Plafonul plilor n numerar (Legea 70/2015) ntrebri i rspunsuri

oficiale (ANAF)
Intrebare Buna ziua. O societate comerciala comert cu ridicata emite doua facturi (care reprezinta
bunuri diverse) intr-o singura zi catre un client-persoana juridica. De exemplu factura 1: 3.000 lei, factura
2: 4.000 lei. Se poate incasa in numerar ambele facturi? incasarea se realizeaza in zile diferite. Multumesc.

Raspuns Considerm c, situaia menionat de dvs., se ncadreaz n prevederile art. 3 alin. (2) din Legea nr.
70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru
modificarea i completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor
moderne de plata, cu modificrile i completrile ulterioare, conform crora, sunt interzise ncasrile fragmentate
n numerar de la beneficiari pentru facturile a cror valoare este mai mare de 5.000 lei i, respectiv, de 10.000 lei,
n cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum i fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o
prestare de servicii a cror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei.

Intrebare Buna ziua. Angajatilor unei societi li se deconteaz abonamentul de transport n comun.
Pentru acestia ridica din casierie o singura persoana banii o data pe luna, care ii distribuie mai departe in
baza unui tabel nominal. Este in regula sa depaseasca plafonul de 5000 lei ?

Raspuns Bun ziua, situaia expus de dvs. considerm c se ncadreaz n prevederile Legii nr.70/2015 art 5
Plafoanele-limit prevzute de prezentul capitol nu se aplic de ctre persoanele prevzute la art. 1 alin. (1), pentru
urmtoarele operaiuni: b) plata cheltuielilor de deplasare n interes de serviciu, n limita sumelor cuvenite pentru
plata transportului, a diurnei, a indemnizaiei i a cazrii pe timpul deplasrii, precum i a cheltuielilor neprevzute
efectuate n acest sens;

Intrebare Buna ziua. La o societate se ridica dividente in suma de 10000 lei numerar . Are voie in baza
altei hotarari, in alta luna sa mai ridice numerar dividente? Multumesc

Raspuns Plile efectuate ctre persoane fizice reprezentnd contravaloarea unor dividende trebuie efectuate cu
ncadrarea n plafonul de 10.000 lei ctre o persoan, diferena putnd fi achitat numai prin instrumente de plat
fr numerar, fiind interzise plile fragmentate n numerar. Nu nelegem la ce alt hotrre, n baza creia s se
ridice dividende n numerar, v referii, este vorba de repartizarea profitului?. Oricum, tema noastr de azi este
Plafonul plilor n numerar, pentru alte informaii referitoare la aspecte fiscale ce nu se ncadreaz n tem, v
rugm s folosii formularul pentru asisten prin e-mail, pe care l gsii la urmtorul link: https://www.anaf.ro/
/persoane_fizice/asistenta_prin_email

Intrebare O firm face transport n UE i n afara UE si are 5 camioane . Consider fiecare camion o
casierie ( sunt nregistrate separat n contabilitate) pentru ca ei ncaseaz valuta in numerar separat n
funcie de traseu. De ex.in Rusia nu se poate incasa dect numerar i depete plafonul. Fiind valuta i
ncasarea nu se face pe teritoriul Romniei intra aceste ncasri sub incidenta legii 70/2015 ? Mulumesc

Rapuns Buna ziua, referitor la ntrebarea dumneavoastr, menionm c, prevederile Legii 70/2015 pentru
ntrirea disciplinei financiare privind operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i
completarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plat,
se aplic operaiunilor de ncasri i pli n valut efectuate pe teritoriul Romniei. Astfel, daca ncasrile nu sunt
efectuate n Romnia, acestea nu intr sub influena prevederilor mai sus menionate.

Intrebare Buna ziua, o societate cu 2 gestiuni: comert cu amanuntul si comert angro, la angro este clar
avem voie sa vindem doar la persoane juridice cu un plafon-numerar de 5000 lei, intrebarea mea este la
comertul cu amanuntul la persoane fizice cat este plafonul zilnic de incasare numerar 5000 sau 10000 lei ?
Societatea nu este de tipul cash & carry ci functioneaza pe tipul showroom.????

Raspuns Bun ziua. n situaia prezentat de dvs., considerm c, pentru activitatea de comer cu amnuntul se
aplic plafonul de ncasare de la persoane fizice menionat la art.4 alin.(1) din Legea nr.70/2015 pentru ntrirea
disciplinei financiare privind operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i completarea
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plat, cu
modificrile i completrile ulterioare, respectiv maxim 10.000 lei zilnic de la o persoan.

Intrebare O persoana juridica achizitioneaza un autoturism de la o persoana fizica in valoare de 14 500

lei. A fost intocmit un contract de vanzare cumparare prin care a fost rezervat autoturismul prin plata in
numerar a unui avans de 5 000 lei . Dupa o luna a fost platita diferenta de 9 500 lei tot numerar (persoana
fizica nu are cont bancar si nu a vrut sa isi deschida). Va rog, sa imi spuneti daca au fost incalcate
prevederile legii 70/2015 si care sunt implicatiile juridice si fiscale. Multumesc.

Raspuns Considerm c n situaia respectiv au fost fracionate plile, diferena de plat faa de avans trebuia
fcut prin banc, depirea plafonului de 10000 lei poate constitui contravenie i se sancioneaz cu amend de
10% din suma achitat care depete plafonul stabilit de lege, dar nu mai puin de 100 lei., dac fapta respectiv
nu a fost svrit n astfel de condiii nct, potrivit legii penale, s constituie infraciune.

Intrebare Bun ziua, n cazul n care se ncalc o prevedere privind plafonul zilnic, pute i sa mi spune i
cat timp e pasibil de sanciune? nu se prescrie conform ord.2? mulumesc

Raspuns Potrivit art.14 din Legea nr.70/2015, contraveniilor prevzute la art. 12 le sunt aplicabile dispoziiile
Ordonanei Guvernului nr. 2/2001, aprobat cu modificri completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare

Intrebare Buna ziua, intrebare pentru plata salariilor cash. Mai multi salariati, totalul salariilor nete
depaseste 10.000 lei/luna. Pot sa le platesc in aceeasi zi pe toate? mentionez ca pe salariat, suma nu
depaseste 5.000 lei/luna.

Raspuns Plafoanele limit prevzute de Legea 70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind operaiunile
de ncasri i pli n numerar nu se aplic pentru retragerea de numerar din conturi deschise la instituiile de credit
sau la instituiile care presteaz servicii de plat i care sunt autorizate de Banca Naional a Romniei pentru plata
salariilor i a altor drepturi de personal prevzute de lege. (art. 5 lit. d).

Intrebare Buna ziua. O persoana juridica efectueaza lucrari de constructii in baza unui contract general
in care se stipuleaza ca se vor efectua lucrari pe baza de comanda ori de cate ori este necesar. In urma
acestor comenzi se fac devize de lucrari si facturi aferente acestor devize acceptate de beneficiar la sfarsitul
lucrarii respective, cu valori mai mici de 5.000 lei. Avand in vedere ca beneficiarul face plata in numerar,
sunt incalcate prevederile legii 70/2015?
Completare In contract se stipuleaza ca se vor efectua lucrari de constructii conform comenzilor primite de la
beneficar. Comenzile se fac pe lucrari diferite, ocazionale, fara caracter de continuitate. De aceea se factureaza pe
lucrare. In aceasta situatie se mai considera fragmentare?

Raspuns Bun ziua. Intrebarea dvs. nu este clar, plile se fac pentru fiecare comand sau pe lucrarea respectiv
de construcii. Dac n contract se prevede c plata comenzilor se face la sfritul lucrrii considerm c, .,
societatea la care facei referire realizeaz facturarea fragmentat a unei prestri de servicii (stabilit prin
contractul general), cea ce contravine prevederilor Legii nr.70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind
operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Completare raspuns Stimat doamn, Potrivit prevederilor Legii nr.70/2015 operaiunile de ncasri i pli
efectuate de persoane juridice, se vor realiza numai prin instrumente de plat fr numerar, definite potrivit legii,
cu excepiile menionate n textul acesteia.Avnd n vedere informaiile prezentate, ne meninem rspunsul cu
privire la posibilitatea considerrii facturrii fragmentate a lucrrilor pe fiecare comand dar situaia concret
poate fi analizat doar pe baza prevederilor contractuale, a situaiilor de lucrri i a altor documente justificative.
Intrebare Ma confrunt cu doua situatii si vreau sa ma lamuriti care este solutia vis-a-vis de plafoanele
Legii nr.70/2015:

1. Un furnizor din Romania factureaza servicii catre un client din Olanda( factura este in euro) in valoare de
80.000 euro.

Clientul din Olanda ii plateste furnizorului roman 50.000 euro prin banca, iar diferenta de 30.000 o retine drept
chirie( olandezul nu imi emite nici un document justificativ pentru suma de 30.000 euro..nici factura si nici
chitanta, ci pur si simplu imi retine banii in contul unei chirii).

Intrebarea mea este care este solutia corecta ca eu sa imi inchid soldul contului 4111 in valoare de 30.000 euro.

2.Un furnizor din Romania emite o factura externa de servicii catre un client din Germania in valoare de 20.000
euro. Furnizorul roman merge in Germania si primeste acesti bani in numerar de la clientul german( banii sunt
incasati efectiv pe teritoriul statului german).Care este modalitatea corecta de inregistrare a acestor operatiuni in
contrapartida cu plafoanele L 70/2015.Eu trebuie sa emit chitanta pentru acesti 20.000 euro incasati in numerar

Raspuns n ceea ce privete cele solicitate n prima ntrebare, acestea nu se ncadreaz n tema acestei sesiuni.
Pentru a beneficia de asisten, v rugm s folosii formularul pentru asisten prin e-mail, pe care l gsii la
urmtorul link: https://www.anaf.ro//persoane_fizice/asistenta_prin_email

n ceea ce privete ntrebarea nr. 2, menionm c, reglementrile referitoare la operaiunile de ncasri i pli
stabilite potrivit Cap. I art. 1 alin. (3) din Legea nr. 70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare privind
operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificrile i completrile
ulterioare, se aplic operaiunilor de ncasri i plti n valut efectuate pe teritoriul Romniei.

Intrebare O societate incaseaza de la persoane juridice cu chitante 5000 lei si 8000 lei de la persoane fizice,
in aceasta situatie emite bonuri fiscale. In aceasta situatie se considera ca depaseste plafonul?

Raspuns ncasrile de la persoane juridice se efectueaz n limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoan,
iar cele efectuate pe baz de bon fiscal eliberat cumprtorilor, persoane fizice, n limita unui plafon zilnic de
10.000 lei de la o persoan. Ca urmare, n exemplul dvs. au fost respectate plafoanele-limit prevzute de Lg.
70/2016.

Intrebare Angajaii unei societi achiziioneaz animale vii de la ranii de pe tot teritoriul Romniei, n
acest caz care e suma maxima pe care un angajat o poate ridica numerar de la caseria societii n vederea
achiziionrii animalelor?

Raspuns O societate poate achita n numerar contravoaloarea produselor achiziionate de la persoane fizice, cu
respectarea plafonului zilnic de 10.000 lei ctre o persoan, suma care depete acest plafon putnd fi achitat
numai prin instrumente de plat fr numerar. Plafonul de 10.000 lei se aplic/zi/persoan fizic (indiferent de
numrul de persoane) DAR potrivit . art 3 alin 1 lit e) din Legea 70/2015 pli din avansuri spre decontare se pot
face n limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoan care a primit avansuri spre decontare.

Intrebare O persoana juridica plateste in aceeasi zi 4000 lei catre o PJ si 50.000 lei catre 5 persoane fizice
DISTINCTE . Ma incadrez in plafoanele prevazute de legea 70 ( art 3 si 4) ? Eu zic ca DA intrucat cele doua
articole stabilesc plafoane independente dar as vrea o confirmare . Si eu consider ca sunt plafoane diferite altfel ar
exista situatii in care se vor plati 10000 pentru o persoana fizica si nu se mai poate face nicio alta plata catre
persoane juridice. In exemplu de mai sus suma de 4000 lei si daca ar fi inlocuita cu 100 lei ar fi in aceeasi situatie:
Ar fi inferioara plafonului stabilit pentru persoane juridice dar daca s-ar cumula cu plafonul de la persoane fizice
ar depasi plafonul impreuna cu o singura plata de 10000 lei. Sunt curios si eu sa vad confirmarea.

Raspuns Da. raionamentul dumneavoastr este corect. V ncadrai n prevederile art. 3 alin. (1) lit. c), respectiv
ale art. 4 alin. (4) din Legea 70/2015.
Intrebare Societate comerciala primeste comanda pentru livrare de bunuri in valoare de 8000 lei.
Livrarea se efectueaza in baza a doua avize de expeditie unul de 3500 lei si altul de 4500 lei. Pentru fiecare
livrare in parte sunt emise cate o factura : una de 3500 si una de 4500 lei. Este posibil ca ambele facturi sa
fie incasate in numerar in zile diferite (intr-o zi 3500 lei, in alta zi 4500 lei) sau se considera fractionarea
tranzactiei? Sinteza: o comanda, doua livrari in baza a doua avize in aceeasi zi, doua facturi in aceeasi zi.

Raspuns In situatia in care procedati cum spuneti in sinteza aceasta reprezinta plata fragmentata fractionarea
sumei de incasat in mai multe transe , pentru a evita plafonul de plata in numerar stabilit prin lege.

Intrebare Buna ziua! Referitor la punctul d), cum pot afla daca o societate/magazin este de tip
cash&carry? Cum as putea dovedi, la un eventual control, ca factura mea cu valoare de 5700 lei achitata in
numerar mi-a fost emisa de catre un astfel de magazin? Multumesc!

Raspuns Bun ziua. Magazinele de tipul cash and carry, sunt definite prin prevederile art.4 lit.e) din Ordonana
Guvernului nr.99/2000 privind comercializarea produselor i serviciilor pe pia, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare,respectiv: comer de tip cash and carry/form de comer cu autoservire pe baz de
legitimaie de acces activitatea desfurat de comercianii care vnd mrfuri prin sistemul de autoservire ctre
persoane juridice, persoane fizice autorizate, asociaii familiale autorizate conform legii i persoane fizice
nregistrate n baza de date a vnztorului, n scopul revnzrii i/sau prelucrrii, precum i al utilizrii acestora ca
produse consumabile, pstrnd regimul difereniat de pre tip engros/en detail

Intrebare Am urmatoarea speta , azi in registru de casa am sold initial de 3000 lei , incasari prin casa de
marcat 16077 lei plati catre furnizori 5250 lei si restituire imprumut societate 10000 lei ( pati total 15250
lei ) , restituire imprumut societate intra in leg 70/2015 ? va rog astept raspuns urgent, va mutumesc, ps
cei de la Antifrauda ne-au dat amenda cum este posibil de asa gafa?, sunt curioasa daca imi ve-ti raspunde

Raspuns Stimat doamn, ntrebarea dvs, nu este clar n ceea ce privete restituire imprumut societate 10000
lei. nespecificnd dac este vorba de un imprumnut bancar sau de la o alt persoan juridic sau fizic. n ceea ce
privete amenda aplicat de ctre Antifrauda v precizm c avei posibilitatea contestrii acestuia. Menionm
totodat c potrivit prevederilor OPANAF 1338/2008 nu se acord asisten pe perioada controlului sau n legtur
cu acesta.

Intrebare Am vazut mai sus ca nu s-a raspuns la intrebarea cu dividendele asa ca voi incerca eu sa pun
aceeasi intrebare mai clar. Asociatul unic al unei societati care are profituri nerepartizate din exercitiile
contabile precedente in suma de 50000 lei hotaraste repartizarea unei sume de 10000 lei in baza unei
hotarari a asociatului unic si se efectueaza plata dividendelor prin casierie. Dupa 3 zile asociatul unic
hotaraste sa mai distribuie 10000 lei dividende, tot prin casierie, in acest scop fiind emisa o noua hotarare a
asociatului unic. Aceasta distribuire de dividende in doua zile diferite respecta Legea 70 din 2015 sau este
considerata fragmentare a tranzactiei?

Raspuns n opinia noastr repartizarea profitului pe destinaiile prevzute de lege din profituri nerepartizate din
exercitiile contabile precedente se face anual,potrivit situaiilor financiare ncheiate ,dar tema noastr de azi este
Plafonul plilor n numerar. Pentru alte informaii referitoare la aspecte fiscale ce nu se ncadreaz n tem, v
rugm s folosii formularul pentru asisten prin e-mail, pe care l gsii la urmtorul link:https://www.anaf.ro/
/persoane_fizice/asistenta_prin_email

Intrebare Buna ziua! Daca in baza unui contract emit mai multe facturi, si incasez cash facturile
(respectand plafonul de 5.000 lei) se incalca prevederile legii 70, se considera fragmentare? Dar daca in
contract se precizeaza ca serviciul se presteaza in etape si pentru fiecare etapa finalizata se emite cate o
factura fiscala? Multumesc !

Raspuns Potrivit prevederilor Legii. nr. 70/2015 sunt interzise ncasrile fragmentate n numerar de la beneficiari
pentru facturile a cror valoare este mai mare de 5.000 lei precum i fragmentarea facturilor pentru o livrare de
bunuri sau o prestare de servicii a cror valoare este mai mare de 5.000 lei. Pentru a se stabili dac facturarea unui
serviciu poate fi considerat fragmentat trebuie analizat n fapt, situaia concret pe baza prevederilor
contractuale, a situaiilor de lucrri i a altor documente justificative.
Intrebare O societate achizitioneaza marfa de la diversi furnizori din UE deplasandu-se la magazinele
acestora din UE. . In unele situatii este nevoit sa plateasca cash(max.2500Euro la mai multi furnizori)
.Societatea nu a scos banii din casa, ci crediteaza pe loc ( pe teritoriul UEnu in Romania) societatea cu
suma respectiva. A procedat corect, a respectat toate prevederile legale L70/2015?

Raspuns Avand n vedere c operaiunile dumneavoastr nu sunt operaiuni realizate pe teritoriul Romniei,
precizm c,acestea nu intr sub incidena prevederilor Legii nr. 70/2015 pentru ntrirea disciplinei financiare
privind operaiunile de ncasri i pli n numerar i pentru modificarea i completarea Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plat, acestea fiind operaiuni externe.

Sursa ANAF Facebook

24 Aug 2016