Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
JUD. VRANCEA
APROBAT,
DIRECTOR,
……………………………..
AVIZAT
…………………….
1
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
PROCEDURA OPERATIONALA
P.O. Ctb.12
2
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
3
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
2 Revizia 1
4
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
5
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
1.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin faptul
ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.
1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe
manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitãtii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii unitatii.
6
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
2.3 . Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea
proceduratã
- intrãri de bunuri iesiri de bunuri
7
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
8
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
9
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
5.1 Generalitãti
-Intrãrile au ca sursã:
a. achizitiile de la agenti economici;
b. transferuri;
c. donatii si sponsorizãri;
d. dezmembrãri:
e. transformãri de bunuri materiale in atelierele proprii sau la terti;
f. plusuri de inventar sau alte cãi legale.
- Intrãrile au ca sursã:
- Iesirile au ca sursã:
a. consumul de materiale curãtenie, rechizite, alte materiale intretinere.
10
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Intrãri de bunuri
Documente provenite din exterior (furnizori)
o Factura
o Aviz de insotire a mãrfii (cod 14-3-6a)
Documente emise in interiorul entitãtii (salariatul cu atributii de gestionar)
Notã de receptie / si constatare de diferente (cod 14-3-la)
Fisã de magazie (cod 14-3-8)
Iesiri de bunuri
- bonul de consum
1. Factura
Este un formular cu regim intern de tipãrire si numerotare, intocmita de furnizorul unitãtii, care
aprovizioneazã unitatea cu bunuri.
l. Serveste ca:
- document pe baza cãruia se intocmeste instrumentul de decontare a bunurilor livrate si a
serviciilor prestate:
- document de insotire a mãrfii pe limpul transportului, dupã caz;
- document de incãrcare in gestiunea cumpãrãtorului;
- alte situatii prevãzute expres de lege
2. Se intocmeste, in douã sau mai multe exemplare pentru livrãri de bunuri si/sau prestãri de
servicii, in situatia in care factura nu se intocmeste in momentul livrãrii, bunurile livrate sunt
11
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
12
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
2. Se intocmeste, in doua sau mai multe exemplare, de cãtre unitãtile care nu au posibilitatea
intocmirii facturii in momentul livrãrii produselor, mãrfurilor sau altor valori materiale, precum
si in alte situatii stabilite prin procedurile proprii ale unitãtii.
in cazul transferului de bunuri intre gestiunile aceleiasi unitãti, dispersate teritorial, precum si al
transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vanzãrii sau
testãri
la locul de desfacere, premii, materiale promotionale etc.) avizul de insotire a mãrfii va purta
mentiunea
„Fãrã factura" dupã caz.
Pe avizul de insotire a mãrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terti se face
mentiunea ,.Pentru prelucrare la terti".
in celelalte situatii decat cele prevãzute mai sus se face mentiunea cauzei pentru care s-a intocmit
avizul de insotire a mãrfii si nu factura.
3. Circula, dupã caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitãtii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru inregistrarea cantitãtilor livrate in evidentele acestuia si
pentru intocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumpãrãtor:
- la magazie, pentru incãrcarea in gestiune a produselor, mãrfurilor sau altor valon matenale
primite, dupã efectuarea receptiei de cãtre comisia de receptie si dupã consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru inregistrarea cantitãtilor aprovizionate in evidenta
acestuia;
4. Se arhiveazã, dupã caz:
- la furnizor:
13
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumpãrãtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al avizului de insotire a mãrfii este urmãtorul:
• seria si numãrul intern de identificare a formularului;
• data emiterii formularului;
• datele de identificare ale furnizorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);
• datele de identificare ale cumpãrãtorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);
• denumirea si cantitatea bunurilor livrate;
• pretul si valoarea, dupã caz;
• date privind expeditia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numãr), numãrul
mijlocului de transport, ora livrãrii, semnãtura delegatului;
• semnãtura expeditorului data primirii in gestiune si semnãtura gestionarului primitor.
14
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
15
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
16
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
inregistrãrile in fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupã
fiecare operatiune inregistrata si obligatoriu zilnic.
3. Nu circula, fiind document de inregistrare.
4. Se arhiveazã la compartimentul financiar-contabil.
5. Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului esie urmãtorul:
- denumirea formularului; numãrul paginii;
- denumirea unitãtii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul,
dimensiunea;
- U/M; preiu) unitar, dupã caz;
- data (ziua, luna, anul), numãrul si felul documentului; intrãri; iesiri; stoc;
- data si semnãtura de control.
5. Bon de consum
1. Serveste ca:
- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor; document justificativ de
scãdere din gestiune;
- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in contabilitate.
2. Se intocmeste in doua exemplare, pe mãsura lansãrii, respectiv eliberãrii materialelor din
magazie pentru consum, de compartimentul care efectueazã lansarea, pe baza programului de
productie si a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unitãtii, care solicita
materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizãrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), in principiu, se intocmeste pe formulare separate pentru materialele
din cadrul aceluiasi cont de materiale, loc de depozitare si loc de consum. In situatia cand
materialul solicitat lipseste din depozit, se procedeazã in felul urmãtor:
17
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
18
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
19
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
IESIRI DE MATERIALE
Fundamentarea consumurilor la materiale se va face pe baza calculelor proprii si a actelor
normative specifice fiecãrui domeniu de activitate. Se va analiza necesitatea, oportunitatea si
eficacitatea acestor consumuri, asigurandu-se conditii normale de functionare a entitãtii.
Unitãtile de invãtãmant preuniversitar de stat calculeazã si propun consumul de materiale de
curãtenie, rechizite,alte materiale, pornind de la caracteristicile specifice ale bazei materiale pe
care o detin, de la numãrul de elevi scolarizati, respectiv gradul de incãrcare a spatiilor de
20
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
21
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
22
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
23
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
24
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Nr. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data Data intrării Semnătura
ex. retragerii în vigoare a
procedurii
25
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Cod Denumirea
formular Anexei
1 2
Anexa A_1 Referat de necesitate
Anexa A_2 Factura fiscala
Anexa A_3 Dispozitie de livrare
Anexa A_4 Nota de receptie si constatare diferente
Anexa A_5 Fisa de magazie
Anexa A_6 Bon de consum
26
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 2
15 Cuprins 27
27
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Anexa A_1
UNITATEA...........................
Director,
Prof.......................
REFERAT DE NECESITATE
Valoare
Preţ unitar totală
cod C.P.V./
Nr.
Produs/caracteristici U.M. Cantitate estimat estimată
crt.
produs similar*) (inclusiv
TVA) - Lei (inclusiv
TVA) - Lei
TOTAL
....................................................
28
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Anexa A_2
29
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Anexa A_3
30
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Anexa A_4
31
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
APROVIZIONAREA UNITATII CU Revizia 0
MATERIALE, RECHIZITE, MIJLOACE FIXE
ȘCOALA GIMNAZIALĂ SI OBIECTE DE INVENTAR SI CONSUMUL Exemplar nr…..
VULTURU ACESTORA
Cod: P.O.Ctb. 12
Anexa A_5
Anexa A_6
32
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
PROCEDURA OPERATIONALA
P.O. Ctb. 13
33
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
34
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
2 Revizia 1
35
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
36
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,
iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un
real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru
directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii
unitatii.
37
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
2. Domeniul de aplicare
38
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
- Circuitul documentelor;
- Regulamentul intern;
- Alte acte normative.
39
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
40
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
5.1. Generalitati
Reevaluarea activelor fixe corporale se efectuează cu scopul determinării valorii juste a
acestora, ţinându-se seama de inflaţie, utilitatea bunului, starea acestuia şi de preţul pieţei,
atunci când valoarea contabilă diferă semnificativ de valoarea justă.
Activele fixe corporale de natura construcţiilor şi terenurilor aflate în patrimoniul instituţiilor
publice vor fi reevaluate cel puţin o dată la 3 ani, de o comisie numită de directorul unitatii
sau de evaluator autorizaţi conform reglementărilor legale în vigoare, rezultatele reevaluării
urmând a fi înregistrate în contabilitate până la finele anului în care s-a efectuat reevaluarea.
5.2 Documente utilizate
5.2.1. Lista şi provenienţa documentelor:
- Lista de inventariere" (cod 14-3-12)
5.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor: se detaliază la cap. 5.4. al prezentei proceduri
5.2.3 Circuitul documentelor
compartimentul care a iniţiat operaţiunea – contabilitate - ordonator de credite-
compartimentul care a iniţiat operaţiunea - arhivă
5.3. Resurse necesare
5.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotică, consumabile
5.3.2. Resurse umane: conform organigramei şi statului de personal
5.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare
5.4 Modul de lucru
5.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii
În cadrul entităţilor publice, reevaluarea se efectuează conform prevederilor legislative listate
la cap. 3 al procedurii. Astfel,
- valoarea justă se determină pe baza unor evaluări efectuate, de regulă, de evaluatori
autorizaţi
41
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
42
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
43
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
a) activele fixe corporale care au intrat în patrimoniul institutiilor publice în cursul anului in
care se efectueaza reevaluarea si au fost inregistrate in contabilitate la costul de achizitie, de
productie sau la valoarea justa, dupa caz;
b) activele fixe corporale care la data reevaluarii au durata normala de functionare expirata;
c) activele fixe corporale aflate in conservare, precum si rezervele de mobilizare care sunt
evidentiate in contabilitate ca active fixe corporale;
d) activele fixe corporale pentru care au fost intocmite documentele, dar nu s-au
obtinut aprobarile legale de scoatere din functiune, si care nu au fost demontate, demolate sau
dezmembrate.
e) activele fixe corporale in curs de executie.
Determinarea diferenţelor din reevaluarea activelor fixe corporale aflate in patrimoniul
institutiilor publice, respectiv a valorii ramase actualizate, va avea in vedere urmatoarele:
a) valoarea de inregistrare in contabilitate a activelor fixe corporale care se reevalueaza;
b) data intrarii in patrimoniu, care se considera a fi:
-data înscrisă in documentele de achizitie intocmite pentru activele fixe corporale procurate
cu titlu oneros, care nu au mai fost reevaluate;
-data inscrisă in documentele intocmite pentru activele fixe corporale construite sau produse
de institutiile publice, care nu au mai fost reevaluate;
-data inscrisa in documentele transmise de donator, pentru activele fixe corporale dobandite
cu titlu gratuit, care nu au mai fost reevaluate;
-data inscrisa in documentele de intrare in patrimoniu prin alte modalitati de dobandire
(transfer, expropriere, hotarare judecatoreasca etc.), care nu au mai fost reevaluate;
c) data ultimei reevaluari, pentru activele fixe corporale care au fost reevaluate anterior;
d) amortizarea calculata pana la finele lunii cand se efectueaza reevaluarea evidentiata in
contabilitate in creditul contului 281 "Amortizari privind activele fixe corporale";
e) rata inflaţiei (indicele preturilor de consum) comunicata de Institutul National de
Statistica.
44
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
45
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
46
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
a) Dacă rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale neamortizabile este o crestere a valorii
contabile, aceasta se trateaza ca o crestere a rezervei din reevaluare care se transfera
concomitent in creditul conturilor de fonduri (conturile 101, 102, 103, 104, după caz).
b) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale neamortizabile este o descrestere a
valorii contabile, aceasta se trateaza ca o diminuare a rezervei din reevaluare care se transfera
concomitent in debitul conturilor de fonduri (conturile 101, 102, 103, 104, dupa caz).
c) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale amortizabile este o crestere a valorii
contabile nete (valoarea contabila, mai putin amortizarea cumulata), aceasta se trateaza
astfel:
-ca o crestere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, daca nu a
existat o descrestere anterioara, recunoscuta ca o cheltuiala aferenta acelui activ (contul 105);
-ca un venit care sa compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscuta anterior la acel activ
(contul 7813).
d) Daca rezultatul reevaluarii activelor fixe corporale amortizabile este o descrestere a valorii
contabile nete (valoarea contabila, mai putin amortizarea cumulata), aceasta se trateaza
astfel:
-ca o scadere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, cu valoarea
minima dintre valoarea acelei rezerve si valoarea descresterii (contul 105); eventuala
diferenta ramasa neacoperita din rezervele din reevaluare existente se inregistreaza ca o
cheltuiala (contul 6813);
-ca o cheltuială cu întreaga valoare a descreşterii, dacă în rezerva din reevaluare nu este
inregistrata o suma aferenta acelui activ (contul 6813).
La reevaluarea activelor fixe amortizabile, amortizarea cumulata la data reevaluarii
se trateaza intr-unul din urmatoarele moduri:
a) recalculata proportional cu schimbarea valorii contabile a activului fix (inregistrata in
contul
47
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
2xx), astfel incat valoarea contabila a activului fix, dupa reevaluare, sa fie egala cu valoarea
sa reevaluata. Aceasta metoda este folosita deseori in cazul in care activul fix este reevaluat
prin aplicarea unui indice (de exemplu, indicele preturilor de consum - total);
b) eliminata din valoarea contabila a activului fix (inregistrata in contul 2xx), iar valoarea
neta astfel obtinuta devine valoarea reevaluata a activului fix. Metoda de reevaluare este
bazata pe valori nete, respectiv la fiecare reevaluare amortizarea calculata este eliminata din
valoarea contabila a activului fix. Aceasta metoda este folosita deseori pentru cladiri care
sunt reevaluate la valoarea lor de piata.
Diferentele din reevaluare evidentiate in contul 105 "Rezerve din reevaluare" urmeaza sa
fie trecute asupra contului 117.15 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din
reevaluare" in situatia in care activele fixe sunt amortizate integral, scoase din functiune,
transferate cu titlu gratuit, vandute etc. prin inregistrarea: 105 = 117.15.
Functiunea contului 105 "Rezerve din reevaluare" :
Contul 105 "Rezerve din reevaluare" este un cont de pasiv. In creditul contului se
inregistreaza cresterea de valoare rezultata din reevaluarea activelor fixe corporale, iar in
debit, descresterea de valoare rezultata din reevaluarea activelor fixe corporale.
Soldul creditor al contului reprezinta valoarea rezervelor din reevaluarea activelor fixe
corporale existente in institutie, neamortizate integral.
Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se detaliază pe urmatoarele conturi sintetice de
gradul II:
1051 "Rezerve din reevaluarea terenurilor si amenajarilor la terenuri";
1052 "Rezerve din reevaluarea constructiilor";
1053 "Rezerve din reevaluarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor si
plantatiilor";
1054 "Rezerve din reevaluarea mobilierului, aparaturii birotice, echipamentelor de protectie a
valorilor umane si materiale si a altor active fixe corporale";
1055 "Rezerve din reevaluarea altor active ale statului".
Contul 105 "Rezerve din reevaluare" se creditează prin debitul conturilor:
48
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
49
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
-cu cresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din
domeniul public al statului care nu se amortizeaza.
102 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al statului"
-cu cresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din
domeniul privat al statului care nu se amortizeaza.
103 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale"
-cu cresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din
domeniul public al unitatilor administrativ-teritoriale care nu se amortizeaza.
104 "Fondul bunurilor care alcatuiesc domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale"
-cu cresterea rezervei din reevaluare transferata asupra fondului, pentru bunurile din
domeniul privat al unitatilor administrativ-teritoriale care nu se amortizeaza.
117. 15 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din reevaluare"
-cu rezerva din reevaluare transferata asupra rezultatului reportat in situatia in care activele
fixe sunt amortizate integral, scoase din functiune, transferate cu titlu gratuit, vandute, etc.
211 "Terenuri si amenajari la terenuri"
-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea terenurilor si a amenajarilor la terenuri.
212 "Constructii"
-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea constructiilor.
213 "Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii"
-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de
transport, animalelor si plantatiilor.
214 "Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si
alte active fixe corporale"
-cu descresterea de valoare rezultata din reevaluarea mobilierului, aparaturii
birotice, echipamentelor de protectie a valorilor umane si materiale si a altor active fixe
corporale.
215 "Alte active ale statului"
-cu cresterea de valoare rezultata din reevaluarea altor active ale statului.
50
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
51
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
b.2) transferul diferentelor din reevaluare asupra fondurilor bunurilor apartinand domeniului
public sau privat al statului sau al unitatilor administrativ-teritoriale, concomitent cu
inregistrarea descresterii de valoare
2. In cazul activelor fixe amortizabile:
a) Daca rezultatul reevaluarii este o crestere a valorii contabile nete, aceasta se trateaza astfel:
a.1) in situatia in care nu a existat o descrestere de valoare la reevaluarea anterioara
recunoscuta ca o cheltuiala aferenta acelui activ:
NOTĂ:
Reevaluarea efectuata nu a condus la diminuarea valorii de inregistrare in contabilitate a
activelor fixe reevaluate si inregistrarea pe cheltuieli a descresterii de valoare:
-transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale de functionare consumate
la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare
a.2) in situatia in care a existat o descrestere de valoare la reevaluarea anterioara recunoscuta
ca o cheltuiala aferenta acelui activ:
-ca un venit care sa compenseze cheltuiala cu descresterea recunoscuta la reevaluarea
anterioara la acel activ
-diferenţa ramasa dupa acoperirea descresterii de valoare recunoscuta la reevaluarea
anterioara la acel activ se inregistreaza pe seama rezervelor din reevaluare
b) Daca rezultatul reevaluarii este o descrestere a valorii contabile nete, aceasta se trateaza
astfel:
-transferul rezervei din reevaluare aferente duratei normale de functionare consumate
la momentul reevaluarii asupra contului de amortizare:
281 "Amortizari privind activele fixe corporale" = 105 "Rezerve din reevaluare"
-ca o scadere a rezervei din reevaluare, prezentata in cadrul capitalurilor proprii, in
limita rezervelor existente.
52
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
6. Responsabilităţi:
Nr Compartimentul (postul)/ …….. …….. ……..
crt acţiunea (operaţiunea) AF OTC Acp Acp Acp Ah
0 2 3 4 5 6 7
1 elaborare E
2 verificare V
3 aprobare Ap
4 arhivare Ah Ah
53
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
54
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
55
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
56
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
2.
3
57
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
REEVALUAREA PATRIMONIULUI Revizia 0
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 33
15 Cuprins 58
58
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
PROCEDURA OPERATIONALA
P.O. Ctb 14
59
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
60
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
2 Revizia 1
61
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
62
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
1.3 Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul
cã, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.
1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar pe
manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii unității.
63
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
2.3 Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea
procedurata.
2.4 Listarea compartimentelor furnizoare de date si/sau beneficiare de rezultate ale activitãtii
procedurate; listarea compartimentelor implicate in procesul activitãtii.
-compartimentele furnizoare de date sunt toate compartimentele
-beneficiarul rezultatelor acestei activitãti procedurate: Directorul unitatii de invatamant.
64
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
65
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
66
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
67
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
5.1. Generalitãti
Prezenta procedurã reglementeazã in mod unitar organizarea si efectuarea operatiunilor
de scoatere din functiune/declasare si casare a activelor fixe si a bunurilor de natura obiectelor de
inventar ce apartin Școlii Gimnaziale Vulturu.
68
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
71
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
Casarea activelor fixe si a bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar inainte de aprobarea
proceselor- verbale de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a bunurilor materiale
de natura obiectelor de inventar este interzisa, chiar daca sunt_indeplinite toate celelalte conditii
pentru executarea acestei operatiuni.
72
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
b) sa intocmeascã documentatia tehnica - nota privind starea tehnica a activelor fixe propuse
pentru scoaterea din functiune, nota justificativa privind descrierea degradãrii bunurilor materiale,
actul constatator al avariei, devize pentru reparatii;
c) sa intocmeasca procescle-verbale de scoatere din functiune a activelor fixe/de declasare a
bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar, pe compartimente de activitate si niveluri de
competente, potrivit modelelor prevãzute in anexele nr. l si 2.
Documentele care insotesc procesele-verbale de scoatere din folosintã a activelor fixe/de declasare
a bunurilor materiale de natura obiectelor de inventar sunt urmãtoarele:
a) nota privind starea tehnica a activelor fixe propuse a fi scoase din functiune;
b) act constatator al avariei, dupã caz;
c) nota justificativa privind descrierea degradãrii bunurilor materiale;
d) specificatia bunurilor materiale propuse pentru declasare;
e) nota privind starea tehnica a obiectelor de inventar propuse pentru declasare;
f) documentul de evidenta a exploatãrii - carte tehnica, carnet, fisa de evidenta etc. pentru valorile
materiale a cãror durata normala de functionare este stabilita prin norme;
g) devizul estimativ al reparatiei si procesul-verbal din care sa rezulte ca aceasta este
neeconomicoasa;
h) buletinul de analiza, verificare metrologica, negatii de reparare a aparatelor de mãsurare si
control;
i) autorizatia de demolare sau dezafectare pentru constructii si instalatii, in situatiile in care
dispozitiile in vigoare nu impun alte obligatii;
j) procese-verbale de cercetare administrativa, pentru bunurile avariate prin accidente, incendii sau
in alte imprejurãri, dupã caz;
k) documente de constatare tehnica pentru instalatiile, utilajele, aparatele sau alte mijloace tehnice
cu consumuri peste limitele stabilite, insotite de o nota justificativa din care sa rezulte ca nu exista
posibilitatea modificãrii lor pentru a se incadra in consumurile normate; 1) listele nominale pentru
carti si periodice;
m) alte documente necesare pentru justificarea scoaterii din functiune.
73
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
76
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
77
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR Exemplar nr…..
VULTURU
Cod: P.O.Ctb. 14
78
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
79
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
80
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
Cod Denumirea
formular Anexei
1 2
A_1 Proces verbal de casare a mijloacelor fixe
A_2 Proces verbal de declasare a materialelor, altele decat active fixe, de natura obiectelor de inventar in
folosinta
81
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 59
15 Cuprins 82
82
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
Anexa A_1
83
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
Anexa A_2
84
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
SCOATEREA DIN FUNCTIUNE /DECLASAREA Revizia 0
SI CASAREA MIJLOACELOR FIXE SI A
ȘCOALA GIMNAZIALĂ OBIECTELOR DE INVENTAR
VULTURU Exemplar nr…..
Cod: P.O.Ctb. 14
85
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
PROCEDURA OPERATIONALA
DECONTAREA NAVETEI
P.O. Ctb. 15
Ediția I, 12.09.2018, Revizia 0
86
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
87
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
2 Revizia 1
88
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Compartiment Data
plar Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
89
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control,
iar pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un
real sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru
directorul unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii
unitatii.
90
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
2. Domeniul de aplicare
91
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
- Circuitul documentelor;
- Regulamentul intern al Scolii
- Alte acte normative.
92
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
b) localitate - în conformitate cu dispoziţiile art. 2 alin. (2) din Legea nr. 351/2001
privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naţional, secţiunea a IV-a - Reţeaua de
localităţi, cu modificările şi completările ulterioare, prin localitate se înţelege: capitala României,
municipii, oraşe, sate reşedinţă de comună, sate componente ale comunelor şi sate aparţinând
municipiilor şi oraşelor;
c) localitate de domiciliu/reşedinţă - localitatea din mediul urban sau din mediul rural în
care cadrul didactic/didactic auxiliar are domiciliul/reşedinţa, potrivit documentelor de evidenţă
a populaţiei;
e) postul - denumire generică pentru locul de muncă din cadrul unităţii de învăţământ
unde beneficiarii îşi desfăşoară efectiv activitatea;
93
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
94
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
96
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
100
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
6. Responsabilităţi:
Cadre didactice
Secretariat
Conducere
101
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
102
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
103
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
104
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
105
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 86
15 Cuprins 106
106
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
ANEXĂ Nr. 1
CERERE
pentru decontarea lunară a navetei
- model -
Către
Unitatea de învăţământ . . . . . . . . . ..........................................
Domnului/Doamnei Director
Subsemnatul/Subsemnata, . . ...................................... . . . . . . . . . ,
posesor/posesoare al/a B.I./C.I. seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., CNP . . . . .....................
. . . . ., angajat/ă al/a unităţii dumneavoastră de învăţământ pe funcţia de . . . . . . . . . . ,
solicit decontarea cheltuielilor cu efectuarea navetei pe luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . .
., în cuantum de . . . . . . . . . . lei, reprezentând contravaloarea:
□ abonamentului;
□ biletelor de călătorie;
□ facturilor emise de firma transportatoare;
□ bonurilor de carburant.
Ataşez următoarele documente doveditoare:
- dacă naveta se efectuează cu mijloc de transport în comun:
□ copie a B.I./C.I.;
107
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
Revizia 0
□ abonament;
□ bilete de călătorie;
- dacă naveta se efectuează cu autoturismul/ambarcaţiunea personal/ă:
□ copie a B.I./C.I.;
□ adeverinţă emisă de firma transportatoare cu valoarea abonamentului;
□ copie a certificatului de înmatriculare al autoturismului (dacă este înmatriculat
pe numele persoanei solicitante sau al soţului);
□ împuternicire notarială (dacă autoturismul/ambarcaţiunea este înmatriculat/ă pe
numele altei persoane);
□ contract de comodat (dacă autoturismul/ambarcaţiunea este înmatriculat/ă pe
numele altei persoane);
□ bonuri de carburant.
Data Semnătura
.......... ..........
108
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
PROCEDURA OPERATIONALA
SI LEGALE
P.O. Ctb. 16
109
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
110
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
2 Revizia 1
111
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
112
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
1.1. Scopul procedurii este de a furniza informatii in orice moment si pentru fiecare
subdiviziune a bugetului aprobat pentru exercitiul bugetar curent cu privire la creditele bugetare
consumate prin angajare si prin comparatie sa se determine creditele bugetare disponibile care
pot fi angajate in viitor.
1.2 Documentatia intocmita de persoanele de la pct.1.1. este inaintata spre verificare catre
contabilul sef care la randul sau da asigurari ordonatorului de credite ca aceasta este completa si
conform legislatiei economice in vigoare.
1.3 Asigura continuitatea activitatii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului, prin faptul
ca, procedurarea activitatii permite aplicarea acesteia de catre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborarii prezentei.
1.4 Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin pentru audit sau alte
organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul Școlii Gimnaziale Vulturu in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii.
113
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
2. Domeniul de aplicare
2.3. De aceasta activitate procedurata depind platile Școlii Gimnaziale Vulturu, fata de
furnizorii de utilitati,de materiale, prestari servicii, contracte lucrari, plata obligatiilor la bugetul
de stat, bugetul asigurarilor sociate, altele.
114
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
- Circuitul documentelor;
- Regulamentul intern al Unitatii;
- Alte acte normative.
115
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
4.1. Definiţii:
Definiţiile termenilor utilizaţi în cadrul acestei proceduri sunt conform standardului SR EN
ISO 9001:2001 - Sisteme de management al calităţii. Cerinţe.
SR EN ISO 9000:2006 - Sisteme de management al calităţii. Principii fundamentale şi
vocabular.
plata cheltuielilor - fază în procesul execuţiei bugetare reprezentând actul final prin care
instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;
angajament bugetar – actul administrativ prin care se rezerva creditul bugetar in vederea
stingerii obligatiei de plata ce rezulta din executarea angajamentului legal.
angajament legal – actul juridic prin care se creeaza, in cazul actelor administrative sau
contractelor ori se constata, in cazul legilor, hotararilor de Guvern, acordurilor,
hotararilor judecatoresti, obligatia de plata pe seama fondurilor publice.
116
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
4.2. Prescurtări:
117
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
5. Descrierea activității
- plăţile de casă, adică utilizarea resurselor financiare din conturile deschise la Trezoreria
Statului pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare,
- evidenţa plăţilor de casă, care se execută prin contul de disponibil, analitic pe toate
subdiviziunile clasificaţiei bugetare,
118
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Ele cuprind:
- inventarierea patrimoniului;
Angajarea cheltuielilor din aceste bugete se face numai în limita creditelor bugetare aprobate.
Angajarea şi utilizarea creditelor bugetare în alte scopuri decât cele aprobate atrag răspunderea
celor vinovaţi, în condiţiile legii.
119
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
- Efectuarea plăţilor, în limita creditelor bugetare aprobate, se face numai pe bază de acte
justificative, întocmite în conformitate cu dispoziţiile legale, şi numai după ce acestea au fost
lichidate şi ordonanţate potrivit prevederilor legale , după caz.
120
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
În acest scop, printr-un act de decizie administrativă se vor desemna persoana (persoanele) şi
înlocuitorii acesteia care vor avea atribuţii pe linia organizării şi conducerii evidenţei
angajamentelor bugetare şi legale.
c) compararea datelor din conturile 8060 "Credite bugetare aprobate" şi 8066 "Angajamente
bugetare" şi determinarea creditelor bugetare disponibile care pot fi angajate;
e) la finele lunii, reevaluarea angajamentelor legale exprimate în alte monede decât moneda
naţională, la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţională a României, valabil pentru
ultima zi lucrătoare a lunii.
121
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
b) angajamentele legale;
e) datele necesare întocmirii "Situaţiei privind execuţia cheltuielilor bugetare angajate la finele
trimestrului", situaţie care este parte componentă din structura "Situaţiilor financiare" trimestriale
şi anuale ale unitatii.
Având în vedere că valorile la care se referă creditele bugetare, angajamentele bugetare şi legale
nu constituie elemente patrimoniale, acestea se evidenţiază în contabilitate în conturi în afara
bilanţului, utilizându-se metoda de înregistrare în partidă simplă; înregistrările se fac în debitul şi
creditul unui singur cont, fără utilizarea de conturi corespondente. Conturile de ordine şi evidenţă
8060 "Credite bugetare aprobate", 8066 "Angajamente bugetare" şi 8067 "Angajamente legale"
au următoarea funcţiune:
122
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
123
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Fac excepţie angajamentele legale neplătite aferente acţiunilor multianuale, pentru care în
debitul contului 8066 "Angajamente bugetare" se preiau numai angajamentele legale neplătite
pentru care există credite aprobate în exerciţiul bugetar curent.
Soldul contului la finele lunii reprezintă totalul angajamentelor legale, iar la finele anului, totalul
angajamentelor rămase neachitate.
Cu ajutorul acestui cont instituţiile publice ţin evidenţa creditelor de angajament aprobate în
anexele la bugetul ordonatorului de credite, pentru exerciţiul bugetar respectiv.
124
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Soldul debitor al contului reprezintă totalul creditelor de angajament aprobate la un moment dat.
Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa creditelor de angajament angajate în limita creditelor de
angajament aprobate pentru exerciţiul bugetar respectiv.
Conturile de angajamente bugetare şi legale se vor ţine pe analitice distincte pentru acţiunile
multianuale şi celelalte acţiuni.
125
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
6. Responsabilităţi:
0 1 2 3 4 5
1 elaborare E
2 verificare V
3 aprobare Ap
4 arhivare Ah Ah
126
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
127
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
128
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
129
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
2.
3
130
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
EVIDENTA SI RAPORTAREA Revizia 0
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 109
15 Cuprins 131
131
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
PROCEDURA OPERATIONALA
P.O. Ctb. 17
132
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
133
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
2 Revizia 1
134
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
135
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
1.3. Asigurã continuitatea activitãtii, inclusiv in conditii de fluctuatie a personalului prin faptul
ca, procedurarea activitãtii permite aplicarea acesteia de cãtre orice alt salariat care il inlocuieste
pe cel in functie la data elaborãrii prezentei proceduri.
1.4. Sprijinã auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control iar pe
manager in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru managerul unitãtii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfãsurãri a activitãtii Școlii Gimnaziale Vulturu .
136
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
2.3 . Listarea principalelor activitãti de care depinde si/sau care depind de activitatea
proceduratã
137
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
3.4 Alte documente, inclusiv reglementãri interne ale Școlii Gimnaziale Vulturu
- Organigrama;
- Regulamentul de organizare si functionare;
- Fisele posturilor;
- Decizia ordonatorului de credite al Școlii Gimnaziale Vulturu.
138
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
139
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
5.1 Generalitãti
Persoanele asigurate pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate în sistemul
de asigurări sociale de sănătate, denumite în continuare asiguraţi, au dreptul, în condiţiile
prezentei ordonanţe de urgenţă, pe perioada în care au domiciliul sau reşedinţa pe teritoriul
României, la concedii medicale şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, dacă:
desfăşoară activităţi pe bază de contract individual de muncă sau în baza raportului de serviciu -
persoanele care au calitatea de angajat;
beneficiază de drepturi băneşti lunare ce se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj, în
condiţiile legii.
140
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
141
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
142
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
de muncă.
B. din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, începând cu:
a) ziua următoare celor suportate de angajator, conform lit. A, şi până la data încetării
incapacităţii temporare de muncă a asiguratului sau a pensionării acestuia;
b) prima zi de incapacitate temporară de muncă, în cazul persoanelor asigurate prevăzute la
art. 1 alin. (1) lit. C şi alin. (2).
143
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
persoanei în cauză se dovedeşte cu acte oficiale eliberate de către angajatori sau asimilaţii
acestora.
Concediul şi indemnizaţia pentru îngrijirea copilului bolnav- cod indemnizaţie 09.
Asiguraţii au dreptul la concediu şi indemnizaţie pentru îngrijirea copilului bolnav în vârstă de
până la 7 ani, iar în cazul copilului cu handicap, pentru afecţiunile intercurente, până la
împlinirea vârstei de 18 ani.
Durata de acordare a indemnizaţiei prevăzute la art.27, alineatul 1 din OUG 158/2005 este de
maximum 45 de zile calendaristice pe an, pentru un copil, cu excepţia situaţiilor în care copilul
este diagnosticat cu boli infectocontagioase, neoplazii, este imobilizat în aparat gipsat, este supus
unor intervenţii chirurgicale; durata concediului medical în aceste cazuri va fi stabilită de
medicul curant, iar după depăşirea termenului de 90 de zile, de către medicul specialist, cu
aprobarea medicului expert al asigurărilor sociale.
Conditii cumulative:
144
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
- daca are cel putin o luna lucrata in ultimele 12 luni anterioare celei pentru care se acorda CM
Baza legala: art. 7 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale
de sanatate
- insumarea perioadelor pentru care s-a s-a achitat contributia pentru concedii si indemnizatii de
catre angajator sau, dupa caz, de catre asigurat
- perioade asimilate (numai in situatia in care nu a realizat in aceasta perioada venituri pentru
care datoreaza contributia pentru FNUASS):
- perioade in care a beneficiat de CM
145
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Modul de calcul :
Unde
146
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Svenit = salariul minim brut pe tara pentru cei care au beneficiat de pensie de invaliditate sau au
urmat cursurile de zi la universitati
Svenit = - indemnizatia pentru ingrijirea copilului pentru cei care au beneficiat de aceasta
Baza legala: art.10 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale
de sanatate
CM = Mzbi x %CM x Nz
Unde
CM = indemnizatia de CM
Mzbi = media zilnica calculata la pct 2
%CM = % cuantum lunar al CM corespunzator codului de boala (pentru boala obisnuita este
75%; pentru maternitate este 85%; pentru cancer, SIDA, TBC, urgente medico-chirurugicale sau
boala infecto-contagioasa de grupa A este 100%)
Nz = nr de zile lucratoare din CM acordat
Baza legala: art.10 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale
de sanatate
147
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Baza legala: art.6 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de asigurari sociale
de sanatate
Durata de acordare a indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca este de cel mult 183
de zile in interval de un an, socotita din prima zi de imbolnavire.
Incepand cu a 91-a zi, concediul se poate prelungi de catre medicul specialist pana la 183 de zile,
cu aprobarea medicului expert al asigurarilor sociale
Durata CM de maternitate este 126 de zile calendaristice (63 sarcina si 63 zile lauzie cu
compensare intre ele cu conditia ca cel de lauzie sa fie minim 42 de zile).
Cazuri speciale:
148
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Baza legala: art.12 si art 23 si art 24 din OUG 158/2005 privind concediile si indemnizatiile de
asigurari sociale de sanatate
149
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
6. Fd risc si accidente
Fd risc = Sal minim gar in plata x Cota de risc cf CAEN x nr zile CM/nr zile lucrat
Baza legala: art.2965 (5) din Codul Fiscal
7. Impozitul pe venit
Se calculeaza impozit pe veniturile din salarii conform art 55 din Codul Fiscal cu exceptia
urmatoarelor:
Concediu de risc maternal
Concediu de maternitate
Concediu pentru cresterea copilului
Concediu pentru ingrijirea copilului bolnav
Aceste venituri sunt neimpozabile conform art 42 din Codul Fiscal.
Impozite datorate pentru CM de maternitate
Se calculeaza veniturile pe perioada de contributie si se compara cu cele 12 salarii minime brute .
In situatia in care veniturile sunt mai mari se iau 12 salarii minime brute pentru fiecare luna de
calcul in care are loc depasirea.
1. CAS – contributie individuala si a angajatorului
CAS = 26.3% x Venit lunar x nr zile CM / nr zile lucratoare (pentru conditii normale de lucru si
pentru anul 2015) defalcata in contributie angajat si angajator.
2. Contributie somaj – individuala si a angajatorului
150
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
151
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Sumele reprezentând indemnizaţii, care se plătesc asiguraţilor şi care, potrivit prevederilor OUG
158/2005, se suportă din bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, se reţin
de către plătitor din contribuţiile pentru concedii şi indemnizaţii datorate pentru luna respectivă.
Sumele reprezentând indemnizaţii plătite de către angajatori asiguraţilor, care depăşesc suma
contribuţiilor datorate de aceştia în luna respectivă, se recuperează din bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate din creditele bugetare prevăzute cu această destinaţie, în
condiţiile reglementate prin normele de aplicare a OUG 158/2005.
152
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
153
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
154
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
155
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
156
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
Cod Denumirea
formular Anexei
1 2
157
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
CALCULUL, INREGISTRAREA, RAPORTAREA Revizia 0
SI DECONTAREA CONTRIBUTIILOR
ȘCOALA GIMNAZIALĂ ANGAJATORULUI LA FNUASS SI A
VULTURU INDEMNIZATIILOR PENTRU CONCEDII Exemplar nr…..
MEDICALE CE SE SUPORTA DIN FNUASS
Cod: P.O.Ctb. 17
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 132
15 Cuprins 158
158
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
PROCEDURA OPERATIONALA
P.O. Ctb. 18
159
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Elemente
privind
Functia Data Semnătura
Nr. responsabilii/ Numele si prenumele
Crt operatiunea
1 2 3 4 5
1 Elaborat Ec. Bivolan Ramona Administrator 12.09.2018
Financiar
160
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
2 Revizia 1
161
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Lista persoanelor la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din
cadrul editiei procedurii operationale
Exem
Nr. Scopul Data
plar Compartiment Functia Nume si prenume Semnătura
Crt difuzarii primirii
nr.
1 2 3 4 5 6 7
1 Informare/ 1 Contabilitate Administrator Ec. Bivolan Ramona 12.09.2018
Aplicare Financiar
162
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
1.4. Sprijina auditul si/sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare si/sau control, iar
pe director in luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real
sprijin pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul
unitatii in luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii Școlii Gimnaziale
Vulturu.
163
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
2.3. Listarea principalelor activitati de care depinde si/sau care depind de activitatea
procedurata
a. Această activitate depinde de activitatea compartimentelor:
Financiar contabil;
Secretariat
164
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
3. Documente de referinta
165
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
4. Definitii si prescurtari
166
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. P.O. Procedura operaţionala
2. E Elaborare
3. V Verificare
4. A Aprobare
5. Ap. Aplicare
6. Ah. Arhivare
7. F Formular
8. L Lege
167
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
5. Descrierea procedurii
5.1. Generalităţi:
Conform art. 256 alin. (1) din C.muncii, salariatul care a încasat de la angajator o sumă
nedatorată, este obligat să o restituie.
Suma stabilită pentru acoperirea daunelor se reţine în rate lunare din drepturile salariale
care se cuvin persoanei în cauză din partea angajatorului la care este încadrată în muncă.
Ratele nu pot fi mai mari de o treime din salariul lunar net, fără a putea depăşi împreună
cu celelalte reţineri pe care le-ar avea cel în cauză jumătate din salariul respectiv.
168
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
autoritate publică, după caz, pe baza titlului executoriu transmis în acest scop de către
angajatorul păgubit.
Dacă persoana în cauză nu s-a încadrat în muncă la un alt angajator, în temeiul unui
contract individual de muncă ori ca funcţionar public, acoperirea daunei se va face prin
urmărirea bunurilor sale, în condiţiile Codului de procedură civilă.
În cazul în care acoperirea prejudiciului prin reţineri lunare din salariu nu se poate face
într-un termen de maximum 3 ani de la data la care s-a efectuat prima rată de reţineri,
angajatorul se poate adresa executorului judecătoresc în condiţiile Codului de procedură
civilă.
Legea 62/2011 prevede la art. 211 lit. c ca „plata despagubirilor pentru pagubele
cauzate si restituirea unor sume care au format obiectul unor plati nedatorate pot fi cerute
în termen de 3 ani de la data producerii pagubei.”
Art. 268 al. 1 lit. c C muncii prevede ca în cazul raspunderii patrimoniale a salariatilor fata
de angajator, cererea se formuleaza în termen de 3 ani de la data nasterii dreptului la
actiune.
Incheierea unei conventii intre parti, apare insa necesara in cazul in care restituirea nu se
face dintr-o data, ci partile convin o restituire esalonata a sumei incasata nejustificat de
169
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
catre salariat. Incheierea unei conventii profita in special salariatului care are astfel
siguranta ca angajatorul accepta si mentine varianta restituirii in rate.
Aspectul esential care trebuie retinut este faptul ca in nicio situatie si sub niciun pretext, pe
statul de plata nu poate sa apara retinerea sumei datorate, iar in cazul in care obligatia de
restituire nu este indeplinita de bunavoie, angajatorul poate retine sumele acordate
salariatului in mod necuvenit, doar in baza unei hotarari judecatoresti definitive si
irevocabile. Aceasta, intrucat, retinerea constituie o modalitate de executare silita,
executare ce poate fi realizata numai in baza unui titlu executoriu.
170
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
6. Responsabilitati
Elaborat
Verificat V
Aplicare Apl Apl
Aprobat A
171
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
172
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Nr. Compartiment Conducător Înlocuitor de Aviz favorabil Aviz nefavorabil Semnătura Data
crt. compartiment drept sau Semnătura Data Observații
Nume și prenume delegat
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
173
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Nr. ex. Compartiment Nume și prenume Data primirii Semnătura Data retragerii Data intrării în Semnătura
vigoare a
procedurii
174
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
Cod Denumirea
formular Anexei
1 2
175
PROCEDURĂ OPERATIONALA Ediţia I
MINISTERUL EDUCAȚIEI
NAȚIONALE
RECUPERARE UNEI SUME, INCASATE Revizia 0
11. Cuprins
Nr. Componentei Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina
în cadrul procedurii
operaţionale
1 Coperta 159
15 Cuprins 176
176