Controlul intern în imobilizări

Elev: Burgă Robert

 • Controlul Intern constituie ansamblul politicilor și
procedurilor concepute și implementate de către
managementul și personalul unei entități

Ce este publice, în vederea furnizării unei asigurări

rezonabile pentru: atingerea obiectivelor entității
publice într-un mod economic, eficient și eficace;
controlul respectarea regulilor externe și a politicilor și
regulilor managementului; protejarea bunurilor
intern și a informațiilor; prevenirea și depistarea
fraudelor și greșelilor; calitatea documentelor
contabile și producerea în timp util de informații
de încredere, referitoare la segmentul financiar și
de management;
• Documentele care trebuie intocmite la intrarea in unitate si
pentru inregistrarea in evidenta sunt urmatoarele: 

• 1) la momentul receptiei lor se va intocmi Procesul Verbal de receptie (cod 14-2-5); 

• 2) pentru punerea lor in functiune (respectiv la momentul in care acestea vor incepe sa
fie utilizate) se va intocmi Procesul Verbal de Punere in Functiune (cod 14-2-5/

• b). Acest Proces Verbal de punere in functiune este deosebit de important, deoarece
incepind cu luna urmatoare celei in care au inceput sa functioneze (atestata prin
intocmirea acestui proces verbal), incepe sa se calculeze amortizarea fiscala a utilajelor. 
• 3) fiecarui utilaj i se va acorda un numar de inventar, care trebuie trecut  in Registrul Numerelor de inventar
(cod 14-2-1).
•       4) de asemenea, fiecarui utilaj i se va intocmi o fisa a mijlocului fix, in care se vor specifica anumite
informatii despre acesta (denumirea, numarul de inventar, data achizitiei, furnizorul, valoarea, durata de
amortizare, amortizarea lunara etc).

• Pe langa aviz, ar trebui intocmit si un contract / conventie / minuta de predare gratuita a utilajelor de la firma
furnizoare catre firma destinatara, mai cu seama ca pe aviz trebuie mentionat motivul pentru care nu va fi
intocmita factura, conform instructiunilor de completare si intocmire a avizului prevazute in acelasi OMFP
3055/2009.
• Procesul-verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe (Cod
14-2-3/aA) serveste ca:
• -document de constatare a indeplinirii conditiilor necesare scoaterii din
functiune a mijloacelor fixe, potrivit dispozitiilor legale;
• - document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor
fixe;
• - document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
• componente si materialelor rezultate din scoaterea efectiva din functiune a
mijloacelor fixe.
• Pentru casare unui mijloc fix trebuie efectuate urmatoarele formalitati:
• • incheierea unui proces verbal de constatare a deprecierii activului si
formularea propunerii de casare cu motivarea acesteia. De regula, o astfel
de constatare se efectueaza in cadrul inventarierii anuale a patrimoniului.
• • aprobarea propunerii de casare de catre conducatorul firmei;
• • desemnarea unei comisii de casare pe baza deciziei emise de catre
conducatorul firmei;
• • casarea efectiva si incheierea unui Proces-verbal de scoatere din functiune
a mijloacelor fixe.
• DOCUMENTE PRIVIND EVALUAREA UNUI UTILAJ DESTINAT VÂNZĂRI 

• Act de proprietate – factură, contract vânzare-cumpărare (alt tip de act prin care s-a
intrat în posesia bunului mobil);
• Documente din care să rezulte elemente de identificare (număr inventar, serie etc):
balanţa mijloacelor fixe,
• Documentaţie tehnică a utilajului/bunului mobil, documente/informaţii din care să
rezulte caracteristicile fizice şi tehnice ale bunului: capacitate, model;
• Proiect tehnic, planuri, detalii tehnice;
• Autorizaţii de funcţionare emise de organismele abilitate;
• Certificat de înmatriculare;
• Carnetul de întreţinere al utilajului, informaţii cu privire la regimul şi c
ondiţiile de exploatare, reparaţii curente/capitale, accidente;
• Raport de expertiză tehnică a utilajului (dacă este necesar);
• Buletin de diagnoză emis de o unitate service autorizată;
• Deviz de reparaţii emis de o unitate de reparaţii autorizată;
• Copie Certificat de înregistrare Fiscală (societăţi comerciale);
• Date complete de identificare a proprietarului,
a beneficiarului şi datele de facturare.