Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Nr. 4, 2010
Politici
Publice
Politici Publice
Nr. 4, 2010
Seria Politici Publice reprezint o colecie de studii, lansat de ctre Institutul pentru
Dezvoltare i Iniiative Sociale (IDIS) Viitorul, cu ncepere din iarna anului 2002, cu
sprijinul Think Tank Fund al Open Society Institute (LGI/OSI).
Studiile de Politici Publice apar cu regularitate n Biblioteca IDIS Viitorul, alturi de
alte cercetri n probleme considerate a fi importante pentru interesul public.
Opiniile exprimate aparin autorilor. Nici Administraia IDIS Viitorul, i nici Consiliul
Administrativ al Institutului pentru Dezvoltare i Iniiative Sociale Viitorul nu poart
rspundere pentru estimrile i opiniile prezentate n cadrul acestei
publicaii. Pentru orice informaie legat de acest raport, contactai
Coordonatorul studiului Viorel Furdui: viorel.furdui@viitorul.org.
Pentru mai multe informaii asupra acestei publicaii ori asupra
abonamentului de recepionare a publicaiilor editate de ctre IDIS,
v rugm s contactai direct Serviciul de Pres i Comunicare
Public al IDIS Viitorul. Persoana de contact: Laura Bohanov laura.bohantov@viitorul.org.
Adresa de contact:
Chiinu, Iacob Hncu 10/1, 2004, Republica Moldova
Telefon: (373-22) 22 18 44
Fax: (373-22) 24 57 14
www.viitorul.org
Orice utilizare a unor extrase ori opinii ale autorului acestui Studiu trebuie s conin o
referin la seria de Politici Publice i IDIS Viitorul.
Dandara, Viorel
Studiu asupra situaiei economico-financiare a M Exdrupo / Viorel Dandara, Marina Dandara
; coord. studiului: Viorel Furdui ; Inst. pentru Dezvoltare i Iniiative Sociale (IDIS) Viitorul.
Ch. : IDIS Viitorul, 2010 (Tipogr. MS Logo SRL). 77 p. (Politici Publice ; Nr 4, 2010,
ISBN 978-9975-4007-6-3).
50 ex.
ISBN 978-9975-4156-0-6.
338.47
D 15
Sumar
Lista abrevierilor............................................................................................................................... 6
Sumar executiv................................................................................................................................ 7
I. Prezentarea general, succint a ntreprinderii................................................................................ 9
1.1. Scurt istoric al ntreprinderii.................................................................................................... 9
1.2. Coninutul succint al activitii ntreprinderii............................................................................. 9
1.3. Scopul ultimilor modificri ale statutului ntreprinderii.............................................................. 10
II. Analiza cadrului juridico-instituional............................................................................................. 12
2.1. Analiza formei juridico-instituionale actuale sub aspectul compatibilitii i eficienei............... 12
2.2. Analiza cadrului regulator actual. Sfera de reglementare. Identificarea lacunelor i contradiciilor
normative.................................................................................................................................. 13
III. Prezentarea bazei tehnico-materiale disponibile a .M. Exdrupo.................................................. 18
3.1. Terenuri.............................................................................................................................. 18
3.2. Cldiri i construcii speciale................................................................................................ 19
3.3. Utilaje i mijloace de transport............................................................................................. 21
3.3.1 Utilaje........................................................................................................................... 21
3.3.2. Transport i automecanisme......................................................................................... 23
3.4. Bunurile domeniului public de interes local........................................................................... 24
IV. Resursele umane i managementul ntreprinderii......................................................................... 25
4.1. Organigrama ntreprinderii i componena echipei de conducere........................................... 25
4.2. Numrul i structura personalului n funcie de pregtirea profesional. Posturi vacante.
Potenialul de munc i gradul de utilizare a acestuia................................................................... 27
4.3. Mrimea salariilor n funcie de posturi.................................................................................. 28
4.4. Schimbul de experien i perfecionarea personalului.......................................................... 30
V. Scurt diagnostic comercial i economico-financiar al ntreprinderii................................................ 31
5.1. Analiza veniturilor M Exdrupo i evidenierea factorilor ce influeneaz structura lor............... 31
5.1.1. Dinamica evoluiei vnzrilor .M. Exdrupo pe ultimii 3 ani............................................. 31
5.1.2. Analiza relaiilor cu beneficiarii .M. Exdrupo................................................................. 33
5.1.3. Analiza calitii serviciilor acordate, cu evidenierea punctelor forte i slabe..................... 36
5.2. Analiza cheltuielilor M Exdrupo i evidenierea factorilor ce influeneaz structura lor............ 39
5.2.1. Aprecierea oportunitii efecturii anumitor categorii de cheltuieli.................................... 40
StUDIU ASUPRA SITUAIEI
ECONOMICO-FINANCIARE
A M EXDRUPO
Lista abrevierilor
.M. Exdrupo
ANCRF
DCC
DGTPCC
SA
SRL
CM al RM
BPN
DACM
6
Sumar executiv
Majoritatea ntreprinderilor municipale din republic, inclusiv din municipiul
Chiinu au fost formate preponderent n baza
unor servicii (direcii, subdiviziuni structurale) ale primriilor, care pn la instituire nu au
fost distinct apreciate ca o form de antreprenoriat, dar care n realitate efectuau un anumit
spectru de lucrri i servicii pentru comunitate.
Deoarece, M Exdrupo analogic unei
mare pri a ntreprinderilor municipale, se
confrunt cu anumite impedimente i probleme, att de ordin juridico-instituional, ct i
economico-financiar, scopul studiului n cauz
este de a evalua situaia existent la ntreprindere i de a identifica cile de soluionare a dificultilor existente sau celor ce pot interveni
n perspectiv.
Constrngerile financiare bugetare la
compartimentul investiii capitale i specificul lucrrilor i serviciilor prestate de ctre M
Exdrupo n domeniul ntreinerii i reparrii
drumurilor, n ultima perioad gestionar genereaz riscuri din diverse puncte de vedere.
O parte din riscuri, n mod vdit, sunt
determinate de specializarea ngust a ntreprinderii, de cadrul legal imperfect referitor
la reglementarea raporturilor de drept i patrimoniale cu autoritile de administrare public local, precum i la capitolul ntreinerii i
reparaiei drumurilor locale i naionale, care
nu sunt bine delimitate sub aspect legislativ, ca
apartenen i gestionare.
Prin prisma veniturilor realizate n dinamic, inclusiv n anul 2009, se atest o dependen destul de mare - 93%, de trei beneficiari i anume de Direcia General Transport
Public i Ci de Comunicaii a Primriei municipiului Chiinu (71 %), de SA Termocom
n procedura planului (10%) i SA Ap-Canal
Chiinu (12%). n aceste condiii, ntreprinderea ntr-un termen relativ mic poate intra n
I. Prezentarea general,
succint a ntreprinderii
1.1. Scurt istoric
al ntreprinderii
11
Practica demonstreaz, c n multe cazuri
ntreprinderile municipale sau de stat se transform ntr-un fel de consumatori dependeni
(cronic) permanent, din punct de vedere financiar, de unele articole de cheltuieli ale bugetelor de diferite nivele, mai ales la capitolul
investiii capitale.
n mod evident M Exdrupo n activitatea sa este obligat s respecte legislaia
ca oricare alt antreprenor, att a actelor normative ce reglementeaz direct activitatea de
ntreprinztor, ct i a celor ce au doar unele
tangene cu aceast activitate.
n compartimentul dat se va analiza cadrul regulator sub cteva aspecte (categorii)
principiale, inclusiv:
- Evidenierea reglementrilor de baz
conform actelor normative ce reglementeaz formarea i funcionarea
Tabelul 1
Denumirea actului normativ
1
1) Legea cu privire la antreprenoriat i ntreprinderi nr. 845-XII
din 03.01.92
13
2) Hotrrea
Guvernului cu privire la aprobarea
Regulamentuluimodel al ntreprinderii municipale nr. 387 din
06.06.94
3) Legea privind
administraia
public local
nr. 436-XVI din
28.12.06
24. ntreprinderea, n baza studiului conjuncturii pieei, fluctuaiei preurilor i a posibilitilor partenerilor, inclusiv ale celor poteniali, i organizeaz asigurarea tehnico-material a
procesului su de producere i construcie capital, procurndu-i resursele necesare pe piaa
de mrfuri i servicii.
Articolul 29. Atribuiile de baz ale primarului
(1) Pornind de la domeniile de activitate ale autoritilor administraiei publice locale de nivelul nti,
stabilite la art.4 alin.(1) din Legea privind descentralizarea administrativ, primarul exercit n teritoriul administrat urmtoarele atribuii de baz:
........
c) numete, stabilete atribuiile i elibereaz din funcie efii de subdiviziuni, de servicii, de ntreprinderi municipale din subordine, personalul primriei, conduce i controleaz activitatea acestora,
contribuie la formarea i reciclarea profesional;
14
15
5) Hotrrea
Guvernului privind msurile de
realizare a prevederilor Legii drumurilor nr. 247
din 3.05.96
R E G U L I L E de nlturare a obstacolelor pentru circulaia pe drumuri, aprute n urma avariilor, calamitilor naturale, schimbrii brute a condiiilor climaterice sau altor cazuri fortuite
...........
2. n componenasectoarelordeexploatareadrumurilorse constituie servicii rutiere de
patrulare, crora li se pune n sarcin reviziastriitehniceadrumurilor,construciilorrutiere, mijloacelor tehnice de organizare i dirijare a circulaiei rutiere.
Revizia se va efectua:
pe drumurile magistrale cel puin o dat pe zi;
pe drumurile republicane cel puin o dat n dou zile.
3. Sursele de informare despre apariia obstacolelor pedrumuri sunt comunicrile:
serviciului rutier de patrulare prin intermediul mijloacelorde telecomunicaii;
lucrtorilorDirecieiPoliiei RutiereaMinisterului Afacerilor Interne;
participanilorlatrafic,alereprezentanilororganelor administraiei publice locale, altor
persoane.
6. ncazulapariieiobstacolelornurma nzpezirilor, formrii poleiului peparteacarosabiladrumului,administraia serviciului rutier este obligat:
s informeze organele administraiei publice localeiPoliia Rutierdespreapariiaobstacoluluiisasigurecontinuitatea traficului pe rute ocolitoare;
s organizeze deszpezirea inlturareaobstacolelorpentru circulaia mijloacelor de
transportauto,antrenndnacestscop tehnica rutier i de construciiaaltororganizaii,inclusiva unitilor militare.
Din datele tabelului se observ vdit
imperfeciunea cadrului normativ din mai multe puncte de vedere. n continuare vom elucida
doar unele din cele mai principiale i anume:
- Legea cu privire la antreprenoriat i
ntreprinderi, n articolul 20, stabilete numai unele reglementri generale referitoare la formarea i activitatea ntreprinderilor municipale, iar
Regulamentul-model al ntreprinderii
municipale, care ar urma s explice (comenteze) prevederile ce nu sunt dezvluite n lege, n genere, este deja depit
ca coninut i actualitate. n plus, cel
din urm nu reglementeaz, cel puin,
relaiile dintre ntreprinderea municipal, Consiliul Municipal i Primarul
General al capitalei nici sub aspect de
reglementri clare referitor la patrimoniul ntreprinderii i nici sub aspect de
interaciune a acestor subieci de drept
n procesul de conducere i gestionare
16
Concluzii i recomandri
intermediare
Din contextul capitolului dat rezult
urmtoarele concluzii:
La ntreprinderile municipale persist
probabilitatea de a fi mai puin flexibile
i exist tendina de reacionare moderat la condiiile pieii de desfacere a
produselor i lucrrilor prestate, i de
optimizare a potenialului de producere, comparativ cu alte forme organizatorico-juridice;
Cadrul normativ aferent fondrii i
activitii ntreprinderilor municipale
este imperfect i depit de timp;
17
3.1. Terenuri
Suprafaa total a terenurilor aflate n gestiunea .M. Exdrupo constituie 5,03 ha, ce
aparin Primriei mun. Chiinu, pe care este
amplasat baza regiei din str. Varnia, 22.
Totodat n patru sectoare ale mun.
Chiinu .M. Exdrupo exploateaz cte o
baz de producere:
a) Baza sectorului de exploatare a drumurilor din sectorul Buiucani, din
str. Mesager, 13, care are o suprafa
de circa 8500 m2;
b) Baza sectorului de exploatare a drumurilor din sectorul Rcani, din str.
Doina, 189, care are o suprafa de
circa 530 m2;
c) Baza sectorului de exploatare a drumurilor din sectorul Botanica, din
str. Drumul Bacioiului, 303, care are
o suprafa de circa 8500 m2 ;
d) Baza sectorului de exploatare a drumurilor din sectorul Ciocana, din str.
Varnia, 20, care are o suprafa de
circa 9200 m2.
Pe aceste terenuri se pstreaz material
antiderapant, deeurile rezultate n urma reparaiei drumurilor, gunoaiele colectate la curarea drumurilor.
Menionm, c pentru bazele sectoarelor de exploatare a drumurilor indicate mai
sus, regia nu deine documente ce ar confirma
dreptul de gestiune sau de proprietate asupra
18
terenurilor respective.
Suprafaa aflat n gestiune de 5,03 ha
din str. Varnia, 22 este utilizat n modul urmtor:
Pe 1,02 ha sunt amplasate blocul administrativ, osptria cu sal de edine, blocul de producere, punctul de
control tehnic, garajele, centrul tehnic
cu spltorie;
2,0 ha sunt destinate parcrii mijloacelor de transport;
0,7 ha este destinat pstrrii utilajului
i metalului uzat;
Pe 0,03 ha sunt amplasate 3 staii de
epurare;
Pe 0,01 ha sunt amplasate: un depozit
pentru lubrifiani i o staie de alimentare cu petrol;
1,27 ha sunt destinate cilor de acces
i amenajrii spaiilor verzi.
mbuntiri aduse unor categorii de terenuri nu s-au efectuat, regia utiliznd terenurile n starea, n care au fost primite la bilan.
.M. Exdrupo transmite n arend urmtoarele suprafee:
1) suprafaa de 90 m2, situat pe
adresa: mun. Chiinu, sectorul
Rcani, str. Doina, 187, conform contractului 22/09 din
02.03.2009 cu destinaia nchiriere pentru secia de producere a
monumentelor;
2) suprafaa de 69 m2, situat pe adresa: mun. Chiinu, sectorul Rcani,
str. Doina, 187, conform contractului
17/09 din 02.01.2009 cu destinaia
nchiriere pentru secia de producere a
monumentelor;
3.2. Cldiri
i construcii speciale
n componena cldirilor i construciilor speciale ale .M. Exdrupo se includ: cldiri n curs de execuie, construcii finisate i
construcii speciale.
Conform Deciziei nr. 28/16-1 din
17.12.1998 Cu privire la transmiterea funciilor de beneficiar la construcia obiectivului
Baza de exploatare i reparaie a gospodriilor
specializate din str. Varnia, 22 de la Direcia
Construcii Capitale i predarea la bilan a
reelelor serviciilor respective s-a efectuat
transmiterea obiectului nominalizat la balana .M. Exdrupo, pentru finalizare, n baza
actului de predare-primire din 28.02.2002, nsoit de avizul Direciei Construcii Capitale
a Primriei municipiului Chiinu nr. 3 din
28.02.2002.
Obiectul a fost constatat i reflectat n
evidena contabil ca construcie n curs de
execuie, stare n care se afl i pn n prezent.
Toate bunurile imobiliare sunt obiecte
n curs de execuie (nefinisate) i la ele nu se
calculeaz uzura, cu toate c o parte din cldiri sunt folosite nemijlocit n activitatea ntreprinderii. Patrimoniul dat este nregistrat la
organul cadastral teritorial i urma a fi dat n
exploatare n anul 2010.
Deoarece nu s-au efectuat investiii
pentru finisarea acestor obiecte i, pe parcursul
studiului, nu s-au depistat posibiliti din partea ntreprinderii (nici intenii) de a cuta mijloace financiare pentru finisarea obiectelor n
cauz, termenul de dare n exploatare nu poate
fi stabilit.
Analiznd informaia prezentat n tabelul 2, observm c nu toate bunurile imobiliare sunt utilizate pe deplin. Astfel, etajele 2 i
4 ale blocului administrativ cu o suprafa de
1906,2 m2 nu se exploateaz, deoarece necesit
reparaie capital.
Efectiv, reparaie capital nu s-a fcut nici ntr-un obiect, dar la etajele 1 i 3 s-au efectuat
reparaii curente. La etajul 3 al blocului administrativ sunt amplasate birourile aparatului
administrativ al Regiei. La etajul 1 este ampla-
Tabelul 2: Bunuri imobiliare aflate n gestiunea .M. Exdrupo din str. Varnia 22, n curs
de execuie, la situaia din 01.01.2010
Nr.
d/o
Denumirea bunului
imobiliar
1
2
3
Blocul de producere
Blocul administrativ
Blocul auxiliar cu
pasaje de trecere
Osptria cu sala de
edine
Punctul de control
tehnic
Staie de epurare
a reelei de ap
reversibil
Staie de epurare a
apelor pluviale N-2
Staie de epurare a
apelor pluviale N-1
Centrul tehnic cu
spltorie
4
5
6
7
8
9
Nr. de Suprafaa
nivele total pe
nivele (m2)
Suprafaa
utilizat n
procesul
tehnologic
(m2)
Costul
Costul iniial Uzura
reparaiei (mii lei)
(mii
capitale,
lei)
(mii lei)
Costul
rezidual,
(mii lei)
1
4
1
5257,9
3507,9
2760,2
5257,9
1601,7
2760,2
5614,9
3506,9
4968,10
0
0
0
5614,9
3506,9
4968,10
1741,4
792
1867
1867,0
665,2
665,2
731,4
731,4
130
130
1053,6
1053,6
53,6
53,6
225,2
225,5
53,6
53,6
151,8
151,8
253,8
253,8
371,2
371,2
19
tatul creia au fost sechestrate bunurile imobiliare ale .M. Exdrupo n valoare de 888,9
mii lei, inclusiv:
Spaii din blocul administrativ etajul
I cu suprafaa 215 m2 i valoarea de
220,2 mii lei;
2 depozite de construcii metalice de
tip ORSC, cu suprafaa de 1728 m2
situate pe terenul de 0,422 ha, anul drii n exploatare 1993, cu valoarea de
153,6 mii lei;
baza de odihn din Vadul lui Vod, cu
suprafaa de 312,3 m2 cu valoarea de
32,8 mii lei (lipsesc documentele de
confirmare a primirii n proprietate);
blocul parcrilor acoperite cu suprafaa
de 426,2 m2 i valoarea de 482,3 mii
lei.
Totodat menionm faptul c, ncperile
sechestrate i vndute ulterior n anul 2003
SRL Rumeon, ncepnd cu anul 1996, conform contractului nr.4 din 30.04.1996 au fost
arendate de aceiai firm.
Din categoria bunurilor imobiliare fac parte i construciile finisate (vezi tabelul 3).
Analiznd informaia din tabel observm
c, valoarea de bilan a construciilor finisate
la 01.01.2010 constituie 118792 lei, ceea ce
constituie cca. 68% din valoarea iniial, astfel
fiind calculat uzura n mrime de 56798 lei
sau 32% din valoarea iniial.
n prezent o parte din bunurile imobiliare aflate la bilanul regiei sunt date n arend, i anume:
ncperea cu suprafaa de 9 m2, situat pe adresa: mun. Chiinu, sectorul
Ciocana, str. A. Russo, conform contractului 48/08 din 16.08.2008 cu destinaia nchiriere pentru reparaia nclmintei, confecionarea cheilor;
Tabelul 3: Construcii finisate ale .M. Exdrupo din str. Varnia 22, la situaia din 01.01.2010
Nr.
Denumirea bunului imobiliar
d/o
1 Cazangeria blocului administrativ et.3
2 Cazangeria punctului de control tehnic
3 Obiect sanitar-igienic
Total
20
Valoarea
iniial
55616
65959,96
54014
175590
Uzura
calculat
16550,14
32258,52
7989,63
56798
Valoarea de
bilan
39065,86
33701,44
46024,37
118792
Cantitatea,
buc.
3
9
4
16
ncperea cu suprafaa de 9 m2, situat pe adresa: mun. Chiinu, sectorul Buiucani, str. I. Creang, conform
contractului 16/09 din 02.03.2009 cu
destinaia magazin.
Pe teritoriul bazei sectorului de exploatare a drumurilor din sectorul Ciocana, din str.
Varnia, 20 este amplasat o construcie neautorizat de 114 m2, care a fost construit de
ctre .M. Exdrupo.
n afar de construcii capitale ntreprinderea dispune de construcii speciale, i anume
(vezi tabelul 4).
n baza datelor prezentate, observm c
gradul de uzur a staiilor de alimentare auto
constituie circa 41%. Referitor la csuele vagon i vagoanelor de du, remarcm faptul c
gradul de uzur al lor este de 98%, valoarea
rmas n mrime de 4098 lei, fiind valoarea
lor de lichidare.
49267,88
133891,88
129772,66
312932,42
20311,38
131493,88
128072,66
279878
Valoarea de
bilan
28956,50
2398
1700
33054,50
Tabelul 5: Structura utilajului de baz ale .M. Exdrupo, la situaia din 01.01.2010
Indicatorii
Cantitatea,
buc
80
Valoarea
iniial, lei
2104600
Uzura, lei
1423178
Valoarea de
bilan, lei
681422
- n funciune
53
1873400
1196203
677197
13
89735
87485
2250
14
141465
139490
1975
21
Tabelul 6: Dinamica procurrilor de utilaj ale .M. Exdrupo, la situaia din 01.01.2010
Perioada
Uniti
Ponderea n total, %
2006-2010
5
6,25%
2001-2005
28
35%
1996-2000
2
2,5%
pn n anul 1995
45
56,25%
Tabelul 7: Structura utilajului secundar ale .M. Exdrupo, la situaia din 01.01.2010
Indicatorii
Cantitatea,
buc
112
Valoarea
iniial, lei
485972
Uzura, lei
380078
Valoarea de
bilan, lei
105894
- n funciune
82
404960
300927
104033
20
55726
55304
421
10
25286
23847
1440
ele, nu au posibilitatea de a fi puse n funciune i de a contribui la majorarea productivitii i calitii lucrrilor efectuate de ctre .M.
Exdrupo.
Toate utilajele i automecanismele ce
poart un caracter sezonier de efectuare a lucrrilor sunt conservate n perioada de staionare. Aceast procedur permite de a menine
starea lor tehnic la un nivel corespunztor,
astfel majornd durata de folosire a acestora.
3.3.2. Transport i automecanisme
n cadrul M Exdrupo cota cea mai
mare din mijloacele fixe o dein transportul i
automecanismele, cu ajutorul crora ntreprinderea ndeplinete lucrrile n domeniul construciei, reparaiei i exploatrii infrastructurii drumurilor i podurilor.
Parcul de transport i automecanisme al
ntreprinderii este destul de variat, ceea ce i
permite s efectueze lucrrile necesare calitativ
i operativ. Componena parcului auto i automecanismelor este prezentat n tabelul de
mai jos:
Tabelul 8: Componena parcului auto i a
automecanismelor ale .M. Exdrupo, la
situaia din 01.01.2010
Nr
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Denumirea
Camion GAZ
Autoturisme
Camion ZIL
Camion Camaz
Tractoare
Autobuze
Camioane IVECO
Autogreider
Excavator
Rulouri
Freza
ncrctoare
Main de marcat
Vibrocompactor
Autocran
Finisor Super
Stivuitor de asfalt
Altele
Cantitatea, Va l o a r e a
buc
de bilan,
lei
22
10048
6
118614,3
92
49183,59
15
4840040
33
253086,9
5
1580
7
7711500
6
822535
3
221347,4
16
13619893
6
14379882
7
1081662
5
1698815
3
1144994
3
4530
1
5463097
1
0
7
5429
- n funciune
214
- naintate spre
casare
10
1222900
1201462
21438
14
738040
731840
6200
din care:
- urmeaz a fi
ndreptate spre
casare
23
Tabelul 10: Dinamica dezvoltrii parcului auto ale .M. Exdrupo, la situaia din 01.01.2010
Indicatorii
Numrul transportului i
automecanismelor, buc
Suma investit
Uzura calculat la 01.01.2010
Valoarea de bilan la 01.01.2010
2006-2010
24
2001-2005
35
1996-2000
3
pn n anul 1995
176
41637899
9381032
32256867
32223399
13323059
18900340
1659894
1617894
42000
9953834
9726254
227580
4.1. Organigrama
ntreprinderii i componena
echipei de conducere
Directorul are n subordine direct
seciile de cadre i contabilitate i patru specialiti (juristul, inginerul pe protecia civil,
inspectorul narcolog i inginerul pe tehnica
de calcul). Restul componentelor organizaionale a ntreprinderii se gestioneaz prin eful
(directorul)-adjunct i inginerul-ef.
Directorului-adjunct i se subordoneaz
seciile planificare i de producere. De asemenea el mai coordoneaz activitatea a ase sectoare de producere cu subdiviziuni delimitate,
n dependen de structura municipiului, i un
inginer pentru construcii artificiale.
Inginerul-ef patroneaz patru secii
(comercial, transport auto, mecanizare i reparaie) i mai are n subordine inginerul pe
tehnica securitii i maistrul pe salubrizri
mecanizate.Cu excepia seciilor specializate,
cum ar fi de planificare, cadre i de producere
din oficiul central al ntreprinderii, restul seciilor la rndul lor se ramific n subdiviziuni,
n dependen de rolul lor n procesul de producere.
Potenialul de producere, din punct
de vedere a distribuirii resurselor de munc
a ntreprinderii, este concentrat n sectoarele
de producere din municipiu (147 angajai), n
secia transport (102 angajai), n secia mecanizare (48 angajai) i secia reparaie (24 angajai). O reflectare mai detaliat a structurii
organizatorice a M Exdrupo este expus n
organigrama ce urmeaz.
Analiznd organigrama ntreprinderii
observm c, aceasta este destul de complex.
Top-managementul ntreprinderii este constituit din director, director-adjunct i ingineref.
25
26
Dispecerat
Garaj
Maistru
salubrizrii
mecanizate
Secia reparaie
Secia
mecanizare
Secia transp.
auto
Depozit
Secia
comercial
Lucrtori reparaii
Mecanizatori
oferi
Deservirea
Paza
Depozit
ef (Director) - adjunct
Inginer TS
((1)
Inginer-ef
Sec. planif.
Lucrtori rutieri
Lucrtori rutieri
Paza
Salubriz. subteranelor
Lucrtori rutieri
Paza
Salubriz. subteranelor
Lucrtori rutieri
Paza
Lucrtori rutieri
Paza
Salubriz. subteranelor
Lucrtori rutieri
Salubriz. subteranelor
SED 6
SED 5
SED 4
SED 3
SED 2
SED 1
Sec. producere
Director
Inginer
energetician
Inginer tehnica de
calcul
Jurist
Inspector narcolog.
Inginer protecia
civil
Secia cadre
Contabilitatea
Secretara
n general, organigrama este determinat de necesitatea concentrrii resurselor de
munc, reieind din specificul activitii ntreprinderii i la o analiz preliminar nu apar
obiecii serioase. ns, din punct de vedere a
oricrei activiti de antreprenoriat, un loc
aparte n organigram se rezerveaz unei subdiviziuni specializate, care urmeaz s asigure
promovarea pe pia a produselor i serviciilor
ntreprinderii. O astfel de subdiviziune organigrama actual a M Exdrupo nu conine,
ceea ce considerm c influeneaz negativ
dezvoltarea acesteia.
Secia comercial, practic, asigur achiziionarea mrfurilor i materialelor necesare funcionrii mijloacelor de producere i nu are funcii
de promovare (organizare a msurilor de publicitate etc.) a lucrrilor i serviciilor. De regul, dac
ntreprinderea nu are posibilitatea s formeze o
secie aparte, n mod obligatoriu, cel puin 1-2
persoane urmeaz a fi antrenate n procesul de
promovare a produselor i de analiz a noi piee
de desfacere a lucrrilor i serviciilor.
Numrul i structura personalului, precum i
calificarea profesional a acestuia vom analiza
n baza datelor din tabelul ce urmeaz.
Indicatorii din tabel reflect o diminuare, n dinamic, a numrului de angajai de la
334 persoane n 2007 la 301 persoane n 2009,
acesta avnd loc n urma micorrii cu 44 de
uniti a numrului muncitorilor sau cu 15,23
puncte procentuale.
Numrul salariailor cu studii superioare este n cretere de la 21 persoane n 2007
la 34 persoane n 2009, iar a celor cu studii
medii descrete cu 2 persoane n termenii respectivi de referin.
Majorarea, n dinamic, a numrului de
specialiti calificai (din punct de vedere a studiilor deinute) este un indicator pozitiv pentru ntreprindere. Acetia preponderent sunt
antrenai n sectorul administrativ de conducere. Respectiv, eliminnd posturile vacante,
care n ponderea totalului lucrtorilor variaz
de la 0,89 % la 1,66 %, i care, de asemenea,
sunt parte component a personalului administrativ, este vdit concluzia c optimizrii
n condiiile de criz este supus preponderent
numrul muncitorilor.
De regul, potenialul de munc i gradul de utilizare a acestuia poate fi analizat sub
diferite aspecte. De exemplu: se analizeaz volumul de lucrri ndeplinit pe parcursul zilei
de munc sau o alt perioad de timp de un
angajat, se efectueaz fotografia zilei de munc
pentru un angajat remunerat dup principiul
timpului lucrat la ntreprindere sau alte modaliti de evaluare, toate acestea ns pot fi efectuate la moment i nu post-factum. Din aceste
considerente analiza potenialului de munc i
gradului de utilizare n majoritatea cazurilor se
efectueaz n raport cu veniturile obinute de
agentul economic.
27
2007
2008
2009
2009/2007
(%)
2009/2008
(%)
65347022
55369473
13594087
71204702
70081638
14767888
55635789
55082734
11937027
85,13
99,48
87,81
78,13
78,59
80,83
334
4,8
310
4,82
301
4,66
90,11
97,98
97,09
96,68
4,07
4,74
4,61
113,26
97,25
195649,77
229692,59
184836,51
94,47
80,47
165776,86
232829,36
182999,12
110,38
78,59
Not: * Venitul global n 2007 include alte venituri operaionale n sum de 9977549 lei, ceea ce
face mai puin comparabil acest indicator fa de cei obinui n perioada 2008 i 2009.
Astfel, n tabelul ce urmeaz vom reflecta indicatorii i coraportul dintre veniturile
globale i cele din vnzri fa de numrul de
angajai, precum i fa de nivelul de retribuire
a muncii.
Analiznd datele tabelului observm,
c tendina de micorare n anul 2009 a venitului global (cu 21,87 % - fa de 2008 i
14,87 % fa de 2007) i respectiv celui din
vnzri depete dinamica de micorare a fondului de retribuire a muncii n aceiai perioad
(n mediu cu circa 2 puncte procentuale). In
raport cu efectivul de angajai depirea e i
mai mare (n mediu cu circa 9 puncte procentuale). Acesta ne permite sa conchidem, c la
ntreprindere a fost dus o politic de a reduce
nu numai efectivul de angajai dar i nivelul
de retribuire a muncii pentru a corela cheltuielile pentru retribuirea muncii cu veniturile
ntreprinderii. Dac aparent acest proces are
un aspect pozitiv din punct de vedere social,
atunci n privina gradului de utilizare a forei de munc apar caracteristici negative (att
veniturile la un leu cheltuit pentru retribuirea
muncii, ct i la un angajat se diminueaz n
dinamic).
4.3. Mrimea
salariilor n funcie
de posturi
Sistemul de remunerare a salariailor
ntreprinderii se stabilete n conformitate cu
urmtoarele acte legislative:
Legea salarizrii nr. 847-XV din
14.02.20026;
Hotrrea Guvernului Republicii
Moldova Despre aprobarea
Regulamentului cu privire la salarizarea conductorilor ntreprinderilor
de stat, ntreprinderilor cu capital
majoritar de stat i ai celor monopoliste, indicate de Guvern nr.985 din
27.09.20007;
Hotrrea Guvernului Republicii
Moldova Cu privire la salarizarea angajailor din unitile cu autonomie
financiar nr.743 din 11.06.20028;
Hotrrea Guvernului Republicii
Moldova Cu privire la salariul tarifar
pentru categoria 1 de calificare a angajailor din unitile cu autonomie
financiar i cuantumul sporului de
6
7
8
28
Salariul tarifar
anual (lei)
55320/54000
48600
48600
45000
45000
45000
48600
45000
45000
41580
34440
2007
117631,08
19077,16**
91716,95
75747,17
91026,4
67514,74
81969,57
81415,75
82804,86
73035,75
62070,61
2009
137609,99
103289,13
96714,27
69294,44
77943,0
65286,2
89432,31
60761,58
77498,55
69503,34
58244,74
Not: * Salariul tarifar anual al directorului din 2009 s-a redus cu 1320 lei.
**
n 2007 directorul-adjunct nu a activat ntreg anul gestionar.
compensare pentru munca prestat
n condiii nefavorabile nr. 152 din
19.02.20049.
Premierea lucrtorilor, specialitilor i
funcionarilor pentru rezultatele activitii ntreprinderii se efectueaz conform Regulamentului
de premiere, aprobat de ctre conductor, n coordonare cu comitetul sindical.
n tabelul 14 sunt reflectate datele referitoare la remunerarea muncii conducerii i
a efilor seciilor (sectoarelor) de baz a ntreprinderii.
Din informaia prezentat n tabel observm c n 2009 nivelul de retribuire a muncii la persoanele din efectivul aparatului de
conducere este n descretere, dac ne referim
la sumele efectiv achitate acestor categorii de
angajai.
Totodat e necesar de menionat, c
practic la toi angajaii din segmentul dat, suplimentele (adaosurile, premiile etc.) la salariul
tarifar ating i chiar depesc pragul de 100 %
(sau cu alte cuvinte l dubleaz) fa de acesta.
Acest, indicator ar fi unul pozitiv n cazul cnd ar fi condiionat de creterea profitului net, care n dinamic trebuie s indice un
temp mai rapid de cretere n raport cu stimulentele la salariul de baz. ns, n situaia cnd
n ultimii doi ani ntreprinderea nregistreaz
9
O tendin de micorare se nregistreaz i la aceste categorii de angajai, ponderea
fiind chiar puin mai mare ca la categoriile expuse n tabelul 14.
29
4.4. Schimbul de
experien i perfecionarea
personalului
30
2007
334
17
2008
310
5
2009
301
3
17
27
34
10,18
5
33
38
12,25
3
1
4
1,32
V. Scurt diagnostic
comercial i economico-financiar
al ntreprinderii
5.1. Analiza veniturilor M
Exdrupo i evidenierea
factorilor ce influeneaz
structura lor
Venitul reprezint, pentru ntreprindere, un indicator relevant care reflect efectul
economic al activitii economico-financiare
ntr-o perioad dat. Obinerea unui cuantum
de venituri, capabil s asigure att recuperarea
integral a consumurilor i cheltuielilor efectuate, ct i obinerea unui profit suficient pentru
finanarea dezvoltrii ntreprinderii reprezint
un obiectiv major al fiecrei ntreprinderi10.
Activitatea operaional a ntreprinderii
poate fi ngust specializat sau multilateral diversificat. Fiecare din aceste forme are anumite avantaje i dezavantaje.
Specializarea permite ridicarea eficienei activitii operaionale datorit procurrii
utilajului special, angajrii i instruirii personalului calificat, crerii cercului de clieni permaneni datorit acumulrii unei experiene n
domeniu. Dezavantajul acestei forme de activitate este dependena ntreprinderii de anumii factori, care pot genera insolvabilitatea ei,
n anumite condiii ale pieei. Printre factorii,
care pot condiiona apariia efectelor nedorite se numr: dependena ntreprinderii de un
numr redus de beneficiari, micorarea cererii
la produsul final pe pia, capacitatea redus
de plat a principalilor beneficiari .a.
Diversificarea activitii permite reducerea riscurilor, n condiii de incertitudine, prin
asigurarea unei structuri mai variate a veniturilor provenite din mai multe tipuri de activiti.
Respectiv, n cazul dificultilor parvenite ntr10 N. Botnari Finanele ntreprinderii, Editura Prim, Chiinu,
2008, pag.163
31
Anul 2007
Anul 2008
Anul 2009
suma, lei ponderea, suma, lei ponderea, suma, lei ponderea,
%
%
%
65347022
100%
71204702
100%
55635789
100%
55369473
84,73%
70081638
1,69%
66225639
3855999
561532
51488766
3880707
1103139
98,42%
55082734
99,01%
0,79%
53855863
1219851
7020
553055
0,99%
28486
50280
31103
781118
54188
235032
293535
457064
286920
138992
0,21%
8735418
13,37%
Tabelul 18: Structura veniturilor din lucrrile efectuate n dinamic pe anii 2007-2009
Tipurile de venituri
1.Venituri din lucrri efectuate n
folosul:
Direciei Generale Transport
Public i Ci de Comunicaii
SA Termocom n procedura
planului
SA Ap-Canal Chiinu
Altor beneficiari
32
Anul 2007
Anul 2008
Anul 2009
suma, lei ponderea, suma, lei ponderea, suma, lei ponderea,
%
%
%
51488766
100%
66225639
100%
53855863
100%
36408106
71%
45392079
68,55%
38721894
71,90%
5829815
11,33%
6494806
9,81%
5339604
10%
4952532
4298313
9,62%
8,05%
6621481
7717273
10%
11,64%
6089817
3704548
12%
6,1%
Din informaia prezentat n tabel,
observm c, pe parcursul perioadei analizate,
veniturile din lucrrile efectuate variaz, nregistrnd o cretere n anul 2008 fa de anul
2007 de 14736873 lei i o diminuare n anul
2009 fa de anul 2008 de 12369776 lei.
n totalul lucrrilor efectuate de ctre
.M. Exdrupo, ponderea cea mai mare o dein
lucrrile efectuate n folosul Direciei Generale
Transport Public i Ci de Comunicaii. Astfel,
veniturile nregistrate din lucrrile efectuate
Direciei menionate anterior constituie circa
70 % din total venituri de la lucrrile efectuate, variind neesenial n dinamic (de la 71
% n 2007 la 68,55 % n 2008, cu o revenire la 71,9 % n 2009). Valoric ns veniturile
obinute de la beneficiarul n cauz, n anul
2009 nregistreaz o diminuare semnificativ
de 6670185 lei fa de anul 2008.
Direcia General Transport Public i
Ci de Comunicaii este urmat de ali doi importani beneficiari de lucrri ai M Exdrupo
SA Termocom i SA Ap-Canal Chiinu.
Astfel, dei ponderea veniturilor nregistrate de
la SA Termocom n anii 2008 i 2009 constituie respectiv 9,81 % i 10 %, n sum absolut aceasta scade n ultimul an gestionar cu
490211 lei fa de anul 2007 i cu 1155202 lei
fa de anul 2008.
Referitor la SA Ap-Canal Chiinu,
de asemenea, se nregistreaz o descretere n
anul 2009 fa de anul 2008 cu 531664 lei,
chiar dac, ca pondere, aceasta crete cu 2 %
n dinamic.
Analiza informaiei generalizate n
tabelul 18, denot faptul c veniturile .M.
Exdrupo depind, n mare msur, de ofertele ce parvin din partea Direciei Generale
Transport Public i Ci de Comunicaii.
Menionm, c alegerea ntreprinderilor care vor efectua lucrri de reparaie curent,
capital i de ntreinere a drumurilor se efectueaz n baza tenderelor organizate de ctre
Primrie. Obinerea ofertelor publice (municipale) devine din an n an tot mai problematic
pentru .M. Exdrupo din cauza costurilor
mari a lucrrilor. Acest fapt constituie un risc
major privind perspectivele de activitate i de
33
1. Nr. beneficiarilor de
lucrri, inclusiv:
instituii finanate de
la bugete de diferite
nivele
ageni economici i
alte instituii
persoane fizice
2. Nr. beneficiarilor de
servicii (inclusiv auto),
inclusiv:
instituii finanate
de la bugete de
diferite nivele
ageni economici i
alte instituii
persoane fizice
3. Nr. beneficiarilor de
servicii de arend,
inclusiv:
instituii finanate
de la bugete de
diferite nivele
ageni economici i
alte instituii
persoane fizice
Nr.
benefi
ciarilor
99
anul 2007
Valoarea,
incl.TVA
(lei)
61786527
100%
Nr.
benefi
ciarilor
126
anul 2008
Valoarea,
incl.TVA
(lei)
79470758
100%
Nr.
benefi
ciarilor
88
anul 2009
Valoarea,
incl.TVA
(lei)
64629478
45149554
73%
54969112
69,17%
46615844
72,13%
86
16556403
26,91%
104
24452904
30,77%
71
17872420
27,66%
6
330
50570
5914008
0,09%
100%
14
392
48742
5149213
0,06%
100%
10
277
141214
2054528
0,21%
100%
26285
0,44%
34836
0,68%
13380
0,66%
208
5805136
98,16%
299
5011621
97,33%
181
1930073
93,95%
118
5
82587
34183
1,4%
100%
86
5
102756
60336
1,99%
100%
92
5
111075
37324
5,39%
100%
31871
93,24%
59758
99,38%
34626
92,78%
2312
6,76%
578
0,62
2698
7,22%
%
n total
34
%
n total
%
n total
100%
Serviciile de arend ocup o pondere
nesemnificativ n spectrul de servicii acordate
de ctre M Exdrupo, numrul beneficiarilor
rmnnd stabil pe perioada analizat (20072009), diminundu-se, totodat, valoarea serviciilor acordate cu 23012 lei n anul 2009 fa
de anul 2008.
Un alt factor care influeneaz veniturile ntreprinderii ine de nivelul onorrilor obligaiilor beneficiarilor fa de .M. Exdrupo.
Analiza n dinamic a datoriilor debitoare va
permite de a evalua corelaia dintre veniturile
nregistrate n contabilitate, conform metodei
de calcul, i veniturile real ncasate, care pot
participa, n mod coerent, n circuitul economic al ntreprinderii.
n diagramele de mai jos se prezint evoluia datoriilor debitoare a beneficiarilor de lucrri i servicii prestate de ctre .M.
Exdrupo.
Conform situaiei din 01.01.2008 datoria debitoare pentru lucrrile efectuate constituia 13406730 lei, fiind format de la 16
beneficiari. Pe parcursul perioadei analizate se
observ o cretere brusc a sumei datoriilor debitoare cu 10126745 lei n anul 2008 fa de
anul 2007. Majorarea de 2 ori a datoriei debitoare n anul 2008
a fost condiionat de majorarea numrului
beneficiarilor datori pn la 28.
n anul 2009 se remarc o uoar stabilizare a situaiei, suma datoriilor debitoare diminundu-se cu 4549424 lei, fiind acumulat
de la 37 beneficiari.
Referitor la situaia datoriilor debitoare
acumulate de la prestarea serviciilor, observm
o tendin similar celei de la executarea lucrrilor, prezentat mai sus.
Astfel, la 01.01.2008 suma datoriei debitoare de la serviciile prestate (inclusiv auto)
constituia 265604 lei, fiind acumulat de la
35
Tabelul 20: Evoluia celor mai mari datorii debitoare pe tipuri de beneficiari
N
d/o
Denumirea
beneficiarului
datoria la
01.01.2008, lei
Direcia General
TPCC
SA Termocom
SA Termocom n
procedura planului
9930550
n total
74,1%
591625
2
3
4
5
6
SA Ap-Canal
Chiinu
SRL Liga-2
Ali beneficiari
Total datorii
debitoare
15893075
n total
59,9%
4,4%
591625
1296272
845505
9,7%
6,3%
742778
13406730
datoria la
01.01.2010, lei
12823817
n total
58,3%
2,2%
591625
2,7%
4177429
2288280
15,8%
8,6%
725268
4825103
3,3%
22%
5,5%
2417140
1165926
9,1
4,4%
1722076
1296162
7,8%
5,9%
100%
26533475
100%
21984051
100%
datoria la
01.01.2009, lei
Manualul menionat a fost elaborat n
anul 2001 (fiind periodic actualizat) n baza:
Regulamentului privind Conducerea
i Asigurarea Calitii NCM A. 02.0296;
Standardul Internaional SR ISO
10013;
Etalonul
Manualului
Calitii,
aprobat prin Hotrrea Colegiului
Departamentului
Arhitecturii
i
Construciilor din 26.12.1995 nr.266.
Controlul de calitate, verificri i ncercri este executat i consemnat n corelaie cu
cerinele redate n planul de control al calitii
ntocmit de dirigintele de antier anual pentru
.M. Exdrupo.
Controlul de calitate este condiionat
de regulile, metodele i mijloacele prevzute n
Programul de Asigurare a Calitii lucrrilor
de producere:
reguli, regulamente, grafice,
scheme;
metode: tehnologia;
mijloace: utilaj, aparataj de msurare, instrumente.
.M. Exdrupo organizeaz controlul
de calitate, verificri i ncercri cu scopul de
a menine nivelul stabil al calitii lucrrilor
de producere n conformitate cu cerinele de
standard.
Pentru nfptuirea controlului de calitate, verificri i ncercri ntreprinderea elaboreaz documentaia:
documentaia tehnologic,
documentaia normativ;
documentaia contractual.
nainte de executarea lucrrilor de producere, ntreprinderea elaboreaz i aprob reguli tehnologice.
Activitatea de aprovizionare a .M.
Exdrupo e supus unui control, i punctele
principale pentru controlul aprovizionrii sunt:
evaluarea furnizorilor;
controlul datelor de aprovizionare;
controlul certificatelor conform
Legii privind calitatea n construcii;
37
Concluzii i recomandri
intermediare
Analiza veniturilor sub aspect de evoluie pe ultimii trei ani, relaii cu beneficiarii
serviciilor M Exdrupo i calitii serviciilor
i lucrrilor efectuate rezult n urmtoarele
concluzii:
Ponderea serviciilor i lucrrilor constituie un segment ngust de activitate din
punct de vedere a pieii de desfacere i
indiferent de faptul, c specializarea ntr-un domeniu are un ir de avantaje n
condiiile de criz acesta poate genera
riscuri majore pentru ntreprindere, deoarece consumatorii fie ei persoane fizice,
ageni economici sau instituii bugetare
pe prim plan pun alte cheltuieli (consumuri curente, alimentare, salariale etc.),
dect cele de mbuntire i perfecionare a infrastructurii cilor de comunicaii
(drumuri, construcii etc.). Atingerea n
39
suma, lei
65131720
55266605
ponderea,
%
Anul 2008
suma, lei
73653358
65735400
8946780
100%
84,85%
0%
13,73%
917720
615
1,41%
0,01%
ponderea,
%
Anul 2009
suma, lei
ponderea,
%
7798048
100%
89,25%
0%
10,6%
55817438
48699377
558
6496650
100%
87,25%
0,01%
11,63%
119910
-
0,16%
0%
620886
-
1,11%
0%
41
cheltuieli de
telecomunicaii
anul 2007
suma, lei
% n total
8946780
100%
anul 2008
suma, lei % n total
7798048
100%
anul 2009
suma, lei
% n total
6496650
100%
93223
3334
8268
1,04%
0,04%
0%
0,09%
90243
2206
7873
3110
1,16%
0,03%
0,1%
0,04%
105873
5733
1,63%
0%
0%
0,09%
5151834
57,58%
5625087
72,13%
4823359
74,24%
195393
2,18%
200137
2,57%
176188
2,71%
8500
0,1%
8100
0,1%
5000
0,08%
75196
2297
3408735
0,84%
0,03%
38,1%
83804
1208
1776280
1,07%
0,02%
22,78%
70369
1310128
1,08%
0%
20,17%
126558
115850
111313
Tabelul 23: Evoluia cheltuielilor pentru ntreinerea personalului administrativ i de conducere pentru anii 2007-2009
anul 2007
Tipul de cheltuieli
Cheltuieli de ntreinere a
personalului administrativ i de
conducere, total
anul 2008
anul 2009
suma, lei
% n total
suma, lei
% n total
suma, lei
% n total
5151834
100%
5625087,43
100%
4823359
100%
220698,39
0%
3,92%
4590,6
260685,43
0,1%
5,4%
2404
4287289,74
0,06%
76,21%
2096,67
3599646,40
0,06%
74,62%
1028949,56
18,29%
827918,72
17,16%
inclusiv:
984834,75 19,11%
78786,83
1,52%
85745,74
1,52%
128420,92
2,66%
38
0,04%
0%
0%
Pentru o analiz mai ampl, n continuare, vom prezenta informaia detaliat despre structura cheltuielilor pentru ntreinerea
personalului administrativ i de conducere i
evoluia acestora n dinamic.
Analiznd informaia prezentat n
tabel, observm c, cea mai mare pondere n
structura cheltuielilor pentru ntreinerea
personalului administrativ i de conducere o
dein cheltuielile pentru remunerarea muncii
personalului administrativ i de conducere i a
contribuiilor sociale aferente lor.
Dac ne referim la anul 2009, atunci
constatm o reducere a acestor cheltuieli de
1,59% fa de anul 2008, n condiiile cnd
venitul brut n anul 2009 s-a micorat cu
21,87% fa de anul 2008.
O tendin de cretere nregistreaz
cheltuielile pentru combustibilul automobilelor, care deservesc personalul administrativ i
de conducere. Astfel, ponderea acestor cheltuieli s-a majorat de la 2,73% n anul 2007 pn
la 5,4% n anul 2009, iar n mrime absolut
suma lor practic s-a dublat. Dac inem cont
de faptul c, n anul 2009, preul benzinei s-a
micorat, n mediu, cu 2 lei fa de anul 2008,
atunci majorarea acestor cheltuieli poate fi
considerat nejustificat.
5.2.2. Analiza relaiilor cu furnizorii i
creditorii ntreprinderii. Evidenierea ntreprinderilor furnizoare de mrfuri/ servicii
ca obiect al procesului de aprovizionare a
ntreprinderii
Datoriile reprezint angajamente de
plat ale ntreprinderii fa de furnizori pentru
bunurile procurate i serviciile prestate fa de
personalul angajat privind retribuirea muncii,
fa de stat privind plata impozitelor i taxelor,
fa de alte persoane fizice i juridice.
Toate relaiile ntre furnizorii de materiale sunt ntreinute n baz de contract.
Principalii furnizori ai M Exdrupo sunt:
Furnizori de asfalt i bitum SA
Edilitate, SRL Sadina i SRL
Dromas Cons;
Furnizorii de produse petroliere
SRL Parstar Petrol, SRL Defoil i
43
Tabelul 24: Evoluia datoriilor creditoare ale M Exdrupo pentru anii 2007 - 2009
Nr.
Denumirea
furnizorului
1
SAMidgard-Terra
2
SA Edilitate
3
SRL Rozmarin
4
SRL Sanatrix
5
SRL Vero-Nadina
6
SRL ACIT-TRANS
7
SRL Sadina
8
SRL Dromas-Cons
9
SRL Dorador-Lux
10 SRL Eudocos-Service
CS Red Union
11
FenosaSA
12 M Postal-Petrol SRL
13
SRLDefoil
14
Alte datorii
Total datorii
Datoria la
01.01.2008
n %
fa de
total
Datoria la
01.01.2009
n % fa
de total
Datoria la
01.01.2010
n % fa
de total
7640,21
4921270,33
103688
71206,2
487351,72
48766,4
1774282,73
598221,12
122442
55000
0,1%
59%
1,2%
0,8%
5,8%
0,6%
21,1%
7,1%
1,4%
0,6%
7640,21
954441,78
519976,2
23200,5
931682,21
118553,5
6216806,44
7960002,25
281021
55000
0,03%
4,8%
2,6%
0,11%
4,7%
0,6%
31,4%
40,2%
1,41%
0,27%
7640,2
3263806,1
652597,7
1024,0
293942,7
701,8
2941847,0
5745547,8
321943,0
55000,0
0,05%
23,4%
4,7%
0,007%
2,1%
0,005%
21,1%
41,2%
2,3%
0,39%
12979,36
202625,29
8405473,36
0,15%
2,15%
100%
17129,9
486965,2
575829,05
1671717,86
19819966,1
0,1%
2,4%
2,9%
8,48%
100%
24165,2
115582,0
74061,0
437933,9
13935792,4
0,2%
0,82%
0,53%
3,19%
100%
45
mum, mai ales c achiziiile de bunuri i servicii de o valoare ce nu depesc respectiv 20000
lei i 25000 lei, conform articolului 2 al legii,
nu sunt supuse procedurilor standarde stabilite
de aceasta. Deci, n caz c este necesitatea de a
procura careva piese de schimb pentru utilaje
sau alte produse de mic valoare nu este un risc
deosebit de a stopa pe o perioada mare de timp
procesul de prestare a lucrrilor (serviciilor).
Un argument n plus la acest capitol
constituie i opinia specialitilor din secia de
aprovizionare (comercial) a ntreprinderii, care
consider binevenit aplicarea Legii privind
achiziiile publice i pentru M Exdrupo.
5.2.5. Analiza relaiilor cu Bugetul Public
Naional (BPN)
M Exdrupo este pltitoare de urmtoarele
impozite i taxe:
1. Impozitul pe venit, inclusiv
Impozitul pe venit reinut din
salariu;
Impozitul pe venit reinut la
sursa de plat din surse, altele
dect salariul;
Impozitul pe venit din activitatea de ntreprinztor din anul
2008 este stabilit cota zero,
dar pot aprea pli n cazul
cnd obligaia fiscal se determin prin metode i surse indirecte (la depistarea cazurilor de
evaziune fiscal);
2. Contribuii de asigurri sociale
obligatorii de stat;
3. Prime de asigurri medicale obligatorii;
4. Impozit funciar;
5. Impozit pe bunurile imobiliare;
6. Taxa pe valoare adugat;
7. Taxa pentru folosirea drumurilor;
8. Taxa pentru ap;
9. Taxa pentru amenajarea teritoriului;
10. Alte taxe
Menionm c, din punct de vede46
Impozite, taxe
Sold la
01.01.2007
calculat
achitat
restana-
penalitatea
Sold la
31.12.2007
Sold la
01.01.2007
supraplata
restanacalculat
achitat
supraplata+
Sold la
31.12.2007
+122521
1229392
1111000
-118392
+4129
+ 153
1373,12
1498,18
+125,06
+278,06
1,82
1,82
-1211
+36971
2866949
2780000
- 86949
-7278
526525
507000
- 19525
- 7844
678351
658000
- 20351
+ 35386
Impozit pe venit
reinut la sursa
din venituri altele
dect salariul
Impozit pe venit
din activitatea de
38182
ntreprinztor
Contribuii de
asigurri sociale
+79671
virate angajailor
Contribuii
individuale de
+11681
asigurri sociale
Prime de asigurri +55737
medicale
Impozit funciar
-0,35
Impozitul pe
bunurile imobiliare
-1051094
TVA
Taxa pentru
folosirea
drumurilor
-4,50
Taxa pentru ap
Taxa pentru
amenajarea
teritoriului
Alte taxe
12546
12546
23873,47
23873,82
+ 0,35
2957956
2711094
- 246862
-1297956
52615,8
53316,6
+700,8
+700,8
137214
137250
+ 36
+ 36
+13788,3
13788,3
-13788,3
8249
8254
+ 5,00
+ 0,50
+ 0,50
0,28
0,78
+ 0,50
+1,00
13510
13510
1518
+ 1518
+ 1518
47
Tabelul 26: Informaie generalizat privind obligaiile fiscale ale M Exdrupo pentru anul 2008
lei
Tipul
impozitului,
taxei
Impozit pe venit
reinut din salariu
Impozit pe venit
reinut la sursa din
venituri altele dect
salariul
Impozit pe venit
din activitatea de
ntreprinztor
Contribuii de
asigurri sociale
virate angajailor
Contribuii
individuale de
asigurri sociale
Prime de asigurri
medicale
Impozit funciar
Impozitul pe
bunurile imobiliare
TVA
Taxa pentru
folosirea drumurilor
Impozite, taxe
penalitatea
restanaSold la
01.01.08
calculat
achitat
+4129
1132132
+278,06
restana-
supraplata+
Sold la
31.12.2008
Sold la
01.01.2008
calculat
achitat
supraplata+
Sold la
31.12.2008
1284000
+151868
155997
75,58
- 75,58
- 75,58
1056,55
607
- 449,55
- 171,49
12,81
1,82
- 12,81
+36971
1215
- 1215
+ 35756
-7278
2923594,3
2752000
- 171594
- 178872
- 7844
740112,6
775000
+ 34887,4
+ 27043,4
+ 35386
886536,7
781000
- 105536,7
- 70150,7
+ 1,98
1587,7
- 1587,7
- 1585,72
12546
12546
23865,8
23865,8
-1297956
4041017
4150755
+ 109738
- 1188218
+700,8
73997,4
+700,8
- 73296,30
Taxa pentru ap
Taxa pentru
amenajarea
teritoriului
Alte taxe
+ 36
150498
150498
+ 36
+ 0,50
0,50
+1,00
+1,00
13170
13170
3763,99
Tabelul 27: Informaie generalizat privind obligaiile fiscale ale M Exdrupo pentru anul 2009
lei
Tipul
impozitului,
taxei
Impozit pe venit
reinut din salariu
Impozit pe venit
reinut la sursa
din venituri altele
dect salariul
Impozit pe venit
din activitatea de
ntreprinztor
Contribuii de
asigurri sociale
virate angajailor
Contribuii
individuale de
asigurri sociale
Prime de asigurri
medicale
Impozit funciar
Impozitul pe
bunurile imobiliare
TVA
Taxa pentru
folosirea drumurilor
Taxa pentru ap
Taxa pentru
amenajarea
teritoriului
Alte taxe
48
Impozite, taxe
penalitatea
restanaSold la
01.01.2009
calculat
achitat
155997
699004,77
- 171,49
restana-
supraplata+
Sold la
31.12.09
Sold la
01.01.2009
calculat
achitat
supraplata+
Sold la
31.12.2009
625156
- 73848,77
+82148,2
- 75,58
75,58
92,50
295,9
+ 203,4
+ 31,9
- 12,81
1,84
14,65
+ 35756
+ 35756
+ 35756
- 178872
2142119
2660462
+518343
+178872
+ 27043,4
705679
668811
- 36868
- 9824,6
- 70150,7
837708
931113
+ 93405
+23254,3
- 1585,72
5010,91
4599,91
-411
-1996,7
12546
12546
23858
23858
+ 80,49
+ 80,49
- 1188218
4054352
4973237
+918885
-269333
- 73296,30
137968
141772
+ 3804
- 69492,3
+ 36
127314
140306
+12992
+13028
+0,50
+0,50
+1,00
+1,00
12470
12470
3382,99
75673,5
142980,8
65131720
73653358
55817438
0,1%
0,1%
0,3%
Concluzii i recomandri
intermediare
Analiza cheltuielilor M Exdrupo
creeaz impresia c activitatea ntreprinderii se
reduce, n prioritate, doar la acoperirea cheltuielilor i nu se observ o tendin de a cuta
posibiliti de optimizare a acestora. Aceasta
contravine principiilor activitii de ntreprinztor, scopul de baz a cruia este obinerea
profitului. Afirmaia dat rezult din urmtoarele concluzii:
n condiii financiare dificile, ntreprinderea nu reacioneaz prompt ntru optimizarea cheltuielilor proprii, mai ales
n condiiile cnd nu obine profit. De
regul, se caut explicaii referitor la argumentarea unor cheltuieli, dar nu se
studiaz oportunitatea efecturii lor.
La ntreprinderile private apariia astfel
de situaii sunt reduse la minim i ele
reacioneaz mult mai operativ la conjunctura pieei, manevrnd permanent
cu optimizarea cheltuielilor, lucru ce
nu se observ la M Exdrupo.
Din discuii cu angajaii regiei, au fost
sesizri despre furturile de benzin, fapt
care este greu de depistat post-factum.
Acest lucru, parial, se confirm prin
majorarea ponderii cheltuielilor pentru
combustibilul automobilelor n total
cheltuieli (n deosebi a celor administrative n anul 2009), dar nu poate servi, la moment, drept acuzaie (scopul
studiului a fost reflectarea problemei i
nu n efectuarea investigaiilor).
Cheltuielile privind telecomunicaiile,
care fac parte din cheltuielile pentru
ntreinerea aparatului administrativ i
de conducere sunt relativ mari pentru
o ntreprindere care se afl ntr-o situaie financiar dificil.
La momentul studiului, procesul de
StUDIU ASUPRA SITUAIEI
ECONOMICO-FINANCIARE
A M EXDRUPO
49
deoarece ele nu particip n activitatea ntreprinderii i nu se obine nici un avantaj economic n urma utilizrii acestor active.
Prin urmare, activele materiale pe termen lung se vor micora cu valoarea de bilan
a obiectelor de amenajare a teritoriului dup
cum urmeaz:
1215819668 lei n anul 2007
1215819668 lei n anul 2008
1275435021 lei n anul 2009
Totodat, pentru echilibrarea bilanului contabil, capitalul propriu va fi micorat cu aceeai
sum n perioadele corespunztoare.
5.3.1. Analiza indicatorilor rezultatelor
financiare
Indicatorii rezultatelor activitii economico-financiare sunt orientai spre studierea performanelor ntreprinderii i aprecierea
perspectivelor evoluiei n viitor. Acest grup de
indicatori corespund att intereselor i nevoilor gestionarilor interni, ct i intereselor partenerilor externi.
Din datele prezentate n tabelul 29 rezult c .M. Exdrupo a obinut un rezultat
financiar negativ (pierderi) n ultimele dou
perioade de gestiune. n anul 2009 suma pierderii se diminueaz cu 687862 lei, sau cu 79%
fa de anul 2008, ceea ce, n mare msur, a
fost condiionat de majorarea profitului brut
n anul 2009 cu 2037152 lei.
Remarcm c, n ultimele dou perioade
de gestiune ntreprinderea obine venituri exclusiv din activitatea operaional. Costul vnzrilor este apropiat valorii veniturilor din vnzri,
lucru care ne vorbete despre eficiena joas a
activitii ntreprinderii. Totodat, nivelul redus
al altor venituri operaionale, lipsa veniturilor
din activitatea de investiii i financiar n corelaie cu nivelul ridicat al cheltuielilor generale
i administrative genereaz, n final, pierderile
ntreprinderii pentru anii 2008 i 2009.
Profitul net n sum de 141583 lei,
obinut n anul 2007, a fost folosit la acoperirea pierderilor anilor precedeni. Astfel, la
01.01.2008 pierderea neacoperit a anilor precedeni a constituit 194428 lei. innd cont
StUDIU ASUPRA SITUAIEI
ECONOMICO-FINANCIARE
A M EXDRUPO
51
Tabelul 29: Evoluia rezultatelor financiare ale M Exdrupo n perioada 2007 2009
lei
n/o
1
2
3
4
5
6
Indicatorii
Venituri din vnri
Costul vnzrilor
Profitul brut (pierdere global)
Alte venituri operaionale
Cheltuieli comerciale
Cheltuieli generale i administrative
7
8
10
11
12
13
anul 2007
55369473
55266605
102868
1103139
-
anul 2008
70081638
65735400
4346238
561532
-
anul 2009
55082734
48699344
6383390
553055
558
8946780
917720
7798048
119910
6496650
620886
(8658493)
(3010188)
(181649)
138377
8735418
215302
(3010188)
(181649)
73719
141583
(2139987)
(870201)
750
(182339)
anul 2007
102868
55369473
0,18
anul 2008
4346238
70081638
6,20
anul 2009
6383390
55082734
11,58
(r.1/r.2 *100%)
Tabelul 31: Calculul nivelului rentabilitii economice pentru anii 2007 2009
Indicatorii
1. Profitul brut, lei
2. Profitul net (pierderea net), lei
3. Costul vnzrilor, lei
4. Total active, lei
5. Rata rentabilitii activelor, %
(r.2/r.4 *100%)
6.Rata rentabilitii resurselor
consumate, % (r.1/r.3 *100%)
anul 2007
102868
141583
55266605
122439540
anul 2008
4346238
(870201)
65735400
133746094
anul 2009
6383390
(182339)
48699344
126576190
+ 0,11
- 0,65
- 0,14
+ 0,19
+ 6,61
+ 13,11
53
Tabelul 32: Calculul nivelului rentabilitii financiare pentru anii 2007 2009
Indicatorii
1. Profitul net (pierderea net), lei
2. Capital propriu, lei
3. Rentabilitatea financiar, %
(r.1/r.2 *100%)
anul 2007
141583
71879833
+ 0,19
54
anul 2008
(870201)
74205185
- 1,17
anul 2009
(182339)
74015787
- 0,25
litii financiare.
5.3.3. Analiza lichiditii i solvabilitii
Lichiditatea reprezint capacitatea
ntreprinderii de a transforma activele sale n
bani, iar gradul de lichiditate caracterizeaz capacitatea de plat a ntreprinderii.
Gradul n care ntreprinderea poate
face fa datoriilor pe termen scurt se numete
solvabilitate, care se msoar prin intermediul
ratelor de lichiditate:
Rata lichiditii imediate (absolute),
care caracterizeaz capacitatea ntreprinderii de a-i achita imediat datoriile pe termen scurt, utiliznd doar
mijloacele bneti disponibile la moment;
Rata lichiditii relative (intermediare)
caracterizeaz capacitatea ntreprinderii de a-i achita datoriile pe termen
scurt prin mobilizarea mijloacelor bneti, a investiiilor pe termen scurt i
a creanelor pe termen scurt;
Rata lichiditii curente (generale) relev posibilitile ntreprinderii de a-i
transforma, ntr-un termen scurt, toate activele curente n mijloace bneti
pentru achitarea deplin a datoriilor
pe termen scurt.
Calculul coeficienilor de lichiditate i solvabilitate n dinamic pe perioada anilor 2007
2010 este prezentat n tabelul 33.
Conform calculelor prezentate n tabel,
toate ratele de lichiditate au valori sczute, situate sub limita inferioar. Acest fapt se datoreaz includerii n componena datoriilor pe
termen scurt a datoriilor fa de fondatori n
Tabelul 33: Calculul coeficienilor de lichiditate i solvabilitate pentru anii 2007 2009
Indicatorii
anul 2007
anul 2008
anul 2009
122439540
21510938
14748886
2544783
48419720 (11777116*)
133746094
34902135
28152056
140964
59540909 (22898305*)
126576190
31441522
23661142
1919416
52560403 (15917799*)
0,05 (0,22*)
0,002(0,006*)
0,04(0,12*)
0,36 (1,47*)
0,48 (1,24*)
0,49 (1,61*)
0,44 (1,83*)
0,58 (1,52*)
0,60 (1,97*)
Not: * ratele lichiditii au fost recalculate, excluznd din datoriile pe termen scurt suma datoriilor fa de fondatori de 36642604 lei.
sum de 36642604 lei, care reprezint valoarea
mijloacelor fixe primite de la Primria mun.
Chiinu i care urmeaz a fi incluse n capitalul statutar.
Recalculnd ratele lichiditii, s-a observat o modificare esenial a situaiei, indicatorii incluzndu-se n limitele rezonabile.
Astfel, n anul 2007, rata lichiditii de 0,22
reflect un nivel suficient de lichiditate pentru
a achita datoriile pe termen scurt din contul
mijloacelor bneti.
Situaia se nrutete n anul 2008,
resimindu-se o insuficien acut de mijloace
bneti, att n conturile curente, ct i n casieria ntreprinderii, rata lichiditii de 0,006
situndu-se mult sub limita inferioar (limita
inferioar constituie 0,2). n anul 2009 situaia se stabilizeaz treptat, dar rata de lichiditate
n mrime de 0,12 nu ajunge la nivelul minim
de rezonabilitate de 0,2.
Recalcularea ratelor lichiditilor relative i curente a permis de a obine valori rezonabile, care se ncadreaz n limitele prevzute
pentru aceste rate.
n aceste condiii, doar dup corectarea bilanului este posibil de a aprecia real situaia financiar a ntreprinderii. Totodat, n procesul
studiului, nu au fost stabilite cauzele neincluderii acestor datorii fa de fondatori n sum
de 36642604 lei n fondul statutar, n condiiile cnd pe parcursul anului 2009 s-au efectuat
55
treprinderii, dar pentru a aprecia situaia real vom recurge la calcularea indicatorilor de
structur ai pasivelor, fr a lua n calcul valoarea obiectelor de amenajare a teritoriului.
Rata de ndatorare global msoar
ponderea datoriilor n patrimoniul ntreprinderii. Se consider normal ca partea datoriilor
n patrimoniul ntreprinderii s nu fie mai mare
de 2/3, respectiv rata de ndatorare global s
nu depeasc 0,67. Din calculul prezentat n
tabel, remarcm ncadrarea ratei de ndatorare
global a .M. Exdrupo n limita stabilit.
Menionm c, nivelul de ndatorare al
ntreprinderii nu este mare, iar datoriile sunt
formate din obligaii pe termen scurt, n mare
parte, din contul:
datoriilor pe termen scurt fa de fondatori n sum de 36642604 lei (despre
care s-a menionat mai sus);
datoriilor te termen scurt privind facturile comerciale, unde se includ datoriile creditoare ale ntreprinderii fa de
furnizori (vezi subcapitolul 5.2.2);
datoriilor privind decontrile cu bugetul, n special, fa de TVA (vezi subcapitolul 5.2.5).
Aparent, lipsa datoriilor pe termen
lung, a creditelor i mprumuturilor att pe
termen scurt, ct i pe termen lung constituie un avantaj pentru .M. Exdrupo, dar, n
realitate, nu se ntreprind msuri pentru redresarea situaiei financiare complicate, n care se
afl regia, chiar i cu asumarea unor riscuri. n
cazul cnd mijloacele fixe sunt nvechite, din
lips de mijloace circulante nu pot fi puse n
funciune utilajele performante, pentru care
Tabelul 34: Calculul indicatorilor de structur ai pasivelor pentru anii 2007 2009
n/o
1
2
3
4
5
6
7
8
56
Indicatorii
Total pasiv, lei
Total datorii pe termen lung, lei
Total datorii pe termen scurt, lei
Capital propriu, lei
Capital permanent, lei (r.4 + r.2 )
Rata de ndatorare global ((r.2+r.3)/r.1)
Rata autonomiei financiare globale
(r.4/r.1)
Levierul financiar, lei (r.2+r.3)/r.4
anul 2007
anul 2008
anul 2009
122439540
2139987
48419720
133746094
59540909
126576190
52560403
71879833
74019820
0,41
0,59
74205185
74205185
0,44
0,55
74015787
74015787
0,41
0,58
0,7
0,8
0,7
57
Tabelul 35: Calculul indicatorilor capacitii de finanare pentru anii 2007 2009
n/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Indicatorii
anul 2007
71879833
11777116*
122439540
21510938
9733822
8405473
13672334
0,59
0,45
1,63
anul 2008
74205185
22898305*
133746094
34902135
12003830
19819966
27569858
0,55
0,34
1,39
anul 2009
74015787
15917799*
126576190
31441522
15523723
13935792
22382513
0,58
0,49
1,61
Tabelul 36: Calculul indicatorilor gestionrii activelor pentru anii 2007 2009
n/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
58
Indicatorii
Volumul vnzrilor, lei
Valoarea activelor curente, lei
Valoarea stocurilor, lei
Creane aferente facturilor comerciale, lei
Numrul de rotaii ale activelor curente (r1 /r.2)
Durata de rotaie a activelor curente, zile
(r.2 / r.1)*365 zile
Rata rotaiei stocurilor (r. 1 / r. 3)
Vnzrile medii zilnice (r. 1 / 365 zile)
Durata medie de ncasare a creanelor, zile
(r. 4 / r. 8)
anul 2007
55369473
21510938
3626237
13672334
2,6
142
anul 2008
70081638
34902135
5941598
27569858
2,0
182
anul 2009
55082734
31441522
5144013
22382513
1,8
208
15,3
151697
90
11,8
192004
144
10,7
150912
148
O situaie similar se observ i la creane. n situaia cnd volumul vnzrilor crete, n anul 2008 fa de anul 2007, viteza de
ncasare a creanelor scade, majornd durata
de ncasare a acestora de la 90 zile n anul
2007 pn la 144 zile, n anul 2008. n anul
2009 volumul vnzrilor scade, dar durata de
ncasare a creanelor se majoreaz, ceea ce reflect gestionarea ineficient a creanelor de
ctre ntreprindere.
Concluzii i recomandri
intermediare
n rezultatul analizei indicatorilor
economico-financiari s-au conturat urmtoarele concluzii:
Remarcm c, n ultimele dou perioade de gestiune ntreprinderea obine
venituri exclusiv din activitatea operaional. Costul vnzrilor este apropiat
valorii veniturilor din vnzri, lucru
care ne vorbete despre eficiena joas
a activitii ntreprinderii. Totodat,
nivelul redus al altor venituri operaionale, lipsa veniturilor din activitatea de
investiii i financiar, n corelaie cu
nivelul ridicat al cheltuielilor generale
i administrative genereaz, n final,
pierderile ntreprinderii pentru anii
2008 i 2009.
innd cont de pierderile obinute pe
parcursul anilor 2008 i 2009, la situaia din 01.01.2010 pierderea neacoperit a anilor precedeni s-a majorat de
10 ori fa de anul 2007 i constituie
1981210 lei, fapt ce poate conduce M
Exdrupo ntr-un termen scurt la stare
de faliment.
Reieind din faptul c proprietarul
(fondatorul)
.M. Exdrupo este
Primria mun. Chiinu, remarcm c
la ntreprindere nu se utilizeaz eficient
mijloacele proprii, iar efortul depus nu
asigur efectul scontat. Dac n anul
2007 la fiecare leu capital propriu .M.
Exdrupo obinea cte 0,19 lei profit
net, atunci n anul 2008 cte 1,17 lei
pierderi nete.
Aparent, lipsa datoriilor pe termen
lung, a creditelor i mprumuturilor
att pe termen scurt, ct i pe termen
lung constituie un avantaj pentru .M.
Exdrupo, dar, n realitate, nu se ntreprind msuri pentru redresarea situaiei financiare complicate, n care
se afl ntreprinderea, chiar i cu asumarea unor riscuri. n cazul cnd mijloacele fixe sunt nvechite, din lips de
mijloace circulante nu pot fi puse n
funciune utilajele performante, pentru care s-au cheltuit bani din bugetul
Primriei mun. Chiinu, n situaia
cnd nu se studiaz piaa de desfacere,
nu se ncearc promovarea noilor servicii, care ar putea aduce venituri suplimentare, nivelul redus de ndatorare
nu poate servi drept un avantaj.
innd cont de faptul c, capitalul statutar al .M. Exdrupo este format integral din active fixe (tehnic specializat pentru reparaia drumurilor), care
au un procent de uzur fizic mai mare
de 50 la sut, nu putem vorbi despre
eficiena de finanare a activitii ntreprinderii doar din surse proprii.
Analiza indicatorului finanrii datoriilor comerciale pe seama creanelor comerciale, scot n eviden problemele
ntreprinderii n ceea ce privete gestionarea creanelor. Astfel, dac s-ar ncasa la timp creanele, .M. Exdrupo
nu ar avea datorii fa de furnizori, fa
de buget i ar evita cheltuielile suplimentare privind penalitile.
n acest context pot fi recomandate
urmtoarele msuri pentru a asigura stabilitatea financiar i dezvoltarea ntreprinderii:
n condiiile cnd ntreprinderea obine
profit brut, dar care nu acoper cheltuielile generale i administrative se obin
pierderi nete. Deoarece mrimea pierderilor neacoperite a perioadelor precedente crete cu un temp foarte rapid,
StUDIU ASUPRA SITUAIEI
ECONOMICO-FINANCIARE
A M EXDRUPO
59
60
-DTPCCMC
3.
Data
finisrii
14.03.09
Cet.
Alexandr
Postic
03.12.08
2.
12.05.05
-DTPCCMC
- Serviciul de supraveghere a Poliiei
Rutiere a mun.
Chiinu (intervenient)
-M Exdrupo
3
CA Artas
SRL
10.04.09
2
-M Exdrupo
10.03.06
1
1.
22.01.03
N/o
Data
iniierii
Tabelul 37: Informaie privind litigiile finisate la situaia din 31.03.2010, aferente
perioadei 2007-2009
Coninutul succint al litigiului
Prejudiciu
(cheltuieli) M
Exdrupo (lei)
Pierderi evitate de M
Exdrupo
(lei)
6
Reclamantul a naintat pretenii n legtur cu
prejudiciul cauzat n urma accidentului rutier
ce a avut loc din cauza carosabilului deteriorat
pe strada Calea Basarabiei a autocamionului de
model Volvo nr.im. LPAH 652 i a semiremorcii
HNAB 139
7
59866,69
8
-
5959
65714,95 (+
1971,45 - taxa
de stat)
61
Din datele tabelului observm c, n
dou din cele trei litigii ale M Exdrupo finisate pn la moment, au fost soluionate n
defavoarea ntreprinderii, chiar dac calitatea
drumurilor depinde doar parial de aceasta. n
total, pierderile ntreprinderii n urma acestor
litigii constitue 65825,69 lei.
Al treilea litigiu a fost finisat n favoarea ntreprinderii, ns, din cauza insolvabilitii SA Mold-Itel, nu a fost evitat prejudiciul
de 67686,4 lei.
Astfel, statistica informaiei privind litigiile finisate la moment confirm faptul c,
riscul major este condiionat de accidentele
rutiere pe drumurile locale aflate n gestiune la
ntreprindere.
Un factor poate fi considerat c are o
influen major asupra unui proces, n cazul
cnd se repet n mai mult de 50 la sut din ca-
62
3
CIA ASITO SA
29.01.10
2
-M Exdrupo
-DTPCCMC
- Comisariatul
General de Poliie,
Secia Poliiei
Rutiere a mun.
Chiinu
-M Exdrupo
-DTPCCMC
- Comisariatul
General de Poliie,
Secia Poliiei
Rutiere a mun.
Chiinu
- M Exdrupo
- Ap-Canal
ChiinuSA
CIA ASITO SA
03.02.10
1
1
Galuc Larisa,
or.Durleti, str.
Toma Alimo, 9
-M Exdrupo
- SC TandemGrup SRL
- Rspanu
Constantin
- SA Auto
Sigurana
Sclearov
Eugeniu
-M Exdrupo
-DTPCCMC
- Comisariatul
General de Poliie,
Secia Poliiei
Rutiere a mun.
Chiinu
CA AutoSigurana SA
-M Exdrupo
-DTPCCMC
- Ap-CanalSA
-- Comisariatul
General de Poliie,
Secia Poliiei
Rutiere a mun.
Chiinu (intervenient accesoriu)
CA Artas SRL
anul 2008
anul 2008
07.10.09
anul 2009
N/o
Data
iniierii
Tabelul 38: Informaie privind litigiile nefinisate la situaia din 31.03.2010 aferente perioadei 2007-2009
Coninutul succint al litigiului
5
Reclamantul a naintat pretenii n legtur cu prejudiciul cauzat n
urma accidentului rutier, care a avut loc la 25.12.2008 pe strada
Petricani, 84 din motivul strii tehnice nesatisfctoare a carosabilului
14981,13
63
n cadrul studiului au fost expuse anumite concluzii i recomandri intermediare, ce
s-au evideniat n urma analizei anumitor segmente din activitatea economico-financiar a
ntreprinderii. Capitolul dat are destinaia de
a forma un tablou integrat al strii n care se
afl M Exdrupo pentru a identifica anumite
recomandri, ce pot asigura o perspectiv de
dezvoltare a capacitilor i parametrilor economici optimali, caracteristici unui ntreprinztor i nu unei simple subdiviziuni structurale
a Primriei mun. Chiinu.
Este evident c, prezentul studiu conine anumite concluzii i propuneri ce rezult,
exclusiv, din nivelul i dinamica anumitor indicatori economico-financiari, precum i unele
viziuni ale autorului, care au la baz experiena
de comparaie a situaiilor similare celei n care
se afl agentul economic. Esenial, ns, este
de a utiliza rezultatele analizei n scopul mbuntirii activitii M Exdrupo i nu n sens
invers.
7.1. Generalizarea
concluziilor i
recomandrilor
Concluziile i recomandrile intermediare ce rezult din capitolele studiului pot fi
grupate n patru compartimente principale:
1) Evaluarea competitivitii, din punct
de vedere al cadrului juridico-instituional;
2) Aprecierea nivelului de asigurare cu
mijloace de producie (mijloace fixe
i for de munc) i a gradului de
64
utilizare a acestora;
3) Diagnosticarea ntreprinderii sub
aspect al indicatorilor comerciali i
economico-financiari;
4) Evidenierea riscurilor aferente litigiilor, ce rezult din cadrul relaiilor
patrimoniale cu primria i/sau de
alt ordin cu tere persoane.
Pe parcursul principalelor capitole ale
studiului au fost expuse concluzii i recomandri mai detaliate, axate pe tematica analizat
n acestea, n continuare, ns, le vom expune
pe cele mai principiale dup clasificarea susmenionat.
1) Evaluarea competitivitii, din punct
de vedere al cadrului juridico-instituional demonstreaz, c M Exdrupo - ca ntreprindere municipal nu mai are avantaje n comparaie cu alte ntreprinderi, ce practic aceleai
genuri de activitate, dar sub o alt form juridico-organizatoric (societi pe aciuni, societi cu rspundere limitat etc.). Dimpotriv,
ultimele sunt mult mai flexibile i agresive n
politicile de dezvoltare i promovare a lor pe
pieele de lucrri i servicii. Cadrul juridicoinstituional, ce reglementeaz principiile de
activitate a ntreprinderilor municipale este
imperfect, depit de timp i nu asigur claritate maxim referitoare la raporturile patrimoniale cu Primria i, respectiv, Consiliul municipal Chiinu, precum i referitor la nivelul
de implicare a acestora, prin msuri de dirijare
direct sau indirect a procesului gestionar i
decizional al ntreprinderii. Aceste momente
se amplific, mai ales prin prisma administrrii de ctre ntreprindere a drumurilor publice
65
66
67
68
n rezultatul aplicrii primului scenariu pot fi evideniate urmtoarele principale avantaje i riscuri:
Avantaje
1.
2.
3.
Se va asigura controlul
(monitorizarea) M
Exdrupo de ctre
Primrie (Consiliul
Municipal).
Va fi pstrat, n mare
majoritate, colectivul de
munc al ntreprinderii.
Chiar i n lipsa resurselor
financiare necesare ntr-o
oricare perioad de timp,
primria, ca fondator al
ntreprinderii, prin diferite
metode de influena va
asigura un nivel minim
de ntreinere i reparaie
curent a infrastructurii
drumurilor i strzilor
municipale
Riscuri
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Avantaje
1. Exist posibilitatea negocierii unor condiii avantajoase primriei i ntreprinderii,
cum ar fi:
- efectuarea investiiilor pentru nnoirea mijloacelor fixe (ncperi de producie, utilaje,
transport i automecanisme etc.);
- neadmiterea concedierilor masive de personal i respectiv pstrarea parial a
colectivului de munc a ntreprinderii.
2. Consiliul Municipal i menine dreptul de proprietate, ct i posibilitatea de
mbuntire a patrimoniului investit anterior n activitatea ntreprinderii.
3. Prin prestabilirea unei redevene pot fi asigurate venituri suplimentare bugetului
municipal.
Riscuri
1. n urma unor posibile
imperfeciuni a clauzelor
contractuale exist riscul unor litigii
ce pot influena negativ perspectiva
de dezvoltare a ntreprinderii.
2. n cazul unei monitorizri
insuficiente a respectrii cerinelor
de concesiune pot fi admise
prejudicii patrimoniului ntreprinderii
i respectiv fondatorului (Consiliului
Municipal).
3. Consiliul Municipal nu va
avea posibilitatea s intervin cu
cerine de efectuare a lucrrilor i
serviciilor, fr acoperire financiar,
n dependen de necesitile
5. ntreprinderea va dispune de premise majore pentru a face fa condiiilor
concureniale dure impuse de alte ntreprinderi private, ce activeaz pe piaa respectiv urgente de executare a unor lucrri
neprevzute n planurile de lucrri
de lucrri i servicii.
aprobate pentru anumite perioade
6. Consiliul Municipal va dispune de posibilitatea stabilirii condiiilor stricte referitor la
gestionare.
nivelul calitii lucrrilor i serviciilor, fr anumite riscuri indirecte pentru primrie, n
calitatea sa de fondator.
4. Concesionarul este interesat n depunerea efortului maxim pentru asigurarea unei
activiti profitabile a ntreprinderii, din contul optimizrii cheltuielilor, ct i prin
diversificarea spectrului de lucrri i servicii prestate.
69
2.
3.
4.
5.
6.
Avantajele i riscurile enumerate, conform scenariilor propuse mai sus nu sunt exhaustive i pot fi dezvoltate, dar, din caracteristicile expuse, n viziunea autorului, este cert, c
mai oportun, att pentru ntreprindere, ct i
pentru primrie este cel de al doilea scenariu,
adic concesiunea.
70
Riscuri
1. n unele cazuri investitorii procur unele ntreprinderi doar
cu scopul nlturrii unui concurent de pe piaa regional.
2. n condiiile de criz economic privatizarea poate avea loc
cu subestimarea valorii reale a ntreprinderii.
3. Consiliul Municipal pierde controlul asupra ntreprinderii i,
respectiv, se lipsete de posibilitatea de a ntreprinde masuri
de intervenie operativ n caz de necesitate stringent de
anumite lucrri i servicii.
4. n condiiile unor nelegeri de cartel, pot fi dictate preuri
exagerate (nefavorabile) pentru lucrrile de reparaie i
ntreinere a infrastructurii drumurilor mun. Chiinu.
5. Persist riscul eliberrilor masive de personal, fapt ce poate
genera probleme de ordin social pentru municipiu.
Anexe
Anexa 1
Denumirea Beneficiarului
Datoria
(selectiv) la
01.01.07
suma
achitat
2007
Datoria la
01.01.08
N % fa
de total
Lucrri
efectuate
2008
suma
achitat
2008
Datoria la
01.01.09
N % fa
de total
Lucrri
efectuate
2009
suma
achitat
2009
1703692
43689727
35462869
9930550
74%
54470497
48507972
15893075
Direcia Municipal
2 Telecomunicaii Chiinu
71107
145904
170326
46685
0%
46685
0%
12997
433933
434385
12545
0%
12545
0%
4 S.A. Macon
8637
973566
508335
473868
4%
473868
0%
5 SA Moldtelecom
2885
2885
0%
319698
316277
6306
0%
231484
99626
80000
19626
0%
10000
9626
0%
591625
591625
4%
591625
6 SA Monolit
7 SA Termocom
SA Termocom n procedura
8 planului
Datoria la
01.01.10
N % fa
de total
12823817
58%
0%
0%
0%
237790
0%
7300
2326
0%
2%
591625
3%
16%
6407523
9829684
60%
46466273
49535531
1104492
6995780
6804000
1296272
10%
7793764
4942607
4147429
725268
3%
33394
25590
7804
0%
7804
0%
0%
10 SRL Exfactorgroup
39950
39755
195
0%
195
0%
0%
39559
16013
23546
0%
395003
378549
40000
0%
25000
0%
SRL Poleg
12 Investconstraction
13 SA Ap Canal Chiinu
14 SA Mold-Itel
15 SA Monolit
16 SC Tisolt Electra
Lucrri
efectuate
2007
15000
30804
30804
0%
30804
0%
30804
0%
797305
5943041
5894841
845505
6%
7945778
6503003
2288280
9%
7307780
4770957
4825103
22%
0%
65715
0%
0%
65715
65715
0%
65715
143633
85390
58243
0%
58243
862
2782
2782
862
0%
862
0%
862
0%
0%
17 SRL Basconslux
24983
11347
13636
0%
2445
16081
0%
18 SRL Freesia
555532
222214
333318
1%
149800
183518
1%
19 M Tehnorut
160520
27423
133097
1%
9865
142962
1%
20 M Uzina Topaz SA
17985
17985
0%
91721
49465
60241
0%
21 Primria Durleti
254721
229241
25480
0%
2670
28150
0%
18797
18797
0%
18797
0%
45111
45111
0%
45111
0%
24 SA DSRM -3
24722
18000
6722
0%
6722
0%
26076
26076
0%
3581
22495
0%
26 SA Sli
354920
354920
1%
54920
300000
1%
18722
15602
3120
0%
3120
0%
28 SRL Liga -2
2831948
414808
2417140
9%
695064
1722076
8%
29 SRL MG Cons-Gaz
6352
5000
1352
0%
1352
0%
30 SRL Vinot-Petrol
22248
20116
2132
0%
2132
0%
31 SRL Identconst
5467
2717
2750
0%
1447
4197
0%
32 SRL Magic VS
101892
53126
48766,5
0%
12058
26000
34825
0%
28469
28468
0,8
0%
0%
34 SC SP-Com SRL
23156
16593
6563
0%
9512
11489
4586
0%
35 SA Confort-AM
9787
7000
2787
0%
2787
0%
0%
39934
29951
9984
0%
0%
140001
140001
1%
0%
25755
25685
70
0%
39 Galatan-LexSRL
0%
249923
243000
6923
0%
40 GlorinalSRL
0%
62911
51432
11479
0%
0%
31623
4293
27330
0%
0%
41619
10667
30952
0%
0%
143358
128358
15000
0%
44 SRL Alpecons
0%
26994
22269
4725
0%
45 SRL Bimcom-Service
0%
25000
351
24649
0%
0%
30900
20875
10026
0%
47 SRL Gonvaro-Con
0%
100812
63319
37493
0%
48 SRL Tenconst
0%
123394
35000
88394
0%
0%
3857
3857
0%
50 SRL Profconstruct-M
0%
13312
10240
3072
0%
51 SRL Bicomplex
0%
11404
5472
5932
0%
52 SRLMecenergo
22226
22226
0%
61635801
65534315
21984051
100%
4390121
58540895
49524286
13406730
100%
75456148
62329403
26533475
100%
71
Anexa 2
Nr.
Denumirea Beneficiarului
Datoria
(selectiv) la
01.01.07
Lucrri
efectuate 2007
suma
achitat
2007
Datoria
la
01.01.08
420
61298
54587
7131
Datoria
la
01.01.09
Lucrri
efectuate 2008
suma
achitat
2008
3%
71343
54041
24433
N %
fa de
total
Lucrri
efectuate 2009
suma
achitat
2009
Datoria
la
01.01.10
N %
fa de
total
2%
18400
6033
2%
2429
2429
1%
2429
0%
2429
0%
CSIM Regia de
Exploatare a drumurilor i
3 podurilor Exdrupo
23140
23140
9%
22487
23140
22487
2%
22483
22487
22483
6%
4 II Gasnos Ion
199
199
199
0%
M Arcada International
5 SRL
6000
3600
2400
1%
6000
8000
400
6400
2%
2 SA Autocomtrans
M Odescabeli
6 MoldovaSRL
0%
0%
0%
6000
2471
2471
1%
2471
0%
7 M Piaa Central
1087
1087
0%
1087
0%
1087
0%
8 M SL Botanica
5437
5437
2%
5437
1%
5437
1%
9 Matei Ion
3250
3250
1%
3250
0%
7800
3250
7800
2%
10 Mndru S
3600
2700
900
0%
3300
3600
600
0%
2400
2700
300
0%
11 SA Moldovahidroma
126000
92604
33396
13%
33396
0%
12 Neaga V
4400
1500
1500
4400
2%
3300
7700
11300
3%
13 Regia Autosalubritate
1058
1058
0%
1058
0%
0%
14 SA Macon
8404
67454
52878
22980
9%
22980
0%
0%
199
5832
5832
199
0%
199
0%
199
0%
0%
683
0%
0%
SA Medias Health
15 Center
0%
0%
1%
3600
16 SC FBM SRL
3665
3665
1%
2982
683
17 SRL DAFSAN
34430
34430
13%
34430
238
1575
1090
722
0%
1024
1509
237
0%
563
800
0%
18000
9000
9000
3%
18000
27000
3%
17700
25000
19700
5%
6854
6854
3%
5221
1634
0%
1634
0%
400
3600
200
3800
1%
3300
2000
5100
0%
3000
8100
2%
18 SRL Defoil
19 SRL Furgon
SRL Meterul Manole
20 RBE
21 Until Ion
Combinatul Servicii
22 funerare
23 COOP Meter
24 Mndru Ion
25 Regia Locativ Cricova
26 SA Ap Canal Chiinu
SA Lusmecon fil
27 Tehmocons-39
3804
7752
3804
1%
5564
9368
0%
2552
1276
1276
0%
5000
5480
2%
5480
1%
5480
1%
2200
2200
1%
2200
0%
25650
14000
11650
4%
4000
7650
1%
7650
2%
23178
23178
9%
43386
23178
43386
4%
43386
11%
1%
31428
42385
157979
221176
12420
5%
141850
143313
10957
362546
358216
4330
2%
264787
269117
29 SRL Constrans
2886
2886
1%
31950
23899
10937
559
3536
2413
1682
1%
3606
2048
12993
8000
4993
2%
69168
1087
1087
0%
32 M PSL Buiucani
33 SA Gheolaris
34 SRL Octopus Plus
7752
75617
Direcia Lucrrilor
31 Speciale de Construcie
0%
10480
28 SA Summa
30 SRL Florizon
72
N %
fa de
total
0%
0%
0%
1%
9293
20230
5%
3240
0%
546
3785
1%
74161
7%
74161
0%
1087
0%
1087
0%
0%
254
254
0%
254
0%
254
0%
30378
172170
179857
22690
9%
279241
256920
45012
4%
146368
159660
31720
8%
7456
7456
1%
7456
2%
CS Shan Lian
36 International Group SRL
15556
14171
1385
0%
4470
5855
0%
37 II PA Gherasimenco
489
489
0%
489
0%
M Farmec CV
38 Construction SRL
19524
18238
1286
0%
1286
0%
39 M Tehnorut
60343
50478
9865
1%
9865
0%
40 I Marinov Eugeniu
3255
3255
0%
588
3843
1%
41 SA Drumuri Chiinu
27467
24541
2926
0%
3690
6616
2%
42 SA Edilitate
2506678
2102335
404343
39%
1022645
1426988
0%
26158
17840
8318
1%
2722
11040
0%
9782
824
8958
1%
2404
9363
1999
1%
45 SA Verilarproiect
4326
4326
0%
4326
0%
46 SC PoduriPrimSRL
347938
221623
126315
12%
72082
197171
1226
0%
47 SRL Dromas-Cons
29725
24183
5542
1%
33911
39453
0%
4645
499
4146
0%
5226
9372
2%
49 SRL Inrecons
52482
42482
10000
1%
10000
3%
50 SRL Liga 2
116553
39251
77302
7%
46634
123936
0%
51 SRL Acit-Trans
14274
14274
1%
4286
18560
0%
52 SRL Fivils
11580
2392
9188
1%
9188
2%
53 Trifan Constantin
5376
2700
2676
0%
2676
1%
1141
1141
0%
1141
0%
55 Primria Sngera
2078
2078
0%
2078
1%
56 SA Drumuri Streni
10537
10537
1%
10537
3%
57 SC Rostal SRL
978
489
489
0%
489
0%
58 SRL Victacon-Plus
15835
9501
6334
1%
6334
2%
59 Freesia
55504
55304
200
0%
200
0%
60 NouconstSRL
1%
3794
12507
0%
454
454
0%
62 DS ARC-2M
59584
32342
27242
7%
159,6
160
0%
11627
4769
6858
2%
489
489
0%
66 Plmdeal Gheorghe
360
254
106
0%
67 Radu tefan
1358
1358
0%
68 SA Agregat
1467
1467
0%
1800
500
1300
0%
112933
62526
50407
13%
71 SC Soltransvic SRL
3900
3600
300
0%
72 SC SP-Com SRL
25013
25013
6%
963
363
600
0%
74 SRL Bandaira
702
351
351
0%
75 SRL Bimcom-Service
840
489
351
0%
76 SRL Interbascon
1406
1406
0%
77 SRL Conmetal-Com
355
355
0%
78 SRL Lapmol
5399
3462
1937
0%
79 SRL Nadin-SC
959
959
0%
Universitatea Tehnic a
80 Moldovei
489
304
185
0%
Serviciul Asistena
Beneficiari la Obiectele
81 SocialeM
1094444
1020405
4379215
3608437
191565
61229
265604
100%
8713
52516
1036382
100%
489
489
0%
1686931
2324851
398462
100%
73
Anexa 3
Nr.
Denumirea
furnizorului
Procurrile
efectuate Suma
Datoria la n anul
achitat n Datoria la N % fa
01.01.07 2007
anul 2007 01.01.08 de total
1 CA ASIVITSRL
43738
35420
58738
20420
0%
2 SAMidgard-Terra
17246
526752
536357
7640
0%
0%
0,0
0%
7640
0%
7640
0%
3263806
23%
0%
11945147
7023876
4921270
4 SA ITA-1
195559
160472
35088
0%
624116
2157064
0%
0%
0%
47429
0%
0%
0%
1532948
59%
2186164
6152992
954442
35088
5%
4929774
0%
2620410
6 SRL Norton
47429
7 SRL Rozmarin
38980
797210
732502
103688
1%
1531448
1115160
519976
3%
992621
860000
652598
5%
8 SRL Sanatrix
297482
1814510
2040786
71206
1%
412632
460638
23200
0%
27824
50000
1024
0%
9 SRL Vero-Nadina
374555
8542087
8429290
487352
6%
7674330
7230000
931682
5%
3152261
3790000
293943
2%
10 SRL ACIT-TRANS
266940
1540177
1758350
48766
1%
118554
48766
118554
1%
860708
978560
702
0%
235032
211928
23104
0%
254069
157264
119908
1%
44938
164846
0%
587096
7181448
5994261
1774283
21%
13684501
9241977
6216806
31%
7934802 11209761
2941847
21%
4000047
3401826
598221
7%
14334185
6972404
7960002
40%
11389499 13603953
5745548
41%
19514
1217756
1114828
122442
1%
1178579
1020000
281021
1%
321943
2%
39
79020
24059
55000
1%
55000
0%
317993
305013
12979
0%
372113
24165
0%
579250
0%
11 SA Extra-k
12 SRL Sadina
SRL Dromas13 Cons
14 SRL Dorador-Lux
SRL Eudocos15 Service
CS Red Union
16 FenosaSA
Direcia lucrrilor
speciale de
17 Construcie
M Postal-Petrol
18 SRL
19 SA Ap Canal
SRLTehcar20 Service
21 SRLDefoil
23 Alte datorii
74
20420
Procurrile
efectuate
Suma
n anul
achitat n Datoria la N % fa
2009
anul 2009 01.01.10 de total
3 SA Edilitate
Procurrile
efectuate
Suma
n anul
achitat n Datoria la N % fa
2008
anul 2008 01.01.09 de total
Total datorii
55000
0%
0%
400508
396357,5
17130
579250
1120000
379148
809250
230000
2406965
1920000
486965
2%
1564217
1935600
115582
1%
651865
485827
166038
1%
250739
416777
0%
2723807
2351104
372703
2%
372703
0%
5411862
4836033
575829
3%
5963196
74061
1%
131049
124014
433818
2%
437934
3%
39052272 33996779
8405473
100%
3357015
1160922
1%
100%
3%
100%
5461428
Anexa 4
anul 2007
anul 2008
anul 2009
77070159
80992895
80992895
79599762
capital statutar
75240692
79599762
capital suplimentar
1829467
1843133
1843133
(450000)
(450000)
1210460519
1210460519
1270075872
8895584
8895584
8895584
1201564935
1201564935
1261180288
(194428)
(1791812)
(1981210)
(2650)
(727183)
(6999)
(333361)
(194428)
(1791812)
141583
(870201)
(182399)
363251
363251
363251
363251
363251
363251
1287699501
1290024853
1349450808
2139987
2139987
2139987
8837172
20296089
14232112
8405474
19819966
13935792
431698
476123
296320
39582548
39244820
38328291
963957
1006562
825222
290
223575
1899146
1256762
740430
36642604
36642604
36642604
76841
115317
119745
48419720
59540909
52560403
capital nevrsat
prevzute de statut
alte rezerve
subvenii
50559707
59540909
52560403
1338259208
1349565762
1402011211
75
Anexa 5
amortizarea activelor
nemateriale
mijloace fixe
OMVSD
- mrfuri
6. creane pe termen scurt, din care:
- creane pe termen scurt
aferente facturilor comerciale
-
76
anul 2007
anul 2008
anul 2009
40879
29341
21770
123782
123782
123782
(82903)
9084607
(94441)
12264163
(102012)
22724949
343343
209881
5131244
46400206
52346937
61260870
(37658942)
9125486
2317824
(40292655)
12293504
3431368
(43667165)
22746719
5847195
1691188
2659381
5042998
625122
770879
803428
1514
11543722
10767233
1108
13693113
12906848
769
17956411
16052759
1498142
116585
119970
109193
6644
2928
7422
37917
75045
113354
615343
72239
2662
588322
191692
17583
175541
25394
996
69577
174109
24398
984393
14918178
1105873
18422046
1133136
24962136
24043664
30715550
47708855
NOTE
77
IDIS Viitorul
office@viitorul.org
www.viitorul.org