c0 H3TA/*f ^

l.SCOP

Reglementează raporturile juridice fiscale privind stingerea creanţelor fiscale provenite

din impozite, taxe, accesorii creanţă, amenzi şi alte sume ce constituie venituri ale
bugetului local.

2. DOMENIU DE APLICARE

Procedura de urmărire şi executare silită se aplică în toate situaţiile ce presupun

colectarea impozitelor, taxelor, amenzilor şi a altor sume datorate bugetului local de
către debitorii persoane fizice sau juridice.

3. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ

• Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu

modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
• Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu
modificările şi completările ulterioare.

4. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI

4.1. Definiţii

Colectare = exercitarea acţiunilor care au ca scop stingerea creanţelor

bugetului local.
Titlu de creanţă = actul prin care, potrivit legii, se stabileşte şi se individualizează
obligaţia de plată privind creanţele fiscale, întocmit de organele
competente sau de alte persoane îndreptăţite potrivit legii,
Debitor persoană fizică sau juridică căreia îi incumbă executarea unei
obligaţii fiscale.
Poprire procedură prin care creditorul urmăreşte orice sume urmăribile
reprezentând venituri şi disponibilităţi băneşti în lei şi în valută,
titluri de valoare sau alte bunuri mobile necorporale, deţinute şi/
sau datorate cu orice titlu debitorului de către terţe persoane sau
pe care acestea le vor datora debitorului şi/ sau le vor deţine
terţii în viitor, în temeiul unor raporturi juridice existente,
Sechestru măsură de asigurare dispusă de creditor în cazurile de neplată a
unei datorii, constând în sigilarea bunurilor debitorului sau în
darea lor în păstrarea unei a treia persoane.

4.2. Abrevieri

SPIT - Serviciul Public de Impozite şi Taxe

SUES - Serviciul Urmărire şi Executare Silită
AEGRM - Arhiva Electronică de Garanţii Reale Mobiliare
ANCPI - Arhiva Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară
AM - dosare de executare care conţin numai amenzi
IT - dosare de executare care conţin numai impozite şi taxe
 J-OHSTA*,^

ITA - dosare introduse în anul în curs care pot conţine amenzi şi impozite - taxe, sau
doar amenzi sau impozite
PV - proces verbal

5. RESPONSABILITĂŢI

Director Executiv
■ contrasemnează actele executării silite;
■ dispune numirea Comisiei de licitaţie pentru valorificare prin vânzare la licitaţie
publică a bunurilor mobile şi imobile.

Şef Serviciu
■ repartizează noile titluri executorii angajaţilor din subordine;
■ verifică documentele executării silite;
■ verifică dacă debitele din "înscrierea la masa creditorilor" sunt corecte;
■ participă la licitaţii în calitate de membru în comisia de licitaţie, verifică şi semnează
documentele necesare acestei operaţiuni.

Angajat SUES
■ elaborează actele de executare;
■ instrumentează dosarele de urmărire şi executare silită şi colaborează, solicită relaţii,
cere informaţii, sesizează:
s Direcţia Generală a Finanţelor Publice pentru identificarea veniturilor
debitorului;
s Organele de Poliţie pentru identificarea domiciliului debitorului şi a altor date
înscrise în evidenţele acestora;
s O.R.C. pentru identificarea sediului debitorului şi a tuturor bunurilor urmăribile;
■ solicită unităţilor bancare, respectând normele privind secretul bancar, informaţii
necesare urmăririi debitelor prin poprire;
■ urmăreşte debitorul aflat în stare de insolvabilitate, până la împlinirea termenului de
prescripţie, verificând dacă a dobândit venituri sau bunuri urmăribile după declararea
stării de insolvabilitate;
- procedează la stingerea efectelor procedurii de executare silită, în cazul în care, pe
parcursul acesteia debitul a fost achitat;
■ înştiinţează instituţiile bancare pentru sistarea blocării conturilor după îndestularea
creanţei bugetare;
■ efectuează operaţiuni de compensare, înştiinţând în scris pe plătitor despre
efectuarea operaţiunii, în termenul prevăzut de către prevederile legale în vigoare;
■ efectuează restituiri, conform procedurii în vigoare;
■ scade debite pentru cauze de insolvabilitate, întocmind referat în acest sens;
■ sesizează organele competente ale statului în cazul în care constată nereguli ca:
J fals în declaraţii şi acte;
v părăsirea domiciliului cu scopul sustragerii de la primirea solicitării de
prezentare a documentelor necesare demarării procedurilor executării silite;
■ elaborează Nota de constatare;
■ formulează şi transmite „înscrierea la masa creditorilor";
■ participă la distribuirea de preţ, la licitaţiile organizate de către alţi creditori.
 (■OHSTAlV)^

6. DESCRIEREA PROCEDURII

6.1. Recuperarea debitelor prin aplicarea procedurii de executare silită

RESPON­ DESCRIERE
INTRĂRI ETAPE / ACŢIUNI IEŞIRI
SABIL ETAPE
( \ In scopul declanşării procedurii de
1. Primire titlu urmărire şi executare silită, serviciile
executoriu de impunere din cadrul SPIT,
l_______ __________ instanţa de judecată, Primăria, alte
organe emitente, trimit către SUES, în
termen de 1 lună de la data la care a
luat naştere obligaţia de plată a
creanţei, titlurile executorii (notă de
- notă de constatare + dispoziţie de urmărire,
constatare sentinţe civile, dispoziţii Primar,
+ dispoziţie procese verbale de constatare şi
de urmărire sancţionare a contravenţiei), care
- sentinţe - titlu
trebuie să cuprindă următoarele
civile ▼ executoriu
Şef serviciu elemente:
- dispoziţii - denumirea completă a organului
Primar etc
emitent;
- adrese - temeiul legal al transmiterii titlului
înainta re executoriu spre executare;
titlu - numele, domiciliul şi codul numeric
executoriu personal al debitorului persoană
fizică, respectiv, denumirea, sediul şi
codul unic de înregistrare al
debitorului persoană juridică;
- natura debitului şi suma de plată,
inclusiv accesoriile;
- alte informaţii necesare încasării
creanţelor fiscale prin executare.____

2. Sunt
îndeplinite Şeful de serviciu, în termen de 1 zi de
condiţiile legale? la primire, verifică corectitudinea şi
D<\ - titlu
- titlu legalitatea titlului executoriu, precum
Şef serviciu executoriu
executoriu şi dacă transmiterea către SUES s-a
NU făcut în termen legal.

/---------------------- \ După analizarea titlului executoriu, în

3. Returnare - Adresă de aceeaşi zi, şeful de serviciu poate
titlu executoriu returnare a dispune returnarea acestuia către
titlului organul emitent, în cazul în care titlul
- titlu V__________________________
executoriu
Şef serviciu executoriu nu îndeplineşte condiţiile de legalitate
către organul
şi temeinicie necesare începerii
emitent
procedurii de executare silită.
 t0HSTA*^

Şeful de serviciu repartizează titlul

4. Repartizare titlu
executoriu angajaţilor din subordine,
executoriu
în aceeaşi zi, în vederea recuperării
sumelor consemnate. Titlul executoriu
este înmânat angajatului, scanat la
- titlu rol în arhiva electronică, iar numărul
- titlu de înregistrare este transmis de
Şef serviciu executoriu
executoriu asemenea prin programul informatic
repartizat
de înregistrare. Pentru creanţe
reprezentând impozite şi taxe
repartizarea se va face electronic de
programul informatic.

In termen de 1 zi de la repartizare,
5. Efectuarea angajatul SUES deschide, în baza
executării titlului executoriu, dosarul de
executare şi va proceda la aplicarea
măsurilor de executare silită asupra
tuturor veniturilor, disponibilităţilor
- titlu băneşti şi a bunurilor proprietatea
executoriu debitorului persoană fizică sau
Angajat - titlu
executoriu - dosar de juridică.
SUES
executare Valorificarea bunurilor se efectuează
numai în măsura necesară realizării
încasării sumei înscrise în titlul
executoriu cu accesoriile aferente,
precum şi a cheltuielilor de executare.

Pentru creanţe al căror cuantum

depăşeşte suma de 1500 lei,
angajatul SUES emite, în termen de o
zi de la deschiderea dosarului de
executare, somaţia de plată, pe care
o comunică debitorului prin scrisoare
recomandată cu confirmare de
primire. Comunicarea somaţiei este,
potrivit dispoziţiilor legale, primul act
de executare.
Pentru creanţele care nu depăşesc
Angajat
- titlu 1500 lei, somaţiile se emit automat
SUES - somaţia
executoriu din programul informatic, după datele
de 1 ianuarie şi 1 iulie ale fiecărui an.
Debitorul urmează, ca în termen de
15 zile de la comunicarea somaţiei, să
achite suma menţionată în somaţie
sau să facă dovada plăţii acesteia,
în caz contrar va trece la aplicarea
următoarei măsuri de executare.
Somaţia, cât şi confirmarea de primire
aferentă, va fi salvată electronic în
"înscrisuri".
 (.OHSÎA*^

în vederea identificării veniturilor

sau a disponibilităţilor băneşti pe care
debitorul le deţine, angajatul va
solicita instituţiilor abilitate prin
adrese informaţii necesare.
După împlinirea termenului de 30 de
zile de la comunicarea somaţiei, se
instituie poprirea asupra veniturilor
debitorului, printr-o adresă de
înfiinţare a popririi, care va fi
transmisă terţului poprit, împreună cu
- adresă de
o copie certificată de pe titlul
înfiinţare
executoriu.
/ridicare a
Dacă debitorul are în cont
popririi
Angajat - titlul disponibilităţi băneşti sau realizează
- decizie de
SUES executoriu venituri din salariu, iar banca,
răspundere
- somaţia respectiv, angajatorul nu reţine şi nu
solidară
virează către organul de executare
pentru terţul
suma înscrisă în titlul executoriu, se
poprit.
va emite decizie de răspundere
solidară pentru terţul poprit.
Dacă debitul menţionat în adresa de
înfiinţare a popririi este achitat
integral, angajatul SUES va emite, în
termen de 2 zile, adresă de ridicare a
popririi. în caz contrar, se va continua
procedura de urmărire şi executare
silită.
Poprirea cât şi confirmarea de primire
a acesteia va fi salvată electronic în
"înscrisuri".
După împlinirea aceluiaşi termen de
15 zile de la comunicarea somaţiei, se
instituie de către angajatul SUES
sechestrul asupra bunurilor mobile şi
imobile ale debitorului, printr-un
Proces verbal de sechestru asupra
bunurilor mobile, caz în care vor
individualiza bunurile mobile
sechestrate în Anexa la procesul
verbal sau, după caz, printr-un Proces
- PV de verbal de sechestru asupra bunurilor
sechestru imobile. în ambele situaţii, angajatul
asupra va desemna un custode sau
bunurilor administrator sechestru, căruia i se
mobile vor încredinţa bunurile mobile sau
- titlu
Angajat - PV de imobile sechestrate, spre păstrare,
executoriu
SUES sechestru până la momentul stingerii creanţei
- somaţia faţă de bugetul local sau cel al
asupra
bunurilor adjudecării bunurilor, în cazul
imobile valorificării acestora.
Prin sechestrul asupra bunurilor
mobile şi imobile, organul de
executare silită dobândeşte un drept
de gaj sau de ipotecă, drept ce se va
înscrie de către angajat, printr-o
adresă, în evidenţele AEGRM sau
ANCPI, sub sancţiunea inopozabilităţii
dreptului.
Dreptul de gaj sau ipotecă încetează
numai dacă debitul, în legătură cu
care s-a născut acesta, se stinge în
întregime, caz în care angajatul va
încheia executarea prin ridicarea
 c0 NSTAfij.

măsurilor de executare silită.

- raport de Dacă debitul nu a fost stins,

9. Evaluare şi
evaluare evaluatorul desemnat va proceda la
valorificare bunuri
Organ de stabilirea valorii bunurilor mobile sau
specialitate imobile sechestrate, întocmind în
- PV de I ( 7/ 8 acest sens un raport de evaluare.
Angajat sechestru Pe baza raportului de evaluare,
SUES angajatul SUES procedează la
valorificarea bunurilor mobile sau
imobile sechestrate, prin una din
modalităţile prevăzute de lege.______
10. Vânzare prin
Angajatul SUES va realiza publicitatea
licitaţie publică vânzării cu cel puţin 10 zile înainte de
data stabilită pentru licitaţie, prin
întocmirea Anunţului privind vânzarea
CREANŢA bunurilor mobile/imobile. în vederea
NE REALIZATĂ
valorificării bunurilor prin licitaţie
- raport de publică, directorul executiv va dispune
> - PV de
evaluare constituirea comisiei de licitaţie
licitaţie
- anunţ formată din 4 membri (angajaţi din
CREANŢĂ - PV de
Comisia de privind REAL ZATĂ cadrul SUES).
adjudecare
licitaţie vânzarea După încheierea licitaţiei, angajatul
- PV de
bunurilor SUES va încheia un Proces verbal de
distribuire
mobile/ licitaţie în care va consemna modul de
sume
imobile desfăşurare a acesteia.
Dacă sumele obţinute în urma
valorificării bunurilor nu sting creanţa,
angajatului va trece la identificarea
altor bunuri ale debitorului în vederea
evaluării acestora şi va relua
procedura de valorificare.__________
In cazul în care pe parcursul
11. Insolvabilitate
procedurii de urmărire şi executare
angajatul SUES constată că debitorul,
persoană fizică sau juridică, nu deţine
venituri sau bunuri urmăribile, acesta
va întocmi un Proces verbal de
constatare a insolvabilităţii care se
- PV de
- Director supune aprobării Directorului
- titlu constatare a
Executiv Executiv.
executoriu insolvabilităţi
- Angajat După aprobarea procesului verbal de
i
SUES constatare a insolvabilităţii, angajatul
SUES are obligaţia să urmărească
situaţia debitorului declarat insolvabil
cel puţin o dată pe an, repetând, când
este necesar, investigaţiile, până la
împlinirea termenului de prescripţie a
dreptului de a cere executarea.
Dacă terţul poprit reţine şi virează
12. Ridicarea măsurilor
suma înscrisă în titlul executoriu,
de executare silită
angajatul SUES va lua măsura sistării
blocării contului, prin comunicarea
către terţul poprit, în termen de 2
- Decizie de
zile, a unei adrese de ridicare a
ridicare a
Angajat popririi, iar dosarul de executare se
măsurilor de
- achitare va închide automat.
SUES executare
debit Dacă sumele obţinute în urma
silită
valorificării bunurilor sting creanţa,
inclusiv cheltuielile ocazionate cu
executarea, cheltuieli ce se vor
consemna într-un proces verbal de
cheltuieli de executare, dosarul de
executare se va inchide automat.
 c 0 H $TA*r^

/ " N Toate actele de executare vor fi

13. Arhivarea salvate în "Arhiva electronică" şi în
Angajat electonică a "înscrisuri". Dosarele de executare în
SUES documentelor care s-a aplicat măsura sechestrului
V________ _________ /
se vor păstra şi în suport de hârtie.

6.2. Recuperarea debitelor prin înscrierea la masa creditorilor

RESPON­ DESCRIERE
INTRĂRI ETAPE/ ACŢIUNI IEŞIRI
SABIL ____________ ETAPE____________

r 1. Primire Publicaţie Executorii judecătoreşti sau fiscali

înştiinţează instituţia cu privire la
- Publicaţia - Publicaţia
de vânzare/ vânzarea prin licitaţie publică a
de vânzare de vânzare
Informare cu privire bunurilor aparţinând diverşilor debitori
- Informare - Informare
la distribuirea de în scopul înscrierii la masa creditorilor.
SUES cu privire la cu privire la
preţ Publicaţia de vânzare sau informarea
distribuirea
de preţ J distribuirea
de preţ
cu privire la distribuirea de preţ se
înregistrează la secretariatul instituţiei
şi se transmite spre soluţionare către
SUES.___________________________
Angajatul SUES verifică dacă debitorul
2. Există debite are dosar de urmărire, ce conţin
- Publicaţia - Publicaţia
la SPIT? > amenzi sau debite curente,
de vânzare de vânzare
în cazul în care debitorul nu figurează
- Informare - Informare
Angajat cu debite, responsabilul SUES
cu privire la cu privire la
SUES arhivează într-un dosar distinct
distribuirea NU distribuirea
DA publicaţiile de vânzare fără debite,
de preţ de preţ
▼ făcând această menţiune în nota
STOP numărului de înregistrare.

- Publicaţia
3. Elaborare Notă de Angajat SUES elaborează Nota de
de vânzare
Angajat constatare constatare, cod F 3-5-1-2, în care va
- Informare - Notă de
SUES însuma: sumele aflate în executare
cu privire la constatare
distribuirea
de preţ
J silită, executare silită amenzi, cât şi
sumele datorate până la data înscrierii
de către persoane fizice şi juridice.
Pe baza Notei de constatare, angajatul
4. Elaborare înscriere
SUES formulează „înscrierea la masa
la masa creditorilor - înscriere la
creditorilor".
masa
Angajat - Notă de înscrirea se transmite executorilor care
creditorilor
SUES constatare au trimis iniţial Publicaţia de vânzare
- Notă de
sau Informarea cu privire la
constatare
distribuirea de preţ.

Şeful SUES verifică dacă debitele din

5. Debitul NU
- Şef SUES înscriere sunt corecte şi certifică
- înscriere la calculat este - înscriere la
- Şef înscrierea în privinţa realităţii,
masa corect? masa
Serviciu regularităţii şi legalităţii.
creditorilor creditorilor
Juridic Şeful Serviciului Juridic vizează pentru
- Notă de - Notă de
DA legalitate înscrierea.
constatare constatare

- înscriere la ^6. Transmitere - înscriere la

masa Angajatul SUES transmite înscrierea la
înscriere la masa masa
Angajat masa creditorilor către executor, în
creditorilor creditorilor creditorilor
SUES vederea recuperării debitelor.
- Notă de - Notă de
constatare constatare
Angajat - Citaţie - Proces în urma vânzării bunului la licitaţie
SUES - înscriere cu verbal publică, executorii care au organizat
 debite distribuire de licitaţia transmit către SPIT citaţiile
actualizate r preţ pentru participarea la distribuirea de
7. Primire informare
- Notă de preţ, indicând locul şi ora unde se
cu privire la
constatare desfăşoară această procedură,
distribuirea
actualizată în cazul în care debitele suferă
de preţ
modificări de la data înscrierii până la
V J data menţionată în informarea
referitoare la distribuirea de preţ,
angajatul SUES reactualizează
înscrierea conform pct. 3, 4 şi 5.____ _

7. ÎNREGISTRĂRI

• Decizie de ridicare a măsurilor de executare silită, cod UE-PRO-Ol-FRM-Ol

• Notă de constatare, cod UE-PRO-01-FRM-02
• înscriere la masa creditorilor.
• Formulare tipizate la nivel naţional şi reglementate de Ordinul Ministerului Finanţelor
Publice nr. 767/2009.

8. ANEXE