Municipiul Craiova

Primria Municipiului Craiova

Compartiment Audit Public Intern

INTERVENIA LA FAA LOCULUI

Colectarea probelor de audit

Data:2013
22.07-26.07

Domeniu/activitatea auditat:CASAREA
Denumire misiune: Analiza i evaluarea conformitii procedurilor i operaiunilor cu normele,
regulamentele i reglementrile legale la Teatrul pentru copii i tineret Colibri, Craiova;
Ordinul de serviciu:94213/20.06.2013
Entitatea auditat:Teatrul pentru copii i tineret Colibri, Craiova;
Echipa de audit: Butiuc Luminia;
Tipul auditului: audit de regularitate;
Perioada auditat: 2010, 2011, 2012;
Durata auditului: 01.07-30.08.2013
Document redactat de: Butiuc Luminia
Supervizat de: Licu Ion
TEST nr.1.2
Obiectul testului:Organizarea i desfurarea operaiunilor de scoatere din funciune i casarea mijloacelor
fixe, de declasarea o obiectelor de inventar n folosin i casarea celor aflate n gestiune,
precum i de valorificare.
Obiectivele
1. verificarea modului de organizare a casrii;
testului:
2. verificarea modului de efectuare a casrii ;
3. verificarea modului de valorificare a rezultatelor casrii;
Descrierea
1. Verificarea modului de organizare :
testului:
1.1. Existena procedurii scrise privind operaiunilor de scoatere din funciune i
casarea mijloacelor fixe, de declasarea o obiectelor de inventar n folosin i
casarea celor aflate n gestiune, precum i de valorificare;
1.2. Existena i modul de ntocmire al propunerilor de scoatere din funciune i
casarea mijloacelor fixe, precum i declasarea i casarea obiectelor de inventar,
respectiv ndeplinirea cerinelor legale: ndeplinirea duratei normale de
funcionare i amortizare complet, aprobarea de ordonatorul teriar de credite,
aprobarea Consiliului de Administraie i acordul ordonatorului principal de
credite;
1.3. Existena i modul de ntocmire a deciziei de numire a comisiei de casare, clasare
i disponibilizare: stabilirea competenelor, componenei i exerciiului financiar
pentru care i exercit atribuiile;
1.4. Existena i modul de ntocmire a referatului de disponibilizare (aprobarea
ordonatorului de credite, adresele ctre uniti i urmrirea primirii rspunsului de
la uniti n 30 zile)
1.5. Existena deciziei de numire a comisiei de evaluare cu respectarea condiiilor: 3-5
membrii din care conducatorul compartimentului contabilitate si un membru de la
administrativ ;
2. Verificarea modului de desfurare:
2.1. transmiterea fr plat
2.2. dezmembrarea :
2.2.1. Existena i respectarea cerinelor legale privind procesul verbal de scoatere
din funciune a mijloacelor fixe /de declasare aunor bunuri materiale :
2.2.1.1.S fi fost ntocmit n 2 exemplare, separat mijloacelor fixe, obiectelor
de inventar n folosin sau aflate n gestiune pe baza documentaiei
prevzut de normele legale : not privind starea tehnic a mf propus
a fi scos din funciune, deviz estimativ al reparaiei capitale, act
constatator al avariei, not justificativ privind descrierea degradrii
bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse spre
casare etc)
2.2.1.2.Cap I i II completate cu constatrile i concluziile rezultate din
ananliza documentelor primite i din verificarea strii mijloacelor
fixe, obiectelor de inventar i semnate de comisia de casare :
2.2.1.3.Cap III se semneaz dup aprobarea propunerilor, pentru realitatea
operaiunilor de comisie/ delegaii mputernicii ;
2.2.2. Existena i respectarea cerinelor legale privind
raportul de
evaluare ntocmit de comisia de evaluare: preul iniial de vnzare s fi fost
Audit regularitate-2013/TCTC

Auditor Butiuc Luminia

1/ 3

stabilit n funcie de preul pieei de bunuri de acelai fel i s fie aprobat de

ordonatorul de credite ;
2.3. valorificarea :
2.3.1. Existena i respectarea cerinelor legale privind anunul de vnzare :
2.3.1.1.avizarea anunului de vnzare de comisia de licitaie, inainte de
afiare ;
2.3.1.2.afiarea anunului la sediu i /sau ntr-o publicaie de rspndire local
cu 30 zile nainte de data stabilit pentru licitaie(preul iniial de
vnzare < /> 100 lei ;
2.3.1.3.coninutul anunului :
2.3.1.3.1.denumirea i adresa instituiei publice , precum i locul unde
pot fi vzute bunurile ;
2.3.1.3.2.data pn la care pot fi trimise adresele instituiei publice n
vederea transmiterii fr plat ;
2.3.1.3.3.adresa, data i ora tinerii licitaiei de vnzare ;
2.3.1.3.4.nr.telefon, fax de unde se pot obine informaii ;
2.3.1.3.5.preul de pornire a licitaiei ;
2.3.1.3.6.cota de cheltuieli de participare.
2.3.2. Documentele de licitaie se primesc cu cel mult 5 zile naintea datei stabilite
pentru licitaie ;
2.3.3. Existena deciziei de numire a comisiei de licitaie cu respectarea
conditiilor :3(min) membrii din care preedintele i secretarul comisiei din partea
instituiei publice i ali reprezentani- specialiti/reprezentanii ordonatorului
principal de credite, dar care nu fac parte din comisia de evaluare
2.3.4. Existena listei ofertanilor acceptai cu respectarea condiiei de prezentarea
tuturor documentelor de participare cerute :
2.3.4.1.Chitan de achitare a cotei de cheltuieli de participare la licitaie ;
2.3.4.2.Copie de pe certificat de nmatriculare/act identitate.
2.3.5. Existena procesului-verbal de licitaie semnat de comisa de licitaie i de
ctre participanii la licitaie ;
2.3.6. Existena contractului de vnzare cumprare ncheiat cu ctigtorul
licitaiei ;
2.3.7. Dovada achitrii integrale a a preului adjudecat n 10 zile de la data
licitaiei ;
2.3.8. Sumele rezultate din vnzare s fi fost virate la bugetul local.
2.3.9. Predarea ctre cumprtor a bunurilor dup achitare.
3. Verificarea modului de valorificare a rezultatelor casrii
3.1. Verificarea nregistrrilor n contabilitate.
Identificarea
1. Lege contabilitii Nr.82/91R -2008 cu modificrile i completrile ulterioare;
legislaiei
2. OMFP Nr. 2861/2009 pentru aprobarea normelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii; OMFP
Nr.3512/2008 privind documentele financiar contabile;
3. Ordonana nr.112/2000 pentru reglementarea procesului de scoatere din funciune,
casare i valorificare a activelor corporale care alctuiesc domeniul public al statului i
al unitilor administrativ teritoriale;
4. HG nr. 909/1997 art.21, 22, 23, 24 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr.15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat n active
corporale i necorporale, modificat i completat prin OG nr.54/1997 ;
5. L. nr.15/1994, R1999, art.21, 22, 23, privind amortizarea capitalului imobilizat n
active corporale i necorporale, cu modificrile ulterioare, aprobate prin HG
nr.909/1997;
6. Ordonana nr.81/2003 art.22 privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n
patrimoniul instituiilot publice aprobat prin legea nr.493/2003;
7. HG nr841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a
bunurilor aparinnd instituiilor publice;
8. L nr.215/2001(R-2007) administraiei publice locale art.122;
9. Procedura operaional privind organizarea i efectuarea casrii.
Documentele
1. procedura operaional;
care au fost
2. propunerile de scoatere din funciune i casarea mijloacelor fixe, precum i declasarea
solicitate i /sau
i casarea obiectelor de inventar;
Audit regularitate-2013/TCTC

Auditor Butiuc Luminia

2/ 3

verificate :

Modalitatea de
eantionare
Constatri:
pozitive

Documente
ntocmite :
Concluzie :

3. aprobarea ordonatorul teriar de credite, a Consiliului de administraie i acordul

ordonatorului principal de credite ;
4. procesul verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe /de declasare a unor bunuri
materiale;
5. decizia de numire a comisiei de evaluare;
6. raportul de evaluare-sub forma unui PV;
7. decizia de numire a comisiei de casare;
8. decizia de numire a comisiei de evaluare;
9. decizia de numire a comisiei de licitaie;
10. anunul de vnzare;
11. procesul-verbal de licitaie;
12. lista ofertanilor acceptai.
- nu a fost cazul
1. Procedura de scoatere din funciune i casare a mijloacelor fixe, de declasare i casare
a obiectelor de inventar, precum i de valorificare a fost ntocmit ;
2. Propunerile de scoatere din funciune i casare a mijloacelor fixe, precum i declasare
i casare a obiectelor de inventar, au fost ntocmite i naintate spre aprobare de
ordonatorul teriar de credite prin adresa nr.360/20.06.2011; exist aprobarea
Consiliului de Administraie i acordul ordonatorului principal de credite
nr.93665/05.07.2011 ;
3. S-a constituit comisia de casare prin decizia 30/06.06.2011;
4. A fost ntocmit PV nr.79/2012 de scoatere din funciune i casare a mijloacelor fixe,
de declasare i casare a obiectelor de inventar, precum i de valorificare care a stat la
baza scderii din evidena contabil bunurilor.
5. Sumele de bani obinute din valorificarea materialelor rezultate n urma casrii
propriu-zise au fost virate la bugetul local prin OP 346/2012.
Identificarea legislaiei, Pista de audit, CLV, Test, Interviu, Foaie de Lucru, List de
Control, F.I.A.P., Not Centralizatoare ;
n baza acestui test nr.1.2 nu a fost ntocmit FIAP.

ntocmit
Nume
Butiuc Luminia
Prenume:
Funcia:
auditor
Semntura :
Data:
26.07.2013

Audit regularitate-2013/TCTC

Supervizat:
Nume
Licu Ion
Prenume:
Funcia:
inspector
Semntura :
Data:
26.07.2013

Auditor Butiuc Luminia

Pentru luare la cunotiin:

Nume
U Doina
Prenume:
Funcia:
Contabil ef
Semntura :
Data:
26.07.2013

3/ 3