Sunteți pe pagina 1din 54

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

SITUAII FINANCIARE CONSOLIDATE


31 DECEMBRIE 2002

CUPRINS

PAGINA

Informaii generale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Raportul auditorilor independeni ctre Consiliul de Administraie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Contul de profit i pierdere consolidat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bilanul contabil consolidat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Situaia consolidat a fluxurilor de numerar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Situaia consolidat a micrilor capitalurilor proprii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Note la situaiile financiare consolidate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

60
63
64
65
66
67
68

Bazele prezentrii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
Politici contabile semnificative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Venituri din dobnzi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Cheltuieli cu dobnzile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Venituri nete din speze i comisioane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Venituri nete din tranzacii n devize . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Alte venituri din exploatare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Alte cheltuieli de exploatare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Impozit pe profit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Numerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Sume de primit de la bnci centrale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Certificate de trezorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Depozite constituite la alte bnci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Credite acordate clientelei. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Titluri de plasament. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Participaii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Mijloace fixe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Alte active . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Investiii imobiliare. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Depozite de la alte bnci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
Depozite ale clienilor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
Alte obligaii i provizioane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
Capital social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Rezerve. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Analiza numerarului i a elementelor asimilate numerarului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
Analiza pe valute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
Riscul ratei dobnzii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Riscul de lichiditate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Riscul de sector economic . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
Valorile juste ale activelor i pasivelor financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Tranzacii cu pri afiliate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Managementul riscului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
Angajamente i obligaii contingente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Mediul n care opereaz banca mam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Interese minoritare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Filiale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Evenimente ulterioare datei bilanului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
Contul de profit i pierdere (compania neconsolidat) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
Bilanul contabil (compania neconsolidat). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112

59

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2002

NATURA ACTIVITII
Grupul Banca Comercial Romn SA (Grupul) este format din societatea mam, Banca Comercial
Romn SA (Banca sau Banca mam) i filialele acesteia: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie),
Frankfurt Bucharest Bank (Germania), Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn
Chiinu (Republica Moldova), Financiara SA (Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR
Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA (Romnia), BCR Asigurri SA (Romnia) i BCR Asset
Management SA (Romnia).
Grupul presteaz o gam larg de servicii adresate persoanelor fizice i juridice din Romnia i strintate
precum i alte servicii financiare: servicii de brokeraj, asigurri, managementul activelor i leasing. Grupul
avea aproximativ 12.400 angajai la 31 decembrie 2002 (31 decembrie 2001: 11.163). Grupul i desfoar
activitatea prin intermediul Sediului Central din Bucureti i al 290 sucursale i agenii (31 decembrie 2001:
280) localizate n Romnia i n strintate.
Banca Comercial Romn SA (Banca) este nmatriculat n Romnia din 1990 ca societate pe aciuni
i este autorizat de Banca Naional a Romniei s desfoare activiti bancare.
Sediul social al Societii mam este:
Banca Comercial Romn SA
Bulevardul Elisabeta nr. 5
Bucureti, Sector 3
ROMNIA
Grupul deservete o gam larg de clieni care include societi, instituii publice i persoane fizice. De
asemenea, Grupul desfoar i tranzacii n nume propriu.

GRADUL DE SOLVABILITATE
Banca i calculeaz gradul de solvabilitate pe baza reglementrilor emise de Banca Naional a Romniei
(BNR). Solvabilitatea Bncii se calculeaz prin raportarea capitalului Bncii la activele bilaniere i
angajamentele extrabilaniere, ponderate cu gradul de risc. Normele stipuleaz calculul gradului de
solvabilitate pe baza informaiilor financiare ntocmite n conformitate cu Reglementrile Contabile din
Romnia (NRC). In conformitate cu reglementrile BNR, o instituie bancar trebuie s aib Nivelul 1 de
solvabilitate de cel puin 8% i Nivelul 2 de cel puin 12%. La 31 decembrie 2002, Nivelul 1 i Nivelul 2 de
solvabilitate a Bncii, conform reglementrilor BNR, a fost de 22,53% i respectiv 26,30% (la 31 decembrie
2001: 26,72% i respectiv 30,06%).

60

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2002

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)


n plus fa de indicatorii de mai sus, Grupul urmrete gradul de solvabilitate folosind indicatorii stabilii
de Banca Reglementelor Internaionale (BRI), pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu
Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS). Pe baza informaiilor financiare ntocmite in
conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate, Nivelul 1 i Nivelul 2 de solvabilitate ale Grupului
la 31 decembrie 2002 au fost de 27,72% i respectiv de 28,94% (31 decembrie 2001: 31,87% i respectiv
32,96%).
n conformitate cu normele BRI activele sunt ponderate pe baza unor categorii echivalente de risc de
creditare, stabilindu-se un nivel de risc corespunztor capitalului necesar susinerii acestuia. Se aplic patru
categorii de risc (0%, 20%, 50%, 100%); de exemplu, numerarul i certificatele de trezorerie au un risc zero
ceea ce nseamn c pentru suportarea acestui activ nu se impune un anumit capital. Mijloacele fixe au un
risc de 100%, adic, ele ar trebui susinute de un capital egal cu 8% din valoarea acestora. Alte categorii de
active au valori intermediare pentru coeficienii de ponderare corespunztori.
Angajamentele extra-bilaniere de natura creditelor, precum i contractele la termen i instrumentele
derivative pe baz de opiuni sunt convertite n echivalent bilanier pe baza unor categorii diferite de factori de
conversie. Sumele echivalente rezultate sunt ulterior ponderate n funcie de risc, folosind coeficienii de
ponderare corespunztori categoriei respective de active bilaniere.
Nivelul 1 de adecvare a capitalului se determin lund n considerare capitalurile proprii, mai puin rezerva
general pentru riscul de credit. Nivelul 2 de adecvare se determin lund in considerare i mprumuturile pe
termen lung ale Grupului, precum i rezerva general pentru riscul de credit n limita a 1,25% din activele
ponderate cu riscul, precum i rezervele de reevaluare.

61

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2002

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)


Bilanul contabil conform
IAS (valoare nominal)
2002
2001

Valoare ponderat
cu riscul
2002
2001

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active bilaniere (nete de provizioane)


Depozite la alte bnci
Credite acordate clientelei. net
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
Investiii imobiliare

8.262.046
51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
744.434
1.540.755

15.746.022
40.310.533
9.221.511
586.054
14.815.994
1.964.075
1.336.188

1.593.077
49.485.304
3.927.487
224.170
15.382.129
692.721
1.540.755

3.089.133
38.882.675
579.092
278.639
14.815.994
1.917.257
1.336.188

Angajamente i obligaii extrabilaniere

31.547.664

26.310.978

23.928.968

18.197.784

96.774.611

79.096.762

BRI %
2002

BRI %
2001

27,72%
28,94%

31,87%
32,96%

Total active ponderate

Capital
2002

Capital
2001

(ROL million)

(ROL million)

26.827.351
28.002.603

25.206.456
26.067.539

Nivelul de solvabilitate conform BRI


Nivelul 1 de solvabilitate
Nivelul 1 + Nivelul 2 de solvabilitate

62

RAPORTUL AUDITORILOR INDEPENDENI CTRE CONSILIUL DE


ADMINISTRAIE AL BNCII COMERCIALE ROMNE SA

Am auditat bilanul contabil consolidat al Bncii Comerciale Romne SA i a filialelor sale (Grupul BCR
sau Grupul, aa cum sunt definite n Nota 1 la situaiile financiare consolidate) la data de
31 decembrie 2002, contul de profit i pierdere consolidat i situaia consolidat a fluxurilor de numerar
pentru exerciiul contabil ncheiat la 31 decembrie 2002, exprimate n termenii puterii de cumprare a leului
(ROL) la 31 decembrie 2002. ntocmirea acestor situaii financiare consolidate este responsabilitatea
conducerii Grupului. Responsabilitatea noastr este de a exprima o opinie asupra acestora, pe baza auditului
efectuat.
Auditul a fost desfurat n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste Standarde cer ca
auditul s fie planificat i efectuat astfel nct s obinem o asigurare rezonabil c situaiile financiare
consolidate nu conin erori semnificative. Auditul include examinarea, pe baz de teste, att a sumelor, ct i
a celorlalte informaii cuprinse n situaiile financiare consolidate. Un audit cuprinde, de asemenea,
evaluarea principiilor contabile folosite i a estimrilor semnificative fcute de ctre conducere, precum i
evaluarea prezentrii n ansamblu a situaiilor financiare. Estimm c auditul efectuat ofer o baz rezonabil
pentru exprimarea opiniei.
n opinia noastr, situaiile financiare consolidate prezint de o manier fidel, n toate aspectele
semnificative, poziia financiar a Grupului Banca Comercial Romn la data de 31 decembrie 2002,
precum i rezultatele operaiunilor sale i fluxurile de numerar pentru exerciiul contabil ncheiat la acea dat,
n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar, inclusiv cu Standardele
Internaionale de Contabilitate i interpretrile emise de Consiliul pentru Standardele Internaionale de
Contabilitate.

Bucureti, 11 aprilie 2003


Cu excepia Notelor 34 i 38 pentru care
data semnrii este 26 iunie 2003

PricewaterhouseCoopers Audit SRL

63

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


CONTUL DE PROFIT I PIERDERE CONSOLIDAT
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

Venituri din dobnzi


Cheltuieli cu dobnzile

Nota

Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Anul ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane ROL)

3
4

24.081.425
(13.417.969)

26.595.125
(14.985.405)

10.663.456

11.609.720

4.202.842
246.629
980.757

3.865.661
351.850
698.823

16.093.684

16.526.054

(8.508.669)
(512.998)

(7.123.775)
(2.324.792)

7.072.017

7.077.487

(2.069.090)

(1.045.136)

5.002.927

6.032.351

(1.499.353)

(1.188.205)

3.503.574

4.844.146

Venit net din dobnzi


Venituri nete din speze i comisioane
Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare

5
6
7

Total venituri
Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice

8
9

Profit din exploatare


Pierdere din poziia monetar net

Profit nainte de impozitare


i interesele minoritare
Impozit pe profit

10

Profit nainte de interesele minoritare


(Profit)/pierdere din interese minoritare

Profit net

36

(29.706)
3.473.868

9.682
4.853.828

Situaiile financiare prezentate n paginile 64 - 67 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 68 112 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar, au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de
11 aprilie 2003 de ctre:

Dr. Nicolae Dnil


Preedinte

Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

64

Dr. Ion Niu


Vicepreedinte

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


BILANUL CONTABIL CONSOLIDAT
LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

Nota

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

11
12
13
14
15

4.118.979
54.242.711
10.519.187
8.262.046
51.670.622

4.187.412
37.374.753
13.595.936
15.746.022
40.310.533

16
16
17
18
19
20

5.347.552
4.197.987
531.586
15.382.129
744.434
1.540.755

1.780.302
7.441.209
586.054
14.815.994
1.964.075
1.336.188

156.557.988

139.138.478

8.496.313
117.033.768
446.505
1.586.044

10.162.267
99.778.434
487.791
1.713.861

127.562.630

112.142.353

36

685.339

621.171

24
25
25

18.577.498
4.173.624
5.558.897

18.577.498
3.393.365
4.404.091

28.310.019

26.374.954

156.557.988

139.138.478

31.547.664

26.310.978

Active
Numerar
Sume de primit de la bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci, net
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament
- disponibile pentru vnzare
- deinute pn la scaden
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
Investiii imobiliare

Total active
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
Cheltuiala cu impozitul pe profit amnat
Alte obligaii i provizioane

21
22
10
23

Total obligaii
Interese minoritare

Capitaluri proprii
Capital social
Rezultat reportat
Rezerve
Total capitaluri proprii

Total obligaii i capitaluri proprii


Angajamente extrabilaniere i
obligaii contingente

34

Situaiile financiare prezentate n paginile 64 - 67 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 68 112 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar, au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de
11 aprilie 2003 de ctre:

Dr. Nicolae Dnil


Preedinte

Dr. Ion Niu


Vicepreedinte

Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

65

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


SITUAIA CONSOLIDAT A FLUXURILOR DE NUMERAR
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

Nota

31 decembrie 2002 31 decembrie 2001


(milioane ROL)
(milioane ROL)

Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare


Profit din exploatare (nainte de pierderea
din poziia monetar net i impozitare)
Ajustri pentru:
Creane ataate
Datorii ataate
Provizioane
Profit din ieiri de mijloace fixe
Profit din participaii
Pierderi din diferene de curs valutar nerealizate
Ajustarea valorii curente de pia a certificatelor de trezorerie
i a titlurilor de plasament disponibile pentru vnzare
Ajustarea la valoarea just a investiiilor imobiliare (IAS 40)
Venituri din dividende
Cheltuiala cu amortizarea
Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare nainte de
modificrile n activele i datoriile din exploatare

7.072.017

7.077.486

( 237.110)
2.265
2.151.316
(25.531)

30.614

485.133
(77.979)
3.713.495
(3.870)
(79.612)
1.162.089

(180.067)
(204.567)
(13.981)
795.947

(712)
596.155

9.390.903

12.872.185

Descreterea/(creterea) soldurilor cu bnci centrale


Descreterea/(creterea) certificatelor de trezorerie peste 90 zile
Descreterea plasamentelor la alte bnci
Creterea creditelor i avansurilor acordate clienilor
Creterea dobnzii de primit i a altor active

(1.092.360)
3.603.213
894.035
(13.492.687)
1.222.040

588.700
(12.777.801)
1.899.175
(8.566.318)
3.342.620

Total modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare

(8.865.759)

(15.513.624)

Descreterea depozitelor de la alte bnci


Creterea sumelor datorate clienilor
Descreterea altor obligaii
Modificri ale datoriilor din activitatea de exploatare

(1.632.994)
17.220.108
(83.555)
15.503.559

(1.492.254)
22.198.769
(2.097.726)
18.608.789

Impozit pltit
Numerar net provenit din activiti de exploatare

(1.611.630)
14.417.073

(1.856.947)
14.110.403

(4.214)
16.083
(1.847.988)
511.437
(324.028)
13.981
(1.634.729)

(3.247.934)
341.057
1.856.433
712
(1.049.732)

Dividende pltite
Dividende pltite intereselor minoritare
Numerar net pentru activiti de finanare

(1.636.490)
(40.404)
(1.676.894)

(1.086.856)
(83.222)
(1.170.078)

Efectul variaiei ratei de schimb


Efectul inflaiei asupra numerarului i echivalentelor de numerar

67.073
(2.010.750)

8.520.145
(11.230.835)

9.161.773

9.179.903

57.476.198
9.161.773

48.296.295
9.179.903

66.637.971

57.476.198

Modificri ale activelor folosite n activitatea


de exploatare

Modificri ale datoriilor din activitatea de exploatare

Flux de numerar din activiti de investiie


Achiziii de participaii
Vnzri de participaii
Achiziii de mijloace fixe
Vnzri de mijloace fixe
Achiziii / vnzri de titluri de plasament
Dividende primite
Numerar net folosit n activiti de investiie

Flux de numerar din activiti de finanare

Creterea numerarului i echivalentelor de numerar


Numerar i echivalente de numerar la 1 ianuarie
Creterea numerarului i a echivalentelor de numerar
Numerar i echivalente de numerar la 31 decembrie

26

Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

66

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


SITUAIA CONSOLIDAT A MICRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

Rezultat
Capital social
Rezerve
reportat
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Sold la 31 decembrie 2000

18.577.498

3.480.826

(611.516)

Rezerva de conversie
Aplicarea IAS 40
Profit net aferent anului 2001
Transfer la rezerva general de risc de
credit

(372.912)
447.230

142.853

(142.853)

Transfer la rezerva legal

706.094

(706.094)

18.577.498

4.404.091

Sold la 31 decembrie 2001


Profit net aferent anului 2002
Rezerva de conversie
Dividende pltite pentru 2001
Transfer la rezerva general de risc de
credit
Transfer la rezerva legal

Sold la 31 decembrie 2002

4.853.828

21.446.808
(372.912)
447.230
4.853.828

3.393.365

26.374.954

97.687

3.473.868

(1.636.490)

3.473.868
97.687
(1.636.490)

227.713
829.406

(227.713)
(829.406)

18.577.498

5.558.897

4.173.624

28.310.019

Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

67

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

BAZELE PREZENTRII
Moneda de raportare
Situaiile financiare alturate sunt prezentate n lei (ROL) la puterea de cumprare de la data de
31 decembrie 2002.

Consolidare
Grupul Banca Comercial Romn (Grupul) este format din Banca Comercial Romn ca societate
mam i subsidiarele sale: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie), Frankfurt Bucharest Bank (Germania),
Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn Chiinu (Republica Moldova), Financiara
SA (Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA
(Romnia), BCR Asigurri SA i BCR Asset Management SA.
O prezentare general a entitilor care constituie Grupul Banca Comercial Romn este inclus n
Nota 37.
Filialele, respectiv acele companii n care Banca Comercial Romn SA (Banca sau Societatea
mam) deine, direct sau indirect, un interes ce depete jumtate din drepturile de vot sau ale cror
operaiuni sunt controlate de aceasta, au fost consolidate integral. Filialele sunt consolidate de la data la care
controlul efectiv asupra acestora este transferat Grupului i nu sunt consolidate de la data la care Grupul nu
mai deine controlul asupra acestora. Toate tranzaciile ntre societi, soldurile, surplusurile i deficitele
nerealizate ntre societile Grupului au fost eliminate. Acolo unde a fost necesar, politicile contabile pentru
filiale au fost modificate pentru a asigura consecvena cu politicile adoptate de Grup.
Interesul minoritar este acea parte a rezultatului net al activitii i a activului net al unei filiale atribuibil
participaiilor care nu sunt deinute, direct sau indirect, prin filiale, de ctre Grup. Interesul minoritar n
bilanul contabil consolidat este nregistrat separat de obligaii i capitalurile proprii.

Bazele nregistrrii n contabilitate


Banca efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia contabil din Romnia i cu
regulamentele emise de Banca Naional a Romniei (BNR) (conturile statutare). Instituiile financiare
consolidate nfiinate n strintate i efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia bancar
aplicabil n jurisdiciile respective. Entitile non-bancare consolidate din Romnia i efectueaz
nregistrrile contabile n conformitate cu Legea Societilor Comerciale din Romnia. n continuare, toate
aceste nregistrri contabile sunt denumite conturile statutare.

68

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)


Aceste conturi statutare au fost ajustate pentru a reflecta diferenele dintre conturile statutare i situaiile
financiare ntocmite n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar (IFRS), inclusiv
cu Standardele Internaionale de Contabilitate i interpretrile emise de Consiliul pentru Standardele
Internaionale de Contabilitate. Prin urmare, ajustarea conturilor statutare a fost necesar pentru ca situaiile
financiare s fie conforme, n toate aspectele semnificative, cu IFRS.
Principalele diferene ntre situaiile financiare statutare i situaiile financiare n conformitate cu IFRS se
refer la contabilitatea hiperinflaiei, impozitul pe profit, la metodologia de determinare a provizionului
specific pentru risc de credite i dobnzi restante, la contabilitatea instrumentelor financiare, precum i a
participaiilor.
ncepnd cu data de 1 ianuarie 2001, Banca a adoptat IAS 39 Instrumente financiare: recunoatere i
evaluare i IAS 40 Investiii imobiliare. Efectele adoptrii acestor standarde sunt prezentate pe scurt n
situaia micrilor n capitalurile proprii.
n conformitate cu IAS 39, Grupul a clasificat activele financiare n urmtoarele categorii: disponibile
pentru vnzare (participaiile n societi comerciale, certificatele de trezorerie i titlurile de plasament),
credite generate de Banc (creditele) i deinute pn la scaden (titluri de plasament).
Anterior adoptrii IAS 39, toate datoriile i titlurile de participare, cu excepia titlurilor de tranzacionare,
erau evaluate la cost sau, respectiv, costul amortizat. Au fost constituite provizioane doar pentru deprecierea
permanent a valorii.
Informaiile cu privire la efectele adoptrii IAS 40 sunt prezentate n politicile contabile referitoare la
participaiile n filiale.

Reclasificarea sumelor comparative


Acolo unde este necesar, sumele comparative au fost ajustate pentru a reflecta modificrile de prezentare
din perioada curent.

Folosirea estimrilor
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu prevederile IFRS impune conducerii s fac unele
estimri i presupuneri care influeneaz valorile raportate ale activului i pasivului, prezentarea activelor i
datoriilor poteniale la data ntocmirii situaiilor financiare, precum i a veniturilor i cheltuielilor din timpul
perioadei de raportare. Rezultatele efectiv nregistrate ar putea diferi de aceste estimri.

Compensare
Activele i pasivele financiare sunt compensate, iar n bilanul contabil este raportat valoarea net doar n
cazurile n care exist att dreptul legal de a se compensa aceste sume ct i intenia prilor de a realiza
aceast compensare simultan.

69

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE


Contabilitatea inflaiei
IFRS impune ca situaiile financiare ntocmite pe baza costului istoric s fie retratate pentru a reflecta
efectul inflaiei, dac aceasta a fost semnificativ. IAS 29 ofer indicii cu privire la modul de prezentare a
informaiilor financiare n astfel de situaii. Pe scurt, acest standard impune ca situaiile financiare s fie
retratate n termenii puterii de cumprare a monedei naionale la data ntocmirii bilanului contabil i ca orice
ctig sau pierdere din poziia monetar net s fie incluse n contul de profit i pierdere i evideniate
separat. Retratarea situaiilor financiare n conformitate cu IAS 29 impune folosirea unui indice general al
preurilor care s reflecte evoluia puterii de cumprare a monedei naionale.
IAS 29 stipuleaz c o economie este considerat hiperinflaionist dac, printre ali factori, indicele
cumulat al inflaiei depete 100% pe parcursul unei perioade de trei ani. Creterea anual a indicelui
preurilor publicat de Institutul Naional de Statistic pentru anii 2000, 2001 i 2002 a fost:

Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2002


Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2001
Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2000

Creterea indicelui
general al preurilor

Evoluia ratei de schimb


a dolarului SUA

17,8%
30,3%
40,7%

(6,02%)
(21,9%)
(42,0%)

Pe baza informaiilor publicate de Institutul Naional de Statistic, rata cumulativ a inflaiei pentru anii
2000, 2001 i 2002 a fost de 115,96%. Ca urmare, la ntocmirea situaiilor financiare alturate s-a inut cont de
prevederile IAS 29.

70

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Mai jos este prezentat modul de aplicare a IAS 29 la situaiile financiare alturate, pe categorii specifice de
tranzacii i conturi:
(a)

Active i pasive monetare


Numerarul, depozitele constituite la alte bnci, certificatele de trezorerie i titlurile de tranzacionare,
creditele, preliminrile, creanele, obligaiile (inclusiv obligaii fiscale), fondurile atrase, att pe termen
scurt ct i pe termen lung, nu au fost retratate deoarece, fiind active i pasive monetare, sunt deja
exprimate n termenii puterii de cumprare a leului de la data ntocmirii bilanului contabil.

(b)

Active i pasive nemonetare


Activele i pasivele nemonetare (adic acele posturi din bilan care nu sunt exprimate n termenii
puterii de cumprare a leului la data ntocmirii bilanului, ca de exemplu imobilizrile corporale) sunt
retratate, pornind de la costul istoric, prin aplicarea indicelui general al preurilor ntre data achiziiei, a
evalurii sau contribuiei i data bilanului contabil.

(c)

Profit i pierdere din poziia monetar net


ntr-o perioad inflaionist, o entitate care deine active monetare n exces fa de pasivele monetare,
ntr-o moned supus inflaiei, nregistreaz pierderi ale puterii de cumprare, i invers. Profitul sau
pierderea monetar net includ efectul modificrii indicelui general al preurilor asupra poziiei nete a
activelor i pasivelor monetare. Profitul sau pierderea net rezult dup retratarea bilanului i a
contului de profit i pierdere n conformitate cu procedurile descrise anterior. Profitul sau pierderea
monetar net sunt incluse n contul de profit i pierdere.

(d)

Imobilizri corporale
IAS 29 cere ca toate imobilizrile corporale s fie retratate de la data achiziiei sau a evalurii folosind
indicele general al preurilor.

(e)

Capitaluri proprii
Toate componentele capitalurilor proprii sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preurilor de
la data aportului sau de la data nregistrrii n contabilitate.

(f)

Contul de profit i pierdere


Sumele prezentate n contul de profit i pierdere consolidat au fost indexate prin aplicarea variaiei
indicelui general al preurilor de la luna n care au fost nregistrate.

(g)

Cifre comparative
Cifrele corespondente perioadei de raportare precedente au fost retratate prin aplicarea indicelui
general al preurilor, astfel nct situaiile financiare comparative s fie ntocmite n termenii puterii de
cumprare a monedei naionale de la sfritul perioadei de raportare. Informaiile referitoare la
perioadele anterioare sunt prezentate de asemenea n funcie de puterea de cumprare a monedei
naionale la data ntocmirii bilanului contabil.

71

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Alte politici contabile semnificative
Conversia sumelor exprimate n devize
Tranzaciile n devize sunt nregistrate la cursul de schimb oficial de la data tranzaciei. Diferenele de curs
care rezult din tranzaciile ncheiate n devize sunt incluse ca venituri sau cheltuieli la data ncheierii
tranzaciilor folosindu-se cursul de schimb din ziua respectiv.
Conturile de profit i pierdere ale entitilor din alte ri au fost convertite n moneda de raportare a Bncii
folosind cursul de schimb mediu al exerciiului, iar bilanurile contabile ale acestora au fost convertite la
ratele de schimb valabile la 31 decembrie. Diferenele de curs valutar rezultate din conversia participaiei nete
n entitile din strintate au fost transferate n capitalurile proprii i incluse n rezerva de conversie.
Activele i pasivele monetare nregistrate n devize sunt exprimate n lei la cursul din ziua ntocmirii
bilanului contabil. La data de 31 decembrie 2002, cursul principal de schimb folosit pentru conversia
soldurilor n devize a fost 1 dolar SUA = 33.500 lei, 1 euro = 34.919 lei (2001: 1 dolar SUA = 31.597 lei, 1 euro =
27.881 lei). Pierderea sau ctigul din schimbul valutar rezultnd din conversia activelor i pasivelor
monetare este reflectat n contul de profit i pierdere al anului curent.

Veniturile i cheltuielile din dobnzi


Veniturile i cheltuielile din dobnzi sunt nregistrate n contul de profit i pierdere pe baza contabilitii de
angajament. Veniturile din dobnzi includ cuponul pentru titlurile cu rat fix a dobnzii, precum i scontul
sau prima amortizate pentru certificatele de trezorerie i titlurile de plasament.

Venituri din speze i comisioane


Veniturile din speze i comisioane cuprind n principal comisioanele ncasate din activitatea de creditare,
emiterea de garanii i acreditive, efectuarea de transferuri pentru clieni i servicii asociate cardurilor.
Comisioanele i spezele sunt, n general, nregistrate pe baza contabilitii de angajament. Alte cheltuieli
sunt nregistrate n momentul primirii produselor sau furnizrii serviciilor.
Comisioanele i spezele percepute clienilor cum ar fi cele pentru pli, retrageri de numerar, acreditive,
scrisori de garanie, operaiuni cu carduri sunt recunoscute ca venituri n momentul efecturii tranzaciilor.
Comisioanele de acordare a creditelor sunt recunoscute ca venituri n avans i trecute ulterior pe venituri prin
metoda dobnzii efective.

72

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Costuri de dezvoltare pentru programe informatice
n general, costurile asociate cu dezvoltarea programelor informatice sunt nregistrate ca i cheltuial la
data efecturii lor. Cu toate acestea, elementele de cheltuial care mbuntesc i extind aceste programe
peste durata normat de funcionare i peste specificaia lor iniial se nregistreaz ca modernizare, fiind
capitalizat valorii iniiale a acestor programe.
Aceste costuri sunt nregistrate ca active i amortizate liniar pe durata economic de via a programelor,
care nu depete o perioad de trei ani.
Costurile asociate cu ntreinerea programelor informatice existente sunt nregistrate pe cheltuieli n
perioada n care au loc.

Numerar i echivalente de numerar


Pentru ntocmirea situaiei fluxurilor de numerar, numerarul i elementele asimilate numerarului includ
solduri care au scadena iniial sub 90 de zile incluznd: numerarul i soldurile cu Banca Naional a
Romniei, certificate de trezorerie i sume de primit de la alte bnci.

Certificate de trezorerie
Certificatele de trezorerie sunt clasificate ca fiind disponibile pentru vnzare i sunt nregistrate la valoarea
just. Toate veniturile din dobnzi i toate ctigurile/pierderile realizate n urma tranzaciilor cu certificate de
trezorerie sunt incluse n contul de profit i pierdere. Modificrile n valoarea just a certificatelor de trezorerie
sunt incluse n contul de profit i pierdere.

Titluri de plasament
Titlurile de plasament includ obligaiunile i alte valori mobiliare clasificate ca fiind disponibile pentru
vnzare i nregistrate la valoarea just precum i obligaiunile clasificate ca fiind pstrate pn la scaden i
nregistrate la cost amortizat. Obligaiunile reprezint euro-obligaiunile emise de societi romneti
controlate de Guvernul Romniei i euro-obligaiunile emise de Statul romn.
n conformitate cu IAS 39 portofoliul de titluri de plasament nu este contaminat n cazurile n care Banca
vinde sau reclasific titluri deinute pn la maturitate n disponibile pentru vnzare dac acestea sunt destul
de aproape de maturitate i diferena ntre valoarea just i cost amortizat este nesemnificativ.

73

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Credite acordate clientelei i provizioane pentru credite
Creditele acordate de Grup prin furnizarea de fonduri direct unui client sau unui alt agent la momentul
plii sunt clasificate ca fiind credite generate de Grup i sunt nregistrate la cost amortizat utiliznd metoda
randamentului efectiv. Acesta este definit ca reprezentnd valoarea just a respectivelor credite stabilit pe
baza valorii de pia de la data acordrii creditelor, minus provizionul pentru depreciere. Toate creditele i
avansurile sunt recunoscute n momentul furnizrii numerarului ctre clieni.
Se constituie un provizion pentru diminuarea valorii creditului dac exist indicii clare c Grupul nu va
putea colecta creanele la momentul stabilit.
Valoarea provizionului reprezint diferena ntre valoarea contabil i valoarea recuperabil estimat,
calculat ca valoarea prezent a fluxurilor de numerar estimate, inclusiv a sumelor recuperabile din garanii,
actualizat pe baza ratei dobnzii iniiale a instrumentului respectiv.
Provizioanele pentru credite se refer i la situaiile n care exist dovezi obiective cu privire la existena
unor pierderi probabile asociate portofoliului de credite la data bilanului contabil. Acestea au fost estimate
pe baza evoluiei anterioare a portofoliului, a performanei financiare a fiecrui client i a mediului economic
n care opereaz clientul.
Cnd creditele devin ndoielnice ele sunt nregistrate la valoarea lor recuperabil, iar venitul din dobnd
este calculat folosind rata dobnzii utilizate pentru a actualiza fluxurile viitoare de numerar n scopul
determinrii valorii lor recuperabile.
n momentul n care un credit este considerat nerecuperabil, acesta este sczut din provizionul pentru
credite. Aceste credite sunt scoase n afara bilanului doar dup ce au fost luate toate msurile legale
necesare i dup ce a fost stabilit valoarea pierderii. Recuperrile ulterioare sunt evideniate n contul de
profit i pierdere.
Dac valoarea provizionului pentru credite se diminueaz ulterior ca urmare a unui eveniment care are loc
dup nregistrarea pierderii, suma eliberat este creditat n postul Cheltuiala privind datoriile ndoielnice
din contul de profit i pierdere.
Anterior adoptrii IAS 39, creditele i avansurile erau prezentate la valorile nominale nete de provizioanele
pentru credite i avansuri.

74

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Alte angajamente referitoare la credite
Pe parcursul derulrii normale a activitii, Grupul s-a implicat i n alte angajamente legate de credite,
inclusiv angajamente de mprumut, acreditive i scrisori de garanie. n cazul n care nregistrarea unor
pierderi este probabil, se constituie provizioane specifice pentru alte angajamente extrabilaniere.

Debitori diveri
Provizionul pentru debitori diveri se constituie de la caz la caz atunci cnd exist dovezi c Banca nu va
putea recupera sumele datorate de acetia.

Investiii n filiale
Investiiile n filiale au fost consolidate n totalitate, dup cum se menioneaz n Nota 2.

Investiii imobiliare
O subsidiar din Romnia deine o cldire de birouri spre a fi nchiriat pe termen lung. Aceast cldire
este considerat o investiie imobiliar. Investiiile imobiliare sunt tratate din punct de vedere contabil ca
fiind investiii pe termen lung i sunt nregistrate la valoarea just, reprezentnd valoarea prezent a fluxurilor
de numerar aferente veniturilor din chirii.

Participaii
La data de 1 ianuarie 2001, Grupul a adoptat IAS 39 i, ca urmare, a clasificat participaiile n societi
comerciale n active disponibile pentru vnzare. Aceast clasificare include i participaiile pe care
conducerea intenioneaz s le pstreze pe o perioad nedefinit de timp i care pot fi vndute pentru a obine
lichiditi sau ca urmare a modificrii ratelor dobnzii, a ratelor de schimb sau a preurilor aciunilor.
Conducerea stabilete modul de clasificare a investiiilor sale n momentul achiziionrii acestora.
Participaiile n care Societatea mam deine ntre 20% i 50% din drepturile de vot dar asupra crora nu
exercit o influen semnificativ sunt clasificate ca fiind active disponibile pentru vnzare.
Investiiile disponibile pentru vnzare sunt recunoscute iniial la cost (care include costurile de
tranzacionare) i sunt ulterior reevaluate la valoarea just pe baza preurilor de licitare cotate. Anumite
investiii disponibile pentru vnzare pentru care nu este disponibil o cotare independent extern au fost
evaluate la valoarea just de ctre conducere pe baza rezultatelor vnzrilor ntre pri tere neafiliate, a altor
factori relevani precum fluxurile de numerar actualizate i aplicarea altor metodologii de evaluare.

75

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Anterior adoptrii IAS 39, toate investiiile disponibile pentru vnzare erau nregistrate la cost minus
provizionul pentru diminuarea valorii, creat n cazurile n care valoarea unei investiii s-a diminuat, iar
Conducerea consider c declinul nu este temporar. Veniturile generate de investiiile disponibile pentru
vnzare au fost nregistrate pe msur ce s-au efectuat . n momentul vnzrii unei investiii, diferena ntre
veniturile nete ncasate din vnzare i valoarea contabil a fost debitat sau creditat n venituri.
Toate achiziiile i vnzrile de titluri de plasament sunt recunoscute de regul la data tranzaciei, adic
data la care Banca se angajeaz s achiziioneze sau s vnd activul. Toate celelalte achiziii i vnzri sunt
recunoscute ca tranzacii la termen pn la decontare.

Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare


Certificatele de trezorerie vndute pe baza unui contract de vnzare cu clauz de rscumprare sunt
evideniate n bilanul Grupului. Obligaiile celeilalte pri din contract sunt incluse n sume datorate
clienilor.
Certificatele de trezorerie i titlurile de plasament achiziionate pe baza unor acorduri de rscumprare
sunt nregistrate ca i credite ctre alte bnci sau clieni, dup caz.
Diferena ntre preul de vnzare i cel de rscumprare este considerat dobnd i este preliminat pe
durata de via a contractelor de vnzare cu clauz de rscumprare, folosind metoda rentabilitii efective.

Cldiri i echipamente
Cldirile i echipamentele sunt raportate la cost minus amortizarea cumulat.
Amortizarea costului retratat sau a valorii reevaluate se face pe baza metodei liniare folosind ratele pentru
fiecare activ specificate de Ministerul Finanelor Publice i reducnd valoarea contabil a mijlocului fix la
valoarea recuperabil pe durata de via estimat a acestuia.
Terenurile nu sunt amortizate.
Duratele de via folosite sunt:
Ani
Cldiri
Echipamente de birou
Alte mijloace fixe

30 50
3 10
3 15

Conducerea reconsider valoarea contabil a cldirilor i echipamentelor, n cazul n care evenimentele


sau schimbrile de circumstane indic faptul c valoarea contabil nu ar putea fi recuperabil.

76

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Ctigurile i pierderile la scoaterea din uz a mijloacelor fixe se determin prin raportare la valoarea lor
contabil i se iau n considerare la determinarea profitului din exploatare. Cheltuielile cu reparaiile i
renovrile sunt nregistrate n contul de profit i pierdere n momentul efecturii lor. Cheltuielile cu dobnzile
nu sunt incluse n costurile cldirilor i echipamentelor.

Impozit pe profit
Fiecare entitate trebuie s i nregistreze cheltuiala cu impozitul pe profit pe baza situaiilor financiare
ntocmite n conformitate cu legislaia fiscal din ara n care opereaz.
Diferenele dintre situaiile financiare pregtite n conformitate cu IFRS i normele fiscale romneti dau
natere la diferene semnificative ntre valoarea nregistrat a unor active i pasive din situaiile financiare i la
baza fiscal pentru calculul impozitului pe profit.
Impozitul amnat este determinat folosind metoda datoriilor bilaniere pentru acele diferene temporare
ce apar ntre baza de calcul a impozitului pentru active i pasive, i valoarea determinat pentru ntocmirea
situaiilor financiare. Rata de impozitare curent este folosit pentru determinarea impozitului amnat.
Principalele diferene temporare apar ca urmare a retratrii participaiilor i a ajustrii certificatelor de
trezorerie n vederea preliminrii i ntre provizioanele constituite pentru credite neperformante conform IFRS
i a celor constituite conform normelor fiscale locale.

Pensii i alte beneficii ulterioare pensionrii


Grupul, n desfurarea normal a activitii, execut pli ctre fondurile de pensii de stat romneti
pentru angajaii si din Romnia, pentru pensii, asigurri de sntate i omaj. Toi angajaii Bncii sunt
inclui n sistemul de pensii de stat.
Grupul nu deruleaz nici un alt plan de pensionare i, deci, nu are nici o alt obligaie referitoare la pensii.
Grupul nu opereaz nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii post pensionare. Grupul nu are
alte obligaii legate de servicii suplimentare pentru fotii i actualii angajai.

Dividende i participarea salariailor la profit


Dividendele finale i participarea salariailor la profit sunt recunoscute doar dup ce au fost aprobate de
Adunarea General a Acionarilor.

Provizioane
Grupul constituie provizioane atunci cnd are o obligaie prezent legal sau constructiv de a transfera
beneficii economice ca rezultat al activitilor anterioare i atunci cnd exist o estimare rezonabil a acestor
obligaii.

77

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

VENITURI DIN DOBNZI


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Conturi curente i depozite la bnci
Credite acordate clientelei
Certificate de trezorerie i titluri de plasament
Alte venituri din dobnzi

9.033.456
11.052.878
3.973.921
21.170

7.618.922
11.268.655
6.877.344
830.204

24.081.425

26.595.125

CHELTUIELI CU DOBNZILE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Depozite ale clientelei
Depozite ale bncilor
Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

11.678.835
549.292
1.189.842

13.485.812
533.597
965.996

13.417.969

14.985.405

VENITURI NETE DIN SPEZE I COMISIOANE


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Venituri din speze i comisioane
Cheltuieli cu speze i comisioane

78

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

4.737.955
(535.113)

4.410.614
(544.953)

4.202.842

3.865.661

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

VENITURI NETE DIN TRANZACII N DEVIZE


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Venituri realizate din operaiuni valutare
Diferene de curs aferente reevalurii
activelor i pasivelor n devize

277.243

1.513.939

(30.614)

(1.162.089)

246.629

351.850

ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Dividende ncasate
Venituri din chirii
Venituri din transportul de valori
Profit din reevaluarea investiiilor imobiliare
Reevaluarea la valoarea de pia a certificatelor
de trezorerie i a titlurilor de plasament
disponibile pentru vnzare
Venituri din prime de asigurare, net de reasigurri
Reducere pentru plata la timp a taxelor la
bugetul de stat
Alte venituri

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

14.002
147.396
56.532
204.568

35.439
215.065
53.802

180.067
59.955

318.237

213.392
181.125

980.757

698.823

ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Salarii i cheltuieli asimilate


Amortizare
Chirii
Daune, net de reasigurri
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli, inclusiv taxe i speze

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

5.243.964
795.947
90.005
27.317
1.304.086
1.047.350

4.250.275
596.155
50.642

1.237.998
988.705

8.508.669

7.123.775

Alte cheltuieli administrative includ alte impozite locale, cheltuieli de telecomunicaii i pot, chirii,
combustibil, energie i ap.

79

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

CHELTUIALA PRIVIND DATORIILE NDOIELNICE

Provizioane pentru credite neperformante


(vezi Nota 15)
Provizioane pentru plasamente la bnci (vezi Nota 14)
Provizioane pentru alte active (vezi Nota 19)
Provizioane pentru participaii (vezi Nota 17)
Provizioane pentru elemente extra-bilaniere
(vezi Nota 34)
Recuperri din credite scoase anterior n
afara bilanului contabil
Alte provizioane

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

2.071.656
(6.195)

59.125

3.240.114
241.878
221.160
385.400

26.730
(1.567.269)
(71.049)
512.998

10

(51.472)
(1.609.863)
(102.425)
2.324.792

IMPOZIT PE PROFIT

Impozit curent
Impozit pe profit amnat

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

1.539.932
(40.579)

1.574.676
(386.471)

1.499.353

1.188.205

Cheltuiala cu impozitul pe profit cuprinde impozitul curent i impozitul amnat:


Impozitul curent este calculat prin aplicarea ratei de impunere valabil n fiecare dintre jurisdiciile n care
opereaz membrele Grupului. n cazul Bncii mam, impozitul curent este calculat prin aplicarea unei rate
de 25% (2001: 25%). Impozitul amnat se calculeaz pentru toate diferenele temporare dup metoda
datoriilor.
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

80

Profit IFRS nainte de impozitare

5.002.927

Impozit calculat la o rat de 25%


Efectul altor rate de impozitare n alte ri
Cheltuieli nedeductibile
Venituri neimpozabile

1.250.732
53.793
271.375
(76.547)

Cheltuiala cu impozitul pe profit

1.499.353

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

10

IMPOZIT PE PROFIT (CONTINUARE)


Impozitul amnat de recuperat i de plat este atribuibil urmtoarelor elemente:
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Impozit amnat de plat


- retratarea mijloacelor fixe i participaiilor
- alte diferene temporare

529.212
242.229

450.117
371.311

771.441

821.428

302.007
22.929

312.461
21.176

324.936

333.637

446.505

487.791

Impozit amnat de recuperat


- provizioane pentru pierderi din credite
- alte provizioane

Datoria privind impozitul pe profit amnat

Evoluia soldului datoriei privind impozitul pe profit amnat este urmtoarea:


31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

La nceputul anului
Venit din impozitul pe profit amnat
Transfer n rezerve
Efectul variaiei ratelor de schimb

487.791
(39.374)

(1.912)

934.050
(386.471)
149.077
(208.865)

La sfritul anului

446.505

487.791

81

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

11

NUMERAR
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

4.113.001
5.978

4.177.375
10.037

4.118.979

4.187.412

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Numerar
Cecuri de cltorie

12

SUME DE PRIMIT DE LA BNCI CENTRALE

Sume de primit de la Banca Naional a Romniei


- conturi curente n ROL
- conturi curente n USD
- depozite la termen
- depozite restricionate
Sume de primit de la alte bnci centrale

5.842.362
11.458.352
36.242.007
122.656
577.334

11.503.819
7.955.227
17.080.380
244.772
590.555

54.242.711

37.374.753

Conturile curente la Banca Naional a Romniei au ca scop respectarea nivelului rezervei minime
obligatorii impuse de BNR i sunt folosite pentru decontarea plilor i ncasrilor n lei efectuate de clieni.
Dobnda a variat ntre 8% i 15 % (2001: ntre 17% i 25,5%) pentru rezervele n lei, rata medie ponderat fiind
de 11,21% (2001: 23%), respectiv 1% (2001: ntre 1% i 3,1%) pentru rezervele n USD, rata medie ponderat
fiind de 1% (2001: 2,8%).
n 2002, ratele dobnzilor la depozitele la termen la Banca Naional a Romniei au variat ntre 19,45% i
35% (2001: ntre 33,65% i 50%), rata medie ponderat fiind de 27,12% (2001: 39,69%).

82

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

13

CERTIFICATE DE TREZORERIE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

7.063.628
3.455.559

9.644.814
3.951.122

10.519.187

13.595.936

Certificate de trezorerie - ROL


Certificate de trezorerie - USD

Certificatele de trezorerie n lei sunt emise de ctre Ministerul Finanelor Publice din Romnia cu o
dobnd variind ntre 17% i 40% pentru anul 2002 (2001: ntre 31% i 55%), rata medie ponderat fiind de 26%
(2001: 39%). Certificatele de trezorerie n valut sunt emise de ctre Ministerul Finanelor Publice din
Romnia, sunt exprimate n dolari SUA i au o dobnd de 5% (2001: ntre 5% i 7%), avnd o rat medie
ponderat de 5% (2001: 6%).
n cadrul certificatelor de trezorerie au fost incluse i titlurile vndute pe baza unor contracte de vnzare cu
clauze de rscumprare, aa cum se descrie n Nota 22.
Grupul a oferit ca garanie certificate de trezorerie n valoare de 888.529 milioane lei pentru casa de
compensaii a sistemului de pli n lei al Romniei (TransFonD).
Rata dobnzii obligaiunilor guvernamentale n lei a variat ntre 23,72% i 35,16%, cu o medie ponderat de
30%. Scadena acestora este n ianuarie 2003.

14

DEPOZITE CONSTITUITE LA ALTE BNCI


31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Analiza pe scadene
Depozite la vedere
Depozite la termen
Alte credite
Depozite constituite la alte bnci, brut
Provizion pentru plasamente ndoielnice

1.147.623
8.048.178
131.051
9.326.852

1.495.900
15.271.503
20.689
16.788.092

(1.064.806)

(1.042.070)

8.262.046

15.746.022

83

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

14

DEPOZITE CONSTITUITE LA ALTE BNCI (CONTINUARE)


31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Provizion la 1 ianuarie
Provizion aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Plasamente scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb

1.042.070
(6.195)
(157.461)
(36.648)
223.040

1.194.016
241.878
(277.657)

(116.167)

Provizion la 31 decembrie

1.064.806

1.042.070

Provizion pentru plasamente ndoielnice

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Analiza pe categorii nainte de provizioane


Conturi curente i depozite la vedere
la alte bnci
Plasamente la bnci strine
Plasamente la bnci romneti
Depozite colaterale i conturi blocate
Credite acordate bncilor romneti

1.068.744
6.537.723
833.498
372.355
514.532

1.495.902
13.438.103
792.800
1.040.598
20.689

9.326.852

16.788.092

n anul 2002, ratele dobnzilor la plasamentele n USD au variat ntre 0,14% i 2,88% (2001: ntre 1,75% i
8%), rata medie ponderat fiind de 1,70% (2001: 4,14%). Ratele dobnzilor la plasamentele n EUR au variat
ntre 2,40% i 3,98%, rata medie ponderat fiind 3,25%. Ratele dobnzilor la plasamentele n ROL au variat
ntre 6% i 65% (2001: ntre 17% i 80%), rata medie ponderat fiind 29,65% (2001: 38%).
Banca avea un depozit colateral n valoare de 6.730.709 EUR reprezentnd o garanie reinut de DZ Bank
pentru participaia n capitalul social al Frankfurt Bukarest Bank.

84

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

15

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Credite acordate clientelei, net
Reverse repo

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

51.669.623
999

40.302.577
7.956

51.670.622

40.310.533

Grupul a acceptat certificate de trezorerie cu o valoare contabil de 999 milioane ROL ca garanie la un
credit a crui dat de scaden este 7 martie 2003.

Analiza pe sectoare industriale


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Comer
Leasing financiar
Agricultur i industrie alimentar
Metalurgie
Industria chimic i petrochimic
Industria constructoare de maini
Industria textil i a pielriei
Industria productoare de produse metalice
Industria energiei electrice
Industria minier
Industria lemnului
Industria de maini i echipamente
Transport
Industria de echipamente. aparate i tehnic electronic
Industria prelucrrii cauciucului i maselor plastice
Materiale de construcii
Persoane fizice
Altele

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

9.739.080
6.550.345
4.326.833
3.599.988
2.706.288
3.221.579
2.014.895
2.725.282
998.836
2.354.757
1.074.103
1.673.128
700.967
412.732
1.813.562
2.035.253
5.568.989
3.713.775

7.379.363

5.175.446
4.295.475
2.795.538
3.046.163
2.529.360
1.749.541
1.852.965
1.120.512
1.352.099
1.496.502
1.695.487
704.170
456.254
1.074.013
3.935.752
3.186.560

Total portofoliu

55.230.392

43.845.200

Provizion pentru credite neperformante

(3.559.770)

(3.534.667)

51.670.622

40.310.533

85

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

15

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI (CONTINUARE)


Majoritatea creditelor sunt acordate ntreprinderilor nregistrate n Romnia. Ratele dobnzilor la
creditele sau avansurile n lei n anul 2002 au variat ntre 27% i 40% (2001: ntre 40% i 57%), rata medie
ponderat fiind de 35% (2001: 51%). Ratele dobnzilor la creditele n valut au variat ntre 8% i 11% (2001:
ntre 7% la 11%), rata medie ponderat fiind de 8,5% (2001: 9%).

Provizioane pentru credite neperformante

Provizionul la 1 ianuarie
Cheltuiala cu provizionul aferent
exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Credite scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

3.534.667

3.464.857

2.071.656
(534.101)
(1.663.346)
150.894

3.240.114
(805.717)
(2.437.692)
73.105

3.559.770

3.534.667

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Provizion la 31 decembrie

Analiza creditelor n funcie de scaden este inclus n Nota 29.

16

TITLURI DE PLASAMENT
Disponibile pentru vnzare:

Obligaiuni la valoarea just


- cotate
- necotate
Alte hrtii de valoare la valoarea just
- cotate
- necotate
Total titluri de plasament disponibile pentru vnzare

86

3.917.055
1.374.120

999.808
780.274

2.204
54.173

220

5.347.552

1.780.302

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

16

TITLURI DE PLASAMENT (CONTINUARE)


Pstrate pn la scaden:
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Obligaiuni la cost amortizat


- cotate
- necotate

2.262.716
1.935.271

837.951
6.603.258

Total titluri de valoare clasificate ca fiind


pstrate pn la scaden

4.197.987

7.441.209

Total titluri de plasament

9.545.539

9.221.511

Disponibile
pentru vnzare
(milioane ROL)

Pstrate
pn la scaden
(milioane ROL)

La 1 ianuarie 2002
Minus efectele inflaiei
Transfer de la titluri pstrate pn la scaden la
titluri disponibile pentru vnzare
Diferene de schimb valutar aferente
activelor monetare
Achiziii
Ieiri (vnzare i rscumprare)
Ctig din variaia valorii juste

1.780.302
(269.010)

7.441.209
(1.124.393)

39.477
3.284.752
(122.181)
30.353

164.576
1.053.292
(2.732.838)

La 31 decembrie 2002

5.347.552

4.197.987

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

La 1 ianuarie
Transferuri
Achiziii/(ieiri)

1.124.710
(5.795)
10.452

1.179.970
(688.834)
633.574

La 31 decembrie

1.129.367

1.124.710

Titlurile de plasament

17

603.859

(603.859)

PARTICIPAII

Provizion pentru diminuarea valorii participaiilor

(597.781)

(538.656)

531.586

586.054

87

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

17

PARTICIPAII (CONTINUARE)
Acestea includ participaiile Grupului ntr-o serie de societi romneti i din strintate care sunt
prezentate la cost.
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Provizioane pentru participaii


La 1 ianuarie
Cheltuiala aferent anului (Nota 9)

538.656
59.125

153.256
385.400

La 31 decembrie

597.781

538.656

Numele societii

ara de
constituire

Natura
afacerii

Procent deinut
2002
2001
(%)
(%)

Banca Italo-Romena, Milano*


MISR Romanian Bank. Cairo*
Eurombank
Fondul de Garantare a Creditului Rural
ASIBAN SA
Fondul de Garantare a Creditelor
pentru ntreprinztori Privai
OMNIASIG-Asigurri de Via*
OMNIASIG SA*
Registrul Romn al Acionarilor
Romcard
Transfond

Italia
Egipt
Romnia
Romnia
Romnia

Banc
Banc
Banc
Fond de investiii
Asigurri

7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%

7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%

Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Fond de investiii i garantare


Asigurri
Asigurri
Registru pentru societile cotate
Operaiuni carduri
Compensri i decontri
interbancare
Brokeraj
Turism
Bursa de Mrfuri
Bursa de Mrfuri

19,62%

1,60%
20,00%
20,00%

19,62%
20,00%
2,78%
20,00%
20,00%

2,68%
20,00%
16,00%
5,27%
0,61%

2,38%
20,00%
16,00%
5,27%
0,66%

3,43%

3,43%

Agenia bursier SIS & CO SA


Popasul Romanilor SRL Zalu
Bursa Romn de Mrfuri
Bursa Maritim i
de Mrfuri Constana SA
SNCDD

Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Romwool
Kvaerner IMGB
Piaa de Gros SA
SWIFT Belgium*

Romnia
Romnia
Romnia
Belgia

Romnia

Compensri i decontri
pentru persoanele juridice
cotate la Rasdaq
Industria textil
Industria grea
Comer
Comunicaii bancare

* preluate ca urmare a fuziunii cu Bancorex n 1999.

88

8,70%
8,70%
5,87%
5,87%
0,71%
0,71%
<1,00% <1,00%

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

18

MIJLOACE FIXE
Terenuri i
Dotri i
Alte
cldiri
echipamente
mijloace fixe
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Cost retratat
La 31 decembrie 2001
Achiziii
Ieiri

12.886.337
927.143
(219.469)

1.855.731
249.296
(344.259)

2.446.627
671.549
(92.197)

17.188.695
1.847.988
(655.925)

La 31 decembrie 2002

13.594.011

1.760.768

3.025.979

18.380.758

Amortizarea cumulat
La 31 decembrie 2001
Cheltuiala aferent anului
Ieiri

1.048.512
290.339
(8.012)

657.077
228.824
(118.635)

667.112
276.784
(43.372)

2.372.701
795.947
(170.019)

La 31 decembrie 2002

1.330.839

767.266

900.524

2.998.629

La 31 decembrie 2002

12.263.172

993.502

2.125.455

15.382.129

La 31 decembrie 2001

11.837.825

1.198.654

1.779.515

14.815.994

Valoarea contabil net

n categoria Alte mijloace fixe sunt incluse autovehicule, software i diverse mijloace fixe.

89

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

19

ALTE ACTIVE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Sume n tranzit
Debitori diveri
Obiecte de inventar
Alte active i pli n avans

Minus provizionul pentru debitori inceri

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

132.447
301.359
80.341
428.404

106.271
1.466.896
429.005
183.063

942.551

2.185.235

(198.117)
744.434

(221.160)
1.964.075

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Provizioane la 1 ianuarie
Cheltuiala aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Alte active scoase n afara bilanului
Efectele ratelor de schimb

221.160

(33.418)
(467)
10.842

221.160

Provizioane la 31 decembrie

198.117

221.160

Provizion pentru debitori inceri

20

INVESTIII IMOBILIARE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
La 1 ianuarie
Ajustarea valorii juste

1.336.188
204.567

La 31 decembrie

1.540.755

Investiia imobiliar a fost evaluat la 31 decembrie 2002 la o valoare just egal cu valoarea actualizat a
fluxurilor de ncasri din chirii.

90

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

20

INVESTIII IMOBILIARE (CONTINUARE)


n cursul anului 2002 venitul din chirii din investiii imobiliare a fost de 115.213 milioane lei. Cheltuielile
directe de exploatare (incluznd reparaiile i ntreinerea) legate de investiiile imobiliare care au generat
venituri din chirii s-au ridicat n anul 2002 la suma de 51.114 milioane lei.

21

DEPOZITE DE LA ALTE BNCI

Depozite la vedere
Depozite la termen
Linii de finanare de la alte bnci

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

586.073
3.165.808
4.744.432

1.028.129
3.782.648
5.351.490

8.496.313

10.162.267

O analiz pe scadene a sumelor datorate altor bnci este prezentat n Nota 29.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n USD n timpul anului au variat ntre 0,75% i 4,5% (2001: ntre 1%
i 6,6%), rata medie ponderat fiind de 2% (2001: 2,98%).
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n EUR n timpul anului au variat ntre 0,75% i 3,52%, rata medie
ponderat fiind de 2,96%.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n ROL n timpul anului au variat ntre 14% i 34% (2001: ntre 5% i
60%), rata medie ponderat fiind de 24% (2001: 34%).
Cele mai mari sume datorate altor bnci reprezint creditele n valut primite, n principal, de la bnci
strine. n 2002, ratele dobnzilor la aceste fonduri mprumutate au variat ntre 3,39% i 7,77% pentru EUR,
rata medie ponderat fiind 5,5% i ntre 2,2% i 7,7% pentru USD, rata medie ponderat fiind 3,44%.

91

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

22

DEPOZITE ALE CLIENILOR

Depozite la vedere - persoane fizice


Depozite la vedere - persoane juridice
Depozite la termen - persoane fizice
Depozite la termen - persoane juridice
Certificate de depozit - persoane fizice
Certificate de depozit - persoane juridice
Contracte de vnzare cu clauze de rscumprare

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

8.594.545
24.439.203
50.263.099
21.488.468
10.131.315
953.132
1.164.006

9.760.484
20.343.240
43.085.407
15.706.338
6.464.815

4.418.150

117.033.768

99.778.434

n anul 2002 ratele dobnzilor au variat ntre 6% i 33% (2001: ntre 6% i 39%) pentru depozitele n lei, rata
medie ponderat fiind de 22,95% (2001: 32,79%) i au variat de la 0,5% la 3,5% (2001: ntre 2,88% i 5%) pentru
depozitele n valut, rata medie ponderat fiind de 2,74% (2001: 4,15%).
Activele gajate ca garanie pentru contractele de vnzare cu clauze de rscumprare reprezint
certificatele de trezorerie emise de Ministerul Finanelor Publice din Romnia n lei cu o valoare contabil de
837.862 milioane ROL i n USD cu o valoare contabil de 326.144 milioane echivalent ROL.
Certificatele de trezorerie exprimate n lei au fost emise pentru perioade de 3 sau 12 luni i sunt purttoare
ale unei rate a dobnzii ntre 21,5% i 35,85%.
Certificatele de trezorerie exprimate n valut au fost emise pentru perioade de 1 an i sunt purttoare ale
unei rate a dobnzii de 5%.

23

ALTE OBLIGAII I PROVIZIOANE


31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Sume n curs de decontare
Provizion pentru scrisori de garanie (vezi Nota 34)
Alte impozite de plat
Impozit
Rezerva de prime
Alte obligaii

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

583.243
113.449
12.063
147.098
136.869
593.322

996.092
132.178

305.544

280.047

1.586.044

1.713.861

Sumele n curs de decontare se refer la obligaiile de a efectua pli generate de diferenele temporare
dintre momentul executrii plii i momentul decontrii.

92

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

24

CAPITAL SOCIAL

Valoare statutar (nu a fost retratat)


Retratarea capitalului social

Acionar
APAPS
SIF Oltenia
SIF Banat Criana
SIF Moldova
SIF Transilvania
SIF Muntenia

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

7.924.688
10.652.810

7.924.688
10.652.810

18.577.498

18.577.498

31 decembrie 2002
(ROL million)

31 decembrie 2001
(ROL million)

69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%

69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%

100,00%

100,00%

Capitalul social al Grupului este format din 792.468.750 (2001: 792.468.750) aciuni emise i pltite integral
la valoarea nominal de 10.000 lei fiecare. Fiecare aciune reprezint un vot. Capitalul social este deinut n
proporie de 69,88% de statul romn prin Autoritatea pentru Privatizare i Administrarea Participaiilor
Statului (APAPS) (fostul Fond al Proprietii de Stat) i n proporie de 30,12% de ctre cele cinci Societi
de Investiii Financiare (SIF) (fostele Fonduri ale Proprietii Private (FPP), cele din urm fiind societi
nchise de investiii. n tabelul de mai sus, valoarea statutar a capitalului social este prezentat n termeni
nominali aa cum prevede legislaia romneasc n vigoare.

93

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

25

REZERVE

Rezerva general de risc de credit


Rezerva legal
Rezerva de conversie
Rezerva din aplicarea IAS 40

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

1.014.478
4.372.414
(275.225)
447.230

786.765
3.543.008
(372.912)
447.230

5.558.897

4.404.091

31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Rezerva general de risc de credit
La 1 ianuarie
Repartizare din profit
La 31 decembrie

786.765
227.713
1.014.478

Rezerva legal
La 1 ianuarie
Repartizare din profit

3.543.008
829.406

La 31 decembrie

4.372.414

Rezerva din conversie


La 1 ianuarie
Repartizare din profit

(372.912)
97.687

La 31 decembrie

(275.225)

Conform legislaiei romneti privind bncile i operaiunile bancare, Societatea mam trebuie s
repartizeze profitul la rezerve sau dividende pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu normele
romneti de contabilitate (NRC). Sumele transferate n conturile de rezerve trebuie s fie folosite n scopuri
definite n momentul transferului.

94

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

25

REZERVE (CONTINUARE)
n conformitate cu legislaia romneasc, Societatea mam este obligat s creeze urmtoarele rezerve
din repartizarea profitului:
(a)

rezerva legal, n procent de 20% din profitul brut, pn cnd rezerva devine egal cu capitalul social
subscris i vrsat, n procent de 10% pn cnd rezerva reprezint dublul capitalului social subscris i
vrsat i apoi n procent nelimitat, repartizat din profitul net;

(b)

rezerva general pentru risc de credit, repartizat din profitul brut, n procent de 2% din totalul
portofoliului de credite, neprovizionat.

Dup repartizarea rezervei legale, a rezervelor generale i dup scderea cheltuielii cu impozitul pe profit,
profitul rmas poate fi distribuit acionarilor. Dividendele pot fi repartizate numai din profitul exerciiului
curent.

26

ANALIZA NUMERARULUI I A ELEMENTELOR ASIMILATE NUMERARULUI


Pentru analiza fluxurilor de numerar, numerarul i elementele asimilate cuprindeau urmtoarele solduri
cu maturitate iniial pn la 90 zile:

Numerar
Contul curent i depozite pe termen scurt la
Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie - pn la 3 luni
Depozite constituite la alte bnci - pn la 3 luni

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

4.118.979

4.187.412

53.189.974
299.273
9.029.745

37.374.752
294.936
15.619.098

66.637.971

57.476.198

95

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

27

ANALIZA PE VALUTE
Tabelul de mai jos prezint activele i pasivele Grupului, analizate pe valute, la 31 decembrie 2002 (vezi
Nota 33):
ROL

USD

EUR

Altele

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la bnci
centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

2.681.753

433.299

921.389

82.538

4.118.979

42.223.782
7.076.289
462.374
26.533.111
89.771
219.300
15.309.967
1.540.755
482.702

11.628.006
3.342.345
2.509.252
13.418.060
4.797.419
211.961

91.852

374.764
42.823
3.826.294
11.218.500
4.604.368
100.325
66.278

157.813

16.159
57.730
1.464.126
500.951
53.981

5.884

12.067

54.242.711
10.519.187
8.262.046
51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434

Total active

96.619.804

36.432.194

21.312.554

2.193.436

156.557.988

127.807

3.701.712

4.498.954

167.840

8.496.313

Depozite ale clientelei


Alte obligaii i provizioane
Datoria privind impozitul pe
profit amnat

70.880.780
607.919

28.548.607
428.496

15.610.380
166.823

1.994.001
382.806

117.033.768
1.586.044

341.876

104.535

94

446.505

Total obligaii

71.958.382

32.678.815

20.380.692

2.544.741

127.562.630

Poziie bilanier net

24.661.422

3.753.379

931.862

Obligaii
Depozite de la alte bnci

Alte valute sunt reprezentate n principal de lira sterlin i francul elveian.

96

(351.305)

28.995.358

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

27

ANALIZA PE VALUTE (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2001 (vezi Nota 33):
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Active
Exprimate n ROL
Exprimate n alte valute

81.902.553
57.235.925

Total active

139.138.478

Obligaii
Exprimate n ROL
Exprimate n alte valute

57.658.055
54.484.298

Total obligaii

112.142.353

Principala valut deinut de Grup este Dolarul American. Printre celelalte valute sunt incluse euro, lira
sterlin i francul elveian.

28

RISCUL RATEI DOBNZII


n tabelul de mai jos sunt prezentate pe scurt ratele efective ale dobnzii instrumentelor financiare
monetare, n funcie de principalele monede (vezi Nota 33).

EUR

USD

ROL

10,22%
3,12%
7,00%

1,00%
5,00%
5,00%
1,48%
7,00%

18,88%
26,52%
23,72%
20,91%
28,00%

3,09%
3,41%

1,43%
2,46%

19,20%

Active
Solduri la bnci centrale
Certificate de trezorerie
Titluri de plasament
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei

Obligaiuni
Depozite de la alte bnci
Credite de la bnci

97

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

28

RISCUL RATEI DOBNZII (CONTINUARE)


Tabelul de mai jos prezint expunerea Grupului fa de riscul modificrii ratei dobnzii. n tabel sunt
incluse activele i pasivele Grupului la valoarea contabil clasificate n funcie de cea mai scurt dintre
perioadele pn la revizuirea ratei dobnzii i maturitatea rezidual la 31 decembrie 2002.
Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Fr rat
a dobnzii

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Titluri de plasament
Credite acordate
clientelei
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

4.118.979

4.118.979

54.242.711
2.631.767

7.887.420

54.242.711
10.519.187

7.804.609
705.504

457.437
3.352.489

3.661.148

1.826.398

8.262.046
9.545.539

51.047.464

623.158

531.586
15.382.129
1.540.755
744.434

51.670.622
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434

116.432.055

12.320.504

3.661.148

1.826.398

22.317.883

156.557.988

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Datoria privind impozitul
pe profit amnat
Alte obligaii i
provizioane

4.977.133
113.926.208

2.156.376
3.094.686

1.034.547
12.874

328.257

8.496.313
117.033.768

446.505

446.505

1.586.044

1.586.044

Total obligaii

118.903.341

5.251.062

1.047.421

328.257

2.032.549

127.562.630

7.069.442

2.613.727

1.498.141

20.285.334

28.995.358

Total active
Obligaii

Riscul ratei dobnzii

98

(2.471.286)

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

29

RISCUL DE LICHIDITATE
n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de scadene, pe baza perioadei
rmase la data bilanului contabil pn la data scadenei, la 31 decembrie 2002 (vezi Nota 33):
Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

4.118.979

4.118.979

54.242.711
2.668.491

7.796.868

53.828

54.242.711
10.519.187

7.594.718

581.078

86.250

8.262.046

20.626.712
650.921

510.716

17.799.647
2.385.212

159.986

11.866.858
5.039.871

10.792

1.377.405
1.469.535
531.586
15.382.129
1.540.755
62.940

51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434

90.413.248

28.722.791

17.057.599

20.364.350

156.557.988

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i
provizioane
Datoria privind impozitul
pe profit amnat

3.888.017
101.400.959

1.799.932
13.911.946

2.564.933
852.981

243.431
867.882

8.496.313
117.033.768

679.156

795.025

21.257

90.606

1.586.044

446.505

446.505

Total obligaii

105.968.132

16.506.903

3.439.171

1.648.424

127.562.630

Active/(obligaii) nete

(15.554.884)

12.215.888

13.618.428

18.715.926

28.995.358

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite acordate
clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

Total active
Obligaii

Conducerea Grupului consider c, n pofida unei proporii semnificative a depozitelor avnd scaden n
mai puin de trei luni, diversitatea acestor depozite, ca numr i tip de depozite i experiena anterioar a
Grupului arat c aceste depozite ofer o baz de finanare stabil i pe termen lung.

99

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

29

RISCUL DE LICHIDITATE (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2001:
Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

4.187.412

4.187.412

37.374.753
3.121.021

10.474.915

37.374.753
13.595.936

15.021.335

296.326

377.940

50.421

15.746.022

17.011.293

634.781

13.862.044
5.416.283

999.098

7.622.228
2.691.292

286.561

1.814.968
1.113.936
586.054
14.815.994
1.336.188
43.635

40.310.533
9.221.511
586.054
14.815.994
1.336.188
1.964.075

77.350.595

31.048.666

10.978.021

19.761.196

139.138.478

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i
provizioane
Datoria privind impozitul
pe profit amnat

5.324.665
86.339.027

1.212.083
11.975.104

2.969.219
1.272.500

656.300
191.803

10.162.267
99.778.434

649.329

356.483

363.062

344.987

1.713.861

487.791

487.791

Total obligaii

92.313.021

13.543.670

4.604.781

1.680.881

112.142.353

(14.962.426)

17.504.996

6.373.240

18.080.315

26.996.125

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite acordate
clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

Total active
Obligatii

Active/(obligaii) nete

100

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

30

RISCUL DE SECTOR ECONOMIC


n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Bncii mam n funcie de tranzaciile cu Statul i
cele cu societi private la 31 decembrie 2002 (vezi Nota 33).
Stat
Societi private
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Depozite constituite la Banca
Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei. net
Titluri de plasament

53.579.468
10.114.378

8.751.557
6.181.878

6.630.221
40.210.897

53.579.468
10.114.378
6.630.221
48.962.454
6.181.878

78.627.281

46.841.118

125.468.399

1.035.391
11.297.433

4.343.125
102.962.434

5.378.518
114.259.867

12.332.824

107.305.559

119.638.383

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei

La 31 decembrie 2001:
Stat
Societi private
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Depozite constituite la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament

36.784.197
13.423.976

9.681.665
6.327.818

13.226.645
28.285.647

36.784.197
13.423.976
13.226.645
37.967.312
6.327.818

66.217.656

41.512.292

107.729.948

10.301.613

6.760.304
86.970.636

6.760.304
97.272.249

10.301.613

93.730.940

104.032.553

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei

101

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

31

VALORILE JUSTE ALE ACTIVELOR I PASIVELOR FINANCIARE


n tabelul de mai jos sunt prezentate pe scurt valorile contabile i valorile juste ale acelor active i pasive
financiare care nu au fost prezentate la valoarea just n bilanul contabil al Grupului.
Valoarea
Valoarea
Valoarea
Valoarea
contabil 2002
just 2002
contabil 2001
just 2001
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active financiare
Depozite constituite la alte bnci
Sume de primit de la bnci centrale
Titluri de plasament

8.262.046
54.242.711
9.545.539

8.263.862
54.285.861
9.621.577

15.746.022
37.374.753
9.221.511

15.761.840
37.374.753
9.167.060

8.496.313
117.033.768

8.472.098
117.032.827

10.162.267
99.778.434

10.145.534
99.869.054

Pasive financiare
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor

32

TRANZACII CU PRI AFILIATE


Prile se consider a fi afiliate dac una dintre acestea are capacitatea de a controla cealalt parte sau de
a exercita o influen semnificativ asupra celeilalte pri la luarea deciziilor financiare sau operaionale. La
evaluarea fiecrei tranzacii posibile cu pri afiliate am acordat atenie economicului i nu juridicului.
Natura relaiilor cu acele pri afiliate cu care Banca a derulat tranzacii semnificative sau a avut solduri
semnificative la 31 decembrie 2002 este prezentat mai jos. Tranzaciile cu pri afiliate s-au derulat n cursul
normal al activitii bncii att la ratele pieei ct i la rate prefereniale.
Fiind controlat de Statul romn, Banca mam a ncheiat tranzacii cu acesta. n Nota 30 asupra
Riscului de sector economic, sunt prezentate detalii cu privire la activele i pasivele Bncii mam cu Statul
romn.

102

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

32

TRANZACII CU PRI AFILIATE (CONTINUARE)


Urmtoarele tranzacii cu pri afiliate au avut loc n cursul anului:
Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Anul ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane ROL)

638.212

191.672

11.274
25.059
169.732
4.584

17.513
66.671
243.708
9.464
97.544

210.649

434.900

Active
Credite acordate angajailor

Obligaii
Conturi curente ale altor bnci
Depozite la termen ale altor bnci
Conturi curente ale clienilor
Depozite la termen ale clienilor
Contracte de vnzare cu clauze de rscumprare

Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Venituri
Venituri din dobnzi din credite i avansuri

72.083

Cheltuieli
Cheltuieli cu dobnzile la conturile clienilor

33

21.408

MANAGEMENTUL RISCULUI
Riscul ratei dobnzii
Ratele medii aplicabile n cazul principalelor componente ale bilanului contabil consolidat au fost
prezentate n notele aferente. Pentru a se proteja mpotriva acestui risc, Grupul stabilete rate ale dobnzii
variabile pe termen scurt pentru creditele pe care le obine i le acord. Filialele care i desfoar activitatea
n economii dezvoltate se protejeaz mpotriva riscului ratei dobnzii n funcie de indicatorii economici
relevani pentru economiile respective.

103

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

33

MANAGEMENTUL RISCULUI (CONTINUARE)


Riscul de lichiditate
Politica Grupului referitoare la lichiditi const n pstrarea unor resurse suficient de lichide care s
acopere obligaiile la data scadenei. Suma total a activelor i pasivelor la 31 decembrie 2002 i 31
decembrie 2001 analizat pentru perioada rmas pn la scaden este inclus n Nota 29.

Riscul valutar
Filialele sunt expuse riscului valutei rii n care i desfoar activitatea. Grupul opereaz n economii n
curs de dezvoltare. Romnia trece printr-o perioad caracterizat printr-o inflaie ridicat i o devalorizare a
monedei naionale. Exist, de aceea, un risc al scderii n valoare a activelor monetare nete deinute n lei.
Pentru a se asigura mpotriva riscului valutar, politica Grupului este de a controla raportul dintre activele i
pasivele sale. n Nota 27 este prezentat o analiz a activelor i pasivelor exprimate n lei i n alte valute.

Riscul de sector economic


Banca mam este expus riscului de sector economic. Valorile activelor i pasivelor totale la
31 decembrie 2002 analizate n funcie de tranzaciile cu Statul i cele cu societile private sunt prezentate n
Nota 30. n cadrul tranzaciilor cu societi de Stat sunt incluse i sume corespunztoare unor societi aflate
parial n proprietatea privat.

Riscul de credit
La acordarea de faciliti i credite, Grupul se confrunt cu un risc legat de neplata datoriei. Acesta se
refer la urmtoarele categorii din bilanul contabil: bnci, credite, titluri de valoare purttoare de dobnzi i
elemente n afara bilanului. Concentrarea riscului legat de credite ar putea rezulta ntr-o pierdere
semnificativ pentru Grup, dac o schimbare n condiiile economice ar afecta ntreaga industrie sau ntreaga
ar. O analiz relevant a fost inclus n notele corespunztoare. Grupul minimizeaz riscul legat de credite
prin evaluarea atent a solicitanilor de credite, stabilirea limitelor de expunere ctre client i prin aplicarea
unei politici prudente de provizioane atunci cnd riscul apariiei unei pierderi este posibil.

Riscul fiscal
Conducerea respect legislaia fiscal, dar sistemul de impozitare i taxe din Romnia este supus unor
multiple interpretri i modificri care pot fi retroactive. n anumite situaii autoritile fiscale pot fi agresive i
subiective la aplicarea penalizrilor pentru impozite i taxe. Dei impozitul datorat pentru o tranzacie poate fi
minim, penalizrile pot fi importante pentru c pot fi calculate n funcie de valoarea tranzaciei, plus 0,1%
dobnd penalizatoare pe zi. n Romnia, verificarea impozitelor i taxelor rmne deschis pe o perioad de
5 ani.

104

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

34

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE


Litigii
Ca urmare a situaiei financiare dificile a uneia dintre bncile de Stat ale Romniei, Banca Romn de
Comer Exterior - Bancorex, Guvernul Romniei a lansat o serie de msuri cu scopul de a limita efectul
insolvabilitii Bancorex asupra economiei Romniei. Printre aceste msuri s-a numrat plasarea Bancorex
sub administrare special pe o perioad limitat de timp, transferul anumitor credite neperformante ale
Bancorex la AVAB i transferul ctre Banc a depozitelor i a altor conturi ale creditorilor (mpreun cu
titlurile de valoare guvernamentale cu scaden similar).
Aceste msuri au culminat cu Ordonana Guvernului nr. 39/1999, care prevedea c, dup implementarea
msurilor mai sus menionate, Banca:
(i)

va absorbi Bancorex la data de 11 septembrie 1999, ncorpornd toate activele i pasivele rmase,
inclusiv filialele, elementele extra-bilaniere i obligaiile contingente;

(ii)

va primi o garanie de la Stat, pentru toate pierderile ulterioare generate de acreditivele i garaniile
provenite de la Bancorex;

(iii)

va avea opiunea de a transfera ctre anumite agenii din Romnia, n schimbul unor titluri de valoare
guvernamentale, acele active care, n opinia Bncii, nu sunt conforme cu politicile acesteia privind
managementul riscului.

La data de 21 octombrie 1999, Bancorex a fost tears din Registrul Comerului.


La data de 6 iulie 2000, Guvernul Romniei a emis o Ordonan de Urgen 131/30 iunie 2000 care
prevedea c Guvernul va emite Bncii scrisori de garanie necondiionate pentru orice litigiu n care Banca va
aciona ca prt n legtur cu Bancorex, nainte ca aceasta s fie tears din Registrul Comerului. Valoarea
maxim a acestora era de 38 miliarde ROL i 116 milioane USD. Garaniile sunt sub form de scrisori de
garanie emise de ctre Ministerul Finanelor Publice pentru fiecare litigiu.

105

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

34

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2002, Banca era prt n opt litigii (Litigiile) n legtur cu fosta Bancorex. Acestea
totalizau 26.123 mii USD i nu au constituit obiectul Ordonanei de Urgen nr. 131/2000 i al Hotrrii de
Guvern nr. 909/2000. Dup cum se menioneaz n Nota 38 Evenimente ulterioare datei bilanului contabil,
Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen nr. 55/25 iunie 2003, care stipuleaz c Ministerul
Finanelor Publice va acoperi n mod irevocabil i necondiionat toate riscurile pentru Banc provenite din
orice litigiu legat de fosta Bancorex, inclusiv Cazurile neacoperite prin HG 909/2000. Ministerul Finanelor
Publice va emite scrisori de garanie pentru fiecare litigiu care nu face obiectul HG 909/2000

Angajamente referitoare la credite


Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura disponibilitatea fondurilor care s rspund
solicitrilor clienilor.
Garaniile i acreditivele standby, care constituie o asigurare irevocabil c Grupul va efectua plile n
cazul n care un client nu-i poate ndeplini obligaiile fa de o parte ter, sunt expuse aceluiai risc de credit
ca i creditele.
Acreditivele comerciale i documentare reprezentnd angajamente scrise ale Bncii n beneficiul unui
client i autoriznd o ter parte s trag trate asupra Bncii n limita unei sume stipulate i n condiii i
termene specifice sunt garantate prin livrrile de bunuri la care se refer prezentnd n consecin un risc
considerabil mai sczut.
Angajamentele de creditare la anumite rate ale dobnzii pe parcursul unei perioade fixe de timp sunt
nregistrate ca fiind instrumente derivate, cu excepia cazurilor n care aceste angajamente nu se extind
dincolo de perioada prevzut pentru efectuarea subscrierii, caz n care acestea sunt considerate tranzacii
obinuite.
Angajamentele de extindere a creditului reprezint segmente neutilizate de autorizri de extindere a
creditului sub forma de mprumuturi, scrisori de garanie i acreditive. Privitor la riscul de credit aferent
angajamentelor de extindere a creditului, Banca este n mod potenial expus la o pierdere egal ca sum cu
totalul angajamentelor neutilizate. Totui, volumul probabil al pierderii, dei dificil de cuantificat, este
considerabil mai mic dect totalul angajamentelor neutilizate, din moment ce majoritatea angajamentelor de
extindere a creditului sunt condiionate de respectarea de ctre clieni a anumitor standarde specifice de
credit. Banca monitorizeaz scadenele angajamentelor de credit pentru c, n general, angajamentele pe
termen lung prezint un grad mai ridicat de risc de credit dect angajamentele de credit pe termen scurt.

106

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

34

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)


Ministerul Finanelor Publice a emis pe 10 decembrie 1999 o garanie de stat care s acopere obligaiile
care apar ulterior n legtur cu elementele extrabilaniere provenind de la Bancorex, care nu va depi
plafonul de 58 miliarde lei pentru sumele exprimate n lei i echivalentul a 324 milioane dolari SUA pentru
sumele exprimate n devize. Banca nu a creat provizioane pentru elementele extrabilaniere preluate de la
Bancorex deoarece conducerea consider c garania acordat de stat este suficient pentru a acoperi toate
obligaiile posibile ulterioare.
Angajamentele i obligaiile viitoare sunt:

Scrisori de garanie
Acreditive emise
Angajamente de credit netrase

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

18.624.388
2.648.857
10.274.419

16.784.872
1.871.689
7.654.417

31.547.664

26.310.978

Analiza micrilor provizioanelor

35

Provizion la 1 ianuarie
Cheltuial/(venit) aferent exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Efectele variaiei ratelor de schimb

132.178
26.730
(19.973)
(25.486)

231.244
(51.472)
(53.773)
6.179

Provizion la 31 decembrie

113.449

132.178

MEDIUL N CARE OPEREAZ BANCA MAM


Economia Romniei continu s prezinte caracteristicile unei economii n tranziie. Aceste caracteristici
includ, dar nu se limiteaz la, existena unei monede care nu e liber convertibil n afara rii, un grad sczut
de lichiditate a datoriei publice i private i a pieei de capital i o inflaie ridicat.
n plus, sectorul bancar din Romnia este influenat, n particular, de variaia nefavorabil a valutelor i de
condiiile macroeconomice. De asemenea, necesitatea unei mbuntiri a legilor i procedurilor referitoare
la faliment, la nregistrarea i instituirea cu formul executorie a garaniilor, dar i alte obstacole de natur
legislativ i fiscal, au contribuit la dificultile ntmpinate de bncile care opereaz n Romnia.
Perspectivele pentru o viitoare stabilitate economic n Romnia depind, n larg msur, de eficacitatea
msurilor economice ntreprinse de ctre Guvern i de dezvoltarea cadrului legislativ.

107

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

36

INTERESE MINORITARE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

37

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

La 1 ianuarie
Achiziii
Dividende pentru anul anterior
Diferena de conversie
Profitul/(pierderea) anului

621.171
16.526
(40.404)
58.340
29.706

844.631
2.213
(83.222)
(132.769)
(9.682)

La 31 decembrie

685.339

621.171

FILIALE
Numele societii

Anglo-Romanian Bank*
Banque Franco-Roumaine*
Frankfurt -Bukarest Bank*
BCR Chiinu
Financiara SA *
BCR Securities SA
BCR Leasing SA
BCR Asigurri SA
BCR Asset Management SA

ara

Natura
activitii

Marea Britanie
Frana
Germania
Moldova
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii financiare
Brokerage
Leasing
Asigurri
Asset Management

Participaia
2002
2001
100,00% 100,00%
50,00% 50,00%
93,50% 93,50%
100,00% 100,00%
97,10% 99,99%
85,51% 68,43%
89,03% 75,00%
72,70%

58,29%

* achiziionat de la Bancorex pe parcursul anului 1999


Financiara SA deine 100% din capitalul social al unei societi de valori imobiliare, i anume Bucharest
Financial Plaza, care a fost consolidat, n consecin, ca o filial a Bncii.

108

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

38

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANULUI


Devalorizarea leului
La data de 11 aprilie 2003, rata oficial de schimb a Bncii Naionale a Romniei pentru dolarul american
era de 1 dolar SUA = 34.012 lei fa de 1 dolar SUA = 33.500 lei la 31 decembrie 2002 (31 decembrie 2001: 1
dolar SUA = 31.597 lei).

Acordurile de mprumut ncheiate cu BERD i CFI


La data de 31 decembrie 2002, Banca ncheiase urmtoarele acorduri de mprumut cu Banca European
pentru Reconstrucie i Dezvoltare (BERD) i Corporaia Financiar Internaional (CFI):
Facilitatea pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii, n valoare de 20.000.000 EUR, semnat la data de 9
decembrie 2002 cu BERD;
Facilitatea pentru Sectorul Privat, n valoare de 75.000.000 USD, semnat la data de 17 decembrie 2002
cu CFI.
Pn la data bilanului contabil nu s-au efectuat trageri din aceste dou faciliti.
La data de 14 ianuarie 2003, Banca a semnat o alt facilitate cu Banca European pentru Reconstrucie i
Dezvoltare n valoare de 50.000.000 USD cu scopul de a lrgi oferta de mprumuturi ipotecare a Bncii.
Primele trageri din facilitatea pentru mprumuturi ipotecare n valoare de 6.400.000 USD s-au efectuat la
datele de 15 i 16 aprilie 2003.

109

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

38

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANULUI (CONTINUARE)


Privatizare
La data de 9 aprilie 2003, reprezentanii Autoritii pentru Privatizare i Administrarea Participaiilor de Stat
(APAPS), ai Bncii Europene pentru Reconstrucie i Dezvoltare i ai Corporaiei Financiare Internaionale au
semnat la Bucureti scrisorile cu avocaii i scrisorile confideniale conform crora BERD i CFI vor putea
ncepe procesul de evaluare aferent privatizrii Bncii.
BERD i CFI urmeaz s achiziioneze mpreun 25% din aciunile BCR, iar ali 8% din acestea vor fi
achiziionate de angajaii Bncii ntr-o prim etap.

Litigii
Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen nr. 55/25 iunie 2003, care stipuleaz c Ministerul
Finanelor Publice va acoperi n mod irevocabil i necondiionat toate riscurile pentru Banc provenite din
orice litigiu legat de fosta Bancorex, inclusiv cazurile neacoperite prin HG 909/2000. Ministerul Finanelor
Publice va emite scrisori de garanie pentru fiecare litigiu care nu face obiectul HG 909/2000.

110

BANCA COMERCIAL ROMN SA (COMPANIA NECONSOLIDAT)


CONTUL DE PROFIT I PIERDERE PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002,
cu excepia cazurilor n care se menioneaz contrariul)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Venituri din dobnzi


Cheltuieli cu dobnzile

23.482.710
(13.232.579)

25.895.458
(14.858.081)

Venit net din dobnzi

10.250.131
4.029.287
466.589
444.723

11.037.377
3.743.827
472.738
434.509

15.190.730
(7.902.572)
(465.374)
(2.028.439)

15.688.451
(6.584.158)
(1.929.764)
(1.282.334)

4.794.345
94.990

5.892.195
11.401

4.889.335
(1.415.467)

5.903.596
(1.049.768)

3.473.868

4.853.828

Venituri nete din speze i comisioane


Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare

Total venituri
Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice
Pierdere din poziia monetar net

Profit din exploatare


Profit din participaii n filiale

Profit nainte de impozitare


Impozit pe profit

Profit net

111

BANCA COMERCIAL ROMN SA (COMPANIA NECONSOLIDAT)


BILANUL CONTABIL LA 31 DECEMBRIE 2002
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002,
cu excepia cazurilor n care se menioneaz contrariul)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

31 decembrie 2001
(milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Titluri de plasament
Credite acordate clientelei
Participaii
MIjloace fixe
Alte active

4.093.957
53.579.468
10.114.378
6.630.221
6.181.878
48.962.454
4.229.027
15.065.787
387.123

4.127.734
36.784.197
13.423.976
13.226.644
6.327.818
37.967.312
3.946.721
14.287.403
1.807.362

149.244.293

131.899.167

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clienilor
Alte obligaii i provizioane
Datoria cu impozitul pe profit amnat

5.378.518
114.259.867
1.247.602
48.287

6.760.304
97.272.249
1.429.929
61.731

Total obligaii

120.934.274

105.524.213

Capital social
Rezultat reportat
Rezerve

18.577.498
4.173.624
5.558.897

18.577.498
3.393.365
4.404.091

Total capitaluri proprii

28.310.019

26.374.954

149.244.293

131.899.167

29.635.011

24.527.760

Total active
Obligaii

Capitaluri proprii

Total obligaii i capitaluri proprii


Angajamente extra-bilaniere i
obligaii contingente

112