http://www.intrastat.xlphp.

net/d406/doc1/

Mod de tratare posibil campuri principale din zona de Mfixe/Asset

din D406/saf-t – declaratie anuala [A] odata cu bilantul.
Ver. initiala 12-12-2022,
Completari:
-01-02-2023 – atasare raspunsuri din [Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf] pag. 110-117

Cuprins
A. Ar trebui pornit de la o mapare a campurilor dinspre D406Asset/Transactions catre tabelele din aplicatia
dvs. Erp sau fin. Contabila. ................................................................................................................................ 1
B. Legislatie, norme, exemple si alte comentarii despre Mfixe. ..................................................................... 2
C. Raspuns pe campuri. ................................................................................................................................. 3
MF.A.18 InvestmentSupport: Varianta explicata in ghidul 29042022 pag. 114: ..................................................................................................................................... 4
In acceptiunea ERP GAAp transferul este o functie speciala in care 2 asseturi diferite sunt comasate in unul singur adica comasezi doua active si faci unul
[Transferring an Asset to an Asset] ......................................................................................................................................................................................................... 5
Cont contabil. [AccountID din 2.12 Assets] vs cont lipsa in [</nsSAFT:AssetTransactions>] ................................................................................ 7
Durata de viata active – AssetLifeYear + AssetLifeMonth .................................................................................................................................................. 8
D. Comentarii finale: ....................................................................................................................................... 8
E. Imagine cu mai multe registre contabile [book] pt. Mfixe cu diverese tipuri de amortizare in registre
diferite + InvestmentSupport valabile in mai toate Erp-urile mari. ..................................................................... 9
F. Toate raspunsurile ref. la Mfixe/asset din documentatia oficiala [Intrebari_rasp_specifice_SAF-
T_v_1_2_200422.pdf] – pag. 110-117 [2.MasterFiles>2.12 Assets]............................................................... 10

Nota autor:
Fiindca tot am inceput sa ne pregatim si de D406MfixeAsset2022.XML pe care le vom da
dupa Martie 2023 la firmele mari odata cu bilantul, am fost si eu obligat sa incep sa mapez
aceste campuri si sa fac baba-oarba printre notiunile GAAp/Saf-T si cele din Codul Fiscal
Ro/D406.XML in corespondenta cu modulul de Mfixe din ERP-ul meu.
Deci raspunsul de mai jos mai necesita ajustari si completari fiind incomplet zic eu la data
prezentei dar suficient ca punct de pornire si intelegere a campurilor.
________x
A. Ar trebui pornit de la o mapare a campurilor dinspre
D406Asset/Transactions catre tabelele din aplicatia dvs. Erp sau
fin. Contabila.
Calculatia de aici +exemplele sunt pentru anul de calcul 2022 (cumulat 12 luni) cu sold
initial la 31.12.2021 si sold final la 31.12.2022

Cateva exemple pe campuri simple:

SAFT/D406= MF.A.24 BookingValueBegin
In aplicatia dvs. ERP= cautati valoare contabila sub forma de sold_an la 31.12.2021
pentru numarul de inventar CNC998877 cu numele mfix= Strung CNC Pinacho SE-200
1000

SAFT/D406= MF.A.31 BookValueEnd

In aplicatia dvs. ERP= cautati valoare contabila sub forma de sold_final_an la 31.12.2022
pentru numarul de inventar CNC998877 cu numele mfix= Strung CNC Pinacho SE-200
1000

SAFT/D406= MF.A.25 DepreciationMethod

In aplicatia dvs. ERP= cautati metoda oficiala de calcul amortizare pentru acel strung
CNC998877 adica Liniara / degresiva etc… pe baza careia se calculeaza lunar
DepreciationForPeriod_luna_X

Pagina 1/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

Unde BOOK = contabilitatea recunoscuta de ANAf (fiscala) chiar daca Erp-ul are 3 registre
separatae – explicatii mai jos.
________x

B. Legislatie, norme, exemple si alte comentarii despre Mfixe.

Ce ar fi pe partea de legislatie Mfixe in care avem notiunile economice pe care le
cautam in cimpurile mentionate de dvs.:
Norme metodologice mfixe aplicare L 15/1994 cu modificarile ulterioare:
https://www.cdep.ro/pls/legis/legis_pck.htp_act?ida=4994
Cod fiscal : ART. 28 - Amortizarea fiscală + casarea + exemplu degresiva
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#A28
+ Norme + exemple+casare:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#B28_7
Investitii vs MFixe norme metodologice [SECȚIUNEA a 8-a - Amortizarea fiscală pct.
26+28]:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#B28_12c

Exemple multiple cu Mfixe despre tratarea notiunii de cont contabil, amortizare, investitie,
reevaluare, casare gasim de la pagina 17 [2.1 Imobilizări necorporale 2.1.1 Definirea și
recunoașterea imobilizărilor necorporale] din :
http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/GHIDVAR11aprilie2016.pdf

Si in [SECȚIUNEA 4.4 Active imobilizate] din:

http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/OMFP_1802_2014.pdf

De aici:
http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

Am mai declarat si in alte discutii ca schema de la <nsSAFT:AssetTransactions> dar mai

ales <nsSAFT:Asset>/ Valuation> este copy/paste din structura tabelelor Mfixe care se
regasesc in aplicatiile Erp GAAP, dar culmea majoritatea lor au un corespondent in mai
toate aplicatiile/modulele de MFixe din Romania pe care eu le-am vazut fiindca logica e
cam aceiasi insa componenta economica si interpretarea fiscala/contabila tip RO poate
diferi la unele cimpuri.

Deci daca aveti o tabela “mare” in care ati stocat (sau ati adus din alte tabele) tot despre
Mfixe din anul 2022 incepand de la sold_initial an/begin (31-12-2021) trecand prin
miscari/transfer/vinzari/reevaluari/casari/amortizari si terminand cu sold_final_31-12-2022
(book end.) puteti sa incercati o mapare a acelor cimpuri de RO pe corespondentul din
ASSET sau AssetTransactions.
Problema e ca la ASSET trebuie sa imi puneti o singura linie in care gasim și pere și
mere și rațe și capre adică cam tot ce e valoric depre acel Mfix in anul respectiv (2022)
cumulat pe 12 luni – adica aici e pe formatul BALANTA Mfixe cu un numar de inventar/linie
si 10 coloane in dreapta.

Pagina 2/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

Acum cam toate cimpurile enumerate de dvs mai jos au un corespondent valoric cumulat
pe fiecare mijloc fix/an/coloana cu F40 din bilant.
Ar trebui ca toate valorile declarate in D406/ASSEt sa bata cu F40 pe cele trei categorii
din F40:
SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la data de 31.12.2022
SITUATIA AJUSTARILOR PENTRU DEPRECIERE
SITUATIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE
+ o parte din pozitiile din F10 Bilant:
[pct/sectiune A.]ACTIVE IMOBILIZATE

--------------X
C. Raspuns pe campuri.
Incerc sa va raspund putin pe cimpuri in masura in care nimeresc:
O sa va raspund partial (incomplet ) si cum ar zice baietii de la sales (omu’ de la
vanzari) “fara sa ma calific si neaplicat” punctual pe campuri.

Vedeti ca in EXCELUL RO_SAFT_SchemaDefCod_29042022.xlsx este o coloana

in romana care se apropie putin de intelegerea noastra privitor la cimpurile ce le
avem in aplicatiile de Mfixe si conta din RO respectiv un corespondetent
la Balanta anuala a Mfixe cu sit. amortizarilor si deprecierilor si soldul la sf. de an.
La ele se mai adauga cimpuri de iesire valorica MF, intrare valorica MF.

Pagina 3/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

MF.A.18 InvestmentSupport - rog detalii precum formula de calcul?

Acest camp trebuia sa fie optional si/sau f. bine explicat fiindca in acceptiunea GAAp are o
alta intelegere fata de RO.
Are doua variante de intelegere:
VAR.1(cum l-a facut mama lui): Asta e cel mai bine explicat de catre Sap (fiindca sap-ul a
introdus-o prima data ca cimp separat si apoi ceilalti) si se refera la ce GRANTURI si
ajutoare ai primit tu de la STAT pentru acel MFIX care se dau in Europa de 20 de ani la
greu.
- Aici ar fi trebuit pusa valoarea cu care statul (sau fonduri UE) te-a sprijinit pe tine.
De ex. ai primit un ajutor de 50,000 de lei la un Mfix de 230,000 lei adica tu ai
participat cu 180,000 si statul prin investment suport cu 50,000
https://blogs.sap.com/2019/06/04/asset-investment-support-process/
si aici:
http://saphelp.ucc.ovgu.de/NW750/EN/07/48d25320cd4608e10000000a174cb4/frameset.
htm
– vezi si imagine/atasament despre investmentSuport si BOOK

VAR.2(cum l-a indicat ANAF= Investitie).

Insa in D406/saf t avem o alta intelegere a acestui camp in care este mentionata investitia
ulterioara (din anul 2022 pentru acel Mfix) astfel:
- Nu e nevoie de nici o formula de calcul este valoarea investitiei din anul respectiv
pe care ati adaugat-o la valoarea acelui MF adica la 31-12-2021 era 180.000 lei in
2022 ati facut o investitie in regie proprie – ati pus acoperis la hala Nr 7 de 50.000
de lei si ati transferat apoi investitia in 30.09.2022 pe acel MF marindu-I valoarea la
230.000
- Aici puneti 50.000 lei
- Sau puneti 0 la toate celelalte MF care nu au avut investitie

MF.A.18 InvestmentSupport: Varianta explicata in ghidul 29042022 pag. 114:

SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.18 - INVESTMENT SUPPORT

Întrebare: Linia MF.A.18 “Investment Support”
Va rugam sa ne precizati daca informatia din acest camp se refera la toate tipurile de aditii
de valoare ulterioare capitalizarii mijlocului fix, de exemplu: modernizari, revizii,
reconstruiri, diferente din reevaluare.
Răspuns 1:
Informația din câmpul MF.A.18 Investment Support din structura MF.A.1 Assets, din
subsecțiunea Assets din secțiunea Master Files – specifică pentru fiecare mijloc fix în
parte valoarea rămasă a subvenției pentru investiții la sfârșitul perioadei de raportare.
În cazul mijloacelor fixe pentru care nu s-au primit subvenții pentru investiții, valoarea de
raportat este 0.
Întrebare: Conform raspunsului 76 (1), intelegem ca se specifica strict valoarea ramasa
pentru subventii pentru investitii, nu si alte aditii ulterioare (modernizari, revizii etc.).
Va rugam confirmati intelegerea noastra.
Răspuns 2:
Confirmam.

Pagina 4/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

MF.A.21 AssetAddition?
- Daca ati adaugat ceva (5 lei) in 2022 fata de pretul/booking din 2019 puneti 5 lei
- Asta ar trebui sa fie adaugat la AcquisitionAndProductionCostsBegin si sa adaugam
apoi reevaluarile si sa dea cumva AcquisitionAndProductionCostsEnd in formatul
clasic de BALANTA: Sold_initial +intrari+iesiri = SOLD_final
- Daca a intrat in 2022 = Valoare de intrare in conta romaneasca exact asa cum
apare pe contul 21x si pe suma facturilor de furnizor +CTA sau din productie
proprie/regie (investitie) – adica valoarea de intrare in anul respectiv
- Daca e fara CTA – cu pretul de la furnizor
- Daca a fost cumparat in 2019 se pune 0
De la clasici: [Fixed asset additions are expenses added to the purchase price of the
asset made after it's initial purchase (if they meet the definition of fixed assets and the
criteria of appearing on the balance sheet)]
https://www.smartaccounts.eu/en/help-and-guides/fixed-assets/fixed-asset-additions/

MF.A.22 Transfers?
Iar e de discutat aici: Pe recomandarea ANAf ar fi:
- Daca a avut transfer in cursul anului respectiv 2022 = valoarea de transfer ???
- Transferul se refera la transferul de valoare . Activul nu paraseste patrimoniul nici
fizic/proprietar si nici valoric .
- Poate fi si un transfer in cadrul aceleiasi companii in orase/sectii/hale diferite fara a
parasi patrimoniul.
- DACA NU = 0

In acceptiunea ERP GAAp transferul este o functie speciala in care 2 asseturi diferite sunt
comasate in unul singur adica comasezi doua active si faci unul [Transferring an Asset to an
Asset]

– sunt functii speciale in toate ERP-urile mari.

Pe romaneste ar fi ca un strung CNC care are nr. Inventar CNC998877 (10.000 USD)si
panoul lui de comanda care are un alt NR de inventar AUTOmatCNC123456 (15.000
USD) devin un nou mfix numit ansamblu strung+panou cu nr. Inventar ANS55442299
(si valoare de 25.000 USD) la data comasarii de 30.09.2022
Noul mfix/aset preia noua valoare si va avea o noua rata de amortizare pe valoarea
ramasa intre cele doua insumate. Exista si varianta ca AUTOmatCNC123456 sa nu fie
creat si CNC998877 sa preia valoarea lui AUTOmatCNC123456.
https://blogs.sap.com/2018/05/02/use-fixed-assets-transfer-or-asset-class-transfer/

MF.A.23 AssetDisposal?
- Se pune valoarea cu care a iesit din patrimoniu prin vanzare sau prin orice alta
metoda casare
https://corporatefinanceinstitute.com/resources/accounting/asset-disposal/
The asset disposal may be a result of several events:
An asset is fully depreciated and must be disposed of.
An asset is sold because it is no longer useful or needed.
An asset must be removed from the books due to unforeseen circumstances (e.g., theft).
- Daca nu a iesit afara in 2022 se pune 0
Cel mai bine explicat aici [what is the difference between the write-off and disposal of assets?
Disposal of fixed assets, on the other hand, is the sales of the fixed assets at the higher or lower
than its netbook value based on a number of reasons that are factored by the company’s policies
including the consider of fixed assets and their useful life. ]:

Pagina 5/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

https://www.wikiaccounting.com/what-is-the-difference-between-fixed-asset-write-off-and-
disposal/

MF.A.24 BookingValueBegin?
- Valoarea in conta romaneasca in LEI exact asa cum apare la 31-12-2021 (an
anterior)
- Punem 0 daca a intrat in 2022 prin cumparare la 30-09-2022 de exemplu (punem 0)

MF.A.25 DepreciationMethod?
LINIARA majoritar in Romania sau cum este la dvs. si daca legea va permite
(dgresiva/accelerata)
– chiar daca firma mai foloseste alte registre/metode de amortizare pe alte registre pentru
patronu de la grup (împaratu de la Viena cu progresiva/degresiva /accelerata) – se declara
aia care merge pe conta oficial si se duce pe cheltuieli 681….
– aici poate ma corecteaza cineva daca mai sunt si alte metode acceptate in afara de
Liniara si cum?

MF.A.26 DepreciationPercentaj-rog exemplu de calc?

- Este o notiune straina (GAAp) pentru conta romaneasca
- Asta trebuia sa fie optional dar e madatory si neexplicat
- Vad ca trebuie pus procent
- Ei spun ca vor sa vada procentul de amortizare in anul de raportare
Adica DepreciationForPeriod / BookValueEnd
- Normal ar fi vorba de procentul de 30%, 25%, 75% sau cit e la data de 31-12-2022
(data declaratiei) format din total_amortizare_calculata/valaorea_mfix - poate fi
100%
Sau poate fi AccummulatedDepreciation / BookValueEnd

MF.A.27 DepreciationForPeriod?
- Suma in lei a celor 12 amortizari calculate si contabilizate in 681x pt. 2022
- Poate fi 0 daca era amortizat total la 31-12-2021

MF.A.28 AppreciationForPeriod?
- Cu cat a crescut valoarea acelui Mfix in 2022 prin diverse metode (reevaluari,
investitii)
- Asta ar trebui sa cuprinda si [+InvestmentSupport] de mai sus daca avem si
investitie si reevaluare in 2022 ????
- 0 daca nu s-a intamplat nici o reevaluare

MF.A.29 ExtraordinaryDepreciationForPeriod?
- Valoarea unei amortizari extraordinare daca ea a existat in anul 2022 bazat pe
norme fiscale si contabile romanesti – asta se duce pe costuri si dai cu
subsemnatul si trebuie sa motivezi de ce ai calculat amortizare extraordinara in
afara celei lunare permise de lege.
- Sau 0/zero la majoritatea Mfixe
Ar avea legatura cu ce s-a dus pe contul 6587 [calamitățile şi alte evenimente similare: pierderi,
furt, incendiu, cutremur ]
Exemple din alte lumi contabile:[…Extraordinary Depreciation Amount means, with respect to all
Vehicles in a given Vehicle Fleet which have been damaged (other than as a result of ordinary wear and
tear), any additional extraordinary depreciation related to such damage corresponding to the reasonably
expected loss in value of such Vehicles and, with respect to all Vehicles in such Vehicle Fleet which have
been lost or stolen, any additional extraordinary depreciation equal to the Net Book Value of such Vehicles;..]

Pagina 6/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

MF.A.30 AccummulatedDepreciation?
- Este valoarea totala a amortizarii calculate de la facerea lumii de cind e Mfix si pina
la 31-12-2022
MF.A.31 BookValueEnd?
- Valoarea contabila a acelui activ la 31-12-2022
- - poate fi 0 daca e vandut/transferat/casat in 30-09-2022

MF.A.32 ExtraordinaryDepreciationsForPeriod?
Asta e parinte si are doi pui 33+34
MF.A.33 ExtraordinaryDepreciationMethod?
- Metoda de amortizare extraordinara pentru 2022 daca fost alta decât
DepreciationMethod

MF.A.34 ExtraordinaryDepreciationAmountForPeriod?
- Valoarea de amortizare extraordinara pentru 2022 daca fost alta decât
DepreciationMethod

Urmatoarele trei 16+17+18 sunt in aceiasi bucla la XML si reprezinta cam acelasi lucru
desi pot avea uneori valori diferite. Ele apartin de <nsSAFT:AssetTransactionValuation>
SD.AT.16 AcquisitionAndProductionCostOnTransaction?
- Asta e pe tranzactii - costul/valoarea de pe acea intrare de MFIX
SD.AT.17 BookValueOnTransaction?
- La fel ca la 16 fiindca valoarea contabila (book) este in cele mai multe cazuri egala
cu valoarea 16
SD.AT.18 AssetTransactionAmount?
- Ei zic aici valoarea NETA eu zic ca La fel ca la 16+17

Cont contabil. [AccountID din 2.12 Assets] vs cont lipsa in

[</nsSAFT:AssetTransactions>]

La Mfixe [AccountID] se regaseste doar la Balanta Mfixe nu si la tranzactii cu Mfixe desi la

tranzacii avem notiunea de [<nsSAFT:BookValueOnTransaction>] nu gasim nici contul
de debit si nici pe cel de credit.
Asta insemna ca sectiunea saf-t>D406 ref. la tranzactii cu Mfixe a fost copiata din zona de
modul [sub-ledger din Gaap] si contul contabil a fost omis din gresala de catre
producatorul initial sau nu a existat deloc.
Legatura cu conta este facuta doar prin identificatorul de legatura [TransactionID] care ne
spune ca […Cross-reference to GL posting in the journal. It can contain many different
levels to identify the transaction. It could include cost centres such as company,
division, region, group and branch/department.]:
Aici (in TransactionID) putem masca contul nostru contabil 2131 sau si cel corespondent,
exemplu: 2131_4041 + numar id_tranzactie sau 681x_2814 +id_tranzactie.

Mascarea conturilor D=C poate fi facuta si in

Description>Amortizare </nsSAFT:Description>

AccountID din 2.12 Assets este exact contul contabil de clasa 2 pe care functioneaza in
BOOK (contabilitate pe romaneste) acel activ Mfix la nivel de numar de inventar

Pagina 7/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

[205, 2111, 212, 2133, 214 din exemplele dvs. trebuie sa fie pui din radacina din Planul de
contrui pt. soc. Comerciale din doc. XLS din 29042022]

AccountID se declara la nivel de pozitie/numar_de_inventar [AssetID]

pt. fiecare Mfix.
Teoretic pentru cine are asimilat in aplicatia proprie o Balanta extinsa a Mfixe
lunara/anuala acesta e primul sau al doilea cimp din partea stanga cam asa:
AccountID AssetID Description AcquisitionAndProductionCostsBegin BookValueBegin …s.a.m.d…..
2131 CNC998877 Strung CNC Pinacho SE-200 180.000 180.000 …
2133 AUT66249 SKODA OCTAVIA TOUR 1,6 70.000 70.000 …

Durata de viata active – AssetLifeYear + AssetLifeMonth

În excelul ANAF 29042022 gasim urmatoarea recomandare de raportare conditionata prin

care vom raporta sau doar durata in ANI sau durata in Luni
Dacă durata de viață a activelor este măsurată în ani, utilizați AssetLifeYear și nu raportați AssetLifeMonth.
(vă rog urmăriți fragmentul de cod fin nota de subsol [3]).
Dacă durata de viață a activelor este măsurată în luni, utilizați AssetLifeMonth și nu raportați AssetLifeYear.
(vă rog urmăriți fragmentul de cod fin nota de subsol [3]).

________x

D. Comentarii finale:
O lipsa a acestei documentatii [29042022.xls +raspunsuri_PDF ] in partea de
<nsSAFT:Asset> este faptul ca nu indica detaliat combinatii posibile intre cimpuri (legaturi)
si cine poate fi ZERo ca n-a avut activitate pe coloana respectiva.
Adica lipseste NORMALIZAREA contabila a campurilor .
Exemplu: daca eu aduc copy/paste codul rutier din Anglia si il implementez in Romania voi
indica explicit la cimpurile:
[pe_ce_parte_a_drumului_circulam? ]=Cu varianta RO =mandatory = Dreapta
[unde_are_masina_volanul?] =Cu varianta RO =mandatory = Stanga
-si nu lasam la aprecierea contabilului sau a inginerului IT sa stabileasca el unde e volanul
in RO si daca mergem pe partea dreapta sau stanga a drumului.

Majoritatea descrierilor in Romana sunt traducerea originalului din engleza fara a explica
problematica economica din Romania cum ar fi:
- amortizarea LINIARA vs progresiva/degresiva
- accrual asset care are alt tratament in Ro fata de GAAp (Assets - Accrual
Accounting vs Cash Accounting)
- modul de interpretare a sintagmei “Amortizare lunara” si unde ?
-notiunea de BOOk – adica contabilitate in Romania in conditiile in care SAF-t permite
tinerea mai multor book-uri (registre separate fiecare cu metoda lui si perioada lui de
amortizare) unul pentru connta/ANAF/fiscalitate , altul pentru patron si altul pentru grupul
din care face parte firma – vezi imagine/atasament.
- amortizari/deprecieri exceptionale/casari/disposal
____________________x
Puteti consulta si alte pareri din comentariile de la postarile astea care o sa va lumineze
putin pe partea notiunilor noi de BOOK (adica registru contabil in Ro din GAAP),
YearEND/begin (perioada), AssetValuationType (care are legatura cu
valoarea/amortizarea tip contabila/fiscala ) :

Pagina 8/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

https://www.facebook.com/groups/saft.romania/permalink/450558887262332
Si la asta aveti cele mai multe discutii/postari (nu si raspunsuri f. clare dar pe aproape….:)
https://www.facebook.com/groups/199947695656787/search/?q=DepreciationMethod

E. Imagine cu mai multe registre contabile [book] pt. Mfixe cu

diverese tipuri de amortizare in registre diferite +
InvestmentSupport valabile in mai toate Erp-urile mari.

Pagina 9/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

F. Toate raspunsurile ref. la Mfixe/asset din documentatia oficiala

[Intrebari_rasp_specifice_SAF-T_v_1_2_200422.pdf] – pag. 110-117
[2.MasterFiles>2.12 Assets]
2.12. ACTIVE - ASSETS
INTREBARI GENERALE LEGATE DE SUBSECTIUNEA OWNERS
• Întrebare:
Faptul ca raportarea pentru mijloacele fixe se face o dată pe an implică că prima raportare se va face la
sfârșitul primului an de raportare? Tranzacțiile se vor raporta la nivel anual?
Răspuns 1:
DA. Pentru clarificare vă rugăm să revedeți cap. 5 Calendarul de depunere a declarației informative D406 și
figura 1 – unde se menționează că prima depunere a declarației informative cu secțiunea / modul Active se
face la nivelul anului financiar aplicat de către contribuabilul raportor și se va depune până la termenul de
depunere a situațiilor financiare - de exemplu, declarația 406 Active aferentă anului financiar ianuarie –
decembrie 2022 se va depune cel târziu până la termenul de depunere a situațiilor financiare, respectiv până
la 30 mai 2023, . Mai multe precizări sunt disponibile în cap.5 din Ghid – pagina 9, par. 3.
Depunerea declarației informative cu secțiunea / modul Active se face la nivelul anului financiar aplicat de
către contribuabilul raportor, până la termenul de depunere a situațiilor financiare.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.2 - ASSET ID
• Întrebare:
Daca nu exista numere de inventar ce ar trebui raportat? In cazul unui client implicat in retail, sunt multe
amenajari de magazine care nu au numere de inventar ( rafturi, pereti falsi, etc)
Răspuns 1:
Numărul de inventar este o informație obligatorie pentru evidenta mijloacelor fixe conform reglementarilor
contabile in vigoare.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.5 - ASSET SUPPLIER
• Întrebare:
Datele despre furnizor in cazul mijloacelor fixe trebuie sa se declare si pentru cele capitalizate inainte de
implementare SAF-T sau doar pentru cele create incepand cu ianuarie 2022?
Răspuns 1:
Datele despre furnizorul de mijloace fixe au caracter opțional în fișierul SAF-T.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.7 - DATE OF ACQUISITION
• Întrebare:
Referitor la modulul de raportare mijloace fixe, parte componenta a documentatiei tehnice cu privire la SAF-
T,va supunem atentiei si analizei situatii detaliate mai jos.
In cadrul fisierului MasterFiles am identificat urmatoarele aspecte, pe care va rugam sa aveti amabilitatea de
a le clarifica:
1. linia MF.A.7 „Date of acquisition”
In opinia noastra, data achizitiei este data receptiei/punerii in functiune a mijlocului fix, avand in vedere faptul
ca, in cazul companiilor cu activitiati complexe, majoritatea mijloacelor fixe sunt receptionate/puse in
functiune in urma unui proiect de investitii desfasurat intern, ce presupune achizitionarea de materii prime,
materiale, precum si servicii de constructii, montaj de la mai multi furnizori/prestatori. La finalul proiectului,
costurile cumulate sunt capitalizate intr-un mijloc fix. Prin urmare, nu poate fi vorba de un singur
document/data de achizitie, motiv pentru care consideram ca data receptiei/punerii in functiune reprezinta
informatia ce ar trebui completata in acest camp.
Răspuns 1:
Prin subsecțiunea 2.12 Assets din secțiunea 2. Master Files din fișierul standard de control fiscal SAF-T sunt
transmise înregistrări care descriu mijloacele fixe din evidența contabilă a contribuabilului raportor, utilizate în
procesul de producție pentru care se contabilizează valoarea de inventar și amortizările, conform legii.
Contabilitatea imobilizărilor corporale se concretizează în evidența sintetică a existenței și mișcării acestora la
nivelul unității patrimoniale, în evidența analitică pe categorii de imobilizări corporale și pe fiecare mijloc fix ca
obiect de evidență; calculul amortizării și înregistrarea sa în contabilitate.
Intrarea în patrimoniul contribuabilului raportor se face prin:
- aport în natură la capitalul social
- cumpărare de la furnizori
- producție proprie
- donații primite sau plusuri de inventar.
Data achiziției mijlocului fix se completează în câmpul MF.A.7 Date of acquisition. În cazul mijloacelor fixe
care presupun un proces de investiții și punere în funcțiune, la câmpul MF A.7 Date of acquisition se va
raporta data la care mijlocul fix este pus în funcțiune și de la care începe contabilizarea amortizărilor.
În cazul unor transferuri de mijloace de producție prin aport la capitalul social, cumpărarea mijlocului fix

Pagina 10/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

printr-un proiect la cheie, din donații sau plusuri de inventar – data achiziției se completează cu data intrării
mijlocului fix în evidența contabilă.
Mijloacele fixe se supun amortizării, care se înregistrează prin contul de amortizare, detaliat pe sub-conturi
pentru fiecare categorie de mijloace fixe, data achiziției raportate prin fișierul standard de control fiscal (SAF-
T) fiind considerată data de la care mijlocul fix a fost înregistrat în evidența contabilă și au început să fie
înregistrate amortizările în contul de amortizări.
Mijloacele fixe fac obiectul re-evaluării periodice - care se raportează specific prin fișierul standard de control
fiscal (SAF-T), cu ajutorul înregistrărilor privind mișcarea mijloacelor fixe (SD.AT.10
AssetTransactionValutations).
Scoaterea din evidenta a mijloacelor fixe se face prin:
- retragerea aportului in natura
- vânzarea către terți înainte de amortizarea integrală
- casare la data amortizărilor integrale
- donații efectuate sau minusuri de inventar.
Scoaterea din evidență a mijloacelor fixe se raportează specific prin fișierul standard de control fiscal (SAF-T)
tot cu ajutorul înregistrărilor privind mișcarea mijloacelor fixe (SD.AT.10 AssetTransactionValutations). Data
scoaterii din evidență este după caz – data mișcărilor detaliate mai sus.
Contribuabilul raportor trebuie să se asigure de corectitudinea, completitudinea și concordanța înregistrărilor
privind mișcarea mijloacelor fixe (așa cum sunt transmise prin secțiunea 4. Source Documents – Documente
Sursă) cu înregistrările contabile corespunzătoare transmise prin secțiunea 3. General Ledger Entries
(Înregistrările din Registrul Jurnal) și conturile analitice utilizate pentru evidența contabilă a mijloacelor fixe –
transmise prin secțiunea 2. Master Files.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.10 - SUPPLIER NAME
• Întrebare:
2.12 Assets/ MF.A.10/ Supplier - Ce se întâmplă în cazul mijloacelor fixe realizate în regie proprie la care nu
se poate asocia furnizorul?
Răspuns 1:
În cazul mijloacelor fixe dezvoltate intern, se pot declara detaliile societății (contribuabilul raportor care a
realizat mijlocul fix în regie proprie) care se raportează la elementul MF.A.10. Supplier. Mentionam ca acest
camp este optional.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.14 - ASSET VALUATION TYPE
• Întrebare:
Linia MF.A.14 “Asset Valuation Type”
In fisierul MasterFile se precizeaza ca acest camp “Descrie scopul raportării: f.i. comercial, fiscal în țara 1,
fiscal în țara 2 etc." Va rugam sa ne precizati la ce anume se refera acest camp si care sunt criteriile in
functie de care alegem tipul raportarii.
Răspuns 1:
Prin secțiunea 2. Master Files a fișierului standard de control fiscal – contribuabilii raportori transmit
informațiile din registrele contabile într-un format standardizat către autoritatea fiscală. Prin D406 se face
doar raportarea informațiilor contabile referitoare la mijloacele fixe.
În subsecțiunea MF.A.1 Assets se transmit informațiile din Registrul Mijloacelor Fixe structurate sub forma
unei liste de înregistrări organizate ierarhic în format XML, astfel:
MF.A.1 Assests – listă secvențială de înregistrări care descriu activele (mijloacele fixe) cu atributele lor de
identificare, furnizor, valoare, evaluare, modul de amortizare, ș.c,l.
În câmpul MF.A.14 Asset Valuation Type din structura MF.A.1 Assets, din subsecțiunea Assets din secțiunea
Master Files – se specifică pentru fiecare mijloc fix în parte scopul raportării informațiile cu privire la active..

În mod particular, în Declarația informativă D406 acest câmp se completează întotdeauna cu „Contabil”
deoarece înregistrările se referă la informațiile contabile cu privire la mijloacele fixe.
• Întrebare:
La ID MF.A.14 la elementul AssetValuationType. Acesta ia anumite valori implicite (ex. tax) cum este xml-ul
dat ca exemplu? Daca da, care sunt aceste valori?
Răspuns 2:
A se vedea răspunsul 1.
ÎNTREBĂRI TEHNICE PRIVIND SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.14 - ASSET VALUATION TYPE
• Întrebare:
În fișierul excel există foarte multe secțiuni în care sunt solicitate coduri (de ex. ProductCode) sau tipologii
(de ex. Account type, Movement type; Record ID vs Transaction ID din sheet-ul General Ledger Entries ) –
nu este clar dacă e vorba de codurile/tipologiile interne ale fiecărui contribuabil sau dacă va exista o mapare
a acestora la niște coduri/tipologii standard. De asemenea, există câmpuri pentru care nu este deloc clară
informația dorită (cum este la Assets/MF.A 14).
Răspuns 1:

Pagina 11/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

Nomenclatoarele predefinite sunt publicate împreuna cu Schema. Pentru celelalte elemente, se raportează
informații conform regulilor aplicabile pentru acel element pe baza evidentelor contribuabilului. Elementul
Assets/MF.A 14 face referire la scopul evaluării activului care poate fi: contabil, fiscal sau comercial. In
fișierul SAF-T se vor raporta doar informațiile contabile referitoare la mijloacele fixe – adică registrul de
mijloace fixe conform evidentelor contabile ale societății. De exemplu, nu se raportează informații cu privire la
reevaluările efectuate si valorile raportate in scopul stabilirii impozitelor locale. Așadar la elementul
Assets/MF.A 14 va raporta faptul ca este vorba despre evaluare contabila.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.15 - VALUATION CLASS
• Întrebare:
Linia MF.A.15 “Valuation Class”
Întrebare: campul se refera la codul de clasificare alocat fiecarui mijlocul fix, conform HG2139/2004 pentru
aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe?
In situatia in care informatia nu se refera la codul de clasificare alocat mijlocului fix, va rugam sa ne precizati
la ce anume se refera.
Răspuns 1:
DA. Câmpul MF.A.15 Valuation Class din Secțiunea 2. Master File se completează cu codul de clasificare a
activului în scopuri de raportare (fiscală), din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare
a mijloacelor fixe, conform HG 2139 / 2004 cu modificarile ulterioare.
• Întrebare:
la ID MF.A.15 la elementul ValuationClass. In excel la descriere se detaliaza ca in acest camp este descrisa
clasificarea activului în scopuri de raportare (fiscală). Totusi, in xml-ul exemplu (Raport SAF-T date valide -
schema complete.xml) este completata valoarea 1. Puteti va rog sa ne informati ce valori pot fi completate
aici?
Răspuns 2:
A se vedea răspunsul 1 .
Câmpul MF.A.15 Valuation Class din Secțiunea 2. Master File se completează cu codul de clasificare a
activului în scopuri de raportare (fiscală), din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare
a mijloacelor fixe, conform HG 2139 / 2004 cu modificarile ulterioare.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.16 - AQUISITION AND PRODUCTION COSTS BEGIN
• Întrebare:
La id MF.A.16 la elementul AcquisitionAndProductionCostsBegin si la id MF.A.17 la elementul
AcquisitionAndProductionCostsEnd. Ce valori ar trebui completate pentru cele 2 elemente?
Răspuns 1:
A se vedea răspunsul 1 de la Capitolul I.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.18 - INVESTMENT SUPPORT
• Întrebare:
Linia MF.A.18 “Investment Support”
Va rugam sa ne precizati daca informatia din acest camp se refera la toate tipurile de aditii de valoare
ulterioare capitalizarii mijlocului fix, de exemplu: modernizari, revizii, reconstruiri, diferente din reevaluare.
Răspuns 1:
Informația din câmpul MF.A.18 Investment Support din structura MF.A.1 Assets, din subsecțiunea Assets din
secțiunea Master Files – specifică pentru fiecare mijloc fix în parte valoarea rămasă a subvenției pentru
investiții la sfârșitul perioadei de raportare. În cazul mijloacelor fixe pentru care nu s-au primit subvenții
pentru investiții, valoarea de raportat este 0.
• Întrebare:
Conform raspunsului 76 (1), intelegem ca se specifica strict valoarea ramasa pentru subventii pentru
investitii, nu si alte aditii ulterioare (modernizari, revizii etc.). Va rugam confirmati intelegerea noastra.
Răspuns 2:
Confirmam.

SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.21 - ASSET ADITION

• Întrebare:
Linia MF.A.21 “Asset Addition”
Va rugam sa ne precizati daca acest camp se refera la valoarea mijloacelor fixe puse in functiune in cursul
anului, inclusiv valoarea capitalizata a mijloacelor fixe, provenita din intrari in contul de investitii in curs din
ani anteriori.
Întrebarea noastra vine in contextul in care, in modelul strandard de raportare SAP a miscarilor de mijloace
fixe, in campul “Asset Acquisitions” sunt reflectate doar punerile in functiune de mijloace fixe rezultate din
imobilizari in curs inregistrate in an curent; in timp ce punerile in functiune de mijloace fixe din investitii in
curs inregistrate in ani anteriori sunt prezentate in campul “Transfers”.

Pagina 12/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

Răspuns 1:
La elementul MF.A.21 Asset Addition se transmite creșterea de valoare a mijlocului fix (e.g. prin
modernizare,nu include reevaluări), în cursul anului. La acest element se includ de asemenea achizițiile de
mijloace fixe efectuate in perioada de raportare.
La elementul MF.A.22 Transfers se raportează transferuri din categoria mijloacelor fixe in categoria de active
circulante, sau invers- transferuri din categoria de active circulante în categoria de mijloace fixe, transferuri
din categoria de mijloace fixe în curs de execuție în diverse categorii de mijloace fixe, (inclusiv reclasificări
intre conturi diferite de mijloace fixe)
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.25 - DEPRECIATION METHOD
• Întrebare:
Linia MF.A.25 “Depreciation Method”.
Va rugam sa ne precizati daca in acest camp informatia va fi completata in format text liber (ex: “liniara”.
“accelerata”, “unitate de produs”) sau va exista o codificare standard.
Răspuns 1:
Informația din câmpul MF.A.25 Depreciation Method se completează cu un text în format liber (de exemplu
„LINIARĂ”, „ACCELERATĂ”, „DEGRESIVĂ” sau „UNITATE DE PRODUS”), în limba română - în funcție de
modul de amortizare stabilit pentru mijlocul fix respectiv și cum apare acesta înscrisă în Registrul Mijloacelor
Fixe al contribuabilului raportor.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.26 - DEPRECIATION PERCENTAGE
• Întrebare:
Linia MF.A.26 “Depreciation Percentage”.
In intelegerea noastra, rata de amortizare reprezinta raportul intre amortizarea anuala si valoarea de achizitie
a mijlocului fix (ex: pentru un mijloc fix amortizat liniar cu durata de viata de 10 ani, rata de amortizare anuala
va fi de 10%).
Va rugam sa ne furnizati mai multe detalii privind completarea acestui camp precum si modul de calcul.
Răspuns 1:
Informația din câmpul MF.A.26 Depreciation Percentage se completează cu rata de amortizare normată pe
an sau lună (depinde de durata de utilizare economică aleasă și metoda de amortizare aleasă) - așa cum
apare acesta înscrisă în Registrul Mijloacelor Fixe al contribuabilului raportor. Câmpul se completează cu un
număr zecimal, care reprezintă rata amortizării în procente (%).
De exemplu: Rata de amortizarea lunară de 1% se înscrie ca 1.00. Valoare acesta trebuie să fie coerentă cu
metoda de amortizare stabilită de contribuabilul raportor pentru respectivul mijloc fix și cu durata de utilizare
economică, cum apare acesta înscrisă în Registrul Mijloacelor Fixe al contribuabilului raportor.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.27 - DEPRECIATION FOR PERIOD
• Întrebare:
Avand in vedere obligatia de raportare SAF-T introdusa in legislatie, va rugam sa ne comunicati opinia dvs in
legatura cu urmatoarele aspect legate atat de activitatea KPMG cat si pentru clientii pe care ii asistam in
acest proces de implementare.
Ce amortizare se va raporta (fiscala sau contabila) in modulul de Mijloace Fixe?
Răspuns 1:
În raportarea SAF-T se vor raporta informațiile contabile cu privire la mijloacele fixe (inclusiv amortizarea).

Pagina 13/14
 http://www.intrastat.xlphp.net/d406/doc1/

SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.28 - APPRECIATION FOR PERIOD

• Întrebare:
Llinia MF.A.28 “Appreciation for Period ”
Va rugam sa ne furnizati mai multe detalii privind completarea acestui camp, cu situatiile concrete de
apreciere a valorii unui mijloc fix pe care le aveti in vedere.
Răspuns 1:
Informația din câmpul MF.A.28 Appreciation for Period se completează cu valoarea totală a aprecierii în
timpul perioadei de selecție în valuta implicită a antetului. O astfel de situație poate fi generată de
reevaluarea mijloacelor fixe.
SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.29 - EXTRAORDINARY DEPRECIATIONS FOR PERIOD
• Întrebare:
2.12 Assets/ MF.A.29/ ExtraordinaryDepreciationsForPeriod - Fiind informație obligatorie, ce se va completa
când nu există valori pentru această tipologie?
Răspuns 1:
Daca nu există valori, se va raporta zero.
• Întrebare:
Sub-Sectiunea „2.12 Assets” elementul „ExtraordinaryDepreciationsForPeriod” – ne puteți detalia, la ce se
referă?
Răspuns 2:
Elementul MF.A.29 ExtraordinaryDepreciationsForPeriod se refera la ajustările de depreciere înregistrate
pentru respectivul mijloc fix (de exemplu ajustări de depreciere înregistrate în situația în care mijlocul fix este
trecut in conservare , etc.).

SUBSECTIUNEA ASSETS - MF.A.33 - EXTRAORDINARY DEPRECIATIONS METHOD

• Întrebare:
Linia MF.A.33 “Extraordinary Depreciation Method ”
Va rugam sa ne furnizati mai multe detalii privind completarea acestui camp, respectiv cu metodele de
depreciere extraordinara a valorii unui mijloc fix.
Răspuns 1:
Metoda de depreciere extraordinară în timpul perioadei de selecție - se completează cu metoda contabilă
folosită de contribuabilul raportor pentru calcul ajustărilor pentru deprecierea mijloacelor fixe.
În cazul în care contribuabilul nu are o metodă de depreciere extraordinară, se completează cu 0 (zero).
Dacă contribuabilul a utilizat o metodă excepțională de amortizarea / depreciere – atunci se completează cu
metoda de depreciere extraordinara aplicata. Pentru determinarea pierderilor extraordinare din depreciere,
evaluatorii autorizaţi, potrivit legii, sau personalul entităţii pot utiliza diferite metode de evaluare ca de
exemplu: metode bazate pe fluxuri de numerar.

Pagina 14/14