Contabilitate Vol. I

ȘCOALA GIMNAZIALĂ VULTURU,
JUD. VRANCEA
APROBAT,
DIRECTOR,
PROF. RADU RODICA
……………………………..
AVIZAT
PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.
PROF. RADU RODICA
…………………….
MANUAL PROCEDURI OPERATIONALE
COMPARTIMENTUL CONTABILITATE VOL. I
Nr. Denumirea si codul procedurii Pag

crt.
1 P.O. Ctb. 01 – Sistemul National de Raportare Forexebug – Acces Aplicatie CAB 2

P.O. Ctb. 02 – Modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare 51
3 P.O. Ctb. 03 - Inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor si 73
capitalurilor proprii
4 P.O. Ctb. 04 – Elaborarea, verificarea, controlul si raportarea situatiilor lunare, 108
trimestriale si anuale
5 P.O. Ctb . 05 – Organizarea si conducerea contabilitatii 134
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SISTEMUL NATIONAL DE RAPORTARE Revizia 0
ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
PROCEDURA OPERATIONALA
SISTEMUL NATIONAL DE RAPORTARE
FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB
P.O. Ctb. 01
Ediția I, 12.09.2018, Revizia 0
2
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,

dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente
privind
Nr. Functia Data Semnătura
responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
2 Verificat Radu Rodica Comisia SCIM 12.09.2018
3 Aprobat Prof. Radu Rodica Director 12.09.2018
3
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

operationale
Editia/ revizia in Data de la care se aplica

Nr.
Componenta revizuita Modalitatea reviziei
cadrul editiei prevederile editiei sau
Crt reviziei editiei
1 2 3 4
1 Editia 1 - 12.09.2018
2 Revizia 1
4
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Compartiment Data
plar Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
2 Aprobare 2 Director Director Prof. Radu Rodica 12.09.2018
3 Verificare 1 Comisia Presedinte Radu Rodica 12.09.2018

SCIM
4 Arhivare 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018

Financiar
5
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

VULTURU Cod: P.O.Ctb. 01
1. Scopul procedurii operationale
1.1. Scopul procedurii:

Scopul prezentei procedure este de a descrie metodologia privind SISTEMUL DE CONTROL
AL ANGAJAMENTELOR, "PUNCTUL UNIC DE ACCES" –SISTEMUL NATIONAL DE
RAPORTARE – ForExeBug - ACCES APLICATIE CAB.
1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;
1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

faptul ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il
inlocuieste pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe
director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii
in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.
6
NAȚIONALE

2. Domeniul de aplicare a procedurii operationale
2.1. Aria de cuprindere

Procedura trebuie să cuprindă toate etapele derulării activității, trebuie să cuprindă activități de
control în lanțul procedural și trebuie adusă la cunoștința executanților pentru a putea fi aplicată
în mod uniform.
2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

-activitatea procedurata este initiata de administrativ si compartimentul financiar-contabil
2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:
*contabilitate
*administrativ
*didactic
b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*contabilitate
*didactic
*conducere
7
NAȚIONALE

3. Documente de referinta
- ORDIN Nr. 1026/2017 din 20 iulie 2017 privind modificarea şi completarea Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 517/2016 pentru aprobarea de proceduri aferente unor module
care fac parte din procedura de funcţionare a sistemului naţional de raportare - Forexebug
- OUG 88/2013 privind adoptarea unor masuri fiscal-bugetare pentru indeplinirea unor
angajamente convenite cu organismele intemationale, precum si pentru modificarea si
completarea unor acte normative;
- Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare;
- Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare;
- Legii nr. 455/2001 privind semnatura electronica, republicata;
- OMFP 1792/2002 privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor precum si

evidenta angajamentelor legale si angajamentelor bugetare;
- Legea nr. 82/1991 Legea contabilitatii – Republicata si Actualizata prin Legea 121/2015 si prin
OUG 57/2015;
- Ordinul nr. 640/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea
situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și ale unor raportări financiare
lunare în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind
organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile
publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice
nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în
domeniul contabilității publice;
- Legea 98/2016 privind achizitiile publice, cu modificările și completările ulterioare;
- HG 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la

atribuirea contractului de achizitie publica/acordului-cadru din Legea nr. 98/2016 privind
achizitiile publice.
8
NAȚIONALE

4. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala
4.1. Definitii
4.1.1 An bugetar - anul financiar pentru care se aproba bugetul , anul bugetar este anul
calendaristic care incepe la data de 1 ianuarie si se incheie la data de 31 decembrie;
4.1.2 Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competenta , potrivit legii,
afecteaza fonduri publice unei anumite destinatii , in limita creditelor bugetare aprobate ;
4.1.3 Angajament legal - faza in procesul executiei bugetare reprezentand orice act juridic
din care rezulta sau ar putea rezulta o obligatie pe seama fondurilor publice;
4.1.4 Articol bugetar - subdiviziune a clasificatiei cheltuielilor bugetare determinate in functie de

caracterul economic al operatiunilor in care acestea se concretizeaza si care desemneaza natura unei
cheltuieli indiferent de actiunea la care se refera;
4.1.5 Buget - document prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile si
cheltuielile sau, dupa caz, numai cheltuielile in functie de sistemul de finantare a institutiilor
publice;
4.1.6 Clasiticatie bugetara - gruparea veniturilor si cheltuielilor bugetare intr-o ordine obligatorie
si dupa criterii unitare;
4.1.7 Credit bugetar - suma aprobata prin buget, reprezentand limita maxima pana la care
se pot ordonanta si efectua plati in cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate in
cursul exercitiului bugetar si/sau din exercitiile anterioare pentru actiuni multianuale, respective
se pot angaja, ordonanta si efectua plati din buget pentru celelalte actiuni;
4.1.8 Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicata Trezoreriei Statului de catre

Ordonantatorul principal de credite in limita careia se pot efectua repartizari de credite bugetare
si plati de casa din bugetele locale;
4.1.9 Executie bugetara - activitatea de incasare a veniturilor bugetare si de efectuare a platii

cheltuielilor aprobate prin buget;
4.1.10 Exercitiu bugetar – perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaza, se
aproba,se executa si se raporteaza bugetul;
9
NAȚIONALE

4.1.11 Lege bugetara anuala - lege care prevede si autorizeaza pentru fiecare an bugetar
veniturile si cheltuielile bugetare , precum si reglementari specifice exercitiului bugetar;
4.1.12 Lege de rectificare – lege care modifica in cursul exercitiului bugetar legea bugetara
anuala;
4.1.13 Lichidarea cheltuielilor - faza in procesul executiei bugetare i n care se verifica

existenta angajamentelor, se determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verifica
conditiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care sa ateste
operatiunile respective;
4.1.14 Ordonantarea cheltuielilor – faza in procesul executiei bugetare in care se confirma ca

livrarile de bunuri si de servicii au fost efectuate sau alte creante au fost verificate si ca plata
poate fi realizata;
4. l .15 Plata cheltuielilor – faza in procesul executiei bugetare reprezentand actul final prin
care institutia publica achita obligatiile sale fata de terti ;
4.1.16 Administratori - functionari publici din cadrul Trezoreriei care au stabilite prin fisele
de post atributii de inrolare in sistemul national de raportare - Forexebug a persoanelor pentru
care se solicita inrolarea de catre Școala Gimnazială Vulturu;
4.1.17 Certificat digital calificat – certificate digital care respecta prevederile Legii nr.
455/2001 privind semnatura electronica , republicata;
4.1.18 Semnarea electronica a rapoartelor - aplicarea unei semnaturi electronice de catre

persoanele inrolate, utilizand certificatul digital calificat pe rapoartele transmise de catre unitate;
4.1.19 Persoana inrolata – conducatorul Școlii Gimnaziale Vulturu sau persoana careia i-
au fost delegate aceste atributii;
4.1.20 Punct unic de acces - platforma dezvoltata de Ministerul Finantelo Publice prin care
UCV poate accesa functionalitatile sistemului national de raportare - Forexebug privind
inregistrarea, modificarea electronica a datelor, transmiterea electronica a documentelor,
obtinerea documentelor electronice generate de sistem ;
4.1.21 Rapoarte - formulare electronice;
4.1.22 Revocare - anularea dreptului de acces la functionalitatile sistemului national de raportare

- Forexebug al persoanei inrolate;
10
NAȚIONALE

4.1.23 Roi - ansamblul atributiilor indeplinite de catre persoana inrolata privind semnarea
electronica a documentelor si accesarea functionalitatilor sistemului national de raportare -
Forexebug prin "Punctul Unic de Acces'';
4.1.24 Notificare - documentul transmis in format electronic de catre sistemul national de

raportare - Forexebug, prin care se comunica unitatii acceptarea sau respingerea rapoartelor
transmise in sistem, continand si motivarea respingerii
4.2. Abrevieri ale termenilor
Abrevierea Termenul abreviat

OTC Ordonator tertiar de credite
Ct contabilitate
E elaborare
V verificare
Ap aprobare
Ah arhivare
Acp alte compartimente;
Scr Secretariat
OPC Ordonator principal de credite
11
NAȚIONALE

5. Descrierea procedurii operationale
5.1 Semnarea electronica a rapoartelor si accesul Școlii Gimnaziale Vulturu la functionalitatile

sistemului national de raportare – Forexebug.
5.1.1 Transmiterea electronica a rapoartelor si accesul Școlii Gimnaziale Vulturu la functionalitatile

Sistemului national de raportare - Forexebug se realizeaza prin accesarea site-ului Ministerului
Finantelor Publice, prin "Punctul Unic de Acces" - Sistemul national de raportare - Forexebug.
5.1.2 Semnarea electronica a rapoartelor si accesul la functionalita tile sistemului national de

raportare - Forexebug al Școlii Gimnaziale Vulturu se realizeaza de catre persoanele inrolate.
5.1.3 Rolurile care pot fi detinute de persoanele pentru care solicita inrolarea de catre Școala
Gimnazială Vulturu sunt urmatoarele :
a) vizualizarea rapoartelor generate de sistem (rapoarte, notificari, extrase de cont etc.);
b) acces pentru utilizarea aplicatiei Control Angajamente Bugetare (CAB); acest rol permite
inregistrarea/modificarea electronica a datelor introduse in aplicatia CAB, precum și vizualizarea
informat;iilor din aceasta aplicatie;
c) vizualizarea informatiilor ( fara drept de modificare) din aplicatia Control Angajamente

Bugetare (CAB);
d) semnarea si transmiterea documentelor in format electronic;
5.1.4 Persoanele pentru care se solicita inrolarea pot avea atribuite unul sau mai multe roluri pentru
accesarea functionalitatilor sistemului national de raportare – Forexebug .
5.1.5 Fiecare persoana inrolata va utiliza un singur certificat digital calificat pentru Școala
Gimnazială Vulturu care a solicitat inrolarea acesteia .
5.1.6 Reguli privind inregistrarea,modificarea si revocarea accesului la functionalitatile sistemului

national de raportare - Forexebugprin "Punctul Unic de Acces" al persoanelor inrolate si a rolurilor
aferente:
12
NAȚIONALE

A. Inregistrarea persoanelor pentru care se solicita inrolarea si a rolurilor

aferente:
A.1 Pentru acordarea accesului la functionalitatile sistemului national de raportare -

Forexebug prin intermediul "Punctului Unic de Acces", Școala Gimnazială Vulturu depune
la Trezoreria la care isi are deschise conturile de cheltuieli bugetare urmatoarele:
a) fonnularul "Cerere privind inrolarea/modificarea accesului/revocarea accesului la
functionalitatile sistemului national de raportare (Forexebug)", semnat de conducatorul Școlii
Gimnaziale Vulturu sau inlocuitorul sau de drept, potrivit legii in formularul completat pentru
fiecare persoana pentru care se solicita inrolarea se bifeaza optiunea "Accesul cu certificat digital
calificat la sistemul Forexebug" si rolul/rolurile ce i se atribuie;
b) fisierul ce contine certificatul digital calificat exportat, salvat pe suport electronic.
c) copie de pe actul de identitate al persoanei pentru care se solicita inrolarea.
A.2 Fomularul poate fi descarcat de pe site-ul Ministerului Finantelor Publice prin
"Punctul Unic de Acces" - Sistemul national de raportare - Forexebug sau poate fi ridicat de la
Trezorerie. Se intocmeste in doua exemplare, din care exemplarul nr.1 ramane la Trezorerie, iar
exemplarul nr. 2 se restituie Școlii Gimnaziale Vulturu, dupa completarea de catre Trezorerie a
rubricilor destinate acesteia.
A.3 Administratorii procedeaza la verificarea documentelor si la introducerea in sistem
a informatiilor aferente persoanei/persoanelor pentru care se solicita inrolarea,
A.4 In situatia in care informatiile introduse de administratori in sistem sunt corecte,
persoana pentru care se solicita inrolarea este inregistrata in acest sistem. Persoana astfel
inregistrata in sistem primeste la adresa de e-mail confirmarea faptului ca a fost inregistrata si
confirmarea fiecarui rol atribuit.
A.5 In situatia in care documentele depuse nu sunt intocmite corect sau informatiile
aferente certificatului digital calificat introduse de administratori in sistem nu sunt valide,
Trezoreria comunica faptul ca persoana pentru care s-a solicitat inrolarea nu a fost inregistrata
in sistemul national de raportare - Forexebug, precum si motivele neinregistrarii acesteia, la
adresa de e-mail, precum si Școala Gimnazială Vulturu, cu adresa scrisa (transmisa prin fax,
prin posta etc.).
13
NAȚIONALE

A.6 Dupa primirea e-mailului persoana inrolata poate accesa functionalitatile sistemului
national de raportare - Forexebug, potrivit rolurilor atribuite .
B. Modificarea rolurilor persoanelor inrolate ;

B.1 Pentru modificarea rolurilor detinute de persoanele inrolate, Școala Gimnazială
Vulturu depune la Trezorerie un nou formular "Cerere privind inrolarea/modificarea
accesului/revocarea accesului la funcționalitatile sistemului national de raportare
(Forexebug)", in care se bifeaza optiunea "Actualizarea rolurilor pentru accesarea sistemului
Forexebug'' si rolul/rolurile ce i se atribuie. Formularul astfel depus se completeaza cu toate
rolurile pe care le detine persoana inrolata incepand cu data modificarii si inlocuieste
formularul depus.
B.2 In baza informatiilor din formular, administratorii procedeaza la actualizarea
(stergere/adaugare) rolurilor atribuite persoanelor inrolate.
B.3 Persoana inrolata de Școala Gimnazială Vulturu al carei rol a fost modificat
primeste la adresa de e-mail confirmarea fiecarui rol actualizat.
B.4 Dupa primirea e-mailului, persoana inrolata poate accesa functionalitatile
sistemului national de raportare - Forexebug, potrivit rolurilor actualizate.
C. Revocarea persoanelor inrolate
C.1 Pentru revocarea accesului persoanelor inrolate la functionalitatile sistemului ntional
de raportare - Forexebug, Școala Gimnazială Vulturu depune la Trezorerie un nou formular
"Cerere privind inrolarea/modificarea accesului/revocarea accesului la functionalitatile
sistemului national de raportare (Forexebug)", in care se bifeaza optiunea "Revocarea accesului
la sistemul Forexebug", dar fara a fi bifata nicio rubrica destinata rolurilor.
C.2 In baza informatiilor din formular administratorii procedeaza cumulativ atat la
stergerea rolurilor atribuite persoanei inrolate, cat si la eliminarea (stergerea) din sistemul
national de raportare - Forexebug a certificatului digital calificat al acesteia.
C.3 Persoana inrolata pentru care a fost solicitata de Școala Gimnazială Vulturu
revocarea accesului la functionalitatile sistemului national de raportare - Forexebug primeste la
adresa de e-mail confirmarea stergerii rolului/rolurilor si eliminarii (stergerii) certificatului
digital calificat din Forexebug.
14
NAȚIONALE

C.4 Incepand cu ziua depunerii persoana inrolata si revocata de Școala Gimnazială

Vulturu nu va mai efectua operatiuni in sistem.
D. Modificarea datelor de identificare a persoanei inrolate si/sau a adresei

de e-mail.
D.1 Unitatea din Vrancea are obligatia ca, in situatia in care datele de identificare
(nume/prenume) ale unei persoane inrolate se modifica, sa procedeze la depunerea
documentelor, iar in situatia in care se modifica alte informatii referitoare la persoana inrolata
(adresa de e-mail, functie, departament), sa procedeze la depunerea formularului. Formularul
astfel depus inlocuieste formularul depus.
D.2 Administratorii din cadrul Trezoreriei, la primirea documentelor procedeaza la
actualizarea informatiilor din sistem potrivit documentelor.
D.3 Persoana inregistrata in sistem careia i-au fost actualizate datele primeste la adresa
de e-mail confirmarea operatiunilor efectuate.
E. Reinnoirea certificatului digital.
E. l Documentele se depun la Trezorerie, ori de cate ori se reinnoieste certificatul digital
calificat (de exemplu: valabilitatea certificatului digital calificat a expirat etc.).
E.2 In formular se bifeaza optiunea "Reinnoirea certificatului digital calificat pentru
accesarea sistemului Forexebug'' si rolul/rolurile ce i se atribuie persoanei pentru care se solicita
inrolarea.
E.3 Administratorii verifica documentele si in baza acestora procedeaza la :
a) eliminarea (stergerea) certificatului digital calificat inregistrat in sistemul national de
raportare - Forexebug;
b) inregistrarea in sistemul national de raportare - Forexebug a noului certificat digital
calificat;
c) verificarea rolurilor inregistrate in sistemul national de raportare - Forexebug cu cele inscrise
in formularul "Cerere privind inrolarea/modificarea accesului/revocarea accesului la
functionalitatile sistemului national de raportare (Forexebug)"depus.
E.4 In situatia in care rolurile au ramas nemodificate, persoanele inrolate primesc e-
mailuri prin care se confirma efectuarea operatiunilor.
15
NAȚIONALE

E.5 In situatia in care in urma verificarii se constata diferente, administratorii

procedeaza la actualizarea (stergere/adaugare) rolului/rolurilor, iar persoanele inrolate
primesc e-mailuri prin care se confirma efectuarea operat iunilor respective.
5.1.7 Intocmirea, semnarea si transmiterea rapoartelor catre sistemul national de raportare –

Forexebug. Unitatea are obligatia intocmirii rapoartelor, semnarii electronice si transmiterii
electronice a acestora catre sistemul national de raportare - Forexebug, potrivit metodologiei,
formatului si la termenele prevazute. Semnarea electronica a rapoartelor se realizeaza de catre
persoanele inrolate si care au atribuit rolul de semnare si transmitere a documentelor
electronice.
5.2 Completarea si depunerea bugetului individual al Institutiilor publice.
5.2.1 Prevederi cu caracter general privind structura bugetelor individuale, intocmirea,

aprobarea si depunerea acestora la Trezorerie si in sistemul national de raportare –
Forexebug.
5.2.1.1 Bugetul individual al unitatii se intocmeste in format electronic, pe baza bugetelor

repartizate si aprobate in conditiile legii.
5.2.1.2 Bugetul individual se intocmeste in lei, fara zecimale, distinct, pe sectoare bugetare.
Bugetul individual se intocmeste pe surse de finantare, in structura clasificatiei bugetare
detaliate la partea de venituri pe capitole, subcapitole si paragrafe, iar la partea de cheltuieli
pe capitole, subcapitole, paragrafe, titluri, articole si alineate , cu incadrarea in bugetul agregat
al ordonatorului principal de credite.
5.2.1.3 Bugetele individuale se depun in sistemul national de raportare – Forexebug si contin

in mod obligatoriu semnatura electronica cu certificatul digital calificat apartinand persoanei
inrolate in sistemul national de raportare - Forexebug si care are atribuit rolul de semnare
si transmitere a documentelor electronice.
5.2.1.4 In functie de sectorul bugetar din care fac parte institutiile publice si de sursele de
finantare a cheltuielilor acestora,bugetele individuate pot fi: bugete individuale de venituri si
16
NAȚIONALE

cheltuieli, care se intocmesc in cazul bugetelor aferente surselor D "Fonduri externe

nerambursabile si F "Integral venituri proprii",
5.2.1.5 Bugetele individuale de venituri si cheltuieli bugetare pot fi:
a) echilibrate, in cazul in care veniturile bugetare sunt egale cu cheltuielile bugetare;

b) excedentare, in cazul in care veniturile bugetare sunt mai mari dect cheltuielile
bugetare.
5.2.1.6 In cazul in care bugetul de venituri si cheltuieli agregat sau bugetul general centralizat
prezinta deficit, iar ordonatorul principal de credite repartizeaza buget de venituri si cheltuieli
aprobat cu deficit, bugetul astfel repartizat va fi insotit de o nota aprobata de ordonatorul de
credite in care se va preciza sursa de acoperire a deficitului aprobat. Pe baza bugetelor de
venituri si cheltuieli cu deficit repartizat si a notei intocmite de ordonatorul de credite ierarhic
superior, ordonatorii de credite carora le-au fost repartizate bugetele vor intocmi si vor depune
in sistemul electronic bugete individuale echilibrate.
5.2.1.7 In cazul bugetelor de venituri si cheltuieli repartizate de catre ordonatorul principal de

credite pentru activitatea proprie, nota in care se precizeaza sursa de acoperire a deficitului
este aprobata de acesta. Pe baza bugetului de venituri si cheltuieli cu deficit repartizat pentru
activitatea proprie si a notei intocmite si aprobate de ordonatorul de credite respectiv, acesta
va intocmi bugetul individual echilibrat.
5.2.1.8 Bugetele individuale echilibrate se semneaza de catre ordonatorul de credite sau

persoanele carora le-au fost delegate aceste atributii, in conditiile legii, care gestioneaza
bugetele respective, iar sursele din care se finanteaza deficitul, communicate prin nota
ordonatorului de credite ierarhic superior vor fi completate la partea de venituri, la paragrafele
din cadrul subcapitolului 40.15.00 "Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru
efectuarea de cheltuieli".
5.2.1.9 Bugetele individuale cuprind urmatoarele informatii :
a) in cazul veniturilor bugetare: - prevederi bugetare;
b) in cazul cheltuielilor bugetare:- credite de angajament;
17
NAȚIONALE

- limita credit de angajament;
- credite bugetare.
5.2.2 Completarea formularului "Buget individual"
5.2.2.l Formularul "Buget individual" si instructiunile pentru completarea si utilizarea acestuia

pot fi descarcate prin accesarea "Punctului Unic de Acces" de pe site-ul Ministerului
Finantelor Publice - Sistemul national de raportare Forexebug sau pot fi puse la dispozitie de
catre Trezorerie. Formularul "Bugetul individual" se completeaza electronic.
5.2.2.2 Unitatea are obligatia ca, inainte de completarea formularului "Buget individual", sa
verifice si sa descarce/sa solicite unitatii teritoriale a Trezoreriei ultima versiune a
formularului electronic respectiv.
5.2.2.3 Completarea in sistem electronic a elementelor din formularul "Buget individual" se

efectueaza de catre unitate pentru sectorul si sursele de finantare declarate de acestea in "Fisa
entitatii publice", astfel :
a) in rubrica "An pentru care se depune bugetul" se inscrie anul calendaristic pentru
care se depune bugetul;
b) in rubrica "An aprobare" se inscrie anul calendaristic in care a fost aprobat bugetul
raportat;
c) in rubrica "Tip buget" institutia publica poate selecta:
c1) optiunea "Provizoriu (1/12)", in cazul in care se depune un buget individual

intocmit pe baza bugetului aprobat.
c2) optiunea "Initial'', in cazul in care se depune primul buget individual intocmit pe
baza bugetului aprobat si repartizat in conditiile legii, cu exceptia ordonatorilor principali de
credite pentru care aprobarea este de competenta acestora;
c3) optiunea "Modificari", in cazul in care se depune un buget individual intocmit pe

baza bugetului aprobat si repartizat potrivit legii, cu sume modificate fata de bugetul individual
initial, ca urmare a virarilor de credite bugetare efectuate in conditiile legii;
18
NAȚIONALE

c4) optiunea "Rectificari", in cazul in care se depune un buget individual rectificat

ca urmare a rectificarii bugetului aprobat si repartizat;
d) rubrica "Este Formular Rectificativ pentru erori materiale" este utilizata numai in
cazul in care ordonatorii de credite au identificat erori materiale in ultimul buget individual
care a fost depus si inregistrat in sistemul Forexebug, fata de bugetul repartizat si aprobat
de ordonatorul de credite ierarhic superior. In cazul in care se transmite un formular de buget
individual fara a fi bifata rubrica "Este Formular Rectificativ pentru erori materiale", iar in
sistem a fost deja inregistrat anterior un buget individual "Initial" sau "Provizoriu(l/12)"
valid, noul formular va fi respins;
e) "SECTIUNEA A – Informatii generale'' se completeaza astfel :
el) in rubrica "Denumire Entitate Publica'' se inscrie denumirea integrala, fara

abrevieri, a institutiei publice. Aceasta poate fi modificata oricand pe durata completarii
formularului de buget individual;
e2) in rubrica "Cod fiscal" se inscrie codul de identificare fiscala al institutiei publice.
Acesta poate fi modificat oricand pe durata completarii formularului de buget individual;
e3) rubrica "Sector special" se bifeaza in functie de apartenenta institutiei publice la un

sector special conform actului normativ in baza caruia functioneaza;
e4) in rubrica "Sector bugetar" se selecteaza sectorul bugetar in structura caruia

activeaza institutia publica.
e5) in rubrica "Mod afisare pe ecran" se selecteaza una dintre urmatoarele optiuni:
- "Numai indicatorii selectati", caz in care se afiseaza numai indicatorii de tip Venit sau
Cheltuiala introdusi si sumele asociate, fara totalurile calculate;
- "Indicatorii selectati si totalurile calculate", caz in care se afiseaza indicatorii de tip Venit
sau Cheltuiala, sumele associate si totalurile calculate automat pentru Venituri / Cheltuieli /
Sold (Venituri-Cheltuieli);
19
NAȚIONALE

- "Numai totalurile calculate", caz in care se afiseaza numai totalurile calculate automat pentru
Venituri/Cheltuieli/Sold (Venituri-Cheltuieli);
- "Editare", caz in care se afiseaza indicatorii selectati si sumele asociate. In acest mod de
afisare pot fi modificate sumele asociate oricarui indicator selectat;
e6) in rubrica "Program bugetar'' se selecteaza codul de program sau valoarea implicita
”0000” in cazul in care nu exista buget aprobat pe programe. In cadrul fiecarui "Program
bugetar" se va selecta obligatoriu cel putin o "Sursa de finantare" a programului. In situatia in
care o institutie publica gestioneaza mai multe programe bugetare, acestea se adauga succesiv,
prin selectarea butonului "Adauga Programe/Surse de Finantare";
e7) in rubrica "Sursa finantare'' se selecteaza sursa de finantare aferenta bugetului

individual ce urmeaza a fi completat. In situatia in care un program bugetar este finantat din
mai multe surse de finantare, se adauga succesiv fiecare sursa de finantare prin selectarea
butonului "Adauga Programe/Surse de Finantare";
f) dupa completarea informatiilor prevazute la lit. e), se selecteaza butonul "Adauga

Programe/Surse de Fi n ant a r e ", moment in care apare forma tabelara a formularului de
buget individual, iar pe bara de titlu raman afisate informatiile selectate de catre institutia
publica, respectiv sector bugetar, program bugetar, sursa de finarrt are si sectiune. Daca in
” S E C T I U N E A A - I n f o r m a t i i g e n e r a l e ” a u f o s t selectate optiuni gresite, de pe bara
de titlu afisata se poate utiliza butonul "sterge", in urma caruia combinatia "Sector bugetar –
Program - Sursa - Sectiune" este eliminata si poate fi reluata completarea acestei sectiuni;
g) in rubrica "Introducere" se selecteaza butonul "Venit" sau butonul "Cheltuiala", dupa

caz :
gl) in situatia in care a fast selectat butonul "Venit" se completeaza urmatoarele

rubric :
gl.l) in rubrica "Clasificatie functionala'' se selecteaza succesiv indicatorii de venituri

bugetare din clasificatia functionala - Capitol, Subcapitol si Paragraf. Indicatorii de venituri
bugetare se completeaza astfel :
20
NAȚIONALE

- pentru orice indicator de tip "Capitol": nivelele "Subcapitol" si "Paragraf" se completeaza cu

valoarea "00", iar denumirea indicatorului din clasificatia functionala este preluata de la nivel
de capitol. Aceasta modalitate este valabila in cazul capitolelor de venituri bugetare care nu au
aprobate subcapitole in cadrul clasificatiei functionale;
- pentru orice indicator de tip "Subcapitol", asociat unui "Capitol": nivelul "Paragraf" se
completeaza cu valoarea "00", iar denumirea indicatorului din clasificatia functionala este
preluata de la nivel de subcapitol. Aceasta modalitate este valabila in cazul subcapitolelor de
venituri bugetare care nu au aprobate paragrafe in cadrul clasificatiei functionale;
- pentru orice indicator de tip "Paragraf", asociat unui "Capitol" si "Subcapitol": denumirea
indicatorului din clasificatia functionala este preluata de la nivel de paragraf;
g 1.2) in rubrica ”Valoare prevedere bugetara” se completeaza valorile corespunzatoare

prevederilor bugetare, aprobate in buget pentru anul calendaristic pentru care se face raportarea
(An curent/An + 1/An + 2/An + 3/An + 4+ ... ). In cazul in care nu exista prevedere bugetara
pentru anii ulteriori anului curent, se completeaza cu valoarea ”0” in rubricile aferente acestor
ani;
gl.3) dupa completarea pentru fiecare indicator bugetar a rubricilor potrivit prevederilor
lit.g1.1) si g 1.2), se selecteaza butonul "Adauga Indicator" prin intermediul caruia informatiile
sunt adaugate automat in forma tabelara a bugetului individual, in ordinea crescatoare a
codului indicatorului din clasificatia bugetara, indifferent de ordinea in care au fost acestia
introdusi de catre institutia publica. Orice indicator bugetar introdus in forma tabelara a
bugetului individual poate fi eliminat prin selectarea butonului "sterge" care este pozitionat in
dreptul indicatorului respectiv.
Procedura prevazuta la lit. gl.1) si gl.3) se reia pentru introducerea prevederilor bugetare
aferente tuturor indicatorilor de venituri bugetare aprobati in buget;
g2) in situatia in care a fost selectat butonul "Cheltuiala"se completeaza urmatoarele

rubrici:
21
NAȚIONALE

g2.l) in rubrica "Clasificatie functionala" se selecteaza succesiv indicatorii de cheltuieli

bugetare din clasificatia functionala - Capitol, Subcapitol si Paragraf.
Indicatorii de cheltuieli bugetare se completeaza astfel:
- pentru orice indicator de tip "Capitol": nivelele "Subcapitol" si "Paragraf" se completeaza cu

valoarea ”00” iar denumirea indicatorului din clasificatia functionala este preluata de la nivel
de capitol;
- pentru orice indicator de tip "Subcapitol'', asociat unui "Capitol": nivelul "Paragraf" se
completeaza cu valoarea ”00” , iar denumirea indicatorului din clasificatia functionala
este preluata de la nivel de subcapitol. Aceasta modalitate este valabila in cazul
subcapitolelor de cheltuieli bugetare care nu au aprobate paragrafe in cadrul clasificatiei
functionale;
- pentru orice indicator de tip "Paragraf", asociat unui "Capitol" si "Subcapitol"

denumirea indicatorului din clasificatia functionala este preluata de la nivel de paragraf;
g2.2) in rubric "Clasificatie Economica" se selecteaza succesiv indicatorii de

cheltuieli bugetare din clasificatia economica - Titlu, Articol, Alineat.
Indicatorii de cheltuieli bugetare se completeaza astfel:
- pentru orice indicator de tip "Titlu": nivelele "Articol" si "Alineat" sunt completate cu
valoarea "00", iar denumirea indicatorului din clasificatia economica este preluata de la
nivel de titlu;
- pentru orice indicator de tip "Articol", asociat unui "Titlu'': nivelul "Alineat'' este
completat cu valoarea ”00” iar denumirea indicatorului din clasificatia economica este
preluata de la nivel de articol. Aceasta modalitate este valabila in cazul articolelor care
nu au aprobate alineate in cadrul clasificatiei economice;
- pentru orice indicator de tip ” Alineat”, asociat unui "Titlu'' si "Articol": denumirea
indicatorului din clasificatia economica este preluata de la nivel de alineat;
22
NAȚIONALE

g2.3) rubrica "Valoare credit bugetar'' se completeaza cu valorile corespunzatoare

creditelor bugetare, aprobate in buget pentru anul calendaristic pentru care se face
raportarea (An curent/An + l/An + 2/An + 3/An+4+ .... ). In cazul in care nu exista credite
bugetare aprobate pentru anii ulteriori anului current se completeaza cu valoarea ”00” in
rubricele aferente acestor ani ;
g2.4) rubrica "Valoare credit de angajament" se completeaza cu valoarea creditului

de angaj ament aprobat in buget pentru anul pentru care se face raportarea (an curent),
atat in cazul actiunilor anuale, cat si in cazul actiunilor multianuale;
g2.5) rubrica "Valoare limita credit de angajament" se completeaza cu valorile

aferente creditului de angajament al anului de raportare (an curent).
g2.6) dupa completarea pentru fiecare indicator bugetar a rubricilor potrivit

prevederilor lit. g2. l )-g2.5), se selecteaza butonul "Adauga Indicator" prin intermediul
caruia informatiile sunt adaugate automat in forma tabelara a bugetului individual, in
ordinea crescatoare a codului indicatorului din clasificatia bugetara, indiferent de ordinea
in care au fost acestia introdusi de catre institutia publica. Orice indicator bugetar introdus
in forrna tabelara a bugetului individual poate fi eliminat prin selectarea butonului "sterge''
care este pozitionat in dreptul indicatorului respectiv.
Procedura prevazuta la lit. g2.1) -g2.6) se reia pentru introducerea creditelor bugetare
aferente tuturor indicatorilor de cheltuieli bugetare aprobate in buget:
h) dupa completarea de catre unitate a formularului de buget individual potrivit precizarilor

de la lit.aj-g), se selecteaza butonul ”Validare si generare XML” in scopul validarii datelor
introduse:
hl) in situatia in care sistemul nu identifica erori in completarea formularului de

buget individual si se afiseaza mesajul de confirmare a corectitudinii datelor introduse,
conducatorul institutiei publice sau persoana careia i-au fost delegate atributii in acest
sens, in conditiile legii, semneaza electronic in rubrica "Conducatorul entitatii publice";
23
NAȚIONALE

h2) in situatia in care sistemul identifica erori in completarea formularului de

buget individual, se afiseaza o lista de erori pe care un i t at ea urmeaza a le corecta. Dupa
corectarea acestora se procedeaza potrivit lit. hl).
8.2.2.4 Școala Gimnazială Vulturu, dupa depunerea si validarea primului buget individual in
sistem, trebuie sa completeze pentru a fi introdus in sistem un buget modificat/rectificat
va efectua modificarile corespunzatoare astfel :
a) in ultimul buget individual introdus si validat de sistem utilizeaza butonul

"Export XML", sistemul generand un fisier de tip XML;
b) in scopul completarii noului formular de buget individual, institutiile publice

importa fisierul de tip XML generat conform lit.a), prin utilizarea butonului "Import
XML".
Institutiile publice pot utiliza butonul "Import XML" si in situatia in care se doreste
completarea formularului de buget individual cu infonnatiile corespunzatoare existente in
aplicatiile infonnatice proprii, cu conditia de a fi respectata structura sub forma de fisiere
XSD care se poate descarca prin accesarea Punctului Unic de Acces de pe site-ul
Ministerului Finantelor Publice – Sistemul national de raportare Forexebug.
8.2.2.5 Principalele reguli de completare a formularului "Buget individual" sunt urmatoarele:
a) daca creditul de angajament este diferit de valoarea ”00” si creditul bugetar este diferit
de valoarea "O", atunci suma creditelor bugetare pentru toti anii calendaristici trebuie
sa fie mai mare/egala decat/cu suma introdusa la creditul de angajament;
b) daca limita creditului de angajament este diferita de valoarea "0" si creditul de

angajament diferit de valoarea "0", atunci suma introdusa la creditul de angajament trebuie
sa fie mai mare/egala dect/cu suma introdusa la limita credit de angajament;
c) in cazul in care nu a fost selectata rubrica "Sector special" de catre institutiile publice
care nu apartin sectorului special, va fi permisa completarea sumelor pe structura
clasificatiei bugetare COFOG3;
24
NAȚIONALE

d) totalurile pe nivelele superioare ale clasificatiei bugetare sunt realizate automat dupa
completarea indicatorilor bugetari de nivel inferior;
8.2.3 Depunerea formularului "Buget individual"
8.2.3.l Școala Gimnazială Vulturu, prin intermediul persoanelor care s-au inrolat,
depun on-line formularul de buget individual completat, prin accesarea Punctului Unic
de Acces de pe site-ul Ministerului Finantelor Publice - Sistemul national de raportare
Forexebug.
8.2.3.2 Dupa accesarea Punctului Unic de Acces de pe site-ul Ministerului

Finantelor Publice - Sistemul national de raportare Forexebug, se selecteaza optiunea
"Transmitere documente electronice" si se depune formularul de buget individual in format
.PDF inteligent (cu XML asociat), cu semnatura electronica calificata.
8.2.3.3 Formularul "Buget individual" depus de institutia publica parcurge

urmatoarele etape in vederea validarii automate de catre sistem:
a) validarea formala a formularului: formularul "Buget individual" va fi supus unui prim

set de validari (format, continut standard de identificare declarant si tip formular etc.):
al) in cazul in care nu exista erori de validare, va fi afisat "Indexul" de inregistrare

a formularului in sistem, iar procesul continuu cu pasul urmator de validare;
a2) in cazul in care exista neconformitati, sistemul notifica unitatea referitor la

eroarea identificata ce urmeaza a fi corectata de aceasta;
b) in cazul in care formularul "Buget individual" a fast validat potrivit lit.al), sistemul
procedeaza automat la validarea continutului formularului si a regulilor specific aplicabile,
astfel :
b1) in cazul in care nu exista erori de validare, sistemul genereaza un document

electronic semnat (Recipisa) care atesta ca Școala Gimnazială Vulturu a depus bugetul
individual si ca urmeaza etapa de validare prevazuta la lit. c). Institutia publica poate
vizualiza recipisa prin accesarea optiunii "Vizualizare rapoarte" - "Notificari'';
25
NAȚIONALE

b2) in cazul in care exista erori la validare, sistemul genereaza un document

electronic semnat (Recipisa) cu erorile identificate.Școala Gimnazială Vulturu poate
vizualiza recipisa prin accesarea optiunii "Vizualizare rapoarte" - "Notificari";
c) in cazul in care formularul "Bu get individual" a fost validat potrivit lit.bl), acesta este
preluat in sistemul Forexebug, unde se realizeaza urmatoarele verificari:
1. daca prevederile bugetare din bugetul individual depus se incadreaza in prevederile
bugetare din bugetul agregat al ordonatorului principal de credite;
2. daca prevederile bugetare din bugetul individual depus de institutia publica sunt cel
putin egale sau mai mari dect executia bugetara inregistrata in sistem la data depunerii
bugetului individual;
3. daca creditele bugetare / limitele creditelor de angajament din bugetul individual
depus de unitate sunt cel putin egale sau mai mari decat creditele bugetare rezervate / creditele
de angajament rezervate / angajamente legale din CAB;
c1) in cazul in care nu exista 'erori de validare, bugetul individual depus de Școala
Gimnazială Vulturu este inregistrat in sistem. Sistemul genereaza un document electronic
semnat (Recipisa) prin care institutia publica este informata referitor la validarea bugetului
individual depus. Institutia publica poate vizualiza recipisa prin accesarea optiunii "Vizualizare
rapoarte'' - "Notificari";
c2) in cazul in care exista erorile de validare de la lit. c) pct.1 si/sau pct.2, bugetul
individual depus este declarat invalid de sistem si nu este inregistrat. Sistemul genereaza un
document electronic semnat (Recipisa) cu erorile identificate. Institutia publica poate vizualiza
recipisa prin accesarea optiunii "Vizualizare rapoarte" - "Notificari";
c3) in cazul in care exista erorile de validare de la lit. c) pct.3, bugetul individual este
inregistrat in sistem, dar i se aplica un cod specific de blocare, astfel incat pana la solutionarea
erorilor de catre institutia publica nu pot fi efectuate plati si nu pot fi introduse noi
angajamente in aplicatia Control Angajamente Bugetare.
4. institutiile publice reiau procesul de depunere a formularului "Buget individual"
dupa corectarea erorilor identificate de sistem.
5. institutiile publice au obligatia de a depune in sistem formularul "Buget individual"
ori de cate ori bugetul a fost rectificat sau modificat, precum si in situatia in care, dupa
depunerea unui "Buget provizoriu", se depune "Bugetul initial''.
8.3 Inregistrarea angajamentelor legale si angajamentelor bugetare in sistemul de control
al angajamentelor (CAB);
26
NAȚIONALE

5.3.l Unitatea inregistreaza toate angajamentele legale in sistemul de control al

angajamentelor, prin accesarea site-ului Ministerului Finantelor Publice, "Punctul Unic de
Acces" - Sistemul national de raportare - Forexebug - Acces aplicatie CAB.
5.3.2 Inregistrarea datelor in sistemul de control al angajamentelor se efectueaza
conform anexei atasate.
5.3.3 Inregistrarea / Modificarea datelor in sistemul de control al angajamentelor poate
fi efectuata numai de persoanele inrolate in sistemul national de raportare - Forexebug si care
au atribuit rolul de acces pentru utilizarea aplicatiei Control Angajamente Bugetare (CAB).
5.3.4 In sistemul de control al angajamentelor, creditele bugetare aferente
angajamentelor legale se introduc in lei, cu doua zecimale, cu detaliere in structura clasificatiei
bugetare si a bugetului individual inregistrat in sistemul national de raportare - Forexebug.
5.3.5 Creditele bugetare aferente angajamentelor legale ce se introduce in sistemul de
control al angajamentelor de institutiile publice nu pot depasi creditele bugetare nerezervate
(disponibile) din bugetul individual inregistrat in sistemul national de raportare - Forexebug.
5.3.6 Dupa introducerea creditelor bugetare aferente angajamentelor legale, sistemul
de control al angajamentelor calculeaza automat creditele de angajament si le afiseaza in
rubrica "Credit de angajament rezervat'' aferenta anului curent.
5.3.7 Pentru inregistrarea angajamentelor legale in sistemul de control al
angajamentelor, bugetul individual al unitatii trebuie sa fie inregistrate in sistemul national
de raportare - Forexebug si sa nu se afle in starea de blocaj ca urmare a validarilor effectuate.
5.3.8 In anul curent, unitatea poate introduce in aplicatia Control Angajamente Bugetare
(CAB) angajamente bugetare globale aferente angajamentelor legale care privesc cheltuieli
de personal (titlul 10), cheltuieli de bunuri si servicii (titlul 20) si, respectiv, in masura in care
acestea deruleaza acelasi tip de contracte, care au un caracter repetitiv, pot intocmi
angajamente bugetare globale aferente angajamentelor legale care privesc cheltuieli ale
proiectelor cu finantare din fonduri externe nerambursabile aferente cadrului financiar
2014-2020 (titlul 58).
27
NAȚIONALE

6.Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
6.1 Directorul si persoanele imputernicite sa semneze documentele in parcurgerea fazelor

executiei bugetare.
6.1.1 Aproba Comenzile/Contractele de Achizitie, Colaborare, Finantare, inchiriere,
Concesionare, imprumut, etc, sau Conventii, Acte de control, etc. si orice alte Documente prin
care se Angajeaza legal Obligatii de Plata din Bugetul Școlii Gimnaziale Vulturu in vigoare, in
limitele superioare ale cheltuielilor prevazute, inclusiv in cazul celor aferente actiunilor
multianuale si/sau cofinantate;
6.1.2 Raspunde de respectarea principiilor unei bune gestiuni financiare, ale unui
management financiar sanatos, in special ale economiei si eficientei cheltuielilor -
utilizarea creditelor bugetare trebuie sa fie precedata de o evaluare care sa asigure
faptul ca rezultatele obtinute sunt corespunzatoare resurselor utilizate;
6.1.3 Aproba Referatele de necesitate insotite de Note de Fundamentare si Angajamentele
Bugetare si Ordonantarile corespunzatoare;
6.2 Compartimentul contabilitate :
6.2.1 Verifica si vizeaza Angajamentele Bugetare si Ordonantarile sau Referatele de

necesitate insotite Note de Fundamentare, pentru efectuarea platilor/cheltuielilor in cauza;
Finantare, inchiriere, Concesionare, imprumut, etc, sau Conventii, Acte de control, etc. si orice
alte Documente prin care se Angajeaza legal Obligatii de Plata din Bugetul unitatii in vigoare ;
6.2.2 Verifica si semneaza Propunerile insotite de Angajamentele Bugetare si

Ordonantarile de plata ale acestei proceduri;
6.2.3 Verifica si semneaza Angajamentele Bugetare si Ordonantarile sau Referatele de

necessitate insotite de Notele de Fundamentare corespunzatoare pentru efectuarea
platilor/cheltuielilor de care sunt interesate in domeniul lor;
6.2.4 Verifica si semneaza OP si toate celelalte documene rezultate in urma de activitate.
28
NAȚIONALE

6.2.5 Verifica si semneaza Documentele de plata rezultate din activitatile desfasurate in

cadrul procesului presupunand Angajamente legale ale fondurilor bugetare, in speta
Comenzi/Contracte de Achizitie, Colaborare;
6 .2.6 Urmaresc realitatea, conformarea cu clauzele contractuale si legalitatea Facturilor de

la furnizori in vederea efectuarii platilor;
6.2.7 Elaboreaza OP corespunzatoare platilor;
6.2.8 Arhiveaza inregistrarile rezultate;
6.3 Gestionar / Administrator / Responsabil achizitii :
6.3.1 Primeste referatele de necesitate si le centralizeaza in conformitate cu prevederile

articolului 3 din HG395/2016;
6.3.2 Initiaza procedura de achizitie conform legii 98/2016 prin lansarea Angajamentelor
Bugetare si a Ordonantarilor sau a Referatelor de necesitate insotite de Notele de Fundamentare
corespunzatoare pentru efectuarea platilor/cheltuielilor de care sunt interesate in domeniul lor de
activitate.
6.3 .3 Urmaresc daca achizitia publica este prevazuta in programul anual al achizitiilor
publice;
6.3.4 Urmaresc realitatea, conformarea cu clauzele contractuale si legalitatea Facturilor si

platilor/cheltuielilor.
6.3.5 Coordoneaza activitatile de urmarire a realitatii, conformarii cu clauzele contractuale

si legalitatii Facturilor si platilor/cheltuielilor efectuate de Compartimentele din subordine.
29
NAȚIONALE

7. FORMULAR EVIDENȚĂ MODIFICĂRI
Nr. Ediție Data Rev. Data Pag. Descriere Semnătura

crt. ediției reviziei modificare conducătotului
compartimentului
1 1 Data - - - Actualizare Ordin
din PO 600 / 2018 privind
aprobarea Codului
Controlului Intern
30
NAȚIONALE

8. FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz Semnătura Data

crt. compartiment drept sau nefavorabil
Nume și prenume delegat Semnătura Data Observații
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
31
NAȚIONALE

9. LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII
Nr. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data Data intrării Semnătura
ex. retragerii în vigoare a
procedurii
32
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
10. Anexe, înregistrări, arhivări

Nr.
anexă/ Denumirea anexei/ Elaborator Aprobă Nr. Difuzare Arhivare Alte
cod formular formularului de ex elemente
loc perioadă
Copertă ----------- ---------- Arhivă Cf.
nomenclator
arhivistic
Anexa 1
33
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 2
2 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei 3

sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
3 Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii 4
operationale
4 Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, 5
revizia din cadrul editiei procedurii operationale
5 Scopul procedurii operaţionale 6
6 Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 7
7 Documentele de referinţă (reglementări) aplicabile procedurii 8

operaţionale)
8 Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura 9

operaţională
9 Descrierea procedurii operaţionale 12
10 Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 28
11 Formular evidență modificări 30
12 Formular analiză procedură 31
13 Lista de difuzare a procedurii 32
14 Anexe, înregistrări, arhivări 33
15 Cuprins 34
34
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Anexa 1
Accesarea aplicatiei se realizeaza prjn Punctul Unic de Acces - Acces Aplicatie CAB
Dupa ce aplicatia este accesata, in ecran se pot observa urmatoarele:
- in partea stanga a ecranului este afisat meniul aplicatiei
- in partea din dreapta sus a ecranului sunt afisate informatiile privind UCV conectata la aplicatie
- in partea centrala a ecranului sunt afisate blocaje si alte informatii necesare utilizatorului
1.1. Angajament nou
- selectare meniu angajament nou
-selectare Program/Sector/Sursa/Indicator COFOG3/Obiectiv/Proiect/
- rezervari initiate de Credite Bugetare si Credite de Agajament
- trecerea angajamentului bugetar in starea "In definitivare''
- rezervari definitive de Credite Bugetare si Credite de Agajament
- trecerea angajamentului bugetar in starea "In derulare"
- introducere receptii
- introducere plati
1.2. Angajament initial nou
- selectare meniu angajament initial nou
- selectare Program/Sector/Sursa/ Indicator COFOG3/0biectiv/Proiect/
- rezervare Credite Bugetare
- "Finalizare" si trecerea angajamentuluibugetar in starea "In derulare'' D introducere receptii
- introducere plati
1.3. Lista angajamente
- Interogare campuri: Cod Angajament, Descriere, Stare; Data angajament de la/pana la, Institutie,
Program, Obiectiv, Proiect, Indicator, Angajamente multiple
- Export rezultate (Excel)
35
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
1.4. Transfer în bloc

1.5. Angajament multiplu Nou
1.6. Lista angajamente multiple
1.7. Lista proiecte
1.8. Lista obiective
1.9. Utilizare buget
- Afisare utilizare buget pe indicatorul indicat
- Export Excel
1.10.Transferuri primite
1.11. Plati corectate
- Afisare lista plati corectate
- Export Excel
1.12. Rapoarte
- Lansare rapoarte
1.1. Angajament nou
1.1.1. Angajament anual
Adaugare
Se acceseaza meniul "Angajament Nou", se introduce descrierea angajamentului si se actioneaza
butonul "Adauga Angajament";
Selectare Program/Sector-Sursa/ Indicator COFOG3/0biectiv/Proiect:
- se selecteaza programul, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de
sistemul Forexebug;
- se selecteaza sectorul-sursa, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat
de sistemul Forexebug;
- se selecteaza indicatorul bugetar, introducand cateva caractere din indicator sau din descrierea
acestuia, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de sistemul Forexebug;
36
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- obiectiv - se selecteaza dintre obiectivele definite de entitatea publica (acest nomenclator este
gestionat de fiecare Entitate Publica individual), sau se acceseaza butonul + pentru a adauga un nou
obiectiv;
- proiect – se selecteaza dintre proiectele definite de entitatea publica (acest nomenclator este gestionat
de fiecare Entitate Publica individual), sau se acceseaza butonul + pentru a adauga un nou proiect;
- starea Angajamentului - in partea dreapta sus este afisata starea angajamentului. "Angajamentul Nou"
poate avea urmatoarele stari: ,,Initial" (rezervari sume initiale), ,,In definitivare" (rezervari sume
definitive), "In Derulare" (introducere receptii si plati);
- se introduc rezervarile initiale de Credite Bugetare (implicit este completata valoarea Creditului de
Angajament) pentru anul curent; Accesarea unuia dintre butoanele de mai jos:
- ”Salveaza” in cazul in care angajamentul are un singur indicator;
- ”Salveaza si Continua” in cazul in care se continua cu selectarea unui un nou indicator;
In cazul in care sunt identificate erori, aplicatia marcheaza campurile cu erori cu semnul ! iar prin
pozitionarea cursorului mouse-ului peste acest semn va fi afisata eroarea indicate.
- sau "Renunta" pentru a renunta la introducere (aplicatia nu va salva valorile introduse); Se repeta
pasii de mai sus, pentru fiecare indicator pentru care se rezerva sume.
Dupa rezervarea initiala a sumelor aferente Creditelor Bugetare/Angajament se acceseaza :
- butonul "Definitiveaza", in cazul in care se doreste introducerea sumelor rezervate definitiv;
- butonul "Anuleaza", in cazul in care se doreste anularea angajamentului (sumele inregistrate sunt
stornate);
Dupa accesarea butonului "Deflnitiveaza", este afisata fereastra de interogare, prin care se solicita
introducerea unui motiv pentru care angajamentul este trecut in aceasta stare.
Prin accesarea butonului "Continua" se confirma actiunea. Prin accesarea butonului "Renunta" s e
renunta la actiune.
37
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Rezervari definitive
Pentru ca angajamentul sa treaca din starea "In definitivare" in starea "In derulare", se introduc
rezervarile definitive aferente fiecarui indicator din angajament, prin accesarea butonului ,,modifica
rand" ; Rezervarile definitive trebuie sa fie mai mici sau egale cu rezervarile initiale.
In cazul in care rezervarile definitive sunt mai mari decat cele initiale, se modifica intai rezervarile
initiale.
- "Salveaza" in cazul in care rezervarile definitive aferente fiecarui indicator din angajament sunt
corecte;
- ”Renunta” pentru a renunta la salvare, iar valorile indicatorului respectiv raman neschimbate .
In cazul in care sunt identificate erori, aplicatia marcheaza campurile cu erori cu semnul ! iar prin
pozitionarea cursorului mouse-ului peste acest semn, va fi afisata eroarea indicata..
Se repeta operatiunea de mai sus pentru fiecare indicator, pentru situatia in care angajamentul are
mai multi indicatori.
Dupa accesarea butonului "Salveaza" apare fereastra de interogare, prin care se solicita confinnarea
faptului ca o valoare a fost modificata si descrierea motivului:
Prin accesarea butonului "Continua" se confirma actiunea . Prin accesarea butonului "Renunta" se
renunta la actiune.
Dupa rezervarea sumelor definitive pentru fiecare indicator, sistemul afiseaza butonul "In derulare".
Butonul "Anuleaza" anuleaza angajamentul (sumele inregistrate sunt stornate).
Dupa accesarea butonului "In derulare", apare fereastra de interogare, prin care se solicita introducerea
unui motiv pentru care angajamentul este trecut in aceasta stare.
Pentru a putea face plati Trezor si Non Trezor - angajamentul trebuie sa fie in starea "In Derulare" si
sa fie introduse receptiile aferente.
1.1.2. Angajament Mnltianual: Adaugare
Se acceseaza meniul "Angajament Nou" si se introduce descrierea angajamentului, urmat de accesarea
butonului ”Adauga Angajament”.
38
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Selectare Program/Sector-Sursa/ Indicator COFOG3 / OBIECTIV / Proiect:

- se selecteaza programul , conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de
sistemul Forexebug;
- se selecteaza sectorul-sursa, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de
sistemul Forexebug;
- se selecteaza indicatorul bugetar , introducand cateva caractere din indicator sau din descrierea
acestuia, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de sistemul Forexebug;
- se selecteaza obiectiv dintre obiectivele definite de entitatea publica (acest nomenclator este gestionat
de fiecare Entitate Publica individual), sau se acceseaza butonul + pentru a adauga un nou obiectiv;
- se selecteaza proiect dintre proiectele definite de entitatea publica (acest nomenclator este gestionat
de fiecare Entitate Publica individual), sau se acceseaza butonul + pentru a adauga un nou proiect;
Se introduc rezervari pentru anul curent si pentru urmatorii ani..
Se trece la rezervarea urmatorului indicator din buget prin actionarea butonului "Salveaza si continua":
La sfarsitul rezervarii sumelor pentru fiecare indicator pentru care se doreste rezervarea
de sume, se actioneaza butonul ,,Salveaza";
Dupa actionarea butonului "Salveaza" apare mesajul de confirmare.
- in cazul in care se doreste modificarea sumelor pentru angajament, se actioneaza butonul ;
- in cazul in care se doreste stergerea unui indicator aferent angajamentului, se actioneaza butonul
;
- in cazul in care se doreste adaugarea unui nou indicator bugetar ( rezervarea unei prevederi) se
actioneaza butonul Adauga din fereastra de mai sus si se efectueaza pasii care au fost urmati si mai sus
;
- in cazul in care se doreste renuntarea la salvarea angajamentului ( stornarea sumelor rezervate initial)
se actioneaza butonul Anuleaza din fereastra de mai sus ;
39
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- in cazul in care se doreste modificarea denumirii angajamentului se acceseaza butonul Modifica din
fereastra de mai sus ;
La finalizarea rezervarii initiale a sumelor aferente ”Angajamentului Multianual” se actioneaza
butonul Definitiveaza .
- dupa accesarea acestuia se confirma actiunea – se introduce motivul trecerii in definitivare si se
acceseaza butonul ”Continua” .
Pentru trecerea angajamentului in starea ”In derulare” – se rezerva sumele definitive pentru fiecare
indicator bugetar din cadrul angajamentului , prin accesarea butonului .

Dupa introducerea sumelor rezervate definitiv pentru fiecare indicator se acceseaza butonul pentru
trecerea ”In derulare” a angajamentului .
Se acceseaza butonul in derulare confirma actiunea si se introduc receptiile aferente fiecarui indicator
bugetar :
- in urmatoarea zi introducerii receptiilor se pot efectua plati prin Trezorerie (receptiile introduse in ziua
curenta sunt evidentiate in Trezorerie in ziua urmatoare) . Platile Non Trezor se pot introduce in aplicatie
imediat dupa introducerea receptiilor.
1.2. Angajament initial nou
Acest angajament este folosit pentru inregistrarea angajamentelor aflate ”In derulare” la intrarea in
sistem a unitatii.
Dupa inregistrarea datelor pentru acest angajament, acest meniu nu se mai regaseste in Lista de
Meniuri.
Adaugare
Se acceseaza meniul "Angajament Initial Nou":
Selectare Program / Sector / Sursa / Indicator / Obiectiv / Proiect:
- se selecteaza programul, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si
validat de sistemul Forexebug;
40
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- se selecteaza sectorul-sursa, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si

validat de sistemul Forexebug;
- se selecteaza indicatorul bugetar, introducand cateva caractere din indicator sau din
descrierea acestuia, conform datelor inregistrate in formularul de buget, depus si validat de sistemul
Forexebug;
Se introduc rezervarile de Credite Bugetare pentru fiecare indicator bugetar :
- sumele cumulate aferente angajamentelor aflate ”In derulare” la intrarea in sistem a
Entitatii Publice pentru anul curent;
- rezervarile de credite bugetare pentru anii ulteriori (in cazul in care Entitatea Publica
avea inregistrate angajamente multianuale) :
Se finalizeaza rezervarea de credite prin una din urmatoarele actiuni:

- se apasa butonul Salveaza in cazul in care angajamentul are un singur indicator ;
- se apasa butonul Salveaza si Continua in cazul in care se continua cu selectarea unui nou indicator;
- se apasa butonul Renunta pentru a renunta la introducere.
Dupa finalizarea fara erori a rezervarii de credite, aplicatia salveaza datele si afiseaza mesajul de
success.
In cazul in care sunt identificate erori, aplicatia marcheaza campurile cu erori cu semnul !, iar prin
pozitionarea cursorului mouse-ului peste acest semn, va fi afisata eroarea indicata.
Dupa rezervarea sumelor aferente Creditelor Bugetare se acceseaza butonul "Finalizeaza", iar dupa
accesarea acestuia, angajamentul trece in starea "In Derulare":
Pentru a putea face plati Trezor si Non Trezor, angajamentul trebuie sa fie in starea ”In derulare” si
sa fie introduse receptiile aferente.
Regasirea angajamentului Initial Nou si introducerea de noi date se realizeaza prin selectarea meniului
"Lista Angajamente", introducerea unor criterii de cautare si accesare butonului "Cauta".
41
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Dupa regasirea agajamentului se acceseaza butonul pentru modificare si se introduc modificarile

necesare (adaugare/modificare indicator).
1.3. Lista angajamente
Se acceseaza meniul "Lista angajamente", moment in care sunt afisate campurile de selectie ce vor fi
completate in functie de criteriile angajamentului cautat (Cod Angajament, Descriere, Stare, Data
angajament de la/pana la, Institutie, Program, Obiectiv, Proiect, Indicator, Angajamente multiple).
- prin accesarea tab-ului "Cauta" (fara o alta selectie a vreunui criteriu), in fereastra curenta va fi
afisata lista tuturor angajamentelor inregistrate in sistem:
Cautarea unui angajament existent prin introducerea criteriilor de selectie se efectueaza astfel :
- in campul ”Cod” se introduce codul de angajament cautat (format din 11 caractere) , apoi se
acceseaza butonul Cauta , iar in lista ferestrei curente va fi afisat angajamentul cautat ;
- in campul ”Descriere” se introduc informatii aferente angajamentului cautat ;
- in campul ”Stare” , se selecteaza o valoare din lista afisata : ”Initial”/”In definitivare”/”In curs de
transfer”/”Transferat”/”Anulat”/”Reziliat”/”Arhivat” , apoi se acceseaza butonul Cauta , si vor fi
afisate doar angajamentele ce vor avea acea stare ;
- in campurile ”Data angajament de la” si ”pana la”, se introduc datele - manual sau selectand pe
calendarul pus la dispozitie de aplicatie - (restrictie pentru angajamentele noi – nu se poate introduce
/selecta o data anterioara inregistrarii angajamentului in sistem), apoi se acceseaza butonul Cauta , vor
fi afisate toate angajementele aferente perioadei selectate ;
- in campul ”Institutie”, se introduc cateva caractere din numele institutiei cautate (subordonate
acesteia) sau din descrierea acesteia, apoi se acceseaza butonul Cauta , in lista ferestrei curente vor fi
afisate toate angajamentele institutiei respective ;
- in campul ”Programul” , se selecteaza/introduc datele conform inregistrarilor din formularul de
buget , depus si validat de sistemul Forexebug , apoi se acceseaza butonul Cauta ;
42
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- in campul ”Indicator” , se introduce cateva caractere din indicator sau din descrierea acestuia ,
conform datelor inregistrate in formularul de buget , depus si validat de sistemul Forexebug , apoi se
acceseaza butonul Cauta ;
- in campul ”Proiect” , introducand cateva caractere din descrierea acestuia se selecteaza dintre
proiectele definite , apoi se acceseaza butonul Cauta ;
- in campul ”Obiectiv” , introducand cateva caractere din descrierea acestuia se selecteaza dintre
obiectele definite , apoi se acceseaza butonul Cauta ;
Accesarea butonului ”Reseteaza” Reseteaza sterge criteriile introduce in campurile descries mai sus.
Export rezultate (Excel) – folosit in cazul in care se doreste obtinerea datelor in format xls Microsoft
Excel , astfel:
- pentru a obtine lista angajamentelor in format xls , se acceseaza Export Excel si se deschide
fisierul generat in josul ferestrei curente , fisier ce va contine lista angajaentelor regasite.
1.4. Administrare Angajament

In fereastra Lista Angajamente se cauta angajamentul pentru acare se doreste administrarea.
Accesand butonul pot fi selectate urmatoarele meniuri :
- Modificare
- Informatii complete
- Adauga Receptie
- Adauga Plata
- Transfer
1.4.1. Modificare :
- dupa accesarea butonului ”Modificare” se afiseaza fereastra ”Adminitrare angajament”.
- pentru modificarea angajamentului , in ecranul ”Administrare angajament” , se acceseaza butonul,
iar dupa accesarea acestuia va fi afisata fereastra”Modifica rand” ;
43
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- in fereastra ”Modifica rand” , se introduce modificarile dorite ;

- pentru salvare se acceseaza butonul ”Salveaza” , iar in cazul in care se doreste renuntarea la
introducerea modificarii se acceseaza ”Renunta” – in aceasta situatie datele aferente modificarii nu
sunt salvate;
- dupa accesarea butonului ”Salveaza” , apare ferestra de interogare , prin care se solicita confirmarea
introducerii modificarilor , precum si o descriere a motivului pentru care acestea au fost facute.
Se completeaza motivul pentru care s-a modificat valoarea si se acceseaza butonul ”Continua”.
In situatia in care nu sunt evidentiate erori , aplicatia salveaza datele si afiseaza mesajul de mai jos :
1.4.2. Afisare informatii complete :
In ecranul ”Administrare angajament” se acceseaza tab-ul ”Informatii complete” , urmand a fi
afisate in ecranul ”Informatii complete contract” .
Pentru a obtine informatiile complete despre angajament in format xls , se acceseaza Export Excel si
se deschide fisierul generat. La accesarea butonului ”Inapoi” , se afiseaza ecranul ”Administrare
angajament”.
1.4.3. Receptii
Introducere receptii :
- se acceseaza TAB-ul "Receptii", butonul "Adauga" in cazul in care este deschisa fereastra
administrare angajament: sau din meniul "Lista angajamente" se introduc criterii de cautare pentru
regasirea angajamentului si se acceseaza butonul urmat de meniul "Adauga Receptie":
- dupa accesarea butonului "Adauga" din fereastra "Administrare angajament" sau meniul
"Adauga receptie'' din fereastra "Lista Angajamente";
- din campul "Tip" se selecteaza o valoare (Avans, Partial, Final);
44
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- in campul "Data" se introduce data receptiei (manual sau selectand pe calendarul pus la dispozitie
de aplicatie) - restrictie pentru angajamentele noi - nu se poate introduce/selecta o data anterioara
inregistrarii angajamentului in sistem;
- in campul "Descriere" - se introduc informatii aferente receptiei;
- in campul "Valoare" - se introduce valoarea aferenta acesteia, dar nu mai mare decat suma
evidentiata in campul "Valoare Nereceptionata"(calculat ca diferenta intre creditul bugetar rezervat
definitiv an curent si suma receptiilor inregistrate);
- pentru salvare se acceseaza butonul "Salveaza", iar in situatia in care se doreste renuntarea la
introducerea receptiei se acceseaza "Renunta"- in aceasta situatie modificarile nu sunt salvate;
- in situatia in care la accesarea butonului "Salveaza" sunt identificate erori, acestea sunt
evidentiate prin semnul ! pentru fiecare camp. Pozitionarea cursorului peste semnul ! descrie motivul
fiecarei erori;
- in situatia in care nu sunt evidentiate erori, aplicatia salveaza datele si afiseaza mesajul de
confirmare;
- receptia salvata se gaseste in fereastra "Administrare angajament", TAB-ul "Receptii", iar
valoarea cumulata a receptiilor inregistrate se poate vizualiza in fereastra "Lista Angajamente"
pentru angajamentul respectiv ;
- receptia introdusa se poate modifica, accesand sau se poate sterge accesand cu respectarea
conditiei : valoarea platilor inregistrate sa nu depaseasca valoarea receptiilor inregistrate;
Modificare receptie :
- dupa accesarea se afiseaza fereastra ”Modificare receptie”:

- se introduce noua valoare a receptiei , se acceseaza butonul ”Salveaza”.
Sterge receptie :
- in ferestra ”Administrare angajament” , tab-ul ”Receptii” , se acceseaza butonul si este afisata

fereastra prin care se solicita confirmarea stergerii;
45
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Daca se acceseaza nutonul ”NU” , receptia nu este stearsa si se revine la fereastra anterioara , iar daca
se acceseaza butonul ”DA” receptia este stearsa.
1.4.4. Plati
Plati Non Trezor
- introducere plati (Non Trezor);
- se acceseaza tab-ul ”Plati” sau din meniul ”Lista angajamente” se introduc criterii de cautare
pentru regasirea angajamentului si se acceseaza butonul urmat de meniul ”Adauga plata”
- dupa accesarea butonului”Adauga plata” se afiseaza fereastra ”Adauga plata/incasare/stornare”
- din campul ”Tip” se pot selecta urmatoarele valori: ”Plata non-trezor” , ”Incasare non-trezor”,
”Stornare plata Non Trezor”;
- in campul ”Indicator ang” se selecteaza randul din angajament pentru care exista cel putin o
receptie introdusa , si pentru care se inregistreaza plata Non-Trezor;
- in campul ”Valoare” se introduce valoarea platii non-trezor (conditia este ca valoarea platilor
trebuie sa fie mai mica sau egala cu valoarea receptiilor introduce pentru indicatorul respectiv);
- in campul ”Document plata” se introduce numarul ordinului de plata ;
- in campul ”Descriere” se introduc informatii aferente platii non-trezor;
- in campul ”Data plata” se introduce data platii non-trezor ( manual sau selectand pe calendarul pus
la dispozitie de aplicatie). Restrictie – se pot introduce doar plati aferente anului current .
- pentru salvare se acceseasa butonul ”Salveaza” , iar in situatia in care se doreste renuntarea la
introducerea platii non-trezor se acceseaza ”Renunta” , in aceasta situatie datele aferente platii nu
sunt salvate ;
- in situatia in care, la accesarea butonului "Salveaza", sunt identificate erori, acestea sunt
evidentiate prin semnul ! pentru fiecare camp. Pozitionarea cursorului peste semnul ! descrie
motivul fiecarei erori;
Plata salvata se gaseste in fereastra "Administrare angajament", TAB-ul "Plati".
46
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Pentru inregistrarea ”Incasarilor NonTrezor” si a ”Stornarilor Non'Irezor” se urmeaza pasii

de mai sus.
Plati Trezor
- operatiunile inregistrate in trezorerie (ex.plati, incasari) sunt preluate automat in aplicatia

CAB in urmatoarea zi inregistrarii acestora.
Din aplicatia Trezor, platile sunt transmise si inregistrate in aplicatia CAB.
In fereastra "Lista Angajamente" pentru fiecare angajament, in coloana plati este afisata
valoarea cumulata a platilor Trezor, platilor NonTrezor, incasari NonTrezor, stornari plati Non
Trezor.
1.5. Corectii Plati :
In situatia in care in "Pagina principala" sunt afisate plati eronate - Entitatea Publica are
obligatia sa efectueze corectiile necesare. In cazul in care nu sunt efectuate corectiile intr-un
termen de 30 zile, Entitatea Publica va fi blocata la crearea de angajamente noi si nu va putea
efectua plati in trezorerie.
1.6. Situatii de urgenta :
In situatia in care entitatea publica se afla intr-o situatie de calamitate/forta majora (conform
OUG 88/2013), aceasta se poate prezenta in trezorerie avand completat pe instructiunea de
plata (cec,ordin de plata), in rubrica cod angajament, codul "ZZZZZZZZZZZ".
Pentru decontarea instructiunilor de plata de mai sus (operatiuni pe cod ZZZZZZZZZZZ),

Serviciul (Decontari, Operatiuni cu Numerar si Produse Electronice) , din cadrul trezoreriei
judetene, trimite un mail cu privire la solicitarea preluarii ordinelor de plata pe adresa
mfp.forexebugimfinante.ro pentru a primi acceptul decontarii acestor operatiuni .
47
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Ulterior acestei operatiuni, Școala Gimnazială Vulturu are obligatia corectarii acestei operatiuni
prin:
- introducerea in bugetul unitatii a indicatorului bugetar pe care s-a efectuat plata si ulterior
crearea angajamentului necesar, introducerea receptiei;
- corectarea platii in regim de urgenta - mutarea platii de pe indicatorul pentru care nu exista
prevedere bugetara, pe un indicator pentru care exista prevedere bugetara, crearea
angajamentului, introducerea receptiilor aferente.
Indisponibilitate Aplicatie CAB :
- in situatia in care Școala Gimnazială Vulturu nu poate accesa aplicatia datorita unor
probleme tehnice ale aplicatiei - Entitatea publica se prezinta in Trezorerie, cu instructiunea de
plata (cec,ordin de plata) avand completat, in rubric cod angajament, codul ”YYYYYYYYYYYY”.
- pentru decontarea instructiunilor de plata de mai sus (operatiuni pe cod ZZZZZZZZZZZ),

Serviciul (Decontari, Operatiuni cu Numerar si Produse Electronice ) din cadrul Trezoreriei
Judetene, trimite un mail cu privire la solicitarea preluarii ordinelor de plata pe adresa
mfp.forexebugimfinante.ro pentru a primi acceptul decontarii acestor operatiuni.
1.7. Vizualizare rapoarte :
- din lista se acceseaza meniul "Rapoarte":
- dupa accesarea meniului de mai sus, va apare in interfata pagina ”Lista rapoarte”ce contine
un tabel cu lista de rapoarte ce pot fi solicitate;
- in continuare, pentru a seta parametrii raportului dorit, se va apasa butonul din coloana
"Executa", ulterior fiind afisata pagina "Executare raport".
Se selecteaza parametrii doriti pentru solicitarea de raport ce urmeaza a fi salvata :
48
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
- ,,Cif generare" - cif-ul institutiei pentru care se doreste generarea raportului . Se va putea alege
institutia proprie sau una din institutiile subordonate;
- ,,Cod sector" - codul sectorului bugetar;
- ,,Cod sursa" - codul sursei;
- ,,Tip output" - tipul de output dorit pentru raport;
- ,,Data generare" - data pentru care se doreste generare raportului .
Dupa introducerea valorilor se va apasa butonul Salveaza . Aplicatia va confirma salvarea cu

success a solicitarii de raport .
In situatia in care datele introduse sunt corecte, raportul va fi executat si vizualizat prin
punctul unic de acces, sectiunea Vizualizare Rapoarte in ziua urrnatoarea solicitarii.
In situatia in care datele introduse nu sunt corecte, Entitatea Publica va primi o recipisa prin
punctul unic de acces, sectiunea Vizualizare .
Rapoarte, aferenta acestuia, in care sunt comunicate erorile inregistrate:
- in partea centrala a ecranului sunt afisate:
- informatii privind blocajele aplicate unitatii;
- poate exista situatia in care nu sunt inregistrate blocaje;
- pot exista situatii de blocaj la crearea de noi angajamente, determinate de:
a) plati eronate necorectate mai vechi de XX zile: blocajul este inlaturat in situatia in
care platile eronate sunt corectate (a se vedea sectiunea), daca entitatea publica se afla in aceasta
situatie, nu se poate accesa (utiliza) meni ul "Angaj ament Nou" din partea stanga a aplicatiei;
b) bugetul individual este sub nivelul angajamentelor inregistrate in aplicatia CAB. Daca
entitatea publica se afla in aceasta situatie, nu se poate accesa (utiliza) meniul "Angajament
49
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 01
Nou" din partea stanga a aplicatiei, blocajul este inlaturat daca se modifica angajamentele,
astfel incat acestea sa se incadreze in prevederile existente in buget, sau se redepune un buget
individual care sa acopere valoarea angajamentelor;
c) bugetul agregat al OPC este sub nivelul bugetului individual pentru cel putin o linie
din cadrul acestuia sau din bugetul agregat lipseste cel putin o linie pentru care exista
angajamente inregistrate in aplicatie. Daca entitatea publica se afla in aceasta situatie, nu se
poate accesa (utiliza) meniul "Angajament Nou" din partea stanga a aplicatiei, blocajul este
inlaturat in situatia in care OPC-ul redepune bugetul agregat, astfel incat sa respecte toate
validarile, sau se efectueaza corectiile necesare in aplicatia CAB (ex.diminuare angajamente)
urmat de redepunerea unui buget individual care respecta toate validarile.
50
NAȚIONALE
MODIFICAREA REPARTIZARII PE Revizia 0
ȘCOALA GIMNAZIALĂ TRIMESTRE A CREDITELOR BUGETARE Exemplar nr…..

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
MODIFICAREA REPARTIZARII PE TRIMESTRE A CREDITELOR
BUGETARE
P.O. Ctb. 02
51
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02

Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
Financiar
52
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Nr. cadrul editiei prevederile editiei sau reviziei
Crt editiei
1 2 3 4
1 Editia 1 - 12.09.2018
2 Revizia 1
53
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Exem
nr.
1 2 3 4 5 6 7
Aplicare Financiar
3 Verificare 1 Comisia SCIM Presedinte Radu Rodica 12.09.2018
4 Arhivare 1 Arhivare Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018

Financiar
54
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
1.1. Stabileste modul de realizare a activitatii, compartimentele si persoanele implicate:

- daca sumele propuse se incadreaza in prevederile bugetare;
- concordanta propunerii de modificare cu obligatiile ce decurg din actiuni si sarcini noi sau
reprogramate.
1.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii privind:

- notele de fundamentare ale propunerilor pentru modificarea repartizarii initiale pe trimestre a
creditelor;
- situatia creditelor bugetare deschise;
- situatiile financiar-contabile.
1.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul
ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborarii prezentei proceduri.
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe
director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.
55
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
2.1. Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala:

- Procedura operationala se refera la activitatea bugetara din cadrul unitatii.
- implica modificarea utilizarii creditelor potrivit notelor de fundamentare conform destinatiilor
solicitate pe capitole, subcapitole, titluri de cheltuieli sau alte subdiviziuni ale clasificatiei bugetar,
cu respectarea dispozitiilor legale care reglementeaza efectuarea cheltuielilor respective.
2.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati

desfasurate de Școala Gimnazială Vulturu. S-au procedurat urmatoarele activitati:
- Principiile procedurii bugetare
- Ordonatorii de credite si atributiile acestora in domeniul financiar-contabil
o Ordonatorii principali de credite
o Ordonatorii secundari de credite
o Ordonatorii tertiari de credite
- Lista de verificare a documentatiei depuse
- Deschiderea si repartizarea/retragerea creditelor bugetare
2.3. Listarea principalelor compartimente de care depinde si/sau care depind de activitatea
procedurata:
Prin aceasta activitate procedurata se efectueaza concordanta propunerii de modificare cu
obligatiile ce decurg din actiuni si sarcini noi sau reprogramate.
2.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activitatii
procedurate, listarea compartimentelor implicate in procesul activitatii:
a. compartimente furnizoare de date - Compartimentul financiar-contabil
b. compartimente beneficiare - Compartimentul financiar-contabil
56
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
3. Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate
3.1. Reglementari Internationale:

- recomandarile C.E.
3.2. Legislatia primara

- Legea nr. 500/11.07.2002, privind finantele publice, modificata prin legea nr. 270/2003;
- Hotărârea nr. 335/2011 pentru modificarea limitelor valorice privind competențele de aprobare a
documentațiilor tehnico-economice ale obiectivelor de investiții noi;
- Legii contabilitatii nr. 82/1991 cu modificarile si completarile ulterioare;
- O.U.G. nr.63/2011 pentru completarea art. 47 din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice;
- Ordinul nr. 2332 / 30.08.2017 pentru modificarea Ordinului 923/ 11 iulie 2014 pentru aprobarea
Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv si a
Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfãsoarã activitatea de control
financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul
intern/managerial si controlul financiar preventiv, si Legea nr. 500/2002;
3.3. Legislatia secundara

- OMFP 1792/24.12.2002, pentru aprobarea Normelor metodologice privind ALOP cheltuielilor
institutiilor publice, precum si organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si
legale;
situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare
lunare în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind
organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile
publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice
57
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
nr. 1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în

domeniul contabilității publice;
- HG privind aprobarea normelor metodologice pentru determinarea costului standard per
elev/prescolar si stabilirea finantarii de baza a unitatilor de invatamant preuniversitar de stat, care
se asigura din bugetul de stat, din sume defalcate din T.VA. prin bugetele locale, pe baza costului
standard per elev/prescolar.
3.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale unitatii

- Organigrama;
- Regulamentul de organizare si functionare;
- Fisele posturilor.
58
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
4.1. Definitii ale termenilor

Procedura operationala - Prezentarea formalizata, in scris, a tuturor pasilor ce trebuie urmati, a
metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la
aspectul procesual
An bugetar - anul financiar pentru care se aproba bugetul ;anul bugetar este anul calendaristic care
incepe la data de l ianuarie si se incheie la data de 31 decembrie;
Buget - documentul prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile si cheltuielile sau,
dupa caz, numai cheltuielile, in functie de sistemul de finantare a institutiilor publice;
Buget local - documentul prin care sunt prevazute si aprobate in fiecare an veniturile si cheltuielile
unitatilor administrativ-teritoriale
Cheltuieli bugetare - sumele aprobate in bugetul local, in limitele si potrivit destinatiilor stabilite
prin bugetele respective
Clasificatie bugetara - gruparea veniturilor si cheltuielilor bugetare intr-o ordine obligatorie si
dupa criterii unitare
Clasificatie economica - gruparea cheltuielilor dupa natura si efectul lor economic
Clasificatie functionala - gruparea cheltuielilor dupa destinatia lor, pentru a evalua alocarea
fondurilor publice unor activitati sau obiective care definesc necesitatile publice
Exercitiu bugetar - perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaza, se aproba, se executa
si se raporteaza bugetul
Fonduri publice locale - sumele alocate din bugetul local, precum si cele gestionate in afara
bugetului local
Proces bugetar - etapele consecutive de elaborare, aprobare, executare. control si raportare ale
bugetului, care se incheie cu aprobarea contului anual de executie a acestuia
Sectiune de dezvoltare - partea complementara a unui buget local, care cuprinde veniturile afectate
59
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
cheltuielilor de capital, potrivit politicilor de dezvoltare la nivel national, regional, judetean, zonal
sau local, dupa caz, precum si cheltuielile de capital respective, pe baza de programe si proiecte.
Prin nivel zonal se intelege teritoriul corespunzator a doua sau mai multe unitati administrativ-
teritoriale invecinate pe a caror raza se realizeaza o actiune, o lucrare, un serviciu, un program sau
orice alt obiectiv, in intelesul colectivitatilor locale respective
Venituri bugetare - resursele banesti care se cuvin bugetelor locale, dupa caz, in baza unor
prevederi legale, formate din impozite, taxe, contributii, alte varsaminte, alte venituri, cote
defalcate din unele venituri ale bugetului de stat, precum si cele din sume defalcate din unele
venituri ale bugetului de stat, subventii primite de la bugetul de stat si de la alte bugete, donatii si
sponsorizari.
60
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02

Ctb contabilitate
E elaborare
V verificare
Ap aprobare
Ah arhivare
Scr Secretariat
AF Administrator Financiar
AP Administrator Patrimoniu
OUG Ordonanta de urgenta
CFP Control financiar preventiv
ALOP Angajarea, Lichidarea, Ordonantarea si plata cheltuielilor
ISJ Inspectoratul scolar judetean
61
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
5.1. Generalitati
Prezenta procedura se elaboreaza la nivelul Școlii Gimnaziale Vulturu, in vederea:
- modificarea utilizarii creditelor potrivit notelor de fundamentare conform destinatiilor solicitate
pe capitole, subcapitole, titluri de cheltuieli sau alte subdiviziuni ale clasificatiei bugetare, dupa
caz, cu respectarea dispozitilor legale care reglementeaza efectuarea cheltuielilor respective.
5.2. Documente utilizate

5.2.1. Lista si provenienta documentelor: centralizatorul propunerilor si sugestiilor provenite
din institutie
5.2.2. Continutul si rolul documentelor: Documentele in speta contin date despre operatiunea
care urmeaza a fi supusa activitatii procedurate si au rolul de documente justificative.
5.3. Resurse necesare

5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotica, consumabile;
5.3.2. Resurse umane: conform organigramei;
5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare.
5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii
Cheltuielile bugetare au destinatie precisa si limitative si sunt determinate de autorizarile continute
in legi specifice si in legile bugetare anuale. Nici o cheltuiala nu poate fi inscrisa in bugete si nici
angajata si efectuata din aceste bugete, daca nu exista baza legala pentru respectiva cheltuiala. Nici
o cheltuiala din fonduri publice nu poate fi angajata, ordonantata si platita daca nu este aprobata
potrivit legii si nu are prevederi bugetare.
62
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

Ordonatorii de credite si atributiile acestora in domeniul financiar-contabil
Repartizarea si utilizarea creditelor bugetare sunt in competenta si raspunderea ordonatorilor de
credite.
Prin ordonator de credite se intelege persoana imputernicita sa indeplineasca o functie de
conducere intr-un organ de stat, institutie etc., si careia i s-a acordat dreptul de a dispune de
creditele bugetare acordate. Ordonatorii secundari sau tertiari de credite sunt conducatorii
institutiilor publice cu personalitate juridica din subordinea ordonatorilor principali de credite,
finantati din bugetul de stat, din bugetul asigurarilor sociale de stat si din bugetele fondurilor
speciale.
Ordonatorii tertiari de credite : utilizeaza creditele bugetare ce le-au fost repartizate numai
pentru nevoile unitatilor pe care le conduc.
Cheltuielile aprobate la un capitol al clasificatiei bugetare nu pot fi utilizate pentru finantarea
cheltuielilor altui capitol.
Virarile de credite bugetare intre celelalte subdiviziuni ale clasificatiei bugetare, care nu
contravin legii bugetare anuale, sunt in competenta fiecarui ordonator principal de credite. pentru
bugetul propriu si pentru bugetele unitatilor subordonate si se pot efectua inainte de angajarea
cheltuielilor, incepand cu trimestrul al III-lea al anului financiar.
Pentru verificarea documentatiei depuse de ordonatorii tertiari, in vederea modificarii repartizarii
pe trimestre a creditelor bugetare, se poate utiliza Lista de verificare a documentatiei depuse, ce
contine informatii privind :
- existenta actelor justificative
- existenta vizelor, certificarilor, aprobarilor, altor semnaturi, dupa caz, si respectarea bazei legale
pentru efectuarea platilor care fac obiectul solicitarii
- stabilirea sumei si incadrarea acesteia in nivelul creditelor bugetare
- alte informatii.
Printre cele mai utilizate liste, mentionam:
63
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
- Lista de verificare (check-list) Cerere pentru deschidere de credite bugetare

- Lista de verificare (check-list) Dispozitie bugetara (ordin de plata) pentru repartizarea creditelor
bugetare (alimentari)
- Lista de verificare (check-list) Document pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor
bugetare
- Lista de verificare (check-list) Document pentru efectuarea virarilor de credite bugetare intre
capitole ale clasificatiei bugetare
- Lista de verificare (check-list) Dispozitie bugetara de retragere a creditelor bugetare deschise si
neutilizate
Continutul acestor Liste este prezentat in cap. 10 al prezentei proceduri.
5.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii

Ordonatorii tertiari au obligatia de a angaja si utiliza creditele bugetare numai in limita prevederilor
si destinatiilor aprobate pentru cheltuieli strict legate de activitatea institutiilor publice respective
si cu respectarea dispozitiilor prevederilor legale:
Actuala procedura va fi revizuita in cazul in care apar modificarile reglementarilor legale cu
caracter general si intern pe baza carora se desfasoara activitatea/activitatile care face/fac obiectul
acestei proceduri. Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate , prezenta
procedura in forma initiala sau revizuita se aplica si de catre inlocuitorii acestora.
64
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
Nr. Compartimentul/ Operatiunea Contabilitate Director Arhiva

crt.
1 Administrator Financiar E
2 Administrator Financiar V
3 Director Ap
65
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02

compartimentului
aprobarea Codului
Controlului Intern
66
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
67
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
procedurii
68
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
10. Anexe, inregistrari, arhivari
Cod Denumirea
formular anexei
1 2
Anexa Nr. 1 Lista de verificare / Cerere pentru deschidere de credite bugetare
Anexa Nr. 2 Lista de verificare / Document pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare
69
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
11. Cuprins
operaţionale
1 Coperta 51

operationale

operaţionale )

operaţională
15 Cuprins 70
70
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
ANEXA Nr. 1
LISTA DE VERIFICARE (CHECK-LIST)

CERERE PENTRU DESCHIDERE DE CREDITE BUGETARE
1. Existenta actelor justificative
- Nota de fundamentare pentru solicitarea deschiderii de credite bugetare
- Nota justificativa
- Situatia disponibilului la finele lunii precedente
- Situate privind facturi, contracte, alte obligatii scadente la plata in perioada
- Solicitarile ordonatorilor principali, secundari si/sau tertian, dupa caz, pentru repartizarea de credite
bugetare
- Situatia creditelor bugetare deschise anterior si neutilizate
- Bugetul aprobat
- Alte documente justificative din care rezulta obligatii de plata scadente in perioada pentru care se solicita
deschiderea de credite bugetare
2. Existenta vizelor, certificarilor, aprobarilor, altor semnaturi. dupa caz, si respectarea bazei legate
pentru efectuarea platilor care fac obiectul solicitarii pentru deschiderea de credite pentru:
- Actele justificative de la pct. 1 .
- Cererea pentru deschiderea de credite bugetare
3. Incadrarea sumei pentru care se cere deschiderea de credite bugetare in:
- Creditele bugetare repartizate pe an/trimestre/luni si detaliate conform clasificatiei bugetare
- Limitele lunare de cheltuieli stabilite de Guvern (cand este cazul)
- Nivelul prevazut in actul normativ de aprobare a actiunii (unde este cazul)
- Nivelul rezultat din nota de fundamentare
4. Stabilirea sumei pentru care se cere deschiderea de credite bugetare, avand in vedere:
- Creditele bugetare deschise anterior si neutilizate
- Ca intreaga suma sa fie utilizata pana la finele perioadei pentru care se solicita deschiderea de credite
bugetare
5. Completarea corecta a cererii pentru deschiderea de credite bugetare cu privire la:
71
NAȚIONALE

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 02
- Beneficiarul deschiderii de credite bugetare

- Conturile de trezorerie
- Suma pentru care se cere deschiderea de credite bugetare
- Corespondenta dintre suma solicitata si detalierea pe verso-ul formularului
- Celelalte rubrici prevazute de formular
ANEXA Nr. 2
LISTA DE VER1FICARE
DOCUMENT PENTRU MODIFICAREA REPARTIZARII PE TRIMESTRE A CREDITELOR BUGETARE
Obiectivele verificarii:
1. Existenta actelor justificative:
- Nota de fundamentare a propunerilor pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare
- Bugetul aprobat
- Daca modificarea este in competent de aprobare a Ministerului Finantelor Publice sau a ordonatorului
principal
2. Existenta vizelor, certificarilor, aprobarilor, altor semnaturi legale, dupa caz, pentru:
- Actele justificative de la pct. 1
- Documentul pentru modificarea repartizarii pe trimestre a creditelor bugetare
3. Incadrarea sumei cu care se modifica repartizarile pe trimestre in:
- Creditele bugetare repartizate pe an si detaliate conform clasificatiei bugetare
- Nivelurile rezultate din nota de fundamentare
4. Modificarea trimestrialitatii sa corespunda urmatoarelor cerinte:
- Concordanta cu obligatiile ce decurg din actiuni si sarcini noi sau reprogramate
- Respectarea angajamentelor anterioare
72
NAȚIONALE
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Revizia 0
NATURA ACTIVELOR, DATORIILOR SI
ȘCOALA GIMNAZIALĂ CAPITALURILOR PROPRII Exemplar nr…..
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE NATURA ACTIVELOR,

DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII
P.O. Ctb. 03
73
NAȚIONALE
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa

caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
Financiar
74
NAȚIONALE

Nr. cadrul editiei prevederile editiei sau
1 2 3 4
1 Editia 1 - 12.09.2018
2 Revizia 1
75
NAȚIONALE
Exem
nr.
1 2 3 4 5 6 7
Aplicare Financiar

SCIM

Financiar
76
NAȚIONALE
1.1. Procedura este elaborată în scopul prezentării regulilor minime privind modul de
organizare şi efectuare a inventarierii elementelor de activ şi pasiv, pentru asigurarea unui echilibru
între sarcini, competenţe şi responsabilităţi şi pentru menţinerea unor riscuri acceptabile ale acţiunii
de inventariere.
2. Domeniul de aplicare
2.1. Procedura se aplică în cadrul Școlii Gimnaziale Vulturu.
2.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati desfasurate

de Școala Gimnazială Vulturu.
procedurata:
Prin aceasta activitate procedurata se prezintă regulile minime privind modul de organizare şi
efectuare a inventarierii elementelor de activ şi pasiv.
procedurate, listarea compartimentelor implicate in procesul activitatii:
a. compartimente furnizoare de date - Compartimentul financiar-contabil
b. compartimente beneficiare - Compartimentul financiar-contabil
77
NAȚIONALE
3.1. Reglementări internaţionale
-
3.2. Legislaţie primară

- OMFP nr. 2861/2009- pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii.
- Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (**republicată**).
- OMFP nr. 2634/2015 – privind documentele financiar contabile
situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în
anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea
contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare
a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, precum și pentru
modificarea și completarea altor norme metodologice în domeniul contabilității publice
- H.G. nr. 1031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind înregistrarea în

contabilitate a bunurilor care alcătuiesc domeniul public al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale.
- LEGE nr. 213/1998 - privind proprietatea publică şi regimul juridic al acesteia (*actualizată*),
- OMFP nr. 3471/2008 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea şi

amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul instituţiilor publice şi al persoanelor juridice fără scop
patrimonial.
- O.G. nr. 81/2003 - privind reevaluarea şi amortizarea activelor fixe aflate în patrimoniul
instituţiilor publice, cu modificările si completările ulterioare.
- LEGE nr. 15/1994 - privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi

necorporale(**republicată**) (*actualizată*).
- Decret nr. 209/1976 - pentru aprobarea Regulamentului operaţiunilor de casă.
78
NAȚIONALE
- Legea nr. 22/1969 - privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi răspunderea în

legătură cu gestionarea bunurilor, modificată prin Legea nr. 54/1994.
3.3. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
- Circuitul documentelor;
- Regulamentul intern al Unitatii;
- Alte acte normative.
79
NAȚIONALE
4. Definitii si prescurtari

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la
aspectul procesual.
Editie a unei proceduri operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri
operationale, aprobata si difuzata.
Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea,
dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care
au fost aprobate si difuzate.

Ct contabilitate
E elaborare
V verificare
Ap aprobare
Ah arhivare
Scr Secretariat
80
NAȚIONALE
5. Descrierea procedurii
5.1. PRINCIPII şi REGLEMENTĂRI
5.1.1. Principiile generale care stau la baza realizării unei inventarieri sunt:
a) Principiul permanenţei metodelor, potrivit căruia modelele şi regulile de evaluare a
elementelor de natura activelor,datoriilor si capitalurilor proprii inventariate trebuie menţinute,
asigurând comparabilitatea în timp a informaţiilor contabile.
b) Principiul separării sarcinilor, potrivit căruia din comisiile de inventariere a bunurilor
nu fac parte persoanele care au responsabilităţi legate de administrarea patrimoniului instituţiei.
c) Principiul asigurării competenţei, potrivit căruia în comisia de inventariere vor fi
numite numai persoanele care au pregătirea tehnica şi economică care să le permită identificarea şi
evaluarea bunurilor sau valorilor inventariate.
5.1.2. Reglementări specifice instituţiilor publice:

a) Bunurile inventariate se evaluează şi se înscriu în listele de inventariere la valoarea
contabilă (valoarea de înregistrare).
b) Bunurile constatate lipsă la inventariere se evaluează şi se înregistrează în contabilitate
la valoarea contabilă.
c) Bunurile imputabile se recuperează de la persoanele vinovate la valoarea de înlocuire.
d) Bunurile constatate în plus se evaluează şi se înregistreză în contabilitate la costul de
achiziţie al acestora, sau a preţului pieţii.
5.1.3. Reglementări privind constituirea Comisiilor de inventariere:

a) Comisiile de inventariere pot fi formate din salariaţii proprii sau persoane fizice sau
juridice angajate pe bază de convenţii.
b) Comisia/comisiile de inventariere se vor constitui pentru:
 inventarierea imobilizărilor şi stocurilor, constituite în gestiuni sau date în păstrare
responsabililor de bunuri;
 inventarierea disponibilităţilor băneşti din trezorerii şi bănci comerciale,
numerarului din casieria unităţii şi a altor valori precum şi a creanţelor şi obligaţiilor faţă de terţi;
81
NAȚIONALE
 verificarea situaţiilor analitice întocmite pentru justificarea soldurilor conturilor

sintetice de activ şi pasiv ce nu reprezintă bunuri.
Conturile contabile aferente celor 3 domenii sunt prezentate în anexa nr.1.
c) In situaţia în care complexitatea şi volumul elementelor de inventariat este ridicat, se

pot constitui comisii de inventariere şi o comisie centrală de inventariere, care are ca sarcină să
organizeze, sa instruiasca, să supravegheze şi să controleze modul de efectuare a operaţiunilor de
inventariere.Comisia centrală de inventariere raspunde de efectuarea tuturor lucrarilor de
inventariere. Potrivit prevederilor legale.
d) Numărul comisiilor de inventariere, se evaluează pe baza următoarelor ecuaţii:
min 1 cont = 1 comisie = min 2 membri
Notă1: Toate elementele unui cont sintetic sau sintetic de gradul II, vor fi inventariate de o singură
comisie.
Notă2: O comisie poate inventaria mai multe conturi.
Notă3: Nr. membrilor unei comisii este dat de complexitatea elementelor de activ şi pasiv pe care
le inventariază.
5.1.4. Reglementări privind membrii Comisiilor de inventariere:

a) Numirea ca membri în comisia de inventariere a persoanelor care au pregătirea tehnică
şi economică corespunzatoare permite identificarea şi evaluarea bunurilor, valorilor, creanţelor şi
obligaţiilor.
b) Din comisia de inventariere nu pot face parte:
 gestionarul gestiunii inventariate;
 responsabilul de bunuri, care primeşte şi păstreaza bunuri în cadrul sarcinilor de
serviciu;
 contabilii care au în evidenţă gestiunea respectivă sau care ţin contul de evidenţă a
elementului de activ sau pasiv inventariat;
 persoanele responsabile pentru urmărirea decontării creanţelor;
 ordonatorul de credite, conducătorul compartimentului financiar-contabil şi
conducătorul compartimentului juridic.
82
NAȚIONALE
 Prin proceduri interne, ordonatorul de credite poate stabili ca la efectuarea

operatiunilor de inventariere sa participe si contabilii care tin evidenta gestiunii respective, fara ca
acestia sa faca parte din comisie.
5.1.5. Reglementări privind activitatea Comisiilor de inventariere:

a) Lucrările de inventariere se desfăsoară numai în prezenţa tuturor membrilor comisiei
de inventariere şi a gestionarului.
b) În cazul lipsei unui membru din comisia de inventariere se solicită numirea prin decizie
a unui înlocuitor, iar în cazul neprezentării gestionarului comisia de inventariere sigileaza gestiunea
si comunica aceasta comisiei centrale/ordonatorului. Acestia au obligatia sa-l instiinteze pe
gestionar si sa-l reprogrameze la o alta data pentru inventar, in caz de neprezentare comisia de
inventariere efectueaza inventarierea in prezenta reprezentantului legal al gestionarului sau a altei
persoane numita in scris de ordonatorul de credite.
c) Listele de inventariere vor fi semnate, pe fiecare pagină de către toţi membrii comisiei
şi de gestionarul gestiunii, cu menţiunea acestuia, pe ultima filă a listei, că toate cantităţile au fost
stabilite în prezenţa sa, bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa, nu mai are bunuri
care nu au fost supuse inventarierii precum şi faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile au
fost stabilite în prezenţa sa şi nu are obiecţiuni de făcut.
5.2. INIŢIALIZAREA ACŢIUNII DE INVENTARIERE
5.2.1. Conducătorul compartimentului financiar-contabilitate elaborează şi prezintă

ordonatorului de credite “Referatul de aprobare pentru DECIZIA privind organizarea
inventarierii elemntelor de natura activelor, datoriilor si a capitalurilor, a cărui model este prezentat
în anexa nr. 2.
5.2.2. Ordonatorul de credite aprobă “Dispoziţia / decizia privind organizarea inventarierii

………....”, a cărui model este prezentat în anexa nr. 6.
83
NAȚIONALE
5.2.3. Preşedintele comisiei centrale de inventariere efectuează instruirea membrilor

comisiilor de inventariere şi încheie un Proces – verbal de instruire, a cărui model este prezentat
în anexa nr. 4.
5.3. CONDIŢII ORGANIZATORICE
5.3.1. Gestionarii, responsabilii de bunuri, de valori şi de conturi au obligaţia pregătirii

gestiunii în vederea inventarierii.
5.3.2. Compartimentul de achiziţii va aproviziona materialele şi bunurile necesare
comisiilor de inventariere şi va sista / limita achiziţiile la strictul necesar pe durata desfăşurării
acţiunii de inventariere.
5.4. ACTIVITATEA COMISIEI DE INVENTARIERE
5.4.1. Comisia de inventariere trebuie să solicite declaraţia scrisă din partea

gestionarului, (vezi anexa nr. 5).
5.4.2. Operaţiunile de inventariere se vor desfăşura conform OMFP nr. 2861/2009 pentru
aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor si a capitalurilor proprii.
5.4.3. Documentele ce se întocmesc cu ocazia inventarierii sunt:
a) liste de inventariere, cod 14.6.12, 14.6.12/a şi 14.6.12/b (6.3), separat pentru:

 bunuri aparţinând instituţiei;
 bunuri aparţinând terţilor;
 imobilizarile necorporale si corporale;
 bunuri depreciate, inutilizabile sau degradate;
 propuneri pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasare sau casare a
unor stocuri;
 investiţii puse în funcţiune total sau partial, cărora nu li s-au intocmit forme de
inregistrare ca imobilizari corporale;
 lucrari de investitiţii sistate sau abandonate;
b) situaţii analitice distincte;
c) extrase de cont, cod.14.6.3 (de la 6.3);
84
NAȚIONALE
d) punctaje reciproce cu terţii;

e) conturi sau deconturi externe.
5.4.4. Comisia de inventariere poate solicita, atunci când consideră necesar, explicaţii scrise
de la gestionari şi responsabili de bunuri.
5.4.5. Comisia de inventariere justifică prin note scrise, modalităţile specifice utilizate
pentru determinarea stocurilor faptice de bunuri sau a lucrărilor executate.
5.4.6. Comisia de inventariere întocmeşte şi transmite ordonatorului de credite, în termen

de max. 7 zile de la terminarea acţiunii Procesul verbal de inventariere, model prezentat în anexa
nr. 6.
5.4.7. Listele de inventariere, situaţiile analitice şi procesele verbale de inventariere

reprezintă documente contabile justificative pentru înregistrări în Registrul – inventar, cod 14.1.2.
5.5. ACTIVITATEA COMPARTIMENTULUI FINANCIAR CONTABIL.

5.5.1. Calculează diferenţele valorice şi semnează listele de inventar pentru exactitatea
soldului scriptic precum şi pentru exactitatea calculelor efectuate.
5.5.2. Elaborează situaţiile analitice anuale ale soldurilor conturilor sintetice de activ şi
pasiv care nu reprezintă bunuri.
5.5.3. Asigură efectuarea confirmării de către terţi a creanţelor şi obligaţiilor şi a listelor de

inventar cu bunurilor aparţinând acestora.
5.5.4. Înregistrează în evidenţa contabilă analitică rezultatele inventarierii gestiunilor de

bunuri în termen de cel mult 7 zile de la data aprobării procesului verbal.
5.5.5. Înregistrează în Registrul inventar, într-o formă recapitulativă, elementele
inventariate de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii ,grupate dupa natura lor, suficient
de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecărui post al bilanţului.
Registrul - inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ şi

de pasiv. Elementele de natura activelor,datoriilor si capitalurilor proprii înscrise în Registrul -
inventar au la baza listele de inventariere,procesele verbale de inventariere si situaţiile analitice sau
alte documente care justifică conţinutul fiecarui post din bilant.
85
NAȚIONALE
În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul - inventar se

înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă cu intrărilor şi se scad
ieşirilor de la data inventarierii până la data încheierii exerciţiului financiar, astfel încât la sfărşitul
exerciţiului financiar să fie reflectată situaţia reală a elementelor de natura activelor,datoriilor si
capitalurilor proprii.
5.5.6. Arhivează procesele-verbale de inventariere, listele de inventariere şi orice alte

documente anexe întocmite pentru justificarea constatărilor şi propunerilor.
5.6. VALORIFICAREA REZULTATELOR INVENTARIERII.
5.6.1. Procesul verbal de inventariere, împreună cu anexele, se prezintă ordonatorului

de credite în termen de 7 zile de la data încheierii operaţiunilor de inventariere.
Ordonatorul de credite, cu avizul contabilului sef si a oficiului juridic,decide asupra
solutionarii propunerilor facute cu respectarea dispozitiilor legale.compartimentul , după caz,
propunerile comisiei de inventariere.
Comisia de inventariere va transmite Procesul verbal la:
- Compartimentul financiar – contabil, pentru operare şi arhivare;
- Compartimentelor de specialitate care au în atribuţii legate de soluţionarea
propunerilor aprobate.
5.6.2. Valoarea bunurilor constate în plus/lipsă la inventariere, se înregistrează în
contabilitate în termen de 7 zile.
5.6.3. Scăderea din contabilitate a bunurilor constate lipsă de la inventariere, care nu se
datoreaza culpei unei persoane, se va face numai după obţinerea avizului ordonatorului de
credite ierarhic superior.
5.6.4. În cazul bunurilor constatate lipsă, a caror valoare urmeaza a fi recuperata care nu pot
fi cumpărate de pe piaţă, valoarea de recuperat se stabileşte de către o comisie numită prin
dispoziţie / decizie de către ordonatorul de credite. Procesul – verbal al comisiei va fi transmis după
aprobarea lui de către ordonatorul de credite, compartimentului juridic pentru:
 declanşarea procedurii de recuperare a lipsurilor constate la inventariere, de la

persoanele vinovate (angajamentul de plată se va elabora pe baza formularului cod 14.8.2/a).
86
NAȚIONALE
5.6.5. Pentru lipsurile sau sustragerile care constituie infracţiuni, ordonatorul de credite va
dispune întocmirea sesizării organelor de urmărire penală de către compartimentul juridic.
5.7. Schema de principiu a activităţii de inventariere este prezentată în figura 1.
87
NAȚIONALE
6. Responsabilitati
6.1. Ordonatorul de credite:
6.1.1. Răspunde de organizarea lucrărilor de inventariere.

6.1.2. Răspunde de organizarea activităţilor privind urmărirea şi recuperarea lipsurilor şi
pagubelor constatate.
6.2. Responsabilii activităţilor financiar contabile (director economic şi/sau

Administrator Financiar, şi/sau şef serviciu contabilitate şi/sau contabil, conform organigramei şi
atribuţiilor specifice din fişa postului):
6.2.1. Răspund de înregistrarea în evidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii.
6.2.2. Răspund de evidenţierea în contabilitate, a pagubelor constatate la inventariere, în
conturi analitice distincte , iar în cadrul acestora, pe fiecare debitor.
6.2.3. Răspund de efectuarea înregistrărilor în Registrul-inventar.
6.2.4. Răspund de cuprinderea rezultatelor inventarierii în situaţiile financiare întocmite
pentru exerciţiul financiar respectiv.
6.3. Membrii Comisiei de inventariere:

6.3.1. Răspund de efectuarea la timp a lucrărilor de inventariere
6.3.2. Răspund de respectarea prevederilor OMFP nr. 2861/2009- pentru aprobarea
Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor
si capitalurilor sociale.
6.4. Şefii compartimentelor de specialitate:

6.4.1. Răspund de asigurarea condiţiilor organizatorice necesare participării la inventariere
a personalului subordonat.
6.4.2. Răspund de soluţionarea propunerilor şi recomandărilor comisiei de inventariere.
6.5. Gestionarii şi responsabilii de bunuri:

88
NAȚIONALE
6.5.1. Răspund de corectitudinea informaţiilor şi datelor furnizate comisiei de inventariere.

6.5.2. Răspund de buna gestiune a bunurilor şi valorilor încredinţate.
Figura 1: Schema de principiu a activităţii de inventariere
ENTITATEA
ENTITATEA
PUBLICĂ
PUBLICĂ
Sunt îndeplinite condiţiile
pentru efectuarea
NU ? inventarierii
DA
Stabilirea elementelor
de natura activelor, Anexa 1
datoriilor si
Referatul
de aprobare Anexa 2
Dispoziţia privind
efectuarea inventarierii Anexa 3
Instruirea membrilor
comisiilor de inventariere Anexa 4
S-a efectuat
NU ? instruirea
DA
Declaraţia
gestionarului Anexa 5
Efectuarea inventarierii
ACTIVITATEA
ACTIVITATEA Cod 14.6.12
COMISIEI
COMISIEI Procesul verbal privind
inventarierea
Anexa 6
DE
DE
VALORIFICAREA REZULTATELOR
INVENTARIERII
89
NAȚIONALE

compartimentului
aprobarea Codului
Controlului Intern
90
NAȚIONALE

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
91
NAȚIONALE
procedurii
92
NAȚIONALE
10. Anexe
Nr. Denumirea Elaborator Aprobat Nr.de Difuzare Arhivare Alte
anexa anexei exem loc peri-

plare oada
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Referat de Administrator Ordonator de 2 Contabilitate

aprobare … Financiar credite
Secretariat
2 Decizia privind Ordonator de Ordonator de 3 Comisia de

organizarea credite credite inventariere
inventarierii … Contabilitate
Secretariat
3 Proces – verbal Administrator Ordonator de 3 Membrii comisiei

privind Financiar credite de inventariere
instruirea
4 Declaraţie de Comisia de Ordonator de 3 Contabilitate

inventar inventariere credite
gestionari
5 Proces – verbal Comisia de Ordonator de 3 Comisia de

al Comisiei de inventariere credite inventariere
inventariere Contabilitate
Secretariat
93
NAȚIONALE
11. Cuprins
operaţionale
1 Coperta 73

operationale

operaţionale )

operaţională
15 Cuprins 94
94
NAȚIONALE
Anexa Nr. 1
REFERAT DE APROBARE
pentru
DECIZIE
privind organizarea inventarierii ………………….
(A) În conformitate cu prevederile art. 7 al. (1) din Legea contabiltăţii nr. 82 / 1991,
republicată, în perioada ……………………. este necesară desfăşurarea activităţii de inventariere a
……………………………………..………………………………………………………………
(se trec elementele care vor fi inventariate şi justificarea necesităţii)
(B) Pentru realizarea acestei activităţi este necesară constituirea unui număr de …..........
comisii, compuse din …. membri fiecare, deoarece .................................………………………….
……………………………………………………………………………………………………….
(se justifică prin numărul, complexitatea şi dispersia teritorială elementelor inventariate)
(C) Comisiile de inventariere propuse, sunt:
Nr.
Componenţa comisiei Obiectul Locul Numele şi Intervalul
comi (numele, prenumele, funcţia) inventarierii inventarierii prenumele de timp
-sie gestionarului
În cadrul compartimentului de contabilitate:

a) primirea listelor de inventariere, verificarea calculelor, confirmarea soldului scriptic şi
calcularea diferentelor valorice, pentru fiecare cont contabil, va fi efectuată de d-l/d-na …….;
b) operaţiunile de confirmare a creanţelor şi obligaţiilor şi de comunicare a listelor de
inventar cu bunurile aparţinând terţilor, vor fi efectuate de d-l/d-na …….;
c) întocmirea situaţiilor analitice distincte pentru justificarea soldurilor sintetice, care nu
conţin bunuri, va fi executată de d-l/d-na …….;
(D) Pentru asigurarea condiţiilor de inventariere sunt necesare:
- …………………………………………………………………………………
(E) Intruirea se va face pe baza Normelor proprii privind activitatea de inventariere.
Cartuş de semnături
95
PROCEDURA OPERAŢIONALĂ Ediţia: 1
MINISTERUL INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE Nr.de ex.:

EDUCAȚIEI NAȚIONALE NATURA ACTIVELOR, DATORIILOR
SI CAPITALURILOR PROPRII Revizia: 0
ȘCOALA GIMNAZIALĂ Nr.de ex. : -

VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 03 Exemplar nr.: ……
(verso referat)
La (A) se va trece justificarea inventarierii prin una din situaţiile de mai jos:
a) la începutul activităţii;
b) anual în timpul funcţionării, de regulă la sfârşitul anului;
c) în cazul fuziunii sau încetării activităţii;
d) lunar asupra disponibilităţilor băneşti şi altor valori din trezorerie;
e) în alte situaţii:
 la cererea organelor de control;
 când sunt indicii că există lipsuri sau plusuri în gestiuni;
 de câte ori intervine o predare-primire de gestiune;
 ca urmare a calamităţilor naturale sau în cazuri de forţă majoră;
 pentru aplicarea cotelor de scăzăminte ;
 în alte cazuri prevăzute de lege.
La (D) propuneri de măsuri în vederea asigurării condiţiilor de inventariere referitoare la:

 asigurarea unor experţi pentru acordarea de asistenţă tehnică;
 asigurarea de aparate şi instrumente pentru măsurat, mijloace de identificare
(cataloage, mostre, etc.), formulare , rechizite şi mijloace de sigilare;
 achiziţionarea de mijloace materiale pentru asigurarea protecţiei membrilor comisiei
de inventariere, conform normelor de protecţia muncii;
 asigurarea cu personal manipulant suplimentar;
 sistarea sau limitarea achiziţiilor la strictul necesar pe durata desfăsurării inventarierii;
 data organizării instruirii membrilor comisiilor de inventariere
96
NAȚIONALE
Anexa Nr. 2
DECIZIE
privind organizarea inventarierii ………………….
*………………,
Analizând Referatul de aprobare Nr.: …………..din data de …………….…… al ________

______________________________ prin care s-a propus efectuarea inventarierii,
având în vedere prevederile art. 7 din Legea nr. 82/1991 – Legea contabilităţii (republicată) şi a .
OMFP nr. 2861/2009- pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii
elementelor dede natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii.
În temeiul art. 71 din legea 215 / 2001 privind administraţia publică locală,
DECIDE:
Art. 1. Începând cu data prezentei, pentru inventarierea patrimoniului …………..**, se constituie

următoarele comisii:
Componenţa comisiei Obiectul Locul Numele şi Intervalul

Nr. (numele, prenumele, funcţia) inventarierii inventarierii prenumele de timp
co gestionarului
mi-
sie
Art. 2. Pentru instruirea comisiei de inventariere se împuterniceşte d-l/d-na ………………
Art. 6. Pentru primirea listelor de inventariere, verificarea calculelor, confirmarea soldului scriptic şi
calcularea diferentelor valorice, pentru fiecare cont contabil se împuterniceşte d-l/d-na ……………
Art. 4. Pentru efectuarea operaţiunile de confirmare a creanţelor şi obligaţiilor şi de comunicare a

listelor de inventar cu bunurile aparţinând se împuterniceşte d-l/d-na ……………
Art. 8. Pentru întocmirea situaţiilor analitice distincte pentru justificarea soldurilor sintetice ,care nu
conţin bunuri se împuterniceşte d-l/d-na ……………
Art. …. Comisia / comisiile de inventarire şi d-l /d-na ………………………. vor duce la îndeplinire
prezenta dispoziţie.
APROBAT
___________
…………………….
Elaborat: ………………………. ________
97
NAȚIONALE
* - Se trece funcţia ordonatorului de credite,
** - Se trece denumirea instituţiei publice

Se vor trece după caz, şi:
(A) numele şi prenumele personalului care asigură manipularea bunurilor supuse inventarierii;
data instruirii membrilor comisiei de inventariere.
98
NAȚIONALE
Anexa Nr. 3
Proces verbal privind instruirea
Încheiat azi …………… cu ocazia instruirii membrilor Comisiilor de inventariere numiţi prin
Decizia nr. ……… / ……….. privind organizarea inventarierii ……………………..
Instruirea a fost efectuată de către ………………… şi a cuprins următoarele capitole:
Cap. 1. Prezentarea principalelor prevederi ale OMFP nr. 2861/2009- pentru aprobarea Normelor
privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor
proprii şi procedura generală de execuţie : Inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor si
capitalurilor proprii.
Cap. 2. A fost prezentat modul de organizare a evidenţei tehnico - operative a gestiunilor, a

metodelor de calcul tehnic utilizate în inventarierea faptică a unor bunuri sau valori precum şi a normelor de
întocmire şi utilizare a formularelor specifice ( listele de inventariere ).
Cap. 3. Au fost prelucrate procedura de inventariere, a unor elemente de natura activelor, datoriilor
si capitalurilor proprii specifice instituţiei.
Cap. 4. Au fost prelucrate principalele norme de protecţia muncii şi PSI, specifice gestiunilor care
vor fi inventariate.
Cap. 5. A fost prezentat modelul de declaraţie al gestionarilor şi modul de obţinere a acesteia şi s-a
subliniat necesitatea verificării existenţei, actelor de decizie internă transmise gestionarilor privind păstrarea,
depozitarea, conservarea şi asigurarea integrităţii acestora, de către fiecare subcomisie.
Cap. 6. Nu / A fost predat echipament de protecţie deoarece …..
Cap. 7. Nu / Au fost predate instrumente sau aparate de măsurat deoarece …
Persoana care a efectuat instruirea:
……………………….. __________________
(numele şi prenumele) (semnătura)
Membrii comisiilor de inventariere care au participat la instruire şi care au primit precizări scrise:
Nr. Numele şi prenumele Semnătura

crt.
99
NAȚIONALE
PRECIZĂRI
privind activitatea de inventariere
Atribuţiile gestionarilor
pentru pregătirea gestiunii în vederea inventarierii:
(1) Aranjarea bunurilor pe sortotipodimensiuni;

(2) Codificarea tuturor bunurilor şi etichetarea de raft;
(3) Inscripţionarea mijloacelor fixe şi a obiectelor de inventar;
(4) Confruntarea datelor din evidenţa contabilă cu cele din evidenţa tehnico-operativă a
gestiunii.
Atribuţiile comisiei de inventariere:
(1) Luarea declaraţiei scrise de la gestionar (conform modelului prezentat);

(2) Identificarea tuturor locurilor (încăperilor) în care pot fi depozitate bunuri de natura celor
supuse inventarierii şi aplicarea sigiliilor în situaţia în care există mai multe căi de acces într-un spaţiu
de depozitare;
(3) Bararea şi semnarea în dreptul ultimei operaţiuni înscrise în fişele de magazie, mentionandu
– se data la care s- au inventariat bunurile;
(4) Să controleze dacă toate instrumentele şi aparatele de măsură au fost verificate, etalonate şi
sunt în stare de funcţionare;
(5) Să organizeze zone tampon, în care vor avea loc toate operaţiile de intrări şi iesiri, din timpul
inventarierii, şi care vor fi certificate în documentele justificative întocmite, de către membrii comisiei
de inventariere cu menţiunile “primit / eliberat în timpul inventarierii”;
(6) Afişarea pe uşa de intrare în gestiune a perioadei de efectuare a inventarierii.
(7) Prezentarea listelor de inventar persoanei împuternicite din compartimentul financiar
contabil, pentru certificarea conţinutului (calcularea diferenţelor valorice, exactitatea soldului
scriptic, exactitatea calculelor efectuate).
Inventarierea ACTIVELOR FIXE NECORPORALE constă în:

a) identificarea faptică a activelor, în baza documentelor prin care se atestă dreptul de
proprietate, existenţa şi apartenenţa la unitatea deţinătoare;
b) determinarea gradului de utilitate şi de depreciere, prin stabilirea următoarelor stări:
 încetării sau apropierii încetării cererii sau nevoii de servicii furnizate de activ;
 bunul va fi inutilizabil sau trebuie cedat;
 există o decizie de oprire a construcţiei unui activ înainte de terminare sau punere în
funcţiune;
 performanţa sa în furnizarea serviciilor este inferioară celei preconizate;
 modificări de tehnologie sau legislaţie în domeniu.
Inventarierea ACTIVELOR FIXE CORPORALE constă în :

a) identificarea faptică a activelor, în baza documentelor prin care se atestă dreptul de
proprietate,schiţelor de amplasament şi a dosarelor tehnice;
b) determinarea gradului de utilitate şi de depreciere prin stabilirea următoarelor stări :
100
NAȚIONALE
 deteriorării fizice a activului;

 încetării sau apropierii încetării cererii sau nevoii de servicii furnizate de activ;
 bunul va fi inutilizabil sau trebuie cedat;
 există o decizie de oprire a construcţiei unui activ înainte de terminare sau punere în
funcţiune;
 performanţa sa în furnizarea serviciilor este inferioară celei preconizate;
 modificări de tehnologie sau legislaţie în domeniu.
 bunurile din domeniul public al statului date in administrarea, concesionarea, sau
inchirierea institutiilor publice se inventariaza si se inscriu in liste de inventar separate;
 bunurile aflate asupra angajatilor la data inventarierii (echipament, cazarmament,
scule, unelte, etc.) se inventariaza si se trec separt in liste de inventariere distincte, specificandu- se
persoanele care raspund de pastrarea lor;
Inventarierea IMOBILIZĂRILOR CORPORALE ŞI NECORPORALE ÎN CURS DE

EXECUŢIE constă în:
a) verificarea conformităţii documentaţei existente;
b) evaluarea, stadiului fizic al fiecărui obiect în parte,la data inventarierii, pe baza
documentaţiei şi a lucrărilor efectiv constatate la fata locului.
c) stabilirea cauzelor care au condus la existenţa unor investiţii sistate sau abandonate ;
Inventarierea ACTIVELOR FINANCIARE constă în:

identificarea nominală a titlurilor de creanţă şi înregistrarea acestora în situaţii analitice care să
cuprindă:
a) pentru acţiunile deţinute la societăţi comerciale, în calitate de acţionar:
 denumirea şi durata societăţii comerciale;
 numărul, categoria şi valoarea nominală a acţiunilor;
 nr. şi data actului constitutiv sau aditional;
b) pentru titluri de participare la organisme financiare internaţionale:
 denumirea organismului internaţional;
 numărul, tipul sau categoria titlului ;
 seria şi data titlului;
 valoarea nominală.
c) pentru depozite şi garanţii depuse la furnizorii de utilităţi:
 denumirea instituţiei sau a societăţii debitoare;
 tipul, durata acordării, tipul de depozit, felul garanţiei, valoarea;
 nr.şi data contractului sau a actului prin care s-a constituit dreptul de creanţă.
Inventarierea STOCURILOR constă în :
a) determinarea stocurilor faptice prin numărare, cântărire, transvazare şi măsurare sau

cubare, după caz;
b) în situaţia lichidelor şi a altor produse de masă a căror cantitate nu poate fi stabilită prin
metode clasice se vor respecta modalităţile specifice de inventariere a unor bunuri aprobate de
ordonatorul de credite.
101
NAȚIONALE
c) materialele de natura obiectelor de inventar în folosinţă, inventariate pe fiecare persoană,

se centralizează şi se compară cu datele din evidenţa tehnico-operativă,precum şi cu datele din
evidenţa contabilă.
d) pentru bunurile aflate la terţi, comisia de inventariere verifică:
 existenţa şi conformitatea documentelor de predare - primire şi de livrare ;
 întocmeşte listele de inventariere,
iar persoana care gestionează contul :
 întocmeşte şi transmite terţilor cererile de confirmare,şi

 ataşeaza confirmările primite la listele de inventariere.
Inventarierea CREANŢELOR ŞI OBLIGAŢIILOR FATĂ DE TERŢI,

(provenite din operaţiuni comerciale, administrarea impozitelor şi taxelor şi avansuri,
cuprinse în grupele de conturi 23, 40, 41 şi 46) constă în :
a) identificarea nominală a debitorilor şi creditorilor, şi calculul ponderii creanţei sau a
obligaţiei în totalul soldului contului sintetic;
b) stabilirea metodei de confirmare, care poate fi:
 prin extras de cont;
 prin efectuarea de punctaje reciproce.
c) verificarea creanţei şi a obligaţiei deţinute prin:
 existenţa documentelor care constituie titlu de creanţă:
- facturi , contracte , bilet la ordin, cambie, trată, etc;"
- titluri executorii sau alte acte legale din care rezultă drepturi patrimoniale ;
 încadrarea în termenul de plată sau de încasare .
d) întocmirea situaţiilor nominale , cu debitorii şi creditorii verificaţi , pentru justificarea
soldului fiecărui cont sintetic cu precizarea modalităţii de confirmare(executată de către persoana
autorizată din compartimentul de contabilitate).
Situaţiile nominale se identifică prin denumirea institutiei şi a compartimentului care ţine contul, denumirea
şi simbolul contului sintetic inventariat şi poartă semnaturile comisiei de recepţie şi responsabilului de cont. Situaţiile
nominale conţin urmatoarele informaţii minime:
 denumirea clientului, agenţiei sau autorităţii de implementare,debitorului sau a

creditorului.
 denumirea actului legal , nr.şi data .
 valoarea creanţei sau a obligaţiei.
Inventarierea DISPONIBILITĂTILOR BĂNEŞTI aflate în conturi la bănci şi la

unităţile Trezoreriei Statului, constă în:
a) verificarea conformităţii extraselor de cont, şi

b) confruntarea soldurilor din extrasele de cont , din ziua de 31 decembrie sau din ultima zi
lucrătoare a anului, cu soldurile din contabilitate;
c) întocmirea situaţiilor analitice pe fiecare sold de cont sintetic.
Inventarierea ALTOR VALORI (ct.532) constă in :
102
NAȚIONALE
a) verificarea autenticităţii fiecărui element , gruparea pe categorii de valori şi calcularea

valorii lor totale utilizându-se valoarea nominală a imprimatului;
b) confruntarea soldurilor conturilor sintetice de gr.II cu totalul valoric al categoriei din
fiecare listă de inventariere.
Inventarierea CONTURILOR ÎN AFARA BILANŢULUI constă în:
a) garanţii:
 verificarea conformităţii şi legalităţii fiecărui tip de garanţie;
 transmiterea cererilor pentru confirmarea valabilităţii scrisorilor de garanţie bancară
de către băncile emitente.
 întocmirea listelor de inventariere pe debitori, pe tipuri de garanţii şi sume.
b) bunuri şi valori:
 identificarea bunurilor în baza specificaţiilor din actelor de predare-primire şi a
documentelor de livrare şi
 evaluarea utilităţii bunurilor respective;
 consemnarea în listele de inventariere a denumirii terţului, nr. şi data documentului
de predare-primire şi ale documentului de livrare, denumirea bunurilor şi valoarea, iar persoana care
gestionează contul:
 transmite terţilor listele de inventariere pentru confirmare, şi
 ataşeaza confirmările primite la listele de inventariere.
Pentru inventarierea altor elemente denatura actielor, datoriilor si capitalurilor proprii ce

nu reprezintă bunuri este suficientă prezentarea lor în situaţii analitice distincte care să fie totalizate
şi să justifice soldul conturilor sintetice respective în care acestea sunt cuprinse.
Situaţiile analitice se întocmesc şi se semnează de persoanele care administrează conturile

sintetice şi sunt supuse verificării şi certificării comisiei de inventariere.
103
NAȚIONALE
Anexa Nr. 4
DECLARAŢIE DE INVENTAR
Subsemnatul ...............…………...……….... la ………………………………. pe funcţia de gestionar

al ........…………..... numit prin decizia nr. ….......... din data de ..….............. declar:
(1) Toate valorile materiale şi băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în încăperile:
.........................………………………...........
.........................................................................
(2) Posed (nu posed) valori materiale şi băneşti aparţinând terţilor

.........................………………………...........
.........................................................................
(3) Am (nu am) cunostinta de existenta unor plusuri sau minusuri în valoare (cantitate) de
.........................………………………...........
.........................................................................
(4) Am (nu am) eliberat valori materiale şi băneşti fără documente legale.
Beneficiar ..............................................................
Beneficiar .....………………………………..........
Beneficiar .................………………………...........
(5) Am (nu am) valori materiale nereceptionate sau care trebuie expediate, pentru care sau întocmit
documentele aferente în cantitate de:
.........................………………………...........
.........................................................................
(6) Am (nu am) documente de primire/eliberare care nu au fost operate în evidenta operativă sau nu au fost
predate la contabilitate:
.........................................................................
.........................................................................
(7) Deţin (nu deţin) numerar din vânzarea mărfurilor aflate în gestiune, de lei:
……...................................................................
........…...............................................................
(8) Ultimele documente de intrare sunt:

felul ............. nr. ................ din data de ......................
(9) Ultimele documente de ieşire sunt:

104
NAȚIONALE
(10) Ultimul raport de gestiune a fost încheiat la data de .......………...... pentru perioada ……….
(11) Dacă mai aveti ceva de adăugat ....……………………………………….................................
..................................………………………………………………………..…....................................
........................................……………………………………………………….................................
Semnături DATA ÎN FATA NOASTRĂ GESTIONAR
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Data .... ora ......
105
NAȚIONALE
Anexa Nr. 5
……………….. / ……………………..
APROBAT
ORDONATOR DE CREDITE
……………………………………
PROCES-VERBAL
al Comisiei de inventariere nr. ….
din data de ………………………..
Cap. 1. Date de identificare :
……………………………………………………………………………………………………….
(se trec: nr. şi data deciziei de numire a comisiei de inventariere, numele şi prenumele membrilor,
gestiunea/gestiunile inventariate, denumirea elementului/elementelor inventariate, data începerii şi terminării
operaţiunii de inventariere).
Cap. 2. Rezultatele inventarierii :
Liste de inventariere Cont*) Denumire Sold Valoare contabilă

Situaţii analitice cont / element scriptic
Nr. Denumire gestiune inventariat la data: Valoare Diferenţe
crt /responsabil bunuri ……. Inventar la Plus Minus
. /cont. Data …….
1. 2. 6. 4. 8. 6. 7. 8.
Total,din care:
*) Inregistrările se fac în ordinea crescătoare a conturilor care au fost inventariate

Cap. 6. Constatări :
…………………………………………………………………………………………………………
(Se trec constatările comisiei privind păstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integrităţii bunurilor din
gestiuni, precum şi alte aspecte considerate semnificative şi legate de gestiunile verificate.)
Cap. 4. Concluzii şi propuneri:
…………………………………………………………………………………………………………
(se trec date cu privire la:
 lipsuri şi/sau plusuri constatate;

 pagube din creanţe prescrise;
 stocurile depreciate, fără mişcare sau cu mişcare lentă;
 bunurile lipsă propuse pentru compensare cu plusuri constatate;
 scoaterea din uz a obiectelor de inventar şi declasare sau casare a unor stocuri (se anexează
listele de inventariere aferente fiecărei poziţii)(vezi procedurile aferente);
 modul de regularizare a diferenţelor dintre datele din contabilitate şi cele faptice,
 persoanele vinovate şi propuneri de măsuri în legătură cu acestea)
106
NAȚIONALE
COMISIA DE INVENTARIERE
Nume şi prenume calitatea semnătura
1._______________________________________________
2._______________________________________________
3._______________________________________________
INTOCMIT
Administrator Financiar,
.........................
107
NAȚIONALE
ELABORAREA, VERIFICAREA, CONTROLUL Revizia 0
SI RAPORTAREA SITUATIILOR FINANCIARE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
LUNARE, TRIMESTRIALE SI ANUALE Exemplar nr…
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
ELABORAREA, VERIFICAREA, CONTROLUL SI RAPORTAREA
SITUATIILOR FINANCIARE LUNARE, TRIMESTRIALE SI ANUALE
P.O. Ctb. 04
108
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
LUNARE, TRIMESTRIALE SI ANUALE Exemplar nr. ....
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04

Elemente
privind
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
Financiar
109
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04

Nr.
1 2 3 4
1 Editia 1 - 12.09.2018
2 Revizia 1
110
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Exem
nr.
1 2 3 4 5 6 7
Aplicare Financiar

SCIM

Financiar
111
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
1.1. Stabileste modul de realizare a activitatii, compartimentele si persoanele implicate:

Prezenta procedura are scopul de a stabili modul in care se intocmesc situatiile financiare trimestriale
si anexele acestora, transmiterea /depunerea suportului listat la ordonatorul principal de credite.
1.2. Da asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii privind:

Situatiile financiare lunare, trimestriale si anuale.
1.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul ca,
procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel
in functie la data elaborarii prezentei proceduri.
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe director
in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este-un real sprijin pentru audit
sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in luarea deciziei
pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii
112
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
2.1. Precizarea (definirea) activitatii la care se refera procedura operationala:

- Procedura operationala se refera la activitatea financiar-contabila din cadrul Școlii Gimnaziale
Vulturu. Documentele oficiale de prezentare a situatiei economico-financiare, sunt situatiile
financiare anuale, stabilite potrivit legii, care trebuie sa ofere o imagine fidela a pozitiei financiare,
performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
In cadrul Școlii Gimnaziale Vulturu, documentul oficial de prezentare a situatiei patrimoniului aflat
in administrarea statului si a unitatilor administrativ-teritoriale si a executiei bugetului de venituri si
cheltuieli este situatia financiara, trimestriala si anuala.
2.2. Delimitarea explicita a activitatii procedurate in cadrul portofoliului de activitati desfasurate

de Școala Gimnazială Vulturu. S-au procedurat urmatoarele activitati:
> Depunerea situatiilor financiare trimestriale si a raportarilor financiare lunare - termene
> Modul de completare a urmatoarelor documente din cadrul situatiilor financiare
- Bilantul (Cod 01)
- Contul de rezultat patrimonial (cod 02)
- Situatia fluxurilor de trezorerie (Cod 03 Si 04)
- Contul de executie bugetara (cod 07)
- Detalierea cheltuielilor pe clasificatia economica
- Contul de executie a bugetului local - Venituri (cod 08)
- Anexa 14b "Disponibil din mijloace cu destinatie speciala"
- Anexa 30 "Plati restante “
- Anexa 40/b "Situatia activelor si datoriilor institutiilor publice din administratia locala
- Semnarea si depunerea situatiilor financiare
- Note explicative
> Raportari financiare lunare
113
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
procedurata: toate compartimentele institutiei
procedurate, listarea compartimente lor implicate in procesul activitati:
a. compartimente furnizoare de date: - toate compartimentele unitatii
b. compartimente beneficiare - compartimentul contabilitate
114
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
3. Documente de referinta (reglementari) aplicabile activitatii procedurate
3.1. Reglementari Internationale:

-recomandarile C.E.
3.2. Legislatia primara

- LEGEA nr. 82/1991 - Legea contabilitatii - cu modificările si completările ulterioare;
- Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare (Legea 270/2013);
- Legea anuala a bugetului de stat;
- Legea anuala a bugetului asigurarilor sociale de stat.
3.3. Legislatia secundara

-
3.4. Alte documente, inclusiv reglementari Interne ale unitatii
- Organigrama;
- Regulamentul de organizare si functionare;
- Fisele posturilor.
115
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04

metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la aspectul
procesual.
Editie a unei proceduri operationale - Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri
operationale, aprobata si difuzata.
Revizia in cadrul unei editii - Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa
caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost
aprobate si difuzate.
Control financiar preventiv - activitatea cu caracter preventiv prin care se verifica legalitatea şi
regularitatea operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de
aprobarea acestora;
Compartimentul financiar-contabil - structura organizatorică din cadrul instituţiei publice în care este
organizată execuţia bugetară;
Contabil - denumire generică pentru persoana şi/sau persoanele care lucrează în compartimentul
financiar-contabil, care verifică documentele justificative şi întocmesc instrumentele de plată a
cheltuielilor efectuate pe seama fondurilor publice;
Contabilitate - activitate specializata in măsurarea, evaluarea, cunoaşterea, gestiunea si controlul
activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, precum si a rezultatelor obţinute din activitatea instituţiilor
publice, trebuie sa asigure înregistrarea cronologica si sistematica, prelucrarea, publicarea si păstrarea
informaţiilor cu privire la poziţia financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie.
Balanta de verificare - documentul contabil utilizat pentru verificarea exactitatii
inregistrarilor contabile si controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si cea analitica,
precum si principalul instrument pe baza caruia se intocmesc situatiile financiare.
Angajament legal - actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative sau
contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor, hotararilor
judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice.
116
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,
indiferent de natura acesteia.
Conformitate - caracteristica unei operaţiuni, a unor acte sau fapte administrative produse în cadrul
unei entităţi publice de a corespunde politicii asumate în mod expres în domeniul respectiv de către
entitatea în cauză sau de către o autoritate superioară acesteia, potrivit legii.
Legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt aplicabile,
în vigoare la data efectuării acesteia.
Regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor şi
regulilor procedurate şi metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaţiuni din care face parte.

Ctb contabilitate
E elaborare
V verificare
Ap aprobare
Ah arhivare
Scr Secretariat
AF Administrator Financiar
AP Administrator Patrimoniu
OUG Ordonanta de urgenta
CFP Control financiar preventiv
ALOP Angajarea, Lichidarea, Ordonantarea si plata cheltuielilor
ISJ Inspectoratul scolar judetean
117
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
5.1. Generalitati
In cadrul Școlii Gimnaziale Vulturu, potrivit Legii contabilitatii nr. 82/1991. republicata, se
intocmesc situatii financiare lunare, trimestriale si anuale.
Modelele formularelor actualizate si corelatiile dintre acestea, valabile pentru raportarile trimestriale
sunt publicate si pe site-ul Ministerului Finantelor Publice:
www.mfinante.ro/domeniideactivitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie.
5.2. Documente utilizate

5.2.1. Lista si provenienta documentelor:
Situatiile financiare care se intocmesc de institutiile publice la finele trimestrelor I, II, III si IV se
compun din: bilant, contul de rezultat patrimonial, situatia fluxurilor de trezorerie, conturi de
executie bugetara si anexe la situatiile financiare, ce includ politici contabile si note explicative.
5.2.2. Continutul si rolul documentelor:

Situatiile financiare trimestriale se intocmesc pe modelele aprobate prin OMFP, anual, conform
cap. 8.4 al prezentei proceduri.
5.2.3. Circuitul documentelor : compartimente furnizoare de date - contabilitate - DGFP – arhiva
5.3. Resurse necesare

5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotica, consumabile;
5.3.2. Resurse umane: conform organigramei si statului de personal;
5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare.
5.4. Modul de lucru

5.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii
Exercitiul financiar reprezinta perioada pentru care trebuie intocmite situatiile financiare anuale
si, de regula, coincide cu anul calendaristic; Durata exercitiului financiar este de 12 luni.
118
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Exercitiul financiar al unitatilor nou-infiintate incepe la data infiintarii, potrivit legii.

Exercitiul financiar al unei persoane juridice care se lichideaza incepe la data incheierii exercitiului
financiar anterior si se incheie in ziua precedenta datei cand incepe lichidarea. Perioada de lichidare
este considerata un exercitiu financiar, indiferent de durata sa. Exercitiul financiar pentru institutiile
publice este anul bugetar;
Persoanele prevazute la art. 1, Lg 82/91 au obligatia sa intocmeasca situatii financiare anuale,
inclusiv in situatia fuziuni/divizarii sau incetarii activitatii acestora, in conditiile legii.
Depunerea situatiilor financiare trimestriale si a raportarilor financiare lunare
Situatiile financiare se depun la organul ierarhic superior la termenele stabilite de acesta, cu
incadrarea in termenul prevazut prin prezentele norme metodologice.
Institutiile publice, indiferent de sursa de finantare, care au obligatia intocmirii raportarilor
financiare lunare vor transmite aceste raportari in format electronic, insotite de o adresa de inaintare
scanata si semnata de conducatorul institutiei publice si de conducatorul compartimentului
financiar-contabil sau de alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie.
Institutiile publice care raporteaza lunar executia bugetelor institutiilor publice finantate integral sau
partial din venituri proprii, vor urmari concordanta datelor lunare transmise cu cele raportate prin
situatiile financiare trimestriale. In cazul unor diferente majore, se vor comunica cauzele acestor
diferente, precum si corectia datelor raportate.
5.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

5.4.2.1. Modul de completare a situatiilor financiare
Bilantul (Cod 01) este documentul contabil de sinteza prin care se prezinta elementele de active,
datorii si capitaluri proprii ale institutiei publice la sfarsitul perioadei de raportare, precum si in alte
situatii prevazute de lege. Prin diferenta dintre total active si total datorii se determina indicatorul
active nete, care trebuie sa fie egal cu capitalurile proprii.
Pentru fiecare element de bilant trebuie prezentata valoarea aferenta elementului respectiv pentru
exercitiul financiar precedent. Se intocmeste pe baza ultimei balante de verificare a conturilor
sintetice, puse de acord cu balanta conturilor analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor
documentelor in care au fost consemnate operatiunile economico-financiare aferente perioadei
raportate.
119
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Pentru completarea formularului, pe randuri, se fac urmatoarele precizari:

Contul de rezultat patrimonial (cod 02 ) prezinta situatia veniturilor, finantarilor si Cheltuielilor
din cursul exercitiului curent.Veniturile si finantarile sunt prezentate pe feluri de venituri dupa
natura sau sursa lor, indiferent daca au fost incasate sau nu. Cheltuielile sunt prezentate pe,feluri de
cheltuieli, dupa natura sau destinatia lor, indiferent daca au fost platite sau nu. In Contul de rezultat
patrimonial sunt prezentate si veniturile calculate (ex. venituri din reluarea provizioanelor si
ajustarilor de valoare) care nu implica o incasare a acestora, precum si cheltuielile calculate (ex.
cheltuieli cu amortizarile, provizioanele si ajustarile de valoare) care nu implica o plata a acestora.
Pentru fiecare indicator din Contul de rezultat patrimonial trebuie prezentata atat valoarea
indicatorului din anul curent cat si valoarea aferenta pentru exercitiul financiar precedent.
Rezultatul patrimonial este un rezultat economic care, exprima performanta financiara a institutiei
publice, respectiv excedent sau deficit patrimonial. Acest rezultat se determina pe fiecare sursa de
finantare in parte: buget (de stat, local, asigurari sociale, somaj, sanatate), fonduri externe
nerambursabile, venituri proprii sau venituri proprii si subventii.
Formularul prezinta totalitatea veniturilor realizate si a finantarilor, precum si a cheltuielilor
efectuate grupate pe activitati, astfel: operationale, financiare si extraordinare.
Datele se preiau din soldurile conturilor de venituri si finantari si din soldurile conturilor de
cheltuieli, cumulate de inceputul anului, inainte de inchidere.
Situatia fluxurilor de trezorerie, (Cod 03 Si 04) prezinta existenta si miscarile de numerar aflate
in conturile de disponibilitati din trezoreria statului, banci comerciale si casieria institutiilor publice
prezentate in urmatoarea structura:
- Fluxuri de trezorerie din activitatea operationala, care prezinta miscarile de numerar (incasari si
plati) rezultate din activitatea curenta.
- Fluxuri de trezorerie din activitatea de investitii, care prezinta miscarile de numerar (incasari si
plati) rezultate din achizitiile ori vanzarile de active fixe.
- Fluxuri de trezorerie din activitatea de finantare, care prezinta miscarile de numerar (incasari si
plati) rezultate din imprumuturi primite si rambursate, ori alte surse financiare.
Formularul se intocmeste distinct pentru conturile de disponibil deschise in trezoreria statului si
pentru contul "Casa in lei" (cod 03), precum si pentru conturile de disponibil deschise la bancile
120
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
comerciale in lei. Formularul se completeaza cu informatiile privind incasarile si platile efectuate,

preluate din rulajele fiecarui cont de numerar.
Conturile de finantare bugetara nu intra in total. Soldul pentru aceste conturi se stabilesc ca diferente
intre plati si incasari.
Institutiile publice au obligatia sa prezinte la unitatile de trezorerie a statului, la care au deschise
conturile, "Situatia fluxurilor de trezorerie" (cod 03) pentru obtinerea vizei privind exactitatea
platilor de casa, a soldurilor conturilor de disponibilitati, dupa caz, pentru asigurarea concordantei,
datelor din contabilitatea institutiei publice cu cele din contabilitatea unitatilor de trezorerie a
statului. Situatia fluxurilor de trezorerie care nu corespunde cu datele din evidenta trezoreriei statului
se va restitui institutiei publice respective pentru a introduce corecturile corespunzatoare.
In anexa 3 "Situatia fluxurilor de trezorerie" (formular din situatiile financiare, anexa la normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009, cu modificarile si
completarile ulterioare) se introduce o coloana suplimentara in vederea raportarii incasarilor si
platilor din bugetul Trezoreriei Statului. Ca urmare a acestui fapt, nota din subsolul formularului
privind completarea acestuia se modifica astfel:
Nota: Coloanele se completeaza astfel:
col. 1 - TOTAL (col. 2 + col. 9)
col. 2 - ct. 5311 "Casa in lei"
col. 3 - ct. 7701 "Finantarea de la bugetul de stat"
col. 4 - ct. 7702 "Finantarea de la bugetele locale"
col. 5 - ct. 7703 "Finantarea de la bugetul asigurarilor sociale de stat"
col. 6 - ct. 7704 "Finantarea din bugetul asigurarilor pentru somaj"
col. 7 - ct. 7705 "Finantarea din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate"
col. 8 - ct. 7709 "Finantarea de la bugetul Trezoreriei Statului"
La ct. 770 soldul se calculeaza ca diferenta intre plati efectuate si incasari si reflecta totalul platilor
nete de casa.
Col. 9 si urmatoarele - ct. de disponibilitati: (5xx) .
La depunerea la ordonatorul de credite superior sau la directiile generate ale finantelor publice
judetene, dupa caz, anexa 4 "Situatia fluxurilor de trezorerie" (formular din situatiile financiare,
anexa la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009,
121
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
cu modificarile si completarile ulterioare) va fi insotita de copii ale extraselor de cont pentru a

confirma exactitatea soldurilor conturilor de disponibilitati deschise la institutiile de credit.
Contul de executie bugetara (cod 07) si alte anexe prezinta toate operatiunile financiare efectuate
in exercitiul financiar curent respectiv incasarile realizate si platile efectuate, in structura in care a
fost aprobat bugetul.
Conturile de executie bugetara se intocmesc pe baza datelor preluate din rulajele debitoare si
creditoare ale conturilor de finantare bugetara si de disponibil, care trebuie sa corespunda cu cele
din conturile deschise in trezorerie sau la banca dupa caz.
La institutiile publice finantate din bugetul de stat, platile se preiau din soldul creditor al contului
7701 "Finantarea de la bugetul de stat" - reprezentand plati nete de casa, pe structura bugetului
aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din contul de trezorerie 23 "Cheltuielile bugetului de
stat";
La institutiile publice finantate din bugetul local, platile se preiau din soldul creditor al contului
7702 'Finantarea de la bugetele locale" - reprezentand plati nete de casa, pe structura bugetului
aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din contul de trezorerie 24 "Cheltuielile bugetelor locale";
Pentru activitatile finantate din venituri proprii, contul de executie se intocmeste pe baza datelor
preluate din contul 562 "Disponibil al activitatilor finantate din venituri proprii", pe structura
bugetului aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din conturile deschise in Trezorerie.
Cu privire la raportarea informatiilor privind drepturile constatate se vor avea in vedere urmatoarele:
-preluarea datelor din soldurile din anii precedenti si rulajele curente ale conturilor de creante
purtatoare de venituri ale bugetului general consolidat (ct. 463, 464,411, 461, etc.,) dupa caz ;
-pentru veniturile incasate, fara evidentierea anticipata a drepturilor constatate (fara debit), urmare
nedeclararii si neinregistrarii in contabilitate a creantelor potrivit legii, coloana de drepturi
constatate (total si an curent) se completeaza cu sume la nivelul incasarilor realizate;
-stingerea debitelor pe alte cai decat incasarea, are in vedere anularea sau prescriptia, conversia in
actiuni, etc.;
122
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
-drepturile constatate de incasat se determina ca diferenta intre totalul drepturilor incasate si

drepturile stinse si trebuie sa corespunda cu soldurile conturilor de creante de la sfarsitul perioadei
de raportare.
Detalierea cheltuielilor pe clasificatia economica ( cod 07) se realizeaza pe capitole si subcapitole,
articole si alineate. Anexa 7. "Contul de executie al institutiei publice – Cheltuieli” se intocmeste de
institutiile publice indiferent de subordonare si sursa de finantare a cheltuielilor pe structura
bugetului aprobat cu detaliere pe clasificatia economica. Se intocmeste distinct pe fiecare capitol si
subcapitol de cheltuieli, pe articole si alineate.
Conturile de executie bugetara se intocmesc pe baza datelor preluate din rulajele debitoare si
creditoare ale conturilor de finantare bugetara si de disponibil, care trebuie sa corespunda cu cele
din conturile deschise in trezorerie sau la banci, dupa caz.
La institutiile publice finantate din bugetul de stat, platile se preiau din soldul creditor al contului
7701 "Finantarea de la bugetul de stat" - reprezentand plati nete de casa, pe structura bugetului
aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din contul de trezorerie 23 "Cheltuielile bugetului de
stat":
La institutiile publice finantate din bugetul local, platile se preiau din soldul creditor al contului
7702 "Finantarea de la bugetele locale" - reprezentand plati nete de casa, pe structura bugetului
aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din contul de trezorerie 24 "Cheltuielile bugetelor locale";
Pentru activitatile finantate din venituri proprii, contul de executie se intocmeste pe baza datelor
preluate din contul 562 "Disponibil al activitatilor finantate din venituri proprii", pe structura
bugetului aprobat.
Informatiile trebuie sa corespunda cu cele din conturile deschise in trezorerie.
Cu privire la raportarea informatiilor privind drepturile constatate se vor avea in vedere
urmatoarele:
-preluarea datelor din soldurile din anii precedenti si rulajele curente ale conturilor de creante
purtatoare de venituri ale bugetului general consolidat (ct. 463, 464, 411, 46l, etc.,) dupa caz ;
123
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
-pentru veniturile incasate, fara evidentierea anticipate a drepturilor constatate (fara debit), urmare
nedeclararii si neinregistrarii in contabilitate a creantelor potrivit legii, coloana de drepturi
constatate (total si an curent) se completeaza cu sume la nivelul incasarilor realizate;
-stingerea debitelor pe alte cai decat incasarea, are in vedere anularea sau prescriptia, conversia in
actiuni, etc.;
-drepturile constatate de incasat se determina ca diferenta intre totalul drepturilor incasate si
drepturile stinse si trebuie sa corespunda cu soldurile conturilor de creante de la sfarsitul perioadei
de raportare.
La "Conturile de executie bugetara - Cheltuieli" (formulare din situatiile financiare, anexele 6, 7,
10, 11, 13, 15, 16, 18 si 20 la normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
publice nr. 629/2009, cu modificarile si completarile ulterioare), coloana 1 "Credite de angajament"
se completeaza cu creditele de angajament anuale, aprobate la finele perioadei de raportare.
Contul de executie a bugetului local - Venituri (cod 08) se intocmeste de catre unitatile
administrativ- teritonale (comune, orase, municipii, judete), creditori bugetari ai bugetelor locale,
cu informatii privind veniturile, pe structura bugetelor aprobate.
Anexa 14b "Disponibil din mijloace cu destinatie speciala" se completeaza de catre institutiile
publice de subordonare locala.
Anexa 30 "Plati restante" se completeaza de catre toate institutiile publice indiferent de
subordonare si modul de finantare a cheltuielilor cu sumele reprezentand plati restante din: bugetul
de stat, bugetele locale, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor pentru somaj,
bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, credite externe, credite interne,
fonduri externe nerambursabile, ale institutiilor publice finantate integral sau partial din venturi
proprii/activitati finantate integral din venituri proprii. Se va completa un formular distinct pentru
fiecare cod inscris in subsolul acestuia.
Anexa 40/b "Situatia activelor si datoriilor institutiilor publice din administratia locala" Se
completeaza de comune, orase, municipii, judete si institutii publice de subordonare locala.
5.4.2.2. Raportari financiare lunare
Autoritatile publice, ministerele si celelalte organe ale administratiei publice centrale, precum si
institutiile publice autonome raporteaza urmatoarele:
124
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
a) executia centralizata a bugetelor institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri
proprii, aflate in subordinea, in coordonarea sau sub autoritatea lor, inclusiv a activitatilor finantate
integral din venituri proprii (potrivit art. 65 din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice
modificata prin Legea 270/2013), si, respectiv, a Fondului pentru mediu, in anexa 5 "Contul de
executie a bugetului institutiei publice - Venituri", respectiv in anexa 6 "Contul de executie a
bugetului institutiei publice - Cheltuieli" si anexa 7 "Contul de executie a bugetului institutiilor
publice - Cheltuieli" (formulare din situatiile financiare, anexe la normele metodologice aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009, cu modificarile si completarile ulterioare).
La raportarile lunare, in anexa 5 se completeaza numai coloana 6 "Incasari realizate", iar in anexele
6 si 7 se completeaza numai coloana 6 "Plati efectuate".
Detalierea pe clasificatia economica se efectueaza pe capitole, titluri si articole de-cheltuieli;
Detalierea pe clasificatia economica se efectueaza pe capitole, titluri, articole si alineate de
cheltuieli.
La raportarile lunare, in anexele 15, 16, si 7 se completeaza numai coloana 6 "Plati efectuate".
Toate institutiile publice, indiferent de subordonare si modul de finantare a cheltuielilor, raporteaza
lunar urmatoarele:
a) anexa 30 "Plati restante", care va fi insotita de nota explicativa prevazuta la pct. 13 din normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice: nr. 629/2009, cu modificarile si
completarile ulterioare;
b) urmatorii indicatori din bilant: "Creante comerciale si avansuri", cod rand 22, "Avansuri
acordate", cod rand 22.1, "Datorii comerciale si avansuri", cod rand 61, "Avansuri primite", cod
rand 61.1, "Contributii sociale", cod rand 63.1, "Salariile angajatilor", cod rand 72, "Alte drepturi
cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizatii de somaj, burse)", cod rand 73, "Pensii,
indemnizatii de somaj, burse", cod rand 73.1.
Aceasta raportare va fi insotita de o nota explicativa pentru cresterile/reducerile semnificative ale
sumelor raportate in bilant la indicatorii mentionati mai sus.
125
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
5.4.2.3. Controlul situatiilor financiare

Semnarea si depunerea situatiilor financiare - Situatiile financiare se semneaza de conducatorul
institutiei si de conducatorul compartimentului financiar-contabil sau de alte persoane imputernicite
sa indeplineasca aceaste functii.
Institutiile publice ai caror conducatori au calitatea de ordonatori de credite secundari sau tertiari,
depun un exemplar din situatiile financiare trimestriale si anuale la organul ierarhic superior, la
termenele stabilite de acesta.
Note explicative - contin informatii referitoare la metodele de evaluare a activelor, precum si orice
informatii suplimentare care sunt relevante pentru necesitatile utilizatorilor in ceea ce priveste
pozitia financiara si rezultatele obtinute. Notele explicative se prezinta sistematic. Pentru fiecare
element semnificativ din bilant trebuie sa existe informatii in notele explicative. Notele explicative
la situatiile financiare trebuie sa includa cel putin informatiile cerute cu privire la posturile
importante din bilantul contabil. Se va mentiona totodata daca situatiile financiare au fost intocmite
in conformitate cu prevederile Legii contabilitatii nr. 82/1991 republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare, precum si cu prevederile cuprinse in alte reglementari.Referitor la stocuri,
notele explicative prezinta structura stocurilor existente, metodele de evaluare la intrarea si iesirea
din gestiune, precum si metodele de evidenta a stocurilor, costul de achizitie sau costul de productie
al stocurilor evidentiate in bilant.
Daca in situatii exceptionale, se decide sa se schimbe metoda de evaluare si de evidenta pentru un
anumit element de stocuri, trebuie prezentate urmatoarele informatii:
- motivul schimbarii metodei;
- efectul financiar asupra rezultatului exercitiului.
Referitor la creante, notele explicative trebuie sa prezinte suma totala a creantelor, valoarea
creantelor care devin scadente dupa mai mult de un an de la data incheierii exercitiului financiar,
suma probabila a creantelor care nu vor mai fi incasate, etc. Referitor la datorii, notele explicative
trebuie sa prezinte valoarea totala a datoriilor, a datoriilor care au termen de plata dupa cinci ani de
la data incheierii exercitiului financiar, valoarea platilor restante si cauzele care le-au determinat,
etc.
Donatiile si sponsorizarile primite vor fi incluse la formularele aferente bugetului local atat pentru
buget cat si pentru plati.
126
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Depunerea situatiilor financiare trimestriale si a raportarilor financiare lunare

Situatiile financiare se depun la OPC, la termenele stabilite de acesta, cu incadrarea in termenul
prevazut prin norme metodologice.
Institutiile publice, indiferent de sursa de finantare, care au obligatia intocmirii raportarilor
financiare lunare, vor transmite aceste raportari in format electronic, insotite de o adresa de inaintare
scanata si semnata de conducatorul institutiei publice si de conducatorul compartimentului
financiar-contabil sau de alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie.
Institutiile publice care raporteaza lunar executia bugetelor institutiilor publice finantate integral sau
partial din venituri proprii, vor urmari concordanta datelor lunare transmise cu cele raportate prin
Situatiile financiare trimestriale. In cazul unor diferente majore, se vor comunica cauzele acestor
diferente, precum si corectia datelor raportate.
5.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii
Actuala procedura va fi revizuita in cazul in care apar modificarile reglementarilor legale cu caracter
general si intern pe baza carora se desfasoara activitatea/activitatile care face/fac obiectul acestei
proceduri . Pe perioada absentei de la serviciu a persoanelor nominalizate , prezenta procedura in
forma initiala sau revizuita se aplica si de catre inlocuitorii acestora.
127
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
Nr. Compartimentul/ Operatiunea Contabilitate Director Arhiva

crt.
1 Administrator Financiar E
2 Administrator Financiar V
3 Director Ap
128
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
LUNARE, TRIMESTRIALE SI ANUALE Exemplar nr…
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04

compartimentului
aprobarea Codului
Controlului Intern
129
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
LUNARE, TRIMESTRIALE SI ANUALE Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
130
MINISTERUL EDUCAȚIEI Nr. de ex.
NAȚIONALE
SI RAPORTAREA SITUATIILOR FINANCIARE Nr. de ex. -
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
procedurii
131
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
10. Anexe, inregistrari, arhivari

Cod Denumirea
formular anexei
1 2
Anexa Nr. 1
132
NAȚIONALE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 04
11. Cuprins
operaţionale
1 Coperta 108

operationale

operaţionale )

operaţională
15 Cuprins 133
133
NAȚIONALE
ORGANIZAREA SI CONDUCEREA Revizia 0
ȘCOALA GIMNAZIALĂ CONTABILITATII

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
ORGANIZAREA SI CONDUCEREA
CONTABILITATII
P.O. Ctb. 05
134
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz,

a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente
privind
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
Financiar
135
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05

Nr.
1 2 3 4
1 Editia 1 - 12.09.2018
2 Revizia 1
136
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Exem
nr.
1 2 3 4 5 6 7
Aplicare Financiar

SCIM

Financiar
137
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
1.1. Scopul procedurii:

Scopul acestei proceduri este de a stabili modalitatea de organizare şi conducere a contabilităţii.
1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;
1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul ca,
procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste pe cel
in functie la data elaborarii prezentei proceduri.
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe director
in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin pentru audit
sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in luarea deciziei
pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii unitatii.
138
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
2. Domeniul de aplicare
2.1. Aria de cuprindere

Procedura se aplică în cadrul Compartimentului financiar – contabil.
2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

- toate etapele vor fi parcurse privind modul de organizare şi conducere a contabilităţii.
Procedura se aplica de catre compartimentul contabilitate si directiune.
2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

a) Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:
*contabilitate
*conducere
b)de această activitate depind următoarele compartimente:

*secretariat
*conducere
139
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
3.1. Reglementări internaţionale

-
3.2. Legislaţie primară
3.2.1. Legea nr. 82/1991 a contabilităţii, cu completările şi modificările ulterioare;
3.2.2. Ordinul nr. 640/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea
situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare
în anul 2017, pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și
conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și
instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr.
1.917/2005, precum și pentru modificarea și completarea altor norme metodologice în domeniul
contabilității publice;
3.2.3. OMFP nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;
3.2.4. OMFP 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonanţarea, şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea
angajamentelor bugetare şi legale cu modificarile si completarile ulterioare;
3.2.5. OMFP 119/06.08.2013 privind aprobarea Planului General de conturi contabile, cu

modificarile si completarile ulterioare;
3.3. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
- Circuitul documentelor;
- Regulamentul intern al Unitatii;
- Alte acte normative.
140
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
4. Definitii si prescurtari
4.1.1 Angajament legal - actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative sau
contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor, hotararilor
judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice;
4.1.2. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verifica legalitatea şi regularitatea
operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de aprobarea acestora;
4.1.3. Buget – document prin care sunt prevăzute şi aprobate în fiecare an veniturile şi cheltuielile
sau, după caz, numai cheltuielile, în funcţie de sistemul de finanţare al instituţiei;
4.1.4. Clasificaţie bugetară – gruparea veniturilor şi cheltuielilor bugetare într-o ordine obligatorie
şi după criterii unitare;
4.1.5. Credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate în timpul exerciţiului
bugetar, în limitele aprobate;
4.1.6. Credit bugetar - suma aprobată prin buget, reprezentând limita maxima pana la care se pot
ordonanta şi efectua plati în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în cursul exerciţiului
bugetar şi/sau din exercitii anterioare pentru acţiuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonanta şi efectua
plati din buget pentru celelalte acţiuni;
4.1.7. Articol bugetar – subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare, determinată în funcţie de

caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi care desemnează natura unei
cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă;
4.1.8. Patrimoniu public - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor statului, unităţilor administrativ-

teritoriale sau ale entitatilor publice ale acestora, dobândite sau asumate cu orice titlu. Drepturile şi obligaţiile
statului şi ale unităţilor administrativ-teritoriale se referă atât la bunurile din domeniul public, cat şi la cele
din domeniul privat al statului şi al unităţilor administrativ-teritoriale;
4.1.9. Ordonator de credite - persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa
dispună şi sa aprobe operaţiuni;
141
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
4.1.10. Compartimentul financiar-contabil - structura organizatorică din cadrul instituţiei publice

în care este organizată execuţia bugetară;
4.1.11. Contabil – denumire generică pentru persoana şi/sau persoanele care lucrează în
compartimentul financiar-contabil, care verifică documentele justificative şi întocmesc instrumentele de
plată a cheltuielilor efectuate pe seama fondurilor publice;
4.1.12. Operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului
public, indiferent de natura acesteia;
4.1.13. Economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate
ale unei activităţi, cu menţinerea calităţii corespunzătoare a acestor rezultate;
4.1.14. Eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activităţi şi
raportul dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al activităţii respective;
4.1.15. Eficienta - maximizarea rezultatelor unei activităţi în relatie cu resursele utilizate;
4.1.16. Legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt
aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia;
4.1.17. Regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul
principiilor şi regulilor procedurate şi metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaţiuni din care face
parte.
4.18. CFP – Control Financiar Preventiv
4.19. MFP – Ministerul Finanţelor Publice
142
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05

Ct contabilitate
E elaborare
V verificare
Ap aprobare
Ah arhivare
Scr Secretariat
143
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
5. Descrierea procedurii
5.1. Principii contabile
5.1.1. Principiul continuităţii activităţii - Presupune ca instituţia publica îşi continua în mod normal
funcţionarea, fără a intra în stare de desfiinţare sau reducere semnificativă a activităţii.
5.1.2. Principiul permanentei metodelor - Metodele de evaluare trebuie aplicate în mod consecvent
de la un exerciţiu financiar la altul.
5.1.3. Principiul prudentei - Evaluarea trebuie facuta pe o baza prudenta şi în special: trebuie sa se
ţină cont de toate angajamentele apărute în cursul exerciţiului financiar curent sau al unui exerciţiu precedent,
chiar dacă acestea devin evidente numai între data bilanţului şi data depunerii acestuia şi trebuie sa se ţină
cont de toate deprecierile.
5.1.4. Principiul contabilităţii pe baza de angajamente - Efectele tranzacţiilor şi ale altor

evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc şi nu pe măsura ce numerarul
sau echivalentul sau este încasat sau plătit şi sunt înregistrate în evidentele contabile şi raportaate în situaţiile
financiare ale perioadelor de raportare.
5.1.5. Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii - Componentele

elementelor de activ sau de datorii trebuie evaluate separat.
5.1.6. Principiul intangibilitatii - Bilanţul de deschidere pentru fiecare exerciţiu financiar trebuie sa
corespundă cu bilanţul de închidere al exerciţiului financiar precedent.
5.1.7. Principiul necompensarii - Orice compensare între elementele de activ şi de datorii sau între
elementele de venituri şi cheltuieli este interzisă, cu excepţia compensărilor între active şi datorii permise de
reglementările legale, numai după înregistrarea în contabilitate a veniturilor şi cheltuielilor la valoarea
integrala.
5.1.8. Principiul comparabilitatii informaţiilor - Elementele prezentate trebuie sa dea posibilitatea

comparării în timp a informaţiilor.
144
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
5.1.9. Principiul materialitatii (pragului de semnificatie) - Orice element care are o valoare
semnificativă trebuie prezentat distinct în cadrul situaţiilor financiare iar elementele cu valori
nesemnificative dar care au aceeaşi natura sau au funcţii similare trebuie insumate şi prezentate într-o poziţie
globală.
5.1.10. Principiul prevalentei economicului asupra juridicului (realităţii asupra aparentei) -

Informaţiile contabile prezentate în situaţiile financiare trebuie sa fie credibile, sa respecte realitatea
economică a evenimentelor sau tranzacţiilor, nu numai forma lor juridică.
5.2. Obiectul contabilităţii
5.2.1. Contabilitatea, ca activitate specializata in măsurarea, evaluarea, cunoaşterea, gestiunea si

controlul activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, precum si a rezultatelor obţinute din activitatea
instituţiilor publice, trebuie sa asigure înregistrarea cronologica si sistematica, prelucrarea, publicarea si
păstrarea informaţiilor cu privire la poziţia financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie.
5.2.2. Contabilitatea instituţiilor publice asigura informaţii ordonatorilor de credite cu privire la

execuţia bugetelor de venituri si cheltuieli, rezultatul execuţiei bugetare, patrimoniul aflat in administrare,
rezultatul patrimonial (economic), costul programelor aprobate prin buget, dar si informaţii necesare pentru
întocmirea contului general anual de execuţie a bugetului de stat, a contului anual de execuţie a bugetului
asigurărilor sociale de stat si fondurilor speciale.
5.2.3. Instituţiile publice, au obligaţia sa conducă contabilitatea in partida dubla cu ajutorul conturilor
prevăzute in planul de conturi general, care cuprinde următoarele clase de conturi:
- clasa 1 "Conturi de capitaluri";

- clasa 2 "Conturi de imobilizari";
- clasa 3 "Conturi de stocuri si productia in curs de executie";
- clasa 4 "Conturi de terti";
- clasa 5 "Conturi de trezorerie”;
- clasa 6 "Conturi de cheltuieli";
- clasa 7 "Conturi de venituri".
145
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
5.2.4. Cu ajutorul acestor conturi, instituţiile publice înregistrează operaţiunile economico-financiare

pe baza principiilor contabilităţii de drepturi si obligaţii (de angajamente), respectiv in momentul creării,
transformării sau dispariţiei/anularii unei valori economice, a unei creanţe sau unei obligaţii.
5.2.5. Pentru respectarea conţinutului economic al operaţiunilor, a cerinţelor contabilităţii bazata pe

principiul drepturilor si obligaţiilor si a prevederilor legale in vigoare, ordonatorii de credite dispun
elaborarea următoarelor documente:
1. planul de conturi, conform modelului prezentat în anexa 1;

2. nomenclatorul formularelor financiar-contabile folosite, conform modelului prezentat în
anexa 2.
5.2.6. În cazul în care apar modificări în oricare din aceste documente ele vor fi refăcute şi aprobate
în aceleaşi condiţii ca variantele iniţiale.
5.3. Organizarea şi conducerea contabilităţii
5.3.1. Instituţiile publice organizează si conduc contabilitatea in compartimente distincte, conduse

de către directorul economic sau contabilul sef.
5.3.2. Şeful compartimentului financiar-contabil este persoana care ocupa funcţia de conducere a
compartimentului financiar-contabil si care răspunde si de activitatea de încasare a veniturilor si de plata
a cheltuielilor.
5.3.3. Persoanele care răspund de organizarea si conducerea contabilităţii trebuie sa asigure, potrivit
legii, condiţiile necesare pentru organizarea si conducerea corecta si la zi a contabilităţii, organizarea si
efectuarea inventarierii elementelor de activ si de pasiv, precum si valorificarea rezultatelor acesteia,
respectarea regulilor de întocmire a situaţiilor financiare, depunerea la termen a acestora la organele in drept,
păstrarea documentelor justificative, a registrelor si situaţiilor financiare, organizarea contabilităţii de
gestiune adaptate la specificul instituţiei publice.
146
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
5.4. Documente justificative şi registre
5.4.1. Efectuarea de operaţiuni economice, fara sa fie înregistrate in contabilitate, constituie

contravenţie la Legea contabilităţii, daca nu este săvârşită in astfel de condiţii incat, potrivit legii, sa fie
considerată infracţiune.
5.4.2. Instituţiile publice consemnează operaţiunile economico-financiare in momentul efectuării lor

in documente justificative pe baza cărora se fac înregistrări in jurnale, fise si alte documente contabile după
caz.
5.4.3. Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor in contabilitate angajează

răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat si aprobat, precum si a celor care le-au înregistrat in
contabilitate, după caz.
5.4.4. Documentele justificative trebuie sa cuprindă, următoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea si, după caz, sediul unităţii care întocmeşte documentul;
- numărul documentului si data întocmirii acestuia;
- menţionarea părtilor care participa la efectuarea operaţiunii economico-financiare (când este
cazul);
- conţinutul operaţiunii economico-financiare si, atunci când este necesar, temeiul legal al
efectuării acesteia;
- datele cantitative si valorice aferente operaţiunii economico-financiare efectuate;
- numele si prenumele, precum si semnaturile persoanelor care răspund de efectuarea operaţiunii
economico-financiare, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv si ale persoanelor in drept
sa aprobe operaţiunile respective, după caz;
- alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operaţiunilor efectuate.
5.4.5. Înregistrările in contabilitate se efectuează cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor după data de intocmire sau de intrare a acestora in unitate si sistematic, in conturi sintetice si
analitice, in conformitate cu regulile stabilite pentru forma de înregistrare in contabilitate "maestru-sah".
5.4.6. Registrele de contabilitate si formularele comune pe economie, care nu au regim special de

inseriere si numerotare, privind activitatea financiara si contabila, pot fi adaptate in funcţie de specificul si
147
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
necesităţile instituţiilor publice, cu condiţia respectării conţinutului minimal de informaţii si a normelor de

intocmire si utilizare a acestora.
5.4.7. La instituţiile publice, forma de înregistrare in contabilitate a operaţiunilor economico-
financiare este "maestru-sah". În cadrul formei de înregistrare "maestru-sah", principalele registre si
formulare care se utilizează sunt: Registrul-jurnal, Registrul-inventar, Cartea-mare si Balanţa de verificare.
5.4.8. Registrele de contabilitate se pot prezenta sub forma de registru, foi volante sau listări
informatice, după caz.
5.5. Arhivarea, păstrarea si reconstituirea documentelor
5.5.1. Instituţiile publice au obligaţia păstrării in arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte
documente contabile, precum si a documentelor justificative care stau la baza înregistrărilor in contabilitate.
5.5.2. Termenul de păstrare a registrelor si documentelor justificative si contabile este de 10 ani cu

începere de la data încheierii exerciţiului financiar in cursul căruia au fost întocmite, cu excepţia statelor de
salarii care se păstrează timp de 50 de ani. Situaţiile financiare anuale se păstrează timp de 50 de ani.
5.5.3. Arhivarea registrelor de contabilitate, a documentelor justificative si contabile se face in

conformitate cu prevederile legale in vigoare.
5.5.4. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire". Documentele

reconstituite vor purta in mod obligatoriu si vizibil menţiunea "RECONSTITUIT", cu specificarea numărului
si datei dispoziţiei pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.
5.5.5. Documentele reconstituite potrivit legii, constituie baza legala pentru efectuarea înregistrărilor
in contabilitate.
148
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
5.6. Sistemul informatic
5.6.1. Sistemul informatic de prelucrare automata a datelor la nivelul fiecărei instituţii trebuie sa
asigure prelucrarea datelor înregistrate in contabilitate in conformitate cu normele contabile aplicabile,
controlul si păstrarea acestora pe suporturi tehnice.
5.6.2. La elaborarea si adaptarea programelor informatice trebuie avute in vedere criteriile minimale
pentru programele informatice utilizate in activitatea financiara si contabila, potrivit reglementarilor legale
in vigoare.
5.6.3. Unităţile de informatica sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul sistemului informatic
de prelucrare automata a datelor poarta răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente,
iar beneficiarii răspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
5.6.4. Din punct de vedere al bazei de date trebuie sa existe posibilitatea reconstituirii in orice moment
a conţinutului registrelor, jurnalelor si altor documente financiar-contabile.
5.7. Exerciţiul financiar
5.7.1. Exerciţiul financiar reprezintă perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare anuale
si este de 12 luni.
5.7.2. Exerciţiul financiar incepe la 1 ianuarie si se incheie la 31 decembrie, cu excepţia primului an

de activitate, când acesta incepe la data înfiinţării instituţiei publice, potrivit legii.
149
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
6. Responsabilitati
6.1. Ordonatorii de credite
6.1.1. Răspund pentru organizarea şi conducerea contabilităţii.
6.2. Administrator Financiar, Şef Serviciu / birou / compartiment financiar-contabil
6.2.1. Răspunde pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile.
6.3. Şefii de servicii / birouri
6.4.1. Răspunde împreună cu persoana împuternicită să îndeplinească funcţia de director economic /

Administrator Financiar pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile.
150
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05

compartimentului
aprobarea Codului
Controlului Intern
151
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
152
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
procedurii
153
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
10. Anexe
Nr. Denumirea Elaborator Aprobat Nr.de Difuzare Arhivare Alte
anexa anexei exemplare loc perioa-

da
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1 Nomenclatorul Ec. Bivolan Prof. Radu Rodica 2 Contabili

formularelor Ramona tate
financiar –
contabile
154
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
11. Cuprins
operaţionale
1 Coperta 134

operationale

operaţionale )

operaţională
15 Cuprins 155
155
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
ANEXA Nr. 1 APROBAT,
Director,
NOMENCLATORUL
formularelor financiar-contabile
┌────┬──────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ │ │ Cod │
│Nr. │ Denumirea formularului ├────────┬─────────┤
│crt.│ │ baza │ varianta│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │I. REGISTRELE DE CONTABILITATE │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 1.│Registrul-jurnal │ 14-1-1 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 2.│Registrul-inventar │ 14-1-2 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 3.│Registrul Cartea mare │ 14-1-3 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Registrul Cartea mare (sah) │ │ 14-1-3/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │II. MIJLOACE FIXE │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 4.│Registrul numerelor de inventar │ 14-2-1 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 5.│Fisa mijlocului fix │ 14-2-2 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 6.│Bon de miscare a mijloacelor fixe │14-2-3 A│ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Proces-verbal de scoatere din functiune a │ │ │
│ │ mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri │ │ │
│ │ materiale │ │14-2-3/aA│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 7.│Proces-verbal de receptie │ 14-2-5 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Proces-verbal de receptie provizorie │ │ 14-2-5/a│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Proces-verbal de punere in functiune │ │ 14-2-5/b│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 8.│Nota de receptie si constatare de diferente │14-3-1A │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Nota de receptie si constatare de diferente (pentru │ │ │
│ │ unitatile cu amanuntul) │ │14-3-1/aA│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 9.│Bon de primire in consignatie │ 14-3-2 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 10.│Bon de predare, transfer, restituire │14-3-3A │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 11.│Bon de consum │14-3-4A │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Bon de consum (colectiv) │ │14-3-4/aA│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Fisa limita de consum │ │14-3-4/bA│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Lista zilnica de alimente │ │14-3-4/dA│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 12.│Dispozitie de livrare │14-3-5A │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 13.│Borderou de predare a documentelor │ 14-3-7 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 14.│Fisa de magazie │ 14-3-8 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Fisa de magazie a formularelor cu regim special │ │ 14-3-8/b│
156
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 15.│Fisa de evidenta a materialelor de natura obiectelor │ │ │
│ │de inventar in folosinta │ 14-3-9 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 16.│Registrul stocurilor │14-3-11 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Registrul stocurilor │ │14-3-11/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 17.│Lista de inventariere │14-3-12 │14-3-12/b│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Lista de inventariere (pentru gestiuni global- │ │ │
│ │ valorice) │ │14-3-12/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │IV. MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 18.│Chitanta pentru operatiuni in lei │ │ 14-4-1 │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 19.│Proces-verbal de plati │14-4-3A │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 20.│Dispozitie de plata-incasare catre casierie │ 14-4-4 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Dispozitie de plata-incasare catre casierie │ │ │
│ │ (colectiva) │ │ 14-4-4/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 21.│Borderoul documentelor achitate cu cecuri de │ │ │
│ │decontare │ 14-4-6 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 22.│Registru de casa │14-4-7A │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Registru de casa │ │14-4-7/bA│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Registru de casa (in valuta) │ │14-4-7/aA│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Registru de casa (in valuta) │ │14-4-7/cA│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 23.│Borderou de achizitie │14-4-13 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Borderou de achizitie (alimentatie publica) │ │14-4-13/a│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Borderou de achizitie (de la producatori │ │ │
│ │ individuali) │ │14-4-13/b│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 24.│Decont pentru operatiuni in participatie │14-4-14 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │V. SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 25.│- Stat de salarii │ │ 14-5-1/a│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Stat de salarii (fara elementele componente ale │ │ │
│ │ salariului total) │ │ 14-5-1/b│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Stat de salarii (fara elementele componente ale │ │ │
│ │ salariului total) │ │ 14-5-1/c│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Stat de salarii │ │ 14-5-1/k│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Lista de avans chenzinal │ │ 14-5-1/d│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 26.│Ordin de deplasare (delegatie) │ 14-5-4 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Ordin de deplasare (delegatie) in strainatate │ │ │
│ │ (transporturi internationale) │ │ 14-5-4/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 27.│Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe) │ 14-5-5 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Decont de cheltuieli valutare (transporturi │ │ │
│ │ internationale) │ │ 14-5-5/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │VI. CONTABILITATEA GENERALA │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 28.│Nota de debitare-creditare │14-6-1A │ │
157
NAȚIONALE

Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 05
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 29.│Nota de contabilitate │14-6-2A │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 30.│Extras de cont │ 14-6-3 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 31.│Jurnal privind operatiunile de casa si banca │ 14-6-5 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 32.│Jurnal privind decontarile cu furnizorii │ 14-6-6 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 33.│Situatia incasarii-achitarii facturilor │ 14-6-7 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 34.│Jurnal privind consumurile si alte iesiri de stocuri │ 14-6-8 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 35.│Jurnal privind salariile, contributia pentru asigurari│14-6-10 │ │
│ │sociale, protectia sociala a somerilor si asigurari │ │ │
│ │sociale de sanatate │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 36.│Borderou de primire a obiectelor in consignatie │14-6-14 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 37.│Borderou de iesire a obiectelor din consignatie │14-6-15 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 38.│Jurnal privind operatiuni diverse (pentru conturi │ │ │
│ │sintetice) │14-6-17 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 39.│Fisa de cont analitic pentru cheltuieli efective de │ │ │
│ │productie │14-6-21 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Fisa de cont analitic pentru cheltuieli │ │14-6-21/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 40.│Fisa de cont pentru operatiuni diverse │14-6-22 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Fisa de cont pentru operatiuni diverse (in valuta si│ │ │
│ │ in lei) │ │14-6-22/a│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 41.│Fisa pentru operatiuni bugetare │14-6-23 │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 42.│Document cumulativ │14-6-24 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Document cumulativ │ │14-6-24/b│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 43.│Balanta de verificare (cu patru egalitati) │14-6-30 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Balanta de verificare (cu patru egalitati) │ │14-6-30/A│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Balanta de verificare (cu cinci egalitati) │ │14-6-30/a│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Balanta de verificare (cu sase egalitati) │ │14-6-30/b│
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Balanta analitica a stocurilor │ │14-6-30/c│
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │VII. ALTE SUBACTIVITATI │ │ │
├────┼──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ 44.│Decizie de imputare │ 14-8-2 │ │
│ ├──────────────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────┤
│ │- Angajament de plata │ │ 14-8-2/a│
└────┴──────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘
Întocmit,
Administrator Financiar ,
Ec. Bivolan Ramona
158

Contabilitate Vol. I

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Contabilitate Vol. I

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

ȘCOALA GIMNAZIALĂ VULTURU,

PROF. RADU RODICA

PRESEDINTE COMISIE S.C.I.M.

PROF. RADU RODICA

MANUAL PROCEDURI OPERATIONALE

COMPARTIMENTUL CONTABILITATE VOL. I

Nr. Denumirea si codul procedurii Pag

1 P.O. Ctb. 01 – Sistemul National de Raportare Forexebug – Acces Aplicatie CAB 2

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

SISTEMUL NATIONAL DE RAPORTARE

FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

Ediția I, 12.09.2018, Revizia 0

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau,

2 Verificat Radu Rodica Comisia SCIM 12.09.2018

3 Aprobat Prof. Radu Rodica Director 12.09.2018

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii

Editia/ revizia in Data de la care se aplica

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB

2 Aprobare 2 Director Director Prof. Radu Rodica 12.09.2018

3 Verificare 1 Comisia Presedinte Radu Rodica 12.09.2018

4 Arhivare 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

1. Scopul procedurii operationale

1.1. Scopul procedurii:

1.2. Dă asigurari cu privire la existenţa documentelor adecvate derulării activităţilor;

1.3. Asigură continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

2. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

2.1. Aria de cuprindere

2.2. Delimitarea activitatii în cadrul portofolliului de activitati desfăşurate

2.3. Lista principalelor activitati de care depinde :

b)de această activitate depind următoarele compartimente:

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

- OMFP 1792/2002 privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor precum si

- HG 395/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor referitoare la

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

4. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala

4.1.4 Articol bugetar - subdiviziune a clasificatiei cheltuielilor bugetare determinate in functie de

4.1.8 Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicata Trezoreriei Statului de catre

4.1.9 Executie bugetara - activitatea de incasare a veniturilor bugetare si de efectuare a platii

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

4.1.13 Lichidarea cheltuielilor - faza in procesul executiei bugetare i n care se verifica

4.1.14 Ordonantarea cheltuielilor – faza in procesul executiei bugetare in care se confirma ca

4.1.18 Semnarea electronica a rapoartelor - aplicarea unei semnaturi electronice de catre

4.1.21 Rapoarte - formulare electronice;

4.1.22 Revocare - anularea dreptului de acces la functionalitatile sistemului national de raportare

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

4.1.24 Notificare - documentul transmis in format electronic de catre sistemul national de

4.2. Abrevieri ale termenilor

Abrevierea Termenul abreviat

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

5. Descrierea procedurii operationale

5.1 Semnarea electronica a rapoartelor si accesul Școlii Gimnaziale Vulturu la functionalitatile

5.1.1 Transmiterea electronica a rapoartelor si accesul Școlii Gimnaziale Vulturu la functionalitatile

5.1.2 Semnarea electronica a rapoartelor si accesul la functionalita tile sistemului national de

a) vizualizarea rapoartelor generate de sistem (rapoarte, notificari, extrase de cont etc.);

c) vizualizarea informatiilor ( fara drept de modificare) din aplicatia Control Angajamente

d) semnarea si transmiterea documentelor in format electronic;

5.1.6 Reguli privind inregistrarea,modificarea si revocarea accesului la functionalitatile sistemului

ȘCOALA GIMNAZIALĂ FOREXEBUG – ACCES APLICATIE CAB Exemplar nr…..

A. Inregistrarea persoanelor pentru care se solicita inrolarea si a rolurilor