Universitatea „Aurel Vlaicu” din Arad

Facultatea de Științe Economice

PORTOFOLIU LA DISCIPLINA: AUDIT

FINANCIAR
SPECIALIZAREA: FB an III

Prof. coordonator: Student:

seminar- asist. univ. drd. Bilți Raluca Simina Moldovan Diana
curs-conf. univ. dr. Almasi Robert Cristian
.
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 0 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

MODEL

PROCEDURĂ OPERATIONALĂ
OPERAȚIUNI DE CASĂ

COD: P.O. - 19

Ediţia: I
Revizia: 2
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 1 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz,

a reviziei în cadrul ediţiei procedurii de operaționale:

Elemente privind
Nr.
Responsabilii/ Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura
crt.
operaţiunea
1 2 3 4 5
15.08.2020 Matei
1.1. Elaborat Matei Gabriela Consilier

Conducător 20.08.2020 Popescu

1.2. Verificat Popescu Elena
compartiment
Președintele 21.08.2020 Trut
1.3. Vizat Trut Gabriela Comisiei de
monitorizare
Conducător 21.08.2020 Suciu
1.4. Aprobat Suciu Valentin entitate
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 2 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii:

Data la care se aplică

Nr. Ediţia/revizia în Componenţa Modalitatea
prevederile ediţiei sau
crt. cadrul ediţiei revizuită reviziei
reviziei ediţiei
1 2 3 4
2.1. Ediţia I x x 21.08.2019
2.2. Revizia I x x 01.01.2020
2.3. Revizia II x x 15.06.2020
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 3 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz, revizia din
cadrul ediţiei procedurii operaționale:

Exem-
Nr. Scopul Comparti- Nume şi Data
plar Funcţia Semnătura
crt. difuzării ment prenume primirii
nr.

1. Aplicare 1 Casierie Matei Gabriela Casier 03.09.2020

Conducato 03.09.2020
2. Informare 1 Conducere Suciu Valentin
r entitate

Secretariat
ul tehnic
al
Comisia de 03.09.2020
3. Evidență 1 Grecu Silvia comisiei
monitorizare
de
monitoriza
re
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 4 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

Florescu
4. Arhivare 1 Arhivă Arhivar 03.09.2020
Claudia

4. Scopul procedurii operaţionale:

Prezenta procedură operațională stabilește un set de reguli pentru reglementarea

incasărilor si plăților efectuate prin casieria Primăriei,precum si responsabilitațile cu privire la
intocmirea,avizarea și aprobarea tuturor documentelor necesare activitații procedurale.

5. Domeniul de aplicare

Prezenta procedură operațională se aplică de către persoanele responsabile cu casieria

din Primăria Comunei Șiria.

6. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurate

*Legea nr.82 din 24 decembrie 1991 a contabilității-Republicare,cu modificările si

completările ulterioare.
*Ordin nr. 600 din 20 aprilie 2018 privind aprobarea Codului controlului intern
managerial al entitații publice.
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 5 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

*Decret nr. 209 din 5 iulie 1976 pentru aprobarea Regulamentului operațiilor de casă
ale unităților socialiste,cu modificările si completările ulterioare.

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operațională

a. Definirea termenilor
Nr.
Termenul Definiţia şi / sau actul care defineşte termenul
Crt.
Autoritate publică,instituție publică,companie /societate
națională,regie autonomă la care statul sau o entitate
1. Entitate publică administrativ-teritorială este acționar majoritar,cu
personalitate juridică,care utilizează/administrează
fonduri publice și/sau patrimoniu public;
Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul
entității publice,inclusiv auditul intern,stabilitate de
conducere în concordanță cu obiectivele acesteia și cu
2. Control intern managerial reglementările legale,în vederea asigurării administrării
fondurilor în mod economic,eficient și eficace;aceasta
include de asemenea,structurile organizatorice,metodele
și procedurile;
Direcție
3. Departament
Generală,Direcție,Serviciu,Birou,Compartiment;
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 6 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

Director general,director,șef serviciu,șef birou,șef

4. Conducătorul departamentului
compartiment;
Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se
5. Procedură de sistem (PS) desfășoară la nivelul tuturor departamentelor din cadrul
entității publice;
Procedură care descrie un proces sau o activitate ce se
6. Procedură operațională (PO) desfășoară la nivelul unuia sau mai multor departamente
din entitatea publică;
Forma actuala a procedurii;ediția procedurii se modifică
atunci când au fost realizate 3 revizii ale respectivei
7. Ediție procedură proceduri sau atunci când modificările din structura
procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei
anterioare;
Acțiunea de modificare,respectiv adăugare sau eliminare
8. Revizie procedură a unor informații,date,componente ale unei ediții a unei
proceduri;
Gestionar de mijloace bănești și alte valori ale entității,în
9. Casier
condițiile legii..

b. Abrevieri ale termenilor

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. EP Entitate Publică
2. PO Procedură operațională

8. Descrierea procedurii operaționale

 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 7 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

In Primăria Comunei Șiria,operațiile de încasări și plăți în numerar se efectuează de

casieri.În entitățile care nu au funcția de casier prevăzută în statul de funcții,atribuțiile acestuia se
îndeplinesc de o altă persoană împuternicită de conducătorul entității.
Împuternicirea de casier poate fi dată oricărei persoane încadrate în unitate sau în
subunitățile acesteia,care îndeplinește condițiile prevăzute de lege pentru a fi gestionar.Personalul cu
atribuții de control financiar și contabilii pot îndeplini atribuția de casier numai cu aprobarea expresă
dată de ministere,celelalte organe centrale sau de comitetele executive ale consiliilor.Casierul nu are
dreptul să încredințeze exercitarea atribuțiilor sale altor persoane.
Casieria trebuie să funcționeze într-un spațiu adecvat,în condițiile unei depline securități.
Conducătorul entității stabilește programul de funcționare a casieriei.Programul de
funcționare a casieriei trebuie să asigure primirea în aceeași zi a sumelor încasate de la toate
subunitățile din localitate.
Numerarul și alte valori,precum și documentele de casă,se păstrează în dulapuri
metalice,care se încuie ori de câte ori casierul părăseste încăperea,iar la sfârșitul zilei de lucru se
încuie.
8.1. Specificații cu privire la efectuarea încasărilor și plăților în numerar
Încasările în numerar,altele decât ridicările de numerar de la bănci sau de la celelalte
instituții de credit,se fac pe bază de chitanță sau alte documente cu funcție similară aprobate de
organele competente.
Ridicarea numerarului de la bănci sau alte instituții de credit se face pe bază de cecuri de
numerar emise de Compartimentul Contabilitate.
Încasările in numerar de la persoanele fizice sau juridice se efectuează pe baza
documentelor de încasare vizate pentru controlul financiar preventiv.
În situația în care Primăria Comunei Șiria are stabilita o limita a soldului de casă,aceasta
poate păstra în csierie,timp de 3 zile lucrătoare de la ridicarea numerarului,exclusiv ziua
riidicării,inclusiv ziua plățții sau restituirii:
a)sumele necesare pentru plata salariilor,bursekor,ajutoarelor din fonduri de asigurări
sociale,pensiilor,premiilor,alocațiilor de stat pentru copii și a altor drepturi asimilate acestora;
b)sumele ridicate de la bănci sau de la celelalte instituții de credit pentru plata drepturilor
cuvenite donatorilor de sânge,precum și a cheltuielilor de cazare a personalului unităților de
construcții sau despăgubirilor de orice natura;
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 8 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

c)sumele restituite din salarii sau alte drepturi bănești cu titlul de garanții,de pensii de
întreținere sau cu alt titlu.potrivit dispozițiilor legale.
În cazul în care unele plăți din cele menționate mai sus se fac la subunități situate în afara
localității în care se află sediul unității,iar decontarea sumelor nu se poate face in temeiul
stabilit,băncile sau celelalte instituții de credit pot acorda ,în cazuri temeinic justificate,termene de
păstrare a numerarului mai mari de 3 zile,fără a depăși 7 zile lucrătoare.
Plățile in numerar se fac pe bază de documente vizate pentru controlul financiar preventiv
și aprobate de persoanele competente.
Documentele de plată,vizate și aprobate,se predau casierului de către Compartimentul
Contabilitate.
Pentru plățile făcute persoanelor din afara entității,casierul trebuie să solicite acestora
actele de identitate,înscriind pe documentele de plată seria si numărul acestora si unitatea care l-a
eliberat.

8.2. Specificații cu privire la acordarea de avansuri în numerar și decontarea lor

Primăria Comunei Șiria poate acorda,prin casierie,avansuri în numerar persoanelor
încadrate în entitate,pentru cheltuieli de aprovizionare cu mărfuri și alte plăți,cheltuieli pentru
achiziții de produse și colectări de deșeuri,cheltuieli cu expedițiile,cheltuieli de protocol sau pentru
organizarea de conferințe,simpozioane și alte asemenea acțiuni,cheltuieli de deplasare în interes de
serviciu,în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului.
Avansurile pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucrătoare înainte de plecare sau începerea
acțiunilor,sau cu 10 zile cel mult pentru rezervarea locurilor în mijloacele de transport.
Este interzisă acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral
avansul.De asemenea sunt interzise transmiterea avansului de la titular la o alta persoana,precum și
acordarea de avansuri în conturi de salarii,cu excepția cazurilor aprobate expres prin dispoziții
legale.
Compartimentul Contabilitate ține evidența avansurilor acordate și urmăreste justificarea
acestora în termenele stabilite.

8.3. Specificații cu privire la evidența și păstrarea numerarului

 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 9 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

Evidența încasărilor și plăților în numerar se ține cu ajutorul registrului de casă,care se

întocmește de casier pe baza documentelor justificative.Zilnic casierul totalizează operațiile din
fiecare zi și stabilește soldul casei,care se reportează pe fila următoare.Exemplarul al doilea se
detașează și se predă Compartimentului Contabilitate,în aceeași zi,împreună cu documentele
justificative,sub semnătură în registrul de casă.
Compartimentul Contabilitate verifica pe baza înregistrărilor din registrul de casă și a foilor
de vărsământ cu chitanâa corectitudinea operațiunilor.
Numerarul existent în casierie,nejustificat cu cecuri,chitanțe sau alte documente legale,se
consideră plus în casă și se varsă la bugetul republican,la subcapitolul Încasări din diverse surse.

8.4. Controlul respectării disciplinei de casă

În Primăria Comunei Șiria se efectuează controlul inopinant al casieriei cel puțin o data
pe lună.
Acest control se face de conducătorul Compartimentului Contabilitate,care va semna în
registrul de casă pe fila cu înregistrările din ziua controlului.

9. Responsabilităţi

Comisia de Monitorizare
*menține evidența și înregistrează procedurile de sistem si operaționale,
*analizează Procedurile de Sistem și după caz,pe cele operaționale,
*distribuie compartimentelor copii sau fișiere în format electronic ale procedurilor,

Conducătorul entității publice

*răspunde de buna organizare și desfășurare a activității de casierie
*stabilește programul de funcționare al casieriei,
*stabilește aplicarea penalităților de întârziere,
*anunță organele competente ori de câte ori se constată deteriorarea încuietorilor sau a sigiliului,

Casierul
*verifică integritatea sigiliilor și încuietorilor de la tezaur,înainte de începerea activității zilnice,
*efectuează operațiunile de încasări și plăți în numerar,în baza documentelor justificative,
*preia și verifică documentele vizate pentru controlul financiar,
 Ediţia: I
PROCEDURĂ OPERATIONALĂ Nr. de ex.: 1
OPERAȚIUNI DE CASĂ Revizia: 2
Nr. de ex. : -
Pagina 10 din 10

Cod: P.O -19

Exemplar nr.: 1

*acordă avansuri în numerarpersoanelor încadrate în entitate

*încaseaza sumele necheltuite din avansurile acordate,
*întocmește registrul de casă,în vederea ținerii evidenței încasărilor și plăților în numerar
*predă Contabilității al doilea exemplar al registrului de casăî,îin aceeași zi,sau cel mai târziu a doua
zi,împreună cu documentele justificative.

Compartimentul Contabilitate
*vizează documentele pentru controlul financiar preventiv și le transmite casierului,în vederea
efectuării plaților în numerar,
*ține evidența avansurilor acordate și urmărește justificarea acestora la termenele stabilite,
*verifică documentele de încasări și plăți predate de casier.
*verifică dacă sumele existente în casierie și pentru care s-au emis chitanțe au fost depuse la bancă la
termenele și condițiile stabilite,
*realizează controlul inopinant al casieriei prin intermediul conducătorului de compartiment,cel
puțin o data pe lună,
Prin numărarea și verificarea tuturor valorilor existente în casă.

1. 05.09.2020 190 Priala Adela,registrator

2. 05.09.2020 190 Ivan Cosmin,registrator
3. 05.09.2020 190 Suciu Alina,registrator

F-P.S.-04.02

11. Cuprins
 STRUCTURA/ COMPARTIMENT/BIROU/SERVICIU/DIRECȚIE
Nr. /

Avizat,

Primar Suciu Valentin

SuciuValentin

PLAN DE ACŢIUNE 2020

STABILIREA UNUI SISTEM DE MONITORIZARE A DESFĂŞURĂRII ACTIVITĂŢILOR DIN STRUCTURA OBIECTIVELOR

DIRECŢII DE ACŢIUNE:

Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Resurse Resurse umane
Activităţi Rezultate aşteptate Termen limită
de performanţă materiale RESPONSABILI

OBIECTIV 1:
Acordarea de burse de merit -Cresterea nivelului de trai -Nivelul mediilor scolare -numerar Primar-Suciu Valentin 01,10,2020
elevilor scolilor gimnaziale care -Cresterea nivelului de prin stimularea elevilor -Rata prezentei elevilor la scoli Consilier-Matei Gabriela
apartin comunei.

OBIECTIV 2:
 Obiective
Indicatori de rezultat şi/sau Resurse Resurse umane
Activităţi Rezultate aşteptate Termen limită
de performanţă materiale RESPONSABILI

Colectarea online a taxelor si -Cresterea eficientei colectarii taxelor si -Timpil de asteptare -calculatoare Sef Contabil-Popescu 05,12,2020
impozitelor prin instalarea impozitelor. -Viteza de prelucrare -acces la internet Elena
programului „Ghiseul.ro”. -Reducerea numarului de persoane care -Rata infectarii personalului Asistent contabil-Milos
asteapta la ghisee Maria
-Reducerea interactiunii umane pentru
evitarea raspandirii virusului Covid 19

OBIECTIV 3:
Asfaltarea drumului comunal care -Dezvoltarea turismului -Numar vizitatori -Materiale.nisip Inspector-Turcin Mircea 01,01,2021
leaga Siria-monumentul istoric -Cresterea numarului de vizitatori ,asfalt,balastru Administrator-Petrea
Cetatea Siria si-Manastirea -Dezvoltarea infrastructurii -Utilaje pentru Claudiu
Feredeu asfaltat:
-Combustibil si
lubrifianti

OBIECTIV 4:
Stimularea participarii -Numar de voturi -Sectii de votare Viceprimar-Crang 01,09,2020
cetatenilor la alegerile locale si -Cresterea numarului cetatenilor -Numar sustinatori -Urne fixe Nicolae
parlamentare 2020 participanti la vot -Urne mobile Consilieri-Preda
-Cresterea sustinatorilor -Tablete si materiale Daniel,Petcu
birotica Alina,Ardelean
-Alimente protocol Sorin,Grad Mariana

OBIECTIV 5:
Cresterea sigurantei elevilor -Reducerea numarului elevilor care intrerup -Rata frecventarii cursurior -2Autobuze scolare Sef serviciu-Filip 01,09,2020
care fac naveta la grupurile studiile liceale -Numarul elevilor cursanti -Licenta de Adrian
scolare din Arad -Scurtarea timpului de deplasare transport Soferi calificati-Gligan
-Combustibil Marian,Mitrea George

ÎNTOCMIT,
Moldovan Diana,consilier f

MDiana…
STRUCTURA/ COMPARTIMENT/BIROU/SERVICIU/DIRECȚIE

Nr. ____199___ /__2020_________

APROBAT,
Președinte EGR
Ispate Dumitru

PLANUL DE ACŢIUNE

pentru minimizarea riscurilor inerente identificate în cadrul _Primăriei Șiria

Nr. Denumirea riscurilor inerente
crt.
1 Efectuarea investițiilor la prețuri
supraestimate si nerespectarea
termenilor de finalizare a lucrărilor
2 Aparița erorilor la culegerea datelor Acordarea unei atenții deosebite
de la cetățeni
Denumirea acţiunii de minimizare a
riscului inerent
Contractarea unor firme serioase
la efectuarea lucrărilor,
verificarea si compararea
prețurilor,control periodic deviz
lucrări
la completarea datelor personale
în sistemele de operare
Persoana/persoanele Data limita de
responsabile cu implementarea implementare a
acţiunii de minimizare a riscului acţiunii de minimizare
inerent a riscului inerent
Inspector Badiu Mircea 15,10,2020
Administrator Palade Cosmin
Casier Matei Gabriela 30,10,2020
Contabil Trut Viorica
Asistent contabil Titi Oana

3 Accidente rutiere in timpul Alegerea de șoferi calificați și cu Șef serviciu Filip Adrian 01,09,2020
transportului elevilor intre locuinta experiență în domeniu Administrator Palade Cosmin
si unitatea de invatamant
4 Riscul aparițiiei conflictelor,a
perturbării liniștii publice în timpul
alegerilor.
5 Riscul rămânerii fără suficient
numerar în casierie la momentul
acordării burselor scolare
Amplasarea organelor de ordine Șef Serviciu Filip Adrian 01,09,2020
la fiecare secție de votare. Șef SVSU Grad Iulian
Consilieri
Verificarea numerarului Administrator Palade Cosmin 05,09,2020
disponibil cu cel puțtin 3 zile Casier Matei Gabriela
înainte si eventual să retragă Contabil Truț Viorica
numerar de la entitățile
autorizate
Întocmit,
Moldovan Diana ,Consilier
MDiana
___
Cresterea sigurantei elevilor -Reducerea numarului elevilor care intrerup -Rata frecventarii cursurior -2Autobuze scolare Sef serviciu-Filip 01,09,2020
care fac naveta la grupurile studiile liceale -Numarul elevilor cursanti -Licenta de Adrian
scolare din Arad -Scurtarea timpului de deplasare transport Soferi calificati-Gligan
-Combustibil Marian,Mitrea George

ÎNTOCMIT,
Moldovan Diana,consilier f

MDiana…