Raport Curtea de Conturi

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI
ti
r,)rJ'ltr
CAMEM DE CONTURI JUD,GALATI
..ttl
,l
CATRE:
_l
Domnului Presedinte : DOBR VI'
B,A
Pa5/ttrl ,
stl,i fllctY,lir,
VA fansmitem alAhrat un numar de 2 exemplare din Raportul de follow
up
privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin DECIZIA

m.60128.07.2014 la Unitatea Administrativ Teritoriala jud.Galati
Termenul pentru semnarea gi restituirea unui exemplar din Raportul de follow up este de 5 zile calendaristice de la data inregistrarii acestora la entitate.
Precizim cd in cazul in care nu respectafi termenul prevdzut mai sus pentru
semnarea Raportului de follow up acesta se considerA ,,refuzat sa fie semlat" gi se
procedeazi la valorificarea lui potrivit normelor Curlii de Conturi.
La conshterile inscrise in Raportul de follow - up, pot rt formulate obiectiuni
de citre conducatorul entitelii 9i depuse/transmise la sediul nostru din Bd. Marii
Uniri, complex H. $tefarl iz termen de 15 zile calenddristice de la data inregistrdrii
actului la entitatea dumneavoastri sau de la data confirmirii de primire a acestuia, in
conformitate cu prevederile art. 35 din Legea nr 9417992, republlcati 9i ale pct. 122
din Regulamentul privind organizarea gi desfhgurarea activitAlilor specifice Curtii de
Conturi, precum gi valorificarea actelor rezultate din aceste activitAfi, publicat in
Monitorul Oficial nr. 832/13.12.2010.
Daci obiecliunile
se depun/transmit dupA expiraxea acestui temen, acestea nu

vor mai fi avute in vedere la valorificarea constaterilor.
Auditor public extem

Popa Canqen Catalina
(q*
OPIS
RAPORT FOLLOW-UP
Nr.
crt.
DOCUMENT
Nr.fila
VOL.I
1
2
3
4
5
6
1
8
t0
Decrzia t.60/28.07.20 14
Contestatie UATJ Galati r.6528/ 12.08.20 14/ 1295 / 12.08.201 4
Plangere prealabila CMSN Galati t.2452129.08.20141 1295/02.09.2014 si
Contestatie CMSN Galatt m.2452D9.08.20141 1295 102.09.2014
Incheierea nr.222l13.1 1.2014 si adresa inaintare
Cerere de chemare injudecata privind anulare act administrativ
Adresa nr.6528/29.08 .201411295101.09.2014 comunicare ducere la indeplinire
masu din Decizia nr.60/28.07.20I4 si ancxe
Adresa nr.811 I /30.09 .2014/1295/02.10.2014 comtmicare ducere la indeplinire
masuri din Decizia ff.60/28.07.2014 si anexe
A&esa nr.8962/30.10.2014/1295/30.10.2014 comunicare ducere la indeplinire
masuri din Decizia nr.60/28.07.2014 si ancxe
Adtesa n.9'712/02.12.2014/1295/03.12.2014 comunicare ducere la indeplinire
masuri din Decizia nr .60/28 .07 .2014
Adresa m.5 58/06.01 .2015/1295/2014/06.01 .201
comunicare ducere la
indeplinire masuri din Dectzta n.60/28.07.20 14
1-20
30-47
48-63
64-',74
75-89
90-124
124-138
138a-138b
139-l4l
voL.II
Rapofi cu privire la punerea in aplicare in termenul legal a masurilor stabilite
in ulma controlului efectuat de Cutea de Conturi Camera de Conturi a
jude.Galati la UAT jud.Galati in perioada 5
27 iunie 2014 h baza
Dispozitiei nr.424l2014
t2 Dispozttta m.424/27.06.2014 de constituire a comisiei in vederea punerii in
aplicare in termenul legal a masurilor stabilite in urma controlului efectuat de
Culea de Conturi a Romaniei Camera de Conturi .jud.Galati la UATJ Galati
l3 NC r.609/16.12.2014- 16.484,15 lei
1,1
NC nr.610/ 16. 12.2014 -3.649,32 lei
15
NC ff.61 l/16.12.2014-9.844.48 lei
t6 NC nr.6l2l16.12.2014-1.751,00 lei
17 NC nr.6l 3/16.12.201 4-200,00 lei
l8 NC nr.614/16. 12.2014-3.720.00 Iei
19 NC nr.615/30.12.2014-77.252.00 lel
20 NC nr.6l6130. 1 2.2014- 100.000,00 lei
2.1
NC nr.6l 7/30. 12.2014-1 1 6.000.00 lei
22 NC nr.6l 8/30. 12.201 4-1 60.000.00 lei
23 NC n].61 9/30. 12.2014-1 50.000.00 lei
24 HCJ nr.154/30.10.2014 privind constatrarea oportunitatii platii cuantumului
contributiei aferente anului 2012 alocate ADR - Regitmea de Dezvoltare Sud_
Est
25 Raport de specialitate si Exptmere de motive privind constatarea oportunitatii
platii cuantumului contributiei aferente anului 2012 alocate ADR Regiunea
de Dezvoltare Sud-Est
26 Adresa nr.8040/26.09.2014 catre UAT-uri pri"Ga
pu.t" dlln
"otusau mai
mijloacele de fansport cu masa totala autorizata egala
mare de l2 tone"
1l
142-t51
mai
i-por
152
153- t 57
158-t65
166-174
175-t76
t'77-179
180-186
187
188
189
190
191
t92
192a-192c
193-198
2',7
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
t9
40
41
42
43
si raspunsuri din teritoriu

Fise cont 461
Situatia privind venitudle incasate reprezentand cota-parte din impozitul pe

mijloacele de tmnsport
Situatia privind corNtatarile cuprinse in mpoartele de audit intem referitoare la
cota-parte din impozitul pe mijloacele de transport si documente de incasare
anexe
Plan de audit public intem pentru anul 2015(extras)
Decizia de imputare nr .526127 .08 .2014
Cerere de chemare in judecata
Decizia de imputare r.523/27.08.2074, cercre anulare dispozitie si citatie
Opi a formulate de Societatea civila de avocati Dumit.iu&asociatii
Situatie privind constatarile rezultEte in urma verificarilor utilizarii fondului de

fezefva
Sesizare Directia Nationala Anticoruptie referitoare la proiectele teluice
covoare bituminoase
Dispozitia nr.189/26.03.2014 privind constituirea comisiei de supraveghere a
concesiunilor din Paduea Garboavele
Raportul m.1/16.06.2014
Raportul nr.2/1 9.09.201 4
l fformarca N.7 9 5 4 /23.12.201 4
Raport de audit intem UATC Oancea
Decizia Curtii de Apel Galati nr.7656116.10.2014
Raport de audit intem Beresti - Meria
voL.IIr
41
45
46
17
48
49
50
51
52
53
54
55
Dispozitiile de imputare rr.528-529 127.08.2014

Cerere suspendare executare dispo/itii de imputare ff.528-529/2014(dosar
nr.5865 / l2l /20 I 4-T rlburlalul calati)
Sentinta civila n.1713/13.10.2014 data de Tribunalul Galati privind
suspendarea executarii dispozitiilor de imputare m.528-529/2014 si anexe
lncheiere din sedinta publica din 06.10.2014 privind suspendare act
administativ
Recus si intimpinare impotriva Sentintei civile ff.1713 /13.10.2014
Extras portal iust.ro- dosat n.2740112112074
Extras portal iust.ro-dosar t.3154/ 121 l20l 4
Adresa Inspectoratul de Politie al jud.Galati ff .4308/2i.06.2014
Sentinta civila fi.1341D1.07.2014 , recu$ si extas portal just.ro privind
hotararea Curtii de Apel n.822012014
Nota de relatii Iu.728112.0L2015
Raspuns la nota de relalii
Raport de follow - up tr. 729112.01.2015
199-200
201-202
203-220/3
220a-220e
22t
222-228
229-236
254-258
258/ 1-4
260-263
264
265-268
269-272
273.2',7 s
276-287;
287 a -e
288-289
289 a- 289k
290-291
292-299
300-315
3t6-317
318-330
33t-332
333
334
335-345
346-348
349-350
351-379
tvi
Camera de Conturi iud.Galati

,laA
\f '
'o\
l(
RAPORT DE FOLLOW - UP
Privind modul de ducere la indeplinire r masurilor dispuse
prin DECIZIA nr.60 D8.07,2014 b Anitatea Administrativ Teritoriala jud.calati
Cilati,
12.01.2015
Subsemnata Popa Carmen Catalina , avand functia de auditor public extem in cadrul Camerei de
Conturi jud.Galati , in temeiul prevederilor Le9ii N.94/I992 privind organizarea si functionarea
Curtii de Conturi a Romaniei , republicata , al delegatiei nr.129512014105.01.2015 , al legitimatiei
de serviciu ru.1415/09.09.2011, am efectuat in perioada
12.01.2015 verificarea modului de
ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin Declzra fi.60128.0'7.2014 ca urmare a actiunii cu
tema "Auditul financiar asupra conturilor anuale de executie bugetara ale judetului" pe anul 2013
pentu care a fost intocmit Raportul de audit financiar si Procesul verbal de constatare inregistrate
la entitate sub ff.5770126.06.2014 silaCE,ri,era de Conturi calati sub w.129512'7.06.2014.
In perioada verificarii modului de ducere la indeplinire a masurilor dispuse , conducerea
executiva a entitatii verificate a fost asigurata de :
- prcsedinle 4-l Dobrovici Bacalbasa Nicolae din iunie 2012 si in prezenU
- administrurot public-d-l Fotea Costel- cu drept de semntuure ca ordonator principal de
credite, delegat conform Dispoziliei nr. 403 /12.09.2012:,
-direclor exectuliv Direclio Ecorromie si Finaale-dJ Mihalcea Lucean.
06
Constatari rezultate
in urma verificarii modului de ducere la indeplinire a masurilor
dispuse prin Decizia nr,60/28.07.2014

In perioada 05.05 27.06.2014 s-a desfasurat misiunea de audit financiar c! tefid ,.4uditul
.financiar asupra conturilor anuale de executie bugetard pe akul 2013" laUATl Galati , care s-a
concretizat in intocmirea urmatoarelor acte de audit financiar:
-Proces rerbal .le conslatarc inregisfat la entitate sub nr.5710126.06.2014 si la Camera de
Contu Galati sub m.1295 /27 .06.2014,
-Raport de audil rtnancrla, inregistat la entitate sub nr.5770l26.06.2014 si la Camera de Conturi
Galati sub nr.I 295127.06.2014.
in
procesul verbal de constatare nr.

1295127 .06.2014, conducerea Camerei de Contud Galati a emts Decizia nr.60/28,07.2011 ct w
numar de 8 masud, termenul cel mai indepartat de ducere la indeplinire a masurilor fiind
Urmare constatadlor auditului consemnate
3 1.
12.2014(anexa fi lele I/1 -20).
Impotriva masurilor dispuse la pct.l.l si pct.ll.4 , pct.ll.5 , pct.ILT si pct.ll.8.i din Decizia
la UATJ
nr.60128.07 .2014, entitatea a formulat Contestatia inregistata sub nr.6528/12.08.2014

Galati si sub nr.1295/12.08.2014 la Camera de Conru jud.Galati(anexa filele l/21-29).
ln subsidiar, Complexul Muzeal de Stiintele Naturii
,,Rasvan Angheluta" Galati , ordonator

tertiar de credite bugetare impotiva masurilor dispuse la pct.ll 8.ii(cu refedre la masura nr.4 si
ru.10 din Decizia n.42/02.08.2013) a depus Contestatia iregistrata la entitate sub
rc.2452129.08.2014 si sub nr.1295/02.09.2014 la Camera de Conturi jud.Galati(anexa filele I/304',1).
Prin htcheierea nr. 222/13.11.2011(anexa filele 1748-63) Comisia

contestatiilor coNtituita in cadrul Cutii de Conturi a Romaniei a dispus:
Auditorpublic exrern: Popa Carmen
de
solutionare
Pag. 1
l1t
,,Resptngerea Co lestatiei 6528/12 08.2014 remisa st inregisttota la Curtea de ConturiDepartamentul Vl sub nr. VI/||283/03.09.2014 , formulata de UATJ Galeti impottiva mdsutilot
di^puse la pct.l.l , pct.ll.5 , pct.ll 7 si pct.ll.8.i din Decizia nr.60/28.08 2011 emisa de Camera de
Conturi Galati si, in subsidiar , respingerea Contestatiei nr-215 2/29.08.2011 ifiegistrata la
Camera de Cont ri Galdti sub nr-1295/02-09.2011 formulata de Complexul Muzeal de Snmtele
N atur ii,, Ro sra n A ng he luta " G al a t i.
Pentr masura dispusa la pcl-ll-! din Decizia nr-60/28-08 2011 emisa de Camera de Conturi
Galati , se va line seoma pe cole adminislratiya .le prevederile OUG nr6B/2011 prnind
modiJicarea si completarea unor acte normative . "
Impot va Incheiedi fi.222113.11.2014, a fost formulata cerere de chemare in iudecata la
T bunalul Galati Sectia de contencios administativ privind ,,... a nularcd pu ctelor I, 3 , portial
putlctltl l si punclul teferitor ld dreplwile saloriale ale angdjatilot de lo Complexul Muzeal de
Stiintele Naturii Galdti din Incheierea Cufiii de Conturi a Romdniei nr.222/13.112014"(anexa
filele I/64-74).
Modul de ducere la indeplinire a masurilor din Decizia nr. 60/28.07.2014 au fost comunicate de
entitate, dupa cum urmeaza:
-adresa inregistata la UATJ Galati sub ff.6528/29.08.2014 si la Camera de Conturi Galati sub
r.1295/01.09.2014(anexa filele I/75-89);
-adresa inregistata la UATJ Galati sub nr.8l 11130.09.2014 si la Camera de Conturi Galati sub
t:I.1295/02.lO.2014(anexa fi lele l/90-124);
-adresa inregistrata la UATJ Galati sub nr.8962/30.10.2014 si la Camera de Conturi Galati sub
nr. 1 295130. 10.2014(anexa fi lele I/125-l 38);
-adresa inregistrata la UATJ Galati sub u.9712102.12.2014 si Ia Camera de Contud Galati sub
n.1295 103.12.2014(anexa fi lele I/l 38a-138b);
-adresa inregistata la UATJ Galati sub .558/06.01.2015 si la Camera de Conturi Galati sub
r.129512014106.01.2015(anexa filele I/139-141).
Se precizeaza faptul ca in data de 26.08.2014 , cu adresa nr.7227(anexa filele I/143-151) a fost
inaintat vicepresedintelui UATJ Galatt" Raportul cu pri'ire lo punerea in aplicare in termenul
legal a masurilor stahilite in urma controlului efectuat de Curtea de (:ofituri a Romaniei
Camera de Co turi a judet lui Galati la UAT Judetul Gdlati in perio.lda 5 mai 27 iunie 201 I in
futza Dispo2iliei nr.121/2011", intocrnit de comisia constituita prin Dispozitia M.42412't .06.2014
data de presedintele UATJ Galati(anexa lila I/152) .
l.Prezentarea pe scurt a abaterilor care au facut obiectul masurilor disouse orin decizia
nr.60D8.08.2014:
l.a)Inregistrarea eronata in contul de cheltuieli 6822 ,,Chehuieli cu dcti'ele fixe necorporale
neamofiizabile" li n! in contul 231 ,y'ctiw fxe corporole in cws .le execulie" sa.u iD contrl 233
.Jctive lxe necotporale in curs de execulie", \aloarea de 530.914,83 de lei reprezentAnd
contravaloarea unui numer de 8 contracte pentru realizarea de studii de prefezabilitate/fezabilitate/proiecte tehnice, care au fost angajate ti phtite de cdtre entitate in vederea executirii unor
lucriri de reabilitare qi de modemizare a drumurilor judefene, in conditiile in care lucrdrile
respective nu au fost incluse, ulterior, in listele obiectivelor de investifii aprobate de entitate, nu au
fost realizate efectiv $i nu fost clariflcate necesitatea $i oportunitatea elaborerii acestor studii;
b)Nu s-a aplicat procedura legalE de achizilie publicd pentru un numar de 6 contracte de
servicii, in valoare cumulatd de 325.755 de lei, Ifud T.V.A.. incheiare in data de 11.04.2012 prin
procedura de achizilie direct6, de$i aceste contacte aveau acelagi obiect, $i anume prestarea de
,,senicii de proiectare pentru covoare bituminoase". iar valoarea achiziliei a depAgit echivalentul
in lei al sumei de 15.000 de euro, in vigoare la data respectivi.
Auditorpublic extern : Popa CarmeqCatalina
L rr'A
t'v
"t
PaE.2
,]\ 1CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI
lei
Valoarea estimative a abaterii constatate este de 530.914,83 de

pct. II.l. din procesulve.bal de constatare nr. 5'770/21.06.2014.
2. in anul 2013, Unitatea Administrativ-Teritoriala Judetul Galati nu a calculat, nu a
inregistrat ii ru a ircasat creantele cuvenite bugetului propriu al judelului dalali, reprezent6nd:
a) venituri din inchirierea,/utilizarea dc cetre persoanele fizice qi juridice a amprizei qi a
zonei de siguanfe a drumurilor publicejudelene, prin amplasarea supraterarE sau subteranA a unor
constructii, instalarii Si/sau panouri publicitare, la care se adauge penalitilile de int6rziere aferente
acestora. in valoare cumulatd de 6.708 lei;
b) cota-parte de 50% din veniturile incasate cu titlu de chirie de cdke uII numer de 9 titulari
ai &eptufilor de administrare a spafiilor $i terenurilor aflate in proprietatea publice a Unitifii
Administrativ-Teritoriali Judeful Galali (ex. spilale, unitd[i de inveFmant, muzee), in valoare de
25.7q1 de lei;
c) cola de 40% din venitu.ile provenite din impozinrl pe mijloacele de hansport de marlE cu
masa totale autodzati egal[ sau mai mare de 12 tone, datorat de contribuabilii persoane fizice gi
juridice delinetoare ale acestor bunuLri, la care se adaugtr amenzile gi penalizdrile aferente acesh]i
tip de impozit, in valoare cumulatd de 26.597 de lei.
Valoarea estirnative totale a abaterilor constatate este de 59.096 de lei _ pct. IL2. din
procesul-verbal de constztare
57'10/27.06.201 4.
3. In anul 2012, nu a fost aprobati, pdn hotirdre a Consitiului Judefului Galali, valoarea
contribugiei financiari anuala a UnitElii Administrativ-Teritoriala Judetul Gala[i la Fondul pentru
dezvoltare regionah, din care se finanleazi activitatea Agenliei penru Dezvoltare Regionja Sud
Est Braih, desi entitatea a efectuat plEli in suma 450.000 de lei cu acest titlu.
Valoarea estimativtr a abaterii constatate este de 45O.OO0 de
pct. II.3. din procesul_
verbal de constatare . 5770127.06.2014.
4. in anul 2013, entitatea a efectuat pldfi nelegale in sumtr de l.26g.9gg de lei, ca urmare a
stabilirii eromte a cuantumului sprijinului acordat c,ltelor religioase ptrtlu completa.ea
drepnrrilor salariale ale personalului necleical,
473 de cazoi, prin raportarea la nivelul
salariului minim brut pe economie din perioada respectivn (750 de lei,4rmr, valabil
intervalul
ianuarie-iunie 2013 9i, respectiv, 800 de lei/lunE, in perioada iulie-decembrie 2013) qi nu la
nivelul valorii de referinfi de 600 de lei pe luni, agobat pdn lege.
Valoarea estimativtr a abaterii constatate este de 1.268.98g de lei _ pct. II.4. dill pocesul_
verbal de constatarc Dr . 5770/27.06.2014.
5. In anul 2013, entitatea a imegistrat eronat pe cheltuieli, $i IIu in contul 473
,,Decontdri din
operaliuni in curs de clafiJlcare" cum ar
fost corect gi, de asemene4 a efectuat plata
nejustificatS a sunei de 1.149.950 de lei, reprezentind:
contrayaloarca a 2 (doufl amenzi civile in sumA de 1.114.950 de lei, stabilite de
instanlele de judecaui pentu rcpunerea in executare a Sentinfei civrle
9676/200g pronunlati de
Judecitoda calafi, rEmase definitivd qi irevocabilr in baza Deciziei civ.Je N. 634ir4.og.io1o a
Cu4ii de Apel Galali;
contravaloarea amerzii contravenlionali in sumd de 35.000 de lei, stabilite de
Autoritatea Nalionali pentru Reglementarea
Monitorizarea Achiziliilor publice in baza
Procesului-verbal de constatare li sanclionare a contravenliilor nr. 1 l0/l 1.09.2013,
firA ca entitatea sA pro cedeze la aoalizziea cauzelor 9i imprejurdrilor carc au condus la plata
amenzilor, precum gi a pe$oanelor care, prin activitatea lor, au contribuit la producerea faptelor
nelegale.
Valoarea estimativi a abaterii constatate este de 1.149.950 de lei _ pct. II.5. din gocesul_
verbal de constatare nr. 5770127 .06.2014.
6. In perioada 2012-2013, entitatea hu a solicitat justificarea cererii de finarlare nu a
$i
verificat modul de utilizae de cetre uitafile administrativ-te.itodate comunare benefiiiare a
t.
lei
i,'
i[
fi
a)
b)
ti
Auditorpublic extern: Popa Carmen Catalina

.1._
. u:I
Pag. 3
)fr
Camera de Conturi jud.Galati

sumei de 2.644.000 de lei, reprezentand aloca{ii din Fondul de reze e bugetard la dispozilia
Consiliului Judelului Galali destinate:
a) inldhuerii efectelor fenomenelor hidro-meteorologice periculoase manifestate in perioada
august-septembrie 2013, precum gi ale situaliilor de extema dificultate existente in unele cazuri,
pentru care a fost aprobatd alocarea sumei de 2.000.000 de lei pentru tm llumtu de 29 de unit4i
administrativ-teritoriale, in baza H.C.J. nr. 410129.10.2013 ;
b) implementirii unor proiecte (2 entitAfi), refacerii instala.tiei de alimentare clr ap6 afectate
de mipcdri seismice (1 ertitate) Si, respectiv, finalizdrii lucrtrrilor la centuala termici a unei gcoli
gimnaziale (l entitate), obiective pentru a cdtor realizare a fost alocati suma de 228.000 de lei.
conform H.C.J. nJ. 422/ 13.t2.2013,
c) comtruirii remizei P.S.I. Si, respctiv, a reconstruiiii acoperigului primAriei Oance4
finanfate cu suma de 416.000 de lei, potrivit H.C.J. nr. 806/04.05.2012 (suma de 316.000 de lei) 9i
H.C.J. nr. I46105.10.2012 (suma de 100.000 de lei),
astfel incat entitatea nu cunoatte dace sumele alocate au fost utilizate integral 9i potdvit
destinafiei pentru care au fost aprobate, in exerciliile bugetare in care au efectuate finanlerile.
Valoarea estimativ5 a abaterii constatate este de 2.644.000 de lei pct. II.6. din procesulverbal de constatare tu. 5770/27.06.2014.
7. EDtitatea nu a dus integral la indeplinire mdsura or. 3 din Decizia N. 46/09.0l.2012,
abatere care a fost consemnate la pct. I[.1. din procesul-verbal de c onstalare rtr. 5'l7\/2'l .06.2014.
Abaterea constatatd a fost inscrisi la pct. III.1. din procesul-verbal de constatare Dr.
s7'70/27 .06.2014.
8. Entitatea nu a dus la indeplinire mEsurile nr. 2, ru. 4, nr. 5, nr. 6, nr. 7, nr. 9 qi nr. l0 din
Decizia nr. 42/4.08.2013, aSa cum a fost constatat li consemnat ta pct. III.3. ii la pct. III.3.2. din
procesul-verbal de constatarc tu, 577012'7.06.2014.
2.Prezentarea abaterilor care au facua obiectul masurilor dispuse priu decizii nr. Decizia
N.60128.07.2014
tt
MASARA I
a)Abalerca conslatata:
l.Prin nerespect .rea prevederilor Cap. VII , Jnstrucliuni de utilizate a conturilor,' din Alrexa
la Ordinul ministrului fiDa[,elor publice nr. 191712005 pe ru aprobarea Nomelor metodologice
privind organizarea gi conducerea contabilitafi institutiilor publice, planul de conturi pentru
instituliile publice ti instrucliunile de aplicare a acestuiq cu modifica.ile ti completirile ulte;oare,
ale art, 5, alin. (1) din O.G. nr. 119/1999 privind contolul intem
$i contolul financiar Eeventiv,
republicati, cu modificirile Si comple6rile ulterioare qi ale art. 19 $i art. 23 din O.U.G. nI.
3412006 privind atribuirea co[tractelor de achizilie publicd, a contmctelor de concesiune de lucr[ri
publice $i a contractelor de concesiune de servicii, cu modificdrile li completirile ulterioare,
ntitatea:
a)
a inegishat eronat, in contul de cheltuieli 6922 ,,Chehuieli cu actiyele /ixe

necorporale nearrrortizabile"
)in cor,tuJ 231 ,lctiye lxe coryorule in cts de exea4ie', sanin
conhrl 233 ,,Active rtxe necorporale in curs de exea4ie,,, valo ea de 530.914,g3 de lei
reprezent6nd contavaloarea unui num6r de 8 contracte pentru realizarea de studii de
prcfezabilitalelfezahilitate/proiecte tehnice, care au fost angajate 9i plitite de cit.e entitate in
vederea executirii unor lucrdri de reabilitare 5i de modemizare a drumurilor judelene, in condiliile
in care lucririle respective nu au fost incluse, ulterior, in tistele obiectivelor de investifii aprobate
de e[titate, nu au fost realizate efectiv gi
fost clarificate necesitatea gi oportunitatea el;borfuii
''u
acestor studii;
nu a aplicat procedua legald de achizilie publici a 6 cortracte de servicii, in
valoare cumulati de 325.755 de lei, firl T.V.A., incheiate in data de 11.04.2012 prin procedura de
;i
b)
Auditorpublic extem I Popa Carhep Catalina
/!1 lu^
I
PaE,4
,4
achizilie directd, de$i aceste conlracte aveau acela$i obiect, ii anume prestarea de ,servicii de
proiectare pentru covoare bituminoase", iar valoarea achiziliei a depe$it echivalentul in lei al
sumei de 15.000 de euro, in vigoare la data respectivd.
Valoarea estimative a abate i constatate este de 530.914,83 de lei - pct. ILl. din procesulverbal de constatare nr. 5770/27.06.2014.
b)Mosuru dispusa prin decixie

l. Veli a aliza {i incadld corespunzdtor studiile respective: pentru reparalii curente ;i/sau
pentlu obiective de inveslilii, iar cele aferente obiectiyelor de investilii vorrt incadrute Si aprobdte
in lista obiectiyelor de ihrestilii, onexqtd bugetului anual de venituri Si cheltuieli.
Veli efiinde wrilicdtile pentru identifcarea tuturor studiilor de prefezabilitate, de

fezdbilitate, a proieclelor tehhice ii o oltor studii, care au fost contractate $i pldtite de cdtrc
entitote in scopul reolizdrii unor obiective de inestilii, nertnafizate pAhd in prezent $ wli dispune
coreclorea inregistrdrilor contabile efectuate, respectiv eyidenlierea vdlorii acestora in conturile
de dcti,re fixe corporale/necorporale in curs de execulie $i nu trecerea acesteia pe cheltuielile
entitdlii.
Veli anoliza, in todte cazutile yiitoare, necesitateo, oportuhitdtea Si legalitatea incheierii de
sludii de prefezdbilitate, studii de fezabilitate, de proiecte tehnice etc. in corelalie
cu
complexitalea I crdrilor care urmeazd a se efectua (repdrufii curente, reparalii capitale, obiective
noi de inyestilii), precum $i cu posibilitdlile reale de dsigurare a resurselor utnqne, materiale
financiore in vederea lealizdrii lucrdrilor respective.
Veli supune analizei Consiliului Judelului Gdlali studiile cdre au fost identificate ca urmare
a ouditultli financiar, Wntru o decide,hotdri cu priv e la necesitated irnpledentdrii cu prioritate q
acestora, comparativ cu alte obiectiye de inyestilii cuplinse in buget.
De asemenea, yeli dispune mdsuri pehtru reslNctarea, in toate caelrile, a prevederilor
legale referitoqre la estimarea yalotii contractului de achizilie publicd fi la alegerea corectd o
procedurii de abibuile d acestuict.
Termen de rcalizate: 31.12.2011
ii
c)Delalierea aspectelor rczullale in urma actiunii de verdtcarc o modului de ducere lo

tndeplinhe a mdsurilor dispuse pin decizie inclusiv acordorea unot prclurrghi ale tefirrenului
de ducere laindepliniru a acestotoConform documentelor puse la dispozitie de UATJ Galati, in vederea ducerii la indeplinire a
acestei masuri , entitatea a identificat suplimentar si iffegistat in contul de active fixe
necorporale/corporale in curs de executie(conturile contabile 1V233-231) un numar de 1 I shrdii de
rre-fezabiI itate/fezabilitate/proiecle tehnice in valoare totala de 638.900.95 lei
Nr.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ll
Denumire
Sediu sala Consiliu calati
Centrul multicultural
Aria proteiata
Sediu sala Consiliu calati
Sediu sala Consiliu Calati
DJ 25 I G Valea Marului
Studiu silvo{e}nic irnDadurire
Studiu strateg.dezr/.
Studiu identif rel.terit.admirL/transfront.

Studiu potenlial turistic
SEuct.Deisai iud.Galati
TOTAL
Cont
NC
t6.4U,15
231
609t16.t2.20t4
153-157
3.649,32
9.a44,48
r.751.00
200,00
3.720,00
23t
6101t6.t2.2014
611/16.12.20t4
158-l5s
166-t74
7.252.00
100.000,00
116.000.00
160.000,00
7
150.000_00
231
231
231
231
233
233
233
233
233
Obs.
reviz-SF
6t2/16.t2.2014
17s-116
177-119
6131t6.t2.2014
6
t4/16.12.20 t4
615/30.12.20t4
616/30.12.2014
6t7 /30.\2.20t4
618/30.t2.2014
619/30.12.2014
Nr.fila
exp..telm.
studii
studii
studii
sfudii
studii
180-166
1E7
188
189
190
191
638.900.95
Auditor public extern : Popa Cafmen Catalina
h\,Jl^
!l
Pag 5
ltil',
-in ceea ce privesc studii de Fefezabilitate/fezabilitate/proiecte tehnice in valoare totala

estimata de 530.914,83 lei, pentru obiective de investilii care in prezent Ilu sunt realizate de
cetre entitate !i care au fost iDregistate in conturi de cheltuieli in perioada 2009-31.12.2013, se
constata ca acestea au fost prevazute in listele de ilvestitii aprobate(anexa filele ll/l9l/lt9t/16);
- referitoi Ia cele 6 (!ase) contuacte cu obiectul "Senicii de proiectarc pentru coyoare
bitumi oase (...)" care vizeazi diverse drumuri care aparlin judelului Galali cu o valoare
btaE inclusiv TVA de 403.936 lei, ertitate4 at alresa t.6794107.08.2014(anexa filele IV260263) a sesizat Directia Nationala Anticoruptie-Serviciul Teritorial Galati privind ', nelegolitated
incheierii a 6 proiecte tehnice priyind achizitia de seruicii de proiectare corodte bituminodse
drumuri judetene " ,
- nu s-a supus analizei Consiliului judetului Galati studiile care au fost identificate pentru a
se decide/hota cu privire la necesitatea implementarii cu prioritate a acestor4 comparativ cu alte
obiective de investitii cuprinse in buget.
in concluzie, entitatea a dus partial la indeplinire misura nr. 1 dispusd plin Decizia nr.
60/28.07.2014 ca urmare identificarii a unui nurnar suplimenta de 11 studii de
.rlefezabilitale/fezabilitate/proiecte tehnice in valoare totala de 638.900,95 lei, fata de cele 8 studii
identificate de auditul public extem in suma de 530.914,83 lei, corectandu-se iuegisharile
contabile in consecinta , dar entitatea nu a probat daca acestea au fost supuse analizei Consiliului
judenrlui Galati pentu a se decide,4rotari cu privire la necesitatea implementarii cu prioritate a
acestora, comparativ cu alte obiective de investitii cuprinse in buget.
MASURA 2
balerea cons lalata:
^)A
2. In anul 2013, Unitatea Administativ-Tedtoriali Judeprl Galafi nu a calculat, nu a
inregistrat $i nu a incasat crea4ele cuvenite bugetului popdu al jude{ului Galati, reprezentdnd:
a) venituri din inchirierea,/utilizarea de cdhe persoanele fizice 9i juridice a amprizei gi a
zonei de sigura{A a drumurilor publicejudefene, prin amplasarea suprate.ane sau subterand a unor
construclii, instalarii ti/sau panouri publicitare, la care se adaugi penalitefile de idarziere aferente
acestora- in valoare curnulatd de 6.708 lei;
b) cota-parte de 50% din veniturile incasate cu titlu de chirie de cdtre un numdr de 9 titulad
ai drepturilor de adminishare a spafiilor ti terenurilor aflate in proprietatea publice a Unit4ii
Administrativ-Teritoriald Judeprl Galali (ex. spitale, unitnf de invlfnmant, muzee), in valoare de
25.191delei;
c) cota de 40% din ve[iturile Eovenite din impozitul pe mijtoacele de transport de mar:f6 cu
masa total5 autodzati egald sau mai mare de 12 tone, datorat de contribuabilii persoane fizice gi
juridice delinitoare ale acestor bunuri, la care se adauga amenzile penalizidle aferente acestui
9i
tip de impozit, in valoare cumulati de 26.597 de lei.
Valoarea estimadve toale a abaterilor colstatate este de 59.096 de

procesul-verbal de constatarc n. 5770/27 .06.2014.
lei
pct. IL2. din
b)Marura dbp,.ta prin decizie

,,yefi extinde verifcdrile in toate cazurile {i yeli lua mdsurile legale ?n vederea stabilirii,
evidenlierii $i wrrtdtitii in vederea ihcasdrii a creanlelor cuvenite bugetului propri al judelultli
Galali, reprezentdnd; yehituri din inchiriered/utilizqrea de cdtre pelsodnele faice Si juridice a
amprizei li a zonei de sigwdnld a drumurilor p blice judelene, coto-palte de 50o% dik yenitwile
hrcasate cu tithl de chirie de cdtre titulatii drephhlor de adrrrinistrale a spoliilor
$i lerehurilol
afldte in proprietated publicd q Unitdlii Adninistratiy-Te to qld Judelut Golali Si cota de 400,4
Auditor public extern : Popa CarmenCatalina
I
\ -,,\,t
,l.r-I
Pag.6
1k
din veniturile provenite din impozitul pe mijbacele de ttansport de marld cu masa totdld
autorEqtd egald sau mai mare de 12 tone, la care se yor add ga majordrile de infirziere aferchte
renitulilol
bugetote-
Temen de realizare: 31.12.2014"

c)Detalierea aspeclelor rczultate in utma acliunii de verif,care a fiodului de dtucerc la
indeplinire a masurilor dbpwe prin decizia incl siv acordarca unor preluagiri ale leruenalui
de ducere la tndeplinhe a acesloto.
Din documeltele puse la dispozitie de UATJ Galati rezulta ca au fost transmise adrese prin care
s-a solicitat diD te.itoriu situatii pdvind veniturile incasate din impozitul pe mijloacele de transport
marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone si cota de 4oolo din aceste venituri
dalorata entitatii asa cum reiese din rasprmsurile anexate spre exemplificare la filele 193-19g..
Conform "Situatiei pdvind venitudle incasate/de incasat de UATJ Galati la lO.1O.2Ol4
reprezentand cota de 40% din impozitul pe mijloacele de transpod,,si balanta contului 461(anexa
filele ll99-202) , rc jJta ca suma totala datorata UATJ Galati la acea data era de B05..t6B.j2 lei
din care s-a incasat 723.180,38 lei , rest de incz.:sat2s.2OI,79 lei.
Valoare
estimata(lei)
26.597
In
-OO
Valoare stabilita
de entitate(lei)
805.768-72
Incasari(lei)
Rest de incasat la 30.I1.2014
723.180.38
25.20t,',79
ceea ce privesc veniturile
din inchirierea/utilizarca de cd&e prsoanele fizice li juridice a

amprizei gi a zonei de siguranfe a drumurilor publice judefene, prin amplasarea supraterane sau
subterani a unor construc,ii, instalalii li/sau panouri publicitare in valoare de 12.7?9,69 lei(estimat
- 6,708 lei), acestea au fost ircasate de la OMV PetromsA(10.433,35 lei) si SC Alizeu Eolian
5.{(2.346,34 lei) , conform exhaselor de cont Mexate la fiIele L2O3-205.
Cota parte de 50% din veniturile incasate cu titlu de chirie de ctrtre Complexul Muzeal de
Stiintele Narurii Galati(17.489 lei) si Muzeul de Istorie ,,paltanea,,(8.302 lei) au fost incasate asa
cnm rezulta din extrasele de cont anexate la fiIeIel/208-209.
De asemeni , in vederea ducerii la indeplinite a acestei masuri , a fost dispusa efechErea de
catre Biroul de audit intem din cadml UATJ Galati a unor misiuni de audit ad-hoc avand ca
obiectiv verificarea modului in care au fost respectate prevederile art.295 a1in.5) si a1in.6) din
Legea n.571/2003 privind codul fiscal la un numar de 22 unitati admidstraliv-teritoriate din
jud.Galati si a sumelor alocate din Fondul de rezerva bugetan a[ UATJ Galati.
Din documentele preze ate de eltitate rezulta ca au fost efectuate un numar de 22 misiuni de
audit intem(din care la un numar de 4 unitati administative-teritoriale actiunile sunl in derulare)
,
constatandu-se intr-un caz , un impozit pe mijloacele de transpon(4oolo) datorat UATJ Galati in
suma de 1.071 lei , valoare vimta ir timpul contolului(anexa filele 11210420 ;U220/l_ 220/3).
Se constata, asa cum rcies din exfasul privind planul de audit intem pe anul 2015(anexa
fi,ele lD20a-220e) , ca verificarile vor fi continuate si in pe oada wmatoarc.
..in concluz&, entitalea e dus partial Ia indeplinire masura nr.2 din Decizia nr.60/2014 prin
dispunerea efechrarii de controale de catre biroul de audit public intem la
unitatile administrativteritoriale din judet a unor misi,ni de audit ad-hoc avand ca obiect verificarea respectarii
prevederilor art.295 alin.s) 6) ditl Legea N.571/2003 privind Codul fiscal rnisiuni care vor fi
,
efectuate si in aoul 2015 , dar nu s-au extins verifica,ile si asupra celorlalte categorii de veninrri,
respectiv , inchirierea,/utilizarea ampizei si a zonei de siguanta a drumurilor publice judetene.
Auditor publjc extem : Popa Carmen Catalina
l\.
,-l lttl'
PaE T
\tll--
MASUR4 3
a\4 baleie o co nslalata
l.
In anul 2012, nu a fost aprobata, prin hotdr6re a Consiliului Judelului Galati, valoarea
contributiei financiard anuald a Unit6[ii Administrativ-TeritorialE Judelul Gala[i la Fondul pentru

dezvoltare regionald, din care se finan[eaza adivitatea Agenliei perrtlu Dezvoltarc Regionald Sud
Est Braila, de$i entitatea a efechrat pldli in sumd 450.000 de lei cu acest titlU contrar dispoziliilor
art. 7. alin. (4)-(5) din Legea rlt. 315/2004 privind dezvoltarea regionali in Rom6ni4 cu
modifictuile $i completdrile ulterioare, ale art. 5 $i art. 7, lit. a) din O.G. nr. 119/1999 privind
cortolul intem controlul financiar preventiv, republicatt, cu modificarile gi completErile
ulterioare gi ale afi.91, alin. (1), Iit. b) 9i lit. f), art. 97 din Legea nr. 21512001 a administraliei
publice locale, republicatd, cu modificirile 9i completirile ulterioa.e.
Valoarca estimativd a abaterii constatate este de 450.000 de lei - pct. II.3. din Eocesulverbal de coNtatare nr. 577012'l .06.2014.
fi
b)Musura dispusa ptin decizie

Veli supune analizei Consiliului Judelului Galayi platd sumei de 450.000 de lei, efectuatd in
anul 2012 cu titlul de contibulie
anciard la Fondul pentru dezvoltore regiofiald adminisffat de
fi
Agen[id pentru Dezvoltore Regionald Sud-Est Brdila, pentru a constata legolitatea fi

corcctitudinea dceslei pldfi, iar tn cdz contrdr, veli stabili intindereo fiejudiciul i oeat prin plata
nelegald a contribuliei finonciqre, inclfiiv a majordrilor de infirziere afercnte veniturilor
bugetare $i veli luo rrrds*ile legale de recuperare a acestuid.
De asemenea, wli supuhe aprobdrii Consiliului Judelului Galali, in toate cazwile qi in
termenul prc,tdzut de lege, cuantumul contribuliilor finonciare anuale la Fohdul pentru demoltdre
regionold, stabilite yin hotdrdre a Cobsiliului de Denoltare Regionald al Regiunii de Sud_Est,
aslfel ihcat pldlile ce wtfi electuote sd indepline.rscd condiliile de legqlitate.
Termen de rcalizate: 31.12.2011
c)Delalietea ospectelot rczultale ia urma acliunii de verilitare a modului de ducere lt
ihdeplinirc a mdsutilot dbpuse p n decizie inclusiv acordorea unor prclungbi ale lerrrrenului
de ducere la indeplinirc a acestotL
A fost supusa aprobarii Consiliului Judetului Galati oportunitatea platii sumei de 450.000 lei
reprezefltand contributia financiara pe anul 2012 la Foldul pentru dezvoltare rcgionala admiristrat
de Agentia pentru Dezvoltare Regionala Sud Est Braila , care prin Hotar?l:ea rt.l54/3}.l1.2}l4
a constatat oportuna efectuarea acestei plati(anexa filal/192).
Se mentioneaza faptul ca, din Expunerea de motive anexata HCJ nr.l54130.10.2014 si Raportul
_
de specialitate(anexa firele 1ul92a-192c) rezulta oportunitatea platii acstei contributii si nu
coNtatarea legalitatii si corectitudinii rcestei plati , asa cum s-a dispus prin Decizia nr.60/2014.
Raportul de specialitatc ff.8885/28.10.2014 privind constatarea oportunitatii platii cuantumului
contuibutiei aferente a[ului 2012 alocate Agentiei pentru Dezyoltare Regionala a Regiunii de
Dezvoltare sud Est semnat de directorii Directiei de Dezvoltare Regionala, Directiei Eionomie
si Finante , Arhitect sef, Directia Patrimoniu si Serviciul Contencios si probleme Juridice:
"[...] In cohsecinta proiectul de hotqrore privirrd constolorca oporLaifatii platii cuqntumului
contributiei dferente an lui 2012 alocate Agentiei wntru Dezvoltare Regionala a Regiunii de
Dezyoltue Sud Est , ihdeplineste conditiile pentru a f adoptota in sedinta de plen a Cinsiliului
judetului gdlati ihlormd prezenta .
Avern in vedet e prevederile art.7 alin.(2) lit.h) alin.(3) si olin.(4) si ort.l0 alin.(l) lit.b) dih
Legea nr-315/2004 privind deztoharea regiondl in Romania al modificarile si compleiarile
ullerioare, precum ii ale arl.gl dtin.(l) si alin.d) lit.a1 din Legia nr.215/2001 privind
adninisbqtia publicd locala... ... ".
,'\1,'lr",'L
Pag.
Camera de Conturi ,ud.Galati

In Raportul p vind punerea in aplicare in termenul legal a masurilor stabilite in ullna controlului
efectuat de Curtea de Conturi a Romaniei - Camera de Conturi ajud.Galati la UAT jud.Galati in
pedoada 5 mai 27 itnie 2014 h baza Dispozitiei nr.424l2014(anexa filele Irl43-l5l),.eferitor
la aceasta masuaa se mentioneaza :
,,...supunereq spre aprobarea CJG a comunicarilor privind cuqntumul contfibutiilol- anuale
stabilite prin hotarare q Consiliului de Denoltare Regiondla d Regiunii Sid-Est si efectuarea
platilor in conditii de legolitate;
-se ra supune atentiei Consiliului Judenlui Galoti niyelul platilor ekctuate cu titlu de contlibutii
platite pehffu anul 2012 in conlextul obligotiei acestei aulotitdti de adoptare a unei hotarori
pe rru a slobili legalilolea si coreclitudinea surrrelor eJectiv virule in caz contral se fi) ptoceda
lo stabilirea intindefii plejudiciului ..... ".
In fapt , din continuhrl Rapomrlui de specialitate semnat de directorii directiilor din aparatul de
specialitate si din Expunerea de motive nr.8885/18.10.2014, rczolta o analiza superliciala a
platilor efectuate catre Agentia pe[hu Dezvoltarc Regionala a Regiunii de Dezloltare Sud - Est in
anul 2012 in lipsa hotararii Consiliului judetului Galati, desprinzandu-se doar concluzii cu privire
la oportunitatea platilor si nu leealitatea si corectitudinea acestora care sa expuna faptcle , cauzele
, consecintele carc au condus la abaterea consemnata.
Conform DEX , oportwritdtea caructerul o ceea ce este opoltun , polrir)it , Jd'orabil iar
legdlitotea caracterul q ceea ce este legal, conform cu legea , de unde rczulta ca autoritatea
deliberativa(Consiliul judetului) nu s-a pronutat pe corectitudine si legalitate ci pe opoftmitate.
In analiza efectuata de comisia deseinnata potrivit Dispozitiei nr.424l2014 data de presedintele
UATJ Galati(anexa filele IVl43-151) , se mai mentioneaz :
" [...] Pqna lo oceasta datq nu a lost qdoptata o hotatare de Consiliul J deteqn , wmare deciziei
Camerci de Conturi, astlel se impune stabililea prejudiciului si dispunered moswilor de
fecuperafe d acestuid.
ln conlormilate cu afi.255 din Legea 53/2003 ptivi d Codt Muncii ......cand paguba a fost
produsa de mai multi salariati , cuantur ul raspunderii fiecaruia se stabileste in raport
mdswa
in cdre d contribuit la producereo eiDacq masura in care s-a contribuit la producerea pdgubei nu poote li determinate, rctspunderea
fiecaruia se stabileste proportional cu saldriul squ nel de la data consknarii pagubei....
Pentru recuperared integrul a acestui prcjudiciu se va retine suma de 450.000 lei astfel:
-d-na Agache Maria cu un salariu net de 2.530 lei ii revine suma de 188.712 lei;
-d-nul Mihalcea Lucean cu un salariu net in sumd de 3.503 lei ii rcvine sumo de 261.288|ei".
Desi in acest raport s-a mentional repartizarea prgudiciului pentu 2 persoane , rlu s-a mai
confirmat masura imputarii umrare HCJ nr,154/30.10.2014 care nu iDdel,lineste aonditiile penhu a
Ii considerata masua nr.3 indeplinita.
in
conclazie, erltitatea a dus partial la indeplinire pafiial masura nr. 3 dispusi prin Decizia nr.
60/28.07.2014 iil sensul ca conducerca entitatii a dispus masuri pentru analiza , fara insa a arraliza
corespunzztor , impreuna cu autoritatea deliberativa c-ontitruhrl documentelo(raport de specialitate
, expunere de motive , raportul intocmit de comisia desemnata prin Dispozitia fi.424/2014).
MASARA 1
a\Abolerca conslatala:
4. in anul 2013, entitatea a efectuat pleli nelegale in sumd de I.268.988 de lei, ca urmare a
stabilidi eronate a cuantumului sprijinului acordat cultelor religioase pentu completarea
drepturilor salariale ale personalului neclerical, in 4'13 de cazui, prin raportarea la nivelul
salariului minim brut pe economie din perioada respectivd (750 de lei,4und, valabil in intervalul
ianuade-iunie 2013 qi, respectiv, 800 de leinunE, in perioada iulie-decembrie 2013) 9i nu la
A\ p'
","1
Pag.9
i.i
th:

nivelul valorii de referinla de 600 de lei pe lunE, aprobat prin lege, astfel incat au fost incdlcate
dispozigiile aI1. 9, alin. (1), lit. a) din Anexa
,,Familia ocupalionald de fuhclii bugetare
,,ImdldmAfi" ", Cap. III ,,Crfe", Secliunea a 3-a ,,Sprijinul statului pe lru salarizarea
personalului necletical al cufuelor recunoscrte" din Legea-cadru ff. 284/2010 privind salarizarea
unitara a personalului pletit din fonduri publice, cu modificftile Si completdrile ulte oare, ale art.
5, alin. (l) din O.G. nr. 119/1999 privind controlul intem gi controlul financiar preventiv,
republicat5, cu modificirile gi completarile ulterioare $i ale art. 3, alin. (l) din Legea nr. 215/2001
a administraliei publice locale, republicatd, cu modificErile qi complegrile ultedoare.
Valoarea estimativa a abateii constatate esre de 1.268.988 de lei - pct. IL4. din plocesulverbal de constatare m. 57'70/27 .06.2014.
ll
b)Masura dispusa prin decixie

Veli stabili inlindercd prejudiciului rezultat din plotd nelegali, la un nivel mai mare decAt
cel stobilit potriyit legii, a sptii ului finonciar acordat cuhelor religiodse penhu completarea
drepturilor salariale ale personalului heclerical, co urmare a utilizdrii sdloriului minim btut pe
ecohotuie in loc de vdloarea de refefihld prevdzutd de lege, la care se vor adiuga majordrile de
intdrzierc dfercnte veniturilot bugetore {i veli lua mdsurile legale de recuperare a acestuia.
Termen de rcalhare: 31.12.2011
c)Delalierca aspeclelor rczullate in urma acDiunii de verilicare a modului de ducete la

i depli be o ,ndsurilor dispuse prin decizie inclusit acordarca unor prelungiri ale termenului
de ducerc la ifldeplinirc a acestotL
Masura nr.4 a fost aontestata de entitate iar prin Incheierea nr .222113.ll.2014 , Comisia de
solutionare a contestatiilor constituita la Cuflea de Conturi a Romaniei a concluzionat ca abaterea
consemrtata se afla ,pe cale administrativa , sub incidenta prevederilor OUG nr. OUG
fi.68/21.70.2014 piyind modificarea si complehrea unor acte normative.
Se preclzeoza ca , in adresa Guvemului Romaniei - Secreta.iatul de Stat pentru Culte nr.C
1233/15.0?.2014 trtegistrata la UATJ Galati sub nr.6468/24.07.2014 , se mentioneaza ca:
,, [-.J ln ceea ce priveste personalul neclerical , acestd primeste sprijin fnonciar de la bugetele
locale incerynd cu ddto de I ianuarie 2002 , conform afi.2 alih.(l) din Ordonanta Gtyernului
nr.83/2001 privind stabilirea unor forme de spri'ih rthahciar pentru itatile de cult apartinahd
cultelot relogioase rccunoscute din Rornahio , cu modilcarile si complelarile ulterioare."
Ulterior actirmii de audit financiar efectuata de Camera de Conturi Galati , a fost initiata ,
aprobata si publicata OUG r.68/21.10.2014 privind modificarea si completarea unor acte
normative(cu intrare in vigoare de la data de 04.11.2014), in al carei prearnbul de motivare a
caracterului de ugenta se precizeaza.umatoarele:
,,Ih prezent, un numdr de 473 de persoane din cqdrul d ;ose culte religioqse recunoscute din
RomAnia, tncadrate in unitdlile aparfinlind cultelor religioase, precwn g unitdlile g instituliile de
,nydldmdnt teologic dutorizste ti dcreditdle potrivit legii, aJlate in subordinea dcestora 0i
neintegrdte in iwffirfiAntul de stat, infruntd fiscul de excluziune sociald. in vederea recuperdrii
sumelor acordole cu litlu de cotllribulii de lq bugetele locale pentru personalul neclerical angajat
i uhitdlile de cult din latd in conformitdte cu preyederile Oldonantei Gurernului nr. 82/2001. ca
uttkdre a cohstatdrilor C rlii de Coaturi sau ale ohor institulii cu dltibulii de cohtrol, autoritdlile
adfiinistruliei publice locole au luot mdsula de a bloca acordarea contribuliilor cwenite
personalului neclerical pentru lunile octombrie-decer brie 2014."
Astfel, la art.I si art.Il din acest act normativ , se prevede :
"ART.
Se aprobd exonerarea de la pldtd a instita,tiilor publice cdre trebui.tu sd osigule Jindnlarea
pottiyit art. 2 alin. 0) lil. d din Ordonanla Guvernului nr. 82/2001 priyind stabilirea unor fon re
de sprijin financiar pentru unitdlile de cult aparlihAnd cuhelor religioase recunoscute din
Auditor public extern : Popa Carmen,Catalina
.'/"
-,, )\
Pag.10
4(7

RomAnia, republtcatd, cu completdrile uherioare, penlru sumele reprezentdnd contibulii pentru
personalul neclerical dngojat in unitdlile de cult din lard, acordate in anii 201l-2014, ce trebltie
sd le restiluie dlept consecinld a conslaldtii de cdtre Curlea ale Conturi sa alte institulii cu
atribulii de conlrolART, II
La data inlrdrii in yigoale a prezehtei ordonanle de urgenld ificeteazd restituirea sumelor
rcprezerrlAhd cohbibulii pentru pedonalol necletical ahgajat in unildqile de cult din lafi,
pentru carc Curled de Co ui sau ahe instilu{ii cu abibulii.le control au constatat cd au Iost
acordale ca crearea de ptejudicii "
in concluzie,
sub
masura nr. 4 dispusf, prin Decizia nr. 60/28.07.2014 in,ua pe cale administrativa
incidenta prevederilor OUG nr.68/2014 privind modificarea si completarea tmor acte
nodnative.
In consecinta, masura nr.4 din Decizia nr.60/2014 a fost dusa la indeplhire.
Valoare estimata
1.268.988 de lei
Valoare recuDerata
ol t rosurilot luate de en itale osupru activitatii acesteia imbIui1atatbea

pentru
managementului
realizarea obiectivelor eltitatii.
c.i) lmpaclul
eJtectiv
penlru slabilirca intin.lerii prejudiciului(valoarea erorilor/abaleilor

eslimate in urua actiunii de contrul a Cu ii de Contui si preju.liciul stabilit si recuperat de
conducetea errtitalii tetilicale - nu a fost cazul, abaterea constatata intrand sub incidenta
c.ii) Mosuri
dispuse
prevederilor OUG nr.68/2014.
c.iii) Masu stabilile in plus de enlilale fata de cele dispase prin decizie penrra irrlatatarea
abalerii constalale - fit au fost cazul.
c.iv) Mosari luate de conducerca errlitalii in liutpri wriJixafii ,nodului de ducete la irrdeplin e
a deciziei - nu a fost cazljJ.
MASURA 5
a)A
b o t e te a
co n s ta ta I a :
5. Ca umare a incalcarii prevederilor art. 3, alin. (l), art. 24 $i art. 87, alin. (1) din Legea nr.
21512001 a adninistraliei publice locale, republicatE, cu modificirile 9i completirile ulterioare, ale
art. 5, alin. (1) din O.G. t. 119/1999 privind controlul irtem $i controlul financiar preventi'i,,
republicali, cu modificdrile gi completirile ulterioarc, ale art. 19, alin. (6)-(7) $i art. 21, alin. (5)
din Legea nr. 67212002 pn\\nd, auditul public intem, republicati, cu modificdrile 9i complet?irile
ulterioare, ale Cap. VII, funcliunea contului 473 ,J)ecohtdti din operalii in curs de cldrirtcare" dirl.
Anexa la Ordinul minisrului finanlelor publice rll-. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor
metodologice pdvind organizarea ii conducerea contabilitilii institufilor publice, Planul de
conturi pentru instituliile publice $i instrucfiunile de aplicare a acestuia, cu modificdrile qi
complettuile ulterioare,
in arul 2013, entitatea a iruegistat eronat pe cheltuieli, $i nu in contul 473 ,,Decontdri din
operaliuni in curs de clarificare" cum ar fi fost corect $i, de asemene.ul a efectuat plata
rejustificali a sumei de L149.950 de lei, reprezenr6rrd:
c)
contravaloarca a 2 (douA) amenzi civile in sumi de 1.114.950 de lei, stabilite de
instanlele de judecate pentm nepunerea in executare a Sentinfei civile nr. 967612008 pronunlati de
Auditor public extern : Popa qarmen Catalina
r,t,.,,
rl.ri"
I
Pag.11
iat
CURTEA DE CONTUR.I A ROMANIEI
Judecitoria Galali, rdmasd definitive $i irevocabild in baza Decizrei civile . 634114.09.2010 a

Cu4ii de Apel Galali;
contavaloarea amenzii cortraventionala in suml de 35.000 de lei. stabilitd de
Autoritatea Nalional[ pefltru Reglementarea
Modtorizarea Achizi[iilor Publice in baza
Procesului-verbal de constatare li sancfionare a contravenliilor tu. ll0/11.09.2013,
firi ca entitatea sd pro cedeze \a arlallzarca cauzelor qi imprejurdrilot care au condus la plata
arnenzilor, precun qi a persoanelor care, prin activitatea 1or, au contribuit la producerea faptelor
d)
fi
nelegale.
Valoarea estimadvA a abaterii constatate este de 1.149.950 de lei

verba.l de constatar nr. 5770/27.06.2014.
pct. II.5. din Focesul-
b)Masara dhpusa prin decizie

Veli analiza cauzele {i imprejuldtile care au condus la plato ar enzilor civile {i amehzilor
contlawkliohale in anul 2013, precum $i rdspunderea persoanelor care, prin actiritatea lor, au
deletmihat aplicfiea sahcfiunilor [i obligarea entitdlii la plata acestord fi, ik cazul in care wli
co stata culpa acestora, yeli stabili intinderea prejudiciului adus bugetului locdl, inclusiv a
majordrilor de intArziere aferente yenitutilor bugetului local $i leli lua mdsurile legale pentru
fecupefarca dcesluia.
De asemenea, r)eli dispuhe mdsu pentu evidehlierea corectd in contabilitate o amerEilor
aplicate entitdlii, potrivit situaliei de fqpt ti reglementdfilor legqle.
Termea de rcalizore: 31,12,2014
c)Delalierea qspeclelor rczullale in uma acaiulii de veriJicare a modului de dacere la

Indeplinirc a mdsurilar dbpuse prin decizie irrcluth' acotdarca unor prelungiri ale termenului
de ducete la indeplinirc a aceslotoReferitor la amenda contraventionala aplicata de ANRMAP:
Suma de 35.000 lei reprezentand a.melrda contmventionala aplicata de ANRMAP, a fost
imputata la doi sala.iati din cadrul UATJ Galati prin:
-Dlspozitia n.526D'1.08.2014 pentu suma de 28.000 lei d-nei Simion Paula(anexa fila V221);
-impotriva dispozitiei de imputare s-a fomulat cerere de chemare in judecata(atexa filele l/223228) ;
-dosafll fi.7335/12112014 se alla pe rolul Tribunalului Galati asa cum rezulta din comunicarea
aexata la fila l/222 - termel deprmere intampinare ianuarie 20 1 5;
-Dispozitia rr.52!27.08.2014 pentru suma de 7.000 lei d-nului Mihalcea Lucean(aaexa fila
r/229);
-impotriva dispozitiei de imputare s-a formulat cercre de chemare in judecata(anexe Iilele V23023s);
-un prim termen
in
dosarul fi.62191I2U2014
a fost fixat de instanta pentru
data
de
(mexa fila U23 6).

In Raportul privind punerea in aplicare in termelul legal a masurilor stabilite in urma
contolului efectuat de Cwtea de Conturi a Romaniei - Camera de Conturi a jud.Galati la UAT
jud.Galati in perioada 5 mai-27 iunie 2014 in baza Dispozitiei nr.424/2014(nexa filele ll1l43151), se mentioneaza :
,,-..consideram ca prejudiciul ih valoqre eslimata de 35.000 lei vafi recuperat astfel;
- dJ Miholcea Lucean in proportie de 20o% respectiy 7.000 lei, intrucat a alnobat
otdonan tqed plo tii....
-d-na Paula Simion in proportie de 80'%, suma de 28.000 lei inlrucal prin atributiile sale de
serviciu stabilite ptinfisa postului....rospunde de derularea procedurilot de achizitii publice....".
1
9.02.20
1 5
Auditor public extern : Popa CaJmen Catalina

?l l-,
i \ lttv
nul
Pag.12
iiv
In ceea ce priveste c/valoarea a 2(doua) amenzi civile in va.loare de L114.950 de lei, stabilite de
illstanlele dejudecate pentru nepune.ea i[ executare a SentiIrfei civile nr. 967612008 prorlunlata de
Judecatoria Galali, remase definitivi $i irevocabild in baza Deciziei civile nr.634/14.09.2010 a
Cu4ii de Apel Galali, in raspunsul formulat de entitate privind modul de ducere Ia indeplinire a
masurii nr.5(anexa fila I/141) se mentioneaza numai un punct de vedere al Serviciului Contencios
si Probleme Jwidice unde se amta:
.Amenda cifila este rezultatul actiuhilor in instonto depllse de potentialii cumpardlori cti
ap&tamentelor in cduzo , prin reprezentonhl acestora, domnul Ay.Sdvin Constantin.
Consiliul Judetului Galati o facut toate diligefltele legale pentru respingercd actiunilor
formulote de rcclamanli, in conditiile in care aceste vanzati nu se puteauface imediat , insta tele
neindicond preturi certe , iar preturile inyocate de catre reclamanti liind de zorii si neavand
supofi legal, actiuni ce yizeaza pldta cu titlu de amenda d sumei de 1.149.950 lei , potl incadrote
la fortared subevaluarea bunurilor publice confofih art- l0 alin. a din legea nr.78/2000.
Amenzile au fost platite in urma pronunlarii de cdtre instanlele in|estite a unor hotarafi
judecdtoresti irevocdbile si executorii.

Totodoto opreciem ca nu putem retine co si culpa in sarcina unor pet soane plata qcestor amewi
deoarece am aler ohshot ca apqrlahehtele in cauza ku p,teau Ji vandute la pret ri derizorii si
ilegole, preturi pe care nici macar instontele de judecata nu le-au considerat ca rtind cele lo care
se refera Sehtinta ctuila hr.9676/2008 o Judecato ei Galati. ".
In Raportul privind punerea in aplicare in termenul legal a masurilor stabilite in urma
controlului fectuat de Curtea de Conturi a Romaniei - Camera de Corlhlri a jud.Galati la UAT
jud.Galati in perioada 5 mai 27 iunie 2014 in baza Dispozitiei ru.42412014(@exa fiele lVl43151), se mentioneaza :
,,..--Nu se poate rcline ca si c lpo ih s@cind unor petsoane plato acestor amenzi deoarcce s-a
demonstrat cd aportamentele in cduzd nu puleau rt yondule ld preturi derizorii si ilegdle.. . "
Se constata ca , fata de aceasta masura dispusa prin Decizia 8.60/2014 a Camerei de Conturi
Galati , nu s-a prezeltat decat un punct de vedere al Serviciului juridic si a comisiei privind
punerea in aplicare a masurilor dispuse prin decizie si nu o arlaliza a ca.Jzelcr. si imprejurarilor
care au condus la plata acestor amenzi.
in concluzit, a fost partial
dusa la indeplinire masura nr. 5 dispusi prin Decizia nr.

60/28.07 -2014 deoarece , Rapornrl privind punerea in aplicare in termenul legal a masurilor
stabilite in uma contrclului fectuat de Curtea de Conturi a Romaniei Cameta de Conturi a
jud.Galati ta UAT jud.calati in perioada 5 mai - 27 tune 2014 (anexa filele IIl143-l5l), intocmit
si semnat de comisia constituita prin DispoziiaE,424q074 este superlicial iar analizele efechrate
nu sunt concludente , astfel incat se imprme revizuirea modului de ducere [a indeplinire a acestei
masuri.
MASARA 6
,)A b a le r e a co n s I alat a :
6. Prin nerespectarea dispoztiilor art. 20, alt. 36, afi. 49 alin. (2), an. 51 alin. (l), art. 56 9i
art. 58 alin. (l) din Legea
273/2006 privind finanlele publice locale, cu modificirile gi
complet?idle ulterioare,
in perioada 2012-2013, ntitatea nu a solicitat justificarea cererii de finanfare gi nu a
verificat modul de utilizare de cihe unitifile adminishativ-teritoriale comunale beneficiare a
sumei de 2.644.000 de lei, reprezentAnd aloca;ii din Fondul de rezerva bugetara la dispozilia
Consiliului Judelului Galafi destinate:
d inlAturfuii efectelor fenomenelor hidro-meteorologice periculoase manifestate in perioada
august-septembrie 2013, precum $i ale situafiilor de extreme dificultate existente in unele cazuri,
r-
, rilIi"
Pag.13
Na
CURTEA DE CONTURI A ROIUANIEI
penfu care a fost aprobati alocaiea sumei de 2.000.000 de lei pentru un
nLrmer de 29 de uniteli
adminish"tiv-teritoriale, in baza H.C.J. nr. 4 lO/29.10.2013 ;
b) implement6rii unor Foiecte (2 editeli), refacerii instalafiei de alimentare cu apd afectata
de miqcdri seismice (l entitate) $i, respectiv, finalizirii lucrdrilor la centrala tennicf, a unei $coli
gimnaziale (l entitate), obiective pentru a ceior rcalizare a fost alocate suma de 228.000 de lei,
conform H.C.J. ru. 422/13.12.2013l.
c) construirii remizei P.S.I. $i, respectiv, a reconstruirii acopri$ului Primiriei Oarlce4
finantate cu suma de 416.000 de lei, potrivit H.C.J. m. 806/04.05.2012 (suma de 316.000 de lei) $i
H.C.J. nr. 146105.10.2012 (suma de 100.000 de lei),
astfel incat entitatea nu cunoaSte dac5 sumele alocate au fost utilizate integral gi potrivit
destinaliei pentu care au fost aprobate, in exerciliile bugetare in care au efectuate finanFrile.
Valoarea estimativi a abaterii constatate este de 2.644.000 de lei - pct. II.6. din procesulverbal de constatare m. 5'l7O/2'7 .06.2014.
b)Mosura dispusa prin dechie

yeli arraliza legalitatea utilizdrii
Veli extinde yerilicdrile pe periooda de prescriplie
sumelot primile de cdtre unitdlile ahhinistrdtiv-te toriale din Fondul de rezervd la dispozilid
Consiliului judelului Galal, poltiyit destinaliei aptobate $i incddrdrii in exerciliul bugetar in carc
qu fost alocate sumele, iar in cazul in care reli cohstatct plejudicii aduse bugetului local, yeli
stabili intinderea acestoro, inclusiy a m.iotdtilor .le ikfirzierc aferehte yehiturilor bugetare Si
yeli lua mdsurile legale de recuperare a ocestuiaTermen de rcalizare: 31.12.2011
li
c)Delalierca aspeclelor rczullate in uma aclliufiii de vetificarc a modului de ducere la

irdeplinire o mdsurilor dbpuse prin decizie incluciv ocordarea unor prclungiri ale lenrenului
de ducere la lndeplinire a acestora
S-a dispus efectuarea de cahe Biroul Audit Public Intem a unor misiuni ad-hoc avand ca
obiectiv verificarea legalitatii utilizarii sumelor alocate Fondul de rezervd bugetari la dispozifia
Consiliului Judefului Galafi, efechrandu-se verificari la rm mrmar de 22 unitati administrativteritoriale(arexa fi lele V2 5 4 -2 5 8 -25 8 / 4).
Au fost verificate uD numd de 13 unitati administrativ-teritoriale privind modul de utilizare a
sumelor alocate pdn :
HCJ w.410/29.10.2013(tota1 srrma alocata - 2.000.000 lei; verificat - 952.000 lei)
constatandu-se suna de 492, 03 lei ramasa neutilizata de UATC Ghidigeni;
HCI i1.422/13-12.2013(total suma alocala 228.000 lei vedficat 72.000 tei)
constatandu-se suma de 27.364 lei neitilizata de UATC Slobozia Conachi recuperatre cu
OP rr.606/30.12.2013(arexa fila 11259);
Ia ceea ce privesc sumele alocate UATC Oancea pdn HCJ 806/04.05.2012(316.000 lei) si
HCJ 146105.10.2012(100.000 lei), asa cum rciese din Raportul de audit intem anexat la frlele
l/276-2871287 a-e) Biroul de audit public intem a intocmit un act de control din care rezulta ca si
recomandare(minuta sedinta de inchidere-anexa frla 287 e) "restituirea la bugetul judetului Gdlati
a subvekliei neutilizdte in anul 2012 conform destinatiei aprobate in valoare totala de 416.000 lei
alocala ptin HCJ nr.806/04.05.2012 si HCJ nr. 146/05.10.2012 ... ...1a care se ror adquga
dobanzile/fuloasele legale nerealizdte calculqte pdno la data platii efective " Au mai fost verificate si sumele alocate prin :
-HCf w396130.10.2013 in valoare de 120.000 lei, constatandu-se suma de 66.538,77 lei
utilizata fara rcspectarea destinatiei pentu care au fost aloca& (49.248,7'7 lej, - UATC Suhurtui si
17.290 lei - UATC Smulti) sume urmarite in vederea recuperarii acestora.
Auditor public extern : Popa Carmen Cftalina
it'
Pag. 14
ia(

Prin Planul de audit public intem pe anul 2015 se prevede efectuarea unor misiuni de audit
privind utilizarea fondului de rezerva bugetara dar numai pentru anul 2014 si nu co[tinuarea
verifica lor pentru peioada2012 -2013(.arlexa extras frlele Ill220a-220e).
ln concluzie, masura ru. 6 dispusd prin Decizia nr. 60/28.07.2014 a fost partial dusa la
indeplinire ca urmare a nefilalizarii actiunilor de ve ficarc a modului de utilizare a sumelor
alocate din fondul de rczewa bngelata , iar aceasta nu se va realiza in anul 20 I 5 asa cum rezulta
din Planul de audit pe arul 2015 unde sunt prevazute misirmi de audit care yizeaza veifrcarea
anului 2014 , nu si perioadele anterioare(2o12-2013).
MASUM
".a)Abalerco constatdto:
7. Prin nerespectarea dispoziliilor art. 33, alin. (3) din Legea nr. 9417992 pi\tind. oryanlz ea
qi funqionarea Cu4ii de Connui, republicatE, ale pct.32.lit. d) qi e) dir Regulamentul pdvind
organizarea qi desfEsurarea activitililor specifice Cu4ii de Conturi, precum Si valorificarea actelor
rezultate din aceste activiteli, aprobat pdn Hotdrarea Plenului Cu4ii de Conturi nr. 130/04.1 1.2010
qi a misurilor dispuse p n Decizia nr. 46/09.01.2012, emisd de Camem de Contu.i a judefului
Ga.lafi in vederea inlituerii abate.ilor constatate ca urmarc a misiunii de audit financiar asupra
conturilor de execulie bugetad pe anul 2010,
entitatea nu a dus integral la indeplinire mtuura nr. 3 din Decizia ru . 46/09 .07 .2012, abatere
care a fost consemnati la pct. IIL 1. din procesul-verbal de corstatare w. 57'70/27 .06.2014, dn cue
citim umatoarele:
,, t...1
IN CONCLWIE:
a)-entitdted a stabilit valoarca ptejudiciul i rcprezentqnd plati nelegale de cheltuieli de
petsonal (spor conditii vdtamaloare si periculoase de munca) , in valodre totdla de 786.885 lei ,
faru art cahulate si benefciile nercqlizate , dupd c m *fieqza:
Nn crt.
Valoore
Func-
Pers. contrdctuol
Plecati
Total
publici
I
)
J
4
Brut
Nel
419.436
289.176
23.787
Contrib. dnsoiator
115.543
Totaltd.l+3)
534.979
6.543
30.330
16.41
t85.402 628.625
I 31.537
36.174
221.576
437.124
158.260
786.885
llaloarc esti,nata in timpul auditului tolal 1.027.026 lei. din care:

- spor de conditii periculoasehalarkdloarc acotdat in luna ianuafie - decembrie 2010 in
suma brutq de 762.432 lei:
- conbibutii angajatorului qferente plalilot efectuate
perioqda ionuarie-decembrie
2010 in snkd de 209.664 lei;
- benejicii nerealizate calculate penbu anul 2010 -54.9301ei
Yqloare stabilito de entitate totdl 786.885 lei. dih cqre:
- spor de conditii peiculoase/ydtamatodrc acordat in luna ianuorie decembrie 2010 in
valoare bruta de 628.625 lei(valoare neta 437.)24lei) ;
- contributii ongdjator aferente 158.260Iei
Incasati rcalizate = 0
in
Auditorpublic extern: Popa Carmen Fatalina
)\;''
Pag. 15
ll
b)-prejudiciul asa cum a fost st.tbilit de entitale in suma de 628.625 lei si conttibutii
ongdjotor olerente in suma de 158.060 lei(total 786-685 lei) , nu a fost ihlegistrat in evidenta
c)-maswile de rccupelare dispuse de eqlilate la data prezentei yerilicari :
- au fost emise Dispozitii de imputare in data de 10-01-2011 penttu s fiele incasate
necurenit de functionarii publici unde sumele datotate au fost /nentiohate la wtloarea nela
incasota , cu mehliuhea(afl.2 d{n Dispozitiile de imputdre) ca lo suma imputdta vor fr adougate si
befiertciile ercalizate;
- au fost enise Notilcari in periooda 22-01-06.05 2014 pehttu personalul contrdctudl si
pehtru cei plecati din unilate dar pana la ddtd prczentului audit , dupa exp area celor 30 zile
preeazute in noliJicari entitotea nu a facul doyada rccuperatii prejudiciului sau formularea de
dctiuni in instanta;
- notifica le au fost transmise ptin posta , c confirmare de primire asa cuh lezulto din
anexa wLIV/l.2 Jilele 207-222.
d)-pana la ddta plezentului oudit nu au fost inregishate sume recupetate in urma
ffansfiiterii hotificarilor sau .tctiuhi formulate in instanla de catre UATJ Galati pehtru retihereq
sumelor ddtorate , i termen de 30 zile de la ffansmiterea notilicarilot .
a) descriereo detdliatd a erorii/obatetii de la legalitote 1i regulafitate, prccum Di a
cauzelor ai tmprejutdrilor core au condus la apailia acestora
Nu a fosl du6o la indeplinire in totalitate ,tasffd rlt.3 din Decizia nr.46/2012 emisa de
conducerea Camerei de Conturi Galati. $d cum s-a detaliat t lai sus.
Cauza care q determinat aceosta abatere o consliluie faptul co prejudiciul nu a fost stabilit
ca intihdere in totalitote ii nu a lost incqsqt.
t...1"
Abaterca constabta a fost inscrisd la pct.
III.I. din procesul-verbal
de constatare nr.
5',770/27.06.2014.
b)Maswa dispusa prin decizie

Yeli continua sd duce1i la indeplinire mdsurile dispuse prtn Decizia nr. 46/09.01.2012, sub
sancliunea aplicdrii prevederilor t. 64 dih Legea nr. 94/1992 privind orgahizareq {i
funclionareo Curlii de Conturi, republicdtd.
Aveli obligalia ludrii, in continuare, d mdsurilor legqle pentru reatperdrea la brgetul
ptoptiu al judelului Galdli a prejudiciului credt ptin plata nelegald a sporului pentru condilii
periculoase ti vdtdmdtoare de muncd (spor de calculator {i spol de antend), ld care se vor
adduga dob,irzile ti penalitdfile de intdtziete sou, dupd caz, majordrile de ifiArziere aferente
veniturilor bugetare, inclusiv de la persoanele rdspuwdtoare din cadrul entitdlii dvs. (conducere
executivd, salo qli elc.) ca urnarc o heexercitdrii corespufizdtoat'e a affibuliilor de seryiciu
stqbilile p hrtieb posturilor, reguloment de organizdrc tif ncliorrarc etc.
Termen de realizare: 31.12.2011
c)Delalierea qspeclelor rezullale tn unna aciiunii de veriJicate a modului de ducere la
lndeplinirc a mdsutilor dispase prin decizie inclusiv acordarea unor prelung i ale terrneiului
de dtcere lai deplinire a acestoroAsa cum rezulta din adresa UATJ Gatati r.6528D9.08-2014 imegistrata la Camra de
Conturi Galati sub nr.1295/01.09.2014(atexa filele 75-89.) , UATJ Galati a procedat la :
-calculul dobanzilor si penalitatilor de intarziere aferente drepturilor salariate reprezenta[d
sporuri pentru conditii periculoase/vatamatoarc de munca incasate necuvenit , in surna totala de
94.222\eit,
Auditorpublic extern: Popa CarJnen Catalina
\i""
\ \rii'
rl
Pag.16
/i
101
-a inregistrat in evidenta contabila, in conturi in afara bilantului) , cu notele contabile nr.1

4/28.08.2014(anexe filele I/80-83) valoarea totala a prejudiciului asa cum a fost stabillit de entitate
, in suma torala de 880.s07 lei , din care:
Nr. clt.
Valoare
I
Net
2
Contributii arsaiat
3
Contrib. angaiator
4
5
Tota(rd. 1 +3)
Beneficii nerealizate
TOTAI
Total
437.124
NC
1
191.501
158.260
786.885
94.222
880.907
-asa cum s-a mentionat in Procesul

verbal de constatare inregishat la entitate sub
it.5770/26.06.2014 si la Camera de Connri Galati srb M.7295127.06.2014, pentru recuperarea
prejudiciului reprezentand sporuri pentu colditii periculoase/vatamatoare de munca acordate in
anul 2010, au fost emise dispozitii de imputare catrc salariati si notificari catre personalul plecat
din unitate.
Referiror la Eevederile Lesii m.124l23.09.2014 privind unele masuri referitoare la veniturile

de natum salariala ale personalului platit din fonduri publice , auditorul public extern precize.aza
umatoarele :
-drepturile de natura salariala(cheltuieli de personal) colstatate au reprezentat spor pentru conditii
periculoase/vdt?imetoare de muncd(spor de antena si spor de calculator) , au fost acordate in
pedoada ianuarie decemb e 2010 funclionarilor publici gi personalul contractual din cadrul
UATJ Galati , ca unnaie a incadrarii eronate in prcvederile Legii cadru privind salarizarea
unitara a penonalului platit din fonduri publice u.330/2009, cu modificarile si completarile
ulterioare a unor diepturi salariale de natua sporurilor pen[u conditii periculoase/vatamatoare de
munca prcvazute prin acte normative privind salarizarea personalului din sectorul bugetar,
aplicabile anterior intlarii in vigoare a Legii-cadru privind satarizarea utitara a pe$onalului platit
din fonduri publice nr.330/2009 , ircafundu-se in prcvederile art.l dir,l,Legea r.124/23.09.2014
privind unele masuri referitoare la veniturile de natura salariala ale personalului platit din fonduri
publice;
- drepturile salariale(sporuri pentru conditii periculoase/vatamatoare de munca) au fost acordate in
perioada ianuarie - decembrie 2010 , ulterior acestei date incetand plata acestom.
- pana la data prezentului control din valoarea totala a prejudiciului stabilit de entitate de 880.907
lei nu s-au efectuat incasari , suma care inta sub inciderta prevdeilor Legli M.124/2014 , fiind
exonerate de la plata potrivit art.2 din acest act nomative.
in
concluzie, masum m. 7 dispusd prin Decizialru. 60128.07.2014 intra pe cale administrativa

sub incidenta prevederilor Legii N.124/23.09.2014 privind unele masuri refedtoare la veniturile
de natura salariala ale personalului platit din fonduri publice.
In consecinta , masum nr.7 dispusa pdn Decizianr.60l20l4 afost dusa la indeplinire.
c.i) Inpaclul eleclit al mosutilot luale de enlilate asupn activitatii acesteia imbun atiea
managementului pentru realizarea obiectivelor entitatii-
c.ii) Mosuri dispuse penlru slabilirca intbrdefii prejudiciului(valoarea eruilor/obakrilor

eslh&le ifi orna acliunii de corrlrol a Cudii de Conluri si prejudiciul stabilit si recupetu, de
conducerea entitalii verilicate - nn a fost cazul.
Auditor public extern : Popa Carmen Catalina
/ rl,
".
t_4\1_
Pa* 17
ziL

c.iii) Masati stabilite in pl*s de enlilale lalo de cele dispuse ptin
decizie
obolerii conslalale - N au fost cazul.
c,iv) Masuri luole de conducerca enlilalii in

a deciziei - rn a fosl cazti.
linpal yetilicatii modului
pentru inlatutarca
de ducere la indeplinire
MASURA 8
a)A balete a cons to lala
8. Contrar prevederilor art. 33, alin. (3) din Legea or. 94/1992 privind organizarea gi
Iilnclionarea Cu4ii de Co[turi, republicati ale pct. 32,lit. d) $i e) din Regulamentul privind
organizarea gi desla5urarea activitdlilor specifice Cu4ii de Conturi, precun $i valorificarea actelor
rezultate din aceste activitili, aprobat prin Hottu6rea Plenului Curfii de Conturi nr. 130104.11.2010
qi a mdsurilor dispuse prin Decizia
42/02.08.2013, emisi de Camera de Conturi a judeprlui
Galafi in vederea inliturErii abaterilor constatate ca urmare a misiunii de audit financiar asupra
conturilor de execulie bugetara pe anul 20 I 2,
entitatrea nu a dus la indepltrire mesu le nr. 2. nr. 4. m. 5. nr. 6. nr. 7. m. 9 si m. l0 din
Decizia w. 42/02.08.2013, a$a cum a fost constatat Si consemnat la pct. III.3- ti la pct. III.3.2. din
procesul-verbal de conslatare rlr. 5'170/27.06.2014.
Astfel, din concluziile rezultate in urma verificarii masurilor mentionate mai sus , citam:
"II].3.2 MASURI PARTIAL DUSE LA INDEPLINIRE
a) desdierea detqliatd a ero i/aboterii de ld legalitate ai regularitate, precum ai a cauzelor
ai imprcjutdrilor care du cohd s la apariliq acestora
MASUM nr.2
t.
t...1
cu prhtire lo concesionared terenurilor dpqryindnd domeniului public al judelului Galali,
aflate ih Pddures-porc Gdrbowele, [...J
[...]N
CONCLT,ZTE
Mdsura afost palDial dusd la indeplinire motivat de:
- recohstituiteq paraiald a dosarelor de concesiune (erempli/icdm Munaurile referitoole
la proced ra de obibuire, dovada Eonsmiterii dcestora spre publicare, anexele la documentaaia
de atribuire, procesul wtbal de negociere, anexele la controct, conform situaEie anexa tol [V/2.5
Jilele 6-10 intocmitd de entitdte);
- lipsd arwlizei din punct de vedere al legalitdlii acorddrii ocestor concesiuni cu priyire la
respectarea prevederilor legole in derularea contrsctelor de concesiuni:
- nu a fost supusa , in vedereq analizei Consiliului Judelului Galati {ifactorilor de decizie ,
oportunitatea si legqlitatea menlinerii ih yigoare d conlractelor de concesiune incheiate de
entitate, pfin verificarea modului de rcspectare a clalqelor contractudle, precum Si a
adnifiisbdtii in condiliile stsbilite plin contract, s imobilelor concesionate in Pddurea-parc
Gdrboavele.
LIiSIJM
Nr.4
CONCLUZ]E
Mdsuru ajost pdriidl dusd la indeplinire, cu rrlenaiuhea cd pentru plata omenzii de 25.000
lei nu s-a Jdcul doradd unei dnchete administrative cu priyite la Wrsodnele responsabile, in
wdered dispune i de mdsuri pentru recuperutea acestei 6ume, plqtd care fdce obiect dosdrului
de judecatd w. 38112/299/2013 allat pe rolul instanaei de judecatd.
MASUM w.5
IN CONCLUZIE.'

\
l\t l
PaR 18
ldt
CURTEA DE CONTURIA ROMANIEI
a)-entilatea a stabilit voloaled prejudiciului reprezentand drepturi sqlaliale achitate in

baza sefitintelor judecatorcsti peste nivelul din prevederile legale in valoare totala de 886.865
lei(anexa vo1.1V/2-3 123-136) , faru a li calculate si beneficiile nercolizate , dupa cum urmeaza :
Voloare
PlecaIi
Total
182.629
123.280
50.221
232.853
695.578
469.529
publici
Brut
Conlrib.qnqoiator
Totdl(rd.l+3)
437.308
295.190
120.260
5 57.568
20.803
96.414
t91.287
886.865
Ilalodre estimata in tirnpul quditului
-dreptuti sala ale achitote
75.611
51.059
in
- total 769.130 lei. din care:

bazo sentintelor judecdtoresti pesle hivelul dik
prevederile legale -746.691 lei;

- benefrcii nerealizate estimate la 05.07.2013-22.7i6 lei
d ydloare stabilita de entitdte - total 886.865 lei. din care;
-drepturi salalidle achitate in bdza sentintelor judecatoresti peste nivelul din
preyedefile legdle in ysloare bruta de 695.578 lei(vdloare netq 469.529 lei) ;
-co bibutii angojqtor aferente - 191.287 lei
* Incasali realizate = 0
b)-prejudiciul asa cuh alost stabilit de e titate in suma de 695.578 lei si cohtributii dngajator
dferente insumade 191.287 lei(total 886.865 lei) , nu a fost ihresistrot in eyide ta contabila:
c)-masurile de recuperure dispuse de entitale ld data prezentei wrilcari .
- au fost emise Dispozitii de imput.rre in data de 06.03.2014 pentru sumele ihcasqte
necuvenit de funclioharii publici in care sumele datordte dufost mentionqte la wloarca neta
incasqto , cu enliu ed ca la suma imputdta vor fi odaugate si beneftciile kerealizate;
-qu fost emise Notifcari in perioada 18-19..03.2011 pentru personalul contructual si
penlru cei plecali din uhitate si au fost fo nulqte de actiuni in instonta
vedereo recuperarii
sumelor;
d)-pana lq data prczentului audit nu aufost inregistrate sume recupetate.
MASUM Nr.6
[-..]Faad de mdsurile luate de entitate prezentate mai sus, auditul o constatd cd mdsura kt. 6
din Decizia nr. 42/02.08.2013 nu a fost dusd lq indeplinire in totdlitate, ovdnd in yedere
\,/
urmdtoffele:
- prcjudiciul stqbilit de entilate nu este cel real, prin neluarca in considerure ai q yalorii
depdairii cohsumwilor de corburantli in sumd de 127.625,15 constatate de ouditul intern, la
care se adaugd beneJiciile helealizate care ku au fost calculate de entitate ih conformitate cu
preveclerile legale in vigoare
- mdsurile de recuperare a yejudiciului nu s-au h@t pentl prejudiciul real
- plejudiciul nu a fost inregistrut in evidenDa corrtabild
- prejudiciul nu alost incasal
Mdsuld
fi.
Val. estir atd de
ctt-
I
2
3
audit tn 2013
Bazd
Beneficii nercaliz.
TOTAL
98.191,91
98.t91,91
Auditor public extern: PopACarrnen Catalina

I
i\rrL
"tl
Val. estimqtd de entitate

in aplicdrea deciziei
98.191.91
4.210,77
102.402,68
incasdri
PaE 19
Ito
MASUM Nr 7
Motlul de ducere la indeplinire
[...], auditul constatd cd mdsuta nr. 7 din Decizia fi. 12/02.08.2013 nu a fost dusd la
indeplinire in totolitate, atAnd in,redere urmdtoalele:
- prejudiciul stabilit de ehtitate nu este cel real ca urmare o neludrii in considerare a tuturor
/actutilor ernise de furnizorul de se 'icii juridice in peioada in core nu exsta oprobatea
achiziaiilor de aceqstd natutd ptih hotdnire a consiliului judelului
- mdsurile de recuperare o prejudiciului nu s-du luot pe tru prejudiciul real
- prcjudiciul nu alosl inregistrut tn eyidenaa corrtabild
- prejudiciul nu a fost incasal
Nr.
crt.
Mdsurq nr. 7
Bozd
Beneficii nerealiz.
TOTAL
Val. estimqtd de
a dit ik 2013
62.7s0,00
62.750.00
I/al. estimatd de
entitate
it dplicarea deciziei
62.750,00
1.878.61
64.628,61
incasdri
tlisuM n.9
Prin incdlcarea prevederilor pct. 32, lit. e) din Regulamentul pliyind orgdnizdrea $i
desfdturureq acti,ritdlilot specilce Curlii de Cohturi, precum li ralorirtcdrea actelot rezultate din
dcesle actiyitdli, aprobat pin HotdtArea Plenului Curlii de Conturi ht. 130/04.I 1.2010 ii pubticdt
in M. Of.
832/13.12.2010,
t.
enlilatea rru d dus lq indeplinie, pa4ial, mdsuro nr. I I din Decizid ht. 5 3/22.10.20 ) 2, aSa
cum a Iost consemnat ld pcl- I0 din procesul+erbal de constatare nr. 5387/05.07.2013:
,,D. CONSTAL{NLE REZULTATE iN URMA YERIF]CiMI MODULU| DE DUCERE I.A
it'totpmwru M,{suNLoR DrspusE pRtN DECTzII ALE DrRxcroRULUr :AMEREI DE
CONTURI GALAI]I
)0- Referitor Ia modul de ducere la ihdeplinire a mdsurilor dispuse prin Decizid ,t.
53/22.10.2012 a Directorului Carrlerei de Contuli Galqli, s-a cohstatat faptul cd mdsurile de la
nr. 1 la nL 10 aufost indeplinite integral $i Ia ten eL iar mdsura n. I I dispusd prih decizie nu a
fost indeplinitd decAt pdt lial.
t...1
CONCLUZIE
IN
prejudiciul produs
in
urma decohtdrii unor lucrdri conltacue
{i
neefectuate li,/sau a unot luctdti executste s plimentar, in lipsa nor documente justirtcdfue legal
intocmite;i aprcbate (pentru obiectivul de iwestilii "Sediu sald Consiliu Galqli, municipiul
Galdli, judelul Galali') nu este cert/complet (mottuat de neincluderea in calculul prejudiciului a
foloaselor nerealizate ptecum ai de lipsa rer icdlii la data analizei comisiei a existenaei sou nu
a lututot documentelor justilcqtiye legal intocmite
aprobate a lucrdrilor la care s-a
renunlathare s-au suplimentat, o parte din aceste documente fiind inlocmite ulteriot ahalizei d lorizaaia de cohsttuire nr.162/09.04.2011, proces verbal de recepDie la tetminqrea lucrdrilor
w. 4273/07.05.2014),
nu d fost iwegistrat in contobilitate, wt a lost luate mdsuri de recuperare, ai nu a
lost
recupelat.
li
Ca urmare a incdlcdrii prevederilor legdle cu priyire la recepl)iokarca construcaiei
"Sediu sald consiliu", Inspecloratul de Stat in Construcaii Gqlatri a intocmit prccesul verbol de
constqtqre ai sdhcaionore a conb.dvenl)iilor seria D nr.0000436 (anexa vol. IV/2.7 Jilele 30-34),
prih care Consiliul JudeDean Galalli, in colitate de controtehieht, a fost sancDionat cu amendd
in yaloare de 770 lei. Prin OP nr.2495/17.10.2012 (onexa yol. IV/2.7 rtkk 35-36) entitatea.t
achitdt surha de 770 lei. Entitateq a prezentat ldportul nr. BlTl/23.11.20j3 (anexa vol. IV/2.7
Auditor public extern: Popa Carmen Catalina
\^
rl fq^
PaE 20

filele 37-40) inlocmit de cdtle Sefliciul Audil Public Intern ih care se consehneazd printre altele
"Persoanele rdspunziitodre pentru obalefile de la disciplina in construcaii relel)dle fiai sus se
fac Naie Emil-diriginte de Dantier Ei nembrii comisiei de recepaie de lq carc hebuie recuperatd
solidar c/yoloarea amenzii contloyenaionale in sumd de 770 lei"_ Prin chitanaele seria VOT nr
002226-231/12- 12-2012, uh t ufidr de 6 petsoane a depw fiecare suma de I28,33 lei reprezentdnd
,,c ameruld" (anexa vol. IV/2.7 Jila 23-24).
. MASUMw.l0
t.l
IN CONCLUZIE.
a)-Conplexul Muzeal de Sliintele Naturii Galati, ordonator tertiar de credite subordonat UATJ
Galali , nu a solicitot in instanad suspendorea executarii mdsurii nr. 2 disouse prin Decizia nr.
5l/09.12.2010. care se resaseste la masura nr.l0 din Decizia nr.42/2t)13 , pAkd la pronunDarea
hotqrdtii pe fohd in dosarul nr.718/14/2011 dosar c.rre , prin Decizia nr.3118/08.03.2013 a ICCJ
o fost retrir is sprc competenta solutionare Triburrtlului Galati ,
b)-a fost stabilil intinderea prejudiciului ihclusiv beneSciile nerealizqte dar nu a fosr ihregistrat ih
e.ridentq contdbila:
c)-ih ceea ce priye1te prevede le Legii nL 81din 11iunie 2012 priyind ufiele misuri referitoare
la wniturile de natutd salariald ale personalului pldtit dinJonduri publice, in cazul drepmrilor de
naturd salariald pldtite in ahul 2009 d gajaEilor Complexului Muzeal de atiin1ele Natulii
GdlaDi, in baza prevederilor Contractului colectiv de nuncd inregisffat la Direclia de Muncd
Ji Protecaie Sociald Galdii sub nr. 17672/01.11.2007, a cdrui ldlabilitote a fost plelungitd cu
un an pfin adresa nr. 2046/03.10.2008, Di d Contlactului colectiv de muncd iwegistrat la
Dircc1ia de Muncd Zi Protecaie Sociald GalaEi sub ,t/. 5420/19.1 1.2009, , nu sunt indeplinite
cumulativ cokdilliile stqbilite de ort. I Di qrt. 2 dih lege:
t...1
CONCLUZII GENEMLE :
Dinlr- n numar total de ll tkaswi disptse prin Decizia nr.42/02.08_2013 , un numor de
4(patru) mdsuri au fost duse la indeplinire(mdsura nr.l, mdsura r_3 , mds ra nr.8 si masura
nr-11) , iar un numat de 7(lapte) masuri au fost pqrtiol duse la indeplinire ass cum a fost
detalial hqi sus.
t...1"
Abaterea constatatz a fost ttscrisi la

s770/27.06.20t4.
N.
111.3
.2. din procesul-verbal de constatare
fi.
b)Masuru dispusa prin decizie

Veli continud sd duceli la indeplinire mdsurile dispuse prin Decizia ri. l2/02.0g.20j3, sub
sancliunea oplicdrii prevederilor art. 64 din Legea nr. 94/1992 pttuind orgdnizarea
$i
funclionorea Cu4ii de Conturi, republicatd.
i. Veli lud mdsuri pentru rcconstilnirea dosarelor concesiunii penffu imobilele date in
concesiuhe din Pddurea-parc GAtbodvele, pehtru analizd din punct de vederc al legalildfii a
qcorddtii acestor concesiuni, pentru respectatred prevederilor legale in derularea contracielor
cohcesiunii fi pentru constituir.ea garakliei in sumd /ixd, reprezenfihd o cotd_parte din suma
obligdliei de platd cdne concedeht.
Totodatd, 1'e[i supune dnalizei Consiliului Judelului Gdtdli fi
fqctorilor de decizie
oporl hitatea $i legalitdtea mehlinerii in vigoare a contactelor de concesiune ihcheiate de
entitate, prin teri/icatea modului de respectare a cla zelor contracluale, precum
Si a
adminislrdtii in conditiile stabilite prin conbact, a imobilelor concesionate in pddurea-parc
Gdrboavele.
lmpt eund cu ordohatorul terliar de credite al Complexului Muzeal de
$tiihlele Naturii
,,Rdsvan Angheluld" Galdli, yeli andlizd cawele Si inprejurdrile care au condus lq plata anenzii
I
"l Itl,Y
PaE.27

contravenlionale,
4rt

in sumd de 50.000 de lei, aplicdtd de Autotitolea
Nalionald pentru
Achiziliilor Publice in baza Procesului-yerbal de constatare Si
sanclionare a contrarrenliilor nr- 112/11.09-2013, precum $i tdspunderea persoanelor care, prin
actiyitatea lor, au delerminat obligdrea e titdlii lLt plata ocestola ti, in cazul in care reti constqta
culpa acestola, .reli slabili inlinderea plejudiciului adus bugetului locol, inclusiv a majordrilor de
intarziere aferente veniturilor bugetului local $i veli lua mds tile legqle penlru recuperarea
Reglemerrtarea $i Monitorizarea
acestuia.
Aveli obligalia ludrii, in continuare, a mdsurilol legale pentru inregistrared corectd in

eyidenla cohtabild {i pentru recuperarea la bugetul propriu al judelului Galali a prejudiciilor
reprezentand:
a) drepturi salaliale achitate in bazo sentinlelot judecdtoreSti peste hirelul din prevedefile
legale;
b) pldli frrd rcspectarea prettederilor legale in vigoare, ca urmare o depd;itii hofifiatiwlui
legal privind consumul lunat de catburanii pentru auloturismele din dotare;
c) plala uhor sert'icii de consultdnld $i asistenld juridicit, fird aprobarea Consiliului
Judeledn Gdldli Si jdrd a
temeinic justificatd necesitdtea achiziliei dcestor seryicii
fi
juridice;
d) decohtateq unor lucrdti contructdte $i neefectuate Si/sau a unor l ctdri erecutate
suplimentdr, in lipsa unor documekte jwtificative legal ihtocmite ;i aptobate (cohtract,
proiect tehkic, docanehtalie tehnicd, dvize, autorizdlii etc.) pentru obiectit)ul de
investilii "Sediu sald Cohsiliul Gqlal. , unicipiul Galali, jud.elul Galali',,
la care se vor odduga dobAnzile $i penalitdlile de infiEiere sau, dupd caz, majordrile de
ikfirziere dlercnte yeniturilor bugetarc, inclusiv de la persoanele rdspurEdtoare din codrul
entitdlii dvs. (conducere executiyd, sdlariali etc.) ca urmare a neercrcitdrii corespuhzdtoqre a
dtributiilor de ser,ticiu stabilite prinfisele posturilor, regulament de organizare {ifuncliokarc etc.
Asupta modului de ducere la indeplinire a t rdswii de moi sus, c1t referire la mdsurile
disp se pfih Deciziq nr. 42/02.08.2013 pentru Unitated Administratiy-Teritofiald Judelul Galali,
ne yeli cot tunica, lunar, dtAl datele inregistrate in luha de raportare, cdt Si datele cumulate de la
momentul inilierii mdsurilor, pAhd in ultima zi lucrdtoare din fiecare lund, incepAnd cu datq de
29.08.2011.
Termen de realizarc: 31.12.2014
ii. impreund cu ordonatorul terliar de credite de la Complexti Mweql de $tiinlele Naturii

Galdfi, veli proceda Ia disptmerea mdsurilor legale pentru ducered la indeplinire a mdsurilor
stobilite in Decizia n. 5l din 09.12.2010, emisd de Cauerd de Conturi Gdlali, sub sancliunea
aplicdrii prevederilor art. 61 din Legea nr.94/1992 privind oryanbarea si funclionarea Curlii de
Contwi, rcpublicatd.
Aveli obligativitatea ludtii tuturor mdsulilot pentru a erita prescrierea si de d solicito
recuperarea sumelor @rej diciilor) cokstatate.
Veli continua sa dispuneli ,ndsurile legale pentru ducerea la indeplinire a mdsurii ht_ 2
dispusd prin decizie, atq cum a fost fomulatd, lespectiv, :
,,2. Veli stabili ihlindereq prejudiciului, inclusir a foloaselor nerealizqte, rezuhdt din
efecnarea de chelluieli/pldli de la titlul ,,Cheltuieli de personal" nepterdzute de legistaliq in
vigoare (indemhizalie de hrand Q5 lei/zi efectiv lucratd), spor calculatot (spol pektu condilii
ydtdmdtoare, inffe 5 0i 10%o) aj tot de Cficiut
$i
Si Pq$ti (un salariu mediu brut pe ecohomie)) $i
'leli dispune mdsulile legale pentru recuperarea acestuia".
Termen de rualizare: 15.10.2011
L rli,'
l'l
PaE 22
t+
c)Delalierea aspeclelor rezullate in uma octiunii de veificare a ,fioilului de ducere la

indeplinire a maswilor tlispuse pin decizie inclusiv acordarea unor prelungiri ale lerfienului
de dacere la ihdeplihbe a acestoraMasura 8.i) I cu referire la masura nr.2 din Decizia nr. 42102.08,2013:
Veli lua mdsuri pentru reconstituirca dosdlelot concesiunii pentru imobilele date in
concesiune .lin Pddurea-parc G,irboavele, pe ttu analiz.r din punct de yedere al legalitdlii .1
acolddfii acestot cohcesiuni, penlru respectareo prewderilor legale in derulorea contractelor
concesiunii ;i pentlu cohstituirea garanliei in sumd fird, leprezentdnd o cotd-porte din sufia
obligaliei de platd cdtte concedent.
Totodald, yeli supwe analizei Consiliului Judelului Galdli {i factorilor de decizie
oportunitatea ;i legalilatea uenlinerii in yigoare d cohttactelor de cohcesiune incheiate de
ehtitate, prin yerifrcdrea modului de respectare a clawelor conltactuole, precum ii at
adtkihistrdrii in condiliile stobilite prin contracL a imobilelor concesionate ih pddurea-parc
Gdrboavele-
Din comunicarile efectuate de UATJ Galati privind modul de ducere Ia indepliniie a masurilor
dispuse prin Decizia nr.60/2014 si a documentelor anexate in sustinere
rczulta urmatoarele:
Tn vederea supunerii aaalizei Corsiliului Judetului Galati si factorilor de decizie a
oportunitatii si legalitatii mentinerii in vigoare a acestor contracte de concesiune , precum si
administrarii in conditiile stabilite prin contract a imobilelor concesionate, a fost incheiat
contrach.rl de consultanta si asistenta juridica Dr.5O56/03.06.2014 cu Societatea civila de avocati
Dumihiu&asociatii, avand ca obiect corcultanta juridica privhd analizo legalilatii acordatii
concesiunilot de lerenrrri , drumud , cuti-constuctii , poieDe si paduri din Padurea Garboavele.
Au fost analizate u[ numar de 4(patu) contmcte de concesiune , dupa cum unneaz.r:
-contmctul de concesine r.7153/21.12.1999 ircheiat cu SC STEAUA DLTNARII Galati pentru o
suprafata de 22.892 mp tercn;
-contractul de concesiune w.'7154121.12.1999 incheiat cu SC PIBTINNI SRL Galati penku o

suprafata de 11.946 mp;
-contrachi de concesiune m.7156/21.12.1999 incheiat cu SC DTINAREA SA Galati pentru o

suEafata de 3.180 mp;
-contractul de concesiune or.l 131/28.08.2008 incheiat cu SC ADY TOMA SRL Galati pentru o
suprafata de 32.936 mp.
Opinia cu privire la analiza legalitatii contmctelor de concesiune avand ca obiect exploatarile
situate irr padurea Garboavele a fost transmisa conducerii UATJ Galati cu adrcsa
r.57 0l /25.06.2014(atexa filele 237 -252).
Concluziile exprinate in aceasta opiDie privitrd analiza cortractelor de concesiune sunt :
"Conlructele analizote ou fost ihcheiate cu incalcared dispozitiilor i perstive ale Legii
nr.2l9/1998 si a Normelor de aplicare si prin frdudarea ocestora deoarece din cuptinsul actelor
puse lo dispozitie de Consiliul Judetului Galati se cohstata cs nu a fost respectdta hicio etdpd
difilre cele prevaz te de lege.
Suplimentar, aratam foptul ca potrivit disp.art.38 alirll lit.a din Lege, incalcarile sesizdte
imbracau forma unot contrqyentii, intdtind atpectul nelegal al procedurii de atfib ire a
concesiunilol...Conlroctul de concesiune nr.1331/28.02.2008 .,iontrachi ondlizat a fost incheiat ih baza
unor acte normath'e abrogate la momentul semwtii cu incalcarea dispozitiilor impelatfue ale
OUG nr.51/2006 si prih /raudarea acestora deoarece in cuprinsul actelor depuse lo dispozitie de
Consiliul Judetului Galati se constatq ca hu dfost respectata nicio etapa dihhe cele preydzule de
I"g"
De asemenea incalcarile sesizate sunt leglementate ca si contrdventii la art.67 din OUG
hL542006 intarind aslfel aspectul helegal al procedurii de atribuire d concesiukii_ "
Auditor public extem: Popa Carmgn Catalina
t; ,/
I I t'
PaE.23
),fu
-Prin Dispozitia n 189/26.03.2014(anexa fila l/264) , s-a constituita la nivelul aparatului de

specialitate al Consiliului Judetului Galati o comisie de supraveghere a concesiunilor din Padurea
Garboavele j ud. Galati;
-cu nota de colabonre
nr.500/27 .06.2014 acedst,a
opinie
a fost transmisa spre analiza
su'ucturilor din cadrul UATJ Galali , urmand ca la finalizarea acestui proces sa fie elaborat un
Bport de specialitate.;
-in data de 17.06.2014 , comisia de supraveghere a concesiunilor din Padurea Garboavele si de
monitorizarc a derula.rii contactelor de concesiune in vigoare a depus Raportul nr.l inregistrat
sttb rr.3l7 5 /17 .06.2014(anexa f,lele 11265-26 8) , din care rezulta :
-,,...rcspectarea clauzelor din contractul de concesiune nr.7153121.02.1999 incheiat cu SC Steaua
Dunarii SA Galati";
-,,...proasta gestionare a contractului de concesiune N.'7156/21.12.1999 incheiat cu SC
Agrodunarea SA Galati...".
-in data de 24.09.2014, aceeasi comisie a intocmit Raportul nr.2 inregistrat sub
r.795424.09.2014(atexa fiele U269-272) din care rezulta ca au fost solicitate concesionarilor
unele documente in vederea completarii si justificarii concesiudlo(aprobarea onsiliului juderului
Galati pentru constructiile si amenajarile efectuate , lista mijloace fixe, etc) dar care nu au fost
prczeltate de concesionad;
-din Infomarea inregistata sub Dr.7954/23.12.2014(anexa filele 11273-2'15) . rezulta solicitarca
Comisiei de supraveghere a concesiunilor catre compartimentele de specialitate ,,...documente
....in vederea concesionarii bunurilor allate in patrimoniul public al judetului Galati de la faza de
initierc a cohcesiunii pana la faza de urmarire o derularii contractelor de concesiule in vigoare
pfi,rind imobilele din Padurea Garbodyele. ", avand ca termen 12.01.2015.
-din Procesul verbal al sedintei ordinare a Consiliului jud.Galati din 29.09.2014(anexa filele
I/129-136) . rcznta ca s-a luat act de Opiria formulata de Societatea civila de avocati cu privire la
legalitatea contractelor de concesiune incheiate.
In
concluzier masura nr.8-i).1 a fost panial dusa la indeplinire ca unnare a efectuarii unei
analiza a legalitatii contractelor de concesirme care a fost adusa la cunostinta Consiliului judetului
Galati iar , ca umare analizei efectuate de Comisia de supmveghere a concesiunilor din Paduea
Garboavele s-au constatat lipsa unor docunente justificative , documente care urmau a fi
reconslituile pana la data de I2.01.2015.
Se constata ca la data efecnrarii prezentului control contractele de concesiure nu au fost
reconstituite si rlu s-au dispus alte masuri in urma constalarii nelegalitatii concesiunilor asa cum sa aratat in Opinia formulata de Societatea civila de avocati Dumitriu&asociatii.
Masura 8.i) 2 cu referire la masura trr, 4 din Decizia nr. 42102.08.2013:
lupreund cu ordonatorul terli de crcdite al Complexului Muzeal de $tiinlele Naturii
Ahgheluld" Gala[i, veli analiza cauzele fi imprcjurdrile care au condus ld plata ameruii
Rdsvdn
,,
confid'enliohdle, in sumd de 50.000 de lei, aplicdld de Autotitateo Nalionald pentru
Reglementarea ;i Mokilorizarca Achiziliilor Publice in bazd Prccesului-,verbal de constatare $
sonclionore a contravenliilot M 112/11-09-2013, prccum {i fispunderea persoanelor care, prin
dcliyilated lor, du delerrnirr.tl obligarea entitdlii la plata acestoru li, ih cazul in cdre yeli constdta
culpa dcestota, veli stabili intinderea prejudiciului adus bugetului local, inclwiy a m.rjordrilor de
intAziere dfercnte rerritutilot bugetului locdl Si yeli lua mdsufile legale pehtru recuperarea
acesluia.
Amenda contraventionala in valoare de 50.000 lei aplicata de ANRMAP prin PVCSC

t.ll2/11.09.2013 a fost contestata in instanta , plangere respinsa prin Sentinta civila
t.5869/03.04.2014 pronuntata de Judecatoria Sector I Bucuresti.
Auditorpublic extem i Popa Carmen Catalina

,o.l r^
U,'l
Pag.24
4t(

Impotriva Sentintei civile nr.5869/03.04.2014, Complexul Muzeal de Stiintele Natu i Galati a
formulat apel , instanta nepronurtandu-se pana la data prezentului contol , umland ca , in functie
de solutia data sa se efectueze o ancheta administrativa si sa se procedeze io consecinta.
In concluzie : masura tu.8 i) 2 a fost partial
dusa la indeplinire ca urm,Ee a contestarii in

instanta a amenzii contraventionale , urma[d ca la finalizarea actiunii in instanta sa se procedeze
la stabilirea cauzelor si imgejurarilor care au condus la plata acestota.
Masura 8.i) a cu referire la masura nr.5 din Decizia nr. 42102.08.2013:

A,reli obligalid ludrii, in contirruare, a mdsurilor legale pentu tnregistrarca corcctd in
evidenlo contabild ;i pentru rccuperarca la bugetul propriu al judelului Galali a plejudiciilor
reprezentAnd:
o)drepturi salariqle ochitate in bdzd sentinlelor judecdtoreSti peste nivelul din pretederile
legale....
Masura 8.i)
din Decizia r.60/2014 face refedre la masura nr.IL5 din Decizia
n.42/02.08-2013 contEstata de UATJ Galati si care a facut obiectul dosarului nr.7692/1212013
privind anulare act administrativ aflat pe rolul Curtii de Apel Galati.
Pin Hotanrea'l 656176. 10.20 I 4 (anexa filele V288-289) , C.rrtea de Apel Galati a admis recursul
formu.lat de UATJ Galati impotriva Curtii de Conturi(Camera de Conturi Galati) privind anularea
masurii dispuse la pct.Il.5 dimDeciztLar.42l02.08.2013 emisa de Camera de Conturi Galati.
In concluzie: masura nr.8.i) a din Decizia rn.60/2014 cu referire la rnasura Dr.IL5 Decizia
Dt.42/02.08.2013 a fost anulata de Cutea de Apel Galati gin Hotamrca N.'1656/16.10.2014.
Masurr E.i) b cu referire h masura nr. 6 din Decizia nr. 42102.08.2013:
Ayeli obligalia ludrii, in contihuare, a ,ndsuilor legale penmt inregistrarea colectd in
er)idenfa contabild {i Wntru rccupetarco lo bugetul propriu al judelului Galoli a prejudiciilor
reprczentAnd:
b)pldli Jfud lespectalea prerederilor legale in vigoarc, ca urmare a depdfitii normati,rltlui
legal privind consumul lunar de carburangi pentru dutoturishele din dotdru;
Masura 8.i).b din Decizia ir.6012014 face referirc la masura nr.II.6 din Decizia
it.42102.08.2013 contestata de UATJ Galati si care a facut obiectul dosarulu/, N.7692/l2lDOl3
privind anulare act adminishativ aflat pe rolul Cutii de Apel Galati.
Prin Hotararea 7656/16.10.2014 (anexa filele U288-289) , Curtea de Apel Galati a admis
partial recursul formulat de UATJ Galati impotriva Curtii de Connri(Camera de Conturi Galati)
mentinand masura dispusa la pct.Il.6 di\ Deciz,ta n.42/02.08.2013 emisa de Camera de Conturi
Galati.
In vederea ducerii la indeplinire a acestei masud, UATJ Galati a luat masura de a extinde
verificarea respectarii prevederilor legale privind consurnul de carbuanti constatandu-se
depasirea consumului lormat de carburanti cu cantitatea de 20.055,50 litri combustibil in valoare
de 127 .625,45 lei pin Raporhrl de audit ru.3 l44l}l .01 .2014
de Presedintele UATJ Galati.
Pentu recuperarea ptejudiciului total de 230.028,13 lei, au fosf tuate urmatoarele masuri:
S-a emis Dispozitia de imputare m. 156106.03.2014 pin care la art. I s-a dispus imputarea
in sarcina unui angajat, a suinei de 102.402,68 lei, re$ezentand prejudiciul initial;
Impotriva dispoziEiei de imputare
156/06.03.2014, angajatul s-a adresat instanlei de
contencios administrativ de la Tribunalul Galali cereri pentru suspendarea executdrii dispoziDiei
respective (dosar nr. 2140/12l/2014)
pentru anularea dispoziliei (dosar .3154/I21DOI4),
allate la aceastA dat6 pe rolul instanD elor de judecata.
iat
r.
!i
1..
It,
rl
Pa& 25
1flj
Prin Hotararea nr,6693/09.07.2074 pton\ntata. in dosarul nr.2140/12112014, Curtea de Apel

a respins recusul fo.mulat de UATJ Galati privind suspendarea executarii actului
admiDistrativ(extras portal juslro - anexa fil ele lv33l-332).
In ceea ce pdveste dosaul fi3154/121D014 , acesta se afla pe rolul Tribunalului Galati ,
termenul de judecata fiind 15.01.2015(extras portal just.ro- arexa fila IIl333).
Pentru prejudiciul stabilit ulterio. , ca urmare extinderii controlului efectuat de biroul de
audit public intem in stma de l2'1.625,45 lei, s-au luat urmatoarele masuri de recupemre:
S-au emis dispozitiile de imputare w.528-529/27.08.20t4(anexa fitele /290-29t) pentru
suma totala de 127.625,45 leib)t.arlnl 2013) ca urmare extinderii verificarii ptr.anul 20lj;
Impotriva acesto dispozitii s-a solicitat suspendarea acestora , facand obiectul dosarului
r,l.5865/ l2l/2014 aflatpe rolul Tribunalului Galati(anexe filele IV292-300).
Prin Sentinta civila r.L7l3/13.10.20I4 , Tribunalul Galati a dispus suspendarea executarii
dispozitiilor de imputare pana la pronuntarca instantei de fond(anexe filele IV300-315).
Impotriva Sentintei c|ile r.58651121/2014 , UATJ Galati a fomulat recurs , actiunea fiind
in curs de solutionare la Curtea de Apel Galati nefiind stabilit un temen la dara prezentului
conhol(extras j ust.ro - anexa fila IUll0).
Galati
Nr.
I
2
3
Mdsura nr-
Val.
8.'
estimatd de
audit ih
2013
Bazd
BeneJicii
nerealiz.
TOTAL
Yal.
estimatd
de entitate
in
Total val.
estimatd
incasdri
2014
in
aplicorea
deciziei
98.191,91
98.191,91
1.210,77
98.19t,91
Yol.estimata
de audit
102.402,68
t27.625,45
22s.817,36
1.210,77
230.028,
t3
In corcluzie:
masura ff.8.i) b a fost partial indeplinita luandu-se masuri de stabilire si

recuperare a prejudiciului , acesta facand obiectul unot actiuri in instanta dar suspendate pana la
pronuntarea pe fond.
Masuia 8.i) c cu referire la masura nr.7 ditr Deci a N.42/02.08.2013!

Aveli obligdliq ludrii, in cohtinuqre, a mdsurilor legale pentru inregistrarca corcctd in
evidenla contqbild ii pentru rccuperarea la bugetul propriu dl judelul i Galali q prejudiciilor
rcPrczentAnd:
c)plata hor servicii de consultanld $i
Judelean Galali $i
jutidice....
frrd
Ji
qsistehld juridicd, ;fdrd aprcbarca Consiliului

temeinic justificatd necesitatea achiziliei aceslor seryicii
Masura 8.i).c din Decizia r.6012014 face referire la masura nr.II.7 din Decizia
n.42/02.08.2013 contestata de UATJ Galati si carc a facur obiectul dosarului D1..1692/l21l2}t3
pdvind anulare act administrativ aflat pe rolul Curtii de Apel Galati.
Prin Hotararea 7656116.10.2014 (anexa filele V288-289) , Cutea de Apel Galali a admis recursul
formulat de UATJ Galati impotriva Curtii de Connri(Carnera de Conturi Galati) privind anularea
masudi dispuse la pct.ll.'1 dnDecizia n.42102.08.2013 emisa de Camera de Conturi Galati.
In concluzie:
masura nr.8.i) c cu referire la masura nr.II.7 dia Decizia rc.42/02.0g.2013 a

fost anulata de instantele judecatoresti.
Auditorpublic extern : Popa Cprmen Catalina
l-
, i'-'
Pag.26
jtl

Masura 8.i) d cu referire la masura nr.9 dio Decizia nr.42l02.08.2013(masura nr.1l din
Decrzra nr. 53 /22. I0.20 12)
Prin ificiilcarea prevederilor pct. 32, lit. e) din Regulamentul privind olganizarea Si
desfdlururea activitdlilor speciJice Cfilii de Conturi precum $ valori.ficarca actelor rezultale din
aceste aclit'itdli, oprobat ptin Hotdrdrea Plenului Curlii de Conturi nr. 130/04.I t.20 j 0 publicat
$i
in M. Of. nr. 832/13.12.2010,
entitateq nu a dus ld indeplinire, par[ial, mdsurq nr. ] I din Decizia hr. 53/22.10.2012!
Aveli obligaiio ludrii, in continuare, d mdsurilor legdle pentru inrcgisbarea corectd in
evidenla contabild ti pen|u recuperurea la bugelul propriu al judelului Galali a prejudiciilor
reprezentdnd:
d) clecontorea unot luctdti contraclate $i neefectuate Si/sau a unor lucldri executote
suplimentqr, in lipsd
documenle juidrtcative legal intocmite $i qprobdte (cohtract,
ptoiect tehnic, documentalie tehnicd, dvize, autorizalii etc.) pe tu obiectivul de tuvestilii
"Sediu sald Consiliul Galal. tuunicipiul Galali, judelul Galali,',
un
Asa cum rezulta din adresele inainrate de UATJ Galati privind modul de ducere la indeplinire a
masurilor dispuse prin Decizia r.6012014, pana la data prezentului contol Inspectoratul de
Polilie al Judelului Galali - Serviciul de Investigare a Fraudelu nu a comunicat modul de
solutionare al cercetarilor efectuate pentru obiectilul de investitii ,,Sediu sala coDsiliu,,(adresa
nr.4308/27.06.2014 urexata,la fila 334..
Din adresa iffegistrata la UATJ Galati sub it.6528/29.08.2014 si la Camera de Conturi Galati
sub nr.l295l01.09.2014 , referitor la aceasta masura , rezulta ca ,,apreciem ca se impune
asteptarea primitii tdsp hsului punctuhti de yedere al acestor institutii cu olat ai mult cu car
thspectoratul de Politie
Sefliciul de Investigore a Fraudelor ptin qdresa
nr.4308/27.06.2011 ne comunica ca cercetarile vorfr definittuate pano la data de 30.09.2011"
Gdlati
Jn concluzie: masura nr.8.i) d din Decizia w.6012014 s-a realiz2t partial prin sesizarea
Inspectoratului de Politie al judetului Galati dar nu s-au luat masuri pefltru iru.egistrarea acestuia
evidenta contabila si ru s-au mai solicitat Inspectoratul de polilie al JudeDului GalaEi Serviciul de Investigare a Fraudelor informatii cu privire la stadiul cercetarilor.
i[
Masura 8.ii cu referire la masura trr.10 ditr Decizia trr.42l2013(masura nr. 2 din Decizia nr.
st/09 .122010)
Impreuhd cu otdonatorul terliar de credite de la Complexul Muzeal de Stiinlele Nqturii
Galali, veli procedo Ia divunerea mdsutilor legale pentru ducerca la indeplinire a mdsurilor
stabilite in Decizia n. 51 din 09.12.2010, emisd de Camera de Contwi Galoli, sub sancliunea
aplicdrii preyederilor art. 64 dik Legea nr.94/1992 privind organizdted si funclionarca Curlii .le
Conturi, republicdtd.
Aveli obligativitatea ludrii tututot mdsurilor pentru a evita prescrierea si de o solicita
recuperarea sumelor (prejudiciilot) constatate.
ye{i continua sa dispukeli mdsurile legale pentru ducerea la indeplinire
a rrldsutii nr. 2
dispusd ptin decizie, dtd cutfi afost Iorr ulatd, respectiy,:
,,2. Veli stabili intinderea prejudiciului, inclusiv a foloaselor nelealizote, rezultat din
eJectuarea de cheltuieli/pldli de la titlul ,,Cheltuieli de personal', nepreytuute de legisldlia ih
vigoarc Andemnizqlie de hrand (15 lei/zi efectiy crqtd), spol cdlculqtor (spot peh u condilii
ydtdmdtoare, inlre 5 10%o)
ti
$i qjutor de Crdciun ti Palti (un salariu mediu brut pe ecohomie)) g
veli dispune mds ile legdle pentru rec perqrea acestuid".
Conform Sentintei civile m.l34ll2l.07 .2014(anexa filele Vl20-121) .Tribunalul calati s-a
Auditorpublic extern: Popa Carynen Catalina
1l
I l,-n'
t\
PaE 27
.JA,
pronuntat in dosa l fi.718/44/2011(trimis spre rejudecare de ICCJ) , in sensul anularii Incheierii

nr VI.196/10.05.2011 a Curtii de Conturi a Romaniei si a anularii decldet nl51/l9.l2.2}l}
pct.2(masura m2).
Din probele prezentate de entitate si anexate la filele llll335-345, rezulta ca s-a formulat
recus impokiva Sentintei civile nr134l/21.07.2014 iar prin Hotararea 8220/26.11.2014 , recursul
a fost respins ca nefondat. .
In concluTie , masua
instantele de judecata.
ff.8 ii
a fost dusa la indeplinire ca urmare anularii acesteia de catre
Fata de cele coNemnate mai sus, s-a solicitat d-lui Vicleanu Man'an in calitate de presedinte
al comisiei desemaate in vederea punerii in aplicare a masurilor dispuse prin Decizia nr.6ol2014 ,
nota de relatii inregistrata sub nr.728l I2.01 .20 1 4(anexa Iilele III/3 46-3 48).
Fata de intebarile puse, dJ Vicleanu Madan a formulat urmatoarele rasprmsu (anexa filele
tI/349-350) :
-referitor la ducerea
la
implementare;
-referitor la masua nr.3
indeplinire a masurilor
nr.l ;
nr.2 -acestea srmt
in culs de
considera ca fiind dusa la indeplinire;
-referitor la masua nr.5 ,,urmed%t a se efectua o analiza lemeinica dupa fitalizarea

Dosarului nr 2 5065/2 I 2/2 0I 3 dllat pe rolul iwtqntei din Cohs tantd " ;
- referitol Ia masura nr.8 :
-masura nr.8 i) I - ru a fost finalizata analizajuridica si economica a masudlor concrete
ce trebuiesc luate;
- masura nr.8 i)
nu a fost finalizata analiza la nivelul ordonatorului tertiar de credite;
- masura ff. 8l)
,desi nu am te\)ehit cu odlese la Inspectoratul de politie Galati
refetitor la stadiul cercetarilor , am dispus sa , earga personal seful Serviciului Juridic pentru o
discuto cu organele de crecetare pehalq urrfieaza o se levehi cu noi adtese in perioada
ur qloafe".
Fata de mspunsurile formulate , auditorul public extem precizeaza ca masurile dispuse prin
Declzia ot60/2014 data de conducerea Camerei de Conturi Gatati tebuiau duse la indeplinire
pana la termenul maxim stabilit
urmarindu-se cu exactitate cedntele in vederea remidierii
abaterilor constatate.
rezultate in
actiunii de v
indeplinire a rnasurilor din Decizia nr.6028.07.2014
a)masui care aa lost duse la indeplinire
a modului de
1 Ca urmare a exonerarii la plata : masura
nr.4(OUG nr.68/201 4) si n.,t(Leeea n.ll4/2014)

a.2 Ca urmare a anularii masurilor de catre instanta : masura ru..8 pct.i) lit.a ; m.g pct.i) lit.c si
a-
Ilr.8lit.ii).
b) mosuti care aulosl d$e la indeplirrire panial

Au fost partial duse la indeplhire urmatoarele masuri: masura
nr.8 pct.i) I ; ff.s pct.i) 2 ; nr.8 pcr.i) lit.b) ; nr.8 pcr.i) lir.d.
nr.I , or.2 , rt.3 , nr.5 , m.6 ,
c)masuri carc nu ou fost duse la indeplinire

Nu a fost cazul.
Prezentul raport privind modul de ducere la indeplinire a masuu:ilor dispuse prin decizie
,
care contine impreuna cu anexele sale utr mrmar de 350 pagini, a fost i;tocmit in 2(doua)
/\
\r
\\rI
PaE.28

exempiare si a lost iDregistrat sub nr.729l12.01.2015 la entitatea verificata si
la nr. /06.01.2015
in rcgistrul unic de control.
Din acestea un exemplar se lasa entitatii, iar un exemprar se va restitui echipei de control
in
termen de pana la 5 zile carendaristice de la data inregistrarii acestora la entitatea
ver icata sau de
la data confirmarii de primire.
Prin semnarea raportului de
up se recunoaste restituirea tuturor actelor si
documentelor puse la dispozitie auditirului public extem.
privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin
.Ihpotriva -prezentului raport
decizie pot fi fomulate
obiectii de ca[e conducatonil entitatii in iermen de 15 zile calendaristice
de la data inregistrarii actului la entitatea verifrcata sau de ra data confirmarii
de primire a acestuia.
follow
,
.
UMTATEA ADMINISTRATry TE nrronr,tA

JI,IDI] DUL
t,

POPA CARMEN CATALTNA
r&.al-w
-BACALBA A
, ,)nl;|
FOTEA C
DIREC
i IA
C-rr- o BI EeJ?i/,/4
aL
ob'
e"1,,,i
OMIE FINAN -]E
Dir. Exec. MIIIALCEA LUCEAN
Pag.29
j,i7
exemplare si a fost iruegistrat sub rII.729112.01 .2015 la entitatea verificata si la nr.I 1/06.01.2015
in registml unic de control.
Din acestea un exemplar se lasa entitatii , iar un exemplar se va restitui echipei de control in
temen de pana Ia 5 zile calendaristice de la data inregistrarii acestora la entitatea verificata sau de
la data colfirmarii de primire.
Prin semnarea raportului de follow up se recunoaste restituirea tutwor actelor si
documentelor puse la dispozitie auditirului public extem.
Impotriva prezentului raport privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin
decizie pot fi fomulate obiectii de cahe conducatorul entitatii in termen de 15 zile calendaristice
de la data iDregistrarii actului la entitatea verificata sau de la data confirmarii de primire a acestuia.
UNITATEA ADMI}USTRATIV TERITOR]AL;.
JI]DEtrI'L GAIADI
CATAIINA
a\
. Ir]!
L - ti
POPA CARMEN
PRE!EDINTE
NICOLAE DOBROVICI.BACALBAtrA
VICEPRESEDINTE
VICLEANU MARIAN
ADMINISTRATOR PUBLIC
FOTEA COSTEL
DIREC NIA ECONOMIE FINANt]E
Dir- Exec- MIrTALCEA LUCEAN
Auditorpublic extern : Popa Carmen Cat lina
i\ ,l t'lr'1
PaE 29

Raport Curtea de Conturi

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Raport Curtea de Conturi

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

CAMEM DE CONTURI JUD,GALATI

Domnului Presedinte : DOBR VI'

VA fansmitem alAhrat un numar de 2 exemplare din Raportul de follow

privind modul de ducere la indeplinire a masurilor dispuse prin DECIZIA

se depun/transmit dupA expiraxea acestui temen, acestea nu

Auditor public extem

si raspunsuri din teritoriu

Situatia privind venitudle incasate reprezentand cota-parte din impozitul pe

Situatie privind constatarile rezultEte in urma verificarilor utilizarii fondului de

Dispozitiile de imputare rr.528-529 127.08.2014

Camera de Conturi iud.Galati

in urma verificarii modului de ducere la indeplinire a masurilor

dispuse prin Decizia nr,60/28.07.2014

procesul verbal de constatare nr.

Urmare constatadlor auditului consemnate

12.2014(anexa fi lele I/1 -20).

nr.60128.07 .2014, entitatea a formulat Contestatia inregistata sub nr.6528/12.08.2014

ln subsidiar, Complexul Muzeal de Stiintele Naturii

,,Rasvan Angheluta" Galati , ordonator

Prin htcheierea nr. 222/13.11.2011(anexa filele 1748-63) Comisia

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi iud.Galati

,]\ 1CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi iud.Galati

Valoarea estimative a abaterii constatate este de 530.914,83 de

Auditorpublic extern: Popa Carmen Catalina

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi jud.Galati

a inegishat eronat, in contul de cheltuieli 6922 ,,Chehuieli cu actiyele /ixe

Auditorpublic extem I Popa Carhep Catalina

Camera de Conturi iud.Galati

b)Mosuru dispusa prin decixie

Veli efiinde wrilicdtile pentru identifcarea tuturor studiilor de prefezabilitate, de

sludii de prefezdbilitate, studii de fezabilitate, de proiecte tehnice etc. in corelalie

c)Delalierea aspectelor rczullale in urma actiunii de verdtcarc o modului de ducere lo

Studiu identif rel.terit.admirL/transfront.

Auditor public extern : Popa Cafmen Catalina

Camera de Conturi iud.Galati

-in ceea ce privesc studii de Fefezabilitate/fezabilitate/proiecte tehnice in valoare totala

Valoarea estimadve toale a abaterilor colstatate este de 59.096 de

pct. IL2. din

b)Marura dbp,.ta prin decizie

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi iud.Galati

Temen de realizare: 31.12.2014"

Rest de incasat la 30.I1.2014

ceea ce privesc veniturile

din inchirierea/utilizarca de cd&e prsoanele fizice li juridice a

dispunerea efechrarii de controale de catre biroul de audit public intem la

Auditor publjc extem : Popa Carmen Catalina

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi iud.Galati

a\4 baleie o co nslalata

contributiei financiard anuald a Unit6[ii Administrativ-TeritorialE Judelul Gala[i la Fondul pentru

b)Musura dispusa ptin decizie

Agen[id pentru Dezvoltore Regionald Sud-Est Brdila, pentru a constata legolitatea fi

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi ,ud.Galati

CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

Camera de Conturi jud.Galati

b)Masura dispusa prin decixie

c)Delalierca aspeclelor rczullate in urma acDiunii de verilicare a modului de ducete la

Auditor public extern : Popa Carmen,Catalina