Procedură Opera țională Edi ția Nr.

de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

PO-CFC.01

Coperta/Pagina de gardă

PROCEDURA OPERAȚIONALĂ

RAPORTAREA LA COMPARTIMENTUL FINANCIAR-CONTABILĂ

Cod: F-PO-CFC.01
Edi ția II, 25.05.2015, Revizia 0

Data întocmirii:

Elaborat Avizat Aprobat

Compartiment Contabil șef Director economic Director S.C.
Allegro Contab
S.R.L.
Nume
Data 21.05.2018 24.05.2018
Semnătură

1
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

CUPRINS
F-PO-CFC.02

1. F-PS-01.01 Formular pagina de gardă ........................................................................................1

2. F-PS-01.02 Pagina de
cuprins .....................................................................................................2

3. F-PS-01.03 Formular evidenţă modificări ..................................................................................3

4. F-PS-01.04 Conţinutul propriu-zis al procedurii .................................................................4 - 16

5. F-PS-00.05 Formular analiză procedură ............................................................................17 - 18

6. F-PS-00.06 Lista de difuzare a procedurii.................................................................................19

7. Formulare .............................................................................................................................1 -
19

8. Anexe .................................................................................................................................20 -
32

2
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

FORMULAR DE EVIDENŢĂ A MODIFICĂRILOR

F-PO-CFC.03
Semnătura
Nr. Data Data
Ed. Rev. Pag. Descriere modificare conducătorului
crt. ediţiei reviziei
compartimentului

3
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

CONȚINUTUL PROCEDURII
F-PO-CFC.04

1.0. Scopul

1.1. Stabilește modul de realizare a activită ții, compartimentele ș i persoanele

implicate

4
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

Prezenta procedură stabilește fluxul de lucru parcurs în întocmirea notelor de

contabilitate, eviden ța analitică a conturilor ș i garantează că datele și informa țiile
aferente pentru întocmirea situa țiilor contabile anuale ș i a rapoartelor financiare sunt
corecte, complete ș i furnizate la timp.
1.2. Dă asigurari cu privire la existen ța documenta ției adecvate derulării activită ții
1.3. Asigură continuitatea activită ții, inclusiv în condi ții de fluctua ție a
personalului
1.4.Sprijină auditul ș i/sau alte organisme abilitate în ac țiuni de auditare și/sau
control, iar pe manager în luarea deciziei.
1.5.Alte scopuri

2.0. Domeniul de aplicare

2.1.Precizarea(definirea) activită ții la care se referă procedura opera țională:

Procedura se referă la activită țile compartimentului financiar-contabil.
2.2. Delimitarea explicită a activită ții peocedurale în cadrul portofoliului de activită ți
desfașurate de entitatea privată:
Activitatea este relevanta ca importanta, fiind procedurala distinct in cadrul institutiei.
2.3.Listatrea principalelor activitati de care depinde si/sau care depind de activitatea
procedurală:
- Organizarea ș i ț inerea la zi a contabilită ții;
- Precizarea la termen a situa țiilor financiare asupra situa ției patrimoniului aflat în administrare,
precum și a execu ției bugetare, în vederea asigurării exactită ții tuturor informa țiilor contabile
aflate sub controlul său ;
- Asigurarea calită ții informa țiilor ș i datelor contabile utilizate la realizarea situa țiilor
contabile, care reflectă în mod real activele ș i pasivele entită ții  ;
- Prezentarea situa țiilor financiare anuale înso țite de rapoarte anuale de performan ță, pentru
fiecare program, obiectivele, rezultatele preconizate și cele ob ținute , indicatorii ș i costurile
asociate ;
- Aplicarea controalelor interne în compartimentul financiar-contabil.
De activitatea procedurală depind toate celelalte activită ți din cadul institu ției, datorită
rolului pe care această activitate o are în cadrul derulării corecte ș i la timp a tuturor proceselor.

2.4.Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale

activită ții procedurale sunt:
- Compartimentul financiar-contabil;
- Conducerea S.C. Allegro Contab S.R.L.

3.0. Documente de referinţă

3.1 Reglementări interna ționale
- Nu este cazul
3.2.Legisla ție primară:

5
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

-Ordinul 1802/2014 pentru abordarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare

anuale individuale și situa țiile financiare anuale consolidate;
-Legea 82/1991 – Legea contabilită ții;
-Ordinul 2.634/2015 privind documentele financiar-contbile;
-OM nr. 3512/2008 privind documentele financiar-contabile;
-Ordinul 2.864/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea ș i efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii;
-Ordinul 1.826/2003 pentru aprobarea Precizarilor privind unele măsuri referitoare la
organizarea si conducerea contabilitatii de gestiune;
-Legea 31/1990 privind societatile comerciale, cu modificarie si completarile ulterioare;
-Standardele internationale de contabilitate si Standardele Internationale de raportare
financiara.
3.3.Legisla ție secundară:
Spre deosebire de entită țile publice, la cele private nu aplicăm Ordinul nr. 600/2018
privind aprobarea Codului intern managerial al entită ților publice.
3.4.Alte documente, inclusiv reglementări ale entită ții publice:
-Regulamentul de functionare si functionare al entitatii;
-Regulamentul Intern al Institu ției;
-Decizii/Dispozi ții ale Conducătorului Insitu ției;
-Circuitul documentelor;

4.0 Definiţii şi abrevieri

4.1. Definiţii
Nr.crt Termenul Defini ția ș i/sau , daca este cazul, actul care
. definește termenul
1 Compartiment -direcţie generală/direcţie/serviciu/birou/compartiment
cu coordonator;

2 Conducătorul -șef de serviciu/contabil ș ef

compartimentului
3 Procedură
- prezentare în scris a paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat
necesare îndeplinirii atribuţiilor şi sarcinilor, având în
vedere asumarea responsabilităţilor;

3 Procedura - procedură care descrie o activitate sau un proces care

Operatională se desfăşoară la nivelul unuia sau mai multor
compartimente din cadrul entită ților publice.
4 Document -act prin care se adevereste, se constată sau se
preconizează un sfat, se confera un drept, se
recunoaște o obliga ție respectiv text scris sau tipărit
inscrip ție sau altă mărturie servind la cunoașterea

6
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

unui fapt real actual sau din trecut.

5 Aprobare
6 Verificare
Confirmare scrisă, semnatură și datarea acesteia, a
autorită ții desemnate de a fi de acord cu aplicarea
respectivului document în organiza ție.
Confirmare prin examinare ș i furnizare de dovezi
obiective de către autoritatea desemnată, a faptului că
sunt satisfacute cerin țele specificate, inclusiv
cerin țele SCIM.

7 Ediție procedură Forma actuală a procedurii.

3 Revizie procedură
4 Plata cheltuielilor
5 Bugetul
6 Proiect de operațiune
7 Regularitate
Ac țiunea de modificare respectiv adaugare sau
eliminare a unor informa ții, date, componente ale
unei edi ții sau a unei proceduri.
Faza în procesul execu ției bugetare reprezentând
actul final prin care institu ția privată își achită
obligatiile fa ță de ter ți.
Document prin care sunt prevazute și aprobate în
fiecare an veniturie și cheltuielile sau, dupa caz,
numai cheltuielile, în func ție de sistemul de
finan țare a entită ții.
Orice document prin care se urmareste efectuarea unei
opera țiuni, în forma pregatită în vederea aprobării
sale de către autoritatea competentă, potrivit legii.
Caracteristica unei opera țiuni de a rspecta sub toate
aspectele ansamblul principiilor și regulilor
procedurale și care sunt aplicabile categoriei de
opera țiuni din fiecare parte.

4.2. Abrevieri ale termenilor:

Nr. Abrevierea Termenul abreviat
crt.
1 P.O. Procedură Opera țională
2 F Formular
3 SCIM Sistem de Control Intern Managerial
4 CFPP Control Financiar Preventiv Propriu
5 OP Ordin de Plată
6 EP Entitate Privată
7 CFP Compartiment Financiar-Contabil
8 OUG Ordonan ța de Urgen ță a Guvernului

7
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

9 SGG Secretariatul General al Guvernului

5.0. Descrierea procedurii

5.1. Generalită ți
Prezenta procedură opera țională stabilește un set de reguli ș i opera țiuni unitare,
precum și responsabilită ți în activitatea financiar-contabilă. În acest sens, directorul economic,
asigură buna desfășurare a proceselor și exercitarea formelor de control intern adecvate, care
garantează că datele și informa țiile aferente utilizate pentru întocmirea situa țiilor contabile
anuale ș i rapoartelor financiare sunt corecte, complete ș i furnizate la timp.
Directorul economic al SC Allegro Contab SRL este responsabil de organizare și
ini țierea la zi a contabilită ții și de prezentarea la termen a situa țiilor financiare asupra situa ției
patrimoniului aflat în administrarea sa, precum ș i a execu ției bugetare, în vederea asigurării
exactită ții tuturor informa țiilor contabile aflate în controlul său.
5.2.Documente utilizate
5.2.1.Lista ș i provenien ța documentelor utilizate
- Balan ța de verificare la data de 30 Iunie și 31 Decembrie
- Situa țiile financiae semestriale ș i anuale întocmite de Compartimentul financiar-contabil ;
- Notele explicative ;
- Raportul asupra sistemului de control intern managerial aprobat de directorul general ;
5.2.3.Con ținutul și rolul documentelor utilizate
- Balan ța de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactită ții
înregistrărilor contabile ș i controlul concordan ței dintre contabilitatea sintetică ț i cea analitică,
precum ș i principalul instrument pe baza căruia se întocmesc situa țiile financiare ;
- Situa țiile financiare, care con țin date ș i informa ții referitoare la metodele de evaluare a
activelor, precum și alte date suplimentare care sunt relevante pentru necesită țile utilizatorilor în
ceea ce privește pozi ția financiară și rezultatele ob ținute.
- Notele explicative care se prezintă sistematic ;
- Raportul asupra sistemului de control intern managerial, care con ține date ș i informa ții
privind implementarea sistemului de control intern managerial la nivelul entită ții.
5.2.3.Circuitul documentelor:
- Balan țele de verificare la data de 30 Iunie ș i 31 Decembrie sunt întocmite de Compartimentul
financiar-contabil, avizate de consiliul de dministra ție ș i depuse ministerului coordonator la
termenul stabilit de casă ;
- Situa țiile financiare sunt întocmite de Compartimentul financiar-contabil, avizate de directorul
econimic și aprobate de directorul general ;
- Notele explicative sunt î ntocmite de Compartimentul financiar-contabil, avizate de directorul
econimic și aprobate de directorul general ;
- Raportul asupra sistemului de control intern managerial, este întocmit de directorul general al
enită ții ș i anexat situa țiior financiare anuale.

8
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

5.3.Resurse necesare
5.3.1.Resursele materiale
Resursele materiale necesare desfășurării activită ții sunt:
- computer ;
- imprimantă;
- copiator;
- consumabile( cerneală/toner);
- hârtie xerox;
- dosare;
5.3.2.Resurse umane
-directorul general al entită ții;
- contabilul  ș ef.
5.3.3.Resurse financiare
- Conform Bugetului aprobat de entitate.
5.4. Modul de lucru 
5.4.1. Planifcarea opera țiunilor și ac țiunilor activită ții:
- Organizarea ș i ț inerea la zi a contabilită ții;
- Elaborarea Procedurilor opera ționale aferente activită ții financiar-contabile;
- Întocmirea situa țiilor financiare opera ționale aferente activită ții financiar-contabile;
- Întocmirea Notelor explicative;
- Întocmirea raportului asupra sistemului de control intern managerial.
5.4.2.Verificarea rezultatelor activită ții
- Existen ța procedurilor contabile actualizate în concordan ță cu prevederile normative aplicabile
domeniului financiar-contabil ;
- Existen ța unui sistem de verificare a modului de aplicare a procedurilor contabile ;
- Existen ța unui sistem de controale pentru a a sigura corecta aplicare a politicilor, mormelor și
procedurilor contabile, precum ș i a prevederilor normative aplicabile domeniului financiar-
contabil.
6. Responsabilități
6.1.Contabilul ș ef
- Primește coresponden ța în mapă ș i o direc ționează către persoanele responsabile ;
- Asigură resursele necesare desfășurării activită ților în cadrul procedurii ;
- Răspunde de respectarea circuitului facturilor ș i a celorlate documente care implică plă ți din
fondurile entită ții  ;
- Cooperează cu celelalte departamente pentru respectarea legalită ții privind întocmirea,
semnarea, aprobarea, confirmarea, avizarea ci circuitul documentelor, care angajează financiar
entitatea.
6.2. Responabilul cu eviden ța documentelor

9
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

- Organizează preluarea coresponden ței repartizată, înregistrează destinatarul și semnează în

Registrul general de intrări-ieșiri;
- Răspunde de men ținerea Registrului de intrări-ieșiri  ;
- Înregistrează coresponden ța în Registrul general de intrări-ieșiri ș i o prezintă directorului
general administrativ ș i contabilului ș ef  ;
- Difuzează coresponden ța în cadrul Direc ției Economice ș i o înregistrează în Registrul general
de intrări-ieșiri, având grijă ca destinatarul să semneze de primire ;
- Răspunde de înregistrarea în Registrul general de intrări-ieșiri a tuturor documentelor ;
- Costituie dosarele, le inventariază și le predă la Arhiva Direc ției Economice;
- Realizează confruntarea cu Registrul general de intrări-ieșiri, o dată pe lună, între 1 si 5 ale
fiecărei luni, luând măsuri pentru completarea tuturor pozi țiilor unde au fost înregistarte actele
repartizate departamentului, în luna anterioară.
6.3.Angaja ții din cadrul comaprtimentelor vizate
- răspund de respectarea procedurii.

10
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

FORMULAR ANALIZĂ PROCEDURĂ

F-PO-CFC.05

Nr. Compartimen Conducător Înlocuito Aviz favorabil Aviz

crt t compartimen r de nefavorabi Semnătur Data
. t Nume și drept sau l a
prenume delegat
Semnătur Dat Observa ți
a a i
1.

2.

3.

4.

5.

LISTA DE DIFUZARE A PROCEDURII

11
 Procedură Opera țională Edi ția Nr. de
II ex.....
S.C. Allegro Contab Revizia Nr. de
S.R.L. 0 ex.....
PROCEDURĂ PRIVIND ELABORAREA Exemplar nr....
PROCEDURILOR
Cod: PS - 00

F-PO-CFC.06

Data Semnătura
Nr Compartiment Nume şi Data primirii Semnătura Data intrării în
. prenume retragerii vigoare a
ex. procedurii

Pentru asigurarea condi ț iilor necesare cunoa șterii și aplicării de către salaria ț ii entită ț ii a prevederilor
legale care reglementează activitatea procedurală, elaboratorul va difuza procedura conform tabelului de mai jos :
Nr. Scopul difuzării Compartiment Func ția Nume și Data Semnătura
crt. prenume primirii
1 Aplicare - Director
Informare economic
2 Aplicare Contabilitate Contabil
Eviden ță Șef
Arhivare

12