Suport Curs SCMI Si Integritatea PDF

SUPORT DE CURS
MBUNTIREA EFICACITII ORGANIZAIONALE A MECS

I A INSTITUIILOR SUBORDONATE PRIN DEZVOLTAREA
SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL INTERN
I. Noua viziune, european, asupra controlului n Ministerul

Educaiei i Cercetrii tiinifice i entitile subordonate:
I.1. Consideraiuni privind implementarea legislaiei europene
asupra controlului la MECS i entitile subordonate:
Termenul control privit din perspectiva etimologic1, i are originile n limba
latin, provenind din alturarea a dou cuvinte: contra i rolus utilizate n mediul
militar roman; prin acest termen se nelege, n sens larg, verificarea unui act dup
original. Din punct de vedere semantic, prin control se nelege o monitorizare
permanent sau periodic a unei activiti, a unei situaii, a unei entiti, ori a unei
structuri dintr-o entitate, pentru a constata evoluia acesteia i pentru a lua msuri de
optimizare a proceselor, activitilor.
n Romnia, pn la momentul de debut al demersurilor pentru armonizarea
cadrului legislativ naional, cu aquis-ul comunitar, n vederea aderrii la Uniunea
European, controlul era organizat obligatoriu n cadrul unor structuri funcionale
specializate (de gestiune, tehnic de calitate, financiar, de stat, etc.). Astfel, organizarea
i exercitarea controlului era aproape exclusiv atributul statului, care impunea i modul
de organizare a ontroalelor din interiorul unitilor. Dup 1989, dei viziunea asupra
controlului s-a modificat concomitent cu baza legal din pcate mai exist situaii
n care controlul este perceput ca un atribut al statului, sau al altor structuri externe.
n fapt, ontrolul trebuie perceput ca una din funciile managementului, un atribut
al conducerii entitilor. Acum accentul s-a deplasat asupra controlului intern i este
n sarcina echipelor manageriale i a fiecrui salariat n parte, s organizeze i, respectiv,
s asigure funcionarea unor sisteme de control intern / managerial, care s respecte
cadrul general stabilit prin prevederile legale, dar astfel nct s se adapteze ct mai
bine la specificul entitii.
1
Ghi M. Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004, pg. 29;
Astfel, controlul intern este definit conform Codului controlului intern/managerial

al entitilor publice, aprobat prin OSGG nr. 400 / 12.06.2015, ca ansamblul
formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, stabilite de conducere n
concordan cu obiectivele entitii, cu reglementrile legale i cu standardele de
control intern / managerial, n vederea administrrii fondurilor n mod economic,
eficient i eficace; acesta include structurile organizatorice, metodele i procedurile.
Obiectivele generale ale controlului intern, pot fi sintetizate astfel:
- respectarea legii, a reglementrilor i deciziilor conducerii;
- realizarea atribuiilor entitii i atingerea obiectivelor prestabilite, n condiii de
economicitate, eficien, eficacitate i randament;
- protejarea fondurilor publice mpotriva pierderilor datorate erorii, risipei, fraudei,
sau abuzului;
- dezvoltarea, ntreinerea i funcionarea unor sisteme de colectare, stocare,
prelucrare, actualizare i transmitere a datelor i informaiilor financiare i de
management, precum i a unor sisteme de proceduri de utilizare, informare i
raportare a datelor;
I.2. Standardele de control intern/managerial

Un real element de referin n evoluia reglementrilor asupra sistemelor de
control intern n unitile i instituiile publice, l constituie apariia O.M.F.P. nr.
946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de
management i control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor
de control managerial,
Prin acest acet normativ, conductorii/managerii tuturor entitilor publice
ordonatori de credite principali, secundari i teriari dobndesc obligaia de a
dispune msurile necesare pentru elaborarea i dezvoltarea sistemelor de control
intern/managerial pentru fiecare unitate, cu adaptarea la particularitile cadrului
legal, la specificul organizaional, de finanare i de personal.
Tot prin acelai ordin, sunt aprobate i un numr de 25 de standarde de control
intern/managerial, pe care toate aceste entiti din sistemul naional de nvmnt
preuniversitar trebuie s le implementeze, pentru ca sistemele proprii de control
intern/managerial s fie considerate funcionale.
Odat cu publicarea n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr. 444 /
22.06.2015, a Ordinului Secretarului General al Guvernului Nr. 400 / 12.06.2015,
numrul standardelor de control intern-managerial, a fost diminuat la 16, dup
cum urmeaz:
4
MEDIUL DE CONTROL
Standardul 1 Etica i integritatea
Standardul 2 - Atributii, functii, sarcini
Standardul 3 - Competena, performana
Standardul 4 - Structura organizatoric
PERFORMANE I MANAGEMENTUL RISCULUI

Standardul
Standardul
Standardul
Standardul
5
6
7
8
Obiective
Planificarea
Monitorizarea performanelor
Managementul riscului
ACTIVITI DE CONTROL
Standardul 9 - Proceduri
Standardul 10 - Supravegherea
Standardul 11 - Continuitatea activitii
INFORMAREA I COMUNICAREA
Standardul 12 Informarea i comunicarea
Standardul 13 Gestionarea documentelor
Standardul 14 Raportarea contabil i financiar
EVALUARE I AUDIT
Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern/managerial
Standardul 16 - Auditul intern
Aceste 16 standarde, care mpreun constituie baza Codului controlului intern/
managerial, detaliate i explicate n cuprinsul OSGG nr. 400 / 12.06.2015 pentru
aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor publice, sunt aplicabile
tuturor entitilor publice, deci i unitilor i instituiilor care formeaz sistemului naional
de nvmnt, precum i Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice.
Sfera controlului intern, aa cum este acesta detaliat prin standarde, se refer la:
toate activitile, programele, procedurile entitilor publice;
ntreg patrimoniul acestora;
ntreaga structur organizatoric a fiecrei entiti;
toi membrii / salariaii entitii.
Controlul intern/managerial trebuie astfel proiectat i implementat, nct s
acioneze permanent.
5
AUTOCONTROL
CONTROLUL
MUTUAL
INSPECIA
CONTROLUL
IERARHIC
CONTROLUL
ADMINISTRATIV
CONTROLUL
INTERN
CONTROLUL
FINANCIARCONTABIL
CONTROLUL
DE GESTIUNE
(PATRIMONIAL)
CONTROL
FINANCIAR
PREVENTIV
CONTROLUL
PARTENERIAL
CONTROLUL DE
CALITATE
n literatura de specialitate identificm mai multe aciuni2 de control intern,

aplicabile n totalitate i sistemelor de control intern/managerial create la nivelul
Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice i a entitilor subordonate, pe care le
prezentm schematic n Figura nr. 1. Este evident faptul c, n funcie de specificul
fiecrei entiti, de situaiile concrete n care se utilizeaz aciunile de control, rezult
un anumit mix, format din toate aceste forme / aciuni de control intern, ori doar din
unele dintre acestea.
Sursa: Prelucrare dup: Ghi, Marcel Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004.
Figura nr. 1: Aciunile de control intern n cadrul unei entiti publice
Toate aceste aciuni de control intern sunt la dispoziia managementului, ns

trebuie aplicate de fiecare salariat. Reprezentantul legal al entitii este responsabil
i pentru organizarea controlului intern. Aciunile de control intern pot fi dezvoltate
sau reduse, nfiinate sau anulate, n funcie de evoluia riscurilor din entitate i din
afara acesteia.
Este esenial s observm un paragraf care face parte din consideraiunile generale
inserate n debutul Codului controlului intern-managerial aprobat prin OSGG nr. 400 /
12.06.2015:
Controlul intern/managerial este n responsabilitatea conductorilor, care au
obligaia de a-l defini, proiecta, implementa i de a-l perfeciona continuu. n acest
sens, se poate afirma c un conductor care ar ncredina unor teri controlul internmanagerial al entitii, nu i va mai ndeplini atribuiile cu bune rezultate.
2
Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Implementarea sistemului de control intern / managerial n
unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW Edituri specializate, Bucuresti, 2014;
Considerm extrem de important aceast precizare, pentru a veni n ntmpinarea

managerilor, cu privire la poteniale oferte de externalizare a activitilor de proiectare,
implementare a standardelor de control intern/managerial.
Prevederile legale din ara noastr, similar aquis-ului comunitar, arat c trebuie
realizat o separare net ntre demersurile de implementare a controlul intern i
auditul intern.
Auditul intern este una dintre formele de control intern, ns pe baza procedurilor
de lucru standardizate, acesta evalueaz controlul intern i consiliaz managementul,
inclusiv n ceea ce privete implementarea i dezvoltarea propriului sistem de control
intern / managerial.
Important: Auditul intern nu particip la organizarea i exercitarea controlului
intern; auditul intern evalueaz sistemele de control intern i formuleaz
recomandri pentru optimizarea organizrii i funcionrii acestora.
Pentru ca managerii din entitile publice s neleag bine n ce const controlul
intern/managerial i instrumentarul cu care opereaz, este necesar s tie cum s acioneze
pentru a-l proiecta, reproiecta, implementa, dezvolta, aplica i evalua.
n litera i spiritul legii, metoda se bazeaz pe o abordare n funcie de riscuri
ataate activitilor entitii.
n general, exist dou mari categorii de riscuri: - riscuri generale
- riscuri specifice
Astfel, un sistem de control intern-managerial trebuie s cuprind:
instrumente generale de control intern | vizeaz riscurile generale (referitoare
la funcionarea entitii n ansamblul ei); exemplu: chestionare de control intern;
instrumente specifice de control intern | vizeaz riscurile specifice (sunt legate
de fiecare activitate n parte); exemplu: liste de activiti, liste de riscuri,
formulare de alert la risc.
Practic, crearea i utilizarea unui sistem de control intern / managerial, vizeaz
sintetic parcurgerea a 5 etape3:
- evaluarea instrumentelor generale de control intern;
- evaluarea instrumentelor specifice de control intern;
- analiza raportului ntre costurile suplimentare i efectele ateptate, generate de
implementarea sistemului de control intern;
- elaborarea i aprobarea programului de implementare a sistemului de control intern;
- monitorizarea execuiei programului de implementare a sistemului de control intern.
3
unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW Edituri specializate, Bucuresti, 2014
Important: n practic nu se poate face i nu trebuie fcut o separare ntre

noiunile / conceptele de control intern, proceduri, respectiv managementul
riscului, acestea fiind indisolubil legate, n relaii de complementaritate i trebuind
s coexiste i s funcioneze mpreun.
Orice politic de gestionare a riscurilor n interiorul unei entiti, necesit elaborarea
unor instrumente care s permit concretizarea demersului de control intern.
Instrumentele de control intern/managerial se construiesc n baza evalurilor de risc i
a procedurilor scrise.
Definirea cadrului operaional reprezint miza major pentru a trece de la
teorie la practic. Este vorba despre construirea unui dispozitiv tehnic care sa
satisfac 3 conditii:
s se subordoneze obiectivelor stabilite de conducere (management);
s se conformeze principiilor generale recunoscute la nivelul UE;
s se adapteze modului de organizare a entitii;
n acest context, un model de proiectare a instrumentarului cu care se opereaz
pentru construirea i dezvoltarea unui sistem de control intern/managerial se poate
prezenta sub forma schemei din figura nr. 2:
Instrumentarul
de
Control intern
1.Obiectivele
-stabilite
-cunoscute n
prealabil.
- S.M.A.R.T.
2.Mijloacele
-umane
-materiale
-financiare
3.Sistemul
informaional
-se refer la
toate
activitile
-reflect
obiectivele
-este
perfectibil
4.Organizarea
-necesit o
cunoatere
bun a
funcionrii
entitii
5.Procedurile
-operaionale
-decizionale
-jurisdicionale
Pot fi instrum.
reale de
control intern
6.Controlul
-compararea
rezultatelor cu
obiectivele
-sesizarea
abaterilor
-msuri
corectie
Figura nr. 2: Instrumentar orientativ de control intern 4

4
Din acest instrumentar cu care trebuie s operm att la nivelul Ministerului

Educaiei i Cercetrii tiinifice, ct i al entitilor subordonate n virtutea implementrii,
dezvoltrii i funcionrii sistemelor de control intern / managerial, facem unele succinte
referiri la procedurile de lucru ca instrument de control intern.
Noiunea de procedur este indisolubil legat de aceea de control intern. n
fapt, procedurile fac parte din instrumentele controlului intern; altfel spus, controlul
intern opereaz cu proceduri.
Important:
Procedura = totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i
a regulilor de aplicat, n vederea executrii oricrei activiti, operaiuni sau sarcini
de lucru.
Procedura = nlnuire de sarcini realizate n cadrul unui proces conform unor
reguli predefinite. Este caracterizat de un element generator i de o finalitate.
Pentru sistematizarea noiunilor folosite, iat cteva modaliti de a le defini:
Ciclu = ansamblu coerent de procese.
Proces = ansamblu de activiti realizate de diferite elemente structurale, care particip
la ea i produc un rezultat comun.
Activitatea = executarea de ctre o entitate operaional (compartiment, angajat din
cadrul compartimentului) a unui ansamblu de operaiuni / aciuni, care nu pot fi disociate
Operatiunea / aciunea = component indisociabil a unei sarcini de lucru.
Observaie: gradul de complexitate al demersurilor de munc, crete n ordinea:
operaiune - activitate proces ciclu.
n activitatea de la nivelul unei entiti publice, pot fi identificate cu uurin
multe exemple de proceduri, utilizate efectiv n practic, chiar dac persoanele implicate
n aceste demersuri, nu le-au perceput ca atare i procedurile nu au fost materializate n
form scris:
procedura de organizare i desfurare a concursurilor pentru ocuparea
posturilor didactice vacante;
procedura de evaluare a performanelor profesionale ale personalului;
procedura de calcul a drepturilor salariale;
procedura de inventariere;
procedura de organizare i exercitare a controlului financiar preventiv;
proceduri de atribuire a contractelor de achiziie public, etc., etc., etc.
9
Aplicate
Cunoscute
Actualizate regulat
Simple, complete, precise, adaptate obiectului
S fie precizate n documente scrise
S fie integrate n componentele sistemului de organizare a entitii
S fie definite pentru fiecare activitate care se desfoar n cadrul entitii publice
Fig. 3. Cele apte cerine importante, pentru ca procedurile s fie instrumente viabile de control intern5
Argumente n favoarea elaborrii i utilizrii procedurilor operaionale:

- pentru c aa prevede legislaia;
- pentru a se putea crea un sistem de control intern adaptat i funcional;
- pentru a se putea institui un sistem de management al riscului, care s
permit estimarea i protecia contra riscurilor;
- pentru ca managementul unitii s poat evalua corect i uor gradul de
atingere a obiectivelor propuse, respectarea legilor, precum i evoluia personalului.
I.3. Demersuri practice pentru implementarea standardelor

de control intern/managerial n entitile publice
n vederea aplicrii cadrului normativ instituit prin actele normative amintite, la
nivelul Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice i al unitilor / instituiilor
subordonate trebuie s se ntreprind anumite demersuri, s se creeze anumite
structuri funcionale, s se ntocmeasc unele documente, astfel nct cerinele
standardelor de control intern/managerial s fie respectate i s dobndeasc i un
sens practic pentru entitate.
5
10
Prezentm n continuare un model 6 privind etapele, demersurile de instituire a

cadrului de implementare a sistemului de control intern/managerial la nivelul unei
entiti publice, cu precizarea standardelor la ndeplinirea crora contribuie fiecare
demers / document:
1. Emiterea unui ordin de ministru / act administrativ de decizie (de ctre
conductorul entitii publice) prin care s se constituie structura cu atribuii
n monitorizarea, coordonarea i ndrumarea metodologic a implementrii
i/sau dezvoltrii sistemului de control intern / managerial (denumit n
continuare comisia de monitorizare):
Baza legal: art. 3 alin. 1 i 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;
n anexa 1 la prezentul material se gsete un exemplu de decizie de constituire a
unei comisii de monitorizare, la nivelul unei entiti subordonate ministerului.
Tot n aceast etap, prin acelai fel de demers practice, se constituie echipa de
gestionare a riscurilor, denumit n continuare E.G.R., cu rol n coordonarea i
centralizarea datelor referitoare la analiza riscurilor, respectiv a registrelor de risc pe
direcii generale, direcii, servicii, compartimente, n vederea elaborrii registrului de
riscuri pe entitate.
2. Elaborarea i aprobarea de ctre conductorul entitii publice, a Programului
de dezvoltare a sistemului de control intern / managerial Program SCM (care se revizuiete anual, sau de cte ori este nevoie); acesta trebuie s conin:
obiective, aciuni, persoanele responsabile, termenele de realizare a aciunilor.
conform art. 2 alin. 1 i 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;
conform art. 2 alin. 3 din OSGG Nr. 400 / 2015 n Program se include
i o seciune aparte, care detaliaz aciunile de perfecionare profesional
pentru personalul de conducere i de execuie;
Pornind de la programul similar al Ministerului Finanelor Publice, existent
pe site-ul acestei instituii, n anexa nr. 2 este prezentat i un model de Program de
dezvoltare a sistemului de control intern / managerial, care poat fi cu uurin adaptat
pentru a fi utilizat n orice entitate public.
3. Programele SCMI + Deciziile de constituire / modificare a Comisiilor de
monitorizare | se transmit la entitatea public ierarhic superioar anual, la
termenele stabilite - nu mai trziu de 15 martie a fiecrui an.
conform art. 4 alin. 1 din OSGG Nr. 400 / 2015;
6
11
4. Semestrial / anual, se transmit la entitatea public ierarhic superioar (la

termenele stabilite), informri referitoare la:
- stadiul implementrii SCM
- situaii deosebite ntmpinate
conform art. 4 alin. 2 din OSGG Nr. 400 / 2015;
5. n vederea proiectrii, implementrii i dezvoltrii propriului sistem de control
intern / managerial, se impune adoptarea unor msuri, ntocmirea unor
documente. Documentele la care se face referire n continuare, trebuie ntocmite
de ctre fiecare structur din organigrama M.E.C.S. sau entitate subordonat.
5.1. Stabilirea obiectivelor generale i specifice:
Obiectivele identificate trebuie s fie conforme cu obiectivele din documentele
de proiectare managerial, respectiv cu actele legale de nfiinare a acestor uniti; s
respecte pachetul de cerine S.M.A.R.T., adic s fie Specifice, Msurabile, posibil de
Atins, Realiste i n Termen); prin definirea corect a obiectivelor generale i specifice,
este vizat implementarea standardelor 4 Structura organizatoric i 5 Obiective.
5.2. Stabilirea activitilor i aciunilor pentru realizarea obiectivelor:
Fiecare compartiment structural din organigrama entitii, i va elabora documentul
numit Lista obiectivelor i activitilor, n care trebuie cuprinse toate activitile (detaliate
pe aciuni), pe care salariaii compartimentului, le exercit, n virtutea ndeplinirii
obiectivelor. Este evident faptul c aceasta reprezint o detaliere a fiei postului. Macheta
documentului poate avea forma de mai jos.
Nr.
crt.
0.
Obiectiv
Activiti
Aciuni
1.
2.
3.
1.
Acest document reprezint o prob asupra implementrii standardelor 2 Atribuii,

funcii, sarcini; 4 Structura organizatoric i 11 Continuitatea activitii.
5.3. Identificarea riscurilor i disfuncionalitilor care pot afecta realizarea obiectivelor
n continuare, compartimentele elaboreaz documentul Lista de identificare a
riscurilor n cuprinsul cruia, fiecrei activiti, i se ataeaz unul sau mai multe riscuri
poteniale, precum i cauzele apariiei acestora. Documentul poate avea tot form
tabelar, dup modelul de mai jos:
12
Nr.
crt.
0.
Obiectiv
Activiti
Riscuri
Cauze
1.
2.
3.
4.
1.
Dup realizarea Listei de identificare a riscurilor, compartimentele structural

funcionale ntocmesc registrele de riscuri pe compartimente i le predau membrilor
E.G.R. Pe parcursul activitilor practice ale cursului, se va realiza un exemplu de
completare a unui registru de risc. Echipa centralizeaz aceste documente i ntocmete
registrul riscurilor pe entitate. Important este c evaluarea riscurilor trebuie realizat
annual, sau de cte ori se impune.
Standardele pentru care realizarea acestor documente reprezint prob a implementrii
sunt: 2 Atribuii, funcii, sarcini; 6 Planificarea i 8 Managementul riscului.
5.4. Stabilirea modalitilor de dezvoltare a S.C.I.M.:
n cadrul C.M. se evalueaz variante, se discut posibilitile de aplicare a
instrumentelor de control intern / managerial i se stabilesc modalitile concrete de
dezvoltare a S.C.I.M., adaptate specificului entitii publice i pornind de la documentele
manageriale existente. Printre aceste demersuri se numr: actualizarea R.O.I. i a R.O.F.;
actualizarea fielor posturilor, n funcie de listele de aciviti ntocmite; realizarea a
unui arbore a activitilor, prin asocierea fiecrui compartiment din organigram, a
activitilor pe care le-a cuprins n lista de activiti; codificarea procedurilor de lucru
i stabilirea persoanelor responsabile cu elaborarea i revizuirea procedurilor, din cadrul
compartimentelor;
Nr.
crt.
0.
Obiectiv
Activiti
Cod procedur
Responsabil
Prioritate
1.
2.
3.
4.
5.
1.
Standardele avute n vedere sunt: 2 Atribuii, funcii, sarcini; 6 Planificarea.

5.5. Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii, a proceselor i a modului
de comunicare ntre structurile entitii i cu alte entiti
Fiecare compartiment structural identific, pentru fiecare activitate inventariat,
att documentele de intrare i de ieire, ct i toate procesele care au loc la nivelul
compartimentului, asupra acestor documente, sau fr legtur cu acestea, ci doar cu
activitatea n sine. n finalul acestei etape, la nivelul fiecrui compartiment trebuie s
fie ntocmit documentul tabelar, care poate avea forma de mai jos:
13
Nr.
crt.
0.
Activitatea
1.
Documentele de
intrare
2.
Coninutul
procesrii
3.
Documentele
de ieire
4.
1.
Completarea documentului vizeaz implementarea standardelor: 8

Managementul riscului i 13 Gestionarea documentelor.
5.6. Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor:
Este un proces extrem de important, deoarece n aceast etap se creeaz, se
instituie indicatorii de rezultat i / sau indicatorii de performan pentru fiecare dintre
activitile derulate de compartimentele structurale. Aceti indicatori, vor permite
caracterizarea tuturor activitilor i aciunilor care trebuie derulate de ctre fiecare
compartiment, din punct de vedere al structurii, al compoziiei acestora, al gradului de
realizare, al schimbrilor lor n timp, dar i al conexiunilor cu celelalte activiti / aciuni
ale aceluia compartiment sau ale celorlalte. Practic, indicatorii de rezultat i de
performan, trebuie s fie astfel construii, nct s fie clar exprimai, s defineasc
corect rezultatele / nivelul de performan la care trebuie s se situeze o activitate la
punctul su final, s poat fi cuantificai n expresie numeric (unde este cazul).
Un model a documentului care poate fi ntocmit la nivelul compartimentelor, este
prezentat mai jos.
Observaie: La procesul de construire a sistemului de indicatori pe activiti, se poate
avea n vedere i procedura de evaluare a performanelor salariailor, astfel nct
monitorizarea desfurrii activitilor / aciunilor, conform rezultatelor / performanelor,
s fie unul dintre criteriile care s stea la baza evalurii anuale a personalului. ns este
obligatoriu ca monitorizarea rezultatelor prin intermediul indicatorilor, s se constituie
ntr-un instrument real de control intern, la momentul autocontrolului, la nivelul fiecrui
post, respectiv al fiecrui compartiment.
Obiective /
Activiti
Rezultate
ateptate
Indicatori de
rezultat i / sau
de performan
Resurse
Responsabil
Termen
0.
1.
2.
3.
4.
5.
1.
Standardele avute n vedere sunt: 3 Competena, performana; 15 Evaluarea

sistemului de control intern/managerial.
14
5.7. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale / specifice i mbuntirea SCIM

Aceast etap reprezint pasul consecutiv, n succesiune logic, permind efectiv
compararea nivelurilor faptice atinse ale indicatorilor, cu nivelurile teoretice stabilite
n etapa anterioar. Se constituie, practic, ntr-un proces de autoevaluare a nivelului de
performan atins de fiecare salariat i compartiment, n realizarea sarcinilor de serviciu
(sarcini materializate n activitile din lista de activiti). Autoevaluarea poate avea la
baz un document ca n macheta urmtoare i are tangen cu standardele: 3
Competena, performana; 7 Monitorizarea performanelor i 15 Evaluarea sistemului
de control intern/managerial.
Obiective /
Activiti
Rezultate
ateptate
0.
1.
Valori realizate
indicatori de
rezultat i / sau
de performan
2.
Resurse
Responsabil
Termen
3.
4.
5.
1.
5.8. Elaborarea manualului de proceduri pentru activitile entitii, n baza tuturor

etapelor anterioare
Odat parcurse toate etapele la care am fcut referire anterior, fiind ntocmite
documentele descrise, compartimentele structurale ale unitii de nvmnt pot trece
la elaborarea procedurilor scrise pentru activitile ce se desfoar la nivelul entitii.
Observaie: Unele preri eronate ntlnite n practic, referitor la elaborarea
procedurilor operaionale:
- Elaborarea procedurilor nu este necesar;
- Procedurile operaionale ar trebui elaborate de instituia ierarhic superioar i
s fie transmise tuturor;
- C.M. ar trebui s elaboreze procedurile scrise;
- Nu ar trebui s fie obligatorii procedurile, din moment ce exist legi, ordine,
norme, normative, metodologii, care arat cum s se desfoare activitile la
nivelul entitilor publice;
- Controlul intern nseamn s ai proceduri scrise, etc.
Toate aceste opinii, critici, preri cu privire la implementarea standardelor de
control intern / managerial i, n principal, la necesitatea elaborrii procedurilor scrise,
denot necunoaterea literei legii i o nenelegere a spiritului legii n aceast materie.
Elaborarea procedurilor reprezint doar o mic parte din tot procesul de proiectare,
15
implementare i dezvoltare a propriului sistem de control intern / managerial la nivelul

Ministerului Educaiei i Cercetrii tiinifice i al entitilor subordonate, descris de
unul dintre cele 16 standarde de control intern Standardul 9 Proceduri. Procedurile
operaionale scrise nu pot fi elaborate de ctre o alt entitate, chiar superioar, pentru
c trebuie s fie adaptate specificului fiecrei instituii, trebuie s fac referire direct i
nemijlocit la structura funcional a acesteia i la structura de personal, s
particularizeze sarcinile de serviciu i activitile pe fiecare salariat / post din cadrul
compartimentelor structurale, s asigure separaia sarcinilor i s fie i expresia viziunii
manageriale a managerului. Deasemenea, procedurile nu pot fi elaborate de C.M., din
dou motive: n primul rnd, procedurile (i toate demersurile de control intern) trebuie
realizate de salariaii din cadrul compartimentelor funcionale, care i cunosc cel mai
bine activitile i specificul acestora, iar n al doilea rnd, C.M. are doar rol de
monitorizare, ndrumare metodologic i de coordonare n domeniul controlului intern
/ managerial. Faptul c legiuitorul emite acte normative, metodologii, regulamente,
.a., creeaz doar cadrul general, legal al organizrii i desfurrii activitilor
reglementate. Practic, rolul tuturor demersurilor de implementare i aplicare a
standardelor de control intern / managerial inclusiv n ceea ce privete elaborarea i
utilizarea procedurilor operaionale scrise - este de a traduce la nivelul instituiei, de a
particulariza la nivel de compartiment i post din organigrama unei entiti, ceea ce
normele legale reglementeaz cu titlu general.
16
II. Posibiliti de mbuntire a eficienei organizaionale a MECS.

i a entitilor subordonate, prin implementarea standardelor de
control intern/managerial
Pentru o mai sintetic familiarizare cu Codul controlului intern pentru entitilor
publice aprobat prin Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 400 / 12.06.2015,
prezentm o structur a actului normativ, aa cum a fost publicat n Monitorul Oficial
al Romniei, Partea I, Nr. 444 / 22.06.2015:
- Ordinul pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entitilor publice;
- Anexa Nr. 1 Codul controlului intern/managerial al entitilor publice
Standardele de control intern/managerial la entitile publice
I. Consideraii generale
1. Conceptul de control intern/managerial
2. Scopul i definirea standardelor de control intern/managerial
II. Lista standardelor de control intern/managerial la entitile publice

(16 standarde)
III. Glosar de termeni

- Anexa Nr. 2 Procedura operaional
Macheta model de procedur operaional
Precizri cu privire la modelul de procedur operaional

- Anexa Nr. 3 Situaie centralizatoare semestrial / anual privind stadiul
implementrii i dezvoltrii sistemului de control intern/managerial la data de ...
Capitolul I Informaii generale
Capitolul II Stadiul implementrii standardelor de control intern/

managerial, conform rezultatelor autoevalurii la data de 31 decembrie 20...
- Anexa Nr. 4 Instruciuni privind ntocmirea, aprobarea i prezentarea
raportului asupra sistemului de control intern/managerial
1. Prevederi generale
2. Coninutul raportului
3. Aprobarea i prezentarea raportului

17
- Anexa Nr. 4.1. la instruciuni Chestionar de autoevaluare a stadiului de

implementare a standardelor de control intern/managerial
- Anexa Nr. 4.2. la instruciuni Situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii
- Anexa Nr. 4.3. la instruciuni Raport asupra sistemului de control intern/
managerial la data de 31 decembrie 20...
Prezentm n cele ce urmeaz o abordare privitoare la modaliti prin care asumarea
aplicrii standardelor de control intern/managerial poate facilita optimizarea eficacitii
manageriale la nivelul ministerului i a entitilor din subordinea acestuia.
Standardul 1 Etica i integritatea

Descrierea standardului
n cadrul Ordinului 400/2015, standardul etic este descris astfel: conducerea i
salariaii entitii publice cunosc i susin valorile etice i valorile organizaiei, respect
i aplic reglementrile cu privire la etic, integritate, evitarea conflictelor de interese,
prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corupie i semnalarea neregularitilor.
Cerine generale
Conducerea entitii publice sprijin i promoveaz, prin deciziile sale i prin
puterea exemplului personal, valorile etice, integritatea personal i profesional
a salariailor.
Conducerea entitii publice adopt un cod de etic i conduit, dezvolt i
implementeaz politici i proceduri privind integritatea, valorile etice, evitarea
conflictelor de interese, prevenirea i raportarea fraudelor, actelor de corupie
i semnalarea neregularitilor.
Conducerea entitii publice nlesnete comunicarea deschis de ctre salariai
a preocuprilor acestora n materie de etic i integritate, prin crearea unui
mediu adecvat.
Aciunea de semnalare de ctre salariai a neregularitilor trebuie s aib un
caracter transparent pentru eliminarea suspiciunii de delaiune i trebuie privit
ca exercitarea unei ndatoriri profesionale.
Salariaii care semnaleaz neregulariti de care, direct sau indirect, au cunotin
sunt protejai mpotriva oricror discriminri, iar managerii au obligaia de a
ntreprinde cercetrile adecvate, n scopul elucidrii celor semnalate, i de a
lua, dac este cazul, msurile ce se impun.
Conducerea i salariaii entitii publice au o abordare pozitiv fa de controlul
intern/managerial, a crui funcionare o sprijin n mod permanent.
18
Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

A fost comunicat personalului un cod de conduit, care stabilete reguli de
comportament etic n realizarea atribuiilor de serviciu, aplicabil att
personalului
de conducere, ct i celui de execuie din cadrul compartimentului?
Salariaii beneficiaz de consiliere etic i li se aplic un sistem de monitorizare
a respectrii normelor de conduit?
Dintre condiiile care pot face ca acest standard s fie considerat implementat la
un nivel cel puin conform enumerm urmtoarele:
1. S existe un cod de etic la nivelul instituiei.
Prin legea nr. 7/2004 privind Codul de conduit a funcionarilor publici,
republicat i Legea nr. 477/2004 prin privind Codul de conduit a personalului
contractual din autoritile i instituiile publice sunt stabilite coordonatele
generale referitoare la conduita funcionarului public i a personalului contractual
n instituiile publice.
Cu toate acestea, orice entitate public poate i este util s i defineasc
propriul cod de etic pe baza actelor normative menionate i pe baza altor
dispoziii prevzute n diverse acte normative subsecvente, cum este spre
exe m p l u O r d i n u l M E C T S n r. 5 5 3 0 / 2 0 1 1 p r iv i n d r e g u l a m e n t u l c a d r u d e
organizare i funcionare a inspectoratelor colare.
Codurile de etic elaborate la nivelul entitii publice (minister, inspectorat
colar, uniti conexe etc.) nu subrog prevederile actelor normative referitoare
la acest domeniu i nici nu trebuie s copieze sau s dubleze prevederile acestora.
Codurile de etic au menirea de a individualiza cultura organizaional a entitilor
respective i de a comunica valorile etice la care acea entitate adera n mod
primordial.
Astfel, pentru asigurarea implementrii standardului 1 din codul controlului
intern managerial trebuie alctuit un cod de etic propriu care ar trebui s aib
urmtoarele caracteristici:
9 s fie exprimat ntr-un limbaj simplu i explicativ, evitndu-se riscul crescut,
cnd vine vorba de etic, de a fi o niruire de sloganuri.
9 s aib o structur clar i sistematic care s conin un set de valori, principiile
prin care sunt enunate aceste valori i reguli de comportament care transpun
fiecare dintre aceste principii.
9 s fie elaborate de ctre personalul entitii sub ndrumarea, dac este cazul, al
unui specialist n etic.
19
Standardul 2
Atribuii, funcii, sarcini
Descrierea standardului.
Managementul oricrei entitati publice trebuie s asigure ntocmirea i actualizarea
permanent a documentelor privind misiunea entitatii publice, a regulamentelor interne
i a fielor posturilor, pe care le comunic tuturor angajatilor.
Cerinte generale
Regulamentul de organizare i funcionare al oricrei entitii publice cuprinde
n totalitate sarcinile entitii, rezultate din actul normativ care guverneaz i legifereaz
modul de organizare i functionare al entitii respective, precum si din alte acte
normative. Regulamentul de organizare i funcionare al oricrei entitii publice acesta
se comunica salariatilor si se public pe pagina de internet a entitatii publice.
Toii salariai trebuie s cunoasc misiunea ncredintata entitatii, obiectivele i
atribuiile entitatii publice i ale compartimentului din care salariatul face parte, rolul
sau n cadrul compartimentului, stabilit prin fia postului, dar i obiectivele postului
pe care il ocupa.
Managerii fiecrui compartiment al entitii publice au obligaia de a ntocmi i
de a actualiza, ori de cate ori este cazul, fisele posturilor pentru personalul din subordine.
Toate sarcinile prevzute n fiele posturilor trebuie s fie clar formulate i strns
relaionate cu obiectivele postului, astfel ncat s se realizeze o deplin concordan
ntre coninutul sarcinilor i coninutul obiectivelor postului. Managementul fiecrui
compartiment al entitii publice trebuie s identifice sarcinile noi i dificile ce revin
salariailor i s le acorde sprijin n realizarea acestora.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 2 ,,Atribuii,
Funcii, Sarcini,, prevd:
elaborarea respectiv actualizarea documentelor privind misiunea i atribuiile
structurilor organizatorice ale entitii publice;
informarea ntregului personal al entitii publice n legtur cu actualizarea
documentelor care au fost modificate /actualizate periodic in ceea ce privete
misiunea i atribuiile structurilor organizatorice;
determinarea funciilor entitii publice;
determinarea atribuiilor generale ale entitii publice;
determinarea atribuiilor la nivelul structurilor de specialitate;
concordana ntre funciile i atribuiile generale i specifice ale entitii publice;
determinarea sarcinilor la nivelul posturilor n funcie de nivelul de calificare
a postului;
sarcinile, atribuiile asociate posturilor sunt stabilite n deplin concordan cu
competenele decizionale necesare realizrii acestora.
20
Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 2

Atribuii, Funcii, Sarcinii .
Regulamentul Intern este considerat cel mai de valoare instrument la ndemna
angajatorilor n raporturile acestora cu salariatii lor.
n comparaie cu prevederile din legislatia muncii sau din contractele colective
de munca, care sunt de cele mai multe ori suficient de restrictive si de incomode
pentru angajatori, Regulamentul Intern reprezint un instrument fexibil, aflat la dispozitia
angajatorului, prin care acesta poate s impun, n mod unilateral, reguli de
comportament pentru salariai, sanciuni si msuri de organizare a muncii care s
corespund exigenelor sale i s i permit reglementarea anumitor aspecte sensibile
n relaia cu salariaii.
Regulament Intern ins pentru a fi considerat un document eficient trebuie s fie
redactat lizibil si ct mai cuprinztor i s in seama de cerinele legislatiei muncii
aflate n vigoare.
Din acest considerent, trebuie tiut faptul c urmtoarele aspecte sunt considerate
eseniale n ceea ce privete redactarea unui regulament intern:
ntocmirea Regulamentului Intern este obligatorie pentru toti angajatorii, aceasta
motivat de faptul c ntocmirea Regulamentului Intern este stipulat ca obligatorie,
n conformitate cu legislaia n vigoare, pentru toti angajatorii, indiferent de numarul
de salariati. Spre exemplu nu exist o sanciune clar prevazut pentru cazul n
care un angajator nu ntocmeste Regulamentul Intern, nsa inspectorii din cadrul
Direciei de Munc si Protecie Social au n atribuiile lor legale dreptul de a controla
derularea relaiilor de munc, ntre care i dreptul de a dispune msuri atunci cnd
identific ceva n neregul n legtur cu acestea i de a aplica sanciuni atunci
cnd angajatorii nu acorda atenia cuvenit acestor masuri. Ca atare, i n cazul n
care un angajator nu ntocmeste Regulamentul Intern, inspectorii din cadrul Direciei
de Munc si Protecie Social pot dispune msura ntocmirii acestuia, iar n cazul
neconformarii cu aceasta, angajatorul va putea fi sancionat cu o amenda intre
3.000 si 10.000 de lei.
Regulamentul Intern reprezint, un act unilateral al angajatorului pentru a
carui implementare nu este nevoie de acordul salariailor. n comparaie cu
reglementarea anterioara, cand Regulamentul Intern era un act comun al
angajatorului si al salariatilor, n prezent, Regulamentul Intern este un act unilateral
al angajatorului. Spumen aceasta deoarece nu este necesar acordul salariatilor pentru
valabilitatea prevederilor Regulamentului Intern, totusi, este necesara o consultare
cu sindicatul sau reprezentantii salariatilor asupra prevederilor acestuia. Ce trebuie
reinut este faptul c desi rolul sindicatului/reprezentailor salariailor n redactarea
prevederilor Regulamentului Intern, este doar un rol consultativ, este recomandat
ca angajatorul s ia totui n considerare, pe ct posibil, i punctul de vedere al
21
acestora i s analizeze ntr-un mod obiectiv pertinena prerilor acestora; altfel,

obligativitatea consultrilor cu sindicatul/reprezentanii salariailor, reflectata de
Codul Muncii, ar fi lipsita de orice raiune sau efecte juridice:
Regulamentul Intern trebuie s prevad cteva categorii de prevederi minime
obligatorii. In general, Regulamentul Intern poate conine orice fel de msuri, reguli
sau proceduri pe care angajatorul le dorete aplicabile n cadrul unitii, binenteles,
cu condiia ca acestea s nu contravin normelor legale imperative stabilite de
legislaia muncii. Totui, indiferent de dispoziiile specifice fiecrui angajator, n
funcie de profilul su de activitate, de dimensiunea unitii sau de alte criterii
particulare, orice Regulament Intern trebuie s conin cteva categorii de dispoziii
minime obligatorii
Regulamentul Intern nu poate in structura sa s contin mai multe sanctiuni
disciplinare decat cele prevazute de Codul Muncii n cadrul Regulamentul Intern
angajatorul poate determina ce fapte reprezint abateri disciplinare, ce sanciuni
se aplic pentru astfel de fapte sau la cte repetri ale unor abateri de la regulile
interne se pot dispune sanctiuni mai grave de exemplu concedierea. Cu toate acestea
ns angajatorul nu poate stabili alte tipuri de sanciuni pentru salariati decat cele
prevzute de lege, n mod limitativ, spre exemplu: avertismentul, retrogradarea,
reducerea salariului/indemnizatiei de conducere si concedierea.
22
Standardul 3
Competena profesional
Managementul oricrei entitatii publice asigur ocuparea posturilor de ctre
persoane competente, crora le ncredineaz sarcini potrivit competenelor, i asigur
condiii pentru ameliorarea pregtirii profesionale a angajatilor.
Performanele profesionale individuale ale angajailor sunt evaluate anual cu scopul
confirmrii cunotinelor profesionale, aptitudinilor i abilitilor necesare ndeplinirii
sarcinilor i responsabilitilor acordate.
Cerinte generale
Managementul entittii publice dar i salariaii dispun de cunotintele, abilitaile
i experiena care fac posibil ndeplinirea eficient i efectiv a sarcinilor, precum i
buna ntelegere i ndeplinire a responsabiliilor legate de controlul intern/managerial.
Competena angajatilor precum i sarcinile ncredinate trebuie s se afle n echilibru
permanent, pentru asigurarea caruia managementul entitii publice actioneaza prin:
definirea cunotinelor i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc;
managementul interviurilor de recrutare, pe baza unui document de evaluare dinainte
stabilit; realizarea planului de pregtire profesional a noului angajat, nc din timpul
procesului de recrutare; inventarierea necesitilor de pregtire profesional i
determinarea nevoilor de de formare profesionala n contextul evaluarii anuale a
salariailor, precum i monitorizarea evolutiei carierei acestora; ceritudinea faptului
ca cerinele de pregtire identificate sunt atinse; creterea capacitii interne de pregatire
n scopul completrii formelor de pregtire externe entitatii publice.
n conformitate cu legislaia n vigoare la aceast dat performantele profesionale
individuale ale salariailor se evalueaz cel puin o dat pe an n raport cu obiectivele
anuale individuale si sunt puse n discutie cu acestia de catre evaluator.
n ceea ce privete att competena ct i performanta, acestea trebuie sustinute
de instrumente adecvate, care includ tehnica de calcul, programele informatice,
brevetele, metodele de lucru etc.
Managerii compartimentelor entitatii publice trebuie s asigure fiecrui angajat
participarea n fiecare an la cursuri de pregtire profesional n domeniul su de competen.
Aciunile principale n ceea ce privete implementarea standardului nr. 3
,,Competen profesional,, prevd:
Ocuparea posturilor prin concurs, potrivit normelor legale n vigoare, cu personal
specializat conform cerinelor posturilor prevzute n cadrul structurii organizatorice;
Completarea fiselor posturilor cu date privind cunotinele i aptitudinilor
necesare a fi deinute de titulari n vederea ndeplinirii sarcinilor i a atribuiilor;
23
Concordana dintre pregtirea de specialitate a titularului postului i natura

activitilor desfurate;
Completarea fielor posturilor cu date privind cunotinele necesare a fi deinute
de titulari ai funciilor de conducere cu privire la atribuiile de control intern/
managerial i a codului controlului intern al entitii publice respectiv a Ordinului
nr. 400/215;
Elaborarea tabelului centralizator cu nevoile de pregtire pe categorii de personal
(cursuri profesionale obligatorii, cursuri necesare pentru promovarea n carier,
cursuri de specialitate pentru ndeplinirea atribuiilor funcionale) i modul de
aplicare a nevoilor de pregtire;
Elaborarea i realizarea de programe de pregtire profesional a personalului,
de ctre structurile i microstructurile de specialitate, conform nevoilor de
perfecionare identificate.

,,Competena Profesional,,
Planul pe anul 2015 de formare profesional,
Modaliti
Modaliti
prevzute de
catre OG 129/
2000 privind
formarea
profesional a
adulilor,
respectiv
Forme de perfecionare
a) cursuri organizate de furnizorii de formare
profesional;
b) cursuri organizate de angajatori n cadrul
unitilor proprii;
c) stagii de practic i specializare n uniti din
ar sau din strintate;
d) alte forme de pregtire profesional prevzute
de lege.
Modaliti
a) participarea la cursuri organizate de ctre
reglementate de angajator sau de ctre furnizorii de servicii de
catre Codul
formare profesional din ar sau din strintate;
muncii
b) stagii de adaptare profesional la cerinele
postului i ale locului de munc;
c) stagii de practic i specializare n ar i n
strintate;
d) ucenicie organizat la locul de munc;
e) alte forme de pregtire convenite ntre angajator
i salariat
Alte modaliti
24
Trim. Trim. Trim. Trim.

I
II
III
IV
Tabel/tabele cu necesarul de pregtire profesional

pe categorii de personal
Numele i
prenumele
Furnizorii de Angajatori Specializare

Alte
Stagii de
Stagii de
. n
formare
n cadrul n uniti din forme de
adaptare
adaptare
.
profesional unitilor ar sau din pregtire profesional profesional .
proprii
strintate
la cerinele la cerinele
postului i ale postului i ale
locului de
locului de
munc
munc
1
2
...
n
GRIL
pentru aprecierea activitii desfurate al .
Candidat
Nr.
crt.
1
Criteriu de evaluare
Indicator de performan
Punctaj
ACTIVITATEA
TIINIFIC I DE
CERCETARE
1. Articole/studii publicate n reviste

indexate ISI sau alte publicaii recunoscute
n bazele de date internaionale.
25/art.
2. Articole/studii publicate n reviste de

specialitate recunoscute CNCS sau la
edituri recunoscute CNCS.
20/art.
3. Articole/studii publicate n reviste de

specialitate cu ISSN.
10/art.
4. Comunicri/studii prezentate la o
conferin tiinific internaional.
25/com.
conferin tiinific cu participare
internaional.
20/com.
25
Nr.
crt.
1
Punctaj
conferin tiinific naional.
7. Proiecte de cercetare/grant/contract de
cercetare.
8. Elaborare caiet de seminar, ndrumar
laborator, (curs, manuale, lucrri
tiinifice).
15/com.
25/pr.
10/50 p.
9. Elaborare alte lucrri tiinifice.

PUNCTAJ TOTAL
II
ACTIVITATEA
DIDACTIC
150
1. Calitatea prestaiei didactice (pregtire

tiinific, stil pedagogic participativ,
material didactic folosit, ndeplinirea
obiectivelor operaionale, etc.).
2. Modul de evaluare a studenilor

(obiectivitate, motivare, continuitate, etc.).
3. Realizarea unor materiale didactice

(sinteze, produs informatic, film didactic,
machete de laborator, etc.).
2/mat.
4. ndrumare lucrare de licen.
5/lucr.
5. ndrumare practic de specialitate.
5/gr.
6. Alte activiti.
III
COMPETENA
PROFESIONAL
PUNCTAJ TOTAL
20
1. Studii i burse posdoctorale.
10
2. Membru n colectivul de redacie al unei

publicaii tiinifice.
3. Membru al unor organizaii tiinifice

sau profesionale.
26
3/org.
Nr.
crt.
1
Punctaj
4. Organizator manifestri tiinifice.
5/man.
5. Membru cerc tiinific.
6. Tutore studeni la un program de studii.
7. Membru n colectivul tiinific al unor

manifestri tiinifice.
5/rev.
8. Absolvent al DPPD.
15
9. Alte atestate.
IV
COMPETENA
TRANSVERSAL
PUNCTAJ TOTAL
50
1. Capacitatea de lucru n echip.
10
2. Elaborarea i susinerea planului

personal de dezvoltare profesional.
10
3. Modul de soluionare a problemelor de

la locul de munc, respectnd normele
deontologiei profesionale.
4. Capacitatea de comunicare n limba
romn.
10
15
5. Alte abiliti.
PUNCTAJ TOTAL
PUNCTAJ GENERAL
45
265
PUNCTAJ MINIM NECESAR : 190

PUNCTAJ OBINUT DE CANDIDAT:
NOT:
Este obligatorie obinerea a cel puin 100 puncte la criteriul de evaluare nr. I
27
Standardul 4 - Structura organizatoric

Conductorul entitii publice definete structura organizatoric, competenele,
responsabilitile, sarcinile, liniile de raportare pentru fiecare component structural
i comunic salariailor documentele de formalizare a structurii organizatorice.
Conductorul entitii publice stabilete, n scris, limitele competenelor i
responsabilitilor pe care le deleag.
Cerine generale
9 Structura organizatoric este stabilit astfel nct s corespund scopului i
misiunii entitii i s serveasc realizrii n condiii de eficien, eficacitate i
economicitate a obiectivelor stabilite.
9 n temeiul actului normativ privind organizarea i funcionarea entitii publice,
conductorul entitii publice aprob structura organizatoric: departamente,
direcii generale, direcii, servicii, birouri, posturi de lucru.
9 ncadrarea cu personal de conducere i personal de execuie a acestor structuri
se regsete n statul de funcii al entitii i se realizeaz cu respectarea
concordanei dintre natura posturilor i competenele profesionale i manageriale
necesare ndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi.
9 Competena, responsabilitatea, sarcina i obligaia de a raporta sunt atribute
asociate postului; acestea trebuie s fie bine definite, clare, coerente i s reflecte
elementele avute n vedere pentru realizarea obiectivelor entitii publice.
9 Conducerea entitii publice analizeaz i determin periodic gradul de
adaptabilitate a structurii organizatorice la modificrile intervenite n interiorul
i/sau exteriorul entitii, pentru a asigura o permanent relevan i eficien a
controlului intern.
9 n fiecare entitate public delegarea se realizeaz, n principal, prin regulamentul
de organizare i funcionare, fiele posturilor i, n unele cazuri, prin ordine
exprese de a executa anumite operaiuni.
9 Delegarea este condiionat n principal de potenialul i gradul de ncrcare cu
sarcini a conducerii entitii i a salariailor implicai.
Actul de delegare este conform atunci cnd:
- respect raportul dintre complexitatea sarcinilor/atribuiilor delegate i cunotinele,
experiena i capacitatea necesar efecturii actului de autoritate ncredinat;
- sunt precizate n cuprinsul acestuia termenele-limit de realizare i criteriile
specifice pentru ndeplinirea cu succes a sarcinilor/atribuiilor delegate;
- sunt furnizate de ctre manager toate informaiile asupra responsabilitii ce va
fi ncredinat;
28
- este confirmat, prin semntur, de ctre salariatul cruia i s-au delegat sarcinile/
atribuiile.
- Salariatul delegat rspunde integral de realizarea sarcinii, iar managerul care a
delegat i menine n faa superiorilor responsabilitatea final pentru realizarea
acesteia.
Standardul structura organizatoric are incluse mai multe responsabiliti de
management relevante i face referire n msur semnificativ la celelalte standarde.
Probleme n implementarea standardului:
Structura organizatoric nu reflect volumul sarcinilor i atribuiilor pe care le are de
ndeplinit instituia.
Nu exist resursele necesare pentru a crea o structur organizatoric care s asigure
ndeplinirea obiectivelor i a atribuiilor organizaiei.
Structura organizatoric nu reflect o coordonare corespunztoare ntre departamente
care s asigure cooperarea n atingerea obiectivelor.
Structura organizatoric conduce la o departamentalizare prea strict care determin
o fragmentare nejustificat a atribuiilor, lipsa de cooperare i abordri unidirecionale
n rezolvarea problemelor i atingerea obiectivelor.
Delegarea de atribuii nu urmeaz o procedur clar i nu urmrete regimul de
incompatibiliti i conflicte de interese.
n cadrul actualului standard Structura Organizatoric, cuprins n codul
controlului intern managerial aprobat prin Ordin al Secretarului General al Guvernului
400/2015, sunt sintetizate de fapt i cerinele altor standarde cuprinse anterior n codul
controlului intern managerial si anume: coordonarea, delegarea, continuarea activitii.
ntrebri de verificare a implementrii standardului
9 Entitatea public este organizat n aa fel nct s aib n vedere interesul
ceteanului, dialogul cu factorii interesai i pentru a rspunde cu promptitudine
solicitrilor mediului extern?
9 Raportul dintre competene, responsabiliti i volum de munc este structurat
de o manier care s permit ndeplinirea obiectivelor entitii?
9 Regulamentul de organizare i funcionare conine toate atribuiile pe care
personalul de conducere i structurile din subordine le exercit i delimiteaz
clar mandatele acestora de celelalte compartimente din organizaie? Ierarhia
organizaional i ponderea ierarhic sunt stabilite n scris i sunt cunoscute de
ctre toi angajaii?
9 Statul de funcii al entitii conine toate posturile de conducere i execuie?
29
9 Fiele de post ale salariailor sunt n concordan cu regulamentul de organizare

i funcionare i cu obiectivele structurii din care acetia fac parte?
9 Canalele de comunicare intra i interdepartamentale sunt organizate n aa fel
nct s faciliteze cooperarea i sunt cunoscute de ctre toi angajaii? Se
ncurajeaz schimbul liber de opinii ntre angajai i manageri?
9 Competenele, responsabilitile, sarcinile aferente postului sunt asociate cu
obiective clare i nsoite de obligaia de a raporta n relaie cu acestea?
9 Schimbrile n structura organizatoric a entitii sunt aduse la cunotin tuturor
angajailor?
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor activiti, n scopul identificrii
eventualelor disfuncionaliti n fixarea sarcinilor de lucru individuale prin fiele
posturilor i n stabilirea atribuiilor compartimentului?
Structura organizatoric asigur funcionarea circuitelor i fluxurilor
informaionale necesare supravegherii i realizrii activitilor proprii?
Principiile pe care trebuie s le respecte organizarea:
Structura organizatoric trebuie construit n funcie de : mrimea organizaiei,
natura activitii, obiective, cadru legal, modul de finanare.
Organizarea trebuie adaptat de fiecare dat acestor elemente specifice legate
de obiective i atribuii.
Trebuie evitate urmtoarele situaii care conduc la organizarea echivoc, nu
cunoatem exact ce sarcini are fiecare, nu sunt atribuite competene adecvate pentru
realizarea sarcinilor, iar responsabilitile nu sunt clar definite. De asemenea trebuie
evitat organizarea excesiva care determina costuri exagerate i conduce la depirea
termenelor i chiar la blocaje. Organizarea imobil este de asemenea de evitat ntruct
poate conduce la neadaptarea permanent la schimbri, pune conducerea n situaia de
a nu mai deine un bun control asupra funcionarii entitii publice.
De asemenea, organizarea trebuie s aib n vederea obiectivitatea, procesele
i structurile nu pot fi construite n funcie de anumite interese personale sau private
de grup. Organizarea trebuie s fie subordonat exigenelor obiective, interne i
externe entitii.
Separarea atribuiilor
Nici o persoan sau verig organizatoric din entitatea public s nu dein controlul
exclusiv asupra tuturor etapelor importante ale unei tranzacii, activiti sau operaiuni.
Scopul consta n diminuarea riscurilor de orice natur (eroare, neregularitate, ilegalitate
etc.) n gestionarea activelor i pasivelor entitii.
30
Trei funcii fundamentale sunt incompatibile n cadrul entitii publice:

- funcia de autorizare (sau de decizie) care aparine managerului general /
ordonatorului de credite;
- funcia de nregistrare contabil;
- funcia financiar - actul de plat sau de ncasare.
Pe lng aceste trei funcii permanente i incompatibile, exist alte dou, pe care
le ntlnim n mod sistematic, care i acestea ar trebui s fie separate:
- funcia de control - avnd nelesul exclusiv de verificare, ca activitate exercitat
de ctre persoane sau structuri specializate, n funcie de momentul exercitrii
controlului, acesta poate fi: preventiv (ex-ante), concomitent sau ulterior (ex-post);
- funcia de deinere - specific persoanelor care dein n gestiune bunuri fizice
sau alte valori: magazionerii, gestionarii de stocuri.
Pentru a proiecta o organizare eficient, este necesar, mai nti, o bun cunoatere
a elementelor sale componente, care, n majoritatea lor, constituie, n acelai timp, i
instrumente de control intern cu care opereaz aceast funcie managerial.
Structura organizaional se refer n principal la dou componente: procesele i
structurile organizatorice/funcionale din cadrul organizaiei/instituiei.
Procesul const n delimitarea funciunilor entitii publice, precum i n stabilirea,
separarea, ordonarea i gruparea activitilor, atribuiilor i sarcinilor, potrivit cerinelor
de realizare a fiecrei funciuni n parte, n vederea atingerii obiectivelor prestabilite.
Organizarea n structuri organizatorice/funcionale stabilete funciile i posturile
din cadrul acestora, relaiile ierarhice, funcionale, de control i de reprezentare ntre/
n interiorul structurilor organizatorice i n raport cu terii.
n cadrul ndrumarului metodologic pentru dezvoltarea controlului intern n
entitile publice, elaborat la nivelul ministerului finanelor publice se propune o
terminologie comun a termenilor care se refer la proces i structur: sarcina, atribuia,
activitatea, funciunea, postul, funcia, compartimentul, relaiile organizatorice i
nivelele ierarhice.
sarcina: cea mai mic unitate de munc individual; reprezint aciunea ce trebuie
efectuat pentru realizarea unui obiectiv. Realizarea ei presupune atribuirea de
competene i fixarea de responsabiliti.
atribuia: ansamblul de sarcini de acelai tip, necesare pentru realizarea unei
activiti bine definite, executat periodic sau continuu i care implic cunotine
specializate pentru realizarea unui obiectiv specific;
activitatea: totalitatea atribuiilor de o anumit natur, care determin procese de
munca cu un grad de omogenitate i similaritate ridicat, cunotinele necesare realizrii
activitii sunt din domenii limitate, personalul utilizat putnd avea astfel, o pregtire
profesional sensibil unitar; activitatea cuprinde atribuii omogene ce revin
compartimentelor entitii;
31
funciunea: ansamblul activitilor de acelai gen sau complementare, viznd

realizarea unor obiective precis stabilite;
postul: elementul primar al structurii organizatorice - reprezint ansamblul
sarcinilor, obiectivelor, competenelor, responsabilitilor i procedurilor ce sunt atribuite
i trebuie ndeplinite la nivelul unui loc de munc;
funcia: format din totalitatea posturilor care au caracteristici asemntoare din
punctul de vedere al sarcinilor, obiectivelor, competenelor, responsabilitilor i
procedurilor;
compartimentul: subdiviziune organizatoric format prin gruparea, pe baza unor
criterii obiective, a unui numr raional de posturi aflate sub o autoritate unic, n
cadrul creia se realizeaz, n mod permanent, un ansamblu relativ omogen de sarcini,
necesitnd cunotine specializate de un anumit tip i utilizarea unor metode i tehnici
adecvate;
relaiile organizatorice: formate din: relaiile ierarhice, relaiile funcionale, relaiile
de cooperare, relaiile de control, relaiile de reprezentare;
nivelele ierarhice: ansamblul posturilor sau compartimentelor care dispun de
aceeai autoritate.
Etapele i instrumentele de analiz i reproiectare a componentelor sistemului de
organizare:
analiza obiectivelor entitii publice;
definirea activitilor necesare i stabilirea coninutului acestora;
crearea compartimentelor;
stabilirea propriu-zis a structurii organizatorice i evaluarea funcionalitii acesteia.
Analiza obiectivelor entitii publice urmrete stabilirea coninutului detaliat al
fiecrei funciuni (de achiziii, resurse umane, financiar-contabil, informatic, juridic,
administrativ, relaii publice etc.) i al tuturor funciilor manageriale (de previziune,
organizare, coordonare, antrenare i evaluare-control).
Definirea activitilor necesare i stabilirea coninutului acestora se efectueaz
printr-o examinare critic a delimitrii activitilor existente i a coninutului acestora.
Activitile i coninutul lor sunt redefinite i apoi sunt regrupate n funciuni, conform
criteriilor de omogenitate, complementaritate i convergen. Se stabilesc atribuiile i
sarcinile ce urmeaz a fi realizate n plan decizional, operaional i informaional.
Crearea compartimentelor implic: determinarea volumului de munc necesar,
stabilirea necesarului de posturi, ca numr i structur, repartizarea raional a sarcinilor
pe posturi, urmrindu-se fluxul procesual i gruparea posturilor pe compartimente.
32
Stabilirea propriu-zis a structurii organizatorice i evaluarea funcionalitii acesteia

se evideniaz prin elaborarea principalelor documente care reflect organizarea formal
a entitii publice sunt. Cele mai importante dintre acestea sunt: organigramele,
regulamentul de organizare i funcionare i fiele posturilor.
Organigrama structural (ierarhica): reprezentarea grafic a structurii
organizatorice a entitii publice sau a unor compartimente ale acesteia. Presupune
precizarea prealabil a relaiilor ntre compartimente/posturi i ntocmirea diagramelor
de relaii aferente; fluxurilor decizionale i informaionale ntre compartimente/posturi;
nivelelor ierarhice, normelor de conducere i competenelor decizionale; numrului
posturilor de conducere i de execuie pentru fiecare compartiment.
Regulamentul de organizare i funcionare: actul normativ prin care se
reglementeaz structura organizatoric a entitii publice i a subdiviziunilor sale, se
stabilesc i se repartizeaz activitile, atribuiile, competenele i responsabilitile ce
revin posturilor de conducere i compartimentelor, precum i relaiile dintre ele.
Fia postului: conine toate caracteristicile eseniale, formale, ale unui post.
Cuprinde denumirea postului, obiectivele individuale, sarcinile, competenele,
responsabilitile, relaii cu alte posturi, cerinele specifice privind pregtirea, calitile,
aptitudinile i deprinderile necesare realizrii obiectivelor individuale stabilite pentru
postul respectiv. Fia postului servete att ca document de organizare a muncii oricrui
angajat, ct i ca baz pentru evaluarea rezultatelor muncii acestuia.
Elementele minimale care probeaz implementarea standardului:
- Organigrama instituiei
- Statul de personal/ Statul de funcii
- Fisa postului
- Circuitul documentelor, flux informaional la nivelul fiecrei direcii
- Proceduri privind desfurarea activitilor principale.
- Existena unei proceduri de delegare de atribuii.
33
Standardul 5 - Obiective
Direcii de aciune:
stabilirea obiectivelor generale n concordan cu misiunea M.E.C.S. / fiecrei
entiti subordonate;
formularea obiectivelor specifice se face la nivelul structurilor entitii, conform
actelor normative in domeniu, n concordan cu scopul i activitile alocate n
funcie de resursele avute la dispoziie, avnd termene de realizare i indicatori
de performan / de rezultat ataai;
obiectivele specifice acoper n totalitate obiectivele generale;
stabilirea obiectivelor individuale la nivelul posturilor;
toate obiective specifice sunt definite astfel nct s respecte pachetul de cerine
SMART (Specifice, Msurabile, de Atins, Realiste i n Termen);
elaborarea inventarului activitilor structurii, pe obiective, astfel nct prin acestea
s se poat estima gradul de realizare a obiectivelor;
stabilirea activitilor individuale pentru fiecare salariat, care s conduc la
atingerea obiectivelor specifice ale structurii i implicit, la atingerea obiectivelor
generale ale entitii publice;
concordana ntre activitile stabilite structurii funcionale i activitile stabilite
posturilor din cadrul acesteia;
obiectivele generale sunt definite n termeni de impact, iar cele specifice sub
form de rezultate asteptate;
obiectivelor specifice li se asociaz activiti, nscrise n liste de activiti pe
compartimente, pentru a se putea evalua atingerea obiectivelor; activitile sunt
detaliate n aciuni / operaiuni, pentru a se putea descrie modalitatea concret de
realizare a activitilor.
Exemplu asupra definirii obiectivelor generale:
Obiectiv general
Consolidarea capacitii de control intern/managerial
Evaluare
Nesatisfctor
Propunere: obiectiv
general corect i
complet
Consolidarea capacitii instituionale n procesul de

implementare a standardelor de control intern/managerial
aprobate prin OSGG Nr. 400/2015, la nivelul tuturor
compartimentelor din organigrama entitii, prin
eficientizarea managementului, constituirea comisiei de
monitorizare i informatizarea integrat a proceselor
34
Exemplu asupra definirii obiectivelor specifice:

OBIECTIVE
EVALUARE
Specific Msurabil Posibil de Realist Limitat
Atins
n timp
Obiectiv specific 4
Verificarea aspectelor
procedurale aferente
procesului de atribuire a
contractelor de achiziie
public
Nu
Nu
Nu
Nu
Nu
Evaluare general
Nesatisfctor obiectivul aa cum este definit nu

respect niciuna din caracteristicile SMART i nu
conduce la rezultatul ateptat.
Propunere: obiectiv SMART

cu caracteristici mai
accentuate
Asigurarea respectrii procedurilor aferente

procesului de atribuire a contractelor de achiziie
public n vederea ncadrrii n sumele prevzute
n buget i realizarea achiziiilor conform
programului.
Documente prob cu privire la implementarea standardului:

- lista obiectivelor;
- lista activitior i aciunilor;
- inventarierea indicatorilor
- procese-verbale ale EGR;
- autoevaluarea realizrii obiectivelor;
- fie de post actualizate;
35
Standardul 6 - Planificarea
Conducerea entitii publice ntocmete planuri prin care se pun n concordan
activitile necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat,
astfel nct riscurile susceptibile s afecteze realizarea obiectivelor entitii s fie minime.
Cerine generale:
9 Conducerea entitii publice elaboreaz planuri/programe de activitate pentru
toate obiectivele entitii, identific i repartizeaz resursele, pornind de la
stabilirea nevoilor pentru realizarea obiectivelor, i organizeaz procesele de
munc n vederea desfurrii activitilor planificate.
9 Repartizarea resurselor necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare,
dat fiind caracterul limitat al resurselor.
9 Schimbarea obiectivelor, resurselor sau a altor elemente ale procesului de
fundamentare impune actualizarea planului/programului.
9 Pentru atingerea obiectivelor, conductorul entitii publice asigur coordonarea
deciziilor i aciunilor compartimentelor entitii i organizeaz consultri
prealabile att n cadrul compartimentelor entitii, ct i ntre compartimentele
respective.
Probleme n implementarea standardului:
Exist mai multe documente de planificare n cadrul instituiei care nu sunt corelate
ntre ele.
Nu exist documente de planificare n cadrul instituiei.
Documentele de planificare nu sunt actualizate sau nu iau n calcul riscurile ce pot
aprea pe parcurs.
Activitile planificate nu susin ndeplinirea obiectivelor i a misiunii instituiei.
Planificarea nu este n concordan cu disponibilitatea resurselor.
9 Entitatea public i structurile componente utilizeaz activitatea de planificare
pentru a prioritiza activitile i resursele necesare acestora n vederea ndeplinirii
obiectivelor n condiii de eficien, eficacitate i legalitate?
9 Procesul de planificare se bazeaz pe consultri cu factorii interesai?
9 Planurile realizate stabilesc obiective clare, activitile necesare pentru ndeplinirea
acestora, persoanele/direciile responsabile i termene ferme de ndeplinire?
9 Planurile sunt monitorizate i evaluate, iar informaia rezultat este utilizat pentru
revizuirea i actualizarea prioritilor?
36
9 Obiectivele generale, obiectivele specifice i activitile entitii sunt formulate

respectnd ciclul de planificare i sunt aduse la zi ori de ct ori este necesar?
9 Managerii i salariaii cunosc obiectivele care le-au fost alocate, precum i
indicatorii de performan asociai acestora?
Resursele alocate sunt astfel repartizate nct s asigure activitile necesare
realizrii obiectivelor specifice compartimentului?
n cazul modificrii obiectivelor specifice, sunt stabilite msurile necesare pentru
ncadrarea n resursele repartizate?
Etapele planificrii:
Planificarea este una dintre funciile eseniale ale managementului care se
realizeaz att la nivel strategic, ct i la nivel operaional;
Planificarea se refer la repartizarea resurselor, pornind de la stabilirea nevoilor
pentru realizarea obiectivelor. Avnd n vedere caracterul limitat al resurselor,
repartizarea acestora necesit decizii cu privire la cel mai bun mod de alocare;
Planificarea se realizeaz ciclic i const din urmtoarele etape: analiz
(identificarea ipotezelor de lucru, starea de fapt, probleme, soluii), elaborare
(obiective generale, obiective specifice, aciuni, responsabili, termene, indicatori
de performan), implementare, monitorizare rezultate, evaluare rezultate;
Planificarea i etapele acesteia au la baz dialogul permanent dintre conducere
i salariai pe de-o parte, i entitatea public i factorii interesai din mediul extern
pe de alt parte, pentru a determina acceptarea i nsuirea acesteia la toate nivelurile;
Planificarea este un proces continuu, ceea ce imprim planului un caracter
dinamic. Schimbarea obiectivelor, resurselor sau altor elemente ale procesului
de fundamentare impune actualizarea planului;
Dup orizontul de timp la care se refer, n general, se elaboreaz:
Planuri anuale;
Planuri multianuale;
Controlul este un mecanism necesar n raport cu planificarea, n sensul existenei
unui set clar de instrumente de msurare care s poat indica pe de o parte
care este progresul n realizarea obiectivelor i pe de alt parte aciunile
corective, atunci cnd este necesar;
Exemple de documente de planificare utile n asigurarea implementrii acestui
standard: planul Strategic Instituional al Instituiei, Planificarea Bugetar Anual, Planul
de Management, Planul de Achiziii, Planificarea resurselor umane.
37
Plan de implementare standard Planificare

Nr.
crt.
Obiective
Realizarea
1. planificrii la
nivelul
compartimentului
Planurile
realizate
2. respect etapele
planificrii
Comunicarea i
contientizarea
3.
obiectivelor
direciei i
ministerului
Actualizarea
4. documentelor
de planificare
Aciuni planificate n
vederea realizrii
obiectivelor
Termen
Responsabil(i)
Actualizarea planurilor
interne de activiti
Compartiment .
Stabilirea de indicatori
pentru obiective
Compartiment .
Realizarea etapei de
analiz
Compartiment .
Structura SCI/M
Respectarea criteriilor de
elaborare (obiective,
activiti, responsabili,
termene, indicatori)
Compartiment .
Structura SCI/M
Realizarea etapelor de
implementare i
monitorizare
Compartiment .
Realizarea etapei de
evaluare
Compartiment .
Comunicarea documentelor
de planificare, preferabil
disponibil pe un website
comun.
..
Compartiment .
Structura SCI/M
Compartiment .
Structura SCI/M
Informare i discutare
periodic a stadiului
ndeplinirii obiectivelor
Schimbarea obiectivelor
i a resurselor n cazul
modificrilor din mediul
intern i/sau extern
Comunicarea i
acceptarea schimbrii
38
Observaii
Standardul 7
Monitorizarea performanelor
Direcii de aciune:
stabilirea indicatorilor de performan asociai obiectivelor;
asigurarea caracterului adecvat al indicatorilor de performan / de rezultat,
pentru activitatea pe care o msoar (o cuantific);
monitorizarea activitilor n vederea ndeplinirii obiectivelor specifice cu
ajutorul indicatorilor de performan / de rezultat asociai obiectivelor, definii
n Standardul 3 Competena, performana (calitate, cantitate, termene, costuri,
eficiena conducerii, colaborare, lucru n echip, mod de utilizare a resurselor, etc.);
evaluarea performanelor este realizat de ctre conductorul fiecrei structuri
(direcie general, direcie, serviciu, compartiment) prin msurarea nivelului
de realizare a obiectivelor;
reevaluarea indicatorilor asociai atunci cnd au loc modificri ale ipotezelor
i premiselor i, implicit a obiectivelor, n scopul operrii de corecii.
Exemplu de monitorizare a realizrii unor indicatori definii:
Nr.
crt.
Obiective /
Activiti
Rezultate
ateptate
Valoarea
indicatorilor de
rezultat i / sau de
performan
Resurse
0.
1.
2.
3.
4.
Responsabil Termen
5.
6.
Obiectiv general: Planificarea auditului

Nota: Obiectivele specifice, activitile i aciunile au caracter periodic (odat la 3 ani, respectiv anual)
1. Planificarea activitii de audit public intern

1.1. Elaborarea
proiectului
planului
strategic de
audit public
intern pe 3 ani
1. Elaborarea n
termenul legal a
planului strategic
de audit public
intern pe 3 ani
2.Cuprinderea n
planul strategic a
tuturor
obiectivelor
auditabile
1. Numrul de
nregistrare a adresei
de naintare la UCAAPI
sau la entitatea public
ierarhic superioar este
din data de 09.XII a
anului precedent
2. Indicele de
cuprindere n plan a
obiectivelor auditabile:
ICP = Nr. ob. incluse
n plan /
Nr. total obiective
auditabile x
100 = 100 %
Pop Ion
Umane:
coordonatorul
serviciului /
compartimentului;
auditorii
Materiale:
furnituri birou,
consumabile
Financiare:
Informaionale:
acte normative,
programe
informatice
10 XII
a anului
precedent
triadei
39

- lista obiectivelor;
- lista activitior i aciunilor;
- inventarierea indicatorilor
- procese-verbale ale EGR;
- autoevaluarea realizrii obiectivelor;
- fie de post actualizate;
Standardul 8
Managementul riscului
Managementul entitatii publice stabilete i pune n aplicare un proces specific
de management al riscurilor care s contribuie la realizarea eficient i eficace a
obiectivelor sale previzionate.
Cerinte generale
Toate entitile publice trebuie s i defineasc propria strategie n ceea ce privete
riscurile cu care se poate confrunta i s asigure documentarea complet i adecvat a
strategiei, precum i accesibilitatea documentaiei existente la nivelul entitii publice
n ori ce moment cnd necesitile o impun.
Managementul entitii publice trebuie s i stabileasc clar obiectivele, n vederea
identificrii i definirii riscurilor asociate acestor obiective. De asemenea managementul
entitii publice are obligaia crerii i meninerii unui sistem eficient de management
al riscurilor, n principal, prin:
identificarea riscurilor n strans legtur cu obiectivele a cror realizare ar putea
fi afectat de materializarea riscurilor;
identificarea amenintarilor/vulnerabilitatilor prezente n cadrul activitilor curente
ale entitatii publice care ar putea conduce la svrirea unor fapte de corupie i fraude;
evaluarea riscurilor, prin msurarea probabilitii de apariie i a impactului asupra
obiectivelor n cazul n care acestea se materializeaza;
ierarhizarea i prioritizarea riscurilor n funcie de tolerana la risc stabilit de
managementul entitatii;
stabilirea celor mai potrivite modaliti de tratare a riscurilor, astfel nct acestea
s se ncadreze n limitele toleranei la risc stabilite, i delegarea responsabilitii
de gestionare a riscurilor ctre cele mai potrivite niveluri decizionale;
monitorizarea implementrii msurilor de control, precum i a eficacitii acestora;
revizuirea i raportarea periodic a situaiei riscurilor.
40
Activitile n integralitatea lor i aciunile iniiate i puse n practic n cadrul

procesului de gestionare a riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza informaiilor,
datelor i deciziilor luate n acest proces este cuprins n ,,Registrul riscurilor,, document
care dovedete c n organizaie s-a introdus un sistem de management al riscurilor i
c acesta funcioneaz efectiv.
Managementul entitii publice analizeaz mediul extins de risc n care acioneaz
i stabileste modul n care acesta i afecteaza strategia de gestionare a riscurilor.
,,Managementul Riscurilor prevd:
identificarea i evaluarea principalelor riscuri asociate obiectivelor i activitilor
structuri organiztorice care pot afecta eficacitatea i eficiena operaiunilor,
respectarea regulilor ia regulementelor, ncrederea n informaiile financiare i
de management intern i extern, protejarea bunurilor, prevenirea i descoperirea
fraudelor;
tratarea riscurilor;
stabilirea msurilor de gestionare a riscurilor identificate;
ntocmirea i actualizarea Registrului riscurilor la nivelul structurii;
ntocmirea planului privind implementarea msurilor de management al riscurilor.
DE CE ESTE NECESAR UN MANAGEMENT AL RISCURILOR

IN CADRUL ENTITILOR PUBLICE
Un rspuns la aceast ntrebare este indus de observaia conform creia att n
entitatea public, ct i n mediul n care aceasta acioneaz, exist incertitudini de
natura ameninrilor n realizarea obiectivelor, sau de natura oportunitilor. Orice
manager trebuie s-i pun problema de a gestiona ameninrile, deoarece, n caz contrar,
neatingndu-i obiectivele, s-ar descalifica, sau de a fructifica oportunitile n beneficiul
entitii publice, dovedindu-i eficiena. Dac incertitudinea este o realitate cotidian,
atunci i reacia la incertitudine trebuie s devin o preocupare permanent.
Motivaia general de mai sus ar putea justifica cu singurn necesitatea
implementrii managementului riscurilor, ns exist i unele motivaii specifice.
a) Managementul riscurilor impune modificarea stilului de management.
Managerii nu trebuie s se limiteze la a trata, de fiecare dat, consecinele unor
evenimente care s-au produs. Tratarea consecinelor nu amelioreaz cauzele i, prin
urmare, riscurile materializate deja se vor produce i n viitor, de regul, cu o frecven
mai mare i cu un impact crescut asupra obiectivelor. Managerii trebuie s adopte un
41
stil de management reactiv, ceea ce nseamn c este necesar s conceapa i s

implementeze msuri susceptibile de a atenua manifestarea riscurilor. Reacia orientat
spre viitor permite scolilor s stpneasc, n limite acceptabile, riscurile trecute, ceea
ce este acelai lucru cu creterea anselor de a-i atinge obiectivele.
Nicio o entitate public nu poate fi condus numai dup principiul vznd i
fcnd. La fel de important este i identificarea posibilelor ameninri, nainte ca ele
s-i materializeze i s produc consecine nefavorabile asupra obiectivelor stabilite.
Aceasta nseamn a adopta un stil de management proactiv. Managementul proactiv
are la baz principiul este mai bine s previi, dect s constai un fapt mplinit. n
cadrul entitilor publice care beneficiaz de un management performant, scurtarea
orizontului nu se limiteaz la viitorul imediat, ci ia n considerare i perspective mai
ndeprtate. n aceste situaii, managementul proactiv devine un management
prospectiv, n care managerul ncearc s identifice acele riscuri care pot aprea ca
urmare a modificrilor de strategie sau de mediu. Entitatea public trebuie pregtit
pentru a accepta schimbarea.
b) Managementul riscurilor faciliteaz realizarea eficienta i eficace a
obiectivelor organizaiei n mod evident cunoaterea ameninrilor permite o
ierarhizare a acestora n funcie de eventualitatea materializrii lor, de amploarea
impactului asupra obiectivelor i de costurile pe care le presupun msurile menite de a
reduce sansele de apariie sau de a limita efectele nedorite. Stabilirea unor ierarhii
constituie suportul introducerii unei ordini de prioriti n alocarea resurselor, n
majoritatea cazurilor limitate, n urma unei analize cost-beneficiu sau, mai general,
efort-efect. Este esenial ca entitatea public s-i concentreze eforturile spre ceea ce
este cu adevarat important, i nu s-i disperseze resursele n zone nerelevante pentru
scopurile sale. Totodat, revizuirea periodic a riscurilor, aa cum este prevzut n
standarde, conduce la realocri ale resurselor, n concordan cu modificarea ierarhiilor
i, implicit, a prioritilor. Cu alte cuvinte, managementul riscurilor presupune
concentrarea resurselor n zonele de interes actuale.
c) Managementul riscurilor asigur condiiile de baz pentru un control intern
sntos Dac controlul intern este ansamblul masurilor stabilite de conducere pentru a
se obine asigurri rezonabile c obiectivele vor fi atinse, rezult ca managementul
riscurilor este unul din mijloacele importante prin care se realizeaz acest lucru, deoarece
managementul riscurilor urmrete tocmai gestiunea ameninrilor ce ar putea avea
impact negativ asupra obiectivelor. Cu alte cuvinte, dac se urmarete consolidarea
controlului intern, este indispensabil implementarea managementului riscurilor. Planul
de aciune (activitile ce trebuie desfurate pentru realizarea obiectivelor) trebuie
secondat de planul ce cuprinde msurile ce atenueaz manifestarea riscurilor i de
planul de tratare a situaiilor dificile (riscuri materializate).
42

,,Managementul Riscurilor
FIA ANALIZA RISCURILOR

Nr.
crt.
Obiective/
activiti
Risc inerent
Identificarea
Clasare risc
riscurilor Probabilitate Impact Expunere (majore, moderate,
minore)
3x4
3
Riscuri minore
1-4
Riscuri moderate
5 - 10
Riscuri majore
12 - 25
SCALA DE EVALUARE A EXPUNERII LA RISCURI

Nivel de probabilitate
aproape sigur
10
15
20
25
probabil
12
16
20
posibil
12
15
foarte puin
probabil
10
moderat
ridicat
critic
improbabil
foarte
redus
redus
Nivel de
impact
43
REGISTRUL RISCURILOR
Nr.
crt.
Obiective/
activiti
Risc inerent
Identificarea
Aciuni/msuri de
riscurilor Probabilitate Impact Expunere minimalizare a
riscului/riscurilor
4x5
inerent/inerente
3
Risc inerent
Responsabil cu
Probabilitate Impact Expunere gestionarea riscului
8x9
8
10
11
Metodologia privind identificarea, evaluarea i atenuarea riscurilor

Managementul riscurilor este un proces efectuat de ctre conducerea i personalul
structurilor entitilor publice, i const n:
1. Identificarea riscurilor;
2. Evaluarea riscurilor;
3. Stabilirea toleranei la risc;
4. Strategia adoptat pentru atenuarea riscurilor controlarea riscurilor (rspunsul la risc);
5. Revizuirea i raportarea riscurilor.
Identificarea riscurilor
Riscurile se identific i se definesc n raport cu obiectivele a caror realizare este
afectat de materializarea lor .
Existena unui sistem de obiective clar definite n cadrul structurii constituie premisa
esenial pentru identificarea i definirea riscurilor.
Dac situaia o impune, anumite activitai/sarcini, ce au un rol determinant n
realizarea obiectivului, pot fi detaliate la rndul lor pn la limita necesara unei identificari
i evaluari mai precise a riscurilor.
44
Identificarea riscurilor se efectueaz prin formularea raspunsului la urmtoarea

ntrebare: care ar fi consecinele nerealizrii sau realizrii necorespunzatoare a acestei
activiti/sarcini ?
Un risc identificat va fi exprimat succint cu ajutorul ctorva cuvinte care sa i
redea esena (de exemplu : efectuarea de plati necuvenite, atribuirea nelegal a
contractului de achiziie).
Pentru identificarea i definirea riscurilor se respect urmtoarele reguli :
se ine cont de faptul c riscul este o incertitudine, o posibilitate i nu un fapt
mplinit ;
se analizeaz problemele dificile identificate, iar dac circumstanele se pot
repeta, se trateaz problemele dificile si ca riscuri ;
problemele (situatiile, evenimentele) care nu pot sa apara nu se considera riscuri;
se definesc atat cauzele cat si efectele riscului identificat asupra obiectivelor ;
se grupeaza si se prioritizeaza riscurile identificate ;
Evaluarea riscurilor
Evaluarea riscurilor presupune evaluarea probabilitatii de materializare a riscurilor
si a impactului asupra obiectivelor in cazul in care acestea se materializeaza. Combinatia
dintre nivelul estimat al probabilitatii si nivelul estimat al impactului constituie expunerea
la risc, in baza careia se realizeaza profilul riscurilor.
Etapele evaluarii riscurilor sunt :
Evaluarea probalilitatii de materializare a riscului identificat ;
Evaluarea probabilitatii de materializare a riscului identificat consta in
determinarea sanselor de aparitie a unui rezultat specific si se realizeaza prin :
a) observarea materializarii riscurilor similare in trecut ;
b) analiza circumstantelor (cauzelor) care favorizeaza apariatia riscurilor ;
c) utilizarea scalelor de evaluare a probabilitatii de materializarea riscului, in trei
etape de probabilitate, potrivit tabelului:
Nivelul probabilitii
1
2
3
4
5
Explicaie
Foarte Sczuta
(0% - 15%)
Este foarte putin probabil s se ntmple pe o perioada lung de

timp; nu s-a ntmplat n prezent;
Medie (16% - 45%)
Este probabil s se ntmple pe o perioad medie de timp;

s-a ntmplat de cteva ori n ultimul an/ultimii ani;
Ridicata (46% - 60%)
Este foarte probabil s se ntmple pe o perioad scurta de timp;

s-a ntmplat de multe ori n ultimul an;
Ridicata (61 8%%)
Este probabil s se ntmple pe o perioad scurta de timp;

s-a ntmplat n ultimul an;
Foarte ridicat
(86% - 100%)
Este foarte probabil s se ntmple pe o perioad scurt de timp;

s-a ntmplat de multe ori n ultimul an
45
Evaluarea impactului asupra obiectivelor n cazul materializrii riscurilor;

Evaluarea impactului asupra obiectivelor n cazul materializrii riscurilor reprezint
consecina asupra obiectivelor (rezultatelor) ateptate, care poate fi, n funcie de natura
riscului, nagativ sau pozitiv i se face potrivit tabelului:
Nivelul impactului/
consecintelor
Explicaie
Foarte Sczut
Cu impact foarte sczut asupra activitilor structurii i ndeplinirii

obiectivelor;
Sczut
Cu impact sczut asupra activitilor structurii i ndeplinirii

obiectivelor;
Mediu
Cu impact mediu asupra activitilor structurii i ndeplinirii

obiectivelor;
Ridicat
Cu impact semnificativ asupra activitilor structurii i ndeplinirii

obiectivelor;
Foarte ridicat
Cu impact extrem de semnificativ asupra activitilor structurii i

ndeplinirii obiectivelor;
PROBABILITATE (X)
NOTA: Liniile matricei descriu variatia probabilitatii, iar coloanele variaia
impactului. Expunerea la risc apare la intersecia liniilor cu coloanele.
Stabilirea toleranei la risc
Toleranta la risc reprezint cantitatea de risc pe care o structura este pregatit s
o tolereze sau la care este dispus s se expune la un moment dat i presupune
urmtoarele:
pentru fiecare risc identificat este necesar efectuarea unei comparri a expunerii
la risc cu nivelul toleranei la risc;
se analizeaz deviaia expunerii la risc fa de tolerana la risc i se stabilete
dara riscul este tolerabil sau nu;
daca expunerea la riscul inerent este mai mic sau egal cu tolerana la risc
atunci nu se impun msuri de control al riscurilor, ceea ce nseamna c riscurile
sunt acceptate;
toate riscurile care au un nivel al expunerii situat deasupra limitei de toleran
trebuie tratate prin msuri de control prin care expunerea la riscurile reziduale
s fie adus sub limita de toleran stabilit.
Stabilirea limitei de toleran la risc const n punerea ntr-o relaie de echilibru a
costului de controlare a riscurilor cu costul expunerii, n cazul n care riscul s-ar
materializa i se face potrivit tabelului:
46
Nivel de toleran
Explicaie
12
Tolerabil
Nu necesita nicio masura de control.
34
Puin tolerabil
Necesit msuri de control uneori.
56
Mediu tolerabil
Necesit msuri de control pe termen la anumite intervale medi
78
Intolerabil
89
Extrem de intolerabil
Necesit msuri de control pe termen scurt;

Necesit msuri de control urgente, fr nici o discuie
Strategia adoptat pentru atenuarea riscurilor controlarea riscurilor (rspunsul la risc)

Dup ce riscurile au fost identificate i evaluate, i dup ce s-au definit limitele de
toleran n cadrul crora structura este dispus, la un moment dat, s i asume riscuri, se
stabilete tipul de rspuns la risc pentru fiecare risc n parte, potrivit tabelului de mai jos:
Strategia adoptat
pentru rspunsul la risc
Msurile ce urmeaz a fi luate
Acceptare
Acceptarea (tolerarea) riscurilor, respectiv neluarea unor msuri de

control, intervine atunci cnd riscurile sunt liber asumate i aplicarea
unei strategii de rspuns la risc nu este posibil (se recomand n
cazul riscurilor cu expunere sczut);
Evitare
Evitarea riscurilor, adic eliminarea activitilor (circumstanelor)

care genereaz riscurile. Aplicarea acestei strategii este limitat n
cazul activitilor care in de scopul structurii);
Monitorizare
permanent
Se accept riscurile cu condiia meninerii sale sub o permanent

supraveghere, presupune o amnare a lurii msurilor de control pn
la momentul creterii probabilitii de apariie a riscului astfel
tratat.Acest msur se aplic n cazul riscurilor cu impact
semnificativ, dar cu probabilitate mic de apariie, monitorizndu-se
cu precdere probabilitatea de apariie a riscului;
Transferarea
riscurilor
Incredinarea gestionrii riscului unui ter specializat, pe baz de

contract, are ca efect micorarea expunerii structurii i gestionarea
eficace a riscului de ctre un tert specializat. Aceast msur se
preteaz n cazul riscurilor financiare si patrimoniale, cum sunt
contractele de asigurare spre exemplu;
Tratarea (atenuarea)
riscurilor
Reprezint cea mai frecvent modalitate de abordare pentru

majoritatea riscurilor cu care se confrunt structura i presupune
acionarea prin msuri de atenuare a probabilitii, a impactului sau
a amndurora (spre exemplu implementarea de instrumente de control
intern/managerial pentru a menine riscurile n limite acceptabile);
47
CLASAREA RISCURILOR
Categorii de
riscuri
riscuri
majore
riscuri
moderate
riscuri
minore
Prioritate
Termen
Prioritate 1
Necesit concentrarea ateniei conducerii Structurii

pentru adoptarea/implementarea unor msuri urgente
de prevenire/control adecvate.
Prioritate 2
Pot fi monitorizate sau controlate, prin creterea

eficacitii msurilor existente sau, dup caz, prin
adoptarea unor msuri suplimentare de prevenire/
control.
Prioritate 3
Pot fi tolerate i vor fi considerate inerente

activitilor structurii unitii, fa de care nu este
necesar adoptarea unor msuri suplimentare, ci doar
aplicarea celor existente.
Instrumentele de control intern/managerial constituie ansamblul msurilor luate

n vederea atenurii riscurilor i sunt clasificate n ase grupe, astfel:
obiectivele efectele pozitive pe care conducerea ncearc s le realizeze sau
evenimentele/efectele negative pe care conducerea ncearc a le evite innd
cont de specificul domeniului de activitate i a responsabilitilor stabilite de
legislaia n domeniu;
mijloacele ansamblul resurselor umane, financiare, materiale i de alt natur
puse la dispozitia structurii n vederea realizarii obiectivelor stabilite;
sistemul informaional totalitatea procedurilor, metodelor i mijloacelor puse
la dispoziia stucturii n cadrul procesului informaional ce constituie un tot
unitar cu privire la culegerea, prelucrarea, sistematizarea, valorificarea i
stocarea datelor i informaiilor, n conformitate cu legislaia n domeniu;
organizarea ansamblul de msuri, metode, tehnici, mijloace i operaiuni,
prin care se stabilesc, n conformitate cu anumite principii, reguli, norme i
criterii prevzute n legislaia specific, componentele procesuale (activiti,
atribuii, sarcini) i organigrama, n vederea ndeplinirii atribuiilor i
responsabilitilor stabilite;
procedurile totalitatea pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite
i a regulilor de aplicat, n vederea executarii activitii, atribuiei sau sarcinii;
supervizarea, controlul sunt vizate, n principal, msuri de control ierarhic,
menite s in sub control riscurile ce rezult din desfurarea activitilor de
ctre personalul din subordine, i presupune ndrumarea, coordonarea,
monitorizarea i verificarea.
48
Revizuirea i raportarea riscurilor

Revizuirea i raportarea riscurilor presupune:
- monitorizarea modificrii riscurilor ca urmare a implementrii instrumentelor
de control intern/managerial i a modificrii circumstantelor care favorizeaz
apariia riscurilor (a se analiza dac: riscurile persist, au aparut riscuri noi,
impactul i probabilitatea riscurilor au suferit modificri, msurile implementate
sunt eficace, anumite riscuri trebuie raportate efilor ierarhici etc.);
- obinerea de asigurri privind eficacitatea gestionrii riscurilor i identificarea
nevoii de a lua msuri viitoare.
Standardul 9 - Proceduri
Descrierea standardului:
Conducerea entitii publice asigur elaborarea procedurilor scrise pentru
activitile derulate n entitate i le aduce la cunotina personalului implicat.
Cerine generale:
Conducerea entitii publice se asigur c pentru toate procesele majore, activitile,
aciunile i/sau evenimentele semnificative exist o documentaie adecvat i c
operaiunile sunt consemnate n documente.
Pentru ca procedurile s devin instrumente eficace de control intern, acestea trebuie:
- s se refere la toate procesele i activitile importante;
- s asigure o separare corect a funciilor de iniiere, verificare, avizare i aprobare
a operaiunilor;
- s fie precizate n documente scrise;
- s fie simple, complete, precise i adaptate activitii procedurate;
- s fie actualizate n permanen;
- s fie aduse la cunotina personalului implicat.
Conducerea entitii publice se asigur c, pentru toate situaiile n care datorit
unor circumstane deosebite apar abateri fa de politicile sau procedurile stabilite,
se ntocmesc documente adecvate, aprobate la un nivel corespunztor, nainte de
efectuarea operaiunilor.
Circumstanele i modul de gestionare a situaiilor de abatere de la politicile i
procedurile existente se analizeaz periodic, n vederea desprinderii unor concluzii
de bun practic pentru viitor, ce urmeaz a fi formalizate.
Procedurile concepute i aplicate de personalul entitii publice trebuie s asigure
o separare a funciilor de iniiere i verificare, astfel nct atribuiile i
responsabilitile de aprobare, efectuare i control al operaiunilor s fie ncredinate
unor persoane diferite. n acest mod se reduc considerabil riscul de eroare, fraud,
nclcare a legislaiei, precum i riscul de nedetectare a acestor probleme.
49
Conductorii entitilor publice n care, datorit numrului mic de salariai, se

limiteaz posibilitatea de aplicare a separrii atribuiilor i responsabilitilor trebuie
s fie contieni de riscul cumulrii atribuiilor i responsabilitilor i s
compenseze aceast limitare prin alte msuri de control.
n entitatea public, accesul la resursele materiale, financiare i informaionale,
precum i protejarea i folosirea corect a acestora se reglementeaz prin acte
administrative, care se aduc la cunotina salariailor. Restrngerea accesului la
resurse reduce riscul utilizrii inadecvate a acestora.
9 Este cunoscut de ctre angajai diferena dintre procedurile de sistem i cele
operaionale?
9 Cine ar trebui s iniieze elaborarea procedurilor?
9 Pentru activitile procedurate deja n compartimentul dumneavoastr sunt
respectate etapele standard prevzute n OMFP 1389/ 2006?
9 Exist o persoan desemnat de managerul unitii pentru actualizarea
permanent a procedurilor i pentru diseminarea acestora n rndul personalului
de execuie?
9 Cunoatei care trebuie s fie structura i coninutul standard al procedurilor interne?
9 Managerul unitii desfoar activiti de monitorizare a gradului de respectare
a pailor eseniali din activitatea procedurat?
Pentru activitile proprii au fost elaborate / actualizate proceduri de sistem /

operaionale?
Procedurile de sistem/operaionale comunicate salariailor sunt respectate i
aplicate?
La nivelul entitii este nevoie s se fac o identificare a activitilor, att a celor
care decurg din atribuiile prevzute de Regulamentul de Organizare i Funcionare,
ct i a celor care sunt realizate pentru a susine acele activiti.
Odat identificate activitile curente, dar i cele circumstaniale trebuie analizat
care dintre acestea pot sa fie transpuse ntr-o procedur, adic sunt activiti
procedurabile. Acele activiti care au o succesiune de pai care pot fi descrii ntr-un
document formalizat, care se deruleaz de fiecare dat dup reguli similare, sunt activiti
procedurabile i se pot elabora proceduri care descriu derularea activitii.
50
Structura de implementare a SCI/M

IDENTIFIC
STABILETE
ELABOREAZ
Procesele majore,
activitile, aciunile
i/sau evenimentele
semnificative
Activitile
procedurabile
Planul elaborrii
procedurilor
Procedurile pentru
activitile i procesele
identificate
Principalele etape n elaborarea unei proceduri sunt:

Codificarea i nregistrarea procedurilor
Difuzarea procedurilor
Scopul procedurilor
Domeniul de aplicare a procedurii
Descrierea procedurii; a modului de lucru
Elaborarea formularelor i anexelor
Codificarea i nregistrarea procedurilor
Pentru identificare i arhivarea corect a procedurilor trebuie s existe o modalitate
unic i coerent de codificare i nregistrare a procedurilor. n acest scop trebuie stabilit
la nivelul entitii un sistem de codificare care se aplic fiecrei proceduri.
La nivelul entitii trebuie s existe o codificare a procedurilor i un registru n
care sunt nregistrate toate procedurile elaborate.
Model registru proceduri:
REGISTRUL PROCEDURILOR de SISTEM i OPERAIONALE

Nr. Cod
crt. procedur
Denumire procedur
Ediia
Revizia
i data
revizuirii
Structura
iniiatoare
denumire
P.S. .
Procedura de sistem
pentru ..
Nr./data
P.O.
Procedura operaional
pentru
Nr./data
Data aplicrii
51
Difuzarea procedurilor
Aspectul referitor la difuzarea procedurilor este punctat n cadrul fiecrei proceduri
printr-o list de distribuire n care se menioneaz compartimentele destinatare ale
procedurii i motivul pentru care aceste proceduri sunt distribuite utilizare,
conformare, informare, arhivare.
Se recomanda utilizarea instrumentelor IT&C pentru difuzarea procedurilor n cadrul
entitii prin crearea unei seciuni dedicate procedurilor pe site-ul instituiei. Poate fi
utilizata seciunea intranet a website-lui pentru a fi mai uor accesate procedurile de
ctre personalul organizaiei. De asemenea, publicarea ntr-un format editabil al
procedurilor pe site, ofer personalului posibilitate de a utiliza n mod direct i facil
formularele existente n anumite proceduri.
Scopul procedurilor
n cadrul formularului propus ca model n cadrul OSGG 400/2015sunt enunate
4 scopuri comune care pot fi identificate pentru orice procedur.
Cele 4 scopuri aplicabile n comun procedurilor sunt:
9 Stabilete modul de realizare a activitilor, compartimentele implicate i
persoanele responsabile.
9 Ofer asigurri cu privire la existena documentaiei adecvate derulrii activitii
procedurabile.
9 Asigur continuitatea activitii procedurabile, inclusiv n condiiile n care va
exista o fluctuaie a personalului.
9 Sprijin managerul n luarea deciziilor; sprijin auditul/alte organisme abilitate
n aciuni de auditare/control.
Pe lng aceste scopuri pe care le ndeplinesc n general procedurile trebuie identificat
i formulat scopul specific pe care l are elaborarea unei anumite proceduri pentru
procedurarea unei activiti.
52
Domeniul de aplicare a procedurii

Domeniul de aplicare a procedurii se refer n primul rnd la identificarea clar i
distinct a activitii/activitilor care sunt procedurate, urmeaz a fi formalizate n
cadrul procedurii. Pe parcursul procesului de management, odat cu definirea clara
a misiunii, atribuiilor i obiectivelor organizaiei este nevoie de a identifica acele
activiti relevante i de a crea acele procese care trebuie parcurse pentru atingerea
obiectivelor i ndeplinirea misiunii. Identificarea clar a activitilor pe care
entitatea trebuie s le desfoare pentru a-i atinge obiectivele i a-i ndeplini
misiunea este un proces care trebuie urmrit periodic i formalizat n planul de
management. Aceste aspecte trebuie reflectate i n planul anual de dezvoltare a
SCIM, astfel nct structura de implementare s dein instrumentele prin care
identific activitile procedurabile i planific procesul elaborrii procedurilor.

Odat identificate activitile procedurabile se trece la elaborarea procedurilor.
n acest scop este nevoie de a defini domeniul de aplicare i a descrie n detaliu
modul de lucru, i este necesar s fie identificate toate subactivitile ce trebuie
desfurate. De asemenea, domeniul de aplicare vizeaz listarea compartimentelor
care intervin n derularea activitii procedurate i sarcinile pe care le ndeplinesc
acestea. n acelai timp, este foarte important ca n cadrul procedurii s existe o
list complet a documentelor utilizate n desfurarea activitii procedurate i
o list a documentelor produse ca urmare a desfurrii activitii. Pentru
documentele produse trebuie introduse n cadrul procedurii formulare care cuprind
formatele documentelor. Mai jos este prezentat schema logic a componentelor
ce intervin n elaborarea procedurilor.
53
Situaie:
Personalul care deruleaz activitile ce sunt descrise formalizat prin proceduri
cunoate foarte bine procesul prin care aceste activiti se deruleaz, astfel
c, acesta este cel mai n msur s le elaboreze. Numrul persoanelor care
intervin n derularea activitilor principale din cadrul entitii nu este foarte
mare, ceea ce face ca derularea activitilor s se realizeze prin deprinderi
dobndite prin repetarea aciunilor i mai puin prin urmrirea procedurilor i
aplicarea acestora n derularea proceselor. n acest caz, procedurile, atunci
cnd se elaboreaz, reprezint o descriere a activitii de ctre persoanele
care desfoar n mod repetat acea activitate i devin mai de grab documente
arhivate care descriu, formalizeaz procesele i nu sunt ghiduri de aplicare i
verificare a activitii.
n acest fel, procedurile operaionale n special, ndeplinesc rolul unor
documente care descriu activitile i procesele care se desfoar n cadrul
entitii. Astfel c pot exist documente formalizate n care se prezint n
detaliu atribuiile entitii i modul n care sunt acestea exercitate.
Prin acesta, se poate spune c procesul, specific controlului managerial intern,
prin care sunt prezentate formalizat activitile procedurabile din cadrul entitii
este realizat, ns scopul este atins doar parial. Formalizarea activitii ntro procedur urmeaz o succesiune logic de aciuni care se constituie ntrun proces al crui scop este mbuntirea continu a managementului
organizaiei i controlul eficient al riscurilor ce pot aprea n atingerea
obiectivelor propuse. Ori, dac procedurile nu sunt realizate ca parte integrant
a acestui proces ci doar ca o activitate relativ izolat prin care se descriu
activitile ntr-un document formalizat, coerena logic a procesului, care
pornete de la obiectivele generale ale organizaiei i se ncheie cu
instrumentele detaliate prin care acestea se realizeaz, nu este realizat.
Procedurile reprezint un instrument care contribuie la mbuntirea derulrii
activitilor i, prin urmare, la atingerea obiectivelor i prin care se asigur
un control eficient al riscurilor posibile n derularea proceselor. Utilizarea
procedurilor doar ca documente care descriu formalizat cursul aciunilor
rmne o aciune izolat care nu se integreaz procesului de management i
nu contribuie direct n cel mai eficient mod la susinerea acestui proces.
n aceast situaie avem de-a face cu cazul frecvent ntlnit n entitile publice,
incare procedurile nu reprezint un instrument care intervine n derularea
continu a procesului de management al organizaiei ci sunt evenimente izolate
care sunt ntreprinse ca sarcini separate cu scopul de a realiza documentele
formalizate pentru descrierea activitilor procedurabile i de a ndeplini
cerinele care decurg din aplicarea legislaiei.
54
Standardul 10 - Supravegherea
Managementul entitatii publice initiaz, aplic i dezvolt controale adecvate de
supraveghere a activitailor, operaiunilor i tranzaciilor, n scopul realizrii eficace a
acestora.
Cerine generale
Managementul entitii publice trebuie s monitorizeze efectuarea controalelor
de supraveghere pentru a se asigura c procedurile sunt respectate de ctre salariai n
mod efectiv si continuu.
Efectuarea verificrilor de supraveghere implic revizuiri ale activiti realizate
de salariati, rapoarte despre excepii, testri prin sondaje sau orice alte modaliti care
confirm respectarea procedurilor generale sau operaionale.
Managerii compartimentelor verific i aprob activitile salariailor, dau
instructiunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor i pierderilor, eliminarea
neregulilor i fraudei, respectarea legislatiei i corecta ntelegere i aplicare a
instructiunilor.
Supravegherea activitatilor este considerat oportun, n msura n care:
fiecarui salariat i se comunic atribuiile, responsabilitile i limitele de
competen atribuite;
se evalueaz sistematic activitatea fiecrui salariat;
se aprob rezultatele activitii n diverse etape de realizare a acesteia.
,,Supravegherea,, prevd:
managerii au responsabilitii n ceea ce privete controlul curent al activitilor
n vederea realizrii obiectivelor stabilite ;
se realizeaz pe baz de proceduri operaionale supravegherea activitilor cu
grad ridicat de risc( aa zisa supervizare);
formele stabilite de supraveghere a activitilor sunt sunt determinate n mod
corespunztor de ctre persoanele desemnate n acest sens;
persoanele care efectueaz supravegherea i supervizarea sunt responsabilizate
n acest sens;
supravegherea activitilor se efectueaz att prin controlul de prevenire ct i
prin controlul expost;
formele de verificare determinate n vederea supravegherii sunt flexibile
i eficiente.
Supervizarea unor activiti care implic un grad ridicat de expunere la risc se
realizeaz pe baza unor proceduri prestabilite.
55
Referine principale:
Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial i
controlul financiar preventiv, republicat, cu modificarile i completrile ulterioare;
actul normativ de organizare i funcionare a entitii publice;
regulamentul de organizare i funcionare a entitii publice.
Documente speifice elaborate n cadrul Standardului 10
,,Supravegherea
FIA DE VERIFICARE
a ndeplinirii standardelor postului de
1. Studiile universitare
Nr.
crt.
Instituia de nvmnt superior i

facultatea absolvit
Domeniul
Perioada
Titlul acordat
Domeniul
Perioada
Titlul tiinific
acordat
1.
CRITERIU NDEPLINIT: DA NU
2. Studiile de doctorat
Nr.
crt.
Instituia organizatoare
de doctorat
1.
3. Funcii didactice/profesionale
Nr.
crt.
Instituia
Domeniul
Perioada
Titlul /postul didactic sau

gradul/postul profesional
1.
4. Realizrile profesional-tiinifice
Relevana i impactul
rezultatelor tiinifice ale
candidatului.
(Recomandare: se fac referiri la elementele de noutate aduse

de lucrrile tiinifice ale candidatului).
Capacitatea candidatului de a
ndruma studeni sau tineri
cercettori i competenele
didactice ale candidatului.
(Se pot face referiri la: evalurile studenilor, ale membrilor

catedrei, la rezultatele obinute la cursuri de formare
didactic, la ndrumarea i colaborarea cu tinerii cercettori,
la aprecierile unor prestigioi profesorisau cercettori, etc.).
Capacitatea candidatului de a
conduce proiecte de cercetaredezvoltare.
(Se precizeaz participare la proiecte de cercetaredezvoltare).
56
5. Activitatea tiinific i de cercetare sau didactic, respectiv competena

profesional i transversal se calculeaz pe baza punctajului obinut conform grilei
stabilite n acest sens.
Criterii de
evaluare
Activitate de
cercetare
tiinific
Activitate
didactic
Competen
profesional
Competen
transversal
TOTAL
PUNCTAJ
Punctaj
obinut
Plan de supravegere a modului de desfurare a activitilor;
Evaluarea anual a fiecrui angajat din subordine;
Verificarea modului de ndeplinire a responsabilitilor;
Existena comisilor de supravegere elaborate pe baza unor dezizii justificate juridic,
economic, social i psihologic.
Standardul 11
Continuitatea activitii
Managementul entitii publice identific principalele ameninri cu privire la
continuitatea derulrii proceselor, activitilor si asigur msurile corespunztoare pentru
ca activitatea acesteia s poat continua n orice moment, n toate imprejurrile i n
toate planurile, indiferent care ar fi natura unei perturbri majore.
Cerinte generale
Entitatea publica reprezint o organizaie a crei activitate trebuie s se deruleze
continuu, prin structurile sale componente. O eventual ntrerupere a activitii acesteia
afecteaz atingerea obiectivelor stabilite.
Managementul entitatii publice inventariaz situaiile care pot conduce la
discontinuiti n activitate i ntocmete un plan de continuitate a activitii, care are la
baz identificarea i evaluarea riscurilor care pot afecta continuitatea operaional.
Eventuale situatii generatoare de discontinuitati pot face referire la:
fluctuaia personalului;
lipsa de coordonare, rezultat al unui management defectuos;
fraude;
dificulti i/sau disfuncionaliti n funcionarea echipamentelor din dotare;
disfuncionaliti produse de unii prestatori de servicii;
schimbari de proceduri etc.
57
Planul de continuitate a activitatii existent trebuie s fie cunoscut, accesibil i

aplicat n practic de salariaii care au stabilite sarcini i responsabiliti n implementarea
acestuia. Managementul entitii publice acioneaz n vederea asigurrii continuitii
activitii prin masuri care s previn apariia situatilor de discontinuitate, de exemplu:
angajarea de personal n locul celor pensionai sau plecai din entitatea publica din alte
considerente dect cele reale; delegarea, n cazul absenei temporare (concedii, plecri
n misiune etc.); proceduri formalizate pentru administrarea situaiilor care pot afecta
continuitatea operaional i a tranzaciilor financiare relevante; achizitii pentru
nlocuirea unor echipamente necorespunzatoare din dotare; service pentru intreinerea
echipamentelor din dotare.
Deasemenea managementul entitatii publice asigur revizuirea i ameliorarea
planului de continuitate a activitii, astfel nct acesta s reflecte ntotdeauna toate
schimbrile ce intervin n organizaie.
,,Continuitatea Activitii,, prevd:
elaborarea unui inventar al situaiilor activitilor care pot genera ntreruperea
activitilor;
ntocmirea planurilor de asigurare a continuitii activitii cu msuri care s
previn apariia disfuncionalitilor, care s se refere cu deosebire la: realizarea
demersurilor de ncadrare pe funciile disponibile la plecarea personalului;
asigurarea existenei de contracte de service pentru ntreinerea echipamentelor
din dotare; existena de contracte de achiziii pentru nlocuirea unor
echipamente din dotare;
depistarea cauzelor care genereaz ntreruperi ale activitii;
instruirea salariailor n vederea aplicrii msurilor care au fost dispuse prin
planurile de continuitate ale activitilor;
punerea n aplicare a msurilor pentru asigurarea continuitii activitii.
Documente spefifice elaborate n cadrul Standardului 11

,,Continuitatea Activitii,,
Tabel/inventar al situaiilor care pot conduce la discontinuiti n activitatea entitii publice;
Plan de asigurare a continuitii activitii;
Referat/not justificativ privind numirea nlocuitorului persoanelor cu funcii de
conducere la plecarea n concediu;
Decizii de delegare la absena temporar din entitatea public a personalului;
Decicii de suplinire la lipsa din entitatea public.
58
Standardul 12
Informarea i comunicarea
Direcii de aciune:
colectarea, prelucrarea i centralizarea informaiilor n sistem informatizat n cadrul
fiecrei structuri din organigrama entitii, pe nivele ierarhice, astfel nct, prin
primirea i transmiterea informaiilor, sarcinile s poat fi ndeplinite; stabilirea
tipurilor de informaii, coninutul, calitatea, frecvena, sursele i destinatarii acestora;
stabilirea unor fluxuri informaionale fiabile (diagrame de relaii conforme cu
organigrama aprobat a entitii), n toate sensurile, inclusuv n relaiile cu
exteriorul structurii i al entitii;
dezvoltarea de sisteme de colectare, actualizare i difuzare a datelor i informaiilor;
modaliti de mbuntire a mijloacelor de informare;
stabilirea unui sistem eficient de comunicare intern i extern, care s asigure o
difuzare rapid, fluent, practic, precis i oportun a informaiilor;
stabilirea unor canale adecvate de comunicare a informaiilor i a deciziilor
fundamentate pe aceste informaii (ascendent i descendent);
adaptarea procesului de comunicare la capacitatea utilizatorilor, n ceea ce privete
prelucrarea informaiilor i ndeplinirea responsabilitilor n materie de comunicare;
definirea modalitilor de evaluare i valorificare a rezultatelor controalelor.
- H.G. pentru aprobarea structurii funcionale a M.E.C.S;
- ordin de ministru pentru aprobarea structurii entitilor din subordinea M.E.C.S;
- Regulamentul de organizare i funcionare;
- organigrama;
- diagrama de relaii;
- proceduri de sistem / operaionale privind sistemele informaionale, comunicarea,
circuitul documentelor;
n contextul informrii i comunicrii, activitatea de decizie i de execuie
la nivelul entitilor din domeniul educaional trebuie s se bazeze pe culegerea,
stocarea, prelucrarea, analiza i sinteza informaiilor provenite att din interiorul
entitilor, ct i din mediul n care acestea funcioneaz. n paralel, entitile
ofer date care vor fi utilizate, att n mediul intern, ct i de ctre beneficiarii
din mediul extern.
59
Figura: Reprezentarea schematic a circuitului informaional ntr-un sistem cibernetico

-economic (prelucrare dup Briciu Sorin - Sistem informaional privind contabilitatea
de gestiune i calculaia costurilor n industrie, Editura Argus, Bucureti, 2000).
60
Standardul 13
Gestionarea documentelor
Direcii de aciune:
la nivelul ministerului / entitilor subordonate, se constituie un compartiment
distinct pentru primirea, nregistrarea i expedierea documentelor;
la nivelul fiecrei direcii generale / direcii / serviciu / compartiment, ori al altei
structuri organizatorice, se ine n mod obligatoriu o eviden a documentelor
primite i expediate;
sunt implementate msuri de securitate pentru protejarea documentelor mpotriva
distrugerii, furtului, al accesrilor neautorizate, etc.;
elaborarea de proceduri de sistem i operaionale, care s descrie crearea i
funcionarea unui sistem de pstrare / arhivare a documentelor, exhaustiv i actualizat;
n cuprinsul documentelor de procedurarea a activitii de gestionare a

documentelor, trebuie s se regseasc precizri clare cu privire la:
- redactarea documentelor;
- primirea i evidena documentelor;
- reguli de lucru cu registrul de intrri-ieiri;
- multiplicarea i circuitul documentelor;
- transportul i expedierea documentelor;
- pstrarea, predarea i arhivarea documentelor (n finalul standardului sunt
prezentate machete ale documentelor care trebuie completate, n conformitate
cu prevederile Legii arhivelor naionale nr. 16 / 1996; pe parcursul procesului de
arhivare);
- eventuale excepii.
Exemplu de completare a listei de inventariere a documentelor la nivelul unui

compartiment funcional din structura unei entiti subordonate ministerului:
61
Nr.
crt.
Activitatea
Documente de
intrare
Coninutul procesrii
Documente de
ieire
0.
1.
2.
3.
4.
Obiectiv general: Planificarea auditului

Nota: Obiectivele specifice, activitile i aciunile au caracter periodic (odat la 3 ani, respectiv anual)
1. Planificarea activitii de audit public intern

1.1. Elaborarea
proiectului
planului
strategic de audit
intern pe 3 ani
- Acte normative
- Standarde de
Audit Intern
- Standardele
internationale
de audit intern
- Inventarul
obiectelor
auditabile
- Organigrama
entitii
- Inventarierea tuturor obiectelor

auditabile odat la 3 ani;
- ntocmirea situaiei fondului de
timp total disponibil pe 3 ani;
- Analiza riscurilor pentru toate
obiectivele auditabile;
- Ierarhizarea obiectivelor
auditabile n funcie de
coeficientul total de risc
- Introducerea n planul strategic
de audit intern pe 3 ani, a
obiectivelor auditabile, n funcie
de coeficientul total de risc;
- Realizarea referatului
justificativ privind ntocmirea
planului strategic de audit public
intern i introducerea
obiectivelor auditabile n plan
Proiectul
planului de
audit intern pe
3 ani i anexele
sale

- procedurile de sistem / operaionale cu privire la nregistrarea, expedierea,
redactarea, clasificarea, ndosarierea, protejarea i pstrarea documentelor;
- lista de inventariere a documentelor / proceselor la nivelul compartimentelor
structurale;
- registrele de intrri-ieiri;
- documentele de arhivare:
62
Anexa 1 Legea 16/1996

Aprob
Conductorul entitii publuice,
Se confirm
Directorul general al
arhivelor naionale
NOMENCLATORUL ARHIVISTIC
Aprobat prin Ordinul (Decizia) nr. din
Direcia Serviciile
Denumirea dosarului
(coninutul pe scurt al
al problemelor la care
se refer
Termenul
de pstrare
Obs
NOMENCLATOR AL DOSARELOR (arhivistic) este un Instrument de lucru n

arhiva unei instituii, constnd dintr-o list sistematic a tuturor categoriilor de
documente, create n decursul unui an, grupate pe structura organizatorica, potrivit
schemei de organizare a entitii publicde (organigrama), iar n cadrul acestora pe
probleme i pe termene de pstrare.
Nomenclatorul servete pentru clasarea documentelor potrivit problemei pe care o
conine i are scopul de a pune ordine n constituirea arhivei curente la nivelul entitii
i a fiecrei structuri organizatorice.
Anexa nr. 2 din Legea nr. 16/1996 (art. 9)
Denumirea creatorului
Inventarul pe anul .............

pentru documentele care se
pstreaz .............. ani /Permanent
Denumirea compartimentului
Nr.
Indicativul
Coninutul pe scurt al dosarului, registrului Datele
crt. dosarului dup
extreme
nomenclator
Numrul
filelor
Obs.
1.
I/A/10
Acte normative privind reglementarea

problemelor de personal
1980
106
Prezentul inventar format din ..... file conine dosare, registre, condici, cartoteci etc.
Dosarele de la numerele ............. au fost lsate la ............. nefiind ncheiate.
La preluare au lipsit dosarele de la numerele ............................
Astzi ................. s-au preluat .................... dosare.
Am predat,
Am primit,
63
PROCES- VERBAL
de predare-primire a documentelor
Astzi .................................. subsemnaii ...............................................................
delegai ai compartimentului ....................... i ............. arhivarul instituiei ................
am procedat primul la predarea i al doilea la preluarea documentelor create n perioada
.................. de ctre serviciul menionat, n cantitate de ............... dosare.
Predarea-primirea s-a fcut pe baza inventarelor anexate, cuprinznd ......... pagini
dactilografiate, conform dispoziiilor legale.
Am predat,
Am primit,
REGISTRU DE EVIDEN
a intrrilor-ieirilor unitilor arhivistice
Denum. actului
de predare,
nr., data
Unde
s-au predat
Nr. dosare
rmase la
comp.
Nr. de dosare
primite
efectiv
IEIRI
Nr. de dosare
dup inventar
Datele
extreme ale
docum.
Data
intrrii
Nr.
crt.
Denumirea
comp.
INTRRI
Total
dosare
ieite
REGISTRU DE DEPOZIT
Nr. Denumirea
crt. fondului/
compart.
1
64
Cota
dosar
Scopul
Numele
Data scoaterii
scoaterii
solicitantului,
u.a.,
din depozit funcia, serviciul semntura
arhivarului
4
Data restituirii
u.a., semntura
arhivarului
Obs.
(denumirea creatorului)
(sediul)
PROCES-VERBAL Nr...........
Comisia de selecionare, numit prin decizia nr........... din.........., selecionnd n
edinele din.......... documentele din anii *) .......... avizeaz ca dosarele din inventarele
anexate s fie nlturate ca nefolositoare, expirndu-le termenele de pstrare prevzute
n nomenclatorul unitii.
Preedinte,
Membri,
Secretar,
................................
................................
................................
(numele i prenumele) (numele i prenumele) (numele i prenumele)

Semntura
Semntura
Semntura
................................
................................
................................
................................
................................
................................
Monitorizare parametrii(temperatura si umiditate) pentru luna ......................

Temperatura impus .............................
Umiditatea impus ................................
Data
Temperatura nregistrat
Umiditatea nregistrat
Semntura
(denumirea creatorului)
(sediul)
PROCES-VERBAL Nr...........
Comisia de selecionare, numit prin decizia nr........... din.........., selecionnd n
edinele din.......... documentele din anii *) .......... avizeaz ca dosarele din inventarele
anexate s fie nlturate ca nefolositoare, expirndu-le termenele de pstrare prevzute
n nomenclatorul unitii.
Preedinte,
Membri,
Secretar,
................................
................................
................................
(numele i prenumele) (numele i prenumele) (numele i prenumele)

Semntura
Semntura
Semntura
65
Standardul 14
Raportarea contabil i financiar
Managerul entitatii publice asigur buna desfurare a proceselor i exercitarea
formelor de control intern adecvate, care garanteaz c datele i informaiile aferente
utilizate pentru ntocmirea situaiilor contabile anuale i a rapoartelor financiare sunt
corecte, complete i furnizate la timp.
Cerinte generale
Managementul entitii publice este responsabil de organizarea i inerea la zi a
contabilitii i de prezentarea la termen a situaiilor financiare asupra situaiei
patrimoniului aflat n administrarea sa, precum i a execuiei bugetare, n vederea
asigurrii exactitaii tuturor informaiilor contabile aflate sub controlul sau.
Managementul compartimentului financiar-contabil asigur calitatea informaiilor
i datelor contabile utilizate la realizarea situaiilor contabile, care reflect n mod real
activele i pasivele entitatii publice.
Toate situatiile financiare anuale sunt nsotite de rapoarte anuale de performan,
in care se prezin pentru fiecare program obiectivele, rezultatele preconizate i cele
realizate, indicatorii i costurile asociate.
n toate entitile publice sunt elaborate proceduri i controale contabile
documentate n mod corespunzator, viznd corecta aplicare a actelor normative din
domeniul financiar- contabil i al controlului intern.
,,Raportarea Contabil i Financiar,, prevd:
Tinerea la zi a contabilitii i de prezentare la termen a situaiilor financiare
asupra situaiei patrimoniului;
Efectuarea execuiei bugetare n vederea asigurrii exercitrii tuturor informaiilor
contabile;
Asigurarea de ctre managementul compartimentului financiar contabil a calitii
informaiilor i a datelor contabile la realizarea situaiilor contabile de sintez si
nu numai;
Situaiile financiare anuale sunt nsoite de rapoarte anuale de performan cu
referire la rezultatele preconizate i la cele obinute, indicatori i costuri asociate
66

,,Raportare Contabil i Financiar,,
Pentru instituiile publice, documentele oficiale de prezentare a situaiei
patrimoniului aflat n administrarea statului i a unitilor administrativ-teritoriale i a
execuiei bugetului de venituri i cheltuieli, sunt situaiile financiare trimestriale i anuale.
Acestea se ntocmesc conform normelor elaborate de Ministerul Finanelor Publice.
Pentru necesitile proprii de informare, instituiile publice pot opta pentru ntocmirea
situaiilor financiare i ntr-o alta moneda, dup caz.
ntocmirea situaiilor financiare anuale trebuie sa fie precedat obligatoriu de
inventarierea general a elementelor de activ i de pasiv i a celorlalte bunuri i valori
aflate n gestiune i administrare, potrivit normelor legale n vigoare.
Situaiile financiare trimestriale i anuale ce se ntocmesc de ctre instituiile publice
se semneaz de conductorul instituiei i de ctre conductorul compartimentului
financiar-contabil sau de alt persoan desemnat prin act administrativ s ndeplineasc
aceasta funcie.
Instituiile publice au obligaia sa prezinte la unitile de trezorerie i contabilitate
publica la care au deschise conturile, bilanul contabil i contul de execuie bugetara
pentru obinerea vizei privind exactitatea plailor de casa, a soldurilor conturilor de
disponibiliti, dup caz, care trebuie sa coincid cu cele din conturile corespunztoare
deschise la unitile de trezorerie i contabilitate public.
Instituiile publice i celelalte persoane juridice, ai cror conductori au calitatea
de ordonatori de credite, depun un exemplar din situaiile financiare trimestriale i
anuale la organul ierarhic superior, la termenele stabilite de acesta.
Situaiile financiare trimestriale i anuale cuprind:
a) bilan;
b) contul de rezultat patrimonial (situaia veniturilor i cheltuielilor);
c) situaia fluxurilor de numerar;
d) situaia modificrilor n structura activelor (capitalurilor);
e) anexe la situaiile financiare, care includ: politici contabile i note explicative;
f) contul de execuie bugetar.
Bilanul este documentul contabil de sintez prin care se prezint elementele de
activ i de pasiv la ncheierea exerciiului financiar precum i n celelalte situaii
prevzute de lege. Bilanul cuprinde elementele de activ i de pasiv grupate dup
natura i lichiditate, respectiv natura i exigibilitate. Pentru fiecare post, respectiv
element, prezentat n bilan valoarea corespunztoare pentru exerciiul financiar
precedent se prezint ntr-o coloan separat.
67
Structura Bilanului
A. Active
Active fixe necorporale / Active fixe corporale /Active fixe financiare
Creane peste un an
Stocuri
Creane sub un an
Investiii financiare pe termen scurt, casa i conturi la bnci
Cheltuieli n avans
B. Capitaluri i datorii
Capitaluri
- rezultatul patrimonial (al exerciiului) / rezultatul reportat/ rezerve - fonduri /
alte capitaluri ale statului
Provizioane
Datorii peste 1 an
Datorii sub 1 an
Venituri n avans
Contul de rezultat patrimonial (Situaia veniturilor i cheltuielilor)
Situaia veniturilor i cheltuielilor prezint cheltuielile instituiei publice pe feluri
de cheltuieli, dup natura sau destinaia lor iar veniturile i finanrile, dup
natura sau sursa lor, indiferent dac veniturile au fost ncasate sau cheltuielile pltite.
Cu ajutorul acestei situaii se determin rezultatul patrimonial (economic) al
exerciiului, rezultat care exprim performana financiar a instituiei publice.
Acest rezultat se determin pe fiecare surs de finanare n parte, precum i pe total
Structura situaiei veniturilor i cheltuielilor:
Venituri operaionale
- impozite i taxe, contribuii i alte venituri / venituri din activiti economice /
finanri, subvenii, transferuri, alocaii bugetare cu destinaie speciala / alte
venituri operaionale
Total venituri operaionale
Cheltuieli operaionale
- cheltuieli cu personalul - subvenii, transferuri / cheltuieli privind stocurile /
cheltuieli de capital, amortizri i provizioane / alte cheltuieli operaionale
Total cheltuieli operaionale
Excedent (deficit) din activitatea operaional
Venituri financiare / Cheltuieli financiare
Excedent (deficit) din activitatea financiar
Excedent (deficit) din activitatea curent
Venituri extraordinare / Cheltuieli extraordinare
Excedent/deficit din activitatea extraordinara
68
Rezultatul patrimonial (economic) al exerciiului

Situaia fluxurilor de numerar
Structura Fluxurilor de numerar prezint micrile din trezorerie divizate n:
Fluxuri de numerar din activitatea operaionala, care prezint micrile din
trezorerie rezultate din activitile curente (cont 770, 5311, 560, 561, 562, 552, 550):
- ncasri
- Pli
- Sold
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii, care prezint micrile din
trezorerie rezultate din achiziiile ori vnzrile de active fixe (cont 770):
- ncasri
- Pli
- Sold
Situaia modificrilor n structura activelor/capitalurilor
Situaia modificrilor n structura activelor/ capitalurilor trebuie s ofere informaii
referitoare la structura capitalurilor proprii, influentele rezultate din schimbarea
politicilor contabile, influentele rezultate n urma reevalurii activelor, calculului
i nregistrrii amortizrii sau din corectarea erorilor contabile.
Situaia prezint n detaliu creterile i diminurile din timpul anului al fiecrui
element al conturilor de capital.
Anexele la situaiile financiare
Anexele sunt parte integranta a situaiilor financiare. Ele conin: politici contabile
i note explicative. Notele explicative furnizeaz informaii suplimentare care
nu sunt incorporate n situaiile financiare.
Contul de execuie / cuprinde toate operaiunile din timpul anului bugetar cu
privire la veniturile ncasate i plile efectuate, n structura n care a fost aprobat bugetul,
i trebuie sa conin:
a) informaii privind veniturile:
- prevederi bugetare iniiale, prevederi bugetare definitive / drepturi constatate /
ncasri realizate / drepturi constatate de ncasat
b) informaii privind cheltuielile:
- credite bugetare iniiale, credite bugetare definitive / angajamente legale / pli
efectuate / angajamente legale de pltit.
c) informaii privind rezultatul execuiei bugetare (ncasri realizate minus
pli efectuate).
d) informaii privind rezultatul financiar (drepturi constatate - angajamente legale)
69
INVENTARIEREA ELEMENTELOR DE ACTIV I PASIV

Prin patrimoniul unei instituii de publice, se nelege totalitatea drepturilor i
obligaiilor cu valoare economic, precum i a bunurilor materiale la care se refer
aceste drepturi care aparin unei persoane juridice. Inventarierea patrimoniului const
ntr-o procedur prin care se constat existena i starea fizic a tuturor elementelor
care compun patrimoniul unitii: cldiri, mijloace de nvmnt din dotarea
laboratoarelor i obiectivelor colare, cantine, fondul de carte din biblioteci, materiale
consumabile existente n depozite, laboratoare, ateliere etc. precum i valorile deinute
cu orice titlu, (mprumut, custodie, depozitare, materiale, primite spre prelucrare, etc.),
existente n unitate n momentul inventarierii.
Baza legal prin care este reglementat procedura de efectuare a operaiunilor
legate de inventariere o constituie:
Art. 7 din Legea contabilitii nr.82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare;
Republicat n temeiul art. II din Ordonana de Urgen a Guvernului nr. 102/2007
pentru modificarea i completarea Legii contabilitii nr. 82/1991, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei,nr. 689 din 10 octombrie 2007, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 86/2008, publicat n Monitorul Oficial al Romniei,
nr. 292 din 15 aprilie 2008.
Legea contabilitii nr. 82/1991 a fost republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, nr. 48 din 14 ianuarie 2005 i ulterior a mai fost modificat prin Legea
nr. 259/2007 pentru modificarea i completarea Legii contabilitii nr. 82/1991,
publicat n Monitorul Oficial al Romniei, nr. 506 din 27 iulie 2007.
Ordin nr. 2861 din 09/10/2009, Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 704
din 20/10/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea i efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
n temeiul art. 7 (1) din Legea contabilitii, inventarierea patrimoniului
trebuie fcut:
- cel puin odat pe an calendaristic, de regul la sfritul anului;
- n cazul fuzionrii, divizrii, sau ncetrii activitii;
- la cererea organelor de control cu prilejul efecturii controlului;
- ori de cte ori exist indiciile unor plusuri sau minusuri n gestiuni;
- ori de cte ori se face predarea-primirea unei gestiuni;
- cu prilejul reorganizrii gestiunilor;
- ca urmare a calamitilor naturale sau a unor cazuri de for major.
Dac n una din situaiile de mai sus au fost inventariate toate elementele
patrimoniale dintr-o gestiune, administratorul, sau ordonatorul de credite poate aproba
ca aceast inventariere s in locul celei anuale.
Ordonatorul de credite rspunde conform prevederilor art.11(3) din Legea
Contabilitii, pentru buna organizare a lucrrilor de inventariere.
70
AMORTIZAREA I REEVALUAREA ACTIVELOR FIXE

Valoarea amortizabila reprezint valoarea contabil a activului fix corporal sau
necorporal ce trebuie nregistrat n mod sistematic pe parcursul duratei de via utile.
Instituiile publice amortizeaz activele fixe corporale sau necorporale utiliznd metoda
amortizrii liniare. Amortizarea se nregistreaz lunar, ncepnd cu luna urmtoare drii
n folosin sau punerii n funciune a activului fix, dup caz. Amortizarea anual se
calculeaz prin aplicarea cotei de amortizare la valoarea de intrare a activelor fixe
corporale sau necorporale. Cota de amortizare se determin ca raport ntre 100 i durata
normal de utilizare prevzut de lege.
Activele fixe corporale aflate n patrimoniul instituiilor publice se amortizeaz
pe o durata normala de funcionare cuprins n cadrul unei plaje de ani (durata minim
i maxim), existnd posibilitatea alegerii numrului de ani de amortizare n cadrul
acestor durate. Astfel stabilit, durata normal de funcionare a activului fix rmne
neschimbat pn la recuperarea integral a valorii de intrare a acestuia.
Amortizarea activelor fixe corporale date cu chirie, n concesiune sau n folosin
gratuit, se calculeaz de ctre instituiile publice care le au n patrimoniu.
n cazul nerecuperrii integrale, pe calea amortizrii, a valorii contabile a activelor
fixe corporale scoase din funciune, valoarea rmas neamortizat se include n
cheltuielile instituiilor publice, integral, la momentul scoaterii din funciune. Cheltuielile
de dezvoltare se amortizeaz ntr-o perioad de cel mult 5 ani, cu aprobarea ordonatorului
de credite (contul 280);
Concesiunile, brevetele, licenele, mrcile comerciale, drepturile i activele similare,
achiziionate sau dobndite pe alte ci se amortizeaz pe durata prevzut pentru
utilizarea lor de ctre instituiile publice care le dein (contul 280);
Programele informatice create de instituiile publice, achiziionate sau dobndite
pe alte ci se amortizeaz n funcie de durata probabil de utilizare, care nu poate
depi o perioad de 5 ani, cu aprobarea ordonatorului de credite (contul 280).
n cazul nerecuperrii integrale, pe calea amortizrii, a valorii contabile a activelor
fixe necorporale scoase din funciune, valoarea rmas neamortizat se include n
cheltuielile instituiilor publice, integral, la momentul scoaterii din funciune.
REEVALUAREA
Reevaluarea activelor fixe corporale se face la valoarea just. Valoarea just se
determin pe baza unor evaluri efectuate, de regul, de profesioniti calificai, membrii
ai unui organism profesional n domeniu.
Reevaluarea se efectueaz pe baza normelor metodologice elaborate de Ministerul
Finanelor Publice sau de ctre evaluatori autorizai.
71
Diferena dintre valoarea rezultat n urma reevalurii i valoarea la cost istoric

trebuie prezentata la rezerva din reevaluare (contul 105).
Temeiul legal privind reevaluarea este:
Ordinul nr. 3.471/2008 al ministrului economiei i finanelor pentru aprobarea
Normelor metodologice privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe corporale
aflate n patrimoniul instituiilor publice.
SCOATEREA DIN FUNCIUNE A ACTIVELOR FIXE I MATERIALELOR
DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR
Prin casarea unui activ fix sau a unui material de natura obiectelor de inventar se
nelege operaia de scoatere din funciune a valorilor materiale respective, urmat de
dezmembrarea acestuia i valorificarea prilor componente rezultate, prin vnzare
sau prin folosirea n activitatea curent a instituiei publice.
Casarea activelor fixe se face cu aprobarea ordonatorului principal de credite iar
casarea materialelor de natura obiectelor de inventar se face cu aprobarea consiliului
de administraie din instituie.
Casarea activelor fixe se poate face n condiiile n care acestea au fost amortizate
integral sau parial.
Standardul 15
Evaluarea sistemului de control managerial
Direcii de aciune:
elaborarea procedurii de sistem privind verificarea i evaluarea SCIM;
realizarea autoevalurii anuale a subsistemului / sistemului de control intern/
managerial la nivelul fiecrei structuri din organigram (direcie general, direcie,
serviciu, compartiment);
ntocmirea Chestionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial, n urma dispunerii demarrii operaiunii
de ctre conductorul entitii;
ntocmirea Situaiei sintetice a rezultatelor autoevalurii;
asumarea responsabilitii manageriale, conform SGG nr.400/2015 i ntocmirea
raportului privind sistemul de control intern/managerial la data de 31.12.20...;
implementarea msurilor de remediere a deficienelor n funcionarea controlului
intern.
72
Important!:
Evaluarea/autoevaluarea stadiului implementrii SCIM deja creat, trebuie s fie
realizat printr-un ansamblu de aciuni care s poat oferi informaii cu privire la
msura, gradul n care rezultatele (performanele) obinute ca urmare a
derulrii activitilor necesare atingerii obiectivelor unitii, sunt identice cu
nivelul lor prestabilit, sau cu cele ale diferitelor standarde n domeniu.
n conformitate cu Codul controlului intern aprobat prin OSGG Nr. 400 / 2015, o
reprezentare sintetic a formelor de evaluare / autoevaluare7 la care este supus
sistemul de control intern/managerial poate fi prezentat dup cum urmeaz:
Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Autoevaluarea / evaluarea implementrii sistemului de
control intern / managerial n unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW Edituri specializate,
Bucuresti, 2015
73
74

- proceduri operaionale;
- ordin de ministru / act administrativ de decizie privind declanarea activitii de
autoevaluare a stadiului implementrii SCIM;
- note de serviciu;
- chestionarul de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern/managerial, elaborate de fiecare direcie general / direcie / serviciu /
compartiment din structura ministerului / instituiei subordonate (model Anexa
nr. 4.1. la Instruciuni aprobate prin OSGG nr. 400 / 2015);
- situaia sintetic a rezultatelor autoevalurii (model Anexa nr. 4.2. la Instruciuni
aprobate prin OSGG nr. 400 / 2015);
- raportul anual al conductorului entitii (ordonatorul de credite) asupra SCIM
(model Anexa nr. 4.3. la Instruciuni aprobate prin OSGG nr. 400 / 2015);
Standardul 16
Auditul intern
Direcii de aciune:
executarea de misiunii de consiliere privind pregtirea procesului de autoevaluare
a sistemului de control intern/managerial;
asigurarea evalurii independente i obiective a sistemului de control intern/
managerial, de ctre auditul public intern;
finalizarea aciunilor auditorului public intern prin rapoarte de audit periodice
aprobate, n care se enun constatri privind cadrul legal, normativ i procedural,
punctele slabe identificate n sistem, poteniale riscuri i se formuleaz
recomandri pentru eliminarea acestora sau meninerea lor la un nivel sczut de
impact, n vederea mbuntirii sistemului de control intern;
dispunerea msurilor necesare eliminrii punctelor slabe constatate de misiunile
de audit public intern, avnd n vedere recomandrile din rapoartele de audit
public intern.
- documentele misiunii de audit public intern;
- planul strategic i anual de audit intern;
- organigrama entitii;
- statul de funcii i statele de personal;
- informarea managementului de top i a comisiei de monitorizare, cu privire la
recomandrile neimplementate;
- Carta auditului public intern din entitate;
- Codul de conduit al auditorilor interni;
75
RAPORTAREA STADIULUI IMPLEMENTRII SCIM N CADRUL ENTITII

Semestrial, se efectueaz o autoevaluare a stadiului implementrii SCI/M la nivelul
entitii. Pentru a se realiza acest lucru, fiecare compartiment, respectiv entitate n
subordine completeaz un Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a
standardelor de control intern/managerial n care se ofer rspunsul la ntrebarea dac
fiecare dintre standarde se consider n urma evalurii ca fiind implementat, parial
implementat sau neimplementat. Pentru fiecare dintre aceti indicatori calitativi se solicit
motivarea rspunsului ales/valorii alocate prin prezentarea elementelor care arat ca
respectivul standard se afl ntr-una din cele 3 situaii. Astfel fiecare compartiment,
respectiv entitate n subordine trebuie s menioneze elementele care arat c un standard
este implementat, parial implementa sau neimplementat. n anex este prezentat un
model de chestionar de autoevaluare care prezint elementele care pot justifica rspunsul
pentru ca fiecare dintre standarde s fie considerat implementat.
Pe baza centralizrii rspunsurilor la chestionarele de autoevaluare completate de
ctre fiecare compartiment, entitatea public realizeaz o situaie centralizatoare la
nivelul acesteia cu stadiul implementrii fiecrui standard, dup modelul prevzut n
Anexa nr. 4.2 la Ordinul Secretarului general al Guvernului 400/2015.
SITUAIE SINTETIC
a rezultatelor autoevalurii
(Anexa 4.2)
76
!!De reinut!!
Evaluarea stadiului de implementare a standardului n urma centralizrilor pe
compartimente este diferit fa de cea cuprins n capitolul II la stadiul implementrii
standardelor de control intern/managerial care se realizeaz numai de ctre
ordonatorul principal de credite, nu i de ctre entitile aflate n subordine.
Pe baza situaiei centralizatoare realizate la nivelul fiecrei entiti subordonate,
prezentat mai sus (Anexa 4.2 la Ordinul SGG 400/2015) se elaboreaz de ctre
structura de implementare a SCI/M de la nivelul entitii centrale (care reprezint,
prin conductorul ei i ordonatorul principal de credite) Situaia implementrii
standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor autoevalurii la
ncheierea anului n curs.
Situaia implementrii standardelor de control intern/managerial, conform
rezultatelor autoevalurii la data de ............ anul ............
77
Pe baza informaiilor informaiilor centralizate n tabelul referitor la Situaia

implementrii standardelor de control intern/managerial, conform rezultatelor
autoevalurii de la finalul anului n curs se elaboreaz Raportul annual asupra sistemului
de control intern/managerial, ntocmit cu datele de la data de 31 decembrie a anului
care reprezint perioada de raportare. Formatul raportului i instruciunile de completare
sunt prezentate n Anexa nr. 4.3 la OSGG 400/2015.
Raportul se transmite de ctre conductorul entitii central care este, ordonator
principal de credite.
Schem privind raportrile referitoare la stadiul implementrii sistemului de
control intern managerial
78
Bibliografie selectiv
- Boulescu, M., Ghi, M., Mare, V. Fundamentele auditului, Editura didactic i
pedagogic, Bucureti, 2001;
- Boulescu, M., Ghi, M., Mare, V. - Auditul performanei, Editura Fundaiei Romnia
de mine, Bucureti, 2002;
- Briciu S. - Sistem informaional privind contabilitatea de gestiune i calculaia costurilor
n industrie, Editura Argus, Bucureti, 2000;
- Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Autoevaluarea / evaluarea
implementrii sistemului de control intern / managerial n unitile de nvmnt
preuniversitar, Editura LBW Edituri specializate, Bucuresti, 2015;
- Cioar, M. Ghid practic pentru directorii de coli Implementarea sistemului de
control intern / managerial n unitile de nvmnt preuniversitar, Editura LBW
Edituri specializate, Bucuresti, 2014;
- Cummings K. William Instituii de nvmnt: un studiu comparativ asupra
dezvoltrii nvmntului, Editura Comunicare.ro, Bucureti, 2007;
- Dasclu E., Nicolae F. Auditul intern n instituiile publice, Editura Economic,
Bucureti, 2006;
- Dogaru I., tefan I., Crsneanu A. Managementul activitii de finanare, control i
audit n unitile de nvmnt preuniversitar i alte instituii publice, Editura Almanahul
Banatului, Timioara, 2003;
- Ghi M. Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004;
- Ghi M. Auditul intern Ediia a doua, Editura Economic, Bucureti, 2009;
- Ghi M. Guvernana corporativ, Editura Economic, Bucureti, 2008;
- Ghi M., Popescu M. Auditul intern al instituiilor publice: teorie i practic,
Editura C.E.C.C.A.R., Bucureti, 2006;
- Ghi M., Briciu S. (et al.) - Guvernana corporativ i auditul intern, Editura
Aeternitas, Alba Iulia, 2009;
- Ghi M., Menu M., Popescu M. (et al.) Guvernana corporativ i auditul intern,
Editura Tehnica Info, Chiinu, 2009;
- Gisberto Chiu A., Ioan C. Auditul n instituiile publice, Editura CECCAR,
Bucureti, 2006;
- Man Mariana i colectivul Eficiena activitii manageriale n nvmntul
preuniversitar, Editura Arves, Craiova, 2007;
- Mare G., Niculae D., Pitulice G, Costinescu C. Practica auditului intern privind
fondurile publice naionale i ale Uniunii Europene, Editura Contaplus, Ploieti, 2007;
- Morariu A., Suciu G., Stoian F. Auditul intern i guvernana corporativ, Editura
Universitar, Bucureti, 2008;
- Renard Jacques - Teoria i practica auditului intern, Editat de Ministerul Finanelor
Publice, Bucureti, 2003;
- Ghid metodic interdisciplinar al cadrelor didactice de la aria curricular Tehnologii
- colectiv de autori, Editura Focus, petroani, 2010;
79
Legislaie:
1. O.S.G.G. nr. 400 / 12.06.2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/
managerial n entitile publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, Nr.
444 / 22.06.2015;
2. O.M.F.P. nr. 946 / 2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial
cuprinznd standardele de control intern/managerial la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial;
3. O.G. 119 / 1999, privind controlul intern i controlul financiar preventive, cu
modificrile ulterioare, modificat prin O.G. nr. 72 / 2001, republicat;
4. Legea nr. 234/2010 pentru completarea OG nr. 119/1999 privind controlul intern i
controlul financiar preventiv;
5. OMECS nr. 5607 / 03.11.2015 pentru aprobarea componenei Comisiei de
monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic la nivelul Ministerului Educaiei
i Cercetrii tiinifice;
Site-uri:
1.
www.edu.ro;
2.
http://forum.portal.edu.ro/index.php?act=Attach&type=post&id=713242;
3.
4.
https://aricestiirahtivani.files.wordpress.com/2014/03/roi.doc;
5.
6.
http://documents.tips/documents/fisa-post-prof.html;
7.
http://ajofmcs.ro/site/info_publ/REGULAMENT%20SMC.doc;
8.
http://www.isjmm.ro;
9.
h t t p : / / w w w. i s j n e a m t . r o / fi s i e r e / c o m u n i c a r i / m a n a g e m e n t /
Documente__si_metodologie_concurs_inspectori___scolari.doc;
10.
http://www.isjilfov.ro/files/fisiere/FISA_POST_INSP_concurs_2015.doc;
11.
http://xa.yimg.com/kq/groups/18292359/347688158/name/
Fisa+postului+inspector+IMAGINE.doc;
12.
http://www.siphd.ro/doc/legi_site/ordin3518.doc;
13.
http://www.scritub.com/profesor-scoala/FISA-INDIVIDUALA-A-POSTULUIPR251423612.php;
14.
http://www.jurnaldevaslui.ro/model-fisa-postului-pentru-profesori-si-invatatori;
15.
http://docslide.net/documents/fisa-postului-profesor.html;
16.
http://lege5.ro/Gratuit/gmzdmnrvha/normele-metodologice-privind-sistemulde-control-intern-managerial-in-ministerul-apararii-nationale-din-12072012/4;
17.
http://documents.tips/documents/fisa-postului-profesor-559bf45544d56.html;
18.
http://www.dsclex.ro/legislatie/2015/august2015/mo2015_650.htm;
19.
http://documents.tips/documents/fisa-postului-profesor.html;
20.
http://www.scritub.com/profesor-scoala/FISA-INDIVIDUALA-A-POSTULUIPR3111194.php;
21.
www.mfp.ro;
80
MODUL DE CURS
INTEGRITATEA N SISTEMUL EDUCAIONAL
Una din preocuprile constante i centrale situate

n agenda decidenilor politico-administrativi, dar i a
societii n ansamblul ei, o reprezint calitatea
educaiei, aceasta prezentnd o relevan deosebit,
mai cu seam n contextul diferitelor provocri
socioeconomice i politice cum ar fi: globalizarea,
inechitile sistemului social, crizele economicofinanciare, corupia n administraie i politic .a.
Educaia nu este doar actul de predare sau nvare
pentru a citi, a aduga, a efectua operaiuni de
nmulire, mprire; sau doar procesul de formare de
profesioniti sau doctori ntr-un domeniu particular de
cunotine academice. Educaie merge dincolo de
logic, formal, i pur tiinific.
Educaia este orientat spre formarea integral
a fiinei umane; adic o cretere echilibrat, ntregului
care o definete: corp, suflet, spirit, minte, inim; i,
prin urmare toate dimensiunile sale: biologic,
sociologic, raional, cultural, social (civic,
politic, integrare n comunitate) istoric, economic,
estetic, simbolic, religioas, spiritual etc.
Integritatea
impune ca procesul
educaional
s dezvolte
toate
competenele,
aptitudinile
i posibilitile
fiinei umane
ca individ
ce triete
n mijlocul
unei colectiviti.
Ce nseamn ns educaie de calitate, un concept aflat ntr-o permanent

reconstrucie prin conectarea sa la evoluia realitii sociale?
O interpretare acordat de literatura de specialitate 1 ne arat c prin idealul
educaie de calitate pentru toi la care aspir toate sectoarele societii moderne, se
nelege o educaie diferit de cea a secolului XX i care s aspire deopotriv la formarea
emoional, raional i practic.
Calitatea educaiei este determinat de trei factori fundamentali: integritate,
coeren i eficacitate, cu alte cuvinte, o educaie este de calitate n msura n care ea
este complet, coerent i eficace.
1
Braslasvky, C., Diez factores para una educacin de calidad en el siglo XXI, Revista Electrnica Iberoamericana
sobre Calidad, Eficacia y Cambio en Educacin, 4, 3-11, 2006.
81
Putem meniona o serie de factori care influeneaz i relev complexitatea

conceptului de calitate a educaiei: politicile guvernamentale, resurse financiare,
curriculum-ul n vigoare, criteriile i standardele pentru formarea sau evaluarea
performanelor cadrelor didactice etc.
Integritatea se realizeaz prin faptul c educaia cuprinde toi factorii necesari
dezvoltrii umane; n caz contrar, nu putem discuta despre o educaie de calitate, ci de
o educaie defectuoas, incomplet.
La rndul ei, eficacitatea este condiionat de posibilitatea ca toate elementele
s-i ndeplineasc funciile, astfel nct indivizii s-i dezvolte toate posibilitile lor i
s-i compenseze toate limitrile2.
Atingerea nivelului de calitate adecvat nu revine n sarcina unei singure entiti,
ci trebuie s reprezinte obiectivul activitii unei reele articulate de actori, att din
sistemul educaional, ct i din exteriorul acestuia i caracterizate prin dialog, acorduri,
compromis i voin politic.
Actorii sociali care se pot implica n mbuntirea integritii:
Mass-media cu un rol important n contientizarea i identificarea problemelor;
Societatea civil, inclusiv prin intermediul O.N.G.-urilor;
Mecanismele legale de control ale Statului;
Spiritul civic al cetenilor, implicarea lor.
MASS MEDIA
SOCIETATEA
CIVIL
STAT
(mecanisme
de control)
CRETEREA
INTEGRITII
CETENI
2
Consiliul Superior de Cercetri tiinifice. Institutul de Pedagogie San Jose de Calasanz, La calidad de la
educacin, Madrid, 1981, pp.10-11.
82
Integritate i transparen
O delimitare conceptual a integritii ne este oferit de autorii manualului Cine
se teme de integritate, lucrare aflat sub coordonarea specialistului n materie, Henk
van de Graaf, care apreciaz c aceast noiune deriv din cuvntul latin integer ce la
rndul su, nseamn a fi integru, neatins, ntreg sau necorupt. n mod uzual, apreciaz
autorii, folosim acest cuvnt pentru a arta c cineva i pstreaz promisiunile fcute,
iar n caz contrar, integritatea lipsete i ncrederea celor din jur scade3.
Aceiai autori continu: Integritatea nseamn, n general, dou lucruri: pe de o
parte, absena corupiei i a fraudei; pe de alt parte, integritatea nseamn deschidere,
transparen i o bun calitate a serviciilor oferite4.
Particulariznd definiia prin referire la sistemul educaional, integritatea este
strns legat de calitatea serviciilor oferite de acesta i necesit a fi una din caracteristicile
sale definitorii, iar un pilon important al integritii l constituie transparena, cea mai
bun garanie pentru prevenirea corupiei i a fraudei.
Din punct de vedere al riscului de derapaje de la ndeplinirea standardelor de
integritate, unul dintre cele mai vulnerabile subsisteme ale sistemului educaional este
sistemul preuniversitar.
Activiti care pot afecta integritatea moral i profesional

Potrivit Metodologiei privind managementul riscurilor de corupie n cadrul
Ministerului Educaiei i al instituiilor i unitilor subordonate/coordonate a cror
activitate vizeaz nvmntul preuniversitar, exist o serie de activiti ce pot afecta
integritatea moral i profesional a resursei umane din sistemul preuniversitar i care
trebuie incluse n procesul de analiz de la nivelul unei structuri a Ministerului:
Gestionarea fondurilor externe ale programelor/proiectelor
Gestionarea fondurilor comitetelor de prini
Gestionarea informaiei - deinerea i utilizarea informaiei, accesul la
informaii (inclusiv confideniale i clasificate
Gestionarea mijloacelor financiar-contabile
Achiziia/gestionarea de bunuri, servicii i lucrri
3
Henk van de Graaf (coord.), Cine se teme de integritate?, Asociaia ProDemocraia, p.10, (Online) la adresa http:/
/apd.ro/files/publicatii/Cine_se_teme_de_integritate.pdf.
4
Ibidem.
83
Gestionarea i funcionarea bunurilor aflate n administrare i a bazei

materiale a unitii de nvmnt
Acordarea unor aprobri ori autorizaii
Gestionarea actelor de studii i a documentelor de eviden colar
ndeplinirea funciilor de control, monitorizare, evaluare i consiliere
Competea decizional exclusiv
Recrutarea i selecia personalului
Constatarea de conformitate sau nclcare a legii, aplicarea de sanciuni
Constituirea claselor/transferul elevilor
Gestionarea situaiilor colare
ncheierea situaiei colare semestriale/anuale a elevilor
Acordarea premiilor, a recompenselor i a distinciilor elevilor
Verificarea respectrii eticii profesionale, sancionarea atitudinilor neadecvate
Instituiile a cror activitate vizeaz nvmntul preuniversitar ar trebui s fie
vigilente fa de nclcri ale integritii i s le soluioneze.
Pe de o parte, prin luare unor msuri de sancionare fa de aceste nclcri, iar pe
de alt parte, prin msuri preventive de identificare a vulnerabilitilor de nclcare a
principiilor integritii, uneori chiar prin modificarea structurii instituionale.
Agenda public i instituional ne arat c, att cetenii (beneficiarii sistemului
educaional), ct i reprezentani ai sistemului (angajai) cunosc din proprie experien
ceea ce nu funcioneaz i ceea ce ar trebui mbuntit.
Avnd n vedere tematica prezentului modul, ne-am propus s analizm, la nivel
tehnic, practic, percepia specialitilor din cadrul sistemului educaional cu privire la
elemente, activiti, msuri care au legtur cu integritatea profesional.
Astfel, am elaborat i aplicat un chestionar, ale crui rezultate vi le prezentm n
continuare.
Respondenii la chestionar au fost 30 inspectorate colare judeene, 36 case ale
corpului didactic i 20 palate i cluburi ale copiilor.
Prima categorie de itemi din chestionar a vizat identificarea opiniilor
respondenilor referitoare la gradul de respectare a principiilor asumate prin legea
educaiei.
n medie, 56,54% dintre respondeni declar c principiile asumate de nvmntul
preuniversitar prin legea educaiei sunt respectate n mare msur i n foarte mare
84
msur. Procentul mediu al rspunsurilor n mare msur este mult mai mare dect
procentul mediu al rspunsurilor n foarte mare msur.
A doua categorie de itemi din chestionar a urmrit s identifice opiniile
legate de msura n care sunt apreciate respectate urmtoarele valori n
nvmntul preuniversitar.
n medie, 50,5% dintre respondeni declar c valorile enumerate n chestionar
sunt respectate n nvmntul preuniversitar n mare msur i n foarte mare msur.
Procentul mediu al rspunsurilor n mare msur este mult mai mare dect procentul
mediu al rspunsurilor n foarte mare msur.
Valorile care sunt respectate n mare msur i n foarte mare msur conform
rspunsurilor celor mai mari procente de respondeni la sondajul de opinie sunt:
respectarea legislaiei generale i a celei specifice domeniului, onestitate i corectitudine
intelectual, integritate moral i profesional, interes i responsabilitate n raport cu
propria formare profesional, respect i toleran.
Valorile care sunt respectate n mare msur i n foarte mare msur conform
rspunsurilor celor mai mici procente de respondeni la sondajul de opinie sunt:
imparialitate, independen i obiectivitate, confidenialitate, implicarea n
democratizarea societii, n creterea calitii activitii didactice i a prestigiului unitii/
instituiei de nvmnt preuniversitar, precum i a specialitii/domeniului n care
lucreaz, respectarea autonomiei personale, autoexigen n exercitarea profesiei.
A treia categorie de itemi din chestionar a vizat frecvena cu care se ntlnesc o
serie de situaii/practici/comportamente n nvmntul preuniversitar.
Ca urmare a analizei chestionarelor se observ urmtoarele:
n medie, 79,38% dintre respondeni declar c situaiile/practicile/
comportamentele prezentate n chestionar au frecven destul de rar i foarte rar.
Procentul mediu al rspunsurilor foarte rar este apropiat de cel al rspunsurilor
destul de rar.
Situaiile care au frecvena destul de rar i foarte rar conform rspunsurilor
celor mai mari procente de respondeni la sondajul de opinie sunt: persoanele
responsabile cu instruirea i educaia, n mod particular personalul didactic, impun, n
relaia cu prinii/tutorii legali, dobndirea/primirea de bunuri materiale sau sume de
bani pentru serviciile, includerea n relaiile cu elevii a oricrei forme de discriminare,
neasigurarea egalitii de anse i nepromovarea principiilor educaiei inclusive,
existena unor situaii de hruire sexual i relaii sexuale cu elevii, inclusiv cele
consensuale, implicarea elevilor n activiti de partizanat politic i de prozelitism
religios, organizate special n acest sens de ctre persoanele responsabile cu instruirea
i educaia elevilor, n cadrul unitilor de nvmnt preuniversitar sau n afara acestora,
solicitarea de ctre personalul didactic a unor sume de bani sau cadouri n vederea
obinerii de ctre elevi a unor rezultate colare incorecte.
85
A patra categorie de itemi din chestionar a vizat tipurile de activiti care pot
afecta integritatea moral i profesional manifestat de persoanele care activeaz n
sistemul educaional preuniversitar.
Avnd n vedere analiza chestionarelor, se observ urmtoarele:
a. n privina gestionrii fondurilor externe ale programelor/proiectelor la nivelul
eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c
aceast activitate poate afecta integritatea moral i profesional manifestat de
persoanele care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur,
n valoare de 37,3%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii
variaz ntre 30% la nivelul palatelor i cluburilor de copii i 44,1% la nivelul caselor
corpurilor didactice.
b. n privina gestionrii fondurilor comitetelor de prini - la nivelul eantionului
de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast
activitate poate afecta integritatea moral i profesional manifestat de persoanele
care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare
de 39,8%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz
ntre 32,1% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 60% la nivelul palatelor i
cluburilor de copii.
c. n privina gestionrii informaiei - deinerea i utilizarea informaiei, accesul
la informaii (inclusiv confideniale i clasificate) - la nivelul eantionului de sondaj
total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast activitate poate
afecta integritatea moral i profesional manifestat de persoanele care activeaz n
sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare de 34,6%. Procentul
celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 20,7% la nivelul
inspectoratelor colare judeene i 42,4% la nivelul caselor corpurilor didactice.
d. n privina gestionrii mijloacelor financiar-contabile - la nivelul eantionului
de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast
care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare
ntre 20,7% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 47,4% la nivelul palatelor i
cluburilor copiilor.
e. n privina achiziiei/gestionrii de bunuri, servicii i lucrri - la nivelul
variaz ntre 24,1% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 52,6% la nivelul
palatelor i cluburilor copiilor.
86
f. n privina gestionrii i funcionrii bunurilor aflate n administrare i a bazei

materiale a unitii de nvmnt - la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul
ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast activitate poate afecta integritatea
moral i profesional manifestat de persoanele care activeaz n sistemul educaional
preuniversitar n foarte mic msur, n valoare de 44,4%. Procentul celor care au
aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 31% la nivelul inspectoratelor
colare judeene i 63,2% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor.
g. n privina acordrii unor aprobri ori autorizaii - la nivelul eantionului de
sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast activitate
poate afecta integritatea moral i profesional manifestat de persoanele care
activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare de
40%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz
h. n privina gestionrii actelor de studii i a documentelor de eviden colar la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic
faptul c aceast activitate poate afecta integritatea moral i profesional manifestat
de persoanele care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic
msur, n valoare de 60,5%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor
de instituii variaz ntre 57,6% la nivelul caselor corpului didactic i 68,4% la nivelul
i. n privina ndeplinirii funciilor de control, monitorizare, evaluare i consiliere
- la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic
de persoanele care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic
msur, n valoare de 33,3%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor
de instituii variaz ntre 24,1% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 42,1% la
nivelul palatelor i cluburilor copiilor.
j. n privina competenei decizionale exclusive - la nivelul eantionului de
activeaz n sistemul educaional preuniversitar ntr-o oarecare msur, n valoare
ntre 15,8% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor i 42,9% la nivelul inspectoratelor
colare judeene.
k. n privina recrutrii i seleciei personalului - la nivelul eantionului de
sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast
care activeaz n sistemul educaional preuniversitar ntr-o oarecare msur, n
87
valoare de 28,8%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de

instituii variaz ntre 15,8% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor i 34,5% la
nivelul inspectoratelor colare judeene.
l. n privina constatrii de conformitate sau nclcare a legii, aplicrii de sanciuni
de persoanele care activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur,
variaz ntre 21,1% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor i 35,5% la nivelul caselor
corpului didactic.
m. n privina constituirii claselor/transferul elevilor - la nivelul eantionului de
activeaz n sistemul educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare de
35%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz
n. n privina gestionrii situaiilor colare - la nivelul eantionului de sondaj total
rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast activitate poate afecta
integritatea moral i profesional manifestat de persoanele care activeaz n sistemul
educaional preuniversitar n foarte mic msur, n valoare de 35,8%. Procentul celor
care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 33,3% la nivelul
caselor corpului didactic i 42,1% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor.
o. n privina ncheierii situaiei colare semestriale/anuale a elevilor - la nivelul
variaz ntre 27,6% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 57,9% la nivelul
p. n privina acordrii premiilor, a recompenselor i a distinciilor elevilor - la
nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic
variaz ntre 39,4% la nivelul caselor corpului didactic i 46,7% la nivelul inspectoratelor
colare judeene.
q. n privina verificrii respectrii eticii profesionale, sancionarea atitudinilor
neadecvate funciei (de cadru didactic, didactic auxiliar sau personal administrativ) la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe instituii indic
88

variaz ntre 32,1% la nivelul inspectoratelor colare judeene i 60% la nivelul palatelor
i cluburilor copiilor.
Activitile care pot afecta integritatea moral i profesional n mare i foarte
mare msur conform rspunsurilor celor mai mari procente de instituii participante la
sondajul de opinie sunt: achiziia/gestionarea de bunuri, servicii i lucrri, verificarea
respectrii eticii profesionale, sancionarea atitudinilor neadecvate funciei (de cadru
didactic, didactic auxiliar sau personal administrativ), recrutarea i selecia personalului,
gestionarea mijloacelor financiar-contabile, competena decizional exclusiv.
Activitile care pot afecta integritatea moral i profesional n mare i foarte
mare msur conform rspunsurilor celor mai mici procente de instituii participante la
sondajul de opinie sunt: gestionarea fondurilor externe ale programelor/proiectelor,
gestionarea actelor de studii i a documentelor de eviden colar, ndeplinirea funciilor
de control, monitorizare, evaluare i consiliere, gestionarea situaiilor colare, acordarea
unor aprobri ori autorizaii.
Un alt item a urmrit identificarea opiniilor respondenilor referitoare la contribuia
msurilor aplicate n prezent la reducerea/stoparea corupiei n rndul profesorilor
din sistemul de nvmnt preuniversitar.
Rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c msurile aplicate n
prezent contribuie la stoparea/reducerea n rndul profesorilor din sistemul de nvmnt
preuniversitar contribuie n mare msur, n procent de 46,3%. Procentul celor care au
aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 42,1% la nivelul palatelor i
cluburilor copiilor i 50% la nivelul inspectoratelor colare judeene. Urmtorul rspuns
din punctul de vedere al mrimii procentului instituiilor din eantionul de sondaj total
care-l aleg este cel care msurile aplicate pn n prezent contribuie la stoparea/reducerea
corupiei la nivelul nvmntului preuniversitar ntr-o oarecare msur, procentul
respectiv fiind de 30,5%.
A asea categorie de itemi din chestionar a vizat estimarea eficienei mai multor
msuri n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar.
Analiznd rspunsurile din chestionare, se observ urmtoarele:
a. n privina proteciei fizice i monitorizrii accesului la informaii, documente
ori resurse la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe
instituii indic faptul c aceast msur este considerat n mare msur eficient n
combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 47,6%.
Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre
42,1% la nivelul palatelor i cluburilor de copii i 50% la nivelul inspectoratelor
colare judeene.
89
b. n privina planificrii i organizrii, n mod transparent i uor de verificat, a

activitilor i a modalitii de adoptare a deciziei (separarea responsabilitilor, aprobarea
activitii, supervizarea, pregtirea personalului cu rol de coordonare) - la nivelul
aceast msur este considerat n mare msur eficient n combaterea corupiei din
sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 46,3%. Procentul celor care au
aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 36,8% la nivelul palatelor i
cluburilor de copii i 50% la nivelul inspectoratelor colare judeene.
c. n privina supervizrii documentelor ntocmite i a performanelor
individuale ale personalului - la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales
de cele mai multe instituii indic faptul c aceast msur este considerat n mare
msur eficient n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar,
n valoare de 40,7%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de
instituii variaz ntre 16,7% la nivelul palatelor i cluburilor de copii i 50% la nivelul
inspectoratelor colare judeene.
d. n privina separrii atribuiilor de autorizare, nregistrare ori revizuire - la nivelul
aceast msur este considerat n mare msur eficient n combaterea corupiei din
sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 50%. Procentul celor care au aceast
opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 36,8% la nivelul palatelor i cluburilor
de copii i 63,3% la nivelul inspectoratelor colare judeene.
e. n privina asigurrii comunicrii adecvate ctre teri a obligaiilor de conduit
a personalului - la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe
combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 51,2%.
Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 45,5%
la nivelul caselor corpului didactic i 60% la nivelul inspectoratelor colare judeene.
f. n privina dezvoltrii, comunicrii i monitorizrii aplicrii de proceduri clare
n activitatea curent - la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele
mai multe instituii indic faptul c aceast msur este considerat n mare msur
eficient n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare
ntre 33,3% la nivelul palatelor i cluburilor de copii i 60% la nivelul inspectoratelor
colare judeene.
g. n privina promovrii schimbrii de atitudine a personalului privind riscurile
de corupie, asigurnd-se informarea i instruirea adecvat privind obligaiile legale i
msurile de prevenire/control implementate n vederea minimizrii riscurilor de corupie
faptul c aceast msur este considerat n mare msur eficient n combaterea
corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 46,9%. Procentul
90
palatelor i cluburilor de copii i 56,7% la nivelul inspectoratelor colare judeene.
h. n privina dezvoltrii de sisteme informatice pentru serviciile oferite - la
corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 45%. Procentul
celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 34,5% la
nivelul nivelul inspectoratelor colare judeene i 55,6% la nivelul palatelor i
cluburilor de copii.
i. n privina promovrii canalelor de sesizare a unor eventuale fapte de corupie,
precum i a msurilor de protecie a personalului stabilite prin Legea nr. 571/2004
privind protecia personalului din autoritile publice, instituiile publice i din alte
uniti care semnaleaz nclcri ale legii - la nivelul eantionului de sondaj total
rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast msur este
considerat n mare msur eficient n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt
preuniversitar, n valoare de 46,3%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul
tipurilor de instituii variaz ntre 40% la nivelul inspectoratelor colare judeene i
51,5% la nivelul caselor corpului didactic.
j. n privina realizrii/solicitrii realizrii de ctre structurile competente a unor
teste de integritate sau alte activiti de verificare a respectrii normelor legale - la
faptul c aceast msur este considerat ntr-o oarecare msur eficient n combaterea
celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 30% la nivelul
inspectoratelor colare judeene i 45,5% la nivelul caselor corpului didactic.
k. n privina realizrii de verificri aleatorii ale documentelor i activitilor
desfurate - la nivelul eantionului de sondaj total rspunsul ales de cele mai multe
combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar, n valoare de 42%.
Procentul celor care au aceast opinie la nivelul tipurilor de instituii variaz ntre 22,2%
la nivelul palatelor i cluburilor copiilor i 48,5% la nivelul caselor corpului didactic.
l. n privina realizrii unor activiti de control/verificare privind accesul sau
implementarea de informaii n bazele de date - la nivelul eantionului de sondaj total
rspunsul ales de cele mai multe instituii indic faptul c aceast msur este
considerat n mare msur eficient n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt
preuniversitar, n valoare de 46,3%. Procentul celor care au aceast opinie la nivelul
tipurilor de instituii variaz ntre 17,6% la nivelul palatelor i cluburilor copiilor i
54,5% la nivelul caselor corpului didactic.
m. n privina activitii de control (de fond ori tematic), activitii de inventar - la
91

palatelor i cluburilor copiilor i 60% la nivelul inspectoratelor colare judeene.
Msurile eficiente n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar
a msurilor prezentate n chestionar n mare i foarte mare msur conform rspunsurilor
celor mai mari procente de instituii participante la sondajul de opinie sunt: promovarea
canalelor de sesizare a unor eventuale fapte de corupie, precum i a msurilor de
protecie a personalului stabilite prin Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului
din autoritile publice, instituiile publice i din alte uniti care semnaleaz nclcri
ale legii; separarea atribuiilor de autorizare, nregistrare ori revizuire pentru a fi evitate
riscurile de corupie; promovarea schimbrii de atitudine a personalului privind riscurile
de corupie, asigurnd-se informarea i instruirea adecvat privind obligaiile legale i
msurile de prevenire/control implementate n vederea minimizrii riscurilor de corupie;
dezvoltarea, comunicarea i monitorizarea aplicrii de proceduri clare n activitatea
curent; planificarea i organizarea, n mod transparent i uor de verificat, a activitilor
i a modalitii de adoptare a deciziei: separarea responsabilitilor, aprobarea activitii,
supervizarea, pregtirea personalului cu rol de coordonare.
Msurile eficiente n combaterea corupiei din sistemul de nvmnt preuniversitar
n mare i foarte mare msur conform rspunsurilor celor mai mici procente de instituii
participante la sondajul de opinie sunt: realizarea de verificri aleatorii ale documentelor
i activitilor desfurate; realizarea unor activiti de control/verificare privind accesul
sau implementarea de informaii n bazele de date; protecia fizic i monitorizarea
accesului la informaii, documente ori resurse; realizarea/solicitarea realizrii de ctre
structurile competente a unor teste de integritate sau alte activiti de verificare a
respectrii normelor legale; supervizarea documentelor ntocmite i a performantelor
individuale ale personalului.
La solicitarea de a identifica cele mai importante 3 msuri care ar trebui luate
pentru combaterea eficient a corupiei din mediul preuniversitar, rspunsurile
enumerate de respondeni au fost urmtoarele:
92
Cele mai importante 3 msuri pentru combaterea corupiei

Inspectorate colare judeene:
Admiterea la liceu pe baz de examene
Asigurarea comunicrii adecvate ctre teri a obligaiilor de conduit a
personalului supervizarea documentelor ntocmite i a performanelor individuale
ale personalului
Campanii de schimbare a atitudinii cetenilor fa de corupie
Combaterea prin toate mijloacele, a traficului de influen
Confiscarea prejudiciilor financiare dovedite
Cunoaterea de ctre ntregul personal a riscurilor de corupie
Depolitizarea sistemului educaional
Elaborarea de proceduri unitare, la nivel naional, pentru domeniul educaional
Dezvoltarea de sisteme informatice pentru serviciile oferiteInstruirea adecvat
privind riscurile de corupie
Monitorizarea audio-video a tuturor formelor de evaluareImplementarea de
proiecte anticorupie
Promovarea i ocuparea posturilor de baz de competen profesional
Promovarea schimbrii de atitudine privind riscurile de corupie i motivarea
personalului
Reevaluarea manualelor colare
Salarizare motivant a membrilor comisiei din examen i a asistenilor
Sanciuni severe aplicate persoanelor care condiioneaz elevul
Securizarea documentelor
Separarea atribuiilor de administrare a sistemului de cele de inspecie/verificare
Separarea atribuiilor de autorizare, nregistrare i revizuire
Specificare n lege a numrului de mandate posibile
Transparena decizional
Verificarea respectrii eticii profesionale
Case ale corpului didactic

Activiti de control, monitorizare, verificare
Adoptarea evalurii la actualitate
Aplicarea unor teste de integritate
Asigurarea resurselor umane, materiale i financiare necesare n acord cu practica
european
Asigurarea unui venit satisfctor cadrelor didactice
Auditul extern
Conceptul de responsabilitate administrativ/penal/dreptul muncii
93
Consolidarea mecanismelor de control administrativ i a cooperrii

interinstituionale
Consolidarea unor sisteme interne de management i asigurare a transparenei
mbuntirea strategiilor de comunicare pe tema anticorupiei instituionale
Constituirea unui grup de lucru pentru implementarea SNAE
Creterea transparenei instituionale
Depolitizarea sistemului de nvmnt
Dezvoltarea sistemelor informatice
Documente legislative la dispoziia populaiei
Educaia anticorupie prin programe de formare
Elaborarea unei strategii coerente de promovare a unei imagini pozitive a
sistemului
Elaborarea unor norme privind sancionarea abaterilor
Elaborarea unui cod al integritii care s cuprind toate prevederile legale
Evaluarea corespunztoare
Extinderea evalurilor externe sumative/anuale
Finanarea corespunztoare a sistemului de educaie
Introducerea de sanciuni clare pentru nclcarea prevederilor legii 52/2003
Metodologie de admitere/evaluare astfel nct sa previn actele de corupie
Modificarea criteriilor de evaluare a personalului didactic i de conducere
Modificarea criteriilor de selecie a personalului didactic i de conducere
Monitorizarea aplicrii procedurilor
Protejarea statutului de profesor printr-o lege clar
Planificarea i organizarea, n mod transparent i uor de verificat, a activitilor
i a modalitii de adoptare a deciziei: separarea responsabilitilor, aprobarea
activitii, supervizarea, pregtirea personalului cu rol de coordonare
Popularizarea n mass-media a tuturor cazurilor de corupie din sistem
Proceduri operaionalizate pentru controlul intern al managementului
Promovarea standardelor etice profesionale
Raportul semestrial al comisiei pentru prevenirea actelor de corupie
Realizarea unui plan de msuri privind implementarea SNAE
Separarea atribuiilor de autorizare, nregistrare i revizuire
Supervizarea documentelor ntocmite i a performanelor individuale ale
personalului promovarea schimbrii de atitudine a personalului privind riscurile
de corupie, asigurndu-se informarea i instruirea adecvat privind obligaiile
legale i msurile de prevedere/control implementate n vederea minimizrii
riscurilor de corupie
Susinerea examenelor naionale online
94
Palate i cluburi ale copiilor

Asigurarea minim 6% din PIB educaiei
Baza material n conformitate cu standardele de performan i finalitile
nvmntului preuniversitar
Cod deontologic adecvat
Creterea salariilor cadrelor didactice
Depolitizarea nvmntului i depolitizarea managerial
Elaborarea unui cod al integritii
Eliminarea sistemului de notare i acordarea de calificative
Excluderea din nvmnt a cadrelor didactice dovedite a fi corupteIntroducerea
de sanciuni clare pentru nclcarea legii nr. 52/2003
Participarea a ct mai multor cadre la activiti de perfecionare reale i eficiente,
cum ar fi programele Lifelong Learning
Realizarea periodic a unui raport privind implementarea planurilor strategice i
de aciune anticorupie
Realizarea unor activiti de monitorizare i control
Salarizare pe baza competenei i la nivel european
Schimbarea procedurilor de evaluare
Selecie riguroas a cadrelor didactice
Sesizarea ctre organele de conducere superioare a tuturor faptelor de corupie,
nu numai a unora
La solicitarea de a identificare cele mai urgente 3 msuri care ar trebui luate
pentru combaterea eficient a corupiei din mediul preuniversitar, rspunsurile
enumerate de respondeni au fost urmtoarele:
Cele mai urgente 3 msuri pentru combaterea corupiei
Inspectorate colare judeene
Activiti de controlAdmiterea la liceu i facultate pe baz de examene
Consecven n aplicarea legislaiei existente
Asigurarea comunicrii adecvate ctre teri a obligaiilor de conduit a
personalului
Creterea nivelului de salarizare i a prestigiului profesiei
Creterea transparenei decizionale
Dezvoltarea de sisteme informatice
Dezvoltarea, comunicarea i monitorizarea aplicrii unor proceduri unitare
Dotarea colilor cu materiale didactice, informatice
Eliminarea nvmntului paralel
95
Evaluri ncruciate
Evaluare extern
Instruirea adecvat privind riscurile de corupie
Limitarea numrului de faculti particulare
Msuri legislative privind motivarea personalului
Ocuparea funciilor de conducere n urma unei selecii obiective, fr influen
de natur politic
Ocuparea funciilor de conducere prin concurs i limitarea numrului de mandate
Organizarea i monitorizarea riguroas a examenelor
Promovarea schimbrii de atitudine a personalului i instruirea adecvat a acestuia
Dezvoltarea de sisteme informatice
Promovarea schimbrii de atitudine a personalului privind riscurile de corupie
Salarizare motivant a membrilor comisiei din examen/evaluare i a asistenilor
Schimbarea atitudinii prinilor i schimbarea legislaiei la capitolul sanciuni
Separarea atribuiilor de administrare a sistemului de cele de inspecie/verificare
Verificarea activitilor de pregtire suplimentar i avantajele financiare obinute
de profesorii n cauz
Verificri interne la nivelul fiecrei entiti
Case ale corpului didactic

Admitere n licee pe baz de examen
Asigurarea transparenei decizionale
Asigurarea transparenei n luarea/aplicarea deciziilor
Auditul extern
Bacalaureat pe profile
Consolidarea mecanismelor de control administrativ i a cooperrii
interinstituionale
Contract educaional coal-elev-printe
Creterea gradului de educaie anticorupie
Creterea transparenei instituionale
Dezvoltarea, comunicarea i monitorizarea aplicrii de proceduri clare n
activitatea curent
Directori alei de colectiv
Educaia anticorupie prin programe de formare
Elaborarea unei strategii coerente de promovare a unei imagini pozitive a
sistemului
Elaborarea unor norme privind sancionarea abaterilor
Extinderea evalurilor externe sumative/anuale
Finanare corespunztoare a personalului didactic i nedidactic
Informarea personalului din sistem asupra riscurilor de corupie
Instituirea de reguli privind relaiile legale i a unui sistem de sanciuni
96
Instituirea la nivelul instituiilor a unui sistem de tel-verde.

Instruirea adecvat pentru minimizarea riscurilor
Introducerea n tematica de formare profesional a unor module privind normele
de conduit moral/integritate
Metodologie de admitere/evaluare astfel nct sa previn actele de corupie
Monitorizarea i evaluarea periodic a eficienei msurilor adoptate
O reglementare mai bun a conflictelor de interese
Organizarea periodic de cursuri privind respectarea normelor de etic i conduit
moral pentru personalul din nvmntul preuniversitar
Personal specializat numai pentru SCMI i SNA
Planificarea i organizarea, n mod transparent i uor de verificat, a activitilor
i a modalitii de adoptare a deciziei: separarea responsabilitii, aprobarea
activitii, supervizarea, pregtirea personalului cu rol de conducere
Mediatizare in mass-media a tuturor cazurilor de corupie din sistem
Principiile legate de obligaiile beneficiarilor i ale furnizorilor de educaie
Proceduri operaionalizate pentru controlul intern al managementului
Promovarea schimbrii de atitudine a personalului didactic
Promovarea schimbrii de atitudine a personalului privind riscurile de corupie,
asigurndu-se informarea i instruirea adecvat privind obligaiile legale i
msurile de prevenire/control implementate n vederea minimizrii riscurilor de
corupie
Promovarea standardelor etice profesionale
Respectarea codului etic al cadrului didactic
Salarizarea corespunztoare a personalului de nvmnt preuniversitar
Selecia directorilor pe criterii de competen profesional i managerial
Simplificarea procedurilor de sancionare
Stimularea profesorilor care fac performan
Transparen n activitate
Palate i cluburi ale copiilor
Alocare 6% din PIB pentru nvmnt
Descentralizarea sistemului de nvmnt preuniversitar
Dezvoltarea, comunicarea i monitorizarea aplicrii de proceduri clare n
activitatea curent
Dotarea unitilor de nvmnt cu mijloace moderne i toate cele necesare pentru
a elimina contribuia financiar a prinilor
Finanarea suficient a sistemului pentru a nu mai fi nevoie de fondul clasei,
colii, manuale i caiete auxiliare, etc.Includerea pregtirii obligatorii n domeniul
eticiiInformri mai dese despre legislaia referitoare la faptele de
corupieRealizarea unor activiti de monitorizare i controlRenfiinarea
examenului de admitere n nvmntul superiorSimplificarea
administrativSistem de evaluare tip grilTeste de integritate moral i
profesional
97
Bibliografie
Braslasvky, C., Diez factores para una educacin de calidad en el siglo XXI,
Revista Electrnica Iberoamericana sobre Calidad, Eficacia y Cambio en Educacin,
4, 3-11, 2006;
Henk van de Graaf (coord.), Cine se teme de integritate ?, Asociaia ProDemocraia,
p.10, (Online) la adresa http://apd.ro/files/publicatii/Cine_se_teme_de_integritate.pdf
Vladimir-Aurelian Enchescu, tez de doctorat, Descentralizare i comunitate.
Abordarea dimensional i criterial a descentralizrii sistemului educaional romnesc,
Univ. Bucureti, 2012;
Consiliul Superior de Cercetri tiinifice. Institutul de Pedagogie San Jose de Calasanz,
La calidad de la educacin, Madrid, 1981;
Institutul de tiine ale Educaiei, Analiza sistemului de nvmnt preuniversitar
din Romnia din perspectiva unor indicatori statistici. Politici educaionale bazate pe
date, Ed. Universitar, Bucureti, 2015, (Online) la adresa http://www.ise.ro/wp-content/
uploads/2015/03/PUBLICATIE-Sistemul-de-invatamant-2014.pdf;
98
DEZVOLTARE DURABIL, EGALITATE

DE ANSE I PROTECIA MEDIULUI
1. Dezvoltare durabil
Criteriile fundamentale ale dezvoltrii durabile, stabilite de Comisia Comunitii
Europene nc din anul 1993, sunt urmtoarele:
meninerea n totalitate a calitii vieii;
meninerea unui acces continuu la resursele naturale;
evitarea deteriorrilor permanente asupra mediului nconjurtor.
n anul 1994, Grupul de lucru asupra dezvoltrii durabile de la Salzburg, Austria,
a cuprins n grupul de criterii ale dezvoltrii durabile: umanismul i calitatea ridicat a
vieii, prezervarea diversitii culturale i regionale, distribuia echitabil a bogiei i
resurselor, supravieuirea uman, prezervarea deteriorrii ireversibile sau exploatrii
resurselor naturale, stabilizarea n interiorul capacitii purttoare a ecosistemelor,
prezervarea biodiversitii.
2. Egalitate de anse
Promovarea egalitii de anse va contribui la coeziunea social att la nivelul
regiunilor de dezvoltare, ct i la nivel naional. Dezvoltarea unei culturi a
oportunitilor egale presupune implicarea direct a tuturor actorilor sociali din
sectorul public i privat, inclusiv societatea civil. Protecia social i incluziunea
social pot fi promovate prin aciuni de combatere a discriminrii, promovarea
egalitii de anse i integrarea n societate a grupurilor vulnerabile care se
confrunt cu riscul de marginalizare social.
Egalitatea de anse a evoluat n ultima perioad devenind un concept mai larg
care se refer nu doar la femei i brbai dar i la relaia cu alte grupuri dezavantajate
dintr-o societate.
n timp ce egalitatea de anse i de tratament semnific nivelul egal de
vizibilitate, autonomie, responsabilitate i participare a majoritii i a minoritii
dezavantajate la i n toate sferele vieii publice, discriminarea reprezint tratamentul
difereniat aplicat unei persoane n virtutea apartenenei, reale sau presupuse a
acesteia la un anumit grup social.
99
3. Protecia mediului
Principalii actori instituionali ai politicii de mediu din Romnia sunt Ministerul
Mediului i Pdurilor i Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Durabile. Alte ministere
implicate n politica de mediu sunt Ministerul Transporturilor i Infrastructurii i
Ministerul Economiei i Finanelor, care sprijin procesul de consultare al prilor
interesate pentru adoptarea de noi msuri legislative.
n instituiile publice trebuie avute n vedere i introducerea unor teme specifice
pentru protecia mediului i utilizarea raional a resurselor naturale:
informare cu privire la Legea 132/2010 privind colectarea selectiv a deeurilor
n instituiile publice;
includerea elementelor de eco-eficien n criteriile de selecie a proiectelor i
n efectuarea achiziiilor publice;
evaluarea impactului programelor sau proiectelor propuse spre implementare
asupra mediului nconjurtor
100

Suport Curs SCMI Si Integritatea PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Suport Curs SCMI Si Integritatea PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

SUPORT DE CURS

MBUNTIREA EFICACITII ORGANIZAIONALE A MECS

I. Noua viziune, european, asupra controlului n Ministerul

Ghi M. Auditul intern, Editura Economic, Bucureti, 2004, pg. 29;

Astfel, controlul intern este definit conform Codului controlului intern/managerial

I.2. Standardele de control intern/managerial

PERFORMANE I MANAGEMENTUL RISCULUI

n literatura de specialitate identificm mai multe aciuni2 de control intern,

Figura nr. 1: Aciunile de control intern n cadrul unei entiti publice

Toate aceste aciuni de control intern sunt la dispoziia managementului, ns

Considerm extrem de important aceast precizare, pentru a veni n ntmpinarea

Important: n practic nu se poate face i nu trebuie fcut o separare ntre

Figura nr. 2: Instrumentar orientativ de control intern 4

Din acest instrumentar cu care trebuie s operm att la nivelul Ministerului

Argumente n favoarea elaborrii i utilizrii procedurilor operaionale:

I.3. Demersuri practice pentru implementarea standardelor

Prezentm n continuare un model 6 privind etapele, demersurile de instituire a

4. Semestrial / anual, se transmit la entitatea public ierarhic superioar (la

Acest document reprezint o prob asupra implementrii standardelor 2 Atribuii,

Dup realizarea Listei de identificare a riscurilor, compartimentele structural

Standardele avute n vedere sunt: 2 Atribuii, funcii, sarcini; 6 Planificarea.

Completarea documentului vizeaz implementarea standardelor: 8

Standardele avute n vedere sunt: 3 Competena, performana; 15 Evaluarea

5.7. Autoevaluarea realizrii obiectivelor generale / specifice i mbuntirea SCIM

5.8. Elaborarea manualului de proceduri pentru activitile entitii, n baza tuturor

implementare i dezvoltare a propriului sistem de control intern / managerial la nivelul

II. Posibiliti de mbuntire a eficienei organizaionale a MECS.

II. Lista standardelor de control intern/managerial la entitile publice

III. Glosar de termeni

Macheta model de procedur operaional

Precizri cu privire la modelul de procedur operaional

Capitolul I Informaii generale

Capitolul II Stadiul implementrii standardelor de control intern/

3. Aprobarea i prezentarea raportului

- Anexa Nr. 4.1. la instruciuni Chestionar de autoevaluare a stadiului de

Standardul 1 Etica i integritatea

Criterii generale de evaluare a stadiului implementrii standardului

Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 2

acestora i s analizeze ntr-un mod obiectiv pertinena prerilor acestora; altfel,

Concordana dintre pregtirea de specialitate a titularului postului i natura

Documente specifice elaborate n cadrul Standardului 3

Trim. Trim. Trim. Trim.

Tabel/tabele cu necesarul de pregtire profesional

Furnizorii de Angajatori Specializare

1. Articole/studii publicate n reviste

2. Articole/studii publicate n reviste de

3. Articole/studii publicate n reviste de

9. Elaborare alte lucrri tiinifice.

1. Calitatea prestaiei didactice (pregtire

2. Modul de evaluare a studenilor

3. Realizarea unor materiale didactice

4. ndrumare lucrare de licen.

5. ndrumare practic de specialitate.

1. Studii i burse posdoctorale.

2. Membru n colectivul de redacie al unei

3. Membru al unor organizaii tiinifice

4. Organizator manifestri tiinifice.

5. Membru cerc tiinific.

6. Tutore studeni la un program de studii.

7. Membru n colectivul tiinific al unor

1. Capacitatea de lucru n echip.

2. Elaborarea i susinerea planului

3. Modul de soluionare a problemelor de