*¦)+^

fiscală.
5;
derogatoriu);
procedură.
procedură.
inactivitate.
*¦)+^
*¦)+^
informaţii:
procedură.
___________

Notificare privind îndeplinirea condiţiilor pentru declararea ca inactiv, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) şi lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
1. Denumire: Notificare privind îndeplinirea condiţiilor pentru declararea ca inactiv, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) şi lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
2. Cod: 14.13.07.99/1
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi inactivi.
8. Se întocmeşte în: două exemplare de către organul fiscal competent.
9. Circulă:

ANEXA Nr. 5e)

Adresa:
Tel.:
D.G.R.F.P./ Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Fax:
D.G.A.M.C. Administraţia pentru Contribuabili Mijlocii . . . . . . . . . .
E-mail:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind îndeplinirea condiţiilor pentru declararea ca inactiv, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) şi lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
În conformitate cu prevederile art. 92 alin. (1) lit. a) şi lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
(Codul de procedură fiscală), vă comunicăm că sunteţi inclus în lista contribuabililor care îndeplinesc condiţiile pentru a fi declaraţi inactivi.
□ Pentru a nu fi declarat inactiv, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) din Codul de procedură fiscală, aveţi obligaţia îndeplinirii cel puţin a unei obligaţii
declarative înscrise în vectorul fiscal, din perioada de referinţă, în termen de 15 zile de la data primirii prezentei notificări.
□ Pentru a nu fi declarat inactiv, potrivit prevederilor art. 92 alin. (1) lit. f)/g) din Codul de procedură fiscală, aveţi obligaţia clarificării situaţiei în care vă aflaţi, în
termen de 30 de zile de la data primirii prezentei notificări.
Totodată, vă comunicăm că, în termen de 15 zile/30 de zile de la data primirii prezentei notificări, după caz, aveţi posibilitatea de a vă exprima punctul de vedere
cu privire la faptele şi împrejurările care au condus la situaţia pentru care aţi fost notificat, potrivit prevederilor art. 9 din Codul de procedură fiscală.
De asemenea, vă comunicăm că, potrivit art. 4 alin. (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr.
*¦)+^
*¦)+^
327/2015, cu modificările ulterioare, inactivitatea fiscală se înscrie atât în cazierul fiscal al contribuabilului declarat inactiv, cât şi în cel al reprezentanţilor legali sau
reprezentanţilor desemnaţi ai acestuia.
Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este doamna/domnul . . . . . . . . . ., la sediul nostru sau la
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . . .
Conducătorul unităţii fiscale/Şef administraţie adjunct colectare/Director general adjunct

cod 14.13.07.99/1
www.anaf.ro

CAPITOLUL V Dispoziţii finale
La data radierii unui contribuabil, compartimentul de specialitate sistează procedura în derulare. În acest sens se întocmeşte un referat motivat, care se arhivează
la dosarul fiscal al contribuabilului.

CAPITOLUL I Procedura privind reactivarea contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a)-g) din Codul de procedură fiscală
1. Pentru a fi reactivaţi, contribuabilii declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. a)-g) din Codul de procedură fiscală trebuie să îndeplinească cumulativ
următoarele condiţii:
a) să îşi îndeplinească toate obligaţiile declarative prevăzute de lege;
b) să nu înregistreze obligaţii fiscale restante;
c) organul fiscal central care a propus reactivarea să constate că aceştia funcţionează la domiciliul fiscal declarat, în cazul contribuabililor declaraţi inactivi potrivit
art. 92 alin. (1) lit. b) şi c) din Codul de procedură fiscală;
d) pe lângă condiţiile prevăzute la lit. a) şi b), contribuabilii declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală trebuie să nu se mai afle
în situaţia pentru care au fost declaraţi inactivi, conform menţiunilor înscrise în registrele în care au fost înregistraţi, precum în nicio altă situaţie din cele prevăzute
2. Condiţia prevăzută la pct. 1 lit. a) se consideră îndeplinită şi în cazul în care obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central.
fost adoptată o hotărâre de dizolvare se reactivează de organul fiscal central, la cererea acestora, după îndeplinirea obligaţiilor declarative.
4. Reactivarea contribuabililor se face cu data comunicării deciziei de reactivare. Decizia de reactivare produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei
înscrierii în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi.
B. Fluxul de reactivare a contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a)-g) din Codul de procedură fiscală
1. În cazul în care un contribuabil îndeplineşte condiţiile de reactivare, acesta poate solicita reactivarea, prin depunerea unei cereri la organul fiscal central în a
cărui evidenţă fiscală este înregistrat.
2.(1) După primirea cererii, compartimentul de specialitate solicită verificarea în evidenţele fiscale proprii ale organului fiscal competent a îndeplinirii condiţiilor de
reactivare de către respectivul contribuabil.
2.(2) Perioada supusă verificării cuprinde termenele de declarare şi de plată aferente perioadei de prescripţie a dreptului organelor fiscale de a stabili obligaţii
fiscale, inclusiv pentru perioada în care contribuabilul a fost declarat inactiv.
3. Pentru contribuabilii declaraţi inactivi potrivit art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală, compartimentul de specialitate verifică dacă aceştia nu se
mai află în situaţia pentru care au fost declaraţi inactivi, conform menţiunilor înscrise în registrele în care au fost înregistraţi, precum în nicio altă situaţie din cele
prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. d)-g) din Codul de procedură fiscală
4. Verificarea îndeplinirii condiţiei de reactivare referitoare la obligaţiile declarative se realizează de către compartimentul cu atribuţii în gestionarea declaraţiilor
fiscale.
5. Se consideră că un contribuabil şi-a îndeplinit obligaţiile declarative pentru perioada în care acesta a beneficiat de regimul derogatoriu de declarare sau pentru
care obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central.
6. Îndeplinirea condiţiei de reactivare referitoare la obligaţiile de plată se verifică de compartimentul cu atribuţii în organizarea evidenţei pe plătitori, la solicitarea
compartimentului de specialitate.
7.(1) Dacă se constată că respectivul contribuabil nu îndeplineşte condiţiile de reactivare referitoare la obligaţiile declarative şi de plată, compartimentul de
- datele de identificare ale contribuabilului (denumirea, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală);
- numărul şi data deciziei prin care respectivul contribuabil a fost declarat inactiv;
- motivaţia propunerii de respingere a solicitării de reactivare.
7.(2) Pe baza referatului, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de reactivare, care se înaintează spre semnare directorului
general al Direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de
respingere a cererii de reactivare este prevăzut în anexa nr. 5d) la ordin.
7.(3) Copia deciziei se semnează de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta
procedură.
7.(4) Decizia de respingere a cererii de reactivare se emite în două exemplare, din care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de
procedură fiscală, iar un exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
8.(1) Dacă se constată că respectivul contribuabil îndeplineşte condiţiile de reactivare referitoare la obligaţiile declarative şi de plată, compartimentul de
specialitate verifică în evidenţele fiscale dacă acel contribuabil nu se încadrează în una dintre situaţiile de declarare în inactivitate fiscală prevăzute de art. 92 alin.
(1) din Codul de procedură fiscală.
8.(2) În cazul în care contribuabilul se încadrează în una dintre situaţiile de declarare în inactivitate, compartimentul de specialitate întocmeşte un referat motivat şi
propune respingerea solicitării de reactivare. Prevederile pct. 7.(1)-7. (4) se aplică corespunzător.
8.(3) Contribuabilul poate depune o nouă solicitare de reactivare după înlăturarea situaţiei care a condus la respingerea solicitării de reactivare.
9. Pentru contribuabilii care şi-au îndeplinit condiţiile de reactivare referitoare la obligaţiile de declarare şi de plată şi nu se încadrează în altă situaţie de declarare
în inactivitate prevăzută de art. 92 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, compartimentul de specialitate întocmeşte un referat, care conţine în mod obligatoriu:
- datele de identificare ale contribuabilului (denumirea, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală);
- numărul şi data deciziei prin care respectivul contribuabil a fost declarat inactiv;
- motivaţia propunerii de reactivare.
10.(1) În cazul contribuabililor declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. a) şi d)-g) din Codul de procedură fiscală, pe baza referatului, compartimentul de
specialitate întocmeşte Decizia de reactivare.
10.(2) Decizia de reactivare se înaintează spre semnare directorului general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice sau al Direcţiei generale de
administrare a marilor contribuabili, după caz. Modelul Deciziei de reactivare este prevăzut în anexa nr. 5b) la ordin.
10.(3) Copia deciziei se semnează de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi funcţionare şi prin prezenta
*¦)+^
*¦)+^
procedură.
10.(4) Decizia de reactivare se emite în două exemplare, din care un exemplar se comunică contribuabilului, potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală, iar un
exemplar se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
11. În termen de cel mult 5 zile de la data comunicării Deciziei de reactivare, potrivit legii, compartimentul de specialitate înscrie în Registrul contribuabililor
inactivi/reactivaţi, prin intermediul Direcţiei generale de tehnologia informaţiei, următoarele date:
d) data reactivării, şi anume data comunicării deciziei de reactivare a contribuabilului;
e) denumirea organului fiscal central care a emis Decizia de reactivare, respectiv organul fiscal competent în administrarea contribuabilului.
12. Decizia de reactivare produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi.
13.(1) Pentru contribuabilii care au fost declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) şi c) din Codul de procedură fiscală, după caz, la propunerea organelor de
inspecţie fiscală, referatul cuprinzând propunerea de reactivare, prevăzut la pct. 9 din prezenta secţiune, se transmite organului de inspecţie fiscală competent, în
vederea verificării condiţiei privind funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat.
13.(2) Verificarea condiţiei menţionate la pct. 13.(1) referitoare la funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat se realizează potrivit procedurii prevăzute
la cap. II.
14.(1) Pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) şi c) din Codul de procedură fiscală, după caz, la propunerea Direcţiei generale antifraudă
fiscală, referatul prevăzut la pct. 9 din prezenta secţiune se transmite acesteia, în vederea verificării condiţiei privind funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal
declarat.
la cap. III.
15.(1) Pentru contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. c) din Codul de procedură fiscală, la propunerea organelor cu atribuţii de executare silită,
referatul prevăzut la pct. 9 din prezenta secţiune se transmite acestora în vederea verificării condiţiei privind funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal
declarat.
la cap. IV.
16. Ca urmare a verificărilor efectuate, organul de inspecţie fiscală, organul de control din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală sau organul cu atribuţii de
executare silită, după caz, întocmeşte documentaţia specifică, precum şi avizul cuprinzând propunerea de reactivare sau de respingere a cererii, înscriind ca
motivaţie dacă a fost îndeplinită sau nu a fost îndeplinită condiţia privind funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat.
17. Avizul se semnează de conducătorul organului de inspecţie fiscală competent, al Direcţiei generale antifraudă fiscală/organului cu atribuţii de executare silită
sau de către şeful de administraţie adjunct - colectare în cazul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale finanţelor publice, şeful
de administraţie adjunct - colectare contribuabili mijlocii în cazul administraţiilor pentru contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care coordonează
compartimentul de specialitate, în cazul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili sau conducătorul unităţii fiscale competente, după caz, şi se
transmite organului fiscal central în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat contribuabilul.
18. În cazul în care avizul organului de inspecţie fiscală, al organului de control din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală sau al organului cu atribuţii de
executare silită, după caz, cuprinde propunerea de respingere a cererii de reactivare, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de respingere a cererii de
reactivare. Prevederile pct. 7.(2)-7.(4) din prezenta secţiune se aplică corespunzător.
19. În cazul în care contribuabilii declaraţi inactivi, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) şi c) din Codul de procedură fiscală, îndeplinesc toate condiţiile de reactivare
prevăzute de lege, compartimentul de specialitate întocmeşte Decizia de reactivare, prevederile pct. 10.(2)-10.(4), 11 şi 12 din prezenta secţiune fiind aplicate în
mod corespunzător.
20. În cazul în care contribuabilul revine cu o nouă cerere, fluxul de reactivare a contribuabililor inactivi, prevăzut în prezenta procedură, se reia în mod
corespunzător.
21. Prezenta procedură se aplică şi în cazul reactivării contribuabililor pentru care s-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată, a contribuabililor care au
intrat în faliment sau a contribuabililor pentru care s-a pronunţat ori a fost adoptată o hotărâre de dizolvare, după îndeplinirea obligaţiilor declarative, la cererea
acestora.
(11) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), contribuabilul/plătitorul pentru care s-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată, contribuabilul/plătitorul
care a intrat în faliment sau contribuabilul/plătitorul pentru care s-a pronunţat ori a fost adoptată o hotărâre de dizolvare este declarat inactiv doar dacă se află în
situaţia prevăzută la alin. (1) lit. a).
___________
(2) În cazul prevăzut la alin. (1) lit. a), declararea în inactivitate nu se poate face înainte de împlinirea termenului de 15 zile prevăzut la art. 107 alin. (1).
(3) În cazurile prevăzute la alin. (1) lit. f) şi g), declararea în inactivitate se va face după împlinirea termenului de 30 de zile de la comunicarea către
contribuabil/plătitor a unei notificări referitoare la situaţiile respective.
(4) Declararea ca inactiv a contribuabilului/plătitorului, precum şi reactivarea acestuia se efectuează de către organul fiscal central, prin decizie, emisă conform
competenţelor şi procedurii stabilite prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., care se comunică contribuabilului/plătitorului.

ANEXA Nr. 5a)
Adresa:
Sigla Agenția Națională de Administrare Fiscală Fax:
D.G.R.F.P./ Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice E-mail:
D.G.A.M.C. Direcția generală de administrare a marilor contribuabili
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE DECLARARE ÎN INACTIVITATE

Către: Denumirea . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (1) lit. a) -g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de
procedură fiscală), vă aducem la cunoştinţă că, începând cu data comunicării prezentei decizii, sunteţi declarat inactiv.
Motivaţia declarării în inactivitate fiscală . . . . . . . . . .
În termen de 5 zile de la data comunicării prezentei decizii, veţi fi înscris în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, afişat pe site-ul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, www.anaf.ro, la secţiunea Informaţii publice. Prezenta decizie produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în Registrul
contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi, conform art. 92 alin. (13) din Codul de procedură fiscală.
Menţionăm că, începând cu data declarării în inactivitate fiscală, sunt aplicabile prevederile art. 11 alin. (6) şi (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, după caz.
De asemenea, potrivit art. 4 alin. (5) din Ordonanţa Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, inactivitatea
fiscală se înscrie atât în cazierul fiscal al contribuabilului declarat inactiv, cât şi al reprezentanţilor legali sau reprezentanţilor desemnaţi ai acestuia, cu excepţia
inactivităţii fiscale declarate ca urmare a înscrierii inactivităţii temporare la registrul comerţului, prevăzută în Codul de procedură fiscală.
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art.
270 alin. (1) şi art. 272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Director general
Cod 14.13.26.90
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 5b)
Adresa:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE REACTIVARE
Către: Denumirea . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (5) - (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de
procedură fiscală), vă aducem la cunoştinţă că, începând cu data comunicării prezentei decizii, sunteţi reactivat.
În termen de 5 zile de la data comunicării prezentei decizii, veţi fi înscris în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, afişat pe site-ul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, www.anaf.ro, la secţiunea Informaţii publice. Prezenta decizie produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în Registrul
contribuabililor inactivi/reactivaţi, conform art. 92 alin. (13) din Codul de procedură fiscală.
În situaţia în care, înaintea declarării inactivităţii fiscale, aveaţi calitatea de persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, după reactivare veţi solicita
înregistrarea în scopuri de TVA, potrivit art. 316 alin. (12) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Înregistrarea
în scopuri de TVA se consideră valabilă începând cu data comunicării Deciziei de înregistrare în scopuri de TVA.
Director general
Cod 14.13.26.91
www.anaf.ro

Decizie de declarare în inactivitate
1. Denumire: Decizie de declarare în inactivitate
2. Cod: 14.13.26.90
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru declararea stării de inactivitate a contribuabililor.
8. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal competent.
9. Circulă:
Decizie de reactivare
1. Denumire: Decizie de reactivare
2. Cod: 14.13.26.91
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru reactivarea contribuabililor declaraţi inactivi.
9. Circulă:
(5) Contribuabilul/Plătitorul declarat inactiv conform alin. (1) lit. a), d) -g) se reactivează dacă sunt îndeplinite, cumulativ, următoarele condiţii:
a) îşi îndeplineşte toate obligaţiile declarative prevăzute de lege;
b) nu înregistrează obligaţii fiscale restante.
___________
(51) Contribuabilul/Plătitorul declarat inactiv conform alin. (1) lit. b) şi c) se reactivează dacă sunt îndeplinite, cumulativ, condiţiile prevăzute la alin. (5) şi dacă
organul fiscal central care a propus reactivarea constată că acesta funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
___________
*¦)+^
*¦)+^
CAPITOLUL V Dispoziţii finale

La data radierii unui contribuabil, compartimentul de specialitate sistează procedura în derulare. În acest sens se întocmeşte un referat motivat, care se arhivează
la dosarul fiscal al contribuabilului.
CAPITOLUL IV Procedura privind verificarea îndeplinirii condiţiei de reactivare, prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, a contribuabililor
declaraţi inactivi, la propunerea organelor cu atribuţii de executare silită
2. În vederea verificării condiţiei de reactivare referitoare la funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat, pentru contribuabilii declaraţi inactivi la
propunerea organelor cu atribuţii de executare silită, compartimentul de specialitate transmite organului cu atribuţii de executare silită referatul privind contribuabilii
propuşi pentru reactivare.
3. După primirea referatului, organul cu atribuţii de executare silită se deplasează la domiciliul fiscal declarat al contribuabilului în vederea constatării existenţei
faptice a spaţiului aferent domiciliului fiscal declarat, precum şi a faptului că acesta funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
4. Organul cu atribuţii de executare silită întocmeşte un dosar care va cuprinde:
a) un proces-verbal la care se vor anexa documentele justificative care să ateste că respectivul contribuabil funcţionează la domiciliul fiscal declarat;
b) avizul privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, după caz, prevăzut în anexa nr. 5j) la ordin, care va cuprinde şi motivaţia
îndeplinirii sau neîndeplinirii condiţiei de reactivare, prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, semnat de către conducătorul structurii de
executare silită cazuri speciale, şeful de administraţie adjunct - colectare din cadrul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale
finanţelor publice/administraţiilor pentru contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care coordonează compartimentul de specialitate, din cadrul Direcţiei
generale de administrare a marilor contribuabili, sau conducătorul unităţii fiscale competente, după caz, în cazul compartimentelor cu atribuţii de executare silită.
5. Dosarul cuprinzând documentele privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, prevăzut la pct. 4, va fi întocmit în două exemplare,
un exemplar va fi transmis organului fiscal în a cărui evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, în vederea întocmirii de către compartimentul de specialitate
a Deciziei de reactivare sau a Deciziei de respingere a cererii de reactivare, după caz, iar celălalt exemplar rămâne la organul de executare silită care l-a întocmit.
CAPITOLUL III Procedura privind verificarea îndeplinirii condiţiei de reactivare, prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, a contribuabililor
declaraţi inactivi, la propunerea Direcţiei generale antifraudă fiscală
1. În vederea verificării condiţiei de reactivare referitoare la funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat, pentru contribuabilii declaraţi inactivi la
propunerea Direcţiei generale antifraudă fiscală, compartimentul de specialitate transmite Direcţiei generale antifraudă fiscală referatul privind contribuabilii
propuşi pentru reactivare.
2. După primirea referatului, Direcţia generală antifraudă fiscală efectuează un control la domiciliul fiscal declarat al contribuabilului în vederea constatării
existenţei faptice a spaţiului aferent domiciliului fiscal declarat, precum şi a faptului că acesta funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
3. La finalizarea controlului organul de control va întocmi un dosar care va cuprinde:
b) avizul privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, după caz, prevăzut în anexa nr. 5h) la ordin, care va cuprinde şi motivaţia
dacă a fost îndeplinită sau nu a fost îndeplinită condiţia de reactivare prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, semnat de către conducătorul
organului de control.
un exemplar împreună cu avizul privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, după caz, va fi transmis organului fiscal în a cărui
evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, în vederea întocmirii de către compartimentul de specialitate a Deciziei de reactivare sau a Deciziei de
respingere a cererii de reactivare, iar celălalt exemplar rămâne la organul de control care l-a întocmit.
CAPITOLUL II Procedura privind verificarea îndeplinirii condiţiei de reactivare, prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, a contribuabililor
declaraţi inactivi la propunerea organelor de inspecţie fiscală
1. În vederea verificării condiţiei de reactivare referitoare la funcţionarea contribuabilului la domiciliul fiscal declarat, compartimentul de specialitate transmite
organului de inspecţie fiscală competent referatul privind contribuabilii propuşi pentru reactivare, care au fost declaraţi în inactivitate, potrivit art. 92 alin. (1) lit. b) şi
c) din Codul de procedură fiscală, după caz, la propunerea organelor de inspecţie fiscală.
2. După primirea referatului, organul de inspecţie fiscală se va deplasa la domiciliul fiscal declarat al contribuabilului pentru efectuarea unui control în vederea
verificării că acesta funcţionează la domiciliul fiscal declarat.
În acest sens, organul de inspecţie fiscală verifică existenţa faptică a spaţiului aferent domiciliului fiscal declarat şi, după caz, a sediilor secundare declarate,
precum şi dacă contribuabilul desfăşoară activitatea comercială în limita obiectului înscris în autorizaţia de funcţionare, dacă spaţiul folosit ca domiciliul fiscal/sediu
secundar permite desfăşurarea activităţilor pentru care societatea este autorizată.
3. La finalizarea controlului organul de inspecţie fiscală va întocmi un dosar care va cuprinde:
b) avizul privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, după caz, prevăzut în anexa nr. 5g) la ordin, care va cuprinde şi motivaţia
dacă a fost îndeplinită sau nu a fost îndeplinită condiţia de reactivare, prevăzută la art. 92 alin. (51) din Codul de procedură fiscală, semnat de către conducătorul
organului de inspecţie fiscală competent.
un exemplar împreună cu avizul privind propunerea de reactivare sau de respingere a cererii de reactivare, după caz, va fi transmis organului fiscal în a cărui
evidenţă este înregistrat respectivul contribuabil, în vederea întocmirii de către compartimentul de specialitate a Deciziei de reactivare sau a Deciziei de
respingere a cererii de reactivare, iar celălalt exemplar rămâne la organul de inspecţie fiscală care l-a întocmit.
(6) În cazul contribuabilului/plătitorului prevăzut la alin. (1) lit. d) -g), în vederea reactivării, pe lângă condiţiile prevăzute la alin. (5), trebuie să nu se mai afle în
situaţia pentru care a fost declarat inactiv, conform menţiunilor înscrise în registrele în care a fost înregistrat, precum în nicio altă situaţie din cele prevăzute la alin.
(1) lit. d) -g).
___________
(7) Condiţia prevăzută la alin. (5) lit. a) se consideră îndeplinită şi în cazul în care obligaţiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal central.
(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (5), (51) şi (6), contribuabilul/plătitorul pentru care s-a deschis procedura insolvenţei în formă simplificată,
contribuabilul/plătitorul care a intrat în faliment sau contribuabilul/plătitorul pentru care s-a pronunţat ori a fost adoptată o hotărâre de dizolvare se reactivează de
organul fiscal central, la cererea acestora, după îndeplinirea obligaţiilor declarative.
___________
(9) Ori de câte ori se constată că un contribuabil/plătitor a fost declarat inactiv din eroare, organul fiscal central emitent anulează decizia de declarare a
contribuabilului/plătitorului ca inactiv, cu efect pentru viitor şi pentru trecut.

ANEXA Nr. 5c)
Adresa:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
DECIZIE DE ÎNDREPTARE A ERORII MATERIALE

Către: Denumirea . . . . . . . . . .
Domiciliu fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 92 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de
procedură fiscală), întrucât s-a constatat că aţi fost declarat inactiv/reactivat din eroare, vă comunicăm anularea Deciziei de declarare în inactivitate/Deciziei de
reactivare nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ./a poziţiei nr. . . . . . . . . . . din Lista contribuabililor declaraţi inactivi/reactivaţi, aprobată prin Ordinul preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., cu efect pentru viitor şi pentru trecut.
Director general
Cod 14.13.26.92
www.anaf.ro

Decizie de îndreptare a erorii materiale
1. Denumire: Decizie de îndreptare a erorii materiale
2. Cod: 14.13.26.92
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru anularea deciziei de declarare în inactivitate/reactivare.
9. Circulă:
(10) A.N.A.F. organizează evidenţa contribuabililor/plătitorilor declaraţi inactivi/reactivaţi în cadrul Registrului contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi, care
conţine:
a) datele de identificare a contribuabilului/plătitorului;
b) data declarării ca inactiv a contribuabilului/plătitorului;
c) data reactivării;
d) denumirea organului fiscal central care a emis decizia de declarare în inactivitate/reactivare;
e) alte menţiuni.
(11) Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi este public şi se afişează pe site-ul A.N.A.F.
(12) Înscrierea în registrul prevăzut la alin. (11) se face de către organul fiscal central emitent, după comunicarea deciziei de declarare în inactivitate/reactivare,
în termen de cel mult 5 zile de la data comunicării.
(13) Decizia de declarare în inactivitate/reactivare produce efecte faţă de terţi din ziua următoare datei înscrierii în registrul prevăzut la alin. (10).

ANEXA Nr. 4
PROCEDURĂ
de scoatere din evidenţa contribuabililor/plătitorilor declaraţi inactivi a contribuabililor/plătitorilor radiaţi
1. Pentru contribuabilii care au fost declaraţi inactivi şi care îşi încetează activitatea, Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi se actualizează corespunzător de
către organele fiscale în a căror evidenţă fiscală aceştia sunt înregistraţi.
2. În sensul prezentei proceduri, contribuabilii care îşi încetează activitatea, denumiţi în continuare contribuabili radiaţi, sunt:
a) comercianţii radiaţi din registrul comerţului;
b) ceilalţi contribuabili, cu excepţia comercianţilor, care la încetarea condiţiilor care au generat înregistrarea fiscală au depus certificatul de înregistrare fiscală, în
vederea anulării.
3. În prima zi a fiecărei luni, compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal central competent întocmeşte un referat, care conţine în mod obligatoriu:
- datele de identificare ale contribuabililor radiaţi (denumirea, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală);
- numărul şi data documentului care atestă radierea;
- data radierii;
- numărul şi data deciziei prin care respectivii contribuabili au fost declaraţi inactivi;
- propunerea de scoatere din evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi a contribuabililor radiaţi.
4. Referatul se avizează de către şeful de administraţie adjunct - colectare, în cazul administraţiilor judeţene ale finanţelor publice/administraţiilor de sector ale
finanţelor publice, şeful de administraţie adjunct - colectare contribuabili mijlocii, în cazul administraţiei pentru contribuabili mijlocii, directorul general adjunct care
coordonează compartimentul registrul contribuabililor, în cazul Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, sau de conducătorul unităţii fiscale, după
caz.
5. Pe baza referatului aprobat se întocmeşte lista cuprinzând datele de identificare ale contribuabililor declaraţi inactivi care au fost radiaţi din Registrul
contribuabililor.
6. Listele avizate de conducătorul organului fiscal/directorul general adjunct şi confirmate electronic se transmit în format electronic de direcţiile generale regionale
ale finanţelor publice şi de Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili către Direcţia generală de tehnologia informaţiei.
7. Procedura prevăzută la pct. 3-6 se desfăşoară în maximum 5 zile lucrătoare.
8. În prima zi de la primirea listelor prevăzute la pct. 6, Direcţia generală de tehnologia informaţiei verifică fiecare contribuabil din liste prin raportare la informaţiile
existente în Registrul contribuabililor la nivel central şi, în situaţia confirmării radierii, operează în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, înscriind, pentru
fiecare contribuabil din listă, data radierii. În cazul în care se constată că unii contribuabili nu figurează ca fiind radiaţi în Registrul contribuabililor la nivel central,
Direcţia generală de tehnologia informaţiei transmite, în format electronic, direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi Direcţiei generale de administrare a
marilor contribuabili, după caz, lista contribuabililor care se află în această situaţie.
9. Contribuabililor declaraţi inactivi, care au fost radiaţi, li se păstrează istoricul în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, pe o perioada de 5 ani începând cu
data de 1 ianuarie a anului următor celui în care au fost radiaţi. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Direcţia
Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 5d)
Adresa:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE RESPINGERE
a cererii de reactivare/îndreptare a erorii materiale
Către: Denumirea . . . . . . . . . .
Domiciliu fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . . judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Ca urmare a Cererii de reactivare/îndreptare a erorii materiale nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . şi având în vedere dispoziţiile art. 92 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de procedură fiscală), precum şi prevederile Ordinului preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.846/2015 pentru aprobarea procedurilor de aplicare a art. 92 din Codul de procedură fiscală, precum şi pentru
aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare, prin prezenta decizie vă comunicăm că cererea dumneavoastră a fost respinsă.
Motivaţia respingerii cererii de reactivare/îndreptare a erorii materiale . . . . . . . . . .
Director general
Cod 14.13.26.93
www.anaf.ro

Decizie de respingere a cererii de reactivare/îndreptare a erorii materiale
1. Denumire: Decizie de respingere a cererii de reactivare/îndreptare a erorii materiale
2. Cod: 14.13.26.93
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru respingerea cererii de reactivare şi a cererii de îndreptare a erorii materiale.
9. Circulă:

Notificare privind neconcordanţe între documentele furnizate şi evidenţa fiscală
1. Denumire: Notificare privind neconcordanţe între documentele furnizate şi evidenţa fiscală
2. Cod: 14.13.07.99/2
3. Format: A4/t1
4. Se tipăreşte:
5. U.M.: o filă
7. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor care solicită reactivarea/ştergerea din evidenţa contribuabililor inactivi ca urmare a unei erori.
9. Circulă:

ANEXA Nr. 7
Organizarea Registrului contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivaţi
1. Se organizează evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi/reactivaţi în cadrul Registrului contribuabililor inactivi/reactivaţi, cu următoarea structură:
a) datele de identificare a contribuabilului:
- denumirea contribuabilului;
- codul de identificare fiscală;
- domiciliul fiscal;
b) situaţia curentă a contribuabilului, care cuprinde, după caz, informaţii referitoare la:
b1) date privind declararea inactivităţii fiscale:
- data declarării ca inactiv (zz/ll/aa), şi anume data comunicării Deciziei de declarare în inactivitate contribuabilului;
- numărul şi data Deciziei de declarare în inactivitate;
- organul fiscal care a emis Decizia de declarare în inactivitate;
- data înscrierii inactivităţii fiscale în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi;
*¦)+^
*¦)+^
- data anulării codului de înregistrare în scopuri de TVA (zz/ll/aa);

b2) date privind reactivarea:
- data reactivării ca urmare a îndeplinirii condiţiilor de reactivare (zz/ll/aa), şi anume data comunicării Deciziei de reactivare;
- numărul şi data Deciziei de reactivare;
- data înscrierii Deciziei de reactivare în Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi;
- organul fiscal care a emis Decizia de reactivare;
- data reînregistrării în scopuri de TVA;
b3) date privind încetarea activităţii/radierea contribuabilului:
- data încetării activităţii/radierii;
c) situaţia anterioară a contribuabilului (istoricul), care cuprinde, după caz:
- perioadele anterioare de inactivitate [de la (zz/ll/aa) până la (zz/ll/aa)].
Pentru fiecare perioadă de inactivitate se vor menţiona data anulării codului de TVA, data reînregistrării în scopuri de TVA şi decizia prin care a fost declarat
inactiv sau a fost reactivat, după caz;
- data radierii.
2.1. Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi se actualizează în termen de 5 zile de la data comunicării fiecărei decizii de declarare în inactivitate, reactivare sau
a deciziei de îndreptare a erorii materiale.
2.2. Erorile de operare în Registrul contribuabililor declaraţi inactivi/reactivaţi se corectează de către Direcţia generală de tehnologia informaţiei, în baza unui
referat motivat, avizat de către conducătorul compartimentului de specialitate şi aprobat de către conducătorul organului fiscal.
3. Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi se actualizează cu contribuabilii radiaţi, înscriind pentru fiecare contribuabil data radierii/încetării activităţii.
Contribuabilii radiaţi se menţin în evidenţa contribuabililor declaraţi inactivi 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care au fost radiaţi.
4. Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi se afişează pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro, la secţiunea Informaţii publice.

ANEXA Nr. 5f)

Adresa:
Tel.:
D.G.R.F.P./ Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Fax:
D.G.A.M.C. Administraţia pentru Contribuabili Mijlocii . . . . . . . . . .
E-mail:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind neconcordanţe între documentele furnizate şi evidenţa fiscală
Către: Denumirea . . . . . . . . . .
Din analiza cererii dumneavoastră de eliminare din Registrul contribuabililor inactivi/reactivaţi, ca urmare a unei erori, a rezultat că există neconcordanţe între
datele furnizate de dumneavoastră în cerere şi evidenţele fiscale, privind depunerea formularelor:
□ 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat"
□ 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate"
□ 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit"
□ 300 "Decont de taxă pe valoarea adăugată"
□ 301 "Decont special de taxă pe valoarea adăugată"
□ 390 VIES "Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare de bunuri"
□ 394 "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional", precum şi/sau plata următoarelor obligaţii fiscale:
..........
..........
..........
..........
Având în vedere prevederile art. 9 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă rugăm ca, în termen de
15 zile de la data primirii prezentei notificări, să vă prezentaţi la sediul nostru, în vederea clarificării acestei situaţii.
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . . .
În cazul în care nu veţi da curs solicitării în termenul menţionat mai sus, cererea dumneavoastră va fi respinsă.
Conducătorul unităţii fiscale/Şef administraţie adjunct colectare/Director general adjunct

cod 14.13.07.99/2
www.anaf.ro
TITLUL V
Stabilirea creanţelor fiscale
CAPITOLUL I
Art. 93. - Sfera şi actele de stabilire a creanţelor fiscale

(1) Stabilirea creanţelor fiscale reprezintă activitatea de determinare a materiei impozabile, de calculare a bazei de impozitare şi a creanţelor fiscale.
(2) Creanţele fiscale se stabilesc astfel:
a) prin declaraţie de impunere, în condiţiile art. 95 alin. (4) şi art. 102 alin. (2);
b) prin decizie de impunere emisă de organul fiscal, în celelalte cazuri.
(3) Dispoziţiile alin. (2) sunt aplicabile şi în cazurile în care creanţele fiscale sunt scutite la plată conform reglementărilor legale, precum şi în cazul unei
rambursări de taxă pe valoarea adăugată.
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 4
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ Adresa: . . . . . . . . . .
Sigla Direcţia generală regională a finanţelor publice . . . . . . . . . ./ ..........
D.G.R.F.P./ Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Tel: . . . . . . . . . .
D.G.A.M.C. Unitatea fiscală . . . . . . . . . . Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE RAMBURSARE
a taxei pe valoarea adăugată
Către: Denumirea/Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Domiciliu fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
În baza art. 93 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a decontului de taxă pe valoarea
adăugată pentru perioada fiscală . . . . . . . . . ., înregistrat cu nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., şi a analizei de risc/inspecţiei fiscale efectuate în perioada . . . . . . . . .
., se stabileşte taxa pe valoarea adăugată de rambursat, astfel:
▪ TVA solicitată la rambursare . . . . . . . . . . lei
▪ TVA aprobată la rambursare . . . . . . . . . . lei
▪ TVA aprobată la rambursare aferentă perioadelor fiscale pentru care a fost emisă Decizia privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei
fiscale nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .*) . . . . . . . . . . lei
▪ Diferenţă de TVA care urmează a fi supusă inspecţiei fiscale anticipate*) . . . . . . . . . . lei
*) Se va completa în situaţia în care activitatea de inspecţie fiscală a emis o decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale.
Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la art. 165, 166, 167 sau 168, după caz, din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
În situaţia în care TVA aprobată la rambursare este mai mică decât TVA solicitată la rambursare, pentru diferenţa de TVA care provine din perioade pentru care
nu au fost emise decizii de nemodificare a bazei de impunere, decontul cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare încadrat în categoria de risc fiscal
mare a fost transmis departamentului de inspecţie fiscală, în vederea efectuării inspecţiei fiscale anticipate.
Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit
art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la organul fiscal competent potrivit art. 272 alin. (1) - (5) din acelaşi act normativ.
Cod M.F.P. 14.13.02.02

www.anaf.ro
Art. 94. - Stabilirea creanţelor fiscale sub rezerva verificării ulterioare

(1) Cuantumul creanţelor fiscale se stabileşte sub rezerva verificării ulterioare, cu excepţia cazului în care stabilirea a avut loc ca urmare a unei inspecţii fiscale
sau a unei verificări a situaţiei fiscale personale.
(2) Decizia de impunere sub rezerva verificării ulterioare poate fi desfiinţată sau modificată, din iniţiativa organului fiscal ori la solicitarea
contribuabilului/plătitorului, pe baza constatărilor organului fiscal competent.
(3) Rezerva verificării ulterioare se anulează numai la împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale sau ca urmare a inspecţiei
fiscale ori a verificării situaţiei fiscale personale
(4) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul corectează declaraţiile de impunere în condiţiile art. 105 alin. (6), se redeschide rezerva verificării ulterioare astfel:
a) pentru elementele bazei de impozitare ce fac obiectul corecţiei, în cazul în care rezerva verificării ulterioare s-a anulat ca urmare a inspecţiei fiscale ori a
verificării situaţiei fiscale personale;
b) pentru toate elementele bazei de impozitare, în cazul în care rezerva verificării ulterioare s-a anulat ca urmare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului
de a stabili obligaţii fiscale.
CAPITOLUL II
Dispoziţii privind decizia de impunere
Art. 95. - Decizia de impunere

(1) Decizia de impunere se emite de organul fiscal competent.
(2) Organul fiscal emite decizie de impunere ori de câte ori acesta stabileşte sau modifică baza de impozitare ca urmare a unei verificări documentare, a unei
inspecţii fiscale ori a unei verificări a situaţiei fiscale personale, efectuate în condiţiile legii.
(3) Decizia de impunere se emite, dacă este necesar, şi în cazul în care nu s-a emis decizie referitoare la baza de impozitare potrivit art. 99.
(4) Declaraţia de impunere întocmită potrivit art. 102 alin. (2) este asimilată cu o decizie de impunere, sub rezerva unei verificări ulterioare, şi produce efectele
juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia.
(5) În situaţia în care legea nu prevede obligaţia de calculare a impozitului, declaraţia de impunere este asimilată unei decizii referitoare la baza de impozitare.
(6) Decizia de impunere şi decizia referitoare la obligaţiile de plată accesorii constituie şi înştiinţări de plată, de la data comunicării acestora, în condiţiile în care
se stabilesc sume de plată.
___________

ANEXA Nr. 1
Direcţia . . . . . . . . . . Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
.......... Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
SIGLA D.G.R.F.P.
..........
DECIZIE DE IMPUNERE
privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice
1. Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului
1.1. Numele, iniţiala tatălui, prenumele contribuabilului/plătitorului:
..........
Denumire . . . . . . . . . .
1.2. Cod de identificare fiscală: . . . . . . . . . .
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
1.3. Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
1.4 Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale
Judeţul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., sectorul . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., codul
poştal . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . ., e-mail . . . . . . . . . .
2. Date privind obligaţia fiscală
2.1. Impozit pe venit stabilit suplimentar
Anul verificat: |_|_|_|_|
Impozit pe
venitul net
anual
Venit net Impozit pe venitul stabilit
Venit net Diferenţa de net anual impozabil suplimentar
anual
anual venit net stabilit: de organele
impozabil
impozabil anual de
recalculat/ Cod Nr. de
Nr. Impozit pe evidenţiat stabilită inspecţie
stabilit de cont evidenţă
crt. venit în decizia suplimentar fiscală
organele bugetar a plăţii
de de organele
de
impunere de inspecţie
inspecţie
anuală fiscală de
fiscală prin
organele
decizia de În În
de
impunere plus minus
inspecţie
anuală
fiscală
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Impozit pe
1 venit
TOTAL
Impozit pe
venit din
Decizia de
2 impunere x x
provizorie
nr. --.
. /data --. .
Impozit pe
venit de
3 regularizat x x
(rd. 1 - rd.
2)*
* Impozitul pe venit de regularizat se stabileşte astfel: rd. 3 = rd. 1 - rd. 2.

2.2. Motivul de fapt
..........
....................
2.3. Temeiul de drept
..........
....................
2.4. Contribuţii sociale stabilite suplimentar
Perioada
verificată Baza de Contribuţie
Denumire impozitare socială Cod Nr. de
Nr.
contribuţie stabilită stabilită cont evidenţă
crt. De Până
socială suplimentar suplimentar bugetar a plăţii
la la
(+/-) lei (+/-) lei
data data
0 1 2 3 4 5 6 7
Contribuţie
1 socială
TOTAL
Contribuţie
socială din
Decizia de
2 impunere x x
provizorie
nr. --/data --
.
Contribuţie
socială de
3 regularizat x x
(rd. 1 - rd.
2)*
* Contribuţia socială de regularizat se stabileşte astfel: rd. 3 = rd. 1 - rd. 2.

2.5. Motivul de fapt
..........
....................
..........
....................
3. Data comunicării
Data comunicării reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ-fiscal în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
- data semnării de primire, dacă se asigură remiterea acestuia contribuabilului/împuternicitului, în condiţiile art. 47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
- data înscrisă de poştă la remiterea "confirmării de primire", dacă a fost transmis prin poştă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire, în condiţiile art.
47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
*¦)+^
*¦)+^

4. Termenul de plată
Impozitul pe venit şi/sau contribuţiile sociale stabilite de organele de inspecţie fiscală se plătesc, potrivit art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:
- până la data de 5 a lunii următoare inclusiv, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare inclusiv, când data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună.
5. Menţiuni privind audierea contribuabilului şi, respectiv, informarea acestuia despre aspectele constatate şi consecinţele fiscale
Se vor înscrie menţiuni care se regăsesc la capitolul "Discuţia finală" din raportul de inspecţie fiscală anexat.
6. Dispoziţii finale La prezenta decizie se anexează o situaţie privind termenul scadent al diferenţelor de obligaţii fiscale principale stabilite suplimentar de
inspecţia fiscală, în care sunt stabilite, pentru fiecare obligaţie fiscală principală, în baza prevederilor art. 154 şi 155 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, componenţa debitelor suplimentare şi termenele scadente aferente acestora, prevăzute de Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau alte legi care le reglementează, în vederea calculării şi comunicării ulterioare a
obligaţiilor fiscale accesorii datorate.
În conformitate cu prevederile art. 268 şi 270 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva
prezentului act administrativ-fiscal se poate formula contestaţie, care se depune, în termen de 45 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub
sancţiunea decăderii.
La prezenta decizie de impunere se anexează raportul de inspecţie fiscală care, împreună cu anexele, conţine . . . . . . . . . . pagini.
Prezenta decizie reprezintă titlu de creanţă.
Aprobat Avizat Întocmit
Conducătorul structurii Şef de serviciu Organ de inspecţie fiscală Semnătura

de inspecţie fiscală
Funcţia
Numele şi prenumele Numele şi prenumele 1. Numele şi prenumele
2.
Semnătura şi ştampila*) Semnătura 3.
*) Ştampila se va aplica numai pentru coloana "Aprobat".

ANEXA Nr. 4
DIRECŢIA . . . . . . . . . .
Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
SIGLA D.G.R.F.P. ..........
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE DE IMPUNERE
privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice
1.1. Denumirea contribuabilului/plătitorului: . . . . . . . . . .
Numele, iniţiala tatălui, prenumele contribuabilului/plătitorului:
1.2. Cod de identificare fiscală: . . . . . . . . . .
1.3. Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . .
1.4. Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale
Judeţul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . .
. ., codul poştal . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . ., e-mail . . . . . . . . . .
2.1.1. Obligaţii fiscale principale suplimentare
Impozit,
Perioada verificată Baza de
taxă,
impozitare Nr. de
Nr. Denumire obligaţie fiscală principală contribuţie Cod cont
stabilită evidenţă
crt. verificată*) stabilit(ă) bugetar
suplimentar a plăţii
De la data Până la data suplimentar
(+/-) - lei -
(+/-) - lei -
0 1 2 3 4 5 6 7
1 Obligaţie fiscală principală TOTAL
2 Obligaţie fiscală principală preluată x x

din Decizia de impunere provizorie
nr. -/data -. .
3 Obligaţii fiscale principale de x x

regularizat (rd. 1 - rd .2)**)
*) Lista cuprinzând impozitul pe venitul din salarii stabilit suplimentar de plată, defalcat pe sediul principal şi sediile secundare, este anexată prezentei decizii de
impunere.
**) Regularizări reprezentând obligaţii fiscale principale se stabilesc astfel: rd. 3 = rd. 1 - rd. 2.
2.1.2. Motivul de fapt
..........
....................
2.1.3. Temeiul de drept
..........
2.2.1. Soluţionarea decontului cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare
Perioada Obligaţii fiscale stabilite
Nr. şi data verificată suplimentar
TVA TVA TVA TVA
decont de Cod Nr. de
Nr. solicitată la respinsă la aprobată la datorată
TVA cu cont evidenţă
crt. rambursare Baza de TVA stabilită rambursare rambursare suplimentar
opţiune de De la Până la bugetar a plăţii
- lei - impozitare - suplimentar - - lei - - lei - - lei -
rambursare data data
lei - lei -
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
*¦)+^
*¦)+^
1
2
În cazul soluţionării mai multor deconturi cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare se va completa câte un rând pentru fiecare decont soluţionat.
2.2.2. Motivul de fapt
..........
....................
2.2.3. Temeiul de drept
..........
Data comunicării reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ-fiscal în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării anunţului publicitar, în condiţiile art. 47 alin. (5)-(7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
Obligaţiile fiscale stabilite de organele de inspecţie fiscală se plătesc, potrivit art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:
Se vor înscrie menţiuni care se regăsesc la capitolul "Discuţia finală" din raportul de inspecţie fiscală anexat.
6. Dispoziţii finale
La prezenta decizie se anexează o situaţie privind termenul scadent al diferenţelor de obligaţii fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală, în care
sunt stabilite, pentru fiecare obligaţie fiscală principală, în baza prevederilor art. 154 şi 155 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, componenţa debitelor suplimentare şi termenele scadente aferente acestora, prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau alte legi care le reglementează, în vederea calculării şi comunicării ulterioare a obligaţiilor fiscale accesorii
datorate.
prezentului act administrativ-fiscal se poate formula contestaţie, care se depune, în termen de 45 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub
sancţiunea decăderii.
La prezenta decizie de impunere se anexează Raportul de inspecţie fiscală care, împreună cu anexele, conţine . . . . . . . . . . pagini.
Conducătorul structurii de Şef de serviciu Organ de inspecţie fiscală Semnătura

inspecţie fiscală
Funcţia
Numele şi prenumele Numele şi prenumele 1. Numele şi prenumele
2.
Art. 96. - Renunţarea la stabilirea creanţei fiscale

(1) Organul fiscal renunţă la stabilirea creanţei fiscale şi nu emite decizie de impunere ori de câte ori constată încetarea persoanei juridice sau decesul persoanei
fizice şi nu există succesori.
(2) Organul fiscal central renunţă la stabilirea creanţei fiscale şi nu emite decizie de impunere în situaţia în care creanţa fiscală principală este mai mică de 20 de
lei. În situaţia în care decizia are ca obiect mai multe tipuri de creanţe fiscale principale, plafonul se aplică totalului acestor creanţe.
(3) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local, prin hotărâre, autorităţile deliberative pot stabili plafonul creanţelor fiscale la care pot renunţa,
care nu poate depăşi limita maximă prevăzută la alin. (2).
Art. 97. - Forma şi conţinutul deciziei de impunere
Decizia de impunere trebuie să cuprindă, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi tipul creanţei fiscale, baza de impozitare, precum şi cuantumul acesteia,
pentru fiecare perioadă impozabilă.
___________

ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI DE COMPLETARE
a formularului "Decizie de impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale
la persoane fizice"
Formularul "Decizie de impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la
persoane fizice" reprezintă actul administrativ fiscal emis de organele de inspecţie fiscală în aplicarea prevederilor legale privind stabilirea impozitului pe venit
şi/sau a contribuţiilor sociale, aferente diferenţelor bazelor de impozitare, datorate de persoana fizică în calitatea sa de contribuabil la sistemul public de pensii şi
la cel de asigurări sociale de sănătate.
Acesta se va completa la încheierea unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, ca urmare a constatării de diferenţe de baze de impozitare stabilite suplimentar,
pentru impozitul pe venit şi/sau contribuţiile sociale aferente, înscrise în Raportul de inspecţie fiscală.
persoane fizice" se emite pentru fiecare contribuabil/plătitor persoană fizică care realizează, în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, venituri din surse
corespunzătoare categoriilor de venituri supuse impozitului pe venit, prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, în baza constatărilor din Raportul de inspecţie fiscală.
persoane fizice" se întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu şi se aprobă de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în
cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice" se completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului" va cuprinde:
1.1. "Numele, iniţiala tatălui şi prenumele contribuabilului/plătitorului" - se va completa cu numele, iniţiala tatălui şi prenumele persoanei fizice verificate din punctul
de vedere al veniturilor proprii în baza cărora se calculează impozitului pe venit.
"Denumire" - denumirea completă a contribuabilului/plătitorului de unde provine sursa de venit; se completează dacă este cazul.
1.2. "Cod de identificare fiscală" - se completează cu codul numeric personal/numărul de identificare fiscală, definit conform prevederilor Legii nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
a) pentru persoanele fizice, codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
b) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent.
1.3. "Domiciliul fiscal" se va completa cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul persoana fizică, potrivit legii.
1.4. "Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale" se va completa cu toate informaţiile care definesc complet sediul
activităţii sau locul de desfăşurare a activităţii economice autorizate sau a profesiei libere exercitate, dacă este cazul.
2.1. Impozitul pe venit stabilit suplimentar
Pentru fiecare an verificat se completează câte un tabel, dacă au fost stabilite de organul de inspecţie fiscală diferenţe suplimentare de impozit pe venit.
În situaţia în care a fost emisă decizia de impunere anuală de către organul fiscal competent pe baza declaraţiei privind venitul realizat, aceste diferenţe se vor
stabili faţă de impozitul pe venit stabilit de organul fiscal competent înscris în această decizie.
Fiecare rând al unui tabel cuprinde următoarele informaţii:
- rândul 1 "Impozit pe venit TOTAL" - în acest rând se vor înscrie rezultatele privind impozitul pe venit stabilit suplimentar de inspecţia fiscală pentru fiecare
an/perioadă verificată, la finalizarea inspecţiei fiscale, potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 2 "Impozit pe venit din Decizia de impunere provizorie nr. /data. . ." - se vor completa nr. şi data deciziei de impunere provizorie, precum şi rezultatele
inspecţiei fiscale preluate din decizia provizorie respectivă potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 3 "Impozit pe venit de regularizat" se referă la obligaţia fiscală principală stabilită suplimentar de organele de inspecţie fiscală după data emiterii deciziei
provizorii până la finalizarea inspecţiei fiscale, necuprinsă în decizia de impunere provizorie, potrivit conţinutului fiecărei coloane.
Fiecare coloană conţine:
- coloana 2 cuprinde venitul net anual impozabil, evidenţiat în decizia de impunere anuală, pentru situaţiile reglementate de lege prin care se prevede faptul că
această decizie se emite;
- coloana 3 cuprinde diferenţa de venit net anual impozabil stabilită suplimentar de organele de inspecţie fiscală;
- coloana 4 cuprinde venitul net anual impozabil recalculat/stabilit de organele de inspecţie şi se stabileşte fie prin cumularea venitului net anual impozabil din
coloana 2 cu diferenţa de venit stabilită suplimentar înscrisă în coloana 3, fie reprezintă diferenţa de venit net anual impozabil stabilită suplimentar de organele de
inspecţie fiscală din coloana 3;
- coloana 5 cuprinde impozitul pe venitul net anual impozabil, evidenţiat în decizia de impunere anuală comunicată contribuabilului;
- coloana 6 cuprinde impozitul pe venitul net anual impozabil stabilit de organele de inspecţie fiscală prin aplicarea cotei de impunere, prevăzută de lege pentru
anul fiscal verificat, asupra valorii înscrise în coloana 4;
- coloana 7 cuprinde diferenţa de impozit pe venitul net anual, calculată de organele de inspecţie fiscală. În cazul în care diferenţa dintre impozitul calculat de
organele de inspecţie fiscală şi cel înscris în decizia de impunere anuală este pozitivă, aceasta va fi înscrisă în această coloană, fiind datorată de către
contribuabil;
- coloana 8 cuprinde diferenţa negativă de impozit pe venitul net anual impozabil calculat de organele de inspecţie fiscală şi care urmează a fi scăzută din
evidenţa fiscală, potrivit prevederilor legale;
- coloana 9 "cod cont bugetar" - se completează cu simbolul codului de cont bugetar al impozitului pe venit;
- coloana 10 "număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru impozitul pe venit stabilit de organele de inspecţie fiscală; numărul de
evidenţă a plăţii va fi generat de aplicaţia informatică, potrivit reglementărilor în vigoare.
În situaţia în care nu a fost emisă decizia de impunere anuală, diferenţa de venit net anual impozabil stabilită suplimentar de organele de inspecţie fiscală (col. 3)
se completează cu diferenţa calculată de organul de inspecţie în funcţie de situaţia de fapt fiscală a contribuabilului/plătitorului. În mod similar, se procedează
pentru calculul impozitului pe venitul net anual impozabil stabilit de organele de inspecţie (col. 6), precum şi a impozitului pe venitul net anual stabilit suplimentar
de organele de inspecţie fiscală în plus/în minus (col. 7 şi col. 8), după caz.
2.2. "Motivul de fapt": se înscrie modul în care contribuabilul/plătitorul verificat a efectuat şi/sau a evidenţiat o operaţiune (tranzacţie), modul de respectare a
legislaţiei fiscale şi contabile referitor la aceasta, în vederea stabilirii bazelor de impozitare potrivit situaţiilor de fapt aferente, precum şi consecinţele fiscale
(influenţele) asupra impozitului pe venit.
2.3. "Temeiul de drept": se va înscrie detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a celorlalte elemente prevăzute de
lege, cu prezentarea textului de lege pentru cazul constatat.
2.4. "Contribuţii sociale stabilite suplimentar": se completează câte un tabel pentru fiecare contribuţie socială individuală la care au fost stabilite suplimentar
diferenţe ale bazei de impozitare pentru perioada verificată. În rândurile 1-3 din tabel, organele de inspecţie fiscală înscriu următoarele informaţii:
- rândul 1: "Contribuţie socială TOTAL" - se înscrie denumirea contribuţiei sociale pentru care s-au stabilit diferenţe ale bazei de impozitare şi rezultatele privind
diferenţa de contribuţie socială stabilită de inspecţia fiscală pentru perioada verificată, la finalizarea inspecţiei fiscale, potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 2: "Contribuţie socială din Decizia de impunere provizorie nr. /data. . ." - se vor completa nr. şi data deciziei de impunere provizorie, precum şi rezultatele
inspecţiei fiscale preluate din decizia provizorie respectivă potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 3: "Contribuţie socială de regularizat" se completează cu contribuţia socială stabilită suplimentar de organele de inspecţie fiscală după data emiterii
deciziei provizorii până la finalizarea inspecţiei fiscale, necuprinsă în decizia de impunere provizorie, potrivit conţinutului fiecărei coloane.
stabili faţă de contribuţia socială stabilită de organul fiscal competent înscrisă în această decizie.
- coloana 2 "perioada verificată de la data" - se înscrie data de început al perioadei supuse verificării;
- coloana 3 "perioada verificată până la data" - se înscrie data de sfârşit al perioadei supuse verificării;
- coloana 4 "baza de impozitare stabilită suplimentar" - se înscrie valoarea totală a bazei impozabile asupra căreia se aplică cota legală pentru determinarea
contribuţiei sociale stabilite suplimentar;
- coloana 5 "contribuţie socială stabilită suplimentar" - se înscrie valoarea totală a contribuţiei sociale aferente diferenţelor bazei de impozitare stabilite
suplimentar, datorată de contribuabili/plătitori persoane fizice pentru perioada verificată;
- coloana 6 "cod cont bugetar" - se înscrie simbolul codului de cont bugetar al contribuţiei sociale care a făcut obiectul inspecţiei fiscale;
- coloana 7 "număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru contribuţia socială stabilită de organele de inspecţie fiscală. Numărul de
În situaţia în care nu a fost emisă decizia de impunere anuală, baza impozabilă stabilită suplimentar şi contribuţia socială aferentă stabilită de organele de
inspecţie fiscală (col. 4 şi col. 5) se completează cu sumele calculate de organul de inspecţie în funcţie de situaţia de fapt fiscală a contribuabilului/plătitorului.
2.5. "Motivul de fapt": se înscrie detaliat modul în care contribuabilul a respectat prevederile fiscale şi contabile pentru stabilirea bazei impozabile şi prezentarea
consecinţei fiscale.
2.6. "Temeiul de drept": se înscrie clar şi detaliat încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a alineatului, a celorlalte elemente
prevăzute de lege, cu prezentarea prevederilor legale pentru cazul constatat.
3. "Data comunicării" reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ fiscal în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
- data semnării de primire, dacă se asigură remiterea actului administrativ contribuabilului/împuternicitului, în condiţiile art. 47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015
*¦)+^
*¦)+^
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;

- data înscrisă de poştă la remiterea "confirmării de primire", dacă actul administrativ a fost transmis prin poştă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de
primire, în condiţiile art. 47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
Comunicarea prin publicitate se efectuează prin afişarea unui anunţ în care se menţionează că a fost emis actul administrativ- fiscal pe numele contribuabilului.
Afişarea anunţului se face concomitent la sediul organului fiscal emitent/organului de inspecţie fiscală care a efectuat verificarea, respectiv la sediul organului
fiscal competent pentru administrarea contribuabilului, în situaţia în care acesta diferă de organul fiscal emitent, şi pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de
4. "Termenul de plată": impozitul pe venit şi/sau contribuţiile sociale stabilite suplimentar se plătesc potrivit prevederilor art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015,
cu modificările şi completările ulterioare, în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:
Se vor formula menţiuni ce se regăsesc la capitolul "Discuţia finală" din raportul de inspecţie fiscală anexat.
Informaţiile din situaţia privind termenul scadent al obligaţiilor fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală se completează pentru impozitul pe venit
şi/sau contribuţiile sociale pentru care s-au constatat diferenţe de obligaţii fiscale de la pct. 2.1 şi 2.4 din decizie şi cuprind obligaţia fiscală principală suplimentară
defalcată în funcţie de termenul scadent, precum şi termenele scadente aferente, în vederea calculării de obligaţii fiscale accesorii ulterior emiterii deciziei de
impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice.
De asemenea, această situaţie privind termenul scadent al obligaţiilor fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală va cuprinde distinct şi obligaţia
fiscală principală provizorie, pe elemente componente potrivit termenelor scadente, preluate din situaţia obligaţiilor fiscale principale provizorii stabilite suplimentar,
anexată la decizia de impunere provizorie, dacă a fost emisă.
La "Dispoziţii finale" se va completa numărul total de pagini al raportului de inspecţie fiscală care se anexează la Decizia de impunere privind impozitul pe venit şi
contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice.
persoane fizice" se întocmeşte pentru fiecare plătitor de impozit pe venit, în 3 exemplare, toate cu titlu de original, câte un exemplar pentru:
- contribuabilul plătitor;
- organul de inspecţie fiscală;
- organul fiscal de administrare competent să administreze impozitul pe venit datorat de fiecare contribuabil/plătitor de impozit pe venit.
ANEXA Nr. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului
"Decizie de impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane
fizice"
1. Denumire: Decizie de impunere privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale
la persoane fizice
2. Format: A4/t1 (număr variabil de pagini)
- se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare; poate avea un număr variabil de pagini.
5. Se utilizează la stabilirea impozitului pe venit şi/sau a contribuţiilor sociale de către organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală, pe baza Raportului de inspecţie
fiscală.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare de organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- un exemplar la contribuabil/plătitor;
- un exemplar la organul de inspecţie fiscală;
- un exemplar la organul fiscal de administrare competent.
8. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.

ANEXA Nr. 5
INSTRUCŢIUNI DE COMPLETARE
a formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane
fizice"
Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice se
completează la încheierea unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, ca urmare a stabilirii de obligaţii fiscale suplimentare principale aferente diferenţelor de baze
de impozitare (cu excepţia impozitului pe venit şi a contribuţiilor sociale datorate de persoana fizică în calitatea sa de contribuabil la sistemul public de pensii şi la
cel de asigurări sociale de sănătate), constatate şi înscrise în raportul de inspecţie fiscală, întocmit la încheierea acesteia.
Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice se
întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu şi se aprobă de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul
inspecţiilor fiscale la persoane fizice" se completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului" cuprind următoarele informaţii:
1.1. "Denumirea/Numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului/" - se înscrie denumirea completă a contribuabilului/plătitorului sau se va completa cu numele,
iniţiala tatălui şi prenumele persoanei fizice verificate.
1.2. "Cod de identificare fiscală" pentru persoane fizice, definit conform prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, se completează astfel:
a) codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale pentru persoanele fizice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la
registrul comerţului;
b) codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii
libere sau pentru alte entităţi fără personalitate juridică;
c) codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal, după caz, pentru persoanele fizice.
1.3. "Domiciliul fiscal" se completează cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul sau adresa unde locuieşte efectiv persoana fizică.
1.4. "Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale" se va completa cu toate informaţiile care definesc complet sediul
activităţii sau locul de desfăşurare a activităţii economice autorizate sau a profesiei libere exercitate.
2. "Date privind obligaţia fiscală"
2.1.1. "Obligaţii fiscale principale suplimentare": se completează câte un tabel pentru fiecare obligaţie fiscală pentru care au fost stabilite suplimentar diferenţe ale
bazei de impozitare (cu excepţia taxei pe valoarea adăugată, atunci când verificarea se efectuează pentru soluţionarea cu inspecţie fiscală anticipată a unui
decont cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare).
*¦)+^
*¦)+^
- rândul 1 "Obligaţie fiscală principală TOTAL" - cuprinde denumirea obligaţiei fiscale principale stabilite suplimentar, precum şi rezultatele privind diferenţe ale
bazei de impozitare şi respectiv, obligaţia fiscală principală stabilită de organul de inspecţie fiscală pentru perioada verificată, la finalizarea inspecţiei fiscale,
potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 2: "Obligaţie fiscală principală din Decizia de impunere provizorie nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . ." - se vor completa nr. şi data deciziei de impunere
provizorie, precum şi datele înscrise în decizia de impunere provizorie respectivă potrivit conţinutului fiecărei coloane; dacă a fost emisă;
- rândul 3 "Obligaţii fiscale principale de regularizat" se completează cu obligaţia fiscală stabilită suplimentar de organele de inspecţie fiscală şi necuprinsă în
decizia de impunere provizorie, numai în situaţia în care această decizie a fost emisă.
- coloana 2 "perioada verificată de la data"- se înscrie data de început a perioadei supuse verificării;
- coloana 3 "perioada verificată până la data" - se înscrie data de sfârşit a perioadei supuse verificării;
- coloana 4 "baza de impozitare stabilită suplimentar" - se înscrie valoarea totală a bazei impozabile asupra căreia se aplică cota legală pentru determinarea
obligaţiei fiscale principale stabilită suplimentar;
- coloana 5 "impozit, taxă stabilit(ă) suplimentar" - se înscrie valoarea totală a diferenţelor stabilite suplimentar pentru obligaţia fiscală datorată de
contribuabil/plătitor, aferente perioadei verificate;
- coloana 6 "cod cont bugetar" - se înscrie simbolul codului de cont bugetar al obligaţiei fiscale principale stabilite suplimentar care a făcut obiectul inspecţiei
fiscale;
- coloana 7 "număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru obligaţia fiscală principală stabilită suplimentar de organele de inspecţie
fiscală. Numărul de evidenţă a plăţii va fi generat de aplicaţia informatică, potrivit reglementărilor în vigoare.
2.1.2. "Motivul de fapt": se înscrie detaliat modul în care contribuabilul a respectat prevederile fiscale şi contabile pentru stabilirea bazei impozabile potrivit
situaţiilor de fapt, cu prezentarea consecinţei fiscale.
2.1.3. "Temeiul de drept": se înscrie clar şi detaliat încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a alineatului, a celorlalte elemente
prevăzute de lege.
2.2.1. Soluţionarea decontului cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare
Acest tabel se completează în cazul în care inspecţia fiscală se efectuează pentru soluţionarea decontului/deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea
adăugată cu opţiune de rambursare, cu inspecţie fiscală anticipată şi numai dacă suma aprobată la rambursare diferă de suma solicitată, pentru cel puţin unul
dintre deconturi.
În cazul în care, în cadrul aceleiaşi inspecţii fiscale, se soluţionează mai multe deconturi cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de
rambursare, cu inspecţie fiscală anticipată, se înscriu constatări separate pentru fiecare decont pentru care s-a solicitat rambursarea de taxă pe valoarea
adăugată, în ordine cronologică. Perioada verificată, pentru fiecare decont, este stabilită astfel:
- prima perioadă verificată cuprinde intervalul de timp de la începutul perioadei anterioare neverificate (cu condiţia încadrării în termenul legal de prescripţie) până
la data de sfârşit a perioadei aferente primului decont cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare;
- următoarea perioadă verificată începe de la data de sfârşit a perioadei aferente ultimului decont verificat până la sfârşitul perioadei aferente următorului decont
ce urmează a se verifica etc.
Tabelul "Soluţionarea decontului cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare" cuprinde câte un rând pentru fiecare perioadă
aferentă unui decont de taxă pe valoarea adăugată care se verifică.
Fiecare coloană din tabel cuprinde următoarele informaţii:
- coloana 1 "numărul şi data decontului de TVA cu opţiune de rambursare" - se completează cu numărul şi data decontului primit pentru soluţionare cu inspecţie
fiscală anticipată;
- coloana 2 se completează cu data de la care începe verificarea, sub forma zz.ll.aaaa;
- coloana 3 se completează cu data de sfârşit a perioadei supuse verificării, sub forma zz.ll.aaaa;
- coloana 4 "TVA solicitată la rambursare" - se completează cu suma solicitată la rambursare şi este preluată din decontul cu sumă negativă de taxă pe valoarea
adăugată cu opţiune de rambursare, care a fost transmis pentru soluţionare cu inspecţie fiscală anticipată;
- coloana 5 "Baza de impozitare" - se completează cu valoarea totală a bazei impozabile asupra căreia se aplică cota de TVA pentru determinarea taxei pe
valoarea adăugată suplimentare. În cazul utilizării unor cote diferite de TVA se vor înscrie bazele însumate ale acestora;
- coloana 6 "TVA stabilită suplimentar" - se completează cu taxa pe valoare adăugată stabilită suplimentar şi datorată în perioada verificată;
- coloana 7 "TVA respinsă la rambursare" - se completează cu suma respinsă la rambursare ca urmare a inspecţiei fiscale, cu respectarea următoarelor corelaţii:
a) este egală cu TVA solicitată la rambursare, dacă TVA stabilită suplimentar este mai mare sau egală cu TVA solicitată la rambursare;
b) este egală cu TVA stabilită suplimentar, dacă aceasta este mai mică decât TVA solicitată la rambursare;
- coloana 8 "TVA aprobată la rambursare" - se completează cu suma aprobată la rambursare şi se calculează ca diferenţă între TVA solicitată la rambursare şi
TVA respinsă la rambursare;
- coloana 9 "TVA datorată suplimentar" - se completează cu diferenţa pozitivă dintre TVA stabilită suplimentar şi TVA respinsă la rambursare;
- coloana 10 "Cod cont bugetar" - se completează cu simbolul codului de cont bugetar pentru taxa pe valoarea adăugată;
- coloana 11 "Număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru taxa pe valoarea adăugată de plată stabilită de organele de inspecţie
fiscală. Numărul de evidenţă a plăţii va fi generat automat de aplicaţia informatică, potrivit reglementărilor în vigoare.
2.2.2. "Motivul de fapt": se înscrie modul în care contribuabilul a respectat prevederile legale privind stabilirea bazei de impozitare, potrivit situaţiilor de fapt fiscale,
cu prezentarea consecinţelor fiscale asupra taxei pe valoarea adăugată datorate pe perioada verificată.
2.2.3. "Temeiul de drept": se va înscrie detaliat încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a celorlalte elemente prevăzute de lege,
cu prezentarea concisă a textului de lege pentru cazul constatat.
3. "Data comunicării" reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ-fiscal în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
- data semnării de primire, dacă se asigură remiterea actului administrativ contribuabilului/împuternicitului, în condiţiile art. 47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- data înscrisă de poştă la remiterea "confirmării de primire", dacă actul administrativ a fost transmis prin poştă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de
primire, în condiţiile art. 47 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
Comunicarea prin publicitate se efectuează prin afişarea unui anunţ în care se menţionează că a fost emis actul administrativ- fiscal pe numele
contribuabilului/plătitorului. Afişarea anunţului se face concomitent, la sediul organului fiscal emitent/organului de inspecţie fiscală care a efectuat verificarea,
respectiv la sediul organului fiscal competent pentru administrarea contribuabilului, în situaţia în care acesta diferă de organul fiscal emitent, şi pe pagina de
internet a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
4. "Termenul de plată": diferenţele de impozit, taxă sau contribuţie stabilite suplimentar se plătesc potrivit art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:
Se precizează că aceste menţiuni se regăsesc la capitolul "Discuţia finală" din raportul de inspecţie fiscală, anexat.
6.1. În cazul în care se stabilesc obligaţii fiscale reprezentând impozit pe venitul din salarii, valoarea totală stabilită va fi defalcată pe sediul principal şi sediile
secundare, conform următoarei anexe:
Anexă
LISTA
*¦)+^
*¦)+^
cuprinzând impozitul pe venitul din salarii stabilit suplimentar de plată, defalcat pe sediul principal şi sedii secundare
F.1 Sediul principal
Cod de înregistrare fiscală Suma de plată
F.2 Sediile secundare

Nr.
Cod de înregistrare fiscală sediu secundar Suma de plată
crt.
În această situaţie, Lista cuprinzând impozitul pe venitul din salarii stabilit suplimentar, defalcat pe sediul principal şi sediile secundare, este anexată deciziei de
impunere.
6.2. Informaţiile din situaţia privind termenul scadent al obligaţiilor fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală se completează pentru fiecare impozit,
taxă sau contribuţie pentru care s-au constatat diferenţe de obligaţii fiscale de la pct. 2.1 şi 2.4 (după caz, când se stabilesc sume suplimentare faţă de suma
solicitată la rambursare) din decizie şi cuprind obligaţia fiscală principală suplimentară defalcată în funcţie de termenul scadent, precum şi termenele scadente
aferente, în vederea calculării de obligaţii fiscale accesorii ulterior emiterii deciziei privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare
stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane fizice.
De asemenea, această situaţie privind termenul scadent al diferenţelor de obligaţii fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală va cuprinde distinct şi
obligaţia fiscală principală provizorie, pe elemente componente potrivit termenelor scadente, preluate din situaţia obligaţiilor fiscale principale provizorii stabilite
suplimentar anexată la decizia de impunere provizorie, dacă a fost emisă.
Situaţia privind termenul scadent al diferenţelor de obligaţii fiscale principale stabilite suplimentar de inspecţia fiscală se completează şi pentru perioada în care
obligaţia fiscală principală suplimentară este datorată pe o anumită perioadă, chiar dacă până la sfârşitul perioadei verificate nu sunt stabilite diferenţe
suplimentare (în perioadele următoare aceasta s-a anulat).
6.3. Se completează numărul total de pagini al raportului de inspecţie fiscală care se anexează la Decizia de impunere de impunere privind obligaţiile fiscale
principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice.
Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice se va
întocmi în 3 exemplare, toate cu titlu de original, de către organul de inspecţie fiscală, şi va fi avizată de şeful de serviciu şi aprobată de conducătorul structurii de
inspecţie fiscală.
ANEXA Nr. 6
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare ale formularului
"Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane fizice"
1. Denumire: "Decizie de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiilor fiscale la persoane
fizice"
- se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare; poate avea număr variabil de pagini, în funcţie de numărul de impozite, taxe
sau contribuţii pentru care s-au stabilit obligaţii fiscale principale suplimentare.
5. Se utilizează: la stabilirea obligaţiilor fiscale principale suplimentare de plată de către organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală, pe baza Raportului de
inspecţie fiscală şi/sau pentru soluţionarea cu inspecţie fiscală anticipată a deconturilor cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare, de organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la organul inspecţie fiscală;
8. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
Art. 98. - Acte administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere

Sunt asimilate deciziilor de impunere şi următoarele acte administrative fiscale:
a) deciziile privind soluţionarea cererilor de rambursare de taxă pe valoarea adăugată şi deciziile privind soluţionarea cererilor de restituiri de creanţe fiscale;

ANEXA Nr. 1
PROCEDURĂ
de soluţionare a cererilor de restituire a taxei pe valoarea adăugată depuse în condiţiile titlului VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal şi ale titlului VII din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016
1. Restituirea taxei pe valoarea adăugată se efectuează în termen de 45 de zile de la data înregistrării cererii, cu posibilitatea de prelungire în condiţiile prevăzute
de art. 77 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Cererea de restituire se depune de către persoanele care au dreptul să solicite restituirea, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.
3.(1) Cererea de restituire a taxei pe valoarea adăugată, împreună cu documentaţia prevăzută de dispoziţiile legale în vigoare, se depun la organul fiscal
competent, direct la registratură sau la poştă, prin scrisoare recomandată.
3.(2) Organul fiscal competent este:
a) pentru cererile de restituire depuse în condiţiile Normelor privind aplicarea scutirii de taxă pe valoarea adăugată aprobate prin ordine ale ministrului finanţelor
publice - organul fiscal desemnat prin respectivele acte normative;
b) pentru celelalte cereri de restituire - organul fiscal competent în a cărui evidenţă fiscală este înregistrat solicitantul.
4. De la registratură, cererea însoţită de documentaţia prevăzută la pct. 3 alin. (1) se repartizează compartimentului cu atribuţii în domeniul soluţionării cererilor de
restituire a TVA, denumit în continuare compartiment de specialitate, care înregistrează cererile într-o evidenţă specială, organizată potrivit anexei nr. 1 care face
parte integrantă din prezenta procedură.
5. Compartimentul de specialitate analizează cererea şi documentaţia depusă de solicitant, verificând respectarea condiţiilor prevăzute de dispoziţiile legale în
vigoare pentru restituirea TVA, şi întocmeşte Referatul pentru analiza documentară, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 2 care face parte integrantă din
prezenta procedură.
6.(1) Pe baza constatărilor cuprinse în Referatul pentru analiză documentară, compartimentul de specialitate întocmeşte proiectul Deciziei de restituire a taxei pe
valoarea adăugată, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin.
6.(2) Decizia se întocmeşte în două exemplare, se verifică şi se vizează de şeful compartimentului de specialitate şi se înaintează, împreună cu documentaţia şi
Referatul pentru analiza documentară, spre aprobare, conducătorului unităţii fiscale.
6.(3) Deciziile de restituire a TVA emise sunt decizii sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 94 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
7. Decizia de restituire a TVA aprobată se transmite compartimentului de colectare, în vederea compensării şi/sau restituirii, în conformitate cu prevederile art. 167
şi 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
8.(1) Compartimentul de colectare, în baza datelor din evidenţa analitică pe plătitor, precum şi a Deciziei de restituire a TVA, întocmeşte Decizia privind
*¦)+^
*¦)+^
compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, conform formularelor aprobate.
8.(2) Decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume se întocmeşte în trei exemplare, se semnează de şeful
compartimentului de colectare şi se aprobă de conducătorul adjunct al unităţii fiscale.
8.(3) Decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume, aprobată, se transmite, pe bază de borderou,
compartimentului de trezorerie în vederea efectuării compensării şi/sau restituirii.
9. După efectuarea compensării şi/sau restituirii compartimentul de trezorerie transmite compartimentului de colectare două exemplare ale deciziei privind
compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau ale notei privind restituirea/rambursarea unor sume, acestea purtând viza unităţii de trezorerie a statului.
10. Compartimentul de colectare transmite compartimentului de specialitate ambele exemplare ale deciziilor şi ale notei, un exemplar pentru a fi comunicat
solicitantului şi un exemplar în vederea arhivării.
11.(1) După operarea datelor privind soluţionarea cererii de restituire în evidenţa specială, compartimentul de specialitate transmite dosarul solicitării
compartimentului de gestionare a dosarului fiscal, pentru arhivare.
11.(2) Dosarul solicitării cuprinde:
- cererea solicitantului;
- Referatul pentru analiză documentară;
- Decizia de restituire a TVA;
- Decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau Nota privind restituirea/rambursarea unor sume.
12. După primirea Deciziei privind compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume de la compartimentul de colectare,
compartimentul de specialitate îl înştiinţează pe solicitant despre modul de soluţionare a cererii, prin transmiterea Deciziei de restituire a TVA, a Deciziei privind
compensarea obligaţiilor fiscale şi/sau a Notei privind restituirea/rambursarea unor sume.
ANEXA Nr. 1 la procedură
Evidenţa cererilor de restituire a TVA
Nr. şi data
Diferenţa
Codul de înregistrării Decizia
Nr. Denumirea Suma Suma faţă de Data efectuării compensării
identificare cererii de organului
crt. solicitantului solicitată aprobată suma şi/sau restituirii
fiscală restituire a fiscal*)
solicitată
TVA
0 1 2 3 4 5 6 7=4-6 8
*) Se va completa cu:
A, în cazul cererilor aprobate;
R, în cazul cererilor respinse.
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . ./
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili
Unitatea Fiscală . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Aprobat
..........
REFERAT
pentru analiză documentară
Prin Cererea de restituire a TVA înregistrată cu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., . . . . . . . . . ., (denumirea contribuabilului), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .,
solicită restituirea TVA în sumă de . . . . . . . . . . (lei)
Restituirea este solicitată pentru: . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .,
în temeiul dispoziţiilor legale . . . . . . . . . . .
Pentru acordarea restituirii au fost verificate următoarele documente:
..........
..........
..........
..........
În urma verificării documentaţiei depuse în vederea restituirii s-au constatat următoarele:
..........
..........
..........
În urma analizei facturilor anexate de contribuabil au rezultat următoarele:
Tva acceptată - lei -
Codul de identificare
Total Bază de Documente de plată a
Nr. crt. Factură/Nr. /data Furnizor/Prestator fiscală al TVA
factură impozitare facturii
furnizorului/prestatorului
TOTAL
TVA respinsă - lei -
Factură Total Baza de Motivele Temeiul de

Nr. crt. Furnizor TVA
Nr. /data factură impozitare de fapt drept
TOTAL
Ca urmare a celor prezentate, situaţia TVA este următoarea:

TVA solicitată la restituire: . . . . . . . . . .
TVA aprobată la restituire: . . . . . . . . . .
TVA respinsă la restituire: . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Avizat, Verificat, Întocmit,

Funcţia . . . . . . . . . . Funcţia . . . . . . . . . . Funcţia . . . . . . . . . .
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . Numele şi prenumele . . . . . . . . . . Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . . Semnătura . . . . . . . . . . Semnătura . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 2
Antet
DECIZIE DE RESTITUIRE A TAXEI PE VALOAREA ADĂUGATĂ
Adresa: Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
În baza art. 98 lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a cererii de restituire a TVA, înregistrată
cu nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., se stabileşte taxa pe valoarea adăugată de restituit, astfel:
TVA solicitată la restituire . . . . . . . . . . lei
TVA aprobată la restituire . . . . . . . . . . lei
TVA respinsă la restituire . . . . . . . . . . lei
Motivaţia respingerii: . . . . . . . . . .
....................
....................
Suma aprobată la restituire urmează procedura prevăzută la art. 165, 167 sau 168, după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Prezenta Decizie de restituire a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit
art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, la organul fiscal competent, potrivit art. 272
alin. (1) din acelaşi act normativ.
Cod MFP 14.13.02.02/r

www.anaf.ro
b) deciziile referitoare la bazele de impozitare;

c) deciziile referitoare la obligaţiile fiscale accesorii;
d) deciziile privind nemodificarea bazei de impozitare.
___________
Pusă în aplicare prin Ordin nr. 3707/2015 începând cu 01.01.2016.
___________
Art. 99. - Deciziile referitoare la bazele de impozitare

(1) Bazele de impozitare se stabilesc separat, prin decizie referitoare la bazele de impozitare, în următoarele situaţii:
a) când venitul impozabil este realizat de mai multe persoane. Decizia cuprinde şi repartizarea venitului impozabil pe fiecare persoană care a participat la
realizarea venitului;
b) când sursa venitului impozabil se află pe raza altui organ fiscal decât cel competent teritorial. În acest caz, competenţa de a stabili baza de impozitare o
deţine organul fiscal pe raza căruia se află sursa venitului.
(2) Dacă venitul impozabil este realizat de mai multe persoane, atunci acestea pot să-şi numească un împuternicit comun în relaţia cu organul fiscal.
Art. 100. - Decizii privind stabilirea unor creanţe bugetare
(1) Creanţele bugetare reprezentând prejudicii/plăţi nelegale din fonduri publice ce trebuie recuperate potrivit legii se stabilesc prin decizie, de către autorităţile
competente, în măsura în care legea specială nu prevede altfel.
(2) Decizia prevăzută la alin. (1) este titlu de creanţă bugetară potrivit art. 1 pct. 38 şi poate fi contestată potrivit prezentului cod. Contestaţia se soluţionează de
către autoritatea emitentă. Dispoziţiile titlului VIII sunt aplicabile în mod corespunzător.
CAPITOLUL III
Dispoziţii privind declaraţia fiscală
Art. 101. - Obligaţia depunerii declaraţiei fiscale

(1) Declaraţia fiscală se depune de către persoanele obligate potrivit Codului fiscal sau altor legi speciale, la termenele stabilite de acestea.
(2) În cazul în care legea nu prevede termenul de depunere a declaraţiei fiscale, acest termen se stabileşte astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, în cazul declaraţiilor fiscale ce se depun la organul fiscal central;
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul declaraţiilor fiscale ce se depun la
organul fiscal local.
___________
(3) Obligaţia de a depune declaraţia fiscală se menţine şi în cazurile în care:

a) a fost efectuată plata obligaţiei fiscale;
b) obligaţia fiscală respectivă este scutită la plată, conform reglementărilor legale;
c) pentru obligaţia fiscală nu rezultă, în perioada de raportare, sume de plată, dar există obligaţia declarativă, conform legii;
d) veniturile sunt obţinute în România de contribuabili nerezidenţi şi care potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri nu sunt impozabile în România.
(4) În caz de inactivitate temporară sau în cazul obligaţiilor de declarare a unor venituri care, potrivit legii, sunt scutite la plata impozitului pe venit, organul fiscal
central poate aproba, la cererea contribuabilului/plătitorului, alte termene sau condiţii de depunere a declaraţiilor fiscale, în funcţie de necesităţile administrării
obligaţiilor fiscale. Asupra termenelor şi condiţiilor decide organul fiscal central potrivit competenţelor aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
(5) Contribuabilul/Plătitorul care are sedii secundare înregistrate fiscal ca plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor are obligaţia de a declara, în numele
sediilor secundare, impozitul pe venitul din salarii datorat de acestea, potrivit legii.
(6) În cazul contribuabililor nerezidenţi care desfăşoară activităţi pe teritoriul României prin mai multe sedii permanente, obligaţia de declarare prevăzută la alin.
(5) se îndeplineşte prin sediul permanent desemnat potrivit prevederilor din Codul fiscal.

1. Denumire: "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs (formular 100)
*¦)+^
*¦)+^
1.1 Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de
asistenţă, asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
1.2 Se utilizează la declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă.
1.3 Se completează şi se depune de contribuabilii/plătitorii care au obligaţia declarării impozitelor şi taxelor.
1.4 Circulă în format electronic la organul fiscal central competent.
1.5 Se arhivează la organul fiscal central competent.

ANEXA Nr. 31
Nomenclatorul obligaţiilor scutite de la plată, potrivit legii
Nr.
Denumirea creanţei fiscale Temeiul legal
crt.
Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi

1. Impozit pe profit scutit
completările ulterioare
Impozit pe veniturile Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi

2.
microîntreprinderilor scutit completările ulterioare
ANEXA Nr. 4
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs
I. Depunerea declaraţiei
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune de către contribuabilii/plătitorii cărora le revin, potrivit legislaţiei în vigoare,
obligaţiile declarative şi de plată pentru impozitele şi taxele cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.
Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr.
În situaţia în care contribuabilul/plătitorul depune declaraţia după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declaraţie depusă după anularea
rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei, în rubrica prevăzută în acest scop.
În situaţia îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa a obligaţiilor fiscale aferente perioadei în care persoana/entitatea a avut
calitatea de subiect de drept fiscal, se bifează rubrica "Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală" şi se
completează codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secţiunea "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului", la rubrica "Cod de
identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al entităţii care şi-a încetat existenţa.
1. Termenul de depunere a declaraţiei:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1 şi 1.2;
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3.
1.1. Lunar, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
a) impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din
premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii,
impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
b) accize, cu excepţia situaţiilor prevăzute la pct. 1.3;
c) impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice;
d) impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, respectiv obţinute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o
asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, conform titlului VI din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, sau conform convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;
e) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor
persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
f) taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa pentru videoloterie;
g) contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările
ulterioare;
h) impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri
speciale de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare;
i) impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind
instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
261/2013, cu modificările ulterioare;
j) impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, prevăzut de Ordonanţa Guvernului nr.
7/2013 privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările şi
k) contribuţie individuală la bugetul de stat.
l) impozit asupra veniturilor suplimentare offshore, prevăzut de Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru implementarea operaţiunilor petroliere de
către titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore;
m) taxa lunară calculată la totalul taxelor de participare încasate lunar, datorată de organizatorii de jocuri de noroc online prevăzuţi în Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi
completările ulterioare, şi reglementată de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investiţiilor publice şi a unor
măsuri fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor acte normative şi prorogarea unor termene.
1.2. Trimestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând:
a) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din
România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine;
b) plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de către contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea şi plata
impozitului pe profit anual, cu plăţi anticipate, efectuate trimestrial;
c) impozitul pe profit datorat de persoane juridice române şi persoanele juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a) şi b), precum şi de către persoanele
juridice cu sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene (trimestrele I-III);
d) impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
e) redevenţe miniere şi petroliere;
f) redevenţe rezultate din contractele de concesiune, arendă şi alte contracte de exploatare eficientă a terenurilor cu destinaţie agricolă.
1.3. Alte termene:
a) până la data de 25 decembrie, pentru plăţile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară şi plătesc impozit pe profit anual, cu plăţi
anticipate efectuate trimestrial, şi care determină plăţile anticipate trimestriale în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin.
(8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
b) în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plată sunt:
- până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrului din anul fiscal modificat, pentru trimestrele I-III, pentru obligaţiile de plată reprezentând
*¦)+^
*¦)+^
impozitul pe profit, respectiv plăţi anticipate în contul impozitului pe profit anual;

- 25 a ultimei luni din anul fiscal modificat, pentru obligaţia de plată reprezentând plăţi anticipate în contul impozitului pe profit anual, pentru situaţiile în care plăţile
anticipate trimestriale se determină în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu
modificările şi completările ulterioare;
c) până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, următor anului în care s-au aprobat situaţiile
financiare anuale, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârşitul anului în care s-au aprobat situaţiile financiare anuale, cu excepţiile
prevăzute de lege;
d) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligaţiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecţiune,
explorare şi exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziţia nr. 25 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin;
e) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligaţii de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza
contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; impozit pe veniturile microîntreprinderilor în cazul persoanelor juridice care se dizolvă
cu lichidare sau fără lichidare; taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de exploatare a jocurilor
de noroc, taxa de viciu, vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autorităţile publice centrale; impozit specific
unor activităţi în cazul în care contribuabilii încetează să existe în cursul anului;
f) până la termenul prevăzut la art. 346 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici,
în situaţiile prevăzute la situaţiile prevăzute la art. 340 alin. (1) lit. b) şi c) şi alin. (4) - (7) din aceeaşi lege;
g) până la data de 25 a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează contribuţiile sau până la data de 25 a celei de-a doua luni
următoare celei în care s-a făcut comunicarea pentru contractele cost-volum-rezultat, pentru obligaţiile de plată reprezentând contribuţiile trimestriale datorate de
persoanele prevăzute la art. 4 alin. (3) şi art. 13 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unor contribuţii pentru finanţarea
unor cheltuieli în domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
i) anual, cel mai târziu până la data de 31 martie a fiecărui an pentru obligaţiile de plată reprezentând compensaţii aferente dreptului de trecere în schimbul
limitărilor aduse dreptului de folosinţă. Pentru primul an, până la data de 25 a lunii următoare celei în care titularul acordului a primit raportul de evaluare,
proporţional cu perioada din an pentru care se exercită dreptul de trecere;
j) până la data de 25 a lunii următoare celei în care titularii care desfăşoară operaţiuni petroliere offshore au primit raportul de evaluare, pentru obligaţiile de plată
reprezentând despăgubiri acordate pentru toate pagubele cauzate prin exercitarea dreptului de trecere.
1.4. Semestrial, pentru obligaţiile de plată reprezentând impozitul specific unor activităţi, respectiv până la data de 25 inclusiv a lunii următoare semestrului,
conform prevederilor Legii nr. 170/2016.
Atenţie!
Obligaţiile de plată prevăzute în nomenclatorul din anexa nr. 3 pentru care, potrivit Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau altor legi care
le reglementează, scadenţa şi/sau termenul de declarare se împlinesc la 25 decembrie sunt scadente şi/sau se declară până la data de 21 decembrie. În situaţia
în care data de 21 decembrie este zi nelucrătoare, creanţele fiscale sunt scadente şi/sau se declară până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie.
2. Organul fiscal competent
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de către
contribuabil/plătitor.
3. Modul de depunere
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere
la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
În situaţia în care, în declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat depusă la organul fiscal, pentru o perioadă de raportare, nu au fost cuprinse toate
impozitele sau taxele pentru care este prevăzută, conform legii, obligaţia declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor la aceeaşi perioadă de
raportare, pentru impozitele ori taxele nedeclarate iniţial. Data depunerii acestui formular se stabileşte în conformitate cu prevederile legale.
II. Completarea declaraţiei
1. Perioada de raportare
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 1
pentru luna ianuarie, 3 pentru trimestrul I sau 6 pentru semestrul I).
În cazul contribuabililor care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în rubrica "Luna" se
înscrie cu cifre arabe numărul ultimei luni a perioadei de raportare, respectiv a trimestrului din anul fiscal modificat (de exemplu: în cazul anului fiscal modificat 1
august 2016-31 iulie 2017 se va înscrie: pentru trimestrul I, luna 10 anul 2016, iar pentru trimestrul II, luna 01 anul 2017).
Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016).
2. Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului/plătitorului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere
la dreapta.
În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de
organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se
înscrie "Împuternicit". În cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului de impozite şi taxe.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite şi taxe.
3. Secţiunea B "Date privind creanţa fiscală"
Pentru fiecare impozit şi taxă prevăzute în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, cuprins în anexa nr. 3 la ordin, pentru care există obligaţii
declarative în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, corespunzător tipului de
impozit sau taxă, înscriindu-se sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de
mai jos.
În situaţia în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de restituit pentru impozitele şi taxele cuprinse în vectorul fiscal ataşat
contribuabilului/plătitorului, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit ori taxă din secţiunea B, respectiv a tabelului de la pct. I sau II, după caz, pentru impozitul ori taxa pentru
care există obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Corectarea obligaţiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale
în vigoare.
Coloana "Denumire creanţă fiscală": se înscrie denumirea obligaţiei de plată, conform Nomenclatorului obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr.
3 la ordin, datorată în perioada de raportare.
3.1. Tabelul de la pct. I «Impozite şi taxe care se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru declararea obligaţiilor de plată prevăzute la
poziţiile 1-10, 12-24, 28, 72 şi 73 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.
Rândul 1 «Suma datorată» - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.
Contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor înscriu la acest rând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat înainte de scăderea
sumelor reprezentând sponsorizări înscrise la rândul 1.1.
Rândul 1.1. «Suma deductibilă» - se înscrie, dacă este cazul, suma reprezentând sponsorizări, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu
modificările şi completările ulterioare, pentru susţinerea entităţilor nonprofit şi a unităţilor de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditaţi cu cel puţin un
serviciu social licenţiat, potrivit legii, până la nivelul valorii reprezentând 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat. Acest rând se completează
numai de către contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care efectuează sponsorizări.
Rândul 2 «Suma de plată» - se înscrie suma de la rândul 1 sau diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 1.1, după caz.
Rândul «Total obligaţii de plată» - se înscrie suma reprezentând obligaţiile de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plăteşte în contul unic
corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 «Suma de plată», pentru fiecare impozit/taxă declarat(ă) în perioada de raportare.
3.1.1. Pentru plăţile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziţia 1 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în
*¦)+^
*¦)+^
anexa nr. 3 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, instituţii de credit -
persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine, formularul se completează pentru trimestrele I-IV, după
cum urmează:
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preţurilor de
consum, estimat cu ocazia elaborării bugetului iniţial al anului pentru care se efectuează plăţile anticipate, calculată în conformitate cu prevederile art. 41 alin. (8)
din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul contribuabililor care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, plăţile anticipate trimestriale se
efectuează în sumă de o pătrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat în conformitate cu prevederile art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015,
cu modificările şi completările ulterioare, fără a lua în calcul influenţa ce provine din aplicarea prevederilor art. 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
Contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nou-înfiinţaţi, înfiinţaţi în cursul anului precedent sau
care la sfârşitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, efectuează plăţi anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din
aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată, pentru trimestrele I-III. În aceste situaţii, formularul nu
se completează, pentru trimestrul IV, pentru impozitul pe profit.
Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.
3.1.2.
(1) Pentru obligaţiile prevăzute la poziţiile 2 şi 3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorate în conformitate
cu prevederile art. 41 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pentru trimestrele I-III, formularul se completează astfel:
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferenţă între impozitul pe profit
stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârşitul perioadei
precedente celei de raportare, în situaţia în care cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.
În situaţia în care, în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
În situaţia contribuabililor care au optat pentru declararea şi plata impozitului anual cu plăţi anticipate efectuate trimestrial şi care aplică sistemul de declarare şi
plată a impozitului pe profit prevăzut la art. 41 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, formularul se completează pentru
trimestrele I-IV, potrivit instrucţiunilor de la pct. nr. 3.1.1.
Contribuabilii care în primul an al perioadei obligatorii, prevăzute la art. 41 alin. (3), înregistrează pierdere fiscală, pentru cel de-al doilea an al perioadei obligatorii
nu datorează plată anticipată aferentă trimestrului IV.
În situaţia în care, în anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar în anul pentru care se calculează şi se
efectuează plăţile anticipate nu mai beneficiază de facilităţile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plăţile
anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaraţiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luându-se în calcul şi impozitul pe profit scutit.
(2) Formularul nu se completează şi nu se depune pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili plătitori de impozit pe profit:
- persoanele juridice române prevăzute la art. 15 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor, plantelor tehnice şi a cartofului, pomicultură şi viticultură.
(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obţinute de persoanele juridice străine din transferul proprietăţilor imobiliare situate în România sau al oricăror
drepturi legate de aceste proprietăţi, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România şi din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deţinute la
o persoană juridică română se efectuează de către persoana juridică străină care obţine veniturile, conform art. 38 din Legea nr. 227/2015.
(4) Asociatul/Participantul nerezident, ce desfăşoară activitate în România prin intermediul unui sediu permanent/sediu permanent desemnat, respectiv obţine
venituri pentru care România are drept de impunere, precum şi asociatul/participantul persoană juridică, rezident în România are obligaţia de a declara impozitul
pe profit pentru profitul impozabil, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, pe baza veniturilor şi cheltuielilor determinate
de operaţiunile asocierii.
3.1.3.
(2) Microîntreprinderile care în cursul unui an fiscal realizează venituri mai mari de 1.000.000 euro au obligaţia declarării impozitului pe profit începând cu
trimestrul în care s-a depăşit această limită.
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozit pe profit, luând în calcul veniturile şi cheltuielile înregistrate începând cu trimestrul respectiv.
3.1.4. La poziţiile 13-23 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară impozitul pe veniturile obţinute din
România de persoane nerezidente, potrivit titlului VI din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul persoanelor nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, impozitul se declară de către persoana
desemnată din cadrul asocierii/entităţii transparente fiscal, conform art. 233 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1.6. Obligaţia de la poziţia 28 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată la bugetul de stat, se declară de
către regiile autonome, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (4) din Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale,
companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr.
persoanele juridice române în conformitate cu prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi.
plătitorii de venituri din pensii în conformitate cu prevederile art. 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
3.1.10. Prin excepţie de la subpct. 3.1.1 şi 3.1.2, pentru poziţiile 1-3 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin,
contribuabilii pot completa rândul 1 «Suma datorată» în conformitate cu prevederile art. VIII din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 29/2020 privind unele
măsuri economice şi fiscal-bugetare.
3.1.11. Prin excepţie de la subpunctele 3.1, 3.1.1, 3.1.2 şi 3.1.3, contribuabilii care îndeplinesc condiţia prevăzută la art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului
nr. 33/2020 privind unele măsuri fiscale şi modificarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, completează suma reprezentând bonificaţia
reglementată la art. 1 alin. (1) sau, după caz, alin. (4) din aceeaşi ordonanţă, la rândul 1.2 «Bonificaţie».
3.2. Tabelul de la pct. II «Impozite, taxe şi alte obligaţii care nu se plătesc în contul unic» din anexa nr. 1 la ordin se completează pentru declararea obligaţiilor de
plată prevăzute la poziţiile 11, 25-27, 29-51, 57-63, 65-71 şi 74-77 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa/contribuţia datorat/datorată în perioada de raportare, conform legii.
Rândul 2 "Suma deductibilă/datorată anterior" - se înscrie suma reprezentând suma deductibilă sau suma datorată anterior potrivit legii.
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1 sau diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2, după caz.
Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma de restituit sau diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 2 şi suma înscrisă la rândul 1, rezultată în perioada de
raportare.
Rândul "Total obligaţii de plată" - se înscrie suma reprezentând totalul obligaţiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând obligaţii care nu se plătesc
în contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".
către autorităţile publice centrale, în conformitate cu prevederile art. 1 alin. (44) din Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr.
3.2.2. Obligaţiile prevăzute la poziţiile 30-51 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către
operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi prevederilor Normelor metodologice
de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, după cum urmează:
Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.
Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declaraţie accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în
declaraţia vamală.
*¦)+^
*¦)+^
a) literă eliminată prin art. I, pct. 3, lit. d) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 426/2019
b) literă eliminată prin art. I, pct. 3, lit. d) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 426/2019
c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare,
potrivit prevederilor titlului VIII din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma
înscrisă la rândul 2.
Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.
3.2.3.
(1) Obligaţia prevăzută la poziţia 65 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii
economici, organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia recalculării taxei anuale de autorizare, în funcţie
de încasările efective, după cum urmează:
Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcţie de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziţia 65 din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se completează de către operatorii economici, în situaţia în care în cursul
anului de autorizare încasările efective depăşesc încasările estimate prin documentaţia prezentată la data autorizării, conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului
nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcţie de încasările efective,
în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) lit. B din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
Rândul 2 "Suma datorată anterior" - se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii
precedente celei pentru care se face regularizarea.
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre suma datorată şi suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 şi
suma înscrisă la rândul 2.
(2) Obligaţiile prevăzute la poziţiile 66-68 şi 70-71 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către
operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, şi potrivit Normelor metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 111/2016.
Pentru obligaţiile prevăzute la poziţiile 66-68 şi 70-71 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, completarea
declaraţiei se face astfel:
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a jocurilor de noroc, taxa anuală pentru obţinerea
autorizaţiei de exploatare a jocurilor de noroc, taxa de acces pentru jocurile de noroc, taxa de viciu, respectiv taxa pentru videoloterie, datorate în perioada de
raportare.
Rândul 3 "Suma de plată" - se preia suma înscrisă la rândul 1 "Suma datorată".
3.2.4. Impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzut la poziţia 11 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul
de stat, se stabileşte de notarii publici, în conformitate cu dispoziţiile art. 111 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Se va avea în
vedere şi procedura privind declararea şi plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în anexa nr. 7 la
Ordinul ministrului finanţelor publice şi al ministrului justiţiei nr. 1.022/2.562/2016 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe
veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare utilizate în administrarea impozitului pe venit,
cu modificările ulterioare.
3.2.5. Obligaţiile prevăzute la poziţiile 57-59 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către plătitorii
de contribuţii, prevăzuţi la art. 4 alin. (3) şi art. 13 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu modificările şi completările ulterioare, după cum
urmează:
Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând contribuţiile trimestriale datorate potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin
Legea nr. 184/2015.
În funcţie de rezultatul regularizărilor efectuate potrivit art. 6 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu modificările şi completările ulterioare,
diferenţele rezultate, aferente perioadei de raportare anterioare, se înscriu, după caz, la rândul 1 "Suma datorată", majorând obligaţia datorată în perioada de
raportare curentă, sau la rândul 2 "Suma deductibilă".
Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie, după caz, suma de la rândul 1 sau diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2, în funcţie de
rezultatul regularizării.
Rândul 4 "Suma de restituit" - se completează, dacă este cazul, în funcţie de rezultatul regularizării, înscriindu-se diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 2 şi
suma înscrisă la rândul 1.
3.2.7. Obligaţiile prevăzute la poziţiile 74-76 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorate la bugetul de stat,
se declară de către plătitorii care datorează impozit asupra veniturilor suplimentare offshore, compensaţii aferente dreptului de trecere în schimbul limitărilor aduse
dreptului de folosinţă şi despăgubiri acordate pentru toate pagubele cauzate prin exercitarea dreptului de trecere, în conformitate cu prevederile Legii nr. 256/2018
privind unele măsuri necesare pentru implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore.
3.2.8. Obligaţia prevăzută la poziţia 77 din Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată la bugetul de stat, se
declară de către organizatorii de jocuri de noroc online prevăzuţi în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, în conformitate cu prevederile Ordonanţei de urgenţă
a Guvernului nr. 114/2018.
3.3. Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează şi se depune şi de către contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale, cărora le
revin, potrivit legislaţiei în vigoare, obligaţiile declarative pentru impozitele, taxele şi obligaţiile scutite de la plată, cuprinse în Nomenclatorul obligaţiilor scutite de la
plată, potrivit legii.
Tabelul de la punctul III «Impozite, taxe şi alte obligaţii scutite de la plată, potrivit legii» din formular se completează pentru declararea obligaţiilor scutite de la
plată, cuprinse în nomenclatorul prevăzut în anexa nr. 31 la ordin.
Contribuabilii care beneficiază de facilităţi fiscale, în conformitate cu prevederile Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare,
inclusiv cele aduse prin Legea nr. 164/2016, declară trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, suma reprezentând facilitatea fiscală,
prevăzută de lege.
ANEXA Nr. 3
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat
Nr.
Denumirea creanţei fiscale Temeiul legal
crt.
1 Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările
anual, datorate de instituţii de credit, persoane şi completările ulterioare
juridice române, şi de sucursalele din România ale
instituţiilor de credit, persoane juridice străine
2 Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
impozitului pe profit anual datorat/datorate de ulterioare
persoane juridice române, altele decât cele de la
*¦)+^
*¦)+^
pct. 1, precum şi de persoane juridice cu sediul

social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei
europene
3 Impozit pe profit/plăţi anticipate în contul art. 13 alin. (1) lit. b), c) şi d), art. 38, 41, art. 233 alin. (4) şi art. 234 alin.
impozitului pe profit anual datorat/datorate de (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare
persoane juridice străine, altele decât cele
prevăzute la pct. 1
4 Impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare
juridice
5 Impozit pe veniturile microîntreprinderilor art. 47 şi 56 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
6 Impozit pe veniturile din dividende distribuite art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
persoanelor fizice ulterioare
7 Impozit pe veniturile din dobânzi art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
8 Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
juridice ulterioare
9 Impozit pe veniturile din premii art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
10 Impozit pe veniturile din jocuri de noroc art. 110 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
11 Impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor art. 111 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
imobiliare din patrimoniul personal ulterioare
12 Impozit pe veniturile din alte surse art. 114, 115 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
13 Impozit pe veniturile din dividende obţinute din art. 223 alin. (1) lit. a), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările
România de persoane nerezidente şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
14 Impozit pe veniturile din dobânzi obţinute din art. 223 alin. (1) lit. b) şi c), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015,
România de persoane nerezidente cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a
dublei impuneri încheiate de România cu alte state
15 Impozit pe veniturile din redevenţe obţinute din art. 223 alin. (1) lit. d) şi e), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015,
România de persoane nerezidente cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a
dublei impuneri încheiate de România cu alte state
16 Impozit pe veniturile din comisioane obţinute din art. 223 alin. (1) lit. f) şi g), art. 224, art. 233 şi 234 din Legea nr.
România de persoane nerezidente 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de
evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state
17 Impozit pe veniturile obţinute din România de art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015,
persoane nerezidente din activităţi sportive şi de cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a
divertisment dublei impuneri încheiate de România cu alte state
18 Impozit pe veniturile reprezentând remuneraţii art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
primite de persoane juridice nerezidente care completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
acţionează în calitate de administrator, fondator încheiate de România cu alte state
sau membru al consiliului de administraţie al unei
persoane juridice române
19 Impozit pe veniturile din servicii prestate de art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr.
persoane nerezidente 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de
*¦)+^
*¦)+^
20 Impozit pe veniturile obţinute de persoane fizice art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr. 227/2015, cu
nerezidente din premii acordate la concursuri modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei
organizate în România impuneri încheiate de România cu alte state
21 Poziţie eliminată prin art. I pct. 1, lit a) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3105/2018 la
data de 17/12/2018
22 Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane art. 223 alin. (1) lit. o), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările
juridice române realizate de persoane nerezidente şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
încheiate de România cu alte state
23 Impozit pe veniturile realizate din transferul masei art. 223 alin. (1) lit. p), art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu modificările
patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul şi completările ulterioare, sau convenţiile de evitare a dublei impuneri
nerezident încheiate de România cu alte state
24 Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor
persoanele cu handicap neîncadrate persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare
25 Taxa pe activitatea de prospecţiune, explorare, Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările şi completările ulterioare
exploatare a resurselor minerale
26 Redevenţe miniere Legea nr. 85/2003, cu modificările şi completările ulterioare
27 Redevenţe petroliere Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările şi completările ulterioare
28 Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la
societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome,
aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi
29 Dividende de virat la bugetul de stat de către Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea
autorităţile publice centrale nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare
30 Accize pentru bere art. 346 şi 349 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
31 Accize pentru vinuri liniştite art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
şi completările ulterioare
32 Accize pentru vinuri spumoase art. 346 şi art. 350 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
33 Accize pentru băuturi fermentate liniştite, altele art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
decât bere şi vinuri şi completările ulterioare
34 Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele art. 346 şi art. 351 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
decât bere şi vinuri şi completările ulterioare
35 Accize pentru produse intermediare art. 346 şi 352 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
36 Accize pentru alcool etilic art. 346 şi 353 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
37 Accize pentru ţigarete art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
38 Accize pentru ţigări şi ţigări de foi art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
39 Accize pentru tutun de fumat fin tăiat, destinat art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 1 din Legea nr. 227/2015, cu
rulării în ţigarete modificările şi completările ulterioare
*¦)+^
*¦)+^
40 Accize pentru alte tutunuri de fumat art. 346 şi art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 2 din Legea nr. 227/2015, cu
modificările şi completările ulterioare
41 Accize pentru benzină cu plumb art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
42 Accize pentru benzină fără plumb art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
43 Accize pentru motorină art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
44 Accize pentru kerosen art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
45 Accize pentru gaz petrolier lichefiat art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. e) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
46 Accize pentru gaz natural art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. f) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
47 Accize pentru păcură art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. g) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
48 Accize pentru cărbune şi cocs art. 346 şi art. 355 alin. (3) lit. h) din Legea nr. 227/2015, cu modificările
49 Accize pentru energie electrică art. 346 şi 358 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare
50 Accize pentru produse din tutun încălzit art. 439 alin. (2) lit. a) şi 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
51 Accize pentru lichidele cu conţinut de nicotină art. 439 alin. (2) lit. b) şi 446 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
destinate inhalării cu ajutorul unui dispozitiv completările ulterioare
electronic tip Ţigareta electronică
52 Poziţie eliminată prin art. I, pct. 1, lit. a) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 426/2019
57 Contribuţie trimestrială datorată pentru art. 5 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011
medicamentele suportate din Fondul naţional unic privind stabilirea unei contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli în
de asigurări sociale de sănătate şi din bugetul domeniul sănătăţii, aprobată prin Legea nr. 184/2015
Ministerului Sănătăţii
58 Contribuţie trimestrială datorată pentru contractele art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu
cost- volum/cost-volum-rezultat modificările şi completările ulterioare
59 Contribuţie datorată pentru volume de art. 14 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2011, cu
medicamente consumate care depăşesc volumele modificările şi completările ulterioare
stabilite prin contracte
60 Redevenţe rezultate din contractele de Legea nr. 268/2001 privind privatizarea societăţilor comerciale ce deţin
concesiune, arendă şi alte contracte de exploatare în administrare terenuri proprietate publică şi privată a statului cu
eficientă a terenurilor cu destinaţie agricolă destinaţie agricolă şi înfiinţarea Agenţiei Domeniilor Statului, cu
*¦)+^
*¦)+^
61 Impozit pe monopolul natural din sectorul energiei Ordonanţa Guvernului nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale
electrice şi al gazului natural de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul
energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare
62 Impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a Ordonanţa Guvernului nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri
resurselor naturale, altele decât gazele naturale speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât
gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
261/2013, cu modificările ulterioare
63 Impozit asupra veniturilor suplimentare obţinute ca Ordonanţa Guvernului nr. 7/2013 privind instituirea impozitului asupra
urmare a dereglementării preţurilor din sectorul veniturilor suplimentare obţinute ca urmare a dereglementării preţurilor
gazelor naturale din sectorul gazelor naturale, cu modificările şi completările ulterioare
64 Abrogat prin art. I, pct. 1 din Ordinul preşedintelui

Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
869/2017
65 Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, art. 14 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009
regularizată periodic, în funcţie de realizări privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi
66 Taxa pentru obţinerea licenţei de organizare a art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
jocurilor de noroc 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,
cu modificările şi completările ulterioare; art. 13 alin. (1) lit. b) şi c) din
Normele metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 111/2016
67 Taxa anuală pentru obţinerea autorizaţiei de art. 14 alin. (2) şi (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
exploatare a jocurilor de noroc 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,
cu modificările şi completările ulterioare; art. 13 alin. (1) lit. b) şi c) din
68 Taxa de acces pentru jocurile de noroc art. 13 alin. (4) şi art. 14 alin. (2) lit. d) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea
nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare; art. 13 alin. (1)
lit. a) din Normele metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de
urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea
jocurilor de noroc, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 111/2016
69 Contribuţie individuală la bugetul de stat art. 31 din Legea nr. 223/2015 privind pensiile militare de stat, cu
70 Taxa de viciu pct. 3 lit. C din anexa la Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,
cu modificările şi completările ulterioare; art. 13 alin. (1) lit. d) din
71 Taxa pentru videoloterie pct. 3 lit. A din anexa la Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.
77/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010,
cu modificările şi completările ulterioare; art. 13 alin. (3) din Normele
metodologice de punere în aplicare a Ordonanţei de urgenţă a
*¦)+^
*¦)+^
72 Impozit specific unor activităţi art. 1 şi 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific unor
activităţi
73 Impozit pe veniturile din pensii art. 101 şi art. 132 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
74 Impozit asupra veniturilor suplimentare offshore Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru
implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri
petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore
75 Compensaţii aferente dreptului de trecere în Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru
schimbul limitărilor aduse dreptului de folosinţă implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri
76 Despăgubiri acordate pentru toate pagubele Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru
cauzate prin exercitarea dreptului de trecere implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri
77 Taxa lunară calculată la totalul taxelor de Art. 53 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018 privind
participare încasate lunar, datorată de instituirea unor măsuri în domeniul investiţiilor publice şi a unor măsuri
organizatorii de jocuri de noroc online prevăzuţi în fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor acte normative şi
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 prorogarea unor termene
privind organizarea şi exploatarea jocurilor de
noroc, aprobată cu modificări şi completări prin
Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările
ulterioare
78 Pozitie abrogată prin art. I pct. 3 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 935/2020 la datat
de 21.04.2020.
ANEXA Nr. 1
imagine

ANEXA Nr. 3
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
Declaraţia privind impozitul pe profit se completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până la data de 25 martie inclusiv a anului următor
celui pentru care se calculează impozitul. Contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (5) lit. a) şi b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 41 alin. (5) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, depun declaraţia privind impozitul pe profit inclusiv
în situaţia în care înregistrează numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit titlului II "Impozitul pe profit" din acelaşi act normativ.
În cazul persoanelor juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul mai multor sedii permanente în România, sediul permanent desemnat în România
calculează, declară şi plăteşte impozitul pe profit, pe baza veniturilor şi cheltuielilor înregistrate de toate sediile permanente care aparţin aceleiaşi persoane
juridice străine.
Declaraţia se depune şi de persoanele juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este încheiat un
instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a
dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau art. 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
completările ulterioare, avându-se în vedere următoarele:
- se bifează rubrica "Opţiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 225 şi art. 227 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", şi se completează statul de
rezidenţă, în rubrica prevăzută în acest scop;
- declaraţia se depune pe perioada termenului de prescripţie şi va fi însoţită de certificatul/certificatele de rezidenţă fiscală în care se menţionează faptul că
persoana juridică a avut rezidenţa fiscală într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, respectiv într-un stat cu care România are
încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri în anul obţinerii venitului şi în anul exercitării opţiunii privind regularizarea impozitului în România;
- în vederea identificării plăţilor anticipate se vor prezenta documente justificative care să dovedească efectuarea reţinerii la sursă a impozitului (de exemplu:
contracte, facturi, ordine de plată, dispoziţii de plată valutare externe etc.).
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă cu lichidare, potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească
impozitul până la data depunerii situaţiilor financiare.
Persoanele juridice care, în cursul anului fiscal, se dizolvă fără lichidare au obligaţia să depună declaraţia anuală de impozit pe profit şi să plătească impozitul
până la închiderea perioadei impozabile, definită prin Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să depună
declaraţia privind impozitul pe profit până la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv de la închiderea anului fiscal modificat, cu excepţia contribuabililor prevăzuţi
la art. 41 alin. (5) lit. a) şi b), alin. (16) şi (17), care depun declaraţia anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.
Declaraţia se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de către contribuabil.
În cazul în care plătitorul corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special prevăzut
în acest scop.
Declaraţia nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepţiile prevăzute la art. 105 alin. (6) din Legea nr.
*¦)+^
*¦)+^

rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru depunerea declaraţiei, în rubrica prevăzută în acest scop.
La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, ale Hotărârii Guvernului nr. 1/2016 pentru
aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi deciziile Comisiei
fiscale centrale constituite la nivelul Ministerului Finanţelor Publice.
Declaraţia privind impozitul pe profit se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se
transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
În rubrica «Anul» se înscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2017). Persoanele care intră sub incidenţa
prevederilor art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, completează anul în care au fost realizate veniturile
pentru care se solicită regularizarea impozitului reţinut.
Contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (51) şi alin. (52) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare,
completează anul în care s-a încheiat anul fiscal modificat.
Contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, completează anul închiderii
procedurii de lichidare.
Rubricile privind «Perioada» se completează astfel:
- perioada cuprinsă între data de întâi a primei luni din trimestrul în care contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor încep, în cursul anului,
să desfăşoare activităţi de natura celor prevăzute la art. 48 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau în cazul în care se
realizează venituri mai mari de 500.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanţă şi management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv şi
sfârşitul anului de raportare, iar începând cu trimestrul respectiv devin plătitori de impozit pe profit (de exemplu, 1.07.17-31.12.17). Microîntreprinderile existente
care au subscris un capital social de cel puţin 45.000 lei şi care optează să aplice prevederile titlului II din Codul fiscal completează perioada din anul fiscal, pentru
care datorează impozit pe profit;
- perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (51) şi alin. (52) din Legea nr.
227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării şi data închiderii procedurii de lichidare, în cazul
contribuabililor care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de
organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se
înscrie "Împuternicit".
calitatea de subiect de drept fiscal, se bifează rubrica «Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală» şi se
completează codul de identificare fiscală a succesorului în rubrica din formular prevăzută în acest scop. La rubrica «Cod de identificare fiscală» se înscrie codul
de identificare fiscală a entităţii care şi-a încetat existenţa.
În prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea contribuabilului/plătitorului.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului.
3. Secţiunea B "Date privind impozitul pe profit"
Rândurile 1-7 se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în evidenţa contabilă a contribuabililor. La rândul 2 "Cheltuieli de exploatare" se înscrie şi
cheltuiala cu impozitul pe profit.
În cazul în care se înregistrează un rezultat negativ (pierdere), acesta se va înregistra cu semnul "-" (minus)
Rândul 8 se completează cu sumele reprezentând:
a) diferenţele favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în evidenţa contabilă în rezultatul reportat, ca
urmare a retratării sau transpunerii, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
b) rezervele care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art. 26 alin. (5), (6), (7), (8) şi (9) din
Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
c) modificarea valorii juste a investiţiilor imobiliare, ca urmare a evaluării ulterioare utilizând modelul bazat pe valoarea justă de către contribuabilii care aplică
reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, care devin impozabile concomitent cu deducerea amortizării fiscale,
respectiv la momentul scăderii din gestiune a acestor investiţii imobiliare, după caz, potrivit art. 23 lit. f) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare;
d) câştigurile legate de vânzarea sau anularea titlurilor de participare proprii dobândite/răscumpărate;
e) alte elemente similare veniturilor, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 8.1 se completează de contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară cu sumele
înregistrate în soldul creditor al contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art. 46 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare, reprezentând rezervele devenite impozabile în conformitate cu art. 26 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
înregistrate în rezultatul reportat provenit din retratări, care se impozitează potrivit art. 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, altele
decât cele înregistrate la rândul 8.1.
reprezentând reducerea sau anularea filtrelor prudenţiale care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, în conformitate cu prevederile art. 26 alin.
(1) lit. e) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 9 se completează cu sumele reprezentând:
a) diferenţele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi datoriilor în valută, înregistrate în evidenţa contabilă în rezultatul reportat, ca
urmare a retratării sau transpunerii, potrivit reglementărilor contabile aplicabile;
b) valoarea neamortizată a cheltuielilor de dezvoltare care a fost înregistrată în rezultatul reportat. În acest caz, această valoare este deductibilă fiscal pe perioada
rămasă de amortizat a acestor imobilizări, respectiv durata iniţială stabilită conform legii, mai puţin perioada pentru care s-a calculat amortizarea;
c) pierderea înregistrată la data vânzării titlurilor de participare proprii reprezentând diferenţa dintre preţul de vânzare al titlurilor de participare proprii şi valoarea
lor de dobândire/răscumpărare;
d) sumele care se deduc la calculul rezultatului fiscal potrivit art. 25 alin. (4) lit. q) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
e) sumele transferate din contul 233 "Imobilizări necorporale în curs de execuţie" în creditul contului 1176 "Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea
reglementărilor contabile conforme cu directivele europene", potrivit reglementărilor contabile aplicabile, care reprezintă elemente similare cheltuielilor, potrivit pct.
5 alin. (3) lit. e) din titlul II din Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
înregistrate în rezultatul reportat provenit din retratări, care se deduc la calculul profitului impozabil potrivit art. 21 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
Rândul 11 se completează cu suma reprezentând amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 28 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
*¦)+^
*¦)+^
completările ulterioare, precum şi amortizarea fiscală determinată potrivit art. 20 alin. (1) lit. b) din acelaşi act normativ. Acest rând se completează şi cu sumele
reprezentând valoarea fiscală rămasă neamortizată, potrivit art. 28 alin. (17) din Codul fiscal, în cazul scăderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rândul 11.1 se completează cu valoarea mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de muncă şi bolilor profesionale, care se deduce integral la calculul
rezultatului fiscal, potrivit prevederilor art. 28 alin. (20) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 11.2 se completează cu valoarea mijloacelor fixe destinate înfiinţării şi funcţionării cabinetelor medicale care se deduce integral la calculul rezultatului
fiscal, potrivit prevederilor art. 28 alin. (20) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 11.3 se completează cu valoarea mijloacelor fixe care la data intrării în patrimoniu au o valoare fiscală mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a
Guvernului, care se deduce integral la calculul rezultatului fiscal, potrivit prevederilor art. 28 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 12 se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform
prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul "Cheltuieli cu dobânzile şi
diferenţele de curs valutar reportate pentru perioada următoare" din "Declaraţia privind impozitul pe profit" depusă pentru anii anteriori.
Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori:
- persoana juridică beneficiară înscrie şi suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate din perioada precedentă de
contribuabilul cedent şi transmise de acesta, proporţional cu activele transferate, potrivit art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare;
- persoana juridică cedentă înscrie partea din suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar reportate din perioada precedentă pe care
continuă să o recupereze, recalculată proporţional cu activele menţinute, potrivit art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 13 se completează cu valoarea reprezentând constituirea sau creşterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în conformitate cu prevederile art.
26 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 14 - se înscriu din punct de vedere fiscal provizioanele constituite potrivit art. 26 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, altele
decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.
Rândul 14.1 se completează cu sumele reprezentând filtrele prudenţiale care sunt deductibile la calculul rezultatului fiscal, în conformitate cu prevederile art. 26
alin. (1) lit. e) din Codul fiscal.
Rândul 15 se completează cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 15.1 se completează cu suma reprezentând deducerea suplimentară la calculul rezultatului fiscal a cheltuielilor eligibile pentru activităţile de cercetare-
dezvoltare, în conformitate cu prevederile art. 20 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 17.1 se completează cu veniturile reprezentând dividende primite de la o persoană juridică română, în conformitate cu prevederile art. 23 lit. a) din Legea
nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 17.2 se completează cu veniturile din dividende primite de la o persoană juridică străină situată într-un stat terţ, astfel cum acesta este definit la art. 24
alin. (5) lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, dacă
persoana juridică română care primeşte dividendele deţine, la data înregistrării acestora potrivit reglementărilor contabile, pe o perioadă neîntreruptă de 1 an,
minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice care distribuie dividende, potrivit art. 23 lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 17.3 se completează cu veniturile din dividende primite de la o filială situată într-un stat membru UE, în condiţiile prevăzute la art. 24 din Legea nr.
Rândul 18 se completează cu veniturile financiare reprezentând veniturile din evaluarea/reevaluarea/vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o
persoană juridică română sau la o persoană juridică străină situată într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, dacă la
data evaluării/reevaluării/ vânzării/cesionării inclusiv contribuabilul deţine pe o perioadă neîntreruptă de un an minimum 10% din capitalul social al persoanei
juridice la care are titlurile de participare, potrivit art. 23 lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 19 se completează cu sumele reprezentând veniturile din lichidarea unei alte persoane juridice române sau unei persoane juridice străine situate într-un
stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, dacă la data începerii operaţiunii de lichidare, potrivit legii, contribuabilul deţine pe o
perioadă neîntreruptă de 1 an minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice supuse operaţiunii de lichidare, potrivit art. 23 lit. j) din Legea nr. 227/2015,
cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 20 se completează cu valorile corespunzătoare veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândurile 17-19, prevăzute la art. 15 şi 23 din
Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 23 se completează cu sumele reprezentând cheltuielile cu impozitul pe profit datorat, precum şi cheltuielile cu impozitul pe profit amânat înregistrate de
către contribuabilii care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară.
Rândul 24 se completează cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate, reflectate drept cheltuială în evidenţa contabilă.
Rândul 25 - se înscriu valorile reprezentând cheltuielile reglementate de art. 25 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 26 - se înscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 25 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.
Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea înregistrată în contabilitate. Acest rând se completează şi cu sumele reprezentând valoarea contabilă
rămasă neamortizată, în cazul scăderii din gestiune a mijloacelor fixe.
Rândul 29 - se înscriu sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere şi
a rezervelor, peste limitele ori în alte condiţii decât cele prevăzute la art. 26 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 30 reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada următoare, în conformitate cu prevederile art.
27 alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 31 reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal
curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 27 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 32 se completează cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile, în conformitate cu prevederile art. 25 alin. (4) lit. e) din Legea nr. 227/2015,
cu modificările şi completările ulterioare. Acest rând se completează şi cu sumele reprezentând cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile prevăzute la art. 15
Rândul 33 se completează cu sumele reprezentând alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
- depăşirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziţiile art. 25 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor
menţionate la lit. a), g), h) şi i);
- cheltuielile prevăzute la art. 25 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), b), e) şi i);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate în scopul desfăşurării activităţii economice.
Rândul 36 se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 40
Rândul 37 se completează de persoana juridică cedentă cu valoarea pierderii fiscale înregistrate în perioada curentă, transferată persoanei juridice beneficiare, şi
care nu se recuperează de persoana juridică cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 38 se completează de persoana juridică beneficiară cu valoarea pierderilor fiscale înregistrate de contribuabilul cedent în perioada din anul curent cuprinsă
între 1 ianuarie şi data la care operaţiunea respectivă produce efecte şi transferată de persoana juridică cedentă persoanei juridice beneficiare, potrivit art. 31 alin.
(2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 39 se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se
includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din
profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori:
- persoana juridică beneficiară înscrie şi valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenţi de contribuabilul cedent şi transmise de acesta, potrivit art. 31
alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
*¦)+^
*¦)+^
activele menţinute, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 41.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 41.2 se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte,
discotecilor sau cazinourilor, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 42.1 - impozitul plătit unui stat străin este dedus dacă se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin
şi dacă persoana juridică română prezintă documentaţia corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului
străin.
Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent
sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel
stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la:
- profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu
- celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Dacă o persoană juridică străină rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat din Spaţiul Economic European îşi desfăşoară activitatea în
România printr-un sediu permanent şi acel sediu permanent obţine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene ori dintr-un alt stat din Spaţiul Economic
European, iar acele venituri sunt impozitate atât în România, cât şi în statul unde au fost obţinute veniturile, atunci impozitul plătit în statul de unde au fost obţinute
veniturile, fie direct, fie indirect prin reţinerea şi virarea de o altă persoană, se deduce din impozitul pe profit ce se determină potrivit prevederilor titlului II din
Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în condiţiile prevăzute la art. 39 alin. (4) şi (5) din acelaşi act normativ.
Rândul 42.2.1 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, în conformitate cu prevederile art. 22 din Legea nr. 227/2015,
Rândul 42.2.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile art. 221 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
Rândul 42.3 - se înscriu sumele ce reprezintă scutiri şi reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind
sponsorizarea şi/sau mecenatul şi bursele private, efectuate potrivit legii.
Rândul 44.1 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în
limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, din anul curent.
Rândul 44.2 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada
precedentă, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 46 - se înscrie suma ce reprezintă reducerea de 5% a impozitului pe profit, calculată conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a
TVA.
Rândul 47 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se
regăseşte în indicatorii din formular.
Rândul 48 - se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate
trimestrial prin formularul 100. În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este
încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de
evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu
modificările şi completările ulterioare, se înscrie impozitul reţinut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit.
NOTĂ:
Persoanele juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza
căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care optează
pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare,
completează în mod corespunzător rândurile secţiunii B "Date privind impozitul pe profit".
ANEXA Nr. 1
Formular 101
Formular 101
Formular 101
ANEXA Nr. 2
Imagine
imagine
imagine
ANEXA Nr. 4
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 120 "Decont privind accizele
I. Depunerea decontului
Decontul privind accizele se completează şi se depune anual de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VIII "Accize şi alte taxe speciale" din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Decontul privind accizele se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate
cu prevederile legale în vigoare.
În cazul în care contribuabilul/plătitorul corectează decontul depus, decontul rectificativ se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriind "X" în spaţiul special
prevăzut în acest scop.
II. Completarea decontului
Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
completează codul de identificare fiscală a succesorului în rubrica din formular prevăzută în acest scop.
La rubrica "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al entităţii care şi-a încetat existenţa.
În rubrica "Denumire" se înscrie denumirea contribuabilului/plătitorului.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului.
Secţiunea B "Date privind accizele"
Se înscriu sumele cumulate pentru anul de raportare, fiind cuprinse şi accizele aferente produselor provenite din import.
Secţiunea C "Date privind deducerile din accizele datorate"
Se înscriu sumele cumulate, reprezentând deducerile din accizele datorate pentru anul de raportare, în conformitate cu prevederile legale, care se aplică pentru
produsele din producţia internă, pentru produsele provenite din achiziţiile intracomunitare, precum şi pentru produsele provenite din import, respectiv
contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare,
potrivit prevederilor titlului VIII "Accize şi alte taxe speciale" din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi cele ale titlului
VIII "Accize şi alte taxe speciale" din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu
*¦)+^
*¦)+^

Secţiunea D "Date de identificare a împuternicitului":
Se completează în cazul în care obligaţiile de declarare se îndeplinesc de către un împuternicit, conform Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului.
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului.
ANEXA Nr. 5
CARACTERISTICI
de editare, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor
1. Denumire:
101 "Declaraţie privind impozitul pe profit";
120 "Decont privind accizele".
2. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularele se completează şi se editează cu ajutorul programului de
asistenţă asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
3. Se utilizează la declararea anuală a impozitului pe profit şi a accizelor.
4. Se completează şi se depun de către contribuabilii/plătitorii de impozitul pe profit şi accize.
5. Circulă: în format electronic.
6. Se arhivează la organul fiscal competent.
Art. 102. - Forma şi conţinutul declaraţiei fiscale

(1) Declaraţia fiscală se întocmeşte prin completarea unui formular pus la dispoziţie gratuit de organul fiscal.
(2) În declaraţia de impunere contribuabilul/plătitorul trebuie să calculeze cuantumul obligaţiei fiscale, dacă acest lucru este prevăzut de lege.
(3) Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia de a completa declaraţia fiscală înscriind corect, complet şi cu bună-credinţă informaţiile prevăzute de formular,
corespunzătoare situaţiei sale fiscale. Declaraţia fiscală se semnează de către contribuabil/plătitor sau, după caz, reprezentantul legal ori împuternicitul acestuia.
(4) Obligaţia de semnare a declaraţiei fiscale se consideră a fi îndeplinită şi în următoarele situaţii:
a) în cazul transmiterii declaraţiei fiscale prin sistemul electronic de plăţi;
b) în cazul transmiterii declaraţiei fiscale prin sisteme electronice de transmitere la distanţă în condiţiile art. 103 alin. (1).
(5) Declaraţia fiscală trebuie însoţită de documentaţia cerută de prevederile legale.
(6) În cazul creanţelor fiscale administrate de către organul fiscal central, prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se pot stabili tipurile de creanţe fiscale pentru care
organul fiscal poate transmite contribuabilului/plătitorului formularele de declarare a creanţelor fiscale, instrucţiunile de completare a acestora, alte informaţii utile,
precum şi plicurile preadresate. În acest caz, contravaloarea corespondenţei se suportă de către organul fiscal central.
Art. 103. - Depunerea declaraţiei fiscale
(1) Declaraţia fiscală se depune la registratura organului fiscal competent sau se comunică prin poştă, cu confirmare de primire, ori prin mijloace electronice sau
prin sisteme electronice de transmitere la distanţă. În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedura privind transmiterea declaraţiei
fiscale prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice de transmitere la distanţă, precum şi declaraţiile fiscale care se transmit obligatoriu prin asemenea
mijloace sau sisteme se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________

Art. 1. - Următoarele declaraţii fiscale se transmit obligatoriu electronic, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală:
a) 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs;
b) 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
c) 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
d) 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă, veniturile din jocuri de noroc şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit", cod
14.13.01.13/I;
e) 207 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi", cod 14.13.01.13/v.n;
f) 208 "Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal", cod 14.13.01.13/10i;
g) 300 "Decont de taxă pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02;
h) 301 "Decont special de taxă pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02/s;
i) 307 "Declaraţie privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02/t.a;
j) 311 "Declaraţie privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea
adăugată a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) -e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal", cod:14.13.01.02/c.a.
k) 390 VIES "Declaraţie recapitulativă privind livrările/achiziţiile/prestările intracomunitare" cod 14.13.01.02/r;
l) 394 "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA" cod 14.13.01.02/f;
m) 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r.
(11) Organul fiscal local în colaborare cu organul fiscal central acordă asistenţă în vederea completării şi/sau depunerii declaraţiei unice privind impunerea
veniturilor persoanelor fizice pentru contribuabilii care au domiciliul fiscal în localitatea în care îşi are sediul organul fiscal local şi nu există o unitate teritorială a
A.N.A.F. Declaraţia astfel completată se transmite organului fiscal central competent în administrarea contribuabilului, prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă, fie de contribuabil, fie de organul fiscal local.
___________
a fost introdus prin alineatul din Ordonanţă de urgenţă nr. 18/2018 începând cu 23.03.2018.
(12) Procedura de acordare a asistenţei realizată de organul fiscal local în colaborare cu organul fiscal central şi de transmitere a declaraţiei unice potrivit alin.
(11) se aprobă prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice.
___________
a fost introdus prin alineatul din Ordonanţă de urgenţă nr. 18/2018 începând cu 23.03.2018.
(2) Declaraţia fiscală poate fi redactată de organul fiscal sub formă de proces-verbal, dacă din motive independente de voinţa contribuabilului/plătitorului acesta
este în imposibilitatea de a scrie.
(3) Data depunerii declaraţiei fiscale este data înregistrării acesteia la organul fiscal sau data depunerii la poştă, după caz. În situaţia în care declaraţia fiscală se
depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, data depunerii declaraţiei este data înregistrării acesteia pe pagina de internet a organului fiscal, astfel
cum rezultă din mesajul electronic de confirmare transmis ca urmare a primirii declaraţiei.
(4) Data depunerii declaraţiei fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanţă este data înregistrării acesteia pe portal, astfel cum rezultă din mesajul
electronic transmis de sistemul de tranzacţionare a informaţiilor, cu condiţia validării conţinutului declaraţiei. În cazul în care declaraţia nu este validată, data
depunerii declaraţiei este data validării astfel cum rezultă din mesajul electronic.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), în situaţia în care declaraţia fiscală a fost depusă până la termenul legal, iar din mesajul electronic transmis de
sistemul de tranzacţionare a informaţiilor rezultă că aceasta nu a fost validată ca urmare a detectării unor erori în completarea declaraţiei, data depunerii
declaraţiei este data din mesajul transmis iniţial în cazul în care contribuabilul/plătitorul depune o declaraţie validă până în ultima zi a lunii în care se împlineşte
termenul legal de depunere.
(6) În cazul creanţelor administrate de organul fiscal central sau de organul fiscal local, declaraţia fiscală depusă şi înregistrată la un organ fiscal necompetent
este considerată a fi depusă la data înregistrării acesteia la organul fiscal necompetent. În acest caz, organul fiscal necompetent transmite declaraţia fiscală la
organul fiscal competent în termen de 5 zile lucrătoare de la data înregistrării declaraţiei. În cazul în care la momentul depunerii declaraţiei fiscale la registratura
organului fiscal acesta sesizează că declaraţia fiscală nu îi este adresată nu o înregistrează şi îi recomandă contribuabilului depunerea la organul fiscal competent.
___________
Art. 104. - Certificarea declaraţiei fiscale depuse la organul fiscal central

(1) Contribuabilul/Plătitorul poate opta pentru certificarea declaraţiei fiscale, inclusiv a declaraţiei fiscale rectificative, anterior depunerii acestora la organul fiscal
central, de către un consultant fiscal care a dobândit această calitate potrivit reglementărilor legale cu privire la organizarea şi exercitarea activităţii de consultanţă
fiscală şi care este înscris ca membru activ în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală.
(2) Certificarea declaraţiei fiscale se realizează cu/fără rezerve, potrivit normelor de certificare aprobate, în condiţiile legii, de Camera Consultanţilor Fiscali, cu
avizul Ministerului Finanţelor Publice. Documentele care se încheie ca urmare a certificării trebuie să cuprindă obligatoriu explicaţii cu privire la cuantumul şi natura
creanţei fiscale declarate, precum şi, după caz, cauzele care au generat rectificarea, iar în cazul unei certificări cu rezerve, motivaţia acesteia.
(3) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se aprobă procedura de depunere la organul fiscal a documentului de certificare întocmit de consultantul fiscal potrivit
normelor prevăzute la alin. (2), precum şi procedura privind schimbul de informaţii între A.N.A.F. şi Camera Consultanţilor Fiscali.
___________
(4) Certificarea declaraţiei fiscale de către un consultant fiscal care nu este înscris ca membru activ în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de
consultanţă fiscală sau de către o persoană care nu are calitatea de consultant fiscal are ca efect lipsa certificării.
(5) Organul fiscal central notifică contribuabilul/plătitorul în cazul în care constată că a fost depusă o declaraţie fiscală certificată de un consultant fiscal care nu
este înscris ca membru activ în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală sau de către o persoană care nu are calitatea de consultant
fiscal, potrivit legii. În cazul în care certificarea nu se depune în termen de 30 de zile de la notificare, sunt aplicabile prevederile alin. (4).
(6) Certificarea declaraţiei fiscale de către un consultant fiscal reprezintă un criteriu de evaluare în analiza de risc efectuată de organul fiscal central în scopul
selectării contribuabililor/plătitorilor pentru inspecţia fiscală.
Art. 105. - Corectarea declaraţiei fiscale
(1) Declaraţia de impunere poate fi corectată de către contribuabil/plătitor, pe perioada termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale.
(2) Declaraţia informativă poate fi corectată de către contribuabil/plătitor indiferent de perioada la care se referă.

l. Denumire:
l.1. «Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei de impunere», cod 14.13.07.13/v;
l.2. «Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei informative», cod 14.13.07.13/i;
l.3. «Notificare privind completarea eronată a declaraţiei informative», cod 14.13.07.13/i.e;
l.4. «Notificare privind neconcordanţele între veniturile declarate şi cele existente în evidenţa fiscală», cod 14.13.08.13/n;
l.5. «Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei de impunere conform art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală», cod
14.13.07.13/t.
1. Format: A4/t1
- se tipăreşte pe o singură faţă;
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru completare şi editare.
4. Se utilizează în scopul înştiinţării contribuabililor cu privire la:
- neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare, prevăzute de lege;
- erori identificate în completarea declaraţiilor fiscale;
- nedepunerea declaraţiei de impunere la termenul prevăzut la art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul fiscal central competent.
6. Circulă:
- un exemplar, la organul fiscal central competent;
- un exemplar la contribuabil.
7. Se arhivează la dosarul contribuabilului.

ANEXA Nr. 84
Ministerul Finanţelor Publice
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare . . . . . . . . . .
Sigla*)
Direcţia Generală de Administrare a Marilor Contribuabili . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
Serviciul/Biroul/Compartimentul . . . . . . . . . .
*) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.

Către **) . . . . . . . . . .
**) Se vor trece numele, prenumele/denumirea, codul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal ale contribuabilului.
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
Notificare privind completarea eronată a declaraţiei informative
Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, în urma verificării modului de completare a declaraţiei . . . . . . . . . ., înregistrată cu nr. . . . . . . . . . ., pentru
perioada de raportare . . . . . . . . . ., au fost identificate erorile din lista anexată.
În vederea efectuării corecturilor vă rugăm să depuneţi o declaraţie rectificativă sau să vă prezentaţi, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, la sediul unităţii
fiscale pentru clarificarea situaţiei dumneavoastră fiscale.
*¦)+^
*¦)+^
numărul de telefon . . . . . . . . . . între orele . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . .

Document editat prin sistemul informatic, valabil fără semnătură şi ştampilă, conform prevederilor Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală nr. 1.155/2016 privind emiterea prin intermediul centrului de imprimare masivă a unor acte administrative fiscale şi procedurale, cu modificările şi
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal
Cod 14.13.07.13/i.e.
(3) Declaraţiile prevăzute la alin. (1) şi (2) pot fi corectate prin depunerea unei declaraţii rectificative.
(4) În cazul taxei pe valoarea adăugată, corectarea erorilor din deconturile de taxă se realizează potrivit prevederilor Codului fiscal. Erorile materiale din decontul
de taxă pe valoarea adăugată se corectează potrivit procedurii aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

ANEXA Nr. 2
Sigla
Siglă D.G.R.F.P./
D.G.A.M.C.
Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice

. . . . . . . . . ./ Adresa
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili Tel.:
Unitatea fiscală . . . . . . . . . . Fax:
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind respingerea solicitării de corectare a erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată
Către
Domiciliu fiscal: Localitate . . . . . . . . . ., Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală/cod de înregistrare în scopuri de TVA . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 6 şi art. 105 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ca
urmare a cererii dumneavoastră nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., vă comunicăm că cererea dumneavoastră a fost respinsă, întrucât:
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
270 alin. (1) şi art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
www.anaf.ro
Cod: 14.13.02.02/d.r.c.
ANEXA Nr. 1
INSTRUCŢIUNI
de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxă pe valoarea adăugată
1. Deconturile de taxă pe valoarea adăugată depuse de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri taxă pe valoarea adăugată pot fi corectate din punctul
de vedere al erorilor materiale de către organul fiscal competent, la iniţiativa acestuia sau la solicitarea persoanei impozabile.
2. Organul fiscal competent pentru aplicarea prezentei proceduri este organul fiscal în evidenţa căruia persoana impozabilă este înregistrată în scopuri de TVA.
3. Prin prezentele instrucţiuni pot fi corectate erori materiale de tipul:
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronată a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute în decont; preluarea eronată a datelor din
decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronată a soldului de plată din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.;
b) înregistrarea în decont a diferenţelor de taxă pe valoarea adăugată de plată, constatate de organele de control, în alte rânduri decât cele stabilite prin
reglementările legale în materie;
c) erori provenind din înscrierea în decontul de taxă pe valoarea adăugată a sumelor solicitate la rambursare în perioada anterioară.
4. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată se poate face în cadrul termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
prevăzut de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (Codul de procedură fiscală).
5. Corectarea decontului de taxă pe valoarea adăugată, potrivit prezentelor instrucţiuni, nu este posibilă pentru perioade fiscale care au fost supuse inspecţiei
fiscale sau pentru care este în curs de derulare o inspecţie fiscală.
6. Prin excepţie de la pct. 5, corectarea erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată se poate realiza în baza dispoziţiei de măsuri comunicate de
organul de inspecţie fiscală. În acest caz, cererea de corectare a erorii materiale, depusă de persoana impozabilă, va fi însoţită de dispoziţia de măsuri, în copie şi
original.
7. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată se realizează de compartimentul cu atribuţii de rambursare a taxei pe valoarea
adăugată din cadrul organului fiscal competent, denumit în continuare compartiment de specialitate.
8. Corectarea erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată, din iniţiativa organului fiscal, se poate efectua astfel:
a) în cazul în care în decontul depus se poate identifica tipul erorii (respectiv eroare de calcul sau preluarea eronată a sumelor din decontul perioadei anterioare
sau din evidenţele de TVA), corectarea se va efectua, din oficiu, de compartimentul de specialitate;
b) dacă în decont se constată erori a căror cauză nu poate fi stabilită, compartimentul de specialitate va notifica în scris persoana impozabilă şi va solicita
prezenţa acesteia la sediul său, cu documente justificative, pentru a da informaţii şi lămuriri necesare corectării erorilor semnalate. Solicitarea va cuprinde în mod
obligatoriu: data, ora şi locul stabilite pentru prezenţa persoanei impozabile; baza legală a solicitării; scopul solicitării; documentele pe care urmează să le prezinte
persoana impozabilă (necesare corectării erorilor).
*¦)+^
*¦)+^
9.
(1) Persoana impozabilă care solicită corectarea erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată depune solicitarea de corectare a erorilor materiale
însoţită de documentele necesare justificării erorilor, la registratura organului fiscal competent sau la poştă, prin scrisoare recomandată.
(2) Dacă documentele anexate de persoana impozabilă nu justifică solicitarea de corectare a erorilor materiale, compartimentul de specialitate va comunica în
scris persoanei impozabile data, ora şi locul la care trebuie să se prezinte, precum şi documentele necesare justificării erorilor.
10.
(1) În vederea corectării erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată, compartimentul de specialitate, pe baza constatărilor proprii sau în baza
documentelor prezentate de persoana impozabilă, întocmeşte un referat în care înscrie constatările referitoare la erorile pentru care s-a solicitat corectarea
decontului de taxă pe valoarea adăugată, precum şi modul în care se vor corecta aceste erori.
(2) În baza referatului, organul fiscal întocmeşte Decizia de corectare a erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată, denumită în continuare
decizie de corectare.
(3) Decizia de corectare este structurată conform modelului decontului de taxă pe valoarea adăugată în vigoare la data la care se referă decontul întocmit eronat.
Decizia se completează numai la rândurile care au suferit modificări, cu diferenţele în plus sau în minus faţă de suma declarată iniţial, şi conţine, în mod
obligatoriu, elementele prevăzute la art. 46 din Codul de procedură fiscală.
(4) Decizia de corectare se întocmeşte în două exemplare, din care unul se comunică persoanei impozabile, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală,
semnat numai de conducătorul unităţii fiscale, iar al doilea, care se semnează şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul
de organizare şi funcţionare şi prin prezentele instrucţiuni, se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile.
11.
(1) În situaţia în care, în urma corectării erorilor, rezultă o sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată, persoana impozabilă o va prelua în decontul perioadei
fiscale următoare comunicării deciziei de corectare, la secţiunea "Regularizări", rândul "Soldul sumei negative a taxei pe valoarea adăugată reportată din perioada
precedentă, pentru care nu s-a solicitat rambursare".
(2) În situaţia în care, în urma corectării erorilor, rezultă o sumă pozitivă de taxă pe valoarea adăugată, persoana impozabilă o va prelua în decontul perioadei
fiscale următoare comunicării deciziei de corectare, la secţiunea "Regularizări", rândul "Soldul TVA de plată din decontul perioadei fiscale precedente neachitată
până la data depunerii decontului de TVA". Termenul de plată a diferenţei pozitive de taxă pe valoarea adăugată se stabileşte, potrivit reglementărilor legale, în
funcţie de data comunicării deciziei de corectare.
12.
(1) Se consideră eroare materială şi situaţia în care persoana impozabilă, înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, care poate solicita rambursarea
soldului sumei negative a taxei pe valoarea adăugată din perioada fiscală de raportare, nu a bifat, prin omisiune, caseta corespunzătoare din decontul de taxă pe
valoarea adăugată din perioada fiscală de raportare.
(2) Persoana impozabilă care se află în situaţia prevăzută la alin. (1) poate solicita corectarea erorii materiale prin depunerea unei declaraţii pe propria
răspundere, din care să rezulte constatarea situaţiei, precum şi exprimarea intenţiei persoanei în cauză de a îndrepta eroarea materială. Declaraţia se depune
până la data depunerii decontului de taxă pe valoarea adăugată aferent perioadei fiscale următoare, dar nu mai târziu de termenul legal pentru depunerea acestui
decont.
(3) Termenul de soluţionare a solicitărilor de rambursare a sumei negative, stabilit potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală, începe să curgă de la data
depunerii declaraţiei menţionate la alin. (2).
13.
(1) Dacă, din analiza documentelor prezentate de persoana impozabilă, rezultă că nu se justifică solicitarea de corectare a erorilor materiale din decontul de taxă
pe valoarea adăugată, compartimentul de specialitate întocmeşte un referat în care înscrie aceste constatări.
(2) În baza referatului, compartimentul de specialitate întocmeşte "Decizia privind respingerea solicitării de corectare a erorilor materiale din decontul de taxă pe
valoarea adăugată", potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 2 la ordin, care va conţine, în mod obligatoriu, şi motivaţia respingerii.
(3) Decizia se întocmeşte în două exemplare. Un exemplar se comunică persoanei impozabile, conform art. 47 din Codul de procedură fiscală, semnat numai de
conducătorul unităţii fiscale, iar al doilea, care se semnează şi de către persoanele implicate potrivit competenţelor stabilite prin Regulamentul de organizare şi
funcţionare şi prin prezentele instrucţiuni, se arhivează la dosarul fiscal al persoanei impozabile.
(4) Împotriva deciziei de respingere a solicitării de corectare a erorilor materiale din decontul de taxă pe valoarea adăugată persoana impozabilă poate formula
contestaţie la organul fiscal emitent, în termen de 45 de zile de la data comunicării, în conformitate cu dispoziţiile art. 270 alin. (1) şi art. 272 alin. (6) din Codul de
procedură fiscală.
(5) Declaraţia de impunere nu poate fi depusă şi nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare.
___________
(6) Prin excepţie de la prevederile alin. (5), declaraţia de impunere poate fi depusă sau corectată după anularea rezervei verificării ulterioare în următoarele
situaţii:
a) în situaţia în care corecţia se datorează îndeplinirii sau neîndeplinirii unei condiţii prevăzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare şi/sau a
creanţei fiscale aferente;
b) în situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către
beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare.
(7) În situaţiile prevăzute la alin. (6), contribuabilul/plătitorul trebuie să menţioneze în declaraţia de impunere depusă sau rectificată temeiul legal pentru
depunerea ori corectarea bazei de impozitare şi/sau a creanţei fiscale aferente.
(8) În situaţia în care în timpul inspecţiei fiscale contribuabilul/plătitorul depune sau corectează declaraţia de impunere aferentă perioadelor şi creanţelor fiscale
ce fac obiectul inspecţiei fiscale, aceasta nu va fi luată în considerare de organul fiscal.
___________
Derogare prin alineatul (3) din Ordonanţă de urgenţă nr. 69/2020 începând cu 14.05.2020.
Derogare prin alineatul (2) din Ordonanţă nr. 6/2019 începând cu 08.08.2019.

2. Denumire: "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r (formular 710)
2.1 Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de
2.2 Se utilizează la corectarea impozitelor şi taxelor declarate de către contribuabilii/plătitorii de impozite şi taxe.
2.3 Se completează şi se depune de către contribuabilii/plătitorii de impozite şi taxe.
2.4 Circulă în format electronic la organul fiscal central competent.
2.5 Se arhivează la organul fiscal central competent.

ANEXA Nr. 5
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 710 "Declaraţie rectificativă", cod 14.13.01.00/r
Declaraţia rectificativă se utilizează pentru corectarea impozitelor şi taxelor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi stabilite de către plătitori
*¦)+^
*¦)+^
prin autoimpunere sau cu regim de reţinere la sursă, declarate în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat".
În cazul în care se corectează mai multe obligaţii fiscale care se referă la aceeaşi perioadă de raportare, pentru fiecare obligaţie se completează în acelaşi
formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă. Pentru obligaţii fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa câte un
formular pentru obligaţiile fiscale aferente fiecărei perioade de raportare.
Declaraţia nu poate fi depusă după anularea rezervei verificării ulterioare, cu următoarele excepţii:
a) situaţia în care corecţia se datorează îndeplinirii sau neîndeplinirii unei condiţii prevăzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare şi/sau a creanţei
fiscale aferente;
b) situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către
beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare.
completează codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secţiunea "Date de identificare a contribuabilului/plătitorului", la rubrica "Cod de
identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al entităţii care şi-a încetat existenţa.
rezervei verificării ulterioare" şi se completează temeiul legal pentru corectarea creanţei fiscale, în rubrica prevăzută în acest scop.
Declaraţia rectificativă se depune la organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite şi taxe.
Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Declaraţia rectificativă se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (07 pentru luna iulie
sau 06 pentru trimestrul II). Anul la care se referă declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2016).
2. Secţiunea A "Date de identificare a contribuabilului/ plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului/plătitorului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere
la dreapta.
înscrie "Împuternicit". În cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului de impozit şi taxe.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite şi taxe.
«Denumire creanţă fiscală» - se completează denumirea impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea exactă a obligaţiei de plată din
Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, sau a obligaţiei scutite de la plată din Nomenclatorul obligaţiilor scutite de la
plată, potrivit legii, prevăzut în anexa nr. 31 la prezentul ordin.
Coloana "Suma iniţială":
Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma care s-a completat eronat în declaraţia care se rectifică, respectiv formularul 100 "Declaraţie privind
obligaţiile de plată la bugetul de stat", sau, după caz, formularul 710 "Declaraţie rectificativă".
Coloana "Suma corectată":
Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma corectă reprezentând impozitul sau taxa datorat/datorată în perioada la care se referă declaraţia
corectată.

ANEXA Nr. 2
imagine
CAPITOLUL IV
Stabilirea bazei de impozitare prin estimare
Art. 106. - Dreptul organului fiscal de a stabili baza de impozitare prin estimare
(1) Organul fiscal stabileşte baza de impozitare şi creanţa fiscală aferentă, prin estimarea rezonabilă a bazei de impozitare, folosind orice probă şi mijloc de
probă prevăzute de lege, ori de câte ori acesta nu poate determina situaţia fiscală corectă.
(2) Stabilirea prin estimare a bazei de impozitare se efectuează în situaţii cum ar fi:
a) în situaţia prevăzută la art. 107 alin. (1) - (4);
b) în situaţia în care organul fiscal nu poate determina situaţia fiscală corectă şi constată că evidenţele contabile sau fiscale ori declaraţiile fiscale sau
documentele şi informaţiile prezentate în cursul controlului fiscal sunt incorecte, incomplete, precum şi în situaţia în care acestea nu există ori nu sunt puse la
dispoziţia organelor fiscale.
(3) În situaţiile în care, potrivit legii, organul fiscal este îndreptăţit să stabilească prin estimare bazele de impozitare, acesta identifică acele elemente care sunt
cele mai apropiate situaţiei de fapt fiscale. Organul fiscal are obligaţia menţionării în actul de impunere a motivelor de fapt şi a temeiului de drept care au
determinat folosirea estimării, precum şi a criteriilor de estimare.
(4) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central şi în scopul stabilirii prin estimare a bazei de impozitare, organul fiscal poate folosi metode de
stabilire prin estimare a bazelor de impozitare, aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(5) Cuantumul creanţelor fiscale rezultate din aplicarea prevederilor prezentului articol sunt stabilite sub rezerva verificării ulterioare, cu excepţia celor stabilite în
cadrul unei inspecţii fiscale.
Art. 107. - Stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale ca urmare a nedepunerii declaraţiei de impunere
(1) Nedepunerea declaraţiei de impunere dă dreptul organului fiscal să procedeze la stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale prin decizie de impunere. Stabilirea
din oficiu nu se poate face înainte de împlinirea unui termen de 15 zile de la înştiinţarea contribuabilului/plătitorului privind depăşirea termenului legal de depunere
a declaraţiei de impunere. Aceste prevederi nu sunt aplicabile după începerea inspecţiei fiscale pentru obligaţiile fiscale nedeclarate.
___________

l. Denumire:
14.13.07.13/t.
1. Format: A4/t1
*¦)+^
*¦)+^
6. Circulă:

ANEXA Nr. 82
Nr. de înregistrare . . . . . . . . . .
Sigla*) Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .

Către**) . . . . . . . . . .
**) Se vor trece numele, prenumele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal ale contribuabilului.
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . . .,
Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei de impunere
Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, potrivit evidenţelor noastre, aţi realizat venituri din . . . . . . . . . . şi aveţi obligaţia depunerii declaraţiei . . . . . .
. . . ., pentru perioada . . . . . . . . . .
Neîndeplinirea la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege se sancţionează cu amendă contravenţională, prevăzută la art. 336 alin. (3) din Legea nr.
Nedepunerea declaraţiei, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, atrage după sine stabilirea din oficiu a obligaţiei de plată, potrivit art. 107 alin. (1) din Legea
Totodată, vă rugăm să vă prezentaţi, în termen de 15 zile de la data primirii prezentei, în vederea audierii, conform prevederilor art. 9 din Legea nr. 207/2015, cu
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . .
În situaţia în care aţi îndeplinit obligaţiile declarative, vă rugăm să nu daţi curs prezentei.
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal . . . . . . . . . .
Cod 14.13.07.13/v.

ANEXA Nr. 1
Sigla
DGRFP
Unitatea fiscală
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Către*) . . . . . . . . . .
*) Se vor trece numele şi prenumele, domiciliul fiscal, codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, după caz, alte date de identificare a contribuabilului.
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . ., codul poştal . . . . . . . . . .
Notificare privind nedepunerea în termen a Declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii
Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, potrivit evidenţelor noastre, aţi realizat venituri din . . . . . . . . . . şi aveaţi obligaţia depunerii formularului 600
"Declaraţie privind venitul asigurat la sistemul public de pensii", pentru perioada . . . . . . . . . . .
Nedepunerea declaraţiei, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, atrage după sine stabilirea din oficiu a obligaţiei de plată, potrivit art. 107 alin. (1) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Totodată, vă rugăm să vă prezentaţi, în termen de 15 zile de la data primirii prezentei, în vederea audierii, conform prevederilor art. 9 din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Conducătorul unităţii fiscale, Şef compartiment,

.......... ..........
(numele şi prenumele) (numele şi prenumele)
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 2
Sigla
DGRFP
Unitatea fiscală*) . . . . . . . . . .
640
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
*) Se menţionează denumirea organului fiscal emitent.

DECIZIE privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice
pe anul . . . . . . . . . .
Către: Cod de identificare fiscală:
Numele: . . . . . . . . . . ..........
Prenumele: . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea: . . . . . . . . . .
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . .
. . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
Judeţul/Sectorul: . . . . . . . . . .
În baza art. 106 şi 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi
a art. 29622 alin. (1) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi a art. 67 alin.
(41) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, se stabileşte contribuţia de asigurări sociale
datorată, după cum urmează:
I. Date privind activitatea desfăşurată

1. Statul în care s-a realizat venitul . . . . . . . . . .
2. Categoria de venit . . . . . . . . . .
3. Determinarea venitului net . . . . . . . . . .
4. Forma de organizare . . . . . . . . . .
5. Obiectul principal de activitate . . . . . . . . . .
6. Codul CAEN . . . . . . . . . .
7. Sediul/ . . . . . . . . . .
8. Documentul de autorizare/ Contractul de asociere/ Nr. . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
9. Data începerii activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
10. Data încetării activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
II. Stabilirea obligaţiilor de plată cu titlu de contribuţii de asigurări sociale:
- lei -
Nr.
Luna Bază de calcul Contribuţia de asigurări sociale
crt.
1. Ianuarie
2. Februarie
3. Martie
4. Aprilie
5. Mai
6. Iunie
7. Iulie
8. August
9. Septembrie
10. Octombrie
11. Noiembrie
12. Decembrie
13. TOTAL
Obligaţia anuală de plată reprezentând contribuţia de asigurări sociale (rd. 13) în sumă de . . . . . . . . . . lei se plăteşte astfel:
Pentru obligaţiile a căror scadenţă a expirat la data comunicării prezentei:
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.
Pentru contribuţia de asigurări sociale stabilită se vor calcula obligaţii fiscale accesorii, conform legii.
Decizia de impunere din oficiu reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii. Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de
zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit art. 268, 270 şi 272 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, la organul fiscal competent.
Depunerea declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii, pentru obligaţiile stabilite din oficiu, în termen de 60 de zile de la data comunicării
prezentei, conduce la desfiinţarea deciziei de impunere din oficiu.
Date necesare efectuării plăţii contribuţiei de asigurări sociale
Beneficiar
Cod de identificare fiscală beneficiar
Contul de venituri bugetare corespunzător obligaţiei de plată
*¦)+^
*¦)+^
Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare

Explicaţii
Suma (lei)
Informaţii privind modalităţile de plată a contribuţiei de asigurări sociale:

Achitarea sumelor datorate bugetului de asigurări sociale de stat poate fi efectuată prin una dintre următoarele modalităţi:
- în numerar, la unitatea Trezoreriei Statului . . . . . . . . . .;
- prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului sau în sistem online prin intermediul Sistemului naţional
electronic de plăţi, disponibil la adresa de internet www.ghiseul.ro;
- prin mandat poştal, la subunităţile poştale ale C.N. Poşta Română - S.A.;
- prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituţie de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică
de tip "Internet banking";
- prin virament, utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele Ministerului Finanţelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare în care pot fi achitate
sume prin intermediul contului tranzitoriu de către persoanele fizice se regăseşte pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro
Am primit un exemplar.
Aprobat: Verificat: Întocmit:
Semnătură contribuabil
Funcţie . . . . . . . . . . Funcţie . . . . . . . . . . Funcţie . . . . . . . . . .
..........
Nume/Prenume Nume/Prenume Nume/Prenume
Data . . . . . . . . . ./. . . . . . . .
.......... .......... ..........
. ./. . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . ./. . . . Data . . . . . . . . . ./. . . . . Data . . . . . . . . . ./. . . . .
sau numărul şi data
. . . . . ./. . . . . . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
confirmării de primire
Număr de operator de date cu caracter personal . . . . . . . . . .

A. Denumire: "Notificare privind nedepunerea în termen a Declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii"
1. Format: A4/t1
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului.
4. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei depunerii declaraţiei
privind venitul asigurat la sistemul public de pensii (formularul 600).
6. Circulă:
- originalul, la contribuabil;
- copia, la organul fiscal.
B. Denumire: "Decizie privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice"
1. Format: A4/t1
4. Se utilizează la emiterea din oficiu a deciziei pentru contribuabilii persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei
depunerii declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii (formularul 600).
6. Circulă:
- un exemplar, la organul fiscal competent;
- un exemplar, la contribuabil.
Punere în aplicare prin Procedură Procedura privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigur... din 20/09/2019 :
ANEXA Nr. 2
Sigla
DGRFP
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . . Cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . ., sc. . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . ., codul poştal . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice
Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, potrivit evidenţelor noastre, aţi realizat venituri anuale cumulate cel puţin egale cu nivelul a 12 salarii minime
brute pe ţară şi aveaţi obligaţia declarării contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în Declaraţia unică privind impozitul
pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru perioada . . . . . . . . . . .
Nedepunerea declaraţiei, în termen de 15 zile de la primirea prezentei, atrage stabilirea din oficiu a obligaţiei de plată, potrivit art. 107 alin. (1) din Legea nr.
Totodată, vă rugăm să vă prezentaţi, în termen de 10 zile de la data primirii prezentei, în vederea audierii, conform prevederilor art. 9 din Codul de procedură
fiscală.
numărul de telefon . . . . . . . . . ., între orele . . . . . . . . . .- . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Conducătorul unităţii fiscale Şeful compartimentului

Numele şi prenumele . . . . . . . . . . Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
ANEXA Nr. 3
Sigla
DGRFP**)

**) Se va folosi sigla organului fiscal.
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
REFERAT
privind estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate în cazul stabilirii din oficiu a obligaţiilor de
plată
pentru anul . . . . . . . . . .
În temeiul art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca urmare a nedeclarării contribuţiei de
asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi nedepunerii declaraţiei de impunere (formular..........) pentru anul.......... de
contribuabilul.........., s-au constatat următoarele:
A. Prezentarea situaţiei contribuabilului
1. Datele de identificare a contribuabilului
Numele, prenumele . . . . . . . . . .
Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Domiciliul . . . . . . . . . .
2. Natura venitului pentru care se realizează impunerea din oficiu
..........
3. Datele de identificare a sursei de venit
..........
B. Estimarea bazei de impunere
1. Potrivit art. 148 alin. (4) şi art. 170 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, baza anuală de calcul estimată
pentru stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate este de...........
2. Având în vedere nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi/sau a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi nedepunerea în termenul legal a
declaraţiei de impunere, propunem stabilirea din oficiu a obligaţiilor de plată prin estimarea bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de
asigurări sociale de sănătate, după cum urmează:
Baza anuală de calcul pentru
Nr.
Anul Contribuţia de asigurări sociale de
crt. Contribuţia de asigurări sociale (CAS)
sănătate (CASS)
1.
Baza anuală de calcul al CAS/CASS se stabileşte la nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a Declaraţiei unice privind
impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice - capitolul II, în anul fiscal de referinţă.
Referatul se arhivează la dosarul contribuabilului.
Avizat
Aprobat Întocmit
Şeful compartimentului de
Conducătorul unităţii fiscale Funcţia . . . . . . . . . .
specialitate
Numele, prenumele Numele, prenumele
Numele, prenumele
.......... ..........
..........
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 4
670
Sigla
DGRFP
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice
pe anul . . . . . . . . . .
Către:
Numele: Cod de identificare fiscală:
.......... ..........
Prenumele: În baza art. 107 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
.......... modificările şi completările ulterioare, şi potrivit art. 137, art. 148, art. 155 şi art.
Domiciliul fiscal: localitatea: . . . . . . . . . . 170 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ulterioare, se stabileşte contribuţia de asigurări sociale şi/sau contribuţia de
sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . . asigurări sociale de sănătate datorată, după cum urmează:
I. Date privind activitatea desfăşurată

1. Statul în care s-a realizat venitul . . . . . . . . . .
2. Categoria de venit
2.1. □ activităţi independente
2.2. □ din drepturi de proprietate intelectuală
2.3. □ venituri din asocierea cu o persoană juridică contribuabil potrivit prevederilor titlului II, titlului III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016
2.4. □ cedarea folosinţei bunurilor
2.5. □ activităţi agricole, piscicultură, silvicultură
2.6. □ investiţii
2.7. □ alte surse
3. Determinarea venitului net . . . . . . . . . .
4. Forma de organizare . . . . . . . . . .
5. Obiectul principal de activitate . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
6. Codul CAEN . . . . . . . . . .
7. Sediul . . . . . . . . . .
8. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/Nr. . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
9. Data începerii activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
10. Data încetării activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
II. Stabilirea obligaţiilor de plată cu titlu de contribuţie de asigurări sociale şi contribuţie de asigurări sociale de sănătate:
- lei -
Contribuţia de asigurări sociale de

Denumirea indicatorului Contribuţia de asigurări sociale (CAS)
sănătate (CASS)
Decizie anterioară Decizie curentă Decizie anterioară Decizie curentă
1. Bază anuală de calcul
2. CAS datorată (rd. 1 x 10%)
3. CASS datorată (rd. 1 x 25%)
Obligaţia anuală de plată reprezentând contribuţia de asigurări sociale (rd. 2) în sumă de . . . . . . . . . . lei şi pentru contribuţia de asigurări sociale de sănătate (rd.
3) se plăteşte astfel:
Pentru obligaţiile a căror scadenţă a expirat la data comunicării prezentei:
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare;
- dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare.
Pentru contribuţiile anuale datorate se vor calcula obligaţii fiscale accesorii, conform legii.
Decizia de impunere din oficiu reprezintă titlu de creanţă şi constituie înştiinţare de plată, conform legii. Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de
zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit art. 268, 270 şi 272 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, la organul fiscal competent.
Depunerea declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit legii, pentru obligaţiile stabilite din oficiu, în
termen de 60 de zile de la data comunicării prezentei, conduce la desfiinţarea deciziei de impunere din oficiu.
Date necesare efectuării plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale
Obligaţii de plată CAS CASS
Beneficiarul
Codul de identificare fiscală al beneficiarului
Contul de venituri bugetare corespunzător obligaţiei de plată
Codul IBAN aferent contului de venituri bugetare
Explicaţii
Suma (lei)
Informaţii privind modalităţile de plată a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi a contribuţiei de asigurări sociale
Achitarea sumelor datorate bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate şi bugetului asigurărilor sociale de stat poate fi efectuată prin una
dintre următoarele modalităţi:
- în numerar, la unitatea Trezoreriei Statului . . . . . . . . . .;
- prin mandat poştal, la subunităţile poştale ale C.N. Poşta Română - S.A.;
- prin intermediul cardurilor bancare, prin POS-urile instalate la unităţile teritoriale ale Trezoreriei statului sau în sistem online prin intermediul Sistemului naţional
electronic de plăţi, disponibil la adresa de internet www.ghişeul.ro;
- prin virament, utilizând ordinul de plată, din contul propriu deschis la o instituţie de credit din România (bancă), inclusiv cel emis prin sisteme de plată electronică
de tip "Internet banking";
- prin virament*), în numerar la ghişeele instituţiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea**), utilizând contul tranzitoriu deschis pe numele
Ministerului Finanţelor Publice. Nomenclatorul conturilor de venituri bugetare/disponibilităţi în care pot fi achitate sume prin intermediul contului tranzitoriu de către
persoanele fizice se regăseşte pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, www.anaf.ro.
*) Plata în contul tranzitoriu prin virament se efectuează fără perceperea de comisioane şi este disponibilă numai pentru clienţii instituţiilor de credit cu care
Ministerul Finanţelor Publice are încheiate convenţii (la data de 28.03.2019 sunt încheiate convenţii cu Banca Comercială Română - S.A., C.E.C. Bank - S.A.,
Raiffeisen Bank - S.A., Idea Bank - S.A., Banca Comercială Feroviară - S.A.).
**) Plata în numerar la ghişeele instituţiilor de credit sau la terminalele de plată instalate de acestea este disponibilă pentru orice persoană fizică în situaţia în care
instituţiile de credit cu care Ministerul Finanţelor Publice are încheiate convenţii optează pentru oferirea acestor servicii (la data de 28.03.2019 sunt încheiate
convenţii pentru încasarea de sume în numerar cu C.E.C. Bank - S.A. şi Banca Comercială Feroviară - S.A.).
Aprobat Verificat Întocmit
Semnătura contribuabilului
..........
Numele, prenumele Numele, prenumele Numele, prenumele
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . .
.......... .......... ..........
./ . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . .
./ . . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 5
660
Sigla
DGRFP

Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE ANULARE
a Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice
pe anul . . . . . . . . . .
Către: Cod de identificare fiscală:
Numele: ..........
..........
Prenumele:
..........
*¦)+^
*¦)+^
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . .

. . ., et. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 94 alin. (2) şi ale art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, vă comunicăm că Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane
fizice nr.........../.......... a fost anulată ca urmare a depunerii Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, potrivit
legii/documentelor care atestă faptul că nu aveaţi obligativitatea achitării contribuţiei de asigurări sociale/contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.
Împotriva prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării, la organul fiscal competent. Prezenta decizie
produce efecte de la data comunicării.
Semnătura contribuabilului
Aprobat Verificat Întocmit
..........
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . .
Numele, prenumele Numele, prenumele Numele, prenumele
./ . . . . . . . . . .
.......... .......... ..........
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
..........
ANEXA Nr. 6
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularelor
A. Denumire: "Notificare privind nedeclararea contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice"
1. Format: A4/t1
4. Se utilizează pentru notificarea contribuabililor persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei declarării contribuţiilor
sociale în declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice.
6. Circulă:
B. Denumire: "Decizie privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru persoane fizice"
1. Format: A4/t1
4. Se utilizează la emiterea din oficiu a deciziei pentru contribuabilii persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent constată neîndeplinirea obligaţiei
declarării contribuţiilor sociale, conform legii.
6. Circulă:
C. Denumire: "Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru
persoane fizice"
1. Format: A4/t1
4. Se utilizează la anularea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent
constată depunerea de către contribuabil a declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice.
6. Circulă:
(2) În înştiinţarea prevăzută la alin. (1) organul fiscal informează contribuabilul/plătitorul cu privire la consecinţele nedepunerii declaraţiei de impunere.
(3) Stabilirea din oficiu a creanţei fiscale se face prin estimarea bazei de impozitare, potrivit art. 106. Organul fiscal procedează la estimarea creanţei fiscale ori
de câte ori informaţiile deţinute de organul fiscal nu permit estimarea bazei de impozitare.
(4) Pentru creanţele fiscale administrate de organul fiscal central, înştiinţarea pentru nedepunerea declaraţiilor şi stabilirea din oficiu a creanţelor fiscale nu se
face în cazul contribuabilului/plătitorului inactiv, atât timp cât se găseşte în această situaţie.
(5) Contribuabilul/Plătitorul poate depune declaraţia de impunere pentru creanţele fiscale ce au format obiectul deciziei de impunere emisă potrivit alin. (1), în
termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei, sub sancţiunea decăderii, chiar dacă acest termen se împlineşte după împlinirea termenului de prescripţie a
dreptului organului fiscal de a stabili creanţe fiscale. Decizia de impunere se anulează de organul fiscal la data depunerii declaraţiei de impunere.

l. Denumire:
14.13.07.13/t.
1. Format: A4/t1
*¦)+^
*¦)+^
6. Circulă:
ANEXA Nr. 86
Sigla*) Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .

Către **) . . . . . . . . . .
**) Se vor trece numele, prenumele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal ale contribuabilului.
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/ sectorul . . . . . . . . . .,
Notificare privind nedepunerea la termen a declaraţiei de impunere conform art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală
Stimată/e doamnă/domn, vă aducem la cunoştinţă că, întrucât declaraţia de impunere . . . . . . . . . . pentru perioada de raportare . . . . . . . . . ., pentru veniturile . . .
. . . . . . ., înregistrată cu nr. . . . . . . . . . ., a fost depusă după termenul de 60 de zile de la data comunicării Deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor
fizice nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . ., se menţin sumele stabilite prin decizie.
Potrivit art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, anularea deciziei de impunere din
oficiu se face în condiţiile în care declaraţia privind obligaţiile fiscale stabilite din oficiu se depune în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei de
impunere din oficiu.
Vă mulţumim.
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal
Cod 14.13.07.13/t.

ANEXA Nr. 3
Sigla
DGRFP
660
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

DECIZIE DE ANULARE
a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice
pe anul . . . . . . . . . .
Către:
Numele: . . . . . . . . . .
Prenumele: . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală:
..........
Str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
Având în vedere dispoziţiile art. 94 alin. (2) şi ale art. 107 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, vă comunicăm că Decizia privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . a fost anulată
ca urmare a depunerii Declaraţiei privind venitul asigurat la sistemul public de pensii (formularul 600)/documentelor care atestă faptul că nu aveaţi obligativitatea
achitării contribuţiei de asigurări sociale, potrivit legii.
Împotriva prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării, la organul fiscal competent. Prezenta decizie
produce efecte de la data comunicării.
Semnătura contribuabil
Aprobat: Verificat: Întocmit:
..........
Funcţie . . . . . . . . . . Funcţie . . . . . . . . . . Funcţie . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . ./. . . . . . . .
Nume, Prenume Nume, Prenume Nume, Prenume
. ./. . . . . . . . . .
.......... .......... ..........
sau Nr. şi data
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
confirmarii de primire
..........
Număr de operator de date cu caracter personal . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^

C. Denumire: "Decizie de anulare a deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice"
1. Format: A4/t1
4. Se utilizează la anularea Deciziei privind stabilirea din oficiu a contribuţiei de asigurări sociale pentru persoane fizice, în cazul în care organul fiscal competent
constată depunerea de către contribuabil a formularului 600 sau a unor documente care atestă faptul că nu datora contribuţia de asigurări sociale.
6. Circulă:
(6) În cazul în care se depune declaraţia de impunere potrivit alin. (5), după împlinirea termenului de prescripţie prevăzut la art. 110, de la data depunerii
declaraţiei începe să curgă un nou termen de prescripţie.
___________
___________

ANEXA Nr. 2
DIRECŢIA GENERALĂ DE ADMINISTRARE A MARILOR CONTRIBUABILI
Sigla DIRECŢIA GENERALĂ REGIONALĂ A FINANŢELOR PUBLICE . . . . . . . . . .
DGRFP Unitatea Fiscală . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
REFERAT
privind impunerea din oficiu
□ În temeiul art. 107 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca urmare a nedepunerii
declaraţiei/declaraţiilor fiscale (formular.......... ),
□ În temeiul art. 107 alin. (5) şi art. 94 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca urmare a
emiterii Deciziei de impunere din oficiu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .,
s-au constatat următoarele:
A. DATE DE IDENTIFICARE A CONTRIBUABILULUI/PLĂTITORULUI
Codul de identificare fiscală/Codul de înregistrare în scopuri de TVA . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
B. ANALIZA DOCUMENTARĂ ŞI MODUL DE CALCUL AL OBLIGAŢIEI DE PLATĂ
..........
B1. SINTEZA CONSTATĂRILOR
Nr. Denumirea impozitului, taxei, Perioada de raportare pentru impozitul, Impozit, taxă, contribuţie
crt. contribuţiei taxa, contribuţia stabilită din oficiu stabilit(ă) din oficiu (lei)
B2. ALTE CONSTATĂRI

..........
Prezentul referat constituie anexă la:
□ formularul 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă",
□ formularul 161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu",
care se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
Aprobat: Avizat: Întocmit:
Conducătorul unităţii fiscale, Şef compartiment specialitate, Funcţia . . . . . . . . . .

Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 3
DECIZIE DE IMPUNERE DIN OFICIU
ANEXA Nr. 4
DECIZIE DE ANULARE A DECIZIEI DE IMPUNERE DIN OFICIU
ANEXA Nr. 5
CARACTERISTICI
de tipărire, de difuzare, utilizare şi păstrare a formularelor
1. Denumirea: "Referat privind impunerea din oficiu"
1.1. Caracteristicile de tipărire:
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare, cu adaptări adecvate situaţiei contribuabilului/plătitorului.
1.2. Se utilizează la stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor cu regim de autoimpunere sau reţinere la sursă.
1.3. Format: A4/t1.
1.4. Se întocmeşte într-un singur exemplar, de organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi
contribuţii.
1.5. Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
2. Denumirea: 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă", cod:
14.13.02.99/i.o.
*¦)+^
*¦)+^

- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.
2.2. Se utilizează la stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor cu regim de autoimpunere sau reţinere la sursă.
2.3. Format: A4/t1.
2.5. Se întocmeşte în 2 exemplare de organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
2.6. Circulă:
- 1 exemplar la contribuabil/plătitor;
- 1 exemplar la organul fiscal competent.
2.7. Se arhivează: copia se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, împreună cu Referatul privind impunerea din oficiu, după caz.
3. Denumirea: 161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu", cod 14.13.02.99/d.
- se poate utiliza şi echipament informatic pentru editare şi completare.
3.2. Se utilizează la anularea deciziei de impunere din oficiu a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor cu regim de autoimpunere sau reţinere la sursă.
3.3. Format: A4/t1.
3.5. Se întocmeşte în 2 exemplare de organul fiscal în a cărui evidenţă fiscală contribuabilul/plătitorul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii.
3.6. Circulă:
- 1 exemplar la contribuabil/plătitor;
- 1 exemplar la organul fiscal competent.
3.7. Se arhivează: copia se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, împreună cu formularul 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele,
taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă" şi cu "Referatul privind impunerea din oficiu", după caz.
ANEXA Nr. 1
PROCEDURA
privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă
CAPITOLUL I Dispoziţii generale
1. Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă se efectuează de către compartimentul cu
atribuţii în gestiunea declaraţiilor fiscale din cadrul organului fiscal competent în administrarea contribuabilului/plătitorului, denumit în continuare compartiment de
specialitate.
2. Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă se aplică pentru
obligaţiile fiscale cuprinse în vectorul fiscal. Stabilirea obligaţiei de plată se efectuează pentru fiecare impozit, taxă sau contribuţie cuprins (ă) în vectorul fiscal
ataşat fiecărui contribuabil/plătitor şi pentru fiecare perioadă fiscală pentru care nu au fost depuse declaraţii, conform legii, prin estimare, după regulile proprii
impozitului, taxei sau contribuţiei supuse impunerii din oficiu.
3. Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor se face în cadrul perioadei de prescripţie şi nu priveşte perioadele pentru care obligaţiile fiscale au făcut
obiectul unei inspecţii fiscale.
Cuantumul impozitelor, taxelor şi contribuţiilor se stabileşte sub rezerva verificării ulterioare.
4. Compartimentul de specialitate este îndreptăţit să examineze, din oficiu, starea de fapt, să obţină şi să utilizeze toate informaţiile şi documentele necesare
pentru determinarea situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului.
CAPITOLUL II Stabilirea din oficiu a obligaţiilor de plată
În aplicarea prezentei proceduri, compartimentul de specialitate efectuează următoarele operaţiuni:
1. Înştiinţarea contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative
1.1. Identificarea contribuabililor/plătitorilor care aveau obligaţia declarării impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cuprinse în vectorul fiscal şi nu şi-au îndeplinit
această obligaţie, conform legii
1.1.1. Compartimentul de specialitate compară obligaţiile fiscale declarate cu obligaţiile de declarare înscrise în vectorul fiscal ataşat fiecărui contribuabil/plătitor şi
editează Lista contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative, conform procedurii de administrare în vigoare.
1.1.2. Lista contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele elemente:
- denumire contribuabil/plătitor;
- cod de identificare fiscală;
- tip obligaţie fiscală nedeclarată;
- perioada la care se referă obligaţia de declarare.
1.2. Emiterea şi comunicarea înştiinţărilor privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale
1.2.1. Compartimentul de specialitate are obligaţia să înştiinţeze contribuabilii/plătitorii în legătură cu depăşirea termenului legal de depunere a declaraţiei fiscale,
prin comunicarea unei înştiinţări.
Înştiinţările privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale se emit conform procedurilor de administrare fiscală în vigoare şi se comunică
contribuabililor/plătitorilor în termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de depunere a declaraţiilor fiscale.
Prin excepţie, înştiinţările privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale cu termen legal de depunere în cadrul perioadei pentru care a fost instituită starea
de urgenţă se emit conform procedurilor de administrare fiscală în vigoare şi se comunică contribuabililor/plătitorilor în termen de 30 de zile de la expirarea
situaţiei de urgenţă.
Pentru obligaţiile fiscale nedeclarate, care fac obiectul unei inspecţii fiscale, nu se emit înştiinţări privind nedepunerea în termen.
1.2.2. Procedura de comunicare a înştiinţărilor este cea prevăzută pentru comunicarea actelor administrative fiscale.
1.3. Înregistrarea datei comunicării către contribuabili/plătitori a înştiinţărilor privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale
Pe baza confirmărilor de primire remise de către poştă, a dovezilor de primire prin alte mijloace legale sau pe baza proceselor-verbale de comunicare prin
publicitate, după caz, compartimentul de specialitate înregistrează data comunicării către contribuabili/plătitori a înştiinţărilor privind nedepunerea în termen a
declaraţiilor fiscale.
1.4. Actualizarea Listei contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative
1.4.1. În termen de 20 de zile de la data comunicării înştiinţărilor privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale, compartimentul de specialitate actualizează
Lista contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative, prin eliminarea contribuabililor/plătitorilor care, ca urmare a înştiinţărilor primite, au
depus declaraţiile fiscale pentru obligaţiile fiscale cuprinse în listă sau pentru care, la data actualizării listei, a intervenit una dintre situaţiile prevăzute la art. 1 alin.
(2) lit. a) -c) din ordin, privind perioada analizată.
1.4.2. Actualizarea listei se realizează zilnic, până la finalizarea procedurii de impunere din oficiu şi comunicarea deciziilor de impunere din oficiu.
În cazul declarării de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor fiscale pentru a căror stabilire a fost începută prezenta procedură, compartimentul de specialitate
întrerupe procedura de impunere din oficiu şi întocmeşte o notă de constatare, în care expune motivele care au condus la întreruperea procedurii.
2. Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor, cu excepţia taxei pe valoarea adăugată
2.1. După expirarea termenului de 20 de zile de la data comunicării înştiinţărilor privind nedepunerea în termen a declaraţiilor fiscale, pentru contribuabilii/plătitorii
cuprinşi în Lista contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative, compartimentul de specialitate verifică, pentru fiecare contribuabil/plătitor
şi pentru fiecare impozit, taxă sau contribuţie care urmează a fi supus(ă) impunerii din oficiu, existenţa a cel puţin 4 declaraţii fiscale în perioada supusă analizei.
Perioada supusă analizei este o perioadă anterioară de 24 de luni de la luna pentru care se efectuează impunerea din oficiu, pentru obligaţiile fiscale cu termen de
*¦)+^
*¦)+^
declarare lunar, respectiv 36 de luni, pentru obligaţiile fiscale cu termen de declarare trimestrial sau semestrial.
Operaţiunile de mai sus nu se aplică în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii menţionaţi la art. 41 alin. (5) lit. a) şi b) din Codul fiscal. Pentru impozitul
pe profit datorat de aceşti contribuabili/plătitori se va avea în vedere procedura prevăzută la pct. 2.5.
2.2. Pentru contribuabilii/plătitorii pentru care sunt identificate elementele prevăzute la pct. 2.1, procedura de impunere se realizează în sistem automat.
Suma stabilită din oficiu se calculează ca medie aritmetică a sumelor de plată (pozitive) reprezentând impozite, taxe sau contribuţii declarate de
contribuabil/plătitor în perioada supusă analizei.
Sumele utilizate pentru impunerea din oficiu se actualizează, pentru fiecare an fiscal cuprins în perioada de analiză, cu indicele anual al preţurilor de consum.
Dacă perioada de analiză se referă numai la anul curent pentru care se efectuează impunerea din oficiu, sumele nu se actualizează cu indicele preţurilor de
consum.
2.3. În cazul obligaţiilor fiscale datorate de contribuabilii/plătitorii pentru care nu sunt identificate elementele prevăzute la pct. 2.1, în cazul în care obligaţia fiscală
calculată conform procedurii prevăzute la pct. 2.2 este "0" (zero), precum şi în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii menţionaţi la art. 41 alin. (5) lit. a)
şi b) din Codul fiscal, procedura de impunere din oficiu se realizează pe baza analizei documentare, conform pct. 2.5.
2.4. La sfârşitul fiecărei zile, compartimentul de specialitate editează Lista contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu prin procedură automată şi Lista
contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi impuşi din oficiu pe baza analizei documentare.
2.4.1. Editarea Listei contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu prin procedură automată
Pentru contribuabilii/plătitorii pentru care sunt identificate elementele prevăzute la pct. 2.1, compartimentul de specialitate editează Lista contribuabililor/plătitorilor
impuşi din oficiu prin procedură automată, care cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele elemente:
a) denumirea contribuabilului/plătitorului;
c) tipul obligaţiei fiscale nedeclarate;
d) perioada la care se referă obligaţia de declarare;
e) suma datorată în perioada precedentă, identificată conform pct. 2.1;
f) suma calculată potrivit pct. 2.2.
Lista contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu prin procedură automată se avizează de şeful compartimentului de specialitate şi se aprobă de conducătorul
organului fiscal.
2.4.2. Editarea Listei contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi impuşi din oficiu pe baza analizei documentare
În cazul contribuabililor/plătitorilor pentru care nu sunt identificate elementele prevăzute la pct. 2.1 sau pentru care obligaţia fiscală calculată conform procedurii
prevăzute la pct. 2.2 este "0" (zero), precum şi în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii menţionaţi la art. 41 alin. (5) lit. a) şi b) din Codul fiscal,
compartimentul de specialitate editează Lista contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi impuşi din oficiu pe baza analizei documentare.
Lista contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi impuşi din oficiu pe baza analizei documentare cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele elemente:
a) denumirea contribuabilului/plătitorului;
c) tipul obligaţiei fiscale nedeclarate;
d) perioada la care se referă obligaţia de declarare.
2.5. Pentru contribuabilii/plătitorii cuprinşi în Lista contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi impuşi din oficiu pe baza analizei documentare, compartimentul de
specialitate efectuează impunerea din oficiu pe baza analizei documentare.
2.5.1. Analiza documentară se efectuează pe baza următoarelor documente şi informaţii relevante pentru impunere, existente la data începerii analizei:
a) documente existente la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, referitoare la perioade de raportare privind anul în curs sau anii anteriori, după caz, din
cadrul perioadei de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale:
- declaraţii de impunere;
- declaraţii informative;
- fişe fiscale;
- decizii de impunere emise de inspecţia fiscală;
b) situaţii financiar-contabile;
c) informaţii de la terţi, obţinute în baza protocoalelor de schimb de informaţii încheiate de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală;
d) alte informaţii care au relevanţă.
Analiza documentară se efectuează având în vedere toate datele şi documentele care au relevanţă pentru stabilirea din oficiu a obligaţiei de plată, identificându-
se acele elemente care sunt cele mai apropiate situaţiei de fapt fiscale.
Compartimentul de specialitate decide asupra felului şi volumului examinărilor, în funcţie de circumstanţele fiecărui caz în parte şi de limitele prevăzute de lege.
2.5.2. Compartimentul de specialitate întocmeşte Referatul privind impunerea din oficiu, prevăzut în anexa nr. 2 la ordin, în care se consemnează elementele
analizei documentare care stau la baza stabilirii din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor, precum şi rezultatul constatărilor efectuate în scopul stabilirii, din
oficiu, a impozitelor, taxelor şi contribuţiilor.
Referatul se avizează de şeful compartimentului de specialitate şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
2.6. Compartimentul de specialitate emite formularul 160 "Decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin
autoimpunere sau reţinere la sursă", prevăzut în anexa nr. 3 la ordin.
2.6.1. Înainte de emiterea deciziilor de impunere din oficiu, compartimentul de specialitate verifică dacă pentru obligaţiile fiscale identificate pentru
contribuabilii/plătitorii cuprinşi în Lista contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu prin procedură automată sau în Lista contribuabililor/plătitorilor care urmează a fi
impuşi din oficiu pe baza analizei documentare au fost depuse declaraţii fiscale sau dacă nu a intervenit una dintre situaţiile prevăzute la art. 1 alin. (2) lit. a) -c) din
ordin, în vederea întreruperii procedurii de impunere din oficiu. În această situaţie se vor aplica în mod corespunzător dispoziţiile pct. 1.4.2.
2.6.2. Pe baza Listei contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu prin procedură automată sau a Referatului privind impunerea din oficiu, după caz, compartimentul
de specialitate stabileşte obligaţia de plată, prin decizia de impunere din oficiu.
2.6.3. Formularul 160 "Decizia de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele şi contribuţiile cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă" se
emite de compartimentul de specialitate în două exemplare, din care:
- un exemplar se comunică contribuabilului/plătitorului;
- un exemplar se păstrează la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
2.6.4. Decizia de impunere din oficiu se comunică contribuabilului/plătitorului, în conformitate cu dispoziţiile art. 47 din Codul de procedură fiscală.
2.6.5. Compartimentul de specialitate înregistrează în evidenţa fiscală data comunicării deciziei de impunere din oficiu.
La sfârşitul zilei se emite prin aplicaţia informatică Borderoul deciziilor de impunere din oficiu comunicate.
Borderoul cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele elemente:
- numărul şi data borderoului;
- datele de identificare a contribuabilului/plătitorului;
- numărul de înregistrare şi data deciziilor de impunere din oficiu;
- data comunicării;
- perioada la care se referă obligaţia de declarare;
- obligaţia fiscală impusă din oficiu.
2.6.6. În termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere din oficiu, contribuabilul/plătitorul poate depune declaraţia fiscală privind obligaţiile care
au format obiectul acestei decizii, sub sancţiunea decăderii, chiar dacă acest termen se împlineşte după împlinirea termenului de prescripţie a dreptului organului
fiscal de a stabili creanţe fiscale.
Decizia de impunere din oficiu se anulează la data depunerii declaraţiei fiscale, fiind aplicabile prevederile art. 50 din Codul de procedură fiscală.
În cazul în care declara
*¦)+^
*¦)+^
prescripţie prevăzut la art. 110 din Codul de procedură fiscală, de la data depunerii declaraţiei începe să curgă un nou termen de prescripţie.
Decizia de impunere din oficiu se anulează şi din iniţiativa organului fiscal, potrivit dispoziţiilor art. 94 alin. (2) din Codul de procedură fiscală. Constatările
organului fiscal se menţionează în Referatul privind impunerea din oficiu.
Formularul 161 "Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu", prevăzută în anexa nr. 4 la ordin, se emite de organul fiscal şi se comunică
contribuabilului/plătitorului, în conformitate cu prevederile pct. 2.6.3 şi 2.6.4.
În cazul obligaţiilor fiscale stabilite prin decizii de impunere din oficiu, pentru perioade care fac obiectul unei inspecţii fiscale, organele de inspecţie fiscală stabilesc
diferenţe de obligaţii fiscale (în plus sau în minus) având în vedere şi sumele stabilite din oficiu de organul fiscal.
3. Stabilirea din oficiu a taxei pe valoarea adăugată
3.1. Pentru contribuabilii/plătitorii cuprinşi în Lista contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative, compartimentul de specialitate stabileşte
din oficiu, în condiţiile prezentei proceduri, taxa pe valoarea adăugată de plată în perioadă, prin estimare.
3.2. Dispoziţiile pct. 1.4.1 şi 1.4.2 privind actualizarea Listei contribuabililor/plătitorilor care nu şi-au îndeplinit obligaţiile declarative sunt aplicabile în mod
corespunzător.
3.3. În vederea stabilirii din oficiu a taxei datorate, compartimentul de specialitate utilizează informaţiile privind taxa pe valoarea adăugată colectată din formularul
(300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" depus de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, din decizia de
corectare a erorilor materiale din decont, precum şi informaţiile din formularul (394) "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe
teritoriul naţional" cuprinse în baza de date, pe o perioadă de 12 luni calendaristice anterioare perioadei supuse impunerii din oficiu.
3.4. În cazul în care, în cadrul perioadei de analiză de 12 luni, persoana impozabilă nu a depus niciun decont de taxă pe valoarea adăugată sau despre aceasta
nu se regăsesc informaţii în nicio declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, se extinde analiza la o perioadă de 24
de luni calendaristice anterioare.
3.5. După identificarea deconturilor depuse de persoanele impozabile se extrag sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată colectată şi se calculează media
acestora (suma taxei pe valoarea adăugată colectată din fiecare decont/numărul perioadelor fiscale pentru care au fost depuse deconturi).
3.6.1. Din baza de date care cuprinde informaţiile din formularele (394) "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional"
se selectează TVA totală din Lista achiziţiilor de bunuri şi servicii efectuate pe teritoriul naţional pentru care contribuabilul supus prezentei proceduri figurează ca
furnizor/prestator şi se calculează media acestora (suma taxei pe valoarea adăugată colectată din fiecare declaraţie/numărul deconturilor pe care ar fi trebuit să le
depună în perioada respectivă, conform perioadei fiscale înscrise în vectorul fiscal), cu ajutorul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de Direcţia generală de
tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
3.6.2. Începând cu declaraţiile aferente lunii ianuarie 2016, din baza de date care cuprinde informaţiile din formularele (394) "Declaraţie informativă privind
livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA" se selectează TVA totală aferentă achiziţiilor (A) şi
achiziţiilor cu TVA la încasare (AÎ) din Lista operaţiunilor taxabile efectuate pe teritoriul naţional (aferentă secţiunea 1, lit. C) pentru care contribuabilul/plătitorul
supus prezentei proceduri figurează ca furnizor/prestator şi se calculează media acestora (suma taxei pe valoarea adăugată colectată din fiecare
declaraţie/numărul deconturilor pe care ar fi trebuit să le depună în perioada respectivă, conform perioadei fiscale înscrise în vectorul fiscal), cu ajutorul aplicaţiei
informatice puse la dispoziţie de Direcţia generală de tehnologia informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
3.7. Suma medie a TVA colectate obţinută din deconturile de taxă pe valoarea adăugată se compară cu suma medie a TVA colectate obţinută din declaraţiile
informative.
3.8. Taxa datorată pentru perioada fiscală analizată, stabilită din oficiu, se consideră suma medie cea mai mare obţinută în urma comparării.
3.9. În ipoteza în care, în perioada de 24 de luni supusă analizei, persoana impozabilă nu a depus niciun decont de taxă pe valoarea adăugată sau despre
aceasta nu se regăsesc informaţii în nicio declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional, analiza se extinde asupra
informaţiilor existente în baza de date care cuprinde declaraţiile recapitulative (formularul 390VIES) privind operaţiunile intracomunitare desfăşurate pe o perioadă
de 24 de luni calendaristice anterioare.
3.10. În situaţia prevăzută la pct. 3.9, după identificarea declaraţiilor recapitulative depuse de persoana impozabilă se calculează media valorii achiziţiilor
intracomunitare de bunuri şi de servicii efectuate de respectivul contribuabil/plătitor, declarate în perioada analizată (suma bazei impozabile declarate pentru
operaţiuni de tip A şi S/numărul de declaraţii recapitulative depuse în perioada analizată).
3.11. Taxa datorată, stabilită din oficiu, se consideră a fi media valorii achiziţiilor intracomunitare, calculată potrivit pct. 3.10, înmulţită cu cota standard a taxei pe
valoarea adăugată, în vigoare la data la care se efectuează impunerea din oficiu, indiferent de perioada fiscală înscrisă în vectorul fiscal.
3.12. Sumele utilizate pentru impunerea din oficiu se actualizează pentru fiecare an fiscal cuprins în perioada de analiză cu indicele anual al preţurilor de consum.
Dacă perioada de analiză se referă numai la anul curent pentru care se efectuează impunerea din oficiu, sumele nu se actualizează cu indicele preţurilor de
consum.
3.13. La sfârşitul fiecărei zile, compartimentul de specialitate editează, cu ajutorul aplicaţiei informatice puse la dispoziţie de Direcţia generală de tehnologia
informaţiei din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Lista contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu pentru nedepunerea deconturilor de TVA, care
cuprinde următoarele elemente:
- denumirea persoanei impozabile înregistrată în scopuri de TVA;
- cod de înregistrare în scopuri de TVA;
- TVA colectată din formularul (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" pe perioada analizată;
- suma medie a TVA colectate din formularul (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată" pe perioada analizată;
- TVA colectată din formularul (394) "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional" pe perioada analizată;
- suma medie a TVA colectate din formularul (394) "Declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional" pe perioada
analizată;
- baza impozabilă declarată pentru achiziţii intracomunitare de bunuri şi servicii din declaraţiile recapitulative (formularul 390VIES) depuse în perioada analizată,
după caz;
- suma medie a bazei impozabile declarate pentru achiziţii intracomunitare de bunuri şi servicii, din declaraţiile recapitulative (formularul 390VIES), după caz;
- TVA de plată stabilită din oficiu, calculată potrivit pct. 3.8 sau potrivit pct. 3.11.
Lista contribuabililor/plătitorilor impuşi din oficiu pentru nedepunerea deconturilor de TVA se avizează de şeful compartimentului de specialitate şi se aprobă de
conducătorul organului fiscal.
3.14. Pe baza listei editate conform pct. 3.13, compartimentul de specialitate emite deciziile de impunere (formular 160), în condiţiile pct. 2.6, care sunt aplicabile
în mod corespunzător.
CAPITOLUL III Transmiterea datelor în evidenţa pe plătitori
Compartimentul de specialitate transmite deciziile de impunere din oficiu, care au fost comunicate contribuabililor/plătitorilor, respectiv deciziile de anulare a
deciziei de impunere din oficiu emise către serviciul/compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori.
Transmiterea deciziilor se face, la sfârşitul fiecărei zile, conform procedurii privind organizarea evidenţei pe plătitori.
În situaţia în care compartimentul de specialitate nu are la dispoziţie informaţiile şi documentele necesare pentru aplicarea procedurilor prevăzute la pct. 2.5 şi 3,
acesta întocmeşte o listă cu contribuabilii/plătitorii care nu au putut fi impuşi din oficiu.
Lista contribuabililor/plătitorilor care nu au putut fi impuşi din oficiu cuprinde, în mod obligatoriu, următoarele elemente:
- denumirea contribuabilului/plătitorului;
- tipul obligaţiei fiscale nedeclarată;
- perioada la care se referă obligaţia de declarare;
- observaţii.
Compartimentul de specialitate va menţiona pentru fiecare contribuabil/plătitor motivele care au condus la includerea acestuia în listă.
Lista contribuabililor/plătitorilor care nu au putut fi impuşi din oficiu se transmite compartimentelor cu atribuţii de analiză de risc, în vederea evaluării riscului fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
Punere în aplicare Art. 107. - prin Procedură Procedura privind stabilirea din oficiu a impozitului anual pe v... din 24/10/2019 :
ANEXA Nr. 2
SIGLĂ**) Unitatea fiscală*) . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .

**) Se va folosi sigla organului fiscal emitent.
REFERAT
privind estimarea bazei de impozitare a veniturilor persoanelor fizice
Anul . . . . . . . . . .
A. Prezentarea situaţiei contribuabilului
1. Datele de identificare a contribuabilului
Codul numeric personal/Numărul de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal . . . . . . . . . .
2. Date privind activitatea desfăşurată
2.1. Ţara în care s-a realizat venitul . . . . . . . . . .
2.2. Categoria de venit . . . . . . . . . .
2.3. Determinarea venitului net . . . . . . . . . .
2.4. Forma de organizare . . . . . . . . . .
2.5. Obiectul de activitate . . . . . . . . . .
2.6. Codul CAEN . . . . . . . . . .
2.7. Sediul/Datele de identificare a bunului căruia i se cedează folosinţa . . . . . . . . . .
2.8. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/ . . . . . . . . . .
2.9. Data începerii activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
2.10. Data încetării activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
2.11. Data suspendării activităţii . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
B. Estimarea venitului/câştigului net anual
Codul de identificare Cheltuieli
Venit Venit net anual/
Nr. Tipul Nr. şi data fiscală al plătitorului deductibile/
brut/Câştig***) Câştig net anual
crt. documentului documentului de Pierdere***)
- lei - - lei -
venit/intermediarului - lei -
0 1 2 3 4 5 6 = 4-5
***) Indicatorii "Câştig"/"Pierdere" se utilizează pentru estimarea câştigului net anual din transferul titlurilor de valoare şi orice alte operaţiuni cu instrumente
financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum şi pentru transferul aurului financiar.
Conducătorul unităţii fiscale Şeful compartimentului de specialitate Funcţia . . . . . . . . . . .
Data Data Data
ANEXA Nr. 3
Decizie de impunere
Decizie de impunere
ANEXA Nr. 4
Decizie de anulare
CAPITOLUL V
Despre evidenţele fiscale şi contabile
Art. 108. - Obligaţia de a conduce evidenţa fiscală

(1) În vederea stabilirii stării de fapt fiscale şi a obligaţiilor fiscale datorate, contribuabilul/plătitorul are obligaţia să conducă evidenţe fiscale, potrivit actelor
normative în vigoare.
(2) În vederea documentării respectării principiului valorii de piaţă contribuabilul/plătitorul care desfăşoară tranzacţii cu persoane afiliate are obligaţia să
întocmească dosarul preţurilor de transfer. La solicitarea organului fiscal central competent contribuabilul/plătitorul are obligaţia de a prezenta dosarul preţurilor de
transfer. Cuantumul tranzacţiilor pentru care contribuabilul/plătitorul are obligaţia întocmirii dosarului preţurilor de transfer, termenele pentru întocmirea acestuia,
conţinutul dosarului preţurilor de transfer, precum şi condiţiile în care se solicită acesta se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
(3) Sunt evidenţe fiscale registrele, situaţiile, precum şi orice alte înscrisuri care, potrivit legislaţiei fiscale, trebuie întocmite în mod obligatoriu în scopul stabilirii
stării de fapt fiscale şi a creanţelor fiscale, cum ar fi: jurnalul pentru vânzări, jurnalul pentru cumpărări, registrul de evidenţă fiscală.
Art. 109. - Reguli pentru conducerea evidenţelor contabile şi fiscale
(1) Evidenţele contabile şi fiscale se păstrează, după caz, la domiciliul fiscal al contribuabilului/plătitorului, la sediul social ori la sediile secundare ale acestuia,
inclusiv pe suport electronic, sau pot fi încredinţate spre păstrare unei societăţi autorizate, potrivit legii, să presteze servicii de arhivare.
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), evidenţele contabile şi fiscale ale exerciţiului financiar în curs se păstrează, după caz, la domiciliul fiscal al
contribuabilului/plătitorului, la sediul social ori la sediile secundare ale acestuia sau, în perioada 1-25 a lunii următoare perioadei fiscale de raportare, la sediul
persoanei fizice ori juridice autorizate pentru prelucrarea lor în vederea întocmirii declaraţiilor fiscale.
(3) Dispoziţiile legale privind păstrarea, arhivarea şi limba folosită pentru evidenţele contabile sunt aplicabile şi pentru evidenţele fiscale.
(4) În cazul în care evidenţele contabile şi fiscale sunt ţinute cu ajutorul sistemelor electronice de gestiune, pe lângă datele arhivate în format electronic
contribuabilul/plătitorul este obligat să păstreze şi să prezinte aplicaţiile informatice cu ajutorul cărora le-a generat.
(5) Contribuabilul/Plătitorul este obligat să evidenţieze veniturile realizate şi cheltuielile efectuate din activităţile desfăşurate, prin întocmirea registrelor sau a
*¦)+^
*¦)+^
oricăror altor documente prevăzute de lege.

(6) Contribuabilul/Plătitorul este obligat să utilizeze pentru activitatea desfăşurată documente primare şi de evidenţă contabilă stabilite prin lege şi să completeze
integral rubricile formularelor, corespunzător operaţiunilor înregistrate.
(7) Organul fiscal poate lua în considerare orice evidenţe relevante pentru impozitare ţinute de contribuabil/plătitor.
CAPITOLUL VI
Prescripţia dreptului de a stabili creanţe fiscale
Art. 110. - Obiectul, termenul şi momentul de la care începe să curgă termenul de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţelor fiscale
(1) Dreptul organului fiscal de a stabili creanţe fiscale se prescrie în termen de 5 ani, cu excepţia cazului în care legea dispune altfel.
(2) Termenul de prescripţie a dreptului prevăzut la alin. (1) începe să curgă de la data de 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligaţia fiscală,
dacă legea nu dispune altfel.
(3) Dreptul de a stabili creanţe fiscale se prescrie în termen de 10 ani în cazul în care acestea rezultă din săvârşirea unei fapte prevăzute de legea penală.
(4) Termenul prevăzut la alin. (3) curge de la data săvârşirii faptei ce constituie infracţiune sancţionată ca atare printr-o hotărâre judecătorească definitivă.
Art. 111. - Întreruperea şi suspendarea termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
(1) Termenele de prescripţie prevăzute la art. 110 se întrerup:
a) în cazurile şi în condiţiile stabilite de lege pentru întreruperea termenului de prescripţie a dreptului la acţiune;
b) la data depunerii de către contribuabil/plătitor a declaraţiei de impunere după expirarea termenului legal de depunere a acesteia;
c) la data la care contribuabilul/plătitorul corectează declaraţia de impunere sau efectuează un alt act voluntar de recunoaştere a creanţei fiscale datorate.
(2) Termenele de prescripţie prevăzute la art. 110 se suspendă:
a) în cazurile şi în condiţiile stabilite de lege pentru suspendarea termenului de prescripţie a dreptului la acţiune;
b) pe perioada cuprinsă între data începerii inspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale personale şi data emiterii deciziei de impunere ca urmare a efectuării
inspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale personale, în condiţiile respectării duratei legale de efectuare a acestora;
c) pe timpul cât contribuabilul/plătitorul se sustrage de la efectuarea inspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale personale;
d) pe perioada cuprinsă între data declarării unui contribuabil/plătitor inactiv şi data reactivării acestuia.
Art. 112. - Efectul împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale
Dacă organul fiscal constată împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de stabilire a creanţei fiscale, procedează la încetarea procedurii de emitere a titlului
de creanţă fiscală.
TITLUL VI
Controlul fiscal
CAPITOLUL I
Inspecţia fiscală
Art. 113. - Obiectul inspecţiei fiscale

(1) Inspecţia fiscală reprezintă activitatea ce are ca obiect verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale, corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor
în legătură cu stabilirea obligaţiilor fiscale de către contribuabil/plătitor, respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile, verificarea sau stabilirea, după caz, a
bazelor de impozitare şi a situaţiilor de fapt aferente, stabilirea diferenţelor de obligaţii fiscale principale.
(2) În scopul efectuării inspecţiei fiscale, organul de inspecţie fiscală procedează la:
a) examinarea documentelor aflate în dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului;
b) verificarea concordanţei dintre datele din declaraţiile fiscale cu cele din evidenţa contabilă şi fiscală a contribuabilului/plătitorului;
c) analiza şi evaluarea informaţiilor fiscale, în vederea confruntării declaraţiilor fiscale cu informaţiile proprii sau din alte surse şi, după caz, a descoperirii de
elemente noi relevante pentru aplicarea legislaţiei fiscale;
d) verificarea, constatarea şi investigarea fiscală a actelor şi faptelor rezultând din activitatea contribuabilului/plătitorului supus inspecţiei sau altor persoane
privind legalitatea şi conformitatea declaraţiilor fiscale, corectitudinea şi exactitatea îndeplinirii obligaţiilor prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă;
e) solicitarea de informaţii de la terţi;
f) verificarea locurilor unde se realizează activităţi generatoare de venituri impozabile ori unde se află bunurile impozabile;
g) solicitarea de explicaţii scrise de la reprezentantul legal al contribuabilului/plătitorului sau împuternicitul acestuia ori de la persoanele prevăzute la art. 124 alin.
(1), după caz, ori de câte ori acestea sunt necesare în timpul inspecţiei fiscale, pentru clarificarea şi definitivarea constatărilor;

ANEXA Nr. 3.a
NOTĂ EXPLICATIVĂ
Subsemnatul(a), . . . . . . . . . ., având calitatea/funcţia de . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . ., de la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., domiciliat(ă) în . . . . . . .
. . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . .,
legitimat cu B.I./C.I./paşaport seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., eliberat(ă) de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . ., la
întrebările puse de . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală . . . . . . . . . ., Administraţia .
. . . . . . . . ., în baza prevederilor art. 113 alin. (2) lit. g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dau
următoarele explicaţii:
1. Întrebare: . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
...........
1. Răspuns: . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
...........
2. Întrebare: . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
...........
2. Răspuns: . . . . . . . . . .
..........
..........
..........
...........
3. Dacă mai aveţi ceva de adăugat? . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
..........
..........
...........
Data şi semnătura
Dată în faţa noastră
Organe de inspecţie fiscală
..........
(numele, prenumele, nr. legitimaţie inspecţie fiscală)
Semnătura
..........
ANEXA Nr. 3.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Notă explicativă"
Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscală pot solicita explicaţii scrise reprezentantului legal sau împuternicitului contribuabilului/plătitorului sau
altor persoane, care să contribuie la clarificarea/stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influenţa inspecţia fiscală. Solicitarea de
explicaţii scrise se va face în timpul inspecţiei fiscale/controlului inopinat/încrucişat/constatării la faţa locului, ori de câte ori acestea sunt necesare pentru
clarificarea şi definitivarea constatărilor privind situaţia fiscală a contribuabililor.
Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis şi concret, pentru a da posibilitate unor răspunsuri la obiect.
În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, organele de inspecţie fiscală vor transmite întrebările printr-o adresă scrisă, înregistrată la
registratura contribuabilului, stabilind şi termenul pentru formularea răspunsului.
În toate cazurile, explicaţiile la întrebările formulate de organele de inspecţie fiscală se vor da în scris prin "notă explicativă".
Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal, anexându-se o copie după adresa prin care acestea au fost
transmise persoanei în cauză.
Nota explicativă se întocmeşte în două exemplare din care:
- exemplarul unu va fi anexat la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal;
- exemplarul doi va rămâne la persoana care a dat explicaţii.
ANEXA Nr. 3.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului
"Notă explicativă"
1. Denumire: Notă explicativă
2. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini, în funcţie de numărul de întrebări şi volumul răspunsurilor)
5. Se utilizează de către organele de inspecţie fiscală pentru a clarifica unele aspecte constatate în activitatea de inspecţie fiscală/control.
6. Se întocmeşte în două exemplare, de persoana nominalizată de organele de inspecţie fiscală pentru a răspunde la întrebări.
7. Circulă: exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecţia fiscală/controlul inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului, exemplarul 2, la persoana
nominalizată să răspundă la întrebări.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1, anexă la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal;
- exemplarul 2, la contribuabil/plătitor.
h) informarea reprezentantului legal al contribuabilului/plătitorului sau a împuternicitului acestuia, după caz, cu privire la constatările inspecţiei fiscale, precum şi
discutarea acestora;
i) stabilirea corectă a bazei de impunere, a diferenţelor datorate în plus sau în minus, după caz, faţă de obligaţia fiscală principală declarată de către
contribuabil/plătitor şi/sau stabilită, după caz, de organul fiscal;
j) sancţionarea potrivit legii a faptelor reprezentând încălcări ale legislaţiei fiscale şi contabile constatate şi dispunerea de măsuri pentru prevenirea şi
combaterea abaterilor de la prevederile legislaţiei fiscale şi contabile;
k) dispunerea măsurilor asigurătorii în condiţiile legii;
l) aplicarea de sigilii asupra bunurilor, întocmind în acest sens proces-verbal.

ANEXA Nr. 7.a
PROCES-VERBAL
de sigilare/desigilare
(încheiat astăzi . . . . . . . . . . *1), în . . . . . . . . . .*2)
Subsemnaţii, . . . . . . . . . . , având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală . . . . . . . . . . . . , Administraţia . .
. . . . . . . . , în baza prevederilor art. 113 alin. 2 lit. l) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a
legitimaţiilor de inspecţie fiscală nr. . . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . ., astăzi , în prezenţa . . . . . . . . . .*3) având funcţia de . . . . . . . . . . . . la .
. . . . . . . . .*4), posesor al B.I./C.I./paşaport seria nr. . . . . . . . . . ., eliberat de la data . . . . . . . . . ., cu domiciliul în localitatea . . , bd./str. . . nr. . . , bl. , sc. . . , et. . . ,
ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul ., am procedat la sigilarea următoarelor:
..........
..........
. . . . . . . . . .*5)
Elementele care fac obiectul sigilării aparţin
. . . . . . . . . .*6) din . . . . . . . . . .*7)
Sigilarea a fost determinată de
..........
..........
..........
..........
. . . . . . . . . .*8)
..........
. . . . . . . . . . *9)
A fost aplicat sigiliul
..........
..........
Înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracţiune şi se pedepseşte conform legii.
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare, din care un exemplar a fost predat . . . . . . . . . .*10) domiciliat(ă) în . . . . . . . . . .*11), posesor/posesoare
al/a B.I./C.I./paşaport seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., având funcţia/calitatea de . . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Reprezentantul
Martori asistenţi contribuabilului
..........
.......... ..........
(numele, prenumele,
(numele, prenumele, adresa) (numele, prenumele, CNP,
semnătura)
funcţia, semnătura)
(B.I./C.I./paşaport seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . .

. . . ., CNP . . . . . . . . . .
eliberat de . . . . . . . . . . la data . . . . . . . . . .)
Astăzi, . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., s-a procedat la desigilarea următoarelor:

..........
..........
..........
. . . . . . . . . .,
după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat care a fost găsit intact. (În orice altă situaţie se va preciza starea sigiliului.)
Reprezentantul
Martori asistenţi contribuabilului
..........
.......... ..........
(numele, prenumele,
(numele, prenumele, adresa) (numele, prenumele, CNP,
semnătura)
funcţia, semnătura)
*1) Ziua, luna, anul, ora.

*2) Localitatea.
*3) Numele şi prenumele reprezentantului legal/persoanei împuternicite al/a contribuabilului/plătitorului.
*4) Denumirea contribuabilului/plătitorului.
*5) Spaţii, imobile, bunuri, valori, mărfuri, documente etc.
*6) Denumirea contribuabilului/plătitorului.
*7) Adresa completă.
*8) Se invocă motivul sigilării.
*9) Nr. şi caracteristicile sigiliului aplicat.
*10) Numele şi prenumele.
*11) Adresa completă.
ANEXA Nr. 7.b
INSTRUCŢIUNI
pentru completarea şi utilizarea formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"
Se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscală în cadrul unei/unui inspecţii fiscale/control inopinat/încrucişat/constatări la faţa locului, în situaţiile în care
există indicii că în locurile de producţie, depozitare, comercializare se găsesc bunuri sau produse a căror provenienţă nu este legală sau a căror fabricaţie este
interzisă de lege sau se produce fără autorizaţie, iar acţiunea de inspecţie fiscală/control nu poate fi finalizată, urmând a fi continuată în ziua lucrătoare următoare,
în vederea conservării probelor constatate.
Se poate utiliza şi în situaţia în care există posibilitatea ca documentele şi actele necesare inspecţiei fiscale să fie sustrase, distruse ori nu se poate face un
inventar al documentelor în vederea reţinerii acestora.
În situaţia în care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului, sigilarea/desigilarea se efectuează în prezenţa unor martori asistenţi.
Procesul-verbal de sigilare/desigilare se întocmeşte în două exemplare, din care un exemplar se lasă reprezentantului legal al contribuabilului/plătitorului supus
inspecţiei fiscale/control sau deţinătorului spaţiului sigilat, iar celălalt exemplar se reţine de echipa de inspecţie fiscală şi se anexează la actul de inspecţie
fiscală/control.
Desigilarea se consemnează, în ambele exemplare, de regulă de aceeaşi echipă de inspecţie fiscală care a aplicat sigiliul.
ANEXA Nr. 7.c
"Proces-verbal de sigilare/desigilare"
1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare
2. Format: A4/t2
- se tipăreşte faţă/verso;
- se poate edita şi cu ajutorul tehnicii de calcul.
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale contribuabilului/plătitorului supus inspecţiei fiscale/controlului.
6. Se întocmeşte în două exemplare, de organul de inspecţie fiscală/control.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la organul fiscal care efectuează inspecţia fiscală/controlul;
- exemplarul 2, la contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei fiscale/controlului sau la deţinătorul legal al incintei sigilate.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1, la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul- verbal;
(3) Nu intră în atribuţiile inspecţiei fiscale efectuarea de constatări tehnico-ştiinţifice sau orice alte verificări solicitate de organele de urmărire penală în vederea
lămuririi unor fapte ori împrejurări ale cauzelor aflate în lucru la aceste instituţii.
Art. 114. - Persoanele supuse inspecţiei fiscale
Inspecţia fiscală se exercită asupra oricăror persoane şi entităţi, indiferent de forma lor de organizare, care au obligaţii de stabilire, reţinere sau plată a
obligaţiilor fiscale prevăzute de lege.
Art. 115. - Formele şi întinderea inspecţiei fiscale
(1) Formele de inspecţie fiscală sunt:
a) inspecţia fiscală generală, care reprezintă activitatea de verificare a modului de îndeplinire a tuturor obligaţiilor fiscale şi a altor obligaţii prevăzute de legislaţia
fiscală şi contabilă ce revin unui contribuabil/plătitor, pentru o perioadă de timp determinată;
b) inspecţia fiscală parţială, care reprezintă activitatea de verificare a modului de îndeplinire a uneia sau mai multor obligaţii fiscale, precum şi a altor obligaţii
prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă, ce revin unui contribuabil/plătitor pentru o perioadă de timp determinată.
(2) Organul de inspecţie fiscală decide asupra efectuării unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, pe baza analizei de risc.
(3) Inspecţia fiscală se poate extinde asupra tuturor raporturilor relevante pentru impozitare, dacă acestea prezintă interes pentru aplicarea legislaţiei
fiscale/contabile.
Art. 116. - Metode de control
(1) Pentru efectuarea inspecţiei fiscale se pot folosi următoarele metode:
a) inspecţia prin sondaj care constă în activitatea de verificare selectivă a perioadelor impozabile, documentelor şi operaţiunilor semnificative, care stau la baza
*¦)+^
*¦)+^
modului de calcul, de evidenţiere şi de plată a obligaţiilor fiscale;

b) inspecţia exhaustivă care constă în activitatea de verificare a tuturor perioadelor impozabile, precum şi a documentelor şi operaţiunilor semnificative, care
stau la baza modului de calcul, de evidenţiere şi de plată a obligaţiilor fiscale;
c) inspecţia electronică, care constă în activitatea de verificare a contabilităţii şi a surselor acesteia, prelucrate în mediu electronic, utilizând metode de analiză,
evaluare şi testare asistate de instrumente informatice specializate.
___________
(2) Selectarea documentelor şi a operaţiunilor semnificative se apreciază de inspector.

(3) În cazul efectuării inspecţiei fiscale de către organul fiscal central, prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se pot aproba metode şi proceduri de sondaj.
Art. 117. - Perioada supusă inspecţiei fiscale
(1) Inspecţia fiscală se efectuează în cadrul termenului de prescripţie a dreptului de a stabili creanţe fiscale.
(2) Selectarea perioadelor care vor fi supuse inspecţiei fiscale se efectuează de organul fiscal în funcţie de riscul fiscal identificat. Inspecţia fiscală se poate
extinde, cu respectarea alin. (1) şi asupra celorlalte perioade fiscale neverificate.
___________
___________
Art. 118. - Reguli privind inspecţia fiscală

(1) Activitatea de inspecţie fiscală se organizează şi se desfăşoară în baza unor programe anuale, trimestriale şi lunare. Condiţiile pentru întocmirea programelor
se aprobă astfel:
a) prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., în cazul inspecţiei fiscale efectuate de organul fiscal central;
b) prin acte ale autorităţilor administraţiei publice locale emise în condiţiile legii, în cazul inspecţiei fiscale efectuate de organul fiscal local.
___________
(2) Inspecţia fiscală se exercită pe baza principiilor independenţei, unicităţii, autonomiei, ierarhizării, teritorialităţii şi descentralizării.
(3) Inspecţia fiscală se efectuează o singură dată pentru fiecare tip de creanţă fiscală şi pentru fiecare perioadă supusă impozitării.
(4) La începerea inspecţiei fiscale, organul de inspecţie fiscală trebuie să prezinte contribuabilului/plătitorului legitimaţia de inspecţie şi ordinul de serviciu semnat
de conducătorul organului de inspecţie fiscală. Începerea inspecţiei fiscale trebuie consemnată în registrul unic de control ori de câte ori există obligaţia ţinerii
acestuia.

ANEXA Nr. 2.a
Administraţia . . . . . . . . . .
ORDIN DE SERVICIU
Nr. . . . . . . . . . .
Dl/Dna . . . . . . . . . .
având funcţia de . . . . . . . . . .
este delegat(ă) pentru efectuare . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*1)
* 1) Se va înscrie, după caz: inspecţie fiscală generală/parţială/control inopinat/control încrucişat/constatare la faţa locului.
la contribuabilul/plătitorul: . . . . . . . . . .
..........
Cod de identificare fiscală: . . . . . . . . . .
..........
Data începerii inspecţiei fiscale/controlului este . . . . . . . . . . .
Se legitimează cu Legitimaţia de inspecţie fiscală nr. . . . . . . . . . . .
..........
Data: . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 2.b
INSTRUCŢIUNI
Reprezintă documentul emis şi utilizat în temeiul prevederilor art. 65, art. 118 alin (4), art. 135 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, prin care organele de inspecţie fiscală sunt împuternicite să efectueze inspecţie fiscală generală/parţială/control
inopinat/control încrucişat/constatare la faţa locului la contribuabilul/plătitorul nominalizat.
Ordinul de serviciu se întocmeşte de echipa care va efectua inspecţia fiscală/controlul, se avizează de şeful de serviciu coordonator al echipei şi se semnează de
către conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa de inspecţie fiscală sau pentru fiecare inspector în parte, atunci când este folosit pentru deplasare/delegare în
teritoriu.
ANEXA Nr. 2.c
"Ordin de serviciu"
2. Format: A5/t1.
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru:
- a nominaliza organele de inspecţie/control care vor efectua inspecţia fiscală/ controlul;
- nominalizarea contribuabilului/plătitorului supus inspecţiei fiscale/controlului;
- stabilirea datei de începere a inspecţiei fiscale/controlului.
6. Se întocmeşte într-un exemplar, de către organul de inspecţie fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
7. Circulă numai la organele de inspecţie fiscală.

8. Se arhivează ca anexă la exemplarul Raportului de inspecţie fiscală/procesului-verbal, care se păstrează de organul de inspecţie fiscală.
(5) Inspecţia fiscală are în vedere examinarea tuturor stărilor de fapt şi raporturile juridice care sunt relevante pentru impozitare sau verificarea modului de
respectare a altor obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă.
(6) Inspecţia fiscală se efectuează în aşa fel încât să afecteze cât mai puţin activitatea curentă a contribuabilului/plătitorului şi să utilizeze eficient timpul stabilit
pentru efectuarea inspecţiei fiscale.
(7) La finalizarea inspecţiei fiscale, contribuabilul/plătitorul este obligat să dea o declaraţie scrisă, pe propria răspundere, din care să rezulte că au fost puse la
dispoziţie toate documentele şi informaţiile solicitate pentru inspecţia fiscală. În declaraţie se menţionează şi faptul că au fost restituite toate documentele solicitate
şi puse la dispoziţie de contribuabil/plătitor.

ANEXA Nr. 8.a
DECLARAŢIE
Subsemnatul(a), . . . . . . . . . . ., domiciliat(ă) în localitatea . . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. .
. . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., CNP . . . . . . . . . ., posesor/posesoare a/al C.I./B.I./paşaport seria nr. . . . . . . . . . ., eliberat(ă) de . . . . . . . . . . la data de . .
. . . . . . . ., în calitate de administrator/împuternicit legal al . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . .
. . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., declar pe propria răspundere, în
baza prevederilor art. 118 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sub sancţiunea faptei de
fals în declaraţii, următoarele:
1. - am pus la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală toate documentele şi informaţiile solicitate pentru desfăşurarea inspecţiei fiscale şi răspund de exactitatea,
realitatea şi legalitatea acestora;
2. - documentele puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală au fost restituite în totalitate la finalizarea inspecţiei fiscale, cu excepţia celor pentru care s-a
întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri.
3. Alte aspecte de declarat:
..........
..........
Drept care am dat prezenta declaraţie, întocmită în două exemplare, din care un exemplar a rămas în posesia mea şi un exemplar a fost predat, pe bază de
semnătură, echipei de inspecţie fiscală.
Data . . . . . . . . . .
Numele şi prenumele,
..........
Semnătura
..........
ANEXA Nr. 8.b

INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Declaraţie"
Se întocmeşte şi se semnează de către administratorul sau împuternicitul legal al societăţii, la finalizarea inspecţiei fiscale, în baza prevederilor art. 118 alin. (7)
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Persoana care dă această declaraţie poate accepta sau nu elementele din declaraţie care sunt prevăzute la pct. 1-2.
La pct. 3 poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul inspecţiei fiscale.
Se întocmeşte în două exemplare, din care:
- un exemplar va fi anexat la Raportul de inspecţie fiscală/procesul-verbal;
- exemplarul 2 rămâne la contribuabil/plătitor.
ANEXA Nr. 8.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a documentului "Declaraţie"
1. Denumire: Declaraţie
2. Format: A4/t1 (Poate avea un număr variabil de pagini.)
5. Se utilizează de către reprezentantul legal al contribuabilului/plătitorului.
6. Se întocmeşte în două exemplare, de organul fiscal de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
8. Se arhivează:
- exemplarul 1, la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul- verbal;
(8) Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia să îndeplinească măsurile prevăzute în actul întocmit cu ocazia inspecţiei fiscale, în termenele şi condiţiile stabilite de
organul de inspecţie fiscală.

ANEXA Nr. 1
Direcţia . . . . . . . . . .
SIGLA .......... Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P./D.G.A.M.C . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Aprobat
Conducătorul structurii de
inspecţie fiscală - funcţia
DISPOZIŢIE
privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală
*¦)+^
*¦)+^
sau
Numele şi prenumele contribuabilului/plătitorului: . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale:
Judeţul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . .
. ., codul poştal . . . . . . . . . ., telefon: . . . . . . . . . ., fax: . . . . . . . . . ., e-mail: . . . . . . . . . .
2. Date privind acţiunea de inspecţie fiscală/control
Ca urmare a/în timpul acţiunii de inspecţie fiscală/control1) desfăşurată în perioada . . . . . . . . . . de către . . . . . . . . . . din cadrul2) . . . . . . . . . ., s-a întocmit3) . . . . .
. . . . . nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . .
1) Se completează cu denumirea acţiunii de inspecţie fiscală/control care poate fi: inspecţie fiscală generală, parţială, control inopinat, constatare la faţa locului.
2) Se completează cu denumirea structurii de inspecţie fiscală emitente.
3) Se completează cu tipul actului întocmit de către organul de inspecţie fiscală care a efectuat verificarea.
În baza art. 118 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dispunem următoarele măsuri:
3. Măsura/Măsuri dispuse de organul de inspecţie fiscală
3.1. Măsura nr. 1
3.1.1. Denumirea măsurii nr. 14): . . . . . . . . . .
4) Se completează măsura dispusă de organul de inspecţie fiscală.
3.1.2. Termen5): . . . . . . . . . .
5) Se completează cu termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispuse.
3.1.3. Motivele de fapt6): . . . . . . . . . .

6) Se prezintă pe scurt fapta care a condus la necesitatea dispunerii măsurilor.
3.1.4. Temeiul de drept7):

7) Pentru fiecare faptă descrisă se menţionează actele normative încălcate.
Act normativ: . . . . . . . . . ., articol: . . . . . . . . . ., paragraf: . . . . . . . . . ., punct: . . . . . . . . . ., litera: . . . . . . . . . ., alineat: . . . . . . . . . .

3.2. Măsura nr. 2:
3.2.1. Denumirea măsurii nr. 2
3.2.2. Termen
3.2.3. Motivele de fapt:
3.2.4. Temeiul de drept: . . . . . . . . . .
Data comunicării reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării anunţului publicitar, în condiţiile art. 47 alin. (5) - (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
5. Menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului şi, respectiv, informarea acestuia despre aspectele constatate şi măsurile dispuse . . . . . . . . . .
6. În conformitate cu prevederile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentului act administrativ se
poate formula contestaţie.
7. Neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul de inspecţie fiscală constituie contravenţie şi se sancţionează în conformitate cu
prevederile art. 336 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Avizat Întocmit
Şef de serviciu Organ de inspecţie fiscală Semnătura
Numele şi prenumele 1. Numele şi prenumele
2.
Semnătura 3.
ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală"
Formularul "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală" reprezintă actul administrativ emis de organele de inspecţie fiscală, în aplicarea
prevederilor legale, privind obligativitatea contribuabililor de a îndeplini măsurile stabilite. În "Dispoziţia privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală"
nu sunt cuprinse măsuri referitoare la sumele pe care contribuabilii/plătitorii le datorează bugetului general consolidat al statului.
Formularul se întocmeşte în timpul sau ca urmare a finalizării unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, a unui control inopinat sau a unei constatări la faţa
locului, în cazul în care organele de inspecţie fiscală stabilesc măsuri în sarcina contribuabilului/plătitorului. Pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse,
conducătorul organului de inspecţie fiscală competent poate decide suspendarea inspecţiei fiscale, numai dacă apariţia acestei situaţii împiedică finalizarea
inspecţiei fiscale.
Informaţiile din conţinutul formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală" se completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului persoană fizică sau juridică" cuprinde următoarele:
- denumirea completă a contribuabilului/plătitorului pentru persoane juridice;
- numele, iniţiala tatălui, prenumele contribuabilului/plătitorului, pentru persoane fizice;
- cod de identificare fiscală, definit conform prevederilor Codului de procedură fiscală, se completează astfel:
a) codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele juridice şi pentru alte entităţi fără personalitate juridică;
b) codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii
speciale la registrul comerţului;
c) codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii
libere;
d) codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal, după caz, pentru persoanele fizice;
- domiciliul fiscal se completează cu: adresa domiciliului fiscal pentru persoane juridice şi, respectiv, cu adresa de domiciliu sau adresa unde locuiesc efectiv,
pentru persoane fizice;
- date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale, după caz, pentru persoane fizice care desfăşoară activităţi economice sau
profesii liberale în mod independent/într-o formă de asociere.
2. "Date privind acţiunea de inspecţie fiscală/control"
Cuprinde următoarele:
*¦)+^
*¦)+^
- acţiunea de inspecţie fiscală/control care poate fi: inspecţie fiscală generală, parţială, control inopinat, constatare la faţa locului;
- perioada în care s-a desfăşurat acţiunea de inspecţie fiscală/control;
- data începerii acţiunii de inspecţie fiscală/control care este data menţionată în registrul unic de control ori de câte ori există obligaţia ţinerii acestuia. În cazul
contribuabilului/plătitorului care nu ţine sau nu prezintă organului de inspecţie fiscală registrul unic de control, această dată se înscrie într-un proces-verbal;
- persoanele care au efectuat inspecţia fiscală/controlul, precum şi structura de inspecţie fiscală din care fac parte;
- tipul, numărul şi data actului întocmit de către organul de inspecţie fiscală care a efectuat verificarea (raport de inspecţie fiscală şi/sau proces-verbal), în care se
consemnează motivele de fapt care determină emiterea formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală", după caz.
3. "Măsura/Măsuri dispuse de organul de inspecţie fiscală"
3.1. Măsura nr. 1:
3.1.1. Se prezintă măsura nr. 1 dispusă în sarcina contribuabilului/plătitorului.
3.1.2. Termenul: se înscrie termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispuse.
3.1.3. Motivele de fapt: se prezintă modul în care contribuabilul/plătitorul verificat a efectuat şi evidenţiat o operaţiune (tranzacţie), modul de aplicare a legislaţiei
fiscale şi contabile referitor la aceasta, potrivit situaţiilor de fapt aferente, cu precizarea consecinţelor (influenţelor) fiscale.
3.1.4. Temeiul de drept: se prezintă detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, paragrafului, punctului, literei,
alineatului, a celorlalte elemente prevăzute de lege, cu prezentarea concisă a textului de lege pentru cazul constatat.
3.2. Măsura nr. 2: se prezintă următoarea măsură dispusă în sarcina contribuabilului/plătitorului, dacă este cazul.
3.2.1. . . . . . . . . . . 3.2.4. Se prezintă măsura nr. 2, termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispuse, motivele de fapt şi temeiul de drept pentru măsura
respectivă.
Pentru următoarele măsuri dispuse, se completează în mod corespunzător măsura, termenul, motivele de fapt, temeiul de drept, numerotându-se corespunzător
(3.3. şi 3.3.1.-3.3.4. etc.).
4. "Data comunicării":
Se consemnează data comunicării care reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
5. "Menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului şi, respectiv, informarea acestuia despre aspectele constatate şi măsurile dispuse": se consemnează
menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului şi se prezintă în sinteză punctul de vedere al contribuabilului/plătitorului cu privire la măsura/măsurile dispuse
de organul de inspecţie fiscală, consemnate în actul de control întocmit.
6. Se menţionează posibilitatea contribuabilului/plătitorului de a formula contestaţie împotriva prezentului act administrativ, în conformitate cu prevederile Legii
contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
7. Se menţionează faptul că neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul de inspecţie fiscală constituie contravenţie şi se
sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
8. Formularul se întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu şi se aprobă de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală"
Formularul "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală" reprezintă actul administrativ emis de organele de inspecţie fiscală, în aplicarea
prevederilor legale, privind obligativitatea contribuabililor de a îndeplini măsurile stabilite. În "Dispoziţia privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală"
nu sunt cuprinse măsuri referitoare la sumele pe care contribuabilii/plătitorii le datorează bugetului general consolidat al statului.
Formularul se întocmeşte în timpul sau ca urmare a finalizării unei inspecţii fiscale generale sau parţiale, a unui control inopinat sau a unei constatări la faţa
locului, în cazul în care organele de inspecţie fiscală stabilesc măsuri în sarcina contribuabilului/plătitorului. Pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse,
conducătorul organului de inspecţie fiscală competent poate decide suspendarea inspecţiei fiscale, numai dacă apariţia acestei situaţii împiedică finalizarea
inspecţiei fiscale.
Informaţiile din conţinutul formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală" se completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului persoană fizică sau juridică" cuprinde următoarele:
- denumirea completă a contribuabilului/plătitorului pentru persoane juridice;
- numele, iniţiala tatălui, prenumele contribuabilului/plătitorului, pentru persoane fizice;
- cod de identificare fiscală, definit conform prevederilor Codului de procedură fiscală, se completează astfel:
a) codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele juridice şi pentru alte entităţi fără personalitate juridică;
b) codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale pentru persoanele fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii
speciale la registrul comerţului;
c) codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii
libere;
d) codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal, după caz, pentru persoanele fizice;
- domiciliul fiscal se completează cu: adresa domiciliului fiscal pentru persoane juridice şi, respectiv, cu adresa de domiciliu sau adresa unde locuiesc efectiv,
pentru persoane fizice;
- date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale, după caz, pentru persoane fizice care desfăşoară activităţi economice sau
profesii liberale în mod independent/într-o formă de asociere.
2. "Date privind acţiunea de inspecţie fiscală/control"
Cuprinde următoarele:
- acţiunea de inspecţie fiscală/control care poate fi: inspecţie fiscală generală, parţială, control inopinat, constatare la faţa locului;
- perioada în care s-a desfăşurat acţiunea de inspecţie fiscală/control;
- data începerii acţiunii de inspecţie fiscală/control care este data menţionată în registrul unic de control ori de câte ori există obligaţia ţinerii acestuia. În cazul
contribuabilului/plătitorului care nu ţine sau nu prezintă organului de inspecţie fiscală registrul unic de control, această dată se înscrie într-un proces-verbal;
- persoanele care au efectuat inspecţia fiscală/controlul, precum şi structura de inspecţie fiscală din care fac parte;
- tipul, numărul şi data actului întocmit de către organul de inspecţie fiscală care a efectuat verificarea (raport de inspecţie fiscală şi/sau proces-verbal), în care se
consemnează motivele de fapt care determină emiterea formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite de organele de inspecţie fiscală", după caz.
3. "Măsura/Măsuri dispuse de organul de inspecţie fiscală"
3.1. Măsura nr. 1:
3.1.1. Se prezintă măsura nr. 1 dispusă în sarcina contribuabilului/plătitorului.
3.1.2. Termenul: se înscrie termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispuse.
3.1.3. Motivele de fapt: se prezintă modul în care contribuabilul/plătitorul verificat a efectuat şi evidenţiat o operaţiune (tranzacţie), modul de aplicare a legislaţiei
fiscale şi contabile referitor la aceasta, potrivit situaţiilor de fapt aferente, cu precizarea consecinţelor (influenţelor) fiscale.
3.1.4. Temeiul de drept: se prezintă detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, paragrafului, punctului, literei,
3.2. Măsura nr. 2: se prezintă următoarea măsură dispusă în sarcina contribuabilului/plătitorului, dacă este cazul.
*¦)+^
*¦)+^
respectivă.
Pentru următoarele măsuri dispuse, se completează în mod corespunzător măsura, termenul, motivele de fapt, temeiul de drept, numerotându-se corespunzător
(3.3. şi 3.3.1.-3.3.4. etc.).
4. "Data comunicării":
Se consemnează data comunicării care reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
5. "Menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului şi, respectiv, informarea acestuia despre aspectele constatate şi măsurile dispuse": se consemnează
menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului şi se prezintă în sinteză punctul de vedere al contribuabilului/plătitorului cu privire la măsura/măsurile dispuse
de organul de inspecţie fiscală, consemnate în actul de control întocmit.
6. Se menţionează posibilitatea contribuabilului/plătitorului de a formula contestaţie împotriva prezentului act administrativ, în conformitate cu prevederile Legii
7. Se menţionează faptul că neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul de inspecţie fiscală constituie contravenţie şi se
sancţionează în conformitate cu prevederile art. 336 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
8. Formularul se întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu şi se aprobă de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Art. 119. - Competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale

Inspecţia fiscală se exercită exclusiv, nemijlocit şi neîngrădit de organul fiscal competent potrivit cap. I şi II ale titlului III. Organele fiscale care sunt competente
să efectueze inspecţia fiscală sunt denumite în sensul prezentului capitol organe de inspecţie fiscală.
Art. 120. - Reguli speciale privind competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale de către organul fiscal central
(1) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se pot constitui, la nivelul aparatului central, structuri care
au competenţă în efectuarea inspecţiei fiscale pe întreg teritoriul ţării.

Art. 1. - Direcţia generală control venituri persoane fizice este organ fiscal competent pentru exercitarea inspecţiei fiscale privind impozitul pe venit asupra tuturor
persoanelor impozabile, indiferent de forma lor de organizare, pe întregul teritoriu al ţării.
(2) Competenţa de efectuare a inspecţiei fiscale de către organul fiscal central se poate delega altui organ fiscal central, în condiţiile stabilite prin ordin al
___________
(3) În cazul delegării competenţei potrivit alin. (2), organul de inspecţie fiscală căruia i s-a delegat competenţa înştiinţează contribuabilul/plătitorul despre
delegarea de competenţă.
Art. 121. - Selectarea contribuabililor/plătitorilor pentru inspecţie fiscală
(1) Selectarea contribuabililor/plătitorilor ce urmează a fi supuşi inspecţiei fiscale este efectuată de către organul de inspecţie fiscală competent, în funcţie de
nivelul riscului. Nivelul riscului se stabileşte pe baza analizei de risc.
(2) Contribuabilul/Plătitorul nu poate face obiecţii cu privire la procedura de selectare folosită.
(3) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător şi în cazul solicitărilor primite de la alte instituţii ale statului, precum şi în cazul în care în alte acte
normative este prevăzută efectuarea unei acţiuni de inspecţie fiscală.
Art. 122. - Avizul de inspecţie fiscală
(1) Înaintea desfăşurării inspecţiei fiscale, organul de inspecţie fiscală are obligaţia să înştiinţeze, în scris, contribuabilul/plătitorul în legătură cu acţiunea care
urmează să se desfăşoare, prin transmiterea unui aviz de inspecţie fiscală.
(2) Avizul de inspecţie fiscală se comunică contribuabilului/plătitorului, înainte de începerea inspecţiei fiscale, astfel:
a) cu 30 de zile pentru marii contribuabili;
b) cu 15 zile pentru ceilalţi contribuabili/plătitori.
(3) Contribuabilul/Plătitorul poate renunţa la beneficiul perioadei de comunicare a avizului de inspecţie fiscală prevăzut la alin. (2).
(4) Avizul de inspecţie fiscală se comunică la începerea inspecţiei fiscale în următoarele situaţii:
a) în cazul efectuării unei inspecţii fiscale la un contribuabil/plătitor aflat în procedura de insolvenţă;
b) în cazul în care, ca urmare a unui control inopinat, se impune începerea imediată a inspecţiei fiscale;
c) pentru extinderea inspecţiei fiscale la perioade sau creanţe fiscale, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecţie fiscală iniţial;
d) în cazul refacerii inspecţiei fiscale ca urmare a unei decizii de soluţionare a contestaţiei;
e) în cazul unor cereri ale contribuabilului/plătitorului pentru a căror soluţionare, ca urmare a analizei de risc, este necesară efectuarea inspecţiei fiscale.
(5) În cazul prevăzut la alin. (2), după primirea avizului de inspecţie fiscală, contribuabilul/plătitorul poate solicita, o singură dată, pentru motive justificate,
amânarea datei de începere a inspecţiei fiscale. Amânarea se aprobă sau se respinge prin decizie emisă de conducătorul activităţii de inspecţie fiscală care se
comunică contribuabilului. În cazul în care cererea de amânare a fost admisă, în decizie se menţionează şi data la care a fost reprogramată inspecţia fiscală.
(6) În cazul prevăzut la alin. (4), contribuabilul/plătitorul poate solicita suspendarea inspecţiei fiscale. Prevederile art. 127 sunt aplicabile în mod corespunzător.
(7) Avizul de inspecţie fiscală cuprinde:
a) temeiul juridic al inspecţiei fiscale;
b) data de începere a inspecţiei fiscale;
c) obligaţiile fiscale, alte obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă, precum şi perioadele ce urmează a fi supuse inspecţiei fiscale;
d) posibilitatea de a solicita amânarea datei de începere a inspecţiei fiscale.

ANEXA Nr. 1.a
Administraţia . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./zz.ll.aa
AVIZ DE INSPECŢIE FISCALĂ
Denumire contribuabil/plătitor: . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .,
Domiciliul fiscal: localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . .
. . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . . .
Domnului/Doamnei Administrator/Director general
În conformitate cu prevederile art. 113 şi 122 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă informăm că
începând cu data de . . . . . . . . . . veţi face obiectul unei inspecţii fiscale/extinderi a inspecţiei fiscale, având ca obiective:
- verificarea legalităţii şi conformităţii declaraţiilor fiscale şi/sau operaţiunilor relevante pentru inspecţia fiscală, a corectitudinii şi exactităţii îndeplinirii obligaţiilor în
*¦)+^
*¦)+^
legătură cu stabilirea bazelor de impozitare şi a obligaţiilor fiscale principale privind:

a) impozitul . . . . . . . . . . pe perioada . . . . . . . . . .;
b) taxa . . . . . . . . . . pe perioada . . . . . . . . . .;
c) contribuţii sociale . . . . . . . . . . pe perioada . . . . . . . . . .;
d) alte venituri ale bugetului general consolidat . . . . . . . . . . pe perioada . . . . . . . . . .;
- verificarea respectării prevederilor legislaţiei fiscale şi contabile;
- verificarea altor aspecte relevante pentru impozitare, dacă prezintă interes pentru aplicarea legislaţiei fiscale şi contabile.
Pentru buna desfăşurare a inspecţiei fiscale vă rugăm să pregătiţi, pentru a fi puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală, toate documentele financiar-
contabile şi fiscale, registrele contabile şi jurnalele obligatorii, precum şi orice alte date necesare clarificării situaţiilor de fapt relevante din punct de vedere fiscal.
Până la data programată pentru începerea inspecţiei fiscale urmează să vă prezentaţi la compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori din cadrul organului
fiscal în a cărei rază teritorială aveţi domiciliul fiscal, pentru remedierea eventualelor erori materiale din evidenţa fiscală.
În vederea desfăşurării în bune condiţii a inspecţiei fiscale urmează să puneţi la dispoziţia organului fiscal un spaţiu de lucru adecvat, precum şi logistica necesară
pentru derularea inspecţiei fiscale.
În situaţia în care nu există sau nu poate fi pus la dispoziţie un spaţiu de lucru adecvat pentru derularea inspecţiei fiscale, locul unde se va desfăşura inspecţia
fiscală urmează a fi stabilit de comun acord cu organele de inspecţie fiscală.
În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizată urmează să asiguraţi ansamblul informaţiilor, datelor şi documentelor arhivate în format
electronic, precum şi aplicaţiile informatice cu ajutorul cărora s-au întocmit.
Pe parcursul desfăşurării inspecţiei fiscale aveţi dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate şi/sau juridică.
Pentru informarea dumneavoastră facem precizarea că drepturile şi obligaţiile contribuabilului/plătitorului pe perioada desfăşurării inspecţiei fiscale sunt
reglementate prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 713/2004 privind aprobarea Cartei drepturilor şi obligaţiilor contribuabilului
pe timpul desfăşurării inspecţiei fiscale.
Inspecţia fiscală se va desfăşura cu respectarea prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, Legii nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a altor reglementări legale în materie, precum şi a prevederilor Codului etic al
inspectorului de control fiscal.
Potrivit prevederilor art. 122 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aveţi posibilitatea de a
solicita, o singură dată, amânarea datei de începere a inspecţiei fiscale pentru motive justificate.
Prezentul aviz de inspecţie fiscală a fost emis în baza prevederilor titlului VI, cap, I, art. 122 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
În situaţia în care în timpul inspecţiei fiscale se depune sau se corectează declaraţia fiscală aferentă perioadelor şi obligaţiilor fiscale ce fac obiectul inspecţiei
fiscale, aceasta nu va fi luată în considerare de organul fiscal, potrivit prevederilor art. 105 alin (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Vă asigurăm de întreaga noastră colaborare pe parcursul desfăşurării inspecţiei fiscale.
Conducătorul structurii de inspecţie fiscală
..........
Persoana de contact: . . . . . . . . . . Telefon: . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 1.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Aviz de inspecţie fiscală"
Reprezintă documentul prin care organele de inspecţie fiscală înştiinţează contribuabilul/plătitorul în legătură cu inspecţia fiscală care urmează să se efectueze la
acesta. În avizul de inspecţie se vor nominaliza impozitele, taxele, contribuţiile şi alte venituri ale bugetului general consolidat care fac obiectul inspecţiei, precum
şi perioada supusă controlului pentru fiecare tip de impozit, taxă, contribuţie şi alte venituri ale bugetului general consolidat.
Se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscală şi se transmite contribuabilului care urmează a face obiectul unei inspecţii fiscale generale sau parţiale,
înainte de începerea inspecţiei fiscale cu 30 de zile pentru marii contribuabili şi cu 15 zile pentru ceilalţi contribuabili/plătitori. Un exemplar se transmite şi organului
fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul/domiciliul fiscal al contribuabilului/plătitorului.
Avizul de inspecţie fiscală se comunică la începerea inspecţiei fiscale în următoarele situaţii:
a) în cazul efectuării unei inspecţii fiscale la un contribuabil/plătitor aflat în procedura de insolvenţă;
b) în cazul în care, ca urmare a unui control inopinat, se impune începerea imediată a inspecţiei fiscale;
c) pentru extinderea inspecţiei fiscale la perioade sau creanţe fiscale, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecţie fiscală iniţial;
d) în cazul refacerii inspecţiei fiscale ca urmare a unei decizii de soluţionare a contestaţiei;
e) în cazul unor cereri ale contribuabilului/plătitorului pentru a căror soluţionare, ca urmare a analizei de risc, este necesară efectuarea inspecţiei fiscale.
În situaţia în care se procedează la extinderea inspecţiei fiscale la perioade sau obligaţii fiscale, altele decât cele cuprinse în avizul de inspecţie fiscală iniţial,
avizul de inspecţie fiscală se comunică înainte de începerea verificării obligaţiilor fiscale sau perioadelor pentru care s-a extins inspecţia fiscală.
Avizul de inspecţie fiscală se întocmeşte de echipa care va efectua inspecţia fiscală, se avizează de şeful de serviciu coordonator şi se semnează de către
conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Se întocmeşte în trei exemplare originale din care:
- exemplarul unu se va trimite contribuabilului/plătitorului prin poştă cu confirmare de primire sau prin înmânare directă sub semnătură şi cu precizarea datei de
primire pe exemplarul doi sau prin publicitate, considerându-se comunicat în termen de 15 zile de la data afişării anunţului;
- exemplarul doi va fi reţinut în cadrul unităţii fiscale şi înmânat echipei de inspecţie fiscală care va efectua inspecţia fiscală, urmând a fi anexat la Raportul de
inspecţie fiscală;
- exemplarul trei va fi transmis organului fiscal de administrare competent. Organul fiscal de administrare competent va lua în evidenţă începerea inspecţiei fiscale,
urmând să asigure respectarea normelor legale privind:
- depunerea declaraţiilor fiscale pe perioada inspecţiei fiscale;
- remedierea eventualelor erori materiale din evidenţa fiscală, privind contribuabilul/plătitorul în cauză;
- emiterea de opinii/puncte de vedere în scris la contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei fiscale.
ANEXA Nr. 1.c
"Aviz de inspecţie fiscală"
1. Denumire: Aviz de inspecţie fiscală
2. Format: A4/t1
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea contribuabilului/plătitorului de începerea inspecţiei fiscale.
6. Se întocmeşte în trei exemplare, de organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- exemplarul 2, la organul fiscal care va efectua inspecţia fiscală;
- exemplarul 3, la organul fiscal de administrare competent.
8. Se arhivează:
exemplarul 1, la contribuabil/plătitor;
*¦)+^
*¦)+^
- exemplarul 2, la exemplarul Raportului de inspecţie fiscală care se păstrează de organul de inspecţie fiscală;
- exemplarul 3, la organul fiscal de administrare competent.
Art. 123. - Începerea inspecţiei fiscale

(1) În situaţia în care data de începere a inspecţiei fiscale înscrisă în aviz este ulterioară împlinirii termenului prevăzut la art. 122 alin. (2), inspecţia fiscală nu
poate începe înainte de data înscrisă în aviz.
(2) Data începerii inspecţiei fiscale este data menţionată în registrul unic de control ori de câte ori există obligaţia ţinerii acestuia. În cazul
contribuabilului/plătitorului care nu ţine sau nu prezintă organului de inspecţie fiscală registrul unic de control, această dată se înscrie într-un proces-verbal de
constatare. Procesul-verbal se semnează de către organul de inspecţie fiscală şi contribuabil/plătitor şi se înregistrează la registratura contribuabilului/plătitorului
ori de câte ori există o astfel de registratură.
(3) Dacă inspecţia fiscală nu poate începe în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data prevăzută în aviz, contribuabilul/plătitorul este înştiinţat, în scris,
asupra noii date de începere a inspecţiei fiscale.
Art. 124. - Obligaţia de colaborare a contribuabilului/plătitorului
(1) La începerea inspecţiei fiscale, contribuabilul/plătitorul trebuie informat că poate numi persoane care să dea informaţii. Dacă informaţiile furnizate de
contribuabil/plătitor sau de către persoana numită de acesta sunt insuficiente, atunci organul de inspecţie fiscală se poate adresa şi altor persoane pentru
obţinerea de informaţii necesare realizării inspecţiei fiscale.
(2) Contribuabilul/Plătitorul are obligaţia să colaboreze la constatarea stărilor de fapt fiscale. Acesta este obligat să dea informaţii, să prezinte la locul de
desfăşurare a inspecţiei fiscale toate documentele, precum şi orice alte date necesare clarificării situaţiilor de fapt relevante din punct de vedere fiscal.
(3) Pe toată durata exercitării inspecţiei fiscale contribuabilul/plătitorul are dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate sau juridică.
Art. 125. - Locul şi timpul desfăşurării inspecţiei fiscale
(1) Inspecţia fiscală se desfăşoară, de regulă, în spaţiile de lucru ale contribuabilului/plătitorului. Contribuabilul/Plătitorul trebuie să pună la dispoziţie un spaţiu
adecvat, precum şi logistica necesară desfăşurării inspecţiei fiscale.
(2) Dacă nu există sau nu poate fi pus la dispoziţie un spaţiu de lucru adecvat pentru derularea inspecţiei fiscale, atunci activitatea de inspecţie se poate
desfăşura la sediul organului fiscal sau în orice alt loc stabilit de comun acord cu contribuabilul/plătitorul.
(3) Indiferent de locul unde se desfăşoară inspecţia fiscală, organul de inspecţie fiscală are dreptul să inspecteze locurile în care se desfăşoară activitatea, sau
unde se află bunurile impozabile, în prezenţa contribuabilului/plătitorului ori a unei persoane desemnate de acesta.
(4) Inspecţia fiscală se desfăşoară, de regulă, în timpul programului de lucru al contribuabilului/plătitorului. Inspecţia fiscală se poate desfăşura şi în afara
programului de lucru al contribuabilului/plătitorului, cu acordul scris al acestuia şi cu aprobarea conducătorului organului de inspecţie fiscală.
Art. 126. - Durata efectuării inspecţiei fiscale
(1) Durata efectuării inspecţiei fiscale este stabilită de organul de inspecţie fiscală, în funcţie de obiectivele inspecţiei, şi nu poate fi mai mare de:
a) 180 de zile pentru contribuabilii mari, precum şi pentru contribuabilii/plătitorii care au sedii secundare, indiferent de mărime;
b) 90 de zile pentru contribuabilii mijlocii;
c) 45 de zile pentru ceilalţi contribuabili.
(2) În cazul în care inspecţia fiscală nu se finalizează într-o perioadă reprezentând dublul perioadei prevăzute la alin. (1), inspecţia fiscală încetează, fără a se
emite raport de inspecţie fiscală şi decizie de impunere sau decizie de nemodificare a bazei de impunere. În acest caz, organul de inspecţie fiscală poate relua
inspecţia, cu aprobarea organului ierarhic superior celui care a aprobat inspecţia fiscală iniţială, o singură dată pentru aceeaşi perioadă şi aceleaşi obligaţii fiscale,
cu respectarea prevederilor art. 117 alin. (1).
(3) În cazul încetării inspecţiei fiscale potrivit alin. (2), prevederile art. 111 alin. (2) lit. b) nu sunt aplicabile.
Art. 127. - Suspendarea inspecţiei fiscale
(1) Conducătorul inspecţiei fiscale competent poate decide suspendarea unei inspecţii fiscale în oricare din următoarele situaţii şi numai dacă apariţia acestei
situaţii împiedică finalizarea inspecţiei fiscale:
a) pentru desfăşurarea unuia sau mai multor controale încrucişate în legătură cu actele şi operaţiunile efectuate de contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei
fiscale;
b) pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor dispuse de organul de inspecţie fiscală, inclusiv în situaţia în care acestea privesc elaborarea şi prezentarea
dosarului preţurilor de transfer;
c) pentru emiterea unei decizii a Comisiei fiscale centrale;
d) pentru efectuarea unei expertize, potrivit art. 63;
e) pentru efectuarea de cercetări specifice în vederea identificării unor persoane sau stabilirii realităţii unor tranzacţii;
f) pentru solicitarea de informaţii sau documente de la autorităţi, instituţii ori terţi, inclusiv de la autorităţi fiscale din alte state, în legătură cu obiectul inspecţiei
fiscale;
g) pentru finalizarea unor acţiuni de control fiscal efectuate în condiţiile legii la acelaşi contribuabil/plătitor care pot influenţa rezultatele inspecţiei fiscale;
h) pentru efectuarea verificărilor la ceilalţi membri ai grupului fiscal unic, definit potrivit Codului fiscal;
i) atunci când, în scopul valorificării informaţiilor rezultate din alte acţiuni de inspecţie fiscală sau obţinute de la alte autorităţi ori de la terţi, se impune începerea
de îndată a unei inspecţii fiscale la un alt contribuabil/plătitor;
j) în alte cazuri temeinic justificate.
(2) În cazul prevăzut la alin. (1), inspecţia fiscală este suspendată până la data la care încetează motivul suspendării, dar nu mai mult de 6 luni de la data
suspendării.
(3) Conducătorul inspecţiei fiscale competent poate decide suspendarea unei inspecţii fiscale la cererea justificată a contribuabilului/plătitorului. În acest caz,
suspendarea nu poate fi mai mare de 3 luni.
(4) Conducătorul inspecţiei fiscale competent poate decide suspendarea unei inspecţii fiscale în situaţia în care soluţionarea contestaţiei formulate împotriva unui
act administrativ fiscal emis anterior sau a unei acţiuni în contencios-administrativ, pentru acelaşi contribuabil/plătitor, poate influenţa rezultatele inspecţiei fiscale
în curs. În acest caz, inspecţia fiscală se reia după emiterea deciziei de soluţionare a contestaţiei sau după data rămânerii definitive a hotărârii judecătoreşti.
(5) Ori de câte ori conducătorul inspecţiei fiscale decide suspendarea inspecţiei, se emite o decizie de suspendare care se comunică contribuabilului/plătitorului.
(6) Data reluării inspecţiei fiscale se aduce la cunoştinţa contribuabilului/plătitorului.
(7) Perioadele în care inspecţia fiscală este suspendată nu sunt incluse în calculul duratei acesteia.
Art. 128. - Reverificarea
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 118 alin. (3), conducătorul organului de inspecţie fiscală poate decide reverificarea unor tipuri de obligaţii fiscale pentru o
anumită perioadă impozabilă, ca urmare a apariţiei unor date suplimentare necunoscute organului de inspecţie fiscală la data efectuării inspecţiei fiscale, care
influenţează rezultatele acesteia.
(2) Prin date suplimentare se înţelege informaţii, documente sau alte înscrisuri obţinute ca urmare a unor controale inopinate desfăşurate la alţi
contribuabili/plătitori ori comunicate organului fiscal de către organele de urmărire penală sau de alte autorităţi publice ori obţinute în orice mod de organul de
inspecţie fiscală, de natură să modifice rezultatele inspecţiei fiscale anterioare.
(3) La începerea acţiunii de reverificare, organul de inspecţie fiscală este obligat să comunice contribuabilului/plătitorului decizia de reverificare, care poate fi
contestată în condiţiile prezentului cod. Decizia se comunică în condiţiile prevăzute la art. 122 alin. (2) - (6). În acest caz nu se emite şi nu se comunică aviz de
(4) Decizia de reverificare conţine, pe lângă elementele prevăzute la art. 46 şi elementele prevăzute la art. 122 alin. (7) lit. b) -d).

ANEXA Nr. 1
Sigla Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . .

DGRFP Administraţia . . . . . . . . . .
DGAMC Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili
Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
DECIZIE DE REVERIFICARE
Către
În conformitate cu prevederile art. 128 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se dispune
reverificarea următoarelor obligaţii fiscale pentru următoarele perioade:
Denumirea obligaţiei fiscale Perioada de reverificat
.......... ZZ.LL.AAAA - ZZ.LL.AAAA
.......... ZZ.LL.AAAA - ZZ.LL.AAAA
Motivul reverificării
Apariţia unor date suplimentare necunoscute organului de inspecţie fiscală la data efectuării inspecţiei fiscale, care influenţează rezultatele acesteia, constând în: .
.........
..........
..........
Actul administrativ fiscal supus reverificării
Organul fiscal emitent: . . . . . . . . . .
Denumirea actului administrativ fiscal: . . . . . . . . . .
Data şi numărul de înregistrare: . . . . . . . . . .
Obligaţii fiscale supuse reverificării
Denumirea Perioada pentru care au fost calculate Valoarea
.......... ZZ.LL.AAAA - ZZ.LL.AAAA ..........
.......... ZZ.LL.AAAA - ZZ.LL.AAAA ..........
Inspecţia fiscală privind obligaţiile fiscale menţionate mai sus va începe la data de . . . . . . . . . .
Pentru buna desfăşurare a inspecţiei fiscale, vă rugăm să pregătiţi, pentru a fi puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală, toate documentele contabile şi
fiscale şi alte elemente justificative relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale.
În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizată urmează să asiguraţi ansamblul informaţiilor, datelor şi documentelor arhivate în format
electronic, precum şi aplicaţiile informatice cu ajutorul cărora s-au întocmit.
Pe parcursul inspecţiei fiscale aveţi dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate şi/sau juridică.
Inspecţia fiscală se va desfăşura cu respectarea prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, Legii nr. 207/2015,
cu modificările şi completările ulterioare, şi ale altor reglementări legale în materie, precum şi a prevederilor Codului etic al inspectorului de control fiscal.
Menţionăm că aveţi posibilitatea de a solicita, o singură dată, amânarea datei de începere a inspecţiei fiscale pentru motive justificate.
Pentru informarea dumneavoastră, facem precizarea că drepturile şi obligaţiile contribuabilului/plătitorului pe perioada desfăşurării inspecţiei fiscale sunt
reglementate prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 713/2004 privind aprobarea Cartei drepturilor şi obligaţiilor contribuabilului
pe timpul desfăşurării inspecţiei fiscale, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 977 din 25 octombrie 2004.
Prezenta decizie de reverificare produce efecte de la data comunicării, potrivit legii.
În conformitate cu art. 268 şi 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentei decizii de reverificare se poate formula
contestaţie, care se depune, în termen de 45 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub sancţiunea decăderii.
Depunerea contestaţiei nu suspendă procedura de inspecţie fiscală.
Conducătorul structurii de inspecţie fiscală
Funcţia . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNILE
de completare şi utilizare a formularului "Decizie de reverificare"
1. Formularul "Decizie de reverificare" este actul administrativ care are ca obiect dispunerea reverificării unei anumite perioade, în baza art. 128 alin. (1) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, de către conducătorul structurii de inspecţie fiscală, ca urmare a apariţiei
unor date suplimentare necunoscute inspectorilor fiscali la data efectuării verificărilor, care influenţează rezultatele acestora.
2. Formularul se completează în situaţia în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 128 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare, în baza unor informaţii, documente sau alte înscrisuri obţinute ca urmare a unor controale inopinate/controale încrucişate desfăşurate la alţi
contribuabili/plătitori ori comunicate organului fiscal de către organele de urmărire penală sau de alte autorităţi publice ori obţinute în orice mod de organele de
inspecţie, de natură să modifice rezultatele inspecţiei fiscale anterioare.
3. Decizia de reverificare se comunică contribuabilului, cu respectarea prevederilor art. 122 alin. (2) - (6) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare, respectiv înainte de începerea inspecţiei fiscale cu 30 de zile pentru marii contribuabili sau cu 15 zile pentru ceilalţi contribuabili/plătitori.
4. Decizia de reverificare este emisă de organele de inspecţie fiscală în aplicarea prevederilor art. 128 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 şi cuprinde posibilitatea de
a fi contestată.
5. Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de reverificare" se completează după cum urmează:
5.1. Denumirea organului fiscal emitent: se completează cu denumirea exactă a organului fiscal şi a structurii de inspecţie fiscală care emite formularul.
5.2. Numărul şi data înregistrării formularului: se completează numărul şi data emiterii formularului.
5.3. Denumirea completă şi datele de identificare ale contribuabilului/plătitorului: cuprinde denumirea completă a contribuabilului, codul de identificare fiscală şi
domiciliul fiscal ale acestuia.
5.4. Denumirea obligaţiilor fiscale şi perioadele aferente fiecărei obligaţii pentru care se dispune reverificarea: se va completa câte un rând pentru fiecare impozit,
taxă, contribuţie, precum şi perioada cuprinsă în reverificare aferentă obligaţiei fiscale.
5.5. Motivul reverificării: cuprinde datele suplimentare care influenţează rezultatele inspecţiei fiscale anterioare.
5.6. Date despre actul administrativ fiscal supus reverificării: cuprinde denumirea organului fiscal emitent al actului administrativ, denumirea completă, numărul şi
data înregistrării, precum şi câte un rând pentru fiecare obligaţie fiscală supusă reverificării, perioada pentru care aceasta a fost calculată şi suma stabilită în actul
administrativ fiscal supus reverificării.
5.7. Formularul cuprinde şi data programată pentru începerea inspecţiei fiscale.
5.8. Date privind conducătorul structurii de inspecţie fiscală care aprobă formularul: se completează cu funcţia, numele şi prenumele, semnătura persoanei care
aprobă formularul, precum şi ştampila unităţii emitente.
6. Formularul "Decizie de reverificare" se întocmeşte, în trei exemplare, de echipa de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de serviciu coordonator şi se aprobă
de conducătorul structurii de inspecţie fiscală, câte un exemplar pentru:
- organul fiscal de administrare competent;
- organele de inspecţie fiscală, exemplar care cuprinde şi numele, prenumele şi semnătura persoanelor care au întocmit formularul, precum şi numele, prenumele
şi semnătura şefului de serviciu coordonator care avizează formularul;
- contribuabilul/plătitorul verificat.
ANEXA Nr. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului "Decizie de reverificare"
*¦)+^
*¦)+^

3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă utilizându-se echipamente informatice pentru editare; poate avea număr variabil de pagini, în funcţie de
informaţiile înscrise.
5. Se utilizează pentru dispunerea reverificării de către conducătorul activităţii de inspecţie fiscală al organului fiscal competent să efectueze acţiunea de inspecţie
fiscală.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare (toate cu titlu de original) de organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- un exemplar la contribuabil/plătitor;
- un exemplar la structura de inspecţie fiscală care a efectuat acţiunea de reverificare, pentru a fi anexat la raportul de inspecţie;
Art. 129. - Refacerea inspecţiei fiscale

(1) În situaţia în care, ca urmare a deciziei de soluţionare emise potrivit art. 279 se desfiinţează total sau parţial actul administrativ-fiscal atacat, emis în
procedura de inspecţie fiscală, organul de inspecţie fiscală reface inspecţia fiscală, cu respectarea dispoziţiilor art. 276 alin. (3).
(2) Refacerea inspecţiei fiscale trebuie să respecte strict perioadele fiscale, precum şi considerentele deciziei de soluţionare a contestaţiei care au condus la
desfiinţare, astfel cum acestea sunt menţionate în decizie.
(3) Refacerea inspecţiei fiscale şi emiterea noului act administrativ-fiscal sunt posibile chiar dacă pentru perioadele şi obligaţiile fiscale vizate de refacere s-a
anulat rezerva verificării ulterioare potrivit art. 94 alin. (3).
(4) Refacerea inspecţiei fiscale se realizează de către o altă echipă de inspecţie fiscală decât cea care a încheiat actul desfiinţat.
Art. 130. - Dreptul contribuabilului/plătitorului de a fi informat
(1) Contribuabilul/Plătitorul trebuie informat pe parcursul desfăşurării inspecţiei fiscale despre aspectele constatate în cadrul acţiunii de inspecţie fiscală, iar la
încheierea acesteia, despre constatările şi consecinţele lor fiscale.
(2) Organul de inspecţie fiscală comunică contribuabilului/plătitorului proiectul de raport de inspecţie fiscală, în format electronic sau pe suport hârtie, acordându-
i acestuia posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere. În acest scop, odată cu comunicarea proiectului de raport, organul de inspecţie fiscală comunică şi data,
ora şi locul la care va avea loc discuţia finală.
(3) Contribuabilul/Plătitorul poate renunţa la discuţia finală, notificând acest fapt organului de inspecţie fiscală.
(4) Data încheierii inspecţiei fiscale este data programată pentru discuţia finală cu contribuabilul/plătitorul sau data notificării de către contribuabil/plătitor că
renunţă la acest drept.
(5) Contribuabilul/Plătitorul are dreptul să îşi prezinte, în scris, punctul de vedere cu privire la constatările organului de inspecţie fiscală, în termen de cel mult 5
zile lucrătoare de la data încheierii inspecţiei fiscale. În cazul marilor contribuabili termenul de prezentare a punctului de vedere este de cel mult 7 zile lucrătoare.
Termenul poate fi prelungit pentru motive justificate cu acordul conducătorului organului de inspecţie fiscală.
Art. 131. - Rezultatul inspecţiei fiscale
(1) Rezultatul inspecţiei fiscale se consemnează, în scris, într-un raport de inspecţie fiscală, în care se prezintă constatările organului de inspecţie fiscală din
punctul de vedere faptic şi legal şi consecinţele lor fiscale.
(2) Raportul de inspecţie fiscală se întocmeşte la finalizarea inspecţiei fiscale şi cuprinde toate constatările în legătură cu perioadele şi obligaţiile fiscale
verificate, precum şi în legătură cu alte obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală şi contabilă ce au făcut obiectul verificării. În cazul în care contribuabilul/plătitorul şi-a
exercitat dreptul prevăzut la art. 130 alin. (5), raportul de inspecţie fiscală cuprinde şi opinia organului de inspecţie fiscală, motivată în drept şi în fapt, cu privire la
punctul de vedere exprimat de contribuabil/plătitor.
(3) La raportul de inspecţie fiscală se anexează, ori de câte ori este cazul, acte privind constatări efectuate la sediul contribuabilului/plătitorului sau la sediile
secundare ale acestuia, cum ar fi procese-verbale încheiate cu ocazia controalelor inopinate sau de constatare la faţa locului şi alte asemenea acte.
(4) Raportul de inspecţie fiscală stă la baza emiterii:
a) deciziei de impunere, pentru diferenţe în plus sau în minus de obligaţii fiscale principale aferente diferenţelor de baze de impozitare;
___________
b) deciziei de nemodificare a bazelor de impozitare, dacă nu se constată diferenţe ale bazelor de impozitare şi respectiv de obligaţii fiscale principale;
___________
c) deciziei de modificare a bazelor de impozitare dacă se constată diferenţe ale bazelor de impozitare, dar fără stabilirea de diferenţe de obligaţii fiscale
principale.
(5) Deciziile prevăzute la alin. (4) se emit în termen de cel mult 25 de zile lucrătoare de la data încheierii inspecţiei fiscale.
(6) Deciziile prevăzute la alin. (4) se comunică contribuabilului/plătitorului în condiţiile art. 47.
___________
___________
Pus în aplicare prin Instrucţiuni din 23/12/2015 începând cu 01.01.2016.
Pus în aplicare prin Instrucţiuni din 18/12/2015 începând cu 01.01.2016.
Punere în aplicare Art. 131. - prin Instrucţiuni Instrucţiunile privind întocmirea Raportului de inspecţie fiscal... din 18/12/2015 :
ANEXA Nr. 1
Direcţia . . . . . . . . . .
SIGLA Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
..........
D.G.R.F.P./D.G.A.M.C. Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
..........
Aprobat
Conducătorul structurii de
inspecţie fiscală - funcţia
RAPORT DE INSPECŢIE FISCALĂ

încheiat la data de . . . . . . . . . .
CAPITOLUL I Date despre inspecţia fiscală
1. Organele de inspecţie fiscală
2. Delegare de competenţă
3. Temeiul juridic al inspecţiei fiscale
*¦)+^
*¦)+^
4. Avizul de inspecţie fiscală

5. Amânarea inspecţiei fiscale
6. Obligaţiile fiscale şi perioadele care fac obiectul inspecţiei fiscale
7. Începerea inspecţiei fiscale
8. Perioada desfăşurării inspecţiei fiscale
9. Locul desfăşurării inspecţiei fiscale
10. Perioadele de suspendare
11. Modul de ducere la îndeplinire a dispoziţiilor stabilite prin ultimul act de control
12. Metode de control utilizate
CAPITOLUL II Date despre contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei fiscale
2. Forma de proprietate, forma juridică, principalii acţionari/ asociaţi şi evoluţia capitalului social
3. Alte informaţii referitoare la acţionari/asociaţi
4. Lista conturilor bancare
5. Evoluţia cifrei de afaceri şi a rezultatului exerciţiului financiar
6. Evidenţa documentelor/formularelor utilizate
7. Prezentarea subunităţilor contribuabilului/plătitorului
8. Persoana care asigură administrarea activităţii contribuabilului/plătitorului
9. Persoana care răspunde de conducerea contabilităţii
10. Persoana desemnată să reprezinte contribuabilul/plătitorul pe durata inspecţiei fiscale
11. Prezentarea relaţiilor de afiliere
CAPITOLUL III Constatări fiscale
1. Informaţii despre obligaţia fiscală verificată
2. Obiective avute în vedere
3. Baza de impozitare
4. Soluţionarea decontului/deconturilor de taxă pe valoarea adăugată cu sume negative cu opţiune de rambursare cu control anticipat
5. Decizia de impunere provizorie privind obligaţiile fiscale principale
CAPITOLUL IV Dosarul preţurilor de transfer
1. Prezentarea şi analiza relaţiilor de afiliere
2. Solicitarea/Prezentarea dosarului preţurilor de transfer
3. Analiza dosarului preţurilor de transfer
4. Ajustarea/Estimarea preţurilor de transfer
CAPITOLUL V Alte constatări
Respectarea normelor legale privind:
1. Organizarea şi conducerea evidenţei contabile
2. Utilizarea şi ţinerea registrelor contabile şi fiscale
3. Întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare şi a raportărilor contabile
4. Efectuarea inventarierii
5. Utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale
6. Obţinerea autorizaţiilor speciale pentru desfăşurarea activităţii
7. Alte aspecte
CAPITOLUL VI Discuţia finală cu contribuabilul/plătitorul
1. Sinteza punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului
2. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului
CAPITOLUL VII Sinteza constatărilor inspecţiei fiscale
CAPITOLUL VIII Anexe
Avizat Întocmit
2.
Semnătura 3.

ANEXA Nr. 1
Direcţia
..........
SIGLA D.G.R.F.P. ..........
Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
..........
..........
Aprobat
Conducătorul structurii de inspecţie
fiscală - funcţia
RAPORT DE INSPECŢIE FISCALĂ

încheiat la data de . . . . . . . . . .
CAPITOLUL I Date despre inspecţia fiscală
1. Organele de inspecţie fiscală
2. Delegare de competenţă
3. Temeiul juridic al inspecţiei fiscale
4. Avizul de inspecţie fiscală
5. Amânarea inspecţiei fiscale
6. Obligaţiile fiscale şi perioadele care fac obiectul inspecţiei fiscale
7. Începerea inspecţiei fiscale
*¦)+^
*¦)+^
8. Perioada desfăşurării inspecţiei fiscale

9. Locul desfăşurării inspecţiei fiscale
11. Modul de ducere la îndeplinire a dispoziţiilor stabilite prin ultimul act de control
12. Metode de control utilizate
CAPITOLUL II Date despre contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei fiscale
1. Numele şi prenumele şi/sau denumirea contribuabilului
2. Codul de identificare fiscală
3. Date privind domiciliul fiscal al persoanei fizice
4. Date privind sediul activităţii sau locul de desfăşurare efectivă a activităţii principale
5. Date de identificare ale persoanei (persoanelor) fizice pentru impozitul datorat pentru veniturile proprii
6. Date privind cota de distribuţie a venitului net/pierderii
7. Date privind înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată
8. Lista conturilor bancare
9. Evidenţa documentelor/formularelor utilizate
10. Persoana care asigură administrarea activităţii contribuabilului/plătitorului
11. Persoana care răspunde de conducerea contabilităţii
12. Persoana desemnată să reprezinte contribuabilul/plătitorul pe durata inspecţiei fiscale
CAPITOLUL III Constatări privind obligaţiile fiscale principale verificate
(cu excepţia impozitului pe venit)
1. Informaţii despre obligaţia fiscală verificată
3. Baza de impozitare
4. Soluţionarea decontului/deconturilor de taxă pe valoarea adăugată cu sume negative cu opţiune de rambursare cu control anticipat
5. Decizia de impunere provizorie privind obligaţiile fiscale principale
CAPITOLUL IV Constatări privind impozitul pe venit
1. Informaţii despre impozitul pe venit verificat
3. Baza de impozitare a impozitului pe venit
CAPITOLUL V Alte constatări
Respectarea normelor legale privind:
1. Organizarea şi conducerea evidenţei contabile în partidă simplă
2. Utilizarea şi ţinerea registrelor contabile şi fiscale
3. Efectuarea inventarierii
4. Utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale
5. Obţinerea autorizaţiilor speciale pentru desfăşurarea activităţii
6. Alte aspecte
CAPITOLUL VI Discuţia finală cu contribuabilul/plătitorul
1. Sinteza punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului
2. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului/plătitorului
CAPITOLUL VII Sinteza constatărilor inspecţiei fiscale
1. Obligaţiile fiscale stabilite suplimentar (exclusiv impozit pe venit)
2. Impozitul pe venit stabilit suplimentar
CAPITOLUL VIII Anexe
Avizat Întocmit
2.
Semnătura 3.
Art. 132. - Sesizarea organelor de urmărire penală

(1) Organul de inspecţie fiscală are obligaţia de a sesiza organele judiciare competente în legătură cu constatările efectuate cu ocazia inspecţiei fiscale şi care ar
putea întruni elemente constitutive ale unei infracţiuni, în condiţiile prevăzute de legea penală.
(2) În situaţiile prevăzute la alin. (1) organul de inspecţie fiscală are obligaţia de a întocmi proces-verbal semnat de organul de inspecţie fiscală şi de către
contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei, cu sau fără explicaţii ori obiecţiuni din partea contribuabilului/plătitorului. În cazul în care cel supus inspecţiei fiscale refuză
să semneze procesul-verbal, organul de inspecţie fiscală consemnează despre aceasta în procesul-verbal. În toate cazurile procesul-verbal trebuie comunicat
(3) Procesul-verbal întocmit potrivit alin. (2) reprezintă act de sesizare şi stă la baza documentaţiei de sesizare a organelor de urmărire penală.
Art. 133. - Decizia de impunere provizorie
(1) Pe perioada desfăşurării inspecţiei fiscale, organul de inspecţie fiscală emite decizii de impunere provizorii pentru obligaţiile fiscale principale suplimentare
aferente unei perioade şi unui tip de obligaţie verificată. În acest caz, prin excepţie de la prevederile art. 131, nu se întocmeşte raport de inspecţie fiscală. În acest
scop, organul fiscal informează în cel mult 5 zile lucrătoare, contribuabilul/plătitorul cu privire la finalizarea unei perioade fiscale şi a unui tip de obligaţie fiscală
verificată.
(2) Deciziile de impunere provizorii prevăzute la alin. (1) se emit la cererea contribuabilului/plătitorului, în scopul plăţii obligaţiilor fiscale suplimentare.
(3) Obligaţiile fiscale stabilite prin decizii de impunere provizorii se includ în deciziile întocmite în condiţiile art. 131 şi se contestă împreună cu acestea. Sumele
stabilite prin decizie de impunere provizorie se regularizează în decizia de impunere emisă potrivit art. 131.
(4) Titlul de creanţă prevăzut la alin. (1) devine executoriu la data la care devine executorie decizia de impunere emisă potrivit art. 131.
___________
CAPITOLUL II
Controlul inopinat
Art. 134. - Obiectul controlului inopinat

(1) Organul fiscal poate efectua un control fără înştiinţarea prealabilă a contribuabilului/plătitorului, denumit în continuare control inopinat.
(2) Controlul inopinat constă în:
*¦)+^
*¦)+^
a) verificarea faptică şi documentară, în principal, ca urmare a unor informaţii cu privire la existenţa unor fapte de încălcare a legislaţiei fiscale;
b) verificarea documentelor şi operaţiunilor impozabile ale unui contribuabil/plătitor, în corelaţie cu cele deţinute de persoana sau entitatea supusă unui control
fiscal, denumită control încrucişat;
c) verificarea unor elemente ale bazei de impozitare sau cu privire la situaţia fiscală faptică, precum şi constatarea, analizarea şi evaluarea unui risc fiscal
specific.
(3) Durata efectuării controlului inopinat este stabilită de conducătorul organului de control, în funcţie de obiectivele controlului, şi nu poate fi mai mare de 30 de
zile.
(4) Pentru aceleaşi operaţiuni şi obligaţiile fiscale aferente acestora nu se poate derula concomitent şi un control inopinat cu o inspecţie fiscală derulată la
acelaşi contribuabil, cu excepţia situaţiei în care în alte proceduri sunt necesare constatări în legătură cu operaţiuni şi obligaţii fiscale supuse unei inspecţii fiscale
în derulare, caz în care echipa de inspecţie fiscală este competentă să efectueze şi un control inopinat. În acest caz se încheie proces-verbal potrivit art. 135 alin.
(3), iar durata controlului inopinat nu intră în calculul duratei inspecţiei fiscale.
___________
Art. 135. - Reguli privind desfăşurarea controlului inopinat

(1) La începerea controlului inopinat, organul de control este obligat să prezinte contribuabilului/plătitorului legitimaţia de control şi ordinul de serviciu.

ANEXA Nr. 2.a
Administraţia . . . . . . . . . .
ORDIN DE SERVICIU
Nr. . . . . . . . . . .
Dl/Dna . . . . . . . . . .
având funcţia de . . . . . . . . . .
este delegat(ă) pentru efectuare . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*1)
* 1) Se va înscrie, după caz: inspecţie fiscală generală/parţială/control inopinat/control încrucişat/constatare la faţa locului.
la contribuabilul/plătitorul: . . . . . . . . . .
..........
..........
Data începerii inspecţiei fiscale/controlului este . . . . . . . . . . .
Se legitimează cu Legitimaţia de inspecţie fiscală nr. . . . . . . . . . . .
..........
Data: . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 2.b
INSTRUCŢIUNI
Reprezintă documentul emis şi utilizat în temeiul prevederilor art. 65, art. 118 alin (4), art. 135 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, prin care organele de inspecţie fiscală sunt împuternicite să efectueze inspecţie fiscală generală/parţială/control
inopinat/control încrucişat/constatare la faţa locului la contribuabilul/plătitorul nominalizat.
Ordinul de serviciu se întocmeşte de echipa care va efectua inspecţia fiscală/controlul, se avizează de şeful de serviciu coordonator al echipei şi se semnează de
către conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa de inspecţie fiscală sau pentru fiecare inspector în parte, atunci când este folosit pentru deplasare/delegare în
teritoriu.

ANEXA Nr. 2.c
"Ordin de serviciu"
2. Format: A5/t1.
- a nominaliza organele de inspecţie/control care vor efectua inspecţia fiscală/ controlul;
- nominalizarea contribuabilului/plătitorului supus inspecţiei fiscale/controlului;
- stabilirea datei de începere a inspecţiei fiscale/controlului.
6. Se întocmeşte într-un exemplar, de către organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă numai la organele de inspecţie fiscală.
8. Se arhivează ca anexă la exemplarul Raportului de inspecţie fiscală/procesului-verbal, care se păstrează de organul de inspecţie fiscală.
(2) Efectuarea controlului inopinat trebuie consemnată în registrul unic de control, potrivit legii.
(3) La finalizarea controlului inopinat se încheie proces-verbal, care constituie mijloc de probă în sensul art. 55. Un exemplar al procesului-verbal se comunică

ANEXA Nr. 5.a
PROCES-VERBAL
ziua . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .
CAPITOLUL 1
Subsemnaţii, . . . . . . . . . . *1), având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia Generală . . . . . . . . . ., Administraţia . . .
. . . . . . ., în baza prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor de inspecţie fiscală nr.
. . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., am efectuat, în perioada . . . . . . . . . ., un/o . . . . . . . . . .*2), în vederea . . . . . . . . . .*3) la . . . . . . . . . . , cu
*¦)+^
*¦)+^
domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul .
. . . . . . . . . , codul de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Contribuabilul are ca obiect principal de activitate . . . . . . . . . .*4).
Întrucât contribuabilul nu deţine/nu a prezentat organelor de control Registrul unic de control, data de începere a controlului este . . . . . . . . . . .
Contribuabilul este reprezentat de . . . . . . . . . .*6), în calitate de/având funcţia de . . . . . . . . . . .
CAPITOLUL 2 Constatări
Ca urmare a controlului efectuat au rezultat următoarele (constatări, consecinţe, responsabilităţi, măsuri dispuse):
1. Descrierea faptei:
..........
..........
..........
..........
2. Prevederile legale încălcate:
..........
..........
..........
..........
3. Consecinţe:
..........
..........
..........
..........
4. Măsuri dispuse:
..........
..........
..........
..........
5. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului:
..........
..........
..........
..........
La terminarea controlului au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală, cu excepţia celor reţinute pentru care s-a
întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri.
Prezentul proces-verbal s-a întocmit în exemplare, înregistrate în Registrul unic de control/la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, cu nr. . . . . . . . . . .,
din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului/plătitorului, iar exemplare au fost luate de organele de inspecţie fiscală.
Administrator
Organe de inspecţie fiscală, (director general),
.......... ..........
(numele, prenumele, (numele, prenumele,
semnătura) semnătura)
Ştampila
*1) Numele, prenumele organelor de inspecţie fiscală.

*2) Se completează cu tipul acţiunii: control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului.
*5) Adresa sucursalei/filialei/sediului secundar al contribuabilului/plătitorului.
*6) Numele, prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP.
ANEXA Nr. 5.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal"
CAPITOLUL I
1. Procesul-verbal reprezintă actul de control care se întocmeşte de către organele de inspecţie fiscală în cazul efectuării, în condiţiile legii, a unei constatări la
faţa locului, precum şi în cazul controlului inopinat/încrucişat, potrivit prevederilor art. 65 şi 135 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare,
sau pentru consemnarea unor fapte, în timpul inspecţiei fiscale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracţiuni, potrivit prevederilor art. 132 din Legea
Procesul-verbal se întocmeşte şi în cazul în care contribuabilul/plătitorul nu ţine sau nu prezintă organului de inspecţie fiscală registrul unic de control, pentru
consemnarea datei de începere a inspecţiei fiscale, conform prevederilor art. 123 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se
înregistrează la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz.
Procesul-verbal se poate încheia şi în alte situaţii prevăzute de lege, inclusiv pe durata efectuării unei inspecţii fiscale.
2. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:
0. data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal;
1. numele şi prenumele organelor de inspecţie fiscală care efectuează controlul;
2. Se va preciza tipul acţiunii: control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului.
3. Se vor preciza denumirea exactă a obiectului controlului şi perioada supusă verificării.
4. Denumirea obiectului principal de activitate efectiv desfăşurată şi clasificarea codul activităţii conform clasificării CAEN.
5. Se va preciza adresa domiciliului fiscal, sediului secundar, filialei, sucursalei, la care s-a desfăşurat controlul, sau a locului stabilit de comun acord cu
contribuabilul/plătitorul, pentru efectuarea verificării.
6. Se vor înscrie numele şi prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP, precum şi calitatea acestuia în cadrul societăţii.
CAPITOLUL II
baza fundamentării şi stabilirii situaţiilor fiscale de fapt. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele pentru care există indicii rezonabile că sunt
responsabile de faptele constatate. De asemenea, se vor înscrie măsurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în materie.
În susţinerea constatărilor se vor prezenta copii de pe documente justificative: registre, balanţe de verificare, declaraţii fiscale, documente financiar-contabile,
situaţii privind starea de fapt constatată şi efectele juridice produse.
*¦)+^
*¦)+^
penală, constatările se vor consemna într-un proces-verbal separat.
În astfel de cazuri se va prezenta şi punctul de vedere al persoanei făcute responsabilă, care va fi anexat la procesul- verbal.
de inspecţie fiscală, numai atunci când aceasta are o opinie contrară şi o prezintă în scris în timpul controlului. Organele de inspecţie fiscală vor analiza cu
obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului şi, în funcţie de concluzii, vor înscrie în procesul- verbal motivele pentru care nu sunt de acord cu acesta şi,
totodată, argumentele cu care se combat fiecare dintre justificările/explicaţiile prezentate în scris de către contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspecţie
fiscală faţă de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat, cu precizarea prevederilor legale în domeniu, şi va fi fundamentat pe baza datelor înscrise în
procesul-verbal.
Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional organele de inspecţie fiscală vor întocmi, separat, în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, procesul-
verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor, consemnând despre acest fapt în procesul-verbal întocmit cu ocazia finalizării acţiunii de control.
2. În urma unei acţiuni de control inopinat/încrucişat sau de constatare la faţa locului se pot formula propuneri de efectuare a unei inspecţii fiscale parţiale sau
generale la contribuabilul care a făcut obiectul controlului.
3. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semnează de către organele de inspecţie fiscală, reprezentantul legal al contribuabilului/plătitorului/persoanele
desemnate/persoanele răspunzătoare, precum şi de eventualii martori în prezenţa cărora s-a efectuat controlul.
În situaţia în care reprezentantul legal/persoanele desemnate să reprezinte contribuabilul/plătitorul sau persoanele răspunzătoare refuză să semneze procesul-
verbal, organele de inspecţie fiscală vor consemna acest fapt în conţinutul procesului-verbal.
- exemplarul 1 rămâne la organul de inspecţie fiscală care a efectuat controlul;
- exemplarul 3 este remis contribuabilului/plătitorului.
Procesele-verbale încheiate în condiţiile legii, ca urmare a unor solicitări primite de la organe abilitate ale statului, se vor întocmi în 4 exemplare, din care un
exemplar, împreună cu anexele, se va înainta solicitantului.
semnate de organele de inspecţie şi de către contribuabilul/plătitorul supus inspecţiei fiscale/controlului, cu sau fără explicaţii ori obiecţiuni din partea acestuia. În
cazul în care cel supus inspecţiei fiscale/controlului refuză să semneze procesul-verbal, organul de inspecţie fiscală va consemna aceasta în procesul-verbal.
În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului/plătitorului cu respectarea prevederilor art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
ANEXA Nr. 5.c
- Se editează pe ambele feţe. Se poate edita şi cu ajutorul tehnicii de calcul.
5. Se utilizează de către organele de inspecţie fiscală pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unei acţiuni de inspecţie fiscală, a unui control
inopinat/încrucişat, pentru o constatare la faţa locului, pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracţiuni sau în alte situaţii
prevăzute de lege.
7. Circulă:
- exemplarul 1, la organul fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul 2, la organul fiscal cu atribuţii de gestiune a declaraţiilor şi a dosarului fiscal, în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal;
- exemplarul 4 (după caz), încheiat în cazul în care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infracţiuni prevăzute de legea penală sau care a fost încheiat
pentru consemnarea unor fapte a căror verificare a fost solicitată de organele abilitate ale statului, se va înainta organelor de cercetare penală sau instituţiei care a
solicitat verificarea.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1, la organul de inspecţie fiscală care a efectuat controlul sau la raportul de inspecţie fiscală, după caz;
- exemplarul 2, la organul fiscal de administrare competent;
- exemplarul 4, la solicitant.
ANEXA Nr. 6.a
PROCES-VERBAL
de ridicare/restituire de înscrisuri
încheiat la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
Subsemnaţii, . . . . . . . . . . , având funcţia de . . . . . . . . . .
în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală . . . . . . . . . ., Administraţia . . . . . . . . . ., în baza prevederilor art. 64 alin. (3) din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a legitimaţiilor de inspecţie fiscală nr. şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . .
. ./ . . . . . . . . . ., am procedat la ridicarea/restituirea de la . . . . . . . . . .*1), în prezenţa . . . . . . . . . .*2), a următoarelor: . . . . . . . . . . . (documente, înscrisuri etc.)
Menţionăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de organul de inspecţie fiscală
şi de un reprezentant legal al societăţii.
Prezentul proces-verbal, înregistrat în Registrul unic de control/la registratura contribuabilului/plătitorului la poziţia nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., comunicat
contribuabilului/plătitorului potrivit prevederilor art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a
încheiat în două exemplare, din care unul a fost lăsat la contribuabil, iar unul a fost luat de organele de inspecţie fiscală.
Organe de inspecţie fiscală*3) Reprezentant contribuabil*4)
..........
.......... (numele, prenumele, funcţia,
semnătura) Ştampila
*1) Denumire contribuabil/plătitor, domiciliul fiscal, cod de identificare fiscală.

*2) Nume, prenume, funcţia/calitatea reprezentantului contribuabilului/plătitorului.
*3) Nume, prenume, funcţie.
*4) Nume, prenume, funcţie, adresa, date de identitate, CNP.
ANEXA Nr. 6.b
INSTRUCŢIUNI
de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
Se completează de către organele de inspecţie fiscală, în cadrul unei acţiuni de inspecţie fiscală/control inopinat/încrucişat/constatare la faţa locului cu ocazia
ridicării/restituirii de documente, acte, înscrisuri, registre şi documente financiar-contabile, în original sau copii ale acestor documente. Se înscriu numele şi
prenumele organelor de inspecţie fiscală, funcţia şi numărul legitimaţiei de inspecţie fiscală.
"Documente/Înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria, număr, conţinut, număr de file,
*¦)+^
*¦)+^
registre, carnete, bucăţi etc.

Documentele sau actele se anexează în original când sunt suspiciuni temeinice sau rezonabile că operaţiunile/tranzacţiile nu reflectă realitatea, precum şi când
există indicii că s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesaţi. În acest caz se remit contribuabilului/plătitorului controlat copii confirmate de un
reprezentant legal al acestuia şi de organul de inspecţie fiscală.
Se completează în două exemplare, din care un exemplar pentru organul de inspecţie fiscală şi un exemplar pentru contribuabil/plătitor.
ANEXA Nr. 6.c
"Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri;
2. Format: A4/t1 (Poate avea un număr variabil de pagini în funcţie de volumul de informaţii înscrise.)
6. Se întocmeşte în două exemplare, de organul de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
8. Se arhivează exemplarul 1, la Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal.
(4) Contribuabilul/Plătitorul îşi poate exprima punctul de vedere faţă de constatările menţionate în procesul-verbal în termen de 5 zile lucrătoare de la
comunicare.
(5) Prevederile art. 113 alin. (2) lit. a), b), e), f), g), j), k) şi l), art. 118 alin. (8), art. 124, 125 şi art. 132 sunt aplicabile în mod corespunzător şi în cazul controlului
inopinat.
CAPITOLUL III
Controlul antifraudă
Art. 136. - Competenţa de efectuare a controlului operativ şi inopinat

Controlul operativ şi inopinat se efectuează de către funcţionarii publici din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală, în condiţiile legii.
___________
Art. 137. - Reguli privind controlul operativ şi inopinat

(1) Controlul operativ şi inopinat se poate efectua şi în scopul realizării de operaţiuni de control tematic care reprezintă activitatea de verificare prin care se
urmăreşte constatarea, analizarea şi evaluarea unui risc fiscal specific uneia sau mai multor activităţi economice determinate.
(2) La începerea controlului operativ şi inopinat, funcţionarul public din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală este obligat să se legitimeze în condiţiile legii.
___________
(3) Ori de câte ori controlul operativ şi inopinat se efectuează la sediul social sau la sediile secundare ale contribuabilului/plătitorului, acesta se consemnează în
registrul unic de control, potrivit legii.
(4) La finalizarea controlului operativ şi inopinat se încheie procese-verbale de control/acte de control, în condiţiile legii.
CAPITOLUL IV
Verificarea situaţiei fiscale personale de către organul fiscal central
Art. 138. - Obiectul şi regulile privind verificarea persoanelor fizice

(1) Organul fiscal central are dreptul de a efectua o verificare fiscală a ansamblului situaţiei fiscale personale a persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit.
(2) Pentru verificarea situaţiei fiscale personale a persoanei fizice, organul fiscal central efectuează următoarele activităţi preliminare:
a) analiza de risc pentru stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile pentru un grup de persoane fizice sau pentru cazuri punctuale, la
solicitarea unor instituţii ori autorităţi publice. Riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile aferent unei persoane fizice reprezintă diferenţa
semnificativă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc şi veniturile declarate de persoana fizică şi/sau de plătitori pentru aceeaşi perioadă impozabilă.
Diferenţa este semnificativă dacă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc şi veniturile declarate de persoana fizică şi/sau de plătitori este o diferenţă mai
mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai puţin de 50.000 lei.
b) selectarea pe baza analizei de risc a persoanelor fizice care vor fi supuse verificării situaţiei fiscale personale.
(3) Competenţa de exercitare a verificării situaţiei fiscale personale şi a activităţilor preliminare acesteia se stabileşte prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. .
Aparatul central al A.N.A.F. are competenţă în efectuarea verificării persoanelor fizice, potrivit prezentului capitol, pe întregul teritoriu al ţării.
___________
(4) Prin situaţie fiscală personală se înţelege totalitatea drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a altor elemente de natură
să determine starea de fapt fiscală reală a persoanei fizice pe perioada verificată.
(5) Înaintea desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central are obligaţia să înştiinţeze, în scris, persoana fizică supusă verificării în
legătură cu acţiunea care urmează să se desfăşoare, prin transmiterea unui aviz de verificare.

ANEXA Nr. 1.a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
SIGLA Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . Număr de înregistrare ca operator de date
ADMINISTRARE FISCALĂ DIRECŢIA . . . .
ANAF Nr. înregistrare . . . . . . . . . . cu caracter personal: . . . . . . . . . .
......
AVIZ DE VERIFICARE
Domnului/Doamnei: . . . . . . . . . ., CIF: . . . . . . . . . .,
Adresa: localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . .
., cod poştal . . . . . . . . . .
Stimate domn/doamnă,
Vă înştiinţăm că începând cu data de . . . . . . . . . . veţi face obiectul:
□ unei verificări a situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit, pentru perioada . . . . . . . . . .- . . . . . . . . . ., în conformitate cu prevederile art. 138 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ unei refaceri a verificării situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit, pentru perioada . . . . . . . . . .- . . . . . . . . . ., în baza dispoziţiilor cuprinse în
Decizia de soluţionare a contestaţiei nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . ., şi în conformitate cu prevederile art. 129, coroborate cu
*¦)+^
*¦)+^
Potrivit prevederilor art. 141 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, aveţi posibilitatea
de a solicita o singură dată, în scris, amânarea datei de începere a verificării pentru motive justificate.
Pe parcursul verificării aveţi dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate şi/sau juridică.
Prezentul aviz este însoţit de Carta drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale, aprobată prin Ordinul preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.162/2016.
La data începerii verificării situaţiei fiscale personale, respectiv . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., sunteţi invitat(ă) să vă prezentaţi la sediul organului fiscal situat în
localitatea . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., loc unde se va desfăşura verificarea situaţiei fiscale
personale.
Potrivit prevederilor art. 140 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, verificarea situaţiei fiscale
personale se poate desfăşura la domiciliul dumneavoastră ori la domiciliul/sediul persoanei care vă acordă asistenţă de specialitate sau juridică, în condiţiile art.
140 alin. (4) şi (5) din acelaşi act normativ.
Pentru stabilirea situaţiei fiscale personale, urmează ca în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea prezentului aviz:
a) În situaţia în care faceţi obiectul unei verificări a situaţiei fiscale personale, în conformitate cu prevederile art. 138 alin. (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- să prezentaţi organelor fiscale, sub sancţiunea decăderii, extrasele conturilor bancare, documentele justificative şi orice alte înscrisuri sau clarificări relevante
pentru stabilirea situaţiei fiscale personale, aferente perioadei care face obiectul verificării;
- să depuneţi la sediul organului fiscal declaraţia de patrimoniu şi de venituri, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
3.704/2015 privind stabilirea elementelor de patrimoniu şi de venituri ce trebuie declarate de persoana fizică supusă verificării situaţiei fiscale personale, precum şi
a modelului declaraţiei. Modelul declaraţiei de patrimoniu şi de venituri poate fi descărcat în vederea completării de pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, de la secţiunea "Asistenţă contribuabili persoane fizice - legislaţie - formulare fiscale şi ghid de completare - formulare fiscale - fără număr -
declaraţia de patrimoniu şi venituri (Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.704/2015) - formular editabil".
b) În situaţia în care faceţi obiectul unei refaceri a verificării situaţiei fiscale personale, în conformitate cu prevederile art. 138 alin. (6) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- să prezentaţi organelor fiscale, sub sancţiunea decăderii, documentele justificative şi orice alte înscrisuri sau clarificări relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale
personale, aferente perioadei care face obiectul refacerii, având în vedere strict considerentele Deciziei de soluţionare a contestaţiei nr. . . . . . . . . . . din data de . .
. . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . . .
Termenul de depunere se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea dumneavoastră, cu acordul organului fiscal.
Avizul de verificare a fost emis în baza art. 138 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Vă asigurăm de întreaga noastră colaborare pe parcursul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale.
..........
(funcţia, numele, prenumele, semnătura şi ştampila)
ANEXA Nr. 1.b

Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Aviz de verificare"
Avizul de verificare reprezintă documentul prin care persoana fizică este înştiinţată că urmează a fi supusă verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării
situaţiei fiscale personale, după caz, care urmează să se efectueze la aceasta.
Avizul de verificare se întocmeşte de echipa de inspectori fiscali, se avizează de şeful serviciului coordonator al echipei de inspectori fiscali, se semnează de către
conducătorul organului fiscal competent sau de altă persoană împuternicită în acest sens şi se comunică persoanei fizice în conformitate cu prevederile art. 47 din
În cazul verificării situaţiei fiscale personale, avizul de verificare se comunică cu cel puţin 15 zile înainte de data de începere a acesteia. La stabilirea datei de
începere a verificării fiscale, organul fiscal va avea în vedere perioada necesară pentru comunicarea avizului de verificare.
În cazul refacerii situaţiei fiscale personale, avizul de verificare se comunică înainte de data începerii acţiunii de verificare înscrisă în acesta.
Avizul de verificare se completează cu următoarele date:
- denumirea organului fiscal emitent: se completează cu denumirea exactă a organului fiscal şi a structurii care emite formularul;
- numărul şi data înregistrării formularului: se completează numărul şi data emiterii formularului;
- numele şi prenumele persoanei fizice supuse verificării;
- codul de identificare fiscală: codul numeric personal (CNP) sau numărul de identificare fiscală (NIF - pentru persoanele care nu deţin CNP);
- domiciliul fiscal al persoanei fizice supuse verificării.
Avizul de verificare cuprinde şi informaţii privind:
- obiectul acţiunii de verificare a situaţiei fiscale personale, prin bifarea corespunzătoare a opţiunilor: verificarea situaţiei fiscale personale sau refacerea verificării
situaţiei fiscale personale;
- data începerii verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei fiscale personale înscrisă sub forma: zz.ll.aaaa;
- perioada supusă verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei fiscale personale înscrisă sub forma: zz.ll.aaaa-zz.ll.aaaa;
- locul unde se va desfăşura verificarea situaţiei fiscale personale/refacerea verificării situaţiei fiscale personale, cu informarea persoanei fizice asupra prevederilor
art. 140 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- solicitarea de informaţii şi înscrisuri relevante pentru verificare şi declaraţia de patrimoniu şi venituri. În cazul refacerii verificării situaţiei fiscale personale nu se
mai solicită mijloacele de probă administrate în cadrul procedurii a cărei refacere a fost dispusă de organul fiscal de soluţionare a contestaţiei şi nici depunerea
declaraţiei de patrimoniu şi de venituri;
- la rubrica "persoana de contact" se completează cu numele şi prenumele unuia dintre membrii echipei de inspectori fiscali şi numărul de telefon la care acesta
poate fi contactat.
Avizul de verificare se întocmeşte în 3 exemplare originale, din care:
- exemplarul 1 se comunică persoanei verificate în conformitate cu prevederile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
- exemplarul 2 se păstrează la organul fiscal care efectuează verificarea;
- exemplarul 3 se transmite organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei verificate.
Doar exemplarele 2 şi 3 vor fi avizate de către şeful serviciului.

ANEXA Nr. 1.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Aviz de verificare"
1. Denumire: Aviz de verificare
2. Format: A4
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea persoanei verificate despre începerea verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei
fiscale personale.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare de organul fiscal.
7. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
- exemplarul 1 la persoana verificată;

- exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua verificarea;
- exemplarul 3 la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul persoanei verificate.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2 la organul fiscal emitent;
- exemplarul 3 la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei verificate.
(6) Organul fiscal central solicită persoanei fizice prezentarea, în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea avizului de verificare, sub sancţiunea
decăderii, de documente justificative sau alte clarificări relevante pentru situaţia sa fiscală. Termenul se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea
justificată a persoanei fizice, cu acordul organului fiscal central.
(7) Persoana supusă verificării are obligaţia de a depune în termenul prevăzut la alin. (6) o declaraţie de patrimoniu şi de venituri la solicitarea organului fiscal
central. Solicitarea se face prin avizul de verificare.
(8) Elementele de patrimoniu şi de venituri ce trebuie declarate de persoana fizică supusă verificării, precum şi modelul declaraţiei se stabilesc prin ordin al
___________
(9) Cu ocazia verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central stabileşte veniturile obţinute de persoana fizică în cursul perioadei verificate. În acest
scop organul fiscal central utilizează metode indirecte de stabilire a veniturilor, aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

ANEXĂ
METODELE INDIRECTE
de stabilire a veniturilor şi procedura de aplicare a acestora
CAPITOLUL I Dispoziţii comune
Art. 1. - (1) Verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit, prevăzută la art. 138 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală, reprezintă ansamblul activităţilor desfăşurate de
organul fiscal având ca obiect examinarea totalităţii drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a altor elemente relevante pentru
stabilirea situaţiei fiscale reale a persoanei fizice verificate.
(2) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează la persoanele fizice rezidente fiscal în România în perioada supusă verificării.
CAPITOLUL II Activităţi preliminare verificării situaţiei fiscale personale
Art. 2. - Pentru verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice, organele fiscale efectuează următoarele activităţi preliminare:
a) analiza de risc;
b) selectarea persoanelor care vor fi supuse verificării situaţiei fiscale personale.
SECŢIUNEA 1 Analiza de risc
Art. 3. - (1) Analiza de risc este efectuată de organul fiscal pentru stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile pentru un grup de
persoane fizice sau pentru cazuri punctuale.
(2) Analiza de risc se efectuează pentru cazuri punctuale, astfel:
a) rezultate din controale fiscale;
b) identificate ca urmare a unor sesizări primite de la alte instituţii ori autorităţi publice, precum şi de la alte entităţi sau persoane fizice ori juridice.
Art. 4. - Analiza de risc constă în următoarele activităţi:
a) identificarea riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile;
b) evaluarea riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile;
c) gestionarea riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile.
Art. 5. - Activitatea de identificare a riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile constă în efectuarea următoarelor operaţiuni:
a) stabilirea surselor de date;
b) culegerea datelor deţinute de alte entităţi;
c) formalizarea datelor în structura necesară analizei;
d) definirea caracteristicilor persoanelor fizice cu potenţial risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile.
Art. 6. - Stabilirea surselor de date se realizează prin:
a) evaluarea datelor deţinute de organele fiscale cu privire la persoanele fizice şi stabilirea necesarului de date care trebuie obţinute în vederea identificării riscului
de neconformare la declararea veniturilor impozabile;
b) identificarea surselor de date despre persoanele fizice, deţinute de autorităţi publice şi de alte entităţi, necesare determinării riscului de neconformare la
declararea veniturilor impozabile.
Art. 7. - Culegerea datelor deţinute de alte entităţi se realizează prin următoarele modalităţi:
a) acces la bazele de date, în temeiul protocoalelor sau al acordurilor de colaborare şi schimb de informaţii încheiate, în condiţiile legii, între organele fiscale şi
entităţile deţinătoare;
b) valorificarea informaţiilor primite de la autorităţi judiciare sau de la alte autorităţi publice naţionale ori internaţionale sau organizaţii care deţin informaţii în
legătură cu situaţia fiscală personală a contribuabilului;
c) valorificarea informaţiilor primite ca urmare a sesizărilor de la alte entităţi sau persoane fizice ori juridice;
d) valorificarea informaţiilor obţinute de organele fiscale din surse deschise accesului public;
e) valorificarea informaţiilor rezultate din controale fiscale.
Art. 8. - Formalizarea datelor în structura necesară analizei se efectuează asupra:
a) grupurilor masive de date, existente în bazele de date proprii ale organelor fiscale sau descărcate din bazele de date ale altor autorităţi publice, interne şi
externe, la care Agenţia Naţională de Administrare Fiscală are acces;
b) datelor şi informaţiilor punctuale, deţinute sau obţinute conform art. 7.
Art. 9. - (1) În scopul definirii caracteristicilor persoanelor fizice cu potenţial risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile se vor avea în vedere, în
principal, următorii indicatori fiscali şi patrimoniali privind persoanele fizice:
a) veniturile declarate de persoana fizică şi/sau de plătitori;
b) creşterile sau descreşterile elementelor patrimoniale ale persoanei fizice;
c) cheltuielile personale efectuate;
d) fluxurile de trezorerie.
(2) Pe baza indicatorilor fiscali şi patrimoniali se determină atât veniturile estimate ca fiind realizate, cât şi veniturile declarate ale persoanei fizice în perioada
analizată.
(3) Datele şi informaţiile utilizate pentru indicatorii fiscali şi patrimoniali prevăzuţi la alin. (1) sunt cele obţinute conform art. 7.
Art. 10. - Activitatea de evaluare a riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile constă în:
a) calcularea diferenţei între valoarea veniturilor estimate ale persoanei fizice, în perioada impozabilă analizată, identificate pe baza datelor disponibile în cadrul
analizei de risc, şi veniturile declarate ale persoanei fizice, în aceeaşi perioadă;
b) verificarea încadrării diferenţelor stabilite conform lit. a) în limita prevăzută la art. 138 alin. (2) lit. a) din Codul de procedură fiscală.
Art. 11. - Activitatea de gestionare a riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile se realizează prin:
*¦)+^
*¦)+^
a) procesarea şi elaborarea listei persoanelor care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile;
b) elaborarea propunerilor pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale, având în vedere valoarea riscului de neconformare la declararea veniturilor
impozabile stabilită potrivit prevederilor art. 10, în ordine descrescătoare. Dacă din informaţiile deţinute, organul fiscal identifică existenţa în lista prevăzută la lit. a)
a unor persoane care au calitatea de soţ/soţie, rude sau afini până la gradul al II-lea inclusiv, elaborarea propunerilor se poate face concomitent şi pentru aceste
persoane;
c) elaborarea de propuneri privind punerea în aplicare a altor măsuri de asigurare a conformării fiscale pe baza riscurilor identificate.
SECŢIUNEA a 2-a Selectarea persoanelor fizice pentru verificarea situaţiei fiscale personale
Art. 12. - Selectarea persoanelor fizice care urmează a fi supuse verificării situaţiei fiscale personale este efectuată de către organul fiscal competent.
Art. 13. - (1) Selectarea persoanelor fizice care urmează a fi supuse verificării situaţiei fiscale personale se face din lista persoanelor care prezintă risc de
neconformare la declararea veniturilor impozabile, în ordine descrescătoare a nivelului riscului şi în funcţie de capacitatea de efectuare a verificărilor.
(2) În situaţiile în care, în cadrul analizelor de risc efectuate în cazurile prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. a), se stabileşte un risc de neconformare la declararea
veniturilor impozabile conform art. 138 alin. (2) lit. a) din Codul de procedură fiscală, persoanele fizice pot fi selectate pentru verificarea situaţiei fiscale personale.
(3) Prin propunere motivată, programul de activitate se poate suplimenta cu până la 10% din capacitatea de efectuare a verificărilor situaţiei fiscale personale, cu
acţiuni cu impact semnificativ în conformarea fiscală generală sau cu acţiuni selectate pe criterii aleatorii stabilite şi aprobate anterior selectării, la alte persoane
fizice identificate cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile.
CAPITOLUL III Verificarea situaţiei fiscale personale
SECŢIUNEA 1 Dispoziţii generale
Art. 14. - Verificarea situaţiei fiscale personale constă în examinarea drepturilor şi obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a altor elemente de
natură să determine starea de fapt fiscală a persoanei fizice pe perioada verificată, în scopul stabilirii veniturilor obţinute şi a regimului fiscal aplicabil.
Art. 15. - (1) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează cu colaborarea persoanei fizice verificate.
(2) În acest sens organul fiscal comunică avizul de verificare.
Art. 16. - Avizul de verificare cuprinde elementele prevăzute de art. 141 din Codul de procedură fiscală, precum şi alte informaţii relevante pentru verificare.
Art. 17. - Avizul de verificare se comunică persoanei fizice în conformitate cu dispoziţiile art. 47 din Codul de procedură fiscală, cu cel puţin 15 zile înainte de data
începerii verificării prevăzută în acesta.
Art. 18. - (1) În cazul refacerii verificării ca urmare a unei dispoziţii cuprinse în decizia de soluţionare a contestaţiei, se comunică persoanei fizice un aviz de
verificare care va cuprinde elementele prevăzute la art. 141 din Codul de procedură fiscală, cu excepţia celor prevăzute la art. 141 alin. (1) lit. f).
(2) Avizul prevăzut la alin. (1) se comunică înainte de data începerii acţiunii de verificare înscrisă în acesta.
Art. 19. - (1) În situaţia în care persoana fizică nu se prezintă la data începerii la locul de desfăşurare a verificării, organul fiscal consemnează acest fapt într-un
proces-verbal în care constată şi începerea verificării situaţiei fiscale personale. Procesul-verbal se comunică persoanei fizice verificate.
(2) La data începerii verificării situaţiei fiscale personale sau cu ocazia primei întâlniri, organul fiscal va prezenta persoanei fizice verificate legitimaţia şi ordinul de
serviciu semnat de conducătorul organului fiscal.
Art. 20. - În cadrul verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal efectuează următoarele activităţi:
a) examinarea înscrisurilor sau informaţiilor despre activitatea persoanei fizice verificate referitoare la intrările şi ieşirile de fonduri şi la creşterea sau descreşterea
elementelor patrimoniale pe perioada verificată, avându-se în vedere operaţiunile care au condus la stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor
impozabile, precum şi, după caz, a altor operaţiuni care pot influenţa situaţia fiscală personală, rezultate din documentele sau informaţiile puse la dispoziţie de
persoana fizică verificată sau obţinute de organul fiscal pe parcursul efectuării verificării situaţiei fiscale personale;
b) selectarea metodei indirecte de stabilire a veniturilor care va fi utilizată în cadrul verificării;
c) stabilirea bazei impozabile ajustate prin metode indirecte, pentru perioada impozabilă verificată, pe fiecare categorie de venit supusă impozitării (venituri din
surse identificate şi/sau din surse neidentificate);
d) stabilirea, după caz, a creanţei fiscale principale, precum şi a creanţelor fiscale accesorii aferente creanţei fiscale principale.
Art. 21. - Pentru stabilirea bazei impozabile ajustate pentru impozitul pe venit se au în vedere următoarele:
a) documentele/informaţiile prezentate de persoana fizică verificată;
b) documentele/informaţiile deţinute sau obţinute de organul fiscal referitoare la veniturile, cheltuielile, patrimoniul şi fluxurile de trezorerie ale persoanei fizice
verificate;
c) informaţii oficiale publicate de autorităţi sau de instituţii publice;
d) oricare alte documente sau informaţii relevante pentru stabilirea bazei impozabile;
e) declaraţiile fiscale depuse de persoana verificată şi/sau de plătitori.
SECŢIUNEA a 2-a Metodele indirecte
Art. 22. - (1) Selectarea metodei indirecte de stabilire a veniturilor care se utilizează în cadrul verificării este de competenţa organului fiscal.
(2) Selectarea metodelor indirecte de stabilire a veniturilor se face în funcţie de cerinţele specifice ale acestora, de situaţia fiscală a persoanei fizice verificate şi de
natura informaţiilor ori a documentelor disponibile, astfel:
a) metoda sursei şi utilizării fondului este selectată atunci când se constată că persoana fizică verificată a utilizat fonduri în valoare mai mare decât sursele
identificate;
b) metoda fluxurilor de trezorerie este selectată atunci când se constată că operaţiunile derulate de persoana fizică verificată s-au desfăşurat, în principal, prin
conturile bancare şi financiare şi sunt intrări de sume semnificative în aceste conturi;
c) metoda patrimoniului net este selectată atunci când se constată că patrimoniul net al persoanei verificate a înregistrat creşteri semnificative pe parcursul
perioadei verificate şi a fost stabilită, cu un grad rezonabil de certitudine, valoarea elementelor patrimoniale la începutul şi la sfârşitul perioadei verificate.
Art. 23. - Metoda sursei şi utilizării fondului constă în:
a) determinarea valorii fondurilor utilizate;
b) determinarea valorii fondurilor disponibile provenite din surse identificate;
c) determinarea veniturilor impozabile şi a celor neimpozabile, încasate din sursele identificate;
d) identificarea veniturilor impozabile declarate şi a celor nedeclarate, încasate din sursele identificate;
e) stabilirea venitului suplimentar provenit din surse neidentificate, ca diferenţă între valoarea fondurilor utilizate şi valoarea fondurilor disponibile provenite din
sursele identificate;
f) aplicarea tratamentului fiscal corespunzător veniturilor impozabile nedeclarate cu surse identificate, conform regulilor specifice categoriei de venit.
Art. 24. - Metoda fluxurilor de trezorerie constă în:
a) determinarea valorii intrărilor de fonduri în conturile bancare şi financiare;
b) identificarea intrărilor de fonduri provenite din surse neimpozabile;
c) determinarea cheltuielilor efectuate cu numerar;
d) identificarea cheltuielilor efectuate cu numerar provenit din surse neimpozabile;
e) determinarea venitului impozabil ca sumă a intrărilor de fonduri în conturile bancare şi financiare şi a cheltuielilor efectuate cu numerar, ajustată cu intrările de
fonduri şi cheltuielile efectuate cu numerar, provenite din surse neimpozabile;
f) stabilirea venitului suplimentar nedeclarat, ca diferenţă între venitul impozabil determinat conform lit. e) şi venitul declarat încasat;
g) determinarea venitului suplimentar nedeclarat, cu surse identificate;
h) determinarea venitului suplimentar nedeclarat, cu surse neidentificate;
i) aplicarea tratamentului fiscal corespunzător veniturilor impozabile nedeclarate, cu surse identificate, conform regulilor specifice categoriei de venit.
Art. 25. - Metoda patrimoniului constă în:
a) determinarea patrimoniului net al persoanei verificate la începutul şi sfârşitul perioadei impozabile, ca diferenţă între, pe de o parte, valoarea totală a bunurilor,
activelor şi a altor titluri şi deţineri şi valoarea totală a datoriilor, pe de altă parte;
*¦)+^
*¦)+^
patrimoniului net de la începutul perioadei;

c) stabilirea venitului impozabil pe baza creşterii patrimoniului net, la care se adaugă cheltuielile personale şi se scad veniturile neimpozabile;
d) stabilirea venitului suplimentar nedeclarat, ca diferenţă între venitul impozabil şi venitul declarat încasat;
e) determinarea venitului suplimentar nedeclarat, cu surse identificate;
f) determinarea venitului suplimentar nedeclarat, cu surse neidentificate;
g) aplicarea tratamentului fiscal corespunzător veniturilor impozabile nedeclarate, cu surse identificate, conform regulilor specifice categoriei de venit.
SECŢIUNEA a 3-a Reverificarea
Art. 26. - (1) În sensul art. 144 din Codul de procedură fiscală, datele suplimentare, necunoscute organului fiscal la data efectuării verificării situaţiei fiscale
personale la o persoană fizică, pe care se fundamentează decizia de reverificare a unei anumite perioade, pot rezulta din situaţii cum sunt:
a) efectuarea unui control fiscal, potrivit Codului de procedură fiscală, la alt contribuabil;
b) informaţii obţinute în orice alt mod, de natură să modifice rezultatele verificării fiscale anterioare.
(2) Organul fiscal este obligat să comunice persoanei fizice decizia de reverificare cu cel puţin 15 zile înainte de data începerii verificării situaţiei fiscale personale.
(3) Decizia de reverificare poate fi contestată în condiţiile Codului de procedură fiscală.
(10) În cazul în care persoana fizică supusă verificării nu îndeplineşte obligaţiile prevăzute la alin. (6) şi (7) verificarea situaţiei fiscale personale se face pe baza
informaţiilor şi documentelor deţinute sau obţinute de organul fiscal central în condiţiile prezentului cod.
(11) Organul fiscal central apreciază asupra metodei indirecte folosite şi a întinderii acesteia, în limitele rezonabilităţii şi echităţii, asigurând o proporţie justă între
scopul urmărit şi mijloacele utilizate pentru atingerea acestuia.
(12) Ori de câte ori, pe parcursul verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central apreciază că sunt necesare noi documente sau informaţii relevante
pentru verificare, le poate solicita persoanei fizice, în condiţiile prezentului cod. În acest caz, organul fiscal central stabileşte un termen rezonabil, care nu poate fi
mai mic de 10 zile, pentru prezentarea documentelor şi/sau a informaţiilor solicitate.
(13) Pe parcursul derulării verificării situaţiei fiscale personale, persoana fizică supusă verificării are dreptul să prezinte orice documente justificative sau
explicaţii pentru stabilirea situaţiei fiscale reale. Cu ocazia prezentării documentelor justificative sau explicaţiilor, concluziile se consemnează într-un document
semnat de ambele părţi. În cazul în care persoana fizică verificată refuză semnarea documentului, se consemnează refuzul de semnare.

ANEXA Nr. 3.a
......
Minuta întâlnirii din data de . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 138 şi/sau art. 145 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a încheiat
prezenta minută între:
1. Echipa de inspectori fiscali:
- numele, prenumele . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .;
- numele, prenumele . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . .,
şi
2. Persoana verificată/persoana fizică cu care . . . . . . . . . . (persoana verificată) are sau a avut raporturi economice sau juridice: numele, prenumele: . . . . . . . . . .,
având codul de identificare fiscală (CNP/NIF) . . . . . . . . . ., cu domiciliul în localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . .
. . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . cod poştal . . . . . . . . . ., reprezentat prin împuternicit . . . . . . . . . ., având cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . ., cu domiciliul în localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . ., ap. . . . . . . . . . .,
judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
□ În scopul stabilirii situaţiei fiscale reale, s-au consemnat următoarele:
1. Au fost prezentate documentele, înscrisurile: . . . . . . . . . .
2. Au fost prezentate în scris următoarele clarificări: . . . . . . . . . .
3. A fost solicitată prezentarea notei/notelor explicative: . . . . . . . . . .
4. Cu ocazia prezentării documentelor justificative sau a explicaţiilor, au rezultat următoarele constatări:
a. Ca urmare a analizei documentelor justificative şi/sau a explicaţiilor prezentate/transmise în data de . . . . . . . . . . s-au constatat următoarele: . . . . . . . . . .
b. Faţă de cele de mai sus, persoana fizică a menţionat faptul că . . . . . . . . . .
5. Alte menţiuni: . . . . . . . . . .
□ În scopul realizării discuţiei finale, au fost prezentate constatările rezultate din verificarea situaţiei fiscale personale şi consecinţele lor fiscale.
Prezenta minută s-a întocmit în două exemplare, din care un exemplar pentru persoana fizică . . . . . . . . . . (nume, prenume), iar celălalt exemplar pentru echipa
de inspectori fiscali.
Inspectori fiscali, Persoana fizică
.......... (reprezentant legal),
(numele, prenumele şi semnătura) (numele, prenumele şi semnătura)

ANEXA Nr. 3.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Minuta întâlnirii"
"Minuta întâlnirii" reprezintă documentul în care inspectorii fiscali consemnează, pe parcursul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale, concluziile uneia
sau mai multor întâlniri cu persoana verificată sau reprezentantul legal al acesteia sau cu altă persoană fizică cu care persoana verificată are sau a avut raporturi
economice şi/sau juridice, în urma prezentării de documente justificative, clarificări sau note explicative pentru stabilirea situaţiei fiscale reale sau pentru
informarea persoanei verificate asupra constatărilor rezultate din verificare. "Minuta întâlnirii" se întocmeşte şi la prezentarea de către organul fiscal a constatărilor
şi a consecinţelor fiscale, cu ocazia discuţiei finale potrivit art. 145 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, caz în care se vor consemna şi cele susţinute sau prezentate de persoana verificată cu această ocazie. De asemenea, "Minuta întâlnirii"
se completează şi în situaţia în care persoanei fizice i-a fost înmânat un formular de notă explicativă, fără ca răspunsurile la aceasta să fie formulate pe loc.
Înscrisurile şi explicaţiile prezentate de persoana verificată/persoana fizică cu care persoana verificată are sau a avut raporturi economice sau juridice se referă la
elemente privind clarificarea situaţiei fiscale personale potrivit art. 138 alin. (12), (13), (15) şi (16) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Concluziile întâlnirii vor fi prezentate clar şi concis, fără detalieri inutile. În cuprinsul minutei întocmite în scopul stabilirii situaţiei fiscale reale se fac menţiuni privind
documentele justificative prezentate de către persoana fizică în cauză, clarificări, precum şi notele explicative ale persoanei fizice în cauză. De asemenea, în
minută, la pct. 4, se fac menţiuni cu privire la comunicarea constatărilor parţiale referitoare la elementele patrimoniale verificate până la data încheierii minutei.
Totodată, cu ocazia întâlnirii la data comunicată de organele fiscale ca dată de începere, în "Minuta întâlnirii" întocmită se menţionează la pct. 5 data de începere
a verificării situaţiei fiscale personale.
Se întocmeşte de către echipa de inspectori fiscali şi se semnează de către persoana verificată sau de către reprezentantul legal al acesteia sau de către
persoana fizică cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice. În cazul în care persoana fizică în cauză refuză semnarea documentului, se
consemnează refuzul de semnare.
"Minuta întâlnirii" cuprinde următoarele informaţii:
- numele şi prenumele inspectorilor fiscali desemnaţi pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale şi funcţiile deţinute de aceştia;
- numele şi prenumele persoanei verificate/împuternicitului/sau ale persoanei fizice cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice. În situaţia în
*¦)+^
*¦)+^
care persoana fizică este persoană cu handicap auditiv sau cu surdocecitate, se vor menţiona datele de identificare ale interpretului în limbaj mimico- gestual, prin
intermediul căruia se face comunicarea între inspectorii fiscali şi persoana fizică verificată;
- adresa de domiciliu a persoanei verificate/persoanei fizice cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice;
- datele din documentul cu care se legitimează persoana verificată/persoana fizică cu care aceasta are sau a avut raporturi economice sau juridice;
- codul de identificare fiscală al persoanei verificate/persoanei fizice cu care aceasta are sau a avut raporturi economice sau juridice - care poate fi:
a) codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
În cazul în care persoana verificată este reprezentată de un împuternicit, aceleaşi date se vor completa şi pentru acesta.
Se anexează la raportul de verificare fiscală.
Se întocmeşte în două exemplare originale, din care:
- exemplarul 1 se înmânează direct persoanei verificate/persoanei fizice cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice, cu semnătura şi data
de primire pe exemplarul 2, iar în caz de refuz, se va trimite prin poştă cu confirmare de primire;
- exemplarul 2 este anexat la raportul de verificare fiscală.
ANEXA Nr. 3.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Minuta întâlnirii"
1. Denumire: Minuta întâlnirii
2. Format: A4, poate avea un număr variabil de pagini.
5. Se utilizează de către organele fiscale competente pentru consemnarea concluziilor uneia sau mai multor întâlniri cu persoana verificată sau reprezentantul
legal al acesteia sau altă persoană fizică cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice în cadrul verificării situaţiei fiscale personale.
6. Se întocmeşte în două exemplare de către echipa de inspectori fiscali.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la persoana verificată (împuternicit)/persoana fizică cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice;
- exemplarul 2 la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale, fiind anexat la raportul de verificare fiscală.
8. Se arhivează:
ANEXA Nr. 4.a
NOTĂ EXPLICATIVĂ
Subsemnatul(a), . . . . . . . . . ., CNP (NIF) . . . . . . . . . ., domiciliat(ă) în localitatea . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl.
. . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., legitimat(ă) cu B.I./C.I./paşaportul seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., eliberat
(ă) de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . ., la întrebările formulate la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . .
. . . . ., în baza art. 138 şi ţinând cont de prevederile art. 10 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, de
echipa de inspectori fiscali formată din:
1. . . . . . . . . . . , având funcţia de . . . . . . . . . .;
2. . . . . . . . . . . , având funcţia de . . . . . . . . . ., în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia . . . . . . . . . ., dau următoarele explicaţii:
1. Întrebare: . . . . . . . . . .
1. Răspuns: . . . . . . . . . .
2. Întrebare: . . . . . . . . . .
2. Răspuns: . . . . . . . . . .
3. Mai aveţi ceva de adăugat?
3. Răspuns: . . . . . . . . . .
Inspectori fiscali Persoana care a formulat explicaţii
Data şi semnătura . . . . . . . . . . Data şi semnătura . . . . . . . . . .
Data primirii
. . . . . . . . . . (zz.ll.aaaa)
Inspectori fiscali
Semnătura . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 4.b

Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Notă explicativă"
Reprezintă documentul prin care inspectorii fiscali solicită explicaţii scrise persoanei verificate şi/sau împuternicitului acesteia sau altei persoane fizice cu care
aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice, care să contribuie la clarificarea unor elemente relevante din activitatea persoanei fizice verificate şi
pentru fundamentarea unor constatări potrivit prevederilor art. 138 alin. (12), (13) şi (15) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
Solicitarea de explicaţii scrise se va face în timpul verificării fiscale ori de câte ori sunt necesare explicaţii din partea persoanei verificate sau a altei persoane fizice
cu care aceasta are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice pentru definitivarea constatărilor privind situaţia fiscală personală.
Întrebările vor fi formulate în scris, sub semnăturile inspectorilor fiscali, exprimate în mod clar, concis şi concret, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect.
În cazul în care persoana în cauză nu poate răspunde sau refuză să răspundă la întrebări la momentul formulării acestora, inspectorii fiscali menţionează acest
fapt în minuta întâlnirii şi înmânează/transmit persoanei fizice un exemplar al notei explicative, în vederea completării ulterioare.
În cazul în care persoana în cauză nu se prezintă la întâlnirea solicitată de inspectorii fiscali, aceştia transmit persoanei fizice un exemplar al notei explicative, în
vederea completării ulterioare.
În cazuri completării ulterioare, inspectorii fiscali stabilesc un termen rezonabil pentru formularea răspunsurilor, care nu poate fi mai mic de 10 zile de la data luării
la cunoştinţă/comunicării.
În toate cazurile, explicaţiile la întrebările formulate de inspectorii fiscali se completează în scris în nota explicativă pusă la dispoziţie de aceştia.
Nota explicativă se completează de persoana care răspunde la întrebări cu următoarele informaţii:
- numele şi prenumele;
- codul numeric personal/numărul de identificare fiscală, după caz;
- adresa de domiciliu;
- datele din documentul cu care se legitimează;
- numele, prenumele şi funcţia persoanelor care au formulat întrebările;
- data completării, numele, prenumele şi semnătura persoanei care răspunde la întrebări pe fiecare filă a notei explicative.
Nota explicativă este semnată şi de inspectorii fiscali în momentul în care o primesc de la persoana care a răspuns la întrebări.
Nota explicativă se întocmeşte în două exemplare, ambele cu caracter de original, din care:
- un exemplar este anexat la raportul de verificare fiscală;
- al doilea exemplar rămâne la persoana care a formulat explicaţii.
ANEXA Nr. 4.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Notă explicativă"
*¦)+^
*¦)+^
1. Denumire: Notă explicativă

2. Format: A4 (poate avea un număr variabil de pagini)
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru a clarifica unele aspecte constatate în activitatea de verificare a situaţiei fiscale personale.
6. Se întocmeşte în două exemplare de inspectorii fiscali şi se completează de persoana nominalizată de aceştia pentru a răspunde la întrebări.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale;
- exemplarul 2 la persoana care a formulat explicaţii.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
(14) La începerea verificării situaţiei fiscale personale, persoana fizică verificată este informată că poate numi, în condiţiile prezentului cod, persoane care să dea
informaţii.
(15) Dacă informaţiile persoanei fizice verificate sau cele ale persoanei numite de aceasta sunt insuficiente, atunci organul fiscal central se poate adresa şi altor
persoane pentru obţinerea de informaţii, în condiţiile prezentului cod.
(16) Persoana fizică verificată trebuie informată pe parcursul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale asupra constatărilor rezultate din verificare.
(17) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează o singură dată pentru impozitul pe venit şi pentru fiecare perioadă impozabilă.
___________
(18) În situaţia în care persoana fizică verificată este persoană cu handicap auditiv sau cu surdocecitate, comunicarea dintre aceasta şi organul fiscal se
realizează prin intermediul unui interpret în limbaj mimico-gestual.
___________
Pus în aplicare prin Cartă din 07/04/2016 începând cu 03.09.2017.
Punere în aplicare Art. 138. - prin Ordonanţă 30/2017 :

(3) Prevederile art. 138-141 şi 145 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică pentru
verificările situaţiei fiscale personale care încep după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe. Verificările situaţiei fiscale personale începute înainte de data
intrării în vigoare a prezentei ordonanţe se supun reglementărilor în vigoare la data la care acestea au început.

ANEXA Nr. 5.a
......
PROCES-VERBAL
ziua . . . luna . . . anul . . .
CAPITOLUL I
Subsemnaţii, . . . . . . . . . .*1), având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală . . . . . . . . . ., Serviciul . . . . . . .
. . ., în baza prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a prevederilor Ordinului preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.696/2015 pentru stabilirea unor competenţe de exercitare a inspecţiei fiscale pe întreg teritoriul ţării, a legitimaţiilor
nr. . . . . . . . . . . şi a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., am efectuat, în perioada . . . . . . . . . ., un/o . . . . . . . . . .*2), în vederea . . . . . . . . . .*3) la . . .
. . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ., et. . . ., ap. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., codul de
identificare fiscală . . . . . . . . . . .
Contribuabilul are ca obiect principal de activitate . . . . . . . . . .*4) .
Întrucât contribuabilul nu deţine/nu a prezentat organelor de control Registrul unic de control, data de începere a verificării fiscale/controlului este . . . . . . . . . . .
Contribuabilul este reprezentat de . . . . . . . . . .*6).
Ca urmare a controlului efectuat au rezultat următoarele (constatări, consecinţe, măsuri dispuse):
1. Descrierea faptei: . . . . . . . . . .
2. Prevederile legale încălcate: . . . . . . . . . .
3. Consecinţe: . . . . . . . . . .
4. Măsuri dispuse: . . . . . . . . . .
5. Punctul de vedere al contribuabilului: . . . . . . . . . .
6. Concluzii asupra analizei punctului de vedere al contribuabilului: . . . . . . . . . .
La terminarea controlului au fost restituite toate actele şi documentele puse la dispoziţia inspectorilor fiscali, cu excepţia celor reţinute pentru care s-a întocmit
proces-verbal de ridicare de înscrisuri.
Prezentul proces-verbal s-a întocmit în . . . . . . . . . . exemplare, înregistrate în Registrul unic de control/la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, cu nr. .
. . . . . . . . ., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului/plătitorului, iar . . . . . . . . . . exemplare au fost luate de inspectorii fiscali.
Contribuabil/Plătitor,
Inspectori fiscali,
..........
..........
(numele, prenumele, calitatea, semnătura)
Ştampila, după caz
*1) Numele şi prenumele inspectorilor fiscali desemnaţi.

*2) Se completează cu tipul acţiunii: verificare a situaţiei fiscale personale/control inopinat/constatare la faţa locului.
*5) Adresa sucursalei/filialei/sediului secundar a/al contribuabilului/plătitorului.
*6) Numele, prenumele, datele de identitate, împuternicirea, după caz.
ANEXA Nr. 5.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Proces-verbal"
CAPITOLUL I
Procesul-verbal reprezintă actul de control care se întocmeşte de către inspectorii fiscali:
*¦)+^
*¦)+^
- în cazul efectuării, în condiţiile legii, a unei constatări la faţa locului, precum şi în cazul controlului inopinat, potrivit prevederilor art. 65 şi 135 din Legea nr.
- în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale prevăzute la art. 138 din Legea nr. 207/2015, în vederea emiterii unei dispoziţii de măsuri sau în
vederea dispunerii măsurilor asigurătorii, în condiţiile legii;
- pentru consemnarea unor fapte, în timpul verificării situaţiei fiscale personale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracţiuni, potrivit prevederilor art.
132, coroborat cu art. 147 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Procesul-verbal se întocmeşte şi în cazul în care contribuabilul/plătitorul nu ţine sau nu prezintă inspectorilor fiscali Registrul unic de control, precum şi în situaţia
în care la data de începere comunicată de către organul fiscal persoana fizică nu se prezintă la locul de desfăşurare a verificării situaţiei fiscale personale, pentru
consemnarea datei de începere a inspecţiei fiscale/verificării situaţiei fiscale personale, conform prevederilor art. 123 alin. (2) coroborate cu prevederile art. 147
din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi se înregistrează la registratura contribuabilului/plătitorului, după caz, precum şi la registratura
organului fiscal.
Data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal.
1. Numele şi prenumele inspectorilor fiscali desemnaţi să efectueze controlul.
2. Se va preciza tipul acţiunii: verificarea situaţiei fiscale personale/control inopinat/constatare la faţa locului.
3. Se vor preciza obiectul controlului şi perioada supusă verificării.
4. Denumirea obiectului principal de activitate efectiv desfăşurată şi clasificarea activităţii conform CAEN.
5. Se va preciza adresa domiciliului fiscal, sediului secundar, filialei, sucursalei la care s-a desfăşurat controlul sau a locului stabilit de comun acord cu
contribuabilul/plătitorul pentru efectuarea verificării.
6. Se vor înscrie numele şi prenumele, funcţia, datele de identitate, CNP, precum şi calitatea reprezentantului societăţii în cadrul acesteia.
CAPITOLUL II
baza fundamentării şi stabilirii situaţiilor fiscale de fapt. De asemenea, se vor înscrie măsurile dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în
materie.
În susţinerea constatărilor se vor anexa, după caz, în copie sau în original, înscrisuri cum sunt: registre, balanţe de verificare, declaraţii fiscale, documente
financiar-contabile, documente justificative, situaţii privind starea de fapt constatată şi efectele juridice produse etc.
fiscal, numai atunci când aceasta are o opinie contrară şi o prezintă în scris în timpul controlului. Inspectorii fiscali vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al
contribuabilului şi, în funcţie de concluzii, vor înscrie în procesul-verbal motivele pentru care nu sunt de acord cu acesta şi, totodată, argumentele cu care sunt
combătute fiecare dintre argumentele prezentate de către contribuabil. Punctul de vedere al inspectorilor fiscali faţă de argumentele aduse de contribuabil va fi
consemnat, cu precizarea prevederilor legale în domeniu, şi va fi fundamentat pe baza datelor înscrise în procesul-verbal.
Pentru faptele care sunt sancţionate contravenţional, inspectorii fiscali vor întocmi, separat, în conformitate cu dispoziţiile legale în vigoare, procesul-verbal de
constatare şi sancţionare a contravenţiilor, consemnând acest fapt în procesul-verbal întocmit cu ocazia finalizării acţiunii de control.
2. În urma unei acţiuni de control inopinat sau de constatare la faţa locului se pot formula propuneri de efectuare a unei inspecţii fiscale la contribuabilul care a
făcut obiectul controlului.
3. Semnarea procesului-verbal.
Procesul-verbal se semnează de către inspectorii fiscali, contribuabil/plătitor, precum şi de eventualii martori în prezenţa cărora s-a efectuat controlul.
În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu este prezent sau refuză să semneze procesul-verbal, inspectorii fiscali vor consemna acest fapt în conţinutul
procesului-verbal.
- exemplarul 1 rămâne la organul fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul 3 este remis/transmis contribuabilului/plătitorului.
semnate de organele fiscale şi de către contribuabilul/plătitorul supus verificării situaţiei fiscale personale/controlului, cu sau fără explicaţii ori obiecţiuni din partea
acestuia.
În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului/plătitorului, cu respectarea prevederilor art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
ANEXA Nr. 5.c
5. Se utilizează de către organele fiscale, în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale, pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unui control
inopinat, a unei constatări la faţa locului, pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracţiuni sau în alte situaţii prevăzute de
lege.
7. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal;
- exemplarul 3 la contribuabil/plătitor;
- exemplarul 4 (după caz), încheiat în cazul în care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infracţiuni prevăzute de legea penală, se va înainta
organelor de cercetare penală.
8. Se arhivează:
- exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul; procesul-verbal încheiat la data începerii verificării situaţiei fiscale personale, în cazul neprezentării
persoanei fizice verificate, se anexează la Raportul de verificare fiscală;
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are declarat domiciliul fiscal.
Art. 139. - Drepturile şi obligaţiile organului fiscal central

În scopul verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central poate proceda la:
a) solicitarea, în condiţiile legii, de informaţii de la autorităţi şi instituţii publice;
b) analiza tuturor informaţiilor, documentelor şi a altor mijloace de probă referitoare la situaţia fiscală a persoanei fizice verificate;
c) confruntarea informaţiilor obţinute prin administrarea mijloacelor de probă cu cele din declaraţiile fiscale depuse, conform legii, de persoana fizică verificată
sau, după caz, de plătitorii de venit ori terţe persoane;
d) solicitarea, în condiţiile legii, de informaţii, clarificări, explicaţii, documente şi alte asemenea mijloace de probă de la persoana fizică verificată şi/sau de la
persoane cu care aceasta a avut ori are raporturi economice sau juridice;
e) discutarea constatărilor organului fiscal central cu persoana fizică verificată şi/sau cu împuterniciţii acesteia;
f) stabilirea, dacă este cazul, a bazei de impozitare, ajustată pe fiecare categorie de venit, a creanţei fiscale principale, precum şi a creanţelor fiscale accesorii
aferente creanţei fiscale principale;
*¦)+^
*¦)+^
___________
Punere în aplicare prin Ordonanţă 30/2017 :

g) dispunerea măsurilor asigurătorii, în condiţiile legii.

Art. 140. - Perioada, locul şi durata desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
(1) Perioada pentru care se determină starea de fapt fiscală a persoanei fizice verificate este perioada impozabilă definită de Codul fiscal.
(2) Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează în cadrul termenului de prescripţie a dreptului organului fiscal de a stabili creanţe fiscale.
(3) Verificarea situaţiei fiscale personale se desfăşoară la sediul organului fiscal central sau, la cererea persoanei fizice supuse verificării, la domiciliul său ori la
domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă de specialitate sau juridică potrivit art. 124 alin. (3).
Punere în aplicare prin Cartă Carta drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verifi... din 07/04/2016 :
4. Conform prevederilor art. 140 alin. (3) din Codul de procedură fiscală, aveţi dreptul de a solicita în scris schimbarea locului de desfăşurare a verificării situaţiei
fiscale personale la:
a) domiciliul dumneavoastră;
b) domiciliul/sediul persoanei care vă acordă asistenţă de specialitate sau juridică, dacă domiciliul acestei persoane reprezintă şi sediul său profesional.
Solicitarea pentru desfăşurarea verificării situaţiei fiscale personale la domiciliul dumneavoastră sau la domiciliul/sediul persoanei care vă acordă asistenţă se
depune la organul fiscal central înainte de data începerii verificării situaţiei fiscale personale înscrisă în avizul de verificare.
(4) Solicitarea scrisă a persoanei fizice pentru desfăşurarea verificării la domiciliul său sau la domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă se depune la
organul fiscal înainte de data începerii verificării fiscale înscrisă în avizul de verificare. Cererea se soluţionează în termen de 5 zile de la înregistrare.
(5) Pentru efectuarea verificării la domiciliul persoanei fizice sau la domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă de specialitate ori juridică trebuie ca
spaţiul pus la dispoziţia organului fiscal central să fie adecvat pentru efectuarea verificărilor. Prin spaţiu adecvat desfăşurării verificărilor se înţelege asigurarea
unui spaţiu, în limita posibilităţii persoanei fizice, care să permită desfăşurarea activităţilor legate de controlul documentelor şi elaborarea actului de control.
(6) Durata efectuării verificării situaţiei fiscale personale este stabilită de organul fiscal central şi nu poate fi mai mare de 365 de zile calculate de la data începerii
verificării fiscale comunicată prin avizul de verificare.
___________

(7) Perioadele prevăzute de lege sau stabilite de organul fiscal central pentru prezentarea documentelor şi/sau a informaţiilor solicitate nu sunt incluse în calculul
duratei verificării fiscale.
Art. 141. - Avizul de verificare
(1) Avizul de verificare prevăzut la art. 138 alin. (5) cuprinde:
a) temeiul juridic al verificării;
b) data de începere a verificării;
c) perioada ce urmează a fi supusă verificării;
d) posibilitatea de a solicita amânarea datei de începere a verificării. Amânarea se poate solicita o singură dată, pentru motive justificate;
Punere în aplicare prin Cartă Carta drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verifi... din 07/04/2016 :
2. Conform prevederilor art. 141 alin. (1) lit. d) din Codul de procedură fiscală, aveţi dreptul de a solicita amânarea datei de începere a verificării situaţiei fiscale
personale.
Amânarea datei de începere a verificării situaţiei fiscale personale se poate face o singură dată, la solicitarea scrisă a dumneavoastră, pentru motive justificate.
În acest caz vi se va comunica data la care a fost reprogramată acţiunea de verificare a situaţiei fiscale personale.
e) solicitarea de informaţii şi înscrisuri relevante pentru verificare.

f) solicitarea de depunere a declaraţiei de patrimoniu şi de venituri.
___________

___________
(2) Cererea de amânare prevăzută la alin. (1) lit. d) se soluţionează în termen de cel mult 5 zile de la data înregistrării acesteia. În situaţia în care organul fiscal
central a aprobat amânarea datei de începere a verificării fiscale, comunică persoanei fizice data la care a fost reprogramată acţiunea de verificare fiscală.
(3) Prin avizul de verificare, persoana fizică este înştiinţată că are dreptul de a beneficia de asistenţă de specialitate sau juridică.

ANEXA Nr. 1.a
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE
SIGLA Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . Număr de înregistrare ca operator de date
ADMINISTRARE FISCALĂ DIRECŢIA . . . .
ANAF Nr. înregistrare . . . . . . . . . . cu caracter personal: . . . . . . . . . .
......
AVIZ DE VERIFICARE
Domnului/Doamnei: . . . . . . . . . ., CIF: . . . . . . . . . .,
Adresa: localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . .
., cod poştal . . . . . . . . . .
Stimate domn/doamnă,
Vă înştiinţăm că începând cu data de . . . . . . . . . . veţi face obiectul:
□ unei verificări a situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit, pentru perioada . . . . . . . . . .- . . . . . . . . . ., în conformitate cu prevederile art. 138 din
*¦)+^
*¦)+^
□ unei refaceri a verificării situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit, pentru perioada . . . . . . . . . .- . . . . . . . . . ., în baza dispoziţiilor cuprinse în
Decizia de soluţionare a contestaţiei nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . ., şi în conformitate cu prevederile art. 129, coroborate cu
de a solicita o singură dată, în scris, amânarea datei de începere a verificării pentru motive justificate.
Prezentul aviz este însoţit de Carta drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale, aprobată prin Ordinul preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.162/2016.
localitatea . . . . . . . . . ., strada . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., loc unde se va desfăşura verificarea situaţiei fiscale
personale.
Pentru stabilirea situaţiei fiscale personale, urmează ca în termen de cel mult 60 de zile de la comunicarea prezentului aviz:
a) În situaţia în care faceţi obiectul unei verificări a situaţiei fiscale personale, în conformitate cu prevederile art. 138 alin. (6) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- să prezentaţi organelor fiscale, sub sancţiunea decăderii, extrasele conturilor bancare, documentele justificative şi orice alte înscrisuri sau clarificări relevante
pentru stabilirea situaţiei fiscale personale, aferente perioadei care face obiectul verificării;
- să depuneţi la sediul organului fiscal declaraţia de patrimoniu şi de venituri, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
3.704/2015 privind stabilirea elementelor de patrimoniu şi de venituri ce trebuie declarate de persoana fizică supusă verificării situaţiei fiscale personale, precum şi
a modelului declaraţiei. Modelul declaraţiei de patrimoniu şi de venituri poate fi descărcat în vederea completării de pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, de la secţiunea "Asistenţă contribuabili persoane fizice - legislaţie - formulare fiscale şi ghid de completare - formulare fiscale - fără număr -
declaraţia de patrimoniu şi venituri (Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.704/2015) - formular editabil".
b) În situaţia în care faceţi obiectul unei refaceri a verificării situaţiei fiscale personale, în conformitate cu prevederile art. 138 alin. (6) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- să prezentaţi organelor fiscale, sub sancţiunea decăderii, documentele justificative şi orice alte înscrisuri sau clarificări relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale
personale, aferente perioadei care face obiectul refacerii, având în vedere strict considerentele Deciziei de soluţionare a contestaţiei nr. . . . . . . . . . . din data de . .
. . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . . .
Termenul de depunere se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea dumneavoastră, cu acordul organului fiscal.
Avizul de verificare a fost emis în baza art. 138 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Vă asigurăm de întreaga noastră colaborare pe parcursul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale.
..........

ANEXA Nr. 1.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Aviz de verificare"
Avizul de verificare reprezintă documentul prin care persoana fizică este înştiinţată că urmează a fi supusă verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării
situaţiei fiscale personale, după caz, care urmează să se efectueze la aceasta.
Avizul de verificare se întocmeşte de echipa de inspectori fiscali, se avizează de şeful serviciului coordonator al echipei de inspectori fiscali, se semnează de către
conducătorul organului fiscal competent sau de altă persoană împuternicită în acest sens şi se comunică persoanei fizice în conformitate cu prevederile art. 47 din
În cazul verificării situaţiei fiscale personale, avizul de verificare se comunică cu cel puţin 15 zile înainte de data de începere a acesteia. La stabilirea datei de
începere a verificării fiscale, organul fiscal va avea în vedere perioada necesară pentru comunicarea avizului de verificare.
În cazul refacerii situaţiei fiscale personale, avizul de verificare se comunică înainte de data începerii acţiunii de verificare înscrisă în acesta.
Avizul de verificare se completează cu următoarele date:
- denumirea organului fiscal emitent: se completează cu denumirea exactă a organului fiscal şi a structurii care emite formularul;
- numărul şi data înregistrării formularului: se completează numărul şi data emiterii formularului;
- numele şi prenumele persoanei fizice supuse verificării;
- codul de identificare fiscală: codul numeric personal (CNP) sau numărul de identificare fiscală (NIF - pentru persoanele care nu deţin CNP);
- domiciliul fiscal al persoanei fizice supuse verificării.
Avizul de verificare cuprinde şi informaţii privind:
- obiectul acţiunii de verificare a situaţiei fiscale personale, prin bifarea corespunzătoare a opţiunilor: verificarea situaţiei fiscale personale sau refacerea verificării
situaţiei fiscale personale;
- data începerii verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei fiscale personale înscrisă sub forma: zz.ll.aaaa;
- perioada supusă verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei fiscale personale înscrisă sub forma: zz.ll.aaaa-zz.ll.aaaa;
- locul unde se va desfăşura verificarea situaţiei fiscale personale/refacerea verificării situaţiei fiscale personale, cu informarea persoanei fizice asupra prevederilor
art. 140 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- solicitarea de informaţii şi înscrisuri relevante pentru verificare şi declaraţia de patrimoniu şi venituri. În cazul refacerii verificării situaţiei fiscale personale nu se
mai solicită mijloacele de probă administrate în cadrul procedurii a cărei refacere a fost dispusă de organul fiscal de soluţionare a contestaţiei şi nici depunerea
declaraţiei de patrimoniu şi de venituri;
- la rubrica "persoana de contact" se completează cu numele şi prenumele unuia dintre membrii echipei de inspectori fiscali şi numărul de telefon la care acesta
poate fi contactat.
Avizul de verificare se întocmeşte în 3 exemplare originale, din care:
- exemplarul 1 se comunică persoanei verificate în conformitate cu prevederile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
- exemplarul 2 se păstrează la organul fiscal care efectuează verificarea;
- exemplarul 3 se transmite organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei verificate.
Doar exemplarele 2 şi 3 vor fi avizate de către şeful serviciului.
ANEXA Nr. 1.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Aviz de verificare"
1. Denumire: Aviz de verificare
2. Format: A4
*¦)+^
*¦)+^
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru înştiinţarea persoanei verificate despre începerea verificării situaţiei fiscale personale/refacerii verificării situaţiei
fiscale personale.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare de organul fiscal.
7. Circulă:
8. Se arhivează:
Art. 142. - Suspendarea verificării

(1) Verificarea situaţiei fiscale personale poate fi suspendată când este îndeplinită una dintre următoarele condiţii şi numai dacă neîndeplinirea acesteia
împiedică finalizarea verificării:
a) pentru efectuarea unei expertize potrivit prezentului cod;
b) pentru efectuarea de cercetări în vederea identificării unor persoane sau în vederea stabilirii realităţii unor tranzacţii;
c) la solicitarea scrisă a persoanei fizice ca urmare a apariţiei unei situaţii obiective, confirmată de organul fiscal central desemnat pentru efectuarea verificării,
care conduce la imposibilitatea continuării verificării. Pe parcursul unei verificări, persoana fizică poate solicita suspendarea acesteia doar o singură dată;
d) pentru solicitarea unor informaţii suplimentare de la terţe persoane sau de la autorităţile fiscale similare din alte state;
e) la propunerea structurii care coordonează activitatea de verificare fiscală a persoanelor fizice, pentru valorificarea unor informaţii rezultate din alte verificări,
primite de la alte autorităţi sau instituţii publice ori de la terţi.
(2) Data de la care se suspendă acţiunea de verificare este comunicată persoanei fizice prin decizie de suspendare.
(3) După încetarea condiţiilor care au generat suspendarea, verificarea situaţiei fiscale personale este reluată, data acesteia fiind comunicată în scris persoanei
fizice.

ANEXA Nr. 7.a
......
DECIZIE DE SUSPENDARE
a verificării situaţiei fiscale personale
Domnului/Doamnei . . . . . . . . . .
C.I.F.: . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . .
. . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. . . . . . . . . . . din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă informăm că
verificarea situaţiei fiscale personale se suspendă începând cu data de . . . . . . . . . . .
Motivul de fapt: . . . . . . . . . .
După încetarea condiţiilor care au generat suspendarea, verificarea situaţiei fiscale personale va fi reluată, data acesteia urmând a vă fi comunicată în scris.
..........
ANEXA Nr. 7.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Decizie de suspendare a verificării situaţiei fiscale personale"
Formularul "Decizie de suspendare a verificării situaţiei fiscale personale" reprezintă actul administrativ emis în baza unui referat de aprobare de către organele
fiscale în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit prevăzute la capitolul IV titlul VI din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Acesta se va completa în timpul efectuării verificării situaţiei fiscale personale, în cazul în
care una dintre condiţiile prevăzute la art. 142 sau 127 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este
îndeplinită şi numai dacă neîndeplinirea acesteia împiedică finalizarea verificării.
Se întocmeşte de către echipa care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale, se avizează de şeful serviciului şi se aprobă de conducătorul organului fiscal
din care face parte echipa.
Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de suspendare a verificării situaţiei fiscale personale" se completează după cum urmează:
Denumirea organului fiscal emitent: se completează cu denumirea exactă a organului fiscal şi a structurii care emite formularul.
Numărul şi data înregistrării formularului: se completează numărul şi data emiterii formularului.
Numele şi datele de identificare ale persoanei fizice: cuprinde numele şi prenumele persoanei fizice, codul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal ale acesteia.
Codul de identificare fiscală - se completează, după caz, potrivit prevederilor art. 82 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, astfel:
a) pentru persoanele fizice, codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
Domiciliul fiscal - se completează cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul persoana fizică verificată, potrivit legii, sau adresa unde
locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu.
Formularul cuprinde şi informaţiile următoare:
- data de la care se suspendă verificarea situaţiei fiscale personale;
- motivul de fapt;
- date privind conducătorul organului fiscal care aprobă formularul: se completează cu funcţia, numele şi prenumele, semnătura persoanei care aprobă formularul,
precum şi ştampila unităţii emitente.
- exemplarul 1 va fi remis persoanei fizice cu confirmare de primire sau înmânat personal acesteia sau reprezentantului acesteia, după caz, cu menţiunea pe
exemplarul 2 a următoarelor date: calitatea reprezentantului, datele de identificare (BI/CI/paşaport nr. , serie, domiciliu), data şi semnătura de primire;
- exemplarul 2 va fi reţinut de organul fiscal şi va fi anexat la raportul de verificare fiscală.
ANEXA Nr. 7.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Decizie de suspendare a verificării fiscale"
1. Denumire: Decizie de suspendare a verificării situaţiei fiscale
2. Format: A4/t1, poate avea un număr variabil de pagini.
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru comunicarea către persoana fizică supusă verificării a datei de la care s-a decis suspendarea verificării situaţiei
fiscale personale.
6. Se întocmeşte în două exemplare, ambele cu titlu de original, de către echipa care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
7. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
- un exemplar la persoana verificată;

- un exemplar la organul fiscal care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
8. Se arhivează:
Art. 143. - Dreptul de colaborare al persoanei fizice verificate

Persoana fizică verificată are dreptul să colaboreze la constatarea stărilor de fapt fiscale, în condiţiile legii. Aceasta are dreptul să dea informaţii, să prezinte
înscrisuri relevante pentru verificarea fiscală, precum şi orice alte date necesare clarificării situaţiilor de fapt relevante din punct de vedere fiscal.
Art. 144. - Reverificarea
Prin excepţie de la prevederile art. 138 alin. (17), conducătorul organului fiscal central competent poate decide reverificarea unei anumite perioade dacă de la
data încheierii verificării fiscale şi până la data împlinirii termenului de prescripţie apar date suplimentare necunoscute organului fiscal la data efectuării verificării.
___________

ANEXA Nr. 11.a
......
DECIZIE DE REVERIFICARE
Datele de identificare ale persoanei verificate:
1. Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
3. Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ/sector, cod
poştal . . . . . . . . . .
În conformitate cu prevederile art. 144 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se dispune
reverificarea situaţiei fiscale personale cu privire la impozitul pe venit pentru următoarele perioade:
Perioada de reverificat
ZZ.LL.AAAA-ZZ.LL.AAAA
Motivul reverificării
Apariţia unor date suplimentare necunoscute organelor fiscale la data efectuării verificării situaţiei fiscale personale, care influenţează rezultatele acesteia,
constând în: . . . . . . . . . .
Actul administrativ fiscal
Organul fiscal emitent . . . . . . . . . .
Denumirea actului administrativ fiscal . . . . . . . . . .
Data şi numărul de înregistrare . . . . . . . . . .
Obligaţii fiscale supuse reverificării
Denumirea Perioada pentru care au fost calculate Valoarea
.......... ZZ.LL.AAAA -ZZ.LL.AAAA ..........
.......... ZZ.LL.AAAA-ZZ.LL.AAAA ..........
Verificarea situaţiei fiscale personale cu privire la obligaţiile fiscale menţionate mai sus va începe la data de . . . . . . . . . . .
Pentru buna desfăşurare a verificării situaţiei fiscale personale vă rugăm să pregătiţi, pentru a fi puse la dispoziţia inspectorilor fiscali, toate documentele
justificative, precum registre, evidenţe, documente de afaceri şi orice alte înscrisuri sau clarificări relevante pentru stabilirea stării de fapt fiscale.
de a solicita, o singură dată, în scris, amânarea datei de începere a verificării pentru motive justificate.
Pentru informarea dumneavoastră facem precizarea că drepturile şi obligaţiile persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale sunt reglementate de
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.162/2016 privind aprobarea Cartei drepturilor şi obligaţiilor persoanei fizice supuse verificării
situaţiei fiscale personale.
localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., loc unde se va desfăşura verificarea situaţiei fiscale
personale.
Prezenta decizie de reverificare produce efecte de la data comunicării, potrivit legii.
prezentei decizii de reverificare se poate formula contestaţie, care se depune, în termen de 45 de zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub sancţiunea
decăderii.
Depunerea contestaţiei nu suspendă procedura de reverificare a situaţiei fiscale personale.
..........
ANEXA Nr. 11.b
Instrucţiunile de completare şi utilizare a formularului "Decizie de reverificare"
Formularul "Decizie de reverificare" este actul administrativ care are ca obiect dispunerea reverificării unei anumite perioade, în baza art. 144 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, de către conducătorul organului fiscal, ca urmare a apariţiei unor date
suplimentare necunoscute organelor fiscale la data efectuării verificărilor, care influenţează rezultatele acestora.
Decizia de reverificare se comunică persoanei fizice cu cel puţin 15 zile înainte de data începerii verificării situaţiei fiscale personale în conformitate cu dispoziţiile
art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Decizia de reverificare este emisă de organele fiscale în aplicarea prevederilor art. 144 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi
cuprinde posibilitatea de a fi contestată.
Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de reverificare" se completează după cum urmează:
"Denumirea organului fiscal emitent": se completează cu denumirea exactă a organului fiscal şi a structurii care emite formularul.
"Numărul şi data înregistrării formularului": se completează numărul şi data emiterii formularului.
"Datele de identificare ale persoanei verificate": cuprinde numele şi prenumele persoanei fizice, codul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal ale acesteia.
"Perioadele pentru care se dispune reverificarea": se va completa pe fiecare rând perioada impozabilă cuprinsă în reverificare aferentă impozitului pe venit.
"Motivul reverificării": cuprinde datele suplimentare care influenţează rezultatele verificării fiscale anterioare.
"Date despre actul administrativ fiscal supus reverificării": cuprinde denumirea organului fiscal emitent al actului administrativ, denumirea completă, numărul şi data
*¦)+^
*¦)+^
înregistrării, precum şi câte un rând pentru fiecare obligaţie fiscală supusă reverificării, perioada pentru care aceasta a fost calculată şi suma stabilită în actul
administrativ fiscal supus reverificării.
Formularul cuprinde şi data programată pentru începerea verificării situaţiei fiscale personale.
"Date privind conducătorul organului fiscal care aprobă formularul": se completează cu funcţia, numele şi prenumele, semnătura persoanei care aprobă formularul,
precum şi ştampila unităţii emitente.
Formularul "Decizie de reverificare" se întocmeşte în trei exemplare originale de echipa de verificare fiscală, se avizează de şeful serviciului coordonator şi se
aprobă de conducătorul organului fiscal din care face parte echipa, din care:
- exemplarul 1 se comunică persoanei verificate potrivit prevederilor art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
- exemplarul 2 va rămâne la organul fiscal care efectuează verificarea, exemplar care cuprinde şi numele, prenumele şi semnătura persoanelor care au întocmit
formularul, precum şi numele, prenumele şi semnătura şefului serviciului care avizează formularul;
- exemplarul 3 va fi transmis organului fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei verificate.
ANEXA Nr. 11.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului "Decizie de reverificare"
1. Denumire: Decizie de reverificare
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă utilizându-se echipamente informatice pentru editare; poate avea număr variabil de pagini, în funcţie de
informaţiile înscrise.
5. Se utilizează pentru dispunerea reverificării de către conducătorul organului fiscal competent să efectueze acţiunea de verificare a situaţiei fiscale personale.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare (toate cu titlu de original) de inspectorii fiscali care efectuează reverificarea situaţiei fiscale personale.
7. Circulă:
8. Se arhivează:
Art. 145. - Raportul de verificare

(1) Rezultatul verificării situaţiei fiscale personale se consemnează într-un raport scris în care se prezintă constatările din punct de vedere faptic şi legal.
(2) La raportul privind rezultatele verificării se anexează documentele care au stat la baza constatărilor, documentele întâlnirilor şi orice alte acte care au
legătură cu constatările efectuate în cauză. Documentele prezentate de persoana fizică verificată se predau organului fiscal central, sub semnătură.
(3) La finalizarea verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal central prezintă persoanei fizice constatările şi consecinţele lor fiscale, acordându-i acesteia
posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere potrivit art. 9, cu excepţia cazului în care bazele de impozitare nu au suferit nicio modificare în urma verificării sau a
cazului în care persoana fizică renunţă la acest drept şi notifică, în scris, acest fapt organului fiscal. Dispoziţiile art. 138 alin. (18) sunt aplicabile în mod
corespunzător. Perioada necesară pentru îndeplinirea audierii în condiţiile art. 9 alin. (3) lit. b) nu se include în calculul duratei verificării situaţiei fiscale personale.
___________


ANEXA Nr. 3.a
......
Minuta întâlnirii din data de . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 138 şi/sau art. 145 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a încheiat
prezenta minută între:
1. Echipa de inspectori fiscali:
- numele, prenumele . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .;
- numele, prenumele . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . .,
şi
2. Persoana verificată/persoana fizică cu care . . . . . . . . . . (persoana verificată) are sau a avut raporturi economice sau juridice: numele, prenumele: . . . . . . . . . .,
având codul de identificare fiscală (CNP/NIF) . . . . . . . . . ., cu domiciliul în localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . .
. . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . cod poştal . . . . . . . . . ., reprezentat prin împuternicit . . . . . . . . . ., având cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . ., cu domiciliul în localitatea: . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . ., ap. . . . . . . . . . .,
judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
□ În scopul stabilirii situaţiei fiscale reale, s-au consemnat următoarele:
1. Au fost prezentate documentele, înscrisurile: . . . . . . . . . .
2. Au fost prezentate în scris următoarele clarificări: . . . . . . . . . .
3. A fost solicitată prezentarea notei/notelor explicative: . . . . . . . . . .
4. Cu ocazia prezentării documentelor justificative sau a explicaţiilor, au rezultat următoarele constatări:
a. Ca urmare a analizei documentelor justificative şi/sau a explicaţiilor prezentate/transmise în data de . . . . . . . . . . s-au constatat următoarele: . . . . . . . . . .
b. Faţă de cele de mai sus, persoana fizică a menţionat faptul că . . . . . . . . . .
5. Alte menţiuni: . . . . . . . . . .
□ În scopul realizării discuţiei finale, au fost prezentate constatările rezultate din verificarea situaţiei fiscale personale şi consecinţele lor fiscale.
Prezenta minută s-a întocmit în două exemplare, din care un exemplar pentru persoana fizică . . . . . . . . . . (nume, prenume), iar celălalt exemplar pentru echipa
de inspectori fiscali.
Inspectori fiscali, Persoana fizică
.......... (reprezentant legal),
(numele, prenumele şi semnătura) (numele, prenumele şi semnătura)
(4) Data, ora şi locul prezentării concluziilor se comunică, în scris, persoanei fizice, în timp util.
(5) Persoana fizică are dreptul să prezinte, în scris, în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data prezentării concluziilor, punctul de vedere cu privire la
*¦)+^
*¦)+^
constatările verificării situaţiei fiscale personale, punct de vedere ce se anexează la raportul de verificare şi asupra căruia organul fiscal central se pronunţă în
cuprinsul raportului.

ANEXA Nr. 8.a
......
Aprobat, Conducătorul organului fiscal, (funcţia, numele, prenumele şi semnătura)
RAPORT DE VERIFICARE FISCALĂ
încheiat pentru . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . . la data de zz.ll.aaaa
CAPITOLUL I Date despre verificarea situaţiei fiscale personale
1. Inspectorii fiscali care au participat la efectuarea verificării
2. Temeiul juridic
3. Aviz de verificare/Decizie de reverificare
4. Amânarea începerii verificării situaţiei fiscale personale
5. Perioadele care fac obiectul verificării situaţiei fiscale personale
6. Începerea verificării situaţiei fiscale personale
8. Perioada desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
9. Locul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
CAPITOLUL II Date de identificare ale persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
1. Numele şi prenumele
4. Date privind domiciliul fiscal
5. Reprezentantul persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale
CAPITOLUL III Constatări ale verificării situaţiei fiscale personale
1. Date privind întâlnirile şi controalele inopinate/constatările la faţa locului
2. Date privind veniturile declarate
3. Stabilirea situaţiei fiscale personale
4. Stabilirea bazei de impozitare prin metode indirecte
4.1. Selectarea metodei indirecte
4.2. Calculul bazei de impozitare şi al impozitului pe venit datorat
5. Stabilirea creanţelor fiscale accesorii
6. Menţionarea eventualelor contravenţii constatate şi a sancţiunilor aplicate
CAPITOLUL IV Discuţia finală
1. Prezentarea punctului de vedere al persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
2. Consideraţii asupra punctului de vedere al persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
CAPITOLUL V Sinteza constatărilor verificării situaţiei fiscale personale
Impozitul pe
Diferenţa venit anual
Venit net anual Impozitul pe venit anual stabilit (lei)
de venit net stabilit
impozabil Venit net anual suplimentar (lei)
anual
Perioada evidenţiat în impozabil
Nr. Impozit pe stabilită
impozabilă decizia de recalculat/stabilit
crt. venit suplimentar
verificată impunere de organele de
de prin decizia de
anuală/declaraţia fiscale prin verificarea
organele impunere anuală/prin în
de impunere situaţiei fiscale în minus
de fiscale declaraţia de plus
personale
impunere
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Impozit pe x x x
venit din
surse
neidentificate
2 Impozit pe
venit din
surse
identificate
3 Impozit pe x x x
venit total
Perioada pentru care s-a

Nr. Impozit pe venit stabilit Valoare creanţă fiscală
Creanţa fiscală accesorie calculat creanţa fiscală
crt. suplimentar (lei) accesorie stabilită (lei)
accesorie
0 1 2 3 4
CAPITOLUL VI Anexe
Avizat Întocmit
Şef serviciu Numele şi prenumele Funcţia Semnătura
Semnătura
ANEXA Nr. 8.b
*¦)+^
*¦)+^
Instrucţiuni privind întocmirea "Raportului de verificare fiscală"

Raportul de verificare fiscală se întocmeşte de inspectorii fiscali desemnaţi prin ordin de serviciu, pentru consemnarea rezultatelor verificării situaţiei fiscale
personale cu privire la impozitul pe venit, efectuată în condiţiile legii.
Raportul de verificare fiscală conţine constatările inspectorilor fiscali privind situaţia fiscală personală şi veniturile obţinute de persoana fizică în cursul perioadei
verificate, stabilite prin utilizarea metodelor indirecte.
Raportul de verificare fiscală stă la baza emiterii actului administrativ fiscal şi se anexează la acesta.
CAPITOLUL I Date despre verificarea situaţiei fiscale personale
1. Inspectorii fiscali care au participat la efectuarea verificării situaţiei fiscale personale
Se înscriu numele şi prenumele inspectorilor fiscali care au participat la efectuarea verificării situaţiei fiscale personale, precizându-se, pentru fiecare, funcţia,
unitatea fiscală din care face parte, numărul legitimaţiei, numărul şi data ordinului de serviciu, precum şi perioada în care au participat la efectuarea verificării
situaţiei fiscale personale, dacă aceasta diferă de perioada de desfăşurare efectivă a verificării.
2. Temeiul juridic
Se înscriu actele normative care reglementează verificarea situaţiei fiscale personale, cu menţionarea titlului şi capitolului, după caz.
3. Aviz de verificare/Decizie de reverificare
Se înscriu numărul şi data avizului de verificare/deciziei de reverificare, precum şi data comunicării.
În cazul în care, în timpul unei verificări a situaţiei fiscale personale, este necesară extinderea verificărilor pe perioade diferite de cele prevăzute în avizul iniţial, se
înscriu şi numărul, şi data noului aviz de verificare.
În cazul în care verificarea nu a început la data prevăzută în avizul de verificare, se fac menţiuni asupra motivelor care au determinat modificarea datei de
începere a verificării situaţiei fiscale personale.
4. Amânarea începerii verificării situaţiei fiscale personale
Se consemnează precizări privind eventuala cerere de amânare a datei de începere a verificării situaţiei fiscale personale, precum şi modul de soluţionare a
acesteia, cu indicarea numărului şi datei actului prin care s-a soluţionat. În cazul în care cererea de amânare a fost admisă, se menţionează şi data la care a fost
reprogramată verificarea situaţiei fiscale personale.
5. Perioadele care fac obiectul verificării situaţiei fiscale personale
Perioada pentru care se determină starea de fapt fiscală a persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale este perioada impozabilă definită de Legea
nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu încadrarea în termenul de prescripţie.
În cazul în care verificarea se face pentru o perioadă diferită de cea din avizul de verificare iniţial, se înscrie perioada verificată efectiv. În situaţia în care perioada
verificată se extinde, se precizează motivele care au condus la modificarea perioadei supuse verificării situaţiei fiscale personale, perioadă înscrisă într-un nou
aviz de verificare.
6. Începerea verificării situaţiei fiscale personale
Se înscrie data începerii verificării situaţiei fiscale personale, care este data menţionată în minuta întâlnirii întocmită la prima întâlnire cu persoana fizică supusă
verificării situaţiei fiscale personale/reprezentantul acesteia sau data menţionată în procesul-verbal întocmit de organul fiscal în situaţia neprezentării persoanei
fizice verificate la data începerii verificării.
În cazul în care verificarea situaţiei fiscale personale a fost suspendată, se înscriu numărul şi data deciziei de suspendare, perioadele de suspendare, precum şi
motivele şi baza legală a suspendării.
8. Perioada desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
Se înscrie perioada dintre data începerii şi data finalizării verificării situaţiei fiscale personale, precum şi modul de calcul al duratei de efectuare a verificării, cu
precizarea perioadelor care nu sunt luate în calculul acesteia.
9. Locul desfăşurării verificării situaţiei fiscale personale
Se înscrie locul unde s-a desfăşurat efectiv verificarea situaţiei fiscale personale, care poate fi sediul organului fiscal sau domiciliul fiscal al persoanei ori
domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă de specialitate sau juridică potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Se fac precizări privind cererea persoanei fizice pentru desfăşurarea verificării la domiciliul său ori domiciliul/sediul persoanei care îi acordă asistenţă de
specialitate sau juridică, precum şi modul de soluţionare a acesteia.
CAPITOLUL II Date de identificare ale persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
1. Numele şi prenumele
Numele şi prenumele se completează cu numele şi prenumele persoanei fizice la care se efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
Se înscrie codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal pentru persoanele care nu deţin cod
numeric personal, după caz.
Se înscriu data de la care persoana fizică este înregistrată în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, precum şi modalitatea de înregistrare ca plătitor, respectiv
prin opţiune, depăşirea plafonului, din oficiu, precizându-se şi dacă a optat pentru aplicarea sistemului TVA la încasare, după caz.
4. Date privind domiciliul fiscal
Se înscrie adresa de domiciliu a persoanei verificate.
5. Reprezentantul persoanei fizice supuse verificării situaţiei fiscale personale
Se prezintă datele de identificare a persoanei desemnate să reprezinte persoana fizică pe durata verificării situaţiei fiscale personale, calitatea acesteia, numărul
şi data documentului prin care aceasta a fost desemnată/mandatată, precum şi domiciliul procedural ales, după caz. În situaţia în care persoana fizică verificată
este persoană cu handicap auditiv sau cu surdocecitate, se vor menţiona datele de identificare ale interpretului în limbaj mimico-gestual, prin intermediul căruia se
face comunicarea între inspectorii fiscali şi persoana fizică verificată.
CAPITOLUL III Constatări ale verificării situaţiei fiscale personale
1. Date privind întâlnirile şi controalele inopinate/constatările la faţa locului
Se menţionează formularele "Minuta întâlnirii" întocmite de inspectorii fiscali pentru consemnarea concluziilor uneia sau mai multor întâlniri cu persoana verificată
sau cu reprezentantul legal al acesteia, cu precizarea numărului de înregistrare, a datei încheierii, motivului întâlnirilor şi dacă a existat vreun refuz la semnarea
documentului.
În cazul în care nu există întâlniri, se precizează modalitatea de comunicare cu persoana fizică supusă verificării situaţiei fiscale personale, respectiv fie prin
intermediul corespondenţei scrise (poştă), fie prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanţă.
Se menţionează controalele inopinate/constatările la faţa locului efectuate, cu precizarea numărului de înregistrare a procesului-verbal, a datei încheierii, datelor
de identificare a contribuabilului, a obiectivelor şi a constatărilor rezultate.
În cazul în care inspectorii fiscali solicită prezenţa persoanei/persoanelor cu care persoana fizică are sau a avut raporturi economice şi/sau juridice la sediul
organului fiscal, se menţionează numărul şi data invitaţiei, numărul şi data încheierii formularului "Minuta întâlnirii", obiectivul întâlnirilor şi constatările rezultate.
2. Date privind veniturile declarate
Se prezintă veniturile declarate organelor fiscale pe tipuri de activităţi, categorii de venituri şi regimuri de impunere şi eventuale decizii de impunere anuale emise
de organul fiscal competent pe baza declaraţiei privind venitul realizat.
Se prezintă şi eventualele decizii de impunere emise de organele fiscale de control.
3. Stabilirea situaţiei fiscale personale
Stabilirea situaţiei fiscale personale pentru fiecare perioadă impozabilă se realizează prin identificarea şi analiza elementelor de patrimoniu şi a elementelor de
venituri aferente situaţiei de fapt a persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale ca urmare a examinării informaţiilor înscrise în declaraţia de patrimoniu şi
de venituri întocmită de persoana fizică, a documentelor şi înscrisurilor prezentate de către aceasta şi a mijloacelor de probă deţinute şi/sau obţinute de organele
*¦)+^
*¦)+^
fiscale.
Analiza elementelor de patrimoniu se realizează pentru fiecare perioadă impozabilă verificată, din punctul de vedere al creşterii sau descreşterii acestora şi al
intrărilor şi ieşirilor de fonduri raportat la situaţia de fapt a persoanei fizice supusă verificării fiscale personale.
4. Stabilirea bazei de impozitare prin metode indirecte
4.1. Selectarea metodei indirecte
Se precizează metoda indirectă selectată de inspectorii fiscali şi se argumentează selectarea acesteia.
4.2. Calculul bazei de impozitare şi al impozitului pe venit datorat
Se prezintă modul de stabilire a bazei de impozitare prin metoda indirectă selectată, pentru fiecare perioadă impozabilă verificată şi pe fiecare categorie de venit
supusă impozitării (venituri din surse identificate şi/sau din surse neidentificate).
În cazul în care se constată aspecte care modifică baza de impozitare a impozitului pe venit, se menţionează:
- motivul de fapt care a determinat modificarea bazei de impozitare a impozitului pe venit, prezentându-se operaţiunile efectuate de persoana fizică supusă
verificării situaţiei fiscale personale, care au condus la stabilirea venitului impozabil stabilit suplimentar din surse neidentificate, precum şi operaţiunile aferente
veniturilor impozabile nedeclarate cu surse identificate, în vederea stabilirii bazelor de impozitare potrivit situaţiei de fapt fiscale;
- temeiul de drept, unde se înscriu detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, paragrafului, punctului, literei,
Pentru diferenţele de venituri din surse identificate, în situaţia în care a fost emisă decizia de impunere de către organul fiscal competent pe baza declaraţiei
privind venitul realizat, aceste diferenţe se stabilesc faţă de baza de impozitare stabilită de organul fiscal competent, înscrisă în această decizie. În situaţiile
prevăzute de lege, în care, anterior efectuării verificării situaţiei fiscale personale, organul fiscal competent nu a emis o decizie de impunere, impozitul pe venit
stabilit de inspectorii fiscali reprezintă diferenţa de impozit pe venitul net anual, stabilită suplimentar.
În cazul în care baza de impozitare nu se modifică, se menţionează acest lucru. În această situaţie se prezintă perioadele şi documentele efectiv verificate, care
au stat la baza concluziei că obligaţia fiscală este corect determinată.
În cazul veniturilor din surse identificate, când se impune modificarea bazelor de impozitare ca urmare a constatării unor diferenţe ale elementelor acestora, dar
fără stabilirea de obligaţii fiscale principale, se precizează motivul de fapt şi temeiul de drept.
În situaţia în care, pentru impozitul pe veniturile din surse identificate, se constată diferenţe între starea de fapt fiscală reală a contribuabilului şi informaţiile avute
în vedere la emiterea unei opinii scrise sau a unui act administrativ fiscal la acelaşi contribuabil, se consemnează constatările în conformitate cu situaţia de fapt
fiscală reală şi cu legislaţia fiscală şi se menţionează motivele pentru care inspectorii fiscali nu iau în considerare opinia prealabilă/soluţia din actul administrativ
emis.
5. Stabilirea creanţelor fiscale accesorii
Se prezintă modul de calcul al creanţelor fiscale accesorii aferente impozitului pe venit stabilit suplimentar.
În cazul în care se stabilesc creanţe fiscale accesorii, se menţionează:
- motivul de fapt care a determinat stabilirea acestora;
- temeiul de drept, unde se înscriu detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, paragrafului, punctului, literei,
Despre aplicarea penalităţii de nedeclarare sau, după caz, despre neaplicarea acesteia se consemnează şi se motivează în raportul de verificare fiscală,
evidenţiindu-se situaţiile în care penalitatea se aplică numai pentru o anumită componentă a creanţei fiscale principale. Se întocmeşte o situaţie care cuprinde
date referitoare la creanţa fiscală principală defalcat pe fiecare perioadă impozabilă verificată şi termenele scadente, în vederea calculării penalităţii de
nedeclarare de către organul fiscal competent.
6. Menţionarea eventualelor contravenţii constatate şi a sancţiunilor aplicate
Se prezintă sancţiunile aplicate, cu precizarea numărului procesului-verbal de constatare şi sancţionare a contravenţiilor.
CAPITOLUL IV Discuţia finală
1. Prezentarea punctului de vedere al persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
Se consemnează, în mod obligatoriu, numărul şi data documentului prin care inspectorii fiscali comunică persoanei fizice proiectul de raport de verificare fiscală,
precum şi data, ora şi locul discuţiei finale.
Se fac menţiuni referitoare la formularea şi comunicarea de către persoana fizică verificată, în termenul legal/convenit, a punctului de vedere cu privire la
constatările inspectorilor fiscali sau, după caz, referitoare la notificarea prin care persoana fizică a înştiinţat organul fiscal asupra faptului că a renunţat la discuţia
finală.
De asemenea, se prezintă o sinteză a punctului de vedere al persoanei fizice verificate cu privire la constatările inspectorilor fiscali.
Punctul de vedere al persoanei fizice verificate se anexează la raportul de verificare fiscală.
2. Consideraţii asupra punctului de vedere al persoanei supuse verificării situaţiei fiscale personale
Se prezintă rezultatul analizei efectuate de inspectorii fiscali faţă de punctul de vedere al persoanei fizice verificate, atât în cazul în care acesta a fost prezentat în
cadrul discuţiei finale, cât şi în cazul în care acesta a fost depus ulterior, în termenul legal. Argumentele inspectorilor fiscali se prezintă pentru fiecare aspect
pentru care persoana fizică a formulat punctul său de vedere.
CAPITOLUL V Sinteza constatărilor verificării situaţiei fiscale personale
Se va completa în tabelul aferent impozitului pe venit câte un rând pentru fiecare perioadă impozabilă verificată.
CAPITOLUL VI Anexe
Acest capitol cuprinde o listă centralizatoare cu numărul şi conţinutul pe scurt ale fiecărei anexe a raportului de verificare fiscală.
La Raportul de verificare fiscală se anexează documentele care au stat la baza constatărilor, documentele întâlnirilor şi orice alte acte care au legătură cu
constatările efectuate în cauză, inclusiv tabele sau situaţii întocmite pe baza mijloacelor de probă administrate.
Tabelele sau situaţiile se întocmesc ori de câte ori este necesară sintetizarea unui număr mai mare de documente sau operaţiuni şi în toate cazurile în care se
prezintă situaţii de aceeaşi natură şi se susţin constatările din raportul de verificare fiscală.
Tabelele şi situaţiile anexate la Raportul de verificare fiscală vor fi semnate de inspectorii fiscali care le-au întocmit şi de persoana fizică supusă verificării situaţiei
fiscale personale.
Raportul de verificare fiscală se întocmeşte şi se semnează de inspectorii fiscali, se avizează de şeful serviciului şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
Raportul de verificare fiscală va fi întocmit în 3 exemplare, toate originale, din care:
- un exemplar pentru persoana verificată;
- un exemplar pentru organul fiscal care a efectuat verificarea situaţiei fiscale personale;
- un exemplar pentru organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al persoanei verificate.
ANEXA Nr. 8.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Raport de verificare fiscală"
1. Denumire: Raport de verificare fiscală
2. Format: A4/t1, poate avea un număr variabil de pagini
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru consemnarea rezultatelor verificării situaţiei fiscale personale şi prezentarea constatărilor din punct de vedere
faptic şi legal.
6. Se întocmeşte în trei exemplare originale de către echipa care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale
7. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^

Art. 146. - Decizia de impunere

(1) Raportul prevăzut la art. 145 stă la baza emiterii deciziei de impunere sau, după caz, a unei decizii de încetare a procedurii de verificare, în cazul în care nu
se ajustează baza de impozitare.
(2) Decizia de impunere sau de încetare a procedurii de verificare se comunică persoanei fizice verificate.
(3) În cazul în care se constată că declaraţiile fiscale, documentele şi informaţiile prezentate în cadrul procedurii de verificare sunt incorecte, incomplete, false
sau dacă persoana fizică verificată refuză, în cadrul aceleiaşi proceduri, prezentarea documentelor pentru verificare ori acestea nu sunt prezentate în termenul
legal sau persoana se sustrage prin orice alte mijloace de la verificare, organul fiscal central stabileşte baza de impozitare ajustată pentru impozitul pe venit şi
emite decizia de impunere.

ANEXA Nr. 9.a
......
DECIZIE DE ÎNCETARE
a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale
1. Datele de identificare ale persoanei verificate
1.1. Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
1.2. Codul de identificare fiscală
1.3. Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ/sector, cod
poştal . . . . . . . . . .
2. Date privind verificarea situaţiei fiscale personale
2.1. Perioada impozabilă verificată
Nr.
Perioada impozabilă verificată
crt.
De la Până la
0 1 2
zz.ll.aaaa zz.ll.aaaa
2.2. Motivul de fapt . . . . . . . . . .

2.3. Temeiul de drept . . . . . . . . . .
3. Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi consecinţele fiscale: . . . . . . . . . .
Aceste menţiuni se regăsesc detaliat şi în capitolul "Discuţia finală" din raportul de verificare fiscală anexat.
Data comunicării actului administrativ fiscal reprezintă:
a) în situaţia comunicării prin poştă potrivit art. 47 alin. (3) - (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- data înscrisă de poştă la remiterea confirmării de primire, în cazul primirii;
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării actului administrativ fiscal prin publicitate, în cazul în care nu a fost posibilă comunicarea prin poştă;
b) în situaţia comunicării prin remitere la domiciliul fiscal al contribuabilului ori împuternicitului sau curatorului acestuia potrivit art. 47 alin. (8) - (12) din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare:
- data semnării de primire a actului, în cazul remiterii acestuia direct contribuabilului;
- data afişării înştiinţării pe uşa domiciliului contribuabilului, în situaţia în care contribuabilul ori împuternicitul sau curatorul acestuia refuză primirea actului
administrativ fiscal, prin remitere sub semnătură;
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării înştiinţării pe uşa domiciliului contribuabilului, în cazul în care acesta nu este găsit la domiciliul fiscal şi
nu se prezintă la sediul organului fiscal emitent pentru a i se comunica actul administrativ fiscal;
c) în situaţia comunicării prin remitere la sediul organului fiscal potrivit art. 47 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
şi completările ulterioare, data semnării de primire a actului.
prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub sancţiunea decăderii.
La prezenta decizie se anexează Raportul de verificare fiscală care, împreună cu anexele, conţine . . . . . . . . . . pagini.
Conducătorul organului fiscal Şef serviciu Numele şi prenumele Funcţia Semnătura
Funcţia Numele şi prenumele
Semnătura şi ştampila*) Semnătura

ANEXA Nr. 9.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale"
Formularul "Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" reprezintă actul administrativ fiscal emis de organul fiscal pentru stabilirea
unei situaţii individuale pentru persoana verificată, atunci când ca urmare a verificării situaţiei fiscale personale nu se modifică baza de impozitare şi în scopul de a
produce efecte juridice faţă de aceasta, precum şi în aplicarea prevederilor legale pentru comunicarea acestui act, conform prevederilor art. 146 alin. (2) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Formularul "Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" se va completa la finalizarea verificării situaţiei fiscale personale a
persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit, în cazul în care nu se ajustează baza de impozitare.
"Decizia de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" se întocmeşte de inspectorii fiscali, se avizează de şeful serviciului şi se aprobă de
conducătorul organului fiscal.
Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" se vor completa după cum urmează:
1. "Date de identificare ale persoanei verificate" va cuprinde:
1.1. "Numele şi prenumele" se va completa cu numele şi prenumele persoanei fizice verificate.
1.2. "Codul de identificare fiscală", astfel cum este definit de prevederile art. 82 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
*¦)+^
*¦)+^
completările ulterioare, se va completa:

a) pentru persoanele fizice, cu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
b) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, cu numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent.
1.3. "Domiciliul fiscal" se va completa cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul persoana fizică.
2. "Date privind verificarea situaţiei fiscale personale":
2.1. "Perioada impozabilă verificată" se va completa câte un rând pentru fiecare perioadă impozabilă.
2.2. "Motivul de fapt": se vor înscrie constatările care au determinat încetarea procedurii de verificare fiscală.
2.3 "Temeiul de drept": se va înscrie prevederea legală pentru emiterea deciziei de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale.
3. Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi consecinţele fiscale
Se vor insera menţiuni privind îndeplinirea procedurii de audiere şi se va preciza faptul că aceste menţiuni se regăsesc detaliat şi la capitolul "Discuţia finală" din
raportul de verificare fiscală anexat.
În termen de cel mult 10 zile lucrătoare de la data emiterii actului administrativ fiscal, organul fiscal trebuie să iniţieze acţiunile pentru comunicarea actului,
conform prevederilor art. 47 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Data comunicării actului administrativ fiscal emis reprezintă:
Comunicarea prin publicitate se efectuează prin afişarea unui anunţ în care se menţionează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului.
Afişarea anunţului se face concomitent la sediul organului fiscal emitent care a efectuat verificarea, respectiv la sediul organului fiscal competent pentru
administrarea contribuabilului, în situaţia în care acesta diferă de organul fiscal emitent, şi pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Dacă, în procedura comunicării actului administrativ fiscal prin remitere sub semnătură la domiciliul fiscal al contribuabilului ori împuternicitului sau curatorului,
destinatarul refuză primirea actului sau nu este găsit la domiciliul fiscal, comunicarea se efectuează prin afişarea pe uşa acestuia a unei înştiinţări în care se
înscriu menţiuni cu privire la actul administrativ fiscal emis pe numele contribuabilului şi menţiuni cu privire la data la care se consideră comunicat actul
administrativ fiscal.
Ori de câte ori comunicarea se realizează prin publicitate sau prin afişarea unei înştiinţări pe uşa destinatarului, organul fiscal întocmeşte un proces-verbal.
Procesul-verbal se întocmeşte şi în situaţia în care contribuabilul ori împuternicitul sau curatorul acestora primeşte actul administrativ fiscal, dar refuză să
semneze dovada de înmânare ori, din motive întemeiate, nu o poate semna.
Comunicarea prin remitere sub semnătură la sediul organului fiscal emitent se efectuează ori de câte ori contribuabilul ori împuternicitul sau curatorul acestora se
prezintă la sediul organului fiscal şi solicită acest lucru.
5. La "Dispoziţii finale" se va completa numărul total de pagini al raportului de verificare fiscală care se anexează la "Decizia de încetare a procedurii de verificare
a situaţiei fiscale personale".
Decizia de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale se va întocmi în 3 exemplare, toate originale, de către organul fiscal care a efectuat
verificarea situaţiei fiscale personale, avizată de şeful serviciului şi va fi aprobată de conducătorul organului fiscal.
ANEXA Nr. 9.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale"
1. Denumire: Decizie de încetare a procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare. Poate avea un număr variabil de pagini.
5. Se utilizează de organele fiscale pentru stabilirea unei situaţii individuale pentru persoana verificată şi în scopul de a produce efecte juridice faţă de aceasta,
precum şi pentru comunicarea acestui act, în cazul în care nu se ajustează baza de impozitare.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare de către echipa care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
7. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal care a efectuat verificarea situaţiei fiscale personale;
- un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul persoanei verificate.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2 la organul fiscal care a efectuat verificarea situaţiei fiscale personale;
ANEXA Nr. 10.a
......
DECIZIE DE IMPUNERE
privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale
1. Datele de identificare ale persoanei verificate:
1.1. Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
1.2. Codul de identificare fiscală
1.3. Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ/sector, cod
poştal . . . . . . . . . .
2. Date privind creanţa fiscală principală
2.1. Impozitul pe venit stabilit suplimentar
Anul verificat |_|_|_|_|
Impozitul pe
venit anual
Impozitul pe venit anual stabilit
stabilit (lei) suplimentar de
Venit net anual organele
impozabil Diferenţa de Venit net anual fiscale (lei)
evidenţiat în venit net impozabil Cod Nr. de
*¦)+^
*¦)+^
decizia de anual stabilită recalculat/stabilit cont evidenţă

impunere suplimentar de organele bugetar a plăţii
anuală/declaraţia de organele fiscale (lei) prin decizia de
de impunere (lei) fiscale (lei) impunere de
Nr. Impozit pe în
anuală/prin organele în minus
crt. venit plus
declaraţia de fiscale
impunere
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Impozit pe x x x
venit din
surse
neidentificate
2 Impozit pe
venit din
surse
identificate
3 Impozit pe x x x
venit total
2.2. Motivul de fapt . . . . . . . . . .

2.3. Temeiul de drept . . . . . . . . . .
3. Date privind creanţele fiscale accesorii
3.1. Creanţe fiscale accesorii
Perioada pentru care s-au calculat Valoare creanţă
Creanţa Impozit pe venit Cod Nr. de
Nr. creanţe accesorii fiscală
fiscală stabilit suplimentar cont evidenţă a
crt. accesorie
accesorie (lei) bugetar plăţii
De la Până la stabilită (lei)
0 1 2 3 4 5 6 7
3.2. Motivul de fapt . . . . . . . . . .

3.3. Temeiul de drept . . . . . . . . . .
4. Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi consecinţele fiscale . . . . . . . . . .
Aceste menţiuni se regăsesc detaliat şi în capitolul "Discuţia finală" din raportul de verificare fiscală anexat.
Data comunicării actului administrativ fiscal reprezintă:
Impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale de organele fiscale se plăteşte, potrivit art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în funcţie de data comunicării prezentei, astfel:
prezentei decizii se poate face contestaţie, care se depune, în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent, sub sancţiunea decăderii.
La prezenta decizie se anexează Raportul de verificare fiscală care, împreună cu anexele, conţine . . . . . . . . . . pagini.

ANEXA Nr. 10.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale
personale"
Formularul "Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale" reprezintă actul administrativ fiscal
emis de organele fiscale pentru stabilirea unei situaţii individuale pentru persoana verificată atunci când ca urmare a verificării situaţiei fiscale personale, se
modifică baza de impozitare şi se stabilesc creanţe fiscale, în scopul de a produce efecte juridice faţă de aceasta, precum şi pentru comunicarea acestui act,
conform prevederilor art. 146 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Formularul "Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale" se va completa la finalizarea verificării
situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit, în cazul în care s-a stabilit ajustarea bazei de impozitare.
Formularul "Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale" se emite pentru fiecare contribuabil
persoană fizică la care prin verificarea situaţiei fiscale personale sunt constatate venituri a căror sursă nu a fost identificată şi/sau venituri din surse identificate,
*¦)+^
*¦)+^
nedeclarate, corespunzătoare categoriilor de venituri supuse impozitului pe venit, prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, conform Raportului de verificare fiscală.
"Decizia de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale" se întocmeşte de către inspectorii fiscali, se
avizează de şeful serviciului şi se aprobă de conducătorul organului fiscal. Informaţiile din conţinutul formularului "Decizie de impunere privind impozitul pe venit
stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale" se completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale persoanei verificate" va cuprinde:
1.1. "Numele şi prenumele" se va completa cu numele şi prenumele persoanei fizice verificate.
1.2. "Codul de identificare fiscală", astfel cum este definit de prevederile art. 82 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, se va completa:
a) pentru persoanele fizice, cu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;
b) pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, cu numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent.
1.3. "Domiciliul fiscal" se va completa cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul persoana fizică (localitatea, strada, etajul,
apartamentul, codul poştal, judeţul/sectorul).
2. "Date privind creanţa fiscală principală":
2.1. "Impozitul pe venit stabilit suplimentar"
Pentru fiecare an verificat se completează câte un tabel, dacă au fost stabilite de organul fiscal diferenţe suplimentare de impozit pe venit.
stabili faţă de impozitul pe venit stabilit de organul fiscal competent înscris în această decizie.
- rândul 1 "Impozit pe venit din surse neidentificate" - în acest rând se vor înscrie rezultatele privind impozitul pe venit stabilit suplimentar pentru fiecare
an/perioadă verificată, la finalizarea verificării situaţiei fiscale personale, potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 2 "Impozit pe venit din surse identificate" - în acest rând se vor înscrie rezultatele privind impozitul pe venit stabilit suplimentar din surse identificate pentru
fiecare an/perioadă verificată, la finalizarea verificării situaţiei fiscale personale, potrivit conţinutului fiecărei coloane;
- rândul 3 "Impozit pe venit total" - în acest rând se vor înscrie rezultatele privind impozitul pe venit stabilit suplimentar atât din surse neidentificate, cât şi din surse
identificate pentru fiecare an/perioadă verificată, la finalizarea verificării situaţiei fiscale personale, potrivit conţinutului fiecărei coloane.
- coloana 2 cuprinde venitul net anual impozabil, evidenţiat în decizia de impunere anuală, pentru situaţiile reglementate de lege prin care se prevede faptul că
această decizie se emite;
- coloana 3 cuprinde diferenţa de venit net anual impozabil stabilită suplimentar de organele fiscale în cadrul verificării situaţiei fiscale personale;
- coloana 4 cuprinde venitul net anual impozabil recalculat/stabilit de organele fiscale şi se stabileşte fie prin cumularea venitului net anual impozabil din coloana 2
cu diferenţa de venit stabilită suplimentar înscrisă în coloana 3, fie reprezintă diferenţa de venit net anual impozabil stabilită suplimentar de organele fiscale din
coloana 3;
- coloana 5 cuprinde impozitul pe venitul net anual impozabil, evidenţiat în decizia de impunere anuală comunicată contribuabilului/în declaraţia de impunere
depusă de către contribuabil;
- coloana 6 cuprinde impozitul pe venitul net anual impozabil stabilit de organele fiscale prin aplicarea cotei de impunere, prevăzută de lege pentru anul fiscal
verificat, asupra valorii înscrise în coloana 4;
- coloana 7 cuprinde diferenţa de impozit pe venitul net anual, calculată de organele fiscale, în cadrul verificării situaţiei fiscale personale. În cazul în care diferenţa
dintre impozitul calculat de organele fiscale şi cel înscris în decizia de impunere anuală este pozitivă, aceasta va fi înscrisă în această coloană, fiind datorată de
către contribuabil;
- coloana 8 cuprinde diferenţa negativă de impozit pe venitul net anual impozabil calculat de organele fiscale şi care urmează a fi scăzută din evidenţa fiscală,
potrivit prevederilor legale;
- coloana 9 "cod cont bugetar" - se completează cu simbolul codului de cont bugetar al impozitului pe venit;
- coloana 10 "Număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru impozitul pe venit stabilit de organele fiscale; numărul de evidenţă a plăţii
va fi generat de aplicaţia informatică, potrivit reglementărilor în vigoare.
În situaţia în care nu a fost emisă decizia de impunere anuală, diferenţa de venit net anual impozabil din surse identificate stabilită suplimentar de organele fiscale
(col. 3) se completează cu diferenţa calculată de organul fiscal în funcţie de situaţia de fapt fiscală a contribuabilului. În mod similar se procedează pentru calculul
impozitului pe venitul net anual impozabil din surse identificate stabilit de organele fiscale (col. 6), precum şi a impozitului pe venitul net anual stabilit suplimentar
de organele fiscale în plus/în minus (col. 7 şi col. 8), după caz.
2.2. "Motivul de fapt": se înscriu, în mod clar, operaţiunile efectuate de persoana fizică supusă verificării situaţiei fiscale personale care au condus la stabilirea
venitului impozabil stabilit suplimentar atât din surse neidentificate, cât şi din surse identificate.
2.3 "Temeiul de drept": se înscrie detaliat şi clar încadrarea situaţiei de fapt constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a celorlalte elemente
prevăzute de lege, cu prezentarea textului de lege pentru cazul constatat.
3. "Date privind creanţele fiscale accesorii"
3.1. "Creanţe fiscale accesorii"
Fiecare rând al tabelului cuprinde informaţiile aferente fiecărei creanţe fiscale accesorii stabilite de organele fiscale.
- coloana 1 cuprinde denumirea creanţei fiscale accesorii astfel cum este definită la art. 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
- coloana 2 cuprinde diferenţa de impozit pe venitul net anual, calculată de organele fiscale în cadrul verificării situaţiei fiscale personale, ce reprezintă bază de
calcul pentru creanţele accesorii;
- coloana 3 cuprinde data de la care se s-au calculat creanţele accesorii, aferentă fiecărei creanţe accesorii, sub forma zz.ll.aaaa;
- coloana 4 cuprinde data până la care se s-au calculat creanţele accesorii, aferentă fiecărei creanţe accesorii, sub forma zz.ll.aaaa;
- coloana 5 cuprinde valoarea cumulată a creanţei fiscale accesorii aferentă perioadei pentru care s-au calculat;
- coloana 6 "Cod cont bugetar" - se completează cu simbolul codului de cont bugetar al impozitului pe venit;
- coloana 7 "număr de evidenţă a plăţii" - reprezintă numărul de evidenţă a plăţii pentru creanţele fiscale accesorii stabilite de organele fiscale; numărul de
3.2. "Motivul de fapt": se înscrie, în mod clar, motivul de fapt care a determinat stabilirea creanţelor accesorii aferente impozitului pe venit stabilit suplimentar, atât
din surse neidentificate, cât şi din surse identificate.
3.3. "Temeiul de drept": se înscrie detaliat şi clar încadrarea situaţiei de fapt constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a celorlalte elemente
prevăzute de lege, cu prezentarea textului de lege pentru cazul constatat.
4. Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi consecinţele fiscale
Se vor insera menţiuni privind îndeplinirea procedurii de audiere şi se va preciza faptul că aceste menţiuni se regăsesc detaliat şi la capitolul "Discuţia finală" din
Raportul de verificare fiscală anexat.
În termen de cel mult 10 zile lucrătoare de la data emiterii actului administrativ fiscal, organul fiscal trebuie să iniţieze acţiunile pentru comunicarea actului,
conform prevederilor art. 47 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Data comunicării actului administrativ fiscal emis reprezintă:
*¦)+^
*¦)+^

administrativ-fiscal, prin remitere sub semnătură;
nu se prezintă la sediul organului fiscal emitent pentru a i se comunica actul administrativ-fiscal;
Comunicarea prin publicitate se efectuează prin afişarea unui anunţ în care se menţionează că a fost emis actul administrativ fiscal pe numele contribuabilului.
Afişarea anunţului se face concomitent la sediul organului fiscal emitent care a efectuat verificarea, respectiv la sediul organului fiscal competent pentru
administrarea contribuabilului, în situaţia în care acesta diferă de organul fiscal emitent, şi pe pagina de internet a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Dacă în procedura comunicării actului administrativ fiscal prin remitere sub semnătură, la domiciliul fiscal al contribuabilului ori împuternicitului sau curatorului,
destinatarul refuză primirea actului sau nu este găsit la domiciliul fiscal, comunicarea se efectuează prin afişarea pe uşa acestuia a unei înştiinţări în care se
înscriu menţiuni cu privire la actul administrativ fiscal emis pe numele contribuabilului şi menţiuni cu privire la data la care se consideră comunicat actul
administrativ fiscal.
Ori de câte ori comunicarea se realizează prin publicitate sau prin afişarea unei înştiinţări pe uşa destinatarului, organul fiscal întocmeşte un proces-verbal.
Procesul-verbal se întocmeşte şi în situaţia în care contribuabilul ori împuternicitul sau curatorul acestuia primeşte actul administrativ fiscal, dar refuză să semneze
dovada de înmânare ori, din motive întemeiate, nu o poate semna.
Comunicarea prin remitere sub semnătură la sediul organului fiscal emitent se efectuează ori de câte ori contribuabilul ori împuternicitul sau curatorul acestuia se
prezintă la sediul organului fiscal şi solicită acest lucru.
6. La "Dispoziţii finale" se va completa numărul total de pagini al raportului de verificare fiscală care se anexează la decizia de impunere privind impozitul pe venit
stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale.
Decizia de impunere se întocmeşte în 3 exemplare, toate originale, de către inspectorii fiscali care au efectuat verificarea situaţiei fiscale personale, se avizează
de şeful serviciului şi se aprobă de conducătorul organului fiscal.
ANEXA Nr. 10.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul
verificării situaţiei fiscale personale"
1. Denumire: Decizie de impunere privind impozitul pe venit stabilit suplimentar în cadrul verificării situaţiei fiscale personale
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare. Poate avea un număr variabil de pagini.
5. Se utilizează de organele fiscale pentru stabilirea unei situaţii individuale pentru persoana verificată şi în scopul de a produce efecte juridice faţă de aceasta,
precum şi pentru comunicarea acestui act, în cazul în care se ajustează baza de impozitare.
6. Se întocmeşte în 3 exemplare de către echipa care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale.
7. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal care a efectuat verificarea situaţiei fiscale personale;
- un exemplar la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul persoanei verificate.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2 la organul fiscal care a efectuat verificarea situaţiei fiscale personale;
Art. 147. - Alte norme aplicabile

Dispoziţiile prezentului capitol se completează cu dispoziţiile capitolului I în măsura în care nu contravin regulilor speciale privind verificarea situaţiei fiscale
personale.

ANEXA Nr. 12.a
......
DISPOZIŢIE
privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale
1. Date de identificare ale persoanei fizice verificate
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
2. Date privind acţiunea de verificare a situaţiei fiscale personale
Ca urmare a/În timpul acţiunii de verificare a situaţiei fiscale personale, desfăşurată în perioada . . . . . . . . . ./începută la data de . . . . . . . . . . de către . . . . . . . . . .
din cadrul*1) . . . . . . . . . ., s-a întocmit*2) . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . .
3. Măsuri dispuse
În baza art. 118 alin. (8), coroborat cu art. 147 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dispunem
următoarele măsuri:
3.1. Măsura nr. 1
3.1.1. Denumirea măsurii nr. 1*3) . . . . . . . . . .
3.1.2. Termen*4) . . . . . . . . . .
3.1.3. Motivele de fapt*5) . . . . . . . . . .
3.1.4. Temeiul de drept*6) . . . . . . . . . .
3.2. Măsura nr. 2
3.2.1. Denumirea măsurii nr. 2 . . . . . . . . . .
3.2.2. Termen . . . . . . . . . .
3.2.3. Motivele de fapt . . . . . . . . . .
3.2.4. Temeiul de drept . . . . . . . . . .
Data comunicării reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
*¦)+^
*¦)+^
5. Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi măsurile dispuse . . . . . . . . . .
6. În conformitate cu prevederile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentului act administrativ se
poate formula contestaţie.
7. Neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite în prezenta decizie constituie contravenţie şi se sancţionează în conformitate cu prevederile
art. 336 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.

*1) Se completează denumirea organului fiscal emitent.
*2) Se completează tipul actului întocmit de către organul fiscal care a efectuat verificarea.
*3) Se completează măsura dispusă de organul fiscal.
*4) Se completează termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispuse.
*5) Se prezintă pe scurt fapta care a condus la necesitatea dispunerii măsurilor.
*6) Pentru fiecare faptă descrisă se menţionează actele normative încălcate.
ANEXA Nr. 12.b
Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale"
Formularul "Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" reprezintă actul administrativ emis de organele cu
atribuţii de verificare fiscală, în aplicarea prevederilor legale, prin care se dispune persoanei fizice verificate îndeplinirea unor obligaţii prevăzute de legislaţia
fiscală. În "Dispoziţia privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" nu sunt cuprinse măsuri referitoare la valoarea
sumelor pe care persoanele fizice verificate le datorează bugetului general consolidat al statului sau la plata acestora.
Formularul se întocmeşte în timpul sau ca urmare a finalizării unei verificări a situaţiei fiscale personale, în cazul în care organele fiscale stabilesc măsuri în
sarcina contribuabilului. Informaţiile din conţinutul formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale" se
completează după cum urmează:
1. "Date de identificare ale persoanei fizice verificate" cuprinde următoarele:
- numele şi prenumele persoanei fizice verificate;
- cod de identificare fiscală, definit conform prevederilor Codului de procedură fiscală, se completează astfel: codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale
sau numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal, după caz;
- domiciliul fiscal se completează cu toate informaţiile care definesc complet adresa unde îşi are domiciliul persoana fizică (localitatea, strada, etajul, apartamentul,
codul poştal, judeţul/sectorul).
2. "Date privind acţiunea de verificare a situaţiei fiscale personale" cuprinde următoarele:
- perioada în care s-a desfăşurat acţiunea de verificare a situaţiei fiscale personale/data începerii acţiunii;
- numele şi prenumele inspectorilor fiscali care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale, precum şi organul fiscal din care fac parte;
- tipul, numărul şi data actului întocmit de către inspectorii fiscali care efectuează verificarea (raport de verificare fiscală sau proces-verbal), în care se
consemnează motivele de fapt care determină emiterea formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale
personale", după caz.
3. "Măsura/Măsuri dispusă/dispuse"
3.1. Măsura nr. 1
3.1.1. Se prezintă măsura nr. 1 dispusă în sarcina persoanei fizice verificate.
3.1.2. Termenul: se înscrie termenul pentru ducerea la îndeplinire a măsurii dispusă/dispuse.
3.1.3. Motivele de fapt: se prezintă situaţia de fapt constatată, modul de aplicare a legislaţiei fiscale de către persoana fizică verificată, referitor la această situaţie
de fapt, cu precizarea consecinţelor (influenţelor) fiscale.
3.1.4. Temeiul de drept: se prezintă detaliat şi clar încadrarea faptei constatate în prevederile legislaţiei fiscale aplicabile.
Pentru următoarele măsuri dispuse se completează în mod corespunzător măsura, termenul, motivele de fapt, temeiul de drept, numerotându-se corespunzător
(3.3. şi 3.3.1.-3.3.4. etc.).
4. "Data comunicării"
Reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:
5. "Menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi, respectiv, informarea acesteia despre aspectele constatate şi măsurile dispuse": se consemnează
menţiuni privind audierea persoanei fizice verificate şi se prezintă în sinteză punctul de vedere al acesteia cu privire la măsura/măsurile dispusă/dispuse de
organul fiscal, conform actului de control întocmit.
6. Se menţionează posibilitatea persoanei fizice verificate de a formula contestaţie împotriva dispoziţiei de măsuri, în conformitate cu prevederile Legii
7. Se menţionează faptul că neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul fiscal constituie contravenţie şi se sancţionează în
conformitate cu prevederile art. 336 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
8. Formularul se întocmeşte de către inspectorii fiscali care efectuează verificarea situaţiei fiscale personale, se avizează de şeful serviciului şi se aprobă de
conducătorul organului fiscal emitent.
ANEXA Nr. 12.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului "Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei
*¦)+^
*¦)+^
fiscale personale"
1. Denumire: Dispoziţie privind măsurile stabilite în cadrul procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul. Poate avea un număr variabil de pagini în funcţie de
volumul de informaţii înscrise.
5. Se utilizează de către organele fiscale pentru dispunerea de măsuri în sarcina persoanei fizice verificate, în timpul sau ca urmare unei acţiuni de verificare a
situaţiei fiscale personale.
6. Se întocmeşte în trei exemplare de inspectorii fiscali care efectuează verificarea.
7. Circulă:
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială persoana fizică verificată are declarat domiciliul fiscal;
- exemplarul 3 la persoana fizică verificată.
8. Se arhivează:
- exemplarul 2 la organul fiscal în a cărui rază teritorială persoana fizică verificată are declarat domiciliul fiscal.

ANEXA Nr. 2.a
......
ORDIN DE SERVICIU NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Dl/Dna . . . . . . . . . .
având funcţia de . . . . . . . . . .
este delegat(ă)/sunt delegaţi pentru efectuarea unei . . . . . . . . . .
la persoana fizică: . . . . . . . . . .
CNP/NIF: . . . . . . . . . .
Data începerii verificării: . . . . . . . . . .
Se legitimează cu legitimaţia de verificare fiscală nr. . . . . . . . . . . .

..........
Întocmit,
Şef serviciu
..........
Data: . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 2.b

Instrucţiuni de completare şi utilizare a formularului "Ordin de serviciu"
Formularul "Ordin de serviciu" reprezintă documentul prin care organul fiscal competent deleagă persoane angajate în cadrul acestuia drept inspectori fiscali
împuterniciţi să efectueze verificarea situaţiei fiscale personale sau refacerea/reverificarea situaţiei fiscale personale la o persoană fizică.
Ordinul de serviciu se întocmeşte de şeful serviciului coordonator al echipei de inspectori fiscali şi se aprobă de către conducătorul organului fiscal sau de altă
persoană împuternicită în acest sens.
- numărul ordinului de serviciu;
- numele şi prenumele persoanei/persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale sau refacerii verificării situaţiei fiscale personale
pentru care s-a întocmit ordinul de serviciu;
- funcţia persoanei/persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale sau refacerii verificării situaţiei fiscale personale;
- denumirea structurii fiscale din care face/fac parte persoana/persoanele desemnată(e) pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale sau refacerii
verificării situaţiei fiscale personale;
- tipul de verificare: verificarea situaţiei fiscale personale, refacerea sau reverificarea situaţiei fiscale personale;
- numele şi prenumele persoanei verificate;
- codul numeric personal (CNP) sau numărul de identificare fiscală (NIF - pentru persoanele care nu deţin CNP) al persoanei verificate;
- domiciliul fiscal a persoanei verificate;
- data începerii verificării situaţiei fiscale personale sau refacerii/reverificării situaţiei fiscale personale înscrisă sub forma: zz.ll.aaaa;
- numărul legitimaţiei persoanei/persoanelor desemnate pentru efectuarea verificării situaţiei fiscale personale, refacerii/reverificării situaţiei fiscale personale;
- data emiterii ordinului de serviciu.
Se întocmeşte într-un exemplar pentru echipa de inspectori fiscali care va efectua verificarea situaţiei fiscale personale/refacerea verificării situaţiei fiscale
personale/reverificarea situaţiei fiscale personale sau pentru un inspector fiscal, atunci când este modificată componenţa echipei.
ANEXA Nr. 2.c
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare a formularului "Ordin de serviciu"
2. Format: A4
- a nominaliza persoanele care vor efectua verificarea;
- nominalizarea persoanei supuse verificării;
- stabilirea datei de începere a verificării.
6. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal.
7. Circulă numai la organele fiscale.
8. Se arhivează la organul fiscal emitent.
___________
*¦)+^
*¦)+^
CAPITOLUL V
Verificarea documentară
Art. 148. - Sfera şi obiectul verificării documentare

(1) Pentru stabilirea corectă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului, organul fiscal poate proceda la o verificare documentară.
(2) Verificarea documentară constă în efectuarea unei analize de coerenţă a situaţiei fiscale a contribuabilului/plătitorului, pe baza documentelor existente la
dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, precum şi pe baza oricăror informaţii şi documente transmise de terţi sau deţinute de organul fiscal, care au relevanţă
pentru determinarea situaţiei fiscale.
Art. 149. - Rezultatul verificării documentare
(1) În situaţia în care, ca urmare a verificării documentare, organul fiscal constată diferenţe faţă de creanţele fiscale, veniturile sau bunurile impozabile şi/sau
informaţiile în legătură cu acestea declarate de contribuabil/plătitor, acesta înştiinţează contribuabilul/plătitorul despre constatările efectuate. Odată cu înştiinţarea,
organul fiscal solicită şi documentele pe care contribuabilul/plătitorul trebuie să le prezinte în vederea clarificării situaţiei fiscale.
(2) În cazul în care documentele solicitate potrivit alin. (1) nu au fost prezentate de contribuabil/plătitor în termen de 30 de zile de la comunicarea înştiinţării sau
documentele prezentate nu sunt suficiente pentru clarificarea situaţiei fiscale, organul fiscal stabileşte diferenţele de creanţe fiscale datorate prin emiterea unei
decizii de impunere sau dispune măsurile necesare respectării prevederilor legale, după caz.
(3) Decizia de impunere prevăzută la alin. (2) este o decizie sub rezerva verificării ulterioare.
(4) Decizia de impunere emisă în condiţiile prezentului articol fără audierea contribuabilului/plătitorului este nulă.
___________
CAPITOLUL VI
Dispoziţii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central
Art. 150. - Regimul actelor de sesizare a organelor de urmărire penală

(1) Procesele-verbale care stau la baza sesizării organelor de urmărire penală prin care organele fiscale constată situaţii de fapt ce ar putea întruni elementele
constitutive ale unei infracţiuni, precum şi procesele-verbale încheiate la solicitarea organelor de urmărire penală, prin care se evaluează prejudiciul nu sunt acte
administrativ fiscale în sensul prezentului cod.
___________
(2) Pe baza proceselor-verbale prevăzute la alin. (1), organul fiscal organizează evidenţa fiscală a sumelor reprezentând prejudiciul înscrise în aceste procese-
verbale, distinct de evidenţa creanţelor fiscale.
(3) Contribuabilul/Plătitorul sau altă persoană interesată poate să plătească sumele înscrise în procesele-verbale prevăzute la alin. (1) sau, după caz, pretenţiile
organului fiscal înscrise în documentele prin care s-a constituit parte civilă în procesul penal.
(4) Ori de câte ori, prin actele emise de organele judiciare, rezultă că persoana care a efectuat plata nu datorează sumele achitate, acestea se restituie. În acest
caz, dreptul la restituire se naşte la data comunicării actului de către organul judiciar.
(5) Procedura de aplicare a prezentului articol se aprobă astfel:
___________
Art. 151. - Dispoziţii finale privind controlul fiscal efectuat de organul fiscal central şi local
(1) Delimitarea competenţelor diferitelor structuri de control din cadrul A.N.A.F. se realizează prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(2) Structurile de control din cadrul A.N.A.F. au obligaţia de a colabora în scopul efectuării controlului fiscal prevăzut de prezentul titlu, în condiţiile stabilite prin
ordinul prevăzut la alin. (1).
(3) Delimitarea competenţelor diferitelor structuri de control din cadrul organului fiscal local se realizează prin hotărâre a autorităţii deliberative.
(4) Controlul fiscal efectuat de organul fiscal central sau local poate consta şi în acţiuni de prevenire şi conformare.
___________
TITLUL VII
Colectarea creanţelor fiscale
CAPITOLUL I
Art. 152. - Colectarea creanţelor fiscale

(1) În sensul prezentului titlu, colectarea creanţelor fiscale reprezintă totalitatea activităţilor care au ca scop stingerea creanţelor fiscale.
(2) Colectarea creanţelor fiscale se face în temeiul unui titlu de creanţă fiscală sau al unui titlu executoriu, după caz.
Art. 153. - Evidenţa creanţelor fiscale
(1) În scopul exercitării activităţii de colectare a creanţelor fiscale, organul fiscal organizează, pentru fiecare contribuabil/plătitor, evidenţa creanţelor fiscale şi
modul de stingere a acestora. Evidenţa se organizează pe baza titlurilor de creanţă fiscală şi a actelor referitoare la stingerea creanţelor fiscale.
(2) Contribuabilul/Plătitorul are acces la informaţiile din evidenţa creanţelor fiscale, la cererea acestuia, adresată organului fiscal competent.
(3) Accesul la evidenţa creanţelor fiscale se efectuează potrivit procedurii şi condiţiilor aprobate, astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, în cazul evidenţei creanţelor fiscale organizate de organul fiscal central;
___________
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul evidenţei creanţelor fiscale organizate
de organul fiscal local.
___________
Art. 154. - Scadenţa creanţelor fiscale

(1) Creanţele fiscale sunt scadente la expirarea termenelor prevăzute de Codul fiscal sau de alte legi care le reglementează.
(2) În cazul în care legea nu prevede scadenţa, aceasta se stabileşte astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central;
*¦)+^
*¦)+^
___________
(3) Pentru creanţele fiscale administrate de organul fiscal central stabilite pe baza declaraţiilor de impunere, care se plătesc în contul unic şi care au scadenţa
diferită de data de 25, aceasta se înlocuieşte cu data de 25 a lunii prevăzute de actul normativ care le reglementează.
Art. 155. - Prevederi speciale privind scadenţa şi declararea creanţelor fiscale
(1) Persoanele juridice care, în cursul unei perioade fiscale, se dizolvă cu lichidare potrivit legii, au obligaţia să depună declaraţiile fiscale şi să plătească
obligaţiile fiscale aferente până la data depunerii bilanţului în condiţiile legii.
(2) Creanţele fiscale administrate de organul fiscal central pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementează, scadenţa şi/sau termenul de
declarare se împlinesc la 25 decembrie, sunt scadente şi/sau se declară până la data de 21 decembrie. În situaţia în care data de 21 decembrie, este zi
nelucrătoare, creanţele fiscale sunt scadente şi/sau se declară până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie.
(3) Obligaţiile fiscale stabilite de organul fiscal central prin decizii de plăţi anticipate comunicate după expirarea termenelor de plată prevăzute de Codul fiscal, în
cazul contribuabililor care nu au avut obligaţia efectuării de plăţi anticipate în anul precedent întrucât nu au realizat venituri sunt scadente în termen de 5 zile de la
data comunicării deciziei de plăţi anticipate.
(4) Obligaţiile fiscale stabilite de organul fiscal prin decizie de impunere emisă în baza unei declaraţii de impunere în sensul art. 1 pct. 18 lit. c), comunicată după
expirarea termenelor de plată prevăzute de Codul fiscal sau alte legi speciale care reglementează respectivele obligaţii fiscale, sunt scadente în termen de 5 zile
de la data comunicării deciziei de impunere, cu condiţia depunerii de către contribuabil/plătitor a declaraţiilor fiscale în termenul prevăzut de lege.
___________
Art. 156. - Termenele de plată

(1) Pentru diferenţele de obligaţii fiscale principale şi pentru obligaţiile fiscale accesorii, stabilite prin decizie potrivit legii, termenul de plată se stabileşte în funcţie
de data comunicării deciziei, astfel:
a) dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună, termenul de plată este până la data de 5 a lunii următoare, inclusiv;
b) dacă data comunicării este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună, termenul de plată este până la data de 20 a lunii următoare, inclusiv.
(2) Dispoziţiile alin. (1) sunt aplicabile în mod corespunzător şi în următoarele cazuri:
a) al deciziei de atragere a răspunderii solidare, emisă potrivit art. 26;
b) al deciziei emise potrivit art. 100 în cazul în care legea nu prevede un alt termen de plată;
c) al deciziei de impunere emise de organul fiscal, potrivit legii, pe baza declaraţiei rectificative depuse de contribuabil.
d) al deciziei de impunere emisă de organul fiscal potrivit art. 107, pentru obligaţiile fiscale a căror scadenţă era împlinită la data comunicării deciziei.
___________
(3) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, precum şi pentru accesoriile acestora termenul de plată se stabileşte prin documentul prin care se acordă
eşalonarea.
(4) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, pentru diferenţele de obligaţii fiscale principale stabilite de contribuabil/plătitor prin declaraţii
fiscale rectificative, termenul de plată al diferenţelor este data depunerii declaraţiei rectificative la organul fiscal.
___________
Art. 157. - Obligaţii fiscale restante

(1) Prin obligaţii fiscale restante se înţelege:
a) obligaţii fiscale pentru care s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată;
___________
b) diferenţele de obligaţii fiscale principale şi accesorii stabilite prin decizie de impunere, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la
art. 156 alin. (1).
(2) Nu sunt considerate obligaţii fiscale restante:
a) obligaţiile fiscale pentru care s-au acordat şi sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut în
actul de acordare a înlesnirii sau se află în termenul de plată prevăzut la art. 194 alin. (1) lit. d), precum şi celelalte obligaţii fiscale, care sunt condiţii de menţinere
a valabilităţii înlesnirilor la plată, dacă pentru acestea nu s-au împlinit termenele suplimentare astfel cum sunt prevăzute la art. 194 alin. (1);
___________
b) obligaţiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale a căror executare este suspendată în condiţiile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu
b1) obligaţiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale contestate potrivit legii, care sunt garantate potrivit art. 210-211 sau art. 235;
___________
a fost introdusă prin punctul 1-4. din Ordonanţă de urgenţă nr. 25/2018 începând cu 20.01.2019.
c) obligaţiile fiscale cu termene de plată viitoare stabilite în planul de reorganizare judiciară aprobat în condiţiile legii.
d) obligaţiile fiscale care nu se sting potrivit art. 266 alin. (9);
___________
e) creanţele fiscale înscrise în titlurile executorii ce au stat la baza sechestrului pentru care s-a realizat valorificarea bunului cu plata în rate potrivit art. 253, în
limita diferenţei de preţ ce a fost aprobată la plata în rate.
___________
(3) Nu se consideră că un contribuabil înregistrează obligaţii fiscale restante în situaţia în care suma obligaţiilor fiscale datorate de contribuabil/plătitor este mai
mică sau egală cu suma de rambursat/restituit pentru care există cerere în curs de soluţionare şi cu sumele certe, lichide şi exigibile pe care contribuabilul le are
de încasat de la autorităţile contractante. În cazul emiterii certificatului de atestare fiscală se face menţiune în acest sens.
___________
Art. 158. - Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal central

(1) Certificatul de atestare fiscală se emite de organul fiscal central competent la solicitarea contribuabilului/plătitorului. Certificatul se emite şi din oficiu sau la
solicitarea altor autorităţi publice, în cazurile şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare, precum şi la solicitarea oricărei persoane care deţine
titluri de participare la o societate.
(2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidenţa creanţelor fiscale a organului fiscal central competent şi cuprinde obligaţiile
fiscale restante existente în sold în ultima zi a lunii anterioare depunerii cererii şi nestinse până la data eliberării acestuia, precum şi alte creanţe bugetare
individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal central în vederea recuperării.
(3) În certificatul de atestare fiscală se înscriu orice alte menţiuni cu privire la situaţia fiscală a contribuabilului/plătitorului, prevăzute prin ordin al preşedintelui
A.N.A.F.
(4) Organul fiscal central emitent înscrie în certificatul de atestare fiscală sumele certe, lichide şi exigibile pe care contribuabilul/plătitorul solicitant le are de
*¦)+^
*¦)+^
încasat de la autorităţi contractante definite potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, a
contractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune de servicii, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 337/2006, cu
modificările şi completările ulterioare. Înscrierea se face în baza unui document eliberat de autoritatea contractantă prin care se certifică faptul că sumele sunt
certe, lichide şi exigibile.
(5) Certificatul de atestare fiscală se emite în maximum 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii şi poate fi utilizat de persoana interesată, pe o perioadă de
până la 30 de zile de la data eliberării. În cazul certificatului de atestare fiscală eliberat pentru persoanele fizice care nu desfăşoară activităţi economice în mod
independent sau nu exercită profesii libere, perioada în care poate fi utilizat este de până la 90 de zile de la data eliberării. Pe perioada de utilizare, certificatul
poate fi prezentat de contribuabil/plătitor, în original sau în copie legalizată, oricărui solicitant.
___________
(6) Prin excepţie de la prevederile alin. (5), în situaţia contribuabilului/plătitorului supus unei inspecţii fiscale şi care solicită eliberarea unui certificat de atestare
fiscală în scopul radierii din registrele în care a fost înregistrat, certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data emiterii deciziei de
impunere sau a deciziei de nemodificare a bazei de impozitare, după caz.
___________
Art. 159. - Certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal local

(1) Certificatul de atestare fiscală se emite de organul fiscal local, la solicitarea contribuabilului/plătitorului. Certificatul se emite şi la solicitarea autorităţilor
publice în cazurile şi în condiţiile prevăzute de reglementările legale în vigoare, precum şi la solicitarea notarului public, conform delegării date de către
contribuabil.
(2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează pe baza datelor cuprinse în evidenţa creanţelor fiscale a organului fiscal local şi cuprinde obligaţiile fiscale
restante şi, după caz, obligaţiile fiscale scadente până în prima zi a lunii următoare depunerii cererii, precum şi alte creanţe bugetare individualizate în titluri
executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal local în vederea recuperării.
(3) Certificatul de atestare fiscală se emite în termen de cel mult două zile lucrătoare de la data solicitării şi este valabil 30 de zile de la data emiterii.
(4) Certificatul de atestare fiscală emis în condiţiile prezentului articol poate fi prezentat în original sau în copie legalizată oricărui solicitant.
(5) Pentru înstrăinarea dreptului de proprietate asupra clădirilor, terenurilor şi a mijloacelor de transport, proprietarii bunurilor ce se înstrăinează trebuie să
prezinte certificate de atestare fiscală prin care să se ateste achitarea tuturor obligaţiilor de plată datorate bugetului local al unităţii administrativ-teritoriale în a
cărei rază se află înregistrat fiscal bunul ce se înstrăinează, potrivit alin. (2). Pentru bunul ce se înstrăinează, proprietarul bunului trebuie să achite impozitul
datorat pentru anul în care se înstrăinează bunul, cu excepţia cazului în care pentru bunul ce se înstrăinează impozitul se datorează de altă persoană decât
proprietarul.
A fost admisă pronunţarea unei hotărâri prealabile prin Decizie 42/2017 :

D E C I D E:
Admite sesizarea formulată de Tribunalul Bistriţa-Năsăud - Secţia I civilă, în Dosarul nr. 4.759/190/2014, în vederea pronunţării unei hotărâri prealabile şi, în
consecinţă, stabileşte că:
În interpretarea şi aplicarea unitară a dispoziţiilor art. 159 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, în cazul unei acţiuni prin care se
solicită constatarea valabilităţii unei promisiuni bilaterale de schimb care vizează bunuri supuse impozitării şi pronunţarea unei hotărâri care să ţină loc de act
autentic, este obligatoriu ca proprietarii bunurilor să prezinte certificat de atestare fiscală şi să aibă achitate toate obligaţiile de plată datorate bugetului local al
unităţii administrativ-teritoriale în a cărei rază se află înregistrat bunul ce se înstrăinează, indiferent dacă bunurile au valoare egală sau valori diferite.
În interpretarea şi aplicarea unitară a dispoziţiilor art. 159 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, executarea unei promisiuni bilaterale
de schimb, prin pronunţarea unei hotărâri judecătoreşti care să ţină loc de act autentic de înstrăinare apt pentru intabularea în cartea funciară, nu reprezintă o
procedură de executare silită.
Obligatorie, potrivit dispoziţiilor art. 521 alin. (3) din Codul de procedură civilă.
Pronunţată în şedinţă publică, astăzi, 29 mai 2017.
(6) Actele prin care se înstrăinează clădiri, terenuri, respectiv mijloace de transport, cu încălcarea prevederilor alin. (5), sunt nule de drept.
(7) Prevederile alin. (5) şi (6) nu sunt aplicabile în cazul procedurii de executare silită, procedurii insolvenţei şi procedurilor de lichidare.
___________
Art. 160. - Solicitarea certificatului de atestare fiscală de către alte persoane decât contribuabilul
(1) Orice persoană fizică sau juridică, alta decât cea prevăzută la art. 69 alin. (4), poate solicita organelor fiscale certificatul de atestare fiscală sau documente
care să ateste situaţia fiscală a unui contribuabil numai cu acordul scris al contribuabilului în cauză.
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), ori de câte ori se dezbate succesiunea unei persoane fizice decedate, notarul public are obligaţia de a solicita
organului fiscal central şi organului fiscal local, certificatul de atestare fiscală pentru persoana fizică pentru care se dezbate succesiunea.
(3) Certificatul de atestare fiscală prevăzut la alin. (2) nu se solicită în următoarele situaţii:
a) în cazul contribuabililor care la data decesului nu au avut alocat codul numeric personal;
b) în cazul în care se solicită eliberarea de către notarul public a unui certificat de calitate de moştenitor.
c) în cazul în care se solicită eliberarea de către notarul public a unui certificat de moştenitor exclusiv pentru locul de veci.
___________
___________

(4) Prevederile art. 160 alin. (3) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică şi în cazul
succesiunilor dezbătute înainte de data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe şi pentru care se solicită suplimentarea masei succesorale şi eliberarea de către
notarul public a unui certificat suplimentar de moştenitor după data intrării în vigoare a acesteia.
(4) Dispoziţiile alin. (3) se aplică în mod corespunzător şi în cazul în care procedura succesorală se soluţionează de către instanţa de judecată.
___________
(5) După finalizarea procedurii succesorale în care în masa succesorală sunt cuprinse obligaţii fiscale restante şi alte creanţe bugetare, notarul public transmite
prin mijloace electronice de comunicare organului fiscal central competent, precum şi organului fiscal local în a cărui rază teritorială se află sediul biroului notarial,
în termen de 30 de zile de la încheierea acesteia, o copie a certificatului de moştenitor.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(6) Prin excepţie de la prevederile alin. (5), în cazul în care în masa succesorală, pe lângă obligaţiile fiscale restante şi alte creanţe bugetare, se află şi bunuri
imobile intabulate, obligaţia comunicării copiei certificatului de moştenitor împreună cu încheierea de intabulare a acestuia revine Biroului de cadastru şi publicitate
imobiliară care a dispus înscrierea bunului în cartea funciară. În acest caz, comunicarea se face prin mijloace electronice de comunicare către organul fiscal
central competent şi organul fiscal local în a cărui rază teritorială se află bunurile imobile.
___________
(7) După înscrierea în cartea funciară a actului autentic notarial, a hotărârii judecătoreşti sau, după caz, a actului de adjudecare prin care se transferă dreptul de
proprietate asupra unui bun imobil, Biroul de cadastru şi publicitate imobiliară comunică organului fiscal local de la locul situării bunului imobil o copie a încheierii
de intabulare la care se ataşează şi copia actului de înstrăinare a bunului imobil.
___________
(8) Solicitarea şi eliberarea certificatului de atestare fiscală potrivit alin. (2) sau art. 159 alin. (1), precum şi transmiterea documentelor prevăzute la alin. (5) - (7)
se fac prin mijloace electronice de comunicare conform unor proceduri care se aprobă, astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, cu avizul Agenţiei Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară şi al Uniunii Naţionale a Notarilor Publici din
România, pentru solicitările ce se depun la organul fiscal central, şi respectiv, comunicările făcute către acesta;
___________
Pusă în aplicare prin Procedură din 19/02/2018 începând cu 07.03.2018.
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor europene, cu avizul Agenţiei Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară şi
al Uniunii Naţionale a Notarilor Publici din România, pentru solicitările ce se depun la organul fiscal local şi, respectiv, comunicările făcute către acesta.
___________
(9) Organele fiscale centrale şi locale primesc informaţii, prin mijloace electronice de comunicare, din registrele naţionale notariale conform procedurilor aprobate
potrivit alin. (8).
___________
Art. 161. - Plata obligaţiilor fiscale în cazuri speciale

Orice persoană poate efectua, pentru sine sau pentru altă persoană, plata unor obligaţii fiscale pentru care s-a împlinit termenul de prescripţie a dreptului de a
stabili obligaţii fiscale sau termenul de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită ori obligaţiile fiscale erau datorate de o persoană juridică care şi-a încetat
existenţa. Persoana care efectuează plata trebuie să depună la organul fiscal o declaraţie pe propria răspundere cu privire la opţiunea efectuării unei asemenea
plăţi.
Art. 162. - Publicarea listelor debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante
(1) Organele fiscale au obligaţia de a publica pe pagina de internet proprie lista debitorilor persoane juridice care înregistrează obligaţii fiscale restante, precum
şi cuantumul acestor obligaţii.
___________
(2) Lista se publică trimestrial, până în ultima zi a primei luni din trimestrul următor celui de raportare şi cuprinde obligaţiile fiscale restante la sfârşitul trimestrului
şi neachitate la data publicării listei, al căror plafon se stabileşte astfel:
a) în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.;
___________
b) în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local, prin hotărâre a consiliului local.
(3) Înainte de publicare, obligaţiile fiscale restante se notifică debitorilor. Obligaţiile fiscale ale sediilor secundare plătitoare de salarii şi venituri asimilate salariilor
se notifică persoanei în structura căreia acestea funcţionează.

ANEXA Nr. 9
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Cod de bare 1
Către2. . . . . . . . . .,
cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . .
. . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind obligaţiile fiscale restante
În temeiul art. 162 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în scopul publicării listelor
debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale restante, vă notificăm că la data de . . . . . . . . . .2 înregistraţi obligaţii fiscale restante la sfârşitul trimestrului şi
neachitate la data prezentei, în cuantum de . . . . . . . . . . lei, astfel:
Capitolul I - Obligaţii fiscale restante:
Obligaţii fiscale restante
- lei -
Bugetul Obligaţii
Total, din fiscale Obligaţii fiscale
care: accesorii
principale3
0 1=2+3 2 3
Bugetul de stat
Bugetul asigurărilor sociale de stat
Bugetul FNUASS
Bugetul asigurărilor pentru şomaj
Total general
Capitolul II - Obligaţii fiscale restante, defalcate în funcţie de activitatea proprie şi sediile secundare sau, după caz, de persoanele fizice, inclusiv de cele care
desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere:
*¦)+^
*¦)+^
Debitorul . . . . . . . . . ., CIF. . . . . . . . . .4
Obligaţii fiscale restante
- lei -
Bugetul
Total, din Obligaţii fiscale Obligaţii fiscale
care: principale3 accesorii
0 1=2+3 2 3
Bugetul de stat
Bugetul asigurărilor sociale de stat
Bugetul FNUASS
Bugetul asigurărilor pentru şomaj
Total general
Fiscală nr. 1.155/2016 privind emiterea prin intermediul centrului de imprimare masivă a unor acte administrative fiscale şi procedurale
În cazul în care există neconcordanţe între evidenţa dumneavoastră şi sumele cuprinse în prezenta notificare, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru, în
termen de 5 zile de la data comunicării notificării, în vederea punerii de acord asupra acestora. În caz contrar, obligaţiile fiscale restante se publică aşa cum au
fost menţionate în prezenta notificare sau cele rămase nestinse din acestea la data publicării, după caz.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1 Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
2 Se menţionează ultima zi a ultimei luni din trimestrul de raportare.
3 Se vor menţiona obligaţiile fiscale principale, inclusiv amenzile de orice fel.
4 Se va completa în cazul contribuabililor/plătitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, sau, în cazul persoanelor fizice, menţionând
în mod corespunzător codul de identificare fiscală atribuit potrivit art. 82 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, datele de identificare ale acestora şi cuantumul obligaţiilor fiscale aferente.
1. Denumire: Notificare privind obligaţiile fiscale restante
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 162 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte:
- de compartimentul de evidenţă pe plătitori, în format electronic, pentru tipărire, transmitere şi arhivare;
- de Unitatea de imprimare rapidă, într-un exemplar, în format hârtie.
6. Circulă:
- 1 exemplar la Unitatea de imprimare rapidă, în format electronic;
- 1 exemplar la debitor, în format hârtie.
7. Se arhivează în format electronic la Unitatea de imprimare rapidă.
ANEXA Nr. 1
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
1 Numele, Prenumele/Denumirea
2 Adresă domiciliu/domiciliu fiscal
NOTIFICARE
privind obligaţiile bugetare restante
În temeiul art. 162 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în scopul publicării listelor
debitorilor care înregistrează obligaţii bugetare restante, vă notificăm că la data de.......... înregistraţi obligaţii bugetare restante şi neachitate la data prezentei, în
cuantum de.......... lei, astfel:
Dobânzi calculate până la data Penalităţi calculate până la
Natura obligaţiei Debit
de . . . . . . . . . . . data de . . . . . . . . . . .
Contribuţie
În cazul în care există neconcordanţe între evidenţa dumneavoastră şi sumele cuprinse în prezenta notificare, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru, în
termen de 5 zile de la data comunicării notificării, în vederea punerii de acord asupra acestora. În caz contrar, obligaţiile bugetare restante se publică aşa cum au
fost menţionate în prezenta notificare sau cele rămase nestinse din acestea la data publicării, după caz.
Totodată vă reamintim că în conformitate cu dispoziţiile:
- art. 13 alin. (1) şi (2), art. 15 alin. (1) şi art. 47 alin. (3), lit. b) din Legea serviciilor comunitare de utilităţi publice nr. 51/2006, republicată, cu modificările şi
- art. 1, art. 2 şi art. 3 din Ordinul nr. 79/2017 privind modalitatea de achitare a contribuţiei prevăzute în Regulamentul de organizare şi funcţionare a A.N.R.S.C.,
cu modificările ulterioare, aprobat prin Ordinul preşedintelui A.N.R.S.C. nr. 22/2017;
aveţi următoarele obligaţii:
1. să depuneţi lunar, pana la data de 25 a lunii curente pentru luna precedenta, declaraţia privind contribuţia de 0,12% fie pe suport de hârtie, la registratura
A.N.R.S.C. sau prin poştă cu confirmare de primire, fie prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul portalului A.N.R.S.C. Începând cu 1
ianuarie 2019 este obligatorie depunerea declaraţiei prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
2. să achitaţi până Ia data de 25 a lunii în curs pentru luna precedentă, contribuţia în cuantum de 0,12% în contul deschis pentru A.N.R.S.C. Ia Trezoreria
Operativa a Sectorului 3 a Municipiului Bucureşti Cod IBAN: RO29TREZ70320F365000XXXX.
*¦)+^
*¦)+^
Atenţionam că orice schimbare a datelor de identificare a entităţii dumneavoastră (cod de identificare fiscală, adresa, obiect de activitate etc.) trebuie comunicată
cu celeritate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă prin intermediul portalului A.N.R.S.C., ori in scris, la sediul A.N.R.S.C.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Notificare privind obligaţiile bugetare
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 162 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: - de Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor - S.C.U.E.S.C., în format hârtie, pentru tipărire, transmitere şi arhivare.
6. Circulă:
- 1 exemplar la A.N.R.S.C., în format hârtie;
- 1 exemplar la debitor, în format hârtie;
7. Se arhivează în format hârtie la S.C.U.E.S.C.
(4) În termen de 15 zile de la achitarea integrală a obligaţiilor fiscale datorate, organul fiscal competent operează modificările pentru fiecare debitor care şi-a
achitat aceste obligaţii.
(5) Prevederile prezentului articol se aplică şi pentru obligaţiile fiscale stabilite prin titluri de creanţă împotriva cărora contribuabilul a exercitat căile de atac
prevăzute de lege, până la soluţionarea căilor de atac, caz în care organul fiscal face menţiuni cu privire la această situaţie. Ori de câte ori contribuabilul obţine
suspendarea executării actului administrativ fiscal în condiţiile Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, sunt aplicabile prevederile alin. (4).
CAPITOLUL II
Stingerea creanţelor fiscale prin plată, compensare şi restituire
Art. 163. - Dispoziţii privind efectuarea plăţii

(1) Plăţile către organul fiscal se efectuează prin intermediul băncilor, trezoreriilor şi al altor instituţii autorizate să deruleze operaţiuni de plată.
(2) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central şi organul fiscal local, debitorii efectuează plata acestora într-un cont unic, prin utilizarea unui
ordin de plată pentru Trezoreria Statului pentru obligaţiile fiscale datorate. Tipurile de obligaţii fiscale supuse acestor prevederi se aprobă prin ordin al preşedintelui
A.N.A.F., în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central şi prin ordin al ministrului dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor
europene, în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local.
___________
Pus în aplicare prin Metodologie din 23/11/2018 începând cu 27.11.2018.

ANEXĂ
Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic
Nr.
Denumirea obligaţiei fiscale Temeiul legal
crt.
OBLIGAŢII FISCALE DATORATE BUGETULUI DE STAT
art. 2 alin. (1) şi art. 78 din Legea nr. 227/2015 privind Codul
1 Impozit pe veniturile din salarii/şi sau asimilate salariilor
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
art. 101 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi

2 Impozit pe veniturile din pensii
Plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate

de instituţii de credit, persoane juridice române, şi de art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
3
sucursalele din România ale instituţiilor de credit, persoane completările ulterioare
juridice străine
Impozit pe profit/Plăţi anticipate în contul impozitului pe profit

anual datorat/datorate de persoane juridice române, altele art. 13 şi 41 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
4
decât cele de la pct. 3, precum şi de persoane juridice cu completările ulterioare
sediul social în România, înfiinţate potrivit legislaţiei europene
Impozit pe profit/Plăţi anticipate în contul impozitului pe profit art. 13 alin. (1) lit. b), c) şi d), art. 38, 41, art. 233 alin. (4) şi
5 anual datorat/datorate de persoane juridice străine, altele art. 234 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
decât cele de la pct. 3 completările ulterioare
art. 43 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările

6 Impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice
ulterioare

7 Impozit pe veniturile microîntreprinderilor
Impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o

asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II art. 125 alin. (8) şi art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu
8
din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările modificările şi completările ulterioare
ulterioare
Impozit pe veniturile realizate de persoane fizice dintr-o

asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III art. 125 alin. (9) şi art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu
9
din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările modificările şi completările ulterioare
ulterioare
art. 72 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările

10 Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
ulterioare
art. 84 alin. (8) şi (9) şi art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu
11 Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole
Impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor art. 97 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
12
fizice completările ulterioare
*¦)+^
*¦)+^
13 Impozit pe veniturile din dobânzi completările ulterioare

14 Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice

15 Impozit pe veniturile din premii
art. 114, 115 şi 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi

16 Impozit pe veniturile din alte surse
art. 223 alin. (1) lit. a) şi art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu
Impozit pe veniturile din dividende obţinute din România de
17 modificările şi completările ulterioare, sau convenţiile de
persoane nerezidente
art. 223 alin. (1) lit. b) şi c), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr.
Impozit pe veniturile din dobânzi obţinute din România de 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
18
persoane nerezidente convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de
România cu alte state
art. 223 alin. (1) lit. d) şi e), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr.
Impozit pe veniturile din redevenţe obţinute din România de 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
19
art. 223 alin. (1) lit. f) şi g), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr.
Impozit pe veniturile din comisioane obţinute din România de 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
20
art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 şi 234 din Legea nr.
Impozit pe veniturile obţinute din România de persoane 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
21
nerezidente din activităţi sportive şi de divertisment convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de
Impozit pe veniturile reprezentând remuneraţii primite de

art. 223 alin. (1) lit. j) şi art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu
persoane juridice nerezidente care acţionează în calitate de
administrator, fondator sau membru al consiliului de
administraţie al unei persoane juridice române
art. 223 alin. (1) lit. i), k) şi l), art. 224, 233 şi 234 din Legea
Impozit pe veniturile din servicii prestate de persoane nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
23
nerezidente convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de
art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 şi 234 din Legea nr.
Impozit pe veniturile obţinute de persoane fizice nerezidente 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau
24
din premii acordate la concursuri organizate în România convenţiile de evitare a dublei impuneri încheiate de
Poziţie abrogată prin art. I din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3148/2018 la data de
25
21.12.2018
art. 223 alin. (1) lit. o) şi art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu
Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice
române realizate de persoane nerezidente
Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea

Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru persoanele cu
27 drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu
handicap neîncadrate
Ordonanţa Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea

profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi
28 Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat,
precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare
art. 110 şi art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi

29 Impozit pe veniturile din jocuri de noroc
art. 223 alin. (1) lit. p) şi art. 224 din Legea nr. 227/2015, cu
Impozit pe veniturile realizate din transferul masei
patrimoniale fiduciare de la fiduciar la beneficiarul nerezident
art. 1 şi 8 din Legea nr. 170/2016 privind impozitul specific

31 Impozit specific unor activităţi
unor activităţi
Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o

art. 125 alin. (81) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
32 asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr.
170/2016 privind impozitul specific unor activităţi
Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice din

art. 681 alin. (1) şi art. 132 alin. (2) din Legea nr. 227/2015,
33 activităţi independente realizate în baza contractelor de
cu modificările şi completările ulterioare
activitate sportivă
Art. 86 alin. (1) şi art. 88 din Ordonanţa de urgenţă a

Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în
331 Taxa pe activele financiare domeniul investiţiilor publice şi a unor măsuri fiscal- bugetare,
modificarea şi completarea unor acte normative şi prorogarea
unor termene
OBLIGAŢII FISCALE DATORATE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT
Contribuţia de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice

art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu
34 care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia
plăţii contribuţiei de asigurări sociale, potrivit legii
*¦)+^
*¦)+^
Contribuţia de asigurări sociale, datorată în cazul condiţiilor

deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr.
263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. b) din Legea nr. 227/2015 , cu
35
modificările şi completările ulterioare, de către persoanele modificările şi completările ulterioare
fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt
asimilate acestora
Contribuţia de asigurări sociale, datorată de persoanele fizice

36 care realizează venituri din drepturi de proprietate
intelectuală
Contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice

37 care realizează venituri în baza contractelor de activitate
sportivă
Contribuţia de asigurări sociale, datorată în cazul condiţiilor

speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr.
263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. c) din Legea nr. 227/2015, cu
38
modificările şi completările ulterioare, de către persoanele modificările şi completările ulterioare
fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt
asimilate acestora
Contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele care Art. 1381 alin. (1) şi art. 146 alin. (3) din Legea nr. 227/2015
381 realizează venituri din salarii din domeniul construcţiilor privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
OBLIGAŢII FISCALE DATORATE BUGETULUI FONDULUI NAŢIONAL UNIC DE ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate, datorată de

persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru art. 2 alin. (2) şi art. 156 din Legea nr. 227/2015, cu
39
care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de modificările şi completările ulterioare
sănătate, potrivit legii

40 persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate
intelectuală

41 persoanele fizice care realizează venituri din arendarea
bunurilor agricole

persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
42
o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului II din Legea nr. completările ulterioare
227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
43
o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului III din Legea completările ulterioare
nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

persoanele care realizează venituri obţinute din asocierea cu art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi
44
o persoană juridică contribuabil, potrivit Legii nr. 170/2016 completările ulterioare
privind impozitul specific unor activităţi
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de

45 persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor
de activitate sportivă
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de

art. 168 alin. (7), (71) şi (10) din Legea nr. 227/2015, cu
46 pensionari pentru perioade anterioare datei de 1 februarie
2017

ANEXĂ
NOMENCLATORUL
obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice
Nr.
Denumirea obligaţiei fiscale Temeiul legal
crt.
Art. 1201 şi art. 123 alin. (7) din Legea nr. 227/2015
1 Impozit pe venit aferent declaraţiei unice privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare
Contribuţii de asigurări sociale aferente declaraţiei Art. 151 alin. (20) din Legea nr. 227/2015 privind
2
unice Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
Art. 174 alin. (20) şi art. 182 din Legea nr. 227/2015
Contribuţii de asigurări sociale de sănătate aferente
3 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
declaraţiei unice
ulterioare
(3) Distribuirea sumelor din contul unic se face de organul fiscal competent, distinct pe fiecare buget sau fond, după caz, proporţional cu obligaţiile fiscale
datorate.
___________
(4) În cazul în care suma plătită nu acoperă obligaţiile fiscale datorate unui buget sau fond, distribuirea în cadrul fiecărui buget sau fond se face în următoarea
ordine:
a) pentru toate impozitele şi contribuţiile sociale cu reţinere la sursă;
b) pentru toate celelalte obligaţii fiscale principale;
c) pentru obligaţiile fiscale accesorii aferente obligaţiilor prevăzute la lit. a) şi b).
(5) În cazul în care suma achitată nu acoperă toate obligaţiile fiscale aferente uneia dintre categoriile prevăzute la alin. (4), distribuirea se face, în cadrul
*¦)+^
*¦)+^
categoriei respective, proporţional cu obligaţiile fiscale datorate.

(6) Metodologia de distribuire a sumelor plătite în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
(7) Plata obligaţiilor fiscale, altele decât cele prevăzute la alin. (2), se efectuează de către debitori, distinct pe fiecare tip de creanţă fiscală.
(8) Abrogat prin punctul 42. din Ordonanţă nr. 30/2017 începând cu 01.01.2018.
(9) Plata obligaţiilor fiscale se efectuează de debitor. Plata poate fi efectuată în numele debitorului şi de către o altă persoană decât acesta.
(10) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), în cazul în care debitorii beneficiază de înlesniri la plată potrivit reglementărilor legale în vigoare ori se află sub
incidenţa legislaţiei privind insolvenţa, distribuirea sumelor achitate în contul unic se efectuează de către organul fiscal competent, potrivit ordinii prevăzute la art.
165 alin. (1) sau (6), după caz, indiferent de tipul de creanţă.
(11) În cazul stingerii prin plată a obligaţiilor fiscale, bugetare sau a altor sume colectate de instituţii publice, în condiţiile legii, momentul plăţii este:
a) în cazul plăţilor în numerar, data înscrisă în documentul de plată eliberat de organul fiscal, unităţile Trezoreriei Statului, instituţiile publice beneficiare care
colectează sume în condiţiile legii sau instituţii de credit care au încheiate convenţii cu instituţiile publice sau cu Trezoreria Statului în condiţiile prevăzute prin acte
normative specifice;
b) în cazul plăţilor în numerar efectuate la terminale şi echipamente de plată puse la dispoziţia debitorilor de către instituţiile de credit, în cadrul serviciilor
bancare oferite pentru achitarea obligaţiilor fiscale, bugetare sau a altor sume colectate de instituţii publice, în contul tranzitoriu deschis conform convenţiilor
încheiate cu Ministerul Finanţelor Publice, data înscrisă în documentul de plată eliberat de terminalele sau echipamentele respective;
c) în cazul plăţilor efectuate prin mandat poştal, data poştei, înscrisă pe mandatul poştal. În cazul mandatelor poştale transmise de unităţile poştale în sistem
electronic, momentul plăţii este data poştei astfel cum este aceasta transmisă prin sistemul electronic către Trezoreria Statului, potrivit normelor metodologice
aprobate prin ordin comun al ministrului comunicaţiilor şi pentru societatea informaţională şi al ministrului finanţelor publice;
d) în cazul plăţilor efectuate prin decontare bancară, inclusiv internet banking, home banking, mobile banking sau alte mijloace de plată la distanţă puse la
dispoziţia debitorilor de instituţiile de credit, inclusiv tranzacţiile efectuate prin intermediul contului tranzitoriu, data la care băncile debitează contul persoanei care
efectuează plata pe baza instrumentelor de decontare specifice, astfel cum această informaţie este transmisă prin mesajul electronic de plată de către instituţia
bancară iniţiatoare, potrivit reglementărilor specifice în vigoare, cu excepţia situaţiei prevăzute la art. 177;
e) în cazul plăţilor efectuate prin intermediul cardurilor bancare, data la care a fost efectuată tranzacţia, astfel cum este confirmată prin procedura de autorizare a
acesteia. În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedura şi tipurile de creanţe fiscale care pot fi plătite prin intermediul cardurilor
bancare se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor publice.
___________
___________
(111) Efectuarea plăţii şi data plăţii pot fi dovedite, dacă legea nu prevede altfel, pe baza următoarelor documente:
a) documentul de plată pe suport hârtie, cum ar fi ordin de plată, chitanţă sau mandat poştal, în original sau în copie certificată prin semnătura olografă de către
instituţia prin care s-a efectuat plata;
b) extrasul de cont, în original, emis de instituţia de credit sau de unitatea Trezoreriei Statului sau copia extrasului de cont certificat prin semnătura olografă de
către instituţia prin care s-a efectuat plata;
c) documentul eliberat de terminalele şi echipamentele de plată puse la dispoziţia debitorilor de instituţiile de credit în cadrul serviciilor bancare oferite pentru
achitarea obligaţiilor fiscale în contul tranzitoriu deschis conform convenţiilor încheiate cu Ministerul Finanţelor Publice în condiţiile legii, semnate de către debitor
cu semnătura olografă. În acest document debitorul îşi va completa adresa de domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat;
d) documentul de plată sau extrasul de cont pe suport hârtie, semnate de către debitor cu semnătura olografă, în cazul plăţilor efectuate prin internet banking,
home banking, mobile banking sau alte mijloace de plată la distanţă, conţinând toate informaţiile aferente plăţii efectuate. În acest document debitorul îşi va
completa adresa de domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat;
e) documentul de plată editat pe suport hârtie conţinând toate informaţiile aferente plăţii efectuate, semnat de către debitor cu semnătura olografă, în cazul
plăţilor efectuate online utilizând cardul bancar în cadrul sistemelor de plată aparţinând instituţiilor publice sau în cadrul altor sisteme de plată reglementate de acte
normative în vigoare. În acest document debitorul îşi va completa adresa de domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat;
f) mandatul poştal editat pe suport hârtie, conţinând toate informaţiile aferente plăţii efectuate, semnat de către debitor cu semnătura olografă. În acest document
debitorul îşi va completa adresa de domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat;
g) declaraţia pe propria răspundere completată pe suport hârtie în formatul solicitat de instituţia publică, conţinând toate informaţiile aferente plăţii efectuate şi
semnată de către debitor cu semnătura olografă, în cazul plăţilor efectuate prin mijloacele de plată prevăzute la lit. c)-f), în care debitorul îşi va completa adresa de
domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat.
___________
(112) Instituţiile publice care prestează serviciile publice sau colectează sumele cuvenite bugetului general consolidat pot accepta comunicarea de către debitori,
prin mijloace electronice, a dovezii plăţii prevăzute la alin. (111), în condiţiile şi în formatul stabilite de acestea, cu condiţia verificării ulterioare a încasării în
conturile de disponibilităţi sau de venituri bugetare ale acestora, pe baza extraselor de cont eliberate de unităţile Trezoreriei Statului, în condiţiile şi în termenul
prevăzute la alin. (113).
___________
(113) În situaţia prezentării de către debitor, ca dovadă a plăţii a documentelor prevăzute la alin. (111) lit. c) -g) semnate olograf de către acesta, şi în cazurile
prevăzute la alin. (112), instituţia publică are obligaţia verificării încasării sumelor respective în termen de maximum 180 de zile de la data prestării
serviciului/acceptării ca dovadă a plăţii a respectivelor documente. În cadrul acestui termen, pentru eventualele sume neregăsite în extrasele de cont, instituţia
publică evidenţiază în contabilitate creanţa asupra debitorului şi solicită acestuia informaţii suplimentare în legătură cu plata la adresa de domiciliu, adresa de e-
mail sau la numărul de telefon indicate de acesta în documentul prezentat în scopul dovedirii plăţii. În cadrul aceluiaşi termen, instituţia publică poate solicita
confirmarea plăţii instituţiei de credit sau unităţii Poştei Române care a iniţiat plata. Confirmarea scrisă a efectuării plăţii de către instituţia prin care s-a iniţiat plata
trebuie să cuprindă toate informaţiile aferente plăţii efectuate. Instituţiile publice pot stabili prin normele proprii prevăzute la alin. (119) acceptarea transmiterii prin
e-mail a acestui document.
___________
(114) În situaţia în care plătitorul diferă de debitorul pentru care s-a efectuat plata, în documentele prevăzute la alin. (111) lit. c) -g) se completează adresa de
domiciliu, adresa de e-mail şi numărul de telefon la care poate fi contactat debitorul şi se semnează olograf de către acesta. Prin semnarea de către debitor acesta
îşi asumă că plata efectuată este pentru sine. În cazul debitorilor reprezentaţi, în numele acestora semnează reprezentantul legal.
___________
(115) În cazul în care, în termen de 180 de zile de la data prestării serviciului/data acceptării ca dovadă a plăţii a documentelor prevăzute la alin. (111), sumele
înscrise în aceste documente nu se regăsesc încasate sau acestea nu au fost confirmate de instituţiile prin care s-a iniţiat plata, instituţia publică emite şi
comunică debitorului o decizie de recuperare care reprezintă titlu executoriu şi cuprinde elementele prevăzute la art. 226 alin. (8). Pentru sumele individualizate în
decizia de recuperare se datorează obligaţii fiscale accesorii, potrivit cap. III al titlului VII, din ziua următoare datei prestării serviciului sau datei scadenţei, după
caz, şi până la data stingerii acestor sume inclusiv, această menţiune înscriindu-se în decizie. În cazul în care executarea silită se efectuează de organele fiscale,
obligaţiile fiscale accesorii se fac venit la bugetul de stat, în cazul în care executarea silită se efectuează de organul fiscal central, sau la bugetele locale, în cazul
*¦)+^
*¦)+^
în care executarea silită se efectuează de organul fiscal local.

___________
(116) Prin excepţie de la prevederile art. 226 alin. (10) - (13), în cazul în care executarea silită se efectuează de organele fiscale, sumele recuperate în cadrul
procedurii de executare silită reprezentând obligaţii principale se virează integral într-un cont distinct al instituţiei publice care a prestat serviciul public deschis la
unitatea Trezoreriei Statului, în scopul stingerii debitelor înregistrate în contabilitatea acesteia şi a virării sumelor către bugetele sau beneficiarii cărora se cuvin.
___________
(117) Informaţiile minime obligatorii privind efectuarea plăţii în baza documentelor acceptate ca dovadă a plăţii, prevăzute la alin. (111) şi procedura de restituire
a sumelor încasate de instituţiile publice care prestează serviciile publice se stabilesc astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, în cazul instituţiilor publice care fac parte din administraţia publică centrală;
b) prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, în cazul instituţiilor publice care fac parte din
administraţia publică locală.
___________
(118) În aplicarea prevederilor alin. (112) - (117) pot fi emise instrucţiuni aprobate prin ordin comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului dezvoltării
regionale şi administraţiei publice.
___________
(119) Procedura de verificare a sumelor încasate pentru care au fost acceptate ca dovadă a plăţii documentele de la alin. (113) se aprobă prin norme proprii de
către instituţiile publice. Instituţiile publice pot aproba norme proprii de verificare a sumelor încasate şi pentru situaţiile în care dovada plăţii este cea prevăzută la
alin. (111) lit. a) şi b).
___________
(1110) Instituţiile publice care prestează serviciile publice pot dezvolta sisteme centralizate care să permită facilitarea verificării încasării sumelor colectate.
Procedura de funcţionare şi de administrare a sistemelor centralizate se aprobă prin hotărâre a Guvernului.
___________
(1111) Până la aprobarea ordinelor prevăzute la alin. (117) informaţiile aferente identificării plăţilor sunt cele prevăzute în documentele de plată prevăzute de
normele legale în vigoare la data efectuării plăţii.
___________
(1112) Utilizarea informaţiilor solicitate potrivit alin. (111) se realizează cu respectarea legislaţiei privind prelucrarea datelor cu caracter personal.
___________
(12) În cazul stingerii obligaţiilor fiscale prin valorificarea garanţiei constituite potrivit art. 211 lit. a), data stingerii este data constituirii garanţiei.
Art. 164. - Dispoziţii privind corectarea erorilor din documentele de plată
(1) Plata obligaţiilor fiscale efectuată într-un cont bugetar eronat este valabilă, de la momentul efectuării acesteia, în condiţiile prezentului articol. La cererea
debitorului, organul fiscal competent efectuează îndreptarea erorilor din documentele de plată întocmite de debitor, în suma şi din contul debitorului înscrise în
documentul de plată, cu condiţia debitării contului acestuia şi a creditării unui cont bugetar.
(2) Dispoziţiile alin. (1) se aplică şi în cazul în care plata s-a efectuat în alt buget decât cel al cărui venit este creanţa fiscală plătită, cu condiţia ca acestea să fie
administrate de acelaşi organ fiscal iar plata să nu fi stins creanţele datorate bugetului în care s-a încasat suma plătită eronat, cu excepţia cazului în care în
evidenţa fiscală debitorul înregistrează sume plătite în plus cel puţin la nivelul plăţii eronate.
(3) În cazul plăţilor efectuate în alt buget, organul fiscal competent dispune unităţii Trezoreriei Statului transferul sumelor plătite eronat către bugetul căruia
obligaţia fiscală este datorată.
(4) În situaţia în care plata obligaţiilor fiscale s-a efectuat utilizând un cod de identificare fiscală eronat, eroarea din documentul de plată poate fi corectată cu
condiţia ca plata să nu fi stins creanţele datorate bugetului în care s-a încasat suma plătită eronat, cu excepţia cazului în care în evidenţa fiscală debitorul
înregistrează sume plătite în plus cel puţin la nivelul plăţii eronate. În acest caz, cererea de îndreptare a erorii se depune de cel care a efectuat plata la organul
fiscal competent.
(5) Cererea de îndreptare a erorilor din documentele de plată poate fi depusă în termen de 5 ani, sub sancţiunea decăderii. Termenul începe să curgă de la data
de 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a efectuat plata.
(6) Procedura de îndreptare a erorilor din documentele de plată se aprobă astfel:
a) prin ordin al ministrului finanţelor publice, în cazul plăţilor efectuate la organul fiscal central;
___________
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul plăţilor efectuate la organul fiscal local.
___________
(7) Prevederile prezentului articol se aplică în mod corespunzător şi pentru documentele de plată întocmite de către terţii popriţi.
___________
(8) Dispoziţiile prezentului articol se aplică şi în cazul erorilor generate de operatorii sistemului de decontare bancară. În acest caz, îndreptarea erorilor se
realizează din oficiu de către organul fiscal sau, după caz, la solicitarea instituţiei de credit.
___________
___________
Art. 165. - Ordinea stingerii obligaţiilor fiscale

(1) Dacă un debitor datorează mai multe tipuri de obligaţii fiscale, iar suma plătită nu este suficientă pentru a stinge toate obligaţiile, atunci se stinge obligaţia
fiscală pe care o indică debitorul, potrivit legii, sau care este distribuită potrivit prevederilor art. 163, după caz, stingerea efectuându-se, de drept, în următoarea
ordine:
a) toate obligaţiile fiscale principale, în ordinea vechimii, şi apoi obligaţiile fiscale accesorii, în ordinea vechimii;
b) obligaţiile cu scadenţe viitoare, la solicitarea debitorului.
*¦)+^
*¦)+^
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local cu suma plătită de titulari ai dreptului de proprietate
asupra clădirilor, terenurilor sau mijloacelor de transport, se sting cu prioritate amenzile contravenţionale individualizate în titluri executorii, în ordinea vechimii,
chiar dacă debitorul indică un alt tip de obligaţie fiscală. Aceste prevederi nu se aplică în cazul plăţii taxelor astfel cum sunt definite la art. 1 pct. 36.
___________
(3) În scopul stingerii obligaţiilor fiscale, vechimea acestora se stabileşte astfel:

a) în funcţie de scadenţă, pentru obligaţiile fiscale principale;
b) în funcţie de data comunicării, pentru diferenţele de obligaţii fiscale principale stabilite de organul fiscal competent, precum şi pentru obligaţiile fiscale
accesorii;
___________
c) în funcţie de data depunerii la organul fiscal a declaraţiilor fiscale rectificative, pentru diferenţele de obligaţii fiscale principale stabilite de contribuabil/plătitor,
în cazul în care legea prevede obligaţia acestuia de a calcula cuantumul obligaţiei fiscale;
d) în funcţie de data primirii, în condiţiile legii, a titlurilor executorii transmise de alte instituţii.
(4) Pentru beneficiarii unei eşalonări la plată, ordinea de stingere este următoarea:
a) ratele de eşalonare şi/sau, după caz, obligaţiile fiscale de a căror plată depinde menţinerea valabilităţii eşalonării la plată;
b) sumele datorate în contul următoarelor rate din graficul de plată, până la concurenţa cu suma eşalonată la plată sau până la concurenţa cu suma achitată,
după caz.
(5) Pentru beneficiarii unei amânări la plată, ordinea de stingere este următoarea:
a) obligaţiile fiscale datorate, altele decât cele care fac obiectul amânării la plată;
b) obligaţiile fiscale amânate la plată.
(6) Cu excepţia situaţiilor prevăzute la art. 167 alin. (11) şi (12), pentru debitorii care se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa, ordinea de stingere este
următoarea:
a) obligaţii fiscale născute după data deschiderii procedurii insolvenţei, în ordinea vechimii;
b) sume datorate în contul ratelor din programele de plăţi ale obligaţiilor fiscale, cuprinse în planul de reorganizare judiciară confirmat, precum şi obligaţiile
fiscale accesorii datorate pe perioada reorganizării, dacă în plan s-au prevăzut calcularea şi plata acestora;
c) obligaţii fiscale născute anterior datei la care s-a deschis procedura insolvenţei, în ordinea vechimii, până la stingerea integrală a acestora, în situaţia
contribuabililor aflaţi în stare de faliment;
d) alte obligaţii fiscale în afara celor prevăzute la lit. a)-c).
(7) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul contribuabililor care beneficiază de ajutor de stat sub formă de subvenţii de la bugetul de stat pentru
completarea veniturilor proprii, potrivit legii, se sting cu prioritate obligaţiile fiscale aferente perioadei fiscale la care se referă subvenţia, indiferent dacă plata este
efectuată din subvenţie sau din veniturile proprii.
(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul obligaţiilor fiscale de plată stabilite de organele de inspecţie fiscală, precum şi a amenzilor de orice fel, se
stinge cu prioritate obligaţia fiscală sau amenda pe care o alege contribuabilul.
(9) Debitorul poate opta pentru a fi înştiinţat cu privire la modul în care a fost efectuată stingerea obligaţiilor fiscale, prin depunerea unei cereri în acest sens la
organul fiscal competent. În acest caz, organul fiscal competent comunică debitorului modul în care a fost efectuată stingerea obligaţiilor fiscale, cu cel puţin 5 zile
înainte de următorul termen de plată a obligaţiilor fiscale.
___________
ANEXA Nr. 7
ANTET1
Dosar fiscal nr . . . . . . . . . . Către2 . . . . . . . . . .
Nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
1 Se va trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor
utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act.
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea contribuabilului/plătitorului;
ÎNŞTIINŢARE PRIVIND STINGEREA OBLIGAŢIILOR FISCALE

În conformitate cu prevederile art. 165 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm
că plăţile efectuate de dumneavoastră au stins obligaţii fiscale, după cum urmează:
Informaţii referitoare la
Informaţii referitoare la stingerea obligaţiilor fiscale
documentele de plată
Nr. şi data Suma Titlu de Categorie sumă Vechimea Cuantumul obligaţiei

Data Denumirea
documentului plătită 3 obligaţiei fiscale obligaţiei fiscale stinse
de plată
plăţii
(lei) creanţă de plată4 fiscale (lei)
TOTAL TOTAL
3 Se va menţiona: denumirea documentului care constituie titlu de creanţă şi prin care s-a individualizat creanţa fiscală: DEC. - declaraţie fiscală, DECL. IMP.-
declaraţie de impunere, DEC. IMP.- decizie de impunere, PVC. - proces verbal de constatare a contravenţiei, DEC. ACC.- decizie referitoare la obligaţiile fiscale
accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere, DEC.PN.- decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare,
precum şi numărul şi data acestuia;
4 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, MS - dobândă simplă, PI - penalitate de
întârziere, PN - penalitate de nedeclarare, după caz.
Împotriva prezentului înscris, cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului admnistrativ
fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 şi art. 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Prezenta înştiinţare produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Prezentul înscris, vă rugăm să-l aveţi în vedere la înregistrarea în evidenţa contabilă. În măsura în care aceste informaţii nu corespund cu evidenţa
dumneavoastră contabilă, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru, pentru clarificarea situaţiei fiscale.
*¦)+^
*¦)+^

Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Înştiinţare privind stingerea obligaţiilor fiscale
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 165 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori;
6. Circulă: 1 exemplar la debitor.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul fiscal.
ANEXA Nr. 61
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . . (organul fiscal competent)
CERERE
referitoare la opţiunea de înştiinţare privind modul în care a fost efectuată stingerea obligaţiilor fiscale
Subsemnatul/Subscrisa, . . . . . . . . . .1), cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . .
. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., având C.I.F. . . . . . . . . . .2), prin reprezentantul legal al contribuabilului/împuternicitul . . . . . . . . . .3), cu domiciliul/sediul în
localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/ sectorul . . . . . . . . . ., având C.I.F. . . . . . . . . .
.2),optez pentru a fi înştiinţat cu privire la modul în care a fost efectuată stingerea obligaţiilor fiscale.
Menţionez că depun prezenta cerere pentru a fi aplicate prevederile art. 165 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, conform cărora organul fiscal central competent comunică modul în care a fost efectuată stingerea obligaţiilor fiscale, cu cel puţin 5 zile
înainte de următorul termen de plată a obligaţiilor fiscale.
Contribuabilul/Reprezentantul legal al contribuabilului/Împuternicitul,

..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
1) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea contribuabilului.

2) Se vor menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
3) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea reprezentantului legal al contribuabilului/împuternicitului.

ANEXA Nr. 5
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2. . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
ÎNŞTIINŢARE
privind stingerea obligaţiilor fiscale
În conformitate cu prevederile art. 165 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm
că plăţile efectuate de dumneavoastră au stins obligaţii fiscale, după cum urmează:
Informaţii referitoare la
Informaţii referitoare la stingerea obligaţiilor fiscale
documentele de plată
Nr. şi data Suma Categorie Vechimea

Data Titlu de Denumirea Cuantumul
documentului plătită obligaţiei sumă de obligaţiei obligaţiei fiscale
plăţii creanţă3
de plată (lei) fiscale plată4 fiscale stinse (lei)
TOTAL TOTAL
Împotriva prezentului înscris cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ
Prezenta înştiinţare produce efecte juridice faţă de dumneavoastră de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Vă rugăm să aveţi în vedere prezentul înscris la înregistrarea în evidenţa contabilă. În măsura în care aceste informaţii nu corespund cu evidenţa dumneavoastră
contabilă, vă rugăm să vă prezentaţi la sediul nostru pentru clarificarea situaţiei fiscale.
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
act.
*¦)+^
*¦)+^
2 Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea contribuabilului/plătitorului.

3 Se vor menţiona denumirea documentului care constituie titlu de creanţă şi prin care s-a individualizat creanţa fiscală: DEC. - declaraţie fiscală, DECL. IMP. -
declaraţie de impunere, DEC. IMP. - decizie de impunere, PVC - proces-verbal de constatare a contravenţiei, DEC. ACC. - decizie referitoare la obligaţiile fiscale
accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere, DEC. PN. - decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare,
precum şi numărul şi data acestuia.
4 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere /DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, MS - dobândă simplă, PI - penalitate de
întârziere, PN - penalitate de nedeclarare, după caz.
Cod de bare 2
1. Denumire: Înştiinţare privind stingerea obligaţiilor fiscale

2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte:
6. Circulă:
Art. 166. - Reguli speciale privind stingerea creanţelor fiscale prin plată sau compensare
(1) Plăţile efectuate de către debitori nu se distribuie şi nu sting obligaţiile fiscale înscrise în titluri executorii pentru care executarea silită este suspendată în
condiţiile art. 233 alin. (1) lit. a) şi d) şi alin. (7), cu excepţia situaţiei în care contribuabilul optează pentru stingerea acestora potrivit art. 165 alin. (8).
(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile şi în cazul stingerii obligaţiilor fiscale prin compensare.
Art. 167. - Compensarea
(1) Prin compensare se sting creanţele statului sau unităţilor administrativ- teritoriale ori subdiviziunilor acestora reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte
sume datorate bugetului general consolidat cu creanţele debitorului reprezentând sume de rambursat, de restituit sau de plată de la buget, până la concurenţa
celei mai mici sume, când ambele părţi dobândesc reciproc atât calitatea de creditor, cât şi pe cea de debitor, cu condiţia ca respectivele creanţe să fie
administrate de aceeaşi autoritate publică, inclusiv unităţile subordonate acesteia. Prin sume de plată de la buget se înţeleg sumele pe care statul sau
unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorială trebuie să le plătească unei persoane, inclusiv cele care rezultă din raporturi juridice contractuale, dacă acestea
sunt stabilite prin titluri executorii.
(2) Creanţele debitorului se compensează cu obligaţii datorate aceluiaşi buget, urmând ca din diferenţa rămasă să fie compensate obligaţiile datorate altor
bugete, în mod proporţional, cu respectarea condiţiilor prevăzute la alin. (1).
(3) Creanţele fiscale rezultate din raporturi juridice vamale se compensează cu creanţele debitorului reprezentând sume de restituit de aceeaşi natură.
Eventualele diferenţe rămase se compensează cu alte obligaţii fiscale ale debitorului, în ordinea prevăzută la alin. (2).
(4) Dacă legea nu prevede altfel, compensarea operează de drept la data la care creanţele există deodată, fiind deopotrivă certe, lichide şi exigibile.
(5) În sensul prezentului articol, creanţele sunt exigibile:
a) la data scadenţei, potrivit art. 154 sau 155, după caz;
b) la termenul prevăzut de lege pentru depunerea decontului cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare, în limita sumei aprobate la rambursare prin
decizia emisă de organul fiscal central, potrivit legii;
___________
c) la data depunerii cererii de restituire, în limita sumei aprobate pentru restituire prin decizia emisă de organul fiscal central, potrivit legii, pentru cererile de
restituire a accizei sau taxei pe valoarea adăugată, după caz, depuse potrivit Codului fiscal;
d) la data comunicării deciziei, pentru obligaţiile fiscale principale, precum şi pentru obligaţiile fiscale accesorii stabilite de organul fiscal competent prin decizie;
e) la data depunerii la organul fiscal a declaraţiilor de impunere rectificative, pentru diferenţele de obligaţii fiscale principale stabilite de contribuabil/plătitor în
cazul în care legea prevede obligaţia acestuia de a calcula cuantumul obligaţiei fiscale;
f) la data comunicării actului de individualizare a sumei, pentru obligaţiile de plată de la buget;
g) la data primirii, în condiţiile legii, de către organul fiscal a titlurilor executorii emise de alte instituţii, în vederea executării silite;
h) la data naşterii dreptului la restituire pentru sumele de restituit potrivit art. 168, astfel:
1. la data plăţii pentru sumele achitate în plus faţă de obligaţiile fiscale datorate;
2. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei anuale de impozit pe profit, în cazul impozitului pe profit de restituit rezultat din regularizarea anuală,
potrivit legii. Restituirea se face în limita sumei rămase după regularizarea impozitului anual cu plăţile anticipate neachitate;
3. la data emiterii deciziei de impunere anuală, în cazul impozitului pe venit de restituit rezultat din regularizarea anuală, potrivit legii. Restituirea se face în limita
sumei rămase după regularizarea impozitului anual cu plăţile anticipate neachitate;
4. la data procesului-verbal de distribuire, pentru sumele rămase după efectuarea distribuirii prevăzute la art. 258;
5. la data prevăzută de lege pentru depunerea declaraţiei fiscale, în cazul sumelor de restituit rezultate din regularizarea prevăzută la art. 170;
6. la data depunerii cererii de restituire, în limita sumei aprobate pentru restituire prin decizia emisă de organul fiscal potrivit legii, pentru celelalte cazuri de sume
de restituit.
(6) Creanţele fiscale rezultate din cesiunea notificată potrivit prevederilor art. 28 se sting prin compensare cu obligaţiile cesionarului la data notificării cesiunii.
(7) Compensarea se constată de către organul fiscal competent, la cererea debitorului sau din oficiu. Dispoziţiile art. 165 privind ordinea stingerii datoriilor sunt
aplicabile în mod corespunzător.
(8) Organul fiscal competent comunică debitorului decizia cu privire la efectuarea compensării, în termen de 7 zile de la data efectuării operaţiunii.
(9) Se compensează, în condiţiile prezentului articol, suma negativă a taxei pe valoarea adăugată din decontul de taxă cu opţiune de rambursare depus de
reprezentantul unui grup fiscal constituit potrivit Codului fiscal cu obligaţiile fiscale ale membrilor grupului fiscal, în următoarea ordine:
a) obligaţiile fiscale ale reprezentantului grupului fiscal;
b) obligaţiile fiscale ale celorlalţi membri ai grupului fiscal, la alegerea organului fiscal central.
(10) În cazul în care taxa pe valoarea adăugată de plată se stinge prin regularizare cu suma negativă de taxă, potrivit Codului fiscal, data stingerii taxei de plată
este data prevăzută de lege pentru depunerea decontului în care s-a efectuat regularizarea.
(11) Pentru debitorii care se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa şi care depun un decont cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune
de rambursare după data deschiderii procedurii insolvenţei, suma aprobată la rambursare se compensează în condiţiile prezentului articol cu obligaţiile fiscale
născute după data deschiderii procedurii insolvenţei.
(12) Suma negativă de taxă pe valoarea adăugată înscrisă în decontul de taxă pe valoarea adăugată aferentă perioadei fiscale anterioare datei deschiderii
procedurii insolvenţei se compensează în condiţiile prezentului articol cu obligaţiile fiscale ale debitorului născute anterior deschiderii procedurii.
___________
___________
Derogare prin alineatul din Ordonanţă de urgenţă nr. 52/2017 începând cu 30.05.2019.
ANEXA Nr. 2
*¦)+^
*¦)+^
ANTET1
Dosar fiscal nr………. Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . .
. . . . . . judeţul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act
2 Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a contribuabilului
DECIZIE PRIVIND COMPENSAREA OBLIGAŢIILOR FISCALE
În temeiul prevederilor art. 167 şi art. 168 alin. (8) - (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se
compensează obligaţiile fiscale/bugetare restante:
I. Suma de rambursat/de restituit/de plată de la buget din care se compensează obligaţii fiscale/bugetare restante:
Denumirea
Contul de Documentul din care rezultă Data Suma de rambursat/de
venitului/contului de
venituri/de suma de rambursat/de 3 restituit/ de plată de la buget
disponibil din care se
disponibil restituit/de plată de la buget exigibilităţii (lei)
compensează
TOTAL
II. Obligaţii fiscale/bugetare restante care s-au stins prin compensare:

Denumirea Categorie Documentul prin care Data stingerii Suma
Contul de Data
obligaţiei suma de s-a stabilit obligaţia 3 prin compensată
venituri exigibilităţii
fiscale/bugetare plată4 fiscală/bugetară compensare5 (lei)
TOTAL
3 Se va completa data exigibilităţii sumei de rambursat/de restituit/de plată de la buget, după caz, şi a obligaţiei fiscale neachitată, conform art. 167 alin. (5) din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
4 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare
5 Se va completa data la care operează de drept compensarea, conform art. 167 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, respectiv data la care creanţele există deodată, fiind deopotrivă certe, lichide şi exigibile, ţinându-se cont de data
exigibilităţii.
Operaţiunea de compensare s-a constatat:
□ - la cererea contribuabilului nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ;
□ - din oficiu.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Număr de operator de date cu caracter personal - 759

1. Denumire: Decizie privind compensarea obligaţiilor fiscale
2. Format: A4 / t1
4. Se utilizează: în baza art. 167 şi art. 168 alin. (8) - (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul fiscal central.
6. Circulă:
- 1 exemplar la contribuabil;
- 1 exemplar la unitatea de trezoreriei a statului, în situaţia în care decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale nu se emite electronic.

ANEXA Nr. 11
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
ap. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . .
........
judeţul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
DECIZE
privind compensarea obligaţiilor fiscale
Cod de bare 2
Documentul din
*¦)+^
*¦)+^
care rezultă suma

Denumirea venitului/ de rambursat/de Data Suma de rambursat/de
Contul de venituri/
contului de disponibil din restituit/ de plată exigibilităţii3 restituit/ de plată de la
de disponibil
care se compensează de la buget buget (lei)
TOTAL:
Categorie Documentul prin Data stingerii

Denumirea Data
suma de Contul de care s-a stabilit prin Suma
obligaţiei
venituri obligaţia exigibilităţii3 compensată (lei)
fiscale/bugetare plată4 fiscală/bugetară compensare5
TOTAL:

□ - la cererea contribuabilului nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .;
□ - din oficiu.
Prezenta decizie produce efecte juridice faţă de dumneavoastră de la data comunicării acesteia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Număr de operator de date cu caracter personal -759
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza art. 167 şi art. 168 alin. (8) - (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în două sau mai multe exemplare, după caz, de către organul fiscal central.
6. Circulă:
- un exemplar la Unitatea de imprimare rapidă, în format electronic;
- un exemplar la unitatea de trezorerie a statului, în situaţia în care decizia privind compensarea obligaţiilor fiscale nu se emite electronic.
act.
3 Se va completa data exigibilităţii sumei de rambursat/de restituit/de plată de la buget, după caz, şi a obligaţiei fiscale neachitate, conform art. 167 alin. (5) din
de nedeclarare.
exigibilităţii.
Art. 168. - Restituiri de sume

(1) Se restituie, la cerere, contribuabilului/plătitorului orice sumă plătită sau încasată fără a fi datorată.
___________
(2) În situaţia în care s-a făcut o plată fără a fi datorată, cel pentru care s-a făcut astfel plata are dreptul la restituirea sumei respective.
(3) Prevederile prezentului articol se aplică şi pentru sumele de restituit ca urmare a aplicării, potrivit legii, a scutirii indirecte sau a altor asemenea scutiri.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), se restituie din oficiu următoarele sume:
a) cele de restituit, reprezentând diferenţe de impozite rezultate din regularizarea anuală a impozitului pe venit datorat de persoanele fizice, care se restituie în
termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere;
b) cele încasate prin poprire, în plus faţă de creanţele fiscale pentru care s-a înfiinţat poprirea, care se restituie în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data
încasării.
(5) Diferenţele de impozit pe venit şi/sau contribuţii sociale de restituit mai mici de 10 lei rămân în evidenţa fiscală spre a fi compensate cu datorii viitoare,
urmând să se restituie atunci când suma cumulată a acestora depăşeşte limita menţionată.
___________
(6) Prin excepţie de la alin. (5), diferenţele mai mici de 10 lei se restituie în numerar numai la solicitarea contribuabilului/plătitorului.
(7) În cazul restituirii sumelor în valută confiscate, aceasta se realizează conform legii, în lei la cursul de referinţă al pieţei valutare pentru euro, comunicat de
Banca Naţională a României, de la data rămânerii definitivă a hotărârii judecătoreşti prin care se dispune restituirea.
(8) În cazul în care contribuabilul/plătitorul înregistrează obligaţii restante, restituirea/rambursarea se efectuează numai după efectuarea compensării potrivit
prezentului cod.
___________
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 11
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
........
DECIZE
Cod de bare 2
Documentul din
Denumirea venitului/ care rezultă suma Data Suma de rambursat/de
Contul de venituri/
contului de disponibil din de rambursat/de 3 restituit/ de plată de la
de disponibil
care se compensează restituit/ de plată exigibilităţii buget (lei)
de la buget
TOTAL:

Denumirea Data
obligaţiei
venituri obligaţia exigibilităţii3 5 compensată (lei)
fiscale/bugetare plată4 fiscală/bugetară compensare
TOTAL:

□ - din oficiu.

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
act.
de nedeclarare.
exigibilităţii.
(9) În cazul în care suma de rambursat sau de restituit este mai mică decât obligaţiile restante ale contribuabilului/plătitorului, se efectuează compensarea până
la concurenţa sumei de rambursat sau de restituit.

ANEXA Nr. 11
ANTET1
*¦)+^
*¦)+^
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .

Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
........
DECIZE
Cod de bare 2
Documentul din
Contul de venituri/
de disponibil
de la buget
TOTAL:

Denumirea Data
obligaţiei
TOTAL:

□ - din oficiu.

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
act.
de nedeclarare.
exigibilităţii.
(10) În cazul în care suma de rambursat sau de restituit este mai mare decât suma reprezentând obligaţii restante ale contribuabilului/plătitorului, compensarea
se efectuează până la concurenţa obligaţiilor restante, diferenţa rezultată restituindu-se contribuabilului/plătitorului.

ANEXA Nr. 11
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
........
DECIZE
Cod de bare 2
Documentul din
Contul de venituri/
de disponibil
de la buget
TOTAL:

Denumirea Data
obligaţiei
TOTAL:

□ - din oficiu.

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
act.
de nedeclarare.
exigibilităţii.
(11) În cazul în care după decesul persoanei fizice sau încetarea persoanei juridice se stabilesc sume de restituit sau de rambursat prin hotărâri judecătoreşti
definitive, aceste sume se restituie sau se rambursează numai dacă există succesori ori alţi titulari care au dobândit drepturile de rambursare sau de restituire în
condiţiile legii.
(12) În cazul în care din eroare instituţiile de credit virează organului fiscal sume reprezentând credite nerambursabile sau finanţări primite de la instituţii sau
organizaţii naţionale ori internaţionale pentru derularea unor programe ori proiecte, prin excepţie de la prevederile alin. (8), sumele respective se restituie la
cererea instituţiei de credit sau a contribuabilului/plătitorului, chiar dacă acesta înregistrează obligaţii restante.
___________
___________
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 6
ANTET1 Către . . . . . . . . . . . 2
Dosar fiscal nr. ………….. cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . .,
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . bloc . . . . . . . . . .,sc. . . . . . . . . . ., et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . . judeţul . . . . . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
DECIZIE
de respingere a cererii de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget
Având în vedere cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., prin
care solicitaţi:
□ restituirea sumelor de la buget, reprezentând . . . . . . . . . . 3, în sumă de . . . . . . . . . . lei, în temeiul art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
3 Se va menţiona denumirea creanţei fiscale/bugetare, respectiv denumirea impozitului, taxei sau contribuţiei sociale, ori a sumei de plată de la buget, după caz,
pentru care se solicită restituirea, ori denumirea contului unic în care s-a efectuat plata pentru care se solicită restituirea.
□ restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă, în sumă de . . . . . . . . . . lei, în temeiul art. 170 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că plătitorul nu mai există/se află în procedura insolvenţei, potrivit legii,
□ acordarea dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget, în temeiul art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
vă comunicăm că cererea a fost respinsă din următoarele motive:
...........
...........
Temeiul de drept:
...........
...........
Conducătorul unităţii fiscale . . . . . . . . . .

1. Denumire: Decizie de respingere a cererii de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la
buget
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 168, 169, 170 sau art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare sau a
altor prevederi legale incidente, după caz.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de compartimentul de evidenţă pe plătitori.
6. Circulă: 1 exemplar la contribuabil.
7. Se arhivează: 1 exemplar la organul fiscal, după caz.
ANEXA Nr. 5
ANTET1
Dosar fiscal nr . . . . . . . . . Către . . . . . . . . .2
str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . .,sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,sector . . . . . . . . . .,localitatea . . . . . . . . . .
DECIZIE
de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget
În temeiul prevederilor art . . . . . . . . . . 3 şi având în vedere cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. .
. . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., s-a stabilit suma de restituit/dobânda acordată în cuantum de . . . . . . . . . . lei, după cum urmează:
3 Se vor menţiona art. 168, 169, 170 sau art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sau a altor
prevederi legale incidente, după caz.
Cuantumul sumei aprobată Cuantumul Cuantumul sumei de
Denumirea Documentul din
Nr./dată la restituire/dobânda sumei restituit/dobânda
creanţei care rezultă creanţa
document acordată compensate acodată
bugetare bugetară
(lei) (lei) (lei)
0 1 2 3 4 5
TOTAL:
*¦)+^
*¦)+^
1. Denumire: Decizie de restituire a sumelor de la buget sau de acordare a dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 168, 169, 170 sau art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, sau a
altor prevederi legale incidente, după caz.
5. Se întocmeşte: în 3 exemplare de compartimentul de evidenţă pe plătitori.
6. Circulă:
7. Se arhivează: 1 exemplar la organul fiscal, după caz.
ANEXA Nr. 4
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . 2
str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .
utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act;
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a contribuabilului;
NOTĂ PRIVIND RESTITUIREA/RAMBURSAREA UNOR SUME
În temeiul prevederilor art.168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere cererea
dumneavoastră de restituire nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . /decontul cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare nr. . . . . . . . . . . . din data de .
. . . . . . . . ., s-a aprobat restituirea sumei de . . . . . . . . . . lei, după cum urmează:
Denumirea creanţei Contul de venituri/ Documentul din care rezultă Nr./dată Suma de restituit
fiscale/bugetare de disponibil creanţa fiscală/bugetară3 documentului (lei)
TOTAL
3 Se va menţiona documentul din care rezultă creanţa fiscală/bugetară, cum ar fi: document de plată, decont cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de
rambursare, Declaraţia privind impozitul pe profit, hotărâre judecătorescă definitivă etc;
Restituirea sumei se efectuează, după cum urmează4:
4 Se va bifa modalitatea agreată pentru restituire de către contribuabilul persoană fizică, conform cererii acestuia, iar în cazul contribuabilului persoană juridică se
va bifa în mod obligatoriu contul bancar în care doreşte restituirea, conform cererii acestuia
( ) în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . . ;
( ) în numerar, la ghişeul unităţii Trezoreriei Statului.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Notă privind restituirea/rambursarea unor sume
2. Format: A4 / t1
4. Se utilizează: în baza art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul fiscal central.
6. Circulă:

ANEXA Nr. 12
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2 . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc.
. . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
........
NOTĂ
privind restituirea/rambursarea unor sume
În temeiul prevederilor art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere cererea
dumneavoastră de restituire nr........... din data de........../decontul cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare nr........... din data de.........., s-a aprobat
restituirea sumei de.......... lei, după cum urmează:
Cod de bare 2
Documentul din care
Denumirea creanţei Contul de venituri/ de rezultă creanţa Nr. /data Suma de
fiscale/bugetare disponibil documentului restituit (lei)
fiscală/bugetară3
*¦)+^
*¦)+^
TOTAL:
Restituirea sumei se efectuează după cum urmează4:

( ) în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . .;

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Notă privind restituirea/rambursarea unor sume
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă:
- un exemplar la unitatea de trezorerie a statului, în situaţia în care Nota privind restituirea/rambursarea unor sume nu se emite electronic.
act.
3 Se va menţiona documentul din care rezultă creanţa fiscală/bugetară, cum ar fi: document de plată, decont cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de
rambursare, declaraţia privind impozitul pe profit, hotărâre judecătorească definitivă etc.
4 Se va bifa modalitatea agreată pentru restituire de către contribuabilul persoană fizică, conform cererii acestuia, iar în cazul contribuabilului persoană juridică se
va bifa în mod obligatoriu contul bancar în care doreşte restituirea, conform cererii acestuia.
Punere în aplicare Art. 168. - prin Procedură Procedura de restituire a impozitelor, taxelor vamale şi a altor... din 03/11/2017 :
ANEXA Nr. 4
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
CIF . . . . . . . . . .
Str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . ., sc. . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,
sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . .
cod poştal . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind stabilirea sumei de restituit reprezentând impozite şi alte taxe plătite de Guvernul Statelor Unite ale Americii, personalul său, contractori şi personalul
contractorilor
În conformitate cu prevederile art. 98 lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi în baza cererii
de restituire depuse de dumneavoastră, înregistrată cu nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se stabileşte suma de restituit, reprezentând . . . . . . . . . .2, astfel:
a) suma solicitată la restituire: . . . . . . . . . . lei;
b) suma aprobată la restituire: . . . . . . . . . . lei;
c) suma respinsă la restituire . . . . . . . . . . lei.
Motivaţia respingerii . . . . . . . . . . .
Suma aprobată la restituire va fi compensată cu eventualele obligaţii de plată neachitate conform art. 167 şi 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Prezenta decizie poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 şi 270

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

act.
2 Se va specifica impozitul sau taxa pentru care se solicită restituirea în conformitate cu dispoziţiile art. X pct. 4 şi art. XI pct. 3 din Acordul dintre Guvernul
României şi Guvernul Statelor Unite ale Americii privind cooperarea în domeniul contracarării proliferării armelor de distrugere în masă şi promovarea relaţiilor
militare şi de apărare, semnat la Washington la 30 martie 1998, ratificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 3/1999, aprobată prin Legea nr. 100/1999, astfel cum a fost
amendat şi prelungit prin Protocolul semnat la Bucureşti la 5 iulie 2012, ratificat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 42/2012, aprobată prin Legea nr.
201/2012.
ANEXA Nr. 3
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Aprobat,
REFERAT
pentru analiză documentară
Prin Cererea de restituire înregistrată cu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., contribuabilul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., solicită, potrivit
prevederilor art. X pct. 4 şi art. XI pct. 3 din Acordul dintre Guvernul României şi Guvernul Statelor Unite ale Americii privind cooperarea în domeniul contracarării
proliferării armelor de distrugere în masă şi promovarea relaţiilor militare şi de apărare, semnat la Washington la 30 martie 1998, ratificat prin Ordonanţa
Guvernului nr. 3/1999, aprobată prin Legea nr. 100/1999, astfel cum a fost amendat şi prelungit prin Protocolul semnat la Bucureşti la 5 iulie 2012, ratificat prin
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 42/2012, aprobată prin Legea nr. 201/2012, restituirea sumei de . . . . . . . . . . lei, reprezentând: . . . . . . . . . .2.
Pentru acordarea restituirii au fost verificate următoarele documente: . . . . . . . . . .
..........
..........
...........
În urma verificării documentaţiei depuse în vederea restituirii s-au constatat următoarele: . . . . . . . . . .
..........
...........
Ca urmare a celor prezentate situaţia sumelor achitate pentru care contribuabilul este îndreptăţit să
solicite restituirea este următoarea:
a) suma solicitată la restituire: . . . . . . . . . . lei;
b) suma aprobată la restituire: . . . . . . . . . . lei;
c) suma respinsă la restituire: . . . . . . . . . . lei.
Avizat,
Şeful compartimentului/serviciului rambursarea TVA/
Şeful compartimentului/serviciului de evidenţă pe plătitori
Semnătura . . . . . . . . . .
Întocmit
Funcţia . . . . . . . . . .
act.
2 Se va specifica impozitul sau taxa pentru care se solicită restituirea.
ANEXA Nr. 2
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
CERERE
de restituire a impozitelor şi a altor taxe plătite de Guvernul Statelor Unite ale Americii, personalul său, contractori şi personalul contractorilor
Subsemnatul/Subscrisa, . . . . . . . . . .1, cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . .
. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., având C.I.F. . . . . . . . . . .2, solicit restituirea sumei de . . . . . . . . . . lei3, plătite pentru echipamente, provizii, materiale,
tehnologie, pregătire sau servicii necesare implementării Acordului dintre Guvernul României şi Guvernul Statelor Unite ale Americii privind cooperarea în
domeniul contracarării proliferării armelor de distrugere în masă şi promovarea relaţiilor militare şi de apărare, semnat la Washington la 30 martie 1998, ratificat
prin Ordonanţa Guvernului nr. 3/1999, aprobată prin Legea nr. 100/1999, astfel cum a fost amendat şi prelungit prin Protocolul semnat la Bucureşti la 5 iulie 2012,
ratificat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 42/2012, aprobată prin Legea nr. 201/2012.
Menţionez că am luat cunoştinţă că din sumele aprobate la restituire vor fi compensate de către
organul fiscal central eventualele obligaţii de plată neachitate.
Solicit/Solicităm ca restituirea efectivă a sumelor cuvenite să se efectueze în contul
bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . . .
Anexez la prezenta cerere următoarele documente:
..........
..........
..........
..........
Contribuabilul/Reprezentantul legal al contribuabilului,
..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
1 Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea contribuabilului.

3 Se va menţiona denumirea impozitului sau taxei pentru care se solicită restituirea.
Art. 169. - Prevederi speciale privind rambursarea taxei pe valoarea adăugată

(1) Taxa pe valoarea adăugată solicitată la rambursare prin deconturile cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, depuse în
cadrul termenului legal de depunere, se rambursează de organul fiscal central, potrivit procedurii şi condiţiilor aprobate prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(2) În cazul deconturilor cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, depuse după termenul legal de depunere, suma negativă
din acestea se preia în decontul perioadei următoare.
(3) Organul fiscal central decide în condiţiile prevăzute în ordinul menţionat la alin. (1) dacă efectuează inspecţia fiscală anterior sau ulterior aprobării
rambursării, în baza unei analize de risc.
___________
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), în cazul decontului cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare pentru care suma
solicitată la rambursare este de până la 45.000 lei, precum şi în cazul decontului cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare depus
de contribuabilul care beneficiază de o eşalonare la plată potrivit cap. IV, organul fiscal central rambursează taxa cu efectuarea, ulterior, a inspecţiei fiscale.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(5) Dispoziţiile alin. (4) nu se aplică:

a) în cazul în care contribuabilul/plătitorul are înscrise în cazierul fiscal fapte care sunt sancţionate ca infracţiuni;
b) în cazul în care organul fiscal central, pe baza informaţiilor deţinute, constată că există riscul unei rambursări necuvenite.
(6) În cazul decontului cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată depus în numele unui grup fiscal constituit potrivit Codului fiscal, dispoziţiile alin. (5) sunt
aplicabile atât pentru reprezentantul grupului fiscal, cât şi pentru membrii acestuia.
(7) Ori de câte ori, în condiţiile prezentului articol, rambursarea se aprobă cu inspecţie fiscală ulterioară, inspecţia fiscală se decide în baza unei analize de risc.
(8) Deconturile cu sumă negativă de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare pentru care suma solicitată la rambursare este de până la 45.000 lei,
depuse de persoane impozabile aflate în una dintre situaţiile prevăzute la alin. (5), se soluţionează după efectuarea inspecţiei fiscale anticipate.
(9) În cazul inspecţiei fiscale anticipate, efectuate pentru soluţionarea deconturilor cu sumă negativă de TVA, prin excepţie de la prevederile art. 117, perioada
supusă inspecţiei fiscale va cuprinde exclusiv perioadele fiscale în care s-au derulat operaţiunile care au generat soldul sumei negative a taxei. Dispoziţiile art. 94
alin. (3) rămân aplicabile.
___________
(10) În situaţia în care se constată indicii privind nerespectarea legislaţiei fiscale ori stabilirea incorectă a obligaţiilor fiscale, prin operaţiuni care s-au desfăşurat
în afara perioadei prevăzute la alin. (9), inspecţia fiscală se extinde corespunzător, cu respectarea prevederilor art. 117.
___________
___________
Derogare prin Art. XI. - din Ordonanţă de urgenţă nr. 48/2020 începând cu 16.04.2020.

ANEXA Nr. 2
Adresa: . . . . . . . . . .
..........
Sigla Direcţia generală regională a finanţelor publice . . . . . . . . . ./
Tel: . . . . . . . . . .
D.G.R.F.P. Unitatea fiscală . . . . . . . . . .
Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind prelungirea termenului de soluţionare a decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare
Către
Persoană impozabilă (denumirea/numele prenumele) . . . . . . . . . .
Adresa: Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Prin Decontul cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare aferent lunii/trim. . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . aţi solicitat rambursarea
sumei de . . . . . . . . . . lei.
Ca urmare a aplicării prevederilor legale în vigoare, decontul cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare a fost încadrat la risc fiscal mare, iar
soluţionarea solicitării dumneavoastră de rambursare necesită efectuarea inspecţiei fiscale.
Având în vedere dispoziţiile art. 77 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă notificăm cu
privire la termenul de soluţionare a solicitării dumneavoastră de rambursare de cel mult 90 de zile de la data înregistrării cererii, prevederile alin. (2)-(4) ale
aceluiaşi articol aplicându-se în mod corespunzător.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 3
Adresa: . . . . . . . . . .
..........
Tel: . . . . . . . . . .
Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
Către
Persoană impozabilă (denumirea/numele prenumele) . . . . . . . . . .
Adresa: localitate . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
sumei de . . . . . . . . . . lei.
Având în vedere că nu dispunem de toate datele necesare soluţionării solicitării dumneavoastră, vă rugăm să prezentaţi, până cel târziu la data de . . . . . . . . . ., la
domnul/doamna . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . ., următoarele documente, pentru perioada . . . . . . . . . .:
-..........
-..........
-..........
Documentele vor fi prezentate în original şi în copie.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 4
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE RAMBURSARE
a taxei pe valoarea adăugată
*¦)+^
*¦)+^
Domiciliu fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .

În baza art. 93 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a decontului de taxă pe valoarea
adăugată pentru perioada fiscală . . . . . . . . . ., înregistrat cu nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., şi a analizei de risc/inspecţiei fiscale efectuate în perioada . . . . . . . . .
., se stabileşte taxa pe valoarea adăugată de rambursat, astfel:
▪ TVA solicitată la rambursare . . . . . . . . . . lei
▪ TVA aprobată la rambursare . . . . . . . . . . lei
▪ TVA aprobată la rambursare aferentă perioadelor fiscale pentru care a fost emisă Decizia privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei
fiscale nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .*) . . . . . . . . . . lei
▪ Diferenţă de TVA care urmează a fi supusă inspecţiei fiscale anticipate*) . . . . . . . . . . lei
*) Se va completa în situaţia în care activitatea de inspecţie fiscală a emis o decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale.
Suma aprobată la rambursare urmează procedura prevăzută la art. 165, 166, 167 sau 168, după caz, din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
În situaţia în care TVA aprobată la rambursare este mai mică decât TVA solicitată la rambursare, pentru diferenţa de TVA care provine din perioade pentru care
nu au fost emise decizii de nemodificare a bazei de impunere, decontul cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare încadrat în categoria de risc fiscal
mare a fost transmis departamentului de inspecţie fiscală, în vederea efectuării inspecţiei fiscale anticipate.
Prezenta decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată poate fi contestată în termen de 45 de zile de la data comunicării, sub sancţiunea decăderii, potrivit
art. 270 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la organul fiscal competent potrivit art. 272 alin. (1) - (5) din acelaşi act normativ.
Cod M.F.P. 14.13.02.02

www.anaf.ro

ANEXA Nr. 5
Adresa: . . . . . . . . . .
..........
Tel: . . . . . . . . . .
Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
Către
Persoană impozabilă (denumirea/numele şi prenumele) . . . . . . . . . .
Adresa: Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
sumei de . . . . . . . . . . lei.
În vederea soluţionării acestei solicitări, vă rugăm să prezentaţi, până cel târziu la data de . . . . . . . . . ., la domnul/doamna . . . . . . . . . ., camera . . . . . . . . . .,
următoarele documente, pentru perioada . . . . . . . . . .:
- jurnale de vânzări şi de cumpărări;
- balanţa de verificare;
- contracte comerciale, facturi şi documente vamale care să ateste exportul efectuat;
- documente care să ateste efectuarea unei investiţii, precum şi alte documente din care să rezulte suma solicitată la rambursare;
- orice alte documente pe care organul fiscal le consideră necesare pentru justificarea rambursării.
Documentele vor fi prezentate în original şi în copie.
www.anaf.ro
ANEXA Nr. 6
id_li style="padding-top:0;padding-bottom:0;padding-left:0;padding-right:0;border-collapse:collapse;text-align:center;font-size: 11 px;font-family: Arial;font-style:
normal;color: #0000FF"nk=5264732;Cerere
ANEXA Nr. 7
Adresa: . . . . . . . . . .
..........
Tel: . . . . . . . . . .
Fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind regimul special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru exportatori
Către,
Domiciliu fiscal: Localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
În baza prevederilor cap. IV din Procedura de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, aprobată prin
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015, şi a Cererii nr. . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . . şi a Referatului privind
îndeplinirea condiţiilor pentru aplicarea regimului special nr. . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . ., vă comunicăm:
- se aprobă aplicarea regimului special pentru anul fiscal . . . . . . . . . .;
- nu se aprobă aplicarea regimului special;
- încetează aplicarea regimului special.
Motivaţia respingerii/încetării: . . . . . . . . . .
..........
Aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată aprobată prin prezenta decizie este valabilă de la data comunicării până la sfârşitul anului
fiscal pentru care a fost aprobat, dacă au fost păstrate condiţiile prevăzute la cap. IV din Procedura de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe
valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015.
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestaţie în conformitate cu prevederile art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit prevederilor art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ.
*¦)+^
*¦)+^
Aprobat
Cod M.F.P. 14.13.02.02/s

www.anaf.ro
ANEXA Nr. 8
E-mail: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE
privind încheierea procedurii de soluţionare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare pentru contribuabilii declaraţi inactivi fiscal
Domiciliu fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
În baza prevederilor cap. VIII din Procedura de soluţionare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opţiune de rambursare, aprobată
prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015, şi a Deciziei nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., prin care aţi fost declarat inactiv
fiscal, vă informăm asupra încheierii procedurii de soluţionare a decontului cu sume negative de TVA cu opţiune de rambursare aferent perioadei . . . . . . . . . .
Sumele negative cuprinse în decont se pot cuprinde în primul decont de TVA care va fi depus după reactivarea contribuabilului, potrivit legii.
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestaţie în conformitate cu prevederile art. 272 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit prevederilor art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ.
Aprobat
Cod M.F.P. 14.13.02.02/i.f.

www.anaf.ro
Art. 170. - Prevederi speciale privind restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă
(1) În situaţia în care plătitorul a reţinut la sursă un impozit pe venit în cuantum mai mare decât cel legal datorat, restituirea acestuia se efectuează de către
plătitor, la cererea contribuabilului depusă în termenul de prescripţie a dreptului de a cere restituirea prevăzut la art. 219.
(2) Sumele restituite de către plătitor se regularizează de către acesta cu obligaţiile fiscale de acelaşi tip datorate în perioada fiscală în care s-a efectuat
restituirea prin depunerea unei declaraţii de regularizare/cerere de restituire. Declaraţia de regularizare/cererea de restituire poate fi depusă şi ulterior, în cadrul
termenului de prescripţie a dreptului de a cere restituirea. Pentru diferenţele de restituit sunt aplicabile prevederile art. 167 sau 168, după caz.

ANEXA Nr. 2
CARACTERISTICI
de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului
1. Denumire: 110 "Declaraţie de regularizare/cerere de restituire privind impozitul pe venit reţinut la sursă", cod 14.13.01.13/d.c.
2. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de
3. Se utilizează pentru regularizarea sumelor reprezentând impozit pe venit reţinut la sursă cu sumele restituite de către plătitor beneficiarului de venit, potrivit art.
170 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
4. Se completează şi se depune de plătitorii care efectuează regularizarea sumelor restituite beneficiarilor de venit cu obligaţiile fiscale de acelaşi tip datorate în
perioada fiscală în care s-a efectuat restituirea sumelor către beneficiarii de venit.
5. Circulă:
- 1 exemplar la organul fiscal central competent;
- 1 exemplar la plătitor.
6. Se arhivează la dosarul fiscal al plătitorului.
ANEXA Nr. 1
Declaraţia 110
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 110 "Declaraţie de regularizare/cerere de restituire privind impozitul pe venit reţinut la sursă", cod 14.13.01.13/d.c.
Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au reţinut la sursă un impozit pe venit în cuantum mai mare decât cel legal datorat şi
efectuează regularizarea sumelor restituite beneficiarilor de venit cu obligaţiile fiscale de acelaşi tip datorate în perioada fiscală în care s-a efectuat restituirea.
Formularul se depune atât în cazul în care, în perioada fiscală în care a avut loc restituirea sumelor către beneficiarii de venit, impozitul datorat este mai mare
decât suma restituită, cât şi în situaţia în care suma restituită beneficiarilor de venit este mai mare decât impozitul datorat, rezultând astfel diferenţe de plată sau
diferenţe de recuperat de la bugetul de stat.
În situaţia în care în urma regularizării rezultă diferenţe de recuperat de la bugetul de stat, formularul are rolul unei cereri de restituire, caz în care se bifează
rubrica prevăzută în acest scop.
Declaraţia de regularizare/cererea de restituire privind impozitul pe venit reţinut la sursă se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor
fiscale datorate de către plătitor.
Declaraţia de regularizare/cererea de restituire privind impozitul pe venit reţinut la sursă se prelucrează şi se înregistrează în evidenţa pe plătitori.
Formularul se depune pentru perioada fiscală în care s-a efectuat restituirea sumelor beneficiarului de venit de către plătitor, în cadrul termenului de prescripţie a
dreptului de a cere restituirea sumelor, prevăzut la art. 219 din Codul de procedură fiscală.
În cazul beneficiarilor de venit, persoane nerezidente, care depun certificatul de rezidenţă fiscală ulterior reţinerii la sursă a impozitului de către plătitorul de venit,
declaraţia de regularizare/cererea de restituire privind impozitul pe venit reţinut la sursă se depune în cadrul termenului de prescripţie, inclusiv în cazul în care s-a
ridicat rezerva verificării ulterioare, ca urmare a efectuării unei inspecţii fiscale.
Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se
transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
În cazul în care plătitorii corectează declaraţia depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular, înscriindu-se corect toate informaţiile
din declaraţie, şi se bifează "X" în spaţiul special prevăzut în acest scop.
*¦)+^
*¦)+^
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe luna sau ultima lună a perioadei fiscale, după caz, în care a avut loc restituirea sumei reprezentând impozit reţinut în
plus către beneficiarul de venit (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2017).
2. Secţiunea A "Date de identificare a plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit plătitorului de venit, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la
dreapta.
înscrie "Împuternicit". În cazul în care plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de venit.
Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
Coloana "Denumire creanţă fiscală": se înscrie denumirea impozitului pe venit reţinut la sursă de către plătitor supus operaţiunii de regularizare. Creanţele
reprezentând impozit pe venit reţinut la sursă se regăsesc în Nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat care se declară în formularul 100 "Declaraţie
privind obligaţiile de plată la bugetul de stat" sau în Nomenclatorul "Creanţe fiscale" care se declară în formularul 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a
contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate".
Pentru fiecare tip de impozit supus operaţiunii de regularizare se completează în acelaşi formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă,
corespunzător tipului de impozit, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.
Rândul 1 "Suma datorată în perioada fiscală în care s-a efectuat restituirea" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit reţinut la sursă, datorat în perioada
fiscală în care s-a efectuat restituirea sumelor către beneficiarii de venit, conform legii.
Suma se preia, după caz, de la rd. 1 "Suma datorată" din formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat", respectiv de la rd. 1 "Suma
datorată" din formularul 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate", în
situaţia în care, în perioada de raportare, există obligaţia declarării creanţei supuse regularizării. Prin excepţie, în situaţia în care, în perioada fiscală menţionată,
nu au rezultat sume datorate reprezentând impozit pe venit reţinut la sursă, se înscrie cifra 0 (zero).
Rândul 2 "Suma restituită beneficiarilor de venit în perioada de raportare" - se înscrie suma restituită de către plătitor beneficiarilor de venit în perioada de
raportare.
Rândul 3 "Diferenţă de plată la bugetul statului" - se înscrie diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 1 şi suma înscrisă la rândul 2.
Rândul 4 "Diferenţă solicitată la restituire" - se înscrie diferenţa dintre suma înscrisă la rândul 2 şi suma înscrisă la rândul 1.
(3) În cazul contribuabililor nerezidenţi care depun certificatul de rezidenţă fiscală ulterior reţinerii la sursă a impozitului de către plătitorul de venit, restituirea şi
regularizarea, potrivit prezentului articol, se efectuează chiar dacă pentru perioada fiscală în care creanţa fiscală restituită a fost datorată s-a ridicat rezerva
verificării ulterioare, ca urmare a efectuării inspecţiei fiscale.
(4) Pentru impozitul pe venit care se regularizează potrivit prezentului articol, plătitorul nu depune declaraţie rectificativă.
(5) În situaţia în care plătitorul nu mai există sau acesta se află în procedura insolvenţei potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi
de insolvenţă, restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă în cuantum mai mare decât cel legal datorat se efectuează de către organul fiscal central competent,
în baza cererii de restituire depuse de contribuabil. Prin organ fiscal central competent se înţelege organul fiscal central competent pentru administrarea creanţelor
fiscale ale contribuabilului solicitant.
ANEXA Nr. 3
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
CERERE
de restituire a creanţelor fiscale/bugetare
Subsemnatul/Subscrisa . . . . . . . . . . 1, cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . .
. . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . . ., având C.I.F. . . . . . . . . . . 2, solicit restituirea creanţelor fiscale/bugetare, după cum urmează:
1 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea contribuabilului
□ restituirea sumelor de la buget, reprezentând . . . . . . . . . . 3, în sumă de . . . . . . . . . . lei, în temeiul art. 168 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
3 Se va menţiona denumirea creanţei fiscale/bugetare, respectiv denumirea impozitului, taxei sau contribuţiei sociale, ori a sumei de plată de la buget, după caz,
pentru care se solicită restituirea, ori denumirea contului unic în care s-a efectuat plata pentru care se solicită restituirea.
□ restituirea impozitului pe venit reţinut la sursă, în sumă de . . . . . . . . . . lei, în temeiul art. 170 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că plătitorul nu mai există/se află în procedura insolvenţei, potrivit legii,
□ acordarea dobânzilor în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget, în temeiul art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
Menţionez că am luat cunoştinţă că din sumele de restituit vor fi compensate de către organul fiscal central eventualele obligaţii fiscale/bugetare restante existente
în evidenţa fiscală la data restituirii.
Solicit/Solicităm ca restituirea efectivă a sumelor cuvenite în continuare să se efectueze4:
4 Se va bifa modalitatea agreată pentru restituire de către contribuabilul persoană fizică, iar în cazul contribuabilului persoană juridică se va bifa în mod obligatoriu
contul bancar în care doreşte restituirea.
( ) în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . . ;
Contribuabilul/Reprezentantul legal al contribuabilului,
...........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
(6) Plătitorul are obligaţia de a corecta, dacă este cazul, declaraţiile informative corespunzătoare regularizării efectuate.
___________
Punere în aplicare prin Procedură Procedura de restituire a impozitului pe venit reţinut la sursă ... din 09/07/2018 :
ANEXA Nr. 3
ANTET1)
1) Se va trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
*¦)+^
*¦)+^
act administrativ.
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2)
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,
sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .,
DECIZIE
de stabilire a impozitului pe venit reţinut la sursă de către plătitorul de venit în cuantum mai mare decât cel legal datorat
În baza art. 170 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere cererea
dumneavoastră de restituire înregistrată cu nr. . . . . . . . . . ./din data de . . . . . . . . . ., s-a stabilit că aveţi/nu aveţi impozit pe venit reţinut la sursă în cuantum mai
mare decât cel legal datorat.
Suma reţinută la sursă de către . . . . . . . . . .3), în plus faţă de cuantumul legal datorat este de . . . . . . . . . . lei.
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a plătitorului de venit, în situaţia în care acesta există. În situaţia în care plătitorul de venit nu mai
există, se va completa numai numele sau denumirea, după caz.
Menţionăm că, în conformitate cu prevederile art. 168 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în cazul în care înregistraţi obligaţii restante, restituirea se efectuează numai după efectuarea compensării.
Împotriva prezentului înscris, cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal central emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului
administrativ fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 şi 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Conducătorul organului fiscal central competent
..........
..........

ANEXA Nr. 2
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . . (organul fiscal central competent)
CERERE
de restituire a impozitului pe venit reţinut la sursă de către plătitorul de venit în cuantum mai mare decât cel legal datorat
Subsemnatul/Subscrisa, . . . . . . . . . ., cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . .
. . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., având C.N.P./C.I.F/N.I.F . . . . . . . . . ., prin . . . . . . . . . .1), CNP/CIF . . . . . . . . . ., în calitate de împuternicit, posesor al actului de
identitate . . . . . . . . . ., seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., eliberat de . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . .
. . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., codul poştal . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . ., e-mail . . . . . . . . . ., împuternicire nr. . . . . .
. . . . ., din data de . . . . . . . . . .,
1) Se va menţiona numele şi prenumele împuternicitului.
în temeiul prevederilor art. 170 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a prevederilor art. . . . . . . . .
. .2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, solicit/solicităm restituirea sumei de . . . . . . . . . . lei, reprezentând
impozit pe venit . . . . . . . . . .3) reţinut în cuantum mai mare decât cel legal datorat de către . . . . . . . . . .3), pentru perioada . . . . . . . . . . .
2) Se va menţiona temeiul legal prevăzut de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, în baza căruia se solicită restituirea.
3) Se va menţiona tipul impozitului de venit reţinut la sursă de către plătitorul de venit în cuantum mai mare decât cel legal datorat.
Declar/Declarăm că, din cunoştinţele noastre, . . . . . . . . . .4) a fost radiat din registrul comerţului/decedat/declarat decedat sau dispărut/aflat în procedura
insolvenţei.
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a plătitorului de venit, în situaţia în care acesta există. În situaţia în care plătitorul de venit nu mai
există se va completa numai numele sau denumirea, după caz.
Menţionez/Menţionăm că am luat cunoştinţă că din sumele de restituit vor fi compensate de către organul fiscal central competent eventualele obligaţii fiscale
datorate şi neachitate la data restituirii.
Solicit/Solicităm ca restituirea efectivă a sumelor cuvenite în continuare să se efectueze în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., cod IBAN . . . . . . . . . ., deschis în lei la .
..........
Contribuabilul/Reprezentantul legal al contribuabilului/Împuternicit,
..........
Semnătura
..........
Data . . . . . . . . . .
Art. 171. - Regularizarea obligaţiilor fiscale în cazul reconsiderării unei tranzacţii de către organul fiscal central
(1) Obligaţiile fiscale stabilite de organul fiscal central ca urmare a reconsiderării unei tranzacţii, potrivit legii, se regularizează cu obligaţiile fiscale
declarate/plătite de contribuabil/plătitor aferente respectivei tranzacţii. În acest caz, sumele achitate în contul obligaţiilor fiscale declarate/plătite de
contribuabil/plătitor se consideră, în totalitate, indiferent de bugetul unde au fost ulterior distribuite, a reprezenta plăţi anticipate în contul obligaţiilor fiscale stabilite
ca urmare a reconsiderării, cu regularizarea ulterioară între bugete.
___________
___________
Punere în aplicare Art. 171. - prin Procedură Procedura de regularizare a obligaţiilor fiscale în cazul recons... din 20/12/2018 :
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 2
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
În atenţia . . . . . . . . . .1)
1) Se vor menţiona denumirea şi adresa organului fiscal central competent.
CERERE
de regularizare a obligaţiilor fiscale ca urmare a reconsiderării unei tranzacţii
Subsemnatul/Subsemnata,..........2), cu domiciliul în localitatea.........., str........... nr..........., bl..........., sc..........., et..........., ap..........., judeţul.........., sectorul..........,
CIF..........3), în temeiul prevederilor art. 171 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, solicit
regularizarea impozitului pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal reţinut de notar, ca urmare a actului notarial.......... nr........... din
data de.........., întocmit de Biroul notarial.........., CIF.........., în sumă de.......... lei, cu impozitul pe veniturile din activităţi independente stabilit prin Decizia de
impunere anuală nr........... din data de..........
2) Se vor menţiona numele şi prenumele contribuabilului.
3) Se va menţiona codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, după caz.
Contribuabil,
..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 3
ANTET1)
siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal emitent al prezentului act
administrativ.
Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
Către: 2) . . . . . . . . . .
2) Se va trece organul fiscal central solicitant al situaţiei, competent în administrarea angajatorului.
Adresa: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul/judeţul . . . . . . . . . .

SITUAŢIA PLĂŢILOR
obligaţiilor fiscale efectuate de contribuabili pentru care a fost reîncadrată forma unei activităţi
Se certifică prin prezenta situaţia plăţilor obligaţiilor fiscale efectuate de contribuabilul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., stabilite în sarcina sa prin Decizia de
impunere anuală nr. . . . . . . . . . .din data de . . . . . . . . . ., după cum urmează:
Suma stabilită Suma achitată
Denumirea impozitului/contribuţiei Data plăţii
- lei - - lei -
Impozit pe venit din activităţi independente
Contribuţie de asigurări sociale
Contribuţie de asigurări sociale de sănătate
ANEXA Nr. 4
ANTET1)
1) Se trec sigla, conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor siglelor
utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent.
Nr. . . . . . . . . . . data . . . . . . . . . .
Aprobat
Semnătura . . . . . . . . . .
REFERAT
privind regularizarea obligaţiilor fiscale datorate de contribuabili ca urmare a reconsiderării unei tranzacţii/reîncadrării formei unei activităţi
A. Datele de identificare ale contribuabilului
Denumirea/Numele şi prenumele contribuabilului . . . . . . . . . .
Cod de înregistrare fiscală . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
B. Având în vedere:
□ Cererea depusă de contribuabil nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
□ Actul de control, reprezentând . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
□ Decizia de impunere anuală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
□ Situaţia plăţilor obligaţiilor fiscale efectuate de contribuabilul a cărui formă a activităţii a fost reîncadrată,
se propune, în baza prevederilor art. 171 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, regularizarea
obligaţiilor fiscale astfel:
Suma stabilită prin decizia Suma achitată de
Nr. de impunere/decizia de contribuabil considerată a
Denumirea obligaţiei fiscale
crt. impunere anuală fi plăţi anticipate
- lei - - lei -
Avizat Întocmit
Şef serviciu . . . . . . . . . . Funcţie . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . . Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
ANTET1)
siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentei
decizii.
Către2) . . . . . . . . . .
Str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . .,
cod poştal . . . . . . . . . .
2) Se va/vor menţiona denumirea/numele şi prenumele contribuabilului pentru care se reconsideră tranzacţia/reîncadrează forma unei activităţi.
DECIZIE
de regularizare a obligaţiilor fiscale considerate a fi achitate anticipat în cazul reconsiderării unei tranzacţii/reîncadrării formei unei activităţi
În temeiul prevederilor art. 171 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că se
regularizează suma stabilită prin Decizia de impunere/Decizia de impunere anuală nr........... din data de.........., emisă pe seama..........3), cu plăţile efectuate de
dumneavoastră, ca urmare a reconsiderării unei tranzacţii/reîncadrării formei unei activităţi, după cum urmează:
3) Se va/vor menţiona denumirea angajatorului sau denumirea/numele şi prenumele contribuabilului pe numele căruia a fost emisă decizia de impunere/decizia de
impunere anuală, după caz.
Suma stabilită prin decizia de impunere/ Suma achitată de contribuabil
Nr. Denumirea obligaţiei
decizia de impunere anuală considerată a fi plăţi anticipate
crt. fiscale
- lei - - lei -
fiscal, în conformitate cu prevederile art. 268, 269 şi 270 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Prezenta decizie produce efecte juridice faţă de dumneavoastră de la data comunicării acesteia, potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
Art. 172. - Obligaţia băncilor supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială
Băncile supuse regimului de supraveghere specială sau de administrare specială şi care efectuează plăţile dispuse în limita încasărilor vor deconta zilnic, cu
prioritate, sumele reprezentând obligaţii fiscale cuprinse în ordinele de plată emise de debitori şi/sau obligaţii fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi
transmisă de organele fiscale.
CAPITOLUL III
Dobânzi, penalităţi de întârziere şi penalităţi de nedeclarare
Art. 173. - Dispoziţii generale privind dobânzi şi penalităţi de întârziere

(1) Pentru neachitarea la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale, se datorează după acest termen dobânzi şi penalităţi de
întârziere.
(2) Nu se datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi de orice fel, obligaţii fiscale accesorii stabilite potrivit legii,
cheltuieli de executare silită, cheltuieli judiciare, sumele confiscate, precum şi sumele reprezentând echivalentul în lei al bunurilor şi sumelor confiscate care nu
sunt găsite la locul faptei.
(3) Pentru diferenţele de obligaţii fiscale stabilite prin declaraţii de impunere rectificative sau decizii de impunere, nu se datorează obligaţii fiscale accesorii
pentru suma plătită în contul obligaţiei fiscale principale, dacă, anterior stabilirii obligaţiilor fiscale, debitorul a efectuat o plată, iar suma plătită nu a stins alte
obligaţii. Aceste dispoziţii sunt aplicabile şi în situaţia în care debitorul a efectuat plata obligaţiei fiscale, iar declaraţia de impunere a fost depusă ulterior efectuării
plăţii.
(4) Dobânzile şi penalităţile de întârziere se fac venit la bugetul căruia îi aparţine creanţa principală.
(5) Dobânzile şi penalităţile de întârziere se stabilesc prin decizii, cu excepţia situaţiei prevăzute la art. 227 alin. (8).
ANEXA Nr. 1
ANTET1 Către2 . . . . . . . . . .
Dosar fiscal nr . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., localitatea . . .
. . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., cod postal . . . . . . . . . .
utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al prezentului act;
2 Numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de
înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului;
DECIZIE REFERITOARE LA OBLIGAŢIILE FISCALE ACCESORII REPREZENTÂND DOBÂNZI ŞI PENALITĂŢI DE ÎNTÂRZIERE
În temeiul art. 98 lit. c) şi art. 173 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru neachitarea
la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale, s-au calculat următoarele dobânzi şi penalităţi de întârziere:
Cuantumul Contul în care
Denumirea obligaţiei Cuantumul dobânzilor penalităţilor urmează a se
Cod3
fiscale/bugetare4 (lei) de întârziere vira suma
(lei) calculată
TOTAL
3 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiilor informatice din care se emit, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
4 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale principale: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datorate bugetului general consolidat.
*¦)+^
*¦)+^
Detaliile referitoare la modul de calcul a sumelor reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere aferente obligaţiilor fiscale se află în anexă.
Vă invităm să achitaţi dobânzile şi penalităţile de întârziere, în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare, respectiv:
- până la data de 5 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 1 - 15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă in intervalul 16 - 31 din lună.
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

ANEXA la DECIZIA nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Documentul prin Suma reprezentând

Categoria Perioada pentru care se Suma
care s-a Zile/luni de dobândă sau
Cod1) individualizat
de calculează dobânda sau obligaţie
întârziere Cota
4)
penalitate de
sumă3) penalitate de întârziere principală
suma de plată2) întârziere
TOTAL
1) Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiei informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
2) Se vor menţiona: denumirea documentului care constituie titlu de creanţă şi prin care s-a individualizat obligaţia fiscală principală, numărul şi data acestuia;
3) Se va menţiona categoria de sumă: dobânzi sau penalităţi de întârziere;
4) Nivelul dobânzii şi penalităţii de întârziere se stabileşte conform art. 174 alin. (5) şi art. 176 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
1. Denumire: Decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 98 lit. c) şi art. 173 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către compartimentul cu atribuţii de evidenţă pe plătitori.

ANEXA Nr. 3
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2. . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
DECIZIE
referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere
la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale, s-au calculat următoarele dobânzi şi penalităţi de întârziere:
Denumirea Cuantumul
Cuantumul Contul în care
obligaţiei penalităţilor
Cod3 dobânzilor urmează a se vira
de întârziere
fiscale/bugetare4 (lei)
(lei)
suma calculată
TOTAL
Detaliile referitoare la modul de calcul al sumelor reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere aferente obligaţiilor fiscale se află în anexa la prezenta decizie.
- până la data de 5 a lunii următoare inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 1-15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 16-31 din lună.
*¦)+^
*¦)+^
Împotriva prezentului înscris cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ-
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
act.
2 Numele, prenumele/Denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de
înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului.
3 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiilor informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
4 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale principale: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datorate bugetului general consolidat.
Cod de bare 2
ANEXĂ la Decizia nr. . . . . . . . . . .

din data de . . . . . . . . . .
Perioada
Documentul prin Suma
pentru care
care s-a Categoria Suma Zile/luni reprezentând
se calculează
Cod1 individualizat 3 obligaţiei de Cota 4 dobândă sau
de sumă dobânda sau principale întârziere penalitate de
suma de plată2 penalitatea
întârziere
de întârziere
TOTAL
1 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiei informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
2 Se vor menţiona: denumirea documentului care constituie titlu de creanţă şi prin care s-a individualizat obligaţia fiscală principală, numărul şi data acestuia.
3 Se va menţiona categoria de sumă: dobânzi sau penalităţi de întârziere.
4 Nivelul dobânzii şi penalităţii de întârziere se stabileşte conform art. 174 alin. (5) şi art. 176 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
1. Denumire: Decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza art. 98 lit. c) şi art. 173 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte:
6. Circulă:
- 1 exemplar la Unitatea de imprimare rapidă, în format electronic,
Punere în aplicare prin Procedură Procedura privind emiterea şi comunicarea unor acte administrati... din 13/03/2019 :
CAPITOLUL I Procedura privind emiterea şi comunicarea deciziei referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere pentru
debitorii care înregistrează obligaţii fiscale accesorii sub o anumită limită
1. În situaţia în care debitorul nu achită obligaţiile fiscale principale la termenul de scadenţă, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale
debitorului calculează după acest termen dobânzi şi penalităţi de întârziere, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de
scadenţă până la data stingerii sumei datorate, inclusiv, în condiţiile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
denumită în continuare Cod de procedură fiscală.
2. Dobânzile şi penalităţile de întârziere se stabilesc prin decizii referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere, denumite
în continuare decizii.
3. Deciziile se emit trimestrial, pentru toţi debitorii, cu excepţia:
a) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale care fac obiectul înlesnirilor la plată;
b) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale născute anterior sau ulterior datei înregistrării hotărârii de dizolvare în registrul comerţului;
c) debitorilor cărora li s-a deschis procedura insolvenţei în baza Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru care nu se calculează obligaţii fiscale accesorii pentru creanţele născute anterior deschiderii procedurii, cu excepţia situaţiilor
prevăzute la art. 80 alin. (2) şi art. 103 din Legea nr. 85/2014, cu modificările şi completările ulterioare;
d) debitorilor declaraţi insolvabili care nu au venituri şi bunuri urmăribile;
e) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale ce fac obiectul suspendării executării silite prin depunerea unei scrisori de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie,
pe toată perioada suspendării executării silite;
f) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale, pentru care instanţa judecătorească de contencios administrativ admite cererea de suspendare a executării actului
administrativ fiscal prin care au fost individualizate aceste obligaţii, potrivit prevederilor Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi
completările ulterioare. În acest caz nu se datorează penalitate de întârziere pe perioada suspendării, iar decizia va cuprinde numai dobânzi;
g) debitorilor aflaţi în diverse stări juridice, respectiv inactivi sau insolvabili cu venituri şi bunuri urmăribile mai mici decât cuantumul obligaţiilor fiscale.
*¦)+^
*¦)+^
4. Pentru obligaţiile fiscale principale cu scadenţa până la data de 1 iulie 2013 care se sting după această dată, deciziile se emit astfel:
a) trimestrial, pentru dobânzi;
b) o singură dată, pentru penalităţi de întârziere, caz în care se aplică nivelul de 15% din obligaţiile principale rămase nestinse.
5. Prin excepţie de la pct. 3 şi 4, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului evaluează trimestrial cuantumul total al
obligaţiilor fiscale accesorii ale unui debitor (majorări de întârziere/dobânzi/penalităţi de întârziere), iar în cazul în care cuantumul nu depăşeşte o anumită limită,
deciziile se emit, prin aplicaţiile informatice, după 180 de zile de la ultima emitere sau de la data la care au fost înregistrate obligaţii fiscale principale restante,
astfel:
a) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii nu depăşeşte 3.000 lei, pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil;
b) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii nu depăşeşte 1.500 lei, pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu;
c) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii nu depăşeşte 500 lei, pentru celelalte categorii de debitori;
d) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii nu depăşeşte 100 lei, pentru contribuabilul persoană fizică.
6. Pentru debitorii prevăzuţi la pct. 3 lit. g) deciziile se emit, prin aplicaţiile informatice, în luna ianuarie a fiecărui an calendaristic, ulterior celui în care aceştia au
fost declaraţi inactivi sau insolvabili cu venituri şi bunuri urmăribile mai mici decât cuantumul obligaţiilor fiscale, după caz. Prin excepţie, în cazul în care ieşirea din
respectivele stări juridice se produce înainte de împlinirea acestui termen, deciziile se emit potrivit pct. 3 sau 5, după caz.
7. În cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii (majorări de întârziere/dobânzi/penalităţi de întârziere) este sub plafonul prevăzut pentru anulare de
Codul de procedură fiscală, nu se emit decizii pentru categoriile de contribuabili prevăzute la pct. 5.
8. Prin excepţie de la dispoziţiile pct. 7, la cererea debitorului sau în alte situaţii prevăzute de lege, se emit decizii pentru categoriile de debitori prevăzute la pct. 5
şi în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii (majorări de întârziere/dobânzi/penalităţi de întârziere) este sub plafonul prevăzut pentru anulare de
Codul de procedură fiscală.
9. Decizia se poate emite şi comunica debitorului din oficiu sau ori de câte ori acesta solicită achitarea obligaţiilor fiscale accesorii, cu condiţia ca decizia să fie
confirmată de primire.
10. Decizia se emite şi se comunică debitorului atunci când se constată pericolul prescrierii dreptului de a stabili obligaţii fiscale.
11. Sumele reprezentând obligaţii fiscale accesorii se rotunjesc la un leu pentru fracţiunile de peste 50 de bani inclusiv şi se neglijează fracţiunile de până la 49 de
bani inclusiv.
12. După emitere, deciziile se comunică potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
ANEXA Nr. 2
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data . . . . . . . . . .
Catre1: . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscala2: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
DECIZIE
referitoare la obligaţiile bugetare accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere
la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor bugetare principale, s-au calculat următoarele dobânzi şi penalităţi de întârziere:
Cuantumul
Cuantumul
Denumirea obligaţiei penalităţilor de Contul în care urmează a se vira
dobânzilor
bugetare întârziere suma
(lei)
(lei)
Cont IBAN: RO29TREZ70320F3

Contribuţie 65000XXXX
Banca: Trezoreria Operativă a
Sectorului 3
TOTAL Codul de identificare fiscală:
14935787
Detaliile referitoare la modul de calcul al sumelor reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere aferente obligaţiilor bugetare se află în anexa la prezenta.
În conformitate cu prevederile art. 1 pct. 38 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prezentul înscris
constituie titlu de creanţă.
Asupra emiterii prezentei decizii, A.N.R.S.C. nu este obligată să asigure contribuabilului/plătitorului posibilitatea de a-şi exprima punctul de vedere cu privire la
Împotriva prezentului înscris cel interesat poate depune contestaţie la A.N.R.S.C. în termen de 45 de zile de la data comunicării acestuia, în conformitate cu
prevederile art. 268, 269 şi 270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
ANEXĂ La Decizia nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .

Perioada
pentru care se Suma Suma reprezentâ
Categorie
Documentul prin care s-a calculează obligaţiei Zile/luni de nd dobândă sau
suma de Cota
individualizat suma de plată dobânda sau principale întârziere penalitate de
plată*
penalitatea de (lei) întârziere
întârziere
Declaraţie nr. . . ./. . . DO
Declaraţie nr. . . ./. . . DO
Declaraţie nr. . . ./. . . P
*¦)+^
*¦)+^
Declaraţie nr. . . ./. . . P

TOTAL
* DO - dobânzi de întârziere, P - penalitate de întârziere

Şef Serviciu
Întocmit,
(prenumele, numele, semnătura)
Notă:
1. Denumire: Decizie referitoare la obligaţiile bugetare accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere
2. Format: A4.
4. Se utilizează în baza art. 98 lit. c) şi art. 173 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte:
- de Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor - S.C.U.E.S.C., în format hârtie, pentru tipărire, transmitere şi arhivare.
6. Circulă:
- 1 exemplar la A.N.R.S.C., în format hârtie;
- 1 exemplar la debitor, în format hârtie;
7. Se arhivează în format hârtie la S.C.U.E.S.C.
(51) Comunicarea deciziilor referitoare la obligaţiile fiscale accesorii în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central se realizează în funcţie de
vechimea, cuantumul obligaţiilor fiscale accesorii şi starea juridică a contribuabilului.
___________
(52) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (51) se aprobă prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
___________
(6) Dobânzile şi penalităţile de întârziere pot fi actualizate anual, prin hotărâre a Guvernului, în funcţie de evoluţia ratei dobânzii de referinţă a Băncii Naţionale a
României.
___________
Derogare prin alineatul (2) din Lege nr. 237/2019 începând cu 22.12.2019.
Art. 174. - Dobânzi

(1) Dobânzile se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate,
inclusiv.
___________
(2) Pentru diferenţele suplimentare de creanţe fiscale rezultate din corectarea declaraţiilor sau modificarea unei decizii de impunere, dobânzile se datorează
începând cu ziua imediat următoare scadenţei creanţei fiscale pentru care s-a stabilit diferenţa şi până la data stingerii acesteia, inclusiv.
(3) În situaţia în care diferenţele rezultate din corectarea declaraţiilor de impunere sau modificarea unei decizii de impunere sunt negative în raport cu sumele
stabilite iniţial, se datorează dobânzi pentru suma datorată după corectare ori modificare, începând cu ziua imediat următoare scadenţei şi până la data stingerii
acesteia, inclusiv.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), se datorează dobânzi după cum urmează:
a) pentru creanţele fiscale stinse prin executare silită, până la data întocmirii procesului- verbal de distribuire, inclusiv. În cazul plăţii preţului în rate, dobânzile se
calculează până la data întocmirii procesului-verbal de distribuire a avansului. Pentru suma rămasă de plată, dobânzile sunt datorate de către cumpărător;
b) pentru obligaţiile fiscale datorate de către debitorul declarat insolvabil care nu are venituri şi bunuri urmăribile, până la data comunicării procesului-verbal de
insolvabilitate potrivit prevederilor art. 265 alin. (4), urmând ca de la data trecerii obligaţiilor fiscale în evidenţa curentă să se datoreze dobânzi.
___________
(5) Nivelul dobânzii este de 0,02% pentru fiecare zi de întârziere.

___________
___________
Art. 175. - Dobânzi în cazul impozitelor administrate de organul fiscal central pentru care perioada fiscală este anuală
(1) Pentru neachitarea la scadenţă a obligaţiilor fiscale reprezentând impozite pentru care perioada fiscală este anuală, se datorează dobânzi după cum
urmează:
a) în anul fiscal de impunere, pentru obligaţiile fiscale stabilite, potrivit legii, de organul fiscal central sau de contribuabili, inclusiv cele reprezentând plăţi
anticipate, dobânzile se calculează din ziua următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sau, după caz, până în ultima zi a anului fiscal de impunere,
inclusiv;
b) pentru sumele neachitate în anul de impunere potrivit lit. a), dobânzile se calculează începând cu prima zi a anului fiscal următor până la data stingerii
acestora, inclusiv;
c) în cazul în care obligaţia fiscală stabilită prin decizia de impunere anuală sau declaraţia de impunere anuală, după caz, este mai mică decât cea stabilită prin
deciziile de plăţi anticipate sau declaraţiile depuse în cursul anului de impunere, dobânzile se recalculează, începând cu prima zi a anului fiscal următor celui de
impunere, la soldul neachitat în raport cu impozitul anual stabilit prin decizia de impunere anuală sau declaraţia de impunere anuală, urmând a se face
regularizarea dobânzilor în mod corespunzător;
d) pentru diferenţele de impozit rămase de achitat, conform deciziei de impunere anuală sau declaraţiei de impunere anuală, dobânzile se datorează începând
cu ziua următoare termenului de scadenţă prevăzut de lege. În cazul impozitului pe venit, această regulă se aplică numai dacă declaraţia de venit a fost depusă
până la termenul prevăzut de lege. În situaţia în care declaraţia de venit nu a fost depusă până la termenul prevăzut de lege, dobânda se datorează începând cu
data de 1 ianuarie a anului următor celui de impunere.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică şi în cazul în care contribuabilii nu-şi îndeplinesc obligaţiile declarative, iar creanţa fiscală se stabileşte de organul fiscal central
prin decizie, precum şi în cazul declaraţiei depuse potrivit art. 107 alin. (5). În acest caz, în scopul aplicării alin. (1) lit. a), creanţa aferentă unei perioade fiscale,
stabilită de organul fiscal central, se repartizează pe termenele de plată corespunzătoare din anul de impunere, cu excepţia cazului în care obligaţiile fiscale au
fost stabilite în anul fiscal de impunere.
*¦)+^
*¦)+^
(3) În cazul în care, în cadrul unei proceduri de control fiscal, organul fiscal central stabileşte diferenţe de impozit suplimentare, dobânzile se calculează la
diferenţa de impozit începând cu prima zi a anului fiscal următor celui de impunere.
(4) Prevederile alin. (1) - (3) sunt aplicabile şi în cazul contribuţiilor sociale.
___________
Art. 176. - Penalităţi de întârziere

(1) Penalităţile de întârziere se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii
sumei datorate, inclusiv. Dispoziţiile art. 174 alin. (2) - (4) şi art. 175 sunt aplicabile în mod corespunzător.
(2) Nivelul penalităţii de întârziere este de 0,01% pentru fiecare zi de întârziere.
(3) Penalitatea de întârziere nu înlătură obligaţia de plată a dobânzilor.
(4) Penalitatea de întârziere nu se aplică pentru obligaţiile fiscale principale pentru care se datorează penalitate de nedeclarare potrivit art. 181.
___________
___________
Art. 177. - Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul plăţilor efectuate prin decontare bancară
(1) Nedecontarea de către instituţiile de credit a sumelor cuvenite bugetului general consolidat în termen de 3 zile lucrătoare de la data debitării contului
contribuabilului/plătitorului nu îl exonerează pe contribuabil/plătitor de obligaţia de plată a sumelor respective şi atrage pentru acesta dobânzi şi penalităţi de
întârziere la nivelul celor prevăzute la art. 174 şi 176, după termenul de 3 zile.
(2) Pentru recuperarea sumelor datorate bugetului general consolidat şi nedecontate de instituţiile de credit, precum şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere
prevăzute la alin. (1), contribuabilul/plătitorul se poate îndrepta împotriva instituţiei de credit respective.
Art. 178. - Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul compensării
În cazul creanţelor fiscale stinse prin compensare, dobânzile şi penalităţile de întârziere, după caz, se calculează până la data prevăzută la art. 167 alin. (4).
Art. 179. - Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul deschiderii procedurii insolvenţei
În cazul debitorilor cărora li s-a deschis procedura insolvenţei, pentru creanţele fiscale născute anterior sau ulterior datei deschiderii procedurii insolvenţei se
datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere, potrivit legii care reglementează această procedură.
Art. 180. - Dobânzi şi penalităţi de întârziere în cazul debitorilor pentru care s-a pronunţat o hotărâre de dizolvare
(1) Pentru creanţele fiscale născute anterior sau ulterior datei înregistrării hotărârii de dizolvare a debitorului în registrul comerţului, începând cu această dată nu
se mai datorează şi nu se calculează dobânzi şi penalităţi de întârziere.
(2) În cazul în care prin hotărâre judecătorească definitivă a fost desfiinţat actul care a stat la baza înregistrării dizolvării, se calculează dobânzi şi penalităţi de
întârziere între data înregistrării în registrul comerţului a actelor de dizolvare şi data rămânerii definitive a hotărârii de desfiinţare.
Art. 181. - Penalitatea de nedeclarare în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central
(1) Pentru obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/plătitor şi stabilite de organul de inspecţie fiscală prin decizii de
impunere, contribuabilul/plătitorul datorează o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe fiecare zi, începând cu ziua imediat următoare scadenţei şi până la data
stingerii sumei datorate, inclusiv, din obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/plătitor şi stabilite de organul de inspecţie
fiscală prin decizii de impunere.
(2) Penalitatea de nedeclarare stabilită potrivit alin. (1) se reduce, la cererea contribuabilului/plătitorului, cu 75%, dacă obligaţiile fiscale principale stabilite prin
decizie:
a) se sting prin plată sau compensare până la termenul prevăzut la art. 156 alin. (1);
b) sunt eşalonate la plată, în condiţiile legii. În acest caz, reducerea se acordă la finalizarea eşalonării la plată.
(3) Penalitatea de nedeclarare prevăzută la alin. (1) se majorează cu 100% în cazul în care obligaţiile fiscale principale au rezultat ca urmare a săvârşirii unor
fapte de evaziune fiscală, constatate de organele judiciare, potrivit legii.
(4) Aplicarea penalităţii de nedeclarare prevăzute de prezentul articol nu înlătură obligaţia de plată a dobânzilor prevăzute de prezentul cod.
(5) Penalitatea de nedeclarare constituie venit al bugetului de stat.
(6) Organul fiscal nu stabileşte penalitatea de nedeclarare prevăzută de prezentul articol dacă aceasta este mai mică de 50 lei.
(7) Penalitatea de nedeclarare nu se aplică dacă obligaţiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/plătitor şi stabilite de organul de
inspecţie fiscală prin decizii de impunere rezultă din aplicarea unor prevederi ale legislaţiei fiscale de către contribuabil/plătitor, potrivit interpretării organului fiscal
cuprinse în norme, instrucţiuni, circulare sau opinii comunicate contribuabilului/plătitorului de către organul fiscal central.
(8) Despre aplicarea penalităţii de nedeclarare potrivit alin. (1) sau, după caz, despre neaplicarea acesteia potrivit alin. (6) sau (7), se consemnează şi se
motivează în raportul de inspecţie fiscală. Prevederile art. 130 alin. (5) şi ale art. 131 alin. (2) sunt aplicabile în mod corespunzător.
(9) În situaţia în care obligaţiile fiscale principale sunt stabilite de organul de inspecţie fiscală ca urmare a nedepunerii declaraţiei de impunere, se aplică numai
penalitatea de nedeclarare, fără a se aplica sancţiunea contravenţională pentru nedepunerea declaraţiei.
(11) Cu excepţia situaţiei prevăzute la alin. (3), penalitatea de nedeclarare nu poate fi mai mare decât nivelul creanţei fiscale principale la care se aplică, ori de
câte ori prin aplicarea metodei de calcul prevăzute la alin. (1) penalitatea de nedeclarare depăşeşte acest nivel.
(12) Prevederile prezentului articol se aplică în mod corespunzător şi pentru obligaţiile fiscale principale stabilite prin decizie de impunere emisă ca urmare a
procedurii de verificare a situaţiei fiscale personale. În acest caz, penalitatea de nedeclarare se calculează începând cu prima zi a anului fiscal următor celui de
impunere şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv.
___________
___________

ANEXA Nr. 4
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2. . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
DECIZIE
referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare
În temeiul art. 98 lit. c) şi art. 181 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru obligaţiile fiscale
principale nedeclarate sau declarate incorect şi stabilite de organul de inspecţie fiscală prin decizii de impunere, s-au calculat următoarele penalităţi de
nedeclarare:
*¦)+^
*¦)+^
Denumirea obligaţiei Penalităţi de nedeclarare -

Cod3
fiscale4 lei -
0 1 2
TOTAL
Vă invităm să achitaţi penalităţile de nedeclarare, în contul de venituri 20.35.01.08. "Penalităţi de nedeclarare", în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea
nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv:
În situaţia în care obligaţiile fiscale principale stabilite de organul de inspecţie fiscală prin decizii de impunere s-au stins prin plată sau compensare până la
termenul prevăzut de art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, sau acestea au fost stinse prin eşalonare la plată, în
condiţiile legii, puteţi beneficia de reducerea cu 75% a penalităţilor de nedeclarare, prin depunerea unei cereri la organul fiscal competent, potrivit art. 181 alin. (2)
din acelaşi act normativ.
În conformitate cu prevederile art. 152 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, prezentul înscris constituie titlu de creanţă.
Împotriva prezentului înscris puteţi formula contestaţie la organul fiscal emitent al actului administrativ atacat în conformitate cu prevederile art. 268 şi 269 din
Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în termenul prevăzut de art. 270 al aceluiaşi act normativ.
Detaliile referitoare la modul de calcul al sumelor reprezentând penalităţi de nedeclarare aferente obligaţiilor fiscale principale se află în anexa la prezenta decizie.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
act.
2 Numele, prenumele/Denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de
înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului.
3 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiilor informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
4 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale principale: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datorate bugetului general consolidat pentru care se
datorează penalitate de nedeclarare, potrivit legii.
Cod de bare 2
ANEXĂ la Decizia nr. . . . . . . . . . .

din data de . . . . . . . . . .
Documentul
prin care s-a Suma reprezentând
Suma
Cod1 individualizat Perioada debit
Zile Cota3 penalităţi de
nedeclarare
suma de plată2
0 1 2 3 4 5 6
TOTAL
1 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiei informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
2 Se vor menţiona numărul şi data deciziei de impunere emise de organul de inspecţie fiscală.
3 Nivelul penalităţii de nedeclarare se stabileşte conform art. 181 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
1. Denumire: Decizie referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza art. 98 lit. c) şi art. 181 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte:
6. Circulă:
Punere în aplicare Art. 181. - prin Procedură Procedura privind emiterea şi comunicarea unor acte administrati... din 13/03/2019 :
CAPITOLUL II Procedura privind emiterea şi comunicarea deciziei referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare pentru debitorii
care înregistrează penalităţi de nedeclarare sub o anumită limită
1. În situaţia în care contribuabilul/plătitorul nu a declarat sau a declarat incorect obligaţiile fiscale principale, acestea se stabilesc de organul de inspecţie fiscală
prin decizii de impunere.
2. Pentru obligaţiile fiscale principale prevăzute la pct. 1, contribuabilul/plătitorul datorează o penalitate de nedeclarare, fără a se mai calcula pentru acestea
penalităţi de întârziere. Stabilirea penalităţii de nedeclarare, potrivit prezentei proceduri, nu înlătură obligaţia de plată a dobânzilor prevăzute de lege.
*¦)+^
*¦)+^
3. Penalităţile de nedeclarare se stabilesc prin decizii referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare, denumite în continuare
decizii.
4. Deciziile prevăzute la pct. 3 se emit trimestrial, pentru toţi debitorii, cu excepţia:
a) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale care fac obiectul înlesnirilor la plată;
b) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale născute anterior sau ulterior datei înregistrării hotărârii de dizolvare în registrul comerţului;
c) debitorilor cărora li s-a deschis procedura insolvenţei în baza Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru care nu se calculează obligaţii fiscale accesorii pentru creanţele născute anterior deschiderii procedurii, cu excepţia situaţiilor
prevăzute la art. 80 alin. (2) şi art. 103 din Legea nr. 85/2014, cu modificările şi completările ulterioare;
d) debitorilor declaraţi insolvabili care nu au venituri şi bunuri urmăribile;
e) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale ce fac obiectul suspendării executării silite prin depunerea unei scrisori de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie,
pe toată perioada suspendării executării silite;
f) debitorilor care înregistrează obligaţii fiscale, pentru care instanţa judecătorească de contencios administrativ admite cererea de suspendare a executării actului
administrativ fiscal prin care au fost individualizate aceste obligaţii, potrivit prevederilor Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În acest caz nu
se datorează penalitate de întârziere pe perioada suspendării, iar decizia va cuprinde numai dobânzi;
g) debitorilor aflaţi în diverse stări juridice, respectiv inactivi sau insolvabili cu venituri şi bunuri urmăribile mai mici decât cuantumul obligaţiilor fiscale.
5. Prin excepţie de la pct. 4, deciziile se emit, prin aplicaţiile informatice, după 180 de zile de la ultima emitere sau de la data la care au fost înregistrate obligaţii
fiscale principale prevăzute la pct. 1, în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare nu depăşeşte o anumită limită, astfel:
a) în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare nu depăşeşte 3.000 lei, pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil;
b) în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare nu depăşeşte 1.500 lei, pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu;
c) în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare nu depăşeşte 500 lei, pentru celelalte categorii de debitori;
d) în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare nu depăşeşte 100 lei, pentru contribuabilul persoană fizică.
6. Pentru debitorii prevăzuţi la pct. 4 lit. g) deciziile se emit, prin aplicaţiile informatice, în luna ianuarie a fiecărui an calendaristic, ulterior celui în care aceştia au
fost declaraţi inactivi sau insolvabili cu venituri şi bunuri urmăribile mai mici decât cuantumul obligaţiilor fiscale, după caz. Prin excepţie, în cazul în care ieşirea din
respectivele stări juridice se produce înainte de împlinirea acestui termen, deciziile se emit potrivit pct. 4 sau 5, după caz.
7. Pentru categoriile de contribuabili prevăzute la pct. 5 nu se emit decizii în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare este sub plafonul prevăzut pentru
anulare de Codul de procedură fiscală.
8. Prin excepţie de la pct. 7, la cererea debitorului sau în alte situaţii prevăzute de lege, se emit decizii şi în cazul în care cuantumul penalităţilor de nedeclarare
este sub plafonul prevăzut pentru anulare de Codul de procedură fiscală.
9. Decizia se poate emite şi comunica debitorului din oficiu sau ori de câte ori acesta solicită achitarea penalităţilor de nedeclarare, cu condiţia ca decizia să fie
confirmată de primire.
10. Decizia se emite şi se comunică debitorului şi în cazul în care organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului constată
pericolul prescrierii dreptului de a stabili obligaţii fiscale.
11. Sumele reprezentând penalităţi de nedeclarare se rotunjesc la un leu pentru fracţiunile de peste 50 de bani inclusiv şi se neglijează fracţiunile de până la 49 de
bani inclusiv.
12. După emitere, deciziile se comunică potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
Art. 182. - Dobânzi în cazul sumelor de restituit sau de rambursat de la buget

(1) Pentru sumele de restituit sau de rambursat de la buget, contribuabilul/plătitorul are dreptul la dobândă din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art.
168 alin. (4) sau la art. 77, după caz, până la data stingerii prin oricare dintre modalităţile prevăzute de lege. Acordarea dobânzilor se face la cererea
(2) În cazul creanţelor contribuabilului/plătitorului rezultate din anularea unui act administrativ fiscal prin care au fost stabilite obligaţii fiscale de plată şi care au
fost stinse anterior anulării, contribuabilul/plătitorul este îndreptăţit la dobândă începând cu ziua în care a operat stingerea creanţei fiscale individualizate în actul
administrativ anulat şi până în ziua restituirii sau compensării creanţei contribuabilului/plătitorului rezultate în urma anulării actului administrativ fiscal. Această
prevedere nu se aplică în situaţia în care contribuabilul/plătitorul a solicitat acordarea de despăgubiri, în condiţiile art. 18 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi în situaţia prevăzută la art. 107 alin. (5).
(3) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile şi pentru creanţele fiscale ce au făcut obiectul unei cereri de restituire, respinsă de organul fiscal, dar admisă definitiv de
organul de soluţionare a contestaţiilor sau de instanţa judecătorească.
(4) Nivelul dobânzii este cel prevăzut la art. 174 alin. (5) şi se suportă din acelaşi buget din care se restituie ori se rambursează, după caz, sumele solicitate de
ANEXA Nr. 9
ANTET1 Către2
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . ..........
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . .,sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .,
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea contribuabilului/plătitorului;
PROCES-VERBAL PRIVIND CALCULUL DOBÂNZILOR ACORDATE CONTRIBUABILULUI

În temeiul prevederilor art. 182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ca urmare a cererii de
acordare a dobânzilor nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., pentru sumele aprobate a fi restituite/rambursate, solicitate prin cererea de restituire/rambursare
nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., aveţi dreptul la dobânzi în cuantum de . . . . . . . . . . . lei.
Date necesare privind calculul dobânzilor cuvenite:
- data până la care trebuia soluţionată cererea. . . . . . . . . .;
- informaţii suplimentare necesare soluţionării, solicitate la data de . . . . . . . . . . şi primite la data de . . . . . . . . . . ;
- data efectuării restituirii sumelor de restituit/rambursat . . . . . . . . . .
Detaliile referitoare la modul de calcul a dobânzilor cuvenite se prezintă astfel:
Informaţii privind calculul dobânzilor cuvenite
Denumirea
creanţei Suma aprobată Nr. de zile de Cuantumul
fiscale/bugetare3 pentru restituire întârziere faţă de Cota4 dobânzilor cuvenite
(lei) termenul legal (lei)
TOTAL
3 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale/bugetare principale: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datorate bugetului general consolidat
*¦)+^
*¦)+^
4 Nivelul dobânzilor se stabileşte conform art. 174 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
Prezentul proces-verbal produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acestuia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind calculul dobânzilor acordate contribuabilului
2. Format: A4 / t1.
4. Se utilizează: în baza art.182 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către organul fiscal central.
6. Circulă: 1 exemplar la contribuabil/plătitor.
Art. 183. - Majorări de întârziere în cazul obligaţiilor fiscale datorate bugetelor locale
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 173 şi 176, pentru neachitarea la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale datorate bugetelor
locale, se datorează după acest termen majorări de întârziere.
(2) Nivelul majorării de întârziere este de 1% din cuantumul obligaţiilor fiscale principale neachitate în termen, calculată pentru fiecare lună sau fracţiune de lună,
începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.
(3) Prevederile art. 173-180 şi art. 182 sunt aplicabile în mod corespunzător.
(4) Pentru sumele de restituit de la bugetul local se datorează majorări de întârziere. Nivelul şi modul de calcul al majorării de întârziere sunt cele prevăzute la
alin. (2).
___________
*) Potrivit art. VII. din ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 29/2020:
(1) Pentru obligaţiile fiscale scadente începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă şi neachitate până la încetarea, potrivit alin. (4), a
măsurilor prevăzute de prezentul articol nu se calculează şi nu se datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere conform Codului de procedură fiscală, aprobat prin
(2) Prin derogare de la prevederile art. 157 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (1) nu sunt considerate obligaţii fiscale restante.
(3) Se suspendă sau nu încep măsurile de executare silită prin poprire a creanţelor bugetare, cu excepţia executărilor silite care se aplică pentru recuperarea
creanţelor bugetare stabilite prin hotărâri judecătoreşti pronunţate în materie penală. Măsurile de suspendare a executării silite prin poprire asupra sumelor
urmăribile reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti se aplică, prin efectul legii, de către instituţiile de credit sau terţii popriţi, fără alte formalităţi din partea
organelor fiscale.
(4) Măsurile fiscale prevăzute la alin. (1) - (3) încetează în termen de 30 de zile de la încetarea stării de urgenţă.
CAPITOLUL IV
Înlesniri la plată
SECŢIUNEA 1
Instituirea posibilităţii acordării înlesnirilor la plată
Art. 184. - Instituirea posibilităţii acordării eşalonărilor la plată de către organul fiscal central
(1) Organele fiscale centrale acordă la cererea debitorilor eşalonări la plată pe o perioadă de cel mult 5 ani, dacă sunt îndeplinite condiţiile de acordare a
acestora. Pentru debitorii care nu constituie niciun fel de garanţie potrivit prezentului capitol, eşalonarea se acordă pe cel mult 6 luni.
___________
(2) În sensul prezentului capitol, asocierile fără personalitate juridică care, potrivit legii, au calitatea de debitor sunt asimilate persoanelor juridice.
(3) Eşalonarea la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezentul
capitol.
(4) Prevederile alin. (3) se aplică şi pentru obligaţiile fiscale preluate de organele fiscale de la alt organ fiscal sau de la altă autoritate publică ca urmare a
transferului de competenţă, în situaţia în care acesta are loc pe perioada derulării unei eşalonări la plată. În acest scop, organul fiscal competent comunică
debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate în acte administrative preluate ca urmare a transferului de competenţă, precum şi deciziile
referitoare la obligaţiile fiscale accesorii aferente.
(5) În scopul acordării eşalonării la plată, sunt asimilate obligaţiilor fiscale:
a) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal;
b) creanţele bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creanţele bugetare rezultate din raporturi
juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.
(6) Eşalonarea la plată nu se acordă pentru:
a) obligaţiile fiscale care au făcut obiectul unei eşalonări acordate în temeiul prezentului capitol, care şi-a pierdut valabilitatea;
b) obligaţiile fiscale care au scadenţa şi/sau termenul de plată după data eliberării certificatului de atestare fiscală;
c) obligaţiile fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, intră sub incidenţa art. 167, în limita sumei de rambursat/de restituit/de plată de la
buget;
d) obligaţiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberării certificatului de atestare fiscală, sunt suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din
Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul în care suspendarea executării actului administrativ fiscal încetează după data comunicării
unei decizii de eşalonare la plată, debitorul poate solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale ce au făcut obiectul suspendării, precum şi a obligaţiilor
fiscale accesorii aferente. În acest scop, organul fiscal competent comunică debitorului o înştiinţare de plată privind obligaţiile fiscale individualizate în acte
administrative pentru care a încetat suspendarea executării, precum şi deciziile referitoare la obligaţiile fiscale accesorii aferente.
(7) Eşalonarea la plată nu se acordă nici pentru obligaţiile fiscale în sumă totală mai mică de 500 lei în cazul persoanelor fizice şi 5.000 lei în cazul persoanelor
juridice.
(8) Perioada de eşalonare la plată se stabileşte de organul fiscal competent în funcţie de cuantumul obligaţiilor fiscale şi de capacitatea financiară de plată a
debitorului. Perioada de eşalonare la plată acordată nu poate fi mai mare decât perioada de eşalonare la plată solicitată.
Art. 185. - Instituirea posibilităţii acordării înlesnirilor la plată de către organul fiscal local
(1) La cererea temeinic justificată a contribuabilului, organul fiscal local poate acorda pentru obligaţiile fiscale restante următoarele înlesniri la plată:
a) eşalonări şi/sau amânări la plata obligaţiilor fiscale, precum şi a obligaţiilor bugetare prevăzute la art. 184 alin. (5);
b) scutiri sau reduceri de majorări de întârziere.
(2) Eşalonarea la plată se acordă pe o perioadă de cel mult 5 ani, iar amânarea la plată se acordă pe o perioadă de cel mult 6 luni, dar care nu poate depăşi
data de 20 decembrie a anului fiscal în care se acordă.
*¦)+^
*¦)+^
(3) Pe perioada pentru care au fost acordate amânări sau eşalonări la plată, pentru obligaţiile fiscale principale eşalonate sau amânate la plată, se datorează
majorări de întârziere de 0,5% pe lună sau fracţiune de lună, reprezentând echivalentul prejudiciului.
(4) Pe perioada eşalonării şi/sau amânării la plată, un procent de 50% din majorările de întârziere reprezentând componenta de penalitate a acestora, aferente
obligaţiilor fiscale eşalonate sau amânate la plată, se amână la plată. În situaţia în care sumele eşalonate sau amânate au fost stinse în totalitate, majorările de
întârziere amânate la plată se anulează.
(5) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate şi/sau amânate la plată, contribuabilii trebuie să constituie garanţii astfel:
a) în cazul persoanelor fizice, o sumă egală cu două rate medii din eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale locale eşalonate şi majorări de întârziere calculate, în
cazul eşalonărilor la plată, sau o sumă rezultată din raportul dintre contravaloarea debitelor amânate şi majorările de întârziere calculate şi numărul de luni
aprobate pentru amânare la plată, în cazul amânărilor la plată;
b) în cazul persoanelor juridice garanţia trebuie să acopere totalul obligaţiilor fiscale eşalonate şi/sau amânate la plată.
(6) Prin hotărâre a autorităţii deliberative se aprobă procedura de acordare a înlesnirilor la plată.
(7) În cazul contribuabilului persoană juridică, acordarea înlesnirilor prevăzute la alin. (1) lit. b) se realizează cu respectarea regulilor în domeniul ajutorului de
stat.
SECŢIUNEA a 2-a
Procedura de acordare a eşalonării la plată de către organul fiscal central
Art. 186. - Condiţii de acordare a eşalonării la plată

(1) Pentru acordarea unei eşalonări la plată de către organul fiscal central, debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:
a) să se afle în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi să aibă capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată.
Aceste situaţii se apreciază de organul fiscal competent pe baza programului de restructurare sau de redresare financiară ori a altor informaţii şi/sau documente
relevante, prezentate de debitor sau deţinute de organul fiscal;
___________
b) să aibă constituită garanţia potrivit art. 193;

___________
c) să nu se afle în procedura insolvenţei;

d) să nu se afle în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare;
e) să nu li se fi stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară, potrivit prevederilor art. 25 şi 26. Prin excepţie, dacă actele
prin care s-a stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată,
condiţia se consideră îndeplinită.
(2) Pe lângă condiţiile prevăzute la alin. (1), debitorul trebuie să aibă depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal. Această condiţie trebuie îndeplinită
la data eliberării certificatului de atestare fiscală.
(3) Condiţia prevăzută la alin. (2) se consideră îndeplinită şi în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declaraţii fiscale, obligaţiile fiscale au fost
stabilite, prin decizie, de către organul fiscal.
(31) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. a), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de
disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare la plată se menţionează de debitor în cererea depusă potrivit art. 187. Organul
fiscal competent verifică şi constată situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti din informaţiile prezentate de debitor în cerere
şi/sau din informaţii şi/sau documente relevante deţinute de organul fiscal.
___________
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) lit. b), în situaţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile
prevăzute de prezentul capitol, organul fiscal poate acorda eşalonarea la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiţii prevăzute la alin. (1). În acest caz, penalităţile
de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală nu se amână la plată şi se includ în eşalonare.
___________

(5) Prevederile art. 186 alin. (4), art. 206 alin. (6) şi ale art. 208 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost
modificate prin art. I, se aplică şi eşalonărilor la plată aflate în derulare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe. În acest caz, din oficiu, în termen de 30 de
zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe organul fiscal reface graficele de eşalonare şi emite decizie de amânare la plată pentru penalităţile de
întârziere incluse în ratele de eşalonare exigibile după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe, iar în cazul debitorilor cu risc fiscal mic şi pentru un procent
de 50% din dobânzile incluse în ratele de eşalonare exigibile, după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe.
Art. 187. - Cererea de acordare a eşalonării la plată

(1) Cererea de acordare a eşalonării la plată, denumită în continuare cerere, se depune la registratura organului fiscal competent sau se transmite prin poştă cu
confirmare de primire şi se soluţionează de organul fiscal competent, în termen de 60 de zile de la data înregistrării cererii.
___________
(2) Conţinutul cererii, precum şi documentele justificative care se anexează acesteia se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(3) În cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea poate fi însoţită de o propunere de grafic de eşalonare la plată. Dispoziţiile art. 192 sunt
aplicabile în mod corespunzător.
___________
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, cererea se soluţionează de organul fiscal competent în termen
de 15 zile de la data înregistrării acesteia.
___________

ANEXA Nr. 1
CONŢINUTUL CERERII
de acordare a eşalonării la plată şi documentele justificative anexate acesteia
ARTICOLUL 1 Dispoziţii privind cererea de acordare a eşalonării la plată (1) Eşalonările la plată a obligaţiilor fiscale se solicită de către debitor în baza unei cereri,
al cărei model este prevăzut în anexă, depusă la registratura organului fiscal competent, prevăzut la art. 30, 33, 35 sau 40, după caz, din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare lege, sau comunicate prin poştă, cu confirmare de primire.
(2) Pentru debitorii care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, cererea de acordare a eşalonărilor la plată se depune de către debitor, atât
*¦)+^
*¦)+^
pentru obligaţiile fiscale datorate de acesta, cât şi pentru cele ale sediilor sale secundare. Cererea se depune la organul fiscal competent pentru administrarea
obligaţiilor fiscale ale debitorului şi se analizează raportat la totalul obligaţiilor debitorului şi ale sediilor sale secundare.
(3) Cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale va cuprinde următoarele elemente:
a) datele de identificare a debitorului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului, dacă este
cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail, precum şi datele de identificare pentru sediile secundare
înregistrate fiscal, potrivit legii;
b) perioada pentru care se solicită eşalonarea la plată, exprimată în luni, şi motivarea acesteia;
c) suma totală pentru care se solicită eşalonare la plată şi/sau amânare la plată, după caz, defalcată pe tipuri de impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate
bugetului general consolidat şi, în cadrul acestora, pe obligaţii fiscale principale şi accesorii. În cazul debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate
fiscal, potrivit legii, impozitul pe venitul din salarii se menţionează separat pentru debitor şi separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare;
d) justificarea stării de dificultate generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi cauzele acesteia;
e) menţiuni referitoare la înlesnirile la plată acordate până la data depunerii cererii, în baza capitolului IV «Înlesniri la plată» al titlului VII «Colectarea creanţelor
fiscale» din lege;
f) menţiuni referitoare la bunurile în proprietate, în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate sau acestea sunt insuficiente pentru constituirea garanţiilor la
nivelul prevăzut de art. 193 din lege, după caz;
g) data şi semnătura debitorului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului.
(4) Cererea de acordare a eşalonării la plată, depusă în condiţiile art. 206 din lege, trebuie să conţină elementele prevăzute la alin. (3) lit. a)-c), e) şi f), precum şi
precizarea expresă că se solicită eşalonarea la plată cu încadrarea în categoria debitorilor cu risc fiscal mic sau invocarea temeiului legal, respectiv art. 206 din
lege.
(5) În cazul solicitării unei eşalonări în temeiul art. 206 alin. (5) din lege, cererea trebuie depusă anterior împlinirii scadenţei sau termenului de plată prevăzute la
art. 154 şi 156 din lege, după caz.
ARTICOLUL 2 Documente justificative anexate cererii de acordare a eşalonării la plată (1) La cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se
anexează următoarele documente:
a) declaraţia pe propria răspundere a debitorului din care să reiasă că nu se află sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa, că nu se află în dizolvare, potrivit
prevederilor legale în vigoare, şi că nu i s-au/s-a stabilit răspunderile/răspunderea, potrivit legislaţiei privind insolvenţa, şi/sau răspunderea solidară, potrivit
prevederilor art. 25 şi 26 din lege;
b) documente sau informaţii relevante în susţinerea cererii.
(2) În cazul persoanelor juridice, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente:
a) copia ultimei situaţii financiare anuale;
b) situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale;
c) copia ultimei balanţe de verificare;
d) programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal al debitorului, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe
perioada solicitată la eşalonare;
e) situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii.
(21) În cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, precum şi al debitorilor cu risc fiscal mic, la cererea de
acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale nu se anexează documentele prevăzute la alin. (2) lit. b) şi d).
(22) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), documentele prevăzute la lit. a) şi c), precum şi situaţia privind indicatorii orientativi nu se anexează de către debitorii
care nu au obligaţia să organizeze şi să conducă evidenţe contabile potrivit legislaţiei naţionale. În acest caz, debitorul menţionează în cerere cauzele care au
condus la situaţia de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti.
(3) În cazul debitorilor prevăzuţi la art. 193 alin. (3) din lege, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi documente din care
să rezulte regimul juridic al bunurilor.
(4) Documentul prevăzut la alin. (2) lit. a) nu se anexează în cazul în care situaţiile financiare anuale au fost depuse la organul fiscal competent. Acestea se
solicită de către organul fiscal de la serviciile/birourile/compartimentele care le gestionează.
(5) În cazul persoanelor fizice, la cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se anexează şi următoarele documente:
a) registrul-jurnal de încasări şi plăţi sau, după caz, actele prin care se dovedesc veniturile debitorului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de
acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale;
b) programul de redresare financiară sau orice alt document similar, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eşalonare.
(6) În cazul cererilor depuse în condiţiile art. 206 din lege, persoanele juridice şi persoanele fizice anexează şi următoarele documente:
a) declaraţia pe propria răspundere a debitorului sau a reprezentantului său legal din care să rezulte că acesta nu se află în inactivitate temporară înscrisă în
registrul comerţului sau în registre ţinute de instanţe judecătoreşti;
b) propunere de grafic de eşalonare cuprinzând cuantumul ratelor de eşalonare, care trebuie să respecte prevederile art. 7 alin. (131) lit. c) din anexa nr. 2 la
ordin. Depunerea acestui document este opţională.
(7) În cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, precum şi al celor care desfăşoară activităţi cu caracter
sezonier, care doresc să plătească ratele de eşalonare diferenţiat, acestea trebuie să respecte prevederile art. 7 alin. (131) lit. a) şi b) din anexa nr. 2 la ordin.
ARTICOLUL 3 Dispoziţii finale Anexa face parte integrantă din prezenta anexă.
ANEXĂ
Nr. înregistrare . . . . . . . . . . Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . .
(contribuabil) (organ fiscal central)
Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a reprezentantului legal/reprezentatului

fiscal/ împuternicitului
Denumirea/Numele şi prenumele . . . . . . . . . . Denumirea/Numele şi prenumele . . . . . . . . . .

Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Telefon/fax: . . . . . . . . . .
E-mail: . . . . . . . . . .
CERERE
de acordare a eşalonării la plată
În temeiul prevederilor Cap. IV "Înlesniri la plată" din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în
continuare Cod de procedură fiscală, şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de
acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul
fiscal central, solicit1:
[ ] - eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, pe o perioadă de.......... luni2, conform art. 184 alin. (1) din Codul de procedură fiscală,
[ ] - eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, pe o perioadă de.......... luni3, conform art. 184 alin. (1) şi art. 186 alin. (4) din Codul de procedură fiscală,
[ ] - eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, pe o perioadă de.......... luni4, amânare la plată în vederea anulării a penalităţilor de întârziere, inclusiv 50% din majorări
de întârziere, precum şi amânarea la plată în vederea reducerii a penalităţilor de nedeclarare, conform art. 184 alin. (1) şi art. 208 din Codul de procedură fiscală,
[ ] - menţinere a valabilităţii eşalonării la plată şi/sau a amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, conform art. 200 din Codul de
procedură fiscală,
*¦)+^
*¦)+^
eşalonării la plată pe o perioadă de.......... luni4, conform art. 195 din Codul de procedură fiscală,
[ ] - modificare a deciziei de eşalonare la plată şi emiterea deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, cu acordarea
eşalonării la plată pe o perioadă de.......... luni4, conform art. 195 alin. (82) din Codul de procedură fiscală,
[ ] - eşalonare la plată pe o perioadă de.......... luni5, amânare la plată în vederea anulării a penalităţilor de întârziere, inclusiv a unui procent de 50% din dobânzi,
precum şi amânarea la plată în vederea reducerii a penalităţilor de nedeclarare, pentru debitorii cu risc fiscal mic, conform art. 206 din Codul de procedură fiscală.
Motivele pentru care solicit înlesnirea la plată sunt următoarele: . . . . . . . . . . .
Obiect de activitate: Cod CAEN . . . . . . . . . ., denumire Cod CAEN . . . . . . . . . . .
[ ] - Solicit plata diferenţiată a ratelor, întrucât desfăşor activitate cu caracter sezonier, respectiv . . . . . . . . . ., iar perioada în care pot avea venituri care să asigure
plata ratelor este următoarea . . . . . . . . . . 6. Rata de eşalonare din perioada în care nu am capacitate financiară de plată va fi de . . . . . . . . . . %7.
Date de identificare ale sediilor secundare:
Nr.
Denumire sediu secundar CIF Domiciliul fiscal Telefon/fax
crt.
Obligaţiile fiscale pentru care solicit înlesniri la plată sunt în sumă totală de . . . . . . . . . . . lei, conform tabelului de mai jos:
1. Contribuabil/Sediu principal
- lei -
Obligaţia fiscală
Obligaţii fiscale accesorii

Denumirea Majorări de Penalităţi de
Nr. Obligaţie întârziere/ Dobânzi, Penalităţi de
obligaţiei nedeclarare, din
crt. Total, din care: fiscală întârziere, din care:
fiscale din care: care:
principală
eşalonare amânare eşalonare amânare eşalonare amânare
la plată la plată la plată la plată la plată la plată
2=
0 1 3 4 5 6 7 8 9
3+4+5+6+7+8
1.
2.
3.
4.
...
Total general 1
2. Sedii secundare
- lei -
Obligaţia fiscală

Cod de
înregistra Majorări de Penalităţi de
Nr. Obligaţie Penalităţi de
re fiscală întârziere/Dobânzi, nedeclarare, din
crt. întârziere, din care:
al sediului Total, din care: fiscală din care: care:
secundar principală
2=
0 1 3 4 5 6 7 8 9
3+4+5+6+7+8
1.
2.
...
Total general 2
Total general
(Total general
1+Total
general 2)
Cauzele care au dus la starea de dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti, sunt următoarele: . . . . . . . . . . .
Capacitatea financiară de plată pe perioada eşalonării la plată . . . . . . . . . . .
Pentru obligaţiile solicitate la eşalonare la plată:
[ ] nu a fost acordată/[ ] a fost acordată eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale în baza Capitolului IV "Înlesniri la plată" al Titlului VII "Colectarea creanţelor fiscale"
din Codul de procedura fiscală.
Menţiuni referitoare la bunurile în proprietate:
[ ] - nu deţin bunuri în proprietate;
[ ] - deţin bunuri în proprietate: o suficiente / o insuficiente pentru constituirea garanţiilor prevăzute de lege.
Alte informatii relevante pentru soluţionarea cererii: . . . . . . . . . . .
La prezenta cerere anexez, după caz, următoarele documente:
*¦)+^
*¦)+^
[ ] - declaraţia pe propria răspundere din care reiese că nu sunt sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa/în dizolvare, potrivit prevederilor legale în vigoare, şi că
nu mi s-a stabilit răspunderea, în baza legislaţiei privind insolvenţa, şi/sau răspunderea solidară, conform prevederilor art. 25 şi 26 din Codul de procedură fiscală;
[ ] - copia ultimei situaţii financiare anuale8;
[ ] - situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale9;
[ ] - copia ultimei balanţe de verificare8;
[ ] - programul de restructurare sau de redresare financiară semnat de reprezentantul legal, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada
solicitată la eşalonare9;
[ ] - situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii8;
[ ] - documentele din care rezultă regimul juridic al bunurilor, întrucât mă aflu în situaţia art. 193 alin. (3) din Codul de procedură fiscală;
[ ] - registrul-jurnal de încasări şi plăţi sau, după caz, actele prin care se dovedesc veniturile debitorului pe ultimele 6 luni anterioare datei depunerii cererii de
acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale10;
[ ] - programul de redresare financiară sau orice alt document similar, care va conţine şi argumentarea posibilităţii plăţilor pe perioada solicitată la eşalonare10;
[ ] - declaraţia pe propria răspundere din care rezultă că nu mă aflu în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerţului sau în registre ţinute de instanţe
judecătoreşti;
[ ] - propunere de grafic de eşalonare cuprinzând cuantumul ratelor de eşalonare11;
[ ] - documente sau informaţii relevante în susţinerea cererii, respectiv: . . . . . . . . . .
Reprezentant legal/fiscal/împuternicit al contribuabilului:
Nume şi prenume: . . . . . . . . . .
Funcţia . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1 se bifează una din situaţiile descrise.
2 se menţionează numărul de luni pentru care se doreşte eşalonarea la plată, care poate fi de până la 60 luni, cu garanţii insuficiente.
3 se menţionează numărul de luni pentru care se doreşte eşalonarea la plată, care poate fi de până la 6 luni.
6 Numărul de luni în care debitorul poate plăti rate mai mici este de maxim 6 luni într-un an calendaristic sau, după caz, fracţie de an.
7 Procentul nu poate fi mai mic de 10% din cuantumul ratei de eşalonare la plată, conform prevederilor art. (7) alin. (131) din Anexa nr. 2 la Ordinul preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative
anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
8 se anexează de către persoanele juridice, cu excepţia debitorilor care nu au obligaţia să organizeze şi să conducă evidenţe contabile potrivit legislaţiei naţionale.
9 se anexează de către persoanele juridice, cu excepţia debitorilor cu risc fiscal mic.
10 se anexează de către persoanele fizice.
11 se anexează de către: debitorii care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, debitorii care desfăşoară activităţi cu caracter
sezonier şi debitorii cu risc fiscal mic, după caz.
Art. 188. - Retragerea cererii de acordare a eşalonării la plată

(1) Cererea poate fi retrasă de debitor până la emiterea deciziei de eşalonare la plată sau a deciziei de respingere. Organul fiscal competent comunică
debitorului decizia prin care se ia act de retragerea cererii.
(2) Prin retragerea cererii, debitorul nu pierde dreptul de a depune o nouă cerere.
Art. 189. - Prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale
În cazul în care în perioada dintre data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată debitorul efectuează plăţi în
conturile bugetare aferente tipurilor de creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, se sting mai întâi obligaţiile exigibile în această perioadă şi apoi obligaţiile
cuprinse în certificatul de atestare fiscală, în condiţiile art. 207 alin. (2) sau (3), după caz.
Art. 190. - Alte prevederi speciale privind stingerea obligaţiilor fiscale administrate de organul fiscal central
(1) Pentru deconturile cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare depuse până la data eliberării certificatului de atestare fiscală se aplică dispoziţiile
art. 167.
(2) Pe perioada derulării eşalonării la plată, cu sumele de rambursat/de restituit se sting obligaţiile în ordinea prevăzută la art. 165 alin. (4), în limita sumei
aprobate la rambursare/restituire.
(3) Prin excepţie de la prevederile art. 167 alin. (5) lit. b), în cazul deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare depuse în perioada dintre
data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data emiterii deciziei de eşalonare la plată, momentul exigibilităţii sumei de rambursat este data emiterii deciziei de
rambursare.
(4) Prin data emiterii deciziei de rambursare, prevăzută la alin. (3), se înţelege data înregistrării acesteia la organul fiscal competent.
(5) Diferenţele de obligaţii fiscale rămase nestinse în urma soluţionării deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare se comunică debitorului
printr-o înştiinţare de plată.
Art. 191. - Eliberarea certificatului de atestare fiscală
(1) După primirea cererii, organul fiscal competent eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală, pe care îl comunică debitorului. Eliberarea certificatului
de atestare fiscală în scopul acordării eşalonării la plată nu este supusă taxei extrajudiciare de timbru.
(2) Certificatul de atestare fiscală se eliberează în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la înregistrarea cererii.
___________
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), termenul de eliberare a certificatului de atestare fiscală este de cel mult 10 zile lucrătoare în cazul cererilor depuse de
debitorii persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
(4) Prin excepţie de la prevederile art. 158, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale restante existente în sold la data eliberării acestuia.
___________
(5) Atunci când există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, se procedează la punerea de
acord a acestora.
(6) Prin excepţie de la prevederile art. 158, certificatul de atestare fiscală are valabilitate de 90 de zile de la data eliberării.
___________
Art. 192. - Modul de soluţionare a cererii

(1) Cererea debitorului se soluţionează de organul fiscal competent prin decizie de eşalonare la plată ori decizie de respingere, după caz.
(2) Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare care fac parte integrantă din decizia de eşalonare la plată. În
sensul art. 167, ratele sunt exigibile la aceste termene de plată, cu excepţia situaţiei prevăzute la art. 190 alin. (2).
(21) În cazuri justificate, în funcţie de specificul activităţii contribuabilului şi de capacitatea financiară de plată a acestuia pe parcursul unui an, la cererea
debitorului, organul fiscal central poate aproba plata diferenţiată a ratelor de eşalonare.
___________
*¦)+^
*¦)+^

(6) Prevederile art. 192 alin. (21) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică şi eşalonărilor
în curs la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe. În acest caz, debitorul poate solicita oricând modificarea graficului de eşalonare.
(3) Cererea se soluţionează prin decizie de respingere în oricare dintre următoarele situaţii:
a) în cazul cererilor depuse pentru obligaţiile prevăzute la art. 184 alin. (6) şi (7);
b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2);
c) debitorul nu depune documentele justificative necesare soluţionării cererii;
d) cererea şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare a eşalonării la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă;
e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eşalonare la plată.
(4) După eliberarea certificatului de atestare fiscală şi, după caz, punerea de acord a sumelor potrivit art. 191 alin. (5), organul fiscal competent verifică
încadrarea cererii în prevederile prezentului capitol şi comunică debitorului decizia de respingere sau acordul de principiu privind eşalonarea la plată, după caz.
___________
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, nu se emite acord de principiu privind eşalonarea la plată.
___________
Art. 193. - Garanţii

(1) În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu, debitorul trebuie să constituie garanţii. La cererea temeinic justificată a
debitorului, organul fiscal competent poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile.
___________
(2) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, precum şi cele care fac obiectul amânării la plată potrivit art. 208, de până la 5.000 lei în cazul persoanelor fizice
şi, respectiv, 20.000 lei în cazul persoanelor juridice, nu este necesară constituirea de garanţii.
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), următoarele categorii de debitori nu trebuie să constituie garanţii:
a) instituţiile publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi prin Legea nr.
273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, după caz;
b) autorităţile/serviciile publice autonome înfiinţate prin lege organică;
c) unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată
cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 26
alin. (1) din Legea nr. 45/2009 privind organizarea şi funcţionarea Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice «Gheorghe Ionescu-Şişeşti» şi a sistemului de cercetare-
dezvoltare din domeniile agriculturii, silviculturii şi industriei alimentare, cu modificările şi completările ulterioare;
___________
d) instituţiile de învăţământ superior de stat.

(4) Debitorii prevăzuţi la alin. (3), precum şi debitorii prevăzuţi la art. 186 alin. (4), care deţin în proprietate bunuri, constituie garanţii astfel:
a) dacă valoarea bunurilor acoperă valorile prevăzute la alin. (13) sau (15), după caz, debitorii constituie garanţii la nivelul acestor valori, cu respectarea
prevederilor prezentului articol;
b) dacă valoarea bunurilor nu acoperă valorile prevăzute la alin. (13) sau (15), după caz, debitorii constituie garanţii la valoarea bunurilor deţinute în proprietate,
cu respectarea prevederilor prezentului articol.
(5) Prin acordul de principiu organul fiscal stabileşte perioada de eşalonare la plată, data până la care este valabilă garanţia în cazul în care aceasta este
constituită sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, precum şi cuantumul garanţiei, cu menţionarea sumelor eşalonate la plată, a dobânzilor
datorate pe perioada de eşalonare la plată şi a procentului prevăzut la alin. (13), corespunzător perioadei de eşalonare.
(6) Garanţiile pot consta în:
a) mijloace băneşti consemnate pe numele debitorului la dispoziţia organului fiscal la o unitate a Trezoreriei Statului;
b) scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie potrivit art. 211;
c) instituirea sechestrului asigurător asupra bunurilor proprietate a debitorului;
d) încheierea unui contract de ipotecă sau gaj în favoarea organului fiscal competent pentru executarea obligaţiilor fiscale ale debitorului pentru care există un
acord de eşalonare la plată, având ca obiect bunuri proprietate a unei terţe persoane. Aceste bunuri trebuie să fie libere de orice sarcini, cu excepţia cazului în
care acestea sunt sechestrate exclusiv de către organul fiscal competent, cu respectarea limitelor prevăzute la alin. (16).
(7) Pot forma obiect al garanţiilor constituite potrivit alin. (6) bunurile mobile care nu au durata normală de funcţionare expirată potrivit Legii nr. 15/1994 privind
amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi bunurile mobile care, deşi au
durata normală de funcţionare expirată, au fost supuse reevaluării potrivit regulilor contabile în vigoare.
(71) Nu pot face obiectul garanţiilor prevăzute la alin. (6) lit. c) şi d) bunurile perisabile.
___________
(8) Bunul ce constituie obiect al garanţiei prevăzute la alin. (6) lit. d) nu poate să mai constituie obiect al unei garanţii pentru eşalonarea la plată a obligaţiilor unui
alt debitor.
(9) Dispoziţiile alin. (1) nu se aplică în cazul în care valoarea bunurilor proprietatea debitorului deja sechestrate de organul fiscal acoperă valoarea prevăzută la
alin. (13) sau (15), după caz, cu condiţia prezentării unui raport de evaluare cu valori actualizate ale bunurilor sechestrate la data depunerii cererii, în termenul
prevăzut la alin. (1). Dispoziţiile alin. (11) sunt aplicabile în mod corespunzător.
(10) În situaţia în care valoarea bunurilor deja sechestrate de organul fiscal nu acoperă valoarea prevăzută la alin. (13) sau (15), după caz, debitorul constituie
garanţie potrivit prevederilor alin. (1) pentru diferenţa de valoare neacoperită.
(11) Bunurile oferite drept garanţie potrivit alin. (6) lit. c) şi d) se evaluează de un expert evaluator independent, care întocmeşte un raport de evaluare. În cazul
bunurilor imobile a căror valoare stabilită în raportul de evaluare este mai mare decât valoarea orientativă stabilită prin expertizele utilizate de camera notarilor
publici, valoarea bunurilor se determină la nivelul valorii orientative stabilite prin expertiza întocmită de camera notarilor publici. În cazul bunurilor mobile a căror
valoare stabilită în raportul de evaluare este vădit disproporţionată faţă de valoarea de piaţă a acestora, organul fiscal competent poate efectua o nouă evaluare,
potrivit prevederilor art. 63. În acest caz, termenul de soluţionare a cererii se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data depunerii raportului de evaluare şi data
efectuării noii evaluări.
(12) Pentru bunurile oferite drept garanţie potrivit alin. (6) lit. c) şi d), debitorul depune la organul fiscal competent, în termenul prevăzut la alin. (1), raportul de
evaluare şi alte documente stabilite prin ordin emis în condiţiile art. 209.
(13) Garanţiile constituite sub formele prevăzute la alin. (6) trebuie să acopere sumele eşalonate la plată, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată, plus
un procent de până la 16% din sumele eşalonate la plată, în funcţie de perioada de eşalonare la plată, astfel:
a) pentru eşalonări de la 13 la 24 de luni, procentul este de 4%;
b) pentru eşalonări de la 25 la 36 de luni, procentul este de 8%;
c) pentru eşalonări de la 37 la 48 de luni, procentul este de 12%;
d) pentru eşalonări de peste 49 de luni, procentul este de 16%.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(14) Prin excepţie de la prevederile alin. (13), garanţiile constituite sub formele prevăzute la alin. (6) lit. a) şi b) trebuie să acopere sumele eşalonate la plată,
precum şi dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată.
(15) În scopul constituirii garanţiei sub forma prevăzută la alin. (6) lit. c), dacă bunurile sunt ipotecate/gajate în favoarea altor creditori, valoarea acestor bunuri
trebuie să acopere valoarea pentru care s-a constituit ipoteca/gajul, precum şi sumele eşalonate la plată, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată, plus
un procent de până la 16% din sumele eşalonate la plată, în funcţie de perioada de eşalonare la plată.
(16) În scopul constituirii garanţiei sub forma prevăzută la alin. (6) lit. d), valoarea acestor bunuri trebuie să acopere obligaţiile fiscale ale garantului pentru care
organul fiscal competent a instituit sechestrul, precum şi sumele eşalonate la plată ale debitorului, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată, plus un
procent de până la 16% din sumele eşalonate la plată, în funcţie de perioada de eşalonare la plată.
(17) Perioada de valabilitate a scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate din
eşalonarea la plată.
(18) Pe parcursul derulării eşalonării la plată, garanţia se poate înlocui sau redimensiona în funcţie de valoarea ratelor rămase de achitat, la cererea debitorului.
În acest caz, procentajul suplimentar al garanţiei care se ia în calcul la stabilirea valorii garanţiei este cel în vigoare la data înlocuirii sau redimensionării garanţiei,
corespunzător perioadei de timp rămase din eşalonarea la plată acordată.
(19) Organul fiscal competent eliberează garanţiile după comunicarea deciziei de finalizare a eşalonării la plată, prevăzută la art. 194 alin. (3), cu excepţia
situaţiei prevăzute la art. 202 alin. (3).
___________
(20) În cazul în care contribuabilul solicită înlocuirea sau redimensionarea garanţiei potrivit alin. (18), iar sumele rămase din eşalonarea la plată sunt mai mici
decât limitele prevăzute la alin. (2), prin excepţie de la prevederile alin. (19), organul fiscal eliberează garanţiile.
(21) În cazul în care, pe parcursul derulării eşalonării la plată, garanţia constituită potrivit alin. (15) se execută de către un alt creditor, iar sumele distribuite din
valorificare, în favoarea organului fiscal competent, nu acoperă valoarea garanţiilor prevăzute la alin. (13), debitorul are obligaţia reîntregirii acesteia, pentru
obligaţiile fiscale rămase nestinse din eşalonarea la plată.
(22) În cazul în care, pe parcursul derulării eşalonării la plată, bunul care face obiectul garanţiei constituite potrivit alin. (6) lit. d) şi alin. (16) se execută de către
organul fiscal pentru obligaţiile de plată ale garantului, debitorul are obligaţia constituirii de garanţii pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din eşalonarea la
plată. În acest caz, până la constituirea garanţiei, sumele rămase după efectuarea distribuirii sunt indisponibilizate în favoarea organului fiscal, urmând a stinge
obligaţiile rămase din eşalonarea la plată dacă garanţia nu este constituită în termenul prevăzut la art. 194 alin. (1) lit. m).
(23) La cererea debitorului, organul fiscal competent poate executa garanţia constituită sub formele prevăzute la alin. (6) lit. a) şi c) sau poate aproba
valorificarea bunurilor potrivit înţelegerii părţilor în condiţiile art. 248, în situaţia în care se stinge întreaga sumă eşalonată la plată.
(24) În cazul în care pe parcursul eşalonării la plată bunurile care fac obiectul garanţiei constituite potrivit alin. (6) lit. c) şi d), precum şi alin. (15) şi (16) s-au
degradat ori dreptul de proprietate a acestor bunuri s-a modificat prin hotărâri judecătoreşti care constituie titluri executorii, la solicitarea organului fiscal central,
debitorul are obligaţia reconstituirii garanţiilor pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din eşalonarea la plată dacă celelalte garanţii nu sunt îndestulătoare.
___________
Art. 194. - Condiţii de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată

(1) Eşalonarea la plată acordată pentru obligaţiile fiscale îşi menţine valabilitatea în următoarele condiţii:
a) să se declare şi să se achite, potrivit legii, obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal cu termene de plată începând cu data comunicării deciziei de
eşalonare la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată potrivit art. 195. Eşalonarea la plată îşi menţine valabilitatea şi dacă aceste
obligaţii sunt declarate şi/sau achitate până la data de 25 a lunii următoare scadenţei prevăzute de lege inclusiv sau până la finalizarea eşalonării la plată în
situaţia în care acest termen se împlineşte după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată;
b) să se achite, potrivit legii, obligaţiile fiscale stabilite de organul fiscal competent prin decizie, cu termene de plată începând cu data comunicării deciziei de
eşalonare la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată potrivit art. 195. Eşalonarea la plată îşi menţine valabilitatea şi dacă aceste
obligaţii sunt achitate în cel mult 30 de zile de la termenul de plată prevăzut de lege sau până la finalizarea perioadei de eşalonare la plată în situaţia în care
termenul de 30 de zile se împlineşte după această dată;
c) să se achite diferenţele de obligaţii fiscale rezultate din declaraţii rectificative în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declaraţiei, cu excepţia
situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată potrivit art. 195;
d) să se respecte cuantumul şi termenele de plată din graficul de eşalonare. Eşalonarea la plată îşi menţine valabilitatea şi dacă rata de eşalonare este achitată
până la următorul termen de plată din graficul de eşalonare;
e) să se achite obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal, nestinse la data comunicării deciziei de eşalonare la plată şi care nu fac obiectul eşalonării la
plată, în termen de cel mult 180 de zile de la data comunicării acestei decizii sau până la finalizarea eşalonării la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a
solicitat eşalonarea la plată potrivit art. 195;
___________
f) să se achite creanţele stabilite de alte organe decât organele fiscale şi transmise spre recuperare organelor fiscale, precum şi amenzile de orice fel, pentru
care au fost comunicate somaţii după data comunicării deciziei de eşalonare la plată, în cel mult 180 de zile de la comunicarea somaţiei sau până la finalizarea
eşalonării la plată în situaţia în care termenul de 180 de zile se împlineşte după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, cu excepţia
situaţiei în care contribuabilul a solicitat eşalonarea potrivit art. 195;
g) să achite obligaţiile fiscale rămase nestinse după soluţionarea deconturilor potrivit art. 190 alin. (5), în cel mult 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de
plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată potrivit art. 195;
h) să se achite, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată, obligaţiile fiscale stabilite în acte administrative fiscale ce au fost
suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care suspendarea executării actului administrativ
fiscal a încetat după data comunicării deciziei de eşalonare la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată a acestor sume;
i) să se achite, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată, obligaţiile fiscale stabilite de alte autorităţi a căror administrare a fost
transferată organului fiscal după emiterea unei decizii de eşalonare la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea la plată a acestor sume;
j) să achite sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit prevederilor legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 şi
26, în cel mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii;
k) să nu intre sub incidenţa uneia dintre situaţiile prevăzute la art. 186 alin. (1) lit. c) şi d);
l) să se reîntregească garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (21), în cel mult 15 zile de la data distribuirii sumelor rezultate din valorificarea bunurilor de
către alţi creditori;
m) să constituie garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (22), în cel mult 15 zile de la data comunicării de către organul fiscal a înştiinţării cu privire la
distribuirea sumelor rezultate din valorificarea bunurilor.
m1) să constituie garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (24), în cel mult 15 zile de la data comunicării solicitării organului fiscal central;
___________
n) să se achite, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată, obligaţiile fiscale datorate de debitorii care fuzionează, potrivit legii, şi
care nu beneficiază de eşalonarea la plată, cu excepţia situaţiei în care debitorul a solicitat eşalonarea potrivit art. 195.
___________
a fost introdusă prin punctul 6. din Ordonanţă de urgenţă nr. 50/2015 începând cu 01.01.2016.
___________
(2) În situaţia în care termenele prevăzute la alin. (1) se împlinesc după data finalizării eşalonării la plată, obligaţiile fiscale trebuie stinse până la data finalizării
eşalonării la plată.
(3) În situaţia în care sumele eşalonate la plată au fost stinse în totalitate şi au fost respectate condiţiile prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent comunică
*¦)+^
*¦)+^
debitorului decizia de finalizare a eşalonării la plată.

Art. 195. - Modificarea deciziei de eşalonare la plată în perioada de valabilitate a eşalonării
(1) Pe perioada de valabilitate a eşalonării, decizia de eşalonare la plată poate fi modificată la cererea debitorului prin includerea în eşalonare a următoarelor
obligaţii fiscale cuprinse în certificatul de atestare fiscală emis de organul fiscal competent:
a) obligaţiile fiscale de a căror plată depinde menţinerea valabilităţii eşalonării la plată, prevăzute la art. 194 alin. (1) lit. a) -c), e) -i) şi n);
b) obligaţiile fiscale exigibile la data comunicării deciziei de menţinere a valabilităţii eşalonării, prevăzute la art. 200 alin. (2), cu excepţia sumelor de natura celor
prevăzute la art. 194 alin. (1) lit. j).
___________
(2) Contribuabilul poate depune cel mult două cereri de modificare a deciziei de eşalonare la plată într-un an calendaristic sau, după caz, fracţie de an
calendaristic. Pentru obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (11) şi la art. 194 alin. (1) lit. h) şi i) debitorul poate depune cererea de modificare a deciziei de eşalonare
la plată ori de câte ori este necesar. Printr-o cerere se poate solicita modificarea deciziei de eşalonare la plată prin includerea tuturor obligaţiilor fiscale ce
reprezintă condiţie de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată la data depunerii cererii.
___________
(3) Cererea se depune până la împlinirea termenului prevăzut la art. 194 alin. (1) lit. a) -c), e) -i) sau n), după caz, ori până la împlinirea termenului prevăzut la
art. 200 alin. (2) şi se soluţionează de organul fiscal competent prin decizie de modificare a deciziei de eşalonare la plată sau decizie de respingere, după caz.
___________
(4) Pentru obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (1), includerea în eşalonare se efectuează cu menţinerea perioadei de eşalonare deja aprobate.
___________
(5) Prin excepţie de la dispoziţiile alin. (4), pentru obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (1), precum şi pentru sumele rămase de plată din eşalonarea la plată în
derulare, la cererea debitorului, se poate aproba şi o altă perioadă de eşalonare, dar care nu poate depăşi perioada prevăzută la art. 184 sau 206, după caz.
Dispoziţiile art. 184 alin. (8) sunt aplicabile în mod corespunzător.
(6) Cuantumul şi termenele de plată ale noilor rate de eşalonare se stabilesc prin grafice de eşalonare care fac parte integrantă din decizia de modificare a
deciziei de eşalonare la plată.
(7) După depunerea cererii, în termen de 10 zile de la emiterea acordului de principiu de către organul fiscal central, debitorul trebuie să constituie şi garanţiile
prevăzute de prezentul capitol, corespunzător condiţiilor în care urmează să se modifice decizia de eşalonare la plată.
___________

(8) Prevederile art. 195 alin. (7) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică şi pentru
cererile de modificare în curs de soluţionare la data intrării în vigoare a ordonanţei.
(8) Debitorul nu trebuie să constituie garanţii în situaţia în care valoarea garanţiilor deja constituite acoperă obligaţiile fiscale rămase din eşalonarea la plată,
precum şi obligaţiile fiscale pentru care se solicită modificarea deciziei de eşalonare la plată. În situaţia garanţiilor deja constituite potrivit art. 193 alin. (6) lit. d), se
încheie un act adiţional la contractul de ipotecă/gaj.
(81) În situaţia debitorilor care deţin bunuri în proprietate, insuficiente pentru a constitui garanţiile în cuantumul prevăzut la prezentul capitol, organul fiscal central
poate aproba cererea de modificare a deciziei de eşalonare la plată dacă sunt îndeplinite celelalte condiţii prevăzute la art. 186 alin. (1). În acest caz, penalităţile
de întârziere nu se amână la plată, ci se includ în eşalonare, iar decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare se
anulează.
___________
(82) În cazul debitorilor pentru care s-a acordat eşalonare la plată potrivit prevederilor art. 186 alin. (4), la cererea acestora, penalităţile de întârziere rămase de
plată din graficul de eşalonare se amână la plată în situaţia în care garanţiile constituite odată cu acordarea eşalonării sau ulterior acesteia acoperă cuantumul
prevăzut la art. 193 alin. (13) sau (15), după caz.
___________
(9) Prevederile art. 208 se aplică în mod corespunzător şi penalităţilor de întârziere aferente sumelor prevăzute la alin. (1).
(10) În situaţia în care cererea de modificare a deciziei de eşalonare la plată se respinge, debitorul are obligaţia să plătească sumele prevăzute la alin. (1) în
termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere.
___________
(11) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a înlesnirii debitorul obţine o suspendare a executării actului administrativ fiscal în care sunt individualizate
creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, decizia de eşalonare la plată se modifică, la cererea debitorului.
(111) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a eşalonării se desfiinţează sau se anulează, în tot sau în parte, actul administrativ fiscal în care sunt
individualizate creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, decizia de eşalonare la plată se modifică în mod corespunzător, la cererea debitorului.
___________
(12) Prevederile prezentului articol sunt aplicabile în mod corespunzător şi pentru obligaţiile fiscale ale unui debitor care nu beneficiază de eşalonare la plată şi
fuzionează, potrivit legii, cu un alt debitor care beneficiază de eşalonarea la plată.
___________
Art. 196. - Renunţarea la eşalonarea la plată

(1) Debitorul poate renunţa la eşalonarea la plată pe perioada de valabilitate a acesteia, prin depunerea unei cereri de renunţare la eşalonare.
(2) În cazul renunţării la eşalonare, debitorul trebuie să achite obligaţiile fiscale rămase din eşalonare până la data la care intervine pierderea valabilităţii
eşalonării la plată. Prevederile art. 194 alin. (3) şi art. 208 alin. (3) sunt aplicabile în mod corespunzător.
(3) În cazul nerespectării obligaţiei prevăzute la alin. (2), sunt aplicabile prevederile referitoare la pierderea valabilităţii eşalonării la plată.
Art. 197. - Dobânzi şi penalităţi de întârziere
(1) Pe perioada pentru care au fost acordate eşalonări la plată, pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, cu excepţia celor prevăzute la art. 173 alin. (2), se
datorează şi se calculează dobânzi, la nivelul stabilit potrivit art. 174 alin. (5). Prin excepţie de la prevederile art. 174 alin. (5), nivelul dobânzii este de 0,015%
pentru fiecare zi de întârziere, în situaţia în care debitorul constituie întreaga garanţie sub forma scrisorii de garanţie şi/sau poliţei de asigurare de garanţie şi/sau
consemnării de mijloace băneşti la o unitate a Trezoreriei Statului.
(2) Dobânzile se datorează şi se calculează pentru fiecare rată din graficul de eşalonare la plată începând cu data emiterii deciziei de eşalonare la plată şi până
*¦)+^
*¦)+^
la termenul de plată din grafic sau până la data achitării ratei potrivit art. 194 alin. (1) lit. d), după caz.
___________
(21) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, dobânzile se datorează, se calculează şi se comunică pentru
obligaţiile fiscale principale eşalonate la plată, după finalizarea eşalonării la plată sau, după caz, la data pierderii valabilităţii eşalonării la plată.
___________
(3) Dobânzile datorate şi calculate în cazul achitării cu întârziere a ratei potrivit art. 194 alin. (1) lit. d) se comunică prin decizie referitoare la obligaţiile de plată
accesorii şi se achită potrivit prevederilor art. 156 alin. (1).
(4) Penalitatea de întârziere prevăzută la art. 176 se calculează până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată.
(5) Pentru creanţele bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organului fiscal, potrivit legii, şi pentru care legislaţia specifică prevede un alt
regim privind calculul dobânzilor, sunt aplicabile prevederile legislaţiei specifice.
Art. 198. - Penalitate
(1) Pentru rata de eşalonare la plată achitată cu întârziere până la următorul termen de plată din graficul de eşalonare, potrivit art. 194 alin. (1) lit. d), precum şi
pentru diferenţele de obligaţii fiscale marcate şi rămase nestinse după soluţionarea deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare, potrivit art.
190 alin. (5), se percepe o penalitate, care i se comunică debitorului prin decizie referitoare la obligaţiile de plată accesorii şi se achită potrivit prevederilor art. 156
alin. (1).
(2) Nivelul penalităţii este de 5% din:
a) suma rămasă nestinsă din rata de eşalonare, reprezentând obligaţii fiscale principale şi/sau obligaţii fiscale accesorii eşalonate la plată, inclusiv dobânzile
datorate pe perioada eşalonării la plată, după caz;
b) diferenţele de obligaţii fiscale marcate şi rămase nestinse după soluţionarea deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare.
(3) Penalitatea se face venit la bugetul de stat.
Art. 199. - Pierderea valabilităţii eşalonării la plată şi consecinţele pierderii acesteia
(1) Eşalonarea la plată îşi pierde valabilitatea la data la care nu sunt respectate dispoziţiile art. 194 alin. (1). Organul fiscal competent emite o decizie de
constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată, care se comunică debitorului.
(2) Pierderea valabilităţii eşalonării la plată atrage începerea sau continuarea, după caz, a executării silite pentru întreaga sumă nestinsă.
(3) În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată, pentru sumele rămase de plată din eşalonarea la plată acordată de organul fiscal central, reprezentând
obligaţii fiscale principale şi/sau obligaţii fiscale accesorii eşalonate la plată, se datorează o penalitate de 5%. Prevederile art. 198 alin. (1) şi (3) se aplică în mod
corespunzător.
(4) Prevederile alin. (3) nu sunt aplicabile pentru obligaţiile fiscale principale eşalonate la plată şi pentru care se datorează penalitate de nedeclarare potrivit art.
181. În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată, pentru aceste obligaţii fiscale se datorează penalitatea de nedeclarare prevăzută de art. 181 alin. (1).
___________
Art. 200. - Menţinerea eşalonării la plată

(1) Debitorul poate solicita organului fiscal competent menţinerea unei eşalonări a cărei valabilitate a fost pierdută din cauza nerespectării condiţiilor prevăzute la
alin. (2) şi la art. 194 alin. (1), cu excepţia cazului în care eşalonarea a fost pierdută ca urmare a nerespectării condiţiei prevăzute la art. 194 alin. (1) lit. k), de două
ori într-un an calendaristic, sau fracţie de an calendaristic, dacă depune o cerere în acest scop înainte de executarea garanţiei de către organul fiscal competent
sau înainte de stingerea tuturor obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul eşalonării la plată, după caz. Cererea se soluţionează prin emiterea unei decizii de
menţinere a valabilităţii eşalonării, cu păstrarea perioadei de eşalonare deja aprobate.
___________
(2) Pentru menţinerea valabilităţii eşalonării, debitorul are obligaţia să achite obligaţiile fiscale exigibile la data comunicării deciziei de menţinere a valabilităţii
eşalonării, cu excepţia celor care au făcut obiectul eşalonării a cărei valabilitate a fost pierdută, în termen de 90 de zile de la data comunicării deciziei. Prevederile
art. 194 sunt aplicabile în mod corespunzător.
___________
Art. 201. - Dobânzi în cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată

În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată acordate de organul fiscal, pentru obligaţiile fiscale principale rămase de plată din eşalonarea la plată acordată,
se datorează de la data emiterii deciziei de eşalonare la plată dobânzi potrivit art. 174.
___________
Art. 202. - Executarea garanţiilor

(1) În cazul pierderii valabilităţii eşalonării la plată, organul fiscal competent execută garanţiile în contul obligaţiilor fiscale rămase nestinse.
(2) Dacă până la pierderea valabilităţii eşalonării la plată nu au fost soluţionate deconturile cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare, garanţiile se
execută şi în contul obligaţiilor marcate în vederea stingerii prin compensare cu sume de rambursat, în limita sumei solicitate la rambursare.
(3) În situaţia în care deconturile cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare nu sunt soluţionate până la finalizarea eşalonării la plată, organul fiscal
competent execută garanţiile constituite sub formele prevăzute la art. 193 alin. (6) lit. a) şi b) în contul obligaţiilor marcate, până la emiterea deciziei de finalizare a
eşalonării. În acest caz data stingerii obligaţiilor marcate este termenul prevăzut de lege pentru depunerea decontului cu sumă negativă de TVA cu opţiune de
rambursare. În cazul garanţiilor constituite sub formă de bunuri potrivit art. 193 alin. (6) lit. c) şi d), acestea se eliberează după soluţionarea deconturilor. Garanţiile
constituite sub formele prevăzute la art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) se execută în situaţia în care după soluţionarea deconturilor au rămas nestinse obligaţii fiscale.
Art. 203. - Suspendarea executării silite
(1) Pentru sumele care fac obiectul eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi pentru obligaţiile prevăzute la art. 194 alin. (1) lit. a) -c) şi e) -j) nu începe
sau se suspendă, după caz, procedura de executare silită, de la data comunicării deciziei de eşalonare la plată. În cazul obligaţiilor prevăzute la art. 194 alin. (1)
lit. f) executarea silită se suspendă după comunicarea somaţiei.
(2) Odată cu comunicarea deciziei de eşalonare la plată către debitor, organele fiscale competente comunică, în scris, instituţiilor de credit la care debitorul are
deschise conturile bancare şi/sau terţilor popriţi care deţin/datorează sume de bani debitorului măsura de suspendare a executării silite prin poprire.
(3) În cazul prevăzut la alin. (2), suspendarea executării silite prin poprire bancară are ca efect încetarea indisponibilizării sumelor viitoare provenite din
încasările zilnice în conturile în lei şi în valută, începând cu data şi ora comunicării către instituţiile de credit a adresei de suspendare a executării silite prin poprire.
(4) Sumele existente în cont la data şi ora comunicării adresei de suspendare a executării silite rămân indisponibilizate, debitorul putând dispune de acestea
numai pentru efectuarea de plăţi în scopul:
a) achitării obligaţiilor administrate de organele fiscale competente de care depinde menţinerea valabilităţii eşalonării la plată;
b) achitării drepturilor salariale.
(5) În cazul terţilor popriţi, suspendarea executării silite are ca efect încetarea indisponibilizării sumelor datorate de aceştia debitorului, atât a celor prezente, cât
şi a celor viitoare, până la o nouă comunicare din partea organului fiscal privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire.
ANEXA Nr. 50
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
*¦)+^
*¦)+^
*1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
siglelor utilizate la nivelul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea şi adresa organului de executare emitent al prezentului
act.
*2) Se vor menţiona denumirea şi adresa instituţiei de credit.
ADRESĂ
privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra disponibilităţilor băneşti
În baza prevederilor art. 203 alin. (5) şi art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru
debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal*4) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*5), se continuă măsurile de executare silită ce au
fost sistate prin Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data
de.........., în limita sumei de.......... lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de..........*6), cod de identificare fiscală..........*7)
Sumele indisponibilizate se vor vira în contul..........*8), deschis la unitatea de Trezorerie..........9), pe numele..........*6), cod de identificare fiscală..........*7), utilizând
numărul de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la art. 236 alin. (13) sau alin. (20), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
*3) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona contribuabilul/plătitorul
care le-a înfiinţat. Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă
*4) Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
*5) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
*6) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale/bugetare restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă
entitate. Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
*7) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului care înregistrează obligaţii fiscale restante
*8) Se va menţiona contul R008TREZ999506702XXXXXXX deschis la unitatea de Trezorerie Operativă Centrală, în cazul popririlor înfiinţate prin adrese
comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, sau contul indicat în somaţie, deschis la unitatea de Trezorerie a Statului la care este arondat
organul fiscal competent în administrarea obligaţiilor fiscale datorate de debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante, în cazul popririlor infiinţate prin
adrese comunicate prin alte modalităţi prevăzute de lege
*9) Se va menţiona Trezoreria Operativă Centrală, în cazul popririlor înfiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, sau
unitatea de Trezorerie a Statului, în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin alte modalităţi prevăzute de lege
Poprirea se consideră continuată din momentul primirii prezentei adrese. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii prezentei adrese.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile, sub sancţiunea decăderii, de la data
comunicării sau luării la cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
Potrivit dispoziţiilorart. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia
măsuri de executare silită, audierea contribuabilului nu este obligatorie.
Conducătorul organului de executare,
Semnătura . . . . . . . . . .10)
L.S.10)
*10)Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679.
1. Denumire: Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4/t1 + A4/t1.
3. Caracteristici de emitere: se emite din sistemul informatic.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 203 alin. (5) şi art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
5. Se întocmeşte: electronic sau în 2 exemplare, după caz, de către organul de executare.
6. Circulă: în format electronic sau în format hârtie, după caz, la instituţia de credit;
7. Se arhivează: în format electronic în Arhiva Electronică a Ministerului Finanţelor Publice; sau, după caz,
- 1 exemplar la dosarul de executare.
ANEXA Nr. 51
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se vor menţiona denumirea şi adresa terţului poprit.
ADRESĂ
privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr.........., cod de identificare fiscală..........*4), se continuă măsurile de executare silită ce au fost
sistate prin Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data
de.........., în limita sumei de.......... lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de..........*5), cod de identificare fiscală.........., respectiv:
Denumirea obligaţiei Categorie sumă Titlul executoriu

Suma datorată (lei) Contul în care se virează suma
fiscale/bugetare de plată*6) nr. /data *7)
TOTAL
Sumele indisponibilizate se vor vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie.........., pe numele..........*5), cod de identificare fiscală.........., utilizând numărul
de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la 236 alin. (9) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
care le-a înfiinţat.
*¦)+^
*¦)+^
entitate, precum şi codul de identificare fiscală al acestuia.

*6) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI -penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
*7) în cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terti
ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către organul de executare.
6. Circulă: 1 exemplar la tertul poprit.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de executare silită.
ANEXA Nr. 64
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
*1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
*2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului, alte date de identificare ale acestuia. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii,
se va menţiona contribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat.
ADRESĂ
de înştiinţare privind continuarea măsurilor de executare silită
În baza prevederilor art. 203 alin. (5), art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
comunicăm că:
☐ - prin Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra disponibilităţilor băneşti nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-au continuat măsurile
de executare silită ce au fost sistate prin Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor, având numărul de evidenţă a plăţii . . .
. . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .;
☐ - prin Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-au
continuat măsurile de executare silită ce au fost sistate prin adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor având numărul de
evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Sumele se vor vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .*3), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., pentru
a stinge obligaţiile fiscale/bugetare datorate de acesta, după cum urmează:
Denumirea obligaţiei Categorie sumă Titlul executoriu Suma pentru care s-a
dispus continuarea Contul în care se virează suma
fiscale/bugetare de plată*4) nr. /data *5) popririi (lei)
TOTAL
*3) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă entitate.
*4) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
*5) În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind continuarea măsurilor de executare silită
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 203 alin. (5), art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către organul de executare silită.
(6) Măsurile de executare silită începute asupra bunurilor mobile şi/sau imobile proprietate a debitorului se suspendă de la data comunicării deciziei de
*¦)+^
*¦)+^
eşalonare la plată.
Art. 204. - Regimul special al obligaţiilor fiscale de a căror plată depinde menţinerea autorizaţiei, acordului ori a altui act administrativ similar
(1) Pentru debitorii care au solicitat eşalonarea la plată şi care trebuie să achite obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal central într-un anumit termen
pentru a se menţine autorizaţia, acordul ori alt act administrativ similar, autoritatea competentă nu revocă/nu suspendă actul pe motiv de neplată a obligaţiilor
fiscale la termenul prevăzut în legislaţia specifică, iar garanţiile constituite nu se execută până la soluţionarea cererii de acordare a eşalonării la plată.
(2) În situaţia în care cererea de acordare a eşalonării la plată a fost respinsă sau retrasă, debitorii prevăzuţi la alin. (1) trebuie să achite obligaţiile fiscale de a
căror plată depinde menţinerea autorizaţiei, acordului ori a altui act administrativ similar în scopul menţinerii actului, în termen de 15 zile de la data comunicării
deciziei de respingere sau a deciziei prin care se ia act de retragerea cererii. În acest caz, o nouă cerere de acordare a eşalonării la plată se poate depune numai
după achitarea acestor obligaţii fiscale.
(3) Pe perioada de valabilitate a eşalonării la plată, autoritatea competentă nu revocă/nu suspendă autorizaţia, acordul sau alt act administrativ similar pe motiv
de neplată a obligaţiilor fiscale la termenul prevăzut în legislaţia specifică, iar garanţiile constituite nu se execută.
___________
Punere în aplicare Art. 204. - prin Ordonanţă 30/2017 :

(10) Prevederile art. 204 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică pentru cererile de
eşalonare/cererile de modificare depuse după data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe, precum şi pentru cererile de eşalonare/cererile de modificare în curs
de soluţionare la data intrării în vigoare a ordonanţei.
Art. 205. - Calcularea termenelor

(1) Termenele stabilite în prezentul capitol, cu excepţia celui prevăzut la art. 191 alin. (2) şi (3), se calculează pe zile calendaristice începând cu ziua imediat
următoare acestor termene şi expiră la ora 24,00 a ultimei zile a termenelor.
(2) În situaţia în care termenele prevăzute la alin. (1) sfârşesc într-o zi de sărbătoare legală sau când serviciul este suspendat, acestea se prelungesc până la
sfârşitul primei zile de lucru următoare.
Art. 206. - Prevederi speciale pentru eşalonările la plată acordate de organele fiscale
(1) În cazul debitorilor cu risc fiscal mic, organul fiscal competent poate aproba eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale restante, pe o perioadă de cel mult 12
luni.
(2) Pentru a beneficia de eşalonarea la plată prevăzută la alin. (1), debitorul trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:
a) debitorul depune o cerere la organul fiscal competent. La cerere, debitorul poate anexa graficul de eşalonare cuprinzând cuantumul propus al ratelor de
eşalonare;
___________
b) sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 186, cu excepţia celei prevăzute la art. 186 alin. (1) lit. a);
c) debitorul depune, în cel mult 30 de zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală, o garanţie în valoare de minimum 20% din sumele ce pot face
obiectul eşalonării la plată, precum şi a penalităţilor de întârziere ce pot face obiectul amânării la plată potrivit art. 208, înscrise în certificatul de atestare fiscală
emis în condiţiile prezentului capitol.
(3) În sensul prezentului articol este considerat cu risc fiscal mic debitorul care, la data depunerii cererii, îndeplineşte, cumulativ, următoarele condiţii:
a) nu are fapte înscrise în cazierul fiscal;
b) administratorii, în cazul societăţilor pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, şi asociaţii majoritari sau, după caz, asociatul unic şi/sau administratorii, în cazul
celorlalte societăţi, altele decât societăţile pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, nu au fapte înscrise în cazierul fiscal;
c) nu se află în inactivitate temporară înscrisă la registrul comerţului sau în registre ţinute de instanţe judecătoreşti competente;
d) nu are obligaţii fiscale restante mai mari de 12 luni;
e) nu a înregistrat, conform reglementărilor contabile, pierderi din exploatare în ultimul exerciţiu financiar închis;
f) în cazul persoanelor juridice, să fi fost înfiinţate cu minimum 12 luni anterior depunerii cererii.
___________
(4) Cererea depusă potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) se soluţionează de organul fiscal competent în termen de 15 zile lucrătoare de la data înregistrării
acesteia. Acest termen se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data comunicării certificatului de atestare fiscală de către organul fiscal competent şi data
depunerii garanţiei de către debitor.
(5) În condiţiile prezentului articol, debitorii care, la data depunerii cererii, nu au obligaţii fiscale restante pot solicita eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale
declarate, precum şi a obligaţiilor fiscale stabilite prin decizie de impunere şi pentru care nu s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată prevăzut la art. 156 alin.
(1), după caz.
(6) Prevederile art. 208 se aplică în mod corespunzător pentru penalităţile de întârziere şi pentru un procent de 50% din dobânzile cuprinse în certificatul de
atestare fiscală.
___________

(7) În situaţia în care, ulterior emiterii deciziei de eşalonare la plată, organul fiscal constată că informaţiile cuprinse în documentele anexate la cererea depusă
potrivit alin. (2) lit. a) nu corespund realităţii, organul fiscal emite decizia de anulare a deciziei de eşalonare la plată şi a deciziei de amânare la plată a penalităţilor
de întârziere, aplicându-se în mod corespunzător dispoziţiile art. 199, 201 şi 202.
Art. 207. - Dispoziţii finale
(1) Organul fiscal competent care emite decizia de eşalonare la plată poate îndrepta erorile din conţinutul acesteia, din oficiu sau la cererea debitorului, printr-o
decizie de îndreptare a erorii. Decizia de îndreptare a erorii produce efecte faţă de debitor de la data comunicării acesteia, potrivit legii.
(2) În cazul în care în perioada cuprinsă între data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată s-au stins obligaţii
fiscale prin orice modalitate prevăzută de lege şi care sunt cuprinse în suma care face obiectul eşalonării la plată, debitorul achită ratele eşalonate până la
concurenţa sumei rămase de plată.
___________
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în situaţia în care, până la emiterea deciziei de eşalonare la plată, se constată că s-au stins mai mult de 50% din
obligaţiile fiscale care fac obiectul eşalonării la plată, la cererea debitorului, organul fiscal competent eliberează un nou certificat de atestare fiscală, caz în care
prevederile prezentului capitol se aplică în mod corespunzător.
(4) Debitorul poate plăti anticipat, parţial sau total, sumele cuprinse în graficul de eşalonare la plată. În acest caz, debitorul notifică organului fiscal, prin cerere,
intenţia de a stinge anticipat aceste sume. În cazul achitării anticipate parţiale, organul fiscal competent înştiinţează debitorul, până la următorul termen de plată
din graficul de eşalonare, cu privire la stingerea sumelor datorate în contul următoarelor rate de eşalonare aprobate până la concurenţa cu suma achitată.
*¦)+^
*¦)+^
(5) În situaţia în care se sting anticipat mai mult de 3 rate din graficul de eşalonare la plată, organul fiscal competent, din oficiu, reface graficul de eşalonare,
până la următorul termen de plată a ratelor, cu respectarea perioadei de eşalonare aprobate. În acest caz, ratele ce fac obiectul stingerii anticipate sunt exigibile la
data plăţii sau la data emiterii deciziei de rambursare, după caz. Noul grafic de eşalonare se comunică debitorului prin decizia organului fiscal.
(6) În situaţia în care în graficul de eşalonare există şi creanţe bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organului fiscal, potrivit legii, iar
acestea au fost stinse, total sau parţial, potrivit legislaţiei specifice, de către organele care le gestionează, graficul de eşalonare se reface în mod corespunzător.
(7) În cazul constituirii garanţiei sub forma prevăzută la art. 193 alin. (6) lit. b), la solicitarea debitorului, organul fiscal poate solicita emitentului scrisorii de
garanţie/poliţei de asigurare de garanţie executarea acesteia pentru stingerea ratelor de eşalonare la scadenţa acestora.
___________
(8) Ori de câte ori se modifică graficul de eşalonare potrivit prezentului capitol, organul fiscal competent emite decizie de modificare a deciziei de eşalonare la
plată, la care anexează noul grafic.
___________
Art. 208. - Amânarea la plată a penalităţilor de întârziere

(1) Pe perioada eşalonării la plată, penalităţile de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală se amână la plată prin decizie care se comunică debitorului
odată cu decizia de eşalonare la plată. Aceste prevederi se aplică, după caz, şi unui procent de 50% din majorările de întârziere, reprezentând componenta de
penalitate a acestora.
___________

(2) Garanţiile ori valoarea bunurilor prevăzute la art. 193 alin. (13) - (16) trebuie să acopere şi penalităţile de întârziere, precum şi majorările de întârziere
amânate la plată.
(3) În situaţia în care eşalonarea la plată se finalizează în condiţiile art. 194 alin. (3), penalităţile de întârziere, precum şi majorările de întârziere amânate la plată
se anulează prin decizie care se comunică debitorului odată cu decizia de finalizare a eşalonării la plată.
(4) Pierderea valabilităţii eşalonării la plată atrage pierderea valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi/sau a majorărilor de întârziere. În acest
caz, odată cu decizia de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată se comunică debitorului şi decizia de pierdere a valabilităţii amânării la plată a
penalităţilor de întârziere şi/sau a majorărilor de întârziere.
(5) În situaţia în care eşalonarea la plată îşi pierde valabilitatea în condiţiile art. 199, garanţiile se execută şi în contul penalităţilor de întârziere şi/sau majorărilor
de întârziere amânate la plată.
(6) În scopul aplicării reducerii prevăzute la art. 181 alin. (2) lit. b), prevederile prezentului articol sunt aplicabile în mod corespunzător şi pentru penalitatea de
nedeclarare aferentă obligaţiilor fiscale eşalonate.
___________
Art. 209. - Acte normative de aplicare

Procedura de aplicare a eşalonării la plată acordate de organul fiscal central se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

ANEXA Nr. 2
PROCEDURĂ
de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central
ARTICOLUL 1 Obiectul înlesnirilor la plată (1) Organul fiscal competent acordă următoarele înlesniri la plata obligaţiilor fiscale:
a) eşalonarea la plată, la cererea debitorului, a obligaţiilor fiscale;
b) amânarea la plată, în condiţiile legii, a penalităţilor de întârziere cuprinse în certificatul de atestare fiscală, în vederea anulării, până la data finalizării eşalonării
la plată;
c) amânarea la plată, în condiţiile legii, a unui procent de 50% din dobânzile cuprinse în certificatul de atestare fiscală, în vederea anulării, până la data finalizării
eşalonării la plată;
d) amânarea la plată, în condiţiile legii, a unui procent de 50% din majorările de întârziere, reprezentând componenta de penalitate a acestora, cuprinse în
certificatul de atestare fiscală, în vederea anulării, până la data finalizării eşalonării la plată;
e) amânarea la plată a penalităţilor de nedeclarare aferente obligaţiilor fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de debitor şi stabilite de organul de
inspecţie fiscală prin decizii de impunere, eşalonate la plată, în vederea reducerii cu 75%, până la data finalizării eşalonării la plată.
(2) Înlesnirile la plată se acordă pentru toate obligaţiile fiscale înscrise în certificatul de atestare fiscală, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de prezenta
procedură.
(3) Prin obligaţii fiscale se înţelege:
a) obligaţiile fiscale principale reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, precum şi obligaţiile fiscale accesorii;
b) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal central;
c) creanţele bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creanţele bugetare rezultate din raporturi juridice
contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.
d) creanţe rezultate din săvârşirea unor infracţiuni, respectiv prejudicii, cheltuieli judiciare şi amenzi judiciare/penale.
(31) Nu se încadrează în categoria creanţelor prevăzute la alin. (3) lit. d) şi nu se acordă înlesniri la plată pentru sumele care fac obiectul unei confiscări, precum şi
cele reprezentând echivalentul în bani al unor bunuri care au fost considerate a constitui produs direct sau indirect al unei infracţiuni.
(4) Înaintea emiterii certificatului de atestare fiscală, organul fiscal competent în scopul acordării eşalonării la plată emite şi comunică debitorului deciziile de calcul
accesorii în vederea includerii acestora în decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale.
ARTICOLUL 2 Organul fiscal competent pentru soluţionarea cererilor de acordare a înlesnirilor la plată (1) Competenţa de acordare a înlesnirilor la plată revine
organului fiscal competent, prevăzut la art. 30, 33, 35 sau 40, după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, denumită în continuare lege.
(2) Cererea depusă de debitor la organul fiscal competent se soluţionează, în termen de cel mult 60 de zile de la data înregistrării acesteia, prin emiterea unei
decizii de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a unei decizii de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare sau a unei decizii
de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, după caz, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 1-3.
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), cererea se soluţionează în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data înregistrării la organul fiscal competent, în
cazul:
a) debitorilor cu risc fiscal mic, în condiţiile art. 206 din lege;
b) debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate, prevăzuţi la art. 186 alin. (31) şi la art. 193 alin. (3) din lege;
*¦)+^
*¦)+^
c) debitorilor pentru care nu este necesară constituirea de garanţii, prevăzuţi la art. 193 alin. (2) din lege.
(4) În cazul persoanelor juridice care trebuie să anexeze la cererea de acordare a eşalonărilor la plată situaţia încasărilor şi plăţilor pe ultimele 6 luni anterioare
datei depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi situaţia privind indicatorii orientativi şi alte informaţii, modelele acestor
documente sunt prevăzute în anexele nr. 4 şi 5.
(5) Pentru verificarea condiţiilor prevăzute la art. 206 alin. (3) lit. a) şi d) -f) din lege, organul fiscal va solicita informaţii de la serviciile/birourile/compartimentele
care le gestionează. În acest sens, serviciile/birourile/compartimentele vor completa, în mod corespunzător, rubricile din referatul prevăzut în anexa nr. 6.
(6) Debitorii fără domiciliu fiscal în România pot beneficia de înlesniri la plată numai dacă desemnează un împuternicit, potrivit art. 18 din lege.
(7) În cazul în care debitorul retrage cererea de acordare a eşalonării la plată până la emiterea deciziei de eşalonare la plată sau a deciziei de respingere, organul
fiscal competent comunică debitorului decizia prin care se ia act de retragerea cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, prevăzută în anexa
nr. 7.
(8) Prevederile alin. (7) se aplică şi în cazul cererilor depuse potrivit art. 13 alin. (1) sau art. 18, după caz.
(9) Pentru debitorii prevăzuţi la art. 204 din lege, precum şi pentru cei care au transmise spre recuperare creanţe bugetare înscrise în titluri executorii emise de
alte organe, organul fiscal competent înştiinţează autoritatea competentă sau organul emitent al titlului executoriu, după caz, despre depunerea unei cereri de
acordare sau de retragere, precum şi despre emiterea unei decizii în soluţionarea acestora, printr-o adresă la care anexează aceste documente. Aceste
documente se transmit în termen de cel mult 5 zile de la data depunerii cererii sau emiterii deciziei, după caz.
ARTICOLUL 3 Eliberarea certificatului de atestare fiscală (1) După primirea cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal competent
verifică:
a) dacă cererea conţine elementele prevăzute la art. 1 alin. (3), (4) sau art. 2 alin. (22), după caz, din anexa nr. 1 la ordin;
b) dacă cererea este însoţită de documentele prevăzute la art. 2 din anexa nr. 1 la ordin, în funcţie de situaţia în care se încadrează debitorul;
c) dacă au fost depuse toate declaraţiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, după caz;
d) dacă există sume de rambursat/de restituit/de plată de la buget.
(2) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (1) lit. a)-c), organul fiscal competent îndrumă debitorii în privinţa drepturilor şi obligaţiilor ce le
revin în cursul procedurii de acordare a înlesnirilor la plată.
(3) În situaţia în care a/au fost emisă/emise decizia/deciziile de rambursare/de restituire şi/sau acte de individualizare a obligaţiilor de plată de la buget, organul
fiscal competent efectuează înregistrarea compensării potrivit art. 167 din lege, înainte de eliberarea certificatului de atestare fiscală.
(4) În vederea soluţionării cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale şi a stabilirii sumelor care vor face obiectul acestora, organul fiscal
competent eliberează, din oficiu, certificatul de atestare fiscală, conform modelului prevăzut în anexa nr. 8. Certificatul de atestare fiscală se eliberează în două
exemplare: un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de către organul fiscal competent la dosarul înlesnirilor la plată.
(5) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, în certificatul de atestare fiscală eliberat de către organul fiscal
competent în administrarea debitorului, la secţiunea A, secţiunea B lit. a), precum şi la secţiunea C se înscriu obligaţiile fiscale ale debitorului, impozitul pe venitul
din salarii datorat de fiecare dintre sediile sale secundare, precum şi totalul obligaţiilor, conform modelului prevăzut în anexa nr. 9.
(6) În cazul în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal competent
solicită, în scris, prezentarea debitorului la sediul său pentru clarificarea situaţiei fiscale a acestuia. Solicitarea se transmite debitorului odată cu certificatul de
atestare fiscală. Dispoziţiile art. 56 din lege se aplică în mod corespunzător.
(7) După clarificarea neconcordanţelor, organul fiscal competent întocmeşte în două exemplare procesul-verbal de punere de acord, conform modelului prevăzut
în anexa nr. 10.
(8) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, în procesul-verbal de punere de acord se înscriu obligaţiile fiscale ale
debitorului, precum şi impozitul pe venitul din salarii datorat de fiecare dintre sediile sale secundare, ce fac obiectul înlesnirilor la plată.
(9) Odată cu întocmirea procesului-verbal de punere de acord se eliberează, în două exemplare, un nou certificat de atestare fiscală. Un exemplar al procesului-
verbal de punere de acord şi al certificatului de atestare fiscală se comunică debitorului, iar un exemplar al acestora se arhivează de către organul fiscal
competent la dosarul înlesnirilor la plată.
(10) Termenul de clarificare a neconcordanţelor şi de eliberare a unui nou certificat de atestare fiscală este de cel mult 15 zile de la data comunicării certificatului
de atestare fiscală iniţial. Termenul prevăzut la art. 2 alin. (2) sau (3), după caz, se prelungeşte în mod corespunzător.
(11) Prin excepţie de la alin. (10), pentru debitorii prevăzuţi la art. 2 alin. (3), termenul de clarificare a neconcordanţelor şi de eliberare a unui nou certificat de
atestare fiscală este de cel mult 2 zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală iniţial.
ARTICOLUL 4 Conţinutul certificatului de atestare fiscală eliberat în scopul înlesnirilor la plată a obligaţiilor fiscale (1) Prin excepţie de la prevederile art. 158 alin.
(2) din lege, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale restante existente în sold la data eliberării acestuia, precum şi alte creanţe bugetare
individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal competent în vederea recuperării.
(2) În cazul cererilor depuse în condiţiile art. 206 alin. (5) din lege, certificatul de atestare fiscală cuprinde obligaţiile fiscale individualizate în declaraţiile de
impunere sau în deciziile de impunere pentru care nu s-a împlinit, la data depunerii cererii, scadenţa sau termenul de plată prevăzute la art. 154 şi 156 din lege,
după caz.
(3) Certificatul de atestare fiscală cuprinde 3 secţiuni:
a) secţiunea A "Obligaţii fiscale existente în evidenţa organului fiscal central";
b) secţiunea B "Obligaţii fiscale care nu pot face obiectul înlesnirilor la plată";
c) secţiunea C "Obligaţii fiscale nete ce pot face obiectul înlesnirilor la plată".
(4) La secţiunea A se înscriu:
a) obligaţiile fiscale principale individualizate pe fiecare tip de impozit, taxă, contribuţie şi alte sume datorate bugetului general consolidat. În cazul debitorilor care
au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se înscriu obligaţiile fiscale principale ale debitorului, precum şi impozitul pe venitul din salarii datorat
de fiecare dintre sediile sale secundare;
b) obligaţiile fiscale accesorii defalcate pe tipuri de impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat şi, în cadrul acestora, pe majorări
de întârziere/dobânzi/penalităţi de întârziere/penalităţi de nedeclarare. În cazul debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se
înscriu obligaţiile fiscale accesorii ale debitorului, precum şi obligaţiile fiscale accesorii aferente impozitului pe venitul din salarii datorate de fiecare dintre sediile
sale secundare;
c) sumele reprezentând amenzi de orice fel administrate de organul fiscal central;
d) sumele reprezentând creanţe bugetare stabilite de alte organe şi transmise spre recuperare organelor fiscale competente, potrivit legii, inclusiv creanţele
bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotărâri judecătoreşti sau alte înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.
(5) La secţiunea B se înscriu:
a) obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată acordate în baza titlului VII «Colectarea creanţelor fiscale», cap. IV «Înlesniri la plată» din lege. În cazul
debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se înscriu obligaţiile fiscale rămase nestinse ale debitorului, precum şi impozitul pe
venitul din salarii, rămas nestins, datorat de fiecare dintre sediile sale secundare. Aceste obligaţii nu se înscriu în cazul eliberării certificatului de atestare fiscală
pentru menţinerea valabilităţii înlesnirii la plată;
b) suma totală din decontul/deconturile cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare în curs de soluţionare. Se vor menţiona obligaţiile fiscale de natura
celor prevăzute la secţiunea A, a căror compensare urmează a fi înregistrată la data emiterii deciziei prin care a fost aprobată suma de rambursat;
c) obligaţiile fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, cu excepţia celor care au făcut obiectul eşalonării a cărei valabilitate a fost
pierdută, în cazul certificatelor de atestare fiscală emise în scopul menţinerii valabilităţii eşalonării la plată;
d) obligaţii fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală de a căror plată depinde menţinerea valabilităţii înlesnirii la plată, cu excepţia
celor prevăzute la art. 195 alin. (1) şi (12) din lege, precum şi a ratelor neachitate, în cazul certificatelor de atestare fiscală emise în scopul modificării eşalonării la
plată.
(6) La secţiunea C, care reprezintă diferenţa dintre obligaţiile fiscale cuprinse la secţiunea A şi obligaţiile fiscale cuprinse la secţiunea B, se înscriu obligaţiile fiscale
nete ce pot face obiectul înlesnirilor la plată sau sume rămase nestinse care au făcut obiectul eşalonării sau amânării la plată a căror valabilitate a fost pierdută, în
cazul menţinerii valabilităţii înlesnirilor la plată. Acestea se individualizează pe fiecare tip de impozit, taxă, contribuţie şi alte sume datorate bugetului general
consolidat, inclusiv obligaţiile fiscale accesorii. Pentru debitorii care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal potrivit legii, se înscriu obligaţiile fiscale nete ale
*¦)+^
*¦)+^
debitorului, precum şi impozitul pe venitul din salarii net datorat de fiecare dintre sediile sale secundare.
(7) În cazul obligaţiilor fiscale accesorii se înscriu separat cele ce fac obiectul eşalonării la plată şi separat cele ce fac obiectul amânării la plată, după caz.
(8) Nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală sumele reprezentând obligaţii fiscale stabilite prin acte administrative fiscale a căror executare este suspendată
în condiţiile art. 14 şi 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi nici sumele reprezentând amenzi
contravenţionale pentru care s-au formulat plângeri în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
ARTICOLUL 5 Procedura de emitere a acordului de principiu sau a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a deciziei de amânare la plată a
penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare ori a deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale (1) După
eliberarea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal verifică:
a) dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 186 alin. (1) lit. a), c)-e), alin. (2) şi, după caz, alin. (31) din lege;
b) dacă cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale conţine obligaţiile fiscale prevăzute la art. 184 alin. (6) şi (7) din lege.
(2) Îndeplinirea condiţiei prevăzute la art. 186 alin. (1) lit. a) din lege, referitoare la dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea
financiară de plată pe perioada de eşalonare, se analizează şi se stabileşte de organul fiscal pe baza documentelor referitoare la încasările şi plăţile pe ultimele 6
luni anterioare depunerii cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, a programului de restructurare sau de redresare financiară prezentat de
debitor ori a altor informaţii şi/sau documente relevante prezentate de debitor sau deţinute de organul fiscal. În această analiză sunt relevante evoluţia pozitivă a
capacităţii financiare de plată pe perioada eşalonării, precum şi sustenabilitatea acesteia.
(21) Prin excepţie de la alin. (2), pentru debitorii care nu deţin bunuri în proprietate, prevăzuţi la art. 186 alin. (31) din lege, situaţia de dificultate generată de lipsa
temporară de disponibilităţi băneşti şi capacitatea financiară de plată pe perioada de eşalonare se analizează şi se constată de organul fiscal pe baza informaţiilor
menţionate de debitor în cerere sau deţinute de organul fiscal competent, potrivit art. 186 alin. (31) din lege.
(3) În cazul persoanelor juridice, la stabilirea dificultăţii generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti se pot avea în vedere şi indicatorii orientativi, precum
şi alte informaţii prevăzute în anexa nr. 5.
(4) După verificarea condiţiilor prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent, în cel mult 15 zile de la eliberarea certificatului de atestare fiscală, întocmeşte
referatul «A», conform modelului prezentat în anexa nr. 11. Prin excepţie, pentru debitorii prevăzuţi la art. 2 alin. (3), referatul «A» se întocmeşte în cel mult 5 zile
de la eliberarea certificatului de atestare fiscală.
(5) Referatul "A" va fi însoţit de documentele ce dovedesc îndeplinirea condiţiilor prevăzute la alin. (1).
(6) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată prevăzute la secţiunea A lit. a)
din referatul "A" se analizează atât pentru debitor, cât şi pentru sediile sale secundare. În situaţia în care oricare dintre aceste entităţi nu are îndeplinită una dintre
condiţii, în coloana "Modul de respectare a condiţiilor" se bifează că nu este îndeplinită condiţia.
(7) În situaţia în care cererea unui debitor care are înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se respinge potrivit art. 184 alin. (6) lit. a) din lege, la
secţiunea D lit. b) din referatul "A" se înscriu obligaţiile fiscale ale debitorului, precum şi impozitul pe venitul din salarii datorat de fiecare sediu secundar, astfel
cum sunt înscrise la secţiunea B lit. a) din certificatul de atestare fiscală prevăzut în anexa nr. 9.
(8) În situaţia în care se aprobă cererea unui debitor care are înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, la secţiunea D lit. c) şi d) din referatul "A" se
înscriu obligaţiile fiscale ale debitorului, precum şi impozitul pe venitul din salarii datorat de fiecare sediu secundar, astfel cum sunt înscrise la secţiunea C din
certificatul de atestare fiscală prevăzut în anexa nr. 9.
(9) Concomitent cu referatul prevăzut la alin. (4), organul fiscal competent întocmeşte acordul de principiu, conform modelului prevăzut în anexa nr. 12, sau, după
caz, decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale. Un exemplar al acordului de principiu sau al deciziei de respingere se
comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirilor.
(10) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, în acordul de principiu se înscriu obligaţiile fiscale ale debitorului,
precum şi impozitul pe venitul din salarii datorat de fiecare dintre sediile sale secundare, ce fac obiectul înlesnirilor la plată.
(11) Decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale se emite de către organul fiscal competent şi cuprinde obligaţiile fiscale
atât pentru debitor, cât şi pentru sediile sale secundare, cu precizarea condiţiei care nu a fost respectată, indiferent dacă aceasta priveşte debitorul sau unul dintre
sediile sale secundare, şi se comunică debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii. Fiecare decizie se emite în două exemplare,
dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un alt exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul eşalonării.
(12) Prin excepţie de la prevederile alin. (9), organul fiscal competent emite decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi decizia de amânare la plată a
penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, în baza referatului prevăzut la alin. (4), în cazul în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 186
alin. (1) lit. a), c)-e), alin. (2) şi alin. (31) din lege, după caz, pentru debitorii prevăzuţi la art. 2 alin. (3).
a) instituţii publice, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi prin Legea nr. 273/2006
privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, după caz;
b) autorităţile/serviciile publice autonome înfiinţate prin lege organică;
c) unităţile şi instituţiile de drept public prevăzute la art. 7 din Ordonanţa Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată
cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare;
d) instituţiile de învăţământ superior de stat;
e) persoane fizice care solicită înlesniri la plata obligaţiilor fiscale de până la 5.000 lei;
f) persoane juridice care solicită înlesniri la plata obligaţiilor fiscale de până la 20.000 lei.
(13) Debitorii prevăzuţi la art. 193 alin. (3) din lege, pentru care rezultă din documentaţia anexată că deţin în proprietate bunuri, constituie garanţii potrivit
prevederilor art. 193 alin. (4) din lege, caz în care se aplică prevederile alin. (9).
(14) Prin acordul de principiu, organul fiscal stabileşte perioada de eşalonare, data până la care este valabilă garanţia, în cazul în care aceasta este constituită
sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, precum şi cuantumul garanţiei, cu menţionarea sumelor eşalonate la plată, a sumelor amânate la
plată, a dobânzilor datorate pe perioada de eşalonare la plată, a procentului prevăzut la art. 193 alin. (13) din lege, după caz, corespunzător perioadei de
eşalonare, aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată. Dobânda se calculează de la data emiterii acordului de principiu.
(15) Organul fiscal competent emite decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale în următoarele situaţii:
a) pentru obligaţiile fiscale prevăzute la art. 184 alin. (6) şi (7) din lege, ori de câte ori în cerere sunt înscrise şi astfel de sume;
b) nu sunt îndeplinite condiţiile de acordare a eşalonării la plată;
c) debitorul nu depune documentele justificative necesare soluţionării cererii;
d) cererea de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare a înlesnirilor
la plată prevăzute într-o cerere anterioară, care a fost respinsă;
e) în cazul stingerii în totalitate, până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată, a obligaţiilor fiscale care au făcut obiectul cererii de eşalonare la plată.
(16) Înaintea emiterii deciziei de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale, organul fiscal competent efectuează audierea
debitorului potrivit art. 9 din lege. În acest caz, organul fiscal competent va întocmi un proces-verbal de audiere.
ARTICOLUL 6 Garanţii (1) În termen de 30 de zile de la data comunicării acordului de principiu, debitorii trebuie să constituie garanţii sub formele prevăzute la art.
193 alin. (6) din lege.
(2) Termenul prevăzut la alin. (1) poate fi prelungit cu cel mult 30 de zile de către organul fiscal competent, la cererea temeinic justificată a debitorului.
(3) Garanţiile constituite sub formele prevăzute la art. 193 alin. (6) lit. a) şi b) din lege trebuie să acopere sumele eşalonate la plată, sumele amânate la plată,
precum şi dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată.
(4) Garanţiile constituite sub formele prevăzute la art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) din lege trebuie să acopere sumele eşalonate la plată, sumele amânate la plată,
dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată plus procentul prevăzut la art. 193 alin. (13) din lege, corespunzător perioadei de eşalonare, aplicat la totalul
sumelor eşalonate şi amânate la plată.
(5) Garanţiile constituite sub forma prevăzută la art. 193 alin. (6) lit. d) din lege trebuie să acopere obligaţiile fiscale ale garantului pentru care organul fiscal a
instituit sechestrul, sumele eşalonate la plată, sumele amânate la plată, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată plus procentul prevăzut la art. 193 alin.
(13) din lege, corespunzător perioadei de eşalonare, aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată. Prin obligaţii fiscale ale garantului, care beneficiază de
o eşalonare la plată aflată în derulare, se înţelege sumele eşalonate la plată, sumele amânate la plată, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată plus
*¦)+^
*¦)+^
procentul prevăzut la art. 193 alin. (13) din lege, corespunzător perioadei de eşalonare, aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată.
(6) În situaţia în care bunurile sunt ipotecate/gajate în favoarea altor creditori, garanţiile constituite sub forma prevăzută la art. 193 alin. (6) lit. c) din lege trebuie să
acopere valoarea pentru care s-a constituit ipoteca/gajul, sumele eşalonate la plată, sumele amânate la plată, dobânzile datorate pe perioada eşalonării la plată
plus procentul prevăzut la art. 193 alin. (13) din lege, corespunzător perioadei de eşalonare, aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată.
(7) În cazul în care debitorul constituie garanţie sub forma scrisorii de garanţie sau poliţei de asigurare de garanţie, după caz, acestea trebuie să cuprindă
următoarele elemente:
a) denumirea entităţii emitente a scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz;
b) data emiterii scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz, şi perioada de valabilitate a acestora. În acest caz, scrisoarea de garanţie
sau poliţa de asigurare de garanţie, după caz, trebuie să aibă menţiunea că perioada de valabilitate este cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate
din eşalonarea la plată;
c) valoarea scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz;
d) obiectul pentru care se eliberează scrisoarea de garanţie sau poliţa de asigurare de garanţie, după caz;
e) semnăturile autorizate conform competenţelor stabilite;
f) angajamentul ferm al entităţii emitente de a plăti suma stabilită, în mod necondiţionat şi irevocabil, la solicitarea organului fiscal competent.
(8) În cazul în care debitorul oferă bunuri potrivit art. 193 alin. (6) lit. c) din lege, organul fiscal competent dispune instituirea măsurilor asigurătorii, cu excepţia
cazului în care acestea sunt deja sechestrate de organul fiscal. Prevederile cap. VI privind măsurile asigurătorii din titlul VII din lege se aplică în mod
corespunzător numai în ceea ce priveşte indisponibilizarea bunurilor.
(9) În cazul bunurilor oferite drept garanţie potrivit art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) din lege, debitorul trebuie să prezinte următoarele documente:
a) actul de proprietate asupra bunului;
b) raportul de evaluare a bunului;
c) extrasul de carte funciară actualizat, în cazul bunurilor imobile;
d) extrasul actualizat de la Arhiva de Garanţii Reale Mobiliare, în cazul bunurilor mobile;
e) fişa mijloacelor fixe.
(10) Raportul de evaluare se întocmeşte de un expert evaluator independent, autorizat în condiţiile legii, iar costul evaluării se suportă de către debitor.
(11) În cazul bunurilor imobile, raportul de evaluare va cuprinde şi valoarea orientativă stabilită prin expertiza întocmită de camera notarilor publici.
(12) În cazul în care bunurile debitorului oferite drept garanţie sunt deja sechestrate de organul fiscal numai pentru obligaţiile fiscale ce formează obiect al
înlesnirilor la plată, iar valoarea acestora acoperă valoarea prevăzută la alin. (4), debitorul are obligaţia de a prezenta, în termenul prevăzut la alin. (1), raportul de
evaluare şi celelalte documente prevăzute la alin. (9).
(13) În cazul în care bunurile debitorului oferite drept garanţie sunt deja sechestrate de organul fiscal atât pentru obligaţiile fiscale ce formează obiect al înlesnirilor
la plată, cât şi pentru alte obligaţii ce nu formează obiect al înlesnirilor la plată, valoarea garanţiei trebuie să acopere valoarea obligaţiilor eşalonate la plată,
valoarea obligaţiilor amânate la plată, dobânda datorată pe perioada eşalonării, procentul prevăzut la art. 193 alin. (13) din lege, corespunzător perioadei de
eşalonare, aplicat la totalul sumelor eşalonate şi amânate la plată, precum şi valoarea obligaţiilor ce nu formează obiect al înlesnirilor la plată pentru care s-a
instituit sechestrul. Dispoziţiile alin. (12) se aplică în mod corespunzător.
(14) În cazul în care bunurile, proprietate a unei terţe persoane, oferite drept garanţie sunt deja sechestrate de către un organ fiscal, iar valoarea acestora acoperă
valoarea prevăzută la alin. (5), debitorul are obligaţia de a prezenta, în termenul prevăzut la alin. (1), raportul de evaluare şi celelalte documente prevăzute la alin.
(9).
(15) Pe parcursul derulării eşalonării la plată, la cererea debitorului, organul fiscal competent poate aproba înlocuirea garanţiei şi/sau redimensionarea acesteia în
funcţie de valoarea ratelor rămase de achitat şi de valoarea obligaţiilor amânate la plată. Cererea de înlocuire şi/sau de redimensionare a garanţiei trebuie să
conţină motive justificate şi să indice garanţia oferită. Dispoziţiile alin. (9)-(14) sunt aplicabile în mod corespunzător în cazul înlocuirii şi/sau al redimensionării
garanţiei.
(16) După depunerea cererii potrivit alin. (15) şi analiza efectuată de organul fiscal competent, se emite şi se comunică debitorului o înştiinţare privind stabilirea
valorii garanţiei în vederea înlocuirii sau redimensionării acesteia, conform modelului prevăzut în anexa nr. 13.
(161) În cazul în care pe parcursul eşalonării la plată bunurile care fac obiectul garanţiei constituite potrivit art. 193 alin. (6) lit. c) şi d), alin. (15) şi (16) din lege, s-
au degradat ori dreptul de proprietate a acestor bunuri s-a modificat prin hotărâri judecătoreşti care constituie titluri executorii, organul fiscal central solicită
debitorului, în termen de 5 zile de la data constatării acestui fapt, reconstituirea garanţiilor pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din eşalonarea la plată dacă
celelalte garanţii nu sunt îndestulătoare.
(17) Organul fiscal competent eliberează garanţiile în cel mult 15 zile în următoarele situaţii:
a) în cazul finalizării eşalonării la plată, cu excepţia situaţiei prevăzute la art. 202 alin. (3) din lege;
b) în cazul în care debitorul solicită înlocuirea sau redimensionarea garanţiei şi sumele rămase din eşalonarea la plată sunt mai mici de 5.000 lei, în cazul
persoanelor fizice, şi, respectiv, 20.000 lei, în cazul persoanelor juridice.
(18) În cazul în care, pe parcursul derulării eşalonărilor la plată, garanţia constituită potrivit alin. (6) se execută de către un alt creditor, iar sumele distribuite din
valorificare, în favoarea organului fiscal competent, nu acoperă valoarea garanţiilor prevăzute la art. 193 alin. (13) din lege, debitorul are obligaţia reîntregirii
acesteia, pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirea la plată, în conformitate cu prevederile art. 194 alin. (1) lit. l) din lege.
(19) În cazul în care debitorul solicită executarea garanţiei constituite sub forma prevăzută la art. 193 alin. (6) lit. b) din lege pentru stingerea ratelor de eşalonare,
cererea se depune până la împlinirea scadenţei ratelor de eşalonare.
ARTICOLUL 7 Procedura de emitere a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a
penalităţilor de nedeclarare (1) În situaţia în care debitorul a depus garanţiile în cuantumul prevăzut în acordul de principiu, precum şi documentele prevăzute la
art. 6 alin. (9), în termenul legal, organul fiscal verifică îndeplinirea tuturor condiţiilor prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2) din lege şi întocmeşte referatul "B",
conform modelului prevăzut în anexa nr. 14, aplicând în mod corespunzător prevederile art. 5 alin. (6)-(8). Referatul "B" va fi însoţit de documentele ce dovedesc
îndeplinirea condiţiilor prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2) din lege, precum şi de documentele prevăzute la art. 6 alin. (9).
(2) În situaţia în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2) din lege, organul fiscal competent întocmeşte referatul "B" şi emite decizia de
eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare. Fiecare decizie se emite
în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirilor la plată. Dacă debitorul
constituie garanţie sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, după caz, atât decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, cât şi decizia
de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare se emit în 3 exemplare, iar cel de-al treilea exemplar se comunică entităţii
emitente a scrisorii de garanţie bancară sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz.
(3) Prin excepţie de la alin. (2), în cazul debitorilor care deţin bunuri insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, organul fiscal competent
întocmeşte referatul «B» şi emite decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale în care se includ şi penalităţile de întârziere, precum şi decizia de amânare la
plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţii de nedeclarare prin care se amână la plată doar penalităţile de nedeclarare. Penalităţile de nedeclarare care se
amână la plată sunt cele aferente obligaţiilor fiscale principale eşalonate la plată.
(4) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale cuprinde în anexă
graficele de eşalonare, separat pentru debitor şi separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare, iar decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi
a penalităţilor de nedeclarare se emite separat pentru debitor şi separat pentru fiecare dintre sediile sale secundare. Atât decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor
fiscale, cât şi deciziile de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare se comunică debitorului care a înfiinţat sedii secundare
înregistrate fiscal, potrivit legii.
(5) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2) din lege, organul fiscal competent întocmeşte referatul "B" şi emite decizia de
respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a obligaţiilor fiscale. Dispoziţiile art. 5 alin. (11) şi (16) se aplică în mod corespunzător.
(6) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, decizia de respingere a cererii de acordare a eşalonărilor la plată a
obligaţiilor fiscale se emite atât pentru debitor, cât şi pentru sediile sale secundare, cu precizarea condiţiei care nu a fost respectată, indiferent dacă aceasta
priveşte debitorul sau unul dintre sediile sale secundare, şi se comunică debitorului care a înfiinţat sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii.
(7) Prevederile alin. (5) se aplică şi în situaţia în care debitorul nu depune garanţiile, şi nici documentele prevăzute la art. 6 alin. (9) în termenul legal. În acest caz,
organul fiscal nu va verifica îndeplinirea celorlalte condiţii prevăzute la art. 186 alin. (1) şi (2) din lege.
*¦)+^
*¦)+^
a obligaţiilor fiscale. Numărul de luni este dat de numărul de rate de eşalonare.

(9) Prin excepţie de la prevederile alin. (8), eşalonarea se acordă pe cel mult 6 luni, atât pentru obligaţiile fiscale principale, cât şi pentru dobânzile şi penalităţile
de întârziere, în conformitate cu prevederile art. 184 alin. (1) din lege, pentru debitorii care nu constituie niciun fel de garanţie ca urmare a faptului că nu deţin
niciun fel de bunuri în proprietate. În această categorie se încadrează şi debitorii care deţin bunuri în proprietate, însă acestea sunt ipotecate/gajate în favoarea
altor creditori, iar valoarea acestora acoperă numai valoarea pentru care s-a constituit ipoteca/gajul.
(10) Pentru debitorii care deţin bunuri insuficiente, pentru a constitui garanţiile conform prevederilor art. 6, eşalonarea la plată se acordă pe cel mult 5 ani, atât
pentru obligaţiile fiscale principale, cât şi pentru dobânzile şi penalităţile de întârziere.
(11) Pentru penalităţile de nedeclarare datorate de contribuabili se acordă următoarele:
a) eşalonare la plată, în situaţia în care obligaţiile fiscale principale pentru care s-au calculat acestea sunt stinse după expirarea termenului de plată prevăzut la
art. 156 alin. (1) din lege;
b) amânarea la plată în vederea reducerii, potrivit legii, în situaţia în care obligaţiile fiscale principale pentru care s-au calculat acestea sunt eşalonate la plată.
(12) Perioada de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale se stabileşte de organul fiscal competent în funcţie de cuantumul obligaţiilor fiscale care se eşalonează la
plată şi de capacitatea financiară de plată a debitorului. Perioada de eşalonare la plată acordată nu poate fi mai mare decât perioada de eşalonare la plată
solicitată de debitor.
(13) Rata de eşalonare reprezintă obligaţii fiscale principale şi/sau obligaţii fiscale accesorii eşalonate la plată, inclusiv dobânzile datorate pe perioada eşalonării la
plată, după caz, cu excepţia debitorilor care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, caz în care dobânzile datorate pe
perioada eşalonării la plată se comunică prin decizie referitoare la obligaţiile de plată accesorii şi se achită potrivit art. 156 alin. (1) din lege. Cuantumul obligaţiilor
fiscale eşalonate la plată se împarte în mod egal pentru fiecare rată de eşalonare.
(131) Prin excepţie de la alin. (13), rata de eşalonare se stabileşte astfel:
a) pentru debitorul care desfăşoară activităţi cu caracter sezonier, rata de eşalonare se stabileşte în funcţie de numărul de luni dintr-un an calendaristic în care
acesta poate achita rate mai mari raportat la specificul activităţii contribuabilului şi la capacitatea financiară de plată a acestuia. Numărul de luni în care debitorul
poate să plătească rate de eşalonare mai mici decât cele prevăzute la alin. (13) nu poate fi mai mare de 6 luni într-un an calendaristic sau, după caz, fracţie de an.
Rata de eşalonare din perioada în care debitorul nu are capacitate financiară de plată nu poate fi mai mică de 10% din rata de eşalonare stabilită potrivit alin. (13);
b) pentru debitorii care nu deţin bunuri în proprietate pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege, care anexează la cerere de acordare a eşalonării la plată o
propunere de grafic, rata de eşalonare trebuie să fie în primele 3 luni de cel puţin 10% din cuantumul obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, iar în următoarele luni,
debitorul trebuie să achite restul obligaţiilor fiscale proporţional cu lunile pentru care a fost acordată eşalonarea la plată;
c) pentru debitorii cu risc fiscal mic, care anexează la cerere de acordare a eşalonării la plată o propunere de grafic, ratele de eşalonare la plată trebuie să fie în
primele 6 luni de cel puţin 10% din cuantumul obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, la care se adaugă dobânda pe perioada eşalonării la plată calculată de organul
fiscal competent, iar în următoarele luni debitorul trebuie să achite restul obligaţiilor fiscale, proporţional cu lunile pentru care a fost acordată eşalonarea la plată.
(14) Termenul de plată a ratelor de eşalonare este data de 15 a fiecărei luni. Prima rată din graficul de eşalonare la plată are termenul de plată data de 15 a lunii
următoare emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale.
(15) Pentru debitorii care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, plătitor al ratelor de eşalonare este debitorul, cu excepţia impozitului pe venitul din salarii,
pentru care plătitor de impozit este sediul secundar obligat, potrivit legii, să se înregistreze fiscal ca plătitor de salarii şi venituri asimilate salariilor.
(16) Odată cu emiterea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale se emit şi deciziile referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând dobânzi şi
penalităţi de întârziere aferente obligaţiilor fiscale eşalonate, calculate până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, care devin condiţie
de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată potrivit art. 194 alin. (1) lit. b) din lege.
(17) Pentru obligaţiile fiscale eşalonate la plată, cu excepţia celor prevăzute la art. 173 alin. (2) din lege, penalitatea de întârziere prevăzută la art. 176 din lege se
calculează până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale.
(18) Penalitatea de nedeclarare care nu a fost instituită şi comunicată debitorului se instituie şi se comunică după finalizarea eşalonării la plată sau, după caz, la
data pierderii valabilităţii eşalonării la plată, prin emiterea Deciziei referitoare la obligaţiile fiscale accesorii reprezentând penalităţi de nedeclarare.
ARTICOLUL 8 Condiţii de menţinere a valabilităţii înlesnirilor la plată (1) Înlesnirile la plată acordate îşi menţin valabilitatea în cazul respectării condiţiilor prevăzute
la art. 194 alin. (1), art. 195 alin. (10) şi art. 200 alin. (2) din lege.
(2) După comunicarea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, pentru obligaţiile prevăzute la art. 194 alin. (1) lit. f) din lege, organul fiscal competent
comunică, în toate cazurile, somaţia, potrivit legii, în scopul urmăririi îndeplinirii condiţiei de menţinere a valabilităţii înlesnirilor la plată.
ARTICOLUL 9 Prevederi privind comunicarea şi încasarea penalităţilor (1) Penalitatea prevăzută la art. 198 şi art. 199 alin. (3) din lege se comunică debitorului
prin decizia referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând penalităţi, conform modelului prevăzut în anexa nr. 15.
(2) Penalitatea se face venit la bugetul de stat şi se virează în contul 20.35.01.07 «Penalităţi datorate în cazul eşalonărilor la plată», deschis la unitatea de
trezorerie a organului fiscal competent, pe codul de identificare fiscală al debitorilor/sediilor secundare.
ARTICOLUL 10 Regimul executării silite pe perioada eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale Pe perioada eşalonării la plată, pentru obligaţiile prevăzute la art. 8
alin. (2), organul fiscal competent nu continuă procedura de executare silită după emiterea somaţiei.
ARTICOLUL 11 Finalizarea eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale (1) În situaţia în care sumele eşalonate la plată au fost stinse în totalitate şi au fost respectate
condiţiile prevăzute la art. 194 alin. (1), art. 195 alin. (10) şi la art. 200 alin. (2) din lege, organul fiscal competent emite în două exemplare decizia de finalizare a
eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, conform modelului prevăzut în anexa nr. 16, precum şi decizia de anulare a penalităţilor de întârziere amânate la plată,
conform modelului prevăzut în anexa nr. 17. Un exemplar al acestor decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal competent la
dosarul înlesnirii la plată. În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, prevederile art. 7 alin. (4) se aplică în mod
corespunzător.
(2) După finalizarea eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, penalitatea de nedeclarare amânată la plată se reduce cu 75%. În acest caz, organul fiscal competent
emite în două exemplare decizia de reducere a penalităţilor de nedeclarare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 18. Un exemplar al acestor decizii se
comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal competent la dosarul înlesnirii la plată.
(3) Diferenţa de penalităţi de nedeclarare în cotă de 25% se achită în termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din lege, în funcţie de data comunicării
deciziei prevăzute la alin. (2).
(4) Pentru reducerea cu 75% a penalităţilor de nedeclarare comunicate potrivit art. 7 alin. (18), debitorul va depune la organul fiscal competent o cerere în acest
sens, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 181 alin. (2) din lege.
(5) După emiterea deciziei de finalizare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, în aplicarea art. 7 din lege, organul fiscal îndrumă debitorul în vederea depunerii
cererii prevăzute la alin. (4).
ARTICOLUL 12 Pierderea valabilităţii înlesnirilor la plată (1) În cazul în care se constată neîndeplinirea uneia dintre condiţiile prevăzute la art. 194 alin. (1), art.
195 alin. (10) şi la art. 200 alin. (2) din lege, organul fiscal competent va emite, în termen de cel mult 30 de zile de la data nerespectării condiţiei, în două
exemplare, decizia de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, conform modelului prevăzut în anexa nr. 19, precum şi decizia de
pierdere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 20. Un exemplar al
acestor decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal la dosarul înlesnirii la plată.
(2) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, înlesnirile la plată îşi pierd valabilitatea la data la care nu sunt respectate,
în mod corespunzător, dispoziţiile art. 194 alin. (1), art. 195 alin. (10) şi la art. 200 alin. (2) din lege, indiferent de faptul că titularul obligaţiei este debitorul sau unul
dintre sediile sale secundare. Prevederile art. 7 alin. (4) se aplică în mod corespunzător.
(3) În scopul efectuării stingerii, vechimea sumelor reprezentând rate rămase nestinse ca urmare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale,
precum şi a penalităţilor de întârziere/penalităţilor de nedeclarare amânate la plată este data pierderii valabilităţii înlesnirilor la plată, potrivit art. 199 alin. (1) şi art.
208 alin. (4) din lege.
(4) După constatarea pierderii valabilităţii eşalonării la plată, organul fiscal demarează procedura de valorificare a garanţiilor constituite de debitor, în conformitate
cu prevederile art. 212 din lege, în termen de cel mult 30 de zile de la data emiterii deciziilor prevăzute la alin. (1).
ARTICOLUL 13 Menţinerea valabilităţii eşalonării la plată la cererea debitorului (1) Pentru menţinerea unei eşalonări a cărei valabilitate a fost pierdută, debitorul
depune o cerere care cuprinde următoarele elemente:
a) datele de identificare a debitorului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului, dacă este
cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail, precum şi numele, precum şi datele de identificare pentru
*¦)+^
*¦)+^
sediile secundare înregistrate fiscal, potrivit legii;

b) menţiuni referitoare la: numărul şi data emiterii deciziei de eşalonare la plată, a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de
nedeclarare şi, după caz, a deciziei de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată şi a deciziei de pierdere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de
întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare;
c) data şi semnătura debitorului/reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului.
(2) În vederea soluţionării cererii prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent eliberează, din oficiu, în termen de cel mult 3 zile de la data depunerii cererii,
certificatul de atestare fiscală, conform modelului prevăzut în anexa nr. 8 sau în anexa nr. 9, în situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate
fiscal, potrivit legii, după caz.
(3) După emiterea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal întocmeşte referatul "B", conform modelului prevăzut în anexa nr. 14, şi verifică condiţiile de
menţinere a valabilităţii înlesnirii la plată de la secţiunea A lit. a), d)-g), k) şi l). În această situaţie, nu se completează secţiunea B - "Date de analiză" şi lit. b) a
secţiunii D - "Concluzii". În situaţia debitorilor care deţin bunuri în proprietate, dar sunt insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute la art. 193 din lege,
condiţia de la secţiunea A lit. d) se consideră îndeplinită.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (3), în cazul debitorilor prevăzuţi la art. 2 alin. (3) lit. b) şi c), se verifică condiţiile de menţinere a valabilităţii înlesnirii la plată
de la secţiunea A lit. a), e)-g) şi k) din referatul «B».
(5) Organul fiscal competent emite şi comunică decizia de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată, conform modelului prevăzut în anexa nr. 21, împreună cu un
nou grafic de eşalonare la plată, care face parte integrantă din aceasta, cu păstrarea perioadei de eşalonare rămase din eşalonarea aprobată iniţial, precum şi
decizia de menţinere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz, conform modelului prevăzut în anexa nr.
22. Odată cu emiterea acestor decizii, se emit şi deciziile referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere aferente
obligaţiilor fiscale eşalonate, calculate până la data emiterii deciziei de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată. Prin păstrarea perioadei de eşalonare se
înţelege numărul de luni rămas din eşalonarea aprobată iniţial, fără a se lua în considerare numărul de luni aferent perioadei în care aceasta şi-a pierdut
valabilitatea.
(6) Odată cu decizia de menţinere a eşalonării la plată, organul fiscal competent anulează penalităţile stabilite prin decizia referitoare la obligaţiile de plată
accesorii reprezentând penalităţi, emisă în condiţiile art. 9 alin. (1).
(7) În situaţia neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la alin. (3) şi (4), după caz, cererea se soluţionează prin decizie de respingere potrivit modelului prevăzut în anexa
nr. 3. Decizia de respingere se emite şi în situaţia în care debitorul a depus cererea după executarea garanţiei de către organul fiscal competent.
(8) Deciziile prevăzute la alin. (5) şi (7) se emit în două exemplare, dintre care un exemplar se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul
fiscal competent la dosarul înlesnirilor. Dacă debitorul constituie garanţie sub forma scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie, atât decizia de menţinere
a valabilităţii eşalonării la plată, cât şi decizia de menţinere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare se emit în 3
exemplare, iar cel de-al treilea exemplar se comunică entităţii emitente a scrisorii de garanţie sau a poliţei de asigurare de garanţie, după caz.
(9) Cererea prevăzută la alin. (1) se soluţionează de organul fiscal competent, în termen de 10 zile de la data depunerii.
ARTICOLUL 14 Stingerea obligaţiilor fiscale înainte de emiterea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale (1) În cazul în care în perioada cuprinsă între
data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale se efectuează plăţi în conturile bugetare
aferente tipurilor de creanţe fiscale ce vor face obiectul eşalonării la plată, acestea sting mai întâi obligaţiile fiscale exigibile în această perioadă şi apoi obligaţiile
cuprinse în certificatul de atestare fiscală.
(2) În cazul în care în perioada cuprinsă între data eliberării certificatului de atestare fiscală şi data comunicării deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale s-
au stins obligaţii fiscale prin orice modalitate prevăzută de lege, care sunt cuprinse în suma care face obiectul eşalonării la plată, debitorul achită ratele eşalonate
la plată până la concurenţa sumei rămase de plată. În acest caz, sumele eşalonate la plată reprezintă diferenţa dintre sumele prevăzute la secţiunea «C» din
certificatul de atestare fiscală, diminuate cu sumele stinse până la data emiterii deciziei de eşalonare la plată.
ARTICOLUL 15 Reguli speciale privind fuziunea debitorilor (1) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a eşalonării la plată debitorul fuzionează prin absorbţie
cu unul sau mai mulţi debitori, după caz, care beneficiază/nu beneficiază de înlesniri la plată, acesta este obligat să prezinte organului fiscal competent proiectul
de fuziune în momentul în care acesta îşi produce efectele potrivit legii şi actele justificative ale fuziunii.
(2) În termen de 30 de zile de la data depunerii documentelor prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent înştiinţează debitorul cu privire la sumele care trebuie
achitate, reprezentând obligaţii fiscale preluate de la debitorii care fuzionează şi nu beneficiază de înlesniri la plată. Modelul înştiinţării de plată este prevăzut în
anexa nr. 23.
(3) Pentru menţinerea valabilităţii eşalonării la plată acordate debitorului, sumele prevăzute la alin. (2) trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data
comunicării înştiinţării de plată. În caz contrar, organul fiscal competent emite decizie de pierdere a valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, precum şi
decizie de pierdere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz.
(4) La cererea debitorului depusă la organul fiscal competent până la împlinirea termenului prevăzut la alin. (3), obligaţiile fiscale cuprinse în înştiinţarea la plată
pot face obiectul modificării deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de
nedeclarare, după caz. Prevederile art. 18 se aplică în mod corespunzător.
(5) În cazul în care debitorul rezultat în urma unei fuziunii nu depune documentele prevăzute la alin. (1), însă organul fiscal competent constată din oficiu
operaţiunea de fuziune, în termen de 30 de zile de la data constatării, acesta înştiinţează debitorul cu privire la sumele care trebuie achitate, reprezentând obligaţii
fiscale preluate de la debitorii care fuzionează şi nu beneficiază de înlesniri la plată. Prevederile alin. (3) şi (4) se aplică în mod corespunzător.
(6) În cazul în care debitorul nu beneficiază de înlesniri la plată, însă unul sau mai mulţi debitori cu care fuzionează are/au înlesniri la plată în derulare, organul
fiscal competent emite, pe numele debitorului rezultat din fuziune, pe baza documentelor prevăzute la alin. (1) depuse de debitor sau din oficiu, în termen de 30 de
zile de la data depunerii documentelor sau de la data constatării operaţiunii de fuziune, următoarele acte:
a) o nouă decizie de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi, după caz, o nouă decizie de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţii de
nedeclarare, pentru obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată aflate în derulare, cu păstrarea perioadei de eşalonare cea mai mare, rămasă din
eşalonarea aprobată iniţial;
b) înştiinţare pentru sumele care trebuie achitate, reprezentând obligaţii fiscale datorate de debitorii care fuzionează şi nu beneficiază de înlesniri la plată. Acestea
trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată şi reprezintă condiţie de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată acordată
potrivit lit. a).
(7) La data emiterii documentelor prevăzute la alin. (6) organul fiscal desfiinţează actele similare emise pe numele debitorului beneficiar al eşalonării la plată şi
care şi-a încetat existenţa, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 24 şi 25.
(8) Debitorul poate solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale cuprinse în înştiinţarea de plată comunicată potrivit alin. (6) lit. b), până la împlinirea
termenului de 30 de zile de la data comunicării acesteia.
(9) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a înlesnirii la plată debitorul fuzionează prin contopire cu unul sau mai mulţi debitori care beneficiază/nu
beneficiază de înlesniri la plată, organul fiscal competent emite o nouă decizie de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi o nouă decizie de amânare la plată a
penalităţilor de întârziere şi a penalităţii de nedeclarare, prevederile alin. (6) şi (7) se aplică în mod corespunzător.
ARTICOLUL 16 Reguli speciale privind divizarea debitorilor (1) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a înlesnirii la plată debitorul se divizează şi
repartizarea soldului obligaţiilor fiscale se realizează către acelaşi debitor şi una sau mai multe societăţi, organul fiscal competent în administrarea obligaţiilor
fiscale datorate de debitor, la solicitarea acestuia şi pe baza proiectului de divizare în momentul în care acesta îşi produce efectele potrivit legii şi actelor
justificative ale divizării, emite decizia de modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi, după caz, decizia de modificare a deciziei de amânare
la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare şi modifică graficul de eşalonare până la concurenţa sumelor rămase ca urmare a divizării în
sarcina debitorului. Prevederile art. 18 se aplică în mod corespunzător.
(2) Pentru ceilalţi debitori care, în urma repartizării soldului obligaţiilor fiscale, preiau obligaţii fiscale eşalonate la plată, pe baza documentelor prevăzute la alin. (1)
depuse de debitori sau din oficiu, organele fiscale competente emit, în termen de 30 de zile de la data depunerii documentelor sau de la data constatării
operaţiunii de divizare, următoarele acte:
a) decizii de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi, după caz, decizii de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţii de nedeclarare, pentru
obligaţiile fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată aflate în derulare, cu păstrarea perioadei de eşalonare rămase din eşalonarea aprobată iniţial;
b) înştiinţare pentru sumele care trebuie achitate, reprezentând obligaţii fiscale datorate de debitori care au preluat obligaţii fiscale eşalonate, dacă este cazul.
Acestea trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării înştiinţării de plată şi reprezintă condiţie de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată.
(3) Debitorii prevăzuţi la alin. (2) pot solicita includerea în eşalonare a obligaţiilor fiscale cuprinse în înştiinţarea de plată comunicată potrivit alin. (2) lit. b), până la
*¦)+^
*¦)+^
împlinirea termenului de 30 de zile de la data comunicării acesteia.

(4) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a înlesnirii la plată debitorul se divizează şi repartizarea soldului obligaţiilor fiscale se realizează în totalitate către
mai multe societăţi nou-constituite, se aplică în mod corespunzător prevederile alin. (2) şi (3). În acest caz, organul fiscal competent emite şi comunică debitorului
divizat decizie de desfiinţare a deciziei de eşalonare la plată, precum şi decizie de desfiinţare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a
penalităţilor de nedeclarare, după caz, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 24 şi 25.
ARTICOLUL 17 Reguli speciale privind punerea în aplicare a suspendării executării unui act administrativ-fiscal (1) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a
înlesnirii debitorul obţine o suspendare a executării actului administrativ- fiscal în care sunt individualizate creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată, decizia
de eşalonare la plată se modifică, la cererea debitorului.
(2) Dacă decizia de eşalonare la plată, respectiv decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare cuprinde doar obligaţii
fiscale stabilite prin actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, la cererea debitorului, organul fiscal emite decizie de desfiinţare a deciziei de
eşalonare la plată, precum şi decizie de desfiinţare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz, conform
modelelor prevăzute în anexele nr. 24 şi 25. În acest caz, garanţiile constituite se eliberează de către organul fiscal.
(3) În situaţia prevăzută la alin. (2), dacă prin dispozitivul hotărârii judecătoreşti definitive instanţa respinge acţiunea debitorului, în sensul că menţine dispoziţiile
actului administrativ- fiscal prevăzut la alin. (1), debitorul poate depune o nouă cerere de acordare a înlesnirilor la plată în condiţiile legii.
(4) Dacă decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, respectiv decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
cuprinde şi alte obligaţii fiscale decât cele stabilite prin actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, la cererea debitorului, organul fiscal emite:
a) înştiinţare privind diminuarea sumelor eşalonate la plată, precum şi înştiinţare privind diminuarea sumelor amânate la plată, după caz, pentru sumele rămase
nestinse din actul administrativ pentru care s-a dispus suspendarea, conform modelelor prevăzute în anexele nr. 26 şi 27;
b) decizie de modificare a deciziei de eşalonare la plată, precum şi decizie de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a
penalităţilor de nedeclarare, după caz, pentru restul obligaţiilor rămase de plată din decizia de eşalonare la plată şi/sau din decizia de amânare la plată a
penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz. În acest caz, graficul de eşalonare se întocmeşte pe numărul de luni rămase din eşalonarea
la plată aprobată iniţial, iar garanţiile constituite pot fi înlocuite sau redimensionate, potrivit art. 193 din lege.
(5) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a înlesnirii la plată, prin dispozitivul hotărârii judecătoreşti definitive, instanţa respinge acţiunea debitorului, în
sensul că menţine dispoziţiile actului administrativ-fiscal prevăzut la alin. (1), care a făcut obiectul diminuării potrivit alin. (4) lit. a), debitorul poate depune cerere
de modificare a deciziei de eşalonare la plată potrivit art. 195 din lege.
(6) În situaţia în care instanţa respinge acţiunea debitorului, în sensul că menţine dispoziţiile actului administrativ-fiscal prevăzut la alin. (1), care a făcut obiectul
diminuării potrivit alin. (4) lit. a), după finalizarea eşalonării la plată acordate, debitorul poate depune o nouă cerere de acordare a înlesnirilor la plată în condiţiile
legii.
(7) În situaţia în care instanţa admite acţiunea debitorului, sumele stinse în contul ratelor de eşalonare până la emiterea deciziilor prevăzute la alin. (2) şi alin. (4)
lit. b) se restituie, aplicându-se în mod corespunzător prevederile art. 168 din lege.
(8) În situaţia hotărârilor judecătoreşti definitive prin care se dispune anularea actului administrativ-fiscal, fără ca executarea acestuia să fie suspendată în
prealabil, prevederile alin. (2) sau (4) se aplică în mod corespunzător.
(9) Prevederile prezentului articol se aplică în mod corespunzător şi în situaţia în care pe perioada de valabilitate a eşalonării se desfiinţează sau se anulează, în
tot sau în parte, actul administrativ fiscal în care sunt individualizate creanţe fiscale ce fac obiectul eşalonării la plată.
ARTICOLUL 18 Modificarea deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale/a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de
nedeclarare (1) În situaţia în care ulterior emiterii deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi/sau a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de
întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz, se constată erori în conţinutul acestora, pe baza documentelor care atestă această situaţie, sau în cazul în
care se achită anticipat mai mult de 3 rate din graficul de eşalonare la plată, potrivit prevederilor art. 207 alin. (5) din lege, precum şi în temeiul art. 195 din lege,
organul fiscal competent emite o decizie de modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale şi/sau o decizie de modificare a deciziei de amânare la
plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, după caz, potrivit modelelor prevăzute în anexa nr. 28, respectiv în anexa nr. 29.
(2) În vederea soluţionării cererilor depuse în condiţiile art. 195 alin. (3) din lege, organul fiscal competent eliberează, în termen de cel mult 3 zile de la data
depunerii cererii, din oficiu, certificatul de atestare fiscală, conform modelului prevăzut în anexa nr. 8 sau în anexa nr. 9, în situaţia debitorilor care au înfiinţate
sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, după caz.
(3) În situaţia în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal competent
întocmeşte procesul- verbal de punere de acord şi eliberează un nou certificat de atestare fiscală.
(4) După emiterea certificatului de atestare fiscală, organul fiscal competent întocmeşte referatul «A», conform modelului prevăzut în anexa nr. 11, şi verifică
condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată de la secţiunea A lit. a)-f) şi j). În această situaţie, nu se completează secţiunea B - «Date de analiză».
(5) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, dispoziţiile art. 5 alin. (6)-(8) se aplică în mod corespunzător.
(6) Concomitent cu referatul prevăzut la alin. (4) organul competent întocmeşte acordul de principiu prevăzut în anexa nr. 12 şi comunică debitorului un exemplar
al acestuia. Dispoziţiile art. 5 alin. (10) se aplică în mod corespunzător.
(7) În situaţia în care se constituie garanţiile în termenul de 10 zile de la emiterea acordului de principiu şi se depun, după caz, documentele prevăzute la art. 6
alin. (9), organul fiscal competent întocmeşte referatul «B», conform modelului prevăzut în anexa nr. 14, şi verifică condiţiile prevăzute la secţiunea A lit. a)-g). În
această situaţie, nu se completează secţiunea B - «Date de analiză» şi lit. b) a secţiunii D - «Concluzii».
(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (7), condiţia de la secţiunea A lit. d) din referatul «B» se consideră îndeplinită în cazul:
a) debitorilor prevăzuţi la art. 2 alin. (3) lit. b) şi c);
b) debitorilor care deţin bunuri insuficiente pentru a constitui garanţiile prevăzute de lege;
c) debitorilor care deţin bunuri în proprietate, însă acestea sunt ipotecate/gajate în favoarea altor creditori, iar valoarea acestora acoperă numai valoarea pentru
care s-a constituit ipoteca/gajul.
(9) În cazul în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute în referatul «B» potrivit alin. (7), organul fiscal competent emite şi comunică decizia de modificare a deciziei
de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale împreună cu un nou grafic de eşalonare la plată, care face parte integrantă din aceasta, cu păstrarea perioadei de
eşalonare rămase din eşalonarea aprobată iniţial, precum şi decizia de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de
nedeclarare, după caz. Odată cu emiterea acestor decizii se emit şi deciziile referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând dobânzi şi penalităţi de
întârziere aferente obligaţiilor fiscale incluse în eşalonare, calculate până la data emiterii deciziei de modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale.
(10) Prin excepţie de la prevederile alin. (9), în cazul debitorilor prevăzuţi la art. 186 alin. (4) din lege, organul fiscal competent întocmeşte referatul «B» şi emite
decizia de modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale în care se includ şi penalităţile de întârziere, precum şi, după caz, decizia de modificare a
deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, prin care se amână la plată doar penalităţile de nedeclarare. În cazul în
care penalităţile de întârziere nu se amână la plată, ci se includ în eşalonare, organul fiscal competent emite decizie de anulare a deciziei de amânare la plată a
penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 31.
(11) În cazul debitorilor pentru care s-a acordat eşalonare la plată potrivit prevederilor art. 186 alin. (4) din lege, la cererea acestora, penalităţile de întârziere
rămase de plată din graficul de eşalonare se amână la plată în situaţia în care garanţiile constituite odată cu acordarea eşalonării sau ulterior acesteia acoperă
cuantumul prevăzut la art. 193 alin. (13) sau (15), după caz, din lege. În acest caz, organul fiscal competent întocmeşte referatul «C», conform modelului prevăzut
în anexa nr. 32, iar în situaţia care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 195 alin. (82) din lege, emite decizia de modificare a deciziei de eşalonare la plată a
obligaţiilor fiscale, precum şi decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare.
(12) În vederea soluţionării cererilor depuse prin care se solicită o altă perioadă de eşalonare potrivit art. 195 alin. (5) din lege, prevederile alin. (2)-(10) se aplică
în mod corespunzător. În cazul referatului «A» şi al referatului «B» se completează şi secţiunile B-D. Perioada de eşalonare se stabileşte în funcţie de cuantumul
obligaţiilor şi de capacitatea financiară.
(13) În situaţia neîndeplinirii condiţiilor prevăzute în referatul «A», în referatul «B» şi în referatul «C», cererea se soluţionează prin decizie de respingere, potrivit
modelului prevăzut în anexa nr. 3.
(14) Cererea se soluţionează în termen de 20 de zile de la data depunerii la organul fiscal competent.
ARTICOLUL 19 Prevederi speciale pentru debitorii cu risc fiscal mic (1) În cazul cererilor depuse în condiţiile art. 206 din lege, organul fiscal competent
întocmeşte referatul conform modelului prevăzut în anexa nr. 6 şi verifică condiţiile de încadrare în categoria "debitori cu risc fiscal mic".
(2) În situaţia în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 206 alin. (3) din lege, organul fiscal competent eliberează certificatul de atestare fiscală, în termen
de cel mult 3 zile de la data depunerii cererii. Dispoziţiile art. 3 se aplică în mod corespunzător.
(3) În situa
*¦)+^
*¦)+^
modelului prevăzut în anexa nr. 11, şi verifică condiţiile de acordare a înlesnirilor la plată de la secţiunea A lit. a) şi d)-i). În această situaţie, nu se completează
secţiunea B - «Date de analiză».
(4) În situaţia debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, dispoziţiile art. 5 alin. (6) - (8) se aplică în mod corespunzător.
(5) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile de încadrare în categoria "debitori cu risc fiscal mic" sau cele prevăzute în referatul "A", după caz, organul fiscal
emite decizia de respingere.
(6) În situaţia în care există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal întocmeşte
procesul-verbal de punere de acord, eliberează un nou certificat de atestare fiscală, emite acordul de principiu prevăzut în anexa nr. 12 şi comunică debitorului
câte un exemplar din acestea. Dispoziţiile art. 5 alin. (10) se aplică în mod corespunzător.
(7) Dacă nu există diferenţe între sumele solicitate de către debitor în cerere şi cele înscrise în certificatul de atestare fiscală, organul fiscal competent comunică
odată cu certificatul de atestare fiscală şi acordul de principiu.
(8) În situaţia în care se depun garanţiile în cuantumul prevăzut în acordul de principiu, precum şi documentele prevăzute la art. 6 alin. (9), în termenul legal,
organul fiscal competent întocmeşte referatul "B", conform modelului prevăzut în anexa nr. 14, şi verifică condiţiile prevăzute la secţiunea A lit. a) şi d)-j). În
această situaţie, nu se completează secţiunea B - "Date de analiză" şi lit. b) a secţiunii D - "Concluzii".
(9) În cazul în care sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (8), se emit decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale împreună cu graficul de eşalonare la
plată, care face parte integrantă din aceasta, precum şi decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare. Dispoziţiile art. 7
alin. (2), (4) şi (12) - (18) se aplică în mod corespunzător.
(10) În situaţia în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la art. 206 alin. (2) lit. c) din lege, organul fiscal competent emite decizia de respingere. În situaţia
debitorilor care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se aplică în mod corespunzător prevederile art. 7 alin. (6).
(11) În cazul cererilor de eşalonare la plată depuse în temeiul art. 206 alin. (5) din lege, pentru care decizia de eşalonare se emite până la împlinirea termenului de
scadenţă, dobânda se datorează şi se calculează pentru fiecare rată din graficul de eşalonare la plată, începând cu ziua următoare scadenţei şi până la termenul
de plată din grafic sau, după caz, până la data achitării ratei potrivit prevederilor art. 194 alin. (1) lit. d) din lege.
(12) Până la emiterea deciziei de finalizare a eşalonării la plată, organul fiscal competent verifică informaţiile cuprinse în documentele anexate cererii, potrivit art. 2
alin. (6) din anexa nr. 1 la ordin.
(13) În cazul în care se constată că informaţiile cuprinse în documentele anexate la cerere nu corespund realităţii, organul fiscal competent emite, în două
exemplare, decizia de anulare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, conform modelului prevăzut în anexa nr. 30, precum şi decizia de anulare a
deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare, conform modelului prevăzut în anexa nr. 31. Un exemplar al acestor
decizii se comunică debitorului, iar un exemplar se arhivează de organul fiscal competent la dosarul înlesnirii la plată.
ARTICOLUL 20 Contestarea deciziilor Împotriva deciziilor emise în temeiul prezentei proceduri se poate formula contestaţie în condiţiile titlului VIII din lege.
ARTICOLUL 21 Evidenţa şi monitorizarea înlesnirilor la plată Organele fiscale competente în administrarea obligaţiilor fiscale ce fac obiectul înlesnirilor la plată
organizează evidenţa înlesnirilor la plată şi urmăresc modul de respectare a acestora.
ARTICOLUL 22 Dispoziţii finale (1) Anexele nr. 1-32 fac parte integrantă din prezenta procedură.
(2) Prezenta procedură se aplică şi cererilor de acordare a eşalonării la plată în curs de soluţionare la data de 1 ianuarie 2016.
Unitatea fiscală1 . . . . . . . . . .
1 se menţionează denumirea organului fiscal emitent.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale
Datele de identificare a contribuabilului Datele de identificare a împuternicitului

Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor Titlului VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi
ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a
documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central,
având în vedere Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 2,
precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
2 în cazul emiterii din oficiu nu se completează informaţiile referitoare la cerere.
luând în considerare că sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de Titlul VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, se emite următoarea decizie:
Se acordă eşalonarea la plată pe o perioadă de . . . luni a obligaţiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de . .
. . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală
Denumirea Obligaţii fiscale accesorii
Nr.
obligaţiei Total, din Obligaţie
crt. fiscală Majorări de întârziere/ Penalităţi de
fiscale care: Penalităţi de
principală Dobânzi întârziere nedeclarare
2=
o 1 3 4 5 6
3+4+5+6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin graficul de eşalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.
Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie, potrivit prevederilor art. 268 şi art. 269 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu

*¦)+^
*¦)+^

Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) nr. 2016/679
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare

Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
având în vedere Cererea nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 2, precum şi
Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .,
modificările şi completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
Se acordă amânarea la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, în sumă totală de . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -
Nr. Denumirea obligaţiei Majorări de întârziere/ Penalităţi de Penalităţi de

crt. fiscale Dobânzi (50%) întârziere nedeclarare3
o 1 2 3 4
1.
2.
...
Total general
3 potrivit art. 181 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la finalizarea eşalonării la plată 75% din penalităţile de
nedeclarare, aferente obligaţiilor fiscale principale eşalonate la plată, amânate la plată, se pot reduce la cererea debitorului, urmând ca diferenţa de penalităţi de
nedeclarare în cotă de 25%, să se stingă prin orice modalitate prevăzută de lege.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de respingere a cererii de . . . . . . . . . . 2

Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
având în vedere Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
luând în considerare că nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de Titlul VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
se respinge cererea de . . . . . . . . . . 2
Motivele de fapt pentru care se respinge cererea de . . . . . . . . . . 2: . . . . . . . . . . .
2 se menţionează după caz, acordare a eşalonării la plată/menţinere a valabilităţii eşalonării la plată/modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor
fiscale.
Temeiul de drept: . . . . . . . . . . .
Consecinţele respingerii cererii de modificare a deciziei de eşalonare prevăzută la art. 195 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare:
Sumele prevăzute în Certificatul de atestare fiscală nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . trebuie achitate în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei
de respingere.
Menţiuni privind audierea contribuabilului: . . . . . . . . . . .
Împotriva prezentei decizii se poate formula contesta
*¦)+^
*¦)+^
SITUAŢIA
încasărilor şi plăţilor pe ultimile 6 luni anterioare datei depunerii cererii de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale
Nr. Elemente de
ianuarie februarie martie aprilie mai iunie iulie august septembrie octombrie noiembrie decembrie Total
crt. analiză
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1. I. Sold
disponibilităţi
la începutul
lunii
2. II. Total
încasări (3 + 6
+7+8+9+
10 + 11)
3. - încasări de la
clienţi
4. - numerar
5. - virament
6. - încasări chirii
7. - încasări alte
creanţe
8. - avansuri de
la clienţi
9. - dobânzi
bonificate
10. - credite
acordate care
se derulează
prin contul
curent
11. - sume depuse

de asociati ca
aport la capital
sau titlu de
împrumut
pentru firmă
12. III. Total plăţi

(13 +16 + 17 +
18 + 19 + 20 +
21 + 22 +23)
13. - plată către

furnizori
14. - numerar
15. - virament
16. - plăţi avans

către furnizori
17. - salarii (nete)
18. - chirii
19. - alte cheltuieli

(energie,
combustibil,
telefon etc.)
20. - impozit profit,

alte impozite şi
taxe
21. - rambursări
de credite
22. - plăţi de
dobânzi
23. - plăţi de alte
*¦)+^
*¦)+^
datorii
24. Disponibilităţi
la finele lunii (I
+ II - III)
25. Deficit de
numerar (I + II
- III < 0)
26. Excedent de
numerar (I + II
- III > 0)

SITUAŢIE
privind indicatorii orientativi şi alte informaţii
I. Indicatori orientativi
1. Deficit/excedent de numerar
2. Capitaluri proprii negative
3. Îndatorare financiară calculată ca raport:
Total datorii
(datorii bugetare + datorii pe termen scurt şi mediu)
----------------------------------------------------------------------- x 100
Cifra de afaceri
4. Lichiditate globală:
Active circulante
Lg = ------------------------
Datorii totale sub 1 an
5. Solvabilitate:
Total active
S = -------------------
Total datorii
II. Alte informaţii

1. Situaţia soldurilor din conturile bancare pentru ultima lună închisă
2. Situaţia soldurilor din conturile de numerar pentru ultima lună închisă
3. Situaţia soldurilor conturilor 462, 455, 542 pentru ultima lună închisă - sintetic şi analitic pentru: administratori, asociaţi, acţionari, directori
4. Situaţia soldurilor conturilor 409, 232, 234 pentru ultima lună închisă
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Aprobat/data . . . . . . . . . .
Semnătura
REFERAT
Subsemnatul (a),.........., având funcţia de.......... în cadrul Serviciului/Biroului/Compartimentului.........., ca urmare a Cererii nr........... din data de.......... depusă de
contribuabilul.........., cod de identificare fiscală.........., înregistrată la organul fiscal sub nr........... din data de..........2, am constatat că au fost/nu au fost îndeplinite
condiţiile prevăzute de art. 206 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor
justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central, respectiv:
Modul de respectare a
Condiţii de încadrare în categoria "contribuabil cu risc fiscal mic"
condiţiilor
[] []
a) nu are fapte înscrise în cazierul fiscal
Da Nu
b) administratorii, în cazul societăţilor pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, şi asociaţii

[] []
majoritari sau, după caz, asociatul unic şi/sau administratorii, în cazul celorlalte societăţi, altele
Da Nu
decât societăţile pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, nu au fapte înscrise în cazierul fiscal
c) nu se află în inactivitate temporară înscrisă la registrul comerţului sau în registre ţinute de [] []

instanţe judecătoreşti competente Da Nu
[] []
d) nu are obligaţii fiscale restante mai vechi de 12 luni
Da Nu
e) nu a înregistrat, conform reglementărilor contabile, pierderi din exploatare în ultimul [] []

exerciţiu financiar închis Da Nu
[] []
f) în cazul persoanelor juridice să fi fost înfiinţate cu minimum 12 luni anterior depunerii cererii
Da Nu
Îndeplinirea condiţiilor de mai sus este certificată de următoarele servicii/birouri/compartimente furnizoare de informaţii:
Semnătură
Serviciu/birou/compartiment Şef serviciu/birou/compartiment,
........... ...........
Serviciu/birou/compartiment Semnătură
........... Şef serviciu/birou/compartiment,
...........
*¦)+^
*¦)+^
Avizat,
Şef serviciu/birou/compartiment,
...........
Întocmit
Avizat,
...........
Şef adiministraţie adjunct colectare/
Director general adjunct administrare venituri,
...........
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
prin care se ia act de retragerea cererii 2
2 se menţionează, după caz, tipul cererii: de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, de menţinere a înlesnirilor la plată, de modificare a deciziilor de
eşalonare/amânare la plată.
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
având în vedere cererea . . . . . . . . . . 2 nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
2 se menţionează, după caz, tipul cererii: de acordare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, de menţinere a înlesnirilor la plată, de modificare a deciziilor de
eşalonare/amânare la plată.
precum şi cererea de retragere a cererii dumneavoastră nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . . înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . .
. . . . . .,
am luat act de retragerea cererii dumneavoastră.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
CERTIFICAT DE ATESTARE FISCALĂ
Ca urmare a cererii nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 2, se certifică prin prezenta că:
Adresa: . . . . . . . . . .
Înregistrat la registrul comerţului la nr. . . . . . . . . . .
A. Obligaţii fiscale existente în evidenţa organului fiscal central
Figurează în evidenţa fiscală cu următoarele obligaţii fiscale restante, precum şi alte creanţe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi
existente în evidenţa organului fiscal competent în vederea recuperării, existente în sold la data eliberării prezentului certificat de atestare fiscală3:
3 în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se menţionează, după caz şi
obligaţiile fiscale pentru care, la data depunerii cererii nu s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată prevăzut de lege.
- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Denumirea Obligaţie
crt. obligaţiei fiscale Total, din care: fiscală Majorări de
Penalităţi de Penalităţi de
principală întârziere/
întârziere nedeclarare
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
B. Obligaţii de plată care nu pot face obiectul eşalonării la plată:

a) Obligaţii fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată acordate prin Decizia de eşalonare la plată nr... din data de.......... şi Decizia de amânare la plată
nr........... din data de.........., emise în temeiul Titlului VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare4:
4 în cazul aplicării art. 195 din Legea nr. 207 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, nu se completează această literă.
- lei -
*¦)+^
*¦)+^
Obligaţia fiscală
Nr. Denumirea obligaţiei Obligaţie
crt. fiscale Total, din care: fiscală Majorări de
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
b) Suma totală de . . . . . . . . . . din Decontul/Deconturile cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 5, în curs
de soluţionare, din care se vor compensa:
5 se vor menţiona numărul şi data tuturor deconturilor cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare în curs de soluţionare.
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
c) obligaţii fiscale existente în sold la data eliberării prezentului certificat, cu excepţia celor care au făcut obiectul eşalonării a cărei valabilitate a fost pierdută6:
6 se completează în cazul menţinerii valabiilităţii înlesnirii la plată pentru aplicarea art. 200 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
d) obligaţii fiscale existente în sold la data eliberării prezentului certificat, de a căror plată depinde menţinerea valabilităţii înlesnirii la plată, cu excepţia celor
prevăzute la art. 195 alin. (1) şi (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a ratelor
neachitate7:
7 se completează în cazul modificării deciziei de eşalonare la plată pentru aplicarea art. 195 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare şi în cazul fuziunii pentru aplicarea art. 15 din Anexa nr. 2 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de
aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
- lei -
Obligaţia fiscală

principală întârziere /
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
*¦)+^
*¦)+^
Total general
C. Obligaţii fiscale nete ce pot face obiectul înlesnirilor la plată:

- lei -
Obligaţia fiscală

Denumirea Majorări de
Nr. Obligaţie întârziere/ Dobânzi, Penalităţi de Penalităţi de nedeclarare,
obligaţiei
crt. Total, din care: fiscală întârziere, din care: din care:
fiscale din care:
principală
eşalonare amânare eşalonare amânare eşalonare amânare la
la plată la plată la plată la plată la plată plată
2=
o 1 3 4 5 6 7 8 9
3+4+5+6+7+8
1.
2.
3.
4.
...
Total general
Prezentul certificat de atestare fiscală se eliberează pentru acordarea înlesnirilor la plată a obligaţiilor fiscale în conformitate cu prevederile Titlului VII, Cap. IV
Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi se poate utiliza 90 de zile de la data
eliberării.
Eliberarea prezentului certificat de atestare fiscală nu este supusă taxei extrajudiciare de timbru.

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
CERTIFICAT DE ATESTARE FISCALĂ
pentru contribuabilii care au înfiinţate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii
Ca urmare a cererii nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 2, se certifică prin prezenta că:
Adresă: . . . . . . . . . .
Înregistrat la registrul comerţului la nr. . . . . . . . . . .
A. Obligaţii fiscale existente în evidenţa organului fiscal central
Figurează în evidenţa fiscală cu următoarele obligaţii fiscale restante, precum şi alte creanţe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi
existente în evidenţa organului fiscal competent în vederea recuperării, existente în sold la data eliberării prezentului certificat de atestare fiscală3:
3 în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se menţionează, după caz şi
obligaţiile fiscale pentru care, la data depunerii cererii nu s-a împlinit scadenţa sau termenul de plată prevăzut de lege.
A1. - sediu principal:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total A1
A2. - Impozit pe venitul din salarii datorat de sediile secundare:

- lei -
Obligaţia fiscală
Cod de înregistrare Obligaţii fiscale accesorii

Nr. Obligaţie
fiscală al sediului
crt. Total, din care: fiscală Majorări de
secundar Penalităţi de Penalităţi de
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
*¦)+^
*¦)+^
...
Total A2
Total general (Total A1

+ Total A2)
B. Obligaţii de plată care nu pot face obiectul eşalonării la plată:

a) Obligaţii fiscale rămase nestinse din înlesnirile la plată acordate prin Decizia de eşalonare la plată nr... din data de.......... şi Decizia de amânare la plată nr... din
data de.........., emise în temeiul Titlului VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare4:
4 în cazul aplicării art. 195 din Legea nr. 207 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, nu se completează această literă.
a.1) - sediu principal:

- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total a.1
a.2) - Impozit pe venitul din salarii datorat de sediile secundare:

- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Obligaţie
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total a.2
Total general (Total a.1

+ Total a.2)
b) Suma totală de . . . . . . . . . . din Decontul/Deconturile cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 5, în curs
de soluţionare, din care se vor compensa:
5 se vor menţiona numărul şi data tuturor deconturilor cu sumă negativă de T.V.A. cu opţiune de rambursare în curs de soluţionare.
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
c) obligaţii fiscale existente în sold la data eliberării prezentului certificat, cu excepţia celor care au făcut obiectul eşalonării a cărei valabilitate a fost pierdută6:
6 se completează în cazul menţinerii valabilităţii înlesnirii la plată pentru aplicarea art. 200 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
c.1) - sediu principal:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
*¦)+^
*¦)+^
2.
...
Total c.1
c.2) - Impozit pe venitul din salarii datorat de sediile secundare:

- lei -
Obligaţia fiscală

Nr.
fiscală al sediului Obligaţie
crt. Majorări de
secundar Total, din care: fiscală Penalităţi de Penalităţi de
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total c2
Total general (Total c1

+ Total c2)
d) obligaţii fiscale existente în sold la data eliberării prezentului certificat, de a căror plată depinde menţinerea valabilităţii înlesnirii la plată, cu excepţia celor
prevăzute la art. 195 alin. (1) şi (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi a ratelor
neachitate7:
7 se completează în cazul modificării deciziei de eşalonare la plată pentru aplicarea art. 195 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare şi în cazul fuziunii pentru aplicarea art. 15 din Anexa nr. 2 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de
aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
d.1) - sediu principal:
- lei -
Obligaţia fiscală

crt obligaţiei fiscale Total, din care: fiscală Majorări de
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total d.1
d.2) - Impozit pe venitul din salarii datorat de sediile secundare:

- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Obligaţie
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
...
Total d.2
Total general (Total d.1

+ Total d.2)
C. Obligaţii fiscale nete ce pot face obiectul înlesnirilor la plată

C1. - sediu principal:
- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Obligaţie întârziere/ Dobânzi, Penalităţi de Penalităţi de nedeclarare,
obligaţiei
crt. Total, din care: fiscală întârziere, din care: din care:
fiscale din care:
principală
2=
o 1 3 4 5 6 7 8 9
3+4+5+6+7+8
1.
2.
*¦)+^
*¦)+^
...
Total C1.
C2. - Impozit pe venitul din salarii datorat de sediile secundare:

- lei -
Obligaţia fiscală

Cod de
înregistrare Majorări de
Nr. Penalităţi de Penalităţi de
fiscală al Total, din Obligaţie întârziere/Dobânzi,
crt. fiscală întârziere, din care: nedeclarare, din care:
sediului care: din care:
secundar principală
2=
o 1 3+4+5+6 3 4 5 6 7 8 9
+7+8
1.
2.
...
Total C2.
Total general
(Total C1 + Total
C2)
Prezentul certificat de atestare fiscală se eliberează pentru acordarea înlesnirilor la plată în conformitate cu prevederile Titlului VII, Cap. IV Înlesniri la plată din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi se poate utiliza 90 de zile de la data eliberării.
Eliberarea prezentului certificat de atestare fiscală nu este supusă taxei extrajudiciare de timbru.

AGENŢIA NAŢONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE PUNERE DE ACORD
încheiat astăzi, . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., la sediul unităţii fiscale
Subsemnatul(a), . . . . . . . . . ., având funcţia de . . . . . . . . . . în cadrul Serviciului/Biroului/Compartimentului . . . . . . . . . ., am procedat la clarificarea
neconcordanţelor existente între sumele înscrise în Cererea de acordare a eşalonărilor la plată nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul
fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ., depusă de contribuabilul . . . . . . . . . ., şi sumele înscrise în Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . . Drept urmare, am constatat că . . . . . . . . . . . 2 figurează în evidenţa fiscală cu următoarele obligaţii fiscale cuprinse în Certificatul de atestare
fiscală nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,3 care vor face obiectul înlesnirilor la plată:
2 se menţionează denumirea/numele şi prenumele contribuabilului.
3 se menţionează numărul şi data certificatului de atestare fiscală eliberat după punerea de acord a sumelor.
- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Obligaţie Penalităţi de Penalităţi de
obligaţiei întârziere/Dobânzi,
crt. Total, din care: fiscală întârziere, din care: nedeclarare, din care:
fiscale din care:
principală
2=
o 1 3 4 5 6 7 8 9
3+4+5+6+7+8
1.
2.
3.
4.
...
Total general
Alte menţiuni: . . . . . . . . . .
Obiecţiile contribuabilului: . . . . . . . . . .
Contribuabil,
...........
Avizat,
Şeful serviciului/biroului/compartimentului
...........
AGENŢIA NAŢONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
Unitatea fiscală1
*¦)+^
*¦)+^
1se menţionează denumirea organului fiscal emitent.

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Aprobat/data . . . . . . . . . .
Semnătura
REFERAT "A"
contribuabilul.........., cod de identificare fiscală.........., înregistrată la organul fiscal sub nr........... din data de..........2, precum şi a Certificatului de atestare fiscală
nr.......... din data de.........., am procedat la verificarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute de Titlul VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul
de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru
aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării
eşalonării la plată de către organul fiscal central, şi am constatat următoarele:
Secţiunea A - Condiţii de acordare a înlesnirilor la plată

Modul de respectare a
Condiţii de acordare a înlesnirilor la plată
condiţiilor
a) are depuse toate declaraţiile fiscale, conform vectorului fiscal, la data eliberării certificatului [] []
de atestare fiscală Da Nu
[] []
b) se află în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti
Da Nu
[] []
c) are capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare
Da Nu
[] []
d) nu se află în procedura insolvenţei
Da Nu
[] []
e) nu se află în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare
Da Nu
f) nu s-a stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa, şi/sau răspunderea solidară
potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
[] []
cu modificările şi completările ulterioare. Prin excepţie, dacă actele prin care s-a stabilit
Da Nu
răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar suma
pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiţia se consideră îndeplinită
[] []
g) au fost depuse documentele justificative necesare soluţionării cererii
Da Nu
h) cererea de acordare a eşalonărilor la plată nu conţine obligaţiile fiscale prevăzute la art.

[] []
184 alin. (6)3 şi alin.(7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu Da Nu
i) cererea şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare [] []

a înlesnirilor la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă Da Nu
j) are cel mult două cereri de modificare a deciziei de eşalonare la plată într-un an []
[x] Nu
calendaristic sau, după caz, fracţie de an calendaristic4 Da
3 în cazul cererii de modificare a eşalonării la plată şi a menţinerii valabilităţii eşalonării la plată nu se analizează prevederile art. 184 alin. (6) lit. a) din Legea nr.
4 se completează în situaţia aplicării prevederilor art. 195 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Secţiunea B - Date de analiză

Se menţionează în ce constă dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti a contribuabilului şi capacitatea financiară de plată a acestuia pe
perioada de eşalonare.
Secţiunea C - Alte menjiuni . . . . . . . . . .
Secţiunea D - Concluzii
a) se propune respingerea pentru neîndeplinirea condiţiilor prevăzute la Secţiunea A lit. . . . . . . . . . .
b) se propune respingerea potrivit art. 184 alin. (6) lit.......... şi/sau alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru următoarele obligaţii:..........
c) se propune aprobarea eşalonării la plată pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni, pentru următoarele obligaţii fiscale:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
d) se propune aprobarea amânării la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, reprezentând:

- lei -
Dobânzi
Nr. Denumirea Penalităţi de Penalităţi de
*¦)+^
*¦)+^
crt. obligaţiei fiscale întârziere1 nedeclarare1

o 1 2 3 4
1.
2.
3.
4.
...
Total general
De asemenea, anexăm la prezentul referat documentele doveditoare ale îndeplinirii/neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 186 alin. (1) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, Certificatul de atestare fiscală nr.......... din data de.......... precum şi celelalte
documente prevăzute de Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a
eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
Avizat,
...........
Întocmit
........... Avizat,
...........

nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Acord de principiu
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 192 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central,
având în vedere cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . 2,
precum şi Certificatul de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
1. Se emite prezentul acord de principiu privind:
a) eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale în sumă totală de . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
...
Total general
b) amânarea la plată a obligaţiilor fiscale accesorii în sumă totală de . . . . . . . . . ., reprezentând:

- lei -

Dobânzi
crt. obligaţiei fiscale întârziere nedeclarare2
o 1 2 3 4
1.
2.
3.
...
Total general
2. Perioada pentru care se acordă eşalonarea la plată este de . . . . . . . . . . luni.
3. În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării/10 de zile de la data emiterii3 prezentului acord de principiu, trebuie să constituiţi garanţii conform art. 193
*¦)+^
*¦)+^
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
3 Se menţionează în cazul aplicării art. 195 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
a) în situaţia în care garanţiile sunt numai sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie sau mijloace băneşti consemnate pe numele
contribuabilului la dispoziţia organului fiscal competent, la o unitate a Trezoreriei Statului, dobânda datorată pe perioada eşalonării este de . . . . . . . . . . lei, iar
garanţiile trebuie să acopere suma de . . . . . . . . . . lei;
b) în situaţia în care garanţiile sunt sub forma sechestrului asigurătoriu asupra bunurilor proprietate a contribuabilului sau contract de ipotecă sau gaj în favoarea
organului fiscal competent în vederea executării obligaţiilor fiscale ale contribuabilului pentru care există un acord de eşalonare la plată, având ca obiect bunuri
proprietate a unei terţe persoane, libere de orice sarcini, cu excepţia cazului în care acestea sunt sechestrate exclusiv de către organul fiscal competent din cadrul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu repectarea limitelor prevăzute la art. 193 alin. (16) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, ori o combinare a garanţiilor menţionate anterior cu cele prevăzute la lit. a), dobânda datorată pe perioada eşalonării este
de.......... lei, procentul stabilit potrivit art. 193 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este
de........... %, iar garanţiile trebuie să acopere suma de.......... lei.
4. În situaţia în care constituiţi garanţii conform art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, aveţi obligaţia ca, în termen de cel mult 30/103 de zile de la data comunicării prezentului acord de principiu, să depuneţi la organul fiscal
competent raportul de evaluare şi alte documente stabilite prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea
conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la
plată de către organul fiscal central.
4 se menţionează în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
5. În termen de cel mult 30/103 de zile de la data comunicării certificatului de atestare fiscală nr.......... din data de.........., trebuie să constituiţi garanţii conform art.
206 alin. (2) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare în valoare de minimum 20% din sumele ce
pot face obiectul eşalonării la plată, precum şi a penalităţilor de întârziere ce pot face obiectul amânării la plată înscrise în certificatul de atestare fiscală, respectiv
în sumă de.......... lei.4
4 se menţionează în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
6. În situaţia în care constituiţi garanţii sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie, perioada de valabilitate lege a scrisorii de
garanţie bancară/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate din eşalonarea la plată, respectiv data de . .
........
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
privind stabilirea valorii garanţiei în vederea înlocuirii sau redimensionării acesteia
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
având în vedere cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
vă comunicăm următoarele:
1. Sumele rămase de plată din înlesnirile la plată acordate sunt următoarele:
a) sume rămase din eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale, în sumă totală de . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Denumirea
Obligaţie
crt. obligaţiei fiscale Majorări de
Total, din care: fiscală Penalităţi de Penalităţi de
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
b) sume amânate la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, în sumă totală de . . . . . . . . . ., reprezentând:

- lei -

Dobânzi
crt. obligaţiei fiscale întârziere2 nedeclarare2
o 1 2 3 4
1.
2.
*¦)+^
*¦)+^
3.
4.
...
Total general
2 se menţionează în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
2. Perioada rămasă din eşalonarea la plată este de . . . . . . . . . . luni.
3. Valoarea garanţiei în vederea înlocuirii sau redimensionării conform art. 193 alin. (18) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
şi completările ulterioare, este:
a) în situaţia în care garanţiile sunt numai sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie sau mijloace băneşti consemnate pe numele
contribuabilului la dispoziţia organului fiscal competent, la o unitate a Trezoreriei Statului, dobânda datorată pe perioada rămasă din eşalonare este de . . . . . . . . .
. lei, iar garanţiile trebuie să acopere suma de . . . . . . . . . . lei;
b) în situaţia în care garanţiile sunt sub forma sechestrului asigurătoriu asupra bunurilor proprietate a contribuabilului sau contract de ipotecă sau gaj în favoarea
organului fiscal competent în vederea executării obligaţiilor fiscale ale contribuabilului pentru care există un acord de eşalonare la plată, având ca obiect bunuri
proprietate a unei terţe persoane, libere de orice sarcini, cu excepţia cazului în care acestea sunt sechestrate exclusiv de către organul fiscal competent din cadrul
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu repectarea limitelor prevăzute la art. 193 alin. (16) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, ori o combinare a garanţiilor menţionate anterior cu cele prevăzute la lit. a), dobânda datorată pe perioada eşalonării este
de.......... lei, procentul stabilit potrivit art. 193 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este
de........... %, iar garanţiile trebuie să acopere suma de.......... lei.
4. În situaţia în care constituiţi garanţii conform art. 193 alin. (6) lit. c) şi d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, aveţi obligaţia să depuneţi la organul fiscal competent raportul de evaluare şi alte documente stabilite prin Ordinul preşedintelui Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate
acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
5. În situaţia în care beneficiaţi de înlesnirile la plată prevăzute la art 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, trebuie să constituiţi garanţii în valoare de minimum 20% din sumele rămase din eşalonare la plată, precum şi a penalităţilor de întârziere amânate la
plată, respectiv în sumă de.......... lei.2
2 se menţionează în situaţia aplicării art. 206 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. În situaţia în care constituiţi garanţii sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie, perioada de valabilitate a scrisorii de garanţie
bancară/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie cu cel puţin 3 luni mai mare decât scadenţa ultimei rate din eşalonarea la plată, respectiv data de . . . . . . . . .
.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Aprobat/data . . . . . . . . . .
Semnătura
REFERAT "B"
contribuabilul.........., cod de identificare fiscală.........., înregistrată la organul fiscal sub nr........... din data de..........2, precum şi a Certificatului de atestare fiscală
nr.......... din data de.........., am procedat la verificarea îndeplinirii condiţiilor prevăzute de Titlul VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul
de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru
aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării
eşalonării la plată de către organul fiscal central, şi am constatat următoarele:
Secţiunea A - Condţjii de acordare a înlesnirilor la plată/menjinere a valabilităjii eşalonării la plată/modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligajiilor fiscale:
Condiţii de acordare a înlesnirilor la plată/menţinere a valabilităţii eşalonării la plată/ Modul de respectare a
modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale condiţiilor
a) are depuse toate declaraţiile fiscale, conform vectorului fiscal, la data eliberării certificatului [] []
de atestare fiscală Da Nu
[] []
b) se află în dificultate generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti
Da Nu
[] []
c) are capacitate financiară de plată pe perioada de eşalonare
Da Nu
[] []
d) a constituit garanţia conform prevederilor legale3 Da Nu
[] []
e) nu se află în procedura insolvenţei
Da Nu
[] []
f) nu se află în dizolvare potrivit prevederilor legale în vigoare
Da Nu
g) nu s-a stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa, şi/sau răspunderea

solidară potrivit prevederilor art. 25 şi 26 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
[] []
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Prin excepţie, dacă actele prin care s-a
Da Nu
stabilit răspunderea sunt definitive în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac, iar
suma pentru care a fost atrasă răspunderea a fost achitată, condiţia se consideră îndeplinită
[] []
h) au fost depuse documentele justificative necesare soluţionării cererii
Da Nu
i) cererea de acordare a eşalonărilor la plată nu conţine obligaţiile fiscale prevăzute la 184 [] []
*¦)+^
*¦)+^
alin. (6)4 şi alin.(7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările Da Nu
j) cererea şi documentele aferente nu prezintă nicio modificare faţă de condiţiile de acordare [] []
a înlesnirilor la plată dintr-o cerere anterioară care a fost respinsă Da Nu
k) eşalonarea la plată şi-a pierdut valabilitatea şi debitorul a solicitat menţinerea acesteia de [] []

două ori într-un an calendaristic sau fracţie de an calendaristic5 Da Nu
[]
l) a fost executată garanţia6 Da
[x] Nu
3 în situaţia debitorilor care nu trebuie să constituie garanţii, potrivit legii, se completează cu "Da".
4 în cazul cererii de modificare a eşalonării la plată şi a menţinerii valabilităţii eşalonării la plată nu se analizează prevederile art. 184 alin. (6) lit. a) din Legea nr.
Secţiunea B - Date de analiză:

Se menţionează în ce constă dificultatea generată de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti a contribuabilului şi capacitatea financiară de plată a acestuia pe
perioada de eşalonare.
Secţiunea C - Alte menjiuni: . . . . . . . . . .
Secţiunea D - Concluzii:
a) se propune respingerea pentru neîndeplinirea condiţiilor prevăzute la secţiunea A lit. . . . . . . . . . .
b) se propune respingerea potrivit art. 184 alin. (6) lit.......... şi/sau alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru următoarele obligaţii:
...........
c) se propune aprobarea eşalonării la plată pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni, pentru următoarele obligaţii fiscale:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
d) se propune aprobarea amânării la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, reprezentând:

- lei -

Dobânzi
crt. obligaţiei fiscale întârziere nedeclarare1
o 1 2 3 4
1.
2.
3.
4.
...
Total general
De asemenea, anexăm la prezentul referat documentele doveditoare ale îndeplinirii/neîndeplinirii condiţiilor prevăzute la art. 186 alin. (1) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, Certificatul de atestare fiscală nr.......... din data de.......... precum şi celelalte
documente prevăzute de Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a
eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
Avizat,
...........
Întocmit
........... Avizat,
...........

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând dobânzi şi/sau penalităţi datorate în cazul eşalonărilor la plată
*¦)+^
*¦)+^

Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscala . . . . . . . . . . Codul de identificare fiscala . . . . . . . . . .
În temeiul art. 197 alin. (3), art. 198 şi art. 199 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi având
în vedere Decizia
...........2 nr.........., din data de.........., pentru rata de eşalonare achitată cu întârziere/diferenţele de obligaţii marcate şi rămase nestinse după soluţionarea
deconturilor cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare/pentru sumele rămase de plată din eşalonarea acordată, în cazul pierderii valabilităţii eşalonării
la plată s-au calculat următoarele obligaţii fiscale accesorii:
2 se va menţiona unul dintre următoarele documente, care este ultimul emis, respectiv: decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale/decizia de modificare a
deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale/decizia de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale/decizia de constatare a pierderii
valabilităţii eşalonării la plată/decizia de pierdere a valabilităţii amânării la plată.
- lei -
Documentul prin care s-a Natura obligaţiei Sumă obligaţii fiscale

Cod3
individualizat suma de plată4 fiscale5 accesorii
Total general
3 se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiilor informatice din care se emit, publicat pe portalul ANAF.
4 se vor menţiona numărul, data şi denumirea documentului care constituie titlu de creanţă, respectiv decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, decizia de
modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale, decizia de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale, prin care s-a individualizat
rata, şi/sau înştiinţarea de plată, decizia de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată şi decizia de pierdere a valabilităţii amânării la plată, după caz.
5 în cazul dobânzilor se vor menţiona dobânzile pe fiecare tip de obligaţie fiscală principală, iar în cazul penalităţilor se vor menţiona "Penalităţi datorate în cazul
eşalonărilor la plată".
Vă invităm ca, în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, să
achitaţi sumele menţionate în prezenta decizie. Sumele reprezentând penalităţi vor fi achitate în contul 20.35.01.07 "Penalităţi datorate în cazul eşalonărilor la
plată".
Detaliile referitoare la modul de calcul al sumelor reprezentând obligaţii fiscale accesorii se află în anexă.
...........
ANEXĂ la Anexa nr. 15 la procedură
Anexa la Decizia nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
- lei -
Documentul prin
care s-a Categoria Suma rămasă Suma obligaţie
Cod Perioada Zile Cota2
individualizat de sumă de plată1 fiscală accesorie
suma de plată
1 vor menţiona sumele din rata de eşalonare achitată cu întârziere/sumele din înştiinţarea de plată/sumele rămase de plată din eşalonarea acordată în cazul
pierderii valabilităţii acesteia;
2 nivelul penalităţii se stabileşte conform art. 198 alin. (2) sau art. 199 alin. (3), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, iar nivelul dobânzii se stabileşte potrivit art. 174 din acelaşi act normativ.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de finalizare a eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
vă comunicăm că eşalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., a fost finalizată la data de..........
întrucât sumele eşalonate la plată au fost stinse în totalitate şi au fost respectate condiţiile de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată prevăzute la art. 194 alin.
(1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
Consecinţele finalizării eşalonării la plată: . . . . . . . . . . .

*¦)+^
*¦)+^

Serviciul/Biroul/Compartimentul . . . . . . . . . . Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de anulare a penalităţilor de întârziere amânate la plată
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
vă comunicăm că suma de.......... lei, reprezentând penalităţi de întârziere şi, după caz, 50% din majorări de întârziere/dobânzi, amânată la plată prin Decizia
nr.......... din data de..........., se anulează la data de.........., întrucât au fost respectate condiţiile de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată prevăzute de Titlul VII,
Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de reducere a penalităţilor de nedeclarare amânate la plată
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 181 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central, şi a Cererii dumneavoastră nr..........
din data de..........,
vă comunicăm că, suma de.......... lei, reprezentând penalităţi de nedeclarare, aferente obligaţiilor fiscale principale eşalonate la plată, amânată la plată prin
Decizia nr.......... din data de.........., se reduce cu 75%, respectiv suma de.........., la data de.........., întrucât au fost respectate condiţiile de menţinere a valabilităţii
eşalonării la plată prevăzute de Titlul VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Diferenţa de penalităţi de nedeclarare în cotă de 25%, se achită în termenul prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
- până la data de 5 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă în intervalul 1 - 15 din lună;
- până la data de 20 a lunii următoare, inclusiv, dacă data comunicării prezentei decizii este cuprinsă in intervalul 16 - 31 din lună.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de constatare a pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
vă comunicăm că eşalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., şi-a pierdut
*¦)+^
*¦)+^
valabilitatea, începând cu data de . . . . . . . . . .

Suma rămasă de plată din eşalonare este în cuantum de . . . . . . . . . .
Motivele de fapt pentru care s-a constatat pierderea valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale şi temeiul de drept:
□ nu a declarat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de declarare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. a) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
□ nu a achitat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. b) din Legea nr.
□ nu a achitat diferenţele de obligaţii fiscale rezultate din declaraţii rectificative în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declaraţiei, potrivit art. 194 alin.
(1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat cuantumul ratei din data de.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. d) din Legea nr.
□ nu a achitat obligaţiile fiscale administrate de organul fiscal, nestinse la data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data
de.......... şi care nu fac obiectul eşalonării la plată, în termen de cel mult 180 de zile de la data comunicării acestei decizii/până la finalizarea eşalonării la plată,
potrivit art. 194 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
de.......... şi care nu fac obiectul eşalonării la plată, până la finalizarea eşalonării la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
□ nu a achitat creanţele stabilite de alte organe decât organele fiscale şi transmise spre recuperare organelor fiscale pentru care au fost comunicate somaţii după
data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somaţiei/până la
finalizarea eşalonării la plată în situaţia în care termenul de 180 de zile se împlineşte după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, potrivit
art. 194 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat amenzile de orice fel, pentru care au fost comunicate somaţii după data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din
data de..........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somaţiei/până la finalizarea eşalonării la plată în situaţia în care termenul de 180 de zile se împlineşte
după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
□ nu a achitat obligaţiile fiscale rămase nestinse după soluţionarea deconturilor potrivit art. 190 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. g)
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile fiscale stabilite în acte
administrative fiscale ce au fost suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care
suspendarea executării actului administrativ fiscal a încetat după data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de...........,
potrivit art. 194 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile fiscale stabilite de alte autorităţi a
căror administrare a fost transferată organului fiscal după emiterea Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., potrivit art. 194
alin. (1) lit. i) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 şi 26 în cel
mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii, potrivit art. 194 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
□ a intrat în procedura insolvenţei, potrivit art. 194 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ a intrat în dizolvare, potrivit art. 194 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a reîntregit garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (21) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data distribuirii sumelor rezultate din valorificarea bunurilor de către alţi creditori, potrivit art. 194 alin. (1) lit. l) din Legea nr.
□ nu a constituit garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (22) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data comunicării de către organul fiscal a înştiinţării cu privire la distribuirea sumelor rezultate din valorificarea bunurilor, potrivit
art. 194 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data comunicării solicitării organului fiscal central, potrivit art. 194 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; potrivit art. 194 alin. (1) lit. m1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile datorate de
debitorii care fuzionează, potrivit legii, şi care nu beneficiază de eşalonarea la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. n) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în sumă de.........., în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere nr.......... din data de.........., potrivit
art. 195 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în sumă de.........., în termen de cel mult 90 de zile de la data comunicării Deciziei de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată a
obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., potrivit art. 200 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Consecinţele pierderii valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale: . . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de pierdere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
*¦)+^
*¦)+^
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central, vă comunicăm că amânarea la plată,
aprobată prin Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr.......... din data de.........., şi- a pierdut valabilitatea,
începând cu data de..........
Suma rămasă de plată din amânare este în cuantum de . . . . . . . . . .
Motivele de fapt pentru care s-a constatat pierderea valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare şi temeiul de drept:
□ nu a declarat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de declarare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. a) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
□ nu a achitat obligaţiile fiscale cu termen de plată.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. b) din Legea nr.
□ nu a achitat diferenţele de obligaţii fiscale rezultate din declaraţii rectificative în termen de cel mult 30 de zile de la data depunerii declaraţiei, potrivit art. 194 alin.
(1) lit. c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat cuantumul ratei din data de.........., pentru care termenul maxim de achitare a fost data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. d) din Legea nr.
de.......... şi care nu fac obiectul eşalonării la plată, în termen de cel mult 180 de zile de la data comunicării acestei decizii/până la finalizarea eşalonării la plată,
potrivit art. 194 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
de.......... şi care nu fac obiectul eşalonării la plată, până la finalizarea eşalonării la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
□ nu a achitat creanţele stabilite de alte organe decât organele fiscale şi transmise spre recuperare organelor fiscale pentru care au fost comunicate somaţii după
data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somaţiei/până la
finalizarea eşalonării la plată în situaţia în care termenul de 180 de zile se împlineşte după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, potrivit
art. 194 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat amenzile de orice fel, pentru care au fost comunicate somaţii după data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din
data de..........., în cel mult 180 de zile de la comunicarea somaţiei/până la finalizarea eşalonării la plată în situaţia în care termenul de 180 de zile se împlineşte
după data stingerii în totalitate a obligaţiilor fiscale eşalonate la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
□ nu a achitat obligaţiile fiscale rămase nestinse după soluţionarea deconturilor potrivit art. 190 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, în cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., potrivit art. 194 alin. (1) lit. g)
din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile fiscale stabilite în acte
administrative fiscale ce au fost suspendate în condiţiile art. 14 sau 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi pentru care
suspendarea executării actului administrativ fiscal a încetat după data comunicării Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de...........,
potrivit art. 194 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat, în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile fiscale cu stabilite de alte autorităţi a
căror administrare a fost transferată organului fiscal după emiterea Deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., potrivit art. 194
alin. (1) lit. i) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat sumele pentru care s-a stabilit răspunderea potrivit legislaţiei privind insolvenţa şi/sau răspunderea solidară potrivit prevederilor art. 25 şi 26 în cel
mult 30 de zile de la data stabilirii răspunderii, potrivit art. 194 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
□ a intrat în procedura insolvenţei, potrivit art. 194 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ a intrat în dizolvare, potrivit art. 194 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a reîntregit garanţia în condiţiile prevăzute la art. 193 alin. (21) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data distribuirii sumelor rezultate din valorificarea bunurilor de către alţi creditori, potrivit art. 194 alin. (1) lit. l) din Legea nr.
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data comunicării de către organul fiscal a înştiinţării cu privire la distribuirea sumelor rezultate din valorificarea bunurilor, potrivit
art. 194 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
ulterioare, în cel mult 15 zile de la data comunicării solicitării organului fiscal central, potrivit art. 194 alin. (1) lit. m) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; potrivit art. 194 alin. (1) lit. m1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării Înştiinţării de plată nr.......... din data de.........., obligaţiile datorate de
debitorii care fuzionează, potrivit legii, şi care nu beneficiază de eşalonarea la plată, potrivit art. 194 alin. (1) lit. n) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în sumă de.........., în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării deciziei de respingere nr.......... din data de.........., potrivit
art. 195 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
□ nu a achitat obligaţiile fiscale în sumă de.........., în termen de cel mult 90 de zile de la data comunicării Deciziei de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată a
obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., potrivit art. 200 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Consecinţele pierderii valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare: . . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 200 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere
Cererea dumneavoastră nr........... din data de.........., înregistrată la organul fiscal sub nr........... din data de.........., Certificatul de atestare fiscală nr........... din data
de.........., precum şi Decizia de eşalonare la plată nr........... din data de..........,
şi ţinând cont de prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
se emite următoarea decizie:
1. Se menţine valabilitatea eşalonarii la plată acordată prin Decizia de eşalonare la plată nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., pe o perioadă de . . . . . . . . . .
luni a obligaţiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală de . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Nr. Denumirea
Obligaţie
Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
Cuantumul şi termenele de plată a ratelor de eşalonare se stabilesc prin graficul de eşalonare care face parte integrantă din prezenta decizie.
2. Se anulează penalitatea în sumă de . . . . . . . . . ., stabilită prin Decizia referitoare la obligaţiile de plată accesorii reprezentând penalităţi nr. . . . . . . . . . . din data
de . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de menţinere a valabilităţii amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor Titlului VII, Cap. IV Înlesniri la plată din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
având în vedere Cererea nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., precum şi Certificatul
de atestare fiscală nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., precum şi Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr. .
. . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
modificările şi completările ulterioare, se emite următoarea decizie:
Se menţine valabilitatea amânării la plată, acordată prin Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr. . . . . . . . . . .
din data de . . . . . . . . . ., până la data finalizării eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, în sumă totală de . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -
Majorări de
nr. Denumirea Penalităţi de Penalităţi de
întârziere/Dobânzi
crt. obligaţiei fiscale întârziere nedeclarare
(50%)
0 1 2 3 4
1.
2.
...
Total general
*¦)+^
*¦)+^
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE DE PLATĂ
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art . . . . . . . . . . 2 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după caz
2 se menţionează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 184 alin. (4) sau (6) lit. d), art. 190 alin. (5), art. 194 alin. (1) lit. n) sau alte prevederi,
după caz din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Vă înştiinţăm că figuraţi în evidenţele instituţiei noastre cu obligaţii fiscale, reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
...
Total general
Sumele înscrise în prezenta înştiinţare se achită în termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentei înştiinţări, în vederea menţinerii valabilităţii
eşalonării la plată, potrivit prevederilor art. 194 alin. (1) lit..........3 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
3 se menţionează lit. g), h), i) sau n), după caz.

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de desfiinţare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere dispoziţiile..........,2
nr.......... din data de...........,
2 se menţionează nr. şi data sentinţei civile prin care s-a dispus suspendarea actului administrativ fiscal de către instanţă/nr. şi data proiectului de
fuziune/divizare/nr. şi data deciziei prin care s-a dispus desfiinţarea sau anularea actului administrativ fiscal.
precum şi Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
vă comunicăm că eşalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se desfiinţează
pentru suma de . . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
*¦)+^
*¦)+^
2.
3.
4.
...
Total general
1 Se menţionează denumirea organului fiscal emitent.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de desfiinţare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere dispoziţiile..........,2
nr.......... din data de..........,
2 Se menţionează nr. şi data sentinţei civile prin care s-a dispus suspendarea actului administrativ fiscal de către instanţă/nr. şi data proiectului de
fuziune/divizare/nr. şi data deciziei prin care s-a dispus desfiinţarea sau anularea actului administrativ fiscal.
precum şi Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
vă comunicăm că amânarea la plată, aprobată prin Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . ., se desfiinţează pentru suma de . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Majorări de
(50%)
o 1 2 3 4
1.
2.
...
Total general
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Înştiinţare privind diminuarea sumelor eşalonate la plată
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
Având în vedere Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
precum şi dispoziţiile sentinţei civile/deciziei nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., vă comunicăm că sumele eşalonate la plată în baza Deciziei de eşalonare la
plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se diminuează cu suma de . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
*¦)+^
*¦)+^
2.
3.
4.
...
Total general

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Înstiinţare privind diminuarea sumelor amânate la plată
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
Având în vedere Cererea dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., înregistrată la organul fiscal sub nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .,
precum şi dispoziţiile sentinţei civile/deciziei nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., vă comunicăm că sumele amânate la plată în baza Deciziei de amânare la
plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se diminuează cu suma de . . . . . . . . . . lei,
reprezentând:
- lei -
Majorări de
(50%)
o 1 2 3 4
1.
2.
...
Total general

Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de modificare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor2
2 se menţionează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 207 alin. (1), (5) şi (8) ori art. 195 sau alte prevederi, după caz din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016
pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a
acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central. În situaţia în care instanţa dispune suspendarea actului administrativ fiscal/organul de soluţionare
competent dispune desfiinţarea sau anularea actului administrativ fiscal, se menţionează prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi nr. şi data sentinţei civile/nr. şi data deciziei.
vă comunicăm că, Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se modifică după cum urmează:
1. Se acordă eşalonarea la plată pe o perioadă de . . . luni a obligaţiilor fiscale existente în sold la data eliberării certificatului de atestare fiscală, în sumă totală
de . . . . . . . . . ., reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
*¦)+^
*¦)+^
3.
4.
...
Total general
Graficul de eşalonare la plată care face parte integrantă din Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . se
înlocuieşte cu noul grafic prevăzut în anexa la prezenta decizie.
2. Restul condiţiilor de menţinere a valabilităţii eşalonării la plată acordate prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr.......... din data de.........., rămân
neschimbate, inclusiv rata din data de.........., menţionată şi în noul grafic, care trebuie achitată potrivit prevederilor art. 194 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de modificare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. . . . . . . . . . .2

2 se menţionează prevederile legale aplicabile în acest sens, cum ar fi: art. 207 alin. (1), (5) şi (8), ori art. 195 sau alte prevederi, după caz din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016
pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a
acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central. În situaţia în care instanţa dispune suspendarea actului administrativ fiscal/organul de soluţionare
competent dispune desfiinţarea sau anularea actului administrativ fiscal, se menţionează prevederile art. 50 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi nr. şi data sentinţei civile/nr. şi data deciziei.
vă comunicăm că Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . se modifică
după cum urmează:
Se acordă amânarea la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare până la data finalizării eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, în
sumă totală de . . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -
Majorări de
(50%)
o 1 2 3 4
1.
2.
...
Total general
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de anulare a deciziei de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
vă comunicăm că eşalonarea la plată, aprobată prin Decizia de eşalonare la plată a obligaţiilor fiscale nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se anulează,
*¦)+^
*¦)+^
începând cu data emiterii prezentei decizii

Suma rămasă de plată din eşalonare este în cuantum de . . . . . . . . . .
Motivele anulării eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale: . . . . . . . . . . .
Temeiul de drept: . . . . . . . . . . .
Consecinţele anulării eşalonării la plată a obligaţiilor fiscale: . . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
DECIZIE
de anulare a deciziei de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 206 alin. (7) sau ale art. 195 alin. (81) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la
plată şi a documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central,
vă comunicăm că amânarea la plată, aprobată prin Decizia de amânare la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare nr . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . ., se anulează, începând cu data emiterii prezentei decizii.
Suma rămasă de plată din amânare este în cuantum de . . . . . . . . . .
Motivele anulării amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare: . . . . . . . . . . .
Temeiul de drept: . . . . . . . . . . .
Consecinţele anulării amânării la plată a penalităţilor de întârziere şi a penalităţilor de nedeclarare: . . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . .
Aprobat/data . . . . . . . . . .
Semnătura
REFERAT "C"
contribuabilul.........., cod de identificare fiscală.........., înregistrată la organul fiscal sub nr........... din data de..........2, am procedat la verificarea îndeplinirii
condiţiilor prevăzute de art. 195 alin. (82) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central, şi am constatat următoarele:
1. Sumele rămase din înlesnirile la plată acordate sunt următoarele:

a) sume rămase din eşalonarea la plată a obligaţiilor fiscale, în sumă totală de . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -
Obligaţia fiscală

Dobânzi
o 1 2 = 3+4+5+6 3 4 5 6
1.
2.
3.
4.
*¦)+^
*¦)+^
...
Total general
b) sume amânate la plată a obligaţiilor fiscale accesorii, în sumă totală de . . . . . . . . . . lei, reprezentând:
- lei -

Dobânzi
o 1 2 3 4
1.
2.
3.
4.
...
Total general
2. Valoarea garanţiei trebuie să acopere suma de . . . . . . . . . . lei, calculată la sumele rămase din eşalonarea la plată.
3. Valoarea garanţiei constituite potrivit art. 193 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este în sumă
de.......... lei.
4.
□ sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de art. 195 alin. (82) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi
documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
□ nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de art. 195 alin. (82) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 90/2016 pentru aprobarea conţinutului cererii de acordare a eşalonării la plată şi a
documentelor justificative anexate acesteia, precum şi a Procedurii de aplicare a acordării eşalonării la plată de către organul fiscal central.
Îndeplinirea condiţiilor de mai sus este certificată de următoarele servicii/birouri/compartimente furnizoare de informaţii:
Semnătură
...........
Semnătură
Serviciu/birou/compartiment
...........
...........
...........
Serviciu/birou/compartiment
...........
Avizat,
...........
...........
Întocmit
...........
Avizat,
...........
CAPITOLUL V
Garanţii
Art. 210. - Constituirea de garanţii

Organul fiscal solicită constituirea unei garanţii pentru:
a) suspendarea executării silite în condiţiile art. 233 alin. (21) şi (8);
___________
b) ridicarea măsurilor asigurătorii;

c) asumarea obligaţiei de plată de către altă persoană prin angajament de plată, în condiţiile art. 24 alin. (1) lit. a);
d) în alte cazuri prevăzute de lege.
Art. 211. - Tipuri de garanţii
Garanţiile pentru luarea măsurilor prevăzute la art. 210 se pot constitui, în condiţiile legii, prin:
a) consemnarea de mijloace băneşti la o unitate a Trezoreriei Statului;
b) scrisoare de garanţie emisă de o instituţie de credit sau, după caz, de o instituţie financiară nebancară înscrisă în registrele Băncii Naţionale a României
pentru emiterea de garanţii ori poliţă de asigurare de garanţie emisă de o societate de asigurare. În cazul în care scrisoarea de garanţie/poliţa de asigurare de
garanţie este emisă de o instituţie financiară din afara Uniunii Europene aceasta trebuie confirmată conform normelor bancare de o instituţie de credit sau, după
caz, de o instituţie financiară nebancară ori societate de asigurare din România. În cazul în care scrisoarea de garanţie/poliţa de asigurare de garanţie este emisă
de o instituţie financiară din Uniunea Europeană, aceasta este acceptată de organul fiscal dacă sunt respectate prevederile referitoare la notificare cuprinse în
Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituţiilor de credit şi supravegherea
prudenţială a instituţiilor de credit şi a firmelor de investiţii, de modificare a Directivei 2002/87/CE şi de abrogare a Directivelor 2006/48/CE şi 2006/49/CE,
transpusă prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea
nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, sau, după caz, Directiva 2009/138/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 25 noiembrie 2009
privind accesul la activitate şi desfăşurarea activităţii de asigurare şi de reasigurare (Solvabilitate II), transpusă prin Legea nr. 237/2015 privind autorizarea şi
supravegherea activităţii de asigurare şi reasigurare, cu modificările şi completările ulterioare.
___________
c) ipotecă asupra unor bunuri imobile sau mobile din ţară;

d) gaj asupra bunurilor mobile.
Art. 212. - Valorificarea garanţiilor
(1) Organul fiscal competent se îndestulează din garanţiile depuse dacă nu s-a realizat scopul pentru care acestea au fost constituite.
(2) În cazul garanţiilor prevăzute la art. 211 lit. a) şi b), organul fiscal dispune instituţiei de credit sau instituţiei financiare nebancare ori societăţii de asigurare
emitente a scrisorii de garanţie sau poliţei de asigurare de garanţie, după caz, sau instituţiei de credit ori instituţiei financiare nebancare ori societăţii de asigurare
din România care a confirmat scrisoarea de garanţie/poliţa de asigurare de garanţie ori unităţii de Trezorerie a Statului, după caz, virarea sumei de bani în
conturile de venituri bugetare corespunzătoare.
*¦)+^
*¦)+^
___________
(3) Valorificarea garanţiilor prevăzute la art. 211 lit. c) şi d) se realizează prin modalităţile şi procedurile prevăzute de dispoziţiile art. 247 alin. (2) - (6) şi ale art.
248-259, care se aplică în mod corespunzător.
CAPITOLUL VI
Măsuri asigurătorii
Art. 213. - Poprirea şi sechestrul asigurător

(1) Măsurile asigurătorii prevăzute în prezentul capitol se dispun şi se duc la îndeplinire, prin procedura administrativă, de organul fiscal competent.
(2) Se dispun măsuri asigurătorii sub forma popririi asigurătorii şi sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile şi/sau imobile proprietate a debitorului, precum
şi asupra veniturilor acestuia, în cazuri excepţionale, respectiv în situaţia în care există pericolul ca acesta să se sustragă, să îşi ascundă ori să îşi risipească
patrimoniul, periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea. Dispoziţiile art. 231 rămân aplicabile. Măsurile asigurătorii devin măsuri executorii la
împlinirea termenului prevăzut la art. 230 alin. (1) sau art. 236 alin. (12), după caz, ori la expirarea perioadei de suspendare a executării silite.
___________

ANEXA Nr. 3
ANTET1 Către . . . . . . . . . .,
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .2,
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ,
et. . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .,
DECIZIE
de instituire a măsurilor asigurătorii
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se
dispun măsuri asigurătorii, întrucât s-a constatat existenţa pericolului să vă sustrageţi de la urmărire sau să vă ascundeţi ori să vă risipiţi patrimoniul, periclitând
sau îngreunând în mod considerabil colectarea.
Măsurile asigurătorii dispuse au la bază sumele estimate/stabilite prin . . . . . . . . . .3 nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
Suma estimată/stabilită
Denumirea obligaţiei bugetare Categoria sumei de plată4 (lei)
TOTAL:
Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii: . . . . . . . . . .

Informaţii necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse:
Datele de
Valoarea
identificare
(exclusiv
Bunurile şi/sau valorile asupra cărora se dispun măsuri asigurătorii Descriere
TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea
Bunurile mobile şi imobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie

principala sursă de venit
Bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea activităţii care

constituie principala sursă de venit
Bunurile mobile şi imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în baza

contractelor de arendă, de împrumut, de închiriere, de concesiune, de leasing şi
altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din Codul de procedură

fiscală
Maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte bunuri mobile, precum şi

bunuri imobile ce servesc activităţii care constituie principala sursă de venit
Produse finite
Bunuri perisabile sau supuse degradării
Bunuri deţinute de către debitor în proprietate comună cu terţe persoane, pentru

cota-parte deţinută de acesta
Sume urmăribile datorate cu orice titlu debitorului de către terţe persoane
Conturile de disponibilităţi şi de depozite, precum şi băncile la care sunt deschise
TOTAL:
act administrativ.
2 Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
3 Se va menţiona denumirea actului prin care s-a estimat/stabilit obligaţia de plată.
de nedeclarare, după caz.
Modul de ducere la îndeplinire a măsurilor asigurătorii5:
□ Sechestru asigurător pentru bunuri imobile
□ Sechestru asigurător pentru bunuri mobile, inclusiv titlurile de valoare şi bunurile mobile necorporale
□ Poprire asigurătorie asupra sumelor datorate debitorului de către terţ
*¦)+^
*¦)+^
□ Poprire asigurătorie asupra disponibilităţilor băneşti din conturile bancare

În situaţia în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii
prezentei decizii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea
sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înfiinţa poprirea asigurătorie.
Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispoziţiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător.
Potrivit dispoziţiilor art. 213 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă aducem la cunoştinţă
că, prin constituirea unei garanţii la nivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate.
Măsurile asigurătorii vor fi ridicate de către organul fiscal competent în baza deciziei motivate emise de organul care le-a dispus, când au încetat motivele pentru
care au fost dispuse sau la constituirea garanţiei prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
În situaţia în care măsurile asigurătorii au fost luate înainte de emiterea titlului de creanţă, acestea încetează dacă titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în
termen de cel mult 6 luni de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii. În cazuri excepţionale, acest termen poate fi prelungit până la un an de organul
fiscal competent, prin decizie. Organul fiscal are obligaţia să emită decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii în termen de cel mult două zile de la împlinirea
termenului de 6 luni sau un an, după caz, iar în cazul popririi asigurătorii să elibereze garanţia, conform art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
Măsurile asigurătorii dispuse, dacă nu au fost desfiinţate în condiţiile legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi.
Odată cu individualizarea creanţei şi ajungerea acesteia la scadenţă, în cazul neplăţii, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii.
În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentei decizii cel
interesat poate face contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, audierea debitorului nu
este obligatorie.
Conducătorul organului fiscal competent
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat
Întocmit
Şef serviciu/inspector-şef antifraudă (la nivel direcţie)
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

5 Se vor bifa căsuţele corespunzătoare în funcţie de măsurile asigurătorii ce vor fi dispuse.
1. Denumire: Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii

2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în două sau trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent.
6. Circulă: un exemplar la debitor.
7. Se arhivează:
- un exemplar la dosarul fiscal;
- un exemplar la dosarul de control, după caz.
(21) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), nu se dispun măsuri asigurătorii pentru debitorul aflat sub incidenţa legislaţiei privind insolvenţa sau când acesta nu
deţine active patrimoniale urmăribile.
___________
(3) Aceste măsuri pot fi luate şi înainte de emiterea titlului de creanţă, inclusiv în cazul efectuării de controale sau al antrenării răspunderii solidare. Măsurile
asigurătorii dispuse atât de organele fiscale competente, cât şi de instanţele judecătoreşti ori de alte organe competente, dacă nu au fost desfiinţate în condiţiile
legii, rămân valabile pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi. Odată cu individualizarea creanţei şi ajungerea acesteia la scadenţă, în
cazul neplăţii, măsurile asigurătorii se transformă în măsuri executorii.
(4) Măsurile asigurătorii se dispun prin decizie emisă de organul fiscal competent. În decizie organul fiscal precizează debitorului că prin constituirea unei garanţii
la nivelul creanţei stabilite sau estimate, după caz, măsurile asigurătorii vor fi ridicate.

ANEXA Nr. 3
ANTET1 Către . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ,
DECIZIE
de instituire a măsurilor asigurătorii
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (2) şi (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se
dispun măsuri asigurătorii, întrucât s-a constatat existenţa pericolului să vă sustrageţi de la urmărire sau să vă ascundeţi ori să vă risipiţi patrimoniul, periclitând
sau îngreunând în mod considerabil colectarea.
Măsurile asigurătorii dispuse au la bază sumele estimate/stabilite prin . . . . . . . . . .3 nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
TOTAL:
Motivarea dispunerii măsurilor asigurătorii: . . . . . . . . . .

Informaţii necesare ducerii la îndeplinire a măsurilor asigurătorii dispuse:
Datele de
Valoarea
identificare
(exclusiv
TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea

*¦)+^
*¦)+^


altele

fiscală

Produse finite

TOTAL:
act administrativ.
În situaţia în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii
prezentei decizii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de 150% din valoarea
sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înfiinţa poprirea asigurătorie.
Măsurile asigurătorii dispuse se duc la îndeplinire în conformitate cu dispoziţiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător.
În situaţia în care măsurile asigurătorii au fost luate înainte de emiterea titlului de creanţă, acestea încetează dacă titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în
termen de cel mult 6 luni de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii. În cazuri excepţionale, acest termen poate fi prelungit până la un an de organul
fiscal competent, prin decizie. Organul fiscal are obligaţia să emită decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii în termen de cel mult două zile de la împlinirea
termenului de 6 luni sau un an, după caz, iar în cazul popririi asigurătorii să elibereze garanţia, conform art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
este obligatorie.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Decizie de instituire a măsurilor asigurătorii

2. Format: A4/t1
7. Se arhivează:
(5) Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii trebuie motivată şi semnată de către conducătorul organului fiscal competent.
(6) Măsurile asigurătorii dispuse potrivit alin. (2), precum şi cele dispuse de instanţele judecătoreşti sau de alte organe competente se duc la îndeplinire în
conformitate cu dispoziţiile referitoare la executarea silită, care se aplică în mod corespunzător.

ANEXA Nr. 2
I. Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
ANTET1
*¦)+^
*¦)+^
1 Se vor trece sigla, denumirea şi adresa Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă emitente a prezentului act.
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2
2 Se vor menţiona denumirea şi sediul băncii.
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
În baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a..........3 nr........... din.........., emis
(ă) de..........4, se indisponibilizează de îndată, în limita sumei estimate/stabilite, sumele existente, precum şi cele viitoare provenite din încasările zilnice în
conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră, de către debitorul..........5.
3 Se va menţiona decizia de instituire a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurătorii, emis de Administraţia
Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
4 Se va completa denumirea entităţii emitente Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă, instanţa judecătorească sau alte organe
competente, potrivit legii.
5 Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul
unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a debitorului.
Din momentul indisponibilizării, respectiv de la data şi ora primirii prezentei, nu veţi mai proceda la decontarea documentelor de plată primite, respectiv la
debitarea conturilor debitorului, şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia până la data ridicării măsurii asigurătorii sau până la achitarea integrală a
obligaţiilor bugetare, cu excepţia plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi pentru stingerea obligaţiilor bugetare aferente bugetelor administrate de către Administraţia Naţională
"Apele Române"/administraţia bazinală de apă care a înfiinţat poprirea.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
Măsura asigurătorie dispusă, dacă nu a fost desfiinţată în condiţiile legii, rămâne valabilă pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi,
potrivit dispoziţiilor art. 213 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, până la primirea de noi
dispoziţii de la Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
În cazul începerii procedurii de executare silită, Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă va dispune ca suma indisponibilizată să fie
virată în contul . . . . . . . . . . deschis la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . ., în limita sumei estimate/stabilite în cuantum total de .
. . . . . . . . . lei.
Poprirea asigurătorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
cât şi ora primirii adresei de înfiinţare a popririi asigurătorii.
Potrivit art. 25 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, nerespectarea obligaţiilor terţului
poprit atrage răspunderea solidară a acestuia cu debitorul, în limita sumelor sustrase indisponibilizării.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătoreasca competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă,
sub sancţiunea decăderii, în conformitate cu prevederile art. 213 alin. (14), coroborate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, audierea
contribuabilului nu este obligatorie.
Vă mulţumim pentru cooperare.
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti"
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 3 exemplare de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă.
6. Circulă:
- 1 exemplar la bancă;
- 1 exemplar la debitor.
7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul de executare.
ANEXA Nr. 3
I. Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
În baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi a..........3 nr........... din.........., emis
(ă) de..........4, se înfiinţează poprirea asigurătorie asupra sumelor de bani datorate de dumneavoastră cu orice titlu debitorului..........5
Sumele deţinute şi/sau datorate cu orice titlu debitorului vor fi virate, de îndată sau după data la care creanţa devine exigibilă, în contul de garanţii . . . . . . . . . .6
deschis la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .5, după cum urmează:
Denumirea creanţei bugetare Categoria sumei de plată7 Suma estimată/stabilită (lei)
TOTAL
Poprirea asigurătorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
În conformitate cu prevederile art. 236 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în
care la data comunicării prezentei adrese nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului.......... sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în temeiul unor raporturi
juridice existente, veţi înştiinţa despre acest fapt Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă în termen de 5 zile de la primirea
prezentei adrese.
*¦)+^
*¦)+^
dispoziţii de la Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.

Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă,
în conformitate cu prevederile art. 213 alin. (14), coroborate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Vă mulţumim pentru cooperare.
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia bazinală de apă
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2 Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal al terţului poprit.
unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului.
6 Suma virată reprezintă o garanţie în sensul art. 211 lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate
debitorului de către terţi"
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
- 1 exemplar la terţul poprit;
7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul de executare.
ANEXA Nr. 4
I. Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru asigurător pentru bunuri mobile
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
În temeiul art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi al..........2 nr........... din..........,
emisă de..........3, subsemnatul.........., executor fiscal în cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, cu Legitimaţia nr...........,
Delegaţia nr..........., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului..........4, cu domiciliul fiscal în localitatea..........,
str........... nr..........., sectorul.........., bl..........., sc..........., ap..........., judeţul.........., cod de identificare fiscală..........5, care înregistrează obligaţii de plată, constând
în:
TOTAL
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal.
Creanţele bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . .3, conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . .7
Potrivit art. 238 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin sechestrul înfiinţat asupra
bunurilor mobile creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
prevederilor dreptului comun.
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu regimul TVA aplicabil pentru
livrările de bunuri prevăzut de titlul VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale
debitorului pentru care s-a dispus sechestrul asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii
de valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile sau supuse degradării.
Sechestrul asigurător s-a aplicat în prezenţa următoarelor persoane:
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile mobile: . . . . . . . . . .
În legătură cu bunurile mobile sechestrate asigurător, debitorul face următoarele menţiuni privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu,
după caz, constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează: . . . . . . . . . .
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului asigurător formulează următoarele obiecţii: . . . . . . . . . .
Alte menţiuni8: . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă

Semnătura . . . . . . . . . .
Debitorul (sau persoana majoră cu care locuieşte)

Semnătura . . . . . . . . . .
Martori
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode
Semnătura . . . . . . . . . .
4 Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
5 Se va menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate creanţele bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător.
8 Se va face menţiunea dacă vreuna dintre persoanele care au fost de faţă la sechestrare nu poate sau nu vrea să semneze procesul-verbal de sechestru
asigurător.
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Menţiuni privind custodia
Date de Numele,
Menţiuni privind
identificare9 măsurile spre
prenumele şi Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru asigurător adresa
Descriere neschimbare Locul de (exclusiv TVA)
sumară 10 persoanei căreia (lei)
dispuse depozitare
Cantitatea i s-au lăsat
bunurile în
custodie
Bunurile mobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce

Bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru

desfăşurarea activităţii care constituie principala sursă de
venit
Bunurile mobile ce se află temporar în deţinerea altor

persoane, în baza contractelor de arendă, de împrumut, de
închiriere, de concesiune, de leasing şi altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din

Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
Maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte

bunuri mobile, precum şi bunuri mobile ce servesc
activităţii care constituie principala sursă de venit
Produse finite
Bunuri deţinute de către debitor în proprietate comună cu

terţe persoane, pentru cota-parte deţinută de acesta
TOTAL
9 Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare.
10 Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.

Semnătura . . . . . . . . . .
Administraţia Naţională "Apele
Române"/Administraţia Martori
Bazinală de Apă . . . . . . . . . . Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode
Semnătura . . . . . . . . . .
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile"
1. Denumire: Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile
2. Format: A4/t1 + A4/t1
5. Se întocmeşte în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de
apă.
6. Circulă:
- 1 exemplar la debitor;
*¦)+^
*¦)+^
- câte un exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate asigurător sunt gajate şi pentru garantarea creanţelor altor creditori.
7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul de executare silită.
ANEXA Nr. 5
I. Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru asigurător pentru bunuri imobile
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi al..........2 nr...........
din.........., emisă de..........3, subsemnatul.........., executor fiscal în cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, cu Legitimaţia
nr..........., Delegaţia nr..........., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului..........4, cu domiciliul fiscal în
localitatea.........., str........... nr..........., sectorul.........., bl..........., sc..........., ap..........., judeţul.........., cod de identificare fiscală..........5, care înregistrează obligaţii de
plată, constând în:
3 Se va completa denumirea entităţii emitente care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia
bazinală de apă, instanţa judecătorească sau alte organe competente, potrivit legii.
4 Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
TOTAL
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul proces-
verbal.
Potrivit art. 213 alin. (6) coroborat cu art. 242 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
sechestrul aplicat asupra bunurilor imobile constituie ipotecă legală.
În conformitate cu dispoziţiile art. 242 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dreptul de
ipotecă conferă creditorului fiscal în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de ipotecă, în sensul prevederilor dreptului comun.
În cazul valorificării bunurilor imobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu regimul TVA aplicabil
pentru livrările de bunuri prevăzut de titlul VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă nu poate estima valoarea bunurilor imobile ale
debitorului pentru care s-a dispus sechestrul asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii
de valorificare. Sechestrul asigurător s-a aplicat în prezenţa următoarelor persoane:
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . .
Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile imobile: . . . . . . . . . .2
În legătură cu bunurile imobile sechestrate asigurător, debitorul face următoarele menţiuni privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu,
după caz, constituit în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează: . . . . . . . . . .
Creanţele bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . .3, conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . .7
3 Se va completa denumirea entităţii emitente care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia
bazinală de apă, instanţa judecătorească sau alte organe competente, potrivit legii.
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate creanţele bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător.

Alte menţiuni: . . . . . . . . . .8
8 Se va completa în cazul în care există cereri de retrocedare, litigii aflate pe rolul instanţelor de judecată sau orice alt viciu despre care debitorul are ştiinţă.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, cu modificările şi completările ulterioare9, audierea
9 Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor imobile, descrierea, locul în care sunt situate, actul care atestă proprietatea
asupra bunului, starea de uzură, semnele particulare de identificare, precum şi:
a) în cazul terenului se vor menţiona felul acestuia şi suprafaţa aferentă, precum şi locul unde acesta este situat;
b) în cazul clădirilor se vor menţiona suprafaţa, componenţa şi materialele din care sunt acestea construite.

Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia
Semnătura . . . . . . . . . .
Bazinală de Apă . . . . . . . . . .
Martori
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Menţiuni privind
Date de
măsurile spre Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru asigurător identificare9 neschimbare (exclusiv
Descriere sumară TVA) (lei)
dispuse10
*¦)+^
*¦)+^
Bunurile imobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie principala sursă
de venit
Bunurile imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în baza contractelor de

arendă, de împrumut, de închiriere, de concesiune, de leasing şi altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
Bunuri imobile ce servesc activităţii care constituie principala sursă de venit
Bunuri deţinute de către debitor în proprietate comună cu terţe persoane, pentru cota-
parte deţinută de acesta
TOTAL:
9 Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor imobile, descrierea, locul în care sunt situate, actul care atestă proprietatea
asupra bunului, starea de uzură, semnele particulare de identificare, precum şi:
a) în cazul terenului se vor menţiona felul acestuia şi suprafaţa aferentă, precum şi locul unde acesta este situat;
b) în cazul clădirilor se vor menţiona suprafaţa, componenţa şi materialele din care sunt acestea construite.
10 Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.

Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia
Semnătura . . . . . . . . . .
Bazinală de Apă . . .
Martori
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile"
1. Denumire: Proces-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
- 1 exemplar la oficiul de cadastru şi publicitate imobiliară.
ANEXA Nr. 15
(antet A.N.R.S.C.)
Dosar de executare nr: . . . . . . . . . . din: . . . . . . . . . .
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra disponibilităţilor băneşti
În temeiul prevederilor art. 213, alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a . . . . . . . . . . . 1) nr. .
. . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., emis(ă) de . . . . . . . . . . 2), se indisponibilizează de îndată, în limita sumei estimate/stabilite, sumele existente, precum şi cele viitoare,
provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal . . . .
. . . . . . CIF . . . . . . . . . .
obligaţiilor bugetare, cu excepţia plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi pentru stingerea obligaţiilor bugetare aferente bugetelor administrate de către organul fiscal care a
înfiinţat poprirea.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare silită.
Măsura asiguratorie dispusă, dacă nu a fost desfiinţată în condiţiile legii, rămâne valabilă pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi,
dispoziţii de la organul de executare silită.
În cazul începerii procedurii de executare silită, organul de executare va dispune ca suma indisponibilizată să fie virată, în contul . . . . . . . . . . deschis la unitatea
de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele debitorul . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal . . . . . . . . . . CIF . . . . . . . . . ., în limita sumei estimate/stabilite
în cuantumul sumei de . . . . . . . . . . lei.
Poprirea asiguratorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. În acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
cât şi ora primirii adresei lege de înfiinţare a popririi asigurătorii.
comunicării sau luării la cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 213 alin. (14), coroborate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Vă mulţumim pentru cooperare,
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra disponibilităţilor băneşti
*¦)+^
*¦)+^
2. Format: A4.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă: 1 exemplar la bancă.
Notă:
1) Decizia de instituire a măsurilor asiguratorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea măsurilor asiguratorii, emis de organele competente
2) Compartimentul care dispune măsurile asiguratorii.
ANEXA Nr. 16
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către: . . . . . . . . . . 1)
Adresa: . . . . . . . . . . 1)
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
În temeiul prevederilor art. 213, alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi a . . . . . . . . . . . 2)
nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., emis(ă) de . . . . . . . . . . 3), se înfiinţează poprirea asiguratorie asupra sumelor de bani datorate de dumneavoastră cu orice titlu
debitorului . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal . . . . . . . . . . . CIF . . . . . . . . . .,
Sumele deţinute şi/sau datorate cu orice titlu debitorului vor fi virate, de îndată sau după data la care creanţa devine exigibilă, în contul de garanţii . . . . . . . . . . 4)
deschis la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele debitorului . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal . . . . . . . . . . CIF . . . . . . . . . ., după cum
urmează:
Denumirea obligaţiei Categorie suma de
Suma estimată/stabilită (lei)
bugetare plata *
Contribuţie D
Contribuţie DO
Contribuţie P
TOTAL
* D - debit principal, DO - dobânzi, P - penalităţi de întârziere
Poprirea asiguratorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
cât şi ora primirii adresei de înfiinţare a popririi asiguratorie.
care, la data comunicării prezentei adrese nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului . . . . . . . . . . sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în temeiul unor
raporturi juridice existente, veţi înştiinţa despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei adrese.
Măsura asiguratorie dispusă, dacă nu a fost desfiinţată în condiţiile legii, rămâne valabilă pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalităţi,
Potrivit art. 25 alin. (1) lit. b din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, nerespectarea obligaţiilor terţului
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar la terţul poprit.
Notă:
1) Se va menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal al terţului poprit şi ale debitorului
2) Decizia de instituire a măsurilor asiguratorii sau orice alt act prin care s-a depus instituirea măsurilor asiguratorii, emis de organele competente
3) Compartimentul care dispune măsurile asiguratorii
4) Suma virată reprezintă o garanţie în sensul art. 211 lit. a).
ANEXA Nr. 17
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru asigurator pentru bunuri mobile
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .

În temeiul art. 213, alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi a . . . . . . . . . .1) nr . . . . . . . . . .
din . . . . . . . . . ., emis(ă) de . . . . . . . . . . . 2), subsemnatul . . . . . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia
nr. . . . . . . . . . ., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . .
. . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., care
înregistrează obligaţii de plată, constând în:
Denumirea obligaţiei Categorie suma de
*¦)+^
*¦)+^
bugetare plata *
Contribuţie D
Contribuţie M/DO
Contribuţie P
TOTAL
* D - debit principal, DO - dobânzi, P - penalități de întârziere
Obligaţiile bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . . . 2), conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . . . 3)
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în Anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal.
bunurilor mobile, creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate, se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul
asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile
sau supuse degradării.
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . . ;
În legătură cu bunurile mobile sechestrate asigurător, debitorul face următoarele menţiuni privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu,
după caz, constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează:
..........
..........
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului asigurător formulează următoarele obiecţii: . . . . . . . . . . .
Alte menţiuni 4): . . . . . . . . . .
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare, audierea
Notă:
3) Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate obligaţiile bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător
4) Se va face menţiunea dacă vreuna dintre persoanele care au fost de faţă la sechestrare, nu poate sau nu vrea să semneze procesul-verbal de sechestru
asigurător.
asigurător.
Debitorul (sau persoana majoră cu care
Reprezentantul A.N.R.S.C.
locuieşte),
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Martori,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . .

Date de Menţiuni privind
Valoarea
Bunurile pentru care se dispune identificare*1) măsurile spre Numele, prenumele
şi adresa persoanei Locul de (exclusiv
sechestru asigurător Descriere sumară neschimbare
căreia i s-au lăsat depozitare TVA) (lei)
Cantitatea dispuse*2)
bunurile în custodie
Bunurile mobile care nu sunt direct
folosite în activitatea ce constituie
Bunuri care nu sunt nemijlocit

predestinate pentru desfăşurarea
activităţii care constituie principala
sursă de venit
Bunurile mobile ce se află temporar

în deţinerea altor persoane, în baza
contractelor de arendă, de
împrumut, de închiriere, de
concesiune, de leasing şi altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile

prevederilor art. 246 din Codul de
*¦)+^
*¦)+^
procedură fiscală
Maşini-unelte, utilaje, materii prime
şi materiale şi alte bunuri mobile,
precum şi bunuri mobile ce servesc
sursă de venit
Produse finite
Bunuri perisabile sau supuse

degradării
Bunuri deţinute de către debitor în

proprietate comună cu terţe
persoane,pentru cota-parte deţinută
de acesta
TOTAL:
*1) Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare
*2) Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare sau de conservare a acestora, după caz.
locuieşte),
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Martori,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Notă:
2. Format: A4.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă:
- 1 exemplar la custode (dacă este cazul);
- câte un exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate asigurător sunt gajate şi pentru garantarea creanţelor altor creditori;
- câte un exemplar la bancă, respectiv terţul poprit, după caz.
ANEXA Nr. 18
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru asigurator pentru bunuri imobile

În temeiul art. 213, alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi a . . . . . . . . . . . 1) nr . . . . . . . . . .
din . . . . . . . . . ., emis(ă) de . . . . . . . . . . 2), subsemnatul . . . . . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr.
. . . . . . . . . ., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . .
. . . . ., str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., bl . . . . . . . . . ., sc . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., care
înregistrează obligaţii de plată, constând în:
Denumirea obligaţiei Categorie suma
bugetare de plata *
Contribuţie D
Contribuţie DO
Contribuţie P
TOTAL
* D - debit principal, DO - dobânzi, P - penalități de întârziere
Obligaţiile bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . . . 2), conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . . . 3)
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului prevăzute în Anexa care face parte integrantă din prezentul proces-
verbal.
Potrivit art. 213 alin. (6) coroborat cu art. 242 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
În conformitate cu dispoziţiile art. 242 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dreptul de
În cazul valorificării bunurilor imobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile Legii nr.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor imobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul
asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare.
domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . . ;
*¦)+^
*¦)+^

Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile imobile: . . . . . . . . . .
..........
..........
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului asigurător formulează următoarele obiecţii:
...........
Alte menţiuni 4): . . . . . . . . . .
locuieşte),
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Martori,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . .

Menţiuni privind măsurile
Bunurile pentru care se dispune Date de identificare*1) spre neschimbare Valoarea (exclusiv
sechestru asigurător Descriere sumară TVA) (lei)
dispuse*2)
Bunurile imobile care nu sunt direct

sursă de venit
Bunurile imobile ce se află

temporar în deţinerea altor
persoane, în baza contractelor de
arendă, de împrumut, de închiriere,
de concesiune, de leasing şi altele

procedură fiscală
Bunuri imobile ce servesc activităţii

care constituie principala sursă de
venit
Bunuri deţinute de către debitor în

proprietate comună cu terţe
persoane, pentru cota-parte
deţinută de acesta
TOTAL:
*1) Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor imobile, descriere, locul în care sunt situate, actul care atestă proprietatea
asupra bunului, numărul cadastral şi numărul de carte funciară (dacă reies din documentele prezentate), stare de uzură, semne particulare de identificare, precum
şi:
a) în cazul terenului se va menţiona felul acestuia şi suprafaţa aferentă, precum şi locul unde acesta este situat,
b) în cazul clădirilor se va menţiona suprafaţa, componenţa şi din ce sunt construite.
*2) Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.
locuieşte),
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Martori,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
*¦)+^
*¦)+^
Semnătura
..........
Notă:
2. Format: A4.
6. Circulă:
- câte un exemplar la bancă, respectiv terţul poprit, după caz;
- 1 exemplar la Oficiul de cadastru şi publicitate imobiliară.
Notă:
3) Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate obligaţiile bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător
4) Se va completa în cazul în care exista cereri de retrocedare, litigii aflate pe rolul instanţelor de judecata sau orice alt viciu despre care debitorul are ştiinţă.
(7) În situaţia în care măsurile asigurătorii au fost luate înainte de emiterea titlului de creanţă acestea încetează dacă titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat
în termen de cel mult 6 luni de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii. În cazuri excepţionale, acest termen poate fi prelungit până la un an, de
organul fiscal competent, prin decizie. Organul fiscal are obligaţia să emită decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii în termen de cel mult două zile de la
împlinirea termenului de 6 luni sau un an, după caz, iar în cazul popririi asigurătorii să elibereze garanţia.
___________

ANEXA Nr. 4
ANTET1 Aprobat
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Conducătorul organului fiscal competent
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
REFERAT JUSTIFICATIV
de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul . . . . .
. . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .2, a fost emisă Decizia de instituire a
măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Având în vedere atât prevederile art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi
faptul că până la data prezentului referat nu a fost emis şi comunicat titlul de creanţă şi ţinând cont de următoarele motive: . . . . . . . . . ., se impune prelungirea
termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de . . . . . . . . . . până la data de . . . . . . . . . . .
Avizat Întocmit
Şef serviciu/inspector-şef antifraudă (la nivel direcţie) Numele şi prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

act administrativ.
1. Denumire: Referat justificativ de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii

2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte într-un exemplar de către organul fiscal competent.
6. Circulă: nu circulă.
7. Se arhivează: un exemplar la dosarul control sau dosarul fiscal, după caz
ANEXA Nr. 5
ANTET1 Către . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ,
DECIZIE
de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se
prelungeşte termenul de valabilitate a măsurilor asigurătorii de la data de . . . . . . . . . . până la data de . . . . . . . . . ., dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor
asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., întrucât, până la data prezentei, nu a fost emis şi comunicat titlul de creanţă şi ţinând cont de următoarele
motive: . . . . . . . . . .
este obligatorie.
*¦)+^
*¦)+^

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

act administrativ.
1. Denumire: Decizie de prelungire a termenului de valabilitate a măsurilor asigurătorii

2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în două sau în trei exemplare, după caz, de către organul fiscal competent.
7. Se arhivează:

ANEXA Nr. 6
ANTET1 Aprobat
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
de ridicare a măsurilor asigurătorii
Pentru debitorul . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .2, a fost
comunicată Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . pentru următoarele obligaţii de plată estimate/stabilite prin actul
administrativ fiscal nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
TOTAL:
Având în vedere dispoziţiile art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este
necesară ridicarea măsurilor asigurătorii dispuse prin decizia mai sus menţionată, pentru următoarele motive4:
act administrativ.
4 Se va bifa căsuţa în mod corespunzător în funcţie de motivele care au generat ridicarea măsurilor asigurătorii.
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a desfiinţării actului administrativ-fiscal care a generat luarea măsurilor asigurătorii;
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a plăţii voluntare sau a stingerii prin modalităţile prevăzute de lege a sumelor estimate/stabilite;
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a hotărârii instanţei competente date ca urmare a soluţionării contestaţiei cu privire la actul administrativ
fiscal sau a unei contestaţii cu privire la măsurile asigurătorii;
□ drept urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii;
□ în alte condiţii prevăzute de lege: . . . . . . . . . .
Măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., ce urmează a fi ridicate, constau în:
Datele de
Valoarea
identificare
Bunurile şi/sau valorile identificate pentru care urmează a fi ridicate măsurile (exclusiv
Descriere
asigurătorii TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea



altele

fiscală

Produse finite
*¦)+^
*¦)+^
Bunuri deţinute de către debitorul în proprietate comună cu terţe persoane, pentru

TOTAL:
Avizat Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
7. Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal sau la dosarul de control, după caz.
ANEXA Nr. 7
ANTET1 Către . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ,
DECIZIE
În temeiul art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se ridică
măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
Datele de
identificare Valoarea
Bunurile şi/sau valorile identificate pentru care se ridică măsurile asigurătorii Descriere (exclusiv
sumară TVA) (lei)
Cantitatea



altele

fiscală

Produse finite

TOTAL:
Motivarea ridicării măsurilor asigurătorii3:

□ au încetat motivele pentru care au fost dispuse;
□ ca urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii şi nu au fost
sesizate organele de urmărire penală;
act administrativ.
În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentului înscris cel
interesat poate introduce contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă.
este obligatorie.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
*¦)+^
*¦)+^
Avizat
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii
2. Format: A4/t1
ulterioare.
7. Se arhivează:
(8) Prin excepţie de la prevederile alin. (7), în situaţia în care au fost instituite măsuri asigurătorii şi au fost sesizate organele de urmărire penală potrivit legii,
măsurile asigurătorii subzistă până la data soluţionării cauzei de către organele de urmărire penală sau de instanţa de judecată. După comunicarea soluţiei date
de către organele de urmărire penală sau hotărârii judecătoreşti, în cazul în care măsurile asigurătorii instituite de către organul fiscal competent nu se transformă
în măsuri executorii potrivit legii, acestea se ridică de către organul care le-a dispus.
___________
(81) În situaţia în care au fost constituite garanţii în vederea ridicării măsurilor asigurătorii, acestea trebuie menţinute pentru toată perioada de valabilitate în care
ar fi fost menţinute măsurile asigurătorii potrivit alin. (7) sau (8), după caz. Organul fiscal execută garanţiile constituite potrivit art. 211 lit. b) în ultima zi de
valabilitate a acestora în cazul în care debitorul nu prelungeşte valabilitatea garanţiei. În acest caz, suma de bani va fi virată în contul de garanţii menţionat de
organul de executare silită şi reprezintă o garanţie potrivit art. 211 lit. a).
___________
(9) Bunurile perisabile şi/sau degradabile sechestrate asigurător pot fi valorificate:

a) de către debitor cu acordul organului de executare silită, sumele obţinute consemnându-se la dispoziţia organului de executare silită;
b) prin vânzare în regim de urgenţă în condiţiile art. 247 alin. (4).
(10) În cazul înfiinţării sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile, un exemplar al procesului-verbal întocmit de organul de executare silită se comunică
pentru notare Biroului de carte funciară.
(11) Notarea potrivit alin. (10) face opozabil sechestrul tuturor acelora care, după notare, vor dobândi vreun drept asupra imobilului respectiv. Actele de
dispoziţie ce ar interveni ulterior notării prevăzute la alin. (10) sunt lovite de nulitate absolută.
(12) Dacă valoarea bunurilor proprii ale debitorului nu acoperă integral creanţa fiscală a bugetului general consolidat, măsurile asigurătorii pot fi înfiinţate şi
asupra bunurilor deţinute de către debitor în proprietate comună cu terţe persoane, pentru cota-parte deţinută de acesta.
(13) Prin derogare de la prevederile art. 7 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva deciziei prin
care se dispune instituirea măsurilor asigurătorii, prevăzute la alin. (4), cel interesat poate face contestaţie, în termen de 30 de zile de la comunicare, la instanţa de
contencios administrativ competentă, fără a fi necesară parcurgerea procedurii prealabile.
___________
(14) Împotriva actelor prin care se duc la îndeplinire măsurile asigurătorii cel interesat poate face contestaţie la executare în conformitate cu prevederile art. 260
şi 261.
___________

ANEXA Nr. 2
ANTET1
Aprobat
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
al dispunerii măsurilor asigurătorii
În temeiul prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul.........., cu
domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........2, s-au estimat/stabilit prin..........3 nr........... din data de.......... următoarele
obligaţii de plată constând în:
TOTAL:
Întrucât există indicii/elemente care indică pericolul ca debitorul:

□ să se sustragă patrimoniul,
□ să îşi ascundă patrimoniul,
□ să îşi risipească patrimoniul,
periclitând sau îngreunând în mod considerabil colectarea, este necesară dispunerea de măsuri asigurătorii.
Motivarea necesităţii dispunerii măsurilor asigurătorii ca urmare a analizării stării de fapt fiscale a debitorului, constatată în urma documentării şi/sau a unei
inspecţii fiscale/verificării situaţiei fiscale personale ori ca urmare a constatării la faţa locului, informaţii cu privire la istoria comportamentului fiscal al debitorului, al
reprezentanţilor legali şi asociaţilor/acţionarilor majoritari (mod de declarare şi plată, situaţii de atragere a răspunderii solidare, situaţii de insolvenţă sau de
insolvabilitate etc.) . . . . . . . . . .
act administrativ.
*¦)+^
*¦)+^
Prezentarea activelor patrimoniale identificate asupra cărora pot fi instituite măsuri asigurătorii:
Datele de
Valoarea
identificare
(exclusiv
Bunurile şi/sau valorile identificate asupra cărora pot fi instituite măsuri asigurătorii Descriere
TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea

Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea activităţii care


altele

fiscală

Produse finite

TOTAL:
Prezentarea activelor patrimoniale selectate pentru instituirea efectivă a măsurilor asigurătorii:

Datele de
Valoarea
identificare
(exclusiv
TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea

Bunurile care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea activităţii care


altele

fiscală

Produse finite

TOTAL:

În situaţia în care valoarea bunurilor pentru care s-a dispus măsura asigurătorie nu acoperă 150% din valoarea sumei estimate/stabilite, iar ulterior emiterii deciziei
de instituire a măsurilor asigurătorii se identifică alte bunuri sau venituri urmăribile, organul de executare va institui sechestru asigurător cu respectarea limitei de
150% din valoarea sumei estimate/stabilite sau, după caz, va înfiinţa poprirea asigurătorie.
Avizat
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Referat justificativ al dispunerii măsurilor asigurătorii

2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 213 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă nu circulă
*¦)+^
*¦)+^
7. Se arhivează un exemplar la dosarul de control sau dosarul fiscal, după caz.
ANEXA Nr. 13
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE SECHESTRU ASIGURĂTOR PENTRU BUNURI IMOBILE
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . .,
în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare şi a . . . . . . . . . . 2 nr. . .
. . . . . . . . din . . . . . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . . 3, subsemnatul . . . . . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . .,
delegaţia nr. . . . . . . . . . . ., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului . . . . . . . . . . 4, cu domiciliul fiscal în localitatea
… . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . . 5, care înregistrează obligaţii de plată, constând în:
2 Se va menţiona Decizia de instituirea a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurători, emis de organele competente
3 Se va completa denumirea organului care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: organul fiscal central, instanţa judecătorească sau alte organe
4 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului
5 Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz
Denumirea obligaţiei Suma estimată/stabilită

fiscale/bugetare Categoria sumei de plată6 (lei)
TOTAL:
6 Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, M - majorare de întârziere / DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare, după caz
Obligaţiile fiscale/bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . . . 3, conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . . .7
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate obligaţiile bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor imobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul proces-
verbal.
Potrivit art. 213 alin. (6) coroborat cu art. 242 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare,
În conformitate cu dispoziţiile art. 242 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare, dreptul de
În cazul valorificării bunurilor imobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art. 268 alin. (1)
şi art. 270 alin. (3) lit. b), art. 292 alin. (2) lit. f) şi alin. (3) şi după caz, art. 331 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor imobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul
asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare.
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . ;
Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile imobile: . . . . . . . . . .
...........
...........
Alte menţiuni8 . . . . . . . . . .
8 Se va completa in cazul in care exista cereri de retrocedare, litigii aflate pe rolul instantelor de judecata sau orice alt viciu despre care debitorul are ştiinţă
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanta judecătoreasca competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă,
Reprezentantul unităţii fiscale, Debitorul (sau persoana majoră cu care locuieşte),
Nume şi prenume . . . . . . . . . . Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

ANEXA la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Menţiuni privind
Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru asigurător Date de identificare1 măsurile spre (exclusiv TVA)
Descriere sumară neschimbare
(lei)
dispuse2
Bunurile imobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie
*¦)+^
*¦)+^

Bunurile imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în baza
altele

fiscală
Bunuri imobile ce servesc activităţii care constituie principala sursă de

venit
Bunuri deţinute de către debitor în proprietate comună cu terţe

persoane, pentru cota-parte deţinută de acesta
TOTAL:
1 Se vor face cel puţin următorarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor imobile, descriere, locul în care sunt situate, actul care atestă proprietatea
asupra bunului, stare de uzură, semne particulare de identificare, precum şi:
a) în cazul terenului se va menţiona felul acestuia si suprafaţa aferentă, precum şi locul unde acesta este situat,
b) în cazul clădirilor se va menţiona suprafaţa, componenţa si din ce sunt acestea construite.
2 Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.

Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă:
- 1 un exemplar la Oficiul de cadastru şi publicitate imobiliară.
ANEXA Nr. 12
ANTET1
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE SECHESTRU ASIGURĂTOR PENTRU BUNURI MOBILE
În temeiul art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi a . . . . . . . . . . 2 nr . . . . . . . . . .
din . . . . . . . . . ., emisă de . . . . . . . . . . . 3, subsemnatul . . . . . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. .
. . . . . . . . ., am procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului . . . . . . . . . . . 4, cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . .
. . 5, care înregistrează obligaţii de plată, constând în:
2 Se va menţiona Decizia de instituirea a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurători, emis de organele competente
Denumirea obligaţiei Suma estimată/stabilită

fiscale/bugetare Categoria sumei de plată6 (lei)
TOTAL:
6 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M- majorare de întârziere / DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
Obligaţiile fiscale/bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite/estimate de . . . . . . . . . . . 3, conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . . .7
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite/estimate obligaţiile bugetare pentru care se instituie sechestru asigurător
S-a procedat la aplicarea sechestrului asigurător asupra bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în Anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal.
bunurilor mobile, creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate, se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art. 268 alin. (1)
şi art. 270 alin. (3) lit. b) şi după caz, art. 331 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completarile ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul
asigurător, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile
sau supuse degradării.
- . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . ;
În leg
*¦)+^
*¦)+^
...........
...........
Alte menţiuni8: . . . . . . . . . .
8 Se va face menţiunea dacă vreuna dintre persoanele care au fost de faţă la sechestrare, nu poate sau nu vrea să semneze procesul-verbal de sechestru
asigurător.
Reprezentantul unităţii fiscale Debitorul (sau persoana majoră cu care locuieşte),
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ANEXA la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Menţiuni privind Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru Date de identificare1 măsurile spre Numele, prenumele (exclusiv
asigurător Descriere sumară neschimbare şi adresa persoanei Locul de TVA)
Cantitatea
dispuse2 căreia i s-au lăsat depozitare (lei)
Bunurile mobile care nu sunt direct folosite în

activitatea ce constituie principala sursă de venit
Bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate

pentru desfăşurarea activităţii care constituie
Bunurile mobile ce se află temporar în deţinerea

altor persoane, în baza contractelor de arendă,
de împrumut, de închiriere, de concesiune, de
leasing şi altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art.

246 din Codul de procedură fiscală
Maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale

şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri mobile ce
servesc activităţii care constituie principala sursă
de venit
Produse finite
Bunuri deţinute de către debitor în proprietate

comună cu terţe persoane, pentru cota-parte
deţinută de acesta
TOTAL:
1 se vor face cel puţin următorarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare
2 se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare sau de conservare a acestora, după caz
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul de executare.
6. Circulă:
- câte un exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate asigurător sunt gajate si pentru garantarea creanţelor altor creditori.
ANEXA Nr. 10
*¦)+^
*¦)+^
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*1) Se vor trece sigla, conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
*2) Se vor menţiona denumirea şi sediul instituţiei de credit
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
În baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a..........*3) nr........... din.........., emis
(ă) de..........*4), se indisponibilizează în limita sumei estimate/stabilite, în cuantum de.......... lei, sumele existente, precum şi cele viitoare provenite din încasările
zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră, de către debitorul..........*5).
*3) Se va menţiona Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurătorii, emis de organele
competente.
*4) Se va completa denumirea organului care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: organul fiscal central, instanţa judecătorească sau alte organe
*5) Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal, codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului.
obligaţiilor fiscale, cu excepţia plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
cu modificările şi completările ulterioare, precum şi pentru stingerea obligaţiilor fiscale aferente bugetelor administrate de către organul fiscal care a înfiinţat
poprirea.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare silită.
Poprirea asigurătorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
comunicării sau luării la cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 213 alin. (14), coroborate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4/t1.
6. Circulă: 1 exemplar la instituţia de credit
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de executare.
ANEXA Nr. 11
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala nr. 3504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
*2) Se va menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal al terţului poprit
ADRESĂ DE ÎNFIINŢARE A POPRIRII ASIGURĂTORII ASUPRA SUMELOR DATORATE DEBITORULUI DE CĂTRE TERŢI
În baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare şi a..........*3) nr........... din.........., emis
(ă) de..........*4), se înfiinţează poprirea asigurătorie asupra sumelor de bani deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu, debitorului..........*5) de către dumneavoastră sau
pe care le veţi datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente.
*3) Se va menţiona Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurători, emis de organele
competente.
*4) Se va completa denumirea organului care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: organul fiscal central, instanţajudecătorească sau alte organe
*5) Se va menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz; alte date de identificare a debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
contribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat.
Sumele deţinute şi/sau datorate cu orice titlu debitorului vor fi virate în contul de garanţii..........*6) deschis la unitatea de Trezorerie a Statului.........., pe
numele..........*5), în termenul prevăzut la art. 236 alin. (9) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
pentru a stinge obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor..........*7), cod de identificare fiscală.........., după cum urmează:
*6) Suma virată reprezintă o garanţie în sensul art. 211 lit. a).
Denumirea obligaţiei fiscale/bugetare Categorie sumă de plată*8) Suma estimată/stabilită (lei)
*¦)+^
*¦)+^
TOTAL
Poprirea asigurătorie se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
cât şi ora primirii adresei de înfiinţare a popririi asigurătorie.
care, la data comunicării prezentei adrese nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului..........*5) sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în temeiul unor raporturi
juridice existente, veţi înştiinţa despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei adrese.
Potrivit art. 25 alin. (1) lit. b din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, nerespectarea obligaţiilor terţului
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1.
6. Circulă: 1 exemplar la terţul poprit;
Punere în aplicare Art. 213. - prin Anexă Anexele nr. 1-46 la Ordinul preşedintelui Autorităţii Naţionale ... din 20/02/2020 :
ANEXA Nr. 19
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE
de ridicare a popririi asiguratorii asupra disponibilităţilor băneşti
În baza prevederilor art. 213 şi art. 214 alin. (2), coroborate cu art. 234, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, se ridică poprirea asiguratorie asupra disponibilităţilor băneşti aplicată asupra sumelor din conturile debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal
în judeţul . . . . . . . . . . localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., prin Adresa de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra
disponibilităţilor băneşti nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., după cum urmează:
[ ] - s-a dispus ridicarea măsurilor asigurătorii prin Decizia de ridicare a măsurilor asigurătorii nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ;
[ ] - în alte cazuri prevăzute de lege: . . . . . . . . . .
în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Decizie de ridicare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 şi art. 214 alin. (2), coroborate cu art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
6. Circulă: 1 exemplar fiecărei instituţie de credit căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea disponibilităţilor băneşti.
ANEXA Nr. 20
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
DECIZIE
de ridicare a popririi asiguratorii a sumelor datorate debitorului de către terţi
ulterioare, se ridică poprirea asiguratorie asupra sumelor ce se cuvin debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în judeţul . . . . . . . . . . localitatea . . . . . .
. . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., prin Adresa de înfiinţare a popririi asiguratorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . .
. . . / . . . . . . . . . ., după cum urmează:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Decizie de ridicare a popririi asigurătorii a sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar către terţul poprit căruia i-a fost comunică indisponibilizarea sumelor ce se cuvin debitorului.
ANEXA Nr. 21
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE
de ridicare a sechestrului asigurator aplicat asupra bunurilor
ulterioare, se ridică sechestrele asigurătorii aplicate asupra bunurilor proprietate a debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în judeţul . . . . . . . . . .
localitatea . . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., prin Procesul-verbal de sechestru asigurator pentru bunurile mobile/imobile nr. . . . . .
. . . . . / . . . . . . . . . ., întrucât:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Decizie de ridicare a sechestrului asigurător aplicat asupra bunurilor
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar fiecărei părţi căreia i-a fost comunică indisponibilizarea bunurilor.
Art. 214. - Ridicarea măsurilor asigurătorii

(1) Măsurile asigurătorii instituite potrivit art. 213 se ridică, în tot sau în parte, prin decizie motivată, de către creditorul fiscal, când au încetat motivele pentru care
au fost dispuse sau la constituirea garanţiei prevăzute la art. 211, după caz.
___________
(2) Decizia de ridicare a măsurii asigurătorii emisă potrivit alin. (1) se duce la îndeplinire de către organul de executare silită competent şi se comunică tuturor
celor cărora le-a fost comunicată decizia de dispunere a măsurilor asigurătorii sau celelalte acte de executare în legătură cu acestea.
ANEXA Nr. 19
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
1Numele, Prenumele/Denumirea.
2Adresă domiciliu/domiciliu fiscal.
DECIZIE
*¦)+^
*¦)+^
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 20
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
DECIZIE
. . . / . . . . . . . . . ., după cum urmează:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 21
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE
. . . . . / . . . . . . . . . ., întrucât:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
*¦)+^
*¦)+^


ANEXA Nr. 6
ANTET1 Aprobat
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Pentru debitorul . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .2, a fost
comunicată Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . pentru următoarele obligaţii de plată estimate/stabilite prin actul
administrativ fiscal nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
TOTAL:
Având în vedere dispoziţiile art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, este
necesară ridicarea măsurilor asigurătorii dispuse prin decizia mai sus menţionată, pentru următoarele motive4:
act administrativ.
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a desfiinţării actului administrativ-fiscal care a generat luarea măsurilor asigurătorii;
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a plăţii voluntare sau a stingerii prin modalităţile prevăzute de lege a sumelor estimate/stabilite;
□ creanţa estimată/stabilită nu mai există drept urmare a hotărârii instanţei competente date ca urmare a soluţionării contestaţiei cu privire la actul administrativ
fiscal sau a unei contestaţii cu privire la măsurile asigurătorii;
□ drept urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii;
Măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., ce urmează a fi ridicate, constau în:
Datele de
Valoarea
identificare
Bunurile şi/sau valorile identificate pentru care urmează a fi ridicate măsurile (exclusiv
Descriere
asigurătorii TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea



altele

fiscală

Produse finite
Bunuri deţinute de către debitorul în proprietate comună cu terţe persoane, pentru

TOTAL:
Avizat Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Referat justificativ de ridicare a măsurilor asigurătorii
2. Format: A4/t1
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
7. Se arhivează: un exemplar la dosarul fiscal sau la dosarul de control, după caz.

ANEXA Nr. 7
ANTET1 Către . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . ,
DECIZIE
În temeiul art. 213 alin. (7) şi art. 214 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin prezenta se ridică
măsurile asigurătorii dispuse prin Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând în:
Datele de
Valoarea
identificare
(exclusiv
Bunurile şi/sau valorile identificate pentru care se ridică măsurile asigurătorii Descriere
TVA)
sumară
(lei)
Cantitatea



altele

fiscală

Produse finite

TOTAL:
Motivarea ridicării măsurilor asigurătorii3:

□ au încetat motivele pentru care au fost dispuse;
□ ca urmare a constituirii de garanţii prevăzute de prevederile art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare;
□ titlul de creanţă nu a fost emis şi comunicat în termen de cel mult 6 luni sau un an, după caz, de la data la care au fost dispuse măsurile asigurătorii şi nu au fost
sesizate organele de urmărire penală;
act administrativ.
În temeiul art. 213 alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, împotriva prezentului înscris cel
interesat poate introduce contestaţie la instanţa de contencios administrativ competentă.
este obligatorie.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor asigurătorii
2. Format: A4/t1
ulterioare.
7. Se arhivează:
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 14
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se vor menţiona denumirea şi sediul instituţiei de credit.
DECIZIE
de ridicare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti
ulterioare, se ridică poprirea asigurătorie asupra disponibilităţilor băneşti înfiinţată prin adresa nr.........../.........., pentru debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în
localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4).
*3) Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
*4) Se vor menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 şi art. 214 alin. (3), coroborate cu art. 234, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
6. Circulă: 1 exemplar la instituţia de credit căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea disponibilităţilor băneşti.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de executare silită
ANEXA Nr. 15
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea şi alte date de identificare ale terţului poprit.
DECIZIE
de ridicare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
În baza prevederilor art. 213 şi art. 214 alin. (2), coroborate cu art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, se ridică poprirea asigurătorie înfiinţată asupra sumelor datorate debitorului de către dumneavoastră prin adresa nr.........../.........., pentru
debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4).
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Decizie de ridicare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1
ANEXA Nr. 16
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
*2) Se va/vor menţiona denumirea/numele si prenumele fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor
DECIZIE DE RIDICARE A SECHESTRULUI ASIGURĂTOR APLICAT ASUPRA BUNURILOR
În baza prevederilor art. 213 şi art. 214 alin. (2), coroborate cu art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare, se ridică sechestrele asigurătorii aplicate asupra bunurilor proprietate a..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de
identificare fiscală..........*4), prin Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile/imobile nr........... din data de..........
*3) Se va menţiona denumirea/numele şi prenumele debitorului
*4) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare de organul de executare, după caz.
6. Circulă: 1 exemplar fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor.
ANEXA Nr. 14
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
APROBAT,
Preşedinte
L.S. . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
În baza prevederilor art. 215 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că debitorul . . .
. . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în judeţul . . . . . . . . . . localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . .
. . . ., ap. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., a fost înscris în evidenţa contabilă a A.N.R.S.C. cu obligaţii bugetare restante, în urma verificărilor efectuate s-a constatat
că s-a împlinit termenul de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită a acestuia, conform tabelului:
Începerea Perioada de
termenului de întrerupere/ Suma pentru care s-a împlinit
Denumirea Categoria prescripţie Suma
suspendare termenul de prescripţie a
obligaţiilor sumei de (scadenţa sau datorată
a termenului dreptului de a cere
bugetare plată* titlul executoriu) (lei)
de executarea silită (lei)
prescripţie
Anul Luna Ziua
Se anexează următoarele documente justificative: . . . . . . . . . .

Prezentul proces-verbal s-a încheiat în două exemplare, din care un exemplar la S.C.U.E.S.C şi un exemplar la B.E.S.C.
...........
Notă:
1. Denumire: Proces - verbal de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza art. 215 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă la: 1 exemplar la Serviciul Contabilitate, Urmărire şi Executare Silită a Creanţelor.
7. Se arhivează: 1 exemplar la dosarul de executare silită a creanţelor.
CAPITOLUL VII
Prescripţia dreptului de a cere executarea silită şi a dreptului de a cere restituirea
Art. 215. - Începerea termenului de prescripţie

(1) Dreptul organului de executare silită de a cere executarea silită a creanţelor fiscale se prescrie în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor
celui în care a luat naştere acest drept.
(2) Termenul de prescripţie prevăzut la alin. (1) se aplică şi creanţelor provenind din amenzi contravenţionale.
ANEXA Nr. 56
ANTET 1
Dosar de executare nr . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Aprobat,
Conducătorul organului fiscal central,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat,
Compartiment juridic
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE CONSTATARE A ÎMPLINIRII TERMENULUI DE PRESCRIPŢIE A DREPTULUI DE A CERE EXECUTAREA SILITĂ
În baza prevederilor art. 215 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că debitorul . . .
. . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală . . . . . . . . . . 2, a fost înscris în evidenţa fiscală cu obligaţii fiscale/bugetare restante, în urma verificărilor efectuate s-a constatat că s-a împlinit
termenul de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită a acestuia, conform tabelului:
Începerea Perioada de
termenului de Suma pentru care s-a
Categoria întrerupere/
Denumirea prescripţie Suma împlinit termenul de
obligaţiilor sumei de (scadenţa sau datorată suspendare prescripţie a dreptului
3 a termenului
fiscale/bugetare plată titlul executoriu) (lei) de a cere executarea
de
silită (lei)
prescripţie
Anul Luna Ziua
TOTAL
3Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, A - amendă, M- majorare de întârziere /DO - dobândă, P- penalitate, PI- penalitate de întârziere, PN -penalitate de
nedeclarare, după caz
Se anexează următoarele documente justificative . . . . . . . . . .
Prezentul proces-verbal s-a încheiat în . . . . . . . . . . exemplare.
Şef compartiment evidenţă pe plătitori: Şef compartiment executare silită:
Semnătura . . . . . . . . . . Executor fiscal Semnătura . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

1. Denumire: Proces-verbal de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 215 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la compartimentul de evidenţă pe plătitori.

ANEXA Nr. 6
I. Proces-verbal de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
ANTET1
Dosar de executare nr. . . . . . . . . . .

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Aprobat,
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Avizat,
Compartiment juridic
Semnătura . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
În baza prevederilor art. 215 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, având în vedere că
debitorul.........., cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., bl..........., sc..........., et..........., ap..........., cod de identificare fiscală..........2, a fost
înscris în evidenţa fiscală cu obligaţii bugetare restante, în urma verificărilor efectuate s-a constatat că s-a împlinit termenul de prescripţie a dreptului de a cere
executarea silită a acestuia, conform tabelului:
Începerea Suma pentru care

Perioada de
termenului de s-a împlinit
întrerupere/
Denumirea Categoria prescripţie Suma termenul de
suspendare
creanţei sumei de (scadenţa sau datorată prescripţie a
a termenului
bugetare plată3 titlul executoriu) (lei)
de
dreptului de a cere
executarea silită
prescripţie
Anul Luna Ziua (lei)
TOTAL
3Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, A - amendă, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
Se anexează următoarele documente justificative: . . . . . . . . . .
Şef compartiment evidenţă pe plătitori Şef compartiment executare silită
*¦)+^
*¦)+^

Executor fiscal
Semnătura . . . . . . . . . .
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului
de a cere executarea silită"
1. Denumire: Proces-verbal de constatare a împlinirii termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită
2. Format: A4/t1
6. Circulă 1 exemplar la compartimentul de evidenţă pe plătitori.
Art. 216. - Suspendarea termenului de prescripţie

Termenul de prescripţie prevăzut la art. 215 se suspendă:
a) în cazurile şi în condiţiile stabilite de lege pentru suspendarea termenului de prescripţie a dreptului la acţiune;
b) în cazurile şi în condiţiile în care suspendarea executării este prevăzută de lege ori a fost dispusă de instanţa judecătorească sau de alt organ competent,
potrivit legii;
c) pe perioada valabilităţii înlesnirii acordate potrivit legii;
d) cât timp debitorul îşi sustrage veniturile şi bunurile de la executarea silită;
e) în alte cazuri prevăzute de lege.
Art. 217. - Întreruperea termenului de prescripţie
Termenul de prescripţie prevăzut la art. 215 se întrerupe:
a) în cazurile şi în condiţiile stabilite de lege pentru întreruperea termenului de prescripţie a dreptului la acţiune;
b) pe data îndeplinirii de către debitor, înainte de începerea executării silite sau în cursul acesteia, a unui act voluntar de plată a obligaţiei prevăzute în titlul
executoriu ori a recunoaşterii în orice alt mod a datoriei;
c) pe data îndeplinirii, în cursul executării silite, a unui act de executare silită;
d) la data comunicării procesului-verbal de insolvabilitate;
___________

(2) În cazul în care pentru acelaşi titlu executoriu organul fiscal emite şi comunică debitorului mai multe somaţii, termenul de prescripţie se întrerupe potrivit alin.
(1) lit. c) doar în cazul primei somaţii.
___________
Art. 218. - Efecte ale împlinirii termenului de prescripţie

(1) Dacă organul de executare silită constată împlinirea termenului de prescripţie a dreptului de a cere executarea silită a creanţelor fiscale, acesta va proceda la
încetarea măsurilor de realizare şi la scăderea acestora din evidenţa creanţelor fiscale.
(2) Sumele achitate de debitor în contul unor creanţe fiscale, după împlinirea termenului de prescripţie, nu se restituie.
Art. 219. - Prescripţia dreptului de a cere restituirea
Dreptul contribuabilului/plătitorului de a cere restituirea creanţelor fiscale se prescrie în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a
luat naştere dreptul la restituire.
___________
CAPITOLUL VIII
Stingerea creanţelor fiscale prin executare silită
SECŢIUNEA 1
Art. 220. - Organele de executare silită

(1) În cazul în care debitorul nu îşi plăteşte de bunăvoie obligaţiile fiscale datorate, organul fiscal competent, pentru stingerea acestora, procedează la acţiuni de
executare silită, potrivit prezentului cod, cu excepţia cazului în care există o cerere de restituire/rambursare în curs de soluţionare, iar cuantumul sumei solicitate
este egal cu sau mai mare decât creanţa fiscală datorată de debitor.
(2) Organul fiscal care administrează creanţe fiscale este abilitat să ducă la îndeplinire măsurile asigurătorii şi să efectueze procedura de executare silită.
___________
(21) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. care se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, se stabilesc:
a) cazurile speciale de executare silită, precum şi structura abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită;
b) alte organe fiscale pentru îndeplinirea unor acte de executare silită, precum şi pentru valorificarea bunurilor confiscate, gajate/ipotecate sau sechestrate
potrivit legii, prin procese electronice masive.
___________
___________
(22) Organul fiscal central competent notifică contribuabilul ori de câte ori intervin modificări cu privire la cazurile speciale de executare silită, precum şi structura
abilitată cu ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii şi efectuarea procedurii de executare silită.
___________
(3) Creanţele bugetare care, potrivit legii, se administrează de autorităţile sau instituţiile publice, inclusiv cele reprezentând venituri proprii, se pot executa prin
executori fiscali organizaţi în compartimente de specialitate, aceştia fiind abilitaţi să ducă la îndeplinire măsurile asigurătorii şi să efectueze procedura de
executare silită, potrivit prevederilor prezentului cod.
(4) Organele prevăzute la alin. (2) şi (3) sunt denumite în continuare organe de executare silită.
*¦)+^
*¦)+^
___________
(5) Organele de executare silită prevăzute la alin. (4) sunt competente şi pentru executarea silită a creanţelor prevăzute la art. 226 alin. (3).
(6) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, pentru efectuarea procedurii de executare silită este competent organul de executare silită în
a cărui rază teritorială se găsesc bunurile urmăribile, coordonarea întregii executări revenind organului de executare silită competent potrivit art. 30. În cazul în
care executarea silită se face prin poprire, aplicarea măsurii de executare silită se face de către organul de executare silită coordonator prevăzut la alin. (7) - (9).
(7) Coordonarea executării silite în cazul în care s-a dispus atragerea răspunderii solidare cu debitorul aflat în stare de insolvabilitate, în condiţiile art. 25, precum
şi în cazul prevăzut de art. 24 alin. (1) lit. b), revine organului de executare silită competent potrivit art. 30.
(8) Coordonarea executării silite în cazul în care s-a dispus atragerea răspunderii membrilor organelor de conducere, potrivit prevederilor legislaţiei privind
insolvenţa, revine organului de executare silită competent potrivit art. 30 în a cărui rază teritorială îşi are/şi-a avut domiciliul fiscal debitorul insolvent.
___________
(9) Organul de executare silită coordonator în cazul prevăzut la art. 252 alin. (2) este cel în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal sau îşi desfăşoară
activitatea debitorul ale cărui bunuri au fost adjudecate.
(10) În cazul în care, potrivit legii, s-a dispus atragerea răspunderii membrilor organelor de conducere, potrivit prevederilor legislaţiei privind insolvenţa, şi pentru
creanţe fiscale, prin derogare de la prevederile art. 173 din Legea nr. 85/2014, executarea silită se efectuează potrivit dispoziţiilor prezentului cod, de către organul
de executare silită prevăzut de acesta. În situaţia în care atragerea răspunderii priveşte atât creanţe fiscale administrate de organul fiscal central, cât şi creanţe
fiscale administrate de organul fiscal local, competenţa aparţine organului fiscal care deţine creanţa fiscală mai mare. În acest caz, organul de executare silită
distribuie sumele realizate potrivit ordinii prevăzute de Legea nr. 85/2014.
(11) Atunci când se constată că există pericolul evident de înstrăinare, substituire sau de sustragere de la executare silită a bunurilor şi veniturilor urmăribile ale
debitorului, organul de executare silită în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al debitorului poate proceda la indisponibilizarea şi executarea silită a
acestora, indiferent de locul în care se găsesc bunurile.
(12) Organul de executare silită coordonator sesizează în scris celelalte organe prevăzute la alin. (6), comunicându-le titlul executoriu în copie certificată, situaţia
debitorului, contul în care se plătesc sumele încasate, precum şi orice alte date utile pentru identificarea debitorului şi a bunurilor ori veniturilor urmăribile.
(13) În cazul în care asupra aceloraşi venituri ori bunuri ale debitorului a fost pornită executarea, atât pentru realizarea titlurilor executorii privind creanţe fiscale,
cât şi pentru titluri ce se execută în condiţiile prevăzute de alte dispoziţii legale, executarea silită se conexează şi se efectuează, potrivit dispoziţiilor prezentului
cod, de către organul de executare silită prevăzut de acesta. În acest caz competenţa aparţine organului fiscal care deţine creanţa fiscală mai mare. În cazul
existenţei unui conflict între organele fiscale de executare silită având ca obiect conexarea executării sunt aplicabile prevederile art. 41-43.
(14) Prevederile alin. (13) nu se aplică în următoarele situaţii:
a) dacă valoarea bunurilor debitorului acoperă doar creanţele altor creditori care deţin garanţii cu un rang prioritar faţă de creditorul fiscal;
b) dacă executarea silită pornită de executorul judecătoresc se află într-o etapă avansată şi din valorificarea bunurilor supuse executării silite se asigură
recuperarea integrală a creanţelor fiscale.
(15) Dacă asupra aceloraşi bunuri ale debitorului au fost pornite executări silite de către un executor judecătoresc şi un organ fiscal de executare silită, la
cererea persoanei interesate sau a oricăruia dintre executori, instanţa judecătorească competentă dispune conexarea executării silite, în condiţiile prezentului
articol. Dispoziţiile art. 654 alin. (2) - (4) din Codul de procedură civilă, republicat, sunt aplicabile în mod corespunzător.
(16) Când se constată că domiciliul fiscal al debitorului se află în raza teritorială a altui organ de executare silită, titlul executoriu împreună cu dosarul executării
se transmit acestuia, înştiinţându-se, dacă este cazul, organul de la care s-a primit titlul executoriu.
Art. 221. - Reguli speciale privind executarea silită a creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local
(1) Autorităţile administraţiei publice locale sunt obligate să colaboreze şi să efectueze procedura de executare silită a creanţelor fiscale datorate bugetelor
locale ale unităţilor administrativ-teritoriale sau, după caz, subdiviziunilor administrativ-teritoriale ale municipiilor.
(2) În situaţia în care debitorul nu are bunuri urmăribile pe raza teritorială a respectivei unităţi administrativ-teritoriale sau a subdiviziunii unităţii administrativ-
teritoriale a municipiului, competenţa pentru efectuarea procedurii de executare silită revine organului fiscal local în a cărui rază teritorială se află bunurile
urmăribile.
(3) Organul fiscal local din cadrul autorităţii administraţiei publice locale care administrează creanţele fiscale ale bugetului local al unei unităţi administrativ-
teritoriale sau, după caz, subdiviziune administrativ-teritorială a municipiului, denumit în prezentul articol autoritate solicitantă, solicită, în scris, organului fiscal local
din cadrul autorităţii administraţiei publice locale în a cărui rază teritorială se află situate bunurile mobile sau imobile, denumit în prezentul articol autoritate
solicitată, efectuarea procedurii de executare silită.
(4) Cererea conţine, în mod obligatoriu, următoarele informaţii:
a) datele de identificare ale debitorului;
b) valoarea creanţei de recuperat;
c) valoarea creanţelor fiscale accesorii stabilite, potrivit legii, până la data solicitării;
d) contul în care se virează sumele încasate;
e) orice date necesare pentru identificarea bunurilor urmăribile, dacă este cazul.
(5) Cererea este însoţită obligatoriu de o copie a titlului executoriu.
(6) Autoritatea solicitată confirmă, în scris, primirea cererii, în termen de 10 zile de la data primirii.
(7) Autoritatea solicitată poate refuza efectuarea procedurii de executare silită în următoarele cazuri:
a) titlul executoriu nu este valabil;
b) cererea nu conţine toate informaţiile prevăzute la alin. (4).
(8) Sumele realizate prin executare silită se virează autorităţii solicitante. Prevederile art. 256 se aplică în mod corespunzător.
Art. 222. - Executarea silită în cazul debitorilor solidari
(1) Organul de executare silită coordonator, în cazul debitorilor solidari, este cel în a cărui rază teritorială îşi are domiciliul fiscal debitorul despre care există
indicii că deţine mai multe venituri sau bunuri urmăribile.
(2) Coordonarea executării silite în cazul în care s-a dispus atragerea răspunderii solidare în condiţiile art. 25 şi 26 revine organului de executare silită în a cărui
rază teritorială îşi are domiciliul fiscal debitorul aflat în stare de insolvabilitate sau insolvenţă sau organul de executare silită competent, desemnat potrivit art. 30,
după caz.
(3) Organul de executare silită coordonator înscrie în întregime debitul în evidenţele sale şi ia măsuri de executare silită, comunicând întregul debit organelor de
executare silită în a căror rază teritorială se află domiciliile fiscale ale celorlalţi codebitori, aplicându-se dispoziţiile art. 220.
(4) Organele de executare silită sesizate, cărora li s-a comunicat debitul, după înscrierea acestuia într-o evidenţă nominală, iau măsuri de executare silită şi
comunică organului de executare silită coordonator sumele realizate în contul debitorului, în termen de 10 zile de la realizarea acestora.
(5) Dacă organul de executare silită coordonator, care ţine evidenţa întregului debit, constată că acesta a fost realizat prin actele de executare silită făcute de el
însuşi şi de celelalte organe sesizate potrivit alin. (4), el este obligat să ceară în scris acestora din urmă să înceteze de îndată executarea silită.
Art. 223. - Executorii fiscali
(1) Executarea silită se face de organul de executare silită competent prin intermediul executorilor fiscali. Aceştia trebuie să deţină o legitimaţie de serviciu pe
care trebuie să o prezinte în exercitarea activităţii.
(2) Executorul fiscal este împuternicit în faţa debitorului şi a terţilor prin legitimaţia de executor fiscal şi delegaţie emisă de organul de executare silită.
(3) În scopul efectuării executării silite, executorii fiscali pot:
a) să intre în orice incintă de afaceri a debitorului, persoană juridică, sau în alte incinte unde acesta îşi păstrează bunurile, în scopul identificării bunurilor sau
valorilor care pot fi executate silit, precum şi să analizeze evidenţa contabilă a debitorului în scopul identificării terţilor care datorează sau deţin în păstrare venituri
ori bunuri ale debitorului;
b) să intre în toate încăperile în care se găsesc bunuri sau valori ale debitorului, persoană fizică, precum şi să cerceteze toate locurile în care acesta îşi
păstrează bunurile;
c) să solicite şi să cerceteze orice document sau element material care poate constitui o probă în determinarea bunurilor proprietate a debitorului;
d) să aplice sigilii asupra bunurilor, întocmind în acest sens proces-verbal;
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 32
ANTET1
Dosar de executare nr. . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE A BUNURILOR
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., sector/judeţ . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . .
. ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 223 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul . . .
. . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., am procedat la
sigilarea/desigilarea2 următoarelor bunuri deţinute de . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . bd./str. . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . .
bl. . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . ap. . . . . . . . . . judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., respectiv:
2 Se va selecta, după caz, obiectul întocmirii prezentului proces verbal, iar completarea acestuia se va face în mod corespunzător.
1. . . . . . . . . . . 3, pentru care s-a aplicat sigiliul nr. . . . . . . . . . .

Desigilarea s-a realizat după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat, care a fost găsit intact/(în orice altă situaţie se va preciza starea sigiliului). . . . . . . . . . 4
Desigilarea s-a realizat după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat, care a fost găsit intact/(în orice altă situaţie se va preciza starea sigiliului). . . . . . . . . . 4
Desigilarea s-a realizat după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat, care a fost găsit intact/(în orice altă situaţie se va preciza starea sigiliului) . . . . . . . . . . . 4
3 Se vor indica bunurile ce fac obiectul sigilării/desigilării, după caz, şi datele de identificare ale acestora.
4 Se va preciza starea sigiliului
Sigilarea/desigilarea s-a realizat în prezenţa martorului:

Nume şi prenume . . . . . . . . . . cu domiciliul în . . . . . . . . . . sector/judeţ . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . .
. . ., ap. . . . . . . . . . ., legitimat(ă) cu BI (CI) seria . . . . . . . . . ., numărul . . . . . . . . . ., eliberat de . . . . . . . . . ., la data de . . . . . . . . . . CNP . . . . . . . . . ., având
calitatea de . . . . . . . . . . .
Motivul sigilării/desigilării:
...........
În conformitate cu prevederile art. 260 din Codul penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracţiune şi se pedepseşte conform legii.
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare sau mai multe exemplare, după caz, şi se înmânează câte un exemplar pentru fiecare persoană care a
semnat prezentul proces- verbal.
Executor fiscal Debitor (sau reprezentantul său legal)
Semnătură . . . . . . . . . . Semnătură . . . . . . . . . .
L.S.
Martor:
Nume şi prenume: . . . . . . . . . .
Semnătura: . . . . . . . . . .
Administrator-sechestru
Nume şi prenume/denumire . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Custode
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare a bunurilor
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 223 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la debitor/administrator-sechestru1custode sau la martor, după caz.
ANEXA Nr. 29
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sigilare/desigilare a bunurilor
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., sectorul/judeţul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . .

. . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. ..
În temeiul prevederilor art. 223 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul . . .
. . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., am procedat la
sigilarea/desigilarea următoarelor bunuri deţinute de . . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . bd./str. . . . . . . . . . . nr.
. . . . . . . . . . bl. . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . . ap. . . . . . . . . . . judeţul/sectorul . . . . . . . . . . ., respectiv:
1. . . . . . . . . . . , pentru care s-a aplicat sigiliul nr. . . . . . . . . . .
Desigilarea s-a realizat după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat, care a fost găsit intact/(în orice altă situaţie se va preciza starea sigiliului) . . . . . . . . . .
Sigilarea/desigilarea s-a realizat în prezenţa martorului:
Nume şi prenume . . . . . . . . . . cu domiciliul în . . . . . . . . . . sector/judeţ . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
. ., ap. . . . . . . . . . ., legitimat(ă) cu BI (CI) seria . . . . . . . . . ., numărul . . . . . . . . . . ., eliberat de . . . . . . . . . ., la data de . . . . . . . . . . CNP . . . . . . . . . ., având

calitatea de . . . . . . . . . . .
Motivul sigilării/desigilării: . . . . . . . . . . .
În conformitate cu prevederile art. 260 din Codul penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracţiune şi se pedepseşte conform legii.
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare sau mai multe exemplare, după caz, şi se înmânează câte un exemplar pentru fiecare persoană care a
semnat prezentul proces-verbal.
Martor:
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Administrator- sechestru Debitorul (sau reprezentantul
Executor fiscal
Nume şi prenume său legal),
Nume şi prenume
.......... Nume şi prenume
..........
Semnătura ..........
Semnătura
.......... Semnătura
..........
L.S. ..........
L.S.
Custode, L.S.
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
L.S.
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare a bunurilor
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 223 alin. (3) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă: - 1 exemplar la debitor/administrator-sechestru/custode sau la martor, după caz.
e) să constate contravenţii şi să aplice sancţiuni potrivit legii.

(4) Executorul fiscal poate intra în încăperile ce reprezintă domiciliul sau reşedinţa unei persoane fizice, cu consimţământul acesteia, iar în caz de refuz, organul
de executare silită cere autorizarea instanţei judecătoreşti competente potrivit dispoziţiilor Codului de procedură civilă, republicat.
(5) Accesul executorului fiscal în locuinţă, în incinta de afaceri sau în orice altă încăpere a debitorului, persoană fizică sau juridică, se poate efectua între orele
6,00-20,00, în orice zi lucrătoare. Executarea începută poate continua în aceeaşi zi sau în zilele următoare. În cazuri temeinic justificate de pericolul înstrăinării
unor bunuri, accesul în încăperile debitorului poate avea loc şi la alte ore decât cele menţionate, precum şi în zilele nelucrătoare, în baza autorizaţiei prevăzute la
alin. (4).
(6) În absenţa debitorului sau dacă acesta refuză accesul în oricare dintre încăperile prevăzute la alin. (3), executorul fiscal poate să pătrundă în acestea în
prezenţa unui reprezentant al poliţiei ori al jandarmeriei sau a altui agent al forţei publice şi a doi martori majori, fiind aplicabile prevederile alin. (4) şi (5).
___________
Art. 224. - Executarea silită împotriva veniturilor bugetului general consolidat

Impozitele, taxele, contribuţiile sociale şi orice alte venituri ale bugetului general consolidat nu pot fi urmărite de niciun creditor pentru nicio categorie de creanţe
în cadrul procedurii de executare silită.
Art. 225. - Executarea silită împotriva unei asocieri fără personalitate juridică
Pentru executarea silită a creanţelor fiscale datorate de o asociere fără personalitate juridică, chiar dacă există un titlu executoriu pe numele asocierii, pot fi
executate silit atât bunurile mobile şi imobile ale asocierii, cât şi bunurile personale ale membrilor acesteia.
Art. 226. - Titlul executoriu şi condiţiile pentru începerea executării silite
(1) Executarea silită a creanţelor fiscale se efectuează în temeiul unui titlu executoriu emis potrivit prevederilor prezentului cod de către organul de executare
silită competent potrivit art. 30.
___________
(2) În titlul executoriu emis, potrivit legii, de organul de executare silită prevăzut la alin. (1) se înscriu creanţele fiscale, principale şi accesorii, neachitate la
scadenţă, stabilite şi individualizate în titluri de creanţă fiscală întocmite şi comunicate în condiţiile legii, precum şi creanţele bugetare individualizate în alte
înscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii. Niciun titlu executoriu nu se poate emite în absenţa unui titlu de creanţă fiscală emis şi comunicat în
condiţiile legii sau a unui înscris care, potrivit legii, constituie titlu executoriu.
(3) Executarea silită a creanţelor bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale se efectuează în baza hotărârii judecătoreşti sau a altui înscris care, potrivit
legii, constituie titlu executoriu.

D E C I D E:
Admite sesizarea formulată de Curtea de Apel Galaţi - Secţia contencios administrativ şi fiscal, în Dosarul nr. 3.521/91/2017, privind pronunţarea unei hotărâri
prealabile şi, în consecinţă, stabileşte că:
În interpretarea art. 226 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin raportare la alin. (1) al
aceluiaşi articol, o hotărâre judecătorească în materie civilă, referitoare la restituirea despăgubirilor acordate în baza Legii nr. 10/2001 privind regimul juridic al
unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945-22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pronunţată în favoarea
unei instituţii publice finanţate de la bugetul de stat, precum Autoritatea Naţională pentru Restituirea Proprietăţilor, este asimilată, în vederea executării, unui titlu
executoriu referitor la creanţe bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale.
În interpretarea art. 226 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin raportare la art. 227
alin. (8) din acelaşi cod, în cadrul executării silite a creanţelor datorate unor instituţii publice finanţate de la bugetul de stat, prevăzute de hotărâri judecătoreşti care
nu cuprind obligaţii de plată a unor dobânzi şi penalităţi de întârziere, organele fiscale nu pot calcula şi stabili din oficiu, prin titluri executorii fiscale (în lipsa unor
dispoziţii ale titlului executoriu trimis spre executare), obligaţii fiscale accesorii, precum dobânzi şi penalităţi de întârziere.
Pronunţată în şedinţa publică din data de 8 aprilie 2019.
(4) Titlul de creanţă devine titlu executoriu la data la care se împlineşte scadenţa sau termenul de plată prevăzut de lege.
(5) Modificarea titlului de creanţă atrage modificarea titlului executoriu în mod corespunzător.
(6) Titlul executoriu emis potrivit alin. (1) de organul de executare silită competent conţine, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, următoarele: cuantumul şi
natura sumelor datorate şi neachitate, descrierea titlului de creanţă sau a înscrisului care constituie titlu executoriu, precum şi temeiul legal al puterii executorii a
titlului.
(7) Netransmiterea proceselor-verbale de constatare şi sancţionare a contravenţiilor către organele fiscale în termen de 90 de zile de la comunicarea acestora
*¦)+^
*¦)+^
către contravenient atrage, potrivit legii, răspunderea persoanelor care se fac vinovate de aceasta. Transmiterea cu întârziere a proceselor- verbale nu împiedică
executarea silită a acestora, în condiţiile în care nu a intervenit prescripţia executării.
___________
a fost modificat prin alineatul din Lege nr. 203/2018 începând cu 24.08.2018.
(8) În cazul în care titlurile executorii emise de alte organe decât cele prevăzute la art. 30 alin. (1) nu cuprind unul dintre următoarele elemente: numele şi
prenumele sau denumirea debitorului, codul numeric personal, codul unic de înregistrare, domiciliul sau sediul, cuantumul sumei datorate, temeiul legal,
semnătura organului care l-a emis şi dovada comunicării acestora, organul de executare silită restituie de îndată titlurile executorii organelor emitente.
(9) În cazul în care titlul executoriu i-a fost transmis spre executare de către un alt organ, organul de executare silită confirmă primirea, în termen de 30 de zile.
(10) Instituţiile publice finanţate total sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate şi bugetul asigurărilor pentru şomaj, după caz, care nu au organe de executare silită proprii, transmit titlurile executorii privind venituri ale bugetului
general consolidat, spre executare silită, organelor fiscale din subordinea A.N.A.F. Sumele astfel realizate se fac venit la bugetul de stat.
___________

D E C I D E:
Admite sesizarea formulată de Curtea de Apel Galaţi - Secţia contencios administrativ şi fiscal, în Dosarul nr. 3.521/91/2017, privind pronunţarea unei hotărâri
prealabile şi, în consecinţă, stabileşte că:
În interpretarea art. 226 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin raportare la alin. (1) al
aceluiaşi articol, o hotărâre judecătorească în materie civilă, referitoare la restituirea despăgubirilor acordate în baza Legii nr. 10/2001 privind regimul juridic al
unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945-22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pronunţată în favoarea
unei instituţii publice finanţate de la bugetul de stat, precum Autoritatea Naţională pentru Restituirea Proprietăţilor, este asimilată, în vederea executării, unui titlu
executoriu referitor la creanţe bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale.
În interpretarea art. 226 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin raportare la art. 227
alin. (8) din acelaşi cod, în cadrul executării silite a creanţelor datorate unor instituţii publice finanţate de la bugetul de stat, prevăzute de hotărâri judecătoreşti care
nu cuprind obligaţii de plată a unor dobânzi şi penalităţi de întârziere, organele fiscale nu pot calcula şi stabili din oficiu, prin titluri executorii fiscale (în lipsa unor
dispoziţii ale titlului executoriu trimis spre executare), obligaţii fiscale accesorii, precum dobânzi şi penalităţi de întârziere.
Pronunţată în şedinţa publică din data de 8 aprilie 2019.
(11) Instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, care nu au organe de executare silită proprii, pot transmite titlurile executorii privind venituri proprii
organului fiscal central sau, după caz, organului fiscal local. Sumele astfel realizate se fac venit la bugetul de stat sau la bugetul local, după caz.
___________
(12) Instituţiile publice finanţate total sau parţial de la bugetul local, care nu au organe de executare silită proprii, transmit titlurile executorii privind venituri ale
bugetului local, spre executare silită, organului fiscal local. Sumele astfel realizate se fac venit la bugetul local.
___________
(13) Instituţiile publice din subordinea unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale finanţate integral din venituri proprii, care nu au organe de executare silită
proprii, pot transmite titlurile executorii privind venituri proprii organului fiscal local. Sumele astfel realizate se fac venit la bugetul local.
___________
ANEXA Nr. 17
ANTET1 Către2 . . . . . . . . . .
Dosar de executare nr. . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap . . . . . . . . . .,sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .
judeţul . . . . . . . . . ., cod postal . . . . . . . . . .
2 Se va menţiona numele şi prenumele sau denumirea debitorului, după caz.
TITLU EXECUTORIU
În temeiul art. 226 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât a expirat scadenţa/termenul de
plată a obligaţiilor fiscale/bugetare înscrise în documentul/documentele prin care s-a stabilit suma de plată, a fost emis prezentul înscris care constituie titlu
executoriu.
Categorie Documentul prin
Denumirea obligaţiei suma de care s-a stabilit Termenul legal Suma datorată
fiscale/bugetare de plată (lei)
plată3 suma de plată4
TOTAL
3 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere / DO - dobândă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate de
nedeclarare
4 Se vor menţiona: denumirea documentului, numărul şi data.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanta judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă,
*¦)+^
*¦)+^
Prezentul titlu executoriu produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acestuia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Titlu executoriu
2. Format: A4/t1.
3. Caracteristici de tipărire: se editeaza din sistem informatic.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de organul de executare silită.

ANEXA Nr. 1
ANTET1
Dosar de executare nr. . . . . . . . . . . Către2 . . . . . . . . . .,
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . .nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . .
. . . . ., et. . . . . . . . . . .,
ap . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . .
. . . . .,
TITLU EXECUTORIU
plată a obligaţiilor fiscale/bugetare înscrise în documentul/documentele prin care s-a stabilit suma de plată, a fost emis prezentul înscris care constituie titlu
executoriu.
Documentul
Denumirea Categorie
prin care s-a Termenul
obligaţiei sumă de Suma datorată (lei)
stabilit suma legal de plată
fiscale/bugetare plată3
de plată4
TOTAL
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
act.
2 Se vor menţiona numele şi prenumele sau denumirea debitorului, după caz.
3 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate de
nedeclarare.
4 Se vor menţiona: denumirea documentului, numărul şi data.
Cod de bare 2

2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte:
- de compartimentul cu atribuţii de executare silită, în format electronic, pentru tipărire, transmitere şi arhivare;
6. Circulă:
ANEXA Nr. 4
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
Titlu executoriu
plată a obligaţiilor bugetare înscrise în documentul/documentele prin care s-a stabilit suma de plată de.......... lei, a fost emis prezentul înscris care constituie titlu
executoriu:
Categorie
Denumirea Documentul prin care s-a Termenul legal de Suma
sumă de
obligaţiei bugetare stabilit suma de plată plată datorată (lei)
plată*
Contribuţie D Declaraţia nr. . . . . . . . . . Data de 25 a lunii
./.......... curente pentru
luna precedentă
Contribuţie D Declaraţia nr. . . . . . . . . . Data de 25 a lunii

./.......... curente pentru
luna precedentă
Total debit principal
Contribuţie DO Decizie calcul accesorii nr. Conf. art.156 alin.

........../.......... (1) din Legea
nr.207/2015
Contribuţie P Decizie calcul accesorii nr. Conf. art.156 alin.

........../.......... (1) din Legea
nr.207/2015
TOTAL
* D - debit principal, DO - dobânzi de întârziere, P - penalităţi de întârziere
în conformitate cu prevederile art. 260-261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
măsuri de executare silită, nu este obligatorie audierea contribuabilului.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
Art. 227. - Reguli privind executarea silită

(1) Executarea silită se poate întinde asupra veniturilor şi bunurilor proprietate a debitorului, urmăribile potrivit legii, iar valorificarea acestora se efectuează
numai în măsura necesară pentru realizarea creanţelor fiscale şi a cheltuielilor de executare. Executarea silită a bunurilor proprietate a debitorului, urmăribile
potrivit legii, se efectuează, de regulă, în limita a 150% din valoarea creanţelor fiscale, inclusiv a cheltuielilor de executare, cu excepţia cazului în care din motive
obiective în legătură cu situaţia patrimonială a debitorului acest nivel nu poate fi respectat.
(2) Sunt supuse sechestrării şi valorificării bunurile urmăribile proprietate a debitorului, prezentate de acesta şi/sau identificate de către organul de executare
silită, în următoarea ordine:
a) bunurile mobile şi imobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie principala sursă de venit;
b) bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea activităţii care constituie principala sursă de venit;
c) bunurile mobile şi imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane în baza contractelor de arendă, de împrumut, de închiriere, de concesiune, de
leasing şi altele;
d) ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246;
e) maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri imobile ce servesc activităţii care constituie principala sursă de venit;
f) produse finite.
(3) Organul fiscal poate trece la sechestrarea bunurilor din următoarea categorie din cele prevăzute la alin. (2) ori de câte ori valorificarea nu este posibilă.
(4) Bunurile supuse unui regim special de circulaţie pot fi urmărite numai cu respectarea condiţiilor prevăzute de lege.
(5) În cadrul procedurii de executare silită se pot folosi succesiv sau concomitent modalităţile de executare silită prevăzute de prezentul cod.
(6) Executarea silită a creanţelor fiscale nu se perimă.
(7) Executarea silită se desfăşoară până la stingerea creanţelor fiscale înscrise în titlul executoriu, inclusiv a creanţelor fiscale accesorii, ori a altor sume,
datorate sau acordate potrivit legii prin acesta, precum şi a cheltuielilor de executare.
(8) În cazul în care prin titlul executoriu sunt prevăzute, după caz, creanţe fiscale accesorii sau alte sume, fără să fi fost stabilit cuantumul acestora, ele se
calculează de către organul de executare silită şi se consemnează într-un proces-verbal care constituie titlu executoriu, care se comunică debitorului.
ANEXA Nr. 23
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL PRIVIND CALCULUL CREANŢELOR FISCALE ACCESORII SAU ALTOR SUME CARE NU AU FOST STABILITE ÎN TITLUL EXECUTORIU
În temeiul prevederilor art. 227 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere că
*¦)+^
*¦)+^
prin titlul executoriu reprezentat de . . . . . . . . . . 4, nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., au fost prevăzute, după caz, creanţe fiscale accesorii sau alte sume,
fără să fi fost stabilit cuantumul acestora, s-au calculat în sarcina debitorului . . . . . . . . . . 2, din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . .
. . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, următoarele sume de plată:
2 Se va menţiona numele şi prenumele sau denumirea debitorului indicat în titlul executoriu;
4 Se va menţiona titlul executoriu în care sunt prevăzute sumele fără să fi fost calculate, cum ar fi hotărea judecătorească defitivă
A. Actualizarea sumelor stabilite prin titlul executoriu mai sus menţionat, cu indicele preţurilor de consum publicat pe portalul Institutului Naţional de Statistică
Cuantumul sumei Perioada pentru Cuantumul sumelor Contul în care
Indicele
Denumirea obligaţiei pentru care se face care se face de plată rezultate urmează a se
preţurilor de
fiscale/bugetare5 actualizarea cu IPC actualizarea cu după actualizare6 vira suma
(lei) 6 consum6 calculată
IPC (lei)
TOTAL
B. Calculul obligaţiilor fiscale accesorii aferente sumelor stabilite prin tiltul executoriu mai sus menţionat
Denumirea Cuantumul Cuantumul Contul în care
Cod7 obligaţiei dobânzilor penalităţilor de întârziere urmează a se vira
fiscale/ bugetare5 (lei) (lei) suma calculată
TOTAL
5 Se va preciza denumirea obligaţiei fiscale/bugetare: impozit, taxă, contribuţie socială sau alte sume datorate bugetului general consolidat.
6 Actualizarea, conform titlului executoriu, a obligatiilor fiscale/bugetare cu indicele preţurilor de consum stabilit de Institutul Naţional de Statistică se determină
după următoarea formulă de calcul:
A = (suma de actualizat x IPC)/100,
unde:
A - Cuantumul sumelor rezultate după actualizare;
suma de actualizat - cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare pentru care se face actualizarea cu IPC;
IPC - indicele preţurilor de consum, astfel cum a fost stabilit de Institutul Naţional de Statistică, valabil pentru luna anterioară corespunzătoare datei în care se
emite prezentul proces-verbal ori luna în care s-a stins obligatia fiscală/bugetară, comparativ cu cel valabil la data la care s-a emis titlul executoriu sau cea
menţionată în titlul executoriu, ori luna următoare celei în care s-a facut ultima actualizare cu IPC.
7 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiilor informatice din care se emit, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
Detaliile referitoare la modul de calcul a sumelor reprezentând dobânzi şi penalităţi de întârziere aferente obligaţiilor fiscale se află în anexă.
În temeiul prevederilor art. 227 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prezentul înscris
constituie titlu executoriu.
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

ANEXA la Procesul-verbal privind calculul creanţelor fiscale accesorii sau altor sume care nu au fost stabilite în titlul executoriu nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Documentul prin Perioada pentru Suma

care s-a Categoria care se calculează Suma obligaţie Zile/luni reprezentând
Cod1 individualizat 3 dobânda sau
fiscală/bugetară
de Cota 4 dobândă sau
de sumă penalitate de întârziere penalitate de
suma de plată2 întârziere întârziere
TOTAL
1 Se va menţiona codul existent în nomenclatorul aplicaţiei informatice din care se emite, publicat pe portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
2 Se vor menţiona: denumirea documentului care constituie titlu de creanţă şi prin care s-a individualizat obligaţia fiscală principală, numărul şi data acestuia;
3 Se va menţiona categoria de sumă: dobânzi sau penalităţi de întârziere;
4 Se va menţiona cota aferentă în funcţie de ce se stabileşte prin tiltul executoriu, respectiv cea aferentă dobânzii legale potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 13/2011
privind dobânda legală remuneratorie şi penalizatoare pentru obligaţii băneşti, precum şi pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale în domeniul bancar,
aprobată prin Legea nr. 43/2012, cu completările ulterioare, sau nivelul dobânzii şi penalităţii de întârziere reglementate de art. 174 alin. (5) şi art.176 alin. (2) din
1. Denumire: Proces-verbal privind calculul creanţelor fiscale accesorii sau altor sume care nu au fost stabilite în titlul executoriu
2. Format: A4/t1.
3. Caracteristici de tipărire: se editeaza prin sistem informatic.
5. Se întocmeşte: în 2 exemplare de organul de executare silită
*¦)+^
*¦)+^

(9) Faţă de terţi, inclusiv faţă de stat, o garanţie reală şi celelalte sarcini reale asupra bunurilor au un grad de prioritate care se stabileşte de la momentul în care
acestea au fost făcute publice prin oricare dintre metodele prevăzute de lege.
Art. 2271. - Reguli speciale privind începerea sau continuarea executării silite
(1) Măsurile de executare silită se aplică diferenţiat, în funcţie de cuantumul şi vechimea creanţelor fiscale.
(2) Procedura de aplicare a dispoziţiilor alin. (1) se stabileşte prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
___________
Art. 228. - Obligaţia de informare

În vederea începerii executării silite, organul de executare silită competent se poate folosi de mijloacele de probă prevăzute la art. 55, în vederea determinării
averii şi a venitului debitorului. La cererea organului fiscal, debitorul este obligat să furnizeze în scris, pe propria răspundere, informaţiile solicitate.
Art. 229. - Precizarea naturii debitului
(1) În toate actele de executare silită trebuie să se indice titlul executoriu şi să se arate natura şi cuantumul debitului ce face obiectul executării.
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în toate actele de executare silită care privesc poprirea bancară, cu excepţia înştiinţării debitorului privind înfiinţarea
popririi, trebuie să se indice doar cuantumul total al obligaţiilor fiscale ce fac obiectul popririi.
___________
Art. 230. - Somaţia

(1) Executarea silită începe prin comunicarea somaţiei. Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somaţiei nu se stinge debitul sau nu se notifică organul
fiscal cu privire la intenţia de a demara procedura de mediere, se continuă măsurile de executare silită. Somaţia este însoţită de un exemplar al titlului executoriu
emis de organul de executare silită.
___________
(2) Somaţia cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, următoarele: numărul dosarului de executare, suma pentru care se începe executarea silită,
termenul în care cel somat urmează să plătească suma prevăzută în titlul executoriu, indicarea consecinţelor nerespectării acesteia, precum şi posibilitatea de a
intra într-o procedură de mediere.
___________
(3) În cazul în care debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la autorităţi sau instituţii publice, executarea silită se continuă prin poprirea acestor
sume ori de câte ori, ulterior comunicării somaţiei, se depune la organul fiscal un document eliberat de autoritatea sau instituţia publică respectivă prin care se
certifică că sumele sunt certe, lichide şi exigibile. Prevederile art. 236 se aplică în mod corespunzător.
ANEXA Nr. 26
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice
În temeiul prevederilor art. 230 alin. (3) şi art. 236 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se
înfiinţează poprirea asupra sumelor certe, lichide şi exigibile pe care debitorul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., le are de încasat de la dumneavoastră, conform
Atestatului nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate, în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de
identificare fiscală 14935787, pe numele debitorului . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., pentru a stinge obligaţiile bugetare datorate de acesta, după cum urmează:
Categorie
Denumirea Suma Contul în care urmează a se vira
suma de Titlul executoriu nr. /data
obligaţiei bugetare datorată (lei) suma
plata *
Titlul executoriu nr. . . . . . . .

Contribuţie D
.../..........
Cont IBAN:
Titlul executoriu nr. . . . . . . . RO29TREZ70320F365000XXXX
Contribuţie DO Banca: Trezoreria Operativă a
.../..........
Sectorului 3
Titlul executoriu nr. . . . . . . . Codul de identificare fiscală:
Contribuţie P 14935787
.../..........
TOTAL
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare de către dumneavoastră. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora
primirii adresei de înfiinţare a popririi. De la data comunicării prezentei adrese, sunteţi obligaţi:
a) dacă nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului - să înştiinţaţi organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei adrese;
b) să plătiţi de îndată sumele pentru care s-a înfiinţat poprirea sau, în cazul în care disponibilităţile băneşti existente la data primirii prezentei adrese sunt
insuficiente pentru stingerea sumelor cuprinse în aceasta, să plătiţi cu prioritate, din sumele existente şi cele viitoare, sumele cuprinse în adresă.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătoreasca competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă a
prezentei adrese, în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Preşedinte,
*¦)+^
*¦)+^
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice
2. Format: A4.
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la autoritatea sau instituţia publică de la care are de încasat sume.
(4) Nu sunt considerate sume exigibile şi nu sunt aplicabile prevederile alin. (3) sumelor aflate în litigiu.
(5) În cazul în care documentul prevăzut la alin. (3) a fost depus ulterior luării unor măsuri de executare silită potrivit prezentului cod, suma pentru care s-a
înfiinţat poprirea se actualizează, după aplicarea măsurii popririi sumelor înscrise în documentul emis de autoritatea sau instituţia publică, în limita acestor sume,
cu respectarea nivelului prevăzut la art. 227 alin. (1) teza a doua.
___________
ANEXA Nr. 62
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se vor menţiona, după caz, denumirea şi adresa instituţiei de credit sau nume şi prenume/denumirea terţului poprit şi alte date de identificare ale acestuia.
ADRESĂ
privind actualizarea sumelor rămase de recuperat, ca urmare a stingerilor efectuate, din popririle înfiinţate
În baza prevederilor art. 230 alin. (5) şi art. 233 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
înştiinţăm că pentru debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr.........., cod de identificare fiscală.........., ca urmare a neachitării
obligaţiilor fiscale/bugetare datorate de către debitorul..........*4), cod de identificare fiscală.........., se actualizează*5) suma rămasă de recuperat din poprirea
înfiinţată prin:
☐ - Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/ Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării a
măsurilor asigurătorii în măsuri executorii având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . Suma rămăsă de recuperat este
în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
☐ - Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . .
. . . . . ., Suma rămăsă de recuperat este în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor . . . . . . . . . .*4), după cum
urmează:

TOTAL
codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
*4) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale/bugetare restante, respectiv: persoane fizice, persoanejuridice, sedii secundare sau orice altă
*5) Se vor actualiza sumele aferente popririlor infiinţate, indiferent dacă pentru acestea s-a suspendat/continuat executarea silită.
*6) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P -penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
Celelalte prevederi din adresa anterior menţionată rămân valabile.

Prezenta adresă produce efecte din momentul primirii de către dumneavoastră a acesteia. în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii
prezentei adrese.
Semnătura . . . . . . . . . .
LS
1. Denumire: Adresă privind actualizarea sumelor rămase de recuperat, ca urmare a stingerilor efectuate, din popririle înfiinţate
4. Se utilizează: în baza prevederilor 230 alin. (5) şi art. 233 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la instituţia de credit sau terţul poprit, după caz.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 8
ANTET*1) Cod de bare 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită asupra disponibilităţilor băneşti
În baza prevederilor art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se ridică măsurile de executare
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data de..........*3), pentru
debitorul..........*4), cu domiciliul fiscal*5) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*6).
*3) Se va menţiona numărul de evidenţa a plăţii sau numărul şi data adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, după caz.
*4) Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului. Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice
de transmitere la distanţă.
*5) Se va menţiona domiciliul fiscal al debitorului. Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă.
Cod de bare 2
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . ..........
Semnătura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
*7)Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte:
- de compartimentul cu atribuţii de executare silită, în format electronic, pentru tipărire şi arhivare;
6. Circulă:
- 1 exemplar la instituţia de credit, în format hârtie.
7. Se arhivează: în format electronic la Unitatea de imprimare rapidă.
(6) În cazul în care documentul prevăzut la alin. (3) a fost depus ulterior stingerii sumelor pentru care s-a început executarea silită, acesta se ia în considerare
pentru următoarele executări silite.
(7) Urmărirea imobilului, în baza somaţiei prevăzute la alin. (1), se notează la cererea organului fiscal în cartea funciară, asupra bunurilor imobile ale debitorului,
indiferent de modalitatea dreptului de proprietate, respectiv proprietate exclusivă, devălmăşie sau coproprietate.
___________
___________
ANEXA Nr. 18
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2)
str. . . . . . . . . . . nr. . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . .,
ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .
act.
2) Se vor menţiona numele şi prenumele sau denumirea debitorului, după caz.
SOMAŢIE
În baza prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm că figuraţi în
evidenţa fiscală cu următoarele sume de plată, pentru care s-a început executarea silită în temeiul titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de..........
*¦)+^
*¦)+^
anexat/anexate.
Categorie suma de Titlul executoriu Suma datorată Contul în care

Denumirea obligaţiei
urmează a se vira
fiscale/bugetare plată3) nr. /data4) (lei)
suma
TOTAL
3) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
4) În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Dacă în termen de 15 zile de la primirea prezentei somaţii nu veţi achita sumele menţionate pentru care termenul legal de plată a expirat, nu veţi face dovada
stingerii acestora sau nu veţi depune o notificare cu privire la intenţia de a se demara procedura de mediere, în baza prevederilor art. 230 alin. (1) din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se va proceda la continuarea măsurilor de executare silită.
Toate cheltuielile ocazionate de stingerea sumelor menţionate mai sus, exclusiv cele generate de comunicarea acestei somaţii prin poştă, vor fi suportate de către
dumneavoastră.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în două exemplare de către organul de executare silită.

ANEXA Nr. 7
I. Somaţie
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2. . . . . . . . . .

str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . .
SOMAŢIE
În baza prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm că figuraţi în
evidenţa fiscală cu următoarele sume de plată, pentru care s-a început executarea silită în temeiul titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de..........
anexat/anexate.
Categorie suma Titlul executoriu Contul în care

Denumirea creanţei Suma
urmează a se vira
bugetare de plată3 nr. /data4 datorată (lei)
suma
TOTAL
4 În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Dacă în termen de 15 zile de la primirea prezentei somaţii nu veţi achita sumele menţionate pentru care termenul legal de plată a expirat sau nu veţi face dovada
stingerii acestora, în baza prevederilor art. 230 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se va
proceda la continuarea măsurilor de executare silită.
Toate cheltuielile ocazionate de stingerea sumelor menţionate mai sus, exclusiv cele generate de comunicarea acestei somaţii prin poştă, vor fi suportate de către
dumneavoastră.
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Somaţie"

*¦)+^
*¦)+^
2. Format: A4/t1
CAPITOLUL III Procedura privind emiterea şi comunicarea unor acte de executare pentru debitorii care înregistrează obligaţii fiscale/bugetare restante sub o
anumită limită
1. Prevederile prezentului capitol se aplică pentru emiterea şi comunicarea următoarelor acte de executare:
a) somaţie;
b) titlu executoriu;
c) adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti;
d) adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi;
e) adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi.
2. În vederea emiterii somaţiei şi a titlului executoriu, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului evaluează bilunar,
respectiv în intervalele 1-15 şi 16-30 ale aceleiaşi luni calendaristice, obligaţiile fiscale/bugetare restante ale debitorilor şi emite somaţia şi titlul executoriu după
180 de zile de la ultima emitere sau de la data la care au fost înregistrate obligaţii fiscale/bugetare restante, astfel:
a) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 3.000 lei, pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil;
b) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 1.500 lei, pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu;
c) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 500 lei, pentru celelalte categorii de debitori;
d) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 100 lei, pentru debitorul persoană fizică.
3. În situaţia în care, până la comunicarea către debitor a somaţiilor şi titlurilor executorii, obligaţiile fiscale/bugetare au fost stinse total sau parţial, iar diferenţa
rămasă se încadrează sub plafoanele prevăzute la pct. 2, acestea nu se mai comunică debitorilor. În cazul stingerii parţiale, obligaţiile fiscale rămase nestinse se
au în vedere la emiterea următoarelor somaţii şi titluri executorii, cu respectarea prevederilor pct. 2.
4. Prin excepţie de la prevederile pct. 2, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului emite şi comunică debitorului somaţii şi
titluri executorii ori de câte ori se constată pericolul prescrierii dreptului de a cere executarea silită.
5. În cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante este sub plafonul prevăzut pentru anulare de Codul de procedură fiscală, nu se emit somaţii şi
titluri executorii pentru categoriile de contribuabili prevăzute la pct. 2.
6. În vederea emiterii adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi a adresei de înştiinţare privind înfiinţarea popririi, organul fiscal central
competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului evaluează obligaţiile fiscale/bugetare restante ale debitorilor pentru care au fost comunicate somaţii,
si nu a fost notificată de către debitori intenţia de mediere, potrivit art. 2301 din Codul de procedură fiscală, şi emite aceste acte de executare în situaţiile prevăzute
la pct. 6.1-6.4.
6.1. Pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind
înfiinţarea popririi dacă:
a) până la expirarea termenului prevăzut la art. 230 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, obligaţiile bugetare/fiscale rămase nestinse din somaţie sunt peste
40.000 lei;
b) până la expirarea termenului de 90 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale rămase nestinse din aceasta sunt peste 20.000 lei;
c) până la expirarea termenului de 180 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale rămase nestinse din aceasta sunt peste 3.000 lei.
6.2. Pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind
înfiinţarea popririi, dacă:
40.000 lei;
c) până la expirarea termenului de 180 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale înscrise în aceasta sunt peste 1.500 lei.
6.3. Pentru celelalte categorii de debitori se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind înfiinţarea popririi,
dacă:
10.000 lei;
c) până la expirarea termenului de 180 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale rămase nestinse din aceasta sunt peste 500 lei.
6.4. Pentru debitorul persoană fizică se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind înfiinţarea popririi, dacă:
2.000 lei;
7. În cazul în care debitorul a notificat organul fiscal central cu privire la intenţia de mediere, prevederile pct. 6 se aplică în mod corespunzător, termenele
prevăzute la pct. 6.1-6.4 începând să curgă astfel:
a) din a 16-a zi de la data comunicării procesului-verbal de mediere, în situaţia în care debitorul nu a respectat cele stabilite prin acest proces-verbal;
b) de la data întocmirii procesului-verbal în care a fost consemnată neprezentarea debitorului la procedura de mediere.
8. Prevederile pct. 4 şi 5 se aplică în mod corespunzător şi în cazul emiterii adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi a adresei de înştiinţare
privind înfiinţarea popririi, chiar şi în situaţiile prevăzute la pct. 6.1-6.4.
9. După emitere, actele de executare se comunică potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
Punere în aplicare Art. 230. - prin Procedură Procedura de executare silită în cazul debitorilor care au de în... din 07/08/2019 :
ANEXA Nr. 2
CERERE
privind aplicarea prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
Subsemnatul/Subscrisa.........., cu domiciliul fiscal în.........., str........... nr..........., bl..........., sc..........., ap..........., judeţul/sectorul.........., cod de identificare
fiscală.........., solicit prin prezenta aplicarea prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, având în vedere că am de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la..........*), astfel cum reiese din Atestatul nr........... din data de.........., ataşat la
prezenta, eliberat de...........
*) Se va menţiona denumirea autorităţii sau instituţiei publice care a eliberat atestatul.
.......... ..........
(numele şi prenumele debitorului sau ale reprezentatului legal al acestuia) (semnătura)
ANEXA Nr. 3
*¦)+^
*¦)+^
Denumirea autorităţii sau instituţiei publice . . . . . . . . . .

Adresa . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
ATESTAT
Ca urmare a Cererii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., depusă de contribuabilul . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . .
nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., certificăm că acesta
figurează în evidenţa noastră cu sume certe, lichide şi exigibile existente în sold la data eliberării prezentului atestat, în cuantum total de . . . . . . . . . . lei.
Prezentul atestat se eliberează în temeiul art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Precizăm că în prezentul atestat nu sunt cuprinse sumele aflate în litigiu, întrucât acestea nu sunt considerate exigibile.
De la data eliberării prezentului atestat, pentru sumele cuprinse în acesta ne angajăm să nu efectuăm plăţi către debitor până la achitarea sumelor pentru care
urmează să ni se comunice adresa de înfiinţare a popririi sau până la comunicarea de către Autoritatea Naţională de Reglementare pentru Serviciile Comunitare
de Utilităţi Publice, prin compartimentul de specialitate, a deciziei de ridicare a măsurii de executare silită a sumelor pe care debitorul le are de încasat de la
autorităţi sau instituţii publice ori a înştiinţării că nu sunt în curs noi măsuri de executare silită, după caz.
Conducătorul autorităţii sau instituţiei publice
Funcţia . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
ANEXA Nr. 4
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către*) . . . . . . . . . .
*) Se vor menţiona denumirea autorităţii sau instituţiei publice şi datele de identificare ale acesteia.
ÎNŞTIINŢARE
privind aplicarea prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
În temeiul art. 230 alin. (3) - (6) şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi al
Ordinului preşedintelui Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice nr. 365/2019 pentru aprobarea Procedurii de
executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la autorităţi sau instituţii publice, având în vedere Atestatul eliberat de
dumneavoastră cu nr........... din data de.......... şi Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii
publice nr........... din data de.........., având numărul de evidenţă a plăţii.........., vă înştiinţăm că asupra debitorului..........**), cu domiciliul fiscal în localitatea..........,
str........... nr..........., bl..........., sc..........., ap..........., judeţul/sectorul.........., cod de identificare fiscală..........***), nu s-au întreprins noi măsuri de executare silită.
**) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
***) Se vor menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
Preşedintele Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi
Publice
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 5
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către*) . . . . . . . . . .
cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .,
bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,
sectorul . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . .,
*) Se vor menţiona numele şi prenumele sau denumirea debitorului, după caz.
DECIZIE
prin care se ia act de retragerea cererii privind aplicarea prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
În temeiul prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui
Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice nr........... pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor
care au de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la autorităţi sau instituţii publice,
având în vedere Cererea privind aplicarea prevederilor art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, nr........... din data de.........., înregistrată la Autoritatea Naţională de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice (A.N.R.S.C.) cu
nr........... din data de.........., precum şi Cererea de retragere a cererii dumneavoastră nr........... din data de.........., înregistrată la A.N.R.S.C. cu nr........... din data
de..........,
am luat act de retragerea cererii dumneavoastră.
Preşedintele A.N.R.S.C.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Număr de operator de date cu caracter personal - . . . . . . . . . .

ANEXA Nr. 6
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către*) . . . . . . . . . .
*) Se vor menţiona denumirea, codul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal al autorităţii sau instituţiei publice.
ADRESĂ
înfiinţează poprirea asupra sumelor certe, lichide şi exigibile pe care debitorul..........**) le are de încasat de la dumneavoastră, conform Atestatului nr........... din
data de...........
**) Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal, codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului. În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
*¦)+^
*¦)+^
de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice (A.N.R.S.C.), utilizând numărul dosarului de executare, după cum urmează:
Denumirea obligaţiei Categorie suma de Contul în care urmează

Titlul executoriu nr. /data****) Suma datorată (lei)
fiscale/bugetare plată***) a se vira suma
... Titlul executoriu nr. . . ./. . .
TOTAL
***) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN -
penalitate de nedeclarare.
****) În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii, se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare de către dumneavoastră. În acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora
primirii adresei de înfiinţare a popririi. De la data comunicării prezentei adrese sunteţi obligaţi:
insuficiente pentru stingerea sumelor cuprinse în aceasta, să plătiţi cu prioritate, din sumele existente şi cele viitoare, sumele cuprinse în adresă. Împotriva
prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă a prezentei
adrese, în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Publice
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 230 alin. (3) şi art. 236 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
6. Circulă un exemplar la autoritatea sau instituţia publică de la care debitorul are de încasat sume.
7. Se arhivează un exemplar la dosarul de executare silită.
ANEXA Nr. 7
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către*) . . . . . . . . . .
*) Se vor menţiona denumirea şi sediul autorităţii sau instituţiei publice.
DECIZIE DE RIDICARE
a măsurilor de executare silită a sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice
În baza prevederilor art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul..........**) cu
domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., bl..........., sc..........., ap..........., judeţul/sectorul.........., cod de identificare fiscală..........***), pentru care a
fost comunicată Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice nr.........../.........., având
Dosarul de executare nr..........., se ridică măsurile de executare silită aplicate, în limita sumei de.......... lei, întrucât obligaţiile fiscale/restante pentru care s-a
înfiinţat poprirea au fost stinse integral/parţial prin alte modalităţi prevăzute de lege, iar la data emiterii prezentei decizii nu sunt în curs alte măsuri de executare
silită.
**) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
***) Se vor menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
Publice
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice
2. Format: A4/t1
6. Circulă un exemplar la autoritatea sau instituţia publică la care a fost înfiinţată poprirea.
7. Se arhivează un exemplar la dosarul de executare silită.
ANEXA Nr. 3
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Catre1: . . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscala2: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
1 Numele, Prenumele/Denumirea
2 Codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz
*¦)+^
*¦)+^
3 Adresă domiciliu/domiciliu fiscal

SOMAŢIE
În baza art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm că figuraţi în evidenţa contabilă
a A.N.R.S.C. cu suma totală de plată de.......... lei, pentru care s-a început executarea silită în temeiul titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de
A.N.R.S.C. anexat/anexate:
Categorie
Denumirea Suma datorata Contul în care urmează a se vira
obligaţiei bugetare (lei) suma
plata*
Titlul executoriu nr. . . . . .

Contribuţie D
...../..........
Cont IBAN:
Titlul executoriu nr. . . . . . RO29TREZ70320F365000XXXX
...../..........
Sectorului 3
Titlul executoriu nr. . . . . . Codul de identificare fiscală:
...../..........
TOTAL
Accesoriile se calculează în continuare, până la data plăţii, inclusiv.

Toate cheltuielile ocazionate de stingerea sumelor arătate mai sus, exclusiv cele generate de comunicarea acestei somaţii prin postă, vor fi suportate de către
dumneavoastră.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 8
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
SOMAŢIE
(pentru titlurile executorii obţinute în urma unor sentinţe judecătoreşti)
În baza art. 230 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă înştiinţăm că figuraţi în evidenţa contabilă
a A.N.R.S.C. cu suma totală de plată de.......... lei, pentru care s-a început executarea silită în temeiul titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de
A.N.R.S.C. anexat/anexate:
Catego rie
Denumirea obligaţiei Suma datorată Contul în care urmează a
bugetare (lei) se vira suma
plată *
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . . / .
Tarif . . . . . . . . . . D
......... RO29TREZ70320F36500
0XXXX
Tarif Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . . / Banca: Trezoreria
DO
.......... .......... Operativă a Sectorului 3
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . . / . fiscală: 14935787
Tarif . . . . . . . . . . P
.........
RO61TREZ23F51010385
0103X
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . . / . Banca: Trezoreria
Cheltuieli de judecată
......... Operativă a Sectorului 3
fiscală: 14935787
TOTAL
*¦)+^
*¦)+^
Toate cheltuielile ocazionate de stingerea sumelor arătate mai sus, exclusiv cele generate de comunicarea acestei somaţii prin postă, vor fi suportate de către
dumneavoastră.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Somaţie (pentru titlurile executorii obţinute în urma unor sentinţe judecătoreşti)
2. Format: A4.
Art. 2301. - Procedura de mediere

(1) În vederea realizării procedurii de mediere debitorul notifică organul fiscal cu privire la intenţia sa în termen de 15 zile de la primirea somaţiei. La notificare se
anexează documente şi informaţii care să susţină situaţia sa economică şi financiară.
(2) În termen de maximum 10 zile de la primirea notificării prevăzute la alin. (1), organul fiscal are obligaţia să organizeze întâlnirea cu contribuabilul în vederea
procedurii de mediere.
(3) Procedura de mediere constă în:
a) clarificarea întinderii obligaţiei fiscale înscrise în somaţie, dacă respectivul debitor are obiecţii cu privire la aceasta;
b) analiza de către organul fiscal împreună cu debitorul a situaţiei economice şi financiare a debitorului în scopul identificării unor soluţii optime de stingere a
obligaţiilor fiscale, inclusiv posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de lege.
(4) Rezultatul medierii, precum şi soluţiile optime de stingere a obligaţiilor fiscale se consemnează într-un proces-verbal.
(5) În situaţia în care în termen de 15 zile de la finalizarea medierii nu se stinge debitul sau nu se solicită înlesnirea la plată, organul fiscal continuă măsurile de
executare silită.
(6) Procedura de executare silită nu începe de la data la care debitorul notifică organului fiscal intenţia de mediere.
(7) Pe parcursul procedurii de mediere organul fiscal poate dispune măsuri asigurătorii în condiţiile art. 213.
(8) Procedura de mediere, precum şi documentele pe care debitorul trebuie să le prezinte în vederea susţinerii situaţiei economice şi financiare se aprobă prin
ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________
Punere în aplicare Art. 2301. - prin Procedură Procedura de mediere şi documentele pe care debitorii le prezint... din 29/04/2020 :
ANEXA Nr. 2
În atenţia Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice - A.N.R.S.C.
Subscrisa1, . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . .
. . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., CIF2 . . . . . . . . . ., date de contact: e-mail . . . . . . . . . ., numărul de telefon/fax . . . . . . . . . ., prin reprezentantul
legal3. . . . . . . . . ., formulez prezenta:
1 Se va menţiona denumirea debitorului.
2 Cod de identificare fiscală (numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz).
3 Se vor menţiona numele şi prenumele reprezentantului legal al debitorului.
NOTIFICARE
privind intenţia de mediere
Având în vedere Somaţia nr........... din data de.........., în temeiul art. 2301 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi ale Ordinului preşedintelui Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice nr. 168/2020
pentru aprobarea Procedurii de mediere, precum şi a documentelor pe care debitorii le prezintă în vederea susţinerii situaţiei economice şi financiare, prin
prezenta vă notific intenţia privind organizarea unei întâlniri în vederea medierii prevăzute de aceste dispoziţii legale, care are ca obiect4:
4 Se va bifa în mod corespunzător, în funcţie de obiectul solicitării.
[ ] - clarificarea situaţiei obligaţiilor înscrise în somaţie;

[ ] - analiza de către Autoritatea Naţională de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice împreună cu debitorul a situaţiei economice şi
financiare a debitorului, în scopul identificării unor soluţii optime de stingere a obligaţiilor, inclusiv posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de
lege.
Informaţii relevante privind situaţia economică şi financiară, cum ar fi justificarea stării de dificultate generate de lipsa temporară de disponibilităţi băneşti şi
argumentarea posibilităţii plăţilor într-o anumită perioadă de timp:
..........
..........
..........
..........
Debitorul/Reprezentantul legal al debitorului,
Semnătura . . . . . . . . . .
..........
Data . . . . . . . . . .
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 al Parlamentului European şi al Consiliului privind
protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei
95/46/CE
ANEXA Nr. 3
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către1. . . . . . . . . .
Cod de identificare fiscală2. . . . . . . . . .

2 Numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
*¦)+^
*¦)+^
Adresa: str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., localitatea . . . . . . . . . ., judeţul . . .
. . . . . . ., cod poştal . . . . . . . . . .
ÎNŞTIINŢARE
privind organizarea medierii
În conformitate cu prevederile art. 2301 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale
Ordinului preşedintelui Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice nr. 168/2020 pentru aprobarea Procedurii de
mediere, precum şi a documentelor pe care debitorii le prezintă în vederea susţinerii situaţiei economice şi financiare, vă înştiinţăm că, drept urmare a notificării
dumneavoastră privind intenţia de mediere, înregistrată la Autoritatea Naţională de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţii Publice (A.N.R.S.C.) cu
nr........... din data de.........., sunteţi invitat în data de.........., la ora.........., la sediul nostru situat în localitatea.........., str........... nr..........., et..........., camera
nr..........., pentru a participa la întâlnirea organizată în vederea realizării procedurii de mediere.
În situaţia în care, din motive temeinic justificate, nu vă puteţi prezenta la data şi ora stabilite prin prezenta înştiinţare, vă rugăm să ne contactaţi, pentru fixarea de
comun acord, a unei alte date/ore de organizare a întâlnirii, dar nu mai târziu de data . . . . . . . . . ., respectiv data la care expiră termenul de 10 zile de la primirea
notificării intenţiei de mediere. În cazul neprezentării până la împlinirea acestui termen, măsurile de executare silită continuă de îndată, după întocmirea
procesului-verbal în care se consemnează acest fapt.
Având în vedere faptul că, aşa cum rezultă din notificare, obiectul medierii îl constituie1:
1 Se va bifa în mod corespunzător obiectul medierii.
[ ] - clarificarea situaţiei obligaţiilor înscrise în somaţie, la întâlnire urmează să vă prezentaţi cu orice documente şi informaţii pe care le consideraţi relevante în
acest sens;
[ ] - analiza de către A.N.R.S.C. împreună cu dumneavoastră a situaţiei economice şi financiare în scopul identificării unor soluţii optime de stingere a obligaţiilor,
inclusiv posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de lege.
Pe lângă informaţiile menţionate în notificare, la întâlnire puteţi prezenta şi alte date şi documente pe care le consideraţi relevante în vederea susţinerii situaţiei
economice şi financiare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
95/46/CE
NOTĂ:
1. Denumire: Înştiinţare privind organizarea medierii
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în două exemplare de către A.N.R.S.C.
6. Circulă un exemplar la debitor.
7. Se arhivează un exemplar la dosarul debitorului.
ANEXA Nr. 4
(antet A.N.R.S.C.)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind rezultatul medierii
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 2301 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi având în vedere
Notificarea privind intenţia de mediere nr........... din data de.........., transmisă de către debitorul1.......... din localitatea.......... str........... nr..........., cod de identificare
fiscală2.........., drept urmare a comunicării acestuia a Somaţiei nr........... din data de.........., s-a întocmit prezentul proces-verbal:
2 Numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
[ ] - prin care se constată faptul că debitorul, deşi a expirat termenul de 10 zile de la data primirii notificării, nu s-a prezentat la data şi ora stabilite pentru
organizarea medierii comunicate prin Înştiinţarea privind organizarea medierii nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., sau stabilită de comun acord a se
desfăşura în data de . . . . . . . . . ., la ora . . . . . . . . . . .
În acest caz, executarea silită se continuă, de îndată, după întocmirea procesului-verbal.
[ ] - ca urmare a desfăşurării procedurii de mediere, care are ca obiect clarificarea situaţiei obligaţiilor înscrise în Somaţia nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
şi/sau analiza împreună cu debitorul a situaţiei economice şi financiare a debitorului în scopul identificării unor soluţii optime de stingere a obligaţiilor, inclusiv
posibilitatea de a beneficia de înlesnirile la plată prevăzute de lege.
În urma analizei situaţiei debitorului s-a constatat că acesta figurează la data de . . . . . . . . . . în evidenţa financiar-contabilă a Autorităţii Naţionale de
Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice (A.N.R.S.C.) cu următoarele obligaţii bugetare restante:
Suma datorată (lei)
Denumirea obligaţiei Categorie sumă de
bugetare plată1 Total, din care:
Înscrisă în somaţia care face
obiectul medierii
Total general:
1 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, DO - dobândă, P - penalitate de întârziere.
Din analiza situaţiei depunerii declaraţiilor privind contribuţia de 0,12% rezultă următoarele:
[ ] - debitorul are toate declaraţiile privind contribuţia de 0,12% depuse;
[ ] - debitorul nu are declaraţiile privind contribuţia de 0,12% depuse pentru următoarele perioade: . . . . . . . . . . .
Debitorul înregistrează în evidenţa financiar-contabilă a A.N.R.S.C. sume de restituit pentru care există cereri în curs de soluţionare, în limita sumei de . . . . . . . . .
. lei (dacă este cazul).
Alte menţiuni ale A.N.R.S.C.:
..........
..........
Menţiuni efectuate de debitor în cadrul medierii:
..........
..........
Faţă de cele de mai sus, A.N.R.S.C. împreună cu debitorul au convenit următoarele:
*¦)+^
*¦)+^
[ ] - plata obligaţiilor înscrise în somaţie va fi efectuată în termen de 15 zile de la încheierea prezentului proces-verbal;
[ ] - debitorul solicită A.N.R.S.C. înlesnirile la plată, în termen de 15 zile de la încheierea prezentului proces-verbal;
[ ] - executarea silită este suspendată întrucât debitorul îndeplineşte condiţiile prevăzute de . . . . . . . . . .2
2 Se va indica temeiul legal (articol, alineat, literă, după caz, precum şi actul normativ) în baza căruia este suspendată executarea silită.
În cazul în care nu este suspendată executarea silită, iar obligaţiile bugetare nu sunt stinse ori debitorul nu solicită A.N.R.S.C. înlesniri la plată, potrivit legii, în
termen de 15 zile de la încheierea prezentului proces-verbal, măsurile de executare silită începute prin comunicarea somaţiei continuă.
Prezentul proces-verbal s-a încheiat în două exemplare, din care un exemplar se înmânează sau se transmite debitorului, după caz.
Persoane participante la mediere:

Serviciul/Biroul . . . . . . . . . .
Funcţia . . . . . . . . . .
Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Debitor (Reprezentantul legal al acestuia)

Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
95/46/CE
NOTĂ:
1. Denumire: Proces-verbal privind rezultatul medierii
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în două exemplare de către A.N.R.S.C.
6. Circulă un exemplar la debitor (sau reprezentantul său legal).
7. Se arhivează un exemplar la dosarul debitorului.
Art. 231. - Drepturi şi obligaţii ale terţului

Terţul nu se poate opune sechestrării unui bun al debitorului, invocând un drept de gaj, drept de ipotecă sau un privilegiu. Terţul participă la distribuirea sumelor
rezultate din valorificarea bunului, potrivit legii.
Art. 232. - Evaluarea bunurilor supuse executării silite
(1) Înaintea valorificării bunurilor, acestea se evaluează. Evaluarea se efectuează de organul de executare silită prin experţi evaluatori proprii sau prin experţi
evaluatori independenţi. Evaluatorii independenţi sunt desemnaţi în condiţiile art. 63. Atât evaluatorii proprii, cât şi evaluatorii independenţi sunt obligaţi să îşi
îndeplinească atribuţiile ce le revin, astfel cum reies din prezentul cod, din actul prin care s-a dispus expertiza, precum şi din actul prin care au fost numiţi.
(2) Organul de executare silită actualizează preţul de evaluare ţinând cont de rata inflaţiei.
(3) Atunci când se consideră necesar, organul de executare silită procedează la o nouă evaluare.
(4) Organul de executare silită poate proceda la o nouă evaluare în situaţii cum sunt: când se constată modificări ale preţurilor de circulaţie pe piaţa liberă a
bunurilor, când valoarea bunului s-a modificat prin deteriorări sau prin amenajări. Prevederile alin. (1) sunt aplicabile în mod corespunzător.
Art. 233. - Suspendarea executării silite
(1) Executarea silită se suspendă:
a) când suspendarea a fost dispusă de instanţă sau de creditor, în condiţiile legii;
b) la data comunicării aprobării înlesnirii la plată, în condiţiile legii;
c) în cazul prevăzut la art. 244;
d) pe o perioadă de cel mult 6 luni, în cazuri excepţionale, şi doar o singură dată pentru acelaşi debitor, prin hotărâre a Guvernului, cu respectarea regulilor în
materie de ajutor de stat.
___________

(2) Executarea silită se suspendă şi în cazul în care, ulterior începerii executării silite, se depune o cerere de restituire/rambursare, iar cuantumul sumei solicitate
este egal cu sau mai mare decât creanţa fiscală pentru care s-a început executarea silită. În acest caz, executarea silită se suspendă la data depunerii cererii.
(21) Executarea silită se suspendă sau nu începe în oricare din următoarele situaţii:
a) pentru creanţele fiscale stabilite printr-o decizie de organul fiscal competent, dacă debitorul notifică organul fiscal, ulterior comunicării deciziei, cu privire la
depunerea unei scrisori de garanţie/poliţe de asigurare de garanţie potrivit art. 235. Executarea silită continuă sau începe dacă debitorul nu depune scrisoarea de
garanţie/poliţa de asigurare de garanţie în termen de 45 de zile de la data comunicării deciziei prin care sunt stabilite creanţele fiscale;
b) pentru creanţele fiscale stabilite în acte administrative fiscale contestate potrivit legii şi garantate potrivit art. 210-211. Executarea silită continuă sau începe
după ce actele administrative fiscale au rămas definitive în sistemul căilor administrative de atac sau judiciare.
___________
(22) Pe toată perioada suspendării executării silite potrivit alin. (21), creanţele fiscale ce fac obiectul suspendării nu se sting, cu excepţia situaţiei în care debitorul
optează pentru stingerea acestora potrivit art. 165 alin. (8).
___________
(3) Pe perioada suspendării executării silite, actele de executare efectuate anterior, precum şi orice alte măsuri de executare, inclusiv cele de indisponibilizare a
bunurilor, veniturilor ori sumelor din conturile bancare, rămân în fiinţă, cu excepţia situaţiilor în care suspendarea executării silite a fost dispusă în condiţiile art.
235. În acest caz, suma pentru care s-a înfiinţat poprirea se actualizează în cel mult două zile de la data intervenirii suspendării.
___________
ANEXA Nr. 62
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
*1)Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
*¦)+^
*¦)+^
*2) Se vor menţiona, după caz, denumirea şi adresa instituţiei de credit sau nume şi prenume/denumirea terţului poprit şi alte date de identificare ale acestuia.
ADRESĂ
privind actualizarea sumelor rămase de recuperat, ca urmare a stingerilor efectuate, din popririle înfiinţate
înştiinţăm că pentru debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr.........., cod de identificare fiscală.........., ca urmare a neachitării
obligaţiilor fiscale/bugetare datorate de către debitorul..........*4), cod de identificare fiscală.........., se actualizează*5) suma rămasă de recuperat din poprirea
înfiinţată prin:
☐ - Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/ Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării a
măsurilor asigurătorii în măsuri executorii având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . Suma rămăsă de recuperat este
în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
☐ - Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . .
. . . . . ., Suma rămăsă de recuperat este în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor . . . . . . . . . .*4), după cum
urmează:

TOTAL
*5) Se vor actualiza sumele aferente popririlor infiinţate, indiferent dacă pentru acestea s-a suspendat/continuat executarea silită.
de nedeclarare.
Celelalte prevederi din adresa anterior menţionată rămân valabile.

Prezenta adresă produce efecte din momentul primirii de către dumneavoastră a acesteia. în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii
prezentei adrese.
Semnătura . . . . . . . . . .
LS
1. Denumire: Adresă privind actualizarea sumelor rămase de recuperat, ca urmare a stingerilor efectuate, din popririle înfiinţate
4. Se utilizează: în baza prevederilor 230 alin. (5) şi art. 233 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la instituţia de credit sau terţul poprit, după caz.
(4) Suspendarea executării silite prin poprire bancară are ca efect încetarea indisponibilizării sumelor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi
în valută, începând cu data şi ora comunicării către instituţiile de credit a adresei de suspendare a executării silite prin poprire.
(5) Sumele existente în cont la data şi ora comunicării adresei de suspendare a executării silite prin poprire înfiinţată de organul fiscal rămân indisponibilizate,
debitorul putând dispune de acestea numai pentru efectuarea de plăţi în scopul:
a) achitării obligaţiilor fiscale administrate de organele fiscale competente;
(6) În cazul terţilor popriţi, suspendarea executării silite are ca efect încetarea indisponibilizării sumelor datorate de aceştia debitorului, atât a celor prezente, cât
şi a celor viitoare, până la o nouă comunicare din partea organului de executare silită privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire.
ANEXA Nr. 51
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr.........., cod de identificare fiscală..........*4), se continuă măsurile de executare silită ce au fost
sistate prin Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data
de.........., în limita sumei de.......... lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de..........*5), cod de identificare fiscală.........., respectiv:

*¦)+^
*¦)+^
TOTAL
Sumele indisponibilizate se vor vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie.........., pe numele..........*5), cod de identificare fiscală.........., utilizând numărul
de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la 236 alin. (9) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
*6) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI -penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terti
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la tertul poprit.
ANEXA Nr. 64
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
de înştiinţare privind continuarea măsurilor de executare silită
În baza prevederilor art. 203 alin. (5), art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
comunicăm că:
☐ - prin Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra disponibilităţilor băneşti nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-au continuat măsurile
de executare silită ce au fost sistate prin Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor, având numărul de evidenţă a plăţii . . .
. . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .;
☐ - prin Adresa privind continuarea măsurilor de executare silită prin poprire asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-au
continuat măsurile de executare silită ce au fost sistate prin adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor având numărul de
evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Sumele se vor vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .*3), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., pentru
Denumirea obligaţiei Categorie sumă Titlul executoriu Suma pentru care s-a
dispus continuarea Contul în care se virează suma
fiscale/bugetare de plată*4) nr. /data *5) popririi (lei)
TOTAL
de nedeclarare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
*¦)+^
*¦)+^
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind continuarea măsurilor de executare silită
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 203 alin. (5), art. 233 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
(7) În cazul în care popririle înfiinţate de organul de executare silită generează imposibilitatea debitorului de a-şi continua activitatea economică, cu consecinţe
sociale deosebite, organul fiscal poate dispune, la cererea debitorului şi ţinând seama de motivele invocate de acesta, fie suspendarea totală, fie suspendarea
parţială a executării silite prin poprire. Suspendarea se poate dispune, o singură dată, pe parcursul a 2 ani calendaristici pentru o perioadă de cel mult 6 luni
consecutive de la data comunicării către bancă sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
(8) Odată cu cererea de suspendare prevăzută la alin. (7), debitorul trebuie să indice bunurile libere de orice sarcini, oferite în vederea sechestrării, sau alte
garanţii prevăzute de lege, la nivelul sumei pentru care s-a început executarea silită.
(9) Dispoziţiile alin. (8) nu se aplică în cazul în care valoarea bunurilor deja sechestrate de organul de executare silită acoperă valoarea creanţei pentru care s-a
început executarea silită prin poprire.
(10) În situaţia în care la expirarea perioadei pentru care s-a aprobat suspendarea executării silite prin poprire creanţele fiscale nu au fost stinse în întregime,
organul fiscal competent pentru administrarea acestor creanţe procedează la valorificarea garanţiilor prevăzute la alin. (8).
ANEXA Nr. 48
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor
În baza prevederilor art. 203 alin. (2) - (4), art. 233, art. 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal*4) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*5) se
dispune sistarea temporară..........*6) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin
care le-a înfiinţat. Nu se va completa în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
*6) Se va menţiona felul sistării temporare, respectiv totală sau parţială, după caz.
Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/ Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării măsurilor
asigurătorii în măsuri executorii, având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., suma rămasă de indisponibilizat fiind în
cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare datorate de . . . . . . . . . .*7), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .*8) .
*7) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă entitate. Nu se
va completa în cazul popririlor înfiinţate prin adrese comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
*8) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului care înregistrează obligaţii fiscale restante.
Sumele existente în cont la data şi ora comunicării prezentei adrese rămân indisponibilizate, debitorul putând dispune de acestea numai pentru efectuarea de plăţi
în scopul:
Suspendarea popririi produce efecte din momentul primirii de către dumneavoastră a prezentei adrese. în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi
ora primirii adresei de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor.
Semnătura . . . . . . . . . .9)
L.S.9)
1. Denumire: Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor
3. Caracteristici de emitere: se emite din sistem informatic.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 203 alin. (2) - (4), art. 233, art. 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
ANEXA Nr. 49
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
*¦)+^
*¦)+^
act.
ADRESĂ
de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor
În baza prevederilor art. 233, art. 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru debitorul..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr.........., cod de identificare fiscală..........*4) se dispune sistarea
temporară..........*5) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi, având
numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data de.........., suma rămasă de indisponibilizat fiind în cuantum de.......... lei, reprezentând obligaţiile
fiscale/bugetare datorate de..........*6), cod de identificare fiscală..........
Obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor . . . . . . . . . .*6), pentru care se dispune suspendarea indisponibilizării reţinerilor sunt următoarele:
Denumirea obligaţiei Categorie sumă de Titlul executoriu Suma pentru care se dispune
fiscale/bugetare plată*5) nr. /data *6) suspendarea popririi (lei)
TOTAL
*6) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă entitate,
precum şi codul de identificare fiscală al acestuia.
ora primirii adresei de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresa de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 233, art. 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
5. Se întocmeşte: 2 exemplare de către organul de executare.
Art. 234. - Încetarea executării silite şi ridicarea măsurilor de executare silită

(1) Executarea silită încetează dacă:
a) s-au stins integral obligaţiile fiscale prevăzute în titlul executoriu, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de executare şi orice alte sume stabilite în
sarcina debitorului, potrivit legii;
b) a fost desfiinţat titlul executoriu;
c) în alte cazuri prevăzute de lege.
(2) Măsurile de executare silită aplicate în condiţiile prezentului cod se ridică prin decizie întocmită în cel mult două zile de la data la care a încetat executarea
silită, de către organul de executare silită. Nerespectarea termenului atrage răspunderea potrivit art. 341 alin. (2).
(3) În măsura în care creanţele fiscale înscrise în titluri executorii se sting prin plată, prin poprire sau prin alte modalităţi prevăzute de prezentul cod, sechestrele
aplicate pe acele titluri asupra bunurilor, cu valoare mai mică ori egală cu suma creanţelor fiscale astfel stinse, se ridică, prin decizie întocmită de organul de
executare silită, în cel mult două zile de la data stingerii.
(4) Organul de executare silită ridică poprirea bancară pentru sumele care depăşesc cuantumul creanţelor înscrise în adresa de înfiinţare a popririi în situaţia în
care, din informaţiile comunicate de bănci, rezultă că sumele indisponibilizate în favoarea organului de executare silită acoperă creanţele fiscale înscrise în adresa
de înfiinţare a popririi şi sunt îndeplinite condiţiile pentru realizarea creanţei.
(5) Poprirea bancară se ridică şi în situaţia în care organul de executare silită constată că poprirea a rămas fără obiect.
ANEXA Nr. 52
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . . . 2
2 Se va menţiona denumirea şi sediul autorităţii sau instituţiei publice.
DECIZIE DE RIDICARE A MĂSURILOR DE EXECUTARE SILITĂ A SUMELOR PE CARE DEBITORUL LE ARE DE ÎNCASAT DE LA AUTORITĂŢI SAU
INSTITUŢII PUBLICE
În baza prevederilor art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul . . . . . . . . . .3 cu
domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .4, pentru care a fost comunicată Adresa de
înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . . ., având numărul de evidenţă
a plăţii. . . . . . . . . . ., se ridică măsurile de executare silită aplicate, în limita sumei de. . . . . . . . . . lei, întrucât obligaţiile fiscale pentru care s-a înfiinţat poprirea au
fost stinse integral/parţial prin alte modalităţi prevăzute de lege, iar la data emiterii prezentei decizii nu sunt în curs alte măsuri de executare silită.
3 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
*¦)+^
*¦)+^
5 Se va bifa în mod corespunzător motivul care a condus la ridicare măsurii de executare silită.

Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

2. Format: A4/t1.
6. Circulă: 1 exemplar la autoritatea sau instituţia publică la care a fost înfiinţată poprirea.
ANEXA Nr. 53
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a
transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data de..........*3), pentru debitorul..........*4), cu
domiciliul fiscal*5) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*6).
distanţă.
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte: electronic sau in 2 exemplare, după caz, de către organul de executare.
ANEXA Nr. 54
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data
de.........., pentru debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4).
*¦)+^
*¦)+^
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1
6. Circulă: 1 exemplar la terţul poprit
ANEXA Nr. 55
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se va/vor menţiona denumirea/numele şi prenumele fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor.
DECIZIE DE RIDICARE A MASURILOR DE EXECUTARE SILITA APLICATE ASUPRA BUNURILOR SECHESTRATE

În baza prevederilor art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se ridică măsurile de
executare silită aplicate asupra bunurilor sechestrate ale debitorului..........*3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare
fiscală..........*4) prin Procesul- verbal de sechestru pentru bunuri mobile/imobile nr.......... din data de..........
*3) Se va/vor menţiona denumirea/numele şi prenumele debitorului.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită aplicate asupra bunurilor sechestrate
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în două sau mai multe exemplare, după caz, de organul de executare silită.
6. Circulă: 1 exemplar fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor.

ANEXA Nr. 8
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data de..........*3), pentru
debitorul..........*4), cu domiciliul fiscal*5) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*6).
distanţă.
Cod de bare 2
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . ..........
Semnătura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
*¦)+^
*¦)+^
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte:
- de compartimentul cu atribuţii de executare silită, în format electronic, pentru tipărire şi arhivare;
6. Circulă:

ANEXA Nr. 13
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr........... din data de.........., pentru debitorul..........*3), cu
domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4).
Cod de bare 2

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
6. Circulă:
- 1 exemplar la terţul poprit, în format hârtie.
7. Se arhivează: 1 exemplar în format electronic la Unitatea de imprimare rapidă.
ANEXA Nr. 7
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
DECIZIE
În baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, se ridică măsurile de executare silită aplicate debitorului.........., cu domiciliu/domiciliul fiscal în judeţul.......... localitatea.........., str...........
nr............, CIF.........., prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti nr.........../.........., după cum urmează:
[ ] - în limita sumei de.......... lei, întrucât a fost depus documentul prin care se certifică că debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la o
autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
[ ] - în totalitate, întrucât s-au stins integral obligaţiile bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de
executare şi orice alte sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a/au fost desfiinţat/e titlul executoriu/titlurile executorii sau în alte cazuri prevăzute de
lege, potrivit dispoziţiilor art. 234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
*¦)+^
*¦)+^
[ ] - s-a constatat că poprirea bancară a rămas fără obiect.

Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
ANEXA Nr. 19
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 20
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
DECIZIE
. . . / . . . . . . . . . ., după cum urmează:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 21
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
..........
DECIZIE
. . . . . / . . . . . . . . . ., întrucât:
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 43
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
1 Numele Prenumele/Denumirea.
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice
În baza prevederilor art. 234 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru debitorul . . . . . . . . . . cu
domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . CIF . . . . . . . . . . ., pentru care a fost comunicată Adresa de înfiinţare a popririi
asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., având numărul dosarului de executare . . . . . .
. . . ., se ridică măsurile de executare silită aplicate, în limita sumei de . . . . . . . . . . lei, întrucât obligaţiile bugetare pentru care s-a înfiinţat poprirea au fost stinse
integral/parţial prin alte modalităţi prevăzute de lege, ori a fost desfiinţat titlul executoriu/titlurile executorii, sau în alte cazuri prevăzute de lege, potrivit dispoziţiilor
art. 234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, iar la data emiterii prezentei decizii nu sunt în curs alte măsuri de executare silită.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
5. Se întocmeşte în 1 exemplar, de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă: - 1 exemplar la autoritatea sau instituţia publică la care a fost înfiinţată poprirea.
ANEXA Nr. 45
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
1Numele, Prenumele/Denumirea.
2Adresă domiciliu/domiciliu fiscal.
DECIZIE
*¦)+^
*¦)+^
de ridicare a măsurilor de executare silită aplicate asupra bunurilor sechestrate

În baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, se ridică măsurile de executare silită aplicate debitorului . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . .
. . . CIF . . . . . . . . . ., întrucât:
[ ] - a fost depus documentul prin care se certifică că debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la o autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor
art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - pentru creanţele bugetare care au stat la baza sechestrului, înscrise în actul administrativ fiscal contestat, s-a constituit garanţie sub forma unei scrisori de
garanţie/poliţe de asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - s-au stins creanţele bugetare înscrise în titluri executorii, prin plată, prin poprire sau prin alte modalităţi prevăzute de lege, iar sechestrele aplicate pe acele
titluri asupra bunurilor, sunt cu valoare mai mică ori egală cu suma creanţelor bugetare astfel stinse.
[ ] - s-au stins integral obligaţiile bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de executare şi orice alte
sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a fost desfiinţat titlul executoriu/titlurile executorii, sau în alte cazuri prevăzute de lege, potrivit dispoziţiilor art.
234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - bunurile mobile supuse executării silite nu au putut fi valorificate, potrivit legii, şi nu au valoare de piaţă, conform art. 255 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015,
Având în vedere aceste motivaţii se ridică sechestrul instituit asupra următoarelor bunuri mobile/imobile, după cum urmează:
- denumire bun mobil . . . . . . . . . . sechestrat prin Procesul-verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
- denumire bun imobil . . . . . . . . . . sechestrat prin Procesul-verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L. S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
5. Se întocmeşte în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă: - 1 exemplar fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor.
Art. 235. - Suspendarea executării silite în cazul depunerii unei scrisori de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie
(1) În cazul contestaţiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale prin care se stabilesc creanţe fiscale, potrivit prezentului cod, inclusiv pe timpul
soluţionării acţiunii în contencios administrativ, executarea silită se suspendă sau nu începe pentru obligaţiile fiscale contestate dacă debitorul depune la organul
fiscal competent o scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie la nivelul obligaţiilor fiscale contestate şi neachitate la data depunerii garanţiei.
Valabilitatea scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie de minimum 6 luni de la data emiterii.
___________
(2) În situaţia în care pe perioada de valabilitate a scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie contestaţia ori acţiunea în contencios administrativ este
respinsă, în totalitate sau în parte, organul fiscal execută garanţia în ultima zi de valabilitate a acesteia dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a) contribuabilul/plătitorul nu plăteşte obligaţiile fiscale pentru care s-a respins contestaţia sau acţiunea în contencios administrativ;
b) contribuabilul/plătitorul nu depune o nouă scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie;
c) instanţa judecătorească nu a dispus, prin hotărâre executorie, suspendarea executării actului administrativ fiscal potrivit Legii nr. 554/2004, cu modificările şi
(3) Scrisoarea de garanţie/Poliţa de asigurare de garanţie rămâne fără obiect în următoarele situaţii:
a) contestaţia a fost admisă, în totalitate, de organul de soluţionare a contestaţiei;
b) actul administrativ fiscal contestat a fost desfiinţat, în totalitate, de către organul de soluţionare a contestaţiei;
c) acţiunea în contencios administrativ a fost admisă în totalitate;
d) instanţa judecătorească admite, prin hotărâre executorie, cererea contribuabilului/plătitorului de suspendare a executării actului administrativ fiscal potrivit
Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare;
e) dacă pe perioada soluţionării contestaţiei, în procedura administrativă sau în procedura de contencios administrativ, contribuabilul/plătitorul achită în totalitate
obligaţiile fiscale contestate.
(4) În situaţia în care contribuabilul/plătitorul achită parţial obligaţiile fiscale contestate, acesta are posibilitatea de a redimensiona garanţia în mod corespunzător.
(5) Pe toată perioada suspendării executării silite potrivit prezentului articol, creanţele fiscale ce fac obiectul suspendării nu se sting, cu excepţia situaţiei în care
debitorul optează pentru stingerea acestora potrivit art. 165 alin. (8).
(6) Pe toată perioada suspendării executării silite potrivit art. 233 alin. (21) şi prezentului articol, pentru creanţele fiscale ce fac obiectul suspendării, organul fiscal
nu emite şi nu comunică decizii referitoare la obligaţiile fiscale accesorii.
___________
ANEXA Nr. 48
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
*¦)+^
*¦)+^
în scopul:
Semnătura . . . . . . . . . .9)
L.S.9)
ANEXA Nr. 49
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
TOTAL
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 63
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
de înştiinţare privind suspendarea măsurilor de executare silită
În baza prevederilor art. 203 alin. (2) - (4), art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că:
☐ - prin Adresa privind suspendarea, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-a luat măsura sistării temporară . .
. . . . . . . .*3) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/Adresa de înfiinţare a popririi asupra
disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii, având numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . .;
☐ - prin Adresa privind suspendarea, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ., s-a luat măsura sistării temporară . .
. . . . . . . .*3) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi având numărul de
evidenţă a plăţii . . . . . . . . . ./nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .;
Obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor . . . . . . . . . .*4), pentru care s-a dispus suspendarea indisponibilizării conturilor sau reţinerilor, după caz, sunt
următoarele:
Denumirea obligaţiei Categorie sumă de Titlul executoriu Suma pentru care s-a dispus
TOTAL
de nedeclarare.
Motivul sistării indisponibilizării conturilor sau reţinerilor, după caz, este următorul:
☐ - s-a dispus suspendarea executării silite de către instanţă, în condiţiile legii;
☐ - s-a suspendat executarea silită la data comunicării aprobării înlesnirii la plată, potrivit legii;
☐ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni*7), în cazuri excepţionale, şi doar o singură dată pentru acelaşi debitor, prin Hotărârea
Guvernului nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .;
☐ - s-a suspendat executarea silită ca urmare a depunerii cererii de restituire/rambursare, iar cuantumul sumei solicitate este egal cu sau mai mare decât creanţa
fiscală/bugetară pentru care s-a început executarea silită;
☐ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de cel mult 45 de zile de la data comunicării deciziei prin care sunt stabilite creanţele fiscale, ca urmare a
notificării organului fiscal cu privire la depunerea unei scrisori de garanţie/poliţe de asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
☐ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de.......... luni*7), în condiţiile prevăzute la art. 233 alin. (7) - (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
*7) Se va menţiona perioada pentru care se suspendă executarea silită, care nu poate fi mai mare de 6 luni.
☐ - s-a suspendat executarea silită, până la data la care actele administrative fiscale contestate rămân definitive în sistemul căilor administrative de atac sau
judiciare, ca urmare a constituirii unei garanţii de natura celor prevăzute la art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
☐ - s-a suspendat executarea silită, până la data conversiei în acţiuni a creanţelor, potrivit art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
☐ - în alte cazuri prevăzute de lege: . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind suspendarea măsurilor de executare silită
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 203 alin. (2) - (4), art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
*¦)+^
*¦)+^

SECŢIUNEA a 2-a
Executarea silită prin poprire
Art. 236. - Executarea silită a sumelor ce se cuvin debitorilor

(1) Sunt supuse executării silite prin poprire orice sume urmăribile reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută, titluri de valoare sau alte bunuri
mobile necorporale, deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu, debitorului de către terţe persoane sau pe care aceştia le vor datora şi/sau deţine în viitor în temeiul
unor raporturi juridice existente.
(2) Sumele reprezentând credite nerambursabile ori finanţări primite de la instituţii sau organizaţii naţionale ori internaţionale pentru derularea unor programe ori
proiecte nu sunt supuse executării silite prin poprire, în cazul în care împotriva beneficiarului acestora a fost pornită procedura executării silite.
___________
(3) În cazul sumelor urmăribile reprezentând venituri şi disponibilităţi în valută, băncile sunt autorizate să efectueze convertirea în lei a sumelor în valută, fără
consimţământul titularului de cont, la cursul de schimb afişat de acestea pentru ziua respectivă.
(4) Sumele ce reprezintă venituri băneşti ale debitorului persoană fizică, realizate ca angajat, pensiile de orice fel, precum şi ajutoarele sau indemnizaţiile cu
destinaţie specială sunt supuse urmăririi la plătitorul venitului numai în condiţiile Codului de procedură civilă, republicat, cu modificările ulterioare.
___________
(5) Poprirea asupra veniturilor debitorilor persoane fizice sau persoane juridice se înfiinţează de către organul de executare silită, printr-o adresă care se
comunică terţului poprit, cu respectarea termenului prevăzut la art. 230 şi cu înştiinţarea debitorului despre înfiinţarea popririi.
ANEXA Nr. 25
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Dosar de executare nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*1) Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
*2) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea şi adresa terţului poprit, alte date de identificare ale acestuia.
ADRESA DE ÎNFIINŢARE A POPRIRII ASUPRA SUMELOR DATORATE DEBITORULUI DE CĂTRE TERŢI

În temeiul prevederilor art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str..........., nr.........., cod de identificare fiscală..........:
☐ - se înfiinţează poprirea asupra sumelor de bani reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile
necorporale, deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu, debitorului . . . . . . . . . .*3) de către dumneavoastră sau pe care le veţi datora şi/sau deţine în viitor în temeiul
unor raporturi juridice existente, în limita sumei de . . . . . . . . . . lei.
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii prezentei adrese.
☐ - măsurile asigurătorii dispuse prin Adresa de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . .
. . . . ., se transformă în măsuri executorii, iar suma pentru care se continuă poprirea este în cuantum de . . . . . . . . . . lei. Poprirea înfiinţată anterior, ca măsură
asigurătorie, devine executorie prin comunicarea prezentei adrese, în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii prezentei adrese.
În situaţia în care, la data comunicării prezentei adrese, nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului . . . . . . . . . .*3) sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în
temeiul unor raporturi juridice existente, veţi înştiinţa despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei adrese.
codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare ale debitorului, în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
contribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat
Sumele deţinute şi/sau datorate debitorului, cu orice titlu, vor fi virate în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului.........., pe numele..........*4), cod de
identificare fiscală.........., utilizând numărul de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la art. 236 alin. (9) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru a stinge obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor..........*4), după cum urmează:

TOTAL
de nedeclarare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 26
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Dosar de exectare nr. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
*2) Se va menţiona denumirea, codul de identificare fiscală şi domiciliul fiscal al autorităţii sau instituţiei publice.
ADRESĂ DE ÎNFIINŢARE A POPRIRII ASUPRA SUMELOR PE CARE DEBITORUL LE ARE DE ÎNCASAT DE LA AUTORITĂŢI SAU INSTITUŢII PUBLICE
înfiinţează poprirea asupra sumelor certe, lichide şi exigibile pe care debitorul..........*3) le are de încasat de la dumneavoastră, conform Atestatului nr........... din
data de.........., în limita sumei de.......... lei.
În situaţia în care, la data comunicării prezentei adrese nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului . . . . . . . . . .*3) sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în
Sumele datorate de dumneavoastră debitorului se vor vira în contul.........., deschis la unitatea de Trezorerie a Statului.........., pe numele..........*4), cod de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru a stinge obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor..........*4), după cum urmează.
*4) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante conform titlurilor executorii menţionate în tabel, respectiv: persoane fizice, persoane
juridice, sedii secundare sau orice altă entitate pentru care s-a emis titlu executoriu, precum şi codul de identificare fiscală al acestuia.
Denumirea obligaţiei Categorie sumă de Titlul executoriu nr. / data
fiscale/bugetare plată *5) *6)
TOTAL
de nedeclarare.
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. în acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora
primirii adresei de înfiinţare a popririi.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă a
ulterioare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1.
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la autoritatea sau instituţia publică de la care debitorul are de încasat sume.

ANEXA Nr. 10
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea şi adresa terţului poprit, alte date de identificare ale acestuia.
ADRESA DE ÎNFIINŢARE A POPRIRII ASUPRA SUMELOR DATORATE DEBITORULUI DE CĂTRE TERŢI

În temeiul prevederilor art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, pentru debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str..........., nr.........., cod de identificare fiscală.......... se înfiinţează
poprirea asupra sumelor de bani reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, deţinute
şi/sau datorate, cu orice titlu, debitorului..........*3) de către dumneavoastră sau pe care le veţi datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice
existente, în limita sumei de.......... lei. Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii prezentei adrese. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua,
cât şi ora primirii prezentei adrese.
În situaţia în care, la data comunicării prezentei adrese, nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului . . . . . . . . . .*3) sau nu veţi datora în viitor asemenea sume în
*¦)+^
*¦)+^
Sumele deţinute şi/sau datorate debitorului, cu orice titlu, vor fi virate în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului.........., pe numele..........*4), cod de
procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru a stinge obligaţiile fiscale/bugetare datorate de debitor..........*4), după cum urmează:

TOTAL
de nedeclarare.
Cod de bare 2

Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
6. Circulă:
- un exemplar la terţul poprit, în format hârtie.
ANEXA Nr. 25
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
În temeiul prevederilor art. 236 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se înfiinţează poprirea
asupra sumelor de bani reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, deţinute şi/sau
datorate, cu orice titlu, debitorului . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., de către
dumneavoastră sau pe care le veţi datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente.
Categorie
plata *

Contribuţie D
.../..........
Cont IBAN:
.../..........
Sectorului 3
.../..........
TOTAL
primirii adresei de înfiinţare a popririi.
În situaţia în care, la data comunicării prezentei adrese nu datoraţi vreo sumă de bani debitorului . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., sau nu veţi datora în viitor
asemenea sume în temeiul unor raporturi juridice existente, veţi înştiinţa despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei
adrese.
*¦)+^
*¦)+^
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi.
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 26
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
înfiinţează poprirea asupra sumelor certe, lichide şi exigibile pe care debitorul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., le are de încasat de la dumneavoastră, conform
Atestatului nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Categorie
plata *

Contribuţie D
.../..........
Cont IBAN:
.../..........
Sectorului 3
.../..........
TOTAL
primirii adresei de înfiinţare a popririi. De la data comunicării prezentei adrese, sunteţi obligaţi:
insuficiente pentru stingerea sumelor cuprinse în aceasta, să plătiţi cu prioritate, din sumele existente şi cele viitoare, sumele cuprinse în adresă.
Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătoreasca competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă a
ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la autoritatea sau instituţia publică de la care are de încasat sume.
(6) Poprirea nu este supusă validării.

(7) Poprirea înfiinţată anterior, ca măsură asigurătorie, devine executorie potrivit art. 213 alin. (2) şi (3). În acest caz, organul fiscal transmite terţului poprit o
adresă de înfiinţare a popririi executorii. Totodată, despre această măsură va fi înştiinţat şi debitorul.
___________
ANEXA Nr. 20
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
*1) Se vor trece sigla, conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii
debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4), măsurile asigurătorii dispuse prin Adresa de
înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti nr........... din data de.......... se transformă în măsuri executorii.*3) Se vor menţiona numele,
prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal, codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după
caz, alte date de identificare ale debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona contribuabilul/plătitorul care le-a înfiinţat
Suma pentru care se continuă poprirea este în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând obligaţii fiscale restante ale debitorului.
Sumele indisponibilizate se vor vira în contul..........*4), deschis la unitatea de Trezorerie..........*5), pe numele..........*6), cod de identificare fiscală.........., utilizând
numărul de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la art. 236 alin. (13) sau alin. (20), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală,
De la data şi ora primirii prezentei adrese nu veţi mai proceda la decontarea documentelor de plată primite, respectiv la debitarea conturilor debitorului..........*3), în
limita sumei pentru care se continuă poprirea, şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia, până la achitarea integrală a obligaţiilor fiscale, cu excepţia
plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, şi pentru stingerea obligaţiilor fiscale aferente bugetelor administrate de către organul fiscal care a înfiinţat poprirea.
comunicate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, sau contul indicat în somaţie, deschis la unitatea de Trezorerie a Statului, în cazul popririlor
infiinţate prin adrese comunicate prin alte modalităţi prevăzute de lege.
unitatea de Trezorerie a Statului la care este arondat organul fiscal competent în administrarea obligaţiilor fiscale datorate de debitorul care înregistrează obligaţii
fiscale restante, în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin alte modalităţi prevăzute de lege.
În cazul comunicării prezentei adrese prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, plata sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, poate fi realizată până la data la care instituţiile de credit transmit informaţiile privind
suma disponibilă de plată.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare.*7)
Poprirea înfiinţată anterior, ca măsură asigurătorie, devine executorie prin comunicarea prezentei adrese. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât
şi ora primirii prezentei adrese. Despre această măsură este înştiinţat şi debitorul.
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii
2. Format: A4/t1.
ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la instituţia de credit.
ANEXA Nr. 22
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi executorii asupra disponibilităţilor băneşti
debitorul . . . . . . . . . . ., cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., măsurile asigurătorii dispuse prin
Adresa de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . se transformă în măsuri executorii.
Suma pentru care se continuă poprirea este în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând obligaţii bugetare restante ale debitorului.
Sumele indisponibilizate se vor vira în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de
identificare fiscală 14935787, utilizând numărul dosarului de executare.
De la data şi ora primirii prezentei adrese nu veţi mai proceda la decontarea documentelor de plată primite, respectiv la debitarea conturilor debitorului . . . . . . . . .
., în limita sumei pentru care se continuă poprirea, şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia, până la achitarea integrală a obligaţiilor bugetare, cu
excepţia plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
*¦)+^
*¦)+^
completările ulterioare, şi pentru stingerea obligaţiilor bugetare aferente bugetelor administrate de către organul fiscal care a înfiinţat poprirea.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare.
Poprirea înfiinţată anterior, ca măsură asiguratorie, devine executorie prin comunicarea prezentei adrese. În acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât
măsuri de executare silită nu este obligatorie audierea contribuabilului.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi executorii asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 23
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi executorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi
debitorul . . . . . . . . . . cu domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., măsurile asigurătorii dispuse prin
Adresa de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., se transformă în măsuri
executorii.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate, de îndată, în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele
A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787, utilizând numărul dosarului de executare, după cum urmează:
Suma pentru
Categorie
Denumirea care se Contul în care urmează a se vira
obligaţiei bugetare continuă suma
plata *
poprirea (lei)

Contribuţie D
.../..........
Cont IBAN:
.../..........
Sectorului 3
.../..........
TOTAL
Poprirea înfiinţată anterior, ca măsură asiguratorie, devine executorie prin comunicarea prezentei adrese. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi executorii asupra disponibilităţilor băneşti.
2. Format: A4.
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistem informatic
ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
ANEXA Nr. 24
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
3
*¦)+^
*¦)+^
ADRESĂ
de înştiinţare privind înfiinţarea popririi executorii ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii
comunicăm că poprirea înfiinţată anterior, ca măsură asiguratorie, a devenit executorie.
Poprirea asiguratorie a fost dispusă pentru indisponibilizarea sumelor existente, precum şi cele viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau în
valută deschise la: . . . . . . . . . . ., precum şi pentru orice sume reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile
necorporale deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu, dumneavoastră de către: . . . . . . . . . ., sau pe care le va datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi
juridice existente.
Categorie
plata *

Contribuţie D
.../..........
Cont IBAN:
.../..........
Sectorului 3
.../..........
TOTAL
În temeiul art. 233 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în cazul în care popririle înfiinţate
de organul de executare generează imposibilitatea de a vă continua activitatea economică, cu consecinţe sociale deosebite, vă puteţi adresa creditorului fiscal
care poate dispune, la cererea dumneavoastră şi ţinând seama de motivele invocate, fie suspendarea temporară totală, fie suspendarea parţială a executării silite
prin poprire. Suspendarea se poate dispune, o singură dată, pe parcursul a 2 ani calendaristici pentru o perioadă de cel mult 6 luni consecutive de la data
comunicării către bancă sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi executorii ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii.
2. Format: A4.
ulterioare.
(8) Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare de către terţul poprit. În acest sens, terţul poprit este obligat să înregistreze atât
ziua, cât şi ora primirii adresei de înfiinţare a popririi.
(9) După înfiinţarea popririi, terţul poprit este obligat:
a) să plătească, în termen de 3 zile lucrătoare de la data înfiinţării popririi sau de la data la care creanţa devine exigibilă, după caz, organului fiscal suma reţinută
şi cuvenită, în contul indicat de organul de executare silită;
___________
b) să indisponibilizeze bunurile mobile necorporale poprite, înştiinţând despre aceasta organul de executare silită;
c) în cazul înfiinţării popririi asigurătorii, cu excepţia popririi asigurătorii asupra sumelor din conturile bancare, să vireze, de îndată sau după data la care creanţa
devine exigibilă, organului fiscal suma indicată, în contul de garanţii menţionat de organul de executare silită. Suma virată reprezintă o garanţie în sensul art. 211
lit. a).
(10) În situaţia în care, la data comunicării adresei de înfiinţare a popririi, terţul poprit nu datorează vreo sumă de bani debitorului urmărit sau nu va datora în
viitor asemenea sume în temeiul unor raporturi juridice existente, înştiinţează despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea
adresei de înfiinţare a popririi.
(11) În cazul în care sumele datorate debitorului sunt poprite de mai mulţi creditori, terţul poprit anunţă în scris despre aceasta pe creditori şi procedează la
distribuirea sumelor potrivit ordinii de preferinţă prevăzute la art. 258.
(12) Pentru stingerea creanţelor fiscale, debitorii titulari de conturi bancare pot fi urmăriţi prin poprire asupra sumelor din conturile bancare, prevederile alin. (5)
aplicându-se în mod corespunzător.
___________

ANEXA Nr. 6
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
*1) Se vor trece sigla, conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscala nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
ADRESĂ
de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti
În temeiul prevederilor art. 236 alin. (12) şi (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se
indisponibilizează de îndată, în măsura în care este necesar pentru stingerea obligaţiilor fiscale/bugetare, sumele existente, precum şi cele viitoare provenite din
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul..........*3), în limita sumei de.......... lei.
*¦)+^
*¦)+^
Sumele indisponibilizate se vor vira în contul . . . . . . . . . .*4), deschis la unitatea de Trezorerie..........*5), pe numele..........*6), cod de identificare fiscală..........,
utilizând numărul de evidenţă a plăţii.........., în termenul prevăzut la art. 236 alin. (13) sau alin. (20), după caz, din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare. în acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii adresei de
înfiinţare a popririi.
debitarea conturilor debitorului..........*3), şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia, până la achitarea integrală a obligaţiilor fiscale, cu excepţia plăţilor
dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi pentru stingerea obligaţiilor fiscale aferente bugetelor administrate de către organul fiscal care a înfiinţat poprirea.
fiscale restante, în cazul popririlor infiinţate prin adrese comunicate prin alte modalităţi prevăzute de lege
În cazul popririlor înfiinţate prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, plata sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul
de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, poate fi realizată până la data la care instituţiile de credit transmit informaţiile privind suma
disponibilă de plată.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare*7) .
Cod de bare 2
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 236 alin. (12) şi (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte:
6. Circulă:
ANEXA Nr. 5
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
În temeiul prevederilor art. 236, alin. (12) şi (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se
indisponibilizează de îndată, în măsura în care este necesar pentru stingerea obligaţiilor bugetare, sumele existente, precum şi cele viitoare, provenite din
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul.......... cu domiciliul/domiciliul fiscal.......... CIF.................... în
limita sumei totale de.......... lei.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii adresei de
debitarea conturilor debitorului.......... şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia, până la achitarea integrală a obligaţiilor bugetare, cu excepţia plăţilor
ulterioare.
Despre luarea măsurilor în conformitate cu prevederile art.236 alin. (9), (10) şi (11) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, veţi înştiinţa organul de executare silită.
Împotriva prezentului înscris cel interesat poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la
*¦)+^
*¦)+^
cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 260 - 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 236 alin. (12) şi alin. (13) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
ANEXA Nr. 9
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul.......... cu domiciliul/domiciliul fiscal.......... CIF.......... în limita
sumei totale de.......... lei.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în conturile deschise la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., utilizând numărul dosarului de
executare, după cum urmează:
Categori e
Denumirea Suma Contul în care urmează a se
obligaţiei bugetare datorata (lei) vira suma
plata *
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . RO29TREZ70320F365000

Contribuţie XXXX
./..........
Banca: Trezoreria Operativă
a Sectorului 3
Tarif . . . . . . . . . . . Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . Codul de identificare fiscală:
......... ./.......... 14935787
RO61TREZ23F5101038501
03X
Cheltuieli de Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . Banca: Trezoreria Operativă
judecată ./.......... a Sectorului 3
Codul de identificare fiscală:
14935787
TOTAL
ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
(prenumele, numele şi semnătura
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti (pentru titlurile executorii obţinute în urma unor sentinţe judecătoreşti)
2. Format: A4.
ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^
(13) În măsura în care este necesar, pentru achitarea sumei datorate la data sesizării băncii, potrivit alin. (12), sumele existente, precum şi cele viitoare
provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi în valută sunt indisponibilizate în limita sumei necesare pentru realizarea obligaţiei ce se execută silit, astfel cum
aceasta rezultă din adresa de înfiinţare a popririi. Băncile au obligaţia să plătească sumele indisponibilizate în contul indicat de organul de executare silită în
termen de 3 zile lucrătoare de la indisponibilizare.
___________
ANEXA Nr. 24
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .2)
act.
2) Se vor menţiona denumirea şi sediul băncii.
ADRESĂ
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul . . . . . . . . . .3), în limita sumei de . . . . . . . . . . lei, din care . .
. . . . . . . . lei reprezentând TVA.
Sumele urmăribile reţinute în contul de TVA vor fi virate în contul . . . . . . . . . ., iar cele reţinute în celelalte conturi vor fi virate în contul . . . . . . . . . ., deschise la
unitatea de Trezorerie a Statului. . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .4), utilizând numărul de evidenţă a plăţii . . . . . . . . . . .
Poprirea se consideră înfiinţată din momentul primirii adresei de înfiinţare. În acest sens aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi ora primirii adresei de
debitarea conturilor debitorului . . . . . . . . . .3), şi nu veţi mai accepta alte plăţi din conturile acestuia, până la achitarea integrală a obligaţiilor fiscale, cu excepţia
plăţilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la art. 236 alin. (14) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
3) Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal, codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau
codul unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului. În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
4) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale/bugetare restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă
entitate.
Despre luarea acestor măsuri veţi înştiinţa organul de executare.

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte în 2 exemplare de organul de executare silită.
6. Circulă 1 exemplar la bancă.
ANEXA Nr. 24
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
ADRESĂ
*¦)+^
*¦)+^
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: electronic sau în 2 exemplare, după caz, de organul de executare.

ANEXA Nr. 6
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
*¦)+^
*¦)+^
Cod de bare 2
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte:
6. Circulă:
ANEXA Nr. 5
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . . Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul.......... cu domiciliul/domiciliul fiscal.......... CIF.................... în
limita sumei totale de.......... lei.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de
ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ulterioare.
ANEXA Nr. 9
*¦)+^
*¦)+^
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la unitatea dumneavoastră de către debitorul.......... cu domiciliul/domiciliul fiscal.......... CIF.......... în limita
sumei totale de.......... lei.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în conturile deschise la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., utilizând numărul dosarului de
Categori e
plata *
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . RO29TREZ70320F365000

Contribuţie XXXX
./..........
a Sectorului 3
......... ./.......... 14935787
RO61TREZ23F5101038501
03X
Cheltuieli de Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . Banca: Trezoreria Operativă
judecată ./.......... a Sectorului 3
14935787
TOTAL
ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
(prenumele, numele şi semnătura
Notă:
1. Denumire: Adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti (pentru titlurile executorii obţinute în urma unor sentinţe judecătoreşti)
2. Format: A4.
ulterioare.
(14) Din momentul indisponibilizării, respectiv de la data şi ora primirii adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, băncile nu procedează la
decontarea documentelor de plată primite, respectiv la debitarea conturilor debitorilor, şi nu acceptă alte plăţi din conturile acestora până la achitarea integrală a
obligaţiilor fiscale înscrise în adresa de înfiinţare a popririi, cu excepţia:
a) sumelor necesare plăţii drepturilor salariale, inclusiv a impozitelor şi contribuţiilor aferente acestora, reţinute la sursă, dacă, potrivit declaraţiei pe propria
răspundere a debitorului sau reprezentantului său legal, rezultă că debitorul nu deţine alte disponibilităţi băneşti;
b) sumelor necesare plăţii accizelor de către antrepozitarii autorizaţi. În acest caz, debitorul prezintă instituţiei de credit odată cu dispoziţia de plată şi copia
certificată, conform cu originalul, a autorizaţiei de antrepozitar;
c) sumelor necesare plăţii accizelor, în numele antrepozitarilor autorizaţi, de către cumpărătorii de produse energetice;
d) sumelor necesare plăţii obligaţiilor fiscale de care depinde menţinerea valabilităţii înlesnirii. În acest caz, debitorul va prezenta instituţiei de credit odată cu
dispoziţia de plată şi copia certificată, conform cu originalul, a documentului prin care s-a aprobat înlesnirea la plată.
(15) Pe perioada popririi asigurătorii, băncile acceptă plăţi din conturile debitorilor dispuse pentru stingerea sumelor prevăzute la alin. (14), precum şi pentru
stingerea obligaţiilor fiscale aferente bugetelor administrate de organul fiscal care a înfiinţat poprirea.
(16) Încălcarea prevederilor alin. (9), (11), (13), (14), (18), (20) şi (21) atrage nulitatea oricărei plăţi.
___________
(17) În cazul în care executarea silită este suspendată, potrivit legii, organul de executare silită înştiinţează, de îndată, instituţiile de credit ori, după caz, terţul
poprit pentru sistarea, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor şi reţinerilor. În caz contrar, instituţia de credit este obligată să procedeze potrivit
dispoziţiilor alin. (13), (14), (20) şi (21).
___________
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 53
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .2)
act.
2) Se vor menţiona denumirea şi sediul băncii.
DECIZIE
completările ulterioare, se ridică măsurile de executare silită aplicate debitorului..........3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de
identificare fiscală..........4), prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti nr.........../.........., după cum urmează5):
3) Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
4) Se va menţiona: codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
5) Se va bifa în mod corespunzător motivul care a condus la încetarea executării silite.
□ - în limita sumei de.......... lei, din care.......... lei reprezentând TVA, întrucât a fost depus documentul prin care se certifică faptul că debitorul are de încasat sume
certe, lichide şi exigibile de la o autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
□ - în totalitate, întrucât s-au stins integral obligaţiile fiscale/bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii,
cheltuielile de executare şi orice alte sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a/au fost desfiinţat (e) titlul executoriu/titlurile executorii sau în alte cazuri
prevăzute de lege, potrivit dispoziţiilor art. 234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
□ - în limita sumei de.......... lei, din care.......... lei reprezentând TVA, înscrisă în actul administrativ fiscal contestat, pentru care s-a constituit garanţie sub forma
unei scrisori de garanţie/poliţe de asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
□ - s-a constatat că poprirea bancară a rămas fără obiect.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
6. Circulă 1 exemplar la instituţia de credit căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea disponibilităţilor băneşti.
ANEXA Nr. 54
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .2)
act.
2) Se va menţiona denumirea terţului poprit.
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor datorate debitorului de către terţi
completările ulterioare, se ridică măsurile de executare silită aplicate debitorului..........3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de
identificare fiscală..........4), prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr........... din data de.........., după cum urmează5):
3) Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
5) Se va bifa în mod corespunzător motivul care a condus la încetarea executării silite.
□ - în limita sumei de.......... lei, întrucât a fost depus documentul prin care se certifică faptul că debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la o
autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
□ - în totalitate, întrucât s-au stins integral obligaţiile fiscale/bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii,
cheltuielile de executare şi orice alte sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a/au fost desfiinţat (e) titlul executoriu/titlurile executorii sau în alte cazuri
prevăzute de lege, potrivit dispoziţiilor art. 234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
□ - în limita sumei de.......... lei, înscrisă în actul administrativ fiscal contestat, pentru care s-a constituit garanţie sub forma unei scrisori de garanţie/poliţe de
asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
*¦)+^
*¦)+^
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
6. Circulă 1 exemplar la terţul poprit.
ANEXA Nr. 48
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .2)
act.
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea şi adresa băncii şi ale debitorului, alte date de identificare ale acestuia.
ADRESĂ
În baza prevederilor art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, pentru debitorul..........3) cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........4) se dispune suspendarea
temporară..........5) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti nr........... din data.........., având
numărul de evidenţă a plăţii.........., suma rămasă de indisponibilizat fiind în cuantum de..........lei, din care.......... lei - TVA, reprezentând obligaţiile fiscale/bugetare
datorate de..........6)
3) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului. În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona contribuabilul/plătitorul
5) Se va menţiona felul sistării temporare, respectiv totală sau parţială, după caz.
6) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante, respectiv: persoane fizice, persoane juridice, sedii secundare sau orice altă entitate.
Motivul sistării indisponibilizării conturilor este următorul:

□ - s-a dispus suspendarea executării silite de către instanţă, în condiţiile legii;
□ - s-a suspendat executarea silită la data comunicării aprobării înlesnirii la plată, potrivit legii;
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni7), în cazuri excepţionale, şi doar o singură dată pentru acelaşi debitor, prin Hotărârea
Guvernului nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .;
□ - s-a suspendat executarea silită ca urmare a depunerii cererii de restituire/rambursare, iar cuantumul sumei solicitate este egal cu sau mai mare decât creanţa
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de cel mult 45 de zile de la data comunicării deciziei prin care sunt stabilite creanţele fiscale, ca urmare a
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de.......... luni7), în condiţiile prevăzute la art. 233 alin. (7) - (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
7) Se va menţiona perioada pentru care se suspendă executarea silită, care nu poate fi mai mare de 6 luni.
□ - s-a suspendat executarea silită, până la data la care actele administrative fiscale contestate rămân definitive în sistemul căilor administrative de atac sau
□ - s-a suspendat executarea silită, până la data conversiei în acţiuni a creanţelor, potrivit art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
□ - în alte cazuri prevăzute de lege: . . . . . . . . . .
Suspendarea popririi produce efecte din momentul primirii de către dumneavoastră a prezentei adrese. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi
ora primirii adresei de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor şi reţinerilor.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
5. Se întocmeşte în 3 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul de executare silită.
6. Circulă:
- 1 exemplar la bancă;
ANEXA Nr. 49
ANTET1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .2)
*¦)+^
*¦)+^
act.
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea şi adresa terţului poprit şi ale debitorului, alte date de identificare ale acestora.
ADRESĂ
de suspendare temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor
În baza prevederilor art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, pentru debitorul..........3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........4), se dispune suspendarea
temporară..........5) asupra măsurilor de executare silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr........... din
data.........., având numărul de evidenţă a plăţii.........., pentru obligaţiile fiscale/bugetare datorate de..........6), reprezentând:
3) Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului. În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
5) Se va menţiona felul sistării temporare, respectiv totală sau parţială, după caz.
6) Se va menţiona debitorul care înregistrează obligaţii fiscale restante conform titlurilor executorii menţionate în tabel, respectiv: persoane fizice, persoane
juridice, sedii secundare sau orice altă entitate pentru care s-a emis titlu executoriu.
Categorie sumă Titlul executoriu Suma pentru care se

Denumirea obligaţiei
dispune suspendarea
fiscale/bugetare de plată7) nr. /data8) popririi (lei)
TOTAL
7) Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
8) În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
Motivul sistării indisponibilizării reţinerilor este următorul:

□ - s-a dispus suspendarea executării silite de către instanţă, în condiţiile legii;
□ - s-a suspendat executarea silită la data comunicării aprobării înlesnirii la plată, potrivit legii;
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de . . . . . . . . . . luni9), în cazuri excepţionale, şi doar o singură dată pentru acelaşi debitor, prin Hotărârea
Guvernului nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .;
□ - s-a suspendat executarea silită ca urmare a depunerii cererii de restituire/rambursare, iar cuantumul sumei solicitate este egal cu sau mai mare decât creanţa
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de cel mult 45 de zile de la data comunicării deciziei prin care sunt stabilite creanţele fiscale, ca urmare a
□ - s-a suspendat executarea silită, pe o perioadă de.......... luni9), în condiţiile prevăzute la art. 233 alin. (7) - (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
9) Se va menţiona perioada pentru care se suspendă executarea silită, care nu poate fi mai mare de 6 luni.
□ - s-a suspendat executarea silită, până la data la care actele administrative fiscale contestate rămân definitive în sistemul căilor administrative de atac sau
□ - s-a suspendat executarea silită, până la data conversiei în acţiuni a creanţelor, potrivit art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
□ - în alte cazuri prevăzute de lege: . . . . . . . . . .
Suspendarea popririi produce efecte din momentul primirii de către dumneavoastră a prezentei adrese. În acest sens, aveţi obligaţia să înregistraţi atât ziua, cât şi
ora primirii adresei de suspendare temporară, totală sau parţială a indisponibilizării conturilor şi reţinerilor.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de suspendare, temporară, totală sau parţială a indisponibilizării reţinerilor
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 233, 235, art. 236 alin. (17) şi art. 264 alin. (12) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările
6. Circulă:
- 1 exemplar la terţul poprit;
ANEXA Nr. 48
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
*¦)+^
*¦)+^
în scopul:
Semnătura . . . . . . . . . .9)
L.S.9)
ANEXA Nr. 53
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a
transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data de..........*3), pentru debitorul..........*4), cu
domiciliul fiscal*5) în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*6).
distanţă.
Semnătura . . . . . . . . . .*7)
L.S.*7)
2. Format: A4/t1
*¦)+^
*¦)+^
5. Se întocmeşte: electronic sau in 2 exemplare, după caz, de către organul de executare.

ANEXA Nr. 54
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
DECIZIE
silită aplicate prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi, având numărul de evidenţă a plăţii........../nr.......... din data
de.........., pentru debitorul..........*3), cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........*4).
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
6. Circulă: 1 exemplar la terţul poprit
ANEXA Nr. 63
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
data de . . . . . . . . . .;
următoarele:
TOTAL
de nedeclarare.
Guvernului nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .;
*¦)+^
*¦)+^

Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
ANEXA Nr. 44
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor datorate debitorului de către terţi
În baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
. . ., CIF . . . . . . . . . ., prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., după cum
urmează:
[ ] - în limita sumei de . . . . . . . . . . lei, întrucât a fost depus documentul prin care se certifică că debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la o
autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - în limita sumei de . . . . . . . . . . lei, înscrisă în actul administrativ fiscal contestat, pentru care s-a constituit garanţie sub forma unei scrisori de garanţie/poliţe de
asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - în totalitate, întrucât s-au stins integral obligaţiile bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de
executare şi orice alte sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a fost desfiinţat titlul executoriu/titlurile executorii, sau în alte cazuri prevăzute de lege,
potrivit dispoziţiilor art. 234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită a sumelor datorate debitorului de către terţi
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 230 alin. (5), 234 şi art. 236 alin. (17) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
6. Circulă: - 1 exemplar la terţul poprit.
(18) În situaţia în care titlurile executorii nu pot fi onorate în aceeaşi zi, instituţiile de credit urmăresc executarea acestora din încasările zilnice realizate în contul
debitorului.
(19) Dispoziţiile alin. (11) se aplică în mod corespunzător.
(20) În cazul popririlor înfiinţate de organul fiscal central, instituţiile de credit transmit organului fiscal central, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă,
informaţiile privind suma disponibilă de plată. În acest caz, instituţiile de credit nu procedează la decontarea documentelor de plată primite, respectiv la debitarea
conturilor debitorilor, şi nu acceptă alte plăţi din conturile acestora până la realizarea plăţii efective. Plata sumelor prevăzute la alin. (14) poate fi realizată până la
data la care instituţiile de credit transmit informaţiile privind suma disponibilă de plată.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(21) În cazul popririlor înfiinţate de organul fiscal central, instituţiile de credit efectuează plata sumelor indisponibilizate în contul special deschis la Trezoreria
Operativă Centrală, cu indicarea numărului de evidentă a plăţii, în termenul stabilit prin ordin al ministrului finanţelor publice. În situaţia în care numărul de evidenţă
a plăţii este completat eronat, suma se restituie instituţiei de credit de către Trezoreria Operativă Centrală.
___________
___________
Derogare prin ARTICOLUL XIV din Ordonanţă de urgenţă nr. 69/2020 începând cu 14.05.2020.
ANEXA Nr. 27
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
*2) Se va menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală,codul de înregistrare fiscală sau codul
unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
ADRESĂ DE ÎNŞTIINŢARE PRIVIND ÎNFIINŢAREA POPRIRII
În baza art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
comunicăm că:
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti/Adresa de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra disponibilităţilor băneşti s-a luat măsura
indisponibilizării sumelor existente, precum şi a celor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la . . . . . . . . . .*3) ;
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi/Adresa de înfiinţare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate
debitorului de către terţi s-a luat măsura înfiinţării popririi asupra sumelor de bani deţinute şi/sau datorate dumneavoastră, cu orice titlu, de către . . . . . . . . . .*4)
sau pe care le va datora şi/sau le va deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente;
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor pe care debitorul le are de încasat de la autorităţi sau instituţii publice nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . s-a luat
măsura înfiinţării popririi asupra sumelor certe, lichide şi exigibile pe care le aveţi de încasat de la . . . . . . . . . .*5) ;
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti, ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii, sumele existente,
precum şi cele viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la . . . . . . . . . .*3), vor fi virate, potrivit legii, de către instituţia de
credit;
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi, ca urmare a transformării măsurilor asigurătorii în măsuri executorii,
sumele de bani deţinute şi/ sau datorate dumneavoastră, cu orice titlu, de către . . . . . . . . . .*4) sau pe care le va datora şi/sau le va deţine în viitor în temeiul unor
raporturi juridice existente, vor fi virate de către terţul poprit.
*3) Se va menţiona denumirea instituţiei de credit.
*4) Se va menţiona denumirea terţului poprit.
*5) Se va menţiona denumirea autorităţii sau instituţiei publice.
Sumele le veţi vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .*6), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., pentru
Denumirea obligaţiei Categoria sumei Titlul executoriu Contul în care urmează a se vira suma
fiscale/bugetare de plată *7) nr. /data *8) *9)
TOTAL
*7) Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, M- majorare de întârziere /DO - dobândă, A- amendă, P-penalitate, PI- penalitate de întârziere, PN -penalitate de
nedeclarare.
*9) Se va menţiona contul de disponibil sau de venituri, după caz, în care se plătesc obligaţiile fiscale/bugetare, potrivit legii.
comunicării către instituţia de credit sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 49
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
TOTAL
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

ANEXA Nr. 7
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . Către . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .*2)
act.
*2) Se va menţiona numele, prenumele/denumirea şi domiciliul fiscal; codul numeric personal, numărul de identificare fiscală,codul de înregistrare fiscală sau codul
unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului. în cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
ADRESĂ DE ÎNŞTIINŢARE PRIVIND ÎNFIINŢAREA POPRIRII
În baza art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă
comunicăm că:
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti s-a luat măsura indisponibilizării sumelor existente, precum şi a celor viitoare provenite din
încasările zilnice în conturile în lei şi/sau valută deschise la . . . . . . . . . .*3) ;
☐ - prin Adresa de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi s a luat măsura înfiinţării popririi asupra sumelor de bani deţinute şi/sau
datorate dumneavoastră, cu orice titlu, de către . . . . . . . . . .*4) sau pe care le va datora şi/sau le va deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente;
*3) Se va menţiona denumirea instituţiei de credit.
*4) Se va menţiona denumirea terţului poprit.
Sumele le veţi vira în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele . . . . . . . . . .*5), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., pentru
Denumirea obligaţiei Categoria sumei Titlul executoriu Contul în care urmează a se vira suma
fiscale/bugetare de plată *6) nr. /data *7) *8)
*¦)+^
*¦)+^
TOTAL
*6) Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, M- majorare de întârziere /DO - dobândă, A- amendă, P-penalitate, PI- penalitate de întârziere, PN -penalitate de
nedeclarare.
*8) Se va menţiona contul de disponibil sau de venituri, după caz, în care se plătesc obligaţiile fiscale/bugetare, potrivit legii.
comunicării către instituţia de credit sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
Cod de bare 2
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Adresă deînştiinţare privind înfiinţarea popririi
2. Format: A4/t1.
4. Se utilizează: în baza art. 213 alin. (3) şi/sau art. 236 alin. (5) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
5. Se întocmeşte:
- de compartimentul cu atribuţii de executare silită, în format lege electronic, pentru tipărire, transmitere şi arhivare;
6. Circulă:

ANEXA Nr. 8
I. Adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2. . . . . . . . . .
unic de înregistrare, după caz, alte date de identificare a debitorului. În cazul sediilor secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, se va menţiona
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înştiinţare privind înfiinţarea popririi
În baza art. 236 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă comunicăm că s-a luat măsura
indisponibilizării sumelor existente, precum şi a celor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau în valută deschise la:..........3, precum şi pentru
orice sume reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi valută, titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale deţinute şi/sau datorate, cu orice titlu,
dumneavoastră de către:..........4 sau pe care le va datora şi/sau deţine în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente.
3 Se vor menţiona denumirea şi sediul băncii.
4 Se va menţiona denumirea terţului poprit.
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în conturile deschise la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . ., pe numele debitorului . . . . . . . . . .5, pentru a stinge
creanţele bugetare datorate de acesta, după cum urmează:
5 Se va menţiona debitorul care înregistrează creanţe bugetare restante conform titlurilor executorii menţionate în tabel, respectiv: persoane fizice, persoane
juridice, sedii secundare sau orice altă entitate pentru care s-a emis titlu executoriu.
Categorie sumei Titlul executoriu Suma Contul în care

Denumirea creanţei
datorată urmează a se vira
bugetare de plată6 nr. /data7 (lei) suma
TOTAL
6Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere/DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
de nedeclarare.
*¦)+^
*¦)+^
de Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă generează imposibilitatea de a vă continua activitatea economică, cu consecinţe sociale
deosebite, vă puteţi adresa creditorului fiscal care poate dispune, la cererea dumneavoastră şi ţinând seama de motivele invocate, fie suspendarea temporară
totală, fie suspendarea parţială a executării silite prin poprire. Suspendarea se poate dispune, o singură dată, pe parcursul a 2 ani calendaristici pentru o perioadă
de cel mult 6 luni consecutive de la data comunicării către bancă sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă
Semnătură . . . . . . . . . .
L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi"
2. Format: A4/t1
CAPITOLUL III Procedura privind emiterea şi comunicarea unor acte de executare pentru debitorii care înregistrează obligaţii fiscale/bugetare restante sub o
anumită limită
1. Prevederile prezentului capitol se aplică pentru emiterea şi comunicarea următoarelor acte de executare:
a) somaţie;
b) titlu executoriu;
c) adresă de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti;
d) adresă de înfiinţare a popririi asupra sumelor datorate debitorului de către terţi;
e) adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi.
2. În vederea emiterii somaţiei şi a titlului executoriu, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului evaluează bilunar,
respectiv în intervalele 1-15 şi 16-30 ale aceleiaşi luni calendaristice, obligaţiile fiscale/bugetare restante ale debitorilor şi emite somaţia şi titlul executoriu după
180 de zile de la ultima emitere sau de la data la care au fost înregistrate obligaţii fiscale/bugetare restante, astfel:
a) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 3.000 lei, pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil;
b) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 1.500 lei, pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu;
c) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 500 lei, pentru celelalte categorii de debitori;
d) în cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante nu depăşeşte 100 lei, pentru debitorul persoană fizică.
3. În situaţia în care, până la comunicarea către debitor a somaţiilor şi titlurilor executorii, obligaţiile fiscale/bugetare au fost stinse total sau parţial, iar diferenţa
rămasă se încadrează sub plafoanele prevăzute la pct. 2, acestea nu se mai comunică debitorilor. În cazul stingerii parţiale, obligaţiile fiscale rămase nestinse se
au în vedere la emiterea următoarelor somaţii şi titluri executorii, cu respectarea prevederilor pct. 2.
4. Prin excepţie de la prevederile pct. 2, organul fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului emite şi comunică debitorului somaţii şi
titluri executorii ori de câte ori se constată pericolul prescrierii dreptului de a cere executarea silită.
5. În cazul în care cuantumul obligaţiilor fiscale/bugetare restante este sub plafonul prevăzut pentru anulare de Codul de procedură fiscală, nu se emit somaţii şi
titluri executorii pentru categoriile de contribuabili prevăzute la pct. 2.
6. În vederea emiterii adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi a adresei de înştiinţare privind înfiinţarea popririi, organul fiscal central
competent în administrarea obligaţiilor fiscale ale debitorului evaluează obligaţiile fiscale/bugetare restante ale debitorilor pentru care au fost comunicate somaţii,
si nu a fost notificată de către debitori intenţia de mediere, potrivit art. 2301 din Codul de procedură fiscală, şi emite aceste acte de executare în situaţiile prevăzute
la pct. 6.1-6.4.
6.1. Pentru debitorul care are calitatea de mare contribuabil se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind
înfiinţarea popririi dacă:
40.000 lei;
c) până la expirarea termenului de 180 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale rămase nestinse din aceasta sunt peste 3.000 lei.
6.2. Pentru debitorul care are calitatea de contribuabil mijlociu se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind
înfiinţarea popririi, dacă:
40.000 lei;
c) până la expirarea termenului de 180 de zile de la comunicarea somaţiei, obligaţiile bugetare/fiscale înscrise în aceasta sunt peste 1.500 lei.
6.3. Pentru celelalte categorii de debitori se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind înfiinţarea popririi,
dacă:
10.000 lei;
6.4. Pentru debitorul persoană fizică se emite adresa de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi adresa de înştiinţare privind înfiinţarea popririi, dacă:
2.000 lei;
7. În cazul în care debitorul a notificat organul fiscal central cu privire la intenţia de mediere, prevederile pct. 6 se aplică în mod corespunzător, termenele
prevăzute la pct. 6.1-6.4 începând să curgă astfel:
a) din a 16-a zi de la data comunicării procesului-verbal de mediere, în situaţia în care debitorul nu a respectat cele stabilite prin acest proces-verbal;
b) de la data întocmirii procesului-verbal în care a fost consemnată neprezentarea debitorului la procedura de mediere.
8. Prevederile pct. 4 şi 5 se aplică în mod corespunzător şi în cazul emiterii adresei de înfiinţare a popririi asupra disponibilităţilor băneşti şi a adresei de înştiinţare
privind înfiinţarea popririi, chiar şi în situaţiile prevăzute la pct. 6.1-6.4.
9. După emitere, actele de executare se comunică potrivit art. 47 din Codul de procedură fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 6
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
indisponibilizării sumelor existente, precum şi a celor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau în valută deschise la băncile..........
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C, pentru a
stinge obligaţiile bugetare datorate de dumneavoastră, după cum urmează:
Denumirea Categorie Suma
Titlul executoriu Contul în care urmează a se vira
obligaţiei sumă datorată
nr. / data suma
bugetare de plată* (lei)
Titlul executoriu nr. . . . . . .

Contribuţie D
..../..........
RO29TREZ70320F365000XXXX
Banca: Trezoreria Operativă a
Contribuţie DO Sectorului 3
..../..........
14935787
Contribuţie P
..../..........
În cazul în care popririle înfiinţate de organul de executare silită generează imposibilitatea debitorului de a-şi continua activitatea economică, cu consecinţe sociale
deosebite, organul fiscal poate dispune, la cererea debitorului şi ţinând seama de motivele invocate de acesta, fie suspendarea totală, fie suspendarea parţială a
executării silite prin poprire. Suspendarea se poate dispune, o singură dată, pe parcursul a 2 ani calendaristici pentru o perioadă de cel mult 6 luni consecutive de
la data comunicării către bancă sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
în conformitate cu prevederile art. 260 - 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
ANEXA Nr. 10
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
indisponibilizării sumelor existente, precum şi a celor viitoare provenite din încasările zilnice în conturile în lei şi/sau în valută deschise la băncile..........
Sumele urmăribile vor fi reţinute şi virate în conturile deschise la Trezoreria Operativă a Sectorului 3, pe numele A.N.R.S.C., utilizând numărul dosarului de
Categori e
plata *
Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . RO29TREZ70320F365000X

Contribuţie XXX
./..........
a Sectorului 3
......... ./.......... 14935787
RO61TREZ23F5101038501
03X Banca:
Cheltuieli de Sentinţă Civilă nr . . . . . . . . . Trezoreria Operativă a
*¦)+^
*¦)+^
judecată ./.......... Sectorului 3

14935787
TOTAL
În cazul în care popririle înfiinţate de organul de executare silită generează imposibilitatea debitorului de a-şi continua activitatea economică, cu consecinţe sociale
deosebite, organul fiscal poate dispune, la cererea debitorului şi ţinând seama de motivele invocate de acesta, fie suspendarea totală, fie suspendarea parţială a
executării silite prin poprire. Suspendarea se poate dispune, o singură dată, pe parcursul a 2 ani calendaristici pentru o perioadă de cel mult 6 luni consecutive de
la data comunicării către bancă sau alt terţ poprit a actului de suspendare a popririi.
în conformitate cu prevederile art. 260 - 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Adresă de înştiinţare privind înfiinţarea popririi (pentru titlurile executorii obţinute în urma unor sentinţe judecătoreşti)
2. Format: A4.
Art. 237. - Executarea silită a terţului poprit

(1) Dacă terţul poprit înştiinţează organul de executare silită că nu datorează vreo sumă de bani debitorului urmărit, dar din informaţiile şi documentele deţinute
organul fiscal are indicii că terţul poprit datorează asemenea sume debitorului, precum şi în cazul în care se invocă alte neregularităţi privind înfiinţarea popririi,
instanţa judecătorească în a cărei rază teritorială se află domiciliul sau sediul terţului poprit, la cererea organului de executare silită ori a altei părţi interesate, pe
baza probelor administrate, dispune cu privire la menţinerea sau desfiinţarea popririi.
(2) Judecata se face de urgenţă şi cu precădere.
(3) Pe baza hotărârii de menţinere a popririi, care constituie titlu executoriu, organul de executare silită poate începe executarea silită a terţului poprit, în
condiţiile prezentului cod.
SECŢIUNEA a 3-a
Executarea silită a bunurilor mobile
Art. 238. - Executarea silită a bunurilor mobile

(1) Sunt supuse executării silite orice bunuri mobile ale debitorului, cu excepţiile prevăzute de lege.
(2) În cazul debitorului persoană fizică nu pot fi supuse executării silite, fiind necesare vieţii şi muncii debitorului, precum şi familiei sale:
a) bunurile mobile de orice fel care servesc la continuarea studiilor şi la formarea profesională, precum şi cele strict necesare exercitării profesiei sau a altei
ocupaţii cu caracter permanent, inclusiv cele necesare desfăşurării activităţii agricole, cum sunt uneltele, seminţele, îngrăşămintele, furajele şi animalele de
producţie şi de lucru;
b) bunurile strict necesare uzului personal sau casnic al debitorului şi familiei sale, precum şi obiectele de cult religios, dacă nu sunt mai multe de acelaşi fel;
c) alimentele necesare debitorului şi familiei sale pe timp de două luni, iar dacă debitorul se ocupă exclusiv cu agricultura, alimentele strict necesare până la
noua recoltă;
d) combustibilul necesar debitorului şi familiei sale pentru încălzit şi pentru prepararea hranei, socotit pentru 3 luni de iarnă;
e) obiectele necesare persoanelor cu handicap sau destinate îngrijirii persoanelor bolnave;
f) bunurile declarate neurmăribile prin alte dispoziţii legale.
(3) Bunurile debitorului persoană fizică necesare desfăşurării activităţii în calitate de profesionist nu sunt exceptate de la executare silită.
(4) Executarea silită a bunurilor mobile se face prin sechestrarea şi valorificarea acestora, chiar dacă acestea se află la un terţ. Sechestrul se instituie printr-un
proces-verbal. În cazul sechestrării autovehiculelor, prevederile art. 740 din Codul de procedură civilă, republicat, sunt aplicabile în mod corespunzător.
ANEXA Nr. 28
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE SECHESTRU PENTRU BUNURI MOBILE
În temeiul prevederilor art. 238 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul . . . . . . . .
. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., am procedat la sechestrarea bunurilor mobile ale
debitorului . . . . . . . . . . 2, cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap.
. . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, căruia deşi i s-a comunicat somaţia nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., nu a efectuat plata
sumelor datorate conform titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de . . . . . . . . . .,4 constând în:
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea debitorului
4 Se va completa denumirea organului care a emis titlul executoriu/titlurile executorii, potrivit legii, cum ar fi: organul fiscal central, instanţa judecătorească sau alte
organe competente, potrivit legii
Denumirea Categorie Titlul
Nr. suma de executoriu Suma datorată
obligaţiei
crt. (lei)
fiscale/bugetare plată5 nr./data6
TOTAL
*¦)+^
*¦)+^
5 Se va menţiona categoria de sumă: D - debit, M - majorare de întârziere /DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
Obligaţiile fiscale/bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . . 7
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite obligaţiile fiscale/bugetare pentru care a/au fost emis(e) titlul executoriu /titlurile executorii
Pentru stingerea obligaţiilor fiscale/bugetare, s-a procedat la sechestrarea bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în anexa, care face parte integrantă din
prezentul proces-verbal.
Potrivit prevederilor art. 238 alin. (8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prin sechestrul înfiinţat
asupra bunurilor mobile, creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate, se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art. 268 alin. (1)
şi art. 270 alin. (3) lit. b) şi după caz, art. 331 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul,
deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile sau
supuse degradării.
Sechestrul s-a aplicat în prezenţa următoarelor persoane:
. . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
. . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile mobile . . . . . . . . . .
În legătură cu bunurile mobile sechestrate, debitorul face următoarele menţiuni privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu, după caz,
constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează:
...........
...........
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului formulează următoarele obiecţii:
..........
Bunurile mobile sechestrate sunt indisponibilizate cât timp durează executarea silită.
În cazul în care în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru debitorul nu plăteşte obligaţiile fiscale/bugetare, se procedează la
valorificarea bunurilor sechestrate.
Alte menţiuni8: . . . . . . . . . .
8 Se va face menţiunea dacă vreuna dintre persoanele care au fost de faţă la sechestrare, nu poate sau nu vrea să semneze procesul-verbal de sechestru.
Executorul fiscal, Debitorul (sau persoana majoră cu care locuieşte),
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode:
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

ANEXA la Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Menţiuni privind
Date de identificare1 măsurile spre Numele, prenumele Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru Descriere sumară neschimbare şi adresa persoanei Locul de (exclusiv TVA)
Cantitatea (lei)
dispuse2 căreia i s-au lăsat depozitare
activitatea ce constituie principala sursă de
venit

Bunurile mobile ce se află temporar în

deţinerea altor persoane, în baza contractelor
de arendă, de împrumut, de închiriere, de
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor

art. 246 din Codul de procedură fiscală

şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri mobile
ce servesc activităţii care constituie principala
sursă de venit
Produse finite
TOTAL:
1 Se vor face cel puţin următorarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare
2 Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare sau de conservare a acestora, după caz
Martori,
*¦)+^
*¦)+^
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode:
Nume şi prenume . . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Proces-verbal de sechestru pentru bunuri mobile

5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul de executare silită.
6. Circulă:
- câte 1 exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate sunt gajate si pentru garantarea creanţelor altor creditori.

ANEXA Nr. 9
I. Proces-verbal de sechestru pentru bunuri mobile
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru pentru bunuri mobile
În temeiul prevederilor art. 238 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul..........,
executor fiscal în cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, cu Legitimaţia nr..........., Delegaţia nr..........., am procedat la
sechestrarea bunurilor mobile ale debitorului..........2, cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., sector.........., bl..........., sc..........., ap...........,
judeţ.........., cod de identificare fiscală..........3, care, deşi i s-a comunicat Somaţia nr........... din.........., nu a efectuat plata sumelor datorate conform titlului
executoriu emis/titlurilor executorii emise de..........4 constând în:
2 Se vor menţiona numele, prenumele/denumirea debitorului.
Nr. Denumirea creanţei Categorie sumă de Titlul executoriu
crt. bugetare plată5 nr. /data6
TOTAL
Creanţele bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . .7.
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite creanţele bugetare pentru care a/au fost emis(e) titlul executoriu/titlurile executorii.
Pentru stingerea creanţelor bugetare s-a procedat la sechestrarea bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul
proces-verbal.
asupra bunurilor mobile creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu regimul TVA aplicabil pentru
livrările de bunuri prevăzut de titlul VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale
debitorului pentru care s-a dispus sechestrul, deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de
valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile sau supuse degradării.
. . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
. . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . .
constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează: . . . . . . . . . .
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului formulează următoarele obiecţii: . . . . . . . . . .
În cazul în care în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru debitorul nu plăteşte creanţele bugetare, se procedează la valorificarea
bunurilor sechestrate.
Alte menţiuni8: . . . . . . . . . .
8 Se va face menţiunea dacă vreuna dintre persoanele care au fost de faţă la sechestrare nu poate sau nu vrea să semneze procesul-verbal de sechestru.

Semnătura . . . . . . . . . .
Executor fiscal Martori
*¦)+^
*¦)+^

Custode
Semnătura . . . . . . . . . .
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .

Numele,
Date de Menţiuni privind prenumele şi Valoarea
identificare măsurile spre adresa
Bunurile pentru care se dispune sechestru Locul de (exclusiv
Descriere sumară neschimbare persoanei
depozitare TVA) (lei)
Cantitatea9 dispuse10 căreia i s-au
lăsat bunurile
în custodie
Bunurile mobile care nu sunt direct folosite în activitatea ce constituie

Bunuri care nu sunt nemijlocit predestinate pentru desfăşurarea

Bunurile mobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în

baza contractelor de arendă, de împrumut, de închiriere, de
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din Legea nr.

207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
Maşini-unelte, utilaje, materii prime şi materiale şi alte bunuri mobile,

precum şi bunuri mobile ce servesc activităţii care constituie principala
sursă de venit
Produse finite
TOTAL:
9 Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descrierea, starea de uzură, semnele particulare de identificare.
10 Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.

Semnătura . . . . . . . . . .
Executor fiscal Martori

Custode
Semnătura . . . . . . . . . .
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de sechestru pentru bunuri mobile"
2. Format: A4/t1 + A4/t1
5. Se întocmeşte în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de
apă
6. Circulă:
- câte 1 exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate sunt gajate şi pentru garantarea creanţelor altor creditori.
ANEXA Nr. 27
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru pentru bunuri mobile

. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., am procedat la sechestrarea bunurilor mobile ale
debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. .
. . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., căruia deşi i s-a comunicat somaţia nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . ., nu a efectuat plata sumelor datorate
conform titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de A.N.R.S.C. constând în:
Categorie
Denumirea obligaţiei Suma datorată
bugetare (lei)
plata *
Titlul executoriu nr. . . . . . . . . .

Contribuţie D
./..........
*¦)+^
*¦)+^

Contribuţie DO
./..........
Contribuţie P
./..........
TOTAL

Obligaţiile bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . .
Pentru stingerea obligaţiilor bugetare, s-a procedat la sechestrarea bunurilor mobile ale debitorului prevăzute în anexa, care face parte integrantă din prezentul
proces-verbal.
asupra bunurilor mobile, creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de gaj în sensul
În cazul valorificării bunurilor mobile sechestrate, se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile Legii nr.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor mobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul,
deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare, cu excepţia bunurilor perisabile sau
supuse degradării.
. . . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
. . . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
...........
...........
...........
În cazul în care în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru debitorul nu plăteşte obligaţiile bugetare, se procedează la valorificarea
Alte menţiuni1): . . . . . . . . . .
asigurător.
Debitorul (sau persoana majoră cu

care locuieşte),
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Executor fiscal
Martori,
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . .

Menţiuni
Date de
privind Valoarea
Bunurile pentru care se dispune identificare*1) măsurile spre
Numele, prenumele
(exclusiv
sechestru Descriere sumară şi adresa persoanei Locul de
neschimba re TVA) (lei)
Cantitatea căreia i s-au lăsat depozitare
dispuse*2) bunurile în custodie
Bunurile mobile care nu sunt direct


sursă de venit
Bunurile mobile ce se află temporar

în deţinerea altor persoane, în baza
contractelor de arendă, de
împrumut, de închiriere, de

procedură fiscală
Maşini-unelte, utilaje, materii prime

şi materiale şi alte bunuri mobile,
precum şi bunuri mobile ce servesc
*¦)+^
*¦)+^

sursă de venit
Produse finite
Bunuri perisabile sau supuse

degradării
TOTAL:
*1) Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare.
*2) Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare sau de conservare a acestora, după caz.
Debitorul (sau persoana majoră cu

care locuieşte),
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Executor fiscal
Martori,
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Custode,
Nume şi prenume
..........
Semnătura
..........
Notă:
2. Format: A4.
6. Circulă:
- câte un exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate sunt gajate şi pentru garantarea creanţelor altor creditori.
(5) Pentru bunurile mobile anterior sechestrate ca măsură asiguratorie nu este necesară o nouă sechestrare.
(6) Executorul fiscal, la începerea executării silite, este obligat să verifice dacă bunurile prevăzute la alin. (5) se găsesc la locul aplicării sechestrului şi dacă nu
au fost substituite sau degradate, precum şi să sechestreze alte bunuri ale debitorului, în cazul în care cele găsite la verificare nu sunt suficiente pentru stingerea
creanţei.
(7) Bunurile nu se sechestrează dacă:
a) prin valorificarea acestora nu s-ar putea acoperi decât cel mult cheltuielile executării silite;
b) valoarea acestora este mai mică de 1% în cazul în care valoarea obligaţiilor de plată este peste 500.000 lei.
___________
(8) Prin sechestrul înfiinţat asupra bunurilor mobile, creditorul fiscal dobândeşte un drept de gaj care conferă acestuia în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi
ca şi dreptul de gaj în sensul prevederilor dreptului comun.
(9) De la data întocmirii procesului-verbal de sechestru, bunurile sechestrate sunt indisponibilizate. Cât timp durează executarea silită debitorul nu poate dispune
de aceste bunuri decât cu aprobarea dată, potrivit legii, de organul competent. Nerespectarea acestei interdicţii atrage răspunderea, potrivit legii, a celui în culpă.
(10) Actele de dispoziţie care ar interveni ulterior indisponibilizării prevăzute la alin. (9) sunt lovite de nulitate absolută.
(11) În cazurile în care nu au fost luate măsuri asigurătorii pentru realizarea integrală a creanţei fiscale şi la începerea executării silite se constată că există
pericolul evident de înstrăinare, substituire sau sustragere de la urmărire a bunurilor urmăribile ale debitorului, sechestrarea lor va fi aplicată odată cu comunicarea
somaţiei.
Art. 239. - Procesul-verbal de sechestru
(1) Procesul-verbal de sechestru cuprinde:
a) denumirea organului de executare silită, indicarea locului, a datei şi a orei când s-a făcut sechestrul;
b) numele şi prenumele executorului fiscal care aplică sechestrul, numărul legitimaţiei şi al delegaţiei;
c) numărul dosarului de executare, data şi numărul de înregistrare a somaţiei, precum şi titlul executoriu în baza căruia se face executarea silită;
d) temeiul legal în baza căruia se face executarea silită;
e) sumele datorate pentru a căror executare silită se aplică sechestrul, inclusiv cele reprezentând obligaţii fiscale accesorii, precum şi actul normativ în baza
căruia a fost stabilită obligaţia fiscală de plată;
f) numele, prenumele şi domiciliul debitorului persoană fizică ori, în lipsa acestuia, ale persoanei majore care locuieşte împreună cu debitorul sau denumirea şi
sediul debitorului, numele, prenumele şi domiciliul altor persoane majore care au fost de faţă la aplicarea sechestrului, precum şi alte elemente de identificare a
acestor persoane;
g) descrierea bunurilor mobile sechestrate şi indicarea valorii estimative a fiecăruia, după aprecierea executorului fiscal, pentru identificarea şi individualizarea
acestora, menţionându-se starea de uzură şi eventualele semne particulare ale fiecărui bun, precum şi dacă s-au luat măsuri spre neschimbare, cum sunt punerea
de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare ori conservare a acestora, după caz, iar în cazul imobilelor, dacă sunt cunoscute,
numărul cadastral şi numărul de carte funciară;
___________
h) menţiunea că evaluarea urmează a se face înaintea începerii procedurii de valorificare, în cazul în care executorul fiscal nu a putut evalua bunul deoarece
acesta necesită cunoştinţe de specialitate;
i) menţiunea făcută de debitor privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu, după caz, constituit în favoarea unei alte persoane pentru
bunurile sechestrate;
j) numele, prenumele şi adresa persoanei căreia i s-au lăsat bunurile, precum şi locul de depozitare a acestora, după caz;
k) eventualele obiecţii făcute de persoanele de faţă la aplicarea sechestrului;
l) menţiunea că, în cazul în care în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru debitorul nu plăteşte obligaţiile fiscale, se procedează la
valorificarea bunurilor sechestrate;
m) semnătura executorului fiscal care a aplicat sechestrul şi a tuturor persoanelor care au fost de faţă la sechestrare. Dacă vreuna dintre aceste persoane nu
poate sau nu vrea să semneze, executorul fiscal menţionează această împrejurare.
(2) Câte un exemplar al procesului-verbal de sechestru se predă debitorului sub semnătură sau i se comunică la domiciliul ori sediul acestuia, precum şi, atunci
*¦)+^
*¦)+^
când este cazul, custodelui, acesta din urmă semnând cu menţiunea de primire a bunurilor în păstrare.
(3) În vederea valorificării, organul de executare silită este obligat să verifice dacă bunurile sechestrate se găsesc la locul menţionat în procesul-verbal de
sechestru, precum şi dacă nu au fost substituite sau degradate.
(4) Când bunurile sechestrate găsite cu ocazia verificării nu sunt suficiente pentru realizarea creanţei fiscale, organul de executare silită efectuează investigaţiile
necesare pentru identificarea şi urmărirea altor bunuri ale debitorului.
(5) Dacă se constată că bunurile nu se găsesc la locul menţionat în procesul-verbal de sechestru sau dacă au fost substituite ori degradate, executorul fiscal
încheie proces-verbal de constatare. Pentru bunurile găsite cu prilejul investigaţiilor efectuate conform alin. (4) se încheie procesul-verbal de sechestru.
(6) Dacă se sechestrează şi bunuri gajate pentru garantarea creanţelor altor creditori, organul de executare silită trimite şi acestora câte un exemplar din
procesul-verbal de sechestru.
(7) Executorul fiscal care constată că bunurile fac obiectul unui sechestru anterior consemnează aceasta în procesul-verbal, la care anexează o copie de pe
procesele-verbale de sechestru respective. Prin acelaşi proces-verbal executorul fiscal declară sechestrate, când este necesar, şi alte bunuri pe care le identifică.
(8) Bunurile înscrise în procesele-verbale de sechestru încheiate anterior se consideră sechestrate şi în cadrul noii executări silite. În acest sens se întocmeşte
un proces-verbal adiţional la procesele-verbale de sechestru încheiate anterior, cu indicarea titlurilor executorii şi cuantumul obligaţiilor fiscale născute ulterior
procesului-verbal de sechestru iniţial. Procesul-verbal adiţional se comunică debitorului, cât şi celorlalte părţi interesate care au drepturi reale sau sarcini asupra
bunului sechestrat, după caz, Biroului de carte funciară ori Arhivei Electronice de Garanţii Reale Mobiliare. Prin procesul-verbal creditorul fiscal îşi menţine dreptul
de gaj sau ipotecă pe care îl conferă procesul-verbal de sechestru în raport cu alţi creditori.
ANEXA Nr. 31
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL ADIŢIONAL LA PROCESUL-VERBAL DE SECHESTRU PENTRU BUNURI IMOBILE
. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., am procedat la întocmirea prezentului proces-verbal
adiţional la 4rocesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., întrucât debitorul . . . . . . . . . . 2, cu domiciliul fiscal în
localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală . . . . . . . . . .,3 a înregistrat şi alte obligaţii fiscale/bugetare.
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea debitorului.
Deşi i s-a/s-au comunicat somaţia/somaţiile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., debitorul nu a efectuat plata sumelor datorate conform titlului executoriu/titlurilor
executorii emis/emise de . . . . . . . . . . 4, pentru obligaţiile fiscale/bugetare născute ulterior procesului- verbal de sechestru mai sus menţionat, constând în:
organe competente, potrivit legii.
Denumirea obligaţiei Titlul executoriu
Categorie suma de plată5 Suma datorată (lei)
fiscale/bugetare nr./data6
TOTAL
5 Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, M- majorare de întârziere /DO - dobândă, A- amendă, P- penalitate, PI- penalitate de întârziere, PN -penalitate de
nedeclarare, după caz.
Bunurile imobile înscrise în Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., nevalorificate până la data întocmirii
prezentului proces-verbal adiţional, prezentate în Anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal, se consideră sechestrate şi în cadrul noii executări
silite.
În sensul prevederilor dreptului comun, dreptul de ipotecă în raport cu alţi creditori, pentru obligaţiile fiscale/bugetare mai sus menţionate, este cel conferit de
Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Prezentul proces-verbal adiţional s-a întocmit în prezenţa următoarelor persoane:
1. . . . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
2. . . . . . . . . . . ., domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
Drepturi reale şi sarcini care grevează bunurile imobile . . . . . . . . . . .
În legătură cu bunurile imobile sechestrate, debitorul face următoarele menţiuni privind existenţa sau inexistenţa unui drept de gaj, ipotecă ori privilegiu, după caz,
constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează: . . . . . . . . . . .
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului formulează următoarele obiecţii: . . . . . . . . . . .
Bunurile imobile sechestrate sunt indisponibilizate cât timp durează executarea silită.
Alte menţiuni8 . . . . . . . . . .
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

ANEXA
la Procesul-verbal de sechestru adiţional nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . la procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile
*¦)+^
*¦)+^
Menţiuni privind
Date de Valoarea
măsurile spre
Bunurile pentru care se dispune sechestru identificare1 neschimbare (exclusiv TVA)
Descriere sumară 2 (lei)
dispuse

Bunurile imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în

Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din Codul de

procedură fiscală

venit
TOTAL:
a) în cazul terenului se va menţiona felul acestuia şi suprafaţa aferentă, precum şi locul unde acesta este situat;
b) în cazul clădirilor se va menţiona suprafaţa, componenţa şi din ce sunt acestea construite.
2 Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Proces-verbal adiţional la procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile

5. Se întocmeşte: în 3 sau mai multe exemplare de către organul de executare silită.
6. Circulă:
- 1 exemplar la Oficiul de Cadastru şi Publicitate Imobiliară.
ANEXA Nr. 29
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL ADIŢIONAL LA PROCESUL-VERBAL DE SECHESTRU PENTRU BUNURI MOBILE
. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., am procedat la întocmirea prezentului proces-verbal
adiţional la Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., întrucât debitorul . . . . . . . . . .2, cu domiciliul fiscal în
localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală . . . . . . . . . .3, a înregistrat şi alte obligaţii fiscale/bugetare.
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea debitorului.
Deşi i s-a/s-au comunicat somaţia/somaţiile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., debitorul nu a efectuat plata sumelor datorate conform titlului executoriu/titlurilor
executorii emis/emise de . . . . . . . . . .4, pentru obligaţiile fiscale/bugetare născute ulterior procesului-verbal de sechestru mai sus menţionat, constând în:
organe competente, potrivit legii.
Nr. Denumirea obligaţiei Categorie suma Titlul executoriu Suma datorată
crt. fiscale/bugetare de plată5 nr./data6 (lei)
TOTAL
5 Se va menţiona categoria de sumă: D- debit, M- majorare de întârziere / DO - dobândă, A - amendă, P - penalitate, PI - penalitate de întârziere, PN - penalitate
Bunurile mobile înscrise în Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., nevalorificate până la data întocmirii
prezentului proces-verbal adiţional, prezentate în Anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal, se consideră sechestrate şi în cadrul noii executări
silite.
În sensul prevederilor dreptului comun, dreptul de gaj în raport cu alţi creditori, pentru obligaţiile fiscale/bugetare mai sus menţionate, este cel conferit de Procesul-
*¦)+^
*¦)+^
verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .

Prezentul proces-verbal adiţional s-a întocmit în prezenţa următoarelor persoane:
1. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
2. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
...........
...........
...........
...........
Alte menţiuni8: . . . . . . . . . .
Executorul fiscal, Debitorul (sau persoana majoră cu care locuieşte)
Custode:
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

ANEXA la Procesul-verbal de sechestru adiţional nr . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . la procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile
Date de Menţiuni
Numele,
identificare1 privind
prenumele şi
Valoarea
Bunurile pentru care se dispune sechestru Descriere măsurile spre (exclusiv
adresa persoanei Locul de
sumară neschimbare TVA) (lei)
căreia i s-au lăsat depozitare
Cantitatea dispuse2 bunurile în
custodie

activitatea ce constituie principala sursă de venit

Bunurile mobile ce se află temporar în deţinerea

altor persoane, în baza contractelor de arendă,
de împrumut, de închiriere, de concesiune, de
leasing şi altele
Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art.

246 din Codul de procedură fiscală

şi alte bunuri mobile, precum şi bunuri mobile ce
servesc activităţii care constituie principala sursă
de venit
Produse finite
TOTAL:
1 Se vor face cel puţin următorarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor mobile, descriere, stare de uzură, semne particulare de identificare
2 Se va menţiona punerea de sigilii, custodia ori ridicarea de la locul unde se află, sau de administrare sau de conservare a acestora, după caz

Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Custode:
Nume şi prenume.. . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Proces-verbal adiţional la procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile

5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul de executare silită
6. Circulă:
1 exemplar la custode (dacă este cazul);
*¦)+^
*¦)+^
- câte 1 exemplar pentru fiecare creditor, în cazul în care bunurile sechestrate sunt gajate si pentru garantarea creanţelor altor creditori.
(9) În cazul în care executorul fiscal constată că în legătură cu bunurile sechestrate s-au săvârşit fapte care pot constitui infracţiuni consemnează aceasta în
procesul-verbal de sechestru şi are obligaţia de a sesiza de îndată organele judiciare competente.
Art. 240. - Custodele
(1) Bunurile mobile sechestrate pot fi lăsate în custodia debitorului, a creditorului sau a altei persoane desemnate de organul de executare silită ori de executorul
fiscal, după caz, ori pot fi ridicate şi depozitate de către acesta. Atunci când bunurile sunt lăsate în custodia debitorului sau a altei persoane desemnate conform
legii şi când se constată că există pericol de substituire ori de degradare, executorul fiscal poate aplica sigiliul asupra bunurilor.
(2) În cazul în care bunurile sechestrate constau în sume de bani în lei sau în valută, titluri de valoare, obiecte de metale preţioase, pietre preţioase, obiecte de
artă, colecţii de valoare, acestea se ridică şi se depun, în termen de 48 de ore de la sechestrare, la unităţile specializate. Bunurile care constau în sume de bani în
lei, obiecte de metale preţioase, pietre preţioase sechestrate pot fi depozitate de organul de executare silită sau de executorul fiscal, după caz, în termen de 48 de
ore de la sechestrare, şi la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului, care au calitatea de depozitar al acestora. Sumele de bani în lei se pot vira/depune de
entităţile publice care le-au sechestrat într-un cont de disponibil deschis la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului prin care îşi gestionează bugetul propriu,
codificat cu codul de identificare fiscală al acestora. În cazul în care entităţile publice care le-au sechestrat nu au personalitate juridică, contul de disponibil se
codifică cu codul de identificare fiscală al entităţii publice cu personalitate juridică din structura căreia face parte entitatea publică respectivă. Contul de disponibil
deschis la unităţile Trezoreriei Statului nu este purtător de dobândă, iar pentru operaţiunile efectuate prin intermediul acestuia nu se percep comisioane. Unităţile
teritoriale ale Trezoreriei Statului depozitare ale obiectelor de metale preţioase şi ale pietrelor preţioase sechestrate, precum şi procedura de depunere,
manipulare şi depozitare se stabilesc prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice. În situaţia în care este necesară
încercarea/analiza/expertiza/marcarea obiectelor de metale preţioase, pietrelor preţioase sechestrate depuse la unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului,
entităţilor publice cu personalitate juridică din structura cărora face parte organul de executare silită sau executorul fiscal, după caz, le revine responsabilitatea
efectuării acestor operaţiuni prin intermediul instituţiilor publice care au astfel de atribuţii potrivit prevederilor legale în vigoare.
___________
(3) Cel care primeşte bunurile în custodie semnează procesul-verbal de sechestru.

(4) În cazul în care custodele este o altă persoană decât debitorul sau creditorul, organul de executare silită îi stabileşte acestuia o remuneraţie ţinând seama de
activitatea depusă.
Art. 241. - Înlocuirea bunurilor sechestrate
La solicitarea debitorului, organul fiscal poate înlocui sechestrul asupra unui bun cu sechestrul asupra altui bun şi numai dacă bunul oferit în vederea
sechestrării este liber de orice sarcini. Dispoziţiile art. 227 alin. (1) sunt aplicabile în mod corespunzător.
SECŢIUNEA a 4-a
Executarea silită a bunurilor imobile
Art. 242. - Executarea silită a bunurilor imobile

(1) Sunt supuse executării silite bunurile imobile proprietate a debitorului, dispoziţiile art. 238 alin. (7) lit. b) aplicându-se în mod corespunzător. În situaţia în care
debitorul deţine bunuri în proprietate comună cu alte persoane, executarea silită se întinde numai asupra bunurilor atribuite debitorului în urma partajului judiciar,
respectiv asupra sultei.
___________
(2) Executarea silită imobiliară se întinde de plin drept şi asupra bunurilor accesorii bunului imobil, prevăzute de Codul civil. Bunurile accesorii nu pot fi urmărite
decât odată cu imobilul.
(3) În cazul debitorului persoană fizică nu poate fi supus executării silite spaţiul minim locuit de debitor şi familia sa, stabilit în conformitate cu normele legale în
vigoare.
(4) Dispoziţiile alin. (3) nu sunt aplicabile în cazurile în care executarea silită se face pentru stingerea creanţelor fiscale rezultate din săvârşirea de infracţiuni.
(5) Executorul fiscal care aplică sechestrul încheie un proces-verbal de sechestru, dispoziţiile art. 238 alin. (9) - (11), art. 239 alin. (1) şi (2) şi art. 241 fiind
aplicabile. În acest caz, procesul-verbal de sechestru va cuprinde şi numărul cadastral, şi numărul de carte funciară, dacă acestea reies din documentele
prezentate de debitor.
___________
ANEXA Nr. 30
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE SECHESTRU PENTRU BUNURI IMOBILE
. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . . am procedat la sechestrarea bunurilor imobile ale
debitorului . . . . . . . . . . 2, cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap.
. . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, căruia deşi i s-a comunicat somaţia nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., nu a efectuat plata
sumelor datorate conform titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de . . . . . . . . . . 4, constând în:
2 Se va menţiona numele, prenumele/denumirea debitorului
organe competente, potrivit legii
Denumirea obligaţiei Categorie suma de plată5 Titlul executoriu nr./data 6 Suma datorată (lei)
fiscale/bugetare
TOTAL
*¦)+^
*¦)+^
Obligaţiile fiscale/bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite conform prevederilor legale prevăzute de. . . . . . . . . . . 7
7 Se vor menţiona prevederile legale în baza cărora au fost stabilite obligaţiile fiscale/bugetare pentru care a1au fost emis(e) titlul executoriu/titlurile executorii
S-a procedat la aplicarea sechestrului asupra bunurilor imobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal.
Potrivit art. 242 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare, sechestrul aplicat asupra bunurilor
imobile constituie ipotecă legală.
În cazul valorificării bunurilor imobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile art. 268 alin. (1)
şi art. 270 alin. (3) lit. b), art. 292 alin. (2) lit. f) şi alin. (3) şi după caz, art. 331 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor imobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul,
deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare.
1. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .,
2. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . .
Drepturi reale şi sarcini care grevează imobilul . . . . . . . . . .
constituite în favoarea unei alte persoane pentru bunurile sechestrate, după cum urmează: . . . . . . . . . . .
Persoanele de faţă la aplicarea sechestrului formulează următoarele obiecţii: . . . . . . . . . . .
Alte menţiuni8 . . . . . . . . . .
8 Se va completa în cazul în care exista cereri de retrocedare, litigii aflate pe rolul instantelor de judecata sau orice alt viciu despre care debitorul are ştiinţă
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .

ANEXA la Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Menţiuni privind
Date de Valoarea
măsurile spre
Bunurile pentru care se dispune sechestru identificare1 neschimbare (exclusiv TVA)
Descriere sumară 2 (lei)
dispuse

Bunurile imobile ce se află temporar în deţinerea altor persoane, în

Ansamblu de bunuri în condiţiile prevederilor art. 246 din Codul de

procedură fiscală

venit
TOTAL:
2 Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz
Martori,
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Proces-verbal de sechestru pentru bunuri imobile

2. Format: A4/t1.
6. Circulă:
*¦)+^
*¦)+^
- 1 exemplar la Oficiul de Cadastru şi Publicitate Imobiliară.

ANEXA Nr. 28
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de sechestru pentru bunuri imobile

. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . . am procedat la sechestrarea bunurilor imobile ale
debitorului . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. .
. . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., căruia deşi i s-a comunicat somaţia nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., nu a efectuat plata sumelor datorate conform
titlului executoriu emis/titlurilor executorii emise de A.N.R.S.C., constând în:
Categorie
bugetare (lei)
plata *

Contribuţie D
./..........

Contribuţie DO
./..........

Contribuţie P
./..........
TOTAL
Obligaţiile bugetare menţionate în tabelul anterior au fost stabilite conform prevederilor legale prevăzute de . . . . . . . . . .
S-a procedat la aplicarea sechestrului asupra bunurilor imobile ale debitorului prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul proces-verbal.
Potrivit art. 242 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificările şi completările ulterioare, sechestrul aplicat asupra bunurilor
imobile constituie ipotecă legală.
În cazul valorificării bunurilor imobile sechestrate se va aplica regimul corespunzător de taxă pe valoarea adăugată, în conformitate cu prevederile Legii nr.
În cazul în care executorul fiscal din cadrul organului de executare nu poate estima valoarea bunurilor imobile ale debitorului pentru care s-a dispus sechestrul,
deoarece aceasta necesită cunoştinţe de specialitate, evaluarea se va face înaintea începerii procedurii de valorificare.
1. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . .,
2. . . . . . . . . . . , domiciliat în . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . . .,
Drepturi reale şi sarcini care grevează imobilul . . . . . . . . . .
...........
...........
În cazul în care în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru debitorul nu plăteşte obligaţiile bugetare, se procedează la valorificarea
Alte menţiuni1) . . . . . . . . . .
1) Se va completa în cazul în care exista cereri de retrocedare, litigii aflate pe rolul instanţelor de judecata sau orice alt viciu despre care debitorul are ştiinţă.
Debitorul (sau persoana

majoră cu care locuieşte),
Nume şi prenume
Executor fiscal ..........
Nume şi prenume Semnătura
.......... ..........
Semnătura Martori,
..........
Semnătura
..........
ANEXĂ la Procesul-verbal de sechestru asigurător pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din. . . . . . . . . . .

Menţiuni privind
Bunurile pentru care se dispune Date de identificare1) măsurile spre Valoarea (exclusiv
sechestru asigurător Descriere sumară neschimbare TVA) (lei)
Cantitatea
dispuse2)
Bunurile imobile care nu sunt direct
*¦)+^
*¦)+^

sursă de venit
Bunurile imobile ce se află temporar în
deţinerea altor persoane, în baza
contractelor de arendă, de împrumut,
de închiriere, de concesiune, de
leasing şi altele

procedură fiscală
Bunuri imobile ce servesc activităţii

care constituie principala sursă de
venit
TOTAL:
1) Se vor face cel puţin următoarele menţiuni pentru fiecare bun: denumirea bunurilor imobile, descriere, locul în care sunt situate,numărul cadastral şi numărul de
carte funciară (dacă reies din documentele prezentate), actul care atestă proprietatea asupra bunului, stare de uzură, semne particulare de identificare, precum şi:
2) Se va menţiona punerea de sigilii sau măsura de administrare sau de conservare a acestora, după caz.
Debitorul (sau persoana

majoră cu care locuieşte),
Nume şi prenume
Executor fiscal ..........
Nume şi prenume Semnătura
.......... ..........
Semnătura Martori,
..........
Semnătura
..........
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal de sechestru pentru bunuri imobile
2. Format: A4.
6. Circulă:
- 1 exemplar la Oficiul de cadastru şi publicitate imobiliară.
(6) Sechestrul aplicat asupra bunurilor imobile în temeiul alin. (5) constituie ipotecă legală.
(7) Dreptul de ipotecă conferă creditorului fiscal în raport cu alţi creditori aceleaşi drepturi ca şi dreptul de ipotecă, în sensul prevederilor dreptului comun.
(8) Pentru bunurile imobile sechestrate, organul de executare silită care a instituit sechestrul va solicita de îndată biroului de cadastru şi publicitate imobiliară
intabularea ipotecii legale în cartea funciară, în termenele şi condiţiile prevăzute de lege, anexând un exemplar al procesului-verbal de sechestru.
___________
(9) Biroul de cadastru şi publicitate imobiliară în raza căruia este situat imobilul comunică organului de executare silită, la cererea acestuia, în termen de 10 zile,
un extras de carte funciară pentru informare sau un certificat de sarcini, după caz. Titularii drepturilor reale şi sarcinilor constituite asupra imobilului urmărit trebuie
înştiinţaţi de către organul de executare silită şi chemaţi la termenele fixate pentru vânzarea bunului imobil şi distribuirea preţului.
___________
(10) Creditorii debitorului, alţii decât titularii drepturilor prevăzute la alin. (9), sunt obligaţi ca, în termen de 30 de zile de la intabularea ipotecii legale în cartea
funciară, să comunice în scris organului de executare silită titlurile pe care le au pentru bunul imobil respectiv.
___________
Punere în aplicare Art. 242. - prin Regulament Regulamentul de avizare, recepţie şi înscriere în evidenţele de ... din 09/07/2014 :
(1) Sechestrul prevăzut de art. 242 din Codul de procedură fiscală, instituit de organul de executare fiscală, constituie ipotecă legală, se intabulează în baza
procesului- verbal de sechestru şi se radiază în baza înscrisului oficial emis de instituţia în cauză care va conţine acordul creditorului pentru radierea dreptului de
ipotecă.
Art. 243. - Instituirea administratorului-sechestru

(1) La instituirea sechestrului şi în tot cursul executării silite, organul de executare silită poate numi un administrator-sechestru, dacă această măsură este
necesară pentru administrarea imobilului urmărit, a chiriilor, a arendei şi a altor venituri obţinute din administrarea acestuia, inclusiv pentru apărarea în litigii privind
imobilul respectiv.
(2) Administrator-sechestru poate fi numit creditorul, debitorul ori altă persoană fizică sau juridică.
(3) Administratorul-sechestru consemnează veniturile încasate potrivit alin. (1) la unităţile abilitate şi depune recipisa la organul de executare silită.
(4) Când administrator-sechestru este numită o altă persoană decât creditorul sau debitorul, organul de executare silită îi fixează o remuneraţie ţinând seama de
activitatea depusă.
(5) Ori de câte ori este necesar, administratorul-sechestru este obligat să prezinte organului de executare silită situaţia veniturilor şi a cheltuielilor făcute cu
administrarea bunului imobil sechestrat.
ANEXA Nr. 33
ANTET1
*¦)+^
*¦)+^

Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE INSTITUIRE A ADMINISTRATORULUI-SECHESTRU
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul . . . . . . . . . .
executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . ., având în vedere că pentru debitorul . . . . . . . . . . 2, cu
domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector. . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .,
judeţul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .3, s-a instituit sechestru asupra unor bunuri, pentru administrarea acestora, am procedat la numirea
administratorului-sechestru . . . . . . . . . . 4 din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . . .,sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală . . . . . . . . . .3.
2 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea administratorului-sechestru, respectiv a creditorului, debitorului, ori o altă persoană fizică sau juridică
4 Se va menţiona numele şi prenumele1denumire administratorului sechestru
Debitorul are obligaţii de plată individualizate în titlul executoriu/titlurilor executorii, după cum urmează:
Denumirea obligaţiei Titlul executoriu
Categorie suma de plată5 Suma datorată (lei)
fiscale/bugetare nr./data 6
TOTAL
Bunurile sechestrate pentru care se numeşte administrator-sechestru, sunt cuprinse în procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile/ procesul-verbal
adiţional de sechestru pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . 7, respectiv:
7 În cazul în care s-au emis mai multe procese verbale de sechestru, se va menţiona fiecare cu indicarea numarului şi a datei emiterii
- clădire în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., situată în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . .,
bloc . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., evaluată la suma de . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA).
- teren în suprafaţă de . . . . . . . . . ., felul terenului . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., evaluat la suma de . . . . . . . . . .
lei (exclusiv TVA) .
- alte bunuri (fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini) . . . . . . . . . .
- bunuri mobile (care fac parte dintr-un ansamblu de bunuri) . . . . . . . . . .
Administrator-sechestru este numit prin prezentul proces-verbal pentru:
☐ administrarea bunului urmărit,
☐ administrarea chiriilor,
☐ administrarea arendei,
☐ administrarea altor venituri obţinute din administrarea bunului urmărit,
☐ apărarea în litigii privind bunul respectiv.
Administratorul-sechestru consemnează veniturile încasate din chirii, arendă şi din alte venituri obţinute din administrarea bunurilor pentru care a fost numit, la
unităţile abilitate şi depune recipisa la organul de executare silită.
Ori de câte ori este necesar, administratorul-sechestru este obligat să prezinte organului de executare silită situaţia veniturilor şi a cheltuielilor făcute cu
administrarea bunului sechestrat.
În cazul în care administrator sechestru este numită altă persoană fizică sau juridică decât debitorul sau creditorul, organul de executare va fixa o indemnizaţie
administratorului sechestru ţinând seama de activitatea depusă.
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în trei exemplare, din care un exemplar este înmânat administratorului-sechestru, iar un alt exemplar se comunică
debitorului.
Executor fiscal
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Am primit în păstrare în calitate de administrator-sechestru bunurile arătate în prezentul proces-verbal de care răspund şi am luat cunoştinţă de obligaţiile pe care
le am.
Obligaţiile administratorului-sechestru sunt cele prevăzute în art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Administrator-sechestru,
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal de instituire a administratorului sechestru
2. Format: A4/t1 .
6. Circulă:
- 1 exemplar la administratorul-sechestru.

ANEXA Nr. 10
I. Proces-verbal de instituire a administratorului-sechestru
*¦)+^
*¦)+^
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de instituire a administratorului-sechestru
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul,.........., executor
fiscal în cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, cu Legitimaţia nr..........., Delegaţia nr..........., având în vedere că pentru
debitorul..........2, cu domiciliul fiscal în localitatea.........., str........... nr..........., sector.........., bl..........., sc..........., et..........., ap..........., judeţul.........., cod de
identificare fiscală..........3, s-a instituit sechestru asupra unor bunuri, pentru administrarea acestora, am procedat la numirea administratorului-sechestru..........4 din
localitatea.........., str........... nr..........., bl..........., sc..........., ap..........., cod de identificare fiscală..........3
4 Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea administratorului-sechestru.
Debitorul are obligaţii de plată individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii, după cum urmează:
Denumirea creanţei bugetare Categorie suma de plată5 Titlul executoriu nr. /data6 Suma datorată (lei)
TOTAL
Bunurile sechestrate pentru care se numeşte administrator-sechestru sunt cuprinse în Procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile/Procesul-verbal
adiţional de sechestru pentru bunuri imobile nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .7, respectiv:
7 În cazul în care s-au emis mai multe procese-verbale de sechestru, se vor menţiona fiecare cu indicarea numărului şi a datei emiterii.
- clădire în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., situată în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. .
. . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., evaluată la suma de . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA);
- teren în suprafaţă de . . . . . . . . . ., felul terenului . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., evaluat la suma de . . . . . . . . . .
lei (exclusiv TVA);
- alte bunuri (fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini) . . . . . . . . . .;
- bunuri mobile (care fac parte dintr-un ansamblu de bunuri) . . . . . . . . . . .
Administratorul-sechestru este numit prin prezentul proces-verbal pentru:
[ ] administrarea bunului urmărit;
[ ] administrarea chiriilor;
[ ] administrarea arendei;
[ ] administrarea altor venituri obţinute din administrarea bunului urmărit;
[ ] apărarea în litigii privind bunul respectiv.
Administratorul-sechestru consemnează veniturile încasate din chirii, arendă şi din alte venituri obţinute din administrarea bunurilor pentru care a fost numit la
unităţile abilitate şi depune recipisa la Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
Ori de câte ori este necesar, administratorul-sechestru este obligat să prezinte Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă situaţia
veniturilor şi a cheltuielilor făcute cu administrarea bunului sechestrat.
În cazul în care administrator-sechestru este numită altă persoană fizică sau juridică decât debitorul sau creditorul Administraţia Naţională "Apele
Române"/Administraţia Bazinală de Apă. . . va fixa o indemnizaţie administratorului-sechestru ţinând seama de activitatea depusă.
[Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă,
[Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia
debitorului.
Executor fiscal
Semnătura . . . . . . . . . .
le am.
[Obligaţiile administratorului-sechestru sunt cele prevăzute în art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Administrator-sechestru
Numele şi prenumele/denumirea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de instituire a administratorului-sechestru"
1. Denumire: Proces-verbal de instituire a administratorului-sechestru
2. Format: A4/t1
4. [Se utilizează în baza prevederilor art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă:
ANEXA Nr. 30
(antet A.N.R.S.C.)
*¦)+^
*¦)+^

Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de instituire a administratorului-sechestru
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . .
În baza prevederilor art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul . . . . . . . . . .
executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., având în vedere că pentru debitorul . . . . . . . . . ., cu
domiciliul/domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. .
. . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., s-a instituit sechestru asupra unor bunuri, pentru administrarea acestora, am procedat la numirea
administratorului-sechestru . . . . . . . . . . . din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . . .,sc . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., CIF . . .
.......
Debitorul are obligaţii de plată individualizate în titlul executoriu/titlurilor executorii, după cum urmează:
Categorie
bugetare (lei)
plata *

Contribuţie D
./..........

Contribuţie DO
./..........

Contribuţie P
./..........
TOTAL
Bunurile sechestrate pentru care se numeşte administrator-sechestru, sunt cuprinse în procesul-verbal de sechestru pentru bunuri imobile/ procesul-verbal
adiţional de sechestru pentru bunuri imobile nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., respectiv:
- clădire în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., situată în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . .,
bloc . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., evaluată la suma de . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA).
- teren în suprafaţă de . . . . . . . . . ., felul terenului . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., evaluat la suma de . . . . . . . . . .
lei (exclusiv TVA) .
- alte bunuri (fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini) . . . . . . . . . .
- bunuri mobile (care fac parte dintr-un ansamblu de bunuri) . . . . . . . . . . Administrator-sechestru este numit prin prezentul proces-verbal pentru:
[ ] administrarea bunului urmărit,
[ ] administrarea chiriilor,
[ ] administrarea arendei,
[ ] administrarea altor venituri obţinute din administrarea bunului urmărit,
[ ] apărarea în litigii privind bunul respectiv.
Administratorul-sechestru consemnează veniturile încasate din chirii, arendă şi din alte venituri obţinute din administrarea bunurilor pentru care a fost numit, la
unităţile abilitate şi depune recipisa la organul de executare silită.
Ori de câte ori este necesar, administratorul-sechestru este obligat să prezinte organului de executare silită situaţia veniturilor şi a cheltuielilor făcute cu
administrarea bunului sechestrat. În cazul în care administrator sechestru este numită altă persoană fizică sau juridică decât debitorul sau creditorul, organul de
executare va fixa o indemnizaţie administratorului sechestru ţinând seama de activitatea depusă.
debitorului.
Executor fiscal
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
le am.
Obligaţiile administratorului-sechestru sunt cele prevăzute în art. 243 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare.
Administrator-sechestru,
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal de instituire a administratorului sechestru
2. Format: A4.
6. Circulă:
Art. 244. - Suspendarea executării silite a bunurilor imobile

(1) După primirea procesului-verbal de sechestru, debitorul poate solicita organului de executare silită, în termen de 15 zile de la comunicare, să îi aprobe ca
plata integrală a creanţelor fiscale să se facă din veniturile bunului imobil urmărit sau din alte venituri ale sale pe timp de cel mult 6 luni.
(2) De la data aprobării cererii debitorului, executarea silită începută asupra bunului imobil se suspendă.
(3) Pentru motive temeinice, organul de executare silită poate relua executarea silită imobiliară înainte de expirarea termenului de 6 luni.
(4) Dacă debitorul persoană juridică căruia i s-a aprobat suspendarea conform prevederilor alin. (2) se sustrage ulterior de la executare silită sau îşi provoacă
insolvabilitatea, sunt aplicabile în mod corespunzător prevederile art. 25.
SECŢIUNEA a 5-a
*¦)+^
*¦)+^
Executarea silită a altor bunuri
Art. 245. - Executarea silită a fructelor neculese şi a recoltelor prinse de rădăcini

(1) Executarea silită a fructelor neculese şi a recoltelor prinse de rădăcini, care sunt ale debitorului, se efectuează în conformitate cu prevederile prezentului cod
privind bunurile imobile.
(2) Pentru executarea silită a recoltelor şi a fructelor culese sunt aplicabile prevederile prezentului cod privind bunurile mobile.
(3) Organul de executare silită hotărăşte, după caz, valorificarea fructelor neculese sau a recoltelor aşa cum sunt prinse de rădăcini ori după ce vor fi culese.
Art. 246. - Executarea silită a unui ansamblu de bunuri
(1) Bunurile mobile şi/sau imobile, proprietate a debitorului, pot fi valorificate individual şi/sau în ansamblu dacă organul de executare silită apreciază că astfel
acestea pot fi vândute în condiţii mai avantajoase.
(2) Organul de executare silită îşi poate schimba opţiunea în orice fază a executării, cu reluarea procedurii.
(3) Pentru executarea silită a bunurilor prevăzute la alin. (1) organul de executare silită procedează la sechestrarea acestora, potrivit prevederilor prezentului
cod.
(4) Prevederile secţiunii a 3-a privind executarea silită a bunurilor mobile şi ale secţiunii a 4-a privind executarea silită a bunurilor imobile, precum şi ale art. 253
privind plata în rate se aplică în mod corespunzător.
SECŢIUNEA a 6-a
Valorificarea bunurilor sechestrate
Art. 247. - Modalităţi de valorificare a bunurilor sechestrate

(1) În cazul în care creanţa fiscală nu este stinsă în termen de 15 zile de la data încheierii procesului-verbal de sechestru, se procedează, fără efectuarea altei
formalităţi, la valorificarea bunurilor sechestrate, cu excepţia situaţiilor în care, potrivit legii, s-a dispus desfiinţarea sechestrului sau suspendarea executării silite.
(2) Pentru a realiza executarea silită cu rezultate cât mai avantajoase, ţinând seama atât de interesul legitim şi imediat al creditorului, cât şi de drepturile şi
obligaţiile debitorului urmărit, organul de executare silită procedează la valorificarea bunurilor sechestrate în una dintre modalităţile prevăzute de dispoziţiile legale
în vigoare şi care, faţă de datele concrete ale cauzei, se dovedesc a fi mai eficiente.
(3) În sensul alin. (2) organul de executare silită competent procedează la valorificarea bunurilor sechestrate prin:
a) înţelegerea părţilor;
b) vânzare în regim de consignaţie a bunurilor mobile;
ANEXA Nr. 34
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE PREDARE-PRIMIRE ÎN CAZUL VALORIFICĂRII PRIN VÂNZAREA BUNURILOR MOBILE ÎN REGIM DE CONSIGNAŢIE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la locul predării/primirii . . . . . . . . . . . 2, cu sediul în (localitatea) . . . . . . . . . ., str.
. . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., scara . . . . . . . . . ., etaj . . . . . . . . . ., apartament . . . . . . . . . ., sector/judet . . . . . . . . . .
2 Se va menţiona denumirea unitatii unde se va face predarea-primirea bunurilor mobile
În temeiul prevederilor art. 247 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se încheie
prezentul proces-verbal de predare primire în cazul valorificării prin vânzarea bunurilor mobile în regim de consignaţie, între:
1. Subsemnatul. . . . . . . . . .3, executor fiscal în cadrul organului de executare . . . . . . . . . ., cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . / .
. . . . . . . . ., în calitate de predător/primitor,
3 Se va menţiona numele şi prenumele executorului fiscal
şi
2. Subsemnatul . . . . . . . . . . 4, legitimat cu . . . . . . . . . ., reprezentant al . . . . . . . . . . . 5, conform actului care dovedeşte această calitate . . . . . . . . . ., anexat în
copie, în calitate de predător/primitor,
4 Se va menţiona numele şi prenumele reprezentantului Unitatii de vânzare în regim de consignaţie
5 Se va menţiona denumirea Unitatii de vânzare în regim de consignaţie
am predat/primit următoarele bunuri mobile, sechestrate prin procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând
în:
Denumirea bunurilor mobile, Valoarea
Preţul unitar care Cota TVA
descriere, stare de uzură, semne U.M. Cantitatea inclusiv TVA
include TVA*)/U.M aferentă
particulare de identificare (lei)
*) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată se determină în conformitate cu prevederile art. 286 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
Obiectul predării-primirii îl constituie:
☐ - predarea bunurilor mobile sechestrate, unităţii care se ocupă cu vânzarea în regim de consignaţie,
☐ - predarea bunurilor mobile sechestrate, organului de executare.
Sumele realizate din vânzarea acestor bunuri mobile se varsă în termen de două zile lucrătoare în contul nr. . . . . . . . . . ., deschis la Unitatea de Trezorerie a
Statului . . . . . . . . . .
Reprezentantul unităţii de vânzare în regim de
Executor fiscal
consignaţie
Nume şi prenume. . . . . . . . . . Nume şi prenume . . . . . . . . . .

1. Denumire: Proces-verbal de predare-primire în cazul valorificării prin vânzarea bunurilor mobile în regim de consi naţie
2. Format: A4/t1.
*¦)+^
*¦)+^
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 247 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Circulă: 1 exemplar la unitatea pentru vânzare în regim de consignaţie.
ANEXA Nr. 31
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de predare-primire în cazul valorificării prin vânzarea bunurilor mobile în regim de consignaţie
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., la locul predării/primirii . . . . . . . . . ., cu sediul în (localitatea) . . . . . . . . . ., str. . . .
. . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. .. sectorul/judeţul . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 247 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se încheie
prezentul proces-verbal de predare primire în cazul valorificării prin vânzarea bunurilor mobile în regim de consignaţie, între:
1. Subsemnatul . . . . . . . . . ., executor fiscal în cadrul organului de executare . . . . . . . . . ., cu legitimaţia nr . . . . . . . . . . / . . . . . . . . . ., delegaţia nr . . . . . . . . . . / . .
. . . . . . . ., în calitate de predător/primitor,
şi
2. Subsemnatul . . . . . . . . . ., legitimat cu . . . . . . . . . ., reprezentant al . . . . . . . . . ., conform actului care dovedeşte această calitate . . . . . . . . . ., anexat în copie,
în calitate de predător/primitor,
am predat/primit următoarele bunuri mobile, sechestrate prin procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., constând
în:
Denumirea
bunurilor mobile, Preţul unitar Cota TVA
descriere, stare de (inclusiv TVA*), aferentă Valoarea inclusiv TVA
UM Cantitatea
uzură, semne dacă este cazul) / (dacă este (dacă este cazul) (lei)
particulare de U.M cazul)
identificare
*) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată se determină în conformitate cu prevederile art. 286 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
Obiectul predării-primirii îl constituie:
[ ] - predarea bunurilor mobile sechestrate, unităţii care se ocupă cu vânzarea în regim de consignaţie,
[ ] - predarea bunurilor mobile sechestrate, organului de executare.
Sumele realizate din vânzarea acestor bunuri mobile se varsă în termen de două zile lucrătoare în contul nr. RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la
Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787.
Reprezentantul unităţii de vânzare în
Executor fiscal
regim de consignaţie
Nume şi prenume
Nume şi prenume
..........
..........
Semnătura
Semnătura
..........
..........
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal de predare-primire în cazul valorificării prin vânzarea bunurilor mobile în regim de consignaţie
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 247 alin. (3) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte: în 1 exemplar de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă: 1 exemplar la unitatea pentru vânzare în regim de consignaţie.
c) vânzare directă;
d) vânzare la licitaţie, inclusiv prin mijloace electronice;
___________
e) alte modalităţi admise de lege, inclusiv valorificarea bunurilor prin case de licitaţii, agenţii imobiliare sau societăţi de brokeraj, după caz.
(31) Procedura de vânzare la licitaţie prin mijloace electronice se aprobă astfel:
a) prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., în cazul creanţelor administrate de organul fiscal central;
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale, administraţiei publice şi fondurilor europene, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul creanţelor
administrate de organul fiscal local.
___________
(4) Dacă au fost sechestrate bunuri perisabile sau supuse degradării, acestea pot fi vândute în regim de urgenţă. Evaluarea şi valorificarea acestor bunuri se
efectuează de către organele fiscale, la preţul pieţei.
___________
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 5
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de predare-primire a bunurilor perisabile sau supuse degradării valorificate
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., sector/judeţ . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 247 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, subsemnatul, . . . . . . .
. . ., executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr. . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . ., am procedat la predarea bunurilor perisabile sau
supuse degradării ce au fost valorificate, pentru care aţi fost declarat cumpărător prin Procesul-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse
degradării nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .
I. Datele de identificare ale cumpărătorului2):
2) Se vor menţiona datele de identificare, respectiv: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
..........
..........
II. Datele de identificare ale bunului perisabil sau supus degradării:
- denumirea bunului perisabil sau supus degradării . . . . . . . . . .
..........
..........
- descrierea sumară . . . . . . . . . .
..........
III. Caracteristicile şi elementele bunurilor care fac obiectul prezentului proces-verbal de predare-primire corespund cu cele ale bunurilor perisabile sau supuse
degradării descrise în Anunţul privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., în Procesul - verbal privind
valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . şi cu cele prezentate cu ocazia organizării vânzării.
Cumpărător
Executor fiscal
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Custode
Numele şi prenumele/Denumirea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal de predare-primire a bunurilor perisabile sau supuse degradării valorificate
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 3 sau 4 exemplare de către organul de executare, după caz.
6. Circulă:
- 1 exemplar la cumpărător;
- 1 exemplar la custode, după caz.
7. Se arhivează:
- 1 exemplar la organul de executare silită competent;
- 1 exemplar la organul de executare silită coordonator.
Punere în aplicare prin Procedură Procedura de evaluare şi valorificare, în regim de urgenţă, a bu... din 11/05/2017 :
ANEXA Nr. 4
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării
În temeiul art. 247 alin. (4) şi al art. 249 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit
prezentul proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării, valorificate prin vânzare, conform Procesului-verbal privind desfăşurarea şi
rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., emis de . . . . . . . . . . .
..........
..........
II. Datele de identificare ale debitorului/terţei persoane2):
..........
III. Datele de identificare ale bunului perisabil sau supus degradării:

Valorificarea s-a făcut la preţul de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei*).
*) TVA se datorează conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, va fi plătită odată cu
preţul de adjudecare sau, după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită, prevăzută de titlul VII din Normele metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi, dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor titlului VII din Legea nr.
*¦)+^
*¦)+^
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în prezentul proces-verbal.
Pentru bunurile perisabile, cumpărătorul va efectua plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării prezentului
proces-verbal, după cum urmează:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de valorificare, exclusiv TVA aferentă, în contul nr. . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând TVA aferentă, în contul nr. . . . . . . . . . . .
Pentru bunurile supuse degradării, cumpărătorul a efectuat plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării
Procesului-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării, după cum urmează:
proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării constituie titlu de proprietate.
Procesul-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării constituie documentul pe baza căruia se emite titlul executoriu împotriva
cumpărătorului care nu plăteşte preţul de valorificare, în cazul valorificării bunurilor perisabile.
Cumpărătorul
Conducătorul organului de executare
(sau reprezentantul său legal)
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării
2. Format: A4/t2
ulterioare.
4. Se întocmeşte în 3 exemplare de către organul de executare.
5. Circulă:
- 1 exemplar la cumpărător (sau reprezentantul său legal);
- 1 exemplar la debitor/terţă persoană, după caz.
ANEXA Nr. 3
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind desfăşurarea şi rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării
În temeiul art. 247 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul proces-
verbal privind desfăşurarea şi rezultatul procedurii de valorificare organizate, care are ca obiect valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării, pentru
care s-a efectuat publicitatea prin Anunţul de vânzare nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .
Pentru stingerea creanţelor fiscale/bugetare restante/estimate faţă de debitorul2) . . . . . . . . . . din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală3) . . . . . . . . . ., în sumă de . . . . . . . . . . lei, s-a procedat la valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării sechestrate prin Procesul-
verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., întocmit de . . . . . . . . . .4) /s-a încheiat Actul în formă autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . prin care s-au
adus bunuri perisabile sau supuse degradării în garanţie de către terţa persoană . . . . . . . . . .5).
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
3) Se va completa codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
4) Se va menţiona organul de executare silită care a întocmit procesul-verbal de sechestru.
5) Se vor menţiona datele de identificare: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
Valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării a fost adusă la cunoştinţa publică prin publicarea la data de . . . . . . . . . . a anunţului de vânzare, care a
fost afişat pe pagina de internet a Ministerului Finanţelor Publice - portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la sediul organului de executare silită, la
locul de depozitare a bunurilor, precum şi la sediul şi domiciliul debitorului.
În baza art. 247 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a procedat la valorificarea, în regim
de urgenţă, a bunurilor perisabile sau supuse degradării, după cum urmează:
Executorul a dat citire, la momentul organizării valorificării, mai întâi anunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise primite, potrivit legii.
Informaţii despre participanţii la valorificare şi sumele oferite de fiecare participant:
1. . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . .
Ca urmare a organizării procedurii de valorificare, pentru valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării şi pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul
de vânzare care s-a dat citire, rezultatul acesteia este următorul:
Denumirea
Valoare TVA,
bunurilor Preţul de Preţul de Date de identificare
după caz,
perisabile sau evaluare, cumpărare, ale cumpărătorului şi
Cota TVA/ aferentă
supuse Cantitate exclusiv TVA 6) contul bancar, după
neimpozabil*) exclusiv TVA preţului de
degradării,
descriere - lei - - lei - cumpărare caz7)
- lei -
sumară
*) Cota de taxă pe valoarea adăugată pentru vânzarea bunurilor mobile este . . . . . . . . . ./neimpozabilă în conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
6) Cel mai mare preţ din ofertele scrise.
*¦)+^
*¦)+^
7) Numele şi prenumele/Denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală, precum şi contul bancar ale cumpărătorului, după caz.
Pentru bunurile perisabile, cumpărătorul va efectua plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării
Procesului-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării, după cum urmează:
Pentru bunurile supuse degradării, cumpărătorul va efectua plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării
prezentului proces-verbal, după cum urmează:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T.V.A. aferentă, în contul nr. . . . . . . . . . . .
Alte menţiuni cu privire la desfăşurarea procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării: . . . . . . . . . .
Cu privire la valorificare, s-au făcut următoarele obiecţii: . . . . . . . . . .
Comisia de valorificare:
Numele, prenumele şi semnătura
.......... ..........
L.S.
.......... ..........
..........
..........
Participanţi:
Numele, prenumele şi semnătura
.......... ..........
L.S.
.......... ..........
..........
..........

1. Denumire: Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării
2. Format: A4/t2
4. Se întocmeşte în 3 sau mai multe exemplare, după caz.
5. Circulă:
- 1 exemplar la debitor şi terţei persoane, după caz.
ANEXA Nr. 2
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ
Anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ziua . . . . . . . . . .
În temeiul art. 247 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem cunoscut că în ziua de . .
. . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., se vor vinde următoarele bunuri
perisabile sau supuse degradării, proprietate a debitorului//terţei persoane2) . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . .
. . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală3) . . . . . . . . . .:
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
3) Se va completa codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
Preţul de Valoarea
Denumirea bunurilor
evaluare, totală, Valoare TVA,
perisabile sau supuse Cota TVA/
Cantitate exclusiv exclusiv după caz
degradării, descriere neimpozabil*)
TVA TVA - lei -
sumară
- lei - - lei -
*) Cota de taxă pe valoarea adăugată pentru vânzarea bunurilor mobile este . . . . . . . . . ./neimpozabilă în conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Îi invităm pe cei care pretind vreun drept asupra acestor bunuri să înştiinţeze despre aceasta organul de executare, înainte de data stabilită pentru vânzare.
Cei interesaţi în cumpărarea bunurilor sunt invitaţi să prezinte până la termenul de depunere a ofertelor, respectiv data . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., următoarele
documente:
a) prezentarea sintetică a ofertantului, care va cuprinde: datele de identificare şi datele de contact, inclusiv un număr de fax şi o adresă de e-mail prin care pot fi
făcute comunicările;
b) oferta financiară de cumpărare;
c) împuternicirea persoanei care îl reprezintă pe ofertant, dacă este cazul;
d) pentru persoanele juridice române, copie de pe certificatul unic de înregistrare eliberat de oficiul registrului comerţului;
e) pentru persoanele juridice străine care desfăşoară activităţi în România prin intermediul sediilor permanente, copie de pe certificatul de înregistrare eliberat de
oficiul registrului comerţului sau copie de pe certificatul de înregistrare fiscală eliberat de organul fiscal, după caz;
f) pentru alte persoane juridice străine, actul de înmatriculare tradus în limba română;
g) pentru persoanele fizice române, copie de pe actul de identitate;
h) pentru persoanele fizice străine, copie de pe actul de identitate/paşaport;
i) dovada deţinerii unei autorizaţii de comercializare a categoriei de bunuri ce urmează a fi valorificate, după caz, urmând să se prezinte la data şi orele stabilite
pentru şedinţa de deschidere a ofertelor şi pentru vânzare la locul fixat în acest scop.
Şedinţa de deschidere a ofertelor se va ţine la data de . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., locul . . . . . . . . . . .
Pentru informaţii suplimentare, vă puteţi adresa la sediul nostru sau la numărul de telefon . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
Data afişării . . . . . . . . . .
Comisia de valorificare:
Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Anunţ privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării
2. Format: A4/t1.
4. Se întocmeşte în 2 exemplare de către Comisia de valorificare.
5. Circulă 1 exemplar la Comisia de valorificare.
6. Se afişează pe pagina de internet a Ministerului Finanţelor Publice - portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la sediul organului de executare, la
locul de depozitare a bunurilor, precum şi la sediul şi domiciliul debitorului.
(5) Procedura de evaluare şi valorificare se aprobă astfel:

a) prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., în cazul creanţelor administrate de organul fiscal central;
b) prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice, în cazul creanţelor administrate de organul fiscal
local.
___________
(6) Dacă din cauza unei contestaţii sau a unei învoieli între părţi data, locul ori ora vânzării directe sau la licitaţie a fost schimbată de organul de executare silită,
se efectuează alte publicaţii şi anunţuri, potrivit art. 250.
(7) Abrogat prin punctul 14. din Ordonanţă de urgenţă nr. 84/2016 începând cu 06.12.2016.
Art. 248. - Valorificarea bunurilor sechestrate potrivit înţelegerii părţilor
(1) Valorificarea bunurilor potrivit înţelegerii părţilor se realizează de debitorul însuşi, cu acordul organului de executare silită, astfel încât să se asigure o
recuperare corespunzătoare a creanţei fiscale. Debitorul este obligat să prezinte în scris organului de executare silită propunerile ce i s-au făcut şi nivelul de
acoperire a creanţelor fiscale, indicând numele şi adresa potenţialului cumpărător, precum şi termenul în care acesta din urmă va achita preţul propus.
(2) Preţul propus de cumpărător şi acceptat de organul de executare silită nu poate fi mai mic decât preţul de evaluare.
(3) Organul de executare silită, după analiza propunerilor prevăzute la alin. (1), comunică aprobarea indicând termenul şi contul bugetar în care preţul bunului
trebuie plătit de cumpărător.
(4) Indisponibilizarea prevăzută la art. 238 alin. (9) şi (10) se ridică după creditarea contului bugetar prevăzut la alin. (3).
Art. 249. - Valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare directă
(1) Valorificarea bunurilor prin vânzare directă se poate realiza în următoarele cazuri:
a) pentru bunurile prevăzute la art. 247 alin. (4);
b) înaintea începerii procedurii de valorificare prin licitaţie, dacă se recuperează integral creanţa fiscală;
c) după finalizarea unei licitaţii, dacă bunul/bunurile sechestrat/e nu a/au fost vândute şi se oferă cel puţin preţul de evaluare.
(2) Vânzarea directă se realizează prin încheierea unui proces-verbal care constituie titlu de proprietate.
ANEXA Nr. 41
ANTET 1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES VERBAL PRIVIND VALORIFICAREA BUNURILOR PRIN VÂNZARE DIRECTĂ
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 249 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul
proces-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă, care au fost sechestrate prin procesul verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . .
.
I. Date de identificare ale cumpărătorului2:
...........
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane2:
...........
2 Se vor menţiona datele de identificare, respectiv: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala.
III.1. Date de identificare ale bunului mobil:

- denumirea bunului mobil . . . . . . . . . .
Vânzarea s-a făcut la preţul de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . lei*).
*) TVA se datorează conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, va fi plătită odată cu
preţul de valorificare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare, şi dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în prezentul proces-verbal.
III.2. Date de identificare ale bunului imobil/ansamblului de bunuri imobile/alte bunuri:
a) clădire/parti de clădire/ansamblu de cladiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . .
Vânzarea s-a făcut la preţul de . . . . . . . . . . lei pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . . lei *).
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de cladiri . . . . . . . . . . 3 în suprafaţă de . . . . . . . . . . situat în . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . .
......
c) alte bunuri. . . . . . . . . . . 4.
3 Se va menţiona felul terenului.
4 Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora, precum
*¦)+^
*¦)+^
şi locul unde acestea se află.

*) În ceea ce priveste regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, s-au avut în vedere următoarele:
a) se datorează TVA conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită odată
cu preţul de valorificare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal;
b) nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevazută la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
c) nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
proces-verbal constituie titlu de proprietate.
În cazul bunurilor imobile, pe baza prezentului proces-verbal se face notarea în Registrul de carte funciară.
Cumpărătorul
Conducătorul organului de executare:
L. S. L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă
2. Format: A4/t1.
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic .
5. Se întocmeşte: în 4 exemplare de organul de executare silită, după caz.
6. Circulă:
7. Se arhivează:

ANEXA Nr. 4
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
În temeiul art. 247 alin. (4) şi al art. 249 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit
prezentul proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării, valorificate prin vânzare, conform Procesului-verbal privind desfăşurarea şi
rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., emis de . . . . . . . . . . .
..........
..........
II. Datele de identificare ale debitorului/terţei persoane2):
..........
III. Datele de identificare ale bunului perisabil sau supus degradării:

Valorificarea s-a făcut la preţul de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei*).
*) TVA se datorează conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, va fi plătită odată cu
preţul de adjudecare sau, după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită, prevăzută de titlul VII din Normele metodologice de aplicare a Legii nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi, dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor titlului VII din Legea nr.
227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în prezentul proces-verbal.
Pentru bunurile perisabile, cumpărătorul va efectua plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării prezentului
proces-verbal, după cum urmează:
Pentru bunurile supuse degradării, cumpărătorul a efectuat plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, în termen de 5 zile de la data semnării
Procesului-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul procedurii de valorificare a bunurilor perisabile sau supuse degradării, după cum urmează:
proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării constituie titlu de proprietate.
Procesul-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării constituie documentul pe baza căruia se emite titlul executoriu împotriva
cumpărătorului care nu plăteşte preţul de valorificare, în cazul valorificării bunurilor perisabile.
*¦)+^
*¦)+^
Cumpărătorul
Conducătorul organului de executare
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind valorificarea bunurilor perisabile sau supuse degradării
2. Format: A4/t2
ulterioare.
4. Se întocmeşte în 3 exemplare de către organul de executare.
5. Circulă:
- 1 exemplar la debitor/terţă persoană, după caz.
ANEXA Nr. 38
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .

proces-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă, care au fost sechestrate prin procesul verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . .
.
I. Date de identificare ale cumpărătorului:
..........
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane:
..........
III.1. Date de identificare ale bunului mobil:
Vânzarea s-a făcut la preţul de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . . lei*).
preţul de valorificare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
cu modificările şi completările ulterioare, şi dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
III.2. Date de identificare ale bunului imobil/ansamblului de bunuri imobile/alte bunuri:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . Vânzarea s-a făcut la preţul
de . . . . . . . . . . lei pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . . lei *).
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . . (felul terenului) în suprafaţă de . . . . . . . . . . situat în . . . . . . . . . . str. . . . . .
. . . . . nr. . . . . . . . . . .
c) alte bunuri . . . . . . . . . . **).
*) În ceea ce priveşte regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, s-au avut în vedere următoarele:
a) se datorează TVA conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită odată
cu preţul de valorificare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
b) nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevăzută la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
c) nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
**) Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora,
precum şi locul unde acestea se află.
proces-verbal constituie titlu de proprietate.
În cazul bunurilor imobile, pe baza prezentului proces-verbal se face notarea în Registrul de carte funciară.
Cumpărătorul
Preşedinte, Nume şi prenume
L.S. . . . . . . . . . . ..........
(prenumele, numele şi semnătura) Semnătura
..........
L.S.
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă
*¦)+^
*¦)+^
2. Format: A4.
5. Se întocmeşte în 3 exemplare, de către Biroul Executare Silită a Creanţelor.
6. Circulă:
- 1 exemplar la debitor,
- 1 exemplar la cumpărător.
(3) În cazul în care organul de executare silită înregistrează în condiţiile prevăzute la alin. (1) mai multe cereri, vinde bunul persoanei care oferă cel mai mare
preţ faţă de preţul de evaluare.
(4) Vânzarea directă a bunurilor se face chiar dacă se prezintă un singur cumpărător.
Art. 250. - Vânzarea bunurilor sechestrate la licitaţie
(1) Pentru valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare la licitaţie organul de executare silită este obligat să efectueze publicitatea vânzării cu cel puţin 10 zile
înainte de data fixată pentru desfăşurarea licitaţiei.
(2) Publicitatea vânzării se realizează prin afişarea anunţului privind vânzarea la sediul organului de executare silită, al primăriei în a cărei rază teritorială se află
bunurile sechestrate, la sediul şi domiciliul debitorului, la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe imobilul scos la
vânzare, în cazul vânzării bunurilor imobile, şi prin anunţuri într-un cotidian local şi în pagina de internet a organului fiscal, precum şi prin alte modalităţi gratuite
care asigură publicitatea vânzării.
___________
ANEXA Nr. 36
ANTET 1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ PRIVIND VÂNZAREA BUNURILOR IMOBILE/ANSAMBLULUI DE BUNURI IMOBILE
Anul . . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ziua . . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem cunoscut că
în ziua de. . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., se vor vinde la
licitaţie, următoarele bunuri imobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . . . 2, prima licitaţie/licitaţia a . . . . . . . . . .-a:
2 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului/terţei persoane
a) clădire/parti de clădire/ansamblu de cladiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă din . . . . . . . . . . şi construită din . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . .
. . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei3. . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*)), grevate de
următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori 4 Sarcini 5
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de cladiri. . . . . . . . . . 6 în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . .
. ., nr. . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei 3 . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
c) alte bunuri. . . . . . . . . . . 7, preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei 3 . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
*) În conformitate cu prevederile titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, operaţiunea este taxabilă (cota de
TVA . . . . . . . . . .)/scutită/neimpozabilă.
3 Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celalalte licitatii, se va menţiona pretul de pornire reprezentând preţul de
evaluare, diminuat cu 25% pentru a doua licitaţie şi cu 50% pentru următoarele licitaţii
4 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea, precum şi domiciliul sau sediul creditorilor urmăritori
5 Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini înscrise la Biroul de carte funciară, precum şi titularii şi
domiciliul/sediul acestora
6 Se va menţiona felul terenului
şi locul unde acestea se află
Invităm pe cei care pretind vreun drept asupra acestor bunuri să înştiinţeze despre aceasta organul de executare, înainte de data stabilită pentru vânzare.
Cei interesaţi în cumpărarea bunurilor sunt invitaţi să se prezinte la termenul de vânzare la locul fixat în acest scop şi până la acel termen să prezinte oferte de
cumpărare.
Pentru participarea la licitaţie ofertanţii depun, cu cel puţin o zi înainte de data licitaţiei, următoarele documente:
a) oferta de cumpărare;
b) dovada plăţii taxei de participare sau a constituirii garanţiei sub forma scrisorii de garanţie, reprezentând 10% din preţul de pornire a licitaţiei. Plata taxei se va
efectua în contul IBAN . . . . . . . . . ., beneficiar Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 8, deschis
la . . . . . . . . . . . ;
8 Se va menţiona codul de identificare fiscală al Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice pe seama căreia este deschis contul
c) împuternicirea persoanei care îl reprezintă pe ofertant;

e) pentru persoanele juridice străine, actul de înmatriculare tradus în limba română;
f) pentru persoanele fizice române, copie de pe actul de identitate;
g) pentru persoanele fizice străine, copie de pe actul de identitate/paşaport;
*¦)+^
*¦)+^
h) declaraţia pe proprie răspundere a ofertantului prin care certifică faptul că nu este persoană interpusă cu debitorul.
Cumpărătorului îi revine obligaţia de a respecta prevederile legale speciale, cum ar fi obligaţiile de mediu, obligaţiile de conservare a patrimoniului naţional sau
altele asemenea, respectiv: . . . . . . . . . . .
Alte informaţii de interes pentru cumpărător, după caz: . . . . . . . . . .
Pentru informaţii suplimentare vă puteţi adresa la sediul nostru sau la numărul de telefon . . . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Anunţul privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
5. Se întocmeşte: în mai multe exemplare de către organul de executare silită
6. Circulă: câte 1 exemplar la locul unde se află imobilul, la sediul organului de executare, al primăriei în a cărui rază teritorială se află bunurile sechestrate, la
sediul şi domiciliul debitorului, la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe imobilul scos la vânzare, pe pagina de
internet.
ANEXA Nr. 35
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ PRIVIND VÂNZAREA BUNURILOR MOBILE
Anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ziua . . . . . . . . . .
în ziua de. . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . ., nr . . . . . . . . . ., se vor vinde la licitaţie
următoarele bunuri mobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . .2, prima licitaţie/licitaţia a . . . . . . . . . .-a .
2 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului/terţei persoane
Denumirea bunului Drepturile reale şi privilegiile Preţul de evaluare sau Cota

mobil care grevează bunurile, dacă de pornire al licitaţiei 3, TVA/neimpozabil/
Descriere sumară este cazul exclusiv TVA (lei) scutit*)
1. ........... .......... .......... ..........
2. .......... .......... .......... ..........
3. ........... .......... .......... ..........
4. .......... .......... .......... ..........
3 Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celalalte licitatii, se va menţiona pretul de pornire reprezentând preţul de
*) Regimul şi cotele de taxă pe valoarea adaugată aplicabil1aplicabile pentru vânzarea bunurilor mobile sunt cele prevăzute de titlul VII din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
cumpărare.
efectua în contul IBAN . . . . . . . . . . ., beneficiar Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice . . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . .4, deschis
la . . . . . . . . . . . ;
4 Se va menţiona codul de identificare fiscală al Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice pe seama căreia este deschis contul

Pentru informaţii suplimentare, vă puteţi adresa la sediul nostru sau la numărul de telefon . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Anunţ privind vânzarea bunurilor mobile
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în mai multe exemplare de către organul de executare silită.
6. Circulă: câte 1 exemplar la sediul organului de executare silită, al primăriei în a cărei rază teritorială se află bunurile sechestrate, la sediul şi domiciliul
debitorului, la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe pagina de internet.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 11
I. Anunţ privind vânzarea bunurilor mobile
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ
privind vânzarea bunurilor mobile
Anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ziua . . . . . . . . . .
[În temeiul prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem cunoscut că
în ziua de.........., luna.........., anul.........., ora.........., în localitatea.........., str........... nr..........., se vor vinde la licitaţie următoarele bunuri mobile, proprietate a
debitorului/terţei persoane..........2, prima licitaţie/licitaţia a.......... - a.
2 Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului/terţei persoane.
Denumirea bunului mobil Drepturile reale şi privilegiile care Preţul de evaluare sau de pornire a Cota
Descriere sumară grevează bunurile, dacă este cazul licitaţiei3, exclusiv TVA (lei) TVA/neimpozabil/scutit4
1. . . . . . . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . . . . . .
3 Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celelalte licitaţii se va menţiona preţul de pornire reprezentând preţul de
evaluare, diminuat cu 25% pentru a doua licitaţie şi cu 50% pentru următoarele licitaţii.
4 [Regimul TVA aplicabil pentru livrarea de bunuri este cel prevăzut de titlul VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
Invităm pe cei care pretind vreun drept asupra acestor bunuri să înştiinţeze despre acesta Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă,
înainte de data stabilită pentru vânzare.
cumpărare.
efectua în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . ., beneficiar Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă . . . . . . . . . ., cod de
identificare fiscală . . . . . . . . . .;
h) declaraţia pe propria răspundere a ofertantului prin care certifică faptul că nu este persoană interpusă cu debitorul.
altele asemenea, respectiv: . . . . . . . . . .
Pentru informaţii suplimentare, vă puteţi adresa la sediul nostru sau la numărul de telefon . . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Anunţ privind vânzarea bunurilor mobile"
2. Format: A4/t1
4. [Se utilizează în baza prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în mai multe exemplare de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă.
6. Circulă câte 1 exemplar la sediul organului de executare silită al primăriei în a cărei rază teritorială se află bunurile sechestrate, la sediul şi domiciliul debitorului,
la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe pagina de internet.
ANEXA Nr. 12
I. Anunţ privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
ANTET1
1 Se va trece sigla, denumirea şi adresa Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă emitente a prezentului act.

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ
privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
Anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ziua . . . . . . . . . .
[În temeiul prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem cunoscut că
în ziua de.......... luna.........., ora.........., anul.........., în localitatea.........., str........... nr..........., se vor vinde la licitaţie următoarele bunuri imobile, proprietate a
debitorului/terţei persoane..........2, prima licitaţie/licitaţia a..........
2 Numele şi prenumele/Denumirea debitorului/terţei persoane.
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă/compuse/compus din . . . . . . . . . . şi construită/construite/construit din . . . . . . .

. . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei3. . . . . . . .
. . lei (exclusiv TVA4), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
*¦)+^
*¦)+^
ulterioare.
Creditori5 Sarcini6
5 Numele şi prenumele/Denumirea, precum şi domiciliul sau sediul creditorilor urmăritori.

6 Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini înscrise la biroul de carte funciară, precum şi titularii şi
domiciliul/sediul acestora.
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .7, în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . .
. . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei3. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA4), grevat de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori5 Sarcini6
c) alte bunuri . . . . . . . . . .8, preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei3. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA4), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori5 Sarcini6
Invităm pe cei care pretind vreun drept asupra acestor bunuri să înştiinţeze despre aceasta Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de
apă, înainte de data stabilită pentru vânzare.
cumpărare.
efectua în contul IBAN . . . . . . . . . .deschis la . . . . . . . . . ., beneficiar Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă, cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . .
h) declaraţia pe propria răspundere a ofertantului prin care certifică faptul că nu este persoană interpusă cu debitorul.
Pentru informaţii suplimentare vă puteţi adresa la sediul nostru sau la numărul de telefon . . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Bazinală de Apă
Semnătura . . . . . . . . . .L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului " Anunţ privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile"
1. Denumire: Anunţ privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
2. Format: A4/t1
4. [Se utilizează: în baza prevederilor art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în mai multe exemplare de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă.
6. Circulă câte 1 exemplar la locul unde se află imobilul, la sediul organului de executare, al primăriei în a cărei rază teritorială se află bunurile sechestrate, la
sediul şi domiciliul debitorului, la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe imobilul scos la vânzare, pe pagina de
internet.
ANEXA Nr. 32
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
ANUNŢ
privind vânzarea bunurilor mobile
anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . ., ziua . . . . . . . . . .
în ziua de . . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., se vor vinde la licitaţie
următoarele bunuri mobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . ., prima licitaţie/licitaţia a . . . . . . . . . . - a.
Preţul de evaluare
Drepturile reale şi Cota TVA/
Denumirea bunului mobil sau de pornire al
privilegiile care grevează neimpozabil /
Descriere sumară licitaţiei *), exclusiv
bunurile, dacă este cazul scutit**)
TVA (lei)
1.
..........
2.
..........
*¦)+^
*¦)+^
3.
..........
4.
..........
*) Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celelalte licitaţii, se va menţiona preţul de pornire reprezentând preţul de
**) Regimul şi cotele de taxă pe valoare adăugată aplicabil/aplicabile pentru vânzarea bunurilor mobile sunt cele prevăzute de titlul VII din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
cumpărare.
efectua în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787
Alte informaţii de interes pentru cumpărător, după caz: . . . . . . . . . . .
Pentru informaţii suplimentare, vă puteţi adresa la sediul A.N.R.S.C. din . . . . . . . . . . sau la numărul de telefon . . . . . . . . . . între orele . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar la sediul organului de executare silită, al primăriei în a cărei rază teritorială se află bunurile sechestrate, la sediul şi domiciliul debitorului, la
locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe pagina de internet.
ANEXA Nr. 33
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
ANUNŢ
privind vânzarea bunurilor imobile
anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . ., ziua . . . . . . . . . .
în ziua de . . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., se vor vinde la licitaţie
următoarele bunuri imobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . ., prima licitaţie/licitaţia a . . . . . . . . . . - a:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă din . . . . . . . . . . . şi construită din . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de .
. . . . . . . . ., situate în localitatea *) . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA - cota de
TVA . . . . . . . . . . /scutită/neimpozabilă), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori Sarcini**
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . . ***) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . .
. . . . ., nr . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA - cota de TVA . . . . . . . . . . /scutită/neimpozabilă), grevate de
Creditori Sarcini**
c) alte bunuri . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA - cota de TVA . . . . . . . . . . /scutită/neimpozabilă), grevate de
Creditori Sarcini**
**) Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini înscrise la Biroul de carte funciară, precum şi titularii şi
domiciliul/sediul acestora
***) Se va menţiona felul terenului
Invităm pe cei care pretind vreun drept asupra acestor bunuri să înştiinţeze despre aceasta organul de executare, înainte de data stabilită pentru vânzare
*¦)+^
*¦)+^
cumpărare.
efectua în contul IBAN RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală
14935787;
Alte informaţii de interes pentru cumpărător, după caz: . . . . . . . . . . Pentru informaţii suplimentare, vă puteţi adresa la sediul A.N.R.S.C. din . . . . . . . . . . sau la
numărul de telefon . . . . . . . . . . între orele . . . . . . . . . .
Data afişării: . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Anunţul privind vânzarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar la locul unde se află imobilul, la sediul organului de executare, al primăriei în a cărui rază teritorială se află bunurile sechestrate, la sediul şi
domiciliul debitorului, la locul vânzării, dacă acesta este altul decât cel unde se află bunurile sechestrate, pe imobilul scos la vânzare, pe pagina de internet.
(3) Despre data, ora şi locul licitaţiei trebuie înştiinţaţi şi debitorul, custodele, administratorul-sechestru, precum şi titularii drepturilor reale şi ai sarcinilor care
grevează bunul urmărit.
ANEXA Nr. 37
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
Către2 . . . . . . . . . .
cod de identificare fiscală. . . . . . . . . . . .

str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . .,
et . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . .judeţul . . . . . . . . . ., cod postal . . . . . . . . . .
2 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului/terţei persoane, custodelui, administratorului-sechestru, precum şi titularului drepturilor reale şi ai
sarcinilor care grevează bunul urmărit.
INSTIINTARE PRIVIND VALORIFICAREA BUNURILOR SECHESTRATE PRIN VANZARE LA LICITATIE
În temeiul prevederilor art. 250 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem înştiinţăm că
în ziua de. . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . ., nr . . . . . . . . . ., se vor vinde la licitaţie
urmatoarele bunurile mobile/imobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . . :
a) clădire/parti de clădire/ansamblu de cladiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă din . . . . . . . . . . . şi construită din . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de .
. . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .,
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de cladiri . . . . . . . . . . . . 3 în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . .
. . . ., nr. . . . . . . . . .,
c) alte bunuri. . . . . . . . . . . 4,
d) bunul mobil. . . . . . . . . . 5
5 se va denumirea bunului mobil şi descrierea sumara a acestuia
Pentru bunurile descrise mai sus, s-a efectuat publicitatea vanzarii, potrivit art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, prin
Anuntul privind vânzarea nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Înştiinţare privind valorificarea bunurilor sechestrate prin vanzare la licitatie
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de către organul de executare silită.
6. Circulă: câte 1 exemplar la debitor/terta persoana, custode, administrator-sechestru, precum şi la fiecare titular al drepturilor reale şi ai sarcinilor care grevează
*¦)+^
*¦)+^
bunul urmărit, după caz.

ANEXA Nr. 34
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa3: . . . . . . . . . .
ADRESĂ
de înştiinţare privind valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare la licitaţie
În temeiul prevederilor art. 250 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem înştiinţăm că
în ziua de . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . ., nr . . . . . . . . . ., se vor vinde la licitaţie
următoarele bunurile mobile/imobile, proprietate a debitorului/terţei persoane . . . . . . . . . . :
. . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .,
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . . . (felul terenului) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . .
. . str. . . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . .,
c) alte bunuri . . . . . . . . . .*),
d) bunul mobil . . . . . . . . . .**)
*) Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora,
precum şi locul unde acestea se află,
**) Se va denumirea bunului mobil şi descrierea sumară a acestuia.
Pentru bunurile descrise mai sus, s-a efectuat publicitatea vânzării, potrivit art. 250 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, prin
Anunţul privind vânzarea nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
Notă:
1. Denumire: Înştiinţare privind valorificarea bunurilor sechestrate prin vânzare la licitaţie
2. Format: A4.
6. Circulă: 1 exemplar debitor/terţă persoana, custode, administrator-sechestru, precum şi la fiecare titular al drepturilor reale şi ai sarcinilor care grevează bunul
urmărit, după caz.
(4) Anunţul privind vânzarea cuprinde următoarele elemente:

b) data la care a fost emis;
c) numele şi semnătura persoanelor împuternicite ale organului fiscal, potrivit legii, şi ştampila organului fiscal emitent;
d) numărul dosarului de executare silită;
e) bunurile care se oferă spre vânzare şi descrierea lor sumară;
f) preţul de evaluare ori preţul de pornire a licitaţiei, în cazul vânzării la licitaţie, pentru fiecare bun oferit spre vânzare;
g) indicarea, dacă este cazul, a drepturilor reale şi a privilegiilor care grevează bunurile;
h) data, ora şi locul vânzării;
i) invitaţia, pentru toţi cei care pretind vreun drept asupra bunurilor, să înştiinţeze despre aceasta organul de executare silită înainte de data stabilită pentru
vânzare;
j) invitaţia către toţi cei interesaţi în cumpărarea bunurilor să se prezinte la termenul de vânzare la locul fixat în acest scop şi până la acel termen să prezinte
oferte de cumpărare;
k) menţiunea că ofertanţii sunt obligaţi să depună în cazul vânzării la licitaţie, până la termenul prevăzut la alin. (7), o taxă de participare ori o scrisoare de
garanţie, reprezentând 10% din preţul de pornire a licitaţiei;
l) Abrogată prin punctul 15. din Ordonanţă de urgenţă nr. 84/2016 începând cu 06.12.2016.
m) data afişării publicaţiei de vânzare;
n) obligaţii ce revin cumpărătorului potrivit prevederilor legale speciale, cum ar fi obligaţiile de mediu, obligaţiile de conservare a patrimoniului naţional sau altele
asemenea;
o) alte informaţii de interes pentru cumpărător, dacă sunt cunoscute de organul fiscal.
(5) Licitaţia se ţine la locul unde se află bunurile sechestrate sau la locul stabilit de organul de executare silită, după caz.
(6) Debitorul este obligat să permită ţinerea licitaţiei în spaţiile pe care le deţine, dacă sunt adecvate acestui scop.
(7) Pentru participarea la licitaţie ofertanţii depun, cu cel puţin o zi înainte de data licitaţiei, următoarele documente:
ANEXA Nr. 38
În atenţia . . . . . . . . . .*1)
*1) Se va menţiona denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al anunţului privind vânzarea bunurilor
Subsemnatul/Subscrisa . . . . . . . . . .*2), cu domiciliul/sediul în loc . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl . . . . . . . . . ., sc . . . . . . . . . ., et . . . . . . . . . ., ap .

. . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., având adresa electronică . . . . . . . . . .şi numărul de telefon/fax . . . . . . . . . ., prin
reprezentantul legal . . . . . . . . . .*3), formulez prezenta
*2) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea ofertantului
*¦)+^
*¦)+^
*3) Se va menţiona numele şi prenumele reprezentantului legal al ofertantului

CERERE DE PARTICIPARE LA LICITAŢIE ŞI OFERTA DE CUMPĂRARE
Având în vedere anunţul dumneavoastră nr........... din data de.......... privind vânzarea la licitaţie, în data de.........., a unor bunuri imobile/mobile aparţinând
debitorului/terţe persoane.........., în temeiul art. 250 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
vă rog să-mi acceptaţi oferta de cumpărare a următoarelor bunuri*4) :
*4) Se vor completa în mod corespunzător, pentru fiecare bun pentru care se doreşte a se face o ofertă de cumpărare, denumirea bunului şi descrierea sumară a
acestuia, astfel cum sunt menţionate în anunţul de vânzare, precum şi preţul oferit pentru fiecare dintre acestea
1 . . . . . . . . . . , la preţul de . . . . . . . . . . lei, exclusiv TVA.
Pentru participarea la licitaţie depun la prezenta următoarele documente:
☐ - dovada plăţii taxei de participare/a constituirii garanţiei sub forma scrisorii de garanţie, reprezentând 10% din preţul de pornire a licitaţiei, în suma de . . . . . . . .
. . lei;
☐ - împuternicirea persoanei . . . . . . . . . . care ne reprezintă;
☐ - pentru persoanele juridice române, copie de pe certificatul unic de înregistrare eliberat de oficiul registrului comerţului;
☐ - pentru persoanele juridice străine, actul de înmatriculare tradus în limba română;
☐ - pentru persoanele fizice române, copie de pe actul de identitate;
☐ - pentru persoanele fizice străine, copie de pe actul de identitate/paşaport;
☐ - declaraţia pe proprie răspundere a ofertantului prin care certifică faptul că nu este persoană interpusă cu debitorul.
Prin prezenta am luat cunoştinţă de obligaţia ce-i revine cumpărătorului cu privire la respectarea prevederilor legale speciale, cum ar fi obligaţiile de mediu,
obligaţiile de conservare a patrimoniului naţional sau altele asemenea.
Solicit ca, în cazul în care nu sunt declarat adjudecatar, restituirea taxei de participare la licitaţie să se efectueze în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . .
.....
De asemenea, am luat cunoştinţă de faptul că, taxa de participare nu se restituie ofertanţilor care nu s-au prezentat la licitaţie, celui care a refuzat încheierea
procesului-verbal de adjudecare, precum şi adjudecatarului care nu a plătit preţul, potrivit art. 250 alin. (15) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
Menţionez că plata preţului bunului, diminuat cu taxa de participare la licitaţie, o voi efectua:
☐ - integral,
☐ - cu un avans de . . . . . . . . . .% din preţul de adjudecare a bunului, diferenţa urmând a fi achitată în..... rate lunare, cu plata dobânzii prevăzută de lege.
Ofertantul/Reprezentantul legal al ofertantului,
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 35
În atenţia
Autorităţii Naţionale de Reglementare pentru Serviciile Comunitare de Utilităţi Publice - A.N.R.S.C.
Subsemnatul/Subscrisa . . . . . . . . . ., cu domiciliul/ domiciliul fiscal în loc . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et . . . . . .
. . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., având adresa electronică . . . . . . . . . . şi numărul de telefon/fax . . . . . . . . . ., prin
reprezentantul legal . . . . . . . . . ., formulez prezenta
CERERE
de participare la licitaţie şi oferta de cumpărare
Având în vedere anunţul dumneavoastră nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . privind vânzarea la licitaţie, în data de . . . . . . . . . ., a unor bunuri imobile/mobile
aparţinând debitorului/terţe persoane . . . . . . . . . ., în temeiul art. 250 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, vă rog să-mi acceptaţi oferta de cumpărare a următoarelor bunuri*):
*) Se vor completa în mod corespunzător, pentru fiecare bun pentru care se doreşte a se face o ofertă de cumpărare, denumirea bunului şi descrierea sumară a
acestuia, astfel cum sunt menţionate în anunţul de vânzare, precum şi preţul oferit pentru fiecare dintre acestea.
1. . . . . . . . . . . , la preţul de . . . . . . . . . . lei, exclusiv TVA.
Pentru participarea la licitaţie depun la prezenta următoarele documente:
[ ] - dovada plăţii taxei de participare/a constituirii garanţiei sub forma scrisorii de garanţie, reprezentând 10% din preţul de pornire a licitaţiei, în suma de . . . . . . . .
. . lei;
[ ] - împuternicirea persoanei . . . . . . . . . . care ne reprezintă;
[ ] - pentru persoanele juridice române, copie de pe certificatul unic de înregistrare eliberat de oficiul registrului comerţului;
[ ] - pentru persoanele juridice străine, actul de înmatriculare tradus în limba română;
[ ] - pentru persoanele fizice române, copie de pe actul de identitate;
[ ] - pentru persoanele fizice străine, copie de pe actul de identitate/paşaport;
[ ] - declaraţia pe proprie răspundere a ofertantului prin care certifică faptul că nu este persoană interpusă cu debitorul.
Prin prezenta am luat cunoştinţă de obligaţia ce-i revine cumpărătorului cu privire la respectarea prevederilor legale speciale, cum ar fi obligaţiile de mediu,
obligaţiile de conservare a patrimoniului naţional sau altele asemenea.
Solicit ca, în cazul în care nu sunt declarat adjudecatar, restituirea taxei de participare la licitaţie să se efectueze în contul bancar nr. . . . . . . . . . ., deschis la . . . . .
.....
De asemenea, am luat cunoştinţă de faptul că, taxa de participare nu se restituie ofertanţilor care nu s-au prezentat la licitaţie, celui care a refuzat încheierea
procesului-verbal de adjudecare, precum şi adjudecatarului care nu a plătit preţul, potrivit art. 250 alin. (15) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările
ulterioare.
Menţionez că plata preţului bunului imobil, diminuat cu taxa de participare la licitaţie, o voi efectua **):
**) Se va completa de către ofertant numai în situaţia în care acesta depune oferta pentru bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile
[ ] - integral,
[ ] - cu un avans de . . . . . . . . . . % din preţul de adjudecare a bunului imobil, diferenţa urmând a fi achitată în . . . . . . . . . . rate lunare, cu plata dobânzii prevăzută
de lege.
*¦)+^
*¦)+^
...........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
b) dovada plăţii taxei de participare sau a constituirii garanţiei sub forma scrisorii de garanţie, potrivit alin. (15) ori (16);
g) pentru persoanele fizice străine, copie de pe actul de identitate/paşaport.
(8) Ofertele de cumpărare pot fi depuse direct sau transmise prin poştă. Nu se admit oferte telefonice, telegrafice, transmise prin telex sau telefax.
(9) Persoanele înscrise la licitaţie se pot prezenta şi prin mandatari care trebuie să îşi justifice calitatea prin procură specială autentică. Debitorul nu poate licita
nici personal, nici prin persoană interpusă.
(10) În cazul plăţii taxei de participare la licitaţie prin decontare bancară sau prin mandat poştal, executorul fiscal verifică, la data ţinerii licitaţiei, creditarea
contului curent general al Trezoreriei Statului indicat de organul de executare silită pentru virarea acesteia.
(11) Preţul de pornire a licitaţiei este preţul de evaluare pentru prima licitaţie, diminuat cu 25% pentru a doua licitaţie şi cu 50% pentru următoarele licitaţii.
(12) Licitaţia începe de la cel mai mare preţ din ofertele de cumpărare scrise, dacă acesta este superior celui prevăzut la alin. (11), iar în caz contrar începe de la
acest din urmă preţ.
(13) Adjudecarea se face în favoarea participantului care a oferit cel mai mare preţ, dar nu mai puţin decât preţul de pornire. În cazul prezentării unui singur
ofertant la licitaţie, comisia poate să îl declare adjudecatar dacă acesta oferă cel puţin preţul de pornire a licitaţiei.
(14) În situaţia în care nici la a treia licitaţie nu se vinde bunul, se organizează o nouă licitaţie. În acest caz bunul va fi vândut la cel mai mare preţ oferit, chiar
dacă acesta este inferior preţului de pornire a licitaţiei, dar nu mai mic decât cuantumul taxei de participare la licitaţie.
___________
(141) Prin excepţie de la prevederile alin. (14), în cazul în care se valorifică bunuri imobile, iar la licitaţie se prezintă un singur ofertant, vânzarea se face doar în
condiţiile în care se oferă cel puţin preţul de pornire a licitaţiei.
___________
(15) Taxa de participare reprezintă 10% din preţul de pornire a licitaţiei şi se plăteşte în lei la unitatea teritorială a Trezoreriei Statului. În termen de 5 zile de la
data întocmirii procesului- verbal de licitaţie, organul fiscal restituie taxa de participare participanţilor care au depus oferte de cumpărare şi care nu au fost declaraţi
adjudecatari, iar în cazul adjudecării, taxa se reţine în contul preţului. Taxa de participare nu se restituie ofertanţilor care nu s-au prezentat la licitaţie, celui care a
refuzat încheierea procesului-verbal de adjudecare, precum şi adjudecatarului care nu a plătit preţul. Taxa de participare care nu se restituie se face venit la
bugetul de stat, cu excepţia cazului în care executarea silită este organizată de organul fiscal local, caz în care taxa de participare se face venit la bugetul local.
(16) Pentru participarea la licitaţie, ofertanţii pot constitui şi garanţii, în condiţiile legii, sub forma scrisorii de garanţie.
(17) Scrisoarea de garanţie, constituită în condiţiile alin. (16), se valorifică de organul de executare silită în cazul în care ofertantul este declarat adjudecatar
şi/sau în situaţiile prevăzute la alin. (15) teza a treia.
Art. 251. - Comisia de licitaţie
(1) Vânzarea la licitaţie a bunurilor sechestrate este organizată de o comisie condusă de un preşedinte.
(2) Comisia de licitaţie este constituită din 3 persoane desemnate de conducătorul organului fiscal.
(3) Comisia de licitaţie verifică şi analizează documentele de participare şi afişează la locul licitaţiei, cu cel puţin o oră înaintea începerii acesteia, lista
cuprinzând ofertanţii care au depus documentaţia completă de participare.
(4) Ofertanţii se identifică după numărul de ordine de pe lista de participare, după care preşedintele comisiei anunţă obiectul licitaţiei, precum şi modul de
desfăşurare a acesteia.
(5) La termenele fixate pentru ţinerea licitaţiei executorul fiscal dă citire mai întâi anunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise primite până la data prevăzută la
art. 250 alin. (7).
(6) Dacă la prima licitaţie nu s-au prezentat ofertanţi sau nu s-a obţinut cel puţin preţul de pornire a licitaţiei conform art. 250 alin. (11), organul de executare silită
fixează un termen în cel mult 30 de zile, în vederea ţinerii celei de-a doua licitaţii.
(7) În cazul în care nu s-a obţinut preţul de pornire nici la a doua licitaţie ori nu s-au prezentat ofertanţi, organul de executare silită fixează un termen în cel mult
30 de zile, în vederea ţinerii celei de-a treia licitaţii.
(8) La a treia licitaţie creditorii urmăritori sau intervenienţi nu pot să adjudece bunurile oferite spre vânzare la un preţ mai mic de 50% din preţul de evaluare.
(9) Pentru fiecare termen de licitaţie se efectuează o nouă publicitate a vânzării, conform prevederilor art. 250.
(10) După licitarea fiecărui bun se întocmeşte un proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei.
ANEXA Nr. 39
ANTET*1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
PROCES-VERBAL PRIVIND DESFĂŞURAREA ŞI REZULTATUL LICITAŢIEI PENTRU VALORIFICAREA BUNURILOR MOBILE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a efectuat
publicitatea prin anunţul de vânzare nr........... din data de..........
Pentru stingerea obligaţiilor fiscale/bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . .*2) din localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . .*3), în sumă de . . . . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr. /data . . . . . . . . . .*4), emis/emise de . . . . . . . . . . s-a
sechestrat bunul mobil/bunurilor mobile înscris(e) în procesul-verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . . . . . .*5) /s-a încheiat actul în
formă autentică nr. din . . . . . . . . . . prin care s-au adus bunuri mobile în garanţie de către terţa persoană . . . . . . . . . .*6) .
*2) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
*4) în cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii, se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
*5) Se va menţiona organul de executare silită care a întomit procesul -verbal de sechestru.
*6) Se vor menţiona datele de identificare: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala.
Executorul a dat citire la momentul organizării licitaţiei, mai întâi anunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise primite, potrivit legii.
Informaţii despre participanţii la licitaţie şi sumele oferite de fiecare participant:
1..........
*¦)+^
*¦)+^
2..........
3..........
4..........
Urmare organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul de vânzare pentru care s-a dat citire,
rezultatul acesteia este următorul:
☐ - nu s-a realizat vânzarea pentru următoarele bunuri:
Denumirea bunului mobil Preţul bunului mobil *7), exclusiv TVA
Descriere sumară - lei - Motivul pentru care nu s-a realizat valorificarea bunului
mobil, după caz
Preţul de evaluare Preţul de pornire
1.......... .......... .......... ..........
2.......... .......... .......... ..........
3.......... .......... .......... ..........
4.......... .......... .......... ..........
☐ - a fost/au fost adjudecat(e) următoarele bunuri:

Preţul bunului mobil *7), exclusiv
Valoare TVA*), Date de
Drepturile reale şi TVA - lei -
Denumirea bunului mobil după caz, aferentă identificare ale
privilegiile care
adjudecat Descriere preţului de adjudecatarului
grevează bunurile,
sumară Preţul de Preţul de Preţul de adjudecare *6)
dacă este cazul
evaluare pornire adjudecare - lei -
1.......... .......... ... ... ... .......... ..........
2.......... .......... ... ... ... .......... ..........
3.......... .......... ... ... ... .......... ..........
4.......... .......... ... ... ... .......... ..........
*) Regimul şi cotele de taxă pe valoarea adaugată aplicabil/aplicabile pentru vânzarea bunurilor mobile sunt cele prevăzute de Titlul VII din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. TVA datorată conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, va fi plătită odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ori operaţiunea este scutita de TVA. Se aplică procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin
executare silită prevăzută de normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, cu modificările ulterioare, şi dacă livrarea este operaţiune
neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în
prezentul proces-verbal.
*7) Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celalalte licitaţii, se va menţiona preţul de pornire reprezentând preţul de
Adjudecatarul va plăti preţul de adjudecare, diminuat cu contravaloarea taxei de participare la licitaţie, în lei, în numerar sau prin decontare bancară, în cel mult 5
zile de la data adjudecării, la Unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . . în contul . . . . . . . . . .
În cazul în care vânzarea se face cu plata preţului în rate, adjudecatarul va plăti un avans de minimum 50% din preţul de adjudecare, diminuat cu contravaloarea
taxei de participare la licitaţie, în lei, în numerar sau prin decontare bancară, în cel mult 5 zile de la data adjudecării, la unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . .
. în contul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., diferenţa de preţ urmând a fi plătită in condiţiile si termenele stabilite prin Procesul-verbal de
adjudecare pentru bunuri mobile.
Cu privire la vânzarea la licitaţie s-au făcut următoarele obiecţii: . . . . . . . . . .
În conformitate cu prevederile art. 252 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dacă adjudecatarul nu
plăteşte în termenul stabilit, acesta este obligat să achite cheltuielile prilejuite de o nouă licitaţie şi, în cazul în care preţul obţinut la noua licitaţie va fi mai mic,
diferenţa de preţ.
Adjudecatarul va putea să achite la următoarea licitaţie preţul oferit iniţial, caz în care va fi obligat numai la plata cheltuielilor cauzate de noua licitaţie.
Dacă la următoarea licitaţie bunul nu va fi vândut, adjudecatarul este obligat să plătească toate cheltuielile prilejuite de urmărirea acestuia.
Prezentul proces-verbal de licitaţie s-a încheiat în . . . . . . . . . . exemplare.
Comisia de licitaţie: Participanţi:
Nume . . . . . . . . . . Nume . . . . . . . . . .
Prenume . . . . . . . . . . Prenume . . . . . . . . . .
L.S. L.S.
1. Denumire: Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile.
2. Format: A4/t1.
6. Circulă:
- 1 exemplar la adjudecatar (sau reprezentantul său legal);
ANEXA Nr. 40
ANTET*1)
Dosar fiscal nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
*1)Se vor trece sigla conform Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3504/2013 privind aprobarea modelului şi caracteristicilor
act.
PROCES-VERBAL PRIVIND DESFĂŞURAREA ŞI REZULTATUL LICITAŢIEI PENTRU VALORIFICAREA BUNURILOR IMOBILE/ANSAMBLULUI DE BUNURI
IMOBILE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblurilor de bunuri imobile
pentru care s-a efectuat publicitatea prin anunţul de vânzare nr..... din data de..........
Pentru stingerea obligaţiilor fiscale/bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . .*2) din localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare
fiscală . . . . . . . . . .*3), în sumă de . . . . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr. /data . . . . . . . . . .*4), emis/emise de . . . . . . . . . . s-a
sechestrat bunul imobil/bunurilor imobile/ansamblul de bunuri imobile înscris(e) în procesul-verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . .
. . . .*5) /s-a încheiat actul în formă autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . prin care s-au adus bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile în garanţie de către
terţa persoană . . . . . . . . . .*6)
*2) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea debitorului.
*4) în cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii, se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
*5) Se va menţiona organul de executare silită care a întomit procesul -verbal de sechestru.
*6) Se vor menţiona datele de identificare ale terţei persoane: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala.
1..........
2..........
3..........
Urmare organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul de
vânzare pentru care s-a dat citire, rezultatul acesteia este următorul:
☐ - nu s-a realizat vânzarea pentru următoarele bunuri:
a) clădire/parti de cladire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă din . . . . . . . . . .şi construită din . . . . . . . . . .şi teren aferent în suprafaţă de . . .
. . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8) ), din
următoarele motive: . . . . . . . . . .
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .*9) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . .
. . ., nr. . . . . . . . . . . preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8) ), din următoarele motive:
c) alte bunuri . . . . . . . . . .*10), preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8) ) din următoarele motive: . . . . . . . . . .
☐ - a fost/au fost adjudecat(e) următoarele bunuri:
a) clădire/parti de cladire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . . compusă din . . . . . . . . . .şi construită din . . . . . . . . . .şi teren aferent în suprafaţă de . . .
. . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8)), grevate de
Creditori *11) Sarcini *12)
Adjudecarea s-a făcut în favoarea . . . . . . . . . .*13) la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T. V. A. în valoare de . . . . . . . . . . lei, după
caz.
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .*9) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . .
. . ., nr. . . . . . . . . . . preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori *11) Sarcini *12)
caz.
c) alte bunuri . . . . . . . . . .*10), preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *7) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*8)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după
caz:
Creditori 11) Sarcini *12)
caz.
*7) Se va menţiona pentru prima licitaţie preţul de evaluare a bunului mobil, iar pentru celalalte licitaţii, se va menţiona preţul de pornire reprezentând preţul de
*8) In ceea ce priveşte regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, se au în vedere următoarele:
a) fie se datorează TVA conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită
odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările ulterioare. Se aplică
b) fie nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevăzută la art. 292 alin. (2) lit. f) sau regimul special pentru micile întreprinderi prevăzut la art.
310 [...], caz în care se emite şi factură, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
c) fie nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
*9) Se va menţiona felul terenului.
*10) Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese si recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora,
*11) Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea, precum şi domiciliul sau sediul creditorilor urmăritori.
*12) Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini înscrise la Biroul de carte funciară, precum şi titularii şi
*13) Se vor menţiona datele de identificare ale adjudecatarului: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala.
zile de la data adjudecării, la Unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . . . în contul . . . . . . . . . .
În cazul în care vânzarea se face cu plata preţului în rate, adjudecatarul va plăti un avans de minimum 50% din preţul de adjudecare, diminuat cu contravaloarea
*¦)+^
*¦)+^
taxei de participare la licitaţie, în lei, în numerar sau prin decontare bancară, în cel mult 5 zile de la data adjudecării, la Unitatea de Trezorerie a Statului . . . . . . . . .
. în contul . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., diferenţa de preţ urmând a fi plătită in condiţiile si termenele stabilite prin Procesul-verbal de
adjudecare pentru bunuri imobile/ansamblu de bunuri imobile.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, când urmează să se ia măsuri de executare silită, audierea
Nume . . . . . . . . . . Nume . . . . . . . . . .
Prenume . . . . . . . . . . Prenume . . . . . . . . . .
L.S. L.S.
1. Denumire: Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
2. Format: A4/t1.
6. Circulă:

ANEXA Nr. 14
I. Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . .
[În temeiul prevederilor art. 251 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit
prezentul proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblurilor de
bunuri imobile pentru care s-a efectuat publicitatea prin Anunţul de vânzare nr........... din data de...........
Pentru stingerea creanţelor bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . .2 din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . .
. . . . . . . .3, în sumă de . . . . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr. . . . . . . . . . ./data . . . . . . . . . .4, emis/emise de . . . . . . . . . ., s-a/s-au
sechestrat bunul imobil/bunurile imobile/ansamblul de bunuri imobile înscris(e) în Procesul-verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . .
. . . .5 /s-a încheiat Actul în formă autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . prin care s-au adus bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile în garanţie de către
terţa persoană . . . . . . . . . .6.
Executorul a dat citire la momentul organizării licitaţiei mai întâi anunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise primite, potrivit legii.
1. . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . .
Ca urmare a organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul
de vânzare pentru care s-a dat citire, rezultatul acesteia este următorul:
[ ] - nu s-a realizat vânzarea pentru următoarele bunuri:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă/compuse/compus din . . . . . . . . . . şi construită/construite/construit din . . . . . .
. . . ., şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . .
. . . . lei (exclusiv TVA8), din următoarele motive: . . . . . . . . . .;
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .9, în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . .
. . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA8), din următoarele motive: . . . . . . . . . .;
c) alte bunuri . . . . . . . . . .10, preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA8) din următoarele motive: . . . . . . . . . .;
[ ] - a fost/au fost adjudecat(e) următorul/următoarele bun/bunuri:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă/compuse/compus din . . . . . . . . . . şi construită/construite/construit din . . . . . .
. . . ., şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . .
. . . . lei (exclusiv TVA8), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Creditori11 Sarcini12
Adjudecarea s-a făcut în favoarea . . . . . . . . . .13, la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în valoare de . . . . . . . . . . lei, după caz;
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .9, în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . .
. . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA8), grevat de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Adjudecarea s-a făcut în favoarea . . . . . . . . . .13, la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în valoare de . . . . . . . . . . lei, după caz;
c) alte bunuri . . . . . . . . . .10, preţ de evaluare/de pornire a licitaţiei7. . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA8), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
*¦)+^
*¦)+^
Adjudecarea s-a făcut în favoarea . . . . . . . . . .13, la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în valoare de . . . . . . . . . . lei, după caz.
zile de la data adjudecării, în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . ., beneficiar Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă,
Cu privire la vânzarea la licitaţie s-au făcut următoarele obiecţii: . . . . . . . . . . .
[În conformitate cu prevederile art. 252 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dacă adjudecatarul nu
[Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, când urmează să se ia măsuri de executare silită, audierea
Numele . . . . . . . . . . Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . . Prenumele . . . . . . . . . .
L.S. L.S.
4 În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii, se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
5 Se vor menţiona Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă care a întocmit procesul-verbal de sechestru.
6 Se vor menţiona datele de identificare ale terţei persoane: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
8 [Regimul TVA aplicabil pentru livrările de bunuri este cel prevăzut de titlul VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
10 Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora,
11 Se vor/va menţiona numele şi prenumele/denumirea, precum şi domiciliul sau sediul creditorilor urmăritori.
12 Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini înscrise la biroul de carte funciară, precum şi titularii şi
13 Se vor menţiona datele de identificare ale adjudecatarului: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea
bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile"
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 3 exemplare de către comisia de licitaţie.
6. Circulă:
ANEXA Nr. 13
I. Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile
ANTET1

Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
[În temeiul prevederilor art. 251 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit
prezentul proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a
efectuat publicitatea prin Anunţul de vânzare nr........... din data de...........
Pentru stingerea creanţelor bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . .2 din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . .
. . . . . . .3, în sumă de . . . . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr. /data . . . . . . . . . .4, emis/emise de . . . . . . . . . ., s-a/s-au sechestrat
bunul mobil/bunurile mobile înscris(e) în Procesul-verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . ., întocmit de . . . . . . . . . .5 /s-a încheiat Actul în formă
autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . prin care s-au adus bunuri mobile în garanţie de către terţa persoană . . . . . . . . . .6.
4 În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii, se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii.
5 Se va menţiona Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă care a întocmit procesul-verbal de sechestru.
6 Se vor menţiona datele de identificare ale terţei persoane: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
Executorul a dat citire la momentul organizării licitaţiei mai întâi anunţului de vânzare şi apoi ofertelor scrise primite, potrivit legii. Informaţii despre participanţii la
licitaţie şi sumele oferite de fiecare participant:
1. . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
3. . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . .
Ca urmare a organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul de vânzare pentru care s-a dat
citire, rezultatul acesteia este următorul:
Denumirea bunului mobil Preţul bunului mobil7, exclusiv TVA - lei - Motivul pentru care nu s-a realizat
Descriere sumară Preţul de evaluare Preţul de pornire valorificarea bunului mobil, după caz
1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................... ................... ...................
2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................... ................... ...................
3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................... ................... ...................
4. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................... ................... ...................
[ ] - a fost/au fost adjudecat(e) următorul/următoarele bun/bunuri:
Denumirea bunului
Drepturile reale şi Preţul bunului mobil7 exclusiv TVA - lei - Valoare TVA8, Date de
privilegiile care după caz, aferentă identificare ale
mobil adjudecat
grevează bunurile, preţului de
Descriere sumară
dacă este cazul Preţul de evaluare Preţul de pornire Preţul de adjudecare adjudecare - lei - adjudecatarului6
1. . . . . . . . . . . . . . . .............. .............. .............. .............. .............. ..............
2. . . . . . . . . . . . . . . .............. .............. .............. .............. .............. ..............
3. . . . . . . . . . . . . . . .............. .............. .............. .............. .............. ..............
4. . . . . . . . . . . . . . .............. .............. .............. .............. .............. ..............

ulterioare.
zile de la data adjudecării, în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . ., beneficiar Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă,
Cu privire la vânzarea la licitaţie s-au făcut următoarele obiecţii: . . . . . . . . . . .
[În conformitate cu prevederile art. 252 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dacă adjudecatarul nu
Numele . . . . . . . . . . Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . . Prenumele . . . . . . . . . .
L.S. L.S.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea
bunurilor mobile"
1. Denumire: Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 3 exemplare de către comisia de licitaţie.
6. Circulă:
ANEXA Nr. 36
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile

proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a efectuat
publicitatea prin anunţul de vânzare nr. . . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Pentru stingerea obligaţiilor bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . . din localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., în sumă de . .
. . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr./data . . . . . . . . . ., emis/emise de . . . . . . . . . . s-a sechestrat bunul mobil/bunurilor mobile
înscris(e) în procesul- verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . . . . . . /s-a încheiat actul în formă autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . .
. . . . prin care s-au adus bunuri mobile în garanţie de către terţa persoană . . . . . . . . . .
1. . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
2. . . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . .
Urmare organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului mobil/bunurilor mobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul de vânzare pentru care s-a dat citire,
rezultatul acesteia este următorul:
Preţul bunului mobil*),
Denumirea bunului mobil
exclusiv TVA Motivul pentru care
Descriere sumară
- lei - nu s-a realizat
valorificarea bunului
mobil, după caz
Preţul de evaluare Preţul de pornire
1. .......... .......... .......... ..........
2. .......... .......... .......... ..........
3. .......... .......... .......... ..........
4. .......... .......... .......... ..........
[ ] - a fost/au fost adjudecat(e) următoarele bunuri:

Preţul bunului mobil*),
exclusiv TVA Valoarea
Denumirea Drepturile reale
- lei - TVA**),
bunului mobil şi privilegiile Date de
după caz,
adjudecat care grevează identificare ale
preţului de
Descriere bunurile, dacă Preţul adjudecatarului
sumară este cazul Preţul de Preţul de adjudecare
de - lei -
evaluare adjudecare
pornire
**) Regimul şi cotele de taxă pe valoarea adăugată aplicabil/aplicabile pentru vânzarea bunurilor mobile sunt cele prevăzute de Titlul VII din Legea nr. 227/2015
privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. TVA datorată conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare, va fi plătită odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele
metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, cu modificările ulterioare, şi dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în prezentul proces-verbal.
zile de la data adjudecării, în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare
fiscală 14935787.
Participanţi:
Comisia de licitaţie:
Nume şi prenume
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor mobile
2. Format: A4.
6. Circulă:
- 1 exemplar la adjudecatar.
ANEXA Nr. 37
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile

proces-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei organizate, care are ca obiect valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblurilor de bunuri imobile
pentru care s-a efectuat publicitatea prin anunţul de vânzare nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Pentru stingerea obligaţiilor bugetare datorate de debitorul . . . . . . . . . . din localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., în sumă de . .
. . . . . . . . lei, individualizate în titlul executoriu/titlurile executorii nr./data . . . . . . . . . ., emis/emise de . . . . . . . . . . s-a sechestrat bunul imobil/bunurilor
imobile/ansamblul de bunuri imobile înscris(e) în procesul-verbal de sechestru nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . . . . . . . /s-a încheiat actul în
formă autentică nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . prin care s-au adus bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile în garanţie de către terţa persoană . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
2. . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . . .
4. . . . . . . . . . . .
Urmare organizării licitaţiei pentru valorificarea bunului imobil/bunurilor imobile/ansamblului de bunuri imobile pentru care s-a făcut publicitatea prin anunţul de
vânzare pentru care s-a dat citire, rezultatul acesteia este următorul:
. . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei*) . . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA*)), din
următoarele motive: . . . . . . . . . .
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . . (felul terenului) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . .
. str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . . . preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA**)), din următoarele motive: . . . . . . . . . .
c) alte bunuri . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA**)) din următoarele motive: . . . . . . . . . .
[ ] - a fost/au fost adjudecat(e) următoarele bunuri:
. . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA**), grevate
de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Sarcini
Creditori
(Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile
(Se va menţiona numele şi
existente asupra bunurilor imobile şi orice alte
prenumele/denumirea, precum şi
sarcini înscrise la Biroul de carte funciară,
domiciliul sau sediul creditorilor)
precum şi titularii şi domiciliul/sediul acestora)
Adjudecarea s-a făcut în favoarea . . . . . . . . . . la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T.V.A. în valoare de . . . . . . . . . . lei, după caz.
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . . (felul terenului) în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în localitatea . . . . . . . . .
. str. . . . . . . . . . ., nr. . . . . . . . . . . preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA**)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii,
după caz:
Sarcini
Creditori
(Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile existente
asupra bunurilor imobile şi orice alte sarcini
înscrise la Biroul de carte funciară, precum şi
titularii şi domiciliul/sediul acestora)
c) alte bunuri . . . . . . . . . ., preţ de evaluare/de pornire al licitaţiei *) . . . . . . . . . . lei (exclusiv TVA**)), grevate de următoarele drepturi reale şi privilegii, după caz:
Sarcini
Creditori
(Se vor arăta drepturile reale şi privilegiile
existente asupra bunurilor imobile şi orice alte
sarcini înscrise la Biroul de carte funciară, precum
şi titularii şi domiciliul/sediul acestora)
**) În ceea ce priveşte regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, se au în vedere următoarele:
a) fie se datorează TVA conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită
odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările ulterioare. Se aplică
b) fie nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevăzută la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare sau regimul special pentru micile întreprinderi prevăzut la art. 310 din acelaşi act normativ;
c) fie nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
zile de la data adjudecării, în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare
fiscală 14935787.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, când urmează să se ia măsuri de executare silită, audierea
Participanţi:
Comisia de licitaţie:
Nume şi prenume
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.
Notă:
2. Format: A4.
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 251 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificările i completările ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^

6. Circulă:
- 1 exemplar la adjudecatar.
(11) În procesul-verbal prevăzut la alin. (10) se menţionează, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi următoarele: datele de identificare ale cumpărătorului;
numărul dosarului de executare silită; indicarea bunurilor adjudecate, a preţului la care bunul a fost adjudecat şi a taxei pe valoarea adăugată, dacă este cazul; toţi
cei care au participat la licitaţie şi sumele oferite de fiecare participant, precum şi, dacă este cazul, menţionarea situaţiilor în care vânzarea nu s-a realizat.
Art. 252. - Adjudecarea
(1) După adjudecarea bunului adjudecatarul este obligat să plătească preţul, diminuat cu contravaloarea taxei de participare, în lei, în numerar la o unitate a
Trezoreriei Statului sau prin decontare bancară, în cel mult 5 zile de la data adjudecării.
(2) Dacă adjudecatarul nu plăteşte preţul, licitaţia se reia în termen de 10 zile de la data adjudecării. În acest caz, adjudecatarul este obligat să plătească
cheltuielile prilejuite de noua licitaţie şi, în cazul în care preţul obţinut la noua licitaţie este mai mic, diferenţa de preţ. Adjudecatarul poate să achite preţul oferit
iniţial şi să facă dovada achitării acestuia până la termenul prevăzut la art. 250 alin. (7), caz în care este obligat numai la plata cheltuielilor cauzate de noua
licitaţie.
(3) Cu sumele încasate din eventuala diferenţă de preţ, percepute în temeiul alin. (2), se sting creanţele fiscale înscrise în titlul executoriu în baza căruia s-a
început executarea silită.
(4) Dacă la următoarea licitaţie bunul nu a fost vândut, fostul adjudecatar este obligat să plătească toate cheltuielile prilejuite de urmărirea acestuia.
(5) Suma reprezentând diferenţa de preţ şi/sau cheltuielile prevăzute la alin. (1) şi (4) se stabilesc de organul de executare silită, prin proces-verbal, care
constituie titlu executoriu potrivit prezentului cod. Contestarea procesului-verbal se face potrivit procedurii prevăzute la titlul VIII.
ANEXA Nr. 44
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL PRIVIND DIFERENŢA DE PREŢ ŞI/SAU CHELTUIELILE PRILEJUITE DE O NOUĂ LICITAŢIE URMARE A NEPLĂŢII PREŢULUI DE CĂTRE
ADJUDECATAR
În temeiul prevederilor art. 252 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, întrucât adjudecatarul.
. . . . . . . . . . 2 cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . bloc . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . . ap. . . . . . . . . . . sector/judeţ . . . . . .
. . . . codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3 nu a plătit la temenul prevăzut de lege preţul bunului1bunurilor sechestrate prin procesul-verbal de sechestru nr . . .
. . . . . . . din . . . . . . . . . . întocmit de . . . . . . . . . ., adjudecate la licitaţia organizată de . . . . . . . . . . în cadrul procedurii de executare silită a creanţelor
fiscale/bugetare faţă de debitorul . . . . . . . . . . 2 cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . bloc . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . ap. .
. . . . . . . . . sector/judeţ . . . . . . . . . ., codul de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, s-au calculat următoarele sume de plată:
2 Se va menţiona numele şi prenumele/denumirea adjudecatarului
Suma datorată
Natura sumelor de plată
(lei)
Diferenţa de preţ
Cheltuieli prilejuite de noua licitaţie
Cheltuieli prilejuite de urmărirea bunurilor
TOTAL
înscris constituie titlu executoriu.
Potrivit dispoziţiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, când urmează să se ia măsuri de executare silită,
audierea contribuabilului/platitorului nu este obligatorie.
Prezentul proces - verbal produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acestuia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind diferenţa de preţ şiIsau cheltuielile prilejuite de o nouă licitaţie urmare a neplăţii preţului de către adjudecatar
2. Format: A4/t1.
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic .
(6) Termenul prevăzut la alin. (1) se aplică şi în cazul valorificării conform înţelegerii părţilor sau prin vânzare directă.
Art. 253. - Plata în rate
(1) În cazul vânzării la licitaţie a bunurilor, cumpărătorii pot solicita plata preţului în rate, cu un avans de minimum 50% din preţul de adjudecare a bunului şi cu
plata unei dobânzi sau majorări de întârziere, după caz, stabilite conform prezentului cod. Organul de executare silită stabileşte printr-un proces-verbal condiţiile şi
termenele de plată a diferenţei de preţ. Prevederile art. 252 alin. (1) se aplică în mod corespunzător pentru plata avansului. Dobânda sau majorarea de întârziere,
după caz, se datorează din ziua următoare expirării termenului prevăzut la art. 252 alin. (1) şi până la data stingerii diferenţei de preţ.
___________
(2) Prin excepţie de la alin. (1), în cazul creanţelor administrate de organul fiscal central, contribuabilii nu pot solicita plata în rate a preţului, în situaţia în care
diferenţa de preţ aferentă bunului valorificat are o valoare mai mică de 5.000 lei.
(3) Diferenţa de preţ se poate plăti, în condiţiile prezentului articol, de cumpărător pe o perioada de:
*¦)+^
*¦)+^
a) cel mult 12 luni, în cazul vânzării la licitaţie a bunurilor mobile;

b) cel mult 24 de luni, în cazul vânzării la licitaţie a bunurilor imobile.
(4) Procesul-verbal prevăzut la alin. (1) devine titlu executoriu în condiţiile în care cumpărătorul nu respectă condiţiile şi termenele stabilite prin acesta.
(5) Organul de executare silită, odată cu întocmirea procesului-verbal prevăzut la alin. (1) şi a procesului-verbal de adjudecare, instituie sechestru asigurător
asupra bunului valorificat cu plata în rate.
(6) Un exemplar al procesului-verbal de sechestru asigurător se comunică Arhivei Electronice de Garanţii Reale Mobiliare ori, după caz, biroului de carte
funciară însoţit de un exemplar al procesului-verbal de adjudecare.
(7) În cazul neplăţii avansului prevăzut la alin. (1), dispoziţiile art. 252 se aplică în mod corespunzător.
(8) Suma reprezentând dobânda sau majorarea de întârziere, după caz, nu stinge creanţele fiscale pentru care s-a început executarea silită şi constituie venit al
bugetului de stat ori local, după caz. Dispoziţiile art. 227 alin. (8) se aplică în mod corespunzător.
(9) În cazul în care cumpărătorul căruia i s-a încuviinţat plata preţului în rate nu plăteşte diferenţa de preţ în condiţiile şi la termenele stabilite, el poate fi executat
silit pentru suma rămasă de plată, în temeiul procesului-verbal prevăzut la alin. (1).
(10) Până la încasarea diferenţei de preţ, creanţele fiscale înscrise în titlurile executorii ce au stat la baza sechestrului pentru care s-a realizat valorificarea
bunului cu plata în rate nu se sting, prin nicio altă modalitate, în limita diferenţei de preţ rămase de achitat.
(11) Pentru creanţele prevăzute la alin. (10) se suspendă executarea silită până la încasarea diferenţei de preţ.
___________
Art. 254. - Procesul-verbal de adjudecare

(1) Organul de executare silită încheie procesul-verbal de adjudecare, în termen de cel mult 5 zile de la plata în întregime a preţului sau a avansului prevăzut la
art. 253 alin. (1), dacă bunul a fost vândut cu plata în rate. Procesul-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate şi serveşte la intabulare în cartea funciară,
transferul dreptului de proprietate operând la data încheierii acestuia. Câte un exemplar al procesului-verbal de adjudecare se transmite organului de executare
silită coordonator, după caz, debitorului şi cumpărătorului.
___________
ANEXA Nr. 43
ANTET*1)
Dosar executare nr. . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act
PROCES-VERBAL DE ADJUDECARE PENTRU BUNURI IMOBILE/ANSAMBLU DE BUNURI IMOBILE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 254 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul proces-
verbal de adjudecare pentru bunul imobil/ansamblul de bunuri imobile valorificat prin vânzare la licitaţie conform procesului-verbal privind desfăşurarea şi
rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblurilor de bunuri imobile nr........... din data de.......... emis de..........
I. Date de identificare ale cumpărătorului*2) . . . . . . . . . . :
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane*2). . . . . . . . . . :
III. Date de identificare ale bunului imobil/ansamblului de bunuri imobile/alte bunuri:
a) clădire/parti de cladire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . .şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., înregistrat în Cartea funciara
nr. . . . . . . . . . ., având numărul cadastral . . . . . . . . . .
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei pentru care s-a calculat T. V. A. în sumă de . . . . . . . . . . lei, după caz*).
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .*3) în suprafaţă de . . . . . . . . . . situat în . . . . . . . . . . str . . . . . . . . . . nr. . . . .
. . . . . . înregistrat în Cartea funciara nr. . . . . . . . . . ., având numărul cadastral . . . . . . . . . .
c) alte bunuri . . . . . . . . . .*4) .
*) În ceea ce priveşte regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, după caz, s-au avut în avut în vedere următoarele:
a) fie se datorează TVA conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită
odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se
aplică procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul
fiscal;
b) fie nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevăzută la art. 292 alin. (2) lit. f) sau regimul special pentru micile întreprinderi prevăzut la art.
310 [...], caz în care se emite şi factură, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
c) fie nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
*2) Se vor menţiona datele de identificare: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala
*3) Se va menţiona felul terenului
*4) Se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese si recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea, descrierea acestora,
precum şi locul unde acestea se află
1. În cazul vânzării cu plata preţului în întregime, s-au achitat sumele:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând taxa de participare la licitaţie, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv T. V. A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată
nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T. V. A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . .,
2. În cazul vânzării cu plata preţului în rate:
a) sume achitate:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând avansul, exclusiv T. V. A., diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T. V. A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând suma taxei pe valoarea adăugată datorată pentru vânzarea bunului imobil sau altor bunuri, calculată pentru întreaga valoare a
vânzării la preţul de adjudecare, din care s-a scăzut T. V. A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
b) suma rămasă de plată: . . . . . . . . . . lei, se va plăti în contul . . . . . . . . . ., deschis la unitatea Trezoreriei Statului . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . .
. . ., conform următorului grafic:
*¦)+^
*¦)+^
Nr. Termen de Dobânda aferentă

Rata lunară (lei) Total de plată (lei)
crt. plată (lei)
0 1 2 3 4=2+3
10
11
12
.....
24
TOTAL
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate, pe baza căruia se face înscrierea în Registrul de carte funciară.
În cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata preţului în rate, prezentul proces-verbal de adjudecare devine titlu executoriu în condiţiile în care cumpărătorul nu
respecta condiţiile şi termenele în care s-a realizat valorificarea bunului.
Prezentul proces-verbal de adjudecare s-a încheiat în . . . . . . . . . . exemplare.
Cumpărătorul
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.
1. Denumire: Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile/ansamblu de bunuri imobile
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în 4 exemplare de către organul de executare silită, după caz.
6. Circulă:
7. Se arhivează:

ANEXA Nr. 15
I. Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile/ansamblu de bunuri imobile
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de adjudecare pentru bunuri imobile/ansamblu de bunuri imobile
[În temeiul prevederilor art. 254 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul
proces-verbal de adjudecare pentru bunul imobil/ansamblul de bunuri imobile valorificat prin vânzare la licitaţie conform Procesului-verbal privind desfăşurarea şi
rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblurilor de bunuri imobile nr........... din data de.........., emis de...........
I. Date de identificare ale cumpărătorului2: . . . . . . . . . .
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane2: . . . . . . . . . .
III. Date de identificare ale bunului imobil/ansamblului de bunuri imobile/altor bunuri:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă/compuse/compus din . . . . . . . . . ., construită/construite/construit din . . . . . . . .
. ., stare de uzură/elemente particulare . . . . . . . . . ., şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . .
.;
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei3;
b) teren care nu este aferent clădirii/părţii de clădire/ansamblului de clădiri . . . . . . . . . .4, în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situat în . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . .
. . . . . . .;
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei3;
c) alte bunuri . . . . . . . . . .5.
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei3.
*¦)+^
*¦)+^
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând taxa de participare la licitaţie, cu Chitanţa/Ordinul de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . ;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv TVA aferentă, cu Chitanţă/Ordin de plată
nr. /data . . . . . . . . . ., IBAN . . . . . . . . . ., deschis la ;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând TVA aferentă, cu Chitanţa/Ordinul de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la .
a) sume achitate:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând taxa de participare la licitaţie, cu Chitanţă/Ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., IBAN . . . . . . . . . ., deschis la ;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând avansul, exclusiv TVA, diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie aferentă avansului, cu Chitanţă/Ordin de plată nr. /data .
. . . . . . . . ., IBAN . . . . . . . . . ., deschis la ;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând TVA aferentă avansului, cu Chitanţa/Ordinul de plată nr. /data . . . . . . . . . ., IBAN . . . . . . . . . ., deschis la ;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând suma taxei pe valoarea adăugată datorate pentru vânzarea bunului imobil sau altor bunuri, calculată pentru întreaga valoare a
vânzării la preţul de adjudecare, din care s-a scăzut TVA aferentă avansului, cu Chitanţă/Ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis
la ;
b) suma rămasă de plată: . . . . . . . . . . lei se va plăti în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . ., conform următorului grafic:
Rata lunară Dobânda aferentă Total de plată
Nr. crt. Termen de plată
(lei) (lei) (lei)
0 1 2 3 4=2+3
10
11
12
TOTAL
[În conformitate cu prevederile art. 254 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, prezentul
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate, pe baza căruia se face înscrierea în registrul de carte funciară.
Prezentul proces-verbal de adjudecare constituie documentul pe baza căruia se emite titlul executoriu împotriva cumpărătorului care nu plăteşte diferenţa de preţ,
în cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata preţului în rate.
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Cumpărătorul
bazinală de apă (sau reprezentantul său legal)
L.S. L.S.
2 Se vor menţiona datele de identificare: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
ulterioare.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile/ansamblu de bunuri
imobile"
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 4 exemplare de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, după caz.
6. Circulă:
7. Se arhivează:
ANEXA Nr. 40
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
*¦)+^
*¦)+^
de adjudecare pentru bunurile imobile

proces-verbal de adjudecare pentru bunul imobil/ansamblul de bunuri imobile valorificat prin vânzare la licitaţie conform procesului-verbal privind desfăşurarea şi
rezultatul licitaţiei pentru valorificarea bunurilor imobile/ansamblurilor de bunuri imobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . emis de . . . . . . . . . . .
...........
...........
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . lei *).
. . . . . nr. . . . . . . . . . .
c) alte bunuri . . . . . . . . . . (se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea,
descrierea acestora, precum şi locul unde acestea se află).
*) În ceea ce priveşte regimul aplicabil din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată, după caz, s-au avut în avut în vedere următoarele:
a) fie se datorează TVA conform prevederilor titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care va fi plătită
odată cu preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se
aplică procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele metodologice de aplicare a Titlului VII din Codul
fiscal;
b) fie nu se datorează TVA, deoarece se aplică scutirea de taxă prevăzută la art. 292 alin. (2) lit. f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare sau regimul special pentru micile întreprinderi prevăzut la art. 310 din acelaşi act normativ;
c) fie nu se datorează TVA, deoarece operaţiunea este neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând taxa de participare la licitaţie, cu chitanţă/ordin de plată nr./data . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la
Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787;
-
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv T.V.A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată
nr./data . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală
14935787;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T.V.A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată nr./data . . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria
Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787.
a) sume achitate:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând avansul, exclusiv T.V.A., diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr./data .
. . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T.V.A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr./data . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la
vânzării la preţul de adjudecare, din care s-a scăzut T.V.A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr./data . . . . . . . . . . ., în contul
RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787;
b) suma rămasă de plată: . . . . . . . . . . lei, se va plăti în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele
A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787, conform următorului grafic:
Dobânda aferentă
Nr. crt. Termen de plată Rata lunar (lei) Total plată (lei)
(lei)
0 1 2 3 4=2+3
10
11
12
TOTAL
Potrivit dispoziţiilor art. 238 alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, cumpărătorul nu va putea
înstrăina bunul imobil decât după plata preţului în întregime şi a dobânzii stabilite.
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate, pe baza căruia se face înscrierea în Registrul de carte funciară.
Prezentul proces-verbal de adjudecare constituie documentul pe baza căruia se emite titlul executoriu împotriva cumpărătorului care nu plăteşte diferenţa de preţ,
în cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata preţului în rate.
*¦)+^
*¦)+^
Cumpărătorul
L.S. . . . . . . . . . . ..........
..........
L.S.
Notă:
2. Format: A4.
6. Circulă:
- 1 exemplar la cumpărător (sau reprezentantul legal).
(2) Procesul-verbal de adjudecare întocmit în condiţiile alin. (1) cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi următoarele menţiuni:
a) numărul dosarului de executare silită;
b) numărul şi data procesului-verbal de desfăşurare a licitaţiei;
c) datele de identificare ale cumpărătorului;
d) datele de identificare ale debitorului;
e) preţul la care s-a adjudecat bunul şi taxa pe valoarea adăugată, dacă este cazul;
f) modalitatea de plată a diferenţei de preţ în cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata în rate;
g) datele de identificare a bunului, cu menţionarea numărului cadastral şi de carte funciară, după caz;
h) menţiunea că acest document constituie titlu de proprietate;
i) semnătura cumpărătorului sau a reprezentantului său legal, după caz.
___________
(3) În cazul valorificării bunurilor prin vânzare directă sau licitaţie, predarea bunului către cumpărător se face de către organul de executare silită pe bază de
proces-verbal de predare-primire.
___________
(4) În cazul vânzării bunurilor mobile, după plata preţului, executorul fiscal întocmeşte în termen de 5 zile un proces-verbal de adjudecare care constituie titlu de
proprietate.
ANEXA Nr. 42
ANTET*1)
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
act.
PROCES-VERBAL DE ADJUDECARE PENTRU BUNURI MOBILE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . . ora . . . . . . . . . .
În temeiul prevederilor art. 254 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul proces-
verbal de adjudecare pentru bunul mobil valorificat prin vânzare la licitaţie conform procesului-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru valorificarea
bunurilor mobile nr........... din data de.......... emis de..........
I. Date de identificare ale cumpărătorului*2) : . . . . . . . . . .
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane*2) : . . . . . . . . . . :
*2) Se vor menţiona datele de identificare, respectiv: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala.
III. Date de identificare ale bunului mobil:

Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T. V. A. în sumă de . . . . . . . . . . lei, după caz*).
preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare ori
operaţiunea este scutita de TVA. Se aplică procedura privind TVA aferentă unei livrări de bunuri efectuate prin executare silită prevăzută de normele metodologice
de aplicare a Titlului VII din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare si dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se face această menţiune în prezentul proces-verbal.
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv T. V. A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T. V. A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .
2. În cazul vanzarn cu plata preţului in rate:
a) sume achitate:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând avansul, exclusiv T. V. A., diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T. V. A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
*¦)+^
*¦)+^
vânzării la preţul de adjudecare, din care s-a scăzut T. V. A. aferentă avansului, cu chitanţă/ordin de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul nr. . . . . . . . . . .;
b) suma rămasă de plată: . . . . . . . . . . lei, se va plăti în contul . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . ., conform următorului
grafic:
Nr. Termen de Dobânda aferentă
Rata lunară (lei) Total de plată (lei)
crt. plată (lei)
0 1 2 3 4=2+3
10
11
12
TOTAL
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate.
În cazul în care vânzarea s-a făcut cu plata preţului în rate, prezentul proces-verbal de adjudecare devine titlu executoriu în condiţiile în care cumpărătorul nu
respecta condiţiile şi termenele în care s-a realizat valorificarea bunului.
Cumpărătorul
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
L.S.
1. Denumire: Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în 4 exemplare de către organul de executare silită, după caz.
6. Circulă:
7. Se arhivează:

ANEXA Nr. 16
I. Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de adjudecare pentru bunuri mobile
[În temeiul prevederilor art. 254 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, s-a întocmit prezentul
proces-verbal de adjudecare pentru bunul mobil valorificat prin vânzare la licitaţie, conform Procesului-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru
valorificarea bunurilor mobile nr........... din data de.........., emis de...........
II. Date de identificare ale debitorului/terţei persoane2. . . . . . . . . .
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat TVA în sumă de . . . . . . . . . . lei3. Cumpărătorul a efectuat plata preţului
în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, după cum urmează:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând taxa de participare la licitaţie, cu Chitanţa/Ordinul de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . .
.;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv TVA aferentă, cu Chitanţa/Ordinul de plată
nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . .;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând TVA aferentă, cu Chitanţa/Ordinul de plată nr. /data . . . . . . . . . ., în contul IBAN . . . . . . . . . ., deschis la . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate. Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestaţie la instanţa judecătorească competentă, în
termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoştinţă, în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia Cumpărătorul
bazinală de apă (sau reprezentantul său legal)
L.S. L.S.
2 Se vor menţiona datele de identificare, respectiv numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscală.
ulterioare.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile"
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în 4 exemplare de către executorii fiscali din cadrul Administraţiei Naţionale "Apele Române"/administraţiei bazinale de apă, după caz.
6. Circulă:
7. Se arhivează:
ANEXA Nr. 39
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
de adjudecare pentru bunurile mobile

proces-verbal de adjudecare pentru bunul mobil valorificat prin vânzare la licitaţie conform procesului-verbal privind desfăşurarea şi rezultatul licitaţiei pentru
valorificarea bunurilor mobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . emis de . . . . . . . . . .
..........
...........
Adjudecarea s-a făcut la preţul de adjudecare de . . . . . . . . . . lei, pentru care s-a calculat T.V.A. în sumă de . . . . . . . . . . lei*).
preţul de adjudecare sau după caz, se aplică taxarea inversă conform prevederilor art. 331 din Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Se aplică
cu modificările şi completările ulterioare şi dacă livrarea este operaţiune neimpozabilă conform prevederilor Titlului VII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
Cumpărătorul a efectuat plata preţului în întregime, în numerar sau cu ordin de plată, după cum urmează:
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând preţul de adjudecare diminuat cu valoarea taxei de participare la licitaţie, exclusiv T.V.A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată
nr./data . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală
14935787;
- . . . . . . . . . . lei, reprezentând T.V.A. aferentă, cu chitanţă/ordin de plată nr./data . . . . . . . . . . ., în contul RO29TREZ70320F365000XXXX deschis la Trezoreria
Operativă a Sectorului 3 pe numele A.N.R.S.C., cod de identificare fiscală 14935787.
proces-verbal de adjudecare constituie titlu de proprietate.
Cumpărătorul
L.S. . . . . . . . . . . ..........
..........
L.S.
Notă:
2. Format: A4.
*¦)+^
*¦)+^

6. Circulă:
(5) Procesul-verbal de adjudecare întocmit în condiţiile alin. (4) cuprinde, pe lângă elementele prevăzute la art. 46, şi elementele prevăzute la alin. (2) din
prezentul articol, cu excepţia lit. f) şi h), precum şi menţiunea că acest document constituie titlu de proprietate.
___________
(6) În cazul valorificării bunurilor prin vânzare directă sau licitaţie, predarea bunului către cumpărător se face de către organul de executare silită pe bază de
proces-verbal de predare- primire.
ANEXA Nr. 45
ANTET 1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL DE PREDARE-PRIMIRE A BUNURILOR VALORIFICATE
Încheiat astăzi . . . . . . . . . ., luna . . . . . . . . . ., anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., sector/judeţ . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . .
. . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
. . . .executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . . am procedat la predarea bunurilor ce au fost
valorificate, pentru care aţi fost declarat cumpărator prin:
☐ - procesul-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .
☐ - procesul-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
☐ - procesul-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
2 Se vor menţiona datele de identificare, respectiv: numele şi prenumele/denumirea, domiciliul fiscal şi codul de identificare fiscala
II. Date de identificare ale bunului mobil:

a) clădire/parti de clădire/ansamblu de cladiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . .
b) teren care nu este aferent clădirii/partii de cladire/ansamblului de cladiri . . . . . . . . . . 3 în suprafaţă de . . . . . . . . . . situat în . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . .
......
c) alte bunuri. . . . . . . . . . . 4.
IV. Caracteristicile şi elementele bunurilor care fac obiectul prezentului proces - verbal de predare primire corespund cu cele ale bunurilor mobile/imobile descrise
în Anunţul privind vânzarea bunurilor mobile/imobile nr. . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ., în Procesul - verbal de adjudecare bunuri mobile nr. . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . . . sau în Procesul-verbal de adjudecare pentru bunul imobil/ansamblul de bunuri imobile nr. . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ., ori în
Procesul- verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă nr. . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . ., după caz, şi cu cele prezentate cu ocazia organizării
vânzării.
Cumpărător
Executor fiscal
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătură . . . . . . . . . .
Semnătură . . . . . . . . . .
L.S.
Administrator-sechestru/Custode,
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal de predare primire a bunurilor valorificate
2. Format: A4/t1.
5. Se întocmeşte: în 4 exemplare de către organul de executare, după caz.
6. Circulă:
- 1 exemplar la administrator sechestru1custode, după caz.
7. Se arhivează:
ANEXA Nr. 41
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^
PROCES-VERBAL
de predare-primire a bunurilor valorificate
Încheiat astăzi, . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . ., ora . . . . . . . . . ., în localitatea . . . . . . . . . ., sectorul/judeţul . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . .

. . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. ..
. . executor fiscal în cadrul organului de executare, cu legitimaţia nr . . . . . . . . . ., delegaţia nr. . . . . . . . . . . am procedat la predarea bunurilor ce au fost
valorificate, pentru care aţi fost declarat cumpărător prin:
[ ] - procesul-verbal de adjudecare pentru bunuri mobile nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
[ ] - procesul-verbal de adjudecare pentru bunuri imobile/ansambluri de bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
[ ] - procesul-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
I. Date de identificare ale cumpărătorului: . . . . . . . . . .
II. Date de identificare ale bunului mobil:
a) clădire/părţi de clădire/ansamblu de clădiri în suprafaţă de . . . . . . . . . ., compusă din . . . . . . . . . ., construită din . . . . . . . . . ., stare de uzură/elemente
particulare . . . . . . . . . . şi teren aferent în suprafaţă de . . . . . . . . . . ., situate în localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . .
. . . . . nr. . . . . . . . . . .
c) alte bunuri . . . . . . . . . . (se vor menţiona alte bunuri ce fac obiectul valorificării (cum ar fi fructe neculese şi recolte prinse de rădăcini), respectiv denumirea,
descrierea acestora, precum şi locul unde acestea se află).
IV. Caracteristicile şi elementele bunurilor care fac obiectul prezentului proces-verbal de predare primire corespund cu cele ale bunurilor mobile/imobile descrise în
Anunţul privind vânzarea bunurilor mobile/imobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., în Procesul - verbal de adjudecare bunuri mobile nr. . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . . sau în Procesul-verbal de adjudecare pentru bunul imobil/ansamblul de bunuri imobile nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., ori în
Procesul-verbal privind valorificarea bunurilor prin vânzare directă nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ., după caz, şi cu cele prezentate cu ocazia organizării
vânzării.
Cumpărătorul
L.S. . . . . . . . . . . ..........
..........
L.S.
Notă:
1. Denumire: Proces-verbal de predare primire a bunurilor valorificate
2. Format: A4.
6. Circulă:
Art. 255. - Reluarea procedurii de valorificare a bunurilor sechestrate

(1) Dacă bunurile supuse executării silite nu au putut fi valorificate prin modalităţile prevăzute la art. 247, se procedează astfel:
a) în cazul bunurilor imobile organul de executare silită menţine măsura de indisponibilizare, până la împlinirea termenului de prescripţie; în cadrul acestui
termen organul de executare silită poate relua oricând procedura de valorificare şi poate, după caz, să ia măsura numirii, menţinerii ori schimbării
administratorului-sechestru;
b) în cazul bunurilor mobile, se consideră că acestea nu au valoare de piaţă şi se restituie debitorului; odată cu restituirea bunului mobil organul fiscal ridică şi
sechestrul; dispoziţiile art. 234 alin. (2) sunt aplicabile în mod corespunzător.
(2) În cazul bunurilor prevăzute la alin. (1) lit. a), cu ocazia reluării procedurii în cadrul termenului de prescripţie, dacă organul de executare silită consideră că nu
se impune o nouă evaluare, preţul de pornire a licitaţiei nu poate fi mai mic de 50% din preţul de evaluare a bunurilor. Bunul va fi vândut la cel mai mare preţ oferit,
chiar dacă acesta este inferior preţului de pornire a licitaţiei, dar nu mai mic decât cuantumul taxei de participare la licitaţie, cu excepţia situaţiei în care se prezintă
un singur ofertant, când vânzarea se realizează la cel puţin preţul de pornire a licitaţiei.
___________
(3) În cazul în care debitorii cărora urmează să li se restituie bunurile nu se mai află la domiciliul fiscal declarat şi, în urma demersurilor întreprinse, nu au putut fi
identificaţi, organul fiscal procedează la înştiinţarea acestora, cu procedura prevăzută pentru comunicarea prin publicitate potrivit art. 47, că bunul în cauză este
păstrat la dispoziţia proprietarului până la împlinirea termenului de prescripţie, după care urmează a fi valorificat potrivit dispoziţiilor legale privind valorificarea
bunurilor intrate în proprietatea privată a statului, dacă legea nu prevede altfel.
(4) Cele arătate la alin. (3) se consemnează într-un proces-verbal întocmit de organul fiscal.
(5) În cazul bunurilor imobile, în baza procesului-verbal prevăzut la alin. (4) în condiţiile legii urmează a fi sesizată instanţa judecătorească competentă cu
acţiune în constatarea dreptului de proprietate privată a statului asupra bunului respectiv.
ANEXA Nr. 45
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
Către1: . . . . . . . . . .
Adresa2: . . . . . . . . . .
DECIZIE
de ridicare a măsurilor de executare silită aplicate asupra bunurilor sechestrate
În baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
*¦)+^
*¦)+^
. . . CIF . . . . . . . . . ., întrucât:
[ ] - a fost depus documentul prin care se certifică că debitorul are de încasat sume certe, lichide şi exigibile de la o autoritate/instituţie publică, potrivit prevederilor
art. 230 alin. (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - pentru creanţele bugetare care au stat la baza sechestrului, înscrise în actul administrativ fiscal contestat, s-a constituit garanţie sub forma unei scrisori de
garanţie/poliţe de asigurare de garanţie potrivit art. 235 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - s-au stins creanţele bugetare înscrise în titluri executorii, prin plată, prin poprire sau prin alte modalităţi prevăzute de lege, iar sechestrele aplicate pe acele
titluri asupra bunurilor, sunt cu valoare mai mică ori egală cu suma creanţelor bugetare astfel stinse.
[ ] - s-au stins integral obligaţiile bugetare prevăzute în titlul executoriu/titlurile executorii, inclusiv obligaţiile de plată accesorii, cheltuielile de executare şi orice alte
sume stabilite în sarcina debitorului, potrivit legii, ori a fost desfiinţat titlul executoriu/titlurile executorii, sau în alte cazuri prevăzute de lege, potrivit dispoziţiilor art.
234 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
[ ] - bunurile mobile supuse executării silite nu au putut fi valorificate, potrivit legii, şi nu au valoare de piaţă, conform art. 255 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015,
Având în vedere aceste motivaţii se ridică sechestrul instituit asupra următoarelor bunuri mobile/imobile, după cum urmează:
- denumire bun mobil . . . . . . . . . . sechestrat prin Procesul-verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
- denumire bun imobil . . . . . . . . . . sechestrat prin Procesul-verbal de sechestru nr . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .
Preşedinte,
L. S. . . . . . . . . . .
Notă:
2. Format: A4.
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 230 alin. (5), art. 233 alin. (3), art. 234 şi art. 255 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
6. Circulă: - 1 exemplar fiecărei părţi căreia i-a fost comunicată indisponibilizarea bunurilor.
___________
*) Potrivit art. VII. din ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 29/2020:
(1) Pentru obligaţiile fiscale scadente începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă şi neachitate până la încetarea, potrivit alin. (4), a
măsurilor prevăzute de prezentul articol nu se calculează şi nu se datorează dobânzi şi penalităţi de întârziere conform Codului de procedură fiscală, aprobat prin
(2) Prin derogare de la prevederile art. 157 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
obligaţiile fiscale prevăzute la alin. (1) nu sunt considerate obligaţii fiscale restante.
(3) Se suspendă sau nu încep măsurile de executare silită prin poprire a creanţelor bugetare, cu excepţia executărilor silite care se aplică pentru recuperarea
creanţelor bugetare stabilite prin hotărâri judecătoreşti pronunţate în materie penală. Măsurile de suspendare a executării silite prin poprire asupra sumelor
urmăribile reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti se aplică, prin efectul legii, de către instituţiile de credit sau terţii popriţi, fără alte formalităţi din partea
organelor fiscale.
(4) Măsurile fiscale prevăzute la alin. (1) - (3) încetează în termen de 30 de zile de la încetarea stării de urgenţă.
CAPITOLUL IX
Cheltuieli
Art. 256. - Cheltuieli de executare silită

(1) Cheltuielile ocazionate cu efectuarea procedurii de executare silită sunt în sarcina debitorului.
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, cheltuielile generate de comunicarea somaţiei şi a
adresei de înfiinţare a popririi sunt suportate de organul fiscal central.
(3) Suma cheltuielilor cu executarea silită se stabileşte de organul de executare, prin proces-verbal, care constituie titlu executoriu potrivit prezentului cod şi are
la bază documente privind cheltuielile efectuate.
ANEXA Nr. 46
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL PRIVIND CHELTUIELILE DE EXECUTARE SILITĂ
În temeiul prevederilor art. 256 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru stingerea
creanţelor fiscale stabilite în sarcina debitorului . . . . . . . . . . 2 din localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . ., ap. . . . .
. . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, în temeiul titlului executoriu/titlurilor executorii nr./dată . . . . . . . . . . 4, emis/emise de . . . . . . . . . . ., s-a aplicat
procedura de executare silită pentru care s-au efectuat cheltuieli de executare silită în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
3 Se va completa codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de inregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz;
4 În cazul în care s-au emis mai multe titluri executorii se vor indica pentru toate numărul şi data emiterii
Potrivit art. 256 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cheltuielile generate de comunicarea somaţiei şi a adresei de înfiinţare a
propririi sunt suportate de organul fiscal central.
*¦)+^
*¦)+^
Nume şi prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.

1. Denumire: Proces-verbal privind cheltuielile de executare silită
2. Format: A4/t1.

ANEXA Nr. 17
I. Proces-verbal privind cheltuielile de executare silită
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind cheltuielile de executare silită
[În temeiul prevederilor art. 256 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru stingerea
creanţelor bugetare stabilite în sarcina debitorului..........2 din localitatea.......... str........... nr..........., bl..........., sc..........., ap..........., cod de identificare fiscală..........3,
în temeiul titlului executoriu/titlurilor executorii nr./dată..........4, emis/emise de.........., s-a aplicat procedura de executare silită pentru care s-au efectuat cheltuieli
de executare silită în cuantum de.......... lei.
[Potrivit art. 256 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cheltuielile generate de comunicarea somaţiei şi a adresei de înfiinţare a
popririi sunt suportate de Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
[Prezentul proces-verbal produce efecte juridice faţă de dumneavoastră, de la data comunicării acestuia, potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi
Administraţia Naţională "Apele Române"/Administraţia bazinală de apă
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
3 Se va completa codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal privind cheltuielile de executare silită"
2. Format: A4/t1
ANEXA Nr. 42
(antet A.N.R.S.C.)
Nr: . . . . . . . . . . din data: . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
Privind cheltuielile de executare silită
În temeiul prevederilor art. 256 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru stingerea
creanţelor bugetare stabilite în sarcina debitorului . . . . . . . . . . din localitatea . . . . . . . . . . str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bloc . . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap.
. . . . . . . . . ., CIF . . . . . . . . . ., în temeiul titlului executoriu/titlurilor executorii nr./dată . . . . . . . . . . ., emis/emise de A.N.R.S.C., s-a aplicat procedura de executare
silită pentru care s-au efectuat cheltuieli de executare silită în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
Potrivit art. 256 alin. (2) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cheltuielile generate de comunicarea somaţiei şi a adresei de înfiinţare a
popririi sunt suportate de A.N.R.S.C.
Preşedinte,
L.S. . . . . . . . . . .
*¦)+^
*¦)+^

Notă:
2. Format: A4.
6. Circulă: - 1 exemplar la debitor.
(4) Cheltuielile de executare silită a creanţelor fiscale se avansează de organul de executare silită, din bugetul acestuia.
(5) Cheltuielile de executare silită care nu au la bază documente care să ateste că au fost efectuate în scopul executării silite nu sunt în sarcina debitorului
urmărit.
(6) Sumele recuperate în contul cheltuielilor de executare silită se fac venit la bugetul din care au fost avansate, cu excepţia sumelor reprezentând cheltuieli de
executare silită a creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, care se fac venit la bugetul de stat, dacă legea nu prevede altfel.
CAPITOLUL X
Eliberarea şi distribuirea sumelor realizate prin executare silită
Art. 257. - Sumele realizate din executare silită

(1) Suma realizată în cursul procedurii de executare silită reprezintă totalitatea sumelor încasate după comunicarea somaţiei prin orice modalitate prevăzută de
prezentul cod.
(2) Sumele realizate din executare silită potrivit alin. (1) sting creanţele fiscale în ordinea vechimii titlurilor executorii, cu excepţia sumelor realizate prin poprire. În
cadrul titlului executoriu se sting mai întâi creanţele fiscale principale, în ordinea vechimii, şi apoi creanţele fiscale accesorii, în ordinea vechimii. Prevederile art.
165 alin. (3) referitoare la ordinea vechimii sunt aplicabile în mod corespunzător. Sumele realizate ca urmare a popririi sting creanţele fiscale în ordinea vechimii
titlurilor executorii, pentru care s-a înfiinţat poprirea.
___________
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), în cazul sumelor realizate prin plată sau compensare, stingerea se face potrivit prevederilor art. 163 şi 165.
(4) Dacă suma ce reprezintă atât creanţa fiscală, cât şi cheltuielile de executare este mai mică decât suma realizată prin executare silită, cu diferenţa se
procedează la compensare, potrivit art. 167, sau se restituie, la cerere, debitorului, după caz.
(5) Despre sumele de restituit debitorul trebuie înştiinţat de îndată.
(6) Prin excepţie de la prevederile art. 226 alin. (10) - (13), sumele realizate în cursul procedurii de executare silită efectuate în baza titlurilor executorii transmise
organului fiscal de către alte instituţii sau autorităţi publice şi care se fac venit potrivit legii speciale la alte bugete se virează de către organul fiscal în conturile
indicate de instituţia sau autoritatea solicitantă sau în titlul executoriu, după caz, în termen de 15 zile de la încheierea procesului-verbal de distribuire a sumelor
încasate în procedura de executare silită.
___________

(11) Prevederile art. 257 alin. (6) din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum au fost modificate prin art. I, se aplică şi executărilor
în curs la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe. În cazul sumelor încasate şi nevirate la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe, termenul de 15 zile
începe să curgă de la această dată.
Art. 258. - Ordinea de distribuire

(1) În cazul în care executarea silită a fost pornită de mai mulţi creditori sau când până la eliberarea ori distribuirea sumei rezultate din executare au depus şi alţi
creditori titlurile lor, organele prevăzute la art. 220 procedează la distribuirea sumei potrivit următoarei ordini de preferinţă, dacă legea nu prevede altfel:
a) creanţele reprezentând cheltuielile de orice fel, făcute cu urmărirea şi conservarea bunurilor al căror preţ se distribuie, inclusiv cheltuielile făcute în interesul
comun al creditorilor;
b) cheltuielile de înmormântare a debitorului, în raport cu condiţia şi starea acestuia;
c) creanţele reprezentând salarii şi alte datorii asimilate acestora, pensiile, sumele cuvenite şomerilor, potrivit legii, ajutoarele pentru întreţinerea şi îngrijirea
copiilor, pentru maternitate, pentru incapacitate temporară de muncă, pentru prevenirea îmbolnăvirilor, refacerea sau întărirea sănătăţii, ajutoarele de deces,
acordate în cadrul asigurărilor sociale de stat, precum şi creanţele reprezentând obligaţia de reparare a pagubelor cauzate prin moarte, vătămarea integrităţii
corporale ori a sănătăţii;
d) creanţele rezultând din obligaţii de întreţinere, alocaţii pentru copii sau de plată a altor sume periodice destinate asigurării mijloacelor de existenţă;
e) creanţele fiscale provenite din impozite, taxe, contribuţii sociale şi din alte sume stabilite potrivit legii, datorate bugetului de stat, bugetului Trezoreriei Statului,
bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale şi bugetelor fondurilor speciale, inclusiv amenzile cuvenite bugetului de stat sau bugetelor locale;
f) creanţele rezultând din împrumuturi acordate de stat;
g) creanţele reprezentând despăgubiri pentru repararea pagubelor pricinuite proprietăţii publice prin fapte ilicite;
h) creanţele rezultând din împrumuturi bancare, din livrări de produse, prestări de servicii sau executări de lucrări, precum şi din chirii, redevenţe ori arenzi;
i) alte creanţe.
___________
(2) Pentru plata creanţelor care au aceeaşi ordine de preferinţă, dacă legea nu prevede altfel, suma realizată din executare se repartizează între creditori
proporţional cu creanţa fiecăruia.
Art. 259. - Reguli privind eliberarea şi distribuirea
(1) Creditorii fiscali care au un privilegiu prin efectul legii şi care îndeplinesc condiţia de publicitate sau posesie a bunului mobil au prioritate, în condiţiile
prevăzute la art. 227 alin. (9), la distribuirea sumei rezultate din vânzare faţă de alţi creditori care au garanţii reale asupra bunului respectiv.
(2) Accesoriile creanţei principale prevăzute în titlul executoriu urmează ordinea de preferinţă a creanţei principale.
(3) Dacă există creditori care, asupra bunului vândut, au drepturi de gaj, ipotecă sau alte drepturi reale, despre care organul de executare silită a luat cunoştinţă
în condiţiile art. 239 alin. (6) şi ale art. 242 alin. (9), la distribuirea sumei rezultate din vânzarea bunului, creanţele lor sunt plătite înaintea creanţelor prevăzute la
art. 258 alin. (1) lit. b). În acest caz, organul de executare silită este obligat să îi înştiinţeze din oficiu pe creditorii în favoarea cărora au fost conservate aceste
sarcini, pentru a participa la distribuirea preţului.
(4) Creditorii care nu au participat la executarea silită pot depune titlurile lor în vederea participării la distribuirea sumelor realizate prin executare silită, numai
până la data întocmirii de către organele de executare silită a procesului-verbal privind eliberarea sau distribuirea acestor sume.
(5) Eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executarea silită se efectuează numai după trecerea unui termen de 15 zile de la data depunerii sumei, când
organul de executare silită procedează, după caz, la eliberarea ori distribuirea sumei, cu înştiinţarea părţilor şi a creditorilor care şi-au depus titlurile.
(6) Eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executarea silită se consemnează de executorul fiscal de îndată într-un proces-verbal, care se semnează de
toţi cei îndreptăţiţi.
*¦)+^
*¦)+^
(7) Cel nemulţumit de modul în care se face eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executarea silită poate cere executorului fiscal să consemneze în
procesul-verbal obiecţiile sale.
ANEXA Nr. 47
ANTET 1
Nr. . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES - VERBAL PRIVIND ELIBERAREA SAU DISTRIBUIREA SUMEI REZULTATĂ DIN EXECUTARE SILITĂ
În temeiul prevederilor art. 259 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru stingerea obligaţiilor
datorate de către debitorul . . . . . . . . . . .2 din localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . . 3, s-a procedat la
distribuirea sumei în cuantum de . . . . . . . . . . . lei, rezultată din vânzarea bunulu, pentru următorii creditori care au participat la executarea silită ori şi-au depus
titlurile până la data încheierii prezentului proces-verbal, astfel:
Numele şi
Titlul Suma Contul în care
prenumele/ Denumirea Suma
Nr. Domiciliul executoriu distribuită se distribuie
denumirea obligaţiei datorată
crt. fiscal (nr. şi data) (lei) suma
creditorului fiscale/bugetare (lei)
TOTAL
În temeiul art. 259 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la modul de distribuire a
sumei rezultată prin executare silită, persoanele prezente formulează următoarele obiecţii:
..........
în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Prezentul
proces-verbal produce efecte de la data comunicării acestuia potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Creditorii, Reprezentanţi ai creditorilor prezenţi la distribuire,
Conducătorul organului de .......... Nume, prenume şi semnătura . . . . . . . . . .
executare, ............. Nume, prenume şi semnătura . . . . . . . . . .
Nume şi prenume . . . . . . . . . . ........... Nume, prenume şi semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
Executor fiscal,
Nume . . . . . . . . . .
Prenume . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Proces-verbal privind eliberarea sau distribuirea sumei rezultată din executare silită
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic
4. Se utilizează: în baza prevederilor art. 259 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare
5. Se întocmeşte: în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de organul de executare silită
6. Circulă:
- 1 exemplar la debitor
- câte 1 exemplar pentru creditorii care au participat la executare sau care şi-au depus titlurile până la data încheierii procesului-verbal, după caz
(8) După întocmirea procesului-verbal prevăzut la alin. (6) niciun creditor nu mai este în drept să ceară să participe la distribuirea sumelor rezultate din
executarea silită.

ANEXA Nr. 18
I. Proces-verbal privind eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executare silită
ANTET1
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
PROCES-VERBAL
privind eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executare silită
[În temeiul prevederilor art. 259 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pentru stingerea obligaţiilor
datorate de către debitorul..........2 din localitatea.........., str........... nr..........., cod de identificare fiscală..........3, s-a procedat la distribuirea sumei în cuantum
de.......... lei, rezultată din vânzarea bunului, pentru următorii creditori care au participat la executarea silită ori şi-au depus titlurile până la data încheierii
prezentului proces-verbal, astfel:
Denumirea Suma Suma Contul în care
Numele şi prenumele/Denumirea Domiciliul Titlul executoriu
Nr. crt. creanţei datorată distribuită se distribuie
creditorului fiscal (nr. şi data)
bugetare (lei) (lei) suma
TOTAL
[În temeiul art. 259 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la modul de distribuire a
sumei rezultate prin executare silită, persoanele prezente formulează următoarele obiecţii:..........
în conformitate cu prevederile art. 260 şi 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare. Prezentul
proces-verbal produce efecte de la data comunicării acestuia, potrivit art. 47 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
*¦)+^
*¦)+^
Administraţia Naţională Creditorii Reprezentanţi ai creditorilor prezenţi

"Apele Române"/Administraţia bazinală de apă .......... la distribuire
Numele şi prenumele . . . . . . . . . . .......... Numele, prenumele şi semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . . .......... Numele, prenumele şi semnătura . . . . . . . . . .
L.S. Numele, prenumele şi semnătura . . . . . . . . . .
Executor fiscal
Numele . . . . . . . . . .
Prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
3 Se vor completa codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz.
II. Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi de păstrare a formularului "Proces-verbal privind eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din
executare silită"
1. Denumire: Proces-verbal privind eliberarea sau distribuirea sumei rezultate din executare silită
2. Format: A4/t1
4. [Se utilizează în baza prevederilor art. 259 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
5. Se întocmeşte în 2 sau mai multe exemplare, după caz, de Administraţia Naţională "Apele Române"/administraţia bazinală de apă.
6. Circulă:
- câte 1 exemplar pentru creditorii care au participat la executare sau care şi-au depus titlurile până la data încheierii procesului-verbal, după caz.
CAPITOLUL XI
Contestaţia la executare silită
Art. 260. - Contestaţia la executare silită

(1) Persoanele interesate pot face contestaţie împotriva oricărui act de executare efectuat cu încălcarea prevederilor prezentului cod de către organele de
executare silită, precum şi în cazul în care aceste organe refuză să îndeplinească un act de executare în condiţiile legii.
(2) Dispoziţiile privind suspendarea provizorie a executării silite prevăzute de Codul de procedură civilă, republicat, nu sunt aplicabile.
(3) Contestaţia poate fi făcută şi împotriva titlului executoriu în temeiul căruia a fost pornită executarea, în cazul în care acest titlu nu este o hotărâre dată de o
instanţă judecătorească sau de alt organ jurisdicţional şi dacă pentru contestarea lui nu există o altă procedură prevăzută de lege.
(4) Contestaţia se introduce la instanţa judecătorească competentă şi se judecă în procedură de urgenţă.
Art. 261. - Termen de contestare
(1) Contestaţia se poate face în termen de 15 zile, sub sancţiunea decăderii, de la data când:
a) contestatorul a luat cunoştinţă de executarea ori de actul de executare pe care le contestă, din comunicarea somaţiei sau din altă înştiinţare primită ori, în
lipsa acestora, cu ocazia efectuării executării silite sau în alt mod;
b) contestatorul a luat cunoştinţă, potrivit lit. a), de refuzul organului de executare silită de a îndeplini un act de executare;
c) cel interesat a luat cunoştinţă, potrivit lit. a), de eliberarea sau distribuirea sumelor pe care le contestă.
(2) Contestaţia prin care o terţă persoană pretinde că are un drept de proprietate sau un alt drept real asupra bunului urmărit poate fi introdusă cel mai târziu în
termen de 15 zile după efectuarea executării.
(3) Neintroducerea contestaţiei în termenul prevăzut la alin. (2) nu îl împiedică pe cel de-al treilea să îşi realizeze dreptul pe calea unei cereri separate, potrivit
dreptului comun.
Art. 262. - Judecarea contestaţiei
(1) La judecarea contestaţiei instanţa citează şi organul de executare silită în a cărui rază teritorială se găsesc bunurile urmărite ori, în cazul executării prin
poprire, îşi are sediul sau domiciliul terţul poprit.
(2) La cererea părţii interesate instanţa poate decide, în cadrul contestaţiei la executare, asupra împărţirii bunurilor pe care debitorul le deţine în proprietate
comună cu alte persoane.
(3) Dacă admite contestaţia la executare, instanţa, după caz, poate dispune anularea actului de executare contestat sau îndreptarea acestuia, anularea ori
încetarea executării înseşi, anularea sau lămurirea titlului executoriu ori efectuarea actului de executare a cărui îndeplinire a fost refuzată.
(4) În cazul anulării actului de executare contestat sau al încetării executării înseşi şi al anulării titlului executoriu, instanţa poate dispune prin aceeaşi hotărâre să
i se restituie celui îndreptăţit suma ce i se cuvine din valorificarea bunurilor ori din reţinerile prin poprire.
(5) În cazul respingerii contestaţiei contestatorul poate fi obligat, la cererea organului de executare silită, la despăgubiri pentru pagubele cauzate prin întârzierea
executării, iar când contestaţia a fost exercitată cu rea-credinţă, el poate fi obligat şi la plata unei amenzi potrivit art. 720 alin. (3) din Codul de procedură civilă,
republicat.
CAPITOLUL XII
Stingerea creanţelor fiscale prin alte modalităţi
Art. 263. - Darea în plată

(1) Creanţele fiscale administrate de organul fiscal central, cu excepţia celor cu reţinere la sursă şi a accesoriilor aferente acestora, a drepturilor vamale şi a altor
creanţe transmise spre colectare organului fiscal central care nu se fac venit la bugetul de stat, precum şi creanţele fiscale administrate de organul fiscal local pot
fi stinse, la cererea debitorului, oricând, cu acordul creditorului fiscal, prin trecerea în proprietatea publică a statului sau, după caz, a unităţii administrativ-teritoriale
a bunurilor imobile reprezentând construcţie şi teren aferent, precum şi terenuri fără construcţii, după caz, chiar dacă acestea sunt supuse executării silite de către
organul fiscal competent, potrivit prezentului cod.
___________
(2) În cazul creanţelor fiscale stinse prin dare în plată, data stingerii este data procesului- verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobil.
(3) Dispoziţiile alin. (1) sunt aplicabile şi debitorilor prevăzuţi la art. 24 alin. (1) lit. a). În acest caz, prin excepţie de la prevederile alin. (1), bunurile imobile oferite
în vederea stingerii prin dare în plată trebuie să nu fie supuse executării silite şi să nu fie grevate de alte sarcini cu excepţia ipotecii constituite în condiţiile art. 24
alin. (1) lit. a).
(4) În termen de 90 de zile de la data comunicării procesului-verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobil, instituţia care a solicitat preluarea în
administrare a bunului are obligaţia de a efectua demersurile pentru iniţierea hotărârii de constituire a dreptului de administrare potrivit art. 867 din Codul civil.
(5) În scopul prevăzut la alin. (1), organul fiscal transmite cererea, însoţită de propunerile sale, comisiei numite prin ordin al ministrului finanţelor publice sau,
după caz, prin hotărâre a autorităţii deliberative. În aceleaşi condiţii se stabileşte şi documentaţia care însoţeşte cererea.
___________
Pus în aplicare prin Regulament din 05/07/2016 începând cu 26.07.2016.
*¦)+^
*¦)+^
Punere în aplicare prin Regulament Regulamentul de organizare şi funcţionare al Comisiei pentru ana... din 05/07/2016 :
ANEXA Nr. 3
Cererea şi documentaţia care însoţeşte cererea privind stingerea creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin trecerea în proprietatea publică a
statului a unor bunuri imobile proprietate a debitorilor
ARTICOLUL 1 Dispoziţii referitoare la cererea privind stingerea creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin trecerea în proprietatea publică a
statului a unor bunuri imobile proprietate a debitorilor Cererea debitorului va cuprinde în mod obligatoriu date referitoare la:
a) datele de identificare ale debitorului;
b) date privind structura capitalului social, a asociaţilor ori a acţionariatului, după caz, precum şi volumul şi natura creanţelor fiscale, pe bugete, din care pe debite
principale şi accesorii;
c) în cazul debitorului garant volumul şi natura creanţelor fiscale asumate, pe bugete, din care pe debite principale şi accesorii;
d) menţiunea că în volumul creanţelor prevăzute la lit. b) şi c) nu sunt cuprinse şi creanţe cu reţinere la sursă şi accesoriile aferente acestora;
e) titlurile executorii în temeiul cărora sunt urmărite prin executare silită bunurile imobile care fac obiectul cererii, dacă este cazul;
f) bunurile imobile, pentru care se solicită trecerea în proprietatea publică a statului, denumirea, datele de identificare a acestora, precum şi o scurtă descriere şi
menţiunea respectării obiectului dării în plată potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
g) menţiunea debitorului/debitorului garant persoană juridică referitoare la taxarea sau scutirea cu/de TVA a operaţiunii de transfer al proprietăţii bunului imobil prin
dare în plată, în conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
h) menţiunea cu privire la actele doveditoare ale dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile respective;
i) acordul expres al debitorului/debitorului garant privind preţul de evaluare al bunurilor imobile, stabilit de experţi evaluatori proprii sau de experţi evaluatori
independenţi, în conformitate cu prevederile art. 232 din Codul de procedură fiscală;
j) în cazul debitorului/debitorului garant persoană juridică valoarea de inventar a bunurilor imobile, evidenţiată în contabilitate, reevaluată în conformitate cu
ultimele reglementări legale în vigoare;
k) menţiunea debitorului/debitorului garant că a luat cunoştinţă despre valoarea la care se face stingerea creanţelor fiscale stabilită prin ordin al preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;
l) menţiunea debitorului/debitorului garant că bunurile imobile nu sunt grevate de drepturi reale şi de alte sarcini şi că nu fac obiectul unor cereri privind
retrocedarea proprietăţii sau al altor litigii, cu precizarea documentelor doveditoare;
m) menţiunea debitorului/debitorului garant că bunurile imobile nu sunt aduse ca aport în cadrul unei asocieri în participaţiune, aport la capitalul social al unei
societăţi şi/sau nu sunt închiriate, concesionate, arendate;
n) menţiunea debitorului/debitorului garant că pe numele său nu există cereri sau nu a fost deschisă procedura insolvenţei şi că nu se află în administrare
specială, potrivit legii;
o) acceptul debitorului/debitorului garant cu privire la compensarea diferenţei, potrivit legii, în cazul în care valoarea bunului imobil, determinată potrivit lit. k), este
mai mare decât creanţa fiscală pentru care se solicită stingerea prin dare în plată;
p) semnătura reprezentantului legal al debitorului/debitorului garant persoană juridică.
ARTICOLUL 2 Documentaţia care însoţeşte cererea privind stingerea creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, prin trecerea în proprietatea publică
a statului a unor bunuri imobile proprietate a debitorilor La cerere se anexează:
a) copii legalizate de pe actele care atestă dreptul de proprietate al debitorului/debitorului garant asupra bunurilor imobile pentru care acesta solicită trecerea în
proprietatea publică a statului;
b) extras de carte funciară, în original, emis în condiţiile legii, la data depunerii cererii, de biroul de carte funciară din cadrul oficiului de cadastru şi publicitate
imobiliară în a cărui rază teritorială se află bunul imobil, din care să rezulte că acesta nu este grevat de drepturi reale şi de alte sarcini;
c) documentul încheiat în formă autentică prin care debitorul garant îşi asumă obligaţia de plată a debitorului;
d) raportul de evaluare întocmit de un expert privind bunurile imobile care fac obiectul dării în plată;
e) documentul emis de instituţiile abilitate, din care să rezulte că bunurile imobile nu fac obiectul unor cereri privind retrocedarea proprietăţii sau al altor litigii;
f) în cazul debitorului/debitorului garant persoană juridică, copii de pe fişa mijlocului fix şi de pe balanţa analitică a mijloacelor fixe;
g) certificat constatator eliberat de oficiul registrului comerţului din care să rezulte că pe numele debitorului/debitorului garant persoană juridică nu sunt înscrise
menţiuni cu privire la declararea stării de insolvenţă;
h) acordul Ministerului Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice ori al Ministerului Sănătăţii, după caz, referitor la stingerea prin dare în plată a
contribuţiilor sociale care se fac venit la bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj, bugetul asigurărilor pentru accidente de muncă şi
boli profesionale ori bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, după caz;
i) declaraţie pe propria răspundere a debitorului/debitorului garant din care să rezulte că bunurile imobile nu sunt aduse ca aport în cadrul unei asocieri în
participaţiune, aport la capitalul social al unei societăţi şi/sau nu sunt închiriate ori concesionate, închiriate, arendate;
j) declaraţie pe propria răspundere a debitorului/debitorului garant din care să rezulte că pe numele acestuia nu există cereri sau nu a fost deschisă procedura
insolvenţei sau că nu se află în administrare specială, potrivit legii;
k) declaraţie pe propria răspundere a debitorului/debitorului garant, potrivit căreia bunurile imobile nu sunt grevate de drepturi reale şi de alte sarcini şi că nu fac
obiectul unor cereri privind retrocedarea proprietăţii;
l) declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că la data depunerii cererii bunurile imobile care fac obiectul solicitării de dare în plată sunt proprietate a
debitorului/debitorului garant.
ANEXA Nr. 1
COMPONENŢA
Comisiei pentru analiza şi soluţionarea cererilor debitorilor care solicită stingerea unor creanţe fiscale, prin trecerea în proprietatea publică a statului a unor bunuri
imobile
Comisia are următoarea componenţă:
a) vicepreşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală care coordonează activitatea de administrare - preşedinte
b) vicepreşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală care coordonează activitatea de control - vicepreşedinte
c) secretarul general al Ministerului Finanţelor Publice - vicepreşedinte
d) secretarul general al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - vicepreşedinte
e) directorul general al Direcţiei generale juridice din Ministerul Finanţelor Publice - membru
f) directorul general al Direcţiei generale de legislaţie Cod procedură fiscală, reglementări nefiscale şi contabile din Ministerul Finanţelor Publice - membru
g) directorul general al Direcţiei generale de legislaţie şi reglementare în domeniul activelor statului din Ministerul Finanţelor Publice - membru
h) directorul general al Direcţiei generale de reglementare a colectării creanţelor bugetare din Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - membru
i) directorul general al Direcţiei generale juridice din Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - membru
j) directorul general al Direcţiei generale coordonare inspecţie fiscală din Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - membru
k) directorul general al Direcţiei generale de buget şi contabilitate din Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - membru
l) directorul general al direcţiei generale regionale a finanţelor publice, directorul general al Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti sau
directorul general al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, după caz - membru*
* Participă în şedinţele Comisiei şi are calitatea de membru al acesteia în cazul analizării şi soluţionării unor cereri ale debitorilor ale căror obligaţii fiscale sunt în
competenţa de administrare a direcţiei, precum şi a unităţilor subordonate acesteia.
m) specialist în evaluarea bunurilor, din cadrul structurilor organului fiscal central, desemnat de preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală -
membru**
** Acest specialist are calitatea de membru în Comisie până la contractarea de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, potrivit legii, a unui serviciu de
evaluare care va prelua atribuţiile acestuia.
*¦)+^
*¦)+^
(6) Comisia prevăzută la alin. (5) analizează cererea numai în condiţiile existenţei unor solicitări de preluare în administrare, potrivit legii, a acestor bunuri din
care să rezulte că bunurile respective urmează a fi destinate uzului şi interesului public şi numai dacă s-a efectuat inspecţia fiscală la respectivul contribuabil.
Comisia hotărăşte, prin decizie, asupra modului de soluţionare a cererii. În cazul admiterii cererii, comisia dispune organului fiscal competent încheierea
procesului-verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobil şi stingerea creanţelor fiscale. Comisia poate respinge cererea în situaţia în care bunurile
imobile oferite nu sunt destinate uzului sau interesului public.
(7) Procesul-verbal de trecere în proprietatea publică a bunului imobil constituie titlu de proprietate.
(8) În cazul în care operaţiunea de transfer al proprietăţii bunurilor imobile prin dare în plată este taxabilă, cu valoarea stabilită, potrivit legii, plus taxa pe
valoarea adăugată, se stinge cu prioritate taxa pe valoarea adăugată aferentă operaţiunii de dare în plată.
(9) Bunurile imobile trecute în proprietatea publică conform alin. (1) sunt date în administrare în condiţiile legii, cu condiţia menţinerii, pe o perioadă de 5 ani, a
uzului şi a interesului public. Până la intrarea în vigoare a actului prin care s-a dispus darea în administrare, imobilul se află în custodia instituţiei care a solicitat
preluarea în administrare. Instituţia care are bunul în custodie are obligaţia inventarierii acestuia, potrivit legii.
(10) La data întocmirii procesului-verbal pentru trecerea în proprietatea publică a statului a bunului imobil încetează măsura de indisponibilizare a acestuia,
precum şi calitatea de administrator-sechestru a persoanelor desemnate conform legii, dacă este cazul.
(11) Eventualele cheltuieli de administrare efectuate în perioada cuprinsă între data încheierii procesului-verbal de trecere în proprietatea publică a statului a
bunurilor imobile şi preluarea în administrare prin hotărâre a Guvernului sunt suportate de instituţia publică solicitantă. În cazul în care Guvernul hotărăşte darea în
administrare către altă instituţie publică decât cea solicitantă, cheltuielile de administrare se suportă de instituţia publică căreia i-a fost atribuit bunul în
administrare.
(12) În cazul în care bunurile imobile trecute în proprietatea publică conform prezentului cod au fost revendicate şi restituite, potrivit legii, terţelor persoane,
debitorul este obligat la plata sumelor stinse prin această modalitate. Creanţele fiscale renasc la data la care bunurile imobile au fost restituite terţului.
(13) În cazul în care, în interiorul termenului de prescripţie a creanţelor fiscale, comisia prevăzută la alin. (6) ia cunoştinţă despre unele aspecte privind bunurile
imobile, necunoscute la data aprobării cererii debitorului, aceasta poate decide, pe baza situaţiei de fapt, revocarea, în tot sau în parte, a deciziei prin care s-a
aprobat stingerea unor creanţe fiscale prin trecerea bunurilor imobile în proprietatea publică, dispoziţiile alin. (12) aplicându-se în mod corespunzător.
(14) În situaţiile prevăzute la alin. (12) şi (13), pentru perioada cuprinsă între data trecerii în proprietatea publică şi data la care au renăscut creanţele fiscale,
respectiv data revocării deciziei prin care s-a aprobat darea în plată, nu se datorează dobânzi, penalităţi de întârziere sau majorări de întârziere, după caz.
___________
Art. 264. - Conversia în acţiuni a obligaţiilor fiscale

(1) La contribuabilii/plătitorii la care statul este acţionar integral sau majoritar se poate aproba, în condiţiile legii şi cu respectarea procedurilor privind ajutorul de
stat, conversia în acţiuni a obligaţiilor fiscale principale administrate de organul fiscal central reprezentând impozite, taxe, contribuţii sociale obligatorii şi alte sume
datorate bugetului general consolidat, inclusiv amenzile de orice fel care se fac venit la bugetul de stat, precum şi obligaţiile fiscale accesorii, datorate şi
neachitate, cu excepţia obligaţiilor fiscale principale cu reţinere la sursă şi a accesoriilor aferente acestora şi obligaţiile fiscale către fondul de risc ca urmare a
împrumuturilor interne şi externe garantate de stat şi a subîmprumuturilor acordate ca urmare a contractării de împrumuturi interne şi externe de către stat.
___________
(2) În aplicarea alin. (1), prin hotărâre a Guvernului, se aprobă contribuabilii/plătitorii la care se realizează stingerea obligaţiilor fiscale prin conversie în acţiuni.
(3) Conversia în acţiuni prevăzută la alin. (1) se realizează numai cu respectarea dreptului de preferinţă al acţionarilor existenţi, în condiţiile legii şi conform
prevederilor actelor constitutive.
(4) Instituţia publică ce exercită calitatea de acţionar în numele statului la data efectuării conversiei exercită drepturile şi obligaţiile statului român în calitate de
acţionar pentru acţiunile emise în favoarea statului de operatorii economici prevăzuţi la alin. (1) şi înregistrează în evidenţele contabile aceste acţiuni.
(5) La contribuabilii/plătitorii la care s-a deschis procedura insolvenţei, potrivit legii, conversia creanţelor bugetare în acţiuni poate fi prevăzută prin planul de
reorganizare, potrivit prevederilor Legii nr. 85/2014, cu modificările şi completările ulterioare.
___________
(6) În vederea stingerii prin conversie în acţiuni a obligaţiilor prevăzute la alin. (1), organul fiscal competent emite, din oficiu, certificatul de atestare fiscală.
(7) Certificatul de atestare fiscală emis potrivit alin. (6) se comunică contribuabililor/plătitorilor prevăzuţi la alin. (1).
(8) Conversia obligaţiilor cuprinse în certificatul de atestare fiscală se face la valoarea nominală a acţiunilor.
(9) Data stingerii obligaţiilor prevăzute la alin. (1) este data realizării conversiei.
(10) Operarea în evidenţele contabile ale contribuabilului/plătitorului a conversiei în acţiuni a creanţei prevăzute la alin. (1) se face în baza certificatului de
atestare fiscală emis de organul fiscal competent potrivit alin. (6) şi comunicat contribuabilului/plătitorului potrivit alin. (7).
(11) Începând cu data emiterii certificatului de atestare fiscală, pentru obligaţiile principale datorate de contribuabil/plătitor care fac obiectul conversiei în acţiuni,
nu se calculează şi nu se datorează obligaţii accesorii.
(12) Pentru obligaţiile care fac obiectul prezentului articol, executarea silită se suspendă la data intrării în vigoare a hotărârii Guvernului prevăzute la alin. (2) şi
încetează la data conversiei în acţiuni a creanţelor.
ANEXA Nr. 48
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
*¦)+^
*¦)+^
în scopul:
Semnătura . . . . . . . . . .9)
L.S.9)
ANEXA Nr. 49
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
act.
ADRESĂ
TOTAL
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
ANEXA Nr. 63
ANTET*1) Către . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .*2)
*¦)+^
*¦)+^
act.
ADRESĂ
data de . . . . . . . . . .;
următoarele:
TOTAL
de nedeclarare.
Guvernului nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .;
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
2. Format: A4/t1
(13) Instituţia publică sub autoritatea căreia funcţionează contribuabilul/plătitorul exercită drepturile şi obligaţiile statului român, în calitate de acţionar unic sau
majoritar, după caz, şi înregistrează acţiunile emise de contribuabil/plătitor în favoarea statului ca urmare a conversiei creanţelor prevăzute la alin. (1), ţinându-se
evidenţa acestora distinct potrivit reglementărilor privind contabilitatea instituţiilor publice în vigoare.
(14) La contribuabilii/plătitorii la care o unitate administrativ-teritorială/subdiviziune administrativ-teritorială este acţionar integral sau majoritar, se poate aproba,
în condiţiile legii şi cu respectarea procedurilor privind ajutorul de stat, conversia în acţiuni a obligaţiilor fiscale principale administrate de organul fiscal local
reprezentând impozite, taxe locale şi alte sume datorate bugetului local, inclusiv amenzile de orice fel care se fac venit la bugetul local, precum şi obligaţiile fiscale
accesorii, datorate şi neachitate.
(15) În aplicarea alin. (14), prin hotărâre a autorităţii deliberative, se aprobă contribuabilii/plătitorii la care se realizează stingerea obligaţiilor fiscale prin conversie
în acţiuni.
(16) Prevederile alin. (3) - (13) sunt aplicabile în mod corespunzător şi pentru conversia prevăzută la alin. (14).
Art. 2641. - Cesiunea creanţelor bugetare
(1) Creditorul bugetar poate cesiona creanţele bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei.
*¦)+^
*¦)+^
___________
(2) Dacă până la data stabilită în anunţul publicitar nu se înregistrează decât o singură ofertă, preţul şi celelalte clauze ale contractului de cesiune se stabilesc
prin negociere directă. În situaţia în care există mai mulţi ofertanţi, cesiunea de creanţă se va realiza ca urmare a unei proceduri competitive organizate de către
creditorul bugetar bazate pe criteriul celui mai mare preţ al cesiunii oferit şi pe al celui mai scurt termen de plată a preţului cesiunii.
___________
(3) În situaţia în care plata preţului cesiunii se face într-o perioadă mai mare de 30 de zile de la data încheierii contractului de cesiune, se datorează dobânzi sau
majorări de întârziere, după caz, potrivit prezentului cod. Nivelul majorării de întârziere este de 0,5% pe lună sau pe fracţiune de lună, după caz.
___________
(31) Cesionarul creanţei bugetare preia, ca urmare a cesiunii de creanţă, toate drepturile şi garanţiile creditorului bugetar.
___________
(4) Dacă cesionarul nu plăteşte creditorului bugetar, la termenele prevăzute în contract, preţul cesiunii, contractul de cesiune reprezintă titlu executoriu pentru
creditorul bugetar, iar creanţa acestuia este o creanţă bugetară ce poate fi recuperată potrivit prezentului cod.
(5) Dacă cesionarul nu plăteşte creditorului bugetar preţul cesiunii, la termenele stipulate în contract, contractul de cesiune reprezintă titlu executoriu pentru
creditorul bugetar, iar creanţa acestuia este o creanţă bugetară ce poate fi recuperată potrivit prezentului cod.
___________
(6) Sumele obţinute în urma cesiunii creanţelor bugetare se fac venit la bugetul de stat sau la bugetul local, după caz.
___________
___________
Punere în aplicare Art. 2641. - prin Procedură Procedura privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debit... din 04/04/2019 :
ANEXA Nr. 8
CONTRACT DE CESIUNE
a creanţelor bugetare
Încheiat astăzi, zi . . . . . . . . . . lună . . . . . . . . . . an . . . . . . . . . ., la sediul . . . . . . . . . .1)

1) Se va menţiona sediul organului fiscal care are calitatea de cedent conform contractului de cesiune.
ARTICOLUL 1 Părţile contractante1. Creditorul bugetar: . . . . . . . . . . , cu sediul în . . . . . . . . . . , CUI . . . . . . . . . . , reprezentat prin . . . . . . . . . .2), în calitate de
Cedent,
2) Se vor menţiona numele şi prenumele, precum şi funcţia reprezentantului legal al creditorului bugetar.
şi
2. . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .3), prin reprezentantul legal/reprezentantul fiscal/împuternicitul . . . . . . . . .
., în calitate de Cesionar.
3) Se va menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare al cesionarului, după caz.
ARTICOLUL 2 Obiectul contractului Prezentul contract are ca obiect, în temeiul art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, cesiunea creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, în valoare de.......... lei, pe care Cedentul o are faţă de
debitorul.........., cod de identificare fiscală..........4)
4) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului intrat în procedura insolventei pentru care s-a demarat procedura de selecţie a cesionarului pentru
creanţele bugetare datorate de către debitor.
ARTICOLUL 3 Obligaţiile Cesionarului (1) Cesionarul se obligă să plătească preţul cesiunii în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
(2) Cesionarul a efectuat plata preţului cesiunii prin documentul de plată nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . ./se obligă să efectueze plata preţului cesiunii, în
contul . . . . . . . . . . , deschis la unitatea Trezoreriei Statului . . . . . . . . . . :
□ integral, în termen de 30 de zile inclusiv de la data încheierii contractului de cesiune. Cesionarul a constituit garanţii sub forma . . . . . . . . . .5), care au acoperit
cuantumul creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe;
□ în maximum 3 ani de la data încheierii contractului de cesiune, respectiv în . . . . . . . . . . rate lunare/trimestriale/semestriale/anuale. Cesionarul a constituit
garanţii sub forma . . . . . . . . . .5), care au acoperit atât cuantumul creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, cât şi valoarea dobânzilor aferente
preţului cesiunii, calculate potrivit legii. Valoarea dobânzilor aferente preţului cesiunii este de . . . . . . . . . . lei. Graficul de plată este prevăzut în anexa la prezentul
contract.
5) Se va completa tipul de garanţie pe care l-a constituit, respectiv:
a) mijloace băneşti consemnate pe numele ofertantului declarat câştigător la dispoziţia organului fiscal la o unitate a Trezoreriei Statului;
b) scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie potrivit art. 211 din Codul de procedură fiscală;
c) instituirea sechestrului asigurător asupra bunurilor proprietate a ofertantului declarat câştigător;
d) încheierea unui contract de ipotecă în favoarea organului fiscal;
e) încheierea unui contract de gaj în favoarea organului fiscal.
ARTICOLUL 4 Obligaţiile Cedentului Cedentul predă, în original, la data încheierii prezentului contract, titlurile de creanţă/titlurile executorii în care sunt
individualizate creanţele bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, precum şi actele de executare emise pentru recuperarea acestora, respectiv6):
6) Se vor enumera titlurile de creanţă/titlurile executorii în care sunt individualizate creanţele bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, actele de executare
emise pentru recuperarea acestora, precum şi numărul şi data emiterii acestora.
1. . . . . . . . . . .
2. . . . . . . . . . .
3. . . . . . . . . . .
ARTICOLUL 5 Efectele cesiunii (1) La data încheierii prezentului contract, Cesionarul preia toate drepturile Cedentului.
(2) În situaţia în care plata preţului cesiunii se face într-o perioadă mai mare de 30 de zile de la data încheierii contractului de cesiune, Cesionarul datorează
dobânzi potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, de la data scadenţei, respectiv data încheierii
prezentului contract până la data stingerii inclusiv.
(3) În situaţia în care Cesionarul nu plăteşte Cedentului preţul cesiunii la termenul/termenele prevăzut (e) la art. 3, prezentul contract reprezintă titlu executoriu
pentru Cedent, iar creanţa acestuia este o creanţă bugetară ce poate fi recuperată potrivit Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
(4) În cazul în care prezentul contract devine titlu executoriu potrivit alin. (3), Cesionarul datorează pentru preţul cesiunii neachitat obligaţii fiscale accesorii potrivit
*¦)+^
*¦)+^
Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. În acest caz, dobânzile şi penalităţile de întârziere se calculează de către organul de executare silită şi
se consemnează într-un proces-verbal potrivit art. 227 alin. (8) din Codul de procedură fiscală.
(5) Creanţele bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe ce au făcut obiectul cesiunii se scad din evidenţa fiscală a debitorului . . . . . . . . . . , CIF . . . . . . . . .
.3).
3) Se va menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare al cesionarului, după caz.
(6) Preţul cesiunii se înregistrează în evidenţa fiscală a Cesionarului şi se urmăreşte încasarea acestuia de către organul fiscal central competent în administrarea
obligaţiilor fiscale datorate de către Cesionar.
(7) Cedentul nu este responsabil pentru realizarea de către Cesionar a creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe ce au făcut obiectul cesiunii.
Prezentul contract intră în vigoare astăzi, . . . . . . . . . . , data semnării lui, şi este încheiat în 5 (cinci) exemplare originale, din care: câte un exemplar se eliberează
părţilor, un exemplar se comunică de către Cedent administratorului judiciar/lichidatorului . . . . . . . . . . , un exemplar se comunică de către Cedent debitorului . . . .
. . . . . . şi un exemplar se comunică de către Cedent organului fiscal central competent în administrarea obligaţiilor fiscale datorate de către Cesionar.
Cedent, Cesionar,
.......... ..........
ANEXĂ la Contractul de cesiune nr. . . . . . . . . . ../. . .. .

GRAFIC DE PLATĂ
Nr.
Termen de plată Cuantumul ratei (lei) Dobânda aferentă (lei) Total de plată (lei)
crt.
0 1 2 3 4=2+3
ANEXA Nr. 7
Aprobat
ANTET1) Conducătorul organului fiscal,
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . ..........
Semnătura . . . . . . . . . .
act.
REFERAT
pentru aprobarea contractului de cesiune
Subsemnatul (a).........., având funcţia de.......... în cadrul Serviciului/Biroului juridic, ca urmare a intrării în procedura insolvenţei a debitorului..........2), cod de
identificare fiscală..........3), în temeiul prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi
ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de
debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, s-a constatat că sunt îndeplinite condiţiile privind cesiunea creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul
definitiv de creanţe.
2) Se va menţiona denumirea debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care s-a demarat procedura de selecţie a cesionarului pentru creanţele bugetare
datorate de către debitor.
3) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care s-a demarat procedura de selecţie a cesionarului pentru
I. Creanţele bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe pentru debitorul . . . . . . . . . .2) sunt în cuantum total de . . . . . . . . . . lei,
reprezentând:
Obligaţia bugetară
Nr. Denumirea Obligaţii fiscale accesorii

crt. obligaţiei bugetare Obligaţie
Total, din care: Penalităţi de Penalităţi de
principală Dobânzi
0 1 2=3+4+5+6 3 4 5 6
Total general:
II. Conform Deciziei privind stabilirea rezultatelor selecţiei cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . a Comisiei
de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare, s-au stabilit următoarele:
II.1. ofertantul câştigător este . . . . . . . . . .4), codul de identificare fiscală . . . . . . . . . .5), care a oferit preţul cesiunii la valoarea de . . . . . . . . . . lei. Acest preţ este
cel puţin egal cu valoarea creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe;
4) Se va menţiona denumirea ofertantului declarat câştigător.
5) Se va menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz, al ofertantului
declarat câştigător.
II.2. termenul/termenele de plată a preţului cesiunii este următorul/sunt următoarele: . . . . . . . . . .6), care se realizează într-o perioadă de maximum 3 ani de la
data încheierii contractului de cesiune;
6) Se va/vor menţiona termenul/termenele de plată a preţului cesiunii.
II.3. cesionarul a justificat interesul public în vederea cesionării creanţelor, prin Oferta nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . .
III. Cesionarul a constituit/nu a constituit garanţii întrucât:7)
7) Se va bifa căsuţa aferentă opţiunii conform căreia va efectua/s-a efectuat plata preţului cesiunii.
□ a plătit integral preţul cesiunii până la data încheierii contractului de cesiune, cu documentul de plată nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . .;
□ va plăti integral, în termen de 30 de zile inclusiv de la data încheierii contractului de cesiune. Valoarea garanţiei constituite sub forma . . . . . . . . . . acoperă
□ în maximum 3 ani de la data încheierii contractului de cesiune, respectiv în . . . . . . . . . . rate lunare/trimestriale/semestriale/anuale.
Valoarea garanţiei constituite sub forma . . . . . . . . . . acoperă atât cuantumul creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, cât şi valoarea dobânzilor
*¦)+^
*¦)+^
aferente preţului cesiunii, calculată potrivit legii.

Prezentul referat va sta la baza încheierii contractului de cesiune a creanţelor bugetare.
Avizat
Şef Serviciu/Birou juridic
Întocmit
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Şef Serviciu executare silită
Semnătura
1. Denumire: Referat pentru aprobarea contractului de cesiune

2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi
în procedura insolvenţei.
6. Circulă un exemplar la Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare.
7. Se arhivează un exemplar la dosarul fiscal, după caz
ANEXA Nr. 6
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ACORD DE PRINCIPIU
pentru cesiunea creanţelor bugetare
Datele de identificare a ofertantului declarat câştigător Datele de identificare a împuternicitului ofertantului
Denumirea/Numele şi prenumele Denumirea/Numele şi prenumele
.......... ..........
Adresa: . . . . . . . . . . Adresa: . . . . . . . . . .
Codul de identificare fiscală Codul de identificare fiscală
.......... ..........
În temeiul prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui
Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura
insolvenţei,
având în vedere Decizia privind stabilirea rezultatelor selecţiei cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . a
Comisiei de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare, constituită la nivelul organului fiscal central,
luând în considerare că oferta dumneavoastră a fost declarată câştigătoare la preţul cesiunii oferit în valoare de . . . . . . . . . . lei, la termenul/termenele de plată . . .
........
1. Se emite prezentul acord de principiu privind cesiunea creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe pentru debitorul . . . . .
. . . . .2), cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .3), în valoare de . . . . . . . . . . lei.
2. Termenul/Termenele de plată la care se efectuează plata preţului cesiunii este/sunt . . . . . . . . . . .
3. În termen de cel mult 30 de zile de la data comunicării prezentului acord de principiu, trebuie să constituiţi garanţii conform art. 9 alin. (1) din Ordinul
în procedura insolvenţei, astfel:
a) în situaţia în care plata preţului cesiunii se efectuează în cel mult 30 de zile inclusiv de la data încheierii contractului de cesiune, garanţiile trebuie să acopere
suma de . . . . . . . . . . lei, reprezentând cuantumul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe;
b) în situaţia în care plata preţului cesiunii se efectuează într-o perioadă mai mare de 30 de zile de la data încheierii contractului de cesiune, garanţiile trebuie să
acopere suma de.......... lei, reprezentând atât cuantumul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe, în sumă de.......... lei,
cât şi valoarea dobânzilor aferente preţului cesiunii calculată potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, în sumă de.......... lei.
4. În situaţia în care constituiţi garanţii conform art. 9 alin. (1) lit. c) şi d) din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru
aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, aveţi obligaţia ca, în termen de cel mult 30 de zile
de la data comunicării prezentului acord de principiu, să depuneţi la organul fiscal raportul de evaluare. La cererea temeinic justificată a dumneavoastră, organul
fiscal poate aproba prelungirea acestui termen cu cel mult 30 de zile.
5. În situaţia în care constituiţi garanţii sub formă de scrisoare de garanţie bancară/poliţă de asigurare de garanţie, perioada de valabilitate a scrisorii de garanţie
bancară/poliţei de asigurare de garanţie trebuie să fie cu cel puţin 30 de zile mai mare faţă de ultimul termen de plată solicitat de dumneavoastră şi ce va fi stabilit
prin contractul de cesiune, respectiv data de . . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Acord de principiu pentru cesiunea creanţelor bugetare

2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 8 din
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de
debitorii aflaţi în procedura insolvenţei.
5. Se întocmeşte în trei exemplare de către organul fiscal.
6. Circulă:
- un exemplar la ofertantul declarat câştigător;
- un exemplar la Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare.
7. Se arhivează un exemplar la dosarul fiscal.
ANEXA Nr. 5
*¦)+^
*¦)+^
ANTET1)
Comisia de selecţie a cesionarului pentru
recuperarea creanţelor bugetare
Nr. . . . . . . . . . ./. . . . . . . . . .
Către . . . . . . . . . .2),
cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .3),
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . .,
et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., sectorul . . . . . . . . . .,
localitatea . . . . . . . . . ., judeţul . . . . . . . . . .,
cod poştal . . . . . . . . . .
act.
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea ofertantului.
3) Se vor menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare al ofertantului, după caz.
DECIZIE
privind stabilirea rezultatului selecţiei cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare
Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare, constituită în baza art. 7 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, în temeiul art. 2641 din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, a analizat ofertele depuse în vederea cesionării creanţelor
bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe în cazul debitorului..........4), cod de identificare fiscală..........5).
I. Ca urmare a Anunţului privind invitaţia de participare la procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare nr. . . . . . . . . . . din data de . . .
. . . . . . ., privind participarea la procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare, comisia a constatat faptul că au fost depuse oferte,
după cum urmează:
Termenul Tipul
Numele şi Codul de Preţul
Nr. maxim de plată garanţiei ce Data depunerii
prenumele/ identificare cesiunii oferit
crt. a preţului se va ofertei
Denumirea fiscală (lei)
cesiunii constitui
II. Având în vedere prevederile art. 7 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019, comisia nu a declarat câştigătoare
următoarele oferte, după cum urmează:
Nr. Numele şi prenumele/ Codul de identificare Motivul pentru care oferta nu a
crt. Denumirea fiscală fost declarată câştigătoare
III. Având în vedere prevederile art. 7 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019, Comisia a declarat câştigătoare oferta
depusă de către . . . . . . . . . ., întrucât . . . . . . . . . .6).
6) Se va/vor menţiona condiţia/condiţiile ce a/au fost îndeplinită/îndeplinite de către ofertantul câştigător, astfel cum sunt prevăzute la art. 7 din Ordinul
preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019.
Preţul cesiunii a fost stabilit la valoarea de . . . . . . . . . . lei, urmând a fi plătit la termenul/termenele de plată . . . . . . . . . . , iar conform Ofertei nr. . . . . . . . . . . din
data de . . . . . . . . . ., cesionarul a justificat interesul public în vederea cesionării creanţelor.
IV. Decizia nr. . . . . . . . . . . din data de . . . . . . . . . . privind stabilirea rezultatului selecţiei cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare se anulează, potrivit
art. 10 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019, având în vedere faptul că ofertantul declarat câştigător prin aceasta nu a
constituit garanţia prevăzută de art. 9 din ordinul anterior invocat.7)
7) Se va completa în situaţia în care ofertantul declarat câştigător nu constituie garanţia prevăzută la art. 9 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală nr. 942/2019.
Împotriva prezentei decizii cel interesat poate depune contestaţie la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal,
în conformitate cu prevederile art. 268-270 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Preşedintele comisiei,
Semnătura . . . . . . . . . .
Membru comisie,
Membru comisie,
Secretar comisie,
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) nr. 2016/679.
1. Denumire: Decizie privind stabilirea rezultatului selecţiei cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare
2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 7 din Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019 pentru aprobarea Procedurii privind
cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei şi ale art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
5. Se întocmeşte în mai multe exemplare de către organul fiscal.
*¦)+^
*¦)+^
6. Circulă câte un exemplar la fiecare ofertant.

7. Se arhivează:
- un exemplar la Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare;
- un exemplar la dosarul fiscal.
ANEXA Nr. 4
În atenţia . . . . . . . . . .1)
1) Se vor menţiona denumirea şi adresa organului fiscal central emitent al anunţului privind invitaţia de participare la procedura competitivă organizată în vederea
cesiunii creanţelor bugetare.
Subsemnatul/Subscrisa, . . . . . . . . . .2), cu domiciliul/sediul în localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . .
. . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţ . . . . . . . . . ., sector . . . . . . . . . ., cod de identificare fiscală . . . . . . . . . .3), având adresa electronică . . . . . . . . . . şi numărul de
telefon/fax . . . . . . . . . ., prin reprezentantul legal . . . . . . . . . .4), formulez prezenta
2) Se vor menţiona numele şi prenumele/denumirea ofertantului.
3) Se va menţiona codul numeric personal, numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare al ofertantului, după caz.
4) Se vor menţiona numele şi prenumele reprezentantului legal al ofertantului.
OFERTĂ
pentru cesiunea creanţelor bugetare
Având în vedere Anunţul privind invitaţia de participare la procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare nr........... din data de..........,
privind procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare datorate de debitorul..........5), în temeiul art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă rog să îmi acceptaţi oferta în vederea cesionării creanţelor bugetare cu care organul fiscal
s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe, la preţul de.......... lei.
5) Se va menţiona denumirea debitorului pentru care se cesionează creanţele bugetare.
Interesul public în vederea cesiunii este justificat de . . . . . . . . . .

Menţionez că plata preţului cesiunii o voi efectua6):
6) Se va bifa căsuţa aferentă opţiunii conform căreia va efectua plata preţului cesiunii.
□ integral, până la data încheierii contractului de cesiune;

□ integral, în termen de 30 de zile inclusiv de la data încheierii contractului de cesiune, cu constituire de garanţii sub forma . . . . . . . . . .7), care să acopere
□ în maximum 3 ani de la data încheierii contractului de cesiune, respectiv în . . . . . . . . . . rate lunare/trimestriale/semestriale/anuale, cu constituire de garanţii sub
forma . . . . . . . . . .7), care să acopere atât cuantumul creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de creanţe, cât şi valoarea dobânzilor aferente preţului
cesiunii, calculate potrivit legii.
7) Se va completa tipul de garanţie pe care doreşte să îl constituie, respectiv:
a) mijloace băneşti consemnate pe numele ofertantului declarat câştigător la dispoziţia organului fiscal la o unitate a Trezoreriei Statului;
b) scrisoare de garanţie/poliţă de asigurare de garanţie potrivit art. 211 din Codul de procedură fiscală;
c) instituirea sechestrului asigurător asupra bunurilor proprietate a ofertantului declarat câştigător;
d) încheierea unui contract de ipotecă în favoarea organului fiscal;
e) încheierea unui contract de gaj în favoarea organului fiscal.
Prin prezenta am luat cunoştinţă de faptul că, dacă efectuez plata preţului cesiunii într-o perioadă mai mare de 30 de zile de la data încheierii contractului de
cesiune, datorez dobânzi potrivit Codului de procedură fiscală.
Totodată, am luat cunoştinţă de faptul că, dacă nu plătesc la termenele prevăzute în contractul de cesiune preţul cesiunii, contractul de cesiune reprezintă titlu
executoriu pentru creditorul bugetar, iar creanţa acestuia este o creanţă bugetară ce poate fi recuperată potrivit Codului de procedură fiscală.
Prin prezenta sunt de acord ca organul fiscal să prelucreze datele mele cu caracter personal în bazele de date ale acestuia8).
8) Acordul se va menţiona numai în cazul în care ofertantul este persoană fizică.

..........
Semnătura . . . . . . . . . .
Data . . . . . . . . . .
ANEXA Nr. 3
ANTET1)
act.
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . .
ANUNŢ
privind invitaţia de participare la procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare
În temeiul prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, vă facem cunoscut că..........2)
demarează procedura de selecţie a cesionarului pentru creanţele bugetare datorate de către..........3), cod de identificare fiscală..........4), cu care organul fiscal s-a
înscris în tabelul definitiv de creanţe, în cuantum de.......... lei.
2) Se va menţiona denumirea organului fiscal.
3) Se va menţiona denumirea debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care se demarează procedura de selecţie a cesionarului pentru creanţele bugetare
4) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care se demarează procedura de selecţie a cesionarului pentru
Persoanele interesate pot depune ofertele, până cel târziu la data de . . . . . . . . . . (zi, lună, an), la sediul organului fiscal, respectiv la adresa . . . . . . . . . . .
Ofertele se depun în plic închis, pe care vor fi înscrise următoarele: "Pentru Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare aflate în
sarcina debitorului . . . . . . . . . .", precum şi numele şi prenumele/denumirea ofertantului.
Oferta trebuie să cuprindă următoarele elemente:
a) datele de identificare ale ofertantului: denumirea/numele şi prenumele acestuia, a/ale reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului, dacă este
cazul, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală, numărul de telefon/fax al acestora, adresa de e-mail;
b) datele de identificare ale debitorului, respectiv denumirea şi codul de identificare fiscală, precum şi cuantumul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a
înscris în tabelul definitiv de creanţe;
c) preţul cesiunii, care nu poate fi mai mic decât cuantumul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţă, menţionat în anunţ,
termenul de plată (zi/lună/an) până la care se face plata şi precizarea dacă plata se face integral sau în rate, cu menţionarea numărului ratelor, fără a putea
depăşi 3 ani de la data încheierii contractului;
d) menţiuni referitoare la tipul de garanţie ce va fi constituit, potrivit art. 211 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, în cazul în care plata preţului cesiunii nu se face integral până la data încheierii contractului de cesiune;
e) justificarea cesionarului cu privire la interesul public al cesiunii creanţei;
f) acordul privind prelucrarea datelor cu caracter personal, în cazul în care oferta se depune de către o persoană fizică
*¦)+^
*¦)+^
g) împuternicirea persoanei care îl reprezintă pe cesionar, după caz;

h) data şi semnătura reprezentantului legal/reprezentantului fiscal/împuternicitului cesionarului.
Cesiunea creanţelor bugetare poate avea loc numai dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a) preţul cesiunii este cel puţin egal cu valoarea creanţelor bugetare, asigurându-se recuperarea integrală a creanţelor bugetare înscrise în tabelul definitiv de
creanţe;
b) plata preţului cesiunii şi recuperarea creanţelor bugetare se realizează într-o perioadă de maximum 3 ani de la data încheierii contractului de cesiune;
c) cesionarul justifică un interes public în vederea cesionării creanţei;
d) constituirea de garanţii, cu excepţia situaţiei în care plata se efectuează integral până la data încheierii contractului de cesiune.
În situaţia în care plata preţului cesiunii se face într-o perioadă mai mare de 30 de zile de la data încheierii contractului de cesiune, se datorează dobânzi calculate
la nivelul prevăzut la art. 174 alin. (5) din Codul de procedură fiscală. În acest caz, preţul cesiunii reprezintă atât cuantumul creanţelor bugetare cu care organul
fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe, cât şi dobânda calculată până la termenul/termenele de plată stabilit/stabilite prin ofertă.
Garanţiile ce trebuie constituite, în situaţia în care plata nu se efectuează integral la momentul încheierii contractului de cesiune, trebuie să acopere atât
cuantumul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţă, cât şi dobânda aferentă calculată până la data achitării preţului
cesiunii.
Semnătura . . . . . . . . . .
L.S.
1. Denumire: Anunţ privind invitaţia de participare la procedura competitivă organizată în vederea cesiunii creanţelor bugetare
2. Format: A4/t1
5. Se întocmeşte în mai multe exemplare de către organul de executare silită.
6. Circulă:
- câte un exemplar la sediul organului fiscal şi pe pagina de internet;
- un exemplar la Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare.
ANEXA Nr. 2
Aprobat
ANTET1) Conducătorul organului fiscal,
Nr. . . . . . . . . . . din . . . . . . . . . . ..........
Semnătura
act.
REFERAT
privind demararea procedurii de cesiune a creanţelor bugetare
Ca urmare a intrării în procedura insolvenţei a debitorului..........2), cod de identificare fiscală..........3), în temeiul prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015
privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 942/2019
pentru aprobarea Procedurii privind cesiunea creanţelor bugetare datorate de debitorii aflaţi în procedura insolvenţei, se demarează procedura de cesiune a
creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe.
2) Se va menţiona denumirea debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care creditorul bugetar demarează procedura de cesiune a creanţelor bugetare.
3) Se va menţiona codul de identificare fiscală al debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care creditorul bugetar demarează procedura de cesiune a
creanţelor bugetare.
Din analiza efectuată am constatat că este justificat interesul public în vederea cesiunii creanţelor, din următoarele considerente:
..........
..........
..........
..........
............
Creanţele bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe pentru debitorul . . . . . . . . . .2) sunt în cuantum total de . . . . . . . . . . lei,
reprezentând:
2) Se va menţiona denumirea debitorului intrat în procedura insolvenţei pentru care creditorul bugetar demarează procedura de cesiune a creanţelor bugetare.
Obligaţia bugetară
Nr. Denumirea obligaţiei Obligaţii fiscale accesorii

crt. bugetare Obligaţie
Total, din care: Penalităţi de Penalităţi de
principală Dobânzi
0 1 2=3+4+5+6 3 4 5 6
Total general:
Din totalul creanţelor bugetare cu care organul fiscal s-a înscris în tabelul definitiv de creanţe sunt creanţe garantate în cuantum de . . . . . . . . . . lei.
Avizat
Întocmit
Şef Serviciu/Birou juridic
Semnătura . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
1. Denumire: Referat privind demararea procedurii de cesiune a creanţelor bugetare

2. Format: A4/t1
4. Se utilizează în baza prevederilor art. 2641 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului
în procedura insolvenţei.
6. Circulă un exemplar la Comisia de selecţie a cesionarului pentru recuperarea creanţelor bugetare.
*¦)+^
*¦)+^
Art. 265. - Conduita organului fiscal în cazul insolvabilităţii şi al deschiderii procedurii insolvenţei potrivit Legii nr. 85/2014
(1) În sensul prezentului cod este insolvabil debitorul ale cărui venituri şi/sau bunuri urmăribile au o valoare mai mică decât obligaţiile fiscale de plată sau care nu
are venituri ori bunuri urmăribile. În acest sens, organul fiscal comunică debitorului procesul-verbal de insolvabilitate.
___________
(11) Se consideră debitori care nu au venituri sau bunuri urmăribile şi următoarele categorii:
a) debitorii ce deţin în proprietate bunuri a căror valorificare acoperă cel mult cheltuielile estimate de executare silită;
b) debitorii care deţin în proprietate bunuri a căror valoare se încadrează în limita pragului prevăzut la art. 238 alin. (7) lit. b).
___________
(2) Pentru obligaţiile fiscale ale debitorilor declaraţi în stare de insolvabilitate care nu au venituri sau bunuri urmăribile, conducătorul organului de executare silită
dispune scoaterea creanţei din evidenţa curentă şi trecerea ei într-o evidenţă separată pe baza procesului-verbal de insolvabilitate.
(3) În cazul debitorilor prevăzuţi la alin. (2) executarea silită se întrerupe. Organul fiscal are obligaţia ca cel puţin o dată pe an să efectueze o investigaţie asupra
stării acestor contribuabili, care nu constituie acte de executare silită.
(4) În cazurile în care se constată că debitorii au dobândit venituri sau bunuri urmăribile, organele de executare silită iau măsurile necesare de trecere din
evidenţa separată în evidenţa curentă şi de executare silită.
(5) În vederea recuperării creanţelor fiscale de la debitorii care se află în stare de insolvenţă potrivit Legii nr. 85/2014, organul fiscal solicită înscrierea la masa
credală a impozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale existente în evidenţa creanţelor fiscale la data declarării insolvenţei.
(6) Dispoziţiile alin. (5) se aplică şi în vederea recuperării creanţelor fiscale de la debitorii aflaţi în lichidare în condiţiile legii.
(7) Cererile organelor fiscale privind începerea procedurii insolvenţei sunt scutite de consemnarea vreunei cauţiuni.
(8) În situaţia în care organul fiscal central deţine cel puţin 50% din valoarea totală a creanţelor, A.N.A.F. poate decide desemnarea unui administrator
judiciar/lichidator, stabilindu-i şi remuneraţia. Confirmarea administratorului judiciar/lichidatorului desemnat de A.N.A.F. de către judecătorul-sindic se efectuează,
conform art. 45 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 85/2014.
(9) În dosarele în care organul fiscal deţine cel puţin 50% din valoarea totală a creanţelor, acesta are dreptul să verifice activitatea administratorului
judiciar/lichidatorului şi să îi solicite prezentarea documentelor referitoare la activitatea desfăşurată şi onorariile încasate.
Art. 266. - Anularea creanţelor fiscale
(1) În situaţiile în care cheltuielile de executare, exclusiv cele privind comunicarea prin poştă, sunt mai mari decât creanţele fiscale supuse executării silite,
conducătorul organului de executare silită poate aproba anularea debitelor respective.
(2) În cazul prevăzut la art. 265 alin. (2), dacă la sfârşitul perioadei de prescripţie se constată că debitorul nu a dobândit bunuri sau venituri urmăribile, organele
de executare silită procedează la anularea obligaţiilor fiscale.
(3) Anularea se face şi atunci când organul fiscal constată că debitorul persoană fizică este dispărut sau decedat fără să fi lăsat venituri ori bunuri urmăribile.
(4) Obligaţiile fiscale datorate de debitori, persoane juridice, radiaţi din registrele în care au fost înregistraţi potrivit legii se anulează după radiere dacă pentru
plata acestora nu s-a atras răspunderea altor persoane, potrivit legii.
(41) Obligaţiile fiscale datorate de debitori, persoane fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau profesii libere, precum şi asocieri şi alte
entităţi fără personalitate juridică, radiaţi din registrele în care au fost înregistraţi potrivit legii, se anulează după radiere, inclusiv în situaţia în care obligaţiile au fost
preluate de alţi debitori în conformitate cu prevederile art. 23.
___________
(5) Creanţele fiscale restante administrate de organul fiscal central, aflate în sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 lei, se anulează. Plafonul se
aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori.
(6) În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal local, prin hotărâre, autorităţile deliberative pot stabili plafonul creanţelor fiscale care pot fi anulate,
care nu poate depăşi limita maximă prevăzută la alin. (5).
(7) Prevederile alin. (6) se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitori aflate în sold la data de 31 decembrie a anului.
(8) Creanţele fiscale restante administrate de organul fiscal central şi local se anulează şi în următoarele situaţii:
a) ulterior închiderii procedurii insolvenţei, în situaţia în care creanţele nu sunt admise la masa credală potrivit legii, sub rezerva ca debitorul să nu fi fost
condamnat pentru bancrută simplă sau frauduloasă ori să nu i se fi stabilit răspunderea pentru efectuarea de plăţi ori transferuri frauduloase, inclusiv în cazul
atragerii răspunderii acestuia, potrivit legii;
b) ulterior închiderii procedurii de reorganizare judiciară, în situaţia în care creanţele fiscale nu sunt acceptate în planul de reorganizare confirmat de judecătorul-
sindic, sub rezerva ca debitorii să se conformeze planului de reorganizare aprobat.
___________
(9) Pe toată perioada derulării procedurii insolvenţei sau reorganizării judiciare, după caz, creanţele prevăzute la alin. (8) nu se sting.
___________
CAPITOLUL XII1
Dispoziţii aplicabile cazurilor speciale de executare silită
ARTICOLUL 2661
Sfera de aplicare
(1) Prezentul capitol se aplică pentru executarea silită a tuturor creanţelor bugetare stabilite prin hotărâri judecătoreşti pronunţate în materie penală, provenite
din săvârşirea de infracţiuni, astfel:
a) sumele reprezentând repararea prejudiciului material;
b) amenzi;
c) cheltuieli judiciare;
d) sume confiscate.
(2) Prin cazuri speciale de executare în sensul prezentului capitol se înţelege cazurile date în competenţa organului de executare prevăzut la art. 220 alin. (21) lit.
a).
ARTICOLUL 2662
Comunicarea actelor de executare silită în cazuri speciale
Prin excepţie de la prevederile art. 47 alin. (1), în cazul debitorului care datorează sume de natura celor prevăzute la art. 2661 şi care este arestat preventiv sau
deţinut în penitenciar, comunicarea actelor de executare silită se realizează la sediul locului de deţinere.
*¦)+^
*¦)+^
ARTICOLUL 2663
Executarea silită în cazul debitorilor insolvenţi
(1) Prin derogare de la dispoziţiile Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi completările ulterioare,
executarea silită a creanţelor prevăzute la art. 2661 datorate de debitorii declaraţi insolvenţi se realizează potrivit dispoziţiilor prezentului cod.
(2) Prin excepţie de la prevederile art. 220 alin. (8), în cazul debitorului care datorează sume de natura celor prevăzute la art. 2661 şi pentru care s-a dispus
atragerea răspunderii potrivit prevederilor legislaţiei privind insolvenţa, coordonarea executării silite revine organului de executare silită cazuri speciale în a cărui
rază teritorială îşi are/şi-a avut domiciliul fiscal debitorul insolvent.
ARTICOLUL 2664
Titlul executoriu şi condiţiile pentru începerea executării silite
Prin excepţie de la dispoziţiile art. 226 alin. (1), pentru creanţele prevăzute la art. 2661 stabilite prin hotărâri judecătoreşti definitive pronunţate în materie penală,
se aplică măsurile de executare silită prevăzute de prezentul cod, fără a se emite alt titlu executoriu de către organul de executare.
ARTICOLUL 2665
Condiţiile începerii executării silite cazuri speciale
Prin excepţie de la dispoziţiile art. 230, pentru creanţele prevăzute la art. 2661 se aplică măsurile de executare silită prevăzute de prezentul cod, fără
comunicarea somaţiei.
___________
CAPITOLUL XIII
Dispoziţii speciale privind colectarea
Art. 267. - Dispoziţii speciale privind colectarea

Prevederile prezentului titlu se aplică şi pentru colectarea amenzilor de orice fel şi altor creanţe bugetare, pe baza unor titluri executorii de creanţă bugetară,
transmise spre recuperare organului fiscal.
TITLUL VIII
Soluţionarea contestaţiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale
CAPITOLUL I
Dreptul la contestaţie
Art. 268. - Posibilitatea de contestare

(1) Împotriva titlului de creanţă, precum şi împotriva altor acte administrative fiscale se poate formula contestaţie potrivit prezentului titlu. Contestaţia este o cale
administrativă de atac şi nu înlătură dreptul la acţiune al celui care se consideră lezat în drepturile sale printr-un act administrativ fiscal.
(2) Este îndreptăţit la contestaţie numai cel care consideră că a fost lezat în drepturile sale printr-un act administrativ fiscal.
(3) Baza de impozitare şi creanţa fiscală stabilite prin decizie de impunere se contestă numai împreună.
(4) Pot fi contestate în condiţiile alin. (3) şi deciziile de nemodificare a bazei de impozitare prin care nu sunt stabilite creanţe fiscale.
(5) În cazul deciziilor referitoare la baza de impozitare, reglementate potrivit art. 99 alin. (1), contestaţia se poate depune de orice persoană care participă la
realizarea venitului.
(6) Bazele de impozitare constatate separat într-o decizie referitoare la baza de impozitare pot fi atacate numai prin contestarea acestei decizii.
Punere în aplicare Art. 268. - prin Instrucţiuni Instrucţiunile pentru aplicarea titlului VIII din Legea nr. 207/... din 23/12/2015 :
1. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 268 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare (denumită în continuare
Codul de procedură fiscală) - Posibilitatea de contestare
1.1. Poate formula contestaţie numai cel care consideră că a fost lezat în drepturile sale printr-un act administrativ fiscal.
1.2. În cazul deciziilor emise potrivit art. 99 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, bazele de impunere se pot contesta numai prin contestarea deciziei referitoare
la baza de impunere.
Art. 269. - Forma şi conţinutul contestaţiei

(1) Contestaţia se formulează în scris şi va cuprinde:
a) datele de identificare a contestatorului;
b) obiectul contestaţiei;
c) motivele de fapt şi de drept;
d) dovezile pe care se întemeiază;
e) semnătura contestatorului sau a împuternicitului acestuia. Dovada calităţii de împuternicit al contestatorului, persoană fizică sau juridică, se face potrivit legii.
(2) Obiectul contestaţiei îl constituie numai sumele şi măsurile stabilite şi înscrise de organul fiscal în titlul de creanţă sau în actul administrativ fiscal atacat.
(3) În contestaţiile care au ca obiect sume se specifică cuantumul sumei totale contestate, individualizată pe categorii de creanţe fiscale, precum şi accesorii ale
acestora. În situaţia în care se constată nerespectarea acestei obligaţii, organul fiscal de soluţionare competent solicită contestatorului, în scris, ca acesta să
precizeze, în termen de 5 zile de la comunicarea solicitării, cuantumul sumei contestate, individualizată. În cazul în care contestatorul nu comunică suma, se
consideră contestat întregul act administrativ fiscal atacat.
(4) Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al actului administrativ atacat şi nu este supusă taxelor extrajudiciare de timbru.
2. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 269 din Codul de procedură fiscală - Forma şi conţinutul contestaţiei
2.1. Dacă contestaţia este formulată printr-un împuternicit, se va prezenta împuternicirea/mandatul-procura în original, copie legalizată sau duplicat, după caz.
Avocatul va prezenta împuternicirea în original sau în copie legalizată.
2.2. În cazul în care contestatorul se află în procedură de insolvenţă/reorganizare/faliment/lichidare şi i-a fost ridicat dreptul la propria administrare, contestaţia va
purta semnătura administratorului special/administratorului judiciar sau a lichidatorului, după caz, şi va fi însoţită de actul prin care a fost numit.
2.3. În situaţia în care contestaţia nu îndeplineşte cerinţele care privesc depunerea în original/copie legalizată a împuternicirii/mandatului/procurii, precum şi
semnătura, organele de soluţionare competente vor solicita contestatorului, printr-o scrisoare recomandată cu confirmare de primire, ca în termen de 5 zile de la
comunicare să îndeplinească aceste cerinţe. În caz contrar, contestaţia va fi respinsă, fără a se mai antama fondul cauzei.
2.4. Confirmările de primire se vor anexa la dosarul cauzei.
2.5. Organul de soluţionare competent nu se poate substitui contestatorului cu privire la motivele de fapt şi de drept pentru care a contestat actul administrativ
fiscal respectiv.
2.6. Motivarea contestaţiei se va face cu respectarea dispoziţiilor privind termenul de depunere a contestaţiilor, sub sancţiunea decăderii.
*¦)+^
*¦)+^
Art. 270. - Termenul de depunere a contestaţiei

(1) Contestaţia se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancţiunea decăderii.
(2) În cazul în care contestaţia nu este depusă la organul fiscal emitent, aceasta se înaintează, în termen de cel mult 5 zile de la data primirii, organului fiscal
emitent al actului administrativ atacat.
(3) În cazul în care competenţa de soluţionare nu aparţine organului emitent al actului administrativ fiscal atacat, contestaţia se înaintează de către acesta, în
termen de 5 zile de la înregistrare, organului de soluţionare competent.
(4) Dacă actul administrativ fiscal nu conţine elementele prevăzute la art. 46 alin. (2) lit. i), contestaţia poate fi depusă, în termen de 3 luni de la data comunicării
actului administrativ fiscal, la organul fiscal emitent al actului administrativ atacat.
3. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 270 din Codul de procedură fiscală - Termenul de depunere a contestaţiei
3.1. Contestaţia se depune la organul fiscal emitent al actului administrativ fiscal contestat, iar la primirea contestaţiei organul emitent al actului administrativ fiscal
va întocmi dosarul contestaţiei, precum şi referatul cu propuneri de soluţionare. Întocmirea dosarului contestaţiei nu este obligatorie în situaţia în care, potrivit art.
272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală, organul emitent este competent pentru soluţionarea contestaţiei.
3.2. Dosarul contestaţiei va cuprinde: contestaţia în original, ce trebuie să poarte semnătura persoanei îndreptăţite, împuternicirea avocaţială/procură/mandat în
original sau în copie legalizată, după caz, actul prin care se desemnează administratorul special/administratorul judiciar/lichidatorul, actul administrativ fiscal
atacat, în copie, precum şi anexele acestuia, dovada comunicării actului administrativ fiscal atacat din care să reiasă data la care acesta a fost comunicat, copii
ale documentelor ce au legătură cu cauza supusă soluţionării, documentele depuse de contestator şi sesizarea penală în copie, dacă este cazul.
3.3. În cazul în care contestaţia este depusă direct la organul competent de soluţionare, acesta o va transmite organului emitent al actului atacat, în vederea
constituirii dosarului contestaţiei, a verificării condiţiilor procedurale, precum şi a întocmirii referatului cu propuneri de soluţionare.
3.4. Referatul cu propuneri de soluţionare cuprinde precizări privind îndeplinirea condiţiilor de procedură, menţiuni privind sesizarea organelor de urmărire şi
cercetare penală, după caz, menţiuni cu privire la starea juridică a societăţii, precum şi propuneri de soluţionare a contestaţiei, având în vedere toate argumentele
contestatorului şi documentele în susţinere; în caz contrar, dosarul se restituie în vederea completării.
3.5. Referatul se aprobă de conducătorul organului fiscal emitent al actului administrativ fiscal atacat.
3.6. În condiţiile în care din actele dosarului cauzei nu se poate verifica respectarea termenului de depunere a contestaţiei, iar în urma demersurilor întreprinse nu
se poate face dovada datei la care contestatorul a luat cunoştinţă de actul administrativ-fiscal atacat, inclusiv în situaţia în care comunicarea prin publicitate a fost
viciată prin nerespectarea procedurii în materie, aceasta va fi considerată depusă în termenul legal.
În situaţia depunerii prin poştă a contestaţiei, organul emitent al actului administrativ fiscal atacat este obligat să anexeze la dosarul contestaţiei plicul prin care a
fost transmisă contestaţia.
3.7. Dispoziţiile privind termenele din Codul de procedură civilă se aplică în mod corespunzător, astfel:
a) Termenul de depunere a contestaţiei se calculează pe zile libere, cu excepţia cazului în care prin lege se prevede altfel, neintrând în calcul nici ziua când a
început, nici ziua când s-a sfârşit termenul.
De exemplu: Actul administrativ fiscal este comunicat contribuabilului în data de 29 iunie, termenul de 45 de zile începe să curgă de la data de 30 iunie şi se
împlineşte în data de 13 august, astfel încât ultima zi de depunere a contestaţiei este 14 august.
b) Termenul care se sfârşeşte într-o zi de sărbătoare legală sau când serviciul este suspendat (de exemplu, zile de repaus săptămânal) se va prelungi până la
sfârşitul primei zile de lucru următoare.
De exemplu: În situaţia în care data de 30 iulie prezentată la exemplul anterior este sâmbătă, ultima zi de depunere a contestaţiei este luni, 1 august.
c) Termenul de 3 luni prevăzut la art. 270 alin. (4) din Codul de procedură fiscală se sfârşeşte în ziua lunii corespunzătoare zilei de plecare.
De exemplu: Actul administrativ fiscal este comunicat contribuabilului în data de 15 ianuarie, termenul de 3 luni se sfârşeşte în data de 15 aprilie, astfel încât
ultima zi de depunere a contestaţiei este data de 15 aprilie.
d) Termenul care, începând la data de 29, 30 sau 31 a lunii, se sfârşeşte într-o lună care nu are o asemenea zi se va socoti împlinit în ultima zi a lunii, cum ar fi
exemplul expus mai jos:
Actul administrativ fiscal este comunicat în data de 30 noiembrie, termenul de 3 luni se sfârşeşte în ultima zi a lunii februarie, respectiv 28 sau 29 februarie,
reprezentând ultima zi de depunere a contestaţiei.
3.8. Când contestatorul îşi majorează pretenţiile, dispoziţiile procedurale privind termenul de depunere a contestaţiei se aplică corespunzător pentru diferenţele
contestate suplimentar.
3.9. Prin majorare de pretenţie se înţelege diferenţele de obligaţii fiscale contestate suplimentar, altele decât cele împotriva cărora s-a introdus iniţial contestaţie,
cu excepţia accesoriilor aferente obligaţiilor fiscale contestate iniţial, potrivit principiului de drept accesoriul urmează principalul.
3.10. Contestaţia se depune în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, cu excepţia situaţiei în care actul administrativ fiscal atacat
nu cuprinde unul dintre următoarele elemente:
a) posibilitatea de a fi contestat;
b) termenul de depunere a contestaţiei;
c) organul fiscal la care se depune contestaţia. În acest caz contestaţia poate fi depusă în termenul de 3 luni de la data comunicării actului administrativ fiscal.
Art. 271. - Retragerea contestaţiei

(1) Contestaţia poate fi retrasă de către contestator până la soluţionarea acesteia. În acest caz, organul de soluţionare competent comunică contestatorului
decizia prin care se ia act de renunţarea la contestaţie.
(2) Prin retragerea contestaţiei nu se pierde dreptul de a se înainta o nouă contestaţie în interiorul termenului prevăzut la art. 270.
4. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 271 din Codul de procedură fiscală - Retragerea contestaţiei
4.1. Cererea de retragere trebuie să fie semnată de contestator sau de împuternicit, cu îndeplinirea aceloraşi condiţii de formă prevăzute la formularea şi
depunerea contestaţiei. Dovada calităţii de împuternicit se face potrivit legii. În cazul în care contestatorul se află în procedură de
insolvenţă/reorganizare/faliment/lichidare, cererea de retragere a contestaţiei va purta semnătura administratorului special/administratorului judiciar sau a
lichidatorului, după caz.
4.2. Retragerea contestaţiei poate fi făcută în tot sau în parte. În situaţia în care cererea de retragere are ca obiect doar anumite capete de cerere din contestaţia
iniţială, despre aceasta se va face menţiune în decizia emisă în soluţionarea cauzei; contestaţia şi cererea de retragere parţială vor fi conexate, pentru o mai bună
soluţionare a cauzei.
4.3. După primirea cererii de retragere a contestaţiei, organul de soluţionare competent va comunica contestatorului decizia prin care ia act de renunţarea la
contestaţie.
4.4. Decizia prin care se ia act de renunţare la contestaţie urmează procedura emiterii şi comunicării deciziilor emise în soluţionarea contestaţiilor.
CAPITOLUL II
Competenţa de soluţionare a contestaţiilor. Decizia de soluţionare
Art. 272. - Organul competent

(1) Contestaţiile formulate împotriva deciziilor de impunere, a actelor administrative fiscale asimilate deciziilor de impunere, a deciziilor pentru regularizarea
situaţiei emise în conformitate cu legislaţia în materie vamală, a măsurii de diminuare a pierderii fiscale stabilite prin decizie de modificare a bazei de impunere,
precum şi împotriva deciziei de reverificare se soluţionează de către structurile specializate de soluţionare a contestaţiilor.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(2) Structurile specializate de soluţionare a contestaţiilor din cadrul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice în a căror rază teritorială îşi au domiciliul
fiscal contestatarii sunt competente pentru soluţionarea contestaţiilor ce au ca obiect:
a) creanţe fiscale în cuantum de până la 3 milioane lei;
b) măsura de diminuare a pierderii fiscale în cuantum de până la 3 milioane lei;
c) deciziile de reverificare, cu excepţia celor pentru care competenţa de soluţionare aparţine direcţiei generale prevăzute la alin. (5);
d) creanţele fiscale accesorii, indiferent de cuantum, aferente creanţelor fiscale principale stabilite prin decizii de impunere/acte administrative fiscale asimilate
deciziilor de impunere contestate şi pentru care competenţa de soluţionare a contestaţiei revine structurii specializate de soluţionare a contestaţiilor din cadrul
direcţiilor generale regionale ale finanţelor.
___________
(3) Structura specializată de soluţionare a contestaţiilor din cadrul Direcţiei Generale de Administrare a Marilor Contribuabili este competentă să soluţioneze
contestaţiile formulate de marii contribuabili ce au ca obiect:
a) creanţe fiscale în cuantum de până la 3 milioane lei;
b) măsura de diminuare a pierderii fiscale în cuantum de până la 3 milioane lei;
c) deciziile de reverificare, cu excepţia celor pentru care competenţa de soluţionare aparţine direcţiei generale prevăzute la alin. (5);
deciziilor de impunere contestate şi pentru care competenţa de soluţionare a contestaţiei revine structurii specializate de soluţionare a contestaţiilor din cadrul
Direcţiei Generale de Administrare a Marilor Contribuabili.
___________
(4) Contestaţiile formulate de contribuabilii nerezidenţi care nu au pe teritoriul României un sediu permanent ce au ca obiect creanţe fiscale în cuantum de până
la 3 milioane lei se soluţionează de structura specializată de soluţionare a contestaţiilor din cadrul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice/Direcţia
Generală de Administrare a Marilor Contribuabili competentă pentru administrarea creanţelor respectivului contribuabil nerezident.
___________
(5) Direcţia generală de soluţionare a contestaţiilor din cadrul A.N.A.F. este competentă pentru soluţionarea contestaţiilor care au ca obiect:
a) creanţe fiscale în cuantum de 3 milioane lei sau mai mare;
b) măsura de diminuare a pierderii fiscale în cuantum de 3 milioane lei sau mai mare;
c) creanţe fiscale şi măsura de diminuare a pierderii fiscale indiferent de cuantum, precum şi decizia de reverificare, în cazul contestaţiilor formulate de
contribuabili împotriva actelor emise de organele fiscale din aparatul central al A.N.A.F.;
deciziilor de impunere contestate şi pentru care competenţa de soluţionare a contestaţiei revine Direcţiei generale de soluţionare a contestaţiilor din cadrul
A.N.A.F.
___________
(6) Contestaţiile formulate împotriva altor acte administrative fiscale decât cele prevăzute la alin. (1) se soluţionează de către organele fiscale emitente.
(7) Competenţa de soluţionare a contestaţiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale se poate delega altui organ de soluţionare, în condiţiile stabilite
prin ordinul preşedintelui A.N.A.F. Contestatorul şi persoanele introduse în procedura de soluţionare a contestaţiei sunt informaţi cu privire la schimbarea
competenţei de soluţionare a contestaţiei.
___________
(8) Contestaţiile formulate împotriva actelor administrative fiscale emise de organele fiscale locale se soluţionează de către aceste organe fiscale.
(9) Contestaţiile formulate împotriva actelor administrative fiscale emise de alte autorităţi publice care, potrivit legii, administrează creanţe fiscale se soluţionează
de către aceste autorităţi.
___________
5. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 272 din Codul de procedură fiscală - Organul competent
5.1. Actele administrative fiscale care intră în competenţa de soluţionare a organelor specializate prevăzute la art. 272 alin. (1) din Codul de procedură fiscală sunt
cele prevăzute expres şi limitativ de lege.
5.2. Prin organe fiscale din aparatul central, prevăzute la art. 272 alin. (5) din Codul de procedură fiscală, se înţelege organele fiscale care fac parte din structura
centrală a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, astfel cum sunt prevăzute acestea în actul de organizare a instituţiei.
5.3. Prin alte acte administrative fiscale, prevăzute la art. 272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală, se înţelege actele administrative fiscale emise de organele
fiscale competente, altele decât cele stipulate expres şi limitativ la art. 272 alin. (1) din Codul de procedură fiscală şi pentru care competenţa de soluţionare a
contestaţiilor aparţine organelor fiscale emitente.
5.4. Raportul de inspecţie fiscală/Procesul-verbal emis de organele fiscale/vamale, după caz, nu constituie titlu de creanţă, acesta stând la baza emiterii actului
administrativ fiscal, fapt pentru care nu poate fi contestat decât împreună cu acesta. În situaţia în care se contestă, totuşi, doar raportul de inspecţie
fiscală/procesul-verbal organul de soluţionare competent va solicita contestatarului, ca în termen de 5 zile să precizeze dacă înţelege să conteste şi titlul de
creanţă, iar, în caz contrar, contestaţia va fi respinsă ca inadmisibilă.
5.5. Competenţa de soluţionare este dată de natura actului administrativ fiscal atacat, calitatea contestatorului, categoria organului fiscal emitent al actului atacat
sau de cuantumul total al sumelor contestate, reprezentând impozite, taxe, contribuţii, datorie vamală stabilite de plată de către organul fiscal, accesorii ale
acestora, precum şi al diminuării pierderii fiscale.
5.6. În cazul soluţionării contestaţiei formulate împotriva unei decizii de impunere privind obligaţiile fiscale suplimentare de plată stabilite de inspecţia fiscală emisă
ca urmare a inspecţiei fiscale efectuate pentru soluţionarea unui decont cu sumă negativă de TVA cu opţiune de rambursare, competenţa de soluţionare este dată
de TVA stabilită suplimentar.
5.7. În situaţia în care, în urma unei inspecţii fiscale efectuate la un contribuabil, organul de inspecţie fiscală emite atât decizie de impunere privind obligaţiile
fiscale suplimentare de plată stabilite de inspecţia fiscală, cât şi dispoziţie de măsuri privind diminuarea pierderii fiscale, cele două acte administrative fiscale sunt
acte distincte, competenţa de soluţionare fiind cea care rezultă din suma contestată aferentă fiecărui act administrativ fiscal luat individual. În situaţia dispoziţiei de
măsuri privind diminuarea pierderii fiscale, competenţa de soluţionare este dată de suma cu care se diminuează pierderea.
5.8. Atunci când, ca urmare a constatării pierderii înlesnirilor la plată, contestatorului i se stabilesc, pe cale de consecinţă, debite şi accesorii, competenţa de
soluţionare a contestaţiei aparţine organelor prevăzute la art. 272 alin. (2), (3), (4) şi (5), după caz, din Codul de procedură fiscală.
Art. 273. - Decizia de soluţionare

(1) În soluţionarea contestaţiei, organul de soluţionare competent se pronunţă prin decizie.
(2) Decizia emisă în soluţionarea contestaţiei este definitivă în sistemul căilor administrative de atac şi este obligatorie pentru organul fiscal emitent al actelor
administrative fiscale contestate.
*¦)+^
*¦)+^
6. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 273 din Codul de procedură fiscală - Decizia de soluţionare
6.1. Decizia emisă în soluţionarea contestaţiei este definitivă în sistemul căilor administrative de atac, în sensul că asupra ei organul de soluţionare competent nu
mai poate reveni, cu excepţia situaţiilor privind îndreptarea erorilor materiale, potrivit legii, şi este obligatorie pentru organele fiscale emitente ale actelor
administrative fiscale contestate.
Art. 274. - Forma şi conţinutul deciziei de soluţionare a contestaţiei

(1) Decizia de soluţionare a contestaţiei se emite în formă scrisă şi cuprinde: preambulul, considerentele şi dispozitivul.
(2) Preambulul cuprinde: denumirea organului învestit cu soluţionarea, datele de identificare ale contestatorului, numărul de înregistrare a contestaţiei la organul
de soluţionare competent, obiectul cauzei, precum şi sinteza susţinerilor părţilor atunci când organul competent de soluţionare a contestaţiei nu este organul
emitent al actului atacat.
(3) Considerentele cuprind motivele de fapt şi de drept care au format convingerea organului de soluţionare competent în emiterea deciziei.
(4) Dispozitivul cuprinde soluţia pronunţată, calea de atac, termenul în care aceasta poate fi exercitată şi instanţa competentă.
(5) Decizia se semnează de către conducătorul structurii de soluţionare a contestaţiei ori conducătorul organului fiscal emitent al actului administrativ atacat sau
de înlocuitorii acestora, după caz.
7. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 274 din Codul de procedură fiscală - Forma şi conţinutul deciziei de soluţionare a contestaţiei
7.1. Decizia se semnează de către directorul general al Direcţiei generale de soluţionare a contestaţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, de
directorul general al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, de conducătorii direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice sau de înlocuitorii
acestora, după caz.
7.2. În cazul contestaţiilor soluţionate potrivit art. 272 alin. (6) din Codul de procedură fiscală, decizia se semnează de conducătorul organului fiscal din care face
parte organul fiscal competent în soluţionarea acestor contestaţii.
7.3. În situaţia în care înlocuitorul directorului general al Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili/conducătorului direcţiei generale regionale a
finanţelor publice este persoana care a semnat actul administrativ contestat, va fi desemnată o altă persoană din cadrul direcţiei generale regionale
respective/Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili care să semneze decizia de soluţionare, prin act administrativ al persoanei care are
competenţă de numire în funcţie publică.
7.4. Decizia privind soluţionarea contestaţiei se întocmeşte şi se comunică astfel:
a) câte un exemplar se comunică contestatorului/administratorului special/administratorului judiciar sau lichidatorului, persoanelor introduse în procedura de
soluţionare a contestaţiei, după caz, şi organului care a întocmit actul atacat;
b) un exemplar rămâne la dosarul contestaţiei;
c) un exemplar se păstrează la dosarul deciziilor.
7.5. În cazul în care, de la data formulării contestaţiei şi până la data soluţionării contestaţiei, competenţa de administrare a contestatarului s-a schimbat, organul
fiscal care a emis actul atacat are obligaţia transmiterii exemplarului original al deciziei de soluţionare a contestaţiei noului organ fiscal în administrarea căruia se
află contribuabilul, în vederea punerii în executare a acesteia.
7.6. În situaţia în care decizia de soluţionare a contestaţiei priveşte creanţe fiscale, organul emitent al actului fiscal atacat va înainta o copie a deciziei la
compartimentul/serviciul/biroul cu atribuţii de evidenţă analitică pe plătitori.
7.7. Organele care soluţionează contestaţiile vor ţine evidenţa acestora într-un registru, din care să rezulte numărul atribuit deciziei de soluţionare, numărul de
înregistrare al contestaţiei la organul de soluţionare competent, identitatea contestatorului, precum şi soluţia adoptată.
CAPITOLUL III
Dispoziţii procedurale
Art. 275. - Introducerea altor persoane în procedura de soluţionare

(1) Organul de soluţionare competent poate introduce, din oficiu sau la cerere, în soluţionarea contestaţiei, după caz, alte persoane ale căror interese juridice de
natură fiscală sunt afectate în urma emiterii deciziei de soluţionare a contestaţiei. Înainte de introducerea altor persoane, contestatorul va fi ascultat conform art. 9.
(2) Persoanele care participă la realizarea venitului în sensul art. 268 alin. (5) şi nu au înaintat contestaţie vor fi introduse din oficiu.
(3) Persoanei introduse în procedura de contestaţie i se vor comunica toate cererile şi declaraţiile celorlalte părţi. Această persoană are drepturile şi obligaţiile
părţilor rezultate din raportul juridic fiscal ce formează obiectul contestaţiei şi are dreptul să înainteze propriile sale cereri.
(4) Dispoziţiile Codului de procedură civilă, republicat, referitoare la intervenţia forţată şi voluntară sunt aplicabile.
8. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 275 din Codul de procedură fiscală - Introducerea altor persoane în procedura de soluţionare
8.1. În procedura de soluţionare a contestaţiilor intervenţia altor persoane poate fi voluntară sau forţată.
8.2. Intervenţia voluntară este forma de participare, la cerere, în soluţionarea contestaţiilor, a terţilor ale căror interese juridice de natură fiscală sunt afectate în
urma emiterii deciziei.
8.2.1. Intervenţia voluntară se face la cererea unei terţe persoane care urmăreşte realizarea unui interes propriu.
8.2.2. Intervenţia se poate depune la organul competent de soluţionare până la emiterea deciziei de soluţionare a contestaţiei.
8.2.3. Organul de soluţionare competent se va pronunţa asupra admisibilităţii cererii, urmând a fi înştiinţat intervenientul printr-o adresă.
8.2.4. Atunci când intervenţia urmăreşte realizarea sau conservarea unor interese de natură juridică fiscală proprii, aceasta are caracter principal.
8.2.5. Atunci când intervenţia este făcută pentru apărarea dreptului uneia dintre părţi, aceasta are caracter accesoriu.
8.2.6. Atât în cazul intervenţiei cu caracter principal, cât şi în cazul intervenţiei cu caracter accesoriu, cererea de intervenţie trebuie să îndeplinească cerinţele
prevăzute pentru forma şi conţinutul contestaţiei, iar asupra cererii de intervenţie principală organele competente de soluţionare se vor pronunţa prin decizie.
8.3. Intervenţia forţată este forma de participare a terţilor în soluţionarea contestaţiilor, care sunt introduşi de către organele de soluţionare din oficiu sau la cererea
contestatorului. În cazul în care cererea de intervenţie forţată este formulată de contestator, aceasta va fi motivată în fapt şi în drept.
8.3.1. Organul de soluţionare competent se va pronunţa asupra admisibilităţii cererii, urmând a fi înştiinţat contestatorul printr-o adresă.
8.3.2. Introducerea din oficiu a intervenienţilor se realizează printr-o adresă a organului de soluţionare care instrumentează cauza.
8.3.3. Intervenţia forţată la solicitarea contestatorului se poate depune la organul competent de soluţionare până la emiterea deciziei de soluţionare a contestaţiei.
Art. 276. - Soluţionarea contestaţiei

(1) În soluţionarea contestaţiei organul competent verifică motivele de fapt şi de drept care au stat la baza emiterii actului administrativ fiscal. Analiza contestaţiei
se face în raport cu susţinerile părţilor, cu dispoziţiile legale invocate de acestea şi cu documentele existente la dosarul cauzei. Soluţionarea contestaţiei se face în
limitele sesizării.
(2) Organul de soluţionare competent, pentru lămurirea cauzei, poate solicita:
a) punctul de vedere al direcţiilor de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, A.N.A.F. sau al altor instituţii şi autorităţi competente să se pronunţe în
cauzele respective;
b) efectuarea, de către organele competente, a unei constatări la faţa locului în condiţiile art. 65.
(3) Prin soluţionarea contestaţiei nu se poate crea o situaţie mai grea contestatorului în propria cale de atac.
(4) Contestatorul, intervenienţii sau împuterniciţii acestora poate/pot să depună probe noi în susţinerea cauzei. În această situaţie, organului fiscal emitent al
actului administrativ fiscal atacat sau organului care a efectuat activitatea de control, după caz, i se oferă posibilitatea să se pronunţe asupra acestora.
(5) Contestatorul poate solicita organului de soluţionare competent susţinerea orală a contestaţiei. În acest caz, organul de soluţionare fixează un termen pentru
*¦)+^
*¦)+^
care convoacă contestatorul, intervenienţii sau împuterniciţii acestora. Această solicitare poate fi adresată organului de soluţionare competent în termen de cel
mult 30 de zile de la data înregistrării contestaţiei, sub sancţiunea decăderii.
___________
(6) Organul de soluţionare competent se pronunţă mai întâi asupra excepţiilor de procedură şi asupra celor de fond, iar, când se constată că acestea sunt
întemeiate, nu se mai procedează la analiza pe fond a cauzei.
(7) Contestaţiile formulate potrivit prezentului titlu se soluţionează în termenul prevăzut la art. 77.
9. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 276 din Codul de procedură fiscală - Soluţionarea contestaţiei
9.1. Pentru lămurirea cauzelor, organul de soluţionare competent poate solicita puncte de vedere direcţiilor de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor
Publice şi Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală sau altor instituţii competente să se pronunţe în cauzele respective.
9.2. În situaţia în care pentru aceeaşi cauză există puncte de vedere contradictorii sau contrare punctului de vedere exprimat de organul de soluţionare
competent, cauza respectivă poate fi supusă dezbaterii Comisiei fiscale centrale din Ministerul Finanţelor Publice, potrivit legii.
9.3. Organul de soluţionare competent va verifica existenţa excepţiilor de procedură şi, mai apoi, a celor de fond, înainte de a proceda la soluţionarea pe fond a
contestaţiei.
9.4. În soluţionarea contestaţiilor, excepţiile de procedură şi de fond pot fi următoarele: excepţia de nerespectare a termenului de depunere a contestaţiei, excepţia
de necompetenţă a organului care a încheiat actul contestat, excepţia lipsei semnăturii sau a ştampilei de pe contestaţie, excepţia lipsei de interes, excepţia lipsei
de calitate procesuală, excepţia reverificării aceleiaşi perioade şi aceluiaşi tip de obligaţie bugetară, prescripţia, puterea de lucru judecat etc.
9.5. În situaţiile în care organele competente au de soluţionat două sau mai multe contestaţii, formulate de aceeaşi persoană fizică sau juridică împotriva unor
titluri de creanţă fiscală, ori alte acte administrative fiscale încheiate de aceleaşi organe fiscale sau alte organe fiscale vizând aceeaşi categorie de obligaţii fiscale
ori tipuri diferite, dar care sub aspectul cuantumului se influenţează reciproc, se poate proceda la conexarea dosarelor, dacă prin aceasta se asigură o mai bună
administrare şi valorificare a probelor în rezolvarea cauzei.
9.6. Prin conexarea dosarelor nu se poate stabili o altă competenţă de soluţionare decât cea care rezultă din contestarea fiecărui act administrativ fiscal luat
individual.
9.7. În cazul în care contestatorul îşi restrânge sau îşi majorează pretenţiile, organul de soluţionare învestit iniţial va soluţiona contestaţia formulată pe calea
administrativă de atac.
9.8. Cererile precizatoare pot fi depuse la organul de soluţionare competent al contestaţiei până la emiterea deciziei de soluţionare.
9.9. În cazul în care contestaţiile sunt astfel formulate încât au şi alt caracter pe lângă cel de cale administrativă de atac, pentru aceste aspecte cererea se va
restitui organelor emitente ale actelor administrative fiscale atacate, în vederea înaintării acesteia organelor competente.
9.10. La solicitarea organului de soluţionare a contestaţiei, pentru lămurirea aspectelor care fac obiectul contestaţiei, organele competente vor efectua cercetare la
faţa locului, întocmind în acest sens proces-verbal de cercetare la faţa locului, care va fi ataşat la dosarul contestaţiei aflat în curs de soluţionare.
9.11. Dispoziţiile art. 45 din Codul de procedură fiscală privind abţinerea şi recuzarea se aplică în mod corespunzător.
9.12. Solicitarea privind susţinerea orală a contestaţiei poate fi formulată în cuprinsul contestaţiei sau prin cerere separată, o singură dată în cadrul procedurii de
soluţionare a contestaţiei. Contestatorul va putea aduce lămuriri suplimentare cu privire la argumentele din cuprinsul contestaţiei şi documente prin care înţelege
să îşi probeze afirmaţiile. Susţinerile contestatorului şi ale reprezentantului organului fiscal emitent al actului administrativ fiscal atacat vor fi consemnate într-o
minută, ce va fi anexată la dosarul contestaţiei.
Art. 277. - Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă

(1) Organul de soluţionare competent poate suspenda, prin decizie motivată, soluţionarea cauzei atunci când:
a) organul care a efectuat activitatea de control a sesizat organele în drept cu privire la existenţa indiciilor săvârşirii unei infracţiuni în legătură cu mijloacele de
probă privind stabilirea bazei de impozitare şi a cărei constatare ar avea o înrâurire hotărâtoare asupra soluţiei ce urmează să fie dată în procedură administrativă;
b) soluţionarea cauzei depinde, în tot sau în parte, de existenţa ori inexistenţa unui drept care face obiectul unei alte judecăţi.
(2) La cererea contestatorului, organul de soluţionare competent suspendă procedura şi stabileşte termenul până la care aceasta se suspendă. Termenul de
suspendare nu poate fi mai mare de 6 luni de la data acordării. Suspendarea poate fi solicitată o singură dată.
(3) Procedura administrativă este reluată la încetarea motivului care a determinat suspendarea sau, după caz, la expirarea termenului stabilit de organul de
soluţionare competent potrivit alin. (2), indiferent dacă motivul care a determinat suspendarea a încetat ori nu.
(4) Hotărârea definitivă a instanţei penale prin care se soluţionează acţiunea civilă este opozabilă organelor de soluţionare competente, cu privire la sumele
pentru care statul s-a constituit parte civilă.
10. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 277 din Codul de procedură fiscală - Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă
10.1. Organul de soluţionare competent poate suspenda soluţionarea contestaţiei administrative la cererea contestatarului sau din oficiu.
10.2. Dacă prin decizie se suspendă soluţionarea contestaţiei până la rezolvarea cauzei penale, organul de soluţionare competent va relua procedura
administrativă, în condiţiile art. 276 alin. (1) din Codul de procedură fiscală, numai după încetarea definitivă şi executorie a motivului care a determinat
suspendarea, la cererea contestatarului sau a organului fiscal. Aceasta trebuie dovedită de către organele fiscale sau de contestator printr-un înscris emis de
organele abilitate. Soluţia dată de organele de cercetare şi urmărire penală trebuie însoţită de rezoluţia motivată, atunci când suspendarea a fost pronunţată până
la rezolvarea cauzei penale. Dacă solicitarea de reluare a procedurii de soluţionare aparţine împuternicitului contestatorului, altul decât cel care a formulat
contestaţia, acesta trebuie să facă dovada calităţii de împuternicit, conform legii.
10.3. În situaţia în care solicitarea de reluare a procedurii aparţine contestatorului, organele de soluţionare vor cere organului fiscal abilitat, printr-o adresă,
comunicarea faptului că motivul de încetare a suspendării soluţionării contestaţiei a rămas definitiv.
10.4. La reluarea procedurii administrative, organul de soluţionare competent poate solicita organului fiscal care a sesizat organele de urmărire şi cercetare penală
punctul de vedere privind soluţionarea contestaţiei în raport cu soluţia organelor penale/hotărârea instanţei de judecată.
10.5. La soluţionarea contestaţiilor, organele de soluţionare se vor pronunţa şi în raport cu motivarea rezoluţiilor de scoatere de sub urmărire penală, neîncepere
sau încetare a urmăririi penale, expertizelor efectuate în cauză, precum şi în raport cu considerentele cuprinse în hotărârile pronunţate de instanţa de judecată, în
măsura în care au implicaţii asupra aspectelor fiscale.
10.6. Suspendarea procedurii de soluţionare a contestaţiei pe cale administrativă trebuie motivată de legătura de cauzalitate dintre obligaţiile fiscale şi stabilirea
de către organele de urmărire penală a faptului că există indiciile săvârşirii unei infracţiuni.
10.7. Organul de soluţionare competent poate suspenda procedura de soluţionare a contestaţiei, la cererea contestatorului, dacă acesta prezintă motive
întemeiate, cu excepţia situaţiei în care motivul suspendării îl reprezintă cererea înaintată instanţei judecătoreşti competente prin care s-a solicitat suspendarea
executării actului administrativ fiscal contestat. Suspendarea soluţionării contestaţiei se poate solicita o singură dată. Această solicitare poate fi adresată organului
de soluţionare competent în termen de cel mult 30 de zile de la data înregistrării contestaţiei. La aprobarea suspendării, organul de soluţionare competent va
stabili şi termenul până la care se suspendă procedura. Procedura administrativă este reluată la cererea contestatarului sau la expirarea termenului stabilit de
organul de soluţionare competent, indiferent dacă motivul care a determinat suspendarea a încetat sau nu.
10.8. Dacă reluarea procedurii administrative de soluţionare a contestaţiei este solicitată de contestatar, acesta are obligaţia să formuleze în solicitare şi menţiuni
cu privire la starea juridică la data reluării procedurii.
10.9. În situaţia în care, la data reluării procedurii administrative, contestatara se află în procedură de insolvenţă/reorganizare/faliment/lichidare şi i-a fost ridicat
dreptul la propria administrare, organul de soluţionare competent va solicita administratorului judiciar sau lichidatorului, după caz, să precizeze dacă menţine
contestaţia formulată de societate, direct sau prin împuternicit.
Art. 278. - Suspendarea executării actului administrativ fiscal

(1) Introducerea contestaţiei pe calea administrativă de atac nu suspendă executarea actului administrativ fiscal.
(2) Dispoziţiile prezentului articol nu aduc atingere dreptului contestatorului de a cere suspendarea executării actului administrativ fiscal, în temeiul Legii nr.
*¦)+^
*¦)+^
554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. Instanţa competentă poate suspenda executarea, dacă se depune o cauţiune, după cum urmează:
a) de 10%, dacă această valoare este până la 10.000 lei;
b) de 1.000 lei plus 5% pentru ceea ce depăşeşte 10.000 lei;
c) de 5.500 lei plus 1% pentru ceea ce depăşeşte 100.000 lei;
d) de 14.500 lei plus 0,1% pentru ceea ce depăşeşte 1.000.000 lei.
e) 1.000 lei, dacă obiectul contestaţiei nu este evaluabil în bani.
___________
(3) În cazul suspendării executării actului administrativ fiscal, dispusă de instanţele de judecată în baza prevederilor Legii nr. 554/2004, cu modificările şi
completările ulterioare, toate efectele actului administrativ fiscal sunt suspendate până la încetarea acesteia şi obligaţiile fiscale nu se înscriu în certificatul de
atestare fiscală. Aceste efecte privesc atât obligaţiile fiscale principale individualizate în actul administrativ suspendat la executare, cât şi obligaţiile fiscale
accesorii aferente acestora, chiar dacă aceste obligaţii fiscale accesorii sunt individualizate în acte administrative fiscale care nu sunt suspendate la executare.
___________
(4) Prin excepţie de la prevederile art. 173 şi ale art. 181, în cazul în care instanţa judecătorească de contencios administrativ admite cererea
contribuabilului/plătitorului de suspendare a executării actului administrativ fiscal, potrivit prevederilor Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare,
nu se datorează penalităţi de întârziere sau penalităţi de nedeclarare pe perioada suspendării. În cazul creanţelor administrate de organul fiscal local, pe perioada
suspendării se datorează majorări de întârziere de 0,5% pe lună sau pe fracţiune de lună, reprezentând echivalentul prejudiciului.
___________
(5) Suspendarea executării actului administrativ fiscal dispusă potrivit art. 14 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, încetează de drept
şi fără nicio formalitate dacă acţiunea în anularea actului administrativ fiscal nu a fost introdusă în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei de
soluţionare a contestaţiei.
(6) În cazul în care s-a formulat o cerere de suspendare a actului administrativ fiscal în temeiul art. 14 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu
modificările şi completările ulterioare, iar cauţiunea prevăzută la alin. (2) este deja consemnată la dispoziţia instanţei, nu este necesară consemnarea unei noi
cauţiuni în situaţia în care se solicită suspendarea actului administrativ fiscal în temeiul art. 15 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, cu
condiţia ca, la data pronunţării asupra cererii de suspendare în temeiul art. 15 din Legea nr. 554/2004, cauţiunea să fie consemnată efectiv la dispoziţia instanţei.
___________
CAPITOLUL IV
Soluţii asupra contestaţiei
Art. 279. - Soluţii asupra contestaţiei

(1) Prin decizie contestaţia poate fi admisă, în totalitate sau în parte, ori respinsă.
(2) În cazul admiterii contestaţiei se decide, după caz, anularea totală sau parţială a actului atacat.
(3) Prin decizie se poate desfiinţa, total sau parţial, actul administrativ atacat în situaţia în care, din documentele existente la dosar şi în urma demersurilor
întreprinse la organul fiscal emitent, nu se poate stabili situaţia de fapt în cauza supusă soluţionării prin raportare la temeiurile de drept invocate de organul
competent şi de contestator. În acest caz, organul fiscal competent urmează să încheie un nou act administrativ fiscal care trebuie să aibă în vedere strict
considerentele deciziei de soluţionare a contestaţiei. Pentru un tip de creanţă fiscală şi pentru o perioadă supusă impozitării, desfiinţarea actului administrativ fiscal
se poate pronunţa o singură dată.
___________
(4) Soluţia de desfiinţare este pusă în executare în termen de 60 de zile de la data comunicării deciziei în cazul contribuabililor mari şi mijlocii şi în termen de 30
zile în cazul celorlalţi contribuabili, iar noul act administrativ fiscal emis vizează strict aceeaşi perioadă şi acelaşi obiect al contestaţiei pentru care s-a pronunţat
soluţia de desfiinţare.
___________
(5) Prin decizie se poate suspenda soluţionarea cauzei, în condiţiile prevăzute de art. 277.
(6) Prin decizie se poate constata nulitatea actului atacat.
(7) În cazul soluţiilor de desfiinţare, dispoziţiile art. 129 alin. (3) se aplică în mod corespunzător pentru toate categoriile de acte administrativ fiscale contestate,
chiar dacă la data refacerii inspecţiei/controlului termenul de prescripţie ar fi împlinit.
11. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 279 din Codul de procedură fiscală - Soluţii asupra contestaţiei
11.1. Contestaţia poate fi respinsă ca:
a) neîntemeiată, în situaţia în care argumentele de fapt şi de drept prezentate în susţinerea contestaţiei nu sunt de natură să modifice cele dispuse prin actul
administrativ fiscal atacat;
b) nemotivată, în situaţia în care contestatorul nu prezintă argumente de fapt şi de drept în susţinerea contestaţiei;
c) fiind fără obiect, în situaţia în care sumele şi măsurile contestate nu au fost stabilite prin actul administrativ fiscal atacat;
d) inadmisibilă, în situaţia contestării deciziilor de impunere emise în temeiul deciziei referitoare la baza de impunere, având în vedere prevederile art. 268 alin. (6)
din Codul de procedură fiscală, precum şi în situaţia contestării de sine stătătoare a Raportului de inspecţie fiscală sau a Procesului-verbal emis de organele
fiscale sau vamale. Această soluţie o pronunţă organul fiscal emitent al actului atacat.
11.2. Prin decizie, se poate lua act de renunţarea la contestaţie, în situaţia în care contestatorul solicită retragerea acesteia.
11.3. Prin decizie, se poate anula parţial/total actul administrativ fiscal. Anularea parţială/totală se poate dispune în cazuri cum ar fi: în situaţia în care pentru
aceleaşi obligaţii fiscale există două sau mai multe titluri de creanţă, dacă organele de inspecţie fiscală, ca urmare a desfiinţării, au depăşit limitele investirii, în
cazurile prevăzute la art. 49 din Codul de procedură fiscală, precum şi în alte situaţii în care se impune.
11.4. Prin decizie se poate desfiinţa total sau parţial actul administrativ fiscal atacat. Înaintea emiterii deciziei cu soluţie de desfiinţare, organul de soluţionare
competent va întreprinde demersurile necesare, dacă se impune, la organul fiscal emitent al actului atacat, respectiv: pentru clarificarea unor situaţii contestate,
completarea punctului de vedere cu privire la documentele depuse de contestatar, dispunerea unei cercetări la faţa locului etc. În situaţia în care se pronunţă o
soluţie de desfiinţare totală sau parţială a actului atacat, în considerentele deciziei se vor prezenta numai motivele care au condus la desfiinţare.
11.5. Prin noul act administrativ fiscal, întocmit conform considerentelor deciziei de soluţionare, nu se pot stabili în sarcina contestatorului obligaţii fiscale mai mari
decât cele din actul desfiinţat, acesta putând fi contestat potrivit legii. În mod corespunzător nu poate fi diminuată pierderea fiscală cu o sumă mai mare decât cea
înscrisă în actul desfiinţat.
11.6. Soluţiile asupra contestaţiilor nu sunt prevăzute limitativ.
Art. 280. - Respingerea contestaţiei pentru neîndeplinirea condiţiilor procedurale

(1) Dacă organul de soluţionare competent constată neîndeplinirea unei condiţii procedurale, contestaţia se respinge fără a se proceda la analiza pe fond a
*¦)+^
*¦)+^
cauzei.
(2) Contestaţia nu poate fi respinsă dacă poartă o denumire greşită.
12. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 280 din Codul de procedură fiscală - Respingerea contestaţiei pentru neîndeplinirea condiţiilor procedurale
12.1. Contestaţia poate fi respinsă ca:
a) nedepusă în termen, în situaţia în care aceasta a fost depusă peste termenul prevăzut de lege;
b) fiind depusă de o persoană lipsită de calitatea de a contesta, în situaţia în care aceasta este formulată de o persoană fizică sau juridică lipsită de calitate
procesuală;
c) fiind depusă de o persoană lipsită de capacitate de exerciţiu, potrivit legii;
d) lipsită de interes, în situaţia în care contestatorul nu demonstrează că a fost lezat în dreptul sau în interesul său legitim.
12.2. Aceste soluţii nu sunt prevăzute limitativ.
Art. 281. - Comunicarea deciziei şi calea de atac

(1) Decizia privind soluţionarea contestaţiei se comunică contestatorului, persoanelor introduse în procedura de soluţionare a contestaţiei, precum şi organului
fiscal emitent al actului administrativ atacat.
(2) Deciziile emise în soluţionarea contestaţiilor împreună cu actele administrative fiscale la care se referă pot fi atacate de către contestator sau de către
persoanele introduse în procedura de soluţionare a contestaţiei, la instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă, în condiţiile legii.
(3) În situaţia atacării la instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă potrivit alin. (2) a deciziei prin care s-a dispus desfiinţarea, încheierea
noului act administrativ fiscal ca urmare a soluţiei de desfiinţare emise în procedura de soluţionare a contestaţiei se face în termen de 60 de zile în cazul
contribuabililor mari şi mijlocii şi în termen de 30 zile în cazul celorlalţi contribuabili, de la data aducerii la cunoştinţa organului fiscal a deciziei de desfiinţare.
___________
(4) În situaţia în care instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă potrivit alin. (2) admite, în totalitate sau în parte, acţiunea prevăzută la alin.
(3), organul fiscal emitent anulează în mod corespunzător noul act administrativ fiscal, precum şi, după caz, actele administrative subsecvente, iar contestatorul
este pus în situaţia anterioară emiterii deciziei de desfiinţare.
(5) În situaţia nesoluţionării contestaţiei în termen de 6 luni de la data depunerii contestaţiei, contestatorul se poate adresa, pentru anularea actului, instanţei de
contencios administrativ competente potrivit Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare. La calculul termenului de 6 luni nu se iau în considerare
perioadele prevăzute la art. 77 alin. (2) şi nici cele în care procedura de soluţionare a contestaţiei este suspendată potrivit art. 277.
___________
(6) Procedura de soluţionare a contestaţiei încetează la data la care organul fiscal a luat la cunoştinţă de acţiunea în contencios administrativ formulată de
(7) În situaţia atacării la instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă potrivit alin. (2) a deciziei prin care s-a respins contestaţia de către
organul fiscal fără ca acesta să intre în cercetarea fondului raportului juridic fiscal, dacă instanţa constată că soluţia adoptată de către organul fiscal este nelegală
şi/sau netemeinică, se va pronunţa şi asupra fondului raportului juridic fiscal.
13. Instrucţiuni pentru aplicarea art. 281 din Codul de procedură fiscală - Comunicarea deciziei şi calea de atac
13.1. Decizia de soluţionare a contestaţiei se comunică prin modalităţile de comunicare a actului administrativ fiscal prevăzute de art. 47 din Codul de procedură
fiscală.
13.2. În situaţia în care contestatorul se adresează instanţei de contencios administrativ pentru nesoluţionarea contestaţiei în termen de 6 luni, organul de
soluţionare competent va emite decizie de dezînvestire, la data la care a luat cunoştinţă de acţiunea în contencios administrativ formulată de contribuabil. Organul
de soluţionare competent va fi sesizat fie de structurile juridice din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, fie de contestatar prin prezentarea unui
certificat de grefă emis de instanţa la care a înregistrat acţiunea.
Art. 281. - A fost admis recursul în interesul legii prin Decizie 7/2018 :
D E C I D E:
Admite recursul în interesul legii promovat de Colegiul de conducere al Curţii de Apel Alba Iulia şi, în consecinţă, stabileşte că:
În interpretarea şi aplicarea unitară a dispoziţiilor art. 94 pct. 1 lit. k), art. 95 pct. 1 şi art. 96 pct. 1 din Codul de procedură civilă, precum şi art. 281 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv art. 10 alin. (1) din Legea contenciosului administrativ nr.
554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, competenţa materială de soluţionare a acţiunilor în despăgubiri formulate de Agenţia Naţională de
Administrare Fiscală, prin direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, împotriva administratorului unei societăţi înregistrate în registrul comerţului, în situaţia
în care s-a dispus achitarea acestuia pentru săvârşirea infracţiunii prevăzute de art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, cu
modificările ulterioare, revine instanţei civile.
Pronunţată în şedinţă publică astăzi, 19 martie 2018.
Punere în aplicare CAPITOLUL IV prin Instrucţiuni Instrucţiunile pentru aplicarea titlului VIII din Legea nr. 207/... din 23/12/2015 :
14. Dispoziţii tranzitorii privind soluţionarea contestaţiilor
14.1. Contestaţiile formulate de contribuabilii care sunt încadraţi în categoria marilor contribuabili şi care ulterior depunerii contestaţiei nu mai îndeplinesc condiţiile
prevăzute de lege pentru marii contribuabili vor fi soluţionate de organul de soluţionare competent la data depunerii contestaţiei.
14.2. Contestaţiile formulate de contribuabilii mici şi mijlocii şi care ulterior depunerii contestaţiei îndeplinesc condiţiile prevăzute de lege pentru marii contribuabili
vor fi soluţionate de organul de soluţionare competent la data depunerii contestaţiei.
14.3. Contestaţiile formulate de un contribuabil care ulterior depunerii contestaţiei îşi schimbă domiciliul fiscal în condiţiile legii vor fi soluţionate de organul de
soluţionare competent la data depunerii contestaţiei.
14.4. În situaţiile în care procedura administrativă de soluţionare a contestaţiei a fost suspendată conform art. 277 alin. (1), iar organele abilitate reprezentate de
instanţa judecătorească sau organele de cercetare şi urmărire penală se pronunţă definitiv, competenţa de soluţionare aparţine organului de soluţionare
competent la data rămânerii definitivă a soluţiei acestora.
14.5. În situaţiile în care instanţa de judecată obligă definitiv la soluţionarea pe fond a cauzei, competenţa de soluţionare aparţine organului de soluţionare
competent la data rămânerii definitive a respectivei hotărâri a instanţei de judecată.
14.6. Prin hotărâre definitivă, în sensul prezentelor instrucţiuni, se va înţelege hotărârea pronunţată de instanţa de judecată până la epuizarea căilor ordinare şi
extraordinare de atac, în condiţiile legii.
15. Instrucţiuni privind îndreptarea erorilor materiale din deciziile privind soluţionarea contestaţiilor
15.1. Procedura de efectuare a corecţiei erorilor materiale din deciziile de soluţionare a contestaţiilor cuprinde activităţile ce trebuie efectuate pentru corectarea
erorilor materiale.
15.2. Îndreptarea erorilor materiale se va realiza cu respectarea prevederilor art. 53 din Codul de procedură fiscală.
15.3. Prin erori materiale se înţelege orice greşeli de redactare, omisiuni sau menţiuni greşite din actele administrative fiscale, cu excepţia acelora care atrag
*¦)+^
*¦)+^
nulitatea actului administrativ fiscal, potrivit legii, sau care privesc fondul actului administrativ fiscal.
15.4. Erorile materiale din deciziile de soluţionare a contestaţiilor pot fi îndreptate de către organul de soluţionare a contestaţiilor competent, la iniţiativa acestuia, a
organului fiscal emitent al actului administrativ fiscal contestat, a contestatorului sau a oricărei persoane direct interesate.
15.5. Prevederile pct. 15.4 nu se aplică deciziilor de soluţionare a contestaţiilor pentru care s-au exercitat căile de atac prevăzute de lege, iar soluţia este
definitivă.
15.6. În situaţia solicitării de îndreptare a unei erori materiale din decizia de soluţionare a contestaţiei de către organul fiscal emitent al actului administrativ fiscal
contestat, contestator sau altă persoană direct interesată, organul de soluţionare a contestaţiei poate solicita şi alte documente necesare justificării erorilor.
15.7. Decizia de rectificare a actului care conţine erori va avea acelaşi număr de înregistrare, la care se adaugă particular "bis" şi va purta data emiterii efective.
15.8. Decizia de soluţionare a contestaţiei care corectează erori materiale va fi comunicată atât organului fiscal emitent al actului administrativ fiscal contestat, cât
şi contestatorului sau altor persoane direct interesate. Întocmirea deciziei de soluţionare a contestaţiei care corectează erori materiale se face conform pct. 7.4.
16. Instrucţiuni privind publicarea pe site a deciziilor de soluţionare a contestaţiilor
16.1. În cadrul Direcţiei generale de soluţionare a contestaţiilor, birourilor/serviciilor de soluţionare contestaţii din cadrul direcţiilor generale regionale ale finanţelor
publice şi Direcţiei generale de administrare a marilor contribuabili, toate deciziile emise în soluţionarea contestaţiilor şi soluţiile instanţelor judecătoreşti, după caz,
după depersonalizarea lor, se vor posta pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
16.2. Depersonalizarea deciziilor emise în soluţionarea contestaţiilor se face prin eliminarea oricăror elemente care ar conduce la identificarea persoanelor fizice
sau juridice implicate ori a funcţionarilor publici care au participat la redactarea şi semnarea deciziei, precum şi a denumirii direcţiilor de specialitate, în situaţia în
care acestea au fost invocate în cuprinsul deciziei.
În acelaşi fel se va proceda şi în cazul soluţiilor pronunţate de instanţele judecătoreşti.
TITLUL IX
Soluţionarea litigiilor fiscale generate de interpretarea şi aplicarea acordurilor şi convenţiilor care prevăd evitarea/eliminarea dublei impuneri
CAPITOLUL I
Procedura amiabilă în baza acordurilor sau convenţiilor pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri şi în baza Convenţiei 90/436/CEE privind eliminarea dublei
impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate
___________
Art. 282. - Procedura amiabilă

(1) În baza prevederilor convenţiei sau acordului de evitare a dublei impuneri, contribuabilul/plătitorul rezident în România, care consideră că impozitarea în
celălalt stat contractant nu este conformă cu prevederile convenţiei ori acordului respectiv, poate solicita A.N.A.F. iniţierea procedurii amiabile.
(2) A.N.A.F. realizează procedura amiabilă şi în cazul în care autoritatea competentă a statului cu care România are încheiată o convenţie sau un acord de
evitare a dublei impuneri îi solicită acest lucru.
(3) Prevederile alin. (1) şi (2) se completează cu prevederile Convenţiei privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor
asociate (90/436/EEC), a Codului de conduită revizuit pentru punerea în aplicare efectivă a Convenţiei privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea
profiturilor întreprinderilor asociate (2009/C322/01), precum şi a convenţiilor ori acordurilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state.
(4) Modalitatea de derulare a procedurii amiabile se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
Art. 283. - Procedura pentru eliminarea dublei impuneri între persoane române afiliate
(1) În sensul prezentului articol, prin dublă impunere se înţelege situaţia în care acelaşi venit/profit impozabil se impozitează la două sau mai multe persoane
române afiliate între care s-au încheiat tranzacţii.
(2) În cazul tranzacţiilor între persoane române afiliate, ajustarea/estimarea venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate, efectuată de către organul
fiscal competent pentru administrarea creanţelor datorate de respectiva persoană, este opozabilă şi organului fiscal pentru administrarea creanţelor celeilalte
persoane afiliate.
(3) Ajustarea/Estimarea se decide de organul fiscal competent prin emiterea deciziei de impunere pentru contribuabilul/plătitorul verificat. În vederea evitării
dublei impuneri, în cazul ajustării/estimării venitului/cheltuielii uneia dintre persoanele române afiliate, după rămânerea definitivă a deciziei de impunere în sistemul
căilor administrative şi judiciare de atac, organul fiscal competent pentru administrarea contribuabilului/plătitorului verificat emite decizia de ajustare/estimare.
(4) Decizia de ajustare/estimare se comunică atât celeilalte/celorlalte persoane române afiliate, cât şi organului fiscal competent pentru administrarea creanţelor
datorate de cealaltă/celelalte persoană(e) română(e) afiliată(e) şi este opozabilă organului fiscal numai dacă cealaltă/celelalte persoană(e) română(e) afiliată(e) a
(u) aplicat prevederile alin. (5), efectuând corecţiile pentru evitarea dublei impuneri.
(5) În vederea eliminării dublei impuneri ca urmare a ajustării/estimării venitului sau cheltuielii, cealaltă persoană afiliată poate corecta, corespunzător deciziei de
ajustare/estimare, declaraţia de impunere aferentă perioadei fiscale în care s-a desfăşurat respectiva tranzacţie. Această situaţie reprezintă o condiţie care impune
corectarea bazei de impozitare potrivit prevederilor art. 105 alin. (6).
(6) Modelul şi conţinutul deciziei de ajustare/estimare, modalitatea de emitere a acesteia, precum şi procedura de ajustare/estimare se aprobă prin ordin al
___________

ANEXA Nr. 1
Sigla Direcţia . . . . . . . . . . Nr. înregistrare . . . . . . . . . .
DGRFP/DGAMC/AJFP . . . . . . . . . . Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
DECIZIE DE AJUSTARE/ESTIMARE
a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate
1. Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului verificat:
Nr. de înregistrare în registrul comerţului . . . . . . . . . .
Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., judeţul/sectorul . . . . . . . . . .
Prin reprezentant fiscal: . . . . . . . . . .
2. Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului afiliat:
*¦)+^
*¦)+^
prin reprezentant fiscal: . . . . . . . . . .

3. Date privind ajustarea/estimarea venitului sau cheltuielii
3.1. Ajustări/estimări efectuate asupra valorii venitului sau cheltuielii
Ca urmare a inspecţiei fiscale desfăşurate la contribuabilul/plătitorul . . . . . . . . . . în perioada . . . . . . . . . . de către . . . . . . . . . ., s-a întocmit decizia de impunere
privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/decizia privind modificarea
bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . . Ca urmare a constatărilor efectuate în cadrul inspecţiei fiscale privind dosarul
preţurilor de transfer s-au efectuat ajustări/estimări ale venitului/cheltuielii înregistrate ca urmare a tranzacţiei/tranzacţiilor desfăşurată(e) de contribuabilul/plătitorul
verificat . . . . . . . . . . cu contribuabilul/plătitorul afiliat . . . . . . . . . ., după cum urmează:
a) tranzacţia constând în . . . . . . . . . ., respectiv cuantumul tranzacţiei/tranzacţiilor ce face/fac obiectul ajustării/estimării venitului sau cheltuielii . . . . . . . . . . .
Valoarea
Valoarea Suma venitului/cheltuielii
Nr. Denumire Nr./dată venitului/cheltuielii ajustată/estimată ca urmare a
Observaţii
crt. venit/cheltuială factură înregistrat(e) iniţial (lei) ajustării/estimării
(lei) ± (lei)
±
0 1 2 3 4 5=3±4 6
...
...
...
.
b) tranzacţia constând în . . . . . . . . . ., respectiv cuantumul tranzacţiei/tranzacţiilor ce fac obiectul ajustării/estimării venitului sau cheltuielii . . . . . . . . . .
Valoarea
Valoarea
Suma venitului/cheltuielii
Nr. Denumire Nr./dată venitului/cheltuielii
ajustată/estimată ca urmare a Observaţii
crt. venit/cheltuială factură înregistrat(e) iniţial
(lei) ajustării/estimării
(lei)
(lei)
0 1 2 3 4 5=3▒4 6
...
...
...
.
..........
3.2. Motivul de fapt: . . . . . . . . . .
Actul normativ: . . . . . . . . . ., art. . . . . . . . . . ., alin. : . . ., lit. . . ., paragraful . . ., pct. . . . . . . . . . .
4. Menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului verificat: . . . . . . . . . .
Data comunicării reprezintă data la care se efectuează comunicarea actului administrativ fiscal în condiţiile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
- data semnării de primire, dacă se asigură remiterea acestuia contribuabilului/plătitorului român afiliat/reprezentantului fiscal, în condiţiile art. 47 alin. (2) din
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării anunţului publicitar, în condiţiile art. 47 alin. (5) şi (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
Prezenta decizie de ajustare/estimare a fost emisă în conformitate cu prevederile art. 283 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, având în vedere decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite
în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/decizia privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale nr.........../.......... la
contribuabilul/plătitorul..........
Decizia de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/decizia
privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale nr.........../.......... emisă la contribuabilul/plătitorul.......... în baza căreia a fost emisă prezenta
Decizie de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate a fost/nu a fost contestată în conformitate cu art. 267 şi 270 din Legea nr.
207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi este definitivă în sistemul căilor administrative şi judiciare de atac.
În conformitate cu prevederile art. 283 şi ale art. 105 alin. (6) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, ajustarea/estimarea venitului/cheltuielii este operabilă pentru contribuabilul/plătitorul afiliat.......... şi este opozabilă organului fiscal competent al
acestuia..........
Întocmit
Aprobat Avizat
(organul de inspecţie fiscală)
Conducătorul structurii de inspecţie fiscală Şef serviciu Numele şi prenumele Semnătura

Funcţia Numele şi prenumele 1.
Numele şi prenumele 2.

ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Decizie de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate"
În conformitate cu dispoziţiile art. 283 alin. (2) şi (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în
continuare Cod de procedură fiscală, în cazul tranzacţiilor între persoane române afiliate, pentru operaţiuni impozabile în România, ajustarea/estimarea venitului
*¦)+^
*¦)+^
sau cheltuielii uneia dintre persoanele române afiliate aflate în inspecţie fiscală se decide de organul de inspecţie fiscală competent ca urmare a emiterii deciziei
de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/deciziei privind
modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale pentru contribuabilul/plătitorul verificat.
Decizia de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate reprezintă actul administrativ fiscal emis de organele de inspecţie fiscală
pentru ajustarea/estimarea venitului sau cheltuielii unei persoane române afiliate participante la o tranzacţie, alta decât cea la care organul fiscal a fost efectuată o
Decizia de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate va fi emisă după rămânerea definitivă în sistemul căilor administrative şi
judiciare de atac a deciziei de impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la
persoane juridice/deciziei privind modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale, emisă anterior pentru contribuabilul verificat.
În situaţia în care în cadrul inspecţiei fiscale s-au efectuat ajustări/estimări pentru tranzacţii derulate cu mai multe persoane române afiliate, vor fi emise decizii de
ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii, pentru fiecare persoană română afiliată participantă în parte, fiind avute în vedere toate tranzacţiile pentru care s-a
efectuat ajustarea/estimarea.
Decizia de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate se întocmeşte de către organul de inspecţie fiscală, se avizează de şeful de
serviciu şi se aprobă de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
Informaţiile din conţinutul Deciziei de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate se vor completa după cum urmează:
1. Rubrica "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului verificat" va cuprinde, în clar, următoarele:
- denumirea completă a contribuabilului/plătitorului român verificat a cărui tranzacţie a fost ajustată/estimată;
- numărul de înregistrare în registrului comerţului;
- denumirea completă, codul de identificare fiscală, numărul de înregistrare în registrul comerţului şi domiciliul fiscal ale reprezentantului fiscal, pentru persoanele
străine înregistrate pentru operaţiuni impozabile în România şi care au făcut obiectul ajustării/estimării.
2. Rubrica "Date de identificare ale contribuabilului/plătitorului afiliat" va cuprinde, în clar, următoarele informaţii:
- denumirea completă a contribuabilului/plătitorului român afiliat la care se referă tranzacţia ajustată/estimată;
- numărul de înregistrare în registrul comerţului;
- denumirea completă, codul de identificare fiscală numărul de înregistrare în registrul comerţului şi domiciliul fiscal ale reprezentantului fiscal, în cazul persoanelor
străine înregistrate pentru operaţiuni impozabile în România şi care au făcut obiectul ajustării/estimării.
3. Rubrica "Date privind ajustarea/estimarea venitului sau cheltuielii" va cuprinde:
3.1. "Ajustări/estimări efectuate asupra valorii venitului sau cheltuielii": se va completa câte un tabel pentru fiecare categorie de tranzacţie, pentru fiecare an fiscal,
conţinând următoarele informaţii:
- coloana 1: "Denumire venit/cheltuială" - se completează cu denumirea venitului/cheltuielii care a făcut obiectul ajustării/estimării, aferente tranzacţiei
ajustate/estimate;
- coloana 2: "Nr. /dată factură" - se completează cu numărul şi data facturii care stă la baza înregistrării în contabilitate a tranzacţiei care a făcut obiectul
ajustării/estimării, aferente tranzacţiei ajustate/estimate;
- coloana 3: "Valoarea venitului/cheltuielii înregistrat(e) iniţial" - se completează cu suma venitului/cheltuielii înregistrate în contabilitate şi luate în calcul la
determinarea valorii impozitului pe profit declarat de contribuabil;
- coloana 4: "Suma ajustată/estimată" - se completează cu valoarea sumei ajustării/estimării efectuate, în plus sau în minus;
- coloana 5: "Valoarea venitului/cheltuielii ca urmare a ajustării/estimării" - se completează cu valoarea venitului/cheltuielii rămase ca urmare a ajustării/estimării
efectuate.
Se va completa câte un rând pentru fiecare factură şi câte un tabel pentru fiecare categorie de tranzacţie conform codului CAEN al tranzacţiei.
3.2. "Motivul de fapt": se va înscrie detaliat şi clar modul în care contribuabilul a efectuat şi înregistrat o operaţiune patrimonială, modul cum a tratat-o din punct de
vedere fiscal sau cu influenţă fiscală şi tratamentul fiscal aplicat de acesta, precum şi prezentarea consecinţelor fiscale, respectiv se vor prelua din cap. IV al
raportului de inspecţie fiscală constatările privind preţurile de transfer care au legătură cu persoana română afiliată la care se referă tranzacţia ajustată/estimată.
Se vor prelua din cap. IV al raportului de inspecţie fiscală constatările privind preţurile de transfer care au legătură cu contribuabilului/plătitorului român afiliat la
care se referă tranzacţia ajustată/estimată, pentru operaţiuni impozabile în România.
3.3. "Temeiul de drept": se va înscrie detaliat şi clar încadrarea faptei constatate, cu precizarea actului normativ, a articolului, a alineatului, punctului, literei,
prevăzute de lege, cu prezentarea concisă a textului de lege pentru cazul constatat.
4. "Menţiuni privind audierea contribuabilului/plătitorului": se va înscrie dacă contribuabilul/plătitorul român verificat a fost informat despre ajustările/estimările
efectuate, precum şi punctul de vedere al acestuia.
5. "Data comunicării" reprezintă data când actul administrativ este comunicat contribuabilului/plătitorului român afiliat şi este stabilită în funcţie de modalitatea de
comunicare, în conformitate cu prevederile art. 47 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, după cum
urmează:
- data semnării de primire, dacă se asigură remiterea acestuia contribuabilului/plătitorului român afiliat/reprezentantului fiscal, în condiţiile art. 47 alin. (2) din
- data la care expiră termenul de 15 zile de la data afişării anunţului publicitar, în condiţiile art. 47 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
"Decizia de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate" se va comunica atât persoanei române afiliate participantă la tranzacţia
pentru care s-a făcut ajustarea/estimarea, alta decât cea la care se efectuează inspecţia fiscală, cât şi organului fiscal competent pentru administrarea creanţelor
datorate de către această persoană.
"Decizia de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate" se va întocmi în 5 exemplare, toate cu titlu de original, de către echipa de
inspecţie, avizată de către şeful de serviciu şi aprobată de conducătorul structurii de inspecţie fiscală.
ANEXA Nr. 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare ale formularului "Decizie de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele
afiliate"
1. Denumire: Decizie de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate
2. Format: A4/t1 (număr variabil de pagini în funcţie de volumul de informaţii înscrise)
3. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă, utilizându-se echipamente informatice pentru editare.
5. Se utilizează la ajustarea/estimarea venitului sau cheltuielii de către persoana română afiliată participantă la tranzacţia pentru care se efectuează
ajustarea/estimarea, alta decât cea la care se efectuează inspecţia fiscală.
6. Se întocmeşte în 5 exemplare de organul fiscal cu atribuţii de inspecţie fiscală.
7. Circulă:
- un exemplar la organul fiscal care a efectuat inspecţia fiscală;
- un exemplar la contribuabilul/plătitorul verificat;
- un exemplar la organul fiscal cu atribuţii de gestiune a declaraţiilor şi a dosarului fiscal al contribuabilului/plătitorul verificat;
- un exemplar la contribuabilul/plătitorul afiliat, participant la tranzacţie, altul decât cel la care s-a efectuat inspecţia fiscală;
*¦)+^
*¦)+^
a efectuat inspecţia fiscală.

8. Se arhivează:
- la dosarul de inspecţie fiscală care se păstrează de organul de inspecţie fiscală cuprinzând raportul de inspecţie fiscală în baza căruia a fost emisă decizia de
impunere privind obligaţiile fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/decizia privind
modificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecţiei fiscale care a stat la baza emiterii prezentei decizii de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia
dintre persoanele afiliate;
- la contribuabilul/plătitorul la care s-a efectuat inspecţia fiscală;
- la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului verificat cuprinzând raportul de inspecţie fiscală în baza căruia a fost emisă decizia de impunere privind obligaţiile
fiscale principale aferente diferenţelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecţiei fiscale la persoane juridice/decizia privind modificarea bazei de impozitare
ca urmare a inspecţiei fiscale care a stat la baza emiterii prezentei decizii de ajustare/estimare a venitului sau cheltuielii uneia dintre persoanele afiliate;
- la contribuabilul/plătitorul afiliat participant la tranzacţia ajustată/estimată, altul decât cel la care s-a efectuat inspecţia fiscală;
- la dosarul fiscal al contribuabilul/plătitorul persoană română afiliată la care se referă tranzacţia ajustată/estimată, alta decât cea la care s-a efectuat inspecţia
fiscală.
CAPITOLUL II
Procedura amiabilă pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri în baza Directivei (UE) 2017/1852 a Consiliului privind mecanismele de soluţionare a litigiilor
fiscale în Uniunea Europeană
Art. 2831. - Obiect şi domeniu de aplicare

(1) Orice persoană afectată are dreptul să apeleze la una dintre procedurile prevăzute de:
a) prezentul capitol care transpune prevederile Directivei (UE) nr. 2017/1852 a Consiliului privind mecanismele de soluţionare a litigiilor fiscale în Uniunea
Europeană;
b) acordurile sau convenţiile de evitare a dublei impuneri la care România este parte;
c) Convenţia nr. 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate.
(2) Introducerea unei plângeri, astfel cum este prevăzut la art. 2833, pune capăt oricărei alte proceduri amiabile sau de soluţionare a litigiilor desfăşurate în
temeiul instrumentelor juridice prevăzute la alin. (1) lit. b) şi c) şi care priveşte aceeaşi chestiune litigioasă. Astfel de alte proceduri, în curs, în legătură cu aceeaşi
chestiune litigioasă încetează începând cu data primei primiri a plângerii de către oricare dintre autorităţile competente ale statelor membre în cauză.
(3) Prezentul capitol stabileşte:
a) norme privind mecanismul de soluţionare a litigiilor între statele membre atunci când litigiile respective apar în urma interpretării şi aplicării acordurilor şi
convenţiilor care prevăd eliminarea dublei impuneri asupra veniturilor şi, după caz, a capitalurilor, la care România este parte;
b) drepturile şi obligaţiile persoanelor afectate de litigiile prevăzute la lit. a).
(1) În sensul prezentului capitol, expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
a) autoritate competentă - autoritatea unui stat membru care a fost desemnată ca atare de către statul membru în cauză. În România, autoritatea competentă
este A.N.A.F.;
b) instanţă competentă - instanţa judecătorească de contencios administrativ competentă potrivit Legii nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare;
c) dublă impunere - impunerea de către două sau mai multe state membre a unor impozite, reglementate de acordurile sau convenţiile prevăzute la art. 2831
alin. (3) lit. a), pentru aceleaşi venituri sau capitaluri impozabile atunci când această impunere generează obligaţii fiscale suplimentare, creşterea obligaţiilor fiscale
ori anularea sau reducerea pierderilor fiscale, care ar putea fi utilizate pentru a compensa profiturile impozabile;
d) persoană afectată - orice persoană fizică sau juridică cu rezidenţa fiscală în România sau într-un alt stat membru şi a cărei impozitare este afectată direct de
o chestiune litigioasă;
e) chestiune litigioasă - faptul care generează litigii de natura celor prevăzute la art. 2831 alin. (3) lit. a).
(2) Orice termen care nu este definit în prezentul capitol are înţelesul care îi este atribuit, potrivit prevederilor din acordurile sau convenţiile prevăzute la art. 2831
alin. (3) lit. a), la data primirii primei notificări a acţiunii care are sau care urmează să aibă ca rezultat o chestiune litigioasă. În cazul în care acordurile sau
convenţiile prevăzute la art. 2831 alin. (3) lit. a) nu prevăd o astfel de definiţie, termenul nedefinit are înţelesul care îi este atribuit în cuprinsul normelor legale în
vigoare în scopul stabilirii impozitelor care fac obiectul acordului sau convenţiei respective. În acest din urmă caz, orice înţeles atribuit în temeiul normelor fiscale
naţionale prevalează asupra înţelesului atribuit termenului în cuprinsul altor norme legale în vigoare.
Art. 2833. - Plângeri
(1) După primirea de către persoana afectată a unei decizii de impunere care vizează dubla impunere, aceasta are dreptul să depună o plângere privind o
chestiune litigioasă la A.N.A.F., solicitând soluţionarea acesteia. Plângerea trebuie depusă în termen de 3 ani de la comunicarea deciziei de impunere care are ca
rezultat sau care urmează să aibă ca rezultat o chestiune litigioasă, indiferent dacă persoana afectată a recurs la căile de atac administrative sau judiciare
disponibile în temeiul normelor legale în vigoare.
(2) Persoana afectată depune, simultan, plângerea conţinând aceleaşi informaţii fiecărei autorităţi competente a statelor membre în cauză, în termenul prevăzut
la alin. (1), şi precizează în plângere ce alte state membre sunt implicate.
(3) În cazul în care plângerea este depusă la A.N.A.F., prevederile art. 8 se aplică în mod corespunzător.
(4) A.N.A.F. înştiinţează atât persoana afectată, cât şi celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză cu privire la primirea plângerii, în termen de
60 de zile de la data înregistrării acesteia.
(5) A.N.A.F. informează celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză cu privire la limba de comunicare pe care o utilizează pe parcursul
procedurilor.
(6) Plângerea persoanei afectate trebuie să cuprindă următoarele informaţii şi documente:
a) numele, adresa/adresele, codul de identificare fiscală/numărul sau numerele de identificare fiscală şi orice alte informaţii necesare pentru identificarea
persoanei sau persoanelor afectate care au depus plângerea la A.N.A.F. şi a oricărei alte persoane afectate;
b) perioadele fiscale avute în vedere;
c) detalii privind faptele şi circumstanţele relevante pentru cazul respectiv, inclusiv detalii privind structura tranzacţiei şi relaţiile dintre persoana afectată şi
celelalte părţi implicate în tranzacţiile relevante, precum şi cu privire la faptele stabilite cu bună-credinţă în cadrul unui acord obligatoriu reciproc, respectiv soluţie
fiscală individuală anticipată sau acord de preţ în avans prevăzute la art. 52, încheiat anterior între persoana afectată şi administraţia fiscală, după caz; informaţii
referitoare la natura şi data acţiunilor care au condus la chestiunea litigioasă, inclusiv, după caz, detalii privind aceleaşi venituri încasate în celălalt stat membru şi
privind includerea unor astfel de venituri în categoria veniturilor impozabile din celălalt stat membru şi detalii privind impozitul plătit sau care urmează a fi plătit în
legătură cu astfel de venituri în celălalt stat membru, precum şi cuantumurile aferente în monedele statelor membre în cauză, însoţite de copii ale tuturor
documentelor justificative;
d) o trimitere la normele legale în vigoare şi la acordurile sau convenţiile prevăzute la art. 2831 alin. (3) lit. a). În cazul în care se aplică mai multe acorduri sau
convenţii, persoana afectată precizează convenţia care generează chestiunea litigioasă;
e) informaţii şi copii ale documentelor justificative cu privire la:
1. motivul pentru care persoana afectată consideră că există o chestiune litigioasă;
2. detalii privind căile de atac administrative şi judiciare, procedurile iniţiate de persoana afectată în ceea ce priveşte tranzacţiile relevante, precum şi copii ale
deciziilor de soluţionare a contestaţiei şi/sau ale hotărârilor judecătoreşti pronunţate, după caz, în legătură cu chestiunea litigioasă;
3. declaraţie scrisă a persoanei afectate prin care se angajează să răspundă cât mai complet şi mai rapid posibil tuturor cererilor corespunzătoare formulate de
A.N.A.F. şi să furnizeze orice documentaţie la cererea acesteia;
4. informaţii cu privire la decizia de impunere care conduce la chestiunea litigioasă, inclusiv la decizia de impunere rămasă definitivă în sistemul căilor
administrative de atac sau judiciare, emise de A.N.A.F., precum şi o copie a oricăror alte documente emise de celelalte autorităţi fiscale ale statelor membre în
cauză în ceea ce priveşte chestiunea litigioasă, după caz;
5. informaţii cu privire la orice plângere depusă de persoana afectată în baza unei alte proceduri amiabile sau a unei alte proceduri de soluţionare a litigiilor
privind aceeaşi chestiune litigioasă, astfel cum acestea sunt prevăzute la art. 2831 alin. (1) lit. b) şi c), şi o declaraţie scrisă a persoanei afectate prin care se
angajează că urmează să respecte dispoziţiile art. 2831 alin. (2), după caz.
*¦)+^
*¦)+^
(7) În termen de 90 de zile de la data primirii plângerii, A.N.A.F. poate solicita informaţii şi documente suplimentare faţă de cele menţionate la alin. (6), care sunt
necesare pentru a efectua examinarea pe fond a cazului respectiv.
(8) Persoana afectată răspunde în termen de 90 de zile de la data primirii solicitării prevăzute la alin. (7) şi transmite simultan o copie a acestui răspuns
autorităţilor competente ale celorlalte state membre în cauză.
(9) Furnizarea informaţiilor şi documentelor prevăzute la alin. (6) şi (7) poate fi refuzată în cazul în care ar conduce la divulgarea unui secret comercial, industrial
sau profesional ori a unui procedeu comercial sau a unor informaţii a căror divulgare ar fi contrară politicii publice.
(10) Persoana afectată care doreşte să retragă o plângere transmite simultan o notificare de retragere a plângerii, în scris, fiecărei autorităţi competente a
statelor membre în cauză. Notificarea pune capăt, fără întârziere, tuturor procedurilor derulate în temeiul prezentului capitol. În cazul în care A.N.A.F. primeşte o
astfel de notificare informează, de îndată, celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză cu privire la încheierea procedurilor.
(11) Persoana afectată poate retrage plângerea înainte de a se ajunge la un acord reciproc sau înainte de a se emite decizia finală de către autorităţile
competente implicate.
(12) În cazul în care, din orice motiv, o chestiune litigioasă încetează să existe, toate procedurile derulate în temeiul prezentului capitol se încheie, iar A.N.A.F.
informează, de îndată, persoana afectată cu privire la motivele de fapt şi de drept ale încheierii procedurilor.
Art. 2834. - Decizia autorităţii competente cu privire la plângere
(1) În termen de 180 de zile de la primirea plângerii sau în termen de 180 de zile de la primirea informaţiilor şi documentelor solicitate în temeiul art. 2833 alin.
(7), dacă această dată este ulterioară celei dintâi, A.N.A.F. decide dacă:
a) acceptă plângerea şi demarează procedura amiabilă prevăzută la art. 2835;
b) acceptă plângerea şi soluţionează chestiunea litigioasă, în mod unilateral, fără implicarea celorlalte autorităţi competente;
c) respinge plângerea.
(2) A.N.A.F. decide să respingă plângerea, în termenul prevăzut la alin. (1), în cazul în care:
a) plângerea nu conţine informaţiile şi documentele solicitate în temeiul art. 2833 alin. (6);
b) persoana afectată nu furnizează informaţiile şi documentele solicitate în temeiul art. 2833 alin. (7);
c) nu există o chestiune litigioasă;
d) plângerea nu a fost introdusă în termenul de 3 ani prevăzut la art. 2833 alin. (1).
(3) A.N.A.F. notifică, de îndată, persoana afectată şi autorităţile competente ale statelor membre în cauză cu privire la decizia luată.
(4) În cazul în care A.N.A.F. decide să soluţioneze chestiunea litigioasă în mod unilateral, procedurile derulate în temeiul prezentului capitol se încheie.
(5) În cazul în care A.N.A.F. decide respingerea plângerii, aceasta indică, în cuprinsul notificării adresate persoanei afectate, motivele de fapt şi de drept ale
respingerii.
(6) În cazul în care A.N.A.F. nu a luat nicio decizie cu privire la plângere în termenul prevăzut la alin. (1), plângerea este considerată acceptată de către aceasta.
(7) În cazul în care plângerea a fost respinsă, persoana afectată poate proceda după cum urmează:
a) dacă plângerea a fost respinsă de către toate autorităţile competente în cauză, persoana afectată poate contesta decizia de respingere emisă de A.N.A.F.,
prin derogare de la prevederile art. 7 din Legea nr. 554/2004, cu modificările şi completările ulterioare, direct la instanţa competentă, în termen de 30 de zile de la
data primirii notificării;
b) dacă plângerea a fost respinsă de cel puţin una, dar nu de toate autorităţile competente în cauză, persoana afectată poate depune la A.N.A.F., în sensul art.
2836 alin. (1) lit. a), o cerere de înfiinţare a comisiei consultative.
(8) În cazul prevăzut la alin. (7) lit. a) persoana afectată care exercită dreptul la o astfel de cale de atac nu poate adresa o cerere în temeiul art. 2836 alin. (1) lit.
a):
a) cât timp decizia de respingere a plângerii face încă obiectul unei căi de atac judiciare, potrivit normelor legale în vigoare;
b) în cazul în care decizia de respingere a plângerii poate fi încă atacată, ulterior, în baza procedurii căii de atac din celelalte state membre în cauză;
c) în cazul în care decizia de respingere a plângerii a fost confirmată în baza procedurii căii de atac prevăzute la lit. a) şi nu se poate infirma hotărârea instanţei
competente sau a altor autorităţi judiciare relevante din oricare dintre statele membre în cauză. În cazul în care a fost exercitat dreptul la o cale de atac, este luată
în considerare hotărârea instanţei relevante sau a altei autorităţi judiciare relevante, în sensul art. 2836 alin. (1) lit. a).
Art. 2835. - Procedura amiabilă
(1) În cazul în care A.N.A.F. şi celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză acceptă plângerea, A.N.A.F. depune diligenţele necesare pentru a
soluţiona chestiunea litigioasă, prin procedura amiabilă, în termen de 2 ani, termen care începe să curgă de la data ultimei notificări a deciziei de acceptare a
plângerii a uneia dintre autorităţile competente ale statelor membre în cauză.
(2) În cazuri temeinic justificate, termenul prevăzut la alin. (1) poate fi prelungit cu până la un an la cererea A.N.A.F. sau a oricăreia dintre autorităţile competente
ale statelor membre în cauză, adresată tuturor celorlalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză. A.N.A.F. notifică persoanei afectate prelungirea
termenului prevăzut la alin. (1).
(3) În cazul în care a ajuns la un acord cu celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză privind modul de soluţionare a chestiunii litigioase în
termenul prevăzut la alin. (1), A.N.A.F. emite prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. decizia de soluţionare a procedurii amiabile pe care o transmite de îndată
persoanei afectate.
(4) Decizia de soluţionare a procedurii amiabile devine obligatorie şi executorie, cu condiţia ca persoana afectată să o accepte şi să renunţe la dreptul de a
promova oricare altă cale de atac, fie administrativă, fie judiciară. În cazul în care sunt în derulare alte căi de atac, decizia de soluţionare a procedurii amiabile
devine astfel obligatorie şi executorie numai după ce persoana afectată prezintă A.N.A.F. dovezi că au fost luate măsuri în vederea încheierii acestora. Astfel de
dovezi trebuie prezentate în termen de cel mult 60 de zile de la data la care decizia respectivă a fost comunicată persoanei afectate.
(5) Decizia de soluţionare a procedurii amiabile este pusă în aplicare, de îndată, indiferent de termenele de prescripţie prevăzute de normele legale în vigoare.
(6) În cazul în care A.N.A.F. şi autorităţile competente ale statelor membre în cauză nu au ajuns la un acord privind modul de soluţionare a chestiunii litigioase în
termenul prevăzut la alin. (1) sau (2) după caz, A.N.A.F. notifică persoana afectată în legătură cu acest lucru, indicând motivele de fapt şi de drept pentru care nu
s-a ajuns la un acord.
(7) Modalitatea de derulare a procedurii amiabile, precum şi de relaţionare a autorităţilor competente ale statelor membre în cauză se aprobă prin ordin al
Art. 2836. - Soluţionarea litigiilor de către comisia consultativă
(1) În baza unei cereri pe care persoana afectată o adresează A.N.A.F. şi celorlalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză, aceasta împreună cu
celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză înfiinţează o comisie consultativă, potrivit art. 2838, în cazul în care:
a) plângerea înaintată de persoana afectată este respinsă, în temeiul art. 2834 alin. (2), de cel puţin una dintre autorităţile competente ale statelor membre în
cauză, dar nu de toate;
b) A.N.A.F. împreună cu celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză au acceptat plângerea depusă de persoana afectată, dar nu au ajuns la un
acord cu privire la modul de soluţionare pe cale amiabilă a chestiunii litigioase în termenul prevăzut la art. 2835 alin. (1) sau (2) după caz.
(2) În cazul prevăzut la alin. (1) lit. a), persoana afectată poate adresa cererea de înfiinţare a comisiei consultative dacă împotriva deciziei de respingere a
plângerii nu poate fi exercitată nicio cale judiciară de atac ori nu există nicio cale judiciară de atac în curs sau aceasta a renunţat în mod formal la dreptul său la o
cale judiciară de atac. Cererea include o declaraţie scrisă în acest sens.
(3) Persoana afectată formulează în scris cererea de înfiinţare a comisiei consultative, în termen de cel mult 50 de zile de la data primirii notificării potrivit
prevederilor art. 2834 alin. (3) sau art. 2835 alin. (6) sau 50 de zile de la data pronunţării hotărârii de către instanţa competentă, potrivit art. 2834 alin. (7) lit. a),
după caz.
(4) Comisia consultativă este înfiinţată în termen de cel mult 120 de zile de la primirea cererii prevăzute la alin. (1). În acest sens, preşedintele comisiei
consultative trimite o notificare, fără întârziere, persoanei afectate.
(5) În cazul prevăzut la alin. (1) lit. a), comisia consultativă adoptă o decizie privind acceptarea sau respingerea plângerii în termen de 180 de zile de la data
înfiinţării. Aceasta notifică decizia sa autorităţilor competente în termen de 30 de zile de la adoptare.
(6) În cazul în care comisia consultativă adoptă o decizie de acceptare a plângerii, la cererea A.N.A.F. sau a uneia dintre celelalte autorităţi competente ale
statelor membre în cauză este iniţiată procedura amiabilă prevăzută la art. 2835. Autoritatea competentă care solicită iniţierea procedurii amiabile notifică această
cerere comisiei consultative, celorlalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză şi persoanei afectate. Termenul prevăzut la art. 2835 alin. (1) sau (2),
după caz, începe să curgă de la data notificării deciziei luate de către comisia consultativă cu privire la acceptarea plângerii.
(7) În cazul în care nici A.N.A.F. şi nici celelalte autorităţi competente în cauză nu au solicitat iniţierea procedurii amiabile în termen de 60 de zile de la data
notificării deciziei comisiei consultative de acceptare a plângerii, comisia consultativă emite un aviz cu privire la modul de soluţionare a chestiunii litigioase, potrivit
*¦)+^
*¦)+^
art. 28314 alin. (1). În acest caz, termenul prevăzut la art. 28314 alin. (1) începe să curgă de la data expirării termenului de 60 de zile.
(8) În cazul în care comisia consultativă adoptă o decizie de respingere a plângerii, procedurile derulate în temeiul prezentului articol se încheie.
(9) În cazul menţionat la alin. (1) lit. b), comisia consultativă emite un aviz cu privire la modul de soluţionare a chestiunii litigioase, potrivit art. 28314 alin. (1).
___________
Art. 2837. - Numirea de către instanţele competente sau de către organismul naţional împuternicit să facă numiri
(1) În cazul în care comisia consultativă nu este înfiinţată în termenul prevăzut la art. 2836 alin. (4) întrucât A.N.A.F. sau celelalte autorităţi competente ale
statelor membre în cauză nu au nominalizat cel puţin o persoană independentă şi un supleant al acesteia în comisia consultativă, persoana afectată poate adresa
o sesizare în acest sens instanţelor competente sau oricărui alt organism naţional împuternicit să facă numiri din statele membre care nu au făcut nominalizările.
În România organismul naţional împuternicit să facă numiri este Ministerul Finanţelor Publice.
(2) Sesizarea prevăzută la alin. (1) se depune în termen de 30 de zile de la expirarea termenului prevăzut la art. 2836 alin. (4).
(3) Prin ordin al ministrului finanţelor publice se numesc o persoană independentă şi un supleant din lista prevăzută la art. 2839. Ulterior, Ministerul Finanţelor
Publice comunică ordinul atât persoanei afectate, cât şi A.N.A.F.
(4) A.N.A.F. informează celelalte autorităţi implicate cu privire la ordinul prevăzut la alin. (3).
(5) Persoanele afectate adresează sesizarea cu privire la numirea persoanelor independente şi a supleanţilor acestora fiecărui stat de rezidenţă al acestora,
dacă sunt implicate în procedură cel puţin două persoane afectate, sau statelor membre ale căror autorităţi competente nu au reuşit să numească cel puţin o
persoană independentă şi un supleant, dacă este implicată o singură persoană afectată.
Art. 2838. - Comisia consultativă
(1) Comisia consultativă prevăzută la art. 2836 are următoarea componenţă:
a) un preşedinte;
b) un reprezentant din partea fiecărei autorităţi competente ale statelor membre în cauză. Dacă autorităţile competente sunt de acord, numărul acestor
reprezentanţi poate creşte la doi pentru fiecare autoritate competentă;
c) o persoană independentă care este numită de fiecare autoritate competentă din statele membre în cauză din lista menţionată la art. 2839. Dacă autorităţile
competente sunt de acord, numărul acestor persoane numite poate creşte la două pentru fiecare autoritate competentă.
(2) Normele privind numirea persoanelor independente se stabilesc de comun acord între autorităţile competente ale statelor membre în cauză. După numirea
persoanelor independente se numeşte câte un supleant pentru fiecare dintre ele, conform normelor privind numirea persoanelor independente, în cazul în care
acestea se află în imposibilitatea de a-şi duce la îndeplinire sarcinile.
(3) În cazul în care normele privind numirea persoanelor independente nu au fost convenite potrivit alin. (2), numirea acestora se face prin tragere la sorţi.
(4) A.N.A.F. sau orice autoritate competentă dintr-un stat membru în cauză poate formula obiecţii cu privire la numirea în comisia consultativă a oricăreia dintre
persoanele independente, cu excepţia cazului în care persoanele independente au fost numite de către instanţa competentă sau de organismul naţional
împuternicit să facă numiri din statele membre în cauză, potrivit art. 2837. Obiecţiile pot fi formulate pentru oricare dintre motivele convenite, în prealabil, cu
celelalte autorităţi competente în cauză sau pentru oricare dintre următoarele motive:
a) persoana respectivă face parte dintr-o administraţie sau autoritate fiscală din statele membre în cauză sau acţionează în numele acesteia sau a fost într-o
asemenea situaţie în orice moment pe parcursul ultimilor 3 ani anteriori numirii sale;
b) persoana respectivă are sau a avut o participaţie semnificativă sau un drept de vot în cadrul oricăreia dintre persoanele afectate în cauză sau dacă este sau a
fost, în orice moment pe parcursul ultimilor 5 ani anteriori datei numirii sale, angajat sau consultant al acesteia;
c) persoana respectivă nu prezintă o garanţie suficientă de obiectivitate în vederea soluţionării litigiului sau a litigiilor cu privire la care urmează să fie luată o
decizie;
d) persoana respectivă este un angajat al unei întreprinderi care furnizează consultanţă fiscală sau oferă, într-un alt mod, consultanţă fiscală cu titlu profesional
sau s-a aflat într-o asemenea situaţie în orice moment pe parcursul ultimilor 3 ani anteriori datei numirii sale.
(5) A.N.A.F. sau orice autoritate competentă a unui stat membru în cauză poate solicita ca o persoană independentă sau supleantul său, care au fost numiţi
potrivit prevederilor alin. (2) sau (3), după caz, să informeze despre orice interes, relaţie sau orice alt aspect care este de natură să afecteze independenţa sau
imparţialitatea persoanei respective sau care ar putea crea în mod rezonabil aparenţa unei atitudini părtinitoare în cadrul procedurilor.
(6) Pentru o perioadă de 12 luni de la data emiterii deciziei comisiei consultative, o persoană independentă care face parte din comisia consultativă nu trebuie să
se afle într-o situaţie care ar fi dat motive A.N.A.F. sau altei autorităţi competente să prezinte obiecţii faţă de numirea sa, astfel cum este prevăzut la alin. (4), dacă
ar fi fost în situaţia respectivă în momentul numirii sale în comisia consultativă respectivă.
(7) Reprezentanţii fiecărei autorităţi competente şi persoanele independente numite potrivit alin. (1) aleg un preşedinte din lista persoanelor prevăzută de art.
2839. Cu excepţia cazului în care reprezentanţii fiecărei autorităţi competente şi persoanelor independente convin altfel, preşedintele este un judecător.
Art. 2839. - Lista persoanelor independente
(1) Lista persoanelor independente este formată din toate persoanele independente nominalizate de statele membre. În acest sens, A.N.A.F. nominalizează,
pentru un mandat de 4 ani, minimum 3 persoane ce deţin competenţe în domeniul economic sau juridic, dovedite atât printr-un nivel superior al calificării
profesionale, cât şi prin experienţa în acest domeniu, şi care nu se regăsesc în niciuna dintre situaţiile prevăzute la art. 2838 alin. (4) lit. a) -d). Neîndeplinirea
acestor condiţii pe toată durata mandatului atrage excluderea de pe lista persoanelor independente.
(2) Procedura de selecţie în vederea includerii şi excluderii persoanelor independente pe lista prevăzută la alin. (1) se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(3) A.N.A.F. notifică Comisiei Europene numele persoanelor independente pe care le-a nominalizat. De asemenea, A.N.A.F. furnizează Comisiei Europene
informaţii complete şi actualizate cu privire la profilul profesional şi academic al acestor persoane, la competenţa şi experienţa lor, precum şi la potenţialele
conflicte de interese. În notificare, A.N.A.F. poate preciza care dintre persoanele respective poate fi numită în funcţia de preşedinte.
(4) A.N.A.F. informează, de îndată, Comisia Europeană cu privire la eventualele modificări aduse listei persoanelor independente.
(5) În situaţia în care A.N.A.F. are motive întemeiate să formuleze obiecţii faţă de menţinerea unei persoane independente pe lista prevăzută la alin. (1) din
motive de lipsă de independenţă, acesta informează Comisia Europeană, oferind elemente de probă adecvate în acest sens. Statul membru care a nominalizat
persoana respectivă este informat cu privire la obiecţiile şi elementele de probă furnizate de A.N.A.F., prin intermediul Comisiei Europene.
(6) În cazul în care A.N.A.F. a fost informată de către Comisia Europeană despre obiecţii şi elemente de probă privind lipsa de independenţă a uneia dintre
persoanele independente nominalizate, ia măsurile necesare, în termen de 180 de zile de la data informării, pentru a examina plângerea şi a decide dacă să
menţină sau să excludă persoana respectivă de pe listă. Ulterior, A.N.A.F. informează Comisia Europeană cu privire la decizia luată.
Art. 28310. - Comisia de soluţionare alternativă a litigiilor
(1) În cazul prevăzut la art. 2836 alin. (1) lit. b), A.N.A.F., împreună cu celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză, poate conveni să înfiinţeze:
a) o comisie consultativă;
b) o comisie de soluţionare alternativă a litigiilor, denumită în continuare comisia de soluţionare alternativă a litigiilor, în locul unei comisii consultative, care să
emită un aviz privind modul de soluţionare a chestiunii litigioase potrivit art. 28314;
c) în mod excepţional, o comisie de soluţionare alternativă a litigiilor sub forma unui comitet care să aibă un caracter permanent, denumit în continuare comitetul
permanent.
(2) Condiţiile prevăzute la art. 2838 alin. (4) şi (5) se aplică în mod corespunzător şi în cazul comisiilor prevăzute la alin. (1) lit. b) şi c), componenţa acestora
putând fi diferită de cea a comisiei prevăzute la alin. (1) lit. a).
(3) Comisiile prevăzute la alin. (1) lit. b) şi c) pot aplica, după caz, orice procedură de soluţionare a litigiilor pentru a soluţiona chestiunea litigioasă cu efect
obligatoriu. Ca alternativă la tipul de procedură de soluţionare a litigiilor aplicat de comisia consultativă, şi anume procedura avizului independent, orice alt tip de
procedură de soluţionare a litigiilor, inclusiv procedura de arbitraj cu ofertă finală, poate fi convenit de autorităţile competente ale statelor membre în cauză în
temeiul prezentului articol şi aplicat de comisia de soluţionare alternativă a litigiilor.
(4) Prevederile art. 28312 şi 28313 se aplică comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor, cu excepţia cazului în care se convine altfel în regulamentul de
funcţionare prevăzut la art. 28311.
Art. 28311. - Regulamentul de funcţionare
(1) A.N.A.F. întocmeşte, de comun acord cu autorităţile competente ale statelor membre în cauză, regulamentul de funcţionare a comisiei consultative sau a
comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor. Regulamentul de funcţionare se întocmeşte la fiecare instituire a uneia dintre comisiile menţionate anterior şi cuprinde
cel puţin următoarele elemente:
a) descrierea şi caracteristicile chestiunii litigioase;
*¦)+^
*¦)+^
b) termenii de referinţă cu privire la care autorităţile competente ale statelor membre se pun de acord în legătură cu aspectele de ordin juridic şi practic care
trebuie clarificate;
c) forma organismului de soluţionare a litigiilor, care poate fi fie o comisie consultativă, fie o comisie de soluţionare alternativă a litigiilor, precum şi tipul de
procedură pentru soluţionarea alternativă a litigiilor, dacă diferă de procedura avizului independent aplicată de comisia consultativă;
d) calendarul procedurii de soluţionare a litigiului;
e) componenţa comisiei consultative sau a comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor, inclusiv numărul şi numele membrilor, detalii referitoare la competenţele
şi calificările acestora, precum şi divulgarea oricăror conflicte de interese ale membrilor;
f) normele care reglementează participarea persoanei/persoanelor afectate şi a terţilor la proceduri, schimburile de note, informaţii şi elemente de probă,
costurile, tipul procedurii de soluţionare a litigiilor care urmează a fi utilizată şi orice alt aspect procedural sau organizatoric relevant;
g) aspectele logistice aferente lucrărilor comisiei consultative şi emiterii avizului acesteia.
(2) În cazul în care o comisie consultativă este înfiinţată pentru a emite un aviz în temeiul art. 2836 alin. (7), în regulamentul de funcţionare se prevăd numai
informaţiile menţionate la alin. (1) lit. a), d), e) şi f).
(3) Regulamentul de funcţionare se semnează de autorităţile competente ale statelor membre implicate în litigiu.
(4) În termenul de 120 de zile prevăzut la art. 2836 alin. (4), A.N.A.F. notifică persoanei afectate următoarele:
a) regulamentul de funcţionare al comisiei consultative sau al comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor;
b) data până la care trebuie adoptat avizul privind soluţionarea chestiunii litigioase;
c) trimiteri la orice normă juridică aplicabilă din legislaţia în vigoare şi la orice acorduri sau convenţii aplicabile.
(5) În cazul în care numirea persoanelor independente se face de Ministerul Finanţelor Publice, conform art. 2837, A.N.A.F. împreună cu celelalte autorităţi
competente ale statelor membre în cauză înfiinţează comisia consultativă şi notifică informaţiile prevăzute la alin. (4) după numirea preşedintelui comisiei
consultative, cu respectarea unui termen de 120 de zile de la data la care a fost primită sesizarea prevăzută la art. 2837 alin. (1).
(6) Atunci când A.N.A.F. nu a notificat regulamentul de funcţionare persoanei afectate potrivit prevederilor alin. (4) şi (5), persoanele independente şi
preşedintele completează regulamentul de funcţionare pe baza regulamentului de funcţionare standard, elaborat de Comisia Europeană în temeiul art. 11 alin. (3)
din Directiva (UE) 1.852/2017, pe care îl transmit persoanei afectate în termen de 15 zile de la data înfiinţării comisiei consultative sau a comisiei de soluţionare
alternativă a litigiilor. În cazul în care persoanele independente şi preşedintele nu convin asupra regulamentului de funcţionare sau nu îl notifică persoanei
afectate, persoana sau persoanele afectate se pot adresa instanţei competente în unul dintre statele membre în cauză pentru a obţine o dispoziţie pentru punerea
în aplicare a regulamentului de funcţionare.
Art. 28312. - Costurile procedurilor
(1) Cu excepţia prevederilor alin. (3), precum şi a cazului în care A.N.A.F. şi celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză au convenit altfel,
următoarele costuri se împart în mod egal între statele membre:
a) cheltuielile persoanelor independente, care reprezintă o sumă echivalentă cu media sumei rambursate în mod obişnuit înalţilor funcţionari publici din statele
membre în cauză; şi
b) onorariile persoanelor independente, după caz, care se limitează la 1.000 EUR de persoană pentru fiecare zi de şedinţă a comisiei consultative sau a comisiei
de soluţionare alternativă a litigiilor.
(2) Costurile care revin persoanei afectate nu sunt suportate de statele membre.
(3) În cazul în care A.N.A.F. şi celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză sunt de acord, toate costurile menţionate la alin. (1) lit. a) şi b) sunt
suportate de persoana afectată în situaţia în care aceasta a făcut:
a) o notificare de retragere a plângerii potrivit art. 2833 alin. (10); sau
b) o cerere în temeiul dispoziţiilor art. 2836 alin. (1) în urma unei respingeri în temeiul art. 2834 alin. (2), iar comisia consultativă a decis că autorităţile
competente relevante au respins plângerea în mod justificat.
(4) Costurile prevăzute de prezentul articol, care revin statului român, potrivit prevederilor regulamentului de funcţionare prevăzut la art. 28311, se suportă din
bugetul A.N.A.F.
Art. 28313. - Informaţii, elemente de probă şi audieri
(1) În sensul procedurii menţionate la art. 2836, în cazul în care autorităţile competente ale statelor membre în cauză sunt de acord, persoana sau persoanele
afectată(e) pot furniza comisiei consultative sau comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor orice informaţii, elemente de probă sau documente care ar putea fi
relevante pentru luarea deciziei. Persoana sau persoanele afectată(e) şi A.N.A.F. furnizează orice informaţii, elemente de probă sau documente la cererea
comisiei consultative sau a comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor.
___________
(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), A.N.A.F. poate refuza să furnizeze informaţii comisiei consultative în oricare dintre următoarele cazuri:
a) obţinerea informaţiilor necesită măsuri administrative care contravin normelor legale în vigoare;
b) informaţiile nu pot fi obţinute în temeiul normelor legale în vigoare;
c) informaţiile se referă la secrete comerciale, industriale sau profesionale ori la procese comerciale;
d) divulgarea informaţiilor este contrară ordinii publice.
(3) Persoanele afectate pot, la cerere şi cu acordul autorităţilor competente ale statelor membre în cauză, să se prezinte sau să fie reprezentate în faţa comisiei
consultative sau a comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor. Persoanele afectate se prezintă sau sunt reprezentate în faţa comisiei la cererea comisiei
consultative sau a comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor.
(4) Persoanele independente sau oricare alt membru nominalizat de A.N.A.F. au obligaţia de a păstra secretul profesional, în temeiul normelor legale în vigoare,
în legătură cu informaţii pe care le primesc în calitatea lor de membri ai comisiei consultative sau ai comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor. Persoanele
afectate şi, după caz, reprezentanţii acestora se angajează să respecte obligaţia de confidenţialitate privind orice informaţii, inclusiv documente pe care le primesc
în timpul lucrărilor comisiei consultative sau a comisiei de soluţionare a litigiilor. Persoanele afectate şi reprezentanţii acestora fac o declaraţie în acest sens la
A.N.A.F., atunci când li se solicită acest lucru în cursul lucrărilor.
Art. 28314. - Avizul comisiei consultative sau al comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor
(1) O comisie consultativă sau o comisie de soluţionare alternativă a litigiilor notifică avizul autorităţilor competente ale statelor membre în cauză în termen de
180 de zile de la data la care a fost instituită. În cazul în care comisia consultativă sau comisia de soluţionare alternativă a litigiilor consideră că, dată fiind natura
chestiunii litigioase, sunt necesare mai mult de 180 de zile pentru a emite un aviz, acest termen poate fi prelungit cu 90 de zile. Comisia consultativă sau comisia
de soluţionare alternativă a litigiilor informează autorităţile competente ale statelor membre în cauză şi persoanele afectate cu privire la prelungire.
(2) Comisia consultativă sau comisia de soluţionare alternativă a litigiilor îşi întemeiază avizul pe dispoziţiile acordurilor sau convenţiilor aplicabile prevăzute la
art. 2831 alin. (3) lit. (a), precum şi pe oricare dintre normele legale în vigoare aplicabile.
(3) Comisia consultativă sau comisia de soluţionare alternativă a litigiilor emite avizul cu o majoritate simplă a membrilor săi. În cazul în care nu se poate ajunge
la o majoritate, votul preşedintelui este definitoriu pentru avizul final. Preşedintele comunică autorităţilor competente avizul comisiei consultative sau al comisiei de
soluţionare alternativă a litigiilor.
Art. 28315. - Decizia finală
(1) În termen de 180 de zile de la notificarea avizului comisiei consultative sau al comisiei de soluţionare alternativă a litigiilor, A.N.A.F. împreună cu autorităţile
competente ale statelor membre în cauză procedează după cum urmează:
a) se pun de acord asupra modului de soluţionare a chestiunii litigioase şi emit o decizie finală cu respectarea avizului comisiei consultative sau al comisiei de
soluţionare alternativă a litigiului;
b) se pun de acord asupra modului de soluţionare a chestiunii litigioase şi emit o decizie finală fără respectarea avizului comisiei consultative sau al comisiei de
soluţionare alternativă a litigiului;
c) nu se pun de acord asupra modului de soluţionare a chestiunii litigioase şi emit o decizie finală cu respectarea avizului comisiei consultative sau al comisiei de
soluţionare alternativă a litigiului.
(2) În cazul în care persoana afectată este rezidentă fiscal în România, A.N.A.F. notifică, fără întârziere, persoanei afectate decizia finală privind chestiunea
litigioasă. În absenţa unei astfel de notificări în termen de 30 de zile de la luarea deciziei, persoana afectată se poate adresa instanţei competente în vederea
obţinerii deciziei.
(3) Decizia finală este obligatorie pentru statele membre în cauză şi nu constituie un precedent. Decizia finală este pusă în aplicare cu condiţia ca persoana sau
*¦)+^
*¦)+^
persoanele afectată(e) să o accepte şi să renunţe la dreptul de a exercita orice cale de atac de la nivel naţional în termen de 60 de zile de la data la care decizia a
fost notificată, după caz.
(4) Cu excepţia cazului în care Curtea de Apel Bucureşti hotărăşte că, potrivit normelor legale în vigoare privind căile de atac şi prin aplicarea criteriilor prevăzute
la art. 2838 alin. (4) şi (6), a existat o lipsă de independenţă, decizia finală este pusă în aplicare de A.N.A.F., care, în urma deciziei, modifică impozitarea, indiferent
de termenele de prescripţie prevăzute de normele legale în vigoare. În cazul în care decizia nu a fost pusă în aplicare, persoana afectată poate sesiza Curtea de
Apel Bucureşti pentru a asigura punerea în aplicare a acesteia.
Art. 28316. - Interacţiunea cu procedurile şi derogările naţionale
(1) Persoana afectată poate recurge la procedurile prevăzute de prezentul capitol, chiar dacă decizia de impunere care a generat chestiunea litigioasă a rămas
definitivă în sistemul căilor naţionale de atac.
(2) Înaintarea chestiunii litigioase spre soluţionare prin aplicarea procedurii amiabile sau a procedurii de soluţionare a litigiilor prevăzute la art. 2835 şi, respectiv,
la art. 2836 nu împiedică iniţierea sau continuarea, în România, de proceduri judiciare sau de proceduri privind sancţiuni administrative şi penale legate de aceleaşi
aspecte.
(3) Persoanele afectate pot recurge la căile de atac pe care le au la dispoziţie în temeiul normelor legale în vigoare. Cu toate acestea, atunci când persoana
afectată a iniţiat proceduri pentru a introduce o astfel de cale de atac, termenele menţionate la art. 2834 alin. (1), respectiv la art. 2835 alin. (1) şi (2) încep să curgă
de la data la care o hotărâre pronunţată în cadrul procedurilor respective a rămas definitivă sau la care procedurile respective au fost încheiate definitiv într-un alt
mod ori la care procedurile au fost suspendate.
(4) În cazul în care o hotărâre definitivă privind o chestiune litigioasă a fost pronunţată de instanţa competentă din România, înainte ca autorităţile competente
ale statelor membre în cauză să fi ajuns la un acord în temeiul procedurii amiabile, prevăzute la art. 2835, cu privire la chestiunea litigioasă, A.N.A.F. notifică
hotărârea definitivă a instanţei competente celorlalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză, iar procedura respectivă este încheiată începând cu data
notificării respective.
(5) Dispoziţiile art. 2836 alin. (1) nu se aplică în cazul în care chestiunea litigioasă a rămas nesoluţionată pe parcursul întregii proceduri amiabile prevăzute la art.
2835 şi o hotărâre definitivă privind o chestiune litigioasă a fost pronunţată de instanţa competentă din România înainte ca persoana afectată să fi depus o cerere
potrivit art. 2836 alin. (1). În acest caz A.N.A.F. informează celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză cu privire la efectul acestei hotărâri a
instanţei competente.
(6) Procedura de soluţionare a litigiilor prevăzută la art. 2836 este încheiată dacă hotărârea definitivă a instanţei competente a fost pronunţată în orice moment
după ce o persoană afectată a făcut o cerere în temeiul art. 2836 alin. (1), dar înainte de emiterea de către comisia consultativă sau comisia de soluţionare
alternativă a litigiilor a avizului său adresat autorităţilor competente ale statelor membre în cauză, potrivit prevederilor art. 28314, caz în care A.N.A.F. informează
celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză şi comisia consultativă sau comisia de soluţionare alternativă a litigiilor cu privire la efectul acestei
hotărâri a instanţei competente.
(7) Prin excepţie de la art. 2836, A.N.A.F. poate refuza accesul la procedura de soluţionare a litigiilor prevăzută la articolul respectiv în cazuri în care în România
au fost aplicate sancţiuni în legătură cu veniturile sau capitalurile ajustate pentru infracţiunile de evaziune fiscală, inclusiv infracţiunile aflate în legătură cu acestea.
În cazul în care au fost iniţiate proceduri judiciare sau administrative care ar putea conduce la astfel de sancţiuni, iar aceste proceduri se desfăşoară simultan cu
oricare dintre procedurile menţionate în prezentul capitol, A.N.A.F. poate suspenda procedurile desfăşurate în temeiul prezentului capitol de la data acceptării
plângerii până la data rezultatului final al procedurilor respective.
(8) A.N.A.F. poate să refuze accesul la procedura de soluţionare a litigiilor prevăzută la art. 2836 în cazul în care o chestiune litigioasă nu se referă la dubla
impunere. Într-un astfel de caz, A.N.A.F. informează persoana afectată şi autorităţile competente ale statelor membre în cauză fără întârziere.
Art. 28317. - Dispoziţii speciale pentru persoane fizice, microîntreprinderi şi întreprinderi mici
(1) În cazul în care persoana afectată este o persoană fizică, microîntreprindere sau întreprindere mică şi nu face parte dintr-un grup mare, astfel cum acestea
sunt definite în Reglementările contabile privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările şi completările ulterioare, persoana afectată poate depune plângerile, răspunsurile la o cerere de informaţii
suplimentare, retragerile şi cererile menţionate la art. 2833 alin. (1), (7) şi (10) şi, respectiv, la art. 2836 alin. (1), denumite în continuare comunicările, numai la
A.N.A.F. dacă persoana afectată este rezidentă fiscal în România.
(2) În termen de 60 de zile de la data primirii comunicărilor prevăzute la alin. (1), A.N.A.F. transmite, în acelaşi timp, o notificare autorităţilor competente ale
tuturor celorlalte state membre în cauză. După transmiterea notificării se consideră că persoana afectată a transmis comunicările tuturor celorlalte state membre în
cauză la data notificării respective.
(3) În cazul în care A.N.A.F. primeşte informaţii suplimentare în temeiul art. 2833 alin. (7), aceasta transmite, în acelaşi timp, o copie autorităţilor competente ale
tuturor celorlalte state membre în cauză. Comunicarea informaţiilor suplimentare se consideră a fi realizată la data primirii unor astfel de informaţii de toate statele
membre în cauză.
Art. 28318. - Publicarea
(1) Comisia consultativă şi comisia de soluţionare alternativă a litigiilor îşi formulează avizele în scris.
(2) A.N.A.F. şi celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză pot conveni să publice decizia finală prevăzută la art. 28315 în toate elementele sale,
sub rezerva obţinerii consimţământului din partea fiecărei persoane afectate în cauză.
(3) În cazul în care autorităţile competente sau persoana afectată în cauză nu sunt de acord cu publicarea deciziei finale în toate elementele sale, A.N.A.F. şi
celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză publică un rezumat al deciziei finale. Rezumatul deciziei finale cuprinde toate elementele prevăzute în
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2019/652 al Comisiei din 24 aprilie 2019 de stabilire a regulamentului de funcţionare standard pentru comisia
consultativă sau pentru comisia de soluţionare alternativă a litigiilor şi a unui formular standard pentru comunicarea informaţiilor referitoare la publicarea deciziei
finale în conformitate cu Directiva (UE) 2017/1.852 a Consiliului.
(4) A.N.A.F. împreună cu celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză transmit persoanei afectate, înainte de publicare, informaţiile care
urmează să fie publicate, potrivit alin. (3). În cel mult 60 de zile de la primirea informaţiilor respective, persoana afectată poate solicita A.N.A.F. şi celorlalte
autorităţi competente să nu publice informaţii care se referă la secrete comerciale, industriale sau profesionale ori la procese comerciale sau care contravin ordinii
publice.
(5) A.N.A.F împreună cu celelalte autorităţi competente ale statelor membre în cauză notifică, de îndată, Comisiei Europene informaţiile care urmează să fie
publicate potrivit alin. (3).
Art. 28319. - Rolul Comisiei şi sprijinul administrativ
A.N.A.F. informează Comisia Europeană cu privire la măsurile adoptate cu scopul de a sancţiona orice nerespectare a obligaţiei de confidenţialitate prevăzute
la art. 28313 alin. (4).
___________
Punere în aplicare CAPITOLUL II prin Ordonanţă 19/2019 :

Art. II. - (1) Prevederile art. 2831 -28319 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică oricărei
plângeri introduse începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe cu privire la chestiuni litigioase legate de venituri sau capitaluri obţinute într-un
exerciţiu financiar începând cu 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date.
(2) Dispoziţiile alin. (1) se aplică oricărei plângeri introduse în exerciţii financiare anterioare sau înainte de data de 1 ianuarie 2018, cu condiţia ca Agenţia
Naţională de Administrare Fiscală şi autorităţile competente ale statelor membre în cauză să convină în acest sens.
___________
TITLUL X
Aspecte internaţionale
*¦)+^
*¦)+^
CAPITOLUL I
Cooperarea administrativă în domeniul fiscal
SECŢIUNEA 1
Art. 284. - Scopul

(1) Prezentul capitol reglementează normele şi procedurile potrivit cărora România cooperează cu celelalte state membre din cadrul Uniunii Europene, denumite
în continuare state membre, în vederea realizării unui schimb de informaţii care este în mod previzibil relevant pentru administrarea şi aplicarea legilor interne ale
statelor membre în privinţa taxelor şi impozitelor prevăzute la art. 285.
(2) Prezentul capitol conţine şi dispoziţii privind schimbul de informaţii prevăzut la alin. (1) prin mijloace electronice, precum şi norme şi proceduri potrivit cărora
România cooperează cu Comisia Europeană pe teme de coordonare şi evaluare.
(3) Prezentul capitol nu afectează aplicarea în România a normelor privind asistenţa reciprocă în materie penală şi nu aduce atingere îndeplinirii niciunei obligaţii
a României în temeiul altor instrumente juridice, inclusiv acorduri bilaterale sau multilaterale, în ceea ce priveşte cooperarea administrativă extinsă.
Art. 285. - Sfera de aplicare
(1) Prezentul capitol se aplică tuturor tipurilor de taxe şi impozite percepute de către stat, unităţile administrativ-teritoriale ori subdiviziunile administrativ-
teritoriale ale municipiilor, ori în numele acestora.
(2) Fără a aduce atingere prevederilor alin. (1), prezentul capitol nu se aplică:
a) taxei pe valoarea adăugată, taxelor vamale şi accizelor, care fac obiectul unei alte legislaţii a Uniunii Europene privind cooperarea administrativă dintre statele
membre;
b) contribuţiilor obligatorii la sistemul de securitate socială plătibile statului sau instituţiilor de securitate socială de drept public.
(3) Taxele şi impozitele, astfel cum sunt prevăzute la alin. (1), nu se interpretează în niciun caz ca incluzând:
a) taxele, cum ar fi cele pentru certificate şi alte documente emise de autorităţile publice;
b) contribuţiile de natură contractuală, cum ar fi sumele stabilite pentru utilităţile publice.
(4) Prezentul capitol se aplică taxelor şi impozitelor prevăzute la alin. (1), percepute în cadrul teritoriilor unde tratatele Uniunii Europene sunt aplicabile în temeiul
art. 52 din Tratatul privind Uniunea Europeană.
În sensul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie:
a) autoritate competentă a unui stat membru - autoritatea care a fost desemnată ca atare de către statul membru respectiv. În cazul în care acţionează în
temeiul prezentului capitol, un birou central de legătură, un departament de legătură sau un funcţionar autorizat este considerat, de asemenea, autoritate
competentă prin delegare, potrivit art. 287;
b) birou central de legătură - un birou care a fost desemnat ca fiind responsabilul principal pentru contactele cu alte state membre în domeniul cooperării
administrative;
c) departament de legătură - orice birou, altul decât biroul central de legătură, care a fost astfel desemnat în vederea schimbului direct de informaţii în temeiul
prezentului capitol;
d) funcţionar autorizat - orice funcţionar care este autorizat să facă schimb direct de informaţii în temeiul prezentului capitol;
e) autoritate solicitantă - biroul central de legătură, un departament de legătură sau orice funcţionar autorizat al unui stat membru care înaintează o cerere de
asistenţă în numele autorităţii competente;
f) autoritate solicitată - biroul central de legătură, un departament de legătură sau orice funcţionar autorizat al unui stat membru care primeşte o cerere de
asistenţă în numele autorităţii competente;
g) anchetă administrativă - toate controalele, verificările şi alte acţiuni întreprinse de statele membre în exercitarea atribuţiilor lor, în scopul asigurării aplicării
corecte a legislaţiei fiscale;
h) schimb de informaţii la cerere - transmiterea de informaţii efectuată pe baza unei cereri adresate de statul membru solicitant statului membru solicitat într-un
caz specific;
i) schimb de informaţii automat:
1. în sensul art. 291 alin. (1), art. 2911, 2913 şi al art. 2914, comunicarea sistematică a informaţiilor predefinite către alt stat membru, fără cerere prealabilă, la
intervale regulate prestabilite. În sensul art. 291 alin. (1), prin informaţii disponibile se înţelege informaţiile din dosarele fiscale ale statului membru care comunică
informaţiile respective, ce pot fi accesate în conformitate cu procedurile de colectare şi de procesare a informaţiilor din acel stat membru;
___________
2. în sensul art. 291 alin. (4), comunicarea sistematică a informaţiilor predefinite referitoare la rezidenţii din alte state membre către statul membru de rezidenţă
relevant, fără cerere prealabilă, la intervale regulate prestabilite;
3. în sensul oricăror altor dispoziţii din prezentul capitol, cu excepţia prevederilor art. 291 alin. (1) şi (4), art. 2911, 2913 şi art. 2914, comunicarea sistematică de
informaţii predefinite furnizate în conformitate cu pct. 1 şi 2.
În sensul art. 291 alin. (4) şi (7), art. 304 alin. (2), art. 308 alin. (2) şi (3) şi al anexei nr. 4, orice termen scris cu iniţială majusculă are sensul atribuit conform
definiţiilor corespunzătoare prevăzute în anexa nr. 1. În sensul art. 2913 şi al anexei nr. 3, orice termen scris cu iniţială majusculă are sensul atribuit conform
definiţiilor corespunzătoare prevăzute în respectiva anexă;
___________
___________
j) schimb de informaţii spontan - comunicarea nesistematică, în orice moment şi fără o cerere prealabilă, a unor informaţii către un alt stat membru;
k) persoană - orice persoană fizică ori juridică, orice asociere de persoane căreia îi este recunoscută, prin lege, capacitatea de a încheia acte juridice, dar care
nu are statut de persoană juridică, sau orice altă entitate, indiferent de natura ori forma acesteia, fie că are sau nu personalitate juridică, care deţine ori
gestionează active care, alături de venitul generat de acestea, sunt supuse unor taxe ori impozite care fac obiectul prezentului capitol;
l) mijloace electronice - utilizarea unui echipament electronic pentru procesarea, inclusiv compresia digitală, şi stocarea datelor şi prin utilizarea transmisiei prin
fir a transmisiei radio, a tehnologiilor optice sau a altor mijloace electromagnetice;
m) reţea CCN - platforma comună bazată pe reţeaua comună de comunicaţii (CCN) dezvoltată de Uniunea Europeană pentru a asigura toate transmisiile prin
mijloace electronice între autorităţile competente din domeniul vamal şi fiscal.
n) decizie fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră - orice acord, comunicare sau orice alt instrument sau acţiune cu efecte similare, inclusiv o decizie emis
(ă), modificat(ă) sau reînnoit(ă) în contextul unui control fiscal şi care îndeplineşte, cumulativ, următoarele condiţii:
1. este emisă, modificată sau reînnoită de către sau în numele guvernului sau al autorităţii fiscale a unui stat membru sau de către subdiviziunile teritoriale sau
administrative ale statului membru, inclusiv autorităţile locale, indiferent dacă aceasta este efectiv utilizată;
2. este emisă, modificată sau reînnoită la adresa unei anumite persoane sau a unui anumit grup de persoane şi pe care această persoană sau acest grup de
persoane are dreptul să se bazeze;
3. se referă la interpretarea sau aplicarea unei dispoziţii legale sau administrative privind administrarea sau aplicarea normelor legale naţionale referitoare la
impozitele din statul membru sau din subdiviziunile teritoriale sau administrative ale statului membru, inclusiv autorităţile locale;
4. se referă la o tranzacţie transfrontalieră sau la întrebarea dacă activităţile desfăşurate de o persoană într-o altă jurisdicţie generează sau nu un sediu
permanent; şi
5. este luată anterior tranzacţiilor sau activităţilor dintr-o altă jurisdicţie care au potenţialul de a genera un sediu permanent sau anterior depunerii declaraţiei
fiscale pentru perioada în care a avut loc tranzacţia sau seria de tranzacţii sau activităţi.
Tranzacţiile transfrontaliere pot include, fără a se limita la acestea, realizarea de investiţii, furnizarea de bunuri, servicii, finanţare sau utilizarea unor active
corporale sau necorporale şi nu trebuie neapărat să implice în mod direct persoana căreia i se adresează decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră;
___________
*¦)+^
*¦)+^
o) acord prealabil privind preţul de transfer - orice acord, comunicare sau orice alt instrument sau acţiune cu efecte similare, inclusiv unul(una) emis(ă), modificat
(ă) sau reînnoit(ă) în contextul unui control fiscal şi care îndeplineşte, cumulativ, următoarele condiţii:
1. este emis(ă), modificat(ă) sau reînnoit(ă) de către sau în numele guvernului sau al autorităţii fiscale din unul sau mai multe state membre, inclusiv al oricărei
subdiviziuni teritoriale sau administrative din acestea, inclusiv autorităţi locale, indiferent dacă acesta (aceasta) este efectiv utilizat (ă);
2. este emis(ă), modificat(ă) sau reînnoit(ă) la adresa unei anumite persoane sau a unui grup de persoane şi pe care această persoană sau grup de persoane
are dreptul să se bazeze; şi
3. stabileşte, anterior tranzacţiilor transfrontaliere între întreprinderi asociate, un set corespunzător de criterii pentru stabilirea preţurilor de transfer pentru aceste
tranzacţii sau determină atribuirea profiturilor către un sediu permanent;
___________
p) întreprindere asociată:
1. în sensul art. 2911 înseamnă o întreprindere care participă direct sau indirect la conducerea, la controlul sau la capitalul unei alte întreprinderi sau când
aceleaşi persoane participă direct sau indirect la conducerea, la controlul sau la capitalul întreprinderilor;
2. în sensul art. 2914 şi al anexei nr. 4 înseamnă o persoană care se află în legătură cu altă persoană în cel puţin unul dintre următoarele moduri:
(i) o persoană participă la gestionarea unei alte persoane prin faptul că se află în poziţia de a exercita o influenţă semnificativă asupra celeilalte persoane;
(ii) o persoană participă la controlul asupra unei alte persoane printr-o participaţie care depăşeşte 25% din drepturile de vot;
(iii) o persoană participă la capitalul unei alte persoane printr-un drept de proprietate care, direct sau indirect, depăşeşte 25% din capital;
(iv) o persoană are dreptul să primească 25% sau mai mult din profitul unei alte persoane.
Dacă mai multe persoane participă, astfel cum este prevăzut la subpct. (i)-(iv), la gestionarea, controlul, capitalul sau profitul aceleiaşi persoane, toate
persoanele în cauză sunt considerate întreprinderi asociate.
Dacă aceleaşi persoane participă, astfel cum este prevăzut la subpct. (i)-(iv), la gestionarea, controlul, capitalul sau profitul mai multor persoane, toate
persoanele în cauză sunt considerate întreprinderi asociate.
În sensul prezentei litere, o persoană care acţionează împreună cu o altă persoană în ceea ce priveşte drepturile de vot sau în ceea ce priveşte proprietatea
asupra capitalului unei entităţi este considerată deţinătoare a unei participaţii la toate drepturile de vot sau la proprietatea asupra capitalului entităţii respective care
sunt deţinute de cealaltă persoană.
În cazul participaţiilor indirecte, îndeplinirea cerinţelor de la subpct. (iii) se stabileşte prin înmulţirea ratelor de participaţie pe nivelurile succesive. Se consideră
că o persoană care deţine mai mult de 50% din drepturile de vot deţine 100% din drepturile de vot.
O persoană fizică, soţul său/soţia sa şi descendenţii sau ascendenţii direcţi sunt consideraţi o singură persoană;
___________
r) preţurile de transfer - preţurile la care o întreprindere transferă bunuri corporale şi necorporale sau oferă servicii întreprinderilor asociate, iar "stabilirea
preţurilor de transfer" se interpretează în consecinţă;
___________
s) tranzacţie transfrontalieră:
1. în sensul lit. n) - o tranzacţie sau o serie de tranzacţii în care:
(i) nu toate părţile la tranzacţie sau la seria de tranzacţii au rezidenţa fiscală în statul membru care emite, modifică sau reînnoieşte decizia fiscală anticipată cu
aplicare transfrontalieră;
(ii) oricare dintre părţile la tranzacţie sau la seria de tranzacţii are în acelaşi timp rezidenţa fiscală în mai mult de o jurisdicţie;
(iii) una dintre părţile la tranzacţie sau la seria de tranzacţii îşi desfăşoară activitatea într-o altă jurisdicţie prin intermediul unui sediu permanent şi tranzacţia sau
seria de tranzacţii constituie o parte sau totalitatea activităţii la sediul permanent. O tranzacţie sau o serie de tranzacţii transfrontaliere include, de asemenea,
măsurile luate de către o persoană în ceea ce priveşte activităţile comerciale din altă jurisdicţie pe care persoana respectivă le desfăşoară prin intermediul unui
sediu permanent; sau
(iv) tranzacţiile sau seriile de tranzacţii respective au un impact transfrontalier;
2. în sensul lit. o)-r) - o tranzacţie sau o serie de tranzacţii care implică întreprinderi asociate care nu îşi au toate rezidenţa fiscală pe teritoriul aferent unei
singure jurisdicţii sau o tranzacţie sau o serie de tranzacţii care au un impact transfrontalier;
___________
ş) întreprindere - în sensul lit. o)-s), orice formă de desfăşurare a unei activităţi comerciale.
___________
t) aranjament transfrontalier - un aranjament care implică fie mai mult de un stat membru, fie un stat membru şi o ţară terţă, dacă este îndeplinită cel puţin una
din următoarele condiţii:
1. nu toţi participanţii la aranjament sunt rezidenţi în scopuri fiscale în aceeaşi jurisdicţie;
2. unul sau mai mulţi participanţi la aranjament au în acelaşi timp rezidenţa fiscală în mai mult de o jurisdicţie;
3. unul sau mai mulţi participanţi la aranjament desfăşoară o activitate economică în altă jurisdicţie prin intermediul unui sediu permanent situat în jurisdicţia
respectivă, iar aranjamentul constituie totalitatea sau o parte a activităţii acelui sediu permanent;
4. unul sau mai mulţi participanţi la aranjament desfăşoară o activitate economică într-o altă jurisdicţie fără a avea rezidenţa fiscală sau fără a institui un sediu
permanent în acea jurisdicţie;
5. un astfel de aranjament are un posibil impact asupra schimbului automat de informaţii sau asupra identificării beneficiarilor reali.
În sensul lit. t)-y), al art. 2914 şi al anexei nr. 4, un aranjament transfrontalier include de asemenea o serie de aranjamente. Un aranjament transfrontalier poate
cuprinde mai multe etape sau mai multe părţi;
___________
ţ) aranjament transfrontalier care face obiectul raportării - orice aranjament transfrontalier care cuprinde cel puţin unul dintre semnele distinctive stabilite în
anexa nr. 4;
___________
u) semn distinctiv - o caracteristică sau însuşire a unui aranjament transfrontalier care prezintă un indiciu al unui potenţial risc de evitare a obligaţiilor fiscale,
astfel cum este prevăzut în anexa nr. 4;
___________
v) intermediar - orice persoană care proiectează, comercializează, organizează, pune la dispoziţie în vederea implementării sau gestionează implementarea
unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportării.
De asemenea, înseamnă orice persoană care, având în vedere faptele şi circumstanţele relevante şi pe baza informaţiilor disponibile, a cunoştinţelor de
specialitate relevante şi a înţelegerii necesare pentru furnizarea acestor servicii, ştie sau ar fi rezonabil de aşteptat să ştie că s-a angajat să furnizeze, direct sau
prin intermediul altor persoane, ajutor, asistenţă sau consiliere cu privire la proiectarea, comercializarea, organizarea, punerea la dispoziţie în vederea
*¦)+^
*¦)+^
implementării sau gestionarea implementării unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportării.
Orice persoană are dreptul să furnizeze A.N.A.F. dovezi că nu a ştiut şi nu ar fi fost rezonabil de aşteptat să ştie că a fost implicată într-un aranjament
transfrontalier care face obiectul raportării. În acest scop, persoana respectivă se poate raporta la toate faptele şi circumstanţele relevante, la informaţiile
disponibile, precum şi la cunoştinţele sale de specialitate relevante şi la capacitatea sa de înţelegere.
Pentru a fi un intermediar, o persoană trebuie să îndeplinească cel puţin una dintre următoarele condiţii suplimentare:
1. să fie rezidentă în scopuri fiscale în România;
2. să aibă un sediu permanent pe teritoriul României prin intermediul căruia să fie furnizate serviciile legate de aranjamentul în cauză;
3. să fie constituită în România sau să fie reglementată de legislaţia naţională a României;
4. să fie înregistrată într-o asociaţie profesională în legătură cu prestarea de servicii juridice, fiscale sau de consultanţă din România;
___________
w) contribuabil relevant - orice persoană căreia i se pune la dispoziţie un aranjament transfrontalier care face obiectul raportării în vederea implementării sau
care este pregătită să implementeze un aranjament transfrontalier care face obiectul raportării sau care a implementat prima etapă a unui astfel de aranjament;
___________
x) aranjament comercializabil - un aranjament transfrontalier care este proiectat, comercializat, pregătit pentru implementare sau pus la dispoziţie în vederea
implementării, fără a fi necesară o personalizare substanţială a acestuia;
___________
y) aranjament personalizat - un aranjament transfrontalier care nu este un aranjament comercializabil.

___________
Art. 287. - Autoritatea competentă din România

(1) Autoritatea competentă din România pentru aplicarea prevederilor prezentului capitol, precum şi pentru contactele cu Comisia Europeană este A.N.A.F.
(2) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., se desemnează biroul central de legătură. Autoritatea competentă din România este responsabilă de informarea
Comisiei Europene şi a celorlalte state membre cu privire la desemnarea biroului central de legătură.
(3) Prin ordinul prevăzut la alin. (2), biroul central de legătură poate fi desemnat responsabil şi de contactele cu Comisia Europeană. Autoritatea competentă din
România este responsabilă de informarea Comisiei Europene cu privire la acest lucru.
(4) Autoritatea competentă din România poate desemna departamente de legătură cu competenţe repartizate potrivit legislaţiei sau politicii sale naţionale. Biroul
central de legătură are responsabilitatea de a actualiza lista departamentelor de legătură şi de a o pune la dispoziţia birourilor centrale de legătură din celelalte
state membre interesate, precum şi a Comisiei Europene.
(5) Autoritatea competentă din România poate desemna funcţionari autorizaţi. Biroul central de legătură are responsabilitatea de a actualiza lista acestor
funcţionari autorizaţi şi de a o pune la dispoziţia birourilor centrale de legătură din celelalte state membre interesate, precum şi a Comisiei Europene.
(6) Funcţionarii implicaţi în cooperarea administrativă în temeiul prezentului capitol sunt consideraţi, în orice situaţie, ca fiind funcţionari autorizaţi în acest sens,
potrivit condiţiilor prevăzute de autorităţile competente.
(7) În cazul în care un departament de legătură ori un funcţionar autorizat, desemnat potrivit alin. (4) sau (5), trimite ori primeşte o cerere sau un răspuns la o
cerere de cooperare, acesta informează biroul central de legătură din România, potrivit procedurilor prevăzute de acesta din urmă.
(8) În cazul în care un departament de legătură ori un funcţionar autorizat, desemnat potrivit alin. (4) sau (5), primeşte o cerere de cooperare care necesită o
acţiune în afara competenţei care i-a fost repartizată potrivit legislaţiei ori politicii naţionale din România, el transmite fără întârziere această cerere biroului central
de legătură din România şi informează autoritatea solicitantă. În acest caz, perioada prevăzută la art. 290 începe în ziua următoare transmiterii cererii de
cooperare către biroul central de legătură.
SECŢIUNEA a 2-a
Schimbul de informaţii
§1. Schimbul de informaţii la cerere
Art. 288. - Procedura aplicabilă schimbului de informaţii la cerere

La cererea autorităţii solicitante din alt stat membru, autoritatea solicitată din România comunică acesteia orice informaţii prevăzute la art. 284 alin. (1) pe care
le deţine sau pe care le obţine în urma anchetelor administrative.
Art. 289. - Anchete administrative
(1) Autoritatea solicitată din România asigură efectuarea oricăror anchete administrative necesare pentru a obţine informaţiile prevăzute la art. 288.
(2) Cererea prevăzută la art. 288 poate conţine solicitarea motivată a unei anchete administrative specifice. În cazul în care autoritatea solicitată din România
decide că nu este necesară nicio anchetă administrativă, aceasta comunică de îndată autorităţii solicitante din alt stat membru motivele acestei decizii.
(3) Pentru a obţine informaţiile solicitate sau a efectua ancheta administrativă cerută, autoritatea solicitată din România urmează aceleaşi proceduri ca atunci
când acţionează din propria iniţiativă ori la cererea unei alte autorităţi din România.
(4) În cazul în care autoritatea solicitantă din alt stat membru îi solicită în mod expres, autoritatea solicitată din România transmite documente originale, cu
condiţia ca acest lucru să nu contravină dispoziţiilor în vigoare din România.
Art. 290. - Termene pentru schimbul de informaţii la cerere
(1) Autoritatea solicitată din România furnizează informaţiile prevăzute la art. 288 în cel mai scurt timp posibil, dar nu mai mult de 6 luni de la data primirii cererii.
În cazul în care autoritatea solicitată din România deţine deja informaţiile cerute, transmiterea acestora se face în termen de două luni de la data primirii cererii.
(2) Pentru anumite cazuri speciale, autoritatea solicitantă din alt stat membru şi cea solicitată din România pot conveni asupra unor termene diferite de cele
prevăzute la alin. (1).
(3) Autoritatea solicitată din România confirmă autorităţii solicitante din alt stat membru, dacă este posibil prin mijloace electronice, primirea unei cereri fără
întârziere, dar nu mai mult de 7 zile lucrătoare de la primire.
(4) În termen de o lună de la primirea cererii, autoritatea solicitată din România notifică autorităţii solicitante din alt stat membru orice nereguli ale cererii, precum
şi nevoia unor eventuale informaţii suplimentare. Într-un astfel de caz, termenele prevăzute la alin. (1) se calculează din ziua următoare celei în care autoritatea
solicitată din România primeşte informaţiile suplimentare necesare.
(5) În cazul în care autoritatea solicitată din România nu este în măsură să răspundă în termenul stabilit, aceasta notifică autorităţii solicitante din alt stat membru
fără întârziere, dar nu mai mult de 3 luni de la primirea cererii, motivele nerespectării termenului şi data la care consideră că va fi în măsură să ofere un răspuns.
(6) În cazul în care autoritatea solicitată din România nu se află în posesia informaţiilor solicitate şi nu este în măsură să răspundă sau refuză să răspundă unei
cereri de informaţii din motivele prevăzute la art. 300, aceasta notifică autorităţii solicitante din alt stat membru motivele sale fără întârziere, dar nu mai mult de o
lună de la data primirii cererii.
§2. Schimbul automat obligatoriu de informaţii
Art. 291. - Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului automat obligatoriu de informaţii

(1) Autoritatea competentă din România comunică autorităţii competente a oricărui alt stat membru, prin schimb automat, informaţiile referitoare la perioadele de
impozitare care încep după data de 1 ianuarie 2014 şi care sunt disponibile cu privire la rezidenţii din acel stat membru şi la următoarele categorii specifice de
venituri şi de capital, astfel cum sunt acestea înţelese în temeiul legislaţiei naţionale din România:
*¦)+^
*¦)+^
a) venituri din muncă;

ANEXA Nr. 1
normal;color: #0000FF"nk=5244920;Formular 402

ANEXA Nr. 3
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Declaraţie informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor
persoane asimilate acestora, rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România"
(1) Plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remuneraţiilor administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora, denumiţi în continuare
entităţi raportoare, care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile din astfel de remuneraţii, transmit organelor fiscale din cadrul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, prin completarea declaraţiei informative, informaţiile necesare realizării schimbului automat de informaţii, cu privire la rezidenţii
din alte state membre ale Uniunii Europene care obţin venituri din România în calitate de administratori sau funcţii de conducere asimilate administratorilor, potrivit
legislaţiei în vigoare în România.
(2) Persoanele, denumite în continuare beneficiari de venit, pentru care se completează prezenta declaraţie informativă, sunt persoanele fizice rezidente în alte
state membre ale Uniunii Europene, care:
- au realizat venituri din România din salarii sau asimilate salariului, în baza contractului individual de muncă sau în baza raportului de serviciu, dar şi din orice alte
activităţi dependente, la entităţile raportoare din România;
- au realizat venituri de la entităţile raportoare din România, în calitate de administratori sau persoane asimilate acestora, ca urmare a activităţii de conducere şi
administrare, exercitate în sensul legislaţiei în materie din România (de exemplu, administratori, directori, membrii directoratului, membrii consiliului de
supraveghere, membrii consiliului de administraţie).
Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1, care are ataşat fişierul XML.
Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Pentru depunerea declaraţiei, entitatea raportoare trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică,
republicată.
Declaraţia se poate depune şi pe suport electronic, însoţit de anexa nr. 1 la prezentul ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat, conform legii. Declaraţia
în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat, se depune direct la registratura organului fiscal în a cărui evidenţă entitatea raportoare este înregistrată
ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire, în condiţiile legii.
Declaraţia se completează/validează cu ajutorul programelor de asistenţă.
Programele de asistenţă sunt puse la dispoziţia entităţilor raportoare gratuit de către unităţile fiscale subordonate sau pot fi descărcate de pe site-ul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
2. Termenul de depunere
Anual, până în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat
Declaraţia se depune la organul fiscal la care entitatea raportoare este înregistrată în evidenţa fiscală.
1. Caseta "Perioada de raportare"
"Anul", pentru care se completează declaraţia, se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2014).
2. Caseta "Declaraţie rectificativă"
Se bifează cu X în situaţia în care rectificarea declaraţiei se realizează pentru corectarea unor erori de completare ale entităţilor raportoare. Declaraţia se va
completa integral, nu numai pentru diferenţe.
Declaraţia informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora
realizate de beneficiarii de venit, poate fi corectată de entităţile raportoare din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative.
Declaraţia rectificativă se utilizează pentru:
a) corectarea unor elemente de identificare ale beneficiarului de venit;
b) corectarea altor informaţii cuprinse de formular.
Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular precum declaraţia iniţială, bifându-se cu X căsuţa aflată pe prima pagină a formularului.
Declaraţia rectificativă se completează integral înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială.
Declaraţia rectificativă se depune ori de câte ori este cazul, potrivit legislaţiei în vigoare.
Secţiunea A "Date de identificare ale plătitorului de venit"
La această secţiune se completează date referitoare la plătitorul de venit.
"Date de identificare ale plătitorului de venit"
- Cod de identificare fiscală - se completează codul de identificare fiscală al entităţii raportoare;
- Denumirea - se completează denumirea entităţii raportoare;
- Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al entităţii raportoare;
- Tip plătitor - se selectează din listă una dintre valorile menţionate mai jos, după tipul de capital:
- stat, unitate administrativ-teritorială, autorităţi locale;
- sectorul privat;
- societăţi cu capital de stat şi privat;
- altă situaţie.
Forma juridică de organizare - se alege una dintre formele de mai jos:
- persoane juridice;
- autorităţi şi instituţii publice;
- organizaţie internaţională sau reprezentanţă a acesteia pe teritoriul României;
- organizaţii nonprofit;
- organisme de plasament colectiv;
- parteneriat/asociere în participaţiune;
- fiducie;
- altele.
Secţiunea B "Rezumat declaraţie":
- Suma de control
*¦)+^
*¦)+^
Secţiunea C "Beneficiarii de venit"

La această secţiune se completează date referitoare la fiecare beneficiar de venit.
Subsecţiunea C1 "Date de identificare ale beneficiarului de venit"
1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele beneficiarului de venit;
2. Naţionalitate - se completează naţionalitatea beneficiarului de venit;
3. Data naşterii - se completează data naşterii beneficiarului de venit;
4. NIF în statul de rezidenţă - se completează codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit;
5. Paşaport/Act de identitate - se completează numărul şi seria actului de identitate al beneficiarului de venit;
6. Adresa în statul de rezidenţă al beneficiarului de venit:
6.1. Statul de rezidenţă;
6.2. Localitatea;
6.3. Strada;
6.4. Nr. ;
6.5. Cod poştal.
7. Identificat prin CNP/NIF în România - se completează CNP/NIF al beneficiarului de venit atribuit de autoritatea competentă din România.
8. În calitate de - se alege din listă calitatea persoanei care face obiectul raportării:
- în interes personal - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării încheie poliţă de asigurare în alt scop decât pentru activitatea de afaceri;
- în scop de afaceri - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării desfăşoară activitate de afaceri;
- în interes personal şi de afaceri;
- altele.
9. Tip adresă - se alege din listă una dintre valorile menţionate mai jos:
- de domiciliu sau de la locul de afacere;
- de domiciliu;
- de la locul de afacere.
10. Categorie beneficiar de venit - se alege din listă categoria beneficiarului de venit:
- dependent - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării se află într-o relaţie de angajare cu entitatea raportoare de la care obţine venitul;
- alte categorii de persoane care realizează venituri asimilate salariilor - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării nu se află într-o relaţie de
angajare (nu este salariat) cu entitatea raportoare de la care obţine venitul.
Subsecţiunea C2 "Impozit anual asupra veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit"
1. Impozit anual asupra veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit - se completează cu suma reprezentând impozitul aferent venitului declarat,
stabilită prin cumularea impozitului reţinut de entitatea raportoare, pentru veniturile realizate în fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a
desfăşurat în România, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform Codului fiscal. Conform Codului fiscal, remuneraţiile
obţinute de beneficiarii de venit sunt asimilate salariilor şi sunt impozitate.
Subsecţiunea C3 "Veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor/remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora"
1. Tipul de venit de natură salarială sau asimilat salariilor/remuneraţie primită de administratori şi de alte persoane asimilate acestora
Pentru fiecare tip de venit/remuneraţie se va genera câte un rând în tabel.
Se selectează din lista de valori, pentru fiecare beneficiar de venit, tipul de venit de natură salarială sau asimilat salariului/remuneraţie corespunzătoare:
- indemnizaţie brută a administratorilor;
- sume din profitul net;
- remuneraţii obţinute de directori în baza unui contract de mandat;
- remuneraţii suplimentare obţinute de membrii consiliului de administraţie;
- indemnizaţii ale directorilor - se alege din listă în situaţia în care există alte indemnizaţii şi venituri de natură salarială, altele decât cele specificate la punctele
anterioare, realizate în legătură cu activitatea de director sau altă funcţie de conducere asimilată, cum ar fi: indemnizaţii de conducere, în consiliul de
administraţie, membrii directoratului şi ai consiliului de supraveghere;
- venituri brute din salarii - se alege din listă în situaţia în care există salarii brute, realizate în perioada de raportare;
- bonusuri, comisioane, onorarii - se completează în situaţia în care beneficiarii de venit obţin astfel de tipuri de remuneraţie;
- indemnizaţie de loialitate - se alege din listă în situaţia în care există indemnizaţii lunare plătite, conform legii, de entităţile raportoare pe perioada de
neconcurenţă;
- indemnizaţii în legătură cu mutarea (reinstalarea) în cadrul serviciului - se alege din listă atunci când sumele sunt primite, potrivit dispoziţiilor legale, pentru
acoperirea cheltuielilor de mutare în interesul serviciului;
- avantaje primite în legătură cu activitatea desfăşurată - se alege din listă în situaţia în care există avantaje, respectiv utilizarea oricărui bun, inclusiv a unui
vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, în scop personal, cu excepţia deplasării pe distanţa dus-întors de la domiciliu la locul de muncă;
- avantaje reprezentând cazare sau beneficii similare - se alege din listă în cazul în care există beneficii sub formă de cazare, hrană, îmbrăcăminte, personal
pentru munci casnice, precum şi alte bunuri sau servicii oferite gratuit sau la un preţ mai mic decât preţul pieţei;
- primele de asigurare plătite de către entitatea raportoare pentru beneficiar de venituri, altele decât contribuţiile obligatorii;
- avantaje sub formă de stock options şi acţiuni - se va selecta în vederea declarării avantajelor sub formă de stock options plan, la momentul angajării şi implicit la
momentul acordării, potrivit Codului fiscal;
- daune - se alege din listă în situaţia în care există interese primite de administratori ca urmare a revocării fără justă cauză (conform art. 1371 din Legea nr.
31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare).
2. Venit declarat în D112 (DA/NU)
3. Dată început - se completează data la care beneficiarul de venit începe să realizeze venitul.
4. Dată sfârşit - se completează data la care beneficiarul de venit a încetat să realizeze venit.
5. Periodicitatea obţinerii tipului de venit/remuneraţie de către beneficiarul de venit - se completează cu perioada obţinerii tipului de venit/remuneraţie (lunar,
trimestrial, semestrial, anual, ocazional).
6. Regimul fiscal al tipului de venit/remuneraţie - se selectează din lista de valori de mai jos regimul fiscal aplicabil, pentru fiecare tip de remuneraţie primită de
beneficiarul de venit:
- venit/remuneraţie impozabil(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) face parte din categoriile de venituri supuse impozitului pe venit,
potrivit prevederilor Codului fiscal;
- venit/remuneraţie neimpozabil(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) nu face parte din categoriile de venituri supuse impozitului pe
venit, potrivit prevederilor Codului fiscal;
- venit/remuneraţie scutit(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) face parte din categoriile de venituri scutite de impozit, potrivit Codului
fiscal.
7. Suma anuală a veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit - se completează suma totală anuală obţinută de beneficiarii de venit, pentru fiecare tip
de venit/remuneraţie obţinută de beneficiarii de venit, stabilită prin cumularea fiecărui tip de venit brut al fiecărei luni.
8. Moneda - se completează cu moneda în care s-a efectuat plata venitului/remuneraţiei.
9. Contul - se completează în cazul în care plata este efectuată prin transfer bancar - se completează cu contul (BIC, IBAN, OBAN, ISIN, OSIN) în care s-a
efectuat plata venitului/remuneraţiei.
*¦)+^
*¦)+^

ANEXA Nr. 5
1. Denumire:
402 "Declaraţie informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate
acestora, rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România"
403 "Declaraţie informativă privind produsele de asigurări de viaţă contractate de rezidenţi ai altor
state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României"
2. Format: A4/t2
3. U/M: seturi
4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe.
6. Se utilizează pentru transmiterea informaţiilor referitoare la contribuabilii rezidenţi din alte state
membre ale Uniunii Europene care deţin proprietatea unui bun imobil în România.
7. Se tipăreşte în două exemplare de entitatea raportoare sau de împuternicitul acestuia, după caz.
8. Circulă:
- originalul, la organul fiscal definit prin prezentul ordin;
- copia, la entitatea raportoare.
9. Se arhivează la organul fiscal:
- formatul hârtie, la dosarul entităţii raportoare;
- formatul electronic, în arhiva de documente electronice.
b) remuneraţii şi alte beneficii plătite administratorilor şi altor persoane asimilate acestora;

ANEXA Nr. 1

ANEXA Nr. 3
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Declaraţie informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor
persoane asimilate acestora, rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România"
(1) Plătitorii veniturilor de natură salarială sau asimilate salariilor/remuneraţiilor administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora, denumiţi în continuare
entităţi raportoare, care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile din astfel de remuneraţii, transmit organelor fiscale din cadrul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, prin completarea declaraţiei informative, informaţiile necesare realizării schimbului automat de informaţii, cu privire la rezidenţii
din alte state membre ale Uniunii Europene care obţin venituri din România în calitate de administratori sau funcţii de conducere asimilate administratorilor, potrivit
legislaţiei în vigoare în România.
(2) Persoanele, denumite în continuare beneficiari de venit, pentru care se completează prezenta declaraţie informativă, sunt persoanele fizice rezidente în alte
state membre ale Uniunii Europene, care:
- au realizat venituri din România din salarii sau asimilate salariului, în baza contractului individual de muncă sau în baza raportului de serviciu, dar şi din orice alte
activităţi dependente, la entităţile raportoare din România;
- au realizat venituri de la entităţile raportoare din România, în calitate de administratori sau persoane asimilate acestora, ca urmare a activităţii de conducere şi
administrare, exercitate în sensul legislaţiei în materie din România (de exemplu, administratori, directori, membrii directoratului, membrii consiliului de
supraveghere, membrii consiliului de administraţie).
Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 1, care are ataşat fişierul XML.
Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Pentru depunerea declaraţiei, entitatea raportoare trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică,
republicată.
Declaraţia se poate depune şi pe suport electronic, însoţit de anexa nr. 1 la prezentul ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat, conform legii. Declaraţia
în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat, se depune direct la registratura organului fiscal în a cărui evidenţă entitatea raportoare este înregistrată
ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire, în condiţiile legii.
Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro
Anual, până în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat
"Anul", pentru care se completează declaraţia, se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2014).
Declaraţia informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora
realizate de beneficiarii de venit, poate fi corectată de entităţile raportoare din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative.
a) corectarea unor elemente de identificare ale beneficiarului de venit;
Declaraţia rectificativă se completează integral înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială.
Secţiunea A "Date de identificare ale plătitorului de venit"
*¦)+^
*¦)+^
La această secţiune se completează date referitoare la plătitorul de venit.

"Date de identificare ale plătitorului de venit"
- Cod de identificare fiscală - se completează codul de identificare fiscală al entităţii raportoare;
- Denumirea - se completează denumirea entităţii raportoare;
- Adresa - se completează adresa domiciliului fiscal al entităţii raportoare;
- Tip plătitor - se selectează din listă una dintre valorile menţionate mai jos, după tipul de capital:
- stat, unitate administrativ-teritorială, autorităţi locale;
- sectorul privat;
- societăţi cu capital de stat şi privat;
- altă situaţie.
Forma juridică de organizare - se alege una dintre formele de mai jos:
- fiducie;
- altele.
Secţiunea B "Rezumat declaraţie":
- Suma de control
Secţiunea C "Beneficiarii de venit"
La această secţiune se completează date referitoare la fiecare beneficiar de venit.
Subsecţiunea C1 "Date de identificare ale beneficiarului de venit"
1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele beneficiarului de venit;
2. Naţionalitate - se completează naţionalitatea beneficiarului de venit;
3. Data naşterii - se completează data naşterii beneficiarului de venit;
4. NIF în statul de rezidenţă - se completează codul de identificare fiscală al beneficiarului de venit;
5. Paşaport/Act de identitate - se completează numărul şi seria actului de identitate al beneficiarului de venit;
6. Adresa în statul de rezidenţă al beneficiarului de venit:
6.1. Statul de rezidenţă;
6.2. Localitatea;
6.3. Strada;
6.4. Nr. ;
6.5. Cod poştal.
7. Identificat prin CNP/NIF în România - se completează CNP/NIF al beneficiarului de venit atribuit de autoritatea competentă din România.
8. În calitate de - se alege din listă calitatea persoanei care face obiectul raportării:
- altele.
9. Tip adresă - se alege din listă una dintre valorile menţionate mai jos:
- de domiciliu sau de la locul de afacere;
- de domiciliu;
- de la locul de afacere.
10. Categorie beneficiar de venit - se alege din listă categoria beneficiarului de venit:
- dependent - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării se află într-o relaţie de angajare cu entitatea raportoare de la care obţine venitul;
- alte categorii de persoane care realizează venituri asimilate salariilor - se alege în situaţia în care persoana care face obiectul raportării nu se află într-o relaţie de
angajare (nu este salariat) cu entitatea raportoare de la care obţine venitul.
Subsecţiunea C2 "Impozit anual asupra veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit"
1. Impozit anual asupra veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit - se completează cu suma reprezentând impozitul aferent venitului declarat,
stabilită prin cumularea impozitului reţinut de entitatea raportoare, pentru veniturile realizate în fiecare lună a perioadei impozabile în care activitatea s-a
desfăşurat în România, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul lunare, conform Codului fiscal. Conform Codului fiscal, remuneraţiile
obţinute de beneficiarii de venit sunt asimilate salariilor şi sunt impozitate.
Subsecţiunea C3 "Veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor/remuneraţiile administratorilor şi ale altor persoane asimilate acestora"
1. Tipul de venit de natură salarială sau asimilat salariilor/remuneraţie primită de administratori şi de alte persoane asimilate acestora
Pentru fiecare tip de venit/remuneraţie se va genera câte un rând în tabel.
Se selectează din lista de valori, pentru fiecare beneficiar de venit, tipul de venit de natură salarială sau asimilat salariului/remuneraţie corespunzătoare:
- indemnizaţie brută a administratorilor;
- sume din profitul net;
- remuneraţii obţinute de directori în baza unui contract de mandat;
- remuneraţii suplimentare obţinute de membrii consiliului de administraţie;
- indemnizaţii ale directorilor - se alege din listă în situaţia în care există alte indemnizaţii şi venituri de natură salarială, altele decât cele specificate la punctele
anterioare, realizate în legătură cu activitatea de director sau altă funcţie de conducere asimilată, cum ar fi: indemnizaţii de conducere, în consiliul de
administraţie, membrii directoratului şi ai consiliului de supraveghere;
- venituri brute din salarii - se alege din listă în situaţia în care există salarii brute, realizate în perioada de raportare;
- bonusuri, comisioane, onorarii - se completează în situaţia în care beneficiarii de venit obţin astfel de tipuri de remuneraţie;
- indemnizaţie de loialitate - se alege din listă în situaţia în care există indemnizaţii lunare plătite, conform legii, de entităţile raportoare pe perioada de
neconcurenţă;
- indemnizaţii în legătură cu mutarea (reinstalarea) în cadrul serviciului - se alege din listă atunci când sumele sunt primite, potrivit dispoziţiilor legale, pentru
acoperirea cheltuielilor de mutare în interesul serviciului;
- avantaje primite în legătură cu activitatea desfăşurată - se alege din listă în situaţia în care există avantaje, respectiv utilizarea oricărui bun, inclusiv a unui
vehicul de orice tip, din patrimoniul afacerii, în scop personal, cu excepţia deplasării pe distanţa dus-întors de la domiciliu la locul de muncă;
- avantaje reprezentând cazare sau beneficii similare - se alege din listă în cazul în care există beneficii sub formă de cazare, hrană, îmbrăcăminte, personal
pentru munci casnice, precum şi alte bunuri sau servicii oferite gratuit sau la un preţ mai mic decât preţul pieţei;
- primele de asigurare plătite de către entitatea raportoare pentru beneficiar de venituri, altele decât contribuţiile obligatorii;
- avantaje sub formă de stock options şi acţiuni - se va selecta în vederea declarării avantajelor sub formă de stock options plan, la momentul angajării şi implicit la
momentul acordării, potrivit Codului fiscal;
*¦)+^
*¦)+^
31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare).

2. Venit declarat în D112 (DA/NU)
3. Dată început - se completează data la care beneficiarul de venit începe să realizeze venitul.
4. Dată sfârşit - se completează data la care beneficiarul de venit a încetat să realizeze venit.
5. Periodicitatea obţinerii tipului de venit/remuneraţie de către beneficiarul de venit - se completează cu perioada obţinerii tipului de venit/remuneraţie (lunar,
trimestrial, semestrial, anual, ocazional).
6. Regimul fiscal al tipului de venit/remuneraţie - se selectează din lista de valori de mai jos regimul fiscal aplicabil, pentru fiecare tip de remuneraţie primită de
beneficiarul de venit:
- venit/remuneraţie impozabil(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) face parte din categoriile de venituri supuse impozitului pe venit,
potrivit prevederilor Codului fiscal;
- venit/remuneraţie neimpozabil(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) nu face parte din categoriile de venituri supuse impozitului pe
venit, potrivit prevederilor Codului fiscal;
- venit/remuneraţie scutit(ă) - se selectează în situaţia în care venitul/remuneraţia realizat(ă) face parte din categoriile de venituri scutite de impozit, potrivit Codului
fiscal.
7. Suma anuală a veniturilor/remuneraţiilor obţinute de beneficiarii de venit - se completează suma totală anuală obţinută de beneficiarii de venit, pentru fiecare tip
de venit/remuneraţie obţinută de beneficiarii de venit, stabilită prin cumularea fiecărui tip de venit brut al fiecărei luni.
8. Moneda - se completează cu moneda în care s-a efectuat plata venitului/remuneraţiei.
9. Contul - se completează în cazul în care plata este efectuată prin transfer bancar - se completează cu contul (BIC, IBAN, OBAN, ISIN, OSIN) în care s-a
efectuat plata venitului/remuneraţiei.

ANEXA Nr. 5
1. Denumire:
2. Format: A4/t2
3. U/M: seturi
8. Circulă:
c) produse de asigurări de viaţă neacoperite de alte instrumente juridice ale Uniunii Europene, în cazul schimbului de informaţii sau al altor măsuri similare;

ANEXA Nr. 2

ANEXA Nr. 4
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului "Declaraţie informativă privind produsele de asigurări de viaţă contractate de rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene pe
teritoriul României"
Asigurătorii, definiţi conform Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, denumiţi în
continuare entităţi raportoare (respectiv societăţile de asigurare persoane juridice române autorizate să desfăşoare activitate de asigurare, societăţile mutuale de
asigurare şi sucursalele societăţilor de asigurare dintr-un stat membru sau dintr-un stat terţ), transmit organelor fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de
Administrare Fiscală, prin completarea declaraţiei informative, informaţii necesare realizării schimbului automat de informaţii, cu privire la rezidenţi ai altor state
membre ale Uniunii Europene, care au calitatea de asigurat, beneficiar, plătitor de primă, contractant (titular) în cadrul unor poliţe de asigurări de viaţă încheiate
pe teritoriul României, denumiţi în continuare persoane care fac obiectul raportării.
Declaraţia se depune în format electronic sub forma unui fişier PDF, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin, care are ataşat fişierul XML.
Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii. Pentru depunerea declaraţiei, entitatea raportoare trebuie să deţină un
certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată.
Declaraţia se poate depune şi pe suport electronic, însoţită de anexa nr. 2 la prezentul ordin, în format hârtie (doar prima pagină), semnat, conform legii.
Declaraţia în format electronic, însoţită de formularul listat, semnat, se depune direct la registratura organului fiscal în a cărui evidenţă entitatea raportoare este
înregistrată ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii ori se comunică prin poştă cu confirmare de primire, în condiţiile legii.
Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro.
Anual, până în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul expirat, pentru informaţii referitoare la produsele de asigurări de viaţă contractate de rezidenţi
ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României
*¦)+^
*¦)+^

"Anul" pentru care se completează declaraţia se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2014).
Declaraţia informativă privind produsele de asigurări de viaţă contractate de rezidenţi ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul României poate fi
corectată de entităţile raportoare din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative.
a) corectarea unor elemente de identificare ale persoanei care face obiectul raportării;
Declaraţia rectificativă se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia
iniţială.
Secţiunea A "Date de identificare ale entităţii raportoare" - se vor completa datele de identificare ale asigurătorului.
1. Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al entităţii raportoare;
2. Denumire - se înscrie denumirea entităţii raportoare;
3. Judeţ - se înscrie judeţul sediului entităţii raportoare;
4. Sector - se înscrie sectorul sediului entităţii raportoare;
5. Localitate - se înscrie localitatea sediului entităţii raportoare;
6. Adresa - se înscriu strada, număr, bloc, scară, etaj, apartament, cod poştal al sediului entităţii raportoare;
7. Rezidenţă în ţara - se alege din listă ţara de rezidenţă a entităţii raportoare;
8. Forma juridică de organizare - se alege una dintre formele de mai jos:
- persoană juridică română;
- persoană juridică civilă (societate mutuală de asigurări);
- sediu permanent al unei societăţi de asigurare (sucursale ale societăţilor de asigurare dintr-un stat membru sau dintr-un stat terţ);
- altele.
9. Tip adresă: se alege din listă tipul adresei:
- rezidenţă;
- locul activităţii de afaceri;
- sediu social.
10. Sediul declarat este sediul permanent - se alege una dintre valorile:
- Da;
- Nu.
11. Reprezentantul legal/împuternicitul pentru entitatea raportoare
11.1. Denumire/Nume şi prenume - se completează denumirea sau numele şi prenumele reprezentantului legal/împuternicitului;
11.2. CIF/CNP/NIF (în România) - se completează CIF/CNP/NIF al reprezentantului legal/împuternicitului;
11.3. Adresa - se completează adresa reprezentantului legal/împuternicitului.
Secţiunea B "Rezumat declaraţie"
- NUMĂRUL TOTAL AL PERSOANELOR DECLARATE;
- SUMA VALORILOR DECLARATE.
Secţiunea C "Date aferente poliţei"
Toate informaţiile descrise mai jos se completează pentru fiecare poliţă.
C.1. Poliţa
1. Descriere poliţă:
1.1. Numărul poliţei - se completează cu numărul poliţei.
1.2. Tipul poliţei - se alege una dintre valorile de mai jos, în funcţie de tipul poliţei încheiate cu asigurătorul:
- poliţă risc - se completează în cazul în care se încheie o poliţă de risc aferentă asigurării de viaţă;
- alt tip de poliţă - se completează pentru orice altă poliţă aferentă asigurărilor de viaţă.
1.3. Tratamentul fiscal al contribuţiilor (primele de asigurare) - se alege tipul tratamentului fiscal:
- impozabil - se alege în situaţia în care contribuţia (prima de asigurare) reprezintă venit impozabil;
- scutit/neimpozabil - se alege în situaţia în care contribuţia (prima de asigurare) este scutită de la plata impozitului pe venit sau reprezintă un venit neimpozabil;
- deductibilă - se alege în situaţia în care contribuţia (prima de asigurare) este o cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe profit;
- dedusă - se alege în situaţia în care contribuţia (prima de asigurare) este dedusă;
- nu se aplică - se alege în situaţia în care nu se aplică pentru niciunul din câmpurile menţionate anterior.
1.4. Frecvenţa de plată a contribuţiilor (primelor de asigurare): o singură plată/plăţi eşalonate.
1.5. Dată de început poliţă - se completează data de la care începe contractul de asigurare.
1.6. Dată de sfârşit poliţă - se completează data de la care se termină valabilitatea contractului de asigurare.
2. Durata contribuţiei (primei de asigurare) a poliţei:
2.1. Tip termen înscris în poliţă - se alege tipul termenului înscris în poliţa încheiată:
- poliţă cu termen fix - se completează pentru poliţele de asigurare cu opţiune de termen fix;
- poliţă pe durata vieţii - se completează pentru poliţele de asigurare de viaţă, pe durată nelimitată.
2.2. Numărul minim de ani - se completează numărul minim de ani pentru care contribuţia (prima de asigurare) trebuie plătită.
3. Durata beneficiului:
3.1. Tipul beneficiului - se alege tipul beneficiului care indică momentul când vor fi plătite beneficiile în viitor (anuităţi):
- anuitate/rentă viageră - se alege în cazul asigurărilor de viaţă care reprezintă o serie de plăţi regulate, la un anumit interval de timp, efectuate de entitatea
raportoare pe întreaga viaţă a persoanei care face obiectul raportării;
- anuităţi pe o perioadă determinată - se alege în cazul asigurărilor de viaţă care reprezintă o serie de plăţi regulate, la un anumit interval de timp, efectuate de
entitatea raportoare pe o anumită perioadă determinată;
- suma totală - se alege în situaţia în care suma este plătită în totalitate;
- alte tipuri de anuităţi - se alege în situaţia în care apar alte tipuri de anuităţi faţă de cele enumerate anterior.
3.2. Număr minim de ani - se completează numărul minim de ani pe parcursul cărora se plăteşte beneficiul.
4. Opţiunile poliţei:
4.1. Tip opţiune - se alege tipul de opţiune care indică dacă răscumpărarea anticipată (înainte de scadenţă) a poliţei este sau nu posibilă:
opţiune de cesionare se alege pentru poliţele încheiate cu opţiune de cesionare;
*¦)+^
*¦)+^
- opţiune transfer - se alege pentru poliţele încheiate cu opţiune de transfer;

- opţiune de răscumpărare - se alege pentru poliţele încheiate cu opţiune de răscumpărare anticipată.
5. Valoarea de capital a poliţei - se alege una sau mai multe valori de capital asociate poliţei:
5.1. Tip valoare de capital - se alege în situaţia în care se indică valoarea de răscumpărare şi valoarea de piaţă a poliţei:
- valoarea de răscumpărare - se alege în situaţia în care suma garantată pentru a fi plătită clientului în situaţia în care acesta renunţă la contractul său de
asigurare înainte de maturitate;
- valoarea de piaţă (valoarea contului) - se alege în situaţia în care un activ poate fi tranzacţionat sau o obligaţie decontată într-o tranzacţie obiectivă, pe baza unor
preţuri determinabile pe o piaţă activă, dezvoltată şi lichidă, utilizată de entitatea raportoare;
- altele - se alege pentru orice altă valoare de asigurare reprezentând limita maximă până la care entitatea raportoare răspunde pentru unul sau mai multe
evenimente asigurate şi în funcţie de care se stabileşte mărimea primei de asigurare;
- necunoscut - se alege în situaţia în care nu sunt cunoscute tipurile de valori de capital:
5.2. Valoarea - se completează, după caz: valoarea de răscumpărare/valoarea de piaţă (valoarea contului)/altele/necunoscut.
5.3. Moneda - se completează moneda din poliţa de asigurare.
C.2. Persoana care face obiectul raportării - se completează informaţii despre persoana aflată în oricare dintre următoarele calităţi: asigurat, beneficiar, plătitor de
primă, contractant (titular) în cadrul unor poliţe de asigurări de viaţă încheiate pe teritoriul României. Cel puţin una dintre aceste persoane trebuie să fie rezident al
altor state membre ale Uniunii Europene.
1. Calitate persoană - [beneficiar/asigurat/plătitor de primă/contractant (titular)] - se alege din listă calitatea persoanei în cadrul poliţei:
- beneficiar;
- asigurat;
- plătitor de primă;
- contractant (titular).
2. Tip persoană - se alege tipul persoanei:
- persoană fizică; şi
- persoană juridică.
3. Denumire/Nume şi prenume:
4. Adresa/Sediul persoanei în statul de rezidenţă: - se completează cu adresa din statul de rezidenţă; statul de rezidenţă, localitatea, strada, nr. , cod poştal.
5. CNP/NIF/CUI în România.
6. CIF în statul de rezidenţă - se completează numai pentru persoanele rezidente în alt stat membru al UE.
7. Alte date de identificare pentru persoana fizică:
7.1. Naţionalitatea (statul);
7.2. Data naşterii;
7.3. Paşaport/Act de identitate (serie nr. );
7.4. În calitate de: se alege din listă calitatea persoanei care face obiectul raportării:
- altele.
7.5. Tip adresă - se alege din listă tipul adresei:
- rezidenţă sau locul activităţii de afaceri;
- rezidenţă;
- locul activităţii de afaceri;
- sediul social;
- alt tip de adresă.
8. Alte date de identificare pentru persoana juridică
8.1. Tip persoana juridică - se alege din listă tipul persoanei juridice:
- fiducie;
- altele.
8.2. Sediul declarat este sediul permanent - se alege una dintre valorile:
- Da;
- Nu.
9. Reprezentantul legal/împuternicitul pentru persoana juridică;
9.1. Tip reprezentant:
- persoană fizică;
- persoană juridică;
9.2. Denumire/Nume şi prenume;
9.3 CIF/CNP/NIF (în România);
9.4. Adresa (în România).
În cazul în care tip persoană este beneficiar:
10. Beneficiar
10.1. Tip beneficiar - se alege una dintre valorile:
- cu drepturi depline - se alege în situaţia în care persoana îndreptăţită/desemnată în contractul de asigurare să încaseze sumele cuvenite în cazul producerii unui
eveniment asigurat este beneficiarul direct şi nu există nicio persoană care acţionează în numele său;
- în numele - se alege în situaţia în care beneficiarul este o terţă persoană;
- beneficiar final - se completează în situaţia în care persoana îndreptăţită/desemnată în contractul de asigurare să încaseze sumele cuvenite în cazul producerii
unui eveniment asigurat este beneficiarul efectiv care este reprezentat în cadrul operaţiunii de către o altă persoană care acţionează în numele său;
- necunoscut - se alege în situaţia în care persoana îndreptăţită/desemnată să încaseze sumele cuvenite în cazul producerii unui eveniment asigurat nu este
cunoscută.
10.2. Unic/Mai mulţi/Necunoscut - se alege una dintre valorile enumerate.
10.3. Cota-parte deţinută în poliţa de asigurare - se completează cota-parte deţinută.
10.4. Stare beneficiar - se alege una dintre valorile:
- revocabil;
irevocabil.
*¦)+^
*¦)+^
În cazul în care tip persoană este asigurat:

10. Asigurat
10.2. Unic/mai mulţi/necunoscut - se alege una dintre valorile enumerate.
10.3. Cota-parte deţinută în poliţa de asigurare - se completează cota-parte.
10.4. Relaţia cu beneficiarul - se alege în situaţia în care asiguratul este diferit faţă de beneficiar, prin selectarea uneia dintre valorile:
- angajator;
- soţul/partenerul;
- părinte/copii;
- propria afacere/entitate conexă.
În cazul în care tip persoană este plătitor de contribuţii (prime de asigurare):
10. Plătitor de contribuţii (prime).
10.1. Tip plătitor: se alege una dintre valorile:
- cu drepturi depline - se alege în situaţia în care persoana are obligaţia plăţii contribuţiilor (primelor de asigurare);
- în numele - se alege în situaţia în care o terţă persoană are calitatea de plătitor de contribuţii (prime de asigurare);
- necunoscut - se alege în situaţia în care persoana care deţine calitatea de plătitor nu se cunoaşte.
10.2. Unic/Mai mulţi/Necunoscut - se alege una dintre valorile enumerate;
10.3. Cota-parte deţinută în poliţa de asigurare - se completează cota-parte deţinută.
10.4. Relaţia cu beneficiarul: se alege în situaţia în care plătitorul de contribuţii (primei de asigurare) este diferit de beneficiar, prin selectarea uneia dintre valorile:
- angajator;
- părinte/copii;
În cazul în care tip persoană este contractant/titular
10. Contractant/Titular.
10.1. Tip contractant/titular: se alege una dintre valorile:
- cu drepturi depline - se alege în situaţia în care persoana care încheie un contract de asigurare are şi obligaţia achitării contribuţiilor (primelor de asigurare)
corespunzătoare;
- în numele - se alege în situaţia în care există o terţă persoană care are calitatea de reprezentant/împuternicit;
- necunoscut - se alege în situaţia în care persoana care deţine calitatea de titular/contractant nu se cunoaşte.
10.2. Unic/Mai mulţi/Necunoscut - se alege una dintre valorile enumerate.
10.3. Cota-parte deţinută în poliţa de asigurare - se completează cota-parte.
10.4. Relaţia cu beneficiarul - se alege în situaţia în care contractantul/titularul este diferit faţă de beneficiar, prin selectarea uneia dintre următoarele valori:
- angajator;
- părinte/copii;
C.3. Eveniment
1. Eveniment
1.1. Data actuală a evenimentului - se completează cu data evenimentului: zi/lună/an.
1.2. Data de referinţă a evenimentului - se completează cu data de referinţă a evenimentului: zi/lună/an.
1.3. Tipul evenimentului - se alege tipul poliţei de asigurare din lista de valori:
IN
- prima de asigurare eşalonată - se alege tipul de contribuţie (primei de asigurare) aferent poliţei de asigurare;
- primă suplimentară - se alege atunci când tipul de contribuţie (primei de asigurare) diferă de cel menţionat anterior;
OUT
- rentă - se alege pentru asigurările de viaţă care reprezintă o serie de plăţi regulate, la un anumit interval de timp, efectuate de entitatea raportoare, pe o anumită
perioadă determinată sau pe întreaga viaţă a asiguratului;
- indemnizaţia poliţei la maturitate - se alege atunci când indemnizaţia la maturitatea contractului se încasează integral;
- deces - se alege atunci când sunt încheiate poliţe cu opţiune de deces;
- invaliditate/accident - se alege atunci când sunt încheiate poliţe cu opţiune de invaliditate/accident;
- boală - se alege atunci când sunt încheiate poliţe cu opţiune de boală;
- drepturi de răscumpărare - se alege atunci când poliţa este răscumpărată înainte de maturitate, total sau parţial;
- alte plăţi - se alege atunci când sunt efectuate alte plăţi către beneficiar; TRANSFER IN
- transfer IN - se alege atunci când are loc un transfer al valorii contului de pe o poliţă pe alta;
- transfer IN la nivel naţional - se alege atunci când are loc un transfer de la o poliţă către altă poliţă, localizate în cadrul aceleiaşi ţări, ţinând cont de noua poliţă;
- transfer IN la nivel internaţional - se alege atunci când are loc un transfer de la o poliţă către altă poliţă localizată în altă ţară, ţinând cont de noua poliţă;
- alt tip de transfer IN - se alege în situaţia în care are loc un alt tip de transfer;
TRANSFER OUT
- transfer OUT la nivelul schemei - se alege atunci când au loc plăţi pe baza unei scheme, transfer efectuat în cadrul aceleiaşi poliţe;
- transfer la nivel naţional - se alege în situaţia în care au loc plăţi la nivel naţional, transfer efectuat de la o poliţă către altă poliţă, localizate în cadrul aceleiaşi ţări,
ţinând cont de vechea poliţă;
- transfer la nivel internaţional - se alege în situaţia în care au loc plăţi la nivel internaţional, transfer efectuat de la o poliţă la o altă poliţă localizată în altă ţară,
ţinând cont de vechea poliţă;
- alt tip de transfer - se alege în cazul în care transferul este diferit faţă de cele menţionate anterior;
ALTE TIPURI
Evenimente
- garanţie - se alege atunci când există cesiuni către o terţă parte, de regulă o instituţie financiară;
- avans IN - se alege în situaţia în care plata contribuţiei (primelor de asigurare) a fost efectuată în avans;
- avans OUT - se alege atunci când sunt efectuate plăţi în avans din valoarea indemnizaţiilor;
- restituirea primelor - se alege în condiţiile în care se permite titularului poliţei să renunţe la contract în termen de 20 de zile de la încheierea acestuia, conform
codului civil, şi restituirea contribuţiilor (primelor de asigurare) plătite;
- acordul beneficiarului - se alege atunci când are loc acceptarea de către beneficiar a beneficiilor poliţei de asigurare aferente contractului încheiat de titularul
poliţei;
- altele - se alege în situaţia producerii altor tipuri de evenimente;
Beneficiu:
- beneficiu - se alege în vederea completării câştigurilor generate de poliţa de asigurare pe durata unui an fiscal;
- altele - alte beneficii/câştiguri.
1.4. Tip transfer se alege, după
*¦)+^
*¦)+^
- cadou;
- cumpărare;
- moştenire;
- necunoscut.
1.5. Periodicitatea evenimentului - se completează în situaţia în care evenimentul s-a produs o singură dată/de mai multe ori/necunoscut.
2. Informaţii fiscale despre eveniment - se completează cu valori care indică regimul fiscal al evenimentului.
2.1. Status eveniment - se alege una dintre următoarele valori:
- prima totală plătită;
- despăgubirea plătită.
2.2. Regimul fiscal aplicat pentru eveniment - câmpul se completează cu valori care generează aplicarea impozitului:
- impozabil - se completează în situaţia în care contribuţia (prima de asigurare)/despăgubirea este un venit impozabil;
- scutit de impozit/neimpozabil - se completează în situaţia în care prima de asigurare/despăgubirea este scutită de impozit sau este un venit neimpozabil.
2.3. Tipul bazei impozabile a evenimentului - se alege după caz:
- efectiv;
- contractual;
- noţional;
- altele.
3. Informaţii financiare despre eveniment:
3.1. Suma;
3.2. Moneda - se completează moneda în care a fost efectuată plata;
3.3. Data plăţii - se completează data la care a fost efectuată plata;
3.4. Contul bancar BIC/IBAN/OSIN.
4. Informaţii despre impozitare - se completează cu date care indică modalitatea de impozitare a evenimentului:
4.1. Tipul de tratament fiscal aplicat pentru eveniment - se alege din listă, după caz:
- la plata contribuţiei (primelor de asigurare);
- la plata beneficiului;
- la transfer în - se alege în situaţia în care taxarea se face când are loc un transfer de bani în contul poliţei de asigurare;
- la transfer din - se alege în situaţia în care taxarea se face când are loc un transfer de bani generat de poliţa de asigurare;
- taxa de capital - se alege în cazul în care se taxează returnarea anticipată a poliţei sau mărirea valorii de capital a poliţei în cursul anului fiscal;
- alta.
4.2. Modalitatea în care s-a realizat impunerea:
- fără reţinere la sursă - se completează în situaţia în care nu există obligaţia reţinerii la sursă;
- cu reţinere la sursă - se completează în situaţia în care se reţine impozit în momentul plăţii sumei.
5. Informaţii fiscale şi financiare privind impozitarea:
5.1. Suma impozitului reţinut şi plătit la bugetul statului;
5.2. Moneda;
5.3. Data plăţii - se completează data la care a fost efectuată plata impozitului;
5.4. Contul bancar (BIC/IBAN/OSIN).
ANEXA Nr. 5
1. Denumire:
2. Format: A4/t2
3. U/M: seturi
8. Circulă:
d) pensii;
e) proprietatea asupra bunurilor imobile şi venituri din bunuri imobile.
___________
(2) Autoritatea competentă din România informează Comisia Europeană cu privire la categoriile specifice de venituri şi de capital prevăzute la alin. (1) despre
care au informaţii disponibile, precum şi orice modificări ulterioare care au fost aduse.
(3) Autoritatea competentă din România poate indica autorităţii competente a oricărui alt stat membru faptul că nu doreşte să primească informaţii referitoare la
una sau mai multe dintre categoriile de venituri şi de capital prevăzute la alin. (1), iar România informează Comisia Europeană în acest sens. În cazul în care
România nu informează Comisia Europeană despre oricare dintre categoriile cu privire la care deţine informaţii disponibile poate fi considerată drept stat care nu
doreşte să primească informaţii potrivit alin. (1).
(4) Instituţiile Financiare Raportoare din România sunt obligate să aplice normele de raportare şi de diligenţă fiscală incluse în anexele nr. 1 şi nr. 2 care fac
parte integrantă din prezentul cod şi să asigure punerea în aplicare eficace şi respectarea acestor norme în conformitate cu Secţiunea a IX-a din anexa nr. 1 la
prezentul cod. În temeiul normelor de raportare şi de diligenţă fiscală aplicabile, prevăzute în anexele nr. 1 şi nr. 2 la prezentul cod, autoritatea competentă din
România comunică autorităţii competente din orice alt stat membru, prin intermediul schimbului automat, în termenul prevăzut la alin. (6) lit. b), următoarele
informaţii aferente perioadelor impozabile care încep la 1 ianuarie 2016 referitoare la un Cont care face obiectul raportării:
a) numele, adresa, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF), precum şi data şi locul naşterii (în cazul unei persoane fizice) ale fiecărei Persoane care face
obiectul raportării şi care este Titular de cont al contului respectiv şi, în cazul unei Entităţi care este Titular de cont şi care, după aplicarea normelor de diligenţă
fiscală prevăzute în anexele la prezentul cod, este identificată ca având una sau mai multe Persoane care exercită controlul şi care este o Persoană care face
obiectul raportării, numele, adresa şi NIF ale Entităţii, precum şi numele, adresa, NIF şi data şi locul naşterii fiecărei Persoane care face obiectul raportării;
*¦)+^
*¦)+^
___________
b) numărul de cont (sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont);
c) numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al Instituţiei Financiare Raportoare;
d) soldul sau valoarea contului, inclusiv Valoarea de răscumpărare în cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract de rentă
viageră, la sfârşitul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate sau, în cazul în care contul a fost închis în cursul anului sau al
perioadei respective, închiderea contului;
e) în cazul oricărui Cont de custodie:
(i) cuantumul brut total al dobânzilor, cuantumul brut total al dividendelor şi cuantumul brut total al altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont,
în fiecare caz plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont, în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
(ii) încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea Activelor Financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de
raportare adecvate în legătură cu care Instituţia Financiară Raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al Titularului de
cont;
f) în cazul oricărui Cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare
adecvate;
g) în cazul oricărui alt cont decât cele prevăzute la lit. e) sau f), cuantumul brut total plătit sau creditat Titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul
anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care Instituţia Financiară Raportoare este debitoare, inclusiv suma agregată a
oricăror răscumpărări plătite Titularului de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate. În scopul schimbului de informaţii în
temeiul prezentului alineat, în absenţa unor dispoziţii contrare prevăzute la prezentul alineat sau în anexele la prezentul cod, cuantumul şi descrierea plăţilor
efectuate în legătură cu un Cont care face obiectul raportării se stabilesc în conformitate cu legislaţia naţională a statului membru care comunică informaţiile.
Primul şi al doilea paragraf de la prezentul alineat au prioritate faţă de alin. (1) lit. c) sau orice alt instrument juridic al Uniunii Europene, inclusiv faţă de prevederile
cap. IV al titlului VI din Codul fiscal care transpun Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor
de dobânzi, în măsura în care schimbul de informaţii în cauză ar intra sub incidenţa alin. (1) lit. c) sau a oricărui alt instrument juridic al Uniunii Europene, inclusiv
faţă de prevederile Codului fiscal care transpun Directiva 2003/48/CE.
___________
(6) Comunicarea informaţiilor se desfăşoară după cum urmează:
a) în cazul categoriilor prevăzute la alin. (1): cel puţin o dată pe an, în termen de 6 luni de la sfârşitul anului fiscal din statul membru respectiv pe parcursul căruia
au devenit disponibile informaţiile;
b) în cazul informaţiilor prevăzute la alin. (4): anual, în termen de 9 luni de la sfârşitul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate la care se
referă informaţiile.
(7) În sensul lit. B pct. 1 lit. c) şi al lit. C pct. 17 lit. g) din secţiunea VIII a anexei nr. 1 la prezentul cod, autoritatea competentă din România furnizează Comisiei
Europene lista entităţilor şi conturilor care trebuie tratate drept Instituţii Financiare Nonraportoare, respectiv drept Conturi Excluse. Autoritatea competentă din
România informează de asemenea Comisia Europeană în cazul în care survin eventuale modificări în acest sens. România garantează faptul că aceste tipuri de
Instituţii Financiare Nonraportoare şi de Conturi Excluse îndeplinesc toate cerinţele enumerate la lit. B pct. 1 lit. c) şi la lit. C pct. 17 lit. g) din secţiunea VIII a
anexei nr. 1 la prezentul cod şi, în special, că statutul unei Instituţii Financiare drept Instituţie Financiară Nonraportoare sau statutul unui cont drept Cont Exclus nu
aduce atingere obiectivelor prezentului capitol.
(8) În cazul în care România convine cu alte state membre să facă automat schimb de informaţii referitoare la categorii suplimentare de venituri şi de capital în
cadrul unor acorduri bilaterale sau multilaterale pe care le încheie, România comunică acordurile respective Comisiei Europene care le pune la dispoziţia tuturor
celorlalte state membre.
Art. 2911. - Domeniul de aplicare şi condiţiile schimbului obligatoriu de informaţii privind deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi acordurile
prealabile privind preţul de transfer
(1) În cazul în care autoritatea competentă din România emite, modifică sau reînnoieşte o decizie fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau un acord
prealabil privind preţul de transfer după data de 31 decembrie 2016, aceasta comunică, prin schimb automat, informaţii cu privire la acest lucru autorităţilor
competente din toate celelalte state membre, precum şi Comisiei Europene, cu respectarea prevederilor de la alin. (9), în conformitate cu măsurile practice
aplicabile adoptate în temeiul art. 304.
(2) În conformitate cu măsurile practice aplicabile adoptate în temeiul art. 304, autoritatea competentă din România comunică informaţii şi autorităţilor
competente din toate celelalte state membre, precum şi Comisiei Europene, cu respectarea prevederilor de la alin. (9), referitoare la deciziile fiscale anticipate cu
aplicare transfrontalieră şi la acordurile prealabile privind preţul de transfer emise, modificate sau reînnoite într-un termen care începe cu 5 ani înaintea datei de 1
ianuarie 2017, astfel:
a) pentru deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi acordurile prealabile privind preţul de transfer care au fost emise, modificate sau reînnoite între
1 ianuarie 2012 şi 31 decembrie 2013, comunicarea are loc dacă acestea erau valabile la data de 1 ianuarie 2014;
b) pentru deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi acordurile prealabile privind preţul de transfer care sunt emise, modificate sau reînnoite între 1
ianuarie 2014 şi 31 decembrie 2016, comunicarea are loc indiferent dacă acestea sunt valabile la data de 1 ianuarie 2017.
___________
(3) Prin excepţie de la prevederile alin. (2), autoritatea competentă din România nu va comunica informaţiile privind deciziile fiscale anticipate cu aplicare
transfrontalieră şi acordurile prealabile privind preţul de transfer emise, modificate sau reînnoite înainte de 1 aprilie 2016 la adresa unei anumite persoane sau a
unui anumit grup de persoane care nu desfăşoară în principal activităţi financiare sau de investiţii, dar care are o cifră de afaceri anuală netă la nivelul întregului
grup, conform definiţiei de la art. 2 pct. 5 din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European şi a Consiliului, care nu depăşeşte echivalentul în lei a 40.000.000
euro pe parcursul exerciţiului financiar care precedă datei emiterii, modificării sau reînnoirii respectivelor decizii fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi
acorduri prealabile privind preţul de transfer.
(4) Acordurile prealabile privind preţul de transfer bilaterale sau multilaterale cu ţări terţe se exclud din domeniul de aplicare al schimbului automat de informaţii
în cazul în care acordul internaţional privind impozitarea în temeiul căruia a fost negociat acordul prealabil privind preţul de transfer nu permite divulgarea sa către
terţi. Aceste acorduri prealabile privind preţul de transfer bilaterale sau multilaterale vor fi schimbate în temeiul art. 292 în cazul în care acordul în temeiul căruia a
fost negociat acordul prealabil privind preţul de transfer permite divulgarea acestora, iar autoritatea competentă a ţării terţe acordă permisiunea ca informaţiile să
fie divulgate.
(5) În cazul în care acordurile prealabile privind preţul de transfer bilaterale sau multilaterale sunt excluse de la schimbul automat de informaţii potrivit alin. (4),
informaţiile prevăzute la alin. (8), menţionate în cererea care conduce la emiterea unui astfel de acord prealabil privind preţul de transfer bilateral sau multilateral,
fac în schimb obiectul unui schimb în temeiul alin. (1) - (3).
(6) Prevederile alin. (1) - (3) nu se aplică în cazul în care o decizie fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră implică şi se referă exclusiv la afacerile fiscale
ale uneia sau mai multor persoane fizice.
(7) Schimbul de informaţii se desfăşoară după cum urmează:
a) pentru informaţiile comunicate potrivit prevederilor alin. (1), în termen de 3 luni de la încheierea semestrului din anul calendaristic în care a fost emis/emisă,
modificat/modificată sau reînnoit/reînnoită decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau acordul prealabil privind preţul de transfer;
b) pentru informaţiile comunicate potrivit prevederilor alin. (2) şi (3), înainte de data de 1 ianuarie 2018.
(8) Informaţiile comunicate de către autoritatea competentă din România în conformitate cu prevederile alin. (1) - (3) cuprind următoarele:
a) identitatea persoanei, alta decât o persoană fizică, şi, dacă este cazul, a grupului de persoane din care aceasta face parte;
b) un rezumat al conţinutului deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau al acordului prealabil privind preţul de transfer, inclusiv o descriere a
activităţilor comerciale sau a tranzacţiei sau seriei de tranzacţii relevante, prezentat în termeni abstracţi, fără să conducă la divulgarea unui secret comercial,
industrial sau profesional sau a unui procedeu comercial ori a unor informaţii a căror divulgare ar fi contrară politicii publice;
c) data emiterii, modificării sau reînnoirii deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau a acordului prealabil privind preţul de transfer;
*¦)+^
*¦)+^
d) data încetării perioadei de valabilitate a deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau a acordului prealabil privind preţul de transfer, în cazul în
care aceasta este specificată;
e) data încetării perioadei de valabilitate a deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau a acordului prealabil privind preţul de transfer, în cazul în
care aceasta este specificată;
f) tipul de decizie fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau de acord prealabil privind preţul de transfer;
g) valoarea tranzacţiei sau a seriei de tranzacţii aferente deciziei fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau acordului prealabil privind preţul de transfer
dacă o astfel de valoare este menţionată în decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau în acordul prealabil privind preţul de transfer;
h) descrierea setului de criterii utilizate pentru a stabili preţurile de transfer sau preţul de transfer în sine, în cazul unui acord prealabil privind preţul de transfer;
i) identificarea metodei utilizate pentru a stabili preţurile de transfer sau preţul de transfer în sine, în cazul unui acord prealabil privind preţul de transfer;
j) identificarea celorlalte state membre, dacă există, care pot fi vizate de decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau de acordul prealabil privind
preţul de transfer;
k) identificarea oricărei persoane, alta decât o persoană fizică, din celelalte state membre, dacă există, care poate să fie afectată de decizia fiscală anticipată cu
aplicare transfrontalieră sau de acordul prealabil privind preţul de transfer (indicând statele membre de care sunt legate persoanele afectate);
l) precizarea dacă informaţiile comunicate se bazează pe decizia fiscală anticipată cu aplicare transfrontalieră sau pe acordul prealabil privind preţul de transfer
în sine sau sunt furnizate ca urmare a cererii menţionate la alin. (5).
(9) Informaţiile definite la alin. (8) lit. a), b), h) şi k) nu se comunică Comisiei Europene.
(10) Autoritatea competentă din România confirmă primirea informaţiilor comunicate în temeiul alin. (8) lit. j), dacă este posibil prin mijloace electronice, autorităţii
competente care le-a furnizat, fără întârziere şi, în orice caz, în cel mult 7 zile lucrătoare de la primire. Această măsură se aplică până când registrul central
securizat la nivel de stat membru devine funcţional.
(11) Autoritatea competentă din România poate, în conformitate cu art. 288 şi art. 304 alin. (3), să solicite informaţii suplimentare, inclusiv textul integral al unei
decizii fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră sau al unui acord prealabil privind preţul de transfer.
___________
Art. 2912. - Statistici privind schimburile automate

Până la 1 ianuarie 2018, autoritatea competentă din România pune la dispoziţia Comisiei Europene statistici anuale cu privire la volumul schimburilor automate
prevăzute la art. 291 şi 2911 şi, în măsura posibilului, informaţii cu privire la costurile şi beneficiile administrative şi de altă natură relevante legate de schimburile
care au avut loc şi orice potenţiale modificări, atât pentru administraţiile fiscale, cât şi pentru terţi.
___________
Art. 2913. - Domeniul de aplicare şi condiţiile schimbului automat obligatoriu de informaţii cu privire la raportul pentru fiecare ţară în parte
(1) O societate-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îşi are rezidenţa fiscală în România sau o altă entitate raportoare, în conformitate cu
secţiunea II din anexa nr. 3 la prezentul cod, au obligaţia să depună un raport pentru fiecare ţară în parte, pentru fiecare an fiscal de raportare, în termen de 12
luni de la ultima zi a anului fiscal de raportare a grupului de întreprinderi multinaţionale, în conformitate cu secţiunea II din anexa nr. 3 la prezentul cod.
(2) Autoritatea competentă din România care primeşte raportul pentru fiecare ţară în parte prevăzut la alin. (1) transmite, prin intermediul schimbului de informaţii
automat şi în termenul stabilit la alin. (4), raportul pentru fiecare ţară în parte oricărui altui stat membru în care, pe baza informaţiilor din raportul pentru fiecare ţară
în parte, una sau mai multe entităţi constitutive din grupul de întreprinderi multinaţionale al entităţii raportoare îşi au rezidenţa fiscală sau sunt supuse impozitării
pentru activitatea economică desfăşurată prin intermediul unui sediu permanent.
(3) Raportul pentru fiecare ţară în parte trebuie să conţină următoarele informaţii cu privire la grupul de întreprinderi multinaţionale:
a) informaţii agregate referitoare la suma veniturilor, profitul/pierderile anterioare impozitării veniturilor, impozitul pe venit plătit, impozitul pe venit acumulat,
capitalul declarat, profitul nedistribuit, numărul de salariaţi şi imobilizările corporale, altele decât numerarul sau echivalentele de numerar pentru fiecare jurisdicţie
în care îşi desfăşoară activitatea grupul de întreprinderi multinaţionale;
b) identificarea fiecărei entităţi constitutive din grupul de întreprinderi multinaţionale, precizând jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală respectiva entitate
constitutivă şi, în cazul în care este diferită de respectiva jurisdicţie de rezidenţă fiscală, jurisdicţia potrivit legislaţiei în temeiul căreia este organizată respectiva
entitate constitutivă şi natura principalei sau principalelor activităţi economice ale respectivei entităţi constitutive.
(4) Transmiterea are loc în termen de 15 luni de la ultima zi a anului fiscal al grupului de întreprinderi multinaţionale la care se referă raportul pentru fiecare ţară
în parte. Primul raport pentru fiecare ţară în parte se transmite pentru anul fiscal al grupului de întreprinderi multinaţionale care începe de la data de 1 ianuarie
2016 sau ulterior acestei date, în termen de 18 luni de la ultima zi a anului fiscal respectiv.
___________

ANEXA Nr. 4
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare şi păstrare ale formularului "Raportul pentru fiecare ţară în parte
1. Denumire: "Raportul pentru fiecare ţară în parte"
2. Format: A4/t1 (număr variabil de pagini în funcţie de volumul de informaţii înscrise)
3. Caracteristici de tipărire: se depune în format electronic, nu se solicită depunerea în format fizic la organul fiscal competent.
5. Se utilizează la declararea anuală a informaţiilor cu privire la grupul de întreprinderi multinaţionale din care fac parte contribuabilii şi în condiţiile în care sunt
îndeplinite condiţiile cuprinse în prevederile art. 2913 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
6. Se completează şi se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă de contribuabilii care au obligaţia declarării informaţiilor cu privire la grupul de
întreprinderi multinaţionale.
7. Circulă:
- un exemplar în format electronic, în arhiva de documente electronice;
8. Se arhivează la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor:

ANEXA Nr. 2
INSTRUCŢIUNI
de completare şi de depunere a formularului "Raportul pentru fiecare ţară în parte"
Formularul "Raportul pentru fiecare ţară în parte" se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la
distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
1. Obiectiv
Formularul se utilizează pentru raportarea alocării, în cadrul unui grup de întreprinderi multinaţionale, a veniturilor, a impozitelor şi a activităţilor economice pentru
fiecare jurisdicţie fiscală în parte.
2. Tratamentul sucursalelor şi al sediilor permanente
Datele privind sediul permanent se raportează în funcţie de jurisdicţia fiscală în care este situat acesta, nu în funcţie de jurisdicţia fiscală de rezidenţă a unităţii
operaţionale din care face parte sediul permanent respectiv. Din raportul privind jurisdicţia fiscală de rezidenţă a unităţii operaţionale din care face parte sediul
*¦)+^
*¦)+^
permanent se exclud datele financiare legate de sediul permanent.

3. Perioada vizată
Formularul vizează anul fiscal al întreprinderii multinaţionale raportoare. În ceea ce priveşte entităţile constitutive, în funcţie de întreprinderea multinaţională
raportoare, formularul trebuie să reflecte în mod coerent oricare dintre informaţiile următoare:
a) informaţii privind anul fiscal al entităţilor constitutive relevante care se încheie la aceeaşi dată cu anul fiscal al întreprinderii multinaţionale raportoare sau în
perioada de 12 luni anterioară acestei date;
b) informaţii privind toate entităţile constitutive relevante raportate pentru anul fiscal al întreprinderii multinaţionale raportoare.
4. Sursa datelor
În vederea completării formularului, întreprinderea multinaţională raportoare utilizează aceleaşi surse de date, în mod sistematic de la un an la altul. Întreprinderea
multinaţională raportoare poate alege să utilizeze date din pachetele sale de raportare consolidată, din situaţiile financiare statutare separate ale unei entităţi, din
situaţiile financiare de reglementare sau din conturile de management intern. Nu este necesar ca raportarea veniturilor, a profiturilor şi a impozitelor să fie
reconciliată, în formular, cu situaţiile financiare consolidate. Dacă se utilizează ca bază de raportare situaţiile financiare statutare, toate sumele se convertesc în
moneda funcţională declarată de întreprinderea multinaţională raportoare, la cursul mediu de schimb pentru exerciţiul declarat la secţiunea "Informaţii
suplimentare" din formular. Cu toate acestea, nu este necesar să se facă ajustări pentru a lua în considerare diferenţele dintre diferitele principii contabile aplicate
în diferitele jurisdicţii fiscale.
Întreprinderea multinaţională raportoare furnizează, în secţiunea "Informaţii suplimentare" din formular, o scurtă descriere a surselor de date utilizate la elaborarea
formularului. Dacă se modifică sursa de date utilizată de la un exerciţiu la altul, întreprinderea multinaţională raportoare explică motivele modificării şi consecinţele
acesteia în secţiunea "Informaţii suplimentare" din formular.
Informaţiile din conţinutul formularului "Raportul pentru fiecare ţară în parte" se vor completa după cum urmează:
1. Prezentare generală a alocării veniturilor, a impozitelor şi a activităţilor economice, per jurisdicţie fiscală - tabelul 1
1.1. Jurisdicţia fiscală
În prima coloană a tabelului, întreprinderea multinaţională raportoare enumeră toate jurisdicţiile fiscale în care îşi au rezidenţa fiscală entităţile constitutive ale
grupului de întreprinderi multinaţionale. O jurisdicţie fiscală este definită ca fiind o jurisdicţie statală, dar şi o jurisdicţie nestatală care are autonomie fiscală. Se
introduce un rând separat pentru toate entităţile constitutive din grupul de întreprinderi multinaţionale care, potrivit întreprinderii multinaţionale raportoare, nu îşi au
rezidenţa fiscală în nicio jurisdicţie fiscală. Dacă o entitate constitutivă este rezidentă în mai multe jurisdicţii fiscale, se aplică regula de departajare din tratatul
fiscal aplicabil pentru a se determina jurisdicţia fiscală de rezidenţă. Dacă nu există niciun tratat fiscal aplicabil, entitatea constitutivă trebuie raportată în jurisdicţia
fiscală de care aparţine locul conducerii efective al respectivei entităţi constitutive. Locul conducerii efective se determină pe baza unor standarde convenite la
nivel internaţional.
1.2. Valoarea agregată a veniturilor
În cele trei coloane de la rubrica "Valoarea agregată a veniturilor" din formular, întreprinderea multinaţională raportoare comunică următoarele informaţii:
a) suma veniturilor tuturor entităţilor constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale din jurisdicţia fiscală relevantă, generate din tranzacţii cu persoane
afiliate;
b) suma veniturilor tuturor entităţilor constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale din jurisdicţia fiscală relevantă, generate din tranzacţii cu persoane
independente;
c) totalul sumelor menţionate la lit. a) şi b).
Valoarea agregată a veniturilor include venituri din vânzări de stocuri şi proprietăţi, servicii, redevenţe, dobânzi, prime şi orice alte sume. Veniturile exclud plăţi
primite de la alte entităţi constitutive, care sunt tratate ca dividende în jurisdicţia fiscală a plătitorului.
1.3. Profituri (pierderi) anterioare impozitării veniturilor/profiturilor/impozitului specific
În cea de-a cincea coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică suma profiturilor (pierderilor) anterioare impozitării
veniturilor/profiturilor/impozitului specific pentru toate entităţile constitutive cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. Profiturile (pierderile) anterioare
impozitării veniturilor/profiturilor/impozitului specific includ toate elementele de venituri şi cheltuieli.
1.4. Impozit pe venit/profit/impozit specific/impozit pe veniturile microîntreprinderilor plătit (pe baza contabilităţii de casă)
În cea de-a şasea coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică suma totală a impozitelor pe venit, a impozitelor pe profit şi a
impozitelor specifice şi a impozitelor pe veniturile microîntreprinderilor plătite efectiv în cursul anului fiscal relevant de toate entităţile constitutive cu rezidenţa
fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. Impozitele plătite includ toate impozitele plătite de entitatea constitutivă atât în jurisdicţia fiscală de rezidenţă, cât şi în toate
celelalte jurisdicţii fiscale. Impozitele plătite includ şi impozitele datorate de entitatea constitutivă şi reţinute la sursă şi plătite de alte entităţi (persoane juridice
afiliate şi persoane juridice independente). Astfel, dacă o societate A rezidentă în jurisdicţia fiscală A încasează dobânzi în jurisdicţia fiscală B, societatea A
trebuie să raporteze impozitul reţinut la sursă în jurisdicţia fiscală B.
1.5. Impozit pe venit/profit/impozit specific/impozit pe veniturile microîntreprinderilor acumulat - anul fiscal de raportare
În cea de-a şaptea coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică suma cheltuielilor curente acumulate cu impozitele, înregistrate
pentru profiturile sau pierderile impozabile din exerciţiul de raportare ale tuturor entităţilor constitutive cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. Cheltuielile
curente cu impozitele reflectă numai operaţiunile din exerciţiul fiscal de raportare şi nu includ impozite amânate sau provizioane pentru datorii fiscal nesigure.
1.6. Capitalul social declarat
În cea de-a opta coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică cuantumul capitalului social declarat al tuturor entităţilor constitutive cu
rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. În ceea ce priveşte sediile permanente, capitalul declarat trebuie să fie raportat de către entitatea juridică ce deţine
sediul permanent în cauză, cu excepţia cazului în care în jurisdicţia fiscală a sediului permanent există o cerinţă de capital definită, în scopuri de reglementare.
1.7. Profitul nedistribuit/nerepartizat
În cea de-a noua coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică cuantumul profiturilor nedistribuite/nerepartizate ale tuturor entităţilor
constitutive cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă, începând de la sfârşitul exerciţiului respectiv. În ceea ce priveşte sediile permanente, profiturile
nedistribuite trebuie să fie raportate de către entitatea juridică ce deţine respectivul sediu permanent.
1.8. Număr de salariaţi
În cea de-a zecea coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică numărul total de salariaţi în echivalent normă întreagă al tuturor
entităţilor constitutive cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. Numărul de salariaţi poate fi raportat începând de la sfârşitul exerciţiului, pe baza
nivelurilor medii de ocupare a forţei de muncă pentru exerciţiul în cauză sau pe orice altă bază aplicată în mod sistematic în toate jurisdicţiile fiscale şi de la un
exerciţiu la altul. În acest scop, contractorii independenţi participanţi la activităţile de exploatare obişnuite ale entităţii constitutive pot fi raportaţi ca salariaţi. Este
permisă rotunjirea sau aproximarea rezonabilă a numărului de salariaţi, cu condiţia ca această rotunjire sau aproximare să nu denatureze semnificativ distribuţia
relativă a salariaţilor între diferitele jurisdicţii fiscale. Se aplică abordări coerente de la un exerciţiu la altul şi în toate entităţile.
1.9. Imobilizări corporale, altele decât numerarul şi echivalentele de numerar
În cea de-a unsprezecea coloană a formularului, întreprinderea multinaţională raportoare comunică cuantumul valorilor contabile nete ale imobilizărilor corporale
ale tuturor entităţilor constitutive cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. În ceea ce priveşte sediile permanente, imobilizările trebuie raportate în ceea
ce priveşte jurisdicţia fiscală în care este situat sediul permanent. În acest scop, imobilizările corporale nu includ numerar sau echivalente de numerar, imobilizări
necorporale sau active financiare.
2. Lista tuturor entităţilor constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale incluse în fiecare agregare, per jurisdicţie fiscală (tabelul 2)
2.1. Entităţile constitutive rezidente în jurisdicţia fiscală
Întreprinderea multinaţională raportoare enumeră, pentru fiecare jurisdicţie fiscală şi pentru fiecare denumire de entitate juridică, toate entităţile constitutive ale
grupului de întreprinderi multinaţionale care îşi au rezidenţa fiscală în jurisdicţia fiscală relevantă. Cu toate acestea, în conformitate cu punctul 2 din instrucţiunile
generale referitoare la sediile permanente, sediul permanent se menţionează în legătură cu jurisdicţia fiscală în care este situat. Se notează entitatea juridică
căreia îi aparţine sediul permanent.
2.2. Jurisdicţia fiscală de organizare sau de înregistrare, dacă este diferită de jurisdicţia fiscală de rezidenţă
Întreprinderea multinaţională raportoare comunică numele jurisdicţiei fiscale în temeiul legilor în baza cărora este organizată sau înregistrată entitatea constitutivă
a întreprinderii multinaţionale, dacă aceasta este diferită de jurisdicţia fiscală de rezidenţă.
2.3. Principala (principalele) activitate (activităţi) economică (economice)
Întreprinderea multina
*¦)+^
*¦)+^
relevantă, bifând una sau mai multe căsuţe corespunzătoare.

ANEXA Nr. 1
Sigla DGRFP/ Direcţia . . . . . . . . . . Nr. de înregistrare . . . . . . . . . .
DGAMC/AJFP .......... Data . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . .
RAPORTUL
pentru fiecare ţară în parte
1. Date de identificare ale contribuabilului cu rezidenţă fiscală în România, ce constituie entitatea raportoare:
Denumirea contribuabilului: . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în registrul comerţului: . . . . . . . . . .
Prin reprezentant fiscal: . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în registrul comerţului: . . . . . . . . . .
Calitatea entităţii raportoare în cadrul grupului de întreprinderi multinaţionale:
a) Societate-mamă finală: . . . . . . . . . .
b) Societate-mamă surogat: . . . . . . . . . .
c) Entitate constitutivă desemnată: . . . . . . . . . .
d) Entitate constitutivă: . . . . . . . . . .
2. Date de identificare ale grupului de întreprinderi multinaţionale:
Denumirea grupului de întreprinderi multinaţionale: . . . . . . . . . .
Denumirea societăţii-mame finale a grupului de întreprinderi multinaţionale: . . . . . . . . . .
Date de identificare fiscală: . . . . . . . . . .
Jurisdicţia fiscală: . . . . . . . . . .
Alte informaţii relevante: . . . . . . . . . .
3. Prezentare generală a alocării veniturilor, a impozitelor şi a activităţilor economice, per jurisdicţie fiscală (tabelul 1)
Numele grupului de întreprinderi multinaţionale: Anul fiscal vizat: Moneda utilizată
Impozit pe
Valoarea agregată a Impozit pe Imobilizări
venit/profit/impozit
veniturilor venit/profit/impozit corporale,
Profituri (pierderi) anterioare specific/impozit pe
specific/impozit pe Capitalul Număr altele decât
Jurisdicţia impozitării veniturile Profitul
veniturile social de numerarul
fiscală veniturilor/profiturilor/impozitului microîntreprinderilor nedistribuit
microîntreprinderilor declarat salariaţi sau
specific; plătit (pe baza
Persoană Persoană acumulat - anul fiscal echivalentele
Total contabilităţii de
neafiliată afiliată de raportare de numerar
casă);
4. Lista tuturor entităţilor constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale incluse în fiecare agregare, per jurisdicţie fiscală (tabelul 2)
Numele grupului de întreprinderi multinaţionale: Anul fiscal vizat:
Principala (principalele) activitate (activităţi) economică (economice)

Jurisdicţia
fiscală de
organizare Achiziţii
Entităţile
sau de Deţinere sau
constitutive Prestare Deţinere de
Jurisdicţia constituire, sau atribuire Servicii
rezidente în Cercetare Fabricaţie Vânzări, servicii - Finanţare Servicii acţiuni sau
fiscală dacă este gestionare de administrative,
jurisdicţia şi sau comercializare către internă a financiare Asigurări de alte Inactiv Altele(1)
diferită de de contracte de gestiune sau
fiscală dezvoltare producţie sau distribuţie persoane grupului periodice instrumente
jurisdicţia proprietate de de sprijin
neafiliate de capital
fiscală de intelectuală achiziţii
rezidenţă publice
1.
2.
3.
1.
2.
3.
(1)Vă rugăm să precizaţi natura activităţii entităţii constitutive la rubrica "informaţii suplimentare
5. Informaţii suplimentare
Numele grupului de întreprinderi multinaţionale:
Anul fiscal vizat:
Vă rugăm să includeţi orice informaţii sau explicaţii succinte suplimentare pe care le consideraţi necesare sau care ar
facilita înţelegerea informaţiilor obligatorii furnizate în raportul pentru fiecare ţară în parte.
Art. 2914. - Domeniul de aplicare şi condiţiile schimbului automat obligatoriu de informaţii cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării
(1) În termen de 30 de zile, intermediarii raportează A.N.A.F. informaţii, de care au luat cunoştinţă sau care se află în posesia ori sub controlul lor, cu privire la
aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării.
___________
*¦)+^
*¦)+^
___________
*) Potrivit art. II alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 107/2020, termenul de 30 de zile prevăzut la art. 2914 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, se prorogă şi începe să curgă cel târziu de la 1 ianuarie 2021 pentru aranjamentele
transfrontaliere care fac obiectul raportării puse la dispoziţie în vederea implementării sau care sunt pregătite pentru implementare sau pentru care primul pas în
demersul de implementare este făcut în perioada 1 iulie 2020-31 decembrie 2020.
(2) În funcţie de momentul la care survine mai întâi oricare dintre cazurile de mai jos, termenul de 30 de zile de la alin. (1) începe să curgă:
a) din ziua următoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pus la dispoziţie în vederea implementării; sau
b) din ziua următoare datei la care aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pregătit pentru implementare; sau
c) din momentul în care a fost făcut primul pas în demersul de implementare a aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării.
(3) Prin excepţie de la alin. (1), intermediarii prevăzuţi la al doilea paragraf al art. 286 lit. v) au obligaţia de a raporta A.N.A.F. informaţiile relevante în termen de
30 de zile începând din ziua următoare datei la care au furnizat ajutor, asistenţă sau consiliere în mod direct sau prin intermediul altor persoane.
___________
*) Potrivit art. II alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 107/2020, termenul de 30 de zile prevăzut la art. 2914 alin. (3) din Codul de procedură fiscală
se prorogă şi începe să curgă cel târziu de la 1 ianuarie 2021 în cazul în care intermediarii prevăzuţi la al doilea paragraf al art. 286 lit. v) din Codul de procedură
fiscală furnizează, direct sau prin intermediul altor persoane, ajutor, asistenţă sau consiliere în perioada 1 iulie 2020-31 decembrie 2020.
(4) În cazul aranjamentelor comercializabile, intermediarul întocmeşte la fiecare 3 luni un raport prin care furnizează A.N.A.F. informaţiile noi sau actualizate care
fac obiectul raportării, prevăzute la alin. (19) lit. a), d), g) şi h), devenite disponibile de la depunerea ultimului raport.
___________
*) Potrivit art. II alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 107/2020, intermediarul întocmeşte primul raport prevăzut la art. 2914 alin. (4) din Codul de
procedură fiscală până la data de 30 aprilie 2021.
(5) În cazul în care intermediarul are obligaţia de raportare a informaţiilor cu privire la un aranjament transfrontalier care face obiectul raportării la autorităţile
competente din mai multe state membre, atunci aceste informaţii vor fi raportate numai la autorităţile competente din statul membru care ocupă primul loc în lista
de mai jos:
a) statul membru în care intermediarul îşi are rezidenţa fiscală;
b) statul membru în care intermediarul are un sediu permanent prin intermediul căruia sunt furnizate serviciile legate de aranjamentul în cauză;
c) statul membru în care intermediarul este constituit sau de a cărui legislaţie este reglementat;
d) statul membru în care intermediarul este înregistrat într-o asociaţie profesională în legătură cu servicii de natură juridică, fiscală sau de consultanţă.
(6) În cazul în care, potrivit alin. (5), există o obligaţie de raportare multiplă, intermediarul este exonerat de la îndeplinirea acesteia în România dacă deţine şi
prezintă A.N.A.F. dovezi concludente din care reiese că aceleaşi informaţii au fost raportate autorităţii competente într-un alt stat membru.
(7) În cazul intermediarilor care, potrivit legii, fac obiectul unei obligaţii de păstrare a secretului profesional, aceştia raportează aranjamentele transfrontaliere
care fac obiectul raportării doar cu acordul scris al contribuabilului relevant.
(8) În lipsa acordului prevăzut la alin. (7):
a) intermediarul notifică, fără întârziere, în scris, oricărui alt intermediar obligaţia de raportare a informaţiilor prevăzute la alin. (19);
b) intermediarul notifică, fără întârziere, în scris, contribuabilului relevant obligaţia de raportare a informaţiilor prevăzute la alin. (19), în cazul în care nu există un
alt intermediar.
(9) În cazul în care nu există niciun intermediar, obligaţia de raportare a informaţiilor cu privire la aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării revine
contribuabilului relevant.
(10) Contribuabilul relevant căruia îi revine obligaţia de raportare raportează informaţiile prevăzute la alin. (19) către A.N.A.F. în termen de 30 de zile. Termenul
de 30 de zile începe să curgă din ziua următoare datei în care survine mai întâi oricare dintre momentele următoare:
a) aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pus la dispoziţia respectivului contribuabil relevant în vederea implementării;
b) aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării este pregătit pentru implementarea de către contribuabilul relevant;
c) momentul în care a fost făcut primul pas în procesul de implementare în legătură cu contribuabilul relevant.
___________
*) Potrivit art. II alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 107/2020, termenul de 30 de zile prevăzut la art. 2914 alin. (10) din Codul de procedură
fiscală se prorogă şi începe să curgă cel târziu de la 1 ianuarie 2021 pentru aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării puse la dispoziţie în vederea
implementării sau care sunt pregătite pentru implementare sau pentru care primul pas în demersul de implementare este făcut în perioada 1 iulie 2020-31
decembrie 2020.
(11) În cazul în care contribuabilul relevant are obligaţia de raportare a informaţiilor privind aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării la autorităţile
competente din mai multe state membre, aceste informaţii sunt raportate numai autorităţilor competente din statul membru care ocupă primul loc în lista de mai
jos:
a) statul membru în care contribuabilul relevant îşi are rezidenţa fiscală;
b) statul membru în care contribuabilul relevant are un sediu permanent care beneficiază de aranjamentul în cauză;
c) statul membru în care contribuabilul relevant obţine venituri sau generează profituri, deşi nu îşi are rezidenţa fiscală şi nici nu are un sediu permanent într-un
stat membru;
d) statul membru în care contribuabilul relevant desfăşoară o activitate, deşi nu îşi are rezidenţa fiscală şi nici nu are un sediu permanent într-un stat membru.
(12) În cazul în care, potrivit alin. (11), există o obligaţie de raportare în mai multe state membre, contribuabilul relevant este exonerat de obligaţia de a raporta
dacă prezintă A.N.A.F. dovezi concludente din care să rezulte că obligaţia de raportare a fost îndeplinită prin raportarea informaţiile prevăzute la alin. (19)
autorităţii competente dintr-un alt stat membru.
(13) În cazul în care există mai mulţi intermediari, obligaţia de raportare a informaţiilor cu privire la aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării revine
tuturor intermediarilor implicaţi în acelaşi aranjament transfrontalier care face obiectul raportării. Oricare dintre intermediarii implicaţi în acelaşi aranjament
transfrontalier care face obiectul raportării poate fi exonerat de la obligaţia de raportare a informaţiilor prevăzute la alin. (19) către A.N.A.F., dacă deţine dovezi
concludente din care să rezulte că informaţiile prevăzute la alin. (19) au fost deja raportate către A.N.A.F. de un alt intermediar.
(14) În cazul în care obligaţia de raportare revine contribuabilului relevant, dar există mai mulţi contribuabili relevanţi, contribuabilul relevant care raportează
informaţiile potrivit alin. (8) şi (9) este cel care ocupă primul loc în lista de mai jos:
a) contribuabilul relevant care a convenit cu intermediarul cu privire la aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării;
b) contribuabilul relevant care gestionează implementarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării.
(15) Sunt exoneraţi de la îndeplinirea obligaţiei de raportare contribuabilii relevanţi care deţin dovezi concludente din care rezultă că informaţiile prevăzute la alin.
(19) au fost deja raportate către A.N.A.F. de un alt contribuabil relevant.
(16) Contribuabilul relevant raportează A.N.A.F. informaţiile cu privire la utilizarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării în fiecare an în care
acesta a fost utilizat.
(17) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se aprobă formularul utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, în vederea raportării informaţiilor cu
privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării, potrivit alin. (1)-(16).
(18) Ulterior raportării informaţiilor de către intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, potrivit alin. (1)-(16), A.N.A.F. comunică autorităţilor competente
din celelalte state membre, prin intermediul schimbului automat, informaţiile prevăzute la alin. (19), utilizând formularele-tip şi procedurile specifice în conformitate
cu art. 303 şi 304.
(19) Informaţiile comunicate de A.N.A.F. în temeiul alin. (18) includ, după caz, următoarele:
a) identificarea intermediarilor şi a contribuabililor relevanţi, inclusiv numele, data şi locul naşterii, în cazul unei persoane fizice, rezidenţa fiscală, NIF al acestora
şi, dacă este cazul, identificarea persoanelor care sunt întreprinderi asociate cu contribuabilul relevant;
b) detalii privind semnele distinctive stabilite în anexa nr. 4 care au fost utilizate pentru a determina caracterul raportabil al aranjamentului transfrontalier;
c) un rezumat al conţinutului aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării, inclusiv o trimitere la denumirea sub care este cunoscut de regulă, dacă
aceasta există, şi o descriere generală a aranjamentelor sau a activităţilor economice relevante, fără a conduce la dezvăluirea unui secret comercial, industrial sau
profesional ori a unui proces comercial sau a informaţiilor a căror dezvăluire ar fi contrară politicii publice;
d) data la care prima etapă pentru implementarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării a fost efectuată sau urmează a fi efectuată;
*¦)+^
*¦)+^
e) detalii privind dispoziţiile din legislaţia naţională relevantă care constituie baza aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării;
f) valoarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării;
g) identificarea statului membru al contribuabilului relevant şi a oricăror alte state membre care este probabil să fie vizate de aranjamentul transfrontalier care
face obiectul raportării;
h) identificarea oricărei alte persoane dintr-un stat membru care este probabil să fie afectată de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării,
indicând care sunt statele membre de care este legată o astfel de persoană.
(20) Lipsa de reacţie a A.N.A.F. cu privire la un aranjament transfrontalier care face obiectul raportării nu implică acceptarea validităţii sau tratamentul fiscal al
respectivului aranjament.
(21) Schimbul automat de informaţii are loc în termen de o lună de la sfârşitul trimestrului în care au fost raportate informaţiile prevăzute la alin. (19). A.N.A.F.
comunică, prin intermediul schimbului automat, primele informaţii până la data de 30 aprilie 2020.
(22) A.N.A.F. emite şi publică pe pagina de internet proprie ghidul prin care detaliază aspectele referitoare la modul de aplicare a prevederilor anexei nr. 4.
___________

ANEXA Nr. 2
Caracteristici de editare, modul de difuzare, utilizare, păstrare şi depunere a formularului
1. Denumire: Formular utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, în vederea raportării informaţiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere
care fac obiectul raportării
2. Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare. Formularul se completează şi se editează cu ajutorul programului de
asistenţă asigurat gratuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
3. Se utilizează în vederea raportării informaţiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportării.
4. Se completează şi se depune de către declarant.
5. Circulă în format electronic la organul fiscal competent.
6. Se arhivează, în format electronic, în arhiva electronică centralizată. Termenul de arhivare se stabileşte prin Norme interne de arhivare electronică, elaborate de
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală.
ANEXA Nr. 1
FORMULAR
utilizat de intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, în vederea raportării informaţiilor cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul
raportării
I. Date de identificare ale declarantului
I.1. Calitatea declarantului cu privire la aranjament: intermediar sau contribuabil relevant - se completează calitatea declarantului.
I.1.1. Tipul persoanei1 declarante: persoană fizică sau persoană juridică - se completează persoana fizică sau persoana juridică.
1
(i) În înţelesul prezentului ordin şi în conformitate cu legislaţia în vigoare, prin persoană fizică se înţelege inclusiv persoana fizică autorizată şi persoanele fizice
care practică profesii liberale.
(ii) Prin sintagma persoană juridică se înţelege şi asocierea fără personalitate juridică, respectiv oricare altă entitate fără personalitate juridică, cu excepţia celor
enumerate la pct. (i).
I.1.2. Persoană fizică
I.1.2.1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele persoanei fizice care are calitatea de declarant.
I.1.2.2. Data şi locul naşterii - se completează data şi locul naşterii persoanei fizice care are calitatea de declarant.
I.1.2.3. Număr de identificare fiscală2 - se completează CUI/CNP/NIF al persoanei fizice care are calitatea de declarant.
2 În înţelesul prezentului ordin şi în conformitate cu legislaţia în vigoare, prin număr de identificare fiscală se înţelege inclusiv codul unic de înregistrare (CUI),
codul numeric personal (CNP) sau număr (cod) de identificare fiscală (NIF), indiferent de statul care l-a emis.
I.1.2.4. Statul emitent al numărului de identificare fiscală
I.1.3. Persoană juridică
I.1.3.1. Denumire - se completează denumirea persoanei juridice care are calitatea de declarant.
I.1.3.2. Număr de identificare fiscală - se completează numărul de identificare fiscală al persoanei juridice care are calitatea de declarant.
I.1.3.3. Statul emitent al numărului de identificare fiscală
I.1.4. Adresa
I.1.4.1. Ţară, oraş - se completează ţara şi localitatea în care persoana juridică are sediul social sau localitatea de domiciliu pentru persoana fizică care are
calitatea de declarant.
I.1.4.2. Stradă, bloc, apartament, etaj, cod poştal - se completează adresa sediului social pentru persoanele juridice sau adresa de domiciliu pentru persoana
fizică care are calitatea de declarant.
I.1.5. Date de contact
Telefon
Fax
E-mail
I.1.6. Rezidenţa fiscală a declarantului
I.1.6.1. Ţara de rezidenţă fiscală a declarantului
I.1.7. Obligaţia de raportare în statul membru - se completează în funcţie de tipul persoanei declarante.
I.1.7.1. În cazul în care declarantul este intermediar se va completa conform prevederilor art. 2914 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
I.1.7.2. În cazul în care declarantul este contribuabil relevant se va completa conform prevederilor art. 2914 alin. (11) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
I.1.8. Rolul declarantului
I.1.8.1. Rolul declarantului - în cazul în care calitatea declarantului este intermediar se completează cu una dintre cele două valori:
- promotor - se completează în situaţia în care intermediarul proiectează, comercializează, organizează, pune la dispoziţie în vederea implementării sau
gestionează implementarea unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportării;
- furnizor de servicii - se completează în situaţia în care intermediarul este orice persoană care, având în vedere faptele şi circumstanţele relevante şi pe baza
informaţiilor disponibile, a cunoştinţelor de specialitate relevante şi a înţelegerii necesare pentru furnizarea acestor servicii, ştie sau ar fi rezonabil de aşteptat să
ştie că s-a angajat să furnizeze, direct sau prin intermediul altor persoane, ajutor, asistenţă sau consiliere cu privire la proiectarea, comercializarea, organizarea,
punerea la dispoziţie în vederea implementării sau gestionarea implementării unui aranjament transfrontalier care face obiectul raportării.
I.1.8.2. Rolul declarantului - în cazul în care calitatea declarantului este contribuabil relevant se completează cu una dintre cele trei valori:
- secret profesional - în cazul în care intermediarul invocă obligaţia de păstrare a secretului profesional [art. 2914 alin. (8) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind
Codul de procedura fiscală, cu modificările şi completările ulterioare]
- intermediar dintr-o ţară terţă non UE - în cazul în care intermediarul îşi are rezidenţa fiscală într-o ţară terţă alta decât statele membre UE [art. 2914 alin. (9) din
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare]
- aranjament personalizat - în cazul în care aranjamentul transfrontalier raportabil nu este comercializabil şi/sau nu există un intermediar căruia să îi revină
*¦)+^
*¦)+^
obligaţia de raportare (aranjament proiectat "in-house")

I.1.9. Numărul de aranjamente - se completează numărul de aranjamente transfrontaliere declarate.
II. Date despre aranjament
II.1. Date despre aranjament
Tipul înregistrării:
a) iniţială
b) rectificare
c) ştergere
II.1.1. Raportare conform art. 2914 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare - se completează
dacă există un aranjament comercializabil raportat anterior.
II.1.2. Stadiul - se completează proiect sau final, reprezentând stadiul aranjamentului transfrontalier în momentul raportării.
II.1.3. Număr unic de identificare - (NNNNN, cinci caractere alfanumerice A-Z 0-9) - se completează numărul unic de identificare pentru fiecare aranjament,
acordat de către declarant. În cazul raportării prevăzute de către art. 2914 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare, a unei înregistrări rectificative sau a unei ştergeri, se completează numărul aranjamentului iniţial.
II.1.4. Data implementării aranjamentului - se completează cu data la care prima etapă sau primul pas pentru implementarea aranjamentului transfrontalier care
face obiectul raportării a fost efectuată sau urmează a fi efectuată.
II.1.5. Aranjamentul este comercializabil (DA/NU) - se completează DA/NU.
II.2. Derogare de la depunere - se bifează DA/NU.
DA - se completează codul statului membru în care intermediarul este exceptat de la obligaţia de declarare.
II.3. Motivul care a declanşat obligaţia de raportare - se completează motivul care a declanşat obligaţia de raportare a aranjamentului transfrontalier.
II.3.1. Motivul care a declanşat obligaţia de raportare în cazul în care calitatea declarantului este intermediar - se completează în conformitate cu prevederile art.
2914 alin. (1) şi (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
II.3.2. Motivul care a declanşat obligaţia de raportare în cazul în care calitatea declarantului este contribuabil relevant - se completează în conformitate cu
prevederile art. 2914 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
II.4. Denumirea aranjamentului transfrontalier - se completează denumirea aranjamentului transfrontalier.
II.5. Descrierea aranjamentului transfrontalier - se va descrie aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării în limba română. Suplimentar şi opţional se
poate adăuga descrierea aranjamentului şi în limba engleză.
II.6. Prevederi naţionale - se completează cu prevederile legale naţionale care constituie baza aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării.
II.7. Suma - se completează cu valoarea aranjamentului transfrontalier care face obiectul raportării.
II.8. Moneda - se completează moneda.
II.9. Statul membru UE al contribuabilului (contribuabililor) relevant(ţi) şi alte state membre UE care ar putea fi implicate în aranjament - se completează statul
membru UE al contribuabilului relevant şi oricare alte state membre UE care este probabil să fie vizate de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării.
II.10. Testul beneficiului principal - se completează dacă aranjamentul transfrontalier prezintă cel puţin un semn distinctiv aparţinând următoarelor categorii de
semne distinctive: A, B, Cb, Cbi, Cc sau Cd, aşa cum sunt prevăzute la pct. IV. Semne distinctive (Nomenclator) din prezentul formular.
II.11. Categorii de semne distinctive privind testul beneficiului principal - se completează cu semnele distinctive din categoriile A, B, Cb, Cbi, Cc sau Cd prevăzute
la pct. IV. Semne distinctive (Nomenclator) din prezentul formular.
III. Schema aranjamentului
III.1. Contribuabil relevant
III.1.1. Persoană fizică
III.1.1.1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele persoanei fizice care are calitatea de contribuabil relevant.
III.1.1.2. Data şi locul naşterii - se completează data şi locul naşterii persoanei fizice care are calitatea de contribuabil relevant.
III.1.1.3. Număr de identificare fiscală - se completează CUI/CNP/NIF al persoanei fizice care are calitatea de contribuabil relevant.
III.1.1.4. Statul emitent al numărului de identificare fiscală
III.1.2. Persoană juridică
III.1.2.1. Denumire - se completează denumirea persoanei juridice care are calitatea de contribuabil relevant.
III.1.2.2. Numărul de identificare fiscală - se completează numărul de identificare fiscală al persoanei juridice care are calitatea de contribuabil relevant.
III.1.3. Adresa
III.1.3.1. Ţară, oraş - se completează ţara şi localitatea în care persoana juridică are sediul social sau localitatea de domiciliu pentru persoana fizică care are
calitatea de contribuabil relevant.
III.1.3.2. Stradă, bloc, apartament, etaj, cod poştal - se completează adresa sediului social pentru persoanele juridice sau adresa de domiciliu pentru persoanele
fizice care au calitatea de contribuabil relevant.
III.1.4. Date de contact
Telefon
Fax
E-mail
III.1.5. Rezidenţa fiscală a contribuabilului relevant - se completează statul de rezidenţă fiscală.
III.1.6. Cotă-parte - se completează (în procente) cota-parte deţinută la entitatea care prezintă relevanţă pentru aranjamentul transfrontalier.
III.1.7. Valoarea investiţiei - se completează cu valoarea investiţiei în entitatea care prezintă relevanţă pentru aranjamentul transfrontalier.
III.1.8. Moneda - se completează moneda.
III.1.9. Alte informaţii - se completează cu alte informaţii considerate relevante.
III.2. Intermediar - se completează datele de identificare ale intermediarului, altul decât intermediarul declarant, respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are
calitatea de declarant.
III.2.1.1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele persoanei fizice care are calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât
intermediarul declarant, respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are calitatea de declarant.
III.2.1.2. Data şi locul naşterii - se completează data şi locul naşterii persoanei fizice care are calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât
III.2.1.3. Număr de identificare fiscală - se completează CUI/CNP/NIF al persoanei fizice care are calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât
III.2.2.1. Denumire - se completează denumirea persoanei juridice care are calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât intermediarul declarant,
respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are calitatea de declarant.
III.2.2.2. Numărul de identificare fiscală - se completează numărul de identificare fiscală al persoanei juridice care are calitatea de intermediar în cadrul
aranjamentului, altul decât intermediarul declarant, respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are calitatea de declarant.
III.2.3. Adresa
*¦)+^
*¦)+^
calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât intermediarul declarant, respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are calitatea de declarant.
fizice care au calitatea de intermediar în cadrul aranjamentului, altul decât intermediarul declarant, respectiv situaţia în care contribuabilul relevant are calitatea de
declarant.
Telefon
Fax
E-mail
III.2.5. Rezidenţa fiscală a intermediarului - se completează statul de rezidenţă fiscală al intermediarului, altul decât intermediarul declarant, respectiv situaţia în
care contribuabilul relevant are calitatea de declarant.
III.3. Întreprinderi asociate DA/NU - se completează în cazul în care există o întreprindere asociată.
III.3.1. Persoană fizică - se completează persoana care se află în legătură cu altă persoană în condiţiile prevăzute de art. 286 lit. p) subpct. 2 din Legea nr.
III.3.1.1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele persoanei fizice.
III.3.1.2. Data şi locul naşterii - se completează data şi locul naşterii persoanei fizice.
III.3.1.3. Număr de identificare fiscală - se completează CUI/CNP/NIF al persoanei fizice.
III.3.2. Persoană juridică - se completează persoana care se află în legătură cu altă persoană în condiţiile prevăzute de art. 286 lit. p) subpct. 2 din Legea nr.
III.3.2.1. Denumire - se completează denumirea persoanei juridice.
III.3.2.2. Numărul de identificare fiscală - se completează numărul de identificare fiscală al persoanei juridice.
III.3.3. Adresa
III.3.3.1. Ţară, oraş - se completează ţara şi localitatea în care persoana juridică are sediul social sau localitatea de domiciliu pentru persoana fizică.
fizice.
Telefon
Fax
E-mail
III.3.5. Rezidenţa fiscală a întreprinderii asociate - se completează codul statului de rezidenţă fiscală.
III.3.6. Persoană afectată în cadrul întreprinderii asociate DA/NU - se completează DA/NU, în funcţie de situaţia în care persoana asociată are sau nu şi calitatea
de persoană afectată.
III.3.7. Cotă-parte - se completează (în procente) cota- parte deţinută la entitatea care prezintă relevanţă pentru aranjamentul transfrontalier.
III.3.8. Valoarea investiţiei - se completează cu valoarea investiţiei în entitatea care prezintă relevanţă pentru aranjamentul transfrontalier.
III.3.9. Moneda - se completează moneda.
III.3.10. Alte informaţii - se completează cu alte informaţii considerate relevante.
III.4. Persoană afectată (DA/NU) - dacă opţiunea este DA, se completează datele de identificare ale oricărei alte persoane dintr-un stat membru UE care este
probabil să fie afectată de aranjamentul transfrontalier care face obiectul raportării, indicând care sunt statele membre UE de care este legată o astfel de
persoană.
III.4.1.1. Nume şi prenume - se completează numele şi prenumele persoanei fizice care are calitatea de persoană afectată.
III.4.1.2. Data şi locul naşterii - se completează data şi locul naşterii persoanei fizice care are calitatea de persoană afectată.
III.4.1.3. Număr de identificare fiscală - se completează CUI/CNP/NIF al persoanei fizice care are calitatea de persoană afectată.
III.4.2.1. Denumire - se completează denumirea persoanei juridice care are calitatea de persoană afectată.
III.4.2.2. Numărul de identificare fiscală - se completează numărul de identificare fiscală al persoanei juridice care are calitatea de persoană afectată.
III.4.3. Adresa
III.4.3.1. Ţară, oraş - se completează ţara şi localitatea în care o persoană juridică are sediul social sau localitatea de domiciliu pentru persoana fizică care are
calitatea de persoană afectată.
III.4.3.2. Stradă, bloc, apartament, etaj, cod poştal - se completează adresa sediului social pentru persoana juridică sau adresa de domiciliu pentru persoana fizică
care are calitatea de persoană afectată.
Telefon
Fax
E-mail
III.4.5. Rezidenţa fiscală a persoanei afectate - se completează statul de rezidenţă fiscală al persoanei afectate.
IV. Semne distinctive (Nomenclator)
DAC6A1 - un aranjament transfrontalier în cazul căruia contribuabilul relevant sau un participant la aranjamentul transfrontalier acceptă să respecte o clauză de
confidenţialitate care îi poate impune să nu comunice modul în care aranjamentul respectiv ar putea duce la obţinerea unui avantaj fiscal către alţi intermediari sau
către autorităţile fiscale;
DAC6A2a - un aranjament transfrontalier pentru care intermediarul este îndreptăţit să primească un comision sau o dobândă, o remuneraţie aferentă costurilor
financiare şi altor cheltuieli pentru aranjamentul respectiv, stabilite prin referire la cuantumul avantajului fiscal care rezultă din aranjamentul respectiv;
DAC6A2b - un aranjament transfrontalier pentru care intermediarul este îndreptăţit să primească un comision sau o dobândă, o remuneraţie aferentă costurilor
financiare şi altor cheltuieli pentru aranjamentul respectiv, stabilite prin referire la un avantaj fiscal care derivă sau nu din aranjamentul respectiv. Aceasta ar
include obligaţia intermediarului să restituie parţial sau integral comisioanele, în cazul în care avantajul fiscal urmărit ce derivă din aranjamentul respectiv nu a fost
obţinut parţial sau integral;
DAC6A3 - un aranjament transfrontalier care conţine o documentaţie şi/sau o structură puternic standardizată şi care este disponibil pentru mai mult de un
contribuabil relevant fără a fi necesară personalizarea substanţială a acestuia pentru implementare;
DAC6B1 - un aranjament transfrontalier prin care un participant la aranjamentul respectiv ia măsuri artificiale, prin aceasta înţelegând inclusiv tranzacţii
transfrontaliere artificiale definite conform art. 11 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care constau în
achiziţionarea unei societăţi care înregistrează pierderi, întreruperea activităţii principale a respectivei societăţi şi utilizarea pierderilor societăţii pentru a reduce
obligaţiile fiscale, inclusiv prin intermediul unui transfer al acestor pierderi către o altă jurisdicţie sau prin accelerarea utilizării acestor pierderi;
DAC6B2 - un aranjament transfrontalier care are ca efect conversia veniturilor în capital, donaţii sau alte categorii de venituri care sunt impozitate la un nivel mai
redus sau sunt scutite de la plata impozitelor;
DAC6B3 - un aranjament transfrontalier care include tranzacţii circulare care au ca rezultat spălarea banilor, anume prin implicarea unor entităţi interpuse fără alt
scop comercial primar sau prin tranzacţii care se compensează ori se anulează reciproc sau care au alte caracteristici similare;
*¦)+^
*¦)+^
DAC6C1a - un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, în cazul în care
destinatarul nu este rezident fiscal în nicio jurisdicţie;
DAC6C1bi - un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, cu toate că
destinatarul este rezident fiscal într-o jurisdicţie, acea jurisdicţie nu impune un impozit pe profit, impune un impozit pe profit la o cotă egală cu zero ori mai mică de
1%;
DAC6C1bii - un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, cu toate că
destinatarul este rezident fiscal într-o jurisdicţie, aceasta este inclusă într-o listă de jurisdicţii ale unor ţări terţe care au fost evaluate de statele membre, în mod
colectiv sau în cadrul Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică, şi au fost calificate ca fiind necooperante;
DAC6C1c - un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, în cazul în care
plata beneficiază de o scutire integrală de impozit în jurisdicţia în care destinatarul este rezident fiscal;
DAC6C1d - un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, în cazul în care
plata beneficiază de un regim fiscal preferenţial în jurisdicţia în care destinatarul este rezident fiscal;
DAC6C2 - Deducerile pentru aceeaşi amortizare a activului sunt solicitate în mai multe jurisdicţii;
DAC6C3 - Scutirea de la dubla impunere cu privire la acelaşi element de venit sau de capital este pretinsă în mai mult de o jurisdicţie;
DAC6C4 - Există un aranjament transfrontalier care include transferuri de active şi în cazul căruia există o diferenţă semnificativă în ceea ce priveşte suma tratată
ca plătibilă pentru activele respective în jurisdicţiile implicate;
DAC6D1a - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă
legislaţia Uniunii Europene în materie sau oricare alte acorduri echivalente privind schimbul automat de informaţii referitoare la conturile financiare, inclusiv
acorduri cu ţări terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Aceste aranjamente transfrontaliere includ utilizarea unui cont, a unui produs
sau a unei investiţii care nu reprezintă sau despre care se pretinde că nu reprezintă un cont financiar, dar prezintă caracteristici care sunt similare în esenţă cu
cele ale unui cont financiar;
DAC6D1b - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă
acorduri cu ţări terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri.
Aceste aranjamente transfrontaliere includ transferul conturilor financiare sau al activelor către jurisdicţii în care nu există obligaţia schimbului automat de
informaţii privind conturile financiare cu statul de reşedinţă al contribuabilului relevant sau utilizarea jurisdicţiilor respective;
DAC6D1c - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă
acorduri cu ţări terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Aceste aranjamente transfrontaliere includ reclasificarea veniturilor şi a
capitalului în produse sau plăţi care nu fac obiectul schimbului automat de informaţii privind conturile financiare;
DAC6D1d - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă
acorduri cu ţări terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Aceste aranjamente transfrontaliere includ transferul sau conversia unei instituţii
financiare, a unui cont financiar sau a activelor acestora, într-o instituţie financiară, un cont financiar sau active care nu fac obiectul raportării în cadrul schimbului
automat de informaţii privind conturile financiare;
DAC6D1e - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă
acorduri cu ţări terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Aceste aranjamente transfrontaliere includ utilizarea entităţilor legale,
aranjamentelor sau structurilor juridice care elimină sau despre care se pretinde că înlătură obligaţia de raportare a unuia sau mai multor titulari de cont sau
persoane care exercită controlul, instituită potrivit normelor privind schimbul automat de informaţii privind conturile financiare;
DAC6D1f - un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă legislaţia
Uniunii Europene în materie sau oricare alte acorduri echivalente privind schimbul automat de informaţii referitoare la conturile financiare, inclusiv acorduri cu ţări
terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Sunt incluse aranjamentele transfrontaliere care subminează sau exploatează slăbiciunile din
cadrul procedurilor de diligenţă fiscală utilizate de instituţiile financiare pentru a-şi respecta obligaţiile de raportare a informaţiilor privind conturi financiare, inclusiv
utilizarea jurisdicţiilor cu regimuri inadecvate sau precare de asigurare a respectării legislaţiei privind combaterea spălării banilor ori cu cerinţe precare în materie
de transparenţă cu privire la persoanele juridice sau construcţiile juridice;
DAC6D1Altul - semn distinctiv specific ce priveşte schimbul automat de informaţii şi beneficiarul real, dar care nu este menţionat explicit în categoria D a semnelor
distinctive. Astfel, lista semnelor distinctive enumerate la categoria D1 nu este exhaustivă. Va fi selectat semnul distinctiv DAC6D1Altul în cazul în care niciun alt
semn distinctiv al categoriei D1 nu este aplicabil.
DAC6D2 - acoperă semnele distinctive D2a, D2b and D2c.
DAC6D2a - un aranjament transfrontalier care implică un lanţ juridic sau de beneficiari reali netransparent, ce utilizează persoane, aranjamente juridice sau
structuri care nu desfăşoară o activitate economică semnificativă susţinută de personal, echipamente, active şi spaţii de lucru adecvate; şi
DAC6D2b - un aranjament transfrontalier care implică un lanţ juridic sau de beneficiari reali netransparent, ce utilizează persoane, aranjamente juridice sau
structuri care sunt încorporate, gestionate, rezidente, controlate sau stabilite în orice altă jurisdicţie decât cea de rezidenţă a unuia sau mai mulţi dintre beneficiarii
reali ai activelor deţinute de aceste persoane, construcţii juridice sau structuri; şi
DAC6D2c - un aranjament transfrontalier care implică un lanţ juridic sau de beneficiari reali netransparent, ce utilizează persoane, aranjamente juridice sau
structuri în cazul în care beneficiarii reali ai acestor persoane, construcţii juridice sau structuri, astfel cum sunt definite în Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului
European şi a Consiliului din 20 mai 2015 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanţării terorismului, de modificare a
Regulamentului (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului şi de abrogare a Directivei 2005/60/CE a Parlamentului European şi a Consiliului şi
a Directivei 2006/70/CE a Comisiei, devin neidentificabili;
DAC6E1 - un aranjament transfrontalier care implică utilizarea unor reglementări unilaterale privind "zona de siguranţă", potrivit înţelesului atribuit acestei noţiuni
de Liniile directoare privind preţurile de transfer emise de către Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică pentru societăţile multinaţionale şi
administraţiile fiscale, cu modificările şi completările ulterioare;
DAC6E2 - acoperă semnele distinctive E2a şi E2b;
DAC6E2a - un aranjament transfrontalier care implică transferul de active necorporale greu de evaluat. Noţiunea "active necorporale greu de evaluat" vizează
activele necorporale sau drepturile asupra acestora pentru care, la momentul transferului lor între întreprinderi asociate, nu există elemente comparabile fiabile; şi
DAC6E2b - un aranjament transfrontalier care implică transferul de active necorporale greu de evaluat. Noţiunea "active necorporale greu de evaluat" vizează
activele necorporale sau drepturile asupra acestora pentru care, la momentul transferului lor între întreprinderi asociate la data la care a fost încheiată tranzacţia,
previziunile privind viitoarele fluxuri de numerar sau veniturile preconizat a fi obţinute din activul necorporal transferat sau ipotezele utilizate în evaluarea activului
necorporal sunt incerte, generând dificultăţi în preconizarea nivelului final de succes al activului necorporal la momentul transferului;
DAC6E3 - un aranjament transfrontalier care implică un transfer transfrontalier de funcţii şi/sau riscuri şi/sau de active în interiorul unui grup, dacă veniturile anuale
preconizate, determinate înainte de a calcula impactul dobânzilor şi al impozitelor asupra acestora (EBIT), în perioada de 3 ani ulterioară transferului, de către
entitatea/entităţile între care se realizează transferul, sunt mai mici de 50% din EBIT anuale preconizate de către această entitate/aceste entităţi care efectuează
transferul dacă transferul nu ar fi avut loc.
§3. Schimbul spontan de informaţii
Art. 292. - Sfera de aplicare şi condiţiile schimbului spontan de informaţii

(1) Autoritatea competentă din România comunică autorităţii competente din orice alt stat membru interesat informaţiile prevăzute la art. 284 alin. (1), în oricare
a) autoritatea competentă din România are dovezi pe baza cărora presupune că pot exista pierderi fiscale într-un alt stat membru;
b) o persoană impozabilă obţine o reducere sau o scutire de impozit în România, care ar putea determina o mărire a impozitului ori o obligaţie de plată a
impozitului într-un alt stat membru;
*¦)+^
*¦)+^
c) afacerile între o persoană impozabilă din România şi o persoană impozabilă din alt stat membru sunt realizate printr-una sau mai multe ţări, astfel încât să
rezulte o scădere a impozitului în România ori în celălalt stat membru sau în amândouă;
d) autoritatea competentă din România are dovezi pe baza cărora presupune că poate avea loc o diminuare a impozitului în urma unor transferuri artificiale ale
profiturilor în cadrul unor grupuri de întreprinderi;
e) informaţiile transmise unui stat membru de către autoritatea competentă a altui stat membru au permis obţinerea unor informaţii care pot fi importante în
evaluarea impozitului datorat în cel de-al doilea stat membru.
(2) Autoritatea competentă din România poate să comunice, prin schimb spontan, autorităţilor competente din celelalte state membre orice informaţii de care are
cunoştinţă şi care pot fi utile acestora.
Art. 293. - Termene pentru schimbul spontan de informaţii
(1) Autoritatea competentă din România căreia i se pun la dispoziţie informaţiile prevăzute la art. 292 alin. (1) transmite informaţiile respective autorităţii
competente a oricărui alt stat membru interesat, cât de curând posibil, dar nu mai târziu de o lună de la data la care informaţiile au fost puse la dispoziţie.
(2) Autoritatea competentă din România căreia i se comunică informaţiile în temeiul art. 292 confirmă, dacă este posibil prin mijloace electronice, primirea
acestor informaţii autorităţii competente care le-a furnizat, fără întârziere, dar nu mai mult de 7 zile lucrătoare de la primire.
SECŢIUNEA a 3-a
Alte forme de cooperare administrativă
§1. Prezenţa în birourile administrative şi participarea la anchetele administrative
Art. 294. - Sfera de aplicare şi condiţii

(1) Prin acord între autoritatea solicitantă din alt stat membru şi autoritatea solicitată din România şi potrivit condiţiilor stabilite de aceasta din urmă, funcţionarii
împuterniciţi de autoritatea solicitantă din alt stat membru pot, în vederea schimbului de informaţii prevăzut la art. 284 alin. (1), să fie prezenţi în birourile în care îşi
desfăşoară activitatea autorităţile administrative ale României şi/sau să fie prezenţi la anchetele administrative efectuate pe teritoriul României. În cazul în care
informaţiile solicitate sunt incluse în documente la care funcţionarii autorităţii solicitate din România au acces, funcţionarii autorităţii solicitante din alt stat membru
primesc copii ale acestor documente.
(2) În măsura în care acest lucru este permis potrivit legislaţiei din România, acordul prevăzut la alin. (1) poate prevedea că, atunci când funcţionarii autorităţii
solicitante din alt stat membru sunt prezenţi în timpul anchetelor administrative, ei pot intervieva diverse persoane şi pot examina diverse registre. Refuzul unei
persoane care face obiectul unei anchete de a respecta măsurile de control luate de funcţionarii autorităţii solicitante din alt stat membru este tratat de către
autoritatea solicitată din România drept un refuz împotriva propriilor săi funcţionari.
(3) Funcţionarii împuterniciţi de statul membru solicitant prezenţi în România potrivit alin. (1) trebuie să fie în măsură să prezinte în orice moment o împuternicire
scrisă în care le sunt indicate identitatea şi calitatea oficială.
§2. Cooperarea administrativă prin efectuarea de controale simultane
Art. 295. - Controale simultane

(1) În cazul în care România convine cu unul sau mai multe state membre să efectueze controale simultane, fiecare pe teritoriul propriu, ale uneia ori mai multor
persoane care prezintă un interes comun sau complementar, pentru a face schimb cu informaţiile astfel obţinute, sunt aplicabile prevederile alin. (2) - (4).
(2) Autoritatea competentă din România identifică în mod independent persoanele pentru care intenţionează să propună un control simultan. Ea notifică
autorităţilor competente din celelalte state membre implicate orice cazuri pentru care propune efectuarea unui control simultan şi indică motivele acestei alegeri,
precum şi perioada în care trebuie efectuate aceste controale.
(3) Autoritatea competentă din România decide dacă doreşte să participe la controalele simultane şi confirmă autorităţii competente care a propus controlul
simultan acordul său sau îi comunică refuzul său motivat.
(4) Autoritatea competentă din România desemnează un reprezentant însărcinat cu supravegherea şi coordonarea operaţiunii de control.
§3. Notificări administrative
Art. 296. - Cereri de notificare

(1) La cererea autorităţii competente a unui stat membru, autoritatea competentă din România comunică destinatarului, potrivit art. 47, toate actele şi deciziile
emise de autorităţile administrative ale statului membru solicitant şi care se referă la aplicarea pe teritoriul său a legislaţiei privind taxele şi impozitele reglementate
de prezentul capitol.
(2) Cererile de notificare precizează obiectul actului sau al deciziei care trebuie notificat(ă) şi indică numele şi adresa destinatarului, precum şi orice alte
informaţii care pot facilita identificarea acestuia.
(3) Autoritatea solicitată din România informează de îndată autoritatea solicitantă din alt stat membru cu privire la răspunsul său la cererea respectivă şi îi
comunică, în special, data la care actul sau decizia a fost notificat(ă) destinatarului.
(4) Autoritatea solicitantă din România formulează o cerere de notificare în temeiul prezentului articol numai în cazul în care nu este în măsură să efectueze
notificarea potrivit normelor care reglementează notificarea instrumentelor în cauză în România sau în cazul în care o astfel de notificare ar cauza dificultăţi
disproporţionate. Autoritatea competentă din România poate transmite orice document, prin scrisoare recomandată sau prin sisteme electronice de transmitere la
distanţă, în mod direct unei persoane aflate pe teritoriul unui alt stat membru.
§4. Rezultatul utilizării informaţiilor
Art. 297. - Condiţii

(1) În cazul în care autoritatea competentă din România furnizează informaţii în temeiul art. 288 sau art. 292, aceasta poate solicita autorităţii competente care
primeşte informaţiile să transmită rezultatul utilizării informaţiilor primite. În cazul în care i se solicită un asemenea răspuns, autoritatea competentă din România
care a primit informaţiile transmite autorităţii competente care a furnizat informaţiile rezultatul utilizării informaţiilor, fără a aduce atingere normelor privind secretul
fiscal şi protecţia datelor, aplicabile în România, în cel mai scurt timp posibil, dar nu mai mult de 3 luni de la momentul în care se cunoaşte rezultatul utilizării
informaţiilor solicitate.
(2) Autoritatea competentă din România transmite anual celorlalte state membre rezultatul utilizării informaţiilor ce fac obiectul schimbului automat de informaţii,
potrivit măsurilor practice convenite bilateral.
§5. Schimbul de experienţă şi de bune practici
Art. 298. - Sfera de aplicare şi condiţii

(1) Împreună cu Comisia Europeană şi celelalte state membre, autoritatea competentă din România examinează şi evaluează cooperarea administrativă
prevăzută de prezentul capitol şi fac schimb de experienţă în scopul îmbunătăţirii acestei cooperări şi, dacă este cazul, al elaborării unor norme în domeniile
respective.
(2) Alături de Comisia Europeană şi celelalte state membre, autoritatea competentă din România poate elabora orientări cu privire la orice aspect considerat
necesar pentru schimbul de bune practici şi schimbul de experienţă.
SECŢIUNEA a 4-a
*¦)+^
*¦)+^
Condiţii aplicabile cooperării administrative
Art. 299. - Transmiterea de informaţii şi documente

(1) Informaţiile comunicate României de către statele membre sub orice formă potrivit prezentului capitol intră sub incidenţa secretului profesional şi se bucură
de protecţia conferită informaţiilor de acest tip în temeiul legislaţiei din România. Astfel de informaţii pot fi utilizate pentru administrarea şi aplicarea legislaţiei din
România referitoare la taxele şi impozitele prevăzute la art. 285. Aceste informaţii pot fi utilizate, de asemenea, pentru stabilirea şi recuperarea altor taxe şi
impozite prevăzute la art. 311 sau pentru stabilirea şi recuperarea contribuţiilor obligatorii la sistemul de securitate socială. De asemenea, acestea pot fi folosite în
legătură cu procedurile judiciare şi administrative care pot implica sancţiuni, iniţiate ca urmare a încălcării legislaţiei fiscale, fără a aduce atingere normelor şi
dispoziţiilor generale care reglementează drepturile făptuitorului, suspectului sau inculpatului ori contravenientului, precum şi ale martorilor în cadrul acestor
proceduri.
___________
(2) Informaţiile şi documentele primite de România potrivit prezentului capitol pot fi utilizate în alte scopuri decât cele prevăzute la alin. (1), cu permisiunea
autorităţii competente a statului membru care comunică informaţii potrivit prezentului capitol şi numai în măsura în care acest lucru este permis în temeiul
legislaţiei din România. O astfel de permisiune se acordă de România dacă informaţiile pot fi utilizate în scopuri asemănătoare în România.
___________
(3) Dacă autoritatea competentă din România consideră că informaţiile primite de la autoritatea competentă a unui alt stat membru pot fi utile, în scopurile
prevăzute la alin. (1), autorităţii competente a unui al treilea stat membru, le poate transmite acesteia din urmă, cu condiţia ca această transmitere să respecte
normele şi procedurile prevăzute de prezentul capitol. Autoritatea competentă din România informează autoritatea competentă a statului membru din care provin
informaţiile cu privire la intenţia sa de a transmite informaţiile respective unui stat membru terţ. În situaţia în care România este stat membru din care provin
informaţiile, aceasta se poate opune transmiterii informaţiilor respective în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii comunicării din partea statului membru
care doreşte să transmită informaţiile.
___________
(4) Permisiunea de a utiliza potrivit alin. (2) informaţiile transmise în temeiul alin. (3) poate fi acordată numai de către autoritatea competentă din România.
___________
(5) Informaţiile, rapoartele, declaraţiile şi orice alte documente, precum şi copiile certificate sau extrasele din aceste documente, obţinute de autoritatea solicitată
din alt stat membru şi comunicate autorităţii solicitante din România în temeiul prezentului capitol, pot fi invocate ca dovezi de către organismele competente din
România, în acelaşi mod ca informaţiile, rapoartele, declaraţiile şi orice alte documente similare furnizate de o autoritate din România.
(6) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) - (4), informaţiile comunicate de statele membre între ele în temeiul art. 2913 sunt utilizate în scopul evaluării riscurilor
de nivel înalt aferente preţurilor de transfer şi a riscurilor aferente erodării bazei impozabile şi transferului profiturilor, inclusiv al evaluării riscului de neconformare
de către membrii grupului de întreprinderi multinaţionale la normele aplicabile în materie de preţuri de transfer şi, după caz, în scopul analizelor economice şi
statistice.
___________
(7) Ajustarea preţurilor de transfer de către autorităţile fiscale din statul membru destinatar nu se bazează pe informaţiile care fac obiectul schimbului în temeiul
art. 2913.
___________
(8) Autoritatea competentă din România poate utiliza informaţiile primite, în temeiul art. 2913, de la celelalte autorităţi competente din statele membre, ca bază
pentru efectuarea de cercetări suplimentare ale acordurilor prealabile privind preţul de transfer prevăzute la art. 52, ale grupului de întreprinderi multinaţionale sau
ale altor aspecte de natură fiscală în cursul unui control fiscal şi pot fi făcute ajustări corespunzătoare ale venitului impozabil al entităţii constitutive.
___________
Art. 300. - Limite

(1) Autoritatea solicitată din România furnizează autorităţii solicitante dintr-un alt stat membru informaţiile prevăzute la art. 288, cu condiţia ca autoritatea
solicitantă să fi epuizat sursele uzuale de informaţii pe care le-ar fi putut utiliza în această situaţie pentru a obţine informaţiile solicitate, fără a risca să pună în
pericol atingerea scopului urmărit. Autoritatea solicitantă din România solicită informaţiile prevăzute la art. 288 autorităţii solicitate din alt stat membru numai în
situaţia în care au fost epuizate sursele uzuale de informaţii pe care le-ar fi putut utiliza în această situaţie pentru a obţine informaţiile solicitate, fără a risca să
pună în pericol atingerea scopului urmărit.
(2) Prezentul capitol nu impune României obligaţia de a efectua anchete sau de a comunica informaţii, în cazul în care efectuarea acestor anchete sau obţinerea
informaţiilor respective pentru propriile scopuri ar fi contrară legislaţiei din România.
(3) Autoritatea competentă din România poate refuza să furnizeze informaţii, în cazul în care statul membru solicitant nu este în măsură, din motive juridice, să
furnizeze informaţii similare.
(4) Furnizarea de informaţii poate fi refuzată în cazul în care ar conduce la divulgarea unui secret comercial, industrial sau profesional ori a unui procedeu
comercial sau a unor informaţii a căror divulgare ar fi contrară ordinii publice.
(5) Autoritatea solicitată din România comunică autorităţii solicitante din alt stat membru motivele refuzului de a răspunde la cererea de informaţii.
Art. 301. - Obligaţii
(1) În cazul în care un stat membru solicită informaţii în temeiul prezentului capitol, România recurge la mecanismul său de colectare de informaţii pentru a
obţine informaţiile solicitate, chiar dacă acestea nu îi sunt necesare pentru propriile scopuri fiscale. Această obligaţie nu aduce atingere art. 300 alin. (2) - (4), ale
căror dispoziţii nu pot fi în niciun caz interpretate în sensul autorizării României să refuze furnizarea informaţiilor pentru motivul că acestea nu prezintă un interes
naţional.
(2) Prevederile art. 300 alin. (2) şi (4) nu pot fi în niciun caz interpretate ca permiţând autorităţii solicitate din România să refuze furnizarea de informaţii pentru
motivul că aceste informaţii sunt deţinute de o bancă, de o altă instituţie financiară, de o persoană desemnată sau care acţionează în calitate de agent ori de
administrator sau că informaţiile respective se referă la participaţiile la capitalul unei persoane.
(3) Fără a aduce atingere alin. (2), România poate refuza transmiterea informaţiilor solicitate în cazul în care aceste informaţii se referă la perioade de impozitare
dinainte de data de 1 ianuarie 2011, iar transmiterea unor astfel de informaţii ar fi putut fi refuzată în temeiul art. 8 alin. (1) din Directiva 77/799/CEE din 19
decembrie 1977 privind asistenţa reciprocă acordată de autorităţile competente din statele membre în domeniul impozitării directe şi al impozitării primelor de
asigurare, dacă ar fi fost solicitate înainte de data de 11 martie 2011.
Art. 302. - Lărgirea cooperării extinse oferite unei ţări terţe
În cazul în care România oferă unei ţări terţe o cooperare mai extinsă decât cea prevăzută de prezentul capitol, România nu poate refuza o astfel de cooperare
extinsă cu niciunul dintre celelalte state membre care doresc să iniţieze o astfel de cooperare extinsă reciprocă cu România.
Art. 303. - Formulare-tip şi formate electronice
(1) Cererile de informaţii şi de anchete administrative formulate potrivit art. 288 şi răspunsurile aferente, confirmările de primire, cererile de informaţii generale
suplimentare şi declaraţiile de incapacitate sau de refuz formulate în temeiul art. 290 se trimit, în măsura posibilului, pe baza unui formular-tip adoptat de Comisia
Europeană, potrivit procedurii prevăzute la art. 5 şi 10 din Regulamentul (UE) nr. 182/2011 al Parlamentului European şi al Consiliului din 16 februarie 2011 de
stabilire a normelor şi principiilor generale privind mecanismele de control de către statele membre al exercitării competenţelor de executare de către Comisie.
Formularele-tip pot fi însoţite de rapoarte, declaraţii sau orice alte documente, precum şi de copii certificate ori de extrase din acestea.
*¦)+^
*¦)+^
(2) Formularul-tip prevăzut la alin. (1) include cel puţin următoarele informaţii care trebuie furnizate de către autoritatea solicitantă:
a) identitatea persoanei care face obiectul examinării sau al anchetei;
b) scopul fiscal urmărit.
(3) În măsura în care se cunosc şi în acord cu evoluţiile internaţionale, autoritatea solicitantă din România poate furniza numele şi adresa oricărei persoane
despre care se crede că deţine informaţiile solicitate, precum şi orice element care poate facilita colectarea de informaţii de către autoritatea solicitată din alt stat
membru.
(4) Informaţiile spontane şi confirmarea acestora, prevăzute la art. 292 şi, respectiv, art. 293, cererile de notificări administrative prevăzute la art. 296 şi rezultatul
utilizării informaţiilor prevăzut la art. 297 se transmit prin intermediul formularului-tip adoptat de Comisia Europeană, potrivit procedurii prevăzute la art. 5 şi 10 din
Regulamentul (UE) nr. 182/2011.
(5) Schimbul automat obligatoriu de informaţii prevăzut la art. 291 se efectuează utilizând un format electronic standardizat conceput pentru facilitarea unui astfel
de schimb automat şi bazat pe formatul electronic existent, în temeiul articolului privind schimbul automat de informaţii din titlul VI al Codului fiscal care transpune
art. 9 din Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăţilor de dobânzi, format care trebuie utilizat
pentru toate tipurile de schimb automat de informaţii, adoptat de Comisia Europeană în conformitate cu procedura prevăzută la art. 5 şi 10 din Regulamentul (UE)
nr. 182/2011.
(6) Schimbul automat de informaţii privind deciziile fiscale anticipate cu aplicare transfrontalieră şi acordurile prealabile privind preţul de transfer în temeiul art.
2911 se efectuează utilizând formularul-tip adoptat de Comisia Europeană.
___________
(7) ANAF comunică informaţiile prevăzute la art. 2911, 2913 şi 2914 în limba română. În funcţie de regimul lingvistic adoptat de Comisia Europeană, în temeiul
art. 20 alin. (5) primul paragraf din Directiva 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a
Directivei 77/799/CEE, astfel cum a fost modificată prin Directiva (UE) 2016/881 din 25 mai 2016 şi, respectiv, Directiva (UE) 2018/822 din 25 mai 2018, ANAF
comunică elementele esenţiale ale informaţiilor respective şi într-o altă limbă oficială a Uniunii Europene.
___________
(8) Schimbul de informaţii automat cu privire la raportul pentru fiecare ţară în parte în conformitate cu prevederile art. 2913 se efectuează utilizând formularul-tip
aprobat prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
___________

Art. 4. - (1) Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îşi are rezidenţa fiscală în România are obligaţia de a notifica până cel
târziu în ultima zi a anului fiscal de raportare al respectivului grup de întreprinderi multinaţionale, dar nu mai târziu de termenul-limită de depunere a declaraţiei
fiscale anuale privind impozitul pe profit (declaraţia 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit"), prevăzut de actele normative în vigoare, a respectivei entităţi
constitutive pentru anul fiscal precedent, după formatul conţinut în anexa nr. 3, organul fiscal competent din România pentru administrarea creanţelor acesteia, cu
privire la calitatea acesteia în cadrul grupului de întreprinderi multinaţionale, respectiv identitatea şi rezidenţa fiscală ale entităţii raportoare.
(3) Prevederea de la alin. (1) şi (2) se aplică şi în cazul entităţilor constitutive ale grupurilor de întreprinderi multinaţionale care îşi au rezidenţa fiscală în România
şi sunt obligate la plata impozitului specific.
Art. 4. - (1) Fiecare entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îşi are rezidenţa fiscală în România are obligaţia de a notifica organul fiscal
competent, prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanţă (depunere on-line), în format electronic, până cel târziu în ultima zi a anului fiscal de
raportare al respectivului grup de întreprinderi multinaţionale, dar nu mai târziu de termenul-limită de depunere a declaraţiei fiscale anuale privind impozitul pe
profit (declaraţia 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit"), prevăzut de actele normative în vigoare, a respectivei entităţi constitutive pentru anul precedent, după
formatul conţinut în anexa nr. 3, cu privire la calitatea acesteia în cadrul grupului de întreprinderi multinaţionale, respectiv identitatea şi rezidenţa fiscală a entităţii
raportoare.
(3) Prevederile alin. (1) se aplică şi în cazul entităţilor constitutive ale grupurilor de întreprinderi multinaţionale care îşi au rezidenţa fiscală în România şi sunt
obligate la plata impozitului specific.

ANEXA Nr. 3
Denumirea contribuabilului: . . . . . . . . . .
Nr. . . . . . . . . . ./din data de . . . . . . . . . .
NOTIFICARE
privind calitatea entităţii constitutive a grupului de întreprinderi multinaţionale, respectiv privind identitatea şi rezidenţa fiscală a entităţii raportoare a grupului de
întreprinderi multinaţionale, conform prevederilor pct. 7 şi 8 din secţiunea a II-a din anexa nr. 3 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare*)
*) Formularul "Notificare" se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin intermediul mijloacelor electronice de transmitere la distanţă în
conformitate cu prevederile legale în vigoare.
Stimată doamnă/Stimate domn,
Societatea . . . . . . . . . . (denumirea contribuabilului), având domiciliul fiscal în . . . . . . . . . . (localitatea, str. nr. , bl., sc., ap., judeţul/sectorul), înregistrată la oficiul
registrului comerţului cu numărul . . . . . . . . . . şi având codul de identificare fiscală . . . . . . . . . ., reprezentată de . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . ., în
conformitate cu prevederile pct. 7 şi 8 din secţiunea a II-a din anexa nr. 3 la Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările
ulterioare, vă informează că aceasta face parte din grupul de întreprinderi multinaţionale . . . . . . . . . . (denumirea grupului de întreprinderi multinaţionale), având
calitatea de societate-mamă finală/societate-mamă surogat/entitate constitutivă desemnată/entitate constitutivă.
Totodată, societatea . . . . . . . . . . (denumirea contribuabilului) vă informează că formularul "Raportul pentru fiecare ţară în parte" la nivelul grupului de întreprinderi
multinaţionale din care face parte va fi depus în . . . . . . . . . . (jurisdicţia fiscală), entitatea raportoare fiind . . . . . . . . . . (denumirea entităţii raportoare), având codul
de identificare fiscală şi rezidenţa fiscală în . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anul fiscal de raportare al grupului de întreprinderi multinaţionale (din care face parte contribuabilul declarant) începe la data de . . . . . . . . . . şi se încheie la data
de . . . . . . . . . . .
Anul fiscal de raportare al societăţii . . . . . . . . . . (denumirea contribuabilului) începe la data de . . . . . . . . . . şi se încheie la data de . . . . . . . . . . .
Societatea . . . . . . . . . .
Reprezentată prin . . . . . . . . . .
Calitatea reprezentantului . . . . . . . . . .
Semnătura şi ştampila societăţii în original
Art. 304. - Măsuri practice

(1) Informaţiile comunicate în temeiul prezentului capitol se furnizează, în măsura posibilului, prin mijloace electronice, utilizând reţeaua CCN.
___________
*¦)+^
*¦)+^
(2) În situaţia în care Comisia Europeană efectuează orice adaptare a reţelei CCN, România este responsabilă să efectueze orice adaptare a sistemelor sale
necesară pentru a permite schimbul de informaţii de acest tip prin intermediul reţelei CCN şi să asigure securitatea sistemelor sale. Autoritatea competentă din
România notifică fiecărei persoane care face obiectul raportării încălcarea securităţii datelor sale atunci când respectiva încălcare este de natură să afecteze în
mod negativ protecţia datelor cu caracter personal sau a vieţii private a persoanei în cauză. România renunţă la orice cerere de rambursare a cheltuielilor
ocazionate de aplicarea prezentului capitol, exceptând, după caz, cheltuielile cu onorariile plătite experţilor.
(3) Cererile de cooperare, inclusiv cererile de notificare, şi documentele anexate pot fi redactate în orice limbă aleasă de comun acord de autoritatea solicitată şi
autoritatea solicitantă. Cererile respective sunt însoţite de o traducere în limba oficială sau în una dintre limbile oficiale ale statului membru al autorităţii solicitate
numai în situaţii speciale, când autoritatea solicitată motivează cererea de traducere.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), informaţiile comunicate în temeiul art. 2913 alin. (2) se furnizează exclusiv prin mijloace electronice utilizând reţeaua
CCN.
___________
Art. 305. - Obligaţii speciale

Autoritatea competentă din România dispune toate măsurile necesare pentru:
a) a asigura o coordonare internă eficace a măsurilor de organizare prevăzute la art. 287;
b) a stabili o cooperare directă cu autorităţile celorlalte state membre, prevăzute la art. 287;
c) a asigura buna funcţionare a sistemului de cooperare administrativă prevăzut de prezentul capitol.
SECŢIUNEA a 5-a
Relaţiile cu Comisia Europeană
Art. 306. - Evaluare

(1) Autoritatea competentă din România examinează şi evaluează funcţionarea sistemului de cooperare administrativă prevăzut de prezentul capitol.
(2) Autoritatea competentă din România transmite Comisiei Europene orice informaţii pertinente necesare pentru evaluarea eficacităţii cooperării administrative
prevăzute de prezentul capitol în ceea ce priveşte combaterea fraudei şi a evaziunii fiscale.
(3) Autoritatea competentă din România transmite Comisiei Europene o evaluare anuală a eficacităţii schimbului de informaţii automat prevăzut la art. 291, 2911,
2913 şi 2914, precum şi rezultatele practice obţinute, utilizând formularul şi condiţiile de transmitere adoptate de către Comisia Europeană, conform art. 23 din
Directiva 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011.
___________
Art. 3061. - Confidenţialitatea informaţiilor
(1) Informaţiile comunicate Comisiei Europene de către autoritatea competentă din România în temeiul art. 306, precum şi orice raport sau document elaborat de
Comisia Europeană pe baza acestor informaţii pot fi transmise altor state membre. Informaţiile transmise intră sub incidenţa secretului de serviciu şi beneficiază de
protecţia acordată informaţiilor asemănătoare conform legislaţiei interne a statului membru care le-a primit.
(2) Rapoartele şi documentele întocmite de Comisia Europeană, prevăzute la alin. (1), pot fi utilizate de România doar în scopuri analitice, nu se publică şi nici
nu se pun la dispoziţia unei alte persoane sau a unui alt organism fără acordul expres al Comisiei Europene.
___________
SECŢIUNEA a 6-a
Relaţiile cu ţările terţe
Art. 307. - Schimbul de informaţii cu ţările terţe

(1) În cazul în care autoritatea competentă din România primeşte de la o ţară terţă informaţii care sunt în mod previzibil relevante pentru administrarea şi
aplicarea legislaţiei române în privinţa taxelor şi impozitelor prevăzute la art. 285, autoritatea competentă din România poate, în măsura în care acest lucru este
permis în temeiul unui acord cu ţara terţă respectivă, să comunice aceste informaţii autorităţilor competente ale statelor membre pentru care ar putea fi utile şi
oricărei autorităţi solicitante din alt stat membru.
(2) Autoritatea competentă din România poate transmite unei ţări terţe, potrivit normelor interne privind comunicarea datelor cu caracter personal către ţările
terţe, informaţii obţinute în temeiul prezentului capitol, dacă toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite:
a) autoritatea competentă a statului membru din care provin informaţiile şi-a dat acordul cu privire la comunicarea acestora;
b) ţara terţă în cauză s-a angajat să coopereze pentru strângerea dovezilor care să ateste caracterul neregulamentar sau ilegal al tranzacţiilor care sunt
susceptibile să contravină legislaţiei fiscale ori să constituie o încălcare a acesteia.
SECŢIUNEA a 7-a
Dispoziţii generale şi finale
Art. 308. - Protecţia datelor

(1) Toate schimburile de informaţii efectuate în temeiul prezentului capitol se realizează cu respectarea Legii nr. 677/2001 pentru protecţia persoanelor cu privire
la prelucrarea datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestor date, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Instituţiile Financiare Raportoare şi autorităţile competente din România au calitatea de operator de date cu caracter personal în conformitate cu prevederile
Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Fără a aduce atingere alin. (1), fiecare Instituţie Financiară Raportoare din România informează fiecare Persoană care face obiectul raportării cu privire la
faptul că informaţiile care o privesc prevăzute la art. 291 alin. (4) sunt selectate şi transferate în conformitate cu prezentul capitol şi furnizează persoanei toate
informaţiile la care aceasta are dreptul în temeiul Legii nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare, în timp util pentru ca persoana să îşi poată exercita
drepturile în materie de protecţie a datelor cu caracter personal, înainte ca Instituţia Financiară Raportoare să transmită informaţiile prevăzute la art. 291 alin. (4)
autorităţii competente din România.
Art. 309. - Păstrarea informaţiilor
Informaţiile prelucrate în conformitate cu prezentul capitol se păstrează o perioadă care nu depăşeşte perioada necesară pentru atingerea obiectivelor
prezentului capitol şi, în orice caz, în conformitate cu legislaţia din România referitoare la termenele de prescripţie, ale fiecărui operator de date.
CAPITOLUL II
Asistenţa reciprocă în materie de recuperare a creanţelor legate de taxe, impozite, drepturi şi alte măsuri
SECŢIUNEA 1
Art. 310. - Scopul
*¦)+^
*¦)+^
Prezentul capitol stabileşte norme privind asistenţa în vederea recuperării în România a unor creanţe stabilite într-un alt stat membru al Uniunii Europene,
precum şi asistenţa în vederea recuperării într-un alt stat membru al Uniunii Europene a creanţelor stabilite în România.
Art. 311. - Sfera de aplicare
(1) Prezentul capitol se aplică următoarelor creanţe:
a) tuturor taxelor, impozitelor şi drepturilor de orice fel prelevate de către un stat membru sau în numele acestuia ori de către subdiviziunile sale teritoriale sau
administrative, inclusiv autorităţi locale, sau în numele acestora ori în numele Uniunii Europene;
b) rambursărilor, intervenţiilor şi altor măsuri care fac parte din sistemul de finanţare integrală sau parţială a Fondului European de Garantare Agricolă (FEGA) şi
a Fondului European Agricol pentru Dezvoltare Rurală (FEADR), inclusiv sumelor care se percep în legătură cu aceste acţiuni;
c) prelevărilor şi altor drepturi prevăzute în cadrul organizării comune a pieţei din sectorul zahărului.
(2) Prezentul capitol se aplică şi pentru:
a) sancţiunile administrative, amenzile, taxele şi suprataxele în legătură cu creanţele pentru care se poate solicita asistenţă reciprocă potrivit alin. (1), care sunt
stabilite de autorităţile administrative responsabile de perceperea taxelor, impozitelor sau drepturilor în cauză ori de desfăşurarea de anchete administrative în
privinţa acestora sau care sunt confirmate de organismele administrative sau judiciare la cererea autorităţilor administrative menţionate;
b) taxele pentru certificate şi alte documente similare emise în legătură cu procedurile administrative privind taxele, impozitele şi drepturile;
c) obligaţiile fiscale accesorii şi costurile în legătură cu creanţele pentru care poate fi solicitată asistenţă reciprocă potrivit alin. (1) ori potrivit lit. a) sau b) a
prezentului alineat, după caz.
(3) Prezentul capitol nu se aplică:
a) contribuţiilor obligatorii la sistemul de securitate socială care trebuie plătite fie statului membru sau unei subdiviziuni a acestuia, fie instituţiilor de securitate
socială de drept public;
b) taxelor care nu sunt prevăzute la alin. (2);
c) drepturilor de natură contractuală, cum ar fi sumele stabilite pentru utilităţi publice;
d) sancţiunilor cu caracter penal impuse în cadrul unei proceduri penale sau altor sancţiuni cu caracter penal care nu intră sub incidenţa prevederilor alin. (2) lit.
a).
În sensul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie:
a) autoritate solicitantă - un birou central de legătură, un birou de legătură sau un departament de legătură al unui stat membru care transmite o cerere de
asistenţă cu privire la o creanţă prevăzută la art. 311;
b) autoritate solicitată - un birou central de legătură, un birou de legătură sau un departament de legătură al unui stat membru căruia îi este transmisă o cerere
de asistenţă;
c) persoană - orice persoană fizică sau juridică, orice asociere de persoane căreia îi este recunoscută, prin lege, capacitatea de a încheia acte juridice, dar care
nu are statut de persoană juridică, sau orice altă entitate, indiferent de natura ori forma acesteia, fie că are sau nu are personalitate juridică, ce deţine ori
gestionează active care, alături de venitul generat de acestea, sunt supuse unor taxe, impozite sau drepturi care fac obiectul prezentului capitol;
d) mijloace electronice - utilizarea unui echipament electronic pentru procesarea, inclusiv compresia digitală, şi stocarea datelor şi utilizarea transmisiei prin fir, a
transmisiei radio, a tehnologiilor optice sau a altor mijloace electromagnetice;
e) reţea RCC - platforma comună bazată pe reţeaua comună de comunicaţii (RCC) dezvoltată de Uniunea Europeană pentru toate transmisiile prin mijloace
electronice între autorităţile competente din domeniul vamal şi fiscal.
Art. 313. - Autoritatea competentă din România
(1) Autorităţile competente din România pentru aplicarea prevederilor prezentului capitol sunt:
a) A.N.A.F., pentru creanţele prevăzute la art. 311 alin. (1) lit. a) şi b);
b) Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură, pentru creanţele prevăzute la art. 311 alin. (1) lit. c).
(2) Autorităţile prevăzute la alin. (1) sunt competente şi pentru asistenţă la recuperarea creanţelor prevăzute la art. 311 alin. (2), aferente creanţelor principale
pentru a căror asistenţă la recuperare sunt competente.
(3) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se desemnează biroul central de legătură, care este responsabil pentru contactele cu alte state membre în domeniul
asistenţei reciproce care face obiectul prezentului capitol, precum şi pentru contactele cu Comisia Europeană.
___________
(4) Autorităţile competente din România pot desemna birouri de legătură care să fie responsabile de contactele cu alte state membre în materie de asistenţă
reciprocă în ceea ce priveşte unul sau mai multe tipuri sau categorii specifice de taxe, impozite şi drepturi prevăzute la art. 311.
(5) În cazul în care un birou de legătură primeşte o cerere de asistenţă reciprocă ce necesită măsuri care nu ţin de competenţa ce i-a fost atribuită, acesta
înaintează cererea, fără întârziere, biroului competent, dacă este cunoscut, sau biroului central de legătură şi informează autoritatea solicitantă în consecinţă.
(6) Autorităţile competente din România informează Comisia Europeană cu privire la biroul său central de legătură şi la orice birouri de legătură pe care le-a
desemnat.
(7) Toate comunicările sunt trimise de către biroul central de legătură sau în numele acestuia, de la caz la caz, cu acordul biroului central de legătură,
asigurându-se eficienţa comunicării.
SECŢIUNEA a 2-a
Schimbul de informaţii
Art. 314. - Furnizarea de informaţii

(1) La cererea autorităţii solicitante, autoritatea solicitată furnizează orice informaţii pe care le apreciază că sunt relevante pentru autoritatea solicitantă, în
vederea recuperării creanţelor sale prevăzute la art. 311. În scopul furnizării acestor informaţii, autoritatea solicitată asigură realizarea oricăror anchete
administrative necesare pentru obţinerea acestora.
(2) Autoritatea solicitată nu este obligată să furnizeze informaţii:
a) pe care nu le-ar putea obţine în vederea recuperării creanţelor similare născute în statul membru solicitat;
b) care ar divulga un secret comercial, industrial sau profesional;
c) a căror divulgare ar aduce atingere securităţii statului membru solicitat sau care ar fi contrare ordinii publice a acestuia.
(3) Autoritatea solicitată nu poate refuza furnizarea de informaţii pentru motivul că aceste informaţii sunt deţinute de o bancă, de o altă instituţie financiară, de o
persoană desemnată sau care acţionează în calitate de agent ori de administrator sau că informaţiile respective se referă la participaţiile la capitalul unei
persoane.
(4) Autoritatea solicitată informează autoritatea solicitantă în legătură cu motivele de refuz al unei cereri de informaţii.
Art. 315. - Schimbul de informaţii fără cerere prealabilă
În cazul în care urmează să se efectueze o rambursare/restituire de impozite, taxe sau drepturi, altele decât taxa pe valoarea adăugată, către o persoană
stabilită ori având domiciliul într-un alt stat membru, statul membru din care urmează să se efectueze rambursarea/restituirea poate informa statul membru unde
este stabilită sau unde îşi are domiciliul persoana respectivă cu privire la rambursarea/restituirea ce urmează a se efectua.
Art. 316. - Prezenţa în birourile administrative şi participarea la anchetele administrative
(1) Prin acord între autoritatea solicitantă şi autoritatea solicitată şi în concordanţă cu procedurile stabilite de autoritatea solicitată, funcţionarii autorizaţi de
autoritatea solicitantă pot, în vederea promovării asistenţei reciproce prevăzute de prezentul capitol:
a) să fie prezenţi în birourile în care autorităţile administrative ale statului membru solicitat îşi desfăşoară activitatea;
b) să fie prezenţi la anchetele administrative efectuate pe teritoriul statului membru solicitat;
c) să însoţească funcţionarii competenţi din statul membru solicitat în cursul procedurilor judiciare din respectivul stat membru.
(2) Acordul prevăzut la alin. (1) lit. b) poate prevedea ca funcţionarii din statul membru solicitant să poată intervieva persoane şi examina registre, în cazul în
care legislaţia în vigoare în statul membru solicitat permite acest lucru.
(3) Funcţionarii autorizaţi de autoritatea solicitantă care utilizează posibilităţile oferite prin alin. (1) şi (2) sunt în măsură să prezinte în orice moment o
împuternicire scrisă în care le sunt indicate identitatea şi calitatea oficială.
*¦)+^
*¦)+^
SECŢIUNEA a 3-a
Asistenţă pentru notificarea documentelor
Art. 317. - Cererea de notificare a anumitor documente referitoare la creanţe

(1) La cererea autorităţii solicitante, autoritatea solicitată notifică persoanei căreia îi sunt destinate, denumită în continuare destinatar, toate actele şi deciziile,
inclusiv pe cele de natură judiciară, privind o creanţă sau recuperarea acesteia, emise de statul membru solicitant.
(2) Cererea de notificare prevăzută la alin. (1) este însoţită de un formular-tip care conţine cel puţin următoarele informaţii:
a) numele, adresa şi orice alte informaţii utile pentru identificarea destinatarului;
b) scopul notificării şi termenul în care aceasta ar trebui efectuată;
c) o descriere a documentelor anexate, a tipului de creanţă şi a valorii creanţei pentru care se formulează cererea;
d) numele, adresa şi alte date de contact cu privire la biroul responsabil de documentele anexate şi, în cazul în care este diferit, biroul de la care se pot obţine
informaţii suplimentare privind documentele notificate sau posibilităţile de a contesta obligaţia de plată.
(3) Autoritatea solicitantă depune o cerere de notificare în temeiul prezentului capitol numai atunci când nu poate efectua notificarea în conformitate cu normele
care reglementează notificarea documentului în cauză în statul membru solicitant sau atunci când o astfel de notificare ar cauza dificultăţi disproporţionate.
(4) Autoritatea solicitată informează de îndată autoritatea solicitantă în privinţa oricărei acţiuni întreprinse în urma cererii de notificare, în special în legătură cu
data notificării documentului către destinatar.
Art. 318. - Mijloace de notificare
(1) Autoritatea solicitată se asigură că procedura de notificare în statul membru solicitat se efectuează potrivit reglementărilor legale şi practicilor administrative
naţionale în vigoare în statul membru solicitat.
(2) Prevederile alin. (1) nu aduc atingere niciunei alte forme de notificare utilizate de o autoritate competentă a statului membru solicitant, în conformitate cu
normele în vigoare în respectivul stat membru.
(3) O autoritate competentă stabilită pe teritoriul statului membru solicitant poate notifica direct orice document prin scrisoare recomandată sau prin poştă
electronică unei persoane dintr-un alt stat membru.
SECŢIUNEA a 4-a
Măsurile asigurătorii sau de recuperare
Art. 319. - Cererea de recuperare

(1) La cererea autorităţii solicitante, autoritatea solicitată recuperează creanţele care fac obiectul unui titlu ce permite executarea în statul membru solicitant.
(2) De îndată ce autoritatea solicitantă are cunoştinţă despre orice informaţii relevante cu privire la cazul care a motivat cererea de recuperare, aceasta le
transmite autorităţii solicitate.
Art. 320. - Condiţii aplicabile cererilor de recuperare
(1) Autoritatea solicitantă nu poate formula o cerere de recuperare dacă şi atâta vreme cât creanţa şi/sau titlul care permite executarea acesteia în statul
membru solicitant sunt contestate în statul membru respectiv, cu excepţia cazurilor în care se aplică art. 323 alin. (6).
(2) Înainte ca autoritatea solicitantă să formuleze o cerere de recuperare se aplică procedurile de recuperare adecvate disponibile în statul membru solicitant, cu
următoarele excepţii:
a) atunci când este evident că nu există active pentru recuperare în statul membru solicitant sau că astfel de proceduri nu vor duce la plata integrală a creanţei şi
că autoritatea solicitantă deţine informaţii specifice care indică faptul că persoana în cauză are active în statul membru solicitat;
b) atunci când aplicarea unor astfel de proceduri în statul membru solicitant ar cauza dificultăţi disproporţionate.
Art. 321. - Titlul executoriu şi alte documente însoţitoare
(1) Orice cerere de recuperare este însoţită de un titlu uniform care permite executarea în statul membru solicitat. Acest titlu uniform care permite executarea în
statul membru solicitat reflectă conţinutul principal al titlului iniţial care permite executarea şi constituie baza unică a măsurilor asigurătorii şi de recuperare luate în
statul membru solicitat. Acesta nu face obiectul niciunui act de recunoaştere, completare sau înlocuire în respectivul stat membru.
(2) Titlul uniform care permite executarea conţine cel puţin următoarele informaţii:
a) informaţii relevante pentru identificarea titlului iniţial care permite executarea, o descriere a creanţei, inclusiv natura acesteia, perioada acoperită de creanţă,
orice date relevante pentru procesul de executare şi valoarea creanţei şi diferitele componente ale acesteia, precum creanţa principală şi creanţele fiscale
accesorii datorate;
b) numele, adresa şi alte informaţii utile pentru identificarea debitorului;
c) numele, adresa şi alte date de contact cu privire la biroul responsabil de evaluarea creanţei şi, în cazul în care acesta este diferit, biroul de la care se pot
obţine informaţii suplimentare privind creanţa sau posibilităţile de a contesta obligaţia de plată.
(3) Cererea de recuperare a unei creanţe poate fi însoţită de alte documente referitoare la creanţă emise de statul membru solicitant.
Art. 322. - Recuperarea creanţei
(1) În scopul recuperării creanţei în statul membru solicitat, orice creanţă pentru care a fost formulată o cerere de recuperare este tratată ca şi când ar fi o
creanţă a statului membru solicitat, cu excepţia cazului în care prezentul capitol prevede altfel. Autoritatea solicitată utilizează prerogativele conferite şi procedurile
legale din statul membru solicitat aplicabile creanţelor cu privire la aceleaşi taxe, impozite sau drepturi ori, în absenţa acestora, cu privire la taxe, impozite sau
drepturi similare, cu excepţia cazului în care prezentul capitol prevede altfel.
(2) Dacă autoritatea solicitată consideră că pe teritoriul statului său nu se colectează taxe, impozite sau drepturi identice ori similare, aceasta utilizează
prerogativele conferite şi procedurile legale din statul membru solicitat aplicabile creanţelor rezultate din impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu excepţia cazului
în care prezentul capitol prevede altfel.
(3) Statul membru solicitat nu este obligat să acorde creanţelor altor state membre preferinţele acordate pentru creanţe similare apărute în respectivul stat
membru, cu excepţia cazurilor în care statele membre vizate convin altfel sau există dispoziţii contrare în legislaţia statului membru solicitat. Un stat membru care
acordă preferinţe pentru creanţe altui stat membru nu poate refuza acordarea aceloraşi facilităţi pentru aceleaşi creanţe sau pentru creanţe similare altor state
membre, în aceleaşi condiţii.
(4) Statul membru solicitat recuperează creanţa în moneda sa naţională.
(5) Autoritatea solicitată informează cu diligenţa necesară autoritatea solicitantă cu privire la orice acţiune întreprinsă cu privire la cererea de recuperare.
(6) Începând cu data la care este primită cererea de recuperare, autoritatea solicitată percepe dobânzi pentru plata cu întârziere, potrivit legislaţiei în vigoare în
statul membru solicitat. În cazul României sunt aplicabile prevederile art. 174.
(7) Autoritatea solicitată poate, în cazul în care legislaţia în vigoare în statul membru solicitat permite acest lucru, să acorde debitorului un termen de plată sau
să acorde pentru aceste creanţe eşalonarea la plată şi să perceapă dobândă în acest sens. Autoritatea solicitată informează ulterior autoritatea solicitantă cu
privire la orice astfel de decizie.
(8) Fără a aduce atingere prevederilor art. 329 alin. (1), autoritatea solicitată îi transferă autorităţii solicitante sumele recuperate aferente creanţei, precum şi
dobânzile prevăzute la alin. (6) şi (7).
Art. 323. - Litigii
(1) Litigiile cu privire la creanţă, la titlul iniţial care permite executarea în statul membru solicitant sau la titlul uniform care permite executarea în statul membru
solicitat şi litigiile legate de validitatea unei notificări efectuate de o autoritate competentă a statului membru solicitant sunt de competenţa autorităţilor competente
ale statului membru solicitant. Dacă, în cursul procedurii de recuperare, creanţa, titlul iniţial care permite executarea în statul membru solicitant sau titlul uniform
care permite executarea în statul membru solicitat este contestată/contestat de o parte interesată, autoritatea solicitată informează respectiva parte interesată că o
astfel de acţiune trebuie introdusă de aceasta din urmă în faţa autorităţii competente a statului membru solicitant, potrivit legislaţiei în vigoare în statul respectiv.
(2) Litigiile cu privire la măsurile de executare luate în statul membru solicitat sau cu privire la validitatea unei notificări efectuate de o autoritate competentă a
statului membru solicitat sunt introduse în faţa organismului competent pentru soluţionarea litigiului al statului membru respectiv, potrivit legislaţiei în vigoare a
acestui stat.
(3) Atunci când una dintre acţiunile prevăzute la alin. (1) a fost introdusă în faţa organismului competent al statului membru solicitant, autoritatea solicitantă
informează autoritatea solicitată cu privire la aceasta şi precizează care sunt elementele creanţei ce nu fac obiectul contestaţiei.
(4) De îndată ce autoritatea solicitată primeşte informaţiile prevăzute la alin. (3), fie din partea autorităţii solicitante, fie din partea părţii interesate, aceasta
suspendă procedura de executare în ceea ce priveşte partea contestată a creanţei, până la primirea deciziei organismului competent în materie, cu excepţia
*¦)+^
*¦)+^
cazurilor în care autoritatea solicitantă formulează o cerere contrară, potrivit alin. (6).
(5) La cererea autorităţii solicitante sau în cazul în care se consideră necesar de către autoritatea solicitată, fără să se aducă atingere prevederilor art. 325,
autoritatea solicitată poate recurge la măsuri asigurătorii pentru a garanta recuperarea, în măsura în care reglementările legale în vigoare în statul membru
solicitat permit acest lucru.
(6) Potrivit reglementărilor legale şi practicilor administrative în vigoare în statul membru în care îşi are sediul, autoritatea solicitantă poate cere autorităţii
solicitate să recupereze o creanţă contestată sau o parte contestată a creanţei, în măsura în care reglementările legale şi practicile administrative în vigoare în
statul membru solicitat permit acest lucru. Orice astfel de cerere se motivează. Dacă rezultatul ulterior al contestaţiei este favorabil debitorului, autoritatea
solicitantă are obligaţia de a rambursa orice sumă recuperată, precum şi de a plăti orice compensaţie datorată, potrivit reglementărilor legale în vigoare în statul
membru solicitat.
(7) Dacă autorităţile competente ale statului membru solicitant sau ale statului membru solicitat au iniţiat o procedură amiabilă, iar rezultatul procedurii poate
afecta creanţa cu privire la care a fost solicitată asistenţă, măsurile de recuperare sunt suspendate sau blocate până la încheierea procedurii respective, cu
excepţia cazurilor de urgenţă imediată datorate fraudei sau insolvenţei. În cazul în care măsurile de recuperare sunt suspendate sau blocate, sunt aplicabile
prevederile alin. (5).
Art. 324. - Modificarea sau retragerea cererii de asistenţă pentru recuperare
(1) Autoritatea solicitantă informează imediat autoritatea solicitată cu privire la orice modificare ulterioară adusă cererii sale de recuperare sau cu privire la
retragerea cererii sale, precizând motivele modificării sau retragerii acesteia.
(2) Dacă modificarea cererii este rezultatul unei decizii luate de organismul competent prevăzut la art. 323 alin. (1), autoritatea solicitantă comunică decizia
respectivă împreună cu un titlu uniform revizuit care permite executarea în statul membru solicitat. Autoritatea solicitată continuă măsurile de recuperare pe baza
titlului revizuit. Măsurile asigurătorii sau de recuperare deja luate pe baza titlului uniform iniţial care permite executarea în statul membru solicitat pot continua pe
baza titlului revizuit, cu excepţia cazului în care modificarea cererii se datorează lipsei de valabilitate a titlului iniţial care permite executarea în statul membru
solicitant sau a titlului uniform iniţial care permite executarea în statul membru solicitat. Dispoziţiile art. 321 şi 323 sunt aplicabile în mod corespunzător.
Art. 325. - Cererea de măsuri asigurătorii
(1) La cererea autorităţii solicitante, autoritatea solicitată ia măsurile asigurătorii necesare, dacă acestea sunt permise de legislaţia sa naţională şi în conformitate
cu practicile sale administrative, pentru a asigura recuperarea în cazul în care creanţa sau titlul care permite executarea în statul membru solicitant este
contestată/contestat la momentul formulării cererii sau în cazul în care creanţa nu face încă obiectul unui titlu care să permită executarea în statul membru
solicitant, în măsura în care sunt, de asemenea, posibile măsuri asigurătorii, într-o situaţie similară, în temeiul legislaţiei naţionale şi al practicilor administrative ale
statului membru solicitant. Documentul elaborat pentru a permite aplicarea de măsuri asigurătorii în statul membru solicitant şi referitor la creanţa pentru care se
solicită asistenţa reciprocă, dacă este cazul, însoţeşte cererea de măsuri asigurătorii în statul membru solicitat. Acest document nu face obiectul niciunui act de
recunoaştere, completare sau înlocuire în statul membru solicitat.
(2) Cererea de măsuri asigurătorii poate fi însoţită de alte documente referitoare la creanţă, emise în statul membru solicitant.
Art. 326. - Normele aplicabile cererilor de măsuri asigurătorii
Pentru aplicarea dispoziţiilor art. 325 sunt aplicabile, în mod corespunzător, dispoziţiile art. 319 alin. (2), art. 322 alin. (1) - (5), art. 323 şi 324.
Art. 327. - Limite ale obligaţiilor autorităţii solicitate
(1) Autoritatea solicitată nu este obligată să acorde asistenţa prevăzută la art. 319-325 dacă recuperarea creanţei este de natură să genereze, din cauza situaţiei
debitorului, grave dificultăţi de ordin economic sau social în statul membru solicitat, în măsura în care reglementările legale şi practicile administrative în vigoare în
respectivul stat membru permit o astfel de excepţie în cazul creanţelor naţionale.
(2) Autoritatea solicitată nu este obligată să acorde asistenţa prevăzută la art. 314 şi la art. 316-325 dacă cererea iniţială de asistenţă, potrivit prevederilor art.
314, 316, 317, 319 sau art. 325, este efectuată cu privire la creanţe care au o vechime mai mare de 5 ani, acest termen începând de la momentul scadenţei
creanţei în statul membru solicitant şi până la momentul cererii iniţiale de asistenţă. În cazul în care creanţa sau titlul iniţial care permite executarea în statul
membru solicitant este contestată/contestat, termenul de 5 ani începe din momentul în care în statul membru solicitant se stabileşte faptul că nu mai este posibilă
contestarea creanţei sau a titlului care permite executarea. În cazul în care se acordă o amânare a plăţii sau un plan de eşalonare a plăţii de către autorităţile
competente din statul membru solicitant, termenul de 5 ani începe din momentul în care întregul termen de plată a expirat. Cu toate acestea, în aceste cazuri,
autoritatea solicitată nu este obligată să acorde asistenţă cu privire la creanţe care sunt mai vechi de 10 ani, termen calculat de la momentul scadenţei creanţei în
statul membru solicitant.
(3) Un stat membru nu este obligat să acorde asistenţă dacă valoarea totală a creanţelor reglementate de prezentul capitol, pentru care se solicită asistenţă,
este mai mică de 1.500 euro.
(4) Autoritatea solicitată informează autoritatea solicitantă în legătură cu motivele refuzului unei cereri de asistenţă.
Art. 328. - Aspecte privind prescripţia
(1) Aspectele privind termenele de prescripţie sunt reglementate exclusiv de legislaţia în vigoare în statul membru solicitant.
(2) În ceea ce priveşte suspendarea, întreruperea sau prelungirea termenului de prescripţie, toate demersurile efectuate în vederea recuperării creanţelor de
către autoritatea solicitată sau în numele acesteia, în temeiul unei cereri de asistenţă, care au drept efect suspendarea, întreruperea sau prelungirea termenului de
prescripţie, în conformitate cu legislaţia în vigoare în statul membru solicitat, sunt considerate a avea acelaşi efect în statul membru solicitant, cu condiţia ca
efectul corespunzător să fie prevăzut în reglementările legale în vigoare în statul membru solicitant.
(3) Dacă suspendarea, întreruperea sau prelungirea termenului de prescripţie nu este posibilă în temeiul reglementărilor legale în vigoare în statul membru
solicitat, toate demersurile efectuate în vederea recuperării creanţelor de către autoritatea solicitată sau în numele acesteia în temeiul unei cereri de asistenţă
care, dacă ar fi fost efectuate de către autoritatea solicitantă în propriul stat membru sau în numele acesteia, ar fi dus la suspendarea, întreruperea sau
prelungirea termenului de prescripţie, potrivit legislaţiei în vigoare în statul membru solicitant, sunt considerate a fi fost efectuate în statul membru solicitant, în
ceea ce priveşte efectul respectiv.
(4) Prevederile alin. (2) şi (3) nu afectează dreptul autorităţilor competente din statul membru solicitant de a lua măsuri pentru a suspenda, întrerupe sau prelungi
termenul de prescripţie, potrivit reglementărilor în vigoare în statul membru respectiv.
(5) Autoritatea solicitantă şi autoritatea solicitată se informează reciproc cu privire la orice acţiune care întrerupe, suspendă sau prelungeşte termenul de
prescripţie a creanţei pentru care au fost solicitate măsuri asigurătorii sau de recuperare sau care poate produce acest efect.
Art. 329. - Costuri
(1) În plus faţă de sumele prevăzute la art. 322 alin. (8), autoritatea solicitată urmăreşte să recupereze de la debitor cheltuielile legate de recuperare pe care le-a
suportat şi le reţine, potrivit reglementărilor legale în vigoare din statul membru solicitat.
(2) Statele membre renunţă reciproc la toate cererile privind rambursarea cheltuielilor rezultate din asistenţa reciprocă pe care şi-o acordă potrivit prezentului
capitol.
(3) Cu toate acestea, în cazul unor recuperări care creează dificultăţi deosebite, care implică cheltuieli foarte mari sau care se referă la crima organizată,
autoritatea solicitantă şi autoritatea solicitată pot să convină asupra unor modalităţi de rambursare specifice cazurilor în speţă.
(4) Fără a aduce atingere prevederilor alin. (2) şi (3), statul membru solicitant rămâne răspunzător faţă de statul membru solicitat pentru toate cheltuielile şi toate
pierderile suportate în legătură cu acţiunile recunoscute ca fiind nejustificate, în ceea ce priveşte fie fondul creanţei, fie valabilitatea titlului emis de autoritatea
solicitantă care permite executarea şi/sau aplicarea de măsuri asigurătorii.
SECŢIUNEA a 5-a
Dispoziţii generale aplicabile tuturor tipurilor de cereri de asistenţă
Art. 330. - Formulare-tip şi mijloace de comunicare

(1) Cererile de informaţii în temeiul art. 314 alin. (1), cererile de notificare în temeiul art. 317 alin. (1), cererile de recuperare în temeiul art. 319 alin. (1) sau
cererile de măsuri asigurătorii în temeiul art. 325 alin. (1) se transmit prin mijloace electronice, utilizându-se un formular-tip, cu excepţia cazurilor în care acest
lucru nu este posibil din motive tehnice. În măsura posibilului, aceste formulare se folosesc şi pentru comunicările ulterioare cu privire la cerere.
(2) Titlul uniform care permite executarea în statul membru solicitat, documentul care permite aplicarea de măsuri asigurătorii în statul membru solicitant şi
celelalte documente prevăzute la art. 321 şi 325 se transmit, de asemenea, prin mijloace electronice, cu excepţia cazurilor în care acest lucru nu este posibil din
motive tehnice.
(3) Formularul-tip poate fi însoţit, dacă este cazul, de rapoarte, declaraţii şi orice alte documente sau de copii certificate pentru conformitate sau extrase din
acestea, care sunt, de asemenea, transmise pe cale electronică, cu excepţia cazurilor în care acest lucru nu este posibil din motive tehnice.
(4) Formularele-tip şi comunicările pe cale electronică pot, de asemenea, să fie utilizate pentru schimbul de informaţii în temeiul art. 315.
*¦)+^
*¦)+^
(5) Dispoziţiile alin. (1) - (4) nu se aplică informaţiilor şi documentaţiei obţinute prin prezenţa în birourile administrative dintr-un alt stat membru sau prin
participarea la anchetele administrative dintr-un alt stat membru, potrivit art. 316.
(6) În cazul în care comunicările nu se efectuează pe cale electronică sau prin intermediul formularelor-tip, acest lucru nu va afecta valabilitatea informaţiilor
obţinute sau a măsurilor luate pentru executarea cererii de asistenţă.
Art. 331. - Limba utilizată
(1) Toate cererile de asistenţă, formularele-tip pentru notificare şi titlurile uniforme care permit executarea în statul membru solicitat sunt trimise în limba oficială
sau în una dintre limbile oficiale ale statului membru solicitat sau sunt însoţite de o traducere în una dintre aceste limbi. Faptul că anumite părţi sunt scrise într-o
limbă, alta decât limba oficială sau una dintre limbile oficiale ale statului membru solicitat, nu afectează valabilitatea acestora sau a procedurii, în măsura în care
acea limbă este stabilită de comun acord între statele membre interesate.
(2) Documentele a căror notificare este solicitată potrivit art. 317 pot fi transmise autorităţii solicitate într-o limbă oficială a statului membru solicitant.
(3) În cazul în care o cerere este însoţită de alte documente decât cele prevăzute la alin. (1) şi (2), autoritatea solicitată poate, dacă este necesar, să ceară
autorităţii solicitante o traducere a acestor documente în limba oficială sau în una dintre limbile oficiale ale statului membru solicitat sau în orice altă limbă asupra
căreia statele membre interesate au convenit bilateral.
Art. 332. - Divulgarea informaţiilor şi a documentelor
(1) Informaţiile comunicate sub orice formă, în temeiul prezentului capitol, sunt reglementate de obligaţia păstrării secretului fiscal şi beneficiază de protecţia
acordată informaţiilor similare în temeiul legislaţiei naţionale a statului membru care le-a primit. Astfel de informaţii pot fi utilizate în scopul aplicării de măsuri
asigurătorii sau de executare în privinţa creanţelor care intră sub incidenţa prezentului capitol. De asemenea, astfel de informaţii pot fi utilizate pentru evaluarea şi
impunerea contribuţiilor obligatorii la sistemul de securitate socială.
(2) Persoanele acreditate în mod corespunzător de Autoritatea de Acreditare de Securitate a Comisiei Europene pot avea acces la aceste informaţii numai în
măsura în care acest lucru este necesar pentru întreţinerea şi dezvoltarea reţelei RCC.
(3) Statul membru care furnizează informaţiile permite utilizarea acestora în alte scopuri decât cele prevăzute la alin. (1) în statul membru care primeşte
informaţiile, în cazul în care, în temeiul legislaţiei statului membru care furnizează informaţiile, acestea pot fi utilizate în scopuri similare.
(4) În cazul în care autoritatea solicitantă sau solicitată consideră că informaţiile obţinute în temeiul prezentului capitol ar putea fi folositoare, în scopurile
prevăzute la alin. (1), unui al treilea stat membru, ea poate să transmită respectivele informaţii acestui al treilea stat membru, cu condiţia ca transmiterea acestor
informaţii să fie conformă cu normele şi procedurile stabilite în prezentul capitol. Aceasta informează statul membru de la care provin informaţiile cu privire la
intenţia sa de a transmite informaţiile respective unui stat membru terţ. Statul membru de la care provin informaţiile se poate opune acestei transmiteri a
informaţiilor, în termen de 10 zile lucrătoare de la data la care a primit comunicarea din partea statului membru care doreşte să transmită informaţiile.
(5) Permisiunea de a utiliza, în temeiul alin. (3), informaţii care au fost transmise în temeiul alin. (4) poate fi acordată numai de către statul membru de unde
provin informaţiile.
(6) Informaţiile comunicate sub orice formă în temeiul prezentului capitol pot fi invocate sau utilizate drept probe de toate autorităţile din statul membru care
primeşte informaţiile, pe aceeaşi bază ca şi informaţiile similare obţinute în respectivul stat.
SECŢIUNEA a 6-a
Dispoziţii finale
Art. 333. - Aplicarea altor acorduri privind asistenţa

(1) Prezentul capitol nu aduce atingere îndeplinirii niciunei obligaţii de furnizare de asistenţă mai extinsă, care decurge din acorduri sau înţelegeri bilaterale ori
multilaterale, inclusiv în domeniul notificării actelor judiciare sau extrajudiciare.
(2) În cazul în care România încheie astfel de acorduri sau înţelegeri bilaterale ori multilaterale cu privire la aspecte reglementate de prezentul capitol şi care nu
se referă la cazuri individuale, informează fără întârziere Comisia Europeană în acest sens.
(3) Atunci când acordă asistenţă reciprocă mai extinsă în temeiul unui acord sau al unei înţelegeri bilateral/bilaterale ori multilateral/multilaterale, România poate
utiliza reţeaua de comunicaţii electronice şi formularele-tip adoptate pentru punerea în aplicare a prezentului capitol.
Art. 334. - Norme de aplicare
Normele de aplicare a dispoziţiilor art. 313 alin. (3) şi (4), art. 314 alin. (1), art. 317, 319, art. 321 alin. (1) şi (2), art. 322 alin. (5) - (8), art. 324, art. 325 alin. (1) şi
ale art. 330 alin. (1) - (4) sunt normele aprobate de Comisia Europeană.
Art. 335. - Raportare
(1) România, prin intermediul biroului central de legătură, informează Comisia Europeană anual, cel târziu până la 31 martie, cu privire la următoarele:
a) numărul de cereri de informaţii, de comunicare şi de recuperare sau de măsuri asigurătorii transmise fiecărui stat membru solicitat şi primite de la fiecare stat
membru solicitant în fiecare an;
b) valoarea creanţelor pentru care se solicită asistenţă pentru recuperare şi sumele recuperate.
(2) România, prin intermediul biroului central de legătură, poate furniza, de asemenea, orice alte informaţii care ar putea fi folositoare pentru a evalua asistenţa
reciprocă oferită în temeiul prezentului capitol.
___________
CAPITOLUL III
Asistenţă reciprocă în materie de recuperare a creanţelor în baza regulamentelor europene şi a convenţiilor internaţionale la care România este parte
ARTICOLUL 3351
Scopul
Prezentul capitol stabileşte competenţa privind asistenţa reciprocă la recuperare a creanţelor în baza:
a) Regulamentului (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European şi al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate socială şi ale
Regulamentului (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului European şi al Consiliului din 16 septembrie 2009 de stabilire a procedurii de punere în aplicare a
Regulamentului (CE) nr. 883/2004 privind coordonarea sistemelor de securitate socială;
b) convenţiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;
c) Legii nr. 13/2014 pentru ratificarea Convenţiei privind asistenţa administrativă reciprocă în domeniul fiscal, adoptată la Strasbourg la 25 ianuarie 1988, şi a
Protocolului de modificare a Convenţiei privind asistenţa administrativă reciprocă în domeniul fiscal, adoptat la Paris la 27 mai 2010, semnate de partea română la
15 octombrie 2012.
ARTICOLUL 3352
Sfera de aplicare
Prezentul capitol se aplică următoarelor creanţe:

a) creanţelor fiscale datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, inclusiv cele de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale,
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate şi bugetului asigurărilor pentru şomaj din România, respectiv bugetelor şi fondurilor de securitate
socială din alte state, pentru care se aplică regulamentele prevăzute la art. 3351 lit. a);
b) impozitelor pe venit şi pe capital, pentru care recuperarea se realizează în baza convenţiilor prevăzute la art. 3351 lit. b);
c) impozitelor pe venit sau profit, creanţelor fiscale datorate bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate şi bugetului asigurărilor pentru şomaj, taxei pe valoarea adăugată, accizelor, pentru care se aplică prevederile legii prevăzute la art. 3351 lit. c);
*¦)+^
*¦)+^
d) creanţelor definite la art. 75 alin. (1) din Regulamentul (CE) nr. 987/2009 al Parlamentului European şi al Consiliului din 16 septembrie 2009, cu modificările şi
ARTICOLUL 3353
Autoritatea competentă
(1) A.N.A.F. este autoritatea competentă pentru aplicarea dispoziţiilor referitoare la asistenţa reciprocă la recuperare, pentru creanţele prevăzute la art. 3352 lit.
a) şi d).
(2) Ministerul Finanţelor Publice, prin A.N.A.F., este autoritatea competentă pentru aplicarea dispoziţiilor referitoare la asistenţa reciprocă la recuperare, pentru
creanţele prevăzute la art. 3352 lit. b) şi c).
(3) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se desemnează biroul de legătură, care este responsabil pentru contactele cu alte state pentru aplicarea prevederilor
prezentului capitol.
___________
(4) Ministerul Muncii şi Justiţiei Sociale, în calitate de autoritate competentă în domeniul securităţii sociale, informează Comisia Europeană şi celelalte state cu
privire la denumirea şi adresa autorităţii competente pentru recuperarea creanţelor prevăzute la art. 3352 lit. a).
___________
TITLUL XI
Sancţiuni
Art. 336. - Contravenţii

(1) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni:
a) nedepunerea de către contribuabil/plătitor la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de înregistrare fiscală, de radiere a înregistrării fiscale sau de
menţiuni;
b) neîndeplinirea de către contribuabil/plătitor la termen a obligaţiilor de declarare prevăzute de lege, a bunurilor şi veniturilor impozabile sau, după caz, a
impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume, precum şi orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele, contribuţiile, bunurile şi veniturile impozabile, dacă
legea prevede declararea acestora;
c) nerespectarea de către contribuabil/plătitor, precum şi de persoanele cu care acesta are sau a avut raporturi economice sau juridice a obligaţiei de a pune la
dispoziţia organului fiscal registre, evidenţe, documente de afaceri şi orice alte înscrisuri la locul indicat de organul fiscal potrivit art. 64, precum şi nerespectarea
de către contribuabil/plătitor a obligaţiei prevăzute la art. 65 alin. (3);
d) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei prevăzute la art. 118 alin. (7);
e) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor de întocmire a dosarului preţurilor de transfer în condiţiile şi la termenele prevăzute prin ordinul
preşedintelui A.N.A.F., precum şi nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a prezenta dosarul preţurilor de transfer la solicitarea organului fiscal
central în condiţiile art. 108 alin. (2);
f) nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a păstra, precum şi a obligaţiei de a prezenta organului fiscal, a datelor arhivate în format electronic
şi a aplicaţiilor informatice cu ajutorul cărora le-a generat, potrivit art. 109 alin. (4);
g) neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite de organul de inspecţie fiscală potrivit art. 118 alin. (8), precum şi a măsurilor dispuse de
funcţionarii publici din cadrul Direcţiei generale antifraudă fiscală;
___________
h) nefurnizarea la termen de către contribuabil/plătitor a informaţiilor periodice solicitate de organul fiscal potrivit art. 59;
i) nerespectarea de către instituţiile de credit, precum şi de alte persoane care transmit informaţii către Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării
Banilor a oricărei obligaţii privind furnizarea informaţiilor potrivit art. 61, precum şi nerespectarea de către bănci a obligaţiilor de decontare prevăzute la art. 172;
___________
j) nerespectarea de către orice entitate a obligaţiei privind furnizarea informaţiilor, potrivit art. 61;
k) nerespectarea obligaţiilor ce îi revin terţului poprit, potrivit art. 236 alin. (9) - (11) şi (21);
___________
l) neîndeplinirea la termen de către Biroul de carte funciară a obligaţiei de comunicare prevăzute la art. 242 alin. (9);
m) refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurile organului de executare silită spre a fi sechestrate sau de a le pune la dispoziţie acestuia pentru
a fi identificate şi evaluate;
n) refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezenta organului fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale, în vederea stabilirii
realităţii declaraţiei fiscale;
o) nereţinerea, potrivit legii, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă;
p) reţinerea şi nevărsarea în totalitate, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă;
r) nerespectarea de către contribuabil/plătitor sau persoana împuternicită de acesta, precum şi nerespectarea de către persoanele cu care
contribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi economice sau juridice, a obligaţiei de a furniza organului fiscal informaţiile necesare determinării stării de fapt
fiscale potrivit art. 58 alin. (1);
s) nerespectarea de către persoana supusă verificării situaţiei fiscale personale a obligaţiei de a depune declaraţia de patrimoniu şi de venituri, potrivit art. 138
alin. (7);
___________
ş) efectuarea de operaţiuni intracomunitare de către persoanele care au obligaţia înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari fără a fi înscrise, conform
legii, în acest registru;
___________
t) nerespectarea de către instituţia solicitantă a obligaţiei de a iniţia hotărârea de constituire a dreptului de administrare, potrivit art. 263 alin. (4);

Se împuternicesc persoanele din cadrul aparatului de inspecţie economico-financiară, aşa cum este definit la art. 3 alin. (1) din Normele metodologice privind
înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, să constate contravenţia prevăzută la
art. 336 alin. (1) lit. t) şi să aplice sancţiunea conform prevederilor art. 336 alin. (2) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
*¦)+^
*¦)+^
ţ) netransmiterea, de către instituţiile financiare, la termenul prevăzut de lege a informaţiilor prevăzute la art. 62 sau transmiterea de informaţii incorecte ori
incomplete.
u) depunerea cu întârziere de către entităţile raportoare a raportului pentru fiecare ţară în parte, potrivit art. 2913 alin. (1), sau transmiterea de informaţii incorecte
ori incomplete;
___________
v) nedepunerea de către entităţile raportoare a raportului pentru fiecare ţară în parte, potrivit art. 2913 alin. (1).
___________
w) neraportarea ori raportarea cu întârziere de către intermediarii sau contribuabilii relevanţi, după caz, a aranjamentelor transfrontaliere care fac obiectul
raportării;
___________
x) neîndeplinirea de către intermediar a obligaţiei de notificare a altui intermediar sau a contribuabilului relevant, astfel cum este prevăzută la art. 2914 alin. (8).
___________
(2) Contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează astfel:

a) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 6.000 lei la 8.000
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. c);
b) cu amendă de la 5.000 lei la 7.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei,
pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. d);
c) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 2.000 lei la 3.500
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. e) -h);
d) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 500 lei la 1.000 lei,
pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. a), b), i) -m) şi ţ);
e) cu amendă de la 4.000 lei la 10.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 2.000 lei la 5.000
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. n) şi r);
f) cu amendă de la 4.000 lei la 6.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei,
pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p), dacă obligaţiile fiscale sustrase la
plată sunt de până la 50.000 lei inclusiv;
g) cu amendă de la 12.000 lei la 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 4.000 lei la 6.000
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p), dacă obligaţiile fiscale
sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei inclusiv;
h) cu amendă de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii şi mari şi cu amendă de la 6.000 lei la 8.000
lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice, în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. o) şi p), dacă obligaţiile fiscale
sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei;
i) cu amendă de la 10.000 lei la 50.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. s);
j) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. ş);
k) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. t).

Se împuternicesc persoanele din cadrul aparatului de inspecţie economico-financiară, aşa cum este definit la art. 3 alin. (1) din Normele metodologice privind
înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea inspecţiei economico-financiare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 101/2012, să constate contravenţia prevăzută la
art. 336 alin. (1) lit. t) şi să aplice sancţiunea conform prevederilor art. 336 alin. (2) lit. k) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.
l) cu amendă de la 30.000 lei la 50.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. u);
___________
m) cu amendă de la 70.000 lei la 100.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. v).
___________
n) cu amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. w);
___________
o) cu amendă de la 5.000 lei la 30.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. x).
___________
(3) În cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor de venit constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 50
lei la 500 lei.
(31) Nedepunerea în termen a Chestionarului pentru stabilirea rezidenţei persoanei fizice la sosirea în România, respectiv a Chestionarului pentru stabilirea
rezidenţei persoanei fizice la plecarea din România, de către persoanele obligate potrivit Codului fiscal, constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la
50 lei la 100 lei.
___________
*) Potrivit art. II, alin. (12) din Ordonanţa Guvernului nr. 30/2017, contravenţia prevăzută la art. 336 alin. (31) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură
fiscală, cu modificările şi completările ulterioare aduse prin această ordonanţă, intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2018.
___________
(32) Nedepunerea în termenul de 45 de zile a scrisorii de garanţie/poliţei de asigurare de garanţie de către debitorul care a notificat organul fiscal potrivit art. 233
alin. (21) constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoria contribuabililor mijlocii
şi mari şi cu amendă de la 500 lei la 1.000 lei pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru persoanele fizice.
___________
(4) În cazul asocierilor şi al altor entităţi fără personalitate juridică, contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează cu amenda prevăzută pentru persoanele
fizice.
(5) Nedepunerea la termen a declaraţiilor fiscale pentru obligaţiile datorate bugetelor locale se sancţionează potrivit Codului fiscal.
(6) Sumele încasate în condiţiile prezentului titlu se fac venit la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz.
*¦)+^
*¦)+^
Art. 337. - Contravenţii în cazul declaraţiilor recapitulative

(1) Constituie contravenţii următoarele fapte:
a) nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor recapitulative reglementate de normele din Codul fiscal privind taxa pe valoarea adăugată;
b) depunerea de declaraţii recapitulative incorecte ori incomplete.
(2) Contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează astfel:
a) cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la lit. a);
b) cu amendă de la 500 lei la 1.500 lei în cazul săvârşirii faptei prevăzute la lit. b).
(3) Nu se sancţionează contravenţional:
a) persoanele care corectează declaraţia recapitulativă până la termenul legal de depunere a următoarei declaraţii recapitulative, dacă fapta prevăzută la alin.
(1) lit. b) nu a fost constatată de organul fiscal anterior corectării;
b) persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corectează declaraţiile ca urmare a unui fapt neimputabil persoanei impozabile.
Art. 338. - Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor
(1) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către organele fiscale competente, cu excepţia contravenţiei prevăzute la art. 336 alin. (1) lit. t)
pentru care constatarea contravenţiei şi aplicarea sancţiunii se face de persoanele stabilite prin ordin al ministrului finanţelor publice sau, după caz, hotărâre a
autorităţii deliberative.
(2) Sancţiunile contravenţionale prevăzute la art. 336 şi 337 se aplică, după caz, persoanelor fizice sau persoanelor juridice. În cazul asocierilor şi al altor entităţi
fără personalitate juridică, sancţiunile se aplică reprezentanţilor acestora.
(3) Abrogat prin alineatul (1) din Lege nr. 203/2018 începând cu 24.08.2018.
Art. 339. - Dispoziţii aplicabile
Dispoziţiile prezentului titlu se completează cu dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.
TITLUL XII
Dispoziţii tranzitorii şi finale
Art. 340. - Dispoziţii privind regimul vamal

Neplata la termenul legal a taxelor care se datorează în vamă, potrivit legii, cu excepţia celor prevăzute la art. 157 alin. (2), atrage interzicerea efectuării
operaţiunilor de vămuire până la stingerea integrală a acestora.
Art. 341. - Dispoziţii privind funcţionarii publici din cadrul organelor fiscale
(1) În exercitarea atribuţiilor de serviciu funcţionarii publici din cadrul organelor fiscale sunt învestiţi cu exerciţiul autorităţii publice şi beneficiază de protecţie
potrivit legii.
(2) Statul şi unităţile administrativ-teritoriale răspund patrimonial pentru prejudiciile cauzate contribuabilului de funcţionarii publici din cadrul organelor fiscale, în
exercitarea atribuţiilor de serviciu.
(3) Încălcarea de către funcţionarii publici, cu vinovăţie, a îndatoririlor de serviciu atrage răspunderea potrivit Legii nr. 188/1999 privind Statutul funcţionarilor
publici, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Prevederile art. IX din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 46/2009 privind îmbunătăţirea
procedurilor fiscale şi diminuarea evaziunii fiscale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2009, rămân aplicabile.
Art. 342. - Acte normative de aplicare
(1) Formularele necesare şi instrucţiunile de utilizare a acestora privind administrarea creanţelor fiscale de către organul fiscal central, precum şi orice norme
sau instrucţiuni necesare aplicării unitare a prezentului cod se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.
(2) Formularele necesare şi instrucţiunile de utilizare a acestora, pentru administrarea creanţelor fiscale de către organul fiscal local, precum şi orice norme sau
instrucţiuni necesare aplicării unitare a prezentului cod, se aprobă prin ordin al ministrului dezvoltării regionale şi administraţiei publice, cu avizul Ministerului
Finanţelor Publice.
___________
(3) Formularele necesare şi instrucţiunile de utilizare a acestora, privind realizarea creanţelor bugetului general consolidat administrate de alte autorităţi publice
care administrează creanţe fiscale, precum şi orice norme sau instrucţiuni necesare aplicării unitare a prezentului cod se aprobă prin ordin al ministrului de resort
sau al conducătorului instituţiei publice, după caz, cu avizul Ministerului Finanţelor Publice.
___________
(4) Ordinele ministrului finanţelor publice, ale preşedintelui A.N.A.F., precum şi celelalte ordine prevăzute de prezentul cod se publică în Monitorul Oficial al
României, Partea I, cu excepţia ordinelor prin care sunt reglementate exclusiv norme de lucru interne care vizează atribuţii şi schimbul de informaţii între structurile
organului fiscal.
(5) Ordinele preşedintelui A.N.A.F., cu caracter normativ, emise în temeiul Codului fiscal, Codului de procedură fiscală, precum şi a altor reglementări din
domeniul de competenţă al Ministerului Finanţelor Publice se supun, în mod obligatoriu, avizării acestui minister. Avizul Ministerului Finanţelor Publice este un aviz
conform.
___________
Art. 343. - Scutirea organelor fiscale de plata taxelor

Organele fiscale sunt scutite de taxe, tarife, comisioane, cauţiuni şi alte asemenea sume pentru cererile, acţiunile şi orice alte măsuri pe care le îndeplinesc în
vederea administrării creanţelor fiscale, cu excepţia celor privind comunicarea actului administrativ fiscal.
___________
Art. 344. - Scutirea de la plata taxelor extrajudiciare de timbru

Certificatele, adeverinţele sau alte documente pentru care legea prevede plata taxei extrajudiciare de timbru, eliberate de organele fiscale sunt scutite de taxe
extrajudiciare de timbru.
Art. 345. - Înscrierea creanţelor la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare
A.N.A.F. este autorizată ca operator care, prin structurile de specialitate cu atribuţii de administrare a creanţelor fiscale, inclusiv unităţile subordonate A.N.A.F.,
ca agenţi împuterniciţi, să înscrie garanţiile reale la Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare pentru creanţele fiscale administrate de către organul fiscal
central, precum şi pentru creanţele fiscale administrate de organele fiscale locale.
Art. 346. - Conflictul temporal al actelor normative
(1) Reglementările emise în temeiul actelor normative prevăzute la art. 354 rămân aplicabile până la data aprobării actelor normative de aplicare a prezentului
cod, în măsura în care nu contravin prevederilor acestuia.
(2) Trimiterile făcute prin alte acte normative la Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, se consideră a fi făcute la prezentul cod.
Art. 347. - Dispoziţii privind termenele
Termenele în curs la data intrării în vigoare a prezentului cod se calculează după normele legale în vigoare la data când au început să curgă.
(2) Cauzele de întrerupere sau suspendare a termenului de prescripţie se supun legii în vigoare la data la care acestea au intervenit.
___________
*¦)+^
*¦)+^
Art. 348. - Confiscări

(1) Confiscările dispuse potrivit legii se duc la îndeplinire de către organele care au dispus confiscarea. Confiscările dispuse de instanţele de judecată se duc la
îndeplinire de către Ministerul Finanţelor Publice, Ministerul Afacerilor Interne sau, după caz, de către alte autorităţi publice abilitate de lege, prin organele
competente, stabilite prin ordin comun al conducătorilor instituţiilor în cauză, iar valorificarea se face de organele competente ale Ministerului Finanţelor Publice,
sau de către alte autorităţi publice abilitate de lege, cu respectarea prevederilor legale în vigoare.
(2) În situaţia în care confiscările privesc sume exprimate în monedă străină, sumele se convertesc în lei la cursul de schimb comunicat de Banca Naţională a
României, valabil la data rămânerii definitive a măsurii confiscării.
(3) Sumele confiscate, precum şi cele realizate din valorificarea bunurilor confiscate, mai puţin cheltuielile impuse de ducerea la îndeplinire şi de valorificare, se
fac venit la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, conform legii.
Art. 349. - Constatarea faptelor ce pot constitui infracţiuni
(1) Ori de câte ori, organele fiscale constată că există indicii privind săvârşirea unor infracţiuni în legătură cu situaţii de fapt ce intră în competenţa de constatare
a organelor fiscale, acestea întocmesc procese-verbale/acte de control, în baza cărora sesizează organele de urmărire penală cu privire la faptele constatate.
(2) Procesul-verbal sau actul de control încheiat potrivit competenţelor ce revin organelor fiscale, documentele ridicate şi explicaţiile scrise solicitate, potrivit legii,
după caz, precum şi alte înscrisuri care au valoare probatorie de înscrisuri în procesul penal se trimit organelor de urmărire penală împreună cu actul de sesizare.
Art. 350. - Colaborarea cu organele de urmărire penală
(1) Abrogat prin punctul 1. din Decizie nr. 72/2019 începând cu 17.06.2019.
(2) În cazuri temeinic justificate, după începerea urmăririi penale, cu avizul procurorului, poate fi solicitată A.N.A.F. efectuarea de controale fiscale, conform
obiectivelor stabilite.
(3) Rezultatul controalelor prevăzute la alin. (1) şi (2) se consemnează în procese-verbale, care constituie mijloace de probă. Procesele-verbale nu constituie
titlu de creanţă fiscală în sensul prezentului cod.
___________
a fost declarat parţial neconstituţional prin punctul 3. din Decizie nr. 72/2019 începând cu 02.05.2019.
Art. 351. - Soluţionarea căilor de atac în cazul actelor administrative fiscale privind debitorii în insolvenţă
Prin derogare de la dispoziţiile art. 75 din Legea nr. 85/2014, actele administrative fiscale emise înainte şi după intrarea în insolvenţă se supun controlului
instanţelor specializate de contencios administrativ fiscal.
Art. 352. - Aplicarea legii noi şi ultraactivarea legii vechi
(1) Dispoziţiile prezentului cod se aplică numai procedurilor de administrare începute după intrarea acestuia în vigoare.
(2) Procedurile de administrare începute înainte de data intrării în vigoare a prezentului cod rămân supuse legii vechi.
(3) Dispoziţiile art. 181 sunt aplicabile creanţelor fiscale născute după data de 1 ianuarie 2016.
(4) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) şi (2), executările silite în curs la data intrării în vigoare a prezentei legi se continuă potrivit dispoziţiilor prezentului
cod, actele îndeplinite anterior rămânând valabile.
___________
___________
___________
(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (1) şi (2), dispoziţiile art. 6, 8, 13 şi 133 se aplică şi procedurilor de administrare în derulare la data de 1 ianuarie 2016.
___________
(6) Taxele prevăzute la art. 52 se aplică pentru cererile de emitere/modificare a unui acord de preţ în avans sau soluţie fiscală individuală anticipată, după caz,
depuse după data de 1 ianuarie 2016.
___________
(7) Prevederile art. 129 se aplică pentru refacerea inspecţiei fiscale dispusă prin decizii de soluţionare a contestaţiilor emise după data de 1 ianuarie 2016.
___________
(8) Prevederile art. 186-209 se aplică şi pentru obligaţiile fiscale pentru care au fost acordate eşalonări la plată până la data de 1 ianuarie 2016.
___________
(9) Prevederile art. 213 alin. (7) se aplică şi măsurilor asigurătorii aplicate înainte de 1 ianuarie 2016. În acest caz, termenele de 6 luni sau 1 an încep să curgă
de la 1 ianuarie 2016.
___________
(10) Prevederile art. 278 alin. (2) se aplică cererilor de suspendare a executării actului administrativ fiscal depuse după data de 1 ianuarie 2016, precum şi
cererilor de suspendare în curs de soluţionare la această dată.
___________
(11) Prevederile art. 278 alin. (4) se aplică pentru cererile de suspendare a executării actului administrativ fiscal admise de instanţa judecătorească după 1
ianuarie 2016.
___________
Art. 353. - Intrarea în vigoare

Prezentul cod intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2016.
Art. 354. - Abrogări
La data intrării în vigoare a prezentului cod se abrogă:
a) Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 513 din 31 iulie 2007, cu
b) Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 29/2011 privind reglementarea acordării eşalonărilor la plată, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
200 din 22 martie 2011, aprobată prin Legea nr. 15/2012, cu modificările şi completările ulterioare;
c) Hotărârea Guvernului nr. 1.050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 651 din 20 iulie 2004;
d) Hotărârea Guvernului nr. 529/2007 pentru aprobarea Procedurii de emitere a soluţiei fiscale individuale anticipate şi a acordului de preţ în avans, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 395 din 12 iunie 2007;
*¦)+^
*¦)+^
e) art. 1-5 din Legea nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de
afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 279 din 21 aprilie 2003, cu modificările şi completările
ulterioare;
f) Hotărârea Guvernului nr. 248/2011 privind aprobarea Procedurii de aplicare a metodelor indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate, publicată în
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 191 din 18 martie 2011, cu modificările şi completările ulterioare.
*
Prevederile capitolului I al titlului X transpun Directiva 2011/16/UE a Consiliului din 15 februarie 2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de
abrogare a Directivei 77/799/CEE, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 64 din 11 martie 2011, astfel cum a fost modificată prin Directiva
2014/107/UE a Consiliului din 9 decembrie 2014 de modificare a Directivei 2011/16/UE în ceea ce priveşte schimbul automat obligatoriu de informaţii în domeniul
fiscal, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 359 din 16 decembrie 2014.
Prevederile capitolului II al titlului X transpun Directiva 2010/24/UE a Consiliului din 16 martie 2010 privind asistenţa reciprocă în materie de recuperare a
creanţelor legate de impozite, taxe şi alte măsuri, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 84 din 31 martie 2010 şi rectificată în Jurnalul Oficial
al Uniunii Europene, seria L, nr. 100 din 22 aprilie 2010.
ANEXA Nr. 1
NORME
de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul de informaţii referitoare la conturile financiare
Prezenta anexă stabileşte normele de raportare şi de diligenţă fiscală care trebuie să fie aplicate de către Instituţiile Financiare Raportoare pentru a permite
României să comunice, prin schimb automat, informaţiile prevăzute la art. 291 alin. (4). Prezenta anexă prevede, de asemenea, normele şi procedurile
administrative care trebuie să fie în vigoare în România pentru a se asigura punerea în aplicare eficace şi respectarea procedurilor de raportare şi de diligenţă
fiscală, prezentate în continuare.
___________
SECŢIUNEA I
Cerinţe generale de raportare
A. Sub rezerva dispoziţiilor lit. C-E ale prezentei secţiuni, fiecare Instituţie Financiară Raportoare trebuie să raporteze autorităţii competente din România
următoarele informaţii cu privire la fiecare Cont care face obiectul raportării al respectivelor Instituţii Financiare Raportoare:
1. numele, adresa, statul membru (statele membre) de rezidenţă, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) şi data şi locul naşterii (în cazul unei persoane
fizice) ale fiecărei Persoane care face obiectul raportării, care este Titular de cont al respectivului cont şi, în cazul unei Entităţi care este Titular de cont şi care,
după aplicarea procedurilor de diligenţă fiscală în conformitate cu secţiunile V, VI şi VII, este identificată ca având una sau mai multe Persoane care exercită
controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării, numele, adresa, statul membru (statele membre) de rezidenţă şi numărul (numerele) de identificare
fiscală (NIF) ale Entităţii, precum şi numele, adresa, statul membru (statele membre) de rezidenţă şi numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) şi data şi locul
naşterii fiecărei Persoane care face obiectul raportării;
___________
2. numărul de cont (sau echivalentul său funcţional în absenţa unui număr de cont);
3. numele şi numărul de identificare, dacă este cazul, al Instituţiei Financiare Raportoare;
4. soldul sau valoarea contului, inclusiv Valoarea de răscumpărare în cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract de rentă
viageră, valabilă la sfârşitul anului calendaristic relevant sau la sfârşitul altei perioade de raportare adecvate sau, în cazul în care contul a fost închis în cursul
anului sau al perioadei în cauză, închiderea contului;
5. în cazul oricărui Cont de custodie:
a) cuantumul brut total al dobânzilor, cuantumul brut total al dividendelor şi cuantumul brut total al altor venituri generate în legătură cu activele deţinute în cont,
în fiecare caz plătite sau creditate în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate;
b) încasările brute totale din vânzarea sau răscumpărarea Activelor Financiare plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de
raportare adecvate în legătură cu care Instituţia Financiară Raportoare a acţionat drept custode, broker, reprezentant sau orice alt fel de mandatar al Titularului de
cont;
6. în cazul oricărui Cont de depozit, cuantumul brut total al dobânzilor plătite sau creditate în cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare
adecvate;
7. în cazul oricărui cont care nu este descris la pct. 5 sau 6, din cuantumul brut total plătit sau creditat Titularului de cont în legătură cu respectivul cont în cursul
anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate în legătură cu care Instituţia Financiară Raportoare este debitoare, inclusiv cuantumul agregat al
oricăror rambursări plătite Titularului de cont în cursul anului calendaristic sau al altei perioade de raportare adecvate.
B. Informaţiile raportate trebuie să identifice moneda în care este exprimată fiecare sumă.
C. Fără a aduce atingere pct. 1 al lit. A, cu privire la fiecare Cont care face obiectul raportării care este un Cont Preexistent, nu este obligatorie raportarea NIF
sau a datei naşterii în cazul în care acestea nu figurează în registrele Instituţiei Financiare Raportoare şi nu există o altă cerinţă care să impună respectivei
Instituţii Financiare Raportoare să colecteze aceste informaţii în temeiul dreptului intern sau al oricărui instrument juridic al Uniunii. Cu toate acestea, o Instituţie
Financiară Raportoare are obligaţia să depună eforturi rezonabile pentru a obţine NIF şi data naşterii în ceea ce priveşte Conturile Preexistente până la sfârşitul
celui de al doilea an calendaristic care urmează anului în care respectivele Conturi Preexistente au fost identificate drept Conturi care fac obiectul raportării.
D. Fără a aduce atingere pct. 1 al lit. A, nu există obligaţia raportării NIF în cazul în care acesta nu este emis de către statul membru relevant sau de o altă
jurisdicţie de rezidenţă.
E. Fără a aduce atingere pct. 1 al lit. A, nu există obligaţia raportării locului naşterii, cu excepţia următoarelor cazuri:
1. Instituţia Financiară Raportoare este obligată, în alt mod, să obţină şi să raporteze această informaţie în temeiul legislaţiei din România sau Instituţia
Financiară Raportoare este sau a fost obligată, în alt mod, să obţină şi să raporteze această informaţie în temeiul oricărui instrument juridic al Uniunii în vigoare
sau care a fost în vigoare la 5 ianuarie 2015;
2. informaţia este disponibilă şi poate fi căutată în bazele de date electronice păstrate de Instituţia Financiară Raportoare.
SECŢIUNEA a II-a
Cerinţe generale de diligenţă fiscală
A. Un cont este considerat drept Cont care face obiectul raportării începând de la data la care este identificat ca atare în conformitate cu procedurile de diligenţă
fiscală prevăzute în secţiunile II-VII şi, cu excepţia cazului în care se prevede altfel, informaţiile cu privire la un Cont care face obiectul raportării trebuie raportate
anual, în anul calendaristic următor anului la care se referă informaţiile.
___________
B. Soldul sau valoarea unui cont se stabileşte ca fiind cel/cea valabil/valabilă în ultima zi a anului calendaristic sau a unei alte perioade de raportare adecvate.
C. În cazul în care soldul sau pragul valorii urmează să se stabilească în ultima zi a unui an calendaristic, soldul sau valoarea în cauză trebuie stabilit/stabilită în
*¦)+^
*¦)+^
ultima zi a perioadei de raportare care se încheie cu sau în anul calendaristic respectiv.

D. Instituţiile Financiare Raportoare pot să utilizeze prestatori de servicii în scopul îndeplinirii obligaţiilor de raportare şi de diligenţă fiscală impuse respectivelor
Instituţii Financiare Raportoare, prevăzute de legislaţia naţională, dar responsabilitatea pentru respectivele obligaţii revine în continuare Instituţiilor Financiare
Raportoare.
___________
E. Instituţiile Financiare Raportoare pot să aplice procedurile de diligenţă fiscală pentru Conturile Noi în cazul Conturilor Preexistente, precum şi procedurile de
diligenţă fiscală pentru Conturile cu Valoare Mare în cazul Conturilor cu Valoare Mai Mică. Dispoziţiile privind Conturile Preexistente sunt aplicabile în mod
corespunzător.
___________
___________
Punere în aplicare SECŢIUNEA a II-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL III Cerinţe generale de diligenţă fiscală
Art. 21. - (1) Un cont este considerat a fi un cont raportabil, începând cu data la care este identificat astfel în urma aplicării procedurilor de diligenţă prevăzute în
cap. III-VIII.
(2) Din momentul în care un cont este considerat un cont raportabil, acesta îşi menţine această funcţie până la data la care încetează a mai fi un cont raportabil,
chiar dacă soldul sau valoarea contului este egală cu zero sau este negativă sau nu există nicio sumă plătită sau creditată în contul respectiv sau în legătură cu
respectivul cont.
(3) Atunci când un cont este identificat ca fiind un cont raportabil, în funcţie de situaţia acestuia la sfârşitul anului calendaristic sau la sfârşitul perioadei de
raportare, informaţiile în legătură cu acest cont trebuie raportate ca şi când ar fi fost un cont raportabil pe tot parcursul anului calendaristic în care a fost identificat
ca atare.
(4) Când un cont raportabil este închis, informaţiile cu privire la acel cont trebuie să fie raportate până la data închiderii contului.
(5) În situaţia în care nu se prevede în mod expres un alt an de raportare, informaţiile cu privire la un cont raportabil trebuie să fie raportate anual în anul
calendaristic care urmează anului la care se referă informaţiile.
Art. 22. - (1) Soldul sau valoarea contului trebuie să fie considerat(ă) cel/cea valabil(ă) din ultima zi a anului calendaristic.
(2) În situaţia în care soldul sau pragul valorii urmează să se stabilească în ultima zi a unui an calendaristic, soldul sau valoarea în cauză trebuie stabilit(ă) în
ultima zi a perioadei de raportare care se încheie cu sau în anul calendaristic respectiv.
(3) În situaţia în care perioada de raportare se încheie cu anul calendaristic respectiv, atunci soldul sau valoarea contului trebuie să fie stabilit(ă) pe data de 31
decembrie a anului calendaristic.
(4) În situaţia în care perioada de raportare se încheie în cursul anului calendaristic, atunci soldul sau valoarea în cauză trebuie să fie stabilit(ă) în ultima zi a
perioadei de raportare, dar în cursul anului calendaristic respectiv.
Art. 23. - (1) Este permisă instituţiilor financiare raportoare utilizarea de prestatori de servicii, aşa cum sunt aceştia definiţi la art. 2 lit. k) din Legea nr. 656/2002,
republicată, cu modificările ulterioare, pentru a îndeplini obligaţiile de diligenţă impuse acestor instituţii.
(2) În aceste situaţii, instituţiile financiare raportoare rămân în continuare responsabile pentru obligaţiile lor de diligenţă, acţiunile furnizorului de servicii fiind
imputate instituţiei financiare raportoare, inclusiv pentru obligaţiile lor cu privire la respectarea prevederilor privind protecţia persoanelor cu privire la prelucrarea
datelor cu caracter personal şi libera circulaţie a acestora, aprobată prin Legea nr. 677/2001, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 24. - (1) Instituţiile financiare raportoare pot aplica:
a) procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile noi în cazul conturilor preexistente, precum şi
b) procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile cu valoare mare în cazul conturilor cu valoare mai mică.
(2) Prevederile alin. (1) permit instituţiilor financiare raportoare să facă această alegere fie în legătură cu toate conturile preexistente relevante sau separat, în
legătură cu orice grup clar identificat de astfel de conturi, în funcţie de domeniul de activitate sau de locaţia unde conturile sunt menţinute (cum ar fi linia de afaceri
sau locul unde este menţinut contul).
(3) O instituţie financiară raportoare poate să aplice procedurile de diligenţă fiscală pentru conturile noi fără a renunţa la aplicarea prevederilor exoneratoare care
se aplică conturilor preexistente, potrivit art. 10, 27 şi 47.
(4) În conformitate cu prevederile art. 30 raportarea unei singure rezidenţe pentru un cont de persoană fizică preexistent este suficientă pentru a îndeplini cerinţele
de raportare prevăzute în secţiunea I din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015.
(5) Pentru scopurile Legii nr. 233/2015 exclusiv este permis instituţiilor financiare raportoare, ca alternativă la diligenţa fiscală din prezentul capitol, să se bazeze
pe procedurile descrise în reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite pentru a stabili dacă un cont este un cont raportabil din Statele Unite sau un
cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă.
(6) În situaţia prevăzută la alin. (2) este permis instituţiilor financiare raportoare din România să facă o astfel de alegere fie cu privire la toate conturile financiare
relevante, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar (cum ar fi linia de afaceri sau locul unde este menţinut contul).
SECŢIUNEA a III-a
Diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile de persoană fizică preexistente
A. Introducere. Următoarele proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor care fac obiectul raportării dintre Conturile de Persoană Fizică Preexistente.
B. Conturi cu Valoare Mai Mică. În cazul Conturilor cu Valoare Mai Mică se aplică procedurile prezentate în continuare.
1. Adresa de rezidenţă. În cazul în care Instituţia Financiară Raportoare deţine în registrele sale o adresă actuală de rezidenţă pentru Titularul de cont persoană
fizică, bazată pe Documente Justificative, Instituţia Financiară Raportoare poate considera Titularul de cont persoană fizică ca având rezidenţa fiscală în România
sau într-o altă jurisdicţie în care este situată adresa, pentru a stabili dacă respectivul Titular de cont persoană fizică este o Persoană care face obiectul raportării.
2. Căutarea în registrul electronic. În cazul în care o Instituţie Financiară Raportoare nu se bazează pe o adresă actuală de rezidenţă a Titularului de cont
persoană fizică, pe baza unor Documente Justificative, astfel cum este prevăzut la pct. 1, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să examineze datele accesibile
pentru căutare electronică păstrate de Instituţia Financiară Raportoare cu privire la toate indiciile prezentate în continuare şi să aplice pct. 3-6:
a) identificarea Titularului de cont drept rezident al unui stat membru;
b) adresa de corespondenţă sau de rezidenţă actuală, inclusiv o căsuţă poştală, dintr-un stat membru;
c) unul sau mai multe numere de telefon într-un stat membru şi niciun număr de telefon în România;
d) instrucţiunile permanente, altele decât cele privind un Cont de Depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat în România;
e) o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă, acordată unei persoane cu adresa într-un stat membru;
f) o adresă purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" într-un stat membru, în cazul în care Instituţia Financiară Raportoare nu are la dosar nicio altă
adresă pentru Titularul de cont.
3. În cazul în care nu se descoperă în urma căutării electronice niciunul dintre indiciile enumerate la pct. 2, nu se impune nicio măsură suplimentară până în
momentul în care intervine o modificare a circumstanţelor care să ducă fie la asocierea unuia sau mai multor indicii cu contul, fie la transformarea contului într-un
Cont cu Valoare Mare.
4. În cazul în care oricare dintre indiciile enumerate la pct. 2 lit. a)-e) este descoperit în sistemul electronic de căutare, sau în cazul în care intervine o modificare
a circumstanţelor care să ducă la asocierea unuia sau a mai multor indicii cu contul, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere Titularul de cont drept
rezident fiscal în fiecare stat membru pentru care este identificat un indiciu, cu excepţia cazului în care aceasta alege să aplice pct. 6 şi, cu privire la respectivul
cont, se aplică una dintre excepţiile prevăzute la respectivul punct.
*¦)+^
*¦)+^
5. În cazul în care o adresă purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" este descoperită în urma căutării electronice şi nicio altă adresă şi niciunul dintre
celelalte indicii enumerate la pct. 2 lit. a)-e) nu este identificată/identificat cu privire la Titularul de cont, Instituţia Financiară Raportoare trebuie, în ordinea cea mai
adecvată circumstanţelor, să efectueze căutarea în registrul pe suport hârtie prevăzută la pct. 2 al lit. C sau să încerce să obţină din partea Titularului de cont o
autocertificare sau Documente Justificative pentru a stabili rezidenţa fiscală (rezidenţele fiscale) a/ale respectivului Titular de cont. În cazul în care în urma căutării
în dosar nu se constată niciun indiciu, iar încercarea de a obţine autocertificarea sau Documente Justificative nu dă rezultate, Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să raporteze contul autorităţii competente din România drept cont nedocumentat.
6. Sub rezerva găsirii unor indicii în temeiul pct. 2, o Instituţie Financiară Raportoare nu este obligată să considere un Titular de cont drept rezident al unui stat
membru în cazul în care:
a) informaţiile referitoare la Titularul de cont conţin o adresă de corespondenţă sau de rezidenţă actuală în statul membru respectiv, unul sau mai multe numere
de telefon în statul membru respectiv (şi niciun număr de telefon în România) sau instrucţiuni permanente (cu privire la Conturi Financiare altele decât Conturile de
Depozit) de a transfera fonduri într-un cont administrat într-un stat membru, şi Instituţia Financiară Raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o
înregistrare a următoarelor informaţii:
(i) o declaraţie pe propria răspundere din partea Titularului de cont privind statul membru (statele membre) sau o altă jurisdicţie (alte jurisdicţii) de rezidenţă a(le)
Titularului de cont, care nu includ(e) statul membru respectiv; şi
(ii) Documente Justificative care stabilesc statutul Titularului de cont ca nefăcând obiectul raportării;
b) informaţiile referitoare la Titularul de cont conţin o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă, acordată unei persoane cu adresa în statul membru
respectiv, şi Instituţia Financiară Raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o înregistrare a următoarelor informaţii:
(i) o declaraţie pe proprie răspundere din partea Titularului de cont privind statul membru (statele membre) sau altă jurisdicţie (alte jurisdicţii) de rezidenţă a/ale
respectivului Titular de cont, care nu include/includ statul membru respectiv; sau
(ii) Documente Justificative care stabilesc statutul Titularului de cont ca nefăcând obiectul raportării.
C. Proceduri de examinare aprofundată pentru Conturile cu Valoare Mare. Se aplică următoarele proceduri de examinare aprofundată în ceea ce priveşte
Conturile cu Valoare Mare.
1. Căutarea în registrul electronic. În ceea ce priveşte Conturile cu Valoare Mare, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să examineze datele accesibile pentru
căutare electronică păstrate de Instituţia Financiară Raportoare cu privire la oricare dintre indiciile descrise la pct. 2 al lit. B.
2. Căutarea în registrul pe suport hârtie. În cazul în care baza de date accesibile pentru căutare electronică a Instituţiei Financiare Raportoare include domenii
destinate tuturor informaţiilor prevăzute la pct. 3 şi toate informaţiile respective, nu este necesară căutarea suplimentară în registrul pe suport hârtie. În cazul în
care bazele de date electronice nu cuprind toate informaţiile respective, atunci, în ceea ce priveşte Conturile cu Valoare Mare, Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să examineze şi actualul dosar principal al clientului şi, în măsura în care informaţiile în cauză nu sunt cuprinse în actualul dosar principal al clientului,
următoarele documente asociate contului şi obţinute de Instituţia Financiară Raportoare în cursul ultimilor 5 ani pentru oricare dintre indiciile prevăzute la pct. 2 al
lit. B:
a) cele mai recente Documente Justificative colectate cu privire la contul respectiv;
b) cel mai recent contract sau cea mai recentă documentaţie cu privire la deschiderea contului;
c) cea mai recentă documentaţie obţinută de Instituţia Financiară Raportoare în conformitate cu Procedurile AML/KYC sau în alte scopuri de reglementare;
d) orice formulare de împuternicire sau de delegare de semnătură valabile; şi
e) orice instrucţiuni permanente în vigoare (altele decât cele referitoare la un Cont de Depozit) de a transfera fonduri.
3. Excepţie, în măsura în care bazele de date conţin informaţii suficiente. O Instituţie Financiară Raportoare nu este obligată să efectueze căutarea în registrul
pe suport hârtie prevăzută la pct. 2 în măsura în care informaţiile disponibile pentru căutare în format electronic ale Instituţiei Financiare Raportoare includ:
a) statutul Titularului de cont în ceea ce priveşte rezidenţa;
b) adresa de rezidenţă şi adresa de corespondenţă ale Titularului de cont, aflate în prezent la dosarul Instituţiei Financiare Raportoare;
c) numărul (numerele) de telefon al/ale Titularului de cont, aflat(e) în prezent la dosarul Instituţiei Financiare Raportoare, dacă este cazul;
d) în cazul Conturilor Financiare altele decât Conturile de Depozit, dacă există instrucţiuni permanente pentru a transfera fonduri din respectivul cont într-un alt
cont (inclusiv un cont aflat la o altă sucursală a Instituţiei Financiare Raportoare sau la o altă Instituţie Financiară);
e) dacă există în prezent o menţiune "post-restant" sau "în atenţia" pentru Titularul de cont; şi
f) dacă există orice împuternicire sau delegare de semnătură pentru contul respectiv.
4. Consultarea responsabilului pentru relaţii cu clienţii în scopul obţinerii de informaţii concrete. În afară de căutarea în registrul electronic şi de căutarea în
registrul pe suport hârtie prevăzute la pct. 1 şi 2, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere drept Cont care face obiectul raportării orice Cont cu
Valoare Mare încredinţat unui responsabil pentru relaţii cu clienţii (inclusiv orice Conturi Financiare agregate respectivului Cont cu Valoare Mare) în cazul în care
responsabilul pentru relaţii cu clienţii deţine informaţii concrete conform cărora Titularul de cont este o Persoană care face obiectul raportării.
5. Efectele găsirii unor indicii:
a) Dacă, în urma examinării aprofundate a Conturilor cu Valoare Mare prevăzute la lit. C, nu este descoperit niciunul dintre indiciile enumerate la pct. 2 al lit. B,
iar contul nu este identificat ca fiind deţinut de o Persoană care face obiectul raportării descrisă la pct. 4, atunci nu sunt necesare acţiuni suplimentare până în
momentul în care intervine o modificare a circumstanţelor care să ducă la asocierea unuia sau a mai multor indicii cu contul respectiv.
b) În cazul în care, în urma examinării aprofundate a Conturilor cu Valoare Mare, este descoperit oricare dintre indiciile enumerate la lit. B pct. 2 lit. a)-e), sau în
cazul în care intervine ulterior o modificare a circumstanţelor care duce la asocierea unuia sau a mai multor indicii cu contul, Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să considere contul drept Cont care face obiectul raportării în fiecare stat membru pentru care este identificat un indiciu, cu excepţia cazului în care
aceasta alege să aplice pct. 6 al lit. B şi, cu privire la respectivul cont, se aplică una dintre excepţiile prevăzute la respectivul punct.
c) În cazul în care, în urma examinării aprofundate, este descoperită o adresă purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" şi pentru Titularul de cont nu
este identificată nicio altă adresă şi niciunul dintre celelalte indicii enumerate la lit. B pct. 2 lit. (a)-(e) Instituţia Financiară Raportoare trebuie să obţină din partea
Titularului de cont respectiv o autocertificare sau Documente Justificative pentru a stabili rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale respectivului Titular de cont. În
cazul în care o Instituţie Financiară Raportoare nu poate obţine autocertificarea sau Documentele Justificative respective, aceasta trebuie să raporteze contul
autorităţii competente din propriul stat membru drept cont nedocumentat.
6. În cazul în care un Cont de Persoană Fizică Preexistent nu este un Cont cu Valoare Mare la data de 31 decembrie 2015, dar devine un Cont cu Valoare Mare
începând cu ultima zi a anului calendaristic următor, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să finalizeze procedurile de examinare aprofundată cu privire la
respectivul cont în anul calendaristic următor anului în care contul devine un Cont cu Valoare Mare. Dacă, pe baza acestei examinări, respectivul cont este
identificat drept Cont care face obiectul raportării, Instituţia Financiară Raportoare are obligaţia de a raporta, anual, informaţiile necesare cu privire la respectivul
cont pentru anul în care acesta este identificat drept Cont care face obiectul raportării şi pentru anii următori, cu excepţia cazului în care Titularul de cont încetează
să mai fie o Persoană care face obiectul raportării.
7. Odată ce o Instituţie Financiară Raportoare aplică procedurile de examinare aprofundată pentru un Cont cu Valoare Mare, Instituţia Financiară Raportoare nu
este obligată să aplice din nou respectivele proceduri, în afară de consultarea responsabilului pentru relaţii cu clienţii prevăzută la pct. 4, cu privire la acelaşi Cont
cu Valoare Mare în orice an ulterior, cu excepţia cazului în care contul este nedocumentat, caz în care Instituţia Financiară Raportoare ar trebui să aplice din nou,
anual, respectivele proceduri, până în momentul în care respectivul cont încetează să mai fie nedocumentat.
8. În cazul în care intervine o modificare a circumstanţelor privind un Cont cu Valoare Mare care duce la asocierea cu contul respectiv a unuia sau a mai multor
indicii prevăzute la pct. 2 al lit. B, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere contul drept Cont care face obiectul raportării în legătură cu fiecare stat
membru pentru care este identificat un indiciu, cu excepţia cazului în care aceasta alege să aplice pct. 6 al lit. B şi, cu privire la respectivul cont, se aplică una
dintre excepţiile prevăzute la punctul menţionat.
9. O Instituţie Financiară Raportoare trebuie să pună în aplicare proceduri prin care să se asigure că un responsabil pentru relaţii cu clienţii identifică orice
modificare a circumstanţelor referitoare la un cont. De exemplu, în cazul în care responsabilului pentru relaţii cu clienţii i se comunică faptul că Titularul de cont are
o nouă adresă de corespondenţă într-un stat membru, Instituţia Financiară Raportoare are obligaţia de a considera noua adresă drept o modificare a
circumstanţelor şi, în cazul în care aceasta alege să aplice pct. 6 al lit. B, este obligată să obţină documentele adecvate din partea Titularului de cont.
D. Examinarea Conturilor de Persoană Fizică cu Valoare Mare Preexistente trebuie finalizată până la 31 decembrie 2016. Examinarea Conturilor de Persoană
Fizică cu Valoare Mai Mică Preexistente trebuie finalizată până la 31 decembrie 2017.
E. Orice Cont de Persoană Fizică Preexistent, care a fost identificat drept Cont ce face obiectul raportării în temeiul prezentei secţiuni, trebuie considerat drept
Cont care face obiectul raportării în toţi anii următori, cu excepţia cazului în care Titularul de cont încetează să mai fie o Persoană care face obiectul raportării.
___________
*¦)+^
*¦)+^
Punere în aplicare SECŢIUNEA a III-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL IV Diligenţa fiscală pentru conturile individuale preexistente
Art. 25. - (1) Termenul "cont individual preexistent" înseamnă un cont preexistent deţinut de una sau mai multe persoane fizice.
(2) Termenul "cont cu valoare mai mică" înseamnă un cont individual preexistent:
a) cu un sold sau valoare agregată la 31 decembrie 2015 care nu depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD, în scopul aplicării CRS şi al Legii nr. 207/2015;
b) cu un sold sau valoare agregată la 30 iunie 2014 care depăşeşte 50.000 USD (250.000 USD pentru un cont de asigurare cu valoare de răscumpărare sau cont
de rentă viageră), dar nu depăşeşte 1.000.000 USD, în scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot
să considere conturi cu valoare mai mică, în sensul respectivei legi, toate conturile care nu depăşesc valoarea de 1.000.000 USD.
(3) Termenul "cont cu valoare mare" înseamnă un cont individual preexistent cu un sold sau valoare agregată care depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD
la 31 decembrie 2015 sau la 31 decembrie a oricărui an subsecvent.
Art. 26. - (1) Prezentul capitol conţine prevederi de diligenţă fiscală necesare pentru identificarea conturilor raportabile dintre conturile individuale preexistente, în
scopurile CRS, precum şi în aplicarea Legii nr. 207/2015 şi Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015.
(2) În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 se vor avea în vedere inclusiv prevederile specifice schimbului automat de informaţii financiare cu
Statele Unite ale Americii, precum şi, în mod opţional, instituţiile financiare raportoare din România pot aplica pragurile de raportare conform lit. A din secţiunea II
din anexa I la respectivul acord.
Art. 27. - (1) Sunt scutite de verificare toate conturile individuale preexistente care sunt contracte de asigurare cu valoare de răscumpărare şi contracte de rentă
viageră, cu condiţia ca instituţiei financiare raportoare să îi fie strict interzis de lege să vândă astfel de contracte rezidenţilor unui stat care face obiectul raportării.
(2) Unei instituţii financiare raportoare a unei jurisdicţii raportoare îi este "strict interzis de lege" să vândă astfel de contracte rezidenţilor unui stat care face obiectul
raportării dacă:
a) legea statului de rezidenţă al instituţiei financiare raportoare interzice sau nu permite în alt mod vânzarea unor astfel de contracte rezidenţilor unei alte jurisdicţii
raportoare; sau
b) legea unei jurisdicţii raportoare care face obiectul raportării interzice sau nu permite în alt mod ca instituţia financiară raportoare să vândă asemenea contracte
rezidenţilor unui astfel de stat membru care face obiectul raportării.
(3) În cazul în care legea nu interzice direct instituţiei financiare raportoare să vândă contracte de asigurare sau de rentă viageră, dar îi impune îndeplinirea unor
condiţii prealabile posibilităţii de a vinde astfel de contracte rezidenţilor unei jurisdicţii raportoare care face obiectul raportării (precum obţinerea unei autorizaţii şi
înregistrarea contractelor), instituţia financiară raportoare care nu a îndeplinit aceste condiţii prevăzute de dreptul aplicabil va fi considerată drept instituţie căreia
"legea îi interzice strict" să vândă astfel de contracte rezidenţilor unor jurisdicţii raportoare care fac obiectul raportării.
Art. 28. - În cazul conturilor cu valoare mai mică, în vederea stabilirii dacă titularul contului persoană fizică este o persoană raportabilă, instituţia financiară
raportoare poate aplica următoarele proceduri:
a) testul adresei de rezidenţă privind titularii conturilor persoane fizice potrivit lit. B pct. 1 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015, cu excepţia
celor din Statele Unite ale Americii, cărora li se aplică doar procedura prevăzută la lit. b);
b) căutarea în evidenţele electronice potrivit lit. B pct. 2 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 şi lit. B pct. 1 din secţiunea II din anexa I la
Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
Art. 29. - (1) Procedurile de diligenţă permit instituţiilor financiare raportoare să aplice:
a) fie testul adresei de rezidenţă sau căutarea în evidenţa electronică prevăzută la art. 31;
b) sau numai căutarea în evidenţa electronică.
(2) În situaţia prevăzută la alin. (1) lit. a), instituţiile financiare raportoare vor efectua testul adresei de rezidenţă pentru toate conturile cu valoarea mai mică.
(3) În cazul în care instituţia financiară raportoare alege să aplice testul adresei de rezidenţă aceasta trebuie să aplice testul cu privire la fiecare cont cu valoare
mai mică.
(4) În cazul în care instituţia financiară raportoare alege să nu aplice testul adresei de rezidenţă sau una sau mai multe cerinţe ale testului nu sunt îndeplinite,
atunci trebuie să efectueze căutarea în evidenţa electronică cu privire la contul cu valoare mai mică respectiv.
Art. 30. - (1) Potrivit testului de rezidenţă, o instituţie financiară raportoare trebuie să aibă politici şi proceduri în vigoare pentru a verifica adresa de rezidenţă pe
baza documentelor de evidenţă.
Pentru a stabili dacă respectivul titular de cont persoană fizică este o persoană raportabilă, instituţia financiară raportoare poate considera titularul contului
persoană fizică drept având rezidenţa fiscală în jurisdicţia în care este situată adresa dacă:
a) instituţia financiară raportoare deţine în evidenţele sale adresa de rezidenţă pentru titularul contului persoană fizică;
b) acea adresă de rezidenţă este actuală; şi
c) acea adresă de rezidenţă se bazează pe documente de evidenţă.
(2) O adresă de rezidenţă asociată unui cont care este un cont inactiv potrivit art. 4 pct. 12 pct. 1 este considerată drept o adresă "actuală", în sensul alin. (1) lit.
b), în perioada de inactivitate.
(3) Prevederile alin. (1) lit. c) se referă la faptul că adresa de rezidenţă actuală din evidenţele instituţiei financiare raportoare să fie bazată pe documente de
evidenţă. Cu titlu de exemplu pot fi considerate documente de evidenţă cartea de identitate, certificatul de rezidenţă fiscală, paşaportul, permisul de conducere
auto sau orice alt document emis de către o instituţie abilitată să certifice identificarea adresei de rezidenţă fiscală a persoanei respective.
(4) În cazul în care adresa de rezidenţă fiscală nu poate fi confirmată prin documentele de evidenţă sau se doreşte confirmarea acestei adrese, instituţiile
financiare raportoare pot solicita o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului individual preexistent, sub sancţiunea falsului în declaraţii.
(5) Declaraţia titularului contului individual preexistent dată sub sancţiunea falsului în declaraţii este valabilă doar dacă îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:
a) instituţia financiară raportoare a trebuit să obţină această declaraţie în temeiul alin. (5);
b) conţine adresa de rezidenţă a titularului contului; şi
c) este datată şi semnată de titularul contului individual preexistent.
(6) În situaţiile prevăzute la alin. (5), standardele în materie de cerinţe privind cunoaşterea clientului aplicabile documentelor de evidenţă se aplică, de asemenea,
şi documentelor pe care instituţia financiară raportoare se bazează.
(7) În situaţia în care există conturi deschise anterior introducerii prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, iar instituţia
financiară raportoare nu a verificat documentele de evidenţă de la momentul înregistrării titularului contului individual preexistent, cerinţa reglementată la alin. (1)
lit. c) poate să fie îndeplinită şi dacă procedurile şi politicile instituţiei financiare raportoare asigură faptul că adresa de rezidenţă actuală din evidenţele sale se află
în aceeaşi jurisdicţie de rezidenţă:
a) ca şi cea unde se află adresa din cel mai recent document obţinut de instituţia financiară raportoare (de exemplu, factură de utilităţi, contract de închiriere spaţiu
sau declaraţia titularului contului persoană fizică, sub sancţiunea falsului în declaraţii); şi
b) ca şi cea raportată de către instituţia financiară raportoare în legătură cu titularul contului persoană fizică în temeiul altor cerinţe de raportare fiscală aplicabile,
dacă există.
(8) Pentru îndeplinirea cerinţei de la alin. (1) lit. c), în cazul unui contract de asigurare cu valoare de răscumpărare, instituţia financiară raportoare poate să
recurgă la adresa de rezidenţă actuală din registrele sale până la momentul la care:
a) intervine o modificare a circumstanţelor care determină instituţia financiară raportoare să cunoască sau să aibă motive să cunoască faptul că acea adresă de
rezidenţă este incorectă ori nu e de încredere, sau
b) intervine plata totală sau parţială sau scadenţa contractului de asigurare cu valoare de răscumpărare. Plata sau scadenţa unui astfel de contract va constitui o
schimbare a circumstanţelor şi va determina aplicarea procedurilor reglementate de dispoziţiile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările
ulterioare.
(9) Dacă instituţia financiară raportoare a aplicat testul adresei de rezidenţă descris la alin. (1) - (8) şi a intervenit o modificare a circumstanţelor, care determină
instituţia financiară raportoare să cunoască faptul că documentele de evidenţă devin incorecte sau nu mai sunt de încredere, instituţiile financiare au obligaţia,
până în ultima zi a anului calendaristic sau în 90 de zile calendaristice de la anunţarea sau descoperirea unei astfel de modificări a circumstanţelor, să obţină o
declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului individual preexistent şi un document de evidenţă nou pentru a stabili rezidenţa fiscală a titularului
*¦)+^
*¦)+^
contului individual preexistent.

(10) Dacă instituţia financiară raportoare nu a putut să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului individual preexistent şi nici alte
documente de evidenţă în termenul prevăzut, instituţia financiară raportoare trebuie să aplice procedura de căutare în evidenţele electronice descrisă la art. 31.
Art. 31. - (1) În baza acestei proceduri, instituţia financiară raportoare trebuie să examineze datele accesibile pentru căutare electronică, păstrate de aceasta cu
privire la următoarele indicii:
a) indicarea fără ambiguităţi a unui loc de naştere din Statele Unite, pentru scopul aplicării prevederilor Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015;
b) identificarea titularului contului individual preexistent drept rezident al unei jurisdicţii raportoare sau, după caz, ca fiind cetăţean sau rezident al Statelor Unite;
c) adresa de corespondenţă sau de rezidenţă actuală, dintr-o jurisdicţie raportoare;
d) unul sau mai multe numere de telefon într-o jurisdicţie raportoare şi niciun număr de telefon în România;
e) instrucţiunile permanente, altele decât cele privind un cont de depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat într-o jurisdicţie raportoare;
f) o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă, acordată unei persoane cu adresa într-o jurisdicţie raportoare;
g) o adresă purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" într-o jurisdicţie raportoare, în cazul în care instituţia financiară raportoare nu are la dosar nicio altă
adresă pentru titularul contului individual preexistent.
(2) Indiciul prevăzut de alin. (1) lit. b) reprezintă o identificare a titularului contului drept rezident în scopuri fiscale al jurisdicţiei raportoare. Indiciul este îndeplinit
dacă informaţiile accesibile pentru căutarea electronică conţin o referire la titularul contului individual preexistent ca având rezidenţa fiscală în jurisdicţia raportoare
respectivă.
(3) Indiciul prevăzut de alin. (1) lit. c) este adresa de corespondenţă sau adresa de rezidenţă actuală, dintr-o jurisdicţie raportoare.
(4) O adresă de corespondenţă sau o adresă de rezidenţă este considerată a fi "actuală" dacă se referă la cea mai recentă adresă de corespondenţă sau de
rezidenţă care a fost înregistrată de instituţia financiară raportoare în legătură cu titularul contului individual preexistent.
(5) O adresă de corespondenţă sau de rezidenţă asociată cu un cont care este un cont inactiv este considerată "actuală" pe durata inactivităţii.
(6) În cazul în care instituţia financiară raportoare a înregistrat două sau mai multe adrese de corespondenţă sau de rezidenţă în legătură cu titularul contului şi
una dintre aceste adrese este cea a unui furnizor de servicii al titularului contului individual preexistent, instituţia financiară raportoare nu trebuie să considere
adresa furnizorului de servicii ca indiciu de rezidenţă a titularului contului individual preexistent.
(7) Numărul/Numerele de telefon din jurisdicţia raportoare sunt considerate ca indicii în sensul alin. (1) lit. d) numai atunci când este/sunt număr/numere de telefon
"actual/actuale" dintr-o jurisdicţie raportabilă.
(8) Un număr/Numere de telefon este/sunt considerat(e) a fi "actual"/"actuale" dacă este/sunt ultimul număr/ultimele numere înregistrat(e) de instituţia financiară
raportoare în legătură cu titularul contului individual preexistent.
(9) În cazul în care instituţia financiară raportoare a înregistrat două sau mai multe numere de telefon în legătură cu titularul contului individual preexistent şi unul
dintre aceste numere de telefon este al unuia dintre prestatorii de servicii al titularului contului individual preexistent, instituţia financiară raportoare nu trebuie să
considere numărul de telefon al furnizorului de servicii drept un indiciu de rezidenţă al titularului contului individual preexistent.
(10) Termenul de "instrucţiuni permanente de a transfera fonduri" în sensul alin. (1) lit. e) se referă la instrucţiunile de plăţi curente furnizate de titularul contului
sau de un reprezentant al titularului contului, care rămân în vigoare fără instrucţiuni suplimentare din partea titularului contului.
(11) Indiciile prevăzute la alin. (1) lit. g) reglementează adresele purtând menţiunea "post-restant" sau "în atenţia" într-o jurisdicţie raportoare, în cazul în care
instituţia financiară raportoare nu are la dosar nicio altă adresă pentru titularul de cont individual preexistent.
(12) Dacă niciunul dintre indiciile enumerate la alin. (1) nu este descoperit în urma căutării electronice, nu mai este necesară nicio altă acţiune până când nu
intervine o modificare a circumstanţelor care să rezulte într-unul sau mai multe indicii în legătură cu contul individual preexistent sau contul devine un cont cu
valoare mare.
(13) Dacă în urma căutării electronice se descoperă vreunul dintre indiciile enumerate la alin. (1) sau intervine o modificare a circumstanţelor care să rezulte într-
unul sau mai multe indicii referitoare la respectivul cont individual preexistent, atunci instituţia financiară raportoare trebuie să considere titularul contului ca având
rezidenţa fiscală în jurisdicţia raportabilă în legătură cu care a fost descoperit un indiciu, în afară de cazul în care decide să aplice procedura descrisă la art. 33 şi
dacă una dintre excepţiile prevăzute în acest articol se aplică la situaţia respectivului cont individual preexistent.
(14) În cazul unei modificări a circumstanţelor, instituţia financiară raportoare poate să decidă să considere o persoană având aceeaşi situaţie ca cea anterioară
modificării circumstanţelor până cel mai târziu în ultima zi a anului calendaristic în cauză sau în 90 de zile calendaristice de la data la care indiciul a fost descoperit
ca urmare a modificării circumstanţelor.
(15) Prin "modificare a circumstanţelor" se înţelege orice modificare care are ca rezultat adăugarea de informaţii relevante cu privire la situaţia unei persoane sau
este în contradicţie cu situaţia unei persoane. În plus, o modificare a circumstanţelor include orice modificare sau adăugare de informaţii la contul titularului de
cont, inclusiv adăugarea, substituirea sau orice altă modificare cu privire la titularul de cont, sau orice altă schimbare sau adăugare de informaţii cu privire la orice
cont asociat cu respectivul cont dacă o astfel de modificare sau adăugare de informaţii afectează situaţia titularului de cont.
(16) În măsura în care un titular de cont individual preexistent este raportat ca fiind rezident al mai multor jurisdicţii raportoare, A.N.A.F. comunică toate informaţiile
referitoare la contul raportabil către fiecare jurisdicţie de rezidenţă.
Art. 32. - (1) Prevederile acestui articol reprezintă o procedură specială aplicabilă pentru scopurile Legii nr. 207/2015 şi, respectiv, CRS, în cazul în care o adresă
care poartă instrucţiunea "post-restant" sau menţiunea "în atenţia" este descoperită în urma căutării electronice şi niciunul dintre indiciile enumerate la art. 31 alin.
(1) lit. a) -e) ori altă adresă, în baza acestor indicii, nu este identificat(ă) pentru titularul contului individual preexistent în urma unei astfel de căutări electronice.
(2) În situaţia în care această procedură specială este aplicabilă, instituţia financiară raportoare trebuie, în ordinea cea mai adecvată a circumstanţelor, să
efectueze căutarea în evidenţa pe suport hârtie prevăzută la art. 35 alin. (3) sau să încerce să obţină din partea titularului contului o declaraţie pe propria
răspundere sau documente de evidenţă pentru a stabili rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale respectivului titular de cont individual preexistent.
(3) În cazul în care în urma căutării în dosar nu se constată niciun indiciu, iar încercarea de a obţine declaraţia pe propria răspundere a titularului contului sau
documente de evidenţă nu dă rezultate, instituţia financiară raportoare trebuie să raporteze contul A.N.A.F drept cont nedocumentat.
(4) În momentul în care instituţia financiară raportoare stabileşte că un cont cu valoare mai mică este un cont nedocumentat, instituţia financiară raportoare nu
trebuie să aplice din nou procedura prevăzută la alin. (1) - (3) aceluiaşi cont cu valoarea mai mică în anii următori, până când nu intervine o modificare a
circumstanţelor care să aibă ca rezultat unul sau mai multe indicii asociate cu respectivul cont sau contul devine un cont cu valoare mare.
(5) Instituţia financiară raportoare trebuie să raporteze contul cu valoare mai mică drept un cont nedocumentat până acest cont încetează să mai fie un cont
nedocumentat.
Art. 33. - (1) Prevederile acestui articol reprezintă o procedură pentru clarificarea în urma găsirii unor indicii în temeiul art. 31.
(2) O instituţie financiară raportoare nu este obligată să considere un titular de cont drept rezident al unei jurisdicţii raportoare în cazul în care:
a) informaţiile referitoare la titularul contului conţin o adresă de corespondenţă sau de rezidenţă actuală în jurisdicţia raportoare, unul sau mai multe numere de
telefon în jurisdicţia raportoare respectivă şi niciun număr de telefon din România sau instrucţiuni permanente, cu privire la conturi financiare, altele decât conturile
de depozit, de a transfera fonduri într-un cont administrat într-o jurisdicţie raportoare şi instituţia financiară raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o
înregistrare a următoarelor informaţii:
1. o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului prin care acesta menţionează că nu este rezident al unei astfel de jurisdicţii raportabile; şi
2. documente de evidenţă care stabilesc statutul titularului contului ca nefăcând obiectul raportării;
b) informaţiile referitoare la titularul contului conţin o împuternicire sau o delegare de semnătură valabilă acordată unei persoane cu adresa într-o jurisdicţie
raportabilă şi instituţia financiară raportoare obţine sau a examinat anterior şi păstrează o înregistrare a următoarelor informaţii:
1. o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului, prin care acesta menţionează că nu este rezident al unei astfel de jurisdicţii raportabile sau
2. documente de evidenţă care stabilesc statutul titularului de cont ca nefăcând obiectul raportării.
(3) O declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului sau documentele de evidenţă care a/au fost examinată(e) anterior pot fi luate în considerare în
scopurile procedurii de clarificare, în afară de cazul în care instituţia financiară raportoare află că declaraţia pe propria răspundere din partea titularului contului
sau documentele de evidenţă sunt incorecte.
(4) Declaraţia pe propria răspundere, care este parte din procedura de clarificare, nu trebuie să conţină o confirmare expresă că titularul contului nu este rezident
într-o anumită jurisdicţie raportoare, dacă titularul contului confirmă faptul că aceasta conţine toate jurisdicţiile sale de rezidenţă.
(5) Documentele de evidenţă sunt suficiente pentru a stabili statutul titularului contului ca nefăcând obiectul raportării dacă documentele de evidenţă:
a) confirmă faptul că titularul contului este rezident într o jurisdicţie, alta decât jurisdicţia raportoare în cauză;
*¦)+^
*¦)+^
b) conţin o adresă de rezidenţă actuală, în afara jurisdicţiei raportoare în cauză; sau

c) sunt emise de un organism autorizat de guvernul unei jurisdicţii, alta decât jurisdicţia raportabilă în cauză.
Art. 34. - Procedurile de examinare aprofundată pentru conturile cu valoare mare sunt căutarea în evidenţa electronică, în dosarul clientului şi prin consultarea
responsabilului pentru relaţii cu clienţii.
Art. 35. - (1) Căutarea în evidenţele electronice trebuie să fie efectuată pentru toate conturile cu valoare mare. Instituţia financiară raportoare trebuie să examineze
datele accesibile pentru căutare electronică păstrate de instituţia financiară raportoare cu privire la oricare dintre indiciile descrise la art. 31.
(2) Căutarea în dosarul clientului nu este necesară în cazul în care baza de date accesibilă pentru căutarea electronică a instituţiei financiare raportoare include
domenii destinate tuturor informaţiilor prevăzute la alin. (4) şi conţine toate informaţiile respective.
(3) În cazul în care bazele de date electronice nu cuprind toate informaţiile respective, atunci, în ceea ce priveşte conturile cu valoare mare, instituţia financiară
raportoare trebuie să examineze şi actualul dosar principal al clientului şi, în măsura în care informaţiile în cauză nu sunt cuprinse în actualul dosar principal al
clientului, va examina şi următoarele documente asociate contului şi obţinute de instituţia financiară raportoare în cursul ultimilor 5 ani pentru oricare dintre indiciile
prevăzute la art. 31:
a) cele mai recente documente de evidenţă colectate cu privire la contul respectiv; şi
b) cel mai recent contract sau cea mai recentă documentaţie cu privire la deschiderea contului; şi
c) cea mai recentă documentaţie obţinută de instituţia financiară raportoare în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu
modificările ulterioare, sau în alte scopuri de reglementare; şi
d) orice formulare de împuternicire sau de delegare de semnătură valabile; şi
e) orice instrucţiuni permanente în vigoare, altele decât cele referitoare la un cont de depozit, de a transfera fonduri.
(4) O instituţie financiară raportoare nu este obligată să efectueze căutarea în dosarul clientului prevăzută la alin. (3), în măsura în care informaţiile disponibile
pentru căutare în evidenţa electronică a instituţiei financiare raportoare includ:
a) statutul titularului contului în ceea ce priveşte rezidenţa şi/sau, după caz, în cazul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, naţionalitatea;
b) adresa de rezidenţă şi adresa de corespondenţă ale titularului contului, aflate în prezent la dosarul instituţiei financiare raportoare;
c) numărul (numerele) de telefon al/ale titularului contului, aflat(e) în prezent la dosarul instituţiei financiare raportoare, dacă este cazul;
d) în cazul conturilor financiare, altele decât conturile de depozit, dacă există instrucţiuni permanente pentru a transfera fonduri din respectivul cont într-un alt cont
(inclusiv un cont aflat la o altă sucursală a instituţiei financiare raportoare sau la o altă instituţie financiară);
e) dacă există în prezent o menţiune "post-restant" sau "în atenţia" pentru titularul contului; şi
f) dacă există orice împuternicire sau delegare de semnătură pentru contul respectiv.
Art. 36. - (1) În afară de căutarea în evidenţele electronice şi de căutarea în dosarul clientului este necesară şi "consultarea responsabilului pentru relaţii cu
clienţii", potrivit căreia instituţia financiară raportoare trebuie să considere drept cont raportabil orice cont cu valoare mare încredinţat unui responsabil pentru
relaţii cu clienţii, inclusiv orice conturi financiare agregate respectivului cont cu valoare mare, în cazul în care responsabilul pentru relaţii cu clienţii se află în
posesia unor documente concrete conform cărora titularul contului este o persoană raportabilă.
(2) În vederea îndeplinirii obligaţiei prevăzute la alin. (1), instituţia financiară raportoare desemnează o persoană/persoane responsabilă/responsabile pentru relaţii
cu clienţii doar în scopurile prevăzute la alin. (1) în legătură cu contul care are un sold sau o valoare agregată de mai mult de 1 000 000 USD, având în vedere
agregarea conturilor şi regulile de conversie a monedei prevăzute la art. 64 şi 65.
Art. 37. - (1) Prevederile privind efectele găsirii unor indicii menţionate la lit. C pct. 5 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 se aplică în mod
corespunzător şi în cazul CRS.
(2) Prevederile privind efectele găsirii unor indicii menţionate pentru persoane specificate din Statele Unite sunt precizate la lit. D pct. 5 din secţiunea a II-a din
anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
Art. 38. - (1) Prevederile privind procedurile suplimentare menţionate la lit. C pct. 6-9 din secţiunea a III-a din anexa nr. 1 la Legea nr. 207/2015 se aplică în mod
corespunzător şi în cazul CRS.
(2) Prevederile privind procedurile suplimentare pentru persoane specificate din Statele Unite sunt precizate la lit. E din secţiunea a II-a din anexa I la Acordul
ratificat prin Legea nr. 233/2015.
Art. 39. - (1) În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru conturile individuale noi deschise înaintea datei de 3 noiembrie 2015, instituţiile
financiare raportoare din România pot aplica procedurile alternative descrise la alin. (3) - (6), în locul procedurilor prevăzute de prezentul ordin.
(2) Referitor la toate celelalte conturi noi, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să aplice procedura de conformare descrisă în secţiunea III din
anexa I la Legea nr. 233/2015, după caz, pentru a determina dacă contul este un cont raportabil din Statele Unite sau dacă este un cont deţinut de o instituţie
financiară neparticipantă.
(3) În cazul aplicării procedurilor alternative, până la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la un cont individual nou descris la alin. (1), instituţiile financiare
raportoare din România trebuie să solicite declaraţia pe propria răspundere menţionată în secţiunea III din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 şi să
confirme că o astfel de declaraţie pe propria răspundere este în mod rezonabil conformă cu procedurile descrise la art. 45 din prezentul ordin.
(4) Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze A.N.A.F. informaţii în legătură cu orice cont nou care este identificat conform alin. (3) ca fiind
un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca
fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz.
Informaţiile solicitate în vederea raportării pentru un astfel de cont nou reprezintă orice informaţii care ar fi fost raportabile conform Acordului ratificat prin Legea nr.
233/2015, dacă contul nou ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la
data deschiderii contului.
(5) Începând cu data de 3 noiembrie 2016, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să închidă orice cont nou descris la alin. (1) pentru care nu a putut
obţine declaraţia pe propria răspundere sau altă documentaţie conform procedurilor descrise la alin. (3).
În plus, de la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la astfel de conturi închise, care înainte de închidere au fost conturi individuale noi, indiferent dacă astfel de
conturi au fost conturi cu valoare mare, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să îndeplinească procedurile de conformare menţionate la lit. D din
secţiunea II din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
(6) Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis identificat conform alin. (5) ca fiind un cont raportabil din
Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil
din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz.
Informaţia solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informaţie care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr.
233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data
deschiderii contului.
SECŢIUNEA a IV-a
Diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile de persoană fizică noi
Următoarele proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor care fac obiectul raportării dintre Conturile de Persoană Fizică Noi.
A. În ceea ce priveşte Conturile de Persoană Fizică Noi, în momentul deschiderii contului, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să obţină o autocertificare,
care poate face parte din documentaţia de deschidere a contului, care permite Instituţiei Financiare Raportoare să stabilească rezidenţa fiscală (rezidenţele
fiscale) a/ale Titularului de cont şi să confirme caracterul rezonabil al respectivei autocertificări pe baza informaţiilor obţinute de Instituţia Financiară Raportoare în
legătură cu deschiderea contului, inclusiv eventualele documente colectate în conformitate cu Procedurile AML/KYC.
B. În cazul în care autocertificarea stabileşte că Titularul de cont este rezident fiscal într-un stat membru, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere
contul drept Cont care face obiectul raportării şi autocertificarea trebuie să includă, de asemenea, NIF al Titularului de cont pentru respectivul stat membru (sub
rezerva secţiunii I lit. D) şi data naşterii acestuia.
C. În cazul în care intervine o modificare a circumstanţelor cu privire la un Cont de Persoană Fizică Nou în urma căreia Instituţia Financiară Raportoare află sau
are motive să afle că autocertificarea iniţială este incorectă sau nefiabilă, Instituţia Financiară Raportoare nu se poate baza pe autocertificarea iniţială şi trebuie să
*¦)+^
*¦)+^
obţină o autocertificare valabilă care să stabilească rezidenţa fiscală (rezidenţele fiscale) a/ale Titularului de cont.
___________
Punere în aplicare SECŢIUNEA a IV-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL V Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile individuale noi
Art. 40. - (1) Prevederile privind procedurile de diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile individuale noi menţionate în secţiunea a IV-a din anexa nr. 1 la Legea
nr. 207/2015 se aplică în mod corespunzător şi în cazul CRS.
(2) Prevederile privind obligaţiile de conformare privind conturile individuale noi sunt menţionate la secţiunea III din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr.
233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot opta pentru aplicarea pragurilor de raportare conform lit. A din secţiunea III din anexa I la acest acord.
Art. 41. - (1) Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului este o certificare dată de titularul contului care furnizează statutul titularului contului şi orice altă
informaţie care poate să fie solicitată în mod rezonabil de către instituţia financiară raportoare pentru a-şi îndeplini obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală (de
exemplu, dacă titularul contului are rezidenţa fiscală într-o jurisdicţie raportoare care face obiectul raportării).
(2) Cu privire la conturile individuale noi, o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod
de către titularul contului, este datată cel mai târziu cu data primirii şi conţine următoarele date ale titularului contului:
a) numele şi prenumele;
b) adresa de rezidenţă/domiciliu;
c) jurisdicţia/jurisdicţiile de rezidenţă pentru scopuri fiscale;
d) NIF cu privire la fiecare jurisdicţie raportabilă; şi
e) data naşterii.
(3) Dacă titularul contului este rezident fiscal într-o jurisdicţie raportoare, declaraţia pe propria răspundere trebuie să includă:
a) NIF al titularului contului pentru fiecare jurisdicţie raportoare, sub rezerva art. 10 alin. (4) şi (5);
b) data naşterii.
(4) Declaraţia pe propria răspundere include locul naşterii titularului contului în măsura dispoziţiilor art. 11 alin. (1) din prezentul ordin.
(5) Declaraţia pe propria răspundere a titularul contului este primită în modul şi în forma prevăzute de legislaţia specifică a instituţiilor financiare şi trebuie să
respecte prevederile Regulamentului Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 9/2014 privind autorizarea şi funcţionarea societăţilor de administrare a
investiţiilor, a organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare şi a depozitarilor organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare, cu modificările
ulterioare, Regulamentului Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 32/2006 privind serviciile de investiţii financiare, aprobat prin Ordinul Comisiei Naţionale a
Valorilor Mobiliare nr. 121/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Regulamentului Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 10/2015 privind
administrarea fondurilor de investiţii alternative, cu modificările şi completările ulterioare.
(6) Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului poate fi semnată (sau confirmată în alt mod) de orice persoană autorizată să semneze în numele
titularului contului, conform art. 18 din Legea nr. 207/2015.
(7) Declaraţia pe propria răspundere a titularului contului rămâne valabilă până când intervine o modificare a circumstanţelor care determină instituţia financiară
raportoare, în baza documentelor pe care le deţine, să aibă motive să considere că declaraţia iniţială este incorectă. În acest caz, instituţia financiară raportoare
nu se poate baza pe declaraţia iniţială şi trebuie să solicite o declaraţie valabilă care să stabilească rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale a/ale titularului contului.
(8) Instituţia financiară raportoare trebuie să notifice orice persoană care furnizează o declaraţie pe propria răspundere asupra obligaţiei acestei persoane de a
înştiinţa instituţia financiară raportoare asupra oricărei modificări de circumstanţe.
(9) Instituţia financiară raportoare poate să se bazeze pe o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului fără să fie obligată să examineze posibilele
modificări de circumstanţe care pot afecta valabilitatea declaraţiei, în afară de situaţia în care se află în posesia unor documente care o pot face să aibă motive să
creadă că aceste circumstanţe s-au schimbat.
(10) Instituţia financiară raportoare poate să decidă să considere că o persoană are acelaşi statut pe care l-a avut înainte de modificarea circumstanţelor până la
expirarea a 90 de zile calendaristice de la data la care declaraţia pe propria răspundere îşi pierde valabilitatea ca urmare a modificării circumstanţelor, de la data
la care valabilitatea declaraţiei este confirmată sau de la data la care se obţine o nouă declaraţie.
(11) Dacă instituţia financiară raportoare nu poate să obţină o confirmare a valabilităţii declaraţiei iniţiale sau o declaraţie valabilă în termenul de 90 de zile,
instituţia financiară raportoare trebuie să considere titularul contului ca fiind rezident al jurisdicţiei în care titularul contului a declarat că este rezident în declaraţia
iniţială şi în jurisdicţia în care titularul contului ar putea fi rezident ca urmare a modificării de circumstanţe.
(12) Instituţia financiară raportoare poate să reţină declaraţia în original, în copie certificată sau copie simplă (inclusiv microfişă, document scanat electronic sau
alte metode similare de stocare electronică), conform procedurile interne proprii.
(13) Orice document care este stocat electronic trebuie să fie disponibil pe suport hârtie la cerere.
Art. 42. - Instituţia financiară raportoare poate să considere o declaraţie pe propria răspundere a titularului contului ca fiind valabilă, chiar dacă acea declaraţie
conţine o eroare neimportantă, dacă instituţia financiară raportoare deţine suficiente documente la dosar pentru a acoperi informaţiile lipsă din declaraţie.
Art. 43. - Instituţia financiară raportoare poate să obţină o declaraţie pe propria răspundere furnizată de client fie pentru toate conturile, fie pentru fiecare cont în
parte, în scopul îndeplinirii obiectivelor standardelor privind normele speciale de diligenţă fiscală prevăzute la cap. VIII al prezentului ordin.
Art. 44. - (1) Instituţia financiară raportoare poate să folosească documentele obţinute de prestatorii de servicii pentru a-şi îndeplini obligaţiile de raportare şi de
diligenţă fiscală, chiar dacă obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală rămân în sarcina instituţiei financiare raportoare.
(2) Instituţia financiară raportoare poate să se bazeze pe documentele colectate de un agent, inclusiv un consilier de fonduri pentru fonduri mutuale, fonduri
speculative sau un grup privat de investiţii al instituţiei financiare raportoare.
(3) Instituţia financiară raportoare care obţine un cont de la un predecesor sau cedent în cazul unei fuziuni sau absorbţii de conturi cu titlu oneros trebuie să se
bazeze în general pe documentele valabile sau pe copii de pe aceste documente valabile obţinute de predecesor sau cesionar.
(4) Instituţia financiară raportoare care obţine un cont printr-o fuziune sau absorbţie de conturi cu titlu oneros de la o altă instituţie financiară raportoare care a
finalizat toate procedurile de precauţie prevăzute la cap. III-VIII cu privire la conturile cesionate trebuie să se bazeze în general pe documentaţia de stabilire a
statutului titularului contului aparţinând predecesorului sau cesionarului până la momentul în care, în baza unor documente, are motive să considere că declaraţia
iniţială este incorectă sau a intervenit o modificare a circumstanţelor potrivit art. 31 alin. (15).
Art. 45. - (1) La deschiderea contului, odată ce instituţia financiară raportoare a obţinut declaraţia pe propria răspundere care îi permite să stabilească rezidenţa
fiscală/rezidenţele fiscale a/ale titularului contului, instituţia financiară raportoare trebuie să confirme caracterul rezonabil al unei astfel de declaraţii, pe baza unor
informaţii obţinute la deschiderea contului, inclusiv orice documente colectate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu
modificările ulterioare, acestea reprezentând "testul de rezonabilitate".
(2) Caracterul rezonabil al declaraţiei pe propria răspundere este confirmat dacă, pe parcursul procedurilor de deschidere de cont şi cu ocazia examinării
informaţiilor obţinute la momentul deschiderii contului inclusiv, conform prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare, instituţia
financiară raportoare nu cunoaşte sau nu are motive să cunoască că declaraţia pe propria răspundere este incorectă sau nu este de încredere.
(3) În cazul unei declaraţii care nu trece testul de rezonabilitate, instituţia financiară raportoare va face demersuri ca, pe parcursul procedurilor de deschidere de
cont, să obţină o declaraţie pe propria răspundere valabilă.
(4) În situaţia în care o declaraţie pe propria răspundere nu trece testul de rezonabilitate şi instituţia financiară raportoare nu obţine o altă declaraţie pe propria
răspundere potrivit alin. (3), aceasta va raporta contul raportabil atât pentru jurisdicţia în care titularul contului a declarat că este rezident în declaraţia iniţială, cât
şi pentru jurisdicţia în care titularul contului ar putea fi rezident.
SECŢIUNEA a V-a
Diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile de entitate preexistente
*¦)+^
*¦)+^
Următoarele proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor care fac obiectul raportării dintre Conturile de Entitate Preexistente.
A. Conturi de Entitate care nu fac obiectul obligaţiei de examinare, identificare sau raportare. Cu excepţia cazului în care Instituţia Financiară Raportoare decide
altfel, fie cu privire la toate Conturile de Entitate Preexistente, fie separat, cu privire la orice grup clar identificat de astfel de conturi, un Cont de Entitate Preexistent
cu un sold agregat sau o valoare agregată a contului care nu depăşeşte, la data de 31 decembrie 2015, echivalentul în lei a 250.000 USD nu face obiectul
obligaţiei de examinare, identificare sau raportare drept un Cont care face obiectul raportării, până în momentul în care soldul agregat sau valoarea agregată a
contului depăşeşte cuantumul respectiv în ultima zi din orice an calendaristic ulterior.
B. Conturi de entitate care fac obiectul examinării. Un Cont de Entitate Preexistent cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte echivalentul în
lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie 2015 şi un Cont de Entitate Preexistent care nu depăşeşte echivalentul în lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie
2015, dar cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte acest cuantum în ultima zi din orice an calendaristic ulterior, trebuie examinate în
conformitate cu procedurile prevăzute la lit. D.
C. Conturi de entitate care fac obiectul obligaţiei de raportare. În ceea ce priveşte Conturile de Entitate Preexistente prevăzute la lit. B, numai conturile care sunt
deţinute de una sau mai multe Entităţi care sunt Persoane care fac obiectul raportării sau de ENFS (Entităţi care nu sunt Instituţii Financiare) pasive cu una sau
mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării sunt considerate drept Conturi care fac obiectul raportării.
D. Proceduri de examinare pentru identificarea Conturilor de Entitate care fac obiectul obligaţiei de raportare. Pentru Conturile de Entitate Preexistente
prevăzute la lit. B, o Instituţie Financiară Raportoare trebuie să aplice următoarele proceduri de examinare pentru a stabili dacă contul este deţinut de una sau mai
multe Persoane care fac obiectul raportării sau de ENFS pasive cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul
raportării:
1. Să stabilească dacă Entitatea este o Persoană care face obiectul raportării:
a) Să examineze informaţiile păstrate în scopuri de reglementare sau de relaţii cu clienţii (inclusiv informaţii colectate în conformitate cu Procedurile AML/KYC)
pentru a stabili dacă informaţiile indică faptul că Titularul de cont este rezident într-un stat membru. În acest scop, informaţiile care indică faptul că Titularul de cont
este rezident într-un stat membru includ un loc de înregistrare ori de constituire sau o adresă într-un stat membru.
b) Dacă informaţiile indică faptul că Titularul de cont este rezident într-un stat membru, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere contul drept Cont
care face obiectul raportării, cu excepţia cazului în care aceasta obţine o autocertificare din partea Titularului de cont sau stabileşte, în mod rezonabil, pe baza
informaţiilor aflate în posesia sa sau care sunt disponibile public, că Titularul de cont nu este o Persoană care face obiectul raportării.
2. Să stabilească dacă Entitatea este o ENFS pasivă cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării. Cu
privire la un Titular de cont al unui Cont de entitate preexistent (inclusiv o Entitate care este o Persoană care face obiectul raportării), Instituţia Financiară
Raportoare trebuie să stabilească dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac
obiectul raportării. În cazul în care oricare dintre Persoanele care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării, atunci
contul trebuie considerat drept un Cont care face obiectul raportării. În cursul stabilirii acestor elemente, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să respecte
orientările de la pct. 2 lit. a)-c) în ordinea cea mai adecvată circumstanţelor:
a) Să stabilească dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă. În scopul de a stabili dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă, Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să obţină o autocertificare din partea Titularului de cont pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în posesia sa
sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili în mod rezonabil că Titularul de cont este o ENFS activă sau o Instituţie Financiară, alta decât o Entitate de
Investiţii prevăzută la secţiunea a VIII-a lit. A pct. 6 lit. b) care nu este o Instituţie Financiară dintr-o Jurisdicţie Participantă.
b) Să stabilească Persoanele care exercită controlul asupra unui Titular de cont. În scopul stabilirii Persoanelor care exercită controlul asupra unui Titular de
cont, o Instituţie Financiară Raportoare se poate baza pe informaţiile colectate şi păstrate în conformitate cu Procedurile AML/KYC.
c) Să stabilească dacă o Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării. Pentru a stabili dacă o
Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării, o Instituţie Financiară Raportoare se poate baza pe:
(i) informaţii colectate şi păstrate în conformitate cu Procedurile AML/KYC în cazul unui Cont de entitate preexistent deţinut de una sau mai multe ENFS cu un
sold sau o valoare agregată care nu depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD; sau
(ii) o autocertificare din partea Titularului de cont sau a Persoanei care exercită controlul privind statul membru (statele membre) sau privind altă jurisdicţie (alte
jurisdicţii) în care Persoana care exercită controlul are rezidenţa fiscală.
E. Calendarul punerii în aplicare a examinării şi proceduri suplimentare aplicabile Conturilor de Entitate Preexistente:
1. Examinarea Conturilor de Entitate Preexistente cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte, la data de 31 decembrie 2015, echivalentul în lei
a 250.000 USD trebuie finalizată până la data de 31 decembrie 2017.
2. Examinarea Conturilor de Entitate Preexistente cu un sold sau o valoare agregată a contului care nu depăşeşte, la data de 31 decembrie 2015, echivalentul în
lei a 250.000 USD, dar depăşeşte cuantumul respectiv la data de 31 decembrie a unui an ulterior trebuie finalizată în anul calendaristic următor anului în care
soldul sau valoarea agregată a contului depăşeşte acest cuantum.
3. În cazul în care intervine o modificare a circumstanţelor cu privire la un Cont de Entitate Preexistent în urma căreia Instituţia Financiară Raportoare află sau
are motive să afle că autocertificarea sau alte documente asociate cu un cont sunt incorecte sau nefiabile, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să stabilească
din nou statutul contului în conformitate cu procedurile prevăzute la lit. D.
___________
Punere în aplicare SECŢIUNEA a V-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL VI Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile preexistente ale entităţilor
Art. 46. - Termenul "cont preexistent al entităţii" înseamnă un cont preexistent deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt persoane raportabile sau de ENFS
pasive cu una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile.
Art. 47. - Cu excepţia cazului în care instituţia financiară raportoare decide altfel, fie cu privire la toate conturile preexistente ale entităţii, fie separat, cu privire la
orice grup clar identificat de astfel de conturi, un cont preexistent al entităţii cu un sold agregat sau o valoare agregată a contului care nu depăşeşte, la data de 31
decembrie 2015, echivalentul în lei a 250.000 USD nu face obiectul obligaţiei de examinare, identificare sau raportare drept un cont raportabil, până în momentul
în care soldul agregat sau valoarea agregată a contului depăşeşte cuantumul respectiv în ultima zi din orice an calendaristic ulterior.
Art. 48. - (1) Conturile de entitate care fac obiectul examinării reprezintă:
a) un cont preexistent al entităţii cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte echivalentul în lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie 2015; şi
b) un cont preexistent al entităţii care nu depăşeşte echivalentul în lei a 250.000 USD, la data de 31 decembrie 2015, dar cu un sold sau o valoare agregată a
contului care depăşeşte acest cuantum în ultima zi din orice an calendaristic ulterior.
(2) În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, conturile preexistente ale entităţilor sunt cele la care face referire secţiunea IV din anexa I la Acordul
ratificat prin Legea nr. 233/2015. Instituţiile financiare raportoare din România pot opta pentru aplicarea pragurilor de raportare conform lit. A din secţiunea IV din
anexa I la acest acord.
Art. 49. - Pentru conturile preexistente ale entităţii prevăzute la art. 48, o instituţie financiară raportoare trebuie să aplice proceduri de examinare stabilite la art. 50
şi 51, pentru a stabili:
a) dacă un cont preexistent al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt persoane raportabile; şi
b) dacă contul preexistent al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt ENFS pasive având una sau mai multe persoane care controlează
această entitate şi care sunt persoane raportabile.
Art. 50. - (1) Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la art. 49 lit. a) constă în analizarea:
a) informaţiilor păstrate în scopuri de reglementare sau de relaţii cu clienţii, inclusiv informaţii colectate în conformitate cu cap. II din Legea nr. 656/2002,
republicată, cu modificările ulterioare, pentru a stabili dacă informaţiile indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare. În acest scop,
informaţiile care indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare includ:
1. un loc de înregistrare sau de constituire într-o jurisdicţie raportoare;
2. o adresă într-o jurisdicţie raportoare; sau
3. o adresă a unuia sau mai multor administratori ai fiduciei/trustului, după caz, dintr-o jurisdicţie raportoare, în măsura în care aceasta informaţie este disponibilă;
b) dacă informaţiile indică faptul că titularul contului este rezident într-o jurisdicţie raportoare, instituţia financiară raportoare trebuie să considere contul drept cont
raportabil, cu excepţia cazului în care aceasta obţine o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului sau stabileşte pe baza informaţiilor aflate în
*¦)+^
*¦)+^
posesia sa sau care sunt disponibile public că titularul contului nu este o persoană raportabilă în legătură cu jurisdicţia raportoare respectivă.
(2) O declaraţie pe propria răspundere reprezintă declaraţia dată de titularul contului prin care este menţionat statutul titularului contului şi orice alte informaţii care
pot fi solicitate de instituţia financiară raportoare pentru îndeplinirea obligaţiilor sale de raportare şi de diligenţă fiscală, precum faptul că titularul contului este
rezident fiscal într-un jurisdicţie raportoare sau că titularul contului este o ENFS pasivă.
(3) Declaraţia pe propria răspundere este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod de către persoana cu putere de a semna pentru titularul
contului, este datată cel mai târziu în ziua primirii şi conţine informaţiile despre titularul contului referitoare la:
a) nume;
b) adresă;
c) rezidenţa fiscală/rezidenţele fiscale; şi
d) NIF din fiecare jurisdicţie raportoare.
(4) O declaraţie pe propria răspundere cu privire la conturile preexistente ale entităţii poate, de asemenea, să conţină statutul titularului contului. În acest caz,
statutul titularului contului poate să fie unul dintre următoarele:
a) instituţie financiară:
1. entitate de investiţii prevăzută la art. 70;
2. instituţie financiară (altele);
b) ENFS:
1. companie care este tranzacţionată la bursă sau un afiliat al unei corporaţii tranzacţionate la bursă;
2. entitate guvernamentală;
3. organizaţie internaţională;
4. ENFS activă (alta decât cea prevăzută la pct. 1-3);
5. ENFS pasivă.
(5) Cerinţele pentru valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere în legătură cu conturile individuale noi sunt aplicabile pentru valabilitatea declaraţiilor pe
propria răspundere în legătură cu conturile preexistente ale entităţii.
(6) Cerinţele privind procedura de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere şi cerinţa de a obţine declaraţii pe propria răspundere pentru fiecare
cont în parte şi documentele colectate de alte persoane sunt aplicabile în mod corespunzător, conform prevederilor prezentului ordin.
(7) Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la alin. (1) lit. b) se poate baza pe următoarele informaţii, în ordinea cea mai potrivită,
având în vedere circumstanţele:
a) dacă titularul contului este o ENFS pasivă;
b) persoanele care controlează o ENFS pasivă; şi
c) dacă oricare dintre persoanele care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă.
(8) Pentru a stabili dacă titularul contului este o ENFS pasivă, potrivit alin. (7) lit. a), instituţia financiară raportoare trebuie:
a) să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în
posesia sa sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili în mod rezonabil că titularul contului este o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o
entitate de investiţii prevăzută la art. 70 alin. (1) lit. b); sau
b) să folosească codurile CAEN menţionate în anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezentul ordin, obţinute în conformitate cu prevederile Ordinului
preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN.
(9) Prevederile art. 42-44 se aplică şi procedurii de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere, cerinţei de a obţine declaraţii pe propria răspundere
pentru fiecare cont în parte şi prevederilor legate de documentele colectate de alte persoane.
Art. 51. - (1) Procedura de examinare pentru a stabili dacă este îndeplinită condiţia de la art. 49 lit. b) constă în analizarea:
a) cu privire la un titular de cont al unui cont preexistent al entităţii, inclusiv o entitate care este o persoană raportabilă, instituţia financiară raportoare trebuie să
stabilească dacă titularul contului este o ENFS pasivă cu una sau mai multe persoane care controlează şi care sunt persoane raportabile;
b) în cazul în care oricare dintre persoanele care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă, atunci contul trebuie considerat drept un cont raportabil,
chiar dacă persoana care controlează este rezidentă în aceeaşi jurisdicţie ca şi ENFS pasivă.
(2) În cursul stabilirii celor prevăzute la alin. (1), instituţia financiară raportoare trebuie să respecte următoarele orientări în ordinea cea mai adecvată a
circumstanţelor:
a) dacă titularul contului este o ENFS pasivă; şi
b) persoanele care controlează o astfel de ENFS pasivă; şi
c) dacă oricare dintre aceste persoane care controlează este o persoană raportabilă.
(3) Pentru a stabili dacă titularul contului este o ENFS pasivă, conform alin. (2) lit. a), instituţia financiară raportoare trebuie:
a) să obţină o declaraţie pe propria răspundere din partea titularului contului pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în
posesia sa sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili că titularul contului este o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o entitate
neparticipantă de investiţii gestionate de persoane calificate; sau
b) să folosească codurile CAEN menţionate în anexa nr. 2 la prezentul ordin, obţinute în conformitate cu prevederile Ordinului preşedintelui Institutului Naţional de
Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN.
(4) Declaraţia pe propria răspundere prevăzută la alin. (3) lit. a) care stabileşte statutul titularului contului trebuie să respecte cerinţele de valabilitate ale declaraţiei
pe propria răspundere în legătură cu conturile preexistente ale entităţii potrivit art. 41 alin. (1) - (9).
(5) Instituţia financiară raportoare care nu poate să stabilească statutul unui titular al contului ca fiind o ENFS activă sau o instituţie financiară, alta decât o entitate
neparticipantă de investiţii gestionate de persoane calificate, trebuie să considere că este o ENFS pasivă.
(6) În scopul stabilirii persoanelor care controlează un titular de cont, în conformitate cu alin. (3) lit. b), o instituţie financiară raportoare se bazează şi pe
informaţiile colectate şi păstrate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(7) În scopul stabilirii dacă o persoană care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă, în conformitate cu alin. (2) lit. c), o instituţie financiară
raportoare se poate baza şi pe informaţii colectate şi păstrate în conformitate prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(8) În cazul unui cont preexistent al entităţii cu un sold sau o valoare care depăşeşte echivalentul în lei al sumei de 1.000.000 USD, în vederea stabilirii aplicării
prevederilor alin. (2) lit. c), este necesară obţinerea unei declaraţii pe propria răspundere de la titularul contului sau de la persoana care controlează, care poate fi
furnizată în aceeaşi declaraţie ca şi cea furnizată de titularul contului pentru declararea statutului său, potrivit alin. (3).
(9) O declaraţie pe propria răspundere, în sensul alin. (8), este valabilă doar dacă este semnată sau confirmată în alt mod de către persoana care controlează sau
de către împuternicitul titularului contului sau al persoanei care controlează, datată cel mai târziu în ziua primirii, şi conţine informaţii despre fiecare persoana care
controlează:
a) nume;
b) adresă;
c) rezidenţă/rezidenţele fiscale;
d) NIF cu privire la fiecare jurisdicţie raportoare; şi
e) data naşterii
(10) Prevederile art. 41 în ceea ce priveşte valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere în legătură cu conturile individuale noi sunt aplicabile şi pentru
valabilitatea declaraţiilor care stabilesc dacă o persoană care controlează o ENFS pasivă este o persoană raportabilă.
(11) Prevederile art. 42-44 se aplică şi procedurii de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere, cerinţei de a obţine declaraţii pe propria
răspundere pentru fiecare cont în parte şi prevederilor legate de documentele colectate de alte persoane.
(12) Dacă există cerinţa obţinerii unei declaraţii pe propria răspundere şi aceasta nu este obţinută în legătură cu o persoană care controlează o ENFS pasivă,
instituţia financiară raportoare trebuie să se bazeze pe indiciile prevăzute în art. 31, pe care le deţine în evidenţele sale pentru persoanele care controlează,
pentru a determina dacă sunt persoane raportabile.
*¦)+^
*¦)+^
intervine o modificare a circumstanţelor care să aibă ca rezultat unul sau mai multe indicii cu privire la persoana care controlează şi care are legătură cu
respectivul cont.
(14) Procedurile de conformare reglementate prin secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 se vor aplica în mod corespunzător în cazul
schimbului automat de informaţii financiare cu Statele Unite.
Art. 52. - (1) În scopul Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, pentru conturile noi ale entităţilor deschise înaintea datei de 3 noiembrie 2015, instituţiile
financiare raportoare din România pot aplica procedurile alternative descrise la alin. (3) - (5) sau, după caz, procedurile descrise la alin. (7), în locul procedurilor
prevăzute de prezentul ordin.
(2) În situaţia în care procedurile alternative pentru conturile noi ale entităţilor deschise la sau după 1 iulie 2014 şi înainte de 1 ianuarie 2015, descrise la alin. (7),
sunt aplicate tuturor conturilor noi ale entităţilor sau unui grup de astfel de conturi identificat în mod clar, procedurile alternative descrise la alin. (3) - (5) nu pot fi
aplicate unor astfel de conturi noi ale entităţilor.
(3) În cazul aplicării procedurilor alternative stabilite conform prezentului alineat, până la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la un cont de entitate nou descris la
alin. (1), instituţiile financiare raportoare din România trebuie să îndeplinească procedurile de conformare legate de conturile noi ale entităţilor, menţionate în
secţiunea V din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015, incluzând orice declaraţie pe propria răspundere solicitată conform secţiunii V din anexa I la
(4) Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze A.N.A.F. informaţii în legătură cu orice cont nou care este identificat conform alin. (3) ca fiind
un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca
fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. Informaţiile solicitate în vederea raportării pentru un
astfel de cont nou reprezintă orice informaţii care ar fi fost raportabile conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul nou ar fi fost identificat ca
fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului.
(5) Începând cu data de 3 noiembrie 2016, instituţiile financiare raportoare din România trebuie să închidă orice cont nou descris la alin. (1) pentru care nu a putut
obţine declaraţia pe propria răspundere sau altă documentaţie conform procedurilor descrise la alin. (3). În plus, de la data de 3 noiembrie 2016, cu privire la astfel
de conturi închise care înainte de închidere au fost conturi noi ale entităţilor, să îndeplinească procedurile de conformare prevăzute în secţiunea IV din anexa I la
(6) Instituţiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis, identificat conform alin. (5) ca fiind un cont raportabil din
Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil
din Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz. Informaţia solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis
este orice informaţie care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din
Statele Unite sau un cont deţinut de o instituţie financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului.
(7) Pentru conturile noi ale entităţilor deschise la sau după 1 iulie 2014 şi înainte de 1 ianuarie 2015, fie cu privire la toate conturile noi ale entităţilor, fie separat cu
privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, instituţiile financiare raportoare din România pot să trateze astfel de conturi ca fiind conturi
preexistente ale entităţilor şi să aplice procedurile de conformare legate de conturile preexistente ale entităţilor menţionate în secţiunea IV din anexa I la Acordul
ratificat prin Legea nr. 233/2015, în locul procedurilor de conformare prevăzute în secţiunea V din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015. În acest caz,
procedurile de conformare privind conturile preexistente ale entităţilor trebuie aplicate fără a ţine cont de soldul contului sau de pragul valoric menţionat la lit. A din
secţiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
SECŢIUNEA a VI-a
Diligenţă fiscală în ceea ce priveşte conturile de entitate noi
Următoarele proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor care fac obiectul raportării dintre Conturile de Entitate Noi.
Proceduri de examinare pentru identificarea Conturilor de entitate care fac obiectul obligaţiei de raportare. Pentru Conturile de Entitate Noi, o Instituţie
Financiară Raportoare trebuie să aplice următoarele proceduri de examinare pentru a stabili dacă contul este deţinut de una sau mai multe Persoane care fac
obiectul raportării sau de ENFS pasive cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării:
1. Să stabilească dacă Entitatea este o Persoană care face obiectul raportării:
a) Să obţină o autocertificare, care poate face parte din documentaţia de deschidere a contului, care permite Instituţiei Financiare Raportoare să stabilească
rezidenţa fiscală (rezidenţele fiscale) a/ale Titularului de cont şi să confirme caracterul rezonabil al respectivei autocertificări pe baza informaţiilor obţinute de
Instituţia Financiară Raportoare în legătură cu deschiderea contului, inclusiv eventualele documente colectate în conformitate cu Procedurile AML/KYC. În cazul în
care Entitatea certifică faptul că nu are rezidenţă fiscală, Instituţia Financiară Raportoare se poate baza pe adresa sediului principal al Entităţii pentru a stabili
rezidenţa Titularului de cont.
b) Dacă autocertificarea indică faptul că Titularul de cont este rezident într-un stat membru, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să considere contul drept
Cont care face obiectul raportării, cu excepţia cazului în care aceasta stabileşte în mod rezonabil, pe baza informaţiilor aflate în posesia sa sau care sunt
disponibile public, că Titularul de cont nu este o Persoană care face obiectul raportării în legătură cu respectivul stat membru.
2. Să stabilească dacă Entitatea este o ENFS pasivă cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării. Cu
privire la un Titular de cont al unui Cont de Entitate Nou (inclusiv o Entitate care este o Persoană care face obiectul raportării), Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să stabilească dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul
raportării. În cazul în care oricare dintre Persoanele care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării, atunci contul
trebuie considerat drept un Cont care face obiectul raportării. În cursul stabilirii acestor elemente, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să respecte orientările de
la lit. a)-c) în ordinea cea mai adecvată circumstanţelor:
a) Să stabilească dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă. În scopul de a stabili dacă Titularul de cont este o ENFS pasivă, Instituţia Financiară Raportoare
trebuie să se bazeze pe o autocertificare din partea Titularului de cont pentru a stabili statutul acestuia, cu excepţia cazului în care există informaţii aflate în
posesia sa sau disponibile public, pe baza cărora poate stabili în mod rezonabil că Titularul de cont este o ENFS activă sau o Instituţie Financiară, alta decât o
Entitate de investiţii prevăzută la secţiunea a VIII-a lit. A pct. 6 lit. b) care nu este o Instituţie Financiară dintr-o Jurisdicţie Participantă.
b) Să stabilească Persoanele care exercită controlul asupra unui Titular de cont. În scopul stabilirii Persoanelor care exercită controlul asupra unui Titular de
cont, o Instituţie Financiară Raportoare se poate baza pe informaţiile colectate şi păstrate în conformitate cu Procedurile AML/KYC.
c) Să stabilească dacă o Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării. Pentru a stabili dacă o
Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face obiectul raportării, o Instituţie Financiară Raportoare se poate baza pe o
autocertificare din partea Titularului de cont sau a respectivei Persoane care exercită controlul.
___________
Punere în aplicare SECŢIUNEA a VI-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL VII Diligenţa fiscală în ceea ce priveşte conturile de entitate noi
Art. 53. - O instituţie financiară raportoare, în vederea identificării conturilor raportabile, trebuie să aplice procedurile de examinare, care impun instituţiilor
financiare raportoare să stabilească:
a) dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe persoane raportabile; şi
b) dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt ENFS pasivă împreună cu una sau mai multe persoane care controlează asupra
acestuia şi care sunt persoane raportabile.
Art. 54. - (1) Pentru a stabili dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe persoane raportabile potrivit art. 53 lit. a), în momentul deschiderii
contului, instituţia financiară raportoare trebuie:
a) să obţină o declaraţie pe propria răspundere, care face parte din documentaţia de deschidere a contului, care permite instituţiei financiare raportoare să
stabilească rezidenţa fiscală (rezidenţele fiscale) a/ale titularului de cont şi să confirme caracterul rezonabil al acestei declaraţii pe baza informaţiilor obţinute de
instituţia financiară raportoare cu privire la deschiderea contului, inclusiv orice documentaţie colectate în conformitate cu cap. II din Legea nr. 656/2002,
*¦)+^
*¦)+^
republicată, cu modificările ulterioare. În cazul în care entitatea certifică faptul că nu are rezidenţă fiscală, instituţia financiară raportoare se poate baza pe adresa
sediului principal al entităţii pentru a stabili rezidenţa titularului de cont;
b) să considere contul drept cont raportabil, dacă declaraţia pe propria răspundere indică faptul că titularul de cont este rezident într-o jurisdicţie raportoare, cu
excepţia cazului în care instituţia financiară raportoare stabileşte în mod rezonabil, pe baza informaţiilor aflate în posesia sa sau care sunt disponibile public, că
titularul contului nu este o persoană raportabilă în legătură cu respectiva jurisdicţie raportoare.
(2) Pentru a stabili dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt persoane raportabile instituţia financiară raportoare trebuie să
urmeze îndrumările de la alin. (1) în ordinea cea mai adecvată circumstanţelor.
(3) Declaraţia pe propria răspundere trebuie să permită stabilirea rezidenţei fiscale/rezidenţelor fiscale a/ale titularului de cont.
(4) Declaraţia pe propria răspundere este o certificare dată de titularul de cont care furnizează statutul titularului de cont şi orice altă informaţie care poate să fie
solicitată în mod rezonabil de instituţia financiară raportoare pentru a-şi îndeplini obligaţiile de raportare şi de diligenţă fiscală, precum dacă titularul contului are
rezidenţa fiscală într-un jurisdicţie raportabilă sau dacă titularul contului este o ENFS pasivă potrivit codului CAEN, prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin.
(5) Cu privire la valabilitatea declaraţiilor pe propria răspundere referitoare la conturile noi ale entităţii sunt aplicabile în mod corespunzător prevederile art. 41.
(6) Cerinţa de a obţine declaraţii pe propria răspundere, procedura de clarificare a erorilor din declaraţiile pe propria răspundere şi documentele colectate de alte
persoane sunt cele prevăzute la art. 42-44.
(7) La deschiderea contului, odată ce instituţia financiară raportoare a obţinut declaraţia pe propria răspundere care îi permite să stabilească rezidenţa
fiscală/rezidenţele fiscale ale titularului de cont, instituţia financiară raportoare trebuie să confirme caracterul rezonabil al unei astfel de declaraţii conform art. 45.
(8) Caracterul rezonabil al declaraţiei pe propria răspundere este confirmat dacă, pe parcursul procedurilor de deschidere de cont şi cu ocazia examinării
informaţiilor obţinute la momentul deschiderii contului, inclusiv a documentelor obţinute ca urmare a aplicării prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002,
republicată, cu modificările ulterioare, instituţia financiară raportoare nu ştie sau nu se află în posesia unor documente care o pot face să considere că declaraţia
este incorectă.
(9) În cazul unei declaraţii pe propria răspundere care nu trece testul de rezonabilitate prevăzut de art. 45, instituţia financiară raportoare trebuie ca, pe parcursul
procedurilor de deschidere de cont, să obţină o declaraţie valabilă.
(10) În situaţia în care o declaraţie pe propria răspundere nu trece testul de rezonabilitate şi instituţia financiară raportoare nu obţine o altă declaraţie pe propria
răspundere potrivit alin. (9), aceasta va raporta contul raportabil atât pentru jurisdicţia în care titularul de cont a declarat că este rezident în declaraţia iniţială, cât şi
pentru jurisdicţia în care titularul contului ar putea fi rezident.
Art. 55. - (1) Pentru a stabili dacă contul nou al entităţii este deţinut de una sau mai multe entităţi care sunt ENFS pasive având una sau mai multe persoane care
exercită controlul asupra acestuia şi care sunt persoane care fac obiectul raportării, potrivit art. 51 alin. (1) lit. b), în momentul deschiderii contului, instituţia
financiară raportoare trebuie să stabilească:
a) dacă titularul contului este o ENFS pasivă;
b) persoanele care controlează o ENFS pasivă; şi
c) dacă oricare dintre aceste persoane care controlează este o persoană raportabilă.
(2) În scopul de a stabili dacă titularul de cont este o ENFS pasivă, conform alin. (1) lit. a), instituţia financiară raportoare trebuie să se bazeze pe o declaraţie pe
propria răspundere din partea titularului de cont pentru a stabili statutul acestuia.
(3) În cazul în care în cadrul declaraţiei pe propria răspundere menţionată la alin. (2) titularul de cont nu declară care este statutul acestuia, instituţia financiară
raportoare foloseşte codul CAEN prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin, pentru a stabili dacă titularul de cont este o ENFS pasivă.
Art. 56. - (1) În scopul stabilirii persoanelor care controlează asupra unui titular de cont, în conformitate cu art. 54 alin. (1) lit. b), o instituţie financiară raportoare se
bazează pe informaţiile colectate şi păstrate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(2) Pentru a stabili dacă o persoană care controlează a unei ENFS pasive este o persoană raportabilă, în conformitate cu art. 55 alin. (1) lit. c), o instituţie
financiară raportoare se poate baza pe declaraţia pe propria răspundere fie a titularului de cont, fie a persoanelor care controlează.
(3) Dacă intervine o modificare a circumstanţelor cu privire la un cont nou al entităţii care determină instituţia financiară raportoare, ca, în baza documentelor pe
care le deţine, să considere că declaraţia pe propria răspundere sau alte documente asociate cu un cont sunt incorecte, instituţia financiară raportoare trebuie să
stabilească din nou statutul contului în conformitate cu procedurile prevăzute la art. 45 alin. (2).
Art. 57. - În scopul aplicării Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015, procedura de conformare privind conturile noi ale entităţilor este prevăzută la secţiunea V
din anexa I la acest acord.
SECŢIUNEA a VII-a
Norme speciale de diligenţă fiscală
Se aplică următoarele norme suplimentare în punerea în aplicare a procedurilor de diligenţă fiscală menţionate anterior:
A. Recurgerea la autocertificări şi Documente Justificative. O Instituţie Financiară Raportoare nu se poate baza pe autocertificare sau pe Documente
Justificative în cazul în care Instituţia Financiară Raportoare ştie sau are motive să ştie că autocertificarea sau Documentele Justificative sunt incorecte sau
nefiabile.
B. Proceduri alternative pentru Conturile Financiare deţinute de beneficiari persoane fizice ai unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau ai unui
Contract de rentă viageră şi pentru Contractele de asigurare cu valoare de răscumpărare de grup sau pentru Contractele de rentă viageră de grup. O Instituţie
Financiară Raportoare poate presupune că un beneficiar persoană fizică (altul decât deţinătorul) al unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al
unui Contract de rentă viageră care beneficiază de o indemnizaţie de deces nu este o Persoană care face obiectul raportării şi poate considera un astfel de Cont
Financiar ca nefiind un Cont care face obiectul raportării, cu excepţia cazului în care Instituţia Financiară Raportoare ştie sau are motive să ştie că beneficiarul
este o Persoană care face obiectul raportării. O Instituţie Financiară Raportoare are motive să ştie că beneficiarul unui Contract de asigurare cu valoare de
răscumpărare sau al unui Contract de rentă viageră este o Persoană care face obiectul raportării dacă informaţiile colectate de către Instituţia Financiară
Raportoare şi asociate respectivului beneficiar conţin indicii conform celor prevăzute la secţiunea a III-a lit. B. În cazul în care o Instituţie Financiară Raportoare
deţine informaţii concrete sau are motive să ştie că beneficiarul este o Persoană care face obiectul raportării, Instituţia Financiară Raportoare trebuie să respecte
procedurile de la Secţiunea a III-a lit. B. O Instituţie Financiară Raportoare poate considera un Cont Financiar care constă în participaţia de care beneficiază un
membru în cadrul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare de grup sau al unui Contract de rentă viageră de grup ca fiind un Cont Financiar care
este un cont care nu face obiectul raportării până la data la care suma respectivă trebuie plătită angajatului/deţinătorului unui certificat sau beneficiarului, în cazul
în care Contul Financiar care constă în participaţia de care beneficiază un membru în cadrul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare de grup sau
al unui Contract de rentă viageră de grup îndeplineşte următoarele cerinţe:
(i) contractul de asigurare cu valoare de răscumpărare de grup sau Contractul de rentă viageră de grup îi este emis unui angajator şi asigură cel puţin 25 de
angajaţi/deţinători de certificate;
(ii) angajatul/deţinătorul de certificate are dreptul să beneficieze de orice valoare înscrisă în contract în legătură cu participaţia sa şi să numească beneficiari
pentru indemnizaţia plătibilă la decesul angajatului; şi
(iii) suma agregată plătibilă oricărui angajat/deţinător de certificat sau beneficiar nu depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD.
Termenul "Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare de grup" înseamnă un Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare care: (i) asigură
persoane fizice care sunt afiliate prin intermediul unui angajator, al unei organizaţii profesionale, al unui sindicat ori al altei asociaţii sau grupări; şi (ii) impune plata
unei prime pentru fiecare membru al grupului (sau membru al unei categorii din cadrul grupului), care este stabilită fără a lua în considerare caracteristicile
individuale de sănătate, altele decât vârsta, genul şi obiceiurile legate de fumat ale respectivului membru al grupului (sau ale categoriei de membri).
Termenul "Contract de rentă viageră de grup" înseamnă un Contract de rentă viageră în care creditorii sunt persoane fizice care sunt afiliate prin intermediul
unui angajator, al unei organizaţii profesionale, al unui sindicat ori al altei asociaţii sau grupări.
C. Norme privind Agregarea soldurilor conturilor şi Conversia monetară
1. Agregarea Conturilor de persoană fizică. În scopul stabilirii soldului sau a valorii agregate Conturilor Financiare deţinute de o persoană fizică, o Instituţie
Financiară Raportoare are obligaţia de a agrega toate Conturile Financiare administrate de Instituţia Financiară Raportoare sau de o Entitate afiliată, dar numai în
măsura în care sistemele informatice ale Instituţiei Financiare Raportoare arată o legătură între Conturile Financiare prin referire la un element de date, cum ar fi
numărul de client sau NIF, şi permit agregarea soldurilor sau a valorii conturilor. Fiecărui titular al unui Cont Financiar deţinut în comun i se atribuie soldul sau
valoarea integrală a Contului Financiar deţinut în comun în scopul aplicării cerinţelor privind agregarea prevăzute la prezentul punct.
*¦)+^
*¦)+^
2. Agregarea Conturilor de entitate. În scopul stabilirii soldului sau a valorii agregate a Conturilor Financiare deţinute de o Entitate, o Instituţie Financiară
Raportoare are obligaţia de a lua în considerare toate Conturile Financiare care sunt administrate de Instituţia Financiară Raportoare sau de o Entitate afiliată, dar
numai în măsura în care sistemele informatice ale Instituţiei Financiare Raportoare arată o legătură între Conturile Financiare prin referire la un element de date,
cum ar fi numărul de client sau NIF, şi permit agregarea soldurilor sau a valorilor conturilor. Fiecărui titular al unui Cont Financiar deţinut în comun i se atribuie
soldul sau valoarea integrală a Contului Financiar deţinut în comun în scopul aplicării cerinţelor privind agregarea prevăzute la prezentul punct.
3. Norme speciale privind agregarea conturilor aplicabile responsabililor pentru relaţii cu clienţii. În scopul stabilirii soldului sau a valorii agregate a Conturilor
Financiare deţinute de o persoană, pentru a stabili dacă un Cont Financiar este un Cont cu Valoare Mare, o Instituţie Financiară Raportoare are, de asemenea,
obligaţia, în cazul oricăror Conturi Financiare cu privire la care responsabilul pentru relaţii cu clienţii ştie sau are motive să ştie că sunt în mod direct sau indirect
deţinute, controlate sau instituite (altfel decât în capacitate fiduciară) de către aceeaşi persoană, de a agrega toate respectivele conturi.
4. Toate sumele exprimate în monedele diferitelor state membre se citesc ca incluzând sumele echivalente în lei.
___________
___________
Punere în aplicare SECŢIUNEA a VII-a prin Ordin 1939/2016 :

CAPITOLUL VIII Norme speciale de diligenţă fiscală
Art. 58. - Prezentul capitol conţine normele speciale de diligenţă fiscală pe care instituţiile financiare raportoare trebuie să le aplice în plus faţă de normele
generale de diligenţă fiscală prevăzute în cap. III din prezentul ordin şi faţă de oricare alte proceduri specifice de diligenţă fiscală aplicabile conturilor păstrate de
acestea. Procedurile de conformare reglementate în secţiunea VI din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 se vor aplica în mod corespunzător în
cazul schimbului automat de informaţii financiare cu Statele Unite.
Art. 59. - O instituţie financiară raportoare nu se poate baza pe o declaraţie pe propria răspundere a titularului de cont, dacă declaraţia sau documentele de
evidenţă sunt incorecte sau contrazic declaraţia persoanei cu privire la statutul acesteia.
Art. 60. - Instituţia financiară raportoare poate considera că o declaraţie pe propria răspundere furnizată de o persoană este incorectă dacă, în baza documentelor
pe care le deţine, are motive să considere că:
a) declaraţia este incompletă cu privire la oricare dintre elementele declaraţiei relevante pentru afirmaţiile făcute de persoană;
b) declaraţia conţine orice informaţii contradictorii cu afirmaţiile persoanei; sau
c) instituţia financiară raportoare deţine informaţii aferente altui cont care diferă de afirmaţiile persoanei.
Art. 61. - (1) Instituţia financiară raportoare poate să nu se bazeze pe documentele de evidenţă furnizate de o persoană dacă documentele de evidenţă nu
stabilesc în mod rezonabil identitatea persoanei care prezintă documentele de evidenţă.
(2) Instituţia financiară raportoare poate să nu se bazeze pe documentele de evidenţă dacă:
a) acestea conţin informaţii care se contrazic cu afirmaţiile persoanei cu privire la statutul acesteia;
b) instituţia financiară raportoare are informaţii provenite de la alt cont care sunt în contradicţie cu statutul persoanei; sau
c) documentele de evidenţă nu conţin informaţiile necesare pentru a stabili statutul unei persoane.
Art. 62. - (1) În scopul de a stabili dacă o instituţie financiară raportoare care păstrează un cont preexistent de entitate are motive să ştie dacă statutul aplicat
entităţii este incorect, instituţia financiară raportoare nu trebuie doar să verifice informaţiile care contrazic statutul declarat dacă aceste informaţii sunt cuprinse în
dosarul principal al clientului, în cele mai recente declaraţii pe propria răspundere şi documente de evidenţă, în cel mai recent contract de deschidere de cont şi în
cea mai recentă documentaţie obţinută de instituţia financiară raportoare potrivit prevederilor cap. II din Legea nr. 656/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(2) Instituţia financiară raportoare care păstrează mai multe conturi pentru o singură persoană va avea motive să ştie dacă statutul persoanei este incorect, pe
baza informaţiilor cu privire la cont pentru un alt cont deţinut de persoana în cauză doar în măsura în care conturile trebuie să fie agregate în temeiul art. 64 pentru
agregarea conturilor sau să fie considerate drept un singur cont în scopurile îndeplinirii cerinţelor prevăzute de standardele în materie de cunoaşterea clientului.
(3) Instituţia financiară raportoare nu consideră o declaraţie pe propria răspundere sau documentele de evidenţă ca fiind incorecte doar pentru că a intervenit o
schimbare de adresă în cadrul aceluiaşi stat, faţă de prima adresă.
(4) Instituţia financiară raportoare nu consideră o declaraţie pe propria răspundere sau documentele de evidenţă ca fiind incorecte doar pentru că descoperă
oricare dintre indiciile prevăzute la art. 31 alin. (1) lit. c) -e) şi aceste indicii contrazic declaraţia sau documentele de evidenţă.
Art. 63. - Procedurile alternative pentru contractele de asigurare cu valoare de răscumpărare şi contractele de rentă viageră sunt cele prevăzute de dispoziţiile lit.
B din secţiunea a VII-a a anexei nr. 1 la Legea nr. 207/2015, respectiv de ale lit. E din secţiunea VI a anexei I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015.
Art. 64. - (1) O instituţie financiară raportoare are obligaţia de a agrega sau de a lua în considerare toate conturile financiare administrate de instituţia financiară
raportoare sau de o entitate afiliată, dar numai în măsura în care sistemele informatice ale instituţiei financiare raportoare arată o legătură între conturile financiare
prin referire la un element de date, cum ar fi numărul de client sau NIF, şi permite agregarea soldurilor sau a valorii conturilor.
(2) Fiecărui titular al unui cont financiar deţinut în comun i se atribuie soldul sau valoarea integrală a contului financiar deţinut în comun în scopul aplicării
cerinţelor privind agregarea.
(3) O instituţie financiară raportoare trebuie, pe lângă celelalte norme de agregare a conturilor, să agrege toate conturile financiare pe care un responsabil pentru
relaţii cu clienţii ştie sau are motive să ştie, în baza documentelor deţinute, că sunt în mod direct sau indirect deţinute, controlate sau instituite, în altă calitate
decât cea pe care o are într-o fiducie/trust, după caz. Această cerinţă prevede agregarea tuturor conturilor pe care responsabilul pentru relaţii cu clienţii le-a
asociat între ele prin intermediul unui nume, cod de relaţie, număr de identificare client, NIF sau alt indicator similar sau pe care responsabilul pentru relaţii cu
clienţii le-ar asocia în mod regulat între ele în temeiul procedurilor instituţiei financiare sau ale departamentului, diviziei sau unităţii cu care responsabilul pentru
relaţii cu clienţii este asociat.
Art. 65. - (1) Toate sumele sunt exprimate în dolari SUA şi se citesc ca incluzând echivalentul în alte monede, astfel cum sunt stabilite prin legislaţia naţională.
(2) România trebuie să folosească sumele echivalente în lei pentru sumele exprimate în dolari SUA cu rol de prag, prevăzute în CRS.
(3) În cazul implementării CRS, România permite instituţiilor financiare raportoare să aplice sumele cu titlu de prag exprimate în dolari SUA prevăzute în CRS,
alături de sumele echivalente în alte monede naţionale.
SECŢIUNEA a VIII-a
Definiţiile termenilor
Următorii termeni sunt definiţi în continuare:

A. Instituţie Financiară Raportoare
1. Termenul "Instituţie Financiară Raportoare" înseamnă orice Instituţie Financiară din România care nu este o Instituţie Financiară Nonraportoare. Termenul
"Instituţie Financiară din România" înseamnă: (i) orice Instituţie Financiară care este rezidentă în România, dar exclude orice sucursală a respectivei Instituţii
Financiare care se află în afara teritoriului României; şi (ii) orice sucursală a unei Instituţii Financiare care nu este rezidentă în România, în cazul în care sucursala
respectivă se află în România.
2. Termenul "Instituţie Financiară dintr-o Jurisdicţie Participantă" înseamnă: (i) orice Instituţie Financiară care este rezidentă într-o Jurisdicţie Participantă, dar
exclude orice sucursală a respectivei Instituţii Financiare care se află în afara teritoriului Jurisdicţiei Participante; şi (ii) orice sucursală a unei Instituţii Financiare
care nu este rezidentă într-o Jurisdicţie Participantă, în cazul în care sucursala respectivă se află într-o Jurisdicţie Participantă.
3. Termenul "Instituţie Financiară" înseamnă o Instituţie de Custodie, o Instituţie Depozitară, o Entitate de Investiţii sau o Companie de asigurări determinată.
4. Termenul "Instituţie de Custodie" înseamnă orice Entitate care deţine, ca parte substanţială a activităţii sale, Active Financiare în contul unor terţi. O Entitate
deţine, ca parte substanţială a activităţii sale, Active Financiare în contul unor terţi dacă venitul brut al Entităţii atribuibil deţinerii de Active Financiare şi serviciilor
financiare conexe este egal sau mai mare de 20% din venitul brut al Entităţii pe perioada cea mai scurtă dintre următoarele: (i) perioada de trei ani care se încheie
la data de 31 decembrie (sau în ultima zi a unei perioade contabile care nu este un an calendaristic) dinaintea anului în care se efectuează calculul; sau (ii)
perioada în cursul căreia Entitatea a existat.
*¦)+^
*¦)+^
5. Termenul "Instituţie Depozitară" înseamnă orice Entitate care atrage depozite în cadrul obişnuit al activităţii bancare sau al unei activităţi similare.
6. Termenul "Entitate de Investiţii" înseamnă orice Entitate:
a) care desfăşoară, ca activitate principală, una sau mai multe dintre următoarele activităţi ori operaţiuni pentru sau în numele unui client:
(i) tranzacţii cu instrumente de piaţă monetară (cecuri, bonuri de trezorerie, certificate de depozit, instrumente derivate etc.); schimb valutar; instrumente în
materie de schimb valutar, rata dobânzii şi indici bursieri; titluri de valoare transferabile; sau tranzacţii la termen cu mărfuri;
(ii) administrarea individuală şi colectivă a portofoliului; sau
(iii) care investeşte, administrează sau gestionează în alt mod Active Financiare sau bani în numele altor persoane;
sau
b) al cărei venit brut provine în principal din activităţi de investire, reinvestire sau tranzacţionare de Active Financiare, în cazul în care Entitatea este administrată
de către o altă Entitate care este o Instituţie Depozitară, o Instituţie de Custodie, o Companie de asigurări specificată sau o Entitate de Investiţii, astfel cum sunt
prevăzute la lit. (a).
O Entitate este considerată a desfăşura ca activitate principală una sau mai multe dintre activităţile prevăzute la lit. a), sau venitul brut al unei Entităţi este
atribuibil în principal activităţilor de investire, reinvestire sau tranzacţionare de Active Financiare în sensul prezentei litere, în cazul în care venitul brut al Entităţii
atribuibil activităţilor relevante este egal sau mai mare de 50% din venitul brut al Entităţii pe perioada cea mai scurtă dintre următoarele: (i) perioada de trei ani
care se încheie la data de 31 decembrie a anului dinaintea anului în care se efectuează calculul; sau (ii) perioada în cursul căreia Entitatea a existat. Termenul
"Entitate de Investiţii" nu include o Entitate care este o ENFS activă, întrucât Entitatea respectivă îndeplineşte oricare dintre criteriile prevăzute la lit. D pct. 8 lit. d)-
g).
Prezentul punct se interpretează într-o manieră consecventă cu limbajul similar utilizat în definiţia termenului "Instituţie Financiară" din recomandările Grupului
de Acţiune Financiară.
7. Termenul "Activ Financiar" include un titlu de valoare (de exemplu, acţiuni în cadrul capitalului unei societăţi comerciale; participaţii în capitalurile proprii sau
dreptul la beneficii în cadrul unui parteneriat deţinut de mulţi asociaţi sau cotat la bursă sau în cadrul unei fiducii; bilete la ordin, obligaţiuni sau alte titluri de
datorie), drepturi generate de un parteneriat, o marfă, un swap (de exemplu, swap pe rata dobânzii, swap valutar, swap de bază, rată de dobândă cu plafon
maxim, rată de dobândă cu prag minim, swap pe mărfuri, swap pe acţiuni, swap pe indici bursieri şi acorduri similare), un Contract de asigurare sau un Contract
de rentă viageră sau orice dobândă (inclusiv un contract de tip futures sau forward sau o opţiune) în legătură cu un titlu de valoare, drepturi generate de un
parteneriat, o marfă, un swap, un Contract de asigurare sau un Contract de rentă viageră. Termenul "Activ Financiar" nu include drepturile directe asupra unor
bunuri imobile, care să nu fie titluri de datorie.
8. Termenul "Companie de asigurări specificată" înseamnă orice Entitate care este o companie de asigurări (sau societatea holding a unei companii de
asigurări) care emite sau este obligată să efectueze plăţi cu privire la un Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau la un Contract de rentă viageră.
B. Instituţie Financiară Nonraportoare
1. Termenul "Instituţie Financiară Nonraportoare" înseamnă orice Instituţie Financiară care este:
a) o Entitate guvernamentală, o Organizaţie internaţională sau o Bancă centrală, în afară de situaţiile care se referă la o plată care derivă dintr-o obligaţie care
incumbă în legătură cu o activitate financiară comercială de tipul celor desfăşurate de o Companie de asigurări specificată, de o Instituţie de Custodie sau de o
Instituţie depozitară;
b) un Fond de pensii cu participare largă; un Fond de pensii cu participare restrânsă; un Fond de pensii al unei Entităţi guvernamentale, al unei Organizaţii
internaţionale sau al unei Bănci centrale; sau un Emitent de carduri de credit calificat;
c) orice altă Entitate care prezintă un risc scăzut de a fi utilizată pentru evaziune fiscală are caracteristici similare în mod substanţial cu oricare dintre Entităţile
prevăzute la lit. a) şi b) şi este inclusă pe lista Instituţiilor Financiare Nonraportoare prevăzută la art. 291 alin. (7), cu condiţia ca statutul respectivei Entităţi drept
Instituţie Financiară Nonraportoare să nu aducă atingere obiectivelor cap. I al titlului X;
d) un Organism de plasament colectiv exceptat; sau
e) o fiducie, în măsura în care fiduciarul este o Instituţie Financiară Raportoare şi raportează toate informaţiile care trebuie raportate în conformitate cu
Secţiunea I cu privire la toate Conturile fiduciei care fac obiectul raportării.
2. Termenul "Entitate guvernamentală" înseamnă Guvernul României sau al unei alte jurisdicţii, orice subdiviziune politică a României sau a unei alte jurisdicţii
(care, pentru evitarea oricărei ambiguităţi, include un stat, o provincie, un judeţ sau o localitate) sau orice organism sau agenţie deţinut(ă) integral de România sau
de o altă jurisdicţie ori de una sau mai multe dintre subdiviziunile sus-menţionate (fiecare reprezentând o "Entitate guvernamentală"). Această categorie este
alcătuită din părţi integrante, entităţi controlate şi subdiviziuni politice ale României sau ale unei alte jurisdicţii:
a) O "parte integrantă" a României sau a unei alte jurisdicţii înseamnă orice persoană, organizaţie, agenţie, birou, fond, organism public sau alt organism, oricare
ar fi denumirea sa, care constituie o autoritate administrativă a României sau a unei alte jurisdicţii. Veniturile nete ale autorităţii administrative trebuie să fie
creditate contului propriu al acesteia sau altor conturi ale României sau al unei alte jurisdicţii şi nicio parte a acestora nu trebuie să revină în beneficiul vreunei
persoane private. O parte integrantă nu include nicio persoană fizică care este un membru al guvernului, funcţionar sau administrator care acţionează cu titlu
privat sau personal;
b) O entitate controlată înseamnă o Entitate care este, formal, separată de România sau altă jurisdicţie sau care constituie, în alt mod, o entitate juridică
separată, cu condiţia ca:
(i) Entitatea să fie deţinută şi controlată în totalitate de una sau mai multe Entităţi guvernamentale, direct sau prin intermediul uneia sau al mai multor entităţi
controlate;
(ii) veniturile nete ale Entităţii să fie creditate contului propriu al acesteia sau altor conturi ale uneia sau ale mai multor Entităţi guvernamentale şi nicio parte a
acestora să nu revină în beneficiul vreunei persoane private; şi
(iii) activele Entităţii să revină uneia sau mai multor Entităţi guvernamentale în momentul dizolvării acesteia.
c) Venitul nu revine în beneficiul persoanelor fizice în cazul în care respectivele persoane sunt beneficiarii-ţintă ai unui program guvernamental, iar activităţile din
cadrul programului sunt desfăşurate pentru publicul larg în interes general sau se referă la administrarea unei părţi a guvernului. Cu toate acestea, sub rezerva
dispoziţiilor anterioare, se consideră că venitul revine în beneficiul persoanelor fizice în cazul în care este obţinut din folosirea unei Entităţi Guvernamentale pentru
a desfăşura o activitate comercială, cum ar fi o activitate bancară comercială, care furnizează servicii financiare persoanelor fizice.
3. Termenul "Organizaţie internaţională" înseamnă orice organizaţie internaţională ori agenţie sau organism deţinut în totalitate de aceasta. Această categorie
include orice organizaţie interguvernamentală (inclusiv o organizaţie supranaţională): (i) care este alcătuită în primul rând din guverne; (ii) care are în vigoare un
acord privind sediul sau un acord în mod fundamental similar cu România; şi (iii) al cărei venit nu revine în beneficiul unor persoane private.
4. Termenul "Bancă centrală" înseamnă Banca Naţională a României.
5. Termenul "Fond de pensii cu participare largă" înseamnă un fond instituit pentru a furniza beneficii cu titlu de pensie, indemnizaţii de invaliditate sau de deces
sau orice combinaţie a acestora către beneficiari care sunt actuali sau foşti angajaţi (sau persoanele desemnate de către respectivii angajaţi) ai unuia sau ai mai
multor angajatori în schimbul unor servicii prestate, cu condiţia ca fondul:
a) să nu aibă un singur beneficiar cu dreptul la mai mult de 5% din activele fondului;
b) să facă obiectul normelor guvernamentale şi să raporteze informaţii autorităţilor fiscale; şi
c) să îndeplinească cel puţin una dintre următoarele cerinţe:
(i) fondul este, în general, scutit de la plata impozitului pe veniturile din investiţii sau impozitarea acestor venituri este amânată sau impozitată cu o cotă redusă,
datorită statutului său de fond de pensii sau regim de pensii;
(ii) fondul primeşte cel puţin 50% din contribuţiile sale totale [altele decât transferurile de active de la alte regimuri prevăzute la pct. 5-7 sau din conturile de
pensii prevăzute la lit. C pct. 17 lit. a)] din partea angajatorilor care le finanţează;
(iii) plăţile sau retragerile din fond sunt permise numai în cazul producerii unor evenimente determinate legate de pensionare, invaliditate sau deces [cu excepţia
plăţilor periodice către alte fonduri de pensii prevăzute la lit. B pct. 5-7 şi a conturilor de pensii prevăzute la lit. C pct. 17 lit. a)] sau, în cazul efectuării de plăţi sau
de retrageri înainte de evenimentele determinate, se aplică sancţiuni; sau
(iv) contribuţiile angajaţilor (altele decât anumite contribuţii autorizate) la fond sunt limitate în funcţie de venitul câştigat de angajat sau nu pot depăşi, anual,
echivalentul în lei a 50.000 USD, aplicând normele stabilite la Secţiunea a VII-a lit. C privind Agregarea conturilor şi Conversia monetară.
6. Termenul "Fond de pensii cu participare restrânsă" înseamnă un fond instituit pentru a furniza beneficii cu titlu de pensii sau indemnizaţii de invaliditate sau de
deces către beneficiari care sunt actuali sau foşti angajaţi (sau persoanele desemnate de către respectivii angajaţi) ai unuia sau ai mai multor angajatori în
schimbul unor servicii prestate, cu următoarele condiţii:
a) fondul să aibă mai puţin de 50 de participanţi;
b) fondul să fie finanţat de unul sau mai mulţi angajatori care nu sunt Entităţi de Investiţii sau ENFS pasive;
c) contribuţiile angajatului şi ale angajatorului la fond [altele decât transferurile de active din conturile de pensii prevăzute la lit. C pct. 17 lit. a)] să fie limitate în
funcţie de venitul câştigat şi, respectiv, de remunerarea angajaţilor;
*¦)+^
*¦)+^
d) participanţii care nu sunt rezidenţi ai statului membru în care este stabilit fondul să nu aibă dreptul la mai mult de 20% din activele fondului; şi
e) fondul să facă obiectul normelor guvernamentale şi să raporteze informaţii autorităţilor fiscale.
7. Termenul "Fond de pensii al unei Entităţi guvernamentale, al unei Organizaţii internaţionale sau al unei Bănci centrale" înseamnă un fond instituit de o Entitate
guvernamentală, o Organizaţie internaţională sau o Bancă centrală pentru a furniza beneficii cu titlu de pensii sau indemnizaţii de invaliditate sau de deces către
beneficiari sau participanţi care sunt actuali sau foşti angajaţi (sau persoanele desemnate de către respectivii angajaţi) sau care nu sunt actuali sau foşti angajaţi,
dacă respectivele beneficii sunt acordate unor astfel de beneficiari sau participanţi în schimbul unor servicii personale prestate pentru Entitatea guvernamentală,
Organizaţia internaţională sau Banca centrală respective.
8. Termenul "Emitent de carduri de credit calificat" înseamnă o Instituţie Financiară care îndeplineşte următoarele cerinţe:
a) Instituţia Financiară este o Instituţie Financiară doar pentru că este un emitent de carduri de credit care atrage depozite numai atunci când un client face o
plată care depăşeşte soldul datorat cu privire la card şi plăţile în exces nu sunt restituite imediat clientului; şi
b) anterior datei de 1 ianuarie 2016 sau începând cu data menţionată, Instituţia Financiară pune în aplicare politici şi proceduri fie pentru a împiedica un client de
la a face o plată excedentară care depăşeşte echivalentul în lei a 50.000 USD, fie pentru a asigura faptul că orice plată excedentară efectuată de un client peste
cuantumul respectiv este restituită clientului în termen de 60 de zile, aplicând, în fiecare caz, normele prevăzute la Secţiunea a VII-a lit. C privind Agregarea
conturilor şi Conversia monetară. În acest sens, o plată excedentară a unui client nu se referă la solduri creditoare aferente unor debite contestate, ci include
soldurile creditoare rezultate din restituiri de mărfuri.
9. Termenul "Organism de plasament colectiv exceptat" înseamnă o Entitate de Investiţii care este reglementată ca organism de plasament colectiv, cu condiţia
ca toate drepturile asupra organismului de plasament colectiv să fie deţinute de către sau prin intermediul unor persoane fizice sau Entităţi care nu sunt Persoane
care fac obiectul raportării, cu excepţia unei ENFS pasive cu Persoane care exercită controlul care sunt Persoane care fac obiectul raportării.
Simplul fapt că organismul de plasament colectiv a emis acţiuni fizice la purtător nu împiedică o Entitate de investiţii care este reglementată ca organism de
plasament colectiv să se încadreze drept Organism de plasament colectiv exceptat, în următoarele condiţii:
a) organismul de plasament colectiv să nu fi emis şi să nu emită niciun fel de acţiuni fizice la purtător ulterior datei de 31 decembrie 2015;
b) organismul de plasament colectiv să retragă toate acţiunile respective în caz de răscumpărare;
c) organismul de plasament colectiv să îndeplinească procedurile de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II-VII şi să raporteze orice informaţii solicitate care
trebuie raportate cu privire la orice astfel de acţiuni atunci când respectivele acţiuni sunt prezentate pentru răscumpărare sau alte forme de plată; şi
___________
d) organismul de plasament colectiv să fi instituit politici şi proceduri pentru a se asigura că astfel de acţiuni sunt răscumpărate sau imobilizate cât mai curând
posibil şi, în orice caz, anterior datei de 1 ianuarie 2018.
C. Cont Financiar
1. Termenul "Cont Financiar" înseamnă un cont administrat de o Instituţie Financiară şi include un Cont de Depozit, un Cont de Custodie şi:
a) în cazul unei Entităţi de Investiţii, orice drepturi aferente capitalului sau datoriei aparţinând Instituţiei Financiare. Fără a aduce atingere dispoziţiilor anterioare,
termenul "Cont Financiar" nu include niciun drept aferent capitalului sau datoriei unei Entităţi care este o Entitate de Investiţii doar din motivul că aceasta: (i)
prestează un serviciu de consiliere în investiţii şi acţionează în numele; sau (ii) administrează portofolii ale unui client şi acţionează în numele acestuia în scopul
realizării de investiţii, de gestionare sau de administrare a Activelor Financiare depuse în numele clientului la o Instituţie Financiară, alta decât respectiva Entitate;
b) în cazul unei Instituţii Financiare care nu este prevăzută la lit. (a), orice drept aferent capitalului sau datoriei Instituţiei Financiare, în cazul în care categoria de
drepturi a fost stabilită cu scopul de a evita raportarea în conformitate cu Secţiunea I; şi
c) orice Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare şi orice Contract de rentă viageră emis sau administrat de către o Instituţie Financiară, altul decât o
rentă viageră imediată, nelegată de investiţii, netransferabilă, care îi este emisă unei persoane fizice şi corespunde unei pensii sau unei indemnizaţii de invaliditate
furnizate în cadrul unui cont care este un Cont Exclus.
Termenul "Cont Financiar" nu include niciun cont care este un Cont Exclus.
2. Termenul "Cont de Depozit" include orice cont comercial, de debit, de economii, la termen, de consemnaţiuni, sau un cont a cărui existenţă este documentată
printr-un certificat de depozit, de economii, de investiţii, un certificat de îndatorare sau un alt instrument similar păstrat de o Instituţie Financiară în cadrul obişnuit
al activităţii bancare sau al unei activităţi similare. Un Cont de Depozit include, de asemenea, o sumă deţinută de o companie de asigurări în temeiul unui contract
de investiţii cu garanţie sau al unui acord similar care are drept scop plata sau creditarea de dobânzi către titular.
3. Termenul "Cont de Custodie" înseamnă un cont (altul decât un Contract de asigurare sau un Contract de rentă viageră) care conţine unul sau mai multe
Active Financiare în beneficiul altei persoane.
4. Termenul "Participaţie în capitalurile proprii" înseamnă, în cazul unui parteneriat care este o Instituţie Financiară, o participaţie fie la capitalul, fie la profitul
parteneriatului. În cazul unei fiducii care este o Instituţie Financiară, o Participaţie în capitalurile proprii este considerată a fi deţinută de către orice persoană
asimilată unui constituitor sau unui beneficiar al întregii fiducii sau a unei părţi a acesteia ori oricărei alte persoane fizice care exercită un control efectiv definitiv
asupra fiduciei. O Persoană care face obiectul raportării va fi considerată beneficiar al unei fiducii dacă respectiva Persoană care face obiectul raportării are
dreptul de a primi, direct sau indirect (de exemplu, prin intermediul unui mandatar), o distribuţie obligatorie sau poate primi, direct sau indirect, o distribuţie
discreţionară din fiducie.
5. Termenul "Contract de asigurare" înseamnă un contract (altul decât un Contract de rentă viageră) în conformitate cu care emitentul este de acord să
plătească o sumă în momentul în care survine un eveniment asigurat specificat, legat de mortalitate, morbiditate, accident, răspundere civilă sau pagubă materială
afectând o proprietate.
6. Termenul "Contract de rentă viageră" înseamnă un contract în conformitate cu care emitentul este de acord să efectueze plăţi pentru o anumită perioadă de
timp, determinată, în totalitate sau parţial, în funcţie de speranţa de viaţă a uneia sau mai multor persoane fizice. Termenul include, de asemenea, un contract care
este considerat a fi un Contract de rentă viageră în conformitate cu legislaţia, reglementările sau practica din statul membru sau din altă jurisdicţie în care
contractul a fost emis şi în conformitate cu care emitentul este de acord să facă plăţile pentru o perioadă de mai mulţi ani.
7. Termenul "Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare" înseamnă un Contract de asigurare (altul decât un contract de reasigurare încheiat între două
societăţi de asigurare) care are o Valoare de răscumpărare.
8. Termenul "Valoare de răscumpărare" înseamnă valoarea cea mai mare dintre: (i) suma pe care deţinătorul poliţei de asigurare este îndreptăţit să o primească
în cazul răscumpărării sau rezilierii contractului (calculată fără a scădea eventualele taxe de răscumpărare sau împrumuturi din poliţă); şi (ii) suma pe care
deţinătorul poliţei de asigurare o poate împrumuta în temeiul contractului sau în legătură cu acesta. Fără a aduce atingere dispoziţiilor anterioare, termenul
"Valoare de răscumpărare" nu include o sumă de plătit în temeiul unui Contract de asigurare:
a) doar din motivul decesului unei persoane fizice asigurate în temeiul unui contract de asigurare de viaţă;
b) drept indemnizaţie pentru o daună corporală, o boală sau o altă plată reparatorie pentru o pierdere economică ce survine în momentul producerii
evenimentului asigurat;
c) drept rambursare a unei prime plătite anterior (mai puţin costul taxelor de asigurare, fie că acestea sunt sau nu efectiv aplicate) în conformitate cu un Contract
de asigurare (altul decât un contract de asigurare de viaţă cu componentă de investiţii sau un Contract de rentă viageră) ca urmare a anulării sau a rezilierii
contractului, a diminuării expunerii la risc pe parcursul perioadei în care contractul este efectiv în vigoare ori rezultând din corectarea unei erori de înscriere sau a
unei erori similare cu privire la prima stipulată în contract;
d) drept dividend în beneficiul deţinătorului poliţei de asigurare (în afară de dividendele transferate la rezilierea contractului), cu condiţia ca respectivele
dividende să fie legate de un Contract de asigurare în conformitate cu care singurele indemnizaţii de plătit sunt cele prevăzute la lit. b); sau
e) drept restituire a unei prime în avans sau a unui depozit de primă pentru un Contract de asigurare a cărui primă trebuie plătită cel puţin o dată pe an, dacă
suma reprezentând prima anticipată sau depozitul de primă nu depăşeşte suma primei anuale de plată pentru anul următor în temeiul contractului.
9. Termenul "Cont Preexistent" înseamnă:
a) un Cont Financiar administrat de o Instituţie Financiară Raportoare începând cu data de 31 decembrie 2015;
b) orice Cont Financiar al unui Titular de cont, indiferent de data la care a fost deschis respectivul Cont Financiar, în cazul în care:
(i) Titularul de cont deţine, de asemenea, la Instituţia Financiară Raportoare (sau la o Entitate afiliată din acelaşi stat membru ca Instituţia Financiară
Raportoare) un Cont Financiar care este un Cont preexistent în conformitate cu lit. a);
(ii) Instituţia Financiară Raportoare (şi, după caz, Entitatea afiliată din acelaşi stat membru ca şi Instituţia Financiară Raportoare) tratează atât Conturile
Financiare menţionate anterior, precum şi orice alte Conturi Financiare ale Titularului de cont care sunt considerate drept Conturi Preexistente în temeiul lit. b)
drept un singur Cont Financiar în scopul respectării standardelor în materie de cerinţe privind cunoaşterea clientului prevăzute la secţiunea a VII-a lit. A şi în
scopul stabilirii soldului sau a valorii oricăruia dintre Conturile Financiare atunci când aplică oricare dintre pragurile referitoare la cont;
(iii) în ceea ce priveşte un Cont Financiar care face obiectul Procedurilor AML/KYC, Instituţia Financiară Raportoare este autorizată să respecte respectivele
*¦)+^
*¦)+^
Proceduri AML/KYC referitor la Contul Financiar bazându-se pe Procedurile AML/KYC efectuate pentru Contul Preexistent prevăzut la lit. a);
(iv) deschiderea Contului Financiar nu implică obligaţia de a furniza informaţii despre un client nou, suplimentare sau modificate de către Titularul de cont, în
afara celor necesare în scopul cap. I al titlului X.
10. Termenul "Cont Nou" înseamnă un Cont Financiar administrat de o Instituţie Financiară Raportoare deschis la data de 1 ianuarie 2016 sau ulterior datei
menţionate, cu excepţia cazului în care acesta este considerat drept un Cont Preexistent în temeiul lit. b).
11. Termenul "Cont de Persoană Fizică Preexistent" înseamnă un Cont Preexistent deţinut de una sau mai multe persoane fizice.
12. Termenul "Cont de Persoană Fizică Nou" înseamnă un Cont Nou deţinut de una sau mai multe persoane fizice.
13. Termenul "Cont de Entitate Preexistent" înseamnă un Cont Preexistent deţinut de una sau mai multe Entităţi.
14. Termenul "Cont cu Valoare Mai Mică" înseamnă un Cont de Persoană Fizică Preexistent cu un sold sau o valoare agregată a contului care, la data de 31
decembrie 2015, nu depăşeşte echivalentul în lei a 1.000.000 USD.
15. Termenul "Cont cu Valoare Mare" înseamnă un Cont de Persoană Fizică Preexistent cu un sold sau o valoare agregată a contului care depăşeşte, la data de
31 decembrie 2015 sau la data de 31 decembrie a oricărui an ulterior, echivalentul în lei a 1.000.000 USD.
16. Termenul "Cont de Entitate Nou" înseamnă un Cont Nou deţinut de una sau mai multe Entităţi.
17. Termenul "Cont Exclus" înseamnă oricare dintre următoarele conturi:
a) un cont de pensie care îndeplineşte următoarele cerinţe:
(i) contul este reglementat drept cont de pensie cu caracter personal sau face parte dintr-un plan de pensii reglementat pentru furnizarea de beneficii cu titlu de
pensii sau de indemnizaţii (inclusiv indemnizaţii de invaliditate sau de deces);
(ii) contul beneficiază de un tratament fiscal favorabil (şi anume, contribuţiile în cont care ar face în mod normal obiectul impozitării sunt deductibile sau excluse
din venitul brut al Titularului de cont sau impozitate la o cotă redusă ori impozitarea venitului din investiţii generat de contul respectiv este amânată sau venitul din
investiţii este impozitat la o cotă redusă);
(iii) este obligatorie raportarea informaţiilor cu privire la cont către autorităţile fiscale;
(iv) retragerile sunt condiţionate de atingerea unei vârste de pensionare determinate, de invaliditate sau deces sau se aplică sancţiuni în cazul retragerilor
efectuate înainte de astfel de evenimente determinate; şi
(v) fie (i) contribuţiile anuale sunt limitate la echivalentul în lei a 50.000 USD sau mai puţin, fie (ii) există o limită maximă de contribuţie pe durata vieţii, egală cu
echivalentul în lei a 1.000.000 USD sau inferioară, aplicându-se, în fiecare caz, normele prevăzute la Secţiunea a VII-a lit. C privind Agregarea conturilor şi
Conversia monetară.
Un Cont Financiar care îndeplineşte în alt mod cerinţa prezentului subpunct nu va înceta să îndeplinească această cerinţă numai din cauza faptului că
respectivul Cont Financiar poate primi active sau fonduri virate din unul sau mai multe Conturi Financiare care îndeplinesc cerinţele prezentei litere sau ale lit. b)
din unul sau mai multe fonduri de pensii care îndeplinesc cerinţele de la oricare dintre pct. 5-7 de la lit. B;
b) un cont care îndeplineşte cerinţele următoare:
(i) contul este reglementat drept organism de plasament în alte scopuri decât pentru pensie şi este tranzacţionat în mod regulat pe o piaţă a titlurilor de valoare
reglementată sau contul este reglementat drept instrument pentru economii în alte scopuri decât pentru pensie;
(ii) contul beneficiază de un tratament fiscal favorabil (şi anume, contribuţiile în cont care ar face în mod normal obiectul impozitării sunt deductibile sau excluse
din venitul brut al Titularului de cont sau impozitate la o cotă redusă ori impozitarea venitului din investiţii generat de contul respectiv este amânată sau venitul din
investiţii este impozitat la o cotă redusă);
(iii) retragerile sunt condiţionate de îndeplinirea unor criterii specifice legate de scopul contului de investiţii sau de economii (de exemplu, acordarea de beneficii
medicale sau pentru educaţie) sau se aplică sancţiuni în cazul unor retrageri efectuate înainte ca aceste criterii să fie îndeplinite; şi
(iv) contribuţiile anuale sunt limitate la echivalentul în lei a 50.000 USD sau mai puţin, aplicându-se normele prevăzute la Secţiunea a VII-a lit. C privind
Agregarea conturilor şi Conversia monetară.
Un Cont Financiar care îndeplineşte în alt mod cerinţa de la lit. a) subpct. (iv) nu va înceta să îndeplinească această cerinţă numai din cauza faptului că
respectivul Cont Financiar poate primi active sau fonduri virate din unul sau mai multe Conturi Financiare care îndeplinesc cerinţele de la lit. a) sau de la prezenta
literă sau din unul sau mai multe fonduri de pensii care îndeplinesc cerinţele de la oricare dintre pct. 5-7 din lit. B;
c) un contract de asigurare de viaţă pe o perioadă care urmează să se încheie înainte ca persoana fizică asigurată să împlinească vârsta de 90 de ani, cu
condiţia ca contractul să îndeplinească următoarele cerinţe:
(i) primele sunt periodice, nu se diminuează în timp, se plătesc cel puţin o dată pe an pe parcursul perioadei în care contractul este în vigoare sau până în
momentul în care persoana asigurată împlineşte vârsta de 90 de ani, oricare dintre aceste perioade este mai scurtă;
(ii) nicio persoană nu poate avea acces la valoarea contractului (prin retragere, împrumut sau altfel) fără rezilierea contractului;
(iii) suma (alta decât o indemnizaţie de deces) care trebuie plătită în cazul anulării sau al rezilierii contractului nu poate depăşi totalul primelor plătite pentru
contract, minus suma reprezentând taxe aferente mortalităţii, morbidităţii şi cheltuielilor (fie că au fost sau nu aplicate efectiv) pentru perioada sau perioadele în
care contractul este în vigoare şi orice sume plătite înainte de anularea sau rezilierea contractului; şi
(iv) contractul nu este deţinut de un cesionar cu titlu oneros;
d) un cont care este deţinut exclusiv de un patrimoniu succesoral dacă documentaţia pentru respectivul cont include o copie a testamentului sau a certificatului
de deces al persoanei decedate;
e) un cont instituit în legătură cu oricare dintre următoarele elemente:
(i) un ordin judecătoresc sau o hotărâre judecătorească;
(ii) o vânzare, un schimb, închirierea unei proprietăţii imobiliare sau personale, cu condiţia ca acest cont să îndeplinească următoarele cerinţe:
- contul este finanţat exclusiv cu o plată în avans, o sumă reprezentând o plată anticipată care constituie un acont, o sumă corespunzătoare pentru a asigura o
obligaţie direct legată de tranzacţie sau o plată similară, ori este finanţat cu un Activ Financiar care este depus în cont în legătură cu vânzarea, cedarea sau
închirierea proprietăţii;
- contul este instituit şi utilizat exclusiv pentru a garanta obligaţia cumpărătorului de a plăti preţul de achiziţie a proprietăţii, obligaţia vânzătorului de a plăti orice
datorie neprevăzută ori a locatorului sau a locatarului de a plăti orice despăgubiri legate de proprietatea închiriată, după cum s-a convenit în contractul de
închiriere;
- activele contului, inclusiv veniturile câştigate din aceste active vor fi plătite sau altfel distribuite în beneficiul vânzătorului, cumpărătorului, locatorului sau
locatarului (inclusiv în scopul îndeplinirii unei obligaţii a persoanei respective) atunci când bunul este vândut, cedat sau predat sau când contractul de închiriere
este reziliat;
- contul nu este un cont în marjă sau un cont similar instituit în legătură cu vânzarea sau tranzacţionarea unui Activ Financiar; şi
- contul nu este asociat unui cont prevăzut la lit. f);
(iii) obligaţia unei Instituţii Financiare care achită ratele unui împrumut garantat cu bunuri imobiliare de a rezerva o parte din plată exclusiv în scopul facilitării
plăţii impozitelor sau a asigurării referitoare la respectivul bun imobiliar la un moment ulterior;
(iv) obligaţia unei Instituţii Financiare de a facilita plata impozitelor la un moment ulterior;
f) un Cont de Depozit care îndeplineşte următoarele cerinţe:
(i) contul există numai din motivul că un client face o plată care depăşeşte soldul debitor cu privire la un card de credit sau la altă facilitate de credit reînnoibilă şi
plata excedentară nu este restituită imediat clientului; şi
(ii) de la data de 1 ianuarie 2016 sau anterior datei menţionate, Instituţia Financiară pune în aplicare politici şi proceduri, fie pentru a împiedica un client de la a
face o plată excedentară care depăşeşte echivalentul în lei a 50.000 USD, fie pentru a asigura faptul că orice plată excedentară efectuată de un client şi care
depăşeşte cuantumul respectiv este restituită clientului în termen de 60 de zile, aplicând, în fiecare caz, normele prevăzute la Secţiunea a VII-a lit. C privind
conversia monetară. În acest sens, o plată excedentară a unui client nu se referă la solduri creditoare aferente unor debite contestate, dar include soldurile
creditoare rezultate din restituiri de mărfuri;
g) orice alt cont care prezintă un risc scăzut de a fi utilizat pentru evaziune fiscală are caracteristici în mod substanţial similare cu oricare dintre conturile
prevăzute la lit. C pct. 17 lit. a)-f) şi este inclus pe lista Conturilor excluse menţionată la art. 291 alin. (7), cu condiţia ca statutul respectivului cont drept Cont exclus
să nu aducă atingere obiectivelor cap. I al titlului X;
D. Cont care face obiectul raportării
1. Termenul "Cont care face obiectul raportării" înseamnă un Cont Financiar care este administrat de o Instituţie Financiară Raportoare a României şi este
deţinut de una sau mai multe Persoane care fac obiectul raportării sau de o ENFS pasivă cu una sau mai multe Persoane care exercită controlul care sunt
Persoane care fac obiectul raportării, cu condiţia ca aceasta să fi fost identificată ca atare în temeiul procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute la Secţiunile II-VII.
___________
*¦)+^
*¦)+^
2. Termenul "Persoană care face obiectul raportării" înseamnă o Persoană din România care nu este: (i) o companie al cărei capital este tranzacţionat în mod
regulat pe una sau mai multe pieţe ale titlurilor de valoare reglementate; (ii) orice companie care este o Entitate afiliată unei companii prevăzute la teza (i); (iii) o
Entitate guvernamentală; (iv) o Organizaţie internaţională; (v) o Bancă centrală; sau (vi) o Instituţie Financiară.
3. Termenul "Persoană dintr-un alt stat membru", din perspectiva României, înseamnă o persoană fizică sau o Entitate care are rezidenţa în orice alt stat
membru în temeiul legislaţiei fiscale din jurisdicţia respectivului stat membru sau patrimoniul succesoral al unei persoane decedate care era rezidentă a oricărui alt
stat membru. În acest sens, o Entitate precum o societate civilă, o societate cu răspundere limitată sau o construcţie juridică similară care nu are rezidenţă fiscală
este considerată ca fiind rezidentă în jurisdicţia în care se află sediul conducerii efective.
4. Termenul "Jurisdicţie Participantă" cu privire la România înseamnă:
a) orice alt stat membru;
b) orice altă jurisdicţie: (i) cu care Romania are un acord în vigoare în temeiul căruia respectiva jurisdicţie va furniza informaţiile menţionate la Secţiunea I; şi (ii)
care este identificată pe o listă publicată de România şi notificată Comisiei Europene;
c) orice altă jurisdicţie: (i) cu care Uniunea are un acord în vigoare în temeiul căruia respectiva jurisdicţie va furniza informaţiile menţionate la Secţiunea I; şi (ii)
care este identificată pe o listă publicată de Comisia Europeană.
5. Termenul "Persoane care exercită controlul" înseamnă persoanele fizice care exercită controlul asupra unei Entităţi. În cazul unei fiducii, acest termen
înseamnă constituitorul (constituitorii), fiduciarul (fiduciarii), protectorul (protectorii) (dacă este cazul), beneficiarul (beneficiarii) sau clasa (clasele) de beneficiari,
precum şi orice altă persoană fizică care exercită un control efectiv definitiv asupra fiduciei şi, în cazul unei construcţii juridice care nu este o fiducie, acest termen
desemnează persoanele aflate în poziţii echivalente sau similare. Termenul "Persoane care exercită controlul" trebuie interpretat într-o manieră consecventă cu
recomandările Grupului de Acţiune Financiară.
6. Termenul "ENFS" înseamnă orice Entitate care nu este o Instituţie Financiară.
7. Termenul "ENFS pasivă" înseamnă orice: (i) ENFS care nu este o ENFS activă; sau (ii) o Entitate de investiţii prevăzută la lit. A pct. 6 lit. b) care nu este o
Instituţie Financiară dintr-o jurisdicţie participantă.
8. Termenul "ENFS activă" înseamnă orice ENFS care îndeplineşte oricare dintre următoarele criterii:
a) mai puţin de 50% din venitul brut al ENFS pentru anul calendaristic precedent sau pentru altă perioadă de raportare adecvată este venit pasiv şi mai puţin de
50% din activele deţinute de ENFS în cursul anului calendaristic precedent sau al altei perioade de raportare adecvate sunt active care produc sau sunt deţinute
pentru a produce venit pasiv;
b) acţiunile ENFS sunt tranzacţionate în mod regulat pe o piaţă a titlurilor de valoare reglementată sau ENFS este o Entitate afiliată unei Entităţi ale cărei acţiuni
sunt tranzacţionate în mod regulat pe o piaţă a titlurilor de valoare reglementată;
c) ENFS este o Entitate guvernamentală, o Organizaţie internaţională, o Bancă centrală sau o Entitate deţinută în totalitate de una sau mai multe dintre entităţile
sus-menţionate;
d) toate activităţile ENFS constau, în esenţă, în deţinerea (în totalitate sau parţial) a acţiunilor subscrise emise de una sau mai multe filiale ale căror tranzacţii
sau activităţi sunt diferite de activităţile unei Instituţii Financiare ori în finanţarea şi prestarea de servicii respectivelor filiale. Cu toate acestea, o Entitate nu are
statutul de Entitate activă dacă funcţionează (sau se prezintă) drept un fond de investiţii, cum ar fi un fond de investiţii în societăţi necotate, un fond cu capital de
risc, un fond de achiziţie prin îndatorarea companiei sau orice alt organism de plasament al cărui scop este de a achiziţiona sau de a finanţa companii şi de a
deţine capital în cadrul respectivelor companii, reprezentând active de capital în scopul unor investiţii;
e) ENFS nu desfăşoară încă activităţi comerciale şi nu a mai desfăşurat niciodată, dar investeşte capital în active cu intenţia de a desfăşura o activitate
comercială, alta decât cea a unei Instituţii Financiare, cu condiţia ca ENFS să nu se califice pentru această excepţie ulterior datei la care se împlinesc 24 de luni
de la data iniţială a constituirii ENFS;
f) ENFS nu a fost o Instituţie Financiară în ultimii 5 ani şi este în proces de lichidare a activelor sale sau de restructurare cu intenţia de a continua sau de a relua
operaţiunile în alte activităţi decât cele ale unei Instituţii Financiare;
g) activităţile ENFS constau în principal în finanţare şi operaţiuni de acoperire a riscurilor cu sau pentru Entităţi afiliate care nu sunt Instituţii Financiare, iar ENFS
nu prestează servicii de finanţare sau de acoperire a riscurilor niciunei alte Entităţi care nu este o Entitate asimilată, cu condiţia ca grupul din care fac parte
respectivele Entităţi afiliate să desfăşoare în principal o activitate diferită de activităţile unei Instituţii Financiare; sau
h) ENFS îndeplineşte toate condiţiile următoare:
(i) este constituită şi îşi desfăşoară activitatea în România sau în altă jurisdicţie de rezidenţă exclusiv în scopuri religioase, caritabile, ştiinţifice, artistice,
culturale, sportive sau educaţionale; ori este constituită şi îşi desfăşoară activitatea în România sau în altă jurisdicţie de rezidenţă şi este o organizaţie
profesională, o asociaţie de afaceri, o cameră de comerţ, o organizaţie a muncii, o organizaţie din sectorul agriculturii sau al horticulturii, o asociaţie civică sau o
organizaţie care funcţionează exclusiv pentru promovarea bunăstării sociale;
(ii) este scutită de impozitul pe venit în România sau în altă jurisdicţie de rezidenţă;
(iii) nu are acţionari sau membri care au drepturi de proprietate sau beneficii legate de activele sau veniturile sale;
(iv) legislaţia României aplicabilă ENFS sau altei jurisdicţii de rezidenţă a ENFS ori documentele de constituire a ENFS nu permit(e) ca vreun venit ori vreun
activ al ENFS să fie distribuit sau utilizat în beneficiul unei persoane fizice sau al unei Entităţi noncaritabile în alt mod decât în scopul desfăşurării de activităţi
caritabile ale ENFS sau drept plată a unor compensaţii rezonabile pentru servicii prestate ori drept plată reprezentând valoarea justă de piaţă a proprietăţii pe care
ENFS a cumpărat-o; şi
(v) legislaţia României aplicabilă ENFS sau altei jurisdicţii de rezidenţă a ENFS ori documentele de constituire a ENFS impun(e) ca, în momentul lichidării sau
dizolvării ENFS, toate activele sale să fie distribuite către o Entitate guvernamentală sau altă organizaţie nonprofit, sau să revină Guvernului României sau al altei
jurisdicţii de rezidenţă a ENFS sau oricărei subdiviziuni politice a acestora.
E. Diverse
1. Termenul "Titular de cont" înseamnă persoana inclusă pe o listă sau identificată drept titularul unui Cont Financiar de către Instituţia Financiară care ţine
contul. O persoană, alta decât o Instituţie Financiară, care deţine un Cont Financiar în beneficiul sau în numele altei persoane, în calitate de agent, custode,
mandatar, semnatar, consilier de investiţii sau intermediar, nu este considerată drept deţinătoare a contului în sensul cap. I al titlului X, ci cealaltă persoană este
considerată drept titulară a contului. În cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract de rentă viageră, Titularul de cont este
orice persoană care are dreptul să acceseze valoarea de răscumpărare sau să modifice beneficiarul contractului. În cazul în care nicio persoană nu poate să aibă
acces la valoarea de răscumpărare sau să modifice beneficiarul, Titularul de cont este orice persoană desemnată în calitate de proprietar în contract şi orice
persoană cu un drept la plată în conformitate cu termenii contractuali. La scadenţa unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau a unui Contract de
rentă viageră, fiecare persoană care are dreptul să primească o plată în conformitate cu contractul este considerată ca fiind un Titular de cont.
2. Termenul "Proceduri AML/KYC" ("anti-money laundering" - combaterea spălării banilor/"know-your-client" - cunoaşterea clientelei) înseamnă procedurile de
diligenţă fiscală referitoare la clientela unei Instituţii Financiare Raportoare în conformitate cu cerinţele privind combaterea spălării banilor sau cu cerinţe similare
care se aplică respectivei Instituţii Financiare Raportoare.
___________
3. Termenul "Entitate" înseamnă o persoană juridică sau o construcţie juridică, de exemplu, o companie, un parteneriat, o fiducie sau o fundaţie.
4. O Entitate este o "Entitate afiliată" unei alte Entităţi dacă: (i) oricare dintre cele două Entităţi deţine controlul asupra celeilalte; (ii) cele două Entităţi se află sub
control comun; sau (iii) cele două Entităţi sunt Entităţi de investiţii prevăzute la lit. A pct. 6 lit. b) din prezenta secţiune, se află sub o conducere comună şi
respectiva conducere este cea care asigură respectarea cerinţelor de diligenţă fiscală care revine unor astfel de Entităţi de investiţii. În acest sens, noţiunea de
"control" include deţinerea directă sau indirectă a peste 50% din voturi şi din valoarea unei Entităţi.
___________
5. Termenul "NIF" înseamnă număr de identificare fiscală (sau echivalentul său funcţional dacă nu există un număr de identificare fiscală).
6. Termenul "Documente Justificative" include oricare dintre următoarele:
a) un certificat de rezidenţă emis de un organism guvernamental autorizat al statului membru sau a unei alte jurisdicţii în care beneficiarul plăţii afirmă că este
rezident;
b) în ceea ce priveşte o persoană fizică, orice identificare valabilă eliberată de un organism guvernamental autorizat, care include numele persoanei şi este
utilizată, de regulă, în scopuri de identificare;
c) cu privire la o Entitate, orice document oficial eliberat de un organism guvernamental autorizat (de exemplu, un guvern sau o agenţie a acestuia sau o
*¦)+^
*¦)+^
comună), care include numele Entităţii şi fie adresa sediului său principal în statul membru sau în altă jurisdicţie în care aceasta afirmă că este rezidentă, fie statul
membru sau altă jurisdicţie în care entitatea a fost înregistrată sau constituită;
d) orice situaţie financiară auditată, raport de credit efectuat de o parte terţă, declarare a falimentului sau raport al unei autorităţi de reglementare a pieţei titlurilor
de valoare.
Cu privire la un Cont de Entitate Preexistent, Instituţia Financiară Raportoare poate utiliza ca Documente Justificative orice clasificare care figurează în
registrele Instituţiei Financiare Raportoare cu privire la Titularul de cont care a fost determinată pe baza unui sistem standardizat de codificare a segmentelor de
activitate, care a fost înregistrată de către Instituţia Financiară Raportoare în conformitate cu practicile sale obişnuite de afaceri în scopul aplicării Procedurilor
AML/KYC sau în alte scopuri de reglementare (altele decât fiscale) şi care a fost pusă în aplicare de către Instituţia Financiară Raportoare înainte de data utilizată
pentru a clasifica Contul Financiar drept un Cont Preexistent, cu condiţia ca respectiva Instituţie Financiară Raportoare să nu fi aflat sau să nu aibă motive de a fi
aflat că respectiva clasificare este incorectă sau nefiabilă. Termenul "Sistem standardizat de codificare a segmentelor de activitate" înseamnă un sistem de
codificare utilizat pentru a clasifica unităţile în funcţie de tipul activităţii lor în alte scopuri decât în scopuri fiscale.
SECŢIUNEA a IX-a
Punerea în aplicare efectivă
În conformitate cu art. 291 alin. (4), România trebuie să dispună de norme şi proceduri administrative menite să asigure punerea în aplicare eficace şi
respectarea procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală menţionate anterior, inclusiv:
1. norme care să împiedice orice Instituţii Financiare, persoane sau intermediari, să adopte practici destinate să eludeze procedurile de raportare şi de diligenţă
fiscală;
___________
2. norme care impun Instituţiilor Financiare Raportoare să păstreze evidenţa măsurilor întreprinse şi orice dovezi pe care s-au bazat în desfăşurarea procedurilor
sus-menţionate, precum şi să dispună de măsuri adecvate pentru obţinerea acestor evidenţe;
3. proceduri administrative pentru a verifica respectarea de către Instituţia Financiară Raportoare a procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală; proceduri
administrative pentru a monitoriza o Instituţie Financiară Raportoare în cazul în care sunt raportate conturi nedocumentate;
___________
4. proceduri administrative pentru a se asigura că Entităţile şi conturile definite în legislaţia naţională drept Instituţii Financiare care nu fac obiectul raportării şi,
respectiv, Conturi excluse prezintă, în continuare, un risc scăzut de a fi utilizate pentru evaziune fiscală; şi
5. dispoziţii eficace de asigurare a respectării, pentru abordarea cazurilor de neconformitate.
___________
SECŢIUNEA a X-a
Date de punere în aplicare în ceea ce priveşte instituţiile financiare raportoare situate în Austria
În cazul Instituţiilor Financiare Raportoare situate în Austria, toate trimiterile la "2016" şi "2017" în prezenta anexă se interpretează drept trimiteri la "2017" şi,
respectiv, "2018".
În cazul Conturilor preexistente deţinute de Instituţii Financiare Raportoare situate în Austria, toate trimiterile la "31 decembrie 2015" în prezenta anexă se
interpretează drept trimiteri la "31 decembrie 2016".
___________
ANEXA Nr. 2
NORME SUPLIMENTARE
de raportare şi de diligenţă fiscală pentru schimbul de informaţii referitoare la conturile financiare
1. Modificarea circumstanţelor
O "modificare a circumstanţelor" include orice modificare care are drept rezultat adăugarea de informaţii relevante privind statutul unei persoane sau intră, în alt
mod, în contradicţie cu statutul persoanei respective. În plus, o modificare a circumstanţelor include orice modificare sau completare a informaţiilor privind contul
Titularului de cont (inclusiv adăugarea sau substituirea unui Titular de cont ori altă modificare referitoare la acesta) sau orice modificare sau completare a
informaţiilor privind orice cont asociat cu un astfel de cont (aplicând normele privind agregarea conturilor prevăzute la anexa nr. 1 Secţiunea a VII-a lit. C pct. 1-3),
dacă o astfel de modificare sau completare a informaţiilor afectează statutul Titularului de cont.
În cazul în care o Instituţie Financiară Raportoare a aplicat testul cu privire la adresa de rezidenţă prevăzută la anexa nr. 1 Secţiunea a III-a lit. B pct. 1 şi
intervine o modificare a circumstanţelor în urma căreia Instituţia Financiară Raportoare află sau are motive să afle că Documentele justificative iniţiale (sau orice
alte documente echivalente) sunt incorecte sau nefiabile, Instituţia Financiară Raportoare trebuie, până în ultima zi a anului calendaristic relevant sau a altei
perioade de raportare adecvate ori în termen de 90 de zile calendaristice de la notificarea sau descoperirea unei asemenea modificări a circumstanţelor, oricare
dintre acestea este mai recentă, să obţină o autocertificare şi noi Documente Justificative pentru a stabili rezidenţa fiscală (rezidenţele fiscale) a(le) Titularului de
cont. În cazul în care o Instituţie Financiară Raportoare nu poate obţine autocertificarea şi noi Documente Justificative până la data respectivă, aceasta trebuie să
aplice procedura de căutare în registrul electronic prevăzută la anexa nr. 1 Secţiunea a III-a lit. B pct. 2-6.
2. Autocertificarea pentru Conturile de Entitate Noi
În ceea ce priveşte Conturile de entitate noi, pentru a stabili dacă o Persoană care exercită controlul asupra unei ENFS pasive este o Persoană care face
obiectul raportării, o Instituţie Financiară Raportoare se poate baza numai pe o autocertificare, fie din partea Titularului de cont, fie din partea Persoanei care
exercită controlul.
3. Rezidenţa unei Instituţii Financiare
O Instituţie Financiară este "rezidentă" în România în cazul în care aceasta se află sub jurisdicţia României (şi anume, România poate impune raportarea de
către Instituţia Financiară). În general, în cazul în care o Instituţie Financiară are rezidenţa fiscală într-un stat membru, aceasta se află sub jurisdicţia acestui stat
membru şi, prin urmare, este o Instituţie Financiară a statului membru. În cazul unei fiducii care este o Instituţie Financiară (indiferent dacă aceasta este rezident
fiscal într-un stat membru), fiducia este considerată a se afla sub jurisdicţia unui stat membru dacă unul sau mai mulţi fiduciari sunt rezidenţi în respectivul stat
membru, cu excepţia cazului în care fiducia raportează altui stat membru toate informaţiile care trebuie raportate în temeiul cap. I al titlului X cu privire la Conturile
care fac obiectul raportării administrate de fiducie, în virtutea faptului că fiducia are rezidenţa fiscală în acel stat membru. Cu toate acestea, în cazul în care o
Instituţie Financiară (care nu este o fiducie) nu are rezidenţă fiscală (de exemplu, pentru că este considerată transparentă din punct de vedere fiscal sau pentru că
se află într-o jurisdicţie în care nu există impozit pe venit), se consideră că aceasta se află sub jurisdicţia unui stat membru şi că este, prin urmare, o Instituţie
Financiară a statului membru, în cazul în care:
a) este constituită în temeiul legislaţiei statului membru respectiv;
b) are sediul conducerii efective (inclusiv sediul administrativ efectiv) într-un stat membru; sau
c) face obiectul supravegherii financiare în statul membru respectiv.
În cazul în care o Instituţie Financiară (care nu este o fiducie) este rezidentă în două sau mai multe state membre, respectiva Instituţie Financiară face obiectul
*¦)+^
*¦)+^
cerinţelor de raportare şi de diligenţă fiscală ale statului membru în care aceasta îşi menţine Contul/Conturile Financiar(e).
___________
4. Cont administrat
În general, se poate considera că un cont este administrat de către o Instituţie Financiară în următoarele situaţii:
a) în cazul unui Cont de custodie, de Instituţia Financiară care deţine custodia activelor din contul respectiv (inclusiv o Instituţie Financiară care deţine active în
regim "street name" pentru un Titular de cont în respectiva instituţie);
b) în cazul unui Cont de depozit, de Instituţia Financiară care este obligată să facă plăţi cu privire la contul respectiv (cu excepţia unui reprezentant al unei
Instituţii Financiare, indiferent dacă acest reprezentant este sau nu o Instituţie Financiară);
c) în cazul oricărui titlu de capital sau de creanţă asupra unei Instituţii Financiare care constituie un Cont Financiar, de către respectiva Instituţie Financiară;
d) în cazul unui Contract de asigurare cu valoare de răscumpărare sau al unui Contract de rentă viageră, de Instituţia Financiară care este obligată să facă plăţi
cu privire la respectivul contract.
5. Fiducii care sunt ENFS pasive
O Entitate precum o societate civilă, o societate cu răspundere limitată sau o construcţie juridică similară care nu are rezidenţă fiscală, în conformitate cu anexa
nr. 1 Secţiunea a VIII-a lit. D pct. 3, este considerată ca fiind rezidentă în jurisdicţia în care se află sediul conducerii efective. În acest sens, o persoană juridică sau
o construcţie juridică este considerată a fi "similară" cu o societate civilă şi cu o societate cu răspundere limitată în cazul în care aceasta nu este tratată ca o
unitate impozabilă în România în temeiul legislaţiei fiscale române. Cu toate acestea, în scopul de a evita raportarea dublă (ţinând cont de sfera amplă a
termenului "Persoane care exercită controlul" în cazul fiduciilor), o fiducie care este o ENFS pasivă nu poate fi considerată o construcţie juridică similară.
6. Adresa sediului principal al Entităţii
Una dintre cerinţele prevăzute la anexa nr. 1 Secţiunea a VIII-a lit. E pct. 6 lit. c) este că, în ceea ce priveşte o Entitate, documentaţia oficială include fie adresa
sediului principal al entităţii în statul membru sau în altă jurisdicţie în care aceasta afirmă că este rezidentă, fie din statul membru sau altă jurisdicţie în care
Entitatea a fost înregistrată sau constituită. Adresa sediului principal al Entităţii este, în general, locul în care se află sediul conducerii efective. Adresa unei Instituţii
Financiare la care Entitatea administrează un cont, o căsuţă poştală sau o adresă utilizate exclusiv pentru corespondenţă nu este adresa sediului principal al
Entităţii, cu excepţia cazului în care respectiva adresă este singura adresă utilizată de către Entitate şi figurează ca adresă socială a Entităţii în documentele de
constituire. Mai mult decât atât, o adresă furnizată purtând menţiunea "post-restant" nu este adresa sediului principal al Entităţii.
___________
ANEXA Nr. 3
NORME
de raportare pentru grupurile de întreprinderi multinaţionale
SECŢIUNEA I
Definiţiile termenilor
Următorii termeni sunt definiţi în continuare:

1. Grup înseamnă un ansamblu de întreprinderi legate prin dreptul de proprietate sau prin control, astfel încât acesta fie este obligat să elaboreze situaţii
financiare consolidate în scopuri de raportare financiară în temeiul principiilor contabile aplicabile, fie ar fi obligat să facă acest lucru dacă participaţiile în
capitalurile proprii ale oricăreia dintre întreprinderile respective ar fi tranzacţionate la o bursă de valori publice.
2. Întreprindere înseamnă o formă de desfăşurare a unei activităţi economice de către o persoană menţionată la art. 286 lit. k), cu excepţia persoanelor fizice.
3. Grup de întreprinderi multinaţionale înseamnă un grup care include două sau mai multe întreprinderi a căror rezidenţă fiscală se află în jurisdicţii diferite sau
care include o întreprindere cu rezidenţa fiscală într-o jurisdicţie, dar care este impozabilă în altă jurisdicţie pentru activitatea desfăşurată prin intermediul unui
sediu permanent şi care nu este un grup de întreprinderi multinaţionale exclus.
4. Grup de întreprinderi multinaţionale exclus înseamnă un grup care, în anul precedent anului fiscal de raportare, are un venit consolidat total mai mic de
750.000.000 euro sau o sumă în lei echivalentă cu 750.000.000 euro, astfel cum se reflectă în situaţiile financiare consolidate ale grupului pentru respectivul an
fiscal precedent.
Pentru fiecare an fiscal de raportare, la determinarea sumei în lei se va utiliza cursul de schimb mediu al lunii ianuarie 2015 comunicat de Banca Naţională a
României.
Venitul consolidat total se determină conform prevederilor Directivei 2013/34/UE a Parlamentului European şi a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situaţiile
financiare anuale, situaţiile financiare consolidate şi rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului
European şi a Consiliului şi de abrogare a Directivelor 78/660/CEE şi 83/349/CEE ale Consiliului, transpusă în legislaţia naţională.
5. Entitate constitutivă înseamnă oricare dintre următoarele:
a) o unitate operaţională separată a unui grup de întreprinderi multinaţionale care este inclusă în situaţiile financiare consolidate ale grupului de întreprinderi
multinaţionale în scopul raportării financiare sau care ar fi inclusă în acestea dacă participaţiile în capitalurile proprii ale respectivei unităţi operaţionale aparţinând
unui grup de întreprinderi multinaţionale ar fi tranzacţionate la o bursă de valori publice;
b) o astfel de unitate operaţională care este exclusă din situaţiile financiare consolidate ale grupului de întreprinderi multinaţionale exclusiv din motive de mărime
sau de importanţă relativă;
c) un sediu permanent al oricărei unităţi operaţionale separate a unui grup de întreprinderi multinaţionale menţionate la lit. a) sau b), cu condiţia ca unitatea
operaţională în cauză să elaboreze o situaţie financiară separată pentru respectivul sediu permanent în scopul raportării financiare, al raportării în scopuri de
reglementare sau al raportării fiscale ori în scopuri de control intern al managementului.
6. Entitate raportoare înseamnă entitatea constitutivă însărcinată să prezinte, în numele grupului de întreprinderi multinaţionale, un raport pentru fiecare ţară în
parte în conformitate cu cerinţele art. 2913 alin. (3) în jurisdicţia în care aceasta îşi are rezidenţa fiscală. Entitatea raportoare poate fi societatea-mamă finală,
societatea-mamă surogat sau o societate descrisă la secţiunea II pct. 1.
7. Societate-mamă finală înseamnă o entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îndeplineşte următoarele criterii:
a) are, în mod direct sau indirect, un interes suficient în ceea ce priveşte una sau mai multe entităţi constitutive ale grupului respectiv de întreprinderi
multinaţionale, astfel încât este obligată să elaboreze situaţii financiare consolidate în temeiul principiilor contabile general aplicabile în jurisdicţia în care îşi are
rezidenţa fiscală sau ar fi obligată să facă acest lucru dacă participaţiile sale în capitalurile proprii ar fi tranzacţionate la o bursă de valori publice în jurisdicţiile în
care aceasta îşi are rezidenţa fiscală;
b) în respectivul grup de întreprinderi multinaţionale nu există nicio altă entitate constitutivă care să aibă, în mod direct sau indirect, un interes precum cel
descris la lit. a) în prima entitate constitutivă menţionată.
8. Societate-mamă surogat înseamnă o entitate constitutivă a grupului de întreprinderi multinaţionale care a fost desemnată de respectivul grup de întreprinderi
multinaţionale ca unic substitut pentru societatea-mamă finală, cu scopul de a prezenta, în numele grupului de întreprinderi multinaţionale în cauză, un raport
pentru fiecare ţară în parte în jurisdicţia în care respectiva entitate constitutivă îşi are rezidenţa fiscală, atunci când se aplică una sau mai multe dintre condiţiile
stabilite la secţiunea II pct. 1 lit. b).
9. An fiscal înseamnă o perioadă contabilă anuală pentru care societatea-mamă finală a grupului de întreprinderi multinaţionale îşi pregăteşte situaţiile
financiare.
10. An fiscal de raportare înseamnă anul fiscal ale cărui rezultate financiare şi operaţionale sunt reflectate în raportul pentru fiecare ţară în parte menţionat la art.
2913 alin. (3).
11. Acord privind stabilirea autorităţii competente înseamnă un acord care se încheie între reprezentanţii autorizaţi din România şi cei ai unei jurisdicţii din afara
Uniunii Europene care sunt părţi la un acord internaţional şi care prevede schimbul automat de rapoarte pentru fiecare ţară în parte între jurisdicţiile semnatare.
12. Acord internaţional înseamnă Convenţia multilaterală privind asistenţa administrativă reciprocă în materie fiscală, o convenţie fiscală bilaterală sau
multilaterală sau un acord privind schimbul de informaţii în domeniul fiscal la care România este parte şi care, prin clauzele sale, conferă forţă juridică schimbului
*¦)+^
*¦)+^
de informaţii în domeniul fiscal între jurisdicţii, inclusiv schimbului automat de astfel de informaţii.
13. Situaţii financiare consolidate înseamnă situaţiile financiare ale unui grup de întreprinderi multinaţionale în care activele, datoriile, veniturile, cheltuielile şi
fluxurile de numerar ale societăţii-mamă finale şi ale entităţilor constitutive sunt prezentate ca fiind ale unei singure entităţi economice.
14. Eşec sistemic cu privire la o jurisdicţie înseamnă fie faptul că o jurisdicţie a încheiat cu România un acord privind stabilirea autorităţii competente care este
încă în vigoare, dar a suspendat schimbul automat, din alte motive decât cele conforme cu clauzele acordului, fie faptul că o jurisdicţie a omis în alt fel, în mod
repetat, să transmită automat României rapoartele pentru fiecare ţară în parte, aflate în posesia sa, ale grupurilor de întreprinderi multinaţionale care deţin entităţi
constitutive în România.
SECŢIUNEA a II-a
Cerinţe generale de raportare
1. O entitate constitutivă rezidentă în România, care nu este societatea-mamă finală a unui grup de întreprinderi multinaţionale, prezintă un raport pentru fiecare
ţară în parte referitor la anul fiscal de raportare al unui grup de întreprinderi multinaţionale din care face parte, dacă sunt îndeplinite următoarele criterii:
a) entitatea îşi are rezidenţa fiscală în România;
b) îndeplineşte una dintre următoarele condiţii:
(i) societatea-mamă finală a grupului de întreprinderi multinaţionale nu este obligată să prezinte un raport pentru fiecare ţară în parte în jurisdicţiile în care îşi are
rezidenţa fiscală;
(ii) jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea- mamă finală este parte la un acord internaţional în vigoare, la care România este parte, dar nu este
parte la un acord privind stabilirea autorităţii competente în vigoare la care să fie parte România, până la momentul specificat la art. 2913 alin. (1), în vederea
prezentării raportului pentru fiecare ţară în parte pentru anul fiscal de raportare;
(iii) în jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea- mamă finală s-a produs un eşec sistemic care a fost notificat de către autoritatea competentă din
România entităţii constitutive care îşi are rezidenţa fiscală în România.
___________
Derogare prin punctul 6. din Codul de Procedură Fiscală din 20/07/2015 începând cu 13.06.2017.
2. Fără a aduce atingere obligaţiei societăţii-mamă finale menţionate la art. 2913 alin. (1) sau a societăţii sale mamă surogat de a prezenta primul raport pentru
fiecare ţară în parte pentru anul fiscal al grupului de întreprinderi multinaţionale care începe de la data de 1 ianuarie 2016 sau după această dată, obligaţia pentru
entităţile constitutive prevăzute la pct. 1 din prezenta secţiune se aplică rapoartelor pentru fiecare ţară în parte în ceea ce priveşte anii fiscali de raportare care
încep de la data de 1 ianuarie 2017 sau după această dată.
___________
3. O entitate constitutivă rezidentă în România, astfel cum este definită la pct. 1 din prezenta secţiune, solicită societăţii sale mamă finale să îi pună la dispoziţie
toate informaţiile necesare pentru a-i permite să îşi îndeplinească obligaţiile de a prezenta un raport pentru fiecare ţară în parte, în conformitate cu art. 2913 alin.
(3). În cazul în care nu a obţinut sau nu a dobândit toate informaţiile necesare pentru întocmirea raportului pentru grupul de întreprinderi multinaţionale, entitatea
constitutivă prezintă un raport pentru fiecare ţară în parte care conţine toate informaţiile de care dispune, obţinute sau dobândite, şi notifică autorităţii competente
din România că societatea-mamă finală a refuzat să pună la dispoziţie informaţiile necesare. Acest lucru nu aduce atingere dreptului autorităţii competente din
România de a aplica sancţiunile prevăzute în legislaţia sa naţională. De asemenea, autoritatea competentă din România informează toate autorităţile competente
din statele membre cu privire la refuzul sus- menţionat.
___________
4. Dacă acelaşi grup de întreprinderi multinaţionale are mai mult de o entitate constitutivă cu rezidenţa fiscală în Uniunea Europeană şi dacă se aplică una sau
mai multe dintre condiţiile stabilite la lit. b) de la pct. 1 din prezenta secţiune, grupul de întreprinderi multinaţionale poate desemna una dintre respectivele entităţi
constitutive să prezinte raportul pentru fiecare ţară în parte în conformitate cu cerinţele art. 2913 alin. (3), cu privire la un an fiscal de raportare, în termenul
specificat la art. 2913 alin. (1) şi să notifice autorităţii competente din România că prezentarea are ca scop îndeplinirea obligaţiei de raportare care le revine tuturor
entităţilor constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale în cauză care îşi au rezidenţa fiscală în Uniunea Europeană. Autoritatea competentă din România
comunică, în temeiul art. 2913 alin. (2), raportul pentru fiecare ţară în parte pe care l-a primit oricărui altui stat membru în care, pe baza informaţiilor din raportul
pentru fiecare ţară în parte, una sau mai multe entităţi constitutive ale grupului de întreprinderi multinaţionale din care face parte entitatea raportoare fie îşi au
rezidenţa fiscală, fie sunt impozabile pentru activitatea economică desfăşurată prin intermediul unui sediu permanent.
___________
5. În cazul în care o entitate constitutivă nu poate obţine sau dobândi toate informaţiile necesare, prevăzute la art. 2913 alin. (3), pentru a prezenta un raport
pentru fiecare ţară în parte, respectiva entitate constitutivă nu este eligibilă pentru a fi desemnată drept entitate raportoare pentru grupul de întreprinderi
multinaţionale în conformitate cu pct. 4 din prezenta secţiune. Această regulă nu aduce atingere obligaţiei entităţii constitutive de a notifica autoritatea competentă
din România cu privire la faptul că societatea-mamă finală a refuzat să pună la dispoziţie informaţiile necesare.
___________
6. Prin excepţie de la pct. 1-5 din prezenta secţiune, atunci când se aplică una sau mai multe dintre condiţiile stabilite la pct. 1 lit. b) din prezenta secţiune, o
entitate constitutivă nu este obligată să prezinte un raport pentru fiecare ţară în parte referitor la anul fiscal de raportare, dacă grupul de întreprinderi multinaţionale
în cadrul căruia aceasta este o entitate constitutivă a pus la dispoziţie un raport pentru fiecare ţară în parte, în conformitate cu art. 2913 alin. (3), referitor la
respectivul an fiscal, prin intermediul unei societăţi-mamă surogat, care prezintă respectivul raport pentru fiecare ţară în parte autorităţii fiscale din jurisdicţia în
care îşi are rezidenţa fiscală la data specificată la art. 2913 alin. (1) sau anterior acestei date şi care, în cazul în care societatea-mamă surogat îşi are rezidenţa
fiscală într-o jurisdicţie din afara Uniunii Europene, îndeplineşte următoarele condiţii:
a) jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea-mamă surogat prevede obligaţia de a prezenta rapoarte pentru fiecare ţară în parte în conformitate cu
cerinţele art. 2913 alin. (3);
b) jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea-mamă surogat a încheiat un acord privind stabilirea autorităţii competente, care este în vigoare, la care
este parte România, până la data specificată la art. 2913 alin. (1), în vederea prezentării raportului pentru fiecare ţară în parte pentru anul fiscal de raportare;
c) jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea-mamă surogat nu a notificat autorităţii competente din România un eşec sistemic;
d) cel târziu în ultima zi a anului fiscal de raportare al grupului de întreprinderi multinaţionale în cauză, jurisdicţia în care îşi are rezidenţa fiscală societatea-
mamă surogat a fost informată de către entitatea constitutivă cu rezidenţa fiscală în jurisdicţia respectivă că ea este societatea-mamă surogat;
e) s-a transmis o notificare autorităţii competente din România în conformitate cu pct. 8.
7. O entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îşi are rezidenţa fiscală în România are obligaţia să notifice autorităţii competente din
România dacă este societatea-mamă finală sau societatea-mamă surogat sau entitatea constitutivă desemnată conform pct. 1-5 din prezenta secţiune, până cel
târziu în ultima zi a anului fiscal de raportare al respectivului grup de întreprinderi multinaţionale, dar nu mai târziu de ultima zi de depunere a declaraţiei fiscale a
respectivei entităţi constitutive pentru anul fiscal precedent.
8. În cazul în care o entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale care îşi are rezidenţa fiscală în România nu este societatea-mamă finală, nici
societatea-mamă surogat, nici entitatea constitutivă desemnată conform pct. 1-5 din prezenta secţiune, entitatea respectivă are obligaţia să notifice autorităţii
competente din România identitatea şi rezidenţa fiscală a entităţii raportoare până cel târziu în ultima zi din anul fiscal de raportare al respectivului grup de
întreprinderi multinaţionale, dar nu mai târziu de ultima zi de depunere a declaraţiei fiscale a respectivei entităţi constitutive pentru anul fiscal precedent.
9. Raportul pentru fiecare ţară în parte specifică moneda în care sunt exprimate sumele menţionate în raportul respectiv.
___________
*¦)+^
*¦)+^
ANEXA Nr. 4
SEMNE DISTINCTIVE
Partea I
Testul beneficiului principal
1. Semnele distinctive generice din categoria A şi semnele distinctive specifice din categoria B şi din categoria C pct. 1 lit. b) subpct. (i) şi lit. c) şi d) pot fi luate în
considerare numai în cazul în care trec "testul beneficiului principal".
2. Testul respectiv se consideră a fi trecut dacă se poate stabili faptul că beneficiul principal sau unul dintre beneficiile principale pe care o persoană se poate
aştepta în mod rezonabil să le obţină de pe urma unui aranjament transfrontalier, ţinând seama de toate împrejurările şi circumstanţele relevante, este obţinerea
unui avantaj fiscal.
3. În contextul semnului distinctiv de la categoria C pct. 1, prezenţa condiţiilor enunţate la categoria C pct. 1 lit. b) poz. (i), lit. c) sau lit. d), necoroborată cu alte
elemente, nu poate constitui singurul motiv pentru a concluziona că un aranjament transfrontalier trece testul beneficiului principal.
Partea a II-a
Categorii de semne distinctive
A. Semne distinctive generice legate de testul beneficiului principal

1. Un aranjament transfrontalier în cazul căruia contribuabilul relevant sau un participant la aranjamentul transfrontalier acceptă să respecte o clauză de
confidenţialitate care îi poate impune să nu comunice modul în care aranjamentul respectiv ar putea duce la obţinerea unui avantaj fiscal către alţi intermediari sau
către autorităţile fiscale
2. Un aranjament transfrontalier pentru care intermediarul este îndreptăţit să primească un comision sau o dobândă, o remuneraţie aferentă costurilor financiare
şi altor cheltuieli pentru aranjamentul respectiv, stabilite prin referire la:
a) cuantumul avantajului fiscal care rezultă din aranjamentul respectiv; sau
b) un avantaj fiscal care derivă sau nu din aranjamentul respectiv. Aceasta ar include obligaţia intermediarului să restituie parţial sau integral comisioanele, în
cazul în care avantajul fiscal urmărit ce derivă din aranjamentul respectiv nu a fost obţinut parţial sau integral.
3. Un aranjament transfrontalier care conţine o documentaţie şi/sau o structură puternic standardizată şi care este disponibil pentru mai mult de un contribuabil
relevant fără a fi necesară personalizarea substanţială a acestuia pentru implementare
B. Semne distinctive specifice legate de testul beneficiului principal
1. Un aranjament transfrontalier prin care un participant la aranjamentul respectiv ia măsuri artificiale, prin aceasta înţelegând inclusiv tranzacţii transfrontaliere
artificiale definite conform art. 11 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care constau în achiziţionarea unei
societăţi care înregistrează pierderi, întreruperea activităţii principale a respectivei societăţi şi utilizarea pierderilor societăţii pentru a reduce obligaţiile fiscale,
inclusiv prin intermediul unui transfer al acestor pierderi către o altă jurisdicţie sau prin accelerarea utilizării acestor pierderi
2. Un aranjament transfrontalier care are ca efect conversia veniturilor în capital, donaţii sau alte categorii de venituri care sunt impozitate la un nivel mai redus
sau sunt scutite de la plata impozitelor
3. Un aranjament transfrontalier care include tranzacţii circulare care au ca rezultat spălarea banilor, anume prin implicarea unor entităţi interpuse fără alt scop
comercial primar sau prin tranzacţii care se compensează ori se anulează reciproc sau care au alte caracteristici similare
C. Semne distinctive specifice asociate tranzacţiilor transfrontaliere
1. Un aranjament transfrontalier care implică plăţi transfrontaliere deductibile efectuate între două sau mai multe întreprinderi asociate, în cazul în care este
prezentă cel puţin una dintre următoarele condiţii:
a) destinatarul nu este rezident fiscal în nicio jurisdicţie;
b) cu toate că destinatarul este rezident fiscal într-o jurisdicţie, acea jurisdicţie nu impune un impozit pe profit, impune un impozit pe profit la o cotă egală cu zero
ori mai mică de 1% sau este inclusă într-o listă de jurisdicţii ale unor ţări terţe care au fost evaluate de statele membre, în mod colectiv sau în cadrul Organizaţiei
pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică, şi au fost calificate ca fiind necooperante;
c) plata beneficiază de o scutire integrală de impozit în jurisdicţia în care destinatarul este rezident fiscal;
d) plata beneficiază de un regim fiscal preferenţial în jurisdicţia în care destinatarul este rezident fiscal.
2. Deducerile pentru aceeaşi amortizare a activului sunt solicitate în mai multe jurisdicţii.
3. Scutirea de la dubla impunere cu privire la acelaşi element de venit sau de capital este pretinsă în mai mult de o jurisdicţie.
4. Există un aranjament transfrontalier care include transferuri de active şi în cazul căruia există o diferenţă semnificativă în ceea ce priveşte suma tratată ca
plătibilă pentru activele respective în jurisdicţiile implicate.
D. Semne distinctive specifice referitoare la schimbul automat de informaţii şi la beneficiarii reali
1. Un aranjament transfrontalier care poate avea ca efect subminarea obligaţiei de raportare instituite potrivit normelor prin care a fost transpusă legislaţia
Uniunii Europene în materie sau oricare alte acorduri echivalente privind schimbul automat de informaţii referitoare la Conturile Financiare, inclusiv acorduri cu ţări
terţe, sau care profită de absenţa unor astfel de legi sau acorduri. Aceste aranjamente transfrontaliere includ cel puţin:
a) utilizarea unui cont, a unui produs sau a unei investiţii care nu reprezintă sau despre care se pretinde că nu reprezintă un Cont Financiar, dar prezintă
caracteristici care sunt similare în esenţă cu cele ale unui Cont Financiar;
b) transferul Conturilor Financiare sau al activelor către jurisdicţii în care nu există obligaţia schimbului automat de informaţii privind Conturile Financiare cu
statul de reşedinţă al contribuabilului relevant sau utilizarea jurisdicţiilor respective;
c) reclasificarea veniturilor şi a capitalului în produse sau plăţi care nu fac obiectul schimbului automat de informaţii privind Conturile Financiare;
d) transferul sau conversia unei Instituţii Financiare, a unui Cont Financiar sau a activelor acestora, într-o Instituţie Financiară, un Cont Financiar sau active care
nu fac obiectul raportării în cadrul schimbului automat de informaţii privind Conturile Financiare;
e) utilizarea entităţilor legale, aranjamentelor sau structurilor juridice care elimină sau despre care se pretinde că înlătură obligaţia de raportare a unuia sau mai
multor Titulari de cont sau Persoane care exercită controlul, instituită potrivit normelor privind schimbul automat de informaţii privind Conturile Financiare;
f) aranjamente transfrontaliere care subminează sau exploatează slăbiciunile din cadrul procedurilor de diligenţă fiscală utilizate de Instituţiile Financiare pentru
a-şi respecta obligaţiile de raportare a informaţiilor privind Conturi Financiare, inclusiv utilizarea jurisdicţiilor cu regimuri inadecvate sau precare de asigurare a
respectării legislaţiei privind combaterea spălării banilor ori cu cerinţe precare în materie de transparenţă cu privire la persoanele juridice sau construcţiile juridice.
2. Un aranjament transfrontalier care implică un lanţ juridic sau de beneficiari reali netransparent, ce utilizează persoane, aranjamente juridice sau structuri:
a) care nu desfăşoară o activitate economică semnificativă susţinută de personal, echipamente, active şi spaţii de lucru adecvate; şi
b) care sunt încorporate, gestionate, rezidente, controlate sau stabilite în orice altă jurisdicţie decât cea de rezidenţă a unuia sau mai mulţi dintre beneficiarii reali
ai activelor deţinute de aceste persoane, construcţii juridice sau structuri; şi
c) în cazul în care beneficiarii reali ai acestor persoane, construcţii juridice sau structuri, astfel cum sunt definite în Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului
European şi a Consiliului din 20 mai 2015 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanţării terorismului, de modificare a
Regulamentului (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului şi de abrogare a Directivei 2005/60/CE a Parlamentului European şi a Consiliului şi a
Directivei 2006/70/CE a Comisiei, devin neidentificabili.
E. Semne distinctive specifice privind preţurile de transfer
1. Un aranjament transfrontalier care implică utilizarea unor reglementări unilaterale privind "zona de siguranţă", potrivit înţelesului atribuit acestei noţiuni de
Liniile directoare privind preţurile de transfer emise de către Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică pentru societăţile multinaţionale şi
administraţiile fiscale, cu modificările şi completările ulterioare
2. Un aranjament transfrontalier care implică transferul de active necorporale greu de evaluat. Noţiunea "active necorporale greu de evaluat" vizează activele
necorporale sau drepturile asupra acestora pentru care, la momentul transferului lor între întreprinderi asociate:
*¦)+^
*¦)+^
a) nu există elemente comparabile fiabile; şi

b) la data la care a fost încheiată tranzacţia, previziunile privind viitoarele fluxuri de numerar sau veniturile preconizate a fi obţinute din activul necorporal
transferat sau ipotezele utilizate în evaluarea activului necorporal sunt incerte, generând dificultăţi în preconizarea nivelului final de succes al activului necorporal
la momentul transferului.
3. Un aranjament transfrontalier care implică un transfer transfrontalier de funcţii şi/sau riscuri şi/sau de active în interiorul unui grup, dacă veniturile anuale
preconizate, determinate înainte de a calcula impactul dobânzilor şi a impozitelor asupra acestora (EBIT), în perioada de 3 ani ulterioară transferului, de către
entitatea/entităţile între care se realizează transferul, sunt mai mici de 50% din EBIT anuale preconizate de către această entitate/aceste entităţi care efectuează
transferul dacă transferul nu ar fi avut loc
___________
*¦)+^

Legea 207 2015 Codul de Procedura Fiscala

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Legea 207 2015 Codul de Procedura Fiscala

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

*¦)+^

Codul de Procedură Fiscală

Codul de procedură fiscală din 2015

Atenþie: Actul a fost amendat de cãtre: Lege nr. 127/2019.

- Procedură publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 78 din 03/02/2016.

- Procedură publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 688 din 20/08/2019.

Art. 2. - Obiectul şi sfera de aplicare a Codului de procedură fiscală

Art. 3. - Raportul Codului de procedură fiscală cu alte acte normative

Art. 4. - Principiul legalităţii

2 Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală membru

3 Secretar general din Ministerul Finanţelor Publice membru

Director general al Direcţiei generale legislaţie Cod fiscal şi reglementări vamale

Director general al Direcţiei generale de legislaţie Cod procedură fiscală,

Director al Direcţiei de legislaţie şi reglementări contabile din Ministerul Finanţelor

8* Reprezentant al Asociaţiei Comunelor din România membru

9* Reprezentant al Asociaţiei Oraşelor din România membru

10* Reprezentant al Asociaţiei Municipiilor din România membru

11* Reprezentant al Uniunii Naţionale a Consiliilor Judeţene din România membru

13* Reprezentant al Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice membru

(6) Contribuabilii se încadrează în 3 clase principale de risc, după cum urmează:

(9) Procedura de soluţionare a contestaţiilor nu se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc.

Art. 8. - Limba oficială în administraţia fiscală

e) în alte cazuri prevăzute expres de lege.

Art. 13. - Interpretarea legii

Art. 16. - Conţinutul raportului juridic fiscal

Art. 21. - Naşterea creanţelor şi obligaţiilor fiscale

Suma totală Obligaţiile fiscale preluate de la contribuabilul radiat4)

□ - moştenitorul care a acceptat succesiunea debitorului, în condiţiile dreptului comun;

Conducătorul unităţii fiscale,

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal - 759

Art. 24. - Garantarea obligaţiei fiscale

Art. 25. - Răspunderea solidară

rea-credinţă, sub orice formă, a activelor debitorului;

Art. 27. - Drepturile şi obligaţiile succesorilor

Codul de Domiciliul fiscal Denumire obligaţie

Art. 29. - Competenţa generală a organului fiscal central

Punere în aplicare prin Ordin 560/2016 :

Accesorii aferente debitelor la 31 decembrie a anului precedent

Obligaţii curente anulate în Debite 051

Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Din care eşalonate sau Debite 071

Stingere Debite 091

Din care din sume eşalonate Debite 111

Plăţi în avans Debite 113

Debite: 011 - 031 - 081 121

Debite: 121 + 131 141

TOTAL 142 + 142 143

Instrucţiuni pentru completarea formularului:

Direcţia generală de planificare, monitorizare şi sinteză

Accesorii aferente debitelor la data de 31 decembrie a anului

Obligaţii de Debite 041

Obligaţii curente anulate în Debite 051

Debite: 011 - 031 + 041 - 051 061

Din care eşalonate sau amânate Debite 071

Stingere Debite 091

Din care din sume eşalonate la Debite 111

Plăţi în avans Debite 113

Debite: 011 - 031 - 081 121

Debite: 121 + 131 141

TOTAL 141 + 142 143

Instrucţiuni pentru completarea formularului:

Restanţe la data de 31 decembrie Accesorii aferente instituite

Accesorii aferente debitelor la data de 31 decembrie a anului