DIRECTIA COD:PO.

PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

PROCEDURA OPERATIONALA
PRIVIND
ACTIVITATEA DE PLATI SI INCASARI IN NUMERAR

1
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Octombrie 2013

Cuprins

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a reviziei in
cadrul editiei procedurii operationale
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Lista cuprinzand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei
procedurii operationale
Scopul procedurii operationale
Domeniul de aplicare a procedurii operationale
Documente de referinta aplicabile activitatii procedurate
Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala
Descrierea procedurii operationale
Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
Anexe, inregistrari, arhivari

2
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei, sau dupa caz, a reviziei in
cadrul editiei procedurii operationale

Data: Semnatura
Aprobat Director Directia Silvica
Verificat Director economic
Elaborat Birou Financiar Contabil

3
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

2. Situatia editiilor si reviziilor in cadrul editiilor proceduri operationale

Editia sau, dupa caz, revizia in Componenta re- Modalitatea revi- Data de la care
cadrul editiei vizuita ziei se aplica
1 2 3 4
Editia I x x x
Revizia 1
Revizia 2
Revizia 3

Editia a-II-a
Revizia 1
Revizia 2
Revizia 3

4
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

3. Lista cuprinzand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei
procedurale operationale

Scopul di- Ex. Comparti- Functia Nume si Pre- Data Sem-

fuzarii Nr. ment nume prim- natura
irii
1 2 3 4 5 6 7
1 Aplicare 1 FC Sef birou
2 Aplicare 4 FC Director eco-
nomic
3 Aplicare 1 RU Sef birou Resurse
Umane
4 Aplicare 1 BJ Biroul Juridic
5 Aplicare 1 AI Audit intern
6 Aplicare 1 SIPP Compartimentul
Serviciul intern
de Prevenire si
Protectie
7 Aplicare 1 BVS Biroul Vanatoare
si Salmonicultura
8 Aplicare 1 BIDF Biroul Investitii –
Drumuri fores-
tiere
9 Aplicare 1 BPPP Biroul Protectia
si Paza Padurilor
10 Aplicare 1 BFF Biroul Fond Fo-
restier si Cadas-
tru Forestier
11 Aplicare 1 BC Biroul Cai de
rasa
12 Aplicare 1 BRP Biroul Regener-
area Padurilor si
Achizitii
13 Aplicare 1 BMT Biroul
Mecanizare si
Transport
14 Aplicare 1 BMC Biroul Comer-
cial-Productie
15 Aplicare 1 CCF Compartimentul
Control Financiar
de Gestiune
16 Evidenta si 1 FC Director
arhivare economic

5
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

4. Scop
4.1. Stabileste modul de realizare a activitatii de plati si incasari in numerar, compartimentele si
persoanele implicate
4.2. Ofera asigurari cu privire la existenta documentatiei adecvate derularii activitatii
4.3. Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului. Sprijina auditul
si/sau alte structuri/organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe director, in luarea
deciziei.

5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale

5.1. Prezenta procedura se refera la activitatea de plati si incasari in numerar.
5.2. Procedura poate fi elaborata de toate persoanele, cu atributii in fisa postului, implicate in activitatea
de incasari si plati
5.3. Furnizori de date:persoane fizice si persoane juridice debitoare, persoane fizice asigurate, salariati
beneficiari.
5.4. Beneficiari de rezultate: compartimentele operationale si de conducere din cadrul Directiei Silvice
.

6. Documente de referinta aplicabile activitatii procedurate

6.1. Legislatie primara

 Legea contabilitatii nr. 82/1991 cu modificările si completările la zi;
 OMFP 3055/2009 modificat si completat;
 Decretul 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului operatiilor de casa ale unitatilor economice;
 Manualul de Politici Contabile al RNP.

6.2. Legislatie secundara

 Ordinul 946/2005 pentru aprobarea codului controlului intern, cu modificarile si completarile
ulterioare, republicat si modificat prin OMFP nr. 1423/2012;
 Ordinul 3512/2008 privind documentele financiar contabile
 Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 522/2003 pentru aprobarea normelor metodologice
generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv.
 O.M.F.P. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii

6.3. Alte documente

 Norme sau reglementari interne emise de Directia Silvica
 Ordinul Ministrului Finantelor Publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern,
cuprinzand standardele de Management control intern la entitatile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial;
 Ordine/instructiuni RNP.

7. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati

7.1. Definitii ale termenilor

6
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Nr. Termenul Definitia si/ sau, daca este cazul, actul care defineste
crt. termenul
Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce
1. trebuie urmaţi, a metodelor de lucru stabilite şi a regulilor
Procedura operaţională
de aplicat în vederea realizării activităţii, cu privire la
aspectul procesual.
2 Ediţie a unei proceduri Forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri
operaţionale operaţionale, aprobată şi difuzată
Acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele
3 asemenea, după caz, a uneia sau a mai multor
Revizia în cadrul unei ediţii
componente ale unei ediţii a procedurii operaţionale,
acţiuni care au fost aprobate şi difuzate
Modelele sau standardele de audit furnizează un cadru
minim, ce permite auditorilor să stabilească etapele audi-
4 Standarde de audit tului şi procedurile necesare realizării obiectivelor auditu-
lui. Pe baza acestor criterii se evaluează calitatea
rezultatelor auditului, ele având caracter de normă.
5 Forma de organizare in cadrul Directiei Silvice
Structura
( compartiment, birou, serviciu, directie)
Persoana desemnata sa efectueze operatii de incasari şi
plati in numerar, gestionar de mijloace baneşti şi alte
valori. Casierul nu are dreptul sa incredinteze exercitarea
6 atributiilor sale altor persoane. In cazul cind casierul
Casier
lipseşte din orice cauza, iar operatiile de casa nu pot fi
intrerupte, acestea se vor face de persoana desemnata ca
inlocuitor de catre conducatorul unitatii.

Chitanta Chitanta este un formular cu regim special de tiparire,

7 inseriere si numerotare si se elibereaza de casier in
momentul in care incaseaza sume de bani.
Dispozitie -pentru casierie, in vederea achitarii in
numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale,
Dispozitie de plata/ incasare inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de
deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre
8 titularul de avans in cazul justificarii
- pentru casierie in vederea incasarii in numerar a unor
Dispozitie de plata/ incasare sume care nu reprezinta venituri de exploatare
-document justificativ de inregistrare in
registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor in
numerar efectuat fara alt document justificativ.
CEC-ul pentru ridicare de numerar este un formular cu
CEC numerar / documente de regim special de tiparire si inseriere si reprezinta un
incasare numerar de la banca instrument de plata pentru operatiunile cu numerar.
9 Filele de CEC contin două parti: fila care se depune la
trezorerie si fila care ramane la cotorul carnetului.

7
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Serveste ca document de inregistrare operativa a

10 Registru de casa incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin casieria
unitatii, pe baza actelor justificative.

11 Documentul pe baza caruia se depune numerarul la

Foaia de varsamant/documente
trezorerie/banca . Aici se inscrie suma si contul in care se
de depunere numerar la banca
depune numerarul in functie de natura incasarii.

8
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

7.2.Abrevieri ale termenilor

Nr.crt. Abrevierea Termenul abreviat
1. P.O. Procedura Operationala
2. A Aprobare
3. V Verificare
4. CFP Control Financiar Preventiv
5. R Raspunde de operatiune
6. D Director
7. FC Financiar Contabil
8. PE Personal de executie

9
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

8. Descrierea procedurii operationale

8.1. Documente utilizate:

- Chitanta
- Dispozitie de plata/ incasare
- CEC numerar / document de incasare numerar de la banca
- Registru de casa
- Foaia de varsamant/document de depunere numerar la banca
- State de salarii

8.2. Lista si provenienta documentelor

Nr. Documentul Provenienta Cod de identificare

crt.
1. Chitanta Casier

2. Dispozitie de plata/incasare Compartiment

Contabilitate
3. CEC numerar/ document de incasare Casier
numerar de la banca
4. Registru de casa Casier
5. Foaie de varsamant/ document de depu- Casier
nere numerar la banca

10
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

8.3. Continutul si rolul documentelor:

Nr.crt. Denumire document Instructiuni de completare Rolul documentului

1. Chitanta Se completeaza in momentul -Incasare de numerar
incasarii de numerar, conform -Document justificativ
prevederilor Decretului nr. 209 /1976 de inregistrare in
pentru aprobarea Regulamentului registrul de casa şi in
operatiilor de casa ale unitatilor contabilitate
economice

2. Dispozitie de plata/incasare Intocmirea dispozitiei pe baza docu- Efectuare de plati

mentelor justificative, conform pre-
vederilor legale in vigoare
3. CEC numerar/ document de Se completeaza in momentul ridicarii
incasare numerar de la banca de numerar
4. Registru de casa Se completeaza zilnic pe baza
documentelor primare de incasari si
plati, conform Decretului
nr.209/1976 pentru aprobarea Regu-
lamentului operatiilor de casa ale
unitatilor economice
5. Foaie de varsamant/ docu- Se completeaza in momentul depu-
ment de depunere numerar la nerii numerarului la Trezorerie ,
banca conform Decret nr.209/1976 pentru
aprobarea Regulamentului operatiilor
de casa ale unitatilor economice
6. State de plata salarii Este primit de la biroul financiar
contabil semnat si autorizat.
/incasari in numerar
Ridicare de numerar
- Inregistrare operativa a
incasarilor si platilor in
numerar, efectuate prin
casieria unitatii, pe baza
actelor justificative;
-Document de stabilire,
la sfirşitul fiecarei zile, a
soldului de casa;
-Document de
inregistrare in
contabilitate a
operatiunilor de casa
Depunerea numerarului
la Trezorerie sau la
bancile la care sunt
deschise conturi.
Plati salarii si alte
drepturi salariale

11
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

8.4. Circuitul documentelor

Denumire do- Nr. de Intocmit Data intoc- Control fi- Destinatia docu- Loc de
cument exem mirii nanciar mentului arhivare
plare preventiv
Chitanta 2 Casier In momentul - -Platitor FC
incasarii -FC

Dispozitie de 1 FC In momentul CFP -Casier FC

plata/incasare achitarii/in- -FC
casarii
CEC nume- 1 Casier La ridicare - - FC FC
rar/ document de numerar -Trezorerie /
de incasare Banca
numerar de la
banca
Registru de 2 Casier Zilnic - -Casier -Casierie
casa - FC - FC

Foaie de var- 2 Casier La depunere - -Trezorerie/ FC

samant/ docu- numerar Banca
ment de depu- - FC
nere numerar
la banca
Stat salarii 1 FC periodic CFP Casier FC

12
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

8.4. Modul de lucru

8.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii
Pentru realizarea operatiunilor si actiunilor sunt asigurate resursele prevazute la punctul
8.3.3.
Nr. Operatiuni/ Cadrul legal Acte justifcative Termene de
crt. Actiuni realizare

1 2 3 4

1. Intocmirea registrului de Decret nr. 209/1976 pentru Chitanta, dispozitie de Zilnic

casa (in format electronicaprobarea Regulamentului plata /incasare casierie
sau pe hartie in formatul operatiilor de casa ale
tipizat) unitatilor socialiste
2. Intocmire chitante
Decret nr. 209 /1976 Carte de identitate, In momentul
incasare numerar (in pentru aprobarea documente incasarii
format electronic sau pe Regulamentului operatiilor justificative din care
hartie in formatul tipizat)
de casa ale unitatilor rezulta obligatia de
economice plata , facturi
3. Intocmire dispozitie de Decret nr. 209 /1976 Carte de identitate, In momentul
plata/incasare catre pentru aprobarea documente platii/incasari
casierie Regulamentului operatiilor justificative din care i de numerar
de casa ale unitatilor rezulta obligatia de
economice, plata privind
justificarea
avansurilor, ordinul de
deplasare, documente
privind infiintarea
popririi
4. Intocmire CEC numerar/ Decret nr. 209 /1976 pentru La ridicare de nume- La ridicare de
document de incasare aprobarea Regulamentului rar din trezorerie sau numerar
numerar de la banca operatiilor de casa ale din banca
unitatilor economice
Intocmirea registrului de Decret nr. 209/1976 pentru Chitanta, dispozitie de Zilnic
5. casa si verificarea soldului aprobarea Regulamentului plata /incasare casierie
de casa de catre operatiilor de casa ale
conducatorul unitatilor economice
compartimentului
contabilitate
6. Intocmire foaie de Decret nr.209/1976 pentru - La depunere
varsamant / document de aprobarea Regulamentului numerar
depunere numerar la ban- operatiilor de casa ale
ca unitatilor economice

13
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

8.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii

Directia Silvica este obligata sa depuna sumele incasate in numerar la banci sau la celelalte
institutii de credit la care au deschise conturi si sa ridice de la acestea numerarul necesar pentru efectuarea
platilor, in conditiile prezentului regulament si cu respectarea celorlalte norme legale privind incasarile si
platile in numerar.
Normele pe baza carora Directia Silvica poate efectua plati direct din incasari si pot retine
numerarul in casierii, de la o zi la alta, termenele si conditiile de depunere a numerarului la banci si la
celelalte institutii de credit, eliberarea si utilizarea numerarului, se stabilesc de catre RNP.
Efectuarea incasarilor si platilor in numerar
Incasarile in numerar ale Directiei Silvice , altele decat ridicarile de numerar de la banci sau de la
celelalte institutii de credit, se fac pe baza de chitanta sau de alte documente cu functie similara aprobate
de organele competente.
Ridicarea sumelor in numerar de la banci sau de la celelalte institutii de credit se face pe baza de
cecuri de numerar emise de biroul financiar contabil sau documente de ridicare numerar specifice bancii
la care este deschis contul.
Emiterea cecurilor de numerar si ridicarea numerarului sunt permise numai pentru alimentarea
casieriei cu fonduri banesti.
Directia Silvica depune integral, in termenele si conditiile stabilite prin instructiuni ale RNP, la
banci sau la celelalte institutii de credit la care au deschis conturile, direct sau prin posta, sumele incasate
ca venituri.
Directia Silvica poate pastra incasari in cadrul limitei soldului de casa stabilit prin procedura
interna.
Directia Silvica careia i se stabileste limita soldului de casa poate pastra in casierie, peste aceasta
limita, timp de 3 zile lucratoare de la ridicarea numerarului, exclusiv ziua ridicarii, inclusiv ziua platii sau
restituirii:
a) sumele necesare pentru plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurari
sociale, premiilor si a altor drepturi asimilate acestora;
b) sumele ridicate de la banci sau de la celelalte institutii de credit pentru plata drepturilor de
deplasare;
c) sumele retinute din retributie sau alte drepturi banesti cu titlu de garantii, de pensii de
intretinere sau cu alt titlu, potrivit dispozitiilor legale.
In cazul in care unele plati din cele mentionate la lit. a), b) si c) se fac la subunitati situate in afara
localitatii de sediu a unitatii, iar decontarea sumelor nu se poate face in temeiul stabilit, in cazuri temeinic
justificate, termene de pastrare a numerarului mai mari de 3 zile, fara a depasi 7 zile lucratoare.
Sumele neachitate in termenele aratate la alin. 1 si 2 se restituie bancii sau institutiei de credit de
la care au fost ridicate, urmind a fi eliberate ulterior, la cererea unitatii in cauza, cu exceptia garantiilor
retinute, care se depun in contul deschis la banca.
De asemenea, unitatile pot pastra peste limita soldului de casa:
a) sumele incasate dupa terminarea programului de functionare a bancilor, a celorlalte institutii
de credit la care isi au deschise conturile sau unitatilor de posta si telecomunicatii, cu conditia sa fie
depuse sau utilizate in ziua urmatoare;
b) numerarul care urmeaza a se depune in conditiile si termenele prevazute de instructiunile
pentru plata unor creante bugetare.
14
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Platile in numerar se fac pe baza de documente vizate pentru controlul financiar preventiv si
aprobate de persoanele competente.
Documentele de plata, vizate si aprobate, se predau casierului de catre biroul financiar contabil.
La primirea documentelor de plata, casierul trebuie sa verifice:
a) existenta, valabilitatea si autenticitatea semnaturilor prin care se dispune plata, prin
confruntarea acestora cu specimenele de semnaturi, comunicate in prealabil casierului;
b) existenta anexelor la documentul de plata.
In cazul nerespectarii uneia dintre aceste conditii, casierul inapoiaza documentele pentru
completare si numai dupa ce acestea sunt completate efectueaza plata.
Platile in numerar se fac persoanelor indicate in documente sau celor imputernicite de acestea pe
baza de procura autentificata, speciala sau generala.
Plata retributiilor, burselor, ajutoarelor din fondurile de asigurari sociale, premiilor si altor
drepturi asimilate acestora catre alte persoane decat cele indicate in documente se poate face pe baza de
imputernicire, vizate de seful ierarhic al titularului drepturilor banesti, in cazul in care plata se face unui
membru din familia titularului sau altei persoane incadrate in munca in cadrul Directiei Silvice .
Procura sau inscrisul de imputernicire ramine la casier si se anexeaza la documentul de plata.
In cazul eliberarii sumelor in numerar pe baza de procura generala, originalul se restituie,
retinindu-se o copie certificata de casier si primitor, care se anexeaza la documentul de plata.
Pentru platile facute unor persoane din afara unitatii, casierul trebuie sa solicite acestora actele de
identitate, inscriind pe documentele de plata seria si numarul actului de identitate si unitatea care l-a
eliberat. Prezentarea actelor de identitate se poate solicita si persoanelor din cadrul unitatii, cind se
considera necesar.
Persoanele care primesc numerarul semneaza pe documentul de plata numai cu cerneala sau cu
pasta, indicind data primirii sumei.
In cazul in care plata se face de catre o persoana care nu are posibilitatea sa semneze personal,
primirea sumei se confirma de o alta persoana din unitate, care inscrie pe documentul de plata numele
beneficiarului sumei si semneaza. In aceasta situatie, pe documentul de plata se mentioneaza seria si
numarul actului de identitate al primitorului, care nu are posibilitatea sa semneze personal, si al celui care
a semnat pentru el, precum si unitatea care l-a eliberat.
Dupa efectuarea platii, casierul aplica pe document stampila cu textul "ACHITAT", in cazul in
care formularul nu are aceasta mentiune, indicind data operatiei, dupa care semneaza pentru confirmarea
platii.
     Orice plata catre populatie se va putea face numai in masura in care se incadreaza in prevederile
legii, iar fondurile corespunzatoare sunt cuprinse in buget.
Acordarea de avansuri in numerar si decontarea lor
Directia Silvica poate acorda, prin casierie, avansuri in numerar persoanelor incadrate in unitate,
pentru:
a) cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pietei si pentru alte plati care se fac in
localitatea unde unitatea isi are sediul, pina la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligatia de a justifica
avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;
b) cheltuieli de aprovizionare cu marfuri de la fondul pietei si pentru alte plati care se fac in afara
localitatii sediului unitatii, pina la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligatia de a se justifica avansul in
termen de cel mult 3 zile lucratoare de la data aprobata pentru sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii,
sau in termen de 3 zile lucratoare de la sosirea din delegatie, exclusiv ziua sosirii, in cazul in care acesta
are loc anterior datei aprobate;
c) cheltuieli de protocol sau pentru organizarea de conferinte, simpozioane si alte asemenea
actiuni, in limitele aprobate de directorul directiei si potrivit baremurilor stabilite de normele in vigoare,
cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la plecarea delegatiei sau
incheierea actiunii, exclusiv ziua plecarii delegatiei sau incheierii actiunii;

15
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

e) cheltuieli de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentru plata

transportului, diurnei, indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligatia de a se justifica avansul
in termen de cel mult 3 zile lucratoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.
Avansurile prevazute la alin. 1 lit. b), c), d) si e) pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucratoare
inainte de plecare sau inceperea actiunilor, cu exceptia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de
calatorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile inainte de data
plecarii.
Este interzisa acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral avansul primit
anterior, cu urmatoarele exceptii:  cind diurna delegatiei prevazute initial a fost prelungita;  avansurile au
fost acordate pentru cheltuieli prevazute la art. 29 lit. d), in cazul in care in aceeasi perioada au loc mai
multe actiuni;  avansurile au fost acordate pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloace de transport
cu locuri rezervate, sau a cazurilor prevazute prin normele elaborate de organele centrale competente.
De asemenea, sunt interzise transmiterea avansului de la titular la o alta persoana, precum si
acordarea de avansuri in contul retributiei, cu exceptia cazurilor aprobate expres prin dispozitii legale.
Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai tirziu in cursul zilei
lucratoare inapoierii din delegatie, in cazul avansurilor prevazute la art. 29 lit. b) si e) sau in limita
termenelor stabilite la art. 29 lit. a), c) si d), in cazul celorlalte avansuri.
Pentru acordarea avansurilor si justificarea acestora se foloseste formularul "Ordin de deplasare"
sau alte documente legale.
Evidenta avansurilor acordate si urmarirea justificarii lor la termenele stabilite se efectueaza in
cadrul biroului financiar contabil al directiei.
Titularul de avans este obligat ca, in termenele stabilite pentru justificarea avansului, sa
intocmeasca si sa depuna, la biroul financiar contabil al directiei decontul de cheltuieli in care inscrie
toate documentele justificative si le anexeaza la acesta. Biroul financiar contabil are obligatia sa
mentioneze pe decont data primirii, care se considera data justificarii avansului.
La primirea decontului de cheltuieli, biroul financiar contabil verifica legalitatea documentelor
justificative anexate la decont, concordanta lor cu natura si destinatia cheltuielilor pentru care s-a acordat
avansul si respectarea termenului de justificare.
In cazul in care titularii de avansuri intocmesc si prezinta deconturi incomplete sau anexeaza la
acestea documente nevalabile, avansurile se considera justificate numai cu valoarea documentelor
valabile.
In cazul in care valoarea documentului de cheltuieli depaseste avansul primit, decontul verificat
de compartimentul contabilitate se preda la casierie pentru a efectua plata diferentei, dupa care titularul de
avans semneaza de primirea sumei.
Titularii de avans care nu depun in termen decontarile pentru justificarea avansurilor, impreuna
cu documentele justificative, sau nu restituie in termen sumele ramase necheltuite, vor plati o penalizare
de 0,50% asupra avansului primit sau asupra sumelor nerestituite in termen, dupa caz, pentru fiecare zi de
intirziere.
In cazul in care decontarea cu intirziere a avansului se datoreaza unor cauze cum sunt:  
suspendarea circulatiei mijlocului de transport, imbolnavirea titularului de avans sau alte asemenea
cazuri, directorul Directiei Silvice, pe baza propunerii facute de directorul economic, va stabili ca nu este
cazul sa se aplice penalizari de intirziere.
Penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaza si asupra sumelor primite drept avans,
conform art. 29, in cazul in care acestea nu au fost restituite cel mai tirziu a doua zi de la data cind
titularul de avans a fost instiintat ca deplasarea a fost revocata sau aminata.
In cazul in care, in urma verificarii ulterioare a decontului de catre organele de drept din unitate
sau din afara, se constata diferente de recuperat, penalizarea de 0,50% pe zi de intirziere se calculeaza
asupra acestor diferente din ziua aducerii la cunostinta celui in cauza si pina in ziua achitarii sumei, in
afara de situatia in care titularul de avans este de rea-credinta, caz in care penalizarea se calculeaza din
ziua in care a expirat termenul de depunere a decontului.
Suma perceputa ca penalizare de intirziere nu va putea depasi debitul datorat.
16
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Daca titularul de avans nu a justificat avansul primit sau nu a depus sumele ramase necheltuite la
termenele stabilite ori pina la data intocmirii statului de retributii, acestea, inclusiv penalizarea aferenta,
se retin din retributia titularului de avans, in conditiile stabilite de lege, pe baza dispozitiei conducatorului
compartimentului cu atributii contabilitatee.
Personalul din biroul financiar contabil care nu aplica masurile prevazute de prezenta procedura
referitoare la justificarea avansurilor si restituirea sumelor necheltuite in termenele stabilite si nu verifica
deconturile de cheltuieli ale titularilor de avans in termen de cel mult 7 zile de la primirea lor, raspunde
disciplinar, administrativ sau penal, dupa caz, si material sau civil cind s-au produs pagube.
Evidenta si pastrarea numerarului
Evidenta incasarilor si platilor in numerar se tine cu ajutorul registrului de casa, care se
intocmeste de catre casier pe baza documentelor justificative. Zilnic, casierul totalizeaza operatiile din
fiecare zi si stabileste soldul casei, care se reporteaza pe fila urmatoare. Exemplarul al doilea se detaseaza
si se preda compartimentului contabilitate, in aceeasi zi, sau cel mai tirziu a doua zi, impreuna cu
documentele justificative, sub semnatura in registrul de casa.
Compartimentul contabilitate verifica, in mod obligatoriu, in aceeasi zi sau cel tirziu a doua zi,
documentele de incasari si plati predate de casier, precum si daca soldul inscris in registrul de casa este
stabilit corect.
  In cazul operatiunilor de incasari se verifica daca sumele inscrise in registrul de casa corespund
cu cele din duplicatele chitantelor emise, din carnetele de cecuri sau alte documente specifice aprobate de
organele competente.
De asemenea, compartimentul contabilitate verifica daca sumele care sunt in casierie si pentru
care s-au emis chitante au fost depuse la banca sau la celelalte institutii de credit, la termenele si in
conditiile stabilite.
Verificarea se face pe baza inregistrarilor din registrul de casa si a foilor de varsamint cu chitanta.
In cazul operatiunilor de plati se verifica daca sumele inscrise in registrul de casa corespund cu
cele din documentele prezentate, ca:  state de retributii, liste de plata si alte asemenea, urmarindu-se cu
aceasta ocazie daca sumele depuse la banca sau la celelalte institutii de credit, reprezentind drepturi
banesti neachitate, au fost stabilite corect si daca restituirea lor a avut loc in termen.
Platile in numerar care au la baza documente nejustificative legale, desi sunt prevazute cu
semnatura primitorului, nu se iau in consideratie pentru justificarea soldului in numerar existent in casa,
iar sumele corespunzatoare se considera lipsa de casa. In aceasta situatie se iau masurile de recuperare
prevazute de lege, iar daca fapta constituie infractiune, se sesizeaza organele de urmarire penala.
Numerarul existent in casierie, nejustificat cu cecuri, chitante sau alte documente legale, se
considera plus in casa si se considera venituri diverse ale directiei.
Este interzis casierului sa tina in casierie pachete de bancnote nenumarate si necontrolate, precum
si numerar si alte valori care nu apartin directiei, cu exceptia sumelor sau altor valori necesare efectuarii
operatiilor de mandat.
Inainte de inceperea activitatii zilnice, casierul este obligat sa verifice integritatea sigiliilor si
incuietorilor de la tezaur, de la casele de fier sau de la dulapurile metalice.
In cazul in care se constata deteriorarea incuietorilor sau a sigiliului, casierul este obligat sa
comunice de indata acest lucru directorului economic si sefului biroului financiar contabil care vor anunta
organele de politie. In acest caz, inainte de inceperea operatiunilor de casa, conducatorul
compartimentului cu atributii contabilitatee si casierul, in prezenta organelor de politie, vor verifica
existenta numerarului si a celorlalte valori.
Rezultatele verificarii se consemneaza intr-un proces-verbal, intocmit in doua exemplare, care se
semneaza de toti cei care au participat la verificare. Un exemplar din procesul-verbal se prezinta
conducatorului unitatii, iar al doilea se preia de organul de politie, in vederea cercetarilor.

8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii

- Gestionarea corecta a banului public
- Manipularea numerarului in siguranta.
17
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

Nr. Compartimentul (postul)/ Actiunea Responsabili
(operatiunea)
PE CC CFPP P
1.
1 Compartimentul Contabilitate/Efectuarea de
R V AV A
incasari pe baza dispozitiei de incasare
2. Compartimentul Contabilitate/Efectuarea
2 platilor in baza dispozitiilor de plata si/sau a R V
AV A
documentelor de justificare a platilor
efectuate
3. Compartimentul Contabilitate/ Completarea R V -
A
3 formularului CEC
4. Compartimentul Contabilitate/Intocmirea
zilnica a registrului de casa si verificarea
R V - -
4 soldului de casa de catre seful
compartimentului contabilitate
5.
Compartimentul Contabilitate/Intocmirea
R V - -
foilor de varsamant
5

18
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

10. ANEXE, INREGISTRARI, ARHIVARI

Nr. Denumirea anexei Elaborator Aproba Nr. Difuzare Arhivare Alte

crt . de ele-
ex. Loc Peri mente
oada
1. Continutul dispozitiei de FC DE 2 PE -FC 5 ani
plata/incasare

2. Continutul Registrului de PE - 2 FC Casierie 10 ani

casa - FC

Anexa nr.1

DISPOZITIE DE PLATA/INCASARE CATRE CASIERIE

(cod 14-4-4)

Serveşte ca:

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale,
inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferentei de incasat de catre
titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de
materiale etc.;
- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din
activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;
- document justificativ de inregistrare in registrul de casa şi in contabilitate, in cazul platilor in numerar
efectuate fara alt document justificativ.

19
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Se intocmeşte in doua exemplare de catre compartimentul contabilitate:

- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata, cind nu exista alte documente prin care se dispune plata
(exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- in cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de
materiale etc.;
- in cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cind nu exista alte documente prin care se dispune incasarea
(avize de plata, somatii de plata etc.)
Se semneaza de intocmire la compartimentul contabilitate.

Circula:

- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza in cazurile prevazute de lege;
- la persoanele autorizate sa aprobe incasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operatiunii de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de casier; in
cazul platilor se semneaza si de catre persoana care a primit suma;
- la compartimentul contabilitate, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea inregistrarilor in
contabilitate (exemplarul 2);
- la platitor (exemplarul 1).
Se arhiveaza la compartimentul contabilitate, anexa la registrul de casa.

Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:

- denumirea unitatii;
- denumire formular: plata / incasare;
- numarul si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;
- numele si prenumele, precum si functia (calitatea) persoanei care incaseaza/restituie suma;
- suma incasata/restituita (in cifre si in litere); scopul incasarii/platii;
- semnaturi: conducatorul unitatii, viza de control financiar preventiv, compartimentul contabilitate;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primita, data si semnatura;
- casier; suma platita/incasata; data si semnatura.

Anexa nr.2
REGISTRUL DE CASA

(cod 14-4-7/bA)

Serveşte ca:
- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in numerar, efectuate prin casieria unitatii, pe
baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfirşitul fiecarei zile, a soldului de casa;
- document de inregistrare in contabilitate a operatiunilor de casa.
Se intocmeşte in doua exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de catre persoanele
care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de incasari si plati.
La sfirsitul zilei, rindurile neutilizate se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rind al registrului de casa pentru ziua
in curs.
20
 DIRECTIA COD:PO.PIN-01
ECONOMICA
RNP – ROMSILVA
Activitatea de plati si ed 1 rev. 0
incasari in numerar

Se semneaza de catre casier pentru confirmarea inregistrarii operatiunilor efectuate si de catre persoana
din compartimentul contabilitate desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative
anexate.
Circula la compartimentul contabilitate pentru verificarea exactitatii sumelor inscrise si respectarea
dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul 2).
Exemplarul 1 ramine la casier.
Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul contabilitate (exemplarul 2).
Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) intocmirii formularului;
- numarul curent; numarul actului de casa; explicatii; incasari; plati;
- report/sold ziua precedenta;
- semnaturi: casier si compartiment contabilitate.

21