Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CUPRINS
PAGINA
Informaii generale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Raportul auditorilor independeni ctre Consiliul de Administraie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Contul de profit i pierdere consolidat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Bilanul contabil consolidat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Situaia consolidat a fluxurilor de numerar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Situaia consolidat a micrilor capitalurilor proprii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Note la situaiile financiare consolidate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
60
63
64
65
66
67
68
Bazele prezentrii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
Politici contabile semnificative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Venituri din dobnzi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Cheltuieli cu dobnzile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Venituri nete din speze i comisioane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
Venituri nete din tranzacii n devize . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Alte venituri din exploatare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Alte cheltuieli de exploatare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Impozit pe profit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Numerar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Sume de primit de la bnci centrale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Certificate de trezorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Depozite constituite la alte bnci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Credite acordate clientelei. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Titluri de plasament. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Participaii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Mijloace fixe. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Alte active . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Investiii imobiliare. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
Depozite de la alte bnci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
Depozite ale clienilor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
Alte obligaii i provizioane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
Capital social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Rezerve. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Analiza numerarului i a elementelor asimilate numerarului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
Analiza pe valute . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
Riscul ratei dobnzii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Riscul de lichiditate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Riscul de sector economic . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
Valorile juste ale activelor i pasivelor financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Tranzacii cu pri afiliate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Managementul riscului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
Angajamente i obligaii contingente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Mediul n care opereaz banca mam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Interese minoritare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Filiale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
Evenimente ulterioare datei bilanului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
Contul de profit i pierdere (compania neconsolidat) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
Bilanul contabil (compania neconsolidat). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
59
NATURA ACTIVITII
Grupul Banca Comercial Romn SA (Grupul) este format din societatea mam, Banca Comercial
Romn SA (Banca sau Banca mam) i filialele acesteia: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie),
Frankfurt Bucharest Bank (Germania), Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn
Chiinu (Republica Moldova), Financiara SA (Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR
Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA (Romnia), BCR Asigurri SA (Romnia) i BCR Asset
Management SA (Romnia).
Grupul presteaz o gam larg de servicii adresate persoanelor fizice i juridice din Romnia i strintate
precum i alte servicii financiare: servicii de brokeraj, asigurri, managementul activelor i leasing. Grupul
avea aproximativ 12.400 angajai la 31 decembrie 2002 (31 decembrie 2001: 11.163). Grupul i desfoar
activitatea prin intermediul Sediului Central din Bucureti i al 290 sucursale i agenii (31 decembrie 2001:
280) localizate n Romnia i n strintate.
Banca Comercial Romn SA (Banca) este nmatriculat n Romnia din 1990 ca societate pe aciuni
i este autorizat de Banca Naional a Romniei s desfoare activiti bancare.
Sediul social al Societii mam este:
Banca Comercial Romn SA
Bulevardul Elisabeta nr. 5
Bucureti, Sector 3
ROMNIA
Grupul deservete o gam larg de clieni care include societi, instituii publice i persoane fizice. De
asemenea, Grupul desfoar i tranzacii n nume propriu.
GRADUL DE SOLVABILITATE
Banca i calculeaz gradul de solvabilitate pe baza reglementrilor emise de Banca Naional a Romniei
(BNR). Solvabilitatea Bncii se calculeaz prin raportarea capitalului Bncii la activele bilaniere i
angajamentele extrabilaniere, ponderate cu gradul de risc. Normele stipuleaz calculul gradului de
solvabilitate pe baza informaiilor financiare ntocmite n conformitate cu Reglementrile Contabile din
Romnia (NRC). In conformitate cu reglementrile BNR, o instituie bancar trebuie s aib Nivelul 1 de
solvabilitate de cel puin 8% i Nivelul 2 de cel puin 12%. La 31 decembrie 2002, Nivelul 1 i Nivelul 2 de
solvabilitate a Bncii, conform reglementrilor BNR, a fost de 22,53% i respectiv 26,30% (la 31 decembrie
2001: 26,72% i respectiv 30,06%).
60
61
Valoare ponderat
cu riscul
2002
2001
8.262.046
51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
744.434
1.540.755
15.746.022
40.310.533
9.221.511
586.054
14.815.994
1.964.075
1.336.188
1.593.077
49.485.304
3.927.487
224.170
15.382.129
692.721
1.540.755
3.089.133
38.882.675
579.092
278.639
14.815.994
1.917.257
1.336.188
31.547.664
26.310.978
23.928.968
18.197.784
96.774.611
79.096.762
BRI %
2002
BRI %
2001
27,72%
28,94%
31,87%
32,96%
Capital
2002
Capital
2001
(ROL million)
(ROL million)
26.827.351
28.002.603
25.206.456
26.067.539
62
Am auditat bilanul contabil consolidat al Bncii Comerciale Romne SA i a filialelor sale (Grupul BCR
sau Grupul, aa cum sunt definite n Nota 1 la situaiile financiare consolidate) la data de
31 decembrie 2002, contul de profit i pierdere consolidat i situaia consolidat a fluxurilor de numerar
pentru exerciiul contabil ncheiat la 31 decembrie 2002, exprimate n termenii puterii de cumprare a leului
(ROL) la 31 decembrie 2002. ntocmirea acestor situaii financiare consolidate este responsabilitatea
conducerii Grupului. Responsabilitatea noastr este de a exprima o opinie asupra acestora, pe baza auditului
efectuat.
Auditul a fost desfurat n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste Standarde cer ca
auditul s fie planificat i efectuat astfel nct s obinem o asigurare rezonabil c situaiile financiare
consolidate nu conin erori semnificative. Auditul include examinarea, pe baz de teste, att a sumelor, ct i
a celorlalte informaii cuprinse n situaiile financiare consolidate. Un audit cuprinde, de asemenea,
evaluarea principiilor contabile folosite i a estimrilor semnificative fcute de ctre conducere, precum i
evaluarea prezentrii n ansamblu a situaiilor financiare. Estimm c auditul efectuat ofer o baz rezonabil
pentru exprimarea opiniei.
n opinia noastr, situaiile financiare consolidate prezint de o manier fidel, n toate aspectele
semnificative, poziia financiar a Grupului Banca Comercial Romn la data de 31 decembrie 2002,
precum i rezultatele operaiunilor sale i fluxurile de numerar pentru exerciiul contabil ncheiat la acea dat,
n conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar, inclusiv cu Standardele
Internaionale de Contabilitate i interpretrile emise de Consiliul pentru Standardele Internaionale de
Contabilitate.
63
Nota
Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Anul ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
3
4
24.081.425
(13.417.969)
26.595.125
(14.985.405)
10.663.456
11.609.720
4.202.842
246.629
980.757
3.865.661
351.850
698.823
16.093.684
16.526.054
(8.508.669)
(512.998)
(7.123.775)
(2.324.792)
7.072.017
7.077.487
(2.069.090)
(1.045.136)
5.002.927
6.032.351
(1.499.353)
(1.188.205)
3.503.574
4.844.146
5
6
7
Total venituri
Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice
8
9
10
Profit net
36
(29.706)
3.473.868
9.682
4.853.828
Situaiile financiare prezentate n paginile 64 - 67 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 68 112 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar, au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de
11 aprilie 2003 de ctre:
Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.
64
Nota
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
11
12
13
14
15
4.118.979
54.242.711
10.519.187
8.262.046
51.670.622
4.187.412
37.374.753
13.595.936
15.746.022
40.310.533
16
16
17
18
19
20
5.347.552
4.197.987
531.586
15.382.129
744.434
1.540.755
1.780.302
7.441.209
586.054
14.815.994
1.964.075
1.336.188
156.557.988
139.138.478
8.496.313
117.033.768
446.505
1.586.044
10.162.267
99.778.434
487.791
1.713.861
127.562.630
112.142.353
36
685.339
621.171
24
25
25
18.577.498
4.173.624
5.558.897
18.577.498
3.393.365
4.404.091
28.310.019
26.374.954
156.557.988
139.138.478
31.547.664
26.310.978
Active
Numerar
Sume de primit de la bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci, net
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament
- disponibile pentru vnzare
- deinute pn la scaden
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
Investiii imobiliare
Total active
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
Cheltuiala cu impozitul pe profit amnat
Alte obligaii i provizioane
21
22
10
23
Total obligaii
Interese minoritare
Capitaluri proprii
Capital social
Rezultat reportat
Rezerve
Total capitaluri proprii
34
Situaiile financiare prezentate n paginile 64 - 67 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 68 112 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar, au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de
11 aprilie 2003 de ctre:
Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.
65
Nota
7.072.017
7.077.486
( 237.110)
2.265
2.151.316
(25.531)
30.614
485.133
(77.979)
3.713.495
(3.870)
(79.612)
1.162.089
(180.067)
(204.567)
(13.981)
795.947
(712)
596.155
9.390.903
12.872.185
(1.092.360)
3.603.213
894.035
(13.492.687)
1.222.040
588.700
(12.777.801)
1.899.175
(8.566.318)
3.342.620
(8.865.759)
(15.513.624)
(1.632.994)
17.220.108
(83.555)
15.503.559
(1.492.254)
22.198.769
(2.097.726)
18.608.789
Impozit pltit
Numerar net provenit din activiti de exploatare
(1.611.630)
14.417.073
(1.856.947)
14.110.403
(4.214)
16.083
(1.847.988)
511.437
(324.028)
13.981
(1.634.729)
(3.247.934)
341.057
1.856.433
712
(1.049.732)
Dividende pltite
Dividende pltite intereselor minoritare
Numerar net pentru activiti de finanare
(1.636.490)
(40.404)
(1.676.894)
(1.086.856)
(83.222)
(1.170.078)
67.073
(2.010.750)
8.520.145
(11.230.835)
9.161.773
9.179.903
57.476.198
9.161.773
48.296.295
9.179.903
66.637.971
57.476.198
26
Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.
66
Rezultat
Capital social
Rezerve
reportat
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Sold la 31 decembrie 2000
18.577.498
3.480.826
(611.516)
Rezerva de conversie
Aplicarea IAS 40
Profit net aferent anului 2001
Transfer la rezerva general de risc de
credit
(372.912)
447.230
142.853
(142.853)
706.094
(706.094)
18.577.498
4.404.091
4.853.828
21.446.808
(372.912)
447.230
4.853.828
3.393.365
26.374.954
97.687
3.473.868
(1.636.490)
3.473.868
97.687
(1.636.490)
227.713
829.406
(227.713)
(829.406)
18.577.498
5.558.897
4.173.624
28.310.019
Notele anexate, de la paginile 68 la 112 fac parte integrant din aceste situaii financiare.
67
BAZELE PREZENTRII
Moneda de raportare
Situaiile financiare alturate sunt prezentate n lei (ROL) la puterea de cumprare de la data de
31 decembrie 2002.
Consolidare
Grupul Banca Comercial Romn (Grupul) este format din Banca Comercial Romn ca societate
mam i subsidiarele sale: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie), Frankfurt Bucharest Bank (Germania),
Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn Chiinu (Republica Moldova), Financiara
SA (Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA
(Romnia), BCR Asigurri SA i BCR Asset Management SA.
O prezentare general a entitilor care constituie Grupul Banca Comercial Romn este inclus n
Nota 37.
Filialele, respectiv acele companii n care Banca Comercial Romn SA (Banca sau Societatea
mam) deine, direct sau indirect, un interes ce depete jumtate din drepturile de vot sau ale cror
operaiuni sunt controlate de aceasta, au fost consolidate integral. Filialele sunt consolidate de la data la care
controlul efectiv asupra acestora este transferat Grupului i nu sunt consolidate de la data la care Grupul nu
mai deine controlul asupra acestora. Toate tranzaciile ntre societi, soldurile, surplusurile i deficitele
nerealizate ntre societile Grupului au fost eliminate. Acolo unde a fost necesar, politicile contabile pentru
filiale au fost modificate pentru a asigura consecvena cu politicile adoptate de Grup.
Interesul minoritar este acea parte a rezultatului net al activitii i a activului net al unei filiale atribuibil
participaiilor care nu sunt deinute, direct sau indirect, prin filiale, de ctre Grup. Interesul minoritar n
bilanul contabil consolidat este nregistrat separat de obligaii i capitalurile proprii.
68
Folosirea estimrilor
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu prevederile IFRS impune conducerii s fac unele
estimri i presupuneri care influeneaz valorile raportate ale activului i pasivului, prezentarea activelor i
datoriilor poteniale la data ntocmirii situaiilor financiare, precum i a veniturilor i cheltuielilor din timpul
perioadei de raportare. Rezultatele efectiv nregistrate ar putea diferi de aceste estimri.
Compensare
Activele i pasivele financiare sunt compensate, iar n bilanul contabil este raportat valoarea net doar n
cazurile n care exist att dreptul legal de a se compensa aceste sume ct i intenia prilor de a realiza
aceast compensare simultan.
69
Creterea indicelui
general al preurilor
17,8%
30,3%
40,7%
(6,02%)
(21,9%)
(42,0%)
Pe baza informaiilor publicate de Institutul Naional de Statistic, rata cumulativ a inflaiei pentru anii
2000, 2001 i 2002 a fost de 115,96%. Ca urmare, la ntocmirea situaiilor financiare alturate s-a inut cont de
prevederile IAS 29.
70
(b)
(c)
(d)
Imobilizri corporale
IAS 29 cere ca toate imobilizrile corporale s fie retratate de la data achiziiei sau a evalurii folosind
indicele general al preurilor.
(e)
Capitaluri proprii
Toate componentele capitalurilor proprii sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preurilor de
la data aportului sau de la data nregistrrii n contabilitate.
(f)
(g)
Cifre comparative
Cifrele corespondente perioadei de raportare precedente au fost retratate prin aplicarea indicelui
general al preurilor, astfel nct situaiile financiare comparative s fie ntocmite n termenii puterii de
cumprare a monedei naionale de la sfritul perioadei de raportare. Informaiile referitoare la
perioadele anterioare sunt prezentate de asemenea n funcie de puterea de cumprare a monedei
naionale la data ntocmirii bilanului contabil.
71
72
Certificate de trezorerie
Certificatele de trezorerie sunt clasificate ca fiind disponibile pentru vnzare i sunt nregistrate la valoarea
just. Toate veniturile din dobnzi i toate ctigurile/pierderile realizate n urma tranzaciilor cu certificate de
trezorerie sunt incluse n contul de profit i pierdere. Modificrile n valoarea just a certificatelor de trezorerie
sunt incluse n contul de profit i pierdere.
Titluri de plasament
Titlurile de plasament includ obligaiunile i alte valori mobiliare clasificate ca fiind disponibile pentru
vnzare i nregistrate la valoarea just precum i obligaiunile clasificate ca fiind pstrate pn la scaden i
nregistrate la cost amortizat. Obligaiunile reprezint euro-obligaiunile emise de societi romneti
controlate de Guvernul Romniei i euro-obligaiunile emise de Statul romn.
n conformitate cu IAS 39 portofoliul de titluri de plasament nu este contaminat n cazurile n care Banca
vinde sau reclasific titluri deinute pn la maturitate n disponibile pentru vnzare dac acestea sunt destul
de aproape de maturitate i diferena ntre valoarea just i cost amortizat este nesemnificativ.
73
74
Debitori diveri
Provizionul pentru debitori diveri se constituie de la caz la caz atunci cnd exist dovezi c Banca nu va
putea recupera sumele datorate de acetia.
Investiii n filiale
Investiiile n filiale au fost consolidate n totalitate, dup cum se menioneaz n Nota 2.
Investiii imobiliare
O subsidiar din Romnia deine o cldire de birouri spre a fi nchiriat pe termen lung. Aceast cldire
este considerat o investiie imobiliar. Investiiile imobiliare sunt tratate din punct de vedere contabil ca
fiind investiii pe termen lung i sunt nregistrate la valoarea just, reprezentnd valoarea prezent a fluxurilor
de numerar aferente veniturilor din chirii.
Participaii
La data de 1 ianuarie 2001, Grupul a adoptat IAS 39 i, ca urmare, a clasificat participaiile n societi
comerciale n active disponibile pentru vnzare. Aceast clasificare include i participaiile pe care
conducerea intenioneaz s le pstreze pe o perioad nedefinit de timp i care pot fi vndute pentru a obine
lichiditi sau ca urmare a modificrii ratelor dobnzii, a ratelor de schimb sau a preurilor aciunilor.
Conducerea stabilete modul de clasificare a investiiilor sale n momentul achiziionrii acestora.
Participaiile n care Societatea mam deine ntre 20% i 50% din drepturile de vot dar asupra crora nu
exercit o influen semnificativ sunt clasificate ca fiind active disponibile pentru vnzare.
Investiiile disponibile pentru vnzare sunt recunoscute iniial la cost (care include costurile de
tranzacionare) i sunt ulterior reevaluate la valoarea just pe baza preurilor de licitare cotate. Anumite
investiii disponibile pentru vnzare pentru care nu este disponibil o cotare independent extern au fost
evaluate la valoarea just de ctre conducere pe baza rezultatelor vnzrilor ntre pri tere neafiliate, a altor
factori relevani precum fluxurile de numerar actualizate i aplicarea altor metodologii de evaluare.
75
Cldiri i echipamente
Cldirile i echipamentele sunt raportate la cost minus amortizarea cumulat.
Amortizarea costului retratat sau a valorii reevaluate se face pe baza metodei liniare folosind ratele pentru
fiecare activ specificate de Ministerul Finanelor Publice i reducnd valoarea contabil a mijlocului fix la
valoarea recuperabil pe durata de via estimat a acestuia.
Terenurile nu sunt amortizate.
Duratele de via folosite sunt:
Ani
Cldiri
Echipamente de birou
Alte mijloace fixe
30 50
3 10
3 15
76
Impozit pe profit
Fiecare entitate trebuie s i nregistreze cheltuiala cu impozitul pe profit pe baza situaiilor financiare
ntocmite n conformitate cu legislaia fiscal din ara n care opereaz.
Diferenele dintre situaiile financiare pregtite n conformitate cu IFRS i normele fiscale romneti dau
natere la diferene semnificative ntre valoarea nregistrat a unor active i pasive din situaiile financiare i la
baza fiscal pentru calculul impozitului pe profit.
Impozitul amnat este determinat folosind metoda datoriilor bilaniere pentru acele diferene temporare
ce apar ntre baza de calcul a impozitului pentru active i pasive, i valoarea determinat pentru ntocmirea
situaiilor financiare. Rata de impozitare curent este folosit pentru determinarea impozitului amnat.
Principalele diferene temporare apar ca urmare a retratrii participaiilor i a ajustrii certificatelor de
trezorerie n vederea preliminrii i ntre provizioanele constituite pentru credite neperformante conform IFRS
i a celor constituite conform normelor fiscale locale.
Provizioane
Grupul constituie provizioane atunci cnd are o obligaie prezent legal sau constructiv de a transfera
beneficii economice ca rezultat al activitilor anterioare i atunci cnd exist o estimare rezonabil a acestor
obligaii.
77
9.033.456
11.052.878
3.973.921
21.170
7.618.922
11.268.655
6.877.344
830.204
24.081.425
26.595.125
CHELTUIELI CU DOBNZILE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Depozite ale clientelei
Depozite ale bncilor
Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
11.678.835
549.292
1.189.842
13.485.812
533.597
965.996
13.417.969
14.985.405
78
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
4.737.955
(535.113)
4.410.614
(544.953)
4.202.842
3.865.661
277.243
1.513.939
(30.614)
(1.162.089)
246.629
351.850
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
14.002
147.396
56.532
204.568
35.439
215.065
53.802
180.067
59.955
318.237
213.392
181.125
980.757
698.823
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
5.243.964
795.947
90.005
27.317
1.304.086
1.047.350
4.250.275
596.155
50.642
1.237.998
988.705
8.508.669
7.123.775
Alte cheltuieli administrative includ alte impozite locale, cheltuieli de telecomunicaii i pot, chirii,
combustibil, energie i ap.
79
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
2.071.656
(6.195)
59.125
3.240.114
241.878
221.160
385.400
26.730
(1.567.269)
(71.049)
512.998
10
(51.472)
(1.609.863)
(102.425)
2.324.792
IMPOZIT PE PROFIT
Impozit curent
Impozit pe profit amnat
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
1.539.932
(40.579)
1.574.676
(386.471)
1.499.353
1.188.205
80
5.002.927
1.250.732
53.793
271.375
(76.547)
1.499.353
10
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
529.212
242.229
450.117
371.311
771.441
821.428
302.007
22.929
312.461
21.176
324.936
333.637
446.505
487.791
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
La nceputul anului
Venit din impozitul pe profit amnat
Transfer n rezerve
Efectul variaiei ratelor de schimb
487.791
(39.374)
(1.912)
934.050
(386.471)
149.077
(208.865)
La sfritul anului
446.505
487.791
81
11
NUMERAR
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
4.113.001
5.978
4.177.375
10.037
4.118.979
4.187.412
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Numerar
Cecuri de cltorie
12
5.842.362
11.458.352
36.242.007
122.656
577.334
11.503.819
7.955.227
17.080.380
244.772
590.555
54.242.711
37.374.753
Conturile curente la Banca Naional a Romniei au ca scop respectarea nivelului rezervei minime
obligatorii impuse de BNR i sunt folosite pentru decontarea plilor i ncasrilor n lei efectuate de clieni.
Dobnda a variat ntre 8% i 15 % (2001: ntre 17% i 25,5%) pentru rezervele n lei, rata medie ponderat fiind
de 11,21% (2001: 23%), respectiv 1% (2001: ntre 1% i 3,1%) pentru rezervele n USD, rata medie ponderat
fiind de 1% (2001: 2,8%).
n 2002, ratele dobnzilor la depozitele la termen la Banca Naional a Romniei au variat ntre 19,45% i
35% (2001: ntre 33,65% i 50%), rata medie ponderat fiind de 27,12% (2001: 39,69%).
82
13
CERTIFICATE DE TREZORERIE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
7.063.628
3.455.559
9.644.814
3.951.122
10.519.187
13.595.936
Certificatele de trezorerie n lei sunt emise de ctre Ministerul Finanelor Publice din Romnia cu o
dobnd variind ntre 17% i 40% pentru anul 2002 (2001: ntre 31% i 55%), rata medie ponderat fiind de 26%
(2001: 39%). Certificatele de trezorerie n valut sunt emise de ctre Ministerul Finanelor Publice din
Romnia, sunt exprimate n dolari SUA i au o dobnd de 5% (2001: ntre 5% i 7%), avnd o rat medie
ponderat de 5% (2001: 6%).
n cadrul certificatelor de trezorerie au fost incluse i titlurile vndute pe baza unor contracte de vnzare cu
clauze de rscumprare, aa cum se descrie n Nota 22.
Grupul a oferit ca garanie certificate de trezorerie n valoare de 888.529 milioane lei pentru casa de
compensaii a sistemului de pli n lei al Romniei (TransFonD).
Rata dobnzii obligaiunilor guvernamentale n lei a variat ntre 23,72% i 35,16%, cu o medie ponderat de
30%. Scadena acestora este n ianuarie 2003.
14
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Analiza pe scadene
Depozite la vedere
Depozite la termen
Alte credite
Depozite constituite la alte bnci, brut
Provizion pentru plasamente ndoielnice
1.147.623
8.048.178
131.051
9.326.852
1.495.900
15.271.503
20.689
16.788.092
(1.064.806)
(1.042.070)
8.262.046
15.746.022
83
14
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Provizion la 1 ianuarie
Provizion aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Plasamente scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb
1.042.070
(6.195)
(157.461)
(36.648)
223.040
1.194.016
241.878
(277.657)
(116.167)
Provizion la 31 decembrie
1.064.806
1.042.070
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
1.068.744
6.537.723
833.498
372.355
514.532
1.495.902
13.438.103
792.800
1.040.598
20.689
9.326.852
16.788.092
n anul 2002, ratele dobnzilor la plasamentele n USD au variat ntre 0,14% i 2,88% (2001: ntre 1,75% i
8%), rata medie ponderat fiind de 1,70% (2001: 4,14%). Ratele dobnzilor la plasamentele n EUR au variat
ntre 2,40% i 3,98%, rata medie ponderat fiind 3,25%. Ratele dobnzilor la plasamentele n ROL au variat
ntre 6% i 65% (2001: ntre 17% i 80%), rata medie ponderat fiind 29,65% (2001: 38%).
Banca avea un depozit colateral n valoare de 6.730.709 EUR reprezentnd o garanie reinut de DZ Bank
pentru participaia n capitalul social al Frankfurt Bukarest Bank.
84
15
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
51.669.623
999
40.302.577
7.956
51.670.622
40.310.533
Grupul a acceptat certificate de trezorerie cu o valoare contabil de 999 milioane ROL ca garanie la un
credit a crui dat de scaden este 7 martie 2003.
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
9.739.080
6.550.345
4.326.833
3.599.988
2.706.288
3.221.579
2.014.895
2.725.282
998.836
2.354.757
1.074.103
1.673.128
700.967
412.732
1.813.562
2.035.253
5.568.989
3.713.775
7.379.363
5.175.446
4.295.475
2.795.538
3.046.163
2.529.360
1.749.541
1.852.965
1.120.512
1.352.099
1.496.502
1.695.487
704.170
456.254
1.074.013
3.935.752
3.186.560
Total portofoliu
55.230.392
43.845.200
(3.559.770)
(3.534.667)
51.670.622
40.310.533
85
15
Provizionul la 1 ianuarie
Cheltuiala cu provizionul aferent
exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Credite scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
3.534.667
3.464.857
2.071.656
(534.101)
(1.663.346)
150.894
3.240.114
(805.717)
(2.437.692)
73.105
3.559.770
3.534.667
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Provizion la 31 decembrie
16
TITLURI DE PLASAMENT
Disponibile pentru vnzare:
86
3.917.055
1.374.120
999.808
780.274
2.204
54.173
220
5.347.552
1.780.302
16
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
2.262.716
1.935.271
837.951
6.603.258
4.197.987
7.441.209
9.545.539
9.221.511
Disponibile
pentru vnzare
(milioane ROL)
Pstrate
pn la scaden
(milioane ROL)
La 1 ianuarie 2002
Minus efectele inflaiei
Transfer de la titluri pstrate pn la scaden la
titluri disponibile pentru vnzare
Diferene de schimb valutar aferente
activelor monetare
Achiziii
Ieiri (vnzare i rscumprare)
Ctig din variaia valorii juste
1.780.302
(269.010)
7.441.209
(1.124.393)
39.477
3.284.752
(122.181)
30.353
164.576
1.053.292
(2.732.838)
La 31 decembrie 2002
5.347.552
4.197.987
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
La 1 ianuarie
Transferuri
Achiziii/(ieiri)
1.124.710
(5.795)
10.452
1.179.970
(688.834)
633.574
La 31 decembrie
1.129.367
1.124.710
Titlurile de plasament
17
603.859
(603.859)
PARTICIPAII
(597.781)
(538.656)
531.586
586.054
87
17
PARTICIPAII (CONTINUARE)
Acestea includ participaiile Grupului ntr-o serie de societi romneti i din strintate care sunt
prezentate la cost.
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
538.656
59.125
153.256
385.400
La 31 decembrie
597.781
538.656
Numele societii
ara de
constituire
Natura
afacerii
Procent deinut
2002
2001
(%)
(%)
Italia
Egipt
Romnia
Romnia
Romnia
Banc
Banc
Banc
Fond de investiii
Asigurri
7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%
7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
19,62%
1,60%
20,00%
20,00%
19,62%
20,00%
2,78%
20,00%
20,00%
2,68%
20,00%
16,00%
5,27%
0,61%
2,38%
20,00%
16,00%
5,27%
0,66%
3,43%
3,43%
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romwool
Kvaerner IMGB
Piaa de Gros SA
SWIFT Belgium*
Romnia
Romnia
Romnia
Belgia
Romnia
Compensri i decontri
pentru persoanele juridice
cotate la Rasdaq
Industria textil
Industria grea
Comer
Comunicaii bancare
88
8,70%
8,70%
5,87%
5,87%
0,71%
0,71%
<1,00% <1,00%
18
MIJLOACE FIXE
Terenuri i
Dotri i
Alte
cldiri
echipamente
mijloace fixe
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Cost retratat
La 31 decembrie 2001
Achiziii
Ieiri
12.886.337
927.143
(219.469)
1.855.731
249.296
(344.259)
2.446.627
671.549
(92.197)
17.188.695
1.847.988
(655.925)
La 31 decembrie 2002
13.594.011
1.760.768
3.025.979
18.380.758
Amortizarea cumulat
La 31 decembrie 2001
Cheltuiala aferent anului
Ieiri
1.048.512
290.339
(8.012)
657.077
228.824
(118.635)
667.112
276.784
(43.372)
2.372.701
795.947
(170.019)
La 31 decembrie 2002
1.330.839
767.266
900.524
2.998.629
La 31 decembrie 2002
12.263.172
993.502
2.125.455
15.382.129
La 31 decembrie 2001
11.837.825
1.198.654
1.779.515
14.815.994
n categoria Alte mijloace fixe sunt incluse autovehicule, software i diverse mijloace fixe.
89
19
ALTE ACTIVE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Sume n tranzit
Debitori diveri
Obiecte de inventar
Alte active i pli n avans
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
132.447
301.359
80.341
428.404
106.271
1.466.896
429.005
183.063
942.551
2.185.235
(198.117)
744.434
(221.160)
1.964.075
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Provizioane la 1 ianuarie
Cheltuiala aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Alte active scoase n afara bilanului
Efectele ratelor de schimb
221.160
(33.418)
(467)
10.842
221.160
Provizioane la 31 decembrie
198.117
221.160
20
INVESTIII IMOBILIARE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
La 1 ianuarie
Ajustarea valorii juste
1.336.188
204.567
La 31 decembrie
1.540.755
Investiia imobiliar a fost evaluat la 31 decembrie 2002 la o valoare just egal cu valoarea actualizat a
fluxurilor de ncasri din chirii.
90
20
21
Depozite la vedere
Depozite la termen
Linii de finanare de la alte bnci
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
586.073
3.165.808
4.744.432
1.028.129
3.782.648
5.351.490
8.496.313
10.162.267
O analiz pe scadene a sumelor datorate altor bnci este prezentat n Nota 29.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n USD n timpul anului au variat ntre 0,75% i 4,5% (2001: ntre 1%
i 6,6%), rata medie ponderat fiind de 2% (2001: 2,98%).
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n EUR n timpul anului au variat ntre 0,75% i 3,52%, rata medie
ponderat fiind de 2,96%.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n ROL n timpul anului au variat ntre 14% i 34% (2001: ntre 5% i
60%), rata medie ponderat fiind de 24% (2001: 34%).
Cele mai mari sume datorate altor bnci reprezint creditele n valut primite, n principal, de la bnci
strine. n 2002, ratele dobnzilor la aceste fonduri mprumutate au variat ntre 3,39% i 7,77% pentru EUR,
rata medie ponderat fiind 5,5% i ntre 2,2% i 7,7% pentru USD, rata medie ponderat fiind 3,44%.
91
22
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
8.594.545
24.439.203
50.263.099
21.488.468
10.131.315
953.132
1.164.006
9.760.484
20.343.240
43.085.407
15.706.338
6.464.815
4.418.150
117.033.768
99.778.434
n anul 2002 ratele dobnzilor au variat ntre 6% i 33% (2001: ntre 6% i 39%) pentru depozitele n lei, rata
medie ponderat fiind de 22,95% (2001: 32,79%) i au variat de la 0,5% la 3,5% (2001: ntre 2,88% i 5%) pentru
depozitele n valut, rata medie ponderat fiind de 2,74% (2001: 4,15%).
Activele gajate ca garanie pentru contractele de vnzare cu clauze de rscumprare reprezint
certificatele de trezorerie emise de Ministerul Finanelor Publice din Romnia n lei cu o valoare contabil de
837.862 milioane ROL i n USD cu o valoare contabil de 326.144 milioane echivalent ROL.
Certificatele de trezorerie exprimate n lei au fost emise pentru perioade de 3 sau 12 luni i sunt purttoare
ale unei rate a dobnzii ntre 21,5% i 35,85%.
Certificatele de trezorerie exprimate n valut au fost emise pentru perioade de 1 an i sunt purttoare ale
unei rate a dobnzii de 5%.
23
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
583.243
113.449
12.063
147.098
136.869
593.322
996.092
132.178
305.544
280.047
1.586.044
1.713.861
Sumele n curs de decontare se refer la obligaiile de a efectua pli generate de diferenele temporare
dintre momentul executrii plii i momentul decontrii.
92
24
CAPITAL SOCIAL
Acionar
APAPS
SIF Oltenia
SIF Banat Criana
SIF Moldova
SIF Transilvania
SIF Muntenia
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
7.924.688
10.652.810
7.924.688
10.652.810
18.577.498
18.577.498
31 decembrie 2002
(ROL million)
31 decembrie 2001
(ROL million)
69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
100,00%
100,00%
Capitalul social al Grupului este format din 792.468.750 (2001: 792.468.750) aciuni emise i pltite integral
la valoarea nominal de 10.000 lei fiecare. Fiecare aciune reprezint un vot. Capitalul social este deinut n
proporie de 69,88% de statul romn prin Autoritatea pentru Privatizare i Administrarea Participaiilor
Statului (APAPS) (fostul Fond al Proprietii de Stat) i n proporie de 30,12% de ctre cele cinci Societi
de Investiii Financiare (SIF) (fostele Fonduri ale Proprietii Private (FPP), cele din urm fiind societi
nchise de investiii. n tabelul de mai sus, valoarea statutar a capitalului social este prezentat n termeni
nominali aa cum prevede legislaia romneasc n vigoare.
93
25
REZERVE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
1.014.478
4.372.414
(275.225)
447.230
786.765
3.543.008
(372.912)
447.230
5.558.897
4.404.091
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Rezerva general de risc de credit
La 1 ianuarie
Repartizare din profit
La 31 decembrie
786.765
227.713
1.014.478
Rezerva legal
La 1 ianuarie
Repartizare din profit
3.543.008
829.406
La 31 decembrie
4.372.414
(372.912)
97.687
La 31 decembrie
(275.225)
Conform legislaiei romneti privind bncile i operaiunile bancare, Societatea mam trebuie s
repartizeze profitul la rezerve sau dividende pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu normele
romneti de contabilitate (NRC). Sumele transferate n conturile de rezerve trebuie s fie folosite n scopuri
definite n momentul transferului.
94
25
REZERVE (CONTINUARE)
n conformitate cu legislaia romneasc, Societatea mam este obligat s creeze urmtoarele rezerve
din repartizarea profitului:
(a)
rezerva legal, n procent de 20% din profitul brut, pn cnd rezerva devine egal cu capitalul social
subscris i vrsat, n procent de 10% pn cnd rezerva reprezint dublul capitalului social subscris i
vrsat i apoi n procent nelimitat, repartizat din profitul net;
(b)
rezerva general pentru risc de credit, repartizat din profitul brut, n procent de 2% din totalul
portofoliului de credite, neprovizionat.
Dup repartizarea rezervei legale, a rezervelor generale i dup scderea cheltuielii cu impozitul pe profit,
profitul rmas poate fi distribuit acionarilor. Dividendele pot fi repartizate numai din profitul exerciiului
curent.
26
Numerar
Contul curent i depozite pe termen scurt la
Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie - pn la 3 luni
Depozite constituite la alte bnci - pn la 3 luni
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
4.118.979
4.187.412
53.189.974
299.273
9.029.745
37.374.752
294.936
15.619.098
66.637.971
57.476.198
95
27
ANALIZA PE VALUTE
Tabelul de mai jos prezint activele i pasivele Grupului, analizate pe valute, la 31 decembrie 2002 (vezi
Nota 33):
ROL
USD
EUR
Altele
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Numerar
Sume de primit de la bnci
centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active
2.681.753
433.299
921.389
82.538
4.118.979
42.223.782
7.076.289
462.374
26.533.111
89.771
219.300
15.309.967
1.540.755
482.702
11.628.006
3.342.345
2.509.252
13.418.060
4.797.419
211.961
91.852
374.764
42.823
3.826.294
11.218.500
4.604.368
100.325
66.278
157.813
16.159
57.730
1.464.126
500.951
53.981
5.884
12.067
54.242.711
10.519.187
8.262.046
51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434
Total active
96.619.804
36.432.194
21.312.554
2.193.436
156.557.988
127.807
3.701.712
4.498.954
167.840
8.496.313
70.880.780
607.919
28.548.607
428.496
15.610.380
166.823
1.994.001
382.806
117.033.768
1.586.044
341.876
104.535
94
446.505
Total obligaii
71.958.382
32.678.815
20.380.692
2.544.741
127.562.630
24.661.422
3.753.379
931.862
Obligaii
Depozite de la alte bnci
96
(351.305)
28.995.358
27
81.902.553
57.235.925
Total active
139.138.478
Obligaii
Exprimate n ROL
Exprimate n alte valute
57.658.055
54.484.298
Total obligaii
112.142.353
Principala valut deinut de Grup este Dolarul American. Printre celelalte valute sunt incluse euro, lira
sterlin i francul elveian.
28
EUR
USD
ROL
10,22%
3,12%
7,00%
1,00%
5,00%
5,00%
1,48%
7,00%
18,88%
26,52%
23,72%
20,91%
28,00%
3,09%
3,41%
1,43%
2,46%
19,20%
Active
Solduri la bnci centrale
Certificate de trezorerie
Titluri de plasament
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei
Obligaiuni
Depozite de la alte bnci
Credite de la bnci
97
28
3 luni la
1 an
1 an la
5 ani
Fr rat
a dobnzii
Peste
5 ani
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Titluri de plasament
Credite acordate
clientelei
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active
4.118.979
4.118.979
54.242.711
2.631.767
7.887.420
54.242.711
10.519.187
7.804.609
705.504
457.437
3.352.489
3.661.148
1.826.398
8.262.046
9.545.539
51.047.464
623.158
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434
51.670.622
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434
116.432.055
12.320.504
3.661.148
1.826.398
22.317.883
156.557.988
4.977.133
113.926.208
2.156.376
3.094.686
1.034.547
12.874
328.257
8.496.313
117.033.768
446.505
446.505
1.586.044
1.586.044
Total obligaii
118.903.341
5.251.062
1.047.421
328.257
2.032.549
127.562.630
7.069.442
2.613.727
1.498.141
20.285.334
28.995.358
Total active
Obligaii
98
(2.471.286)
29
RISCUL DE LICHIDITATE
n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de scadene, pe baza perioadei
rmase la data bilanului contabil pn la data scadenei, la 31 decembrie 2002 (vezi Nota 33):
Pn la
3 luni
3 luni la
1 an
1 an la
5 ani
Peste
5 ani
Total
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
4.118.979
4.118.979
54.242.711
2.668.491
7.796.868
53.828
54.242.711
10.519.187
7.594.718
581.078
86.250
8.262.046
20.626.712
650.921
510.716
17.799.647
2.385.212
159.986
11.866.858
5.039.871
10.792
1.377.405
1.469.535
531.586
15.382.129
1.540.755
62.940
51.670.622
9.545.539
531.586
15.382.129
1.540.755
744.434
90.413.248
28.722.791
17.057.599
20.364.350
156.557.988
3.888.017
101.400.959
1.799.932
13.911.946
2.564.933
852.981
243.431
867.882
8.496.313
117.033.768
679.156
795.025
21.257
90.606
1.586.044
446.505
446.505
Total obligaii
105.968.132
16.506.903
3.439.171
1.648.424
127.562.630
Active/(obligaii) nete
(15.554.884)
12.215.888
13.618.428
18.715.926
28.995.358
Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite acordate
clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active
Total active
Obligaii
Conducerea Grupului consider c, n pofida unei proporii semnificative a depozitelor avnd scaden n
mai puin de trei luni, diversitatea acestor depozite, ca numr i tip de depozite i experiena anterioar a
Grupului arat c aceste depozite ofer o baz de finanare stabil i pe termen lung.
99
29
3 luni la
1 an
1 an la
5 ani
Peste
5 ani
Total
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
(milioane ROL)
4.187.412
4.187.412
37.374.753
3.121.021
10.474.915
37.374.753
13.595.936
15.021.335
296.326
377.940
50.421
15.746.022
17.011.293
634.781
13.862.044
5.416.283
999.098
7.622.228
2.691.292
286.561
1.814.968
1.113.936
586.054
14.815.994
1.336.188
43.635
40.310.533
9.221.511
586.054
14.815.994
1.336.188
1.964.075
77.350.595
31.048.666
10.978.021
19.761.196
139.138.478
5.324.665
86.339.027
1.212.083
11.975.104
2.969.219
1.272.500
656.300
191.803
10.162.267
99.778.434
649.329
356.483
363.062
344.987
1.713.861
487.791
487.791
Total obligaii
92.313.021
13.543.670
4.604.781
1.680.881
112.142.353
(14.962.426)
17.504.996
6.373.240
18.080.315
26.996.125
Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite acordate
clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active
Total active
Obligatii
Active/(obligaii) nete
100
30
53.579.468
10.114.378
8.751.557
6.181.878
6.630.221
40.210.897
53.579.468
10.114.378
6.630.221
48.962.454
6.181.878
78.627.281
46.841.118
125.468.399
1.035.391
11.297.433
4.343.125
102.962.434
5.378.518
114.259.867
12.332.824
107.305.559
119.638.383
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei
La 31 decembrie 2001:
Stat
Societi private
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Depozite constituite la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei, net
Titluri de plasament
36.784.197
13.423.976
9.681.665
6.327.818
13.226.645
28.285.647
36.784.197
13.423.976
13.226.645
37.967.312
6.327.818
66.217.656
41.512.292
107.729.948
10.301.613
6.760.304
86.970.636
6.760.304
97.272.249
10.301.613
93.730.940
104.032.553
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei
101
31
8.262.046
54.242.711
9.545.539
8.263.862
54.285.861
9.621.577
15.746.022
37.374.753
9.221.511
15.761.840
37.374.753
9.167.060
8.496.313
117.033.768
8.472.098
117.032.827
10.162.267
99.778.434
10.145.534
99.869.054
Pasive financiare
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
32
102
32
Anul ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
638.212
191.672
11.274
25.059
169.732
4.584
17.513
66.671
243.708
9.464
97.544
210.649
434.900
Active
Credite acordate angajailor
Obligaii
Conturi curente ale altor bnci
Depozite la termen ale altor bnci
Conturi curente ale clienilor
Depozite la termen ale clienilor
Contracte de vnzare cu clauze de rscumprare
Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
Venituri
Venituri din dobnzi din credite i avansuri
72.083
Cheltuieli
Cheltuieli cu dobnzile la conturile clienilor
33
21.408
MANAGEMENTUL RISCULUI
Riscul ratei dobnzii
Ratele medii aplicabile n cazul principalelor componente ale bilanului contabil consolidat au fost
prezentate n notele aferente. Pentru a se proteja mpotriva acestui risc, Grupul stabilete rate ale dobnzii
variabile pe termen scurt pentru creditele pe care le obine i le acord. Filialele care i desfoar activitatea
n economii dezvoltate se protejeaz mpotriva riscului ratei dobnzii n funcie de indicatorii economici
relevani pentru economiile respective.
103
33
Riscul valutar
Filialele sunt expuse riscului valutei rii n care i desfoar activitatea. Grupul opereaz n economii n
curs de dezvoltare. Romnia trece printr-o perioad caracterizat printr-o inflaie ridicat i o devalorizare a
monedei naionale. Exist, de aceea, un risc al scderii n valoare a activelor monetare nete deinute n lei.
Pentru a se asigura mpotriva riscului valutar, politica Grupului este de a controla raportul dintre activele i
pasivele sale. n Nota 27 este prezentat o analiz a activelor i pasivelor exprimate n lei i n alte valute.
Riscul de credit
La acordarea de faciliti i credite, Grupul se confrunt cu un risc legat de neplata datoriei. Acesta se
refer la urmtoarele categorii din bilanul contabil: bnci, credite, titluri de valoare purttoare de dobnzi i
elemente n afara bilanului. Concentrarea riscului legat de credite ar putea rezulta ntr-o pierdere
semnificativ pentru Grup, dac o schimbare n condiiile economice ar afecta ntreaga industrie sau ntreaga
ar. O analiz relevant a fost inclus n notele corespunztoare. Grupul minimizeaz riscul legat de credite
prin evaluarea atent a solicitanilor de credite, stabilirea limitelor de expunere ctre client i prin aplicarea
unei politici prudente de provizioane atunci cnd riscul apariiei unei pierderi este posibil.
Riscul fiscal
Conducerea respect legislaia fiscal, dar sistemul de impozitare i taxe din Romnia este supus unor
multiple interpretri i modificri care pot fi retroactive. n anumite situaii autoritile fiscale pot fi agresive i
subiective la aplicarea penalizrilor pentru impozite i taxe. Dei impozitul datorat pentru o tranzacie poate fi
minim, penalizrile pot fi importante pentru c pot fi calculate n funcie de valoarea tranzaciei, plus 0,1%
dobnd penalizatoare pe zi. n Romnia, verificarea impozitelor i taxelor rmne deschis pe o perioad de
5 ani.
104
34
va absorbi Bancorex la data de 11 septembrie 1999, ncorpornd toate activele i pasivele rmase,
inclusiv filialele, elementele extra-bilaniere i obligaiile contingente;
(ii)
va primi o garanie de la Stat, pentru toate pierderile ulterioare generate de acreditivele i garaniile
provenite de la Bancorex;
(iii)
va avea opiunea de a transfera ctre anumite agenii din Romnia, n schimbul unor titluri de valoare
guvernamentale, acele active care, n opinia Bncii, nu sunt conforme cu politicile acesteia privind
managementul riscului.
105
34
106
34
Scrisori de garanie
Acreditive emise
Angajamente de credit netrase
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
18.624.388
2.648.857
10.274.419
16.784.872
1.871.689
7.654.417
31.547.664
26.310.978
35
Provizion la 1 ianuarie
Cheltuial/(venit) aferent exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Efectele variaiei ratelor de schimb
132.178
26.730
(19.973)
(25.486)
231.244
(51.472)
(53.773)
6.179
Provizion la 31 decembrie
113.449
132.178
107
36
INTERESE MINORITARE
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
37
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
La 1 ianuarie
Achiziii
Dividende pentru anul anterior
Diferena de conversie
Profitul/(pierderea) anului
621.171
16.526
(40.404)
58.340
29.706
844.631
2.213
(83.222)
(132.769)
(9.682)
La 31 decembrie
685.339
621.171
FILIALE
Numele societii
Anglo-Romanian Bank*
Banque Franco-Roumaine*
Frankfurt -Bukarest Bank*
BCR Chiinu
Financiara SA *
BCR Securities SA
BCR Leasing SA
BCR Asigurri SA
BCR Asset Management SA
ara
Natura
activitii
Marea Britanie
Frana
Germania
Moldova
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii financiare
Brokerage
Leasing
Asigurri
Asset Management
Participaia
2002
2001
100,00% 100,00%
50,00% 50,00%
93,50% 93,50%
100,00% 100,00%
97,10% 99,99%
85,51% 68,43%
89,03% 75,00%
72,70%
58,29%
108
38
109
38
Litigii
Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen nr. 55/25 iunie 2003, care stipuleaz c Ministerul
Finanelor Publice va acoperi n mod irevocabil i necondiionat toate riscurile pentru Banc provenite din
orice litigiu legat de fosta Bancorex, inclusiv cazurile neacoperite prin HG 909/2000. Ministerul Finanelor
Publice va emite scrisori de garanie pentru fiecare litigiu care nu face obiectul HG 909/2000.
110
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
23.482.710
(13.232.579)
25.895.458
(14.858.081)
10.250.131
4.029.287
466.589
444.723
11.037.377
3.743.827
472.738
434.509
15.190.730
(7.902.572)
(465.374)
(2.028.439)
15.688.451
(6.584.158)
(1.929.764)
(1.282.334)
4.794.345
94.990
5.892.195
11.401
4.889.335
(1.415.467)
5.903.596
(1.049.768)
3.473.868
4.853.828
Total venituri
Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice
Pierdere din poziia monetar net
Profit net
111
31 decembrie 2002
(milioane ROL)
31 decembrie 2001
(milioane ROL)
Active
Numerar
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Titluri de plasament
Credite acordate clientelei
Participaii
MIjloace fixe
Alte active
4.093.957
53.579.468
10.114.378
6.630.221
6.181.878
48.962.454
4.229.027
15.065.787
387.123
4.127.734
36.784.197
13.423.976
13.226.644
6.327.818
37.967.312
3.946.721
14.287.403
1.807.362
149.244.293
131.899.167
5.378.518
114.259.867
1.247.602
48.287
6.760.304
97.272.249
1.429.929
61.731
Total obligaii
120.934.274
105.524.213
Capital social
Rezultat reportat
Rezerve
18.577.498
4.173.624
5.558.897
18.577.498
3.393.365
4.404.091
28.310.019
26.374.954
149.244.293
131.899.167
29.635.011
24.527.760
Total active
Obligaii
Capitaluri proprii
112