Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Introducere
Acest standard este destinat s ndrume organizaiile, auditorii i clienii auditului asupra
principiilor generale comune ale conducerii i efecturii auditurilor de mediu. Cuprinsul
standardului ISO 14010 este prezentat mai jos:
CUPRINS
1. Domeniu de aplicare
2. Definiii
3. Cerine pentru audit de mediu
4. Principii generale
4.1 Obiective i domeniu
4.2 Obiectivitate, independen i competen
4.3 Profesionalism
4.4 Proceduri metodice
4.5 Criterii, dovezi i constatri ale auditului
4.6 ncredere n constatrile i n concluziile auditului
4.7 Raport de audit
Anexe
n continuare vor fi prezentate elementele principale ale acestui standard.
Domeniu de aplicare
Acest standard stabilete principiile generale ale auditului de mediu, aplicabile oricrui tip
de audit de mediu. Orice activitate definit ca o activitate de audit de mediu n conformitate cu
prezentul standard ar trebui s satisfac recomandrile indicate n acest standard.
Principii generale
Obiective i domeniu
Se recomand ca auditul s se bazeze pe obiectivele definite de ctre client. Pentru
ndeplinirea acestor obiective, domeniul auditului este determinat de ctre auditorul-ef n urma
consultrii cu clientul. Domeniul prezint ntinderea i fixeaz limitele auditului.
Se recomand ca obiectivele i domeniul s fie comunicate auditatului nainte de
realizarea auditului.
Obiectivitate, independen i competen
Pentru garantarea obiectivittii procesului de audit, a constatrilor i a concluziilor
acestuia se recomand ca membrii echipei de audit s nu fie implicai n activitile auditate. Pe
ntreaga durat a procesului, acetia trebuie dea dovad de obiectivitate, de imparialitate i de
echidistan fa de orice conflict de interese.
Utilizarea ca membri ai echipei de audit a personalului din interiorul sau exteriorul
organizaiei auditate este la latitudinea clientului. Se recomand ca un membru al echipei de audit
ales din interiorul organizaiei s nu rspund n faa celor responsabili direct de obiectul care
urmeaz s fie auditat.
Este indicat ca membrii echipei de audit s dispun de un ansamblu corespunztor de
cunotine, competen i experien pentru a-i ndeplini responsabilitile auditului.
Profesionalism
n conducerea unui audit de mediu se recomand ca auditorii s dea dovad de preocupare,
promptitudine, competen profesional i discernmnt, ateptate de la orice auditor n
circumstane similare.
Se recomand ca relaiile dintre membrii echipei de audit i client s fie relaii de
ncredere i confidenialitate. Este indicat ca membrii echipei de audit s nu dezvluie
informaiile sau documentele obinute n timpul auditului, sau raportul final, unei tere pri, far
aprobarea expres a clientului i, dac este cazul, fr aprobarea auditatului, n afar de cazul n
care acest lucru este cerut de lege.
Se recomand ca auditorul-ef s urmeze procedurile care au n vedere asigurarea calitii
auditului.
Proceduri metodice
Pentru a mbunti coerena i ncrederea, se recomand ca auditul de mediu s se
efectueze conform metodologiilor documentate i bine definite, i procedurilor sistematice. Se
recomand ca, pentru orice tip de audit de mediu, metodologiile i procedurile s fie coerente.
Procedurile proprii unui tip de audit de mediu difer de cele ale unui alt tip numai acolo
unde este esenial a se lua n considerare caracterul specific al tipului de audit de mediu dat.
Criterii, dovezi i constatri ale auditului
Se recomand ca determinarea criteriilor de audit s constituie o prim etap esenial a
auditului de mediu. Aceste criterii, cu un nivel de detaliere adecvat, ar trebui s fie convenite ntre
auditorul-ef i client i apoi comunicate auditatului.
Se recomand ca informaiile adecvate s fie colectate, analizate, interpretate i
nregistrate pentru a fi utilizate ca dovad de audit n procesul examinrii i evalurii pentru a
determina dac sunt ndeplinite criteriile de audit.
Calitatea i cantitatea dovezilor de audit ar trebui s permit auditorilor de mediu
competeni, ce lucreaz independent unii de alii, s ajung la o constatare similar, rezultat din
evaluarea acelorai dovezi de audit fa de aceleai criterii de audit.
CUPRINS
1. Domeniu de aplicare
2. Referine normative
3. Definiii
4. Obiective, roluri i responsabiliti n auditul sistemului de management de mediu
4.1.Obiective ale auditului
4.2.Roluri, responsabiliti i activiti
4.2.1.
Auditor-ef
4.2.2.
Auditor
4.2.3.
Echip de audit
4.2.4.
Client
4.2.5.
Auditat
5. Realizarea auditului
5.1.Iniierea auditului
5.1.1.
Domeniul auditului
5.1.2.
Analiza preliminar a documentaiei
5.2.Pregtirea auditului
5.2.1.
Planul de audit
5.2.2.
Atribuirea responsabilitilor n cadrul echipei de audit
5.2.3.
Documente de lucru
5.3.Realizarea auditului
5.3.1.
Reuniunea de deschidere
5.3.2.
Colectarea dovezilor de audit
5.3.3.
Constatri ale auditului
5.3.4.
Reuniunea de nchidere
5.4.Rapoarte de audit i pstrarea documentelor
5.4.1.
Pregtirea raportului de audit
5.4.2.
Coninutul raportului de audit
5.4.3.
Difuzarea raportului de audit
5.4.4.
Pstrarea documentelor
6. ncheierea auditului Anexe
- Client
Se recomand ca responsabilitile i activitile clientului s cuprind:
determinarea necesitii auditului;
contactarea auditatului pentru obinerea cooperrii sale integrate i pentru iniierea
procesului de audit;
definirea obiectivelor auditului;
alegerea auditorului-ef sau a organizaiei auditoare i dac este cazul, aprobarea
componenei echipei de audit:
asigurarea echipei de audit cu autoritatea corespunztoare i cu resurse, pentru a
permite realizarea auditului;
consultarea cu auditorul-ef pentru determinarea domeniului auditului;
aprobarea criteriilor de audit al SMM;
aprobarea planului de audit;
primirea raportului de audit i stabilirea difuzrii acestuia.
-Auditat
Se recomand ca responsabilitile i activitile auditatului sa cuprind:
informarea personalului propriu asupra obiectivelor i domeniului auditului, aa cum
este necesar;
punerea la dispoziia echipei de audit a mijloacelor necesare pentru a asigura o
desfurare eficient i efectiv a auditului;
desemnarea personalului responsabil i competent care s nsoeasc membrii echipei
de audit pentru a-i ndruma la faa locului i a se asigura c acetia sunt contieni de
aspectele referitoare la sntate i securitate, i la alte cerine corespunztoare;
453
Realizarea auditului
-
Iniierea auditului
Domeniul auditului
Domeniul auditului descrie extinderea i limitele auditului, preciznd, de exemplu, locul,
activitile organizaiei, precum i modul de raportare. Domeniul auditului se stabilete de client
i auditorul-ef. Se recomand, de obicei, ca auditatul s fie consultat atunci cnd se determin
domeniul auditului. Orice modificare ulterioar a domeniului auditului necesit un acord ntre
client i auditorul-ef.
Planul de audit
Se recomand ntocmirea unui plan de audit flexibil, pentru a permite schimbri n funcie
de informaiile colectate n cursul auditului i pentru a permite utilizarea eficient a resurselor.
Se recomand ca planul s includ, dac sunt aplicabile:
'
obiectivele i domeniul auditului;
criteriile de audit;
identificarea unitilor funcionale i organizaionale care urmeaz s fie auditate;
B
identificarea funciilor i/sau a persoanelor din cadrul organizaiei auditate care au
responsabiliti directe, importante, referitoare la SMM al auditatului;
identificarea acelor elemente ale SMM al auditatului care au prioritate n audit;
procedurile pentru auditarea elementelor SMM, care sunt adecvate organizaiei
auditate;
limbile folosite pentru efectuarea i raportarea auditului;
identificarea documentelor de referin;
perioada i durata prevzute pentru principalele activiti ale auditului;datele i locurile unde
urmeaz s fie efectuat auditul;
identificarea membrilor echipei de audit;
programul reuniunilor care urmeaz s aib loc cu conducerea auditatului;
cerinele de confidenialitate;
formatul, structura i coninutul raportului de audit, data prevzut pentru
finalizare i difuzarea raportului;
cerinele pentru pstrarea documentelor.
Se recomand ca planul de audit s fie comunicat clientului, membrilor echipei de audit i
auditatului. Se recomand analizarea i aprobarea acestui plan de ctre client.
Dac auditatul are de formulat obiecii asupra oricrei prevederi din planul de audit,
aceste obiecii trebuie aduse la cunotina auditorului-ef. Se recomand s se ajung la o
nelegere ntre auditorul-ef, auditat i client, nainte de a ncepe efectuarea auditului. Orice plan
de audit revizuit trebuie s fie aprobat de prile interesate nainte sau n timpul efecturii
auditului.
Atribuirea responsabilitilor n cadrul echipei de audit
In funcie de necesiti, se recomand ca fiecrui membru al echipei de audit s i se
atribuie elemente, funcii sau activiti specifice ale SMM de auditat i s fie instruit asupra
procedurii de audit care trebuie urmat. Se recomand ca auditorul-ef s atribuie responsabilitile prin consultarea cu membrii echipei de audit. n timpul auditului, auditorul ef poate
face modificri n atribuirea responsabilitilor pentru a asigura realizarea obiectivelor auditului
n condiii optime.
Documente de lucru
Documentele de lucru necesare pentru a uura investigaiile auditorului pot cuprinde:
formulare pentru consemnarea dovezilor i a constatrilor auditului;
Realizarea auditului
Reuniunea de deschidere
Reuniunea de nchidere
Dup finalizarea etapelor de colectare a dovezilor de audit i nainte de pregtirea
raportului de audit, se recomand ca membrii echipei de audit s aib o ntlnire cu condu cerea
auditatului i cu responsabilii pentru funciile auditate. Scopul principal al acestei reuniuni este de
a prezenta auditatului constatrile auditului astfel nct auditatul s obin o nelegere clar i
luare la cunotin a acestor constatri pe baze faptice.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
ncheierea auditului
Auditul este finalizat atunci cnd toate activitile definite n planul de audit au fost
ndeplinite.
CUPRINS
1.
2.
3.
4.
5.
Domeniu de aplicare
Referine normative
Definiii
Studii i experien profesional
Formarea auditorilor
5.1.Formare teoretic
5.2.Formare practic
6. Acte doveditoare de studii, formare i experien
7. Aptitudini i competene personale
8. Auditor-ef
9. Meninerea competenei
10. Profesionalism
11. Limba Anexe
a. Evaluarea calificrilor auditorilor de mediu
b. Organism de certificare a auditorilor de mediu
c. Bibliografie
Domeniu de aplicare
Standardul conine ndrumri referitoare la criteriile de calificare pentru auditorii de
mediu i auditorii-efi i se aplic att auditorilor interni, ct i auditorilor externi. Criteriile care
permit alegerea i compunerea echipelor de audit nu sunt incluse, informaiile privind acest aspect
regsindu-se n ISO 14011.
Studii i experien profesional
Se recomand ca auditorii s fie absolveni cel puin ai nvmntului secundar sau al
unuia echivalent.
Se recomand ca auditorii s aib experien profesional corespunztoare, experien
care contribuie la dezvoltarea aptitudinilor i a cunotinelor ntr-unul sau n ansamblul
urmtoarelor domenii-.
tiine i tehnologii de mediu;
aspecte tehnice i de mediu privind funcionarea instalaiilor i echipamentelor;
cerine ale prevederilor legale, reglementrilor i altor documente referitoare la mediu;
sisteme de management de mediu i standarde utilizate pentru efectuarea auditu- rilor
de mediu;
proceduri, procese i tehnici de audit.
Auditorii absolveni doar ai nvmntului secundar sau al unuia echivalent se
recomand s aib minimum cinci ani de experien profesional corespunztoare. Acest criteriu
poate fi modificat dac auditorul a absolvit un ciclu recunoscut de pregtire post- secundar, cu
timp integral sau parial, al crui coninut se refer la unele sau la toate domeniile enumerate mai
sus. Se recomand ca orice reducere s nu depeasc durata total a pregtirii n aceste domenii,
iar reducerea total s nu depeasc un an.
Se recomand ca auditorii care au obinut o diplom s aib experien profesional
corespunztoare de minimum patru ani. Acest criteriu poate fi modificat prin absolvirea unui
ciclu recunoscut de pregtire post-secundar, cu timp integral sau parial, al crui con inut se
refer la unele sau la toate domeniile enumerate mai sus. Se recomand ca orice re ducere s nu
depeasc durata total a pregtirii n aceste domenii, iar reducerea total s nu depeasc doi
ani.
Formarea auditorilor
n plus fa de cele menionate mai sus, pentru dezvoltarea competenelor n efec tuarea
auditurilor de mediu, se recomand ca auditorii s absolve att un ciclu de formare teoretic, ct
i unul de formare practic. Aceste formri pot fi asigurate de organizaia de care aparine
auditorul sau de ctre o organizaie extern.
Formare teoretic
Se recomand ca formarea teoretic s cuprind:
tiine i tehnologii de mediu;
aspecte tehnice i de mediu privind funcionarea instalaiilor i echipamentelor;
cerine ale prevederilor legale, reglementrilor i altor documente referitoare la mediu;
sisteme de management de mediu i standarde utilizate pentru efectuarea auditu- rilor
de mediu;
proceduri, procese i tehnici de audit.
Criteriile privind formarea teoretic asupra tuturor sau numai asupra ctorva din aceste
domenii pot fi modificate atunci cnd candidatul i demonstreaz competena prin examinri
acreditate sau prin calificri profesionale corespunztoare.
Formare practic
Se recomand ca auditorul s urmeze un ciclu de formare practic cu o durat total
echivalent a 20 de zile lucrtoare i minimum patru audituri de mediu. Se recomand ca acesta
s includ implicarea sa n totalitatea proceselor de audit sub ndrumarea auditorului-ef. Se
recomand ca acest ciclu de formare practic s se desfoare ntr-o perioad mai mic de trei ani
consecutivi.
Acte doveditoare de studii, formare i experien
Se recomand ca auditorii s pstreze actele doveditoare privind studiile, formarea i
experiena.
Aptitudini i competene personale
Se recomand ca auditorii s posede caliti i aptitudini personale, cum sunt cele care
urmeaz, far a se limita la acestea:
capacitatea de a-i exprima conceptele i ideile clar, att oral, ct i n scris;
caliti cum sunt diplomaia, tactul i capacitatea de a asculta, care contribuie la
realizarea eficient a auditului;
capacitatea de meninere a independenei i obiectivittii, care permit ndeplinirea
responsabilitilor de auditor;
* caliti personale de organizare, necesare realizrii eficiente a auditului;
capacitatea de a lua hotrri juste pe baza unor dovezi obiective;
capacitatea de a nelege conveniile i cultura rii sau a regiunii n care se realizeaz
auditul.
Auditor-ef
Auditorul-ef este un auditor care dovedete o bun cunoatere a problemelor, dispune de
caliti personale i de aptitudini necesare organizrii i conducerii efective i eficiente a
Meninerea competenei
Se recomand ca auditorii s-i menin competena prin actualizarea cunotinelor n
urmtoarele domenii:
aspecte relevante privind tiinele i tehnologiile de mediu;
aspecte tehnice i de mediu privind funcionarea instalaiilor i echipamentelor;
cerine ale dispoziiilor legale, reglementrilor i altor documente referitoare la mediu;
sisteme de management de mediu i standarde utilizate pentru efectuarea auditurilor de mediu;
* proceduri, procese i tehnici de audit.
Profesionalism
Se recomand ca auditorii s dea dovad de profesionalism, conform ISO 14010, i s
respecte codul deontologic corespunztor.
Limba
Se recomand ca nici un auditor s nu participe la audituri fr sprijin atunci cnd poate
comunica efectiv n limba necesar pentru a-i ndeplini responsabilitile. Atunci cnd este
necesar, se recomand obinerea sprijinului de la o persoan competent din punct de vedere
lingvistic, care nu este supus influenelor ce ar putea afecta conducerea auditului.